時間：2022-03-09 13:30:40
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇金融道德論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
（一）開設職業道德教育與金融服務意識培養的專門課程新形勢下，國內絕大多數開設金融專業的高職院校都已意識到職業道德素質對學生將來的就業、職業發展乃至整個金融業的平穩發展的重要意義，所以紛紛加大了在職業禮儀和職業道德方面的教育力度，通過各種形式在學生心目中樹立金融職業道德標準。開設了公共必修課《大學生思想道德修養》和一系列道德修養類的公共選修課，開展相關講座，專業教師在課程教學和實習實訓中穿行職業道德素質教育，但總體效果并不明顯。對此天津商務職業學院金融專業針對金融行業的特殊性增設了《金融禮儀》課程，建立金融行業服務意識，規范服務標準。同時還開設了《金融法》課程，專門強調金融行業自身的職業道德準則和操守，用金融企業真實的案例說明違反金融法規的嚴重后果，引起學生們高度重視，達到自律的目的，從而幫助學生樹立正確的金融職業道德觀。
（二）利用頂崗實習推進金融職業道德素質教育依托企業平臺，建立并實施“工學結合”的人才培養模式，企業與校園聯手打造企業所需人才，這樣既滿足了企業提升整體人才素質、保障后備人才選拔的需要，同時也為高職院校實現了人才培養與企業需求的“零距離”對接。學生在校園內打下理論知識基礎后，深入到企業一線去實習實踐，在實際工作崗位中，在真實的工作背景下，體會崗位職業道德規范的要求和執行標準，促使學生直觀而迅速地建立起正確的職業價值觀。天津商務職業學院金融專業依靠合作企業平臺，積極開展了包含職業素質教育在內的廣泛合作，例如在專業課堂上引入真實的工作任務，要求學生模擬金融機構工作人員工作過程來完成，來自金融企業一線的兼職教師和校內專職教師相互配合，共同完成對學生整體任務完成情況的評價，將工作態度和敬業精神以及團隊合作意識納入到評分體系當中，給出學生與金融機構實際工作相類似的評價，讓學生切身體會到金融機構的職場氛圍。專業實訓室的布置體現金融企業的要求，營造濃厚的企業文化氛圍，邀請金融一線人員走進課堂向學生宣講企業精神和真實案例等。
二、正確把握新形勢下金融職業道德建設的基本內容
（一）信譽至上是金融職業道德的內在要求金融機構作為經營貨幣資金的企業，與人們的生活、工作息息相關，因此金融職業道德中把誠實守信放在了首位。金融機構必須在群眾的心目中樹立起信得過、靠得住的形象，才能取得客戶的信任和支持，才能得以進一步發展。金融機構從業人員要積極塑造現代人格，按照“信譽至上”的職業道德規范約束自己的言行，在工作中做到實事求是，不蒙蔽、不欺騙群眾，樹立誠信第一、童叟無欺的職業道德意識。遇到問題時要本著公正客觀，不偏不倚的原則來處理，以高度負責的態度贏得客戶的信任與支持。同時，金融從業人員必須嚴防任何形式的差錯，堅持認真細致的工作風格，注意力集中，高質量的為客戶辦好每一筆業務。
（二）提供優質服務是金融職業道德的核心內容金融企業在整個經濟運行中起著命脈的重要作用，竭誠為客戶提供優質服務，滿足企事業單位和人民群眾日常生活、工作需要是各級各類金融機構安身立命之本。優質服務不僅包括高標準的服務質量，快捷的服務效率，還要有和善的服務態度。熱情周到，親切自然的服務態度一方面可以很好地維護金融企業的信譽，增進客戶對金融企業的感情，深入開展金融業務，另一方面也體現出金融從業人員的愛崗敬業精神和對自身的尊重，充分體現出優良的職業修養和道德風范，從而可以穩固并提升金融機構在社會經濟運轉中的重要地位。
（三）提高效率是金融職業道德的特色準則金融是現代經濟的核心。當今世界，科技迅猛發展，新理念新技術不斷涌入金融業，推動金融業的快速發展。金融業中的貨幣利率、匯率以及聯行資金往來隨時都在發生變化，金融業的經營活動、財力狀況、償債能力也在時時變化之中，期貨交易和股票行情更是瞬息萬變，銀行之間的資金往來結算實現了地域性、全國性的聯網，收付速度大大提高，對資金流動、資本融通及整體經濟的發展起到積極的推動作用。金融機構的工作人員必須順應這一高效的服務環境，提高自身業務操作水平和效率，掌握先進的操作方法和精湛的業務技能，這樣才能為客戶提供上乘的服務，圓滿完成工作任務，在激烈的人才競爭中站穩腳跟。
三、以項目導向、任務驅動為高職金融職業道德教育的改革思路
（一）以項目導向、任務驅動教學模式進行金融職業道德教育的突出特點將職業道德素質教育貫穿于日常教學過程之中，在金融專業課程教學中采用“工學結合”的教學模式，有效地將課堂學習與企業實習、定崗實踐相結合。深入各級各類金融企業和相關企業的金融部門進行問卷調查，多方了解用人單位對高職金融專業畢業生的人才需求狀況和崗位能力要求。在深入調研、座談、走訪學習和資料研究的基礎上，進行全面客觀的分析研究，結合金融專業特點和畢業生就業方向，確立若干門實用的核心“工學結合”課程。在這些課程的教學中與工學結合的金融企業合作，引入企業真實工作任務，以項目導向、任務驅動的模式開展教學，將金融職業道德教育列為重點，體現在每一個工作任務的完成之中。以項目為導向的教學，由于目標明確，具備一定的挑戰性，更加激發了學生的學習興趣；項目的實踐性強，學生能夠更加具有針對性和實用性地進行專業課程的學習；自主性強，學生以小組為單位，自主進行項目的組織、策劃、設計、實施，促進了學生創造能力的發展，通高了綜合運用知識解決實際問題的能力。在整個項目運行過程中使學生深刻領悟到金融職業規范和道德準則的內容及其重要性，達到既讓學生掌握職業技能，同時又強化了職業操守的教學目標。
（二）以項目導向、任務驅動教學模式進行金融職業道德教育的實施在教學設計和實施過程中，教師作為引導者既要注重如何“導”的明確，同時更要注重學生如何“學”的扎實，力求把學生培養成為具有較高職業品質和職業能力的全面發展的高端技能型人才。
1．了解學生特點，確定金融職業道德教育的內容和目標設定項目內容和教學目標必須基于對學生特點的全面了解和綜合把握之上。雖然同一年級的學生其年齡相仿，但不同的學生在生理和心理上存在著個體差異，理論知識的基礎不同，對職業道德的認識不同，對高職階段所學內容的理解、領悟的程度等均有所不同。因此高等職業院校在對學生開展金融職業道德教育之前，需要全面細致地了解學生的生理和心理特點，對事物的認知成熟度和個人學習態度，已具備的生活經驗，以及學生在金融職業道德方面已具備哪些相關思想認識基礎。要重點挖掘出學生在職業道德素質方面的欠缺之處和學生樂于接受何種形式的德育教育教學模式。根據以上這些內容明確學生的初始能力和教學起點，在此基礎上設定具體的教學項目和教學目標。
2．引入真實工作任務，設定以道德教育與技能訓練并行的教學項目在項目導向、任務驅動的教學模式下可以將金融專業課程內容劃分為多個項目。每一門主干課程中每個項目都包含不同的目標層次，具體說就是知道、理解、應用、分析、評價、創造等由低到高的六個目標層次。每個項目在操作過程中又可根據其不同的工作任務要求和崗位技能操作標準劃分為若干個子項目。以項目為導向，能夠使學生進行各類有針對性的活動，而不是簡單盲目的忙碌，從而能夠促使學生在完成項目的過程中不斷領悟新知識，提升職業操守和風險意識，鍛煉綜合職業能力。以《商業銀行綜合柜臺業務》這門課為例，按照工作任務不同，可以分為五個教學項目，即對私儲蓄業務、對公存款業務、掛失止付業務、開具證明業務、支付結算業務。儲蓄業務項目中又可分為活期儲蓄業務、定期儲蓄業務和其他儲蓄業務三個子項目。如教師在講解活期儲蓄柜面開戶業務時，可以創設銀行工作場景，讓學生分別扮演柜員和客戶來完成業務的辦理。在模擬操作過程中，引導學生體會每個環節的操作要點、風險控制要求以及職業道德規范。
3．改變傳統教學模式，以學生為主體，教師變身為引導者以項目為導向、任務驅動的模式開展教學要實現教師角色的轉型，教師一改往日的定位，不再是控制課堂的權威角色了，而是變身為課堂教學的引導者、觀察者、傾聽者、協調者和評價者。由學生按照不同的場景和工作任務，以小組為單位，組織設計該任務中每一環節的工作流程和要點，協調解決任務完成過程中出現的問題，明確各環節中對金融職業道德素質的要求，要求按照標準和規范來完成工作任務，并將工作態度、敬業精神、服務禮儀等各項職業道德標準納入到任務考核當中去。譬如在《理財實務》課程的教學過程中，按照不同年齡段將客戶劃分為若干個群體，為每一群體客戶設計若干種相應的理財方案，推廣相配套的理財產品。在每一群體里還要根據每個客戶的不同需求，為其量身定做適合的理財方案。為每一任務創設具體的情景，由學生扮演金融機構的理財專員，在教師的引導下分別進入不同的工作場景，讓學生在體驗真實工作任務的過程中深入領會到這個崗位對職業道德素質的具體要求。這樣一來，學生真正成為課堂的主導、學習的主體，極大地提高了學生學習的積極性和主動性，學習效果大大加強。
（一）開設職業道德教育與金融服務意識培育的專門課程
目前湖北科技職業學院對投資與理財專業學生的職業禮儀和職業道德有一定的重視，而且也通過一定的途徑開展了職業道德與金融意識的培養。跟大多數高職院校一樣，湖北科技職業學院投資與理財專業都設置開設了禮儀類的公共選修課，開展相關講座，教師在進行專業課程教學和實習實訓中穿行職業道德的培養，但總體效果不太明顯。針對這些問題，湖北科技職業學院投資與理財專業針對金融行業的特殊性增設了《金融禮儀》這門課程，使得學生意識到金融行業自身的行業特點。另外還開設了《金融法規》這門課程，金融職業道德的自律性，不是與生俱來的，而是在長期的金融實踐中，在金融法規的約束下逐漸形成的，金融法規有利于金融職業道德觀的確立。因而開始《金融法規》這門課程的學習具有非常重要的意義。
（二）依靠企業平臺，利用頂崗實踐推進職業道德教育與金融服務意識培育
