時間：2022-11-27 16:30:26
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇監(jiān)管體制，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、金融監(jiān)管體制概述
金融監(jiān)管體制是指為實現(xiàn)特定的社會經(jīng)濟目標而對金融活動施加影響的一整套機制和組織結構的總和。與之密切相關的基本要素：首先是體制參與者，即由誰監(jiān)管和對誰監(jiān)管，核心是金融監(jiān)管機關的設置、職責職權的依法定位；其次是如何監(jiān)管，即為實現(xiàn)金融監(jiān)管目標而采用的各種方式、方法和手段，體制的各種參與者按照一定方式有規(guī)律地相互作用，以完成特定的目的。可見，對金融監(jiān)管體制的研究涉及到對金融監(jiān)管機關組織構成、職權的分析、金融監(jiān)管機關對金融機構作用機制的分析等。
根據(jù)監(jiān)管主體的多少，金融監(jiān)管體制可分為一元化監(jiān)管體制與多元化監(jiān)管體制。前者是獨家監(jiān)管型，即只有一家執(zhí)行金融監(jiān)管的機關，實行高度集中的單一型監(jiān)管體制。后者是多家監(jiān)管型，即執(zhí)行金融監(jiān)管的機關為兩家或兩家以上共同分工負責進行金融監(jiān)管。實行這種體制的國家根據(jù)監(jiān)管權限在中央與地方的劃分的不同，又可分為一線多元監(jiān)管體制和雙線多元監(jiān)管體制。實行一線多元體制的國家或地區(qū)，金融健全權力集中于中央，在中央一級又分別由兩個或兩個以上的機關負責監(jiān)管。這種體制實際上是以財政部和中央銀行為主題開展工作。實行雙線多元體制的國家主要是聯(lián)邦制國家，以美國和加拿大為典型代表。其基本框架如下：
二、美國金融監(jiān)管體制
在世界各國金融監(jiān)管體制中，美國的監(jiān)管體制被公認為是最健全、最完備、最具代表性的，1999年11月4日。美國參眾兩院通過了《1999年金融服務法》(FinancialService8Actofl999)，廢除了1933年制定的《格拉斯·斯蒂格爾法》，徹底結束了銀行、證券、保險的分業(yè)經(jīng)營與分業(yè)監(jiān)管的局面，開辟了金融服務產(chǎn)業(yè)的新紀元，美國金融監(jiān)管也最終形成了現(xiàn)行的雙線多元監(jiān)管模式。這種新的監(jiān)管體系順應了金融服務業(yè)混合經(jīng)營、金融集團的發(fā)展趨勢，在制度上實現(xiàn)了金融監(jiān)管的創(chuàng)新。由于美國處于世界頭號金融強國的地位，因此。對美國現(xiàn)行金融監(jiān)管體制的考察研究，將在構思我國金融監(jiān)管體制改革的方向和具體策略等方面提供諸多啟示。
美國金融監(jiān)管體制比較復雜，聯(lián)邦和各州都有權對銀行發(fā)照注冊并進行監(jiān)督，即實行雙軌銀行制度。在聯(lián)邦一級，有財政部通貨監(jiān)理局、聯(lián)邦儲備系統(tǒng)和聯(lián)邦存款保險公司三大銀行監(jiān)管機關。在州一級，各州都有各自的金融法規(guī)和銀行監(jiān)管機構。現(xiàn)分述如下：
(一)通貨監(jiān)理局
通貨監(jiān)理局是美國資格最老的金融監(jiān)管機構，它是根據(jù)(國民銀行法)于1863年建立的。只有向該局注冊的銀行才能稱為國民銀行。通貨監(jiān)理局在技術上受財政部指揮。不過實際上它的活動與財政部沒有正式聯(lián)系_保持著相當大的獨立性。通貨監(jiān)理局的主要職責是審查國民銀行的注冊和分支行的設置，審核銀行的合并，收集國民銀行業(yè)務的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，并進行與國民銀行體系有關的各項經(jīng)濟調(diào)研工作；制訂相應的管理條例和法規(guī)，并組織貫徹執(zhí)行；檢查國民銀行的資本營運、貸款結構和數(shù)量、存款安全程度和貸款利率水平等經(jīng)營情況，對經(jīng)營管理混亂或違反金融法規(guī)要求的，有權命令其停業(yè)，進行清理整頓，有權撤換國民銀行的正副行長和高級負責人員。通貨監(jiān)理局每年需向國會報告工作情況。
(二)聯(lián)邦儲備系統(tǒng)
聯(lián)邦儲備系統(tǒng)是根據(jù)1913年(聯(lián)邦儲備法)成立的，該系統(tǒng)有以下3個機構：
1、聯(lián)邦儲備委員會
聯(lián)邦儲各委員會的主要職能是制定金融政策，此外還要規(guī)定金融規(guī)章、制度，監(jiān)督管理下屬的聯(lián)邦儲備銀行和會員銀行的業(yè)務。監(jiān)督貨幣的投入與回籠：執(zhí)行有關管制銀行控股公司活動的法令，并作為聯(lián)邦政府的人。
2、聯(lián)邦儲備銀行
每家聯(lián)邦儲備銀行都是股份有限公司，股份由參加的會員銀行認購。所有在聯(lián)邦注冊的國民銀行都必須是會員，而在各州注冊的銀行則可以自由參加或退出。
3、聯(lián)邦公開市場委員會
該委員會是聯(lián)邦儲各系統(tǒng)中指導公開市場業(yè)務的最高決策機構。委員會每四至五周在白宮開會一次，決定公開市場的方針政策，通過買賣政府證券、聯(lián)邦機構證中國改革券和銀行承兌票據(jù)以及買賣外匯等辦法來調(diào)節(jié)市場上的銀根。此外，還設有供咨詢的顧問委員會。
(三)聯(lián)邦存款保險公司
聯(lián)邦存款保險公司建立于1933年。其宗旨是為了保險存款。防止個別銀行的信用危機擴散到其他銀行而設立的。按規(guī)定，只要是聯(lián)邦儲備系統(tǒng)中的銀行都要求向聯(lián)邦存款保險公司保險，未參加聯(lián)邦儲備系統(tǒng)的州注冊銀行是否參加保險可以悉聽尊便。該保險公司的職責除了接受存款保險外。還包括審核檢查批準投保銀行的經(jīng)營范圍。設立分支行等：考慮投保銀行送交的統(tǒng)計、報告；幫助面臨破產(chǎn)的銀行調(diào)整經(jīng)營方向，組織清理和安排銀行破產(chǎn)時資產(chǎn)清理。債務償還等。為了保證在聯(lián)邦政府支持下的保險存款得到償付，解除向銀行擠提的風險，聯(lián)邦存款保險公司還享有在緊急情況下向財政部借入資金的權利。
(四)州銀行當局
美國各州都有自己的機構負責監(jiān)督和管理州注冊銀行。這些機構同時管理州內(nèi)其他金融機構，如儲蓄存款協(xié)會、信貸和金融公司等。一般來講，它們的具體職責范圍基本與通貨監(jiān)理局一樣，各州之間略有區(qū)別，共同責任如下：批準新銀行的成立，開設或關閉分支行機構，以及控股公司在州內(nèi)的業(yè)務范圍：審核銀行和其他金融機構的業(yè)務帳冊：制定一些規(guī)章制度，保障消費者與貸款者的利益。一般州的監(jiān)督機構對銀行的監(jiān)督采取放松態(tài)度，許多銀行都愿意向州銀行注冊，紐約市區(qū)銀行盡管業(yè)務遍及全世界，但它們大部分是州注冊銀行。基本框架如下：
從上述分析可知，盡管各金融監(jiān)管機關互有分工，各負其責，各有自己管轄的范圍和重點，但各機關職責互相交叉重疊之處是明顯的。例如，國民銀行須接受通貨監(jiān)理局的監(jiān)督，但所有的國民銀行必須假如聯(lián)邦儲備系統(tǒng)并且參加聯(lián)邦存款保險，因此，國民銀行屬于三個不同的聯(lián)邦監(jiān)管機關的管理職權范圍之內(nèi)。那些參加存款保險的州會員銀行必須同時接受聯(lián)邦儲備理事會、聯(lián)邦存款保險公司和州銀行監(jiān)督機關的檢查和監(jiān)督，分別向三個金融監(jiān)管機關上交經(jīng)營報告和統(tǒng)計資料。
三、中國金融監(jiān)管體制
我國金融監(jiān)管體制的建設大體分為兩個階段：第一階段是1998年以前由中國人民銀行統(tǒng)一實施金融監(jiān)管：第二階段是從1998年開始。對證券業(yè)和保險業(yè)的監(jiān)管從中國人民銀行統(tǒng)一監(jiān)管中分離出來，分別由中國證券監(jiān)督管理委員會和中國保險監(jiān)督管理委員會負責，形成了由中國人民銀行、證監(jiān)會和保監(jiān)會三家分業(yè)監(jiān)管的格局。2003年中國銀行監(jiān)督管理委員會正式組建，接管了中國人民銀行的銀行監(jiān)管職能，由此我國正式確立了分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管、三會分工的金融監(jiān)管體制，而中國金融監(jiān)管也形成了現(xiàn)行的多元化監(jiān)管體制。我國現(xiàn)行金融監(jiān)管體制的基本特征是分業(yè)監(jiān)管。按照金融監(jiān)管的分工，銀監(jiān)會主要負責商業(yè)銀行、政策性銀行、外資銀行、農(nóng)村合作銀行(信用社)、信托投資公司、財務公司、租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司的監(jiān)管，以大銀行業(yè)為口徑，銀監(jiān)會成立了監(jiān)管一部、二部、三部、合作金融監(jiān)管部和非銀行金融機構監(jiān)管部，自上而下相應設立了省局，市分局、縣(市)辦事處體制。而證監(jiān)會和保監(jiān)會則分別負責證券、期貨、基金和保險業(yè)的監(jiān)管；內(nèi)部設立了相應的監(jiān)管部室，自上而下則建立了相應會、局(省、市、計劃單列)的體制。銀監(jiān)會成立后，中國人民銀行著重加強制定和執(zhí)行貨幣政策的職能，負責金融體系的支付安全，發(fā)揮中央銀行在宏觀調(diào)控和防范與化解金融風險中的作用。這種金融監(jiān)管組織結構表明，除中央銀行負責宏觀調(diào)控外，其他幾個監(jiān)管機構都是集中于相對行業(yè)的微觀規(guī)制層面，選擇這種監(jiān)管體制的最大好處是有利于提高監(jiān)管的專業(yè)化水平并及時達到監(jiān)管目標，有利于提高“機構監(jiān)管”的效率。其基本框架如下：
四、中美金融監(jiān)管體制比較
中國和美國金融監(jiān)管體制的異同，可從以下兩個方面進行比較：
(一)分業(yè)監(jiān)管和混業(yè)監(jiān)管
因為各國經(jīng)濟、社會、政治體制各異，信用發(fā)展程度不同，各個國家的監(jiān)管模式相當多樣化。而且，各國金融經(jīng)營模式和其監(jiān)管模式并非是一一對應的關系，實行分業(yè)經(jīng)營的國家可能實行統(tǒng)一監(jiān)管，采用混業(yè)經(jīng)營的國家也可能繼續(xù)分業(yè)監(jiān)管。從監(jiān)管模式來看主要是有分業(yè)監(jiān)管和統(tǒng)一監(jiān)管。而中國和美國采用的都是分業(yè)監(jiān)管模式，雖然兩國的經(jīng)營模式不盡相同，但監(jiān)管體制仍然堅持分業(yè)監(jiān)管的模式，也就是將金融機構按金融市場劃分為銀行、證券、保險三個領域，在每個領域分別設立一個專業(yè)的監(jiān)管機構負責全面監(jiān)管。美國自1999年的金融服務現(xiàn)代化法案出臺，銀行業(yè)走向了全能化，但是其監(jiān)管體制仍然維系著令人眼花繚亂的傘狀監(jiān)管，它不僅存在不同金融業(yè)務的監(jiān)管主體還存在著不同級政府設立的監(jiān)管主體。銀行以及儲蓄性金融機構的監(jiān)管由貨幣監(jiān)理局、美聯(lián)儲和存款保險公司三大聯(lián)邦級監(jiān)管機構和各州監(jiān)管機構共同負責。證券經(jīng)營機構主要受聯(lián)邦政府法的管轄。而證券交易委員會是基于證券交易法設立的證券監(jiān)管機構。對證券經(jīng)營機構、證券信息披露、證券交易所柜臺交易和證券業(yè)協(xié)會等履行監(jiān)管職能。美國的保險機構則由所在各州保險監(jiān)管局負責。中國的分業(yè)監(jiān)管情況在前面闡述過，這里就不再贅述。
但是，分業(yè)監(jiān)管模式也存在很大的弊端，如各監(jiān)管機構之間的協(xié)調(diào)性差，容易出現(xiàn)監(jiān)管真空地帶：監(jiān)管機構龐大，監(jiān)管成本較高，尤其針對全能銀行進行的分業(yè)監(jiān)管，容易產(chǎn)生重復監(jiān)管問題。
(二)機構監(jiān)管和功能監(jiān)管
按照監(jiān)管主體的標準劃分，金融監(jiān)管模式可以分為功能監(jiān)管和機構監(jiān)管。功能監(jiān)管按不同金融業(yè)務的種類進行監(jiān)管，如銀行業(yè)務、保險業(yè)務、證券業(yè)務分別由一個監(jiān)管主體的不同職能部門或由不同的監(jiān)管主體按照不同的業(yè)務領域進行監(jiān)管。對一個給定的金融活動均由同一個監(jiān)管者監(jiān)管。目前實踐中的功能型監(jiān)管模式表現(xiàn)為三種模式，即統(tǒng)一監(jiān)管型、牽頭監(jiān)管型和傘形監(jiān)管。1999年11月美國國會通過了《金融服務現(xiàn)代化法案》，該法案允許金融控股公司通過設立子公司的形式經(jīng)營多種金融業(yè)務，如存貸款、保險承銷和經(jīng)紀以及投資銀行等。但金融控股公司本身并不開展業(yè)務，其主要職能是向聯(lián)儲申請執(zhí)照、對集團公司及子公司進行行政管理。對應金融控股公司這種傘狀結構，美聯(lián)儲被賦予傘型結構監(jiān)管者(UmbrellaSupervision)職能，并且與財政部一起認定哪些業(yè)務屬于允許金融控股公司經(jīng)營的金融業(yè)務。在傘型監(jiān)管模式下。金融控股公司的銀行部分由財政部貨幣監(jiān)管總署、美國聯(lián)邦儲備委員會、聯(lián)邦存款保險公司監(jiān)管，證券部分由證券交易委員會監(jiān)管，保險部分由州保險監(jiān)管署監(jiān)管。證券交易委員會和州保險監(jiān)管署被統(tǒng)稱為功能監(jiān)管者(FunctionalRegulators)，如圖4所示。
機構監(jiān)管則按不同的金融機構進行監(jiān)管，中國目前主要采用的就是這種監(jiān)管模式。這種金融監(jiān)管組織結構表明，除中央銀行負責宏觀調(diào)控外，其他幾個監(jiān)管機構都是集中于相對行業(yè)的微觀規(guī)制層面，選擇這種監(jiān)管體制的最大好處是有利于提高監(jiān)管的專業(yè)化水平并及時達到監(jiān)管目標。有利于提高“機構監(jiān)管”的效率。就我國現(xiàn)行金融監(jiān)管體制而言，從其實際運行以來所取得的成效來看，在總體上是值得肯定的，它不僅統(tǒng)一了監(jiān)管框架，加強了監(jiān)管專業(yè)化，提高了監(jiān)管效率，而且還有利于中央銀行更加有效的制定與執(zhí)行貨幣政策。但是，近幾年隨著金融全球化、自由化和金融創(chuàng)新的發(fā)展迅猛，金融業(yè)開放加快，金融監(jiān)管環(huán)境發(fā)生重大變化，分業(yè)監(jiān)管體制已顯現(xiàn)出明顯的不適應，其本身所固有的問題也逐漸顯露出來。
五、結語
關鍵詞: 金融監(jiān)管；監(jiān)管模式；監(jiān)管體制
一、歐美發(fā)達國家金融監(jiān)管體制的比較
20世紀80年代以來，世界金融體系發(fā)生了巨大變化。與金融體系的變化相適應，世界金融監(jiān)管體系也進行了相當程度的監(jiān)管組織、制度和技術上的創(chuàng)新和改革。西方國家金融監(jiān)管創(chuàng)新的主要標志，一方面是在美國、日本、韓國等國廢止了長期以來實行的金融分業(yè)監(jiān)管的銀行制度，代之以金融混業(yè)監(jiān)管。另一方面歐洲則積極推進統(tǒng)一金融監(jiān)管組織和制度的金融監(jiān)管創(chuàng)新。金融監(jiān)管體制的創(chuàng)新首先表現(xiàn)為金融監(jiān)管主體法律地位和監(jiān)管組織、制度的創(chuàng)新，世界監(jiān)管制度趨同化、監(jiān)管組織統(tǒng)一化的趨勢，是世界金融監(jiān)管創(chuàng)新的主流和方向。本文將以美國、歐洲和日本等西方國家為例來進一步說明各國監(jiān)管體制的特征。
二、發(fā)達國家金融監(jiān)管體制發(fā)展的總體趨勢
縱觀發(fā)達國家金融監(jiān)管模式的發(fā)展過程，我們發(fā)現(xiàn)綜合監(jiān)管已經(jīng)成為金融監(jiān)管的主流模式。美、德、英和日已經(jīng)采取了綜合監(jiān)管模式，只有法國仍采取分業(yè)監(jiān)管模式。在綜合監(jiān)管模式中，美國是美聯(lián)儲的綜合監(jiān)管和其它監(jiān)管機構的專業(yè)監(jiān)管相結合，其它國家則為獨立于央行的綜合監(jiān)管機構與央行合作進行監(jiān)管，分業(yè)監(jiān)管的法國正在考慮向綜合監(jiān)管轉(zhuǎn)變。
