時間：2022-06-23 21:55:21
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇公司履職報告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
xxxxx活性炭有限公司成立于2000年6月24日，位于xxx八達嶺，公司占地面10000平方米，公司總投資1000萬元，公司主要從事活性炭生產(chǎn)、加工、銷售。我公司2018年安全職業(yè)健康工作在xxx安監(jiān)局和工業(yè)園安監(jiān)站的正確領(lǐng)導(dǎo)下，始終認真貫徹“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的安全方針，堅持以人為本的安全理念，認真抓好安全生產(chǎn)工作。主要圍繞安全制度完善、安全體系化管理、安全隱患排查等方面做了以下方面的工作:
一、全面落實安全生產(chǎn)責任制
(一)建立、健全公司安全生產(chǎn)責任制
明確了安全生產(chǎn)職責，本著誰主管誰負責，制定了2018年度安全、環(huán)保目標，于2018年8月1日與部門、車間責任人簽定責任狀，成立了安委會。
(二)組織制定本公司安全生產(chǎn)規(guī)章制度和安全操作規(guī)程
為了加強安全生產(chǎn)制度的建設(shè)，確保各項任務(wù)的落實。我公司嚴格堅持安委會例會制度，定期召開安全生產(chǎn)委員工作會議。研究、分析安全生產(chǎn)情況，解決安全生產(chǎn)工作中的突出問題。為使安全生產(chǎn)的各項措施得到有效的落實，公司對原有的《生產(chǎn)管理細則》加以了完善。健全了各種安全臺帳，針對“三違"現(xiàn)象，公司發(fā)現(xiàn)一起，查處一起強化管理、嚴格制度、獎罰分明。
（三）組織制定并實施本單位安全生產(chǎn)教育和培訓(xùn)計劃
制定了培訓(xùn)計劃，2018年度對新工進行了三級安全教育，共開展了二個班次的培訓(xùn)，將主要管理人員送到宜春市安全生產(chǎn)科技培訓(xùn)中心進行安全教育全面培訓(xùn)，并取得安全管理資格證，安環(huán)部對員工進行安全教育培訓(xùn)。特種作業(yè)人員全持證上崗。
（四）保證公司安全生產(chǎn)投入的有效實施
2018年度我公司嚴格按照法律法規(guī)提取安全費。安全費專款專用主要用于：1、完善、改造和維護安全設(shè)備；2、配備必要應(yīng)急器材、設(shè)備及現(xiàn)場作業(yè)人員的安全防護用品；3、安全生產(chǎn)與安全評價支出； 4、安全技能培訓(xùn)及應(yīng)急救援演練支出； 5、其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。2018年度安全投入共計10萬元。
（五）督促、檢查本公司的安全生產(chǎn)工作，及時消除生產(chǎn)安全事故隱患。
開展了安全風(fēng)險辯識評佑、開展了全面安全隱患排查，對查出的隱患下整改通知單、責任到人，限期完成，并上報“江西省安全生產(chǎn)監(jiān)管信息系統(tǒng)”“兩個15天”上報系統(tǒng)，進行隱患閉環(huán)管理。
（六）組織制定并實施本公司的生產(chǎn)安全事故應(yīng)急救援預(yù)案
按照國家的有關(guān)規(guī)定，本公司制定了事故應(yīng)急救援預(yù)案，并且針對重點危險裝置異常情況建立了應(yīng)急措施。并告知所有員工在緊急情況下應(yīng)當采取的措施，2018年8月10日公司開展了消防演練，要求管理人員“四懂、四會”，針對公司易燃、易爆如何做好安全隱患排查，要求人人都會用滅火器，強調(diào)火災(zāi)在可控范圍全力搶救，火災(zāi)在不可控范圍做好人員疏散，人的安全放在首位。
(七）及時、如實報告生產(chǎn)安全事故
公司完善了《重大事故申報制度》，公司根據(jù)《安全生產(chǎn)法》、《生產(chǎn)安全事故報告和調(diào)查處理條列》和《關(guān)于特重大安全事故行政責任追究的規(guī)定》，對于在生產(chǎn)、經(jīng)營和施工過程中發(fā)生的死亡或重傷以上的生產(chǎn)安全事故，必須在2小時內(nèi)及時、如實的向負責安全生產(chǎn)監(jiān)督管理的部門或者其他有關(guān)部門報告。2018年公司安全零事故。
二、有關(guān)法律法規(guī)和文件精神的貫徹落實情況
(一)安全生產(chǎn)隱患排查治理工作
公司建立了隱患排查治理責任制和隱患定期排查、隱患治理、重大隱患報告制度:并建立健全隱患排查治理檔案。我公司經(jīng)常性開展安全檢查，并與隱患排查治理工作相結(jié)合。對于在檢查過程中出現(xiàn)的問題及隱患嚴格按照治理責任、措施、資金、時間、預(yù)案“五落實”的要求進行整改。
（二）重大危險源監(jiān)控管理
加強安全管理，消除事故苗頭。首先要建立重大危險源安全管理制度。對重大危險源進行登記建檔。其次，根據(jù)公司《事故應(yīng)急預(yù)案》對重大危險源緊急事故進行搶險救災(zāi)實施及日常演練。每年不少于-次舉行安全、消防應(yīng)急演習(xí)活動。
（三）安全生產(chǎn)教育和培訓(xùn)
我公司主要負責人、安全管理人員、生產(chǎn)部負責人、特種作業(yè)人員都按國家規(guī)定參加培訓(xùn)并持證上崗；相關(guān)從業(yè)人員都具備了國家規(guī)定的安全生產(chǎn)從業(yè)資質(zhì)條件。制定了詳細的從業(yè)人員安全生產(chǎn)年度培訓(xùn)計劃，并嚴格按照培訓(xùn)計劃實施培訓(xùn)。對新員工、轉(zhuǎn)崗人員和外來施工人員按規(guī)定在進入工作崗位之前進行安全教育培訓(xùn)。公建立了從業(yè)人員安全教育培訓(xùn)檔案，建立了“三級安全教育卡”。從業(yè)人員的教育培訓(xùn)時間按上級部門的規(guī)定嚴格要求，做到人人培訓(xùn)上崗。
（四）各級政府及其監(jiān)管部門有關(guān)的安全生產(chǎn)文件精神的貫徹落實 認真執(zhí)行上級政府和安監(jiān)部門有關(guān)安全生產(chǎn)文件精神，進一步增強做好安全生產(chǎn)工作的積極性和自覺性。切實負起責任，加強領(lǐng)導(dǎo)。抓好目標責任落實，做到安全管理縱向到底、橫向到邊不留死角的全面管理,對各級政府及安全生產(chǎn)監(jiān)督部門下發(fā)的有關(guān)安全生產(chǎn)方面的文件，積極組織相關(guān)人員開展學(xué)習(xí)落實。切實把文件精神貫徹落實到位。
(五)定期檢測檢驗
按照國家有關(guān)安全生產(chǎn)文件的規(guī)定，對本公司的安全閥、壓力表等按時進行檢測檢驗、定期校驗。特種設(shè)備有專門的管理人員并建立了特種設(shè)備安全設(shè)施臺帳。
(六)接受各級安監(jiān)部門監(jiān)督檢查
積極配合上級安監(jiān)部門的監(jiān)督檢查。對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的安全隱患問題及時上報。
xxxxx活性炭有限公司
外董來源渠道較少
現(xiàn)階段，外部董事來源渠道較少。2004年，國務(wù)院國資委印發(fā)《國有獨資公司董事會試點企業(yè)外部董事管理辦法（試行）》，擔任外部董事的基本條件是具有10年以上企業(yè)管理、市場營銷、資本運營、科研開發(fā)或人力資源管理等專業(yè)的工作經(jīng)驗，或具有與履行外部董事職責要求相關(guān)的法律、經(jīng)濟、金融等某一方面的專長。從全國董事會試點實際來看，外部董事來源主要有：央企和地方國企剛退休下來的領(lǐng)導(dǎo)和在職領(lǐng)導(dǎo)；黨政機關(guān)經(jīng)濟管理部門剛退休下來的領(lǐng)導(dǎo)；高等院校、科研院所和中介機構(gòu)的知名專家學(xué)者等。部分省市國資監(jiān)管部門積極拓寬外部董事選聘范圍，從機關(guān)選派業(yè)務(wù)骨干到企業(yè)任外部董事。
國企剛退休下來的領(lǐng)導(dǎo)大企業(yè)經(jīng)營管理經(jīng)驗豐富，素質(zhì)高，責任心強，對國企運作比較了解；黨政機關(guān)剛退休下來的領(lǐng)導(dǎo)對國家經(jīng)濟政策比較熟悉，但有的缺乏企業(yè)管理經(jīng)驗；專家學(xué)者比較敬業(yè)，能較好地發(fā)揮專長，但履職時間難以保證，獲取企業(yè)信息渠道不暢，對企業(yè)了解不深，不熟悉國企運作，在董事會上難以發(fā)表有操作性的意見和建議；機關(guān)干部擔任的外部董事對企業(yè)情況比較熟悉，業(yè)務(wù)能力較強，能較好代表出資人意見，但因為不取酬，責權(quán)利嚴重不統(tǒng)一，責任追究難以落實，完全憑黨性自覺履職，且機關(guān)日常事務(wù)性工作較多，履職時間難以保證。
對此，可以拓寬外部董事來源渠道，建立人才庫共享機制。現(xiàn)階段，由于外部董事來源少，遴選到企業(yè)需求的外部董事有一定難度，這在一定程度上影響了建設(shè)規(guī)范董事會工作的進程。因此，首先要將選聘外部董事作為一項常態(tài)性工作，面向全球、全國公開招聘，建立外部董事人才庫。二是探討建立外部董事資源共享機制。加強各級國資監(jiān)管機構(gòu)間的聯(lián)系，積極探討外部董事資源共享、信息互通、人才互換的有效途徑。三是建立外部董事資格認證制度，規(guī)范選聘程序，嚴把外部董事入口關(guān)。
日常管理、培訓(xùn)薄弱
日常管理是目前外部董事制度的薄弱環(huán)節(jié)。大部分省市重視對外部董事的選聘，但外部董事上任后，除了要求定期上交年度履職報告、每年組織一次座談會等外，缺乏對外部董事的日常管理、培訓(xùn)及考核。
目前，大部分國資監(jiān)管部門沒有專門的機構(gòu)為外部董事提供諸如信息報送等溝通服務(wù)，一般是任職公司負責與外部董事進行溝通聯(lián)系，遞送公司相關(guān)運行情況。據(jù)了解，僅有上海市成立專門部門（市管國有企業(yè)專職董事監(jiān)事管理中心）為外部董事提供及時、全面、準確的國資監(jiān)管和企業(yè)運行的相關(guān)信息。
建議加強對外部董事的培訓(xùn)力度，健全培訓(xùn)機制。外部董事雖是某一領(lǐng)域?qū)＜遥捎诮?jīng)歷和知識等背景不同，對外部董事的權(quán)利、責任和義務(wù)認識不清。因此，要加強對外部董事的培訓(xùn)，健全多層次培訓(xùn)體系。一是構(gòu)建多層次培訓(xùn)體系，加強與培訓(xùn)機構(gòu)、中介機構(gòu)、高等院校等的合作，有條件地建立專門培訓(xùn)基地，對外部董事進行定期培訓(xùn)。二是健全外部董事培訓(xùn)機制，注重任職前培訓(xùn)，加強日常培訓(xùn)，并對培訓(xùn)結(jié)果進行考核。三是制定科學(xué)的課程設(shè)計，任前培訓(xùn)注重提高外部董事對建設(shè)規(guī)范董事會工作重要意義的認識、加深對董事會職責定位、運作方式及外部董事責權(quán)利的理解，日常培訓(xùn)注重提高外部董事對國資工作情況的了解，熟悉國資發(fā)展情況及經(jīng)濟發(fā)展形勢，提高專業(yè)業(yè)務(wù)能力及科學(xué)決策水平。
