時間：2022-12-31 15:48:50
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇信息技術下紀檢，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
鏡頭二：在自由操作練習時，有學生趁教師不注意，玩起了游戲，將教師布置的上機操作任務置于一邊，自顧自地娛樂。部分學生很快地完成了操作任務，還有部分學生仍然不知所措、不會操作。
鏡頭三：在進行分組探究學習時，學生之間的辯論變成了“吵”論，小組討論變成了小組聊天，甚至有的小組長一個人完成小組內的所有任務，其他成員則上網打游戲、聊天、在QQ農場種菜。
針對這些常見的課堂不良現象，近幾年我在教學過程中嘗試讓學生當小老師，很好地提高了學生學習的主動性和積極性，完成了教學任務，使每一位學生在學習中都有所發展和收獲。下面，我談談在教學實施過程中，如何讓學生當好小老師。
紀檢小老師
良好的課堂紀律是教學得以順利開展的保證，是完成信息技術教學目標的關鍵所在。為此，我將學生按機房座位順序分成幾個學習小組，每個小組請一位學習好、工作能力強的學生當紀檢小老師。小老師就在學生的身邊，能夠及時發現違紀的苗頭，并進行適時提醒和規勸，把課堂違紀行為消滅在萌芽狀態。整個課堂的紀律好了，學生不分心，形成積極的課堂學習環境，就能達到好的教學效果。
紀檢小老師具體所要做的事情是：每節課前將本組學生帶到機房，安排學生對號入座，并制止學生課前亂說亂動、打打鬧鬧，讓學生在最短的時間內安靜下來，等待上課；教師授課時，紀檢小老師一邊自己聽課，一邊協助教師督促學生認真聽講，制止學生上網、打游戲或做與課堂學習無關的事；小老師在巡視過程中，必須遵守紀律，認真聽講，積極發言，為同學們做出表率，以激勵其他同學好好學習。作為課堂主導的教師，一定要選出優秀、合格的紀檢小老師，鼓勵他們參與課堂紀律的管理，給予他們鼓勵和肯定。
授課小老師
針對有些操作熟練、口才好、組織能力強的學生，可以偶爾讓他們擔任授課小老師，在課堂上自主準備學習材料，組織上課，把自己預習的內容通過“教學”的方式傳遞給全體學生，從而達到學習目標。小老師體驗了站在講臺上的滋味，會增強他們學習的自信心，同時有利于營造寬松、活潑、和諧的學習氛圍。
在教學《文本信息的加工與表達》一課時，我針對“Word排版技巧與問題”這一內容，選出小老師來進行授課。具體做法如下：了解全班學生掌握Word知識的基本情況，從中選出兩位學生分別介紹他們在以前電子板報排版時積累的經驗。學生課前做好充分的預習準備，做好一份簡單的電子樣報。在正式上課時，小老師根據自己所制作的板報，給大家介紹具體的排版技巧和所遇到的問題。這樣一來，小老師不僅能有針對性和有目的地主動授課，還能把自己以前排版過程中所遇到的問題和總結出的技巧講解透徹，這種方式比教師在講臺上講解的效果好多了。學生親身經歷過的更有現實意義。
小老師授課的方式在一定程度上是教師把“教”的權利交給了學生，教師必須時刻關心學生，幫助學生備課，給予必要的輔導和幫助。教師還要在課堂組織上給予一些必要的協助，如有時小老師在授課時會觀察教師的舉止，這時教師一定要用點頭等方式來鼓勵授課的小老師。
輔導小老師
在一個班級里，難免有一部分學生接受能力、動手能力比較差，上課容易走神。擺在教師面前的困惑是，每次上完新課，布置學生練習時，教師一個人的巡回輔導，遠遠不能滿足學生的要求。有的問這兒、有的問那兒，東邊喊、西邊叫，特別是出現電腦死機、軟件圖標被刪除、工具欄消失等問題時，教師忙得不歇氣，學生喊得干著急。教師的“服務”總是跟不上，只恨沒有分身術。為了既使全體學生學好知識，又能使教師從普遍輔導中抽出時間解決個別疑難問題，我采用的辦法是指定若干臨時的輔導小老師，協助教師做好輔導、檢查工作。
學生進行任務操作練習時，教師及時找出已經掌握并完成練習任務的學生，將他們安排到各個小組中去，讓他們臨時充當輔導小老師，下座位及時檢查本組其他成員的學習情況。當小組成員遇到難度大的操作時，輔導小老師可以提供手把手的輔導。這樣既減輕教師逐個輔導學生的負擔，也使小老師們得到鍛煉，使他們分析、解決問題的能力得到提高，同時部分學生還克服了因懼怕老師而不敢提問的心理障礙。
探究小老師
在信息技術課堂的教學中，為發揮學生學習的主觀能動性，教師經常采用探究合作的學習方式，引導學生圍繞一定的學習材料創造性地發現問題、提出問題、解決問題。在實際的探究合作學習中，由于有些學生對電腦操作并不熟練，學生與學生之間又缺少合作互動的機會，小組合作學習落不到實處，成了無效的探究。
我采取的辦法是，教師創設情境、明確探究目標、布置探究任務。接下來，根據學生個性差異、能力強弱、興趣愛好進行分組，選出各組的探究小老師，要求組內小老師建立明確的責任制，保證每個學生都有探究任務。各成員在小老師的精心組織下，以優帶差，相互協作，群策群力，很好地完成探究任務。
在多數探究活動中，教師要適時地給予學生適當的幫助、引導，從而使探究活動落到實處，讓小老師和小組成員體驗到收獲的喜悅和興奮。同時，教師的評價對象應是整個小組，小老師不僅要對自己的合作探究學習負責，還要對小組其他成員的學習負責。
關鍵詞：企業紀檢監察工作；相關問題；對策
一.企業紀檢監察工作中存在的問題
（一）缺乏必要的權威性
紀檢監察工作的開展，具備一定的權威性是很有必要的。然而在大部分企業中，紀檢監察部門與檢查監督對象所屬部門的級別和地位都是相同的，其工作性質與其它職能部門相互平行，在此平行級別的基礎上設立的紀檢監察機構和工作人員，就不可能客觀地審視、監督、查處，在工作中無法形成應有的權威和震懾。因為級別不夠，人手也不夠充裕等一系列原因，企業紀檢監察部門在企業中無法發揮應有的重要作用，想要實現全方位、全過程的監察監督也無從談起。在調查取證發現的問題或者群眾舉報的問題的時候，通常也會受到方方面面的影響和制約。特別是當案件所涉及的單位、領導以及“能人”高高在上的時候，紀檢監察部門和干部通常都會無從選擇，所處的位置也十分尷尬，要是堅持原則、嚴格守紀，多少也會得罪某些領導和重要的人物，樹立對立面，這對于今后工作的開展和個人的發展而言都不是好事情；要是講人情、看面子、貪圖小團體的利益，那么違反規章制度也是很有可能的，最終造成失職瀆職。
（二）管理體制不夠合理
當前，“雙重領導”制度是我國紀檢監察機關運用的主要制度，也就是紀檢監察部門會同時接受上級部門和同級黨委、行政組織的雙重領導，企業紀檢監察機關也是同樣的。上級紀檢監察部門只針對業務上的工作內容進行指導，而紀檢監察人員的選拔任用、工資待遇和獎懲考核等，通常情況都是由自己的單位做主。這種雙重領導體制，具有自身的優點，而與此同時也存在著一系列不容忽視的問題。例如，針對基層單位發現的違紀問題，上級機關
通常態度都比較明朗，要求嚴格按照規章制度辦事，絕不手軟；而本單位領導，通常都會考慮到本單位的聲譽、利益以及本人和被查處對象的關系，特別是在用人失察失誤、責任追究制度實行以來，下屬單位、人員出問題之后本著應該承擔的責任更加成為考慮的重點，大部分情況下，寧愿大事化小、小事化了，或者在本單位內部進行相應的處理和解決，而不是很愿意立案調查、嚴肅查處、如實上報違紀違規問題。在這種情況下，企業紀檢監察部門就算對一些線索和證據有所掌握，也需要第一時間考慮到本單位領導的意見。若是領導要認真處理，那么就要深入追查，決不手軟；若是領導態度不是很明確，那么就只能在表面上做做功夫，最后不了了之。
（三）工作比較被動，方式方法不夠
切實有效在企業中，紀檢監察部門通常都被看作是“找茬挑刺兒”的部門，他們所充當
的角色也并不是“人見人愛”。盡管很多領導和基層單位對于紀檢監察工作還是予以理解和支持的，但是在個別單位中，領導害怕得罪人，害怕出現問題，害怕對自己的政績有所影響，基層認為是多管閑事，沒事找事的現象還是比較常見的。在這種情況下，企業紀檢監察人員就會出現各種各樣的顧慮，沒有較高的熱情和積極性，工作也越來越被動。沒有上級的安排，沒有領導的指示，沒有群眾的舉報，通常都不會多說多做，勇于創新。特別是那些一味追求經濟效益、輕視思想政治工作的企業中，黨紀政紀教育通常只是趨于形式，沒有人真正落實和執行；不落實，也就沒有人當回事。監督檢查也只是在參加會議、聽取報告、查看現場、翻閱資料的基礎上體現出來的。這種走馬觀花、蜻蜓點水式的工作方式，很難在制度以及管理的方方面面中穿插監督，對于權力背后存在的違紀違規問題也不能有效地挖掘出來。
二.加強國有企業紀檢監察工作的對策
（一）樹立良好的企業風氣加強企業紀檢監察工作對于一個企業來說，是至關重要的。
一個風氣良好，工作氣氛融洽的企業，可以讓企業工作人員在工作中更有激情和熱情，從而為企業創造出更大的價值和效益。相反，如果一個企業有著歪門邪氣，那么就會帶壞企業中的其他工作人員，造成員工工作積極性不高，從而也不能給公司給帶來良好的效益。這就充分表明了一個企業的紀監察部門的重要性。企業領導在此過程也發揮了非常重要的作用，領導者應該徹底查處出現的不良風氣，要平等對待，嚴懲不正之風，一定要有過人的決心和毅力。
（二）完善和強化監督工作機制工作人員應該重視企業內部的監督機制建設，監管機制
是監管工作有效進行的前提。
在企業檢監察工作中，要做好監督工作，做到真正的民主；深化民主管理；讓員工積極參與企業管理工作。
（三）建立健全內控機制
一是要建立預防機制，從關鍵環節入手，健全內控機制，積極預防，以強化管理為手段的科學防控機制，最大限度地減少企業中的制度漏洞，從而提高預防腐敗的能力；二是要健全內部各種審核機制等，運用現代化技術，建立良好的信息溝通系統，找出企業中可能發生的風險，完善業務水平，從而建立完善的內控制度和業績考核評價體系。
（四）深化效能監察工作
一是圍繞企業生產經營管理立項。要圍繞企業重大改革、內部管理、安全生產中的重點和職工群眾反映強烈的難點熱點問題選題立項。如“三重一大”、物資采購、產品銷售、工程建設、招投標、安全生產、薪酬管理、節能減排等。二是精心組織、協調配合。企業紀檢監察部門不應超越自身權限去包辦主管部門或業務部門的工作，應該把自身定位在“組織、協調、督促”上，使有關部門各司其職，各負其責，協調配合，保證效能監察工作的順利進行。三是運用現代信息技術手段。要充分利用現代化信息技術快捷、高效的特點，加快監督信息系統建設，逐步實現對企業管理流程的動態監控。
（五）堅持從嚴治企方針
實踐證明懲治無力，教育就缺乏說服力，制度就缺乏約束力，監督就缺乏威懾力。在查辦案案方向。查辦案件工作政治性、政策性、原則性很強。只有堅持黨委的統一領導，才能保證正確的辦案方向，才能整合各方力量，排除辦案干擾，提高辦案效率。二要處理好查辦案件與服務企業發展的關系。企業辦案工作必須緊緊圍繞改革、發展、穩定的大局，堅持把“服務中心，查清問題，堵塞漏洞，凈化環境，挽回損失，維護穩定，促進發展”貫穿于辦案工作的全過程，以促進生產經營工作為查辦案件工作的第一要務。三要拓寬案件來源渠道。根據官方調查結果，許多企業發生的違紀違法案件是地方檢察機關發現的，企業自己很難發現案件線索。因此，通過、效能監察、專項排查等拓寬案件來源渠道十分必要。四要突出辦案重點。要針對不同時期企業反腐倡廉的新形勢和上級紀檢部門的工作部署，確定辦案主攻方向。
三.結束語
綜上所述，企業紀檢監察工作在企業中是尤為重要的。它的的重點在于為企業建立一個良好的監管制度，落實號企業中每個人的責任和工作。在新時代，紀監察部門更加要學會把握機遇，科學全面地去分析和解決企業面臨的新挑戰，采取相應的措施，從根本上解決當前企業紀檢監察工作中存在的種種問題，從而讓紀監察部門充分有效發揮其職能。
參考文獻：
[1]湯玉.探析企業紀檢監察工作的相關問題以及對策[J].中國職工教育，2013，5（12）：93-94.