工學結合的人才培養模式，培養企業所需人才，既滿足了企業提升人才素質、保障后備人才選拔的需要，同時也為學院實現人才培養與企業需求的“零距離”對接奠定了基礎。尤其是對學生的職業價值觀教育產生了直接的影響。湖北科技職業學院投資與理財專業依靠這個平臺，積極開展這個方面的內容，例如在校園內顯著建筑、走廊等位置上張貼校企合作企業的管理經驗和企業的核心文化標語。專業實訓實驗室的布置要體現“教學工廠”的要求，營造濃厚的企業文化氛圍，邀請企業家直接向學生宣講企業精神等。
二、目前湖北科技職業學院投資與理財專業在職業道德與金融服務意識培育中的問題
（一）對職業道德教育與金融服務意識培育的重要性認識不夠
雖然有專門開設職業道德與職業禮儀的課程，但在整個高職教育中，對職業道德與職業禮儀的教學一直讓位并從屬于專業課程的教學，專業知識與專業技能是主要的培養目標，雖然在專業人才培養方案中普遍把培養目標定位于培養全面的能適應企業需求的高技能應用型人才，但在實際教育培養中，還是把知識與技能的訓練掌握作為主要的培養目標。湖北科技職業學院也是如此。
（二）職業道德教育與金融服務意識偏重知識和規范的傳授，忽視能力訓練的實踐
雖然湖北科技職業學院投資與理財專業開始了相關專業課程學習，但在內容上偏重道德知識和行為規范的傳授，對道德選擇能力和解決道德沖突能力的培養沒有得到應有的重視，忽視了個人面臨道德問題時的能力培養和訓練。
（三）職業道德教育與金融服務意識內容抽象泛化，缺乏專業性、職業性
大多數教師主要講授一般性職業道德規范，對學生專業方向對應的職業道德內容則很少涉及，教學缺乏具體案例的支撐和職業化的有效引導。有關行業職業道德教育的教材、師資等資源也極其匱乏。
三、湖北科技職業學院投資與理財專業學生職業道德與金融服務意識培養機制的構建
（一）依托區域文化，完成企業文化與校園文化的對接，使學生形成職業道德與金融服務意識的認知
學院在推行工學結合的人才培養模式的過程中，應該重視企業文化的引入。將企業文化教育列入到課程中，在組織學生進企業觀摩學習、頂崗實習的時候，注重企業文化的熏陶；在校企合作時，突出企業文化的氛圍營造以及增加企業文化課程，讓學生在學習理論知識和技能的同時，接受企業培訓與實踐及企業文化的熏陶，使學生直觀地感受到了高職學生應具有什么樣的職業價值觀。
（二）學生在學習中對職業道德與金融服務意識的理論接觸
1.把職業禮儀與職業道德全方位引入教學內容，在項目式教學中培養職業道德情感
具體說可以把職業禮儀與職業道德引入各專業人才培養方案的人才培養目標，把職業禮儀與職業道德作為一個重點內容融入專業課程教學，讓職業道德與職業禮儀作為每一門專業課程教學甚至每一堂課要到達的一項能力目標。
2.建立合理科學的評價機制，明確把職業禮儀與職業道德納入學生考核評價
考核方式的基本做法是將學生的平時學習表現、理論知識掌握的程度、自學成績和實踐教學的成績綜合起來評價，即（平時成績＋自學成績＋社會實踐＋期末考試）。除了把期末考試成績作為考核內容之外，平時成績也非常重要。平時成績包括學習態度（課堂紀律、到課率）、完成作業、討論發言和測驗測試（其中包括期中考試）四方面。其中作業形式有小論文、問答題，討論發言包括辯論、回答、講解等，測驗測試以小型練習題為主。學生在實踐教學環節中的成績也是總評成績考核的重要組成部分，通過這四個方面的綜合考核，可以促進學生態度的養成，幫助形成良好的職業態度。
（三）學生在工學結合的模式下職業道德與金融服務意識的形成
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【摘要】知識面比較狹窄， 在人才培養過程中， 只注重學生基本知識的傳授， 忽視對學生的創新能力、適應能力的培養， 不能把各種基本的素質教育相互滲透到人才培養的全過程中去， 使學生的智力， 思想道德修養， 心理素質得不到協調發展。學分制將極大地激發學生的學習熱情， 調動學生學習的主動性、積極性， 開發學生的智慧和潛能，優化知識結構， 擴大知識面， 發揮個性， 培養創造性， 使許多優秀人才脫穎而出， 更好地適應社會發展的需要。
【關鍵詞】擴大知識面， 發揮個性， 培養創造性
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【正文】
一、實施學分制的特點及優勢學分制是以學分作為計量單位， 衡量學生學習完成狀況的教學管理制度。推行學分制是改革過去學年制下的人才培養模式， 全面推進素質教育， 深化教學改革， 提高教學質量和水平， 主動適應經濟社會發展和人才培養的必然選擇。其特點是: 學習內容的選擇性和自主化， 學習時限的靈活性和彈性化， 培養模式的多樣性和個別化， 學習方式的指導性和主體化。高校實行學分制的優勢主要體現在如下幾個方面:1. 有利于因材施教， 調動學生的積極性、主動性， 發展學生個性化， 優化學生的知識結構， 實施素質教育。學年制過分強調學生人才培養的專業性， 使學生知識結構比較單一， 知識面比較狹窄， 在人才培養過程中， 只注重學生基本知識的傳授， 忽視對學生的創新能力、適應能力的培養， 不能把各種基本的素質教育相互滲透到人才培養的全過程中去， 使學生的智力， 思想道德修養， 心理素質得不到協調發展。學分制將極大地激發學生的學習熱情， 調動學生學習的主動性、積極性， 開發學生的智慧和潛能，優化知識結構， 擴大知識面， 發揮個性， 培養創造性， 使許多優秀人才脫穎而出， 更好地適應社會發展的需要。2. 有利于提高教學質量。學年制下， 學生無法選擇課程和上課教師， 因而對教師的教學工作形成不了壓力， 不利于激發教師教學的積極性和創造性， 也難以提高教學質量。學分制后， 學生可以自主選課， 選教師。這就引入了競爭機制， 教師為自身生存和發展， 挖掘自身潛力， 用學科前沿知識充實和豐富教學內容，進而提高教學質量。3. 有利于提高學校的綜合辦學實力。近幾年隨著我國高等教育的“大眾化”， 雖然培養的人才數量增加， 但質量并未提高，甚至還在下降， 因此要改變高等教育大而不強的局面， 提高高校綜合實力和競爭力， 就必須把學分制作為突破口和切入點， 增強教育的應變能力， 真正把高等教育做大做強。
二、學分制對高校思想政治工作的沖擊長期以來， 高校形成了學校抓院系， 院系抓年級， 年級抓班級的思想政治教育管理模式， 以班級為主要載體， 以集體活動為主要形式對學生進行思想政治教育。以綜合測評為基本手段進行考評。學分制的實施給學生思想政治教育工作帶來了新的問題， 如不能及時找到解決方法， 會造成學生思想工作滯后， 學生思想素質下降。學分制對高校思想政治工作的沖擊主要表現在以下幾方面:1. 學生集體觀念淡化。學分制下， 班級概念模糊， 集體活動的無法開展， 給學生思想政治教育工作帶來了很大困難， 個體作用的突出， 集體活動的減少， 造成了學生集體主義觀念和組織觀念淡薄， 甚至陷入個人主義的泥潭。2. 學生思想政治素質和道德修養降低。學分制的實施， 給學生政治思想教育工作帶來了一些負面影響。學分制賦予了學生較多的自主權和自由度， 強調競爭， 講究效益， 注重學生個性化發展， 這有可能導致學生急功近利， 個人主義思想嚴重。學分制偏重學科成績考核， 容易使學生重視學習而忽視思想政治素質和道德修養， 這會影響學生對思想政治教育工作的態度， 影響學生工作的效果。3. 學分制給思想教育工作帶來難度。學分制與選課制聯系在一起， 學生成材方向與人生目標乃至課程與任課教師的選擇都需加強指導。另外學分制是一種競爭機制， 各種心理沖突與矛盾困惑在
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關鍵詞：不道德親組織行為；道德推脫；心理所有權
中圖分類號：C933 文獻標識碼：A 文章編號：1008-4428（2017）04-143 -03
一、引言
2008年，法國興業銀行發生了一場涉及重大資金的交易員欺詐案，由于該銀行下的交易員通過非正當手段投資金融衍生品，最終虧損達49億歐元。巴林銀行曾經是英國一家十分有名的銀行，最終因為一位青年員工偽造文件，籌集資金并且私自設立賬戶進行違規期貨交易，導致銀行出現巨額虧損無法經營。另一方面，在國內，例如“地溝油”、“三鹿奶粉事件”、“瘦肉精”等等食品安全問題不斷拷問著企業和社會道德準則，讓人們更加關注企業道德滑坡對社會所造成的危害。
然而，究其根本，到底是什么樣的心理機制導致員工做出違背社會準則的不道德行為？基于社會認知理論，Bandura認為這種心理機制應該歸結為道德推脫（Moral Disengagement）。在組織層面上，員工不道德行為不僅表現在利己的消極行為上，同時還會因為“積極動機”違道德準則，做出在另一方面有利于企業利益的行為，Umphress將這種行為定義為不道德親組織行為（Unethical Pro-organizational Behavior）。本文梳理相關文獻，討論道德推脫對員工不道德親組織行為的影響，為未來員工道德行為的規范提供一定的建議。
二、理論基礎及假設
（一）道德推脫和不道德親組織行為
道德推脫是一種社會心理學概念，指的是個體對行為反應重新定義，切斷自我譴責機制，以消減不道德行為所出現的由于責任缺失導致的內疚等消極情緒，并重新解釋或減少對目標物的傷害。這也解釋了為什么個體在做出不道德的破壞行為情況下，卻沒有做出相應的自我懲罰，反而有可能做出更嚴重的危害事件。Bandura認為，個體是通過部分心理機制，從而達到切斷自我譴責機制的效果。
