時間：2022-02-28 15:50:47
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇現金管理制度，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、目前行政事業單位現金管理中存在的問題
(一)對現金管理重要性的認識薄弱。目前，在一些行政事業單位一提起財務,就被認為是一個后勤服務部門。而提供現金被看成是財務部門的一種便利,高效的服務。認為對現金的控制與管理是計劃經濟下的產物，在市場經濟條件下不再適用。因而對現金管理產生抵觸情緒,放松管理,有章不循,致使現金大量違規使用。主要表現在：一是效率低。單位財務從銀行提取現金、保管庫存現金以及辦理預借款和報銷等工作，環節多，成本高，風險大，效率低，同時也不衛生。二是審核難。財務審核工作缺乏有效的技術支撐，財務人員很難審核報銷人拿來的票據憑證是否真實合法，這也是存在虛假發票抵賬等問題的制度和技術原因。三是個人用款不方便。單位工作人員在參加會議、出差之前都要辦理預借現金手續，回來后再辦理報銷，不僅用款不方便，有時候安全性也是很大的問題。
(二) 單位現金管理缺乏嚴格的內部控制制度。目前內部控制制度存在的問題主要表現在:1、坐支現金。單位的現金收入不交存銀行,直接用于備用金周轉,差旅費借款及物品采購；2、庫存現金余額超出銀行規定的限額，項目支出范圍也超出規定。有些單位為了使用便利，現金支出也不再考慮日常零星開支金額的限制。3、會計出納職責不分，有些單位會計、出納長期由一人擔當,導致出現利用職權進行現金挪用,貪污等違法行為；4、為了逃避財政,稅務的監督,設置賬外資金,以個人名義存入銀行儲蓄。
(三)銀行監督力度不強。按照目前《現金管理暫行條例》的規定，一個單位只能在一個銀行開立基本賬戶，只能在基本賬戶提取現金，銀行也只向開設基本賬戶的單位支取現金。國庫集中支付制度規定，零余額賬戶也可提取現金，但現金支出的范圍和數額都是有限制的。可是一些銀行為了拉客戶,拉存款,卻違反規定，為單位提現大開綠燈，甚至以提供大額現金作為競爭手段。使現金管理工作大大弱化也給其他銀行的現金管理工作帶來很大的壓力。導致了其他銀行間的無序競爭,影響銀行發揮正常的監督作用。
（四）財政推行國庫集中支付制度對現金管理存在缺陷
財政國庫管理制度資金支付管理辦法規定，預算單位零余額賬戶可以提取現金。在執行中存在兩個問題：一是只要求單筆現金提取額超過3萬元的要經財政國庫批準，但對預算單位現金提取的頻率沒有明確規定，導致大量的現金從行政事業單位零余額賬戶中提出。根據20__年度國庫集中支付數據統計顯示，__市民政局全年支出498筆，金額1485.82萬元，當中通過提現辦理的業務就達119筆，金額287.16萬元；__市國土局20__全年支出500筆，3836.2萬元，而通過提現辦理的188筆，金額50.19萬元；__市政府辦公室財務科20__年度全年辦理277筆，金額801.91萬元，通過提現辦理的57筆，金額205萬元。二是行政事業單位提取現金，如何存儲，如何使用，開戶銀行、財政部門難以監督，從動態監控情況看，現金管理的漏洞很大，隱藏很大的風險。
二、推行公務卡制度改革是規范現金管理的有效途徑
公務卡是一種現代化的支付結算工具，不僅攜帶方便，使用便捷，而且透明度高，所有的支付行為都有據可查、有跡可尋，是規范現金管理的有效工具，也是提高財政財務管理水平和加強懲防體系建設的重要手段。我市本著積極、穩妥、快速、有效的原則推進此項工作，經市人民政府決定，從20__年4月起在七個預算單位推行公務卡制度改革試點。
（一）推行公務卡改革，是深化預算制度改革、加強公共財政管理的必然要求
財政管理的科學化和精細化是公共財政建設和預算制度改革的內在要求。近年來，隨著部門預算、國庫集中支付、政府采購、“收支兩條線”等一系列預算制度改革的穩步推進，我國公共財政逐步建立起編制科學、執行嚴格、監督有力、各環節有機銜接的預算管理機制。其中，國庫集中收付制度改革，通過設立國庫單一賬戶體系，規范財政資金收支運行機制，使資金支付由“ 中轉”變為“ 直達”，財政通過動態監控系統能夠實時監控預算單位支付情況，顯著提高了財政資金收支管理的規范性、安全性和有效性。但也應當看到，目前預算單位大量提取和使用現金行為仍然存在，20__ 年__市區實行國庫集中支付的預算單位中，通過零余額賬戶現金支出1.45億元，有的部門現金支出約占其總支出的20％。這不利于規范管理和加強監督，也不利于規范收入分配秩序，
已成為深化預算制度改革亟待解決的重要問題。銀行卡是國際公認的解決現金支付問題最有效的工具和手段。推行公務卡改革，在預算單位公務支出領域引入銀行卡管理，通過制度、機制和管理工具的融合創新，減少現金使用，強化財政監督，是當前深化預算制度改革、加強財政管理的必然要求。 （二）推行公務卡改革，是方便預算單位用款、提高財務管理水平的重要措施
使用公務卡結算，既不需要財務人員從銀行提取和保管現金，也不需要工作人員提前借款；方便了工作人員用款，也減輕了財務人員的工作量，同時財務部門還可以監控支付的真實性和規范性，能夠有效克服傳統現金支用方式下存在的問題。例如：公、檢、法等部門的工作人員經常外出辦案，每次外出執行公務都要提前預借現金。使用公務卡后，不需再預借現金，事后持公務消費憑據到財務報銷。可以預見，將來隨著改革的不斷深入和銀行卡受理環境的逐步改善，傳統的現金報銷制度將逐步退出歷史舞臺。
（三）推行公務卡改革，是提高政府支出透明度、加強懲防體系建設的制度創新
政府作為受全體納稅人委托管理國家資產和資源的主體，有責任向納稅人披露履行受托責任情況，接受社會公眾的監督。但是目前預算執行中的現金支付行為，透明度差，而且違規問題較多，甚至誘發腐敗問題。現行管理制度對流通中的現金支付缺乏有效的事前事中監管手段，管理還不夠嚴格，是一個薄弱環節，因此，改革現金支付是打造“陽光財政”、“陽光政府”和“廉潔政府”需要重點突破的關鍵環節。在這種形勢下，通過制度創新，在公務支出領域引進具有“雁過留聲、消費留痕”特點的公務卡，替代現金結算。由于公務卡直接與國庫集中支付系統聯網對接，銀行每月提供單位和財政部門的對賬單，單位財務人員要通過銀行卡系統查詢、下載職工公務消費信息，因此每筆錢的去向清晰明了，可以杜絕“公務亂支出”等情況，在一定程度上能有效遏制公款私用、現象。對于提高政府支出透明度、加強懲防體系建設具有重要意義。
三、__市區推行公務卡用卡環境還需改善
近年來，寧夏銀行卡產業有了長足的發展，全區所有市縣實現了聯網通用，銀行受卡領域拓展到各行各業。同時，部分行政事業單位通過銀行卡發放工資，還有的辦理過各類銀行卡，多數職工對銀行卡并不陌生，為推行公務卡創造了較好的外部環境。但是，受到地域發展的限制，__市區的經濟規模畢竟不能和銀川相比，與上海、北京等大城市更是相去甚遠，pos機具布設還不是很廣泛，遇到想購買物美價廉商品時，商家卻不具備刷卡條件，因此刷卡環境還需積極改善。公務卡制度的全面推行，同時會對銀行卡產業的發展產生積極的推動作用。
四、加強行政事業單位現金管理的幾點建議
以公務卡結算方式取代現行的現金結算方式，是大勢所趨，但需要有一個逐步轉變和適應的過程。現階段，受結算手段、用卡環境等多種因素的限制，行政事業單位還不可能做到完全不使用現金，應當從以下幾個方面加強對現金的管理：
1、建立完善現金管理制度。各預算單位在不違反國務院和政府、部門有關規定的前提下，結合本單位實際建立并完善切合實際的、可操作性強的現金管理制度，并在日常工作中嚴格執行。
關鍵詞：重新構建 現金管理 體系
2013年中國人民銀行公布的數據顯示，截至3月末，我國廣義貨幣（M2）余額達103.61萬億元，首次突破百萬億元大關，從2000年到2012年，我國廣義貨幣供應量增長了6.49倍。經濟學家認為，迅速飆升的貨幣存量將我國經濟增長的貨幣化傾向暴露無遺。目前我國M2與GDP之比接近190%，這一數字較前幾年呈現加速度增長態勢，折射出投資效率明顯下降、以資金推動經濟增長的發展路徑日漸狹窄的現實。混亂的現金管理現狀已經威脅到我國政治、經濟生活的個個方面，將對我們建設合諧社會、法制社會產生嚴重危害。因此，必須加強現金管理，現金管理制度是我國的一項重要財經制度，多年來一直是國家控制貨幣投放，穩定物價、穩定金融，調節貨幣流通的一項重要措施，重新構建我國現金管理體系，對促進我國經濟發展具有十分重要的意義。
1 目前我國現金管理滯后于經濟發展的表現
隨著市場經濟的不斷發展，現金管理業務高速發展，現金管理體系的相關政策法規嚴重滯后于經濟和社會發展，主要表現在如下方面。
1.1 思想觀念滯后
