時間：2022-02-18 01:37:21
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行風險控制，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
近期政策的松動則讓資本大鱷們看到了共享盛宴的機會。央行行長周小川曾表示，鼓勵民營銀行的建立與發展，有利于解決中小企業貸款難、融資難等問題，并有助于規范民間金融秩序，合理引導資金的流向和流量。
但專家表示，民營銀行在發展過程中也將會面臨許多風險。國務院參事、經濟學家湯敏表示，縱觀國內外民營銀行發展的歷程，不僅可見民營銀行倒閉破產潮，嚴重時還會引發社會危機與動蕩。
為避免重蹈覆轍，我國應在發展民營銀行時把安全性放在首位。在進行制度創新時，也應首先積極防范風險，盡量消除隱患，為民營銀行健康持續發展打下良好基礎。
重點防范關聯貸款
銀行業在實質上是控制風險的行業，因而其對人才、管理、技術、資本的要求都極高。許多人只看到了銀行的豐厚盈利，看不到其歷史上多次剝離不良資產的政策性保護，也看不到未來可能出現的不良資產風險。
“民營銀行不可能像國有銀行一樣，享有政府兜底的隱形擔保。”萬博經濟研究院院長滕泰向《經濟》記者表示，在民營銀行組建初期，由于起步晚、資金實力有限、信用等級低、業務結構單一等缺陷除了要面對一般商業銀行的經營風險外，還要面對許多特殊風險。“這些風險包括居民信任風險、行業競爭風險、資本金短缺風險、存款負債不足風險、關聯企業貸款風險、內部人控制風險。其中，民營銀行最大的問題就是股東關聯貸款，那些失敗的民營銀行的一個共同特點就是股東一開始就企圖用銀行來‘圈錢’。”滕泰稱，民營企業辦銀行一個很重要的動機就是希望為企業搭建一個資金平臺，為企業融資提供便利。而這些民企往往規模小，資金實力有限，擴張欲望強，抗風險能力弱，一旦經營出現問題，無法歸還貸款，民營銀行就會面臨巨大風險。
而對于民營銀行產生風險的原因，申銀萬國證券研究所首席宏觀分析師李慧勇稱，這是多方面導致的結果。“究其主要風險的成因，首先是信用環境和法律制度尚不完善，其次是受限于分業經營制度安排。”
在他看來，西方國家的銀行業有值得我們借鑒的地方。“西方國家的銀行業是集金融、證券、保險、信托于一身的混業經營，資金運用渠道寬泛，能夠根據金融市場的變化靈活運用，靈活調度。而我國銀行業仍然實行分業經營、分業管理。除小部分資金可用于購買國債外，大量吸收的儲蓄存款只能通過發放貸款來獲取利潤，這種制度安排是導致我國商業銀行不良貸款居高不下的一個重要原因。”
民營銀行作為市場經濟的產物，同樣擺脫不了我國分業經營的總體框架，貸款的對象又主要是面向中小企業，更容易產生信用風險和道德風險。并且，在管理上民營銀行仍然面臨工作效率低下、內控制度不健全、信貸資產管理制度疏漏等的困擾，信用風險、道德風險和操作風險的出現在所難免。最后，民營銀行在“先天”也有不足。民營銀行的建立與發展具有起步晚、資金實力有限、信用等級低、業務結構單一、缺乏國家信譽支持等缺陷，影響了其市場競爭能力和水平，導致抵御各類風險的能力相對較低。
構建良好的信用環境
民營銀行防范風險，首先要構建有利于民營銀行發展的信用環境。在經濟學家辜勝阻看來，民營銀行的建立與發展和社會經濟發展水平與民營經濟的崛起息息相關，并以企業生產經營活動及居民個人的金融需求作為生存與發展的土壤。
良好的信用環境是民營銀行發展的現實基礎，也是防范民營銀行風險的首要前提。建立良好的信用環境應采取以下措施：一是加強法制建設，為建立良好信用環境提供法制保障。二是加快征信系統建設，建立企業和個人信用聯合征信、信用評級、信用信息披露三大制度，為綜合治理信用缺失，建立良好信用環境構筑技術平臺。三是加強輿論宣傳教育，讓每個公民都懂得，在激烈競爭的市場經濟環境中，信用已成為每個人立足社會不可或缺的無形資本，恪守信用乃是每個人應當具有的生存理念之一，形成“守信光榮、失信可恥”的道德氛圍和講信用的良好風氣，為建立良好信用環境提供社會倫理基礎。
他表示，其次要構建有利于民營銀行發展的法律制度環境。要建立民營銀行股東的市場準入制度，并完善民營銀行信息披露制度，同時建立民營銀行市場退出制度。有效及時地披露民營銀行公開財務信息、非財務信息和內部信息，不符合規范的銀行要淘汰。
再者，要進行制度創新，構建有利于民營銀行發展的內部環境。應先確立民營銀行的法人主體地位和市場競爭主體地位。
辜勝阻建議，市場經濟體制的確立，客觀上要求民營銀行必須建立適應社會化大生產需要，反映市場經濟需求的獨立的企業法人制度，明確投資者對民營銀行財產的權力和各自的義務責任。通過深化產權制度改革，發揮融資制度創新與企業制度創新的功能耦合效應。
同時還要有良好的激勵機制創新。一是要轉變觀念，樹立“以人為本”的民營銀行員工激勵機制。真正做到關心人，尊重人，創造各種條件，促使人的全面發展，民營銀行的激勵制度才能迅速走上正確的軌道。可以通過高薪聘請和送“干股”等手段，吸引優秀的銀行家和經營管理人才加盟民營銀行。
【關鍵詞】 村鎮銀行； 風險； 控制
一、我國村鎮銀行發展現狀
相比國外村鎮銀行現階段發展情況，我國村鎮銀行尚且處于試點試驗階段。同為農業大國的印度，早在20世紀60年代開展了一系列促進農業發展、建立健全本國農村金融體系的措施，包括加大農業科學技術研究力度、對農產品價格進行財政補貼、建立完善的農業保險制度等。雖然我國村鎮銀行的發展需要時間去沉淀，需要實踐去驗證，但我國已經邁出了社會主義新經濟金融改革的一大步，形成了中國特色的村鎮銀行生存營運模式。
（一）發展進程
村鎮銀行是我國銀行體系中最基層、最弱小、承擔任務最具體的最小的法人機構。2006年12月我國銀監會頒布了《關于調整放寬農村地區銀行業金融機構準入政策 更好支持社會主義新農村建設的若干意見》，在政策上放寬了農村銀行金融機構準入與設立的要求，標志著村鎮銀行的建設工作在我國正式鋪開。2007年3月我國首批三家村鎮銀行在四川、吉林兩省設立，同年12月份第一家外資村鎮銀行——匯豐村鎮銀行在湖北隨州設立。截至2011年底，全國共組建村鎮銀行726家，其中開業635家，籌建91家，共有240家銀行業金融機構發起設立了村鎮銀行。
銀監會《村鎮銀行管理暫行規定》中要求：在縣市設立的村鎮銀行注冊資金不得低于300萬元人民幣，在鄉鎮設立的不得低于100萬元人民幣。在稅收方面，村鎮銀行的營業稅和企業所得稅率分別為5%、25%，明顯高于農信社3%、12.5%的水平。此外，政府在支付結算系統中沒有為村鎮銀行制定統一的制度，使村鎮銀行不能加入大小額支付系統，因此它們面臨一個困境：只能印制存折而不能發放銀行卡，很多業務不方便辦理，不能算是真正意義上的現代銀行。國家在大力推進社會主義新農村的建設，加大對“三農”問題關注的同時，雖然承諾給予村鎮銀行一定的政策傾斜，但是一直以來沒有實質上的資金支持。再加上村鎮銀行本身吸收存款的能力比一般商業銀行要差，造成了一定程度上資金短缺與供需不平衡的問題。
（二）業務模式
同商業銀行一樣，當前我國村鎮銀行的主要業務是貸款業務，只是貸款對象主要是農戶和小企業。村鎮銀行組建以來至2011年底，已累計向37.7萬戶農戶發放貸款889億元，累計向6.9萬戶小企業發放貸款1 570億元。已開業村鎮銀行貸款余額中，80%以上用于“三農”和小企業，其中，農戶貸款余額435.5億元，小企業貸款余額631.5億元，中西部貸款農戶數占到全部貸款農戶數的70%以上。近年來對貸款業務的拓展和創新使村鎮銀行的貸款理念得到了一定程度的更新，但是沒能從根本上改變該業務的形式，目前貸款的方式依然是抵押和聯保方式。另外村鎮銀行的業務還有負債業務和擔保業務。擔保業務在新農村建設中被賦予了新的使命，使農村資金需求者多了一條風險較小的融資渠道，從而增加資金投入，擴大生產經營規模。負債業務是開展貸款與擔保兩項業務的基礎。目前村鎮銀行存在商業信譽較低、缺少國家政策扶持等問題，導致資金的注入不夠。
