時間：2022-02-13 19:55:18
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇盤點工作方案，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
為認真貫徹落實《關于開展全區行政事業單位資產清查工作的通知》（鄞政發[20*]19號）和《關于印發寧波市*區行政事業單位資產清查工作方案的通知》（鄞政辦發[20*]56號）的文件精神，區統計局資產清查工作將于20*年3月至6月在全局范圍內實施。為確保此次資產清查工作的順利開展，特制定如下工作方案。
一、工作目標和意義
通過資產清查工作，全面摸清本局家底，真實、完整反映全局資產和財務狀況；促進資產合理配置，進一步規范和加強我局資產管理，完善我局資產管理制度。
二、清查基準日和范圍
（一）清查基準日：20*年12月31日。
（二）清查范圍：局機關、農村經濟社會調查隊以及普查中心。
三、工作原則和方法
本次資產清查工作按照“統一政策、統一方法、統一步驟和統一要求”的原則進行，首先我局按要求進行自身清查盤點，按照清查情況錄入各項資產基礎信息；其次由區財政局指定的社會中介機構對自查結果進行專項審計及相關工作，經審計核查后上報我局資產清查數據及有關資料。然后按照清查情況和區財政局劃分的各級單位的審批權限，對資產清查結果逐步予以核實認定；最后全局進行帳卡記錄調整。
四、工作內容和步驟
根據財政部《行政事業單位資產清查暫行辦法》（財辦[20*]52號）和《寧波市*區行政事業單位資產清查實施細則》（鄞財企[20*]53號）等有關規定，我局資產清查具體步驟如下：
(一)準備階段（20*年3月）
1、學習資產清查業務知識，包括資產清查工作文件、資料及軟件的使用方法等。
2、成立我局資產清查領導小組及辦公室，落實相關工作人員和責任。
3、布置資產清查工作，參加全區安排的業務培訓。
（二）實施階段（20*年3月-5月）
1、按照統一要求和部署、由資產清查領導小組辦公室組織人員進行自查，認真做好資產清查盤點、登記等工作，并于20*年3月30日前將《單位戶數清理表》一式兩份報區財政局。
2、將由社會中介機構專項審計后的《行政事業單位資產清查報表》電子及紙質材料于5月15日前上報區財政局。
（三）總結階段（20*年6月）。
1、根據資產清查情況，對資產清查工作進行總結，于5月30日前將工作總結報區財政局。
2、根據資產清查結果，進一步健全、完善管理制度，加強資產監督工作。
五、組織機構
為切實加強領導，保證我局資產清查工作順利進行，我局已成立*區統計局資產清查工作領導小組，下設辦公室，辦公室設在區統計局辦公室內，具體負責組織開展資產清查工作的組織和實施。領導小組成員名單如下：
*
六、工作要求
（一）加強領導。局領導要重視資產清查工作，資產清查工作領導小組要做到分工明確、責任落實到人，保證資產清查結果真實可靠，確保資產清查工作順利按時完成。
（二）精心組織。要做好動員、培訓工作，認真學習相關文件，并結合單位實際，按照資產清查工作方案開展工作，保證工作順利完成。
（三）如實填報。在認真自查的基礎上，如實反映我局資產情況，做到賬實相符，保證會計和資產信息的真實性。
企業內部能源審計作為企業內部審計的一個分支，其審計程序也不外乎制訂工作方案、信息收集與檢查(監測)分析、審計報告等三個環節。
1.1制訂工作方案
內部能源審計工作方案包括審計目的與對象、審計范圍及內容、審計期與審計時間(審計基期應超過半年、對比期應選1～3個年度)、審計依據與標準、審計(監測)人員安排以及需要企業相關單位、人員配合的工作要求等。審計工作方案確定后，企業內部審計機構應在審計入場前向相關被審計單位下達審計通知。
1.2信息收集與檢查(監測)分析
信息收集與檢查(監測)分析是內部能源審計的核心環節，主要包括:(1)生產基本信息收集。生產工藝流程、能源與物料消耗流程、能源管理規章制度、能源管理責任落實情況等。(2)帳目及相關記錄查閱。包括但不限于生產統計月報、采購臺賬、出入庫臺賬、設備臺賬、生產運行記錄(細化到各崗位)、能源動力消耗記錄(如電、燃氣、蒸汽表記錄等)、財務原始憑證(如原輔材料、燃料及水電燃氣等采購支付憑證、產品銷售憑證等)和成本月報等。(3)能源消耗驗證。煤炭、燃料燃油、蒸汽、壓縮空氣、氫氣、氮氣、電力等企業所使用的各種能源的期初存量、本期購入量與自產量、期末庫存量的實物量盤點;主要能耗設備及能耗情況的實況普查，如對爐窯等熱工設備的生產量、能源消耗種類及消耗量的驗證，對生產用電設備的生產量、年耗電量、單位產量耗電量的驗證，以及對輸變電系統變壓器的容量、參數、高壓側電流、電壓、有功電量、無功電量、全年輸變電量代表日電量記錄的普查等。(4)耗能設備現場監測。利用監測儀器對主要耗能設備(如熱工設備、用電設備等)進行能源利用效率和熱能電能損失的測試。(5)能源計量巡視檢查。對計量器具的安裝、計量精確度以及配備達標率、完好率進行確認。(6)分析結論。根據現場收集到的信息和測試所得的數據，按照相應的標準和方法對企業能源利用水平的技術經濟指標(如產品能源單耗、綜合能耗、主要設備的能源利用效率或耗能指標等成果進行綜合析評價、查找問題、查找出節能潛力，給出審計結論。
1.3審計報告
根據審計結論，完成內部能源審計報告。參照國家發改委關于政府能源審計報告書的相關要求，企業內部能源審計報告書至少應包括以下內容:企業能源管理現狀概述、生產過程中各種能耗物耗指標的計算分析、能量與物料平衡計算、能源整體利用效果評價、存在的節能障礙及節能潛力分析、節能技改措施建議以及財務分析與經濟效益評價。審計報告書完成后，要與企業負責人及有關部門人員交換意見、達成共識，作為企業能源管理改進的依據。
2企業內部能源審計的基本方法
(1)國家《企業能源審計技術通則》是企業進行內部能源審計的指導性文件，涉及能源的管理、計量、統計等項內容的審計標準應遵從該通則。(2)涉及用能概況、能源流程及能源消費指標的計算分析時，應遵從國家標準《企業能量平衡表編制方法》的要求進行。(3)產品產量是計算單位產品能耗的基準，核定產品產量時僅能考慮合格品數量、且必須通過倉庫物資盤查與往來賬目進行核定，同時不能僅考慮產成品還要考慮在產品的數量，在產品應折算為相當的產成品(應注意標準品與非標準品的區別，非標準品應折算為相當的標準品)。(4)能源消耗數據的核定，應注意能源消耗數據和與之對應產品產量的時間計算區段及所屬范圍保持一致，注意分品種進行非生產系統用能與損失能源量的合理分攤，注意生產過程中外協加工部分的能源消耗在進行產品能耗核定時需要一并考慮。(5)進行產品能耗分析時，應注意不能簡單地將不同原料、不同生產工藝、消耗不同能源等所生產的產品進行簡單的對比;在綜合能耗無法進行對比時，可對主要生產工序或主要耗能設備的能耗指標進行分析對比。
3企業開展內部能源審計應注意的問題
文獻標識碼：A
文章編號：16723198（2015）23017302
1 資產信息數據治理現狀
1.1 成立專項小組，明確責任
公司高度重視資產設備信息管理情況，成立專項小組，小組成員包括財務資產部、運檢部、營銷部、辦公室、安監部、綜合服務中心等部門專責及其負責人，采用集中辦公的形式進行資產數據信息治理。
財務資產部職責：建立固定資產賬簿和固定資產卡片，定期查核；會同實物管理部門組織固定資產清查盤點，保證賬、卡、物相符維護ERP中AM模塊信息；指導縣公司做好上述工作；
實物管理部門職責組織建立健全設備臺帳、建立與財務部門固定資產卡片的對應關系；維護ERP中PM模塊設備臺賬信息；維護本專業生產管理系統信息及ERP中PM模塊信息的一致性（如運檢部維護PMS系統設備信息，并保證兩個系統數據的一致性）；指導縣公司對口專業做好上述工作。
1.2 梳理業務數據信息，分析問題原因
從2009年成熟套裝軟件上線開始，資產管理進入了一個新階段，贛州公司每年至少開展一次的固定資產清查工作，發現了業務部門設備實物臺賬與財務賬卡信息存在不一致的現象，財務資產部組織運檢部、營銷部等主要資產實物管理部門共同研究分析存在的問題。變電設備資產價值高、數量多，是影響贛州公司資產數據質量的主要設備類型，故以變電設備為例進行問題原因分析：
（1）設備創建時，未分主附設備。根據固定資產管理的相關要求，一張資產卡片應與一臺主設備對應，附屬設備在主設備下的“附屬設備”創建，不需對應資產卡片。但運檢部之前在PMS創建設備時，有部分設備未分主、附設備創建。ERP中出顯示的“一卡多物”中，已查出563條附屬設備在“主設備”中創建。
