時(shí)間：2022-12-29 03:22:32
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇保密領(lǐng)導(dǎo)履職報(bào)告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞 高校 保密工作 《保密法》
中圖分類號(hào)：G647 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A DOI：10.16400/ki.kjdkz.2016.10.005
Abstract Under the new situation， The scope of confidentiality of the university is more and more wide， the requirements are more and more high， the task is very arduous. The secrecy work in university is not only related to the long-term development of the school， but also to the national security and interests. This paper analyzes the problems existing in the current university secrecy work， and puts forward the solution to the problem.
Keywords university； secrecy work； "Secret Acts"
隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展和高校科研向軍工領(lǐng)域拓展，高校保密工作涉及的范圍也隨之不斷擴(kuò)大，要求越來越高，任務(wù)十分艱巨，其在高校的地位和作用也日益突出。高校保密工作不僅關(guān)系著學(xué)校長遠(yuǎn)發(fā)展，更關(guān)系著國家的安全與利益。認(rèn)清新形勢(shì)下高校保密工作存在的問題并有針對(duì)性地加以解決顯得尤為迫切和必要。
1 高校保密工作存在的問題
1.1 保密工作責(zé)任制落實(shí)不到位
依據(jù)《保密法》及其實(shí)施條例、《武器裝備科研生產(chǎn)單位保密資格標(biāo)準(zhǔn)》等有關(guān)法律法規(guī)，高校普遍制定并實(shí)施保密工作責(zé)任制，主要包括校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、定密責(zé)任人、二級(jí)單位負(fù)責(zé)人、保密要害部門部位負(fù)責(zé)人和人員保密工作責(zé)任。由于種種原因，每個(gè)層級(jí)都存在責(zé)任制落實(shí)不到位的情況。有的校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管業(yè)務(wù)工作范圍內(nèi)的保密工作職責(zé)不清楚、重點(diǎn)不明確，對(duì)保密措施落實(shí)情況缺少監(jiān)督檢查；有的定密責(zé)任人重定密輕解密，履職不全；大多數(shù)二級(jí)單位負(fù)責(zé)人信息公開保密審查不嚴(yán)或者缺失、對(duì)員工很少開展保密教育，沒有做到將保密工作與業(yè)務(wù)工作同計(jì)劃、同部署、同落實(shí)、同檢查；保密要害部門部位負(fù)責(zé)人沒有定期對(duì)所屬工作人員進(jìn)行保密教育，監(jiān)督檢查和考核所屬工作人員執(zhí)行保密制度、遵守保密紀(jì)律情況，對(duì)保密環(huán)境、載體和處理信息的設(shè)備進(jìn)行檢查的較少；人員在規(guī)范使用和管理載體、計(jì)算機(jī)及辦公自動(dòng)化設(shè)備，每月進(jìn)行保密自查方面落實(shí)不到位。
1.2 保密意識(shí)淡薄、保密知識(shí)缺乏
長期的和平環(huán)境、開放的校園文化、網(wǎng)絡(luò)信息的高度普及，使得相當(dāng)一部分教職工保密意識(shí)淡薄，敵情觀念不強(qiáng)，認(rèn)為高校“無密可保”“有密難保”“保密無用”或者“保密與己無關(guān)”。有的人員為圖方便在聯(lián)網(wǎng)計(jì)算機(jī)上處理信息，以為在處理信息時(shí)斷網(wǎng)了就不會(huì)有問題；有的為省事將信息采用電子郵件傳遞；有的人將文件、資料隨意掃描或復(fù)印；有的保密要害部位使用無線通信設(shè)備等等，都是保密意識(shí)淡薄、保密知識(shí)缺乏的表現(xiàn)。
1.3 定密存在問題
一是定密依據(jù)不完善。高校科研涉及的范圍十分廣，學(xué)校制定的《事項(xiàng)一覽表》沒有包含所有的領(lǐng)域，在采取“對(duì)號(hào)入座”的方式確定國家秘密時(shí)，常常出現(xiàn)無法“對(duì)號(hào)”的情況。二是把關(guān)不嚴(yán)。高校申請(qǐng)定密的多為科研成果和學(xué)位論文，由于承辦人員對(duì)具體密級(jí)范圍不清楚，很難準(zhǔn)確地確定密級(jí)和保密期限，常常憑感覺。在確定密級(jí)和保密期限時(shí)，密級(jí)“寧高勿低”，期限“寧長勿短”。更有勝者，為了逃避論文相似性檢測而申請(qǐng)定密，定密責(zé)任人稍一疏忽，就會(huì)出現(xiàn)亂定密、亂標(biāo)密的情況。三是缺乏動(dòng)態(tài)管理。定密包括確定、變更和解除，高校普遍存在重確定輕變更和解除的現(xiàn)象，甚至“一定終身”。
1.4 保密干部隊(duì)伍建設(shè)有待加強(qiáng)
一是專（兼）職保密工作人員配備不足。由于武器裝備科研生產(chǎn)單位保密資格標(biāo)準(zhǔn)將保密工作機(jī)構(gòu)和專（兼）職人員配備作為“硬件要求”， 目前，除取得保密資格的高校外，設(shè)立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)保密工作的為數(shù)不多，更談不上設(shè)立專職保密工作人員，一般是黨辦或校辦從事機(jī)要工作的人員兼做學(xué)校的保密員，其工作的重點(diǎn)是收文、傳文，對(duì)保密工作只限于上報(bào)有關(guān)精神的落實(shí)情況，開展學(xué)校保密工作無從談起。當(dāng)前，高校已成為敵對(duì)勢(shì)力竊密的重點(diǎn)，復(fù)雜嚴(yán)峻的保密工作形勢(shì)和日益繁重的保密工作任務(wù)呼喚高校加強(qiáng)保密隊(duì)伍建設(shè)，設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)，挑選合適的人員，組建強(qiáng)有力的保密工作隊(duì)伍。二是現(xiàn)有隊(duì)伍素質(zhì)亟待提高。新形勢(shì)下的保密工作范圍廣、任務(wù)重、手段新、技術(shù)含量高，對(duì)保密干部的素質(zhì)和能力提出了更高的要求。目前高校專職保密工作人員基本上是半路出家，沒有經(jīng)過院校系統(tǒng)培訓(xùn)，在保密知識(shí)和能力上都有所欠缺，難以勝任信息化條件下保密監(jiān)督檢查與管理工作。
2 抓好高校保密工作的途徑
2.1 加強(qiáng)督促檢查，促進(jìn)責(zé)任落實(shí)
保密監(jiān)督檢查是推動(dòng)保密工作深入開展、落實(shí)保密工作責(zé)任、發(fā)現(xiàn)保密隱患的重要手段。高校要將保密工作納入目標(biāo)管理，每年初和二級(jí)單位簽訂保密工作目標(biāo)責(zé)任書，領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人述職、參加民主生活會(huì)時(shí)都要報(bào)告履行保密工作責(zé)任制情況。將保密工作與考核掛鉤、與獎(jiǎng)懲掛鉤。年終考核時(shí)，黨委要按規(guī)定將各單位開展保密工作情況納入干部政績考核內(nèi)容。保密工作做得不好，年終考核不能評(píng)優(yōu)秀。對(duì)認(rèn)真履行保密工作職責(zé)，為保守國家秘密做出顯著成績的單位和個(gè)人予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)單位存在重大事故隱患或一旦發(fā)生泄密事件負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的干部按規(guī)定給予處分，并扣發(fā)獎(jiǎng)金、津貼。從而促使各二級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)重視保密工作，認(rèn)真履職。高校保密部門應(yīng)加強(qiáng)日常保密監(jiān)管，采取定期檢查、不定期抽查和專項(xiàng)檢查等方式，對(duì)學(xué)校各單位負(fù)責(zé)人、定密責(zé)任人、保密要害部門（部位）人員履行保密職責(zé)情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)指出并督促整改，促使相關(guān)人員認(rèn)真履行自己的職責(zé)，避免出現(xiàn)因履職不力而發(fā)生失泄密事件。
2.2 加強(qiáng)教育培訓(xùn)，提高保密意識(shí)和技能
首先，要細(xì)分培訓(xùn)對(duì)象，有針對(duì)性地開展教育培訓(xùn)。高校人員構(gòu)成復(fù)雜，有教職工有學(xué)生，有干部有工人，有中國人也有外國人，有人員也有非人員，要想保證教育培訓(xùn)效果，必須細(xì)分教育培訓(xùn)對(duì)象，實(shí)施有針對(duì)性的教育培訓(xùn)。筆者認(rèn)為高校保密教育培訓(xùn)可將人員分成四大類進(jìn)行。一是領(lǐng)導(dǎo)干部，主要通過教育培訓(xùn)使他們了解國家保密法律法規(guī)，明確自己的保密職責(zé)并履行好。二是人員，培訓(xùn)的重點(diǎn)是保密基本知識(shí)、學(xué)校保密規(guī)章制度及與其工作相關(guān)的保密要求，通過教育培訓(xùn)增強(qiáng)其保密專業(yè)知識(shí)，提高其保密技能。三是教職工，重點(diǎn)進(jìn)行保密形勢(shì)教育，增強(qiáng)其保密意識(shí)和保密觀念，避免出現(xiàn)無意泄密行為。四是學(xué)生，主要進(jìn)行《保密法》及其實(shí)施條例的普及教育。
其次，要注重教育培訓(xùn)方式。在教育培訓(xùn)方式上可根據(jù)不同的對(duì)象采用不同的培訓(xùn)方法，使保密教育培訓(xùn)喜聞樂見又效果較佳。除傳統(tǒng)的保密知識(shí)講座、觀看保密警示教育片、舉辦保密教育展、發(fā)放保密教育輔導(dǎo)資料、開展保密知識(shí)測試活動(dòng)等外，要充分利用短信、郵件、微博、微信等多種現(xiàn)代信息傳播手段和方式開展保密宣傳教育。通過教育培訓(xùn)，使學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部、師生員工，尤其是人員認(rèn)識(shí)到保密工作的重要性，認(rèn)清自己在保密工作中的責(zé)任，知曉什么是自己應(yīng)該做的，應(yīng)該如何去做，即知保密、懂保密、善保密。
2.3 加強(qiáng)定密工作，促進(jìn)規(guī)范、準(zhǔn)確定密
定密是一項(xiàng)基礎(chǔ)性、源頭性的工作。準(zhǔn)確確定國家秘密是維護(hù)國家秘密安全的基礎(chǔ)，是保密管理的基礎(chǔ)；定密是保密法律關(guān)系的源頭，是查處竊密、泄密事件的依據(jù)，一定要主體合法、依據(jù)合法、程序合法。做好高校定密工作可從以下方面著手：
一是加強(qiáng)對(duì)《保密法》及其實(shí)施條例中關(guān)于定密責(zé)任人的職責(zé)、定密程序等相關(guān)條款的宣講，使師生員工認(rèn)識(shí)到定密是一項(xiàng)嚴(yán)肅的工作，屬于國家秘密沒有定要承擔(dān)責(zé)任，不屬于國家秘密定為國家秘密也要承擔(dān)責(zé)任；高密低定不行，低密高定也不行，一定要程序規(guī)范、準(zhǔn)確定密。
二是根據(jù)《國家秘密及其密級(jí)具體范圍的規(guī)定》，本著“一事一密”原則，制定詳細(xì)的學(xué)校《事項(xiàng)一覽表》，信息的范圍、密級(jí)劃分、密級(jí)變更（ 解除） 要求等都要具體規(guī)定，為定密人員開展工作提供依據(jù)。另外，要根據(jù)形勢(shì)任務(wù)變化及時(shí)修訂《事項(xiàng)一覽表》，對(duì)密級(jí)變更隨時(shí)進(jìn)行確認(rèn)。
三是依據(jù)《保密法》及其實(shí)施條例、《國家秘密定密管理暫行規(guī)定》等，結(jié)合實(shí)際，制定學(xué)校國家秘密定密規(guī)定，明確定密責(zé)任、程序以及不按要求定密應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行專題輔導(dǎo)，促進(jìn)定密工作規(guī)范化。
2.4 加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高隊(duì)伍素質(zhì)
高素質(zhì)的保密干部隊(duì)伍是做好保密工作的重要保證。高校應(yīng)加強(qiáng)保密隊(duì)伍建設(shè)，構(gòu)建覆蓋學(xué)校各層級(jí)的保密工作網(wǎng)絡(luò)，確保各項(xiàng)保密工作任務(wù)的落實(shí)。
（1）完善學(xué)校保密工作網(wǎng)絡(luò)。學(xué)校成立保密工作委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)全校保密工作的開展，下設(shè)保密辦。另外，成立科技保密工作、信息網(wǎng)絡(luò)安全保密工作、涉外保密工作等小組，明確負(fù)責(zé)人。各黨總支要設(shè)有保密委員，各二級(jí)單位要明確保密工作責(zé)任人和專（兼）保密人員，各科研組、實(shí)習(xí)隊(duì)、實(shí)驗(yàn)室都要設(shè)有保密員，使保密工作網(wǎng)遍及學(xué)校“各行各業(yè)”。
（2）嚴(yán)把選人用人關(guān)。在選人用人上要堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)。無論是專職還是兼職保密管理崗，都要挑選責(zé)任心強(qiáng)、樂于奉獻(xiàn)、熱愛保密工作的人員，且盡可能選既懂管理又有一定的計(jì)算機(jī)或信息安全專業(yè)背景的人，能直接引進(jìn)國家保密學(xué)院畢業(yè)的專業(yè)人才更好。同時(shí)，做好崗前培訓(xùn)工作，堅(jiān)持先培訓(xùn)、后上崗。
（3）提高現(xiàn)有人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。對(duì)現(xiàn)有人員采取在職崗位培訓(xùn)、自學(xué)、參加保密工作研究等多種方式和渠道，進(jìn)行知識(shí)更新和技能培訓(xùn)，使之掌握過硬的本領(lǐng)，適應(yīng)新形勢(shì)對(duì)保密工作人員的要求。現(xiàn)有人員普遍缺乏信息安全知識(shí)（計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全、通信保密、信息系統(tǒng)安全與保密等）和保密技能（信息檢索與信息分析能力、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)與網(wǎng)絡(luò)通信安全保障能力、保密技術(shù)設(shè)備檢測能力、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)泄密監(jiān)控與處理能力、信息對(duì)抗與反竊密能力等），這方面的培訓(xùn)要加強(qiáng)。
隨著形勢(shì)的發(fā)展變化，高校保密工作將會(huì)面臨新的挑戰(zhàn)，會(huì)有新的問題出現(xiàn)，清楚問題所在，以問題為導(dǎo)向開展工作是做好高校保密工作的必由之路。
參考文獻(xiàn)
我局根據(jù)市局《關(guān)于開展金融內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范剖析檢查的通知》的文件精神，成立了檢查小組，由＊＊＊局長為組長，＊＊＊副局長為副組長，成員有：安保干事、農(nóng)村郵政檢查員、儲(chǔ)匯管理員、儲(chǔ)匯稽查員和八個(gè)聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)的班長、支局長，依據(jù)《＊＊省郵政金融資金安全檢查處罰試行辦法》、《＊＊省郵政儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)稽查方案》（修改稿）和《＊＊省郵政金融中間業(yè)務(wù)稽查方案（試行）》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)郵政金融內(nèi)控制度、相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章、操作規(guī)程、會(huì)計(jì)帳務(wù)處理和管理制度執(zhí)行，以及各類人員履職和安全設(shè)施等情況進(jìn)行逐一剖析檢查，并在剖析檢查中堅(jiān)持“四不放過”的原則（即風(fēng)險(xiǎn)隱患不查清不放過、原因分析不透徹不放過、全體職工不受教育不放過、整改措施不落實(shí)不放過），對(duì)發(fā)現(xiàn)問題逐一研究，以點(diǎn)帶面，逐一，解決,以此堵塞漏洞，消除隱患，提高全員防范郵政金融資金風(fēng)險(xiǎn)能力，確保郵政金融資金安全完整，促進(jìn)郵政金融業(yè)務(wù)的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。
一、基本情況
截止9月20日，全縣郵儲(chǔ)余額17636萬元，凈增余額1996萬元，
完成全年計(jì)劃的62.37%，點(diǎn)均余額2204.50萬元,活期比重31.33%；保費(fèi)383萬元，完成全年計(jì)劃的93.41%，每月工資500多萬元，每月代收稅40多萬元，1-9月份無案件發(fā)生。
二、自查和剖析檢查
1、綜合管理
（1）、縣局儲(chǔ)匯資金票款安全聯(lián)席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)重視，按期和定期召開，會(huì)議議題明確，經(jīng)營思路清晰，措施要求具體。
（2）、局長按期和定期召開了儲(chǔ)匯資金票款安全聯(lián)席會(huì)議，對(duì)存在問題有整改措施和要求。
（3）、分管局長按月填報(bào)檢查報(bào)告書，并按月對(duì)儲(chǔ)匯稽查員、農(nóng)村郵政檢查員、安全保衛(wèi)人員、儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)的檢查報(bào)告書均進(jìn)行了審簽，提出了建議意見及要求。
（4）、儲(chǔ)匯稽查員的履職情況：
按年制定了儲(chǔ)匯稽查計(jì)劃，認(rèn)真開展了儲(chǔ)匯稽查工作，并認(rèn)真填寫了原始稽查記錄、稽查記錄1-9表,按月填報(bào)了儲(chǔ)匯稽查報(bào)告書，檢查網(wǎng)點(diǎn)有走訪用戶記錄。
（5）、安全保衛(wèi)的履職情況：
按月填寫了安全保衛(wèi)檢查報(bào)告書，檢查內(nèi)容齊全，檢查發(fā)現(xiàn)的問題敢于逗硬考核；
（6）、農(nóng)村郵政檢查員的履職情況：
按月填寫了農(nóng)村郵政檢查報(bào)告書，檢查內(nèi)容較為全面，查賬記錄齊全，對(duì)代辦所、投遞人員的檢查較落實(shí)，有走訪用戶記錄。，
2、檢查儲(chǔ)匯會(huì)計(jì)和儲(chǔ)匯出納的檢查：
（1）、核對(duì)7-8月份郵儲(chǔ)、電子匯兌銀郵余額、7-8月份郵儲(chǔ)、電子匯兌資產(chǎn)負(fù)債表銀行余額，銀行對(duì)帳單余額，出納銀行日記帳余額、出納收支日?qǐng)?bào)余額，帳帳相符。
（2）、檢查現(xiàn)金支票：轉(zhuǎn)賬支票。印鑒管理：現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票由儲(chǔ)匯出納保管，出納印鑒，會(huì)計(jì)印鑒由各自管理，財(cái)務(wù)提款專用章由局辦公室秘書保管；建立購買支票登記簿，作廢支票及時(shí)上交會(huì)計(jì)，現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票連號(hào)使用，儲(chǔ)匯出納賬簿無挖、刮、擦、補(bǔ)，賬頁無撕毀現(xiàn)象，改賬符合要求。
（3）、會(huì)計(jì)每月到銀行領(lǐng)取對(duì)賬單，按月對(duì)銀行賬單進(jìn)行勾核。
（4）、會(huì)計(jì)未按頻次對(duì)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。
4、金庫管理檢查：
（1）、現(xiàn)場盤點(diǎn)出納庫存現(xiàn)金賬實(shí)相符。
（2）、按規(guī)定建立了金庫“五大簿”，但金庫、票庫值守由于條件所限未落實(shí)雙人二十四小時(shí)值守。
（3）、儲(chǔ)匯出納和綜合出納輪崗，金庫內(nèi)鑄鐵保險(xiǎn)柜鑰匙交接未在鑰匙交接本上登記交接。
5、儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督，電子匯款事后檢查：
（1）、儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督：盤點(diǎn)重要空白憑征管理賬實(shí)相符，密碼設(shè)置嚴(yán)密，管理完好，審核勾核不到位，報(bào)表有漏加蓋審核人員名章的情況。
（2）、電子匯款事后檢查：盤點(diǎn)重要空白憑證賬實(shí)相符，對(duì)手工網(wǎng)點(diǎn)收匯、兌付及時(shí)進(jìn)行了補(bǔ)錄，審核勾核不到位，報(bào)表有漏加蓋審核人員名章的情況。
6、中間業(yè)務(wù)檢查：
（1）、養(yǎng)老金。工資由委托單位先將的資金轉(zhuǎn)入縣局指定的賬戶，出納收到進(jìn)賬單后，將單位的細(xì)表交給網(wǎng)點(diǎn)，網(wǎng)點(diǎn)通過中間業(yè)務(wù)平臺(tái)做代字業(yè)務(wù)處理。會(huì)計(jì)、出納做相應(yīng)賬務(wù)處理，每月工資500多萬元。
（2）、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，各網(wǎng)點(diǎn)按天繳款，會(huì)計(jì)按天收款，憑證次日結(jié)清，截止9月15日共計(jì)保費(fèi)383萬元。
（3）、代收稅款，建立重要空白憑證登記簿，通過現(xiàn)金收繳和儲(chǔ)蓄代扣進(jìn)行，按月與稅務(wù)部門結(jié)清賬務(wù)，每月代收和儲(chǔ)蓄代扣稅款40多萬元。
7、押運(yùn)鈔管理：
（1）、現(xiàn)場檢查運(yùn)鈔車車況較好，運(yùn)鈔中嚴(yán)格執(zhí)行了規(guī)章制度未
搭載無關(guān)人員。
（2）、防爆槍、彈分管落實(shí)。
8、縣局中心機(jī)房管理：
機(jī)房建立了設(shè)備管理制度、安全保密制度、系統(tǒng)維護(hù)管理制度、機(jī)房管理制度、監(jiān)控設(shè)備管理辦法等制度并上墻，嚴(yán)格執(zhí)行了無關(guān)人員不能進(jìn)入機(jī)房制度。
9、儲(chǔ)蓄聯(lián)網(wǎng)點(diǎn)的剖析檢查：
（1）、大石支局：
a、銀行余額113097.44元，核對(duì)銀郵余額相符，支局無手工銀行日記賬。
b、密碼管理：己按規(guī)定設(shè)置儲(chǔ)蓄臺(tái)席“三級(jí)”密碼和電子匯兌密碼，但執(zhí)行有一定差距，現(xiàn)場檢查儲(chǔ)蓄普柜、綜柜是普通柜員一個(gè)人掌握使用，三級(jí)密碼成了二級(jí)密碼，存在安全隱患。
c、大額存取款預(yù)約登記不規(guī)范，無大額存取款登記，新開卡登記簿7月—9月無記錄，現(xiàn)場檢查營業(yè)情況處理業(yè)務(wù)質(zhì)量較差。
（2）、孔京支局：
a、按月按頻次對(duì)支局進(jìn)行了安全防范設(shè)施檢查，按月召開了內(nèi)控制度學(xué)習(xí)，但學(xué)習(xí)記錄不全。
b、金庫管理，己按規(guī)定建立了金庫“五簿”，但在執(zhí)行中有一定差距，經(jīng)手人姓名字跡潦草，金庫、票庫鑰匙交接登記不及時(shí)。
c、支局長履職情況，未按日及時(shí)審核繳撥款單、儲(chǔ)蓄日?qǐng)?bào)單和電子匯款日?qǐng)?bào)單，繳撥款單簽字潦草，對(duì)盤點(diǎn)現(xiàn)金查賬節(jié)目不全，未對(duì)儲(chǔ)蓄查帳，鄉(xiāng)投員有時(shí)利用逢場天有坐堂收費(fèi)現(xiàn)象。
d、大額存取款登記與大額預(yù)約登記不符，未嚴(yán)格按大額預(yù)約登記制度執(zhí)行，營業(yè)室現(xiàn)金超限未放入鑄鐵保險(xiǎn)柜。
e、執(zhí)行儲(chǔ)蓄“三級(jí)”密碼管理較差，普通柜員和綜合柜員是一個(gè)普通柜員保管使用，存在安全隱患。
（3）、吳東支局：
a、儲(chǔ)蓄營業(yè)員執(zhí)行離柜簽退或正式簽退制度較差。
b、金庫管理，已按規(guī)定建立金庫“五大簿”，但在金庫、票庫出入庫人員登記方面不規(guī)范，經(jīng)手人姓名字跡潦草，出入時(shí)間不符。
