發布時間：2022-05-28 04:37:51
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇項目投資論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
1財政投資建設項目管理存在的問題
1．1項目立項存在論證不充分、審批不科學的問題資料顯示，從影響程度上說，立項決策與工程設計兩個環節，對于最終項目投資費用的影響比例達90%以上。由此，從重要性上看，前期準備對于項目整體的投資至關重要。然而，在實際過程中，處于利益的考慮，項目單位往往急功近利或者疲于應付，使得項目短期內反復改造，造成浪費。另外，部分單位由于前期不重視，使得施工中相應的設計圖紙頻繁變化，導致項目投資難以掌控。而更有甚者，為了爭取項目，有的單位在開始故意壓縮投資預算，等待項目獲批后再要求追加投資。諸如此類城市基礎設施建設、創建項目建設等過程中，因為論證不充分，審批不科學等問題，為項目的最終決策留下了隱患。
1．2項目監管存在監管不充分，機制不健全的問題計劃、財政、建設、審計以及監督等行政管理部門對政府投資項目管理上履行著各自不同的職責，但是在實際工作中卻存在相關部門對項目投資監管不夠充分，統一、協調機制不健全的情況。一方面，計劃部門在職責上對于項目規模、投資預算、施工建設的規范與標準等負有責任，然而實際過程中，很多項目存在著超預算、超規模的問題，對此，計劃部門卻沒有形成有效的控制。另一方面，從職能上，財政部門對于政府投資項目從預決算的角度，實施了審核，然而不可回避的是，這類審核多數都是事后審核，由此具有很大的局限性。
1．3項目設計存在控制意識缺位的問題從程序上說，完成項目投資決策之后，工程設計是控制工程造價的重要環節。不過，在實際過程中，項目工程設計卻存在不少問題。其一，由于在制作項目設計方案時，設計費的收取依據投資額，這類收取基數的標準則會使得設計單位或者人員，處于經濟效益的考慮，對于建設規模與投資額的制定上往往與實際相距甚遠。其二，由于精細管理思維的缺乏或者由于前期考慮不周，設計人員前期設計不到位所帶來的問題往往都會由項目最終來買單，最終導致方案頻繁變更，從而帶來投資追加。其三，由于在項目初步設計方案大多采用的是概算，如果質量不高，則會產生漏項、重復計項等問題，更嚴重的或許會存在認為估算的問題，最終給設計的科學性與準確性大打折扣。
1．4項目招投標沒有完全納入招投標管理由于一些項目的時限、專業性及項目本身大小等原因，部分項目未進行公開招投標;部分項目僅對主體建筑采取招標，而對附屬設施如圍墻、道路、綠化等附屬工程未進行公開招投標，缺乏競爭性，對設備和材料不通過政府采購，消弱了對項目投資的有效監控。有的項目采取議標、邀請招標等，使招標活動流于形式，加之投標施工企業有時采取抬標、串標、圍標的做法，使投標單價難以形成規范的市場競爭力。
1．5項目實施與管理存在規范性欠缺的問題項目實施階段，從工作角度，項目建設單位對于投資控制起著主要作用。而實際情況往往是，由于管理模式的局限性、人員專業性等諸多原因，往往使得工程管理存在很多問題，使得工程造價失控的問題屢屢出現。一方面，由于建設單位是項目建成后的受益者，從利益的權衡角度，其本身就缺乏內部監控的動力。由此，現實中經常會出現合同擅自變更的問題。另一方面，從組織的角度，多數建設單位都是臨時組建的，對于建筑技術、工程經濟等專業知識往往較為欠缺，對于基建程序與投資規律等不甚了解，更難以掌握先進的項目管理方法，這為管理不善埋下了隱患。此外，在財政投資建設項目管理中，同樣存在竣工結算審查涵蓋范圍不全的問題。例如，有的建設單位在工程竣工驗收后不是積極報送工程竣工結算審查資料，而是繞圈子，找路子，逃避竣工結算審查。
2財政投資建設項目管理改進對策
2．1加強項目可行性研究，建立科學的項目決策審批制度一是加強項目的可行性研究，進行全系統的分析、論證，進行方案選優，合理確定建設地點、建設規模，科學確定建設標準，做好建設項目投資估算的編制與審查;二是加快建立地方政府的投資項目儲備庫，執行嚴格的可行性審批制度;三是開展項目績效評價，加強財政監督力度，針對建設項目投資失控，損失浪費的普遍現象，財政部門運用專業評審手段，適時開展績效評價，是提高財政資金使用效益，總結和改進項目管理的有效措施。
2．2加大項目設計方案的科學審查，實行限額設計制度財政部門應會同相關部門參與項目的方案設計、初步設計的審查，重點對項目的設計規模、建設標準、經濟合理性及設計深度等方面提出意見;嚴格推行限額設計制度，對于超過批準投資估算的設計，一律不予通過，退回設計單位重新設計，真正達到估算控制概算的目的;加強項目預算評審制度，當評審后的項目預算超過已批準的概算時，及時提出對項目建設規模、標準進行調整的建議，把投資嚴格控制在批準概算之內。
2．3實施工程招投標管理依據政府采購法，將財政投資建設項目納入政府采購范疇，由財政部門統一招投標管理，規范招投標行為。與此同時，從規范招投標行為的角度，可以幫助建設單位簽訂好施工合同。
2．4推行項目代建制，同時加大資金撥付審查力度實行代建制，項目各方職責明確，由于業主單位和代建單位通過合同來已經確定了雙方的責任，對于各方主體更好地履行各自的職責起著有效的促進，因此對于項目出現的質量、安全等問題有著很好的管控作用。在此過程中，一定要加強對監理公司和監理工程師的考核管理力度，嚴格持證上崗，明確造價控制責任，嚴格質量、安全責任追究制度，同時要加強工程變更財政投資評審力度。此外，要嚴把資金撥付審查關，杜絕超前全額撥付工程投資款，嚴格做到財政投資項目應審盡審，先評審后支付。
作者：張德敏單位：漢中市漢臺區財政投資評審中心
一、項目投資管理整體業務流程及實現的功能
ERP系統的PS模塊主要涉及以下業務流程：項目預算分配、項目開工、工程物資和服務采購、物資領用、工程進度確認、費用過賬、付款、驗收結算等。PS模塊實現的功能包括：投資規模控制、項目結構管理、項目概預算管理、工程合同管理、外包服務管理、工程物料管理、成本歸集與核算、項目資金支付、月末結算與工程竣工轉資、報表與分析等。
二、PS模塊應用模式
PS模塊通過投資管理（IM）子模塊實現投資規模控制，通過投資程序結構實現對投資計劃預算分配與管理；通過項目定義標識項目的唯一性，項目關聯在投資程序結構下，從而實現投資盤子對項目總體預算的控制；通過WBS（WorkBreakdownStructure，工作分解結構）實現對項目組織架構管理，進而管理項目分項預算，實現對項目明細結構下各項任務預算控制；通過網絡結構實現對項目進程中各項任務管理。
（一）投資管理模塊通過ERP系統的投資管理（IM）模塊以及權限控制，實現對各分（子）公司的投資規模控制；實現總部對各分（子）公司的投資項目進行不同層級的預算控制。所有投資類項目均關聯總部寫入ERP系統中的投資結構，并實時激活預算可用性控制。
（二）項目定義項目定義是遵循事前制定好的編碼規則，將項目的基本屬性加以表達，具有唯一性。項目定義是WBS（工程分解結構）的基礎。
（三）WBS（WorkBreakdownStructure，工作分解結構）WBS是一個項目的層次結構模型,是以層次結構的形式將完成一個項目所要執行的任務層層細分所形成的項目結構。它將項目分解為不同層次的更小的更易管理的單元，可以應用對這些單元來進行預算控制、成本核算、計劃成本時間和計劃成本等。
（四）網絡(Network)網絡即為項目作業內容的有序組合，用于歸集項目建設所需的甲供材、外部服務和其他費用等。通過將網絡與WBS關聯，可實現施工建設內容、物資和勞務需求、費用入帳的明細化。
三、PS模塊對傳統項目管理模式的提升
（一）項目建立———項目定義唯一性，避免計劃外項目的發生PS實施前，項目一般按前期工作程序報批并列入計劃后實施，但存在部分項目名稱、內容前后變化;不按投資計劃管理要求，先行實施等現象。PS實施后，項目必須按前期工作程序報批并下達計劃，沒有列入計劃的項目在PS系統無法創建和實施，增強了計劃的嚴肅性。
（二）物資采購———物料嚴格針對項目，服務合同內容線上清晰PS實施前，項目甲供材的需求與項目的對應關系無法直觀看出，服務合同不在ERP系統內反映。PS實施后，嚴格針對PS模塊中的項目物料需求，產生的需求能在系統上實時反映到物資供應部門。
（三）施工管理———實時反映項目進度，自動監控項目實際成本，部門信息共享PS實施前，項目進度管理的信息分散在各部門，沒有信息的共享；項目實施過程中的形象進度反饋不及時；不能及時反映項目實際成本。PS實施后，各相關部門都可以在一個平臺上查看項目進度的信息，及時反映形象進度。
（四）投資計劃———項目投資控制，嚴把成本支出關PS實施前，項目投資不能夠完全做到實時控制。PS實施后，投資計劃實時控制，項目轉資后實時反映在系統中，計劃管理部門可以及時進行項目關閉，避免了項目計劃外成本的發生。
四、PS模塊成功應用的關鍵因素
（一）領導重視、組織落實、制度完善是實施ERP的前提ERP建設是一把手工程，領導要充分重視，確保組織落實，各單位要有明確、到位的分管ERP領導，要有具體的管理部門，要配備技術支持人員和業務支持人員。必須不斷完善配套制度。
（二）科學設計流程是ERP實施與應用的關鍵雖然ERP代表先進的管理理念，但企業業務管理的實際情況是復雜多樣的。怎么把ERP的先進理念與復雜的實際科學有效的結合起來，是推行ERP的關鍵所在。
（三）關鍵用戶、最終用戶是ERP實施與應用的技術支撐必須配備有專職的關鍵用戶。ERP是一套需要在開發過程中不斷完善的管理軟件系統，必須有關鍵用戶全身心投入，隨時發現問題并解決問題，才能保證系統的順利上線。對于PS模塊，需要培養跨模塊、高素質的關鍵用戶隊伍。最終用戶的培訓質量是ERP運行成功的有力保障。ERP的實施效果，很大程度上取決于最終用戶的使用效果，最終用戶的培訓質量也決定了系統出錯率的高低，因此必須全力做好最終用戶的培訓工作。
（四）處理好與其它模塊的關系是PS運行的必要條件項目管理工作涉及的部門多，PS模塊運行的好壞，不僅與項目管理部門有關，也與其它部門密切相關。如物裝部門在線上的及時收發貨、財務部門及時準確的結算項目成本等。應站在全局的高度，從企業整體利益著眼，協調好PS模塊與其它模塊的關系。
（五）ERP系統的功能還應進一步完善和提升雖然PS模塊的系統報表可以查詢關于項目的豐富信息，但由于系統標準報表數據相對較為分散，很難在一張表上查詢所需的主要信息。同時，操作比較復雜。這就要求一方面要穩定關鍵用戶及最終用戶隊伍，在實踐中適時開發實用報表；另一方面對PS模塊的功能進一步提升，使相關業務人員更易掌握，有關領導更易使用。
作者：魏連忠單位：揚州石化有限責任公司
一、我國風險投資業的發展現狀
（一）風險投資機構隨著社會主義市場經濟的發展，風險投資賴以發展的宏觀環境得到改善。1999年我國政府提出培育有利于高新技術產業發展的資本市場，逐步建立風險機制的發展計劃，使我國風險投資一度出現蓬勃發展的勢頭。在2002年的時候，我國風險投資機構一度達到366家，然而由于我國創業投資缺乏通暢的撤出渠道，創業板市場名義及時推出，到2005年時我國風險投資機構一度減少到319家，2003年和2004年一度出現負增長，但是，隨著我國市場經濟的發展及各項規章制度的完善，我國風險構造機構總體上是呈上升趨勢的。
