時間：2022-04-18 15:15:30
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇小微企業(yè)論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
（一）財政資金支持
為了扶持小微企業(yè)的發(fā)展，遼寧省設(shè)立了中小微型企業(yè)發(fā)展專項資金，并不斷擴(kuò)大其規(guī)模。2012年，遼寧省本級專項資金從4800萬元增加到1億元，各市設(shè)立的中小微型企業(yè)發(fā)展專項資金，也在現(xiàn)有規(guī)模的基礎(chǔ)上隨財力增長適當(dāng)增加資金額度。小微企業(yè)發(fā)展過程中，貸款難、擔(dān)保難成為主要問題。為此，遼寧省市兩級都建立了中小微型企業(yè)貸款擔(dān)保風(fēng)險補償專項資金，省本級財政每年安排該專項4000萬元。此外，遼寧省還鼓勵各市建立創(chuàng)業(yè)種子基金，2012年省本級財政安排5000萬元，按各市建立的創(chuàng)業(yè)種子基金額度10%的比例給予補助。2012年，遼寧省財政安排了1000多萬元的中小微型企業(yè)“專精特新”專項資金，支持中小微型企業(yè)“專精特新”項目，省市兩級政府支持企業(yè)發(fā)展專項資金用于中小微型企業(yè)的比例不低于50%。
（二）稅費減免
近幾年，國家將扶持中小企業(yè)特別是小微企業(yè)的發(fā)展作為一項重要任務(wù)。為了切實減輕小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)，國家提高了增值稅和營業(yè)稅的起征點。遼寧省執(zhí)行月銷售額或營業(yè)額2萬元的國家規(guī)定上限標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大了優(yōu)惠政策的覆蓋范圍。此外，遼寧省還將減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅的政策從2012年底延期執(zhí)行到2015年底。同時，遼寧省認(rèn)真落實國家對小微企業(yè)的企業(yè)所得稅和印花稅優(yōu)惠政策。根據(jù)規(guī)定，對年應(yīng)納稅所得額不超過6萬元的小型微利企業(yè)，在2012年1月1日至2015年12月31日期間按20%的稅率減半征收企業(yè)所得稅。對金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂的借款合同，在2011年11月1日至2014年10月31日免征印花稅。另外，遼寧省還清理涉小微企業(yè)行政事業(yè)性收費，自2012年1月1日至2014年12月31日，免征小微企業(yè)部分行政事業(yè)性收費。
（三）政府采購
為了進(jìn)一步發(fā)揮政府采購對促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的作用，遼寧省在政府采購中給予了小微企業(yè)購買商品或服務(wù)的優(yōu)先考慮。針對小微企業(yè)在政府采購中比例不高的問題，遼寧省提高了小微企業(yè)貨物、工程和服務(wù)在政府采購中的比例，要求采購預(yù)算總額的30%要面向中小微型企業(yè)采購，其中不低于60%的比例留給小微型企業(yè)。
二、遼寧省促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展財政政策存在的問題
盡管遼寧省出臺的各項財政政策在促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展中起到了重要作用，但是這些政策在實施過程中還存在一些問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）財政性資金投入不足且分散
遼寧省雖然不斷擴(kuò)大中小微型企業(yè)發(fā)展專項資金的規(guī)模，但是與經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的省份相比，遼寧省各級財政對小微企業(yè)
的支持力度仍然不夠。特別是各市設(shè)立的中小微型企業(yè)發(fā)展專項資金，總體規(guī)模普遍較小，隨財力增長而增加的資金額度各市差距較大，并且隨意性較強，難以適應(yīng)小微企業(yè)發(fā)展的實際需要。另外，各級政府對小微企業(yè)資金進(jìn)行多頭管理，難以將財政性資金集中起來，進(jìn)行組合安排、配套使用，導(dǎo)致財政性資金支持小微企業(yè)的整體效果不明顯，很難形成政策合力，削弱了財政性資金對遼寧省小微企業(yè)扶持的力度。
（二）對小微企業(yè)融資的扶持力度較小
遼寧省對于小微企業(yè)實施的政策關(guān)于融資這個問題涉及較少，目前主要是設(shè)立貸款擔(dān)保風(fēng)險補償專項資金，還不能夠很好地幫助企業(yè)解決融資難題。現(xiàn)行的優(yōu)惠政策存在嚴(yán)重的單向性，而缺少一種良性的雙向互動性，很少有政策來推動金融機(jī)構(gòu)主動向小微企業(yè)提供充分的貸款。雖然遼寧省政府為強化小微企業(yè)的融資能力而專門設(shè)立了一些信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，但是政府對于這些擔(dān)保機(jī)構(gòu)往往缺乏系統(tǒng)化的長期資金支持，而只是在開始時注入一筆資金。而由于這些機(jī)構(gòu)所扶持的小微企業(yè)規(guī)模小，貸款額也較小，所以這些機(jī)構(gòu)通過貸款所得的收入相對來說也很少，因而不能維持其自身的生存，更不能實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。另外，這些機(jī)構(gòu)在擴(kuò)展擔(dān)保業(yè)務(wù)的同時也增加了自身的經(jīng)營風(fēng)險，而且這些機(jī)構(gòu)由于沒有銀行實現(xiàn)風(fēng)險共擔(dān)，不能將風(fēng)險部分的傳遞出去，因而只能夠獨自承擔(dān)巨大的經(jīng)營風(fēng)險。而且，擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身也存在很多經(jīng)營問題，如不規(guī)范動作。有些擔(dān)保機(jī)構(gòu)分工不明確，內(nèi)部管理混亂，政府與企業(yè)交混在一起，因而在日常運營中易受到政府行為的干擾，難以實現(xiàn)自主經(jīng)營，更難以從根源上幫助小微企業(yè)實現(xiàn)融資的目標(biāo)。
（三）財政補貼力度不夠，效率不高
遼寧省財政補貼數(shù)額不夠高，補貼資金不集中，分散在多個部門。由于這些部門不能形成統(tǒng)一的步調(diào)，因而很難達(dá)到總體大于部分之和的效果，因而造成政府雖然有所投資，但資金利用效率仍然偏低的現(xiàn)狀。另外，財政部門沒能夠就補貼資金的利用形成一個系統(tǒng)化的管理體系，有時候資金已經(jīng)補貼下來，但是相關(guān)部門對于這筆資金的利用沒有明確的使用途徑并進(jìn)行很好地規(guī)劃，從而造成資金不能夠很好地發(fā)揮其應(yīng)有的作用。同時，由于對補貼資金的使用和管理鏈條不完善，很容易在監(jiān)管方面造成漏洞，從而出現(xiàn)部分官員監(jiān)守自盜，私自挪用公款，導(dǎo)致小微企業(yè)真正享受到的優(yōu)惠很少。此外，由于政府財政補貼不到位，不能夠很好地發(fā)揮對小微企業(yè)的科技創(chuàng)新的引導(dǎo)和推動作用，這使得小微企業(yè)在與大企業(yè)的競爭中處于絕對的劣勢。
（四）政府采購制度不健全
盡管政府采購政策中存在對小微企業(yè)的政策傾斜，但是法律法規(guī)中并沒有對政府采購進(jìn)行強制規(guī)定，使得政府往往在產(chǎn)品競標(biāo)中還是走形式，沒能夠真正實現(xiàn)對小微企業(yè)的照顧和公平競爭。此外，由于現(xiàn)行的采購政策對于產(chǎn)品生產(chǎn)商的資質(zhì)要求偏高，而小微企業(yè)由于自身規(guī)模的限制往往很難達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)。因此，對小微企業(yè)的政府采購政策也常常因企業(yè)自身的規(guī)模約束或產(chǎn)品質(zhì)量約束而在實際操作中變得難于執(zhí)行。
三、促進(jìn)遼寧省小微企業(yè)發(fā)展的財政政策建議
（一）加大財政資金投入
廣東省財政在2003年至2008年每年安排2億元專項資金用于扶持中小企業(yè)發(fā)展，2012年將這一數(shù)額提高到2.5億元。相比之下，遼寧省雖然已將中小微型企業(yè)發(fā)展專項資金增加到1億元，但是規(guī)模還是偏小，無法滿足需要。因此，遼寧省應(yīng)當(dāng)繼續(xù)加大對小微企業(yè)的支持力度，增加直接財政性資金的投入。對于各市設(shè)立的中小微型企業(yè)發(fā)展專項資金，省政府應(yīng)當(dāng)對其隨財力增長而增加的資金額度或比例做出具體規(guī)定。同時，遼寧省級財政還應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步增加“專精特新”專項資金的撥款數(shù)額，要求各市級財政按照不低于1:1的比例提供配套資金。對于創(chuàng)業(yè)期的小微企業(yè)，政府應(yīng)該給予一定的資金支持，幫扶小微企業(yè)順利渡過初創(chuàng)期進(jìn)入成長期。此外，針對遼寧省小微企業(yè)扶持資金存在的多頭管理、責(zé)任不清等問題，應(yīng)統(tǒng)籌和整合各項政策資金，切實提高有限資金的使用效率。
（二）加大對小微企業(yè)的融資支持
為了更好地解決小微企業(yè)的融資難題，遼寧省應(yīng)當(dāng)加大對中小微型企業(yè)貸款擔(dān)保風(fēng)險補償專項資金的撥款力度。除此之外，遼寧省應(yīng)當(dāng)建立以市級財政為引導(dǎo)和支撐、省級財政按一定比例出資支持、民間資本參與的多層次小微企業(yè)信用擔(dān)保體系。政府要動用各部門力量加快建設(shè)小微企業(yè)的誠信評級系統(tǒng)，促進(jìn)信用信息在政府部門、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、銀行和企業(yè)間順暢交換和使用。同時，要對政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的建立和發(fā)展予以嚴(yán)格要求，并建立相輔助的法律程序，來監(jiān)督管理這些專門的擔(dān)保機(jī)構(gòu)。在此基礎(chǔ)上，要發(fā)揮政府的監(jiān)督職能，嚴(yán)厲監(jiān)管擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財務(wù)制度和內(nèi)部控制制度，使這些專門建立的政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以充分發(fā)揮作用。為了解決下屬市級政府出資設(shè)立的擔(dān)保機(jī)構(gòu)的后續(xù)資金問題，省級財政必須建立財政資金的支持和補充機(jī)制，來保證政策性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以有充足、穩(wěn)定的資金支持，壯大擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實力，增強擔(dān)保機(jī)構(gòu)在抵御風(fēng)險方面的能力。另外，可以成立專門的小微企業(yè)信用擔(dān)保協(xié)會，作為中間機(jī)構(gòu)，幫助擔(dān)保機(jī)構(gòu)與政府進(jìn)行流暢的信息溝通，并為小微企業(yè)提供咨詢服務(wù)以及對從業(yè)人員進(jìn)行相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。信用擔(dān)保協(xié)會應(yīng)當(dāng)對所有會員單位進(jìn)行統(tǒng)一管理，評選優(yōu)質(zhì)單位進(jìn)行鼓勵，對惡意破壞行業(yè)規(guī)章的單位進(jìn)行管制處理，提高行業(yè)的信息流通度，建立健全小微企業(yè)以及相關(guān)信貸擔(dān)保單位的資信檔案體系，實現(xiàn)信息資源共享。省市兩級財政還可以通過補貼擔(dān)保費或貼息等方式，支持符合條件的小微企業(yè)通過私募債券、集合票據(jù)、集合債券、區(qū)域集優(yōu)等方式擴(kuò)大融資。
（三）加大財政補貼力度，加強管理
遼寧省要加大對小微企業(yè)的財政補貼力度，加快制定具體的實施辦法，將資金進(jìn)行集中處理，統(tǒng)一發(fā)放，保證財政補貼能夠做到專款專用，使得政府對小微企業(yè)的資金支持可以形成一條完整的鏈條，從而做到持久穩(wěn)定地為小微企業(yè)提供支持和幫助。同時，要積極有效地發(fā)揮財政補貼的引導(dǎo)作用，導(dǎo)向性地支持小微企業(yè)科技創(chuàng)新、結(jié)構(gòu)升級和環(huán)保低能，帶動社會資金支持小微企業(yè)發(fā)展。為了推動小微企業(yè)專業(yè)化、精細(xì)化、特色化、新穎化發(fā)展，推進(jìn)品牌建設(shè)，培育出創(chuàng)新能力強，具有競爭力的小微企業(yè)群體，遼寧省財政應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強對“專精特新”項目的補貼力度。此外，政府可以通過補貼展位費和公共組織費等方式，支持小微企業(yè)參加各類重點展會，拓展產(chǎn)品銷售渠道。需要強調(diào)的是，在利用財政補貼支持小微企業(yè)發(fā)展的過程中，必須加強對相關(guān)資金使用效率的監(jiān)督和考核，否則不僅會造成資金浪費，而且會打擊其他小微企業(yè)的積極性。（四）健全政府采購支持小微企業(yè)的相關(guān)制度盡管我國在鼓勵政府選購小微企業(yè)產(chǎn)品上頒布了相關(guān)的法律法規(guī)，但是這些法律法規(guī)相對實踐來說還是比較籠統(tǒng)，對實際操作的指導(dǎo)不夠細(xì)致。因此，遼寧省應(yīng)當(dāng)在《政府采購法》的基礎(chǔ)上，健全政府采購相關(guān)制度，擴(kuò)大小微企業(yè)產(chǎn)品在政府采購計劃中的份額。可以考慮在滿足財政部門自身運轉(zhuǎn)和不影響公共服務(wù)質(zhì)量的前提下，按照不低于預(yù)算總額20%的比例面向小微企業(yè)進(jìn)行政府采購。對于一些非專門面向中小企業(yè)的項目，政府可以在采購評審中適當(dāng)給予小微企業(yè)不超過10%的價格扣除。考慮到小微企業(yè)本身實力有限，單獨競標(biāo)往往成功率不高，政府應(yīng)當(dāng)鼓勵大中型企業(yè)與小微企業(yè)組成聯(lián)合體共同參與競標(biāo)。為了保證大中型企業(yè)的積極性，政府可以規(guī)定，如果小微企業(yè)的協(xié)議合同金額占到聯(lián)合體協(xié)議合同總金額的30%以上，可給予聯(lián)合體5%以內(nèi)的價格扣除。此外，還可以采用分割招標(biāo)的方式，對于單個小微企業(yè)無法消化的大額訂單進(jìn)行有機(jī)分解，使得拆分后的多個訂單可以被多個小微企業(yè)進(jìn)行公開競標(biāo)，從而使這些小微企業(yè)都能獲得更多公平的競爭機(jī)會。
四、結(jié)語
（一）點對點融資模式
