時間：2022-04-11 10:01:43
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇項目經營月度工作計劃，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
[關鍵詞]初創企業 經營計劃項目管理 PDCA循環
企業經營計劃管理工作是企業經營管理活動中一個動態、循序的過程，為了實現企業的綜合目標而實施的一項管理工具。在X企業創業初期，公司發展較快，業務范圍不斷擴大，為了促進企業目標的實現，逐步將公司的整體目標進行任務分解，并督促公司各業務單位和各職能部門圍繞企業的整體目標開展工作，提升協同與合作的效率，提升公司的整體運行效能，決策層決定在企業經營過程中導入經營計劃管理項目。
該項目體系屬于軟性項目管理的范疇，從公司的組織層面來分析，涉及公司的決策層、管理層和執行層等全體組織層面。從公司的業務層面來分析，涉及各業務單位和各職能部門。從公司落地實施的角度來分析，涉及公司的年度經營計劃、半年度經營計劃、季度經營計劃和月度經營計劃等。因此，經營計劃管理項目一個復雜程度高、涉及面較廣、實施周期長的綜合管理項目。
一、經營計劃項目管理的特點與過程控制
作為初創企業，X公司需引進一系列的現代化企業的管理工具，來實現企業的經營目標，因此公司項目的導入與落地管理至關重要。
1.企業經營計劃管理特點
從企業經營計劃管理工作的特點來分析，該項目具有如下幾個特點：
（1）在組織內部管理上具有首創性；
（2）從項目總體目標性上具有極強的針對性；
（3）從項目時間性上具有周期性；
（4）從項目可行性上具有動態滾動性。
因此在項目確定導入企業管理之初，明確了公司中長期戰略目標與本年度的經營目標之后，著手經營計劃項目落地實施的周期管理。從PDCA管理循環，做好該項目的實施控制與管理。
2.經營計劃項目管理的PDCA管理循環
PDCA循環又叫戴明環，是由美國質量管理專家戴明博士最早提出的，最早應用于全面質量管理，是質量管理應遵循的科學程序。在企業經營計劃管理的過程中同樣適用。持續運轉的企業經營計劃管理是制訂計劃和組織實現目標的管理過程，按照PDCA循環，周而復始的運轉。
PDCA是計劃 （Plan）、執行 （Do）、檢查 （Check）和處理 （Action）等四個環節英文單詞的第一個字母簡寫，PDCA循環就是按照計劃、執行、檢查與處理的順序進行目標管理，并周而復始地不斷循環的科學程序。在企業經營計劃管理中PDCA循環可以解釋如下：
（1）P（Plan）——計劃。是公司經營方針和目標的確定以及活動計劃的制定，從公司宏觀與微觀來看，宏觀可以理解為戰略目標的制定，從微觀可以視為企業年度、季度或月度經營目標的確定以及行動方案的制定；
（2）D（DO））——執行。是各成員企業或各職能部門的具體運作，是年度、季度或月度實現計劃中的工作內容。
（3）C（Check）——檢查。是企業經營計劃過程中階段性要總結執行計劃的結果，分清哪些對了，哪些錯了，明確效果，找出問題。
（4）A（Action）——效果。就是企業經營計劃管理對階段性檢查的結果進行處理，認可或否定。好的結果加以肯定，或者模式化或者標準化以適當推廣；未完成的計劃或事項要加以總結，并提出改進；這一輪未解決的問題放到下一個PDCA循環。
二、PDCA循環在X公司經營計劃項目管理中的應用
1.X公司經營計劃項目管理PDCA循環的重要環節與步驟
（1）X公司經營計劃工作的現狀
經營計劃項目管理是X公司企業管理的一項重要工作，是一切工作的主線。公司的經營計劃管理包括年、季、月工作計劃、費用預算計劃等各專業單項工作計劃，在經營管理中起著重要的作用。但存在很多不足，主要表現在：工作計劃的實施主體與責任人、完成時間、工作量不夠具體；完成工作計劃的措施不夠細化；工作落實不及時；執行檢查監督不到位；完成結果不反饋；工作不交圈，達不到閉環管理的要求，績效考核不完善，經營計劃項目落實效果不佳。
（2）PDCA循環在經營計劃管理中具體操作步驟和方法
在X公司經營計劃項目中PDCA循環的具體步驟與方法如下：
①P：計劃階段 第一根據現狀，找出問題。第二找出原因，確定因果。第三確立主要原因，分析比較。第四制定措施計劃：確定制定措施的目的，確定預期實現的目標，確定由實施責任主體、完成時間與完成標準和完成方式與方法。
計劃P公司年度計劃，利用公司目標戰略、部門工作計劃、費用預算、績效考核等工作，制定公司的經營計劃。
②D：實施階段第五執行實施措施計劃。
執行D是指公司的方案進度追蹤、預算控制以及達成率的確認與管理、經營計劃會議、書面報告經營報告等，定期召開經營計劃會議或預算回顧會等。
③C：檢查階段第六檢查計劃執行結果，縱向、橫向檢查。
評核C是指經營計劃會議、書面報告，財務報表、溝通管理、項目管理、財務管理、績效確認等，績效面談、會議表報系統，定期考核。
A：總結階段 第七針對結果進行總結與考核，積累經驗與教訓。第八將未解決或新出現問題轉入下一個循環。
總結與改進A是指將考核結果通過“獎勵與懲罰、獎金設計、福利、旅游、榮譽” 等形式，改進經營活動，同時將未解決或新出現的問題轉入下一個循環。
（3）PDCA循環在X公司經營計劃管理中應用
按照PDCA循環，在實際經營計劃管理工作中設計了“部門月度經營計劃與總結”流程。具體操作過程：
公司月度經營計劃會議、例會、調度會、協調會等各類會議安排的工作、提出的工作措施、對各類計劃執行中存在的問題需落實的工作和臨時性工作，全部實行月度經營計劃總結與計劃。組織部門以“部門月度經營計劃與總結”的形式，將工作任務下達至各責任單位，并將其報送到考核部門進行備案。
組織部門 在“部門月度經營計劃”中明確編制工作內容和具體要求，明確工作任務是什么、什么時間完成、達到什么標準和要求，明確主責單位和責任人以及配合單位與責任人等等。組織部門從任務制定、工作布置、總結、檢查、考核進行全程管理。
責任單位在既定的完成時間周期內，實事求是的填寫“部門月度經營總結”，將工作完成情況、采取措施及總結的經驗，將未完工作進行原因分析與說明，由責任單位負責人簽字確認。
組織部門根據“部門月度經營總結”與實際任務完成情況對責任單位提出考核意見，由分管領導簽字后報考核部門落實考核。
對未完成的工作任務，由組織部門與責任部門重新在下月工作中列出“部門月度經營計劃”。考核部門負責對組織部門、責任單位的工作執行情況進行監督、考核。
2.促進PDCA循環良性推進的措施保證
（1）強化經營計劃各個環節的管理，尤其是其中的績效考核與獎懲環節，將PDCA循環管理形成閉環；
（2）優化PDCA循環管理的頻率和形式，提升經營計劃項目管理的效率與工作效能；
（3）將目標管理與PDCA循環結合的更加緊密，做好公司的長中短期的戰略目標與經營目標，同時要求業務單位和職能單位做好目標分解，在組織層面和時間跨度上形成環環相扣的PDCA循環。
三、結論
預算是行為計劃的量化，這種量化有助于管理者協調、貫徹計劃，是一種重要的管理工具。預算具有以下優點：第一，制定計劃，預算有助于管理者通過計劃具體的行為來確定可行的目標，同時能使管理者考慮各種可能的情形；第二，促進合作與交流，總預算能協調組織的活動，使得管理者全盤考慮整個價值鏈之間的相互聯系，預算是一個有效的溝通手段，能觸及到企業的各個角落；第三，有助于業績評價，通過預算管理各項目標的預測、組織實施，能促進企業各項目標的實現，保證企業各項目標的不斷提高和優化，是體現企業業績的一種好的管理模式；第四，激勵員工。預算的過程會促進管理者及全體員工面向未來，促進發展，有助于增強預見性，避免盲目行為，激勵員工完成企業的目標。正是由于預算管理具備以上優勢，它才能在大企業中得以廣泛應用，并取得了好的效果。預算包括營業預算、資本預算、財務預算、籌資預算，各項預算的有機組合構成企業總預算，也就是通常所說的全面預算。預算管理可優化企業的資源配置，全方位地調動企業各個層面員工的積極性，將企業內部的管理靈活運用于預算管理的全過程，是促使企業效益最大化的堅實的基礎。
全面預算管理是企業日常經營運作的重要工具，是企業管理支持流程之一，與其它管理支持流程相互作用，共同支持企業的業務流程（營銷管理、計劃管理、采購與生產管理、庫存管理）。通過實施全面預算管理，可以明確并量化公司的經營目標、規范企業的管理控制、落實各責任中心的責任、明確各級責權、明確考核依據，為企業的成功提供了保證。
一、企業實行預算管理中存在的問題
目前多數企業內部的營業預算、資本預算、籌資預算等整體的預算管理體系還沒有形成，有的只是在進行企業內部或某項業務的管理，甚至處于“各自為戰”的局面，其結果是企業整體預算體系不能建立，這些都不利于企業的整體預測和決策，也直接影響企業戰略目標的實現。
將預算與計劃相混淆，只有年度綜合計劃，沒有根據計劃量化到月份或季度的預算，不足以作為管理與考核的依據。
沒有預算作為依據，支出審批時不能區分正常的和例外的支出，高層管理人員不得不應付大量日常審批事務，審批程序復雜、周期長，無法適應復雜多變的經營環境要求。財務部門在對支出審批上不能起到有效的監督作用；
預算/計劃的編制缺乏依據，成本預算沒有按照成本動因進行分解，單純依靠歷史數據和主觀判斷；
缺乏相應的預算考核制度，造成企業預算的編制與執行相脫離，重編制、輕執行。預算不能成為企業的“硬約束”，使預算失去其應有的權威性和嚴肅性；
在分析預算執行情況時，僅將預算值與執行情況進行簡單的比例計算，而沒有對預算差異進行深入的、定量的分析，難以確定預算差異產生的原因，無法把預算執行情況與企業經營狀況有機的聯系在一起；
企業不能根據自身的基礎條件選擇適合的預算方法，盲目實施復雜的預算解決方案，造成員工工作量加大、工作混亂，而效果甚微。
在已實行預算管理的企業中，較普遍地存在著考核不力的現象，具體表現是考核部門不明確，考核內容不具體，考核不能形成制度化，考核標準隨意性強，致使預算考核不能保證企業預算管理體系的全面實施。
以上問題在企業中普遍存在。當企業發展到一定階段，管理層次、權力分配、成本費用的控制、部門及員工績效考評等一系列問題不斷出現，妨礙了企業進一步的發展。此時，企業就需要對原有的管理體制進行調整，突破企業發展的瓶頸，使企業在一個更高的管理水平上發展。
二、解決方案
開展全面預算管理的目標就是最終建立起以業務預算為基礎，以現金流量為核心，資金集中統一管理的全面預算體制。
1、創建全面預算管理體系
在全面預算管理體系中，堅持“戰略、預算與績效高效互動”的原則，以“運作計劃體系”、“預算執行評估體系”和“預算調整體系”為設計的3大重點。
預算管理體系分為二個層面，一個是各職能部門年度費用預算、資本性支出預算，一個是職能公司年度財務預算；著重于兩個方面，一個是損益預算，一個是現金預算；落實在三個階段，即年度的全面預算、季度的損益預算、月度的資金預算。
企業年度財務預算包括各種收入預算、產品成本預算、期間費用預算、資本性支出預算、現金預算、預計損益表、預計資產負債表和細分的專項預算。
2、預算運作計劃體系
目標、計劃和管理密不可分，一套好的績效考核體系是與企業戰略規劃和嚴密的計劃管理體系相聯系的。透過對企業戰略規劃的分析，結合年度經營計劃的制定，并通過預算，使企業經營策略與年度目標相銜接，進而使部門工作計劃與經營戰略相配合，做到層層有計劃，人人有目標。因此，目標是計劃的方向，計劃是戰略目標的落實，管理則 是達成經營目標和保證有效實施的手段。
注重預算與計劃的協調一致性。不論是實質上、還是形式上，計劃與預算都是相輔相成關系，共同構成完整的預算管理體系。計劃著重于通過“量”對未來做出規劃，預算則是通過貨幣計量，對計劃做出的規劃及其產生的結果，以價值量的方式予以綜合反映。因此，基本的業務計劃是預算最重要的基礎。同時，制定計劃、編制預算的過程，是一個相互作用、協調、平衡的過程，也是定措施、方案、管理辦法的決策過程。體現資源利用效果的綜合指標、關鍵績效指標是各項計劃、預算綜合平衡的依據。
準確的市場預測，健全的統計、定額管理，是編制計劃、制定預算的基礎。計劃、預算的制定，要為細化預算執行提供條件。
規劃中的總公司計劃預算管理體系，是一個由企業計劃、部門計劃和個人計劃相銜接；中長期發展規劃、年度經營計劃、年度工作計劃、月度計劃相銜接；營銷計劃、生產計劃、質量工作計劃、技術改造計劃、新產品開發計劃、人力資源計劃、行政辦公計劃、成本費用計劃、利潤計劃、財務預算計劃相銜接的，總目標與分目標相結合、戰略計劃與戰術計劃相結合的，嚴密、完整的計劃預算管理體系。它是以計劃管理為基礎，以財務管理為中心、以現金流量和流向控制為重點、以目標責任考核為保證的管理模式。通過技術創新、采購管理、生產控制、市場營銷、資本運作、人力資源開發等保證體系作用的發揮，使計劃預算涵蓋企業物資采購、工序消耗、質量控制、技術經營指標、產品銷售、技術改造、新產品開發、基本建設、資產管理、資金占用、費用控制、員工培訓等影響企業生產經營及發展要素的方方面面，使生產經營各項工作目標化、價值化、規范化。它由計劃預算的制定、分解實施、監控考核等環節組成，把企業生產經營中的所有活動都體現為貨幣價值形態，利用考核體系進行監控，不斷對企業人、財、物進行有機整合，從而提升企業對市場的快速反應能力和市場競爭力，以實現企業的持續穩定發展。
計劃管理體系分為兩個層次，第一個層次為各職能部門年度工作計劃、職能公司年度綜合經營管理計劃。第二個層次是職能公司綜合計劃下的多個子計劃。
