開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇監(jiān)管制度論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

第1篇

道越來越多，但對(duì)信托創(chuàng)新產(chǎn)品的認(rèn)識(shí)和了解卻又相對(duì)不足；另一方面，一些信托投資公司等金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理存在著疏漏或松懈，一旦經(jīng)營失敗卻極易引發(fā)市場(chǎng)動(dòng)蕩甚至誘發(fā)一系列的金融危機(jī)。因此，加強(qiáng)對(duì)國有資產(chǎn)信托的監(jiān)管既是有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)的需要，也是信托投資公司穩(wěn)健經(jīng)營的需要。

一、國有資產(chǎn)信托監(jiān)管體制：現(xiàn)狀與未來

監(jiān)管是監(jiān)管主體為了實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)利用各種監(jiān)管手段對(duì)監(jiān)管對(duì)象所采取的一種有意識(shí)的主動(dòng)的干預(yù)和控制活動(dòng)。[1]金融監(jiān)管的目的、目標(biāo)和原則決定了金融監(jiān)管的內(nèi)容。[2]目前，世界上許多國家對(duì)銀行業(yè)和其他金融服務(wù)業(yè)的監(jiān)管仍采用分業(yè)監(jiān)管的體制，我國也不例外。在借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和充分考慮到我國國情的基礎(chǔ)上，我國從大一統(tǒng)的金融監(jiān)管體制過渡到現(xiàn)階段的分業(yè)經(jīng)營和分業(yè)監(jiān)管體制，它適應(yīng)了中國初步建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的狀況，有效地保障了金融業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營。[3]從目前的狀況來看，我國國有資產(chǎn)信托實(shí)行的是雙重監(jiān)管模式，一方面要接受國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理；另一方面又要接受信托業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，而這兩種監(jiān)管均來自政府部門。于前者而言，這種監(jiān)管是現(xiàn)行國有資產(chǎn)管理體制的必然要求，對(duì)于國有資產(chǎn)任何形式上的利用以及形態(tài)上的轉(zhuǎn)換，各級(jí)、各地國資委作為出資人代表，必須嚴(yán)把審計(jì)評(píng)估、資產(chǎn)出讓、產(chǎn)權(quán)交易、債務(wù)處理、運(yùn)行監(jiān)督以及民主參與關(guān)，必須嚴(yán)格執(zhí)行國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的法律法規(guī)；于后者來說，這種監(jiān)管又是現(xiàn)行金融監(jiān)管體制的必然結(jié)果，按照我國《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第2條第3款的規(guī)定，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)（即銀監(jiān)會(huì)）對(duì)信托投資公司及其業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理，通過促進(jìn)信托業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)公眾對(duì)信托業(yè)的信心，以保護(hù)信托業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)，提高信托業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。2004年銀監(jiān)會(huì)下發(fā)的關(guān)于信托業(yè)監(jiān)管的文件有70多個(gè)，明顯加快了信托業(yè)監(jiān)管的制度建設(shè)。針對(duì)一些人認(rèn)為現(xiàn)在對(duì)信托業(yè)的監(jiān)管過嚴(yán)了，中國銀監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人曾表示，在現(xiàn)階段，任何關(guān)于信托公司應(yīng)該放松監(jiān)管的說法，都不利于保護(hù)委托人、受益人的利益，也不利于信托公司行業(yè)的整體發(fā)展。[4]總之，目前對(duì)國有資產(chǎn)信托的監(jiān)管主要是從上述對(duì)國有資產(chǎn)的監(jiān)管和對(duì)信托投資公司的監(jiān)管這兩個(gè)方面進(jìn)行的。一方面，各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)代表國家履行著對(duì)國有資產(chǎn)出資人的監(jiān)管職能；另一方面，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)按照《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的規(guī)定對(duì)信托投資公司這一非銀行金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管。對(duì)于這種監(jiān)管模式，一些人提出了自己的擔(dān)心，即這種監(jiān)管方式要么可能導(dǎo)致多重監(jiān)管，降低監(jiān)管效率，不利于國有資產(chǎn)信托的發(fā)展；要么可能出現(xiàn)監(jiān)管的真空地帶，不利于控制金融體系的穩(wěn)定與風(fēng)險(xiǎn)。

筆者認(rèn)為，這種擔(dān)心并不是多余的，但必須說明的是，對(duì)任何國家來說，其所選擇的具體監(jiān)管方式，不僅有其經(jīng)濟(jì)尤其是金融發(fā)展程度方面的因素，同時(shí)也與其長期的歷史監(jiān)管模式和監(jiān)管習(xí)慣不無關(guān)系。不以具體的環(huán)境為基礎(chǔ)即對(duì)一種具體的監(jiān)管模式作出必然優(yōu)或劣的判斷，未免會(huì)失之武斷。隨著國有資產(chǎn)信托的發(fā)展，合理確定其監(jiān)管體制已成為順理成章的事情，筆者認(rèn)為，在一個(gè)新興的金融市場(chǎng)中，在一個(gè)沒有健全的行業(yè)管理組織和高度自律的環(huán)境下，政府部門對(duì)于國有資產(chǎn)信托市場(chǎng)的監(jiān)管是無可替代的，而且這種雙重監(jiān)管模式的選擇完全適合我國國有資產(chǎn)信托發(fā)展的實(shí)際情況，雙方監(jiān)管的目標(biāo)和重點(diǎn)并不相同。但是，反對(duì)政府管制的觀點(diǎn)無疑也提醒著政府管制有著其相伴而來的缺陷，應(yīng)當(dāng)在加強(qiáng)政府監(jiān)管的同時(shí)，通過各種措施將政府監(jiān)管所帶來的消極影響降低到最小限度，如由于市場(chǎng)準(zhǔn)入困難而造成的實(shí)際的壟斷、市場(chǎng)參與者的道德風(fēng)險(xiǎn)等。從長遠(yuǎn)的發(fā)展趨勢(shì)上看，必須要在政府監(jiān)管的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)與培育市場(chǎng)參與者及自律組織的積極主動(dòng)性，最終形成政府、自律組織、市場(chǎng)參與者等各個(gè)層面上的合理管理和監(jiān)督，最終促使國有資產(chǎn)信托健康發(fā)展，有效防止國有資產(chǎn)流失，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值以及經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的統(tǒng)一。

二、我國國有資產(chǎn)信托監(jiān)管主體的體系架構(gòu)

對(duì)國有資產(chǎn)信托監(jiān)管模式的選擇，直接觸及監(jiān)管組織的體系結(jié)構(gòu)、監(jiān)管方式和監(jiān)管效率等金融監(jiān)管的基本問題，也決定著監(jiān)管目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度以及監(jiān)管實(shí)施的成本大小等重要事項(xiàng)。因此從理論上對(duì)國有資產(chǎn)信托的監(jiān)管主體展開研究是十分必要的，它構(gòu)成了對(duì)國有資產(chǎn)信托監(jiān)管模式選擇的基礎(chǔ)性前提。監(jiān)管主體從性質(zhì)和權(quán)力來源上，可以細(xì)分為兩類或者兩個(gè)層面：其一是政府部門，即狹義的行政監(jiān)管當(dāng)局。其權(quán)利由國家賦予，負(fù)責(zé)制定監(jiān)管的各種規(guī)章制度并負(fù)責(zé)實(shí)施此類制度，任何市場(chǎng)主體違反規(guī)章制度，會(huì)遭受行政處罰乃至刑事處罰。其二是各種非政府性質(zhì)或者半官方的民間機(jī)構(gòu)、行會(huì)組織。其權(quán)力主要來自于成員對(duì)機(jī)構(gòu)的章程、決策的普遍認(rèn)可，違反了其規(guī)定一般不會(huì)必然引發(fā)法律上的責(zé)任，卻可能遭到機(jī)構(gòu)的紀(jì)律處分。[5]在我國的金融領(lǐng)域，由于銀行、證券、保險(xiǎn)、信托等金融行業(yè)之間的交叉和滲透日益明顯，已經(jīng)形成了一家金融機(jī)構(gòu)需要多家監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同實(shí)施監(jiān)管的局面。就國有資產(chǎn)信托來說，前述現(xiàn)行的國有資產(chǎn)監(jiān)管主體體系構(gòu)成是存在缺陷的。應(yīng)該看到，國資委和銀監(jiān)會(huì)是政府意志的代表，而政府監(jiān)管在一定條件下的無效或失靈是不可否認(rèn)的。政府在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的缺陷主要表現(xiàn)為：政府干預(yù)若無限擴(kuò)張，就會(huì)導(dǎo)致設(shè)置龐大的機(jī)構(gòu)，人員臃腫，超出政府應(yīng)該調(diào)控的范圍、層次和力度，不僅沒有彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制的短處，反而妨礙了市場(chǎng)機(jī)制作用的正常發(fā)揮。或者，由于政府制定法規(guī)、政策的失誤和實(shí)行措施的不得力等原因，也會(huì)出現(xiàn)政府的無效干預(yù)。所以說，政府對(duì)金融業(yè)的監(jiān)管是必要的，但其作用是有缺陷的，甚至可能出現(xiàn)監(jiān)管失靈的情況。[6]目前看來，行業(yè)自律與市場(chǎng)約束機(jī)制的不足，使得政府監(jiān)管在整個(gè)監(jiān)管體系中承擔(dān)的責(zé)任畸重，其風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力與責(zé)任不相匹配，進(jìn)而導(dǎo)致如果放松行業(yè)監(jiān)管將被迫承擔(dān)監(jiān)管不力的責(zé)任；而一旦管制過嚴(yán)，市場(chǎng)的創(chuàng)新空間被阻礙，又不利于提高整個(gè)行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。這種進(jìn)退兩難的困境的直接表現(xiàn)就是監(jiān)管體系構(gòu)成要素失衡，責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)不能有效分散，造成了監(jiān)管當(dāng)局在監(jiān)管政策取向方面缺乏連貫性，業(yè)界對(duì)監(jiān)管政策不能形成穩(wěn)定預(yù)期。[7]從世界范圍來看，在新的形勢(shì)下，金融監(jiān)管體制發(fā)展的一個(gè)新趨勢(shì)是，對(duì)銀行業(yè)和其他金融服務(wù)業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的監(jiān)管，英國、日本、韓國都成立了統(tǒng)一的“超級(jí)”監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對(duì)國內(nèi)所有的（或絕大部分）金融業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，顯然我們不能無視國外金融業(yè)監(jiān)管發(fā)展中出現(xiàn)的這種趨勢(shì)，從長遠(yuǎn)角度看，國有資產(chǎn)信托的政府監(jiān)管主體不宜太多，應(yīng)適當(dāng)進(jìn)行集中。

建立以政府監(jiān)管、行業(yè)自律與市場(chǎng)約束為特征的三位一體的監(jiān)管主體體系，是實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任的合理分散和匹配，促進(jìn)國有資產(chǎn)信托市場(chǎng)健康穩(wěn)步發(fā)展的重要保障。信托行業(yè)的自律組織是不可或缺的市場(chǎng)管理者，其通過會(huì)員共同制定的規(guī)則可以有效約束行業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營行為和交易行為等，緩解監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間博弈過程中的緊張關(guān)系，進(jìn)而維護(hù)金融安全，同時(shí)也可以有效節(jié)約政府監(jiān)管的成本支出。如果說政府監(jiān)管對(duì)國有資產(chǎn)信托產(chǎn)品市場(chǎng)所采取的管理、制裁或處罰等所產(chǎn)生的只是外部的強(qiáng)制效應(yīng)，那么，利用信托行業(yè)自律組織的自律意識(shí)進(jìn)行自我約束、自我管理，則可以充分發(fā)揮內(nèi)部約束的效果，從而構(gòu)成前者有效發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。自律組織處于維護(hù)行業(yè)信譽(yù)和運(yùn)行安全的考慮，所制定和執(zhí)行的自我監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范較之法律規(guī)定而言要求要高出很多，這些高標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)管規(guī)范在信托產(chǎn)品市場(chǎng)的第一線進(jìn)行實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，可以很好地彌補(bǔ)政府金融監(jiān)管部門監(jiān)管能力的局限性，不但會(huì)節(jié)約實(shí)施有效監(jiān)管的成本，而且會(huì)提高整個(gè)信托市場(chǎng)的監(jiān)管效率，成為政府監(jiān)管的有益補(bǔ)充。

與此同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)信托公司市場(chǎng)行為的約束同樣重要，筆者認(rèn)為，在這一方面，建立國有資產(chǎn)信托的受托人破產(chǎn)隔離制度是其中的關(guān)鍵。該制度不僅是保護(hù)國有資產(chǎn)信托受益人和委托人利益的必然要求，而且從根本上看，是有效保護(hù)國有資產(chǎn)、防止國有資產(chǎn)流失的重要措施。我國《信托法》對(duì)破產(chǎn)隔離有所論及，但其所提供的機(jī)制尚不完全。完整的信托破產(chǎn)隔離應(yīng)該包括兩個(gè)方面，即信托財(cái)產(chǎn)與委托人破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的隔離和與受托人破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的隔離，任何一個(gè)方面的不完善都不是真正意義上的破產(chǎn)隔離，信托制度也將失去其應(yīng)有的本源魅力。[8]信托破產(chǎn)隔離與信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性密切聯(lián)系在一起，受托人破產(chǎn)時(shí)，如果純因其固有財(cái)產(chǎn)管理不善所致，且受托人沒有對(duì)信托財(cái)產(chǎn)發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)，這種情況下信托財(cái)產(chǎn)與受托人破產(chǎn)是絕緣的，受托人破產(chǎn)后處理信托事務(wù)的權(quán)利義務(wù)由新受托人承繼；但如果受托人在管理信托財(cái)產(chǎn)過程中發(fā)生了對(duì)信托財(cái)產(chǎn)的道德風(fēng)險(xiǎn)，那么顯而易見該信托財(cái)產(chǎn)的安全便無法與受托人破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)相隔離，受托人的道德風(fēng)險(xiǎn)足以威脅信托財(cái)產(chǎn)的安全性。[9]筆者認(rèn)為，現(xiàn)時(shí)增強(qiáng)國有資產(chǎn)信托受托人破產(chǎn)隔離功能的關(guān)鍵，是對(duì)受托人道德風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的約束和控制，為此，可以將基金托管中獨(dú)立托管人制度引入國有資產(chǎn)信托中，明確規(guī)定托管人的資格和職責(zé)。[10]三、我國國有資產(chǎn)信托監(jiān)管重心的轉(zhuǎn)移

在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，如果沒有恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)管，任何金融市場(chǎng)都難以運(yùn)作良好。恰當(dāng)、可靠、有效的監(jiān)管能保證市場(chǎng)效率，減少不確定性，增強(qiáng)市場(chǎng)信心；而糟糕的監(jiān)管會(huì)使金融市場(chǎng)虛弱多病，不當(dāng)監(jiān)管甚至導(dǎo)致金融市場(chǎng)的災(zāi)難。因此，金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，在相當(dāng)程度上依賴于監(jiān)管體系的組織能力和相應(yīng)的支持性制度。[11]筆者認(rèn)為，就國有資產(chǎn)信托的監(jiān)管來說，在建立和完善監(jiān)管主體制度的同時(shí)，監(jiān)管重心應(yīng)從目前的合規(guī)性監(jiān)管逐漸向信托風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解上轉(zhuǎn)化。

目前的合規(guī)性監(jiān)管有著其深刻的現(xiàn)實(shí)原因，其主要表現(xiàn)就是信托市場(chǎng)的運(yùn)行主體體系本身存在諸多不足，一方面，信托公司作為市場(chǎng)化的主體，其法人治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系亟待完善，濫用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送等違背受托人誠信義務(wù)的行為仍時(shí)有發(fā)生，這種惡意侵占其他市場(chǎng)主體利益的傾向與真正的市場(chǎng)化原則是背道而馳的；另一方面，信托產(chǎn)品的投資者應(yīng)該是具有一定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和承擔(dān)能力的主體，但現(xiàn)實(shí)的情況是大多投資者極不成熟，在追求信托高收益的同時(shí)卻不愿意承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，期望由政府和銀行為自己的投資風(fēng)險(xiǎn)買單，這一想法實(shí)際上折射出信托市場(chǎng)需求的一些非市場(chǎng)化因素。因此，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定與遵守市場(chǎng)紀(jì)律成為了檢驗(yàn)信托市場(chǎng)化運(yùn)行的試金石。[12]顯然，在這一過程中僅僅實(shí)行合規(guī)性監(jiān)管是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，信托公司作為專業(yè)化的金融機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)和收益始終是永恒的話題，其在實(shí)現(xiàn)委托人利益最大化的同時(shí)，控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是其成功履行自身財(cái)產(chǎn)管理人職能的關(guān)鍵。

從微觀層面看，國有資產(chǎn)信托在信托市場(chǎng)上涉及的風(fēng)險(xiǎn)主要有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)等。整體而言，2003年信托產(chǎn)品在風(fēng)險(xiǎn)控制方面采取了多種措施，具體包括財(cái)政支持[13]、資產(chǎn)抵（質(zhì)）押[14]、第三者擔(dān)保[15]、貸款保險(xiǎn)[16]、銀行信譽(yù)[17]、優(yōu)先/次級(jí)結(jié)構(gòu)[18]和發(fā)行公司本身的信用等。相比之下，雖然2003年和2002年在信托產(chǎn)品的設(shè)計(jì)中采用的風(fēng)險(xiǎn)控制措施種類仍然相同，但對(duì)各種措施的使用側(cè)重點(diǎn)有所不同。以政府信用為例，在2003年的比重有顯著下降，即由原來的36.84%下降到11.81%，從而反映了信托投資公司在信托產(chǎn)品開發(fā)中注意規(guī)避可能由于政府信用濫用而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，并力圖通過其他市場(chǎng)化的風(fēng)險(xiǎn)控制措施來達(dá)到同樣的目的。而采用資產(chǎn)抵押和質(zhì)押以及依靠信托公司自身信用的比重則明顯上升，均由過去的5.26%分別達(dá)到2003年的14.96%和23.62%。總體上講，在信托產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制措施安排方面表現(xiàn)出較好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。但是，不同的信托產(chǎn)品其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)并不完全相同，越是在這種情況下，加強(qiáng)對(duì)國有資產(chǎn)信托的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制方面的監(jiān)管就變得更為重要一些。

應(yīng)該明確的是，監(jiān)管重心的上述轉(zhuǎn)化其最終目的仍然是為了促進(jìn)國有資產(chǎn)信托市場(chǎng)中合格市場(chǎng)主體地位的確立，這種確立絕不是以信托機(jī)構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)中國有成份和民營成份比例的變化作為決定性因素，更不是只要簡(jiǎn)單的實(shí)現(xiàn)國退民進(jìn)就可包治百病。筆者認(rèn)為，構(gòu)建股權(quán)結(jié)構(gòu)合理、法人治理結(jié)構(gòu)完善以及內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制健全的信托投資公司才是其真正市場(chǎng)主體地位成立的關(guān)鍵。應(yīng)該說對(duì)這個(gè)問題信托業(yè)界基本形成了共識(shí)，而且最近一段時(shí)間信托投資公司的監(jiān)管部門制定的關(guān)于強(qiáng)制信息披露、關(guān)聯(lián)交易控制以及信托公司評(píng)級(jí)分類等措施的出臺(tái)，也從外部推動(dòng)了信托公司加快完善相關(guān)法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制措施的步伐，但如何根據(jù)各個(gè)公司的實(shí)際情況，將這些原則與要求引入到公司的日常經(jīng)營管理中去，建立切實(shí)可行的制度，則尚需時(shí)日，所以構(gòu)建以資本充足率為核心的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和以透明度建設(shè)為重點(diǎn)的公司信息披露制度，是國有資產(chǎn)信托監(jiān)管中不可忽視的重點(diǎn)所在。只有這些制度和體系真正得到完善，信托公司作為一個(gè)“受人之托，代人理財(cái)”的專業(yè)金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)主體地位才算真正得到確立，國有資產(chǎn)信托的安全也才會(huì)有更可靠的保障。

四、我國國有資產(chǎn)信托監(jiān)管體系的配套制度建設(shè)

第2篇

關(guān)鍵詞：證券市場(chǎng)監(jiān)督管理法律制度

我國證券市場(chǎng)自建立以來，在近20年間獲得了飛速發(fā)展，取得了舉世矚目的成績：據(jù)中國證監(jiān)會(huì)2009年8月25日的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2009年7月底，我國股票投資者開戶數(shù)近1．33億戶，基金投資賬戶超過1．78億戶，而上市公司共有1628家，滬深股市總市值達(dá)23．57萬億元，流通市值11．67萬億元，市值位列全球第三位。證券市場(chǎng)作為我國資本市場(chǎng)中的重要組成部分，在實(shí)現(xiàn)我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康、快速發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用。但同時(shí)，由于監(jiān)管、上市公司、中介機(jī)構(gòu)等方面的原因，中國證券市場(chǎng)。這些問題的出現(xiàn)使證券市場(chǎng)的健康發(fā)展備受困擾，證券市場(chǎng)監(jiān)管陷人困境之中。因此，完善我國證券市場(chǎng)監(jiān)管法律制度，加強(qiáng)對(duì)證券市場(chǎng)的監(jiān)管、維護(hù)投資者合法權(quán)益已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急。

一、我國證券市場(chǎng)監(jiān)管制度存在的問題

(一)監(jiān)管者存在的問題

1．證監(jiān)會(huì)的作用問題

我國《證券法》第178條規(guī)定：“國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對(duì)證券市場(chǎng)實(shí)行監(jiān)督管理，維護(hù)證券市場(chǎng)秩序，保障其合法運(yùn)行。”從現(xiàn)行體制看，證監(jiān)會(huì)名義上是證券監(jiān)督管理機(jī)關(guān)，證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管范圍看似很大：無所不及、無所不能。從上市公司的審批、上市規(guī)模的大小、上市公司的家數(shù)、上市公司的價(jià)格、公司獨(dú)立董事培訓(xùn)及認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)，到證券中介機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入、信息披露的方式及地方、信息披露之內(nèi)容，以及證券交易所管理人員的任免等等，凡是與證券市場(chǎng)有關(guān)的事情無不是在其管制范圍內(nèi)。而實(shí)際上，證監(jiān)會(huì)只是國務(wù)院組成部門中的附屬機(jī)構(gòu)，其監(jiān)督管理的權(quán)力和效力無法充分發(fā)揮。