點對點融資模式作為互聯(lián)網(wǎng)與小微企業(yè)重要的融資模式之一，對小微企業(yè)的發(fā)展具有重要作用，點對點融資模式是通過互聯(lián)網(wǎng)中介平臺，尋找具有相應(yīng)貸款能力的貸款方，從而實現(xiàn)借方與貸方資金相匹配的融資模式。點對點融資模式可以降低交易成本，在防范風(fēng)險方面具有一定的優(yōu)勢，互聯(lián)網(wǎng)可使小微企業(yè)與貸方的信息更加的透明，從而使小微企業(yè)能夠選擇更加合適的貸款方，而貸款方可以有效降低風(fēng)險。小微企業(yè)采用點對點融資模式，首先通過對貸款方利率條件的對比，選擇利己的利率，小微企業(yè)與貸款方進(jìn)入初步借貸合作雙向篩選工作，同時雙方達(dá)成初步合作意向，其次貸款方通過互聯(lián)網(wǎng)平臺審核小微企業(yè)的線上資格、還款能力以及信用，另外貸款方還要確認(rèn)小微企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照和銀行流水賬單等，最后雙方還要進(jìn)行資金的匹配，對風(fēng)險進(jìn)行防控。
（二）基于大數(shù)據(jù)小額貸款融資模式
所謂的基于大數(shù)據(jù)下小額貸款融資模式指的是為了滿足小微企業(yè)的融資需求，電商設(shè)立的小額貸款公司，經(jīng)過審核融資貸款的模式。這種模式的主要特點包括貸款靈活、資金周轉(zhuǎn)快以及融資門檻低，小微企業(yè)的貸款流程更加系統(tǒng)化和網(wǎng)絡(luò)化。基于大數(shù)據(jù)的小額貸款融資模式的流程分為兩部分，第一部分是在資金貸款前，小額貸款公司對小微企業(yè)還貸能力的考察。小額貸款公司采用在線視頻資信調(diào)查的方式，對小微企業(yè)的營業(yè)現(xiàn)狀以及財務(wù)的真實性進(jìn)行考試，并對其還貸能力進(jìn)行評估，第二部分是在資金貸款后，小額貸款公司對企業(yè)狀況進(jìn)行監(jiān)控。通過電子商務(wù)平臺，小額貸款公司對小微企業(yè)的現(xiàn)金流、經(jīng)營行為以及財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)控，并對小微企業(yè)進(jìn)行信用評價，以規(guī)避貸款風(fēng)險。
（三）大眾籌資融資模式
大眾籌資融資模式主要是指利用社會性網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺，小微企業(yè)采用預(yù)購或者合資資助形式向社會公眾募集融資資金的模式，大眾籌資融資模式主要包括股權(quán)眾籌模式和創(chuàng)新項目眾籌模式，其中股權(quán)眾籌模式主要特點是小微企業(yè)利用股權(quán)眾籌股權(quán)融資信息，實質(zhì)上小微企業(yè)的融資開辟了一條新渠道；創(chuàng)新項目眾籌模式的特點是小微企業(yè)融資利用市場宣傳平臺，提前預(yù)售創(chuàng)新產(chǎn)品。
（四）電子金融機(jī)構(gòu)———門戶融資模式
所謂的電子金融機(jī)構(gòu)———門戶融資模式是指利用互聯(lián)網(wǎng)金融門戶服務(wù)平臺，采用“收索———比價”方式，對各家金融機(jī)構(gòu)的信貸產(chǎn)品進(jìn)行對比，并向其提供立體融資服務(wù)模式，電子金融機(jī)構(gòu)———門戶融資模式是一種創(chuàng)新服務(wù)模式，對小微企業(yè)的發(fā)展起到了重要作用。
（五）結(jié)論
總之，互聯(lián)網(wǎng)金融與小微企業(yè)協(xié)調(diào)配合能夠促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展，因此本文主要闡述了互聯(lián)網(wǎng)金融與小微企業(yè)融資模式創(chuàng)新的現(xiàn)實意義，并介紹了互聯(lián)網(wǎng)與小微企業(yè)的四種融資模式，筆者認(rèn)為通過對這四種模式的不斷探討，希望能夠拓寬小微企業(yè)融資渠道，解決小微企業(yè)融資難的問題，從而促進(jìn)我國小微企業(yè)的發(fā)展。
在寫這篇文章之前作者結(jié)合小微企業(yè)企業(yè)管理現(xiàn)狀這一問題做了大量的調(diào)查，通過對于調(diào)查資料歸納與分析不難看出現(xiàn)如今小微企業(yè)我們國家企業(yè)管理現(xiàn)狀大致情況可以歸納成：首先，企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)層隊伍管理素質(zhì)與能力極為低下，具有高學(xué)歷領(lǐng)導(dǎo)層占據(jù)企業(yè)當(dāng)中百分之六十五左右，但絕大多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)者都是技術(shù)工種，有管理與經(jīng)濟(jì)這一類文憑的卻是極為不多見的，大概占據(jù)百分之二十八左右；其次，企業(yè)員工團(tuán)隊素質(zhì)和能力相對較低，我們通過相關(guān)資料看出，我們國家三十五歲以下青年員工大約為九千萬左右，在這當(dāng)中又分別有初級工百分之八十左右，中級工不超過百分之二十，高級工甚至連百分之一都不到。并且多數(shù)人技術(shù)水平連了解掌握的水準(zhǔn)都沒有達(dá)到。同一時間，諸多企業(yè)表現(xiàn)為員工供大于求。再次，企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備出現(xiàn)嚴(yán)重的老化現(xiàn)象，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)模式也太過單一，致使生產(chǎn)成本始終降不下來，產(chǎn)品銷路打不開局面這種情況占據(jù)所有調(diào)查對象當(dāng)中的百分之八十五以上。第四企業(yè)的融資渠道過于單一化，導(dǎo)致資金籌措很不容易，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益極度低下這種情況也占據(jù)百分之五十八左右；第五企業(yè)在經(jīng)營管理方面目標(biāo)與定位模糊不清，當(dāng)中綜合提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益者占據(jù)不到百分之三十，提升企業(yè)的市場競爭能力者不到百分之二十六；第六企業(yè)經(jīng)營理念不強，缺乏創(chuàng)新精神，對技術(shù)創(chuàng)新有足夠了解與認(rèn)識的占據(jù)不到百分之二十。為此我們這里可以得出這樣的結(jié)論我們國家小微企業(yè)管理現(xiàn)狀是極為讓人擔(dān)心的，經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)層素質(zhì)與能力對企業(yè)決策正確性造成極大影響，對企業(yè)發(fā)展方向也起到?jīng)Q定性作用，對企業(yè)市場競爭力影響也比較大；企業(yè)員工素質(zhì)與能力偏低，給技術(shù)創(chuàng)新相關(guān)活動帶來了極大的阻礙，使產(chǎn)品質(zhì)量提升受到很多約束；資金籌措不容易，對企業(yè)造血功能是極為不利的，進(jìn)一步對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新相關(guān)活動造成影響，致使生產(chǎn)設(shè)備出現(xiàn)老化現(xiàn)象，導(dǎo)致產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的單一化嚴(yán)重；員工太多，導(dǎo)致生產(chǎn)成本偏高，讓企業(yè)產(chǎn)品競爭力下降。綜合上述內(nèi)容致使出現(xiàn)嚴(yán)重后果像企業(yè)的經(jīng)營效果下滑，企業(yè)出現(xiàn)虧損，大批量的員工下崗失業(yè)。
二、小微企業(yè)管理問題
（一）相關(guān)工作人員自身素質(zhì)與能力缺失
企業(yè)管理工作對于小微企業(yè)的發(fā)展具有非常積極的作用，如果企業(yè)管理相關(guān)工作人員自身存在很大問題，將會嚴(yán)重制約企業(yè)管理工作的順利開展，給企業(yè)管理結(jié)果造成嚴(yán)重的影響。由于小微企業(yè)對企業(yè)管理工作的重視力度不夠，對實際應(yīng)用的認(rèn)識不足，多數(shù)小微企業(yè)的企業(yè)管理工作往往由管理人員獨自承擔(dān)，由于缺乏專業(yè)的管理技術(shù)和工作經(jīng)驗，以及部分管理人員個人素質(zhì)存在較大問題，導(dǎo)致企業(yè)管理相關(guān)工作的準(zhǔn)確性和全面性受到很大影響，從而使得企業(yè)管理數(shù)據(jù)的精確度大大降低，對于小微企業(yè)的發(fā)展是極為不利的。
（二）企業(yè)管理模式不明朗
以當(dāng)前的形勢看來，小微企業(yè)中，規(guī)模普遍較小，小規(guī)模就決定了企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置過于簡單。這方面自然就導(dǎo)致了小微企業(yè)的管理權(quán)過分集中，對于相關(guān)的管理嚴(yán)重缺乏民主性。企業(yè)管理在這樣的工作環(huán)境下，必然失去決策的權(quán)利和發(fā)展空間，嚴(yán)重影響了企業(yè)管理發(fā)揮應(yīng)有的效能。
（三）企業(yè)管理執(zhí)行能力欠缺
現(xiàn)今我國小微企業(yè)中部分人員往往存在好逸惡勞，做多錯多的心態(tài)，認(rèn)為只要不做事情便不會出錯。且容易出現(xiàn)由點及面、以偏概全的現(xiàn)象，而且管理上也有可能產(chǎn)生漏洞，在執(zhí)行能力方面有著極大的欠缺。基于此種因素，相關(guān)制度引導(dǎo)下的監(jiān)管措施不能充分實行，換句話說，就是我們想要綜合提升企業(yè)管理能力就要加強企業(yè)對于制度的執(zhí)行能力。
（四）管理行為不夠規(guī)范，缺少長遠(yuǎn)目標(biāo)
現(xiàn)如今多數(shù)企業(yè)的管理體制還不夠成熟，甚至相應(yīng)管理制度還沒有形成，使企業(yè)處于極為被動的地位。伴隨新問題不斷產(chǎn)生，沒有通過仔細(xì)研究就提出一些新舉措，或者向其他企業(yè)看齊，將新制度符合企業(yè)發(fā)展與否置之不理。部分企業(yè)還盲目追求短期效益或最大化利益，對永久經(jīng)營目標(biāo)極為忽視，還有些企業(yè)雖提出了發(fā)展目標(biāo)，但都不符實際情況，成為空談，讓企業(yè)一度陷入困境。
三、小微企業(yè)管理對策
（一）加強企業(yè)管理人員隊伍建設(shè)
企業(yè)管理工作需要由專業(yè)的管理人員來完成，豐富的專業(yè)知識和管理技巧是保證管理有效和準(zhǔn)確度的重要因素，因此，小微企業(yè)必須要加強管理人才的引入工作。小微企業(yè)應(yīng)該積極同高校建立良好的合作關(guān)系，從高校中挑選豐富專業(yè)技能的專業(yè)性人才加入到企業(yè)管理工作當(dāng)中，提高企業(yè)管理工作人員的整體水平。同時，由于小微企業(yè)經(jīng)營過程中，企業(yè)管理的工作量相對較大，工作內(nèi)容較多，因此，小微企業(yè)必須要加快管理人員隊伍建設(shè)，保證企業(yè)管理人員的數(shù)量和質(zhì)量，保證企業(yè)管理工作的順利開展。小微企業(yè)還必須要加大對企業(yè)管理人員隊伍的監(jiān)督和管理力度，定期對企業(yè)管理的工作人員的工作記錄進(jìn)行嚴(yán)格的審核，以保證企業(yè)管理工作的時效性。小微企業(yè)也應(yīng)該將企業(yè)管理人員的工作量和工作效率納入績效考核當(dāng)中，約束企業(yè)管理人員的工作行為，提高企業(yè)管理人員的工作積極性。此外，小微企業(yè)也應(yīng)該將企業(yè)管理結(jié)果同項目經(jīng)理的績效考核相聯(lián)系，對企業(yè)管理過程中，財務(wù)數(shù)據(jù)問題較為嚴(yán)重的或者是出現(xiàn)工作失誤的項目經(jīng)理進(jìn)行警告和處罰，以保證小微企業(yè)的整體效率，保證小微企業(yè)健康、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。因此，小微企業(yè)必須加強管理人才的引入工作，并積極和高校建立良好的合作關(guān)系，從高校中挑選豐富專業(yè)技能的專業(yè)性人才加入到企業(yè)管理工作當(dāng)中，提高企業(yè)管理工作人員的整體水平，這樣才能保證企業(yè)管理應(yīng)用到企業(yè)當(dāng)中之后，能夠以實際的能力來做好企業(yè)中的企業(yè)管理工作。
（二）完善企業(yè)管理的模式
企業(yè)管理的創(chuàng)新模式，是保證小微企業(yè)管理工作有效開展的重要依據(jù)。小微企業(yè)在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中，必須結(jié)合小微企業(yè)的實際情況，采取切實可行的企業(yè)管理模式，保證企業(yè)管理相關(guān)工作的有效性，提升對管理工作的監(jiān)管力度。目前，我國小微企業(yè)管理模式主要有分散型、交叉型以及統(tǒng)一型三種，針對不同小微企業(yè)環(huán)境具有不同的應(yīng)用效果。完善企業(yè)管理的模式，能夠體現(xiàn)出管理的成果，而這需要依靠績效來體現(xiàn)。企業(yè)員工的努力程度，影響著員工的績效，換個角度來說，績效管理的制定，也決定著員工的工作努力程度。企業(yè)的發(fā)展離不開員工的努力，員工工作努力，則企業(yè)必然收獲更大的效益。對于員工來講，績效薪酬和職位的升遷才是最為重要的。而企業(yè)也是首要重視效益，這看上去似乎就產(chǎn)生了矛盾，但本質(zhì)是共同的，那就是所涉及到商業(yè)信息。商業(yè)信息所涵蓋的范圍比較廣泛，在此不做一一列舉，總之，各種信息的搜集對于企業(yè)來說越來越重要，這就需要企業(yè)管理在這方面工作上下足功夫。
（三）綜合提升企業(yè)管理的職能
社會市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來了諸多的不穩(wěn)定因素，隨之為企業(yè)帶來了更多的風(fēng)險因素，而企業(yè)的風(fēng)險控制部門，職能就是為了控制企業(yè)外部和內(nèi)部的風(fēng)險，避免或者降低企業(yè)由于風(fēng)險帶來的損失。而企業(yè)管理，在企業(yè)的整個運行體系中有著貫穿全局的職能，不但指導(dǎo)著企業(yè)一系列的工作，更掌握著企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，以此為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。從這點不難看出企業(yè)管理和風(fēng)險管理的內(nèi)在聯(lián)系。對于企業(yè)的風(fēng)險管理和經(jīng)營效率之間的關(guān)系，諸多學(xué)者已經(jīng)有了相關(guān)的研究，在風(fēng)險和效益之間，找到一個平衡點，才是戰(zhàn)略管控模式制定時所要考慮的重要內(nèi)容。然而當(dāng)前企業(yè)管理不善的首要因素就是控制工作沒有做好。這就需要將企業(yè)管理的職能，深入應(yīng)用到企業(yè)的風(fēng)險控制管理中，使得兩個部門強強聯(lián)合，加大對企業(yè)管理工作的監(jiān)管力度，提升企業(yè)管理的職能，共同為企業(yè)的發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
（四）對管理行為進(jìn)行規(guī)范，切合實際，有針對性制定目標(biāo)
通過管理層轉(zhuǎn)變思想，對企業(yè)管理觀念進(jìn)行明晰，制定切實有效目標(biāo)。將企業(yè)人力，財力與物力資源進(jìn)行有效整合，選擇可以凸顯本身優(yōu)勢的市場，做專業(yè)化小且精的經(jīng)營方針；結(jié)合小微企業(yè)比較靈活機(jī)制的特征，尋求適合市場間隙，為步入市場奠定基礎(chǔ)，結(jié)合自身特色與產(chǎn)品服務(wù)對客戶進(jìn)行吸引，進(jìn)一步將市場占領(lǐng)；除此以外，企業(yè)還可結(jié)合先進(jìn)技術(shù)，對產(chǎn)品進(jìn)行開發(fā)，勇于創(chuàng)新。