第一個層次中的各職能部門年度工作計劃是根據本部門工作特點編制相應的管理工作計劃和專業計劃。職能部門工作計劃與公司總體計劃及各職能公司計劃相互協調，互相支持，形成一個體系。
職能公司年度綜合經營管理計劃有8大類計劃：綜合經營指標計劃，營銷計劃，生產計劃，質量工作計劃，技術改造計劃，新產品開發計劃，人力資源計劃，行政辦公計劃。
第二個層次中，主要是職能公司8大計劃的多個子計劃，分別為：
（1）、綜合經營指標計劃
（2）、營銷計劃的子計劃
（3）、生產計劃的子計劃包括：主產品生產計劃，輔助生產計劃，生產工時計劃，工具工裝消耗計劃，機物料消耗計劃，物資采購計劃，物資庫存計劃，物資回收與節約計劃，安全工作計劃。
（4）、質量工作計劃
（5）、技術改造計劃的子計劃包括：基建項目計劃，房屋及建筑物修繕計劃，技術改進計劃，設備購置計劃，設備大修計劃，設備保養計劃，設備配件準備計劃，資產處置計劃。
（6）、新產品開發計劃
（7）、人力資源計劃的子計劃包括：員工需求計劃，人員變動計劃，人員增減計劃，人員工資計劃，保險福利計劃，培訓費用預算，培訓計劃。
（8）、行政辦公計劃的子計劃包括：
制度建設計劃，部門工作計劃，車輛購置計劃，計算機配備計劃，房屋租賃計劃，環保及物業管理計劃，信息化建設計劃。
2、預算執行中的分析與評估體系
一般說來，公司管理層只能從財務數據看到最表面的征兆，比如：銷售收入下降，利潤減少，成本增加等等。而沒有進行有效的預算分析。實際上，通過預算分析，一方面對差異進行分解和細化，從數據上挖掘到差異的最底層，另一方面，結合企業的全面經營分析，從經營角度尋找產生差異的根源。在分析過程中，我們一般運用兩種分析方法。
首先，引入因素分析法，通過這種方法，可以沿著預測時的估算路徑，通過層層分解將導致預算指標無法完成的原因分解至最底層，從而有效的為管理決策提供支持。
例如：公司經營利潤目標下降，是由主營收入下降造成的，通過拆分因素并與預算的目標值比較，可以進一步了解收入無法達標的深層次原因，從而制定相應的管理行動方案。
其次，我們可以設計月度經營分析制度，來實現預算分析與經營分析的結合。
以往，預算執行的人員面對“有問題”的數據即使電話打遍業務部門，也很難發現問題的癥結。業務部門是最了解自身業務發展情況的，讓不了解業務的部門編制分析報告很難客觀、準確地反映問題實質。而進行月度經營分析后，就可以很好地解決這些問題。每月初，各部門都需要根據財務部提供的詳盡的預算分析數據，對本部門上月的經營情況進行分析，從經營的角度分析預算差異產生的原因并提出解決方案。最終，各部門的經營分析報告由專人匯總成為經營分析報告，提交月度經營分析會進一步商討確定應對的管理行動方案。
通過全面經營分析體系，不但增加了分析的深度和廣度，而且也減輕了財務部門的負擔，“以后做分析不用再手忙腳亂了，用因素分析法就知道問題出在哪個方面了”。
在完成預算分析后，我們再開始著手預算的考核與評估。以往，很多公司都未將預算相關工作完全納入考核體系，沒有真正追溯預算的合理性及必要性，同時，對超預算和上報預算不執行等情況也未采取全面的考核措施。預算“編一套，做一套”的情況理所當然會出現。
針對這種情況，我們應設計一整套的預算管理考核方案，針對全面預算管理的各個關鍵環節，設定相應考核指標。如：對收入完成、費用節省、預算編制錯誤、預算調整次數等進行系統、全面的考核，并作為公司績效考核體系的重要組成部分，納入年度績效考核。極大程度控制和降低了“實際數和預算數大相徑庭”的可能，提高預算在整個企業管理中的嚴肅性。
3、預算調整體系
預算調整必須基于一定的規范，如果稍有變化便調整預算，企業目標便無從實現，預算也就失去了本身的意義。
我們首先將預算調整分為兩類：預算目標調整和預算內部調整。前者由于會影響公司的戰略目標，因此，我們對這種調整規定了嚴格的限制條件，并且，除了突發的特殊事項需要進行特殊事項調整以外，一般每年只在7月份調整一次；后者屬于企業內部資源的調整，并不影響企業的經營目標，因此，只要履行規定的超預算審批即可，調整頻率為每季度一次。
我們應摒棄以傳統的會計科目為出發點的預算模式，而以業務活動為驅動，設計切實可行、科學合理的全面預算模型體系，極大程度地解決了企業資源的有效分配和戰略規劃的有效落實。
4、預算管理考核體系
管理涉及到企業發展的方方面面，管理之難在于管人，管人之難在于評價，而評價之難在于是否有一套好的績效考核體系。績效考核的關鍵是設定目標和衡量標準，其核心目的是將企業的戰略目標分解為部門職能、目標，通過考核將其變成物質或非物質激勵，調動員工工作積極性，提升企業的組織效能，確保企業戰略目標的實施，實現員工與企業共同發展的長期目標，績效考核不僅強調結果導向，而且重視達成目標的過程。將績效考核與預算管理緊密結合將是公司未來發展過程中進行人員尤其是高、中層管理人員考核的重點所在。
預算本身并不是最終目的，更多的是充當一種在公司戰略與經營績效之間聯系的工具。
20xx年公司的銷售計劃是由我具體制定的，在經過公司領導和同事的修正改正后，正式的20xx年公司銷售工作計劃出爐。20xx年的工作中，預計主要完成工作內容如下：
1、增強自己的綜合業務分析能力，學習和掌握產品技術知識，熟練掌握生產流程的相關知識，更好的應用于實際工作過程中。
2、根據客戶訂單及時制定和修改發貨計劃；負責發貨計劃的過程監控和具體實施；發貨訂艙以及相關事務的協調，保證產品的正常發貨，并及時向領導反映過程情況。
3、對國外客戶的信息收集、及時傳遞、及時處理，如：圖紙、ppap信息反饋等等；并及時了解國際機械制造市場和外匯市場的消息，為公司的發展壯大提供信息支持。
4、理解、掌握本崗位所使用的質量體系文件，按照質量體系文件規定完成各項質量活動，并就涉及銷售部的環節嚴格執行程序文件和相關管理規定。
5、按時完成全部發貨所需要單據的繕制和交付和給客戶單據的交付，包括發貨單、裝箱單、商業發票、運輸合同、運輸聲明、原產地證等等。
6、及時就發貨所涉及的相關事務與客戶有效溝通。
7、參與公司新產品項目的生產評估和實施過程監控。如發放新產品評審圖紙和進展過程跟蹤。
8、本部門員工將一如既往的團結協作，協調處理本部門計劃和預算執行過程中出現的問題，積極協助領導處理緊急事件和重大事件。
9、準確完成統計月度出口明細、月度應收匯明細，并和財務對帳。
10、向國外客戶催要應付款項，包括在webedi生成asn和發票，制作紙質收匯單據等，及時回款，對未達帳項積極負責。
11、參加生產經營例會，進行會議記錄，并履行會議的決議情況。
12、隨時完成上級領導交給的臨時任務等。
1. 銷售工作計劃是各項計劃的基礎ハ售計劃中必須包括整個詳盡的商品銷售量及銷售金額才算完整。除了公司的經營方針和經營目標需要詳細的商品銷售計劃外，其他如未來發展計劃、利益計劃、損益計劃、資產負債計劃等的計劃與實行，無一不需要以銷售計劃為基礎。
2. 銷售工作計劃的內容ゼ蠣韉南售工作計劃的內容至少應包含下述幾點：
(1)商品計劃(制作什么產品?)
(2)渠道計劃(透過何種渠道?)
(3)成本計劃(用多少錢?)
(4)銷售單位組織計劃(誰來銷售?)
(5)銷售總額計劃(銷售到哪里?比重如何?)
(6)促銷計劃(如何銷售?)ズ莧菀卓煽闖觶第5項的銷售總額計劃是最主要的，銷售計劃的內容大致可涵蓋在其中，銷售總額計劃經常是銷售計劃的精華所在，也是銷售計劃的中心課題。
在公司各個部門的積極配合下，預計在20xx年要達成發貨量xx噸以上，銷售額xx萬美元以上的目標。
結合當前工作需要，的會員“藝曼影像”為你整理了這篇政務公開第三方評估問題排查整改情況報告范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。
【正文】
埇橋區人民政府辦公室：
我鄉自收到2020年三季度政務公開第三方評估問題明細清單起，鄉領導高度重視，針對存在的33個方面的問題，由政務公開領導小組牽頭，根據職責承擔，進行任務分解，對存在的問題立即開展排查整改。現將整改情況報告如下：
一、存在問題
（一）重大決策預公開方面
未公開采納情況；意見征集與意見采納未一一對應。
（二）政府會議方面
本年度未公開政府會議信息。
（三）國民經濟和社會發展規劃
未公開年度計劃重要事項解讀。
（四）年度重點工作任務分解、執行及落實情況方面
政府工作報告分解未公開監督方式。
（五）經濟和社會發展統計信息方面
未公開上年度統計數據及統計數據分析；月度統計數據不全，未公開6-9月份統計數據；未公開月度或季度統計分析；未公開月度或季度統計數據分析。
（六）建議提案辦理方面
未公開上年度辦理情況年度報告。
（七）財政資金方面
未公開本年度財政預算草案報告；未公開本年度“三公”經費預算安排；上年度本地區地方政府債務限額、余額、債務率、償債率、經濟財政狀況、債券發行、存續期管理等信息的情況說明；未定期按村具體債權債務狀況等信息；未公開財政專項資金項目名稱及金額；未公開分配結果信息。
（八）應急管理方面
未公開事故災害類、社會安全事件類的 預警信息、應急處置措施與應對結果。
（九）權責清單方面
廉政風險點鏈接失效。
（十）公共服務清單
未公開公共服務目錄清單中的內容、辦理主體、行使依據、期限、監督渠道。
（十一）權力運行結果
本鄉鎮行使的行政權力事項辦理信息及結果按月公開不全。
（十二）人口與計生
未公開本年度的獎勵與幫扶。
（十三）網上政務服務
本年度為民服務辦事結果信息公開不全。
（十四）教育信息
未公開義務教育均衡發展的工作進展和實施成效等信息；未公開義務教育控輟保學的工作進展和實施成效等信息。
（十五）社會保障
按月城鄉低保花名冊不全；按月農村五保花名冊不全；按月孤兒供養人數統計表不全；未公開殘疾人福利補貼發放。
（十六）促進就業
未公開技能培訓的工作推進及成效信息。
（十七）監督檢查
未公開安全生產的監管執法抽查結果、查處情況、年度抽查工作計劃、檢查中發現的問題及處理情況信息；未公開食品藥品的年度抽查工作計劃；未公開產品質量的年度抽查工作計劃。
（十八）農田水利工程建設運營
此欄目情況說明。
（十九）農村土地承包經營權流轉方面
農村土地承包經營權流轉情況說明。
（二十）宅基地使用情況審核方面
宅基地使用情況審核統計表情況說明。
（二十一）土地征收方面
未公開征收批復;征收公告以及補償安置信息。
（二十二）房屋征收
未公開征收批復; 未公開征收公告; 未公開補償安置信息。
（二十三）籌資籌勞方面
未公開籌資籌勞清冊、報表信息。
（二十四）社會救助方面
未按月度或季度醫療救助花名冊、困難群眾臨時救助、貧困精神病患者免費服藥調查以及送溫暖對象花名冊，未公開災情統計核定、救災工作情況以及救災資金物資調撥使用。
（二十五）生態環境方面
未公開河（湖）長制、林長制、畜禽養殖、改水改廁以及垃圾治理保護領域政策落實、工作推進監督檢查信息。
（二十六）美麗鄉村方面
未美麗鄉村建設規劃、省市縣美麗鄉村建設示范點以及本轄區的美麗鄉村建設進展情況。
（二十七）土地利用方面
未本轄區土地利用總體規劃編制情況以及土地整治實施情況。
（二十八）農村危房改造方面
未公開文件通知、申請改造條件、申請程序、危房鑒定標準以及本年度農村危房改造資金安排和數量，未公開上年度完成情況信息。
（二十九）公共資源交易方面
未公開交易預算; 未公開交易公告。未公開中標成交公告。
（三十）政策解讀方面
本級政策未深入解讀決策背景和依據、制定意義和總體考慮、研判和起草過程、工作目標、主要任務、創新舉措、保障措施和下一步工作; 未公開高質量發展的政策解讀。
（三十一）回應關切方面
未公開針對涉及群眾切身利益、影響社會穩定和突發公共事件的重點事項等信息。
（三十二）監督保障方面
未公開政務公開的工作交流信息；未公開2019年年度報告;未公開2018年年度報告。
（三十三）隱私排查方面
存在泄漏居民個人隱私情況。
二、整改措施
（一）在重大決策于公開欄目中積極意見公開采納情況；并且確保意見征集與意見采納一一對應。
（二）在政府會議欄目中公開本年度政府會議信息。
（三）在國民經濟和社會發展規劃欄目中公開年度計劃重要事項的解讀。
（四）在年度重點工作任務分解、執行及落實情況中公開政府工作報告分解監督方式。
（五）在經濟和社會發展統計信息中及時公開上年度統計信息及年度統計數據分析、月度統計數據、6-9月份統計數據、月度或季度數據統計分析。
（六）在建議提案辦理欄目中公開上年度辦理情況年度報告。
（七）在財政資金欄目中公開公開本年度財政預算草案報告；本年度“三公”經費預算安排；上年度本地區地方政府債務限額、余額、債務率、償債率、經濟財政狀況、債券發行、存續期管理等信息的情況說明；未定期按村具體債權債務狀況等信息；開財政專項資金項目名稱及金額；公開分配結果信息。
（八）在應急管理欄目中公開事故災害類、社會安全事件類的 預警信息、應急處置措施與應對結果。
（九）在權責清單欄目中已及時修改廉政風險點鏈接。
（十）在公共服務清單欄目中公開公共服務目錄清單中的內容、辦理主體、行使依據、期限、監督渠道。
（十一）在權力運行結果欄目中按月公開本鄉鎮行使的行政權力事項辦理信息及結果。
（十二）在人口與計生欄目中已公開本年度的各種獎勵與幫扶。
（十三）在網上政務服務欄目中完善本年度為民服務辦事結果信息。
（十四）在教育信息欄目中公開義務教育均衡發展的工作進展和實施成效等信息；公開義務教育控輟保學的工作進展和實施成效等信息。
