時間：2022-07-15 10:36:04
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業整改報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
為進一步加強企業的安全生產管理，強化日常安全生產的監督、防控及應急處理體系，最大限度消除各類安全隱患，杜絕發生安全生產事故，我們結合電力企業自身安全生產特點，在我公司熱電廠開展了安全生產自查自糾活動，并將自查活動分為學習宣傳、自查自糾、匯總整改三個階段組織實施?，F將活動開展的有關情況簡要報告如下：
（一）學習宣傳
為提高電廠員工的安全意識和安全技能，自覺遵守安全生產的有關規定，按照“安全第一，預防為主”的方針，作為此次安全生產自查的一部分，我們組織全廠員工進行了安全生產教育，對安全生產的深遠意義、有關安全規章制度、生產事故案例以及違反規范操作造成的嚴重后果做了深入宣傳，要求每名員工自覺樹立安全生產意識，掌握電廠運行安全生產規程，從個人崗位和日常工作中做起，在全廠上下形成人人講安全、查隱患、防事故的良好風氣。
（二）自查自糾
由于我公司熱電廠剛剛結束調試投入生產運營，正處于人員、設備的熟悉和磨合期，由于各種原因導致出現安全生產事故的幾率較大，因此我們將此次自查的側重點落在查組織、查漏洞、查隱患、查措施、查制度等幾個方面，不僅是對某一個環節的自查自糾，而是對電廠生產運行的總體體系進行拉網徹查，為電廠今后的安全生產運行創造良好的開端和基礎。自查活動中重點對與生產運行及關系電力系統穩定的主要設備運行情況、自動保護裝置進行了檢查，對各系統設備的定期維護、檢查以及責任的分屬、落實情況進行了全面核實，對各個車間、專業的安全生產規程、操作規程、事故預想及應急預案等制度規定進行了梳理，同時對可能影響安全生產的防洪防汛、消防、安全保衛等外部因素進行了一并檢查。
通過此次安全自查活動，我公司熱電廠安全生產運行的總體情況比較平穩，沒有發現可能導致重大生產事故及人身傷害事故的安全隱患，但在安全生產管理體系上仍存在一些這樣或那樣的問題。對檢查中發現的問題，我們將逐一備案記錄在冊，并落實專人專責限期進行整改，一時無法整改的，將在確保安全的前提下采取臨時性補救措施，并建立安全生產隱患復查、倒查制度，不定期對存在問題的薄弱環節進行經常性檢查，確保此次檢查成效落到實處。
（三）匯總整改
通過此次自查活動的開展以及貴局領導親臨現場檢查指導后提出的寶貴意見，我們將對存在的若干問題逐一落實整改，并初步提出了整改方案：
1、關于廠區內未設立明顯的高壓設備及油區防火危險標識的問題。檢查工作結束后，我們立即按照有關安全規范趕制了高壓設備危險標志，并在合理位置進行張貼、標定。
2、關于安全出口缺少疏散標志的問題。根據消防法規緊急疏散的相關規定，我們在預先設計的安全通道處，完善了安全出口標志。
3、關于建立安全生產調度會議制度。自我廠試運行以來，每日下午5：00由生產技術部負責召集安全生產協調會，對各系統運行情況進行匯總、檢查，并由專人做會議紀要。
4、關于員工安全培訓記錄問題。我們通過定期或不定期舉行各專業考試、現場模擬操作、反事故演練等形式，督促員工自覺樹立安全意識，加強安全生產技能學習，并將員工的安全生產考核情況進行積累、備案，作為評價員工工作表現的一項重要內容。
5！、關于應急救援預案送貴局備案的問題。我們將及時將救援預案送交貴局備案，并在預案進行變更、改動時及時通報貴局更新。
6、關于建立安全生產責任書問題。我們將于近期建立安全生產聯責制度，在生產組織體系內層層簽訂安全生產責任書，明確個人的安全生產職能職責，一級抓一級，一級對一級負責，使每名員工都擔負起維護安全生產的責任，建立完善、高效的安全生產體系。
一、實施內部控制自我評價的背景及必要性
為了進一步加強企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，我國財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會于2008年5月聯合下發了《企業內部控制基本規范》的通知，要求自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，并鼓勵非上市的大中型企業執行。通知明確要求企業應當對內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，并可聘請會計師事務所對內部控制有效性進行審計。2010年4月上述五部委又根據《基本規范》印發了《企業內部控制配套指引》的通知，規定自2011年起在境內外同時上市的公司施行，自2012年起在國內主板上市公司施行，并擇機在中小板和創業板上市公司施行，也鼓勵非上市大中型企業提前執行。因此，無論是國際形勢、國內要求，還是自身發展的內在需要，企業當前開展內部控制自我評價工作顯得尤為緊迫和必要。
二、由內部審計部門組織實施內部控制自我評價的依據
根據《企業內部控制基本規范》規定，企業內部審計機構應當結合內部審計監督，對內部控制的有效性進行監督檢查，對監督檢查中發現的內部控制缺陷，應當按照企業內部審計工作程序進行報告：對監督檢查中發現的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監事會報告；企業應當結合內部監督情況，定期對內部控制的有效性進行自我評價，出具內部控制自我評價報告。
三、內部控制自我評價工作的具體開展
(一)評價工作目標
企業的內部控制體系建設是一個涉及公司治理、財務管理、業務流程控制等眾多方面的系統工程，也是一個不斷發展、不斷革新的動態過程。內部控制評價的工作目標就是通過測試評價發現內部控制缺陷，從而提出改進建議，達到揭示和防范風險的目的。
(二)評價工作準備
1.制定評價工作方案，組成評價工作組。
2.組織召開被評價單位負責人會議，布置與會單位及時提供評價所需的制度文件、業務流程及相關記錄等書面資料。
(三)評價工作實施
1.評價工作組應根據各單位提交的書面資料，運用查閱、調查問卷、個別訪談、專題討論等方法，對企業內部控制五要素的總體情況進行初步評估。
2.評價工作組應對需重點評價的業務事項設計相關的調查問卷表，并將調查表及時發放給相關部門人員填寫，要求其在規定時間內提交。評價工作組應根據調查表的匯總結果確定下一步需測試和評價的重點環節，并通過個別訪談、專題討論、檢查記錄、抽樣、重新履行等方法進行具體的測試與評價。
3.評價工作組應根據現場測試與評價情況，規范編制工作底稿，并與被評價單位負責人交換評價初步結果及意見，要求被評價單位制定內控缺陷的整改計劃。
(四)評價報告編制
1.內部審計部門應對評價工作組編制的工作底稿進行匯總和復核，復核內容主要包括：①根據評價工作方案及評估情況，復核現場評估范圍是否完整，有無重大遺漏。②全面復核或抽查評估底稿，檢查評估程序是否完整，評估方法和樣本量是否符合評估質量要求，評估工作記錄是否清晰，底稿是否規范等。③復核現場評估結論是否恰當，是否有充分可靠的評估證據做支撐；對于內控缺陷的認定與判斷是否正確，缺陷潛在負面影響的分析是否充分、適當，缺陷認定的標準是否前后期一致等。④復核內控缺陷的整改計劃是否具體可行，責任部門或責任人是否落實。⑤復核現場評價結論是否均經被評價單位負責人簽字認可，有無相關的特別說明。
2.內部審計部門應根據復核結果，編制內控自我評價報告初稿，報告內容應包括：①董事會對內部控制報告真實性的聲明，即聲明董事會及全體董事對報告內容的真實性承擔個別及連帶責任，保證報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。②本次自我內控評價工作概況，包括組織形式、評價時間、評價范圍、評價方法、實施過程、匯報途徑等。③內部控制評價的依據，說明企業開展內部控制評價工作所依據的法律法規和規章制度，如評價遵循了《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》等。④企業內部控制五要素的總體情況及評價結果(分別表述)。⑤本次重點評價業務事項的運行情況及評價結果(分項表述)。⑥內部控制存在的缺陷(問題)及擬采取的整改措施，包括企業內部控制缺陷認定的標準，并聲明前后期的一致性；內控缺陷的類別(財務報告缺陷或非財務報告缺陷；重大、重要或一般缺陷)；擬采取的具體整改措施及預期效果等。⑦內部控制有效性的結論。對于不存在重大缺陷的情形，企業應作出評價期末內部控制有效的結論；對于存在重大缺陷的情形。不得作出內部控制有效的結論。