還應(yīng)加強對外部董事的日常管理，健全支撐機制。外部董事大部分是兼職，不在企業(yè)坐班，一般規(guī)定外部董事一年內(nèi)在任職公司履職時間不得少于30個工作日。為保證外部董事及時掌握公司運行情況，需建立外部董事資料閱讀制度，成立專門工作機構(gòu)或委托相關(guān)部門定期向外部董事報企業(yè)的月報，及時報國資系統(tǒng)重大事項等，解決外部董事對企業(yè)情況不熟悉甚至對行業(yè)情況不熟悉的問題，提高其履職能力。
另外，國資監(jiān)管部門要加強對外部董事履職的管理，外部董事除了如期報告?zhèn)€人履職情況外，重大事項也要報告，尤其是在多元股權(quán)結(jié)構(gòu)的國有控股公司任職的國資委外派董事，重大事項在董事會召開前要報國資監(jiān)管部門，并按照監(jiān)管部門的要求發(fā)表意見。
評價落后激勵不暢
現(xiàn)行外部董事的薪酬主要以年度固定報酬為主，由年度基本報酬、董事會會議津貼、專門委員會會議津貼組成。各國資監(jiān)管部門根據(jù)所監(jiān)管企業(yè)的實際情況，規(guī)定了不同的薪酬標準。如國務(wù)院國資委在確定央企外部董事薪酬時，考慮了外部董事在董事會的任職（是否擔任董事長、副董事長、專門委員會主任）、履職時間、所在企業(yè)規(guī)模（即承擔的責任）、與企業(yè)負責人薪酬的比例等4個主要因素。僅擔任外部董事職務(wù)的，按照企業(yè)規(guī)模分為三檔，年度基本報酬分別為8萬、6萬、4萬，董事會會議津貼是3000元/次，專門委員會會議津貼是2000元/次。各省市國資監(jiān)管部門規(guī)定的外部董事年度基本報酬未與企業(yè)規(guī)模掛鉤，且低于央企外部董事的薪酬。如湖北省國資委規(guī)定外部董事年度基本報酬不超過4萬，由國資委根據(jù)外部董事的考核評價結(jié)果確定，董事會、專門委員會會議津貼分別為1000元/次、600元/次；山東省外部董事每在一戶企業(yè)任職的年度基本報酬是5萬，兼任董事長的增加3萬，兼任副董事長的增加1.5萬，兼任專門委員會主任的增加1萬，董事會會議津貼是3000元/次，專門委員會會議津貼是2000元/次，每年會議津貼不超過3萬。
外部董事年度基本報酬由國資監(jiān)管部門支付，會議津貼由企業(yè)直接支付。國務(wù)院國資委、北京國資委等已將外部董事的年度基本報酬納入國有資本經(jīng)營預(yù)算，山東、湖北、湖南等省市目前是由任職公司根據(jù)國資委確定的標準將外部董事年度基本報酬劃撥到國資委指定的賬戶，由國資委統(tǒng)一支付。
建設(shè)高效的董事會核心機制
有效的公司法人治理是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的核心，是提升企業(yè)競爭力最重要的基礎(chǔ)。泰州農(nóng)商銀行董事會承擔了法人治理的核心角色。為提升董事會履職能力，泰州農(nóng)商銀行重點突出了董事會戰(zhàn)略管理職能建設(shè)。
首先是戰(zhàn)略制訂。董事會初步形成了《泰州農(nóng)商銀行2013～2017年轉(zhuǎn)型升級五年發(fā)展規(guī)劃》，確立了戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型階段資產(chǎn)和負債的結(jié)構(gòu)、質(zhì)態(tài)、運營、金融增加值、核心競爭力等10個方面的總體目標，通過推進組織架構(gòu)、管理模式、業(yè)務(wù)發(fā)展、服務(wù)方式等6個方面的轉(zhuǎn)型，逐步建立科學(xué)有效的現(xiàn)代金融企業(yè)制度。
其次是戰(zhàn)略實施。泰州農(nóng)商銀行董事會在推進決策的貫徹執(zhí)行中，重點突出三個方面的建設(shè)。一是突出董事會辦公室建設(shè)。該行董事會辦公室作為董事會及各委員會的常設(shè)秘書機構(gòu)，負責董事會決策和年度目標任務(wù)的分解、落實、反饋和督查。二是突出行務(wù)會建設(shè)。董事會辦公室每月牽頭召開一次以董事長、董事會秘書、行長室以及財務(wù)總監(jiān)、審計稽核部總經(jīng)理參加的行務(wù)會。三是突出董事會非決策性會議制度建設(shè)。董事會按月召開非決策性會議，聽取董事會辦公室以及專門委員會工作匯報；圍繞年度工作重點和經(jīng)營層及監(jiān)督層的熱點、難點問題，不定期召開非決策性會議，對經(jīng)營層、監(jiān)督層工作進行分析與探討。
再次是能力提升。泰州農(nóng)商銀行從優(yōu)化董事團隊結(jié)構(gòu)入手，引進在經(jīng)濟、金融、國際商務(wù)等方面具有多年從業(yè)經(jīng)驗和專業(yè)知識的企業(yè)高管人員，組成董事和獨立董事團隊。同時，根據(jù)各位董事的專業(yè)能力、技能和經(jīng)驗等，對專門委員會委員進行合理搭配。此外，強化董事履職培訓(xùn)，保證董事們始終能保持履職意識、履職能力，擁有較高的履職水平。
完善“三會一層”運行機制
泰州農(nóng)商銀行成立后，通過構(gòu)建“三會一層”制衡機制、強化履職評價，保障“三會一層”既各司其職又相互配合，有效提高了公司治理的執(zhí)行效率和運作效果。
一是明晰“三會一層”職責邊界。在決策、管理、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，對公司章程和議事規(guī)則進行了進一步修訂、完善，并以《章程》和《議事規(guī)則》的形式對股東大會、董事會、監(jiān)事會及專門委員會和高級管理層的職責作出明確的規(guī)定，對董事、監(jiān)事和高級管理人員的職責作出更加清晰、嚴格的界定，逐步形成了各負其責、協(xié)調(diào)共事、相互制衡的公司治理運行模式。
二是暢通“三會一層”溝通渠道。建立完善了經(jīng)營管理層面向董事會的經(jīng)營報告制度及重大事項報告制度，定期向董事會報送財務(wù)、風(fēng)險、經(jīng)營信息，不定期報送相關(guān)專題分析報告，及時報送重大事項落實情況。此外還建立了董事會調(diào)研檢查機制。
三是強化“三會一層”履職評價。從建立高管人員履職盡職考評制度入手，對高管人員實行年薪制管理辦法，將管理人員薪酬收入與管理水平、經(jīng)營業(yè)績掛鉤。同時，在考核中著重增加了內(nèi)部風(fēng)險控制等內(nèi)容，引導(dǎo)高管層重視資產(chǎn)風(fēng)險、內(nèi)部控制、綜合管理。
健全有力的監(jiān)督機制
從健全“三會一層”監(jiān)督機制入手，泰州農(nóng)商銀行著力構(gòu)建保障全體股東利益和促進銀行安全穩(wěn)健運行的監(jiān)督管理體系。
加強股東大會外部監(jiān)督約束機制建設(shè)。泰州農(nóng)商銀行進一步制定、明晰了《授權(quán)管理辦法》和《信息披露管理辦法》，保障股東大會對董事會、董事會對高管層、高管層對條線部門和網(wǎng)點充分授權(quán)，同時進一步明晰了董事會及經(jīng)營管理層權(quán)責，規(guī)范信息披露，使廣大股東、監(jiān)管部門和社會各界及時了解和掌握銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營和發(fā)展現(xiàn)狀。
一、基層工商干部履職風(fēng)險的類型
近幾年來，隨著我國反腐、反失職、反瀆職力度的加強，法律法規(guī)對工商干部履職的要求也越來越明晰。目前，就基層而言，履職風(fēng)險來源主要是散見于法律法規(guī)以及地方政府的行政性規(guī)定。這些法律法規(guī)和規(guī)定，主要是從五個方面對工商業(yè)務(wù)干部的履職標準進行了細化和具體化。如果對它們理解不深、重視不夠，履職的風(fēng)險將會大大增加。
1、行政許可行為引起的履職風(fēng)險。就注冊登記條線而言，風(fēng)險主要來源于四個方面：一是對前置審批把關(guān)不嚴謹。表現(xiàn)在工作上就是需要前置審批文件的，沒要；不需要的，亂要。這兩種行為，一方面可能是業(yè)務(wù)不熟；另一方面，就是個別人員，存在靠山吃山和雁過拔毛的卡、要思想。二是對登記事項把關(guān)不嚴謹。對需要審查的事項輕易放過，更有甚者，幫助企業(yè)做假。例如，不認真審查有限公司的出資行為，甚至幫助、參與公司的虛假出資行為。三是對細節(jié)審查不嚴謹。雖然法律法規(guī)對工商部門的要求是形式審查，但是，如果是很明顯就能看出存在問題的，工商部門的審查責任將無法回避。四是對許可審批的具體環(huán)節(jié)不清楚。不在規(guī)定的時限內(nèi)，按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。目前，較容易出現(xiàn)問題的是不按規(guī)定辦理變更、注銷、吊銷手續(xù)。
2、行政處罰行為引起的履職風(fēng)險。從工商部門的實際情況看，一是因行政處罰程序不當帶來的風(fēng)險。如在行政處罰中不按程序進行送達，在做出責令停業(yè)、吊銷營業(yè)執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰決定之前，不按規(guī)定告知當事人有要求舉行聽證的權(quán)利等。二是在處罰中的不廉行為帶來的風(fēng)險。一些執(zhí)法人員經(jīng)不住當事人的不擇手段的利誘，接受當事人的吃請和禮品，被拉下了水，不按規(guī)定進行處罰。三是隨意增減處罰幅度帶來的風(fēng)險。一些執(zhí)法人員，濫用自由裁量權(quán)，隨意加大或減少處罰的幅度，結(jié)果是以罰代管，當事人繼續(xù)從事非法經(jīng)營行為。
3、行政強制措施引起的履職風(fēng)險。在現(xiàn)有的法律法規(guī)中，只有《行政處罰法》、《反不正當競爭法》、《商標法》、《無照經(jīng)營查處取締辦法》、《投機倒把行政處罰條例》、《直銷管理條例》、《工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理條例》等10余部法規(guī)，賦予工商部門采取查封、扣押、凍結(jié)等行政強制措施的權(quán)力。實際上，一些執(zhí)法人員為了辦案方便而超范圍采取行政強制措施的行為普遍存在。這種不按規(guī)定采取強制措施的行為，一旦給當事人帶來嚴重的經(jīng)濟損失，必然會引發(fā)行政訴訟，一旦敗訴就會有一個責任追究的問題。
4、行政確認行為引發(fā)的履職風(fēng)險。工商部門的行政確認行為主要是對外或提供證明。近年來，工商部門在探索新的監(jiān)管思路上有了很大突破，尤其在信用監(jiān)管方面。對單位和個人來講，我們監(jiān)管信息，必須有根有據(jù)，必須有的權(quán)利，特別是在一些有關(guān)企業(yè)商業(yè)信譽的事項時，要慎之又慎。在企業(yè)檔案查詢方面，要嚴格按照檔案查詢的管理辦法，認真審查查詢?nèi)藛T的資格，不能將企業(yè)的商業(yè)隱私供無關(guān)人員查詢。在對外出具證明時，只能就事論事，就材料而出具證明，不能超過職權(quán)，隨意為企業(yè)的經(jīng)營情況或產(chǎn)品作擔保。從事消費者權(quán)益保護工作的人員，更不能有向社會推薦企業(yè)產(chǎn)品的行為。