發(fā)達國家金融監(jiān)管模式的另一個特點是，監(jiān)管當局與中央銀行分離的趨勢不明顯。在實行綜合監(jiān)管體系的國家中，德、英、日等國的監(jiān)管當局獨立于央行。德國早在20世紀60年代初期就成立了獨立于央行之外的銀監(jiān)局，但1999年以后，由于德意志聯(lián)邦銀行貨幣政策的制定權轉(zhuǎn)移到歐洲央行，德國正在考慮將綜合監(jiān)管職能放回德意志聯(lián)邦銀行。英國和日本在最近兩三年才陸續(xù)建立獨立于央行的綜合監(jiān)管當局，日本實際上是將監(jiān)管分別從大藏省和財經(jīng)部的控制下分離出來，同時加強了央行的監(jiān)管職能，增設了檢查局。
三、我國金融監(jiān)管體制存在的問題
我國的金融監(jiān)管體制實行的是嚴格的分業(yè)監(jiān)管模式。新成立的中國銀監(jiān)會負責監(jiān)管銀行、資產(chǎn)管理公司、信托投資公司及其他存款類金融機構，中國保險監(jiān)督管理委員會負責對保險業(yè)的監(jiān)管，中國證券監(jiān)督管理委員會則負責對證券業(yè)的監(jiān)管。目前，中國金融監(jiān)管的內(nèi)容主要包括市場準人的管理和經(jīng)營活動的監(jiān)督檢查，以及對有問題的金融機構進行處理并采取化解風險的政策措施的制定。由于改革相對滯后的原因，我國金融監(jiān)管體制存在許多待解決的問題。
(一)金融監(jiān)管缺乏獨立性
金融監(jiān)管體制是對金融監(jiān)督管理活動進行規(guī)范的一整套組織制度，金融監(jiān)管體制的健全與否直接關系到金融監(jiān)管的效果。我國長期實行計劃經(jīng)濟體制，無論是中央級監(jiān)管，還是地方級監(jiān)管，監(jiān)管機構都受制于政府部門的指揮和管理，缺乏獨立性，不能充分發(fā)揮監(jiān)管職能。
(二)金融監(jiān)管的法律制度不完善
金融監(jiān)管必須有明確的法律授權，對金融機構的各種經(jīng)營行為必須有明確的法律規(guī)范，這是保證金融監(jiān)管嚴格按照法律規(guī)定和法規(guī)程序?qū)嵤沤^隨意性，保證客觀性和公正性的基本要求。
(三)金融監(jiān)管的分業(yè)監(jiān)管不利于提升金融服務業(yè)的國際競爭力
混業(yè)經(jīng)營已成為當代金融業(yè)發(fā)展的主流趨勢，與之相適應，綜合監(jiān)管體制亦成為一種國際化的趨勢。我國金融監(jiān)管的分業(yè)監(jiān)管原則規(guī)定，商業(yè)銀行的資產(chǎn)只能發(fā)放貸款，不能從事證券業(yè)、信托業(yè)、保險業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)的投資活動，不能通過資產(chǎn)多樣化實現(xiàn)投資風險的分散，使金融部門的業(yè)務受到嚴格的管制。 (四 )金融監(jiān)管手段落后，監(jiān)管的能力和效率處于較低水平
當前我國金融監(jiān)管的內(nèi)容主要是金融機構的準人審批，而對金融機構日常經(jīng)營的風險性監(jiān)管和規(guī)范性監(jiān)管涉及不多。從風險監(jiān)管角度分析，這樣的監(jiān)管措施往往起不到應有的效果。因為風險監(jiān)管措施強調(diào)的是發(fā)現(xiàn)風險后如何控制風險、減少風險、增加抵御風險的能力，追究造成風險者的責任。在我國，一旦金融機構出現(xiàn)經(jīng)營風險，政府往往是以行政方式出面干預，對金融風險的違規(guī)行為做出糾正，這種被動地事后處理方式，影響了金融業(yè)發(fā)展的穩(wěn)健性，導致我國金融監(jiān)管能力和金融業(yè)整體運營效率的低下。
四、我國金融監(jiān)管體制的改革與完善
(一)從制度上保障金融監(jiān)管機構的獨立性
在政府監(jiān)管主體的設置方面，由于金融監(jiān)管的范圍涵蓋整個市場，尤其需要解決信息不對稱等導致的市場失靈問題。金融市場的特殊性、金融活動的復雜性、金融市場失靈現(xiàn)象的廣泛性和金融行業(yè)的專業(yè)性，要求金融監(jiān)管體制采取獨立型的監(jiān)管主體。隨著金融市場國際一體化程度的提高，設立獨立、超脫、統(tǒng)一的政府監(jiān)管機構具有明顯的一致化的傾向。
(二)建立對監(jiān)管者的監(jiān)督約束機制
一個完善的監(jiān)管體制還應包括對監(jiān)管者的監(jiān)督約束機制，加強監(jiān)管機構紀檢部門的力量，建立紀檢部門對監(jiān)管工作的調(diào)查制度，明確監(jiān)管部門工作人員職責，制定對違法監(jiān)管、執(zhí)法不嚴或失職等行為的處置辦法，定期公布有關監(jiān)管信息，增強監(jiān)管的透明度，擴大和完善社會公眾對監(jiān)管者的舉報制度。
(三)加強國際層面上的監(jiān)管合作，提高監(jiān)管水平
加人WTO后，隨著我國金融市場的逐步開放，外資銀行將更多地在我國從事金融服務業(yè)務。由于跨國金融機構擁有復雜的組織結構和廣泛分布的機構網(wǎng)絡，這就增加了金融監(jiān)管的難度，特別是在金融全球化的形勢下，金融業(yè)務不再局限于某一國家或地區(qū)的范圍，以國家為單位的金融監(jiān)管已經(jīng)不可能對其境內(nèi)的金融機構和金融業(yè)務實行全方位的監(jiān)管。我國應主動適應金融監(jiān)管的國際化趨勢，加強監(jiān)管的國際合作與協(xié)調(diào)，從而實現(xiàn)對跨國金融機構的有效監(jiān)管。我國要與其他國家金融當局簽訂雙邊諒解備忘錄，諸如在信息提供、相互磋商、技術合作等方面展開合作。同時，要發(fā)揮各類國際組織和區(qū)域性組織在協(xié)調(diào)國際金融監(jiān)管方面的作用，并積極在國內(nèi)全面推行金融監(jiān)管國際化標準。
(四)充分重視對資本充足性和內(nèi)控機制健全性的監(jiān)管
我國金融監(jiān)管的重點應從對監(jiān)管對象各項業(yè)務合法性監(jiān)管轉(zhuǎn)向?qū)Y本充足性和內(nèi)控機制健全性的監(jiān)管。如對銀行的監(jiān)管，監(jiān)管機構只集中對法人機構進行監(jiān)管，即對銀行總行進行集中監(jiān)管，而對分行則主要通過對總行的內(nèi)控機制健全性的考查得出結論，同時要求分行在每個工作日結束時將數(shù)據(jù)上報總行。
總之,金融監(jiān)管模式并無優(yōu)劣之分，不同經(jīng)營體制與不同監(jiān)管體制的各種組合都有成功的實例，關鍵是根據(jù)自身國情選擇最適合的模式。必須承認不同國家現(xiàn)行的監(jiān)管體制都存在不同程度的問題，而且最適宜的監(jiān)管體制及結構也并非固定不變的。還應該強調(diào)的是，金融監(jiān)管體制的組織結構固然重要，但如果對監(jiān)管效力和效率沒有保證的話，監(jiān)管模式也絕不是保證金融安全的萬能靈丹妙藥。
參考文獻:
[1]吳風云，趙靜梅.統(tǒng)一監(jiān)管與多邊監(jiān)管的悖論:金融監(jiān)管組織結構理論初探[J]金融研究,，2003(9).
論文摘 要：20世紀90年代，瑞士 金融 的一種趨勢就是發(fā)生在銀行業(yè)和保險業(yè)之間的業(yè)務彼此滲透，實現(xiàn)銀行保險業(yè)務聯(lián)合，同時為了克服現(xiàn)有銀證統(tǒng)一的分業(yè)監(jiān)管體系的缺陷，瑞士在1998年開始對其金融監(jiān)管進行全面改革。那么瑞士目前的金融監(jiān)管體制如何，存在什么特點可以使得瑞士成為國際金融中心。文章從瑞士金融監(jiān)管體制現(xiàn)狀以及問題進行分析，解釋瑞士的改革以及為
一、銀證統(tǒng)一的分業(yè)監(jiān)管體制
瑞士金融監(jiān)管體制實行的是瑞士銀行和證券由瑞士聯(lián)邦銀行業(yè)委員會（以下簡稱fbc）統(tǒng)一監(jiān)管，瑞士私營保險業(yè)由瑞士聯(lián)邦私營保險業(yè)監(jiān)督局（以下簡稱fopi）監(jiān)管的分業(yè)監(jiān)管體制。其中fbc又實行兩級監(jiān)管體系，既監(jiān)管活動在fbc與授權的外部審計公司之間的監(jiān)管職責的分工。
在瑞士，除了最主要的fbc和fopi（這兩個機構目前監(jiān)管著大約330家銀行和200多家保險公司），金融市場的監(jiān)管職責還由很多監(jiān)管機構承擔。
（一）監(jiān)管機構框架
1．聯(lián)邦銀行委員會（fbc）。（1）組織結構：fbc由7至11名成員組成，由聯(lián)邦委員會選舉產(chǎn)生。fbc在行政上隸屬于瑞士聯(lián)邦財政部（以下簡稱fdf），但獨立于聯(lián)邦委員會的指示。fbc基于其獨立性對金融部門的各個部分的監(jiān)管擁有絕對權威。（2）監(jiān)管活動：瑞士的銀證監(jiān)管是采取兩級監(jiān)管體系，銀證監(jiān)管是基于作為國家監(jiān)督機關的fbc和一些得到授權的審計公司之間的任務分工。在這兩層監(jiān)管體系下，fbc委托授權的審計公司進行現(xiàn)場審查，而自己保留負責全面監(jiān)督和執(zhí)法措施的權利。fbc 只有在非常罕見的情況下才進行直接現(xiàn)場確認審查。由于大銀行集團在瑞士金融體系起著非常重要的作用，所以fbc需要自己親自對瑞士兩大銀行—瑞士聯(lián)合銀行（ubs）和瑞士信貸銀行（cs）實施直接監(jiān)管。同時，為確保監(jiān)管體系的活力， fbc對授權的審計公司開展質(zhì)量控制和檢查，有時 fbc會直接監(jiān)察審計公司對銀行或證券交易商的審計程序。（3）運行費用：為了維持運作，fbc每年向受其監(jiān)管的機構征收監(jiān)管費。監(jiān)管費的多少是比照fbc上一年度的支出來征收的。因此，監(jiān)督機構的活動經(jīng)費是獨立于邦聯(lián)的財務預算的，同時也不用納稅人承擔。
2．聯(lián)邦私營保險業(yè)監(jiān)管局（fopi）。fopi受聯(lián)邦委員會委托對瑞士私營保險業(yè)：壽險、意外險、損害保險和再保險進行監(jiān)管。它的主要權限有給保險公司頒發(fā)經(jīng)營許可；對人壽保險公司和醫(yī)療保險公司的業(yè)務范圍進行審批；審查保險公司遞交的年報；為保險業(yè)起草有關 法律 文件；代表瑞士保險業(yè)簽訂國際協(xié)定等。此外，作為對聯(lián)邦社會保險局（fsio）監(jiān)管的補充，fopi開始監(jiān)管可以接受的健康保險。從2006年初開始，保險中介機構也納入fopi的監(jiān)管范圍。
fopi實施監(jiān)管的費用由被監(jiān)管的保險公司承擔，該辦公室每年發(fā)票的稅收額就可以完全涵蓋監(jiān)管當局購置的保險設施所帶來的成本。
3．反洗錢控制局（aml-ca）。aml-ca行政上附屬于ffa組織，aml-ca有四個部門：自律監(jiān)管組織（self-regulating organizations sros）部門，直屬金融中介（financial intermediaries directly subordinated dsfis）部門，市場監(jiān)管部門以及審查部門。審查部門協(xié)助其他三個部門完成工作設在聯(lián)邦財政部財政事務管理局，負責直接或通過行業(yè)自我監(jiān)督組織監(jiān)管所有其它非銀行系統(tǒng)的金融中介機構和個人。另外根據(jù)fatf的要求成立了洗錢報告處（mros），隸屬于聯(lián)邦司法部，負責報告洗錢嫌疑問題，也是瑞士的情報中心。
4．瑞士國家銀行（snb）。snb在他的職責范圍里，保證金融體系的穩(wěn)定。snb必須按照憲法和章程的規(guī)定以國家利益為首位，其首要目標是確保物價穩(wěn)定，同時考慮 經(jīng)濟 發(fā)展 。
（二）監(jiān)管規(guī)則體系
瑞士監(jiān)管當局的監(jiān)管權利有法律保證，同時必須嚴格遵從法律規(guī)定。監(jiān)管當局實施監(jiān)管，對金融問題進行裁決必須有法律依據(jù)，嚴格依法執(zhí)行監(jiān)管行為，從法律上保障了監(jiān)管權威性。
在瑞士，金融部門是多層次的，反映在金融監(jiān)管規(guī)則上也是如此。瑞士聯(lián)邦行政局有權參與聯(lián)邦立法，除了憲法、聯(lián)邦法以及聯(lián)邦條例以外，監(jiān)管規(guī)則架構里還包括監(jiān)管當局的通告和通知。規(guī)則架構的完整性還包括指示：指示自律規(guī)則在監(jiān)管范圍不同程度的執(zhí)行。這些指示部分是基于法律的授權委托（如股票交易的自律規(guī)則就是基于聯(lián)邦股票和證券交易法），另一部分是通過達到監(jiān)管機構授權的準標準化條件作為最低標準（如sfbc的某些通告）。自律規(guī)則比較貼近市場，在瑞士起著非常重要的作用。在國際層面上，有許多與金融監(jiān)管規(guī)則相關的雙邊以及多邊協(xié)議，如與歐盟、wto/gats的雙邊協(xié)議。
二、監(jiān)管體制特點
（一）監(jiān)管主體高度獨立性和權威性
1．金融監(jiān)管當局擁有高度獨立性是國家金融體制健全的表現(xiàn)之一，瑞士金融監(jiān)管擁有的高度獨立性主要表現(xiàn)在行政獨立和財政獨立上。（1）行政獨立。在瑞士擔負銀行監(jiān)管職能并不是國家的中央銀行，而是銀行委員會。銀行委員會的七名成員由瑞士聯(lián)邦委員會選舉產(chǎn)生，七名成員除主席外，其余均為兼職成員。由于銀行委員會的特殊性質(zhì)，銀行委員會成員不能在銀行和金融機構中任職，其現(xiàn)任成員多為瑞士著名金融專家和經(jīng)濟學者，每月定期舉行會晤，研究談論金融監(jiān)管的方向性、戰(zhàn)略性問題，每年向聯(lián)邦委員會提交本年度工作報告。銀行委員會的成員雖然由聯(lián)邦政府任命，但聯(lián)邦政府卻對銀行委員會沒有指示權，無權插手銀行委員會的監(jiān)管工作和內(nèi)部事務，亦無權過問銀行委員會對具體案件的處理結果。這種高度的自主性無疑成為銀行委員會有效、充分地行使監(jiān)管職能的前提。（2）財政獨立。瑞士監(jiān)管當局實施監(jiān)管的費用不是來自聯(lián)邦財政部的統(tǒng)一配置，而是向被監(jiān)管機構收取費用來彌補監(jiān)管成本，維持機構運行。并且監(jiān)管當局獨立編制本機構的財政預算以及財政支出，這樣監(jiān)管當局通過財政獨立而擁有充分的監(jiān)管行使職能。
2．瑞士銀行委員會擁有絕對金融監(jiān)管權威。fbc每年向銀行公告，對銀行、投資基金、證券交易的有關法律條具體闡述和解釋；銀行委員會有權在聯(lián)邦法律框架的基礎上，起草、制定涉及金融監(jiān)管的具體實施細則和規(guī)定，經(jīng)聯(lián)邦委員會批準即生效執(zhí)行；在監(jiān)管工作中，如果遇到難以參照現(xiàn)有法律條款解決的問題，或根據(jù)新的國際條約必須對瑞士現(xiàn)行的部分法律條文進行修改和調(diào)整，即由銀行委員會牽頭，會同國家銀行、瑞士銀行家協(xié)會等機構，共同組成專家工作組，制定出相應的補充管理規(guī)定或法律條款修訂草案，送交聯(lián)邦委員會審批。 fbc有權根據(jù)法律獲得全面的信息，即使是銀行保密法也不能例外，但是審計公司例外，因為其信息來源需要多方面的審批，通知規(guī)定，通訊及其他機關的報告，客戶或第三方、以及媒體報導等。除審計機構必須向銀行委員會提交審計報告外，各銀行對銀行委員會有諸多的報批義務和申報義務；各銀行在一個營業(yè)年度結束的60天內(nèi)必須匯總所有核心數(shù)據(jù)，直接提交銀行委員會，以便銀行委員會及時掌握銀行業(yè)最新動態(tài)，盡早察覺薄弱環(huán)節(jié)。在銀行違反銀行法規(guī)以及出現(xiàn)其它弊端的情況下，銀行委員會有權采取措施，以維護金融秩序并消除弊端。措施的嚴厲程度視違規(guī)情節(jié)輕重而逐步升級，例如：指出銀行的違規(guī)行為并予以警示性告誡；責令銀行重新制作年度財務報告；指示銀行進行機構變動，乃至明令將某人開除出銀行董事會或業(yè)務領導層等。在債權人的債券受到嚴重威脅的情況下，銀行委員會有權將審計公司人員派到該銀行作為觀察員，對該銀行業(yè)務進行深入監(jiān)督，這種監(jiān)督對銀行的業(yè)務有時會構成直接干預。銀行出現(xiàn)違法行為時，銀行委員會將報告給聯(lián)邦財政部，由財政部對銀行進行跟蹤調(diào)查。在銀行已不能再履行其基本義務，或?qū)Ψ蓸嫵蓢乐厍趾Φ那闆r下，銀行委員會將撤銷其營業(yè)許可，任命清查人員對該銀行進行強制性的停業(yè)清查。銀行委員會必須本著公平、適度、誠信的原則采取上述措施。銀行若對銀行委員會的決定持有異議，可以向聯(lián)邦法庭上訴，但聯(lián)邦法庭一般都賦予銀行委員會極大的權衡及操作空間，而且通常留置對專業(yè)問題的評判。