四、結(jié)語
（一）對《工會法》等法律法規(guī)宣傳不力
要做好工會工作，一要靠政策推動引導(dǎo)，二要靠對《工會法》等法制法規(guī)的不斷宣傳，這也是每個工會干部的神圣職責(zé)。在宣傳工作中，應(yīng)該做到橫向到邊、縱向到底，家喻戶曉、人人皆知。但有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道工會對于《工會法》及相關(guān)法律法規(guī)只注重會上宣傳，注重發(fā)一些宣傳資料，忽略了宣傳的多渠道、多種形式，忽略了宣傳效果，從而使村以下企業(yè)主、職工對工會的作用缺乏正確認(rèn)識，有的甚至有抵觸情緒，給工會組建工作提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。工會建不起來，自然獨立建賬、經(jīng)費管理等也成了無源之水、無本之木。
（二）縣、鎮(zhèn)工會的依法審批把關(guān)不力
依法建立工會是一件嚴(yán)肅而認(rèn)真的事。而在某些縣、鎮(zhèn)工會中，存在著重規(guī)模以上企業(yè)工會，輕村以下企業(yè)工會的做法，片面地認(rèn)為這些家族式的小企業(yè)，業(yè)主文化素質(zhì)不高，創(chuàng)新意識不強，管理理念滯后，即使建了工會，工會主席端著老板的飯碗，看老板眼色行事，維權(quán)挺不起腰桿等等，所以簡化了建會手續(xù)，放松了管理以及對這類企業(yè)工會的實際支持，放松了對此類企業(yè)建會的審批把關(guān)，使之成為名義上的“表格工會”“一紙工會（小組）”，給基層工會組建質(zhì)量和日常工作造成了嚴(yán)重影響。
（三）村工會的領(lǐng)導(dǎo)管理不力
村以下企業(yè)工會應(yīng)置于村工會的領(lǐng)導(dǎo)下，而恰恰村工會主席由于普遍兼職多、工作忙不過來，放松了管理和監(jiān)督，使一些小企業(yè)的老板以行政經(jīng)費和工會經(jīng)費都是自家的錢為由，拒絕獨立建賬；以開展工會活動會分散職工精力、影響生產(chǎn)為由，不支持工會組織職工開展各類活動。由于村工會的管理協(xié)調(diào)、組織溝通不力，使一些已建的工會成為“空殼”和“擺設(shè)”。
二、加強村以下小微企業(yè)工會經(jīng)費管理的對策
如何收好、管好、用好村以下企業(yè)工會經(jīng)費，使這些小微企業(yè)職工的權(quán)益也同樣依法得到有效維護(hù)，關(guān)鍵是要統(tǒng)一思想、理清思路、提高認(rèn)識，增強責(zé)任感和全局意識，制定相應(yīng)措施，建好一村一本賬，收好管好用好村以下企業(yè)工會經(jīng)費。為此，提出如下對策。
（一）抓組建、明歸屬、促平衡
根據(jù)全國總工會提出的“雙措并舉，二次覆蓋”的基層工會組建要求，認(rèn)真做好村以下企業(yè)工會的村以下小微企業(yè)組建工作已迫在眉睫。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這部分小企業(yè)占建會總數(shù)的50%以上，不論企業(yè)大小、職工多少，都要最大限度地把職工組織到工會中來，把有限的工會經(jīng)費用于工會開展活動，否則，這部分職工可能成為被遺忘的角落，無人問津，權(quán)益得不到合理維護(hù)。由于按村域劃分，面廣量大，組建工作繁重，應(yīng)在縣、鎮(zhèn)工會的領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，由村級工會制定規(guī)劃、付諸實施。可采取組建與整頓、鞏固與提高相結(jié)合的方法，建一個或整頓一個企業(yè)工會，工會經(jīng)費就獨立一個，通過一兩年的不懈努力，逐步達(dá)到全覆蓋，使整個工會工作朝著平衡有序的方向發(fā)展。
（二）抓管理、抓培訓(xùn)、定規(guī)范
村以下企業(yè)工會財務(wù)工作做得如何，關(guān)鍵在于村工會的正確引導(dǎo)和自身管理。如何管理和規(guī)范村以下企業(yè)工會的財務(wù)工作?當(dāng)務(wù)之急，一是要建立健全工作職責(zé)機(jī)制。村工會具有履行上一級工會和村以下工會工作的雙重職責(zé)，并為村以下工會代行好部分維權(quán)職責(zé)，主要包括：工會組建、工資協(xié)商、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、勞動爭議、矛盾調(diào)解、勞動保護(hù)、會籍管理、工會財務(wù)管理等。二是要建立健全培訓(xùn)機(jī)制。村工會要認(rèn)真履職，每季可召開一次村以下工會主席例會，采取傳達(dá)上級工會會議精神、工作交流、參觀學(xué)習(xí)、以會代訓(xùn)等方法，協(xié)調(diào)研究財務(wù)經(jīng)審等重點工作，不斷更新觀念，提高實際工作能力。三是建立健全激勵約束機(jī)制。村工會應(yīng)創(chuàng)新工作方法，每年召開一次考核表彰會，尤其對合理使用工會經(jīng)費的企業(yè)工會及財務(wù)經(jīng)審人員要重點表彰，成績顯著者，應(yīng)將事跡材料向上級工會推薦予以表彰，這樣做不僅可激勵村以下工會的積極性，更主要的是可以防微杜漸，更好地規(guī)范將工會經(jīng)費用于工會活動，服務(wù)于職工。
（三）抓典型、建中心、重實效
信貸資產(chǎn)是商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)，開展信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生的風(fēng)險即信貸風(fēng)險。信貸風(fēng)險具體是指由于借款方信用級別下降或無法按期償還銀行貸款及金融市場環(huán)境變化等因素導(dǎo)致信貸資產(chǎn)發(fā)生損失甚至銀行整體價值下降的概率。商業(yè)銀行在小微企業(yè)開展信貸業(yè)務(wù)時就會面臨各種信貸風(fēng)險，如信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等，這些風(fēng)險之所以產(chǎn)生有銀行自身的原因，也和小微企業(yè)自身存在的缺陷有關(guān)。商業(yè)銀行中小微企業(yè)的信貸風(fēng)險主要表現(xiàn)為以下三種：
1信用風(fēng)險
小微企業(yè)的信用風(fēng)險主要是指企業(yè)沒有按照合約規(guī)定及時、足額地償還貸款，導(dǎo)致銀行信貸資金流失的可能性。因此可以看出，信用風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因還是在于小微企業(yè)自身。一方面，小微企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小，抗風(fēng)險能力弱，市場競爭能力差，在當(dāng)前復(fù)雜多變的世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，其生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境很容易受到影響，很有可能出現(xiàn)逾期無法還款的情況。而且小微企業(yè)起步晚，固定資產(chǎn)少，資本貧乏，在企業(yè)經(jīng)營不善甚至破產(chǎn)的情況下，缺乏足夠的有效抵押擔(dān)保資產(chǎn)，大大提升了企業(yè)的信用風(fēng)險。另一方面，很多小微企業(yè)的管理者在短期收益驅(qū)使下，缺乏誠信意識，運用企業(yè)內(nèi)部不規(guī)范的財務(wù)制度編制虛假財務(wù)報表騙取商業(yè)銀行的貸款，存在道德風(fēng)險。
2市場風(fēng)險
市場風(fēng)險主要是由于經(jīng)濟(jì)市場的價格波動，或者企業(yè)所屬行業(yè)的盈利能力和發(fā)展環(huán)境發(fā)生了變動，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險。受2008年金融危機(jī)的影響，大部分小微企業(yè)經(jīng)營業(yè)績大幅度下降，其中出口型的小微企業(yè)遭受的經(jīng)濟(jì)損失最為嚴(yán)重。由于全球市場經(jīng)濟(jì)受到?jīng)_擊，世界消費水平大幅度下降，世界各國的貿(mào)易保護(hù)機(jī)制也使得我國出口型小微企業(yè)業(yè)務(wù)量大幅度減少，很多小微企業(yè)出現(xiàn)資金流斷裂的情況，甚至很多小微企業(yè)缺乏對市場波動的抵抗能力而破產(chǎn)倒閉。這樣就增加了小微企業(yè)的還款壓力，使商業(yè)銀行面臨著小微企業(yè)沒有能力償還貸款的市場風(fēng)險。
3操作風(fēng)險
操作風(fēng)險是指由于不恰當(dāng)或者錯誤的內(nèi)部流程、人員和系統(tǒng)或者外部事件帶來損失的風(fēng)險。因此可以看出這一風(fēng)險的產(chǎn)生在于商業(yè)銀行自身的問題，主要是由于銀行內(nèi)部對小微企業(yè)的信貸管理體系和監(jiān)督制度不完善造成的。譬如貸前審查流于形式這一現(xiàn)象就存在操作風(fēng)險。小微企業(yè)為獲取信貸資金，編造虛假財務(wù)信息或者隱瞞部分財務(wù)信息的情況多有發(fā)生，而商業(yè)銀行為完成貸款任務(wù)，在貸前審查中往往只注重企業(yè)內(nèi)部提供的財務(wù)報告和其他相關(guān)資料，卻沒有對外部信息進(jìn)行深層次的調(diào)查，從而可能產(chǎn)生操作風(fēng)險。
二商業(yè)銀行小微企業(yè)信貸風(fēng)險管理存在的問題
為了改善和加強各商業(yè)銀行對小微企業(yè)的金融服務(wù)，銀監(jiān)會在2006年至2008年相繼頒布了《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引（試行）》、《銀行開展小企業(yè)授信工作指導(dǎo)意見》，提出了利率風(fēng)險、獨立核算、審批、激勵約束、人員培訓(xùn)、違約信息通報六項機(jī)制，支持小微企業(yè)授信業(yè)務(wù)創(chuàng)新，鼓勵增設(shè)小微企業(yè)授信機(jī)構(gòu)和網(wǎng)點，并明確支持商業(yè)銀行建立專門的授信風(fēng)險監(jiān)管隊伍，對完善小微企業(yè)信貸風(fēng)險管理體制起到了重要的作用。但就目前來說，小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)仍處于初步階段，商業(yè)銀行的小微企業(yè)信貸風(fēng)險管理仍有許多問題亟待解決。
1風(fēng)險管理意識薄弱
很多商業(yè)銀行都成了信貸風(fēng)險管理部門，配備了相關(guān)部門人員，也制定了風(fēng)險管理的相關(guān)制度和規(guī)定。但是在執(zhí)行過程中很多工作人員卻缺乏風(fēng)險意識，對風(fēng)險管理的認(rèn)識僅僅停留在表面，損害銀行信貸資金的事情時有發(fā)生，比如業(yè)務(wù)人員急于拓展新業(yè)務(wù)，自然會相對地忽視風(fēng)險評估。不能將風(fēng)險意識貫徹到小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的整個流程中去，這將影響到商業(yè)銀行內(nèi)部關(guān)于風(fēng)險管理制度的實施，也將影響到相關(guān)部門管理信貸風(fēng)險的實際效果。
2內(nèi)部信用評價體系
針對性不強許多商業(yè)銀行沒有為小微企業(yè)單獨建立一套量身定做的信用評價體系，仍然沿用大型企業(yè)的信用評價標(biāo)準(zhǔn)，由于小微企業(yè)自身具有經(jīng)濟(jì)規(guī)模小，固定資產(chǎn)少，資金不足等特點，必然無法達(dá)到銀行的授信標(biāo)準(zhǔn)，形成信貸門檻，不利于小微企業(yè)融資的實現(xiàn)，而且這種信用評價是不客觀的。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該從實際出發(fā)，量體裁衣，針對小微企業(yè)特點制定一套專門的信用評價體系，以滿足小微企業(yè)“少、頻、急”的貸款需求。
3信貸風(fēng)險的預(yù)警機(jī)制和信息反饋機(jī)制不健全
商業(yè)銀行往往因為小微企業(yè)貸款金額較小而只通過一些簡單的方法來預(yù)防信貸風(fēng)險，而且大部分對風(fēng)險的控制也只是流于形式。所以，對小微企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)來說商業(yè)銀行的預(yù)警機(jī)制是不健全的。而商業(yè)銀行建立健全的小微企業(yè)信貸風(fēng)險預(yù)警機(jī)制首先面臨的主要問題就是能夠運用實施該機(jī)制的高水平人才的缺失，人才的缺少導(dǎo)致無法滿足信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作更高的要求，因此商業(yè)銀行在獲取信貸風(fēng)險信息時具有一定的滯后性。此外，資金貸后風(fēng)險跟蹤監(jiān)督也非常重要。然而很多商業(yè)銀行對于小微企業(yè)的貸后監(jiān)管不到位，工作人員無法及時把小微企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的變化反饋到銀行管理部門，大大增加了信貸風(fēng)險的成本。最后，商業(yè)銀行對信貸風(fēng)險管理的認(rèn)識仍然停留在對不良貸款的控制上面，注重后臺管理，缺乏業(yè)務(wù)全過程風(fēng)險管理的意識。
4信貸風(fēng)險管理體制不健全
首先，組織機(jī)構(gòu)不健全。很多商業(yè)銀行小微企業(yè)信貸風(fēng)險管理的組織機(jī)構(gòu)呈現(xiàn)條塊分割的形式，各部門之間互不干涉，缺少相互制約，使得整個信貸風(fēng)險管理流程出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，無法完整地對小微企業(yè)的信貸風(fēng)險狀況進(jìn)行評估分析。其次，信貸工作人員執(zhí)行乏力。商業(yè)銀行對各個重要崗位的責(zé)任范圍都有明確的規(guī)定，但是在執(zhí)行過程中往往會低于預(yù)期。從商業(yè)銀行對小微企業(yè)授信業(yè)務(wù)的審批、發(fā)放、監(jiān)管整個流程來看，貸前存在審查不徹底的情況，貸中缺乏不斷的跟蹤和調(diào)查，貸后缺少全面的分析和考核，導(dǎo)致每一環(huán)節(jié)都有可能存在道德風(fēng)險。最后，信貸風(fēng)險管理方法和手段落后。有些商業(yè)銀行對建設(shè)信貸風(fēng)險管理體系的投入不足，對信貸風(fēng)險識別和貸款信用評級還僅僅停留在經(jīng)驗分析的階段，主要是依靠人緣和地緣等關(guān)系信息網(wǎng)絡(luò)判斷貸款人信用狀況。
三完善商業(yè)銀行小微企業(yè)信貸風(fēng)險管理的對策
1樹立全面風(fēng)險意識，培養(yǎng)健康風(fēng)險文化
商業(yè)銀行的風(fēng)險管理工作主要依靠銀行的管理層和風(fēng)險控制部門的員工來具體操作和執(zhí)行，但是風(fēng)險管理決不限于這兩方面的工作人員，任何部門的員工都要有風(fēng)險管理意識。任何崗位的工作人員做任何工作的時候都要自覺地考慮到風(fēng)險防范問題，并盡可能地將風(fēng)險降到最低限度。培養(yǎng)健康的信貸風(fēng)險管理文化，可以提高信貸風(fēng)險管理效率，降低銀行信貸風(fēng)險成本。在精神層面上，不定期對企業(yè)全體員工展開信貸風(fēng)險管理文化的培訓(xùn)，形成一致認(rèn)同的風(fēng)險管理意識，使信貸風(fēng)險管理文化根植于企業(yè)，深入企業(yè)每位員工的內(nèi)心。