5、行政監(jiān)督行為引發(fā)的履職風(fēng)險。工商部門除市場準入和行政執(zhí)法外，還承擔著許多日常行政管理工作。在許多高危行業(yè)、重熱點行業(yè)監(jiān)管上，責任不可小視。例如，在對危化品銷售監(jiān)管上，必須認真監(jiān)管到位，保證檢查的質(zhì)量和數(shù)量，在職責范圍內(nèi)，確保檢查工作落實到位，切不能閉門造車，該檢查的不檢查，該簽字的不簽字，出了事故，后悔莫及。
二、基層工商干部履職風(fēng)險的形成原因
研析上述風(fēng)險的類型，我們不難發(fā)覺履職風(fēng)險形成的兩大重要原因：
（一）客觀原因
一是法律法規(guī)分工的不完善。隨著《無照經(jīng)營查處取締辦法》、《行政許可法》等法律法規(guī)的相繼頒布實施，工商部門的職能領(lǐng)域得到了擴展，但同時也帶來越來越大的執(zhí)法風(fēng)險。在這些法規(guī)中，有些條文對部門責任的規(guī)定并不明確，導(dǎo)致部分不應(yīng)由工商部門承擔的責任卻往往由工商部門“買單”。由于工商部門監(jiān)管的領(lǐng)域太廣，承擔的責任太重，且無證與無照存在前扣關(guān)聯(lián)性，多數(shù)地方都會將責任劃給工商部門，而其他許可審批部門卻依然可以穩(wěn)坐“釣魚臺”。二是某些政府部門的壓力。某些政府部門為了招商引資，對一些并不符合條件的企業(yè)予以登記。有的地方專門出臺文件，限制甚至阻止工商部門對一些企業(yè)進行正當?shù)膱?zhí)法檢查。如果工商部門不遵守當?shù)氐摹耙?guī)矩”就要承受極大的壓力，如果違心地執(zhí)行“規(guī)矩”則又會承擔瀆職風(fēng)險。三是執(zhí)法軟硬件條件的限制。目前市場上銷售的日用商品品種繁多，單是容易引起責任事故的食品就有上百種，要在現(xiàn)有的人力狀況下實現(xiàn)對轄區(qū)流通領(lǐng)域內(nèi)所有商品類別的監(jiān)管幾乎是不可能完成的任務(wù)；在裝備方面，工商部門無產(chǎn)品檢測機構(gòu)，嚴重地制約了工商部門職能的發(fā)揮。
（二）主觀原因
主觀原因主要是六個方面：一是部分人員思想素質(zhì)差。部分執(zhí)法人員自身素質(zhì)低下，不能正確對待自己的身份和權(quán)力，忘記了自己的職責，從而走向犯罪的道路。除此之外，外界的利益誘惑也對一些意志薄弱的執(zhí)法人員產(chǎn)生了不良的影響；二是認識上不夠重視。當前，多數(shù)工商干部沒有樹立起責任風(fēng)險意識，認為無論是行政賠償還是職務(wù)犯罪離自己都還很遙遠；三是工作責任心不強。雖然目前建立了各種責任制度，但真正能夠落實的寥寥無幾。由于責任追究制并未落實到人頭上，導(dǎo)致部分工商干部責任心不強；四是工作程序不到位。基層工商部門普遍存在“重實體、輕程序”的現(xiàn)象，認為不管是白貓還是黑貓，只要能夠完成上級下達的目標任務(wù)就是好貓；五是業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠高。有一部分工商干部不加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不及時更新知識，干什么工作都憑借老經(jīng)驗或是跟著感覺走。六是小團體利益作祟。某些單位負責人為了小團體和個人利益不惜鋌而走險，必將導(dǎo)致責任的追究。
三、工商干部規(guī)避風(fēng)險的思考及對策
有崗必有權(quán)、有權(quán)必有責、有責必有險，法律法規(guī)既然賦予了每個工商干部監(jiān)管市場秩序的權(quán)力，責任當然不可推托。當然，只要我們依法行政，認真履職、盡職，再大的風(fēng)險也是可以避免的。
就組織而言，可從四個方面幫助干部規(guī)避風(fēng)險：
一是分清責任，建議地方政府進一步明確各部門之間的權(quán)責。今年以來，泰州工商系統(tǒng)積極向泰州市委、市政府建言獻策，出臺了《泰州市無證無照經(jīng)營查處取締辦法》，明晰了各個部門在查處取締無照經(jīng)營方面的職責，并進行了廣泛的宣傳，這就有利于從法律上保護基層一線從事監(jiān)督的工商干部。
二是進一步做好政務(wù)公開工作，強化政務(wù)督查。將工商行政管理部門的辦事程序、辦事時限及承辦人員基本情況等信息及時向社會公示，實行“陽光政務(wù)”，盡可能避免暗箱操作。同時，要加大政務(wù)督查力度，抓好“三個結(jié)合”：督查與交叉檢查相結(jié)合、自查與他查相結(jié)合、明查與暗查相結(jié)合，對登記材料、案卷等及時進行隨機抽查，提高工作人員的責任意識。
三是建立執(zhí)法權(quán)力制約制度。實行案源發(fā)現(xiàn)錄入報告制。辦案單位要建立案件登記臺帳，詳細記載案件來源、發(fā)現(xiàn)時間、匯報時間、立案時間、調(diào)查人員、經(jīng)辦人等，便于在發(fā)現(xiàn)問題時及時向相關(guān)人員追究責任。同時實行執(zhí)法過程相互制約，即嚴格落實兩名以上執(zhí)法人員共同操作的法律規(guī)定。推行重大案件集體會診制。以合理把握處罰尺度，做到公正合理，防止個人或少數(shù)人說了算，克服行政處罰中畸輕畸重現(xiàn)象的發(fā)生。實施強制措施規(guī)范管理制。對查封、扣押及罰沒物資建立詳細的清單，采取專人專管，指定場所保管，以避免出現(xiàn)違規(guī)使用等情況。
四是適時開展警示教育。對本系統(tǒng)內(nèi)的職務(wù)犯罪要發(fā)現(xiàn)一起、查處一起，絕不姑息，使執(zhí)法人員不能抱有任何僥幸心理。對本系統(tǒng)執(zhí)法人員中出現(xiàn)的違紀、違規(guī)傾向也不能輕易放過，要通過思想教育、勸戒引導(dǎo)等方式方法及時糾正干部的錯誤觀念和思想。
就個人而言，可從四個方面，自覺規(guī)避履職風(fēng)險：
一是樹立掌權(quán)為民、執(zhí)法為公的思想。我們工商干部的職權(quán)是組織上賦予的，組織賦予我們權(quán)力，是為了讓我們更好地為人民服務(wù)，為經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。如果我們把它異化為個人撈取好處的權(quán)柄時，就違背了組織授權(quán)的初衷，與依法治國的原則背道而馳。作為基層工商干部，直接接觸各類管理對象，受到的誘惑、面對的人情更多，更復(fù)雜。在這樣的環(huán)境下，要時刻自我警省，勿以惡小而為之，自覺加強職業(yè)道德的學(xué)習(xí)，切實做到警鐘長鳴。
二是加強法律法規(guī)和各項規(guī)范性文件的學(xué)習(xí)。法律法規(guī)和政府的各項規(guī)定，是我們從政行為的準繩，我們每一項行為的作出，都必須于法有據(jù)。所以，加強法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，對每一位工商干部來說，尤為重要。必須認真地學(xué)習(xí)它，理解它，在工作中運用它、執(zhí)行它，嚴格按規(guī)矩辦事，再大的風(fēng)險，都能避免。
做好國有企業(yè)的財務(wù)決算審計工作，既有助于促進企業(yè)規(guī)范會計核算、堵塞管理漏洞；也有助于出資人掌握真實信息、提升監(jiān)管水平。但審視國有企業(yè)過去的財務(wù)決算審計工作，不難發(fā)現(xiàn)仍然存在一些問題與不足，背離了出資人實施財務(wù)決算審計的初衷。因此，亟需進一步創(chuàng)新和改進地方性國有企業(yè)的財務(wù)決算審計工作，提高企業(yè)的財務(wù)決算審計質(zhì)量。
一、審計委托要堅持公開招標
企業(yè)財務(wù)決算審計一般由國資委委托中介機構(gòu)實施，中介機構(gòu)的選騁由國資委從其建立的中介機構(gòu)備選庫中抽簽選取或直接指定。這種選騁方式盡管不再需要花費時間與精力開展資格審查，有利于提高工作速度，但限制了充分競爭，人為地地排斥一些潛在的、有競爭力的中介機構(gòu)參與企業(yè)的決算審計服務(wù)，特別是有些地方國資委建立的備選庫中可供選擇的中介機構(gòu)數(shù)量與其所監(jiān)管的國有企業(yè)數(shù)量相當，當企業(yè)的決算審計在年初歲末同時鋪開時，基本無選擇余地；另外，由于沒有按規(guī)定建立起合理的進入與退出機制，中介機構(gòu)一旦入選備選庫，就能連續(xù)數(shù)年承攬審計業(yè)務(wù)，致使其缺乏提高審計質(zhì)量的動力與壓力。要打破中介市場的行政壁壘，營造公平的競爭環(huán)境，節(jié)約決算審計費用及提高審計質(zhì)量，就應(yīng)廢除現(xiàn)有的從備選庫中選騁中介機構(gòu)的做法，取而代之以公開招標等充分體現(xiàn)競爭擇優(yōu)要求的方式來確定財務(wù)決算審計的中介機構(gòu)，真正按照“公開、公平、公正”的原則從開放的中介服務(wù)市場中采購質(zhì)優(yōu)價廉的審計服務(wù)，除了節(jié)約費用、提高審計質(zhì)量外，還有助于培育健康的中介市場競爭秩序，減少中介機構(gòu)選騁過程中的權(quán)力尋租。2011年6月成都市國資委在全國率先取消了建立5年的中介機構(gòu)備選庫，以公開招標等合理方式來選擇為監(jiān)管企業(yè)提供審計、評估、法律、咨詢等服務(wù)的中介機構(gòu)，在實踐中取得了良好的成效。
二、審計內(nèi)容要突出國企特色
地方國資委的相關(guān)文件規(guī)定，財務(wù)決算審計的主要內(nèi)容是對企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、會計報表附注及國資委要求的其他重要財務(wù)指標或?qū)ｍ棇徲嬍马椷M行審計，發(fā)表審計意見，并出具財務(wù)審計報告。由此可見，財務(wù)決算審計的內(nèi)容還局限于對企業(yè)財務(wù)事項的驗證，主要為提高監(jiān)管企業(yè)的財務(wù)管理水平和會計信息質(zhì)量服務(wù)，與上市公司年報審計類似，未能體現(xiàn)國有企業(yè)的特色。當前，地方性國有企業(yè)還普遍存在法人治理結(jié)構(gòu)不完善、投資決策流程較隨意、內(nèi)部控制制度欠健全、風(fēng)險防范意識較淡簿等突出問題，這些問題不解決，國有企業(yè)很難實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。作為一年一次、花費不菲的年終財務(wù)決算審計，理所當然應(yīng)是一次全方位、多角度、高層次的綜合性審計，不應(yīng)局限于傳統(tǒng)的財務(wù)報表審計，更重要的是要在促進企業(yè)完善法人治理結(jié)構(gòu)、健全企業(yè)內(nèi)部內(nèi)控機制、加強企業(yè)風(fēng)險管理等方面發(fā)揮出應(yīng)有作用。故應(yīng)賦予財務(wù)決算審計新的定位，積極推進財務(wù)決算審計的內(nèi)容由以財務(wù)報表為主向以財務(wù)報表、公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理并重轉(zhuǎn)變。
三、審計過程要加強動態(tài)監(jiān)控