（二）重監(jiān)管人員的高素質(zhì)培養(yǎng)
瑞士監(jiān)管當局一直注重人才的培養(yǎng)，每年投入大筆資金用于行業(yè)培訓，造就了一大批高素質(zhì)的金融管理人員。不但如此，它們還從國外招納大量人材，以彌補本國市場上人力資源短缺的弱點。瑞士監(jiān)管機構的就業(yè)人員一向以提供優(yōu)質(zhì)高效的服務而著稱，成為了瑞士監(jiān)管機構在競爭中處于有利地位的一大法寶。同時高素質(zhì)的監(jiān)管人員也提升了監(jiān)管當局的權威性以及監(jiān)管能力。
（三）監(jiān)管 法律 體系完整，提供有力的法制基礎和保障
瑞士的法律體系的完整性不僅表現(xiàn)在法律領域上，同時也表現(xiàn)在法律結構上。
1．瑞士目前的法律體系涉及瑞士現(xiàn)行的各個 金融 監(jiān)管領域：銀行，證券，投資，私營保險等，瑞士于1934年公布了《銀行法》，按規(guī)定成立銀行委員會，負責監(jiān)督管理瑞士銀行是否依法從業(yè)。隨著金融業(yè)的 發(fā)展 和銀行經(jīng)營范圍的逐漸擴展，瑞士又相繼頒布了《交易所和證券交易法》，以及《銀行和儲蓄銀行規(guī)則》、《外國銀行管理規(guī)則》、《投資基金規(guī)則》、《交易所和證券交易規(guī)則》和《洗錢條例》等。這些法律法規(guī)明確規(guī)定了瑞士監(jiān)管當局作為國家監(jiān)管機構所擁有的權限和各被監(jiān)管機構必須履行的接受監(jiān)管的各項義務，在各個金融領域使得金融監(jiān)管真正做到了有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必糾。
2．瑞士金融監(jiān)管當局行使監(jiān)管職能有不同層次的法律保障，其中最主要的還是憲法、聯(lián)邦立法的保障，如瑞士七大法律如《銀行法》、《交易所和證券交易法》、《投資基金法》、《保險監(jiān)管法》、《洗錢法》，這樣就從高層次上保證了監(jiān)管的權威性。同時還有各種細則性法規(guī)，如《銀行自有資本條例》、《銀行流動資本條例》等又為監(jiān)管當局的監(jiān)管提供精確的法律尺度，保證監(jiān)管的有效性。
三、監(jiān)管體制存在的主要問題
瑞士的分業(yè)監(jiān)管以及兩級監(jiān)管體系形成了一套對個人、 企業(yè) 和金融機構的立體監(jiān)管制度，同時打擊黑錢和各種恐怖融資活動。此外，加上監(jiān)管主體的高度獨立性和權威性以及法律的保障使得瑞士的金融部門非常發(fā)達，保持了瑞士作為國際著名金融中心的地位。根據(jù)瑞士銀行家協(xié)會提供的數(shù)字，瑞士的金融業(yè)掌管著全球三分之一的私人境外資產(chǎn)，幾家著名的銀行和保險公司在世界同行中享有極高的聲譽。
雖然瑞士的監(jiān)管體系對瑞士作為國際金融中心起了很大的作用，但是隨著國際監(jiān)管政策背景的改變以及國內(nèi)金融的動態(tài)發(fā)展，瑞士現(xiàn)行的監(jiān)管體制逐漸暴露出了不足，主要表現(xiàn)在首先有些監(jiān)管規(guī)則的適用非常良好，但是缺乏法律基礎，如審計公司的審計程序，以及洗錢報告處的信息沒有相關的法律依據(jù)，這樣就減弱了監(jiān)管主體的權威性；其次是隨著 經(jīng)濟 的發(fā)展，各種新興實體和集團實體的出現(xiàn)，比如銀保集團等，在目前的分業(yè)監(jiān)管體制下對該類新興實體和集團就存在著監(jiān)管真空和監(jiān)管重復問題；再者，與國際監(jiān)管規(guī)則相比，現(xiàn)行的監(jiān)管手段單一，效率不高，不適應防范金融發(fā)展帶來的新風險防范的需要；監(jiān)管主體在監(jiān)管過程中由于信息不足而無法實施有效的監(jiān)管以及對被監(jiān)管機構的不公平對待等。20世紀90年代中期以后金融監(jiān)管的有效性有所降低，同時瑞士為了穩(wěn)定其金融中心，加強其國際地位，需要緊跟當前的發(fā)展，重新審查和調(diào)整現(xiàn)行金融市場監(jiān)管體系。
四、結論
基于以上分析的瑞士金融監(jiān)管現(xiàn)狀，同時瑞士金融市場正在發(fā)生急劇變化，各種新興集團實體出現(xiàn)，創(chuàng)新的節(jié)奏加快，跨境資金流動加速，國際金融業(yè)務競爭壓力增強，以及應國際協(xié)定和監(jiān)督標準要求等。為了穩(wěn)定瑞士的金融中心，加強其國際地位，需要緊跟當前的發(fā)展，重新審查和調(diào)整現(xiàn)行金融市場政策。
金融市場監(jiān)管體制對金融市場極其重要，它可以增強市場穩(wěn)定性，增加國內(nèi)外公眾信心。假如沒有合適的金融監(jiān)管體系，那么瑞士的金融中介機構就無法在國際規(guī)范的環(huán)境中運作，那么瑞士的金融中心就無法生存。因此針對動態(tài)環(huán)境，不斷優(yōu)化監(jiān)管架構是不容置疑的。這個結果使得監(jiān)管當局不僅具有額外義務，而且必須改善和簡化現(xiàn)有的監(jiān)管框架。
（一）我國會計監(jiān)管主體的現(xiàn)狀分析
從我國現(xiàn)狀看，會計監(jiān)管主體總體上堅持“政府監(jiān)管-行業(yè)監(jiān)管”的二元監(jiān)管模式。就目前的監(jiān)管模式而言，一方面表現(xiàn)出監(jiān)管主體較多而造成監(jiān)管的效率降低，甚至形成“監(jiān)管真空”。各級政府的財政、審計、稅收、工商行政管理等諸多執(zhí)法監(jiān)管部門從自己的職能出發(fā)，自成監(jiān)管體系。這樣不但未強化會計監(jiān)管職能，形成相互配合的監(jiān)管體系，反而使會計監(jiān)管本身應有的權威性有所削弱，降低了監(jiān)管效率。另一方面政府角色無處不在，行政干涉尤為嚴重。
（二）會計監(jiān)管主體的創(chuàng)新，重在創(chuàng)建監(jiān)管主體
1、創(chuàng)建三位一體化的會計監(jiān)管模式。會計監(jiān)管主體是會計監(jiān)管活動的執(zhí)行者，作為會計監(jiān)管主體必須具備兩個條件：監(jiān)管者與被監(jiān)管者沒有什么依附關系和利益關系；具有法定的權威和強制力，可以對違法的被監(jiān)管者實行強制制裁。從這兩個條件可看出，政府作為會計監(jiān)管主體，雖然具有與任何組織無法比擬的優(yōu)勢，但由于存在著復雜的人際關系和，政府對會計監(jiān)管也無法發(fā)揮出理想的效果。同時我國的行業(yè)自律組織規(guī)則不健全，也不可能像美國等發(fā)達的資本主義國家實行行業(yè)監(jiān)管。因此要解決好官僚性與制度性的矛盾問題，可尋找能彌補政府監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管缺陷的市場組織，這種組織可由財政部和行業(yè)聯(lián)合授權成立，并不存在垂直關系的獨立“第三方”來充當，創(chuàng)建“政府監(jiān)管-獨立監(jiān)管-行業(yè)監(jiān)管”的三位一體化的會計監(jiān)管模式。
2、創(chuàng)建基于三位一體模式下的獨立“第三方”。這種獨立“第三方”與政府、行業(yè)自律組織有著很大的區(qū)別：組織行為的效力主要依靠公眾信用和國家最高財政機關賦予的權力來支撐和維持；這種組織不是像市場主體追求利益的最大化，而是實現(xiàn)和維護社會的公共利益；由于該組織的資金主要依靠自己籌集或國家財政撥款等，在資金的來源上，切斷了獨立監(jiān)管機構與資金提供者的直接聯(lián)系，可以避免資金的提供者干預獨立監(jiān)管機構的正常運行。因此由權威獨立性、目標公允性和經(jīng)濟獨立性三者之間權衡成立的獨立“第三方”，可以逐漸形成以獨立監(jiān)管為主，效率優(yōu)先、兼顧公平為原則的監(jiān)管模式。在形成“政府監(jiān)管-獨立監(jiān)管-行業(yè)監(jiān)管”的三位一體化監(jiān)管模式后，以財政部為代表的政府組織應適當放權，制定好職業(yè)技術規(guī)則，同時政府利用強制性和權威性優(yōu)勢對獨立“第三方”和行業(yè)監(jiān)管組織實行“再監(jiān)管”；獨立“第三方”可利用其權威性直接對注冊會計師和企事業(yè)單位會計的執(zhí)業(yè)進行監(jiān)管和審查，促使他們提高會計信息質(zhì)量；以注冊會計師協(xié)會為主的行業(yè)監(jiān)管組織，制定具體的職業(yè)規(guī)則以彌補官方規(guī)定的不足并對注冊會計師的執(zhí)業(yè)認定，監(jiān)管獨立監(jiān)管以外的活動。同時我們應該看到這三種監(jiān)管力量并非相互獨立，以獨立監(jiān)管為主也不是獨霸監(jiān)管，而是相互配合，相互補充，相互監(jiān)管的。比如：政府可以對于獨立監(jiān)管“第三方”的監(jiān)管結果進行再監(jiān)管和再審查和接受獨立“第三方”無法完成的特殊監(jiān)管任務，從而提高行業(yè)的監(jiān)管效率。
二、會計監(jiān)管內(nèi)容的創(chuàng)新
（一）我國現(xiàn)行會計監(jiān)管內(nèi)容的分析
會計監(jiān)管內(nèi)容是指在會計監(jiān)管活動中，監(jiān)管主體對監(jiān)管客體實施監(jiān)管活動的范圍。目前我國的會計監(jiān)管內(nèi)容不僅包括監(jiān)管單位會計的會計行為，還包括監(jiān)管從事會計工作的相關人員。即從會計憑證、賬薄等會計資料的生成到會計報表的形成這一過程，也包括在這個過程中處理會計資料的會計方法和會計政策等都納入監(jiān)管范圍之內(nèi)。這樣雖然在一定程度上有利于提高會計信息質(zhì)量，但我們應充分地看到，過分強調(diào)對會計活動過程的監(jiān)管會使得監(jiān)管的成本過高，更為重要的是這種會計監(jiān)管內(nèi)容的著力點分散，監(jiān)管不到重點,形成“高成本-低效率”的模式。
（二）會計監(jiān)管內(nèi)容的創(chuàng)新，重在監(jiān)管關鍵環(huán)節(jié)
對企事業(yè)單位會計的監(jiān)管范圍應該把著力點放在以財務會計報表為載體的會計信息上，重點監(jiān)管特殊經(jīng)濟業(yè)務的處理和各企業(yè)內(nèi)部會計制度，對容易造假的關鍵環(huán)節(jié)進行全程監(jiān)控，對國有企業(yè)及對社會公眾利益有重要影響的單位直接監(jiān)管。比如：在明確所有權和使用權的界限的基礎上，進一步明確對資產(chǎn)所有者的監(jiān)管，明確界定各部門的檢查權限，確定各部門的檢點，落實好對會計事務所的再監(jiān)督和再管理，以高效率和低成本為原則，實現(xiàn)監(jiān)管工作的高效率。同時審計報告是注冊會計師審計的最終產(chǎn)品，審計意見是審計報告的核心，其正確與否決定著審計報告的質(zhì)量。所以對注冊會計師的監(jiān)管以提高審計報告的質(zhì)量為目的，著重監(jiān)管審計報告。同時在保持和提高注冊會計師的專業(yè)能力方面，會計監(jiān)管主體也應著重監(jiān)管資格認定、考試準入、后續(xù)教育等關系到注冊會計師執(zhí)業(yè)能力的關鍵環(huán)節(jié)。
三、會計監(jiān)管標準的創(chuàng)新
（一）我國現(xiàn)行會計監(jiān)管標準的分析
會計監(jiān)管體制的標準就是實現(xiàn)會計監(jiān)管的“尺子”以及實現(xiàn)監(jiān)管的手段，目前我國的會計監(jiān)管標準主要包括《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《小企業(yè)會計制度》、《注冊會計師法》等。從總體上看，通過這些會計監(jiān)管標準的監(jiān)管是有效的，但也存在一些問題：有的會計法律法規(guī)對會計監(jiān)管的規(guī)定較為籠統(tǒng)，對經(jīng)濟業(yè)務活動只有定性的要求，缺乏定量要求，缺乏可操性。我國至今未出臺一部有關會計方面的民事責任賠償法，迄今為止，監(jiān)管部門很少把會計信息的制造者、管理者和監(jiān)督者納入刑事責任的范疇之內(nèi)，民事賠償更是微乎其微。
（二）會計監(jiān)管標準的創(chuàng)新，重在健全監(jiān)管法規(guī)
我國現(xiàn)有的會計監(jiān)管法律突出表現(xiàn)為偏重對違法違規(guī)者行政、刑事責任的追究，忽視對遭受損害的投資者的民事賠償，上市公司、會計師事務所造假的成本很低。這在一定程度上助長了違法、違規(guī)者的僥幸心理。因此立法機關要創(chuàng)建一個有效監(jiān)管的法治環(huán)境，以形成一套多層次、多方位的會計監(jiān)管標準體系。會計監(jiān)管標準創(chuàng)新有：
1、立法方面盡快明確地把會計信息的制造者，管理者，監(jiān)督者都納入法律法規(guī)的范圍之內(nèi)，盡快出臺《會計法》實施細則，提高《會計法》的可操作性，加大對違法違規(guī)行為的處罰力度，對違規(guī)機構和人員依法追究民事責任和刑事責任，支持受害投資者向相關責任人提出民事訴訟并要求賠償。同時由于我國經(jīng)濟發(fā)展不平衡，地域性差異較大，各級地方人大和政府可以根據(jù)當?shù)氐膶嶋H情況，及時制定具有適應自己特色的《會計法》實施細則和相應的會計行政規(guī)范。
2、隨著市場經(jīng)濟向法制化方向發(fā)展，法院無疑將成為有關會計案件的裁判機構，所以積極推進司法介入，建立財稅專業(yè)法庭。并且可以由注冊會計師協(xié)會成立專家鑒定委員會，該機構出具的鑒定報告應同法醫(yī)鑒定等司法鑒定報告一樣，成為法庭的有力證據(jù)，同專業(yè)法庭一起裁決有關會計案件，這也是提高會計信息質(zhì)量的需要。
四、會計監(jiān)管責任創(chuàng)新
（一）我國現(xiàn)行會計監(jiān)管責任的分析
會計監(jiān)管責任主要包括對監(jiān)管主體和監(jiān)管客體的責任約束。從當前我國有關法律法規(guī)上看，對于作為監(jiān)管主體的政府缺乏有效的責任約束，而是更多的強調(diào)對監(jiān)管客體的責任約束，甚至有些經(jīng)濟法規(guī)對監(jiān)管客體的約束也相對模糊，如：《會計法》第四條規(guī)定：“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性和完整性負責。”單位負責人，是指法定代表人或指直接負責單位日常經(jīng)營活動的單位負責人。在實際操作中，一旦會計信息失真，首先追究的往往是會計人員的責任，這種定位對會計人員來說，顯然是不公正的，是會計職責不對稱的表現(xiàn)。并且國家給予政府行業(yè)法律法規(guī)及政策的制定權，卻沒有明確政府制定低效或者無效法規(guī)時應該承擔的責任，顯然政府的權力和責任不對等。
近年來，廣饒縣認真貫徹落實事業(yè)單位監(jiān)督管理政策規(guī)定，完善制度，夯實基礎，事業(yè)單位監(jiān)督管理工作逐步走上制度化、規(guī)范化、科學化軌道。
一、打基礎，日常工作規(guī)范完善