關鍵詞：信息技術；人民銀行；內部審計；應用
中圖分類號：F239.47 文獻標識碼：B 文章編號：1007-4392（2011）05-0041-03
一、人民銀行內部審計數據的采集與分析手段信息化程度較低
信息化是當今世界經濟金融和社會發展的趨勢，面對世界經濟信息化浪潮所帶來的挑戰，內部審計也應該同步實現審計手段的升級，即在審計數據采集與數據分析上引入最新的信息技術手段。但由于主觀和客觀上的原因，目前人民銀行內部審計的信息化程度還有較大差距。
客觀方面，首先，人民銀行內部審計對信息技術的利用起步較晚，總體水平不高。目前，我國中央銀行的主要業務均己實現電子化，而內部審計仍然停留在手工方式上。這種滯后使得內部審計不能與實際工作相適應，嚴重影響了審計效率與審計效果。盡管人民銀行下發了一些文件，要求內審部門結合計算機信息系統審計工作的需要，創造條件，盡快在總、分行和省會中心支行建立審計工作的計算機平臺；各級內審部門加大計算機輔助審計技術研發的投入力度，通過購買標準審計軟件和研究開發專用審計軟件相結合的方式，提高審計工作的技術裝備水平和技術應用能力。但除個別分支機構的內審部門就計算機輔助審計進行了有益嘗試之外，人民銀行內部審計的信息技術總體應用水平還比較落后，內部審計信息化進程亟待加快。其次，人民銀行內部審計信息化環境復雜。目前人民銀行業務系統采用的操作系統平臺主要有：WINDOWSNT、WINDOWS2000和UNIX等;采用的數據庫系統主要有：INFORMIX、SYBASE、FoxPro及ACCESS等;采用的處理模式為：服務器/客戶端模式、服務器/瀏覽器模式、服務器/前置機/客戶端模式以及單機模式等。操作系統、數據庫系統和處理模式的多樣性，無論是對內部審計軟件的開發，還是對內審人員的素質都提出了挑戰。
主觀方面，內審人員的素質不能適應內部審計信息化的需要。雖然人民銀行的相當一部分內審人員都是業務專家，但對信息技術的認識還不夠深刻，計算機知識也比較貧乏，這些都成為人民銀行內部審計工作信息化的障礙。
二、積極推進信息技術在人民銀行內部審計中的應用
（一）在人民銀行內部審計中應用信息技術的必要性
1.在內部審計中應用信息技術是審計環境與審計內容變化的需要。目前，人民銀行大多數業務已經實現了電子化處理，如：貸款卡管理、信貸登記咨詢、金融統計監測、進出口核銷、外匯交易、支付清算、征信管理、國庫資金管理、貨幣發行和固定資產管理等業務系統均已開發完畢并投入使用。這些業務處理方式的轉變已經使內部審計的環境和內容等基本審計要素發生了巨大變化。一是內部審計環境的變化。計算機的應用改變了信息存儲與信息處理的方式，電子數據處理環境也同樣改變了內部審計的環境。在電子數據處理環境下，內審人員無法看到紙介質文檔資料。如聯機采集金融統計數據和查詢進出口核銷信息的情況下，審計人員無法對紙介質的輸入資料進行核查。缺乏可見的紙介質輸出資料，迫使內審人員只能通過計算機業務系統審查可讀文件。二是內部審計內容的變化。人民銀行業務處理的電子化，使內部審計的內容發生了相應的變化。如在金融統計監測管理信息系統中，如果應用程序出錯和被人非法篡改，或被嵌入非法的舞弊程序，會引起金融統計數據失真，甚至造成宏觀調控決策失誤，后果將不堪設想。要保證計算機業務系統準確、安全的運行，就需要對系統的處理流程和功能控制進行測試。這樣內部審計的內容就由單純的對各種檔案資料的審計擴展至對各個計算機業務處理系統流程與功能的測試。
2.在內部審計中應用信息技術是人民銀行新業務發展的需要。如信息技術的廣泛應用促成了人民銀行個人征信系統的建立和使用。目前包括所有的全國性商業銀行以及城市商業銀行、城市信用社、部分農村信用社，都可以通過該系統查詢客戶的信用記錄。由于個人征信系統的建立，個人信用狀況得到了比較全面地反映，一些商業銀行已經恢復了停辦多年的信用貸款，其中有些信用額度還是比較高的。作為我國這樣一個人口大國，個人征信系統的建設還有很長的路要走，面對這樣一個亟待發展的信息系統，人民銀行內審部門也需要將信息技術運用到對個人征信系統的審計之中，促進其健康、快速發展。
3.在內部審計中應用信息技術是充分發揮有限的審計資源作用的需要。目前，人民銀行內部審計人員不足，素質參差不齊己成為制約內審工作質量提高的瓶頸。而信息技術在內部審計中的應用，可以有效的整合審計資源，在最短的時間內緩解審計人員不足的矛盾，以最小的審計成本獲取最大的審計效益。
（二）在人民銀行內部審計中應用信息技術的優勢
信息技術的應用，除可以順應人民銀行內部審計業務發展的需要之外，還會在提高審計效益和審計質量方面提供良好的憑借。
1. 信息技術的應用可以變定期審計為實時審計，變事后審計為事中審計，變現場審計為非現場審計，增強內部審計的及時性、有效性和效益性。上述優勢主要是通過聯網審計來實現的。聯網審計是指審計機關與被審計單位在計算機網絡互聯環境下開展的審計。從利用網絡的程度看，聯網審計可以分為利用局域網開展的審計和利用廣域網開展的審計：從審計對象看，聯網審計又可以分為在計算機數據處理環境下，利用計算機網絡對審計數據進行的審計和對計算機信息系統進行的審計。
2.信息技術的應用可以提高內部審計數據采集效率，增強內部審計結論的準確性，規避審計風險。在傳統的審計方式下，由于時間所限，審計人員需要對大量的審計數據進行抽樣，這樣就產生2個問題。首先，審計抽樣的科學性難以保證；其次，審計抽樣降低了審計覆蓋率，可能錯過有問題的審計對象，存在一定審計風險。實行聯網審計后，數據采集的效率大大提高，幾乎可以在瞬間取得以往幾天甚至幾個月才能夠采集到的數據，這樣就可以擴大審計樣本范圍，提高審計效率，增強審計結論的準確率，降低審計抽樣風險。此外，傳統的數據采集過程難以避免審計數據的抄錄錯誤，而聯網審計可以直接讀取所需數據，大大增強了審計數據的準確性。
3.信息技術的應用可以改變內部審計數據分析方式，增強內部審計結論的深度，提高內部審計質量。首先，通過開發內部審計數據分析軟件，對采集到的數據進行歸集、整理和分析，可以提高審計分析的準確性和效率性。其次，通過以往根本不可能實現的對大量繁雜審計數據的計算，可以使審計分析由主觀性較強的定性分析轉變為客觀的定量分析。再次，通過將國內外先進的中央銀行內部審計理論融入人民銀行的內審分析軟件，如對可疑數據進行關聯分析、對中央銀行內部控制有效性的數學模型分析等，可以彌補目前人民銀行內審人員的審計分析技術缺陷，不失為一種快捷的增強審計分析深度和提高審計分析質量的方式。
（三）在人民銀行內部審計中應用信息技術的可行性
信息技術在人民銀行內部審計中的應用，無論在制度基礎還是硬件環境方面，都已經比較成熟。
1. 應用信息技術的制度基礎。依法審計是人民銀行內部審計監督的原則之一。人民銀行的各種業務系統，涉及我國的國庫資金管理、信貸登記咨詢、金融統計監測、進出口核銷、外匯交易、支付清算、征信管理和貨幣發行等關系到我國國計民生、金融宏觀調控與管理以及巨額資金匯劃等重大金融問題，每一個業務系統都有嚴格的操作規程和管理規定。與這些系統相關的數據采集、分析也應該取得合法的地位，在法律授權的范圍內按照法定的程序進行。
根據《中華人民共和國審計法》的第三十二條關于“審計機關進行審計時，有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料和資產，被審計單位不得拒絕”的規定，以及《審計法實施條例》第三十條關于“審計機關有權檢查被審計單位運用電子計算機管理財政收支、財務收支的財務會計核算系統。被審計單位應當向審計機關提供運用電子計算機存儲、處理的財政收支、財務收支電子數據以及有關資料”的規定，審計機關具有檢查被審計單位財政收支或者財務收支電子數據和有關資料的權利。在聯網審計中，審計機關的檢查權只是在實施手段和途徑上發生了變化。如果說上述規定沒有明確聯網審計的權利的話，2001年頒發的《國務院辦公廳關于利用計算機信息系統開展審計工作有關問題的通知》則進一步明確了審計機關的聯網審計權利，是目前審計機關開展聯網審計的直接依據。該通知明確了聯網審計的數據接口、計算機信息系統處理的電子數據的保存以及法律責任等相關問題。
上述國家法規依據中，只局限于與財政收支和財務收支有關的計算機業務系統，而這些只是人民銀行計算機業務系統中比重很小的一部分。除此之外，人民銀行還有金融機構對境外資產負債及損益申報系統，匯兌業務統計申報系統，結售匯統計系統，國際收支統計監測系統，全國電子聯行系統，中央銀行會計核算系統，同城交換清算系統，金融統計監測管理信息系統，銀行信貸登記咨詢系統，工業景氣調查系統，企業商品交易價格指數調查系統，國家外匯管理局出口收匯核銷系統，貿易進口付匯監管系統，中國人民銀行安全保衛信息系統，外商投資企業、境外投資統計系統，外債統計、世行貸款統計系統，金融系統紀檢監察舉報信息管理系統，同城票據清算系統，支票影像交換系統和辦公自動化系統等非財政收支和財務收支系統。這些計算機業務系統的使用，體現了我國中央銀行的重點職能，構成了比較完整的中央銀行業務系統，對這些非財政收支和財務收支計算機業務系統的審計，也顯得尤為重要。為此，從人民銀行內審部門成立至今，先后制定下發了《中國人民銀行計算機信息系統內審監督檢查工作暫行規定》、《中國人民銀行關于加強計算機信息系統內部審計工作的指導意見》和《中國人民銀行計算機信息系統內部審計規程(試行)》等文件，指出“人民銀行計算機信息系統內部審計的對象，包括人民銀行各級行以及有關直屬企事業單位開發和使用的計算機網絡系統、支付清算系統、業務應用系統、管理信息系統和辦公自動化系統”，這樣就將人民銀行計算機信息系統內部審計的對象擴展到了非財政收支和財務收支系統，進一步明確了人民銀行利用信息技術開展內部審計的職權范圍。
2． 應用信息技術的硬件環境。目前，人民銀行總行和各分支機構都建設開發了人民銀行系統內部的局域網絡，這就為信息技術特別是聯網審計在人民銀行內部審計中的應用提供了硬件基礎。內審部門可以利用人民銀行現有的網絡設施開發審計軟件，實現內部審計聯網運行。
三、在人民銀行內部審計中應用信息技術的途徑
人民銀行內審部門可以通過以下三個途徑來實現信息技術的應用。一是建立內部審計測試平臺。目前，人民銀行很多業務都實現了電子化運行，對各業務系統的安全性測試和有效性測試己成為人民銀行內部審計的主要內容之一。由于在運行著的業務系統上進行測試勢必影響人民銀行正常業務的開展，所以有必要建立測試平臺對運行中的系統進行模擬和測試，以確保正常業務的安全。由于不同系統的運行環境存在較大差異，模擬系統對硬件和軟件環境要求較高，需要不斷地調整、變化，因此建立審計測試平臺也是一個漸進的過程。二是建設內部控制評價系統。內部控制評價是中央銀行內部審計的重要組成部分。雖然人民銀行各級內審部門都在積極探索內部控制評價方法，但由于標準不統一，評價結果很大程度上取決于參與評價人員的知識結構和工作經驗，因此在實際工作中，這種評價是否科學、合理是一個值得商榷的問題。利用人民銀行系統的局域網絡，將資深的內審人員組織起來，開發“內部控制評價信息系統”，對人民銀行內部控制情況進行分析、評價，使內部控制評價機制更加科學、完善，避免內控評價體系建設在低水平上重復。三是應用內部審計軟件。利用專業的審計軟件與人民銀行各業務系統進行對接，完成審計數據的采集、計算與分析，從而獲得審計證據，得出審計結論，使審計結論更加準確、科學。