2完善內(nèi)部信用評價體系
對于小微企業(yè)信貸風(fēng)險而言，信用評價通常受制于信息的不對稱，這使得大多數(shù)商業(yè)銀行在對小微企業(yè)的信用評價體系建設(shè)方面都相對比較落后。目前各商業(yè)銀行的信用評價體系主要是針對于大中型企業(yè)。而小微企業(yè)的發(fā)展路徑、經(jīng)營特點、風(fēng)險形式與大中型企業(yè)有很大的差別，因此商業(yè)銀行需要建立一套適用于小微企業(yè)的信用評價分析體系，以客觀地評價小微企業(yè)信貸風(fēng)險。商業(yè)銀行可以通過與專業(yè)的信用評價機(jī)構(gòu)合作，基于小微企業(yè)的盈利能力、成長能力等要素，開發(fā)針對小微企業(yè)的評價分析體系，同時出具專業(yè)的外部評價結(jié)果報告。
3完善信貸風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和信息反饋機(jī)制
銀行信貸風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的完善，應(yīng)該是在增強銀行信息的反饋和加強信貸風(fēng)險監(jiān)管的基礎(chǔ)上，采用先進(jìn)的技術(shù)，連續(xù)的記錄企業(yè)貸款的使用、經(jīng)營的情況以及經(jīng)濟(jì)的效益的。通過對相關(guān)資料的分析，確定風(fēng)險的具體范圍，采取相應(yīng)的政策來化解風(fēng)險，使銀行減少一定程度的損失。一是要完善貸后風(fēng)險監(jiān)管機(jī)制，把貸后每個環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)和要求具體化，根據(jù)小微企業(yè)的行業(yè)類別來采取相應(yīng)的風(fēng)險規(guī)避和防范措施，使得信息不對稱造成的貸后風(fēng)險管理難題得到緩解，最大程度地降低不利影響。
4完善信貸風(fēng)險管理體制
1、小微企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究
2、小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范研究
3、小微企業(yè)融資存在的問題及對策研究
4、市場實力、產(chǎn)品差異化與公司盈余管理
5、市場實力、產(chǎn)品差異化與企業(yè)社會責(zé)任
6、文化差異、財務(wù)背景與公司盈余管理
7、會計人員終身學(xué)習(xí)能力研究
8、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的識別和披露問題研究
本科畢業(yè)論文設(shè)計題目以下限選6題
9、低碳經(jīng)濟(jì)視角下環(huán)境會計的研究
10、我國增值稅會計問題研究
11、我國上市公司盈余管理研究
12、碳排放權(quán)及其交易會計問題研究
13、可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略背景下建立我國綠色會計體系的研究
14、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備對會計謹(jǐn)慎性影響的研究
15、營業(yè)稅改征增值稅的會計問題研究
16、智力資本會計的研究與分析
本科畢業(yè)論文設(shè)計題目以下限選6題
17、××行業(yè)上市公司獲利能力比較分析
18、XXX（存貨、應(yīng)收賬款等）審計程序研究
19、公允價值計量與上市公司盈余管理問題研究
20、關(guān)于其他綜合收益列報與披露的探討
21、環(huán)境會計的XXXX問題研究
22、基于新修訂的長期股權(quán)投資核算變化對企業(yè)的財務(wù)影響
23、新合并財務(wù)報表準(zhǔn)則解讀與準(zhǔn)則經(jīng)濟(jì)后果分析
24、職工薪酬會計準(zhǔn)則的變化及對企業(yè)的影響分析
本科畢業(yè)論文設(shè)計題目以下限選6題
25、上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀及建議
26、內(nèi)部控制審計——基于XX上市公司的實證分析
27、中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的幾點思考
28、新三板與中小企業(yè)融資問題研究
29、淺析新三板的現(xiàn)狀及發(fā)展
30、關(guān)于我國構(gòu)建多層次資本市場的思考
31、關(guān)于我國上市公司審計風(fēng)險的研究
32、試論我國注冊會計師審計風(fēng)險的防范與控制
本科畢業(yè)論文設(shè)計題目以下限選5題
33、北京市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織管理現(xiàn)狀分析及對策研究；
34、北京市高校管理現(xiàn)狀分析及對策研究
35、企業(yè)首次執(zhí)行《會計準(zhǔn)則》的調(diào)整事項以及工作流程研究；
36、新聞出版企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的工作流程研究；
37、事業(yè)單位內(nèi)部控制制度實施狀況調(diào)查分析；
38、企業(yè)會計制度體系構(gòu)成以及應(yīng)用分析研究；
39、執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》后企業(yè)所得稅調(diào)整事項以及籌劃對策研究；
40、北京市進(jìn)出口行業(yè)外資企業(yè)稅收構(gòu)成以及籌劃對策研究；
本科畢業(yè)論文設(shè)計題目以下限選6題
41、民營企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的探討
42、上市公司內(nèi)部控制自我評估報告探討
43、企業(yè)內(nèi)部審計的增值性的探討
44、不同企業(yè)主要財務(wù)指標(biāo)的分析探討
45、財務(wù)共享服務(wù)的探討
46、創(chuàng)業(yè)板上市前后盈利能力差異探討
47、上市公司**行業(yè)盈余管理的分析
48、非營利組織會計改革的探討
本科畢業(yè)論文設(shè)計題目以下限選4題
49、工業(yè)企業(yè)資金收支管理存在的問題及對策研究
50、某上市公司財務(wù)報表分析
51、集團(tuán)公司全面預(yù)算管理存在的問題及對策研究
52、工業(yè)企業(yè)作業(yè)成本管理存在的問題及對策研究
53、工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問題及對策研究
本科畢業(yè)論文設(shè)計題目以下限選6題
54、上市公司財務(wù)評價指標(biāo)體系研究
55、我國券商類上市公司經(jīng)營業(yè)績評價研究
56、企業(yè)競爭力財務(wù)評價指標(biāo)體系研究
57、我國輸變電設(shè)備制造業(yè)上市公司經(jīng)營業(yè)績評價研究
58、我國上市公司盈余管理手段的研究
59、上市公司資產(chǎn)減值計提問題研究
60、關(guān)于或有事項相關(guān)問題的研究
61、公允價值計量模式應(yīng)用問題分析
本科畢業(yè)論文設(shè)計題目以下限選6題
62、我國上市公司財務(wù)舞弊手段分析
63、小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析及其防范
64、企業(yè)現(xiàn)金流與利潤協(xié)調(diào)增長的方式探析
65、關(guān)于我國上市公司信息披露制度的完善
66、我國銀行業(yè)上市公司財務(wù)能力的分析
67、我國乳業(yè)上市公司財務(wù)能力的分析
68、淺談企業(yè)產(chǎn)品成本計算法中的思想方法
69、企業(yè)產(chǎn)品的全部成本法與變動成本法的比較分析
本科畢業(yè)論文設(shè)計題目以下限選6題
70、企業(yè)并購重組的財務(wù)分析
71、新版COSO報告的解析與啟示
72、公允價值與其他計量屬性的關(guān)系研究
73、我國政府會計改革的路徑選擇研究
74、我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究
75、上市公司股權(quán)激勵實施效果研究
76、上市公司年報評比與評級的思考與建議
77、企業(yè)社會責(zé)任報告披露現(xiàn)狀與啟示
本科畢業(yè)論文設(shè)計題目以下限選6題
78、中小企業(yè)籌資方式的比較與選擇
79、 企業(yè)資產(chǎn)管理效率分析
80、中小企業(yè)財務(wù)杠桿應(yīng)用狀況分析
81、 財務(wù)管理目標(biāo)與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化實證研究
82、EVA最大化對企業(yè)財務(wù)管理的影響
83、民間非營利企業(yè)的財務(wù)管理對策研究
關(guān)鍵詞：國外小微企業(yè)財政政策；國外小微企業(yè)稅收政策；國外小微企業(yè)金融政策
小微企業(yè)要想得到長遠(yuǎn)的發(fā)展，不僅僅需要通過自身的轉(zhuǎn)型升級發(fā)展，同時還迫切需要國家政府扶持，制定有利于小微企業(yè)發(fā)展的財政、稅收和金融財經(jīng)政策來支持和幫助小微企業(yè)。論文通過分析國外小微企業(yè)政策支持的主要做法，包括支持小微企業(yè)發(fā)展的財政政策、收政策和金融政策的主要做法，提出小微企業(yè)政策支持的啟示和建議。
一、國外政府支持小微企業(yè)財政政策的主要做法
（一）財政資金支持政策。（1）國外政府支持小微企業(yè)的主要政策經(jīng)驗。眾所周知，各國政府對財政資金的運用，其中最主要的原因就是因為財政資金能夠較好地對社會資源進(jìn)行整合，然后，能夠比較積極地去引導(dǎo)民間資本和社會理論去支持和幫助小微企業(yè)發(fā)展。各國的經(jīng)驗表明，政府對資金的整合作用，主要表現(xiàn)為政府資金與商業(yè)銀行貸款結(jié)合、政府資金與私人資本結(jié)合以及政府資金與私人資本聯(lián)合投資等形式。（2）支持小微企業(yè)的財政政策。美國財政政策，如果在政策功能上對它們進(jìn)行概括的話，那么可以集中表現(xiàn)為以下這幾個方面：一是政府制定的財經(jīng)政策中的專項資金，它的直接資助，如一些專項的補貼和科技計劃；二是為了國家金融市場得到更好的發(fā)展和完善，一些小微企業(yè)的風(fēng)險投資能夠得到正確的引導(dǎo)，并且將小微企業(yè)的融資渠道慢慢擴(kuò)寬和慢慢擴(kuò)展，政府都可以通過財政支持的方式來實現(xiàn)這些，如政府性的貸款、信用擔(dān)保和創(chuàng)業(yè)板市場；三是一些稅收優(yōu)惠政策中的稅收減免、加速折舊的政策，讓更多的小微企業(yè)和小微企業(yè)切實享受到優(yōu)惠；四是政府利用采購的方式來扶持本土的小微企業(yè)的發(fā)展。
日本財政政策。直至今日，日本政府都一直在致力于實施積極的財政政策，因為日本政府十分想要解決日本小微企業(yè)融資困難的這個突出問題。所以日本政府就專門為小微企業(yè)設(shè)立了一個小微企業(yè)科目，放在他們中央財政預(yù)算的下面，而設(shè)置這個科目的最主要的原因是為了要推動日本小微企業(yè)的發(fā)展，政府想要通過小微企業(yè)來給社會創(chuàng)造出更多的就業(yè)崗位，最常見的就是政府會給小微企業(yè)提供就業(yè)補貼等等財政補貼。與此同時，日本政府還致力于建立一套較為健全的信用保證體系，政府性的金融體系用來支持小微企業(yè)發(fā)展。
（二）設(shè)立小微企業(yè)發(fā)展基金。（1）財政補貼。財政補貼簡單來說就是對于小微企業(yè)，政府會給一定程度上的財政援助來支持他們。政府這樣做的原因也是為了讓小微企業(yè)能夠盡致地發(fā)揮他們在社會經(jīng)濟(jì)的不可代替的功效。
就業(yè)補貼。政府會給那些提供很多就業(yè)崗位的小微企業(yè)一定程度上的就業(yè)補貼，這樣做就能吸引小微企業(yè)，讓他們提供更多的就業(yè)崗位給失業(yè)者，這樣一來也就相應(yīng)緩解了一定程度的就業(yè)壓力。研究與開發(fā)補貼。設(shè)立一個政府的專項基金是各個國家政府都會采用的方法，具體步驟是通過制定各種小微企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新與開發(fā)計劃，給予他們專項的補貼，前提條件是這些小微企業(yè)符合計劃所提出的條件。出口補貼。為了鼓勵出口，各國政府基本上都采用了間接的補貼手段來促進(jìn)出口。
（2）貸款援助。貸款是各個國家小微企業(yè)取得外部資金支持的主要方法。然而小微企業(yè)在自由信貸市場上面因為自有資本較少、信用度較低、經(jīng)營風(fēng)險較大，所以，他們想得到所需的各種貸款有一定的難度。因此政府需要給予一些貸款資助來支持他們，這其中包含的貸款貼息、政府直接的優(yōu)惠貸款就是最主要的方式。貼息貸款。貼息貸款簡單的來說就是政府對小微企業(yè)的資金支持，是一種貸款援助，從本質(zhì)上看可以說是一種利息補貼。我們可以通過用較少量的財政資金來帶動大量的社會資金一起參與，西歐的德國和法國是采用這種方式較多的國家。政府優(yōu)惠貸款。為了解決好小微企業(yè)長期貸款困難的這個問題，政府采取優(yōu)惠貸款的方法。具體就是專門的政府金融機(jī)構(gòu)建立完成以后，直接供給少量的貸款給小微企業(yè)日本的“小微企業(yè)金融公庫”，德國的“歐洲復(fù)興計劃特殊資產(chǎn)基金”等。
（三）政府采購支持小微企業(yè)發(fā)展。（1）美國設(shè)立了專門的中小企業(yè)管理局，為了保證小微企業(yè)在政府采購市場能夠占有一席之地，所以采取“拆分”和“預(yù)留”合同的方式。與此同時，為了讓小微企業(yè)能夠獲得更多的訂單，也做出了設(shè)立電子供貨系統(tǒng)和派駐“采購代表”的方法。（2）歐盟這些年來，為了讓小微企業(yè)成功進(jìn)入公共采購市場有一定的保障，采取了很多有效的實際措施。
二、國外小微企業(yè)稅收政策的主要做法
（一）實行優(yōu)惠的所得稅稅率。（1）在1981年通過了《經(jīng)濟(jì)復(fù)興稅法》這部法律之后，美國的小微企業(yè)，個人所得稅的稅率都下調(diào)了百分之二十五。企業(yè)所得稅的稅率按個人所得稅的稅率的征稅標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)雇員少于25人的。在1997年頒布了《納稅人稅收減免法》這部法律之后，小微企業(yè)有權(quán)利享受到未來
10年的稅收方面的減免優(yōu)惠。（2）法國政府提出了一項小微企業(yè)增大研究開發(fā)投資量的“研究開發(fā)投資稅收優(yōu)惠”制度，鼓勵免交部分個稅的職工投資于小微企業(yè)。
（二）對小微企業(yè)營業(yè)稅設(shè)置較高的起征點。（1）德國政府每年都會撥巨款給小微企業(yè)，資助發(fā)展業(yè)務(wù)，并提高了營業(yè)稅起征點，足有0.75萬馬克。德國在統(tǒng)一了東部地區(qū)之后，也相應(yīng)地提高了營業(yè)稅起征點，足有85萬馬克。（2）英國小微企業(yè)，他們的企業(yè)所得稅稅率只有20%。
（三）對小微企業(yè)實施加速折舊。（1）德國政府將會給予企業(yè)相應(yīng)20%的附加折舊，前提條件是這些進(jìn)行動產(chǎn)投資的企業(yè)凈資產(chǎn)是沒有達(dá)到24萬馬克的，他們的注冊資本也是沒有達(dá)到50萬馬克的。（2）日本采用激勵的優(yōu)惠措施，讓小企業(yè)更新其生產(chǎn)手段。當(dāng)小企業(yè)購買設(shè)備時，具體表現(xiàn)為以下兩種優(yōu)惠的選擇：第一種是買價的30%，簡稱首次特別折舊；第二種是買價7%的抵免優(yōu)惠。