近年來，銀行積極疏通支付結算渠道，改善金融服務環境，促進了經濟發展。從技術發展實際來看，我國支付結算系統已逐步完善，銀行柜面轉帳、網上支付、手機支付等支付手段基本能滿足人們日常交易結算需要，減少現金使用，基本不存在技術障礙，事實上障礙來自人們的思想觀念，是舊的觀念在作怪，一是不習慣于對新技術、新的支付手段的運用；二是好象只有手持現金才是真的擁有財富。
1.2 現金管理制度和法規滯后
現行現金管理體系是以國務院1988年頒布的《現金管理暫行條例》（簡稱“條例”）為核心建立起來的，這個體系已運行26年，對促進我國經濟的發展起著重要的推動作用。隨著社會主義市場經濟的深入發展和金融體制改革的不斷深化，部分條款已經不適應經濟發展，目前現金管理工作處于無法可依的狀態中，原有的現金管理制度和法規形同虛設，主要表現在：
①各類金融工具已不斷創新，信用卡等電子貨幣的不斷涌現，股票、債券市場規模的迅速擴大等，現金使用量大大增加，而《條例》對這些新生事物沒有作出任何管理規定，給人民銀行及開戶銀行的監管帶來被動，同時也提出了挑戰。
②銀行實行儲蓄實名制后，部分人為了逃避管理，領取大額現金放在家里和私自帶大量現金出國，而《條例》中對此沒有具體條款規定，給實際執法部門工作帶來很大的挑戰和麻煩。
③改革開放后，企業的所有制性質發生了根本性的轉變，我國目前采取多種經濟形式并存方式，隨著多種經濟的發展，現金使用范圍和使用量遠遠超出《條例》的規定，如三資企業、私營企業的商品交易大量使用現金問題等都沒有在《條例》中反映，又如對私營企業、個體經營者大量使用現金結算造成商品交易同質不同價的問題，故意掩蓋真實的商品交易而逃稅、逃債，使用現金結算的問題，通過信用卡異地大量取現的問題等，《條例》中均缺少明確的規定。《條例》的滯后使現金管理工作基本處于無法可依的狀態中。
④《條例》第九條規定：“開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現金限額”。從執行的實際情況看，這條規定流于形式，是為了應付人民銀行的檢查而已；而開戶銀行根本沒有人力和精力去檢查，對開戶單位核定庫存現金限額流于形式，在這種情況下，核定庫存現金限額工作存在較大難度。
⑤《條例》規定：結算起點定為1000元；不準用現金到外地采購；不準坐支現金；向個人收購農副產品和其它差旅費可以支付現金等，這些條款滯后于經濟發展的要求。從開戶單位現金支取情況看，目前支取現金超過《條例》規定起點的現象很普遍，同時一些開戶單位，為了能套取現金，在現金支票用途欄中，巧立名目套取現金。從坐支現金情況看，開戶銀行無顧及。以上條款不具體，不細化，執行中隨意性大，難于操作需修訂和完善。
⑥《條例》第二十條、第二十一條對開戶單位違規行為做出處罰規定。隨著我國金融市場的逐漸開放，銀行業的競爭越來越激烈，各家銀行保住自身的利益，基本上放棄對企業的現金檢查，對開戶單位違規行為做出處罰規定形同虛設，金融機構喪失了現金管理的能動性。
1.3 監督管理滯后
①銀行監督管理不力
《條例》第四條規定“各級人民銀行應當嚴格履行金融主管機關的職責，負責對開戶銀行的現金管理進行監督和稽核。開戶銀行依照本條例和中國人民銀行的規定，負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監督管理”。從人民銀行的角度看，根據現金管理有關規定，中國人民銀行及其分支機構負責對開戶銀行執行現金管理情況進行監督和稽核，然而中國人民銀行及其分支機構人員少、業務多，對開戶銀行的監管浮于表面，且人民銀行在現金管理中唱獨角戲，孤掌難鳴，監管不到位。從開戶銀行的角度看，按有關法規規定，開戶銀行應該定期或不定期對開戶單位的現金收支使用情況進行檢查指導。隨著銀行競爭的激烈，各開戶銀行為爭取客戶、穩定存款，不使開戶單位同其“斷交”，往往對開戶單位現金管理網開一面，遷就縱容，由此導致大量現金交易和現金體外循環。大量的現金交易增加了商業銀行和人民銀行現金管理的難度，對大量體外循環的現金難以有效監督，潛在風險較大。
②工商稅務等政府部門監督管理范圍和權力沒有明確
由于使用現金方式具備隱藏主體身份、掩蓋交易性質的便利性，追蹤的難度大等特點，因此使用現金交易成為逃避繳納稅款、從事洗錢、行賄受賄等違法活動的重要手段。由于《條例》沒有明確規定工商稅務等政府部門監督管理范圍和權力，這些部門監督管理現金的積極性不高，個別單位和個人為了自身的經濟利益，巧立名目使用現金以掩蓋不合法交易，達到逃避監督和處罰的目的。
2 重新構建我國現金管理體系的對策
與現金管理業務高速發展相對應的，是相關政策法規的嚴重滯后。因此，政府及央行應結合當前經濟發展的實際情況，加快現金管理相關法規的調整和修訂工作，盡快掃清政策盲點，改變目前一邊是政策法規的滯后，一邊是商業銀行跑馬圈地的現狀，適應經濟形勢和發展環境的需求，促進現金管理的持續健康發展。
2.1 加強個人支付結算服務內容的宣傳力度
應進一步減少現金的使用范圍，在金融條件具備的發達地區，尤其是城市企事業單位，結算起點之上的向個人支付款項通過支票、匯票、本票、向個人結算賬戶轉賬等方式支付。同時，要加大對結算工具的宣傳力度，增加公民的金融意識，提高使用結算工具的自覺性，引導轉賬結算，減少現金使用，以達到有效控制利用現金進行洗錢等不法交易的目的。當前的支付系統基本上能夠滿足縣級以上城市5萬元及以上資金的及時劃轉，但許多公眾仍不知曉。因此，還要加大個人支付結算服務內容的宣傳力度，特別是加強辦理業務時銀行柜臺人員的正確引導，讓客戶更多地了解和享受便捷的支付服務。
2.2 制定一套完善的現金管理體系
現金管理制度和法規滯后于經濟發展使現金管理工作處于無法可依的狀態中，會對國家宏觀金融政策的實施，中央銀行貨幣政策的有效傳導以及保持人民幣幣值的穩定形成較大的沖擊。因此，亟待修訂和完善現金管理相關法律、法規和制度，使現金管理走上法制化的軌道，對維護正常的金融秩序，防范和化解金融風險，控制非法的現金支付，打擊犯罪，促進經濟健康發展意義重大。修訂和完善現金管理體系的內容包括：
①重新構建中國人民銀行現金監管主體地位。中國人民銀行是中華人民共和國的中央銀行，作為現金管理的主管機關，行使現金管理權限是法律賦予的職責。因此，要從法律、法規上來重新確定人民銀行在現金管理中的地位、職責、權利和義務，明確規定現金管理以人民銀行為中心，財政、稅務、審計、各金融機構等多方參與的監管體系，只有多方支持才能發揮人民銀行監督管理作用，才能保證現金管理工作規范有序。
②擴大現金管理制度的適用對象，把個人納入調整范圍。隨著我國經濟的發展，居民收入不斷增加，個人現金交易量及交易金額逐步增大，個人使用現金相對于單位使用現金更復雜、更隱蔽、更難于管理，將個人現金交易納入現金管理制度，有利于對個人使用現金進行規范，預防和打擊腐敗。
③規定大額現金收支分級審批制度、大額交易報告制度和大額現金支取收費制度，鼓勵開戶單位和個人使用非現金結算工具，對使用大額現金設置嚴格的審批程序和采用支取收費措施。
④增加開戶行在現金管理和監督方面的具體職責，開戶行要積極采取措施為開戶單位和個人使用非現金結算工具提供便利，建立大額現金收支業務數據庫和現金業務實時查詢系統，定期和不定期地對開戶單位的現金收支情況進行檢查。
⑤規定違反現金管理規定的法律責任，對開戶單位和個人超過限額使用現金和開戶單位超過限額向個人劃轉款項等規定了相應處罰措施，對于開戶行未嚴格執行分級審批制度和大額交易報告制度的，規定了相應的法律責任。規定開戶行和開戶行工作人員違法時應承擔相應的法律責任。
⑥明確規定財政、稅務、審計等執法部門的責任。如稅務機關有權對開戶單位和個人的現金收支情況和大額現金交易進行稅收稽查，各級人民銀行在必要時有權要求同級稅務機關提供開戶單位和個人的現金交易數據。
2.3 借鑒國外現金管理制度的先進經驗
隨著改革開放的不斷深入和我國社會主義市場經濟的不斷發展，我國經濟已逐漸溶入世界經濟大潮中。我國現行的現金管理相關制度與國際通行制度尚有較大差異，我們應充分認識與國際現金制度接軌的重要性，把握機遇，在現金制度改革的實踐中，認真借鑒國際公認的現金管理制度，有力地推動現金管理制度的規范化和國際化的進程。具體做法如下：①學習和借鑒國外成功的現金管理經驗，制定和完善一套既符合國際貫例，又符合我國國情、操作性強現金管理體系；②加強與各國現金管理組織的聯系與交流，探討加強現金管理的有效途徑。
參考文獻：
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關鍵詞：事業單位 現金管理 問題及對策
一、當前我國事業單位現金管理工作存在的問題
（一）相關業務人員的責任心不強