一是積極推進“非法人”事業(yè)單位過渡工作。為提高事業(yè)單位法人登記率，采取多種措施推進“非法人”事業(yè)單位過渡，重點督促財務相對獨立特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）中小學校的法人登記工作。截至2012年12月31日，全縣事業(yè)單位法人總數(shù)達到231個，事業(yè)單位法人登記率達到85%。二是所有事業(yè)單位法人均建立了工作臺賬。臺賬主要內(nèi)容分為法人基本情況、登記管理機關日常管理指標和監(jiān)督管理聯(lián)席會議成員單位管理指標三部分，臺賬能全面、祥實地記錄事業(yè)法人接受聯(lián)合監(jiān)督管理情況，為日常管理、確定信用等級、績效考核等工作提供第一手資料。三是進一步完善辦事工作流程。對事業(yè)單位法人設立登記、變更登記、現(xiàn)場核查和信用等級評定等事項進行認真梳理，制定了《廣饒縣事業(yè)單位法人設立、變更、注銷登記、年檢工作流程圖》，制成圖板并懸掛上墻，印制了業(yè)務工作辦理流程、所需材料明白紙，使業(yè)務工作辦理一目了然，既方便了前來辦理業(yè)務的人員，又促進了工作的規(guī)范化、程序化。四是認真開展現(xiàn)場核查工作。投資近3萬元購置了照像機、攝像機、錄音筆等設備，用于現(xiàn)場核查工作。轉(zhuǎn)發(fā)并嚴格執(zhí)行《東營市事業(yè)單位法人設立及變更登記現(xiàn)場核查暫行辦法》，建立健全各種配套文書。2012年，對所有申請設立和變更登記的事業(yè)單位進行了現(xiàn)場核查，對發(fā)現(xiàn)的問題，及時下發(fā)整改通知書，督促其進行整改，確保了事業(yè)單位法人登記事項的真實性和有效性。五是聯(lián)席會議制度全面實施。印發(fā)了《廣饒縣事業(yè)單位法人監(jiān)督管理工作聯(lián)席會議制度》，定期召開聯(lián)席會議，重點加強了與公安、技術監(jiān)督部門的溝通聯(lián)系，完善了事業(yè)法人信息溝通、監(jiān)督管理協(xié)調(diào)配合機制，形成了事業(yè)單位法人監(jiān)督管理齊抓共管、環(huán)環(huán)相扣的良好局面，有效規(guī)范了“非法人”事業(yè)單位的民事行為，維護了事業(yè)單位的合法權益和社會管理、市場管理秩序。六是按時完成年檢工作。每年都專門印發(fā)文件安排年檢工作，對年檢的時間、程序、內(nèi)容和要求以及所需材料做出明確說明。年檢中實行事業(yè)單位法定代表人履職報告制度，并要求法定代表人親自簽字，使年檢工作更加真實、規(guī)范。材料審核實現(xiàn)了受理人、審核人、負責人依次審核、簽字負責、相互監(jiān)督，保證了材料齊全有效、程序規(guī)范簡潔、內(nèi)容完整無缺。近年來，法人年檢率、年檢合格率均為100%。積極做好公示工作，及時將核準登記、變更登記及年檢合格的事業(yè)單位法人名單在《廣饒大眾》上進行公示。七是及時完成登記管理信息公開及備案工作。督促、指導事業(yè)單位法人對其設立、變更登記等事項及時進行信息公開。在信息公開及備案審核工作中，對登記管理信息公開表的相關內(nèi)容，特別是群眾關心、社會關注的事項按相關要求進行重點審查，確保事業(yè)單位法人信息公開內(nèi)容與其證書所登記的內(nèi)容相一致；同時督促各事業(yè)單位法人及時將審核后的信息公開表通過網(wǎng)絡、公開欄等方式進行公開，接受社會監(jiān)督，確保事業(yè)法人證書上所登記的內(nèi)容與現(xiàn)實情況相一致。八是檔案管理更加規(guī)范。制定了《事業(yè)單位登記檔案保管制度》、《事業(yè)單位登記檔案查閱制度》等內(nèi)部管理制度，配備了專用檔案櫥柜和統(tǒng)一的檔案盒，法人檔案按標準整理后依事證號順序統(tǒng)一排列，明確由專人負責檔案管理工作。及時對入檔材料進行分類整理和完善歸檔，編制了檔案目錄索引，使檔案材料既齊全、美觀整潔，又查詢方便、易于檢索。九是法人培訓效果明顯。每年都組織全體事業(yè)單位法定代表人參加監(jiān)督管理知識培訓。2012年重點學習了省政府27號文件及事業(yè)單位監(jiān)督管理有關政策，并組織了法定代表人知識答題，收到了很好的效果。
二、重創(chuàng)新，監(jiān)管體系逐步完善
一是信用體系建設工程全面啟動。聯(lián)合縣人民法院等16個部門出臺了《廣饒縣事業(yè)單位法人信用等級評定辦法》，制定了信用等級評定指標體系。組織開展了2011年度事業(yè)法人信用等級評定工作，先后2次召開聯(lián)席會議，確定了73個事業(yè)法人的信用等次，其中61個法人被評為AAA級，12個確定為AA級。組織召開了全縣事業(yè)單位法人信用等級授牌暨培訓會議，通過授牌、講課、考試等形式，使事業(yè)法人進一步提高了認識，明確法人職責，誠實守信，為全縣公共事業(yè)管理和服務不斷營造誠實、自律、守信、互信的信用環(huán)境。二是績效考核工作成效顯著。制定出臺了《廣饒縣事業(yè)單位績效考核辦法》，成立了事業(yè)單位考核委員會，辦公室設在縣編辦，具體工作由縣事業(yè)單位監(jiān)督管理局承擔。2012年，做好了教育、衛(wèi)生系統(tǒng)事業(yè)單位績效考核試點工作，從事業(yè)單位考核委員會成員單位抽調(diào)人員分別與教育、衛(wèi)生相關人員共同組成考核組，對51個學校（中心幼兒園）、13個基層衛(wèi)生院進行了考核。考核實行百分制量化考核，考核內(nèi)容主要包括事業(yè)單位登記管理、社會評價和業(yè)務工作三部分。按照15%的優(yōu)秀比例，確定了10個A級單位，每個單位由縣財政獎勵3萬元，并在全縣綜合表彰獎勵大會上進行表彰。績效考核工作的開展，對于各事業(yè)單位加強內(nèi)部管理、完善工作運行機制，不斷提高公共服務水平起到了很好的促進作用，該項工作將于今年在全縣所有事業(yè)單位全面展開。三是印章管理更加規(guī)范。為進一步加強對事業(yè)單位印章的規(guī)范管理，制定了《關于加強事業(yè)單位印章管理的規(guī)定》，與縣公安局聯(lián)合就事業(yè)單位印章名稱、刻制程序及繳銷管理等作出了明確規(guī)定，將事業(yè)單位印章管理納入制度化、規(guī)范化軌道。結合“非法人”事業(yè)單位過渡工作，對事業(yè)單位清理規(guī)范工作中撤銷、更名事業(yè)單位的印章進行了收繳，2012年，共收繳印章184枚，有力地維護了市場、社會管理秩序。四是機構編制評估驗證工作全面啟動。機構編制驗證評估是指對已經(jīng)研究批準、納入機構編制管理范圍的機構編制事項的規(guī)定執(zhí)行、宗旨實現(xiàn)、職能（業(yè)務）運行等情況進行評估驗證。按照《廣饒縣機構編制事項評估驗證試行辦法》，2011年以來，對22個事業(yè)單位的機構設置調(diào)整事項組織實施了評估驗證，通過驗證，全面地掌握了各單位機構設置調(diào)整后的運行情況，有力的督促了各單位機構設置規(guī)定的履行和落實，提升了對事業(yè)單位的監(jiān)管力度。五是網(wǎng)上登記監(jiān)管工作準備就緒。認真學習了省事業(yè)單位網(wǎng)上登記監(jiān)管信息系統(tǒng)運行知識，完成了省事業(yè)單位網(wǎng)上登記監(jiān)管歷史登記數(shù)據(jù)整理和USB-KEY訂購，舉辦了全縣事業(yè)單位網(wǎng)上監(jiān)管信息系統(tǒng)培訓班，為開展事業(yè)單位網(wǎng)上監(jiān)管信息系統(tǒng)運行試點工作做好了充分準備。
三、抓規(guī)范，自身建設不斷提升
一是監(jiān)督管理隊伍建設進一步加強。縣事業(yè)單位監(jiān)督管理局人員編制增至7人，實際配備工作人員5名，為執(zhí)法人員統(tǒng)一辦理了行政執(zhí)法證。在加強政策理論學習、熟練掌握業(yè)務知識的同時，積極參加各類培訓、學習活動，近幾年先后赴中國人民大學、浙江大學等高校參加培訓，并到上海市、嘉興市、鎮(zhèn)江市、郯城、莒縣、滕州市、乳山市等地學習事業(yè)單位監(jiān)督管理工作，學習和了解外地的經(jīng)驗和做法，開闊了眼界和思路。二是對事業(yè)單位登記管理機關的職能進行調(diào)整理順。為進一步強化事業(yè)單位登記管理機關的監(jiān)管職能，縣事業(yè)單位登記管理局更名為縣事業(yè)單位監(jiān)督管理局，內(nèi)設登記管理室（驗證核查室與其合署）、績效管理室等2個股級機構。職能相應進行了調(diào)整，在保留原有職責任務的基礎上，新增了負責全縣事業(yè)單位績效考核制度的建立完善和監(jiān)督執(zhí)行、事業(yè)單位法人信用等級評定和管理、建立和完善全縣事業(yè)單位法人治理結構、事業(yè)單位及法人印章備案和收繳等職能。三是推行崗位管理。局內(nèi)設置了績效考核崗、登記管理崗、驗證核查崗、信用管理崗、印章管理崗、評估驗證崗、檔案管理崗、信息調(diào)研崗等8個崗位，每個崗位都有一個主辦人員和一個協(xié)辦人員，實行定崗、定員、定責，做到了分工明確，責任明晰。
[關鍵詞]金融監(jiān)管體制；比較研究；改革；啟示
[DOI]1013939/jcnkizgsc201721014
1金融監(jiān)管體制的基本內(nèi)涵及重要意義
凡“體制”問題必涉及機構之設置、職權之劃分，金融監(jiān)管體制亦不例外，它是指金融監(jiān)督管理機構的設置及其職責、權限的劃分的制度設計。具體而言，金融監(jiān)管體制要解決的問題是設置哪些組織機構來對金融業(yè)進行監(jiān)管，監(jiān)管的對象包含哪些，監(jiān)管的形式和途徑的規(guī)范以及監(jiān)管主體和監(jiān)管對象的責任承擔的規(guī)范。
當今，多國在大力推進金融監(jiān)管體制革新，以期在促進本國金融市場自由化、國際化的前提下盡可能地規(guī)避風險，保持金融業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。2017年，總理在我國《政府工作報告》中首次提出 “穩(wěn)妥推進金融監(jiān)管體制改革”的科學主張。[1]可見，我國政府目前高度重視金融監(jiān)管體制的改革，期待其以“壯士斷腕的決心”革除傳統(tǒng)監(jiān)管體制暴露出的諸多弊病，金融監(jiān)管體制的改革對維護國家金融安全、保障人民合法經(jīng)濟利益有著重要的理論與現(xiàn)實意義。
2不同金融監(jiān)管體制模式比較分析
各國金融監(jiān)管體制雖不盡相同，但各種金融監(jiān)管體制按照監(jiān)管機構的組織體系可總體劃分為三種模式，其中有些模式又可細分為不同的類型。
21高度集中統(tǒng)一的金融監(jiān)管模式
高度集中統(tǒng)一的金融監(jiān)管模式即在國家層面設立單極金融監(jiān)管機構，統(tǒng)管本國的金融機構、金融市場以及金融業(yè)務。此類型代表國家有北歐的挪威、丹麥、瑞典，亞洲的日本、韓國、新加坡等。但值得強調(diào)的是，從縱向角度看，其中部分國家是在某一特定歷史階段屬于此種金融監(jiān)管模式。
以日本為例：從縱向角度分析，日本的金融監(jiān)管模式經(jīng)歷了由高度集中統(tǒng)一的金融監(jiān)管體制發(fā)展為分業(yè)監(jiān)管，最后轉(zhuǎn)型為混合金融監(jiān)管體制，所以從嚴格意義上講，1998年改革前的日本才屬于高度集中統(tǒng)一的金融監(jiān)管體制。
1998年改革以前，大藏省（暨財務省）是統(tǒng)攬金融監(jiān)管大權的行政部門，其下設銀行局（其下設“保險部”監(jiān)管保險業(yè)）和證券局。[2]其形式雖然類似分業(yè)監(jiān)管，但實質(zhì)上，銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)等監(jiān)管機構只是形式上的分工而無實質(zhì)上的分權，實權統(tǒng)歸于大藏省，所以這一階段的日本采取的是較為典型的高度集中統(tǒng)一的金融監(jiān)管模式。
日本在1998年實施《金融監(jiān)督廳設置法》，這標志著其在國家意志層面肯定了金融專項監(jiān)管的重要性，這也為后來設立專門金融監(jiān)管機構“金融監(jiān)督廳”提供了法律保障。這次機構調(diào)整，使總理大臣掌握了金融監(jiān)督廳長官的任命權，并且使金融監(jiān)督廳繼受了原屬大藏省的諸多金融監(jiān)管權力。改革后，大藏省擁有的職權主要限于證券業(yè)，以及對政策性金融機構的監(jiān)管。
22分業(yè)監(jiān)管模式
分業(yè)監(jiān)管模式是指由數(shù)個金融監(jiān)管機構共同實施監(jiān)管并且對監(jiān)管效果承擔責任，各國一般會設立專門的監(jiān)管機構，分別在銀行、證券、保險業(yè)務領域進行監(jiān)管，一方面，這些監(jiān)管機構是一個有機聯(lián)系的監(jiān)管組織體，另一方面，也分別掌握了某業(yè)務領域的實質(zhì)監(jiān)管權，彼此相互協(xié)調(diào)配合。在這種模式下，還可以細分為兩種類型：一種是單層多頭的金融監(jiān)管體制；另一種是雙層多頭的金融監(jiān)管模式。
以中國為例。我國屬于典型的采用單層多頭式金融監(jiān)管體制的國家。即以“一行三會”加外匯管理局等機構來負責金融監(jiān)督管理工作。同時，《中國人民銀行法》對我國的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制做了宏觀層面的設定。[ZW（]《中國人民銀行法》第九條規(guī)定：國務院建立金融監(jiān)督管理協(xié)調(diào)機制，具體辦法由國務院規(guī)定。[ZW）]現(xiàn)階段我國主要的協(xié)調(diào)制度是金融監(jiān)管協(xié)調(diào)部際聯(lián)席會議制度。
但這種部級聯(lián)席會議實質(zhì)上是一種“軟機制”，它并無明確的法律地位，其所達成的意見更無法律約束力，更多依靠的是各機構的協(xié)調(diào)與自覺配合，央行在其中主要是召集人的角色。r且在實施過程中，曾出現(xiàn)長達四年的停滯狀態(tài)，后又因為國務院的批復而重新啟動，可見這種協(xié)調(diào)機制的力度較弱，我國若想克服現(xiàn)階段分業(yè)監(jiān)管暴露出的弊端，就亟須加以完善或建立新的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機制。
23混合金融監(jiān)管模式
這種金融監(jiān)管模式是在金融混業(yè)經(jīng)營的時代背景下孕育而出的，它適應了金融業(yè)發(fā)展的需要。具體分析，又可以分為“牽頭式”和“雙峰式”兩種類型。“牽頭式”監(jiān)管體制可謂“一極多峰”，是指在國家設置一個牽頭監(jiān)管機構，統(tǒng)攬各分業(yè)監(jiān)管機構，并且協(xié)調(diào)不同監(jiān)管機構的工作。其典型代表國家是巴西。“雙峰式”監(jiān)管體制的原理是依據(jù)金融監(jiān)管目標和不同的對象在不同領域設置兩頭機構分別實施監(jiān)管。[ZW（]具體而言，其中一類機構的監(jiān)管對象是金融機構和金融市場，另一類機構針對的是金融機構的合規(guī)性管理，并側(cè)重于保護金融消費者利益。[ZW）]這種類型的代表國家有澳大利亞、荷蘭、奧地利等。
231“牽頭式”監(jiān)管體制
以巴西為例。國家貨幣理事會在巴西金融監(jiān)管體系中處于最高決策地位，它的協(xié)調(diào)機制促進了監(jiān)管部門之間的信息共享與溝通交流，其統(tǒng)管機構包括巴西央行、證券交易委員會、私營保險監(jiān)管局等。中央銀行是巴西金融監(jiān)管體制中的牽頭機構，除證券交易所、保險和養(yǎng)老金機構等少數(shù)機構外，其余均受中央銀行監(jiān)管。在央行內(nèi)部又專設“監(jiān)督管理局”，該局負責現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查、打擊非法外匯交易和非法金融犯罪、金融系統(tǒng)信息管理。[3]這種監(jiān)管機制使巴西金融監(jiān)管部門的職能與責任得到了進一步的明確。
232“雙峰式”監(jiān)管體制
以澳大利亞為例。1997年，澳大利亞開展金融監(jiān)管體制改革，逐步形成了“雙峰式”的金融監(jiān)管體制，由澳大利亞金融體系調(diào)查委員會推動，成立了審慎監(jiān)管局、證券和投資委員會。審慎監(jiān)管局的主要職責是進行宏觀審慎監(jiān)管，其主要目的是預防金融風險，保證金融業(yè)整體上的健康發(fā)展；證券和投資委員會的主要職責是監(jiān)管金融機構的市場行為，其主要目的是對金融消費者的合法利益進行保護。在此體制下，國家財政部主要起到協(xié)調(diào)者的作用，一方面，對儲備銀行行長、審慎監(jiān)管局、證券和投資委員會董事會成員的任命起到一定作用，其擁有提名權[4]；另一方面，財政部統(tǒng)籌協(xié)調(diào)監(jiān)管局和委員會，必要時可以直接接入其監(jiān)管工作，直接影響到方針政策的制定和執(zhí)行。
3對中國的啟示
一方面，從制度建設上來看，我國現(xiàn)階段仍屬于單層多頭的分業(yè)監(jiān)管模式；另一方面，從經(jīng)濟發(fā)展狀況和市場趨勢來看，金融混業(yè)經(jīng)營雖然處于初級階段，具有局部性、小規(guī)模和試點性的特點，但也已然成為現(xiàn)實，并且具有深度發(fā)展的趨勢。這就造成了“制度”與“市場”存在一定程度的不匹配性。毋庸置疑，金融混業(yè)經(jīng)營是世界各國金融業(yè)發(fā)展的必然選擇，盡管很多國家仍處在分業(yè)經(jīng)營的階段，但最終還會殊途同歸，中國自然也不例外。在“互聯(lián)網(wǎng)+”的時代浪潮下，金融混業(yè)網(wǎng)絡平臺的出現(xiàn)與發(fā)展無疑加速了我國金融混業(yè)經(jīng)營的發(fā)展進程。如果我國金融監(jiān)管理念、方法和體制不能隨金融發(fā)展狀況而革新，則必將故步自封。所以我國在金融混業(yè)經(jīng)營的發(fā)展浪潮中，更應當在改革上未雨綢繆。