（4）、雙福支局：
a、金庫管理，已按規(guī)定建立了金庫“五大簿”，但執(zhí)行有一定
差距，現(xiàn)金出入庫登記簿未放入金庫內(nèi)的鑄鐵保險(xiǎn)柜，金庫內(nèi)的鑄鐵保險(xiǎn)柜未關(guān)鎖，金庫內(nèi)存放有包裹和分發(fā)的報(bào)刊雜志，造成有其他工作人員進(jìn)入金庫。
b、大額存取款登記和預(yù)約登記不符，預(yù)約登記已按規(guī)定執(zhí)行，
但大額支付未登記。
（5）、清江支局：
a、支局長履職情況：支局長未按頻次進(jìn)行履職檢查記錄，對(duì)
代辦所、投遞員未按頻次進(jìn)行檢查，無走訪用戶記錄。
b、鄉(xiāng)投員、代辦員到支局報(bào)帳未將結(jié)存委托代存單帶到支局
銷號(hào)核對(duì)結(jié)存數(shù)。
c、營業(yè)室衛(wèi)生較差。
（6）、桂花支局：
a、支局長履職較差，未能規(guī)定檢查頻次對(duì)代辦所投遞員進(jìn)行檢
查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，未按日審核儲(chǔ)蓄和匯兌日?qǐng)?bào)表，對(duì)業(yè)務(wù)檢查頻次不夠。
b、金庫管理：按規(guī)定建立了金庫“五大薄”等，但現(xiàn)金出入登
記未放入鑄鐵保險(xiǎn)柜。
c、鄉(xiāng)投員、代辦員到支局報(bào)賬未將結(jié)存委托代存單帶到支局銷
號(hào)核對(duì)結(jié)存數(shù)。
（7）、新新支局：
a、現(xiàn)場盤點(diǎn)金庫結(jié)存現(xiàn)金和營業(yè)現(xiàn)金賬實(shí)相符。
b、儲(chǔ)蓄、電子匯款、重要空白憑證賬實(shí)相符。
c、支局長履行檢查內(nèi)容不全，檢查頻次不夠。
d、按規(guī)定建立了金庫“五大薄”，但執(zhí)行有一定差距，金庫進(jìn)
出入登記未按實(shí)際進(jìn)出入頻次登記。
（8）、縣局郵政班：
a、班長的履職情況：對(duì)儲(chǔ)蓄日?qǐng)?bào)表和電子匯兌日?qǐng)?bào)表，繳撥
款單審核不很落實(shí)，對(duì)安防設(shè)施的檢查和查賬頻次不夠。
b、營業(yè)室內(nèi)的鑄鐵保險(xiǎn)柜未使用密碼。
c、未嚴(yán)格執(zhí)行大額取款預(yù)約登記，大額預(yù)約登記與大額支付登
記不符。
三、整改要求及處理情況：
當(dāng)前基層人民銀行履職中的難點(diǎn)與問題
金融監(jiān)管職責(zé)弱化。2003年銀監(jiān)會(huì)分設(shè)后，由于各種各樣的原因，基層人民銀行在履職方面存在模糊認(rèn)識(shí)，認(rèn)為銀行監(jiān)管職責(zé)劃轉(zhuǎn)到銀監(jiān)部門后，人民銀行不再承擔(dān)金融監(jiān)管職責(zé)，特別是一段時(shí)期以來，人民銀行自上而下對(duì)金融管理職責(zé)沒有進(jìn)行安排部署，導(dǎo)致基層人民銀行不論在思想認(rèn)識(shí)上還是在履職實(shí)踐中都存在強(qiáng)調(diào)金融服務(wù)、弱化金融管理的傾向。金融管理職責(zé)“空心化”導(dǎo)致人民銀行在金融機(jī)構(gòu)心目中的地位降低，金融機(jī)構(gòu)不重視、不配合人民銀行工作的問題時(shí)有發(fā)生，降低了基層人民銀行履職效能。
金融管理職責(zé)的弱化本質(zhì)上反映了基層人民銀行依法履職不到位。《中國人民銀行法》規(guī)定了9項(xiàng)直接監(jiān)督檢查權(quán)、1項(xiàng)建議監(jiān)督檢查權(quán)和1項(xiàng)全面監(jiān)督檢查權(quán)。國務(wù)院制定的人民銀行新“三定”方案，進(jìn)一步擴(kuò)展和明確了人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)、金融市場的監(jiān)督檢查權(quán)。同時(shí)，作為國務(wù)院組成部門，相比銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)等專項(xiàng)監(jiān)管部門，人民銀行天然負(fù)有對(duì)整體金融業(yè)的行政管理職責(zé)。因此，強(qiáng)化金融管理職責(zé)是當(dāng)前形勢(shì)下人民銀行特別是基層人民銀行依法履職的重要內(nèi)容。
貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制不暢。當(dāng)前，貨幣政策實(shí)施效果與政策預(yù)期有較大差別，主要原因在于傳導(dǎo)機(jī)制不暢，使貨幣政策信號(hào)的傳導(dǎo)隨著傳導(dǎo)路徑的加長而層層削弱，時(shí)滯較長，極大地影響了貨幣政策的傳導(dǎo)效果。
從人民銀行自身的角度分析。一是貨幣政策全國“一盤棋”與區(qū)域發(fā)展不平衡的矛盾弱化了對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用。目前我國的國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展很不均衡，貨幣信貸政策在全國范圍內(nèi)的高度統(tǒng)一不能實(shí)現(xiàn)與區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有機(jī)結(jié)合，沒有考慮區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同因素，人民銀行基層行難以根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特點(diǎn)進(jìn)行必要和及時(shí)的調(diào)整，弱化了貨幣信貸政策對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用。二是貨幣政策工具種類和運(yùn)用權(quán)限在基層人民銀行層層削減，使貨幣政策工具的作用越來越弱。從貨幣政策工具的運(yùn)用權(quán)限來看，人民銀行總行具有再貸款、再貼現(xiàn)、法定存款準(zhǔn)備金、公開市場業(yè)務(wù)操作、利率制定和窗口指導(dǎo)等所有政策工具的操作權(quán)限；中心支行雖然名義上也具有再貸款、再貼現(xiàn)和窗口指導(dǎo)的權(quán)限，但是再貸款僅限于支農(nóng)再貸款，窗口指導(dǎo)的效果也大打折扣，真正可以運(yùn)用的再貼現(xiàn)工具卻受規(guī)模約束；而縣支行則基本限于“軟約束”的窗口指導(dǎo)形式，大大影響了貨幣政策的傳導(dǎo)效果。
從商業(yè)銀行層面分析。貨幣政策傳導(dǎo)至商業(yè)銀行后，在商業(yè)銀行內(nèi)部還要經(jīng)歷一個(gè)再次傳輸?shù)倪^程。在從商業(yè)銀行總行向分支機(jī)構(gòu)傳導(dǎo)的過程中，由于商業(yè)銀行的集權(quán)管理、營銷策略、發(fā)展目標(biāo)更加側(cè)重于自身，基層商業(yè)銀行受各種考核指標(biāo)的利益驅(qū)使，也往往更專注于其上級(jí)行對(duì)貨幣政策的解讀與反應(yīng)，而“忽視”當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的窗口指導(dǎo)，在一定程度上導(dǎo)致貨幣政策信號(hào)被扭曲和削弱。
貨幣政策、財(cái)政政策和產(chǎn)業(yè)政策協(xié)調(diào)不緊密，相關(guān)配套措施跟不上也是影響貨幣政策實(shí)施效果的一個(gè)重要因素。2009年，我國出臺(tái)了4萬億元投資計(jì)劃，取得了明顯效果，但也給普通百姓帶來了迅速竄升的高房價(jià)和相對(duì)縮水的購買力，“馬太效應(yīng)”更加明顯。當(dāng)前，中國宏觀經(jīng)濟(jì)面臨兩重約束，一是資產(chǎn)泡沫和通脹壓力；二是2009年“4萬億元投資+近10萬億元信貸”刺激政策的“后遺癥”開始顯現(xiàn)，從2009年上半年的流動(dòng)性釋放信號(hào)已轉(zhuǎn)變?yōu)?011年的穩(wěn)健貨幣政策。
金融穩(wěn)定職能定位缺失。《中國人民銀行法》雖然從法律上明確了人民銀行維護(hù)金融穩(wěn)定的職能，但也僅在第二條、第三十四條進(jìn)行了簡單的表述，基層人民銀行開展金融穩(wěn)定工作如何定位，沒有嚴(yán)格的制度規(guī)范依據(jù)，基本是上級(jí)安排什么干什么，主要存在著“四難”現(xiàn)象。
信息難共享。開展金融穩(wěn)定工作，需要加強(qiáng)與地方政府有關(guān)部門如財(cái)政局、稅務(wù)局、工商局、統(tǒng)計(jì)局、發(fā)改局、環(huán)保局、商務(wù)局等經(jīng)濟(jì)主管部門的溝通聯(lián)系，及時(shí)了解不同行業(yè)的相關(guān)信息。然而需要人民銀行采集哪些信息、如何采集等沒有具體規(guī)定，相關(guān)部門之間的配合缺乏相應(yīng)的機(jī)制，加大了基層人民銀行履行金融穩(wěn)定職能的難度。
資料難采集。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測是人民銀行基層行在金融穩(wěn)定工作方面的重點(diǎn)工作，監(jiān)管職能分離后，各金融機(jī)構(gòu)向人行報(bào)送報(bào)表和資料相對(duì)很少，盡管可以發(fā)文或以“指導(dǎo)意見”等方式要求報(bào)送，但對(duì)于遲報(bào)、漏報(bào)或不報(bào)行為缺乏剛性約束，導(dǎo)致基層人民銀行對(duì)轄區(qū)金融運(yùn)行情況缺乏全局性、完整性的判斷，更無法有效發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)。
技術(shù)難監(jiān)控。基層人民銀行處于防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的最前沿，是轄區(qū)金融風(fēng)險(xiǎn)的直接監(jiān)測者，但目前人民銀行自上而下沒有形成一套完整的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、預(yù)警機(jī)制，基層人民銀行只能憑借以往的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況、程度進(jìn)行粗略的判斷、識(shí)別。這種落后的工作方式難以適應(yīng)日益發(fā)展的現(xiàn)代化技術(shù)手段和形勢(shì)要求。
檢查難落實(shí)。《中國人民銀行法》第三十三條規(guī)定：“中國人民銀行根據(jù)執(zhí)行貨幣政策和維護(hù)金融穩(wěn)定的需要，可以建議國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查監(jiān)督。國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到建議之日起三十日內(nèi)予以回復(fù)。”實(shí)際操作中，這條規(guī)定很難落實(shí)，在縣級(jí)人民銀行更不可行，大大降低了維護(hù)金融穩(wěn)定工作的效率。
提高基層人民銀行履職能力的建議
以“兩管理兩綜合”為抓手，大力強(qiáng)化基層人民銀行金融監(jiān)管職責(zé)
開展新設(shè)銀行機(jī)構(gòu)管理工作。為及時(shí)掌握新設(shè)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)開業(yè)情況，指導(dǎo)其完善制度建設(shè)，順利接入人民銀行有關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，作為基層人民銀行，應(yīng)該開展新設(shè)銀行機(jī)構(gòu)管理工作。制訂相應(yīng)的管理辦法和實(shí)施細(xì)則，要求擬新設(shè)立的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)匮胄羞M(jìn)行籌建與開業(yè)申報(bào)。明確規(guī)定經(jīng)檢查驗(yàn)收、技能考核合格的，方可接入人民銀行有關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)。
建議由人民銀行法律事務(wù)部門，負(fù)責(zé)新設(shè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)籌建與開業(yè)的申報(bào)受理和綜合協(xié)調(diào)等工作；人民銀行有關(guān)職能部門，負(fù)責(zé)對(duì)金融機(jī)構(gòu)籌建與開業(yè)申報(bào)材料進(jìn)行審查，組織檢查驗(yàn)收、業(yè)務(wù)技能考核，辦理接入人民銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)和有關(guān)業(yè)務(wù)等工作。
健全重大事項(xiàng)報(bào)告管理工作。為保障金融穩(wěn)定運(yùn)行，基層人民銀行應(yīng)該建立重大事項(xiàng)報(bào)告管理制度，要求金融機(jī)構(gòu)對(duì)于不同的重大事項(xiàng)應(yīng)該按照不同的時(shí)間要求和標(biāo)準(zhǔn)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行及時(shí)報(bào)送。通過金融機(jī)構(gòu)重大事項(xiàng)報(bào)告制度，可以進(jìn)一步加強(qiáng)開業(yè)后的持續(xù)管理，在人民銀行法定職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)報(bào)告事項(xiàng)進(jìn)行審查或分析研究，及時(shí)處置發(fā)現(xiàn)的可能影響金融穩(wěn)定的重大風(fēng)險(xiǎn)，有效監(jiān)測和預(yù)防了轄內(nèi)金融風(fēng)險(xiǎn)。
加強(qiáng)綜合執(zhí)法檢查工作。作為基層人民銀行，應(yīng)該把有效提升基層人民銀行依法履行管理與服務(wù)職能作為新的課題，整合監(jiān)管力量，成立綜合執(zhí)法檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，每年組織所有具有執(zhí)法職能的部門對(duì)金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一進(jìn)行綜合執(zhí)法檢查。為最大限度減少檢查過程中可能出現(xiàn)的問題，綜合檢查應(yīng)該做到方案、隊(duì)伍、內(nèi)容、時(shí)間、文書、流程、標(biāo)準(zhǔn)和處罰八項(xiàng)統(tǒng)一，有效保證現(xiàn)場檢查和行政處罰工作合法、規(guī)范、高效進(jìn)行。通過執(zhí)法檢查和行政處罰，可以有效地規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理，疏通貨幣政策傳導(dǎo)渠道，為基層人民銀行有效履行央行職能創(chuàng)造有利條件。
開展金融機(jī)構(gòu)綜合評(píng)價(jià)工作。作為對(duì)整個(gè)金融業(yè)都具有行政管理職責(zé)的部門，人民銀行可以對(duì)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行有關(guān)金融法律法規(guī)和人民銀行（含國家外匯管理局）政策措施、管理規(guī)定情況進(jìn)行全面評(píng)估，確定評(píng)價(jià)等級(jí)，并分級(jí)采取相應(yīng)管理和服務(wù)措施。綜合評(píng)價(jià)的內(nèi)容應(yīng)該包括人民銀行履職涉及到的各項(xiàng)工作；評(píng)價(jià)結(jié)果可以在合適的范圍內(nèi)予以通報(bào)，并抄送給當(dāng)?shù)卣推渖霞?jí)行。開展綜合評(píng)價(jià)工作是人民銀行強(qiáng)化履職效能、擴(kuò)大履職影響，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)依法合規(guī)經(jīng)營，促進(jìn)法律法規(guī)貫徹執(zhí)行的重要舉措。
在時(shí)機(jī)成熟時(shí)，還可以在基層人民銀行增設(shè)管理檢查部門，專門行使對(duì)金融機(jī)構(gòu)管理檢查職能，承擔(dān)“兩管理兩綜合”的工作。明確《中國人民銀行法》等金融法律法規(guī)賦予基層人民銀行的業(yè)務(wù)執(zhí)行監(jiān)督檢查職責(zé)納入管理檢查部門，既可以提高監(jiān)督管理效果，又可以減少監(jiān)管成本，從根本上改變以往人民銀行監(jiān)督管理職責(zé)由多個(gè)職能部門行使、各自為戰(zhàn)的局面，避免了多頭檢查和重復(fù)檢查。
總之，“兩管理兩綜合”不僅有利于規(guī)范商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作，而且有利于提高人民銀行履職的權(quán)威性和效能。但從依法履職要求看，還存在一些問題。針對(duì)這些問題，提出以下建議：一是建議完善“兩管理兩綜合”的有關(guān)法律依據(jù)。目前，除綜合執(zhí)法檢查外，其他三項(xiàng)工作的執(zhí)行依據(jù)多是規(guī)范性文件，法律效力不是很高。為此，建議總行以規(guī)章的形式對(duì)“兩綜合兩管理”工作進(jìn)行定位，對(duì)工作的內(nèi)容、程序以及相關(guān)罰則等做出統(tǒng)一規(guī)定。二是建議加強(qiáng)法規(guī)清理。2003年以前制定的部分法規(guī)、規(guī)章的一些條文明顯過時(shí)，執(zhí)法檢查中對(duì)問題如何定性以及如何進(jìn)行處罰時(shí)，基層人民銀行只能有選擇地使用相關(guān)法律依據(jù)，很不方便，建議總行能夠?qū)Ψㄒ?guī)、規(guī)章進(jìn)行修訂規(guī)范。三是建議多開展綜合執(zhí)法檢查。相對(duì)于專項(xiàng)檢查而言，綜合執(zhí)法檢查在行政處罰方面的罰款金額更大，更能引起金融機(jī)構(gòu)的重視；同時(shí)綜合執(zhí)法檢查能夠整合檢查資源，在部分檢查專業(yè)間實(shí)現(xiàn)檢查信息共享。
以開展金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)為契機(jī)，切實(shí)提高基層人民銀行金融服務(wù)水平
進(jìn)一步完善金融消費(fèi)者保護(hù)的法律法規(guī)。法律法規(guī)是金融消費(fèi)者維護(hù)其權(quán)利的最重要制度保障。要盡快修改或制訂新的法律法規(guī)，明確金融消費(fèi)者的概念，改變立法對(duì)金融消費(fèi)者權(quán)利保護(hù)的不足之處。一是修改《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》，引入金融消費(fèi)者概念，設(shè)立專門章節(jié)規(guī)定其權(quán)利義務(wù)，提高對(duì)金融消費(fèi)者的適用性。二是在條件成熟時(shí)，制訂專門的金融消費(fèi)者保護(hù)規(guī)范，強(qiáng)化監(jiān)督和保護(hù)。三是制訂《個(gè)人信息保密法》和《征信法》，明確個(gè)人信息特別是金融信息的收集和使用范圍，加大對(duì)違法使用個(gè)人信息的懲罰力度，禁止個(gè)人金融信息被用于法律規(guī)定以外的其他目的。四是頒布《金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)條例》、《存款保險(xiǎn)條例》，明確對(duì)金融消費(fèi)者財(cái)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)和限制范圍，既實(shí)現(xiàn)對(duì)金融消費(fèi)者合法權(quán)益的有效保護(hù)，又可防范金融機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)。五是要進(jìn)一步修改《商業(yè)銀行法》、《證券法》、《保險(xiǎn)法》等法律，進(jìn)一步增加和完善對(duì)金融投資者權(quán)利保護(hù)的內(nèi)容。
建立專門的金融消費(fèi)者保護(hù)機(jī)構(gòu)。建議仿效美國做法，在人民銀行內(nèi)部設(shè)立金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)中心，負(fù)責(zé)金融消費(fèi)者權(quán)益的保護(hù)工作。并且建立相應(yīng)的制度，進(jìn)一步明確金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)中心的主要職能、受案范圍和工作流程。
理清思路，找準(zhǔn)定位，認(rèn)真履行基層人民銀行金融穩(wěn)定職能
金融穩(wěn)定事關(guān)經(jīng)濟(jì)增長和社會(huì)穩(wěn)定大局，基層人民銀行肩負(fù)著執(zhí)行貨幣政策、防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)金融穩(wěn)定的重任。因此，必須建立與各部門的協(xié)調(diào)合作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息共享和工作互動(dòng)，推動(dòng)縣域經(jīng)濟(jì)金融的協(xié)調(diào)健康發(fā)展。加強(qiáng)與地方政府各職能部門的聯(lián)系和溝通，找準(zhǔn)貨幣政策與金融穩(wěn)定的結(jié)合點(diǎn)，在貨幣政策傳導(dǎo)過程中促進(jìn)金融穩(wěn)定。建立健全符合基層實(shí)際的金融穩(wěn)定工作機(jī)制，在風(fēng)險(xiǎn)防化過程中保障金融穩(wěn)定。
首先，要建立人民銀行與各金融監(jiān)管部門的監(jiān)管協(xié)作機(jī)制。在金融統(tǒng)計(jì)資料交流、文件抄送、信息通報(bào)方面搭建信息共享平臺(tái)，以利各方充分掌握貨幣信貸和金融監(jiān)管信息，相互協(xié)調(diào)監(jiān)管手段，提高工作效能。
第一，內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)確定位是前提。新版的IPPF明確內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。與過去的《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》(PPF)相比，內(nèi)部審計(jì)定義有兩大改進(jìn)。一是由保證、咨詢活動(dòng)改為確認(rèn)、咨詢活動(dòng)，這樣定義更準(zhǔn)確，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)活動(dòng)無法保證什么，它只能是確認(rèn)組織運(yùn)營和管理活動(dòng)的結(jié)果，這反映了內(nèi)部審計(jì)理念上的變化。二是新增了旨在增加價(jià)值和改善組織運(yùn)營的內(nèi)容，體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)宗旨和目的，內(nèi)部審計(jì)是組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的一種手段。內(nèi)部審計(jì)的職能定位是獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，既可以是事后的檢查診斷，也可以是事前的保健防疫，還可以是事中的參謀顧問，這是由最高管理層的意志和組織治理的需要決定的。
第二，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性是基礎(chǔ)。獨(dú)立性是指內(nèi)部審計(jì)部門不偏不倚地履行職責(zé)，免受任何干擾其履職能力的情況影響。要達(dá)到有效履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所必須的獨(dú)立程度，首席審計(jì)執(zhí)行官需要無限制地與高級(jí)管理層和董事會(huì)接觸。IPPF中的董事會(huì)、高級(jí)管理層、首席審計(jì)執(zhí)行官分別反映了組織治理中三權(quán)分立，董事會(huì)是決策層，高級(jí)管理層是執(zhí)行層，首席審計(jì)執(zhí)行官居于監(jiān)督層。內(nèi)部審計(jì)章程、內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃由董事會(huì)批準(zhǔn)，首席審計(jì)執(zhí)行官必須定期向高級(jí)管理層和董事會(huì)報(bào)告工作開展情況。目前，國內(nèi)許多股份制銀行成立了監(jiān)事會(huì)，設(shè)立了總審計(jì)師或總稽核，采取內(nèi)審或稽核部門人員上收劃片管理的辦法，來確保內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。只有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立性才能客觀、公正地履行職責(zé)。