（二）風險資本到2007年的時候我國風險資本總額達到了1205.85億元，相對上一年的風險資本總量583.85，翻了一番。我國風險資本一方面來源于國內，一方面來源國際，在2006年以前，國內風險資本占有過半比重，而到2007年海外風險資本占有明顯優勢。內資風險資本主要由政府資金、企業資金、金融機構資金和個人出資組成。企業出資占內資風險資本的過半比例，其次是政府資金。個人資本在風險資本中的比例不大，但是個人資本升幅較快，呈快速增長趨勢。
（三）風險資本投資行業情況我國風險投資涉及的行業很多，從工業、農業再到第三產業都有，但是50%左右的風險資本都投在了生物科技、IT行業、半導體行業、新能源和高效節能技術及傳統制造業上。這些行業都屬于除了制造業以外都屬于高科技行業的范疇，有利于推動我國高新技術產業的迅速發展。制造業得到風險投資的青睞是由我國的特色國情決定的，隨著經濟的發展，我國廉價的勞動力得到世界的認可，很多國家企業開始在我國尋找代工，也正是這個機遇使風險投資看到了盈利的前景，把風險資本投向了傳統的制造業。
（四）風險投資規模我國風險投資總量是呈穩步增長趨勢的，單個項目的平均投資額度也越來越大，投資項目也越來越多。但是，我國風險投資一個顯著的特點就是項目金額在300萬元以下的更容易獲得風險投資的支持，這是由我國政府風險投資的原因造成的。另外，我國風險聯合投資的情況增多，既有利于企業獲得更多的風險投資，推動企業發展，也有利于降低投資風險，獲得更多投資效益。
（五）風險投資方式我國風險機構投資的方式主要是參股，股權比例由投資機構和被投資企業共同協商確定。但有一個明顯的現象，我國風險投資機構在被投資企業所在股權比例一般在10~20%之間，而且這種股權分配的方式在所有風險投資機構的投資項目中占有的比例最高，而且呈上升趨勢，股權比例在10%以下的項目所占比例持續下降。這種現象說明風險投資機構越來越謀求被投資企業經營權，這也是我國風險投資機構逐步走向成熟的表現。畢竟只有參與到企業的經營當中才能對所投資的項目切實把握，有利于充分發揮風險投資機構的優勢對被投資企業進行必要的經營指導，從而降低投資風險。
（六）風險投資項目的經營時間2005年，我國風險投資項目一個顯著的特點就是，經營時間1年以下和5年以上的企業獲得的風險投資項目增多，而經營時間1~3年的企業獲得的風險投資項目減少。這是由于企業發展到三年左右的時間時，是企業發展面臨轉折的階段，市場風險和技術風險都較大，然而這個階段也正是企業需要大量資金支持的階段。國家有必要出臺相應的政策扭轉這種局面，否則很多具有潛力的企業可能被迫淘汰。（七）資本退出我國風險投資機構資本退出的方式有三種，上市交易、股權轉讓和清算。以2007年為例，當年資本退出的投資項目中，48.08%的采取上市交易的方式實現資本退出，47.77%通過股權轉讓實現，通過清算方式完成資本退出過程的僅占3.85%。其中，以股權轉讓方式實現資本退出的，所轉讓的股權大部分被企業原股東收購，被其他企業收購的很少。
二、我國風險投資發展存在的問題
（一）政府在風險資本構成中占有比例過大，民間資本來源不足在風險投資發展的初期階段由政府引導建立風險機構，以提高風險投資基金的信譽，提高投資者的信息和安全感是有必要的，但政府在風險資本構成中不能占主導作用，要及時做出轉變。畢竟政府資金軟約束性等特性，容易導致資金的低效使用和濫用。然而，我國風險資本構成中，政府一直處在主導地位，雖說隨著經濟的發展政府直接出資轉變為政府和企業及外資機構并舉的局面，然而，事實上，我國風險投資資本構成依然不能擺脫政府主導的狀況。
（二）現有風險投資政策和措施難以對境內外資金形成較大吸引力首先我國創業板市場沒有形成，使得風險投資的推出渠道不暢。相對美國78.6%的資本退出方式選擇公開上市，我國此比例僅為42.31%。正是由于資本退出渠道的不暢導致很多境外投資機構不愿意進入中國風險投資市場。其次，我國缺乏對風險投資的稅收優惠政策及金融扶持。相對西方發達國家而言，我國在風險投資行業上，沒有出臺稅收優惠或豁免政策，在中國進行風險投資必須交所得稅，不利于風險投資企業的發展。第三，我國不承認合伙制企業合法地位，導致我國風險投資活動面臨雙重征稅的窘境。另外沒有針對國外投資公司出臺相應的調整政策，也導致國內環境缺乏對境外風險資本的吸引力。
（三）風險投資的發展缺少法律法規的保障風險投資作為金融活動的一種，但其運行機制卻很獨特，必須出臺相應的法律法規規范風險投資行業運行機制，拓寬融資渠道。我國在進入風險投資以后，也出臺了相應的法律法規，然收效甚微。在我國，風險投資行業的許多領域都無法可依。具體體現為：一是長期以來，我國政府對風險投資公司的設立條件、資金籌集、業務經營范圍、組織形式、經營運作、股權實現等沒有做出系統性的規定；二是對于企業上市、股權交易及兼并收購規則沒有從法律的角度進行詳細闡述，做出規定；三是針對風險投資稅收的界定上只有一些零散的條例，沒有形成正式的法律條文。
（四）資本市場建設不完善風險投資的目的是為了獲得投資收益，而企業上市對投資公司來說是最有利用可圖的，然而，在我國那些風險投資公司扶持的企業很難達到我國的要求，造成風險投資公司資本退出難度加大。一是股票發行受額度限制，中小型高科技企業沒有行業主管部門，沒有地方政府支持很難的得到上市額度；二是風險投資的對象多為私人控股高科技企業，然而，在我國私人企業上市國家雖不禁止，但也不提倡；三是風險投資的對象多為中小型高科技企業，其規模、業績等很難達到主板市場的上市標準，而中國并沒有設立二板市場，從而導致風險投資企業即使投資成功，也難以變現。
（五）風險投資人才缺乏風險投資行業涉及到公司戰略規劃、企業經營管理、投資、稅務、金融、高科技等眾多學科知識，面臨的實踐操作異常復雜，不僅需要風險投資基金經理人有專業素養，更要有豐富的實踐經驗。然而，我國風險投資發展的時間短，投資經驗缺乏，加上我國傳統應試教育束縛了人才的發展，導致我國風險投資人才匱乏，這是我國風險投資行業難以達到國外同行水平的根本原因。
三、構建我國風險投資業發展的建議及對策
（一）宏觀上發揮政府的引導示范作用高新技術成果轉化和高新技術產業化需要強大的資金流支持，風險投資正是為高新技術產業發展提供資金支持的產業，因此，必須大力發展風險投資行業。首先明確政府直接出資介入風險投資個功能地位。通過政府直接出資吸引、帶動更多的民間資本參與到風險投資中來，彌補民間風險投資的缺口，推動高新技術產業的健康穩定發展和產業結構優化升級。但風險投資發展壯大以后，政府工作的重點轉移到法律制度建設、金融支持、稅收激勵方面。其次，建立風險投資階段的相對前移機制。風險企業的生命周期一般都經歷種子期、導入期、成長期和成熟期四個階段。目前我國高新技術企業正處在種子期，政府直接風險投資可以介入到風險相對較大的種子期，避免后期和民間資本爭利，也彌補了種子期的投資空白，推動高新技術產業和風險投資業的發展。第三，政府要建立功成身退機制。政府直接出資介入風險投資領域的目的是為了扶持風險投資行業的發展，并不是以盈利為目的的，一旦政府投資的風險企業能夠獨立運營，并有充足的民間資本供給時，政府要適時退出。
（二）完善相關法律制度及風險投資退出機制我國對外招商引資的經驗和國外風險投資發展的歷程告訴我們，健全和穩定的法律環境是風險投資發展的前提條件，也是境外風險投資機構確定是否在我國投資時考慮的一個重要因素。然而，長期的計劃經濟體制積累下來的詬病在經濟領域還廣泛存在，經濟體制、社會體制還沒有成熟，地方保護主義盛行，市場競爭缺乏公平等嚴重阻礙了我國風險投資業的發展，必須健全法律法規體系，為風險投資的發展創造一個穩定、有序、合理的市場環境。如，完善公司法，承認合伙制的合法地位，調動各方投資熱情；完善知識產權法，保護風險投資機構的權益；完善金融法規，規范市場主體行為等。另外，發展多層次資本市場，完善風險投資退出機制。風險資本增值是風險投資的目的，而這依賴于資本市場的發展情況。長期以來，我國中小型科技企業上市難，沒有建立創業板，導致風險資本退出難，也是我國風險投資發展緩慢的重要原因。因此，建立創業板，降低中小企業公開上市門檻是非常必要的，讓風險投資企業可以順利退出資本。此外還要規范收購兼并市場，減少風險資本退出難度，推動風險投資發展。
（三）加強風險投資的人才培養知識信息時代的競爭是人才的競爭，風險投資行業需要的是一批高素質、有豐富實踐經驗的人才，人才更是行業發展的關鍵。因此，要想推動我國風險投資業的發展，必須建立一套完善的教育體系，培養多層次、高素質的綜合型人才。第一，培養廣大的人才群體。政府通過調控鼓勵高校和風險投資機構加強合作，培養具有保險、金融、企業管理、科技經濟知識及預測、處理、承受風險能力的人才，滿足風險投資業對人才的需求。第二，建立人才流動機制。人才作為生產要素，通過市場競爭流動，有利于人才資源的合理配置，實現效益最大化。政府出臺相關政策，打破現有人才管理體制，促進人才流動，培養跨學科、跨行業的綜合型人才。第三，建立科學合理的人才激勵機制。目前，在風險投資行業中，公司職員可以購買個股，技術專家可以以技術入股，以激勵公司員工和吸引人才。激勵手段不缺，關鍵是合理利用和加以完善。其中，股票期權是激勵公司管理層改善經營管理，提高公司績效最有效的方法。
（四）微觀上企業要謹慎選擇投資項目風險投資資本退出難一方面是由于市場、法律等原因，一方面是由于風險投資機構選項目的問題。風險投資機構在開始選擇項目的時候就要考慮到資本退出的問題，所以，將來以哪種方式退出，如何退出都要計劃好，不能犯目光短淺的錯誤。要謹慎地評估要投資的項目，對于那些沒有市場的創新產品，無論如何是不能選擇的，選擇有利于將來資本退出的企業或行業。比如，如果將來準備以企業并購的方式退出資本，就選擇那些具有成長潛力，能夠給某些大公司帶來一定威脅或可能成為某些大公司上下游公司的企業，當這些公司發展到一定程度，很容易就被高價并購，從而實現風險資本退出。
作者：張武常耘單位：吉林師范大學
一、房地產投資項目風險因素識別
(一)項目決策階段風險
1、項目投資時機選擇風險房地產投資項目是一個較大的經濟活動，除了受到國家經濟發展環境的直接影響外，還受到項目自身所處區域房地產市場周期性波動條件的影響，要求項目管理方在項目定位時，應當兼顧未來一段時間項目所在地的社會與經濟發展，尤其是房地產市場的供求關系變動情況，將其納入項目決策的考慮范疇，選擇并確定最佳的時機投資房地產項目，這樣以來，可以避免因時機選擇不合適而需要面對的風險。
2、項目區位選擇風險項目區位不僅包括自然地理區位，還包括經濟區位、社會地理區位以及交通區位等。任何房地產開發項目都對區位有所要求，區位的重要性不言而喻，好的區位內的房地產項目必然能夠最大限度盈利，而不合理的區位往往會使得房地產開發商面臨虧損。
3、項目可行性分析風險可行性研究做為房地產投資項目決策環節的重要組成部分，主要是從相關技術、經濟領域對其做出全面的技術經濟評估，進而研判該項目是否可行。房地產項目可行性分析必須依據大量的市場調研數據，并結合項目所在地區的房地產市場信息，在實際操作中這些信息數據不可能完全準確的獲取，因此，房地產項目在可行性分析方面存在一定的風險。
(二)項目實施階段風險因素識別