31協(xié)調(diào)宏觀審慎政策與金融監(jiān)管體制改革的關系
宏觀審慎政策的重要性主要表現(xiàn)在其能夠彌補傳統(tǒng)金融監(jiān)管體制的缺陷。從宏觀角度看，傳統(tǒng)貨幣政策主要是維持物價穩(wěn)定，但即便居民消費價格指數(shù)在形式上呈現(xiàn)穩(wěn)定走勢，但金融市場、資產(chǎn)價格實際上的波動也可能較大。價格穩(wěn)定并不等于金融穩(wěn)健。從微觀層面來看，傳統(tǒng)金融監(jiān)管體制注重針對金融個體的監(jiān)督管理，但在金融領域，有時“1+1”未必等于2，一些個體的健康發(fā)展并不必然構成整體金融市場的穩(wěn)健運營，金融危機爆發(fā)的周期性以及金融機構個體之間關聯(lián)的密切性，都會導致整個金融業(yè)在一定時間和地域的危機。
所以，現(xiàn)在我金融監(jiān)管領域最大的灰色地帶就是對金融業(yè)各方監(jiān)管進行整體性的協(xié)調(diào)，換言之，在制定落實貨幣政策和實施個體監(jiān)管之間，缺乏宏觀角度的風險評估與應急機制，因此，協(xié)調(diào)宏觀審慎政策與金融監(jiān)管體制改革的關系是必須把握的關鍵點。
32加強市場行為監(jiān)管，落實金融消費者保護
金融消費者與金融機構相比顯然在金融市場中處于較為弱勢的一方，但金融市場的健康穩(wěn)定發(fā)展無疑需要金融消費者的廣泛參與。在現(xiàn)實金融市場交易中，金融消費者往往因為信息不透明、市場操縱、違法套利、欺詐等活動而受到實質(zhì)損害或需承擔較大的風險，所以金融監(jiān)管體制的設計和運行應當更加注重對于金融消費者合法利益的保護。加強對金融消費者的保護已經(jīng)成為世界各國的通識，特別是在金融危機爆發(fā)后。[ZW（]2009年，美國國會通過《金融消費者保護機構法案》，這為次年設立金融消費者保護局提供了法律保障。南非通過了《公平對待消費者倡議》。俄羅斯頒布并修訂《自然人銀行存款保險法》，在法律層面明確了金融消費者的市場地位并逐步提升了對其保障的法律標準。[ZW）]
一方面，我國應在法律層面落實對金融消費者的保護。我國在保護金融消費者方面的法律有十分嚴重的缺位現(xiàn)象。如何讓決策者和金融消費者不再受到既得利益者的“綁架”是一個嚴肅的命題。金融消費者保護的立法終究是利益的博弈，但在我國現(xiàn)階段金融機構明顯占據(jù)強勢地位的情形來看，必須建立健全和完善這方面的立法和執(zhí)法規(guī)范，至少需要國務院組織制定統(tǒng)一的行政法規(guī)。另一方面，應設置專門負責保護金融消費者合法利益的機構。目前“一行三會”內(nèi)部均設有相關保護金融消費者的組織體，如將這些內(nèi)設機構整合改組成統(tǒng)一的市場行為監(jiān)管機構，便可以健全金融監(jiān)管框架，為落實金融消費者保護提供組織機構保障。[5]
4結論
縱觀各國金融監(jiān)管體制的發(fā)展演變，可以發(fā)現(xiàn)有部分國家經(jīng)歷了從高度集中統(tǒng)一的監(jiān)管模式到分業(yè)監(jiān)管再到不完全統(tǒng)一監(jiān)管的改革過程。這看似是金融監(jiān)管制度的演變，實則蘊含著金融發(fā)展層級由低到高的內(nèi)因。比較各國的金融監(jiān)管體制及其演變脈絡，不難發(fā)現(xiàn)這樣三條規(guī)律：改革圍繞著不斷調(diào)整中央銀行的職能定位而展開；金融業(yè)經(jīng)營模式的變化影響著金融監(jiān)管體制的選擇；金融監(jiān)管目標的不同對金融監(jiān)管體制產(chǎn)生影響。
金融監(jiān)管體制改革必須充分借鑒發(fā)達市場經(jīng)濟國家的成功經(jīng)驗，但是，改革亦不能東施效顰。基于現(xiàn)在各國基本國情，特別是金融業(yè)發(fā)展狀況存在較大差異，加之各種金融監(jiān)管體制模式、改革方案都可能各有利弊，所以金融監(jiān)管體制的改革不能“一刀切”，更不能為了改革而改革。但縱觀各國金融監(jiān)管體制的發(fā)展演變歷程，不難發(fā)現(xiàn)大致
都經(jīng)歷了從高度集中統(tǒng)一監(jiān)管到分業(yè)監(jiān)管再向混合金融監(jiān)管演變的過程，這也許為把準改革脈絡提供了有利的參考。對于我國而言，現(xiàn)階段金融監(jiān)管體制改革的最優(yōu)方案應該是一種在現(xiàn)有的體制框架內(nèi)，既強化了中國人民銀行的監(jiān)管統(tǒng)籌力，又增強了各相關職能機構執(zhí)行力、配合度的改革措施，這樣亦可以最大限度地減小改革的阻力。
參考文獻：
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論文摘要：中國證券監(jiān)管體制經(jīng)歷了從分散、多頭監(jiān)管到集中監(jiān)管的過程．建立了符合證券市場發(fā)展規(guī)律和我國經(jīng)濟實際的集中統(tǒng)一監(jiān)管模式。但受制于轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟和新興證券市場的影響，我國證券監(jiān)管體制仍有許多缺陷。因此，要從監(jiān)管機構的設置、對監(jiān)管者的監(jiān)督以及強化自律功能等方面深化改革，建立一個法制化的輔以自律監(jiān)管的集中管理體制。
一 中國證券監(jiān)管體制的變遷
自上世紀80年代末期以來，我國證券監(jiān)管體制經(jīng)歷了由分散、多頭監(jiān)管到集中監(jiān)管的過程，大體可分為三個階段。
第一階段(1992年5月以前)是我國證券監(jiān)管體制的萌芽時期。對證券市場的監(jiān)管是在國務院的部署下，主要由上海、深圳兩市地方政府進行管理，有關證券法規(guī)也是由兩地政府和兩地的人民銀行制定并執(zhí)行。
第二階段(1992年5月一1997年底)是對證券市場的監(jiān)管由中央與地方、中央各部門共同參與管理向集中統(tǒng)一管理的過渡階段。1992年5月，中國人民銀行成立證券管理辦公室，同年7月，國務院建立國務院證券管理辦公會議制度，代表國務院行使對證券業(yè)的日常管理職能。1992年10月國務院成立國務院證券委員會及其執(zhí)行機構——中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國證監(jiān)會)作為專門的國家證券監(jiān)管機構。這種制度安排，事實上是將國務院證券委代替了國務院證券管理辦公會議制度，代替國務院行使對證券業(yè)的日常管理職能，將中國證監(jiān)會替代了中國人民銀行證券管理辦公室。
同時，國務院賦予中央有關部門部分證券監(jiān)管的職責，成了各部門共管的局面。國家計委根據(jù)證券委的計劃建議編制證券發(fā)行計劃；中國人民銀行負責審批和歸口管理證券機構，報證券委備案；財政部歸口管理注冊會計師和會計師事務所，對其從事與證券業(yè)有關的會計事務的資格由證監(jiān)會審定；國家體改委負責擬定股份制試點的法規(guī)，組織協(xié)調(diào)有關試點工作，同時企業(yè)主管部門負責審批中央企業(yè)的試點。
另外，地方政府仍在證券管理中發(fā)揮重要作用。上海、深圳證券交易所由當?shù)卣芾恚勺C監(jiān)會實施監(jiān)督；地方企業(yè)的股份制試點由省級或計劃單列市人民政府授權的部門會同企業(yè)主管部門審批。同時，中國證監(jiān)會向隸屬于地方政府的地方證券期貨監(jiān)管部門授權，讓它們行使部分監(jiān)管職責。
第三階段(1997年底一至今)是初步建立全國集中統(tǒng)一的證券監(jiān)管體系階段。1997年11月，中央金融工作會議決定撤消國務院證券委，其監(jiān)管職能移交中國證監(jiān)會。1998年4月，中國人民銀行行使的對證券市場監(jiān)管職能(主要是對證券公司的監(jiān)管)也移交中國證監(jiān)會。同時，對地方證券監(jiān)管體制進行改革，將以前由中國證監(jiān)會授權、在行政上隸屬各省市政府的地方證券監(jiān)管機構收歸中國證監(jiān)會領導，同時擴大了中國證監(jiān)會向地方證券監(jiān)管機構的授權。此外，證券交易所也由地方政府管理轉(zhuǎn)變?yōu)橹袊C監(jiān)會管理。
1999年7月1日，《證券法》開始實施，與此同時，中國證監(jiān)會派出機構正式掛牌。這標志著我國集中統(tǒng)一的證券、期貨兩級監(jiān)管體制基本建立：證監(jiān)會負責全國證券市場的監(jiān)管；區(qū)域內(nèi)上市公司和證券經(jīng)營服務機構由證監(jiān)會派出機構——地方證管辦和特派員辦事處、證監(jiān)會專員辦事處根據(jù)授權和職責分別監(jiān)管。地方證管辦還負責涉及跨省區(qū)重大案件的聯(lián)合稽查的組織和重大事項的協(xié)調(diào)工作。
二、對現(xiàn)行證券監(jiān)管體制的評價
集中統(tǒng)一的證券監(jiān)管體制已經(jīng)成為世界各國(無論是成熟市場還是新興市場)普遍偏好的目標模式，它甚至被認為是證券市場發(fā)展的必然規(guī)律。證券市場本身具有統(tǒng)一性和一體性的內(nèi)在要求，對于一個高效證券市場所必備的基本要素，即市場的信息有效性、市場運作的高效率與低成本、市場的統(tǒng)一性和規(guī)模以及市場的公開、公平和公正性來說，只有集中統(tǒng)一的管理體制和由此形成的統(tǒng)一市場法規(guī)體系方能使之得以保證。我國證券監(jiān)管體制的變遷符合了證券市場本身發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律性和客觀要求。同時，集中統(tǒng)一的監(jiān)管體制又比較符合中國國情，同我國的經(jīng)濟與政治體制、經(jīng)濟與金融管理模式以及證券市場的成熟度相吻合。隨著我國證券市場的發(fā)展，市場規(guī)模擴大、市場發(fā)展全國化同管理地區(qū)化之間的矛盾日益突出；證券業(yè)的擴張和中介機構非規(guī)范化運作的普遍性也呼喚單一的行業(yè)管理；監(jiān)管體制的低權威性使投資者利益難以在操縱與欺詐環(huán)生的市場環(huán)境中得以保全；市場的進一步發(fā)展迫切需要持久、統(tǒng)一和穩(wěn)定的制度與政策加以保障。正是上述我國證券市場乃至國民經(jīng)濟運行的客觀
要求促使證券監(jiān)管體制的變革，以消除制約市場發(fā)展的矛盾和障礙。可以說，現(xiàn)行的監(jiān)管體制在一定程度上克服了原體制的若干內(nèi)在弊端和矛盾，降低了監(jiān)管成本，從而提高了證券監(jiān)管效率和監(jiān)管的公正性。
但受制于我國轉(zhuǎn)軌時期的政治與經(jīng)濟環(huán)境的影響，我國的證券監(jiān)管體制還有許多不完善之處，這主要表現(xiàn)為：(1)對政府監(jiān)管者的監(jiān)督及其自身建設問題。權力的集中不可避免地帶來官僚主義以及監(jiān)管者被“俘虜”所帶來的尋租等監(jiān)管的非效率。對此，必須設立有效的內(nèi)部控制機制和外部監(jiān)督機制，以防止監(jiān)管者的官僚主義行為和機會主義行為，避免監(jiān)管者被利益集團所“俘虜”，提高監(jiān)管與服務的質(zhì)量，從而確保證券監(jiān)管的公正性和效率。(2)中國證監(jiān)會與其他經(jīng)濟管理部門的協(xié)調(diào)與溝通問題。獨立而專一的主管機構設置固然能夠提高決策出臺與實施的力度與權威，但同樣可能損害決策的科學性。特別當證監(jiān)會與其他金融監(jiān)管部門間就某些重大事項存在目標沖突時尤為可能。因此，集權化的主管機關必須避免狹隘于本領域的監(jiān)管視野，注重監(jiān)管制度、政策的全面合理性和對國家整體利益的通盤考慮。(3)自律機構的作用問題。集中統(tǒng)一監(jiān)管體制并不排斥自律監(jiān)管的作用，自律機構在美國模式中同樣擁有相當?shù)淖灾鳈啵l(fā)揮著重要作用。但在我國現(xiàn)行監(jiān)管體制中，自律管理的作用依然未得到強調(diào)，證券交易所和證券業(yè)協(xié)會只起輔助政府監(jiān)管的作用，且完全受制于證監(jiān)會的集中管理。
三、中國證券監(jiān)管體制的改革取向
中國證券監(jiān)管體制的變遷表現(xiàn)為一種逐步強化的過程，但在現(xiàn)實中，政府監(jiān)管既存在著越位的情形，也存在著缺位的狀況。因此，必須對證券監(jiān)管體制進行改革。針對上述中國證券監(jiān)管體制的主要缺陷，可實施以下措施，提高監(jiān)管績效。
1．確認和保障證券監(jiān)管機構的獨立地位
監(jiān)管機構的一些行為具有立法和司法性質(zhì)，如政策制定與實施、監(jiān)督、檢查、處罰等。目前，我國具有立法和司法性質(zhì)的監(jiān)管機構的監(jiān)管政策制定與實施基本上是按照普通行政程序進行的，該機構及其人員沒有相對獨立的法律地位，其身份也沒有特別保障，因而監(jiān)管機構的監(jiān)管政策和監(jiān)管行為的威信和效用均不理想。如國有股減持方案的朝令夕改就是多頭決策形成的結果。保障具有立法與司法性質(zhì)的監(jiān)管機構及其人員的相對獨立性，并將其監(jiān)管行為司法化，是提高此類行為的威信與效能、切實保障投資者利益，提高證券市場效率的必由之路。因此，要加強統(tǒng)一立法和集中管理的程度，逐步解決部門利益與國家整體利益的沖突，實現(xiàn)證券市場促進國民經(jīng)濟發(fā)展的目的。同時，還要逐步放松繼承原計劃體制所建立的高度計劃管制，建立松緊相宜的監(jiān)管制度，實現(xiàn)集中管理下的總體放松和局部強化的結合。
2．強化對監(jiān)管者的監(jiān)督
在證券監(jiān)管活動中，由于自主裁決權的存在，使監(jiān)管者有可能濫用職權，不是按“三公”原則規(guī)范行事，而是出于某一利益集團的考慮，或憑主觀意愿行事。因此，要確立和強化對監(jiān)管者的監(jiān)管，以保證監(jiān)管者將保護投資者的利益作為行動基準。規(guī)范監(jiān)管行為關鍵在于監(jiān)管程序法制化和社會化。監(jiān)管者對市場的監(jiān)管行為首先就表現(xiàn)為依法行政。因此，要控制監(jiān)管者的創(chuàng)租行為，盡可能減少監(jiān)管失靈，就應當建立完善的行政程序制度，使監(jiān)管程序法制化。實現(xiàn)監(jiān)管程序社會化則要求革新證券監(jiān)管中立法和實施其他抽象監(jiān)管活動的程序。將目前基本上處于封閉狀態(tài)的程序改造為允許社會參與和監(jiān)督的開放程序。借鑒以往的經(jīng)驗教訓，不再搞政府部門閉門造車，應自下而上、廣泛征集、充分醞釀、反復比較，最后由有關部門擇優(yōu)。為此，聽證制度應作為一種新的內(nèi)容廣泛進入證券監(jiān)管的立法和其他抽象監(jiān)管活動的程序。
3．強化自律機構的功能與地位
關鍵詞：跨國銀行法律監(jiān)管自律管理
跨國銀行監(jiān)管體制是指為了特定的社會經(jīng)濟目標而對跨國銀行的活動依法進行必要的監(jiān)督與管制的組織機構及權限劃分。跨國銀行監(jiān)管體制是市場經(jīng)濟管制的制度安排，是金融監(jiān)管體制的核心，是銀行監(jiān)管體制的重要組成部分。我們基本可以將跨國銀行的監(jiān)管體制劃分為兩個基本類型，即一元監(jiān)管體制與多元監(jiān)管體制。一元監(jiān)管體制是指由國家的一個法定機構專享對跨國銀行的監(jiān)管權，并制定和實施相關的監(jiān)管政策，統(tǒng)一進行監(jiān)管活動，其中，英國是推選一元監(jiān)管體制最為典型的國家。英國《銀行法》將銀行監(jiān)管權高度集中在中央銀行—英格蘭銀行手中.多元制是指兩個以上的機構享有對跨國銀行的監(jiān)管權，共同執(zhí)行監(jiān)管政策。
就我國的跨國銀行監(jiān)管體制而言，屬于一元監(jiān)管體制。年，我國成立銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，統(tǒng)一對銀行業(yè)進行監(jiān)管。如前所述，從整體上看，一元監(jiān)管體制需要較好的運行環(huán)境，即必須具備以下條件：
(1)市場體系比較完善統(tǒng)一；
(2)經(jīng)濟發(fā)展比較平衡；
(3)居民人口不太多；
(4)監(jiān)管人員素質(zhì)比較高。