第三，內(nèi)審人員的客觀與勝任是關(guān)鍵。職業(yè)道德規(guī)范要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)信守誠信、客觀、保密、勝任四項(xiàng)原則。從內(nèi)審實(shí)踐來看，審計(jì)目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵在于內(nèi)審人員的客觀性能否保證，內(nèi)審人員是否具備所需的專業(yè)能力和應(yīng)有的職業(yè)審慎。客觀性要求首席審計(jì)執(zhí)行官在分配任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)避免潛在的或現(xiàn)實(shí)的利益沖突和偏見。勝任則要求內(nèi)審人員具備應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序、技術(shù)所必需的專業(yè)能力和某些領(lǐng)域的業(yè)務(wù)專長及溝通交流技巧，持續(xù)的后續(xù)職業(yè)教育給內(nèi)審人員增加知識(shí)、提高技能和能力提供了可能。
第四，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)系統(tǒng)與規(guī)范是保證。內(nèi)部審計(jì)必須應(yīng)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評(píng)估并協(xié)助組織改善組織治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程。內(nèi)部審計(jì)人員在開展業(yè)務(wù)前制定業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作方案，審計(jì)過程中記錄相關(guān)信息以支持結(jié)論和業(yè)務(wù)結(jié)果，以及貫穿于審計(jì)活動(dòng)始終的業(yè)務(wù)督導(dǎo)，準(zhǔn)確、客觀、富有建設(shè)性的審計(jì)報(bào)告，適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)程序等。通過業(yè)務(wù)督導(dǎo)、同業(yè)互查、意見反饋等質(zhì)量保證和改進(jìn)程序促進(jìn)審計(jì)程序的規(guī)范，保證審計(jì)質(zhì)量。
二、央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展必須解決的問題
一是管理體制問題。內(nèi)審職責(zé)的履行是央行內(nèi)部自律的體現(xiàn)，旨在推動(dòng)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)依法高效地履職，為公眾提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。內(nèi)審既為所在行行長和審計(jì)對(duì)象服務(wù)，又為總行服務(wù)。因此，針對(duì)影響內(nèi)審獨(dú)立性、客觀性的管理體制問題，有兩種選擇。一種是內(nèi)審工作對(duì)總行負(fù)責(zé)，內(nèi)審人員實(shí)行派駐制，實(shí)行統(tǒng)一管理和調(diào)度，考核和晉升由上級(jí)行負(fù)責(zé)；總行要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)，制定中長期的內(nèi)審規(guī)劃，明確內(nèi)審目標(biāo)、內(nèi)容、頻率和內(nèi)審人員配備比例，指導(dǎo)各級(jí)內(nèi)審開展工作。另一種是內(nèi)審工作對(duì)本行黨委負(fù)責(zé)，各級(jí)行配備副行級(jí)的總審計(jì)師或總稽核，專司審計(jì)之職；設(shè)立內(nèi)審專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，用于內(nèi)審項(xiàng)目、人員教育培訓(xùn)和考核獎(jiǎng)勵(lì)，確保內(nèi)審資源配備適當(dāng)；上級(jí)行組織同業(yè)互查，對(duì)內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行督導(dǎo)，同時(shí)，將各級(jí)行執(zhí)行內(nèi)審規(guī)劃情況納入年度考評(píng)，推動(dòng)內(nèi)審工作的深入開展。
二是思想認(rèn)識(shí)問題。首先，各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)要改變內(nèi)審工作無所不包、無所不能、所查之處風(fēng)險(xiǎn)全無的觀念，內(nèi)審工作是有所為有所不為的。領(lǐng)導(dǎo)層要充分信任內(nèi)審人員，放心讓內(nèi)審人員履職，注意傾聽內(nèi)審人員的意見。其次，要提高對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到其在改善組織治理中的作用，發(fā)揮內(nèi)審人員熟悉制度、業(yè)務(wù)覆蓋面廣的優(yōu)勢(shì)，讓內(nèi)審人員查找制度、管理、操作上的漏洞，揭示問題，當(dāng)好保健防疫者。再次，內(nèi)審人員要端正態(tài)度，摒棄雜念，不計(jì)個(gè)人得失，本著為央行大局著想，為黨委分憂的思想，主動(dòng)利用自身的工作積累，為改善轄區(qū)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制出謀獻(xiàn)策，為各單位、職能部門提高履職能力、改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量出力。
三是制度配套問題。結(jié)合內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的需要，對(duì)內(nèi)審制度和操作程序進(jìn)行修改完善，刪除繁文縟節(jié)，規(guī)范內(nèi)審公文，結(jié)合IPPF的要求調(diào)整內(nèi)審的職責(zé)權(quán)限，改進(jìn)內(nèi)審工作方式和程序，做到既要保證審計(jì)規(guī)范，又不能舍本逐末，作繭自縛。對(duì)已較成熟的合規(guī)性審計(jì)的審計(jì)方案進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，按照方案的要求制作規(guī)范的審計(jì)工作底稿，內(nèi)審人員按照規(guī)范化的工作底稿開展現(xiàn)場審計(jì)，避免因經(jīng)驗(yàn)不足或主觀臆斷導(dǎo)致的遺漏，也方便審計(jì)組長對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量的控制，內(nèi)審人員也省去了字斟句酌的時(shí)間，有更多精力進(jìn)行現(xiàn)場查證。同時(shí)，將給人事部門的審計(jì)結(jié)論制成格式化文本，內(nèi)審人員有針對(duì)地填寫評(píng)語，既簡潔又方便人事部門歸檔。此外，建立年度報(bào)告制度，將全年項(xiàng)目審計(jì)情況形成工作報(bào)告向黨委作專題匯報(bào)，加大內(nèi)審項(xiàng)目的通報(bào)或公告力度，發(fā)揮內(nèi)審的警示作用。
四是審計(jì)范嗣問題。為避免業(yè)務(wù)交叉、職能重疊，要合理劃分紀(jì)檢監(jiān)察與內(nèi)審職責(zé)范圍，明確各級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)權(quán)限；黨務(wù)、人事由紀(jì)檢監(jiān)察進(jìn)行監(jiān)督，行務(wù)、政務(wù)由內(nèi)審進(jìn)行監(jiān)督。針對(duì)央行會(huì)計(jì)集中、許多權(quán)限未下放、省會(huì)中支以下的資產(chǎn)負(fù)債表信息量不大的情況，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)應(yīng)由省會(huì)以上中支(含)負(fù)責(zé)。涉及組織決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、基建項(xiàng)目、信息系統(tǒng)的審計(jì)采取下查一級(jí)的方式；對(duì)同級(jí)監(jiān)督的范圍進(jìn)行界定，各級(jí)內(nèi)審部門根據(jù)本行黨委的授意開展項(xiàng)目審計(jì)和提供咨詢服務(wù)。此外，應(yīng)賦予內(nèi)審部門相應(yīng)的處罰權(quán)、處理權(quán)，以及在重大問題上的發(fā)言權(quán)，以確立內(nèi)審的威信，促進(jìn)內(nèi)審成果的轉(zhuǎn)化利用，為內(nèi)審轉(zhuǎn)型奠定基礎(chǔ)。
五是內(nèi)審人才問題。各級(jí)行要嚴(yán)把內(nèi)審人員“入口關(guān)”，將有內(nèi)審知識(shí)和業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的人才充實(shí)到內(nèi)審隊(duì)伍。同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)審人員的上崗培訓(xùn)和重點(diǎn)培養(yǎng)，鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加CIA的考試，采取以查代訓(xùn)、項(xiàng)目評(píng)審的方式，提高內(nèi)審人員的專業(yè)技能；通過知識(shí)競賽、理論研討的方法推動(dòng)內(nèi)審隊(duì)伍綜合素質(zhì)提高。為給內(nèi)審人員提供更加全面的學(xué)習(xí)指南，要對(duì)總行的內(nèi)審依據(jù)電子手冊(cè)及時(shí)更新，由省會(huì)中支匯編各省的內(nèi)審依據(jù)電子手冊(cè)，搜集各領(lǐng)域的審計(jì)最佳實(shí)務(wù)和央行內(nèi)審案例編制成冊(cè)，將優(yōu)秀內(nèi)審項(xiàng)目制成電子手冊(cè)，供內(nèi)審人員學(xué)習(xí)和參考。為確保審計(jì)的客觀、公正，要規(guī)范內(nèi)審項(xiàng)目擬選人員客觀性和勝任能力的評(píng)價(jià)。
三、央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展的路徑選擇
(一)深化合規(guī)審計(jì)，圍繞各級(jí)行的風(fēng)險(xiǎn)開展好確認(rèn)工作。央行是金融部門，確保安全是各級(jí)行的基礎(chǔ)目
標(biāo)。因此，根據(jù)IPPF風(fēng)險(xiǎn)管理工作標(biāo)準(zhǔn)：“內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)必須評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理過程的有效性，并對(duì)其改善作出貢獻(xiàn)”的要求，內(nèi)審人員要轉(zhuǎn)變思想，更新理念，以總行的內(nèi)審規(guī)劃為指引，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向制定各級(jí)行的內(nèi)審計(jì)劃，以確定與組織目標(biāo)相一致的內(nèi)審工作重點(diǎn)。繼續(xù)深化履職、離任、專項(xiàng)等合規(guī)性審計(jì)，在審計(jì)中突出風(fēng)險(xiǎn)管理要求，從而確認(rèn)各級(jí)行和職能部門風(fēng)險(xiǎn)管理過程的適當(dāng)性和制度的遵循性，在此基礎(chǔ)上，對(duì)其管理和控制能力給予評(píng)價(jià)，提出完善制度和改進(jìn)管理的意見。
(二)更新內(nèi)審理念，圍繞央行治理開展內(nèi)控評(píng)估和審計(jì)。根據(jù)IPPF控制工作標(biāo)準(zhǔn)：“內(nèi)審部門必須評(píng)估控制的效果和效率，并促進(jìn)控制持續(xù)改進(jìn)，從而協(xié)助組織維持有效的控制”的要求，內(nèi)審部門要推動(dòng)內(nèi)控自我評(píng)估的深入開展，充分調(diào)動(dòng)全員參與評(píng)估的積極性，搜集更真實(shí)、更有用的內(nèi)控信息，據(jù)此分析轄區(qū)的內(nèi)控缺陷，評(píng)估內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地安排內(nèi)部控制審計(jì)。繼續(xù)探索內(nèi)部控制審計(jì)方法，完善審計(jì)方案，規(guī)范審計(jì)程序。內(nèi)部控制審計(jì)既要突出風(fēng)險(xiǎn)防范又要便于內(nèi)審人員操作，采用低碳環(huán)保的網(wǎng)上調(diào)查問卷方式，對(duì)控制環(huán)境、信息溝通等軟控制進(jìn)行統(tǒng)一了解和評(píng)價(jià)。加大對(duì)內(nèi)控制度的審核和符合性測試，根據(jù)符合性測試的情況決定抽取的審計(jì)樣本量，對(duì)財(cái)務(wù)和運(yùn)營信息的可靠性、完整性，對(duì)運(yùn)營的效率和效果，對(duì)資產(chǎn)的安全，對(duì)法律、法規(guī)及合同的遵循情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，幫助組織改善治理。然后，依據(jù)控制適當(dāng)性、有效性與否決定今后的審計(jì)頻率。
(三)拓展審計(jì)方法，圍繞系統(tǒng)運(yùn)營的安全實(shí)施增值服務(wù)。加大信息系統(tǒng)的審計(jì)力度，對(duì)總行各司局及各級(jí)行開發(fā)的信息系統(tǒng)要求預(yù)留審計(jì)接口，內(nèi)審部門與職能部門實(shí)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的關(guān)鍵信息共享，為內(nèi)審提取數(shù)據(jù)，捕捉風(fēng)險(xiǎn)，開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)提供信息來源。內(nèi)審部門要組織力量對(duì)新開發(fā)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為系統(tǒng)改進(jìn)提供建議，從源頭上控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，針對(duì)業(yè)務(wù)量大、風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)多的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)開發(fā)相應(yīng)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件，建立風(fēng)險(xiǎn)模型，內(nèi)審人員依據(jù)審計(jì)軟件篩選的信息有針對(duì)地開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，從而讓審計(jì)關(guān)口前移，使內(nèi)審工作實(shí)時(shí)化、常態(tài)化、規(guī)范化、非現(xiàn)場化，減輕內(nèi)審人員勞動(dòng)強(qiáng)度，也為央行更高效地服務(wù)于社會(huì)提供保障。
省勞教局：
省廳、局關(guān)于做好元旦、春節(jié)及“兩節(jié)”、“兩會(huì)”期間場所安全穩(wěn)定工作的通知下發(fā)后，我所黨委高度重視，立即進(jìn)行研究部署，以省局提出的“四個(gè)強(qiáng)化”為要求，切實(shí)采取有力措施，狠抓工作落實(shí)，確保了場所安全穩(wěn)定，現(xiàn)將主要工作情況報(bào)告如下：
一、周密部署、狠抓落實(shí)
按照上級(jí)的要求，我所于1月9日上午召開了全體民警大會(huì)，部署了*年春節(jié)期間場所安全保衛(wèi)工作，統(tǒng)一了思想，明確了責(zé)任，制定了具體措施。一是開展安全工作大檢查。以“查隱患、堵漏洞、保安全”為目標(biāo)，管理部門在元旦開展安全大檢查的基礎(chǔ)上，節(jié)前即1月20日，又組織了場所安全大檢查，按照省局提出的“所、隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)要靠前指揮”的要求，所領(lǐng)導(dǎo)深入一線，機(jī)關(guān)民警、駐所檢察室干警也積極協(xié)助中隊(duì)進(jìn)行，取得了較好效果；辦公室、生產(chǎn)科、生衛(wèi)科也于節(jié)前分別對(duì)槍支彈藥、機(jī)要保密、交通車輛、通訊系統(tǒng)、供電設(shè)備、生產(chǎn)車間、外租戶、勞教食堂、食品衛(wèi)生等責(zé)任范圍的安全工作進(jìn)行了檢查，排除了安全隱患，確保了場所穩(wěn)定。二是強(qiáng)化門衛(wèi)管理和警戒巡邏制度。針對(duì)節(jié)日期間勞教人員親屬來所會(huì)見增多的情況，增派警力認(rèn)真辦理會(huì)見，做好物品檢查，嚴(yán)防違禁品流入場所。同時(shí)，加強(qiáng)夜間巡查力度，充分發(fā)揮警戒護(hù)衛(wèi)和場所監(jiān)控設(shè)施的作用，全天候做好安全工作。三是嚴(yán)格備勤制度和值、帶班制度。落實(shí)了節(jié)日備勤制度，做到隨傳隨到。明確所領(lǐng)導(dǎo)帶班和各崗位值班制度。春節(jié)期間，值班所領(lǐng)導(dǎo)深入三大現(xiàn)場，檢查、監(jiān)督民警履職情況，做好安全督查。教育科民警協(xié)助中隊(duì)共同組織開展節(jié)日文體活動(dòng)。大年初一***所長組織檢查場所安全工作，鼓舞了民警士氣，增強(qiáng)了責(zé)任心，共筑了安全防線。四是嚴(yán)格請(qǐng)示報(bào)告制度。堅(jiān)持了24小時(shí)值班和交班交情況制度，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處置，及時(shí)上報(bào)。春節(jié)期間場所秩序平穩(wěn)，未發(fā)生任何事故。五是搞好后勤保障工作。對(duì)節(jié)日期間值班、備勤的民警，辦公室提前安排好節(jié)日伙食。同時(shí)還加強(qiáng)了警用車輛的管理以及供水、供電和通訊的暢通，保證了全所各項(xiàng)工作的有序運(yùn)轉(zhuǎn)。六是做好高致病性禽流感防治工作。1月25日上午，我所接到省局電話通知，值班所領(lǐng)導(dǎo)紀(jì)檢書記***同志立即按照省局要求，部署了高致病性禽流感防治工作，組織生衛(wèi)科、勞教食堂管理員、采購員等傳達(dá)了上級(jí)文件精神，并要求各部門、崗位要緊急行動(dòng)起來，嚴(yán)格按照上級(jí)指示，把好生活衛(wèi)生物品進(jìn)口關(guān)，對(duì)節(jié)日期間購買的糧油禽蛋要認(rèn)真檢查，確保食品安全。同時(shí)，對(duì)來所會(huì)見的勞教人員親屬攜帶的物品，要嚴(yán)格控制，禁止流入場所。對(duì)一中隊(duì)飼養(yǎng)的生豬、家禽，按照“早、快、嚴(yán)、小”的原則，及時(shí)做好防病工作，堅(jiān)決把高致病性禽流感病情抵御在場所之外。
二、開展健康向上的文體活動(dòng)，活躍場所氣氛
為了讓勞教人員過一個(gè)歡樂祥和的新春佳節(jié)，所里給各中隊(duì)共下?lián)?500元活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，教育科組織籌劃了一系列文娛活動(dòng)，各中隊(duì)也根據(jù)自身情況，因地制宜地開展了新春座談、猜迷和卡拉OK等活動(dòng)，豐富勞教人員的節(jié)日文化生活，活躍了場所氣氛。
三、安排好節(jié)日伙食
春節(jié)期間，我所生衛(wèi)科根據(jù)場所實(shí)際，在做好食品衛(wèi)生安全監(jiān)督檢查的基礎(chǔ)上，認(rèn)真安排節(jié)日勞教伙食，制定了節(jié)日食譜，做到早計(jì)劃、早安排、早部署，大年三十至初三，共安排了4餐節(jié)日伙食，盡可能地保證勞教人員吃飽、吃好，吃得衛(wèi)生。同時(shí)對(duì)少數(shù)民族學(xué)員還專門安排了民族餐。針對(duì)場所特困勞教人員，所里組織民警開展了送溫暖活動(dòng)，給他們發(fā)放了救濟(jì)金和御寒衣物，確保每一位勞教人員都過上愉快的春節(jié)。
四、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)來所慰問情況
1月14日上午，來自**市、區(qū)兩級(jí)關(guān)工委的領(lǐng)導(dǎo)到我所看望、慰問南平籍勞教人員。他們深入到勞教人員的生活、學(xué)習(xí)和習(xí)藝場所參觀檢查，與勞教學(xué)員進(jìn)行面對(duì)面的交談，噓寒問暖，詢問他們的生活及改造情況，并向勞教學(xué)員贈(zèng)送了節(jié)日禮物。
在省廳、局的直接領(lǐng)導(dǎo)下，在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下，在全體民警職工的共同努力下，我所實(shí)現(xiàn)了“四個(gè)確保”，即確保了管理安全、生產(chǎn)安全、食品衛(wèi)生安全、行政辦公安全，春節(jié)期間(截止目前)，未發(fā)生“四防”事故，保持了場所持續(xù)安全穩(wěn)定，整個(gè)場所呈現(xiàn)出一派歡樂祥和的節(jié)日氣氛。
一、引言
穩(wěn)健性評(píng)估是指在金融穩(wěn)定監(jiān)測分析工作的基礎(chǔ)上，對(duì)獲得的信息資料和數(shù)據(jù)，運(yùn)用一定技術(shù)和方法得出定性或定量評(píng)估結(jié)論的過程，其主要內(nèi)容是識(shí)別金融體系的脆弱性和潛在風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估金融體系抵御負(fù)面沖擊的能力。穩(wěn)健性評(píng)估在“監(jiān)測分析評(píng)估預(yù)防、救助和處置”的金融穩(wěn)定工作框架中處于承上啟下的重要位置，它既是非現(xiàn)場監(jiān)測職能的延伸，又為早期介入措施、救助行動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)處置工作提供必要的信息和研判依據(jù)。
近年來，穩(wěn)健性評(píng)估在金融穩(wěn)定工作的地位和作用日益突出，深入地監(jiān)測和評(píng)估金融風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)已成為維護(hù)金融穩(wěn)定的一個(gè)重要支柱。在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，金融創(chuàng)新日益深入，金融體系復(fù)雜性不斷加深，穩(wěn)定當(dāng)局迫切需要前瞻性地發(fā)現(xiàn)金融體系的脆弱性和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提前選擇適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施，開展穩(wěn)健性評(píng)估、特別是深入金融機(jī)構(gòu)和金融市場業(yè)務(wù)實(shí)施現(xiàn)場評(píng)估，毫無疑問是實(shí)現(xiàn)這一工作目標(biāo)的最有力手段之一。從國際實(shí)踐看，1999年國際貨幣基金組織和世界銀行聯(lián)合推出的“金融部門評(píng)估規(guī)劃(FSAP)”作為國家層面金融穩(wěn)健性評(píng)估的典型代表，已逐漸成為國際社會(huì)廣泛接受的穩(wěn)健性評(píng)估框架。FSAP為各國金融體系的穩(wěn)健性評(píng)估提供了一套綜合且客觀的分析方法，涵蓋銀行和非銀行金融部門，結(jié)合短期脆弱性評(píng)估和長期結(jié)構(gòu)性評(píng)估，使參評(píng)國對(duì)金融系統(tǒng)主要風(fēng)險(xiǎn)和脆弱性的觀測更為清晰，也有助于發(fā)現(xiàn)參評(píng)國金融監(jiān)管和金融基礎(chǔ)設(shè)施與國際最佳實(shí)踐的差距，促進(jìn)參評(píng)國的金融改革與發(fā)展。2008年國際金融危機(jī)以來，各國金融穩(wěn)定當(dāng)局在開展穩(wěn)健性評(píng)估過程中，在借鑒FSAP評(píng)估框架的同時(shí)，更加重視與金融市場和金融機(jī)構(gòu)之間的互動(dòng)，特別是作為穩(wěn)健性評(píng)估的一個(gè)重要工具——自上而下和自下而上的壓力測試得到廣泛運(yùn)用，如美國危機(jī)期間的SCAP、2013年以來的CCAR、歐盟層面的EBA/SSM壓力測試等。從國內(nèi)實(shí)踐看，我國的穩(wěn)健性評(píng)估也經(jīng)歷了一個(gè)由非現(xiàn)場向現(xiàn)場的轉(zhuǎn)變過程。在國家層面上，我國于2003—2005年開展了首輪運(yùn)用FSAP標(biāo)準(zhǔn)對(duì)金融穩(wěn)定狀態(tài)的自評(píng)估工作，2005年10月首份《中國金融穩(wěn)定報(bào)告(2005)》，確立了維護(hù)金融穩(wěn)定的工作框架。這一時(shí)期的學(xué)術(shù)研究和探索也主要側(cè)重于穩(wěn)健性評(píng)估的技術(shù)、方法和指標(biāo)體系等方面。2009年8月至2011年11月，我國接受了首次FSAP評(píng)估，在這一過程中，F(xiàn)SAP的評(píng)估方法、技術(shù)、組織實(shí)施和評(píng)估結(jié)論得出的過程，對(duì)我國金融穩(wěn)定評(píng)估工作的深入開展提供了全方位的啟發(fā)和借鑒。此后，我國參考FSAP評(píng)估框架，在開展金融機(jī)構(gòu)非現(xiàn)場監(jiān)測和評(píng)估工作的基礎(chǔ)上，逐步推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性現(xiàn)場評(píng)估工作，使其成為人民銀行及其分支行維護(hù)金融穩(wěn)定的一項(xiàng)常規(guī)履職手段。在區(qū)域?qū)用嫔希嗣胥y行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)根據(jù)總行統(tǒng)一部署，不斷探索穩(wěn)健性評(píng)估的方式方法，豐富金融穩(wěn)定履職手段。金融穩(wěn)定工作逐步從非現(xiàn)場監(jiān)測轉(zhuǎn)向現(xiàn)場評(píng)估，向“貼近機(jī)構(gòu)、貼近市場”的方向推進(jìn)。截至目前，人民銀行及各分支行已完成對(duì)600余家金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場評(píng)估工作，在實(shí)踐中積累了大量的案例素材。實(shí)踐證明，穩(wěn)健性評(píng)估對(duì)于全面了解金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營狀況和穩(wěn)健性經(jīng)營水平，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防控金融風(fēng)險(xiǎn)隱患具有重要現(xiàn)實(shí)意義，對(duì)于中央銀行維護(hù)金融穩(wěn)定，實(shí)施宏觀審慎管理，防范和化解系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。
