時間：2022-06-10 20:53:40
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇事業單位匯報材料，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、目的任務
經過自查自評，實事求是、客觀公平評價我市各地各部分開展藥品安全專治工作實效，總結成果，改進不足，進一步落實藥品安全責任系統，進一步完善藥品安全監管長效機制，促進醫藥產業又好又快發展，保證全市人民群眾用藥用械安全。
二、檢查評價對象及施行機構
（一）檢查評價對象是各相關監管部分，藥品及醫療道理生產、流通、運用各環節的企事業單位。
（二）經市縣政府贊同，市藥品安全專治工作指導小組負責組織協調施行全市藥品安全專治工作檢查評價，指導各單位開展藥品安全專治工作的自查自評；協調市有關部分構成結合檢查評價組，對各單位藥品安全專治工作進行檢查評價。
三、檢查評價的內容及標準
（一）綜合評價。評價標準詳見《會藥品安全專治工作檢查評價表》（見附件2）。由各相關部分依照評價表上各自的職責內容完成自查自評，寫出自查自評申報，并于9月17日之前上報市藥品安全專治指導小組辦公室。
（二）群眾滿意度測評。各部分結合各自開展藥品安全專治工作的職責制造查詢問卷。由各部分依照查詢問卷組織網上問卷查詢或發放問卷，開展對各自工作的群眾滿意度測評。還針對群眾滿意度測評狀況做好自我評價，并將自評狀況實時上報市藥品安全專治指導小組辦公室。
（三）企事業單位自查自評。企事業單位自查自評方案由企事業單位自行制訂，主管部分不作詳細規則，企事業單位自查自評的必需在9月17日前，轄區內企事業單位在完成自我評價基本上，寫出自查自評申報并上報市藥品安全專治指導小組辦公室。在具體開展自查并上報自查自評申報之后，由市縣政府將合時組織相關部分對企事業單位自評狀況進行抽查。
四、檢查評價方法與辦法
（一）檢查評價方法：采取逐級自查自評與上級檢查評價相結合的方法，以自查自評為主，上級檢查評價為輔。
（二）檢查評價辦法：采取聽取匯報、檢查材料、現場檢查、召開座談會、問卷查詢等辦法，具體調查被檢查評價對象開展藥品安全專治工作狀況。
1．聽取匯報。聽取各相關部分和涉藥企事業單位開展有關藥品安全專治工作的狀況匯報，并做好向上級結合檢查評價組匯報工作的預備。
2．檢查材料。查閱專治工作文件、大會紀要、工作報表以及有關工作制度規則、違法犯罪案件查處卷宗、新聞宣傳等材料，并整治成冊，做好迎檢預備。
3．現場檢查。隨機選擇轄區內藥品生產運營企業、醫療機構等單位進行實地檢查，各類型有代表性企事業單位均不少于2家。
4．召開座談會。召開企事業單位、行業協會和群眾代表參與的座談會。
5．問卷查詢。對過往群眾、運營單位業務人員、基層法律人員等進行隨機拜訪和查詢。
（三）評分及加減分方法：見《藥品安全專治工作檢查評價表》。
五、檢查評價工作安排
（一）2012年9月15日至17日，各部分及有關企事業單位依照《藥品安全專治工作檢查評價施行方案》開展自查自評工作。
（二）2012年9月17日至20日，完成自查自評，構成藥品安全專治工作自查自評申報并上報市藥品安全專治指導小組辦公室。
（三）2012年9月20日至24日，由市藥品安全專治指導小組構成結合檢查評價組對各相關部分和涉藥企事業單位開展藥品安全專治工作進行檢查評價。檢查評價完畢后，由市藥品安全專治指導小組辦公室構成全市藥品安全專治工作自查自評申報和工作總結，經市縣政府審核贊同后以指導小組名義實時上報市藥品安全專治工作指導小組辦公室。
六、工作要求
（一）堅持標準，具體預備。要依照省五部分《關于印發省藥品安全專治工作檢查評價施行方案的通知》（食藥監文〔2012〕83號）和本施行方案的要要求標準，堅持腳踏實地、客觀公平，具體預備，具體檢查，發現問題實時整改，不留死角，不走過場。
（二）保證質量，按時完成。各類、各項自評申報均依照先總述、后分述、再列出響應備查材料的要求來編寫，要力圖做到觀念明確、條理清楚、文字簡練、資料有力，保證自評申報的質量。各類備查材料按分類分項要求匯編成冊，于2012年9月20日前報送市藥品安全專治工作指導小組辦公室。
夜幕降臨，行政五號樓南大門前廣場上的人逐漸多了起來，有人跳舞、有人夜跑、有人談笑，好不熱鬧。在這喧鬧映襯下，五號樓顯得格外寧靜，可在這靜謐的一隅，有一個人正望著電腦屏幕，時而眉宇緊鎖，時而快速敲打鍵盤。新《預算法》頒布后，國務院出臺了一系列深化預算管理制度改革和強化政府債務管理文件，科里的工作比往年更加繁重了，不知道這是他連續第幾天加夜班，也不知道手中的稿子已經改了多少遍，從杭州培訓政府債務清理甄別政策回來，就馬不停蹄開始整理匯報材料，接下來還要制定工作計劃、布置培訓課件、準備會議材料，一大串的事情還堆在他案頭。他就是我局財政戰線的“孺子牛”，浙江省義烏市財政地稅局預算局副局長、預算編審中心主任虞一青。勤勉的工作、辛勞的付出，換來的是領導的認可、同事的尊重和服務對象的滿意。
財政百科書
2003年根據單位工作需要，他從蘇溪地稅分局調入預算科，為盡快轉換角色、適應新的工作崗位，他積極向科內同事虛心求教，并從科室收發文等工作中熟悉財政業務，同時利用休息時間學習財政管理文件制度、閱讀科室歷年文件閱辦簽。直到現在他仍保持著隨手收集財政相關文件資料的習慣，凡是工作學習過程中看到的、用到的文件材料，他都會分門別類地整理收集。他不止一次的引導年輕同事：“財政相關的文件資料很多很雜，平時做好梳理和積累，才能有備無患，不用臨時抱佛腳。”
調入預算科12年來，他與文字材料結了緣，與加班加點交了友，十二年如一日，堅持著加班天數比休息天數多的工作狀態。2014年上半年，他為了擬定深化公務用車改革方案，不論周末夜晚，連續加班十余天，由于牽涉到全市機關部門的切身利益，呈送市領導審定的方案改了一稿又一稿，光是打印的匯報材料就足足能裝下兩麻袋。那段日子他辦公室的電話鈴聲從早響到晚，電話來自全市各部門，有來咨詢政策，有來提意見建議，有的甚至情緒激動來爭辯，他總是耐心講解，并將來訪人員反饋的問題都進行記錄整理反饋，通過不斷的請示、協調、溝通，最后憑著這股子韌勁，硬是啃下了公車改革這塊“硬骨頭”。
好參謀
他是單位領導的“好戰士”、“好參謀”。在支部群眾路線教育學生活會上，單位領導不約而同地夸獎他是全局同志學習的榜樣，預算局少不了他。
他雷厲風行的辦事作風，過硬的業務素質深得領導同事的信任。去他的辦公室咨詢業務的人絡繹不絕，狹小的空間里時常站滿了人，有些還是兄弟科室的同事，大家似乎養成了習慣，工作上有遇到疑難問題就征詢他的意見，甚至有的同事戲稱：“有困難，找一青啊！”這與他多年來深耕財政改革一線，認真鉆研，勇于創新分不開。他對我國財政改革動態一直保持著靈敏的嗅覺，只要有新動向他都會第一時間學習鉆研，快速消化，并能結合我市實際提出自己獨到的見解。多年來為深化財政改革、完善預算管理，他積極建言獻策。我市的公車改革方案、完善教育經費保障機制、規范公務員津貼補貼實施方案、出差和會議定點飯店管理系列辦法以及上半年出臺的與財政相關的政府投融資體制改革配套文件，無不凝聚了他的汗水和智慧。完善政府公共預算，單獨編制社保基金預算，探索編制國有資本經營預算，提升綜合財政預（決）算草案報告質量等方面，更是傾注了他的無數心血。而當前，他又與同事們一起投入在政府存量債務清理甄別這項艱巨任務中。
優秀“賬房”先生
部門單位和他接觸過的人都說他很“精”，可以說是錙銖必較。但這種“精”，是精在依法理財、科學理財、高效理財上。每次服務單位的人來辦理經費追加、辦公用品采購審核等業務，他都要分項目逐條審核，有時來辦理的人員會抱怨：“向你們財政局要點錢怎么這么難。”他總是笑笑地說：“既然我們有了規定，就要照章辦事，沒有規矩不成方圓。這些文件你我都要簽字的，如果我現在不認真而糊弄過去，以后追究下來，你我都有責任。”簡單的兩句話讓抱怨的人心服口服。他辦公室里有臺“古董”傳真機格外顯眼，據說比他在預算的時間還長，用的還是老式黃色的卷紙，許多看見的人都不禁問他：“這么多年了早就過報廢時限了，為什么不換？”而他只是淡淡地說：“用著挺好的，干嘛要換呢。”嚴于律己才能榜樣他人。“管理出效益、制度出效益。”他是這么說的，也是這么做的。為了實現財政工作的規范化、制度化、科學化管理，在預算局工作期間，他經手制訂了《義烏市行政事業單位常用辦公設備配置原則與標準》、《義烏市行政事業單位差旅費開支規定》、《義烏市機關事業單位物業費預算安排管理辦法》、《義烏市行政事業單位公務招待費控制實施辦法》、《義烏市黨政機關事業單位出差和會議定點管理辦法》等一系列文件制度，為規范管理、高效使用財政資金提供了制度保證。