1、施工中的風險施工中的風險主要包括進度風險、成本風險、質量風險等，進度風險是指工期延誤導致項目錯過最佳經營時機，無形中增加了項目總成本，為項目帶來資金積壓等風險；成本風險是指對項目建筑施工中所要支出的成本處理不當均，給房地產建設項目造成總施工成本的增加；質量風險是指施工質量部合格影響整個房地產項目的經營，甚至對整個工程項目的經營造成負面影響。
2、政策風險近幾年對房地產行業的調控政策，房地產企業的政策風險因素主要集中在土地、信貸、稅收等幾個方面。土地購買價格會直接影響到企業的利潤,房地產開發建設以土地為載體,土地政策的變化勢必對房地產業產生重要影響；隨著國家對房地產開發資金貸款、土地儲備貸款、個人住房貸款等政策的收緊，增加了企業的資金風險；房地產投資過程中，涉及多種稅費，占開發成本比例較大，一旦稅率提高，企業將面臨成本增加的風險
。(三)項目經營階段風險因素識別
1、價格風險在房地產項目經營階段，產品銷售價格將直接決定整個房地產開發項目收益的高低，而價格風險主要是項目開發商對當地房地產市場中競爭對手的調研不充分、自身產品的市場定位不明確、產品定價機制的不合理等導致的收益損失。
2、市場營銷風險表現為房地產項目在開展市場營銷活動過程中，由于出現不利的環境因素，而導致市場營銷活動受損甚至失敗的情況，如憑主觀想象做出營銷決策，營銷渠道推廣不符合市場規則或違背規定操作等。
二、房地產投資項目風險管理方法
(一)項目決策階段風險應對措施
1、強化項目決策階段的市場調研活動在房地產項目開展市場調研過程中，應當加強項目宏觀經濟環境、項目競爭對手產品組合情況、項目政策環境等分析，還應當從定性角度全面論證房地產項目市場的可行性，然后根據論證結果決定后續項目的市場定位和產品組合方案。因此，加強項目決策階段的市場調研活動，掌握同行業競爭對手的現實情況和主要競爭優勢，為本項目的決策提供良好、可靠、充分的決策依據。
2、采用科學的方法確定項目估算在項目決策階段，特別是從項目規劃階段開始，預先對工程額度進行估算，有助于業主對房地產建設項目各項技術經濟方案做出正確決策，從而對今后項目風險管理起到決定性的作用。在本研究中，房地產項目成本費用估算的范圍包括土地購置成本、土地開發成本、建安工程造價、管理費用、財務費用以及開發期間的稅費等全部。
3、加強市場分析和預測房地產項目作為地區大型的房地產開發項目，其完成后的市場接受程度主要決定于該項目的成功與否，還與其工程質量有關，因此，房地產項目企業應依據項目自身特點與市場需求，結合地方經濟、區域發展環境、微觀競爭市場等，進一步加強項目市場需求分析和預測工作，并結合項目周圍同行業競爭對手的開發節奏，做出必要的市場供需分析和預測，為房地產項目決策做出合理的、科學的市場分析和預測。
(二)項目實施階段風險應對措施
1、施工風險應對措施(1)有效控制工程變更房地產投資項目合同履行期間，當工程要求（非承包商責任）或業主使用需要，業主可對工程或其任何部分的形式、質量或數量做出變更。工程變更前，應詳細分析變更原因，并對變更涉及到結構、功能、外觀等因素應分類進行經濟論證，優選性價比高的變更方案。房地產投資項目工程實施變更，應提前向承包商發出變更指令，提供變更圖紙及資料；也可要求承包商為此提交工程變更建議書，并及時審批建議書，保證工程連續施工。(2)注重檔案管理并建立預測機制通過對房地產投資項目中涉及到控制方面信息的收集和整理，借助于計算機輔助工具，建立并逐漸完善房地產建設項目資料檔案數據庫，實現項目信息的實時控制。還要定期做好房地產投資項目預測工作，尤其是因調整建設項目的某一方面而引起其他一系列變化的情況，如天棚工程（吊頂）標高的調整會引起電氣、消防安裝、墻面裝飾等一系列變化，應及時預測項目信息的變化，并做好項目風險的論證和預防。(3)協調工期、質量和成本的合理關系工期、質量和成本，是項目管理的三大要素。在房地產投資項目實施過程中，三者是相輔相成，互為影響的。工期長短、質量好壞，直接牽涉到項目成本的多少。要控制項目成本，必須充分考慮項目工期和質量的合理性，并做好各方的銜接關系，確保房地產投資項目實現成本節約、工期合理和質量保證的總目標。
2、防范政策風險在土地政策方面，就整體趨勢而言，我國土地價格是處于上升，當出現土地政策優惠時，房地產企業適當可以加強土地儲備，以防政府土地政策的變動。信貸政策方面，房地產投資項目應開展多元化的融資渠道，僅僅依靠銀行貸款單一融資，還要考慮發行債券、股權融資等融資方式。此外應加大房地產項目內源融資比例，提升房地產投資項目自身風險抵御能力，防范信貸政策政策風險。稅收政策方面，應強化稅收意識，做好稅收籌劃工作，必要時可聘請專業的咨詢機構，努力降低稅負。并建立良好的稅企關系，有助于相關人員及時向稅務部門咨詢新政策與稅收方面的問題，營造良好的稅收環境。
(三)項目經營階段風險應對措施
1、做好競爭項目的調研分析對于房地產項目的經營階段特別是銷售方面，應當時刻關注地區臨近區域內同類房地產競爭項目的調研工作，時刻掌握主要競爭對手在項目銷售價格、項目產品組合、項目營銷策略、項目銷售優惠等方面的信息數據。通過與自身產品進行比對，找出自身優缺點，并視分析區域內產品供求量和價格趨勢變化情況，制定出一套合理的產品銷售價格和營銷策略，減少競爭對手方面的影響和壓力，成功規避市場供求風險。
2、加強市場趨向和政策預測研究近年來，由于國內房價居高不下并且呈現出持續上漲趨勢，國家和地方陸續出臺了一系列房價調控政策，對于房地產開發商明確房地產市場的發展趨向十分不利。因此，房地產項目的市場分析人員應當加強對房地產市場發展趨向的調查研究，并重點關注政府出臺的相關政策措施，以市場發展趨向和政策為導向，為本項目的開發和經營提供有力支持。
3、選擇合理的營銷模式為了解決項目單位自身營銷經驗和能力的不足以及營銷手段不當所帶來的風險，可以發展營銷模式，合理、充分利用營銷團隊的豐富經驗，采用靈活多變的現代營銷和促銷方式，積極拓寬營銷渠道，努力降低營銷風險。
三、結束語
總之，房地產投資項目在實施過程中必然會有來自不同方面風險的影響和限制，為保證開發活動的順利進行，開發企業要采用各種風險防范措施，有必要從項目決策階段、前期準備階段、施工階段以及經營階段實施項目全過程的風險控制，提高企業對風險的控制能力和盈利水平，以保障企業的可持續發展。
作者：邵梅單位：海南航天投資管理有限公司
1投資管理工作內容的確定
項目投資從地鐵項目的前期規劃施工、乃至后期結算均有所涉及，但主要發生在項目實施過程。投資管理工作應采用階段性的投資管理和總體投資管理相結合，管理工作包括:編制概預算文件—制定資金使用計劃—資金投入和使用，在此過程中應同時應加強變更管理，對資金的投入情況做詳細記錄，便于及時進行對比糾偏，最終實現投資的全壽命周期管理和控制。
2地鐵工程項目投資管理的模塊分析
針對投資管理工作的階段性、總體性控制相結合的管理思路，將其劃分為資金計劃管理、階段完成計量支付管理和變更索賠管理幾個模塊。投資管理模塊的建立，可實現投資信息在壽命期內的實時更新和控制，減少界面發生，最終實現資金的有效管理。
2.1資金使用計劃管理模塊地鐵項目資金使用計劃的編制包括工程量清單的編制、概預算文件和資金使用計劃三部分，參與編制的單位有:工程管理部、監理單位、施工方、工程部、財務部門和計劃管理部門等。該模塊的建立，為后續的資金使用情況提供依據，便于進行對比和糾偏工作，控制資金投入。
2.2變更索賠管理模塊地鐵項目在實施過程中，必然會涉及工程變更。工程變更存在于建設方和施工方間，有價和量的變更，具體來說，工程變更是施工方依據施工合同，針對在工程實施過程中量和價的變化向監理單位提出變更索賠申請，經監理工程師確認后生效。以BIM為平臺，建立變更索賠管理模塊，可實現索賠事項的實時記錄，保證各方對事件和資金的即時、有效掌控。
2.3階段性完成量計量支付模塊基于BIM信息系統的階段性完成量計量支付模塊，可實現地鐵工程項目在實施過程中的工程量完成情況、資金批復與使用情況以及工程量清單和報表等基于網絡平臺的即時記錄，并可自動整理并生成動態的資金使用狀況記錄表，自動與資金使用計劃進行對比分析，幫助參建方快速、有效的進行投資控制和決策。通過對投資控制系統的各功能模塊的功能進行分析，可得出在整個投資控制過程中信息的輸入輸出狀況。
3基于BIM的投資管理系統的實現
地鐵投資管理信息系統的實現首先以地鐵投資管理通用流程為基礎進行模塊分解，確定部門職責，得到各模塊的信息流動狀況，同時為解決界面問題進行了管理集成化研究，整個系統采用B/S架構，鑒于地鐵工程項目的專業繁多且部門職權不同，參建方通過操作層登錄進入，并獲得相應的權限，從而進行信息的輸入、查詢與輸出。應用層包括各功能模塊進行信息的處理與加工。在這個過程中，系統用戶通過Web瀏覽器實現信息的傳輸，而數據將通過瀏覽器被所有界面呈現發送到服務器端，利用各類數據模塊進行集成和處理。
4結語
地鐵工程項目從立項申請到竣工驗收以及后期的維護運營，經歷一個較長的時期，在此期間會出現各類投資數據，并產生各類變化因素的影響。通過投資控制系統管理模塊的建立，可實現壽命期內投資信息的動態跟蹤和調整，有利于項目資金計劃的落實，同時也可保證項目各參與方對資金狀況的實時掌控和全面管理。
作者：龐雪飛單位：廣東海洋大學寸金學院
一、投資管理中存在的問題
1、缺乏全面投資管理思想全面投資管理思想包括投資的全過程管理和管理主體的全面動員。投資的全過程管理是指投資管理不僅是對投資決策和資金的投資使用管理，而是從項目建設的提出、可行性報告、到項目建設、項目建設后的可行性評價等全過程管理；管理主體上的全面動員是指投資管理不僅僅是決策者、計劃和財務部門的參與，而是在需要全體員工的參與。但是，我廠無論是在全過程管理，還是在管理主體的全面動員上做得遠遠不夠。
2、會計核算人員不能參與投資過程管理目前，采氣二廠在投資管理上，投資核算是由財務資產科承擔的，但由于財務人員工作地點遠離產能建設目施工現場，參與管理的內容也僅限于投資核算和投資核對。近幾年，由于項目投資大、工程量多，油氣資產分布范圍廣，財務會計人員對油氣資產的價值、性能和存放地點等不能參與全過程管理，也不能參與預算及決算分析，項目投資計劃的實施、控制由建設單位－產能建設項目組具體負責，財務人員無法對投資的使用進行控制。同時，油田工程建設的特殊性，每年都有大量的未完工程，需要第二年繼續實施，而下達的投資計劃是包括所有工程的，這樣對當年已完工程的投資是否超支無法核實，只是顯示每年都有大量投資未完而結轉到下一年使用。所以，財務人員投資核算的局限性直接影響到投資計劃的控制和油氣資產價值的真實性。
3、業務發展投資調整計劃下達較晚，給投資核算造成困難第二采氣廠的年度調整計劃由于要先與長慶油田公司規劃計劃處進行核對，并經公司辦公會審定后，上報股份公司、專業公司、油田公司審批后才能下達，因為流程和審批較長，下達給我廠時已經是當年的12月。而投資調整計劃又是年度計劃實施狀況檢查、財務決算、統計年報的和績效考核的依據。在實際運行過程中，由于一些投資項目未以業務發展計劃明確下達，但卻安排先實施，使得工程項目的維護時沒有依據，如果按照具體實施的項目維護工程項目，并將實際發生的成本核算到單項工程，年底又要根據調整計劃進行賬務調整，造成財務核算非常被動，也影響財務的監督、控制職能的發揮。
二、對策及建議