事業單位不同于企業，它還殘留著計劃體制下的某些意識形態，現金管理人員更是放松警惕，有章不依，有法不循：只要主管領導簽字，表面上看似乎符合規定程序，他們就馬上辦理手續，以證明工作的效率，而不是細致地去認真審核憑證的內容，即便看到有不符合規定之處也是“裝聾作啞”，本著一切聽從領導的安排就是好同志的觀念去工作。這種責任心不強，法制觀念薄弱，隨意聽從領導的安排的人表面看是將工作做好了，因為同志滿意，領導更是認可，但是國家的資金安全得不到保障，國款有隨時都會被侵吞的可能，這是現實中普遍存在的問題。
（二）超限額超范圍地支付現金
我國現金管理條例規定：現金結算的限額為1000元，超過限額的應該使用銀行轉賬結算。但是在現實工作中，許多事業單位為了方便省事，在招待費、會議費等方面，更有甚者在考察費、購置費等方面也使用大額現金支出，有的金額超萬元、甚至幾十萬元。出現這種現象一方面是我國法律法規的滯后，因為這種規定是在1997年制定的，已經難以適應現代社會發展的需要了，這方面有待于國家法律法規的完善，但另一方面，也是主要的一方面，事業單位打著時代在發展的幌子，去用現金交易從中“損公肥私”、“貪贓枉法”的現象屢屢皆是，給國家、給社會帶來了極大的負面性。
（三）坐支現象十分嚴重
行政事業單位會計管理制定規定：行政事業 單位實行“收支管理兩條線”制度，現金收入應該及時上繳財政專戶，但是有的事業單位特別是基層事業單位沒有設立財政專戶，或者將收到的現金沒有及時地存入財政專項賬戶而是另設小金庫或者掛在往來賬戶上以收抵支，或者與單位的備用現金混為一起，留作單位自由使用，以緩解日常開支的壓力，到月底 將整數上繳，零錢留作自用。這種現象給那些“別有用心的人”帶來了機遇，給事業單位資金的管理造成了混亂，同時也影響了政府的服務職能與政府的形象。
（四）“白條抵庫”滿天飛
“白條抵庫”過去在企業也是普遍存在的現象，但是隨著現代化企業管理模式的出現，這種現實在企業特別是大中型或是上市公司幾乎杜絕了，但是在事業單位特別是基層單位還是仍然普遍存在著。如領導同意為單位辦事臨時借錢、領導本人急需借錢、同事也偶爾急用等等，況且這些錢都是不久都會還上的，同時也是處于對領導的信任和對同志的礙于面子，時間一長庫存現金的“白條現象”滿天飛，壞賬、呆帳現象時有發生，給事業單位的財務管理帶來了負維度。
二、針對當前我國事業單位現金管理存在的問題應采取的措施
（一）全面提高相關業務人員的認識理念
我國2012年對行政事業單位現金使用管理有了新規范，同時也增添了對責任人的相關處理，情節嚴重者應受到刑罰處理。所以有關事業單位應積極組織有關人員進行理論知識的學習，并讓有關責任人知道單位負責人對其負總則，并教育相關財務人員愛崗敬業、盡職盡責，告誡他們知法犯法的嚴重性及危害性。并將其責任落實到位，一視同仁，獎罰分明。這樣才能有效地抵制“事不關己高高掛起”只管人情面子，不管實質的問題，這樣才能堵塞“跑冒滴漏”的違法違規現象，維護國有資產的安全性和完整性。
（二）完善法律法規，建立健全現金管理制度
現金的使用限額是在1997年規定的，隨著市場經濟的發展與進步，現在已經很難滿足實際工作需要這也是事實，所以國家有關部門應盡快完善現金管理制度，使現金真正地發揮其方便、快捷的作用；其次應該積極地提倡“公務卡”管理制度，根據公務員的職務發放不同限額的“公務卡”，并嚴格按照“公務卡”程序工作。這樣既有利于事業單位的統一管理又有力地打擊刑事犯罪，還能更好地凈化社會風氣，同時也能促進事業單位的經濟發展。
（三）加強內外監管力度
事業單位特別是有下屬單位的事業單位首先要做好內部監管工作，機關要組織相關人員定期和不定期地對基層進行聯查指導工作，重點查看現金的流入與流出情況，查看“收支兩條線”的執行情況以及“日清月結”情況的執行如何，并對發現的問題及時處理，絕不手軟；另一方面國家財政局以及審計局也應該定期或不定期地對事業單位進行審計，監督和督促事業單位相關財務人員的工作，并對發現的問題給予公開處理，讓公平、公正、公開得到真正地體現。
（四）嚴格現金管理制定，杜絕白條現象
會計管理制度中明確規定，不相容崗位應相分離，并且重要崗位應該實行輪換制，所以事業單位應該對現金這一重要崗位嚴格管控，杜絕一人管現金、拿印鑒、管全部的“全活”行為，并對現金崗位實行輪換制。同時發揮全員監督機制，并實行回避制度，以確保現金管理制度的長期性和有效性，這也是管理好現金工作的有效手段之一。
三、結束語
總之，雖然事業單位不是社會財富的創作者，但是它也參與社會經濟的發展與進步，也是國民經濟發展不可缺少的組成部分，所以事業單位應加強現金管理工作，以促進事業單位更好地發揮其服務職能，促進社會的建設與發展。
參考文獻：
摘 要 眾所周知，中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。現金對企業越來越重要，現金流量已經成為評價企業信譽、企業發展潛力和企業價值評估的重要指標，有的地方甚至把企業未來的現金流量作為還款的擔保，可見，企業加強現金管理對企業在競爭中立于不敗之地和保持可持續發展能力越來越重要。
關鍵詞 中小企業 現金管理 問題 對策
現金管理是資金管理的重點，現金是否充裕直接影響到企業的健康發展。而我國中小企業在現金管理中普遍存在對現金流量重視不夠、現金的內部控制不嚴、缺乏現金管理制度等問題，使得企業現金管理薄弱，對企業產生了極大的負面影響。因此，我們必須幫助中小企業加強現金管理，降低經營風險與財務風險，促進中小企業健康有序的發展，本文擬對此進行探討。
一、加強中小企業現金管理的現實意義
財務管理的中心是資金管理，資金管理的中心是現金管理。現金是中小企業生存與發展的血脈，在金融風險日益加劇的今天，“現金至上”在任何時候都備受推崇。中小企業加強現金管理是日常財務管理的重要環節，其不僅具有深刻的理論意義，而且是適應日益變化的經營環境的必然選擇。
二、當前中小企業現金管理中存在的問題
隨著金融經濟形式下現金計劃管理和控制現金投放時代背景的轉變，我國經濟金融各個領域發生了深刻的變化，中小企業現金管理中出現了許多新情況和新問題：一是將利潤等同于現金。一些中小企業將利潤等同于現金，以為利潤可觀，則現金必定充足。于是有些企業為了保持利潤的底線而不惜隱瞞折舊，這樣就可能造成相同的營運狀況、不同的利潤結果。二是現金的內部控制不嚴，管理混亂。在經濟活動中，由于部分中小企業內部控制不嚴格，導致企業現金管理極為混亂，存在諸多如隨收隨支、白條抵庫、虛報費用等在內的一系列現象，導致現金流失。三是現金管理制度不健全。當前，很多中小企業雖然也形式上建立了相應的現金管理制度，但這些制度只是一種“擺設”而已。
三、當前中小企業現金管理不善的成因分析
由上所述，當前我國中小企業現金的管理普遍存在很多問題，究其原因是多方面的既有主觀方面，也有客觀方面；既有歷史原因，也有現實原因。一是對現金管理的重要性認識不足。企業對資金需要量及融資風險沒有科學認識，盲目認為融到的資金越多越好，從而忽略了資金的使用時間價值和企業資本結構的合理比例，使企業陷入過度負債或借新債還舊債經營的惡性循環之中。二是相關法律、法規嚴重滯后1988年國務院頒布《現金管理暫行條例》，迄今未做大的修改，其內容已明顯滯后，既不適應市場經濟條件下現金管理的現實，又缺乏可操作性，使基層現金管理工作處于被動。三是企業的內部控制體系不夠完善。一些中小企業對建立內部控制制度還不夠重視，內部控制制度的建設很不健全，而且有關的內容設計很不合理。
四、當前加強中小企業現金管理的對策
中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。要促進我國中小企業的健康有序發展，目前當務之急必須加強我國中小企業現金的管理，提高中小企業的競爭能力。筆者認為可以從以下幾方面入手：
1．加強企業管理人員現金管理意識和素質
許多中小企業管理人員缺乏管理方面的知識，不僅導致企業核算不清，更可能導致企業發展方向錯誤。加強對企業管理人員的現金管理知識的培訓，提高對企業現金管理的重視，是中小企業在發展過程中值得注意的問題。
2．健全現金管理相關的法律法規
完善法律法規，主要是盡快修改《現金管理暫行條例》，適當放寬現金使用范圍，同時調整增加結算起點金額，建立與通脹率掛鉤的現金結算起點的調整機制，實行彈性結算起點金額制，進一步明確中央銀行、商業銀行和非銀行金融機構在現金管理中的地位和職能。
3．加強現金的內部控制
單位人事部門在招聘會計人員時，應全面審查應聘人員的受教育程度和工作經歷等，同時要加強與貨幣資金有關票據的管理工作，明確各種票據的購買、保管、使用、背書轉讓及注銷等環節的職責權限和程序，防止空白票據的遺失和盜用。除此之外，各單位要建立對貨幣資金的監督檢查機構，明確檢查人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查，抓好各項制度的落實工作。