2．證券業(yè)協(xié)會(huì)自律性監(jiān)管的獨(dú)立性問題

我國《證券法》第174條規(guī)定：“證券業(yè)協(xié)會(huì)是證券業(yè)的自律組織，是社會(huì)團(tuán)體法人。證券公司應(yīng)加入證券業(yè)協(xié)會(huì)。證券業(yè)協(xié)會(huì)的權(quán)力機(jī)構(gòu)為全體會(huì)員組成的會(huì)員大會(huì)”。同時(shí)規(guī)定了證券業(yè)協(xié)會(huì)的職責(zé)，如擬定自律性管理制度、組織會(huì)員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流、處分違法違規(guī)會(huì)員及調(diào)解業(yè)內(nèi)各種糾紛等等。這樣簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的四個(gè)條文，并未明確規(guī)定證券業(yè)協(xié)會(huì)的獨(dú)立的監(jiān)管權(quán)力，致使這些規(guī)定不僅形同虛設(shè)，并且實(shí)施起來效果也不好。無論中國證券業(yè)協(xié)會(huì)還是地方證券業(yè)協(xié)會(huì)大都屬于官辦機(jī)構(gòu)，帶有一定的行政色彩，機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人多是由政府機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人兼任，證券業(yè)協(xié)會(huì)的自律規(guī)章如一些管理規(guī)則、上市規(guī)則、處罰規(guī)則等等都是由證監(jiān)會(huì)制定的，缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性，沒有實(shí)質(zhì)的監(jiān)督管理的權(quán)力，不是真正意義上的自律組織，通常被看作準(zhǔn)政府機(jī)構(gòu)。這與我國《證券法》的證券業(yè)的自律組織是通過其會(huì)員的自我約束、相互監(jiān)督來補(bǔ)充證監(jiān)會(huì)對(duì)證券市場(chǎng)的監(jiān)督管理的初衷是相沖突的，從而表明我國《證券法》還沒有放手讓證券業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行自律監(jiān)管，也不相信證券業(yè)協(xié)會(huì)能夠進(jìn)行自律監(jiān)管。在我國現(xiàn)行監(jiān)管體制中，證券業(yè)協(xié)會(huì)的自律監(jiān)管作用依然沒得到重視，證券市場(chǎng)自律管理缺乏應(yīng)有的法律地位。

3．監(jiān)管主體的自我監(jiān)督約束問題

強(qiáng)調(diào)證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，主要是考慮到證券市場(chǎng)的高風(fēng)險(xiǎn)、突發(fā)性、波及范圍廣等特點(diǎn)，而過于分散的監(jiān)管權(quán)限往往會(huì)導(dǎo)致責(zé)任的相互推諉和監(jiān)管效率的低下，最終使抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力降低。而從辨證的角度分析，權(quán)力又必須受到約束，絕對(duì)的權(quán)力則意味著腐敗。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析，監(jiān)管者也是經(jīng)濟(jì)人，他們與被監(jiān)管同樣需要自律性。監(jiān)管機(jī)構(gòu)希望加大自己的權(quán)力而減少自己的責(zé)任，監(jiān)管機(jī)構(gòu)的人員受到薪金、工作條件、聲譽(yù)權(quán)力以及行政工作之便利的影響，不管是制定規(guī)章還是執(zhí)行監(jiān)管，他們都有以公謀私的可能，甚至成為某些特殊利益集團(tuán)的工具，而偏離自身的職責(zé)和犧牲公眾的利益。從法學(xué)理論的角度分析，公共權(quán)力不是與生俱來的，它是從人民權(quán)利中分離出來，交由公共管理機(jī)構(gòu)享有行使權(quán)，用來為人服務(wù)；同時(shí)由于它是由人民賦予的，因此要接受人民的監(jiān)督；但權(quán)力則意味著潛在的腐敗，它的行使有可能偏離人民服務(wù)的目標(biāo)，被掌權(quán)者當(dāng)作謀取私利的工具。因此，在證券市場(chǎng)的監(jiān)管活動(dòng)中，由于監(jiān)管權(quán)的存在，監(jiān)管者有可能，做出損害投資者合法權(quán)益的行為，所以必須加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管主體的監(jiān)督約束。

(二)被監(jiān)管者存在的問題

1．上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制的問題

由于我國上市公司上市前多由國有企業(yè)改制而來，股權(quán)過分集中于國有股股東，存在“一股獨(dú)大”現(xiàn)象，這種國有股股權(quán)比例過高的情況導(dǎo)致政府不敢過于放手讓市場(chǎng)自主調(diào)節(jié)，而用行政權(quán)力過多地干預(yù)證券市場(chǎng)的運(yùn)行，形成所謂的“政策市”。由此出現(xiàn)了“證券的發(fā)行制度演變?yōu)閲衅髽I(yè)的融資制度，同時(shí)證券市場(chǎng)的每一次大的波動(dòng)均與政府政策有關(guān)，我國證券市場(chǎng)的功能被強(qiáng)烈扭曲”的現(xiàn)象。證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管活動(dòng)也往往為各級(jí)政府部門所左右。總之，由于股權(quán)結(jié)構(gòu)的不合理，使政府或出于政治大局考慮，而不敢放手，最終造成證監(jiān)會(huì)對(duì)證券市場(chǎng)的監(jiān)管出現(xiàn)問題。

2．證券市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)的治理問題

同上市公司一樣，我國的證券市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理機(jī)制等也有在著上述的問題。證券公司、投資公司、基金公司等證券市場(chǎng)的中介機(jī)構(gòu)隨著證券市場(chǎng)的發(fā)展雖然也成長起來，但在我國證券市場(chǎng)發(fā)展尚不成熟、法制尚待健全、相關(guān)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)不足的境況下，這些機(jī)構(gòu)的日常管理、規(guī)章制度、行為規(guī)范等也都存在很多缺陷。有些機(jī)構(gòu)為了牟取私利，違背職業(yè)道德，為企業(yè)做假賬，提供虛假證明；有的甚至迎合上市公司的違法或無理要求，為其虛假包裝上市大開方便之門。目前很多上市公司與中介機(jī)構(gòu)在上市、配股、資產(chǎn)重組、關(guān)聯(lián)交易等多個(gè)環(huán)節(jié)聯(lián)手勾結(jié)，出具虛假審計(jì)報(bào)告，或以能力有限為由對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性做出有傾向性錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論，誤導(dǎo)了投資者，擾亂證券市場(chǎng)的交易規(guī)則和秩序，對(duì)我國證券市場(chǎng)監(jiān)督管理造成沖擊。

3．投資者的問題

我國證券市場(chǎng)的投資者特別是中小投資者離理性、成熟的要求還有極大的距離。這表現(xiàn)在他們?nèi)狈τ嘘P(guān)投資的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，缺乏正確判斷企業(yè)管理的好壞、企業(yè)盈利能力的高低、政府政策的效果的能力，在各種市場(chǎng)傳聞面前不知所措甚至盲信盲從，缺乏獨(dú)立思考和決策的能力。他們沒有樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀念，在市場(chǎng)價(jià)格上漲時(shí)盲目樂觀，在市場(chǎng)價(jià)格下跌時(shí)又盲目悲觀，不斷的追漲殺跌，既加劇了市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，又助長了大戶或證券公司操縱市場(chǎng)的行為，從而加大了我國證券市場(chǎng)的監(jiān)督管理的難度。

(三)監(jiān)管手段存在的問題

1．證券監(jiān)管的法律手段存在的問題

我國證券法制建設(shè)從20世紀(jì)80年展至今，證券法律體系日漸完善已初步形成了以《證券法》、《公司法》為主，包括行政法規(guī)、部門規(guī)章、自律規(guī)則四個(gè)層次的法律體系，尤其是《證券法》的頒布實(shí)施，使得我國證券法律制度的框架最終形成。但是從總體上看，我國證券法律制度仍存在一些漏洞和不足：首先，證券市場(chǎng)是由上市公司證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)、投資者及其它市場(chǎng)參與者組成，通過證券交易所的有效組織，圍繞上市、發(fā)行、交易等環(huán)節(jié)運(yùn)行。在這一系列環(huán)節(jié)中，與之相配套的法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)是應(yīng)有俱有，但我國目前除《證券法》之外，與之相配套的相關(guān)法律如《證券交易法》、《證券信托法》、《證券信譽(yù)平價(jià)法》等幾乎空白。其次，一方面，由于我國不具備統(tǒng)一完整的證券法律體系，導(dǎo)致我國在面臨一些證券市場(chǎng)違法違規(guī)行為時(shí)無計(jì)可施；另一方面，我國現(xiàn)有的證券市場(chǎng)法律法規(guī)過于抽象，缺乏具體的操作措施，導(dǎo)致在監(jiān)管中無法做到“有章可循”。再者，我國現(xiàn)行的證券法律制度中三大法律責(zé)任的配制嚴(yán)重失衡，過分強(qiáng)調(diào)行政責(zé)任和刑事責(zé)任，而忽視了民事責(zé)任，導(dǎo)致投資者的損失在事實(shí)上得不到補(bǔ)償。以2005年新修訂的《證券法》為例，該法規(guī)涉及法律責(zé)任的條款有48條，其中有42條直接規(guī)定了行政責(zé)任，而涉及民事責(zé)任的條款只有4條。

2．證券監(jiān)管的行政手段存在的問題

在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷程中，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展模式曾長久的站在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的舞臺(tái)上，這種政府干預(yù)為主的思想在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中已根深蒂固，監(jiān)管者法律意識(shí)淡薄，最終導(dǎo)致政府不敢也不想過多放手于證券市場(chǎng)。因此在我國證券市場(chǎng)的監(jiān)管中，市場(chǎng)的自我調(diào)節(jié)作用被弱化。

3．證券監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)手段存在的問題

對(duì)于證券監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)手段，無論是我國的法律規(guī)定還是在實(shí)際的操作過程中均有體現(xiàn)，只不過這種經(jīng)濟(jì)的監(jiān)管手段過于偏重于懲罰措施的監(jiān)督管理作用而忽視了經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)的監(jiān)督管理作用。我國證券監(jiān)管主要表現(xiàn)為懲罰經(jīng)濟(jì)制裁，而對(duì)于三年保持較好的穩(wěn)定發(fā)展成績的上市公司，卻忽視了用經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)手段鼓勵(lì)其守法守規(guī)行為。

二、完善我國證券市場(chǎng)監(jiān)管法律制度

(一)監(jiān)管者的法律完善

1．證監(jiān)會(huì)地位的法律完善

我國《證券法》首先應(yīng)重塑中國證監(jiān)會(huì)的權(quán)威形象，用法律規(guī)定增強(qiáng)其獨(dú)立性，明確界定中國證監(jiān)會(huì)獨(dú)立的監(jiān)督管理權(quán)。政府應(yīng)將維護(hù)證券市場(chǎng)發(fā)展的任務(wù)從證監(jiān)會(huì)的工作目標(biāo)中剝離出去，將證監(jiān)會(huì)獨(dú)立出來，作為一個(gè)獨(dú)立的行政執(zhí)法委員會(huì)。同時(shí)我國《證券法》應(yīng)明確界定證監(jiān)會(huì)在現(xiàn)行法律框架內(nèi)實(shí)施監(jiān)管權(quán)力的獨(dú)立范圍，并對(duì)地方政府對(duì)證監(jiān)會(huì)的不合理的干預(yù)行為在法律上做出相應(yīng)規(guī)制。這樣，一方面利于樹立中國證監(jiān)會(huì)的法律權(quán)威，增強(qiáng)其監(jiān)管的獨(dú)立性，另一方面也利于監(jiān)管主體之間合理分工和協(xié)調(diào)，提高監(jiān)管效率。

2．證券業(yè)自律組織監(jiān)管權(quán)的法律完善

《證券法》對(duì)證券業(yè)自律組織的簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的幾條規(guī)定并未確立其在證券市場(chǎng)監(jiān)管中的輔助地位，我國應(yīng)學(xué)習(xí)英美等發(fā)達(dá)國家的監(jiān)管體制，對(duì)證券業(yè)自律組織重視起來。應(yīng)制定一部與《證券法》相配套的《證券業(yè)自律組織法》，其中明確界定證券業(yè)自律組織在證券市場(chǎng)中的監(jiān)管權(quán)范圍，確定其輔助監(jiān)管的地位以及獨(dú)立的監(jiān)管權(quán)力；在法律上規(guī)定政府和證監(jiān)會(huì)對(duì)證券業(yè)自律組織的有限干預(yù)，并嚴(yán)格規(guī)定干預(yù)的程序；在法律上完善證券業(yè)自律組織的各項(xiàng)人事任免、自律規(guī)則等，使其擺脫政府對(duì)其監(jiān)管權(quán)的干預(yù)，提高證券業(yè)自律組織的管理水平，真正走上規(guī)范化發(fā)展的道路，以利于我國證券業(yè)市場(chǎng)自我調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮以及與國際證券市場(chǎng)的接軌。

3．監(jiān)管者自我監(jiān)管的法律完善

對(duì)證券市場(chǎng)中的監(jiān)管者必須加強(qiáng)監(jiān)督約束：我國相關(guān)法律要嚴(yán)格規(guī)定監(jiān)管的程序，使其法制化，要求監(jiān)管者依法行政；通過法律法規(guī)，我們可以從正面角度利用監(jiān)管者經(jīng)濟(jì)人的一面，一方面改變我國證監(jiān)會(huì)及其分支機(jī)構(gòu)從事證券監(jiān)管的管理者的終身雇傭制，建立監(jiān)管機(jī)構(gòu)同管理者的勞動(dòng)用工解聘制度，采取懲罰和激勵(lì)機(jī)制，另一方面落實(shí)量化定額的激勵(lì)相容的考核制度；在法律上明確建立公開聽證制度的相關(guān)內(nèi)容，使相關(guān)利益主體參與其中，對(duì)監(jiān)管者形成約束，增加監(jiān)管的透明度；還可以通過法律開辟非政府的證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)管者業(yè)績的評(píng)價(jià)機(jī)制，來作為監(jiān)管機(jī)構(gòu)人事考核的重要依據(jù)。

(二)被監(jiān)管者的法律完善

1．上市公司治理的法律完善

面對(duì)我國上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理機(jī)制出現(xiàn)的問題，我們應(yīng)當(dāng)以完善上市公司的權(quán)力制衡為中心的法人治理結(jié)構(gòu)為目標(biāo)。一方面在產(chǎn)權(quán)明晰的基礎(chǔ)上減少國有股的股份數(shù)額，改變國有股“一股獨(dú)大”的不合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)；另一方面制定和完善能夠使獨(dú)立董事發(fā)揮作用的法律環(huán)境，并在其內(nèi)部建立一種控制權(quán)、指揮權(quán)與監(jiān)督權(quán)的合理制衡的機(jī)制，把充分發(fā)揮董事會(huì)在公司治理結(jié)構(gòu)中的積極作用作為改革和完善我國公司治理結(jié)構(gòu)的突破口和主攻方向。

2．中介機(jī)構(gòu)治理的法律完善

我國證券市場(chǎng)中的中介機(jī)構(gòu)同上市公司一樣，在面對(duì)我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷史和國情時(shí)也有股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理機(jī)制的問題。除此之外，在其日常管理、規(guī)章制度、行為規(guī)范、經(jīng)濟(jì)信用等方面也存在很多缺陷。我們應(yīng)當(dāng)以優(yōu)化中介機(jī)構(gòu)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、完善中介機(jī)構(gòu)的法人治理結(jié)構(gòu)為根本目標(biāo)，一方面在法津上提高違法者成本，加大對(duì)違法違規(guī)的中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的處罰力度：不僅要追究法人責(zé)任，還要追究直接責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)乃至刑事的責(zé)任。另一方面在法律上加大對(duì)中介機(jī)構(gòu)的信用的管理規(guī)定，使中介機(jī)構(gòu)建立起嚴(yán)格的信用擔(dān)保制度。

3．有關(guān)投資者投資的法律完善

我國相關(guān)法律應(yīng)確立培育理性投資者的制度：首先在法律上確立問責(zé)機(jī)制，將培育理性投資的工作納入日常管理中，投資者投資出問題，誰應(yīng)對(duì)此負(fù)責(zé)，法律應(yīng)有明確答案。其次，實(shí)施長期的風(fēng)險(xiǎn)教育戰(zhàn)略，向投資者進(jìn)行“股市有風(fēng)險(xiǎn)，投資需謹(jǐn)慎”的思想灌輸。另外，還要建立股價(jià)波動(dòng)與經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的分析體系，引導(dǎo)投資者理性預(yù)期。投資者對(duì)未來經(jīng)濟(jì)的預(yù)期是決定股價(jià)波動(dòng)的重要因素，投資者應(yīng)以過去的經(jīng)濟(jì)信念為條件對(duì)未來經(jīng)濟(jì)作出預(yù)期，從而確定自己的投資策略。

(三)監(jiān)管手段的法律完善

1．證券監(jiān)管法律法規(guī)體系的完善

我國證券監(jiān)管的法律法規(guī)體系雖然已經(jīng)日漸完善，形成了以《證券法》和《公司法》為中心的包括法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、自律規(guī)則四個(gè)層次的法律法規(guī)體系，但我國證券監(jiān)管法律法規(guī)體系無論從總體上還是細(xì)節(jié)部分都存在諸多漏洞和不足。面對(duì)21世紀(jì)的法治世界，證券監(jiān)管法律法規(guī)在對(duì)證券監(jiān)管中的作用不言而語，我們?nèi)孕杓訌?qiáng)對(duì)證券監(jiān)管法律法規(guī)體系的重視與完善。要加快出臺(tái)《證券法》的實(shí)施細(xì)則，以便細(xì)化法律條款，增強(qiáng)法律的可操作性，并填補(bǔ)一些《證券法》無法監(jiān)管的空白；制定與《證券法》相配套的監(jiān)管證券的上市、發(fā)行、交易等環(huán)節(jié)的相關(guān)法律法規(guī)，如《證券交易法》、《證券信托法》、《證券信譽(yù)評(píng)價(jià)法》等等；進(jìn)一步完善法律責(zé)任制度，使其在我國證券市場(chǎng)中發(fā)揮基礎(chǔ)作用，彌補(bǔ)投資者所遭受的損害，保護(hù)投資者利益。

2．證券監(jiān)管行政手段的法律完善

政府對(duì)證券市場(chǎng)的過度干預(yù)，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本原理是相違背的，不利于證券市場(chǎng)的健康、快速發(fā)展。因此要完善我國證券市場(chǎng)的監(jiān)管手段，正確處理好證券監(jiān)管同市場(chǎng)機(jī)制的關(guān)系，深化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的觀念，減少政府對(duì)市場(chǎng)的干涉。盡量以市場(chǎng)化的監(jiān)管方式和經(jīng)濟(jì)、法律手段代替過去的政府指令和政策干預(yù)，在法律上明確界定行政干預(yù)的范圍和程序等內(nèi)容，使政府嚴(yán)格依法監(jiān)管，并從法律上體現(xiàn)證券監(jiān)管從“官本位”向“市場(chǎng)本位”轉(zhuǎn)化的思想。

3．證券監(jiān)管其他手段的法律完善

證券監(jiān)管除了法律手段和行政手段外，還有經(jīng)濟(jì)手段、輿論手段等等。對(duì)于經(jīng)濟(jì)手段前面也有所提及，證券監(jiān)管中的每個(gè)主體都是經(jīng)濟(jì)人，我們利用其正面的作用，可以發(fā)揮經(jīng)濟(jì)手段不可替代的潛能，如對(duì)于監(jiān)管機(jī)構(gòu)的管理者建立違法違規(guī)的懲罰機(jī)制和監(jiān)管效率的考核獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制等，促進(jìn)監(jiān)管者依法監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。在法律上對(duì)新聞媒體進(jìn)行授權(quán)，除了原則性規(guī)定外，更應(yīng)注重一些實(shí)施細(xì)則，從而便于輿論監(jiān)督的操作和法律保護(hù)，使輿論監(jiān)督制度化、規(guī)法化、程序化，保障其充分發(fā)揮作用。

第3篇

顯然，畢業(yè)論文作為本科生獲取學(xué)士學(xué)位的重要憑證，以及它在培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新能力、實(shí)踐能力、綜合運(yùn)用知識(shí)能力與培養(yǎng)服務(wù)社會(huì)意識(shí)等方面具有不可替代的作用，在短期內(nèi)是不會(huì)被輕易取消的。教育主管部門的態(tài)度則十分明朗，多次出臺(tái)文件就畢業(yè)論文的組織管理、質(zhì)量保障等提出了明確要求。

畢業(yè)論文寫作中的不良之風(fēng)猶如一場(chǎng)瘟疫在整個(gè)本科教育中蔓延，作為培養(yǎng)人民音樂教師搖籃的高師音樂院系同樣未能幸免。在與其他專業(yè)的學(xué)生相比，音樂專業(yè)的學(xué)生入大學(xué)時(shí)對(duì)于文化課的要求就要明顯低出很多，這先天的營養(yǎng)不良進(jìn)一步降低了他們抵御不良之風(fēng)的免疫力。

每每想到這些即將以美育樹人為己任、以為人師表為準(zhǔn)則的準(zhǔn)音樂教師，竟與抄襲、造假等掛起鉤來，就覺得汗顏、痛心。痛定思痛，是什么造成了論文寫作的不良之風(fēng)盛行？為什么經(jīng)過了多年的努力，問題依然沒有得到有效遏制？除了浮躁的學(xué)界風(fēng)氣的侵襲以外，還有哪些問題值得我們反思？

1 缺乏基本的科研能力與論文寫作技能

畢業(yè)論文是一種特定的文體，是學(xué)生在近四年的專業(yè)學(xué)習(xí)中對(duì)于某個(gè)學(xué)術(shù)問題有所研究，然后通過特定的形式與規(guī)范把研究成果記錄下來的一種書面表達(dá)樣式。由此，畢業(yè)論文也就具有了內(nèi)容與形式兩個(gè)方面的屬性，前者是研究成果，后者是記錄成果的方式。這就要求學(xué)生一方面要具備一定的專業(yè)素養(yǎng)與必需的科研能力，在學(xué)習(xí)與研究中的確有所發(fā)現(xiàn)、用心研究，取得了貨真價(jià)實(shí)的學(xué)術(shù)成果；另一方面還要具有把成果通過論文這種特定文體準(zhǔn)確表述的寫作能力，這就要求學(xué)生要掌握必需的論文寫作知識(shí)與技能。如此來說，要想讓學(xué)生勝任論文寫作的任務(wù)，其前提只可能是：其一，要教給學(xué)生基本的研究方法與研究技巧，讓他們逐步獲得發(fā)現(xiàn)問題與解決問題的能力。其二，要教給學(xué)生基本的論文寫作知識(shí)與技巧，掌握如何搜集資料、布局、論證、行文、注釋、修改、潤色等技巧。