（2）PMS與ERP的PM（即設備模塊）模塊數據不一致。其原因，一是PMS中數據傳入ERP失敗；二是在PMS中刪除重復創建設備后，未在ERP中刪除。而資產卡片必須與PM模塊中設備對應，兩個系統數據不一致，導致對應錯誤。
（3）資產與設備對應錯誤。即使在ERP中顯示“一一對應”的部分，對應情況仍不理想，如避雷器的資產卡片與開關柜對應。
（4）用戶資產價值管理與實物管理脫節。運檢部有設備臺賬錄入及時性的規定，用戶工程完成驗收送電后，須在7個工作日內完成設備臺賬的錄入。由于實物已完成移交，運檢部按規定必須在生產管理系統中錄入設備臺賬，且在“資產性質”一欄必須選擇“局屬”。如果運檢部在設備臺賬錄入時，“資產性質”一欄選“用戶”，一旦出現故障，運檢部無法在生產管理系統中開具工作票。
（5）未及時拆分暫估大卡片。由于設備投運時，財務資產部預轉資，創建暫估大卡片，但由于工程尚未決算，財務資產部無完整設備清單，只能根據設備管理部門需要零星創建明細卡片，但無法添加價值。
（6）設備“有物無賬”，即實物管理部門有設備，但財務無資產卡片。由于歷史原因或者通過大修等方式購入設備，有部分設備在運檢部PMS系統中已創建設備，但財務資產部無法創建卡片與之對應。
（7）設備“有賬無物”，即財務有資產卡片，但實物管理部門沒有設備。原因有，其一，有部分設備，運檢部在拆除設備后，并未對其進行報廢流程處理，財務資產部與物資部未收到報廢申請，導致PMS中已無設備，而ERP中仍有資產卡片；其二，運檢部更換設備時，并未在PMS中重新創建設備，而是通過修改舊設備的參數使之變成新的設備信息，其結果是舊的資產卡片對新設備對應。
1.3 制定方案、規范業務數據
財務資產部根據分析出的問題及其原因，制定出業務部門數據規范工作方案，在方案中明確業務部門的具體工作內容和財務資產部對應的工作，協同聯動將不規范數據逐個整改完善。
1.4 市縣一體化管理，提升縣公司資產數據質量
市公司總結經驗，同質化推進縣公司管理，主要措施有：
（1）組織業務部門對口培訓。財務資產部組織運檢部、營銷部等部門對口培訓資產數據清理的相關工作，對口講解本專業的工作內容及操作演示。
（2）按月對此工作進行評價考核。為提高資產設備對應質量，加強資產管理，市公司財務資產部每月抽取某個小分類，手工查看資產設備匹配情況，在市公司對縣公司定性評價中另設一個指標――資產設備對應質量。對以前抽查過的類別，市公司會再抽查對應情況，以查看其整改情況。對未整改的單位，重復進行考核。
（3）對困難縣公司幫扶。困難縣公司的幫扶主要有以下形式：一是到困難縣公司現場幫扶，有針對性的查看資產數據；二是對口專責到市公司跟崗學習，學習市公司資產數據治理模式。
2 主要成效
2.1 資產設備對應率考核指標達到100%
通過對各業務部門設備臺賬系統與ERP系統數據之間的關系，及資產設備對應率指標的學習，公司各部門協同努力，確保資產設備對應率指標每月考核中達到100%。
2.2 市公司本部數據質量得到大幅提升
通過匹配PMS與PM模塊的設備數據，刪除ERP中無效的設備臺賬1480條；梳理設備臺賬，在PMS設備中“附屬設備”一欄中重新創建附屬設備563條，并傳遞至ERP的PM模塊；經逐條核對，已梳理出對應錯誤的變電類設備與卡片2569張，并正確對應。經過各部門的共同努力，本部資產設備實際對應率由2014年年初的51%提升到年末的87%。
2.3 縣公司對應質量得到較大提升
通過培訓、評價考核、幫扶等工作，縣公司對應質量得到較大提升，例如再后續抽查開關柜時及配電變壓器時，對應質量均提高到90%以上。
3 下一步工作措施或思路拓展
3.1 完善固定資產轉資流程
對于已有固定資產數據治理，贛州公司已經摸索出一套適合本單位的方法。為了防止“邊清邊亂”現象，財務資科部將對新增資產，特別是工程項目，按照《國家電網公司固定資產管理辦法》的要求規范轉資流程。已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的，財務部門根據項目建設管理單位（部門）提供的經現場盤點確認的資產清單和估計價值轉增固定資產，待辦理竣工決算后，根據決算金額調整原來的暫估價值。
3.2 關注業務部門數據更新情況
目前，運檢部的PMS系統因需升級為PMS2.0系統，其正處于原始數據錄入中。贛州公司將繼續跟蹤其設備錄入對ERP中對財務資產信息的影響，防止PMS在升級過程中打亂已整改的數據對應信息。
4 管理建議
4.1 完善業務部門設備臺賬系統與ERP數據傳輸接口
公司在治理數據時，因PMS系統與ERP系統信息無法順利傳輸，而加大了工作量，雖然指定專人負責傳輸工作，但還是因數據傳輸不暢而影響了該工作的順利進行。建議由省公司維護設備臺賬系統與ERP數據傳輸接口，以保證數據傳輸正確。
4.2 建立實物盤點信息系統
今年下半年全鎮將進行村委會換屆選舉，為確保村委會換屆選舉工作的順利進行，根據上級有關文件精神，并結合我鎮實際，經鎮黨委、政府研究，決定在村級換屆之前對村干部任期和離任責任進行全面審計，為村級換屆工作作好準備，制定本方案。
一、指導思想
村級財務審計工作的指導思想是：以黨的十七大精神和科學發展觀為指導，以維護村集體和農民的合法權益為核心，堅持依法依規按政策辦事的原則，嚴格執行各項法律法規和政策規定，弄清村級經濟實力，理順財務關系，明確村干部的經濟責任迎接村級換屆，保持農村社會穩定和經濟健康發展。
二、組織領導
本次村級財務審計工作由鎮人民政府負責領導，各黨工委負責具體組織審計工作。鎮成立聯合審計領導小組（領導小組另行文），在本次審計中發現問題較突出，并有嚴重違紀違法行為的，相關黨工委要及時以書面形式向縣聯審計小組報告。對審計出的問題要按照法律法規依法進行處理。對侵占、挪用、私分、貪污、揮霍集體資財的單位和個人要依法追究主管人和直接責任人的責任。
三、審計的范圍和方法
（一）村級財務審計的范圍，主要是村集體經濟組織、村委會及其下屬企事業單位。重點是審計*年村委會換屆以來村級財務活動情況和主要負責人任期經濟責任。對群眾反映強烈的重大問題，可追查到以往年度，立案逐項進行審計。
(二)審計方法：抓住“三個重點”，把牢“四個環節”。“三個重點”一是財務收支帳目，采用審查書面資料的方法進行順查與逆查；二是貨幣資金和有形資產，采用直接盤點現金與實物的方法；三是債權債務，包括承包合同結算兌現，采用核對、復核、查詢的方法。
“四個環節”：一是把牢各項收入帳的清查，是否有漏收或收八不入帳；二是把牢各項費用，是否有虛假開支；三是把牢貨幣資金盤點核對，銀行帳戶、庫存現金是否帳實相符，是否有白條抵庫及挪用公款等違紀問題；四是把牢債權債務帳戶核對，是否與帳戶相一致。
村級財務審計工作在鎮黨委、政府的統一領導下，由各黨工委組織進行審計，做到五個結合：審計查賬與走訪群眾相結合，審計查賬與核查實物相結合，審計與化解村級債務相結合，審計與處理問題相結合，審計與建帳建制相結合，確保審計工作取得明顯成效。
四、審計的主要內容和步驟
（一）審計內容
1、村集體財務收支情況。審查村級各項財務收支的真實性、合法性和完整性。重點查明收入是否及時入帳，有無被侵占、挪用；非生產性開支是否嚴格控制，有無揮霍浪費；村內各項工程的決算情況；未入帳的費用情況；村公益事業資金、土地補償費收入和政府有關部門下撥資金的管理使用情況；村財務收支是否按時如實上墻公開；民主理財制度是否健全等。
2、集體資產、資源、資金及專業項目管理情況。審查集體資產、資源、資金的管理制度是否健全并嚴格執行，帳款、帳物、帳帳是否相符，集體資產、資源和專業項目的承包標的、期限、方式等是否經集體經濟討論決定，標的較大的是否引入了招投標機制，承包或租賃者是否按合同及時繳納承包款或租金，有無因管理不善造成集體資產和資源的損失浪費。
3、村級債權、債務情況。查清債權、債務增減變化及拖欠占用情況，摸清帳外債權、債務情況。重點審查有無借款舉債用于違背政策規定的非生產性支出，是否新增村級債務，有無存在盲目舉債情況，有無將集體資金擅自借給個人、企業和外單位，有無擅自為個人、企業和外單位提供擔保或抵押等。
4、村級民主決策情況。審查村級重大事項決策是否由村民代表會議或村集體班子會議討論決定，有無“個人說了算”的情況存在。
5、群眾要求審計的其他問題。如村干部任期內的經濟活動和責任目標完成情況、村干部任職期間的經濟責任等群眾要求審計的問題。
(二)審計步驟
