時間：2023-02-12 09:09:29
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇監(jiān)管體制論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
論文摘要摘要：在我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的同時，雖然初步建立了會計(jì)監(jiān)管體制，但并未實(shí)現(xiàn)對會計(jì)的有效監(jiān)管。文章針對現(xiàn)行會計(jì)監(jiān)管體制的局限性進(jìn)行了一些創(chuàng)新性的探索，希望對完善我國會計(jì)監(jiān)管體制，提高會計(jì)信息質(zhì)量有所裨益。
隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國會計(jì)監(jiān)管體制出現(xiàn)了很多缺陷，如監(jiān)管不力，效率不高等諸多新問題。為保證會計(jì)信息質(zhì)量，財(cái)政部應(yīng)通過制度創(chuàng)新，建立適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的會計(jì)監(jiān)管體制。要實(shí)現(xiàn)會計(jì)監(jiān)管體制創(chuàng)新應(yīng)通過對監(jiān)管主體、監(jiān)管內(nèi)容、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管責(zé)任的創(chuàng)新來實(shí)現(xiàn)。
一、會計(jì)監(jiān)管主體的創(chuàng)新
（一）我國會計(jì)監(jiān)管主體的目前狀況分析
從我國目前狀況看，會計(jì)監(jiān)管主體總體上堅(jiān)持“政府監(jiān)管-行業(yè)監(jiān)管”的二元監(jiān)管模式。就目前的監(jiān)管模式而言，一方面表現(xiàn)出監(jiān)管主體較多而造成監(jiān)管的效率降低，甚至形成“監(jiān)管真空”。各級政府的財(cái)政、審計(jì)、稅收、工商行政管理等諸多執(zhí)法監(jiān)管部門從自己的職能出發(fā)，自成監(jiān)管體系。這樣不但未強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)管職能，形成相互配合的監(jiān)管體系，反而使會計(jì)監(jiān)管本身應(yīng)有的權(quán)威性有所削弱，降低了監(jiān)管效率。另一方面政府角色無處不在，行政干涉尤為嚴(yán)重。
（二）會計(jì)監(jiān)管主體的創(chuàng)新，重在創(chuàng)建監(jiān)管主體
1、創(chuàng)建三位一體化的會計(jì)監(jiān)管模式。會計(jì)監(jiān)管主體是會計(jì)監(jiān)管活動的執(zhí)行者，作為會計(jì)監(jiān)管主體必須具備兩個條件摘要：監(jiān)管者和被監(jiān)管者沒有什么依附關(guān)系和利益關(guān)系；具有法定的權(quán)威和強(qiáng)制力，可以對違法的被監(jiān)管者實(shí)行強(qiáng)制制裁。從這兩個條件可看出，政府作為會計(jì)監(jiān)管主體，雖然具有和任何組織無法比擬的優(yōu)勢，但由于存在著復(fù)雜的人際關(guān)系和，政府對會計(jì)監(jiān)管也無法發(fā)揮出理想的效果。同時我國的行業(yè)自律組織規(guī)則不健全，也不可能像美國等發(fā)達(dá)的資本主義國家實(shí)行行業(yè)監(jiān)管。因此要解決好官僚性和制度性的矛盾新問題，可尋找能彌補(bǔ)政府監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管缺陷的市場組織，這種組織可由財(cái)政部和行業(yè)聯(lián)合授權(quán)成立，并不存在垂直關(guān)系的獨(dú)立“第三方”來充當(dāng)，創(chuàng)建“政府監(jiān)管-獨(dú)立監(jiān)管-行業(yè)監(jiān)管”的三位一體化的會計(jì)監(jiān)管模式。
2、創(chuàng)建基于三位一體模式下的獨(dú)立“第三方”。這種獨(dú)立“第三方”和政府、行業(yè)自律組織有著很大的區(qū)別摘要：組織行為的效力主要依靠公眾信用和國家最高財(cái)政機(jī)關(guān)賦予的權(quán)力來支撐和維持；這種組織不是像市場主體追求利益的最大化，而是實(shí)現(xiàn)和維護(hù)社會的公共利益；由于該組織的資金主要依靠自己籌集或國家財(cái)政撥款等，在資金的來源上，切斷了獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)和資金提供者的直接聯(lián)系，可以避免資金的提供者干預(yù)獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)行。因此由權(quán)威獨(dú)立性、目標(biāo)公允性和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性三者之間權(quán)衡成立的獨(dú)立“第三方”，可以逐漸形成以獨(dú)立監(jiān)管為主，效率優(yōu)先、兼顧公平為原則的監(jiān)管模式。在形成“政府監(jiān)管-獨(dú)立監(jiān)管-行業(yè)監(jiān)管”的三位一體化監(jiān)管模式后，以財(cái)政部為代表的政府組織應(yīng)適當(dāng)放權(quán)，制定好職業(yè)技術(shù)規(guī)則，同時政府利用強(qiáng)制性和權(quán)威性優(yōu)勢對獨(dú)立“第三方”和行業(yè)監(jiān)管組織實(shí)行“再監(jiān)管”；獨(dú)立“第三方”可利用其權(quán)威性直接對注冊會計(jì)師和企事業(yè)單位會計(jì)的執(zhí)業(yè)進(jìn)行監(jiān)管和審查，促使他們提高會計(jì)信息質(zhì)量；以注冊會計(jì)師協(xié)會為主的行業(yè)監(jiān)管組織，制定具體的職業(yè)規(guī)則以彌補(bǔ)官方規(guī)定的不足并對注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)認(rèn)定，監(jiān)管獨(dú)立監(jiān)管以外的活動。同時我們應(yīng)該看到這三種監(jiān)管力量并非相互獨(dú)立，以獨(dú)立監(jiān)管為主也不是獨(dú)霸監(jiān)管，而是相互配合，相互補(bǔ)充，相互監(jiān)管的。比如摘要：政府可以對于獨(dú)立監(jiān)管“第三方”的監(jiān)管結(jié)果進(jìn)行再監(jiān)管和再審查和接受獨(dú)立“第三方”無法完成的非凡監(jiān)管任務(wù)，從而提高行業(yè)的監(jiān)管效率。
二、會計(jì)監(jiān)管內(nèi)容的創(chuàng)新
（一）我國現(xiàn)行會計(jì)監(jiān)管內(nèi)容的分析
會計(jì)監(jiān)管內(nèi)容是指在會計(jì)監(jiān)管活動中，監(jiān)管主體對監(jiān)管客體實(shí)施監(jiān)管活動的范圍。目前我國的會計(jì)監(jiān)管內(nèi)容不僅包括監(jiān)管單位會計(jì)的會計(jì)行為，還包括監(jiān)管從事會計(jì)工作的相關(guān)人員。即從會計(jì)憑證、賬薄等會計(jì)資料的生成到會計(jì)報(bào)表的形成這一過程，也包括在這個過程中處理會計(jì)資料的會計(jì)方法和會計(jì)政策等都納入監(jiān)管范圍之內(nèi)。這樣雖然在一定程度上有利于提高會計(jì)信息質(zhì)量，但我們應(yīng)充分地看到，過分強(qiáng)調(diào)對會計(jì)活動過程的監(jiān)管會使得監(jiān)管的成本過高，更為重要的是這種會計(jì)監(jiān)管內(nèi)容的著力點(diǎn)分散，監(jiān)管不到重點(diǎn),形成“高成本-低效率”的模式。
（二）會計(jì)監(jiān)管內(nèi)容的創(chuàng)新，重在監(jiān)管關(guān)鍵環(huán)節(jié)
對企事業(yè)單位會計(jì)的監(jiān)管范圍應(yīng)該把著力點(diǎn)放在以財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表為載體的會計(jì)信息上，重點(diǎn)監(jiān)管非凡經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理和各企業(yè)內(nèi)部會計(jì)制度，對輕易造假的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行全程監(jiān)控，對國有企業(yè)及對社會公眾利益有重要影響的單位直接監(jiān)管。比如摘要：在明確所有權(quán)和使用權(quán)的界限的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確對資產(chǎn)所有者的監(jiān)管，明確界定各部門的檢查權(quán)限，確定各部門的檢點(diǎn)，落實(shí)好對會計(jì)事務(wù)所的再監(jiān)督和再管理，以高效率和低成本為原則，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管工作的高效率。同時審計(jì)報(bào)告是注冊會計(jì)師審計(jì)的最終產(chǎn)品，審計(jì)意見是審計(jì)報(bào)告的核心，其正確和否決定著審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。所以對注冊會計(jì)師的監(jiān)管以提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量為目的，著重監(jiān)管審計(jì)報(bào)告。同時在保持和提高注冊會計(jì)師的專業(yè)能力方面，會計(jì)監(jiān)管主體也應(yīng)著重監(jiān)管資格認(rèn)定、考試準(zhǔn)入、后續(xù)教育等關(guān)系到注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)能力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
三、會計(jì)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的創(chuàng)新
（一）我國現(xiàn)行會計(jì)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的分析
會計(jì)監(jiān)管體制的標(biāo)準(zhǔn)就是實(shí)現(xiàn)會計(jì)監(jiān)管的“尺子”以及實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的手段，目前我國的會計(jì)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)主要包括《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會計(jì)制度》、《注冊會計(jì)師法》等。從總體上看，通過這些會計(jì)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)管是有效的，但也存在一些新問題摘要：有的會計(jì)法律法規(guī)對會計(jì)監(jiān)管的規(guī)定較為籠統(tǒng)，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動只有定性的要求，缺乏定量要求，缺乏可操性。我國至今未出臺一部有關(guān)會計(jì)方面的民事責(zé)任賠償法，迄今為止，監(jiān)管部門很少把會計(jì)信息的制造者、管理者和監(jiān)督者納入刑事責(zé)任的范疇之內(nèi)，民事賠償更是微乎其微。
（二）會計(jì)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的創(chuàng)新，重在健全監(jiān)管法規(guī)
我國現(xiàn)有的會計(jì)監(jiān)管法律突出表現(xiàn)為偏重對違法違規(guī)者行政、刑事責(zé)任的追究，忽視對遭受損害的投資者的民事賠償，上市公司、會計(jì)師事務(wù)所造假的成本很低。這在一定程度上助長了違法、違規(guī)者的僥幸心理。因此立法機(jī)關(guān)要創(chuàng)建一個有效監(jiān)管的法治環(huán)境，以形成一套多層次、多方位的會計(jì)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)體系。會計(jì)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)創(chuàng)新有摘要：
1、立法方面盡快明確地把會計(jì)信息的制造者，管理者，監(jiān)督者都納入法律法規(guī)的范圍之內(nèi)，盡快出臺《會計(jì)法》實(shí)施細(xì)則，提高《會計(jì)法》的可操作性，加大對違法違規(guī)行為的處罰力度，對違規(guī)機(jī)構(gòu)和人員依法追究民事責(zé)任和刑事責(zé)任，支持受害投資者向相關(guān)責(zé)任人提出民事訴訟并要求賠償。同時由于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，地域性差異較大，各級地方人大和政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況，及時制定具有適應(yīng)自己特色的《會計(jì)法》實(shí)施細(xì)則和相應(yīng)的會計(jì)行政規(guī)范。
2、隨著市場經(jīng)濟(jì)向法制化方向發(fā)展，法院無疑將成為有關(guān)會計(jì)案件的裁判機(jī)構(gòu)，所以積極推進(jìn)司法介入，建立財(cái)稅專業(yè)法庭。并且可以由注冊會計(jì)師協(xié)會成立專家鑒定委員會，該機(jī)構(gòu)出具的鑒定報(bào)告應(yīng)同法醫(yī)鑒定等司法鑒定報(bào)告一樣，成為法庭的有力證據(jù)，同專業(yè)法庭一起裁決有關(guān)會計(jì)案件，這也是提高會計(jì)信息質(zhì)量的需要。
四、會計(jì)監(jiān)管責(zé)任創(chuàng)新
（一）我國現(xiàn)行會計(jì)監(jiān)管責(zé)任的分析
會計(jì)監(jiān)管責(zé)任主要包括對監(jiān)管主體和監(jiān)管客體的責(zé)任約束。從當(dāng)前我國有關(guān)法律法規(guī)上看，對于作為監(jiān)管主體的政府缺乏有效的責(zé)任約束，而是更多的強(qiáng)調(diào)對監(jiān)管客體的責(zé)任約束，甚至有些經(jīng)濟(jì)法規(guī)對監(jiān)管客體的約束也相對模糊，如摘要：《會計(jì)法》第四條規(guī)定摘要：“單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。”單位負(fù)責(zé)人，是指法定代表人或指直接負(fù)責(zé)單位日常經(jīng)營活動的單位負(fù)責(zé)人。在實(shí)際操作中，一旦會計(jì)信息失真，首先追究的往往是會計(jì)人員的責(zé)任，這種定位對會計(jì)人員來說，顯然是不公正的，是會計(jì)職責(zé)不對稱的表現(xiàn)。并且國家給予政府行業(yè)法律法規(guī)及政策的制定權(quán)，卻沒有明確政府制定低效或者無效法規(guī)時應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，顯然政府的權(quán)力和責(zé)任不對等。
（二）會計(jì)監(jiān)管責(zé)任創(chuàng)新，做到權(quán)責(zé)對稱
從理論上、法律上重新界定有關(guān)會計(jì)責(zé)任，從法律上明確會計(jì)信息質(zhì)量的第一負(fù)責(zé)人是對本單位工作全面負(fù)責(zé)的高層管理者，這樣從法律上防止了“角色易位”。會計(jì)責(zé)任必須堅(jiān)持權(quán)責(zé)一致和權(quán)責(zé)對等原則，做到會計(jì)資料誰認(rèn)定誰負(fù)責(zé)，實(shí)行會計(jì)責(zé)任逐級轉(zhuǎn)移的辦法。即會計(jì)報(bào)表一旦被上級部門或有關(guān)負(fù)責(zé)人認(rèn)可或?qū)徟J(rèn)可的部門或個人就必須要對該報(bào)表的合法性和真實(shí)性負(fù)責(zé)，下級部門和個人可不承擔(dān)負(fù)責(zé)。同時建立必要的會計(jì)監(jiān)管責(zé)任追究制度，進(jìn)一步劃分刑事責(zé)任和行政責(zé)任的具體界限，以保證監(jiān)管權(quán)責(zé)對稱。在現(xiàn)實(shí)中，高層管理人員權(quán)限過大，和會計(jì)人員責(zé)任不對稱，甚至有關(guān)負(fù)責(zé)人對自己的責(zé)任熟悉不夠深刻，認(rèn)為會計(jì)信息質(zhì)量只是會計(jì)人員的新問題，而又出于種種目的，指使會計(jì)造假。所以建立必要的會計(jì)監(jiān)管責(zé)任追究制度，進(jìn)一步劃分刑事責(zé)任和行政責(zé)任的具體界限，以保證監(jiān)管權(quán)責(zé)對稱。
參考文獻(xiàn)摘要：
1、陳漢文.注冊會計(jì)師職業(yè)行為準(zhǔn)則探究[M.中國金融出版社,2002.