村鎮銀行吸收儲蓄方面沒有明顯優勢。相比國有銀行，村鎮銀行規模小、業務單一、資金少，面向的客戶主要包括農村村民和小企業及個體工商戶，貸款形式受限于貸款對象的信用水平和經濟實力，大多是以擔保貸款的形式開展業務的。擔保貸款程序簡單，節約成本，同時放貸金額有限，比較適合村鎮銀行對應的客戶，但是村鎮銀行將擔保貸款作為其主要業務，導致營運能力較差。再加上其資金底子薄，缺乏政策扶持，所以該問題將在很大程度上影響村鎮銀行的可持續發展與擴大經營，進而減小其對我國“三農”問題的推進步伐。
（三）經營創新
為了克服村鎮銀行在成立初期面臨的諸多問題，不少銀行在借鑒國外發展經驗的同時，大膽進行經營模式的改革創新。比如大冶國開村鎮銀行率先在貸款種類上進行創新，推出了個人小額貸款、小額擔保貸款、應收賬款質押貸款、回鄉創業貸款等新品種貸款。深圳福田銀座村鎮銀行在系統和軟件上進行創新，推出了具有智能化的加息轉存系統“多得利”，使得該銀行的一部分客戶能夠享受到利息調整時系統自動轉存的服務，使同期的利息收益最大化。深圳福田銀座村鎮銀行充分利用信息化時代的便捷，于2012年下半年推出了該行手機銀行iphone、Android客戶端，相信將大大提高各類業務辦理的效率。
村鎮銀行經營模式的合理創新有助于促進銀行流動性、安全性和盈利性三者的有機結合，幫助銀行分散營運風險，提高經營效率。
二、我國村鎮銀行面臨的主要風險
（一）信用風險
同商業銀行一樣，信用風險是村鎮銀行面臨的主要風險。然而村鎮銀行的信用評級制度相比商業銀行而言很不健全，相關法律法規尚待完善，所以村鎮銀行面臨的信用風險尤為突出。一方面，村鎮銀行的服務對象中大多是農戶和小企業，相關地區沒有信用環境體系，很容易由于借款人違約而形成不良貸款；另一方面，村鎮銀行在國內整體金融環境中知名度不高，相比商業銀行整體上信譽度較低，導致自身吸收資金的能力不強。因此，信用風險將是未來制約村鎮銀行發展的關鍵因素之一。
處于試點實驗階段的村鎮銀行還沒有建立健全信用制度，這是其營運風險的主要來源。比如村鎮銀行的抵押貸款制度，農村雖然擁有比較充裕的土地使用權，但是拿該項權利去抵押貸款顯然是不切合實際的。一方面，現階段的村鎮銀行還無法對用戶的信用進行評估，無法準確預計在風險較低的情況下放款的額度；另一方面，農村村民和小企業老板普遍認知水平有限，有很大一部分人甚至認為村鎮銀行是所謂的“私人銀行”，他們會傾向于選擇“國有銀行”投資。所以進行村鎮銀行的創新改革首要任務就是建立良好的信用環境，形成因地制宜、符合當地經濟金融環境的評價制度。
（二）操作風險
銀行內部控制體制尚未建立健全，相關工作人員業務能力普遍不高，對業務人員培訓力度不夠等因素，造成了我國村鎮銀行存在一定的操作風險。同時村鎮銀行業務復雜程度不高，銀行內部電子化、銀行外部網絡化程度也不高，使其操作風險在一定程度上得到了降低。但村鎮銀行人為因素較多，決策者的主觀判斷會在一定程度上加大其操作風險，所以該風險在銀行的發展過程中同樣不容忽視。
村鎮銀行業務復雜程度不高，操作要求難度不大，人為因素很突出，所以對相關從業人員的控制顯得尤為重要。很多村鎮銀行沒有形成員工招聘、基層管理人員選拔體系，而是沿用商業銀行的經驗。村鎮銀行的人員控制制度沒有很好地與當地的實際環境掛鉤，員工培訓松散，使其難以在熟悉業務的同時加深對當地經濟金融環境的理解。在信息控制方面，不同地區的村鎮銀行存在嚴重的信息不對稱。各地村鎮銀行自成一體，沒有同其他地區形成類似連鎖企業或分公司的體系。同時銀行內部管理層財務信息系統不發達，業務人員業務流程信息不透明等也讓村鎮銀行對外信息的可靠性、完整性和及時性大打折扣。
（三）市場風險
我國村鎮銀行在國際金融市場上參與較少，受國際匯率、國際收支、國際供需影響不大，因此其市場風險主要體現在利率風險上。村鎮銀行由于其地域的限制，形成了一個相對固定的存款與貸款環境。當地農民和小企業沒有更多的渠道去進行投資，于是將現金存入銀行是他們首要的選擇。反過來看，村鎮銀行設立的主要目的就是為當地農民和小企業提供資金，幫助他們擴大生產。這樣一來村鎮銀行的資金注入與流出都比較穩定，對利率的敏感度較低，需要有成熟的信用環境作為基礎，才能達到控制好其市場風險的目的。
（四）集群風險
我國村鎮銀行的定位在于服務當地農民和中小企業，推動社會主義新農村的建設，所以該類銀行存在明顯的地域傾斜，同一地區同一行業的集群現象很明顯。一旦出現地域性經濟波動，整個地區內的村鎮銀行都將受到影響。我國中部地區的河南、安徽、江西三省村鎮銀行的數量占到了整個地區的65%以上，東北地區的遼寧省村鎮銀行的數量甚至占到整個地區總數的56%左右。不同地區的村鎮銀行聯系相對不夠緊密，但是同一地區的該類銀行卻如同唇亡齒寒般相互依存。因此，促進村鎮銀行的發展離不開對當地企業的扶持，兩者相輔相成，缺一不可。
（五）自然風險
自然風險是由農業生產的性質決定的，也可以稱為行業風險。近幾年“農村工業化”進程的不斷深化，造成了農業環境惡化的負面影響。我國雖然幅員遼闊，但是可用作耕地的面積并不算多，加上自然災害頻繁發生，農業的生產受到了環境因素的制約。農產品的損壞和歉收會導致農業經營收益減少，進而使村鎮銀行營運成本增加、利益減少。自然風險同樣是村鎮銀行在風險控制中不可不考慮的因素之一。
按照風險的可能性大小和影響程度的排序，可以將以上5種風險歸集到下面的風險坐標圖中（見圖1）。
三、我國村鎮銀行的風險控制策略
對我國村鎮銀行風險的控制是一個系統的工程。不僅在宏觀上要求建立管理框架，制定適應村鎮銀行發展現狀的監管體制，還要在微觀上加強銀行內部控制，對人員、資金、信息實施全面管理等。如何防范風險，保障村鎮銀行可持續發展，可以從以下幾個方面入手：
1.繼續推進農村金融制度改革，加速“農村工業化”進程。村鎮銀行的建立本身就是農村金融制度的一次革新，象征著農村經濟日益復雜化、貨幣化和市場化。村鎮銀行建立的目的在于扶持農業，支持“三農”，它與農村的金融是密不可分的。村鎮銀行促進農村經濟發展的同時，農業加速發展，農民也更加富裕了。農村綜合實力的提升反過來也會對村鎮銀行的發展壯大起到積極的作用，兩者是互利共生的關系。農村科技的發展還可以降低村鎮銀行的自然風險，所以推進農村經濟改革有利于降低村鎮銀行的經營風險和自然風險。
2.加大村鎮銀行的宣傳力度，逐步構建完善的信用評級體系。要提高社會對村鎮銀行的認知程度，必須重視宣傳問題。要讓社會群眾了解到村鎮銀行的建立目的和特點，更要讓農村村民理解村鎮銀行與國有銀行的區別和聯系。只有讓農民認識到村鎮銀行的設立是為了促進農業增收、增加農民福利，農民才會將現金放心地放入銀行。
村鎮銀行評級體系的建立有利于控制降低其信用風險。現階段主要靠擔保貸款的形式發放貸款，可以先從擔保體系入手，完善擔保制度，再進一步豐富村鎮銀行貸款的抵押形式，輔之以多種適應當地農村居民的創新金融產品，達到分散風險、控制風險的目的。
3.相關機構加強監管，因地制宜建立具有當地特色的經營管理系統。由于地域因素和環境因素的影響，國家對全國各地的村鎮銀行統一監管的難度較大。在制定對應監管體制之前應該深入到當地村鎮銀行，做好調研工作，充分掌握該地區經濟金融發展水平的相關信息，再制定符合國家總體大方針的、針對當地銀行的管理辦法。這樣一來，各地村鎮銀行的監管體系隨著地域的差別而不盡相同，達到因地制宜的效果，有利于控制集群風險。同時監管力度的提升也規范了村鎮銀行的經營流程，規范了工作人員的業務操作，達到了降低操作風險的目的。
4.政府加大扶持力度，村鎮銀行提升自身生存能力。政府不僅可以直接給予營業稅稅收的減免，還可以加大對村鎮銀行基礎設施建設的投入，幫助其建立完善的服務環境。當然，村鎮銀行的發展不能完全依賴國家扶持，要提高自身服務水準，創新金融產品，提高知名度與社會認可度。形成自己的品牌戰略，提升自身的核心競爭力才是長久之策。
【參考文獻】
[1] 吳玉雨，唐意紅.我國村鎮銀行風險與防范[J].求索，2009（9）.