1、準備階段。對被審計的村(居)民委員會，提前三天下達審計通知書，要求村(居)委組織好人員，并由審計人員確定審計工作重點，擬訂審計工作方案。
農業公益類科研院所長期以來以行政事業單位管理規定為管理標準，執行行政事業單位的財務制度，內部控制也基本按《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會〔2012〕21號）實施。該條例于2012年11月29日由財政部印發，從2014年1月1日起實施，為解決行政事業單位內部控制較滯后的問題提供了理論基礎及依據，對進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設具有重要意義。但農業公益類科研院所除了預算、決算、收支、政府采購、資產管理、建設項目和合同控制等行政事業單位共同的業務之外，還有科研項目經費的管理等特殊業務，同時因所屬農業行業的特殊性，在運作過程中有其自身特性，如在農業生產涉及的原材料、人工等，因為大多為分散農戶和民工，無法提供發票等憑證。現行內部控制規范制度的不完整或執行不到位，近年催生了不少“科研腐敗”。如何確保科研經費使用在合乎法規的尺度下保障工作的正常運行，是公益類科研院所內部控制建設的重點和難點。本文擬在《行政事業單位內部控制規范（試行）》的基礎上，結合農業公益類科研院所的業務特點，就內部控制規范進行探討，以期建立適用的規范制度。
一、內部控制對農業公益類科研院所的意義
農業公益類科研院所主要從事公益性質的農業基礎科學研究，承擔公益性職能，為全額撥款的事業單位，資金主要來源于財政撥款。隨著我國財政對科技事業投入的快速增長，農業類科研院所不論在項目資金、研發設施、辦公條件、基礎設施等方面都得到了迅猛的發展。這些經費的注入，本應對單位的發展起到積極的作用，但由于單位內部控制制度建設不夠完善，在資金管理及使用過程中出現了不少的問題，一些單位出現了貪污、挪用、套用專項資金等違法違紀現象。為了促進農業公益類科研院所的健康發展，保證單位經濟活動有序進行，保證資產安全和使用效率，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務，利用財政資金更好服務于科學研究工作，加強農業公益類科研院所的內部控制制度建設具有重要的意義。
二、農業公益類科研院所內部控制存在的問題
1、內部控制制度認識不足
長期以來，農業公益類科研院所一直參照執行行政事業單位財務管理制度。行政單位作為國家機構運行的管理機構，按理應是各行業的領頭人，各項規章制度執行更為規范、全面。然而，事實上行政事業單位遠遠落后于大中型企業的管理。其主要原因就是行政單位人浮于事，造成單位制度制訂表面化、制度執行不力、有制度不執行等現象，內部控制成了“面上”的東西。1996年財政部頒布的《會計基礎工作規范》，正式提出了內部控制。很多單位都開展了會計基礎工作規范檢查，同時制訂了相應的單位內部控制制度，并通過上級部門的驗收，對農業公益類科研院所的會計工作規范性建設產生了極大的促進作用。但由于對內部控制制度的認識不足，一些領導、業務經辦人員、財會人員對內部控制理解不夠，認為多人簽字確認、事先請示、事后驗收等程序繁瑣，因此產生抵觸情緒。個別別有用心的人，利用內部控制制度的漏洞，鉆空子貪污公款，挪用、盜竊資金，或與外部不法商人相勾結，非法侵占套取專項資金等，違法違紀現象時常發生。還有一些單位的管理者經常直接干預會計工作，會計人員受到管理者干預或利益的驅使，往往按管理者的意圖辦事，使會計的監督職能無法履行。
2、內部控制制度覆蓋不全
雖然很多農業公益類科研院所根據《會計基礎工作規范》制訂了本單位的內部控制制度，但對建立內部控制制度認識理解不足，只是根據內部控制的范本制訂，沒有根據本單位的實際情況進行修改制訂，所以很多單位的內部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到各個業務領域和各個操作環節，操作性差，使財務人員無法很好地對經濟業務進行控制監督。
3、缺乏內部審計控制及有效的監督機制
內部審計部門是單位內部控制制度的一個重要組成部分，直接關系到單位內部控制建設效果。然而，很多單位沒有設置內部審計機構，容易出現挪用資金、套取資金、私設“小金庫”、“坐收坐支”、崗位責任不嚴明、票據管理混亂等現象，給單位造成損失。有一些單位，即使有內審機構，但礙于情面，或對內部控制的意義缺乏正確的認識，致使內控制度形同虛設，不能充分發揮其應有的作用。各部門之間也存在出于對同事、對熟人的信任，保持著“人性本善”的想法，缺乏防范意識，長而久之，便讓心存私念、別有用心的人鉆空子，給單位造成極大的經濟損失及負面影響。
三、農業公益類科研院所內部控制建設思路
1、組織人員學習內部控制制度，提高思想認識
由于我國的內部控制起步較晚，行政事業單位的內部控制制度出臺更為滯后，農業公益類科研院所參照行政事業單位內部控制，兩者之間存在著一定的差別，所以員工對農業公益類院所的內部控制制度不是很了解，很多人認為這只是財務和審計人員的工作，與其他人員無關。因此，單位應該組織所有的工作人員學習內部控制的相關知識，使其了解內部控制，從思想上、意識上重視內部控制，讓單位的內部控制制度得到有效執行。而內控制度也不是萬能的，無法解決所有的弊病，通過學習，讓員工心存敬畏，從思想上剔除邪念，才能更有效的防范于未然。
同時，也應該讓員工明白，建立內部控制制度的目的不是為了“監管”和“監視”，在給員工找麻煩。一套健全的內部控制制度，可以使員工清楚地知道法規的高壓線在哪里，避免出現違法亂紀的行為，恰恰是一種預防性的保護。只有每個員工都清楚內部控制制度的內容，并將其融入自身日常的業務工作中，行成習慣，才能保證制度很好的實施。
2、成立內部控制建設小組
成立單位內部控制建設領導小組，由單位負責人擔任組長，黨政班子成員擔任副組長，相關管理職能部門領導為組員。成立內控工作實施小組，由紀檢、辦公室、人事、財務、審計、政府采購、基建、資產管理等相關部門的主要工作人員組成，負責單位內控制度的制訂、修改、評估。設置單獨的內部控制職能部門（如審計部門），若實在無法單獨設置獨立的內部控制職能部門，應確定內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作及日常業務。
3、制訂工作方案
單位內控工作實施小組根據本單位實際情況，制訂詳細的、具有可操作性的實施工作方案。方案包括控制目標、實施范圍、實施原則、工作任務、基本要求、組織方式和職責、工作準備、流程梳理、風險評估等。
4、梳理業務流程
單位應制訂各項業務流程，流程與各崗位的責任掛鉤，確保流程合理并能起到相互制約和監督的作用。
首先，對單位所有的各項業務流程進行梳理，以“以預算管理為主線，以資金管理為中心”為原則，逐項確認單位各項工作業務，列出詳細的業務流程。
其次，按列出的詳細的業務流程，將各個業務中的決策機制、執行機制和監督機制融入業務流程中的每個環節，細化業務流程中各個環節的部門和崗位設置，明確其職責范圍和分工，確定管理流程和業務流程優化方案。
最后，分析各流程的風險點，標注重要風險點，對重要風險點要有更嚴密的防范措施和監督機制。
5、重點業務設置
單位應根據自身業務設置崗位，崗位設置時要考慮全面性，制訂相應的崗位責任，明確各崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督，如授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查等。關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力并實行輪崗制，明確輪崗周期，若不具備輪崗條件的單位應當采取定期審計等控制措施。只有明確機構和崗位的職責權限，使不相容崗位和職務之間相互監督、相互制約，才能形成有效的制衡機制。農業公益類科研院所經濟業務主要包括預算、決算、收支、政府采購、資產管理、建設項目和合同控制等業務。
（1）預算業務。預算是行政事業單位取得財政撥款的基本依據，對行政事業單位的意義重大，因此預算業務是行政事業單位的主要經濟業務。農業公益類科研院所，除了財政定額公共預算的資金以外，還有納入專戶管理的資金、事業收入資金等其他資金，所以在預算編制過程中，單位內部各部門間溝通要充分，了解各部門的收支、資產使用情況及各項需求。單位應成立預算小組，由單位辦公室、財務、項目責任部門等組成，負責預算資料收集、指標平衡、編制預算，把編制好的預算匯總上報。