（十五）在社會保障欄目中按月城鄉低保、五保、孤兒供養花名冊、公開殘疾人福利補貼發放。
（十六）在促進就業欄目中公開技能培訓的工作推進及成效信息。
（十七）在監督檢查欄目中公開安全生產的監管執法抽查結果、查處情況、年度抽查工作計劃、檢查中發現的問題及處理情況信息；公開食品藥品的年度抽查工作計劃；公開產品質量的年度抽查工作計劃。
（十八）在農田水利工程建設運營欄目中按時情況說明。
（十九）在農村土地承包經營權流轉欄目中按時農村土地承包經營權流情況說明。
（二十）在宅基地使用情況審核欄目中按時宅基地使用情況審核統計表等情況說明。
（二十一）在土地征收欄目中公開征收批復、征收公告 、補償安置信息等。
（二十二）在房屋征收欄目中公開征收批復、征收公告 、補償安置信息等。
（二十三）在籌資籌勞欄目中公開籌資籌勞清冊、報表信息。
（二十四）在社會救助欄目中按月度或季度醫療救助花名冊、困難群眾臨時救助、貧困精神病患者免費服藥調查以及送溫暖對象花名冊；公開災情統計核定、救災工作情況以及救災資金物資調撥使用情況。
（二十五）在生態環境欄目中公開河（湖）長制、林長制、畜禽養殖、改水改廁以及垃圾治理保護領域政策落實、工作推進監督檢查信息。
（二十六）在美麗鄉村欄目中公開美麗鄉村建設規劃、省市縣美麗鄉村建設示范點以及本轄區的美麗鄉村建設進展情況。
（二十七）在土地利用欄目中本轄區土地利用總體規劃編制情況以及土地整治實施情況。
（二十八）在農村危房改造欄目中公開文件通知、申請改造條件、申請程序、危房鑒定標準以及本年度農村危房改造資金安排和數量，上年度完成情況信息。
（二十九）在公共資源交易欄目中公開交易預算、交易公告、中標成交公告。
（三十）在政策解讀欄目中深入解讀本級政策決策背景和依據、制定意義和總體考慮、研判和起草過程、工作目標、主要任務、創新舉措、保障措施和下一步工作; 公開高質量發展的政策解讀。
（三十一）在回應關切欄目中公開針對涉及群眾切身利益、影響社會穩定和突發公共事件的重點事項等信息。
（三十二）在監督保障欄目中公開政務公開的工作交流信息；2018年、2019年年度報告。
（三十三）在隱私排查方面進行全面排查，對于涉及泄露居民隱私的情況已立即整改。
關鍵詞：高速公路 管理 績效考核
在現代企業管理中，績效考核是一項重要的約束和激勵手段。作為新興行業，高速公路運營管理企業與傳統行業企業相比，眾多的管理手段與方法尚處于探索與改進階段，包括績效管理。
一、績效考核體系設計難點
高速公路運營管理企業由于其業務范圍與性質特點，在設計績效考核體系時存在若干難點。第一，其不同于一般生產型、銷售型企業，難以設定具體的量化指標，最直觀的量化指標“營業收入”主要受宏觀經濟環境影響，非企業員工努力所能改變。第二，一般設行政勞資、資金財務、營運管理、工程管理、安全管理等職能部門，各部門的工作職責差別較大，考核時難以橫向比較。第三，一線生產單元一般包括收費站、監控中心、養護管理站等，各自的工作職責也存在較大區別，即使在同一條高速公路的幾個收費站之間，由于地理位置不同，車流量與工作量也存在較大差異。
二、績效考核體系設計原則
一套行之有效的績效考核體系在設計考核指標時，應遵信針對性原則、科學性原則和明確性原則。
所謂針對性原則，是指由于績效考核的目的、對象和側重點不同，在選擇確定績效考核的要素和具體指標時，應從實際出發，使其具有較強的針對性，充分體現出所考評對象的性質和特點。
所謂科學性原則，是指績效考核要素指標體系的確定，應以心理學、管理學、行為科學等科學原理為依據，采用科學的調研方法，通過數據資料的采集、分析和處理，保證所選要素指標能夠系統、全面、正確地反映和體現崗位工作性質和特點。
所謂明確性原則，是指在績效考評體系中，每個考評要素指標要有明確的內容、定義或解釋說明，使概念內容明確、外延清晰，文字表述精煉、直觀、通俗，要素指標少而精，考評體系設計規范化、標準化。
三、績效考核體系設計建議
高速公路運營管理企業績效考核體系設計難點，可采用以關鍵績效指標（KPI）為主的績效考核體系予以緩解。KPI考核的核心是從眾多的績效考評指標體系中提取重要性和關鍵性指標，在企業內部自上而下對總體目標進行層層分解，將員工的個人行為與部門的目標相結合。關鍵績效指標的設定要符合SMART標準，即明確具體（specific）、可衡量（measurable）、可達到（attainable）、相關（relevant）以及有時限性（timely）。根據高速公路運營管理企業的一般組織架構和職責分工，可對企業本級職能部門與下屬所站實施不同的考核體系。
1.職能部門績效考核
職能部門績效考核可分為月度管理工作績效考核、年度工作目標考核和年度綜合考評。
第一，部門月度管理工作績效考核，以確保企業安全經營效益目標和貫徹實施企業管理思路為前提，以部門職責和年度、月度工作計劃為基礎，采用定性考核與定量考核相結合的方式進行。考核實行百分制，內容可包括經營效益、安全質量和管理工作三部分。其中，經營效益適用所有部門，即按照企業完成目標拆分通行費收入的百分率評分；安全質量適用所有部門，凡發生影響企業安全考核目標的事故時，實行“一票否決”，主責部門和安全管理部本項得零分，其他部門酌情扣分；管理工作，由各部門按月上報管理工作計劃，經企業審核通過后作為該月考核內容。月度考核實行“自評”和“綜評”相結合的方法，以100分為基礎分，加、減考核分數。作為延伸，每個部門可將考核指標分解至部門員工，以每個員工的月度工作計劃完成情況實施評分。企業按照各部門和員工月度考核得分計發考核獎。
第二，部門年度工作目標考核，依據企業上級主管單位（如：集團公司、董事會）對本企業的工作要求、年度計劃，對照職能部門與崗位職責，確定各部門的考核內容與分值，并實行百分制打分考核。考核目標可分為四大類。第一類“安全管理”為共性指標，除安全管理部外，其他部門的指標子項目與考核分值均相同；第二類“經營績效”為共性指標，考核子項目主要包括通行費收入和經營利潤，在考核分值設置上各部門有所區別、側重；第三類“日常工作”為特性指標，根據部門職能與年度重要工作目標設置，分部門主要管理工作和“其他重大工作”（本年度特別事項及需配合其他部門完成的重要事項）；第四類“爭取性工作”，屬于附加分項目，如：文明創建、省市主管部門事跡性通報表揚等。
第三，部門年度綜合考評，采用年度工作目標考核與月度管理工作績效考核相結合的方式進行，實行百分制評分考核，其中年度目標考核得分占綜合考評得分的主要部分，月度管理工作績效考核得分（年度平均分）占次要部分。部門年度綜合考評總得分與員工年終獎直接掛鉤。在實際工作過程中，如發生考核內容以外的事項，企業認為需要進行考核的，經確認后也將列入考核內容。對由于政策變化而影響指標完成情況，在考核時將酌情調整。在考核期間內對企業有重大貢獻或造成重大損失的個人，實行特殊獎扣。
2.下屬所站績效考核
下屬所站績效考核可分為單位考核、個人考核、專項獎勵等方式。
第一，單位考核是指企業成立考評小組，按月對下屬各所站（中心）的工作情況進行考核。考核內容可包括：（1）安全生產管理，主要考核安全基礎管理、制度執行、安全關鍵點控制情況；（2）工作質量管理，主要考核管理工作質量和工作任務完成情況；（3）經營績效管理，主要考核通行費收入、車流量、成本控制、日常管理等情況；（4）行業主管部門通報表揚附加分。考核實行百分制，具體項目和標準分值按照各所站（中心）的職責和工作重點不同，分別設置，主要差異體現在對工作質量管理的考核上。除“文明服務、設備質量、員工教育、治安管理”等共性項目外，收費站的考核項目還可包括通行費征收、規范操作、一崗雙責，監控中心的可包括信息收發與指揮調度、道路巡查等，養護管理站的可包括日常養護、施工管理、路產路權保護、技術檔案管理等。
第二，個人考核指各所站（中心）的員工日常考核和年度考評。員工日常考核由各所站（中心）根據企業管理制度、各崗位的工作職責和操作要求制訂具體考核項目與分值，以每月一評的方式實施。員工年度考評以各所站（中心）日常考核及企業稽查情況為基礎，結合量化的員工考勤及獎懲情況，形成員工的年度考評結果。根據考評結果，按一定的控制比例，劃分為優秀、良好、較好、合格及不合格五檔，設定每一檔的年終獎金基數，乘以崗位獎金系數后即為該員工的年終獎額度。
第三，專項獎勵是指根據高速運營特點，針對特定事項設定的獎勵，主要包括查堵偷逃通行費行為、舉報影響交通安全行為或肇事逃逸車輛等。（1）查堵偷逃通行費行為包括收費人員查獲假“綠通證”、假“行駛證”、改判“小改大”車等，可按工作實績及設定獎勵標準（如：查獲假“綠通證”車，收費員10元/輛，班長3元/輛），向收費人員發放獎金，以增強收費員工的工作責任心，確保通行費應征不漏。（2）對舉報因拋灑、散落、泄漏物等影響交通安全行為或造成交通事故的肇事車輛，或舉報損壞高速公路設備設施的交通肇事逃逸車輛，提供有價值線索或協助交警、路政等部門查獲的，按直接經濟損失案值和設定獎勵標準，給予舉報人獎勵，以維護高速公路安全暢通，保護高速公路設備設施。
綜上所述，激勵員工的最佳選擇，也是最簡單的方法，就是確保員工有一個可行的、自己也認可的目標。采用關鍵績效指標考核體系，對于管理者來說，通過提取并設定關鍵績效指標對部門或員工個人的績效進行考評，能夠把握全局，明確目標，突出重點，簡化程序；對于被考評者來說，有利于有明確的努力方向和清晰的目標地位。
參考文獻
[關鍵詞] 臺區經理；效能評估 ；管理信息系統
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2015 . 17. 026
[中圖分類號] TP315；F272.7 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2015）17- 0055- 04
0 引 言
供電所是供電企業的最基層組織和一線窗口，也是先進管理方式的最終執行者和體現者，其管理水平的高低、服務質量的好壞直接影響供電企業的經營效益和社會形象[1]。另外，信息資源的挖掘和實效利用也成為供電所強化管理和提升專業管控能力的關鍵所在。
依據浙江省電力公司供電所管理模式，將專業化管理要求延伸到一線，推行臺區經理制管理方式[2]。臺區經理主要負責轄區日常的用電故障報修、現場查勘、線路巡線、業擴報裝等工作，并負責為客戶提供用電咨詢、停電通知等服務。臺區經理制是省公司一項全新的管理制度創新，省內許多兄弟縣公司在臺區經理制的大框架下陸續出臺了一些結合本地實際的具體實施細則和管理辦法，這些都值得借鑒[3]。但針對臺區經理全面的效能評估和量化考核的相關規章制度研究，尤其是以臺區經理為中心的從競聘上崗、工作部署、任務執行到效能考核這一整套全過程督查、評估制度的研究還不多見，而相關信息系統的開發使用更是空白。如何科學合理、客觀公正地評估臺區經理的工作績效，建立相應的評估模型和獎懲機制，從而充分調動臺區經理的工作積極性和提升班組管理水平，這是事關臺區經理制能否真正落到實處的一項非常關鍵的因素。
1 系統設計的原則
1.1 業務流程優整原則
臺區經理效能評估系統是面向考核業務流程的，系統平臺的設計應該服從供電企業業務流程的需要。另外，從供電企業的總體組織和資源層面來清楚地定義它和其他重要業務流程的關系。
1.2 系統的優化原則
首先是采用當前先進的計算機網絡、硬件產品以及模塊化的軟硬件設計，從而保證系統在技術上領先。然后需要注重系統的業務功能實現，技術為業務服務。同時，系統的開放性原則是實現系統互連的基礎，它使系統具備良好的擴展和互操作能力，以便于系統的維護和管理。最后，在硬件和軟件上都要充分考慮系統的可擴充性，硬件系統要有冗余的處理能力，應用軟件系統要采用模塊化設計，以便于隨著系統服務項目的增多和業務量的增加平滑地進行系統的擴充。
1.3 系統的穩定性和可靠性
為使系統能為用戶提供不間斷的服務，一是系統在硬件選型和軟件設計上都必須充分考慮系統的容錯能力，以提高系統的穩定性和可靠性，保證數據的完整性；二是日常運行過程中，系統需提供對運行情況的監測和控制功能，從而保證系統的正常運行，同時，有效的業務量監控有助于對業務發展作出準確評估，可保證系統處理能力的及時擴容；三是系統應具備有效的、統一的手段和機制進行設備管理、應用軟件運行環境和開發管理，生產系統和開發環境必須嚴格分離。
2 系統的技術思路
2.1 系統整體開發技術路線
系統開發環境采用美國Borland公司的Delphi8.0，總體技術走B/S與C/S架構雙重并舉的路線，在充分發揮2個架構各自優勢的基礎上，實現兩者間完美的融合運行。實踐表明，采用C/S結構，能有效提升供電所的數據更新速度，并明顯提高員工的工作效力。同時，B/S做到了優化關鍵數據的統計查詢和數據展現，讓系統具備系統開發、維護、升級方便，并具有很強的開放性、易于擴展和使用方便的特點。
2.2 考核流程的總體設計
系統本質上是一個工作流系統，從軟件角度而言，整個系統開發的核心是工作流引擎的設計。臺區經理效能評估涉及到臺區經理個人、班組、供電所和縣公司（人力資源部）4層，流程包括下發工作、工分登記、效能自評、審核、公示、申訴、匯總、評估結果審批等諸多環節。涉及人數眾多，流傳環節復雜[4]。因此，在項目開始前，必須對評估流程做盡可能的優化，努力做到簡潔、高效。
3 系統功能構建
3.1 基礎工作
