時間：2022-12-13 18:08:58
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇支付風險控制，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：國庫集中支付；風險；控制
1國庫集中支付過程中容易出現的風險
（1）國庫集中支付數據安全風險。
國庫集中支付數據處理量大，涉及單位多，沒有計算機管理實行國庫集中支付是不可想象的。全部的數據處理幾乎全部依賴于計算機的管理，如果由于計算機病毒感染、不可抗力因素或人為導致系統癱瘓，導致數據丟失，則會嚴重影響國庫集中支付的順利進行。因此，國庫集中支付系統要把數據安全防范風險放在尤為重要的位置。
（2）財政直接支付存在的資金風險。
財政直接支付取消了資金撥付的中間環節，方便快捷。但可能存在著預算單位虛假套取財政資金的風險，收款人、收款賬戶是否真實難以核實，預算單位用款申請的合理性很難確定。
（3）財政授權支付存在的資金風險。
與財政直接支付相比，授權支付的風險性更大。因為財政授權給預算單位后，財政部門的監督余地相對減小，給預算單位套取或轉移、挪用財政資金提供了便利。同時，由于預算單位和基層銀行管理制約機制相對松弛，內控制度不夠健全，這也為預算單位、銀行或有關人員違規操縱財政資金留有一定的空間。
（4）財政內部管理風險。
財政作為國庫集中支付制度的執行機構，具有絕對控制資金流向的權利。因此，財政內部科室如果出現管理混亂，就極易產生風險。財政預算指標的編制、批復，單位用款計劃的編制、批復，非預算單位財政直接撥款都必須有嚴格控制，防止內部人員產生違法支付的事情。
作為最終審核單位支付的關口，也會發生把關不嚴，容易產生支付的收款單位與付款單上的單位名稱或帳號不一致，授權支付付款單上支付的用途與支票用途不一致，直接支付通知書上的收款人與實際收款人不一致現象。
（5）銀行違規支付風險。
銀行作為財政國庫集中支付的付款銀行，應嚴格加強管理，防止發生亂支付的現象，如支付的收款單位與付款單上的單位名稱或帳號不一致，授權支付付款單上支付的用途與支票用途不一致，直接支付通知書上的收款人與實際收款人不一致。如果把關不嚴，極易產生違法問題。
（6）預算單位現金管理風險。
實行國庫集中支付制度后，預算單位通過零余賬戶支取現金的額度，沒有明確規定，這就導致財政資金風險的存在。盡管國庫集中支付對預算單位的業務不會產生任何影響，但實際操作中發現有些單位為了方便用款，經常提取大額現金。不僅不符合現金管理條例要求使用現金，而且極易產生盜、搶風險。提取的大額現金在銀行門口被搶奪的事件屢見報端，不僅給國家造成損失，而且工作人員也可能受到傷害。因此預算單位加強現金管理，盡量少支取現金是非常必要的。
2國庫集中支付風險控制建議
國庫集中支付過程中出現的風險，大多是由于操作不規范、不嚴格，制度不健全導致的，因此，在實際操作中應特別注意對人員的培訓，預防資金潛在風險，完善財政直接支付與財政授權支付的后續監管機制。
（1）加大宣傳力度，提高風險認識。國庫集中支付制度改革是一項新生事物，涉及方方面面利益調整，需要人民銀行、銀行和預算單位的密切配合，要堅持預算單位資金使用權、支出審批權和會計核算權“三不便”的原則，合理地規范各方面的職責權限。加大宣傳力度，提高工作人員在實際工作中的風險意識，有效地調動各方面參與改革的積極性，減少改革壓力。