（2）決算業務。決算取決于日常賬務處理，因此崗位設置在賬務。在賬務日常工作中，要檢查經濟業務是否按照預算批復的金額和開支范圍執行，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題。編制決算時要真實、完整、準確、及時。編制完成后，應經單位內審部門審核后報單位領導小組審批。
（3）收支業務。收支業務是最容易產生違法違紀行為的經濟活動，是各單位內控制度建設的重點。一般單位財務制度已制訂詳細的收支業務流程，內控制度再強調各收支崗位的職責和權限，制訂行之有效的審查制度，并減少現金流量。
（4）采購業務。采購預算由各需要使用的部門提出，資產管理小組核實匯總，報采購小組做市場價格調查，再上報單位領導小組審批后由財務人員向上級申請政府采購計劃，采購小組進行采購。
（5）資產管理。行政事業單位的資產購置、使用、報廢、處置等，有著其特定的程序，資產的變動必須經上級有關部門的批準，才能進行。資產內控主要包括：一是財產記錄和實物保管。資產的購入必須通過有關部門驗收，使用人簽收，由財務人員登記入賬。資產管理落實到人，固定資產還必須及時粘貼資產使用卡片，使用人有變動時，應及時填寫固定資產變動表交財務，財務據此單做財務調整。二是定期盤點與核對。定期對實物資產進行盤點，最好就是每年進行一次，特別是重要資產，如果資產較多，可分部門、分項盤點，并將盤點結果與會計記錄進行比較，發現賬實不符時，應當分析原因、查明責任，進一步完善管理制度。三是限制接近。一般針對資金、有價證券、存貨等變現能力強的資產，只有經過授權批準的人員才能接觸該資產，限制無關人員的接觸。
（6）建設項目。建設項目是腐敗的重災區，所以設置建設項目業務流程時必須注意崗位權限。建設項目資金一般較大，特別是使用財政資金建設項目，必須經過嚴格的程序，如預算、政府采購等流程。
（7）科研項目。科研項目經費是農業公益類科研院所的重要資金來源之一，由于資金使用的范圍特殊，而單位監督力度不夠，所以也是農業公益類科研院所內控制度的一個重點和難點。主要問題有：一是物資的采購及管理。農業公益類科研院所涉及的科研項目大多是農業項目，因此很多使用大量農用物資，有些農用物資直接由農戶供給，無法取得合法的票據，比如農家肥、農作物等等。因此，制訂合理、規范的科研項目采購物資的范圍及流程是該項內控的重點。規定大宗采購需事先申請、內審部門跟蹤采購、事后驗收，使用公務卡或銀行轉賬，盡可能避免現金支付等手續。另外，項目中還有可能涉及固定資產的采購，由于農業項目有一定的流動性，采購的固定資產不一定在本單位范圍內使用，因此固定資產的保管也是一個難點，必須注意監督檢查，在項目結束時，要單獨盤點，存放回單位。二是勞務、咨詢費。由于我國務農的勞動力緊缺，人工費越來越高，而各種勞務報酬、各地方的市場價格都有所不同，審核部門要及時了解市場價格，大量使用勞動力時，做到事先申請審批，并要注意留存勞務人員的身份證復印件、聯系電話，事后要有三人以上驗收確認。支付勞務、咨詢費最好是直接轉賬支付給支付對象。
6、建立監督與評價機制
一、指導思想
深入貫徹落實科學發展觀，堅持“以人為本、安全發展”的理念，全面落實“安全第一，預防為主，綜合治理”的方針， 以落實“安全生產年”各項工作為主線，以提高企業安全生產本質水平為重點，以全面推進化工從業單位安全標準化和提高生產裝置控制水平為抓手，強化安全監管和行政執法，實現全市化工行業安全形勢總體穩定，為我市危險化學品行業既好又快發展保駕護航。
二、總體目標
通過深化專項整治，進一步加強化工行業安全監管工作力度，努力解決化工企業生產裝置控制水平不高、安全措施落實不到位、安全生產規章執行不嚴、職工違章作業等突出問題；督促化工企業進一步落實安全生產主體責任，持續改善安全生產條件，規范企業安全生產管理工作，提高本質安全水平；推動政府安全監管主體責任的落實，強化安全監管，杜絕重特大事故和有重大社會影響的事故，保障全市化工安全生產形勢的穩定好轉。
三、整治重點
1、依法整治不具備安全生產條件的化工企業，打擊危險化學品安全生產非法違法行為。
2、依法規范危險化學品生產、使用、儲存等重點環節的安全監管，努力壓降各類安全事故的發生。
3、改造提升危險性較大工藝生產裝置的控制水平，規范重大危險源的監督管理，不斷提升本質安全水平。
4、督促危險化學品生產企業健全安全管理制度、安全操作規程和崗位應急處置預案。
5、依法查處危險化學品從業單位各類違法行為。
四、整治措施
1、強化責任落實，實施安全生產制度化監管。在生產企(！)業實施制度化監管的同時，逐步擴大到有重大危險源的化工生產和經營單位；督促企業加大安全生產投入，改造提升危險性工藝控制水平；落實重大危險源監管工作要求，進一步改進完善安全生產條件工作，努力實現本質安全。
2、強化基礎工作，加快安全標準化建設。督促指導危險化學品從業單位依照《危險化學品從業單位安全標準化規范》，積極有序推行安全標準化，建立健全危化品安全監管基礎臺帳，規范企業安全生產管理，不斷夯實企業安全管理基礎工作。
3、強化培訓教育，提高監管人員業務素質。督促指導危險化學品從業單位加強對職工的培訓教育，加強對職工應急基礎知識的培訓教育，提高職工應急處置能力；完善應急預案，定期組織培訓和演練。
4、強化動態監管，嚴格安全生產許可證管理。嚴格換證條件，對達不到規定條件的一律不予上報換證，對重大隱患整改無望的企業提請吊銷許可證，進一步強化危險品生產企業的動態監管。
五、整治的步驟和內容
全市化工行業安全生產專項整治活動，分以下四個階段實施。
(一)動員部署階段（3月）
1、各鎮、開發區及化工企業成立專項整治領導機構，制定專項整治工作方案。
2、廣泛宣傳發動，部署專項整治各項工作。
3、組織安全生產法律法規和《危險化學品從業單位安全標準化規范》的宣貫培訓。
（二）自查整改階段（4-6月）
1、各鎮、開發區加強對企業整治工作的分類指導和監督。
2、結合“安全生產年”活動，在企業開展“隱患排查治理”主題活動，全面排查企業在生產過程中的事故隱患，并進行全面的登記，做到全面整改，不留死角。
3、結合“安全生產月”活動，在企業開展《危險化學品從業單位安全標準化規范》宣傳貫徹主題活動，并進行現場觀摩交流，不斷提高職工的安全素質和安全意識。
4、全面規范對重大危險源的監管監控，重大危險源實行掛牌制度；組織開展重大危險源專項檢查，排查治理事故隱患。
（三）整改落實階段（7-9月）
1、各鎮、開發區要采用集中檢查、突擊抽查、督查巡查、廠際互查等方式，對企業整治工作的開展情況進行督查。
2、7月份，組織專家排查化工生產儲存裝置事故隱患，對不符合安全生產條件的生產儲存裝置責令限期整改，逾期未改正的，按不具備安全生產條件查處。
3、8月份，組織開展打擊危險化學品安全生產非法違法行為活動，關閉不符合安全生產條件的化工生產企業。
4、9月份，對搬遷的企業進行跟蹤協調，積極推動危險化學品生產企業“入園進區”。
（四）檢查驗收階段（10-11月）
1、各鎮、開發區組織專項整治驗收組對企業的整治工作進行(！)檢查考核，形成總結報告于10月30日前報市安監局。
2、市安監局對整治工作滯后、存在重大事故隱患的化工企業開展行政執法。
3、10-11月份，全面盤點專項整治各階段工作，完善企業安全生產各項制度和管理程序，鞏固專項整治的成果。
六、工作要求
（一）提高認識，加強領導。各鎮、人民政府要進一步提高對整治工作的認識，認清整治工作任務的艱巨性，杜絕在整治工作中出現標準不高、走過場的現象。要做好工作部署，加強各部門的協調和聯動，堅持求真務實，采取一切必要措施，保證整治工作取得實效。
（二）突出重點，依法整治。各鎮、開發區要按全市整治工作的要求，制定工作方案，采取切實可行的整治措施，抓好落實。進一步建立健全工作基本情況臺帳，完善基層安全監管體制，加強監管力量，配備必要的專業人員，加強安全監管人員培訓，提高執法水平。
（三）加強指導，宣傳到位。各鎮、開發區要加強對整治工作的指導，加大宣傳力度，使企業從業人員從思想上高度認識整治工作的重要性，轉變被動地“要我安全”的思想，切實增強企業自身主動進行安全防范的意識，嚴格按相關的法律法規和操作規程進行生產經營活動。
一、工作目標年