參考文獻：
[1]審計署審計科研所，《中國審計研究報告2005》，中國時代經濟出版社，2006。
[2]孫宏，《圍繞央行新職能 探索內審新思路》，《中國內部審計》，2005，（10）。
關鍵詞:建設工程項目；電子招投標；風險管理
當前，招投標行業以及社會各個領域都深切認識到了電子信息技術在招投標中的應用效能，正在通過電子信息技術的高效性來實現招投標市場的一體化發展。由此可見，推行電子信息技術改造，提升傳統紙質招投標形式已經逐漸成為了建筑工程行業發展中的必然趨勢。但是在電子招投標方式推行的過程中，我們也看到了其中監管方面的問題、信息化基礎應用方面的問題以及人員方面的問題等。電子化招投標雖然發展前景一片光明，然而在實際應用中依然困難重重。
1建設工程項目電子招投標風險因素確
定建筑工程項目進行電子招投標過程中，存在著很多風險性因素，這些風險性因素的出現，將會為電子招投標帶來嚴重的影響。主要包含了信息技術風險、電子招投標過程管理風險、環境風險以及不可預測風險等:其一，信息技術風險。在建設工程電子招投標環節中全程采用的是在線B/S模式，該種模式能夠以網絡為基礎，應用于整個交易過程中。當信息系統中存在著風險時將會導致項目工程出現損失。信息操作者身份的合法性、信息傳輸過程中的安全性、信息存儲環節的安全性、信息交互權限的嚴格性、日志記錄體系的核全面性、硬件系統的可靠性以及網上支付安全性都有待于嚴加管理;其二，電子招投標過程管理風險。處理信息系統自身存在的問題，電子招投標過程中的實際管理方式也會導致風險的出現。如人員業務素質不過關所帶來的工作風險、投標資格缺乏審查等所帶來的風險、評標專家抽取的環節、以及招投標市場上的內部管理制度問題;其三，不可預測風險。建設工程項目電子招投標過程中除了存在著一些已知可控因素，同時還存在著一些不可控風險。這些風險的存在對于電子招投標的發展帶來巨大的阻礙。如自然災害導致了電子招投標系統數據丟失的情況、電子風暴等不可抗力。
2建設工程項目電子招投標風險應對
對建設工程項目電子招投標風險進行分析，提出行之有效的電子招投標風險應對策略。首先進行信息技術風險防范，其次進行電子招投標過程管理風險控制，再次進行環境風險的應對;最后進行不可預知風險的應對。
2．1信息技術風險應對
首先在進行電子招投標風險控制環節中，從信息技術風險控制角度實施改進措施。其一，對電子招投標環節中的人員身份合法性風險進行控制。在X建設工程項目進行電子招投標活動中，應用了數字簽名技術來實現風險控制。PKI公開密鑰基礎架構技術的應用，能夠對相互匹配的秘鑰進行加密與解密，在實際應用中。每一個用戶都能夠通過自己設定的一把私人的秘鑰，進行系統的解密與簽名。同時也可以配置一把公共秘鑰，該秘鑰主要應用于用戶的信息的共享與驗證簽名。學者趙志華等人對招投標雙方客戶端的安全問題進行研究，通過改變傳統密碼處理和輸入方式，在X建設工程中應用USB安全鑰，來產生和存儲密碼、用戶的數字證書，在該種方式下能夠有效的實現投標文件的加密與解密操作［2］;其二，在信息傳輸過程中進行安全性風險管理。招投標信息的安全性決定了招投標過程的安全性。應用HTTPS協議強化web站點安全機制，在TCP/IP和HTTP之間增加一個加密層，實現用戶信息傳輸的機密性與完整性。另外還需要對投標單位、評委名單相關的敏感數據信息進行加密，為投標環節營造良好而安全的運行環境;其三，信息交互權限嚴格風險應對。在X建設單位的電子招投標風險防范中，對于用戶授權過程比較嚴格，如，項目注冊完成提交備案后(文案處于待審核或者審核通過狀態)，招標或招標人不能更改招標項目有關的信息。招標文件備案經招標辦確認后，其他經辦人不能查詢該項目中的任何信息。當招投標文件待審核備案環節中，其投標人不能進行下載、并且查看招標文件等。投標單位制作的投標文件采用的是CA證書雙層逐級加密的方式。分別為招標人加密與投標人加密。只有唯一對應的投標單位和招標人CA可以對應解密投標文件與招標現場開標解密;其四，在對操作日志記錄體系全面性風險應對中，各級建設、審計、紀檢等部門都可以對項目所有的招投標活動進行流程的實時監督，對招投標全過程中事項辦理、經辦人員產生的實踐節點進行完整性記載。
2．2過程管理風險應對
在建設工程項目電子招投標風險管理過程當中，人員業務、投標資格審查、專家評標抽簽等過程都可能會產生風險。如，對于人員業務水平較低的風險應對方式中，X建設單位對電子招投標人、投標單位、評標專家等不同的群體進行了分批培訓。在實際培訓環節中主要針對電子招投標的專用工具、遇到問題等進行集中的答疑解惑，同時建立健全的考核制度，如建立專家評委以及招標考核系統，考核系統具備在線考試、在學習等功能，通過定期考核相關人員來促使工作人員自主學習，從而提升工作人員的業務能力。通過專業人員的培訓來促進工作人員更加全面、更加深刻的理解電子招投標過程內容，從根源上避免管理風險的存在。再如，由相關主管部門建設工程招標文件范本，并發文要求相關工作人員嚴格按照的范本進行招投標業務活動，通過招標文件范本實現招標文件格式的統一性，降低招標過程中因人為因素對招投標環節產生影響，資格審查中的企業業績和信譽評分，都需要經過一致性評審結果進行后續的評標，在全部過程注意提升工作人員的責任感，降低人員失誤所帶來的經濟損失。在專家評委庫中隨機進行抽取、進行自動語音通知，評委根據電話語音的反饋結果，確定評委是否參與評標。在開標之前進行評委專家名單的加密性處理，如在開標未結束評標專家的名字以及相關登陸系統的賬號和密碼都以星號顯示。在這樣的管理過程中能夠有效的提高工作人員的工作質量和工作效率，強化評審專家抽取過程嚴密性。
2．3環境風險應對
電子招投標所處的環境存在著很多風險，為了避免這些風險的產生，需要對電子招投標環境風險進行科學的防范。根據風險因素綜合評價抽樣數據樣本的風險量均值計算，可知在建設單位中，政府部門對于電子招投標的全過程干預程度較低，導致電子招投標大環境較差，存在著很多不正之風。因此，在網絡公開化的基礎上，積極的利用信息技術，順利的實現無紙化電子招投標。做好風險防范措施，在X建設工程項目電子招投標中逐漸建立、完善行政規章制度。向無紙化電子招投標方向邁著強勁的步伐。
2．4不可預知風險應對
風險的不可預知性，它具有難以預測，并且處理上情況比較緊急的特點。如何做好風險管控，是電子招投標管理中的重點方向。不可預知風險與電子招投標的準備工作、后期處理工作息息相關。如相關的行政監管職能部門，需要在中心機房中建立故障處理機制。當其中發生故障時，需要第一時間采取相應的對策。如當發生斷電的情況，需要啟用UPS供電、網絡雙聯路處理。同時我們要實現交易數據本地備份，及遠程異機備份。最大的降低自然災害對交易數據的完整性的影響。通過遠程監控系統對中心機房中的事故進行處理，直到中心機房系統運行恢復到常態。對于不可預知風險的應用，不能忽視招投標的任意一個細節，做到精細化的準備，將不可預知的風險降到最低。
3結論
綜上所述，建筑工程項目進行電子招投標過程中，存在著很多風險性因素，這些風險性因素的出現，將會為電子招投標帶來嚴重的影響。主要包含了信息技術風險、電子招投標過程管理風險、環境風險以及不可預測的自然災害等風險。對建設工程項目電子招投標風險進行分析，提出行之有效的電子招投標風險應對策略。首先進行信息技術風險防范，其次進行電子招投標過程管理風險控制，再次進行環境風險的應對;最后進行不可預知風險的應對。
參考文獻
［1］崔建濤．建設工程電子招投標項目研究［D］．天津大學，2012．
大家好！感謝領導為我提供了這個公平競爭、充分展示自我的機會和舞臺。我首先說明一點，此次登臺競聘，并非有當上官的奢望，只是想響應人事制度改革的召喚，并借此結識一下新朋友，使大家認識我、了解我、喜歡我。
我今年41歲，參加稅務業務工作20年，曾先后從事過4年紀檢監察工作，擔任過稅務所副所長、管理科副科長、稽查局副局長，現任地稅局征管科任副科長。今天，我競聘的是國稅局征管科科長。
英國文豪簫伯納有一句名言是“自由意味著責任”。他在說這句話時，后面還帶了一句“這就是多數人害怕自由的緣故。”我也是一個非常渴望自由的人，但我深深懂得行為者的責任程度與其自由程度是一致的。我深深知道，作為稅務的一員，身上扛著責任！
我深深知道，一名合格的征管科任科長需要很多方面的綜合能力。但，古人云：“天生我材必有用”。我不敢聲稱自己有多高的才能，只是客觀地權衡分析了一番，我覺得自己競聘征管科科長具備了以下優勢：
一、具有較高的政治素質、個人素質和職業操守。我對黨忠誠，勤勉盡職，品行端正。能樹立正確的人生信念，在是非面前，做到立場堅定，正確把握自己。在生活和工作中，為人正直、誠實友善，能夠堅持實事求是，講原則、講團結、守紀律；做到熱愛工作，勇于吃苦，無私奉獻，能正確處理得與失、公與私的關系。
二、我熱愛稅收征管工作與稅務共同成長。回顧20年來我的工作歷程，十年多的時間，我都在基層從事征收管理工作，從手工開具完稅證到金粵軟件的運行直至今天的，每一次征管手段的進步，我都由衷地感到欣慰，可以說我的成長歷程已經熔進祖國稅收征管改革的發展歷程中。
三、我有較強的事業心和不斷進取的意識。愛因斯坦說過，興趣是最好的教師。我在稅收部門擔任過不同的職位，但不管在哪個部門，做什么工作，我都能正確對待，愛崗敬業，從點滴做起，不拈輕怕重，不挑肥揀瘦，不怕辛苦，只要有需要，毫無怨言地加班加點工作，犧牲自己的休息時間。對領導安排的工作認真完成，從不計個人得失。
各位領導、各位評委，“平靜的湖面，煉不出精悍的水手，安逸的環境，造不出時代的偉人。”我深深地懂得，要把工作做好，光坐而論道、紙上談兵是無濟于事的，重要的是腳踏實地地去干。如果領導和評委信任我，我將從以下幾個方面努力：
一、團結務實,加強科室干部隊伍建設。團結出凝聚力、戰斗力，只有有一個團結向上的隊伍，才能使我們的事業攻堅克難。
二、積極探索多元化納稅評估模式，在重點戶、難點戶和行業評估等方面開辟新路子。主要是對不同類別納稅人采用有針對性的評估程序和方法，促進了評估質量的提高。
要真正發揮信息技術在工作中的作用，促進信息工程項目實施管理能力建設，就要對信息工程項目有關的概念，與傳統工程項目管理的本質不同區分清楚。
1、何謂信息工程項目、管理、能力和建設？
信息工程項目：就是以先進、成熟的信息技術為依托，改進工作方式、方法和手段，提高工作效率和效能，促進管理工作、服務能力和服務質量的提高。信息工程項目一般可分為信息系統集成項目和應用軟件開發項目。
信息工程項目管理：就是依據國家的法律法規和規章制度，在對項目所選擇的信息技術進行充分論證的基礎上，確定項目建設的合理時間與經費預算，實現信息技術、人員與業務需求的有效結合，達到項目建設的質量要求和目標。
信息工程項目管理能力：是對信息工程項目進行科學、合理、規范、有效的管理，以確保信息技術在實際工作中發揮良好應用效果的能力。