遺憾的是，迄今為止高師音樂院系開設(shè)論文寫作課的依然是鳳毛麟角，有的至今都沒有開設(shè)。究其原因，有院系的不重視等主觀原因，也的確存在缺少師資、缺少符合專業(yè)特點(diǎn)的教材、缺少課程評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等客觀原因。以教材為例，在2004年以前，全國甚至找不到一本系統(tǒng)的、專門講解音樂畢業(yè)論文寫作的教材。這些因素都在很大程度上造成了論文寫作課在高師的長期缺位。在缺少課程平臺(tái)的情況下，很多院系只能臨時(shí)抱佛腳，僅在論文寫作前由學(xué)院臨時(shí)指派一名寫作能力較強(qiáng)的教師或由學(xué)生本人的指導(dǎo)教師零散地向?qū)W生介紹一些論文寫作方面的知識(shí)，其效果也就可想而知。繼而，抄襲、拼湊、造假對(duì)于學(xué)生們來講也只能是無奈之舉了！所以，就此來看，論文抄襲之風(fēng)確有高師院系理應(yīng)分?jǐn)偟呢?zé)任！

論文寫作課的長期缺失所引發(fā)的不良后果恐怕還不限于此，從人才培養(yǎng)的角度看，一個(gè)沒有接受過系統(tǒng)的科研訓(xùn)練、不具備基本研究能力的學(xué)生是不符合人才培養(yǎng)規(guī)格的，不是高師音樂教師工廠的合格產(chǎn)品.教育部2004年下發(fā)的《全國普通高等學(xué)校音樂學(xué)（教師教育）本科專業(yè)課程指導(dǎo)方案》中，對(duì)音樂教師的培養(yǎng)目標(biāo)作了明確定位--具有一定教育教學(xué)研究能力的高素質(zhì)的音樂教育工作者.所以，在本科教育階段讓學(xué)生獲得必要的科研能力，理應(yīng)是高師音樂院系的責(zé)任與義務(wù)，是音樂教師教育培養(yǎng)中的題中應(yīng)有之義。尤其在當(dāng)下中小學(xué)正大力施行課程標(biāo)準(zhǔn)的大背景下，音樂教師的科研、教研能力被寄予了更高的要求。如果在本科階段連科研、論文寫作的一般技能都不能掌握，恐怕不能稱之為合格的音樂教師吧？這不能不說是高師音樂學(xué)專業(yè)辦學(xué)的一大失誤，值得深思！

當(dāng)然，有些學(xué)院在課程開設(shè)上做得比較到位，由專門老師向?qū)W生系統(tǒng)地講解相關(guān)的知識(shí)與技巧，開課時(shí)長常為八周或一學(xué)期。論文寫作課為學(xué)生畢業(yè)論文的寫作提供了最基本的保障，讓學(xué)生有法可依.但同時(shí)還須意識(shí)到，課程講授還無力承擔(dān)起畢業(yè)論文寫作的全部內(nèi)容，不能保證學(xué)過此課就能讓學(xué)生遠(yuǎn)離抄襲，寫出符合質(zhì)量要求的畢業(yè)論文。畢竟，學(xué)生科研能力的獲得遠(yuǎn)非一朝一夕之功，任何畢其功于一役的想法都是不現(xiàn)實(shí)的，它依賴于整個(gè)教學(xué)系統(tǒng)的集體發(fā)力。一方面，要有相當(dāng)資質(zhì)的老師挑起論文寫作課的重任，開足時(shí)數(shù)，保證質(zhì)量。另一方面，或者說是更為重要的方面，就是功夫在詩外,要在日常的學(xué)習(xí)中注重平時(shí)的積累，養(yǎng)成獨(dú)立思考、勤于思考、樂于思考的習(xí)慣。這就要求在高師的教學(xué)體系中，要改變傳統(tǒng)的教學(xué)理念與模式，少灌輸、多討論、多啟發(fā)，多鼓勵(lì)學(xué)生進(jìn)行獨(dú)立思考，培養(yǎng)問題意識(shí)，培養(yǎng)與鼓勵(lì)學(xué)生進(jìn)行自主學(xué)習(xí)、研究性學(xué)習(xí)的能力。在各門課程的考核方式上，教師完全可以在學(xué)生們的能力范圍內(nèi)布置一些實(shí)踐性較強(qiáng)的作業(yè)，鍛煉他們自己動(dòng)手解決問題的能力。相信在兩方面的合力之下，學(xué)生完全可以在撰寫畢業(yè)論文前具備必需的科研能力。

2 缺乏嚴(yán)格有效的論文監(jiān)管制度

上述兩點(diǎn)其實(shí)都可以看作是導(dǎo)致畢業(yè)論文亂象叢生的內(nèi)因，那么，作為外因的管理制度又是如何呢？它究竟在多大程度上有效保障著論文的原創(chuàng)性與高質(zhì)量？

本科畢業(yè)論文也叫學(xué)士論文，在整個(gè)學(xué)位教育中，學(xué)士屬于最底端，也可能是由于這個(gè)原因，學(xué)士論文（畢業(yè)論文）的監(jiān)管制度絲毫不能與碩、博士論文同日而語。后者的寫作與答辯通常有著嚴(yán)格的工作程序與監(jiān)督機(jī)制。論文從選題、開題，到審查、預(yù)答辯、答辯等每一個(gè)環(huán)節(jié)都有著嚴(yán)格的要求。為提高對(duì)論文質(zhì)量的監(jiān)管所實(shí)行的論文盲審制度、抽檢制度等早已成為眾多培養(yǎng)單位的通行做法。學(xué)生論文如果不能通過審查則會(huì)被推遲答辯、重新開題、甚至取消學(xué)位授予資格，導(dǎo)師則擔(dān)負(fù)相應(yīng)的指導(dǎo)責(zé)任，也會(huì)受到一些相應(yīng)的處罰。有的省（市）在學(xué)生畢業(yè)后，還要再次對(duì)論文進(jìn)行匿名評(píng)議，如發(fā)現(xiàn)有抄襲造假、質(zhì)量低下的還要追回已經(jīng)頒發(fā)給個(gè)人的畢業(yè)證與學(xué)位證。所以，在這樣嚴(yán)格的制度約束之下，學(xué)生自然會(huì)有一個(gè)嚴(yán)肅的態(tài)度來對(duì)待論文寫作，畢竟，抄襲的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)太大，不會(huì)輕易鋌而走險(xiǎn)，以身試法.而指導(dǎo)教師也會(huì)因承擔(dān)連帶責(zé)任等原因自然不敢放松，會(huì)認(rèn)真地去對(duì)待自己學(xué)生論文寫作與答辯中的每一個(gè)環(huán)節(jié)。事實(shí)早已證明，嚴(yán)格的制度監(jiān)控很大程度上保障了碩、博士論文的寫作質(zhì)量。雖然也不時(shí)有媒體曝光抄襲事件，但與本科畢業(yè)論文的抄襲成風(fēng)相比，肯定是小巫見大巫了。

相比之下，學(xué)士論文的監(jiān)管力度則愈發(fā)顯得力不從心.論文從選題到答辯、從指導(dǎo)到鑒定大多是院系自己做主，這種教練員與裁判員角色的合二為一，導(dǎo)致難以形成行之有效的論文質(zhì)量監(jiān)管制度。在這種情況下，無論是導(dǎo)師還是學(xué)生，極易有意無意地放松對(duì)論文質(zhì)量的要求。尤其對(duì)于學(xué)生而言，本來對(duì)論文的重要性就缺乏認(rèn)識(shí)，如果在論文審查與答辯方面又沒有嚴(yán)格的制度約束，再加上老師們礙于師生情面而不能完全做到秉公執(zhí)法,只會(huì)讓學(xué)生變得對(duì)論文寫作更加缺乏應(yīng)有的嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度，對(duì)審查與答辯環(huán)節(jié)心存僥幸，在低成本、低風(fēng)險(xiǎn)、高收益的誘惑之下，抄襲就變得順理成章了。

所以，有好的制度作保障，才能在外部環(huán)境上對(duì)論文的質(zhì)量給予一定的保障，才能對(duì)學(xué)生的抄襲、造假行為構(gòu)成有效的約束力。

當(dāng)然，由于本科教育的大眾化根本有別于精英化的研究生教育，所以，完全照搬研究生論文的管理模式也不見得合適與現(xiàn)實(shí)。本科畢業(yè)論文完全可以根據(jù)自身特點(diǎn)來制定辦法，并適當(dāng)?shù)慕梃b一些碩、博士論文工作制度中一些行之有效的做法，從而形成完善的、行之有效的工作制度與質(zhì)量監(jiān)控體系。其實(shí)，有的省（市）早就開始對(duì)本科畢業(yè)論文進(jìn)行抽檢，并把抽檢與評(píng)優(yōu)相結(jié)合取得了初步成效。以江蘇省為例，在2006年江蘇省教育廳就出臺(tái)了《江蘇省普通高等學(xué)校本專科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）評(píng)優(yōu)與抽檢工作辦法》，每年對(duì)全省本科畢業(yè)論文進(jìn)行抽檢，不合格的予以通報(bào)批評(píng)，論文質(zhì)量優(yōu)秀的可被評(píng)為優(yōu)秀論文，另外還設(shè)有優(yōu)秀畢業(yè)設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)，旨在鼓勵(lì)學(xué)生們進(jìn)行團(tuán)隊(duì)分工協(xié)作的研究，以形成研究合力。

第4篇

論文摘要：面對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的深刻變化，我國商業(yè)信托會(huì)計(jì)監(jiān)管表現(xiàn)出一定程度的滯后性，建立健全有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度已成為商業(yè)信托健康發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。以新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論為基礎(chǔ)，從商業(yè)信托會(huì)計(jì)監(jiān)管的角度，分析我國商業(yè)信托會(huì)計(jì)監(jiān)管的現(xiàn)狀與問題，是重構(gòu)我國商業(yè)信托會(huì)計(jì)監(jiān)管制度的有效途徑。

由于缺乏孕育商業(yè)信托持續(xù)健康發(fā)展的 “土壤”我國商業(yè)信托的發(fā)展幾經(jīng)調(diào)整。為了有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)信托公司穩(wěn)健經(jīng)營，銀監(jiān)會(huì)非銀行金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部對(duì)商業(yè)信托的發(fā)展和監(jiān)管工作一直非常重視，會(huì)計(jì)監(jiān)管就是其中的重要組成部分。高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息的產(chǎn)生，離不開高質(zhì)量的會(huì)計(jì)規(guī)范，商業(yè)信托會(huì)計(jì)制度也應(yīng)隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化。如何從信托會(huì)計(jì)監(jiān)管的角度出發(fā)，探究我國商業(yè)信托會(huì)計(jì)監(jiān)管之路，目前在理論研究和實(shí)務(wù)操作方面尚顯得有些不足。

一、 我國商業(yè)信托會(huì)計(jì)監(jiān)管的現(xiàn)狀與分析

(一)會(huì)計(jì)監(jiān)管的基礎(chǔ)環(huán)境存在先天不足

從目前來看，商業(yè)信托公司尚存在法人治理結(jié)構(gòu)不完善，缺乏有效的公司治理安排，內(nèi)部控制制度不健全 ，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)等根本性問題。盡管信托公司都已按照 《公司法》的要求，設(shè)置了完備的機(jī)構(gòu)，規(guī)章制度也相對(duì)健全了，但 “形備而實(shí)未至”現(xiàn)象仍普遍存在，會(huì)計(jì)監(jiān)管基礎(chǔ)薄弱，導(dǎo)致少數(shù)信托公司忽視風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)使用信托資金 ，損害了整個(gè)信托行業(yè)的信譽(yù)。根據(jù) COSO報(bào)告的 “五要素”理論，控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，監(jiān)督是內(nèi)部控制的最后一道防線，控制環(huán)境如果出現(xiàn)問題，其余的都將是 “空中樓閣”。

(二)會(huì)計(jì)監(jiān)管規(guī)范缺失，導(dǎo)致監(jiān)管效率低下

經(jīng)過若干次清理整頓以后，有關(guān)主管部快了信托監(jiān)管法律制度的建設(shè) ，2000年以來，《信托法》、《信托投資公司管理辦法》、《信托投資公司資金信托業(yè)務(wù)管理暫行辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)信托投資公司監(jiān)管的通知》、《信托業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法》、《信托投資公司信息披露管理暫行辦法》、新 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《信托公司管理辦法》和 《信托公司集合資金信托計(jì)劃管理辦法》等相繼出臺(tái)，這些法規(guī)對(duì)于摒棄行業(yè)行政整頓的做法，加強(qiáng)法律監(jiān)管，引導(dǎo)商業(yè)信托健康有序發(fā)展無疑具有特別重要的意義，但從會(huì)計(jì)監(jiān)管的角度立法則是近幾年的事，發(fā)揮的作用尚有待實(shí)踐的檢驗(yàn)。

(三)會(huì)計(jì)監(jiān)管主體的責(zé)權(quán)利不夠明確

會(huì)計(jì)監(jiān)管主體是會(huì)計(jì)監(jiān)管行為的具體實(shí)施者，目前有人把會(huì)計(jì)監(jiān)管的重任寄希望于信托公司會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員作為受聘于公司的內(nèi)部管理人員之一主要對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。盡管會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督作為會(huì)計(jì)監(jiān)管體系的部分制度安排，具有重大的基礎(chǔ)作用，但從性質(zhì)上來講 ，它仍然屬于信托公司的內(nèi)部 自我約束行為，會(huì)計(jì)人員監(jiān)管的功能在逐步弱化，采取強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員的監(jiān)管職責(zé)來解決商業(yè)信托會(huì)計(jì)的違法違規(guī)問題，這一制度安排顯然存在著嚴(yán)重的缺陷；有人主張會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)應(yīng)擔(dān)負(fù)起信托公司會(huì)計(jì)監(jiān)管的責(zé)任，但由于中介行業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，成本收益原則的制約，會(huì)計(jì)師事務(wù)所往往很難處理好經(jīng)濟(jì)利益與業(yè)務(wù)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系，其會(huì)計(jì)監(jiān)管作用也就大打折扣；至于政府有關(guān)監(jiān)管部門則是會(huì)計(jì)監(jiān)管規(guī)則的制訂者和管理者，一般不直接參與信托公司會(huì)計(jì)監(jiān)管，監(jiān)管的權(quán)力較大，但責(zé)任不夠明確。

(四)會(huì)計(jì)監(jiān)管手段存在不足

會(huì)計(jì)信息化環(huán)境對(duì)商業(yè)信托會(huì)計(jì)監(jiān)管方式產(chǎn)生了深刻影響，給我國帶來了前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，如果能充分利用信息技術(shù)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管，就會(huì)大大提高會(huì)計(jì)監(jiān)管的效率和質(zhì)量。而從目前的情況來看，不管是政府監(jiān)管部門還是會(huì)計(jì)師事務(wù)所都較多的采用現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的方式，委派專門人員進(jìn)入被監(jiān)管信托公司，進(jìn)行實(shí)地會(huì)計(jì)檢查，而較少采用先進(jìn)的信息化監(jiān)管手段，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)信托機(jī)構(gòu)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)和關(guān)鍵會(huì)計(jì)指標(biāo)進(jìn)行全面、連續(xù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，進(jìn)而根據(jù)其存在的各種風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取相應(yīng)的防范措施。

二、構(gòu)建我國商業(yè)信托會(huì)計(jì)監(jiān)管制度的設(shè)想

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)家中，舒爾茨、諾斯、青木昌彥等都曾經(jīng)從不同的角度對(duì)制度進(jìn)行了定義，他們表達(dá)的基本內(nèi)涵是一致的，簡(jiǎn)單的講，制度就是規(guī)范和約束個(gè)體行為的各種規(guī)則。根據(jù)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，筆者從構(gòu)建商業(yè)信托會(huì)計(jì)監(jiān)管的正式制度、非正式制度兩個(gè)方面進(jìn)行探討。

(一)在構(gòu)建商業(yè)信托會(huì)計(jì)監(jiān)管的正式制度方面

正式制度又叫正式規(guī)則或硬制度，指的是某些人或組織自覺和有意識(shí)地制訂的各項(xiàng)法律、法規(guī)、規(guī)則以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體之間簽訂的正式契約。 正式制度一旦形成，就要求人們必須遵守，具有強(qiáng)制性的特點(diǎn)，因此它就成為商業(yè)信托會(huì)計(jì)監(jiān)管必不可少的工具了。正式制度可以從其他國家或地區(qū)借鑒學(xué)習(xí)，也可以根據(jù)本國具體情況醞釀形成，但其作用的真正發(fā)揮還必須依賴于社會(huì)認(rèn)可以及與非正式制度的相容。

1．構(gòu)建由政府、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、信托公司會(huì)計(jì)等多方合作的監(jiān)管框架，在制度安排上，明確各監(jiān)管主體的權(quán)力和責(zé)任

(1)政府有關(guān)監(jiān)管部門主要負(fù)責(zé)制訂規(guī)則，完善商業(yè)信托會(huì)計(jì)監(jiān)管制度。通過制度來規(guī)范商業(yè)信托機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)行為，定期或者不定期組織對(duì)信托公司的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行抽查，同時(shí)負(fù)責(zé)監(jiān)管為信托機(jī)構(gòu)提供審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量，實(shí)施對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)監(jiān)督的再監(jiān)督。

(2)要求具有一定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)為商業(yè)信托公司提供審計(jì)服務(wù)。由于社會(huì)中介機(jī)構(gòu)沒有由直接經(jīng)濟(jì)利益所帶來的會(huì)計(jì)監(jiān)管動(dòng)力，又與信托公司之間存在一定的利益關(guān)聯(lián)，容易與信托公司之間形成“合謀”，因此要提高社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入門檻，讓具有一定資質(zhì)、能認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則的中介機(jī)構(gòu)參與商業(yè)信托公司的會(huì)計(jì)監(jiān)管，避免讓社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)成為一種與信托公司進(jìn)行交易的例行公事。“亂世用重典”，對(duì)于違規(guī)的信托公司及協(xié)同舞弊的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，要加大懲罰力度，增加其違法成本。

(3)進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立以股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層等為主體的組織架構(gòu)，明確各自的職責(zé)劃分，保證相互之間獨(dú)立運(yùn)行、有效制衡，形成科學(xué)高效的決策、激勵(lì)與約束機(jī)制。加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》第四條的規(guī)定，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)監(jiān)管應(yīng)負(fù)的主要責(zé)任，充分發(fā)揮信托公司監(jiān)事會(huì)的作用，夯實(shí)商業(yè)信托穩(wěn)步健康發(fā)展的基礎(chǔ)。

2．繼續(xù)梳理現(xiàn)有的法律法規(guī)，逐步形成系統(tǒng)性、前瞻性、權(quán)威性和可操作性強(qiáng)的一系列會(huì)計(jì)監(jiān)管制度

(1)市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出制度。市場(chǎng)準(zhǔn)入制度是西方國家普遍采用的一種監(jiān)管制度。市場(chǎng)準(zhǔn)入制度的基本制度功能是允許資本雄厚、信譽(yù)良好的經(jīng)營者進(jìn)入信托行業(yè)，限制未來風(fēng)險(xiǎn)和制度風(fēng)險(xiǎn)。只有那些符合基本條件，通過嚴(yán)格審核程序的信托公司才具有經(jīng)營信托業(yè)務(wù)的資格，并且對(duì)其經(jīng)營權(quán)實(shí)行年度審核制，對(duì)違法、違規(guī)的信托公司，視其情節(jié)輕重實(shí)行程度不同的懲罰，直至退出商業(yè)信托行業(yè)。

(2)資產(chǎn)分開管理制度。即要求托管資產(chǎn)與公司的自有資產(chǎn)嚴(yán)格分離。資產(chǎn)分離制度的基本功能是在各信托參與方之間形成一種監(jiān)督制衡機(jī)制，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。在資產(chǎn)分開管理制度中，明確信托基金由外部保管人進(jìn)行管理，這對(duì)于限制風(fēng)險(xiǎn)是非常必要的。通過資產(chǎn)分離，基金管理人不直接持有信托基金，可以大大減少騙取和盜竊信托基金資產(chǎn)的機(jī)會(huì)，同時(shí)，通過拒絕執(zhí)行信托基金管理人進(jìn)行違規(guī)操作的指令，還可以強(qiáng)化保管人的謹(jǐn)慎監(jiān)管意識(shí)。

(3)投資比例限制制度。投資比例限制制度，又叫投資組合制度，投資比例限制的目的是分散投資風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)，要遵循謹(jǐn)慎性、安全性、流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)分散性的原則，限制投資范圍，合理確定流動(dòng)性產(chǎn)品、固定收益類產(chǎn)品、權(quán)益類產(chǎn)品等之間的持有比例。

(4)信息披露制度。由于在競(jìng)爭(zhēng)型、投資運(yùn)營型的信托基金運(yùn)作模式下，社會(huì)公眾需要獲得盡可能詳細(xì)的信息，以便做出合理的選擇，因此信息披露制度成為一種運(yùn)用越來越廣泛的信托監(jiān)管制度。對(duì)于整個(gè)信托投資監(jiān)管體制來言，信息披露要求是監(jiān)管的最基本的組成部分，要不斷加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告披露，在格式、內(nèi)容上作出相應(yīng)的具體規(guī)定。信息披露的目的是將信托管理公司置于社會(huì)公眾和監(jiān)督機(jī)構(gòu)的雙重監(jiān)督之下，防止信托管理公司違法、違規(guī)操作損害信托基金所有人和受益人的利益。

目前，要以2008年信托機(jī)構(gòu)全面執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為契機(jī)， 加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管。全面執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有利于客觀地反映信托公司的經(jīng)營狀況，切實(shí)提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和可比性，增加會(huì)計(jì)信息的透明度，完善風(fēng)險(xiǎn)管理，提高經(jīng)營管理水平，便于包括委托人、受益人和監(jiān)管當(dāng)局等信托關(guān)聯(lián)方對(duì)信托公司的了解，增進(jìn)對(duì)信托公司乃至信托業(yè)的信任。對(duì)監(jiān)管者來說，統(tǒng)一、高質(zhì)量的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)有利于其分析、評(píng)估同質(zhì)同類信托機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并采取有針對(duì)性的監(jiān)管手段，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的有效性。