黃牛的精神，蠟燭的品格，勇于創新的勇氣，孜孜不倦的鉆研，他把人生中最美好的青春年華奉獻給了財稅事業，勤勉、奉獻讓他的青春厚重而美麗。
（作者供職于浙江義烏市財政地稅局）
一、基本情況
全單位共有在冊事業單位人員36人，應參加考核36人，實際參加考核36人，其中：優秀5人，合格29人，不合格0人，不定等次2人。
優秀人員名單：**********
不定等次人員名單：*********(以上兩人為2018年“人才引進”人員)
二、主要做法
1.成立了2018年考核工作領導小組。根據區人事局年度考核通知文件精神，及時成立了由單位負責人和相關部門負責人及一定比例群眾代表組成的2017年考核工作領導小組，負責具體組織實施區征收辦的考核工作。考核領導小組成員為：********。考核領導小組組長為：******。
2.明確責任，落實到人。為加強我單位2018年度考核工作的監督指導，我單位指定***\***負責此項工作，主要負責年度考核工作的政策指導和監督，處理考核工作中的協調工作和材料上報、整理、歸檔等日常事務。對考核過程中存在的問題，及時向考核領導小組匯報，由考核領導小組研究后提出處理意見。
3.嚴格把關、規范程序。為使考核工作客觀公正、民主公平，要求嚴格按照考核辦法和程序進行考核。我辦召開干部大會，傳達2018考核事項，并發放民主評議表及2018年優秀干部推薦表，按照評議推薦結果確定考核等次。
4.嚴格控制優秀比例。依照區人社局統一安排確定我單位優秀人員比例。
區征收辦2018年度考核工作有計劃、有步驟，流程合理、規范，考核結果嚴格要求及時上報至區人社局備案。
在省編辦機構改革調研評估座談會上的匯報材料
我局于2019年1月28日掛牌成立，體現了縣委、縣政府對退役軍人事務的大力支持和高度重視，有利于我縣加強退役軍人管理服務保障，不斷提升退役軍人工作水平，切實維護軍人軍屬合法權益，也為我局迅速、穩定、有序運轉提供了強有力保障。現將具體工作匯報如下：
機構組建到位。一是縣委、縣政府及時整合、細化縣民政局的退役軍人優撫安置職責、縣雙擁工作領導小組辦公室職責、縣復原退伍軍人和軍隊離退休干部安置領導小組辦公室職責、縣人社局的軍隊轉業干部安置等職能，先后出臺了《關于組建縣退役軍人事務局的通知》和《***退役軍人事務局職能配置內設機構和人員編制規定》，將退役軍人事務局納入縣政府工作部門，明確正科級建制，落實行政編制7名，按照“一正兩副”設置領導機構，內設綜合股、安置股、優撫股3個股室，建立健全了集中統一、職責清晰的退役軍人管理責任體系。二是構建完善基層退役軍人事務管理機構，在全縣20個鎮（辦）181個村（社區）加掛退役軍人服務站牌子，承擔相關退役軍人管理服務職責。三是完善退役軍人事務局事業機構設置，于2019年4月29日掛牌成立縣退役軍人服務中心，為副科級公益一類事業單位，編制8人，設主任1名，副主任1名；劃轉***烈士陵園管理所為下屬副科級事業單位，編制5人。
人員劃轉到位。按照有充足人員力量確保對外正常開展工作的要求，縣委、縣政府及時協調相關單位，為我局配齊配強領導班子，將縣雙擁工作領導小組辦公室（縣復原退伍軍人和軍隊離退休干部安置領導小組辦公室）2名工作人員，***烈士陵園管理所、縣光福院各3名工作人員劃入縣退役軍人事務系統，又選調3名公務員、5名事業單位工作人員充實隊伍，確保了我局工作銜接有序，不斷檔、不脫節。
場所配備到位。縣委、縣政府積極統籌整合辦公用房，在民政局辦公大樓為我局調劑專門辦公場所，配備必要的辦公設配，確保了我局對外正常運轉。
我局自成立以來，在縣委、縣政府的堅強領導下，在上級退役軍人事務部門的具體指導下，堅持邊組建機構邊推進業務，當好了軍隊退役人員的工作隊、服務隊、保障隊。全體領導、干部迅速進入角色，及時對縣委、縣政府確定的重點工作任務、年度工作安排和歷史存量問題進行全面梳理，理清工作思路，明確目標任務，制定了2019年工作要點，夯實工作任務，細化工作措施，確保了各項工作任務接續推進。在今后的工作中，我們將一如既往，不折不扣地貫徹落實省市縣的要求，以高度的政治責任感和使命感，用心、用情做好退役軍人管理服務工作，奮力開創我縣退役軍人工作新局面。
根據事業單位登記相關要求，結合我單位工作實際，著眼解決突出問題，我們圍繞黨政群機關賦碼、事業單位登記管理運行、后續監管及制度建設等方面開展了為期兩天的調研，調研對象為3個部門所屬事業單位，現將調研情況報告如下：
一、掌握全縣事業單位基本情況并開展調研
全縣事業單位共443家，除參與改革的47個外，公益一類事業單位327個，公益二類事業單位10個，生產經營類事業單位5個，其他事業單位54個，改革中撤銷事業單位8個，全縣事業編制總數6890名，實有6400人。
截止2019年7月，81個黨政群行政機構符合賦碼的60個，3個符合賦碼的垂管單位，共計63個，均已賦碼，其中黨政機關賦碼56個，群眾團體賦碼4個，垂管單位賦碼3個；全縣共有各級各類事業單位443家（含教學點），其中符合登記條件的事業單位共有353家，登記率為100%。
（一）創新方法認真開展工作。縣委編辦創新工作方法，積極推行事業單位分類簡易注銷新模式（將3次擬注銷公告變為債權債務承接證明），大力推進“容缺受理，容缺辦理機制”，確保事業單位登記工作有序進行。根據事業單位在改革中的變化情況為本縣各類事業單位“量身定制”法人年度報告工作，截至目前，被調研3家單位完成了年度報告，并全部進行了公示，公示率達到100%。被調研單位也收到了縣委編辦通過QQ群、微信辦公平臺、門戶網站登記事項辦理流程，清楚了解登記所需材料和方法步驟，縣委編辦辦事人員也主動與單位聯系，做到“提前告知”，真正實現了“最多只跑一次”。縣委編辦工作人員對網上提交登記材料的規范性、完整性、有效性也進行了認真審核，對不符合規定的，及時補充完善，對審查過程中發現問題的及時反饋糾正，保證上交材料齊全，格式規范，準確有效。
（二）運用互聯網辦結登記情況。縣委編辦積極推進事業單位登記管理“零跑腿”改革，充分利用事業單位登記管理系統、在QQ、微信等社交平臺建立景泰縣事業單位登記管理群，答復咨詢、辦理業務、接受監督，進一步提高事業單位登記管理服務質量和效率，努力實現事業單位登記管理水平的全面提升。為確保“服務有方向”，縣委編辦堅持需求導向、問題導向、效果導向，推進服務事項全面公開，實行透明管理、陽光服務。經調研，3家單位辦事人員均能清楚了解掌握登記所需資料和辦理流程等，并積極與縣委編辦進行線上咨詢，接受技術指導，做好登記管理工作的無縫對接。為確保“服務有效率”，縣委編辦不斷優化辦事流程，推進全事項、全流程網上辦理，實現“不見面”審批服務。3家單位均通過系統在線提交辦理申請，審核通過后進行一次性的紙質材料提交。流程簡化后，“數據多跑路”讓法定的30個辦事工作日壓縮為即時辦結，切實做到“零跑腿”。
（三）加強和完善登記后續監管情況。健全事業單位監管體系，確保監督管理工作到位。一是充分發揮機構編制部門作為黨委工作部門的優勢，加強與地稅、銀行、市場監督、人社等部門協調配合，整合有限的監管力量，加大對事業單位的監督檢查力度，完善監督檢查內容，健全監督檢查手段，合法有效地履行《條例》所賦予的各項法定職權，來檢查和維護事業單位的合法權益。經調研，紅水學區反映在今年7月份，編辦、人社聯合進行了監督檢查。二是根據《行政許可法》和《事業單位登記管理暫行條例》規定，強化事業單位登記管理機構的行政許可主體資格作用。從法律層面提高其地位及作用，為事業單位登記監督管理工作創造良好的法制環境。三是登記管理與機構編制監督管理相結合。使登記管理有助編制管理，編制管理促進登記管理。通過機構編制管理監督檢查，對長期不開展業務的事業單位建議撤消。對3家事業單位法人公示信息進行了查驗。通過查閱資料、聽取匯報、現場詢問等方式，對證書登記事項和年度報告公示信息的真實性、合法性、規范性等基本情況進行仔細檢查核對。現場核查結束后，調研人員如實填寫記錄表，并由事業單位法定代表人（或委托人）簽字蓋章，調研人員簽名，做到全程記錄，確保工作規范有序。