本文以中國人民銀行濟(jì)南分行(以下簡稱濟(jì)南分行)2011年以來開展的金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性評(píng)估工作為例，深入總結(jié)梳理穩(wěn)健性現(xiàn)場評(píng)估工作的經(jīng)驗(yàn)、機(jī)理、工作框架，對(duì)有效穩(wěn)健性評(píng)估的構(gòu)建要素和工作方向進(jìn)行了分析歸納，對(duì)深入推動(dòng)金融穩(wěn)定評(píng)估工作具有現(xiàn)實(shí)的借鑒意義。
二、穩(wěn)健性現(xiàn)場評(píng)估的探索與實(shí)踐
2011年以來，濟(jì)南分行按照總行安排，結(jié)合區(qū)域金融穩(wěn)定履職需要，對(duì)轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)開展了一系列穩(wěn)健性現(xiàn)場評(píng)估，在現(xiàn)場評(píng)估的發(fā)起、實(shí)施、結(jié)果運(yùn)用等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了積極探索，推動(dòng)穩(wěn)健性現(xiàn)場評(píng)估作為一項(xiàng)常規(guī)履職手段，逐步形成規(guī)范的工作框架、組織流程和技術(shù)方法，評(píng)估的影響力和對(duì)于區(qū)域金融穩(wěn)定履職的貢獻(xiàn)顯著提升。
(一)起步：將現(xiàn)場評(píng)估引入金融穩(wěn)定工作框架
2008年國際金融危機(jī)爆發(fā)后，各國紛紛強(qiáng)化系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測、預(yù)警和處置，采取了一系列宏觀審慎管理措施，為金融穩(wěn)定履職提供了全新視角。同時(shí)，伴隨著我國金融業(yè)快速發(fā)展、跨業(yè)態(tài)創(chuàng)新逐步深入，風(fēng)險(xiǎn)來源和成因越來越復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)蔓延范圍更加廣泛，豐富金融穩(wěn)定工作手段成為一個(gè)全新的課題。2010年，人民銀行金融穩(wěn)定工作意見中提出，要對(duì)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性狀況積極探索開展現(xiàn)場評(píng)估。但此前，各級(jí)金融穩(wěn)定部門從未有過現(xiàn)場檢查或評(píng)估工作經(jīng)驗(yàn)，一支習(xí)慣了非現(xiàn)場調(diào)度數(shù)據(jù)、依靠監(jiān)管信息共享開展監(jiān)測分析的工作隊(duì)伍，普遍面臨著如何開展現(xiàn)場評(píng)估、有何方式方法以及現(xiàn)場評(píng)估究竟能發(fā)揮何種效用等問題和困惑。
對(duì)此，濟(jì)南分行2011年在全轄組織開展了現(xiàn)場評(píng)估研討，內(nèi)容全面涵蓋現(xiàn)場評(píng)估目標(biāo)、作用、法律依據(jù)、工作程序、方式方法范圍、內(nèi)容、成果運(yùn)用、報(bào)告撰寫等方面。后來又召開魯中7市、半島5市和省會(huì)城市圈5市金融穩(wěn)定論壇，就現(xiàn)場評(píng)估工作定位、指標(biāo)體系、工作方法、程序流程、結(jié)果運(yùn)用等問題再次進(jìn)行深入探討，取得了一系列工作共識(shí)。這些工作共識(shí)包括：穩(wěn)健性現(xiàn)場評(píng)估總體上既要參考現(xiàn)場檢查建立相關(guān)工作原則、機(jī)制和操作流程，又要與傳統(tǒng)意義上的合規(guī)性檢查相區(qū)別，在評(píng)估內(nèi)容上，要從宏觀審慎管理視角出發(fā)，關(guān)注影響行業(yè)和金融體系穩(wěn)健性并可能導(dǎo)致系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)的各種脆弱性因素和潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患，同時(shí)注重與最新國際通行做法接軌。
(二)驅(qū)動(dòng)：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的透視
2010年底，轄區(qū)發(fā)生一起涉及多家銀行和企業(yè)的特大偽造金融票證案，A銀行深陷其中，聲譽(yù)受到很大損害。案發(fā)時(shí)，其總資產(chǎn)逾800億元，資本充足率14.24%，不良貸款率1.12%，各項(xiàng)業(yè)務(wù)和監(jiān)管指標(biāo)均居于全國同類機(jī)構(gòu)前列。這樣一家指標(biāo)與形象良好的銀行，為何卻爆發(fā)特大案件，形成巨大風(fēng)險(xiǎn)?案件到底是怎么發(fā)生的，案情到底是如何發(fā)展的，對(duì)A銀行本身以及其他法人金融機(jī)構(gòu)的影響程度如何，A銀行內(nèi)部管理怎樣，案件發(fā)生的內(nèi)部原因和深層次原因是什么，這些問題是身處風(fēng)險(xiǎn)處置一線的人民銀行金融穩(wěn)定部門亟須深入了解的。
出于案件偵辦要求和保密考慮，A銀行涉案信息披露較為慎重，人民銀行獲取的信息極為有限并且大多來自外部媒體。由此，進(jìn)駐A銀行實(shí)施現(xiàn)場評(píng)估，以揭示案件發(fā)生的深層次原因，成為順理成章的工作策略選擇。在明確了工作目標(biāo)、原則和充分的前期醞釀后，濟(jì)南分行認(rèn)真研究擬定現(xiàn)場評(píng)估工作方案，2011年5月抽調(diào)法律、貨幣信貸、金融穩(wěn)定、會(huì)計(jì)、支付結(jié)算、科技、內(nèi)審、征信8個(gè)專業(yè)共21人組成現(xiàn)場檢查評(píng)估工作組。工作組認(rèn)真學(xué)習(xí)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性評(píng)估涉及的各類文件、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)資料，組織開展了多項(xiàng)針對(duì)性業(yè)務(wù)培訓(xùn)。經(jīng)過充分的準(zhǔn)備后，工作組于2011年9月中旬正式進(jìn)駐A銀行開展現(xiàn)場檢查評(píng)估。截至當(dāng)年11月末，累計(jì)投入工作量987人天，對(duì)A銀行開展了全面評(píng)估，最終形成20余萬字的工作底稿和8萬字的評(píng)估報(bào)告。通過評(píng)估，濟(jì)南分行金融穩(wěn)定部門對(duì)案情和案件發(fā)生的深層次管理問題乃至公司治理缺陷有了深入了解，同時(shí)對(duì)現(xiàn)場評(píng)估工作的優(yōu)勢(shì)有了切身體會(huì)，即現(xiàn)場評(píng)估有別于監(jiān)管部門的合規(guī)檢查，不僅僅是發(fā)現(xiàn)具體的合規(guī)性問題，更重要的是對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入剖析，不僅對(duì)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健性狀況進(jìn)行總體判斷，還應(yīng)推而廣之，對(duì)問題的性質(zhì)和潛在影響進(jìn)行研判，站在維護(hù)區(qū)域金融穩(wěn)定和防范化解區(qū)域性、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的角度采取進(jìn)一步的防范措施。
對(duì)A銀行的全面評(píng)估得到了人民銀行金融穩(wěn)定局領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定，也為后續(xù)評(píng)估項(xiàng)目的組織開展提供了經(jīng)驗(yàn)借鑒。2011—2012年，濟(jì)南分行根據(jù)山東風(fēng)險(xiǎn)防控狀況，先后組織或直接實(shí)施了對(duì)10家股份制銀行、14家城商行、21家農(nóng)村合作機(jī)構(gòu)、2家村鎮(zhèn)銀行、3家保險(xiǎn)公司、1家法人信托公司、3家證券公司的全面評(píng)估以及中國銀行山東省分行表外業(yè)務(wù)專項(xiàng)評(píng)估工作。通過上述一系列評(píng)估，濟(jì)南分行金融穩(wěn)定部門深入了解了銀行、證券、保險(xiǎn)、信托等行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)運(yùn)作新模式、風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)和成因，掌握不同類型機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)敞口以及風(fēng)險(xiǎn)在跨機(jī)構(gòu)、跨行業(yè)、跨市場之間傳遞的可能性和渠道，為全面掌握區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)狀況提供了第一手資料。在大量的評(píng)估實(shí)踐中，濟(jì)南分行現(xiàn)場評(píng)估工作逐步走上正軌，評(píng)估工作經(jīng)驗(yàn)也充分體現(xiàn)在人民銀行2012年組織編寫的《金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性現(xiàn)場評(píng)估指引》中。
(三)發(fā)展：將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測線索轉(zhuǎn)化為評(píng)估項(xiàng)目
2012年下半年以來，濟(jì)南分行通過非現(xiàn)場監(jiān)測發(fā)現(xiàn)，在經(jīng)濟(jì)增速放緩、轉(zhuǎn)型升級(jí)壓力逐步加大的背景下，山東省內(nèi)部分區(qū)域、行業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)暴露問題不斷增多，省內(nèi)擔(dān)保圈問題陸續(xù)浮現(xiàn)。這些問題揭示出金融機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)，資產(chǎn)質(zhì)量不實(shí)問題突出。為全面掌握商業(yè)銀行真實(shí)的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況，2013年以來，濟(jì)南分行先后選取工商銀行山東省分行和齊商銀行兩家有代表性的機(jī)構(gòu)，組織開展了資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)性專項(xiàng)評(píng)估。通過評(píng)估發(fā)現(xiàn)了商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量管理中存在的問題以及確切的資產(chǎn)質(zhì)量底數(shù)，掌握了風(fēng)險(xiǎn)暴露的真實(shí)水平及變化趨勢(shì)，對(duì)被評(píng)估機(jī)構(gòu)提出了如實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量狀況和規(guī)范資產(chǎn)質(zhì)量管理的整改要求。
另一個(gè)實(shí)例，近些年來金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，特別2013年以來業(yè)務(wù)模式更趨復(fù)雜，部分機(jī)構(gòu)與監(jiān)管部門玩起“貓鼠游戲”。由于同業(yè)業(yè)務(wù)交易對(duì)手多以省外銀行機(jī)構(gòu)、信托機(jī)構(gòu)、證券公司、保險(xiǎn)公司等為主，交易環(huán)節(jié)復(fù)雜，貸后管理和風(fēng)險(xiǎn)管控的難度較大。2013年9月以來，濟(jì)南分行通過非現(xiàn)場監(jiān)測系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，轄內(nèi)某城商行同業(yè)存放持續(xù)放量增長，增速遠(yuǎn)高于同業(yè)水平，且業(yè)務(wù)操作模式非常具有典型性。該監(jiān)測發(fā)現(xiàn)為深入分析當(dāng)前同業(yè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)和跨機(jī)構(gòu)、跨區(qū)域、跨市場的風(fēng)險(xiǎn)傳遞狀況及其對(duì)區(qū)域金融穩(wěn)定的影響提供了“解剖麻雀”的機(jī)會(huì)。經(jīng)過初步調(diào)查后，濟(jì)南分行決定對(duì)該城商行開展同業(yè)業(yè)務(wù)專項(xiàng)現(xiàn)場評(píng)估，以全面掌握同業(yè)業(yè)務(wù)的運(yùn)作模式、新特點(diǎn)和潛在隱患。該項(xiàng)評(píng)估共投入工作量70余人天，對(duì)同業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)避監(jiān)管、虛增規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱等共性問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行了充分揭示，督促被評(píng)估機(jī)構(gòu)及時(shí)對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行了整改，評(píng)估報(bào)告得到了總行金融穩(wěn)定局和分行黨委的高度重視。為進(jìn)一步了解其他法人機(jī)構(gòu)存在的共性問題，濟(jì)南分行進(jìn)一步擴(kuò)大了同業(yè)業(yè)務(wù)專項(xiàng)評(píng)估范圍，責(zé)成部分中心支行組成工作組，對(duì)同業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模較大、業(yè)務(wù)種類較全面的2家農(nóng)商行和1家農(nóng)信聯(lián)社開展了延伸評(píng)估。評(píng)估結(jié)束后，濟(jì)南分行向總行提出了規(guī)范金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的相關(guān)政策建議。這些工作成果，為中國人民銀行等部委出臺(tái)《關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的通知》(127號(hào)文)提供了實(shí)踐上的依據(jù)和借鑒。
以上兩個(gè)項(xiàng)目體現(xiàn)了評(píng)估由案件(事件)推動(dòng)向監(jiān)測推動(dòng)的轉(zhuǎn)變，由對(duì)單家金融機(jī)構(gòu)的評(píng)估推及到對(duì)行業(yè)、區(qū)域和金融體系突出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的總體評(píng)估，體現(xiàn)出金融穩(wěn)定工作關(guān)口前移、實(shí)現(xiàn)早期介入的發(fā)展趨勢(shì)。
(四)深化：推動(dòng)現(xiàn)場評(píng)估走向制度化、規(guī)范化
2011年至今，濟(jì)南分行先后對(duì)百余家金融機(jī)構(gòu)開展了現(xiàn)場評(píng)估，涉及銀行、證券、保險(xiǎn)、信托、小貸等多類機(jī)構(gòu)，以及資產(chǎn)、負(fù)債、表外業(yè)務(wù)、同業(yè)業(yè)務(wù)、信息系統(tǒng)、公司治理、流動(dòng)性、利率風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)領(lǐng)域，共形成評(píng)估報(bào)告100余份，先后5次在全國性工作會(huì)議上做經(jīng)驗(yàn)介紹。在工作機(jī)制建設(shè)方面，濟(jì)南分行在實(shí)施穩(wěn)健性評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，要求各級(jí)行組織成立以分管金融穩(wěn)定工作的行長(主任)任組長的穩(wěn)健性現(xiàn)場評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組，建立了相應(yīng)的工作機(jī)制和工作原則。在金融穩(wěn)定部門設(shè)立了現(xiàn)場評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)行內(nèi)各業(yè)務(wù)條線，在行內(nèi)建立了主查人制度，將金融穩(wěn)定、法律、貨幣信貸、會(huì)計(jì)、支付結(jié)算、科技、內(nèi)審、征信等專業(yè)納入現(xiàn)場評(píng)估隊(duì)伍，根據(jù)具體評(píng)估項(xiàng)目的實(shí)際需要，抽調(diào)相應(yīng)業(yè)務(wù)部門的精干力量組成現(xiàn)場評(píng)估工作組。持續(xù)的實(shí)踐探索與總結(jié)提煉，使?jié)戏中性诜€(wěn)健性評(píng)估項(xiàng)目的啟動(dòng)與準(zhǔn)備、現(xiàn)場評(píng)估實(shí)施、評(píng)估成果轉(zhuǎn)化與運(yùn)用、配套機(jī)制建設(shè)等方面，形成了一整套科學(xué)有效的方法體系，推動(dòng)現(xiàn)場評(píng)估框架逐步完善，為依法合規(guī)履職提供了制度保障。濟(jì)南分行先后參與了金融穩(wěn)定局《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性現(xiàn)場評(píng)估指引》、《金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)場評(píng)估工作手冊(cè)》等制度文件的編寫工作，對(duì)于現(xiàn)場評(píng)估工作的規(guī)范化、制度化做出了貢獻(xiàn)。
三、有效穩(wěn)健性現(xiàn)場評(píng)估的構(gòu)建要素
有效的穩(wěn)健性評(píng)估應(yīng)在微觀審慎監(jiān)管基礎(chǔ)上，從更高層次、更寬視野來發(fā)現(xiàn)和防范跨機(jī)構(gòu)、跨行業(yè)、跨地域的風(fēng)險(xiǎn)隱患，通過對(duì)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)傳染性、抗沖擊性以及宏觀金融管理政策執(zhí)行和監(jiān)管有效性等方面的評(píng)估，體現(xiàn)中央銀行宏觀審慎管理的職能目標(biāo)、特色和優(yōu)勢(shì)。基于以上認(rèn)識(shí)和實(shí)踐探索，濟(jì)南分行總結(jié)提煉出有效穩(wěn)健性評(píng)估的以下構(gòu)建要素。
(一)項(xiàng)目啟動(dòng)：選取有價(jià)值的評(píng)估項(xiàng)目
金融穩(wěn)健性評(píng)估不同于監(jiān)管部門的合規(guī)性檢查，在內(nèi)容方面重點(diǎn)關(guān)注系統(tǒng)性和區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)金融體系運(yùn)行環(huán)境做出評(píng)價(jià)并識(shí)別出潛在的脆弱性和風(fēng)險(xiǎn)隱患，這是穩(wěn)健性現(xiàn)場評(píng)估工作的獨(dú)特價(jià)值。開展有效的穩(wěn)健性評(píng)估應(yīng)首先對(duì)金融體系的潛在風(fēng)險(xiǎn)來源有持續(xù)深入的把握，以準(zhǔn)確地將具有潛在威脅的突出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)轉(zhuǎn)化為主要評(píng)估內(nèi)容。濟(jì)南分行探索開展的一系列穩(wěn)健性評(píng)估項(xiàng)目的啟動(dòng)主要體現(xiàn)為事件驅(qū)動(dòng)和監(jiān)測驅(qū)動(dòng)兩種。事件驅(qū)動(dòng)主要由突發(fā)性案件或事件、負(fù)面沖擊等重大事項(xiàng)引發(fā)，評(píng)估的目的是深入了解案件發(fā)生的根源及背后深層次原因，為其他相關(guān)機(jī)構(gòu)提供借鑒，杜絕風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)散和蔓延，有效防范可能后續(xù)發(fā)生的系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)測驅(qū)動(dòng)主要是對(duì)非現(xiàn)場監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)的金融領(lǐng)域中脆弱性、苗頭性和傾向性風(fēng)險(xiǎn)，通過現(xiàn)場評(píng)估進(jìn)一步深入掌握金融機(jī)構(gòu)和相關(guān)行業(yè)的脆弱性和風(fēng)險(xiǎn)狀況，使金融穩(wěn)定部門準(zhǔn)確分析研判風(fēng)險(xiǎn)的來源、性質(zhì)、規(guī)模、傳導(dǎo)途徑和可能引發(fā)的負(fù)面后果，為下一步采取早期糾正等提前介入措施提供客觀依據(jù)。此外，根據(jù)上級(jí)行部署和本行年度工作計(jì)劃，也會(huì)啟動(dòng)部分評(píng)估項(xiàng)目。
金融穩(wěn)健性評(píng)估可以采用全面評(píng)估、專項(xiàng)評(píng)估相結(jié)合的方式。出于特定工作目的和形勢(shì)的需要，評(píng)估可以區(qū)別采用柔性的“調(diào)研式評(píng)估”和剛性的“檢查式評(píng)估”等不同形式。在評(píng)估對(duì)象選擇上，既可以針對(duì)單個(gè)金融機(jī)構(gòu)或其特定業(yè)務(wù)進(jìn)行，也可進(jìn)一步引申為行業(yè)性評(píng)估和輪動(dòng)評(píng)估。考慮到人民銀行分支機(jī)構(gòu)履職需要，對(duì)地方法人金融機(jī)構(gòu)更側(cè)重于從行業(yè)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的角度對(duì)公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、企業(yè)文化以及業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)、制度等方面進(jìn)行評(píng)估，對(duì)其分支機(jī)構(gòu)則側(cè)重于從內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和穩(wěn)健經(jīng)營的角度對(duì)業(yè)務(wù)操作、制度落實(shí)等方面進(jìn)行評(píng)估。同時(shí)穩(wěn)健性評(píng)估作為實(shí)施宏觀審慎管理的一個(gè)重要工具，評(píng)估內(nèi)容也應(yīng)當(dāng)包括金融機(jī)構(gòu)傳染性風(fēng)險(xiǎn)、抗沖擊性以及金融管理政策執(zhí)行和監(jiān)管有效性方面的評(píng)估。考慮到與國際、行業(yè)規(guī)范相接軌，評(píng)估依據(jù)應(yīng)覆蓋國際標(biāo)準(zhǔn)、準(zhǔn)則和建議，以及法律、法規(guī)、規(guī)章、監(jiān)管部門其他的規(guī)范性文件以及行業(yè)自律性管理規(guī)定。