組織員工會為了增加對組織的認同，做出違反甚至犧牲社會道德準則卻有利組織整體利益的行為，Umphress將這種行為概念定義為不道德親組織行為（UPB，unethical pro-organizational behavior），即組織員工能夠推動組織或其成員（如上級領導）更有效工作，且違背了社會核心價值理念、社會準則甚至法律，它包含兩個主要的定義成分。不道德親組織行為是親組織的，有利于于組織利益或能夠幫助組織擺脫困境的，然而這種行為在正式的工作描述中并沒有明確，上級也并未提出相關要求。
根據Jones的問題權變模型（Issue-Contingent Model），當外控的個體面臨道德以及倫理困境時，往往會表現出自我辯護或尋找借口的傾向，從而更有可能實施違背倫理的行為。因此，本文認為不道德親組織行為是個體在面臨道德困境時，經由道德推脫機制重構認知所產生的。
夏福斌，路平提出，不同程度底線心智的人群在面對道德問題時，道德推脫機制產生的效果會有所不同。不道德親組織行為和道德推脫之間的關系，可以表現在以下幾個方面：道德推脫中的危害忽視和扭曲機制是導致不道德親組織行為的直接原因，忽視和扭曲機制解釋了員工在做出不道德親組織行為前的潛在心理過程，員工可能會不斷重復思考行為能夠為組織所帶來的利益和好處，從而對那些不利于社會利益的危害選擇忽視或歪曲；道德推脫中的責任分散機制也能夠促進不道德親組織行為的產生，當員工認為作為集體中的個體，每個人為了維護組織利益會做出同樣不道德的選擇時，不道德親組織行為就很可能產生。另外，如遷移責任、道德辯護等道德推脫的心理機制，都對不道德親組織行為的形成產生了影響。
根據以上觀點，本文提出假設如下：
H1：道德推脫正向影響不道德親組織行為。
（二）心理所有權的調節效應
員工對于個人和組織間關系的感知程度不同，在同樣的道德推脫水平下，不道德親組織行為的表現也會出現差異。個人和組織間關系的感知在道德推脫對不道德親組織行為的影響中可能起到調節作用。
Pierce等提出了心理所有權的概念，他們認為，員工態度和行為，不是直接由正式所有權所決定的，而需要其通過心理機制發生作用，轉化為心理所有權，再經由心理所有權，最終轉化為積極的態度和行為效應。Pierce總結了前人在組織中承諾、認同和內化等方面的文獻資料，提出了較為詳細的組織心理所有權理論，對于心理所有權的定義，他們進一步修正為：個體對于所有權目標物（物質或非物質的）的全部或部分似乎屬于“他的”或“他們的”的一種感知狀態（如：“這是我的！”）。
對組織的高度認同使得個體更傾向于將不道德行為理解為一種商業行為，而已有研究表明，心理所有權是組織認同的前因變量。我們認為道德推脫對不道德親組織行為的影響可能會由于員工個體心理所有權水平的高低而有所不同。當員工在高水平的心理所有權狀態下，對組織具有強烈的責任感，進而引發他們積極保護目標占有物，這種對組織占有的感知使得個人和組織間利益相互重合，當員工面對道德困境時，在道德推脫的一系列心理機制作用下，會更傾向于做出不道德親組織行為；相反，當員工的心理所有權水平較低時，難以將個人和組織間聯系在一起，不傾向于向他人表明自己的組織成員身份，也很難積極地幫助或發展組織利益，因而員工在道德推脫中下的不道德親組織行為會降低。
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[9]儲小平，劉清兵.心理所有權理論對職業經理職務侵占行為的一個解釋[J].管理世界，2005，（07）：83-93.
1. 基本要求：文章應具有創新性，做到觀點明確，內容充實，論證嚴密，文字精煉，結論正確。優先刊發國家、省（部）級基金項目論文。
2. 論文書寫順序：標題（一般不超過20個漢字）；作者姓名；作者單位；所在城市；郵政編碼；中文摘要；中文關鍵詞；中圖分類號；正文；注釋；參考文獻；英文標題；英文作者姓名；英文作者單位；城市郵編；英文摘要；英文關鍵詞。若論文為基金項目，請在正文之前注明基金項目名稱和編號。
3. 摘要和關鍵詞：摘要應客觀反映論文的主要內容，具有獨立性和自含性。中文摘要約200個漢字，英文摘要約300個字符。用詞要客觀，盡量減少不必要的修飾。關鍵詞應反映論文主題概念，為3～6個的詞或詞組。中英文摘要和關鍵詞須對應。
4. 作者簡介：在篇首頁腳處依次注明作者姓名、出生年月、性別、民族（漢族可省略）、籍貫、學位、職務、職稱、研究方向。文末請注明詳細的通訊地址及聯系電話、電子信箱等。
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論文關鍵詞：保險市場信用體系行為規范
論文摘要：保險市場的信用體系存在著影響誠信建設的一些問題。相應的對策是：構筑保險市場的信用體系，加強保險市場管理，加快保險業的改革和發展，促進民族保險業的健康成長。
隨著市場經濟的不斷深化，保險作為一種經濟補償手段和社會產品再分配的特殊方式，與銀行業、證券業一起構成了現代金融的三大支柱，在現代經濟生活中發揮著越來越重要的作用。從經濟學的視角看，信用作為經濟主體間交往行為的自律性規則，既是道德規范的選擇，又是一種經濟利益的選擇。在保險業的發展中，誠信處于道德規范與經濟利益的沖突與摩擦中，信用建設問題已成為中國保險業必須認真思考且積極面對的嚴峻挑戰。
一、當前保險市場信用體系存在的問題
縱觀目前保險市場發生的各種問題，多與保險信用機制的不完善有關。這些影響誠信建設的問題主要有：
1．競爭主體行為不夠規范，主要表現為違規經營，支付過高的手續費、回扣，采用過低費率等惡性競爭行為，損害了保險公司的社會聲譽；
2．內部管理、險種設計、精算水平、營銷手段、風險防范、成本核算等方面存在不同程度的欠缺；
3．沒有統一的有關信用度的認定機制，缺乏對失信者進行全社會懲罰的措施，對市場參與者的信用狀況難以實施全面有效的評價與監管；
4．在保險業內部，有關信用的信息處于嚴重的不對稱狀態。由于保險公司的信息披露缺乏而保險業務的專業性又強，使保險消費者在投保前甚至投保后難以了解保險公司及保險條款的真實情況，如保險公司的經營管理狀況、償付能力及發展狀況、參加保險后能夠獲得的保障程度等，只能憑借主觀印象及保險人的介紹作出判斷，客觀上為保險公司的失信行為創造了條件。信用信息也未能得到綜合使用；
5．從業人員素質還有待提高。尤其對保險人的選擇、培訓及管理不嚴，有一些保險公一J誤導甚至授意保險人進行違背誠信義務的活動，嚴重損害了保險公司的形象。
二、信用體系建設的具體對策
從可持續發展的角度出發，主要對策是構筑保險市場的信用體系。完善的信用體系和規范的信用制度是建立和規范市場經濟秩序的重要保證，是促進經濟健康持續發展的先決條件作為具有市場風險、以誠信作為經營基本原則的特殊行業，保險公司更應將恪守信用、履行合同作為發展之源，立身之本。具體對策：
1．建立完備、規范的公司內部管理機制，實行集約化經營。要從組織管理、財務核算、責任累積、風險控制等方面全面提高保險企業的風險防范能力。要創新管理理念，廣泛運用當今先進的技術成果來提高管理效率，加速產品開發、數據處理、資金劃撥、成本核算、業務和辦公自動化、網上營銷等業務內容的電子化進程，提高資金管理、成本管理、人力資源管理、經營風險管理的集約化經營水平
2．規范人從業行為，加強對公司全體員工的教育和培訓。提高員工素質是提升保險信用制度的重要環節。我們目前仍以保險人展業為主，所以推進人的職業道德素質教育、強化依法經營意識、使現代人了解職業道德和誠信原則的關鍵所在，并將職業道德教育融人常規的職業培訓之中就顯得成為重要。另外，也應加強對公司全體員的教育和培訓。培訓員工的道德自律，提高員工誠信道德的選擇與評價能力。要創建道德環境，使員工在實踐中體驗和升華道德情感，理解并認識誠信道德教育的重要作用，從而自覺規范自己的道德行為。
3．加強企業文化建設，形成良好的誠信文化氛圍。管理者要以高尚的誠信人格影響員工，率先垂范，做好表率。要利用自身良好的形象，以身作則，言傳身教，感染并帶領一大批具有誠實人格的高素質員工隊伍，各級工作人員之間要建立起相互信任、團結協作的工作關系。要強化“誠信光榮，失信可恥”的道德觀念，形成良好的誠信文化氛圍。
4．提高服務水平和質量是建立保險信用體系的根本途徑。保險是一種無形商品，它作為商品的價值主要體現在事后的保障上，客戶往往通過理賠、到期償付、回訪等判斷公司及產品的優劣。因此可以說，企業信譽和服務質量是公司的兩大命脈，誠信服務更是維護客戶權益的重要體現，整個營銷的全過程公司都必須提供始終如一的、全面的、及時的、周到的服務。首先，在客戶買保險時，通過耐心細致、詳細全面、客觀真實的服務，使客戶能明明白白買保險。其次，公司應在保單維持階段為客戶提供長期的優質保險服務。當客戶申請被接受后，通過電話回訪、面見被保險人等方式與客戶聯系。確認保險利益是否存在，客戶的陳述與投保單是否一致等重要事實，以便發現問題能迅速處理。切實維護和保障客戶的合法權益，塑造專業、真誠、守信的良好企業形象。當客戶發生事故前來索賠時，應盡量合理簡化手續，為客戶提供“一站式”服務。此外，通過向社會公開服務承諾，量化服務標準接受社會公眾的監督。用真誠、優質的服務贏得客戶和社會大眾對整個保險行業的信任和支持。
5．規范投保人、被保險人的信用行為是保險信用的重要保證，投保人和被保險人的如實告知義務是誡信原則在保險合同中的具體運用，是保險人估計和判斷風險的一個重要依據。鑒于中國目前的狀況，可用法律的、經濟的、行政的手段根治個人信用缺失的頑癥，讓誠信真正成為一種公認的財富。
【摘 要】財政部的新會計準則基本實現了與國際會計準則的趨同，同時也對現行會計人才培養模式提出了挑戰，面對新準則對會計人才的素質要求，會計人才培養目標如何定位，會計人員的能力如何拓展，如何加速會計實用人才的培養，是新準則能夠在具體會計實務操作中準確運用的關鍵。
【關鍵詞】新會計準則 會計人才培養
新會計準則的頒布在我國會計界引起了強烈反響，不少專家學者發表了大量文章介紹、分析、評論新準則，但這些理論文獻很少關注新準則與我國會計人才培養的關系。新準則不僅實現了與國際會計準則的接軌，而且對會計人才的培養指明了方向，是我國會計人才培養的指揮棒，必將帶來會計行業的深刻變革。