2、馬駿.體制不協(xié)調(diào)和監(jiān)管瓶頸摘要:我國會計(jì)監(jiān)管體制的演變及路徑選擇[J.會計(jì)探究,2005(10)．
3、張建儒,王玉梅.完善我國有效的會計(jì)監(jiān)管機(jī)制新問題探究[J.改革探究,2004(6)．
一、銀監(jiān)會各項(xiàng)職能的正面效應(yīng)
（一）整合銀行業(yè)監(jiān)管力量，建立統(tǒng)一的監(jiān)管框架。銀監(jiān)會成立以前，我國銀行業(yè)監(jiān)管體制屬于典型的多元監(jiān)管體制，人民銀行有關(guān)監(jiān)管司局負(fù)責(zé)對金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)監(jiān)督，中央金融工委負(fù)責(zé)對金融機(jī)構(gòu)的干部監(jiān)督管理，國有商業(yè)銀行還有專門的外部監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督管理。由于多頭交叉監(jiān)管，一方面導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)疲于應(yīng)付各部門的監(jiān)管，另一方面卻可能出現(xiàn)監(jiān)管“真空”。銀監(jiān)會的成立，有效地整合了各部門的監(jiān)管力量，克服了多頭監(jiān)管的弊端，有利于形成統(tǒng)一全面的監(jiān)管框架和對金融機(jī)構(gòu)的全面監(jiān)督管理。
（二）進(jìn)一步確定中央銀行貨幣政策的獨(dú)立性。單獨(dú)設(shè)立銀監(jiān)會，不僅是為了將央行的雙重職能予以分離，加強(qiáng)銀行業(yè)的系統(tǒng)監(jiān)管，更重要的是為了維護(hù)和加強(qiáng)中央銀行自身的獨(dú)立性，有利于提高相關(guān)貨幣政策決策機(jī)制的透明性，增強(qiáng)貨幣政策的獨(dú)立性。在我國央行具有監(jiān)管和貨幣政策雙重職能的時候，央行有動力予以救助以減輕其監(jiān)管責(zé)任，但也可能導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的“道德風(fēng)險(xiǎn)”，甚至誘發(fā)通貨膨脹。將監(jiān)管職能從央行分離，單設(shè)銀監(jiān)會的做法，將有效地增強(qiáng)中央銀行貨幣政策的獨(dú)立性，有利于保持物價(jià)水平穩(wěn)定。
（三）有利于提高銀行業(yè)監(jiān)管專業(yè)化水平，以應(yīng)對金融全球化與金融創(chuàng)新的浪潮。八十年代以來的金融全球化與金融創(chuàng)新浪潮此起彼伏，對銀行業(yè)監(jiān)管產(chǎn)生了較大影響，尤其是增加了新的監(jiān)管對象——外資金融機(jī)構(gòu)，并改變原有監(jiān)管對象的行為，加之金融創(chuàng)新層出不窮，不僅增加了整個金融系統(tǒng)的復(fù)雜性，而且加大了金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。由于不同業(yè)務(wù)的交叉以及金融控股公司的出現(xiàn)，監(jiān)管的難度也日益加大。因此，建立專業(yè)化的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)，使監(jiān)管者的工作職責(zé)更專一、工作目標(biāo)更明確、范圍更集中，可以更好地防范金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健經(jīng)營，使監(jiān)管效率大為提高。
二、銀行業(yè)監(jiān)管體制運(yùn)行中可能面臨的問題與障礙
應(yīng)當(dāng)指出的是，機(jī)構(gòu)變革僅僅是金融監(jiān)管體制改革的組織保障，單純的監(jiān)管組織機(jī)構(gòu)改變并不能代替深層次的改革。監(jiān)管機(jī)構(gòu)如何設(shè)置充其量只能算是第二位重要的問題，監(jiān)管理念、監(jiān)管制度、監(jiān)管技術(shù)和監(jiān)管模式的變革才是深層次的根本性改革。《巴塞爾協(xié)議》關(guān)于有效銀行監(jiān)管的核心原則認(rèn)為，有效銀行監(jiān)管的必要條件是：法律賦予的獨(dú)立性，制約平衡機(jī)制，相對穩(wěn)定充足的資金來源以及相應(yīng)的吸引和留住優(yōu)秀人才的激勵機(jī)制。從銀監(jiān)會的體制框架看，我們認(rèn)為必須妥善處理好以下幾個方面的關(guān)系：
（一）銀監(jiān)會與中央銀行的關(guān)系問題。主要體現(xiàn)在兩個方面：一是監(jiān)管信息的共享問題。央行制定和實(shí)施貨幣政策的微觀基礎(chǔ)是金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營行為、財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)控制情況、企業(yè)與個人的信貸行為。而這些信息來自于監(jiān)管當(dāng)局對金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查。在信息來源上，兩個機(jī)構(gòu)也許會存在一定的摩擦和障礙。因此，建立銀監(jiān)會與央行之間充分、及時的信息溝通機(jī)制至關(guān)重要。二是對出現(xiàn)流動性風(fēng)險(xiǎn)和退出市場的金融機(jī)構(gòu)的資金救助問題。由于中央銀行履行最后貸款人職責(zé)，對出現(xiàn)流動性風(fēng)險(xiǎn)和退出市場機(jī)構(gòu)提供資金支持問題，在銀監(jiān)會成立以后，牽涉到兩個部門的協(xié)調(diào)與配合。銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)在對金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)正確評價(jià)的基礎(chǔ)上，及時審慎地向中央銀行提出對高風(fēng)險(xiǎn)金融機(jī)構(gòu)提供資金支持。中央銀行資金支持的形式應(yīng)當(dāng)逐步向成熟市場經(jīng)濟(jì)國家靠攏，盡量減少直接發(fā)放信用貸款救助，而是通過再貼現(xiàn)形式或某一中介（如設(shè)立的風(fēng)險(xiǎn)救助基金、存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)）來發(fā)放救助資金。否則，在救助問題上，可能出現(xiàn)央行拯救過度造成金融機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)，或是拯救不足影響整個金融體系的穩(wěn)定。因此，建立中央銀行與銀監(jiān)會之間的有關(guān)金融穩(wěn)定的協(xié)調(diào)機(jī)制已成為一個緊迫的問題。
（二）銀監(jiān)會與證監(jiān)會、保監(jiān)會的業(yè)務(wù)分工與配合問題。隨著金融創(chuàng)新以及金融控股公司的出現(xiàn)，不同種類金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的日益交叉，金融業(yè)綜合經(jīng)營、混業(yè)經(jīng)營將成為一種趨勢。交叉性業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，既可能導(dǎo)致監(jiān)管重復(fù)，也可能出現(xiàn)監(jiān)管缺位。因此，有必要對各個監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職能明確分工，對交叉業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)配合落實(shí)監(jiān)管職責(zé)。
（三）銀監(jiān)會與地方政府的關(guān)系問題。在對地方中小金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的問題上，地方政府與銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)在制度上明確監(jiān)管的層次與次序。地方政府應(yīng)當(dāng)定位在大股東的位置，對地方中小金融機(jī)構(gòu)的重大問題實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督管理，銀監(jiān)會作為外部監(jiān)管者應(yīng)當(dāng)以維護(hù)整個金融系統(tǒng)的穩(wěn)定為目標(biāo)，要防止大股東侵犯存款人和其它債權(quán)人、小股東利益的做法。否則，有可能出現(xiàn)地方政府運(yùn)用當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)的資源發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)，而將金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)向中央銀行轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險(xiǎn)。同時，銀監(jiān)會與地方政府的關(guān)系也是關(guān)系到銀監(jiān)會獨(dú)立行使其監(jiān)管職責(zé)的重要問題。
（四）銀監(jiān)會的內(nèi)部制度建設(shè)問題。盡管已經(jīng)搭建機(jī)構(gòu)的組織架構(gòu)，但銀監(jiān)會的獨(dú)立性、監(jiān)管理念、監(jiān)管文化、激勵機(jī)制與監(jiān)管技術(shù)等問題都是迫切需要解決的問題。這些問題解決的如何才是決定銀監(jiān)會體制是否能有效運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵因素。現(xiàn)在可以肯定的是，銀監(jiān)會的設(shè)立已經(jīng)打破了原有多頭監(jiān)管的體制，原有的監(jiān)管理念、監(jiān)管文化也勢必要經(jīng)歷改革揚(yáng)棄的過程。
三、實(shí)施深層次制度變革，完善銀行業(yè)監(jiān)管體制的政策建議
（一）實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的獨(dú)立性。我們在加快金融機(jī)構(gòu)體制改革的同時，要盡快建立可信賴的監(jiān)管機(jī)制。另一方面就是要建立一支具有較高專業(yè)水準(zhǔn)和一定規(guī)模的現(xiàn)場檢查隊(duì)伍，負(fù)責(zé)組織對各地區(qū)之間的機(jī)動交叉檢查。其目的是避免目前監(jiān)管當(dāng)局的分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管者與當(dāng)?shù)氐谋槐O(jiān)管對象之間存在千絲萬縷的聯(lián)系造成監(jiān)管的弱化。盡管理論上我們可以建立對監(jiān)管者定期的異地輪換制度，但考慮到人員流動的高昂成本，實(shí)際工作中很難行得通。相反，可替代的制度安排是建立強(qiáng)有力的現(xiàn)場檢查隊(duì)伍，實(shí)行異地交叉檢查，這應(yīng)是體制約束下的最優(yōu)方案。
（二）分階段逐步設(shè)立銀監(jiān)會的分支機(jī)構(gòu)。在省一級建立一支業(yè)務(wù)精良、規(guī)模強(qiáng)大的監(jiān)管隊(duì)伍。待今后隨著監(jiān)管業(yè)務(wù)的發(fā)展，再根據(jù)需要逐步延伸到地市或縣一級機(jī)構(gòu)。這樣，將有效地減小機(jī)構(gòu)變更帶來的不必要的震蕩和機(jī)構(gòu)設(shè)置過多導(dǎo)致的高昂成本。
法律基本原則是立法宗旨的具體化，對整個法律的適用性發(fā)揮指導(dǎo)作用。保險(xiǎn)合同法的具體法條源自保險(xiǎn)合同的基本原則，并且也是訴訟過程里司法裁判的關(guān)鍵憑據(jù)。保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營特殊性決定了其合同異于一般民事合同，保險(xiǎn)合同基本原則國際公認(rèn)的有“誠實(shí)信用、近因、損失補(bǔ)償、保險(xiǎn)利益”四項(xiàng)原則。當(dāng)下中國《保險(xiǎn)法》規(guī)定的保險(xiǎn)活動基本原則有“自愿、誠實(shí)信用、遵守法律與行政法規(guī)”三項(xiàng)，“誠實(shí)信用原則”盡管單列為一條，可是其余三條幾乎未提。具體規(guī)定的粗疏導(dǎo)致了《保險(xiǎn)法》操作性降低。其中，法律對保險(xiǎn)成立和生效要件以及確切闡明義務(wù)與告知義務(wù)等的規(guī)定過于籠統(tǒng)，保險(xiǎn)人也許出于利己目的利用法律漏洞侵害消費(fèi)者權(quán)益。在司法實(shí)踐的過程中，經(jīng)常由于具體規(guī)定缺乏而使得法律判決不具權(quán)威性，訴訟結(jié)果令保險(xiǎn)雙方不滿。當(dāng)下《保險(xiǎn)法》某些具體規(guī)定和其他有關(guān)法律法規(guī)之間存有差異，導(dǎo)致在司法實(shí)踐過程中法官常常無所適從，判決結(jié)果無法做到保險(xiǎn)雙方滿意。比如，為保護(hù)被保險(xiǎn)者或受益者利益，各國在長期保險(xiǎn)實(shí)務(wù)里累積與發(fā)展了“不利解釋原則”，以體現(xiàn)對受益者的權(quán)利救濟(jì)。在格式合同的條款產(chǎn)生文義不明或存有多種解釋時，須作對保險(xiǎn)者不利的解釋。中國保險(xiǎn)法有關(guān)“不利解釋原則”的規(guī)定，存有極大爭議，和《合同法》亦存有矛盾爭議之處。
“保險(xiǎn)監(jiān)管目標(biāo)”是擬定保險(xiǎn)政策的根本依據(jù)，保險(xiǎn)監(jiān)管目標(biāo)決定保險(xiǎn)監(jiān)管政策與體制，換言之，有怎樣的保險(xiǎn)監(jiān)管目標(biāo)即有怎樣的保險(xiǎn)監(jiān)管政策和制度。調(diào)查中國當(dāng)下“保險(xiǎn)監(jiān)管制度”，保險(xiǎn)監(jiān)管的目標(biāo)缺失明確法律規(guī)定。由于保險(xiǎn)監(jiān)管目標(biāo)眾多且主次不分，導(dǎo)致可操作性差。加之當(dāng)下保險(xiǎn)監(jiān)督及操作水平相對落后，致使中國保險(xiǎn)監(jiān)管出現(xiàn)效能低、成本高的狀況。
由于國際通行的“監(jiān)管價(jià)值取向”為主導(dǎo)的缺失，發(fā)達(dá)國家監(jiān)管單位采取的“成本收益分析法”的缺失，監(jiān)管資源配置失衡與監(jiān)管手段的簡單等原因，導(dǎo)致了“監(jiān)管效能低”。監(jiān)管機(jī)構(gòu)價(jià)值取向與目標(biāo)的錯位，導(dǎo)致保險(xiǎn)人有恃無恐的違法違規(guī)，侵害消費(fèi)者權(quán)益。“銷售誤導(dǎo)”、“理賠刁難”及“投訴困難”已然成為普遍現(xiàn)象，引起強(qiáng)烈社會反響，令保險(xiǎn)發(fā)展的根基“社會信譽(yù)”遭受侵害。盡管監(jiān)管一直著重強(qiáng)調(diào)“條款與費(fèi)率”管理，費(fèi)率問題卻是最為突出問題，“降費(fèi)”“、退費(fèi)”“、返還”等皆屢禁不止。
構(gòu)建保險(xiǎn)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)體系：
1.構(gòu)建保險(xiǎn)法律適用的輔助體制。伴隨保險(xiǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，將會不斷涌現(xiàn)諸多新問題，由于法律的滯后性，法律制度也會逐步落后于現(xiàn)實(shí)。為保持法律的穩(wěn)定性和權(quán)威性，也為了更好地適應(yīng)現(xiàn)實(shí)變化，須構(gòu)建一種良好的保險(xiǎn)法律適用“輔助體制”。對《保險(xiǎn)法》存有的某些問題，并不是一定須經(jīng)由法律自身來處理，可經(jīng)擬定保險(xiǎn)法的實(shí)施細(xì)則來實(shí)現(xiàn)。
2.合理期待原則的引入。因?yàn)楸ｋU(xiǎn)業(yè)固有的格式合同、無形的保險(xiǎn)產(chǎn)品和保險(xiǎn)人履約期長的特征，加上保險(xiǎn)業(yè)有別于銀行證券等金融業(yè)所特有的營銷手段，令保險(xiǎn)人出于可觀傭金的驅(qū)使下對消費(fèi)者進(jìn)行誤導(dǎo)或勸誘。因此，英美國家在司法實(shí)踐中引進(jìn)了“合理期待原則”，其作為新興的一種司法解釋規(guī)則，突破了傳統(tǒng)合同法的根本思想，要求法官從一位合理外行被保險(xiǎn)人視角去考核其“合理期待”應(yīng)為什么，也就是“依未經(jīng)保險(xiǎn)及法律等專門訓(xùn)練的人其理性的預(yù)期進(jìn)行保險(xiǎn)單的解釋；若理性的人預(yù)期保單將對某損失給予保障，法院便將要求保險(xiǎn)人賠償”。提出“合理期待原則”，在全球范圍內(nèi)掀起優(yōu)先周全地“保護(hù)保險(xiǎn)消費(fèi)者權(quán)益”的思潮，將其作為消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)體系最后的一道屏障。中國亦可考慮在司法實(shí)踐里引入“合理期待原則”，以健全保險(xiǎn)法律體制來有效保護(hù)保險(xiǎn)消費(fèi)者的合法權(quán)益。