(二)在構(gòu)建商業(yè)信托會(huì)計(jì)監(jiān)管的非正式制度方面

非正式制度是指對(duì)人的行為不成文的限制，是與正式制度相對(duì)的一個(gè)概念，通常被理解為在社會(huì)發(fā)展和歷史演進(jìn)過程中自發(fā)形成的、不依賴人們主觀意志的文化傳統(tǒng)和行為習(xí)慣，如社會(huì)的價(jià)值觀念、倫理規(guī)范、文化傳統(tǒng)、習(xí)慣習(xí)俗、意識(shí)形態(tài)等。 非正式制度對(duì)于商業(yè)信托會(huì)計(jì)監(jiān)管具有非常重要的意義，而且在短期難以內(nèi)化為自己制度的一部分。非正式制度的約束是非強(qiáng)制性的，必須借助于正式制度的支持，盡管如此，非正式制度仍然是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管的基礎(chǔ)與關(guān)鍵，并且常常為人們所忽視。有法不依，執(zhí)法不嚴(yán)現(xiàn)象的存在，其根源就在于非正式制度的缺失。為此需要從以面幾方面構(gòu)建商業(yè)信托會(huì)計(jì)監(jiān)管的非正式制度：

1．加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管文化的建設(shè)

我國是有著深厚民族文化底蘊(yùn)的國家，非正式制度資源豐富，其中的監(jiān)管文化演進(jìn)所形成的行為規(guī)范對(duì)監(jiān)管行為起著十分重要的作用。因此，需要進(jìn)一步在信托公司內(nèi)部弘揚(yáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管和制衡的文化，努力發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)管對(duì)改善經(jīng)營管理的促進(jìn)性作用，在信托公司外部各利益相關(guān)者之間建立平等和信任的文化，逐步形成廣泛的信任機(jī)制和平等的文化氛圍，充分發(fā)揮監(jiān)管者的積極作用。

2．發(fā)揮商業(yè)信托行業(yè)協(xié)會(huì)的作用，加強(qiáng) 自律監(jiān)管

行業(yè)協(xié)會(huì)往往能站在信托公司的角度，與被監(jiān)管者之間形成一個(gè)平等對(duì)話的機(jī)制，疏通信息溝通的渠道，形成解決問題的合力，避免把信托監(jiān)管變成信托管制。通過信托行業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行行業(yè)規(guī)范管理，協(xié)調(diào)行業(yè)內(nèi)部矛盾，加強(qiáng)行業(yè)自律監(jiān)管，制定好自律規(guī)則和執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)揮懲戒作用，促進(jìn)行業(yè)誠信體系建設(shè)，宣傳信托市場(chǎng)和信托產(chǎn)品，引導(dǎo)業(yè)務(wù)創(chuàng)新。

3．加強(qiáng)誠信教育，形成一個(gè) 良好的社會(huì)道德規(guī)范

道德是一種社會(huì)控制力量，是社會(huì)秩序最根本的維系者。誠信是社會(huì)道德規(guī)范的核心內(nèi)容之一，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。為此，要不斷加強(qiáng)對(duì)信托會(huì)計(jì)人員的誠信教育，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，對(duì)其他會(huì)計(jì)監(jiān)管者的道德觀念科學(xué)引導(dǎo)，幫助他們樹立責(zé)任意識(shí)。當(dāng)然，要認(rèn)識(shí)到誠信教育是一個(gè)系統(tǒng)工程，必須凝聚社會(huì)各方面的力量，既要進(jìn)行正面引導(dǎo)教育，也要善于利用發(fā)生的典型案例進(jìn)行警示教育，采取多種形式幫助會(huì)計(jì)監(jiān)管人員樹立誠信觀念，更新業(yè)務(wù)知識(shí)，從而使會(huì)計(jì)行為法制化、規(guī)范化，提高商業(yè)信托會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，更好的為發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)服務(wù)。

總之，由于我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)尚處于發(fā)展階段，正式制度不盡完善，但在構(gòu)建我國商業(yè)信托會(huì)計(jì)監(jiān)管制度過程中，不能生硬的照搬西方的正式制度來監(jiān)管，這樣 “移植”的西方模式必然失效，所謂 “橘生于西為橘，橘生于東則為枳”。應(yīng)根據(jù)我國的實(shí)際情況，多管齊下，實(shí)行嚴(yán)格的多層次會(huì)計(jì)監(jiān)管模式，充分發(fā)揮非正式制度的積極作用。此外，在監(jiān)管過程中還要不斷創(chuàng)新監(jiān)管工具，用計(jì)算機(jī)及其信息技術(shù)不斷完善會(huì)計(jì)監(jiān)管手段。比如，可以將信托公司的會(huì)計(jì)及其它管理信息通過網(wǎng)絡(luò)瀏覽器與監(jiān)管部門、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、投資者等利益相關(guān)者建立連接，從而讓會(huì)計(jì)管理軟件產(chǎn)生的信息在規(guī)定的訪問權(quán)限內(nèi)，讓公司外部的人員使用，加強(qiáng)對(duì)信托公司業(yè)務(wù)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

注釋 ：

① 投資協(xié)議另有約定的除外。

參考文獻(xiàn)

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第5篇

[論文關(guān)鍵詞]智利模式；農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)；保險(xiǎn)基金；基金管理

1“智利模式”簡(jiǎn)介

智利模式的基本內(nèi)容，是以個(gè)人資本為基礎(chǔ)，實(shí)行完全的個(gè)人賬戶制，將個(gè)人工資總額的10％存人個(gè)人賬戶并進(jìn)行積累，并且交由私營機(jī)構(gòu)投資管理，最終個(gè)人賬戶中積累的儲(chǔ)蓄及增值收益作為個(gè)人養(yǎng)老金的資金來源。

1．1養(yǎng)老基金的籌集方面

智利實(shí)施的是政府立法和監(jiān)控，民營機(jī)構(gòu)具體操作，個(gè)人賬戶強(qiáng)制儲(chǔ)蓄，政府承擔(dān)最終風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)費(fèi)完全由個(gè)人負(fù)擔(dān)，雇主不承擔(dān)繳費(fèi)義務(wù)。雇員按月繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(月工資的10％)，繳費(fèi)金額全部記入養(yǎng)老金的個(gè)人賬戶。

1．2養(yǎng)老金的管理和運(yùn)營方面

智利的基本做法是，由多個(gè)競(jìng)爭(zhēng)性的私營養(yǎng)老基金管理公司(afps)來負(fù)責(zé)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金資金的管理并進(jìn)行市場(chǎng)化的投資運(yùn)作，利用投資回報(bào)收益使養(yǎng)老基金升值。

1．3養(yǎng)老基金投資監(jiān)管方面

智利政府采取嚴(yán)格的數(shù)量監(jiān)管模式。同時(shí)，為了保證養(yǎng)老基金的安全，政府成立養(yǎng)老金管理公司總監(jiān)署(safp)來管理各公司的運(yùn)營狀況。

2我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及基金管理狀況

目前我國的農(nóng)村養(yǎng)老方式主要依靠家庭養(yǎng)老，同時(shí)輔助于“五保”制度。從全國各地試點(diǎn)的新辦法與傳統(tǒng)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度實(shí)施方案比較來看，新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管原則明確、模式統(tǒng)一，新制度已經(jīng)較原有監(jiān)管制度有了顯著的有效性和先進(jìn)性。但是，它同時(shí)也存在著一些問題，主要表現(xiàn)在管理不夠規(guī)范、監(jiān)管缺失、基金保值增值方式單一、法律制度不完善等方面。

3我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理存在的問題

3．1養(yǎng)老保險(xiǎn)基金被擠占、挪用，造成基金流失

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、待業(yè)保險(xiǎn)基金必須專款專用，任何部門、單位和個(gè)人都無權(quán)挪作他用；國務(wù)院也多次明文規(guī)定不得挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金。

3．2預(yù)籌積累為特征的儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)制度導(dǎo)致養(yǎng)老基金互濟(jì)性差

現(xiàn)行的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)以個(gè)人繳費(fèi)為主，集體經(jīng)濟(jì)予以適當(dāng)補(bǔ)助，投保對(duì)象平等享受集體補(bǔ)助；與城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)相比，最大的區(qū)別在于其并不具有互濟(jì)性。

3．3農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資渠道單一，保值增值能力差

個(gè)人賬戶基金的投資收益率將直接影響到個(gè)人未來養(yǎng)老金的給付，影響到老年人的生活水平。積累制養(yǎng)老金制度下形成的巨額個(gè)人賬戶養(yǎng)老基金將面臨巨大的通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)增長風(fēng)險(xiǎn)。

4“智利模式”給我們的啟示

4．1政府在投資運(yùn)作中的作用發(fā)生轉(zhuǎn)變

在公共養(yǎng)老保障體系中，政府由直接包辦養(yǎng)老基金投資運(yùn)作轉(zhuǎn)為由專門的投資管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)基金的投資運(yùn)作。政府職能轉(zhuǎn)向投資運(yùn)作的監(jiān)督和管理，養(yǎng)老基金的行政管理和投資管理適當(dāng)分離。這是一個(gè)基本經(jīng)驗(yàn)。

4．2不同類型養(yǎng)老保險(xiǎn)基金應(yīng)該采用不同的管理模式

個(gè)人賬戶基金屬于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)范疇，應(yīng)該實(shí)行政府機(jī)構(gòu)管理模式。但應(yīng)該與統(tǒng)籌賬戶基金的管理完全分開，以有效避免個(gè)人賬戶資金被統(tǒng)籌基金挪用。全國社會(huì)保障基金是由全國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金理事會(huì)統(tǒng)一負(fù)責(zé)籌集的，由全國社會(huì)保障基金理事會(huì)進(jìn)行管理。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理，可以建立獨(dú)立的補(bǔ)充養(yǎng)老基金會(huì)。

第6篇

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)尋租；后果；動(dòng)因；建議

一、引言

尋租是為得到壟斷利潤而從事的一種非生產(chǎn)性尋利活動(dòng)，會(huì)計(jì)尋租是尋租在會(huì)計(jì)領(lǐng)域的拓展、延伸和體現(xiàn)，是通過會(huì)計(jì)信息的提供來影響資源配置和利益分配的，它既沒有改變社會(huì)的總產(chǎn)值，也沒有改變利益集團(tuán)的總業(yè)績。目前，我國常見的會(huì)計(jì)尋租現(xiàn)象包括規(guī)避退市風(fēng)險(xiǎn)的尋租，資本的尋租以及內(nèi)部價(jià)格轉(zhuǎn)移的尋租。

利益相關(guān)者之間的博弈造成了我國的“雙軌制”會(huì)計(jì)制度，它的內(nèi)在缺陷是會(huì)計(jì)尋租產(chǎn)生的重要原因，但與此同時(shí)，會(huì)計(jì)尋租也對(duì)“雙軌制”具有推進(jìn)作用。當(dāng)前，中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“新常態(tài)”，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)已成為必然趨勢(shì)。在“雙軌制”和“新常態(tài)”的雙重作用下，會(huì)計(jì)尋租現(xiàn)象日益普遍，如何對(duì)其進(jìn)行治理成為一個(gè)值得探討的問題。本文在分析會(huì)計(jì)尋租的后果以及動(dòng)因的基礎(chǔ)上，對(duì)如何治理會(huì)計(jì)尋租提出一點(diǎn)建議與對(duì)策。

二、會(huì)計(jì)尋租的后果

盡管會(huì)計(jì)尋租能使會(huì)計(jì)準(zhǔn)側(cè)更有效率的達(dá)到帕累托最優(yōu)，在一定的程度上有助于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定和完善，但它大多數(shù)情況下所帶來的仍然是消極影響。

1.會(huì)計(jì)尋租使得會(huì)計(jì)信息失真

會(huì)計(jì)信息是進(jìn)行投資、利潤分配等經(jīng)濟(jì)行為的基礎(chǔ)，而會(huì)計(jì)尋租本質(zhì)上就是對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行操縱，使其符合操縱者的最大利益。這將會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息非公正、非公平地反映社會(huì)財(cái)富和企業(yè)真實(shí)績效，同時(shí)，會(huì)計(jì)尋租還會(huì)影響以這些會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)制定的經(jīng)濟(jì)政策的準(zhǔn)確性，進(jìn)一步影響國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控。

2.會(huì)計(jì)尋租增加社會(huì)成本，造成福利損失

不公平的財(cái)富轉(zhuǎn)移是會(huì)計(jì)尋租的又一嚴(yán)重后果，它所造成的社會(huì)成本可以從三個(gè)方面來說：首先是直接的成本，如給相關(guān)會(huì)計(jì)人員的賄賂；其次是因會(huì)計(jì)尋租而導(dǎo)致的準(zhǔn)則修改、引起的相應(yīng)培訓(xùn)、更新相關(guān)軟件以及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)性資料重組等形成的間接成本；最后是會(huì)計(jì)尋租引起的效率損失。這些社會(huì)成本造成相當(dāng)大的社會(huì)福利損失。

3.會(huì)計(jì)尋租降低會(huì)計(jì)監(jiān)管效率

在制度建立的過程中，各利益集團(tuán)為追求自身利益的最大化，會(huì)將大量的資源投入到對(duì)相關(guān)部門的游說和公關(guān)中去，從而產(chǎn)生損害社會(huì)福利的會(huì)計(jì)監(jiān)管制度。但由于自利原則的存在，這些制度必然會(huì)受到避租者的抵制。同時(shí)，尋租者和避租者的雙重作用將會(huì)降低會(huì)計(jì)監(jiān)管制度的執(zhí)行效率。

4.會(huì)計(jì)尋租對(duì)資本市場(chǎng)產(chǎn)生不利的影響

某些上市公司會(huì)利用會(huì)計(jì)尋租來掩蓋自身真實(shí)的經(jīng)營狀況，使得投資者的投資不準(zhǔn)。在“泡沫”崩塌之后，投資者遭受重大損害，資本市場(chǎng)受到重創(chuàng)。同時(shí)，社會(huì)公眾也會(huì)對(duì)資本市場(chǎng)產(chǎn)生信心危機(jī)，對(duì)整個(gè)市場(chǎng)的誠信基礎(chǔ)都產(chǎn)生了懷疑。

三、會(huì)計(jì)尋租的動(dòng)因

從尋租理論來說，尋租活動(dòng)的產(chǎn)生必須存在兩個(gè)要素：一是未被界定的公共區(qū)域，二是政府的管制行為。由于人們的有限理性和信息的不對(duì)稱性，公共區(qū)域的產(chǎn)生是不可避免的。同時(shí)，政府必不可少的會(huì)計(jì)管制為會(huì)計(jì)尋租的產(chǎn)生打下了基礎(chǔ)，使會(huì)計(jì)成為尋租的一種手段，通過對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行操縱，進(jìn)而對(duì)資源配置產(chǎn)生影響，從而獲得租金。因此，結(jié)合現(xiàn)有的研究發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)尋租的動(dòng)因可以分為以下幾個(gè)方面：

1.理性經(jīng)濟(jì)人

所謂理性經(jīng)濟(jì)人，就是指充滿理性的經(jīng)濟(jì)決策的主體，他們所追求的目標(biāo)都是使自己的利益最大化。會(huì)計(jì)是優(yōu)化配置社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的一種手段，具有為經(jīng)濟(jì)人謀求最大利益的功能，會(huì)計(jì)尋租的本質(zhì)是對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行操縱，使得尋租人獲得壟斷利潤。因此，在利益機(jī)制的驅(qū)動(dòng)下，會(huì)計(jì)尋租行為可能產(chǎn)生。

2.不完善的會(huì)計(jì)制度

隨著會(huì)計(jì)制度的變遷，原有會(huì)計(jì)制度的納什均衡不再存在，與此相關(guān)的利益集團(tuán)圍繞新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則展開新一輪的博弈并達(dá)到新的均衡。我國會(huì)計(jì)制度的“雙軌制”是利益相關(guān)者之間沖突重新協(xié)調(diào)與折衷的結(jié)果，會(huì)計(jì)尋租對(duì)此起到了推動(dòng)作用，“雙軌制”反過來又促使會(huì)計(jì)尋租的進(jìn)一步發(fā)生。

3.信息不對(duì)稱

信息不對(duì)稱有兩類表現(xiàn)形式：道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇。它使得投資者無法了解企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營狀況，為企業(yè)蓄意的造假行為提供了有利條件，而通過操縱慮假的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行尋租活動(dòng)在企業(yè)中已經(jīng)非常普遍，同時(shí)會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管制度的不完善加劇了企業(yè)管理層的會(huì)計(jì)尋租行為。

4.相關(guān)法律、法規(guī)的不健全

當(dāng)前，我國適用于會(huì)計(jì)尋租的法律、法規(guī)尚不健全，對(duì)某些會(huì)計(jì)尋租行為沒有規(guī)定或處罰較輕，成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于所得到的利潤，尋租者便利用法律漏洞打“球”，以期獲得利潤。同時(shí)會(huì)計(jì)監(jiān)管的效率低下，監(jiān)管部門沒有足夠的人力、財(cái)力去監(jiān)管所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

四、建議與對(duì)策

盡管會(huì)計(jì)尋租會(huì)造成社會(huì)福利的損失，但會(huì)計(jì)尋租在一定條件下只能被適度控制而不可能徹底消除，因此，我們可以從以下幾個(gè)方面來適度控制會(huì)計(jì)尋租：加快行政機(jī)構(gòu)改革步伐，轉(zhuǎn)變政府職能；完善會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)，制定完善的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，加大處罰力度，增加會(huì)計(jì)尋租成本；建立和完善現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)；提高人們的反尋租意識(shí)，建立反尋租的道德規(guī)范等等。

參考文獻(xiàn)：

[1]邵建忠.淺析新準(zhǔn)則環(huán)境下會(huì)計(jì)尋租的行為、成因及其治理[J].經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展，2010（11）.

[2]雷光勇，劉金文，柳木華.經(jīng)濟(jì)后果、會(huì)計(jì)管制與會(huì)計(jì)尋租[J].會(huì)計(jì)研究，2001（9）.

[3]盛麗.會(huì)計(jì)尋租的動(dòng)因及治理對(duì)策[J].財(cái)會(huì)研究，2012（5）.

[4]雷光勇，姚晗.會(huì)計(jì)制度變遷和會(huì)計(jì)尋租[J].財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐，2005（1）.

第7篇

    論文摘要：本文主要對(duì)金融創(chuàng)新背景下的金融監(jiān)管進(jìn)行了探討。首先介紹了金融創(chuàng)新的大背景做了介紹，接著概括了金融創(chuàng)新對(duì)金融監(jiān)管的影響，最后提出了一些關(guān)于金融監(jiān)管改革的建議。 　 

引言 

 

近年來，隨著國際金融業(yè)的發(fā)展浪潮持續(xù)高漲，制度創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、交易方式創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新等前推后涌層出不窮，極大提高了金融效率，成為全球金融業(yè)發(fā)展的主要推動(dòng)力量。但是，金融業(yè)又是一個(gè)與國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行息息相關(guān)的敏感性行業(yè)，現(xiàn)代金融業(yè)的發(fā)展過程中存在著越來越多樣化的風(fēng)險(xiǎn)因素，這就使金融監(jiān)管成為必然。次貸危機(jī)以后，加強(qiáng)金融監(jiān)管已成為金融業(yè)界的主旋律；因此，如何在做好金融監(jiān)管以維護(hù)金融系統(tǒng)的穩(wěn)定性的同時(shí)又能做好金融創(chuàng)新促進(jìn)金融深化發(fā)展，已成為一個(gè)金融業(yè)普遍關(guān)注的焦點(diǎn)問題。 

 

一、金融創(chuàng)新對(duì)金融監(jiān)管的影響 

 

金融創(chuàng)新使金融監(jiān)管的有效性被削弱。金融創(chuàng)新模糊了各金融機(jī)構(gòu)間的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)界限，各機(jī)構(gòu)涉足領(lǐng)域廣泛，進(jìn)行大量業(yè)務(wù)與工具創(chuàng)新，增加表外業(yè)務(wù)，一旦創(chuàng)新活動(dòng)突破金融機(jī)構(gòu)原來的規(guī)定的行為邊界，但監(jiān)管當(dāng)局也沒有明文限制，這就使原有的監(jiān)管法規(guī)效力下降、監(jiān)管手段、監(jiān)管方法過時(shí)，監(jiān)管無法可依無章可循，監(jiān)管有效性被大大削弱。如果新推出的金融產(chǎn)品超出法律規(guī)定的界限，但卻被市場(chǎng)普遍接受，那么原來的金融法規(guī)就完全喪失效率。金融創(chuàng)新可能產(chǎn)生一些模糊的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管失效。比如：某些以境外貨幣為基礎(chǔ)的金融創(chuàng)新工具涉及貨幣所在國、交易發(fā)生國、交易者所在國等不同對(duì)象，各國對(duì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的認(rèn)定不同，有可能導(dǎo)致這些金融創(chuàng)新沒有任何約束。某些跨國金融機(jī)構(gòu)的子公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管不確定是屬于子公司所在國還是屬于母公司所在國家。一些混合金融產(chǎn)品的創(chuàng)新涉及交叉性業(yè)務(wù)，比如儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)既涉及儲(chǔ)蓄業(yè)又涉及保險(xiǎn)業(yè)，這樣很容易導(dǎo)致監(jiān)管重復(fù)，也可能出現(xiàn)監(jiān)管“真空”。金融創(chuàng)新帶來的風(fēng)險(xiǎn)使得當(dāng)前金融監(jiān)管制度往往已滯后金融創(chuàng)新的步伐，使監(jiān)管的時(shí)效性大打折扣，這就迫切的需要金融監(jiān)管進(jìn)行改革，以適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展需要。 

 

二、創(chuàng)新監(jiān)管理念 

 

金融監(jiān)管應(yīng)以市場(chǎng)法則為依據(jù)，以市場(chǎng)激勵(lì)的方式來確立市場(chǎng)秩序。一個(gè)有效的金融體系確立是一個(gè)自然擴(kuò)展的過程，它是隨著一個(gè)國家要素稟賦結(jié)構(gòu)、法律環(huán)境、企業(yè)規(guī)模、資金需求的不斷變化而變化的。如何強(qiáng)化市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制的功能是最好的金融監(jiān)管。目前金融監(jiān)管的關(guān)鍵是如何在觀念上從以往的“命令與控制”轉(zhuǎn)變到“市場(chǎng)激勵(lì)”上，即金融監(jiān)管，政府僅是市場(chǎng)裁判或規(guī)則執(zhí)行者，而不是市場(chǎng)的參與者，更不是市場(chǎng)的主事人。 