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關鍵詞:商業銀行;風險管理;風險控制
中圖分類號:F830.33文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)28-0060-02
隨著中國建設銀行、中國工商銀行等國有大型商業銀行的相繼上市,中國大部分商業銀行在一定程度上都建立起了現代公司治理架構,其管理體制與風險應對能力都有了一定的改善,但不容忽視的是,這種公司治理架構在職責劃分上遠未清晰到位,銀行業種種頑疾也并未隨其上市而煙消云散。在金融業全面開放之際,深入考量分析商業銀行面臨的各種風險及控制與管理現狀,于改進、提高商業銀行的競爭優勢、穩定金融體系乃至保證國家金融經濟安全等具有重要意義。
一、商業銀行經營中的主要風險
伴隨世界金融自由化與一體化趨勢的不斷加快,以及中國金融業對外開放程度的提高,商業銀行在激烈的行業競爭中面臨的經營風險呈上升趨勢,就目前的經營與發展來看,中國商業銀行主要面臨以下金融風險。
(一)信用風險
信用風險即獲得銀行信用支持的債務人由于種種原因不能或不愿意遵照合同規定按時償還債務而使銀行遭受損失,造成逾期、呆滯、呆財等貸款風險。日前,中國商業銀行的主要客戶特別是一些中小企業信用不良,存在大量逃廢銀行債務的狀況,在一定程度上導致了中國商業銀行資產質量的普遍低下,不良資產比率處于較高水平。資本金的質量與數量是商業銀行信用的有力保證。商業銀行大量不良資產的存在嚴重降低了其資本金質量,使原本就自有資本不足的狀況雪上加霜,進而成為制約中國商業銀行改革和發展的最大障礙。
(二)市場風險
在國際金融機構混業經營的大環境下,中國金融機構雖然仍實行分業經營,但商業銀行通過等方式實現了同保險業的交叉,發行貨幣基金實現了對證券業的滲透。天津濱海區更是在2006年被確定為中國金融改革試點地區,政策上允許其在金融業綜合經營、多種所有制金融企業、外匯管理政策、離岸金融業務等方面進行改革試驗、預示著中國商業銀行業務將拓展至金融的多個領域。作為金融市場活動的主體參與者,商業銀行將不可避免地面臨著金融市場上的各種風險。金融市場特別是證券市場運營不成熟以及相關立法的滯后,導致其參與企業主體缺乏有效的信用評價機制。加之商業銀行缺乏來自外部的有效監管和內部規范經營的控制機制,大大增加了國有商業銀行的市場風險。
(三)利率風險
在利率管制條件下,利率的變動平穩且易于預測,利率風險不是商業銀行的主要風險。利率管理是商業銀行經營管理的附屬職能,而利率市場化后,利率更多受市場規律的影響,遵循市場規律運行,利率的變動頻繁且難以預測。利率風險也隨之上升為銀行的主要風險,利率風險不僅影響到商業銀行的盈利能力,而且資產、負債的市值因利率變動而變動,并波及清償能力,進而引發流動性問題。2006年以來,中國人民銀行明顯加快了利率市場化的步伐,如何應對利率調整的政策風險及此后的利率波動風險,將是商業銀行面臨的一大課題。
(四)操作風險
商業銀行操作風險大多緣于不完善或有問題的內部程序、人員及系統或制度建設及落實情況不力,中國商業銀行在改制過程中,由于缺乏內部控制制度和風險控制機制產生了大量的操作風險案件,商業銀行改制中普遍存在的金融資產產權不明晰,公司治理結構不健全等問題,使得銀行在經營管理上缺乏有效的風險控制機制,進而引發諸多經營風險,特別是由于銀行“內部人”利益等原因造成的金融欺詐和盜竊案件,使銀行資金遭受損失的風險進一步加大。
二、商業銀行風險管理與控制現狀
(一)風險管理與控制的基本框架
隨著商業銀行風險的增多,國有商業銀行在風險管理的控制方面采取了一系列措施,風險管理方面,普遍加強了資產負債管理。各行均設有相應的資產負債管理機構,建立了資產負債控制和監測制度。定期考核資產負債各項指標的執行情況并適時加以調整,在此基礎上建立了貸款風險管理體制。內部控制機制方面,初步建立了銀行內部監督制度。各行都普遍設有監察部門,對信貸資產質量和銀行內部的經營管理實施監督監察,大多數商業銀行都根據現代公司治理結構要求,相繼建立了比較規范的稽核監督體系,不斷健全總行對資金的統一高度與管理制度,加強了總行對系統內資金清算、匯差資金、拆借資金和備付金的控制外部監管,政府監管部門相繼了《商業銀行內部控制指引》(2002年9月)、《商業銀行資本充足率管理辦法》(2004年3月)、《商業銀行市場風險管理指導》(2004年12月)、《關于加大防范商業銀行操作風險管理工作力度的通知》(2005年3月)等風險監管規章或規范性文件,各商業銀行在此基礎上,結合自身情況,也制定了相應的實施細則或具體辦法,初步形成了內控體系。
(二)風險管理與控制中存在的主要問題
盡管國內商業銀行在風險管理與控制方面取得了長足進步,但同國外相比,仍然存在明顯的不足:首先,對銀行風險的主觀認識不充分,缺乏銀行發展的長遠規劃,由此導致過分看重規模,而對資產質量認識不充分;其次,商業銀行運行的組織結構不科學,從外部所有者缺位、產權不明、分支機構設置不經濟等嚴重問題,到內部機構設置重疊、部門和崗位職責不清、相互之間信息互動不暢等突出弊端,因而不能對金融風險實現有效的控制;再次,商業銀行風險管理手段相對較落后。風險管理專業化程度較低,缺乏科學的市場風險定價能力,難以實現市場風險與信用風險分離。同時,各行也都沒有真正建立科學的信用評級體系,對客戶的信用評級還比較初級,風險的量化分析技術比較落后;最后,各行在制度建設方面仍任重道遠,就目前現狀而言,許多商業銀行管理制度不健全,或者制度健全但缺乏執行力。維系銀行風險控制系統是比較零散、相對陳舊、執行力差的規章制度,而不是動力充足、傳導有效、動作良好的控制機制,與銀行自身風險控制需要和外部風險監管的要求相距甚遠。
三、完善商業銀行風險管理與控制體系
根據《巴塞爾核心原則》和《巴塞爾資本協議》的有關規定,按照最低資本、監管當局對銀行業的有效監管、市場約束等三項基本要求,結合新協議廣泛涵蓋的信用風險、市場風險和內部管理風險等管理規定,充分堅持有效性、審慎性、全面性、及時性和獨立性的原則,建立商業銀行科學、合理、高效的風險管理控制體系。
(一)建立科學的法人治理結構
銀行法人治理結構通常由股東大會、董事會和監事會等機構組成。它是現代商業銀行正常經營與風險控制的基礎性制度保證。重視和強化銀行的內部監督控制,在銀行法人治理結構中設立獨立的、只對銀行最高權力機構負責的內審機構。考慮對風險管理控制的要求,科學的治理結構中應包含一個由董事會、風險管理委員會、風險管理職能部門、稽查委員會和風險經理在內的相對獨立的風險監控體系。
(二)明確業務部門風險控制分工及相互制衡關系
為體現風險經營與風險管理的功能要求,商業銀行應在強調各業務部門相互獨立的同時,更強調業務運作的相互制約,以實現風險控制與管理中交叉監督、雙重控制的效果。一般的做法是,銀行內部風險管理按風險管理類別分別由各主管部門負責,并由該主管部門牽頭定期召開由相關部門參加的關聯會議,進行風險分析與風險控制的討論。
(三)健全完善嚴密、審慎的授權審批制度
借鑒國外商業銀行的先進經驗,考慮建立包括貸款權限(部門、個人)、風險限額和審批程序等在內的嚴密、審慎的授權審批制度。銀行內部的授權與審批制度由風險管理委員會制定并提交董事會認可。
(四)建立健全有效的內部檢查與稽核制度
有效的內部檢查與稽核制度是及時發現風險隱患、避免和減少損失的關鍵制度安排。商業銀行內部檢查與稽核制度,一般應包括三個方面:一是總行業務部門對其下屬分支機構業務部門的對口檢查,檢查的形式主要有要求報送并審查有關業務資料、財務報表、專門問題報告、召集分支機構行長或業務部門經理座談會等;二是總行審計稽核部門對其下屬機構進行定期或不定期的稽核或專項審計;三是銀行日常自查及外聘審計、會計師進行檢查,分支機構內部同樣設立專門的稽核部門,負責檢查每月發生的各項業務單據,檢查情況直接向主要領導匯報,行長優先考慮解決稽核部門發現的問題。
當然,商業銀行的風險管理與控制是一個系統工程。上述相關分析僅是其中一隅,要實現商業銀行經營的穩健性、安全性和持續性,應在提高風險識別與評估能力、風險管理與分析技術水平的基礎上,實施全面風險管理模式。
參考文獻:
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[4]張紀康.金融風險:辨識與管理[M].成都:四川人民出版社,2004.
一、商業銀行面臨的主要風險
（一）市場風險
市場風險是指未來市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不確定性對企業實現其既定目標的影響。包括利率風險和匯率風險。二者分別是指由于市場利率和市場匯率的不確定性變動，而對商業銀行業務帶來損失的可能性。利率的不確定性會讓商業銀行的實際收益與預期收益發生偏差，為商業銀行帶來損失。匯率風險則多是因為商業銀行提供或進行自營外匯交易活動時，使商業銀行從事的銀行賬戶中的外幣業務活動蒙受損失。
（二）流動性風險
銀行的流動性是指銀行滿足存款人提現需求和借款人正當貸款需求的能力。流動性風險是指當商業銀行流動性不足時，流動性資產不能滿足即時支付到期負債的需要，從而使商業銀行喪失清償能力和造成損失的可能性。具體表現為流動性極度不足、短期資產價值不足以應付短期負債的支付或未預料到的資金外流、籌資困難等。商業銀行在經營中，一方面通過更多的貸款和投資來賺取最大的利潤；另一方面又造成負債的不穩定性，需要商業銀行有足夠的流動資金來應付經營過程中的流動性要求。因此，商業銀行必須適當地把握和控制好流動性比例，以避免產生沖擊而引發流動性風險。