3.強(qiáng)化保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管與培育。當(dāng)下，中國保險(xiǎn)中介市場處在發(fā)展初期，不規(guī)范和短期性是其所呈現(xiàn)的特點(diǎn)，需要盡快培養(yǎng)與規(guī)范可代表投保人生產(chǎn)單位的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人群體。但是，從利己角度出發(fā)，保險(xiǎn)中介人的出于個人利益對消費(fèi)者進(jìn)行誤導(dǎo)欺詐的行為屢禁不止。作為消費(fèi)者利益代言人的中介，不但未發(fā)揮平衡保險(xiǎn)人與保險(xiǎn)消費(fèi)者利益的作用，反喪失自身信譽(yù)，在大眾眼里，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、保險(xiǎn)人常常意味著欺詐與不誠信。所以，為了保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益，推動保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展，需加大對保險(xiǎn)中介行業(yè)的監(jiān)管力度，構(gòu)建切實(shí)可行的監(jiān)管體制。
4.促進(jìn)保單通俗化與標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。當(dāng)下，中國保險(xiǎn)消費(fèi)領(lǐng)域產(chǎn)生的糾紛，多數(shù)源自保單的晦澀難懂。國內(nèi)的相關(guān)調(diào)查表明，在已經(jīng)購買保險(xiǎn)的消費(fèi)者中，不了解保險(xiǎn)合同免責(zé)條款的比率竟然高達(dá)46.8%，還未買保險(xiǎn)的消費(fèi)者中的近10%拒絕買保險(xiǎn)的原因僅僅是由于看不懂保險(xiǎn)合同。因此，促進(jìn)保單“通俗化”，將保單由繁變簡，以預(yù)防保險(xiǎn)營銷人員在銷售時的誤導(dǎo)與勸誘以及保單欺詐。因此，更加周全地保護(hù)保險(xiǎn)消費(fèi)者權(quán)益成為各國保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)努力促進(jìn)的工作。
5.構(gòu)建獨(dú)立的仲裁機(jī)構(gòu)與救濟(jì)體制。構(gòu)建獨(dú)立權(quán)威與以消費(fèi)者為導(dǎo)向的仲裁機(jī)制，具體可包含以下幾點(diǎn)：（1）構(gòu)建專業(yè)的保險(xiǎn)仲裁機(jī)構(gòu)，由監(jiān)管機(jī)構(gòu)帶頭，包括保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會、保險(xiǎn)專家、保險(xiǎn)公司代表與社會人士等組成，其中又以保險(xiǎn)專家為主，以保障裁決的準(zhǔn)確性和公正性。（2）盡快出臺有關(guān)的行政法規(guī)等具有強(qiáng)制性的規(guī)章機(jī)制，對保險(xiǎn)仲裁機(jī)構(gòu)的運(yùn)行模式、資金來源、組織結(jié)構(gòu)等進(jìn)行制度規(guī)范，保障仲裁機(jī)構(gòu)的獨(dú)立與仲裁結(jié)果的權(quán)威。（3）明確保險(xiǎn)仲裁機(jī)構(gòu)在受理案件時不對申請人收取費(fèi)用，其日常費(fèi)用由參加的各保險(xiǎn)公司商定共同承擔(dān)，以降低消費(fèi)者經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。（4）確保保險(xiǎn)仲裁機(jī)構(gòu)的裁決結(jié)果對被訴保險(xiǎn)公司具有約束力，保險(xiǎn)公司必須執(zhí)行并不能再提訟；而對提起裁決的保險(xiǎn)消費(fèi)者不具約束力，對裁決不服者可依訴訟程序向法院提訟，以確保裁決的權(quán)威性。
6.強(qiáng)化保險(xiǎn)消費(fèi)者教育。僅依行政監(jiān)督與法律法規(guī)無法徹底解決保險(xiǎn)消費(fèi)領(lǐng)域的問題，同時需要關(guān)注保險(xiǎn)消費(fèi)者教育，充分調(diào)動消費(fèi)群體維權(quán)意識，提升消費(fèi)者自我保護(hù)能力，培養(yǎng)成熟理性的保險(xiǎn)消費(fèi)者，以實(shí)現(xiàn)保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益的目的。消費(fèi)者教育可由三個層次展開：第一層，培育“聰明的消費(fèi)者”，培養(yǎng)消費(fèi)者展開保險(xiǎn)消費(fèi)知識及消費(fèi)糾紛解決手段的教育。比如如何投訴、向準(zhǔn)投訴、受到損害如何索賠等；第二層，培育“自立的消費(fèi)者”，培養(yǎng)消費(fèi)者從大量保險(xiǎn)產(chǎn)品與產(chǎn)品信息內(nèi)選取自己所需的東西；第三層，培育“自覺的消費(fèi)者”，培養(yǎng)消費(fèi)者不再僅限于個人消費(fèi)行為的關(guān)注上，需積極參與相關(guān)消費(fèi)者組織、消費(fèi)者運(yùn)動與消費(fèi)者訴訟等。
7.重視消費(fèi)者協(xié)會的影響。作為民間機(jī)構(gòu)的消費(fèi)者協(xié)會，在“政府”和“消費(fèi)者”之間、“消費(fèi)者”和“企業(yè)”之間發(fā)揮著積極的紐帶作用，是推動保險(xiǎn)市場規(guī)范經(jīng)營與保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益不可替代的關(guān)鍵力量，在降低監(jiān)管成本及提升監(jiān)管效能等方面發(fā)揮積極的作用。所以，需關(guān)注消費(fèi)者協(xié)會在保護(hù)保險(xiǎn)消費(fèi)者權(quán)益上所發(fā)揮的影響。比如，德國就有消費(fèi)者“保護(hù)團(tuán)體”、“產(chǎn)業(yè)促進(jìn)組織”；日本有消費(fèi)者“生活中心”。由政府監(jiān)管角度出發(fā)，需將消費(fèi)者協(xié)會的工作作為一種有利的輔助手段，加強(qiáng)和消費(fèi)者協(xié)會間的信息溝通，主動征求其對有關(guān)政策與法規(guī)的看法與建議。由保險(xiǎn)消費(fèi)者協(xié)會角度出發(fā)，因其為民間機(jī)構(gòu)，不具強(qiáng)制力是其難以切實(shí)保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益的重點(diǎn)所在，由此可考慮在法律上賦予其相應(yīng)的訴權(quán)。若出現(xiàn)嚴(yán)重侵害保險(xiǎn)消費(fèi)者權(quán)益案件時，令其有權(quán)向法院提訟。
論文關(guān)鍵詞：政府采購，尋租支付矩陣，演化穩(wěn)定策略
一．引言
我國政府采購自1996年試點(diǎn)運(yùn)行至今，采購制度不斷健全，采購規(guī)模不斷擴(kuò)大，社會影響力不斷增強(qiáng)。與此同時，我國學(xué)術(shù)界對政府采購也做了一定的研究，但筆者認(rèn)為，目前國內(nèi)文獻(xiàn)大多都是定性研究而且深度不夠，僅少數(shù)學(xué)者運(yùn)用博弈理論對政府采購作經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，如張雷寶(2002)對政府采購監(jiān)管作了完全信息靜態(tài)博弈分析；彭文兵等(2003)通過收益矩陣博弈分析了政府采購中尋租的形成過程及其外溢效應(yīng)；王宏（2006）通過雙層次互動進(jìn)化博弈模型研究政府采購制度的變遷，王宏（2007）還用靜態(tài)博弈模型研究了政府采購監(jiān)督制度優(yōu)化；后小仙（2007）對監(jiān)管部門、采購方、供應(yīng)商三方進(jìn)行博弈分析，構(gòu)建了反尋租目標(biāo)體系。但這些論證只是從靜態(tài)的角度，在完全理性人的假設(shè)下進(jìn)行博弈
分析。本文嘗試在有限理性的假設(shè)下，在相關(guān)研究的基礎(chǔ)上采用動態(tài)演化博弈方法分析政府采購中監(jiān)管部門和采購方的行為選擇，強(qiáng)調(diào)動態(tài)性，找出影響博弈雙方行為策略選擇的變量，并據(jù)分析結(jié)論提出相應(yīng)對策。
二．政府采購尋租監(jiān)管的三方模型
我國《政府采購法》規(guī)定，政府采購是指各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。政府采購本是政府利用公共權(quán)力管理社會經(jīng)濟(jì)的一種方式，但由于委托機(jī)制、監(jiān)督體制、經(jīng)濟(jì)體制等多方面的原因，我國存在權(quán)利干預(yù)經(jīng)濟(jì)、監(jiān)管缺失等情形經(jīng)濟(jì)論文，這些將會產(chǎn)生權(quán)力尋租。政府采購中的尋租包括設(shè)租與尋租，實(shí)際上是一個過程的兩個方面[1]。政府采購中的設(shè)租是指采購方利用權(quán)力對采購全過程進(jìn)行控制，人為設(shè)置障礙，進(jìn)而營造獲得非生產(chǎn)性利潤的環(huán)境與條件；政府采購中的尋租是指供應(yīng)商利用合法或非法手段獲得供應(yīng)特權(quán)以占有租金的活動[2]。政府采購的尋租行為導(dǎo)致政府開支擴(kuò)大，納稅人負(fù)擔(dān)加重；導(dǎo)致行業(yè)壟斷，阻礙技術(shù)創(chuàng)新；影響供應(yīng)商之間的公平競爭，導(dǎo)致尋租供應(yīng)商與非尋租供應(yīng)商之間的利益失衡，導(dǎo)致市場競爭秩序的紊亂；滋生集體腐敗乃至行業(yè)腐敗[2]論文下載。
政府采購在具體實(shí)施中會涉及多方行為主體，下面以監(jiān)管部門、供應(yīng)商、采購方這三方設(shè)立博弈模型，模型的假設(shè)如下：
1．假設(shè)監(jiān)管部門不與采購方和供應(yīng)商尋租，供應(yīng)商和采購方可以選擇尋租和不尋租兩種行為策略。
2．假設(shè)采購方接受委托購買一批商品A，A的市場價(jià)值為V；實(shí)際的采購價(jià)格為Y；供應(yīng)商行賄金額為R；監(jiān)管部門的稽查成本為C；監(jiān)管部門證實(shí)違規(guī)成功的概率為p，證實(shí)違規(guī)失敗的概率：（1-p），其中證實(shí)違規(guī)成功情況下監(jiān)管部門對采購方的處罰為KR，對供應(yīng)商的處罰為L(Y-V)，其中K、L為懲罰系數(shù)；一般情況下Y-V-R>0。
3．各博弈主體的收益分別是[3]：
(1)采購方和供應(yīng)商進(jìn)行尋租活動，監(jiān)管部門不稽查，則采購方、供應(yīng)商、監(jiān)管部門的支付分別為： R，Y-V-R，-(Y-V)，供應(yīng)商的行賄成本或采購人員收益R和尋租者收益（Y-V）獨(dú)立于模型之外,本文假設(shè)R,（Y-V）為固定值。
(2)采購方和供應(yīng)商進(jìn)行尋租活動，監(jiān)管部門稽查，但不成功，則采購方、供應(yīng)商、監(jiān)管部門的支付分別為： R，Y-V-R，-(Y-V)-C。
(3)采購方和供應(yīng)商進(jìn)行尋租活動，監(jiān)管部門稽查，且成功，對采購方收益R處以K倍罰款，對尋租者收益Y-V處以L倍罰款，則三者支付分別為：-(K-1)R，-(L-1)(Y-V)-R，KR+L(Y-V)-C。
(4)采購方和供應(yīng)商不進(jìn)行尋租活動，監(jiān)管部門不稽查，三者支付分別為0，0，0。
(5)采購方和供應(yīng)商不進(jìn)行尋租活動，監(jiān)管部門稽查，三者支付分別為0，0經(jīng)濟(jì)論文，-C。
在上述假設(shè)之下，采購方、供應(yīng)商、監(jiān)管部門三方的支付矩陣如表1所示：
表1 采購方、供應(yīng)商、監(jiān)管部門三方的支付矩陣
監(jiān)管部門稽查
監(jiān)管部門不稽查
證實(shí)違規(guī)成功p
證實(shí)違規(guī)失敗 1-p
尋租
采購方
-(K-1)R
R
R
供應(yīng)商
-(L-1)(Y-V)-R
Y-V-R
Y-V-R
監(jiān)管部門
KR+L(Y-V)-C
-(Y-V)-C
-(Y-V)
不尋租
采購方
供應(yīng)商
監(jiān)管部門
【關(guān)鍵詞】 上市公司; 經(jīng)理人員; 薪酬; 公司法
【摘要】 理人員薪酬問題上的角色。由于現(xiàn)代公司法對于公司機(jī)關(guān)權(quán)力的安排,股東對于公司經(jīng)理人員薪酬的質(zhì)疑其實(shí)是在拷問公司董事會的相關(guān)決策。司法機(jī)構(gòu)應(yīng)股東的請求介入此問題事實(shí)上是對公司董事會的決策進(jìn)行審查。然而,法院并非作出會計(jì)博士論文此方面判斷的最佳角色,由股東來判斷經(jīng)理人員的薪酬是否合理是更為妥當(dāng)?shù)摹Ｒ虼?司法機(jī)構(gòu)雖然無法完全推托自己作為正義的最后一道防線的角色,但是其不情愿、遲疑和保守的態(tài)度是毋庸疑問和可以理解的。第五章主要討論上市公司經(jīng)理人員薪酬結(jié)構(gòu)變動帶來的會計(jì)處理問題。
2會計(jì)流程再造的集成網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)研究
【關(guān)鍵詞】 會計(jì)信息系統(tǒng); 流程再造; 流程評價(jià); 作業(yè)成本法; 事件驅(qū)動; rea會計(jì)
【摘要】 人們的生活方式，帶來革命性的新變化。面對挑戰(zhàn)，會計(jì)界也積極利用信息技術(shù)推動會計(jì)的變革，但是“與起源于20世紀(jì)80年代并迅速發(fā)展的經(jīng)營管理革命相比，在財(cái)務(wù)與會計(jì)領(lǐng)域所發(fā)生的革新落后了一代(thomas walther,1997)”。制約著會計(jì)變革的因素很多，其中一個重要的因素就是傳統(tǒng)會計(jì)流程。在傳統(tǒng)會計(jì)流程下，即便企業(yè)實(shí)現(xiàn)了會計(jì)電算化，也只是傳統(tǒng)流程的自動化，會計(jì)實(shí)時控制觀在企業(yè)無法得以落實(shí)，會計(jì)提供的信息也仍然無法滿足企業(yè)管理需要。 因此，如何借鑒企業(yè)業(yè)務(wù)流程重組的管
3產(chǎn)業(yè)效應(yīng)視角下中國企業(yè)兼并問題實(shí)證研究
【關(guān)鍵詞】 企業(yè)兼并; 實(shí)證研究; 產(chǎn)業(yè)效應(yīng); 經(jīng)濟(jì)效益; 轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)
【摘要】 采取實(shí)證研究范式,借助產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)會計(jì)和數(shù)據(jù)包絡(luò)算法等相關(guān)工具,基于過去十年企業(yè)兼并的數(shù)據(jù)和資料,通過大量的數(shù)據(jù)運(yùn)算,針對我國企業(yè)兼并產(chǎn)業(yè)效應(yīng)的時機(jī)、動機(jī)、經(jīng)濟(jì)和社會效益等方面進(jìn)行較為全面的分析,主要創(chuàng)新性包括:(1)企業(yè)兼并時機(jī)的研究。在宏觀層面,我國企業(yè)兼并活動與宏觀經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)自由度具有正相關(guān)性,而與股票指數(shù)的相關(guān)性較弱;在產(chǎn)業(yè)層面,資本密集型和tobins’q較高的產(chǎn)業(yè)發(fā)生企業(yè)兼并的頻率較高,而產(chǎn)業(yè)成長性和產(chǎn)業(yè)收益率對兼并頻率沒有影響。(2)企業(yè)兼并動機(jī)的
4以激勵機(jī)制強(qiáng)化公司治理之研究
【關(guān)鍵詞】 公司治理; 理論; 激勵機(jī)制; 員工分紅入股; 股票選擇權(quán)
【摘要】 方面,或許可增加建立「外部稽核制度,不但厘清會計(jì)師之查核責(zé)任,亦加強(qiáng)舞弊作假之嚇阻及防范,在誘導(dǎo)方面,應(yīng)以恰當(dāng)?shù)募顧C(jī)制,引導(dǎo)經(jīng)營者做決策時,不只著重短期策略,對中、長期之未來利基亦應(yīng)考慮入經(jīng)營決策中。現(xiàn)在各公司皆以公司之每股盈余做為獎金、升遷、調(diào)薪、分紅或認(rèn)股權(quán)之績效評估中心,以至經(jīng)營者專注當(dāng)期公司的每股盈余,在執(zhí)行決策時,偏向于當(dāng)期或短期有利的策略,常造成危害中、長期或永續(xù)經(jīng)營的影響,甚至扭曲或造假會計(jì)報(bào)表。本論文認(rèn)為應(yīng)重新建立照顧到短、中、長期經(jīng)營的績效制度,并與短
5知識資本化理論研究
【關(guān)鍵詞】 知識資本; 知識資本化; 知識資本價(jià)值; 知識資本產(chǎn)權(quán); 股票期權(quán)