三、國外小微企業(yè)金融政策的主要做法
（一）小微企業(yè)金融政策。（1）制定小微企業(yè)融資的法律、法規(guī)。現(xiàn)如今在國際上通行的融資法律主要包含的是《反壟斷法》、《反不正當(dāng)競爭法》等，除了這些融資法律之外，各國也都制定了相適應(yīng)的法律來專門扶持本國小微企業(yè)。（2）設(shè)有專門的金融機(jī)構(gòu)，制定融資政策。美國、日本等國家為小微型科技企業(yè)建立了二板、三板市場，也設(shè)立了柜臺交易市場，提供股票轉(zhuǎn)讓服務(wù)給一些退市公司。（3）政府設(shè)立各種專項發(fā)展基金。第一種是專項基金，鼓勵小微企業(yè)發(fā)展。其中，美國曾在1959年的時候就通過投資基金實現(xiàn)。第二種則是風(fēng)險基金，在美國，百分之六十的風(fēng)險投資收益都是免稅的。
（二）發(fā)展小微金融機(jī)構(gòu)。（1）設(shè)立專門的金融機(jī)構(gòu)。這些機(jī)構(gòu)可以給小微企業(yè)直接貸款。據(jù)了解，日本就有幾家專門的金融機(jī)構(gòu)：中小企業(yè)金融公庫、國民金融公庫等。通過直接貸款的方式給予小微企業(yè)一些資金補助，在這一方面做得很好的就是美國的小企業(yè)管理局。（2）小微企業(yè)信用擔(dān)保服務(wù)。許多發(fā)達(dá)國家都從信用擔(dān)保體系中積累了一些有益的經(jīng)驗，如美國的小企業(yè)管理局，基本上都會擔(dān)保貸款總額的百分之七十五至八十，商業(yè)銀行則會承擔(dān)剩余部分的風(fēng)險。日本的信用擔(dān)保制度也十分健全，有一個全國性的“信貸擔(dān)保協(xié)會”，擔(dān)保金額在貸款的百分之七十至八十之間。
四、國外小微企業(yè)政策支持的啟示
（一）國外小微企業(yè)財政政策的啟示。（1）我們應(yīng)該借鑒國外優(yōu)秀的財政政策，學(xué)習(xí)先進(jìn)的政策和制度，來滿足我國小微企業(yè)、小微企業(yè)發(fā)展的需求。政府可以出臺統(tǒng)一的小微企業(yè)的財政扶持政策，對財政資金進(jìn)行合理有序地安排使用，給予小微企業(yè)更多的財政政策上的優(yōu)惠措施。（2）我國也應(yīng)該向國外政府學(xué)習(xí)和借鑒，設(shè)立相應(yīng)的擔(dān)保基金。把一些有實力的、有上升空間的小微企業(yè)推薦給值得信任的金融機(jī)構(gòu)，支持他們的信貸資金。（3）我國可以借鑒國外其他一些發(fā)展資金的優(yōu)惠政策，致力于讓更多的小微企業(yè)都能享受到的優(yōu)惠政策。同時，還需快速地建立政策的跟蹤問效機(jī)制，這樣才能有效地保證資金安全使用。
（二）國外小微企業(yè)稅收政策的啟示。（1）進(jìn)一步減輕小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。將所得稅的優(yōu)惠范圍覆蓋全部小微企業(yè)，同時可以適當(dāng)考慮在小微企業(yè)的優(yōu)惠稅率基礎(chǔ)上進(jìn)一步減免；將營業(yè)稅和增值稅的起征點的優(yōu)惠范圍擴(kuò)大同時考慮提高起征點的額度或是將起征點改為免征額的方式。（2）注重小微企業(yè)生存能力的保護(hù)。對于剛剛起航的小微企業(yè)給予他們一段時間的稅收優(yōu)惠，降低他們所得稅的征收率。對于步入正軌的小微企業(yè)，我們要著力解決這些發(fā)展中的小微企業(yè)的資金困難的問題。（3）國家制定相應(yīng)稅收政策，讓小微企業(yè)享受到優(yōu)惠，起到促進(jìn)小微企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的作用，發(fā)揮小微企業(yè)它特有的活躍經(jīng)濟(jì)的作用。對于科技創(chuàng)新型的小微企業(yè)，我國政府可以采取企業(yè)所得稅減半征收等等的稅收優(yōu)惠政策，以此用來鼓勵創(chuàng)新型小微企業(yè)的發(fā)展。
（三）國外小微企業(yè)金融政策的啟示。（1）我國政府可以進(jìn)一步加大支持力度。我國政府可以學(xué)習(xí)和借鑒國外一些先進(jìn)的金融政策，也可以通過設(shè)立政策性性質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)，將貸款和融資這幾項都服務(wù)于小微企業(yè)。通過較多的支持方式來不斷地加大支持力度，這樣小微企業(yè)才能在良好健康的成長環(huán)境下穩(wěn)健地發(fā)展。（2）建立多元化的融資渠道。必須充分發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)的中介和服務(wù)職能，為小微企業(yè)尋找更多的資金來源，滿足小微企業(yè)資金方面的需求。特別是應(yīng)該鼓勵和扶持中小銀行的發(fā)展，使其在支持小微企業(yè)融資方面做出一些貢獻(xiàn)。還應(yīng)引導(dǎo)和規(guī)范民間借貸行為，讓民間金融市場成為小微企業(yè)融資的一個有利選擇。（3）進(jìn)一步完善信用擔(dān)保體系。我國的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)服務(wù)質(zhì)量普遍不高，提供服務(wù)的種類和形式比較單一，應(yīng)在提供服務(wù)質(zhì)量的同時，提供多形式、多層次、多渠道的融資服務(wù)。在政府的支持下，簡化繁瑣的擔(dān)保手續(xù)，降低擔(dān)保費用，使擔(dān)保機(jī)構(gòu)能夠提高整體運作效率，為小微企業(yè)融資創(chuàng)造便利條件。
參考文獻(xiàn)：
小微外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的多維支持試論
小微外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量，直接影響到外貿(mào)出口的穩(wěn)定增長和社會經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。由于規(guī)模小、融資難，抗風(fēng)險意識和能力薄弱，在當(dāng)前外貿(mào)不景氣的背景下，不少小微企業(yè)“有單無力接”、“有單不敢接”，錯失機(jī)會，阻礙了發(fā)展。因此，要加強對小微外貿(mào)企業(yè)的多維支持。
一、小微外貿(mào)企業(yè)的崛起與發(fā)展 二、小微外貿(mào)企業(yè)發(fā)展中存在的問題
自2008年金融危機(jī)以來，在國際市場需求萎縮和國際競爭加劇的雙重壓力下，小微企業(yè)由于企業(yè)規(guī)模小、抗風(fēng)險能力弱等原因，受影響更為嚴(yán)重，開拓國際市場面臨較大壓力，生存發(fā)展較為艱難。
（一）訂單風(fēng)險增大
由于歐美債務(wù)危機(jī)影響，現(xiàn)在國外客戶常常延長賒賬期，小微企業(yè)承擔(dān)不起跑單風(fēng)險，只能眼睜睜地錯失訂單。例如重慶勁森珀爾機(jī)電有限公司業(yè)務(wù)主要以出口通用發(fā)電機(jī)組為主，出口地區(qū)包括印度、柬埔寨、非洲等國家和地區(qū)，今年企業(yè)開工率僅為60%，較去年下降三至四成。公司曾因非洲買家在港口拒絕提貨，也不配合退運或轉(zhuǎn)賣，最后5萬美金的貨物被海關(guān)以17000美金的低價拍賣出去。十單生意只要跑單一次，利潤就全沒了。出于風(fēng)險問題考慮，好多小微企業(yè)為了不承擔(dān)跑單風(fēng)險，寧愿選擇不接外貿(mào)訂單。
（二）融資困難
當(dāng)前大型金融機(jī)構(gòu)貸款融資門檻高、要求嚴(yán)，融資擔(dān)保體系不夠健全，加之小微企業(yè)存在規(guī)模不大、抗風(fēng)險能力較弱、財務(wù)管理不規(guī)范、貸后管理難度大等先天不足，與金融機(jī)構(gòu)放貸的審慎性原則沖突，致使很多發(fā)展前景良好的小微企業(yè)難以獲得銀行等金融機(jī)構(gòu)的信貸支持，常常面臨資金鏈斷裂的窘境，陷入嚴(yán)重的融資困境。
（三）用工成本增加
近幾年，隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和人員流動性增加，全國各地特別是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的沿海地區(qū)頻頻出現(xiàn)“用工荒”的現(xiàn)象，招工難、用工貴、留人難已成為影響和制約企業(yè)生存、發(fā)展的重要因素和關(guān)鍵因素。多數(shù)小微企業(yè)屬于勞動密集型企業(yè)，存在工作環(huán)境差、工作時間長、勞動強度大、員工福利和保障措施不到位等問題，導(dǎo)致企業(yè)招工難、留人更難。企業(yè)萬般無奈下，只能通過加薪招工、改善福利留人，使勞動力成本不斷增加，幾年前還讓國外企業(yè)艷羨不已的人口紅利蕩然無存。
（四）投保出口信用保險率極低
出口信用保險是世界貿(mào)易組織（WTO）規(guī)則允許的促進(jìn)外經(jīng)貿(mào)發(fā)展的有效工具，也是國際通行的做法，可以幫助企業(yè)在開拓國際市場的過程中有效地規(guī)避收匯風(fēng)險、增加貿(mào)易機(jī)會、擴(kuò)充融資渠道、跟蹤買方信息。投保后，一旦出現(xiàn)買方破產(chǎn)、無力償還債務(wù)、拖欠、拒收貨物等商業(yè)風(fēng)險，買方所在國家發(fā)生戰(zhàn)爭、動亂、貿(mào)易管制、外匯管制等政治風(fēng)險時，企業(yè)最高可獲得賠償金額為出口損失的90%。小微外貿(mào)企業(yè)多呈散兵游勇、單打獨斗的狀態(tài)，在外貿(mào)危機(jī)中最先受影響，出口信用保險能保障小微企業(yè)規(guī)避國外交易對手出現(xiàn)拖賬欠賬賴賬等風(fēng)險。但恰恰是最容易被危機(jī)沖擊的小微企業(yè)投保率一向極低。以上海為例，目前上海約有1.5萬家小微型出口企業(yè)，但主動投保短期出口信用保險的企業(yè)寥寥無幾，承保覆蓋率很低。投保比例低，一方面是企業(yè)意識還較薄弱，另一方面部分企業(yè)認(rèn)為風(fēng)險高的海外市場保費費率較高，低風(fēng)險地區(qū)則沒必要購買。 三、小微外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的多維支持
（一）貫徹落實國家政策
（二）加強對小微外貿(mào)企業(yè)的金融支持
由于歐債危機(jī)持續(xù)發(fā)酵和全球經(jīng)濟(jì)增長乏力，我國外貿(mào)形勢依然嚴(yán)峻，金融機(jī)構(gòu)必須加強對小微外貿(mào)企業(yè)的金融支持。金融機(jī)構(gòu)出臺一些適合于小微外貿(mào)企業(yè)的低門檻、低費用投保和量身定制的一攬子金融解決方案，可以有助于提升中小企業(yè)開拓國際市場的信心和能力，培育新的外貿(mào)增長點。為促進(jìn)外貿(mào)增長，金融機(jī)構(gòu)也采取了一些積極的措施，例如中信保公司為上海市2011年出口額300萬美元以下的小微企業(yè)贈送出口信用保險保單，同時降低投保門檻、簡化投保流程等。中信保公司和江蘇銀行將分別為符合條件的近400家小微企業(yè)提供10億美元的出口承保，為中小外貿(mào)企業(yè)提供三年100億元的意向性融資支持。
（三）設(shè)置支持小微外貿(mào)企業(yè)的專項資金
（四）提供便利的海關(guān)針對性行政服務(wù)
關(guān)于應(yīng)收賬款研究論文參考文獻(xiàn)：
［1］中華人民共和國財政部會計資格評價中心：《財務(wù)管理》，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社2007年版。
［2］谷祺、劉淑蓮：《財務(wù)管理》，東北財經(jīng)大學(xué)出版社2007年版。
［3］葛家澍、杜興強：《中級財務(wù)會計學(xué)》，中國人民大學(xué)出版社2007年版。
[4]田丹陽.我國上市公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀與對策[J].財經(jīng)界，2014，6（8）：102-103
[5]胡云竹.我國制造業(yè)上市公司應(yīng)收賬款質(zhì)量管理[J].綠色財會，2016，12（2）：54-55
[6]魯智國.我國創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)收賬款管理研究[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2016，4（1）：130-131
[1]龍件元.淺談企業(yè)應(yīng)收賬款的管理[J].經(jīng)濟(jì)師，2010.3.
[7]王瑞玲.論企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題及對策[J].財經(jīng)界，2010.9.
關(guān)于應(yīng)收賬款研究論文參考文獻(xiàn)：
[1]工業(yè)和信息化部等關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）[EB/OL].http：//wwwmiitgovcn/n1146295/n1146587/c3592332/contenthtml，2012-03-02[ZK）]
[HT5”SS][2]高建初我國中小企業(yè)的生存狀況與發(fā)展趨勢[EB/OL].中國衡器網(wǎng)http：//wwwweighmentcom/newsletter/year2014/m6/2196asp
[3]李玲中小企業(yè)融資需求難多地試水“金融倉儲”[EB/OL].http：//wwwqianzhancom/analyst/detail/220/131209-cd58cfd7html，2013—12—09
[4]李紫宸千萬中小企業(yè)遇融資痛點，應(yīng)收賬款能否破解困局？[N].經(jīng)濟(jì)觀察報2016—04—28
[5]韓雪萌中小銀行是服務(wù)小微企業(yè)的生力軍——訪全國政協(xié)委員、銀監(jiān)會主席助理閻慶民[N].金融時報，2012—03—09（001）
[6]高思新企業(yè)應(yīng)收賬款的管理現(xiàn)狀及對策[J].湖北職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報，2004（3），47—50
[7]謝茂康中小企業(yè)供應(yīng)鏈融資應(yīng)用——以衡陽市為例[J].中國經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊，2013（32）
[8][10]中征登記公司中征應(yīng)收賬款融資服務(wù)平臺介紹[EB/OL].http：//wwwcrcrfspcom/platform_introducedo
[9]wiwi8742問題解析：應(yīng)收賬款質(zhì)押的法律風(fēng)險及防范措施[EB/OL].好貸網(wǎng)，2015—04—03[ZK）]
[11][12][ZK（]錦年應(yīng)收賬款融資遇冷專家：小企業(yè)應(yīng)學(xué)會造血[N].財會信報，2015—05—25（05）[ZK）]
[13][ZK（]王華如何拓展核心企業(yè)供應(yīng)鏈融資[N].2013—04—26（A13）[ZK）]
[14][15][ZK（]魏安江應(yīng)收賬款質(zhì)押登記暗藏陷阱[J].法人，2014—10—09[ZK）]
關(guān)于應(yīng)收賬款研究論文參考文獻(xiàn)：
[1]王曉敏.加強應(yīng)收賬款管理提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益[J].遼寧經(jīng)濟(jì)，2012（4）：82-83.