（三）操作風險
《新巴塞爾協議》對操作風險的正式定義是：由于內部程序、人員和系統的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風險[2]。商業銀行操作風險有廣義與狹義之分。廣義的操作風險是指銀行是否有能力在獲利的前提下提供金融服務的風險。這種能力由銀行提供金融產品的能力及銀行控制運作成本和運作風險的能力組成。狹義的操作風險是指由于操作環節中的失誤，如經驗不足或違規操作而帶來的損失風險。與其他幾種風險相比，商業銀行的操作風險有著較為顯著的特點。因為每個銀行經營的操作環境不同，因此銀行不能一味抄襲對方的操作風險控制手段，必須結合自身產生的操作風險的具體情況進行分析。
（四）法律風險
包括因不完善、不正確的法律意見、文件而造成同預計情況相比資產價值下降或負債加大的風險。法律風險是重要的風險之一，由于商業銀行的客戶數量眾多，辦理業務種類繁多，加上上市銀行需要遵循的法律法規和銀監會、證監會等監管規定也紛繁復雜。這些特殊性使得商業銀行面臨的法律風險問題比一般的企業和公司都更加復雜。
二、商業銀行風險管理與控制現狀
（一）風險管理與控制的表現
目前，國際先進的商業銀行的風險控制早己經進入數量化、模型化的全面風險管理階段。而我國商業銀行盡管受銀監會和證監會等部門規章制度的約束，使得各銀行的風險控制至少在一般形式上沒有太大的差別，但由于缺乏經驗、缺少重視程度以及有效執行等原因，風險控制的強弱沒有達到同樣的水平，而且風險的識別、分析、預測、防范和化解普遍還停留在粗放和初級的水平上。主要表現在資產運用、資本家管理、贏利模式和流動性風險管理方面，突出表現為資產質量不高、資本充足率低，贏利能力差、潛在流動性風險大、信貸違約率逐年增長、風險管理和控制工具及技術匱乏、信息系統建設薄弱等。
（二）風險管理與控制中存在的問題
隨著越來越多的地方商業銀行開始上市，尤其是五大國有商業銀行的全部上市，無論是風險管理意識還是風險管理水平都有了長足進步，不斷完善了內部風險控制體系建設，積極實踐了新的風險管理方法和管理工具。但仍然存在以下頑疾：1、缺乏全面風險管理與控制意識首先管理層對全面風險管理的意識比較模糊。商業銀行對控制信用風險投入了大量的人力、物力，而對于其他一些核心風險包括市場風險重視程度還不夠。其次，全面風險管理的方法還沒有充分利用起來，我國商業銀行仍普遍依據操作風險的計量結果來提供資本準備意識，不僅有很大的誤差，還會帶來不確定的風險。其三，對風險管理認識不足，缺乏精通風險管理理論和風險計量技術的人才隊伍。因此，樹立全面的風險管理意識和態度，是銀行業監管的重要任務，也是大勢所趨。2、風險管理與控制體制上的缺陷商業銀行傳統風險管理理念習慣于以企業規模對信貸管理進行控制，層層分解指標的方式控制風險的暴露。現行風險管理體制及控制評價標準則偏重于短期的績效考核，不夠重視員工的價值積累，不利于全面風險管理的深入研究和扎實發展。有效的風險管理，需要提升全面風險管理的能力，涵蓋識別、計量、監測和控制風險的全過程，涉及到必要的數據和技術手段。因此需要我們加大對風險管理和風險控制的認知，研究建立我國商業銀行的全面風險管理和控制體系，這是完全必要和緊迫的。3、風險管理與控制的信息披露不完善準確、及時、充分地獲取和處理各種信息，對于商業銀行監管和風險管理至關重要，它是對銀行業實施有效監管的一個基本前提。因此，商業銀行應該在銀行賬目中披露資產負債表的內部儲備總額，增加現金流量表和市場風險的分類項目，公開真實盈利，以利于外界了解銀行運作情況，充分發揮外部監督的作用。完善信息披露制度也應該成為商業銀行加強風險管控的一個重要趨勢。
三、政策建議
（一）商業銀行股份制改造上市
商業銀行股份制改造上市是改善大型商業銀行治理結構，強化產權約束的重要途徑。五大國有銀行已全部上市，其他上市的股份制銀行整體經營狀況均好于行業平均水平。2011年，已上市的16家商業銀行年共實現凈利潤約8,750億元，每家銀行平均每天凈賺1.5億元，這相當于我國1,806家上市公司凈利潤總和的一半，而且這一數字還超越了125個國家2011年的GDP水平。商業銀行在經歷了體制、機制上的重組和變革上市后，確保股東利益的安全就成為銀行經營的主要內容。銀行經營管理和贏利的穩健性、抗風險能力強弱等，成為股票市場價值的重要基礎。同時，商業銀行上市后會面臨著更廣泛的外部監督，要求銀行保持更高的信息透明度。這些都要求銀行風險管理和控制的政策、制度、程序、方法要更加科學、有效。
（二）完善商業銀行的治理結構
商業銀行為了全面風險管理體系的更好建立，需要改革組織結構，形成與市場經濟相適應的公司治理機制。這一機制建設的關鍵是要能夠立足于本國的制度環境，追求效率的不斷增進，使商業銀行在外部市場環境不斷改善的過程之中成為自發行動的行為主體。
（三）推行以內部評級法為核心的風險管理體制
《巴塞爾新資本協議》強調風險計量的準確性和標準化，突出了內部評級法在風險監管中的核心地位，這是對商業銀行風險控制提出的更高要求。風險評級系統提供違約率（PD）、違約損失率（LGD）、預期損失率（EL）等指標，清晰地界定一個產品、一個客戶或一項業務的成本或收益在什么情況下是可接受的，在哪些情況下又是不能接受的，有助于分析不同的客戶在監管當局允許浮動的范圍內給出不同的報價，提高競爭優勢，建立有效平衡風險與回報的運行機制。任何一個現代化銀行，都應具備內部評級體系，以保證風險管理的效率和質量。
（四）建立以經濟資本預算約束為核心的資產管理體制
2008年金融危機以來，商業銀行的傳統業務受到嚴重打擊，而供應鏈融資業務一直蓬勃發展，以良好的業績獲得了銀行業的普遍認可，也為中小企業降低借貸資金成本提供了一種新模式。國內學者通常認為供應鏈是指商品最初的生產制造到最終被消費者使用，涵蓋物資調配、信息共享和資金流轉的一條完整的產業鏈。基于企業在供應鏈中的地位不同，可以分為上游企業、核心企業和下游企業。而供應鏈融資是指商業銀行通過考察上下游企業與核心企業是否具有長期合作伙伴關系，發生的交易是否真實來確認供應鏈運行是否穩定、各企業現金周轉能力和融資狀況，利用核心企業較強的經濟實力以恰當的方式對各個企業（主要是上下游的中小微企業）提供資金支持，解決中小微企業融資難問題，促進他們的長遠健康發展。下面分別介紹供應鏈融資的特點和模式。
（一）供應鏈融資特點
與傳統的借貸融資相比，供應鏈融資有以下幾個特點。1.基于真實發生的交易授信。供應鏈融資是針對供應鏈發生融資行為，要求企業之間具有長期穩定的貿易關系，只有這樣才能保證整個供應鏈的穩定以及不斷提升盈利能力。確認貿易發生的真實性，能夠保證商業銀行的信貸資金流向正確的地方，避免挪用風險。2.參與主體多種多樣。與傳統的商業銀行通過一對一考察單個企業的現金周轉能力與償債能力開展信貸業務不同。進行供應鏈融資時，參與主體不僅有申請融資的中小微企業，還有同處一條供應鏈中的上下游企業和核心企業，甚至還涉及第三方物流企業。每個參與主體共擔分險共享收益，不僅有利于解決中小微企業的融資難問題，也降低了商業銀行信貸風險，還提升了供應鏈的穩定性。
（二）供應鏈融資模式
1.應收賬款類融資。應收賬款類融資類似于傳統的應收賬款貼現業務，不同的是前者的債務人是供應鏈中的核心企業。應收賬款類融資模式就是針對上游企業對核心企業擁有的債權而設計。2.預付賬款類融資。預付賬款類融資產生的主要原因是核心企業在供應鏈中處于優勢地位，要求下游企業在購買其生產的產品是預付現金，從而給下游企業造成較大的融資壓力。該模式能夠順利進行需要引入第三方物流企業，確保第三方物流企業、下游企業和商業銀行對支付預付款購買的產品實現三方共管，并且利用核心企業的信譽和相關資料保證下游企業與核心企業交易的真實性和產品價值的公允性。3.存貨類融資。存貨類融資模式不論上游下游企業都可以使用，上述的預付賬款類融資就涉及到下游企業的存貨（購買生產需要的原料等）類融資。上游企業進行存貨類融資時也需要引入有資質第三方物流企業，將需要向核心企業出售的存貨實現三方共管，商業銀行在考察上游企業與核心企業關于這批貨物交易真實性的基礎上對上游企業提供信用，實現融資。
二、供應鏈融資對商業銀行的影響
（一）開展供應鏈融資對商業銀行的意義
1.擴大業務范圍，優化業務結構。開展供應鏈融資業務，使大量中小微企業通過貿易往來利用核心企業的信譽獲得融資，也使商業銀行擴展了業務范圍優化了信貸結構，這一點可以從兩個方面說明。首先，針對上下游企業，開展供應鏈融資業務將大量的中小微企業納入授信范圍，不僅能夠給商業銀行帶來大量的利息收入，而且由于這些企業規模較小現金需求多數屬于短期，因此融資次數也比較高，能夠產生不菲手續費收入。其次，針對核心企業，供應鏈融資業務的授信對象是核心企業的上下游企業，這項業務的順利開展要求商業銀行和核心企業具有緊密的長期合作關系，因此，通過與整個供應鏈企業的商業合作能夠實現利益共享，降低大客戶的維護成本，實現更高效益。2.降低信貸風險，提高風險控制能力。商業銀行不需要識別申請授信的上下游企業的財務報表的真實性，只需要確保申請授信企業與核心企業存在真實的貿易往來，這無疑降低了難度，同樣也降低了授信風險。而且，上下游企業利用供應鏈融資使用的是核心企業的信譽，在融資企業無力承擔償債義務時，商業銀行可以獲得核心企業的信用保障，從而分散了信貸風險。3.把握整條供應鏈，維護客戶關系。通過開展工作供應鏈融資業務，商業銀行可以聯合核心企業和第三方物流企業構建一個合作共享的融資業務平臺，通過向上下游企業融資綁定更多的中小微企業，從而建立基于整條供應鏈貿易關系的金融服務體系。
（二）供應鏈融資業務風險