監(jiān)管不嚴是造成財務(wù)決算審計質(zhì)量不高的主要原因。地方國資委在完成財務(wù)決算審計的業(yè)務(wù)委托后，往往只注重于對財務(wù)決算審計報告本身的復(fù)核驗收，而對決算審計過程及審計工作底稿缺乏應(yīng)有的跟蹤管理、專業(yè)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，這種監(jiān)控模式很難起到保證審計質(zhì)量的作用。因此，地方國資委及外派監(jiān)事會要采取有效措施加強監(jiān)督檢查，對決算審計工作實施全過程的動態(tài)監(jiān)控，促使中介機構(gòu)勤勉履職、規(guī)范履職、依法履職。在決算審計開始前，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和會計審計準則變化情況以及經(jīng)濟形勢的新趨勢、新特點，對決算審計中應(yīng)重點關(guān)注的領(lǐng)域和注意事項，向中介機構(gòu)作出提示，提出要求，給予指導(dǎo)，督促中介機構(gòu)結(jié)合企業(yè)的實際制定有針對性的總體審計策略和具體審計計劃，并對項目組成員進行恰當分工和指導(dǎo)監(jiān)督，避免審計計劃流于形式。在決算審計實施中，應(yīng)督促中介機構(gòu)嚴格履行審計程序，充分關(guān)注控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險評估結(jié)論。在決算審計結(jié)束后，應(yīng)對中介機構(gòu)的審計報告及工作底稿等業(yè)務(wù)資料進行深入分析，審查和評價其審計程序是否合適、審計證據(jù)是否可靠、審計意見是否恰當、審計建議是否可行、審計報告是否規(guī)范等，評估決算審計工作的整體質(zhì)量及存在的問題。通過加強對決算審計工作的全過程監(jiān)控，促使中介機構(gòu)切實完善執(zhí)行內(nèi)部質(zhì)量控制制度。
四、審計報告要推行公開披露
在中介機構(gòu)的觀念中，一般都認為上市公司的審計風(fēng)險大，國有企業(yè)的審計風(fēng)險小甚至可以忽略不計，因而在國有企業(yè)的審計中自覺或不自覺地放松了對質(zhì)量的要求。究其原因，是國有企業(yè)的審計報告往往只呈報少數(shù)單位，不需對外公布，缺乏社會公眾的監(jiān)督及相應(yīng)的影響力，導(dǎo)致審計質(zhì)量的問題與缺陷很難被發(fā)現(xiàn)。因此，推動國有企業(yè)建立信息公開披露制度，不但能督促企業(yè)管理層不敢懈怠工作，而且能促使中介機構(gòu)勤勉履職，可以起到一箭雙雕的效果。這從理論與實踐上來說都是行得通的，國有企業(yè)從本質(zhì)上來說與上市公司一樣都是公眾公司，兩者的主要區(qū)別在于國有企業(yè)的國有股權(quán)沒有具體量化到個人，而是由各級國資委代表本級政府及社會公眾持有。根據(jù)委托理論并站在企業(yè)經(jīng)營者的角度來看，社會公眾、各級政府及國資委都是委托人，企業(yè)經(jīng)營者及承擔企業(yè)審計業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)都是人。作為人受一定經(jīng)濟利益的驅(qū)動，在完成責任的同時也同樣的在追求自身利益的最大化，人很難完全忠實于委托人。要降低這種委托風(fēng)險，關(guān)鍵在于解決信息的不對稱。因此，在條件成熟的適當時候，地方國資委可以而且應(yīng)當參照上市公司信息公開披露準則的要求與做法，探索建立國有企業(yè)信息公開披露的平臺與規(guī)則，向社會公眾定期公布與披露包括決算審計報告、公司治理情況、業(yè)績考核結(jié)果等在內(nèi)在相關(guān)信息，這不但有利于提高中介機構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，也有利于加強國有企業(yè)的反腐倡廉建設(shè)，提升國有企業(yè)的規(guī)范化運作水平。
五、審計缺陷要嚴格責任追究
處罰不力也是造成當前地方性國有企業(yè)財務(wù)決算審計質(zhì)量不高的主要原因。要提高審計質(zhì)量，除了公開披露審計報告接受社會公眾的監(jiān)督外，還需要行業(yè)協(xié)會及地方國資委在監(jiān)管制度建設(shè)與執(zhí)行上下狠功夫。一是要建立健全責任追究制度。這是審計質(zhì)量控制機制的核心但往往也是現(xiàn)實中最薄弱的一環(huán)，有制度沒有認真貫徹執(zhí)行或責任主體不明確，有的甚至根本沒有建立責任追究制度，對審計質(zhì)量而言，明確控制標準是前提，建立健全責任追究制度是保障。二是要切實加大監(jiān)督檢查力度。三是要從嚴懲處審計違規(guī)行為。對決算審計不符合要求或弄虛作假，以及違反職業(yè)道德的行為，要對相關(guān)的中介機構(gòu)和負有直接責任的注冊會計師作出應(yīng)有的處理、處罰，取消其今后承攬國有企業(yè)審計評估業(yè)務(wù)的資格，情節(jié)嚴重的要移交司法機關(guān)依法追究其法律責任。
“請問夏彩香代表，你作為縣人大代表是選區(qū)全體選民選出的，應(yīng)該為選區(qū)4個村選民代言，你為自己村提建議多，到其他村走訪選民聽取意見少，希望你今后能替其他村選民向縣里反映意見建議。”
“請問徐康華代表，今年鄉(xiāng)人代會召開前，你專門來問過我們有什么意見建議，也幫我們向鄉(xiāng)里提交了‘關(guān)于硬化后塘至小高山道路和下清塘底至蘭塘村道路的建議’，請問結(jié)果如何？”……
8月14日上午，來自姚西塘、青塘、五都橋、蛇塘塢4個村的46名選民代表冒雨趕往五都橋村村支部會議室，參加模環(huán)鄉(xiāng)第二選區(qū)縣、鄉(xiāng)人大代表述職評議大會，聽取1名縣人大代表和6名鄉(xiāng)人大代表的述職并予以評議。從面對面公開述職、無記名提意見建議、現(xiàn)場問詢回答，到民主測評、現(xiàn)場公布結(jié)果，歷時2個多小時。
這樣的述職活動，目前正在龍游縣15個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）的各選區(qū)如火如荼地進行著。
述職是為了更好履職
龍游的代表述職活動最早起始于洪畈村。2013年6月15日，對龍游縣湖鎮(zhèn)鎮(zhèn)洪畈村村民而言，有些與眾不同。這一天，該縣的人大代表們開始了向選民述職并現(xiàn)場接受評議的全新旅程，而選民們也有了一次全新的民主體驗。
當天上午8點鐘，湖鎮(zhèn)鎮(zhèn)洪畈村村委會會議室里座無虛席，來自選區(qū)3個村的63名選民代表現(xiàn)場傾聽縣人大代表李雪侖、陳連壽和鎮(zhèn)一位人大代表的述職。
人大代表們主要圍繞落實人大決議決定、提出意見建議、參加人大活動、走訪群眾聯(lián)系選民、為選民辦實事等方面的情況，向選民述職。述職完畢，選民代表根據(jù)述職以及平時工作情況，按照“稱職”、“基本稱職”、“不稱職”三個檔次，當場給出評價。工作人員點收測評票，現(xiàn)場唱票。經(jīng)統(tǒng)計，3位代表均獲得90%以上的滿意票。
洪畈村是一個試點，也是一個起點，龍游縣人大代表向選民述職活動由此正式拉開了帷幕。據(jù)了解，按照龍游縣人大常委會“每位基層人大代表在任期內(nèi)必須向選民述職一次”的要求，截至目前，全縣已完成述職的基層縣、鄉(xiāng)人大代表共有499人，占全部代表的68.1%。
代表述職也推動了閉會期間代表履職的開展。“述職是手段，促進履職才是目的。”龍游縣人大常委會主任周中民說，履職和述職是相輔相成的，作為人大常委會和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大主席團要為代表履職搭好平臺，為代表述職奠定基礎(chǔ)。為了讓人大代表有職可述，龍游縣人大常委會制定人大代表聯(lián)系選民、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大規(guī)范化建設(shè)等制度，細化縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）人大工作要求；在全縣15個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）建立16個代表聯(lián)絡(luò)站，努力夯實人大代表學(xué)習(xí)、走訪聯(lián)系和接待選民的陣地。
根治代表履職“肋骨病”
人大代表“重當選、輕履職”一直是困擾代表工作的一個老大難問題。當龍游縣嘗試開展代表述職破解難題時，東海之濱的舟山市普陀區(qū)也在探索一項開創(chuàng)性工作：用履職績效量化評判辦法來激活代表履職熱情、規(guī)范履職行為。
“2014年，我街道的區(qū)人大代表履職績效量化評判結(jié)果已出來，全街道41名區(qū)人大代表中，履職優(yōu)秀10名，履職較好20名，履職一般7名，履職較差1名。你的評判結(jié)果是履職一般，我們代表人大街道工委和代表活動小組找你談話……”
這是舟山市普陀區(qū)沈家門街道人大工作委員會主任和沈家門代表小組組長在找履職一般和較差代表談話時的一段開場白。
2013年，該街道人大工委在本代表小組試行了區(qū)人大代表履職績效量化評判；2014年，普陀區(qū)人大常委會召開全區(qū)鎮(zhèn)（街道）代表工作經(jīng)驗交流會，“沈家門樣本”開始在全區(qū)推廣。
探索起始階段，對這一制度設(shè)計的認識并不統(tǒng)一。有人大代表直言“我們本職工作很忙，法律又沒規(guī)定，何必去搞創(chuàng)新”；有些人大代表認為，沈家門街道有40多名區(qū)人大代表，吃吃“大鍋飯”是無關(guān)緊要的。
面對阻力，人大街道工委和代表小組召開專題會、人大代表座談會和履職經(jīng)驗交流會等，就建立人大代表履職績效量化評判制度的重要性和必要性，以及怎樣制定可操作性強的評判內(nèi)容和評判方法等問題進行了宣講，有力地助推了代表思想認識的提高。
2013年1月，經(jīng)沈家門代表小組全體人大代表討論，《沈家門街道區(qū)人大代表履職績效量化評判辦法》獲得高票通過，為人大代表更好地履行職務(wù)奠定了制度體系和運作機制保障。
經(jīng)過近3年的實踐，從過去的“要我履職”到現(xiàn)在的“我要履職”，人大代表感到履職更有動力，正如區(qū)人大代表、舟山市正源標準件有限公司董事長林仲岳說的那樣，建立履職績效量化評判制度，使“濫竽”不能充數(shù)了，“大鍋飯”被打破了，代表既感到了壓力，更感到了動力，這個動力就是選民的期待。
細節(jié)的創(chuàng)新才有實效
不論是代表述職還是履職績效量化評判，都大大增強了人大代表履職熱情，提升了履職實效。
在龍游，從人大代表述職、選民代表書面測評，到選民代表面對面提出意見，再到無記名書面評議集中提出，組織過程中的程序、方式不斷創(chuàng)新，述職活動的效果也明顯提升。
例如，模環(huán)鄉(xiāng)人大主席團在實踐過程中就探索增設(shè)現(xiàn)場無記名提問和回答環(huán)節(jié)。“增設(shè)這樣一道環(huán)節(jié)，主要是怕選民礙于面子，不好意思面對面提問，導(dǎo)致‘你好我好大家好’的局面。”龍游縣模環(huán)鄉(xiāng)人大副主席鐘小紅說。
設(shè)置選民代表無記名書面提交問題和建議環(huán)節(jié)，大家既可以獨立填寫，也可以幾個選民商量討論共同填寫。填寫完成投放到意見箱中，每個選區(qū)各派一名選民代表參與統(tǒng)計。問題、意見分類統(tǒng)計后，再集中由一名工作人員代表選民提問，代表進行相應(yīng)回答。該鄉(xiāng)在第二選區(qū)述職會上，就以這樣的形式現(xiàn)場收集到問題意見6大類17個，現(xiàn)場回答6個，其余11個問題建議以書面形式答復(fù)選民。“我們原來搞述職會，沒有采用無記名的方式，收集到的意見和建議相對較少而且不夠‘辣’，現(xiàn)場也缺少互動。”鐘小紅說。