與上述條件相比，我國是個人口大國，經(jīng)濟發(fā)展不平衡，市場體系不完善，不適合實行單一監(jiān)管體制。然而，我國卻采用了單一監(jiān)管體制。看起來，我國的銀行監(jiān)管體制實踐與理論并不完全吻合。關于這一問題，我們必須從幾個方面理解：首先，我國是個單一制國家，在跨國銀行監(jiān)管上，只能實行一級監(jiān)管體制，而不可能實行兩級監(jiān)管。這是我國國家結構的基本要求。其次，我國是個大國，市場體制尚不健全，統(tǒng)一監(jiān)管是銀行業(yè)穩(wěn)定運行的重要保障，因此，一元監(jiān)管體制有利于維護銀行業(yè)的秩序，而且所產(chǎn)生的體制成本相對較低。第三，雖然我國實行一元監(jiān)管體制，但中央監(jiān)管機構下設了眾多的分支機構。這些分支機構根據(jù)其授權委托在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一實施監(jiān)管，滿足了人口大國對銀行監(jiān)管的需求。從總體上講，我國的跨國銀行監(jiān)管體制基本上適合中國的實際需要。
在新形勢下，我國跨國銀行監(jiān)管體制面臨著改革與發(fā)展的問題，從世界跨國銀行監(jiān)管體制的發(fā)展經(jīng)驗及趨勢來看，我國應就以下方面改革與完善跨國銀行監(jiān)管體制。
首先，在現(xiàn)有的法律制度框架內(nèi)建立對跨國銀行監(jiān)管的協(xié)調(diào)機制，我國目前采用的是分業(yè)經(jīng)營與分業(yè)監(jiān)管體制。我國金融業(yè)采用的是分業(yè)經(jīng)營，因此我們先后成立了證監(jiān)會、保監(jiān)會、銀監(jiān)會，分別對證券業(yè)、保險業(yè)及銀行業(yè)負責監(jiān)管。但從世界金融發(fā)展趨勢來看，金融綜合化、混業(yè)經(jīng)營己成為一種潮流，而且我國在加入WTO之后，銀行業(yè)市場會進一步開放，更多的跨國銀行會進入中國市場，而且多數(shù)國家的銀行己經(jīng)開始混業(yè)經(jīng)營，這給我們現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管體制帶來了極大的挑戰(zhàn)。因此借鑒綜合監(jiān)管體制的經(jīng)驗，對于加強對跨國銀行的監(jiān)管是非常必要的。但我們的國情和現(xiàn)實使我們不能沖破現(xiàn)有的體制框架，只能在現(xiàn)有體制的基礎上加強監(jiān)管協(xié)調(diào)，建立監(jiān)管的良性協(xié)調(diào)機制，以克服分業(yè)經(jīng)營與分業(yè)監(jiān)管體制的弊端。關于監(jiān)管的良性協(xié)調(diào)機制主要包括以下方面：第一中央銀行的協(xié)調(diào)機制，即在中國人民銀行的統(tǒng)一協(xié)調(diào)下，銀監(jiān)會負責銀行業(yè)監(jiān)管，并與證監(jiān)會、保監(jiān)會保持密切的協(xié)作監(jiān)管，并統(tǒng)一向中國人民銀行負責。第二監(jiān)管機構間的監(jiān)管信息及時交流機制。第三監(jiān)管機構間的聯(lián)合調(diào)查及采取行動的機制。第四與國際間銀行監(jiān)管機構的合作機制。
其次，完善有關銀行監(jiān)管體制的法律問題。我國已經(jīng)頒布了《中國人民銀行法》及2003年修正案和《商業(yè)銀行法》及2003年修正案、《銀行監(jiān)督管理法》、《金融資產(chǎn)管理公司條例》、《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》、《外資銀行監(jiān)管條例》及《實施細則》等法律法規(guī)。這法律法規(guī)對商業(yè)銀行的監(jiān)管提供了法律依據(jù)，對維護金融業(yè)的穩(wěn)定與促進銀行業(yè)的健康發(fā)展造就了一個比較系統(tǒng)的法律平臺，但不能斷言我國銀行監(jiān)管法律體系己無完善必要。實際上我國銀行業(yè)監(jiān)管法律體系的構建還是一個任重而道遠的問題。根據(jù)我國銀行業(yè)的現(xiàn)實情況與發(fā)展的需要，有必要從法律上對下列制度進行完善：
(1)分業(yè)經(jīng)營雖然有利于金融業(yè)的穩(wěn)定，但越來越難以適應金融業(yè)發(fā)展的需要，全能銀行(混業(yè)經(jīng)營)己經(jīng)成為世界銀行業(yè)發(fā)展的必然趨勢。針對這種情況，建議商業(yè)銀行法適當取消或弱化對分業(yè)經(jīng)營的限制。
(2)在取消分業(yè)經(jīng)營限制的基礎上，必須從法律上建立中央銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會的監(jiān)管協(xié)調(diào)機制與綜合監(jiān)管機制。例如，證監(jiān)會是否有權對銀行的行為進行調(diào)查等問題，法律應當明確規(guī)定。
(3)進一步加強中央銀行的獨立地位，弱化其國家機關的性質(zhì)，使其成為真正意義的中央銀行，提高其監(jiān)管協(xié)調(diào)效率。
(4)完善銀行監(jiān)管的法律程序。程序是體制運行的基本保障，監(jiān)管實際上是由一系列的程序所構成的監(jiān)督與管制過程。
可以說，沒有適當?shù)某绦颍蜎]有適當?shù)谋O(jiān)管。目前，中國跨國銀行監(jiān)管程序總的來說比較粗糙。例如，銀監(jiān)會對外資銀行的調(diào)查權有哪些及行使程序如何，現(xiàn)行法律沒有明確規(guī)定，導致調(diào)查權的界限及其行使程序的邊界模糊，大大降低了監(jiān)管的透明度，這與WTO的透明原則是不一致的。因此，從法律上進一步具體規(guī)定監(jiān)管的程序及提高銀行監(jiān)管的法律、法規(guī)、政策的透明度，將成為中國跨國銀行監(jiān)管體制改革與完善的重要議程。
最后，應當加強銀行業(yè)的自律管理。雖然自律管理不是監(jiān)管體制正式的制度安排，但自律組織是監(jiān)管的傳導機構和監(jiān)管運行的協(xié)助機構，自律管理不但可以減輕中央銀行和銀監(jiān)會的監(jiān)管壓力，彌補監(jiān)管的不足，而且可以對銀行業(yè)穩(wěn)定發(fā)揮中央銀行和銀監(jiān)會監(jiān)管無法實現(xiàn)的作用。某種程度上講，自律性約束是金融風險監(jiān)管成敗的關鍵。目前我國銀行自律作用還沒有很好地發(fā)揮出來，兩個銀行法對此都沒有明確的規(guī)定，自律制度不僅缺乏正式的制度安排，而且急需進一步完善。中國加強銀行業(yè)自律有兩個突出的現(xiàn)實意義：
(1)在市場經(jīng)濟中，主體自治是市場經(jīng)濟的基本構成要素，銀行業(yè)的自律是實現(xiàn)銀行業(yè)市場自治的重要路徑；
(2)加強銀行內(nèi)部監(jiān)管是當前銀行監(jiān)管發(fā)展中的一個重要趨勢，加強自律則是加強銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要方面。
因此，加強自律應當是中國銀行監(jiān)管體制改革的目標之一。關于加強自律的路徑選擇問題，應當考慮三個制度上的措施：一是為銀行業(yè)自律提供更高層次的制度安排，用法律形式將銀行自我約束機制確定下來，將其納入正式監(jiān)管制度的范疇；二是適當參照香港的做法，考慮賦予銀行自律組織適當?shù)淖灾涡员O(jiān)管職能，如調(diào)查會員間的糾紛等；三是提高銀行自律組織的法律地位，使其在監(jiān)管體系中真正發(fā)揮正式監(jiān)管主體之外的補充作用。
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關鍵詞：金融監(jiān)管；金融監(jiān)管模式；金融監(jiān)管體制
隨著金融市場的發(fā)展，金融行業(yè)的風險越來越大，在全球經(jīng)濟動蕩的今天，金融業(yè)的監(jiān)管顯得至關重要，尤其是美國次債危機導致的全球金融危機，更讓人們意識到需要對金融業(yè)的風險和監(jiān)管做一個重新的評估。
一、金融監(jiān)管概述
金融監(jiān)管由金融監(jiān)督和金融管理兩個詞復合而成，有廣義和狹義之分。狹義的金融監(jiān)管是指金融監(jiān)管當局依據(jù)國家法律、法規(guī)的授權對整個金融業(yè)（包括金融機構以及金融機構在金融市場上所有的業(yè)務活動）實施的監(jiān)督管理。廣義的金融監(jiān)管除包括上述監(jiān)管外，還包括金融機構的內(nèi)部控制與稽核、同業(yè)自律性組織的監(jiān)管、社會中介組織的監(jiān)管等。在實踐中，對于金融監(jiān)管一般用其狹義的概念較多。
金融監(jiān)管模式廣義是指一國金融監(jiān)管的制度安排，包括金融監(jiān)管法規(guī)體系、金融監(jiān)管主體組織結構、金融監(jiān)管主體的行為方式等。狹義指金融監(jiān)管主體的組織結構。
二、 英美金融監(jiān)管體制比較
（一）英美金融監(jiān)管體制異同
英美兩國的金融監(jiān)管模式均建立在現(xiàn)代市場經(jīng)濟基礎之上，并在國民經(jīng)濟中具有舉足輕重的地位。它們之間有許多相同點：兩國都有一個完備的金融體系和競爭性的金融制度；都有一套以法律為依據(jù)的銀行運作規(guī)則和健全的管理體制；中央銀行都具有特殊的地位。
但由于兩國金融體制的不同的經(jīng)營模式、不同的金融體系的風險特征以及不同的歷史、政治制度、法律制度、文化傳統(tǒng)，英美兩國的金融監(jiān)管模式又有許多的差異：
1、在管理方式上，美國是分散型管理方式，而英國是集中統(tǒng)一的管理。
2、在管理手段上，美國是行政管理、中央銀行會員制管理、保險管理，而英國是理性化的監(jiān)管。
3、在央行法律地位上，美聯(lián)儲具有法定獨立地位，而英格蘭銀行則無。
4、在央行行使職權獨立性上，美聯(lián)儲完全的獨立，原則上可以無視總統(tǒng)以及國會的愿望，而英格蘭銀行自改革后被授予調(diào)整利率等貨幣政策的全權，逐漸向美聯(lián)儲靠攏。
5、在央行控制范圍上，美聯(lián)儲控制著所有金融機構的活動，而英格蘭銀行獨立制定貨幣政策，但金融監(jiān)管由英國金融服務監(jiān)管局負責。
（二）英美金融監(jiān)管體制利弊分析
英國模式的優(yōu)點是靈活、彈性大，英格蘭銀行在行使其監(jiān)督職權時并沒有逐條審閱監(jiān)督法規(guī)的必要。而靈活和彈性大也會帶來負面效應，導致監(jiān)管主觀介入較多，易滋生腐敗，且由于規(guī)范化成文法典缺失，金融監(jiān)管過程也容易引起糾紛。
美國模式的優(yōu)勢在于密切監(jiān)控，有利于從不同的側(cè)面、不同角度的監(jiān)管中及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施把風險降到最低；多元并存的局面使各權威機構間形成相互制約和監(jiān)督的關系;嚴密的立法和司法制度能有效保障金融市場的規(guī)范性。但缺點是，監(jiān)管方式過于死板，缺乏道義勸說的方式和習慣，一旦法律漏洞被利用，容易造成無法挽回后果。
三、我國金融監(jiān)管體制的現(xiàn)狀及發(fā)展
（一）中國金融監(jiān)管體制現(xiàn)狀及存在問題
回顧我國的經(jīng)濟改革之路,金融監(jiān)管體制也經(jīng)歷了一個從集中監(jiān)管到分業(yè)監(jiān)管的變化過程，現(xiàn)在又開始探索向統(tǒng)一綜合監(jiān)管的方向發(fā)展。我國現(xiàn)在的金融監(jiān)管體制是“一行三會”（即人民銀行同銀監(jiān)會、保監(jiān)會和證監(jiān)會）的平行配置。在這一體制下，銀行、證券和保險的監(jiān)管機構都相對獨立，各自設立自己的分支機構，這種監(jiān)管模式專業(yè)性和針對性強、力度大、效率高，同我國分業(yè)經(jīng)營體制是基本適應的。
然而我國金融監(jiān)管體制由于過于迅速的發(fā)展也存在許多問題：就監(jiān)管主體方面來看，現(xiàn)有的金融監(jiān)管組織體系存在一定缺陷，金融機構內(nèi)部控制能力差，監(jiān)管隊伍素質(zhì)低；就監(jiān)管手段方面來看，監(jiān)管方法和手段落后，現(xiàn)場檢查的程序化、規(guī)范化程度都不高，非現(xiàn)場監(jiān)管指標體系不健全，監(jiān)管的自動化程度低；就監(jiān)管內(nèi)容方面來看，現(xiàn)有金融監(jiān)管法律、法規(guī)不完備，缺乏系統(tǒng)性，可操作性差，當前金融企業(yè)的財務會計制度無法適應市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，缺乏健全的外部審計體系，存款保險制度方面仍為空白。
（二）對中國金融監(jiān)管體制改革的啟示
雖然我國現(xiàn)行的金融監(jiān)管體制與現(xiàn)行的經(jīng)營模式是相互適應的，但是隨著中國加入WTO后越來越在更大的范圍和程度上參與經(jīng)濟全球化，金融業(yè)越來越深入的融入到國際金融體系中，我國的金融監(jiān)管的方法手段、內(nèi)容、體制模式等方面都面臨著巨大的挑戰(zhàn)，創(chuàng)造性的革新將成為我國金融監(jiān)管的重點。
1、理順“一行三會”四大監(jiān)管機構之間的關系，消除職權行使上的矛盾與沖突，填補監(jiān)管空白。
2、完善金融法律法規(guī)體系，改革現(xiàn)有的金融企業(yè)的財務會計制度，健全我國的外部審計體系，盡早填補存款保險制度空白，建立公共安全網(wǎng)。
3、改進監(jiān)管方法和手段。建立科學的風險監(jiān)測預警指標體系和規(guī)范化的非現(xiàn)場監(jiān)管報告制度以提高監(jiān)管的自動化程度。
4、提高監(jiān)管隊伍的政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)，建立金融監(jiān)管人員執(zhí)法責任追究制度，系統(tǒng)培訓監(jiān)管人員，提高監(jiān)管人員的綜合管理能力。
5、全面監(jiān)管，以市場為基礎充分發(fā)揮和金融機構風險防范的作用，形成金融機構防范、市場自律、政府監(jiān)管相結合的金融監(jiān)管體系。
6、強化和完善信息披露制度。健全的信息披露制度不僅對證券市場至關重要，對金融業(yè)和保險業(yè)同樣具有重要意義。美國安然公司倒閉案使美國證券監(jiān)管當局意識到披露和財務報告系統(tǒng)的不完善，定期披露系統(tǒng)已經(jīng)過時，公司披露信息更多的是在被動地履行義務，并沒有主動向投資者告知有關信息。
7、發(fā)揮公眾和社會獨立機構的監(jiān)督作用。英國在《金融服務與市場法》別強調(diào)了金融活動的參與者和金融產(chǎn)品的消費者在監(jiān)督中的重要作用。（作者單位：中南民族大學經(jīng)濟學院）
參考文獻：
［1］ 藏惠萍：《美國金融監(jiān)管制度的歷史演進》，北京，經(jīng)濟管理出版社，2007。
［2］ 劉毅：《金融監(jiān)管問題研究》，北京，經(jīng)濟科學出版社，2006。
［3］ 李成：《金融監(jiān)管學》，北京，高等教育出版社，2007。
關鍵詞：CPA行業(yè)監(jiān)管；評價；措施
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A
原標題：對英美CPA行業(yè)監(jiān)管體制變遷的評價
收錄日期：2013年6月3日
英美CPA行業(yè)監(jiān)管都是由最初的行業(yè)自律在經(jīng)過一段時間的過渡之后，經(jīng)過法律規(guī)范、政府適度監(jiān)管，成為獨立監(jiān)管機構，隨后逐漸發(fā)展為自律監(jiān)管、政府監(jiān)管和獨立監(jiān)管相結合的混合體制。
一、英國CPA行業(yè)自律監(jiān)管體制及其變遷評價
英國行業(yè)自律監(jiān)管體制的主要貢獻就是：英國是行業(yè)自律的發(fā)源地，具有基礎性，為各國建立與發(fā)展CPA行業(yè)監(jiān)管體制指明了方向；為行業(yè)自律監(jiān)管體制樹立了典范。美國的自律行業(yè)監(jiān)管再出現(xiàn)問題并沒有影響英國的監(jiān)管體制，反而更加促進了英國行業(yè)自律監(jiān)管地位。這樣的原因值得各個國家認真分析其原因并且借鑒與學習；英國建立的“分而治之”的方式具有其獨特的優(yōu)勢，它可以通過行業(yè)自律監(jiān)管組織之間的競爭影響CPA行業(yè)的發(fā)展；能夠根據(jù)時展及時調(diào)整自己的發(fā)展，這一方面正是英國CPA行業(yè)發(fā)展的最大優(yōu)點，因為從團體到個體管理，再到團結合作，然后又是政府加強監(jiān)管、實施統(tǒng)一的透明外部監(jiān)管的過程足以說明英國沒有在CPA行業(yè)監(jiān)管上思想陳舊，而是具有開放、積極的思想觀念，他們在積極地探索改進和完善有利于行業(yè)監(jiān)管的策略。