1、加強投資計劃的剛性約束要實現投資核算的規范必須從源頭抓起，做好項目投資的前期論證、可行性研究。所有的工程項目必須嚴格按照項目的申報、立項、審批、投資估算、概預算、計劃的下達、工程的招標、合同的簽訂等規范運做。根據油田公司目前的投資管理現狀，首先應增強投資計劃的剛性，只有計劃具有剛性，計劃才能實現其指導性和約束性。但要增強投資計劃的剛性，必須做好投資的前期論證、可行性研究、概預算工作。所有的投資項目在費用發生之前，投資計劃明確下達，資金渠道明確，把原來“事后算賬”的要錢機制變為“事前控制”，同時將投資計劃控制指標簽訂到項目組的業績合同中，年終考核，節獎超罰。2、強化投資單井控制指標管理由于我廠的投資計劃是長慶油田根據單井地面工程標準化投資管理體系，以單井為單元下達投資的，公司對我廠產建項目組單井范圍內的投資實行總量包干，下達的投資由我廠產建項目組自主控制，自求平衡，并且要按照公司投資計劃和審定的建設方案細分投資控制目標，落實到與單井投資控制有關的每一個環節中。
3、加強投資的預算管理2010年長慶油田公司開始使用ERP系統后，工程項目核算從工程項目的創建、預算分配、工程成本歸集、月末結轉、轉資直到最后項目關閉，都與以前的核算方式有了很大變化，各單位按照規劃計劃處下達的計劃和項目進行分區塊總額控制，雖然不能具體到單個項目進行預算控制，但是一旦實際發生數超出分區塊項目預算總額，超出預算的憑證無法審核記賬，只能與業務端進行投資核對，對核算不準確的項目進行調整。ERP系統的使用提高了對投資的過程監控，改變了以往財務部門事后算賬的局面。
4、財務核算人員要參與產能建設的全過程管理在實際工作中，財務人員要想參與到產能建設的全過程管理必需做好以下四點：一是舉辦項目工程管理知識培訓班，提高財務人員的多專業業務素質。由于投資涉及到工程計劃、概預算、建設、驗收等一系列過程，會計人員要想完全了解產能建設各明細項目投資的使用情況，就需要了解每項工程的概預算方案，了解每項工程的實施過程及費用構成要素。二是財務人員參與到工程全過程管理，通過對工程實施過程的跟蹤分析，明確預算與實際發費用的差異，進而找出投資管理的重點。三是要從人員上保證投資核算準確和投資管理兩項工作的開展。根據長慶油田的管理特點，建議產能建設項目會計核算人員由項目組管理，長駐項目組，直接參與到工程的全過程管理中，而在賬務核算業務上隸屬財務資產科管理，只在月末月初和年末年初回歸財務資產科，開展財務憑證掛賬審核、付款資料交接、月末關賬、憑證交接等各項財務工作，確保財務準確核算，財務資料齊全，使得投資核算工作和投資管理工作兩相不誤。
三、結束語
加強投資管理既是確保企業生產成本真實性的關鍵，又是確保資產價值真實的必要條件。本文從投資管理的角度分析了當前第二采氣廠在投資管理方面存在的一些問題，為我廠加強投資管理，進一步完善投資管理，提出了幾點建議。希望與廣大同行共同探討，不斷強化油田公司的投資管理。
作者：吳陽楊惠賢單位吧：西安石油大學
1設計階段
各階段是根據項目建設實施前后在時間上的分布人為劃分的，其實各階段的工程投資管理工作是交叉的，也就是說工程投資管理沒必要嚴格階段劃分。在整個建設周期中設計階段是決定投資的最主要階段，這一階段的造價控制管理工作主要是做好方案比選。為做好該階段的投資控制必須做好的工作如下：①積極推行限額設計。它是方案優化的主要目標；②切實做好設計前的各項準備工作。包括項目設計小組的組織與領導，詳盡可靠的外業勘察資料，其他相關資料的收集與整理，設計理念與設計思路的交流與整理等；②設計師的配備。積極推行總設計師負責制，設計師要有過硬的專業素養和實踐經驗，也要有團結協作精神，設計師的配備既要滿足橫向不同專業的要求又要適應縱向上不同階段的設計深度要求，總設計師負責總體方案的實施及不同專業間設計師的協調與銜接；④方案比選及選定方案的優化。這一階段的完備及合理程度將直接影響招投標階段控制價的編制和施工階段“工程變更”及其價款的調整幅度。
2招投標及簽約合同階段
在工程招投標階段積極推行清單計價模式，這一階段不僅要求控制價的編制者要全面熟悉設計內容，還要求其全面了解各專業定額的子目設置及其工作內容，在清單設置上力求不漏項，在清單組價上確保不重復，在取費上嚴格按要求執行。盡量減少以“項”為清單單位的清單子目，減少或控制“暫列金額”的額度。該階段還要注意避免不合理的風險轉移———把本應屬于發包人的建設風險全部轉嫁給潛在投標人，因為這既不符合風險分擔的基本原則，又不利于項目投資控制。在現實中有個別中小型工程的招標文件可以說是“毫無保留”地把所有風險都讓潛在投標人承擔，這種不合理的極端情況造成的后果是流標或工程質量低劣或承包人中途放棄履行“合同義務”等現象的發生，這讓項目投資管理適得其反，做好項目招投標工作對順利實施項目的后續工作很是關鍵。施工合同的選擇應積極推行《建設工程施工合同示范文本》（各行業的“示范文本”有所不同），格式及通用條款應全文引用，專用條款應結合項目實際情況專門定制。對容易引起爭議的“工程變更與索賠、工程計量與支付、價款調整與結算等”專用條款的說明應盡可能詳盡，杜絕使用模糊語言或模糊語句，在語句的內涵與外延上要界定明晰，不留缺口。
3施工階段
雖然在項目的整個建設周期中決定項目投資的階段主要在設計階段，但項目施工階段是形成實物投資的最主要階段，這一階段的造價管理將直接影響項目投資的效果，因此，加強項目實施階段尤其是施工階段的造價管理工作就顯得十分必要。主要措施如下：
（1）嚴格合同履行。是指發承包施工合同，施工合同是發承包雙方就項目施工及其相關方面的實施達成的合意，嚴格履行是法律的要求，誠實信用是基本原則。誠實信用地嚴格履行合同是減少或杜絕合同爭議以及減少或預防項目投資增加的最根本的途徑。
（2）及時正確處理各種索賠。索賠其實是雙向的，承包人可以向發包人提出索賠，發包人也可以向承包人提出索賠（也稱反索賠），本文所說索賠是指前者。合同條款一般都有關于索賠的處理程序和時限要求，對此應嚴格執行。對超越合同規定時限提出的索賠要求應給以拒絕，但應給以記錄并輔以說明（包括必要的文字、影音資料）；對提出的合理索賠要及時處理，在現階段，尤其是地方性的中小工程，這種意識很淡薄，對合理的索賠沒有及時處理容易導致新的索賠，這不僅會造成最終處理的難度增加，也會造成投資的額外增加；加強索賠相關知識的培訓學習，積極預防和處理索賠事件的發生，堅決反對惡意索賠。
（3）嚴格控制工程變更。一旦有不可避免的工程變更，應嚴格根據合同執行變更程序。引起工程變更的原因如下：①是由于前期工作做的不夠細致導致的變更，如勘察設計不夠細致導致的工程形式、性質的變更，由于工程量清單編制不嚴謹導致的工作內容及數量的變更等；②是由不可預見的事件引起的變更，如不明的地質或地下障礙物導致的基礎形式或基礎尺寸變更，由于異常惡劣的氣候條件導致的工作計劃的變更等。對于前一類變更應通過細化前期工作和加強工作的檢查與審查來減少或避免，對于后一類變更應采取積極合理的應對措施，減少不必要的費用增加。從變更的提出者來看，變更可分為3類，即由發包人、承包人或監理人提出的工程變更。不論何種形式的變更都必須遵循先變更后施工的程序進行，避免或杜絕先施工后變更以及邊施工邊變更的情況發生，減少因變更控制不嚴格造成的投資浪費。
（4）聯合經濟簽證。對需要現場經濟簽證的，一律實施聯合經理簽證，聯合簽證的主體應在合同條款中予以明確。一般包括發包人、承包人、監理人和過程審計人員，必要的還要有勘察設計單位、地方代表等單位參加。經濟簽證必須堅持現場測量，現場計量，現場簽字確認，并輔以必要的影音資料，堅決杜絕舞弊現象的發生，為投資控制把好簽證關。
（5）聯合計量。工程計量應嚴格按合同及清單計價規范的要求進行。由于采用了清單招標與計價，有人就認為只要承包人提交的工程量不超招標工程量就行了，這種認為是不正確的。采用清單招標與清單計價模式是市場經濟的必然要求，清單計價模式使工程建設風險分擔更合理，同時也是減少工程變更及合同爭議需要，是使項目順利進行和有效控制投資的需要。招標文件所附的清單工程量是為潛在投標人提供一個平等的報價基礎，招標清單工程量不等同于計量結算工程量。因此，對已完工且符合合同及規范要求的工程量應根據合同及計價規范的要求及時進行現場聯合計量，聯合計量要有記錄，為工程進度款支付和投資控制做好基礎工作。
（6）及時支付工程進度款。及時支付承包人應得的工程進度款是保證建設項目順利實施的必要條件。對符合合同要求的且經聯合計量并經總監理工程師簽發支付證書的工程款應及時按合同要求支付，避免由于支付不及時導致的索賠情況發生。
4結束語
項目投資控制是一項復雜的系統控制工作，只要能理智思考，采用合理的方法與措施，全面、全方位的參與，認真落實、做到實處，細致工作，項目投資控制就能取得應有的效果。
作者：孫影單位：阜陽市水利建筑安裝工程有限公司
1建設決策階段的投資管理
可研立項估算和初步設計概算是項目建設決策階段的重要環節，是明確項目投資控制目標和規模。根據工程建設程序，批準項目可行報告估算是指導初步設計開展的重要依據，概算總投資不能超過可研立項批準估算總投資的10%，否則重新修編或重新申報審批可研報告，經批準的項目概算作為控制項目總投資的依據。因此，項目法人投資管理應從可研階段開展，重點環節是抓好設計質量管理。
(1)推行限額設計。就是要按照批準的設計任務書及投資估算控制初步設計，按照批準的初步設計總概算控制施工圖設計。限額設計要切實解決技術與經濟關系的問題，通過對技術上滿足要求的各方案進行經濟比選，讓設計文件中技術與經濟有機結合，使技術與經濟的波動都可以控制在可操作范圍內，項目投資更加切合實際，從而有效控制項目投資。
(2)引進中介服務，加強設計質量監管。一方面推行設計監理，委托具有資質的第三方提前介入設計過程的監理工作，配合業主依據工程項目技術、經濟指標和工程建設的有關規范、標準、規定等對工程設計進行跟蹤、控制和檢查，力求使設計投資合理化。另一方面可以建立專家咨詢制度，通過聘請既有高素質、又具備一定實踐經驗的專業技術人才或專家跟綜設計，對重大技術問題和優化工程設計出謀劃策，提高設計質量。三是政府應建立健全審批程序，成立專門的技術審查部門，提高審查質量。
(3)加強設計合同管理，建立獎罰制度。設計招標或合同商定時，應明確一些獎罰條款，如對一旦突破項目相應設計限額要求時，責令返工，返工等相關費由設計單位承擔并扣除一定比例設計費。
2施工前準備價段的投資管理
施工圖設計、預算編制、組織招投標及簽訂合同是項目法人施工前投資管理的重要環節，是工程實施過程中投資管理的重要依據，因此，項目法人抓好施工前各項工作是做好項目投資的重要保證。
(1)施工圖設計，是指導施工的重要依據，其重點應注意設計內容全面、細致，特別是水利工程遠離城鎮和受“水”影響特性明顯，交通運輸、用水用電以及圍堰截流、導流、邊坡支護等內容必須充分考慮，避免漏項，其設計質量控制可按上述方法管理。
(2)完善預算審核機制或引入造價咨詢服務，提高預算質量。水利工程預算編制建議由設計單位承擔，并采用清單編制法，讓量、價分離，以利工程招標及日后施工投資管理，同時，項目法人可通過市場選擇有資質的造價咨詢公司跟跟、審核預算編制準確性、合理性，另外，政府部門應完善和履行預算審核機制，加強工程實施前投資控制。
(3)強化招標文件投資控制，建立招標文件審查機制。招投標文件是合同雙方協商制定的重要依據，招投文件編制時建議推廣使用行業招標和合同示范文本，細化和明確工程造價調整范圍、調整方式以及中標單位承包風險等等，同時，主管部門或項目法人內部應制定和履行招標文件會審制度，以減少施工期造價調整糾紛。