(二)組織實(shí)施：建立嚴(yán)格規(guī)范的評(píng)估流程
盡管現(xiàn)場評(píng)估項(xiàng)目在金融機(jī)構(gòu)類型、業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)以及適用現(xiàn)場評(píng)估方法等方面不完全相同，但總體上應(yīng)遵循準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、檔案整理四個(gè)階段，流程中涉及的各個(gè)環(huán)節(jié)在具體實(shí)施中也可根據(jù)實(shí)際情況有選擇地開展。
現(xiàn)場評(píng)估準(zhǔn)備是整個(gè)評(píng)估過程的基礎(chǔ)。本階段工作包括立項(xiàng)并確定評(píng)估對(duì)象、成立現(xiàn)場評(píng)估組、撰寫現(xiàn)場評(píng)估方案、制發(fā)現(xiàn)場評(píng)估通知、收集有關(guān)資料、整理分析評(píng)估資料和現(xiàn)場評(píng)估前培訓(xùn)等步驟。近年來濟(jì)南分行在自行開展的全部現(xiàn)場評(píng)估項(xiàng)目中均要求被評(píng)估機(jī)構(gòu)開展自評(píng)估，并要求對(duì)方在進(jìn)駐其現(xiàn)場前提供自評(píng)估報(bào)告，該做法充實(shí)了評(píng)估準(zhǔn)備階段工作，為下一步現(xiàn)場評(píng)估的順利有效實(shí)施奠定良好基礎(chǔ)。
在現(xiàn)場評(píng)估實(shí)施階段，工作重點(diǎn)是實(shí)地了解被評(píng)估對(duì)象業(yè)務(wù)開展情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況，圍繞評(píng)估目標(biāo)組織開展相應(yīng)的評(píng)估措施，本階段發(fā)現(xiàn)的問題、確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)將作為撰寫報(bào)告的依據(jù)和素材，是評(píng)估效果和質(zhì)量的集中體現(xiàn)。現(xiàn)場評(píng)估實(shí)施主要包括進(jìn)場會(huì)談、現(xiàn)場評(píng)估、召開評(píng)估組會(huì)議、擬寫評(píng)估事實(shí)確認(rèn)書和結(jié)束駐場工作等步驟。
現(xiàn)場評(píng)估報(bào)告階段是總結(jié)評(píng)估問題、對(duì)評(píng)估事實(shí)進(jìn)行定性和評(píng)價(jià)，形成評(píng)估事實(shí)結(jié)論的階段，具體包括撰寫現(xiàn)場評(píng)估報(bào)告、制發(fā)現(xiàn)場評(píng)估意見書和跟蹤整改情況等步驟。
評(píng)估檔案整理是現(xiàn)場評(píng)估成果的體現(xiàn)，現(xiàn)場評(píng)估各個(gè)階段的文書及其他相關(guān)資料均應(yīng)作為現(xiàn)場評(píng)估的重要文件加以保存和管理。現(xiàn)場評(píng)估檔案整理包括立卷建檔、編寫檔案目錄、整理現(xiàn)場階段相關(guān)文書、建立電子版現(xiàn)場評(píng)估檔案等步驟。整理好的評(píng)估檔案便于在開展后續(xù)評(píng)估或相關(guān)評(píng)估時(shí)查詢，為后期的評(píng)估工作提供借鑒;也有利于對(duì)評(píng)估對(duì)象開展持續(xù)的、趨勢(shì)性的分析、判斷或評(píng)價(jià)，根據(jù)歷次評(píng)估結(jié)果確定對(duì)評(píng)估對(duì)象的監(jiān)測重點(diǎn)。
(三)結(jié)論輸出：運(yùn)用定量和定性評(píng)估方法
評(píng)估方法對(duì)于確保穩(wěn)健性評(píng)估的效率和質(zhì)量至關(guān)重要。評(píng)估方法大致可分為定性和定量兩大類。以合規(guī)性、調(diào)研性為主的評(píng)估項(xiàng)目側(cè)重于使用定性評(píng)估，在評(píng)估過程中可采取調(diào)閱資料、問卷調(diào)查、組織會(huì)談、穿行測試等方法和程序，通過合規(guī)性評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示得出評(píng)估結(jié)論，通常不輸出量化的評(píng)估結(jié)果。其中，調(diào)閱資料是開展現(xiàn)場評(píng)估的最基本途徑，也是現(xiàn)場評(píng)估區(qū)別于其他非現(xiàn)場工作的主要優(yōu)勢(shì)，調(diào)閱資料既包括直接調(diào)取與評(píng)估內(nèi)容相關(guān)的紙質(zhì)材料，如公司章程、內(nèi)部規(guī)章制度、審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)授權(quán)的客戶信用信息和監(jiān)管意見等，也包括查詢電子檔案和根據(jù)授權(quán)登錄各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和內(nèi)部管理系統(tǒng)。設(shè)計(jì)制作調(diào)查問卷和組織會(huì)談也是現(xiàn)場評(píng)估的重要手段，以FSAP為例，2009—2011年國際貨幣基金組織對(duì)我國開展的首次FSAP評(píng)估中，我方共向評(píng)估團(tuán)提供了近百萬字FSAP問卷答復(fù)材料，與其進(jìn)行了400余場會(huì)談，使其對(duì)我國金融體系有了更加深入、客觀的認(rèn)識(shí)和理解。濟(jì)南分行開展現(xiàn)場評(píng)估實(shí)踐中充分運(yùn)用了設(shè)計(jì)調(diào)查問卷和組織會(huì)談的評(píng)估方法，現(xiàn)場評(píng)估工作組通過合理設(shè)計(jì)調(diào)查問卷，向被評(píng)估金融機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人、工作人員、有關(guān)客戶以及外部機(jī)構(gòu)了解有關(guān)信息，并就金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營異常變化、媒體關(guān)注問題和違法違規(guī)線索等，通過組織會(huì)談方式進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)。此外，在專項(xiàng)業(yè)務(wù)評(píng)估、內(nèi)控評(píng)估等項(xiàng)目中，現(xiàn)場評(píng)估工作組還通過重新執(zhí)行、證據(jù)追蹤、穿行測試、實(shí)地觀察等方法，從符合性和實(shí)質(zhì)性兩個(gè)方面對(duì)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控制度等進(jìn)行深入測評(píng)。
隨著評(píng)估工作的深入開展和評(píng)估工作體系不斷完善，穩(wěn)健性現(xiàn)場評(píng)估必然由定性評(píng)估為主過渡到定性和定量相結(jié)合，綜合運(yùn)用定性、定量方法，全方位多角度分析金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性狀況，增強(qiáng)現(xiàn)場評(píng)估結(jié)果的客觀性、準(zhǔn)確性和權(quán)威性。在評(píng)估實(shí)踐中，濟(jì)南分行一直致力于量化評(píng)估體系的構(gòu)建。一是探索構(gòu)建穩(wěn)健性評(píng)估指標(biāo)體系，針對(duì)單體金融機(jī)構(gòu)的全面評(píng)估，借鑒國內(nèi)外商業(yè)銀行穩(wěn)健性評(píng)估方法選取了資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性、盈利狀況、業(yè)務(wù)穩(wěn)定性、同業(yè)競爭力、抗沖擊性、可處置性以及公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理有效性等9大類指標(biāo)體系，利用定性指標(biāo)定量化處理和層次分析法等技術(shù)，對(duì)如何輸出量化評(píng)估結(jié)論進(jìn)行了探索。二是將壓力測試作為穩(wěn)健性現(xiàn)場評(píng)估的重要工具。壓力測試作為識(shí)別和度量風(fēng)險(xiǎn)的一種評(píng)估方法，對(duì)于開展金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性評(píng)估工作具有重要意義。在現(xiàn)場評(píng)估工作中，濟(jì)南分行注重運(yùn)用壓力測試工具，對(duì)金融機(jī)構(gòu)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更精確的量化評(píng)估。在對(duì)全省城商行穩(wěn)健性現(xiàn)場評(píng)估、同業(yè)業(yè)務(wù)專項(xiàng)評(píng)估、信貸資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)性專項(xiàng)評(píng)估等項(xiàng)目中，針對(duì)具體評(píng)估內(nèi)容和被評(píng)估機(jī)構(gòu)特點(diǎn)，分別開展了流動(dòng)性壓力測試、同業(yè)業(yè)務(wù)變動(dòng)沖擊壓力測試、市場風(fēng)險(xiǎn)壓力測試和資產(chǎn)質(zhì)量下遷壓力測試等項(xiàng)目，進(jìn)一步提高了現(xiàn)場評(píng)估結(jié)論的準(zhǔn)確度和客觀性。
(四)成果運(yùn)用：提升評(píng)估結(jié)論的影響力
現(xiàn)場評(píng)估成果的運(yùn)用是穩(wěn)健性評(píng)估的關(guān)鍵所在，如果不注重現(xiàn)場評(píng)估結(jié)果的運(yùn)用，現(xiàn)場評(píng)估就失去了目的和意義。現(xiàn)場評(píng)估結(jié)果的運(yùn)用是要通過發(fā)現(xiàn)和揭示風(fēng)險(xiǎn)，督促金融機(jī)構(gòu)及時(shí)整改，杜絕風(fēng)險(xiǎn)從量變到質(zhì)變、從微觀到宏觀的發(fā)展演變，防范具有系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)因素真正發(fā)展為系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)場評(píng)估結(jié)果運(yùn)用的好壞，關(guān)系到現(xiàn)場評(píng)估的效率及中央銀行的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。在評(píng)估實(shí)踐中，濟(jì)南分行主要從微觀機(jī)構(gòu)和宏觀管理兩個(gè)方面推動(dòng)評(píng)估結(jié)果運(yùn)用。
在微觀審慎層面，首先，濟(jì)南分行通過召開正式的評(píng)估結(jié)果通報(bào)會(huì)，向被評(píng)估機(jī)構(gòu)反饋評(píng)估結(jié)論，指出其存在的問題和脆弱性所在，并提出限期整改要求。對(duì)于嚴(yán)重的問題，視情況采取對(duì)高管人員誡勉談話，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。其次，將現(xiàn)場評(píng)估結(jié)果納入轄區(qū)內(nèi)“兩管理、兩綜合”工作中，在人民銀行金融服務(wù)準(zhǔn)入方面給予必要的限制，暫緩審批或接入某些金融基礎(chǔ)設(shè)施，對(duì)其開展進(jìn)一步的專項(xiàng)檢查或納入年度綜合執(zhí)法檢查，并將評(píng)估結(jié)果作為金融機(jī)構(gòu)綜合評(píng)價(jià)內(nèi)容之一。再次，適當(dāng)對(duì)利益相關(guān)方進(jìn)行信息披露。可用的選項(xiàng)包括：選擇性地向金融機(jī)構(gòu)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、上級(jí)管理機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)等利益相關(guān)方披露;將評(píng)估結(jié)果反映出來的共性問題向政府反饋，提出相關(guān)政策建議，確保區(qū)域金融穩(wěn)定;將評(píng)估結(jié)果通過金融穩(wěn)定報(bào)告等形式有選擇性地向社會(huì)披露，增強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的外部約束。對(duì)于涉及重大風(fēng)險(xiǎn)隱患或重要監(jiān)管合規(guī)性的評(píng)估發(fā)現(xiàn)，及時(shí)將評(píng)估結(jié)果向行業(yè)監(jiān)管和其他相關(guān)管理部門通報(bào)，建議其對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行專項(xiàng)檢查;采取建議銀行間交易商協(xié)會(huì)暫停其專項(xiàng)債務(wù)工具或資本工具發(fā)行、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具承銷業(yè)務(wù)或暫緩接受、不接受其承銷項(xiàng)目的注冊(cè)等措施;對(duì)于上市或擬上市的金融機(jī)構(gòu)，也可選擇向證券監(jiān)管部門通報(bào)等方式，加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的外部約束。
在宏觀審慎層面，一方面，可將現(xiàn)場評(píng)估結(jié)果作為制定貨幣政策和信貸政策、推動(dòng)金融改革和發(fā)展的決策依據(jù)。如對(duì)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行貨幣和信貸政策情況進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估，對(duì)房地產(chǎn)金融、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)、績效考核機(jī)制、農(nóng)信社資金運(yùn)用情況等進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估，作為制定政策、完善改革的決策依據(jù);通過現(xiàn)場評(píng)估掌握的金融機(jī)構(gòu)公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的真實(shí)狀況，也可以作為制定和落實(shí)宏觀改革措施、跟蹤評(píng)估改革成效的基礎(chǔ)。另一方面，可將現(xiàn)場評(píng)估結(jié)果作為宏觀審慎管理的參考因素。如結(jié)合人民銀行差別準(zhǔn)備金動(dòng)態(tài)調(diào)整，進(jìn)一步研究如何運(yùn)用評(píng)估結(jié)果來設(shè)置金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性參數(shù)，更好地體現(xiàn)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和有重大問題機(jī)構(gòu)的差別政策。此外，穩(wěn)健性現(xiàn)場評(píng)估結(jié)論可以通過專題報(bào)告等形式納入《金融穩(wěn)定報(bào)告》中，有助于深入揭示金融體系存在的風(fēng)險(xiǎn)因素。
四、幾點(diǎn)簡要結(jié)論
一是人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)開展的穩(wěn)健性評(píng)估不同于監(jiān)管部門的合規(guī)性檢查，在內(nèi)容和目標(biāo)方面重點(diǎn)關(guān)注系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和穩(wěn)健經(jīng)營水平，旨在評(píng)價(jià)金融體系運(yùn)行環(huán)境，識(shí)別出潛在風(fēng)險(xiǎn)和脆弱性，在宗旨上服務(wù)于人民銀行維護(hù)金融穩(wěn)定的總體目標(biāo)，這既是現(xiàn)場評(píng)估區(qū)別于合規(guī)檢查的顯著特征，也是穩(wěn)健性現(xiàn)場評(píng)估工作的獨(dú)特價(jià)值所在。經(jīng)過多年實(shí)踐，穩(wěn)健性現(xiàn)場評(píng)估工作已成為各級(jí)人民銀行金融穩(wěn)定履職的重要工具，在“監(jiān)測分析評(píng)估預(yù)防、救助和處置”的金融穩(wěn)定工作框架中發(fā)揮著關(guān)鍵作用。
二是穩(wěn)健性現(xiàn)場評(píng)估應(yīng)做到定性和定量評(píng)估相結(jié)合。當(dāng)前，各級(jí)人民銀行開展的穩(wěn)健性現(xiàn)場評(píng)估仍以定性評(píng)估為主，通過合規(guī)性評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示得出評(píng)估結(jié)論，通常不輸出量化的評(píng)估結(jié)果。隨著評(píng)估工作的深入開展和評(píng)估工作體系的不斷完善，穩(wěn)健性現(xiàn)場評(píng)估必然由定性評(píng)估為主過渡到定性和定量相結(jié)合，通過量化評(píng)估結(jié)論向金融機(jī)構(gòu)提示風(fēng)險(xiǎn)，并作為觸發(fā)宏觀審慎管理或監(jiān)管措施的依據(jù)。因此，今后應(yīng)充分借鑒FSAP分析和評(píng)估框架，著重加強(qiáng)穩(wěn)健性評(píng)估指標(biāo)體系建設(shè)、定性評(píng)估結(jié)論的量化方法、金融穩(wěn)定壓力測試等工具措施的研究和應(yīng)用，逐步推動(dòng)穩(wěn)健性現(xiàn)場評(píng)估向量化評(píng)估發(fā)展。
三是進(jìn)一步提升穩(wěn)健性現(xiàn)場評(píng)估的法律效力應(yīng)提上議事日程。如前文所述，穩(wěn)健性現(xiàn)場評(píng)估是各級(jí)人民銀行立足于維護(hù)金融穩(wěn)定的履職需要，突破現(xiàn)有履職手段不足的困境，逐步探索開展的創(chuàng)新性工作。隨著穩(wěn)健性現(xiàn)場評(píng)估工作逐步深入，可以考慮制定相關(guān)金融規(guī)章制度，提高穩(wěn)健性評(píng)估的法律效力，將評(píng)估權(quán)上升為一項(xiàng)法定的金融穩(wěn)定履職手段。此外，在當(dāng)前的法律框架下，人民銀行對(duì)證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)等非銀行金融機(jī)構(gòu)和具有融資功能的非金融機(jī)構(gòu)，除特定職能(如反洗錢)外，無權(quán)要求其報(bào)送必要的財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和資料，對(duì)此類機(jī)構(gòu)開展現(xiàn)場評(píng)估的法律依據(jù)不足。這與當(dāng)前金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)交叉?zhèn)魅镜默F(xiàn)實(shí)及發(fā)展趨勢(shì)不相適應(yīng)，客觀上影響了金融穩(wěn)定履職效率。上述問題都有待在下一步工作中逐步解決。
一、考察學(xué)習(xí)的基本情況
為了學(xué)習(xí)內(nèi)地人大監(jiān)督工作、代表工作等方面的好做法、好經(jīng)驗(yàn)，以巴州人大常委會(huì)主任布魯尕為團(tuán)長，和碩縣、和靜縣、輪臺(tái)縣、尉犁縣、若羌縣、且末縣、博湖縣人大常委會(huì)主任(或副主任)和州人大常委會(huì)助理調(diào)研員為成員的學(xué)習(xí)考察團(tuán)，對(duì)及呼和浩特、鄂爾多斯、包頭、海拉爾、滿洲里，黑龍江省大慶．哈爾濱，吉林省延邊朝鮮族自治州，遼寧省大連，山東省青島等省（市）進(jìn)行了考察學(xué)習(xí)。在五省市的大力支持和精心安排下，考察學(xué)習(xí)達(dá)到了預(yù)期目的，取得了圓滿成功。
二、學(xué)習(xí)考察的主要收獲
這次考察學(xué)習(xí)的五省市都是我國改革開放起步較早，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，地方人大工作卓有成效、富有特色的省市。這五省市人大及其常委會(huì)認(rèn)真履行法定職責(zé)，充分發(fā)揮地方國家權(quán)力機(jī)關(guān)的作用，積極推動(dòng)社會(huì)主義民主法制建設(shè)，保障和促進(jìn)了本地區(qū)改革開放和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康發(fā)展。他們?cè)谌舜蟊O(jiān)督、代表工作、自身建設(shè)等方面，創(chuàng)造和積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，值得我州各縣市人大學(xué)習(xí)借鑒。
(一)抓住本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重點(diǎn)，法律法規(guī)實(shí)施的難點(diǎn)和人民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)，加大監(jiān)督力度，監(jiān)督工作卓有成效。
包頭市人大的監(jiān)督工作很有特色。包頭市人大常委會(huì)主任趙道爾基把他們?cè)诒O(jiān)督工作方面的特色歸納為“兩書”(審議意見書、執(zhí)法檢查監(jiān)督書)、“兩評(píng)”(工作評(píng)議即接受評(píng)議的單位由代表在人代會(huì)上投票確定，評(píng)議意見通過新聞媒體向社會(huì)公布；述職評(píng)議)、“票決制”(人代會(huì)、常委會(huì)聽取報(bào)告后都要通過電子表決器表決)。
鄂爾多斯市人大常委會(huì)建立新聞發(fā)言人制度，根據(jù)需要在人代會(huì)和人大常委會(huì)會(huì)議期間舉行新聞會(huì)和記者招待會(huì)，向新聞媒體通報(bào)經(jīng)市人大常委會(huì)審議并作出決定、決議的重大事件，回答人民群眾關(guān)心、關(guān)注的社會(huì)熱點(diǎn)話題，必要時(shí)請(qǐng)“一府兩院”領(lǐng)導(dǎo)回答記者提問，解難去疑，體現(xiàn)民意，反映民聲，真正做到以人為本，執(zhí)政為民 ，為老百姓辦實(shí)事辦好事。
(二)通過制定規(guī)范，完善工作機(jī)制，在代表工作方面做了有益的探索。
包頭市代表活動(dòng)形式多樣，內(nèi)容豐富。建立“代表之家”，建立各級(jí)人大代表信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，注重發(fā)揮人大代表作用。改進(jìn)代表視察方式，把代表按地域分組視察與專業(yè)分組視察結(jié)合起來。加強(qiáng)代表培訓(xùn)工作，擴(kuò)大代表向選民述職活動(dòng)的范圍，把代表向選民述職與選民評(píng)議代表結(jié)合起來，加強(qiáng)代表履職情況的監(jiān)督考核，不斷提高各級(jí)人大代表的履職意識(shí)和參政能力。加大代表議案和建議、批評(píng)、意見的辦理力度，提高辦理工作的質(zhì)量和效率。
(三)重視常委會(huì)機(jī)關(guān)建設(shè)，在機(jī)關(guān)工作的建章立制人大會(huì)議硬件建設(shè)等方面都有值得我們借鑒的地方。
大連市人大常委會(huì)十分重視機(jī)關(guān)工作的建章立制，用制度
管人管事，在會(huì)務(wù)、公文處理、印信管理、公務(wù)活動(dòng)、檔案、
保密、打印、復(fù)印、辦公自動(dòng)化等方面制定了較為完善的規(guī)章
制度。包頭市辦公樓和會(huì)議中心功能齊全、設(shè)備先進(jìn)，辦公自