綜上所述，現金管理是企業財務管理的重要內容，對于資金短缺的中小企業來說，有效、合理的現金管理可以幫助企業緩解資金短缺的壓力。雖然當前我國中小企業有自身發展的優勢和不足，但我們堅信，如果能夠合理利用自身優勢和政府對發展中小企業的政策優勢，結合中小企業發展的實際情況，加強現金管理，走穩健發展的道路，就能夠在激烈的市場競爭中求得生存并持續壯大。
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關鍵詞：現金管理 業主方 資金籌集 支付 監督
中圖分類號：F234
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2016）08-124-02
一、業主方現金管理的重要性
現金素有“企業血液”之稱，在企業的資產中具有很強的流動性，是企業生存、發展的基石。現金管理是企業財務管理的重要一環，高效的現金管理工作不僅可以提高資金的使用效率，而且可以降低企業管理成本，幫助企業發展。日常現金管理中，大致有力爭與現金流同步、使用現金浮游量、合理確定貸款額度、加強日常現金管理工作等內容。日前在我國經濟下行壓力和通貨緊縮壓力持續的背景下，我國在電力、鐵路、航運等大型工程方面投入巨大，作為大型工程的業主方企業更應該做好現金管理工作。
大型工程一般工程巨大，資金來源復雜，業主方為方便對工程的監管經常在距離工程不遠處設立辦公地點，施工合同的變更導致工程款支付時間發生改變等原因增加了現金管理的困難。由此可見，現金管理是業主方財務工作的重中之重，可以保障工程順利進行，促進企業獲得更大的經濟效益。
二、業主方在現金管理中經常遇到的問題
在日常的工程管理中，業主方在現金管理工作方面主要存在以下幾個問題：
1.缺乏事前準備意識，資金有時無法按照預定時間到位。業主工程涉及工程款項巨大，小到幾千萬大到十億乃至上百千億甚至更多，而款項的來源復雜，包括股東投資、政府撥款、部門的專項資金、民間投資、銀團貸款等等，保證每筆款項的按時到位是工程順利進行的重要保證。而在日常工作中，經常由于必要的許可文件的上交過晚、股東單位撥款流程時間過長、銀團貸款審批程序復雜等原因，工程資金不能按時到位，耽誤工程的進度。
2.支付款項前瞻性不夠。無論是工程在總包管理還是分包管理的模式下，施工企業是業主方主要的下游企業。施工企業涉及大量的務工人員，業主方對于施工單位款項的支付直接影響施工企業對于務工人員工資的發放，影響社會的穩定。所有的工程款項中，勞務支付應放在首位。而在實際工作中，支付此款項時由于前瞻性不夠、準備不足會遇到各種意想不到的問題。筆者在工作期間遇到過這樣的情況，在款項截止日，因為對方款項名稱太長而無法進行網銀轉賬，最后只能在與雙方銀行、雙方銀行的省分行、施工單位的不斷溝通中才在截止時間前將款項支付成功，耽誤了大量的時間和人力成本。
3.支付款項的計劃性不強，未及時調整預算。業務方對于下游企業資金的支付應嚴格按照合同及工程預算。但是在實際工作中，往往會出現實際工程情況與預算不相符的情況。而企業尚未對變更的情況對預算及合同的支付情況及時做出調整，會發生現金的閑置或者來不及支付款項的情況。
4.專項資金的監管不足。對于大型工程，有時會收到很多政府、各部門的專項資金。比如專項移民款、退耕還林款等。專項移民資金，很多時候是由業主方撥款至地方移民辦，移民辦將款項發放給個人。對于業主方，需要對移民款項的去向進行跟蹤，保證移民款的正常發放，維護社會穩定，才能保證工程的順利進行。但是在現實工作中，由于各種原因，很多時候對移民款項的監督不到位，大型工程的持續時間長，如果不及時跟蹤，在工程結算審計中將很難獲得相關的資料，給財務工作帶來困難。
5.財務工作人員往往沒有樹立正確的現金管理理念，不具備現金管理方面的知識和業務水平。企業沒有建立完善的現金管理制度，同時在與政府、銀行、股東等利益相關者的交流溝通中出現障礙，這都為業主方的現金管理帶來一定的困難。
三、業主方加強現金管理的相關措施
針對業主方現金管理中出現的問題，我們應該從以下幾個方面進行改善：
1.加強事前準備工作，保證工程順利進行。（1）在籌資活動中，業主方財務人員應積極主動地與各出資方聯系并確認資金到位的時間，尤其在與股東單位、銀團貸款的工作中，需要估算流程的時間，做好事前準備。（2）在支付活動中，網銀支付已經成為業主方支付手段的重要組成部分。支付給施工方的款項，為了保證在截止日前順利支付，可以由出納提前在網銀上做好操作，避免出現由于收款方單位名字太長而無法完成支付等意外情況，在截止日由復審人員完成最終款項支付工作。
2.對于合同的變更要積極調整預算，提前對資金做好安排。在工程施工期間，對于因惡劣氣候、工程量調整、監理發現工程指標不合格需要返工等情況需要調整預算、合同支付時間的情況，財務人員應積極主動與工程部門、合同部門聯系，取得更新后的合同支付臺賬，調整預算，并做好資金支付安排。對于閑置資金，可以購買短期的保本的理財產品等來保障資金的短暫收益；對于需提前支付的大額項目，需提前與銀行聯系準備頭寸，方便款項的順利支付。
3.對于專項資金需要加強監督。專項資金審查嚴格，要求財務人員對于每一筆專項基金進行跟蹤，及時取得資料和證明文件。不僅可以保證專項資金的順利到位，維護社會穩定，還為工程結算審計提供保證。
4.對現金管理人員加強培訓，思想上加強對現金管理的認識，在實踐中逐漸提高業務水平。日常工作中，業主方企業應加強現金、票據的管理工作，要嚴格執行權責分明、授權審批的現金制度。大額支付最好利用網銀支付工具，保證資金的安全并具有可追溯性。并在與利益相關者（政府、銀團、股東）的溝通中有意提升溝通技巧，積極提供所需資料，從而保證工程的順利進行。
四、結語
“凡事預則立，不預則廢”。業主方現金管理是一項看似簡單、實則復雜的財務活動，但是只要管理者具有較強的全局意識，掌握財務業務水平、溝通技巧，不斷積累現金管理經驗，就一定能夠舉重若輕地完成復雜的現金管理工作，為工程的順利進行提供財務保障。
參考文獻：
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蜀山區人民政府辦公室關于嚴格區直預算單位現金使用管理的意見
各鎮政府、各街道辦事處、新產業園區管委會，區直各部門、各單位：
為進一步規范財政性資金支付行為，提高公務消費支出透明度，根據國家和省、市相關文件精神，現就進一步加強區直預算單位（以下簡稱“預算單位”）現金使用管理提出如下意見，請認真貫徹執行。
一、嚴格控制現金使用范圍
1.納入國庫集中支付的預算單位，一律通過單位現金卡（即單位公務卡，下同）辦理現金結算業務，單位現金卡內資金視同現金進行管理。
2.現金使用范圍僅限于不具備轉賬支付和不具備通過個人公務卡刷卡結算的零星支出。
3.預算單位支付給個人的各類工資性支出、醫藥費、勞務費等，應優先選擇向個人銀行結算賬戶轉賬方式進行。
二、嚴格控制現金用款額度
納入國庫集中支付的財政性資金，從嚴控制現金結算，實行單位現金卡單筆限額和總額控制，額度通過財政一體化管理系統動態監控模塊進行管理。若預算單位出現違規使用情況，將暫停支付相應資金，并由區國庫支付中心向預算單位進行反饋。
三、嚴格執行公務卡結算制度
預算單位應嚴格執行個人公務卡結算報銷制度，在確定定點消費商戶時，將可使用個人公務卡結算作為前提條件，切實減少現金使用量。對原采取現金結算報銷的各類公務支出，應實行個人公務卡結算報銷；對原使用轉賬方式結算的，可以繼續使用轉賬方式。
四、嚴格執行現金管理制度
預算單位應嚴格執行現金庫存、保管、使用、核算等相關制度規定，單位行政主要負責人對現金管理和使用情況負總責。
1.嚴格按照有關規定科學保管、合法合理使用現金。應按規定使用個人公務卡結算以及可采取轉賬方式結算的支出，一律不予使用現金報銷結算。
2.單位現金卡收入資金，僅限于本單位通過國庫單一賬戶體系轉入、本單位職工或所屬單位現金卡退回的資金，禁止將其他收入轉入單位現金卡。
3.健全現金管理內控制度。單位現金卡卡片、支付密碼分設崗位管理，嚴禁一人同時保管卡片和密碼。
4.嚴格印鑒章管理。單位在辦理國庫集中支付申請時須加蓋的單位財務章、法人代表私章、財務人員印鑒章分設崗位管理，嚴禁一人同時保管所有印鑒章。
5.設置現金日記賬。對現金提取、支付進行序時登記，做到日清月結，確保賬款相符。
五、嚴格執行現金使用紀律
1.預算單位應嚴格執行國庫集中收付制度，加強銀行賬戶管理，撤銷未經批準設立的銀行賬戶；從嚴控制現金使用，不得違規套取現金，嚴禁隱匿收入設立“小金庫”。