【摘要】 本文是國家社會科學(xué)基金項(xiàng)目“知識價(jià)值與知識資本化理論研究”(01bjy030)的研究成果之一。知識資本,即知識轉(zhuǎn)化為資本,是知識經(jīng)濟(jì)的重要特征。知識資本化,體現(xiàn)了知識資本對產(chǎn)權(quán)與合理報(bào)酬的基本要求;實(shí)現(xiàn)了對知識資本主體的吸引與激勵;降低了企業(yè)所有者的成本,并解決了內(nèi)部人控制問題;遏制了經(jīng)營者的短期行為。本文在閱讀和分析國內(nèi)外的大量文獻(xiàn)以及實(shí)際調(diào)查的基礎(chǔ)上,分析了知識資本形成的前提基礎(chǔ)和環(huán)境條件以及知識轉(zhuǎn)化為資本的實(shí)現(xiàn)手段,并從知識資本化的角度重新界定了知識資本的含義,
6中國國有企業(yè)制度性尋租行為研究
【關(guān)鍵詞】 制度; 尋租; 制度性尋租行為; 整體性制度安排
【摘要】 論界已經(jīng)提出了眾多方案,但是在實(shí)施過程中,效果卻不盡如人意。由于尋租所導(dǎo)致的國有資產(chǎn)大量流失、市場秩序的混亂、社會誠信的喪失甚至對政府的執(zhí)政能力產(chǎn)生影響等一系列現(xiàn)象,屢見不鮮。本文通過分析尋租與制度的內(nèi)在共生性,提出國有企業(yè)的尋租行為的實(shí)質(zhì)是制度性尋租行為。因此,對國有企業(yè)尋租問題的研究,必須從制度的角度進(jìn)行深入分析,并進(jìn)一步指出產(chǎn)權(quán)制度、融資制度、會計(jì)制度等方面存在的問題構(gòu)成了國有企業(yè)尋租行為的制度根源,必須通過整體性制度安排,才能實(shí)現(xiàn)對尋租問題的有效治理。
7中國會計(jì)制度經(jīng)濟(jì)學(xué)研究
【關(guān)鍵詞】 經(jīng)濟(jì)體制; 會計(jì)制度; 產(chǎn)權(quán)制度; 會計(jì)準(zhǔn)則; 公司治理; 會計(jì)目標(biāo)
【摘要】 本文是從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度研究中國會計(jì)制度問題。論文堅(jiān)持基本經(jīng)濟(jì)理論的指導(dǎo)地位,以馬克思和西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家對有關(guān)具體經(jīng)濟(jì)制度的論述為直接理論基礎(chǔ),對中國會計(jì)制度問題進(jìn)行了比較系統(tǒng)的分析。首先立足于經(jīng)濟(jì)與會計(jì)的發(fā)展關(guān)系,分別闡述了經(jīng)濟(jì)學(xué)和西方經(jīng)濟(jì)學(xué)與會計(jì)學(xué)的關(guān)系。然后著重闡述了我國經(jīng)濟(jì)體制改革與會計(jì)制度演進(jìn)、現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度與企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則之間的關(guān)系。我國經(jīng)濟(jì)體制從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制經(jīng)過有計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)體制到現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)體制,我國會計(jì)制度也相應(yīng)地從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)型會計(jì)制度經(jīng)過有計(jì)劃商品經(jīng)
8經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌中中國國有企業(yè)的內(nèi)部人控制問題：實(shí)質(zhì)、實(shí)現(xiàn)與治理
【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部人控制問題; 剩余所取權(quán); 合謀; 內(nèi)部人控制問題治理
【摘要】 在1978 年實(shí)行改革開放政策后,我國原有的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制開始向社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中,我們一個重要的任務(wù)就是完成對國有企業(yè)的改造。由于體制的不完善,隨著政府對國有企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)的逐漸下放,我國國有企業(yè)經(jīng)理人員通過各種形式和途徑侵犯國有資產(chǎn)權(quán)益的案例也越來越多。這個問題在1994 年經(jīng)青木昌彥以內(nèi)部人控制的命題提出后受到了很多學(xué)者的關(guān)注。而隨著經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入,我國國有企業(yè)的內(nèi)部人控制問題也呈現(xiàn)出新的現(xiàn)象。這些現(xiàn)象比較明顯地體現(xiàn)為:國有企業(yè)的經(jīng)理人員通
9海峽兩岸證券市場效率研究的一個視角
【論文關(guān)鍵詞】跨國銀行法律監(jiān)管自律管理
【論文摘要】當(dāng)今，金融國際化、全球化的趨勢不斷發(fā)展，資本的全球化自由流動趨勢繼續(xù)加強(qiáng)，金融業(yè)國際化的迅猛發(fā)展對世界經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易和金融的發(fā)展產(chǎn)生了巨大的積極作用。跨國銀行作為金融全球化的中堅(jiān)力量，越來越成為世界經(jīng)濟(jì)與市場交易的重要組成部分。
跨國銀行監(jiān)管體制是指為了特定的社會經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對跨國銀行的活動依法進(jìn)行必要的監(jiān)督與管制的組織機(jī)構(gòu)及權(quán)限劃分。跨國銀行監(jiān)管體制是市場經(jīng)濟(jì)管制的制度安排，是金融監(jiān)管體制的核心，是銀行監(jiān)管體制的重要組成部分。我們基本可以將跨國銀行的監(jiān)管體制劃分為兩個基本類型，即一元監(jiān)管體制與多元監(jiān)管體制。一元監(jiān)管體制是指由國家的一個法定機(jī)構(gòu)專享對跨國銀行的監(jiān)管權(quán)，并制定和實(shí)施相關(guān)的監(jiān)管政策，統(tǒng)一進(jìn)行監(jiān)管活動，其中，英國是推選一元監(jiān)管體制最為典型的國家。英國《銀行法》將銀行監(jiān)管權(quán)高度集中在中央銀行—英格蘭銀行手中.多元制是指兩個以上的機(jī)構(gòu)享有對跨國銀行的監(jiān)管權(quán)，共同執(zhí)行監(jiān)管政策。
就我國的跨國銀行監(jiān)管體制而言，屬于一元監(jiān)管體制。2003年，我國成立銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，統(tǒng)一對銀行業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。如前所述，從整體上看，一元監(jiān)管體制需要較好的運(yùn)行環(huán)境，即必須具備以下條件：(1)市場體系比較完善統(tǒng)一；(2)經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較平衡；(3)居民人口不太多；(4)監(jiān)管人員素質(zhì)比較高。與上述條件相比，我國是個人口大國，經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，市場體系不完善，不適合實(shí)行單一監(jiān)管體制。然而，我國卻采用了單一監(jiān)管體制。看起來，我國的銀行監(jiān)管體制實(shí)踐與理論并不完全吻合。關(guān)于這一問題，我們必須從幾個方面理解：首先，我國是個單一制國家，在跨國銀行監(jiān)管上，只能實(shí)行一級監(jiān)管體制，而不可能實(shí)行兩級監(jiān)管。這是我國國家結(jié)構(gòu)的基本要求。其次，我國是個大國，市場體制尚不健全，統(tǒng)一監(jiān)管是銀行業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行的重要保障，因此，一元監(jiān)管體制有利于維護(hù)銀行業(yè)的秩序，而且所產(chǎn)生的體制成本相對較低。第三，雖然我國實(shí)行一元監(jiān)管體制，但中央監(jiān)管機(jī)構(gòu)下設(shè)了眾多的分支機(jī)構(gòu)。這些分支機(jī)構(gòu)根據(jù)其授權(quán)委托在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一實(shí)施監(jiān)管，滿足了人口大國對銀行監(jiān)管的需求。從總體上講，我國的跨國銀行監(jiān)管體制基本上適合中國的實(shí)際需要。
在新形勢下，我國跨國銀行監(jiān)管體制面臨著改革與發(fā)展的問題，從世界跨國銀行監(jiān)管體制的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)及趨勢來看，我國應(yīng)就以下方面改革與完善跨國銀行監(jiān)管體制。首先，在現(xiàn)有的法律制度框架內(nèi)建立對跨國銀行監(jiān)管的協(xié)調(diào)機(jī)制，我國目前采用的是分業(yè)經(jīng)營與分業(yè)監(jiān)管體制。我國金融業(yè)采用的是分業(yè)經(jīng)營，因此我們先后成立了證監(jiān)會、保監(jiān)會、銀監(jiān)會，分別對證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)及銀行業(yè)負(fù)責(zé)監(jiān)管。但從世界金融發(fā)展趨勢來看，金融綜合化、混業(yè)經(jīng)營己成為一種潮流，而且我國在加入WTO之后，銀行業(yè)市場會進(jìn)一步開放，更多的跨國銀行會進(jìn)入中國市場，而且多數(shù)國家的銀行己經(jīng)開始混業(yè)經(jīng)營，這給我們現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管體制帶來了極大的挑戰(zhàn)。因此借鑒綜合監(jiān)管體制的經(jīng)驗(yàn)，對于加強(qiáng)對跨國銀行的監(jiān)管是非常必要的。但我們的國情和現(xiàn)實(shí)使我們不能沖破現(xiàn)有的體制框架，只能在現(xiàn)有體制的基礎(chǔ)上加強(qiáng)監(jiān)管協(xié)調(diào)，建立監(jiān)管的良性協(xié)調(diào)機(jī)制，以克服分業(yè)經(jīng)營與分業(yè)監(jiān)管體制的弊端。關(guān)于監(jiān)管的良性協(xié)調(diào)機(jī)制主要包括以下方面：第一中央銀行的協(xié)調(diào)機(jī)制，即在中國人民銀行的統(tǒng)一協(xié)調(diào)下，銀監(jiān)會負(fù)責(zé)銀行業(yè)監(jiān)管，并與證監(jiān)會、保監(jiān)會保持密切的協(xié)作監(jiān)管，并統(tǒng)一向中國人民銀行負(fù)責(zé)。第二監(jiān)管機(jī)構(gòu)間的監(jiān)管信息及時交流機(jī)制。第三監(jiān)管機(jī)構(gòu)間的聯(lián)合調(diào)查及采取行動的機(jī)制。第四與國際間銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合作機(jī)制。
其次，完善有關(guān)銀行監(jiān)管體制的法律問題。我國已經(jīng)頒布了《中國人民銀行法》及2003年修正案和《商業(yè)銀行法》及2003年修正案、《銀行監(jiān)督管理法》、《金融資產(chǎn)管理公司條例》、《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》、《外資銀行監(jiān)管條例》及《實(shí)施細(xì)則》等法律法規(guī)。這法律法規(guī)對商業(yè)銀行的監(jiān)管提供了法律依據(jù)，對維護(hù)金融業(yè)的穩(wěn)定與促進(jìn)銀行業(yè)的健康發(fā)展造就了一個比較系統(tǒng)的法律平臺，但不能斷言我國銀行監(jiān)管法律體系己無完善必要。實(shí)際上我國銀行業(yè)監(jiān)管法律體系的構(gòu)建還是一個任重而道遠(yuǎn)的問題。根據(jù)我國銀行業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況與發(fā)展的需要，有必要從法律上對下列制度進(jìn)行完善：(1)分業(yè)經(jīng)營雖然有利于金融業(yè)的穩(wěn)定，但越來越難以適應(yīng)金融業(yè)發(fā)展的需要，全能銀行(混業(yè)經(jīng)營)己經(jīng)成為世界銀行業(yè)發(fā)展的必然趨勢。針對這種情況，建議商業(yè)銀行法適當(dāng)取消或弱化對分業(yè)經(jīng)營的限制。(2)在取消分業(yè)經(jīng)營限制的基礎(chǔ)上，必須從法律上建立中央銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會的監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制與綜合監(jiān)管機(jī)制。例如，證監(jiān)會是否有權(quán)對銀行的行為進(jìn)行調(diào)查等問題，法律應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定。(3)進(jìn)一步加強(qiáng)中央銀行的獨(dú)立地位，弱化其國家機(jī)關(guān)的性質(zhì)，使其成為真正意義的中央銀行，提高其監(jiān)管協(xié)調(diào)效率。(4)完善銀行監(jiān)管的法律程序。程序是體制運(yùn)行的基本保障，監(jiān)管實(shí)際上是由一系列的程序所構(gòu)成的監(jiān)督與管制過程。可以說，沒有適當(dāng)?shù)某绦颍蜎]有適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管。目前，中國跨國銀行監(jiān)管程序總的來說比較粗糙。例如，銀監(jiān)會對外資銀行的調(diào)查權(quán)有哪些及行使程序如何，現(xiàn)行法律沒有明確規(guī)定，導(dǎo)致調(diào)查權(quán)的界限及其行使程序的邊界模糊，大大降低了監(jiān)管的透明度，這與WTO的透明原則是不一致的。因此，從法律上進(jìn)一步具體規(guī)定監(jiān)管的程序及提高銀行監(jiān)管的法律、法規(guī)、政策的透明度，將成為中國跨國銀行監(jiān)管體制改革與完善的重要議程。
第三，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行業(yè)的自律管理。雖然自律管理不是監(jiān)管體制正式的制度安排，但自律組織是監(jiān)管的傳導(dǎo)機(jī)構(gòu)和監(jiān)管運(yùn)行的協(xié)助機(jī)構(gòu)，自律管理不但可以減輕中央銀行和銀監(jiān)會的監(jiān)管壓力，彌補(bǔ)監(jiān)管的不足，而且可以對銀行業(yè)穩(wěn)定發(fā)揮中央銀行和銀監(jiān)會監(jiān)管無法實(shí)現(xiàn)的作用。某種程度上講，自律性約束是金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管成敗的關(guān)鍵。目前我國銀行自律作用還沒有很好地發(fā)揮出來，兩個銀行法對此都沒有明確的規(guī)定，自律制度不僅缺乏正式的制度安排，而且急需進(jìn)一步完善。中國加強(qiáng)銀行業(yè)自律有兩個突出的現(xiàn)實(shí)意義：(1)在市場經(jīng)濟(jì)中，主體自治是市場經(jīng)濟(jì)的基本構(gòu)成要素，銀行業(yè)的自律是實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)市場自治的重要路徑；(2)加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管是當(dāng)前銀行監(jiān)管發(fā)展中的一個重要趨勢，加強(qiáng)自律則是加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要方面。因此，加強(qiáng)自律應(yīng)當(dāng)是中國銀行監(jiān)管體制改革的目標(biāo)之一。關(guān)于加強(qiáng)自律的路徑選擇問題，應(yīng)當(dāng)考慮三個制度上的措施：一是為銀行業(yè)自律提供更高層次的制度安排，用法律形式將銀行自我約束機(jī)制確定下來，將其納入正式監(jiān)管制度的范疇；二是適當(dāng)參照香港的做法，考慮賦予銀行自律組織適當(dāng)?shù)淖灾涡员O(jiān)管職能，如調(diào)查會員間的糾紛等；三是提高銀行自律組織的法律地位，使其在監(jiān)管體系中真正發(fā)揮正式監(jiān)管主體之外的補(bǔ)充作用。
參考文獻(xiàn)：
[1]胡定核.英國金融業(yè)值得我們學(xué)習(xí)和借鑒。金融參考，2000，7.
[2]張長弓，李慶文.從美國《金融服務(wù)現(xiàn)代法案》看全球銀行體制的變遷.特區(qū)理論與實(shí)踐.1999，(2).
[3]王偉東.經(jīng)濟(jì)全球化中的金融風(fēng)險(xiǎn)管理.中國經(jīng)濟(jì)出版社，1999.156.