動(dòng)化系統(tǒng)覆蓋了人大機(jī)關(guān)工作的各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)，大大提
高了人大機(jī)關(guān)工作的效率，適應(yīng)了信息時(shí)代對(duì)人大工作的要求，體現(xiàn)了地方國家權(quán)力機(jī)關(guān)的尊嚴(yán)和地位，適應(yīng)了人大議事
決策的需要。
三、五省市經(jīng)驗(yàn)的啟示及改進(jìn)工作的建議
通過短短二十幾天緊張、充實(shí)的學(xué)習(xí)考察，五省市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的巨大成就和城市建設(shè)的嶄新面貌令人鼓舞，各級(jí)人大及其常委會(huì)勇于開拓，善于創(chuàng)新，取得的突出成績極具借鑒意義。在改革開放和民主法制建設(shè)深入發(fā)展的新形勢(shì)下，各級(jí)地方國家權(quán)力機(jī)關(guān)發(fā)揮了越來越重要的作用，各地人大工作開展得有聲有色，顯示了勃勃生機(jī)。這也充分說明，人大工作大有可為，大有作為。“他山之石，可以攻玉”，先進(jìn)省市的經(jīng)驗(yàn)對(duì)我縣加強(qiáng)和改進(jìn)各項(xiàng)工作有多方面的啟示。
(一)關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)監(jiān)督工作
繼續(xù)把監(jiān)督作為我縣人大工作的重點(diǎn)，把監(jiān)督放在首位。五省市的經(jīng)驗(yàn)表明，監(jiān)督工作是地方各級(jí)人大工作的重點(diǎn)，已成為共識(shí)。我們要進(jìn)一步統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，堅(jiān)定信念，突出監(jiān)督工作這一重點(diǎn)，圍繞我縣”水陸并進(jìn)、項(xiàng)目帶動(dòng)、優(yōu)勢(shì)資源轉(zhuǎn)化，可持續(xù)發(fā)展“的發(fā)展戰(zhàn)略，突出“紅色產(chǎn)業(yè)、特色種養(yǎng)業(yè)、蘆葦業(yè)、旅游業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)”等重大事項(xiàng)，圍繞執(zhí)法中的難點(diǎn)、以及人民群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問題，做好我們的監(jiān)督工作。
執(zhí)法檢查的項(xiàng)目不在多，在于精，著重在實(shí)效上下功夫。五省市在執(zhí)法檢查上有一個(gè)共同點(diǎn)，就是每年只安排一、兩項(xiàng)執(zhí)法檢查，集中時(shí)間和精力扎扎實(shí)實(shí)抓出成效。在具體操作的步驟上，注意向兩頭延伸，強(qiáng)調(diào)做好前期調(diào)研和后期跟蹤落實(shí)，時(shí)間一般為半年。在具體操作的層面上，兩級(jí)人大上下聯(lián)動(dòng)，相互配合，有的地方還組織交叉檢查，使執(zhí)法檢查有廣度、深度和力度。相比之下，我們每年安排的執(zhí)法檢查項(xiàng)目偏下落多，精力和時(shí)間分散，前期調(diào)研準(zhǔn)備不夠充分，影響了執(zhí)法檢查的效果，確實(shí)要加以改進(jìn)。今后的執(zhí)法檢查，一是要集中時(shí)間、精力，每年抓2—3項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容；二是要加強(qiáng)執(zhí)法檢查的前期調(diào)研，充分運(yùn)用明查暗訪、普遍檢查和隨機(jī)抽查等多種形式全面掌握情況；三是要抓住典型和突出的司題，監(jiān)督整改，講求實(shí)效，避免形式主義和走過場。
改進(jìn)和加強(qiáng)個(gè)案監(jiān)督。我們個(gè)案監(jiān)督制度還不健全，要借鑒大連市的做法，建立健全個(gè)案監(jiān)督制度，把個(gè)案監(jiān)督和違法辦案責(zé)任追究制緊密結(jié)合，督促有關(guān)部門依法糾正錯(cuò)案并實(shí)行錯(cuò)案責(zé)任追究，強(qiáng)化個(gè)案監(jiān)督的權(quán)威性。
建立健全督查督辦工作制度。博湖縣人大及其常委會(huì)的督查督辦工作一直沒有形成制度，比較薄弱。要借鑒內(nèi)地人大的做法，進(jìn)一步規(guī)范監(jiān)督工作的程序，改進(jìn)監(jiān)督方式，試行審議意見辦理方法、執(zhí)法檢查監(jiān)督書和專題工作報(bào)告票決制辦法，運(yùn)用督查督辦制度保證縣人大及其常委會(huì)的決定、決議、重要意見和建議的貫徹落實(shí)，對(duì)辦理不力或者逾期不報(bào)告辦理結(jié)果的承辦單位，要規(guī)定相應(yīng)的追究方式和程序。承辦單位不僅包括“一府兩院”的有關(guān)部門，也應(yīng)包括人大常委會(huì)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。 運(yùn)用各種有效形式，強(qiáng)化對(duì)“一府兩院”干部的任前把關(guān)和任后監(jiān)督。各地人大對(duì)擬任干部實(shí)行任前法律知識(shí)考試是普遍做法，但大連市規(guī)定考試不及格者不得提請(qǐng)任命的做法，大大提高了任前法律考試的約束力。有的地方對(duì)“兩院”擬任命干部實(shí)行任前公示制度，廣泛收集人民群眾對(duì)擬任干部的意見，提高了人大在干部任免上的透明度，有助于進(jìn)一步增強(qiáng)被任命干部的使命感和責(zé)任感。大連市對(duì)審判人員在常委會(huì)上進(jìn)行述職評(píng)議，拓展了述職評(píng)議的對(duì)象；有的地方人大對(duì)評(píng)議對(duì)象的整改工作情況的報(bào)告在審議的基礎(chǔ)上進(jìn)行表決，對(duì)表決結(jié)果不滿意的要督促其重新整改，加大了評(píng)議的力度。包頭市對(duì)接受評(píng)議的單位由代表在人代會(huì)上投票確定，評(píng)議意見通過新聞媒體向社會(huì)公布，這些做法都值得我們學(xué)習(xí)借鑒。今后，我們要逐步實(shí)行擬任干部的任前調(diào)查了解和“兩院”工作人員任前公示制度，選擇“一府兩院”負(fù)責(zé)人為述職評(píng)議對(duì)象，適時(shí)開展對(duì)審判人員和檢察人員的述職評(píng)議。評(píng)議“兩院”工作人員和任前公示制度要盡快制定辦法，交主任會(huì)議通過。開展述職評(píng)議活動(dòng)要把人大依法監(jiān)督、新聞?shì)浾摫O(jiān)督與人民群眾的監(jiān)督密切結(jié)合起來。
(二)加強(qiáng)和改進(jìn)代表工作
要進(jìn)一步加強(qiáng)代表工作的制度建設(shè)，完善有關(guān)工作機(jī)制，使我縣代表工作有所創(chuàng)新，有所突破。具體來說，一是要借鑒五省市的經(jīng)驗(yàn)，制定和完善代表視察辦法、常委會(huì)組成人員與代表聯(lián)系辦法，常委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)與不駐會(huì)委員的聯(lián)系辦法，進(jìn)一步加強(qiáng)“一府兩院”與代表的聯(lián)系，建立“一府兩院”向各級(jí)人大代表通報(bào)重要工作和重大事項(xiàng)、各級(jí)人大代表就重大問題約“一府兩院”負(fù)責(zé)人的制度，切實(shí)保障代表的權(quán)利，發(fā)揮代表的作用。二是要借鑒包頭市人大代表向選民述職、接受選民評(píng)議的做法，結(jié)合我縣實(shí)際，有步驟、有計(jì)劃地開展代表向選民和代表向選舉單位述職并接受評(píng)議的活動(dòng)，并使之經(jīng)常化和制度化，以更好地增強(qiáng)代表的責(zé)任意識(shí)、代表意識(shí)。可以先選擇一、兩個(gè)單位進(jìn)行試點(diǎn)，取得經(jīng)驗(yàn)后再推廣。三是要借鑒大連市的做法，適時(shí)引進(jìn)常委委員自選題目發(fā)言的做法。建議縣人大常委會(huì)就自選題目發(fā)言的選題范圍、提起程序等操作辦法作出規(guī)定，并將此制度列入常委會(huì)議事規(guī)則。
(三)加強(qiáng)常委會(huì)自身建設(shè)
常委會(huì)要借鑒包頭市人大常委會(huì)的履職思想，處理好六個(gè)關(guān)系，切實(shí)加強(qiáng)自身建設(shè)。常委會(huì)要正確處理履行人大常委會(huì)職能與突出黨的中心工作的關(guān)系，準(zhǔn)確把握圍繞中心、服務(wù)大局的原則；要正確處理人大常委會(huì)與同級(jí)黨委的關(guān)系，準(zhǔn)確把握?qǐng)?jiān)持和依靠黨的領(lǐng)導(dǎo)的原則；要正確處理人大常委會(huì)與“一府兩院”的關(guān)系，準(zhǔn)確把握既要監(jiān)督，又要支持的原則；要正確處理人大常委會(huì)與人大代表、人民群眾的關(guān)系，準(zhǔn)確把握充分依靠代表、廣泛聯(lián)系群眾的原則；要正確處理人大常委會(huì)與人大各專門委員會(huì)的關(guān)系，準(zhǔn)確把握協(xié)調(diào)一致、形成合力的原則；要正確處理人大常委會(huì)與下級(jí)人大及其常委會(huì)的關(guān)系，準(zhǔn)確把握相互協(xié)調(diào)、構(gòu)建體系的原則。
要組織常委會(huì)組成人員、人大機(jī)關(guān)干部深入學(xué)習(xí)黨的方針、政策和有關(guān)法律法規(guī)，特別是經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)和市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)作知識(shí)，努力提高人大干部的政治素質(zhì)、法律修養(yǎng)和理論水平，引導(dǎo)人大干部牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀和求實(shí)創(chuàng)新的觀念，增強(qiáng)黨的觀念、法制觀念、群眾觀念和全局觀念，多辦一些為民、利民的好事，要從群眾最關(guān)心的事做起，把心思、精力集中到加快發(fā)展上，用到對(duì)特殊困難群體的幫助扶持上，做到思想觀念更新，工作方法創(chuàng)新，努力建設(shè)一支團(tuán)結(jié)協(xié)作、充滿朝氣和活力的人大干部隊(duì)伍。
(作者：博湖縣人大常委會(huì)主任 巴 生
一、受理機(jī)構(gòu)及工作人員職責(zé)
（一）受理機(jī)構(gòu)
縣衛(wèi)生局機(jī)關(guān)效能監(jiān)察投訴中心（以下簡稱“投訴中心”），辦公室設(shè)在衛(wèi)生局行政辦公室，主任由陳陽生同志擔(dān)任，具體負(fù)責(zé)投訴受理工作。
（二）工作人員職責(zé)
1、認(rèn)真處理來信，接待來訪，聽取人民群眾的意見、建議和要求，接受社會(huì)各界的監(jiān)督，努力為人民服務(wù)。
2、恪盡職守，秉公辦事，查清事實(shí)，分清責(zé)任，正確疏導(dǎo)，及時(shí)處理群眾投訴，不推諉、敷衍、拖延。
3、嚴(yán)守保密，注重保護(hù)投訴人，對(duì)需保密的材料不得轉(zhuǎn)送或透露給被投人員或被投單位。任何組織和個(gè)人不得壓制、打擊、報(bào)復(fù)、迫害投訴人。
4、對(duì)投訴人的當(dāng)面投訴舉報(bào)，認(rèn)真做好記錄，必要可錄音；電話投訴，必須認(rèn)真接聽，詢問清楚，如實(shí)記錄，并可錄音；收到投訴信函和提高的書面材料，逐件拆閱、登記，及時(shí)處理。
5、對(duì)不屬于本“投訴中心”受理范圍的當(dāng)面或電話投訴，及時(shí)告知投訴人向有處理權(quán)的單位反映，并做好解釋工作；對(duì)于其中的重要問題或緊急事項(xiàng)，積極協(xié)助投訴人聯(lián)系受理單位或報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后處理；不屬于“投訴中心”受理范圍信函投訴，及時(shí)轉(zhuǎn)交有處理權(quán)的單位處理，并將情況告知投訴人。其中的重要問題或緊急事項(xiàng)，應(yīng)立即報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，待指示后及時(shí)處理。
6、對(duì)妨礙投訴秩序的人，可嚴(yán)肅批評(píng)教育，也可建議其所在單位給予批評(píng)教育或依據(jù)有關(guān)法規(guī)給予行政處分；觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
7、“投訴中心”發(fā)現(xiàn)下級(jí)組織對(duì)投訴人員的處理、復(fù)查有錯(cuò)誤的，有權(quán)直接調(diào)查處理或者責(zé)成下級(jí)組織重新處理。
二、受理范圍
對(duì)投訴的下列問題，予以處理：
（一）違反政紀(jì)、從政從業(yè)道德規(guī)范；
（二），以醫(yī)謀私；
（三）執(zhí)法執(zhí)紀(jì)不公，徇私枉法；
（四）服務(wù)態(tài)度差；
（五）辦事效率低；
（六）亂收費(fèi)、亂罰款、亂提價(jià)；
（七）監(jiān)管不嚴(yán)，導(dǎo)致非法行醫(yī)問題嚴(yán)重，擾亂醫(yī)療服務(wù)市場；
（八）不履行服務(wù)承諾；
（九）政務(wù)不公開，搞暗箱操作；
（十）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。
三、受理程序
（一）對(duì)從各種渠道獲得的投訴和信件進(jìn)行分揀、拆封、裝訂、蓋收信章，確定承辦人；整理投訴電話、上訪人員情況及反映問題記錄。
（二）審閱來信、來訪登記、投訴電話記錄，明確投訴的主要問題、發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、分清問題性質(zhì)，弄清投訴人的要求及其他關(guān)鍵細(xì)節(jié)；將投訴事項(xiàng)在登記薄（表）或電腦上進(jìn)行摘記或錄入；對(duì)群眾來信、來訪或投訴電話，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并在按照程序處理后，酌情給投訴人以回復(fù)；同時(shí)把處理完畢的來信、來訪及電話投訴的數(shù)據(jù)填（錄）入統(tǒng)一格式的統(tǒng)計(jì)表，為研究一定時(shí)間的投訴情況提供依據(jù)。
（三）對(duì)上級(jí)交辦的重要投訴事項(xiàng)的處理情況，按時(shí)回報(bào)結(jié)果。在對(duì)重要投訴事項(xiàng)的處理過程中，要主動(dòng)回匯報(bào)，爭取上級(jí)的指導(dǎo)和幫助。
（四）對(duì)承辦單位處理投訴舉報(bào)結(jié)果進(jìn)行審核，結(jié)案、歸檔。
四、受理分工
受理社會(huì)各界投訴，實(shí)行分級(jí)管理。
（一）“投訴中心”負(fù)責(zé)調(diào)查處理群眾對(duì)本局機(jī)關(guān)公務(wù)員、下級(jí)組織領(lǐng)導(dǎo)成員投訴的問題。
（二）局機(jī)關(guān)各股股長按照“投訴中心”的要求，在分管領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)調(diào)查處理群眾對(duì)其所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的投訴舉報(bào)。
（三）縣醫(yī)療集團(tuán)公司、疾病預(yù)防控制和衛(wèi)生保健中心的投訴機(jī)構(gòu)、分管投訴工作的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)調(diào)查處理對(duì)本部門、本單位工作人員的投訴舉報(bào)。
（四）縣衛(wèi)生局“投訴中心”可以受理群眾對(duì)縣醫(yī)療集團(tuán)公司、疾病預(yù)防控制和衛(wèi)生保健中心、衛(wèi)生監(jiān)督所和下一級(jí)醫(yī)療衛(wèi)生單位的工作人員的投訴；可以直接調(diào)查處理群眾的投訴舉報(bào)。
（五）辦理時(shí)限
1、“投訴中心”對(duì)上級(jí)轉(zhuǎn)辦并要求報(bào)結(jié)果的投訴事項(xiàng)，自收到之日起30日內(nèi)結(jié)辦，同時(shí)向轉(zhuǎn)辦機(jī)關(guān)回復(fù)辦理結(jié)果。
2、縣衛(wèi)生局各股室對(duì)“投訴中心”交辦并要求報(bào)結(jié)果的投訴事項(xiàng)，應(yīng)收到交辦件之日起15日內(nèi)辦結(jié)，并提供處理材料。
3、縣醫(yī)療集團(tuán)公司、疾病預(yù)防控制和衛(wèi)生保健中心對(duì)“投訴中心”轉(zhuǎn)辦并要結(jié)果的投訴事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在收到轉(zhuǎn)辦件15日內(nèi)辦結(jié)，同時(shí)上報(bào)調(diào)查材料和處理決定。
4、“投訴中心”從各種渠道獲得的投訴事項(xiàng)，應(yīng)在獲得之日起3個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行登記、疏理、分類、填寫單等，提出處理意見，呈領(lǐng)導(dǎo)閱示后作出處理。
5、投訴人和有關(guān)單位對(duì)縣衛(wèi)生局做出的投訴事項(xiàng)處理決定，應(yīng)當(dāng)遵守、執(zhí)行；對(duì)處理不服的，除依照法律、行政法規(guī)申請(qǐng)復(fù)議或者提起行政訴訟外，可以自收到處理決定起30日內(nèi)向縣衛(wèi)生局提出復(fù)查意見；縣衛(wèi)生局自收到復(fù)查請(qǐng)求之日起15日提出復(fù)查意見，并予以答復(fù)。
在日常工作及生活中勤奮學(xué)習(xí)，刻苦鉆研，在實(shí)踐中不斷充實(shí)、完善自己。學(xué)習(xí)是迅速成長，走向成熟的重要途徑。當(dāng)前，我們國家進(jìn)入全面建設(shè)小康社會(huì)和社會(huì)主義和諧社會(huì)的新時(shí)期，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展很快，法律關(guān)系、經(jīng)濟(jì)關(guān)系、社會(huì)關(guān)系更加紛繁復(fù)雜，不學(xué)習(xí)就難以適應(yīng)形勢(shì)，不用心就必然做不好工作，不上進(jìn)就要遭受淘汰。10年我深知監(jiān)察工作的重要性，作為一名合格的監(jiān)察人員知識(shí)結(jié)構(gòu)不可以單一，應(yīng)具備法律、財(cái)務(wù)、管理等綜合知識(shí)，只有通過不斷的汲取各類知識(shí)，才可以更加有效的做好的監(jiān)督工作。這一年認(rèn)真研究了集團(tuán)公司紀(jì)檢監(jiān)察工作的相關(guān)規(guī)定、公司內(nèi)部管理制度、iso相關(guān)知識(shí)、5s、6西格瑪、初級(jí)會(huì)計(jì)、勞動(dòng)合同法、合同法等知識(shí)，參加了公司的iso培訓(xùn)、集團(tuán)法務(wù)部的合同法培訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)自己的業(yè)務(wù)能力有了明顯提高。
二、加強(qiáng)自身及我室人員愛崗敬業(yè)的教育，增強(qiáng)我室工作人員的責(zé)任心和使命感，以企業(yè)當(dāng)家人的態(tài)度進(jìn)行監(jiān)督管理工作，切實(shí)履行公司財(cái)產(chǎn)的守護(hù)責(zé)任。主要是培養(yǎng)新員工，使其盡快熟悉業(yè)務(wù)，勝任角色，通過到基層學(xué)習(xí)實(shí)際操作業(yè)務(wù)，并加強(qiáng)與集團(tuán)公司監(jiān)察審計(jì)室領(lǐng)導(dǎo)、同事交流，經(jīng)過充分的溝通交流，不斷積累知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)，業(yè)務(wù)能力、視野有所提升。
三、加強(qiáng)公司員工思想政治教育工作，依法履職。
為加強(qiáng)廉政教育工作，做到事前監(jiān)督，防微杜漸，警鐘長鳴，我室組織部門主管以上員工簽訂廉政責(zé)任狀，市場部全體員工簽訂廉政自律書。通過建立上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)下級(jí)領(lǐng)導(dǎo)廉政責(zé)任制，層層抓落實(shí)，保證廉政教育工作得到有效貫徹落實(shí)。
四、充分發(fā)揮監(jiān)察審計(jì)的監(jiān)督作用，盡職盡責(zé)的做好監(jiān)督工作，保證企業(yè)健康、穩(wěn)定地發(fā)展壯大。
1、物資采購及工程項(xiàng)目驗(yàn)收監(jiān)督
2010年度共組織對(duì)502項(xiàng)，涉及金額共計(jì)約24463.5萬元的物資采購合同(訂單)、原料采購、外貿(mào)合同及其它合同項(xiàng)目審查;參與市場詢價(jià)共計(jì)94件，涉及金額446.1萬;參與招投標(biāo)、采購商務(wù)談判共計(jì)11次價(jià)值1625.3萬元。包括：脫脂清洗線招標(biāo)及商務(wù)談判工作、機(jī)修車間設(shè)備、佛洛林公司調(diào)試延期費(fèi)用商務(wù)談判、公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)詢價(jià)、公司物流供應(yīng)商招標(biāo)等。通過對(duì)加強(qiáng)各類合同審計(jì)監(jiān)督管理，有效規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，降低了采購成本，避免了合同糾紛和招投標(biāo)違規(guī)違紀(jì)情況的發(fā)生。截至今日未發(fā)生較大違規(guī)案件。參與門衛(wèi)室門窗、日本生田雙面銑邊機(jī)、水平連鑄除塵設(shè)備、公司環(huán)保新設(shè)工程等6項(xiàng)驗(yàn)收工作。本年度所有原輔料到貨基本全程參與驗(yàn)收，確保原料安全入庫。定期參加車間生產(chǎn)消耗、固定資產(chǎn)等盤點(diǎn)工作，確保盤點(diǎn)工作的公正性。
五、完善公司管理制度。通過組織學(xué)習(xí)制度，狠抓落實(shí)，保證制度的合理性、科學(xué)性，并做到持續(xù)改進(jìn)。本年度先后組織了對(duì)公司以下制度進(jìn)行完善和增設(shè)。
(1)會(huì)同人力資源部對(duì)《勞動(dòng)人事制度》的修訂和增加條款共計(jì)38項(xiàng)，主要對(duì)工作紀(jì)律、員工守則、員工儀表、著裝以及薪資保密等。
(2)為加強(qiáng)了對(duì)公司保安隊(duì)伍管理工作，提高安全保衛(wèi)工作的工作效能，我們擬定并試行了《保安管理規(guī)定》《保安人員績效考核辦法》《保安班長權(quán)責(zé)》。經(jīng)過制定制度將職責(zé)明確，責(zé)任到人，保安隊(duì)伍的工作效率和責(zé)任心得到明顯提高，為公司及員工的人身財(cái)產(chǎn)安全提供保障。
(3)擬定并下發(fā)《員工著裝和廠區(qū)車輛停放管理通知》規(guī)范廠區(qū)摩托車、小車、自行車的停放區(qū)域，明確員工進(jìn)入生產(chǎn)區(qū)域的著裝規(guī)定，提高企業(yè)形象。
(4)擬定并試行《監(jiān)控系統(tǒng)管理辦法》，確定監(jiān)控室監(jiān)控系統(tǒng)的使用、維護(hù)規(guī)定。
(5)擬定《原輔材料驗(yàn)收程序》，規(guī)范原輔料自過磅到驗(yàn)收入庫程序，明確驗(yàn)收人員的權(quán)責(zé)，將過磅、檢驗(yàn)、復(fù)磅等工作進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，防止發(fā)生數(shù)據(jù)記錄錯(cuò)誤，并明確物流公司在驗(yàn)收過程的責(zé)任權(quán)限。
(6)擬定《物資采購程序文件》《關(guān)于規(guī)范物資采購的管理辦法》
明確各部門的職責(zé)、權(quán)限;規(guī)范了使用部門對(duì)物資使用情況的跟蹤與反饋;由于使用需求不同將采購程序進(jìn)行分類，分為普通、緊急、特殊采購，以保證不同性質(zhì)的采購能夠按照時(shí)間和其他特殊要求及時(shí)采購到位;明確了公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門主管審批時(shí)間、責(zé)任權(quán)限并制定跟蹤監(jiān)督辦法，避免審批效率不高，而影響采購物資供應(yīng);提出減少緊急采購的建議，規(guī)范了申購程序，降低采購成本。
(7)擬定并發(fā)文《關(guān)于禁止員工參與“地下xx”的通知》，通過管理通知告知全體員工要知法、遵法，維護(hù)企業(yè)形象，防止參與“xx”免于被騙取錢財(cái)。
(8)根據(jù)iso要求，修訂了監(jiān)察審計(jì)室程序文件和作業(yè)指導(dǎo)書，為規(guī)范監(jiān)督打下基礎(chǔ)。
六、案件調(diào)查和違紀(jì)處理