一、新準則對會計人才培養提出了新要求
1.“財務決策有用性”的提出將推動會計人才培養思想的變革。“決策有用觀”和“受托責任觀”是關于會計目標的兩大代表性觀點，在我國會計界也引起過激烈的爭論，這次正式寫入了新準則，代表了我國會計思想和認識的又一次深化。“決策有用性”突出了會計信息的相關性，要求企業提供的會計信息有助于利益相關方的經濟決策，符合我國資本市場的發展要求。它將信息論、行為論、決策論、博弈論等經濟學理論引入會計領域，極大拓展了會計學的研究方法和會計技術。長期以來，我國會計人才培養受“受托責任觀”的影響,強調會計信息以滿足國家宏觀經濟管理為主要目標，在理念上重視熟練掌握會計制度，忽視對自主和創新能力的培養，導致會計人員在實際工作中只知照搬條文，會計信息不滿足投資者和債權人決策的需要，因而質量不高。“決策有用觀”突破了傳統會計思想的束縛，必將對我國會計人才培養方向的轉變產生深遠的影響。
2.新準則引入了公允價值，提出了對金融工具等新興交易手段的確認和計量，使會計工作的技術含量得到了更深的拓展。新準則引入以公允價值為主的多種計量屬性，極大豐富了計量屬性體系，對歷史成本的基礎計價地位形成了沖擊，此外，針對金融工具，特別是衍生金融工具規范了確認和計量要求。這些內容在以往的會計實務中是空白點，但是這些內容是市場經濟對會計核算的新要求，代表會計技術發展的方向，在會計實務操作中是不可回避的。因此必須在會計人才培養上有所突破，如何盡快讓會計人員掌握這些知識，既是當前會計人才培養的難點，也是會計人才培養的突破點。
3.新準則突出職業判斷能力，必將推動會計人才培養向能力培養轉變。新準則的一大特色是原則性條文較多，許多會計處理需要結合會計人員的職業判斷。如資產的公允價值計量、壞賬準備等各種資產損失準備的計提、會計估計的變更等，會計人員的職業判斷直接影響會計信息質量。但長期以來我國不重視對會計人員職業判斷能力的培養，會計人員只知按照制度依規畫圓，一遇到新情況便不知所措、缺少職業判斷，造成會計信息不反映其經濟實質，也就失去了有用性。因此要培養出高素質的應用型會計人才，必須向能力培養方面轉變。
二、以新準則為指引，積極尋求會計人才培養的改革之道
1.重視能力培養。國外曾有人提出會計是一門藝術，這是有一定道理的。藝術離不開藝術家對生活的把握和創造，會計也是如此，會計人員對經濟交易認識和把握的程度對于會計信息質量的高低起決定性的作用。當今時代，新技術、新產品層出不窮，新的交易方式不斷創新。新準則中公允價值、衍生金融工具等新內容都是新經濟的產物，而且在未來會計計量中占主要地位。新準則要求會計人員知識面廣，了解相關領域知識，是通才；具有會計職業判斷能力，是專才。我國會計人才培養在能力訓練方面上存在嚴重不足，極少有拓展其他學科知識的機會，缺乏職業判斷能力方面的訓練。會計人才培養的目標是要培養出具有高度綜合能力的會計人才，這里的“高度綜合能力”包括：書面表達能力、口頭表達能力、良好的傾聽能力、團隊溝通和合作能力、解決沖突的能力、組織和分派工作的能力、解決分散和無序問題的能力，閱讀、評論和判斷能力、有效利用時間和緩解壓力的能力等。新準則從決策有用性的角度對會計人員的能力提出了新的、更高的要求，我們必須把能力放在會計人才培養目標的首位。
2.重視職業道德建設。新準則原則性條款較多，存在一定的會計操作空間，會計人員若喪失職業道德迎合某些利益集團的需要更容易造假，因此新準則更需要會計人員道德自律。事實上會計這門職業能在人類社會存在數千年之久，與會計人員長期良好的道德操守和聲譽有關，如英國“真實且公允”的會計傳統、我國銀行會計號稱“鐵賬”等等。但近年來，國家重視會計法制建設，會計職業道德教育被忽視。我國資本市場多次爆發會計造假大案，但鮮見會計人士反思，會計界呈現整體性冷漠狀態。歷史證明，法制建設是維護會計公信力的重要保障，但會計公信力更需要會計人員的道德自律。因此新準則是我們加強會計道德建設的一個良機，我們需要補上這一課。
3.以新準則為指引，改革傳統會計人才培養機制。當今世界上存在著職業之間的激烈競爭，會計職業也是信息提供的競爭者之一，如果不能滿足使用者的需要，遲早會被市場經濟所淘汰，這一點已被一些知名的會計學家所認識到，他們大聲疾呼要改進會計信息質量避免會計職業被邊緣化。新準則致力于提高會計信息質量，但信息質量的提高歸根結底還是人的素質的提高。因此，改革傳統會計人才培養機制是時展的需要。我國在會計學習的安排上都是按照會計報表要素安排學習內容，它的優點在于比較清晰，便于理解，不足之處是脫離會計信息運行的系統或經濟業務的流程，把一個活躍的企業信息管理系統當成靜止的、被動的工具，容易限制人的思維，會計專業的學習更應強調會計與整個管理和業務工作的融合。會計人才的培養是新準則順利實施的關鍵，我們應當以新準則為指引，努力開創會計人才培養的新局面。
我國法務會計建設的必要性
由于現代會計只注重如何用特有的專業術語來表達復雜的經濟行為，而現代審計又只注重財務報表是否按公認會計準則編制，并也用相同的專業名詞來解釋他們的審計工作，這就使普通公眾難以理解這些用復雜會計、審計語言表達的經濟行為，從而為進一步通過法律手段來維護自身的經益增加了障礙。因此，如何在復雜的會計、審計語言與法律之間架設一座溝通的橋梁，便成為當務之急。法務會計的應運而生，解決了復雜的會計語言與法律之間的溝通問題，為妥善處理與會計有關的法律問題提供了一個極為有利的工具。法務會計主要存在于三大領域：
（一）企業、事業單位。該領域中的法務會計的主要職能是使企事業單位的財務、會計行為符合國家現行法律，在遵守或不違反法律的前提下，尋求本單位的最大財務利益，并能運用法律的武器進行交涉以維護自身的正當權益。
（二）社會服務中介機構。如會計師事務所、律師事務所等都是法務會計應用的重要部門。在這些機構中，活躍著一批經過國家有關部門考試、考核并具有資產評估、稅務、證券評估等資格的法務會計人員，他們依據各種法定經濟標準和規范，通過檢查、分析、認定之后所出具的報告自然具有法律效應。
（三）司法機關及國家審計部門。司法機關的司法會計也是法務會計的重要組成部分。司法會計在偵查、審理
交易糾紛、貪污受賄等經濟案件時，都要涉及被審查單位的會計資料及會計人員。這就要求司法會計人員不僅要精通法律，還要有會計、審計知識，才能勝任。國家審計機關和企業內部的審計人員，也應該是既熟知國家、企業內部有關審計法律，又懂會計、審計的法務會（審計）人才。
法務會計專業人才素質的要求
從事法務會計的人員必須具有一系列的知識與技能，才能有效地進行財務調查。這不僅包括會計知識，而且包括經營知識和法律意識。具有這些技術，法務會計人員才能夠進行調查、分析、報告，并對舞弊以及白領犯罪調查的財務方面進行作證。在很多情況下，可能會要求法務會計人員對刑事案件中的舞弊或者民事案件中的財務損失進行量化。因此，法務會計的專業技術知識和技能至少應包含以下七類：會計、審計、知識；辨別舞弊的技能；相關的法律知識；對人的心理和動機的理解力；調查的精神狀態和職業批判的懷疑精神；溝通技術；對計算機的信息技術的掌握等。
從事法務會計的人員還必須具有高尚的職業道德和獨立敬業精神。法務會計人員必須在行使其職能時保持客觀、公允、真實、合理、合法。這就要求其必須有較高的職業道德、嚴謹的治學態度、實事求是的工作作風和敏銳的洞察力。除此以外，自律、保密、定期接受后續教育、合理收費、公平競爭等方面也是從業人員不可或缺的素質。獨立與保密是密切相關的，也是從業者綜合素質的體現。
法務會計人才培養方案
為適應社會主義市場經濟和加入WTO的需要，盡快培養出一大批既精通會計又熟悉相關法律，既有高尚的職業道德又有獨立敬業精神的法務會計人才。
（一）設置法務會計專業
目前，在國家教委會公布的本科專業目錄中有經濟法、會計學、審計學等相關專業，但尚未有法務會計專業。國家教委應盡快組織法務會計本科專業的申報，鼓勵那
些已開設了會計學、審計學、經濟法專業的高校積極申報法務會計專業。
1.課程結構與課程設置。課程設置分理論教學與實踐教學兩個部分，理論教學分為必修課和選修課兩類。法務會計專業實現本專業培養目標而設置的專業基礎課和專業課有如英語、高等數學、計算機應用技術、管理學、基礎會計、財務會計、高級會計學、成本會計、管理會計、財務管理、審計學、財務審計、法理學、法律倫理、司法會計、經濟法、稅務會計或稅法、國際稅收（法）、民法、刑法、犯罪學、邏輯學、心理學、微觀經濟學、宏觀經濟學、證據調查學等。
法務會計專業選修課也分為兩類；一類是根據專業需要設置的選修課，如：應用文寫作、公共關系學、證券投資、稅務會計、審計實務、保險法、勞動法、仲裁法、金融法、破產法、刑事訴訟實務、民事訴訟法實務、經濟法案件偵查等；另一類是為拓寬學生的知識面，增強其適應能力和提高其文化修養而設立的校內選修課或公共選修課。這類課程涉及領域較為廣泛，學生可根據自己的興趣自主選擇。
2.實踐教學環節和課外實踐安排。實踐性環節是培養高質量法務會計人才的重要教學環節.實踐性環節可分為不定期實踐性環節和定期實踐性環節兩個部分。不定期實踐性環節，主要是配合理論課程進行的案例調查 、案例討論、模擬法庭辯論、專題研究報告等；定期實踐性環節，是在學生學完了基本理論課程的基礎上，在本科第三學年安排專業實習、第四學年安排畢業實習和做畢業論文。
畢業實習過程中，將學生分別安排到法院和會計師事務所進行實際工作鍛煉。其間，學生應在律師和注冊會計師的指導下，參與一到兩個經濟案件的調查、取證、審理和撰寫報告工作，將所學的理論知識應用到分析、解決實際問題中去。畢業論文階段學生應在老師的指導下，就法務會計的某個研究領域進行深入的理論研究，最后撰寫一份1.2萬字以上的畢業論文.