該模塊主要對供電所組織機構設置，供電所下屬班組基本信息設置以及日常工作任務所需的10 kV和0.4 kV設備信息的維護。另外，模塊中還就員工的基本信息進行添加、刪除與更新等操作，該功能主要解決班組員工按個人每天工作任務完成情況進行登記工分問題，最后是相關月定額工分折算表的登記，解決定額工分由計算通過個人登記的工分自動計算等問題。
3.2 計分標準管理
利用臺區經理按崗位將工作類別進行細化，同時還按臺區崗位指標庫設置與記錄同類型崗位，對日常工作相同的臺區經理進行歸納，設置定額考核分值。同時，還利用工作積分制考核內容建立4個考核標準庫，該庫的建立主要解決了臺區經理一鍵式完成日工分登記的操作以及班組班長一鍵式完成每位員工日工作計劃的制訂與派工等操作。最后，還就員工和班組年度合同內容范圍內的完成情況，進行指標值設置，解決年度員工通用性工作內容以外的考核內容。
3.3 考核計分登記
主要對員工個人工分登記、班組月度考核自評、供電所月度考評、員工個人年度合同指標考評、員工年度測評和班組年度合同指標考評等進行登記工作。員工個人工分登記依托流程來完成操作，首先由所在班長觸發流程，并由每日的派工開始，員工在接收每日工作單后按內容實施，然后每日登記工作任務完成的工分，由班長進行所在班組員工的工作任務完成情況審核，然后進入月額定工分登記環節，并由計算機自動完成工分的加入，再由班長審核，最后由班長完成每位員工該日的工作質量與行為規范考核項的加扣分。班組月度與供電所月度考核自評表單操作設計采用內容項顯示，操作員選擇后雙擊即加入考核自評中，操作過程中無需鍵盤錄入漢字，因此更加簡單、快捷與方便。
3.4 考核匯總
是針對個人與班組兩塊，匯總分月度與年度，該模塊的建立使數據匯總更精確與快速，真正實現班組減負。
3.5 工作計劃
計劃編制與下達是系統的重點，在該模塊下共建有年度計劃和月度計劃2個流程，為了做到真實減輕供電所工作負擔，在流程的設計時采取步驟達到計劃編制與下達的功效。另外，在該模塊下還建了班長制定周工作計劃、班長制定日工作計劃、周工作計劃查詢、日工作計劃查詢、班長工作自評、供電所工作考評、所有工作計劃查詢、管理員退回工作計劃等模塊。其中，班長工作自評和供電所工作考評模塊還分月度與年度兩塊內容。工作計劃下達主要解決供電所班長對班內員工日、月和年工作任務的下達，員工則從班長處接收工作任務，并逐項完成，然后再以工分制計入員工個人計分表中，最后由班長完成臨時工作、工作質量和行為規范等加扣分后交予計算機完成統計與匯總。
3.6 自評查詢
員工對個人月度、年度考核結果進行查詢，然后根據核對數據錄入的正確率，同時也起到員工之間互相監督等功能，班組月度和年度考核查詢，是讓員工了解自己所在班組的考核結果，同時知道自己班組的優勢與不足，做到警示作用。
3.7 溝通平臺
主要體現考核結果的公平公正，在員工對自己的考核結果不滿意或有異議的情況下，可以通過本模塊陳述自己的意見，職工異議輸入后直接由班長回復員工所陳述的意見內容，并可以逐條進行解釋與駁回。
3.8 系統管理
分員工與管理員兩大部分，員工只能對系統的密碼進行更改操作，而管理員可以對公司信息、部門設置和權限組設置以及系統數據表進行修改與刪除。另外，根據省公司信息安全的要求，增加了異地數據備份的接口，避免管理員利用外存儲器才能完成異地數據備份的繁瑣工作。
4 實踐體驗
4.1 提升了考核工作效率
工作流程是按照特定的方式完成特定的數據修改，規范數據更新的權限與限制功能。臺區經理效能評估系統在制定效能評估模型與績效考核工作流程設計時，充分考慮如何使用工作流程的優點，完成各項更新數據，實現了工作流程的高效運行。實踐表明，通過優化工作流程，能夠切實解決基礎資料數據收集與動態數據更新難的問題。
4.2 業務系統操作更簡單
一個優秀的軟件，其重要技術指標之一就是“系統操作簡單”。為此，臺區經理效能評估系統盡量做到了操作簡單、方便直觀，以充分滿足各級各類操作人員的需求。
4.3 信息傳遞更加快捷、方便
臺區經理效能評估系統，在各部門之間建立了一個信息上傳下達的快速通道，上級主管部門的通知、指示可迅速得到貫徹實施，各臺區經理人員的考核結果可及時準確地反饋到上級主管部門，為管理部門的科學決策提供依據。
5 結 語
臺區經理效能評估系統是采用工作流按供電所日常業務開展的支撐軟件，該系統主要由班組長、臺區經理操作完成考核數據的采集、匯總，工作量與成本降低較大。該系統的應用也實現了臺區經理在完成常規工作任務時，通過一鍵式操作即可完成考核數據登記，解決供電所農電工文化水平差異較大且對計算機知識了解不深的困惑，同時對供電所考評人員做到一鍵式匯總，也驗證了該系統設計的合理性以及操作便捷的優點。
主要參考文獻
[1]敖波，熊紅英，杜明.試談基層供電所的建設與管理[J].重慶電力高等專科學校學報，2010（8）：43-46.
[2]梁波，高寧.鄉鎮供電所管理部定位之思考[J].中國電力企業管理，2015（5）：82-83.
關鍵詞：企業 集團管控 計劃管理
中圖分類號：F270 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2011）01-267-02
進入21世紀以來，電力行業進行了重大改革，隨著廠網的分開，許多大型發電集團隨之產生，這是現代企業發展到高級階段的一種組織模式。它是以一個或多個實力強大、具有對外投資功能的企業為核心，若干個在資產、資金、技術上有密切聯系的單位圍繞這個核心企業，通過公司治理結構設置、人事管理、經營計劃、財務管控等為紐帶所形成的一個穩定的多層次經濟組織。
如何以計劃為核心，通過全面計劃管理，加強企業生產經營決策和計劃管控，構建科學、完善、高效的全面計劃管理體系，使母公司（即集團內的核心企業）有效管控集團內各子公司，實現有計劃的管理和有管理的計劃是相關發電企業必須解決的重大現實問題。
一、發電企業集團全面計劃管理的內容
發電企業是一個高度重視安全性的行業，業務運營相對較為單一，下屬電廠投入運營后要確保安全可靠、穩定發電就可以了。一般而言，一家發電企業的全面計劃都少不了以下幾個部分：中長期計劃；短期計劃；年度綜合計劃；季度綜合計劃；月度綜合計劃；母公司及子公司各項經濟技術指標；經營計劃；生產計劃；各類工程計劃及概算；電力基礎設施建設計劃；設備大修工程及維修計劃；材料費用計劃；管理費用計劃；固定資產投資計劃；技術改造工程計劃；安全管理計劃；兩措工作計劃；科技進步計劃；降損工作計劃；財務成本計劃；人力資源計劃；職工教育培訓計劃；內部審計計劃；調度管理計劃；營銷工作計劃；工會工作計劃；女工委工作計劃；團委工作計劃；職工政治思想教育計劃；行風建設計劃；反腐倡廉計劃；各子公司全面工作計劃；第三產業工作計劃；公司內其他臨時工作計劃等。
二、發電企業集團計劃的編制
發電企業集團下屬各子公司（電廠）就是一個生產車間，子公司的各項計劃主要是按母公司的指示進行，并沒有其他太多的經營決策。因此，發電企業集團大都實行了集權的管控模式。在這種模式下，集團本部設立較全的職能部門，而子公司一般只設立一個綜合管理部門，其它多數都是執行部門。在集權的管控模式下，集團的計劃管理應根據“統一領導，歸口管理”的原則，集團分部門進行管理。
全面計劃管理應在實事求是的基礎上，為集團的發展、設備健康、安全發供電提供保障，集團應制定長遠的發展規劃，并通過各短期計劃組織實施。集團計劃以部門、基層單位自上而下或自下而上，上下結合編制，上下反復溝通，以確保計劃的可操作性。集團計劃主管部門是計劃工作的綜合管理部門，各部門都分別是各種專業計劃的歸口管理部門。各職能部門按照分工分別編制各項計劃，在全面分析企業所處的內外環境，從影響和制約計劃管理的關鍵因素入手，按照分工，如各類修理技改計劃由生產部編制，財務成本計劃由財務部編制等等，最后由計劃主管部門統一匯總形成完整的計劃體系，通過董事會或總經理辦公會審批后執行。
全面計劃的編制可以從以下幾方面入手：從時間跨度上做出長期、中期到短期的計劃管理，通過制定企業中長期發展規劃和短期計劃，實現企業的可持續發展；從組織機構上對整個集團、各個部門到每個員工進行計劃管理，計劃細化到部門和個人；從經營管理過程對安全管理、市場預測、設備采購、生產經營、利益分配、企業發展等方面實施全面的計劃管理；通過對集團經濟要素的管控，對集團全部經濟要素進行規劃計劃來實現全面計劃管理的目標。
三、發電企業集團計劃的執行與調整
計劃經審批下達后，即具約束力和嚴肅性，各單位必須分解并落實計劃指標。各項計劃應按節點落實完成時間及落實責任人，如工程項目計劃可設置以下節點：技術規范審批完成時間、招標文件完成時間、招標及合同談判完成時間、合同及技術協議簽訂完成時間、設備到貨時間、設備驗收時間、開工時間、竣工時間、報送結算材料時間、結算完成時間等。按照輕重緩急的原則，從人、財、物等方面采取技術、管理和組織措施，分節點責任人分解到位，保證計劃如期實現，形成一個自上而下分解落實、自下而上逐級保證、上下左右協調的目標責任體系。
在計劃執行的過程中，要將集團計劃細分，按不同層次形成包括集團計劃、部門計劃、員工崗位計劃相互銜接；中長期滾動計劃、年度計劃、月度計劃、周計劃相互銜接，通過下層計劃的細化執行來實現集團計劃目標。在計劃執行的過程中將計劃具體量化、數字化，做到逐層有計劃、人人有計劃、事事有計劃、時時有計劃，從而形成金字塔式的計劃目標實現梯狀。
四、發電企業集團計劃的評價考核
集團計劃主管部門應制定計劃管理的相關辦法及考核辦法，會同各專業歸口管理部門應定期、不定期跟蹤、分析，組織、調控計劃的實際進展情況。計劃執行部門應準確、及時、全面反饋計劃執行情況，可通過周例會、月例會、季度經濟分析會、協調會、半年或年度會議，實地檢查等方式了解計劃實際執行情況，并將計劃執行情況考核與績效考核相結合，計劃主管部門牽頭對計劃的執行情況進行考核，評價與考核分為質量、進度、造價三方面進行。
1.質量評價與考核：執行不到位的計劃，直接扣責任部門團隊績效分值，對責任人直接扣績效獎金。因協作部門的原因造成計劃執行不到位的，追究責任部門及協作部門的責任。如是工程項目同時不予辦理竣工結算，直至完成整改，通過驗收。
2.進度評價與考核：計劃主管部于門每月月底根據每個計劃的完成進度，對照計劃下達時的各關鍵控制點進度計劃，匯總、整理未按期完成項目的責任部門，根據有關的績效考核辦法進行考核。
3.造價評價與考核：在工程項目終結后，對項目完成計劃情況進行總體考核評價，并決定對其獎勵和處罰措施。
五、建立發電企業集團全面計劃管理體系
對于一個完備的全面計劃管理體系來說，規范、有序、高效的管理流程是非常重要的，可以有效克服計劃管理的盲目性、隨意性和主觀性。實踐證明沒有管理的計劃，計劃往往不科學或是難以實現。因此，集團企業需要建立有管理的計劃體系，確立全員計劃管理的理念，實現計劃管理的規范化和組織化。
全面計劃管理體系需要建立完善的管理制度。制度建設要真正從人出發，從可落實抓起；必須與激勵掛鉤，保護絕大多數員工利益；必須不斷創新，與企業文化融為一體；在執行過程必須獎懲結合、合理合法。從上而下強調制度的嚴肅性，具有很強的操作性和實用性，確保規章制度的權威性、實用性，做到凡事有人負責，凡事有章可循，凡事有據可查，凡事有人監督。只有建立起與全面計劃管理相適應的組織結構、規章制度、管理流程，才能使各職能部門、執行部門，以及全體員工的工作符合計劃要求，才能保障計劃的正確、順利執行和計劃目標的實現。
全面計劃管理體系需要建立完善的議事規則與工作制度。有管理的計劃就是在計劃的制定與執行中相關管理人員嚴格遵循相應的管理制度、議事規則、會議制度、請示報告制度，以及計劃調整等規定，以有效避免計劃的主觀性和隨意性。
有計劃的管理需要確立全員計劃管理理念，計劃的制定需要員工去執行才能實現目標，員工是公司最寶貴的資源，全體員工的智慧和力量是集團創造力的源泉，無論抓發展、抓管理、還是保安全、保穩定、促改革，根本的著力點是員工個體素質要好，隊伍整體素質要高。提高職工整體素質，培養一個全員參與計劃管理，全員為實現計劃努力工作的良好氛圍。計劃的制訂就是為了集團發展、安全發供電，但也（下轉第269頁）（上接第267頁）直接關系到員工個人的切身利益和個人發展，因此，集團應從全員參與計劃的角度出發，廣泛吸收員工的意見，充分發揮員工在計劃制訂與執行中的主人翁作用，樹立全員計劃的管理理念，把企業計劃的制訂與執行變成全體員工的自覺行動。
實現發電企業集團管控下的全面計劃管理，需建立強大的信息網絡平臺，充分發揮現代管理技術的作用，建立支持網絡控制的計劃管理流程，實現實時查詢、統計和分析功能，以期實現可控在控，為進一步提高集團精細化管理水平提供有力和有效的科學手段。
任何一個企業的生存與發展都離不開科學、規范、高效的計劃管理，作為一家發電企業集團，更應有一套完善的具有前瞻性和創新能力的全面計劃管理理念，在計劃中管理，在管理中計劃，這樣才能夠適應市場變化，科學有效調動企業內外部資源，保證發供電設備的高效和安全，實現集團對下屬子公司的集權管控，實現企業的可持續發展。
參考文獻：
1.王河.企業集團應向群體全面計劃管理轉變.財經問題研究，1992（10）
2.楊志杰，母溆潔.當前國有企業計劃管理變化的趨勢．一重技術，2001（Z1）
工作計劃不單是將工作事件羅列，同時也是一次時間和人力資源的整體分配和控制，財務工作計劃通常怎樣寫呢?下面就是小編給大家帶來的2022公司財務工作計劃如何寫范本，希望能幫助到大家!