適應(yīng)金融發(fā)展與金融創(chuàng)新的需求，積極調(diào)整金融監(jiān)管目標(biāo)。金融監(jiān)管應(yīng)該提高金融體系效率，保障弱勢(shì)群體的合法權(quán)益。監(jiān)管首先要真正保障投資人、存款人的利益，不再把維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的合法穩(wěn)健運(yùn)行作為單一的目標(biāo)。 

樹立監(jiān)管效率觀念，努力降低監(jiān)管成本。要改變監(jiān)管不計(jì)成本的觀念，實(shí)施監(jiān)管時(shí)必須進(jìn)行成本一效益分析，在監(jiān)管制度的設(shè)計(jì)與監(jiān)管執(zhí)行中都堅(jiān)持貫徹成本最小的原則，盡可能地降低監(jiān)管成本，降低監(jiān)管的資源占用。 

增強(qiáng)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在監(jiān)管過程中強(qiáng)調(diào)監(jiān)管的依法性和有效性，堅(jiān)持監(jiān)管行為的實(shí)體合法和程序合法，嚴(yán)格依照法律規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施監(jiān)管行為，確保監(jiān)管行為自身的合法、合規(guī)性，防止金融監(jiān)管違法、失當(dāng)行為的發(fā)生。 

三、創(chuàng)新監(jiān)管方式 

 

金融監(jiān)管的工作不是以傳統(tǒng)的方法來衡量而是以成本收益的方法來分析。如任何規(guī)章，生效前要進(jìn)行成本收益分析，只有收益超過成本的規(guī)章才能被通過；生效后每一年進(jìn)行成本收益評(píng)估，掌握規(guī)章對(duì)金融活動(dòng)行為所產(chǎn)生的實(shí)際影響，分析規(guī)章是否達(dá)到了預(yù)期的經(jīng)濟(jì)績效或金融監(jiān)管目標(biāo)。對(duì)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作不是先設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，而是采取選擇性的方法：如績效標(biāo)準(zhǔn)，市場(chǎng)激勵(lì)和信息戰(zhàn)略。這種監(jiān)管方法的改革要求廢除那些限制市場(chǎng)效率、增加個(gè)人與企業(yè)負(fù)擔(dān)、有失公平的和過時(shí)的規(guī)章制度。 

強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度的基礎(chǔ)作用。要在努力調(diào)整金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)安排的同時(shí)，積極建立金融現(xiàn)代企業(yè)制度，建立健全金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度，要把促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的弱點(diǎn)，和糾正內(nèi)控制度中存在的問題作為金融監(jiān)管的一個(gè)重要內(nèi)容，尤其是要加大對(duì)金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新業(yè)務(wù)內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督力度，督促金融機(jī)構(gòu)完善創(chuàng)新業(yè)務(wù)的操作制度，防止金融創(chuàng)新的衍生風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)金融監(jiān)管當(dāng)局要積極加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核審計(jì)部門的聯(lián)系，共同強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制建設(shè)。 

積極建立市場(chǎng)約束機(jī)制。要進(jìn)一步建立金融機(jī)構(gòu)的信息披露制度，確保金融機(jī)構(gòu)有關(guān)經(jīng)營情況公開性，同時(shí)要通過積極推行銀行信用、加強(qiáng)金融債權(quán)管理等一系列措施強(qiáng)化市場(chǎng)信用觀念，提高信用意識(shí)，發(fā)揮市場(chǎng)制約作用，共同推進(jìn)金融監(jiān)管。 

建立中央銀行監(jiān)管與委托監(jiān)管相結(jié)合的方式，積極發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)作用，定期對(duì)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施外部審計(jì)，彌補(bǔ)中央銀行監(jiān)管在人力和技術(shù)上的不足，確保金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營信息的真實(shí)性，發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)存在的問題，共同確保金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營。 

 

四、創(chuàng)新監(jiān)管手段 

 

積極利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，推進(jìn)金融監(jiān)管電子化進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管機(jī)關(guān)與被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的電子聯(lián)網(wǎng)，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營，確保及時(shí)、準(zhǔn)確地獲得有關(guān)監(jiān)管信息，提高監(jiān)管應(yīng)變能力；建立金融監(jiān)管信息系統(tǒng)，完善非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管運(yùn)作體系，運(yùn)用特制軟件，對(duì)金融機(jī)構(gòu)非現(xiàn)場(chǎng)指標(biāo)體系進(jìn)行分析對(duì)比，歸納管理，并最終形成對(duì)單個(gè)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)程度判斷，為進(jìn)一步的金融監(jiān)管提供依據(jù)。積極穩(wěn)妥地建立金融機(jī)構(gòu)資信評(píng)級(jí)體系，對(duì)金融企業(yè)定期進(jìn)行資信評(píng)級(jí)并在適當(dāng)范圍內(nèi)予以公布，發(fā)揮市場(chǎng)約束功能，實(shí)行區(qū)別監(jiān)管，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)不斷改進(jìn)經(jīng)營管理，杜絕違法違規(guī)行為。 

總之，金融風(fēng)險(xiǎn)會(huì)產(chǎn)生新的金融風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)金融創(chuàng)新的監(jiān)管，否則也不可能保證金融業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。但金融監(jiān)管不是金融抑制，而是不斷地推出新的監(jiān)管理念、監(jiān)管法規(guī)，通過金融改革不斷的完善監(jiān)管。 

 

參考文獻(xiàn)： 

第8篇

一、論文題目

非正式金融法律規(guī)制研究

二、選題意義的研究

作為一種提供資金融通服務(wù)的金融形式，對(duì)其加以法律規(guī)制，既是現(xiàn)實(shí)問題，也是理論問題。30余年改革開放，非正式金融支持了中國民營經(jīng)濟(jì)的大力發(fā)展，緩解了農(nóng)村地區(qū)資金的極度匱乏現(xiàn)象，有力地推動(dòng)了我國的經(jīng)濟(jì)增長。然則，長期以來，非正式金融在中國是個(gè)頗有爭(zhēng)議的議題。一方面，作為誘致性制度變遷的結(jié)果，其內(nèi)生性推動(dòng)了中國民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，間接地推動(dòng)了中國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展；另一方面，長期體制外循環(huán)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)造成一定負(fù)面影響，影響了國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策的制定與實(shí)施，甚至對(duì)正常的金融秩序造成影響。為此，我國政府對(duì)于非正式金融的“管制”是較嚴(yán)苛的，但效果并不明顯。

金融危機(jī)之后，全球經(jīng)濟(jì)低迷，歐債危機(jī)持續(xù)不斷，中國實(shí)體經(jīng)濟(jì)遭遇挫折、國內(nèi)通脹壓力不減、股市樓市財(cái)富效應(yīng)暗淡的情況下，大量民間資金流向民間借貸行業(yè)有其必然性，借助民間借貸渠道，眾多求貸無門的中小企業(yè)獲得了寶貴的資金“輸血”。但在實(shí)體經(jīng)濟(jì)盈利低下的情況下，巨額高息的民間借貸，無疑是“一劑飲鴆止渴的毒藥”，浙江“跑路”潮恐是最好的實(shí)證。民間借貸如果演化為純粹的資金炒作，沒有實(shí)體經(jīng)濟(jì)做支撐，那只能是擊鼓傳花的游戲，風(fēng)險(xiǎn)終會(huì)爆發(fā)。面對(duì)如此現(xiàn)狀，正視非正式金融成為必然，對(duì)其進(jìn)行必要的法律規(guī)制是當(dāng)務(wù)之急，近年來中央乃至地方相繼對(duì)民間借貸這種非正式金融形式及其組織進(jìn)行規(guī)范正是現(xiàn)實(shí)所迫，但就法律規(guī)范本身而言，目前對(duì)于非正式金融的規(guī)范位階過低，多集中于部門規(guī)章與司法解釋，這并不能解決中國面臨的民間融資問題。

本文通過分析非正式金融法律規(guī)制的必要性、比較發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家有關(guān)非正式金融法律規(guī)制實(shí)踐，提出中國非正式金融契約治理與監(jiān)管并行的規(guī)制路徑，通過監(jiān)管邊界的設(shè)定，具體設(shè)計(jì)中國非正式金融的法律規(guī)制，以希將非正式金融的風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)可承受范圍內(nèi)，并借此發(fā)揮其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用。本文的理論意義在于變消極事后“管制”為積極“法律規(guī)制”和變“堵”為“疏”的理念以及監(jiān)管邊界設(shè)定的思路，全文貫穿著對(duì)非正式金融的寬容思想。文章創(chuàng)新之處在于將非正式金融的契約治理機(jī)制與適度監(jiān)管結(jié)合起來，設(shè)定監(jiān)管邊界。

同時(shí)將司法系統(tǒng)長期以來在非正式金融發(fā)展中所起的作用加以疏理，對(duì)于浙江省通過司法“試錯(cuò)”來反應(yīng)非正式金融的創(chuàng)新進(jìn)行了深入分析，從而為司法介入非正式金融提供了路徑依賴，即便是在現(xiàn)有非正式金融立法環(huán)境不變的情況下，通過地方司法的改革來適應(yīng)非正式金融不斷創(chuàng)新的路徑也是可行的；司法可以第一位次的解決非正式金融糾紛，如民間借貸糾紛等。全文貫穿著實(shí)證分析方法，并在第四章中就契約治理機(jī)制的論述過程中，對(duì)于各種具體非正式金融行為的法律規(guī)制進(jìn)行了具體論述，同時(shí)對(duì)于非正式金融的監(jiān)管制度進(jìn)行了初步構(gòu)建。非正式金融的研究不僅對(duì)于中小企業(yè)融資、民間資本的投資渠道具有一定現(xiàn)實(shí)意義，同時(shí)對(duì)于中國金融法律制度的完善也具有一定意義，彌補(bǔ)了法學(xué)領(lǐng)域?qū)τ诜钦浇鹑诜梢?guī)制系統(tǒng)研究的不足。

三、課題的基本內(nèi)容

30余年改革開放，中國經(jīng)濟(jì)增長速度創(chuàng)造了世界經(jīng)濟(jì)史奇跡，其中民營經(jīng)濟(jì)對(duì)其做出了不可磨滅的貢獻(xiàn)。然則，民營經(jīng)濟(jì)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出的貢獻(xiàn)并不足以說明其在正規(guī)金融體系中的地位，其中企業(yè)數(shù)量占比為99%的中小企業(yè)，占GDP比重為55.16%，占全國新增產(chǎn)值比重為74.17%，占社會(huì)銷售額比重為58.19%，占稅收比重為46.12%，占出口總額比重為62.13%，占城鎮(zhèn)就業(yè)崗位比重為75%左右。

但只有極小數(shù)的中小企業(yè)可以從正規(guī)銀行類金融機(jī)構(gòu)獲取所需資金，如同KelleeS.Tsai所言，中國經(jīng)濟(jì)中最有活力的部分卻缺失正規(guī)信貸，民營企業(yè)并沒有直接受益于國有銀行的信貸配置。同時(shí)，證券市場(chǎng)的門檻又將絕大多數(shù)中小企業(yè)拒之門外，在無法從正規(guī)金融系統(tǒng)融入資金的情況下，多數(shù)中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期、產(chǎn)能擴(kuò)張期或者經(jīng)濟(jì)不景氣的情況下，選擇了非正式金融。

與此同時(shí)，中國廣大農(nóng)村出現(xiàn)了資金逆向流出現(xiàn)象，農(nóng)村信用社及郵政儲(chǔ)蓄銀行等金融機(jī)構(gòu)從農(nóng)村吸收的存款，不斷地輸入到城市，如果農(nóng)村信用社全部改制成商業(yè)銀行，成為與大型商業(yè)銀行類似的運(yùn)營模式，可能會(huì)隨著大型商業(yè)銀行在農(nóng)村的萎縮而逐漸縮容。面對(duì)此格局，在農(nóng)村長期的金融體系中，非正式金融發(fā)揮了重要的不可替代的作用。對(duì)民營經(jīng)濟(jì)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到推動(dòng)作用的非正式金融，又如何陷入風(fēng)波之中？非正式金融是否比正規(guī)金融體系更加脆弱，更易引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，否則政府何以將絕大多數(shù)非正式金融視為非法，予以取締而快之？基于一系列疑惑以及近年來民間借貸風(fēng)波的發(fā)生，本文試圖對(duì)非正式金融的法律規(guī)制問題進(jìn)行深入分析，對(duì)中國現(xiàn)有非正式金融法律規(guī)范進(jìn)行疏理，并采取歷史、經(jīng)濟(jì)、比較以及實(shí)證的分析方式探究我國非正式金融法律規(guī)制的現(xiàn)狀，及我國民間借貸糾紛大規(guī)模發(fā)生、非法集資手段不斷推陳出新、非金融企業(yè)間借貸不斷地變相發(fā)展的制度動(dòng)因，同時(shí)通過對(duì)境外有關(guān)非正式金融法律規(guī)制的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行疏理與比較，最終對(duì)我國非正式金融的法律規(guī)制路徑進(jìn)行思考。基于這一思路，全文的研究分為五章層層展開。

第一章是全文的理論根基，從非正式金融內(nèi)涵與外延的界定著手，通過非正式金融生成邏輯的多維分析以及非正式金融法律規(guī)制的理論基礎(chǔ)分析，為后文的法律規(guī)制確定理論基石。有關(guān)非正式金融內(nèi)涵的界定是仁者見仁，但關(guān)鍵在于其是否受到監(jiān)管、是否納入政府金融監(jiān)管體系，處于金融監(jiān)管體系之外的各種金融組織及各種資金融通活動(dòng)統(tǒng)稱為非正式金融。換言之，非正式金融是指不受政府對(duì)于資本金、儲(chǔ)備金和流動(dòng)性、存貸利率限制、強(qiáng)制性信貸目標(biāo)以及審計(jì)報(bào)告等要求約束的金融組織和金融活動(dòng)的總和。基于這一內(nèi)涵的界定，非正式金融區(qū)別于民營金融、非法金融等，同時(shí)具體的非正式金融活動(dòng)包括民間借貸、企業(yè)內(nèi)部集資、非金融企業(yè)間借貸(文章并不贊成將其排除在民間借貸范圍之外)、通過私人錢莊與合會(huì)進(jìn)行的金融活動(dòng)、錢中與銀背等中介組織進(jìn)行的金融活動(dòng)、P2P網(wǎng)絡(luò)信貸以及各類非法集資行為、影子銀行的行為等等，只要滿足其內(nèi)涵均可以確定為非正式金融范疇。

對(duì)于非正式金融的生成邏輯，文章從二元金融結(jié)構(gòu)與政府的“父愛主義”入手提出非正式金融在當(dāng)代中國生成的特殊環(huán)境，并且對(duì)于我國長期存在的金融抑制政策加以分析，同時(shí)對(duì)非正式金融生成的制度動(dòng)因進(jìn)行深入闡述，非正式金融的變遷作為一種誘致性制度變遷的結(jié)果，更是地方政府、中央金融權(quán)威機(jī)構(gòu)與非正式金融參與者三方之間博弈的一種金融制度創(chuàng)新，最后通過經(jīng)濟(jì)學(xué)上交易成本理論的分析為非正式金融的存在與發(fā)展提供進(jìn)一步的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)。文章一方面強(qiáng)調(diào)非正式金融生成的邏輯機(jī)理，另一方面對(duì)非正式金融長期隱蔽運(yùn)營所造成的社會(huì)問題以及金融本身的脆弱性進(jìn)行論證，從而為非正式金融的法律規(guī)制提供基石。

依照明斯基的金融脆弱性理論，一旦不具備償還債務(wù)能力的組織或者個(gè)人，只是通過不斷舉借新債償還舊債時(shí)，隨著這種非正式金融主體的增加，非正式金融將處于不穩(wěn)定狀態(tài)，即極易發(fā)生危機(jī)，而溫州民間借貸風(fēng)波的發(fā)生即有此等因素的作用。與此同時(shí)，金融市場(chǎng)所存在的信息不對(duì)稱性、外部性及壟斷問題，通過政府公權(quán)力的介入，初步是可以解決的，但其不可避免地會(huì)產(chǎn)生一些監(jiān)管被俘獲的問題，故而如何將這種公權(quán)力的介入控制在一定邊界內(nèi)，即對(duì)非正式金融的監(jiān)管控制在必要的范圍內(nèi)，進(jìn)行適度地監(jiān)管成為各界所關(guān)注的問題。作為外在制度的金融法律制度，是否具有普適性、是否與內(nèi)生演化而來的規(guī)則互補(bǔ)、金融法律制度的供給是否滿足社會(huì)需求，這一系列問題亦成為非正式金融法律規(guī)制的必要前提。

第二章就非正式金融法律規(guī)制現(xiàn)狀加以闡釋。通過溫州民間借貸風(fēng)波的簡(jiǎn)要論述，引出中國非正式金融法律規(guī)制的發(fā)展歷程，此后對(duì)非正式金融法律規(guī)制的現(xiàn)狀進(jìn)行深入分析，從而尋找出如此管制強(qiáng)度之下，民間借貸糾紛泛濫、非法集資行為范圍不斷擴(kuò)張的制度原因，進(jìn)而為變非正式金融“管制”為“法律規(guī)制”提供法律制度上的現(xiàn)實(shí)原因，也為后文“契約治理”與適度監(jiān)管的規(guī)制路徑的提出提供法律制度基礎(chǔ)。

一國的金融法律制度一般都會(huì)基于金融穩(wěn)定、安全的考量，從當(dāng)時(shí)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)背景出發(fā)，確定具體的金融法律制度。為此，從1949年至今，我國對(duì)于非正式金融的法律態(tài)度前后有所變化，從建國初期的提倡私人借貸到此后一段時(shí)間的絕對(duì)禁止，形成了非正式金融一度基本消失的狀態(tài)。對(duì)于當(dāng)時(shí)的政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境而言，通過市場(chǎng)機(jī)制來實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)趕超目標(biāo)基本是不可能的，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)也就成為當(dāng)時(shí)恢復(fù)經(jīng)濟(jì)的首要選擇，這種強(qiáng)制性積累機(jī)制適應(yīng)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需求。

然而在改革開放之后，民營經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展起來，政府對(duì)非正式金融的管制也有所松動(dòng)，故而得到前所未有的發(fā)展。然而，20世紀(jì)90年代初的投資過熱現(xiàn)象，以及諸如沈太福、鄧斌事件的發(fā)生，和1993年-1995年期間大量金融法律法規(guī)相繼出臺(tái)，又適逢1997年亞洲金融危機(jī)的發(fā)生，促成了新一輪金融嚴(yán)管政策。故而，在20世紀(jì)90年逐步形成了行政取締與刑事制裁非法集資行為的規(guī)制模式，各種非正式金融組織亦成為非法金融組織。2005年，相關(guān)法律制度開始松動(dòng)，中央對(duì)于非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出36條，同時(shí)促進(jìn)了民間資本向金融領(lǐng)域的發(fā)展，而2010年有關(guān)民間資本36條的出臺(tái)，更是為民間資本進(jìn)入金融領(lǐng)域提供了決定性的法律基礎(chǔ)，從而對(duì)非正式金融的管制有所松動(dòng)。

現(xiàn)有規(guī)制非正式金融的法律規(guī)范多集中于金融行政法規(guī)、規(guī)章，以及最高人民法院的司法性文件，效力位階比較低，甚至與其他基本法律相抵觸。這種將民間借貸限制于自然人間、自然人與企業(yè)組織之間的借貸，排除非金融企業(yè)間借貸行為的規(guī)定，以及民間借貸利率四倍以上不受法律保護(hù)，同時(shí)又通過中國人民銀行的金融規(guī)章將其確定為“高利貸”行為，卻無相關(guān)法律責(zé)任的規(guī)定，等等一系列法律制度上的不完善，憱就了非正式金融管制的低績效。文章通過規(guī)范分析方法闡述了非正式金融現(xiàn)有法律規(guī)制的低績效與嚴(yán)管制的現(xiàn)狀，為第四章論述私人契約治理與適度監(jiān)管路徑提供邏輯基礎(chǔ)。

第三章圍繞發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家有關(guān)非正式金融法律規(guī)制實(shí)踐與經(jīng)驗(yàn)，為后文的論證提供比較分析的基礎(chǔ)。本章分為兩部分，即發(fā)達(dá)國家，諸如美國、德國、日本等國有關(guān)非正式金融發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)，尤其是法律規(guī)制的經(jīng)驗(yàn)，并且將對(duì)中國非正式金融發(fā)展的啟示融合于其中；發(fā)展中國家則以非洲撒哈拉以南國家小額信貸機(jī)構(gòu)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)、南非《國家信貸法》的規(guī)制實(shí)踐以及亞洲孟加拉格萊珉銀行的成功發(fā)展為例，為我國小型金融組織的發(fā)展提供參考。而南非《國家信貸法》的簡(jiǎn)要闡述為我國民間職業(yè)放貸人的規(guī)范提供了可資借鑒之處。無論是發(fā)達(dá)國家的美國、日本，抑或是發(fā)展中國家的非洲諸國，以及中國臺(tái)灣地區(qū)，對(duì)于非正式金融的法律規(guī)制，既重視非正式金融固有的契約治理模式，同時(shí)考慮差異化監(jiān)管，并且非正式金融的進(jìn)一步發(fā)展離不開法制的先行。

第四章圍繞非正式金融法律規(guī)制理念的重新樹立、契約治理與適度監(jiān)管的論證展開。金融監(jiān)管強(qiáng)調(diào)安全、穩(wěn)健、有效等理念，然而在非正式金融法律規(guī)制過程中，過分強(qiáng)調(diào)“管制”，造成自由與效率價(jià)值的忽視，甚至是公平的喪失，并不符合非正式金融規(guī)制現(xiàn)實(shí)需求，更不利于非正式金融的規(guī)范化健康運(yùn)作，必須重新樹立理念價(jià)值，客觀地認(rèn)識(shí)非正式金融與正規(guī)金融法律規(guī)制的區(qū)別。強(qiáng)調(diào)效率理念：非正式金融的私人契約治理機(jī)制的有效利用；自由理念：賦予公民、企業(yè)一定的融資自由權(quán)，即民間自治權(quán)的發(fā)揮；公平價(jià)值：公平信貸權(quán)理念的樹立；保障安全價(jià)值：需要適度監(jiān)管；最終實(shí)現(xiàn)正式規(guī)范與非正式規(guī)范的彌合、非正式金融與正規(guī)金融的聯(lián)結(jié)。