關(guān)鍵詞：建筑工程；存在的問題；對策
中圖分類號： TU761文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A
一、建筑工程
建筑工程的質(zhì)量監(jiān)督管理，主要是由政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)對建筑企業(yè)、建材供應(yīng)商、建筑承包商來監(jiān)管的決定。同時，這些與建筑工程與政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)一起承擔(dān)著建筑工程質(zhì)量控制的責(zé)任與義務(wù)。在進(jìn)行監(jiān)管時，政府部門主要負(fù)責(zé)建筑工程的整體質(zhì)量監(jiān)管的工作，建筑承包商，建筑業(yè)主主要負(fù)責(zé)建筑施工建設(shè)質(zhì)量的監(jiān)管工作，建筑，建材設(shè)備等方面供應(yīng)商主要負(fù)責(zé)建筑施工材料質(zhì)量等方面的監(jiān)管的工作，所有部門一起努力，一起承擔(dān)建筑工程的質(zhì)量管理工作。
因?yàn)榱⒎ㄉ系牟唤∪＝ㄖI(yè)質(zhì)量監(jiān)督管理在立法上呈現(xiàn)出了諸多的問題，其主要表現(xiàn)在中國目前的建筑業(yè)質(zhì)量法律體系在建筑業(yè)質(zhì)量監(jiān)督管理方面的規(guī)范性較弱。90 年代末我國頒布了《建筑法》，這部法律對建筑業(yè)質(zhì)量管理、建筑施工許可、建筑工程開包與承包等方面都提出了嚴(yán)格的規(guī)定，在建筑質(zhì)量以及工程質(zhì)量的提高以及優(yōu)化扮演了重要的角色，保證了建筑工程質(zhì)量的提高。但是《建筑法》在質(zhì)量監(jiān)督方面沒有提出相應(yīng)的規(guī)定，沒有劃分相應(yīng)的義務(wù)以及責(zé)任。而對于建筑質(zhì)量監(jiān)管的相應(yīng)規(guī)定只在行政法規(guī)，即第二層次的法律中才會有一些規(guī)定，同時其涉面只在更低層的地方法的相關(guān)文件以及相關(guān)規(guī)定上與部分監(jiān)管部門的規(guī)章上才會體現(xiàn)，執(zhí)行強(qiáng)度較低。在現(xiàn)在的建筑體系中，《建筑法》適應(yīng)不了新的市場經(jīng)濟(jì)前提下所需求的市場規(guī)劃制度以及行政管理手段的標(biāo)準(zhǔn)，其中存在的許多條款都不和現(xiàn)在的行法定義務(wù)就十分必要，尤其對競爭調(diào)節(jié)的合法性以及合理性置于有效的監(jiān)督。
二、存在的問題
質(zhì)量監(jiān)督的力度不夠, 作用發(fā)揮不出
( 1) 法律以及法規(guī)的不完善 ，不健全 , 執(zhí)法不夠 , 質(zhì)量監(jiān)督處罰可操
作性較弱。
( 2) 沒有檢測手段, 質(zhì)量評定沒有權(quán)威性。
( 3) 質(zhì)監(jiān)機(jī)構(gòu)為企業(yè)以及事業(yè)編制 , 收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)低 , 人力與財(cái)力受限
, 工作不到位。
( 4) 質(zhì)監(jiān)員的專業(yè)知識水平有限, 監(jiān)督通常只在于形式。
( 5) 質(zhì)量管理的職能交叉 , 責(zé)任不夠明確, 質(zhì)量問題整改困難, 質(zhì)量監(jiān)督
機(jī)構(gòu)的作用發(fā)揮不夠。
立法不完善
建筑質(zhì)量的監(jiān)督管理在立法上呈現(xiàn)出了諸多問題，其主要在中國目前的建筑質(zhì)量法律體系在建筑工程質(zhì)量監(jiān)督的管理方面的規(guī)范性較弱。90 年代末我國頒布了《建筑法》，這部法律對建筑質(zhì)量管理、建筑工程承包以及開包、建筑施工許可等方面做出了嚴(yán)格規(guī)定，在工程質(zhì)量以及建筑質(zhì)量的提高和優(yōu)化的影響很大，給建筑質(zhì)量的提高提供了保證。不過《建筑法》在質(zhì)量監(jiān)督方面并沒有給出做規(guī)定，沒有對其劃分相應(yīng)的責(zé)任與義務(wù)。而對于建筑質(zhì)量監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定只是在行政法規(guī)(也就是第二層次的法律)中才有一些規(guī)定，并且其涉用的范圍只在更低層的地方法的相關(guān)規(guī)定或相關(guān)文件上與某些監(jiān)管部門的規(guī)章上才有所體現(xiàn)，執(zhí)行強(qiáng)度并不高。在當(dāng)前的建筑體系中，《建筑法》已經(jīng)適應(yīng)不了新的市場經(jīng)濟(jì)條件下所需求的行政管理手段和市場規(guī)劃制度的標(biāo)準(zhǔn)，其中存在的很多條款都不能與現(xiàn)在的國際與行業(yè)慣例接軌，對質(zhì)量監(jiān)管的問題沒有清晰的規(guī)定。再者，建筑質(zhì)量監(jiān)管是以法律法規(guī)，國家技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)來作為核心的，然而，在現(xiàn)場的操作時卻有發(fā)現(xiàn)問題不和相應(yīng)的處罰依據(jù)的現(xiàn)象。這種法律上的不完善對建筑工程行業(yè)的規(guī)范化建設(shè)是有害的的。 建筑工程質(zhì)量監(jiān)督管理信息系統(tǒng)不足。21 世紀(jì)是最主要的代表之一就是信息時代化的來臨，社會所有都離不開信息化的管理，建筑施工行業(yè)也是如此，特別在建筑質(zhì)量監(jiān)督管理層面更是離不開信息化管理，經(jīng)過有效的信息化管理推進(jìn)建筑質(zhì)量監(jiān)督執(zhí)法走向公開、公正、公平。但是，我國現(xiàn)在缺乏建筑質(zhì)量監(jiān)督管理的信息化，建筑質(zhì)量監(jiān)督管理信息系統(tǒng)不足，行業(yè)間也沒有形成建筑質(zhì)量的監(jiān)督信息化共享機(jī)制，信息反饋與信息傳統(tǒng)速度較慢，嚴(yán)重降低了建筑質(zhì)量的監(jiān)督管理的工作效率，同時建筑質(zhì)量的監(jiān)督管理有暗箱操作等現(xiàn)象，不能實(shí)行監(jiān)管透明化，所有部門不能接受社會的監(jiān)督。所以，建立一套完善的建筑質(zhì)量的監(jiān)督管理信息系統(tǒng)是我國建筑工程行業(yè)要面臨的重要問題。
2.3監(jiān)督主體責(zé)任和權(quán)利不明確
因?yàn)榻ㄖ袠I(yè)涉及范圍較廣，受多部門所監(jiān)管，如城建，土地等部門，而各部門又分為市級、區(qū)級、國家，省級更層次部門，這些部門與不同級部門對于建筑工程質(zhì)量方面的規(guī)定又有交叉地帶，對于某些概念也有模糊定義，這也就導(dǎo)致了建筑行業(yè)內(nèi)的質(zhì)量監(jiān)督在責(zé)任以及權(quán)利上分配不清晰。現(xiàn)實(shí)中，在我國，建筑工程質(zhì)量監(jiān)督管理部門是屬于國家的事業(yè)單位，受國家管理，然而自我國事業(yè)單位內(nèi)部體制改革以后，國家撥給建筑質(zhì)量監(jiān)管部門的經(jīng)費(fèi)逐漸減少，導(dǎo)致監(jiān)督部門資金短缺，不能正常運(yùn)行。同時，業(yè)內(nèi)就建筑質(zhì)量監(jiān)督管理方面通常有你可以監(jiān)管我，我也可以監(jiān)管你的情況，監(jiān)管機(jī)制不清晰，同時經(jīng)費(fèi)的短缺，最終造成沒人監(jiān)管的現(xiàn)象。部分單位不但要承擔(dān)質(zhì)量監(jiān)管方面的工作，同時采取質(zhì)量控制方面的措施，建筑質(zhì)量責(zé)任落實(shí)不到位，對建筑工程的質(zhì)量監(jiān)管工作非常有害。
三、對策
提高建筑工程質(zhì)量監(jiān)督意識，強(qiáng)化建筑監(jiān)督。現(xiàn)在，建筑施工企業(yè)沒有建筑質(zhì)量監(jiān)督意識，在全過程，全系統(tǒng)、全員的管理方式上沒有充分的貫徹以及認(rèn)識, 同時在對有關(guān)法規(guī)的執(zhí)行上也沒有應(yīng)有的嚴(yán)肅態(tài)度, 加之監(jiān)督部門對建筑工程施工的所有監(jiān)督亦有不同程度的問題。因此, 務(wù)必提高思想認(rèn)識, 讓各監(jiān)督人員以及施工能端正思想, 明確有關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)對在建工程的工程質(zhì)量，施工組織設(shè)計(jì)、資料整理，施工管理等一系列工作進(jìn)行監(jiān)督;與指導(dǎo) 對施工人員進(jìn)行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和管理, 使之能在工程施工中持證上崗, 并隨時
接受檢查同時進(jìn)行記錄在案。這樣, 可使工程從施工準(zhǔn)備到竣工驗(yàn)收的所有階段直到全過程, 以及從工程計(jì)劃、，技術(shù)指導(dǎo)、各工種各工序，人員安排上的配合以及材料的選控等都受到嚴(yán)格地培養(yǎng)專業(yè)的建筑工程質(zhì)量監(jiān)管人才 。建筑工程的質(zhì)量監(jiān)管中最重要的需求的是專業(yè)的管理人才與技術(shù)人才，所以, 培養(yǎng)專業(yè)的建筑工程質(zhì)量監(jiān)管人才同時是現(xiàn)在行業(yè)工作中的首要任務(wù)。做好了人才儲備工作, 培養(yǎng)出專業(yè)人才同時提高監(jiān)管人才的素質(zhì), 才會讓建筑監(jiān)管行業(yè)更規(guī)范 。加強(qiáng)相關(guān)人才的培養(yǎng), 定期對監(jiān)管人員采取專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)的措施, 來提高監(jiān)管團(tuán)隊(duì) 的專業(yè)素 質(zhì)。再者, 還要建立起一套較好的用人機(jī)制, 來引進(jìn)優(yōu)秀 的人才參 與建筑質(zhì)量監(jiān)管 的工作。
建立起一套高效的建筑工程質(zhì)量監(jiān)督管理信息化體系 。建設(shè)完整的建筑工程質(zhì)量監(jiān)管信息體系, 能夠加強(qiáng)我建筑的質(zhì)量監(jiān)管機(jī)制, 所以, 務(wù)必重視運(yùn)用現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來來管理與監(jiān)督, 促進(jìn)信息管理科學(xué)化, 透明化 。在信息監(jiān)管的設(shè)備與儀器上要逐步地創(chuàng)新,可以適應(yīng)建筑工程行業(yè)的發(fā)展, 建筑質(zhì)量工程監(jiān)督的可靠性以及科學(xué)性來推動整個行業(yè)的技術(shù)發(fā)展。
明確責(zé)任和權(quán)利, 來體制改革 。對建筑工程行業(yè)內(nèi)責(zé)任主體模糊 、部門間交叉監(jiān)督的現(xiàn)象, 部分政府部門應(yīng)重視同時明確責(zé)任現(xiàn)在可以實(shí)施的辦法就是接受政府委托到社會去監(jiān)督, 在建筑工程建設(shè)的初期對所有工程施工現(xiàn)象實(shí)行質(zhì)量監(jiān)管 。關(guān)于責(zé)任和主體權(quán)利模糊的根本在于我原有建筑體制的問題, 這樣, 部分部門應(yīng)在明確權(quán)責(zé)中做好體制改革 。 責(zé)任和權(quán)利的清晰可以更好地推動對建筑質(zhì)量的監(jiān)督管理 。
總結(jié)
現(xiàn)在我國的建筑工程質(zhì)量監(jiān)管體系是以計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制為前提建立的, 其本質(zhì)不適應(yīng)了現(xiàn)在社會的發(fā)展, 在建筑質(zhì)量上也不能給予保證 。所以, 結(jié)合我國的基本國情建立起完整的建筑工程質(zhì)量監(jiān)管制度是重要的。經(jīng)過上述分析與研究, 確保建筑效率時，要提高建筑質(zhì)量,同時對各個環(huán)節(jié)進(jìn)行改善, 全面的建立起完整的建筑工程的質(zhì)量監(jiān)管制度。
參考文獻(xiàn)：
[1]、竇紅 建筑工程施工質(zhì)量的監(jiān)督管理探究 期刊論文 城市建設(shè)理論研究（電子版） 2013
一、選題依據(jù)(目的、意義、學(xué)術(shù)價(jià)值、該課題國內(nèi)外研究現(xiàn)狀、本人學(xué)術(shù)準(zhǔn)備情況)
（一）選題目的
1、通過對該課題的研究和探討，深化對公共管理理論的學(xué)習(xí)和研究，努力探求公共管理理論對加強(qiáng)政府職能轉(zhuǎn)變的作用和意義。
2、通過對中國政府政府職能歷史和現(xiàn)狀的研究和分析，總結(jié)并提出中國政府職能轉(zhuǎn)變的對策和建議。
3、系統(tǒng)檢驗(yàn)自己參加經(jīng)濟(jì)管理在職研究生學(xué)習(xí)以后，在公共管理理論研究方面的學(xué)習(xí)收獲，特別是對中國政府職能轉(zhuǎn)變方向的研究能力。
（二）選題意義
1、對該課題的研究既是社會發(fā)展的要求，也是學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀的體現(xiàn)。
2、研究該課題的理論和實(shí)踐問題是解決當(dāng)前最突出的經(jīng)濟(jì)和社會矛盾的迫切需要。
3、對該課題的研究是構(gòu)建社會主義和諧社會的必然要求。
（三）學(xué)術(shù)價(jià)值
1、研究政府職能轉(zhuǎn)變存在的問題及對策，對推進(jìn)政府體制改革，建設(shè)行為規(guī)范、運(yùn)作協(xié)調(diào)、公正透明、廉潔高效的行政體系，實(shí)現(xiàn)政府管理科學(xué)化、本論文由整理提供
民主化、標(biāo)準(zhǔn)化和法制化具有重要意義。
2、豐富和完善我國在政府職能轉(zhuǎn)變理論研究方面的成果，加快推進(jìn)我國政府職能轉(zhuǎn)變。
（四）研究現(xiàn)狀
1、自改革開放以來，隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的一步步完善，要求政府職能轉(zhuǎn)變的內(nèi)外壓力越來越大，關(guān)于政府職能轉(zhuǎn)變的研究和報(bào)告也進(jìn)入一個繁榮期。
2、“中國政府應(yīng)盡快實(shí)現(xiàn)政府職能轉(zhuǎn)變，以適應(yīng)我國加入世貿(mào)組織后出現(xiàn)的一系列國際國內(nèi)新情況。”這是目前國內(nèi)外一直公認(rèn)的觀點(diǎn)。實(shí)現(xiàn)政府職能的轉(zhuǎn)變，不僅是對我國加入WTO的承諾的兌現(xiàn)，也標(biāo)志著我國的對外開放將進(jìn)入一個全新的階段。與其他國家相比，我國政府職能轉(zhuǎn)變的任務(wù)顯得尤其艱巨，當(dāng)前關(guān)于這一領(lǐng)域的研究也比較多，研究方向主要集中在政府是由“效率型”向“效能型”政府轉(zhuǎn)變還是由“全能型”向“有限型”政府轉(zhuǎn)變或者是由“本論文由整理提供
指令型”向“服務(wù)型”政府轉(zhuǎn)變。
3、目前學(xué)術(shù)界關(guān)于政府職能轉(zhuǎn)變的研究主要集中在政府職能是由上而下還是由下而上進(jìn)行合理轉(zhuǎn)變以及轉(zhuǎn)變后的政府主要實(shí)現(xiàn)什么功能。
（五）個人準(zhǔn)備
1、材料準(zhǔn)備情況：搜集并閱讀的論著主要有：金太軍：《政府職能梳理與重構(gòu)——當(dāng)代中國政府管理與社區(qū)治理叢書》、《轉(zhuǎn)變政府職能與建設(shè)服務(wù)型政府》；葉勁松：《轉(zhuǎn)型期的地方政府職能與管理方式》；朱光磊《現(xiàn)代政府理論》；李文良《中國政府職能轉(zhuǎn)變問題報(bào)告》；鄒偉《政府職能演變與發(fā)展趨勢研究》；張E，楊蕓:《現(xiàn)階段我國政府職能轉(zhuǎn)變問題探討》；顧艷君《和諧社會語境下的政府職能定位》。
2、研究的主要方法：本課題主要采用文獻(xiàn)研究法，通過調(diào)查與政府職能轉(zhuǎn)變相關(guān)的文獻(xiàn)來獲得資料，全面地、正確地了解掌握政府職能轉(zhuǎn)變的具體理論依據(jù)，為政府職能轉(zhuǎn)變提供正確的對策、觀點(diǎn)。
二、論文結(jié)構(gòu)框架(主要觀點(diǎn))
前言（內(nèi)容提要）
一、我國政府職能的現(xiàn)狀特點(diǎn)及存在的主要問題
（一）當(dāng)前我國政府職能的現(xiàn)狀特點(diǎn)
1.以經(jīng)濟(jì)職能為重心
2.以經(jīng)濟(jì)和法律手段間接管理經(jīng)濟(jì)
3.政企分開
4.充分發(fā)揮市場配置社會資源的基礎(chǔ)作用
5.政府和社會相互協(xié)調(diào)
（二）我國政府職能轉(zhuǎn)變中存在的主要問題
1.政府對微觀經(jīng)濟(jì)干預(yù)過多缺乏有效率的市場環(huán)境
2.依法行政的公正性和透明度不高
3.政府職能履行效率低下
4.對市場秩序的監(jiān)管不到位
5.政府公共服務(wù)職能弱化、異化現(xiàn)象嚴(yán)重
（三）我國政府職能改革的必要性
1.政府職能改革是我國建立和完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的需要
2.政府職能改革是我國有效防止和糾正“政府失靈”的需要
3.對國際風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力較弱
二、現(xiàn)階段我國政府職能轉(zhuǎn)變的重要性和緊迫性
（一）政府職能轉(zhuǎn)變的理論觀點(diǎn)及啟示
（二）政府職能轉(zhuǎn)變的國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)
1.政府支持本國經(jīng)濟(jì)的方式發(fā)生本論文由整理提供
變化
2.政府在政策制定過程中的地位與作用發(fā)生變化
3.政策針對的范圍發(fā)生變化
4.政府職能更多地轉(zhuǎn)向社會政策
5.各國政府可以利用國際資源解決國內(nèi)問題
6.日益重視開放帶來的經(jīng)濟(jì)安全問題，并采取有力措施加以防范
7.在政策執(zhí)行方面國際合作日益重要
三、對加快政府職能轉(zhuǎn)變的對策和思考
（一）以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，轉(zhuǎn)變政府職能
1．轉(zhuǎn)變觀念