2022公司財務工作計劃1一、加強規范管理、做好日常核算
1、根據公司核算要求和各部門的實際情況，按照會計法和企業會計制度的要求，做好財務軟件的初始化工作。
2、配合會計師事務所對公司第七年度的年終會計報表進行審計，并按有關部門的要求，完成會計報表的匯總和上報工作。
3、配合外部審計機構對總公司上一年度財務收支情況進行審計，提高資金使用效益。
4、配合公司領導完成各責任中心經濟責任指標的預算及制訂工作，并做好公司有關財務管理制度的擬稿工作，加強財務制度建設。
5、做好日常會計核算工作。
按照會計制度，分清資金渠道，認真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，編制會計憑證，進行記賬。做到“三及時”：即及時編制有關會計報表，及時報送稅務等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴格按照現金管理辦法和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務;及時準確登記銀行、現金日記賬，做到日清月結;嚴格支票領用手續，按規定簽發現金支票和轉帳支票。
6、配合銷售部了解貨款回收情況，做好貨款回收工作。
7、積極籌措資金，從多方面保證公司資金運營的流暢。
8、努力加大新業務開拓力度，實現跨越式發展。
企業未來的發展空間將重點集中在新業務領域，務必在認識、機制、措施和組織推動等方面下真功夫，花大力氣，力爭使在較短時間內投資、發展新業務，走在同業前面，占領市場。
9、完成公司董事會及CEO臨時交辦的其他工作。
二、加強基礎防范、做好安全工作
1、貨幣資金安全。
定期檢查現金提取、送存過程中的安全問題，檢查現金是否超庫存存放;對有關設備的完好性進行檢查，若有隱患，及時處理并向上反映;及時加以整改。
2、票證管理安全。
做好現金、收據、發票、各種有價票證的管理工作以及安全防范工作，確保不漏不遺不缺。
3、負責防火安全。
嚴格執行用電管理規定并保證每日下班時切斷主電源;對辦公室吸煙進行嚴格管理，采取有效措施保證地上無亂扔煙頭。
4、負責防盜安全。
定期檢查安全措施的完好性，發現問題及時處理并向上匯報。
三、加強考核考評、提高工作質量
1、嚴格遵守《會計人員職業道德》和有關規定，對違反規定的人員提出處理意見。
2、嚴格進行考勤工作。
嚴格執行上下班制度，保證每日工作的正常進行。
3、要建立和健全各項管理基礎工作制度，促進企業管理整體水平提高。
企業內部各項管理基礎工作制度，包括：財務管理制度、財產物資管理及清查盤點制度、行政管理制度，根據各項管理制度的基礎工作的要求，實行崗位責任制，規定每個員工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，進一步提高企業管理整體水平。
4、建立和健全自我約束的企業機制，確保企業持續、穩定、協調發展，嚴格審核費用開支，控制預算，加強資金日常調度與控制，落實內部各層次、各部門的資金管理責任制。
盡量避免無計劃、無定額使用資金。
四、加強素質養成、推進隊伍建設
隨著后勤集團的不斷壯大，面對日趨復雜的市場和日益加大的競爭，提高財務人員素質日顯重要。
1、認真學習會計法、企業財務管理制度、工業企業會計制度和有關的財務制度，提高會計人員的法制觀念，加強會計人員的職業道德，樹立牢固地依法理財的觀念，做到有法必依，執法必嚴，違法必究，貫徹執行黨的方針政策，自覺遵守法律、法規，維護財經紀律，抵制不正之風。
2、加強業務學習，提高業務水平。
定期進行業務培訓，更新業務知識，擴大知識面。在掌握基礎知識的同時，加強計算機知識的學習，以適應現階段財務管理的要求。與此同時，認真學些稅務、金融、等相關性知識，以拓展知識面，提高理論和實際操作水平。
3、加強學術交流。
學術交流是提高會計人員素質的重要方面。通過撰寫論文，可促進理論知識，有利于總結工作中的經驗，提高業務水平，還能提高寫作能力和口述能力。通過對會計人員素質的培養，全面提高公司的財務管理水平，以適應新形勢下對會計信息的快速的、準確的、真實的要求，確保公司和各部門各項工作有序運轉和各項事業的發展。
2022公司財務工作計劃2為了完成公司新的一年總體經營目標和任務。財務科全體人員要端正態度，積極發揮主觀能動性，時刻堅持以公司大局為重，不折不扣的完成公司安排的各項工作任務。現制定工作計劃如下。
一、顧全大局，服從領導
按財務預算科學合理安排調度資金，充分發揮資金利用效率。平時要積極提供全面、準確的經濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀，積極爭取政策。積極利用行業政策，動腦筋、想辦法、爭取銀行等相關部門優惠政策，為公司謀取經濟利益。深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，全體財務人員應加強稅收政策法規的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯系和協調，通過合理避稅為公司增加效益。
搞好電費清收核算，合理調度資金完成年度預算。近年來電費回收程序逐步規范，高耗能企業市場回暖，電費回收成績顯著，給企業現金流量帶來積極有利影響，同時也給財務流動資金管理提出了更高要求。今年，我們應適應新形勢，進一步加強流動資金分析和管理，為公司謀求利益。搞好固定資產管理。凡是資產都應該為企業帶來效益。我們應加強閑置資產、報廢資產處置工作，努力提高資產利潤率。
二、加強管理，挖潛增效
管理是生產力，是企業正常運行的保證，管理是提高企業核心競爭力的關鍵環節，建立創新的機制，必須靠管理來保證，管理對企業來說是永恒的。為此，財務科將加強內部管理列入工作重點，即進一步加強財務管理，降低財務費用，控制生產成本，實行全面預算管理，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，做到全年生產、開支有預算，有計劃，使企業資金得到有效合理的發揮效益。同時對于機關科室和各站所的費用，實行科學預算，包干使用，并納入年底對各單位的考核，有效控制各項費用的不合理開支。
三、明確責任，從嚴要求
財務科作為公司的一個對外窗口科室，我們將認真落實某某公司供電服務“十項”，提高服務水平，讓“優質、方便、規范、真誠”的服務方針在財務科得到充分體現，做到內讓公司全體干群稱心，外讓社會各相關人員及部門滿意。財務科倡導“會計為生產經營一線服務、上一流程為下一流程服務、全員為客戶服務，每個崗位相互服務”的意識，切實抓好財務行風建設。
四、穩定財務隊伍，繼續加強會計從業人員業務培訓
穩定增強財務隊伍。對現有財務從業人員進行業務考核，同時選拔引納相對優秀、有會計基礎的人員加入財務隊伍，實行優勝劣汰，增強公司財務隊伍的實力，為全公司的經營穩定打牢基礎。加強理論培訓，增強財務的宏觀經濟管理意識。使財務人員從僅僅應付日常業務的工作狀態得到改變，充分認識財務工作的連續性、復雜性，培養超前意識。
加強企業經營財務分析培訓。以推行全面預算管理為目標，培養會計從業人員企業經營管理的事前預測、事中分析和站所基礎財務分析工作。加強會計實務培訓。注重工作效率，以推行財務會計電算化核算為目標，全面提高財務人員素質。
總之，在今后的財務工作中，我們財務科的奮斗目標是：在省市公司財務部門和公司領導的大力關心領導下，在各相關部門和科室的積極配合支持下，逐漸培養出一支以規范化流程、精細化核算、數據化考核為基礎的科學管理型財務隊伍;在今后的經營管理中，緊緊圍繞公司“四型一流”發展規劃，時刻堅持科學性預測、過程化控制、準確性核算的工作方法和態度，為全面完成新一年度的財務預算目標任務而努力奮斗。
2022公司財務工作計劃320__年已經過去，為了做好年公司的財務工作，使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。現特擬訂公司年財務人員工作計劃。
一、參加財務人員繼續教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續教育
首先參加財務人員繼續教育，了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續教育后，匯報學習情況報告。
二、加強規范現金管理，做好日常核算
1、根據新的制度與準則結合實際情況，進行業務核算，做好財務工作。
2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協調關系.