信息工程項目管理能力建設：就是為增強信息工程項目管理能力所作的各項投入和開展的相關工作。包括學法用法、技術研究、項目監管、項目評價、政府采購與財務管理等方面內容。
2、信息工程項目管理與傳統工程項目管理的不同
傳統的工程項目是以資源，特別是有形資源，如人力、機械工時、材料的消耗為主要生產形態，項目成果最終通過這些資源的消耗與形態的轉化來逐步實現，以有形的建造物為項目目標，其實質是“資源消耗”。傳統工程項目的物質資源約束是項目的決定因素，管理核心是資源配置、工程計劃、工程組織與協調、成本控制與質量管理等問題。項目的建設目標相對是一個比較明確的問題。項目建設的工期一般是剛性的。質量是可見的（即便隱蔽工程也具有可見的屬性）、可檢驗的、可度量的。項目的建造質量可以與項目運營相對剝離來衡量。
信息工程項目的核心是信息技術，更偏重于知識的運用，項目成果要通過信息技術在實際工作中的應用效果來體現，以無形的智力產品為項目目標，其實質是實現“知識轉移”。信息工程項目的信息技術知識約束是項目的決定因素，管理核心是在傳統工程項目管理的基礎上更著重于信息技術的選擇與應用。項目的建設目標是有形資產與無形知識的結合體，項目質量受技術選擇與實際應用效果的影響很大，只有將項目建設與運營結合起來，才能得出有價值的結論。
當然，并非說信息工程項目中不存在“資源消耗”，也不是說傳統工程項目中沒有“知識轉移”，這一點應該得到辨證的理解。
目前，從社會整體上看，信息作為工程列入國家投資項目的時間還不長，對于信息工程項目的管理還處于起步階段，諸如立項、評估、定額、監理、效益評價等問題也是近一兩年才開始探討和研究。所以信息工程的管理能力的提高還是目前擺在我們面前的一個需要努力研究的課題。
二、信息工程項目管理能力建設的內容
通過工作實踐的摸索和總結，我們認為加強信息工程項目管理能力建設，主要做好以下四個方面的工作：
1、依法對信息工程項目進行管理
項目實施依法管理、發揮國家投資效益已經成為項目管理工作中的頭等大事，提高項目管理能力，就是要認真學習和領會項目管理方面的法律法規和規章制度，并在實際工作中嚴格遵照執行，依法管理項目，實現項目管理工作的法制化、規范化和制度化，最大限度地發揮國家投資效益和作用。
2、高度重視信息工程項目前期工作
項目前期工作是實施好項目的基礎。只有把前期工作做扎實，才能保證項目的切實可行，才能贏得投資源頭部門的信任和支持，才有可能爭取投入。將項目前期工作做穩、做扎實，把好項目遴選關，確保項目的技術可行性、經濟可行性得到充分的研究和論證。
3、加強信息工程項目實施過程管理
加強項目實施過程管理，建立監督制約機制是確保項目依法管理和投資收益的關鍵。信息工程項目實施過程政策性強、技術性強，只有做到信息技術、項目實施人員、項目管理人員與業務工作的有效結合，互相配合、協同工作，依法監督與管理，才能確保項目建設的進度要求、質量要求和建設目標的實現。
4、做好信息工程項目后評價工作
信息工程項目是要做到信息技術的無形知識與計算機、網絡等硬件設備的科學、合理、有效結合，才能發揮項目的實際建設效果，真正實現信息技術的有效應用。因此對信息工程項目建設效果的評價要與項目建成后的運營結合起來，也就是說，要做好項目建成后投入運行的技術應用效果、運行管理成本等的綜合評價工作，才能得出信息工程項目真正客觀、合理、有價值的結論。
三、農業部信息中心信息工程項目管理能力狀況
農業部信息中心作為農業部的數據中心、網絡中心、通訊中心和信息交換中心，為農業部機關和直屬單位辦公提供通訊、網絡技術支持和服務，承擔著農業部政務內網、政務專網、政務外網、農業部指揮調度衛星通信系統等的建設、運行、管理和維護工作。為更好地適應農業和農村經濟發展的新形勢，進一步做好項目建設管理工作，農業部信息中心高度重視信息工程項目實施管理，嚴格進行信息工程項目的遴選、評估和申報，切實管好用好農業基本建設投資和農業財政專項資金，加強項目實施過程中的管理和監督，力爭最大限度地發揮基建投資和專項資金的作用和效益。
1、學法用法，項目管理工作做到有法可依
農業部信息中心高度重視項目管理方面的法律法規和規章制度的學習、領會和貫徹落實工作。為適應國家投資體制改革的變化和要求，實現項目管理工作的規范化、制度化，提高項目管理人員素質和項目管理水平，農業部信息中心對信息工程基本建設項目管理嚴格按照農業部制訂的《農業建設項目管理辦法》（農業部令第39號）和四個配套管理規定的要求，對項目申報、招標投標、竣工驗收、財務管理、監督檢查等關鍵環節，明確職責、重點管理，提高了項目管理效率和管理水平。對重大信息工程項目，為確保招標投標活動的公開、公平、公正，促進廉政建設，按照《農業重大招標投標項目廉政監督規定（試行）》，向派駐農業部的紀檢監察機構進行項目備案和報告。對財政專項項目的申報、可行性研究和經費預算等工作遵照《中央本級項目支出預算管理辦法》（試行）進行。
為配合國家財政支出管理制度改革，農業部信息中心在項目實施中嚴格按照《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標投標法》和農辦財[2005]39號《關于做好我部2005年政府集中采購工作的通知》的有關法律法規和文件精神，做好信息工程項目的政府采購工作。
2004年底國務院頒布了《財政違法行為處罰處分條例》，今年2月1日正式實施。該《條例》對財政資金運行的各個環節、各個方面可能發生的違法行為都規定了明確、具體的法律責任，尤其是強化了對責任人的懲處。財政、審計、監察等部門進一步加大了對財政資金使用的監督檢查力度，這對加強信息工程項目資金的安全規范運行，充分發揮財政資金使用效益，提供了堅實的制度保障。
2、嚴格篩選，做好項目前期準備和申報工作
近兩年農業部信息中心針對本部門發展計劃工作的不同內容分別成立了項目前期工作小組，進行項目需求的深入調研、分析，針對有關技術問題深入討論、研究，形成基本建設項目草案。項目草案由各自工作小組在中心范圍內進行匯報、討論，并邀請有關方面的專家進行咨詢指導。在充分研究討論的基礎上，由中心主任辦公會議根據工作的輕重緩急，事業發展的緊迫程度確定本年度基本建設申報項目。對擬申報項目，由中心領導、專業技術人員、項目管理人員、預算編制人員等組成項目建議書或可行性研究報告編寫小組，完成項目相關報告的編寫工作。對于重點基本建設項目，中心聘請有專業資質的咨詢、設計單位，一同完成項目建議書、可行性研究報告或項目初步設計方案的編寫工作。
近兩年農業部信息中心完成了《農業部指揮調度衛星通訊系統同城聯網工程初步設計方案》、《農業部通訊網絡系統安全保障設備采購項目可行性研究報告》、《農業部衛星多媒體傳播系統（DVB）主站建設項目可行性研究報告》、《農業部行政審批綜合辦公信息系統建設二期項目建議書》、《中國農業信息網網站群數據存儲系統可行性研究報告》、《農業部辦公系統升級改造建設項目》等項目申請報告的編報工作，經農業部發展計劃司審核批復，已經落實了部分項目投資資金。
3、嚴慎細實，做好項目實施過程中的管理工作
農業部信息中心高度重視項目實施的全過程監督和管理工作，成立項目實施領導小組和工作小組，分別負責項目實施過程中的領導決策和項目具體執行工作，同時要求計劃財務部門做好項目實施過程中的財務監督管理、政府采購管理、合同管理和初步驗收監督等方面的工作，形成項目實施各部門相互配合、相互制約和監督的項目管理流程和制度。按照國家有關規定，重點信息工程項目引入信息工程監理制度，重大招標投標項目執行向紀檢監察機構備案、報告制度。對規定限額以上的投資項目，按照有關規定做好項目的竣工審計、竣工驗收、固定資產移交等工作，確保項目實施工作更加合法有序地進行，以便獲得國家投資的最大收益。
對于2004年9月1日正式實施的農業部第39號令《農業基本建設項目管理辦法》和四個配套規定，信息中心非常重視這一個辦法和四個規定的學習落實工作，組織相關人員學習領會基本建設項目管理的新規定、新要求，對照此前的項目管理工作，找差距、找問題，及時加以改進和完善。對農辦財[2005]39號文件《關于做好我部2005年政府集中采購工作的通知》，《財政違法行為處罰處分條例》和農業建設項目資金管理的各項規定，中心主要領導和計劃財務部門認真參加培訓學習，提高政府采購工作的管理能力，增強合理、合法、規范使用財政資金的責任意識，確保今后的項目管理工作嚴格按照國家和農業部的有關法律法規和管理規定進行。
總結
近年來農業部信息中心在信息工程項目管理方面所做的工作，理清思路、創新思維、依法管理、注重實效，確保了信息中心事業發展的需要。但也要看到項目管理中存在的不足，主要體現在以下四個方面：
（1）對事關項目管理工作的國家法律法規和規章制度的學習缺乏系統性、領會不夠透徹、貫徹執行力度尚需加強；
（2）項目申報前期工作重視程度還不夠，對項目技術可行性研究還不夠系統、深入、全面，可行性研究報告基礎材料準備不夠充分，前期工作質量有待加強和提高；
（3）項目實施中對政府采購的有關規定還需認真理解、掌握，財政項目實施管理工作有待進一步完善；
（4）項目財務管理、竣工驗收、竣工決算和固定資產移交和項目后評價工作，以及加強固定資產管理等工作還有待進一步完善和提高。
四、加強信息工程項目實施管理能力建設的幾點建議
為進一步推進信息工程項目實施管理能力建設，建議做好以下四個方面的工作：
1、加強有關項目管理法律法規和規章制度的學習和領會
依法進行項目管理，不僅僅關系到單位主要領導責任、計劃管理和財務管理工作，更關系到分管領導、承擔項目工作的業務部門和業務人員的工作責任，因此加強法律法規和規章制度的學習和領會，在工作中自覺遵守并貫徹執行絕不是空話，學習也不能停留在口頭上、表面上，而是要真正做到認真學、仔細學、學以致用，才能為推進信息工程項目實施管理能力的提高提供法律保障和制度保障。對項目管理法律法規和規章制度的學習可以采用多種形式，如集中學習和討論，組織專題報告和講座等，切實提高依法進行項目管理的能力。
2、進一步做好項目規劃、技術可行性研究等前期工作
項目前期工作是確保項目質量的重要環節，按照國家投資體制改革的精神和有關規定，項目批準立項、批復初步設計和投資概算后，項目實施中必須嚴格按照批復文件執行，嚴禁調整項目建設內容、建設地點、建設標準和建設規模等，如確需進行調整，必須報原批準部門審批。實際項目執行中的調整往往是項目前期工作準備不充分造成的，因此項目前期工作質量的高低直接關系到整個項目能否順利實施，并對爭取更多的國家投資產生直接影響。加強項目前期準備工作，對項目的技術可行性進行充分研究和論證，并進行項目內部評審，確保申報項目的科學性、合理性。根據事業發展需要，做好項目規劃和項目儲備工作，充分進行需求調查研究和技術論證工作，以便能夠及時有效地進行項目的篩選申報工作。建議成立單位內部技術管理委員會和外部專家咨詢委員會，對擬申報的項目進行內部評審、專家論證，嚴把申報項目關，確保申報項目的質量。
3、進一步做好項目實施管理工作