2．建立健全正確的政績觀評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
3．強(qiáng)化政府社會管理和公共服務(wù)職能，建設(shè)服務(wù)型政府。
4．建立健全完備的法制
（二）深化行政審批制度和投資體制改革，進(jìn)一步改進(jìn)政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動的方式
1．精干、高效有機(jī)結(jié)合，提高行政管理效率和公務(wù)人員效率。
2．清理并大幅度減少政府行政性審批
（三）強(qiáng)化市場監(jiān)督職能
1．加快國有經(jīng)濟(jì)布局戰(zhàn)略性調(diào)整的步伐
2．抓緊對具有自然壟斷和公用事業(yè)特點(diǎn)的行業(yè)的改革、重組和規(guī)劃。
3．按照速立統(tǒng)一、開放、公平竟?fàn)幍膰鴥?nèi)市場的要求，大力整頓市場秩序
（四）轉(zhuǎn)變政府管理方式，實(shí)現(xiàn)微觀管理向宏觀調(diào)控的轉(zhuǎn)變
主要觀點(diǎn)：根據(jù)科學(xué)發(fā)展觀的理念，政府職能在社會生活中的地位和作用越來越突出，加快政府職能轉(zhuǎn)變以適應(yīng)社會發(fā)展的需要迫在眉睫；政府是營造經(jīng)濟(jì)社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的主體，我們必須積極轉(zhuǎn)變政府職能，以政府職能的轉(zhuǎn)變來帶動和推進(jìn)科學(xué)發(fā)展觀的落實(shí)。
三、論文寫作安排(進(jìn)程安排、待解決問題)
（一）進(jìn)程安排
1．第一階段
時間：2009年8月1日—9月12日
內(nèi)容：文獻(xiàn)資料收集、分析和完成開題報(bào)告
2.第二階段
時間：2009年11月15日—2010年1月31日
內(nèi)容：完成論文初稿
3.第三階段
時間：2010年2月1日—4月15日
內(nèi)容：論文修改定稿
4.第四階段
時間：2010年4月16日—4月30日
內(nèi)容：打印上繳論文
5、第五階段
時間：2010年5月1日-----5月31日
內(nèi)容：參加答辯
（二）待解決問題
1、該課題最新研究成果的搜集；
2、該課題研究對象最新轉(zhuǎn)變進(jìn)程；
論文關(guān)鍵詞：金融危機(jī)；金融監(jiān)管；金融監(jiān)管法律制度；新趨勢；啟示
金融監(jiān)管是指是指為了經(jīng)濟(jì)金融體系的穩(wěn)定、有效運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)主體的共同利益，金融管理局及其他監(jiān)督部門依據(jù)相關(guān)的金融法律、法規(guī)準(zhǔn)則或職責(zé)要求，以一定的法規(guī)程序，對金融機(jī)構(gòu)和其他金融活動的參與者，實(shí)行監(jiān)督、檢查、稽核和協(xié)調(diào)。調(diào)整金融監(jiān)管關(guān)系的法律規(guī)范為金融監(jiān)管法，當(dāng)其參加整個國際社會金融活動時，國際組織與國際條約也直接或間接地成為該國金融法律監(jiān)管的一部分。
一、金融危機(jī)后西方金融監(jiān)管的新趨勢
1．監(jiān)管目標(biāo)的新趨勢——安全優(yōu)先并兼顧效率。由于各國的歷史、經(jīng)濟(jì)、文化背景和發(fā)展水平不一樣，一國在不同的發(fā)展時期經(jīng)濟(jì)和金融體系發(fā)展?fàn)顩r不一樣，金融監(jiān)管的具體目標(biāo)會有所不同。2O世紀(jì)70年代末到90年代，金融監(jiān)管的目標(biāo)更注重效率，主張放松對金融的監(jiān)管。2O世紀(jì)90年代以來，關(guān)于金融監(jiān)管的目標(biāo)，有些學(xué)者認(rèn)為是“安全和效率并重”，事實(shí)上安全和效率一般存在替代性效應(yīng)，這樣的表述在實(shí)踐中往往難以把握監(jiān)管的重點(diǎn)。這一時期金融監(jiān)管的目標(biāo)是以安全優(yōu)先并兼顧效率，這是因?yàn)槊绹┌l(fā)的次貸金融危機(jī)已經(jīng)清楚地揭示出：就經(jīng)濟(jì)與金融的長期發(fā)展來說，金融體系的安全與穩(wěn)定和效益與效率相比是更具根本性的問題。論文下載
2．監(jiān)管主體的新趨勢——主體的全面性。戰(zhàn)后，由于中央銀行越來越多承擔(dān)制定和實(shí)施貨幣政策、執(zhí)行宏觀調(diào)控職能的加強(qiáng)，以及20世紀(jì)六七十年代新興金融市場的不斷涌現(xiàn)，金融監(jiān)管主體出現(xiàn)了分散化、多元化的趨勢。其主要表現(xiàn)是：中央銀行專門對銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督，證券市場、期貨市場等則由政府專門機(jī)構(gòu)，如證券市場委員會、期貨市場委員會等行使管理職能，對保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管也由專門的政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行。
美國1999年《金融現(xiàn)代服務(wù)法案》掀起了金融綜合化的浪潮，金融監(jiān)管的主體得到了一定的擴(kuò)大，在新的金融危機(jī)下，美國新的改革方案中，財(cái)政部建議設(shè)立按揭貸款監(jiān)督委員會、聯(lián)邦保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、審慎金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及商業(yè)行為監(jiān)管機(jī)構(gòu)，這說明美國金融監(jiān)管的范圍是在不斷地?cái)U(kuò)張，力圖填補(bǔ)過去監(jiān)管部門之間銜接的空白。需要注意的是，這些機(jī)構(gòu)的建立需要專門的知識和資源，必須在確保此要求的基礎(chǔ)上才能建立一個相對全面的監(jiān)管體系。其他的一些西方國家也不同的對本國的金融監(jiān)管法律體系進(jìn)行了一系列的改革，希望能在新的金融危機(jī)中全身而退。
3．監(jiān)管對象的新趨勢——加強(qiáng)對非銀行金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。在美國，非銀行金融機(jī)構(gòu)除了證券機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和信托機(jī)構(gòu)外，還有各類投資基金公司、投資顧問公司、消費(fèi)信用機(jī)構(gòu)、儲蓄貸款協(xié)會、住房銀行等，從1960年到1995年35年的時間里，非銀行金融機(jī)構(gòu)總資產(chǎn)比重由42．3％上升到62．2％，銀行金融機(jī)構(gòu)的總資產(chǎn)比重由58．7％下降到37．8％。美國在加強(qiáng)對非金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管中擬采取一些列的政策：擴(kuò)大總統(tǒng)金融市場工作組，成立按揭發(fā)放委員會，擴(kuò)大美國聯(lián)邦儲備委員會權(quán)力，撤銷存貸監(jiān)管機(jī)構(gòu)，由美聯(lián)儲監(jiān)督支付與結(jié)算，合并期貨與證券監(jiān)管等等。
二、西方新趨勢對我國的啟示
1．加強(qiáng)金融立法．完善金融監(jiān)管法律體系。依法監(jiān)管是監(jiān)管有效性的前提和保障。嚴(yán)格的金融立法是銀監(jiān)會行使金融監(jiān)管職能的法律保證，是金融監(jiān)管的法律基礎(chǔ)和必要依據(jù)，不能用行政的隨意性代替法律，要使金融監(jiān)管法律能面支持未來金融監(jiān)管的需要。我國現(xiàn)行的金融監(jiān)管體系主要由《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》兩部基本法律和國務(wù)院制定的金融監(jiān)管行政法規(guī)以及國務(wù)院各部委、中央銀行制定的部門規(guī)章，包括“規(guī)定”、“辦法”、“通知”等文件形式構(gòu)成。這些法律法規(guī)之間有諸多重疊、不協(xié)調(diào)甚至直接抵觸的地方，銀行業(yè)務(wù)管理規(guī)章之間的內(nèi)容重疊更為嚴(yán)重，還有部分法規(guī)和規(guī)章因未及時修訂己明顯過時的內(nèi)容，有的內(nèi)容甚至與現(xiàn)行的法律相矛盾。
另一方面從世界范圍來看，我國在努力構(gòu)建金融分業(yè)監(jiān)管體制的同時，世界各國已經(jīng)從分業(yè)監(jiān)管體制轉(zhuǎn)向混業(yè)監(jiān)管體制。在經(jīng)濟(jì)市場化和金融自由化的背景下，我國金融傳統(tǒng)的分業(yè)經(jīng)營方式上在悄悄地向混業(yè)經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變，外資金融構(gòu)大量地涌入我國，又加快了金融經(jīng)營方式轉(zhuǎn)軌地速度，改革和完善我國金融監(jiān)管立法就具有重要意義。
2．完善監(jiān)管主體制度。監(jiān)管當(dāng)局由銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會“三駕馬車”組成，由于現(xiàn)代金融業(yè)的迅猛發(fā)展，各金融領(lǐng)域的邊界越來越模糊，根本不可能做到?jīng)芪挤置鳎恍I(yè)務(wù)難免會出現(xiàn)監(jiān)管交叉和監(jiān)管真空。現(xiàn)行“分業(yè)經(jīng)營、分行監(jiān)管”的監(jiān)管體制雖然在一定時期發(fā)揮了很巨大的作用，在全球化的今天此種模式也存在相應(yīng)的局限性，既不利于金融創(chuàng)新、不利于金融業(yè)的全面發(fā)展，也與國際上混業(yè)經(jīng)營、混業(yè)監(jiān)管的趨勢不相適應(yīng)，如保險(xiǎn)基金進(jìn)入證券市場時，保監(jiān)會對流入證券市場的資金風(fēng)險(xiǎn)就無法監(jiān)管。
雖然2004年6月，銀監(jiān)會、保監(jiān)會、證監(jiān)會簽署了《在金融監(jiān)管方面分工合作的備忘錄》，明確三家機(jī)構(gòu)要在工作中相互協(xié)調(diào)配合，避免監(jiān)管真空和監(jiān)管重復(fù)。但備忘錄并不能解決三家地位平等機(jī)構(gòu)之間可能產(chǎn)生的工作推委和相互扯皮的問題。隨著國際混業(yè)趨勢的發(fā)展，如何使國內(nèi)金融業(yè)與國際趨勢接軌，成為必需面對的問題。為了穩(wěn)定和發(fā)展我國金融業(yè)，可以考慮借鑒英國和日本的做法，成立一家具有統(tǒng)一監(jiān)管功能的國家金融管理局(以下簡稱金管局)。銀監(jiān)會、保監(jiān)會、證監(jiān)會仍保持相對獨(dú)立的分業(yè)監(jiān)管職能，在行政上統(tǒng)一接受金管局領(lǐng)導(dǎo)。金管局的職責(zé)對外代表國家監(jiān)管部門，與中央銀行(中國人民銀行)、財(cái)政部之間建立協(xié)調(diào)機(jī)制，處理信息共享和監(jiān)管職責(zé)交叉事宜。對內(nèi)組織三會協(xié)調(diào)處理混業(yè)經(jīng)營引起的跨行業(yè)監(jiān)管中的分工合作問題，提高監(jiān)管效率。
論文關(guān)鍵詞：公共管理，缺陷
近期，“地溝油”再次成為民眾熱議的焦點(diǎn)，《中國青年報(bào)》的報(bào)道描述了“地溝油”從餐館下水道里的“紅色膏狀物”輕松變成清亮“食用油”、經(jīng)低價(jià)銷售重回餐桌的經(jīng)過。地溝油是用含油脂成分的殘?jiān)般锼庸ざ桑庸ず蟛徽摵细衽c否都不得食用。[1]不法商販為了牟取暴利將加工后的“地溝油”用于餐飲服務(wù)業(yè)，給百姓的身心健康帶來嚴(yán)重的危害。這是繼“三鹿奶粉”事件之后，再一次暴露政府在食品安全領(lǐng)域監(jiān)管的缺失。國家食品藥品監(jiān)督管理局辦公室于2010年3月18日下發(fā)了《關(guān)于嚴(yán)防“地溝油”流入餐飲服務(wù)環(huán)節(jié)的緊急通知》。此次“地溝油”事件的暴露并非偶然，因?yàn)樵趲啄昵耙呀?jīng)出現(xiàn)過這樣的問題，人民日報(bào)在2001年11月29日的環(huán)境新聞《誰來管管地溝油》就曾提出對“地溝油”規(guī)范管理的擔(dān)憂；時隔九年“地溝油”不但沒有終結(jié)，產(chǎn)業(yè)反而日益壯大。正是這種事件凸顯出政府公共管理的缺陷，特別是政府在食品安全領(lǐng)域管理的缺陷，主要體現(xiàn)在以下以個方面：
一、管理缺乏預(yù)防意識。食品安全的監(jiān)管應(yīng)該從源頭抓起，建立食品安全評估預(yù)警機(jī)制，把可能出現(xiàn)的安全問題遏制在萌芽狀態(tài)防范于未然。[2]民以食為天，食品安全事故將嚴(yán)重危害百姓的身體健康，影響和諧社會的構(gòu)建。食品安全領(lǐng)域的事前控制尤其重要，防范勝于救火。“地溝油”事件無疑暴露出政府尚未建立健全社會運(yùn)行狀況的監(jiān)測體系及危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，從以前發(fā)生的多起食品安全事故也可以看出畢業(yè)論文怎么寫，“亡羊補(bǔ)牢”多于“未雨綢繆”監(jiān)管缺乏預(yù)防意識。
二、沒有建立完善的全程管理體系，管理漏洞多。目前，我國食品安全管理采用“一個管理環(huán)節(jié)由一個部門管理”的原則，采取“分段管理為主，品種管理為輔”的制度，按照國務(wù)院的規(guī)定，有關(guān)管理權(quán)分別賦予了農(nóng)業(yè)部、質(zhì)檢部門、工商部門、海關(guān)部門、商務(wù)部門和食品藥品監(jiān)督局部門等多個職能部門，這種分段管理模式可謂是“九龍治水”。首先，管理部門多、環(huán)節(jié)多導(dǎo)致了管理資源的嚴(yán)重浪費(fèi)，不利于節(jié)約管理成本，提高管理效率、效能論文提綱怎么寫。其次，各部門對食品安全質(zhì)量管理的標(biāo)準(zhǔn)要求不統(tǒng)一，難以形成監(jiān)管合力。另外，“九龍治水”的管理模式在應(yīng)急管理過程中權(quán)限不清、職責(zé)不明，相關(guān)職能部門之間推諉扯皮現(xiàn)象時有發(fā)生，導(dǎo)致錯過最佳管理時機(jī)。國家應(yīng)明確授權(quán)一個行政管理機(jī)構(gòu)對食品安全實(shí)施全程管理，改變政出多門“九龍治水”的多頭管理模式。[3]建立嚴(yán)格的管理體系，用法律手段確保各項(xiàng)監(jiān)管得以執(zhí)行，重塑公眾對政府的公信度。
三、對涉案人員的懲罰力度不夠，懲戒作用有限。參與生產(chǎn)、加工、銷售的違法經(jīng)營者，懲罰的力度太小違法成本太低，不足以對其它經(jīng)營者起到有效的警戒作用。雖然我國在食品生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)的管理均有法可依，但是總體來說現(xiàn)有的法律法規(guī)對違法責(zé)任設(shè)計(jì)不科學(xué)，處罰普遍較低，違法成本遠(yuǎn)低于違法效益。即使發(fā)生了重大食品安全事故，監(jiān)管執(zhí)法部門的清查也多是搗毀窩點(diǎn)、查封加工點(diǎn)或企業(yè)整頓，違法經(jīng)營者得不到應(yīng)有的法律制裁，因而起不到有效的懲戒作用。
四、缺乏有效的政府官員問責(zé)機(jī)制。對相關(guān)責(zé)任人實(shí)施問責(zé)的目的就是要對其形成有力的監(jiān)督和制約。然而，當(dāng)前在我國的一些地方卻存在著逃避問責(zé)、隨意問責(zé)等問責(zé)不力和問責(zé)效能低下的情況，這嚴(yán)重影響了官員問責(zé)的嚴(yán)肅性、權(quán)威性和合法性。造成這種情況的原因也是多方面的：首先官員問責(zé)缺乏統(tǒng)一的法律依據(jù)，沒有解決好問責(zé)的實(shí)體性和程序性問題；哪些情形需要追究責(zé)任、追究誰的責(zé)任、由誰追究、如何追究以及問責(zé)對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么樣的責(zé)任等，都沒有明確的法律依據(jù)。其次缺乏完備的官員問責(zé)程序?qū)?dǎo)致逃避問責(zé)、隨意問責(zé)和暗箱操作的情況時有發(fā)生。完備的官員問責(zé)程序應(yīng)當(dāng)包括問責(zé)啟動、問責(zé)事項(xiàng)的調(diào)查、問責(zé)對象的處理和問責(zé)決定的復(fù)核審查等步驟，同時也應(yīng)對官員的復(fù)出情形作出規(guī)定。當(dāng)前被問責(zé)官員短時間內(nèi)重新復(fù)出的情形時有發(fā)生，建議對被問責(zé)官員先進(jìn)行民意測評再決定其是否重新復(fù)出畢業(yè)論文怎么寫，有利于體現(xiàn)官員問責(zé)制的嚴(yán)肅性和對民意的尊重。
五、績效評價(jià)體系存在缺陷。政府發(fā)展觀和政績觀要靠政府績效評價(jià)指標(biāo)體系來量化表現(xiàn)，不同的政府績效評價(jià)指標(biāo)體系導(dǎo)致不同的政府發(fā)展觀和政績觀。現(xiàn)階段我國尚未建立科學(xué)的、可行的、符合社會主義市場經(jīng)濟(jì)需求的政績評價(jià)體系，導(dǎo)致“評價(jià)失靈”現(xiàn)象時有發(fā)生。當(dāng)前，我國政府績效評價(jià)體系難以引導(dǎo)樹立正確的政績觀和科學(xué)的發(fā)展觀，誤導(dǎo)政府決策和行為也在所難遇，主要表現(xiàn)在：首先，政府績效評價(jià)的內(nèi)容、程序、方法不規(guī)范，缺乏有效的制度保障。其次，過分注重經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在政府績效評價(jià)中的比重，忽視經(jīng)濟(jì)質(zhì)量、生態(tài)效益、民生質(zhì)量和社會發(fā)展。現(xiàn)行評價(jià)指標(biāo)體系中GDP指標(biāo)比重過大，輕生態(tài)環(huán)境指標(biāo)、民生質(zhì)量指標(biāo)，忽視在加強(qiáng)社會管理、增強(qiáng)公共服務(wù)等方面的績效評價(jià)。再次，領(lǐng)導(dǎo)干部缺乏正確的政績觀指導(dǎo)，導(dǎo)致政府績效評價(jià)失去正面的激勵作用。部分領(lǐng)導(dǎo)干部片面認(rèn)為“政績”就是經(jīng)濟(jì)增長，大搞“數(shù)字政績”和“形象工程”。“地溝油”事件的發(fā)生就是當(dāng)前政府績效評價(jià)體系下“評價(jià)失靈”的典型案例。