（2）計算機網絡風險控制。隨著國庫集中業務的不斷拓展，業務數據的安全問題也愈顯突出。數據是國庫集中支付所有業務的根本，必須充分考慮數據風險控制，確保數據安全。在實際工作中，應采取以下幾點安全措施：一是在實際工作中注意作到以下幾點：①使用安全等級高的數據庫及操作系統。②在國庫集中支付業務中實行“雙機熱備”，就是在實時有兩臺服務器同時并行，處理數據，時刻有一臺服務器處于熱備份狀態，一旦主服務器出現故障，備份服務器將即時接管集中支付數據，處理集中支付業務。③運用數據備份系統。④建立良好的服務器安全運行環境，數據系統中心機房線路采用專線供電，同時配備UPS不間斷電源供電，確保市電停電后還可以保障處理集中支付數據一定時間；機房內所有集中支付業務的數據傳輸、處理、存儲設備均可靠接地，供電、通訊線路布線整齊、規范，連接牢固；機房采用全鋼防靜電地板鋪設，并采用專用空調24小時保持溫度、濕度，機房環境干凈整潔，達到了防塵、干燥、適溫和防靜電的要求。⑤對中心機房、配電室計算機系統重要設施嚴格管理，配備消防、安保等設備；建立嚴格的進入制度，不準無關人員隨便進入機房。⑥安裝反病毒軟件，應選取著名軟件公司的殺毒軟件，并定期更新。⑦物理隔絕，連入國庫集中支付系統網絡的計算機，應嚴格禁止使用外部及未經安全處理的磁盤使用，做到物理上隔絕。二是健全制度，落實檢查。制度的建立是安全管理的前提、依據和要求，而落實制度是實施安全管理的關鍵。計算機安全檢查是促進制度落實的保障。
三是貫徹“以人為本”的數據安全管理理念。無論是數據的安全運行還是系統的防范犯罪，人都是其中的關鍵。要堅持崗位分離，權限控制、監督制約等一系列安全管理原則，加強對國庫集中支付軟件系統中的重要崗位人員進行管理，預防各類人為事故、案件的發生。
（3）建立內控制度，規范操作程序。財政部門、銀行、預算單位應建立健全內部管理機制。財政部門必須盡快完善內控機制和外部監督機制，以防范財政資金風險，確保財政資金安全。基層銀行要盡快解決管理松散、把關不嚴和與財政部門之間信息梗塞之弊端。
（4）監督關口前移，防患于未然。財政資金撥付給供應商或勞務提供者前，政府采購部門要切實負起責任、配合財政預算管理部門對預算單位的資金申請、所提供的購銷合同、商品供應者或勞務提供者的資質及收款賬戶的真偽，進行全面鑒定。
（5）完善財政直接支付與財政授權支付的后續監管機制。財政資金從國庫直接支付給供應商或勞務提供者后，財政部門必須采取措施，對財政資金進行跟蹤。同時，要做好以下幾方面工作：一是以電函等形式及時向收款人查問資金到位情況，發現問題，及時采取補救措施。二是通過網絡系統對銀行與人民銀行當日的清算票據進行及時監控，防止銀行有關人員的舞弊行為。三是對預算單位的財務進行事后監控。四是紀檢監察、審計部門應各負其責，適應新形勢下監督檢查的方法，發現問題及時查處。
一、支付結算風險的影響
(一)造成商業銀行支付結算運行體系混亂
商業銀行是我國金融系統的重要支柱，在我國社會經濟中的重要性不言而喻。支付結算是直接與社會經濟相聯系的部分，一旦發生支付結算風險將會導致客戶提款的要求不能得到及時的滿足，損害存款的權益和社會公眾的利益，影響客戶資金的流通和使用。這就直接影響到社會資金結算渠道的暢通性，甚至進一步影響到銀行信用。在社會性的經濟往來中債務方與債權方是緊密聯系的，由于社會結算資金的有限性，銀行一旦不能使企業權益得到保障，必將使企業想方設法轉嫁風險，逃避自身債務。如此形成的惡性循環將會造成支付結算體系的混亂，使社會經濟大環境逐漸惡化。
(二)使整個金融系統安全和穩定遭受威脅