下半年，圍繞大隊安全平穩生產，認真落實領導部署，扎實開展本職工作，嚴格自我要求，積極發揮帶動作用，大家共同努力實現一組指標，爭得兩項榮譽，達到三個提高。實現一組指標，即：加強調度基礎工作，達到記錄報表準確率100%，重大事項傳達及時、準確率達100%。外輸原油含水合格率在98%以上。加強大隊國有資產管理，實現大隊設備綜合完好率在97%以上，紅旗設備占有率為15%，設備重大事故發生率為0。設備修理費用不超標，大隊國有資產實現保值增值。爭得兩項榮譽，即：奪回“油田公司設備資產管理工作先進單位”稱號。爭取年底獲得油田公司先進調度室稱號。達到三個提高，即：進一步提高設備管理人員對設備的了解程度，把設備維護保養規程落到實處。進一步提高調度人員業務水平，增強對突發事件的處理能力。進一步提高生產組的協調、監督水平，幫助基層把各項生產任務落到實處。
二、重點工作為實現上述目標，重點做好以下五項工作：
首先，做好資產清查工作，摸清家底。清查盤點是國有資產管理的重要環節。每季度開展1次盤點工作，保證自查面達100%，通過清查盤點最終達到大隊固定資產帳帳相符、帳實相符，固定資產管理卡片同分公司數據庫一致。及時完善數據庫中的各項原始資料，保證資料準確齊全，使固定資產折舊提取更加合理。同時，做好新體系應用和管理系統升級準備工作。在大隊全面應用股份公司新修訂的資產分類與代碼體系，升級中油資產（設備）管理系統軟件到V6.0版本。第
第二、強化設備日常維修、維護。知其然，知其所以然才能更好地開展工作。很多員工明確設備保養規程，但并不了解設備為什么需要這樣保養。為了提高員工對設備內部的了解程度，今年計劃利用月份輸油泵三保修理的機會，采取帶領崗位員工和小隊管理人員觀摩設備解剖現場、觀看設備內部錄像和技術人員講解的方式，共同熟悉設備內部構造，加深對設備內部結構、工作原理和保養關鍵點的了解，自覺遵守維護保養規程，正確處理故障，把設備維護保養規程落到實處。
第三、加強司機及機動車輛管理工作。一是“公平派車，嚴格考核”。先計算公里數，再簽發路單派車，月底按照大隊機動車輛及司機獎金考核辦法，核對路單根考核，保證公平合理。二是嚴格執行修理費用單臺核算，每季度清查修理費使用狀況和車輛運行狀況，不必要的維修項目堅決不修，不合理的修理費用堅決不付，保證修理費使用合理。
第四、積極發揮調度作用。抓好以下兩項工作，發揮好調度的協調服務、組織指揮、監督控制職能：
一是加強調度資料的管理。調度管理原始記錄的準確性、完整性直接影響著調度的有效性。從加強調度值班記錄、交接班記錄、領導生產值班等12本記錄的檢查入手，每月開展一次工作講評，重點考核調度記錄情況，提高記錄標準，保證數據齊全準確，字跡工整，記錄完整連續。二是加強業務知識學習，提高調度管理水平。由于調度工作范圍較廣，內容較多，日常涉及到很多崗位和專業，因此要求調度員有過硬的分析判斷能力和表達能力。我們的調度員具有較好的業務素質，但個別時候還存在處理事件依賴性強的不足，“嚴、細、準、狠、快”的工作作風需要進一步加強。經典哦今年月開始，我們在調度室設立練兵臺，制定50道練兵題，把出現突況如何處理、執行各項工作任務的程序、常用關建電話號碼等內容做成題簽放在調度室，調度長每天到崗位隨機抽簽與調度員現場問答，通過反復強化，爭取月使4名調度員對50道練兵題對答如流，業務水平進一步提高。
第五，加強生產組長的組織協調作用。一是對領導交辦的問題，做到事事有著落，件件有交待，條條有回音，急事不過夜，工作不拖拉，起到積極的帶動作用。二是增強工作主動性。注意了解和掌握當前及近期工作重點，在工作中做到早考慮、早準備，主動為領導收集信息、自覺實施工作方案，記錄工作結果。三是嚴于律己、誠心助人，倡導團結協作，促進生產組各路人員形成合力。按照大隊領導要求，月份起，組織生產組全體人員每月開展兩次檢查，每月日前，各路可以單獨對崗位進行檢查，對檢查出的問題當場指出，限期督促整改，檢查結果不列入考核。每月日到下日之間，組織生產組集體進行第二次檢查，檢查出現的問題匯報主管領導列入當月考核。
一、“三資”清理工作的主要任務和目標
這次農村集體“三資”清理工作的主要任務是：全面清理村(組)集體所有的資金資產資源狀況，核實“三資”底數，明確產權關系，建立登記臺帳，健全管理制度，促進集體資金的規范管理、資產的保值增值和資源的合理利用，維護集體和農民的合法權益，推進農村改革發展和社會和諧穩定。具體工作目標是：
(一)通過清理，全面摸清(村)組集體所有的“三資”存量、結構、分布和運用效益情況，做到賬實、賬款相符。
(二)通過依法界定所有權，核實集體“三資”總額，理順產權關系，維護集體和農民合法權益。
(三)通過建立登記臺帳，把集體所有的資產資源全部納入管理范圍，及時反映開發利用和處置情況。
(四)通過健全各項規章制度，積極推行委托服務，切實加強對農村集體“三資”的管理和監督。
二、“三資”清理工作的范圍
農村集體“三資”清理工作范圍是新建村、組集體所有的資金資產資源，包括：現金、銀行存款等貨幣資金;各種流動資產、農業資產、短期投資、長期投資、固定資產、在建工程、無形資產和其他資產;集體所有的土地、林木、山嶺、園地、荒地、灘涂、水面等資源性資產。清理登記時點為2009年12月31日。
三、實施步驟
(一)組織發動階段(2012年6月)。
1.成立領導機構。成立街道農村集體“三資”清理領導小組(與街道推進“陽光村務工程”建設領導小組合署)。新建村也要成立相應的領導機構，承擔具體組織協調實施工作。
2.制定工作方案，對工作進行全面部署。
3.做好宣傳發動，切實做好動員部署工作。
4.組織業務培訓。
(二)全面清理階段(2012年6月至2012年8月底)
1.清理。以村自查為主，村組集體“三資”，由村統一組織清理。村成立由村兩委和集體經濟組織主要負責人、村會計、村務監督委員會或村民主理財小組成員和群眾推薦的村民代表參加的7—9人小組，對集體“三資”進行逐筆逐項清理。資金、資產的清理，要以村會計賬為依據，堅持帳內帳外相結合、實物盤點同核實帳務相結合，以物對賬，以賬查物，全面清點品種、規格、型號、數量，查清來源、動身和管理情況;對資源的清理，要采取實地勘測丈量的方式，查明實際數量及其權屬。
2.登記。在“三資”清理過程中，按照省里統一制定的清理核實情況登記表，清理一項登記一項。資產資源的登記要按類別詳細登記其名稱、數量及使用情況。登記的內容要全面，事實要清楚，數字要準確，做到不遺不漏。
3.核實。對已清理登記的集體“三資”，由村務監督委員會或村民主理財小組、各村民小組組長和村民代表參加的核實小組進一步逐項逐筆進行核實。重點對“三資”的數額、權屬、臺帳與實物、處置與管理等情況進行核實。經過核實后的“三資”，要做到數額無誤，產權明確，現狀清楚。
4.公示。對初步核實后的集體“三資”，由清理核實小組負責逐項逐筆在村務公開欄中進行公示，或通過發放明白紙等形式，向農民群眾和有關當事人征求意見。公示時間不得少于7天。公示期間，村里要安排清理核實人員，接待農民群眾的咨詢和反映，并認真做好記錄和解釋工作。凡在公示期間，農民群眾對“三資”情況有異議的，都要進行核查，直至農民群眾認可。對核查不清或有爭議的“三資”，不得進入確認程序，列為“待處理問題”，上報街道“三資”清理機構協調處理。
5.確認。公示期滿，按照有關規定，召開村民會議或村民代表會議對集體“三資”清理結果進行確認。
6.上報。經過村民會議或村代表會議確認通過的“三資”清理結果，由村兩委和集體經濟組織主要負責人、村會計、村民主理財小組組長分別簽字后上報街道“三資”清理和委托服務工作組審核，再經街道核定同意后，匯總上報區“三資”清理辦公室。
(三)檢查驗收(2012年9月)
1.檢查驗收。先由村組織自查。在此基礎上，街道集體“三資”清理辦公室組織人員對村農村集體“三資”清查工作情況開展專項檢查驗收，及時通報檢查驗收情況，并要求限期整改存在的問題。
2. 工作總結。村全面總結“三資”清理工作并寫出報告，報街道集體“三資”清理辦公室。
3.建章立制。制定集體“三資”管理制度和辦法，建立鄉鎮農村集體“三資”委托中心，依法簽訂委托協議，推行委托服務，構建規范有序、經營高效、監督到位的集體“三資”管理體制和運行機制。街道形成工作綜合報告上報區領導小組辦公室。
四、工作要求
(一)加強組織領導。開展農村集體“三資”清理，是關系到農村改革發展穩定的一件大事，時間緊、任務重、要求高，新建村要高度重視，加強領導，制定具體措施，狠抓工作落實，確保“三資”清理的順利實施。要建立“三資”清理辦公室，抽調得力人員，做好日常工作。要定期向街道報告工作情況，及時反饋工作信息。對自查出的問題，進行自我糾正，自我規范，發現重大問題及時上報。