(4)提前做好征地、拆遷工作，及時提供施工條件，加強地方鎮、村協調，創造良好的建設環境，盡可能避免因非施工方原因造成窩工、延誤或趕工等索賠事件發生，從而減少施工期投資增加的風險。
3施工階段的投資管理
水利工程受氣候、水文、地質變化、設計深度不足及政策性調整等因素影響，施工過程必然發生項目變化調整、工程變更等增、減工程費用的情況，因此，施工階段投資管理對項目總投資控制也是至關重要，為此，建議項目法人重點抓好。
(1)加強合同管理，嚴格變更、簽證審批工作。一是建立健全變更、簽證審批制度，嚴格按照合同履約，加強對工程變更、簽證、計量與支付的管理。二是項目法人應及時介入工程變更，涉及技術的應邀請施工圖審查單位或技術專家參與論證，并對變更方案進行造價增減分析，擇優選擇，并按審批權限上報審批。三是加強隱蔽工程現場簽證管理，嚴格控制現場每一項隱蔽工程的簽證，簽證記錄必須及時、全面、準確，同時，也應制作有效的圖片音像存檔。
(2)強化監理職責，引入造價咨詢跟蹤管理。施工期間投資控制是工程監理的一項主要任務，在該階段項目法人應抓好監理合同管理，強化監理職責，配置有素質、有能力的監理人員嚴格按規范、規定及合同要求做好現場監理工作，重點把好工程計量、支付、簽證、變更審查及索賠關。同時，項目法人可引入造價咨詢，對施工過程進行跟蹤，及時給業主提供變更、簽證造價分析和調整意見，從而實現對該階段投資的有效控制。
(3)加強信息管理，項目法人應利用現代化管理手段，建立投資控制信息管理制度，設立投資控制計劃、臺帳，定期檢查、及時全面掌握各類費用等管理情況，分析投資變化，及時做好投資糾偏工作，確保工程在投資控制范圍內。
4結論
項目法人在建設管理全過程中，應保證安全和質量的前提下，結合施工進度要求，抓好組織管理，把投資控制與安全、質量、進度有機地結合起來，從技術措施和經濟措施上展開項目投資的有效控制，采取有效措施及時糾正偏差，切實把工程項目建設發生的全部費用控制在批準規定范圍內，保證工程投資目標的實現。
作者：賴國建單位:珠海市斗門區堤圍管理中心
摘要：隨著我國社會主義市場經濟的發展，建筑產品價格從計劃定價逐步過渡到市場定價已是大勢所趨。施工企業為了占領市場，承包到工程項目，往往以低價中標簽訂合同，然后靠對工程精心施工，降低成本取得一定的經濟效益，而降低成本在很大程度上依賴于施工全面預算的管理。
關鍵詞：全面預算施工企業
0引言
企業全面預算管理是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金的取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等所做出的具體安排。財務預算、資本預算、籌資預算等共同構成企業的全面預算。全面預算管理作為現代企業的重要管理工具，有利于增加企業的透明度和提高企業的經濟效益。全面預算是各單位、各部門的奮斗目標、協調的工具、控制的標準、考核的依據，在經營管理中發揮重要的作用。
1施工企業全面預算管理的意義
隨著市場經濟的發展，企業的管理手段也在逐步變化，全面預算管理已成為企業重要管理手段之一。施工企業為實現滾動的可持續發展，更注重“開源節流”，企業實施全面預算管理是“節流”的有效途徑。
首先，在市場份額一定、投標報價相差無幾的情況下，降低成本費用是提高經濟效益的關鍵。在預算管理過程中，在擴大承攬任務的基礎上，企業始終堅持以成本費用控制為重點，從而為直接提高企業經濟效益奠定了堅實的基礎。
第二，全面預算管理實行程序化管理，通過自上而下、自下而上、上下結合的討價還價過程，人人參與，將預算指標層層分解，最后落實到各責任單位，將經濟效益目標落到實處為提高企業經濟效益提供了可靠的保證。
第三，企業預算管理的重心從經營結果、目標利潤延伸到經營過程、業務預算和資金預算，并進而擴展到經營質量、資產負債預算和現金流量預算為提高經濟效益提供了廣闊的空間和時間。
2施工企業全面預算管理中存在的一些問題
2.1對全面預算管理認識不到位全面預算管理是對未來的經營活動進行充分全面的預測，是一項綜合的、全面的、系統的管理工作，需要充分的雙向溝通以及所有部門的參與。但目前來講，大部分的施工企業預算管理是由財務部門“一手包辦”，單純為了編制預算而編制預算，沒有將預算管理與企業的管理結合起來，沒有充分發揮預算的管理作用。由財務部門編制的這種全面預算管理完全是按照國家會計制度編制的，由于部門隔閡或信息不對稱造成了全面預算不科學，執行難。導致這種局面的主要原因是企業對全面預算管理概念理解不深，沒有把全面預算管理當作一種管理方法來運用。
2.2施工企業傳統管理干擾全面預算的執行對當前施工企業來說，大部分企業仍然是分權式的三級管理模式，分（子）公司或項目部在這種模式下有很大的自主權，只要他們各自能按照所編制的預算完成任務，就能確保公司目標的實現。然而現實并非如此，雖然分（子）公司經理或項目部經理有一定的自主權，但畢竟是在公司授權下經營，公司領導有時會因考慮企業整體利益而使得部分單位不能按預算執行，分（子）公司經理或項目部經理有時也會以工程項目在施工過程中的一些不確定因素為由，跟公司領導訴苦從而不執行預算。遇到這種情況時，大家認為有無預算無所謂，反正都還是聽公司領導的。施工企業這種傳統的人性化管理方式，阻礙了全面預算管理的順利推行。
2.3對全面預算的執行情況沒有系統地考評與激勵實行了全面預算管理的施工企業仍沿襲傳統的管理模式，每年度對分（子）公司或項目部進行考核，但僅限于對實現利潤的考核以及上繳公司管理費、職工工資發放情況等方面；預算執行情況只是簡單地與預算值進行比較，沒有預算分析說明，也沒有對預算執行情況一個系統的評價與相應的激勵措施。全面預算管理不能發揮其真正的管理作用。
3搞好施工預算管理工作的有效措施
3.1提高人員素質和道德水平提高人員素質，包括業務技能水平和道德素質。預算工作是一項技術水平較高的項目，涉及到多項學科。企業應加強業務人員的技能培訓，擴大預算委員會的人員數量和質量。職業道德的監督不能忽略，企業應大力培養職業道德，樹立愛崗敬業的優秀典范。自下向上的預算容易發生虛報預算等問題，預算人員虛報有以下兩項理由之一：①他們可能會分享獎金。②他們可能會感受到分享獎金的管理人員的壓力，虛報預算或操縱成果以使個人或他人利益最大化，是對道德的嚴重侵犯。
3.2先算后干、干中再算、增創效益工程開工前應認真編制施工預算，計算出單位工程以及各分部分項工程所需的工、料、機以及大型機具數量。施工中，各分部分項工程應按計劃投工投料，組織人力、物力，還應積極采用新技術，努力降低成本。市場經濟講求效益，而要提高經濟效益，關鍵是加強企業內部管理。對施工企業來講，關鍵是降低施工過程中的人工、材料、機械臺班及大型工具的投入。施工預算是根據施工圖紙、施工定額和施工組織設計編制的經濟文件，是控制工程成本、進行備料、供料、班組核算以及內部經濟承包的重要依據，在單項工程或分部分項工程完工后要進行分析，分析實際投入是否超出計劃指標。如果超出計劃指標，應及時找出原因，提出改正措施，扭轉局面，免的一虧再虧。如果沒有超出計劃指標應總結經驗，進一步挖潛更新。總之，要通過及時算帳，做到心中有數，目標明確。
3.3建立施工企業自身的工程預算數據庫建立由市場形成價格的新機制，引導施工企業根據統一的辦法編制自主的定額，自主投標報價，逐步形成承發包雙方通過市場競爭、價值規律以及市場供求的作用，協商確定工程造價。這是建設部、國家體改委全面深化建筑市場體制改革的意見之一。為順應這種改革，我們注重建立自身的經濟數據庫。客觀上還由于現行的綜合預算定額是根據平均水平編制的，并不一定體現各施工企業的實際情況，同時工程造價管理工作又是一項技術性、經濟性、政策性很強的工作，有的定額單價還是執行計劃價，和市場實際情況有著一定的距離。同時由于施工技術、施工工藝和施工方法等發展較快，大量的新技術、新工藝、新材料和新設備等的推廣，造成預算定額相對于這些新的發展而言存在著一定的置后性，如現行預算定額中現場澆搗砼的模板的定額耗用還是松原木，而目前大工程的模板體系基本采用七夾板、鋼支撐體系，根據定額計算出來的松原木數量已無太大的現實意義。
3.4以合同為依據計算工程造價工程預算價格除了一些與構成產品實物有直接關系的人工、機械、材料以及管理費用外，還有一些看起來與產品實物無直接關系的費用（實質上是流通過程費用和服務費用），因此工程造價與施工企業根據合同應履行的責任義務有很大的關系。在國外工程合同和工程造價是兩位一體的，如英國著名的《JCT合同條件》合同范本，就有《建筑工程標準工程量計算辦法》（SMM）與之相對應，在討論工程造價時沿著“工程合同——工程量計算辦法——造價計算辦法”這樣的思路來進行。
全面預算管理作為強化企業內部管理的一種管理機制，通過預算目標的分解、編制、匯總與審核、執行與調整、考評與激勵，將促進企業內部各部門間的合作與交流，減少相互間的沖突與矛盾，明確各部門的責任，便于對責任部門業績的考核，也便于對企業員工的激勵與約束。因而，全面預算管理是一項綜合的、全面的、系統的管理工作，需要充分的雙向溝通以及所有部門的參與。只有這樣，才能充分發揮預算的管理作用，確保企業預期經營目標的實現。
摘要:投資管理歷來是基建項目的管理難點,建設單位往往將重點放在施工階段的投資控制上,而對立項決策和設計管理階段則重視不足,也缺乏行之有效的方法。
筆者結合基建項目管理實踐,在闡述投資管理涵義的同時,對項目各階段投資管理的主要對策和方法進行了系統的分析總結,并特別指出引入專業咨詢參與投資管理的重要作用,對基建項目管理人員有一定的參考價值。長期以來基建工程的投資管理對建設單位而言都是一個棘手的問題,估算超概算、概算超預算,預算超結算的“三超”現象仍然普遍存在,大多數建設單位雖已認識到建設前期工作對投資控制的關鍵作用,但對管理上如何付諸實施并沒有形成切實可行的辦法。筆者曾參與管理的廣州市某企業,從2000年至今,完成和在建的基建項目總數超過34個,總建筑面積超過60萬m2,總投資累計超過28億元,其項目投資管理也經歷了“無序!有序!規范”的過程。本文結合多年的管理工作經驗,就項目投資管理策略介紹該企業的具體做法及其本人的看法,望能起到拋磚引玉的作用。建設單位對投資管理的理解往往局限于項目施工階段的變更控制,筆者則認為它應包含3個方面的含義,即計劃、規劃和控制。所謂計劃是指在項目可行性研究和立項決策階段的管理;規劃是指在設計階段概、預算中的資金分配使用管理;控制是指工程招投標、實施與收尾階段的變更與風險管理;其中計劃是規劃的依據,規劃是控制的依據,全面把握這幾個方面才能確保實現投資管理目標。
1投資計劃管理
計劃管理的首要問題是確定計劃原則,即決定項目投資的定位,基建產品的特點是具有較長的建設周期和使用周期,而建筑技術、材料、使用觀念的發展則日新月異,根據這一特點,在項目計劃階段應確立“合理計劃,適度超前”的計劃原則,即根據當前的技術發展水平和趨勢,結合建筑物在使用周期內的主要功能需求及其變化的可能性,在建設規模、標準、空間靈活性等方面適當考慮一定程度的超前量。例如對需要長期運行且難于更換的主要建筑設備應盡量選用質量優良、性能穩定的中高檔產品,對于使用周期內功能可能有較大變化的建筑空間應考慮在設計負荷、電力容量等方面一次性投入到位,以避免在投入使用后短時間內就需進行維修、增容或改造,造成二次投資浪費。