可以說，英國的CPA行業(yè)監(jiān)管與別國的監(jiān)管體制相比，最大的特色就是實施了對CPA行業(yè)的自律監(jiān)管，就是前面我們提到的“分而治之”，這樣的“分而治之”的優(yōu)越性在發(fā)揮其作用的時候也存在著一些不足：一是目前被英國有關部門認可的CPA管理職業(yè)團體都設有注冊委員會、懲戒委員會、申訴委員會等，他們負責各地的考試、注冊管理、規(guī)則制定和行業(yè)監(jiān)管等工作，它的準入條件、執(zhí)業(yè)標準和監(jiān)督力度就會有區(qū)別，進而導致監(jiān)督的質(zhì)量與他們執(zhí)業(yè)質(zhì)量之間存在差距。所以，英國的管理職業(yè)團體在投訴與懲戒的程度上存在這樣或者那樣的差別，這樣就會影響整個CPA行業(yè)自律監(jiān)管，進而使會計職業(yè)投訴與懲戒制度的可信度出現(xiàn)信譽率降低；二是英國的幾個獨立CPA行業(yè)管理團體雖然有合作，但是它們之間還是存在更多的競爭，這樣如果競爭過于增多的情況下就容易出現(xiàn)市場失靈的問題。
二、美國CPA行業(yè)自律監(jiān)督體制評價
AICPA作為世界上最有影響力的會計職業(yè)組織，其行業(yè)自律監(jiān)督管理為CPA行業(yè)監(jiān)管的發(fā)展做出了重大貢獻，其主要表現(xiàn)為：為CPA執(zhí)業(yè)制定了最系統(tǒng)完整的審計準則體系；成立公眾監(jiān)督委員會，設立證券市場業(yè)務部，對上市公司和非上市公司CPA審計業(yè)務分別管理，創(chuàng)立了行業(yè)監(jiān)管體制；在美國發(fā)生“安然事件”之前，公眾監(jiān)督委員會的監(jiān)督被多數(shù)人認為是值得推廣的。
對于美國行業(yè)自律監(jiān)管體制的缺陷評價，不同的群體具有不同的評價。美國行業(yè)自律監(jiān)管體制存在的缺陷主要集中在以下幾個觀點：
1、中注協(xié)對于美國自律監(jiān)管體制的評價：（1）安然事件前的美國CPA行業(yè)監(jiān)管體制，不是政府監(jiān)督下的行業(yè)自律管理體制，而是“支離破碎”的體制。CPA和事務所的資格準入和監(jiān)督在州一級，證券業(yè)務監(jiān)督在聯(lián)邦一級，進而大大抵消和分散監(jiān)管力量。因此，AICPA的自律監(jiān)管是沒有法律支持和法律地位的自律監(jiān)管；（2）CPA之所以成為一門職業(yè)，其核心價值不在于CPA的牌子本身，而在于CPA內(nèi)在的專業(yè)品質(zhì)，在于其專業(yè)技能和職業(yè)道德，不具備相應的專業(yè)水準和職業(yè)道德，CPA證書就是一張紙，因此美國行業(yè)自律監(jiān)管體制的弊端就是將管理的形式與內(nèi)容肢解開，結果出現(xiàn)管資格的沒有足夠的資源管資質(zhì)，管資質(zhì)的行業(yè)組織卻沒有足夠的資源管資格；（3）AICPA由于沒有法定的維護社會公眾利益的權利，法律也沒有對它進行授權，也就導致它沒有受到相應的法律責任約束，結果就導致了注重CPA行業(yè)的自身利益，使得AICPA成為CPA的保護者。
2、公眾監(jiān)督委員會認為自律監(jiān)管制度還存在的主要問題：（1）公眾監(jiān)督委員會并不能獨立發(fā)揮監(jiān)督作用。因為公眾監(jiān)督委員會的資金來源是通過AICPA下屬的組織從會計事務所籌集，因此它的財務缺乏獨立性，導致公眾監(jiān)督委員會不可能完全獨立于注冊會計師行業(yè)，因此其發(fā)揮的監(jiān)管作用極其有限；（2）公眾監(jiān)督委員會的經(jīng)費有限，難以發(fā)揮作用。美國的公眾監(jiān)督委員會的經(jīng)費來源是靠自己籌集的，它每年的經(jīng)費大約為350萬美元，其中薪酬就占了一半，而會計準則制定機構部門一年的費用就高達2，300多萬美元；（3）證券市場業(yè)務部的監(jiān)管不能做到及時有效。
三、各方對美國薩拉斯法案及獨立監(jiān)督體制的評價
薩拉斯法案以后，許多學者對其進行了多方面的分析，對它的積極面與消極面進行了分析。比如，陸建橋認為，PCAOB屬于非營利法人組織，但不屬于政府機構，委員會的資金主要來源于公開發(fā)行證券的公司，委員會的資金來源主要是通過各注冊會計師事務所繳納的資金，建立PCAOB的主要目的就是監(jiān)督公開發(fā)行證券公司的審計工作和其他相關事項，以保護投資者乃至公眾的利益。
中注協(xié)對于薩班斯法案的評價：一是關于審計準則的制定問題。PCAOB選擇自主制定準則，這一決定讓整個會計行業(yè)比較意外，因為PCAOB負責審計準則的制定，將影響審計準則的專業(yè)性；其次PCAOB只是負責證券市場審計業(yè)務的審計準則，那么對于非上市公司的審計準則由誰制定；二是關于注冊會計師行業(yè)的管理體制。薩班斯法案對于沒有經(jīng)過注冊的會計師事務所不具有管理效應。薩班斯法案的出臺，我國的中注協(xié)認為它是為了體現(xiàn)其政治訴求，沒有進行必要的理論支持與論證。
崔宏對于薩班斯法案的實施效果進行分析以后得出的結論是：1、公司面臨的壓力不斷增大，薩班斯法案的核心在于對內(nèi)部控制的制約與平衡，以確保上市公司在其財務報告中記錄其資產(chǎn)與負債及其他項目；2、遵守法案的成本比較高。每家上市公司必須將公司的任何一個崗位職務進行細致的描述，這樣的結果就會增加上市公司的成本；3、注冊會計師的工作方式具有嚴謹性。由于薩班斯法案對于會計師的要求比較嚴格，這樣就會增加對會計師的工作行為進行規(guī)則制約。
陳波認為，PCAOB做出的許多重大決策要經(jīng)過SEC批準才能生效，SEC可以改變PCAOB的處罰效果，還可以在必要的情況下親自進行調(diào)查。所以，如果PCAOB的監(jiān)管效果不是很理想，負責對其進行監(jiān)督的SEC就不容易發(fā)展，導致SEC在對PCAOB進行監(jiān)管過程中的有意庇護，弱化對于PCAOB的監(jiān)督力度。
四、我國注冊會計師行業(yè)監(jiān)管模式存在的問題
通過對英美國家的會計師行業(yè)監(jiān)管體制的分析，我們對照我國的CPA行業(yè)監(jiān)管體制進行研究，我國的CPA行業(yè)監(jiān)管是在1980年恢復的，我國的CPA行業(yè)監(jiān)管也形成了以政府監(jiān)管為主，行業(yè)自我監(jiān)管為輔的監(jiān)管模式，但是它在管理方面還是存在一些問題的。
（一）政府監(jiān)管方面存在的問題
1、監(jiān)管依據(jù)不足，監(jiān)管法規(guī)不配套。我國目前會計法規(guī)對于會計師行業(yè)的監(jiān)管做出了明文規(guī)定，但是沒有制定相關的政策依據(jù)，尤其是對于多部門之間的具體職責劃分沒有明確的規(guī)定，使得政府部門執(zhí)法的力度與依據(jù)不足，造成政府監(jiān)管部門不愿意也有時沒有能力進行監(jiān)管的工作。
2、政府各監(jiān)管部門權責劃定不明，監(jiān)管效果差。根據(jù)各種法規(guī)規(guī)定，我國現(xiàn)在的可對注冊會計師行業(yè)實行監(jiān)管的政府部門主要有財政、審計、證券監(jiān)管以及稅務、工商等。但是，由于缺乏相應的法規(guī)政策對這些監(jiān)管主體進行明確的職責劃定，各部門在實行監(jiān)管時相互之間又缺乏有效的溝通，造成了監(jiān)管職能缺位、越位、重疊、監(jiān)管不力以及處罰滯后等現(xiàn)象，因此我國政府部門應當如何監(jiān)管，如何界定權責已成為我國目前必須解決的問題。
3、政府部門的職責劃分不清晰，缺乏科學性。目前，我國會計師行業(yè)監(jiān)管過重于政府對其的監(jiān)管，國家把過多的權利交給政府部門，這樣就會忽視行業(yè)協(xié)會以及事務所的權利規(guī)范，造成審計的獨立性受到單方面的限制，造成監(jiān)管的制度缺失。
（二）行業(yè)自我管制方面存在的問題
1、注冊會計師協(xié)會權利分配不合理。《注冊會計師法》中把懲處事務所及其注冊會計師的權限授予了代表政府監(jiān)管的財政部門，而并非將其直接授予對本行業(yè)熟悉的注冊會計師協(xié)會，使得注冊會計師協(xié)會“有職無權”，但是地方注冊會計師協(xié)會權力過大的現(xiàn)象又普遍存在，如所批資料虛假、業(yè)務檢查流于形式、暗箱操作注冊會計師證書、會費開支浪費，等等。而這種現(xiàn)象沒有相關的部門去進行監(jiān)督、管理，使得協(xié)會更加混亂。權力分配的不合理，使得注冊會計師協(xié)會難以實現(xiàn)有效的自律監(jiān)管。
2、職業(yè)道德建設不夠完善。注冊會計師行業(yè)監(jiān)管制度的建立需要其具有較強的自律，而自律的要求是需要會計師行業(yè)要具有高尚的職業(yè)道德素質(zhì)，但是我國對于注冊會計師的職業(yè)道德建設還有許多現(xiàn)實的缺點，這種缺點是多方面共同制約的結果，會計師的職業(yè)道德不高必然會使行業(yè)監(jiān)管不能達到法定的要求。
五、提高我國CPA行業(yè)監(jiān)管的措施
（一）行政監(jiān)督要防止走極端。加強行政監(jiān)管目的是要達到實效，而不僅僅是權力的分配。在行政監(jiān)管中既要加大力度，又要避免行政機構和行政權力的膨脹，成為一個十足的官僚機構。行政監(jiān)管中要切實發(fā)揮專家委員會的作用，使之有責有權，而不是顧而不問。會計監(jiān)管部門要注意與證券監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)，避免政出多門，各自為政。在條件成熟后，注冊會計師的監(jiān)管應逐漸轉(zhuǎn)向由獨立的非行政機構監(jiān)管，避免政府作為利益的一方因?qū)徲嬋藛T的直接干預而損害監(jiān)管的公平性。
（二）CPA行業(yè)自律必須得到加強。我們必須認識到，從制度設計方面考慮，我國政府此次對CICPA行政職能的剝離是為了更好地發(fā)揮其行業(yè)協(xié)會的自律作用，而不是限制。CICPA應借這一機會開展自律機制的重構。當然，在此次剝離CICPA行政職能時，可能有矯枉過正之處，應予糾正。剝離不能僅僅成為權力和利益的重新分配，不要剝離CICPA作為一個協(xié)會應有的權限。對于已經(jīng)剝離又確屬行業(yè)協(xié)會自律所必需的權限，政府應予歸還，以保障中注協(xié)有更多的精力和權利來進行自律，從而減輕政府監(jiān)管的壓力。
（三）注意行政監(jiān)督與行業(yè)自律有機協(xié)調(diào)。行政監(jiān)督與行業(yè)自律的關系是既合作又獨立的關系，他們雖然存在不同，但是他們的目的是相同的，他們都是為了我國市場經(jīng)濟的健康發(fā)展，因此在進行會計師的行業(yè)監(jiān)管的時候要加強行業(yè)自律與行政監(jiān)督的有機結合，促進它們二者的有效結合。
主要參考文獻：
[1]劉永澤，陳艷.政府監(jiān)管與行業(yè)自律導向的選擇[J].會計研究，2004.11.
[2]謝德仁.注冊會計師行業(yè)管制模式：理論分析[J].會計研究，2004.2.
關鍵詞：監(jiān)管體制；人民銀行；監(jiān)管模式
中圖分類號：F83 文獻標識碼：A
收錄日期：2012年3月6日
一、國外銀行監(jiān)管體制概況
（一）美國銀行監(jiān)管體制概況
1、監(jiān)管體制的特征。美國實行的是雙元多頭（也稱雙線多頭）金融監(jiān)管體制，即中央和地方對銀行都有監(jiān)管權，同時每一級又有若干機構共同行使監(jiān)管職能。聯(lián)邦制國家因地方權力較大往往采用這種模式。美國聯(lián)邦和各州都有權對銀行發(fā)照注冊并進行監(jiān)管，從而形成雙元多頭的銀行管理體制。在聯(lián)邦這一元上，有最主要的三個監(jiān)管機構：聯(lián)邦儲備體系（負責管理在州注冊的、屬于會員銀行的商業(yè)銀行）；聯(lián)邦存款保險公司（簡稱FDIC，負責管理在州注冊的、屬于非會員銀行的商業(yè)銀行）；聯(lián)邦貨幣監(jiān)管局（負責管理在聯(lián)邦注冊的國民銀行）。在州這一元上，50個州各有各的金融法規(guī)，各有各的銀行監(jiān)督管理官員和管理機構。美國的雙元多頭監(jiān)管體制形成對某一家銀行的多頭重復監(jiān)管。美聯(lián)儲、聯(lián)邦存款保險公司、司法部、證券交易委員會、期貨交易委員會、儲蓄機構監(jiān)督辦公室、國家信用合作管理局、聯(lián)邦交易委員會、州保險監(jiān)督署、甚至聯(lián)邦調(diào)查局等機構也都從各自的職責出發(fā)對商業(yè)銀行進行監(jiān)督和管理。
2、監(jiān)管模式。美國實行的是傘型監(jiān)管模式。對應于金融控股公司這種傘狀結構，美聯(lián)儲被賦予傘型監(jiān)管者職能，成為金融控股公司的基本監(jiān)管者，并且與財政部一起認定金融公司允許經(jīng)營的金融業(yè)務范圍。在傘型監(jiān)管模式下仍實行分業(yè)監(jiān)管，金融控股公司的銀行類分支機構和非銀行類分支機構仍分別保持原有的監(jiān)管模式，即前者仍接受原由銀行監(jiān)管者的監(jiān)管，而后者中的證券部分仍由證券交易委員會（SEC）監(jiān)管，保險部分仍由州保險署監(jiān)管（SIC）等，SEC和SIC被統(tǒng)稱為功能監(jiān)管者。
3、監(jiān)管的重點內(nèi)容
第一，設立銀行時嚴格審查開辦者的個人信用。美國政府特別重視對新設銀行董事會成員個人信用的審查。除了美聯(lián)儲等基本監(jiān)管者的考察以外，美國聯(lián)邦調(diào)查局也參與審查董事會成員的個人信用，為每個銀行董事建立信用檔案，并根據(jù)情況的不同決定是否對某些董事進行面談。在嚴格的審查制度之下，有劣跡的或不合格的人很難混入商業(yè)銀行董事會。
第二，聯(lián)邦和州監(jiān)管機構實行內(nèi)部檢查評級制度。監(jiān)管人員主要檢查五個方面：（1）資本金是否充足，是否存在抽逃資本行為；（2）資產(chǎn)質(zhì)量如何、貸款和投資是否規(guī)范；（3）銀行內(nèi)部管理水平及風險控制能力；（4）銀行獲利能力；（5）流動性是否符合要求；貸款期限搭配情況。在每個方面，檢查人員對銀行進行由一級至五級的打分，最后綜合五個方面的級別評出綜合級別，評級結果不對外公布，但要通知銀行董事長，同時要求銀行對存在問題加以改進。
第三，采用法人監(jiān)管機制，即只對銀行法人一級的機構實施監(jiān)管。如，花旗集團下設的花旗銀行總部設在紐約，紐約聯(lián)邦儲備銀行是花旗銀行（包括其在紐約地區(qū)內(nèi)的分行）的直接監(jiān)管者，而花旗銀行在其他地區(qū)的分行并不受該地區(qū)儲備銀行的監(jiān)管。
第四，對金融公司設立防火墻。由于銀行有存款保險保護，并且在出現(xiàn)問題時能得到聯(lián)儲的救助，所以金融控股公司的經(jīng)營者往往會傾向于將非銀行風險向銀行轉(zhuǎn)移。為避免通過內(nèi)部交易增加銀行風險，需要盡量限制資金由銀行向非銀行分支機構流動。
4、美國各銀行監(jiān)管機構相互關系和協(xié)調(diào)。在雙元多頭的監(jiān)管模式下，即使是一家規(guī)模不大的州非會員銀行，也要接受至少兩家監(jiān)管機構的監(jiān)管――州銀行管理當局和聯(lián)邦存款保險公司；至于花旗銀行這樣的大機構，監(jiān)管者更是來自各個方面，美聯(lián)儲、貨幣監(jiān)管總署、聯(lián)邦存款保險公司、儲蓄機構監(jiān)管辦公室、證券交易委員會以及多達50個州的監(jiān)管部門都對其實施監(jiān)管。
為了避免重復監(jiān)管，提高監(jiān)管效率，各銀行監(jiān)管機構開始注意加強協(xié)調(diào)。由于聯(lián)邦監(jiān)管部門與州監(jiān)管當局在監(jiān)管目標和監(jiān)管重點等方面有所差別，前者注重的是金融安全，以保證銀行的安全運行為目標；而后者則更多地考慮銀行對本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的作用，傾向于放寬對銀行的監(jiān)管。兩者之間在監(jiān)管過程中可能會出現(xiàn)矛盾是很正常的事情，如果雙方意見不一致，主要依靠相互協(xié)商、相互妥協(xié)來解決，有時以聯(lián)邦的意見為主，有時以州的意見為主。
（二）日本銀行監(jiān)管體制概況
1、監(jiān)管體制的特征。日本實行的是單元多頭（也稱單線多頭）金融監(jiān)管體制，即銀行的監(jiān)管權集中在中央，地方?jīng)]有獨立的權力，在中央這一層次上有兩家或兩家以上監(jiān)管機構共同負責的監(jiān)管模式。