2.各預算單位應督促基層單位建立健全公務卡及現金管理制度，規范單位賬戶管理，及時糾正發現的各類問題。
3.區財政、監察、審計等職能部門應加強日常監督，特別是對現金使用量大、現金支付頻繁的預算單位進行重點檢查，對違反現金管理規定、收入不入賬、設立“小金庫”、違規開設銀行賬戶的預算單位，按照相關規定予以嚴肅處理。
4、各鎮街園參照本意見執行。
5、本意見自下發之日起施行。
關鍵詞：資金管理；內部控制；盤點；問題；對策
一、公司概況
H公司成立于2003年，注冊資本為500萬元。公司位于溫州市區，專業生產屏蔽泵，全自動冷熱水自吸泵、熱水循環泵、WQD型系列污水、污物潛水泵、JETDP系列噴射泵、QDQ型系列潛水電泵、耐腐蝕泵等九十多個品種的泵類產品，該公司共設有銷售部、設計部、財務出納部、綜合辦公部、車間綜合辦公室等部門，在職員工300余人。
二、H公司庫存現金內部管理分析
（一）會計崗位職責不清
該公司只有兩種財務人員，分別為會計人員和出納人員。出納除了現金收付、銀行存款的存取等本職工作外，還保管會計印章，到銀行領取對賬單、編制銀行余額調節表等工作。有時會計人員也時常一個人辦理資金業務的全過程。財務人員分工不明確，會計崗位職責不清，缺乏相互牽制機制，容易出現漏洞，資金安全得不到保障。
（二）公司對現金的使用和保管不規范
按規定，公司保留庫存現金是三至五天日常零星開支所需，其核定標準是由開戶銀行原則上給已開戶單位核定其庫存現金限額。可現在所謂限額核定名存實亡，該公司的日平均現金使用量在6000元左右，那么其庫存現金額限在18000到30000元，但其庫存現金經常超過庫存現金限額，對于多出的部分公司從不主動，及時地交送銀行，公司內部也不對庫存現金進行盤點。因為現金量過多，使用現金結算隨意，使公司還存在白條抵庫現象。
（三）公司庫存現金審計情況
審計人員對H公司庫存現金審計監盤表如下表1：
表1 庫存現金監盤表
檢查盤點記錄 實有庫存現金盤點記錄
項目 項次 人民幣 面額 人民幣
監盤日賬面庫存余額 1 10350 張 金額
監盤日未記賬憑證收入額 2 23500 100元 100 10000
監盤日未記賬憑證支出額 3 18500 50元 100 3500
監盤日賬面應有金額 4=1+2-3 15350 10元 50 700
監盤日庫實存金額 5 14350 5元 20 100
白條抵庫金額 6 1000 2元 10 20
監盤日實存現金金額 7=5+6 15350 1元 30 30
監盤日應有與實有差異 8=4-7 0 其他
追溯至報表日賬面結存余額 合計 14350
報表日至監盤日庫存現金付出總額 9 507800 審計說明
報表日至監盤日庫存現金收入總額 10 511150 發現白條抵庫1000元，應及時收回。
報表日庫存現金應有金額 11=4+9-10 12000 發現收入款入賬不及時，應及時入賬。
報表日庫存現金實有金額 12=7+9-10 12000
調整數 0 審計結論
審定數 12000 庫存現金可以確認。
三、H公司庫存現金管理存在的主要問題
（一）缺乏崗位分工和牽制
該公司的崗位分工簡單，沒有相應的分級管理機制，主要靠領導自身經驗進行管理經營。公司近年來業務大增，但是財務工作的總量一直以來都是幾個人。負責人對于不相容崗位分工和牽制的意識淡薄。根據《會計法》的規定，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。否則，很容易發生監守自盜的行為。
（二）現金管理水平滯后
現行的企業現金管理制度是多年以前頒布實施的，現金使用范圍規定的過于狹窄，與實際情況相矛盾，有待進一步完善。該公司將結算起點定為1 000 元，過低的結算起點阻礙了正常的商品交易流通。原則上以開戶單位3～5 天的日常零星開支所需核定庫存現金限額，在物價大幅度上漲、通貨膨脹的今天已偏離實際，根本不夠周轉使用。
（三）收付款憑證入賬不及時
在對H公司進行現金監盤時發現未入賬的收款憑證23500元、未入賬的付款憑證18500元（見表1中的審計說明），這會直接影響監盤表中盤點日賬面應存的金額，易造成與實存現金金額的不符。現金收付款憑證入賬應由會計人員每日及時完成，做到日清月結。
（四）白條抵庫
H公司設計部某員工的借款1000元（見表1中的審計說明），并未按照正規方式取得，屬于白條抵庫行為，造成現金盤點結果短缺，會使實際庫存現金減少，日常開支所需現金不足，還會使賬面現金余額超過庫存現金限額，難以進行財務管理。應盡快查明其借款的真實性，并催促該員工盡快還款。
四、針對問題提出改進措施
（一）健全內部牽制制度
為解決公司缺乏崗位分工和牽制、財務人員分工不明確這一問題，企業出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。H公司貨幣資金收支與記賬崗位應該分離，并且收支要有核準、審批、授權手續。現金要定期盤點，按月編制銀行存款金額調節表，做到賬實相符。
（二）加強對現金的管理
為了解決H公司現金管理水平滯后，企業必須嚴格按規定的限額控制現金結余量，超過限額的部分，必須及時送存銀行，庫存現金低于限額時，可以簽發現金支票從銀行提取現金，以補足限額。同時，應建立健全完善的會計制度，加強庫存現金收支控制流程。
（三）完善記賬制度，及時入賬
收付款憑證入賬是會計人員每日應完成的工作，收付款憑證是登記日記賬，科目匯總表等賬簿的直接依據，不及時入賬可能會影響公司會計程序的后續。為此，應建立健全完善的會計制度，對相關會計人員進行教育或培訓，要求會計人員對于收付款憑證應每日及時登記入賬，并計算出相關余額，做到日清月結。
（四）規范手續，嚴禁白條
為了從根本上杜絕白條頂庫行為，要統一規范借款手續，必須用付款憑單結算，因公出差或有特殊情況臨時需要借款的，借款人要寫好借條，借條要寫明借款用途、金額、還款時間、還款日期并簽名蓋章，經負責人同意簽名后送會計人員審核，會計人員開具付款憑單一式三聯，一聯為存根；二聯留會計人員欠款往來賬，其借條附在付款憑單后作為附件；三聯由借款人憑借條找出納員借現金，借款人和出納員都要簽名。
五、結語
本文簡單介紹H公司的基本概況，發現了該公司在現金內控管理中出現的崗位分工不明確；庫存現金的日常支取和保管不夠規范；收付款憑證入賬不及時等問題，分析了導致這些問題出現的原因，并提出了建立健全庫存現金的內部牽制制度；加強企業對現金管理；提高財務人員水平；完善記賬制度；完善手續，杜絕白條等相應的改進措施。
H公司近幾年有采用現金內控管理的制度，雖然取得了一定的經營成果，但是企業現有的現金內控管理制度仍然是不健全的，企業內部控制制度越健全有效，其會計資料的可靠性越高，越有利于下一步審計工作的進行，所以需要相關領導對該制度進行適當的改進，充分貫徹到實際工作中來，使公司得到更好的l展。
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培養管理層的現金流管理意識。企業的決策者必須具備足夠的現金流量管理意識，從企業戰略的高度來審視企業的現金流量管理活動，為保證企業現金流量管理水平的提高提供組織基礎。
建立現金流入流出管理制度，建立現金流量管理的系統控制框架。企業在開展現金流量管理時，必須制定有效的現金流量的集中管理制度，建立現金管理的框架體系。這樣企業就可以通過制定定期的管理報告、預算與預算控制報告來對現金管理進行及時的反饋，做出相應的調整。使得企業的每一項工作流程所帶來的財務變化都能準確及時地反映到現金流量上來，從而為企業的管理決策做出評價。其次，企業在圍繞“現金流量管理”這一核心展開的時候，勢必牽涉到對整個企業工作流程的重新整合和統一。
建立相應組織機構，加強現金流量的監督與管理。由于某些人為因素，如：判斷失誤、粗心大意、合謀、串通舞弊等現象會使管理體系不能發揮有效的作用。針對這些情況，企業要在管理人員定期進行監督的情況下，將現金管理落實到每一個部門，每一名員工，保證現金管理的每一部分都應有人負責，不應存在無人愿意負責的不確定領域。同時，建立相應的獎懲機制，來調動職工的積極性。只有建立在企業框架體系上的現金流管理才是全面的現金流量管理。
建立以現金流管理為核心的資金管理信息系統。企業資金管理系統平臺將企業的資金管理從傳統的記賬、算賬、制作報表為主轉向財務控制、項目預算、資金運作、業務開拓、決策支持等主動運營上來，真正預測和把握企業現金流量的流入流出，以“現金流管理”作為資金管理的創新核心。
以拜特為例，通過資金管理系統可以幫助企業在現金流管控方面有顯著提升，在實踐中，它的價值體現在以下幾個方面：
1）提供高效的現金流預算編制工具。便于企業和集團對現金流預算的編制、匯總、審批的管理需要。