（四）事業單位法人信用評估試點工作情況。調研組人員結合事業單位法人評估試點工作，要求被調研單位提早謀劃，探索信用等級評價方面工作，為有序推進事業單位法人年報和信用等級評價工作奠定基礎。并根據相關文件對被調研單位提出明確要求：對于不按照要求進行年度報告、不及時進行變更的，或在審核信息過程中發現存在弄虛作假或違規行為的單位，將其載入事業單位信用記錄，逐步建立健全信用等級評價辦法，從而確保評價結果真實，保證年報和信用評價審核工作公正、規范、嚴謹。
二、調研中發現的問題
事業單位登記管理力爭從實際出發，推進登記管理工作規范化、法制化、科學化建設，具體表現為以下三個方面問題：
（一）認識和重視程度不夠。盡管通過多種渠道對事業單位年報公示進行了宣傳，但仍有部分事業單位對年報工作認識不足，主觀上不重視，認為年報是走形式，沒有實質意義，報與不報不影響業務活動的開展；也有些事業單位對名稱、法定代表人、住所、業務范圍、開辦資金等登記事項發生變化的變更不及時。
（二）證書作用發揮不充分。部分事業單位認為，《事業單位法人證書》用處不大，雖然在制度上，實施細則規定事業單位進行12種活動時“應當向有關部門出示《事業單位法人證書》”，但實際使用時不提供證書的情況依然存在。另一方面，法人登記對事業單位的意義體現不明顯，大家都清楚法人登記“賦予了事業單位法人自主權，單位利益可以受到保護”這些概念性說法，但是大部分事業單位反映，在實際工作過程中“感覺不到或感覺不明顯”。
（三）監管處罰措施執行難。目前，主要是通過年報對事業單位開展業務活動進行監督，缺乏對事業單位日常業務活動情況的監管手段。雖然條例規定對事業單位有“警告并通報其舉辦單位”“暫扣《事業單位法人證書》及單位印章”“撤銷登記并收繳《事業單位法人證書》及單位印章”等處罰手段，但在實際操作中執行起來有難度，缺乏有力的措施保障。
三、事業單位登記管理制度的思考和建議
結合此次調研及事業單位登記管理工作實際情況，對事業單位登記管理制度有以下四個方面的思考和建議。
（一）培訓引導促增質增效。針對我縣事業單位法人登記中存在的問題，按照《條例》和《實施細則》進行設立、變更、注銷。我們認為，應通過多種形式對事業單位登記管理的重要性與必要性進行培訓和輿論引導，確保每一次設立、變更、注銷行為材料齊備、信息準確、依法依規，使各事業單位切實認識到取得合法證書的重要性，主動接受登記管理機關的管理，同時繼續做好單位的工作，取得他們的理解、支持和配合。
（二）毫不松懈抓監督管理。根據《事業單位法人公示信息抽查辦法（試行）》并結合縣委編辦機構編制核查、財政供養人員清理、機構編制調研等工作安排，定期或不定期進行實地核查，發現問題，及時提出整改意見。
校（院）委會：
校（院）2019年度內部控制報告編報工作已基本完成，現將有關情況匯報如下：
一、2019年度內控報告編報工作基本情況和主要變化
我XX行政事業單位內控報告編報工作始于2016年，每年按照XX財政廳要求在4月底前報送上一年度的單位內控報表。今年由于受疫情影響，編報工作延后至7月份，并要求于8月30日前完成報送。XX財政廳于2020年7月1日了《關于做好2019年度行政事業單位內部控制報告編報工作的通知》（遼財會〔2020〕154號）（以下簡稱為《通知》），并于7月8日開展了線上編報工作培訓。
（一）基本情況
單位內部控制編報內容主要包括內控領導小組和工作小組的組成和運行情況、內控體系建設情況及權利運行制衡機制建立情況；預算業務、收支業務、政府采購業務、國有資產業務、建設項目業務和合同業務的制度和流程圖的建立和更新、工作完成情況和管控情況的相關數據；內控信息化建設情況等。其中明確要求內控考核評價結果應用于：完善內部管理、監督問責和領導干部選拔任用。
2019年度內控報告編報系統共含11張表格。11張表格填寫完成后，系統將對單位內控情況進行評價，分為優、良、中、差四個等次，并自動生成本單位《2019年度行政事業單位內部控制報告》，提出單位內控工作中存在的問題，同時針對問題提出建議。
（二）2019年度編報內容的主要變化
1.編報軟件由單機版改為網絡版，優化填報方式，簡化填報程序。
2.增加內控評價事項。要求單位填寫是否自行或委托第三方對單位內控體系建立與實施情況進行檢查，并出具評價報告的情況。
3.強調加強結果應用和事后監督指導。2019年行政事業單位內控報告編制完成后，XX財政廳將聘用專業團隊抽取XX直和市縣（區）各100家行政單位進行內控報告核查分析，并對核查結果進行通報，總結推廣先進典型。
二、校（院）2019年度內控報表編報工作進展情況
XX財政廳《通知》下達后，財務審計部在財務內控工作領導小組和分管領導的指導下，向辦公室、人力資源部和資產管理部等部門傳達了文件精神，共同研究制定了工作實施方案，分別落實相關工作，明確按方案開展工作。各部門指定專人就相關工作與財務審計部溝通協調，并于7月22日前向財務審計部報送相關材料和數據。財務審計部根據各部門提供的數據和佐證材料進行了預填報，并將預填報過程中遇到的疑難事項與XX財政廳溝通。預填報完成后，系統自動生成內控報告，整體初步評價等次為“中”。
三、2019年度內控工作存在的問題
預填報之后，內控報告填報系統自動生成的校（院）《2019年度行政事業單位內部控制報告》（以下簡稱《內部控制報告》）指出，2019年我校的內控工作存在以下三個問題：
一是存在單位風險評估覆蓋范圍不全面的問題。由于2019年度我校未進行全面的內控風險評估，只開展了資產類清查評估工作，且我校（院）內部控制信息化尚未開展，因此風險評估覆蓋范圍不全面。
二是存在項目支出績效目標設定比例不高的問題。由于教師課題費、基建項目等不需向XX財政廳報績效目標，因此在2019年度決算報表中我校（院）預算編制范圍內全部預算項目數為7個，而我校（院）實際完成績效目標申報項目數為2個，分別為干部教育和教育教學，從而導致項目支出績效目標設定比例不高（28.57%）。
三是存在內控信息化系統建設問題。
由于2019年度校（院）內部控制信息化建設尚處于探索、調研階段，內控信息化系統尚未建立健全，因此存在以下兩個問題：
1.未建立健全各業務管理內部控制信息系統；
2.內部控制信息系統未全部實現互聯互通。
四、下一步工作計劃和建議
我部根據內控報告評價結果對校（院）內控工作存在的問題進行分析，總結工作經驗，結合校（院）工作實際，制定下一步工作計劃和建議如下：
一是繼續完善內控體系，夯實風險防控基礎。建議結合校（院）制度建設年的工作成果和工作實際，對校（院）現有內控體系查缺補漏，進一步完善內控體系建設。同時根據《內部控制報告》的建議：“單位每年至少開展一次內部控制風險評估工作，且評估范圍應全面覆蓋單位和業務層面。”擬委托第三方對校（院）開展全面的內控風險評估工作，加強對內控建設工作的宣傳，提高各部門對內部控制工作重要性的認識。
二是以信息化建設為契機，推動內控體系的建設與完善。內部控制信息化是內部控制制度實施與落地的重要途徑，通過利用信息化手段來提升內部控制管理的集約化和科學化，從而提升內部控制管理水平，保證各項活動的合法合規和資金的安全可控，實現內部控制的程序化與常態化。
關鍵詞：項目；管理財務；管理措施
中圖分類號：F23文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2013）08-0120-01
隨著國民經濟的發展，近幾年來國家對服務性事業單位項目資金投入力度加大，但長期來，事業單位的項目的財務管理是一個薄弱環節，而項目的財務管理，是對項目的前期的準備、項目執行、財務日常監控直至項目竣工驗收、交付的整個全過程管理與監督，是一條項目建設各個環節的管理體系，項目的財務管理是項目建設管理的一個重要環節。因此，項目建設單位對項目應進行獨立的財務核算，在條件許可的情況下，成立財務機構，配備財會人員，財務負責人由主管部門或施工企業委派，項目經理不得自行調換。項目財務負責人全面負責分管項目的財務管理和會計核算，現就項目的建設周期的財務管理做以下探討：