計劃階段的另一關鍵環節是可行性研究報告,主要存在兩方面問題,一是項目建設范圍和主要內容不清晰,二是投資估算不準確,可研報告一般是由具有資格的工程咨詢公司編制,其內容雖然有相應的要求,但目前可研單位對項目建設范圍尤其是建設內容大多未進行深入分析和明晰的闡述,只是將建設單位的委托書內容照搬再增加一些常規內容,很容易造成缺漏項和錯項;投資估算對業主來講是進行投資決策的依據,但由于咨詢公司大多不參與項目投資管理具體工作,缺乏造價控制方面的實際經驗,雖然設有專門的概預算人員,但其估算編制的深度和準確性常常達不到投資管理的要求,因此應該在計劃階段就聘請專業造價咨詢機構參與可研報告中投資估算部分的編制工作,以提高投資計劃的準確度與合理性。此外,建設項目是一項投資大、工期長、參與者眾多的復雜工作,整個建設過程都存在著各種各樣的風險,因此業主在投資計劃管理階段根據具體項目風險程度建立一定金額的應急儲備金,以防因意外發生而使項目投資失控,這是非常必要的。上面提及的企業在2001～2003年累計有23個項目出現超投資計劃現象,各年立項數分別為16個,3個和4個,超投資金額約1.2億元,個別項目超投資比例接近40%。經全面分析發現約有70%的項目超投資是因為早期立項階段的投資計劃管理不完善造成的,針對前述主要問題,該企業制定了計劃管理的相關制度,并借助社會力量建立了企業內部造價指標庫、強化了投資計劃的審核力度,同時在投資計劃中設立了項目專項應急儲備金以防范項目風險,自2003年以來該企業項目未再出現因投資計劃不合理發生的超投資問題。
2投資規劃管理
根據相關資料統計,項目設計決策階段影響工程投資的可能性為30%～75%,而施工階段則降低至5%～25%,顯然前一階段的投資使用規劃是落實投資管理目標的優秀環節。設計階段投資管理的主要手段是推行限額設計,它是我國工程建設領域控制投資支出,有效使用建設資金的有力措施,限額設計并非一味考慮節約投資,而是包含了尊重科學,尊重實際,實事求是,精心設計和保證設計科學性等實際內容。投資分解和工程量控制是實行限額設計的有效途徑和主要方法。限額設計中業主應做好以下幾方面的工作:①確定投資使用原則:建設單位應以書面方式向設計方明確投資使用原則和重點,為設計方在開展設計時合理分解資金提供依據;②加強各專業設計界面管理:專業界面是指各專業間交叉部分建設的內容、責任的劃分與確定,設計階段如不提前考慮,就會成為施工階段變更的隱患,同時也會影響到投資規劃的準確性;③工程量清單問題:目前施工投標普遍采用工程量清單報價方式,而設計單位一般都以預算方式提交限額設計造價成果,兩者之間存在一定差異,難以直接比較和實施控制,建議在設計單位有能力情況下直接約定造價成果提交方式為工程量清單,如有困難則應聘請專業造價咨詢機構承擔比較和清單編制的工作。根據設計階段的主要問題,上述企業于2003年起對所有新建項目開展了限額設計,并編制了設計概、預算審核要點等投資規劃管理配套文件,實施效果良好,基本實現了在預定的設計階段規劃管理目標,目前該企業設計限額與建設費用的比例大致控制在90%左右。
3投資控制管理
投資控制管理的重點是變更與風險管理,主要包含以下兩個階段:
⑴招投標與合同簽定階段招投標階段是確定變更原則和防范施工、結算風險的關鍵環節,招標文件的內容應包含合同主要條款,特別要明確規定工程變更的條件、審批權限及雙方責權利等內容,以避免招標完成后合同談判的糾紛。工程招標應推行工程量清單報價方式,不能任意壓低單價和背離計價依據,否則一旦中標,受損的不僅是承包商,業主的損失會更大;投標報價應采用明標暗投方式,對能夠包干的項目盡量采取包干方式,對無法包干的項目應明確約定單價,另外還要針對投標方不平衡報價采取相應的制約手段。此外,應逐步引入工程保證擔保制度,目前我國工程建設領域市場主體法制意識和風險意識淡薄,市場信用機制尚未健全,引入工程保證擔保能有效保證工程順利進展實施,規避工程質量風險,規范施工承包人的商業行為,保障業主的投資利益。
⑵施工與收尾階段在項目總投資中,施工階段的投資比例高達45%以上,因此這一階段的投資控制對實現投資管理目標十分重要,其管理對象主要是變更和索賠,包括:①依據合同充分授權,提高監理公司進行投資控制和索賠管理的責任心和積極性,目前由于業主普遍授權不足,監理公司的監管主要局限于質量、進度方面,變更和索賠常常直接面對業主,造成多頭管理,既未能發揮監理公司的專業優勢,降低了效率,又影響了監理監管的權威性;②業主要建立動態管理投資的手段,實時掌握投資使用情況,如運用計算機手段建立資金使用、變更、索賠管理臺帳,及時調整投資使用計劃,完善變更手續等。收尾階段的投資管理對象主要是結算與決算管理,主要應做好幾方面工作:①建立結算管理流程、規定,從制度上保證建設項目竣工結算的質量,從而使其能正確反映建設工程的實際造價;②引入社會專業咨詢機構,建立復審環節,加強結算監督,保證結果的準確性;③做好項目后評估工作,對工程中所有數據進行分析和歸類總結,形成成本數據信息庫,為以后的工程項目的立項與建設提供參考依據。超級秘書網
針對投資控制管理的重點問題,該企業于2003年開始對所有招標項目采用工程量清單招標法,引入多個造價公司競爭各項目清單編制任務,提高標底的準確度與合理度;同時根據國家規定結合企業利益制定了工程施工招標文件及合同的范本,推行固定總價包干合同;還于近期引入了工程履約保函防范施工階段風險;對施工階段制定了工程變更管理辦法、投資控制分析月報等管理制度以動態控制投資使用狀況;對結算階段也制定了結算審核管理辦法等制度,有效實現了投資控制管理階段的控制目標,目前正在建立項目后評估制度,以期達到積累經驗為今后項目提供決策依據的目的。經過上述對項目投資計劃、規劃和控制三階段管理的不斷完善,該企業自2003年進入立項、建設高峰期以來,新建基建項目無一出現超投資問題,大部分項目都有一定程度節余,較好的實現了投資管理的目標。目前國外企業在基建工程項目管理中通常采用的是專業建設管理模式,即業主將整個工程自始至終交給一家咨詢公司來承擔專業建設管理,業主一般很少參與工程項目的實際管理。
鑒于國情上的差異,我國在相當長的時期內還將采用以業主為主導的管理模式,這就要求建設單位在投資管理方面結合國內外經驗進一步實踐和摸索,雖然目前國內業主普遍對社會化咨詢的認識和重視程度不足,咨詢機構的專業水平和綜合管理能力也有待提高,但筆者認為引入專業咨詢機構的全程協助業主進行投資管理,仍將是基建項目管理的發展方向。
1、“代建制”的含義及發展現狀
近年來隨著我國投資體制改革的不斷深入，政府投資項目的建設管理模式已由投、建、管和用多位一體的模式，逐漸向投、建、管和用職能分離的模式轉化。國內一些省市如北京、上海、廣東和福建等相繼對政府投資項目試點推行“代建制”，成效顯著，而且已取得了不少的成功經驗。通過“代建制”，實現專業化建設管理，最終達到控制投資、提高投資效益和管理水平的目的，這是政府投資項目管理的一種創新。
結合各地試點的成功經驗，國務院于2004-07-16了《關于投資體制改革的決定》，明確“加強政府投資項目管理，改進建設實施方式”,“對非經營性政府投資項目加快推行‘代建制’，即通過招標等方式，選擇專業化的項目管理單位負責建設實施，嚴格控制項目投資、質量和工期，竣工驗收后移交給使用單位”，加快了我國對非經營性政府投資項目實施“代建制”的步伐。2004-11-16建設部又出臺了規范性文件《建設工程項目管理試行辦法》，使得“代建制”這一特定的項目管理模式的具體操作有了一定的規范依據。
“代建制”是對我國政府投資的建設項目管理模式進行市場化改革的重要舉措。“代建制”含有“代建”和“制度”雙重含義，代建是指投資人將建設項目委托給專業化工程項目管理公司代為建設直至交付使用。制是指制度，規定在政府投資的公益性建設項目中采用這種項目管理模式。委托代建源于國際上通用的工程項目總承包與項目管理，但我國的“代建制”中還包括了制度的內涵，是結合國情的一項政府管理創新。由政府選擇有資質的項目管理公司，作為項目代建人，全權負責項目建設全過程的組織管理，促使政府投資工程的投資、建設、管理和使用職能分離，通過專業化項目管理最終達到控制投資、提高投資效益和管理水平的目的。隨著政府投資領域改革的不斷深化，在政府投資的建設項目中實行代建制的體制和時機日趨成熟，可以預見，代建制即將進入一個高速發展階段。
2、推行“代建制”的意義
長期以來我國各級政府對直接投資的項目管理方式多實行財政投資，政府管理的單一模式，即建設、監管和使用多位一體的模式，該模式發揮了一定作用，但也存在著諸多弊端。一是一些政府部門既負責投資審批監管建筑市場，又直接組織工程項目的建設實施，存在著政企不分、責任不明、監管不力和效益不高等問題，有的甚至還滋生腐敗。二是一些政府投資工程由臨時組建的基建班子負責組織實施，部分單位缺乏建設所需的工程管理、技術人員，不具備與項目管理相關的專業技術、經驗和水平，項目結束機構即行解散，造成了人、財、物和信息等社會資源的浪費。三是政府投資工程由建設單位自建自用，致使所有者（政府）和使用者的責任與利益分離，使用單位受自身利益的驅動，極易造成爭項目、爭資金，導致釣魚工程和超規模、超標準、超預算、拖延工期，甚至因資金缺口出現而拖欠工程款等現象的產生。四是政府投資工程各自組織建設，難以實施有效監督，難以及時糾正建設過程中的違法違規問題，也不能適應市場化改革的需要。
實施代建制后，代建單位的作為項目建設階段管理主體，可以充分發揮其社會化、職業化、商業化的優勢，給項目建設帶來益處。概括起來看以下作用：
（1）可使項目決策更加科學合理。使用單位將前期工作委托代建單位通過選擇專業咨詢機構完成，而非自己決策，可行性研究等工作不僅需達到國家規定的相關深度要求，更重要的是必須滿足項目后續工作的需要。前期決策階段所確定的建設內容、規模、標準及投資，一經確定，便不得隨意改動，使得前期工作的重要性和科學性得到切實體現。同時，政府需根據合同約定，按照項目進度撥付工程款，因此，政府必須比以往更加重視項目資金的籌措和使用計劃，排出項目重要性順序，循序漸進，量力而為，從而可改變當前因政府實施項目過多而產生的負債建設、拖欠工程款等不良現狀。
（2）可提高項目管理水平和工作效率。通過招標選擇的代建單位往往是專業從事項目投資建設管理的咨詢機構，它們擁有大批專業人員，具有豐富的項目建設管理知識和經驗，熟悉整個建設流程。委托這樣的機構代行業主職能，對項目進行管理，能夠在項目建設中發揮重要的主導作用，通過制訂全程項目實施計劃，設計風險預案，協調參建單位關系，合理安排工作，能極大地提升項目管理水平和工作效率；使用單位也可從盲目、煩瑣的項目管理業務中超脫出來，將精力更多的放到本職工作上去。
（3）可使項目控制得到真正落實。代建制為政府投資項目引入嚴格的以合同管理為優秀的法制建設機制，在滿足項目功能的前提下，項目的投資、質量和進度要求。在使用單位與代建單位的委托合同中一經確定，便不得隨意改動；代建單位將全心全意做好項目控制工作，使用單位則側重于監督合同的執行和代建單位的工作情況，對項目的實施一般不能無故干涉。
（4）可充分發揮市場競爭機制的作用。代建制采用多道環節的招標采購，競爭充分，無論是投標代建的單位還是投標前期咨詢、施工或設備材料供應的單位，將會盡其所能，以合理的報價提供優質的技術方案、服務和產品，這不僅有利于降低項目總成本，還能起到優化項目的作用。