3.教學改革與創新。本專業除了傳授知識技能外，應強調對學生分析能力、合作與研究精神的培養。課程側重財務法律管理技能、財務決策、金融調查創新和風險管理等方面內容。授課方式采用理論講解、課堂討論和案例分析相結合。案例式的教學創新立足于財務金融與法律會計交叉領域，使學生通過系統的學習以及與業界專家的研討和案例模擬分析，達到理論扎實、業務熟練的實戰目的。
在課程之外，本專業還應設計大量應用性課題的講座，內容緊扣法律和會計領域的前沿動態，使學生了解國內外最新投融資犯罪領域和會計審查領域內的發展狀況。如刑事訴訟實務、仲裁法、金融法和金融犯罪調查、稅
法和稅法犯罪調查、破產法和破產管理人制度、電子商務欺詐和計算機犯罪、刑事訴訟實務、民事訴訟法實務、公司財務報表的閱讀和分析、法律與公證實務、經濟法案件偵查等。
法務會計是一個復合型學科，同時涉及會計、審計、法律、管理、金融等多個領域。法務會計師的知識結構就像一個二層的大蛋糕；最大的底層是堅實的會計專業背景；中層部分是包括審計、內部控制、風險評估和欺詐調查在內的完整的知識體系；最小的上層部分是對法律環境的基本了解；蛋糕最上面的糖果則代表較強的溝通技巧，包括書面和口頭表達能力。面向21世紀的大學本科會計教育目標應該是培養熟練掌握會計基本理論和基本技能、又具較多相關知識的應用型、通用型專業人才。
（二）加快研究型法務會計人才的培養
目前在研究生培養中，法務會計專業人才的培養還幾乎是空白，應盡快設置法務會計專業碩士點，或在現有會計學專業、法學專業碩士點以及會計學專業博士點上設置法務會計研究方向。對于報考法務會計專業研究生的學生要有資格限制要求具備會計學專業或法學專業學士學位，在職報考的學生要求具備律師或注冊會計師資格。這些研究生在讀期間除了學習有關法務會計專業研究型的理論課程外，主要從事法務會計的理論與實務研究，通過一年到一年半左右的碩士學位論文研究或通過兩年左右的博士學位論文研究，使學生對法務會計的某個領域有比較深入的研究，并初步具備專門從事法務會計理論研究和實際操作的能力、這部分學生畢業后可作為業務骨干盡快地充實到法務會計教學、研究和實務工作第一線，以推動我國法務會計工作的開展。
【論文關鍵詞】誠信；市場；信用體系
一、市場誠信缺失之現狀
“人無信而不立”，誠實信用歷來被古人視為安身立命的基本道德準則。“言而無信”是小人行徑，為君子所不齒。然時至今日，人人投入市場經濟洪流，追逐個人利益最大化，成為許多人的行為動機與終極目標。為了贏利，惘顧誠信，泯滅良知，損人利己，這些現象屢見不鮮。
每天我們周圍充斥著各種各樣天花亂墜的廣告，各路明星代言是“八仙過海，各顯神通”，我們眼花繚亂，無所適從。“百草減肥茶”搖身一變，搭上神秘的西藏成了“藏秘排油茶”，大肆虛假宣傳之后，成就了銷售神話；成本五六十塊的鋁合金鍋，一番包裝，成了擁有數十項國際國內專利的“胡師傅”無油煙鍋，價格扶搖直上599元……舉不勝舉的看上去、聽上去很美的商品，熟悉的明星代言，到最后不過是精心編造的謊言與陷阱。
言之鑿鑿，無一實話；言之確確，無一可信。企業的誠信、媒體的誠信、個人的誠信，在金錢面前化為烏有。我們的市場充斥著唯利是圖、彌天大謊成家常便飯的商家，更有鋪天蓋地的媒體廣告助紂為虐，結果是每個消費者戰戰兢兢、如履薄冰，依然很難躲過重重謊言編制的陷阱，全然不知到底我們還能相信什么。如此這般信用存在嚴重危機的市場不是健康的市場，也不是市場經濟持續穩定發展所需要的市場，更不是和諧社會所期盼的市場。那我們該如何重現一言九鼎的誠信社會?
二、誠實信用原則之重識
誠實信用這樣一個古老的道德準則，在現代市場經濟中扮演著怎樣的角色?為何我們要從法律的視角去審視它，重新認識它對市場經濟健康發展乃至建立經濟和諧社會的意義?筆者以為，誠實信用是現代市場經濟健康發展不可或缺的基本原則，是促進社會和諧的基本因素之一。市場經濟中，每一個主體都試圖通過交易以實現自己利益的最大化，而公平交易、等價交換是市場經濟規律的基本訴求。然契約是否公正，當事人意思表示是否真實，取決于一個前提，即信息獲取渠道的暢通以及雙方信息的準確提供，但實際上，由于諸多的制約因素，信息獲取的不對稱是常態，交易中的欺詐、脅迫、乘人之危等情形，往往導致交易天平的嚴重失衡。隨著產品的極大豐富與專業技術含量的提高，交易雙方信息不對稱的情形反而越發突出，作為買方，對于產品的選擇判斷，主要依賴賣方所提供的信息。這時，市場的公平交易，依賴于人們合作的誠意和對自身信用的珍視。信任，成為了交易實現的道德基礎，也是提高市場經濟效率的手段。但，或許正如哈特在談到法律和道德的關系的時候所說，人的脆弱性，法律和道德的共同要求，就大部分來說，并不是由提供積極的服務，而是由消極克制構成的。這種克制通常是以作為禁令的否定形式來表達的，人們確實可能從不同的動機出發來服從，……另一方面，無論是對長期利益的了解，或者是意志的力量或善良，都不是所有人同樣具有的……”正因為道德約束的脆弱性，市場經濟所需要的誠實信用，不可能僅靠道德倡導來實現，甚至僅停留在法律原則層面上的誠實信用原則，面對誠信缺失的市場，也有些蒼白無力。筆者認為，當務之急是以誠實信用原則為基礎，構建社會信用體系。信用體系的建立必將推動市場的健康發展。在此意義上，市場是道德的市場，信用體系是關聯著社會秩序的問題。而我們對此的理解，首先從對誠實信用本身的理解開始。
誠實，是道德規范的要求，要求人們在市場經濟的環境下以誠實信用為經營基本原則和理念，遵守職業道德，提倡誠實守信、公平公正、正直良心等道德準則，這樣才能使市場經濟在良性的軌道上運行，企業和個人才能在激烈的競爭中建立良好的社會關系。信用，則主要是指社會應該建立起一個剛性的信用約束機制，依靠一整套完整的信用管理機制與應用技術，來達到經濟社會信用體系建立的目的。誠實信用原則的本質Hl在于：
第一，誠實信用原則是市場經濟活動參與者必須遵循的道德準則。誠實信用原則的目的，在于平衡當事人之間的利益，它要求當事人在民事活動中必須抱著善意、誠實、不欺詐的主觀心理狀態對待他方當事人，尊重他方利益，以對待自己事務之注意對待他方事務，保證法律關系當事人都得到自己應得的利益。不得損人利己，在不損害他方當事人利益的前提下，去追求自己的利益，從誠實信用原則的要求可看出，它是對市場主體在市場經濟活動中提出的道德方面的要求。在現代市場經濟條件下，誠實信用原則已成為一切市場活動當事人必須遵循的道德準則。
第二，誠實信用原則是道德準則的法律化，誠實信用原則是商品經濟活動中必須遵循的道德準則，一經立法者規定為法律規范之后，即獲得了法律的效力，上升為人人必須遵守的法律原則。
第三，誠實信用原則的實質在于授予法院以自由裁量權。誠實信用原則的內容極為概括抽象，其內涵和外延具有不確定性，是法律中的“彈性條款”，具有較強的伸縮性，這實質上是以模糊規定或不確定性規定的方式，把相當大的自由裁量權交給法官，使法官的司法活動具有創造性和能動性四。一方面該原則是法院解釋契約、解釋其他意思表示，從而干預生活，調整當事人利益沖突的依據和指導原則；另一方面也是法院演進法律、填補法律漏洞的依據和指導原則。
三、市場信用體系之建構
要建立一個誠信的市場，創造良好的市場環境，僅憑借道德自律或法律的原則性規定是遠遠不夠的，建立全面客觀的市場信用監督體系，才是現實有效的辦法。這一點，國外經驗可資借鑒。
(一)國外市場誠信體系之經驗
第一，由商業性信用機構組成信用局而形成的國家信用管理體系。其代表國家—美國，其信用制度包括信用登記制度、信用評級制度、信用預警制度、信用風險管理制度等等，美國的企業、征信公司、追賬公司等從盈利目的出發，形成全美信用管理協會等著名商業性征信公司為主體的美國信用管理體系。
第二，以銀行協會建立的會員制征信機構與商業性征信機構共同組成的國家社會信用管理體系。代表國家一日本，有“全國銀行個人信用信息管理中心”、郵購系統的“CIC”以及消費系統的“全國信用信息聯合會”，其信息來源主要通過會員提供客戶的貸款情況、賬戶和信用卡使用等情況，供會員信息共享。
第三，以中央銀行建立的中央信貸登記系統為主體的國家社會信用管理體系。代表國家德國、法國、意大利等國家。該系統是由政府出資，建立全國數據庫的網絡系統，信息主要是供銀行內部使用，服務于商業銀行防范貸款風險和中央銀行金融監管和貨幣政策。