按照農業部關于項目管理的有關規定，進一步加強對基建項目和財政項目實施過程的管理和監督，按照《政府采購法》、《招投標法》的有關規定做好項目的政府采購工作，加強項目實施過程中的政府采購計劃編報、招標投標管理、合同管理、工程監理等工作，嚴格遵守基本建設項目財務管理制度和財政項目財務管理制度。針對目前基本建設項目管理規定與政府采購管理規定不完全協調一致的問題，研究細化項目實施政府采購程序和工作流程，標注有關法律法規和文件依據，以便更好地指導項目實施過程中的各個工作環節，確保項目實施工作的合法有序進行。
對高校負有經濟責任的中層領導干部開展經濟責任審計，能規范中層領導干部權力運行，有效預防腐敗行為的發生。在開展高校經濟責任審計過程中存在著諸多問題，筆者將對問題進行分析并提出自己的對策。
一、審計中存在的問題
高校中層領導干部經濟責任審計中存在的問題是主要由外因和內因引發的。
1.外因問題
外因是指高校通過自身努力難以改變的外部制約條件，只能適應它們的變化和要求。外因問題主要是以下三方面：
第一，相關的規定趕不上實務的步伐。如，目前相關的辦法規定，都沒有對高校中層領導干部經濟責任審計的內容進行詳細的規定，一些部門主要負責人經濟責任審計內容不明確，一些評價指標系數參考標準也不明確的，審計人員在審計時不得不憑經驗和依靠職業判斷，這就加大了工作難度，增加了審計風險。
第二，獨立性不強、權威性不夠。內部審計都置于高校內部運行機制中，在開展審計的過程中，不可避免的受高校內部各種關系利益的影響，內審人員很難真正做到獨立、客觀、公正地做出審計評價，缺乏強制性，經常得不到被審計對象和被審計對象所在單位的支持配合。
第三，高校內審工作業務指導部門體制不順暢。大部分地方高校的內審上級指導部門是教育廳監察室或財務基建處，這與內審的業務性質不對口，不能給予相應的業務指導，還帶來重視度不夠等情況。
2.內因問題
內因是指高校自身能能夠改變的因素，高校自身能控制。高校中層領導干部經濟審計中由內部環境引發的問題主要是以下幾個方面：
（1）由于機構設置不合理、人員隊伍建設及審計硬件條件落后于開展審計需要的軟硬件條件，造成目前高校經濟責任審計質量不高、審計風險高的這一狀況，主要原因如下：第一，由于內部審計機構設置不合理，導致內審地位不突出、不被充分重視。我國高校的內部審計機構多數不是獨立設置，經常和紀檢、監察合署辦公或隸屬與財務部門，這樣內部審計工作得不到高度重視，人員編制、經費、工作條件得不到專門的保障，從機構設置的根源上就給內部審計帶來了硬傷。第二，審計中沒有充分運用現代信息技術。目前，我國的高校都在大力發展信息化建設，日常的財務管理和會計資料都是計算機信息技術為載體，而目前高校內部審計的信息化建設僅體現在計算機的日常使用上，沒有購置審計軟件，或者有審計軟件但在日常審計工作中很少使用，嚴重影響了審計的質量。第三，審計的過程中，內審人員只注重查賬，并沒關注會計資料以外的信息，審計方法的局限性導致審計風險的增加。有些違紀違法行為在會計資料中不一定有反映，目前高校內審人員只審查會計資料，造成審計質量不高，審計風險加大。
（2）高校內部沒有形成一整套中層領導干部經濟責任審計的體制機制，不能保障對中層領導干部經濟責任審計的有效、有序開展及審計結果不能得到充分運用等。第一，審計工作安排隨意性較大，沒有進行系統、周密的安排，缺乏計劃性。在高校經常存在中層領導干部按批次任免，所以經常在一次委托審計中安排對多位中層領導干部經濟責任審計，內審人員疲于趕工，審計走過場，流于形式，造成審計質量低下，大大增加了審計風險。 第二，高校內部審計機構自身存在的一些問題。如沒有建立一套完善有效的經濟責任審計的制度，或有制度但不嚴格按制度執行，存在內審人員的工作經驗來開展的情況，使得整個工作操作不規范。第三，高校中層領導干部經濟責任審計的結果運用中還存在問題。一是經濟責任審計報告出來以后，大部分不對外披露；二是存在“先離后審”的情況，中層領導干部已經提拔、轉崗等，才開展經濟責任審計，審計結果根本不能為組織部門使用中層干部起到參考的作用。即使組織部門掌握審計結果，但很少運用到中層干部的考核使用中。三是沒有建立審計回訪機制，審計結果出來以后，沒有相關人員來督促整改，存在的問題依然存在，審計成果難以運用到工作中。
二、解決問題的對策
1.外因問題的對策
完善高校中層領導干部經濟責任審計的相關規章制度；加大宣傳經濟責任審計作用的宣傳，增強高校內審工作的獨立性。
2.內因問題的對策
【關鍵詞】檔案 信息化 建設環節 思路
一、檔案管理信息化建設內涵
信息化是在現代通信、網絡、數據庫技術的基礎之上將相關對象匯總至指定數據庫，從而為人們所用的一種技術。這種技術極大提高了各種行為的效率，充分實現了信息共享。企業檔案管理信息化即在企業檔案管理過程中引入信息化，改變企業傳統檔案管理模式，使其由紙質檔案、人工化管理向電子檔案、計算機輔助管理轉變。
二、檔案信息建設現狀
檔案信息化建設從20世紀80年代起步，經歷一個從點到面的，從試點到全面開花的逐步發展的過程。90年代初運用現代化信息技術，研究并推廣了計算機檔案信息分類數據庫軟件，把配備計算機和有關多媒體作為檔案信息化的必要裝備，并納入檔案室“達標升級”的重要考核指標。國家十二五規劃要求檔案管理重點建設兩項內容：一是加強基礎工作建設，二是加強信息化建設，要求加強電子文件的管理、加強數字檔案館的建設以及加快傳統載體的數字化。各單位在加強檔案資源建設同時，加快采用信息技術，充分利用網絡優勢，提高遠程服務的能力，逐步建立起覆蓋廣泛、內容豐富、檢索方便、利用快捷的檔案利用體系。
三、檔案信息化建設中存在問題
（1）資金投入不足，設備配置不能滿足服務需要。由于檔案信息資源建設對所需的數字環境和必要的網絡設備性能要求相對比較高，價格昂貴，但是單位經費有限，加上檔案信息資源建設不能立刻看到成效，對于檔案信息資源建設的資金投入也就大大削減，嚴重阻礙了檔案管理信息化進程的加快。
（2）檔案管理工作人員專業水平不高。檔案信息化建設對相關技術和專業知識的要求很高，加之檔案管理工作是一種不斷更新、不斷發展的知識性的管理工作，但是多數單位檔案管理人員達不到這個要求，不能滿足工作要求。
（3）檔案信息資源建設存在安全隱患。在檔案信息資源建設中，要對檔案原件進行必要的加工、處理，一旦處理不當，就會對檔案造成損壞。還有許多檔案原件由于保存年限較長，載體比較脆弱，很容易損壞。
（4）檔案管理工作不夠規范。檔案管理工作流程的規范化與標準化是檔案管理工作高效開展的重要前提，有些單位片面認為配備電腦、在工作中應用管理軟件就是實現了檔案管理信息化，并沒有將信息化管理理念滲透到檔案管理工作的各個環節當中，嚴重阻礙了檔案管理信息化工作的進程。
四、檔案信息化管理的幾點對策
（一）明確檔案信息化建設的主要任務
以研制和指引電子文件歸檔管理的標準為重點，加快檔案信息資源管理標準規范的制定和推行。以檔案部門的內網、外網，黨政機關專網的建設為重點，加強檔案信息化的軟硬件基礎設施建設。以檔案信息管理系統的推廣應用為基礎，以“數字檔案館”和“電子文件管理系統”的研制為重點，加強檔案管理應用系統的建設。以館藏檔案的數字化為基礎，以電子文件的歸檔管理為重點，加強檔案信息資源的建設。以檔案專業人才，計算機專業人才為基礎，以復合型人才為重點，加強檔案信息資源管理專門人才隊伍建設。
（二）加強頂層設計，統一規劃實施
檔案資源信息化建設有一個顯著優勢就是防止數據冗余，避免數據應用過程中的不一致性和資源浪費。要達到這一目的就必須加強頂層設計，統一規劃實施。實施單位須有一個統一的協調部門，避免組織、人事、檔案和財務等部門各自為政。整個系統內各部門的軟件設計開發應由一家軟件公司實施，在公共數據采集和管理方面，應由一個權威部門全權負責，并通過將數據錄入中心數據庫供系統內其它各部門所共享使用。在涉及各部門專屬數據采集和管理方面，則應由相關部門獨立負責。
（三）加大投入力度，加強軟硬件設施建設
檔案信息資源建設工作是一項具體的管理工作，需要嚴格的技術支撐和完備的軟硬件設施。因此，事業單位應加大對檔案信息化管理的投入力度，配備檔案信息資源建設所需的完善的軟硬件設施。只有完善了與檔案信息資源建設相配套的設備儀器和軟件系統，才能為實現檔案管理的信息化提供很好的基礎保障設施，才能實現全方位、多層次的檔案管理，才能更好的為公眾提供檔案服務。
（四）強化安全教育和權限管理
檔案信息化必須以安全為前提，對安全和權限的管理可從以下方面開展。第一，任何級別的訪問都要設置訪問口令，即用戶必須通過用戶名和密碼來登錄系統進行訪問；第二，應根據檔案資料的重要性為不同的人員設置不同的權限，為不同權限的人員設置檔案資料的訪問范圍，并為不同人員設置不同的數據載體權限，不同的級別的人員必須使用規定的載體拷貝相關資料；第三，要加強安全教育，加強管理人員防范意識；第四，對于安全級別特別高的檔案資料，應限制專門服務器，專用網絡，并安排特定人員通過特定計算機來訪問，不可隨意將其放到公網或局域網中。
（五）強化檔案信息系統的統計分析功能和數據挖掘功能
隨著檔案信息化的大數據時代的來臨，給檔案管理帶來了巨大壓力和挑戰的同時也帶來機遇。傳統的檔案管理工作受限于人工管理，只能以個體的檔案為管理單元，很難從整體上對檔案信息實施統計和分析工作，但在檔案信息化后可輕易的實施相關管理和研究工作。在建立檔案信息系統時，由于有數據庫和信息技術支持，應在系統設計階段就加入統計分析和數據挖掘功能。從人事系統到工程技術檔案，再到紀檢監察檔案等等，都可以通過對資料的統計刻畫出整個檔案庫的全貌，從各個角度對檔案資料進行分析和挖掘，為相關單位或部門實施人事決策或行業規劃提供有益參考。
（六）提高工作人員綜合素質，轉變觀念
實現檔案信息化，必須建設一支具有信息化技術、擁有檔案管理知識并能嚴格遵從行業紀律的檔案人才隊伍，人才是能夠成功實施檔案信息化工作的關鍵。檔案工作的方針、政策要靠人去執行，檔案的科學管理要靠人去實現，先進的技術和設備要靠人去應用。對于信息技術的培養要注意綜合全方位培養，既要培養硬件基本操作技能、操作系統應用技能和檔案數據庫系統應用技能，也要培養對各類多媒體設備的應用能力，如掃描儀、打印機、傳真機、數碼相機和攝像機等。更重要的是，要提升人才隊伍的觀念，只有觀念轉變了，才能在檔案信息管理過程中，使信息采集、信息錄入、資料檢查反饋到安全應用等各個環節得到保障。
在國家稅務總局、省委、省政府和省紀委的正確領導下，全省國稅系統緊緊圍繞國稅中心工作，突出重點，強化措施，狠抓落實，反腐倡廉各項工作均取得了新的成效。
（一）監督檢查力度不斷加大。全省各級國稅機關緊緊圍繞國家出臺的一系列重大決策部署和省局中心工作的貫徹落實，認真組織開展懲防體系檢查，精心制定檢查方案，抽調業務骨干，成立9個檢查組，分別由省局領導帶隊，對17個市國稅局機關推進懲防體系建設情況進行了檢查，檢查發現8類44個問題。組織開展慶典、研討會、論壇活動、“小金庫”和工程領域突出問題等專項清理檢查。針對發現的問題，明確提出整改措施和要求，督促各地認真進行整改。