3、做好正常出納核算工作。
按照財務制度，辦理現金的收付和銀行結算業務，努力開源結流，使有限的經費發揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經理留存，嚴格支票領用手續，按規定簽發現金以票和轉帳支票。
4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。
5、完成領導臨時交辦的其他工作。
三、個人見意措施要求財務管理科學化，核算規范化，費用控制全理化
強化監督度，細化工作，切實體現財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發展的步伐。
總之在年里，繼續加大現金管理力度，提高公司財務人員操作能力，充分發揮財務的職能作用，積極完成年工作計劃的各項任務，為公司的穩健發展做出更大的貢獻。
2022公司財務工作計劃4在20__年，我來到貴公司，對與、于貴公司還不是很熟悉，所以在接下來的一年中我會做一個詳細的工作計劃，具體如下：
一、了解部門工作目標、范圍、職責：
1)通過溝通領悟公司高層對財務部的期望，以作為日后工作關注重點。
2)通過公司制定的《崗位職責說明書》來了解工作目標、范圍、職責。
二、了解下屬工作目標、范圍、職責：
1)采用單個約談方式，了解每一個下屬的具體分工和工作內容和流程。并要求其在近期內提供一份書面的崗位分工操作流程。
2)通過公司制定的《崗位職責說明書》來了解工作目標、范圍、職責。
3)通過約談和觀察了解下屬的工作狀態和思想情緒問題。
三、了解公司和本部門相關業務：
1)了解公司的組織架構。
2)了解公司的財務制度和公司、部門的工作流程。
3)了解公司經營狀況、財務核算制度、賬務處理、成本核算方法。
4)了解公司的產品、設備、工藝流程。
四、階段性日常工作安排：
1)在了解公司和部門基本情況的的同時，還需要迅速開展起部門的日常工作，監督日常工作的有效開展。
2)穩定現有財務團隊，保證日常工作開展。
3)依據公司高層要求或配合其它部門處理相關工作。
4)定期召開部門周例會，在會議上了解更多的信息，解決急需解決的問題。
5)加強與下屬間的交流和溝通，增強部門的凝聚力，提高團隊合作能力。
6)定期將近期工作情況向直屬上司匯報，爭取公司高層更多的資源和支持。通過前期對公司內部控制、業務流程、組織架構、人員等情況的調研，形成前期調查報告向直屬上司匯報。
五、后續工作計劃開展
通過階段性工作狀況的分析，進行合理資源整合，開展工作計劃如下：
1)依據需求重新梳理財務組織架構、業務流程、人員分工。
2)依據需求制定和完善《內部控制制度》和工作流程，規避經營和稅務風險。包括貨幣資金、銷售與收款、采購與付款、存貨管理、籌資、成本費用等。
3)依據需求制定和完善適應本企業的會計核算制度。包括會計科目的設置、會計報表的編制和分析。
4)建立財務報表體系(包括財務報表、成本費用報表以及各種供財務分析的輔助報表)，制定和下發財務分析報告撰寫規定或者說經營活動分析撰寫規定。
5)依據需求制定和完善人員考核和激勵機制，幫助職員建立職業生涯規劃;
6)依據需求制定和完善人才培養機制，制定培訓計劃并按期開展培訓課程。
7)依據需求制定和完善部門月度、年度工作計劃。
8)依據需求制定和完善《財務部崗位操作手冊》。
2022公司財務工作計劃5一、日常工作內容：全面負責財務部的日常管理工作。
1、審核簽批各種單據：每月對支出憑單、借款單審核支出是否合理并簽字批準。
2、編制月度資金使用計劃：每月末根據各公司上月資金實際支出及編制的下月計劃，匯總編制全公司下月的資金使用計劃。
3、核實、分析月度資金使用計劃實際執行情況。
4、對各公司會計工作的審核，包括：
(1)會計憑證：含原始憑證的規范、會計科目的使用正確與否，是否領導審批，附件的數量是否正確登記。
(2)對外報出：含網上及手工報的國稅、地稅、財政、統計的月度報表。
(3)對內報表：核對報表的種類、數據的完整性、真實性、及時性，與對外報表數據、口徑的一致性
(4)計算機財務軟件賬務處理的復核及主管簽字。
(5)每月會計憑證、會計檔案的歸檔監督管理與簽字。
5、審核各公司財務報表、出納報表：每月10日前審核會計、出納出具各公司財務報表及匯總財務報表，資產負債表，損益表，現金流量表，債權債務表，費用表，財務分析表，財務指標分析表，合同履行情況表，車輛、手機費用匯總表，經濟狀況報表，現金、銀行收支表，押金、托管費統計表等。
6、收集、整理報董事長、副董事長的財務報表：每月10日財務結算后將各公司的財務報表審核簽字后報董事長和副董事長。
7、匯總財務分析：每月10日前完成全集團匯總報表的財務指標分析，經營情況分析。
8、安排好財務部人員工作：每月合理安排財務人員各項工作，及時、認真、準確完成領導安排的財務部各項工作。
9、負責公司財務管理及內部控制：負責公司的成本核算、績效工資核算、會計核算和財務分析工作，協助董事長制定公司發展戰略;
負責將公司的資金運作管理、日常財務管理與分析、年度財務預算等，確保這些報告可靠、準確，并跟蹤其執行情況，監控可能會對公司造成經濟損失的重大經濟活動，并及時向總經理報告;監控公司重大投資項目，以確保批準的項目在預算范圍內進行并在控制之中。
10、項目成本核算與控制：負責公司，根據公司業務發展的計劃完成。
二、年度工作
1、組織工作會議：定時、不定時組織財務部會議，進行財務工作總結，抓好財務基礎工作。
2、完善財務管理制度：制定、維護、改進公司財務管理程序和政策，如：改進應收賬款、應付賬款、成本費用、現金、銀行存款的業務程序等。
不斷完善財務管理制度、財務人員工作職責及具體財務工作內容，并監督執行。
3、組織對公司財產的盤點：每半年組織對固定資產、庫存商品、庫存材料、低值易耗品進行盤點。
4、年終財務結算：年底指導會計做好年終財務結算工作。
制定年度、季度財務計劃;
5、年度所得稅匯算清繳：指導會計做好年度所得稅匯算清繳工作。
6、年度財務資料的歸檔：年初指導會計做好年度財務報表整理歸檔。
7、國稅、地稅、財政、統計的年度報表。
8、年度退稅工作：指導會計做好個人所得稅手續費退費工作。
9、年度審計工作：年初配合會計師事務所做好年度審計工作。
10、證照年檢工作：年初做好工商等各種證照年檢工作。
11、其他工作：完成領導交辦的其他臨時性、靈活性、機動性工作。
12、處理好與銀行、稅務、工商及其他機構的關系，并及時辦理公司與其之間的業務往來。
三、權責范圍
權力：
經總經理授權后，對公司各部門的經費支出有審核監督權;
對下屬人員有業務指導權和考核權;
對各部門財務計劃的招待情況有檢查和考核權;
對違反財經紀律、不符合財務制度的費用開支有權拒付;
責任：
對公司財務計劃的完成負監督實施責任;
對資產管理、利潤成本管理、會計核算管理等負組織責任;
對負債管理負直接責任，如因管理不善給公司造成損失，應負相應的經濟責任、行政責任直至法律責任。
因此由以上因素，要求財務經理具備以下能力：
1、具有良好的溝通能力。
因為你需要經常和上級領導匯報工作，大多數經理是不懂會計的，而會計要求和經營需要是有區別的，因此要有良好的表達和溝通能力，讓他們明白不能胡來。
2、具有扎實的會計知識，當然具有CPA資格是的了。
這樣知識比較全面，工作起來考慮問題也會全面一些，能給人以可靠的感覺。
3、具有管理人的能力。
手下有幾個財務人員，你得知道如何分配崗位，如何協調各人的工作，如何去評價手下的工作成績。只有正確地考核手下，才能讓大家服你。
一、目的
在完善DZ公司管委會領導下總經理負責制的經營管理機制的基礎上，在充分調動DZ公司經營管理人員積極性的同時，建立集團對DZ公司的經營目標責任考核體系，以加強集團公司對子公司的有效監控，同時推動DZ公司經營管理工作逐步向理性、科學、精細和規范的方向發展。通過推行目標責任體系，用科學的指標評價體系替代粗線條的考評，將有力地推動DZ公司管理手段和經營風格的轉變，增強DZ公司管理層的抗風險意識和能力。
二、20XX年經營考核年度期間：20XX年10月XX日至20XX年12月31日。
三、雙方的權利和義務
(一)甲方的權利和義務
1、 甲方有權對乙方的經營活動進行檢查和監督，并提出改進意見。
2、 甲方有義務為乙方在經營過程中提供必要的服務和支持。
3、 甲方有權在乙方生產經營活動出現失控和重大失誤時，對本責任書提出修訂或決定終止本責任書的執行。
(二)乙方的權利和義務
1、 乙方應嚴格遵守國家各項法律、法規及集團公司制訂的各項經營政策和管理規定。 2、 乙方享有集團授權范圍內獨立開展經營管理活動，進行正常的經營決策的權利。
3、乙方應在市場競爭中積極拓展經營范圍，加強內部管理，降低營運成本，加強市場體系建設，提升營銷管理水平，提高市場占有率，增強行業市場地位，提高盈利能力。
4、 乙方必須保障經營資產的安全與完整，不得使經營資產遭受損失。
5、 乙方必須定期或不定期地按甲方要求報送(提交)與經營活動有關的各項文件和資料，包括：
(1)年度和月度的經營計劃及投資計劃。 (2)年度和月度工作計劃。 (3)年度和月度的財務預算和財務會計報表。 (4)年度銷售政策。 (5)甲方要求提供的其它文件和資料
下屬公司XXXX年度經營目標責任書
為充分調動下屬公司管理人員積極性，確保總部下達給下屬公司年度經營目標的實現，總部(以下簡稱甲方)授權給以_ _為第一責任人的有限責任公司(以下簡稱乙方)負責該公司的經營管理。按照責、權、利對等的原則，雙方在協商一致的基礎上簽訂XXXX年度經營目標責任書，以明確雙方的責任、權利和義務。本責任書一經簽字即對甲乙雙方具有法律約束力，甲乙雙方應共同遵守。
一、目的在完善公司以經理負責制為主要內容的經營管理機制的基礎上，充分調動下屬公司經營管理人員積極性，充分挖掘人力資源潛力;建立總部對下屬公司的經營目標責任考核體系，以加強總公司對下屬公司的有效監控;推動下屬公司乃至整個XX集團經營管理工作逐步向理性、科學、精細和規范的方向發展，用科學的指標評價體系替代粗線條的考評;推動下屬公司管理手段和經營風格的轉變，增強下屬公司管理層的責任意識和經營管理能力。
二、XXXX年年度考核期間：2XXX年1月1日至2XXX年12月31日。
三、甲方的權利和義務
1、甲方必須為乙方經營過程活動提供必要資金、設備、后勤等支持和保障;
2、甲方有責任努力降低公共費用開支，減輕下屬公司公共分攤費用負擔;
3、甲方必須按雙方商定的工資標準和方式按月向乙方墊支高層管理人員的工資(具體標準和方式等另行規定);
4、甲方有權對乙方的經營管理活動過程進行檢查和監督，并提出改進意見;
5、甲方有權在乙方生產經營活動出現失控或重大失誤而乙方又無有效解決辦法時，修訂責任書有關條款或決定終止本責任書的執行。
6、連續兩月未完成相關業績指標，甲方有權向乙方提出警告;
7、連續三月未完成相關業績指標，甲方有權終止本責任書(新建公司適當放寬2-3月); 8、甲方有權對乙方的經營業績進行定期的審計與考核;
四、乙方的權利和義務
1、乙方應嚴格遵守國家各項法律、法規及集團公司制訂的各項管理規定。
2、乙方應在計劃年度內完成下列主要經營管理指標，見附表：
項目指標 標準權重 指標數 凈利潤率 45% 3XX萬元 銷售收入 45% 6XX0萬元注：(1)、凈利潤率=稅前利潤總額/實際銷售收入;(2)、凈利潤=銷售收入—銷售成本—管理費用—銷售費用—財務費用—公共分攤費用—稅金;(3)、銷售成本：直接材料、直接工資、直接費用(水電費用、維修費、固定資產折舊、生產人員差旅費);(4)、管理費用(標準待定)：差旅費、電話費、招待費、辦公費;(5)、銷售費用(按銷售1%-1.2%)：傭金、回扣、商檢報關費、業務提成;(6)、財務費用(按實際發生額計)：匯兌損益、利息、銀行手續費;(7)、公共費用攤銷(按實際發生費用)：職能部門的費用及上繳國家的各項規費等;(8)、稅金(按實際發生額)(9)、應分擔的固定資產原值：2XX4年度折舊： (10)、其它各項費用依實際發生情況負擔。 (11)、以上金額數均以到帳為準。
3、乙方應在雙方簽字生效后半個月以內向甲方提供具體的可操作的、可測量的、可實現的、有時間性的目標實施詳細計劃，在獲得甲方批準后以此作為對乙方進行績效考評、監督和控制的依據。
4、乙方必須定期或不定期地按甲方要求報送(提交)與經營活動有關的各項文件和資料，包括：
(1)年度、月度等各項工作計劃執行情況的分析報告。(2)各種財務報表。(3)年度銷售政策及實施情況的跟蹤報告。(4)甲方要求提供的其它文件和資料。(5)考核當月未完成業績指標，乙方必須向總裁說明未完成成績的原因，并拿出改進措施。 5、乙方享有生產經營管理人員的指揮權;
6、乙方享有高層經營管理人員任用和辭退建議權以及中層和普通員工的任用和辭退決定權;
7、乙方擁有中層及以下全體員工的考評指標體系設計，考評方式和分配方案決定權，但是方案必須提交總裁核準后方可實施;
8、乙方擁有對集團公司公共分攤費用的異議權，但是在獲得合理解釋后必須承擔相應分攤份額;
9、乙方擁有原材料采購規模、時機、定價和產品銷售定價等建議權，但是每項建議須有書面分析報告，獲總裁核準后執行;
10、乙方在核定的費用管理額度內享有 6XX 元 以下(含 6XX 元)單據報銷終審權; 6XX 元以上的單據報銷審核權;
11、乙方應接受甲方對其工作能力和態度的考核，占整個考核分值10%，表率作用;工作安全意識;工作認真程度;工作計劃性、安排的合理性和有效性;工作主動性、事業心;是否廉潔、誠信正直;對公司的戰略、決策的執行程度(細則另行規定);
12、乙方高層管理人員實得工資跟考核結果掛鉤，實得工資=考核分值X雙方商定崗位工資，考核總分值不足50%，按50%計算。其中：考核分值=實際完成利潤指標&pide;利潤考核指標×1XX分×45%+實際完成銷售收入指標&pide;銷售收入考核指標×1XX×45%+乙方高層管理人員工作能力與制度考核分(百分制)×10%
13、完成年度計劃指標，甲方獎勵乙方所在單位轎車一輛(10萬元左右)。三年后，轎車產權歸乙方第一責任人所有。
14、凈利潤超額部分的 30 %作為對乙方所在的單位的獎勵，具體獎金分配方案由乙方確定報集團審批。
個人工作計劃(一)
一、指導思想
財務部緊緊圍繞著集團公司的發展方向，再為全公司提供服務的同時，認真組織會計核算、規范各項財務基礎工作，站在財務管理的角度，以成本為中心，以資金為紐帶，不斷提高財務工作水平和質量。
二、目標和任務
1、認真學習《會計法》、《企業會計制度》和有關的財務制度，提高會計人員的法制觀念，加強會計人員的職業道德，樹立牢固地依法理財的觀念，做到有法必依、違法必究，自覺遵守法律、法規，維護財經紀律。
2、加強業務基礎知識的學習，提高業務水平，定期進行業務培訓，更新業務知識，擴大知識面。在掌握基礎知識的同時，加強對計算機知識的學習，以適應現階段財務管理的要求。
3、深刻領會稅收方面的相關知識，深入研究其精髓的東西，充分利用優惠政策，做好稅收籌劃，用足用活現有優惠政策，合法避稅。
4、努力做好企業財務分析，根據企業經營情況，定期做出經營活動分析，為領導決策提供數據，當好領導參謀。
5、不斷完善企業財務管理制度和財產清查制度，定期不定期清查盤點庫存物資和財產。
6、加強固定資產管理，建立固定資產和辦公設備檔案，尤其是電子辦公設備的保管，責任一定要落實到人。
7、做好會計檔案的管理工作，會計檔案要及時整理、裝訂、歸檔，不能出現任何不安全因素。
8、配合有關部門營業執照及相關證照驗資、年檢。
9、做好企業資金使用計劃單的審核，對企業提交的計劃進行調查、了解、基礎數據逐筆審核后，上呈領導審批，為領導簽批奠定基礎。
10、合理安排企業間的有效資金，充分發揮資金的時間價值，盡量加速資金周轉，使企業資金呈現良性循環。
11、做好日常的財務報銷、記賬、算賬、報表、報稅、賬務處理等等基礎工作。
12、完成領導交辦的其他工作。
個人工作計劃(二)
財務部作為公司的核心部門之一，肩負著對成本的計劃控制、各部門的費用支出、以及對銷售工作的配合與總結等工作任務，在領導的監督下財務部各工作人員應合理的調節各項費用的支出，保證財務物資的安全;服務于公司、服務于員工、服務于客戶，以促進公司開拓市場、增收節支，從而謀取利潤化，以的人力配置謀取的經濟效益。
在新的一年里，財務部工作人員應在廠領導的正確領導下制定對全廠其他部門的考核制度或者相關辦法。在國家各項財務法律、法規的監督下制定如下考核制度：
1、組織財務部各員工對國家有關法律法規、會計制度、安全法、財務制度、管理制度等有關法律法規進行系統學習。
2、在財務部內部明確考核制度：財務人員的分工及各職能部門的協作，要分工明確并帶有互相協作補充性，相互配合的工作中不斷學習，對各項費用的合理支出起到監督作用，對違規違紀行為起到監督智能。
3、在應收帳款上起到有效的監督作用：明確各分管會計的職責，制定相應的制度，如對應收款的監督，應制定相應的規定，對貨款回收的期限把握、回款具體事宜、相關銷售職責人都應有相應的監督，加大財務監督力度。
4、在對公司其他部門的工作方面：對各科室產生的各項費用進行核算，為公司節省每一筆支出，從一角一元做起。在對各種原料的發票接收方面，認真做好本職工作盡自己的潛力去做好每一筆業務的考察及發票的接收工作，認真完成每月的報稅工作。
5、對車間的耗用、檢修期間產生的各項費用進行把關，為節約成本、減少開支做好每一項工作，對各項費用的節、超進行考核并報公司領導，協助領導做好決策工作。
6、對前工作期間應進行有階段性的總結，從月度小結到季度、半年、全年總結;做好資金預算工作，其中包括對應付款項、應收款項、車間檢修估算等等;做好財務報表的編制工作，要求帳務清晰、任務明確;用心配合公司其他部門理解集團公司的考核及檢查。
個人工作計劃(三)
201x年，郵政局的工作將一如既往的緊張忙碌。作為國家信息傳遞的重要方式，郵政局的工作將在很長的時間內保持有效的運作。既然是國家很重要的部門，所以郵政局的財務部門也是很重要的存在的，郵政局的財務工作計劃十分重要，作為財務總監專門制定了201x工作計劃如下：
一、強化會計基礎工作，確保收支核算真實性。
按照國家統一的財經制度，認真貫徹執行《會計法》、《企業會計制度》及《會計基礎工作規范》等各項財經法規和會計制度，根據《郵政企業會計基礎工作達標考核計分標準》的有關要求，在全地區開展會計基礎規范達標工作，使會計工作秩序規范有序，會計基礎工作更加規范。
二、繼續發揮統計優勢，為郵政實行產品量核算提供依據。
對以往年度相關統計指標進行原始記錄和臺賬的修訂。在產品量結算單價的測定、干線運費結算、損益核算等方面充分利用統計指標，建立成本計算模型，為成本定價和經營決策服務。
三、提升管理手段，穩步推進信息化建設和應用。
繼續做好量收系統建設和應用工作，深入挖掘量收系統的管理和分析功能，充分利用量收管理系統加強收入管理、欠費管理、資費管理、業務稽核和經營分析等方面的工作。
四、繼續圍繞業務發展，優化資源配置，加大計財支撐力度。
在成本安排上，配合專業化經營步伐，將有限的資金向重點業務和營銷環節傾斜，以適應業務發展和市場競爭的需要。對業務宣傳費和業務發展獎勵繼續實行集中歸口管理，統籌安排，集中支付，確保資金使用效益和效果。在投資建設上，以提高重點業務發展能力為核心，有效益的追加增量資產。繼續加強信息化建設、局所改造、營投終端以及干線項目建設，盡快形成生成能力，并轉化為增收優勢。集中采購工作在現有郵政業務用品、信息化項目經驗積累的基礎上，考慮進一步嘗試采用多種方式進行，妥善解決好緩解資金緊張與業務發展實際需要的矛盾，并逐步擴大集中采購范圍。
五、繼續配合專業化經營，強化損益核算應用。
損益核算工作要在進一步夯實基礎工作，細化核算的基礎上，強化對核算結果的分析和應用。逐步將損益核算分析制度化、常規化，明確各專業成本控制的重點，引導業務部門關注和應用損益核算成果;在專業考核中逐步采用損益核算數據進行成本收入率等指標考核，提高專業考核的科學性;通過對營投、網運、綜合管理等環節進行損益核算，為優化資源配置提供依據。
六、以預算管理精細化為目標，提高經濟發展質量。
對重點成本項目繼續加強管控力度，實時監控，嚴格考核。
在不斷的發展中，我們得到了更多的進步，在以后的路上，我們郵政局全體員工將會繼續不斷的努力，相信我們郵政局的財務工作在201x年一定能夠做的更好，相信我們一直會走到!