(二)我國市場誠信體系之建構
借鑒國外經驗，立足本國實際，筆者認為，我國應建立專門的信用評價機構，對企業、媒體廣告、個人進行有效的信用監督。
第一，建立全面的企業信用監督體系。
目前，我國銀行體系內部已建立了企業的信貸記錄，并在各個金融機構間共享，減少放貸風險的同時，也促使企業信守貸款協議，按時還貸，否則，無論在哪個金融機構，該企業都很難申請到新的貸款。但是，這一小范圍的信用監督體系遠遠不能滿足市場對企業信用的要求。眾多的欺詐，始于企業信用制度的缺失。從對產品的虛假宣傳到上市公司提供虛假財務報表、虛構巨額交易欺騙股東等等行為，我們不難看出，正是缺乏全面有效的企業信用監督體系，才導致有的企業肆意欺詐、為所欲為。建立專門的信用評價機構，為每一個企業建立信用檔案，根據其經營、納稅、履行債務等情況，對其信用狀況進行綜合評價，評定信用等級，并定期向社會公布。為了及時、有效掌握企業的信用狀況，工商、稅務、金融機構應及時將企業的不誠信行為披露給信用評價機構，如經營中存在欺詐、偷逃稅款、長時間欠貸不還、虛假廣告等行為，以便于信用評價機構客觀公正的對企業進行信用等級評定。在對各類企業的信用監督中，應加強對上市公司的監督，特別是上市公司披露信息真實性的監管，對于虛假財務報告、虛構重大交易等欺詐行為，應作為永久信用瑕疵記錄，并給予最低信用等級；同時，主管部門對其予以有效制裁，才能維護證券市場的正常秩序，保護廣大股民的利益。
由專門的信用評價機構對企業信用進行權威的評定，并定期向社會公布企業的信用等級，對于維護市場和諧具有重大意義。一方面使社會公眾了解該企業的信用狀況，作為選擇交易對象的重要參考；另一方面，對企業本身也是積極的督促，使企業注重維護自己的信譽，誠信經營，從而使“信者走遍天下，失信者寸步難行”。
第二，建立媒體廣告信用體系。
現代社會已進入信息時代，廣告無孔不入，已經深刻影響著每個人、每個企業的生存與發展。市場競爭日趨激烈，有的企業為了在競爭中獲勝，無所不用其極，利用廣告夸大宣傳，虛構事實欺騙社會公眾，是其常用的辦法。
筆者認為，虛假廣告之所以會大行其道，屢禁不止，與廣告的媒體信用缺失密切相關。廣告的媒體只顧獲取廣告費，對廣告內容疏于審查，甚至根本不審查，給廣告費就行；而等到東窗事發，撤了廣告了事，對于虛假廣告的媒體責任的疏于追究或是無關痛癢的罰款了事，根本無法制止虛假廣告之囂張?因為，在巨額廣告費的誘惑面前，那點小小的罰款根本無濟于事。
基于現狀，一方面建立媒體廣告信用體系，由專門的信用評價機構根據媒體所廣告的真賣陛情況，予以媒體廣告信用度評級，并予以公告，使那些嚴重失實的虛假廣告的媒體，失信于社會公眾，誠信企業為了維護自己的信譽，也不在這樣的媒體廣告。如此一來，媒體為了自己的信譽與生存，必然會加強對廣告的審查，不會輕易冒險虛假廣告，因為這將攸關其是否能在市場上立足。另一方面，對虛假廣告的媒體，不僅要進行行政處罰，還應課以民事責任，例如，對因虛假廣告造成的消費者的損失，應由制作虛假廣告的廠商承擔賠償責任，而虛假廣告的媒體承擔補充賠償責任。
第三，建立個人信用體系。
建立個人信用體系，由專門的信用評價機構全面記載個人信用狀況，如重大考試信用記錄、金融信用記錄等，并據此綜合評定個人信用等級，作為能否獲得相關金融服務的依據，同時還可以作為招工、入學(研究生教育)等的品行參考。目前，雖然銀行系統已建立個人金融信用記錄，作為銀行為個人提供金融服務的參考與風險預計，但其僅僅是個人金融信用，并不能反映個人綜合信用狀況。因此，由獨立的信用評價機構建立個人信用檔案，包括金融信用、考試信用、交易信用等，綜合評價個人信用等級十分必要。
對于惡意透支、惡意欠貸、騙保、重大考試作弊、欺詐等行為，應對個人信用作瑕疵記錄，并且信用記錄有重大瑕疵者，如曾有詐騙等犯罪行為的，應當禁止其從事相關行業的工作，如會計、律師、國家公務員等。唯有把個人信用與其個人的前途發展與切身利益密切聯系起來，真正形成“人無信而不立”的氛圍，才能促使每個人注重自己的信用，才能真正使“誠信至上”成為整個社會的共同信念。
論文關鍵詞：審計風險，成因，控制
審計風險是隨著審計應運而生的，有審計就有審計風險。隨著市場經濟的發展，人們對審計的期望越來越高，審計職業的責任也越來越大。社會經濟生活的復雜性和不確定性增加了審計的難度，審計風險也隨之增大。為此，審計人員應正確認識審計風險，增強審計風險意識，積極有效地預防和控制審計風險，使審計在維護市場經濟秩序方面起到應有的作用。
一、審計風險含義及其成因
審計風險是指被審計單位的財政財務收支存在重大錯弊而審計人員沒有發現，做出不恰當的審計意見的可能性。審計風險是由經濟業務本身的復雜性和審計手段的局限性所決定的。具體來說，審計風險的產生主要有以下幾個原因：
（一）由于審計主體的因素所產生的審計風險，主要是由于審計人員自身的原因所形成的一種審計風險
首先，審計人員個人綜合素質參差不齊，審計經驗有高有低，
駕馭審計方法的能力有強有弱，加之當前審計力量的不足，審計任務的繁重，致使審計難以達到社會全部期望，有時甚至被卷入不愉快的責任訴訟糾紛之中。具體表現在：審計人員素質、能力的差別會造成同類審計業務結論不同；審計人員職業道德品質的高低決定審計行為的偏差，導致審計結論的偏差；審計人員在取證和選用證據上，都存在很多不確定因素，如果取證不充分財務管理論文，其結論也就不一定合理；審計操作不規范、審計程序脫節、主觀臆斷、憑經驗辦事，就增加了審計的失誤率；審計方法選擇不當，也將影響審計結論是否正確等。
其次，審計人員勝任能力跟不上各單位業務活動發展的需求。隨著現代經濟的迅速發展，現代經營單位的經營規模越來越大，經營活動越來越復雜，各種高新技術的產業化，經營結構組織的多元化，各種金融創新工具的被廣泛運用，使得被審計對象經營活動和財務報表編報和披露的復雜程度遠遠超出了審計人員傳統的審計方法和知識結構。這些發展，大大提高了審計人員審計的難度，而對傳統滯后的審計方法和審計人員的勝任能力提出了新的挑戰。審計人員如果不能及時提高自身的業務素質，包括知識結構和行業經驗，將不能滿足新形勢的需要，從而無法勝任審計工作，審計風險隨之產生。
(二) 由于被審計單位的因素所形成的審計風險
1、被審計單位內部控制制度不健全導致的審計風險。主要包
括兩種情況：第一，根據有關管理規定，單位應建立而未建立經濟管理和財務管理內控制度所形成的審計風險雜志網。如：錢賬物應設置3個崗位，而單位只設置了2個崗位，但單位現金業務又相當頻繁。因此，在貨幣資金管理上可能存在一定的審計風險。第二，因被審計單位尚未嚴格執行內控制度所帶來的一種審計風險。單位雖然根據有關規定建立了許多內控制度，但是存在部分內控制度執行不力，一些內控制度形同虛設。
2、被審計單位人為因素的影響而客觀存在的一些不確定
性，例如：會計行為和經濟錯弊，會計人員本身或單位負責人從主觀愿望上要求會計人員違規違紀；因被審計單位無意識存在所帶來的一種審計風險，
3、被審計單位提供會計資料不真實、不完整。一些被審計單位對收入、成本支出的會計資料提供得較為完整，執行財經紀律的情況也比較好。而實際上，這些單位的一些其他的收入、下屬單位上繳的管理費等并沒有納入財務賬，而是入了私設的“小金庫”，而這些會計資料通常是不會向審計人員提供的。會計資料的不全面，留下了審計風險的隱患。一些部門、單位為掩蓋經營中存在的問題，在會計資料上大做文章，記假賬、報假賬的事時有發生，其中個別支出原始憑證的填制存在明顯的不真實性問題，例如使用普通收支憑證而無正式的發票、無填制單位或填制人簽章，審查起來無從下手，嚴重影響到審計成果的真偽，這無形中也給審計部門帶來了審計風險。 （三）社會環境影響產生的審計風險。 從審計發展來看，人們對審計意見的依賴程度及其影響范圍亦是一個不斷擴大的過程。當審計產生之初，單位最關心的是誠實性，也就是說早期審計是檢查單位的正直性，而不是檢查他們會計賬簿的質量。然而當社會步入19世紀下半葉財務管理論文，審計人員的職責是審查單位的經濟運行以及會計報表管理者編制的正確性，而不僅僅是檢查算術上的正確性，對資產負債表質量的重視，表明審計人員的影響開始擴大。到本世紀初期，隨著世界資本市場的迅猛發展，證券市場的涌現，廣大投資者對企業財務狀況的關心，使人們更加關注已審的財務報表，而且對此感興趣的人也越來越多，不僅政府、投資者表示了極大的關注，而且潛在投資者也表示了極大的關注，人們對單位財務報表提供的信息的可靠性也日益重視，依賴審計意見的人越來越多。現代審計發展到今天，已經成為市場經濟不可或缺的有機組成部分，它在建立和維護資本市場的完整性方面扮演著一個最重要的角色，社會各界都在關心審計、關注審計、依賴審計，從另一個層面上講，這種依賴性也給審計部門帶來較大的審計風險。/