3.內部審計部門負責人應就內控評價報告的主要內容向經理層或董事會匯報，評價報告初稿經企業經理層審核、董事會審批后確定。
4.評價報告報經董事會或類似權力機構批準后應及時對外披露或報送相關主管部門。其中上市公司年度內控評價報告必須向社會公開披露，接受社會監督，為投資者和社會公眾決策提供依據；非上市企業的內部控制評價報告須按規定報送財政等監督部門，接受政府的監督檢查。
四、內控評價后續事項
1.被評價單位如存在內部控制缺陷，應嚴格按照既定整改方案進行后續整改，整改方案一般包括整改目標、內容、步驟、措施、方法和期限等，整改期限超過一年的，還應在方案中明確近期目標和遠期目標以及對應的整改工作任務等。被評價單位應定期將整改方案實施情況向內部審計部門或經理層報告，對于未按整改方案規定期限實施整改的應說明理由及下一步擬采取的措施。
一、當前民營企業內部審計存在的主要問題
1、審計溝通和協調不暢企業各層面對審計結果訴求往往存在矛盾，權力層希望能通過審計全面掌握被審計單位經營情況和主要存在問題；審計部門希望降低審計檢查風險，問題反映比較多，沖淡了審計重點；被審計單位管理層因業績考核希望反映的問題越少越好。審計人員被認為是專挑毛病的、內部經濟警察或者是領導的眼線，只講問題，不說成績，不少企業管理層對審計不理解，甚至有抵觸情緒。2、審計重要性認識不夠，介入審計時間滯后一些民營企業對內部審計重要性的認識不夠，內部審計地位不高，目前內部審計還局限于財務收支審計，以事后監督為主，許多正在發生的經濟活動，如招投標、工程預決算、重大合同簽訂等應屬事前、事中審計事項，未納入內部審計范疇提前介入，而出現問題往往在這些環節較多。3、審計實施不規范，忽視審計質量一些審計項目不制訂審計計劃和具體實施方案，不按內部審計程序規范開展工作，具有一定的隨意性；有的審計項目重結果輕程序、有結論缺證據，程序脫節，證據不力，難以保障審計質量；有的審計報告主次不明、篇幅較長、專業性術語多，領導關注的重要事項不突出。4、審計成果運用有待提高審計針對具體問題的建議和意見雖然多，但后續整改審計跟蹤不力。如有的完善制度、規范內部控制程序方面提出的建議和意見不切合實際，一些問題整改需要多層面、多單位配合，再加之管理層不重視、不主動，從而造成問題“年年審、年年有”的情況。
二、充分發揮內部審計職能及作用的幾點思考和對策
1、監督與服務并重，加強溝通和協調審計不僅查問題，更重要的是提出建議、強化管理、增加效益、防范風險，本身是監督，也是一種服務，寓服務于監督之中，最終目的是改善經營管理，幫助企業實現目標。具體講可堅持四個方面的轉變：一是審計重點從財務收支審計向經營管理審計轉變。內部審計不僅僅滿足于傳統財務審計的查錯糾弊，要轉變為緊緊圍繞企業的工作重心、重大決策、發展目標、內部控制和領導關心等事關企業經營決策的重要管理事項，揭問題、作評價、提建議、促整改，以促進企業的持續健康發展。二是審計目標從單純的監督向服務并重轉變。內部審計的服務目標是提供有關經營活動的分析、建議、咨詢意見和信息，協助企業有效地履行其職責，既要審深審透，也要幫促到位。把重點放在問題產生原因、可能造成的影響、改進的可能性和措施上，提出切實、合理的建議，并通過后續審計來推動具體問題整改落實。三是審計方式從事后向事前、事中審計轉變。事后審計是在損失形成和代價付出基礎之上進行的，有一定的滯后性和缺陷性。因此審計服務的主動性和超前性必須增強，通過事前審計來建立內部控制的“防火墻”，通過事中審計把問題消滅在萌芽之中。四是審計人員以監督者身份向合作者轉變。審計人員在保持獨立性和公正性的同時，抱著平等、信任、合作的態度，與被審單位建立良好的協作關系，共同分析問題的潛在影響，使被審單位認識到審計是一種幫助而不是一種威脅，避免對立情緒產生。撰寫審計報告時盡量不使用責難性措辭，多用建設性用語；小問題現場指出，就地督促整改，大問題如實向領導報告。2、認真貫徹內部審計準則，重視審計質量中國內部審計準則體系，對審計工作起著“引導”、“規范”和“促進”作用。規范的審計流程，高質量的審計結果，更容易得到管理層的認同和采納。重點可把握幾個方面：一是健全內部審計制度，規范審計工作流程。結合準則對審計計劃、審計方案、審計證據、審計報告、后續審計等審計工作程序進行重新優化，進一步規范審計流程，完善審計制度。特別審計證據的收集和分類，強調證據要有充分性、相關性和可靠性，和審計結論相對應；審計報告必須客觀公正，應當內容完整、事實清楚、結論正確、用詞恰當、格式規范，有利于領導理解、采納。二是建立三級審計復核，提升審計工作質量。審計質量控制上強調審計人員要嚴格按規定程序實施審計，規范審計行為，獨立、客觀地開展工作；項目審計計劃、具體方案要做到職責明確、內容清晰；每個審計人員都要對自己完成的事項負責，在此基礎上進行審計組內部復核；所有審計結論事項必須得到項目負責人審核，然后報審計部門領導核準，才能出具審計報告；審計意見和建議要切合被審計單位現狀，具有可操作性，能通過整改真正解決問題。3、加強后續整改跟蹤審計，提高審計成果利用率對審計揭示的問題后續整改跟蹤，是現代企業內部審計的一項重要工作內容，也是審計作用發揮的重要手段。集團董事會高度重視，是后續整改取得成效的關鍵，對提高審計地位也有著積極的作用。具體的做法：一是明確整改責任，落實整改措施。在審計報告正式定稿后，隨同董事會高層的簽批意見一并下發《審計主要問題后續整改情況表》，要求被審計單位在規定時間內反饋，重點要列明整改措施、責任人、整改完成時間等內容。然后由集團分管審計的負責人召集相關事業部、職能部門審查，如認為措施不當、責任人不明確、完成時間過遲等，要求被審計單位重新呈報，直到雙方無異議為止。二是績效掛鉤，加強后續整改調查和審計。每季末各被審計單位要向審計部門報告整改進度，審計會同相關事業部針對整改措施內容和時間節點檢查，跟蹤各單位后續整改進度，對不符合要求的，及時與被審計單位溝通，了解情況后作出處理，必要時協調集團相關部門幫助解決。年終要對各單位全年審計整改結果進行考評，并直接與管理層的獎懲掛鉤。下一次現場審計時還要對審計整改情況進行核實，如不屬實報告整改情況，將予以報告披露，并提請考評調整。
作者：邵林芳 單位：德力西集團有限公司審計中心
一、指導思想
認真貫徹《危險化學品安全管理條例》，落實“安全第一、預防為主、綜合治理”的安全生產方針，樹立科學發展、安全發展理念，突出港口貨物儲罐和重大危險源安全管理重點，加大隱患排查整改力度，提高企業安全管理水平和安全力度，杜絕港口重特大事故的發生，保障人民生命財產安全，切實維護港口安全形勢持續穩定。
二、組織領導
為切實加強對港口危險貨物儲罐安全隱患排查行動的組織領導，市交通運輸局成立排查行動領導小組，葛漢生副局長任組長，總工程師胥國平、海事處處長潘紅兵任副組長，成員為劉錫林、高懷猛、蔣慧平、吳志明、張征兵。領導小組辦公室設在局港口科，具體負責排查行動的日常工作。
三、排查范圍和重點
1.易燃、易爆港口危險貨物儲罐；
2.有毒、有害港口危險貨物儲罐；
3.易致污染的港口危險貨物儲罐。
四、工作目標
1.通過對港口危險貨物儲罐的調查摸底，全面摸清基本情況和安全現狀；
2.對港口危險貨物儲罐安全管理水平和安全技術水平進行全面排查，找出存在的安全隱患；
3.整改港口危險貨物儲罐的安全隱患，提高企業的安全管理水平和本質安全度；
4.進一步強化企業的安全生產主體責任，增強企業防范事故和應急救援的能力，有效防止企業生產安全事故的發生。
五、排查內容
本次安全隱患排查整治內容詳見“港口危險貨物儲罐安全隱患排查工作檢查表”（附件2）
六、實施步驟
本次港口危險貨物儲罐安全隱患排查整治活動分為四個階段（2013年7月1日始至2013年12月31日止）：
第一階段：動員部署階段（7月1日至7月15日）
通過實地走訪、召開會議、發放通知等形式，使港口危險貨物儲罐使用單位了解和掌握排查整治的意義、方法步驟和具體要求，營造良好的整治氛圍。
第二階段：調查摸底階段（7月16日至8月15日）
港口行政管理部門對港口危險貨物儲罐使用單位、儲罐區情況和儲罐情況進行調查摸底，特別是儲罐的品種、數量和安全狀況，全面了解和掌握港口危險貨物儲罐的基本情況。
港口危險貨物儲罐使用單位要積極配合，認真核查本單位的儲罐狀況、儲存的物料、是否涉及劇、是否存在重大危險源等情況，分類整理完善有關報告和文件資料等材料，如實填寫“港口危險貨物儲罐基本情況調查表”（附件1），并在規定時間內上報港口行政管理部門。