經濟改革的不斷深入和經濟全球化的不斷發展，使我國的經濟不再是孤立的個體，而是世界范圍內的相互聯系的有機整體的一部分。近年來我國經濟的平穩高速發展在很大程度上歸功于商業銀行的重大作用。商業爭先無疑是社會資金親算的中介，各個銀行的支付結算業務都直接或簡介的與其它銀行相聯系，這個鏈條中的一環發生支付結算風險就可能導致風險的“傳染”，嚴重的可能造成整個社會金融秩序的紊亂，亞洲金融危機的整個過程就很好的證明了這一點。
(三)影響中央銀行貨幣政策效力
眾所周知，中央銀行的貨幣政策是調控經濟的有效手段之一，能夠有效的調節通貨膨脹和通貨緊縮，而這又是通過各個商業銀行來傳導的。一旦商業銀行產生支付困難的問題，中央銀行就需要通過投放基礎貨幣，提供低息貸款等手段來提高銀行的信用，防止經濟體系的崩塌。［1］但是這種行為在一定程度上加劇了通貨膨脹，減弱了中央銀行的貨幣政策的效力。
(四)增加了發生金融危機的風險
目前，商業銀行業務的各個方面都存在大量的支付結算上的虛假信息。最明顯的就是報表和會計賬簿的信息不實，表面上很難被發現，效益客觀的賬目可能潛在了很大的虧損，一旦被發現，也很難有挽回的余地，給銀行造成重大的損失。日本的善意證券公司就是一個很好的例子，它經營失敗存在許多的原因，但是會計信息失真是最主要的信息之一，許多不堪入目的資產、巨額的債務并未在會計報表內反映，對管理層的掛歷和決定產生了很大的誤導。當發生支付困難的情況時，已經無力再去挽回，從而在危機之后宣布破產。毋庸置疑，虛假的信息是引發金融危機的重要原因之一。
二、農村商業銀行支付結算風險分析
(一)外部風險
第一，法律法規不健全，風險的不確定性增加。相關法律法規的欠缺正在無形中對農村商業銀行支付結算的正常運行造成影響。現行的法律中并沒有很好的體現權力和義務的對等性，給結算主體帶來風險。另外，隨著互聯時代的到來，信息技術不斷革新與發展，商業銀行的支付結算也因此產生了革命性的改變，但是法律的建設卻相對滯后。特別是電子支付、網上銀行等行為的法律問題，甚至出現了許多法律空白。電子票據、數字簽名、電子錢包和電子支票都需要得到法律的認可和保護。例如已經被大多數人所接受的網上銀行承擔了大量的業務量，但是現行的金融法規中卻沒有對其明確的規定，因此產生的業務糾紛也沒有得意解決的法律依據。總的說來，相關法律的建設和制定遠落后于技術進步與金融穿心的步伐，由此為支付結算帶來的法律風險不容小覷。第二，信用環境建設力度不足，社會信用觀念淡薄。通常，信用風險是指在支付結算過程中，單方面拒絕或無力償還債務而使對方遭受損失的可能。我國身處社會主義市場經濟的發展初期，信用體系建設存在明顯的漏洞，社會層面的信用觀念還相對淡薄，因信用缺失而造成的法律糾紛時有發生。商業銀行支付結算信用產生于個人、單位在社會經濟活動中因無視商業信用，不按期對銀行落實支付結算的行為。而農村商業銀行的業務主體為農民、個體工商戶和小微企業，他們的文化水平、信用水平還有待提高，進一步提高了農村商業銀行支付結算的風險。例如惡意透支、拖欠信用卡和銀行債務、逃貸、偷稅漏稅等情況時有發生。當然，銀行方面也存在信用風險，例如無視相關紀律與制度，壓票、壓單等。客戶與銀行雙方面的信用缺失都將使支付結算風險提高，造成支付結算系統混亂，影響社會經濟秩序的正常運行。第三，監管效率低下，監管手段落后。金融工具的革新促進了社會經濟的飛速發展。金融業逐步體現出網絡化、電子化的趨勢，支付結算工具也在不斷發展創新。銀行方面，網絡化、電子化的程度也日益提高。現代化的結算方式革新了手工記賬、郵遞傳遞憑證等傳統的操作方式，網上銀行、電子銀行等得到了大規模的推廣和應用。而與之形成鮮明的對比，監管制度的創新與建設嚴重滯后，已經跟不上技術、工具的創新速度。［2］至今，支付結算方面的監管仍沒有大的突破，還僅僅局限于審查提送的報表、查賬簿等老套的手段，效率低下，效果也沒有提升，很難通過這些來發現問題。監管方式的落后給支付結算風險的管理和控制帶來的較大的困難。