[2]池國華.信用政策及應(yīng)收賬款管理研究[J].中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)，2013（4）：13-15.
[3]孟慶財.我國民營企業(yè)信用風(fēng)險管理體系研究[J].財會通訊，2012（5）：73-75.
摘要：我國國民經(jīng)濟(jì)在改革開放以后取得了舉世矚目的成績。政府部門的大力扶持，使我國市場經(jīng)濟(jì)和各種法律法規(guī)在過去20年得到不斷完善和發(fā)展，為國民經(jīng)濟(jì)增長以及人民生活水平提高做出了重大貢獻(xiàn)。雖然總體經(jīng)濟(jì)形勢較為樂觀，但我國小微企業(yè)，尤其是起步較晚、底子較薄的貴州省小微企業(yè)的現(xiàn)狀還很薄弱。本文即以貴州省小微企業(yè)為研究對象，通過分析企業(yè)信用在發(fā)展中遇到的主要障礙和問題，提出相關(guān)的解決思路，促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展壯大，從而帶動全省經(jīng)濟(jì)的又好又快增長。
關(guān)鍵詞：貴州小微企業(yè)；信用評估
一、小微企業(yè)信用評估概述
（一）小微企業(yè)界定。我國經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平教授首次提出了小微企業(yè)的概念，它主要包括了小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶。我國政府在2011年頒布了新的企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)，將中小企業(yè)細(xì)分為中小微企業(yè)，并按照企業(yè)的營業(yè)收入、從業(yè)人員和資產(chǎn)總額來規(guī)定小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。其中農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，工業(yè)，建筑業(yè)，交通運輸業(yè)，住宿業(yè)和餐飲業(yè)等比重較大的幾大類的具體分類如下：
農(nóng)、林、牧、漁營業(yè)收入在50-500萬元的屬于小型企業(yè)，在50萬元以下的屬于微型企業(yè)；工業(yè)從業(yè)人員在20-300、營業(yè)收入在300-2000萬元的屬于小型企業(yè)，從業(yè)人員在20人以下、營業(yè)收入在300萬元以下的屬于微型企業(yè)；建筑業(yè)的營業(yè)收入在300-6000萬元、資產(chǎn)總額在300-5000萬元的屬于小型企業(yè)，營業(yè)收入和資產(chǎn)總額均在300萬以下的屬于微型企業(yè)；交通運輸業(yè)的從業(yè)人員在200-300人、營業(yè)收入200-3000萬元的屬于小型企業(yè)，從業(yè)人員在20人以下、營業(yè)收入在200萬以下的屬于微型企業(yè)；住宿業(yè)和餐飲業(yè)的從業(yè)人員在10-100人、營業(yè)收入在100-2000萬元的屬于小型企業(yè)，從業(yè)人員在10人以下、營業(yè)收入在100萬元以下的屬于微型企業(yè)。
（二）小微企業(yè)信用評估的特點。小微企業(yè)作為一個新興的企業(yè)概念，它的信用評級方法，既與一般大中型企業(yè)有相似之處，同時在許多細(xì)節(jié)上也異于一般企業(yè)。
（1）綜合性。償債能力、盈利能力和運營能力等財務(wù)性指標(biāo)是大中型企業(yè)信用評級時的重要指標(biāo)，但對于小微企業(yè)而言，在進(jìn)行信用等級評定時，更應(yīng)關(guān)注企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)、創(chuàng)新能力、發(fā)展前景等非財務(wù)性指標(biāo)，需要全面的調(diào)查和綜合分析該小微企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。
（2）困難性。由于小微企業(yè)的財務(wù)信息、運營情況等相關(guān)信息較為封閉，小微企業(yè)的內(nèi)部管理也相對較為松散，對于信息的披露缺乏嚴(yán)格的監(jiān)控，所以信用評級時信息的獲取難度較大，即使獲得了該企業(yè)的信息資料也難以保證資料的真實性和客觀性。
（3）連續(xù)性。不同于大中型企業(yè)擁有全面的財務(wù)管理和公司運營體系，小微企業(yè)缺乏完善的體制建設(shè)。為了使債權(quán)人或潛在債權(quán)人對小微企業(yè)的償債能力進(jìn)行精準(zhǔn)的預(yù)測，增強社會信用信息的透明度，對小微企業(yè)進(jìn)行及時、連續(xù)的信息采集和評估是十分必要的。
二、貴州小微企業(yè)信用及評估情況
（一）貴州小微企業(yè)在貴州經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。近年來，貴州小微企業(yè)在省政府相關(guān)金融、服務(wù)優(yōu)惠政策的扶持下，數(shù)量和質(zhì)量都得到相當(dāng)大的提升。截止到2013年，小微企業(yè)數(shù)量在全省企業(yè)總數(shù)中占到90%。小微企業(yè)在繳稅、提高服務(wù)和穩(wěn)定社會局面都作出了非常突出的貢獻(xiàn)。具體有以下幾個方面的表現(xiàn)：
1、促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)增長。目前，在國民經(jīng)濟(jì)的主要行業(yè)和維持社會穩(wěn)定、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的各個方面都能看到小微企業(yè)的身影。小微企業(yè)涵蓋的行業(yè)小類、中類和大類的數(shù)字分別是859、362和84個，并且城鄉(xiāng)間的收入差距與小微企業(yè)的數(shù)量和密集程度緊密相關(guān)。貴州社會與國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與小微企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)密不可分。
2、承擔(dān)了社會就業(yè)。小微企業(yè)已經(jīng)作為解決社會就業(yè)的生力軍，在提供就業(yè)崗位、滿足就業(yè)需求中發(fā)揮了巨大的作用。在勞動密集型產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)辦中，貴州的小微企業(yè)與其他地方的小微企業(yè)一樣遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過大中型企業(yè)，甚至達(dá)到大中型企業(yè)的兩倍。
3、調(diào)整了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。貴州省由于受到地理歷史等因素的制約，在經(jīng)濟(jì)社會創(chuàng)新中發(fā)揮主體作用的還是大中型企業(yè)，但是小微企業(yè)在創(chuàng)新能力的活躍度也不能小覷，在調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中也做出了突出的貢獻(xiàn)。
（二）貴州小微企業(yè)信用評估存在的問題
1.小微企業(yè)自身信用意識薄弱。目前，小微企業(yè)發(fā)展水平參差不齊，自身信用意識和管理水平有待加強，時有信息披露不真實的現(xiàn)象發(fā)生。據(jù)研究，很多小微企業(yè)的信用管理工作由財務(wù)部門承擔(dān)，在財務(wù)制度和管理人員上也缺乏專業(yè)的專業(yè)的財務(wù)人員，種種不規(guī)的范為信息采集工作和信用體系建設(shè)工作帶來很大的阻力。
2.小微企業(yè)失信行為約束有待加強。明晰的征信法規(guī)是小微企業(yè)信用工作開展的前提和保障。但由于我國的《征信管理條例》尚未頒布，加上地方政府對于小微企業(yè)失信行為的懲罰力度不夠，使得少數(shù)小微企業(yè)頻頻專營法律漏洞，也引得不少其他企業(yè)效仿。
3.小微企業(yè)信用信息獲取難度大。小微企業(yè)的信息龐雜分散，且諸多部門都包含小微企業(yè)信息收集的工作，部門分工重合，再加上信息收集的成本較高、相關(guān)單位出于信息安全的考慮對信息采取保護(hù)措施，使得小微企業(yè)信息收集難度進(jìn)一步增大。
三、貴州小微企業(yè)評估制度的發(fā)展對策
（1） 改善小微企業(yè)信用評級市場秩序。由于我國的信用評級行業(yè)起步較晚，相關(guān)法律法規(guī)還不太完善，對大量評級機(jī)構(gòu)的不公平競爭行為缺乏有效監(jiān)管，使得許多評級機(jī)構(gòu)為了謀取高額利潤而采用低評級標(biāo)準(zhǔn)，降低了整個行業(yè)的質(zhì)量水平。針對這種亂象，國家有必要提高評級行業(yè)的準(zhǔn)入門檻，降低評級市場的過度競爭，并且對評級機(jī)構(gòu)的資格嚴(yán)格監(jiān)控。
（2） 選取適合小微企業(yè)的信用評級指標(biāo)。信用評級指標(biāo)的選取是整個信用評級工作的核心和關(guān)鍵，指標(biāo)選取是否恰當(dāng)關(guān)系到信用評級結(jié)果是否能客觀和真實反映企業(yè)的現(xiàn)狀。所以，信用評級機(jī)構(gòu)需要組織一批專業(yè)人士，通過研究小微企業(yè)自身的特點來選取適用于小微企業(yè)的指標(biāo)體系。
（3） 提高小微企業(yè)自身信用評級意識。小微企業(yè)的發(fā)展在貴州省經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)越來越重要的地位，但是由于我省的小微企業(yè)信用評級工作開展時間不長，很多企業(yè)主對企業(yè)自身的信用意識極其淡薄，因此，提升企業(yè)自身的信用評級意識是十分必要的。地方政府和相關(guān)單位應(yīng)該加強宣傳力度，讓小微企業(yè)管理者認(rèn)識到信用對于企業(yè)的重要性。
四、小結(jié)
隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，小微企業(yè)在解決就業(yè)、促進(jìn)城鄉(xiāng)收入平衡方面的作用日益凸顯。為了使小微企業(yè)更快更好的發(fā)展，國家業(yè)已出臺一些的政策法規(guī)，對小微企業(yè)方方面面進(jìn)行支持和鼓勵。雖然這些政策措施已經(jīng)在很多方面取得良好的效果，但在小微企業(yè)融資困難、信用評估不完善上還是顯得乏力，小微企業(yè)的發(fā)展仍然飽受信用低、融資難的困擾。我國現(xiàn)有的企業(yè)信用評估體系還是以實力雄厚、貢獻(xiàn)突出的大中型企業(yè)為主，針對小微企業(yè)信用評估十分鮮見。我們應(yīng)該充分研究小微企業(yè)自身發(fā)展的特點，以區(qū)別于大中型企業(yè)的態(tài)度來對待小微企業(yè)，尋求適合小微企業(yè)的評級指標(biāo)，構(gòu)建符合小微企業(yè)特征的評級體系，使得小微企業(yè)在未來的發(fā)展道路上更加順暢，為國家的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出更大的貢獻(xiàn)。（作者單位：貴州大學(xué)）
參考文獻(xiàn)
[1]武彥坤，代曉雪.解決中小企業(yè)融資困境的關(guān)鍵：健全中小企業(yè)征信體系[J].征信，2013（5）.
[2]劉鳳.我國完善中小企業(yè)征信體系建設(shè)的對策建議[J].經(jīng)濟(jì)視角，2011（5）.
[3]牛紅紅，王文寅.企業(yè)信用評估體系研究[J].經(jīng)濟(jì)問題，2008（8）.
關(guān)鍵詞：信貸政策調(diào)整；小微企業(yè)；金融支持
中圖分類號：F830.5 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B 文章編號：1674-0017-2013（3）-0045-04
本文將銀行機(jī)構(gòu)分為國有大型銀行、全國性中小銀行、地方法人金融機(jī)構(gòu)和外資銀行四類，分別研究貨幣政策的變化對各類機(jī)構(gòu)的小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的影響，針對不同銀行對貨幣政策的不同反應(yīng)提出具有針對性的建議，以此促進(jìn)銀行類機(jī)構(gòu)小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的良性開展。
一、信貸政策調(diào)整對小微企業(yè)信貸支持影響的理論分析
一般來講，商業(yè)銀行行為是在特定條件下的企業(yè)行為，容易受到行為環(huán)境、行為成本和最終行為效用等變量的影響。因此，中央銀行可以通過對有關(guān)變量進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)而校正和調(diào)控商業(yè)銀行的信貸行為，這種調(diào)整實際上構(gòu)成了貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制的組成部分。
（一）貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制及其對商業(yè)銀行信貸行為的影響
就貨幣政策的傳導(dǎo)渠道來說，目前存在三種觀點，也代表了三條渠道，即“利率渠道”、“貨幣渠道”和“信貸渠道”。其中，利率渠道強調(diào)，由于存在一定的價格剛性，短期名義利率的變化通過預(yù)期機(jī)制引起長期名義利率的變化和實際利率水平的變化，進(jìn)而影響長期投資成本（及其耐用品消費投資等），最終影響總需求。貨幣渠道強調(diào)通過貨幣政策的調(diào)整和操作來影響資產(chǎn)的相對價格，從而引導(dǎo)人們進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，進(jìn)而影響到總需求。而信貸渠道則強調(diào)通過貨幣政策的調(diào)整和操作，影響信貸供給并進(jìn)一步影響投資和消費需求。由于我國信用制度不完善、直接融資市場不發(fā)達(dá)，這一特征決定了銀行系統(tǒng)在全社會的資金配置中發(fā)揮著不可替代的重要作用，企業(yè)主要通過間接融資方式獲取投資所需資金。因此，我國貨幣政策主要通過信貸配給機(jī)制進(jìn)行傳導(dǎo)。
貨幣政策的傳導(dǎo)主要包括了兩個層面的傳導(dǎo)過程，上游由中央銀行通過貨幣政策的制定和實施直接影響金融機(jī)構(gòu)的行為，下游則由金融中介機(jī)構(gòu)傳導(dǎo)到廠商的行為。其中，貨幣政策調(diào)整對商業(yè)銀行信貸行為的影響扮演著舉足輕重的作用。當(dāng)中央銀行采取緊縮性貨幣政策時，銀行可貸資金減少導(dǎo)致貸款減少；而當(dāng)中央銀行采取擴(kuò)張性的貨幣政策時，銀行可貸資金增加。與此同時，利率、資產(chǎn)價格等其他變量也會發(fā)生相應(yīng)變化，使得銀行對資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，從而帶動銀行信貸行為發(fā)生相應(yīng)變化。
（二）貨幣政策影響銀行信貸行為的差異性
經(jīng)過一定的傳導(dǎo)渠道，貨幣政策調(diào)整會對商業(yè)銀行的信貸行為產(chǎn)生影響，但其影響的方向、程度大小與效果如何，一方面，取決于貨幣政策走向（緊縮還是擴(kuò)張），以及央行采取的具體措施及時間把握，另一方面，作為貨幣政策工具的受體，即商業(yè)銀行自身的特性也會導(dǎo)致其對貨幣政策的反應(yīng)各異。根據(jù)資產(chǎn)規(guī)模、資本實力、流動性、盈利能力、市場地位、客戶群體等因素的不同，不同類型銀行執(zhí)行貨幣政策的意愿、能力以及最終效果必然存在較大差異。特別是某一區(qū)域內(nèi)的全國性銀行分支機(jī)構(gòu)，其信貸決策缺乏自主性，信貸資金的運用受到其總行在全國范圍內(nèi)配置的影響，勢必導(dǎo)致其受到調(diào)控的影響、信貸行為發(fā)生的變化與地方性法人機(jī)構(gòu)之間存在明顯差別。