第三階段：隱患排查與整改階段（8月16日至11月30日）
港口危險貨物儲罐使用單位要根據本通知隱患排查主要內容全面開展自查工作。對于檢查發現的隱患可立即整改的，應立即整改，無法立即整改的，要采取措施，制定整改方案，落實整改措施，消除隱患，確保安全生產，并于9月15日前將自查報告和隱患整改方案上報港口管理部門。
港口管理部門將組織力量對港口危險貨物儲罐按照本通知隱患排查主要內容逐項檢查，對檢查出的隱患進行匯總并下達《港口危險貨物儲罐安全隱患整改通知書》（附件3），責令企業限期整改，對發現的重大安全隱患將依法處理，直至停產整頓。并對排查出的港口危險貨物儲罐安全隱患建立檔案，填寫《港口危險貨物儲罐安全隱患排查情況匯總表》（附件4），11月10日前上報省廳港口局。
第四階段：總結提高階段（12月1日至12月31日）
港口管理部門要全面總結排查行動的做法、經驗和不足，對排查過程中發現的問題積極研究解決方法。對取得的成績不斷鞏固，并把專項行動逐步轉化為日常安全管理制度，不斷提高港口危險貨物儲罐的安全管理水平。
七、隱患整改措施
1.港口危險貨物儲罐使用單位相關資料、手續不全或未履行安全“三同時”審查的，應及時補辦；對因故無法補辦相應手續的，由具有管理權限的港口行政管理部門會同相關部門及企業協商討論解決方案。
2.港口危險貨物儲罐使用單位主要負責人、安全管理人員未經安全生產教育培訓的，責令其定期參加安全培訓，并經考核合格取得資格證書后執證上崗。
港口危險貨物儲罐使用單位特種作業人員未取得特種作業資格證的，應責令企業立即整改，停止未取得特種作業資格證書的人員從事特種作業，嚴禁無證上崗。
港口危險貨物儲罐使用單位其他從業人員未經教育和培訓的，責令企業組織相關的教育和培訓，并經考核合格后方可上崗作業。
3.港口危險貨物儲罐使用單位未建立各級安全生產責任制、各項安全管理制度和操作規程，或建立的各級安全生產責任制、各項安全管理制度和操作規程不健全的，應責令其限期建立和完善。
4.港口危險貨物儲罐設施設備、安全設施等存在安全隱患的，要督促企業立即整改；對存在的安全隱患暫時無法立即整改的，企業應制定整改方案，明確具體的安全保障措施，整改方案報港口管理部門備案。在安全隱患排查整改中發現企業存在重大安全隱患且暫時無法得到整改的，應責令儲罐使用單位局部或全面停產整頓，并向當地人民政府匯報。
5.港口危險貨物儲罐防雷防靜電裝置未定期檢測合格的，責令其立即聯系防雷部門檢測合格；對港口危險貨物儲罐雖已通過有關部門防雷防靜電檢測合格，但在檢查時發現其設施損壞、不全或存在安全隱患的，應責令其限期整改。
6.港口危險貨物儲罐未取得消防驗收合格意見的，責令其立即向消防部門進行申報并依法對危險貨物儲罐進行消防驗收（備案）；危險貨物儲罐雖已通過消防驗收（備案），但檢查時其消防設施損壞、不全或存在消防安全隱患的，責令其限期整改。
7.港口危險貨物儲罐使用單位未建立港口危險貨物儲罐作業事故應急預案或建立的港口危險貨物儲罐作業事故應急預案不完善的，應督促其及時建立、補充完善；未定期組織演練的，要督促其定期組織演練。
8.港口危險貨物儲罐使用單位未依據《危險化學品安全管理條例》定期開展安全評價的，按要求在規定的期限內自主選擇有資質的中介機構開展安全評價，落實安全評價報告中提出的隱患整改建議，安全評價報告應報港口管理部門備案。
八、工作要求
1.提高認識，加強領導。港口危險貨物儲罐，特別是構成重大危險源的儲罐，儲存著大量易燃易爆、劇毒等危險貨物，易發生重、特大生產安全事故。要高度重視此次隱患排查專項行動，切實明確職責，落實工作經費，做到人員到位、責任到位、工作到位。
第一條為了排查煤礦安全生產隱患，整頓不具備安全生產條件的礦(井)，根據國家安全生產監督管理總局、國家煤礦安全監察局安監總煤礦字〔200*〕134號《煤礦隱患排查和整改實施辦法(試行)》、安監總煤礦字〔200*〕133號《煤礦重大安全生產隱患認定辦法(試行)》和《國務院關于預防煤礦生產安全事故的特別規定》等有關文件規定，制定本實施辦法。
第二條煤礦企業是安全生產隱患排查、整改的責任主體，煤礦企業主要負責人對本企業安全生產隱患的排查和整改全面負責。煤礦安全生產的隱患排查和治理以礦井為單位進行，各礦礦長對安全生產隱患的排查和治理負直接責任。
各礦井要加強現場監督檢查，及時發現和查處違章指揮、違章作業和違反操作規程的行為。發現存在重大隱患，要立即停止生產，并向煤礦主要負責人報告。
第三條礦井有重大隱患的，應當立即停止生產，排除隱患。本實施辦法所稱重大隱患是指《特別規定》第八條第二款所列15種重大安全生產隱患（詳見安監總煤礦字〔200*〕133號文件《煤礦重大安全生產隱患認定辦法》），以及*礦務集團有限公司安全管理資料匯編中所列的重大隱患。*礦務集團有限公司安全管理資料匯編中所列的主要隱患，按一般隱患的要求進行排查、整改。
第四條集團公司安全監察部、集團公司全資或控股子公司安全監察部，以及集團公司駐礦（處）安全監察處，對所屬礦井的重大隱患負有重點監察、專項監察、定期監察的職責。
第二章隱患排查
第五條各礦井要建立安全生產隱患排查、整改制度，健全各級安全生產隱患排查、整改的的責任制,組織職工發現和排除隱患。
1、集團公司董事長、總經理和各礦礦長，對本單位的安全生產隱患排查、整改工作負全面責任。應當每月組織一次由相關煤礦安全管理人員、工程技術人員和職工參加的安全生產隱患排查，對查出的隱患要登記建檔。要定期聽取有關人員及部門對安全生產隱患排查的匯報，督促和檢查安全生產隱患排查、整改工作計劃和資金的落實，組織健全機構、配備人員、組織制定崗位責任制，主持召集安全生產隱患排查、整改工作辦公會及工作會議，及時作出決策和下達指令。
2、集團公司和礦總工程師，對本單位的安全生產隱患排查、整改工作負技術領導責任，負責組織制定安全生產隱患排查、整改工作計劃和安全技術措施，負責配備技術力量，確定崗位責任、開展科研攻關、推廣應用新技術，組織安技措資金計劃，參加安全生產隱患排查和整改。
3、集團公司分管副總經理和各礦的礦長，對本單位的安全生產隱患排查、整改負直接領導責任；各礦分管副礦長協助礦長開展安全生產隱患的排查和整改工作，對此項工作的開展負有同等責任。負責組織實施安全生產隱患排查、整改工作計劃，監督檢查各級安全生產管理人員崗位責任制落實情況，組織實施整改隱患的各項措施，參加安全生產隱患排查和整改。
4、集團公司和礦分管的副總工程師，對本單位的安全生產隱患排查和整改負技術責任。負責組織制定、審批和落實整改隱患的安全技術措施，參加安全生產隱患排查和整改。
5、集團公司安全監察部部長和駐礦安全監察處副處長，對本單位的安全生產隱患排查和整改工作負監察責任；集團公司安全監察部分管副部長、總工程師，對各自分管業務范圍內的安全生產隱患排查和整改工作，負有安全監察直接責任。負責監督檢查本企業各級安全生產管理人員崗位責任制和業務保安責任制的履行情況，參加安全生產隱患的排查，跟蹤落實隱患的現場整改情況，對各自分管范圍內的安全生產隱患實行閉合管理，并建立和保管好安全生產隱患整改臺賬。
集團公司安全監察部總工程師、駐礦安全監察處技術負責人，對本單位安全生產隱患排查和整改工作負技術監察責任。專兼職安監人員要按三大規程及有關文件規定，認真排查本單位安全生產隱患，跟蹤安全生產隱患整改，認真檢查整改隱患的各項措施執行情況，嚴格把關。
6、集團公司生產技術部和礦生產技術管理部門，是安全生產隱患排查和實施整改的主要機構，對隱患排查、整改負生產技術管理責任。具體負責安全生產隱患排查、制定具體整改方案、指導整改方案的實施以及現場整改過程中的安全生產技術管理工作。
7、基層區隊的區隊長，對本單位的安全生產隱患排查和整改負全面責任。每天組織一次對本區隊安全生產隱患的排查，采取有針對性的措施進行及時整改，對排查出來的安全生產隱患要登記建檔，并及時向有關領導和部門匯報安全生產隱患的排查和整改工作情況。
8、基層區隊的技術負責人，對本區隊的安全生產隱患排查和整改工作負技術管理直接責任。負責編制安全生產隱患排查和整改的安全技術措施，現場指導安全技術措施的實施。
9、基層區隊的班組
長，對本班組生產作業場所存在的安全隱患的排查、整改負直接責任。作業前，必須認真排查本班組生產作業場所存在的安全生產隱患，提出在工作過程中應采取的安全防范措施，并在生產過程中采取切實可行的措施認真加以解決；對依靠本班組力量無法進行整改，或一時不能徹底整改的安全生產隱患，必須及時向區隊以及礦調度室匯報。