個人工作計劃(四)
201x年度我們財務工作將繼續以穩定增強財務隊伍為主，通過集中培訓與崗位培訓相結合的會計業務培訓和規范供電所財務管理為主要內容，扎扎實實的把全公司的財務工作推上一個新臺階。我們具體從以下幾方面入手：
1、穩定增強財務隊伍。對現有財務從業人員進行業務考核，同時選拔引納相對優秀、有會計基礎的人員加入財務隊伍，實行優勝劣汰，增強公司財務隊伍的實力，為全公司的經營穩定打牢基礎。
2、加強理論培訓，增強財務的宏觀經濟管理意識。使財務人員從僅僅應付日常業務的工作狀態得到改變，充分認識財務工作的連續性、復雜性，培養超前意識。
3、加強企業經營財務分析培訓。以推行全面預算管理為目標，培養會計從業人員企業經營管理的事前預測、事中分析和站所基礎財務分析工作。
4、加強會計實務培訓。注重工作效率，以推行財務會計電算化核算為目標，全面提高財務人員素質。
總之，我們將以現在擬定的財務工作計劃范文為宗旨，在今后的財務工作中，我們財務科的奮斗目標是：在省市公司財務部門和公司領導的大力關心領導下，在各相關部門和科室的積極配合支持下，逐漸培養出一支以規范化流程、精細化核算、數據化考核為基礎的科學管理型財務隊伍;在今后的經營管理中，緊緊圍繞公司“四型一流”發展規劃，時刻堅持科學性預測、過程化控制、準確性核算的工作方法和態度，為全面完成新一年度的財務預算目標任務而努力奮斗。搞好會計核算是做好學校財務工作的基礎,因此,必須在鞏固會計核算改革的基礎上,進一步規范會計基礎工作,提高會計核算的水平。
個人工作計劃(五)
第一部分財務工作
一、財務基礎工作
(一)、制定財務制度及相關流程執行標準。
1、從公司實際出發依據《企業會計準則》制定公司財務制度。
2、制定各項財務工作的執行流程及規范標準。
3、尋求創新和突破，細化和改善財務管理工作中各環節的監督、管理職能。
4、完善內部控制，不斷查找財務工作中存在的漏洞，對發現的問題及時上報總經理，并對應完善相關制度。
(二)、擬定財務人員配置及崗位職責
1、根據公司發展需要，擬定財務部崗位及崗位人員配置，制定崗位職責、工作標準、考核制度。
2、按照規范、精細、科學的標準，提升會計人員綜合素質和強調工作的主動性，以提升財務部整體工作水平。
3、以培訓帶動基礎工作的落實
201x年，有目的、有步驟的對全體財務人員進行基礎工作的培訓，預計在7、8月份在網上進行了會計人員的后續教育培訓，主要選取會計基礎工作方面的內容加以學習，使會計人員認識到會計基礎工作的重要性，能夠更好地開展會計工作。
(三)、會計核算管理
1、進一步規范會計科目
按照公司業務的具體需求，依據《企業會計準則》科學合理地對會計科目進行歸類，規范會計科目的使用方法，從而使會計科目更具有科學性、一致性。
2、理順現金收支、貨款結算流程
為保證現金收支的安全性、合理性，避免在支付現金環節出現漏洞，規定經辦人員必須填寫現金、費用支付單據，寫明支付原由，并必須經總經理簽字，方可支付，使現金按標準管理，做到有據可查，避免收付風險。
貨款結算方面，對商場結算單據進行細致審核，對其取的各項費用做到嚴格審核，不錯交一筆費用201x財務經理工作計劃工作計劃。
3、加強財務指標分析力度
①按時完成月度、季度、年度的財務分析報表，上報數字做到零差錯。
②201x年重點針對銷售額、費用額、利潤額三項指標著重進行分析。
③對品牌促銷推廣活動的投入、產出及其實施效果進行分析，重點關注影響各項指標的相關因素，提出促銷推廣中存在的問題。
④通過高質量的財務分析為企業未來經營發展和戰略決策提供重要依據。
4、落實會計檔案管理制度
至201x年我公司成立已x年，所涉及的會計檔案累積增多，必須制定執行會計檔案管理制度，將會計檔案分別歸類，按序存放，嚴格履行會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，并注意防火、防潮、防盜等;
二、財務管理工作
(一)、強化財務監管職能
1、加強對存貨的監管
存貨是企業正常經營的基本保證，尤其是對于我公司來說庫存商品占有較大的份額，存在品種繁多，銷售狀況參差不齊的狀況，為保證庫存商品的準確性，財務部每月對各品牌的庫存盤點結果進行抽查，對有問題商品，及時發現，及時督促相關部門予以整改，并對產生問題的部門進行考核，通過考核與監督，降低問題商品的數量，努力提高存貨周轉率，減少存貨損失。
2、挖潛創新、開源節流，加強對銷售、費用的監管
①在挖潛增效方面，積極地將好的建議、意見上報總經理;
③監督終端店銷售情況，查找銷售中存在的漏洞，避免收入損失風險。
3、加強對人員調動和工作交接的監督
針對各崗位工作的特殊性，相關人員如果變動，必須履行嚴格的工作交接手續，列清移交事項，交清貨品、錢、物，并由主管領導監交，避免貨品、錢、物損失風險。
(二)加強安全管理，杜絕安全隱患
安全是企業正常經營的前提和重要保障，安全工作應常抓不懈，作為資金的管理部門，進一步建立健全安全管理體系，使安全管理完全納入制度化、規范化的管理之中;
1、增強全員的安全防范意識;宣貫公司各項安全管理制度，積極參加公司舉辦的各類安全知識講座，熟練掌握安全器具，進行安全隱患排查，杜絕隱患發生;
2、保證資金、系統、有價票據、印鑒、發票等安全;
3、每日對電源、門鎖、系統開關等進行檢查，消除各類安全隱患;
第二部分：其他工作
一、完成領導布置的其他工作。
一、預算管理體系存在的主要問題
1、預算管理的組織機構不健全
據調查,在我國近60%的企業根本沒有全面預算管理機構,80%多的企業未設立獨立的預算部門。事實表明,缺少專門的全面預算管理機構,就不能為編制全面預算提供充分的信息,不利于預算執行過程中的信息反饋和有效監控。在我國,企業的預算管理機構大都設在財務部門或計劃部門,如果僅靠財務部門來推動預算管理,顯然不利于處理好各部門之間的關系,同時也降低了預算的權威性,使預算管理達不到預期的目的。可見,沒有一個健全完善的預算管理組織體系,就無法從組織上保障預算管理的規范性、嚴肅性和權威性。
2、預算編制方法模式化、編制手段落后
預算編制是實施預算管理的起點,也是預算管理的關鍵環節。企業采用什么方法編制預算,對預算目標的實現有著至關重要的影響,從而直接影響到預算管理的效果。西方國家編制預算時分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算和概率預算等方法,使不同的預算編制方法適應不同的情況。但是國外這些行之有效的先進預算編制方法并沒有在我國得到廣泛運用,目前我國多數企業均采用增量或減量預算編制方法,在很大程度上具有主觀性,致使預算的編制未能真正起到提高效率的作用。
另外,傳統的全面預算管理編制工作量大、工作繁瑣,存在耗費時間長、控制能力差、各部門溝通協調困難等問題。大量低效細化的工作使得全面預算變成一個相對靜態的管理過程,預算分析的周期長,難以適應市場的快速變化,更談不上使用滾動預算、彈性預算等方法,預算的準確性和時效性難以保證。在編制預算時必須按照實施預算管理的目的,結合具體部門的實際情況,對不同的經濟內容采用不同的預算編制方法,不能將預算編制方法模式化。
3、預算管理缺乏事后監督和考評機制
我國實施全面預算管理的企業往往將重心放在預算的編制上,認為編制了預算,全面預算管理的作用就發揮了,而忽視了對預算的執行。整體情況是編制時轟轟烈烈,執行時走走過場。這是由于不少企業的員工甚至管理者認為全面預算管理只是一種形式,可有可無,實施它就是為了填補制度上的空白。而完整的預算管理體系應該包括事后的監督和評價系統,但是有相當一部分企業缺乏預算管理的事后評價機制,即使有也存在許多不完善之處。例如,考評指標片面性、缺乏激勵員工積極性的指標、獎懲措施不到位等等,這些都有悖于企業實施預算管理的初衷。同時,在考評中掌握考評標準的是企業的管理層,這就摻雜了許多主觀方面的因素在其中,使員工對考核的公正性產生了質疑。
二、完善企業全面預算管理的措施
1、設置預算管理委員會
為確保企業的整個經濟活動協調運轉,必須設立一個權威性和獨立性較強的預算管理委員會作為預算管理的最高權力機構。一般說來,其成員由高層管理人員、董事會、監事會成員以及重要的職能部門經理組成,委員會根據企業的戰略目標制定最終的預算。各部門對部門預算負責,管理層對企業總體預算負責,分別形成管理層與各部門的考核標準,以進一步從組織構架上保證預算執行的效率和控制力。預算管理委員會可以下設辦公室,主任由企業財務部負責人擔任,以財務部為主導,負責預算管理日常工作。預算管理委員會為預算管理的開展提供了組織保障。
2、完善預算編制體系
在預算編制上,以下達和反饋業務聯系單的方式促進了企業各部門間的合作與交流,減少了相互間的沖突與矛盾。預算使企業的管理者全盤考慮整個價值鏈之間的相互關系,明確了各部門的責任,便于各部門之間的協調,它能調動各部門的積極性,促成預算目標的最終實現。通過業務聯系單的方式,每個部門非常了解自己所涉及的預算目標及其經濟活動邊界,體現了預算對企業經濟活動的全面指導作用。
同時,在預算編制的過程中,提前確定企業各項計劃,避免盲目發展遭受不必要的經營風險和財務風險。預算的基礎是計劃,企業在編制預算的過程中,要完善各項計劃的編制,體現各項工作的目標。目前企業的主要業務計劃有項目建設計劃、生產運營計劃、資產整合計劃、科研計劃、行政工作計劃、貸款計劃,這些計劃分別對應著工程預算、運營預算、長期投資預算、科研經費預算、各類行政經費預算、財務費用預算。通過確認各項業務活動計劃,明確預算編制的邊界條件,合理分配人財物資源,避免了不必要的經營風險和財務風險。
3、完善預算管理控制手段
完善的預算管控手段是預算管理有效實施的保證,以某企業為例,這主要涉及以下幾方面。
首先,引入月度預算,建立資金平衡會機制,分解全年預算,確保實現全年預算目標。該企業在每年的第四季度召開月度資金平衡會,當時資金平衡會主要是針對體量較大的建設資金,在一年的實踐中,資金平衡會的內容在不斷擴大,由單純的建設資金變成包含建設、運營和管理經費,全方面覆蓋各項經濟活動內容。參加部門從項目管理部、計劃部擴大為全體部門。實際資金的發生狀況和月度預算的執行比例從一開始的40%上升到90%。月度資金平衡會作為一個有效的管控方式,對列入資金平衡會的事項、時間、各部門的職責進行明確規定,進行集中的業務決策。各個職能部門通過做好工作計劃,提前工作安排,把完成全年預算落實到實處。
其次,要嚴格預算外用款,體現預算的硬約束。對月度資金平衡會之外的用款,嚴格手續,每一筆預算外事項的確認均需要經過特殊的審批流程,并作為重點事項在月度資金平衡會上匯報。通過這一機制,可以基本降低企業預算外事項發生的頻率,確保了預算執行的嚴肅性。
最后,引入滾動預算,為資金平衡提供基礎。除了月度預算,企業引入三個月的滾動預算機制,合理預測資金存量,為安排資金提供基礎。通過滾動預算,企業明確重點資金的催討到賬時間,控制收賬費用和減少壞賬損失。同時,通過滾動預算,合理預測資金存量,縮短貸款占用時間,降低資金使用成本。
4、完善預算業務規范