1項目前期準備管理
目前，許多單位在確定或安排項目時應充分進行可行性論證和嚴格審核，分輕重緩排序后視當年財力狀況擇優進行安排。建設準備階段主要包括初步設計編制與審查、概算審核與報批、實施方案制定、建設條件準備等內容。依據審定或批復的初步設計，項目建設單位編制實施方案，并做好建設條件準備等工作，業務主管處室負責實施方案審查并按程序報有關部門審批。另外，事業單位的項目的前期準備要服從上級部門中長期的計劃的安排，依據審定或批復的初步設計，項目建設單位編制實施方案，并做好建設條件準備等工作，業務主管處室負責實施方案審查并按程序報有關部門審批。
2項目執行管理
項目執行過程中主要是對資金和成本的管理，根據項目的可研報告加強對項目資金的運用，加強成本管理。建設實施階段主要包括年度項目任務安排、投資計劃管理、政府采購或招投標管理、質量安全管理等內容。
2.1重視項目實施執行
事業單位普遍存在著重預算，輕執行。在項目實施過程中，存在著資金分流、財權分離、管理分散的現象，導致項目不按可研方案實施，改變項目資金用途，超預算支出等情況出現。單位應該通過建立健全內部財務管理制度：對項目建設活動中的材料、設備采購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄；及時掌握項目進度，定期進行財產物資清查；項目建設負責人及時查看項目建設類會計報表和相關財務資料，有計劃地安排項目資金滿足項目建設的需要，同時對項目建設過程中發現的問題及時處理糾正，保證項目實施實現風險最小化，效益最大化。
2.2加強項目成本的管理
在項目支出過程中，薦單位不得隨意調整預算，如確因項目調整需要，必須按規定程序報批，并進行預算調整。對在項目實施過程中，項目成本的管理要加強，不得隨意開支項目成本，項目成本、費用開支要合理，不得亂擠、亂攤成本，并通過亂攤成本方式改變項目資金用途。單位應要求財務管理人員和項目管理人員對各項支出內容進行分析，嚴格控制成本開支范圍和開支標準；通過預測、控制、分析和考核，挖掘降低成本潛力，提高經濟效益，按項目實施預算進度分期進行，內容包括計劃、實際差異和差異原因分析，以便修正計劃或提出改進管理措施。
3項目竣工驗收、交付的管理
3.1組織竣工驗收
由竣工驗收小組組長主持竣工驗收，建設、施工、監理、設計、勘察單位分別書面匯報項目建設質量狀況、合同履約及執行國家法律、法規和工程建設強制性標準情況。
3.2項目的績效考評、追蹤問效
事業單位的項目一般是在規定的執行期結束后三個月內組織驗收，驗收的主要形式包括：會議審查驗收、網上評審驗收、實地考察驗收、功能演示驗收等。可根據項目的特點和驗收需要，選擇其中一種方式進行驗收。驗收專家在審閱資料，聽取匯報、實地考核、觀看演示、提問質詢的基礎上，獨立提了意見，經專家組詳盡討論或專家組長歸納匯總，形成驗收結論意見。在項目驗收過程中，需要提供財務資料，要包括：項目建議書、可行性研究報告、初步設計、概算調整及其批準的文件；招投標文件（書）；歷年投資計劃；經審核批準的項目預算；合同、工程結算書等有關資料；有關的財務核算制度、辦法；其他有關資料。
在進行項目驗收工作后，項目建設單位應該編制基本建設項目竣工財務決算，建設單位及其主管部門應加強對基本建設項目竣工財務決算的組織領導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算。建設單位會計報表是綜合反映建設單位資金來源、資金使用和財務狀況的會計報表，建設單位會計報表所提供的會計信息，是監督基本建設投資的合理使用、分析概預算執行情況、考核投資效果的重要依據，各單位應加強對建設單位會計報表編制工作，做到編報及時、數字準確、內容完整。建設單位在編制年度財務決算報表時必須編寫財務情況說明，其主要內容包括：概算完成情況分析、在建工程情況分析、交付使用資產分析，轉出投資及其他待攤投資的說明。財務情況說明必須簡明扼要，條理清楚，有情況、有說明、有分析、有建議。
3.3項目檔案管理
基本建設財務檔案包括基本建設會計憑證、會計賬薄、會計報表、竣工財務決算及其他資料：如項目建議書、項目可行性研究報告、初步設計、總概算及批復文件，經批準的施工圖預（決）算、合同、工程結算書等有關資料，歷年投資計劃、批復文件等有價值的資料均應立卷歸檔，以備后查。
參考文獻
1、當務之急是以開源為主加強電力調度。一是“要”。打破供電平衡，重構供電平臺，成立專門班子，到省里匯報、溝通，爭取用電指標，購入議價電，適度、適量增加供電總量。二是“分”。用電指標向能耗低和單位用電創產值、利稅高的企業傾斜，并對購進的議（高）價電實行電價原進原出，各方共同承擔議價電成本。三是“補”。實施積極的財政政策，鼓勵企業自備燃油機組開機發電，對裝機300千瓦以上的自備電源，省、市各按0．10元／度進行補貼。四是“調”。通過有序避峰、科學錯峰、合理讓峰，最大限度挖掘用電負荷潛力，重點保障居民生活用電、農業生產用電、重點單位用電，以及骨干企業、優勢產業的生產用電。
2、關鍵要加快電源開發。經濟發展，電力先行。當前，加快電力開發尤其是火電建設有機遇、有條件、有必要：一是國家鼓勵建設電站。目前全國電力建設正以超常速度發展，一年新增裝機相當于瑞典的裝機容量，兩年新增裝機相當于英國的裝機容量，預計到2007年將基本達到供需平衡。如果不抓住發展電力工業的黃金時期加快建設，我們將痛失良機。二是加快電力開發是解決未來發展的需要。據測算，到2007年我市全社會用電量將比2003年凈增37．7億度。如果不加快電力開發，將無法滿足社會用電需求。三是三明的煤炭資源占全省的41．8％，加快火電開發既有資源基礎，又有發展空間，能夠促進資源就地轉化，調整水火電結構。四是電力工業是三明經濟的重要增長點，能夠擴大經濟總量，增加地方收入，吸納勞動力就業。因此，我們要把電力工業作為一個先行產業來扶持和發展，堅持水火電并舉，突出火電項目建設，在已有火電裝機容量不足50萬千瓦基礎上，力爭用2－3年時間再增加50萬千瓦裝機容量，使火電裝機容量突破100萬千瓦。當前要重點抓好永安火電廠、大田火電廠技改和永安資源綜合利用電廠建設項目，成立專門班子逐一解決報批、用地、資金等問題，確保項目盡快動工。同時，按照2003－2007年重點項目建設規劃，繼續抓好街面水電站等大中型水電站建設。
3、積極推進電網建設。從目前的供用電形勢看，我市最終將成為電力調入市，電網擴容改造要加快進行。一方面要加快局部電網與省電網、華東電網聯接的通道建設，擴大容量；另一方面要加強區域內電網建設，進一步理順體制，加快城鄉電網改造步伐，從今年起五年內要投資7．5億元抓好110個電網改造與建設項目，爭取到2008年區內配網自動化水平大幅提高，供電可靠率達99．99％，做到豐余電量送得出，急需電量引得進，確保用電穩定性和安全性。
二、用地問題。去年以來，國家實行最嚴格的土地管理政策，今年又把土地管理作為宏觀調控的主要手段，實行土地審批“三個暫停”。上半年全省撤銷各類開發區196個，核減面積84萬畝，其中我市撤銷開發區17個，核減面積1．32萬畝。在宏觀調控形勢下，各級各部門既要堅決執行國家土地管理政策規定，又要努力滿足發展的用地需求。
1、要在嚴格保護中合理利用土地。我市耕地資源比較豐富，現有人均耕地面積為1畝，高于全省0．5畝的平均水平，而且土地整理連續6年占補平衡，是全省人均耕地最多的設區市。這是我市未來發展的潛在優勢，要繼續保護好、發展好，確保耕地動態平衡。同時，作為潛在優勢要合理開發，提高土地利用效率和效益。去年全省共批準工業用地9．96萬畝，而我市僅占4855畝，不足全省的1／20，這說明我們上的工業項目不多、規模不大，也說明土地利用還有空間、還有潛力。我們要通過嚴格保護尋找發展，積極補充促進發展，合理利用保障發展，創新機制贏得發展，努力實現經濟建設和耕地保護雙保雙贏。