1.應收賬款類融資違約風險。基于融資企業與商業銀行的信息不對稱，銀行很難確保信貸資金沒有被挪用。因此，商業銀行同核心企業是合作關系就成為降低應收賬款類融資業務信貸風險的關鍵，如果核心企業處于強勢地位，商業銀行對這種密切合作關系很難掌控。2.預付賬款類融資違約風險。在預付賬款類融資業務中，第三方物流企業具有不可替代的作用，一方面需要按照銀行的要求評估抵押物的價值，另一方面也對賣家負責倉庫調節。第三方物流企業選擇不當，將使銀行承擔更大的潛在風險。另外，由于物流公司和銀行之間的信息不對稱、信息失真或任何一方業務出錯，就會導致銀行面臨融資企業的違約風險。3.存貨類融資違約風險。如果貨物已經被出售，而融資企業又將貨物提供給銀行作為質押物以取得融資，這種情況下，銀行將無法對抗取得貨物所有權的善意第三方。因此，銀行應該避免有爭議的、無法行使物權的貨物成為質押物。
三、商業銀行風險控制措施
（一）事前控制：謹慎選擇供應鏈相關企業
1.核心企業準入標準。要針對核心企業建立科學的準入標準，確保核心企業對上下游客戶有嚴格的準入、退出機制，與其上下游企業有相對穩定的交易關系，整個鏈條對核心企業有較高的依存度。著重考察核心企業與上下游企業是否存在利益共享、密切協作關系，是否對上下游企業具有約束能力；是否針對整條供應鏈構建利益共同體。2.第三方物流企業準入標準。銀行在考察第三方物流企業是否具有資質時應考慮以下幾點：首先，資本金是否充足，是否具有較強的償債能力。其次，商業信譽是否良好，是否發生過貨物監管糾紛或其他性質的業務風險。最后，能否積極配合物業管理工作，以確保在協議期間內，銀行才能真正享有貨物的所有權。3.上下游企業準入標準。對上下游企業應重點考察與核心企業是否存在真實的業務關系，可以從核心企業主要產品是否為上下游企業的相關產品、上下游企業是否與核心企業的具有良好的貿易紀錄等方面入手。
（二）事中控制：將風險控制嵌入業務流程
1.應收賬款類融資。嚴查應收賬款真實性，可以通過審查客戶是否按規定提交了相關單據，如銷貨發票（增值稅專用發票）、發運憑證（或者提貨單）、貨物運輸憑證（或者運輸發票）、貨物簽收單、應收賬款對賬單和應收賬款轉讓通知等收據，以確保核心企業承認該應收賬款的真實性。2.預付賬款和存貨類融資。加強監督和定期盤點抵押品，這就要求第三方物流企業不斷提高倉庫管理和倉庫管理水平的信息，交付風險控制方案，加強監管能力，以消除漏洞和違規所帶來的風險。3.核心企業經營狀況。密切注意核心企業的經營狀況，這是因為商業銀行對上下游中小微企業授信融資是基于核心企業的信譽，如果核心企業聯合上下游企業騙取銀行信貸，就會使商業銀行失去控制信貸風險的基石。
（三）事后控制：風險預警與風險分散
關鍵詞：商業銀行 風險成因 現狀 風險控制
商業銀行風險是商業銀行在經營中由于各種不確定因素而導致經濟損失的可能性．或者說是銀行的資產和收入遭受損失的可能性。商業銀行作為一類以追逐利潤為目的．以負債經營為特點的綜合型特殊企業．比其他類型的企業面臨著更廣泛、更突出的風險。
一方面，隨著經濟的全球化以及金融體制改革的深化。中國的金融業獲得了前所未有的發展。新的金融工具正在逐步增加。而較為完備的銀行風險防范體系還有待建立和完善，使得商業銀行經營的不確定性加大。許多導致金融風險的潛在因素突出。另一方面。商業銀行經營環境不斷變化。銀行之間的競爭日益激烈，尤其是世界金融自由化與一體化趨勢加快。商業銀行的經營風險呈上升趨勢。因此，銀行風險控制正逐步上升為經營管理的一個重要組成部分。建立并且完善我國商業銀行風險控制系統勢在必行。
一、商業銀行風險形成原因
由于商業銀行業務涉及國民經濟各個領域，銀行經營既受到微觀企業、家庭活動的影響．又受到宏觀經濟、政治環境的制約，還受到同行業的激烈競爭。據有關資料表明。中國商業銀行的市場結構呈現典型的壟斷特征。四大國有商業銀行的資產規模占據了國內市場的90％左右，風險高度集中和容易爆發。近幾年。我國商業銀行的業務發展迅速，經營的潛在風險逐步加大。一是不良貸款數量呈上升趨勢；二是違規經營和賬外經營問題逐步暴露；三是在一些行的不良貸款比重多達70％左右，經營困難，嚴重資不抵債，隨時都有可能發生支付危機。銀行業風險的形成除了轉軌成本、信用廢馳、企業逃債、政府行為等因素外，主要原因還有以下幾個方面。
1．法律制度彈性。由于我國法律制度不健全．法律與法律、法律與政策之間存在著界限不夠明確、標準不夠統一、程序不夠規范的問題．使法律制度存在彈性，導致商業銀行在依法維護金融債權的過程中，依法維權的行為不能得到有效的法律保障。盡管《公司法》、《商業銀行法》、《貸款通則》等法律法規已經頒布實施，但是銀行仍面臨著企業不愿或不能償還銀行貸款，使銀行承擔較大的貸款無法收回的風險
2．人民銀行監管缺乏剛性。多年來．人民銀行在監管上偏重于機構的審批，在維護金融市場秩序等問題上缺乏剛性．監管手段也多為檢查、通報、批評、處罰等行政手段。致使商業銀行受利益的驅動，在缺乏外部約束和內控機制的情況下，相當一部分資產已經或將要成為呆賬、壞賬而喪失收益甚至本金。
3．商業銀行之間協作不夠。面對外資銀行的大舉涌入，國內外商業銀行之間的競爭日益激烈，這種競爭．一方面帶來了銀行業的繁榮；另一方面，單一的惡性競爭．也加劇了銀行業的風險。
4．匯率及利率風險加大。隨著各商業銀行外匯業務和外匯交易的不斷擴大．其面臨的；匯率波動也日益增大。同時。由于缺乏管理經驗。商業銀行對金融衍生品交易的涉入使其經營風險進一步加大。金融通的不斷市場化和中央銀行對利率調控手段的運用。利率變化的頻率和幅度會進一步加快和擴大，從而銀行所面臨的利率風險也將增大。
5．金融犯罪案件屢發不斷，影響極大。犯罪種類和手段日益多樣。造成的經濟損失和影響也不斷擴大．尤其是由于銀行內部原因造成的金融欺詐和盜竊案件，使銀行資金遭受損失的風險進一步加大。商業銀行面臨諸多難題的因素是多方面的。有的是由于缺乏嚴格的內部控制機制所致。有的是由外部客觀因素造成的；有的是內生可控的，有的是外生不可控的。因此。商業銀行應著眼于內部風險管理，綜合考慮外部監控因素來設計商業銀行的風險控制系統。
二、商業銀行風險控制現狀
隨著信用卡的使用越來越普遍,各類信用卡犯罪也層出不窮,其中信用卡的套現就是其中一個主要的類型。種種信用卡套現案例充分暴露了銀行風險管理的漏洞,本文基于上述事件闡述信用卡套現所反映出來的銀行風險管理漏洞以及防范措施。
一、何為信用卡套現
“信用卡套現”是指持卡人不是通過正常合法手續(ATM或柜臺)提取現金,而通過其他手段將卡中信用額度內的資金以現金的方式套取,同時又不支付銀行提現費用的行為。對于近年來愈演愈烈的信用卡套現行為,央行上海總部2010年7月26日表示,信用卡套現是違法行為[2]。
因為信用卡用戶有最高56天的免息還款期,持卡人一旦套現,在這段免息期內既能使用銀行貸款又不用支付利息。所以說信用卡套現使得持卡人在獲得現金的同時規避了銀行高額的取現費用,相當于獲得一筆無息貸款,極具誘惑力。所以,各類套現、代辦信用卡的街頭小廣告隨處可見,網上也可以搜到各類層出不窮的信用卡套現方法。
由于銀行無法對持卡人的現金用途及行蹤進行跟蹤鑒別,無法判斷資金的流向,一旦持卡人無法償還貸款則對銀行造成重大的危害。套現行為的發生變相的增加了全社會的信貸投放,加大了銀行監管難度,同時也增大了銀行的風險管理。持卡人的這種套現行為不僅對自己的個人信用造成了風險,還催生了非法利益鏈條。
二、信用卡使用過程中存在的風險漏洞
(一)收單機構對商戶的審查漏洞
此次利用預授權規則的信用卡套現案件與第三方支付機構近兩年的大肆擴張有很大關系。盡管第三方支付企業一直試圖尋找保理、小微金融等新的盈利增長點,現實是,各種新業務的盈利模式不明,還是得靠收單、做大規模、在銀行與商戶之間吃點差來賺錢。收單業務,賺取的是刷卡手續費。刷卡手續費取決于刷卡手續費率和刷卡總金額。手續費率是央行規定的,費率的高低由商戶的類型決定。所以無論線上收單、線下收單,收單業務主要是靠擴大規模賺取收單手續費。而急于擴大規模必然在對商戶的審查上實行寬松的審查程序和準入標準,為預授權套現風險埋下了隱患。
一位第三方支付人士稱,支付牌照已經發了這么多,線上競爭非常激烈,價格戰很慘烈。收單市場之前主要由銀聯和商業銀行“統治”,收單業務牌照放開后,很多第三方支付機構將拓展重點遷移至了收單市場。從2011年5月下發第一批第三方支付牌照至今,央行已經下發了約二百張第三方支付牌照,獲收單資格的有45家,其中經營范圍為“全國”的有28家[3]。
此次在工行涉及的預授權可疑交易中,近90%發生在第三方支付機構的收單商戶。這樣的情況很大程度上是因為第三方支付機構在盲目搶占收單市場過程中,未按規定進行嚴格的商戶資質審查以及采取有效的商戶管理和控制措施業務。“很多第三方支付公司太急于搶占商戶,有時業務員對商戶缺少充分的資質認定,沒有建立長效跟蹤監管機制”,一名股份制銀行信用卡中心的品牌經理表示,“此外,套用低費率的MCC(商戶類別碼)給高費率行業的商戶使用,也是搶占市場的方式。”業務拓展過快背景下,收單機構管理職責的缺失,給了不法機構和不法商戶可乘之機,利用銀聯預授權交易規則,合謀惡意套取銀行資金,謀求不法收益,給銀行造成了巨額資金風險。據了解,有的不法商戶在此次套現事件中收取20%至30%的好處費。這樣巨大的利益驅動下,如果沒有有效的管理和控制,那么類似的套現事件將屢禁不止[4]。
(二)銀聯規則的漏洞
按照國際通行規則和中國銀聯在2004年頒布的運作規章,為方便持卡人在酒店、租車等行業消費結算,考慮到小費、房間內消費及匯率等情況,允許信用卡在授權金額的115%內完成預授權確認。信用卡發卡行作為銀聯規定的執行方,按要求不得拒絕115%規則內的預授權交易。