例如，區(qū)域內(nèi)的國有大型銀行，由于其信貸資金調(diào)用、收益水平、業(yè)務(wù)風(fēng)險都將受到其總行的制約，同時其相對其他銀行在一些國有大型企業(yè)或者壟斷機(jī)構(gòu)具有一定的競爭優(yōu)勢，因此大型企業(yè)貸款勢必會成為其市場重點，在信貸政策調(diào)整時，特別是流動性收緊時，其大型企業(yè)貸款受到的影響相對較小，小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)將會受到較大沖擊。而地方法人機(jī)構(gòu)相對大型機(jī)構(gòu)或者全國性機(jī)構(gòu)，產(chǎn)品和服務(wù)的競爭力相對較弱，當(dāng)市場面趨緊，國有大型銀行和股份制銀行出于資產(chǎn)安全考慮時會加大對大中型企業(yè)的營銷力度，此時會侵蝕法人機(jī)構(gòu)的大中型企業(yè)市場份額，同時由于小微企業(yè)會面臨國有大型銀行或股份制銀行的信貸收縮，使得法人機(jī)構(gòu)面臨的小微企業(yè)信貸需求上升，收益水平提高，使得法人機(jī)構(gòu)的小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)相對增長較快。
二、信貸政策調(diào)整對小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)影響的實證分析
（一）指標(biāo)設(shè)計
1、因變量（CLP）。為了充分反映各類銀行在信貸政策調(diào)整情況下的小微企業(yè)信貸決策的調(diào)整，本文以小微企業(yè)貸款相對占比，即以某銀行小微企業(yè)的市場占有率除以其各項貸款的市場占有率作為反映各類銀行對小微企業(yè)信貸支持力度變化的指標(biāo)，通過小微企業(yè)貸款相對市場占有率的變化反映銀行支持力度的變化：
其中：CLP為t季度末第i類銀行的小微企業(yè)貸款相對占比；分子為t季度末第i類銀行小微企業(yè)貸款余額占同一時點上所有銀行小微企業(yè)貸款余額的百分比；分母為t季度末第i類銀行各項貸款余額占同一時點上所有銀行各項貸款的百分比。
2、自變量。考慮到各類銀行的信貸行為除會受到信貸政策調(diào)整的影響以外，還會受到當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r及銀行家對未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展預(yù)期等因素的影響，因此本文選取如下指標(biāo)進(jìn)行考察：
貸款增速（LR）。一般以貨幣投放量指標(biāo)來反映貨幣信貸政策的調(diào)整，經(jīng)常選用M2作為考察指標(biāo)，但考慮西安區(qū)域的M2獲取存在較大難度，且容易造成偏差，因此本文選取西安市全部金融機(jī)構(gòu)每季度各項貸款的同比增速作為M2的替代指標(biāo)。
扶持政策的虛擬變量指標(biāo)（D）。本指標(biāo)主要反映考察期內(nèi)有關(guān)小微企業(yè)扶持的政策變化，此虛擬變量取0，1兩個值，國務(wù)院提出金融和財稅方面扶持小微企業(yè)發(fā)展的舉措以及人行中小企業(yè)信貸政策導(dǎo)向效果評估制度實施之前（2011年10月12日）取0值，之后取1。
區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)（GDP）。GDP被經(jīng)常作為反映區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的指標(biāo)，但本文考察的是季度變化，而若選擇GDP規(guī)模作為考察指標(biāo)，其季度變化特征明顯，會受到季度因素的較大影響，因此本文選取各季度的GDP同比增速，由此避免季度因素的影響。
銀行家心理預(yù)期指標(biāo)（BI）。本文關(guān)于銀行家心理預(yù)期方面的指標(biāo)借鑒人民銀行銀行家調(diào)查問卷的成果，選取各季度的銀行家信心指標(biāo)作為考察指標(biāo)。
（二）樣本及考察期限
根據(jù)信貸調(diào)整周期的變化及數(shù)據(jù)的可獲性，本文考察期為2009年1季度到2012年2季度，考察樣本為國有大型銀行（SOB）、全國性中小銀行（NWB）、地方法人金融機(jī)構(gòu)（LB）及外資銀行（FB）四類銀行機(jī)構(gòu)的相關(guān)情況。
（三）數(shù)據(jù)處理及結(jié)果分析
1、數(shù)據(jù)的季節(jié)因素調(diào)整。考慮到銀行貸款投放量及GDP指標(biāo)會受季節(jié)因素影響，為了剔除季節(jié)波動對結(jié)果的影響，利用Eviews軟件對自變量里的各項貸款增速及GDP增速做了季節(jié)調(diào)整。同時，考慮到經(jīng)濟(jì)變化的實際情況相對于預(yù)期通常反應(yīng)滯后，我們將模型中銀行家信心指數(shù)滯后一期來觀察結(jié)果。
2、Hausman檢驗結(jié)果。本文選擇面板數(shù)據(jù)模型進(jìn)行分析。考慮到各類銀行由于銀行規(guī)模、貸款結(jié)構(gòu)和市場定位等因素存在明顯差別，其小微企業(yè)信貸行為及決策也存在明顯差距，因此本文選擇變截距變系數(shù)模型。但在數(shù)據(jù)處理之前需要進(jìn)行固定效應(yīng)和隨機(jī)效應(yīng)的選擇。判定固定效應(yīng)模型和隨機(jī)效應(yīng)模型孰優(yōu)孰劣，取決于Hausman檢驗結(jié)果。Eviews進(jìn)行的Hausman檢驗結(jié)果如表1所示：
Hausman檢驗的結(jié)果顯示在1%的置信水平上拒絕零假設(shè)，即個體固定效應(yīng)模型比個體隨機(jī)效應(yīng)模型更適合于檢驗信貸政策調(diào)整對各銀行小微企業(yè)信貸行為的影響。
3、固定效應(yīng)結(jié)果及分析。使用最小二乘法對模型進(jìn)行固定效應(yīng)回歸，得到估計結(jié)果：模型F檢驗的P值為0，說明在1%的置信區(qū)間水平上拒絕原假設(shè)，且R平方接近1，說明樣本模型擬合度較高，模型成立。分析單個自變量系數(shù)，可得到如下幾點結(jié)論：
（1）信貸政策調(diào)整對不同銀行信貸行為的影響差異明顯。從結(jié)果來看，信貸政策調(diào)整對地方法人機(jī)構(gòu)和外資銀行小微信貸投放具有顯著的正向影響，說明由于地方法人機(jī)構(gòu)和外資銀行主要企業(yè)客戶群體為中小企業(yè)，所以當(dāng)信貸政策寬松時，其信貸投放增加主要集中在中小微企業(yè)領(lǐng)域，而當(dāng)信貸政策收緊時，這一領(lǐng)域的貸款投放受到的影響也較為明顯。而信貸政策調(diào)整對國有大型銀行和全國性中小銀行的小微企業(yè)信貸投放具有較弱的負(fù)向作用，這與前面的假設(shè)是相吻合的，即隨著信貸政策放松，國有大型銀行和全國性中小銀行也會增加信貸投放力度，而國有大型銀行的信貸投放更多是集中于大型企業(yè)或優(yōu)質(zhì)的中型企業(yè)，全國性中小銀行的投放則集中于中型企業(yè)和大型企業(yè)，雖然小微企業(yè)信貸也會有所增加，但相對增速卻比較低，所以其小微企業(yè)信貸相對比例反而會呈現(xiàn)走低的現(xiàn)象。
（2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展有助于法人機(jī)構(gòu)和中小銀行的小微企業(yè)信貸投入。從結(jié)果來看，經(jīng)濟(jì)發(fā)展對各類銀行的小微企業(yè)信貸投放的影響并不顯著。但從影響的方向來看，經(jīng)濟(jì)發(fā)展對地方法人機(jī)構(gòu)和全國中小銀行的小微企業(yè)信貸投放起到正向的作用，這是由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展向好時，小微企業(yè)的經(jīng)營形式趨好，其信貸需求增加，滿足銀行信貸條件的企業(yè)數(shù)量增加，有效需求提高，再加之中小企業(yè)信貸在這兩類銀行信貸中的比重較大，因此其相對占比會略有上升，反之亦反。而經(jīng)濟(jì)發(fā)展對國有大型銀行和外資銀行的小微企業(yè)信貸表現(xiàn)出較弱的反向作用。其中對于國有大型銀行來說，與信貸政策變化的影響相類似，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展向好，大型企業(yè)和中型企業(yè)的信貸需求會明顯增加，國有大型銀行會重點滿足大型和中型企業(yè)的信貸需求，使得小微企業(yè)信貸相對占比呈現(xiàn)下降趨勢，盡管這種趨勢可能并不明顯。而外資銀行客戶重點雖然在中小企業(yè)，但由于這類銀行的客戶管理較為成熟，其客戶更多是優(yōu)質(zhì)的中小企業(yè)客戶，這類客戶的有效信貸需求受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化的影響相對較小，且從近年來外資銀行的客戶變化趨勢來看，外資銀行的客戶群體有向中型企業(yè)集中的特點，所以經(jīng)濟(jì)發(fā)展對其小微企業(yè)信貸相對占比呈現(xiàn)較弱的負(fù)向作用。
（3）銀行家信心變化對銀行小微企業(yè)信貸起到正向作用。從結(jié)果來看，銀行家信心指數(shù)對國有大型銀行、全國中小型銀行和地方人機(jī)構(gòu)的小微企業(yè)信貸投放呈現(xiàn)出正向作用，盡管不是非常明顯。說明當(dāng)銀行家對未來發(fā)展的判斷樂觀時，會加大對小微企業(yè)的信貸支持力度，而對未來發(fā)展的判斷趨于悲觀時，出于風(fēng)險控制等原因，會收縮對小微企業(yè)的信貸投放。同時從結(jié)果來看，銀行家信心指數(shù)對地方法人機(jī)構(gòu)的小微企業(yè)信貸投放力度的影響相對最大（系數(shù)和顯著性均支持），這與法人機(jī)構(gòu)信貸結(jié)構(gòu)中小微企業(yè)貸款比重較大有直接的關(guān)系。而在外資銀行方面，銀行家信心指數(shù)對其小微企業(yè)信貸投放的影響卻呈現(xiàn)出負(fù)向作用，這主要與考察期內(nèi)，外資銀行的主要客戶群體由小型企業(yè)向中型企業(yè)變化相關(guān)。
（4）優(yōu)惠政策的出臺促使國有大型銀行和中小銀行加大了小微企業(yè)信貸的投放力度。從實證檢測結(jié)果來看，國務(wù)院支持政策的出臺和央行對中小企業(yè)信貸政策導(dǎo)向效果評估制度的實施促使國有大型銀行和中小銀行加大了小微企業(yè)信貸的投放力度。當(dāng)然需要明確的是這其中也包括考察期內(nèi)統(tǒng)計口徑調(diào)整的影響。同時地方法人金融機(jī)構(gòu)和外資銀行的小微企業(yè)貸款占比并沒有增加，反而是下降的，其中對于地方法人機(jī)構(gòu)來說，隨著國有大型和中小銀行對小微企業(yè)信貸投放力度的加大，對其優(yōu)質(zhì)客戶的侵蝕現(xiàn)象逐步顯現(xiàn)，其小微企業(yè)信貸投放的風(fēng)險性應(yīng)引起有關(guān)方面的關(guān)注。而外資銀行的原因與前面所述原因相同，但其逐步降低小微企業(yè)信貸投放的趨勢應(yīng)引起監(jiān)管部門的注意，需要加大對外資銀行的信貸決策引導(dǎo)力度，避免其對小微企業(yè)的信貸支持力度進(jìn)一步下滑。
綜合以上實證分析結(jié)果，可以證明貸款增速、GDP增速、銀行家信心指數(shù)對銀行業(yè)支持小微企業(yè)的力度是有影響的，但不同類型銀行對三種因素的反應(yīng)及反應(yīng)度是不相同的。
三、有效解決小微企業(yè)融資問題的對策建議
（一）引導(dǎo)商業(yè)銀行信貸行為向著宏觀調(diào)控的目標(biāo)與方向調(diào)整
次貸危機(jī)以來，我國貨幣政策調(diào)控取得了一定成效，但基層銀行機(jī)構(gòu)在信貸業(yè)務(wù)調(diào)整過程中仍存在一定問題。因此，作為基層人民銀行，需要進(jìn)一步密切監(jiān)測各商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)變化情況，加強信息溝通，及時貨幣政策走勢、金融市場發(fā)展態(tài)勢的相關(guān)信息，包括新的政策導(dǎo)向及市場預(yù)期變化情況等，并將各銀行執(zhí)行貨幣政策的效果及時反饋，引導(dǎo)商業(yè)銀行結(jié)合自身業(yè)務(wù)特色，進(jìn)行合理的市場定位，確保各機(jī)構(gòu)的信貸行為趨于理性，朝著宏觀政策調(diào)控的方向發(fā)展。
（二）建立與完善信貸政策導(dǎo)向效果評估長效機(jī)制
進(jìn)一步完善信貸政策導(dǎo)向評估機(jī)制，逐步建立健全相應(yīng)的監(jiān)督考核機(jī)制、懲戒約束機(jī)制，督促、推動商業(yè)銀行在信貸準(zhǔn)入、信貸審批等方面積極進(jìn)行流程再造，不斷強化經(jīng)營管理，勇于承擔(dān)社會責(zé)任，充分發(fā)揮其在區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的促進(jìn)與支持作用。基層人民銀行要在執(zhí)行國家貨幣政策的前提下，根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策和宏觀調(diào)控的方向，針對不同類型商業(yè)銀行的行為特征，加強分類指導(dǎo)，綜合運用再貸款、再貼現(xiàn)、差額存款準(zhǔn)備金動態(tài)調(diào)整等政策工具，實施差別化的調(diào)控與指導(dǎo)，引導(dǎo)轄內(nèi)商業(yè)銀行加大對地區(qū)優(yōu)勢支柱產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造升級、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等領(lǐng)域的信貸投放，繼續(xù)改善對“三農(nóng)”、中小企業(yè)和民生領(lǐng)域的融資服務(wù)，通過建立激勵約束機(jī)制，鼓勵縣域法人金融機(jī)構(gòu)將新增存款一定比例用于當(dāng)?shù)刭J款，起到區(qū)別對待、有所側(cè)重的實質(zhì)作用，最終達(dá)到有效引導(dǎo)商業(yè)銀行促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)全面協(xié)調(diào)發(fā)展的目標(biāo)。
（三）構(gòu)建多元化的融資體系
基層人民銀行要積極關(guān)注地區(qū)社會融資總規(guī)模的動態(tài)變化，不斷推動區(qū)域資本市場的發(fā)展，在風(fēng)險可控的前提下，要積極探索運用股權(quán)融資、債務(wù)融資、商業(yè)承兌匯票融資、信托投資、融資租賃、風(fēng)險投資等方式，弱化區(qū)域內(nèi)企業(yè)、個人對銀行信貸的過度依賴，拓展其他融資渠道，做大地區(qū)社會融資規(guī)模。地方政府要結(jié)合地區(qū)實際，適時向上爭取或出臺財政、稅收、重點項目資金安排等方面的優(yōu)惠政策，逐步完善區(qū)域尤其是縣域范圍內(nèi)的投融資環(huán)境，引導(dǎo)信貸資金在本地區(qū)的良性循環(huán)。
參考文獻(xiàn)
[1]何雙喜.商業(yè)銀行信貸行為研究-基于貨幣政策傳導(dǎo)視角[D].西南財經(jīng)大學(xué)博士學(xué)位論文，2008。
[2]劉亮.商業(yè)銀行信貸親周期性及其對貨幣政策調(diào)控的影響[D].蘇州大學(xué)博士學(xué)位論文，2010。