10、基層區隊的現場作業人員，對所在崗位的安全生產隱患排查和整改工作負責。必須每班排查本崗位安全隱患，對排查出來的安全生產隱患要及時進行整改；如不能整改的，必須及時向班組長和區隊帶班干部進行匯報，同時，在現場作業過程中，必須無條件接受各級領導及安全管理人員交辦的安全生產隱患整改任務，并按要求完成隱患整改工作。
第三章隱患的分級管理和監控
第六條對煤礦的安全生產隱患實行分類、分級管理和監控。
集團公司生產技術部在每月5日前，各礦井分管部門要在每月25日前，按照以往對十害專管的要求，從采煤、掘進、機電、運輸和提升、通防、巷修、火工品管理、水文地質、沖擊地壓、其它等十大方面，對安全隱患進行一次徹底排查，對所排查出來的各類隱患按照下述方法進行分類和定級，并實行分類、分級管理，即：需要地方政府或省政府及部門協調解決的安全隱患為a類，需要集團公司幫助解決的安全隱患為b類，屬于礦安排解決的安全隱患為c類，屬于區隊自身解決的安全隱患為d類；按照其危害程度和隱患的性質不同，分為：特別嚴重、嚴重、中等、一般、較輕5個等級。在填報安全生產隱患匯總表時，要按照隱患的類別、危害的程度和隱患的專業類別，依照a類、b類、c類、d類的先后順序依次進行填報；重大隱患和一般隱患分別填入各自的匯總表，以明確區分。煤礦重大隱患和一般隱患排查和整改情況匯總表，要及時報送相關領導和部門，并及時下發到基層相關單位。對不屬于上述兩類煤礦安全隱患的其他安全生產關鍵問題，仍按現行的相關規定，經梳理后專門填寫安全生產關鍵預報表，分別報集團公司安全監察部和生產技術部；屬于基本建設工程的，要同時報送規劃部。
集團公司安監部負責跟蹤督查b類隱患，并協調省或地方政府及部門解決a類隱患。
一般隱患由礦長指定隱患整改責任人，責成立即整改或限期整改。對限期整改的隱患，由整改責任人負責監督檢查和整改驗收，驗收合格后報礦長審核簽字備案。
重大隱患由各礦礦長組織制定隱患整改方案、安全保障措施，落實整改的內容、資金、期限、下井人數、整改作業范圍，并組織實施。整改項目結束后，由礦長按照重大隱患的整改驗收標準組織自檢。
礦井重大隱患自檢合格后，要及時向集團公司公司安全監察部、生產技術部以及當地市（縣）安全生產監督管理部門和煤礦安全監察部門進行報告。申請報告應包括整改方案中的內容、項目和自檢結果，并有煤礦主要負責人簽署的驗收意見。
第七條集團公司和各礦井必須建立正常的安全生產隱患排查和整改活動制度。集團公司和各礦井按照季度和月度分別召開一次安全生產隱患排查和整改分析會，每季度的第一個月可將季度和月度排查分析會合并進行。各礦井的采煤、掘進、機電、運輸提升、通防、巷修、火工品、水文地質、沖擊地壓及其它相關方面專業技術人員和管理人員，每周要與安監部門一起召開一次安全生產隱患排查和整改分析會；區隊每天要分析一次安全生產隱患排查和整改情況。每次會議都要有原始記錄。
第八條集團公司和各礦兩級安全監察部門要建立隱患整改檔案，對各類隱患實行“誰排查、誰簽字，誰整改、誰簽字，誰驗收、誰簽字”的閉合管理。
每月底，集團公司、全資或控股子公司安全監察部門，以及駐礦安全監察處，要將本單位當月安全隱患的整改情況及時反饋給集團公司以及本單位的相關領導和部門。對重大安全隱患沒有按期進行整改的，先停產整頓，再按照集團公司相關規定實施責任追究。
第四章隱患的建檔和上報
第九條集團公司安全監察部、駐礦安全監察處對查出的安全隱患，要及時下發安全隱患整改通知單或安全監察意見書，并跟蹤落實隱患整改的情況；對未按期完成隱患處理或因安全隱患處理不當而造成事故的，要依照責任追究等相關文件的規定，追究有關人員的責任。
第十條各單位安全監察部門，要加強對所排查出來的安全隱患的跟蹤落實，及時進行統計匯總，實行檔案化閉合管理。安全隱患排查及整改情況檔案應包括以下主要內容：安全隱患的名稱和種類（類別）、危害程度、產生的原因和現狀、所采取的整改方案及安全措施、整改的單位和整改責任人、組織和參加整改驗收的人員、整改結果等內容。
第十一條各生產礦井、全資或控股子公司，應當于每月25日前將本月安全隱患的落實整改情況，以及所排查出來的下個月的安全隱患，向集團公司安全監察部和生產技術部提交書面報告。在每季度第一個月的5日前，要將上季度重大隱患的整改情況，以及本季度所排查出來的重大安全隱患，向集團公司安全監察部、生產技術部以及當地市（縣）安全生產監督管理局和煤礦安全監察機構提交書面報告。上述報告均要經礦長簽字。報告的主要內容要包括：產生重大隱患的原因、現狀、危害程度分析、整改方案、安全措施和整改結果等內容。重要情況應當隨時報告。
關鍵詞：內部審計經濟成果 監督職責 運用
一、供電企業審計經濟成果運用的環境
企業領導的高度重視，為審計經濟成果的充分運用，創造良好的審計環境好氛圍，為企業經濟管理起到保駕護航的作用。
審計環境決定了審計工作深度和廣度。公司領導多次在各種場合強調，審計部門要發揮企業“憲兵隊”和“診斷師”的作用，為企業治病防病，各單位必須重視審計部門提出的意見，按意見與建議落實好、整改好，責成內審部門把好監督關，鼓勵內審人員要大膽工作，不斷創新，我公司將審計經濟成果的整改落實工作確立為KPI指標。這樣的氛圍給審計經濟成果的順利運用提供了強有力的保證，優化審計環境，審計經濟成果運用才能得以順利開展。
二、供電企業審計經濟成果轉化的工作方法創新探討
（一）增強審計經濟成果轉化意識，加強審計整改工作標準化體系建設
供電企業可以通過制定審計整改流程和管理辦法，固化審計整改工作標準，明確審計結果應用的程序、內容、范圍、分工和考核，對已下達審計決定和審計意見的項目，按照“四不放過”的原則要求被審計單位在規定時間內落實整改措施，并將整改情況及有關書面材料報公司審計部，審計部建立各單位整改情況檔案。同時將督導責任落實到個人，尤其是屢查屢犯問題的責任人，嚴格考核，絕不姑息，從制度上保證和提升了審計的成效和成果的轉化與運用。
（二）提高審計經濟成果的利用價值
一是對審計發現問題，結合業務部門職責分工，梳理分析，將整改任務進行分解，下發整改要求，明確責任部門的整改措施、完成時間，并將整改責任落實到分管領導，部門主任及成員。二是對復雜且難以整改的問題組織相關部門討論，制定整改措施，督促整改實施進度，形成專項整改報告。三是對審計發現問題持續跟蹤，避免同類問題再次發生。對于整改不到位或屢查屢犯的問題，嚴格按照相關規定進行責任追究。通過上述方法加強審計經濟成果的落實，提高審計經濟成果的利用。
（三）建立跟蹤機制，加強后續審計，開展審計“回頭看”工作
按照“四不放過”原則，認真督促審計意見及建議的落實，有選擇地開展后續審計，確保審計發現問題得到全面糾正和整改，形成閉環管理，解決“審而不改，審用脫節”的問題?？梢葬槍θ甑膶徲嬳椖空氖马椷M行排查和梳理，著力跟蹤歷史遺留問題和整改難度較大的問題，形成書面報告提交總經理辦公會議進行集體決策，根據決議結果開展監督整改落實工作。
（四）提升審計經濟成果轉化率，建立溝通與協調機制
發現問題、披露風險、提出審計意見和建議、進行審計評價是審計部門的職責，但對問題的處理或進一步落實整改，涉及許多人和事，則是各業務部門的職責，審計部門僅起監督和報告的作用，不能直接去處理，因此必須加強溝通與協調，強化業務部門在審計整改中的作用，明確責任追究主體，建立審前、審中、審后的全過程溝通機制。及時向其他管理部門、監督部門通報審計經濟成果，如通過開展其他費用專項調查和線損管理審計調查，及時將結果反饋給營銷部、財務部、基建部等，促進監督管理主體之間的信息共享，有效避免重復監督，業務部門能更好地利用審計成果，夯實基礎管理，完善內部控制，優化管理流程，從源頭進行治理，提高審計質量和審計經濟成果轉化率。
（五）擴大審計經濟成果的影響和透明度，建立披露機制，落實責任追究制度
供電企業可以在完成經濟責任審計工作后，組織被審計單位召開審計結果見面會，在一定范圍內對審計情況進行通報，通過審計結果的公開制度，通報企業經濟活動中的薄弱環節和管理漏洞，使錯誤觀念和違規違紀行為得到糾正，切實提高各級管理人員依法辦事、依法管理、依法決策的意識和能力。同時通過增加審計結果透明度，引導職工參與企業管理，提高企業管理水平。
（六）實行定期報告制度
編制《審計綜合分析報告》，就審計結果向公司領導進行專題匯報，形成有數據證明、情況分析和對策建議的綜合分析報告。提出切實可行的解決辦法，從提高審計工作的建設性，推進制度機制著眼，針對審計發現的問題和隱患，從企業經營管理和主要業務流程中深入分析，查找根源，揭示管理過程中的薄弱環節，總結成功的管理經驗，更多的是發現存在問題，提出針對性、操作性強的審計意見和建議，幫助提高企業管理水平，規范企業經營行為，規避經營風險，使審計工作效益最大化。