1、設(shè)立舉報(bào)投訴電話、信箱和電子信箱，拓寬監(jiān)督渠道。受理投訴舉報(bào)案件5件，通過及時(shí)展開調(diào)查，查清事實(shí)，發(fā)文公布，維護(hù)了員工權(quán)益，監(jiān)察審計(jì)室部門的公平、公正、公開處理違紀(jì)行為的職能得到員工認(rèn)可和信任，提升了監(jiān)督部門嚴(yán)肅執(zhí)行的工作形象。
2、其他違規(guī)事件調(diào)查分析報(bào)告共計(jì)8件。為領(lǐng)導(dǎo)決策提高數(shù)據(jù)支持。
3、狠抓制度落實(shí)，規(guī)范員工行為，為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)井然有序，和諧共進(jìn)的工作環(huán)境，保證企業(yè)高效率的運(yùn)營。本年度處理員工舉報(bào)信件13件，處理關(guān)于違反勞動(dòng)紀(jì)律、生產(chǎn)違規(guī)操作、責(zé)任事故等案24件，處理違紀(jì)員工34名，其中受行政警告處分有4人、辭退1人。
六、審計(jì)工作
全年完成審計(jì)工作3項(xiàng)，重點(diǎn)開展了對(duì)在制品浮虧分析、物流運(yùn)輸?shù)荣Y金的審計(jì)，通過審計(jì)，促進(jìn)了公司廉政建設(shè)。為領(lǐng)導(dǎo)管理決策提高相關(guān)數(shù)據(jù)。
七、法律事務(wù)
1、關(guān)于違規(guī)發(fā)貨至樂清富泰問題、屋頂通風(fēng)器供應(yīng)商催款律師函問題、綠化工程供應(yīng)商催款、員工工資索賠糾紛等6項(xiàng)工作進(jìn)行全面調(diào)查分析，并積極協(xié)調(diào)處理，免遭訴訟之苦。
2、修訂了《物資采購合同》、《勞動(dòng)合同》、《勞動(dòng)服務(wù)協(xié)議》等,通過對(duì)物資采購合同的修訂，完善了采購物資質(zhì)量、違約責(zé)任等條款,并得到集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)室的肯定。
八、通過與集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)室領(lǐng)導(dǎo)溝通交流，不斷提高了本部門的業(yè)務(wù)能力，并積極配合集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)室對(duì)我司年度審計(jì)工作,并跟蹤落實(shí)審計(jì)報(bào)告要求的整改情況。不斷完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度，為企業(yè)健康發(fā)展保駕護(hù)航。
九、其他工作：
除認(rèn)真完成本部門的日常工作外，積極配合、協(xié)助其他職能完成相關(guān)工作，主要有參與績效考核的落實(shí)、協(xié)調(diào)工作，加速了績效考核工作的推進(jìn)。協(xié)助辦公室做好重要客戶的接待工作，從中也學(xué)到社會(huì)知識(shí)，為后續(xù)合作談判起了一定的作用。本年度除了完成部門日常工作，將效能監(jiān)督也納入年度計(jì)劃中，主要是協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督會(huì)議紀(jì)要議定的事項(xiàng)和各部門工作計(jì)劃的落實(shí)情況，有效地改變了執(zhí)行力疲軟，確定的事項(xiàng)不執(zhí)行或執(zhí)行不到位的狀態(tài)。
關(guān)鍵詞：電網(wǎng)；審計(jì)；文化
中圖分類號(hào)：F239.5 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）024-000-01
一、電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)文化構(gòu)建目標(biāo)
內(nèi)部審計(jì)文化是企業(yè)管理文化的重要組成部分，是審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員在履行審計(jì)職責(zé)、實(shí)施經(jīng)濟(jì)監(jiān)督行為時(shí)，培育形成的價(jià)值觀體系及其表現(xiàn)形式的總和，體現(xiàn)在審計(jì)工作所恪守的理念、所追求的價(jià)值、所遵循的規(guī)范、所體現(xiàn)的風(fēng)骨、所展示的形象等各個(gè)方面。構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部審計(jì)文化的目標(biāo)，就是通過內(nèi)部審計(jì)文化建設(shè)，形成具有企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)理念和價(jià)值觀，積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢職能，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部審計(jì)文化的主要任務(wù)，就是大力宣貫企業(yè)內(nèi)部審計(jì)理念，牢固樹立內(nèi)部審計(jì)價(jià)值觀，積極構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)文化體系框架。
二、電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值
依據(jù)國際內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，電網(wǎng)審計(jì)人應(yīng)以“獨(dú)立、依規(guī)、公正、進(jìn)取、奉獻(xiàn)”作為內(nèi)部審計(jì)價(jià)值觀。
（一）獨(dú)立是內(nèi)部審計(jì)文化最本質(zhì)的特征
獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的生命，是其賴以生存的必要條件，主要體現(xiàn)：一是組織獨(dú)立。審計(jì)機(jī)構(gòu)單獨(dú)設(shè)置，與被審計(jì)對(duì)象沒有組織上的隸屬關(guān)系。二是人員獨(dú)立。審計(jì)人員與被審計(jì)對(duì)象不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系，不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動(dòng)。三是工作獨(dú)立。審計(jì)機(jī)構(gòu)及其人員依法獨(dú)立開展審計(jì)工作，不受來自其他職能部門、經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人的干擾。四是經(jīng)費(fèi)獨(dú)立。審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，依照審計(jì)辦法的規(guī)定單獨(dú)列入企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算。
（二）依規(guī)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)最基本的行為規(guī)范
依規(guī)審計(jì)是企業(yè)制度管理在審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)中的具體體現(xiàn)。一方面要求審計(jì)機(jī)構(gòu)必須以國家法規(guī)和企業(yè)制度規(guī)定作為審計(jì)的依據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)；另一方面要求審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員依法履職時(shí)，規(guī)范自身行為。
（三）公正是審計(jì)人員履行職責(zé)時(shí)基本的價(jià)值取向
審計(jì)的客觀性要求內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須保持一種公正的、不偏不倚的精神狀態(tài)。內(nèi)部審計(jì)人員在履職時(shí)，不應(yīng)有任何質(zhì)量妥協(xié)，要依法辦事，在搜集審計(jì)證據(jù)、評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)、提出處理意見和建議時(shí)，從企業(yè)發(fā)展大局出發(fā)，維護(hù)企業(yè)整體利益出發(fā)，謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，客觀評(píng)價(jià)。
（四）進(jìn)取是審計(jì)人員開拓創(chuàng)新的基本品質(zhì)
當(dāng)前，電網(wǎng)依法治企工作正如火如荼地開展，審計(jì)工作必須滲透到企業(yè)各項(xiàng)管理活動(dòng)中，審計(jì)人員需要適應(yīng)新的形勢(shì)需要，不斷鉆研新業(yè)務(wù)，不斷提高專業(yè)勝任能力。保持專業(yè)技術(shù)的適應(yīng)性，積極進(jìn)取是審計(jì)人員基本品質(zhì)。
（五）奉獻(xiàn)是整個(gè)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值體系的道德基礎(chǔ)
廉潔奉公，無私奉獻(xiàn)是內(nèi)部審計(jì)工作有效運(yùn)行的必要保證。審計(jì)工作的定位和職責(zé)，要求審計(jì)人員要技高一籌、德高一籌。審計(jì)人員必須廉潔自律，不從被審計(jì)單位獲取任何可能妨礙職業(yè)判斷的利益；必須誠實(shí)守信，不得損害國家利益、企業(yè)利益；必須嚴(yán)守秘密，按規(guī)定使用履行職責(zé)時(shí)獲取的各種信息和結(jié)論。
三、內(nèi)部審計(jì)文化體系架構(gòu)探索
為有效地落實(shí)審計(jì)文化建設(shè)任務(wù)，需要要從“物質(zhì)、制度、行為、精神”四個(gè)方面構(gòu)建。
（一）夯實(shí)物質(zhì)基礎(chǔ)，構(gòu)筑保障機(jī)制
物質(zhì)文化建設(shè)理念是：機(jī)構(gòu)獨(dú)立、保障有力。審計(jì)物質(zhì)文化是內(nèi)部審計(jì)存在和發(fā)展必要的物質(zhì)基礎(chǔ)和工作環(huán)境。相對(duì)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)、運(yùn)作正常的審計(jì)委員會(huì)、符合程序的審計(jì)干部任免、必要的經(jīng)營管理會(huì)議參與度、定期的工作報(bào)告制度等，構(gòu)成審計(jì)工作必需的運(yùn)作機(jī)制。必備的辦公場所、相對(duì)充裕的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、適當(dāng)?shù)墓べY福利待遇、必要的現(xiàn)代化辦公設(shè)備等，構(gòu)成審計(jì)工作物質(zhì)保障。
（二）完善制度規(guī)范，構(gòu)建制度體系
制度文化建設(shè)理念是：體系健全、執(zhí)行到位。審計(jì)制度文化是保證審計(jì)工作正常運(yùn)行、審計(jì)人員行為規(guī)范、審計(jì)組織職能有效履行的關(guān)鍵。涵蓋廣泛、相互銜接且落實(shí)到位的審計(jì)制度體系，代表著審計(jì)文化建設(shè)所達(dá)到的水平和高度。電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)可從三個(gè)層次建設(shè)，一是審計(jì)工作辦法；二是審計(jì)業(yè)務(wù)辦法和審計(jì)管理制度；三是具體的審計(jì)業(yè)務(wù)指南。
（三）積極引導(dǎo)，營造良好氛圍
行為文化建設(shè)理念是：愛崗敬業(yè)、爭先創(chuàng)優(yōu)。營造健康向上的審計(jì)氛圍，有助于形成生動(dòng)活潑的工作環(huán)境、愛崗敬業(yè)的道德風(fēng)尚、爭先創(chuàng)優(yōu)的進(jìn)取精神、團(tuán)結(jié)友愛的人際關(guān)系。通過規(guī)范審計(jì)程序和審計(jì)行為，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員工作業(yè)績考核評(píng)價(jià)，引導(dǎo)審計(jì)人員嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)承諾。通過競爭的、動(dòng)態(tài)的審計(jì)人才管理制度，加速人才培養(yǎng)，營造一個(gè)“學(xué)習(xí)、創(chuàng)新、務(wù)實(shí)、誠信”的人才輩出的激勵(lì)機(jī)制。
（四）塑造形象，培養(yǎng)精神
精神文化建設(shè)理念是：客觀公正、無私奉獻(xiàn)。審計(jì)精神文化是審計(jì)文化的核心和靈魂，要引導(dǎo)審計(jì)人員樹立正確的人生觀、價(jià)值觀，注意培養(yǎng)自身的溝通協(xié)調(diào)能力，提升個(gè)人的道德修養(yǎng)。牢固樹立“獨(dú)立、依規(guī)、公正、進(jìn)取、奉獻(xiàn)”的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值觀，做到“正直、客觀、保密、勝任”，建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員共有的精神家園。
四、內(nèi)部審計(jì)文化構(gòu)建與實(shí)施
文化理念的形成不能靠一朝一夕的靈感和熱情，而是來自于水滴石穿的潛移默化，需要遵循審計(jì)文化建設(shè)的內(nèi)在規(guī)律，有計(jì)劃有步驟地積極推進(jìn)。
（一）加強(qiáng)組織，持續(xù)推進(jìn)
審計(jì)文化建設(shè)是一項(xiàng)長期任務(wù)，要按照審計(jì)文化建設(shè)的總體框架，進(jìn)行長期的、持之以恒的工作努力。因此必須要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)文化建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)工作，分解細(xì)化建設(shè)任務(wù)，將審計(jì)文化建設(shè)與審計(jì)工作目標(biāo)管理、審計(jì)工作規(guī)劃、年度工作重點(diǎn)有機(jī)的結(jié)合起來，持續(xù)地加以推進(jìn)。
（二）大力宣傳，形成氛圍
審計(jì)文化建設(shè)是一個(gè)新的文化理念，要通過各種宣傳形式，利用系統(tǒng)內(nèi)的各種信息宣傳載體，就審計(jì)文化建設(shè)的內(nèi)涵外延、重要意義、總體規(guī)劃、實(shí)施方案等方面，向企業(yè)審計(jì)人員及相關(guān)人員宣傳交底，引導(dǎo)審計(jì)人員提高認(rèn)識(shí)，積極參與并形成自覺行動(dòng)。
（三）突出重點(diǎn)，分步實(shí)施
審計(jì)文化建設(shè)是一項(xiàng)長期的漸進(jìn)的系統(tǒng)工程。要按照總體規(guī)劃，根據(jù)本單位實(shí)際，選擇不同的突破口，抓住物質(zhì)、制度、行為和精神四個(gè)層面審計(jì)文化的關(guān)鍵內(nèi)容，精心策劃，逐步實(shí)施。在文化建設(shè)上要力戒本本主義和形式主義，更不能把文化建設(shè)狹義的理解為“搞活動(dòng)”。
推動(dòng)創(chuàng)新理論入腦入心
把系統(tǒng)的理論精煉化。理論及中國化的成果，源遠(yuǎn)流長、博大精深。我們?cè)诔B(tài)化學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)的基礎(chǔ)上，要組織開展思想調(diào)研，針對(duì)不同層次官兵，整合編印針對(duì)性的教材教案。對(duì)于高中級(jí)干部，以總部規(guī)定的學(xué)習(xí)書目為主，深入學(xué)重要講話精神特別是國防和軍隊(duì)建設(shè)重要論述，開展專題學(xué)習(xí)、課題調(diào)研、對(duì)策研討，深化理論素養(yǎng)、提升境界層次、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)能力；對(duì)于基層干部，以編印經(jīng)典著作精選本為主，掌握理論精髓，注重學(xué)深悟透，提高一線運(yùn)用科學(xué)方法論的實(shí)際本領(lǐng)；對(duì)于基層士兵，編印下發(fā)“口袋書”“袖珍讀本”等便于攜行、易于消化的教材，掌握基本精神、主要觀點(diǎn)、核心要求，打好政治底色，確保科學(xué)真理全面落地生根深化。把高深的理論通俗化。組織對(duì)比式教育，通過學(xué)習(xí)國史黨史軍史部隊(duì)史，實(shí)地參觀愛國主義教育基地、社會(huì)主義和軍隊(duì)建設(shè)新成就，讓官兵學(xué)史明理明志，感受發(fā)展變化，深化理解認(rèn)同，增強(qiáng)“四個(gè)自信”。組織開放式教育，挖掘駐地高校、研究機(jī)構(gòu)教育資源，邀請(qǐng)專家學(xué)者授課輔導(dǎo)，邀請(qǐng)老英模、老典型回部隊(duì)作報(bào)告，宣揚(yáng)真理一脈相承、傳統(tǒng)薪火相傳；推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)軍營，發(fā)揮微博微信等新媒體作用，壯大網(wǎng)絡(luò)涉軍主流輿論，促使學(xué)習(xí)教育與信息技術(shù)高度融合，讓官兵通過不同維度和視野感知真理魅力。組織互動(dòng)式教育，改革“我講你聽滿堂灌”的傳統(tǒng)授課模式，開展群眾性的自我教育，讓官兵登上講臺(tái)，道理大家講、觀點(diǎn)大家評(píng)、焦點(diǎn)大家議，形成“人人是教員、個(gè)個(gè)受教育”的局面，使青年官兵在經(jīng)常性的思想碰撞中明辨是非，不斷提高政治敏銳性和鑒別力。把務(wù)虛的理論實(shí)踐化。真理來源于實(shí)踐、服務(wù)于實(shí)踐。借助“學(xué)習(xí)踐行強(qiáng)軍目標(biāo)，做新一代革命軍人”主題教育，采取“軍營大舞臺(tái)”“強(qiáng)軍競技場”等多種形式，把“有靈魂、有本事、有血性、有品德”革命軍人標(biāo)準(zhǔn)具象化生動(dòng)化。借助軍事訓(xùn)練、戰(zhàn)備值勤、重大任務(wù)，開展靈活的場景教育、隨機(jī)教育，在軍事斗爭準(zhǔn)備實(shí)踐一線鞏固深化學(xué)習(xí)效果。
做到思想行為規(guī)矩規(guī)范
養(yǎng)成依法治軍習(xí)慣。各級(jí)特別是領(lǐng)導(dǎo)干部，按照“三個(gè)根本性轉(zhuǎn)變”要求，緊跟時(shí)代趨勢(shì)，樹立強(qiáng)烈的法治觀念，主動(dòng)學(xué)法、辦事依事、遇事找法、解決問題用法、化解矛盾靠法。在用權(quán)上，重大問題要上會(huì)、敏感問題要上墻、拿不準(zhǔn)的要上報(bào)，絕不能把組織賦予的權(quán)力，當(dāng)作個(gè)人的“自留地”，絕不能擅權(quán)、專權(quán)、越權(quán)、亂權(quán)，甚至拿權(quán)力做交易，真正做到秉公用權(quán)、廉潔用權(quán)。在執(zhí)行軍事制度上，必須做到黨委依法決策、機(jī)關(guān)依法指導(dǎo)、基層依法抓建，克服遷就照顧和求全責(zé)備兩種極端傾向，切實(shí)通過制度開展工作、對(duì)照檢查、規(guī)范秩序、強(qiáng)化養(yǎng)成，提高各項(xiàng)建設(shè)的精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化水平，確保部隊(duì)圓滿遂行任務(wù)，確保部隊(duì)集中統(tǒng)一和安全穩(wěn)定。鑄牢廉政建設(shè)防線。拓展廉政教育廣度深度，及時(shí)運(yùn)用反腐倡廉實(shí)際成果，抓好黨風(fēng)黨紀(jì)、示范警示和崗位廉政教育。加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域常態(tài)監(jiān)察，突出黨委議訓(xùn)議戰(zhàn)、領(lǐng)導(dǎo)干部參加訓(xùn)練、依法按綱施訓(xùn)治訓(xùn)的監(jiān)督檢查，端正訓(xùn)風(fēng)考風(fēng)演風(fēng)；認(rèn)真落實(shí)《嚴(yán)格軍隊(duì)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部紀(jì)律約束的若干規(guī)定》，抓好述職述廉、誡勉談話、民主評(píng)議和報(bào)告?zhèn)€人事項(xiàng)等制度落實(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)情況的考察考核；嚴(yán)格執(zhí)行《軍隊(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域預(yù)防職務(wù)犯罪工作細(xì)則》，防止權(quán)力失控、決策失誤、行為失范。認(rèn)真處理群眾來信來訪事項(xiàng)，突出查辦“”方面違紀(jì)違法問題，依據(jù)法規(guī)從嚴(yán)懲處，始終保持嚴(yán)肅執(zhí)法執(zhí)紀(jì)的高壓震懾態(tài)勢(shì)。常態(tài)推進(jìn)作風(fēng)整改。堅(jiān)持黨要管黨、黨管干部，嚴(yán)格落實(shí)民主集中制和組織生活制度，嚴(yán)肅黨內(nèi)政治生活，增強(qiáng)原則性戰(zhàn)斗性，克服隨意化、平淡化、庸俗化等問題。認(rèn)真貫徹落實(shí)《關(guān)于加強(qiáng)軍隊(duì)基層風(fēng)氣建設(shè)的意見》，落實(shí)辦事公開、黨務(wù)公開制度，加強(qiáng)住房分配、入黨考學(xué)、士官選取、表彰獎(jiǎng)勵(lì)等敏感事務(wù)監(jiān)督，著力糾正發(fā)生在士兵身邊的不正之風(fēng)。深化整治，持續(xù)推進(jìn)清房、清車、清人、清財(cái)專項(xiàng)集中整治，推動(dòng)各項(xiàng)清理見底見效。組織機(jī)關(guān)與基層“雙向講評(píng)”，主動(dòng)接受官兵監(jiān)督，用問題倒逼機(jī)制促進(jìn)作風(fēng)建設(shè)常治長效。
確保練兵打仗決戰(zhàn)決勝
把信仰力量轉(zhuǎn)化為血性擔(dān)當(dāng)。近年來，西方和周邊敵對(duì)勢(shì)力遏制、封堵和挑釁加劇，特別是東海當(dāng)面，形勢(shì)最嚴(yán)峻、威脅最緊迫、挑戰(zhàn)最直接。崇尚真理、聽黨指揮就是要深刻認(rèn)清形勢(shì)任務(wù)，眼睛里永遠(yuǎn)有敵人、肩膀上永遠(yuǎn)有責(zé)任、胸膛里永遠(yuǎn)有激情，強(qiáng)化“戰(zhàn)斗就在今夜打響”的敵情觀念，時(shí)刻保持高度戒備、箭在弦上的臨戰(zhàn)狀態(tài)。就是要強(qiáng)化使命責(zé)任擔(dān)當(dāng)，堅(jiān)持一切精力和資源投向備戰(zhàn)打仗，積極主動(dòng)、不等不靠，創(chuàng)造性抓好各項(xiàng)工作落實(shí)，解決好“老大難”，不產(chǎn)生新的歷史遺留問題，切實(shí)做到“用心備戰(zhàn)、用命鑄劍、用頭腦去戰(zhàn)斗”。就是要堅(jiān)決服從戰(zhàn)略大局，圍繞“軍事工作講政治、圍繞政治抓軍事”要求，堅(jiān)決服從政治外交斗爭需要，執(zhí)行任務(wù)充分考慮政治背景，行動(dòng)舉措充分考慮政治因素，處置情況充分考慮政治后果，做到動(dòng)靜有序、進(jìn)退有矩，沉著冷靜、果斷正確處置突況，牢牢把握軍事斗爭主動(dòng)權(quán)。把行為自覺凝聚到攻堅(jiān)破難。積極擁護(hù)支持軍隊(duì)全面改革，在思想觀念、政治建設(shè)、戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)、體制編制、訓(xùn)練模式、人才培養(yǎng)、后裝保障等各個(gè)方面，突出信息化主題，實(shí)現(xiàn)新的突破和跨越。抓緊破除戰(zhàn)斗力建設(shè)中的“短板”“瓶頸”癥結(jié)，特別是在信息化建設(shè)、實(shí)戰(zhàn)化訓(xùn)練、高科技裝備使用、軍兵種聯(lián)合作戰(zhàn)、電磁空間對(duì)抗、抗擊敵精確制導(dǎo)武器打擊等方面存在的難題，應(yīng)當(dāng)掛單拉賬、設(shè)定后墻、集智攻關(guān)，一步一個(gè)腳印地往前推、向?qū)嵗镒ィ瑒?wù)求功到必成，不斷提高近海防御、遠(yuǎn)海護(hù)衛(wèi)能力。構(gòu)建全方位、寬領(lǐng)域、多層次軍民融合戰(zhàn)斗力建設(shè)格局，在國防動(dòng)員、預(yù)備役和民兵訓(xùn)練、海上聯(lián)合反潛（掃雷）、心理戰(zhàn)法律戰(zhàn)輿論戰(zhàn)、防間保密、支前保障等方面，完善制度、創(chuàng)新方法、加大投入、提高信息化含量，切實(shí)發(fā)揮新形勢(shì)下人民戰(zhàn)爭的威力。把知行成果升華為科學(xué)指導(dǎo)。一方面要大力培養(yǎng)宣揚(yáng)典型。落實(shí)總政治部近期下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步做好典型培養(yǎng)和宣傳工作的通知》，及時(shí)總結(jié)部隊(duì)在堅(jiān)定信仰、規(guī)范行為特別是戰(zhàn)斗力建設(shè)中的新鮮經(jīng)驗(yàn)和有益做法，培養(yǎng)宣傳不同類型部隊(duì)、不同戰(zhàn)線崗位、不同層級(jí)職別、時(shí)代感感召力強(qiáng)的先進(jìn)典型，發(fā)揮酵母作用，擴(kuò)大輻射影響，引領(lǐng)帶動(dòng)官兵踐行“三嚴(yán)三實(shí)”要求，牢記強(qiáng)軍目標(biāo)、堅(jiān)定強(qiáng)軍信念、獻(xiàn)身強(qiáng)軍實(shí)踐，形成向能打仗打勝仗聚集用力的鮮明導(dǎo)向。另一方面要建立完善常態(tài)機(jī)制。制度管根本、管方向、管長遠(yuǎn)。在戰(zhàn)斗力建設(shè)的實(shí)踐中，要注重抓好正反兩個(gè)方面經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的梳理總結(jié)，特別是要善于運(yùn)用“檢討式”工作方法，查找解決制約戰(zhàn)斗力生成的矛盾和困難。形成的成果，要與現(xiàn)行的法規(guī)制度進(jìn)行對(duì)照，做好“廢、改、立”，以固化和制度化的方式，剛性推動(dòng)成果進(jìn)入思想、進(jìn)入工作、進(jìn)入軍事斗爭準(zhǔn)備，更好地反哺實(shí)踐、指導(dǎo)實(shí)踐，強(qiáng)勢(shì)促進(jìn)戰(zhàn)斗力建設(shè)向縱深發(fā)展，為有效履行我軍根本職能、打贏信息化海戰(zhàn)發(fā)揮積極的作用。