2、要做好項目供地工作。土地是項目的承載體，用地指標一旦降下來，落地動工的項目就會少下來，發展速度就會慢下來。去年以來，我市在爭取用地上做了不少工作，到今年上半年共爭取建設用地4．1萬畝，比龍巖市多2．53萬畝，比南平市多2．21萬畝，比寧德市多1．59萬畝。但受宏觀調控政策影響，土地指標難以滿足加快發展的需要。各級各部門要拓寬思路，拓展渠道，依法依規確保經濟發展用地需求。一要爭取重點項目用地指標。對街面電站等屬于國家允許繼續申請農用地轉非農建設用地的項目，要繼續做好溝通、匯報工作，爭取國家盡快批準用地指標。對符合產業政策、馬上就能動工的永安資源綜合利用電廠等重大項目，要設法列入省重點建設盤子，爭取省重點項目的用地政策。對已經上報省國土資源廳待批的33個項目，尤其是急需用地的8個大項目，要派人專門抓跟進、抓協調匯報工作，爭取省里早日審批。對準備解凍后組織報批用地的189個項目，要分輕重緩急，選出18個重點項目，做好前期準備工作，并搞好用地審批銜接。對一些小項目要積極創造條件，盡可能在市、縣國土部門的職責范圍內解決。為了做好爭取工作，市里準備近期專程到省國土資源廳等部門匯報、溝通，各級各有關部門要選好項目，扎實各項基礎工作。二要用好已經批準的用地指標。從去年到今年上半年，我市還有一部分已經批準但未使用的用地指標，這里面有的是項目正在進行招拍掛，有的因為征地拆遷補償問題而卡殼，有的實際上還沒有項目。對此，各縣（市、區）都要把每宗已批未用地的原因搞清楚，重點抓好征地補償、招商引資、項目落地等工作，確保已批用地有項目跟進。三要爭取優惠的工業用地指標。對省里土地整理新增耕地的60％用于支持欠發達地區工業項目的用地，要選準選好項目，做實做好前期工作，以項目爭取更多的用地指標。
3、要強化土地收儲。土地就是資本，土地收儲是經營城市的關鍵。我市土地收儲做得比較規范，今年以來收儲的速度逐步加快，上半年經營性土地通過招拍掛已實現收入2．31億元，接近去年全年水平。市區土地收儲要按照“南拓北擴西進”的城市發展思路，制定土地近、中、遠期收儲計劃，做到一個池子儲備，一個龍頭出讓，一個場所交易，多種形式競價出讓。目前，主要先把城市框架拉大，然后再逐步完善配套設施。關鍵是把現有的項目抓實抓好，貴溪洋、下洋、臺江、西江濱路等地塊的收儲工作，繼續由有關領導牽頭，加快收儲進度，力爭部分重點建設項目在京福高速公路三明段試通車之際動工建設。
4、要抓好征地拆遷。征地拆遷是項目建設的一個焦點，有建設就必然有征地拆遷。與沿海發達地區相比，三明不是拆遷過度，而是拆遷不足。首先，要牢固樹立征地拆遷是為了發展的觀念。沒有必要的征地拆遷，就難有大的發展。征地拆遷不僅對發展、對全局有利，從根本上說對群眾、對征地拆遷戶也有利。通過征地拆遷，可以讓產業和項目集聚有土地，讓城市拓展有空間，讓群眾收入有保障。其次，拆遷要體現為民。征地拆遷首先要考慮群眾安置和群眾利益問題。但人民群眾是一個總體的概念，有一個最大多數人的概念。為人民謀利益不是為極少數人謀利益，考慮問題一定要把握這條。什么事都要百分之百的人同意，有一個人不同意就不能做，這是不符合大多數人的利益的。目前，我市征地拆遷補償工作做得不錯，現在的問題主要不是補償不到位，而是拆遷成本過高。為此，我們既要保護被征地農民的合法權益，妥善解決好征地拆遷群眾的居住、就業、社保等問題；又要認真測算征地拆遷補償費，控制好拆遷成本。第三，拆遷要依法依規。各級各部門要嚴格依據城市建設規劃，合理確定拆遷和土地征用規模，按照規范程序推進征地拆遷工作。同時，要引導拆遷戶依法依規爭取補償、反映問題，對違法違規的要依照法定程序進行處理。
三、資金問題。對資金緊張要做具體分析，不要泛泛而談。從去年固定資產投資資金來源看，國家預算內資金占1．8％，國內貸款占21．4％，企業自籌占44．9％，債券、外資和其他資金來源占31．9％。解決資金緊張問題，要多渠道進行，多種措施并用。
加大金融對地方經濟的支持力度。今年以來，我市金融系統做了大量工作，6月末全市貸款增量位居全省第五位，增幅位居全省第四位，核銷剝離不良貸款2．27億元，有力促進了金融和地方經濟發展。但受國家宏觀信貸調控政策影響，全市貸款增量逐月下降，特別是5、6兩個月回落幅度大，對經濟和金融發展構成雙重影響。而且短期貸款、票據融資分別少增2．97億元和2．98億元，致使中小企業甚至一些大企業都出現貸款難問題，相當部分工業投資項目包括重點項目資金受困，影響工程進度。為此，各金融機構要用好有保有壓、抑揚并舉的宏觀調控政策，構建直通、快捷、可靠的融資平臺，深化銀企合作，落實好資金供需見面會簽約項目，確保有市場、有效益企業流動資金的基本需求，確保正在建設和準備動工的重點項目資金基本需求，確保符合國家產業政策導向、產品有銷路的中小企業合理的資金需求。當前，要對5月以來貸款增量下降幅度過大的商業銀行進行動態分析，采取切實可行的應對措施，防止信貸大進大出對經濟和金融造成負面影響。各縣（市、區）、市直各有關單位要高度關注金融運行，協同配合、支持各商業銀行把需要省里各商業銀行信貸支持的項目篩選出來，盡快匯總到市人行。市里近期要組織有關領導和市人行、有關商業銀行行長到省里匯報、溝通，爭取省里各家銀行支持。
集聚區內外資金。民間資本最具活力，也是解決我市資金問題的重要渠道。據測算，2003年末我市民間資本總量約290億元，其中已形成投資的約100億元，占總量的34．5％；可以利用但還處于閑置狀態的約96億元，占總量的33．1％；較難激活的約94億元，占總量的32．4％。利用民間資本，還有較大空間。我們要對商會經濟給予更多關注，商會經濟是三明民營經濟的亮點和特色，上半年6家商會引進市外資金2．59億元，作用不可低估。我們要千方百計把民間資本投資的積極性調動起來，把區外資金吸引進來，當前一是要用好國家投資體制改革的政策。國務院規定，今后非政府投資項目一律不用審批，政府只對十三類規定項目進行核準、報備，非法律禁止所有資本均可進入。我們一方面要把政策宣傳到企業、到項目業主，一方面要結合實施行政許可法，把該放的審批權徹底放掉，把不必要的環節徹底精簡掉，真正做到高效便民、有效服務。二是要鼓勵民營企業辦好現有項目，繼續新上項目。對今年新上的204個民營企業項目和102個商會投資項目，要創造條件加快建設進度，并繼續開發適合他們投資的項目，調動業主投資積極性，鼓勵開展商會招商、商會融資，使商會經濟成為我市經濟的一個品牌。三是要擴大利用外資規模。目前，外資企業呈現投資和生產經營兩旺勢頭，實際到資進度逐月加快，而且生產性項目增加，制造業項目達到29個，占新批項目數的59％。同時，外資企業生產經營狀況良好，投資信心增強，上半年有10家外資企業增加合同外資1172萬美元，增長34％。這說明外經貿是我市未來經濟增長的一個潛力很大的空間，要以京福高速公路一期工程竣工通車為契機，繼續突圍、繼續突破。當前，要重點抓好“9·8”招商，各級各部門主要領導要親自督戰，抓好簽約項目篩選、重大項目推介、重點客商邀請工作，切實提高招商引資的實效。
四、運力問題。交通運力狀況怎樣，對于三明這樣以重化工業為主的內陸山區市來說，至關重要。由于交通基礎設施建設滯后，加上運輸需求的不斷增長，我市鐵路、公路兩大系統的運力緊張矛盾日益顯現。鐵路方面，途經我市的唯一一條鷹廈鐵路建于1958年，迄今已整整運營了46年，這46年里我們的經濟總量增長170倍，人口增長131％，但鐵路里程卻沒有增加，鐵路運力僅能滿足實際需求的60％。目前我市受全國鐵路運力緊張及鐵路管理機構整合影響，鐵路運輸車皮緊缺，請車滿足率僅為62％，每日運量硬缺口約1．2萬噸，多數企業原、燃材料運不進來，工業產成品調不出去。公路方面，我市公路通車里程達到1．1萬公里，年貨運量約3000萬噸，居全省第五位，占全省的11．2％，公路運輸成為貨運的重要渠道。但受治理“雙超”影響，公路運力趨緊、運費大幅增加，平均運輸成本上漲30－40％，部分上漲幅度達到60－100％。因此，我們既要著眼當前解決運力緊張問題，又要立足發展從根本上解決交通瓶頸制約。
從近期來看，主要是加強運力協調與調度。各有關部門和企業要分析鐵路管理機構整合后，鐵路運力調度出現的新情況，積極主動匯報、協調，爭取南昌鐵路局增加我市鐵路運力，確保電煤等重要原材料調入和工業產成品運出。同時，交通、經貿、交警和煤炭行管等部門要密切配合，加強煤炭等重要原材料的產運銷銜接，優化運輸環境，擴大公路運輸量，為能源、原材料等重要物資的正常供給提供運輸保障。