(二)抓好宣傳培訓。新建村要認真組織學習中央和省市有關文件精神，利用會議、公開欄、發放明白紙等形式，廣泛宣傳農村集體“三資”清理的意義、內容、方法和政策，統一思想，消除顧慮，爭取社會各界的理解和支持。要加強對基層干部和“三資”清理工作人員的培訓，使他們準確把握“三資”清理的程序和政策規定，明確方法，及時開展清理工作。要充分依靠和發動群眾，對集體所有的“三資”包括賬內外、庫內外、村內外進行全面清理，做到不留死角，不重不漏。
述職人：XXX，男，現年37歲，大專文化程度，中師技術職稱，現任XX信用社副主任。
不平凡的二OO四已經過去，在這一年里，我作為新街信用主任，究竟做得如何呢？為了便于各級領導檢查、指導、考核我二OO四年的工作與學習情況，以利把今后的工作做得更好些，特從四個方面述職報告如下：
一．加強政治修養注重個人形象
20__年我作為新街信用社主任大小是個頭，也管一、二十號人，我個人言行必將直接影響、感染著這一班人。常言說，員好好一個，頭好帶一“窩”。如何帶好這一“窩”人的確非常重要，也是我時常想的。我時時告誡自己規范個人言行，注重個人形象。在日常操作中，我堅持作到“四帶頭”，一是帶頭學習有關政策、法律、法規以及各項規章制度，使自己首先達到應知應會的程度，然后再組織全體員工學習，并進行學習內容測驗，讓全體干部職工普遍提高政策、理論水平；二是帶頭執行黨和國家的各項方針政策、法律、法規及各項規章制度。并開展對轄內各柜、組，各工種，直到每個員工在執行各項政策、制度上的檢查落實情況，一旦發現問題，不怕得罪人，不徇私情，嚴格按制度辦事。諸如學習、考勤、值班、安保等項管理制度中出現的問題都進行處罰、糾正；三是帶頭廉法自律，嚴格執行省辦“十二條”禁令，不搞行業不正之風，特別是在大額貸款的審批上，最大限度地提高透明度和知明度，嚴格按審批權限辦事，不搞“一言堂”、“一支筆”，發揮貸款審批小組的集體智慧和力量，嚴把新增貸款投放關；四是帶頭樹立愛社、興社意識，盡管新街信用社困難大，包袱重，便畢竟經歷了半個世紀的風風雨雨一直走到今天的確不容易。說句良心話，我是深愛著我們的信用社，也對興社充滿著信心和希望！我個人的愛社、興社意識不僅在我平時言行中表露，還經常在全體員工大會、小會講，告誡大家珍惜這來之不易的工作！千萬不要今天工作不努力，明天再去找工作！
二．不斷完善自已，增強決策能力
作為信用社主任，決策能力的高低對整個單位的經營狀況會有直接的影響。我除市社組織開會學習外，還堅持業余自學，經常給自己充電，不斷提高自身素質，以適應日新月異的市場經濟變化。在具體的操作中，我注重了“三抓”：一是抓重點，新街社的重點是收息，收息工作是綜合效益的體現，我們將外勤所有人員除完成四萬元營銷收息外，將包村的收息任務用70的報酬重點考核。我個人帶頭超額完成營銷收息任務，全年實現收息額7萬余元，占任務的175；由于抓住了這一重點，才把虧損降到最低限度；二是抓難點，新街的難點是村、組集體貸款和原村信息員自身責任貸款，這兩項有近千萬沉淀資金，占去了全轄貸款的三分之一，這是制約新街信用社發展的大難點。對村、組集體貸款我們是從三個方面入手的：首先清理盤點，抄列清冊，逐筆定案，做到心中有數；二是分解落實清收任務，重獎收回者，已初見成效；三是本著誰頂名誰還款的原則，對部分貸戶簽定了還款協議書。對三戶頂名不認帳的貸戶，進行了依法，起到了一定的震懾作用。對原村信息員個人貸款及責任貸款，我們先逐筆落實，再簽訂償還協議書，以達到盡快收回之目的；三是抓關鍵，也涉及到兩方面：首先是人頭，萬事人為本，抓住了人頭就等于抓住了一切，要管住自己的人，看住自己的門；再就是業務經營，新街是農業鄉鎮，季節性很強，抓資金回籠千百萬不能放過夏、秋兩個旺季的關鍵時刻，如果錯過了這個良機，等于貽誤了戰機，我們適時地制定了長短目標任務相結合的辦法進行過硬考核，收到一定的成效。
三．端正工作態度，解決實際問題
我們能在信合崗位上工作是莫大的榮幸，領導把一個信用社的擔子交給我挑，更體會到領導對我的信任和關懷。為了做好本職工作，我是從三個方面入手的：一是從我作起，本著不利于團結的話不說，不利于團結的事不做，努力維護“社支部”、“社委會”一班人的團結和統一，充分發揮戰斗堡壘作用和先鋒模范作用；二是社委會成員實行分片包干，責任明確，參入按月百分制的過硬考核。我首先到條件差，困難大的前進片住點包片；三是到實地、辦實事，解決實際問題。如清收村、組集體貸款本息及清收原村信息員責任貸款難度相當大，我就千方百計疏通關系，僅十二月份就幫助龔龍軍收回王寺村、組集體貸款利息2.4萬元，統統是現金結算：我還親自主抓了以原水寨村信息員蘇文武還款的典型，在市公安局經偵大隊的支持配合下，經一夜的斗智斗勇，政策攻心，迫使蘇文武于第二天償還現金4萬元。
四．明確工作目標，精心組織實施
年初，市社及時地制定了工作方案，并下達了一年的任務目標計劃。根據市社的統一安排布署，我們不折不扣地組織了實施，做了四個方面的工作：一是分解落實了任務，將市社下達到我社的各項經濟指標逐步分解落實到各柜、組、分社、人頭，做到人人頭上有任務，個個深感壓力大；二是制定相應的工作方案及考核辦法，分不同工種實行百分量化考核；三是過硬考核結帳兌現，按月實行打百分，做到上不封頂，下不保底，真正做到獎勵罰懶，獎優罰劣，不手軟，不護短，堅持兌現，有的員工連續幾個月只拿幾十上百元錢始終堅持下來了，釘是釘，鉚是鉚毫不含糊；四是開展經常性地對業務經營及執行政策情況檢查與抽查，對發現執行貸款利率不準確，少收或不收利息的情況進行了及時查處，維護了政策制度的嚴肅性。
總之，一年來我雖做了一些應做的工作。但與上級領導對我的要求以及與同行相比差距實在太大了，重點差在思想認識上，導致工作上極為被動，特別是清收村、組集體貸款本息難度大，效果差，最終導致經濟效益低下，未能完成全年利潤目標，我負有一定的責任。
【論文摘要】本文通過清產核資程序與一般年報審計程序的對比，簡略論述了清產核資審計的程序、重點，與年報審計的異同以及難點等。
一、清產核資專項審計
根據《國有企業清產核資辦法》（以下簡稱“辦法”）所謂清產核資，是指國有資產監督管理機構根據國家專項工作要求或者企業特定經濟行為需要，按照規定的工作程序、方法和政策，組織企業進行賬務清理、財產清查，并依法認定企業的各項資產損溢，從而真實反映企業的資產價值和重新核定企業國有資本金的活動。清產核資的內容包括帳務清理、資產清查、價值重估、損益認定、資金核實和完善制度等。清產核資工作可根據國有資產管理部門的要求或企業實際情況提出申請實施。例如，企業分立、合并、重組、改制、撤銷等經濟行為涉及資產或產權結構重大變動情況的；企業會計政策發生重大更改，涉及資產核算方法發生重要變化情況的；均可進行清產核資工作。
企業要聘請社會中介機構對清產核資結果進行專項財務審計和對有關損溢提出鑒證證明；社會中介機構根據企業清產核資的結果，出具經注冊會計師簽字的清產核資專項財務審計報告并編制清產核資后的企業會計報表。所以清產核資專項審計是特殊目的審計，作為社會中介機構應當按照獨立、客觀、公正的原則，履行必要的審計程序，認真核實企業的各項清產核資材料，并按規定進行實物盤點和賬務核對。對企業資產損溢按照國家清產核資政策和有關財務會計制度規定的損溢確定標準，在充分調查研究、論證的基礎上進行職業推斷和合規評判，提出經濟鑒證意見，并出具鑒證證明。
二、清產核資專項審計與年報審計的區別
清產核資專項審計與年報審計不同，它是在企業會計報表審計的基礎上，著重對企業清產核資的范圍、內容、過程、法律依據、清產核資資料和資產產權真實性以及財產損失依據進行鑒證。清產核資專項審計是伴隨著清產核資工作而展開的，主要與年報審計有以下區別：
1、審計目的不同
年報審計的目的是對公司或企業的年度會計報表的公允性、合法性、一貫性等“三性”發表審計意見：即會計報表的編制是否符合《企業會計準則》及國家其他有關財務會計法規的規定；會計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量；會計處理方法的選用是否符合一貫性原則。而清產核資審計的目的是對企業清產核資基準日的相關資料進行審計核實，并對企業核查出的各項資產損失及申報待核銷凈損失的處理預案的真實性、合規性發表審計意見。
2、審計范圍不同
年報審計的范圍為公司或企業的年度會計報表、帳簿及憑證等會計資料及其他資料，包含合并報表及母公司報表；清產核資審計的范圍為國有企業的基準日會計報表以及涉及資產管理、財產損失認定、勘查、資產產權、價值鑒定和資金核實、債權驗證等多方面的資料。即清產核資所審計的范圍要比年度審計范圍更加廣泛、更加細致和明確。
3、審計依據不同