當(dāng)前在經(jīng)濟(jì)全球化和社會發(fā)展多元化的新形勢下，社會利益主體和社會結(jié)構(gòu)正在發(fā)生重大變化，社會問題日益增多。這一現(xiàn)實(shí)對科學(xué)發(fā)展與和諧社會建設(shè)提出了更高的要求。各級政府要把加強(qiáng)社會管理，尤其加強(qiáng)在食品安全領(lǐng)域的管理提到重要議事日程上，深入研究事物發(fā)展規(guī)律，正確預(yù)測未來趨勢，做到防患于未然。為不斷提高政府公共管理能力，提高管理的效率、效益，完善的路徑主要有以下幾個方面：
一、增強(qiáng)管理工作中的預(yù)測能力論文提綱怎么寫。預(yù)測能力的提高，對于政府履行監(jiān)管職能具有極其深遠(yuǎn)的意義。預(yù)測工作中可能出現(xiàn)的問題是管理的起點(diǎn)，食品安全管理千頭萬緒、高度復(fù)雜，要求管理者從長遠(yuǎn)的、戰(zhàn)略的角度出發(fā)，預(yù)先考慮和預(yù)測可能面臨的各種安全問題，在心理上和物質(zhì)上做好充分對抗困難境地的準(zhǔn)備。“精明的人解決問題，天才避免問題”事前的預(yù)防重于事后的補(bǔ)救，政府在公共管理過程中，始終保持憂患意識、居安思危針對未來可能發(fā)生的問題，事前做出妥善的安排。
二、優(yōu)化政府組織結(jié)構(gòu)徹底終止“九龍治水”現(xiàn)象。政府職能部門之間權(quán)責(zé)交叉重復(fù)，部門設(shè)置過多，分工過細(xì)畢業(yè)論文怎么寫，職能相互交叉重疊，導(dǎo)致多層管理、政出多門。優(yōu)化政府組織結(jié)構(gòu)必須撤銷不該設(shè)的機(jī)構(gòu)，根據(jù)政府應(yīng)履行的職能重新整合政府組織系統(tǒng)，從而為政府正確履行職能，避免行政不作為提供體制保障；優(yōu)化政府組織結(jié)構(gòu)要根據(jù)科學(xué)發(fā)展觀和構(gòu)建社會主義和諧社會的要求，加強(qiáng)政府公共管理和公共服務(wù)等部門的建設(shè)，從而使政府職能的履行更加符合以人為本、全面協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展的要求。
三、加大對違法經(jīng)營者的懲罰力度和完善官員問責(zé)制。對制造、銷售假冒偽劣產(chǎn)品的企業(yè)不僅要使其破產(chǎn)，還要依法追究責(zé)任人、經(jīng)營者的法律責(zé)任，對造成危害的有監(jiān)管責(zé)任的政府部門和官員要問責(zé)，要追究其失職責(zé)任甚至是刑事責(zé)任。一個責(zé)任型和服務(wù)型政府必須建立制度完備的問責(zé)制度,建立“權(quán)責(zé)統(tǒng)一”的行政體制，明確劃分各部門的職責(zé)權(quán)限，在制度中明確規(guī)定行政責(zé)任追究的主體、追究事故的類型、追究環(huán)節(jié)以及追究時限等。
四、構(gòu)建科學(xué)合理的政府績效評價(jià)體系，引導(dǎo)政府官員樹立正確的政績觀。當(dāng)前頻發(fā)食品安全事故反映出我國一些地方政府過分重視經(jīng)濟(jì)增長的政績評價(jià)，而忽視對公共安全、公共衛(wèi)生等與民生相關(guān)的政績評價(jià)。針對當(dāng)前政府績效評價(jià)指標(biāo)體系中存在的問題，有必要重新定位、研究和設(shè)計(jì)政府績效的評價(jià)指標(biāo)體系。薄貴利教授認(rèn)為，政府績效評價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)當(dāng)符合以下條件：一是充分體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀的精神和要求；二是有利于促進(jìn)各級政府轉(zhuǎn)變職能；三是有利于提高各級政府民主行政、科學(xué)行政和依法行政能力；四是有利于降低行政成本，提高政府效能；五是科學(xué)合理，簡便易行，具有較強(qiáng)的可操作性。[4]這四點(diǎn)充分概括了當(dāng)前我國政府績效評價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)當(dāng)具有的特征和條件，也應(yīng)當(dāng)成為當(dāng)前我國重新定位、研究和設(shè)計(jì)政府績效評價(jià)指標(biāo)體系的原則。
參考文獻(xiàn)：
[1]朱永義、李靜，泔水油、地溝油生產(chǎn)銷售追蹤調(diào)查分析[J]，中國食品衛(wèi)生，2004年第16卷第5期。
[2]胡稅根，翁列恩.預(yù)見性政府治理與社會突發(fā)事件的預(yù)警機(jī)制研究［J］.浙江大學(xué)學(xué)報(bào)（人文社會科學(xué)版），2006，（2）.
[3]黎慈.試論我國食品安全監(jiān)管制度的完善[J]，湖北行政學(xué)院學(xué)報(bào)，2009，（1）
[4]薄貴利.推進(jìn)政府績效評估亟待解決的主要問題[J].國家行政學(xué)院學(xué)報(bào),2008,(1).
[5]唐娟.政府治理理論[M].北京:中國社會科學(xué)出版社,2006.
[6]（澳）歐文·休斯.公共管理導(dǎo)論［M］.北京：中國人民大學(xué)出版社，2001.
[7]陳振明.公共管理學(xué)［M］.北京:中國人民大學(xué)出版社，2005.
論文關(guān)鍵詞 功能監(jiān)管 有效性監(jiān)管 銀行業(yè)監(jiān)管體制
20世紀(jì)90年代以來，全球金融業(yè)的發(fā)展在一定程度上加快了金融創(chuàng)新的發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)也日益轉(zhuǎn)向多元化經(jīng)營，使得越來越多的國家開始嘗試進(jìn)行金融體制的改革，在這種背景下，世界銀行監(jiān)管理論在近些年出現(xiàn)了新的發(fā)展，以對抗銀行與存款者之間，銀行與貸款企業(yè)之間的信息不對稱和信息不完全，信息披露制度在2004年《巴塞爾新資本協(xié)議》中正式確立。同時，監(jiān)管合同理論出現(xiàn)，該理論認(rèn)為，監(jiān)管是一種存在與監(jiān)管者和被監(jiān)管者之間的一系列合同關(guān)系，這是一種隱形關(guān)系，包括銀行和存款者，銀行與監(jiān)管者，監(jiān)管者與社會三種關(guān)系，合理的合同可以避免或者減少系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，完善銀行監(jiān)管，反之，則會加重或者產(chǎn)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，破壞銀行監(jiān)管。銀行監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)利益問題也成為理論研究的熱點(diǎn)，有效監(jiān)管成為關(guān)注的核心問題之一。在實(shí)踐中，這些理論問題呈現(xiàn)出新的趨勢。
一、世界銀行業(yè)監(jiān)管理論的發(fā)展
（一）機(jī)構(gòu)監(jiān)管到功能監(jiān)管再到目標(biāo)監(jiān)管的轉(zhuǎn)化
即從對不同金融機(jī)構(gòu)的塊狀監(jiān)管到對不同金融機(jī)構(gòu)相同業(yè)務(wù)的條狀監(jiān)管再到對經(jīng)營結(jié)果的目標(biāo)性監(jiān)管。這個過程也是由分業(yè)監(jiān)管向混業(yè)監(jiān)管的轉(zhuǎn)變過程。只有這樣，才能最大限度的減少銀行監(jiān)管真空地帶，防止風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門推諉責(zé)任，減少銀行業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)。
（二）安全性監(jiān)管向有效性監(jiān)管的轉(zhuǎn)化
二十世紀(jì)七十年代以前，各國銀行監(jiān)管的重點(diǎn)在于建立安全的金融體系，各國紛紛加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的控制，構(gòu)建本國的安全網(wǎng)，七十年代末，各國開始進(jìn)行金融改革，將安全性監(jiān)管轉(zhuǎn)向以有效性監(jiān)管為重點(diǎn)，兼顧安全性監(jiān)管。如，日本的金融“大爆炸”改革。依據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會1997年制定的《巴塞爾銀行監(jiān)管委員會有效銀行監(jiān)管核心原則》的相關(guān)規(guī)定，銀行業(yè)有效性監(jiān)管的前提是：監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)定明確的責(zé)任和目標(biāo)，并具有履行其責(zé)任與目標(biāo)的獨(dú)立性和充足的人、財(cái)、物、信息保證、法律支持等。銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制是實(shí)施有效銀行監(jiān)管的基礎(chǔ)。外部監(jiān)管的力量、作用、影響、監(jiān)管的程度遠(yuǎn)不如銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制。同時，銀行機(jī)構(gòu)同業(yè)自律機(jī)制也逐漸受到各國普遍重視。
（三）監(jiān)管全球化的趨勢
“由于全球一體化的速度加快，世界各國之間金融市場的關(guān)聯(lián)程度越來越密切。金融風(fēng)險(xiǎn)在國家之間相互轉(zhuǎn)移、擴(kuò)散的趨勢不斷增強(qiáng)。在這種形勢下，西方金融監(jiān)管理論逐漸注重金融監(jiān)管的國家化，注重國與國之間在金融監(jiān)管上的合作。”二十世紀(jì)八十年代以后，技術(shù)的更新與廣泛應(yīng)用，在促進(jìn)金融創(chuàng)新，加速資本自由化，推動國際銀行業(yè)迅速發(fā)展的同時，使得國際金融市場的聯(lián)系更加緊密，金融危機(jī)更容易在各國之間蔓延與轉(zhuǎn)嫁，比如，墨西哥金融危機(jī)、BCCI事件等，造成了國際金融市場的不穩(wěn)定。要防范金融危機(jī)，僅從一個國家的銀行業(yè)監(jiān)管入手是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，監(jiān)管全球化變得越來越重要。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的地位的加強(qiáng)，會員國的增多就是最好的證明，國際間的銀行業(yè)監(jiān)管規(guī)則也成為各國制定本國監(jiān)管政策的重要依據(jù)與基本標(biāo)準(zhǔn)。
（四）監(jiān)管市場化的趨勢
世界金融一體化的加速使得銀行業(yè)綜合業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，出現(xiàn)了跨國市場的融合，這就使得原來由一國政府對本國銀行業(yè)實(shí)施的監(jiān)管，變得越來越困難，同時，不可避免地加大了金融風(fēng)險(xiǎn)，提高了監(jiān)管的成本，勢必從整體上加大兼容監(jiān)管的難度，使得市場監(jiān)管變得尤為重要。實(shí)踐證明，市場監(jiān)管正在幫助并部分替代政府監(jiān)管，監(jiān)管市場化成為世界監(jiān)管理論的一個重要發(fā)展趨勢。事實(shí)上，二十世紀(jì)七十年代以后，許多國家便紛紛取消政府的嚴(yán)格監(jiān)管制度，越來越重視發(fā)揮市場力量，例如，美、日、韓等國相繼進(jìn)行了包括利率自由化、放寬業(yè)務(wù)范圍限制等在內(nèi)的放松管制的改革，以增強(qiáng)市場在實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)中的作用。但是，這并非是完全弱化政府的作用，而是在以市場為導(dǎo)向的思路下，平衡市場與政府的監(jiān)管作用，銀行監(jiān)管不是替代市場監(jiān)管，而是強(qiáng)化市場機(jī)制的宏觀手段，同時，市場監(jiān)管也不是取代政府監(jiān)管，而是市場監(jiān)管的微觀手段。只有這樣，才能真正做到即實(shí)現(xiàn)政府監(jiān)管制度的優(yōu)化，又加強(qiáng)市場的導(dǎo)向性，最終提高監(jiān)管效率，降低金融風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的有效性。
（五）監(jiān)管體制統(tǒng)一化趨勢
這也是金融監(jiān)管模式由分業(yè)化向部分混業(yè)化及完全混業(yè)化轉(zhuǎn)變的趨勢，但是這并非是否認(rèn)分業(yè)模式，在一些國家里，分業(yè)的監(jiān)管模式依然存在并適時發(fā)揮著自己的作用。“英國的大衛(wèi)T·盧埃林教授1997年對73個國家的金融監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)有13個國家實(shí)行單一機(jī)構(gòu)混業(yè)監(jiān)管，35個國家實(shí)行銀行、證券、保險(xiǎn)業(yè)分業(yè)監(jiān)管，25個國家實(shí)行部分混業(yè)監(jiān)管，后者包括銀行證券統(tǒng)一監(jiān)管、保險(xiǎn)單獨(dú)監(jiān)管（7個）；銀行保險(xiǎn)統(tǒng)一監(jiān)管、證券單獨(dú)監(jiān)管（13個）以及證券保險(xiǎn)統(tǒng)一監(jiān)管、銀行單獨(dú)監(jiān)管（3個）3種形式，并且受金融混業(yè)經(jīng)營的影響，指定專業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)即完全分業(yè)監(jiān)管的國家在數(shù)目上呈現(xiàn)出減少趨勢，各國金融監(jiān)管的組織機(jī)構(gòu)正向部分混業(yè)監(jiān)管或完全混業(yè)監(jiān)管的模式過渡。”美國1999年《金融現(xiàn)代服務(wù)法案》又一次掀起了金融綜合化的浪潮，監(jiān)管體制統(tǒng)一化趨勢越來越明顯。
（六）注重風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管
風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管是相對于合規(guī)性監(jiān)管而言的，從監(jiān)管內(nèi)容看，世界各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管正從注重合規(guī)性監(jiān)管向合規(guī)性監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管并重轉(zhuǎn)變。合規(guī)性監(jiān)管是一種事后補(bǔ)償與處罰的監(jiān)管方式，是指監(jiān)管機(jī)構(gòu)對金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行有關(guān)政策、法律、法規(guī)的情況所實(shí)施的監(jiān)管。風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管則側(cè)重于對風(fēng)險(xiǎn)的事前防范，是指監(jiān)管機(jī)構(gòu)對金融機(jī)構(gòu)的資本充足率、資產(chǎn)集中、流動性、內(nèi)部控制等所實(shí)施的監(jiān)管，是一種持續(xù)性銀行監(jiān)管。“國際銀行監(jiān)管組織相繼推出了一系列以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為基礎(chǔ)的審慎規(guī)則，對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、國家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理。”
二、我國銀行監(jiān)管體制的轉(zhuǎn)變
“銀行業(yè)監(jiān)管體制，是指國家對銀行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理的職責(zé)劃分的方式和組織制度，與本國的政治經(jīng)濟(jì)體制、宏觀調(diào)控手段、金融體制、金融市場發(fā)育程度相適應(yīng)，各國確立了各自不同的銀行業(yè)監(jiān)管體制。”金融監(jiān)管結(jié)構(gòu)的變遷是個急劇變化的動態(tài)過程。中國銀行戰(zhàn)略研究部副總經(jīng)理宗良在2010年2月27日舉行的“中國金融監(jiān)管制度優(yōu)化設(shè)計(jì)研究”會議上指出，我國在危機(jī)中的損失最小，不代表監(jiān)管水平最高；被我國長期以來效法的英、美等國的金融監(jiān)管體系也值得反思，西班牙、新加坡等國的經(jīng)驗(yàn)值得借鑒；金融危機(jī)是層級遞進(jìn)的，銀行監(jiān)管要努力跟上金融產(chǎn)品的發(fā)展。在這次金融危機(jī)中，我國的監(jiān)管體制表現(xiàn)出了強(qiáng)大的生命力，但是，我們不得不承認(rèn)，我國銀行監(jiān)管制度和結(jié)構(gòu)領(lǐng)域有很多問題尚無透徹的理論研究，比如說，監(jiān)管制度的事前評價(jià)體系；政府監(jiān)管和市場自律的關(guān)系；監(jiān)管的邊界問題；多頭監(jiān)管、過度監(jiān)管、監(jiān)管真空、監(jiān)管合作以及監(jiān)管制度優(yōu)化問題；對銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的再監(jiān)管問題；銀行監(jiān)管的適用性；銀行監(jiān)管的測度問題；監(jiān)管的公平與效率問題；機(jī)構(gòu)監(jiān)管和功能監(jiān)管的關(guān)系；金融創(chuàng)新的監(jiān)管問題等。因此，專家學(xué)者對于我國的銀行監(jiān)管體制提出了諸多質(zhì)疑，同時，針對目前整體的金融監(jiān)管體制形成了不同的觀點(diǎn)學(xué)派，要求通過對金融監(jiān)管體制的修改，促使銀行監(jiān)管體制的轉(zhuǎn)變。這些觀點(diǎn)主要有以下三種：