從長遠來看，關鍵要突破交通瓶頸制約。加快以公路、鐵路為重點的通道建設，既是我市對接沿海、加快發展、解決運力不足的需要，也是沿海港口城市擴大腹地的需要，要把我市建成沿海港口城市通向內地省份的交通樞紐城市。公路方面，要按照“建成通車、動工建設、立項測設”滾動發展的思路，推進以高速公路為支撐，國道、省道為依托，農村公路為補充的公路體系建設，重點抓好京福高速公路三明段、泉三高速公路三明段、永安至武平高速公路建設，打通至江西、廣東等出省快速通道，力爭到2010年，境內高速公路總里程達到550公里。鐵路方面，重點抓好兩條出省通道建設，一條是永安至長汀鐵路，打通至贛龍、京九鐵路通道，今年完成可研修編，力爭列入省重點前期盤子；一條是江西向塘北經三明至莆田湄洲灣鐵路，這是連接沿海與內陸省份的大通道，我市和莆田市、江西省撫州市已形成共識，爭取今年列入省鐵路中長期規劃和國家“十一五”計劃。
五、改革問題。下半年，各項任務繁重，加快發展壓力大，各級各部門要牢固樹立改革理念，以改革創新機制、體制，以改革增強活力，以改革促進發展。
1、抓好林業和農業產業化改革。當前，我國的林業體制、機制和發展環境正面臨著新一輪變革，要高度關注，我們要繼續走在全國林業改革的前列，切實加大集體林權制度改革力度，加快國有林業企業優化重組，促進林業分類經營，建立適應新形勢發展的林業運作機制。要繼續深化農業產業化改革，我市農業資源優勢突出，但產業化經營、龍頭企業發展并未形成優勢。在最近公布的2004－2005年農業產業化省級重點龍頭企業中，我市只有12家企業被列入省級龍頭企業，比福州、漳州分別少6家，比泉州市少4家，比南平、寧德分別少3家，居全省第6位，與農業大市的地位很不相稱。這說明我市農業產業化龍頭企業在規模、經濟效益、帶動能力、市場競爭等方面與全省還有差距。解決這個問題，從根本上說要創新體制、機制，突破傳統觀念，突破思維定勢，突破行政區劃，擇優、擇重、擇特，從更高的眼界推進農業產業化經營體制改革，引入品牌企業打破行業平衡，引進競爭、合作機制激活現有企業，利用技術、資金、人才和智力優化重組現有龍頭企業，使更多的企業進入“省隊”、“國家隊”，逐步把優勢產業建成品牌產業。
2、加快國有企業改革。推進企業改革尤其是市屬國有企業改革，是解決老工業基地困難問題的重大舉措，是加快老工業基地發展的一項重要任務。市工貿企業改革領導小組要按照市委二季度經濟形勢分析會的部署，特別要把需要進行重組、參股、整體出讓的企業，以項目形式明確到具體責任單位、責任人，每月對改革進展情況進行一次匯總，向市四套班子主要領導和市政府分管領導報告，向有關責任單位通報。在改革中，要引進有實力的企業參與國有企業改革重組，加大減債工作力度，多渠道籌集改革成本，切實安置好企業職工。對改制后的企業要扶上馬、送一程，加大扶持力度，使企業改制重組后加快發展。小陳老師工作室原創
**年1-8月份，我委共接受政府審計兩次，自行完成兩個單位的離任審計和委屬各單位財務檢查。并聘請會計師事務所完成多個專項審計、現將審計情況匯報如下：
一、基本情況
（一）今年政府審計的主要特點：一是審計范圍擴大，涉及我委機關、委屬所有事業單位及各協會，包括與市建委無資金繳撥關系的單位；二是審計內容廣泛，對單位所有收入支出情況、各項規章制度執行情況、工資制度改革落實情況、財政資金使用情況等審計深入程度加強，隨資金流向在時間和空間上分別進行延伸。
（二）1-8月份已完成了如下審計工作：(1)市審計局于**年2月7日至**年4月6日，對我委**年度預算執行和決算草案進行了審計,并延伸審計了下屬的落實私房辦公室、建筑材料辦公室、廉租房管理中心、機關后勤服務中心等六家單位。審計總資金量為25802.90萬元，占預算資金總額的66%。于8月2日出具了審計報告和審計決定書；(2)北京市財政局監督檢查分局于**年6月25日至**年8月6日對我委2005、**年度“新型墻體材料”“散裝水泥”兩項專項資金使用情況實施了財政檢查。征求意見書于8月13日送達我委；(3)**年我委聘請會計師事務所對六個自收自支事業單位及四個協會進行了專項審計，事務所針對單位審計結果分別出具了審計報告；(4)受紀檢監察和人事處委托，支付核算中心于**年3月29日至4月17對原造價管理處處長張寶玉同志進行了離任經濟責任審計；于**年5月24日至6月4日對原建筑業管理服務中心主任張小虎同志進行了離任經濟責任審計，并分別出具了審計報告；(5)**年8月2日至8月17日，綜合經濟處會同人事處、監察處組織了對委屬各單位**年上半年財務執行情況和**年工資制度改革政策落實等情況的監督檢查。
二、審計和檢查中提出的主要問題及改進措施
1、虛列支出、資金在預算外單位沉淀問題。
個別單位沒按照財政授權支付要求將資金直接撥付到供應商，而是撥到協會或委屬其他事業單位，造成支出不實、資金沉淀。有些資金在中間環節改變了資金原使用用途，有的形成結余。違反了專項資金專款專用的原則，也影響了財政資金使用效益性。
針對上述虛列支出問題。一是已責令相關單位進行整改，按審計報告處理意見調整會計帳目并提供相關證明材料；二是對財務檢查中發現的問題，要求各單位在**年預算、財務規章制度執行中也進行了糾正。三是計劃在今年會計人員繼續教育時把政策法規執行和財政預算執行列為培訓重點，并加強執行監督檢查，避免類似問題再次發生。
2、往來款掛帳未及時清理、會計核算不規范問題。
在各次審計中，均提出了往來款掛帳未及時清理的現象。目前我委匯總報表中往來款掛帳金額達2.73億元，涉及內容較雜，在一定程度上影響了我委總體資產狀況的真實性。
一些單位會計核算不規范，在往來款中核算支出及結余資金等情況，造成決算支出不實、不能真實反映單位財務狀況和收支情況。
對往來款掛帳未及時清理、會計核算不規范的問題。一是已責令會計處理不規范的單位進行了整改并調整會計帳目。二是在剛結束的兩次資產清查中，各單位已做了部分清理。三是下一步工作中將把清理長期掛帳做為重點，由核算會計督促各單位及時做出調整。
3、超預算范圍支出問題。
審計局提出，我委**年用以前年度稅收返還等資金支付督察考核獎1,370,888.86元，未納入部門預算管理，超預算范圍支出。
針對報告中提出的上述問題，我委已加強了部門預算管理。一是本著從簡節約的原則，壓縮各項開支；二是在預算編制中充分考慮各項需求，將所有收支按照要求全部納入部門預算管理。
4、專項資金使用不規范，未發揮效益問題。
個別單位專項資金管理不規范，未嚴格按預算批復執行，專項在預算年度未發揮應有效益，突出的幾個專項資金有：
(1)審計局提出的廉租房租金補貼使用問題。2003年將廉租房租金補貼專項資金1000萬元用于發放標準租私房補貼，改變了專項資金用途；2004年將廉租房租金補貼1000萬元用于廉租實物購房，但購房運作未成，該資金未發揮專項資金應有效益。
(2)市財政局監督檢查分局提出的新型墻體材料、散裝水泥、建材補充發展基金三項基金使用問題。以前年度，三項基金以定向委托貸款方式支持近50個技改項目，但貸款發出后僅有少數單位歸還。**年改為用墻體材料基金安排科研技改經費專項，由原貸款方式改為撥款方式，其中向仍未歸還貸款的兩個單位給予了新的撥款。相關單位對這部分專項基金使用缺乏相應的監督管理。
針對上述專項資金使用不規范、未發揮效益問題，分別情況提出如下處理意見：(1)對于廉租房租金補貼的使用，要求按照《北京市城鎮廉租住房管理辦法》執行；(2)對于三項基金的使用，我委已與市財政局溝通，共同起草了《墻體材料及散裝水泥兩項基金管理辦法》，待國家兩項基金管理辦法出臺后，根據使用精神再行完善，即可正式執行；另外，我委進一步加強對專項基金的監督管理，特別是對科研技改撥款程序進行完善，采取在撥款協議中增設限制條款、項目驗收中增加財務驗收等措施，加強專項基金的監管力度。
5、我委財務大檢查中發現個別自收自支單位經營虧損，業務處于停滯狀態。
(1)房地產開發市場**年開始處于經營虧損狀態，共計虧損150多萬元，全部用事業基金彌補。
(2)住宅辦自2002年開始處于經營虧損狀態，共計虧損270多萬元，全部用事業基金彌補，目前事業基金已為負數，單位業務已處于基本停止或轉移。
對于持續經營虧損，業務處于停滯狀態的自收自支單位，我們要加強財務監督，并建議在事業單位改革時一并處理。
6、個別單位執行規章制度較差問題。