2）加速資金周轉，加速企業現金付款與現金回收。在現金劃轉過程中，企業應謀求更快速地回收現金，更精確地安排現金付款的時間，選擇更為快捷的銀行結算方式，使企業更快捷地回籠客戶現金。
3）提供更為準確的資金預測能力。通過資金系統科學預測未來的資金收入和支出，合理安排現金支付，力求使現金支出曲線與現金流入曲線平行。這樣，可有效降低企業現金的安全備付額度，既能保證現金支付，又能提高企業現金的使用效益。
4）加強了資金支付事中控制能力，系統能夠實現資金結算與資金預算的動態結合，提高了資金支付的控制能力。
5）提高風險預警能力，通過設置預警模型和指標，及時發現風險苗頭、實現風險事前控制。
企業經營以及發展過程中，現金流量是其中不可缺少的一部分，同時也是企業經營的第一要素，因此使得現代企業在進行財務管理時講現金流量作為其工作的重點與核心。而就我國企業實際情況來看，一部分企業不能度自身資金進行有效的管控，雖然在盈利方面較好，但是企業實際的現金流量卻不夠償還相應的貸款和債務，而這樣以來就會導致財務危機的發生，進而使企業付出十分嚴重的代價。因此保證企業現金流量使促進企業發展的關鍵。
一、企業現金流量在經營過程中發揮的作用
首先，在企業實際經營過程中，企業現金流量可以對其自身日常生產、運營、投資以及籌資等進行充分的反應，在一定程度上還能對企業內部存在問題和發展情況進行揭示。如果企業中的現金流量較大且活躍，就表明該企業實際運營狀態十分良好。一旦企業現金流量不能有效對到期債務進行償還，就代表企業運營狀況是比較糟糕的。
其次，在現金表中明確的記錄了企業經營活動、實際投資、以及籌資等活動過程中所產生的現金流量，進而可以有效對企業實際生產情況、資金使用和籌集情況等能力進行反應。此外，還可以將企業現金流量標與其他財務、和會計標進行對比，進而有效對企業凈利潤進行確定，并在其基礎上對企業今后獲得現金的能力和水平進行有效的評估[1]。
最后，雖然企業實際運營資中的流動資產中包含了應收賬款以及其他流動資產等，所以，運營資金同獲利并不能代表企業自身的償債能力或者是支付相應股利的水平。因此在對現金流量表進行編制時一定要按照首付實現的原則進行編輯，進而有效對企業實際現金流進行體現，進而有效對企業實際的支付能力以及償債能力進行體現。因此良好額掌控企業現金流量就能夠有小完善企業的財務狀況，提升企業償債能力，增加活力能力，更好的推動企業發展，實現資源合理化配置。
二、目前企業現金流管理的現狀
首先，企業不具備現金流量的管理意識。在絕大多數的企業中，企業管理人員并沒有給予企業現金流量足夠的重視，甚至還有部分領導根本不了解對現金流量管理的重要性，過于對企業現階段的獲利進行重視而沒有重視到企業發展的長遠利益，并且還將利潤作為衡量企業發展好壞的唯一標準，進而導致現金流量管理規范性不強，使得不少財務人員隨意的對現金表進行編制，因此，使企業不能有效的對企業實際的資金情況進行評估[2]。
其次，因為不具備良好的現金流量管理意識，使得企業在預算管理制度方面還存在欠缺，即使制定了預算管理制度，也因為實際工作過程中隨意性較大，使得制度規范力以及約束力不強，進而導致企業資金使用出現混亂且沒有科學更具的現象發生。
最后，沒有對企業營運資金進行科學的管控。眾所周知，在企業各項資金中，營運資金所占比非常的大，而實際上營運資金和現金流量之間的聯系使十分緊密的。而很多企業不能按照運營資金的的實際特點來對起進行劃分，因此就不能確定其實際需求量，進而導致企業資金出現斷裂或者是壞賬等現象，使得現金流量管理水平長時間的不到提升。
三、針對目前現金流管理存在問題的改進建議
1.建立健全完善的現金流量管理控制系統
在企業對現金流量進行管理過程中，要有針對性對現金流量進行內部監管，并按照自身實際情況以及企業管理能力，來構建起分工明確的管理架構，制定完善且統一的現金流量管理制度，建立能夠滿足企業現金管理的架構體系，進而對現金管控系統進行完善。同時在企業日常管理期間，要將管理與現金流量管理相結合，進而在現金流量的基礎上推動企業自身價值的提升和增長。此外還需要注意的就是企業所構建的現金流量管理系統一定要對企業內部分部門、人員的職能、責任以及義務進行明確，認真有效的將管理制度落實到實際中去，提升財務部門與其他部門之間的配合水平，進而提高企業每項資金的使用的科學性以及合理性。同時還要將企業多有業務開展過程中財務的變化充分在現金流量中進行體現，然后定期對現金管理的行為進行反饋，從而有針對性的做出修正，保證經營管理水平的提升。
2.企業需加強對現金流量的分析，做好預測工作
對企業實際現金流量進行預測，就需要按照企業發展現狀，對企業未來的現金流量、流向、流動時間、整體結構等進行預測，進而可以有效對企業自身的現金管理進行規范，進而提升預算管理以及財務工作水平。同時對現金流量管理進行預測，能夠對企業現金赤字以及實際盈余情況進行提前分析，進而讓企業可以做好充足的應對準備。一旦在預測結果顯示現金流量是負值時，就表明企業出現了嚴重的赤字現象，這時企業內部實際的現金流通就所有欠缺，就需要企業根據實際情況進行資金籌集并做好相應的應對計劃，進而降低企業財務風險的幾率。
3.企業現金流管理人員不斷提高控制意識
在企業經營管理過程中，相關管理人員的思想和工作方式決定了企業未來階段是否能夠進行良好發展，因此在對現金流量管理過程中，要先讓管理人員樹立起現金流量管理的意識，使其充分的認識到進行現金管理的重要性，只有他們建立起完善的現金管理意識，才能更好的帶動企業員工對其進行認識，進而更好的提升企業對現金流量的管理成效，為企業未來發展戰略和決策提供保障。此外，不僅要提升管理人員意識，還要加強對財務人員的培訓和管理，進而使企業能夠更好的發展和前進。
關鍵詞：出納工作；現金；內部控制
現金作為企事業單位流動性最強的資產，在流動過程中，很容易出現貪污與挪用等情況，建立完善現金管理制度，規范企事業單位中的出納工作，可保障資產完整安全性，促進企事業單位使用效率。
一、出納與現金內部控制
從會計術語上看，出納所指的是出納工作，即管理貨幣票據、現金與有價證券的工作，且出為支出付款，納指收入或收款。現金所指的是企事業單位占用的各貨幣形態資產，主要包含銀行存款、庫存現金與其它貨幣資金。現金內部控制是企事業單位為確保現金資產安全，貨幣資產信息準確，在職責分工前提下，加強企業內部各經濟業務協調制約的內部管理。在實際工作里，一般會計監督下，實施每筆現金業務，并實現票據間、票據與現金間交換的手段，這些工作均是通過出納工作完成的，因此，現金內部控制與出納工作間是相輔相成的關系。
二、出納工作常見問題
1.制度不夠完善
有些單位沒有遵照賬款分管原則，企事業單位的會計人員與領導經常碰觸現金，并長時間不和出納結算，致使出納對現金的收支狀況不是很明了，時常出現差錯，有些企業為逃避相關部門檢查、審計與監督，故意隱瞞現金支付狀況，采取賬外賬與小金庫等手段，致使賬外與賬內資金交錯，在收支上，有些資金也存在不合理性，經常會出現亂支亂批情況，這些現象出現主要是因出納制度與現金管理制度不完善造成的。
2.出納手續不健全
在出納工作中，記賬憑證編制與現金支票填寫不是很規范，會被有些別有用心之人鉆空子，還有些領款與借款沒有簽章，長時間之后，有些領款借款人就遺忘了，當這些人員有意賴賬或者其他意外事故影響，出納人員不能找出有關證據，最后不得不自身賠錢了事，在出納工作時，支票、現金、印鑒或者存折一旦保管不妥，造成被盜或者遺失，很可能出現很大隱患。
三、現金內部控制對策
1.提高出納人員的專業素質
出納工作是會計工作服務基礎，規范出納工作首先要提高出納人員的專業素質，尤其是職業道德素質，出納人員一般掌握企事業單位銀行存款與現金，想挪用公款輕而易舉，出納人員若承受不住社會誘惑，很容易出現犯罪行為，像某企業財務室被盜，通過偵查之后，案情并無進展，企業有些部門認為庫存現金超過銀行核定限額，要處罰出納員，結果出納攜款70萬元外逃，其中現金10萬，未入現金的銷售收入是40萬，并臨時支取20萬，因此，加強出納人員良好作風習慣很重要，需要堅持原則，嚴格依法辦事，不怕得罪同事與領導，同時出納人員還要學習財經法紀，具有從業資格證，熟悉有關現金法規法律制度，有關專業技能與知識均具備，加強日常工作規范，與時俱進，提高自我素質，牢記誠信操守、遵照準則及不做假賬，規范會計工作基礎，盡量做個業務精、思想覺悟高的出納，確保企事業單位財務工作順利開展。
2.不相容職務分離控制