（二）廉政宣傳教育日益強化。認真貫徹廉政準則，開展“學習《廉政準則》、規范從政行為、促進科學發展”主題教育活動，以此為契機，進一步規范領導干部廉潔從政行為。在全國稅務系統學習貫徹《廉政準則》展示匯報會中，我省選送的文藝節目獲綜合評分集體一等獎。積極組織開展豐富多彩的廉政文化和示范點創建活動，全系統共有33個單位被命名為廉政文化示范點。邀請紀委、檢察院有關同志舉辦反腐倡廉形勢報告和預防職務犯罪專題講座。省局與省檢察院召開預防職務犯罪聯席會議，形成聯席會議紀要，共同下發執行。全系統舉辦的各類培訓班、研討班和學歷班575期，均開設了“廉政課”，受教育31070人次。同時，將反腐倡廉教育與文明創建工作有機結合，相互促進，全系統共有46個集體和61名個人受到省級以上表彰。
（三）內控機制建設逐步推進。以內控機制建設為重點，不斷完善懲治和預防腐敗體系。省、市局機關全面梳理部門權力事項，清理完善制度，健全崗責體系，排查風險點，制定防控措施，制作流程圖，努力構建內容科學、程序嚴密、配套完善、有效管用的制度體系和內控機制。多次召開黨風廉政建設領導小組會議，研究和部署內控機制建設工作。截至目前，省局機關共梳理工作事項237項，制作工作流程圖257個，排查風險點440個，制定防控措施443條，清理制度730個，其中保留304個，修訂109個，廢止317個，部分項目完成了軟件開發、測試和審查。
（四）“兩權”監督制約扎實有效。以政策執行、廉潔自律等為重點，加強對領導班子和領導干部的監督，嚴格執行述職述廉、誡勉談話、函詢、個人有關事項報告等制度。全系統領導干部報告個人有關事項4526人次，2115名領導干部進行了述職述廉，組織領導干部任前廉政談話538人次，誡勉談話19人次，對領導干部函詢41人次。將執法檢查、督察內審和巡視工作相結合，對6個市局開展了綜合巡視檢查。針對巡視發現的問題，提出156條具體整改意見和建議。根據巡視整改意見，加大巡視回訪力度，對5個市局進行了整改檢查。認真開展執法監察和效能監察工作，全系統共監察立項680項，開展監察272次，提出建議309條；協助建章立制31項，推廣先進典型10個，發現案件線索2個，處理人員3人，挽回經濟損失13.43萬元。運用稅收執法監察系統，加強稅收執法動態監控，增強了執法監察的針對性和時效性。
（五）政風行風建設成效明顯。開展節約型機關建設，加強財務管理，規范政府采購，嚴格會議、公務接待、公務用車、項目經費等管理，壓縮行政運行成本，因公出國（境）、車輛購置及運行、公務接待和用電、用油、用水費用支出均實現了零增長。在全系統開展為期三個月的作風紀律整頓，組成檢查組深入各地督查指導，通過明查暗訪、查閱資料、召開座談會等方式幫助查找問題、整改提高。將創先爭優、效能建設和黨風廉政建設有機結合起來，努力促使省局機關和工作人員紀律更加嚴明、作風更加優良、素質明顯增強、效能明顯提升。開展稅企廉政共建、特邀監察員明察暗訪等活動，積極參加政風行風評議，廣泛接受社會和輿論監督。據不完全統計，省局機關被評為全省文明單位、中央駐皖單位效能建設第一名、全系統有40多個市、縣局在地方政府組織的政風行風評議活動中獲得前三名。
（六）違紀違法案件有效查處。高度重視舉報和案件查辦工作，加強反腐倡廉網絡舉報和網絡輿情收集、研判和處置工作，加大對違紀違法案件的直查和督查督辦力度。全系統直接受理舉報71件，比上年減少2件；初步核實線索50件，立案12件，結案12件，受黨紀政紀處分21人，刑事處理3人，組織處理13人。其中省局直接組織初核案件線索9件，給予行政處分或組織處理8人。認真貫徹落實“一案雙查”、“一案雙報告”制度和典型案例通報制度，分析發案特點，把握發案規律，開展警示教育，注重發揮查辦案件的治本功能。
（七）紀檢監察干部隊伍逐步加強。高度重視全系統紀檢監察干部隊伍建設，省局制定出臺了《關于加強市、縣國家稅務局紀檢組長管理的意見》，進一步明確和規范了市、縣局紀檢組長選拔任用的條件、資格、方式、程序以及交流、轉任、提拔和管理。省局監察室增配了兩名處級領導干部，對12個市局紀檢組長進行了調整，分別有6名副處級領導干部和5名科級干部轉任或通過競爭上崗提拔為紀檢組長，8個市局對監察室主任也進行了調整，并按規定嚴把進口關，紀檢組長和監察室主任的年齡、知識結構等得到了優化。同時，加強紀檢監察干部培訓，省局舉辦了兩期紀檢監察干部培訓班，受訓120人次，干部的政治素質和業務素質得到了提高。
在充分肯定成績的同時，我們也必須正視存在的問題。主要是懲治和預防腐敗體系建設發展不夠平衡，一些地區行動相對比較遲緩、工作力度有待進一步加大；少數單位對黨風廉政建設責任制重任務分解、輕考核追究；一些單位和部門管理制度不夠健全、內控機制不夠完善、監督制約不夠有力、教育預防不夠有效；一些單位案件查處不得力，追究不到位，存在姑息遷就現象，案件查辦綜合效應沒有充分顯現；一些基層單位還存在執法隨意、稅收執法自由裁量權行使不規范的現象，國稅干部違紀違法案件和損害納稅人利益的現象還時有發生等。這些問題務必引起我們高度重視，切實采取措施，認真加以解決。
二、年主要工作任務
年是“十二五”開局之年，也是我省國稅系統推進稅收專業化管理改革試點和健全內控機制的重要一年。根據全國稅務系統黨風廉政建設工作會議、省紀委七次全會的部署，省局確定今年反腐倡廉工作的主要任務是：深入貫徹落實科學發展觀，切實把以人為本、執政為民貫徹落實到黨風廉政建設和反腐敗工作之中，堅持標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防的方針，圍繞中心、服務大局，加強以完善懲治和預防腐敗體系為重點的反腐倡廉建設，以更堅決的態度、更務實的作風、更有力的措施，嚴格落實黨風廉政建設責任制，全面推進內控機制建設，加強反腐倡廉宣傳教育，強化權力監督制約，嚴肅查處違紀違法案件，著力解決群眾反映強烈的突出問題，不斷提高國稅系統反腐倡廉建設科學化水平，為安徽國稅事業健康科學發展提供堅強的政治和紀律保障。具體要抓好以下九個方面的工作：
（一）嚴格執行黨風廉政建設責任制。認真學習貫徹中央新頒布的《關于實行黨風廉政建設責任制的規定》，研究制定安徽省國稅系統黨風廉政建設責任制實施辦法。圍繞責任分解、責任考核和責任追究三個關鍵環節，把反腐倡廉各項工作逐項細化、量化到單位、部門和人員。加強檢查考核工作力度，領導班子成員親自帶隊開展責任制執行情況和懲防體系各項任務落實情況的檢查，嚴肅責任追究。將考核結果作為對領導班子、領導干部綜合考核評價的重要內容，作為年終考核、評先選優、干部任用的重要依據，作為領導干部問責的重要方面。
（二）加大對重大決策部署落實情況監督檢查力度。加強對中央、總局及省局關于加快經濟發展方式轉變、結構性減稅政策、稅源專業化管理等重大決策貫徹落實的監督檢查，強化對組織收入原則、厲行節約、懲防體系建設和政治紀律等執行情況的監督檢查，確保把以人為本、執政為民的要求貫徹到各項稅收工作中。進一步完善監督檢查體制機制，建立紀律保障機制，嚴肅查處違紀違規行為，堅決糾正有令不行、有禁不止行為，確保政令暢通。
（三）深入推進內控機制建設。全面落實懲防體系建設工作規劃，繼續加快懲防體系建設步伐。省局機關要鞏固部門內控機制建設成果，按照中央“制度+科技”的要求，將機關各處室的主要業務流程開發成軟件，不斷提高科技防腐水平，并在完善防控措施、加強制度建設、提高管理效能、有效預防腐敗上下功夫、求實效。各市局黨組要在認真總結部門內控機制建設有效經驗的基礎上，統一領導、統一規劃、統一部署，將內控機制建設向縣（區）局推行，建立部門與部門、崗位與崗位、環節與環節之間，上下級稅務機關及職能部門之間既相互制約又相互協調的權力結構和運行機制，落實廉政責任，規范權力運行，著力實現黨風廉政建設與稅收工作的有機結合。
（四）加強領導干部監督管理。要加強領導干部作風建設，促使領導干部講黨性、重品行、作表率，努力提高貫徹以人為本、執政為民要求的能力和水平。嚴格執行《黨員領導干部廉潔從政若干準則》、《關于領導干部報告個人有關事項的規定》和《稅務系統領導干部廉潔從政“八不準”》等制度，以身作則，廉潔自律。要加強對《稅務系統領導班子和領導干部監督管理辦法》執行情況的監督檢查，以制約和監督權力運行為核心，加強對領導班子及其成員權力行使的監督管理，進一步規范和促進領導干部從政行為。嚴格執行財經紀律、經濟工作紀律和外事紀律，加強公務用車使用管理，進一步規范公務接待，嚴禁借培訓、考察的名義公款旅游，切實解決領導干部廉潔從政方面存在的突出問題。嚴格執行領導干部問責、述職述廉、誡勉談話、函詢等制度。省局將適時開展對《廉政準則》及總局三個配套文件等制度落實情況的檢查，對領導不得力、執行不到位的，要嚴肅追究責任，切實提高制度執行力，促進領導干部廉潔從政。
（五）強化“兩權”監督制約。加大對稅收執法權和行政管理權監督制約力度，增強監督的權威性和有效性。強化對稅額核定、發票管理、納稅評估、稅收優惠政策執行、稅務稽查、行政處罰等容易發生問題的重點崗位和關鍵環節的監督，有針對性地開展專項執法督察、執法監察和效能監察。深入推行稅收執法責任制，發揮稅收執法考核和執法監察子系統作用，嚴格稅收執法過錯責任追究。加強干部選拔任用監督管理，貫徹執行干部選拔任用工作四項監督制度，重點對干部選拔任用方案擬定、醞釀、考試、測評、考察等環節實施監督，防止和糾正選人用人上的不正之風。加強對預算編制和執行情況、基本建設管理、固定資產管理、政府采購、信息化建設項目等工作監督，加大內部審計力度，強化巡視監督，規范權力運行。
（六）嚴肅查處違紀違法案件。保持查辦案件高壓態勢，對違紀違法行為，堅決懲處，決不姑息。嚴肅查處在行政審批、納稅評估、征收管理、稅務稽查等重點崗位和關鍵環節、失職瀆職的案件；嚴肅查處在干部選拔任用、基建工程、政府采購、資產處置、信息化建設等過程中的案件；嚴肅查處在重大涉稅案件中、的案件；嚴肅查處國稅機關、國稅人員與中介機構串通謀利等損害納稅人利益的案件。加強反腐倡廉網絡舉報和網絡輿情收集、研判和處置工作，加大舉報直查和核查力度，改進案件審理和案件監督管理工作，落實“一案雙查”制度，加大對違紀違法案件的直查和督查督辦力度，提高案件初核率、立案率。加大案件剖析和通報力度，完善制度，堵塞漏洞，進一步發揮查辦案件的綜合效應。做好與地方紀檢監察機關、檢察院等部門的協調、溝通、合作。
（七）加強政風行風建設。加強對基層執法人員的教育、管理和監督，堅決糾正損害納稅人利益的不正之風，切實解決不作為、亂作為、效率低下以及“吃、拿、卡、要、報”等問題，進一步規范執法行為，優化納稅服務，切實保障納稅人合法權益。加強專項治理工作，重點開展工程領域、公務用車管理以及利用涉稅中介、信息技術運維和服務中謀取不正當利益、損害群眾利益等問題的專項治理工作。同時，要繼續深化“小金庫”專項治理和慶典、研討會、論壇過多過濫問題專項治理。深入推進政務公開，把涉及納稅人切身利益、影響公正執法的關鍵環節和內容作為公開的重點，促進權力公開透明運行。進一步拓寬納稅人反映問題的渠道，健全納稅人對國稅機關的評議和監督機制，充分發揮特邀監察員的作用，積極參與地方黨委政府組織的政風行風評議和行風熱線工作，主動接受社會各界的監督。