財務大檢查中發現個別自收自支單位執行財務規章制度不嚴，如：報廢機動車輛，未按我委固定資產管理辦法的規定辦理相關審批手續，同時，出售收入的會計處理也不合規；支付的專家勞務費未按稅務部門規定代扣代繳個人所得稅。
針對上述規章制度執行較差問題，我們將不斷加強財務制度建設，目前已修訂了資金管理辦法和固定資產管理辦法等幾項制度。正在修訂建委內部財務規章制度，并將匯編成冊，使我委財務管理、會計核算做到有章可循并加強監督執行力度。
7、部分單位財務人員短缺、業務素質有待提高。
一、強化考核評估，提升科學化水平
科學化是機構編制管理工作的終極目標，泰安市編辦充分運用評估、考核、調研等手段，確保機構編制工作的科學性。一是力促決策科學。將上級文件精神和泰安本地實際緊密結合，努力使決策體現時代性、把握規律性、富于創造性。制定《泰安市機構編制事項調研評估暫行辦法》，凡機構的設立、調整、撤銷，職能、編制、領導職數的核定或調整等事項，提報前都要進行考察調研，并明確了受理事項、制定方案、方案審批、人員選配、組織實施、研究分析6個步驟。二是力促執行科學。科學的執行是確保決策順利實施的重要保證，為確保執行落實的有效性，注重強化考核這一手段和杠桿。2011年將機構編制管理法規政策落實情況納入全市科學發展綜合考核體系和年度目標考核體系。出臺《縣市區機構編制管理工作考核實施辦法（試行）》，明確了考核對象、考核內容和考核方式。今年一季度對縣市區進行了首次考核，通過聽匯報、查資料、看現場，全面掌握了縣市區機構編制工作經驗做法，發現了存在的問題和不足。根據考核結果對縣市區2011年度機構編制工作進行了評定，有力促進了機構編制工作落實。三是力促監督科學。將監督檢查放在與決策同等重要的位置，進一步完善《泰安市機構編制工作監督考核意見》，豐富充實監督檢查方式方法、程序以及責任追究認定。完善機構編制審批與監督檢查的協調配合機制，探索實行縣市區編制使用審批備案制度。縣市區編辦每年年底前將年初下達的編制計劃使用情況報市編辦備案。市編辦對備案材料進行審查，結果作為開展監督檢查和核準下年度編制使用計劃的主要依據。
二、明確權限流程，提升規范化水平
講規矩、重程序是機構編制有效管理的重要保證。近年來，泰安市編辦把規范化建設作為機構編制管理工作的重點。一是規范機構編制管理權限。制定出臺《泰安市機構編制委員會及其辦公室主要職責和工作程序》，明確了編委和編辦的職責權限，縣（市、區）黨委、政府組成部門和鄉鎮黨委、政府工作機構的調整須報市委、市政府或市編委審批；縣（市、區）事業單位的增減，要報市級機構編制部門核準、備案。二是規范機構編制審批程序。出臺《關于加強縣（市、區）機構編制的意見》，分別明確了行政機構和事業機構的審批程序。報市級審批的行政機構調整事項，由縣（市、區）黨委政府提出書面報告，市編辦提報，按管理權限審批；事業單位機構編制事項的管理按主管部門向同級編辦提出立項申請—縣編辦向市編辦申報立項—按照審批管理權限研究確定“三步走”的程序辦理。近年來批復的機構編制事項全部按程序進行了辦理，并詳細記錄在案，有效控制了縣市區事業機構和人員編制增長。三是規范編制使用流程。著眼體制理順的新形勢，2010年及時出臺了《關于加強機關事業單位機構編制使用管理的意見》、《關于實行市直機關事業單位核減人員通知單的通知》等文件，其中加強機構編制使用管理的意見被《機構與行政》全文刊發推廣。《意見》詳細規定了用編申請—用編審批—使用編制—落實編制—核銷編制5個步驟，確保了編制使用的環環緊扣。之后又結合市直機關事業單位實際，規定機關事業單位核減人員必須向機構編制部門報送通知單，把好機構編制管理的“后置”關口。
三、著眼效益發揮，提升精細化水平
精細化管理是機構編制工作發展的必然要求，圍繞提升精細化水平，泰安市編辦在職能、編制管理上深入研究，量化細化，科學配置機構編制資源，發揮出最大效益。一是以職能精細化管理為突破口。市編委出臺《關于開展機關事業單位履職評估的意見》，所有納入管理的市直機關事業單位都要開展履職評估，圍繞職能精細化、職能履行、機構編制、履職滿意度四方面開展，明確了確定對象、自我評價、實地評估、匯總分析、總結完善五個步驟。根據評估結果，研究調整部門機構編制事項，進一步調整理順體制機制，合理配置機構編制資源，加大獎懲激勵力度。今年在市政府工作部門和直屬事業單位中選取部分單位作為第一批履行職能情況評估單位，取得經驗后全面推開。二是以實名制管理為基礎。認真落實中央和省編辦關于實名制管理的通知，將機構編制管理與人員管理、財政預算管理相結合，嚴格按規定核準使用編制、配備人員、核撥經費，實行按編設崗、定編到人、并向社會公示。開通了統一開發的“機構編制實名制管理信息系統”，根據工作需要，完善功能設計，在用編審核、出編入編、編制核查等業務中采取一鍵操作化。組織人員對全市機關事業單位機構和人員信息進行網上公示，截至目前，共對市直部門478個單位機構信息、23778人進行了網上公示。三是以信息化建設為保障。探索加強信息化建設的途徑和方式，通過電子政務平臺，強化信息的分配、處理、傳遞、控制功能，不斷優化機構編制管理。制定《泰安市機構編制委員會辦公室網站管理辦法》，開通“泰安機構編制網”，成為服務全市黨政群機關和事業單位的重要窗口。2011年，市縣兩級7個機構編制網站已全部建成聯網并投入使用。出臺《泰安市編辦內網建設總體規劃》，提出“一網一庫一平臺”的建設方案，開通了機關內部辦公網，并在內網中嵌入OA辦公系統、即時交流系統，暢通了政務信息交流渠道，為實現機關內部辦公網絡化、自動化奠定了堅實基礎。
青島市：一是抽調6名同志組成核查小組，負責受理全市各級單位材料報送、數據審核、信息錄入、政策解答、表格打印等工作；二是建立聯合審查機制，將核查系統向組織、財政和人社等編委會成員單位開放，聯合審核核查信息，確保各項核查指標不遺漏、不出錯；三是嚴格實地核實程序，實地聯合核實比例不低于單位總數的40%；四是加強實名制公示制度，將非核查信息通過網絡和現場公示等措施向社會公示，并定期更新；五是落實工作責任，實行責任到人、分級負責，對所有上報的核查表格和材料要求監督信息員、單位主要領導和主管部門分別審核簽字后上報，否則不予接收。青島市編辦 E：ZZJ
淄博市淄川區：一是精心部署，健全工作機制。專門成立全區機構和人員編制核查工作領導小組，負責對全區核查工作的統一領導。二是加強銜接，及時掌握核查動態和方法。加強與市編辦銜接，把握核查的步驟和方法，同時注意加強與其它區縣的溝通聯系，吸收兄弟區縣在核查工作中的好經驗好做法。三是召開會議，分步實施。召開機構和人員編制核查工作會議，下發《實施方案》和成立領導小組文件以及業務指南。四是加強工作的指導和溝通對接。通過電話、qq群等多種方式對部門單位提出的問題耐心解釋，對部門單位報送的自查報告和核查表格嚴格審核。淄博市淄川區編辦 侯婷 E：CWK
桓臺縣： 一是與實名制管理相結合。設立機構編制實名制管理臺賬，并根據機構和實有人員編制變動情況及時更新和維護。對各部門單位、各鄉鎮上報的機構編制信息情況與實名制管理臺賬相對照，確保核查結果準確詳實。二是與單位用編計劃審核相結合。對全縣黨政群機關、參照公務員法管理單位和其他事業單位的編制和人員情況進行總量測算，有空編的單位，方可提出用編計劃。三是與機關事業單位檔案相結合。對全縣機關事業單位的機構名稱、類別、核定編制數與實有人數等情況進行逐一核查，有效推進“一戶一檔”工作。桓臺縣編辦 楊桂燕 E：CWK
棗莊市嶧城區：一是組織專人認真學習機構編制核查工作的文件精神，明確核查工作的范圍、內容、時間及方法步驟，結合嶧城區實際制定工作方案。二是嚴格要求，提升核查工作完成質量。要求全區各部門認真檢查實名制系統數據庫，及時查漏補缺；下一步將以實名制系統為依托，扎實推進機構編制核查工作，采取“一聽、二查、三看、四訪”的“四步工作法”開展實地抽查工作。三是嚴格紀律，構建編制管理長效機制。確保核查規定動作不走樣，促使各部門如實上報機構編制情況；設立機構編制核查違規舉報電話，對核查期間弄虛作假的，將按規定嚴肅處理相關責任人。棗莊市嶧城區編辦 E：TC
泰安市岱岳區：一是“面對面”培訓，明確核查標準。召開了全區機構和人員編制核查工作部署暨培訓會議，下發核查工作實施方案，明確工作目標、核查范圍等內容。二是“一對一”審核，確保核查實效。制定了與各單位“一對一”核查日程表，實行“零距離”服務，對核查問題及時進行梳理，督促單位限期做好整改工作。同時，根據部門“三定”和相關機構編制審批文件，嚴格按照12個表格、73個數據指標進行核對匯總，統一核查口徑，確保全區機構和人員編制核查工作扎實推進。岱岳區編辦 馮加友 E：FQJ