年報審計的依據是《中國注冊會計師獨立審計準則》、《企業會計準則》及相應會計制度、審計業務約定書等；清產核資審計的依據除上述依據外，還有《國有企業清產核資辦法》、《關于印發中央企業清產核資工作方案的通知》、《關于印發<國有企業資產損失認定工作>的通知》、《關于印發<國有企業清產核資工作規程>的通知》、《關于印發<國有企業清產核資資金核實工作規定>的通知》、《關于印發<國有企業清產核資經濟鑒證工作規則>的通知》（、《關于國有企業執行<企業會計制度>有關財務政策問題的通知》、《企業財產損失財務處理暫行辦法》以及其他相關文件。4、審計的重點和要求不同
清產核資審計中，我們在計劃時不確定重要性水平，而是在基準日會計報表帳面審計的基礎上，重點對企業實物資產的清查和企業債權債務的核對、詢證以及對企業損失掛帳進行核實，協助和督促企業取得損失掛帳所必須的外部具有法律效力的證據，其他中介機構出具的經濟鑒證證明，以及提供特定事項的內部證明，并對其真實性和合規性進行審計。具體審計重點包括（1）貨幣資金：帳實是否相符，是否存在帳外現金；銀行未達帳是否正常。（2）應收款項：是否真實存在，壞帳損失按新、老制度確認依據等。（3）存貨：帳實是否相符，存貨所有權認定，是否有積壓、殘次存貨等。（4）固定資產：帳實是否相符，清理出已提足折舊的固定資產、待報廢和提前報廢固定資產的數額及固定資產損失、待核銷數額，對盤盈、盤虧、租出、借出和未按規定手續批準報廢或轉讓出去的資產的清查等。（5）在建工程：長期掛帳但實際已經報廢項目等的清查。（6）對各項待處理資產損失形成的原因，申報審批程序及處理意見是否符合企業內部控制制度及相關政府部門的有關規定進行清查。（7）資產損失、資金掛帳的認定工作。
5、審計的方法和程序多
年報審計是按照業務循環或會計報表科目在符合性測試的基礎上進行實質性測試，采取抽查方式對會計報表余額進行認定；清產核資審計，主要是在企業年度會計報表審計的基礎上，重點進行帳務清理審查，資產核實清查，重估價值鑒證，損益認定審計，結果申報審計，資金核實審計，帳務處理審計，完善制度審計等。特別是對資產損失按原制度和新制度分別就確認證據、條件等要進行認定。
6、重視資金核實、實物資產的盤點、價值鑒證工作
年報審計時，由于時間等因素，我們通常依據公司或企業提供的資產盤點清單認定帳面的存貨、固定資產等實物資產；清產核資審計時，我們重視實物資產的抽查盤點工作，關注因實物資產的毀損、報廢及其他原因形成的潛虧情況，同時，年報審計時對往來款項一般是函證部分大額款項，在清產核資審計時，我們要對往來款項逐一函證，落實款項的真實性和存在性，對有爭議的債權要認真清理、查證、核實，重新確認債權關系。
7、審計調整
年報審計中，我們對于超出重要性水平的事項提請公司或企業調整有關帳目，并相應調整年度會計報表。如果公司或企業拒絕調整，我們將視未調整事項對整個會計報表的影響程度出具不同意見的審計報告；清產核資審計時，我們不考慮重要性水平一律按要求調整，但企業要根據國有資產監督管理委員會清產核資資金核實批復文件以及國家現行的財務、會計制度的規定進行帳務處理，處理完畢后要上報處理結果。
三、結束語
清產核資工作是政策性很強的工作清產核資工作的目的是為了全面摸清企業經營性資產“家底”；全面清查核實各項資產損失情況，依據清產核資政策規定解決企業歷史遺留問題，為促進國有企業改革和加強國有資產監督管理創造條件；全面清查核實非經營性國有資產轉為經營性國有資產和已改制企業剝離、托管的國有資產；做好資不抵債或難以持續經營企業的清查工作，為國有企業全面執行企業會計制度打下良好基礎。嚴格地說，清產核資是建立現代企業制度的必然選擇和必經途徑，是國有企業改組、改制的基礎。隨著清產核資的廣泛開展，清產核資專項審計業務也將成為會計師事務所審計業務的新拓展。在國有企業分立、重組、改制和主輔業分離的不斷深入和發展過程中，清產核資專項審計也將在實踐中得到完善和發展。
針對目前工作中存在的問題,筆者認為主要有以下幾方面的原因:
1.目前審計管理體制制約,無法進行充分的審前調查。審計服務中心是中石油內部審計的具體實施單位,具體審計項目計劃由審計部委托,項目進度受項目經理控制。中心現有審計人員110余人,每年審計項目在100個以上,每個項目時間長度在25天左右,項目間隔時間較短,由于審計任務重、人員少、時間緊,沒有時間和人力對審計單位開展深入的了解和調查研究。
2.審前調要性認識不夠,準備不足。作為內審部門,集團所屬局級單位都在我們的審計范圍內,經過幾年的審計,大部分企業進行過審計,部分單位可能多次進行過審計,基本對所屬企業有了簡單了解,因此在思想上不夠重視,認為對審計單位情況比較熟悉,審前調查可有可無、敷衍了事;僅憑以往的審計結果和經驗,忽略了每個企業發展變化和管理現狀開展審前調查,無法及時發現審計線索、準確把握審計重點。
3.沒有規范性的要求。目前有關審前調查方面的制度,只在審計署6號令第七條作了原則性的規定:“審計機關和審計組在編制審計實施方案前,應當根據審計項目的規模和性質,安排適當的人員和時間,對被審計單位的有關情況進行審前調查。”目前中石油沒有制定審前調查的審計工作標準和規定,對審前調查的組織、時間、方法、內容、標準、報告等沒有明確規定。
4.審計人力資源的制約。中國石油集團公司正在向國際化綜合性能源公司方向發展,經營方式日趨國際化和多樣化,目前所屬150余家企業,涉及國內國外兩個市場,除與石油相關的傳統行業外,還擁有幾十個國家的境外合資企業和境外機構,并向金融行業、管道行業、船舶運輸、化工研究等方面不斷擴展,行業跨度比較大、管理方式比較復雜,現有審計人員主要是學習財務、工程專業的,缺乏具有勘探開發、煉化、銷售、金融、工程技術服務及建設、機械加工、國際貿易、法律等專業背景的審計人員,由于不熟悉相關專業流程,對不同專業公司的管理難點、重點把握受到限制,影響審前調查的質量。
5.現有審計技術和信息化手段的制約。隨著集團公司信息化建設的逐步推進,數據集約化程度越來越高,各業務部門普遍采用了網絡信息系統作為管理工具,現代信息技術在審計單位經營管理和會計核算中廣泛應用,面對審計環境的變化,審計人員還采取依賴審計經驗或傳統的方法,而不是采用數字化審計技術和方法開展審前調查,無法在龐大、復雜的數據中發現審計線索,確定審計重點、范圍。
改進審前調查的對策
(一)建立審前調查工作標準和規范
制定審前調查工作標準和規范,明確審前調查的目的、程序、內容、方法、標準,審前調查的組織、方案、人員、時間要求等,從制度上規范審前調查工作。
(二)轉變觀念,思路明確
牢固樹立審前調查是提升審計質量的關鍵環節的觀念,通過審前調查明確審計重點、范圍和方法,有利于深化項目質量控制,防范審計風險;審前調查階段要思路明確,“全面審計，突出重點”貫穿于審前調查始終,圍繞審計目標開展調查分析,據此發現審計線索、確定審計重點。
(三)實行專業化定位,加強審計人員的培養
按照油田、煉化、銷售等對各審計處室進行專業定位,明確各審計處室的專業主攻方向,使各審計處室集中精力研究某一專業板塊的業務,審計人員盡快熟悉該板塊的業務流程、經營狀況、風險管理控制點,業有所長,為開展審計項目提供人力保障。
(四)創新審計方式,采取科學的方法分析,保證審前調查質量
隨著信息技術在經營管理中的應用,我們面對的不再是紙質賬簿,而是大量的電子數據,如何在浩如煙海的電子數據中找出有用的信息成了迫切需要我們解決的問題,如何杜絕盲人摸象現象,迅速把握總體,計算機審計是信息化環境下一種嶄新的審計方式。在審前調查中,通過對采集的底層數據進行轉換形成審計中間表,運用Excel表格、SQLServer、班福德法則、查詢分析、多維分析、數據挖掘等多種技術和方法構建模型進行數據分析,發現趨勢、異常和錯誤,把握總體、突出重點,搜索有價值的審計線索,確定審計范圍、重點,提高審計工作效率,防范審計風險。
審前調查的內容和方式、方法
(一)審前調查的內容
不同審計項目審前調查內容和側重點不同。
1.與審計項目有關的法律、法規和政策;
2.被審單位基本情況主要了解企業歷史沿革、管理體制、生產規模、生產能力、財務狀況等方面情況。
3.被審單位生產經營狀況資料
4.被審計單位內部控制建設情況根據不同業務板塊的管理重點、風險控制點選取相應的業務流程進行測試,主要包括貨幣資金、銷售、采購、存貨、固定資產以及投資等方面。
(二)審前調查的方式、方法
根據不同審計項目和調查事項,審前調查可以采用靈活多樣方式進行。
1.審前分析階段