（5）有利于遏制腐敗。代建制的實行將打破現行政府投資體制中投資、建設、管理和使用四位一體的模式，使各環節彼此分離、互相制約；使用單位不再具體介入項目前期服務、建設施工及材料設備采購等環節的招標定標活動，代建單位在公開、公平、公正的環境下進行招標和定標，這將有利于遏制政府投資項目建設過程中腐敗現象的發生。
（6）政府對項目的監管更加規范有力：代建制下政府主要以合同管理為中心，運用法律手段，制衡各方。同時，項目審批部門根據國家政策審批項目的建設內容、投資、規模和標準，并下達項目建設計劃和資金使用計劃。財政部門將政府資金集中起來，根據發展改革部門下達的資金使用計劃直接撥付給代建單位。發展改革、財政、審計、監察等部門運用審計、監察等手段，對項目進行強力有效的外部監督。
實踐證明，作為對政府投資工程建設組織實施方式進行體制創新和流程再造而推行的代建制，是整頓和規范市場經濟秩序、遏制腐敗、提高投資效益的重要措施，是轉變政府職能的客觀要求，是控制建設規模、建設工期和建設投資的行之有效的管理方法，將能夠真正形成依靠市場配置資源、遵循市場規則、輔之行政手段的市場化政府建設項目的管理體系。
3、推廣“代建制”的建議
任何一項制度與創新都不可能是包治百病的靈丹妙藥，代建制也一樣。隨著代建制的不斷推廣，一些問題也逐漸出現，值得進一步思考和研究，需要認真對待。
（1）目前一些政府部門、代建單位、施工單位、監理單位以及各相關行業主管部門對代建制的理解觀念不一、思想認識程度不同。有的歡迎并支持，有的觀望，有的懷疑，有的甚至暗中抵制。因此，首先要轉變觀念，從思想上認識到推廣代建制是社會主義市場經濟發展的必然要求，是政府投資體制改革進一步深化的必然趨勢。同時，要大力做好宣傳與教育工作，使得項目參與各方能了解熟悉代建制，支持代建制，并按代建制的要求正確對待與處理項目建設過程中出現問題。
（2）實行代建制的關鍵在于用公開競爭機制選擇具有專業素質的項目代建單位，用經濟合同來約束項目代建單位執行合同約定的代建任務，享受應有的權利。同時，也承擔相應的義務。然而有些地方出現了項目代建單位的選擇并不是嚴格按照公開招投標的方式產生，有的地方將所有代建項目交由一個或少數幾個代建單位提供代建服務，產生新的壟斷，甚至于個別并不具備項目代建資格的單位成為了項目代建人，這些都從一定程度上影響了項目的建設效果，帶來較大的負面影響。因此，應首先把好項目代建單位的選擇關，讓真正有能力的代建單位成為項目代建市場的主力軍。
（3）關于代建制的切入時機，比較適宜的是在項目建議書上報前或有關部門審批后就介入并開展工作，越早越好。因為項目前期的可行性研究、規劃咨詢、土地征用、設計方案比選等階段往往對項目總體效果好壞與否起著關鍵性的作用。而現在不少項目都是到了建設實施階段項目代建單位才介入，使得項目代建單位的優勢不能充分發揮，影響項目的總體控制效果。因此，項目代建單位最好是在項目前期階段就介入，實施項目建設的全過程管理。實踐過程中也可以將項目前期階段和建設實施階段分別由兩個不同的代建單位進行管理，以充分發揮不同的代建單位的特點和優勢。
（4）有關代建制的法律法規還有待健全。在推行代建制的實踐過程中項目代建人履行職責的法律環境尚不健全，也就是說，在國家基本建設程序中沒有法律授予的地位。因此，客觀上無法得到各級政府和建設相關管理、備案部門，如規劃、建委、環保、消防、質監等方面的認可，實際操作過程中遇到很多困難，雖然各方面已經給予了一些變通的處理方式，但實際上仍必須是使用人（即傳統上的建設方）出面進行各項手續辦理。當前的代建合同上約定的權力往往也會出現超越了國家法律法規所能給予的這一問題。各級政府應盡快出臺明確項目代建人在國家基本建設程序中作為建設方地位的法律性文件，對一些與之相配套的法律法規也應盡快完善。超級秘書網
（5）代建制不是遏制腐敗的萬能藥，實行了代建制也并不等于腐敗現象就會消失。雖然代建制是一個好體制，但如果實踐當中走了樣，照樣會出現腐敗。因此，要抓住兩個關鍵，一是政府在做法上要真正實現改變，整個招投標政府不參與，而是由代建人實施招投標，使政府權力從招投標環節中退出，避免權力尋租的空間。二是政府同代建單位簽署的各種合同條款一定要嚴謹細致，具有可操作性，要真正能夠對代建單位實施有效監督，從而避免代建人的違法或違規。
為了使得代建制能更健康的發展，還面臨著加快培養現代項目管理人才、加快培育高素質的項目代建單位、制定合理的代建收費標準、避免項目代建單位惡性競爭等一些問題，需要有關的政府職能部門、項目管理企業和建設工程管理從業人員等社會各方面的共同努力，不斷探索。
4、結束語
相信隨著社會各界對代建制的不斷熟悉和了解，隨著代建制的不斷發展和完善，代建制必將會更加深入人心，在我國政府投資項目管理中發揮出更大的作用。
1水利工程基本建設和項目投資的對策分析
水利工程的建設基礎設置的完善，操作設備的安全性成為首要目標，水利的建設代表著國家水利資源的儲存量，對全國人民生活用水的保障。水是與人們日常生活息息相關的，我們離不開水，國家開展水利建設，城建單位對施工方要嚴格把關，確保施工方施工人員的安全問題，保證水利建設預期正常完工。
1.1監督管理方針
水利工程的建設管理方有著執行的權力，應當正確使用職權進行監督管理。政府作為最高監督管理者有著最高的權力，要對城建單位和施工方進行監督管理，指出他們的問題及時改進。政府部門對自己的執行權要做到盡職盡責，確保水利工程建設的質量。城建單位應當做到為施工方的監管，對施工方錄用員工的監督，對現場施工人員操作的規范程度監管，督促施工人員按照標準化操作避免出現不必要損傷，嚴格控制在施工現場進行違規操作，施工方和城建部門有權力對違規操作的員工處罰或者解除勞務合同。各方應盡到自己的監管義務和監督管理責任，遇到問題不得推卸責任。監管部門組建不久，即投入繁忙的日常管理工作，由于時間倉促，監管機構出現內部分工不合理，人員崗位職責不明確，更有甚者監守自盜，對國家的財產造成嚴重的損失，這些現象都使得監管的力度大大降低。
1.2合理分配任務
水利工程的建設需要城建單位進行施工，施工人員對所從事的工作性質麻木，不了解工作本質所在，應在施工隊伍進行施工前進行培訓，為施工人員講解工作內容與工作中遇到的事項，嚴格執行標準化操作避免造成人員傷亡，施工單位應當盡到督促施工人員的責任。政府要盡到監管工作，監管施工單位用人情況和施工方的建設，對施工方建設的質量進行緝查，并且與施工單位制定相關的管理體制進行監管。遇到問題應及時處理，不可耽誤施工方施工。水利工程的建設應當得到社會的大力支持，宣傳水利建設給國民經濟帶來的優勢，會給國家以及個人帶來哪些好處。建設水利工程會給國家水利資源的利用和水利發電帶來便民的服務，應當受到廣大社會群眾的認可，得到社會各界人士的大力支持。水利工程將會帶動國家水質改善利用和水利發電設施，為國家電網提供高輸出的電力。
1.3投資嚴謹
按照我國目前的水利工程建設基本性質，勘察設計工作是項目前期決策的重要工作內容，通過現場勘察設計形成模擬建設項目的可行性研究，預算出水利工程建設的投資成本，在國內重大工程項目中，盲目決策會造成投資方資金的浪費、效率損失無法估量。投資方應當按照市場建材和市場用人情況進行估算，施工完成時間也是投資方估算資金的重要組成部分。施工方雇傭多余人員和超標購買建筑材料是水利建設主要損耗之首，減少損耗是投資方首要目標，做到有效地利用施工材料，避免鋪張浪費，造成重要損失。不正當操作也會給施工人員的生命財產帶來嚴重的威脅，投資方應嚴格要求施工單位按照標準化操作，避免出現員工傷亡事故的發生。
2結束語
水利建設是國民經濟發展的基礎，國民經濟發展將帶動全國人民生活水平的提高。水是生活中與人類、生產業、制造業、可持續發展企業等密切相關的，沒有了水，國家甚至整個世界都無法運作，水的重要性是不容忽視的。國家水利的建設帶動了企業的發展，給更多的畢業生就業的機會，實現國家就業率的提升，帶動中小型企業的發展。經濟化利用投資建設將節省難以估計的價值，科學化建設帶動經濟發展。
作者：芮曄 祁凱 於昕 單位：江蘇省江陰市重點水利工程建設管理處
1油田企業投資項目管理存在的一些主要問題及原因
1.1投資項目前期可行性研究工作有待進一步提升
一是部分單位貫徹執行分公司投資項目管理制度不力，沒有做可行性研究；二是在項目前期管理上存在問題，對部分可行性研究報告的質量管理，也沒有到位沒有實行有效監督；三是沒有引入第三方評估機制，可行性研究報告的評估缺乏公正和公允性。正是由于可行性研究分析存在不足，對項目的各方面的研究和技術論證不夠，對項目的風險分析不足，導致了部分投資項目決策缺乏科學性。
1.2投資項目在整個建設期中的管理工作也有待加強
一是部分項目沒有真正實行市場化招標運作，導致了這些投資建設項目合同履行難以達標，項目進度、質量得不到保證，工程事故時有發生，投資成本居高不下；二是部分投資建設項目施工與監管沒到位，項目工程質量沒達標，因對部分油氣勘探開發項目施工與監管沒到位，工程質量難以達標，項目投資效益沒有達到預期；三是有些施工單位為了獲取高額利潤，在施工中偷工減料，虛報工作量，私自變更交底工作量，執行實施不到位，質量不達標。四是監管工作沒有完全到位，沒有對建設期全過程進行有效監管。
2進一步提升油田企業投資項目管理能力的對策
2.1建立責權明確高效運行的投資項目管理模式
針對油田企業對投資建設項目管理政出多門，投資項目管理的責任主體不明確，各自為政、多頭管理，各負其責又不知誰最后負責，相應職能部門管理職責不清、履行不到位、相互推諉甚至敷衍了事等方面存在的問題。建議成立重點投資建設項目聯合管理小組及“項目管理部”，對投資達到一定金額標準或投資風險特別高的重點項目，都應該交由“項目管理部”統一管理，真正做到提高項目管理主體對投資項目管理的積極性，從而促進投資項目的規范化管理。
2.2建立和實施科學的投資決策程序和方法
建立和實施完整的符合客觀規律的科學的決策程序和方法，是實現投資決策科學化的必要條件和根本保障。一是在決策信息的收集、整理和分析方面。在做投資決策時必須就市場、技術現狀、人力資源等方面的情況加強調查研究，堅持實事求是，一切從客觀實際和存在的客觀條件出發，這樣才會使決策有充分的依據，才能做出真正有效的決策。二是擬訂多種被選決策方案。決策就是從多種可選方案中，選擇出最優方案，可以這樣說．沒有選擇就沒有決策，因此擬訂預備多種被選決策方案是做出最優決策的基礎。三是從多種被選方案中挑選最優決策方案，經過嚴肅認真比較、評價和論證，對備選方案的可行性、經濟效果、作用意義的全面性、客觀性和真實性進行真實的認識，最終才有可能找到最優和滿意方案。
2.3建立有效的投資項目決策責任體系
實施對投資項目科學有效的決策，建立高效的決策責任體系，是江漢油田分公司實現決策科學化的重要保證。一是構建集權與分權相結合的投資決策機制。應該由目前相對集權的投資決策體制逐步向集權與分權相統一的投資決策體制轉變，構建集權與分權相結合的投資決策體制就是要求投資決策要去劃分層次。二是建立和完善對決策者的監督機制。在將相對集權的投資決策體制逐步向集權與分權相統一的投資決策體制轉變的同時，我們應該同時建立和完善對投資決策者和決策行為的監督機制，使投資決策單位和決策者權力和責任有機地結臺起來，增強投資決策單位和決策者的責任感，減少決策失誤。