（七）提升審計人員業務素質
長期的業務積累和經驗判斷會影響到工作深度和廣度，近年來加大內審人員專業培訓力不斷加強度。通過組織開展多渠道多形式的培訓。如可以讓參加培訓的審計人員寫出培訓心得，有助于培訓效果的應用。理論與實踐相結合，提高現有審計人員業務水平和綜合素質，擴展其知識結構，優化審計隊伍結構，適應不斷拓展的審計業務需要。通過培訓使審計人員熟練掌握審計方法和技巧，熟悉企業生產流程，并保持應有的職業謹慎，做到依據充分，取證適當，才能進一步提高確認程度，提高審計質量，做到客觀公正，最終提高審計經濟成果利用率。
（八）審計與紀檢相結合，提高工作實效性
經濟責任審計中發現違規違紀行為時，可將線索提供給紀檢監察部門，經進一步查實后追究相關人員責任，同時紀檢監察部門將較具體的舉報線索交由審計部查證落實，從這個意義上講，審計與紀檢密不可分，相輔相成，也實現了資源共享，節約了人力、財力。審計與紀檢同作為供電企業監督部門，可發揮協同監督的作用，以實現管理效益。
三、供電企業審計經濟成果運用目標和方向的探討
（一）鞏固審計整改成果，建立長效機制
與被審計單位建立溝通機制，溝通方式主要有：在實施常規審計項目期間，對前期審計整改事項進行“回頭看”，持續跟蹤，加強后續審計，督促審計經濟成果有效落實，確保發現問題得到全面糾正和整改。同時通過審計人員實現與被審計單位的溝通，起到了“審、幫、促”的作用。
（二）建立審計成果信息庫，提高審計效率
既可以使用原有審計信息，又可使審計整改工作實現連續性，對審計發現問題起到梳理作用，避免遺漏，提高審計整改的質量和效率。在實施審計監督工作中，供電企業將不斷規范審計工作流程，強化審計質量控制和資源利用，努力提高審計經濟成果的應用與轉化，實現審計經濟成果效能的最大化，節約企業資源，增加企業價值。
認真貫徹縣委、市交委掀起“責任風暴”實施”治庸計劃”改善發展環境會議精神。堅持學習與教育、自查與互查、評議與督查相結合，以找問題、尋根源、抓整改、促落實為主線。廣泛征求意見、找準問題根源、制定對策措施、搞好民主評議、抓好整改落實，切實增強自查整改工作的針對性和有效性。
二、主要任務及工作步驟
自查整改是治庸問責”工作的關鍵環節。扎實推進集中排查、優化交通行政審批、執法、服務、收費事項、召開專題民主生活會、承諾踐諾大檢查、自查整改、組織民主評議、抓好一批典型、形成綜合分析報告等8項任務的落實。特別要把集中排查、找準問題作為基本要求，決定整個活動能否取得實效重要因素。局要按照縣委、市交委掀起“責任風暴”實施”治庸計劃”工作的總體要求。把召開專題民主生活會作為關鍵環節，把開展民主評議作為有效手段，把抓好整改落實作為重要措施，突出重點，全面落實。
一深入開展集中排查活動4月中旬-5月底
結合工作實際。堅持邊學邊查、邊查邊改。領導班子成員和每名干部中廣泛開展自查自糾。依照各自的具體職責，明確排查對象。結合創先爭優的公開承諾，開展好“四查四看”活動，一是對照自查，看每名干部的實際表現，否存在庸、懶、散”行為；二是開門查找，結合對標學標活動，聽取運輸企業和群眾代表意見建議，優化交通行政審批、服務、執法和收費事項，組織班子成員之間、一般干部之間相互評議，查找存在突出問題；三是對比檢查，看與上級組織和群眾要求相比還存在哪些差距，看與先進單位和個人相比存在哪些差距；四是邊查邊改，看查出的問題整改是否及時、位。重點查找我局實行績效管理、推進重點工作中存在突出問題，群眾反映強烈的老大難問題，機關管理和干部隊伍作風建設的根本問題。圍繞“庸、懶、散”10種表現，重點查找自身是否存在責任心不強、不想干事、不愿干事，能力平庸、不能干事、不會干事，作風散漫不守規矩、不按規定辦事等方面的問題。把握問題癥結所在深入剖析原因，找準產生的根源，并做到邊查邊改，查糾結合。
二認真開好專題民主生活會6月10日前
圍繞解決突出問題、優化交通運輸市場發展環境、深化治庸問責。認真查找領導班子和個人存在突出問題，組織召開專題民主生活會。全局干部根據自查情況在民主生活會上認真開展批評和自我批評。并進行深刻剖析，分析問題產生的原因，有針對性地提出整改措施。
局主要存在以下問題：通過梳理干部群眾、企業代表的意見和建議、走訪行業企業及自查情況。
1少數干部存在治庸問責”敏感度不高、工作責任心不強、工作主動性不夠的現象；
2轄縣窗口地帶?？瓦\市場監管缺乏長效管理機制；特別是新榮客運站、頭道街等重點路段道路運輸秩序有待進一步改善。
3對轄縣非法營運“黑的整治力度不夠、整治手段不多、綜合整治效果欠佳；
存在管理和服務不夠規范的問題。4為行業企業服務的水平和質量有待進一步提高。
三開展民主評議活動6月下旬
重點圍繞集中排查和民主生活會的情況進行民主評議。采取召開座談會、組織書面評議、口頭評議等方式，評議查找問題的準確性、民主生活會的實效性以及單位、領導班子成員和干部個人自查整改措施的落實情況。拓寬評議渠道，確保評議的真實性和客觀性。
真抓真改6月四承諾踐諾。
針對發現的問題。明確整改時限、整改責任、整改目標、整改措施。通過開展各種評比，認真研究制定整改方案。促進整改措施的落實。同時加強整改落實的監督，將我局整改落實情況采取一定方式向社會公開承諾，接受基層群眾和社會各界的監督。干部個人的整改落實情況，局內部進行公開承諾和民主測評，評議或測評不過關的認真開展“回頭看”重新進行自查和整改。
圍繞績效目標和重點工作。將整改責任細化到各個科室，結合“治庸改軟”工作實際。明確工作重點、工作要求和時間安排，做好各項工作之間的協調，制定以下整改措施：
1制定“治庸問責”整改方案。協調好各科室之間的工作，及時做好上傳下達。將責任細化到每名機關干部，并督促落實。
主管領導：
責任科室：黨政辦公室
完成時間:2011年12月
2開展對標、學標活動。進一步提高辦事效率和服務水平。優化交通運輸行政審批、服務、執法、收費方案。
3開展行政審批、行政執法、行政處罰工作的自查自糾。并追究當事人的責任。發現違規操作堅決糾正。
4強化轄縣客、貨運市場特別是新榮客運站、頭道街等重點地段監管和整治。取得公安交管、城管等部門的支持，積極協調。進一步加大整治“黑的工作力度，建立長效機制，規范運輸市場。
責任科室：行政審批科、法規科、稽查科、查看更多下面與本文相關的文章。責任人：
完成時間：2011年6月
5新榮客運站安裝監控攝像頭。加大監管力度，更新監管手段。并根據需要優化公交線路，協調辦理的士島劃線項目，方便市民出行。
6積極做好黃浦客運站的撤站轉場工作。
7深入基層、服務上門。積極為行業企業發展服務、排憂解難。走訪和服務重點企業10家。
確保企業安全穩定。8指導、協調、督促江岸運輸六公司進行危房隱患的整改。
9積極做好企業職工維穩工作。盡快拿出資金分配方案細化到每一名職工解決遺留問題。一是協調辦理運輸五公司退休職工醫保相關手續；二是指導江岸運輸五公司進行改制破產方案的制定和經費測算；三是辦理局屬企業“五七工”家屬工”保險手續；四是督促興盛印務公司原衛星印刷廠簽訂廠房拆遷協議。
穩步推進三、加強領導。
一精心組織、領導帶頭。認真研究、周密部署自查整改階段各項工作任務。帶頭查擺問題、帶頭剖析原因、帶頭開展批評與自我批評、帶頭深入整改，局班子成員要充分發揮示范帶頭作用。認真參加每一項活動，確保時間到位、精力到位、行動到位，為機關干部職工做出表率。
二結合實際、深查真改。緊密聯系我局實際。分析報告精。緊扣“治庸提能、治懶增效、治散聚力”目標，做到查找問題準、剖析原因深、整改措施實。嚴格按照先查找問題、再召開民主生活會、進行民主評議和整改落實的順序進行。對查擺出來的突出問題，制定整改計劃，明確整改落實時限、措施和責任人，分階段、分步驟實施。發揚民主精神，學會換位思考，圍繞服務對象的所思所想所盼，以三個月見成效、半年得到好轉為目標，落實公開承諾，抓好民主評議，推動問題解決。
關鍵詞 安全生產標準化問題對策
中圖分類號：C922 文獻標識碼：A
國家安全生產監督管理總局統計：截至2012年底，全國冶金等工貿行業達標工貿企業共計96136家。遼寧省冶金等工貿行業達標企業共計4420家，全國排名第6位。其中，一級達標企業28家，全國排名第3位；二級達標企業268家，全國排名第8位；三級達標企業4124家，全國排名第6位。
一、遼寧省的主要做法