這一規則的初衷是為持卡人提供便利,但這一規則被一些不法商戶和不法機構利用,對發卡行造成了巨大損失和風險敞口。
在銀聯和發卡行注意到該類套現風險之后,發卡行緊急關閉了信用卡“超限”功能。發卡行及時采取措施,取消了信用卡“預授權額度超限15%”的政策,即預授權類交易只能嚴格按照卡內剩余額度執行,以此來臨時堵住銀聯規則的漏洞,防止損失的進一步擴大。
(三)發卡行對信用卡持卡人的審查漏洞
發卡銀行為了搶奪信用卡客戶資源、搶占市場,在發行信用卡上降低了信用卡申領條件,審查申請人信息也不夠嚴謹仔細。這種片面的追求發卡量的行為增大了銀行的信用風險和欺詐風險。部分人獲取的授信額度超出自身支付能力,部分人持有多張銀行的信用卡以卡養卡,還有些申請人為了套取銀行資金,使用欺詐手段申請信用卡,和一些不法商戶勾結以極低的成本套取銀行貸款,給發卡行帶來了極大的資金風險。一旦申請人還不上欠款,就會給發卡行造成損失。
三、防范信用卡套現的應對措施
(一)對商戶進行全過程管理
規范拓展商戶。收單機構在拓展商戶過程中,要明確特約商戶不得協助持卡人套現,強化其違約責任,以約束特約商戶的行為;要認真審核特約商戶資質,建立嚴格的實名審核和現場調查制度,如核實商戶法定代表人或負責人的身份,了解商戶的營業場所、經營范圍、財務狀況、資信等;要遵守市場規則,不能為了擴大市場份額隨意降低POS機安裝的門檻。可以對特約商戶進行級別評估,對不同風險級別的商戶要進行差別審查,尤其是批發、咨詢、中介、公益類等抵扣率、零扣率商戶類別的審查要特別仔細謹慎,因為抵扣率、零扣率商戶是套現的重災區。要防止拓展不合規、高風險商戶,同時規范發展,避免同行業的惡性競爭,避免為不合規和高風險商戶提供可乘之機。
嚴懲套現商戶。具體包括以下幾個方面:第一,收單機構對特約商戶要加強定期現場檢查和非現場監控;第二,收單機構應定期檢查商戶的實際經營與商戶類別代碼是否相符;第三,對商戶的交易量突增、頻繁出現大額或整數交易等可疑異常現象,收單機構應及時進行監控和調查,可暫停其銀行卡交易;第四,對確有從事套現業務的商戶,收單機構應立即終止其銀行卡交易,并及時處理,如向公安部門報案、將有關情況報告人民銀行、將商戶的相關信息報送人民銀行征信系統、向中國銀聯銀行卡風險信息共享系統報送等;第五,對有過可疑交易等有不良記錄的高風險商戶要提高現場檢查頻率。
加強商戶管理。具體包括:第一,收單機構應加強對POS機的監管,杜絕將酒店等訂購類行業使用的預授權POS機放在其他行業,嚴格監管POS機MCC套碼問題;第二,嚴格對商戶資質進行審核,定期回訪商戶。第三,收單機構加強對所發展商戶的管理,定期或不定期對收銀員進行培訓,有效規范支付、退貨等各環節的操作,特別要密切關注出現的套現漏洞行業,及時指導相關商戶進行規范操作,堵塞漏洞。
(二)發卡機構、收單機構與銀聯建立完善的監控體系
可以通過發卡銀行、收單機構、銀聯三方建立統一的取現、套現可疑交易監控體系,對疑似套現、銀行卡盜用等交易進行識別、監控、分析、打擊。建立和完善以個人征信系統為主體的信用卡信息共享機制,設定個人總的信用額度,方便諸多發卡行查詢驗證,避免同一客戶反復辦卡、過度授信。建立套現商戶和套現客戶的黑名單,對有套現記錄的持卡人禁止再發卡,將套現商戶列入屏蔽欄以杜絕其發展業務,從源頭上遏制不良套現行為的產生。
完善監控機制。中國銀聯要針對信用卡“套現”行為新的特點,不斷完善銀行卡風險監控技術和手段。同時,要發揮組[提供的服務,歡迎光臨LUNWEN.1kejian.com]織、協調、快速反應的作用,建立與人民銀行銀監和公安等部門的聯合打擊信用卡套現行為的機制,并建立組織協調不到位、未快速反應造成損失的懲罰機制。
及時公布信息。中國銀聯要及時將不良持卡人和商戶等信用卡重要負面信息納入“銀行卡風險信息共享系統”,對惡性的信用卡套現事件。應通過有效方式通報各發卡銀行和收單機構。同時,協助相關部門將信息共享系統數據導入征信系統。并且不斷完善風險信息共享系統,銀聯、銀行、各支付公司都可以在這個平臺上對彼此開放數據,實時更新異常交易等信息。
優化業務規則。對于預授權超限“漏洞”,預授權是信用卡的基本功能,銀聯卡預授權業務規則是與國際卡組織相關業務處理規則相一致的。但面對越來越復雜的市場環境,系統化重申和優化現有業務規則體系也是有其必要性的。
(三)發卡機構嚴格審批和發放信用卡
論文摘要:本文從商業銀行面臨的外部風險和內部風險進行分析，深入探討了良好的治理結構對于化解商業銀行金融風險的重要性以及如何建立良好的治理結構。
一、商業銀行金融風險分析
商業銀行面臨的金融風險，根據其來源，大致可分為外部風險和內部風險兩大類。
商業銀行外部風險即風險因素來源于商業銀行外部的風險，一般包括國家風險、匯率風險和利率風險。國家風險是商業銀行在進行國際間資金借貸活動時發生的、與國家主權行為相關的、超出債權人所控制范圍的一種信貸風險。匯率風險是商業銀行在其國際經營活動中，以外幣計價的資產和負債會因外匯匯率變動而引起價值上升或下跌，從而使商業銀行遭受損失的風險。利率風險則是因利率變動而使商業銀行受到損失的風險。
商業銀行內部風險即風險因素來源于商業銀行內部的風險，一般包括決策風險、流動性風險、財務風險和操作風險。決策風險所造成的資產損失一般是由于銀行內部決策失誤，如決策人員知識水平不高、缺乏相關金融工具操作經驗、防范風險意識不強、個人主義或決策機制不健全等。操作風險一般是由于商業銀行內部人員違規經營，如越權貸款或交易，做假賬等。英國巴林銀行的倒閉、2002年5月到12月期間工商銀行河北省定興支行原行長穆亞維串通他人騙取銀行資金等都屬此類。商業銀行不能滿足客戶隨時提現和必要貸款要求的危機來源即是流動性風險。財務風險主要表現在商業銀行資本金不足和經營利潤虛盈實虧兩個方面。目前，我國商業銀行的資本金充足率總體上低于8%的國際最了幣際準;而1993年以來，財務制度將巨額的銀行應收未收利息作為收人來反映，造成部分銀行虛盈實虧。2002年1月1日財政部對商業銀行實行了新的財務制度，這種情況有所改變，但是為了達到考核指標而人為調整利潤等行為仍然存在。
二、商業銀行良好的治理結構與風險控制
商業銀行針對其面臨的上述風險，應該在風險發生之前或發生時，采取一定的方法和措施以減少風險損失，確保收益。對于外部風險如利率風險、匯率風險，銀行可通過一定的技術處理如資產負債比例管理、利率敞口管理、金融創新工具等進行化解和規避。但是對于內部風險如決策風險、流動性風險、財務風險、操作風險等，技術處理則不能夠予以很好的解決，需要采取其他措施對這些風險進行規避，而建立良好的治理結構則是一種較為有效的措施。
法人治理就是要提供一種組織架構和制度安排，以協調商業銀行各大相關利益主體之間的關系，保證各機構間獨立運作、有效制衡，實現商業銀行的共同經濟利益。具體來說，建立良好的治理結構具有以下重要性:首先，良好的治理結構將為委員會和管理層追求目標提供適當的激勵，以便符合商業銀行和股東的利益，并對有效的銀行監管有利，從而鼓勵商業銀行更好地使用資源。其次，良好的治理結構為化解風險提供了制度保障，科學有效的決策機制可較好的化解決策風險;合理的股本結構有利于減少財務風險;嚴格的內部管理制度和監督約束機制有利于減少操作風險。良好的治理結構對于防范和規避利率風險、匯率風險等也具有較好的作用。第三，良好的治理結構對于商業銀行構建全面風險管理體系具有重要的作用。我國某些商業銀行實行的客戶經理制存在的問題以及商業銀行向扁平化管理過渡中，合理有效的風險管理體制的建立、部門的設置等都與良好的治理結構密切相關。
當今世界各種銀行有不同的公司化治理結構模型，大致可分為三種:一種是以私人股東主導的治理模式，一種是經理主導的治理模式，一種是法人股東主導的治理模式。這三種模式在股權結構上、持股的穩定性上、權力結構上都有不同的特點。但是，在構建良好的銀行治理結構方面，有一定的共性。1999年9月，巴塞爾委員會發表了一份概括銀行治理的文件—《加強銀行機構法人治理》，闡述了良好的銀行法人治理機制所必備的8條基本要素。根據這些要素，我們可以從以下幾個方面著手:
1.建立健全負責的董事會。董事會在履行職責時要注意:要保持董事會的獨立性;要建立股東行使權力的合理暢通渠道;保證董事會行使權力的連續性和有效性;可通過直屬的各種專門委員會如風險控制委員會、激勵委員會、資金委員會及有關部門對商業銀行實行監控。
2.規范經營層行為。商業銀行要根據經營活動需要，建立健全以內部規章制度、經營風險控制系統、信貸審批系統等為主要內容的內部控制機制。
3.建立各種監督機制，如外部監事制度等。
通過以上治理架構的規劃和設置，從法律意義上建立以權力制衡為核心的靜態框架，可以為商業銀行科學有效運作建立良好的基礎。但僅此還不夠，商業銀行法人治理的核心在于保證商業銀行決策的科學和經營業績的提高。權力制衡只是手段，有效的商業銀行法人治理還需要若千個超出靜態架構的具體動態機制，如果僅把商業銀行法人治理作為“新三會”的治理結構來實踐，有可能出現現代企業制度改革中的“空洞化”結果。因此，商業銀行還須建立各種有效的機制，予以配合，主要包括:
1.制定明確的發展戰略。發展戰略，就是商業銀行的長期發展定位，即發展方向、發展目標，其意義在于為商業銀行投資者樹立市場信心和便于對商業銀行上下進行目標管理。
2.在董事會職能與職權執行上，建立科學的決策機制，避免因個人操縱造成對整個商業銀行決策的失衡及其他利益關系人的損害，還要注意避免因銀行股東過于分散造成的“內部人”控制。