在工作當中，現金記賬和收支崗位分離為現金內部控制基本要求，在采購付款控制中，倉庫、生產或有關職能部門根據要求提出相關采購計劃，采購與使用部門共同商議詢價程序以確定供應商，不能是付款執行人或審批人獨自詢價確定供應商，像某公司采購員發現另一公司的某產品在開展促銷，并稱為高科技產品，時間僅為兩天，采購員認為時間緊張，未請示供應部門的經理，就直接電告總經理，然后總經理決定采購，價稅合計是200萬元，接著倉庫驗收進庫，并通過總經理簽字辦理貸款，可后生產部門反映，這批材料不符合生產要求，僅能折價處理，致使公司損失40萬元，在這一案例當中，其主要問題就是職務沒有不相容分離，在采購過程，采購者不能擔任貨物驗收，應由專門人員驗收，保管、采購與會計記錄工作要相分離，付款的執行與審核人也要相分離，采購付款業務全過程不應由一個人或同部門完成。發票開具和審核工作、應收賬款的記錄和收款崗位、催收與結算貨款等均應分離，在銷售和收款過程不能由同一個人完成，出納人員不能參與會計檔案的保管、會計記錄及現金業務辦理全過程。
3.授權審批控制
現金內部控制需要嚴格授權批準制度，企事業單位應明確授權的批準人、權限、程序、批準方式與有關控制措施，審批人要依據現金授權批準制度，在授權范圍里實施審批，現金業務授權審批的時候，具體依據措施為依據不同銀行賬號設立銀行存款的日記賬，全部銀行存款設置與停止均要有正式批準手續，尤其是大筆支出時，要先請有關人員審批，其支出僅能用在核準目的與用途上。同時，還應完善現金管理制度，庫存超額現金要及時存進銀行，確保現金安全，依據企業情況制定現金開支范圍，超出現金開支范圍業務要經過銀行辦理結算，還要定期不定期實施現金盤點，對于賬實不符情況，要及時查明，并作出處理，授權審批方式以簽字蓋章為主，以確保現金在授權下實施收支業務。
4.完善規章制度，加強監督檢查
在出納工作中，嚴格按照現金管理制度執行，實施銀行存款與現金的內部控制，完善票證管理與現金收支制度，對于庫存現金以收款憑證為主，并全額入賬，防止收入不上賬或設置小金庫情況的發生，上述所提及的企業財務室被盜案例中，出納人員可攜帶70萬元外逃，除了規章制度不完善外，再就是監督檢查不到位造成的，為避免因出納造成現金損失，應加強現金監督檢查。首先，要加強會計監督，尤其是出納人員應主動接納會計人員監督，便于現金盤庫，在對賬的時候，應主動上報現金的庫存數，在這種情況下，方能查出現金賬款符合度，防止失誤情況發生；其次，提高審計監督，對財務收支狀況與財務制度執行狀況應定期不定期檢查與審計，要定期公布財務的收支賬目，并接受群眾的監督，一旦發現問題，要依據實際情況及時處理。
結束語：
出納工作是會計工作基礎，充當著票據現金的交換角色，規范出納工作，強化現金內部控制，可有效提高現金運轉周率與質量，優化企事業單位的經營結構，確保經濟活動順利開展，提高經濟效益獲得。
參考文獻：
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[2]曾偉，李曉梅.出納在實施內控制度中的效果分析[J].河南水利與南水北調，2011（16）
【關鍵詞】 地方國庫；現金管理；存在問題；措施
近年來，隨著財政預算收支規模的擴大和國庫庫款余額的增長，全面推動國庫現金管理，已成為深化國庫改革的重要內容之一。2006年，財政部、中國人民銀行相繼了《中央國庫現金管理暫行辦法》、《中央國庫現金管理商業銀行定期存款業務操作規程》等規章制度，標志著中央國庫現金管理工作進入了實質性的操作階段。但地方國庫現金管理工作則仍處于理論探討階段。
一、當前推行地方國庫現金管理面臨的困難
1、地方國庫現金流量預測難度較大，準確性不高
國庫現金流量預測包括國庫現金流入、流出和存量的預測，準確預測國庫現金流是國庫現金管理決策的重要依據。但實際上，由于我國目前還存在預算編制粗放、預算執行隨意、預算政策多變等因素，根據預算編制與執行計劃，很難準確預測國庫資金流量的變動。而且，當前國庫現金流量預測周期較長（目前只是按月預測收支與庫存，很難為實際國庫現金管理操作提供決策參考），預測精度不高。另外地方國庫現金流量預測還要考慮地方稅收特色、專項支出項目等因素，要獲得精準的國庫現金流預測結果難度更大。
2、國庫資金分散管理影響了國庫現金管理的完整性
我國地方政府的資金通常分散于省、市、區、縣等不同的國庫機構，地方各級國庫資金分屬于不同財政機構。受財政體制、管理手段、地方利益、認識偏差等多方面因素影響，目前仍有大量預算外資金脫離地方國庫管理之外。國庫資金的存放分散、不能集中使用限制了各級國庫機構資金的規模，使國庫現金庫存無法全面完整地反映地方國庫收支現狀，弱化了地方政府宏觀調控的力度，不能產生積極的合力效應。
3、國庫單一賬戶體系不健全，影響了國庫現金管理的有效性
實行國庫單一賬戶制度的目的就是實現財政收支和現金余額的集中化管理，庫存現金余額的集中化管理是國庫現金管理的基礎。但是目前這項制度改革在地方財政推動緩慢，仍存在專戶重復開設、資金分散收付、專戶資金沉淀等問題，還不能實現真正意義上的國庫庫存現金集中化管理。國庫單一賬戶體系的不健全、不完善，影響了國庫庫存資金的高效運作。
4、地方國庫現金管理欠缺可靠的質押品保障
中央國庫現金管理商業銀行定期存款操作，要求商業銀行按照規定比例以國債為質押物獲得存款，確保投放資金有充分的安全保障。但對于地方國庫現金管理而言，商業銀行分支機構沒有足夠金額的質押品來保證國庫現金存款的安全完整，因此，如何選擇優良的質押品、安全管理質押品成為地方國庫現金管理的又一難題。
5、地方國庫現金管理更多的受到政府的主導或干預
中央國庫現金管理是財政部和中國人民銀行為鞏固和提高宏觀政策調控效果，促進財政、貨幣兩大政策的協調配合而主動倡導推動的。為增加地方可用財力，地方政府積極倡導實施國庫現金管理，即在保證資金安全和支出需要的前提下，最大程度的獲取資金收益，但在實際操作中，政府決策往往會傾向于政府主導的產業或重點扶持項目，追求效益目標的動機較多，很容易發生投資失敗，影響了國庫現金管理的收益性與安全性。
二、完善地方國庫現金管理的相關措施和建議
綜合考慮我國地方國庫現金管理所面臨的困難，當前地方國庫現金管理應首先選擇在省級進行。待國庫現金管理制度建設、單一賬戶體系、現金流預測等更加健全完善后，再向省級以下逐步推廣。
1、加快制定相關規章制度，確保地方國庫現金管理穩步、規范開展
由于國庫現金管理工作涉及財政部門、人民銀行、商業銀行等多部門的協調配合，操作運行具有很強的規范性，因此，地方國庫現金管理應在總結借鑒成功經驗的同時，深入探討如何完善制度與流程，盡可能地從制度根源上避免出現問題，進一步制定完善的符合地方實際的相關規章制度，使得地方國庫現金管理在統一、規范的框架下進行操作，確保地方國庫現金管理規范、科學、有效開展。
2、建立健全國庫單一賬戶體系，提高地方國庫現金管理的有效性
隨著國庫集中收付制度等財政管理體制改革的全面推進，財政預算內、外資金逐步集中到國庫進行統一管理，但仍有部分財政資金游離在國庫單一賬戶體系之外。建議盡快規范財政預算外資金管理，撤銷違規財政專戶，在國庫單一賬戶制度下真正實現財政收支和庫存現金的集中化管理，增加國庫庫存現金，提高資金使用效率，為地方國庫現金管理提供實施平臺。
3、建立科學、完善的現金流預測體系，提高現金流預測的準確性
目前我國地方國庫現金流預測水平還處在基本探索階段，尚未實現真正意義上的準確滾動預測。因此，為了地方國庫現金管理工作有效開展，首先要切實加強地方部門預算編制的科學性、合理性和準確性，減少地方財政預算執行中的隨意性，確保國庫現金流預測的可預見性和規律性。其次，財政部門和人民銀行要切實增強分析能力，通過利用定期收集的信息建立參考數據庫和采用一些科學分析技術等手段，使國庫能每天、每周進行高水平的、可靠的現金流預測，建立短期現金流動預測機制。在防范風險的情況下，降低資金成本，指導國庫資金余額的合理運作。
4、建立順暢的信息協調共享機制和信息披露機制，推動地方國庫現金管理工作有序開展
通過制度的建立，督促財政、人民銀行、商業銀行等部門做到各司其職、各負其責，信息及時溝通，管理統一步調，工作協調規范，并定期組織召開聯席會議進行溝通磋商，及時商討解決工作中存在的問題，推進地方國庫現金管理的制度化、規范化、程序化。同時，將人大和審計部門的審計監督融入地方國庫現金管理的各個環節，定期公布地方國庫現金管理工作開展情況，確保地方國庫現金管理嚴格按照公開、公平、公正的原則開展。
5、制定國庫現金管理應急預案，確保財政資金安全
為保證國庫資金安全，應就非正常情況或是緊急支付等意外出現時的具體處理方法做出詳細安排，以保證國庫現金管理操作正常、有序進行。如：在定期存款期限內，定期監測存款商業銀行質押債券市值的變化，確保足額足值質押；定期監測、分析中標商業銀行的流動性和經營風險，及時提示預警；重點檢查商業銀行國庫定期存款會計科目設置，規范參與銀行國庫現金管理日常操作，促進中央和地方國庫現金管理業務健康運行。
【參考文獻】
[1] 王雁.推進地方國庫現金管理改革之初探[J].財會研究，2010（20）.