（八）深化反腐倡廉教育。鞏固先進性教育和學習實踐科學發展觀活動成果，結合創先爭優活動，深入開展反腐倡廉教育。把廉政教育作為領導干部的必修課，以理想信念教育和黨性黨風黨紀教育為重點，促使領導干部樹立正確的權力觀、地位觀、利益觀。深入開展面向全體國稅人員的示范教育、警示教育、崗位廉政教育和風險防范教育，提升教育的系統性、針對性和實效性。要堅持和完善黨組中心組廉政專題學習、主要負責同志講廉政黨課等制度，在各級各類干部培訓班開設廉政教育課程。要按照標準化建設要求，積極推進省局廉政教育基地建設，充分發揮主陣地作用，改進教育方式，拓寬教育領域，提升教育效果。繼續鞏固稅務廉政文化建設成果，加大廉政文化示范點創建力度，積極開展廉政文化建設系列活動，深入推進廉政文化進基層、進機關、進家庭。
通過對交通工程中跟蹤審計面臨的問題進行了分析，發現交通工程項目在實施過程中應用到的技術、人員、工藝、材料、設備等非常多，并且在工程開展中要考慮到周邊人們的生活環境與實際利益，最后提出有針對性的解決方法。
關鍵詞：
交通工程；跟蹤審計；工程建設；解決對策
交通工程審計是交通工程能夠順利實施的重要前提，無論是前期的方案選擇、立項、征地拆遷工作、施工圖設計及審查、施工預算審核，還是具體施工中的人員組織、質量控制、技術應用，后期的竣工驗收、審計都是非常重要的施工內容，但同時也容易出現非常多的問題。為此，只有做好規范化的管理、有效的決策才能減少資源的浪費，降低審計風險，確保交通工程能夠規范、高效的完成，減少問題的產生。下面就對具體的審計問題與解決對策進行探討。
1交通工程審計面臨的問題
1.1相關法律法規不完善跟蹤審計作為一項審計模式不可避免的會出現一些審計風險，要想使這些風險降到最低，就要運用相關的法律法規進行約束，可以將其看做是審計得以規范化的重要前提，同時也是衡量審計人員工作是否規范的重要標準。但是，在規范與約束交通工程跟蹤審計的相關法律建設上依然存在非常多不完善的地方。并且指導審計跟蹤的操作指南沒有形成，對跟蹤審計的理論研究做的不夠充分，經驗總結也不夠。最終導致審計人員在工作中缺少參考的標準，很多工作存在盲目性。交通主管部門不能及時對交通跟蹤審計工作做出明確的規定，導致一些中介機構的人員不能對跟蹤審計有充分的認識，并且中介機構工作出現了錯誤也不能按照相關法律對其問責，使中介機構常常擅自運用職權，對權利劃分界限不清。
1.2招投標工作制度建設需要改進交通工程建設包含了很多內容，各項管理制度也非常多，比如，交通招投標制度、工程監理制度、合同管理制度、工程竣工驗收制度等。這些制度管理在整個交通工程中充當著基礎作用，各項工作只有按照管理制度實施才能確保質量到位。但是實際跟蹤審計確立的管理制度不能從基礎工作入手，導致交通審計工作不能抓住重點，不能及時發現工程中存在的問題。
1.3基礎環境較為薄弱鑒于審計工作存在的復雜性，跟蹤審計面臨的工作非常多，并且對審計人員也提出了更高的要求，專業化的審計人員要懂得各個領域的知識，比如，經濟管理、法律、工程等，只有綜合性的審計人才才能把審計工作開展的更好。此外，跟蹤審計人員還要有非常熟練的業務開展能力，用自己學到的知識做好組織、溝通、分析等工作。當前專業性的審計人才非常有限，很多人才都是只懂得一個領域方面的知識，在知識結構上很多人才都過于偏重財務管理以及稅務管理。而造成這一問題的主要原因是相關部門不能在平時注重人才的培養與培訓，還有一方面就是為審計人員繳納的保險非常少，有的甚至沒有保險，這就造成了跟蹤審計人員的流動性較強，很難留住綜合性能力強的跟蹤審計人員。
1.4跟蹤審計時間久，需要進行協調的工作較多受外部環境的制約，審計人員在開展審計工作中會經常缺少一定的完整性與準確性。并且相比單位不能有效配合審計人員開展工作，導致諸多的審計建議不能落實到位，因為缺少統籌與協調，使審計分工不明確，浪費了非常多的時間，致使容易出現審計風險。
2做好交通工程跟蹤審計工作的建議
2.1出臺更多關于交通工程跟蹤審計的規定通過上面的論述可以知道，交通工程跟蹤審計因為缺少必要的審計規定，導致審計工作缺少規范化的指導。為此，要對具體的審計工作內容、收費等作出明確的規定，使審計人員對跟蹤審計有更深入的認識。構建出嚴格的獎懲制度，只要是違規操作的人員都要對其進行問責，嚴重的可以進行通報批評，最終使交通跟蹤審計工作真正發揮其作用。
2.2做好交通工程建設項目的概算文件編制工作項目概預算文件編制是否能夠規范、真實并且合法關系到最終的跟蹤審計的準確性。主要查看預算文件在構成上是否完整，重點內容是否存在等；預算文件的編制還要能夠符合工程實際，要能夠體現出整個項目的綜合效益；工程項目的材料供應方式、市場價格波動、預算價格與實際價格是否一致等；工程量計算以及概算套用方式是否合理。
2.3做好交通工程跟蹤審計的監審招投標工作是交通工程跟蹤審計當中的重要內容。鑒于交通工程在施工環節與施工方式上較為復雜，并且參與工程的人數較多，需要實施的工作量非常大，為監督帶來了非常多的阻礙。為此，要不斷對招投標文件的審簽進行完善，對招投標的標底進行規范，構建出專家評審機制，確保評標的人員隨時可以到位，還要對招投標行為進行規范，控制好建設市場秩序，防止出現盲目投標、串通投標等行為。⑴標底要能夠控制在概算限額以內，并確保編制依據的規范，查看造價資格是否合適，是否按照國家以及行業標準進行，是否能夠滿足市場需求等，要能夠善于發現片面造價行為的出現。⑵要審查招投標是否規范，在工程實施中紀檢人員是否定期進行監督；保密措施要嚴密；還要對招投標過程中施工方案、施工技術、設備、人員等進行嚴格的審查；對施工工藝方法的合理性進行評判，查看合同單價是否與招投標價格一致；是否存在非常嚴重的違紀操作等。
2.4加強信息化的跟蹤審計建設信息技術在交通工程建設中的應用在不斷增多，其重要地位已凸顯出來，充分發揮信息技術在交通跟蹤審計中的應用是必然。借助信息技術能夠更為全面的獲取審計單位的實際財務狀況，并能夠更好的實現跟蹤審計、動態審計甚至是遠程審計，還能夠大大降低審計投入，使審計時間縮短，審計效率提高。為此，在日常工作中要構建出覆蓋整個交通工程的信息跟蹤審計系統，在審計深度、審計真實性等方面做好工作，加強信息技術人才的培養，使其具有非常專業的信息技術操作能力，更好的將信息技術應用到跟蹤審計當中。
3結語
本文對交通工程跟蹤審計出現的問題進行了分析，在交通工程跟蹤審計過程中，法律法規建設、招投標制度、基礎審計工作等存在相應的問題，嚴重影響到了交通工程跟蹤審計工作的順利實施。為此，針對這些問題，本文最后提出了一些解決的對策，從相關規定的出臺、概算文件編制以及監審工作、信息化跟蹤審計建設等方面進行加強是確保交通工程跟蹤審計工作得以規范化、制度化、合理化的重要途徑。
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一、面試原則
在縣教師招聘工作領導小組直接領導下，堅持“公開、平等、競爭、擇優”的原則，規范面試程序，嚴肅工作紀律，提高面試水平，科學、公正地選拔優秀人才。
二、面試對象
符合江西省人力資源和社會保障廳、江西省教育廳《江西省年中小學教師招聘公告》中所規定的招聘條件，參加了全省統一招聘中小學教師筆試且入闈并通過資格復審的人員。
三、資格復審
由教育體育局、人力資源和社會保障局、監察局共同進行資格復審。未按時參加資格復審者按自動放棄論處。對資格復審中因資格不符被取消面試資格或考生放棄面試資格產生的面試人員空缺，從該崗位未入闈人員（含原報本崗位及調劑到本崗位的未入闈人員）中按高分到低分的順序進行遞補。
資格審查貫穿招聘工作全過程。凡發現與公告條件不符或弄虛作假的，取消其面試和聘用資格。
四、面試時間和地點
面試時間：年8月1日上午8:00開始
面試地點：進賢一中
面試費用每位考生30元
五、面試內容
面試采取說課等方式進行，主要考察考生的教育教學水平和能力，滿分為100分。考生總成績計算辦法為筆試成績與面試成績各占50%。若總成績相同，則以面試成績確定擬聘人員。
高中教師面試內容為新課改必修教材，數學教材為北師大版本，其他學科教材均為人教版本，高中體育專業面試內容為高校出版社《體育與健身》教材。
小學教師面試內容為人教版初中教材內容（體育專業為人教版《體育與健康》教材）。
音樂專業面試內容分為兩部分，一部分為電子琴識譜演奏，一部分為舞蹈或唱歌兩項自選一項，各占50%；信息技術專業面試方式為課件制作，內容為人教版初中語文課程。
每個學科由考官準備3個考題，到現場后由縣監察局抽取1個作為該次面試的考題。音樂和信息技術專業同樣在考官準備的3個考題中抽取一個作為面試考題，進行識譜演奏和課件制作。
六、面試考官
外地聘請考官。具體由縣招聘工作領導小組負責從外地區聘請。
共設11個考官小組，每個考官小組設5名考官。每個考官小組設主考官1名。主考官根據面試工作需要和考官的實際情況，選擇對面試業務比較熟悉的考官擔任。面試考官小組在全封閉狀態下開展工作。
七、面試考點及工作人員
(一)面試考點。面試考點懸掛“年公開招聘中小學教師面試考點”橫幅，設置考場示意圖，劃分警戒區域。面試考點設置醫務室并配備相應醫護人員。面試場地分為候考室、備考室、面試室。面試場地使用無線信號屏蔽裝置。
(二)工作人員。
1．安排若干工作人員，負責做好考官、考生的報到、接待，有關資料的交接、保管及考點的后勤服務等工作。
2．每個候考室安排2名工作人員，審驗考生準考證和身份證，對考生實行控制管理，并組織考生抽簽確定面試順序。
3．每個備考室安排2名工作人員，監督考生備課時間，并由1名工作人員負責將考生由備考室向面試室引導。
4．每個面試室安排記分員1名，計時員1名，監督員1名，共3名工作人員，負責記分、計時、核分、收發面試相關材料和表格。
5．面試考點安排保衛人員至少2名，負責控制人員出入考點，維持考點秩序及警戒，嚴禁與面試無關人員出入考點。實行考點封控。
全體工作人員在面試期間必須接受封閉式管理。
八、面試程序
（一）考生持面試通知單和身份證，按照面試通知單時間進入侯考室，點名三次未到的，視為自動放棄。考生進入候考室后，需主動將所帶參考資料和通訊工具上交工作人員統一保管，待面試完畢后退還本人。
（二）候考室工作人員組織考生抽取出場序號，填寫《面試考生抽簽排序登記表》，并將號碼牌掛在左胸前。1號考生進入備考室內設計教案并準備說課稿，備課時間30分鐘。備課結束后，由工作人員引領進入面試室進入面試。2號考生延時10分鐘到備考室進行備課。以此類推。
(三)面試開始后，工作人員須按照崗位分工和職責要求，按照面試順序逐一引導考生進入考場。面試結束后，再引導考生離開考場，并阻止已完成面試的考生及其他無關人員進入面試考場。
（四）考生進入面試室后，主考官宣布面試記時開始，考生開始說課。說課時間為10分鐘，到時，無論考生說課是否結束，記時人員都要提示考生時間已到中止說課。說課結束后，考官根據說課情況綜合打分。然后進行下一考生面試，以此類推。
（五）每位考生面試完畢后，考官根據考生說課情況獨立評分，只打整數分，由計分員計算5位考官的平均分為面試成績。面試成績采取四舍五入的辦法計算，保留小數點后2位數。當場向考生公布成績，并由考生在面試成績登記表上簽字。
（六）為了保持統一尺度，客觀公正地評判成績，把握標準，寬嚴適度，考官集體研究評分尺度，防止大起大落。