一是政府加強領導，落實責任。二是建立體系、完善機制、宣傳動員、強化培訓。三是典型引路，示范帶動。四是深入調研，強化督導。省安監局主管領導帶隊深入各地調研，研究解決實際問題，約談創建工作滯后市、縣（區）主管領導及安監部門領導，督導市、縣（區）政府加強標準化領導和支持力度。各地紛紛采取多種措施，加大推廣力度，深入企業開展督導和工作調研，敦促企業真正行動起來。五是創新思路，拓寬領域。六是定期調度，強化進度。
二、存在的主要問題
2012年，標準化建設工作雖然取得一定成績，但也存在著許多問題，主要表現在：
一是部分地區政府部門沒有引起足夠重視，存在畏難情緒，部分縣區主動性不強，工作進展緩慢，不能跟上全省統一步伐。
二是存在突擊評審現象，評審過程沒有得到有效控制，企業安全管理水平沒有得到明顯改善。
三是個別評審單位責任心不強，深入企業不夠，行業分類不清晰，評審程序不規范，評分標準掌握不充分、分數評定不準確、報告編制不規范、網上申報不及時等問題。
四是部分企業認識不到位，重視不夠。行業分類不準確，自評報告不規范，報告內容存在缺項；在網上系統申報的過程中，企業基本情況信息填寫不完善。
三、對策
（一）充分調動政府及其監管部門的積極性，充分提高認知度，使政府主管部門引起足夠重視。
1、根據各地區企業分布和企業規模、管理基礎、市場環境等多種因素的實際情況，由省級安全生產監管局下達任務指標。
2、強力推進標準化建設，將標準化建設作為省級政府對各市及省管縣級政府目標管理考核內容，增加考核權重。
3、市、縣級政府成立標準化建設領導工作組，定期督導、檢查安全生產標準化建設情況。
4、市、縣區級安全監管部門主要負責人和責任人簽訂目標責任狀，確保省政府下達的任務指標。
5、各級政府制定相關激勵約束機制，建立標準化專項基金，調動企業和評審單位的積極性和主動性。
6、安全監管部門主要責任人深入企業，做好動員，監督企業和評審單位做好自評報告和評審報告，控制評審節奏，避免突擊評審，嚴把評審質量關。
（二）評審組織單位認真履職，切實做好評審組織工作。
1、切實做好對評審專家、評審員和企業自評員的培訓、考核工作。培訓要從實戰出發，突出針對性，對以往評審報告中出現的各種問題，結合典型案例，做好政策、法規及標準的解讀。考核要堅守公平、從嚴的原則，對評審員、評審專家實施有效管控，發現弄虛作假、違規操作的事項，及時上報監管部門，取消評審員、評審專家資格。
2、編制評審報告和自評報告編制導則，規范評審報告和自評報告內容及書寫格式，指導評審單位和參評企業做好評審和自評工作。
3、嚴格評審工作程序。企業和評審單位應嚴格遵守規定的工作流程和評審程序，材料報送要堅持“二同時”原則，即：企業自評申請與系統同時申請；評審單位評審報告與系統同時申報。強化對參評企業和評審單位考評，對弄虛作假的，上報相應的安全監管部門，取消參評資格和評審資質。
4、對參評企業自評報告和評審單位的評審報告嚴格把關，發現問題，及時與企業或評審單位聯系，加強整改、修善評審報告和自評報告，確保自評報告和評審報告客觀、準確。
5、做好評審過程監控和達標企業檢查，使企業在標準化建設過程中，真正提高安全管理水平。
（三）評審單位要服務企業、公正自律、確保質量。
1、評審單位應按照要求，建立評審工作責任制。由一名主要領導負責統籌、協調、規劃，確定專人撰寫、審核評審報告。工作要早部署、早安排，做到有計劃進行，避免年終突擊趕進度趕任務。
2、做好參評企業的參謀助手，幫助企業查找管理和生產現場的不足和缺欠，提出整改要求并指導企業進行整改，整改完成后，評審組成員要做好復查和確認。
3、做好網上申報，并幫助、指導企業做好網上申報。
（四）企業充分認識安全標準化的必要性，積極主動開展安全生產標準化創建工作。
1、企業應積極主動派員參加安全生產標準化自評員培訓，認真學習安全生產法律法規、標準、規范性文件，為本企業開展標準化創建工作做好人力資源準備。
2、成立標準化創建領導小組，落實責任分工。
3、聘請中介機構予以指導，堅持標準，積極開展標準化自評工作。
4、對自評過程中發現的隱患和問題及時整改，對由于資金等原因，一時難以整改的重大隱患，提出切實可行的整改計劃，落實責任、資金、措施、整改時限和應急預案。
四、結束語
2015年第三季度，在省局和州委、州政府的正確領導下，我局結合本地經濟發展狀況和產業結構情況，切實加強產品質量監管，提高企業質量管理水平和產品質量水平，采取監督抽查的方式，重點對建材、農資、日用消費品等工業產品進行監督檢查，促進了全州產品質量穩步提高?，F將我州產品質量狀況分析報告如下。
第三季度，________工業產品質量狀況穩中向好，沒有出現區域性、行業性和系統性的重大產品質量安全問題。全州工業企業1000多家，全國工業產品生產許可證企業39家40張證書（其中，水泥 7家7張證書，人造板6家6張證書，溶解乙炔3家3張證書，復混肥4家4張證書，磷肥3家3張證書，碳化鈣2家2張證書，鈦及鈦合金加工1家1張證書，鋼筋混凝土排水管7家7張證書，鋼筋1家1張證書，食品包裝容器工具等制品5家6張證書）。第三季度，我州開展了對非金屬礦物制品、橡膠和塑料制品、化學原料和化學制品制造等3大類11種產品的監督抽查，涉及101家企業109批次產品，合格91家99批次產品，批次合格率為90.08%。
（一）采取的工作措施
產品質量不合格后處理工作是質量監督工作中的一個重要環節。針對2015年第三季度州級產品質量監督抽查中出現不合格的情況，我局高度重視，采取四項有力措施，督促幫助抽查不合格企業解決監督抽查中發現的產品質量問題，有效消除質量安全隱患。一是及時向抽查不合格企業通報情況，提高其質量主體責任意識。針對每一份涉及不合格企業的監督抽查報告，在第一時間向企業發出《產品質量監督抽查不合格后處理通知書》，告知企業監督抽查不合格的項目、整改復查的時限和工作要求，使企業對整改工作做到心中有數。二是幫扶企業整改落實。充分發揮機關科室、技術機構的力量，幫助企業分析原因，制定行之有效的整改措施，并嚴格落實，指導企業嚴把生產各環節質量關，建立健全質量管理體系，努力提高質量管理水平，避免發生不合格的問題。三是認真組織復查驗收。企業整改完成后，根據申請對抽查不合格企業的整改工作進行現場核查和產品復查檢驗，使復查工作做到規范、有序。四是建立后處理工作檔案。將企業整改通知書、企業整改報告和復查申請、企業整改情況驗證記錄、整改工作現場核查表、企業產品監督抽查不合格報告及復查報告等相關文書和記錄進行歸檔，做到一企一檔。
（二）取得的成效
目前，我州已經完成對監督抽查不合格的10家企業的后處理。通過后處理整改工作有效有序的開展，提高了企業的質量管理水平和產品質量意識，促進了企業的健康發展。
從抽查情況看，有少部分企業質量主體責任落實不夠。主要表現在：一是部分企業質量管理薄弱，沒有建立完善的質量管理制度，過程控制記錄和出廠檢驗等落實不夠。二是從業人員素質較低，在工藝操作過程中不嚴格按照作業指導書和安全技術規范要求執行的情況時有發生。三是原材料把關不嚴，對原材料查驗工作落實不到位，致使其他物質帶入到成品，導致企業產品質量不合格。針對企業質量主體責任落實不到位的情況，我局擬采取以下措施：一是成立產品質量安全監控領導小組，責成相關部門加強業務協調配合，加大對重點產品的監督力度，變事后監督為事前防范。二是加大對不合格企業的后處理力度，對量大面廣的企業要進行適時跟蹤，增加監督抽查頻次，嚴厲打擊偷工減料、無證生產情況。三是加大對企業的幫扶，充分發揮質監職能和技術機構技術能力，幫助企業完善產品出廠檢驗制度和質量體系建設。
（一）加強《質量發展綱要》和相關法律法規的宣貫培訓。構建新聞宣傳平臺，積極宣傳質量法律法規、名牌發展戰略和質量安全知識。分批對企業法定代表人、質量負責人逐次開展《質量發展綱要》和質量管理相關法律法規培訓，強化企業質量主體意識。以“進學校、進社區、進市場”等多種形式對廣大群眾進行質量普及教育，提高全社會質量意識，使“轉變經濟發展方式，走質量效益型道路”的思想意識深入人心。
（二）深化質量誠信體系建設。建立獲證生產企業不良行為記錄卡，對巡查和監督檢驗不合格的企業記入企業不良行為檔案，作為制定巡查、監督檢驗頻次和企業年審的重要依據，增強工業生產企業的自律意識；加強對獲得質量信用等級企業的巡查回訪，督查企業在原材料把關、生產工藝過程關鍵點控制、出廠檢驗等方面的自律行為，促進企業質量信用的持續性和有效性。
（三）著力提高工業產品安全監管的有效性。一是圍繞打擊無證生產、假冒偽劣生產的行為，加強與各部門聯合執法，加大懲戒力度；二是加大對重點產品、重點企業、重點區域的整治力度，對安全風險性行業和人們生活密切相關的產品開展重點整治；三是充分發揮產品質量安全特邀員和