三、審計風險的防范與控制
審計風險的存在并不可懼，關鍵是如何防范和控制審計風險，將審計風險降至可接受的范圍。筆者通過學習審計理論，結合平時審計實踐，認為防范審計風險應做到以下幾點：
（一）增強審計人員的職業道德，提高自身綜合素質。包括：
轉變觀念，強化風險意識。隨著人們對審計期望值的越來越高，審計人員的責任和風險也越來越大，會計職業界將會更加關心如何采取有效的審計方法和程序，在降低審計成木的同時，高質量地完成審計任務，并有效地避免審計風險及其損失。因此，審計人員要從思想上、觀念上深入理解審計風險，并在執行審計過程中，尋求積極有效的方法控制風險。 嚴格遵守職業道德。審計人員的職業道德是在從事審計工作中應遵循的行為規范，包括在職業品德，職業紀律，專業勝任能力及職業責任等方面應達到的職業標準。審計人員一定要理解和掌握這些標準，并在實際工作中嚴格遵守，這樣才有可能提高審計質量，一般不會發生過失，至少不會發生重大審計風險損失。 加強學習，不斷提高審計人員的業務水平。我們處在經濟變革時代，我們的業務知識，審計工作、審計范圍都受到社會環境和經濟環境的影響。因此，每一個審計人員除具有良好的職業道德外財務管理論文，還要更多地學習專業知識，包括學習審計基本準則，嚴格按照審計程序工作。首先要在審計程序上合法規避審計風險。其次要學習好專業知識，隨著市場經濟的不斷完善和發展，多元化經濟成分日益增加，國家宏觀調控的法律、法規、規章不斷出臺，我們要隨時學習和掌握這些知識，以不斷提高自己的業務水平雜志網。
選擇適當的審計方法，敢于改進方法，創新手段。審計人員可以根據被審計單位的會計系統會計處理的特點及審計目的等合理配置審計力量，選擇適當的審計方法和技術，獲取充分的審計證據。在取證時，審計人員絕不能滿足于被審計單位自行提供的資料，要獲取強有力的外部證據，多角度地取證、印證。在選用適當的審計方法的基礎上，還應該敢于改進方法，創新手段。特別是面對市場經濟發展的新形勢，社會各界對審計工作的要求越來越高，審計對象的經濟活動越來越復雜，審計工作的任務越來越重。與時俱進，開拓創新，積極探索和應用適應新形勢發展要求的審計技術與方法，是提高審計質量，圓滿完成審計工作任務的重要舉措。
（二）審計單位應采取各項有效措施建立科學的內部運行機制，完善內部質量控制制度。這包括采取措施督促全體專業人員遵守職業道德規范，恪守獨立、客觀、公正的原則；確保審計人員達到并保持履行其職責所需要的專業勝任能力，以應有的職業謹慎態度執行審計業務，為此，審計單位應嚴格人事管理，并不斷創造條件，開展各種形式的業務培訓，增加審計人員執行各種類型審計業務的經驗，提高其分析問題、處理問題的能力；建立分級督導制度，并要求各級督導人員對各層次的審計工作給予充分的指導、監督和復核，必要時應當聘請相關的專家進行協助；對全面質量控制政策和相應程序的執行情況及其結果適時進行監督和檢查，及時發現問題，不斷完善質量控制方針，建立、健全各項質量控制程序，保證審計工作按照國家有關規定進行，把審計風險水平降低到可接受的程度。(三)做好內部控制調查，將審計風險降至可接受的水平。審計組及其審計人員在實施審計項目時，應當先對被審計單位的基本情況和內部控制進行問卷調查和進行符合性測試，對被審計單位固有風險和控制風險的高低做出評估財務管理論文，看其內控是否嚴密，并找出弱項，以作為實質性測試時的重點。 內部控制問卷調查可以由被審計單位管理部門自我評價，主要評價內部控制的健全性和有效性。內部控制問卷調查，只能對被審計單位的內部控制做出初步評價，要真正評價企業內部控制的質量，必須通過符合性測試。在對被審計單位的內部控制進行問卷調查和符合性測試后，根據其評價以及對內部控制松弛部分和匯總的弱項，確定實質性測試的性質、時間和范圍，并應當實施詳盡的實質性測試程序，以便將檢查風險以及總體審計風險降至可接受的水平。
審計風險并不可怕，重要的是提高風險意識，采取切實有效的措施控制審計風險，這樣審計工作才有可能取得長足的進步。
（備注：增刊）
主要引用文獻：
論文摘要：保險市場的信用體系存在著影響誠信建設的一些問題。相應的對策是：構筑保險市場的信用體系，加強保險市場管理，加快保險業的改革和發展，促進民族保險業的健康成長。
隨著市場經濟的不斷深化，保險作為一種經濟補償手段和社會產品再分配的特殊方式，與銀行業、證券業一起構成了現代金融的三大支柱，在現代經濟生活中發揮著越來越重要的作用。從經濟學的視角看，信用作為經濟主體間交往行為的自律性規則，既是道德規范的選擇，又是一種經濟利益的選擇。在保險業的發展中，誠信處于道德規范與經濟利益的沖突與摩擦中，信用建設問題已成為中國保險業必須認真思考且積極面對的嚴峻挑戰。
一、當前保險市場信用體系存在的問題
縱觀目前保險市場發生的各種問題，多與保險信用機制的不完善有關。這些影響誠信建設的問題主要有：
1．競爭主體行為不夠規范，主要表現為違規經營，支付過高的手續費、回扣，采用過低費率等惡性競爭行為，損害了保險公司的社會聲譽；
2．內部管理、險種設計、精算水平、營銷手段、風險防范、成本核算等方面存在不同程度的欠缺；
3．沒有統一的有關信用度的認定機制，缺乏對失信者進行全社會懲罰的措施，對市場參與者的信用狀況難以實施全面有效的評價與監管；
4．在保險業內部，有關信用的信息處于嚴重的不對稱狀態。由于保險公司的信息披露缺乏而保險業務的專業性又強，使保險消費者在投保前甚至投保后難以了解保險公司及保險條款的真實情況，如保險公司的經營管理狀況、償付能力及發展狀況、參加保險后能夠獲得的保障程度等，只能憑借主觀印象及保險人的介紹作出判斷，客觀上為保險公司的失信行為創造了條件。信用信息也未能得到綜合使用；
5．從業人員素質還有待提高。尤其對保險人的選擇、培訓及管理不嚴，有一些保險公一J誤導甚至授意保險人進行違背誠信義務的活動，嚴重損害了保險公司的形象。
二、信用體系建設的具體對策
從可持續發展的角度出發，主要對策是構筑保險市場的信用體系。完善的信用體系和規范的信用制度是建立和規范市場經濟秩序的重要保證，是促進經濟健康持續發展的先決條件作為具有市場風險、以誠信作為經營基本原則的特殊行業，保險公司更應將恪守信用、履行合同作為發展之源，立身之本。具體對策：
1．建立完備、規范的公司內部管理機制，實行集約化經營。要從組織管理、財務核算、責任累積、風險控制等方面全面提高保險企業的風險防范能力。要創新管理理念，廣泛運用當今先進的技術成果來提高管理效率，加速產品開發、數據處理、資金劃撥、成本核算、業務和辦公自動化、網上營銷等業務內容的電子化進程，提高資金管理、成本管理、人力資源管理、經營風險管理的集約化經營水平
2．規范人從業行為，加強對公司全體員工的教育和培訓。提高員工素質是提升保險信用制度的重要環節。我們目前仍以保險人展業為主，所以推進人的職業道德素質教育、強化依法經營意識、使現代人了解職業道德和誠信原則的關鍵所在，并將職業道德教育融人常規的職業培訓之中就顯得成為重要。另外，也應加強對公司全體員的教育和培訓。培訓員工的道德自律，提高員工誠信道德的選擇與評價能力。要創建道德環境，使員工在實踐中體驗和升華道德情感，理解并認識誠信道德教育的重要作用，從而自覺規范自己的道德行為。
3．加強企業文化建設，形成良好的誠信文化氛圍。管理者要以高尚的誠信人格影響員工，率先垂范，做好表率。要利用自身良好的形象，以身作則，言傳身教，感染并帶領一大批具有誠實人格的高素質員工隊伍，各級工作人員之間要建立起相互信任、團結協作的工作關系。要強化“誠信光榮，失信可恥”的道德觀念，形成良好的誠信文化氛圍。