威海市文登區：一是及時上報和適時推開相結合。及時向區委、區政府和區編委領導匯報，印發《關于深入開展機構和人員編制核查全面加強機構編制實名制管理的實施意見》，召開全區機構和人員編制核查工作會議，全面部署核查工作。二是內部培訓和外部指導相結合。多次組織內部集中培訓，講解機構編制核查業務指南及指標解釋。就核查工作進行詳細解釋說明，并對具體操作進行詳細演示。三是明確責任和團結協作相結合。明確主任為第一責任人，分管領導為直接責任人，將所有單位劃為三組，每組由兩名干部負責聯系、解疑答惑、督促單位加快進度。同時，加強組與組之間相互協調，科學搭配力量，保質保量地完成信息審核工作。文登市編辦 苘天超 E：WJJ
日照市嵐山區：一是召開了由各部門單位分管領導、人事科長參加的全區機構和人員編制核查工作會議，印發實施方案，對各部門單位具體負責核查工作的同志進行了業務培訓。二是突出重點，抓好核查的關鍵環節。準確掌握機構、編制和各類人員情況，實現全區各級黨政群機關、事業單位各項指標全面覆蓋，做到無盲區、無空白。三是加強領導，嚴肅核查工作紀律。要求各級各部門高度重視，堅持原則、不徇私情，真實、準確、完整、及時填報信息，不得提供虛假信息，不得故意瞞報漏報。對提供虛假證明材料的要嚴肅追究相關人員責任。嵐山區編辦 E：TC
無棣縣：一是注重學習。及時召開會議，認真學習中央編辦和省市相關文件與業務指南。二是規范程序。縣編辦開通咨詢熱線，統一填表口徑，及時解決核查單位遇到的問題。三是審核數據。組織核查小組對各單位上報的表格數據進行集中審核，待編辦初步審核后再打印上報。四是溝通交流。縣編辦根據時間安排，定期對各單位進行電話督導，確保各單位認真開展自查工作。無棣縣編辦 孟維萍 E：CSQ
惠民縣：一是加強前期準備。縣編辦專門抽調骨干力量吃透上級文件精神和核查業務知識，明確目標任務。二是精心制定方案。認真研究制定工作方案，明確機構編制核查的方法步驟和工作流程，確定受理、審核、錄入、歸檔立卷等環節責任人，確保做到任務清晰、分工明確，保障審核工作順利進行。三是嚴格核查紀律。安排專業人員，嚴格審核各單位自查材料，分析各單位存在問題，有針對性地提出整改意見。加強與紀檢、組織、財政和人社等部門協調配合，及時對全縣各部門單位機構編制情況開展督導檢查。惠民縣編辦 E：CSQ
一、企事業單位成本管理和預算管理現狀
1.成本控制現狀
現今，隨著企事業單位內部的優化升級，帶動各個部門的管理機制與體制的不斷優化來適應發展的需要。對于傳統的預算管理和成本控制模式來說，存在諸多與先進發展不合拍的劣勢，主要體現為：（1）整體性較差。對于單位內在的各部門之間的協調作用不到位，導致無法從整體發展出發，分析過于片面；（2）無法充分調動員工的積極性，一味著眼于客觀因素，忽視最為重要的動因，從而導致管理質量不高。
2.預算管理現狀
無論是企業單位還是事業單位，每一個部門的職責都不僅局限于本部門內部。而做好預算，恰恰需要多個部門合作才能完成。單位本身由多個部門組成，各部門分工協作是提高工作效率的前提，而合作則意味著質的飛躍。傳統的預算管理模式存在弊端的原因在于將預算只歸于財務部門，各個部門之間未能將深層次的溝通落實到實際工作之中，更多的是形式化的走過場，難以采取有效的措施將其落到實處，更不能高效地發揮功能。
二、企事業單位在成本控制和預算管理中存在的問題
1.預算管理缺乏系統性和整體性
預算管理本身是一項科學性和系統性的活動，需要樹立整體眼光，而不只是從單一的部門出發。但是在實際工作中，單位內部的會議討論以及各部門的預案，往往不能有效地按部就班落到實處，存在形式主義的缺陷。各部門的預算編制不合理，造成的直接結果就是不能有效實現總預算目標，與實際出入太大，從而無法真正適應實際的經濟運行。
2.預算管理和成本控制存在嚴重局限性
對于個別的單位而言，預算管理是財務部門的單一職責。因此，財務部門人員幾乎承包了整個企事業單位內部所有的財務相關工作，缺乏有效地監管和分工，造成結果失真，不能更好地保證所做預案質量，影響實際工作的落實。
3.預算管理和成本控制的上層建筑不夠完善
對于單位所做的一系列預案，除了單純的領導簽字外，更多的則是通過方案實施的后果來檢驗其成功性。對于其完善與否缺乏有效的制度監管，會導致嚴重的后果。（1）造成資金浪費和財務虧損。方案不能順利實施，必將影響單位內部的財務狀況，造成不必要的資金流出，為發展造成不利影響。（2）挫傷員工的積極性，影響各部門之間的合作關系和信心，導致單位內部的可信度降低，從而影響整個團隊的工作效率。
三、全面預算管理和成本控制研究的意義
1.有利于落實戰略目標企業的預算管理涉及企業的經營、融資、投資等一系列財務活動，預算的編制和執行有多個程序。因此，仔細分析預算與實際財務活動之間的差異，有利于剔除企業經濟活動中的各種不利因素，有利于為企業的發展指明方向，實現合理配置財務資源。另外，還能夠保證企業戰略目標長期、有效地進行。2.帶來更多的經濟效益成本控制關系企業的綜合競爭實力和發展前景，同時還關系企業的思想理念和經營模式。因此，企業建立一套完善科學的成本控制體系，可以讓決策者把握決策方向，促進經濟效益的提升。另外，全面預算管理在企業的成本控制工作中起到重要的作用，這是由于全面預算管理具有參與性、全額性等特點，能全面把控企業的生產經營活動。同時，預算管理是企業基于戰略目標的管理，是企業穩定市場地位和增強綜合實力的方式。
四、企事業單位預算管理與成本控制的建議
1.樹立整體眼光，加強各部門合作關系
明確全面預算管理的指導思想。全面預算管理應與企業發展戰略相結合，構建全面預算管理科學體系，建立科學合理的預算管理制度體系，加強預算控制力和約束力相結合，4下是全面落實經濟責任制和建立全面預算管理的保障措施。企事業單位內部各個部門之間本身是一個整體，樹立整體眼光，加強各部門之間的工作的溝通與交流，真正從各部門實際工作出發，切實有效地將深入了解工作落到實處，不斷改進與升級，制定與單位內部情況相符的預算方案。只有這樣，才能提高質量，更好地為未來發展服務。
2.注重預算工作的落實
制定方案是更好地實施方案的前提，將方案真正落實到實際工作當中，從而達到經濟目標是制定方案的最終目的。在推進工作運行過程中，我們既要嚴格按計劃辦事，同時也需要注重靈活性。根據實際的經濟發展狀況，適時調整方案，增強方案的可行性，進而保證計劃與實際同步進行，相輔相成。
3.成本核算、管理應領導的重視和配合
把物耗控制工作作為日常管理工作的一個重要組成部分來抓。各部必須及時給財務部各期的支出情況以及風險范疇，并做好風險預計的最大，謹慎對待每個細節，及時與各部門溝通。每月月初定期匯報，月末及時總結。
4.加強倉庫單據管理
加強倉庫單據管理，確保出入庫物品的品種、數量、金額的準確性。對于各種單據庫，管員必須及時、準確地進行賬務登記。在每日終了后，按單據編號順序完整、齊備的交部門主管，審核后交財務部往來會計、成本會計進行往來核算和成本歸集。
5.加強成本核算的數據搜集管理
每月工資核算結束后，核算員必須將單據裝訂成冊保存一年以上備查。對非常情況下的補領（或變更）材料，必須有相關部門出具的變更手續，造成的報廢或再利用中出現的損耗后方可進入成本。如無外部因素變化，因員工操作失誤補領材料，必須辦理了該工序操作工及相關管理人員應承擔相應比例的賠償手續后方可補領材料，同時除賠償以外的損失價值才可進入產品成本。
五、結語
預算管理和成本控制都是影響企事業單位發展的重要內容，也是內部控制的主要因素。通過增強各部門之間的聯系，提高整體的成本控制意識。同時，加強倉庫及采購管理也是控制采購成本的有途徑。另外，也可以通過加大數據控制力度來控制采購成本。由此看來，加強全面預算管理和成本控制對優化資金結構、提高資金利用效率具有重要的指導意義，有利于節約資金，實現資金利用的最大化。
作者:任明明 單位:威海市政府采購管理辦公室
參考文獻：
[1]韓倩倩.基于合作網絡的企業集團預算管理系統研究[D].濟南:山東大學,2010.