【關鍵詞】 現金管理;現金管理軟件;企業集團;商業銀行;資金
隨著我國國民經濟的發展和經濟全球化趨勢的明顯加快,我國企業經營規模日益擴大,并呈現出集團化和國際化的發展趨勢。同時,由于企業規模的擴大和產業的多元化發展,導致企業資金在規模日益擴大的同時趨于分散,資金管理的難度日益加大。伴隨著市場競爭的加劇和金融市場的復雜多變,企業要更好地生存發展必須具有現代現金管理的思想和理念,掌握現金管理的各種工具和方法的應用,才能達到加快資金周轉,提高資金收益,控制資金風險,降低財務成本,加強管控力度,提升管理水平的目標。而面向企業的現金管理軟件將協助企業科學合理地管理賬戶和流動資金頭寸,高效歸集、調劑內部資金,加強資金保值增值,以提高資金流動性、提升財務管理水平和獲取更高的資金收益。
一、 現金管理的概述
現金,作為企業資產中流動性最強的部分,它始終是保障企業正常運轉的基礎和前提。在企業的一個完整經營周期中,現金會根據需要不斷轉變為原材料、產成品、應收賬款以及其他資產形式,并最終變回到初始的現金形態。而現金管理(Cash Management)是現代商業銀行針對企業資金管理需求而提供的一種數字化和網絡化的專業金融服務項目,是幫助企業實現對現金流入、留存和流出等現金周轉期各個環節而進行科學管理的技術、手段和方法的總和①。從目前商業銀行提供現金管理的產品和服務來看,現金管理主要包括賬戶管理、流動性管理、投融資管理、資金風險管理以及收款管理和付款管理等六大類產品,涵蓋了傳統柜臺服務和網上銀行等所有銀行渠道。現金管理的起源和發展來自企業對資金進行科學管理的需求,隨著社會信息技術的進步和政策法規的變化,現金管理得到了快速的發展,并且已經成為企業資金管理的一個重要手段和銀行的一項專業金融服務項目。
銀行代表著現金管理服務的供應方;企業代表著現金管理服務的需求方。在西方發達國家,現金管理是相對較為成熟的金融服務,在經過多年的實踐和發展,形成了相對較為成熟的理論。這項業務已成為國外銀行面向優質企業和客戶的主推和支柱型的中間業務之一,在很多大型的國際銀行都設有專門的現金管理部門以服務廣大客戶。種種跡象表明,現金管理業務正在成為商業銀行拓展公司業務,爭奪優質企業的新工具、新手段。例如,中信銀行的“中信現金管理”,招商銀行的“C+”,工商銀行的“財智賬戶”等都是其中的佼佼者。
二、我國企業現金管理現狀
(一)現金管理理念落后
由于現金管理引入我國的時間還不是很長,同時受到國內金融環境等各方面因素的制約,國內許多企業對網絡時代的現金管理缺乏深刻的認識和理解,把現金管理僅僅理解為簡單的資金收支工作。此外,企業在運營過程中,管理者往往過于追逐利潤而忽視現金流,從而導致企業極易陷入現金流斷裂的困境。
(二)缺乏完善的資金管理制度
企業往往缺少系統科學的資金管理制度,對下屬機構沒有科學的管理辦法和操作流程,對資金管理的要求往往過松或過緊,缺乏針對性和靈活性。
(三)現金管理方式及手段落后
企業由于缺乏必要的技術手段支持,在資金劃轉、審批、銀企對賬、憑證生成等各業務操作環節都只能手工處理,大大降低了資金的周轉速度,同時也容易出錯。且由于缺少必要的監督手段,下屬企業有時多頭開戶,從而導致企業總部無法對整個企業的現金流實施有效的監控。
(四)現金管理信息失真,缺乏信息管理工具
由于企業自身組織架構越來越復雜,信息傳遞的路徑越來越長,各種有效信息很難實時、準確地反饋到企業總部,導致總部往往靠事后的報表來對下屬成員企業的現金進行控制和管理,使得決策者難以及時、準確、全面地掌握有效資金信息,無法對集團整體資金實施有效管理、監督和控制。
三、企業現金管理的應用價值
現金管理對于企業的價值就在于幫助企業在復雜多變的競爭環境中,對現金資源進行有效管理,通過對現金流入、流出及存量的統籌規劃,提高資金配置效率,在確保現金流動性的前提下,力爭將企業持有的現金量控制在合理的水平,在現金流動性、安全性和收益性之間尋求最佳的平衡。
(一)提高財務效率
企業對現金進行有效控制和管理,可以通過循序漸進的方式進行。首先可采取信息集中的方式,獲取企業各機構的資金流動信息。即通過對資金流入、流出的信息進行監控,掌握下屬企業的經營行為。其次,逐步對下屬企業的收支行為進行有效監督和統一管理,將下屬企業現金流納入統一管理范疇,增強對下屬機構的財務控制力度。目前,許多大型銀行都建有專門的現金管理技術平臺,可以通過這一技術平臺,將企業日常需要大量手工處理的收付款操作等業務信息傳輸至銀行系統,銀行系統可自動進行處理,并自動獲取賬戶信息,自動進行記賬、對賬,自動處理應收款和應付款以及其他相關銀行業務。如果企業自身建有成熟的ERP系統,可進一步將銀行客戶端業務處理系統與企業自有的系統相結合,使企業能夠實現“一點接入,統一操作”。這一方式在當前的實踐中已有許多成功的案例。而所有這些都將加強企業的現金管控力度,帶動企業管理水平不斷提升。現金管理手段也促使企業自身的管理不斷向精細化方向發展。
(二)降低財務成本
企業在應用現金管理后,由于實現了資金集中和統一調配,企業總部可利用網上銀行主動回籠資金,使企業的資金在集團內實現實時快速調撥,實時到賬,充分發揮集團資金效益最大化,同時保持集團最低現金占用率,將企業集團內各地分散的小資金迅速集中成為大資金,然后可以根據需要在各分公司之間進行余缺調劑,保持最佳資金頭寸,提高資金使用率,減輕財務負擔,最大限度發揮資金的時間價值,例如,企業加強現金管理后,集團內各分、子公司可不再單獨與銀行發生信貸關系,而是統一以企業集團的名義申請銀行授信,可憑借企業集團的整體實力,提高信用等級,獲得較大的授信額度,而這將簡化融資手續、降低籌資成本,并且融資成本可能低于單一企業。同時,企業資金的集中管理和賬戶自動操作還可大大減少公司為各分支機構配置的財務相關人員數量,從而可降低勞動力成本。
(三)控制風險
實證研究表明,企業股票的市場價格與企業現金流的相關性越來越大,與利潤指標的相關性越來越弱,現金流量比利潤更能說明企業的真實經營狀況。通過使用現金管理業務,企業能夠增強內部控制,防范會計核算漏洞,提高權責發生制下會計報表所核算利潤的質量。同時,依托先進技術和網絡的現金管理還可使企業及時掌控全部賬戶頭寸和各種資金收付信息,從而強化集團對下屬分、子公司的資金控制能力,強化現金預算控制和分析能力,降低財務風險和資金操作風險。隨著2005年我國人民幣匯率形成機制的改革,匯率風險也成為企業面臨的重大風險,而利率自由化趨勢也使得利率波動加劇,企業面臨的資金風險因素空前加大,如何有效防范和管理資金的匯率和利率風險就顯得十分重要。集中式的現金管理模式下,集團總部可以集聚專業人才,對資金風險進行集中管理,更好地利用銀行的各種金融工具來防范和化解各種資金風險。
(四)提高資金收益
一般來說,企業下屬分、子公司通常會選擇在當地開設大量銀行賬戶,進行各種資金的運作和結算。這些分、子公司的各個銀行賬戶上基本上都會留存一定的資金,這樣一來,就會導致企業的資金大量沉淀在下屬各機構的賬戶上。現金管理服務其實是發揮銀行的類似于“財務公司”的角色。企業可以根據自身財務狀況的需要,通過財務軟件系統對銀行提供的業務進行自由組合和控制,方便靈活地訂制企業內部授權機制,從而使企業擁有自己的“專有銀行”。比如,對于集中起來的富余資金,銀行提供通知存款、協定存款、結構性存款和債券結算等多種投資組合,使企業能夠獲得大大高于活期存款的收益。通過這樣的現金管理服務,集團企業可實現資金的流動性與盈利性的統一,可達到降低企業資金成本、提高資金利用效率的目的。現金管理服務的整體目標是將企業的高存款、高貸款、高費用變為低存款、低貸款,低費用,以加速資金的周轉速度,從而提高資金的使用效率,為企業的迅速發展提供有效的資金管理保障。企業總部可以通過有效的現金流管理,來預測企業未來一段時間內的現金收支情況,從而更加有效地利用盈余資金進行合理投資,獲得更多的投資收益。
四、現金管理的未來發展趨勢
在日新月異的信息技術進步和日益全球化的市場環境中,我國現金管理業務必將迎來更加快速的發展。為此,銀行應正確地預見未來發展趨勢,積極地在組織架構和人才培養等方面作出努力,加大產品創新力度,大力拓展新的市場空間,為廣大企業客戶提供更為全面優質的現金管理服務,提升我國企業的資金管理水平。
(一)新的技術水平的變化
一些傳統業務由于需要銀行的人工干預而無法在系統中實現,但是隨著技術手段的完善,可以將銀行的審核和審批流程電子化,在系統中進行大數據包的傳送,并且支持文字、圖片等多種數據格式,通過電子簽章和數字證書驗證交易過程以及相關資料的真實性,加強安全控制和風險防范機制,保障客戶和銀行雙方的權益,使傳統業務越來越多地在系統中實現,進一步拓展現金管理的服務內涵。并可建立多渠道整合平臺,為客戶提供全球化、實時化的交易服務和信息服務。
(二)業務架構和管理模式的創新
從國外的成功經驗看,要提升現金管理業務的競爭力,首先需要銀行在內部業務架構和管理模式上作出根本性改變,具體包括業務組織架構、業務流程、內部利益分配機制和產品經理制度等內容。只有這樣,才能從制度、組織和流程上提升銀行現金管理產品創新和產品整合能力,進而為客戶提供高質量的現金管理服務。
(三)市場空間的擴展
由于國內的現金管理處于發展初期,面向的客戶對象主要是大規模企業和集團企業等高端客戶,隨著現金管理業務在國內的日漸成熟和企業信息化程度的普遍提高以及銀行服務能力的逐漸提升,現金管理服務作為整合銀行與公司的平臺,其目標客戶是十分廣泛的,并且有很多潛在市場有待挖掘。在鞏固現有客戶的基礎上,進行目標客戶的拓展和產品運用的擴展,將會引領我國現金管理走向一條更寬廣的發展道路。
【參考文獻】
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