在普陀區(qū)，評判內(nèi)容以量化分值加以明確。將評判內(nèi)容分為基本內(nèi)容和激勵內(nèi)容兩大塊，其中，基本內(nèi)容共5項100分，即：參加區(qū)人代會出缺席和審議各項工作報告及參加區(qū)人大閉會期間會議、活動情況20分； 參加街道人大及小組和分組活動、會議情況20分……
激勵內(nèi)容共4項20分，即： 為民做好事、辦實事酌情加5-10分；被評為區(qū)、街道人大單項先進個人的分別另加5分、3分；被列為區(qū)、街道人大重要議案建議或評為好議案、好建議的，領(lǐng)銜人分別另加5分、3分。
中國重汽（香港）有限公司7月25日宣布71歲的貴州省原省長石秀詩、70歲的山東省原省長韓寓群、67歲的國稅總局原副局長崔俊慧獲任為獨立董事，各自年薪為18萬元人民幣。因涉嫌權(quán)力尋租、缺乏專業(yè)性，這一公告引發(fā)廣泛非議。8月14日公司再發(fā)公告稱，“石秀詩先生、韓寓群先生、崔俊慧先生提出，不受聘本公司獨立非執(zhí)行董事的職務(wù)，本公司尊重并同意三位先生的意見”。
在華東政法大學(xué)經(jīng)濟法學(xué)院院長、教授、資深獨董吳弘看來，獨立性是獨董這一職位的立職之本。而如果沒有專業(yè)素養(yǎng)，獨董頂多就是一個花瓶，只能作為擺設(shè)裝點門面。 “專業(yè)性是獨董獨立的保障。專業(yè)性就是，獨董必須具備一定的專業(yè)素質(zhì)和能力，能夠憑自己的專業(yè)知識和經(jīng)驗對公司的董事和其他高級管理人員以及有關(guān)問題獨立地做出判斷和發(fā)表有價值的意見。做獨董一定要專業(yè)。”
吳弘2002年起先后出任上海科華生物工程股份有限公司、浙報傳媒集團股份有限公司、上海海立（集團）股份有限公司、上海物貿(mào)股份有限公司、上海海博股份有限公司、上海嘉凌杰紡織品股份有限公司、浙江醫(yī)藥股份有限公司、上海友誼集團股份有限公司等公司獨董。他履職一直要求自己“本著忠實和勤勉的精神”，自己往往一年在一家公司現(xiàn)場的調(diào)研時間超過10天。
他對《董事會》表示，“在獨董制度實行較早、效果也較好的西方發(fā)達國家，獨董大多是由企業(yè)家和有專業(yè)知識的的注冊會計師和注冊律師擔任的，我國的獨董也絕大多數(shù)由財務(wù)、法律、管理及技術(shù)專家擔任。專業(yè)性是獨董履職的條件。獨董如果沒有相應(yīng)的專業(yè)知識，就不能很好地了解和監(jiān)督公司的運行管理情況，不能對一些重大事項提出專業(yè)的意見，也就不能很好地保護股東尤其是中小股東的權(quán)益。專業(yè)性也是獨立性的保障，專家的權(quán)威性與影響力，是獨董保持獨立的無形約束，自覺做到客觀中立公正的基礎(chǔ)。”
作為經(jīng)濟法學(xué)專家，吳弘特別關(guān)注上市公司決策、運營中法律風(fēng)險的防控。“公司決策的合法合規(guī)始終是獨董、尤其是法律背景獨董特別關(guān)注的問題，獨董需要對相關(guān)法律法規(guī)政策及其發(fā)展變化及時了解與掌握，盡可能防止法律風(fēng)險的發(fā)生”。他透露自己很關(guān)注涉及擔保、投資、分配等重大決策中的風(fēng)險問題，每每遇到此類問題決策，除強調(diào)程序性外，還要求有關(guān)部門提供詳細背景資料，詳細詢問，進行調(diào)研。
而對于董事會議案中財務(wù)方面，吳弘并非專業(yè)人士，為此一方面他平時主動學(xué)習(xí)相關(guān)的財務(wù)知識，另一方面，工作中遇到不懂的就請教專業(yè)人士。他認為，要保證獨董在必要時可以聘請外部咨詢機構(gòu)的權(quán)利，公司承擔所需的費用——此舉無疑有利于獨董做專業(yè)判斷。
社會上一直存在著戲稱獨董為“花瓶董事”、“簽字董事”等說法，吳弘稱，這些說法有些偏頗，這一定程度上反映出獨董行權(quán)環(huán)境艱難、不獨立等問題。但事實上，在一些關(guān)鍵問題上，獨董還是有一定的方法和能力來發(fā)表自己的意見，阻止或糾正違規(guī)行為的。獨董能夠以其專業(yè)知識以及獨立的判斷為公司發(fā)展提供建設(shè)性意見，協(xié)助管理層推進經(jīng)營活動，從而有利于公司提高決策水平，改善公司聲譽，提高公司價值。“具有積極的獨董的公司，比具有被動的獨董公司運行得更好。”
值得一提的是，深交所前不久報告指出，深市上市公司在整個2012年度只出現(xiàn)過一次反對和兩個棄權(quán)的情況。報告稱，即使考慮到存在著大量“事先溝通”的情況，仍顯得過于和諧，有關(guān)制衡機制有待進一步建立。對此吳弘直言，“一些獨董自身對獨立性的堅持也有不足。”目前不少獨董的任命多是由大股東起決定性作用，又或者獨董與大股東之間存在著校友、師生等利益性或非利益性關(guān)系，導(dǎo)致有些獨董在面對公司違法違規(guī)行為或侵害中小股東利益事件時選擇緘默、放任或者辭職，較少表達鮮明的反對意見。此外，獨董的履職狀況可能不佳，比如由于工作繁忙而無法親自出席董事會，參與決策、實施監(jiān)督的時間和精力得不到充分保障。這些都跟制度不完善、執(zhí)行不力、責任不明有關(guān)。
在他看來，獨董要堅持操守，審慎判斷，對公司管理存在的不足敢于提意見，對公司經(jīng)營面臨的困難善于提建議。他透露，自己投反對票、棄權(quán)票的原則是：從實際情況出發(fā)，盡量獨立判斷，宗旨是保護股東尤其是中小股東的權(quán)益。
對完善獨董制度、更好地保障獨董有用武之地，吳弘認為，“從實踐來看，對獨董的專業(yè)性要求將會更細更高。一是自身專業(yè)要更精深、細化，如會計專業(yè)人士應(yīng)是公司財務(wù)專家，不是泛泛的財務(wù)人員；法律專業(yè)人士應(yīng)是商法理論與實務(wù)專家，而不是‘萬能律師’。二是相關(guān)專業(yè)的學(xué)習(xí)與掌握，至少對企業(yè)經(jīng)營管理的專業(yè)知識與行業(yè)的基礎(chǔ)知識應(yīng)熟悉，作為履職保證。”他建議制定《獨立董事條例》及《董事執(zhí)業(yè)規(guī)則》，進一步保證獨董依法正常履行職能、約束獨董行為，其中，專業(yè)性的要求應(yīng)該是獨董準入的基本條件。
【關(guān)鍵詞】 審計委員會; 上市公司; 薩班斯―奧克斯利法案; 上市公司治理準則
一、美國上市公司的審計委員會
(一)《薩班斯―奧克斯利法案》對審計委員會的規(guī)定
薩班斯法案(Sarbanes Oxley Act)于2002年7月頒布,該法案使在美國的上市公司不但要通過書面形式表明針對財務(wù)報告的內(nèi)部控制的存在及有效運行,而且將財務(wù)報告的重大錯報風(fēng)險降低至可接受水平。此外,法案還要求注冊會計師對管理層出具的關(guān)于財務(wù)報告的內(nèi)部控制有效性的聲明進行鑒證。
關(guān)于審計委員會的規(guī)定主要在法案第301條款體現(xiàn),其中(1)為審計委員會設(shè)立的規(guī)定,(2)―(4)為審計委員會獨立性規(guī)定,(5)―(10)為審計委員會的主要職責,具體為:(1)禁止未設(shè)立審計委員會的任何公司在任何交易所上市交易;(2)審計委員會的成員應(yīng)當獨立;(3)不接受上市公司的任何咨詢、顧問和其他報酬;(4)不是上市公司或下屬機構(gòu)的關(guān)聯(lián)人員;(5)對公司每一年度和季度的財務(wù)報表進行討論并提出質(zhì)疑;(6)對公司的風(fēng)險評估和管理政策予以評價;(7)評估公司對外的所有盈利信息和分析性預(yù)測信息的質(zhì)量;(8)負責對公司內(nèi)部審計機構(gòu)的建立及運行;(9)負責聘請注冊會計師事務(wù)所,給事務(wù)所支付報酬并監(jiān)督其工作,受聘的會計師事務(wù)所應(yīng)直接向?qū)徲嬑瘑T會報告;(10)接受并處理本公司會計、內(nèi)部控制或?qū)徲嫹矫娴耐对V。
(二)美國的審計委員會現(xiàn)狀
在美國,大型上市公司的審計委員會通常由3―5名成員組成,美國證券市場的上市規(guī)定要求審計委員會的所有成員都是獨立董事,在個別情形下,委員會成員的選擇需要滿足額外的、更為苛刻的獨立性標準。委員會成員除須具備一定的財務(wù)背景外(其中至少一名成員是財務(wù)專家),對其綜合能力要求也非常之高,成員在工作中需要協(xié)同所有的董事,充分了解公司業(yè)務(wù)和風(fēng)險組合,憑借其業(yè)務(wù)經(jīng)驗,對委員會負責的提案進行獨立、嚴格的判斷。由于審計委員會的責任非常重大,董事會選擇成員時往往會考慮某位候選人兼職的情況,除非認定兼職情況不會影響該人能有效地提供服務(wù),一般要求成員不可以在超過3家的上市公司同時從事同類型工作。
為了了解《薩班斯―奧克斯利法案》實施后的效果,Cohen etal(2003)針對法案頒布前后上市公司盈余管理程度進行了檢驗,Lai(2003)對法案實施后上市公司的審計報告進行研究,兩項研究結(jié)果表明:法案實施后上市公司的盈余管理出現(xiàn)明顯下降,會計信息質(zhì)量明顯上升,公司的審計獨立性得到提高。
二、中國上市公司的審計委員會
(一)《上市公司治理準則》對審計委員會的規(guī)定
薩班斯法案通過之后,歐洲各國、日本、澳大利亞等紛紛借鑒薩班斯法案,修訂本國關(guān)于上市公司財務(wù)報告的內(nèi)部控制的法律要求。中國證監(jiān)會和上海、深圳證券交易所也借鑒美國的做法,出臺了一系列關(guān)于上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的要求,其中中國證監(jiān)會聯(lián)合國家經(jīng)貿(mào)委于2002年1月7日出臺的《上市公司治理準則》明確了審計委員會和薪酬委員會的組成和主要職責,基本建立了審計委員會和薪酬委員會的法律框架。準則中涉及審計委員會的規(guī)定有兩個條款,其中第52條規(guī)定為:上市公司董事會可以按照股東大會的有關(guān)決議,設(shè)立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會。專門委員會成員全部由董事組成,其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔任召集人,審計委員會中至少應(yīng)有一名獨立董事是會計專業(yè)人士。第54條規(guī)定是關(guān)于審計委員會的主要職責:(1)提議聘請或更換外部審計機構(gòu):(2)監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施;(3)負責內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通;(4)審核公司的財務(wù)信息及其披露;(5)審查公司的內(nèi)控制度。
此外,中國證監(jiān)會2007年12月的《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號〈年度報告的內(nèi)容與格式〉》(2007年修訂)首次明確要求上市公司應(yīng)在2007年度報告中披露“董事會下設(shè)的審計委員會的履職情況匯總報告和薪酬委員會的履職情況匯總報告。”