(二)內部風險
第一，沒有引起足夠重視，認知程度不足。當下，大多數的農村商業銀行長期以來都受到“種信貸、重存款、輕結算”的傳統管理思想束縛，對支付結算的風險管理、開拓發展上的認識都存在嚴重的不足。支付結算方面重視程度的不足造成其監管上的疏漏。行內普遍的發展理念缺乏監督與管理，缺乏對支付結算業務的認知，缺乏對其風險的認識分析。甚至對于已經出現的問題也沒有采取強有力的手段去治理。有些農村商業銀行出現內部管理松弛的問題，制度形同虛設，流于形式。另外，農村商業銀行普遍請示支付結算，缺乏創新意識，熱衷于重復習慣做法，排斥支付結算方式上的改進，很大程度上限制了支付結算業務的發展與突破。第二，違規操作，不正當競爭的情況時有發生。社會經濟的飛速發展很大程度上得益于資本市場的開發，投資方式的多樣化使投資者的投資方式大大提升，銀行間的競爭也因此加劇，給各銀行帶來了巨大的競爭壓力。激烈的驚蟄造成行業內單純強調目標收益的趨勢，忽略了風險管理。為了達成既定的目標收益，各個金融機構間的競爭日趨白熱化，甚至出現了惡性競爭，搶占市場份額、競爭市場地位，無形大大增加了風險隱患。這種擾亂市場秩序、違法違紀的不正當競爭行為很有可能迫使負責支付結算的部分放寬制度的執行，更易使盲目跟從利益熱點、違規辦理支付結算業務等情況發生。毋庸置疑，商業銀行間的無序競爭造成了嚴重的支付結算風險。第三，安全管理難度提升，內部控制存在缺陷。目前，國內眾多的農村商業銀行存在內部控制制度建設滯后的狀況，內部管理相對松懈。有很大一部銀行管理制度不完善，監督機制缺失，人員、崗位的配備不齊全。進行風險監督管理的過程中存在嚴重的不認真、不全面、不到位的情況。甚至有員工在支付結算支付過程中沒有按要求進行，產生思想扭曲，與企業勾結串通謀取私利的情況發生。另外，農村商業銀行的風險意識十分薄弱，事前不明確、事中不嚴謹、事后監督不到位，為支付結算造成了風險隱患。第四，科技創新動力不足，操作風險日益提升。農村商業銀行普遍存在設備老舊，更新緩慢的問題，造成了嚴重的操作風險。各大金融機構的競爭使銀行的壓力日益提升，農村商業銀行疏于對新技術、新設備方面的投資。隨著網絡化、電子化時代的到來，支付結算系統的效率是以技術的進步為依托的，其處理業務的數量極大，設備與技術的落后可能導致硬件故障、通訊緩慢、軟件設計缺陷、操作事物等問題，很大程度上造成了其風險的增加。
三、農村商業銀行支付結算風險的控制措施
經濟大環境下各金融機構的競爭加劇，技術上的不斷進步也為商業銀行的業務開展提出了新的要求。其也越來越清晰的認識到支付結算安全的重要性，科技、制度、人員等因素上的投入不斷加大。保障資金安全，施行農村商業銀行支付結算風險控制應主要從以下幾個方面進行:
(一)建立健全相關法律，加強支付結算風險控制
在當前經濟大環境下，農村商業銀行應清楚的認識到所處狀態，一方面應熟悉國家在支付結算方面的法律法規，認識到其疏漏支出，促成相關法律法規的建立和完善。對內部員工進行定期的培訓，學習相關法律，并熟悉支付結算的流程，規范化員工的操作。再者，應及時的對現行的規章制度進行改進和完善，廢止、糾正不合理的條款。最后，銀行內部的規章制度應與法律相互結合，互為補充，全面規范的施行支付結算，控制支付結算風險。當然，中央銀行也應加快相關法律法規的完善和制定，滿足支付結算風險管理的需要。