⑴充分利用媒體報道和互聯網等方式獲取信息資源,了解被審計企業所在行業涉及的國家政策、法規,以及公眾輿論的評價,從宏觀和微觀兩方面,分析尋找企業可能出現問題的薄弱環節,尋找審計的線索和突破口,確定實施審計的重點。
⑵登陸集團公司的網站,了解集團公司的總體發展戰略、各專業公司發展規劃;掌握各專業會議的精神,把握管理的思路和重點;注意收集各業務部門公布的數據,掌握企業在行業中的位置、管理水平,具有的優勢和存在的不足。
⑶到相關的業務板塊,了解管理層的總體思路、各業務部門關注的重點以及相關的政策。
⑷利用計算機審計技術對采集的被審計企業的電子財務數據、業務數據和數據結構文檔等進行轉換和分析,掌握企業的財務管理總體情況,力求突出重點,搜索有價值的審計線索。如ERP環境和非ERP環境的審計技術。
①對無法開展ERP審計的板塊,可以采用計算機輔助審計2.0對財務數據進行分析。對業務數據或其他數據結構文檔可以運用Excel表格、SQLServer、多維分析、數據挖掘等多種技術進行分析。②對于應用ERP審計信息系統的銷售板塊,可以通過系統對油品采購銷售數據、實物管理、財務數據進行分析,初步確定審計重點;對沒有應用ERP的網絡開發和工程建設,要結合現場調查情況確定審計重點和范圍。
2.現場調查
⑴查閱審計單位的相關管理制度、文件、會議紀要等資料;訪談相關業務部門的人員,了解管理流程、模式,內控制度實際運行情況,對企業內部控制制度的健全性和合理性進行評價,初步評估出控制風險的水平,并據此確定實質性測試的范圍、重點和方法。
⑵對審計企業的主要報表、經營業務數據,運用計算機技術,采取趨勢分析、結構分析、比率分析和定額分析等方法進行分析,掌握被審單位生產經營狀況發展變化趨勢,針對發現的線索,確定重點審計區域和風險關注點。如對XX銷售經濟責任審計項目,審計組到審計單位了解到該單位油庫未進行統一管理,直接到加油站的地付油品和自采油品采用質量交接,且未按運輸、油庫保管和零售三個環節歸集確認損耗,油庫及加油站盤點和損耗處理由各分公司自行進行,損耗率較高等,根據現場調查了解的情況,將其溢余油、油品銷售管理和資金安全管理作為本次審計的重點。
3.其他方式。查看歷次內外部檢查發現的問題及落實整改情況;到紀檢監察部門了解群眾舉報及案件查處情況。
審前調查的組織保障
1.配備力量精干的審前調查組。業務管理處充分考慮現有審計資源和審計項目的優化組合,按專業定位安排項目,審計實施處室盡可能選派一定數量的熟悉行業特點、有較強專業背景和業務素質、良好溝通能力并參加項目實施的人員組成審前調查組,最好還配備計算機技術人員,如有特殊需要,還可外聘專家提供技術支持;一般來說,項目組長或主審應擔任審前調查組的組長。
2.制定審前調查工作方案。根據審計項目目標、規模、性質、復雜程度、時間等,制定審前調查工作方案,明確調查的內容、方式方法、分工、時間進度等。
3.召開審前調查組會議。根據調查了解的被審計單位的情況,確定重要性水平,判斷重要業務風險,評估審計風險,確定審計范圍、時間和重點關注的領域,形成會議結論和記錄。
4.根據審前調查結果編制審計實施方案。審前調查是為制定審計實施方案和實施審計提供依據的,因此要對審前調查取得的資料進行認真的分析、歸納和提煉,充分利用審前調查的成果制定審計實施方案。在審計重點的選擇上要結合審前調查的結果,符合審計單位的實際情況,抓住經營管理的特點,切中要害,使審計實施方案具有較強的指導性、針對性、操作性,指導審計現場的工作,起到事半功倍的效果。審前調查情況和結果可單獨出具審前調查報告,也可在審計實施方案中反映,主要包括:審前調查的時間、人員、方式;收集的有關資料名稱;審前調查的結論等。
1、環境保潔責任進一步落實。重新簽訂委托保潔協議，落實12小時動態巡回保潔；開展市容環境衛生責任人責任告知書簽訂工作，與興寧路（中興南路-百寧街）、中興路東側支路、仇畢防水區等3條重要道路300余戶經營戶簽訂告知書，并做好責任落實情況回訪工作；組織協調，落實百隆街（現代商城正南門—環城南路）、欣欣別克至北京現代企業前面道路、綠化帶環境衛生保潔責任，實現專人定點常態化保潔。
2、環境保潔督查機制進一步完善。按照《東郊街道市容環境定人定崗工作方案》開展檢查督查，發現問題，及時落實整改；繼續實行《東郊街道環境衛生考核通報管理辦法》，每月1次進行考核通報；兩月1次組織社區、委托保潔單位負責人開展現場督查活動，整改保潔薄弱區域；定期組織社區、保潔主體召開城市管理聯席會議，全面梳理當前存在問題，協商確定下步整改舉措，今年組織召開聯席會議6次。
3、環境保潔基礎設施進一步改善。完成仇畢社區5座（其中新建1座）、寧豐社區2座垃圾房升級改造；做好無責任人地塊，尤其是拆遷地塊（寧豐安置房周邊）打圍墻工作，防止衛生死角產生。
（二）集中整治，市容環境面貌得到全面性改觀。
1、集中開展寧豐臨時過渡房小區綜合整治行動。集中開展亂飼養、亂堆放、亂圍搭整治8次，小區內亂飼養、亂堆放、亂圍搭等現象基本消除。
2、集中開展社區亂堆放整治行動。今年共開展亂堆放整治28次，下發通告500余份，直接清理雜物300余噸。
3、集中開展市蔬菜批發市場周邊市容環境整治行動。通過集中整治，實現市場外部道路（寧豐安置房東側路-市蔬菜批發市場正門橋西）常態化保潔，無證流動設攤、無序違法停車現象基本消除。
4、集中開展高速公路沿線綜合環境整治行動。全面完成仇畢同三高速公路西南側地塊50間1500余平方米違法建筑拆除和環境衛生清理工作，該區域亂搭建、亂焚燒、亂堆放消除。
5、集中做好違法建筑拆除工作。做好仇畢同三高速東南側地塊部分區域、仇家河出水口、寧豐社區內河旁2間廁所等違法建筑拆除工作，300余平方米違法建筑均由當事人自行拆除，并配合區城管局專業中隊做好鐵路東站以南沿線130余間違法建筑查處工作。
6、定期開展社區茶水爐經營規范整治行動。落實人員每半月1次開展茶水爐規范整治，確保轄區市容環境整潔有序、茶水爐經營安全和社區和諧。
7、集中開展餐廚垃圾清運合同簽訂工作。今年需簽訂餐廚垃圾清運合同21家，截止目前已完成簽訂20家，清運20家，簽訂率、清運率均為95.24%。
8、全力做好各類督查件、投訴件整改和環境衛生保障工作。今年累計完成整改督查件、投訴件30余件；累計完成各級文明指數測評、各類調研、考核等環境衛生保障工作10余次。
（三）加強三防，群眾生命財產得到根本性保障。
1、完成三防前期準備工作。修訂完善防汛抗臺防旱應急工作預案，重新調整應急領導小組，建立健全街道、社區（合作社）兩級三防應急搶險救災小組和工作人員聯系網絡；對三防物資進行全面盤點、維修和補充；對轄區低洼積水道路、居民居住區危房，排澇系統等重點防范對象開展風險隱患大排查行動，共排查出低洼易積水區域6處，排澇不暢區域1處，排查出危房16間，涉及人員46人，并落實受災居民安置區，做好緊急撤離準備。
2、落實仇家河出水口溝渠疏浚責任。組織上海鐵路局工務段、車務段、蕭甬公司、市鐵指召開落實仇家河出水口排水溝渠疏浚責任會議2次，形成會議紀要，落實本年度汛期該段溝渠疏浚責任由上海鐵路局工務段負責；并與市市政前期辦協調，落實仇家河寧橫路以南至橫穿桑田南路段管涵疏浚責任。
3、暢通仇家河應急處置通道。鑒于仇家河出水口處2間約60㎡違法建筑影響仇畢轄區三防工作的情況，組織區城管局、國土資源分局、規劃分局、經信局召開違法建筑拆遷工作磋商會議1次，并形成會議紀要；下發責令整改通告給違法建筑搭建當事人，要求其自行限期整改，并多次上門做好思想工作，目前2間60㎡違法建筑已拆除1.5間40㎡，恢復了三防應急處置通道
4、完成11號強臺風“海葵”抗臺救災工作。因受11號強臺風“海葵”的正面襲擊，寧豐、仇畢社區受災嚴重，街道全員出動，全力做好物資儲備，24小時巡查巡視，受災人員轉移，信息匯總上報，災后送電、環境清掃清運、防疫消殺等工作，實現了零傷亡、零險情、零上訪“三零”抗臺救災佳績。在環境清掃清運中，累計清除垃圾600余噸。
（四）養綠護綠，綠化管理成效得到持續性鞏固。
落實人員每周2-3次開展仇畢坊、寧豐臨時過渡房小區綠化巡查管理，確保綠化帶衛生潔凈，綠化生長良好；完成寧豐臨時過渡房小區1000余平方米綠化整形修剪和仇畢坊部分綠化區域地坪改造工作；與區城中村改造辦協調濱江商業廣場南側悅盛路以南綠化帶保潔事宜，目前由寧豐社區負責綠化日常保潔和整形修剪工作。
（五）公眾參與，城管義工效能得到有效性發揮。
今年來累計組織城管義工參加清明祭掃交通護站，“清潔城市家園”活動，“文明”系列活動，書畫、攝影作品、文化活動征集，綠化美化，抗臺救災等活動70余次，參與人數多達800余人次，累計服務時間長達1600余小時。