作者：朱海華
【關(guān)鍵詞】審計(jì)質(zhì)量 質(zhì)量計(jì)劃 質(zhì)量控制 質(zhì)量改進(jìn)
一、審計(jì)質(zhì)量的涵義與特點(diǎn)
審計(jì)質(zhì)量是衡量審計(jì)效益和效率、達(dá)到預(yù)期審計(jì)目標(biāo)的決定性因素，是審計(jì)工作水平高低的直接體現(xiàn)。廣義的審計(jì)質(zhì)量，是指審計(jì)工作所確定的方向、遠(yuǎn)期規(guī)劃和近期目標(biāo)符合組織戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)的程度。狹義的審計(jì)質(zhì)量，是指審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施全過程的質(zhì)量。審計(jì)質(zhì)量的界定有兩個(gè)角度，一是過程，即審計(jì)執(zhí)行過程的質(zhì)量，二是結(jié)果，即審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。過程是結(jié)果質(zhì)量的基本保證，結(jié)果是過程質(zhì)量的綜合反映。審計(jì)質(zhì)量的核心就是確保審計(jì)工作達(dá)到審計(jì)目的，它具有以下特點(diǎn)：
（一）全程性
審計(jì)質(zhì)量貫穿于審計(jì)的全過程。每一項(xiàng)具體審計(jì)工作，從審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)開始直至出具審計(jì)報(bào)告結(jié)束，均應(yīng)以審計(jì)質(zhì)量為出發(fā)點(diǎn)，不僅要綜合考慮審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)與復(fù)雜程度，參與項(xiàng)目人員的專業(yè)勝任能力以及審計(jì)技術(shù)方法的運(yùn)用等內(nèi)部因素，還要受政策法規(guī)變化、被審計(jì)單位配合程度等外部因素的影響。
（二）規(guī)范性
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》、國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》、中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》以及商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門制訂的《內(nèi)部審計(jì)章程》等內(nèi)、外部規(guī)章制度，是衡量和判斷審計(jì)質(zhì)量優(yōu)劣的權(quán)威標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，任一內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行任一審計(jì)項(xiàng)目時(shí)都必須遵照?qǐng)?zhí)行。
（三）不確定性
由于審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，不同審計(jì)師對(duì)某一具體審計(jì)事項(xiàng)的實(shí)施和判斷都可能存在較大差異，從而影響審計(jì)質(zhì)量。如，對(duì)審計(jì)方案的理解不同、采取的審計(jì)方法和手段不同，就可能對(duì)審計(jì)結(jié)論產(chǎn)生不同的評(píng)價(jià)和判斷。即使是嚴(yán)格審計(jì)方案和操作流程的審計(jì)項(xiàng)目，相對(duì)于不同的管理部門和業(yè)務(wù)部門，其滿意程度也可能不同。
（四）限制性
受成本效益原則的影響，審計(jì)質(zhì)量在一定程度上受制于審計(jì)成本控制。內(nèi)部審計(jì)資源的有限性與商業(yè)銀行各利益相關(guān)方對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的期望存在一定的矛盾，使商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)更要注重對(duì)審計(jì)資源的精細(xì)化管理，才能有效地實(shí)現(xiàn)服務(wù)組織的目標(biāo)。因此，令人滿意的審計(jì)質(zhì)量往往是在一定成本水平下的效益最大化。
二、運(yùn)用質(zhì)量管理理論提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量
朱蘭三步曲將質(zhì)量管理過程分為三個(gè)通用的步驟：質(zhì)量計(jì)劃、質(zhì)量控制、質(zhì)量改進(jìn)。這三個(gè)步驟互相關(guān)聯(lián)，貫穿于審計(jì)的整個(gè)過程。本文依照朱蘭三步曲對(duì)審計(jì)質(zhì)量管理的過程進(jìn)行分析，并對(duì)各個(gè)階段的主要影響因素和關(guān)鍵控制措施進(jìn)行詳細(xì)的闡述。
（一）質(zhì)量計(jì)劃階段
審計(jì)的質(zhì)量計(jì)劃，即設(shè)定質(zhì)量目標(biāo)和確定為達(dá)到這些目標(biāo)所需要的過程或方法。朱蘭質(zhì)量計(jì)劃的基本步驟為“設(shè)立項(xiàng)目、識(shí)別顧客、揭示顧客的需要、產(chǎn)品的開發(fā)、過程的開發(fā)、設(shè)定過程控制方式”。按此分析，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)質(zhì)量計(jì)劃階段，首先應(yīng)明確審計(jì)服務(wù)的目標(biāo)是什么，其次是識(shí)別審計(jì)服務(wù)的對(duì)象是誰，才能做到有的放矢。
1.質(zhì)量計(jì)劃階段的主要影響因素。（1）審計(jì)服務(wù)目標(biāo)。一般來講，審計(jì)的最終產(chǎn)品是審計(jì)報(bào)告、調(diào)研報(bào)告或咨詢服務(wù)報(bào)告等，也包括審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)提示和有針對(duì)性有價(jià)值的審計(jì)建議。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的基本目標(biāo)是，促進(jìn)國家和外部監(jiān)管部門有關(guān)法律法規(guī)和組織內(nèi)各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理提出意見和建議，促使風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平；改善商業(yè)銀行的運(yùn)營和管理，增加企業(yè)價(jià)值。（2）審計(jì)服務(wù)對(duì)象。直接服務(wù)對(duì)象即被審計(jì)單位，間接服務(wù)對(duì)象，即審計(jì)報(bào)告的所有使用人，包括董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、業(yè)務(wù)管理部門、外部監(jiān)管部門等。識(shí)別審計(jì)服務(wù)的對(duì)象在質(zhì)量計(jì)劃階段尤為重要，它是做好審計(jì)質(zhì)量控制的前提，因此應(yīng)充分了解服務(wù)對(duì)象的需求，并在此基礎(chǔ)上找準(zhǔn)審計(jì)服務(wù)的切入點(diǎn)，進(jìn)而確定審計(jì)項(xiàng)目和重點(diǎn)。
2.質(zhì)量計(jì)劃階段的關(guān)鍵措施。（1）重視審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃與立項(xiàng)。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該建立在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)要充分體現(xiàn)組織不斷變化發(fā)展的審計(jì)需求。在計(jì)劃制定的過程中，應(yīng)充分考慮高級(jí)管理層和董事會(huì)意見，以確定審計(jì)計(jì)劃與組織目標(biāo)相一致。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，還必須考慮高級(jí)管理層、董事會(huì)以及其他利益相關(guān)方對(duì)于審計(jì)報(bào)告或其他結(jié)論的預(yù)期。（2）實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目分級(jí)管理。對(duì)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化，確定審計(jì)項(xiàng)目的定位，明晰審計(jì)目標(biāo)。根據(jù)審計(jì)目標(biāo)的層次、審計(jì)報(bào)告的價(jià)值預(yù)設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、項(xiàng)目規(guī)模、實(shí)施范圍等因素，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目劃分等級(jí)，確定與項(xiàng)目等級(jí)相匹配的審計(jì)周期、審計(jì)資源和報(bào)告形式，以充分體現(xiàn)項(xiàng)目計(jì)劃的效率性和效益性。
（二）質(zhì)量控制階段
朱蘭將質(zhì)量控制定義為：制定和運(yùn)用一定的操作方法，以確保各項(xiàng)工作過程按原設(shè)計(jì)方案進(jìn)行并最終達(dá)到目標(biāo)。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的目的就是保證審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)定的審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制和具體項(xiàng)目質(zhì)量控制。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)將基本的質(zhì)量控制政策和程序傳達(dá)到全體內(nèi)審人員，并在具體審計(jì)項(xiàng)目中予以實(shí)施和改進(jìn)。
1.質(zhì)量控制階段的主要影響因素。（1）審計(jì)人員素質(zhì)。任何產(chǎn)品、服務(wù)的提供，都離不開人的參與，內(nèi)部審計(jì)工作也不例外。審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性、知識(shí)性要求較高的工作。因此，開展高質(zhì)量的審計(jì)工作，需要高素質(zhì)的審計(jì)人員。審計(jì)質(zhì)量的控制要從控制和提高審計(jì)人員的素質(zhì)開始，審計(jì)資源適當(dāng)、充分、有效的配置是決定項(xiàng)目質(zhì)量的關(guān)鍵因素之一。（2）內(nèi)部審計(jì)方法。審計(jì)方法是審計(jì)人員為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)所采取的程序、措施和手段的總稱。每一審計(jì)項(xiàng)目均是盡可能的通過實(shí)施一系列的審計(jì)方法和審計(jì)手段，來揭示和提供審計(jì)對(duì)象的真實(shí)信息和實(shí)際狀況。審計(jì)項(xiàng)目采用審計(jì)方法的恰當(dāng)與否，會(huì)對(duì)審計(jì)證據(jù)的獲取、審計(jì)結(jié)論的定性產(chǎn)生較大的影響，進(jìn)而影響審計(jì)質(zhì)量。
2.質(zhì)量控制階段的關(guān)鍵措施。（1）提高審計(jì)人員素質(zhì)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備履行其職責(zé)所必需的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力和工作經(jīng)驗(yàn)，而且能遵守誠信、客觀、保密的職業(yè)道德規(guī)范，保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，并且具備良好的團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神和溝通協(xié)調(diào)能力，這樣才有利于進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量管理。對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)的質(zhì)量控制要做好審計(jì)人員選拔和審計(jì)人員持續(xù)教育培訓(xùn)兩個(gè)方面的工作。（2）明確審計(jì)崗位責(zé)任制。審計(jì)責(zé)任是內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目過程中應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)和任務(wù)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在項(xiàng)目實(shí)施過程中，由于諸多因素未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制中存在的重大差異或缺陷而得出不恰當(dāng)意見和結(jié)論的可能性。審計(jì)責(zé)任和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)，因此，在審計(jì)工作中應(yīng)建立崗位責(zé)任制，明確審計(jì)人員在項(xiàng)目實(shí)施各環(huán)節(jié)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，促使審計(jì)人員保持適當(dāng)?shù)穆殬I(yè)謹(jǐn)慎，規(guī)范審計(jì)程序，提高審計(jì)質(zhì)量。（3）控制審計(jì)證據(jù)質(zhì)量。審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員形成審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，也是控制審計(jì)工作質(zhì)量的核心，審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮適當(dāng)?shù)某闃臃椒ā⒑侠淼膶徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)水平、成本效益原則和審計(jì)事項(xiàng)的重要程度。在審計(jì)抽樣時(shí)，一方面要保證檢查結(jié)果能夠盡量準(zhǔn)確地反映審計(jì)對(duì)象整體可能存在的重大問題，另一方面要保證檢查結(jié)果盡量準(zhǔn)確地反映審計(jì)對(duì)象的總體情況。在條件允許的情況下，審計(jì)人員應(yīng)優(yōu)先采用計(jì)算機(jī)輔助測試方法，對(duì)樣本總體進(jìn)行全面測試，或在抽樣中充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)的作用，提高抽樣的效率。（4）加強(qiáng)項(xiàng)目督導(dǎo)與審理。在內(nèi)部審計(jì)工作中，由于審計(jì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平參差不齊，實(shí)行自上而下的人對(duì)人的督導(dǎo)非常必要。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作的具體情況，建立內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)制度，明確督導(dǎo)的目的、范圍及各級(jí)督導(dǎo)人員的責(zé)任。在具體審計(jì)項(xiàng)目中，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和主審人對(duì)具體審計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，對(duì)于重要或敏感的審計(jì)或評(píng)價(jià)問題，項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)組組長應(yīng)直接進(jìn)行督導(dǎo)。但審計(jì)督導(dǎo)具有一定的局限性，一是督導(dǎo)的重點(diǎn)側(cè)重于審計(jì)事實(shí)和審計(jì)結(jié)論，二是在多個(gè)項(xiàng)目實(shí)施組實(shí)施同一審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，督導(dǎo)的范圍側(cè)重于單個(gè)項(xiàng)目內(nèi)部。為彌補(bǔ)審計(jì)督導(dǎo)的不足，可以同時(shí)開展審計(jì)項(xiàng)目審理工作。審計(jì)項(xiàng)目審理是指審理人員對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行抽查和評(píng)價(jià)，以加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量控制，提高項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量的行為。與審計(jì)督導(dǎo)相比，審理工作更具獨(dú)立性，它不僅前移質(zhì)量控制關(guān)口，從審計(jì)準(zhǔn)備階段就開始介入，從重點(diǎn)對(duì)審計(jì)事實(shí)和結(jié)論的質(zhì)量控制轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制，而且有利于各項(xiàng)目實(shí)施組之間的溝通和協(xié)調(diào)，更能從項(xiàng)目整體上把控審計(jì)質(zhì)量。
（三）質(zhì)量改進(jìn)階段
質(zhì)量改進(jìn)與質(zhì)量控制的性質(zhì)不同，質(zhì)量控制是要嚴(yán)格實(shí)施計(jì)劃、方案、步驟和流程，以保證達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。而質(zhì)量改進(jìn)是要在原有框架的基礎(chǔ)上，進(jìn)行補(bǔ)充、完善和調(diào)整，以達(dá)到更高的質(zhì)量管理水平。質(zhì)量改進(jìn)是一個(gè)持續(xù)的過程，與質(zhì)量計(jì)劃和質(zhì)量控制息息相關(guān)。
1.質(zhì)量改進(jìn)階段的主要影響因素。（1）管理層的反饋和回應(yīng)。內(nèi)部審計(jì)部門與被審計(jì)單位的目標(biāo)從本質(zhì)上來講是一致的，都是為了實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。審計(jì)項(xiàng)目是否取得預(yù)期的效果，最直接的體現(xiàn)就是管理層的反饋和回應(yīng)，良好的反饋和回應(yīng)可以使內(nèi)部審計(jì)部門和人員認(rèn)識(shí)到審計(jì)項(xiàng)目與審計(jì)目標(biāo)之間的偏差，從中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量管理過程中的不足，并在此后的審計(jì)項(xiàng)目和過程中加以改進(jìn)。（2）考核激勵(lì)機(jī)制的影響。良好的考核激勵(lì)機(jī)制，有利于衡量審計(jì)人員工作業(yè)績和質(zhì)量，還能反映出審計(jì)質(zhì)量偏離審計(jì)目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)的程度，有利于對(duì)審計(jì)質(zhì)量管理情況進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)。不科學(xué)和不合理的考核激勵(lì)機(jī)制，影響了審計(jì)人員的主觀能動(dòng)性，對(duì)其自覺自發(fā)的提升履職能力，提高審計(jì)工作水平造成影響。
2.質(zhì)量改進(jìn)階段的關(guān)鍵措施。（1）建立審計(jì)項(xiàng)目持續(xù)跟蹤機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)價(jià)值最直接的體現(xiàn)，是被審計(jì)單位對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)采取糾正措施，并在改善經(jīng)營管理、內(nèi)部控制方面取得良好的效果，開展后續(xù)審計(jì)和跟蹤問題整改可以了解分行管理層對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的接受和重視程度，從一個(gè)側(cè)面反映審計(jì)項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期的效果，并根據(jù)管理層的反饋，發(fā)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施過程中的不足并予以糾正。（2）實(shí)施內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)部門可以在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，由項(xiàng)目工作組負(fù)責(zé)，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的有效性和恰當(dāng)性開展自我評(píng)價(jià)活動(dòng)，用于改進(jìn)審計(jì)程序和方法，提升審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)人員的履職能力。審計(jì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作的基本內(nèi)容可以包括以下三個(gè)方面：一是審計(jì)流程質(zhì)量評(píng)價(jià)，主要評(píng)價(jià)各審計(jì)組對(duì)審計(jì)方案的執(zhí)行情況。二是審計(jì)技術(shù)應(yīng)用評(píng)價(jià)，主要評(píng)價(jià)各審計(jì)組審計(jì)技術(shù)方法的應(yīng)用程度、參與技術(shù)創(chuàng)新的貢獻(xiàn)度。三是審計(jì)團(tuán)隊(duì)履職評(píng)價(jià)，主要評(píng)價(jià)審計(jì)資源配置的合理性和審計(jì)人員履職的有效性。
三、總結(jié)
審計(jì)質(zhì)量管理是一個(gè)系統(tǒng)的理論，在質(zhì)量管理過程中不能僅強(qiáng)調(diào)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制，同時(shí)要關(guān)注質(zhì)量計(jì)劃，并持續(xù)的進(jìn)行質(zhì)量改進(jìn)，這樣才能逐步提高商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量管理水平。
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