(二)規范運作流程，完善內部控制機制
眾所周知，內部控制機制能否正常運作是風險控制的關鍵，有效的內部控制機制能夠有效的提高資金支付結算風險的管理能力。首先，要做到各組織、部分間責任的劃分明確，明確崗位義務。特別是在支付結算的管理方面，要明確后臺監督的職責，嚴厲處分瀆職行為。控制農村商業銀行支付結算風險，完善內部控制急癥應從授權批準制度、預算控制等多個方面入手。［3］另外，還需要有嚴謹的監督評價機制，做到全面有重點，嚴格執行，避免制度僅僅流于形式而不發揮實際作用。
(三)加強科技投入，提升風險控制效率
海外施工項目財務風險控制措施是一項系統性的工作，這主要體現在進行風險評估、優化操作模式、擴寬融資渠道、增強資金安全性等環節。以下從幾個方面出發，對海外施工項目財務風險控制措施進行了分析。
（一）進行風險評估
進行風險評估是海外施工項目財務風險控制措施的基礎和前提。在進行風險評估的過程中工作人員應當注重加強監管，從而能夠更好地建立健全海外項目風險評估制度。除此之外，在進行風險評估的過程中，海外施工企業在進行海外項目投標工作之前，應當注重對于所在國可能面臨的政治風險和其他系統性風險做出合理的評估，并且在這一過程中綜合的考慮經濟因素、地區因素及技術風險等不同類型的風險因素，從而能夠在此基礎上促進海外施工項目財務風險控制措施應用水平的有效提升。
（二）優化操作模式
優化操作模式對于海外施工項目財務風險控制措施的重要性是不言而喻的。在優化操作模式的過程中工作人員通過進一步的細化外匯業務操作方法，可以更好地利用多種手段降低外匯風險。除此之外，在優化操作模式的過程中工作人員可以通過采用選擇適當的計價貨幣并且進行收支沖銷，或者是提前或推遲支付。與此同時通過及利用衍生金融工具等方式來對于非系統性的財務風險進行合理的轉移和規避。另外，在優化操作模式的過程中工作人員應當注重在工程招標和簽訂合同的過程中要充分考慮匯率變動帶來的影響，從而能夠盡可能的在簽訂合同時為自己爭取最大的利益，并且能夠在此基礎上促進海外施工項目財務風險控制措施應用效率的持續提升。
（三）擴寬融資渠道
擴寬融資渠道是海外施工項目財務風險控制措施的核心內容之一。在擴寬融資渠道的過程中企業應當注重加強工程款清收管理和資金預算管理工作。除此之外，在擴寬融資渠道的過程中，工作人員可以通過進行足量的項目前期的準備工作來確保銀行能夠保函支付的保證金并且能夠支付工程物資款需要企業墊付大量的資金，從而能夠有效的避免在業主工程款支付滯后時可能出現的施工企業資金鏈斷裂風險，最終能夠在此基礎上促進海外施工項目財務風險控制措施應用可靠性的不斷進步。
（四）增強資金安全性
增強資金安全性是海外施工項目財務風險控制措施的重中之重。在增強資金安全性的過程中，海外施工企業應當注重加強與國內銀行機構的聯系并且做好國內項目的資金集中工作，從而能夠最大限度的增加企業的授信額度。除此之外，在增強資金安全性的過程中，海外施工企業應當注重充分利用銀行信貸的優惠政策并且及時的減少財務費用。另外，在增強資金安全性的過程中，海外施工企業應當注重尋找可靠的合作單位或聯營單位，從而能夠更好地分散經營風險并且還能夠獲得實施項目的資金保障。從而能夠在緩解保證金壓力的同時促進海外施工項目財務風險控制措施應用精確性的日益進步。
二、結束語
一、現金流量管理與企業風險控制的目標定位
筆者認為, 現金流量管理與企業風險控制的最終目標是相同的, 都是實現企業經營的目標, 即在穩健經營的前提下實現企業價值最大化。企業環境的多樣性以及企業管理目標的層次性決定了現金流量管理與風險控制目標的層次性, 所以本文將兩者的目標分為根本目標和具體目標。