2、監(jiān)管模式。日本金融監(jiān)管體制經(jīng)過了較大的改革和調(diào)整之后，金融廳現(xiàn)已成為日本金融行政監(jiān)管的最高權力機構，全面負責對所有金融機構的監(jiān)管工作。財務省（地方財務局）等作為金融監(jiān)管的協(xié)作機構，根據(jù)金融廳授權或相關法律規(guī)定對相關金融機構實施監(jiān)管。日本銀行和存款保險機構只負責對與其有交易行為的金融機構進行財務檢查，其權力來源于雙方最初簽訂的交易合同，這與商業(yè)銀行有權對貸款對象企業(yè)進行查賬的性質(zhì)基本相同；但與金融廳的監(jiān)管權力來源有著本質(zhì)上的不同。
日本金融廳的監(jiān)管模式是以職能監(jiān)管為主，及各職能部門按照監(jiān)管的性質(zhì)進行設置和分工。在職能分工的基礎上，再按照行業(yè)細分設置課室，對不同性質(zhì)類別的金融機構進行分業(yè)監(jiān)管。同時，各局下設的總務課專門對檢查與監(jiān)督的協(xié)調(diào)工作與信息溝通等負責。由此可見，改革后的日本金融監(jiān)管體制比較注重監(jiān)管的協(xié)調(diào)性和統(tǒng)一性。
3、監(jiān)管的重點內(nèi)容。大型銀行由金融廳直接負責監(jiān)管，重點監(jiān)管的內(nèi)容是上一次檢查中所發(fā)現(xiàn)問題的改進情況和目前的金融風險狀況。另外，除按照行業(yè)劃分進行檢查外，還成立機動靈活的專業(yè)檢查組，針對市場關聯(lián)風險和體制風險等專業(yè)難度較大的領域進行深入的檢查。地方銀行由金融廳和財務局共同負責檢查，檢查的重點是地方銀行遵守法律的情況、風險管理狀況等。
4、日本各銀行監(jiān)管機構相互關系和協(xié)調(diào)。2001年日本中央政府機構改革以后，原大藏省對金融機構的金融監(jiān)管職能全部移交至金融廳，僅保留對存款保險機構的協(xié)同監(jiān)管職能。該監(jiān)管業(yè)務的具體聯(lián)系方式是：金融廳直接授權地方財務局長，并在地方財務局的理財部設立檢查監(jiān)理官，由檢查監(jiān)理官及其下屬檢查擔當課具體實施監(jiān)管工作，并由檢查監(jiān)理官向金融廳直接負責。
金融廳是金融監(jiān)管的最高行政部門，負責頒發(fā)營業(yè)許可執(zhí)照，對金融機構進行檢查和下達指令。而日本銀行作為獨立的中央銀行，為有效控制金融風險而依據(jù)合同對交易對象金融機構進行檢查并提供相關服務。兩者檢點明顯不同，“各行其道”而又交流合作。
二、發(fā)達國家銀行監(jiān)管體制對我國的啟示
（一）保持中央銀行的相對獨立性。即在處理中央銀行與政府的關系方面，應遵循兩條原則：一是國家經(jīng)濟發(fā)展目標是中央銀行活動的基本點；二是中央銀行貨幣政策要符合金融活動的規(guī)律。中央銀行應獨立于財政部，但又在資金和業(yè)務上發(fā)生聯(lián)系，兩者之間的關系體現(xiàn)在貨幣政策與財政政策的互相配合和互相協(xié)調(diào)上，我國央行貨幣政策的目標是“保持本幣幣值的穩(wěn)定，并以此促進經(jīng)濟增長”。為了適應我國社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀需要，進一步發(fā)揮中央銀行的宏觀調(diào)控作用，加強并保持其獨立性是非常重要。
（二）中外金融監(jiān)管原則的差別是中國金融業(yè)發(fā)展滯后的重要原因。試比較一下中美兩國的金融監(jiān)管原則，就會發(fā)現(xiàn)兩者之間存在著質(zhì)的差別。美國的監(jiān)管原則是盡量減少發(fā)展金融業(yè)務的限制，但金融監(jiān)管一定要細化，做到了堵疏有機結合。可以說這一原則是美國之所以成為世界上金融活動最為活躍而金融監(jiān)管又最為嚴格和深入的國家的重要原因。反觀我國，為了防范金融風險，我國采用了強化管制、嚴格限制金融機構的市場準入、業(yè)務范圍和業(yè)務活動自由度的監(jiān)管原則，試圖通過限制金融機構的活動來預防風險。同時，受種種因素制約，金融監(jiān)管水平不高、監(jiān)管工作比較粗放。概言之是堵有余而疏不足。正由于長期限制金融領域真正的競爭，金融機構的業(yè)務發(fā)展相當遲滯，競爭力嚴重缺乏，潛在金融風險巨大。因此，有必要對現(xiàn)行金融監(jiān)管原則和思路加以反思及調(diào)整，以推動金融市場競爭，促進金融監(jiān)管水平的提高。
（三）加強各金融監(jiān)管機構之間的協(xié)調(diào)。如日本，一方面在職能監(jiān)管局內(nèi)設置總務課，專門負責局內(nèi)各業(yè)態(tài)監(jiān)管之間的協(xié)調(diào)和信息溝通工作，提高統(tǒng)一監(jiān)管水平；另一方面在職能監(jiān)管局外設置總務局，負責各職能局和各金融相關部門間的政策協(xié)調(diào)工作，以增強各相關部門之間的信息共享。
三、完善我國銀行監(jiān)管體制的建議
（一）各銀行監(jiān)管機構應相互協(xié)調(diào)。在我國，人民銀行與銀行監(jiān)管局應是行政上互不隸屬的關系，為了使金融監(jiān)管局的非現(xiàn)場監(jiān)管更加科學、準確，同時也便于人民銀行分析貨幣政策的執(zhí)行效應，人民銀行和銀行監(jiān)管局之間應建立信息交流制度和相互通報制度，在其他方面例如法規(guī)的出臺等應密切合作并進行磋商，并且應當盡快建立銀監(jiān)會和央行及其他部門之間的有效協(xié)調(diào)機制。一方面要加強部門間的信息共享和協(xié)調(diào)合作，防止部門間扯皮現(xiàn)象，減少摩擦成本，提高辦事效率；另一方面目前我國的銀行監(jiān)督管理體制中的一些關系尚未理清。從現(xiàn)實來看，要避免銀監(jiān)會在行使監(jiān)管職責時受到政府部門的影響，銀監(jiān)會應盡量加強其監(jiān)管的獨立性，這就要求加入金融相關部門之間及與其他政府部門的協(xié)調(diào)力度，建立相對穩(wěn)定的協(xié)調(diào)機制。
（二）細化銀行監(jiān)管，使銀行監(jiān)管的完善與金融業(yè)務發(fā)展相互促進。與國外許多國家比起來，我國的銀行監(jiān)管工作較為粗放，并且由于監(jiān)管工作多數(shù)采用了強化管制、嚴格限制金融機構的市場準入、業(yè)務范圍和業(yè)務活動自由度的監(jiān)管原則，試圖通過限制金融機構的活動來預防風險，從而在很大程度上制約了我國金融業(yè)的發(fā)展。而美國等經(jīng)濟發(fā)達且銀行監(jiān)管進行較為順利的國家則是盡量減少對發(fā)展金融業(yè)務的限制，但金融監(jiān)管一定要細化，做到了堵疏有機結合。在這一點上，我國應當借鑒。我國監(jiān)管當局應該合理地處理銀行監(jiān)管與金融創(chuàng)新的關系。金融創(chuàng)新是對銀行監(jiān)管的主動規(guī)避，同時可能帶來新的風險，增加銀行業(yè)監(jiān)管復雜性和新的難點。但也應看到，金融創(chuàng)新是金融發(fā)展的重要動力，是商業(yè)銀行擺脫經(jīng)營管理困境的重要手段和路徑，特別是我國銀行業(yè)經(jīng)營管理薄弱、競爭能力低下，更需要金融創(chuàng)新。因此，監(jiān)管部門應正確處理銀行監(jiān)管與金融創(chuàng)新的關系，在大力防范金融風險的基礎上，支持銀行業(yè)積極開展金融創(chuàng)新。
（三）建立完善的內(nèi)部評級體系和內(nèi)部風險模型。監(jiān)管的主要目的在于建立一個既能有效配置資本資源，又能保持運行穩(wěn)定的金融體系。從《巴塞爾資本協(xié)議》的變遷中可以看出，國際銀行業(yè)監(jiān)管的趨勢是通過激勵相容的制度安排以及市場扭力，使銀行自發(fā)地加強內(nèi)部風險管理。其具體做法是：以資本充足率為主要評價指標，允許符合條件的商業(yè)銀行采取內(nèi)部模型來確定資本充足率，但是輔以嚴格的事前檢查和事后懲罰措施，同時要求提高透明度，提高信息披露標準，增強市場利益相關者在促使銀行擁有充足資本方面的作用。我國銀行監(jiān)管也應該從這個原則出發(fā)，在嚴格控制的前提下，允許銀行選擇與實際業(yè)務和發(fā)展戰(zhàn)略相適合的方法來確定資本金，而不是規(guī)定銀行必須選擇什么方法來確定資本金。
（四）充分發(fā)揮銀行同業(yè)公會的協(xié)調(diào)作用。這是構建與我國現(xiàn)代金融體系相適應的新型監(jiān)管體系中不可缺少的部分。對于銀行業(yè)日常經(jīng)營中經(jīng)常出現(xiàn)的問題，可以由銀行同業(yè)公會按市場規(guī)則解決。在當前金融一體化、市場化的大環(huán)境下，銀行業(yè)競爭加劇，在“趨利”和“避險”的兩難選擇中，不少銀行往往傾向于“趨利”，容易留下金融隱患。充分發(fā)揮銀行同業(yè)公會的監(jiān)管作用，有利于促進銀行的自我約束和自我調(diào)控能力，有利于整個銀行業(yè)走上良性競爭的軌道。
綜上所述，我國銀行監(jiān)管制度的完善，需要各個部門聯(lián)合起來，借鑒國外的先進經(jīng)驗，根據(jù)我國的國情，探索出一條有中國特色的銀行監(jiān)管體制。
主要參考文獻：
[1]陳洪涌.新巴塞爾協(xié)議對我國銀行監(jiān)管機構的啟示.金融觀察，2006.4.
一、銀監(jiān)會各項職能的正面效應
（一）整合銀行業(yè)監(jiān)管力量，建立統(tǒng)一的監(jiān)管框架。銀監(jiān)會成立以前，我國銀行業(yè)監(jiān)管體制屬于典型的多元監(jiān)管體制，人民銀行有關監(jiān)管司局負責對金融機構的業(yè)務監(jiān)督，中央金融工委負責對金融機構的干部監(jiān)督管理，國有商業(yè)銀行還有專門的外部監(jiān)事會負責監(jiān)督管理。由于多頭交叉監(jiān)管，一方面導致金融機構疲于應付各部門的監(jiān)管，另一方面卻可能出現(xiàn)監(jiān)管“真空”。銀監(jiān)會的成立，有效地整合了各部門的監(jiān)管力量，克服了多頭監(jiān)管的弊端，有利于形成統(tǒng)一全面的監(jiān)管框架和對金融機構的全面監(jiān)督管理。
（二）進一步確定中央銀行貨幣政策的獨立性。單獨設立銀監(jiān)會，不僅是為了將央行的雙重職能予以分離，加強銀行業(yè)的系統(tǒng)監(jiān)管，更重要的是為了維護和加強中央銀行自身的獨立性，有利于提高相關貨幣政策決策機制的透明性，增強貨幣政策的獨立性。在我國央行具有監(jiān)管和貨幣政策雙重職能的時候，央行有動力予以救助以減輕其監(jiān)管責任，但也可能導致金融機構的“道德風險”，甚至誘發(fā)通貨膨脹。將監(jiān)管職能從央行分離，單設銀監(jiān)會的做法，將有效地增強中央銀行貨幣政策的獨立性，有利于保持物價水平穩(wěn)定。
（三）有利于提高銀行業(yè)監(jiān)管專業(yè)化水平，以應對金融全球化與金融創(chuàng)新的浪潮。八十年代以來的金融全球化與金融創(chuàng)新浪潮此起彼伏，對銀行業(yè)監(jiān)管產(chǎn)生了較大影響，尤其是增加了新的監(jiān)管對象——外資金融機構，并改變原有監(jiān)管對象的行為，加之金融創(chuàng)新層出不窮，不僅增加了整個金融系統(tǒng)的復雜性，而且加大了金融機構的風險。由于不同業(yè)務的交叉以及金融控股公司的出現(xiàn)，監(jiān)管的難度也日益加大。因此，建立專業(yè)化的銀行監(jiān)管機構，使監(jiān)管者的工作職責更專一、工作目標更明確、范圍更集中，可以更好地防范金融機構的風險，維護金融機構的穩(wěn)健經(jīng)營，使監(jiān)管效率大為提高。
二、銀行業(yè)監(jiān)管體制運行中可能面臨的問題與障礙
應當指出的是，機構變革僅僅是金融監(jiān)管體制改革的組織保障，單純的監(jiān)管組織機構改變并不能代替深層次的改革。監(jiān)管機構如何設置充其量只能算是第二位重要的問題，監(jiān)管理念、監(jiān)管制度、監(jiān)管技術和監(jiān)管模式的變革才是深層次的根本性改革。《巴塞爾協(xié)議》關于有效銀行監(jiān)管的核心原則認為，有效銀行監(jiān)管的必要條件是：法律賦予的獨立性，制約平衡機制，相對穩(wěn)定充足的資金來源以及相應的吸引和留住優(yōu)秀人才的激勵機制。從銀監(jiān)會的體制框架看，我們認為必須妥善處理好以下幾個方面的關系：
（一）銀監(jiān)會與中央銀行的關系問題。主要體現(xiàn)在兩個方面：一是監(jiān)管信息的共享問題。央行制定和實施貨幣政策的微觀基礎是金融機構經(jīng)營行為、財務狀況和風險控制情況、企業(yè)與個人的信貸行為。而這些信息來自于監(jiān)管當局對金融機構的現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查。在信息來源上，兩個機構也許會存在一定的摩擦和障礙。因此，建立銀監(jiān)會與央行之間充分、及時的信息溝通機制至關重要。二是對出現(xiàn)流動性風險和退出市場的金融機構的資金救助問題。由于中央銀行履行最后貸款人職責，對出現(xiàn)流動性風險和退出市場機構提供資金支持問題，在銀監(jiān)會成立以后，牽涉到兩個部門的協(xié)調(diào)與配合。銀監(jiān)會應當在對金融機構風險正確評價的基礎上，及時審慎地向中央銀行提出對高風險金融機構提供資金支持。中央銀行資金支持的形式應當逐步向成熟市場經(jīng)濟國家靠攏，盡量減少直接發(fā)放信用貸款救助，而是通過再貼現(xiàn)形式或某一中介（如設立的風險救助基金、存款保險機構）來發(fā)放救助資金。否則，在救助問題上，可能出現(xiàn)央行拯救過度造成金融機構的道德風險，或是拯救不足影響整個金融體系的穩(wěn)定。因此，建立中央銀行與銀監(jiān)會之間的有關金融穩(wěn)定的協(xié)調(diào)機制已成為一個緊迫的問題。
（二）銀監(jiān)會與證監(jiān)會、保監(jiān)會的業(yè)務分工與配合問題。隨著金融創(chuàng)新以及金融控股公司的出現(xiàn)，不同種類金融機構業(yè)務的日益交叉，金融業(yè)綜合經(jīng)營、混業(yè)經(jīng)營將成為一種趨勢。交叉性業(yè)務的出現(xiàn)，既可能導致監(jiān)管重復，也可能出現(xiàn)監(jiān)管缺位。因此，有必要對各個監(jiān)管機構的職能明確分工，對交叉業(yè)務協(xié)調(diào)配合落實監(jiān)管職責。
（三）銀監(jiān)會與地方政府的關系問題。在對地方中小金融機構監(jiān)管的問題上，地方政府與銀監(jiān)會應當在制度上明確監(jiān)管的層次與次序。地方政府應當定位在大股東的位置，對地方中小金融機構的重大問題實施內(nèi)部監(jiān)督管理，銀監(jiān)會作為外部監(jiān)管者應當以維護整個金融系統(tǒng)的穩(wěn)定為目標，要防止大股東侵犯存款人和其它債權人、小股東利益的做法。否則，有可能出現(xiàn)地方政府運用當?shù)亟鹑跈C構的資源發(fā)展地方經(jīng)濟，而將金融機構的風險向中央銀行轉(zhuǎn)嫁的風險。同時，銀監(jiān)會與地方政府的關系也是關系到銀監(jiān)會獨立行使其監(jiān)管職責的重要問題。
（四）銀監(jiān)會的內(nèi)部制度建設問題。盡管已經(jīng)搭建機構的組織架構，但銀監(jiān)會的獨立性、監(jiān)管理念、監(jiān)管文化、激勵機制與監(jiān)管技術等問題都是迫切需要解決的問題。這些問題解決的如何才是決定銀監(jiān)會體制是否能有效運轉(zhuǎn)的關鍵因素。現(xiàn)在可以肯定的是，銀監(jiān)會的設立已經(jīng)打破了原有多頭監(jiān)管的體制，原有的監(jiān)管理念、監(jiān)管文化也勢必要經(jīng)歷改革揚棄的過程。
三、實施深層次制度變革，完善銀行業(yè)監(jiān)管體制的政策建議
（一）實現(xiàn)監(jiān)管的獨立性。我們在加快金融機構體制改革的同時，要盡快建立可信賴的監(jiān)管機制。另一方面就是要建立一支具有較高專業(yè)水準和一定規(guī)模的現(xiàn)場檢查隊伍，負責組織對各地區(qū)之間的機動交叉檢查。其目的是避免目前監(jiān)管當局的分支機構的監(jiān)管者與當?shù)氐谋槐O(jiān)管對象之間存在千絲萬縷的聯(lián)系造成監(jiān)管的弱化。盡管理論上我們可以建立對監(jiān)管者定期的異地輪換制度，但考慮到人員流動的高昂成本，實際工作中很難行得通。相反，可替代的制度安排是建立強有力的現(xiàn)場檢查隊伍，實行異地交叉檢查，這應是體制約束下的最優(yōu)方案。
（二）分階段逐步設立銀監(jiān)會的分支機構。在省一級建立一支業(yè)務精良、規(guī)模強大的監(jiān)管隊伍。待今后隨著監(jiān)管業(yè)務的發(fā)展，再根據(jù)需要逐步延伸到地市或縣一級機構。這樣，將有效地減小機構變更帶來的不必要的震蕩和機構設置過多導致的高昂成本。