（七）音樂專業考生在侯考室抽簽決定面試順序，直接按照抽簽序號依次進入面試室面試，面試時間為10分鐘。信息技術專業面試考生抽簽確定面試號碼，統一時間進入面試室，面試時間為120分鐘。
（八）考生在面試過程中不得透露本人身份信息，只能出現面試序號，凡透露本人姓名等身份信息的作為違紀處理。
九、面試的組織管理
面試工作由縣招聘教師工作領導小組負責，縣教育體育局、人力資源和社會保障局具體實施,領導小組下設辦公室，辦公室設在教育體育局。為確保面試工作的順利進行，面試工作全程接受縣監察局的監督檢查。
十、有關要求
一、準確把握部門內控機制建設的概念和內涵
內控機制是由各級國稅部門的領導班子、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權責分配、規范權力運行程序、強化風險管理、健全規章制度，使權力運行實現分權制衡、流程制約、風險管理、信息化運行，從而在稅收管理、稅收執法和行政管理各項權力運行中，形成內生的制約力的管理機制。在推進過程中，要準確把握內控機制建設的四個內涵。
（一）建設基礎是明晰的權責體系。“明確權責分配、正確行使職權”是內控機制的核心思想。內控機制建設的關鍵在于權力和責任是否匹配。內控機制建設要求各級國稅部門分解細化工作職責，通過對崗位職責的規范和完善，明確各崗位在處理有關業務時所具有的權力和責任，實現權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系。
（二）主要內容是規范權力運行。內控機制建設強調以權力運行為主線，通過內部控制，使稅收管理權、稅收執法權、行政管理權的運行，以及重點部門、重點崗位、重大事項、重要環節的權力運行都有章可循、有律可依，保證權力運行不出軌、干部隊伍不出事。
（三）本質要求是促生內在的制約力。推進內控機制建設，要準確把握監督與制約的關系。監督是對特定主體的監視和督促，制約是對權力的控制和約束。內控機制建設強調以提高制度的執行力和責任的落實度為重點，通過規范權力的運行，使部門之間，以及部門內部行為主體之間，由于分工和責任的不同而相互約束和牽制，形成內生的制約力。
（四）表現形式是科學有效的管理機制。通過內控理念培育、崗位責任機制、風險排查機制和評價考核機制等，對權力行使實施有效制約、規范、約束和評價，引導部門之間、部門內部之間各個行為主體的互動，使對權力制約的要求與稅收征管、內部管理的各種制度規范相適應、相融合，形成有效制約、全程監控、高效運行、超前防范的管理機制。
二、當前國稅執法內部監控存在的主要問題
市國稅系統嚴格按照省局提出的找準稅收執法“風險點”和加強內控機制建設的要求，結合當前預防職務犯罪工作的需要和干部隊伍的實際，樹立預警在先、防范在前的理念，認真排查稅收執法風險點，規范稅收征管執法行為，防范稅收執法風險，在保障全市國稅系統隊伍的平安、和諧方面取得了良好的成效。但在看到成績的同時，通過全市國稅系統的稅收執法檢查和內控機制執行情況檢查發現，當前稅收執法過程中也存在一些問題，內控機制的建立還存在一些薄弱環節，集中體現在以下三方面：
（一）執行與控制難對稱，執法行為的復雜性、廣泛性、時效性與監督控制的局限性和滯后性之間不對稱
從執法內容來看，稅收執法涉及很多個業務流程，適用稅收法律、規章和規范性文件更是紛繁復雜；從執法客體來看，每個縣區局管轄的納稅人成千上萬，每個納稅人的經營納稅情況千差萬別；從執法主體上看，除了綜合管理部門和信息技術部門，其他人員均具有一定的執法權，均是執法的主體。因此，不論從執法的主體、客體和內容上看，稅收執法貫穿于稅收管理實踐的自始至終，具有顯著的復雜性、廣泛性和時效性，它客觀要求有一套行之有效的手段對其進行全覆蓋、全過程監督，但從目前稅收執法內部監控的運行情況來看，監控存在著局限性和滯后性問題。一方面是計算機監控的局限性。目前稅收執法管理信息系統的監控點多為逾期辦理、應辦未辦等程序容易監控的點進行了監控，并未全面涵蓋每項業務各個環節的執法監控點，尤其信息系統無法對虛假信息進行識別，只能對執法行為進行表面和形式上的控制，難于對執法行為進行深層次控制；另一方面是人工監控的滯后性，目前執法檢查是對稅收執法進行人工監督的重要手段，但這種手段主要為事后檢查，并且多采用抽查，只檢查了既成事實的結果，且監控面窄、不深入，對稅收執法行為的事前、事中、事后全方位全過程的監控難以執行到位。
（二）監控難統籌，稅收執法內部監控工作職責不清、要求不一
隨著稅收執法責任制的推行和稅收執法管理信息系統的上線運行，初步形成了科學化、精細化的“人機結合”監控新模式，但在工作實踐中，稅收執法內部監控卻因各種原因難于統籌，主要表現在：一是監控職責不明晰，監控職能難統籌。從目前部門職責定位上看，對稅收執法進行監督控制的職責主要定位于政策法規部門，其他部門雖然對職責范圍內的稅收執法行為進行了監控，但在日常工作中，各業務部門執法監控處于各自為政狀態，難于實施統籌管理，不能形成監控合力；二是管理要求不統一，執法監控難操作。各業務部門之間在平時缺乏及時有效溝通，在任務下達、標準設定、業務銜接、資料流轉等方面未能及時進行統籌規范，致使基層執法人員難于操作，執法監控也難于實施。
（三）內控制度未能得到全方位的貫徹落實
市局在前期深入調研，全面收集相關材料，廣泛聽取意見的基礎上，制訂了《關于印發加強稅收執法監督若干意見的通知》，分別對加強增值稅一般納稅人和小規模納稅人稅收管理、加強出口退稅管理、加強稽查系列管理和加強發票管理等五方面提出了防范制約措施，從各環節存在的風險點、可能引發的問題、加強管理和防范的措施、責任追究等方面作了規定；同時，還出臺了《關于在稅收管理和組織收入工作中實施干部問責的意見》，以確保上述五項措施的落實。但在執法檢查中發現，在實際工作中還存在制度執行不到位，圖形式、走過場等問題，特別是在“兩權”運行過程中的某些崗位、某些環節還存在某些風險隱患，內部控制監管的效果還有待進一步提高。
三、進一步加強內控機制建設的對策建議
加強內控機制建設就是通過深入分析查找稅收執法和行政管理中容易發生問題的風險隱患，有針對性地制訂防范措施，加大管理力度，完善內部控制，在日常管理中做好預防工作，從而最大限度地預防和減少工作過錯以及違紀違法行為的發生，這是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。針對存在問題，加強國稅部門內控機制建設，必須全面落實科學發展觀，堅持“聚財為國，執法為民”的宗旨，以統一思想認識為基礎，以強化組織領導為關鍵，以落實工作制度為重點，以加強隊伍建設為保障，進一步加強“兩權”監督，落實黨風廉政建設責任制，把對權力的制約貫穿于部門權力運行的全過程，扎實有效地推進內控機制建設，保證權力規范、透明、高效運行。
（一）統一思想認識，樹立風險防范理念
思想是行動的先導。要進一步統一思想，讓全系統干部職工充分認識加強內控機制建設對防范風險、強化源頭治理、推進懲防體系建設的重要意義，樹立“防風險、抓管理、促規范、上水平”的工作理念，強調認真履行職責，把對權力運行的監督制約融入業務線條管理工作中，把監督貫穿于國稅管理工作的過程中，牢牢把握行政執法風險和廉政風險這兩個加強內控機制建設的重點開展工作，積極探索，構筑各種違法違紀“不能為”的堤防，努力形成大監督的管理格局。同時，創新內容，不斷豐富預防教育的內涵，把法紀教育作為預防教育的基礎內容，通過培訓班、輔導報告會、編印《廉政手冊》、組織廉政知識考試等方式，增強廣大干部職工的風險意識、紀律觀念和黨員權利保障意識。各縣區局和各基層分局要建立廉政文化活動室，把廉政文化素養教育作為預防教育的拓展內容，積極探索預防教育和廉政文化的聯姻，重視發掘和弘揚優秀廉政文化，堅持用科學的理論來武裝人，用文化的力量培育人。
（二）強化組織領導，為內控機制建設提供組織保障
要抓住加強內控機制建設、防范執法風險點的關鍵環節，在全局建立起“堅持黨組統一領導，齊抓共管，紀檢組織協調，部門各負其責”的工作運行機制，把風險防范工作提上黨組的重要議程。要明確具體組織牽頭部門和各相關業務部門的職責，對內控機制建設各項具體工作任務做好部署和安排；要落實崗位責任，確保該項工作有專人落實；要把好查找風險點和制訂防范措施的審核關，保證風險點找得準，制訂的措施能切實解決問題。基層要把內控機制建設貫穿于稅收工作的全過程，科學制定工作方案，明確工作目標和工作要求，強化落實措施，使工作有序推進，確保取得實實在在的效果。
（三）規范權力運行，全面執行內控機制建設工作制度
1.貫徹落實加強內控機制建設的各項工作制度。落實好加強稅收執法監督若干意見，繼續對照有關法律、法規和相關文件精神，結合機構改革，對各部門的權力事項，特別是稅收業務管理權，人、財、物管理權，稅收執法權等進行全面梳理，進一步健全內控制度。著力規范權力運行機制，抓好各項工作制度的貫徹落實，優化權力運行機制，明確具體權力事項的業務操作程序，堅持制權與增效相結合，簡化辦事程序，減少不必要的環節，建立起職權清楚、責任明確，既相互制約又相互協調的權力制衡機制。
2.科學實施風險管理。從分析權力運行風險入手，對稅收管理、稅收執法和行政管理中可能引發風險的各種信息進行識別，并根據不同風險度和風險成因，采取相應的風險應對策略和措施，實現風險的有效防范、控制和化解。
3.加強對權力運行的信息化監督管理。將權力行使過程變為信息處理過程，增強程序的嚴密性，弱化人為因素。依托ctais2.0征管信息系統，逐步將以審批事項為重點的各類權力運行納入信息化管理，實現實時監督、控制和綜合分析；進一步整合行政管理、人事管理、財務管理等管理系統，使各類信息互融互通，便于溝通和監控；進一步運用好現有的執法管理信息系統，切實掌握各類事項的受理、承辦、審核、批準、辦結等信息，做到實時監控，全程制約。
4.不斷深化政務公開。認真落實省局關于政務公開的部署和要求，嚴格執行公開辦事制度，不斷提高權力運行的透明度和公信力。建立健全網上政務公開平臺，把部門權力事項的執行主體、執行依據、執行程序等內容向內部和社會公布，讓權力在陽光下運行。
（四）嚴格監督檢查，保證內控機制建設工作任務的順利完成
紀檢監察部門要加強監督檢查，促進各部門真抓實干，防止任務不落實、推諉塞責等現象發生。一是分解內控機制建設任務，確定每個項目的牽頭負責人，明確要求和時限，實行目標管理；二是采取定期督查、綜合考核、適時點評等辦法，加大落實力度，切實提高內控機制的執行力、遵從度和落實度；三是對內控機制建設推進不力的部門，要嚴格問責，確保部門權力事項應控盡控，保證部門內控機制建設工作真正落到實處。
（五）加強基層紀檢監察隊伍建設，提高內部控制監管的效果
1.加強力量，成立基層稅務分局紀檢監察小組。加強稅收執法監督、防范執法風險執行落實在基層，為此，要注重加強基層紀檢監察隊伍的建設，注重充分發揮基層紀檢監察干部的風險防范作用，嚴格貫徹落實《關于進一步加強基層分局紀檢監察隊伍管理的若干意見》，在各基層分局各配置一名專職紀檢監察員和兩名兼職紀檢監察員組成紀檢監察小組，明確各專兼職紀檢監察員的工作職責，加強對基層紀檢監察隊伍建設，夯實基層稅務分局黨風廉政建設基礎。