企業現金流量管理的根本目標就是經營現金凈流量最大化,同時保證現金持有量最優化。經營活動現金凈流量最大化并非單純絕對值的概念, 還有其特定含義: 第一, 相對量最大化, 即每股經營現金凈流量最大化。經營現金凈流量的增長不能保證每股經營現金凈流量最大化目標的實現。當絕對值增長速度小于股本擴張(配股或增發新股) 速度時, 每股經營現金凈流量不僅不能增加,反而呈下降趨勢。因此在經營現金凈流量絕對量和相對量關系中,應把相對量置于首位。第二, 絕對量最大化, 即規模擴張。其目的是增強企業的生存能力和競爭能力。第三, 長期最大化。由于長期是由短期構成的, 因此這一含義本身就包含著短期經營現金凈流量最大化。長期最大化是目標, 短期最大化是基礎。在將經營現金凈流量最大化作為目標的同時, 還要保證現金持有量最優化。因為,盡管現金是流動性以及支付能力最強的資產, 但過多持有現金從某種程度上來說便意味著管理上的失敗。但是, 企業出于各種不同的目的, 又需要持有一定量的現金。因此, 必須對企業現金流入、流出的數量和速度加以控制, 在從動態角度保證企業經營所需現金流量的同時, 盡可能地降低靜態現金持有量。
現金流量管理目標根據企業處于生命周期的階段不同而有所差別。處于創立期的企業面臨著極大的經營風險, 存在許多不確定因素, 財務戰略主要表現出穩健的特征。所以, 此階段現金流量管理的目標具體體現在認真做好項目的可行性分析與決策, 從資本需要量方面對擬投資項目的總支出進行規劃; 在時間序列上考慮多項目資本支出的時間安排, 即從時間維度進行資本支出的現金流出量規劃, 并結合企業籌資方式進行籌資預算, 以保證已運行項目資本支出的需要。企業進入發展期之后, 其產品市場占有率大大提高, 但仍然面臨較大的經營風險和財務壓力。因此, 企業現金流量管理的目標具體體現在合理確定企業的發展速度, 以免造成“成長性破產”; 充分規劃投資項目, 保證投資效益與產生現金收益的能力; 積極推進商業信用管理, 提高利潤向現金轉化的能力。成熟期的基本標志是企業的市場份額較大, 在市場中的地位相對穩定, 企業經營風險相對較低。此時, 企業現金流量管理的重點轉移到成本控制和進行再投資以增加利潤上來。例如選擇激進的籌資策略, 以充分獲得負債的財務杠桿效益; 拓寬投資視野, 著眼于未來投資方向的定位, 為增強企業的創收潛力打好基礎; 加強成本管理, 規范制度, 控制風險, 杜絕濫用資金; 加強現金的機會成本意識, 提高現金使用效益。筆者認為, 企業進入衰退期不是指企業即將破產或清算, 而是指企業經營需要通過產品開發與新產品進入而步入再生期, 故本文用轉型期來代替。這一時期在經營上體現為企業所擁有的市場份額穩定但市場總量下降, 銷售出現負增長; 在財務上表現為大量應收賬款收回, 而潛在的投資項目并未確定, 因此, 自由現金流量大量閑置。在這一時期, 企業在加大轉型力度的同時必須做好現金預算, 健全相關管理制度, 監控現金有效收回并保證其有效利用。
同現金流量管理一樣, 企業風險控制的根本目標是企業財務目標的進一步具體化。筆者認為, 企業價值最大化是一個均衡的目標, 是收益與獲取該項收益的風險的均衡, 并非單純地追求收益或風險的最大或最小, 因為追求收益是要承擔風險的, 而控制風險則要耗費成本。所以, 企業風險控制的根本目標就是以最小的風險控制成本獲得最大的安全保障。