第一種觀點(diǎn)認(rèn)為應(yīng)該重新回到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時代的大一統(tǒng)監(jiān)管制度，忽略金融機(jī)構(gòu)與金融業(yè)務(wù)之間的差別，即典型的單一監(jiān)管模式，該模式是不同的金融行業(yè)、金融機(jī)構(gòu)和金融業(yè)務(wù)均由一個統(tǒng)一的監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)管。單一監(jiān)管在監(jiān)管目標(biāo)和手段上具有一致性和協(xié)調(diào)性，可以大大降低成本投入，有利于取得規(guī)模效益，防止監(jiān)管真空和交叉監(jiān)管現(xiàn)象，具有很強(qiáng)的適應(yīng)性，能使監(jiān)管機(jī)構(gòu)更有效地行使監(jiān)管職責(zé)。但是，單一監(jiān)管模式下，金融機(jī)構(gòu)缺乏競爭，不能體現(xiàn)不同金融機(jī)構(gòu)與金融業(yè)務(wù)之間的差別。監(jiān)管機(jī)構(gòu)難以形成集中明確的監(jiān)管目標(biāo)和采取正確合理的監(jiān)管方法，且易導(dǎo)致，這也是我國取消單一監(jiān)管模式的原因。
第二種觀點(diǎn)認(rèn)為應(yīng)該維持我國法律目前所確定的監(jiān)管模式即仍以分業(yè)經(jīng)營和分業(yè)監(jiān)管為宜。這種在銀行、證券和保險(xiǎn)三個業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)分別設(shè)立一個專職的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)各行業(yè)的審慎監(jiān)管和業(yè)務(wù)監(jiān)管的模式符合目前我國目前金融業(yè)發(fā)展的情況。雖然金融全球一體化、混業(yè)監(jiān)管和經(jīng)營成為一種趨勢，而且我國現(xiàn)在的銀行、保險(xiǎn)和證券業(yè)務(wù)實(shí)際上已經(jīng)出現(xiàn)交叉，但是，一定程度上混業(yè)經(jīng)營不僅表現(xiàn)為“混”、更表現(xiàn)為“亂”。同時，我國實(shí)行混業(yè)經(jīng)營的市場條件還不成熟，出于金融穩(wěn)定和防范風(fēng)險(xiǎn)的考慮，應(yīng)該維持我國金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營格局。
【關(guān)鍵詞】教學(xué)環(huán)節(jié) 創(chuàng)新能力 綜合素質(zhì)
知識經(jīng)濟(jì)的到來對現(xiàn)行教育提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，承擔(dān)高等教育重任的大學(xué)應(yīng)積極準(zhǔn)備、迎接挑戰(zhàn)。教學(xué)質(zhì)量直接關(guān)系到學(xué)校的生死存亡，而畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)作為本科教學(xué)的重要教學(xué)環(huán)節(jié)，提高其教學(xué)質(zhì)量對提高高校辦學(xué)質(zhì)量有著舉足輕重的作用。
畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)是大學(xué)生即將完成學(xué)業(yè)的最后一個教學(xué)環(huán)節(jié)，是學(xué)生學(xué)習(xí)深化和升華的重要過程：它是對學(xué)生學(xué)習(xí)、研究和實(shí)踐能力的全面總結(jié)與檢驗(yàn)，也是學(xué)生畢業(yè)和學(xué)位資格認(rèn)證的重要依據(jù)，還是衡量高校教育質(zhì)量和辦學(xué)效益的重要評價(jià)內(nèi)容：同時，搞好這一重要環(huán)節(jié)，對于提高大學(xué)生的創(chuàng)新精神、實(shí)踐能力和綜合素質(zhì)有著十分重要的作用。
提高畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)質(zhì)量，應(yīng)考慮學(xué)生、教師以及相應(yīng)的保障體系和質(zhì)量監(jiān)控體制等方面。要以學(xué)生為主體，充分調(diào)動其主動性、積極性和創(chuàng)造性，努力營造自由、互動的教學(xué)氛圍，使學(xué)生從被動接受的教學(xué)客體轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃訁⑴c的教學(xué)主體。鼓勵學(xué)生按照個性發(fā)展，增強(qiáng)教學(xué)的科學(xué)性、民主性和多樣性，尊重學(xué)生的興趣和愛好，為學(xué)生提供盡可能大的自我發(fā)展、自我創(chuàng)造空間。對教師，學(xué)校應(yīng)以教師為主導(dǎo)，充分調(diào)動教師的主動性和積極性，創(chuàng)造條件，使教師全身心地投入到教學(xué)活動中。同時，加強(qiáng)畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)的規(guī)范管理和相應(yīng)的質(zhì)量控制是必不可少的。
1 學(xué)生方面。明確學(xué)習(xí)目的，培養(yǎng)學(xué)習(xí)興趣，調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性和自覺性，發(fā)揮其主動性，以達(dá)到專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)。
“明確學(xué)習(xí)目的”是提高畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)質(zhì)量的前提保證；只有從思想上真正認(rèn)識到畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)的重要性，才能擺正其地位，全身心地投入到畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)工作中去。為此，除了進(jìn)行必要的畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)教育外，將學(xué)生所關(guān)注的切身利益與畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)工作相聯(lián)系收效會更大。學(xué)生都有強(qiáng)烈的求知欲和上進(jìn)心，由此加以引導(dǎo)：往屆獲優(yōu)秀畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)學(xué)生的成就感、優(yōu)秀學(xué)生的就業(yè)優(yōu)勢等實(shí)例就是觸發(fā)學(xué)生認(rèn)識的最好激勵。
“興趣”是提高畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)質(zhì)量的重要條件；有興趣，就會有動力，就會專心致志，全力以赴；只有激起了學(xué)生的興趣，才‘能最大限度地調(diào)動起他們的積極性和主觀能動性。
為培養(yǎng)學(xué)生樂于學(xué)習(xí)的興趣，須做到以學(xué)生為主體，把學(xué)習(xí)的主動權(quán)還給學(xué)生；以教師為主導(dǎo)，誘導(dǎo)學(xué)生變“苦學(xué)”為“樂學(xué)”，引導(dǎo)學(xué)生變“死學(xué)”為“活學(xué)”，疏導(dǎo)學(xué)生變“難學(xué)”為“易學(xué)”，指導(dǎo)學(xué)生變“學(xué)會”為“會學(xué)”、變“單向傳輸”為“多邊互動”；盡可能讓學(xué)生在主動中發(fā)展，在合作中增知，在探究中創(chuàng)新，合理地安排教與學(xué)的結(jié)合點(diǎn)，為學(xué)生營造一個寬松的環(huán)境和個性發(fā)展空間。
在實(shí)施過程中，實(shí)行講授與自學(xué)、討論與交流、指導(dǎo)與研究，課堂教學(xué)與實(shí)踐實(shí)習(xí)等多種形式；尤其著力加強(qiáng)學(xué)生自學(xué)、集中討論、實(shí)踐實(shí)習(xí)、科學(xué)研究等培養(yǎng)環(huán)節(jié)，突出培養(yǎng)學(xué)生的完善人將、復(fù)合知識結(jié)構(gòu)、綜合素質(zhì)和創(chuàng)新能力。
具體如：“定期碰面會”必不可少，它可以保證整體工作進(jìn)度，對有惰性的學(xué)生產(chǎn)生一定的約束；“集中設(shè)計(jì)”，創(chuàng)造相互討論、探討和協(xié)調(diào)、合作的氛圍，有利于培養(yǎng)合作和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神；“開展專題研討和相關(guān)講座”，為學(xué)生提供交流的平臺和機(jī)會，可活躍學(xué)生思維，有利于創(chuàng)新意識和創(chuàng)新能力的提高，并培養(yǎng)學(xué)生勇于探索的精神：“嚴(yán)格要求”有利于培養(yǎng)學(xué)生嚴(yán)謹(jǐn)、求實(shí)的治學(xué)態(tài)度和刻苦鉆研精神；此外，網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢的充分利用是不容忽視的，它既能開闊學(xué)生視野，又便于人與人之間的溝通。
2 教師方面。教師的認(rèn)真指導(dǎo)是提高學(xué)生論文(設(shè)計(jì))質(zhì)量的重要保障。
教師首先必須具有良好的職業(yè)道德，有強(qiáng)烈的責(zé)任心，有愛崗敬業(yè)、為人師表的精神。其次，必須具有較強(qiáng)的指導(dǎo)能力，并不斷地充實(shí)和及時更新自身的知識結(jié)構(gòu)，提升業(yè)務(wù)水平；同時，還要開拓視野，不但時時關(guān)注本學(xué)科專業(yè)前沿的發(fā)展和方向，對相鄰學(xué)科專業(yè)的知識也要有一定的了解和研究，并能熟練掌握外語、計(jì)算機(jī)等工具，以便在指導(dǎo)畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)時能以更高更遠(yuǎn)的視角理解和認(rèn)識從事其教學(xué)工作，激發(fā)學(xué)生的想象力和創(chuàng)新意識。
教師應(yīng)注重引導(dǎo)和啟發(fā)培養(yǎng)學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)理論知識的能力，在指導(dǎo)過程中為學(xué)生“導(dǎo)航”，讓學(xué)生自己去解決具體問題，由此培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立分析問題、解決問題的能力；同時盡可能給學(xué)生提供良好的工作環(huán)境和工作氛圍，使學(xué)生在不斷思考和逐步攻克難題的過程中培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)精神，體會學(xué)習(xí)的樂趣。培養(yǎng)獨(dú)立思考與互相討論、請教解決問題的能力。此外指導(dǎo)方式力求靈活多樣。
在具體的實(shí)施過程中，教師須把握好“導(dǎo)航”的尺度，過多可能導(dǎo)致學(xué)生的過分依賴，而畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)的過程應(yīng)該是學(xué)生主動學(xué)習(xí)的過程，也是學(xué)生自我成長、成熟的過程，特別是在臨近畢業(yè)而面臨工作這個時間，他們都更需要這種成熟。當(dāng)然，這些還需因人而異。
這里，學(xué)校應(yīng)采取相應(yīng)的獎懲激勵措施和政策導(dǎo)向以提高教師在指導(dǎo)中的主動性和積極性。如評選優(yōu)秀畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)指導(dǎo)教師，對他們進(jìn)行精神上的表彰和物質(zhì)上的獎勵，營造一種積極向上的氛圍，并將其指導(dǎo)情況納入教師年終考評或其它各種評優(yōu)活動中，通過制度充分肯定教師的成績；同時實(shí)行責(zé)任追究制，對所指導(dǎo)的畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)如在質(zhì)量評估中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重問題，則應(yīng)該承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。獎懲結(jié)合，有利于提高畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)質(zhì)量。而目前用工作量作為教師教學(xué)工作評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不能反映教師的教學(xué)效果，也不利于調(diào)動教師的積極性。同時，還需加強(qiáng)師資隊(duì)伍的培養(yǎng)、監(jiān)管和考核，造就一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)硬的師資隊(duì)伍，為畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)提供人力保證。
3 相關(guān)的管理模式和監(jiān)控體制。畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)本身的教學(xué)方式相對靈活，學(xué)生在時間和空間上都有較大的自由度，所以，要加強(qiáng)過程和目標(biāo)的規(guī)范化管理及相應(yīng)的質(zhì)量控制，健全培養(yǎng)制度，各高校在此方面已做了相當(dāng)?shù)难芯亢吞接懀@里僅將筆者多年來在教學(xué)過程中體會最深的、認(rèn)為影響畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)質(zhì)量較大的因素進(jìn)行歸納和總結(jié)如下：
3.1 合理選擇畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)課題。選題是畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))工作的基礎(chǔ)，更是完成高質(zhì)量論文的關(guān)鍵。合理的選題，既能拓寬學(xué)生的知識面，激發(fā)學(xué)生興趣，培養(yǎng)其獨(dú)立工作能力，充分挖掘其內(nèi)在潛力，又能使學(xué)生順利完成畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)任務(wù)，達(dá)到預(yù)期培養(yǎng)效果。
選題既要考慮教學(xué)大綱的要求，又要兼顧課題的實(shí)用性和先進(jìn)性。題目要盡可能結(jié)合生產(chǎn)、科研實(shí)際，滿足學(xué)生畢業(yè)后的工作需求；而且要多樣化、內(nèi)容新、有特色，從學(xué)生
的實(shí)際水平和教師的專長出發(fā)，充分發(fā)揮高校原有的教學(xué)、科研工作基礎(chǔ)，充分利用現(xiàn)有的教學(xué)、實(shí)驗(yàn)環(huán)境和計(jì)算機(jī)手段，全面提高學(xué)生的創(chuàng)新能力和綜合素質(zhì)。
畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)的題目可以由指導(dǎo)教師給定，也可以鼓勵學(xué)生根據(jù)自己的就業(yè)方向、專業(yè)能力和個人愛好選擇題目，這樣更能充分調(diào)動學(xué)生的積極性、主動性和創(chuàng)造性，培養(yǎng)和鍛煉學(xué)生的綜合能力，為擇業(yè)和畢業(yè)后盡快適應(yīng)工作奠定基礎(chǔ)。
由于各個學(xué)生基礎(chǔ)不同、起點(diǎn)不同，對自己所要達(dá)到的要求也有不同，具體選題還必須考慮因人而異、因材施教：因此，選題過程中，教師與學(xué)生的溝通是必不可少的。
3.2 充分發(fā)揮教學(xué)督導(dǎo)的作用。聘請教學(xué)經(jīng)驗(yàn)豐富、認(rèn)真負(fù)責(zé)、敢于嚴(yán)格管理的老教師為督導(dǎo)員，對畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)工作進(jìn)行全程跟蹤檢查和督導(dǎo)，及時發(fā)現(xiàn)問題，并協(xié)商解決辦法；否則，等到畢業(yè)答辯時才發(fā)現(xiàn)問題，此時醒悟?yàn)闀r已晚。實(shí)踐證明，教學(xué)督導(dǎo)的作用對畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)工作的順利開展具有很好的促進(jìn)作用。
3.3 完善畢業(yè)論文評閱制度，加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格抽查和盲審環(huán)節(jié)。論文評閱最能體現(xiàn)畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)環(huán)節(jié)的嚴(yán)肅性，也是教學(xué)風(fēng)氣的重要體現(xiàn)。
評閱論文不能僅限于其格式，更要注重其實(shí)質(zhì)內(nèi)容、質(zhì)量和水平。答辯后，對一定數(shù)量的畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)進(jìn)行的抽查和盲審是非常有必要的，并且要將評審結(jié)果予以公示，做到事后監(jiān)督和反饋，無形中給學(xué)生和教師形成了一定程度的壓力，引起學(xué)生對畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)的重視，同時也促使指導(dǎo)教師平時嚴(yán)格要求，對畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)的完成質(zhì)量有很好的督促作用。
3.4 設(shè)立淘汰制。引入淘汰制，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，對達(dá)不到教學(xué)要求者，絕不姑息，這樣做對那些不認(rèn)真的學(xué)生有一種警示作用，迫使他們平時認(rèn)真工作，也促使教師對較差學(xué)生加強(qiáng)輔導(dǎo)，這是對學(xué)生成長的最好保護(hù)。