大學生志愿者的作用，注重聯合檢查、定期溝通和信息共享，動態掌握區域內生產企業運行狀況，及時發現安全風險隱患，預防安全責任事故的發生。
國家自2011年起連續三年向全國公布了缺陷玩具責令召回名單，從名單上看廣東省是玩具大省也是缺陷產品占的比例較大的省份之一。為此，省缺陷管理中心今年組織了多次玩具專家對玩具召回企業的現場評估。筆者作為玩具召回專家參加了幾次對召回企業的現場評估工作，了解到有些企業對召回制度認識不夠、重視不夠：更多的企業對召回規則不甚了解，工作中走了不少彎路，浪費時間和金錢。企業如何順暢地做好玩具召回工作，在此談談筆者的看法。
召回流程及具體要求
首先被召回的產品都為國家或省（直轄市）抽查不合格，以及被媒體曝光的不合格產品；以后將會往更嚴厲的方向走，如被消費者投訴的產品等也將要求召回。召回分為主動召回和責令召回，國抽不合格的以及被要求主動召回卻沒有執行的就要責令召回，其他為主動召回。上述兩類召回要填寫的材料基本內容相同，只是抬頭不同，一個為責令召回，一個為主動召回。而懲罰則只針對責令召回，具體可看質檢總局第101號令《兒童玩具召回管理規定》。
其次，省缺陷管理中心收到省質監局提供的不合格產品信息資料后，評估是否需要對其進行召回工作。一些輕微問題的產品要求企業自我整改就可以。被評估為較高風險的則要組織2～3人（其中要求至少有一位是玩具專家）去企業現場進行召回評估工作；或要求當地質監局進行召回評估，并上交企業的整改評估書面材料給省缺陷管理中心。
再次，企業要提供的具體書面材料有：
1、生產者主動/責令召回報告，要求企業在現場召回評估前就應填寫好的資料。此格式會由當地質監部門提前發給企業并填寫，主要內容有：①生產者信息；②缺陷產品信息；③銷售渠道及銷售信息；④缺陷描述；⑤消除缺陷的措施；⑥召回的實施；⑦對召回效果的預測。
2、主動/責令召回總結，要求企業在現場召回評估前就應填寫好的資料。此格式會由當地質監部門提前發給企業并填寫，主要內容有：①缺陷產品產生的原因；②召回實施的情況，包括召回的具體技術措施和方法；③召回效果，包括已召回并消除缺陷的和仍未召回的產品數量；④對尚未召回的缺陷產品的原因說明，及所要采取的針對性措施；⑤對已召回的產品無害化處理情況；⑥召回工作的經驗和體會，對防止同樣缺陷產品再次發生和對召回行動改進的建議。
3、缺陷調查信息表，為企業在現場召回評估時填寫好的資料，部分內容由企業自行填寫，部分內容由召回專家填寫。內容為：①生產者信息；②缺陷產品信息；③銷售渠道及銷售信息；④產品缺陷情況；⑤其他情況。
4、企業的營業執照、3C證書復印件。
5、其他輔助材料，為在現場召回評估要求企業提供的材料。比如說：證明確實有銷毀不合格產品的照片材料、證明確實有把不合格產品整改的材料、證明確實有召回的材料、能在倉庫里給現場召回工作人員拍照到的召回封存樣品，向社會、客戶公布要求召回的公告等等。不一定每個都要有，這由現場召回決定。
最后，省缺陷管理中心會留給企業一份缺陷產品調查診斷書。主要內容有：①產品缺陷產生原因的分析；②消除產品缺陷問題的控制建議；③杜絕缺陷產品的措施；④召回專家名單。
召回中企業應注意的問題
為了減少產品缺陷召回企業在整改和現場召回評估中少走彎路，列舉以下具體問題，望企業引起注意和重視：
1、在國抽、省抽報告中有寫抽樣基數，結果在現場召回評估中發現產品基數不對。例如在某企業不合格的國抽報告抽樣基數寫著500件，結果在倉庫查詢到當月就生產了1000件此型號的玩具。這樣顯然有矛盾就需要企業自己解釋。
2、企業提供不出給客戶、消費者的召回資料。召回工作中要求提供：給客戶的召回通知單，并要有客戶確認收到的蓋章回執等：要求出具已購買者可以退貨處理的公告。
3、企業的整改措施提供不出相關記錄資料。有的企業說修改了設計圖紙，結杲卻找不出新舊兩張不同的設計方案圖紙。有的企業在主動/責令召回總結里的整改措施里有寫對工序作業人員進行培訓，但是要求拿出相關培訓記錄卻拿不出來。
4、企業的銷毀不合格產品資料不齊全。有的企業召回產品難以整改就直接銷毀，但是給到召回評估組的材料只有銷毀的照片。這些照片只能證明企業確實有銷毀不合格產品卻顯示不出是否是全部數量的產品被銷毀。
5、企業的召回產品，應在倉庫能找到封存召回產品。去到企業倉庫查看召回樣品，發現有些企業沒貼封條或特殊提示只是和普通賣貨的樣品一樣堆砌而已，這不合適。
6、企業報的召回產品數量跟實際在倉庫里封存的數量不符。召回評估組不會逐個點數召回產品多少，但是大概還是會計算的。有次企業資料顯示是召回220只，結果去到倉庫發現只封存了10箱，每箱就裝8只，顯然差距很大。
7、有的企業承認產品有缺陷，卻認為缺陷較小向質監局申請不要召回。曾經有家珠海童車企業，它生產的兒童推車在抽查檢測中發現靠背與坐墊之間的角度小于150度，企業認為產品問題較小向質監局申請不要召回。但是要知道產品問題大小不是由企業自我認定的，被要求召回是省缺陷管理中心評定的。后來再去企業，發現企業已經對全部銷售商的缺陷產品進行了修改調試工作，這其實也是一種召回產品的整改措施。
一、指導思想
以《中華人民共和國消防法》為依據，在縣政府的領導下，按照“標本兼治，重在治本”的指導思想，全面普查火災隱患，摸清隱患存量，分類建立檔案，采取有針對性的措施全面進行整改，并以此為契機，建立消防工作長效機制，落實消防工作責任制，切實改善消防安全環境，遏制火災事故的發生。
二、組織領導
為確保此次火災隱患普查整治工作的順利開展，按照“誰主管，誰負責”的原則，縣局成立火災隱患普查整治工作領導小組，負責組織領導、協調、督促此次普查整治工作，其成員名單如下：
組長：*
副組長：*
成員：*
火災隱患普查整治領導小組辦公室設在安保股，聯系電話:*。
三、普查整治重點
1、消防工作的落實情況，組織機構、工作人員是否到位。
2、消防工作的制度、職責是否建立健全，執行是否逗硬兌現。
3、硬件設施是否齊全，消防栓、滅火器是否有效。
4、生產設施、宿舍的消防條件是否符合標準要求。
四、職責分工
各企業（改制企業由清算組負責組織實施）負責本轄區的火災隱患普查整治工作，縣局負責督促、指導、檢查，確保工作落實。
五、時間和步驟
1、動員部署階段（20*年12月）
各企業要制訂實施方案，召開本企業從業人員會議，進行消防安全培訓，明確此次火災隱患整治要求，號召大家積極參與到本次整治工作中來，并把整治工作的時間和步驟作好安排，做到人人皆知，家喻戶曉。
2、組織實施階段（20*年12月至20*年3月）
各企業要對本企業所轄區域進行全面檢查，對能夠立即整改的火災隱患要立即整改，對不能立即整改的火災隱患，要限期整改，對消防安全布局不合理，消防設施不足等問題，要研究確定整改計劃和整改方案，對一時難以整改的涉及多部門和單位的重大火災隱患，要報告當地政府明確消防安全責任，依法督促、落實防范及整改措施，確保普查整治工作的圓滿完成。
3、總結階段（20*年4月）
普查整治結束后，各企業要書面將此次工作情況報告縣局，并將工作中好的防范措施和長效機制加以總結，以便今后工作中參考。
六、措施和要求
1、加強領導，明確職責。各企業要充分認識開展火災隱患普查整治工作的重要性和必要性，把此項工作擺上重要的議事日程，抓好工作的落實，要做到有計劃、有組織、有步驟地開展普查整治工作，法人代表要親自抓，切實解決工作中的困難和問題，確保火災隱患的全面整治。
關鍵詞：內部控制缺陷；分類；認定；披露
一、研究背景
2006年，滬深兩市相繼出臺了《上海證券交易所上市公司內部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》，均要求有條件的上市公司在披露年報的同時對董事會關于公司內部控制有效性的自我評價報告予以披露。2008年財政部等五部委聯合了《企業內部控制基本規范》，要求上市公司對內部控制的有效性進行自我評價，并且要披露相應的自我評價報告。《企業內部控制基本規范》的頒布確立了以五大目標、五大要素為核心的內部控制基本框架，但是其中并沒有對內部控制缺陷做出具體的定義。為了保證基本規范的順利實施，2010年財政部等五部委了企業內部控制實施路線圖和《企業內部控制配套指引》，其中配套指引包含《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》三部分，這種“應用”、“評價”與“審計”相結合的內部控制制度模式標志著我國企業內部控制規范體系的基本形成。