(二)中國的審計委員會現(xiàn)狀
1.審計委員會的設(shè)立情況。截至2007年12月31日,深市488家公司中有91.80%即448家公司在董事會下設(shè)立了審計委員會,而滬市上市的862家公司中則有95%(816家)設(shè)立了審計委員會。數(shù)據(jù)表明審計委員會制度在絕大部分深滬市上市公司中已經(jīng)建立。
2.審計委員會的表決情況。在深市的448家已設(shè)立審計委員會的公司報告期內(nèi),平均發(fā)表了2.67次意見,若扣除2007年年報必需的一次,則說明審計委員會參與公司決策的次數(shù)偏低。
3.審計委員會履行職責的情況。根據(jù)《上市公司治理準則》對審計委員會的規(guī)定以及《關(guān)于做好上市公司2007年年度報告及相關(guān)工作的通知》將審計委員會的年報工作規(guī)程加以細化,從表1的統(tǒng)計數(shù)據(jù),可以看出在滬市上市公司已設(shè)立的審計委員會能夠較好地履行職責。
三、分析
一是《薩班斯―奧克斯利法案》禁止未設(shè)立審計委員會的任何公司在任何交易所上市交易,而《上市公司治理準則》沒有強制所有上市公司必須設(shè)立審計委員會。關(guān)于這點,我國部分學(xué)者認為《上市公司治理準則》削弱了審計委員會在我國上市公司中的推行,降低了審計委員會的法律地位。但是,由于設(shè)立審計委員會必然會增加中小企業(yè)的運行成本,《上市公司治理準則》正是兼顧到部分中小企業(yè)的成本而未強制所有上市公司必須設(shè)立審計委員會,且2007年在深滬市的上市公司中設(shè)立審計委員會的超過90%,并且預(yù)計還將繼續(xù)增長,證明審計委員會的推行效果較好,任何政策的推行不是必須通過法律手段才能達到良好效果的。至于是否該在我國的《公司法》等重要法律中對審計委員會進行規(guī)定,筆者認為在我國審計委員會制度仍處于探索階段時就將其以重要的法律形式來體現(xiàn)未免有失妥當。
二是《薩班斯―奧克斯利法案》在保證審計委員會獨立性方面作了具體規(guī)定,如要求審計委員會的所有成員都是獨立董事,審計委員會不得接受上市公司的任何咨詢、顧問和其他報酬,且不是上市公司或其下屬機構(gòu)的關(guān)聯(lián)人員等。而《上市公司治理準則》僅要求審計委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù),這樣的規(guī)定無疑難以保證審計委員會具有充分的獨立性,不利于審計委員會充分發(fā)揮其應(yīng)有的職能。
三是《薩班斯―奧克斯利法案》對審計委員會的專業(yè)描述是:委員會成員須具備一定的財務(wù)背景,且其中至少一名為會計或管理方面的專家。而《上市公司治理準則》僅規(guī)定審計委員會中至少應(yīng)有一名獨立董事是會計專業(yè)人士。正因為審計委員會的主要職責中涉及審核公司財務(wù)信息及其披露、提議聘請或更換外部審計機構(gòu)等一系列必須具備財務(wù)知識才能完成的內(nèi)容,所以我國準則的規(guī)定顯然決定了審計委員會缺乏完成其職責所必備的專業(yè)性。
四是《薩班斯―奧克斯利法案》對審計委員會的職責進行了明確詳盡的規(guī)定,而《上市公司治理準則》則對審計委員會的職責規(guī)定泛泛而談,且其中審核公司的財務(wù)信息及其披露、審查公司的內(nèi)控制度及提議聘請或更換外部審計機構(gòu)的規(guī)定與監(jiān)事會的職責有所交叉,從而容易形成多頭監(jiān)管,兩部門分工不清,造成資源浪費甚至互相推諉的問題。
五是《薩班斯―奧克斯利法案》規(guī)定了審計委員會聘請并支付酬勞給外部審計機構(gòu),監(jiān)督其工作,且受聘的外部審計機構(gòu)直接向?qū)徲嬑瘑T會報告,這就充分保證了外部審計機構(gòu)的獨立性。而《上市公司治理準則》僅規(guī)定審計委員會提議聘請或更換外部審計機構(gòu),卻沒有明確外部審計機構(gòu)的酬勞由誰支付,從而外部審計機構(gòu)的獨立性得不到充分保障。
四、建議
通過以上分析可以得出,我國的審計委員會制度本身存在一些不足,建議對其進行修訂。
一是明確審計委員會成員的任職資格,保障其獨立性,使其專業(yè)性與職責相適應(yīng)。
二是明確審計委員會與監(jiān)事會的職責分工。
三是對外部審計機構(gòu)的薪酬、監(jiān)管部門等作出詳盡規(guī)定,以保證外部審計機構(gòu)的獨立性。
四是加強對審計委員會履行職責的考核,對因?qū)徲嬑瘑T會未盡職責而存在財務(wù)舞弊的公司,應(yīng)當加重追究審計委員會委員的相應(yīng)責任。
【參考文獻】
[1] 楊瞀.美國上市公司董事會專業(yè)委員會最佳運作實踐的啟示[EB/OL].省略.cn,2008-7-30.
[2] 謝德仁.上市公司審計委員會制度研究[M].北京:清華大學(xué)出版社,2006.
[3] 曾小青.公司治理、受托責任與審計委員會制度研究[M].大連:東北財經(jīng)大學(xué)出版社,2005.
[4] 程新生.公司治理中的審計機制研究[M].北京:高等教育出版社,2005.
[5] 楊忠蓮,徐政旦.我國公司成立審計委員會動機的實證研究[J].審計研究,2004(1):19-24.
[6] 楊忠蓮.審計委員會國際研究綜述[J].審計研究,2003(2):36-40.
[7] 謝德仁.審計委員會:本原性質(zhì)與作用機理[J].會計研究,2005(9):69-74.
[8] 謝永珍.中國上市公司審計委員會治理效率的實證研究[J].南開管理評論,2006(1):66-73.
[9] 韓傳模,劉彬.公司治理中審計委員會制度有效性研究[J].會計之友(中旬刊),2009(4):51-55.
[10] 深圳證券交易所.獨立董事和審計及薪酬委員會履職情況分析[EB/OL].2008(06):03.news.省略/for-
tune/2008-06/03/content_8307969.htm.
[11] 上海證券報.2007年滬公司審計委員會及薪酬委員會履職情況分析[N].2008,06,04.省略/stock/
news/zonghe/200806/t1699429.htm.
[12] 張斌.論審計委員會的演變及其啟示[J].經(jīng)濟師,2007(5):243-245.
[13] 黃曉芬.我國上市公司審計委員會發(fā)展現(xiàn)狀[J].合作經(jīng)濟與科技,2007(5):30-31.
[14] Abbort,Lawrence J,Parker,Susan.,and Peters.Gary F.,2004,Audit Committee Characteristics and Restatements.Auditing:A Journal of Practice&Theory,23 (1):69-87.
360度績效考核方法，得到很多企業(yè)的青睞。然而，由于操作等多方面的原因，它越來越不被看好，更有很多人認為，這不過是人力資源管理者的文字游戲，是一堆沒有用的打分表。同時，也有一些企事業(yè)單位盲目地要求各部門各層級員工提交年終報告，大家把述職當作負擔，走走過場，勞民傷財。“洛陽親友如相問，就說我在寫報告”、“千古興亡多少事，只因滿朝寫報告”、“抬頭望明月，低頭寫報告”等等，這些都是對年終總結(jié)報告的無奈與嘲諷。網(wǎng)絡(luò)充斥了年終報告模板、范文大全，更有甚者讓職業(yè)代勞。
年終述職評議會，面對面反饋述職者情況
我們企業(yè)也曾面臨過這種尷尬的情況。在多年摸索中，提出“年終360度述職評議會”這一考評模式，區(qū)別于一般意義上的“述職報告”，是一種融合述職報告、360度績效評估優(yōu)點的年終績效評估辦法。通過會議形式，述職者根據(jù)自己的崗位目標和崗位職責，對自己在評估年度的履職、勝任、工作業(yè)績及進步提升等情況進行匯報，相關(guān)同事及其他人員參與面對面的問詢，述職者進行答辯，最終對評估者進行反饋和評估。
360度述職評估會反饋給受評者多方面的信息，這種基于改善與提升的面對面的直觀問詢，更容易得到受評者的認可。述職者面對面獲取來自多層面人員對自己綜合能力、工作風(fēng)格和工作績效等的反饋意見，較全面、客觀地了解自己的有關(guān)信息，更好地擬定績效改善計劃、能力提升計劃及未來職業(yè)規(guī)劃。在溝通中，團隊成員積極互動，既是一場頭腦風(fēng)暴會，又能切磋技能、相互學(xué)習(xí)，有利于營造積極上進的企業(yè)氛圍。
把握要點，讓述職會不走過場
明確目標，統(tǒng)一思想，方案先行
首先，人力資源部門須認真做好《年終述職評估會的會議方案》，而且須在公司經(jīng)理會層面進行論證，明確目的，統(tǒng)一思想；其次，確定責任人及操作方法，分層級、分模塊責任到人，跟進述職評估會的進展。需要注意的是，方案中務(wù)必明確述職評估結(jié)果的應(yīng)用范圍。
在這一環(huán)節(jié)，最為重要的是統(tǒng)一思想，取得各層級人員的認同，為后續(xù)的工作推進提供思想基礎(chǔ)。通過在管理人員中進行可行性論證，對普通員工進行培訓(xùn)和號召，為順利推行做好鋪墊，否則評估會的效果會大打折扣。
例如，我們在推行360度述職評估會的時候，首先在一個部門試行，得到大部分同事的支持，取得不錯的效果。然后，我們與公司總監(jiān)、經(jīng)理們進行深度溝通，得到大家的認同，再按照部門進行宣講和培訓(xùn)，依次推進。同時，必須認識到，這不是一個一蹴而就的評估會，而是一個基于可持續(xù)理念的評估方法，明確這一目的，意義重大。
突出重點，做好關(guān)鍵崗位人員的述職評估
在推行過程中，需重點做好管理人員、技術(shù)人員、專業(yè)序列人員等關(guān)鍵崗位人員的年終述職評議工作。他們區(qū)別于執(zhí)行類人員，須參照年初目標計劃責任書，結(jié)合管理成果評估、技術(shù)等級評估等，使年終述職不再是形式，真正發(fā)揮實效，達到評估、激勵、溝通、提升的作用。事實上，這部分人員是公司的核心戰(zhàn)斗力，他們的績效過程和績效結(jié)果對公司影響重大。不忌諱地講，很多企業(yè)，只強調(diào)年終報告，紙上談兵，無法真正對關(guān)鍵崗位人員的績效過程和績效結(jié)果進行跟進和評估。而對于非關(guān)鍵崗位的人員，可以以小組為單元，按照不同的崗位類別，考慮是否需要重點推進，進行區(qū)別對待，切忌胡子眉毛一把抓。
例如，我們在推進管理人員年終述職評估會的時候，相關(guān)管理人員、技術(shù)人員、財務(wù)人員、審查人員參加評估，述職者根據(jù)年初制定的目標計劃書、個人的崗位績效責任書等進行逐一陳述，相關(guān)人員可以進行問詢；評估會主席由CEO或者高級總監(jiān)擔任，保證一定的可信度和權(quán)威性。
有所依托，規(guī)范各類人員的述職范圍
規(guī)范各類人員的述職范圍，明確述職的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，哪些是必須陳述的，哪些是可以選擇性陳述的。主要包括：崗位概述、崗位職責、工作任務(wù)清單、履職情況、勝任情況、績優(yōu)特點、好的經(jīng)驗、差距及提升方向與計劃，本年度自己工作上的十件大事，本年度工作最困難的三件事情等。
效果與效率并重，明確會議議程