[3]劉濤.國有商業(yè)銀行與非國有商業(yè)銀行信貸行為比較：1996-2002[J].經(jīng)濟(jì)科學(xué)，2003，（6）：65-72。
關(guān)鍵詞：小微外貿(mào)企業(yè)；SWOT分析法
本論文系2013年度河北省社會科學(xué)發(fā)展研究課題《國內(nèi)外統(tǒng)籌視角下河北小微外貿(mào)企業(yè)發(fā)展研究》的研究成果（課題編號：201303323）
中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
收錄日期：2013年8月5日
小微企業(yè)是指小型及微型企業(yè)，個體工商戶和家庭作坊式企業(yè)，表現(xiàn)為規(guī)模小、員工少、資金匱乏、缺少健全的規(guī)章制度等，小微外貿(mào)企業(yè)指的是從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的小微企業(yè)。根據(jù)國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)字，中國加入WTO后，小微外貿(mào)企業(yè)得到了迅猛的發(fā)展，目前我國的小微外貿(mào)企業(yè)達(dá)到500萬個，進(jìn)出口貿(mào)易總額的60%是它們創(chuàng)造的，它們在擴(kuò)大就業(yè)、穩(wěn)定增長、促進(jìn)創(chuàng)新上發(fā)揮了重要的作用。
SWOT是企業(yè)戰(zhàn)略的分析方法，是根據(jù)企業(yè)自身既定的內(nèi)在條件和外部環(huán)境進(jìn)行分析的一種方法，并找出企業(yè)的優(yōu)勢、弱勢、機(jī)會及威脅。其中，W表示weakness（弱勢），O表示opportunity（機(jī)會），T表示threat（威脅），S表示strength（優(yōu)勢）。
一、小微外貿(mào)企業(yè)的優(yōu)勢分析
（一）小微外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營方式靈活，能及時對市場變化做出調(diào)整。小微外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，組織結(jié)構(gòu)相對簡單，因此工作效率比較高。面對充滿變數(shù)的國際市場環(huán)境，外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營的成功往往取決于一個“快”字，所謂船小好掉頭，正是因為規(guī)模小，小微外貿(mào)企業(yè)不像大企業(yè)那樣需要經(jīng)過層層審批的限制，它們的經(jīng)營決策權(quán)較為集中，可以根據(jù)市場環(huán)境的變化，及時迅速地采取較為靈活的應(yīng)對措施來調(diào)整自己的經(jīng)營方向。也正是因為規(guī)模小，小微外貿(mào)企業(yè)采取的用人、分配等機(jī)制也較為靈活，在一定程度上彌補了自身實力的不足；另外，小微外貿(mào)企業(yè)更加符合市場細(xì)分的要求，更容易找到自己生存發(fā)展的空間。
（二）小微外貿(mào)企業(yè)對所經(jīng)營產(chǎn)品較為專業(yè)。小微外貿(mào)企業(yè)由于自身規(guī)模較小，人力、財力、物力等資源有限，無力經(jīng)營多種產(chǎn)品，因而產(chǎn)品比較單一，產(chǎn)品單一就能突出專業(yè)。大外貿(mào)企業(yè)為了擴(kuò)張市場和壯大自己都必然選擇多品種、多元化發(fā)展，因此就不可能專心做一種產(chǎn)品了，小微外貿(mào)企業(yè)則比較專業(yè)，它們往往將有限的資源投向那些被大外貿(mào)公司忽略的細(xì)小市場，并專注于這一市場，以求在激烈的國際市場競爭中站穩(wěn)腳跟，進(jìn)而取得更廣闊的發(fā)展。
另外，大部分小微外貿(mào)企業(yè)是20世紀(jì)九十年代后外貿(mào)自主經(jīng)營權(quán)放開以后成立的。這些新成立的小微外貿(mào)公司擁有新潮的思想觀念，服務(wù)意識和競爭意識很強，它們希望通過自身的實力和努力來贏得市場與客戶，相對于昔日享受政策扶持的國有大型外貿(mào)公司，小微外貿(mào)企業(yè)具有很大的競爭優(yōu)勢。
（三）小微外貿(mào)企業(yè)運營成本低，價格優(yōu)勢大。較大規(guī)模的外貿(mào)企業(yè)由于管理層較多，內(nèi)部審批制度較為繁瑣，容易造成較高的管理費用，企業(yè)內(nèi)部存在浪費現(xiàn)象，增加了企業(yè)的成本。與大規(guī)模外貿(mào)企業(yè)相比，小微外貿(mào)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)簡單，公司運營機(jī)制靈活，管理難度小，成本低。企業(yè)的管理運營成本是價格構(gòu)成的一部分，較低的運營成本能降低產(chǎn)品的成本，使小微外貿(mào)企業(yè)能以較低的價格參與國際市場競爭。
二、小微外貿(mào)企業(yè)的弱勢分析
（一）企業(yè)規(guī)模小，綜合實力不足。首先，小微外貿(mào)企業(yè)的主要特點就是經(jīng)營規(guī)模小，員工數(shù)量多則幾十人，少則只有幾個人，經(jīng)營的產(chǎn)品以小商品為主，單筆的交易額在幾千至幾萬美元之間，超百萬美元的很少。多數(shù)小微外貿(mào)企業(yè)缺乏流動資金，無固定資產(chǎn)，主要依靠貸款從銀行獲得資金，滿足不了企業(yè)長期業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。其次，小微外貿(mào)企業(yè)在管理運營、開拓市場、組織貨源、抵御風(fēng)險等方面存在不足。再次，大多數(shù)小微外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營的商品單一，并缺乏自主品牌，制約了小微外貿(mào)企業(yè)在國際市場上的競爭力。
（二）經(jīng)營管理水平低，專業(yè)人才匱乏。多數(shù)小微外貿(mào)企業(yè)科學(xué)管理意識薄弱，經(jīng)營管理水平低下，經(jīng)營決策的投機(jī)性、隨意性很大，經(jīng)營決策一般由老總一人做出。還有些小微外貿(mào)企業(yè)采取業(yè)務(wù)員承包經(jīng)營方式，由于欠缺有效的管理制度，往往會出現(xiàn)業(yè)務(wù)員之間互挖墻腳，爭搶客戶的不良現(xiàn)象，這使得企業(yè)整體的競爭力降低。
進(jìn)出口業(yè)務(wù)是一項系統(tǒng)性較強的工作，業(yè)務(wù)員不僅需要國際貿(mào)易教育背景、熟練的英語溝通能力、較強的進(jìn)出口業(yè)務(wù)操作技能，還要有強大的組織協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊合作意識，而小微外貿(mào)企業(yè)缺少這樣的業(yè)務(wù)骨干。
（三）缺少戰(zhàn)略眼光，獲利能力差。多數(shù)小微外貿(mào)企業(yè)沒有長遠(yuǎn)規(guī)劃，缺乏戰(zhàn)略眼光，只顧眼前利益，忽視企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略。由于沒有長遠(yuǎn)規(guī)劃，經(jīng)營決策充滿投機(jī)性、盲目性和隨意性，一項決策不是經(jīng)過可行性研究得出的，而是靠直覺和興趣決定的，這加劇了企業(yè)的市場風(fēng)險，降低了企業(yè)的競爭力。
另外，小微外貿(mào)企業(yè)沒有自己的產(chǎn)品生產(chǎn)工廠，主要采用向生產(chǎn)型企業(yè)購買產(chǎn)品的形式出口，隨著經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，如果生產(chǎn)型企業(yè)具備了進(jìn)出口經(jīng)營能力，這會使得小微外貿(mào)企業(yè)在國內(nèi)貨源和國際市場上受到雙重的打擊，獲利能力將大大降低。
三、小微外貿(mào)企業(yè)的機(jī)會分析
（一）政府扶持與金融機(jī)構(gòu)的支持。目前，從中央到各級地方政府都提出了各種扶持小微企業(yè)的政策，比如2013年7月24日，國務(wù)院常務(wù)會議決定進(jìn)一步公平稅負(fù)，暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅。2013年7月25日，國家發(fā)改委在其官方網(wǎng)站上公布了支持小微企業(yè)融資服務(wù)的11條意見，根據(jù)“意見”，國家發(fā)改委鼓勵地方融資平臺發(fā)債支持小微企業(yè)融資。2011年，財政部會同發(fā)改委，決定從2012年至2014年，免征小微企業(yè)的登記類、管理類、證照類行政事業(yè)型收費22項，涉及外貿(mào)行業(yè)的有貨物原產(chǎn)地證明書費、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費等。另外，為了營造有利于小微企業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境，政府提出了低息貸款、稅收減免、技術(shù)支持等政策，這些政策為小微外貿(mào)企業(yè)提高國際競爭力創(chuàng)造了條件。
同時，金融機(jī)構(gòu)也對小微企業(yè)的發(fā)展提供支持，例如浦發(fā)銀行、民生銀行、興業(yè)銀行三家銀行獲得銀監(jiān)會批準(zhǔn)，分別可發(fā)行專項用于發(fā)放小微企業(yè)貸款的金融債300億元、500億元、300億元，他們對應(yīng)的單戶500萬元以下小微企業(yè)貸款，將不計入存貸比考核，此舉增加了銀行為小微企業(yè)服務(wù)的主動性，對于解決小微企業(yè)融資難起到了積極作用，增強了小微外貿(mào)企業(yè)的國際競爭力。
（二）內(nèi)需的擴(kuò)大。金融危機(jī)后國內(nèi)外需求均下降，但它卻為擴(kuò)大內(nèi)需，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式提供了動力。近幾年，我國政府制定了很多擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長的措施，出臺了積極的財政政策和寬松的貨幣政策，這是小微外貿(mào)企業(yè)大力發(fā)展的契機(jī)，小微外貿(mào)企業(yè)應(yīng)抓住契機(jī)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)調(diào)整，積極開發(fā)國內(nèi)市場。在外需不足的環(huán)境下將市場轉(zhuǎn)向國內(nèi)市場，也是小微企業(yè)發(fā)展壯大的途徑。
（三）出口退稅率不斷提高。出口是拉動經(jīng)濟(jì)增長的三駕馬車之一。近幾年，我國政府為防止因出口下滑而影響我國的經(jīng)濟(jì)增長，陸續(xù)提高了勞動密集型產(chǎn)品的高附加值、高技術(shù)含量商品的出口退稅率，部分服裝、紡織品、鞋帽、機(jī)電、鋼鐵制品、玩具、玻璃制品的出口退稅率得到了提高。提高出口退稅率減少了出口成本，擴(kuò)大了利潤空間，使小微外貿(mào)企業(yè)在國際上取得更大的競爭優(yōu)勢，小微外貿(mào)企業(yè)應(yīng)抓住機(jī)遇，擴(kuò)大出口，增強抗風(fēng)險能力。
另外，當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)正處于溫和復(fù)蘇態(tài)勢，外部需求增加，中國外貿(mào)發(fā)展態(tài)勢良好，據(jù)《經(jīng)濟(jì)日報》報道，2013年上半年，中國東部地區(qū)出口9，009億美元，同比增長9%，增速同比提高3.3個百分點。
四、小微外貿(mào)企業(yè)的威脅分析
（一）人民幣升值。近幾年，人民幣兌美元匯率持續(xù)上揚，2010年12月31日1美元兌人民幣6.6227元，2011年12月31日1美元兌人民幣6.3009元，2011年人民幣對美元升值幅度達(dá)到5.11%，2012年人民幣升值幅度為1.03%。人民幣升值意味著出口成本增加，如果商品在國際市場上的價格不變，則成本增加代表出口利潤的降低，這將會削弱外貿(mào)企業(yè)的競爭優(yōu)勢，抑制出口。
由于小微外貿(mào)企業(yè)抗風(fēng)險能力較差，出口受沖擊較大，受人民幣升值影響，小微外貿(mào)企業(yè)不敢接長期訂單，導(dǎo)致客戶資源的流失，利潤下降。
（二）新型貿(mào)易壁壘不斷出現(xiàn)，貿(mào)易摩擦加劇。隨著中國成為世界第一大出口國，我國出口額不斷增加，出口產(chǎn)品的國際競爭力持續(xù)上升，我國與貿(mào)易伙伴國之間的摩擦越來越多，涉及行業(yè)越來越廣泛。2013年4月，智利對進(jìn)口玉米進(jìn)行保障措施立案調(diào)查；2013年7月，澳大利亞對原產(chǎn)于中國的變壓器進(jìn)行反傾銷立案調(diào)查，同月加拿大對華床墊用彈簧組件進(jìn)行反傾銷再調(diào)查。在今后一段時期內(nèi)，我國外貿(mào)企業(yè)將面臨越來越多的發(fā)補貼、反傾銷、技術(shù)性貿(mào)易壁壘等方面的貿(mào)易摩擦，給小微外貿(mào)企業(yè)發(fā)展帶來很大阻力。
（三）勞動力成本增加。高端國際貿(mào)易人才都希望擁有舒適的工作環(huán)境和較好的發(fā)展前景，而小微外貿(mào)企業(yè)大多工作環(huán)境較差，經(jīng)常出差和加班，工作壓力大，且員工福利不到位，有些企業(yè)坐落在郊縣，導(dǎo)致這些小微企業(yè)招工難，留住高端人才更難。為了留住人才，小微外貿(mào)企業(yè)只能依靠加薪的方式，使得勞動力成本增加，降低了商品在國際市場上的競爭力。
另外，小微外貿(mào)企業(yè)的出口風(fēng)險增加，一是結(jié)算風(fēng)險較大，由于人民幣的升值使出口企業(yè)的應(yīng)得貨款減少，降低了小微外貿(mào)企業(yè)的利潤空間；信用證結(jié)算方式也有越來越多的安全隱患，軟條款信用證、偽造信用證以及欺詐、拒付等現(xiàn)象屢見不鮮。二是壞賬現(xiàn)象有所增加，全球經(jīng)濟(jì)低迷使得國外客戶經(jīng)營困難、資金短缺，他們尋找各種理由推遲付款甚至拒付貨款，一旦我們與信用證或者合同稍有不符，就會面臨拒付風(fēng)險，使得本來資金薄弱的小微外貿(mào)企業(yè)雪上加霜，發(fā)展困難。
在今后的發(fā)展中，小微外貿(mào)企業(yè)應(yīng)利用自身的優(yōu)勢，抓住外部機(jī)遇，克服自身弱勢和面臨的威脅，積極有效地利用自身經(jīng)營方式靈活、運營成本較低、經(jīng)營產(chǎn)品專業(yè)等優(yōu)勢，依靠政府扶持和金融機(jī)構(gòu)的支持，在保證產(chǎn)品、擴(kuò)大業(yè)務(wù)、降低成本、增加利潤的同時苦練內(nèi)功，創(chuàng)立品牌，保持企業(yè)持久競爭力。一方面小微外貿(mào)企業(yè)要實施多元化市場戰(zhàn)略，提高企業(yè)創(chuàng)新能力，優(yōu)化出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，采用靈活多樣的方式吸收外貿(mào)人才；另一方面小微外貿(mào)企業(yè)要關(guān)注國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境和匯率變化，規(guī)避匯率風(fēng)險，多方尋求融資，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，提高商品品質(zhì)，防止貿(mào)易摩擦的產(chǎn)生。
主要參考文獻(xiàn)：
[1]毛亞琴.金融危機(jī)下浙江中小外貿(mào)企業(yè)競爭優(yōu)勢的審視[D].寧波大學(xué)，2009.11.