非正式金融之所以能夠長期存在并得以發(fā)展，除了具有多維度的生存空間，在缺乏有效的法律機(jī)制保護(hù)情況下，其特有的私人治理機(jī)制發(fā)揮了重要作用。然而，無論是非正式金融的隱性擔(dān)保機(jī)制(緣約文化)、基于長期合作與重復(fù)博弈形成的聲譽(yù)執(zhí)行機(jī)制，抑或是團(tuán)體貸款中的連帶責(zé)任(同行壓力)，都是以社會(huì)資本和聲譽(yù)價(jià)值為基礎(chǔ)，其運(yùn)作機(jī)理的關(guān)鍵在于交易者聲譽(yù)信息的傳遞，以及對(duì)不良聲譽(yù)懲罰的可置信性。但其受限于特定的社區(qū)范圍內(nèi)，無法應(yīng)對(duì)規(guī)模化運(yùn)營，對(duì)于超出血緣、地緣、親緣關(guān)系的非正式金融，這種私人治理機(jī)制的效用不斷弱化。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜多變，信息不對(duì)稱問題、交易不確定性問題依然會(huì)困擾非正式金融的正常發(fā)展，再加上長期在法律體系之外運(yùn)營，無法得到法律的保護(hù)，對(duì)于組織化程度較低的非正式金融而言，缺乏有效的風(fēng)控機(jī)制，這些都對(duì)非正式金融的可持續(xù)發(fā)展、投資者的利益保護(hù)不利，為此，需要來自于第三方的法律治理機(jī)制來彌補(bǔ)這些治理空隙，并矯正這些私人治理機(jī)制失效的領(lǐng)域。

法律治理機(jī)制對(duì)于私人治理機(jī)制的彌合，需要控制在一定范圍內(nèi)，即政府公權(quán)力的介入，需要有一定的邊界，換言之，需要設(shè)定非正式金融監(jiān)管供給與需求邊界，為非正式金融的私人治理與政府監(jiān)管提供一個(gè)可行的平衡點(diǎn)。對(duì)于監(jiān)管模式的選擇上，文中并不贊成在目前的中國實(shí)行自律性監(jiān)管為主、政府監(jiān)管為輔的監(jiān)管模式，而是仍以政府監(jiān)管為主，充分重視自律性監(jiān)管及非正式金融領(lǐng)域存在的非正式制度。通過立法上一定程度地賦予非正式金融法律身份，從而為監(jiān)管制度的具體構(gòu)建提供法律基礎(chǔ)，否則市場(chǎng)準(zhǔn)入、退出及交易活動(dòng)等監(jiān)管制度的設(shè)計(jì)皆為惘然。

第五章探討司法對(duì)非正式金融的保障。尤其是在現(xiàn)有法律規(guī)定不加以改變的前提下，對(duì)于體制外運(yùn)營的非正式金融而言，在自身私人治理機(jī)制無法解決契約糾紛時(shí)，或者已經(jīng)獲取一定的法律身份的前提下，發(fā)生糾紛，司法機(jī)制也是其最后的保障，同時(shí)，司法能動(dòng)性是回應(yīng)非正式金融創(chuàng)新的最可行路徑。司法介入非正式金融不僅有助于金融監(jiān)管目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、解決非正式金融糾紛持續(xù)走高問題，同時(shí)也可以彌合現(xiàn)有法律制度的粗疏與滯后性以及監(jiān)管不足的現(xiàn)象。然則，完全依賴于司法規(guī)制并不是法律規(guī)制的應(yīng)然之路，非正式金融陽光化的發(fā)展，不僅需要尊重其自身固有的特性，更需要立法上予以承認(rèn)其法律身份，并且需要行政監(jiān)管部門的適時(shí)護(hù)航、司法部門的最后保障，即形成全方位的規(guī)制體系。

四、課題的重點(diǎn)和難點(diǎn)

“存在即為合理”，行文伊始，筆者提到非正式金融的廣泛存在是否合理的問題，通過二元金融結(jié)構(gòu)的分析、非正式金融生成的制度動(dòng)因分析，非正式金融作為一種誘致性制度變遷的結(jié)果，更是地方政府、中央金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)與非正式金融參與者三者之間博弈的一種金融制度創(chuàng)新，也是經(jīng)濟(jì)學(xué)上交易成本理論作用使然，這一系列制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的闡釋，為深入分析非正式金融廣泛存在的正當(dāng)性提供了依據(jù)。然而，非正式金融長期以來隱蔽經(jīng)營，甚至是近些年的異化發(fā)展所引致的社會(huì)問題同樣不可小覷。無論是從金融脆弱性角度、公共利益角度，抑或是法律制度的供給與需求角度而言，更或是中國現(xiàn)有非正式金融法律規(guī)制狀況而言，都需要對(duì)非正式金融加以進(jìn)一步規(guī)制，將其引入規(guī)范化發(fā)展之路。如何既考慮非正式金融固有的私人契約治理機(jī)制，又將法律、監(jiān)管這些正式的治理機(jī)制融入其中，將二者完美的相結(jié)合，成為全文考慮的重心。

行文至此，本文已經(jīng)初步對(duì)非正式金融的法律規(guī)制路徑問題做出回答，即非正式金融的私人契約治理機(jī)制+適度金融監(jiān)管，伴隨以非正式金融法律規(guī)制理念的重樹、金融監(jiān)管模式的設(shè)定以及司法介入非正式金融領(lǐng)域路徑的探析。具體而言，主要得出以下結(jié)論：

1.非正式金融作為一種內(nèi)生自發(fā)性金融形式，具有多種存在的制度動(dòng)因，并不會(huì)因?yàn)檎膰?yán)厲打擊而減少，近年來民間借貸規(guī)模的不斷增長、非法集資手段的不斷創(chuàng)新及其涉案金額與范圍的不斷膨脹、非金融企業(yè)間變相借貸形式的不斷推陳出新，已然說明非正式金融的存在絕非是可以通過嚴(yán)刑峻罰來加以壓制的，適當(dāng)?shù)爻姓J(rèn)其合理性與正當(dāng)性是規(guī)范非正式金融的必要前提。

2.以尊重非正式金融契約的私人治理機(jī)制為基礎(chǔ)的法律治理機(jī)制，進(jìn)行適度監(jiān)管是其法律治理機(jī)制的關(guān)鍵，尤其是在非正式金融監(jiān)管缺位、管制過多的情形下，依照適度監(jiān)管的理念構(gòu)建我國非正式金融監(jiān)管體制是非正式金融法律規(guī)制的重要組成部分。對(duì)非正式金融監(jiān)管供給與需求邊界加以設(shè)定，從而為金融行政監(jiān)管部門介入到非正式金融領(lǐng)域提供邊界，進(jìn)行適度地監(jiān)管。

3.進(jìn)行適度監(jiān)管，并非是放松監(jiān)管，而是正視非正式金融的特性，采取區(qū)別于正規(guī)金融監(jiān)管的方式。考慮到監(jiān)管主體的不同、市場(chǎng)自治程度、我國金融業(yè)監(jiān)管傳統(tǒng)、非正式金融發(fā)展現(xiàn)狀等多方面因素，筆者認(rèn)為，政府既要監(jiān)管非正式金融，同時(shí)對(duì)相關(guān)監(jiān)管者予以必要的限制，將政府行政監(jiān)管與行業(yè)自律組織的自律性監(jiān)管相結(jié)合。目前階段并不適宜以行業(yè)自律性監(jiān)管為主的模式，畢竟中國的自律性傳統(tǒng)還不足以采取這種監(jiān)管模式，非正式金融市場(chǎng)的行業(yè)自律組織仍處于起步階段，待其發(fā)展成熟，參與者的自律程度達(dá)到一定水平時(shí)，可以考慮政府逐漸退出。為此，本階段需要建立以政府的監(jiān)管為主、行業(yè)協(xié)會(huì)的自律監(jiān)管為紐帶、非正式金融參與者的內(nèi)控為基礎(chǔ)、社會(huì)監(jiān)督為補(bǔ)充的監(jiān)管體系。

4.對(duì)于非正式金融監(jiān)管的各種制度設(shè)計(jì)，其前提離不開法律對(duì)非正式金融的適度承認(rèn)。而現(xiàn)有非正式金融的立法規(guī)定極其不完備，對(duì)各種非正式金融組織的規(guī)定過于粗疏，在規(guī)制實(shí)踐中，司法機(jī)構(gòu)發(fā)揮了更大的作用，法律規(guī)范也多以最高人民法院的司法性文件為主，這種法律規(guī)制現(xiàn)狀無法調(diào)整非正式金融異化發(fā)展的現(xiàn)實(shí)。為此，部分地區(qū)通過地方司法“試錯(cuò)”的方式對(duì)非正式金融的不斷創(chuàng)新加以體現(xiàn)，例如浙江省的高級(jí)人民法院，甚至是溫州市中級(jí)人民法院，出臺(tái)了一系列領(lǐng)先于全國其他地區(qū)的司法性文件，作為處理非正式金融糾紛的規(guī)范性文件。但是對(duì)于這種先行先試，要有一定邊界的限制，需要處理好與立法、地方行政的關(guān)系。

綜上所述，對(duì)于非正式金融的法律規(guī)制，是一個(gè)綜合規(guī)制的體系，既需要立法的確認(rèn)，同時(shí)需要行政監(jiān)管部門的維護(hù)，以及司法部門的最后保障。從廣義上而言，應(yīng)該是在尊重非正式金融固有特性與契約治理機(jī)制的基礎(chǔ)上，做到事前監(jiān)測(cè)、事中監(jiān)管、事后保障的全方位的非正式金融規(guī)制體系。

本文的研究尚有未盡事宜，譬如對(duì)非正式金融具體行為的規(guī)制論證，尤其是實(shí)證方法的運(yùn)用，在文章中尚有所欠缺，雖則筆者在近兩年多時(shí)間里幾赴浙江省的溫州市、麗水市、寧波慈溪市，江蘇省的南通市、無錫市，山西省的臨汾市等地市，就民間借貸問題進(jìn)行調(diào)研，但仍囿于調(diào)研范圍及深度，不能充分就文中相關(guān)觀點(diǎn)進(jìn)行論證，也不能完全確定自己提出的規(guī)制路徑是否能夠在非正式金融活動(dòng)中得到完全驗(yàn)證，然而，對(duì)于源自于民間的非正式金融，筆者能夠確定的是全文是基于大量實(shí)地調(diào)研收集的資料所進(jìn)行的思考與寫作，而且會(huì)繼續(xù)這一本土化的“草根學(xué)問”。

五、論文提綱

目錄

導(dǎo)言

一、問題的提出

二、選題意義

三、非正式金融研究文獻(xiàn)述評(píng)

四、研究思路與方法

第一章非正式金融及其法律規(guī)制的理論基礎(chǔ)分析

第一節(jié)非正式金融內(nèi)涵與外延的界定

一、非正式金融概念的厘清

二、非正式金融類型的界定

三、非正式金融的特性分析

第二節(jié)非正式金融生成邏輯分析

一、二元金融結(jié)構(gòu)與政府“父愛主義”

二、非正式金融：金融抑制政策使然

三、非正式金融：制度動(dòng)因

四、非正式金融：交易成本分析

五、非正式金融：有利于競(jìng)爭(zhēng)政策優(yōu)化

六、非正式金融：個(gè)人與企業(yè)的選擇

第三節(jié)非正式金融法律規(guī)制的理論基礎(chǔ)分析

一、政治學(xué)基礎(chǔ)：公共利益理論

二、經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)：金融脆弱性理論

三、法經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)：法律制度的普適性準(zhǔn)則和制度的供給需求關(guān)系.

本章小結(jié)

第二章非正式金融法律規(guī)制的現(xiàn)實(shí)需求--我國非正式金融法律

規(guī)制的發(fā)展歷程及其問題

第一節(jié)我國非正式金融法律規(guī)制的發(fā)展歷程

一、1949-1978年：從提倡私人借貸到絕對(duì)禁止

二、1978年-1995年：適度寬松，但仍對(duì)非正式金融進(jìn)行抑制的時(shí)期76

三、1995-2004年：非正式金融的嚴(yán)格管制期

四、2005-2010年：雖有限制但法律開始松動(dòng)

五、2010年至今：進(jìn)一步放寬非正式金融管制

第二節(jié)我國非正式金融法律規(guī)制的現(xiàn)狀

一、非正式金融的法律地位

二、對(duì)非正式金融采取的管制措施與管制主體

三、非正式金融的法律責(zé)任

第三節(jié)我國非正式金融現(xiàn)有法律規(guī)制的缺陷

一、管制強(qiáng)度高、績效低

二、金融管制理念的偏差

三、非正式金融法律規(guī)制體系的不健全

本章小結(jié)

第三章境外非正式金融發(fā)展與法律規(guī)制實(shí)踐及其啟示

第一節(jié)發(fā)達(dá)國家非正式金融發(fā)展、法律規(guī)制實(shí)踐及其啟示

一、美國非正式金融向正式金融的成功轉(zhuǎn)型：社區(qū)銀行

二、充分尊重合作制本色的合作金融法制典范：德國

三、日本輪轉(zhuǎn)基金組織的成功轉(zhuǎn)型：無盡聯(lián)合股份公司互助銀行一般性商業(yè)銀行

第二節(jié)發(fā)展中國家(或地區(qū))非正式金融的法律規(guī)制實(shí)踐與啟示

一、撒哈拉以南非洲國家的金融自由化改革--小額信貸機(jī)構(gòu)的發(fā)展

二、小型銀行典范：孟加拉格萊珉銀行

三、強(qiáng)制替代的代表：20世紀(jì)50年代的印度、泰國

四、契約治理的典范：臺(tái)灣

本章小結(jié)

第四章我國非正式金融法律規(guī)制的構(gòu)想

第一節(jié)非正式金融法律規(guī)制理念之重樹

一、效率：非正式金融的私人契約治理機(jī)制的有效利用

二、自由：賦予公民、企業(yè)融資自由權(quán)，即民間自治權(quán)的發(fā)揮

三、公平：公平信貸權(quán)理念的樹立

四、安全：適度監(jiān)管

五、合作：正式規(guī)范與民間規(guī)范的彌合、非正式金融與正規(guī)金融的聯(lián)結(jié)

第二節(jié)我國非正式金融的契約治理

一、契約自由與契約治理

二、非正式金融契約治理機(jī)制現(xiàn)狀

三、非正式金融契約的法律治理機(jī)制對(duì)私人治理機(jī)制的彌補(bǔ)與矯正

第三節(jié)非正式金融監(jiān)管邊界的分析

一、監(jiān)管理論述評(píng)

二、非正式金融監(jiān)管邊界設(shè)定中的主要假設(shè)條件分析

三、非正式金融監(jiān)管成本分析

四、非正式金融監(jiān)管的供給強(qiáng)度邊界及其影響因素分析

五、非正式金融監(jiān)管的需求邊界分析

第四節(jié)我國非正式金融監(jiān)管制度設(shè)計(jì)

一、非正式金融監(jiān)管模式的選

二、監(jiān)管權(quán)限的設(shè)定

三、我國非正式金融監(jiān)管制度的具體設(shè)計(jì)

第五章司法介入非正式金融的路徑分析

第一節(jié)司法介入非正式金融的必要性分析

一、各地民間借貸糾紛、非法集資案件持續(xù)走高

二、現(xiàn)行有關(guān)非正式金融法律規(guī)制制度的粗疏與滯后

三、監(jiān)管有效與無效論下的司法介入

第二節(jié)司法介入非正式金融的路徑選擇--以“先行先試”和司法能動(dòng)性為視角

一、地方司法“試錯(cuò)“的可能性

二、能動(dòng)性下的地方司法

三、地方司法與地方行政的良性互動(dòng)及司法能動(dòng)性對(duì)立法革新的推動(dòng)

第三節(jié)地方司法“試錯(cuò)”邊界分析

一、地方司法“先行先試權(quán)”的授權(quán)合法性

二、地方司法“試錯(cuò)”主體的限定與時(shí)間、范圍的限制及監(jiān)督救濟(jì)

三、司法的能動(dòng)性不能取代立法

四、司法介入非正式金融應(yīng)注意的問題

本章小結(jié)

第9篇

論文關(guān)鍵詞 證券市場(chǎng) 證券民事責(zé)任 證券法

我國《證券法》制定初衷是維護(hù)證券市場(chǎng)的秩序，保護(hù)廣大投資者的合法權(quán)益，從而發(fā)展和完善證券市場(chǎng)。但是現(xiàn)在看來我國《證券法》并沒有有效履行它的責(zé)任，發(fā)揮它的功能。這是因?yàn)槲覀儧]有重視證券民事制度的建設(shè)。證劵行政責(zé)任和刑事責(zé)任固然十分重要，但是它們也不能發(fā)揮證劵民事責(zé)任的功能。要知道提起民事訴訟是最好的保護(hù)投資人權(quán)益的方式。因此，我們必須擺正證券民事責(zé)任的位置，不斷改進(jìn)民事責(zé)任制度，使其更便于操作，也更符合我國基本國情。現(xiàn)在我來談?wù)勎业囊恍┱J(rèn)識(shí)。

一、我國證券民事責(zé)任制度存在的幾個(gè)問題

第一，我國《證券法》中的民事責(zé)任仍受到立法者的輕視。投資者是證券市場(chǎng)的最基本組成，對(duì)投資者權(quán)益的保護(hù)應(yīng)該是《證券法》最基本的要求。而投資者提起民事訴訟是保護(hù)他們自己權(quán)益的最有效也是最普遍的方式。然而我國立法者對(duì)證券民事責(zé)任不是十分關(guān)注。我國現(xiàn)行《證券法》相對(duì)以前的舊《證券法》在民事責(zé)任方面規(guī)定已經(jīng)有了很大進(jìn)步，但是刑事責(zé)任和行政責(zé)任仍然是證券法律體系中的核心，民事責(zé)任更像是一個(gè)補(bǔ)充規(guī)定，沒有系統(tǒng)而又明確的規(guī)定。我們從《證券法》條文中可以看出（當(dāng)然實(shí)際情況也是）對(duì)于證券市場(chǎng)違法者的處罰我國的處罰主要依靠行政手段，例如沒收違法所得，吊銷營業(yè)執(zhí)照資格證書，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)和罰款等等，當(dāng)違法者行為觸犯刑法時(shí)再施以刑事處罰。而對(duì)于證券市場(chǎng)中的違法者的民事責(zé)任我國《證券法》規(guī)定往往比較概括也可以說籠統(tǒng)，只是規(guī)定違法主體應(yīng)當(dāng)對(duì)投資者承擔(dān)賠償責(zé)任，這樣的規(guī)定既沒有給出相對(duì)具體的關(guān)于民事賠償細(xì)則規(guī)定，也沒有制定與證券民事訴訟的相關(guān)的訴訟制度。所以立法者尚未肯定民事責(zé)任的重要性；或者說立法者認(rèn)為行政責(zé)任和刑事責(zé)任優(yōu)先于民事責(zé)任，認(rèn)為行政處罰和刑事處罰到位了就是對(duì)投資者權(quán)益的最大保護(hù)。

第二，投資者難以通過民事訴訟保護(hù)自己合法權(quán)益。提起民事訴訟是公民保護(hù)自己合法權(quán)益的主要形式，但是《證劵法》卻限制了公民的這項(xiàng)權(quán)利。首先，我國《證券法》對(duì)現(xiàn)在存在的主要違法行為的民事責(zé)任都有一些明確的規(guī)定；但是對(duì)于程序上的規(guī)定卻是十分缺乏，既沒有規(guī)定賠償?shù)姆秶陀?jì)算損失的方法，也沒有對(duì)責(zé)任的構(gòu)成要件和舉證責(zé)任的承擔(dān)做出明確而具體的相關(guān)規(guī)定。其次，證券民事訴訟前置程序嚴(yán)重限制了投資者訴訟權(quán)利，等到證券違法主體受到行政或者刑事處罰后再去起訴的話，可以說“黃花菜都涼了”。最后，我國證券訴訟方式也存在缺陷。我國尚未引入集團(tuán)訴訟方式，集團(tuán)訴訟現(xiàn)行國際上普遍實(shí)行，對(duì)證券類案件最有效的訴訟方式。在缺乏集團(tuán)訴訟的情況下，在一些情況下很多投資者根本無力提起訴訟。因此，投資者在起訴證券違法者時(shí)面臨相當(dāng)大的困難，起訴難，起訴成本高，是一直存在的問題。

第三，立法者沒有意識(shí)到完善證券民事制度對(duì)監(jiān)管證券市場(chǎng)有巨大幫助。證券市場(chǎng)是個(gè)隨時(shí)能獲得巨大利益的市場(chǎng)，為了獲取巨大利益必定有大量違法分子挺而走險(xiǎn)；證券市場(chǎng)也是個(gè)十分復(fù)雜而專業(yè)性很強(qiáng)的市場(chǎng)，那么在追究違法活動(dòng)時(shí)也必將困難重重。證監(jiān)會(huì)監(jiān)管方式是現(xiàn)今我國證券市場(chǎng)的主要方式，違法分子多使得政府花銷巨大且疲于奔波，專業(yè)性高又使政府監(jiān)管力不從心。如果放寬證券民事訴訟限制，鼓勵(lì)投資者自己的名義提起民事訴訟，那么廣大投資者將是監(jiān)督證券市場(chǎng)廉價(jià)而又盡職盡力的監(jiān)督者。這樣政府必將節(jié)省大量財(cái)力物力，也能節(jié)省大量精力。所以完善證券民事制度同時(shí)也是在完善證券監(jiān)管制度。