根據(jù)參與述職的人員規(guī)模確定述職時長、問詢時長等，保證述職評議會順利有序進行。述職時長需結(jié)合述職內(nèi)容，達到效果與效率并重的目的，并且要按照會議議程執(zhí)行，特殊情況則需獲得會議主席的批準。同樣，為保證評估會議的有效進行，問詢時間也需要進行限定。在實踐中，需要杜絕跑題和因個人情感因素導(dǎo)致的隨意發(fā)揮。因此，必須明確會議議程中各類項目的時間，會議主席負責把握評估會的進度，審計專員有權(quán)在出現(xiàn)跑題和超時等情況時叫停。
精挑細選，保證360度參與有效性
人員的選擇直接決定評估會的效率與效果，所以哪些人參與360度評估會，哪些人可以旁聽評估會，哪些人作為監(jiān)察成員參與，評估主席人選等人員選擇需要在評估會議之初進行確定。例如，在銷售部門的年終述職評估中，銷售總監(jiān)可以作為評估主席，區(qū)域同事、主管、財務(wù)部門、人力資源部門、客服部門作為評估人員，監(jiān)察專員列席會議。
因地制宜，制作適合不同崗位序列的述職評估表
關(guān)于年終述職評估會是否用作績效打分，需根據(jù)公司具體情況或者員工的接受情況確定，不能一概而論。從來沒有放之四海而皆準的評估量表，不同的管理咨詢機構(gòu)會給出不同的量表，在具體的推進過程中，根據(jù)不同崗位序列，制定符合自己情況的評估維度十分重要。例如，關(guān)于職能型普通行政崗位，我們嘗試過的評估維度如表1。
做好監(jiān)察與記錄，提高評估工作的信服度
為了保證述職評估會的公開公正，年終360度述職評估會需設(shè)置獨立的人員進行監(jiān)察與記錄。記錄分為錄音記錄和文字記錄，公司可以根據(jù)實際情況，選擇合適的記錄方式。主要把握三個原則：第一，要方便向相關(guān)人員反饋信息；第二，原始記錄要保留備查，在實踐中，我們發(fā)現(xiàn)個別人員對自己在會議上的陳述矢口否認，甚至進行完全相反的陳述，這種情況下，保留原始記錄就十分重要；第三，對于經(jīng)評估難以勝任崗位的人員，這是對其進行轉(zhuǎn)崗或勸退的依據(jù)，即便進入勞動訴訟，這可作為有效的佐證。
多重保障支撐評估會有效落地
其一，360度培訓(xùn)，使述職者實事求是、參與者合理問詢。
對于述職者而言，述職就是給自己的履職情況畫一副素描，忠于事實很重要。有人傾向于夸張，把團隊的工作說成自己的，沒有客觀陳述自己在工作中充當?shù)慕巧挥腥藘A向于保守，陳述不足，不能客觀的評價自己。因此，對述職者進行培訓(xùn)，輔導(dǎo)其述職方法，從而使其能夠通過報告對自己全年工作情況有一個較全面的認識。同時，要對參與者進行培訓(xùn)，培訓(xùn)范圍包括：問詢的技巧、打分的依據(jù)等，例如問詢須基于事實、用數(shù)據(jù)說話等，保證年終360度述職評估的有效進行。
上市公司獨董的薪酬差異究竟該怎么看待？獨董這個“特殊”群體，該如何正確考核、激勵與約束？為此，《董事會》記者日前分別采訪了中國服裝、華能國際獨董戚聿東，歌爾聲學(xué)獨董楊曉明，以及華神集團、喬治白獨董陳岱松。
《董事會》：如何看待當前A股上市公司獨董津貼水平以及差異？
戚聿東：近些年來，來自證監(jiān)會、銀監(jiān)會的監(jiān)管趨于嚴格，上市公司對獨董的考核要求也越來越規(guī)范嚴格，對不能勤勉盡職的獨董有所懲戒，獨董的“聲譽機制”的作用越來越明顯，在這種背景下，“獨董是花瓶”基本上已是昨日黃花的落伍說法。即便獨董能夠很好地代表公司整體特別是中小股東的立場利益，即便獨董對公司決策起著很好的作用，在這些假設(shè)下，數(shù)十萬乃至上百萬的獨董津貼是不是太“物超所值”了？
有3-5倍的差異算是正常，但是差異太大乃至百倍差異就太異常了。獨董畢竟不是全職，付出的時間和精力有限，拿太高的津貼和其對公司的貢獻難以匹配，而且與中國設(shè)立獨董制度的初衷有所違背。獨董津貼太高，就難以保證決策的獨立性，難以做到繼續(xù)代表中小股東利益，有與公司高管一樣成為了公司內(nèi)部人的嫌疑，甚至有變相為公司提供咨詢服務(wù)或“利益輸送”的嫌疑。
我覺得在現(xiàn)階段下，證監(jiān)會應(yīng)該出臺有關(guān)獨董津貼的指導(dǎo)意見，對異常超高的獨董津貼規(guī)定上限，進行“封頂”，如以5萬元為中間值，一般不得超過中間值的3-5倍，最高不得超過10倍。
楊曉明：現(xiàn)實來看，獨董津貼的多少，主要還是看任職公司有錢沒錢，跟公司效益沒什么關(guān)系。金融業(yè)出手大方，有錢；央企，反正錢不是他的，窮大方。當然，一些獨董高津貼有濫發(fā)嫌疑，一年津貼大幾十萬在A股市場有點離譜了。津貼多，獨董也不一定真正做了什么事情。
陳岱松：關(guān)于獨董津貼標準，證監(jiān)會沒有明確規(guī)定。由于獨董由公司各自聘請，因而津貼由公司自行確定。另外，上市公司存在規(guī)模、行業(yè)、區(qū)域等差異，津貼存在差異也在所難免。最高的A股上市公司獨董津貼，主要來自銀行業(yè)、大型企業(yè)。就實踐看，獨董津貼有差異，但幾百倍的差異不具有普遍參照意義。
數(shù)十萬津貼的獨董占比并不高，不具有普遍性。非金融行業(yè)、一般規(guī)模的上市公司，津貼大多在十萬以內(nèi)。況且，雖然獨董不常駐公司，其所面臨的責任與其他董事相比，不僅沒有減少，還會增加。就責任與報酬相比，幾萬元的津貼在很多獨董看來是不對稱的，個人認為，這也是擔任獨董的境外人士津貼普遍較高的原因之一。獨董的較高津貼與其所承擔的責任是對應(yīng)的。
《董事會》：有人說，獨董是有津貼無考核。你認同這個看法嗎？A股公司獨董考核目前存在哪些問題？
戚聿東：我認為問題主要表現(xiàn)在三個方面。一是缺乏科學(xué)的考核指標體系，現(xiàn)有考核簡單粗放，實操性差，憑主觀印象打分的評價現(xiàn)象較多，甚至存在“先入為主”的評價考核做法。二是沒有嚴格的考核結(jié)果運用，考核結(jié)果出來后，基本上沒什么差異，即使有差異，也缺乏勸勉談話和獎懲機制，在津貼上、是否辭退或影響連任一屆等方面都沒有實質(zhì)性差別性體現(xiàn)。三是大多流于形式，很多獨董之間非常默契，甚至“董董相護”，即便是沒有努力勤勉盡職，最后考核下來還是呈現(xiàn)“你好我好大家好”的結(jié)局。
楊曉明：上市公司董事長，更多把獨董當作專業(yè)顧問。對大部分獨董來說，只要上市公司沒太大的問題，一般就哥倆好了，很難對獨董進行實質(zhì)性的考核。
很關(guān)鍵的一個問題是：誰來考核？獨董的角色對上市公司是一個制約。你經(jīng)常提上市公司的意見，按說是盡到了獨董的責任，但上市公司肯定不高興，那么上市公司考核你，是好還是不好？如果證監(jiān)會考核，而獨董津貼又不是證監(jiān)會出，是個矛盾。現(xiàn)在也沒有哪個上市公司真正考核獨董。
陳岱松：獨董獲取報酬，對之進行考核是應(yīng)該的。證監(jiān)會關(guān)于在上市公司建立獨董制度的指導(dǎo)意見，在獨董資格、工作時間、工作年限、工作方式等方面都做出規(guī)定，證監(jiān)會及協(xié)會還要求獨董要進行持續(xù)培訓(xùn)等。因此，考核的辦法本身存在，只是如何執(zhí)行，由誰執(zhí)行。考核是針對獨董的任職及其工作，個人理解與獨立性無關(guān)。
《董事會》：從完善考核角度，你對獨董制度有何建議和期待？
戚聿東：我覺得有四個方面需要完善。首先，證監(jiān)會應(yīng)該針對獨董出臺加強考核的指導(dǎo)意見，各上市公司在這個基礎(chǔ)上出臺具體的有操作性的考核辦法。其次，嚴格照章辦事，明確考核主體，嚴格考核程序和過程，嚴格實行考核結(jié)果運用。再次，嚴格實施獨董述職制度，獨董除在董事會上述職外，還應(yīng)該在股東大會上述職。通過述職，可以使獨董接受監(jiān)督，自覺勤勉盡職，起到“不用揚鞭自奮蹄”的自我激勵作用。第四，在津貼上盡量避免“吃大鍋飯”的平均主義做法。
__年，鹽城工商系統(tǒng)將以認真貫徹黨的十八精神為動力，按照全國、全省工商行政管理工作會議部署，扎實開展“勤廉規(guī)范年”活動，堅持抓業(yè)務(wù)必先抓隊伍，抓履職必先抓作風(fēng)，抓落實必先抓關(guān)鍵，注重提升服務(wù)發(fā)展貢獻力、執(zhí)法監(jiān)管規(guī)范力、消費維權(quán)滿意率，努力為全市“全面建成高水平小康社會，實現(xiàn)鹽城科學(xué)發(fā)展新跨越”作出新貢獻。
一、緊抓自身建設(shè)，全面提升干部隊伍的戰(zhàn)斗力
抓勤廉建設(shè)，鑄就紅盾之魂。勤政促發(fā)展，廉政保平安，規(guī)范樹形象。工商行政管理工作為民服務(wù)的本質(zhì)，決定了我們必須把勤廉規(guī)范的要求貫穿于工作的全過程，堅持不懈地著眼勤政作奉獻，著眼廉政嚴自律，著眼勤廉抓規(guī)范，努力以勤廉雙優(yōu)的良好形象取信于民。
抓隊伍建設(shè)，夯實成事之基。要一著不讓地下好以人為本、制度治本、勤廉固本的過硬功夫。重抓效能建設(shè)，在績效管理上求突破；重抓選人用人，在有效激勵上求突破；重抓和諧團隊，在提高凝聚力上求突破；重抓基層建設(shè)，在改革創(chuàng)新上求突破。
抓作風(fēng)建設(shè)，筑牢立業(yè)之本。扎實開展“規(guī)范履職行為，提升工商形象”作風(fēng)專題整訓(xùn)活動。對已經(jīng)發(fā)生的問題和暴露的不良現(xiàn)象，始終保持政治敏感和頭腦清醒，引導(dǎo)干部職工充分認識“必須要抓，非抓不可”的嚴峻形勢，真正將“七項規(guī)范”落到實處，抓出實效。堅持邊查邊改，狠抓有效督查。制定實施《全市工商系統(tǒng)綜合督查辦法》，著力增強督查的主動性和針對性。嚴格問責追責，認真落實《鹽城工商系統(tǒng)作風(fēng)建設(shè)問責辦法》，著力推進長效管理，完善干部履職行為動態(tài)分析、定期預(yù)警、及時報告、查糾整改、責任追究制度，提高洞察力，把握主動權(quán)。
二、緊跟發(fā)展步伐，全面提升服務(wù)發(fā)展的貢獻力
繼續(xù)深入開展“工商服務(wù)深化年”活動，不斷深化職能整合，注重提高服務(wù)實效。一是著力服務(wù)市場主體擴量提質(zhì)。堅持“頂天立地”和“鋪天蓋地”并重，積極推進民營經(jīng)濟“三個升級”，即規(guī)模個體工商戶向私營企業(yè)升級，私營企業(yè)向股份公司升級，股份公司向上市公司升級。由市局領(lǐng)導(dǎo)班子成員聯(lián)系幫扶全市30家重點培育的大企業(yè)（集團），實行一名領(lǐng)導(dǎo)掛鉤，一套班子跟進的個性化服務(wù)。二是著力服務(wù)開放型經(jīng)濟重點突破。全面推進“項目登記紅盾直通車”服務(wù)，促進江蘇韓資密集區(qū)和沿海臺資新高地建設(shè)。建立項目幫辦制。幫助市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、東臺、大豐等局用足用好已取得的國家工商總局外商投資企業(yè)登記管理授權(quán)，打造吸引投資、留住項目的新優(yōu)勢。三是著力服務(wù)城鄉(xiāng)經(jīng)濟統(tǒng)籌發(fā)展。大力發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作組織，促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)專業(yè)化、規(guī)模化、集約化。著力支持洋馬市場、裕華大蒜市場、陳集生豬市場等10大農(nóng)產(chǎn)品專業(yè)市場建設(shè)。四是著力服務(wù)發(fā)展方式加快轉(zhuǎn)變。立足江蘇沿海開發(fā)、長三角一體化和國家可持續(xù)發(fā)展試驗區(qū)三大國家戰(zhàn)略的宏觀視野，堅持以創(chuàng)為先，以用為主，全面推進實施“品牌耀鹽城”商標戰(zhàn)略，實施先進典型示范引路活動，進一步強化創(chuàng)牌企業(yè)的引導(dǎo)鼓勵，確保我市馳名商標總量繼續(xù)保持蘇北領(lǐng)先，地理標志商標總量重回全省前列。積極扶持繁榮文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)，助力市廣告創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)園招商。五是著力服務(wù)中小企業(yè)克難奮進。積極開展“三千助企”活動，即千名工商干部掛鉤千戶企業(yè)幫辦千件實事，舉全局之力與中小企業(yè)共渡難關(guān)、共克時艱。中小企業(yè)最緊張的是要素，要素緊張的重點是資金，要大力推進動產(chǎn)抵押登記和會員企業(yè)融資服務(wù)活動，年內(nèi)力爭助企融資總額達到60億元。