2.4以項目關鍵要素為抓手強化投資項目過程控制
在投資項目管理中，項目的質量、成本（投資）、進度是項目管理與控制的關鍵要素，當然HSE控制和合同控制等這些要素也不能忽視。在對投資項目管理過程中應以項目關鍵要素為抓手來加強管理和控制。一是加強對投資項目質量的管理與控制，建立項目負責人為第一質量責任人、項目總工程師全面負責、各級質量技術管控部門和質量監督部門實施質量監管的質量管理體系，同時采取多管齊下具體措施對質量管理與控制；二是加強對投資項目成本（投資）的管理與控制，在認真貫徹和深入推行限額設計，提高設計的科學性和準確性的同時建設單位應嚴格執行經審批的投資計劃并嚴格控制設計變更和工程變更，再就是采取多管齊下具體措施對成本（投資）管理與控制；三是加強對投資項目進度的管理與控制，首先要編制好項目的總體統籌控制計劃，其次是編制好項目的各個階段的進度計劃，再就是采取多管齊下具體措施對進度管理與控制。
作者：董偉 單位：中國石化江漢油田經濟研究與信息中心
1不平衡報價主要做法
在建設工程項目投標中，投標人通常具備豐富的報價技巧和運作經驗，會詳細分析招標文件、圖紙、工程量清單及現場情況的同時，準確收集建設單位、設計、監理及當地建筑通常做法等信息，在通盤分析工程實施各種條件后采用不平衡報價。投標人的主要做法有如下幾種：
1)對能早日結賬收款的項目提高報價，如土石方工程、地基處理與邊坡支護工程、樁基工程、基礎工程等，將保函手續費、投標開支、臨時設施費等資金攤算到早期工程價格中，以利資金周轉，降低項目在后期的報價，如安裝工程、涂料裝飾工程、吊頂工程等。
2)在工程量計算方面，結算時項目工程量可能會增加的，可提高單價，以增大贏利空間;反之，對在以后工程量會減少的子項可降低單價。
3)因施工圖設計深度不足，導致工程量清單描述內容有變化的，降低一些單價，在合同履行過程中采用索賠來爭取重新組價。
4)在總承包中，對專業性較強的單位工程，如電梯工程、鋼網架雨篷等，若了解到將來業主有可能指定分包時，會降低該部分報價，從而降低總價。
5)對如計日工和零星施工機械臺班小時單價等此類只報單價不定量的項目，適當提高單價。這些單價不包括在投標價格中，發生時按實計算，提高單價即可提高獲利;若個別招標單位或其委托的機構在編制招標清單時，為保證清單完整性，對某些通過現有資料無法確定是否會發生的分部分項工程，如土方工程中挖淤泥或石方開挖等，采用備用單價的方式確定其價格，投標企業就會將其單價提高，以便在項目發生時可獲得更大利潤。
6)招標文件中對某些有特殊施工方案、半成品工藝要求等未作具體要求的，如大型隧道開挖機械要求、地下室后澆帶細部做法等，投標人將降低報價，待中標后根據招標人實際需要提出較高價格簽證。
7)在設計圖紙或招標清單中出現本地區極少采用的材料，或在本地區難以購買的材料，在實際工程中極有可能被替換，投標人將在保持綜合單價不變的情況下，降低材料費，提高人工費和機械使用費，以使得在替換新材料后提高綜合單價而增大獲利。
2不平衡報價對業主的影響
1)增大業主對工程投資控制的難度。國家近年加大在建設項目投資方面的管理力度，加強對建設項目超預算的管控，但由于承包商在投標報價中采用了不平衡報價，即使在合理施工情況下，依然導致工程決算價超過預算價。若出現施工情況異常，致使承包商合同索賠情況產生，則極有可能造成工程竣工決算價大幅超過預算價的情況，出現低價中標、高價結算的狀況，使得業主投資控制的失敗。
2)增大業主對工程質量控制的難度。建設部89號令《房屋建筑和市政基礎設施工程施工招標投標管理辦法》所確定的評標辦法中，各地較常采用“經評審的最低投標價法”，但卻往往將之演變為“低價中標法”，這就導致有些實力較弱的投標單位通過不平衡報價謀取了中標，而真正有實力的施工單位被業主所放棄，給整個工程的質量帶來一定的隱患。
3)增大業主對招投標審核的難度。對于復雜工程，因為項目繁多，為減少漏洞，降低投標單位采用不平衡報價的可能，在審核時常需要投入更多的時間和人力，增大工作難度。
3業主的應對措施
綜上，不平衡報價對業主帶來的影響是不容忽視的，為減弱影響，業主應當在項目實施各階段嚴格控制，具體可采取的應對措施如下:
1)注重工程量清單編制質量的控制，要求工程量計算準確，做到不漏項、不錯項，防止投標方利用清單中工程量的可能變化采用不平衡報價策略。
2)注重對施工圖設計質量和深度的控制，實現施工圖的標前審核，杜絕“邊設計、邊招標”的現象發生，使用經審核的施工圖招標，從源頭上減少工程變更。
3)提供并控制主要材料價格，防止投標單位明以降低材料價格的方式來拉低總價，謀求中標。工程中主要材料和設備要進行詳細的市場調查，獲得準確的價格信息。對于過程中設計表述不明或技術標準高、單項價格高的材料，可在招標中以暫估價形式出現，并在合同中明確暫估價的結算辦法。
4)據實編寫招標控制價，既能有效控制總價又能給評標專家在評審中對不平衡報價項目的判定提供參考依據。
5)工程在評標過程中注重對投標價格的合理性判定，側重在工程量大、單項綜合單價高、大宗材料以及分項存在變更可能性的項目，具體分析投標單位的不合理單價的數量，剔除惡意投標人。
6)對措施項目費進行評審，剔除過分不合理的措施項目費的投標單位;通過合同條款固定措施項目的價格，使得措施項目產生投標報價即為結算價的良好局面。
7)在符合法律框架的情況下，評標辦法中明確對各種不平衡報價的懲罰措施，規定不平衡報價幅度，視工程具體情況而定，一般不超過10%(國際工程一般為15%)，超過即為廢標。
8)加強對工程變更與工程簽證的管理工作，施工過程中注重在圖紙會審、施工過程中等階段的工程變更的管理，防止中標方獲得不平衡報價的超額利潤，杜絕中標方在工程量清單報價低的工程內容通過工程變更的方法獲得價格調整以達到價格合法化目的。
4結語
工程建設項目一般建設周期長，實施過程復雜，工程變更大，因此風險也比較大。業主應加強工程建設全過程的管理，以應對投標單位不平衡報價帶來的風險。前期招標準備工作應充分，招標文件編制要完整，評標環節評審要深入，合同條款簽訂要嚴密，合同履行管理要規范，多層次防控，以實現工程管理的目標。
作者：張琴 李林 單位：廣安職業技術學院
一、工業地產項目投資的風險對策措施
(一)增加投資組合降低風險
工業地產由于投資的項目較大，且在建設過程中容易出現的不確定因素較多，這就使地產項目在投資建設中的風險加大，所以在進行工業地產投資之前，開發商和投資人要對工業地產投資所需資金進行合理的估量，確保勻出一部分工業建設使用之外的資金用于應對不確定風險。在我國目前的經濟發展狀況下，雖然央行不斷地降低貸款利率，但是由于通貨膨脹的發展，開發商和投資人從銀行貸款的成本正在增加，為了能夠全面地應對工業地產投資中的風險，開發商和投資人可以選擇以下的風險應對措施：全面衡量自身的資金力量，適當的放棄工業地產投資的部分利益；為了分擔本身的資金風險，開發商可以選擇一些自己經常合作的信譽度比較好的企業一同進行工業地產項目的投資；企業發行與項目投資所需資金相當數量的債券；或者企業可以公開向社會進行資金的募集，以滿足企業的工業地產項目投資需求。企業可以通過不同渠道對資金進行融合利用，或者也可以選擇最佳合作伙伴，減輕企業面對投資風險的壓力，提高企業對工業地產項目進行投資的風險管控能力。例如，A公司想要進行工業地產的投資，首先對公司的內部能夠使用的資金進行衡量，衡量之后發現資金不是很充裕，A公司可以縮小土地的投資范圍，或者A公司可以和自己經常合作的B公司進行合作，前提是B公司必須是信譽度比較高且資金雄厚的公司進行合作，AB兩家公司一起承擔工業地產項目投資的風險。
(二)利用保險實現風險的轉移
工業地產投資由于面臨的風險因素比較多，所以投資方全部進行風險的承擔是不劃算的，一般工業地產項目投資方都會對風險進行轉移，投資方通常會使用保險轉移風險。利用保險轉移風險具體是指工業地產投資人在對投資中所面臨的風險進行全面地統計后，對于一些造成可能損失比較大的風險項目，轉移到保險公司去的一種風險轉移方式。具體投資方要和保險公司達成某些協議，投資方按照保險公司的規定支付給保險公司一定的保費，在投資人進行投保的風險發生時，保險公司要相應給投資方提供資金量比較大的保額，來對投資方的損失進行賠償。工業地產投資項目進行投保時主要是對原料質量險、不可預估的自然災害、以及相關工作人員的人身安全等進行投保。我們還是以A公司為例，A公司在決定要對某個工業地產項目進行投資時，就從公司內部派出一位具有經驗的工作人員去跟保險公司談，對項目的具體風險進行投保，關于該項目投資的所有因素都要考慮到，從人員和設備這些有形的風險因素，到自然災害這種無形的風險因素都要考慮到。
(三)對國家政策進行及時地關注
在對工業地產進行投資時，投資方應該對國家的政策進行積極地關注，可以說國家政策對房地產投資的成敗有著至關重要的作用。例如國家對土地價格的調整政策以及土地使用范圍的劃分等等都會影響投資方的投資決定。投資方在國家政策方向不確定的情況下，想要規避此類風險，就要做到以下兩個方面：一，在對工業地產項目進行投資之前，要對土地的政策環境進行合理地分析，通過成立專門的土地投資項目政策研究小組，全面地搜集相似土地狀況下政府的政策，對政策風險進行全面的預估；二，通常情況下投資方內部對政策的研究結論都是缺乏專業性的，為了更有效地規避政策風險，投資方可以將政策研究工作外包給專業的政策研究機構，通過研究機構專業地研究能力，幫助投資方確定合適的投資方案，以此避免政策變化帶來的風險。
(四)對市場進行全面地分析
工業地產投資不像商業或者住宅地產投資雖然在短期內收到的效益有限，但是長期內一定會達到預定的收益。工業地產的投資具有很強的效益指向性，工業地產在完工以后，如果市場對此類地產的需求綿軟，投資方就很有可能面臨投資失敗的風險，并且這種風險在長時間內是既定的，不會因為市場環境微小的變化而實現風險逆轉。例如，A公司投資的工業地產的位置在城市邊緣，該地周圍大多分布的都是煤礦機械制造工業企業，A公司就得考察我國煤礦行業的發展情況，如果發展好的話A公司的投資則具有可行性，如果煤礦行業發展低迷，A公司還堅持投資這個工業地產項目，一旦建成市場需求肯定不足，就會直接導致A公司投資失敗。因此，投資方在對工業地產進行投資之前，一定要對市場環境狀況進行科學詳細地分析，以避免微小的疏忽造成整個投資項目的失敗。投資方在應對此類風險時，可以在對工業地產項目投資之前，托付專業的項目分析機構，對所有投資項目的市場環境和市場需求進行科學地調研，專業分析機構通過全面地收集市場環境信息，挖掘市場環境需求，對投資項目進行準確地市場定位，以此保證投資方規避項目投資失敗的風險。
二、結語
綜上所述，本文結合我國工業地產項目投資的實際情況，針對我國工業地產項目投資中存在的問題，對工業地產項目投資的風險評價體系的建立和對策研究做了具體的分析。我國是一個典型的發展中國家，所以工業在我國國民經濟發展中占據著很高地位，所以對工業地產進行投資的群體已經從國內轉移到國外，但是由于國內信息技術水平的限制，我國的工業地產投資體系并不完善，這就使開發商和投資者面臨著重大的風險，因此本文站在投資者的視野之上，對工業地產投資中面臨的風險進行詳細地探究，并針對預知的風險提出相應的對應策略是具有現實意義的。
作者：陳大平 單位：平謙國際有限公司