4．提高服務水平和質量是建立保險信用體系的根本途徑。保險是一種無形商品，它作為商品的價值主要體現在事后的保障上，客戶往往通過理賠、到期償付、回訪等判斷公司及產品的優劣。因此可以說，企業信譽和服務質量是公司的兩大命脈，誠信服務更是維護客戶權益的重要體現，整個營銷的全過程公司都必須提供始終如一的、全面的、及時的、周到的服務。首先，在客戶買保險時，通過耐心細致、詳細全面、客觀真實的服務，使客戶能明明白白買保險。其次，公司應在保單維持階段為客戶提供長期的優質保險服務。當客戶申請被接受后，通過電話回訪、面見被保險人等方式與客戶聯系。確認保險利益是否存在，客戶的陳述與投保單是否一致等重要事實，以便發現問題能迅速處理。切實維護和保障客戶的合法權益，塑造專業、真誠、守信的良好企業形象。當客戶發生事故前來索賠時，應盡量合理簡化手續，為客戶提供“一站式”服務。此外，通過向社會公開服務承諾，量化服務標準接受社會公眾的監督。用真誠、優質的服務贏得客戶和社會大眾對整個保險行業的信任和支持。
5．規范投保人、被保險人的信用行為是保險信用的重要保證，投保人和被保險人的如實告知義務是誡信原則在保險合同中的具體運用，是保險人估計和判斷風險的一個重要依據。鑒于中國目前的狀況，可用法律的、經濟的、行政的手段根治個人信用缺失的頑癥，讓誠信真正成為一種公認的財富。
關鍵詞：大學生；誠信缺失；原因；途徑
誠信到底是什么？誠信是誠與信的辯證統一，現代意義的“誠”是實事求是，“信”指信用，歸納起來便是“誠實守信”，它包括兩層含義：一是要以信用取信于人；二是要對他人給予信任。新一代的大學生站在時代的最前沿，掌握著豐富的科學文化知識，是祖國的建設者和接班人，理應具備較高的誠信品質，然而，令人擔憂的是，在市場經濟的影響下，在社會處于轉軌時期的歷史條件下，大學生誠信存在著不少不如人意的地方。這不僅關系到人才培養的質量，而且將給我國建設和諧社會埋下隱患，故加強大學生誠信教育勢在必行！
1大學生誠信缺失的表現
從總體情況看，當前大學生的誠信狀況是好的，絕大多數大學生繼承了中華民族的優良傳統，是具有高素質的群體，但不可否認的是，大學生誠信缺失現象正在浮出水面，侵蝕著大學生的心靈，同時也影響了社會良好風氣的形成。
（1）學習方面。首先表現在考試作弊現象層出不窮，從最初的夾帶紙條發展到后來的手機短信，網絡短信等高科技手段，呈現了現代化、多元化的趨勢。其次，表現在剽竊論文，毫不含糊，對于老師布置的論文，不是認真收集資料，刻苦鉆研，而是在網上隨便搜索幾篇相關論文，復制、粘貼，便成了自己的“大作”。
（2）經濟生活方面。首先表現在拖欠學費。個別大學生推崇及時行樂，攀比成風，把學費當作一切消費的資本。其次表現在騙取助學貸款。助學貸款是1999年國家啟動的幫助困難學生完成學業而采取的帶有政府色彩的助學舉措，但是，個別大學生騙取助學金，偽造貧困證明，供其吃喝玩樂，而使真正的貧困大學生得不到有效的資助，這大大違背了國家的初衷，所帶來的消極影響是非常大的。
（3）擇業方面。首先表現在偽造榮譽，在自薦書上注入摻假。由于近幾年擴招，大學生數量激增，從而使大學生的就業壓力增大，為了獲得一份稱心如意的工作，使得大學生在就業推薦表中，弄虛作假，涂改成績、偽造獎勵材料等。其次，表現在隨意違約。在擇業過程中，大學生不履行就業協議或合同規定的義務的行為時有發生，有接收單位就草率簽約，遇到更好的單位就隨便毀約，嚴重影響了高校畢業生的就業工作秩序和用人單位的招聘工作。
（4）感情方面。主要表現在戀愛動機不純。大學生正處于對異性狂熱追求和相互吸引的階段，但受西方文化的沖擊，大學生談戀愛一掃傳統的含蓄的形式，往往把戀愛看作是填補心靈空虛的一種方式，而根本不去考慮戀愛雙方對愛情的義務和道德責任，顯示出相當大的盲目性。
正是這些問題的出現讓我們意識到了誠信教育的緊迫性。大學生是一個國家綜合素質相對高的群體，其誠信品德塑造的程度，不僅直接關系著自身的前途和命運，而且與整個社會的道德建設息息相關。因此，大學生誠信的缺失，必然會加劇社會的誠信缺失，影響國家道德水平的不斷提高。
2大學生誠信缺失的原因分析
大學生誠信缺失現象日益嚴重，其主要原因既有主觀因素的作用，也有客觀因素的影響，歸納起來主要有以下幾點：
（1）無知心理。由于長期以來，我國都是強調應試教育，信奉“唯有讀書高”“學而優則仕”，而忽略了對學生自身道德素質的培養。他們可以從字面上對“誠信”一詞作出比較好的解釋，但對其所具備的道德內涵，對個人的作用缺乏深刻的認識。在一次大學生誠信調查中，68.2%的被調查者表示“只能意會，不能明確理解其含義”，5.6%的被調查者表示“不理解誠信的真正含義”。
（2）從眾心理。從眾心理是人類的一個思維定式，當一個人犯了錯誤，但并沒有產生相應的消極后果，于是人們開始產生非理性思維，從而出現集體越軌行為，如校園中考試作弊風氣，就是人們從眾心理的真實體現，“反正有人抄，不抄白不抄”，于是紛紛效仿，盲目從眾，其實這從側面反映了大學生的獨立性較差，對待事情不能理性的分析問題。
（3）僥幸心理。很多大學生認為誠信很重要，但是當遇到事關自身利益的時候，卻選擇了不誠信，如考試作弊，一次作弊僥幸成功，就會想去做第二次、第三次，不用辛苦復習，就可以輕易拿到高分，伴隨這種僥幸心態，作弊大學生越來越多，使其誠信價值觀發生了巨大變化，迷失了道德的方向。
（4）不平衡心理。有些學生看到別的同學考試作弊輕而易舉，尤其還取得了較好的成績，使得一些學習努力的考試成績反而不如考試作弊的，這些學生就感到不公平，產生心態不平衡，“我不作弊，這對我多不公平”進而也加入到考試作弊的隊伍之中。
3解決大學生誠信缺失的途徑
大學生誠信素質的養成不是一朝一夕的事，它是一項系統工程，需要學校、社會及學生個人共同努力，采取切實有效的措施，齊抓共管，綜合治理。
3.1重塑學校環境
學校是培養大學生誠信品德的重要場所，有責任為大學生提供一個良好的學校誠信環境。首先，要發揮教師在誠信教育工作中的作用。良好校風的形成，教育工作者是關鍵，我國著名的教育家陶行知先生說過：“千教成教教人求真，千學萬學學做真人”。加強大學生心理咨詢工作，及時疏導、幫助大學生調整心態，注重培養大學生良好的心理，使其具備一定的心理調控能力，從而克服無知、從眾、僥幸、不平衡等不良心理，形成健全的人格，有效防止失信行為的發生，加強引導學生在心理上產生作出誠信行為的需要和動機，使學生從心理上最終認同誠信的行為方式。
3.2建立大學生個人誠信檔案
誠信觀念的確立關鍵在于自律，但必須有剛性措施，增強大學生誠信意識，建立具有強制力的約束才是最重要的。一個人一旦違背了誠信，這個人的道德污點就難以輕易抹掉，正是這種約束機制提醒人們，當個人利益與誠信原則發生矛盾時，要三思而后行。在誠信檔案中，詳細記錄大學生的個人品德、歸還助學貸款、履行就業協議等誠信和不誠信的軌跡，并將誠信檔案存入人事檔案，作為將來繼續深造、就業的重要依據，教育部還要組織建立電子信用檔案查詢系統，供就業單位和金融機構等部門查詢。
3.3加強大學生自我修養
誠信教育要真正取得實效，從根本上解決誠信缺失問題，最終還得靠大學生自己，誠信是道德修養問題，規章制度和外部的環境在一定程度上都會影響大學生的誠信行為，但這種外部產生的作用并不是決定性的，如針對考試作弊行為，幾乎所有的大學都制定了非常嚴厲的措施，雖然起到了一定的作用，但是卻不能從根本上解決問題，還需要大學生從內在修養做起。走在時代前沿的大學生，完全可以理解和衡量出誠信的重要性，應自覺提高自己的思想道德修養，全面提升自己的素質，增強社會責任感。
3.4凈化社會大環境
道德教育是全方位的，從家庭教育到學校教育以至社會教育，誠信教育的落實離不開整個社會大環境的支持，社會作為一個大環境，對于承擔誠信建設有著不可推卸的責任。因此，應在全社會努力營造良好的誠信社會氛圍，加強宣傳導向，充分發揮網絡、電視、報紙等大眾傳媒的宣傳功能，弘揚誠實守信的良好風尚，加強輿論監督，批判各種不誠信行為，另外，由于道德的約束力有限，還應加強法制建設，進行信用立法和信用制度建設，加大打擊失信行為的廣度和力度，使出現在社會各個領域的失信現象得到根本扭轉。只有營造出人人講誠信的良好社會氛圍，為大學生健康成長提供良好的社會環境，才能推動大學生誠信教育的有效開展，必將有效促進大學生“誠信缺失”的消除，營造出誠信者受尊重、不誠信者受鄙視的社會氛圍！
參考文獻
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