雖然我國在內控缺陷的分類與認定上有了不小的進步，但是目前在內部控制缺陷的認定與披露方面仍然存在著概念模糊及可操作性差等問題。例如，《評價指引》按照內控缺陷的影響程度將其分為一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，但是對于內部控制缺陷的具體定義、如何區分及怎樣披露等問題并沒有詳細的規定。這些制度方面的空白也導致了內部控制缺陷認定困難及披露質量不高等一系列問題。鑒于此，本文從分類、認定、披露三方面著手，對內部控缺陷進行系統研究，對現階段存在的問題提出了相應的建議及解決思路。
二、中國現階段關于內部控制缺陷的規制要求
關于內部控制缺陷的分類和認定，《企業內部控制評價指引》第十六條指出“內部控制缺陷按成因可以分為設計缺陷和運行缺陷”，第十七條中提出“內部控制缺陷按照影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，具體認定標準由企業根據指引的要求自行確定”。
關于內部控制缺陷的披露，《企業內部控制評價指引》第二十一條提到：“內部控制評價報告應當分別就內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素進行設計，對內控評價過程、缺陷認定及整改情況、內控有效性的結論等相關內容做出披露?！?/p>
三、中國上市公司披露內部控制缺陷現狀研究
（一）樣本的選取及數據來源
本文以2011年深市主板A股477家上市公司為研究對象，通過對巨潮資訊網所披露的內部控制自我評價報告及相關公告信息匯總和進一步處理，對企業內部控制披露情況進行了分析和研究。調查結果顯示，截至2013年1月1日，477家上市公司中有418家公司出具了自我評價報告，在出具自評報告的公司中有258家沒有對內部控制缺陷相關的信息進行披露，其余的160家公司分別從分類情況、認定標準、具體表現及整改措施等方面對內部控制缺陷進行了不同程度的披露。
（二）內部控制缺陷的分類情況研究
關于內部控制缺陷的分類，在《企業內部控制評價指引》中提到：“內部控制缺陷按成因可以分為設計缺陷和運行缺陷，按照影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷?！蓖ㄟ^對收集到的資料進行分類匯總我們發現，各公司在內部控制缺陷的分類上并沒有太大的差異，大都是在現有基礎上做了進一步細化。
1.設計缺陷和運行缺陷。簡單地說，設計缺陷主要是指與內部控制相關的制度建設不完善，如企業的機構設置存在缺失或重復的現象、各崗位之間的職責權限沒有進行明確劃分等。運行缺陷主要是指現有制度因為種種原因沒有按照設計意圖運行，如企業審計委員會無法有效發揮對內部控制的監督作用、“三重一大”的決策程序不符合規定等。
2.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。重大缺陷是可能導致企業嚴重偏離控制目標的一項或多項控制缺陷的組合，如董事、監事和高級管理人員舞弊，重要業務缺乏制度或制度系統失效等。重要缺陷是可能導致企業偏離控制目標的一項或多項控制缺陷的組合，其影響程度低于重大缺陷，如民主決策程序存在但不完善、關鍵崗位業務人員流失嚴重等。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷，如決策程序效率不高、內部控制一般缺陷未得到整改等。
3.財務報告內部控制缺陷與非財務報告內部控制缺陷。財務報告內部控制缺陷是指在會計確認、計量、記錄和報告過程中出現的，會對財務報告的真實性及完整性產生直接影響的控制缺陷，如存貨盤查后未按要求簽名確認、企業固定資產臺賬變更記錄更新不及時等。非財務報告內部控制缺陷是指雖然不會直接影響到財務報告的真實性及完整性，但是會對企業經營管理產生不利影響，如企業文化建設不完善、企業技術人員的大量流失等。
（三）內部控制缺陷認定標準的確定
由于我國對于內控缺陷認定標準沒有一個統一的規定，所以如何確立內部控制缺陷認定標準成為內部控制評價過程中要面臨的重要問題。對上市公司公開的資料進行研究發現，各公司結合自身的行業特征、公司規模、風險承受能力及風險偏好等因素，分別確定了適合自身實際情況的認定標準。在160家披露內部控制缺陷的上市公司中，51家對公司的內部控制缺陷認定標準進行了披露，109家公司并未披露內部控制缺陷認定標準。在披露認定標準的51家公司中，有42家采用定性與定量相結合的方式確立標準，5家采用定性標準，4家采用定量標準，具體情況如下。
由表1的統計可以看出，多數公司并沒有對內部控制缺陷認定標準予以披露，而披露內控缺陷認定標準的公司則多采用定性與定量相結合的標準。內部控制缺陷的定量標準比較容易確定，通常以某一項財務指標作為計量標準，如合并稅前利潤總額潛在錯報≥合并稅前利潤的5%、資產總額潛在錯報金額≥資產總額的1%、銷售收入潛在錯報≥銷售收入總額的0.5%等。
對于內控缺陷認定中定性標準的確立，不同公司有著不同的要求。關于重大缺陷的認定，除了在審計指引中提到的三項之外，還包括缺乏民主決策程序、違反國家法律法規并受到處罰、內部控制重大缺陷未得到及時整改、中高級管理人員和高級技術人員嚴重流失等。關于重要缺陷的認定，主要體現在民主決策程序存在但不夠完善、內部控制重要或一般缺陷未得到整改、重要業務制度或系統存在缺陷、審核委員會和內部審計機構對內部控制監督存在缺陷等。對于一般缺陷的確認主要包括決策程序效率不高、一般缺陷未得到整改、一般崗位業務人員流失嚴重、業務流程的一般控制缺失等。
（四）內部控制缺陷的披露情況研究
內部控制缺陷的披露是企業自評報告中非常重要的一項內容，通過客觀披露公司存在的內部控制缺陷，可以使相關投資者對企業整體運行情況及內部控制具體情況有一個全面的了解，同時也能夠督促企業對現有缺陷的整改，從而促進企業內部控制系統的不斷優化，為企業未來的良性運作提供重要保障。
在160家披露內部控制缺陷的上市公司中，在自評報告中未披露公司存在內部控制缺陷的有130家；披露公司存在內部控制缺陷的有30家，這些公司對內部控制缺陷的披露主要有以下三種方式：（1）僅提及公司存在內部控制缺陷，但未對缺陷的具體情況進行詳細說明；（2）僅披露內部控制缺陷的數量；（3）對公司內部控制缺陷的具體內容進行詳細說明，具體披露情況如下。
從表2中可以看出，不同公司對于內部控制缺陷的披露程度有著很大的差異。現階段多數公司并沒有對內部控制重大、重要及一般缺陷進行詳細的說明，僅有少數幾家企業對于自身存在的問題及對應的整改措施進行了完整的描述。
四、研究結論與相關建議
隨著內部控制相關法律體系的建立健全和完善，企業內部控制建設也逐漸被企業所重視，但是在研究中我們發現，現階段很多企業的自評報告內容比較空洞，只是停留在表層描述，并沒有提供太多關于企業內部控制的具體信息。在自評報告中關于企業內部控制缺陷的披露顯得比較隨意，并沒有一個統一的格式，特別是關于內部控制缺陷認定標準的確立比較混亂，不同公司之間往往存在著較大的差異?，F階段，多數上市公司對于自身存在的內部控制缺陷采取了回避的態度，并沒有在自評報告中詳細說明自身存在的各類內控缺陷。除此之外，很多公司忽略了內部控制缺陷的后續整改問題，并沒有提出切實可行的措施。
鑒于研究中發現的一些問題，本文提出以下建議。
首先是企業層面。企業是內部控制的建設者和實施者，企業的態度也決定著內部控制建設的效果和質量，所以企業要首先提高對內部控制工作的重視程度，積極推動企業內部控制體系的建立。同時，在實施過程中要結合企業實際情況對內控評價體系進行適當修整，使其更加適應企業自身發展的需要。此外，企業也要發揮審計的作用，對于存在的內部控制缺陷進行及時、客觀的披露，對于暴露出的問題要及時整改，只有這樣才能促進企業更快更好地發展。
其次是相關監管部門層面。監管部門要積極推進相關法律法規的建立和完善，使內部控制建設過程能夠有法可依。同時，由于我國目前并沒有明確內部控制缺陷的具體認定標準及披露的具體格式，這在無形中加大了企業認定和披露內控缺陷的難度，所以監管部門要統一標準，對現有規范中表述模糊的部分進行進一步細化，降低企業的執行難度，也使企業內部控制相關信息的披露更加規范化。此外，監管部門要加大對企業內部控制缺陷披露的檢查力度，推進企業內部控制信息的公開化、透明化建設。
此外，會計師事務所作為獨立的第三方，也要發揮其外部審計的作用，加強對內部控制審計業務的重視，同時要注意保持自身的獨立性，在審計報告中對企業內部控制的建設情況做出全面、客觀的評價，為投資者和監管者提供更好的參考。
參考文獻：
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