企業通過規范表格、規范事項的做法,為預算業務精細化提供了統一的工具。企業每年對細化預算的標準表示從統一和可操作兩個方面進行討論和匯總,最后確定了收入、運行經費、行政經費、固定資產購置四大類業務細化的標準表示。這些標準表示的出臺方便各業務部門預算編制,減少了由于編制人員個人的疏忽帶來的信息不準確,提高了業務規范程度。具體如下:(1)收入預算通過列示需完成合同的委托方名稱、委托事項、委托單價、委托業務量等反映全年預計工作量情況;(2)運行經費預算根據受托單位需完成的業務量、受托運營單價、價外支付費用編制,全面反映企業運行經費支出情況;(3)行政經費預算按各類費用明細列出內容,并特別將差旅費、車輛使用費、會務費等項目拆分到最小單位,為企業切實實施降本增效措施提供有利的數據保障;(4)固定資產購置預算根據使用部門、資產名稱、資產價值、添置理由等進行編制,方便統一、協調使用企業整體資源。
5、明確并細化全面預算的編制程序
企業預算的編制涉及經營管理的各個部門,只有執行人參與預算的編制,才能使預算成為他們自愿努力完成的目標,因此,明確并細化全面預算的編制程序對預算的切實執行非常必要。具體說來,企業預算的編制程序可以設置如下:(1)企業決策機構根據長期規劃,利用本量利分析等工具,提出企業一定時期的總目標,并下達規劃指標;(2)最基層成本控制人員自行草編預算,使預算能較為可靠、較為符合實際;(3)各部門匯總部門預算,并初步協調本部門預算,編制出銷售、生產、財務等預算;(4)預算委員會審查、平衡各預算,匯總出公司的總預算;(5)經過總經理批準,審議機構通過或者駁回修改預算;(6)主要預算指標報告給董事會或上級主管單位,討論通過或者駁回修改;(7)批準后的預算下達給各部門執行。
6、擴大月度預算覆蓋的內容和層級
全面預算管理應該覆蓋企業的方方面面,不僅在集團企業,而且要在所屬子企業、分企業,在企業運營、銷售、供貨、售后服務等各層面展開。因此,企業除了在集團總部推行月度預算,還應該把所有層級的單位均納入該體系。從橫向上,月度資金平衡會覆蓋建設、運營、資產,管理支出;從縱向上,將覆蓋企業部門、基層單位和子企業,實現橫向到邊、縱向到底,充分體現全面預算對經濟活動的全面管控目的。
關鍵詞 企業管理 現金流量 月度預算 現狀 方法
一、月度現金流預算管理的現狀
月度現金流量預算以企業信息化為依托，以控制收支過程為手段，分解、落實年度預算指標，細化預算項目和執行期間統籌安排月度預算期內經營活動、籌資活動和投資活動的現金流入、流出。在具體執行過程中，由于預算意識不強、月度現金流預算政策執行有待強化、業務歸口專責人素質有待提高與業務預算聯動弱化等因素，月度現金流預算的管理水平仍有待加強。
（一）月度現金流預算意識有待加強
不少業務部門對月度現金流預算缺乏深刻認識，這主要原因在于月度現金流預算的管控工作大部分與財務管理有關（由財務人員執行）。因此，不少業務部門的人把月度現金流量的管控認為是財務部門的事，對此缺乏足夠的重視，所以財務和業務之間不能有效互動。
（二）月度現金流預算執行有待強化
1.月度預算流程梳理有待加強。隨著公司各部門業務量不斷增大、業務類型不斷增多，急需建立業務歸口部門向財務部門提出流程改進意見，進行流程優化。
2.業務歸口專責人的素質有待提高。在現代企業精細化管理的前提下，部門廣、人員多、流動快是現金流預算管理工作中的難點問題。目前，仍有一部分業務歸口專責人對預算工作不了解、資金使用不敏感、專業知識仍有待提高。比如，在實際工作中經常出現現金流預算填報金額不含稅、不滿足付款條件上報預算等情況，影響現金流預算的執行。
3.月度預算執行偏差率較大。月度現金流預算執行偏差有兩個方面，即現金流入執行偏差和現金流出執行偏差。究其原因，一是在實際工作中，月度現金流出預算執行偏差率可以控制，但月度現金流入受社會經濟發展、國家政策變動、客戶等外部因素影響，偏差率較大。目前，大部分企業月度現金流入預測的主要方法為歷史數據與經驗分析相結合的方式，該方式的主觀性較強。二是執行率診斷分析不夠細化，不能更好地對執行偏差進行反饋和修正。
二、月度現金流預算管理的意義和目標
現金流量貫穿于企業經營活動的全過程，是企業生存與發展的“血脈”，也是評價企業經營業績及企業價值的重要經營指標。當前，大部分企業對于現金流量的預算管理都是從年度預算和月度預算兩個方面進行的，而月度預算作為年度預算指標的細化、分解，月度現金流預算延伸至生產、營銷、基建等前端業務部門，實現資金管理和業務活動的聯動，使得提高月度現金流管理的科學化、精益化水平顯得十分重要。
月度現金流預算管理的目的在于加強年度現金流預算控制，通過月度現金流預算尋找并保持最佳現金狀態，降低企業籌資成本及資金風險。月度現金流預算也是實現現金流動態管理的有效方法，可有效控制資金支付。月度現金流預算管理以提升現金流預算編制質量、保障預算執行效率為管理目標，優化資源配置，統籌預算平衡，降低資金沉淀，加強與業務部門的協同配合，提高人員素質，形成跨專業指標聯動的合作模式，實現現金流預算精益化、標準化、規范化，促進資金管理水平的全面提升。具體表現為梳理和完善制度，建立月度預算管理體系；業務財務融合，強化過程管控；加強分析，形成預算考核機制；加強宣貫，強化預算管理意識。
三、月度現金流預算管理的具體措施
（一）梳理和完善制度，建立月度預算管理體系
1.梳理流程，強化制度。根據電力行業特點和公司自身經營情況，結合年度預算編制模型，梳理月度現金流預算流程，建立涵蓋經營管理各環節的月度現金預算管理體系，使得公司各環節、各專業在月度預算編制、資金支付、評價考核等各個結算有章可循。首先，各個業務部門結合當年年度預算及工作計劃，于每月20日之前填制次月的現金流量收支預算表，完成《業務部門月度現金流預算上報情況表》，經部門領導審核后，交由財務部門進行匯總。其次，財務部門按照相關管理規定對各業務部門提交的《業務部門月度現金流預算上報情況表》進行第二次審核，對于在年度預算外或者不符合公司規定的開支直接不予通過或至會議討論。再次，財務資產部以《業務部門月度現金流預算上報情況表》的實際支付情況為數據依據，進行月度現金流編制，于25日在財務系統中完成并上報《月度現金流報表》，報經上級公司審批。最后，在第二月月初財務部門完成《月度資金預算完成情況說明》并召開月度資金分析會議，對上月現金流預算完成情況進行分析、討論并納入績效考核。
2.明確責任，加強協同。形成以財務部門為主導、業務部門協同配合的現金流預算管理體系，促進現金流預算各環節中業務部門與財務部門的工作劃分與責任落實。一是明確責任分工，形成“兩道關”審核機制。梳理業務部門與財務部門的現金流預算管理崗位、責任人，明確責任分工，形成業務部門與財務部門“兩道關”審核機制。業務歸口部門專責人員填報本部門《業務部門月度現金流預算上報情況表》與財務系統，相應部門責任人比對報表與系統數據，進行初步審查，財務部門對各業務部門上報情況進行匯總審核，對于報表與系統不一致的現金流預算單予以退回修改，確保現金流預算報送準確性。二是明晰月度現金流預算編制崗位的權限與職責，在財務系統中實行系統賬號“實名制”管理，對公司內部月度預算業務申請崗、月度預算業務審批崗、月度預算財務申請崗、月度預算財務審核崗等相關管理權限進行重新梳理，明確崗位職責與管理權限，確保每個業務部門的現金流預算管理工作是專人負責、專人審批。
3.細化分類，擴大范圍。為提高現金流預算的準確度，一是“細分類”原則。根據公司的經營情況，擴大項目的涵蓋范圍，包括但不限于收入、電費支出、工資獎金、費用性支出、物資采購支出、工程投資、其他支出等經營環節。二是“兩條線”原則。將收入、支出分別上報。三是“詳說明”原則。對成本費用支出等科目多、分類復雜的項目加以詳細說明，明確支付筆數、金額，確保每筆現金流預算不漏報、不錯報。四是“模板多樣化”原則。按照不同現金流分類項目，設計不同的報送模板，使得各個經營事項得以更好地呈現。
（二）業務財務融合，強化過程管控
財務部門對業務部T實際付款情況需要實行實時記錄，做好月度現金流預算與實際資金收支的銜接分析，全面掌握資金使用，嚴格控制支付風險，提高資金的使用效率。
1.加強部門間統籌協調，提升現金流預算執行的可控性。以財務部門為主導，通過加強各業務部門在月度現金流預算執行過程中的合作與聯動，有效提升現金流預算執行的可控性。對于可控性差、金額巨大的資金款項，財務部門進行重點監督，并及時與相應業務部門溝通和協調，掌握工作進度。同時，加強與各業務部門的協同配合，及時進行預算內部的調整，降低外界因素對現金流預算執行中的不利影響，確保大額資金預算執行可控。
2.建立月度反饋機制，形成過程管理長效機制。財務部門與各業務部門以提供的《業務部門月度現金流預算上報情況表》的實時執行情況為數據依托，建立“月初提示、月中督促、月末通報”的反饋機制，監控預算執行進度，跟蹤和分析其存在的問題，及時提出解決措施。每月財務系統開賬后，財務部門及時提醒各業務部門開展資金支付工作，月中定期向業務部門反饋現金流預算執行進度，對于付款進度落后、付款手續不全的業務部門進行重點督促，在公司例會中進行通報并協商解決措施，避免出現月底付款堆積，杜絕上報預算不執行的現象。
3.打破部門壁壘，促進業財融合。打破財務部門和專業部分相對封閉的現狀，讓財務人員了解業務工作，讓業務部門認識財務指標，促進業務部門與財務部門的有機融合，突破工作對接中存在的專業壁壘，建立起財務部門與業務部門指標聯動的合作模式。
（三）加強分析，形成預算考核機制
1.強化分析，加強預算分析機制。在第二個月的月初，財務部門根據月度實際執行情況完成《月度資金預算完成情況說明》，會同公司各業務部門召開月度資金分析會議，對上月現金流預算完成情況進行分析、討論。研究造成現金流預算偏差較大的原因，公司各部門及時溝通，查找原因，制定對策，提出改進意見，對執行進度與差異進行分析，業務部門及時向財務部門反饋預算執行過程中的問題與困難，共同商討對策，制定解決方案。
2.確定考評指標，建立預算考評機制。財務部門對月度現金流預算執行偏差率影響較大的（可根據公司實際情況確定偏差率具體的金額）及以上的業務部門各專責人進行通報，對預算執行有較大偏差、上報預算無故不執行等問題的責任部門、責任人提出考核意見，并在績效考核中予以兌現。
（四）加強宣貫，強化預算管理意識
1.加強培訓，強化預算和資金管理意識。積極宣傳現金流量管理的重要性，實現全員參與，提高公司整體現金流預算的意識，加強預算管理理念在相關業務人員中的宣傳與引導。定期組織相關專業職能部門開展預算專業培訓，提高月度資金預算管理相關專責人的預算管理水平，提高月度預算管理水平。
2.創新宣傳途徑。建立月度現金流預算的微信群，充分利用碎片化時間。另外，制作培訓PPT，通過OA、公司網站等形式，營造學習氛圍，加強預算宣傳，加強協同力度，提高預算管控水平。
（作者單位為北京谷晨電力工程有限公司）
參考文獻
[1] 沈博文.加強電力企業預算現金流集約化管理研究[J].中國經貿，2015（3）.
[2] 朱若晶.淺談電力企業現金流預算管理[J].中國集體經濟，2014（12）.