二、關(guān)于完善我國證券民事責(zé)任制度的一些構(gòu)想

第一，提高證券民事責(zé)任在證劵法中地位，切實(shí)保護(hù)投資者權(quán)益。投資者是證券市場(chǎng)賴以生存的基本元素，但是在證券市場(chǎng)中投資者卻是是處于相對(duì)弱勢(shì)的地位。如果再不能保護(hù)投資者的合法權(quán)益，那么會(huì)打擊投資者投資熱情對(duì)證券市場(chǎng)造成相當(dāng)消極的影響。所以保護(hù)投資者權(quán)益應(yīng)成為《證券法》的一個(gè)重要方面，立法者也應(yīng)該樹立保護(hù)投資人權(quán)益的重要觀念。而提高《證券法》中民事責(zé)任的地位，鼓勵(lì)投資者以民事訴訟方式提起訴訟是保護(hù)自己權(quán)益的最有效手段。刑事處罰和民事處罰可以說對(duì)違法者有相當(dāng)大的威懾力，但是光憑這兩種處罰方式并不能很有效的預(yù)防證券犯罪。因?yàn)樽C券類犯罪獲利巨大，往往在行政處罰或刑事處罰過后仍能獲得不菲的利益。再則，這兩種處罰方式也不能很好保護(hù)廣大投資者權(quán)益。而以民事責(zé)任方式保護(hù)投資者的權(quán)益，不僅能讓廣大投資者追回其所受的損失，也能使違法者無法獲得巨額利益。相比刑事責(zé)任和行政責(zé)任，民事責(zé)任大大提高了違法者的違法成本。所以我認(rèn)為必須提高民事責(zé)任在證劵法中的地位，應(yīng)該把它放在與刑事責(zé)任和行政責(zé)任同等重要的位置上，甚至可以放在更高的位置上。

第二，取消證券民事訴訟前置程序。首先，證券民事訴訟前置程序的存在，使得投資者必須等到違法者被處以行政處罰或者刑事處罰后方能提起訴訟。這樣證券民事訴訟前置程序限制了投資人以自己名義去提起訴訟的權(quán)利，不便于投資人及時(shí)的追回所受損失。我們要知道證監(jiān)會(huì)的審理有嚴(yán)格而又多的程序，這必將是一個(gè)耗時(shí)長久的過程。很有可能在投資人起訴時(shí)，投資人既找不到侵權(quán)的公司，也找不到公司的負(fù)責(zé)人，自然也很難保護(hù)自己的權(quán)利。其次，并不是所有的證券違法行為都會(huì)被政府發(fā)現(xiàn)，也不必然需要受到刑事處罰或行政處罰；但是這些行為的確損害了一些投資人的權(quán)益，而由于前置程序的存在，投資人在這種情況下根本無法提起民事訴訟，那么他們利益損失就無法追回。最后，雖然《證券法》已經(jīng)規(guī)定了民事賠償責(zé)任優(yōu)先原則，但是在先前兩種處罰中，違法者的不當(dāng)?shù)美枰侠U國庫，一旦上繳就很難追回。那么即使投資者打贏了民事官司卻也無法得到相應(yīng)的補(bǔ)償。所以取消證券民事訴訟前置程序是大勢(shì)所趨。

第三，在繼續(xù)實(shí)行的共同訴訟制度基礎(chǔ)上引進(jìn)集團(tuán)訴訟制度。我國現(xiàn)行的共同訴訟制度對(duì)于投資者來說成本比較高昂，不利于小投資者保護(hù)其合法權(quán)益；而對(duì)法院來說也經(jīng)常出現(xiàn)一個(gè)證券案件出現(xiàn)幾個(gè)民事索賠案的情況，造成司法資源嚴(yán)重浪費(fèi)。所以應(yīng)該考慮借鑒外國先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，引入集團(tuán)訴訟制度。但是由于我國復(fù)雜的基本國情，廣泛適用集團(tuán)訴訟制度尚不現(xiàn)實(shí)。這是因?yàn)榧瘓F(tuán)訴訟制度一旦實(shí)行，一方面，上市公司和證券公司可能根本無法無力賠償，造成金融動(dòng)蕩；另一方面，我國法官也缺乏處理集團(tuán)規(guī)模案件的能力。再加上投資者之間也存在沖突，未必能達(dá)成一致。所以引進(jìn)集團(tuán)訴訟制度還需一個(gè)過程，現(xiàn)行共同訴訟制度還應(yīng)繼續(xù)使用。

第四，合理分配原被告雙方的舉證責(zé)任。對(duì)于雙方的舉證責(zé)任要堅(jiān)持保護(hù)弱者優(yōu)先，具體情況具體分析。首先，應(yīng)該必須加重上市公司和證券公司的舉證責(zé)任。因?yàn)樵谧C券市場(chǎng)中上市公司和證券公司相對(duì)投資者處于十分強(qiáng)勢(shì)地位，它們熟悉證券市場(chǎng)規(guī)則，有專業(yè)的職業(yè)隊(duì)伍，掌握信息多且辨別能力強(qiáng)。這樣在舉證能力上投資者們完全不能與它們相比。所以被告應(yīng)該承擔(dān)原告提出的損害事實(shí)與自己損害行為無關(guān)的舉證責(zé)任，否則認(rèn)為兩者存在因果關(guān)系。其次，對(duì)于舉證責(zé)任也不能一刀切，不能認(rèn)為上市公司和證券公司就該承擔(dān)所有的舉證責(zé)任，應(yīng)考慮雙方當(dāng)事人實(shí)際情況。因?yàn)椴⒎撬械陌讣桓娑继幱趶?qiáng)勢(shì)地位，還應(yīng)從雙方實(shí)際情況出發(fā)。誰處于強(qiáng)勢(shì)誰就應(yīng)該承擔(dān)更多義務(wù)。最后，由于舉證倒置使得被告在訴訟中處于一種不利的形勢(shì)下，可以借鑒美國引入以系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等一系列合理的情況作為被告的抗辯理由，保證舉證責(zé)任公正公平。

第五，完善現(xiàn)行證券民事賠償制度。由于證券交易存在多樣性、復(fù)雜性和專業(yè)性等特點(diǎn)，而我國法官職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)能力又普遍不高，所以應(yīng)該進(jìn)一步完善證券民事賠償制度，明確賠償范圍及計(jì)算方法，作為法官判決的標(biāo)準(zhǔn)。考慮到證券市場(chǎng)復(fù)雜情況，既要加大違法者的違法成本，又要防止原告獲得因訴訟而獲得額外利益；我認(rèn)為可以借鑒美國已經(jīng)成熟的關(guān)于確定賠償范圍及賠償金的三種計(jì)算方法，即實(shí)際價(jià)值計(jì)算法、實(shí)際誘因法、實(shí)際差價(jià)計(jì)算法。也就是說，證券民事賠償應(yīng)注重直接損失，不包括間接損失，而且賠償額不得超過原告實(shí)際損失總額也不應(yīng)該超過違法者不當(dāng)?shù)美傤~。這樣既保護(hù)了投資者合法權(quán)益，也沒有超過違法者實(shí)際賠償能力，有益于證券市場(chǎng)健康發(fā)展。

第10篇

關(guān)鍵詞：實(shí)習(xí)基地；監(jiān)管制度；實(shí)習(xí)方式與時(shí)間；創(chuàng)新

中圖分類號(hào)：G42 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673－291X（2011）14－0272－03

隨著我國經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，對(duì)人才培養(yǎng)提出了新的標(biāo)準(zhǔn)和要求。法學(xué)的本科教育有兩方面目的：其一是培養(yǎng)理論研究型人才；其二是培養(yǎng)實(shí)際應(yīng)用型人才。法學(xué)是具有較強(qiáng)應(yīng)用性的學(xué)科，因此無論是培養(yǎng)理論研究型人才還是培養(yǎng)實(shí)際應(yīng)用型人才，實(shí)踐教學(xué)是法學(xué)專業(yè)培養(yǎng)方案不可缺少的部分，它既可以檢查、評(píng)價(jià)和鞏固已有的專業(yè)知識(shí)和理論體系，又有利于塑造法學(xué)專業(yè)思維、強(qiáng)化法律職業(yè)倫理修養(yǎng)，更有利于訓(xùn)練法律專業(yè)應(yīng)用能力。法學(xué)實(shí)踐教學(xué)是對(duì)傳統(tǒng)法學(xué)教學(xué)的一種改革，其主要目的是提高學(xué)生的實(shí)踐能力，以滿足社會(huì)的需求。目前，法學(xué)實(shí)踐教學(xué)的主要形式有：模擬法庭、法律診所、實(shí)習(xí)。從近幾年的實(shí)習(xí)效果看，實(shí)習(xí)在法學(xué)專業(yè)實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)中存在著一些不足，應(yīng)當(dāng)改進(jìn)和加強(qiáng)。

一、法學(xué)專業(yè)實(shí)習(xí)教學(xué)環(huán)節(jié)的不足

1．實(shí)習(xí)基地建設(shè)不規(guī)范

實(shí)踐教學(xué)是否能夠高效地進(jìn)行，在一定程度上依托于實(shí)習(xí)基地的建設(shè)。實(shí)習(xí)基地是培養(yǎng)學(xué)生實(shí)踐能力和創(chuàng)新精神的重要場(chǎng)所，是學(xué)生了解社會(huì)和接觸業(yè)務(wù)實(shí)踐的橋梁，也是高等學(xué)校實(shí)現(xiàn)人才培養(yǎng)目標(biāo)的重要條件和保證。實(shí)習(xí)基地建設(shè)直接關(guān)系到法學(xué)專業(yè)學(xué)生實(shí)踐教學(xué)的質(zhì)量，對(duì)于法學(xué)人才的實(shí)踐能力和創(chuàng)新精神的培養(yǎng)有著十分重要的作用。很多高校法學(xué)院系在法學(xué)本科培養(yǎng)方案中設(shè)置了實(shí)習(xí)教學(xué)環(huán)節(jié)，但是實(shí)習(xí)的學(xué)時(shí)數(shù)很少，而且是自主聯(lián)系的實(shí)習(xí)方式，一般設(shè)置在最后一學(xué)期。一些高校法學(xué)院系沒有實(shí)習(xí)基地，即使有實(shí)習(xí)基地，他們也沒有和實(shí)習(xí)基地簽協(xié)議，平時(shí)很少和實(shí)習(xí)基地聯(lián)系。如果需要同學(xué)們實(shí)習(xí)，就臨時(shí)聯(lián)系，在實(shí)習(xí)期間指導(dǎo)教師也不下去檢查，實(shí)習(xí)結(jié)束后學(xué)生找單位蓋個(gè)章就算完事。也有一些院系的實(shí)習(xí)基地與法學(xué)專業(yè)根本不相符合，如政府機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等。法學(xué)專業(yè)實(shí)習(xí)的實(shí)習(xí)基地應(yīng)該在法院、檢察院、律師事務(wù)所等部門。

2．實(shí)習(xí)方式與時(shí)間不合理、不科學(xué)

目前，法學(xué)專業(yè)實(shí)習(xí)的方式主要有兩種，即集中實(shí)習(xí)和分散實(shí)習(xí)。集中實(shí)習(xí)是指由學(xué)校統(tǒng)一組織，在帶隊(duì)教師的帶領(lǐng)下，在學(xué)校和教學(xué)單位聯(lián)系的實(shí)習(xí)基地進(jìn)行實(shí)習(xí)。表現(xiàn)為實(shí)習(xí)時(shí)間、地點(diǎn)固定，實(shí)習(xí)內(nèi)容統(tǒng)一安排，學(xué)生沒有選擇的余地。分散實(shí)習(xí)是指經(jīng)教學(xué)單位同意，由學(xué)生自己聯(lián)系實(shí)習(xí)單位進(jìn)行專業(yè)實(shí)習(xí)的一種方式。與集中實(shí)習(xí)相比，分散實(shí)習(xí)的實(shí)習(xí)地點(diǎn)、實(shí)習(xí)單位、實(shí)習(xí)內(nèi)容可以由學(xué)生自己選擇，自由度較大。通常，畢業(yè)實(shí)習(xí)采用分散實(shí)習(xí)方式。實(shí)習(xí)包括認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)、業(yè)務(wù)實(shí)習(xí)、畢業(yè)實(shí)習(xí)。一些高校法學(xué)專業(yè)實(shí)習(xí)設(shè)置了業(yè)務(wù)實(shí)習(xí)和畢業(yè)實(shí)習(xí)。對(duì)于業(yè)務(wù)實(shí)習(xí)，一般高校大多安排在在第6學(xué)期或第7學(xué)期，周期一般4周左右。主要考慮經(jīng)過近3年的學(xué)習(xí)，學(xué)生已經(jīng)掌握了業(yè)務(wù)實(shí)習(xí)所應(yīng)具備的完整知識(shí)體系。但是，這一時(shí)間往往與學(xué)生的考研、參加司法考試等時(shí)間相沖突，許多學(xué)生無法安心實(shí)習(xí)。也有一些高校法學(xué)專業(yè)實(shí)習(xí)只設(shè)置了畢業(yè)實(shí)習(xí)，而且畢業(yè)實(shí)習(xí)采用分散實(shí)習(xí)方式。由于法學(xué)本科學(xué)生的就業(yè)是高校所有專業(yè)中最差的，學(xué)生的主要心思已不再是關(guān)心實(shí)習(xí)，而是忙于找工作或者在家無所事事，所以荒廢了寶貴的實(shí)習(xí)時(shí)間，不能達(dá)到預(yù)期實(shí)習(xí)效果。

3．實(shí)習(xí)的監(jiān)管制度不到位

目前，我國共設(shè)立法學(xué)院系六百五十余所，改革開放三十多年增長一百多倍。由于連續(xù)多年的擴(kuò)招，這給學(xué)校的實(shí)習(xí)帶來了很大的影響，現(xiàn)有的實(shí)習(xí)基地已經(jīng)無法安排所有的學(xué)生進(jìn)行實(shí)習(xí)，無法滿足學(xué)生的實(shí)踐能力的培養(yǎng)。因此，很多學(xué)校采取統(tǒng)一安排與自主聯(lián)系相結(jié)合的實(shí)習(xí)方式。這就存在實(shí)習(xí)過程中監(jiān)管制度不到位的問題，自己聯(lián)系實(shí)習(xí)單位的學(xué)生是否真正參加了實(shí)習(xí)，學(xué)校很難控制，實(shí)習(xí)效果更難掌握。由于實(shí)習(xí)經(jīng)費(fèi)有限，學(xué)生實(shí)習(xí)地點(diǎn)又分散，指導(dǎo)教師無法到學(xué)生實(shí)習(xí)單位進(jìn)行監(jiān)督，實(shí)習(xí)效果如何只能憑學(xué)生自律，結(jié)果許多學(xué)生以實(shí)習(xí)為名，忙于找工作或賦閑在家，實(shí)習(xí)變得有名無實(shí)。由于實(shí)習(xí)教學(xué)環(huán)節(jié)方式與時(shí)間不合理，導(dǎo)致與學(xué)生的考研、考司法考試等時(shí)間相沖突，許多學(xué)生無法完成實(shí)習(xí)、沒有達(dá)到實(shí)習(xí)的效果。

二、法學(xué)專業(yè)實(shí)習(xí)教學(xué)環(huán)節(jié)的創(chuàng)新

（一）改進(jìn)和加強(qiáng)法學(xué)專業(yè)實(shí)習(xí)基地建設(shè)

實(shí)習(xí)教學(xué)環(huán)節(jié)是否能夠更好地完成，在一定程度上依托于實(shí)習(xí)基地的建設(shè)。應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面改進(jìn)和加強(qiáng)法學(xué)專業(yè)實(shí)習(xí)基地建設(shè)。

1．實(shí)習(xí)基地的選擇

為了建設(shè)好法學(xué)專業(yè)實(shí)習(xí)基地，要選擇合適的實(shí)習(xí)單位作為實(shí)習(xí)基地。實(shí)習(xí)基地要符合法學(xué)專業(yè)學(xué)科特點(diǎn)和專業(yè)特色。法學(xué)教育是一種專業(yè)性極強(qiáng)的素質(zhì)教育，實(shí)習(xí)的根本目的在于培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐能力和創(chuàng)新精神。因此，在選擇建立法學(xué)實(shí)習(xí)基地的過程中，應(yīng)該要優(yōu)先選擇法院、檢察院、律師事務(wù)所等法律專業(yè)性很強(qiáng)的部門，以強(qiáng)化法學(xué)的專業(yè)性。特別要重視建立基層人民法院或律師事務(wù)所這樣的實(shí)習(xí)基地。這是因?yàn)檫@兩類機(jī)構(gòu)受理的案件數(shù)量多、種類全，涉及的法律問題廣泛，學(xué)生可以在有效的時(shí)間內(nèi)接觸盡量多的案件，得到較多的鍛煉機(jī)會(huì)。另外，實(shí)習(xí)基地應(yīng)考慮實(shí)習(xí)的便利性。實(shí)習(xí)基地的建立要就近就地原則，一般要選擇在學(xué)校所在地并且交通便利的地方，既便于學(xué)生實(shí)習(xí)，也便于教師進(jìn)行指導(dǎo)和管理，同時(shí)在實(shí)習(xí)經(jīng)費(fèi)緊張的情況下，有利于節(jié)約實(shí)習(xí)成本。

2．實(shí)習(xí)基地建設(shè)的內(nèi)容

（1）加強(qiáng)實(shí)習(xí)基地的規(guī)范化、制度化建設(shè)。院系要科學(xué)、合理地制定可持續(xù)發(fā)展的實(shí)習(xí)基地建設(shè)規(guī)劃和健全實(shí)習(xí)基地的管理規(guī)定，確保實(shí)習(xí)基地建設(shè)的順利開展。（2）要建設(shè)高質(zhì)量的實(shí)習(xí)基地。近年來，各高校法學(xué)專業(yè)學(xué)生總數(shù)急劇增加，為了保證實(shí)習(xí)任務(wù)的完成，建設(shè)一批具有典型性、示范性的實(shí)習(xí)基地。（3）加強(qiáng)與實(shí)習(xí)單位的合作與交流，實(shí)現(xiàn)雙方的共同發(fā)展。院系與實(shí)習(xí)單位應(yīng)建立一種“雙贏與穩(wěn)固”的協(xié)作關(guān)系。所謂“雙贏”，就是實(shí)習(xí)單位接收實(shí)習(xí)學(xué)生，為學(xué)生提供了接觸實(shí)踐的機(jī)會(huì)，幫助學(xué)校完成其人才培養(yǎng)任務(wù)。作為學(xué)校，也應(yīng)該將自己的資源拿出來，與實(shí)習(xí)單位共享。例如，組織理論層次高的教師幫助實(shí)習(xí)單位解決實(shí)際疑難案件、學(xué)術(shù)講座、研討和培訓(xùn)等，也可選送優(yōu)秀的教師到檢察院和法院任人民監(jiān)督員和人民陪審員。從而實(shí)現(xiàn)教學(xué)單位與實(shí)習(xí)單位的互惠互利、共同發(fā)展。所謂“穩(wěn)固”，就是以協(xié)議的方式，建立交流密切、長期穩(wěn)定的合作關(guān)系。建立一個(gè)較好的實(shí)習(xí)基地大都需要?jiǎng)佑靡欢ǖ娜肆Α⑽锪Γ趯?shí)習(xí)基地建立后就應(yīng)該注意盡可能鞏固、發(fā)展雙方的合作關(guān)系。院系可以聘請(qǐng)實(shí)習(xí)單位的專家擔(dān)任兼職教授，為學(xué)生作學(xué)術(shù)報(bào)告，參加學(xué)生畢業(yè)論文答辯，組織學(xué)生進(jìn)行各種討論交流，不斷鞏固雙方合作的基礎(chǔ)。（4）建立確保實(shí)習(xí)基地運(yùn)行的長效機(jī)制。要使實(shí)習(xí)基地真正發(fā)揮法學(xué)實(shí)習(xí)教學(xué)環(huán)節(jié)的作用，必須要有有效的機(jī)制予以保障，否則實(shí)習(xí)基地建設(shè)形同虛設(shè)。首先，在人力上保障。院系要有專門的副院長（副主任）分管實(shí)習(xí)基地建設(shè)工作，其具備一定的組織能力和學(xué)術(shù)水平。其次，在實(shí)踐教學(xué)條件上保障。學(xué)校必須有一定的實(shí)習(xí)經(jīng)費(fèi)支持，確保必要的實(shí)踐條件。

（二）確立合理的、科學(xué)的實(shí)習(xí)教學(xué)方式與時(shí)間

法學(xué)專業(yè)實(shí)習(xí)的方式主要有集中實(shí)習(xí)和分散實(shí)習(xí)。實(shí)習(xí)包括認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)、業(yè)務(wù)實(shí)習(xí)和畢業(yè)實(shí)習(xí)。認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)的主要目的是觀摩，適宜集中進(jìn)行，集中實(shí)習(xí)時(shí)間1周為宜，也可在某一門課程中設(shè)置4學(xué)時(shí)左右的時(shí)間去觀摩，由院系指導(dǎo)教師統(tǒng)一組織，在第1學(xué)期或第2學(xué)期進(jìn)行合適。大一階段外語、政治等公共課程設(shè)置較多，專業(yè)課涉及不多，有的也只是法制史、法律邏輯等最基礎(chǔ)課程，學(xué)生僅對(duì)法學(xué)有一個(gè)淺顯認(rèn)識(shí)。這時(shí)通過認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)，可以促使學(xué)生形成對(duì)學(xué)科的完整認(rèn)知，有利于確定明確的學(xué)習(xí)目標(biāo)。業(yè)務(wù)實(shí)習(xí)的主要目的是理論應(yīng)用于實(shí)踐，需要參與具體的法律實(shí)務(wù)工作，由院系把學(xué)生分成若干個(gè)小組安排在固定的實(shí)習(xí)基地，分配到各個(gè)實(shí)習(xí)基地的學(xué)生形成一個(gè)獨(dú)立的團(tuán)隊(duì)，帶隊(duì)教師負(fù)責(zé)管理一個(gè)獨(dú)立的團(tuán)隊(duì)，院系分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理帶隊(duì)教師和指導(dǎo)教師。對(duì)于業(yè)務(wù)實(shí)習(xí)，一般高校大多安排在第6學(xué)期或第7學(xué)期，周期一般4周左右。主要考慮經(jīng)過近3年的學(xué)習(xí)，學(xué)生已經(jīng)掌握了業(yè)務(wù)實(shí)習(xí)所應(yīng)具備的完整知識(shí)體系。但是這一時(shí)間往往與學(xué)生的考研、考司法考試等時(shí)間相沖突，達(dá)不到實(shí)習(xí)效果。因此，業(yè)務(wù)實(shí)習(xí)應(yīng)安排在第4學(xué)期末和第5學(xué)期初，較為合理的是在第4學(xué)期期末后4周、第5學(xué)期前4周，加上暑期共12周左右。這樣可以滿足一部分學(xué)生想要在假期繼續(xù)鍛煉自己的需求。這種安排下，學(xué)生對(duì)實(shí)習(xí)的熱情較高，有利于達(dá)到實(shí)習(xí)的目的和效果。畢業(yè)實(shí)習(xí)一般安排在第8學(xué)期初，6―8周左右。畢業(yè)實(shí)習(xí)的主要目的是綜合檢驗(yàn)學(xué)生的各方面能力，同時(shí)為其走入社會(huì)構(gòu)建一個(gè)橋梁，因此適宜采用分散實(shí)習(xí)的方式，由學(xué)生自己聯(lián)系實(shí)習(xí)單位，為就業(yè)進(jìn)行必要的準(zhǔn)備。學(xué)生可以聯(lián)系畢業(yè)后有意向接收他的單位，通過實(shí)習(xí)過程中的良好表現(xiàn)進(jìn)一步鞏固將來獲得就業(yè)的幾率。