三、緊扣履職重點，全面提升監(jiān)管執(zhí)法的規(guī)范力
全系統(tǒng)一定要牢固樹立抓好監(jiān)管執(zhí)法是本職，不抓監(jiān)管是失職，抓不好監(jiān)管執(zhí)法就是不稱職的理念，努力成為黨委、政府和人民群眾用得上、信得過、靠得住的市場監(jiān)管執(zhí)法重要力量。一是切實加強流通環(huán)節(jié)食品安全監(jiān)管。重點構(gòu)建“三個體系”，即以源頭監(jiān)管、流通配送、終端零售“三位一體”執(zhí)法監(jiān)管體系、食品安全應(yīng)急處置體系、食品安全誠信自律體系，不斷提高流通環(huán)節(jié)食品安全監(jiān)管效能。二是切實加強企業(yè)合法權(quán)益保護。扎實開展“助企發(fā)展護航行動”，進一步完善“十百千打假保名優(yōu)”維權(quán)協(xié)作機制，針對企業(yè)需求及時落實相應(yīng)的維權(quán)服務(wù)措施。三是切實加強專業(yè)化執(zhí)法機制建設(shè)。在相對集中行使行政處罰權(quán)的基礎(chǔ)上，廣泛實行重點案件掛牌督辦制度，加快完善跨區(qū)聯(lián)辦、指定管轄、大要案件攻關(guān)、執(zhí)法信息交流機制，更好地形成執(zhí)法辦案整體合力。嚴格執(zhí)行調(diào)整后的案件核審規(guī)定，全力支持各直屬局、分局在充分行使行政處罰權(quán)的過程中提升執(zhí)法專業(yè)化、規(guī)范化水平。四是努力加強和創(chuàng)新社會管理解難題、辦實事。開展“證照管理規(guī)范年”活動，深入實施“廣告凈化工程”，著力提升網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)管水平，進一步推進各類市場監(jiān)管與社會治安綜合治理的深度融合。扎實抓好安全生產(chǎn)、打擊黑網(wǎng)吧、打黃掃非和校園周邊環(huán)境整治工作，不斷夯實“平安鹽城”建設(shè)基礎(chǔ)。
推進“三大培訓(xùn)”，備足人才“源動力”
定義“三大培訓(xùn)”
自主培訓(xùn)：指基層單位為完成生產(chǎn)崗位技能人員勝任能力考評而開展的培訓(xùn)工作。基層單位是自主培訓(xùn)的責任主體，培訓(xùn)中心是管理平臺、督導(dǎo)主體，直接管理培訓(xùn)分中心，督導(dǎo)工作站，負責實施全過程監(jiān)督和管控。
統(tǒng)一培訓(xùn)：指由培訓(xùn)中心組織實施的管理及專業(yè)技術(shù)、技能培訓(xùn)工作。公司專業(yè)部門是專業(yè)培訓(xùn)的責任主體，培訓(xùn)中心是工作平臺，是實施主體，負責開發(fā)培訓(xùn)項目，深化培訓(xùn)內(nèi)容，加強日常管理，開展專業(yè)技術(shù)及管理崗位內(nèi)部認證。
委托培養(yǎng)：指公司委托專業(yè)支撐實施單位實施的專業(yè)核心骨干培養(yǎng)工作。專業(yè)支撐實施單位是責任主體，培訓(xùn)中心是運行平臺，是組織主體，組織各專業(yè)制定培訓(xùn)計劃，參與實施跟班培訓(xùn)、實崗工作，協(xié)調(diào)后勤保障工作。
重點工作及實施方式
1.實化自主培訓(xùn)，提升生產(chǎn)技能人員崗位勝任能力
工作任務(wù)：以基層單位為主體，采用普考、培訓(xùn)、復(fù)測、年檢的方式，開展基于崗位勝任能力測評的生產(chǎn)技能人員實用化培訓(xùn)，實現(xiàn)“技能達標、人崗適應(yīng)”目標。一是按照三年內(nèi)對主業(yè)一線生產(chǎn)技能人員測評全覆蓋的原則，開展生產(chǎn)人員崗位勝任能力考評工作，2013年重點考評變電運維、配網(wǎng)運維、配網(wǎng)檢修專業(yè)；2014年重點考評輸電運維、輸電檢修、電能計量專業(yè)；2015年重點考評變電檢修、用電檢查、抄核收專業(yè)。變電二次、調(diào)度監(jiān)控運行專業(yè)按公司調(diào)控中心要求實現(xiàn)分年度目標。二是有序開展專業(yè)融合雙技能人才培養(yǎng)工作，分年度實現(xiàn)調(diào)度與集中監(jiān)控、繼保與自動化站端運維、變電運行與維護人員技能融合目標。三是對集體企業(yè)回歸人員和跨區(qū)流動人員開展轉(zhuǎn)崗適應(yīng)能力培訓(xùn)，以技能培訓(xùn)為重點，培訓(xùn)合格后補充一線用工需求。
實施方式：基層單位按照“三年全覆蓋”原則，確定本單位2013-2015三個年度的測評專業(yè)，根據(jù)《國家電網(wǎng)公司生產(chǎn)崗位人員職業(yè)能力培訓(xùn)規(guī)范》，實化崗位技能規(guī)范。36家單位每年3月底前，制定崗位勝任能力考評方案；3-7月，各單位進行應(yīng)知應(yīng)會摸底普考，自主開展實用化技能培訓(xùn)，進行崗位勝任能力測評；8-9月，對不合格人員進行強化培訓(xùn)并復(fù)測，復(fù)測結(jié)束，提交自評報告，向公司申報年檢；10-11月，公司專業(yè)部門根據(jù)各單位制定的考評方案，組織抽檢，綜合評價效果。
2.強化統(tǒng)一培訓(xùn)，提升專業(yè)技術(shù)和管理人員的崗位履職能力
工作任務(wù)：由公司運檢、調(diào)控、營銷、財務(wù)等專業(yè)部門主導(dǎo)，培訓(xùn)中心和基層單位配合，組織專業(yè)技術(shù)提升統(tǒng)一培訓(xùn)和崗位考試。一是開展技術(shù)監(jiān)督、輸電、變電運維等專業(yè)技術(shù)管理人員培訓(xùn)，進行專業(yè)崗位資格認證考試。二是組織調(diào)控運行、方式計劃、繼電保護、自動化專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，進行專業(yè)崗位資格認證考試。三是開展抄收、核算、用電檢查（含反竊電）、業(yè)擴報裝、營業(yè)前臺、計量、采集運維、市場及智能用電、95598客戶服務(wù)專業(yè)技術(shù)人員崗位資格認定工作，對不合格人員進行培訓(xùn)。四是組織有財會基礎(chǔ)知識、且有意向從事財務(wù)工作的非財會人員，參加會計核算基礎(chǔ)為主要內(nèi)容的專業(yè)培訓(xùn)，進行財務(wù)崗位內(nèi)部資格認證考試，考試合格補充到缺員崗位。五是繼續(xù)組織會計核算、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、財務(wù)稽核等財務(wù)在崗人員的專業(yè)提升培訓(xùn)和崗位技能考試。
實施方式：公司運檢、調(diào)控、營銷、財務(wù)等專業(yè)部門，制定本專業(yè)培訓(xùn)及考試方案，人資部分年度安排實施。各專業(yè)部門實施的專業(yè)崗位資格認證考試，將根據(jù)考試成績，分為“優(yōu)秀、良好、合格”三檔頒發(fā)內(nèi)部崗位資格證書，先作為員工上崗的優(yōu)先條件試點，逐步建立和完善內(nèi)部資格認證機制，將其作為員工崗位競聘的必備條件。
3.創(chuàng)新委托培養(yǎng)，提升專業(yè)骨干人員核心技術(shù)能力
工作任務(wù)：委托電科院、檢修分公司、客戶服務(wù)中心等專業(yè)支撐實施單位采用跟班培訓(xùn)、實崗工作方式開展現(xiàn)場培訓(xùn)，培養(yǎng)專業(yè)骨干，打造高精尖技術(shù)支撐團隊。一是委托電科院培養(yǎng)電氣試驗、二次、計量及采集（技術(shù)）專業(yè)骨干。二是委托檢修分公司培養(yǎng)變電運維、變電檢修、直流專業(yè)骨干。三是委托客戶服務(wù)中心培養(yǎng)營銷稽查信息技術(shù)、電費核算、業(yè)擴報裝、服務(wù)品質(zhì)管理、負荷控制、用電檢查、計量及采集（應(yīng)用）專業(yè)骨干。四是委托中國電科院、國網(wǎng)電科院、國網(wǎng)江蘇省電力公司培訓(xùn)中心等單位，培養(yǎng)繼電保護、運行方式、自動化技術(shù)骨干和專業(yè)培訓(xùn)師資。
實施方式：公司運檢、調(diào)控、營銷等專業(yè)部門，確定2013-2015年各年度專業(yè)骨干培養(yǎng)計劃，人資部每年安排運檢、調(diào)控、營銷共14個專業(yè)，約200名專業(yè)人員赴電科院、檢修分公司、客戶服務(wù)中心等單位跟班培訓(xùn)、實崗工作、學(xué)習(xí)培訓(xùn)1-6個月，培養(yǎng)專業(yè)技術(shù)骨干。
凝心聚力抓落實，全面推動培訓(xùn)工作
1.生產(chǎn)人員崗位勝任能力考評
每年2月底前，公司擬定工作方案；3月底前，基層單位制定完成生產(chǎn)人員崗位勝任能力考評方案，指定理論和實作考試范圍，報送公司人資部備案。
每年3-7月，各單位進行應(yīng)知應(yīng)會摸底普考，自主開展實用化技能培訓(xùn)，進行崗位勝任能力測評；8-9月，各單位對不合格人員進行強化培訓(xùn)并復(fù)測。
每年9月底提交自評報告，向公司申報年檢。
每年10-12月，由運檢、調(diào)控、營銷等部門組成專業(yè)組，公司根據(jù)各單位考評方案，進行年度抽檢。
2.專業(yè)技術(shù)和管理人員崗位履職提升培訓(xùn)
每年2月底前公司擬定工作方案，運檢、調(diào)控、營銷、財務(wù)等專業(yè)部門，制定培訓(xùn)計劃和崗位資格認證考試方案。
每年3-11月，培訓(xùn)中心在主辦部門指導(dǎo)下，明確培訓(xùn)內(nèi)容，確定培訓(xùn)和考試方式，聘請培訓(xùn)師資開展各項培訓(xùn)。課程結(jié)束，嚴格考試，由公司進行內(nèi)部資格認證，頒發(fā)內(nèi)部崗位資格證書。
每年11月底，培訓(xùn)中心提交自評報告，向公司申報年檢。
每年12月，公司通過參培人員調(diào)查、基層單位反饋、組織抽檢等方式，對培訓(xùn)效果進行綜合評價。
3.專業(yè)骨干人員核心能力提升強化培訓(xùn)
每年2月底前公司擬定工作方案，運檢、調(diào)控、營銷專業(yè)部開發(fā)完成專業(yè)骨干培養(yǎng)計劃。
每年3月，支撐實施單位細化實施方案，明確時間進度；委托單位與電科院、檢修分公司、客戶服務(wù)中心等單位簽訂委托培養(yǎng)合同；每年4-11月，支撐實施單位開展現(xiàn)場培訓(xùn)。