3.建立合理、有序的業務管理制度。為了保證運行的有效性，商業銀行應完善崗位責任制，規范崗位管理措施，恰當分離部門及崗位職責。
摘要農村商業銀行引領著我國農村金融的發展和進步。但是，在內部風險控制與管理中，農村商業銀行仍然存在很多問題。本文就我國農村商業銀行內部風險控制現狀，提出了內部風險控制的相應對策。
關鍵詞農村商業銀行內部風險控制
一、我國農村商業銀行的風險控制現狀
（1）風險控制體系不夠健全。首先，缺乏一支高素質、全方位的風險管理人才隊伍，風險監管方面的人才數量有限，質量不高，精通于風險管理理論研究的專業人才更是嚴重缺乏；其次，風險監管系統的建設相對滯后，多數的農村商業銀行內部風險控制系統處于起步階段，很多銀行也沒有適合本身的風險量化和評估模型，缺乏足夠的數據收集和積累，難以做到風險控制的高效率和精確度的要求。很多農村商業銀行的風險管理體系大同小異，沒有自身的特色。內部風險控制的著重點放在信貸風險的管理，沒有根據商業銀行本身的實際情況提出控制策略和操作規范，也缺乏系統全面的風險控制平臺，這樣的農村商業銀行很難抵御金融市場的各種風險。
（2）風險防控意識有待加強。商業銀行的內部風險控制很大程度上依賴于工作人員的素質水平，但是農村商業銀行目前的人力資源數量和質量有限，專業技能也不達標，肯定會影響到銀行的經營和發展，加大商業銀行的風險。另外，銀行高層的管理人員如果不能充分意識到內部風險防控的重要性，也會對銀行產生很大的影響，甚至給銀行帶來嚴重的經濟損失。農村商業銀行的人力資源分布存在不合理之處，平均每個營業網點的工作人員比城市商業銀行要少得多，人力資源的匱乏增加了農村商業銀行的內部風險。
（3）缺乏完善的內部風險管理機制。目前，很多農村商業銀行的制度執行的不夠嚴格，沒有按照現代化的商業銀行標準對銀行進行風險控制和管理，導致農村商業銀行出現了很多問題，例如：管理層和監督層分工不合理；工作人員職責混亂；整體效率低下；決策質量不高等，這無疑加大了商業銀行的內部風險，給銀行的經營帶來惡劣的影響。
（4）農村商業銀行的資產有限。與城市商業銀行相比較，農村商業銀行的資金質量和數量明顯較之差距較大，而且農村商業銀行存在的不良貸款比例比城市高，無疑增加了農村商業銀行的內部風險。此外，農村商業銀行很容易受到經濟環境的影響，受到區域經營的限制，加之貸款的集中率高，投入與產出不協調，使得其在處理內部經營風險和自身資產之間關系時受到影響，增加了金融風險。
二、農村商業銀行內部風險的控制措施
（1）完善內部風險控制管理制度。首先需要將影響銀行經營與發展的各種要素進行風險管理，從整體到局部對我國農村商業銀行潛在的風險因素進行全方位的整理，列舉出風險事項及前因后果，并歸入到統一的風險管理工作中。其次，設立戰略性的風險控制長期和短期的目標，結合現狀針對風險監管過程中的薄弱環節進行改進，考慮農村商業銀行的性質和規模的基礎上完善風險控制體系的目標。完善相關的法律制度，要保證農村商業銀行的經營和管理有法可依，工作人員有組織、有紀律，務必讓工作人員和操作流程遵守相關的制度規定，將內部風險降到最低。
（2）健全激勵機制，加強內部管理。內部控制管理不僅要加強上級對下級的控制管理，還需要員工加強自身的管理。首先，完善考核和激勵機制，有利于調動工作人員的積極性，引導農村商業銀行整體將內部風險防控作為首要的工作目標，降低銀行內部風險帶來的損失。另外，將農村商業銀行內部風險控制的激勵機制和考核機制相結合，有利于防范銀行內部道德風險，強化內部控制體系的執行力，加強銀行內部管理。工作人員應以身作則，提高自身的道德修養和素質水平，嚴于律己，在自身的崗位上發揮出最好的水平。
（3）提高工作人員的素質。銀行從業人員的素質水平與銀行風險控制有著很大的聯系，因此，銀行務必加強對工作人員的教育培訓，全面提升其職業素質和專業能力。農村商業銀行人力資源嚴重匱乏的情況下，高素質銀行骨干一定要有嚴謹認真的態度，把握好銀行的整體業務，及時進行查漏補缺。要想預防銀行的內部風險，首先要建立有效的風險監控機制，然后加強內部監督，將責任落實到個人，在辦理銀行信貸業務的時候，重點審點人士，對貸款企業和個人進行詳細評估，以降低信貸風險。農村商業銀行要對原有的根據工齡和職位決定薪酬高低的方式進行改革，將員工專業技能、工作效率、質量與獎罰掛鉤，以激發工作人員的積極性，提高風險控制管理的質量和效率。
（4）完善信息化系統的建設。一是將銀行的各種信貸業務信息準確無誤地存儲在計算機里面，同時將員工的資料與記錄進行保存，提高工作的準確度。二要做到信息的絕對保密和安全，保證銀行所有的數據信息不被泄露。三是在信息化系統中增加實時控制和信息反饋的功能，以提供給銀行高層人員，便于他們隨時了解銀行的狀況，制定出適合銀行實際情況的內部風險控制方案，最大程度地降低風險。
三、結語
我國農村商業銀行是國家經濟金融體系的重要組成部分，但是現有的風險防范措施仍然不夠完善，很多內部風險控制問題需要解決。因此，相關的工作人員務必要完善農村商業銀行的風險控制機制，將內部風險控制措施落到實處，盡可能地降低內部風險帶來的生命財產損失。
當前我國商業銀行業務日趨靈活多樣,各類金融機構業務交叉與相互競爭已成為現實，加之外國銀行和其他金融機構也通過各種形式成為金融市場的參與者，這樣,金融市場上國內外金融機構競爭更加激烈。按照股份制要求組建的我國農村商業銀行風險管理水平有待提高，尤其與國際大銀行相比差距明顯。
一、當前我國農村商業銀行風險監管現狀及問題
1.風險監管的基礎比較薄弱，風險監管的內控機制有待完善。農村商業銀行的組建時間相對較短，農村商業銀行風險監管的基礎比較薄弱主要表現：首先沒有健全的職業化的風險管理團隊，風險監管的人才質量與數量嚴重匱乏，精通風險管理理論和風險計量技術的專業人才相對不足；其次是風險監管信息系統建設滯后，據調查大多數農商行風險監管信息系統尚處于初級開發階段，有些還沒有建立監管信息系統，加上對數據收集不夠重視，導致數據積累不全面，很難系統化，很難滿足風險控制的精準高效的需要。
目前農村商業銀行的內控管理機制缺乏一個統一全面規范的內部控制制度及操作規則，風險控制的政策目標不夠明確，過于模糊。大多數農村商業銀行將風險控制目標簡單量化，僅通過一些指標比如利用與資產質量、與流動性相關的經營管理指標或監管指標來作為風險控制目標，對當前極易出現問題的操作風險和流動性風險沒有制定風險控制目標，因此與銀監會有關風險管理指引的要求有明顯差距。
2.風險監管的組織架構運行不力。農村商業銀行風險監管組織架構在構建過程中應該從風險對象信息的匯總、收集、分析等角度構建由管理領導系統、職能操控系統、功能協作系統等功能在內的相互協調，相互制約的系統化的監管組織架構。目前現狀是農村商業銀行風險監管的自上而下的全局風險監管理念還未形成，在農商行內部尚未形成高效的風險管理文化；風險管理流程有待進一步去完善，需要建立科學的風險監管模型；據調查許多農商行根本沒有明確的風險管理戰略目標，更談不上建立完善的風險管理組織框架。
3.風險監管的意識不強,風險監管的方法較為落后。農村商業銀行的員工絕大多數是從農村信用合作社改制而來，普遍存在學歷參差不齊，文化素養不高，還因歷史背景造成相當部分員工風險意識淡薄，而且對銀行的風險認識僅停留在傳統核心業務中信用風險，對其他風險例如市場風險、政策風險、操作風險等缺乏足夠的認識與了解，全面防范風險意識觀念尚未完全建立。
農村商業銀行的風險監管方法著重定性分析，缺乏有效的量化指標，很難做到全面科學準確性。大多數農村商業銀行沒有或無能力對操作風險、流動性風險和技術相關風險進行排查，多數農村商業銀行沒有有效識別目標客戶授信風險方法措施，授信過于隨意，甚至出現授信過度；大多數農村商業銀行還停留用資產負債比例指標及監管指標的方法或主觀經驗判斷的方法，對于金融創新，金融環境等新變化引起的新風險信用風險幾乎沒有較為系統性的計量，絕大多數農村商業銀行忽視運用內部評級法對風險進行精確計量。
二、當前我國農村商業銀行風險監管的對策
1.制定明確的風險監管目標戰略，強化風險監管的基礎建設。農村商業銀行應制定明確的風險監管目標戰略，首先設立具有戰略性的風險控制體系建設遠期目標；其次設定具有階段性、全面性和可實操性的近中期目標。近期建設目標應首先結合現狀關注所面臨風險核心問題以及風險監管過程中薄弱環節的改進與完善，彌補不足；遠期目標應充分考慮農商行的業務性質、發展規模和金融項目繁簡程度，在確保風險控制體系的完善和可靠，同時又要考慮節約成本。
加強風險監管的基礎建設，首先通過強化培訓，通過激勵措施提高風險控制專業人員積極性，建立一支適應市場競爭的高素質專業化風險管理團隊；其次為有效風險控制提供可靠的技術支撐，建立實操性強的風險管理信息系統。再者是建立行之有效的獎罰措施，形成良好的風險管理文化，改善風險管理的文化氛圍，使農村商業銀行真正在可監控的風險之下的實現收益最大化。
2.建立健全高效風險監管組織，形成風險監管的長效機制。首要建立健全農村商業銀行風險監管的理念，確立全員監管的風險意識，在農商行上上下下打造高效的風險管理文化；其次風險人才建設是關鍵，加強風險監管的人才培養，培育一支專業化的風險管理團隊；再次建立一套科學的行之有效的風險管理模型，以模型為依托讓風險管理走向規范化，程序化；最后樹立明確的風險管理戰略目標，以目標導向調整農商行的風險管理組織框架。
風險預警和金融風險防范需要建立健全統一規范全面的內控機制，著力構建由管理領導系統、職能操控系統、功能協作系統等功能在內的相互協調，相互制約的系統化的監管組織架構，明確制定風險管理戰略目標，建立科學的風險監管模型，形成風險監管長效機制，提高抗風險的能力。