（三）強(qiáng)化法學(xué)專業(yè)實(shí)習(xí)教學(xué)環(huán)節(jié)的監(jiān)管制度

實(shí)習(xí)是法學(xué)專業(yè)學(xué)生提高實(shí)踐能力的主要階段，應(yīng)對(duì)法學(xué)實(shí)習(xí)進(jìn)行有效性監(jiān)督與管理。

1．制定規(guī)范的實(shí)習(xí)管理制度

為適應(yīng)實(shí)習(xí)工作的需要，院系應(yīng)建立和健全各項(xiàng)實(shí)習(xí)的管理規(guī)定，使之科學(xué)化、制度化，確保實(shí)習(xí)的順利開展。具體應(yīng)分為以下幾方面：

（1）做好實(shí)習(xí)準(zhǔn)備工作。包括：①指導(dǎo)教師的選任。實(shí)習(xí)前由院系選擇或根據(jù)需要聘請(qǐng)實(shí)習(xí)單位的工作人員擔(dān)任實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師。②根據(jù)實(shí)習(xí)不同需要合理選擇實(shí)習(xí)地點(diǎn)和單位。③做好實(shí)習(xí)的動(dòng)員和組織工作。實(shí)習(xí)開始前由分管領(lǐng)導(dǎo)主持召開實(shí)習(xí)動(dòng)員大會(huì)，向?qū)W生和帶隊(duì)教師宣講實(shí)習(xí)的目的和要求，宣布實(shí)習(xí)計(jì)劃和紀(jì)律等。④開據(jù)相關(guān)證明材料。對(duì)于自主聯(lián)系實(shí)習(xí)的學(xué)生由校方為其開據(jù)身份證明材料，以便于爭(zhēng)取實(shí)習(xí)單位的支持和協(xié)助，共同落實(shí)好實(shí)習(xí)安排工作和有關(guān)事項(xiàng)。

（2）明確實(shí)習(xí)教學(xué)考勤及實(shí)習(xí)紀(jì)律。包括：①實(shí)習(xí)學(xué)生應(yīng)按實(shí)習(xí)計(jì)劃規(guī)定，認(rèn)真完成實(shí)習(xí)教學(xué)內(nèi)容，聽從學(xué)校和實(shí)習(xí)單位的安排和指導(dǎo)，并參加各項(xiàng)活動(dòng)。②因病、因故不能參加實(shí)習(xí)者，要有醫(yī)院證明或書面陳述報(bào)告，向?qū)W校辦理請(qǐng)假手續(xù)；實(shí)習(xí)期間請(qǐng)假，應(yīng)經(jīng)指導(dǎo)教師同意，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅離實(shí)習(xí)單位，否則按曠課處理；未參加實(shí)習(xí)或?qū)嵙?xí)成績不及格者需重修，否則不予畢業(yè)。③實(shí)習(xí)學(xué)生應(yīng)自覺遵守實(shí)習(xí)單位制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，特別是實(shí)習(xí)現(xiàn)場(chǎng)規(guī)章、保密及安全制度。對(duì)違反實(shí)習(xí)紀(jì)律的學(xué)生，應(yīng)及時(shí)給予教育批評(píng)，經(jīng)多方教育無效或情節(jié)特別嚴(yán)重者，可暫停其實(shí)習(xí)，及時(shí)報(bào)告學(xué)校有關(guān)職能部門，并按照校紀(jì)校規(guī)作相應(yīng)處理。

（3）確定實(shí)習(xí)教學(xué)成績考核方式。實(shí)習(xí)教學(xué)成績考核采取考查方式。采用五級(jí)記分制：優(yōu)秀（100―90分）、良好（89―80分）、中等（79―70分）、及格（69―60分）、不及格（59分以下）。考核形式采取多樣化考核，如寫實(shí)習(xí)日記、實(shí)習(xí)報(bào)告、實(shí)習(xí)單位鑒定、指導(dǎo)教師總體評(píng)價(jià)等。學(xué)生按照《實(shí)習(xí)教學(xué)計(jì)劃》完成各類實(shí)習(xí)教學(xué)任務(wù)，經(jīng)考查合格者，給予相應(yīng)學(xué)分。學(xué)生在實(shí)習(xí)期間缺課1/3以上者，按不及格處理，須補(bǔ)實(shí)習(xí)。學(xué)生實(shí)習(xí)環(huán)節(jié)單獨(dú)計(jì)成績和學(xué)分。

2．加強(qiáng)對(duì)實(shí)習(xí)過程的有效監(jiān)管

制度是實(shí)習(xí)的保障，但是有了完善的制度之后，還得加強(qiáng)對(duì)實(shí)習(xí)過程的監(jiān)管，才能使制度落到實(shí)處。從監(jiān)管的對(duì)象上看，主要包括對(duì)學(xué)生的監(jiān)管、對(duì)實(shí)習(xí)帶隊(duì)教師和實(shí)習(xí)單位指導(dǎo)教師的監(jiān)管 。

第11篇

一、河北省社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管問題表現(xiàn)

（一）河北省社會(huì)保險(xiǎn)基金急需拓寬籌資渠道

首先，從養(yǎng)老金的收繳方面來看，河北省養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資渠道比較單一，收支矛盾比較突出。我省社會(huì)保險(xiǎn)基金主要是由財(cái)政、企業(yè)和個(gè)人三方面共同繳納。但是由于對(duì)企業(yè)強(qiáng)制繳納保險(xiǎn)金制度管理方面的欠缺以及近年來人們對(duì)于社保基金管理的不信任危機(jī)，個(gè)人和單位繳費(fèi)的熱情不高，繳納比例偏低。個(gè)人對(duì)社保基金管理運(yùn)行產(chǎn)生信任危機(jī)，不愿繳費(fèi)；企業(yè)由于建設(shè)基金短缺，急于將資金用在投資建設(shè)方面，所以拖欠繳費(fèi)。其次，隨著河北省人口年齡結(jié)構(gòu)的變化，我省中老年人口的比例越來越大，整個(gè)社會(huì)對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)金和醫(yī)療保險(xiǎn)金的總體需求劇增。支出環(huán)節(jié)問題百出，騙取、冒領(lǐng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的現(xiàn)象此起彼伏。我省的中小企業(yè)建設(shè)資金普遍不足，對(duì)于投資金的需求和較高的投資回報(bào)率也導(dǎo)致經(jīng)辦單位對(duì)于社保基金違規(guī)使用問題的出現(xiàn)。所以，雖然河北省社會(huì)保險(xiǎn)基金的賬戶年年有結(jié)余，并且結(jié)余規(guī)模似乎也越來越大，但是，社會(huì)保險(xiǎn)基金收繳與實(shí)際應(yīng)用的嚴(yán)重比例失調(diào)，直接導(dǎo)致了社保基金收不抵支的結(jié)果。因此，拓寬社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌資渠道、充足養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資金供給，以及規(guī)范社保基金的支出也就成為了社會(huì)保險(xiǎn)基金制度可持續(xù)發(fā)展的重點(diǎn)問題。

（二）河北省社會(huì)保險(xiǎn)基金挪用流失現(xiàn)象嚴(yán)重

社會(huì)保險(xiǎn)基金被政府行政管理人員公然的非法挪用現(xiàn)象嚴(yán)重。在2004年之初，河北省的兩名社保基金監(jiān)管人員于瑞云、陳樹新枉顧法紀(jì)，將政府授予他們管理的四千多萬的農(nóng)村養(yǎng)老基金用于購買國債，進(jìn)行證券交易，并且將此舉冠以為社保基金保值增值之名。而實(shí)際上卻將理財(cái)收益據(jù)為己有。致使這筆巨額資金至今無法追回，使得國家財(cái)產(chǎn)遭受巨大損失，人民利益受到嚴(yán)重侵害。這種，公為己用的現(xiàn)象凸顯出社保基金在監(jiān)管方面的漏洞，也損害了政府部門在人民群眾中的形象和公信度。

（三）河北省社會(huì)保險(xiǎn)基金增值保值效果欠佳

雖然，早在1997年國務(wù)院就對(duì)于社保基金在商業(yè)銀行的存款利率給予了政策支持，規(guī)定社保基金存款可以按照個(gè)人存款利率計(jì)算。但是，由于社保基金的增值并不能給基金管理者帶來實(shí)際利益，基金管理者對(duì)于這些政策并不熱衷。而商業(yè)銀行更是在對(duì)方?jīng)]有提出申請(qǐng)的情況下，不會(huì)對(duì)社保基金給予優(yōu)惠利率。所以社保基金的優(yōu)惠利率政策如同虛設(shè)。目前，河北省大量的社保基金只是以活期存款的形式存在于銀行。在物價(jià)飛漲，工人工資大幅提高的背景下，社保基金根本無保值可言，更別提增值了。國務(wù)院相關(guān)法規(guī)還規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)基金除了部分留余外，可以選擇一些流動(dòng)性較好，有增值效果的投資工具。但是社保基金在銀行的存款和購買國債這兩種投資方式的比例不得少于全部基金總額的50%。然而，在實(shí)際應(yīng)用中，這個(gè)比例并不能保證。而且即使是用于存款和購買國債的社保基金，也往往會(huì)遇到許多的實(shí)際問題。諸如社保基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和政府財(cái)政部門在控制基金運(yùn)營的過程中互相推諉，違規(guī)使用現(xiàn)象比比皆是。

二、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度的問題分析

（一）社保基金監(jiān)管立法嚴(yán)重滯后、監(jiān)督系統(tǒng)的權(quán)責(zé)安排過于籠統(tǒng)

從國家層面看， 我國現(xiàn)有的社會(huì)保險(xiǎn)制度建立時(shí)間不長。目前我國并沒有為《社會(huì)保險(xiǎn)法》配套健全的法律法規(guī)，所以社保基金的監(jiān)管也缺乏強(qiáng)有力的法律保障。社保基金的收支、管理和運(yùn)營都是由政府統(tǒng)一作出制度性安排。社保基金在制度建設(shè)方面嚴(yán)重滯后于我國目前高速發(fā)展的社會(huì)經(jīng)濟(jì)。社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督委員會(huì)和其設(shè)立在各地的勞動(dòng)和社會(huì)保障部門負(fù)責(zé)社保基金的監(jiān)督管理工作。政府既是社會(huì)保險(xiǎn)制度和規(guī)則的制定者，又是社會(huì)保險(xiǎn)制度和規(guī)則的執(zhí)行者。這種機(jī)構(gòu)設(shè)置，體現(xiàn)了社保基金監(jiān)管工作權(quán)責(zé)不分，行政權(quán)缺乏制約，左手管右手。在這種體制下，政府既需要承攬社會(huì)保險(xiǎn)的一切管理事務(wù)，又需要對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)體制運(yùn)行的一切后果負(fù)責(zé)。如果一旦出現(xiàn)管理問題，國家將會(huì)面臨巨大的經(jīng)濟(jì)損失。由于政府監(jiān)管過程中不可避免的出現(xiàn)利益集團(tuán)的尋租行為，公共管理的高成本等原因，往往導(dǎo)致政府干預(yù)的低效

（二）社保基金監(jiān)管過分倚重行政部門，缺乏成熟高效的監(jiān)管機(jī)制

目前，河北省的社保基金監(jiān)管工作長期處于社保部門的封閉運(yùn)行當(dāng)中，由河北省人民政府直接發(fā)文給出指導(dǎo)意見，監(jiān)管事宜完全由政府行政部門進(jìn)行。這種體制缺乏有效地群眾監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。同時(shí)，政府制定的法律法規(guī)往往帶有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的烙印，這和我省目前在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下高速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)相脫節(jié)，存在政監(jiān)不分的現(xiàn)象。社保基金監(jiān)管工作嚴(yán)重依靠政府部門的行政監(jiān)督，是我省目前社保基金監(jiān)管制度的重大弊端。而由于專門的監(jiān)管程序和監(jiān)管過程的隨機(jī)性和隨意性，真?zhèn)€監(jiān)管體制一直在低效運(yùn)行。社保基金被挪用，貪污，占為己有的違法違紀(jì)現(xiàn)象頻發(fā)，并且得不到有效控制。各個(gè)監(jiān)管部門出于自身利益的考慮，在監(jiān)管方面出現(xiàn)條塊分割，使國家制定的法律法規(guī)很難在具體監(jiān)管工作充分落實(shí)到位，從而可能導(dǎo)致出現(xiàn)行政監(jiān)管的低效率、無效率甚至負(fù)效率。在2011年財(cái)政部對(duì)河北等10個(gè)省區(qū)的社保基金金所實(shí)施的績效考評(píng)中，顯示河北省社保基金運(yùn)作的整個(gè)過程缺乏媒體的監(jiān)督，而且對(duì)于績效考評(píng)的信息也沒有公開，這些都反映出河北省基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)能力的有限性。

第12篇

一、中國金融監(jiān)管體制的概述

金融監(jiān)管體制是指金融監(jiān)管的職責(zé)和權(quán)利分配的方式和組織制度，其要解決的是由誰來對(duì)金融機(jī)構(gòu)、金融市場(chǎng)和金融業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管、按照何種方式進(jìn)行監(jiān)管以及由誰來對(duì)監(jiān)管效果負(fù)責(zé)和如何負(fù)責(zé)的問題。由于歷史發(fā)展、政治經(jīng)濟(jì)體制、法律與民族文化等各方面的差異，各國在金融監(jiān)管體制上也存在著一定的差別。

二、中國金融監(jiān)管體制的現(xiàn)狀

金融監(jiān)管是指一國金融監(jiān)管當(dāng)局以法律法規(guī)為依據(jù)，對(duì)金融業(yè)的經(jīng)營進(jìn)行監(jiān)督管理的行為。目前，世界各國及地區(qū)的金融監(jiān)管體制并沒有一個(gè)統(tǒng)一的模式。為適應(yīng)金融業(yè)的發(fā)展，我國政府一直在摸索符合國情的金融監(jiān)管模式。目前，我國實(shí)行的是以中國人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)（即所謂的“一行三會(huì)”）為主的金融業(yè)分立監(jiān)管體制，并建立了銀、證、保三方的“監(jiān)管聯(lián)席會(huì)議機(jī)制”。國務(wù)院是金融監(jiān)管的主體，它和三大金融監(jiān)管部門實(shí)際上是一種委托關(guān)系，金融監(jiān)管部門在國務(wù)院的授權(quán)下發(fā)揮監(jiān)管的職能，發(fā)揮著核心作用。2003年10月，經(jīng)修訂的《中國人民銀行法》保留了中國人民銀行為履行其央行職責(zé)所必要的金融監(jiān)管權(quán)力。至此，形成了我國目前的金融監(jiān)管體制。目前，我國實(shí)行金融分業(yè)經(jīng)營體制，并依據(jù)人民銀行法、商業(yè)銀行法、證券法、保險(xiǎn)法和銀行業(yè)監(jiān)管法的規(guī)定實(shí)施具體的金融監(jiān)管。從體制上看，我國的金融監(jiān)管體制應(yīng)屬于“一元多頭”，即金融監(jiān)管權(quán)力集中于中央政府，由中央政府設(shè)立的金融主管機(jī)關(guān)和相關(guān)機(jī)關(guān)分別履行金融監(jiān)管職能，即銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)分別監(jiān)管銀行、證券、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及市場(chǎng)，中國人民銀行、審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等分別履行部分國家職能。在這種分業(yè)監(jiān)管體制中，中國人民銀行處于核心地位，是全國金融業(yè)的最高主管機(jī)關(guān)，它不僅負(fù)責(zé)銀行業(yè)和信托業(yè)的監(jiān)管，還要從宏觀上對(duì)證券業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管予以指導(dǎo)，以保證整個(gè)金融業(yè)的健康發(fā)展；銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管，證監(jiān)會(huì)作為國務(wù)院證券監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)全國證券市場(chǎng)實(shí)行集中統(tǒng)一的監(jiān)督管理；保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)全國保險(xiǎn)業(yè)和保險(xiǎn)市場(chǎng)的統(tǒng)一監(jiān)管。同時(shí)，我國法律還規(guī)定有有金融業(yè)的自律監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)管作為輔助監(jiān)管。自律監(jiān)管包括金融機(jī)構(gòu)自我監(jiān)管和行業(yè)自律監(jiān)管，社會(huì)監(jiān)管主要是指中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。

廣大朋友們，關(guān)于“中國金融監(jiān)管現(xiàn)狀及美國金融監(jiān)管改革之借鑒”是由求學(xué)網(wǎng)論文頻道小編特別編輯整理的，相信對(duì)需要各式各樣的論文朋友有一定的幫助!

自2008年金融危機(jī)爆發(fā)以來，無論是經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域還是法學(xué)領(lǐng)域，提及和研究最多的莫過于“金融監(jiān)管”這個(gè)詞語，當(dāng)然這也是有其獨(dú)特背景的。從正面來講，《“十二五”時(shí)期上海國際金融中心建設(shè)規(guī)劃》中明確指出要將上海建設(shè)成為國際金融中心，中小企業(yè)發(fā)展和壯大中對(duì)資金的需求等等；從反面來講，一系列與融資有關(guān)的案件的爆發(fā)，中小企業(yè)擔(dān)保鏈斷裂等等都讓我們一次又一次地把金融監(jiān)管問題提上研究的日程，這已經(jīng)是實(shí)務(wù)界和理論界都亟待解決的問題。本文欲從我國當(dāng)前金融監(jiān)管現(xiàn)狀及問題展開討論，通過分析和借鑒美國金融監(jiān)管改革的措施，提出一些完善我國金融監(jiān)管的建議。

一、中國金融監(jiān)管現(xiàn)狀

當(dāng)前，我國金融監(jiān)管制度還是“一行三會(huì)”的分業(yè)監(jiān)管模式，這種監(jiān)管模式的誕生是金融市場(chǎng)分業(yè)經(jīng)營制度決定的。但是，我們也必須看到金融國際化、金融創(chuàng)新和混業(yè)經(jīng)營等給金融分業(yè)監(jiān)管發(fā)起的巨大挑戰(zhàn)。

（一）金融監(jiān)管缺少協(xié)調(diào)機(jī)制

2003年，我國建立了“監(jiān)管聯(lián)席會(huì)議機(jī)制”，這是在當(dāng)前分業(yè)監(jiān)管下，三會(huì)之間進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)的渠道。雖然，這種協(xié)調(diào)方法在目前的分業(yè)監(jiān)管模式下對(duì)于監(jiān)管信息交流，重大監(jiān)管事項(xiàng)磋商等方面起到了一些作用，但這不能從根本上解決分工監(jiān)管與混業(yè)經(jīng)營之間的矛盾，即使人民銀行具備一定的統(tǒng)一監(jiān)管職能，但是，人民銀行是不履行具體的行業(yè)監(jiān)管職責(zé)的，因此，它也不能掌握全部的金融監(jiān)管信息。

三、現(xiàn)在監(jiān)管制度存在的問題

（一）監(jiān)管的協(xié)調(diào)性不夠

監(jiān)管協(xié)調(diào)性差是分業(yè)監(jiān)管體制的固有弊端，加之我國特有的行政體制和行政文化，導(dǎo)致三家監(jiān)管部門之間以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)和中央銀行等宏觀調(diào)控部門之間的協(xié)調(diào)難度大，效果差。這些部門均為獨(dú)立的正部級(jí)單位，自成系統(tǒng)，各司其職，條塊分割，易形成部門利益，造成監(jiān)管真空和磨擦，給跨業(yè)違規(guī)以可乘之機(jī)。此外，當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，由誰牽頭，由誰做出最終決定等，都有一定難度。隨著金融創(chuàng)新和綜合經(jīng)營的進(jìn)一步發(fā)展，這些問題將更為突出，并嚴(yán)重影響監(jiān)管效率的提高。

（二）監(jiān)管目標(biāo)不夠明確

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，金融監(jiān)管目標(biāo)與中央銀行貨幣政策目標(biāo)是不同的。貨幣政策目標(biāo)是宏觀目標(biāo)，借助貨幣政策工具調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量，以保持幣值穩(wěn)定。而金融監(jiān)管的目標(biāo)較為具體，突出強(qiáng)調(diào)保護(hù)存款人利益和維護(hù)金融體系的安全與穩(wěn)定。從《中華人民共和國銀行管理暫行條例》（1986）、《金融機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》（1994）和《商業(yè)銀行法》（1995）的內(nèi)容看，我國的金融監(jiān)管目標(biāo)具有多重性和綜合性。金融監(jiān)管既要保障國家貨幣政策和宏觀調(diào)控措施的有效實(shí)施，又要防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)存款人利益，保障平等競(jìng)爭(zhēng)和金融機(jī)構(gòu)合法權(quán)益，維護(hù)金融體系的安全。

（三）沒有形成統(tǒng)一規(guī)范、連續(xù)和系統(tǒng)性的監(jiān)管

目前我國的金融監(jiān)管體系主要是行政監(jiān)管，并且在具體的運(yùn)作中大多數(shù)是一次性的、分散的和孤立的，沒有形成一個(gè)有效的全方位的金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、評(píng)價(jià)、預(yù)警和防范金融監(jiān)管體系，缺乏早期預(yù)警和早期控制，往往是忙于事后救火。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查的結(jié)合效率不高。信息的不對(duì)稱，沒有建立集中統(tǒng)一的監(jiān)管信息庫和信息網(wǎng)絡(luò)，缺乏金融監(jiān)管體系數(shù)據(jù)的收集、整理、加工、分析系統(tǒng)，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審計(jì)等社會(huì)監(jiān)督作用沒有充分發(fā)揮。信息披露制度不完善，市場(chǎng)約束力薄弱，金融監(jiān)管信息沒有得到充分的利用。

（四）金融業(yè)開放缺乏整體戰(zhàn)略，單純的分業(yè)監(jiān)管無法對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)實(shí)施有效監(jiān)管