3.進一步強化全員風險監管理念，建立商業銀行風險預警機制。農村商業銀行要將風險管理意識深入到每個職工乃至整個銀行體系內部，要讓每一個員工牢記效益和風險并存，使員工清晰地認識到風險控制和效益創造同等重要。因此，農村商業銀行管理層要在經營理念中將風險管理理念放在首要位置，以科學的激勵約束機制為依托，讓員工在注重收益的長期性同時確保良性風險監管理念的實施。
建立農商行風險預警機制是防范和控制風險的有效手段。首先要建立健全科學的風險預警指標體系，借助考核指標比如資本充足率、逾期貸款率、貸款利息收回率、資本效益率、資金效益率、綜合費用率等，通過指標體系的動態變化對風險變化的可能因素進行追蹤，以防止風險的發生和惡化，預警信號，及時制定抑制風險的可行方案。其次開發各種風險評測模型，對金融機構的各類風險進行分析、預警和預測，有效地發現潛在的金融風險，提高金融監管的準確性、科學性和有效性。最后通過建立反應靈敏、渠道暢通分層次的預警信息系統保障風險預警機制貫徹實施。
目前我國農村商業銀行處于經濟金融體系的重要地位，銀行商業性質也使得其成為我國金融風險的主要承受者之一。農村商業銀行的風險控制取得一定效果，有較強風險控制能力，但是在風險監管上仍存在著比較大的差距，在目前金融危機背景下，提高風險控制能力以及加強風險監管能力，對提高農村商業銀行抵御風險能力更有現實價值。
參考文獻：
城市商業銀行是中國銀行業的重要組成部分,其前身是二十世紀80年代設立的城市信用社。近年來,通過引進戰略投資者和股份制改造,城市商業銀行各項制度逐步得到完善,但其本質上仍缺乏規范的企業組織制度和公司治理制度,經營管理和內控機制還不成熟。這種制度性的缺失就使城市商業銀行的員工行為風險不斷現實化,導致此類銀行員工的金融犯罪頻繁發生。
員工越軌行為(EmployeeDeviance)指員工在各種情況下對組織成員、組織生存及其規則有著明顯危害的主觀行為(Kaplan,1975),既包括小到從雇主、顧客手中獲取私利的撒謊、請病假、早退、揩油等輕微行為,大到偷避稅、破壞、偷竊、欺詐等嚴重行為。
銀行內部風險是指由于員工越軌行為而導致的內部風險。通過分析近年國內外發生的銀行大要案,內部風險管理不到位是主要的原因。而我國城市商業銀行風險管理主要存在以下問題。
(一)內部風險管理意識淡漠
當前我國城市商業銀行存在重基層操作人員管理、輕高層管理人員管理的問題。由于總行管理半徑過長以及分行和支行行長權力過大,無法對這些高管人員掌握的業務流程進行有效監控。現實中,由于銀行高管人員掌握著人力、財力、物力等大權,由其引發的風險,其危害性要遠大于基層人員。
(二)尚無系統的內部風險管理框架
不同類型的風險由城市商業銀行不同的部門負責,缺乏一個真正意義上的協調部門。這種分散管理的做法,使得銀行系統缺乏統一的風險管理戰略和政策,高層管理者更是無法清楚了解銀行面臨的風險整體狀況。同時,分散管理還使得有些風險處在管理“盲區”,無人過問。
(三)內部風險管理主體關注力度不夠
柜面業務辦理的主體是銀行柜員,柜面風險控制的有效性也必須依賴直接面對和處理風險的柜員們。因此,柜員對控制風險的態度、能力、經驗、手段和條件就直接關系到最終效果。但在實際工作中,這些并未得到全面認識和充分重視,基層風險控制中存在以下一些現象:一是由于產品規章和管理制度繁多,柜員流動過快,柜員對內控知識和技能掌握不足;二是關心不足、獎少罰多等現象導致柜員工作積極性無法充分被激勵;三是存在業務繁重、身心疲勞、工作超時、負荷超量等現象,這些因素構成柜員的實際工作環境不佳,也是導致員工操作失誤、控制疏忽和管理失效的重要成因。
二、完善我國城市商業銀行內部風險管理的思路
在風險管理部門的設立上,可以參考政府行政部門現階段最流行的“垂直管理”方式,以垂直管理取代層級管理。實現垂直管理,便于上級行風險管理部門對下級行風險管理部門負責人和同級業務部門風險管理窗口負責人的直接管理和考核,有利于總行風險戰略和政策的傳導,有利于下級行風險管理人員和風險窗口管理人員在所轄區域和領域內全面監控執行總行風險管理政策,有利于總行風險管理部門綜合歸納各區域、各領域的風險暴露,及時進行合規風險整合和對沖,從而實現對整個機構的積極風險配置。
在各項業務和管理活動中制定明確的內部控制政策。規定內部控制的原則和基本要求,并為制定和評審內部控制目標提供指導。設定相應的內部控制目標,制定相關的考核目標。商業銀行應在相關職能和層次上建立并保持內部控制目標。內部控制目標應符合內部控制政策,并體現對持續改進的要求。在建立和評審內部控制目標時,應考慮法律法規、監管要求和其他要求,以及技術、財務、經營和風險相關方等因素,尤其應考慮監管部門的內部控制指標要求。
關鍵詞：信貸風險;商業銀行;風險控制
引言：
自我國商業銀行誕生以來，就伴隨著較高的信貸風險，商業銀行發展初期并不注重風險管理，不良貸款率達到百分之三十四左右，不良貸款余額高達六千九百億。雖然從統計數據來看，商業銀行不良貸款率在近幾年里正在逐漸下降，但深入分析不難發現，我國商業銀行信貸風險控制現狀仍令人堪憂。信貸風險十分不利于我國商業銀行發展，不僅給商業銀行帶來了損失，更對金融系統造成了沖擊，影響了金融市場秩序。目前我國大多商業銀行信貸風險控制方面比較薄弱，仍沿襲著老思路、老方式，控制有效性較差。我國商業銀行想要持續發展下去，必須加強信貸風險控制，提高信貸風險管理水平。
一、我國商業銀行信貸風險基本情況
商業銀行是以營利為目的，以多種金融負債籌集資金，多種金融資產為經營對象，具有信用創造功能的金融機構，主要業務集中在經營存款和信貸業務。商業銀行信貸業務幫助企業解決了融資問題，推動了社會經濟流動，擔負著調節經濟、信用創造、信用中介、支付中介、金融服務等職能，在我國金融體系中占據著重要位置，是我國金融系統重要的組成部分。但信貸風險一種制約著我國商業銀行發展，截止二零一三年我國商業銀行不良貸款余額已經達到四千九百二十九億元，同比上升六百四十七億元。信貸風險影響因素較多，具有一定突發性和復雜性，但其深層次原因則在于經濟活動中交易雙方信息的不對稱。借貸企業為了自身利益，騙取貸款，故意隱瞞事實向商業銀行提供虛假財務報表、偽造會計信息，制造虛利潤[1]。信貸風險總體上可劃分為：非市場性風險和市場性風險兩大類。非市場性風險指的是自然風險和社會風險所引起。市場性風險由借款人所引起。信貸風險主要特征是：隱蔽性、擴散性、客觀性。只有做好信貸風險控制，才能把商業銀行信貸風險降到最低，減少不良貸款，提高利潤，加強信貸風險控制勢在必行。
二、我國商業銀行信貸風險控制現狀
通過分析不難看出，信貸風險控制的必要性和重要性。商業銀行信貸業務中處處存在風險，若不能進行有效控制，必然給商業銀行造成巨大經濟損失。但當前我國商業銀行信貸風險控制方面普遍存在問題，信貸風險控制現狀十分不理想，雖然我國商業銀行風險控制經過多年改進和完善，但信貸風險控制能力仍十分低下[2]。從中國銀行監督委員會的數據來看，二零一一年，我國商業銀行不良貸款率雖處于下降狀態，但損失類不良貸款卻在持續增加。二零一一年，我國商業銀行損失類貸款數額達到六百五十八點六億元，同比增長百分之四點三。二零一二年，商業銀行不良貸款余額增加二百零一億元。目前大多商業銀行信貸風險控制中缺乏風險評估體系，且風險控制程序規范，并不能很好的發揮信貸風險控制職能。信貸業務是我國商業銀行主要收入來源，信貸資產安全直接關系著商業銀行生死存亡，做好信貸風險控制至關重要。想要降低信貸風險，保障銀行利潤。商業銀行應針對當前信貸風險控制中存在的不足，加強信貸風險控制，提高控制水平，把信貸風險降到最低。
三、完善我國商業銀行信貸風險控制的思路
信貸風險是銀行需要承受的主要風險，對于銀行而言做好信貸風險控制非常重要。信貸風險控制是遏制不良貸款，提高利潤，保障貸款資產安全的主要手段。我國商業銀行想要持續發展下去，必須做好信貸風險控制。下面通過幾點來分析完善我國商業銀行信貸風險控制的思路：
(一)建立科學信貸風險評估體系
我國商業銀行信貸風險控制效果不理想的主要原因就是缺乏科學的信貸風險評估體系和標準。由于缺少科學的風險評估體系，導致銀行信貸風險預計不準，造成利益無法回收。加強信貸風險控制的首要任務就是建立科學的信貸風險評估體系，必須根據信貸風險評估體系對客戶信貸能力進行評估和分析，建立信貸評估模型，通過評估結果確定客戶最大承貸能力，判斷信貸規模以及回報率與風險比例，從而把信貸風險降低到可控范圍內。評估體系建立時應全面考慮，把市場環境、道德風險、非市場風險都考慮在內，保障評估體系科學性，進而使信貸風險控制職能得到更好的發揮。
(二)建立規范信貸風險控制程序
想要保障信貸風險控制有效性，提高控制水平，必須規范信貸風險控制程序，若信貸風險控制程序存在問題，便很難發揮出信貸風險控制職能。因此，商業銀行必須要建立起一套科學合理的信貸審批機制和信貸風險控制程序，從而進一步提升商業銀行信貸風險識別度、防范能力。放款前必須要等到風險評估報告和客戶信用評估報告結果，嚴格按照要求辦理業務[3]。業務辦理時要強化過程監督和審批，建立審批檔案，做到有據可依有證可查。
(三)建立信貸風險預警機制
商業銀行信貸業務中存在信貸風險不可避免，只能通過有效控制手段才能把風險降到最低。想要有效降低信貸風險，必須要做好事前預警，建立信貸風險預警機制，提高商業銀行內部信貸風險敏感度，增強商業銀行自身風險預警能力，進行動態信貸風險管理，讓每一位工作人員都參與到信貸風險控制中，將信貸風險控制意識滲透到員工主觀能動層面，使業務人員能夠具備較強的信貸風險判讀能力、睿智的市場分析能力、敏銳的市場觀察能力，以提高信貸資產質量，保障信貸資產安全，實現對信貸風險進行事前預警，從根本上降低信貸風險發生可能。
結束語：