風險控制的具體目標可分為風險發生前的目標(亦稱損前目標) 和風險發生后的目標(亦稱損后目標) 。損前目標包括經濟目標, 即風險控制必須經濟合理, 必須堅持成本效益原則; 安全系數目標, 即將風險控制在可以承受的范圍內; 合法性目標, 即對每項經營行為加以合法性的審視; 損后目標包括生存目標, 即在不違背合法性目標的前提下, 盡量維持企業的生存; 持續經營目標, 即企業不因為風險的發生而導致生產經營活動中斷; 獲得能力目標, 即發生風險時, 企業必須把損失控制在一定范圍內, 使其獲利能力不低于最低報酬率; 收益穩定目標; 發展的目標。
二、現金流量管理在企業風險控制中的作用分析
企業為了實現風險控制的目標, 可以采取多種手段, 如加強內部控制制度的建設, 完善組織結構, 謹慎選擇投資方向與合作伙伴等等。其中, 加強銷售與收款循環、生產循環、采購與付款循環中的現金流量管理, 是實現企業風險控制目標的有效手段。
(一) 銷售與收款循環中的現金流量管理銷售與收款循環是從取得客戶訂單開始到收到貨款為止的業務循環, 該循環包括對信用、發貨、存貨、應收賬款等的控制。循環中對現金流量控制的關鍵點是在保證現金流入數量的同時, 加快現金流入的速度。(1) 信用批準與信用條件。企業建立信用批準體系的目標是將壞賬風險控制在可接受的水平內, 對信用批準程序的改進受到信用風險控制要求的限制, 在審核時應考慮客戶的信用額度、信用批準程序以及信用限額, 信用批準成本不能超過壞賬的金額。信用批準過程不能太慢, 企業應該經常對信用審核速度進行檢查。在某些可行的情況下可以用電話對信用申請進行批準。此外, 企業通過追查客戶是否存在延期支付的紀錄, 也可以減少等待信用調查而延誤的時間。企業在審核客戶信用時還應考慮需要進行信用批準的最低限額。通常每個行業都有自己的信用標準, 30 天內全額付款是常見的信用條件, 它要求在開出發票后30 天內全額付款, 沒有任何折扣。在一些競爭非常激烈的行業, 信用條件則更多是60天內全額付款或90 天內全額付款。當然, 信用條件會根據經濟環境的變化而變化, 但重要的是, 企業一開始就應同客戶明確支付條件, 對于大額的訂單, 應要求客戶在定貨時交納10%左右的定金。(2) 發貨與存貨控制。在發貨環節中, 影響現金流入速度的因素包括發貨的速度, 因為貨物被發出后才能開具發票; 收貨確認書的返回, 如果需要客戶確認發貨單或其他單據才能開據發票, 那么應盡快將這些文件送交開票人; 準確性, 發貨本身以及發貨單據的錯誤會阻礙現金回收的過程。存貨控制同樣十分重要, 當有了訂單卻沒有存貨進行供給時, 現金流入速度就必然
延緩。原材料庫存的短缺阻礙生產進程, 產成品短缺阻礙發貨進程。如果向客戶發貨的進程受到阻礙, 將會產生連鎖反應。在對存貨控制的檢查中, 企業應注意由于存貨短缺而產生的無法履行的訂單和延遲履行的訂單數量。如果這一情況發生頻繁, 則意味著收款循環周期的拖延。(3) 應收賬款控制。如果所有客戶都全額準時支付貨款, 那么在收款循環階段就不存在任何問題。然而, 現實中許多客戶都做不到準時付款, 所以企業應該加強對應收賬款的控制。應收賬款控制包括了解每項應收賬款的欠款人、金額及到期日; 了解客戶逾期應收賬款的金額, 是否還有其他未到期的欠款或其他訂單; 盡量高效快速地處理客戶的質詢; 督促逾期未付款者付款; 對未結清的應收賬款定期編制報告。企業應按照個別賬戶監督與總賬監督相結合的思路編制賬齡分析表,按時間順序詳細列出每項逾期未付的款項, 監督客戶的支付情況, 以利于催款人員追收。此外, 相關人員還要定期計算企業的平均收賬期, 與同行業和本企業的歷史情況對比, 并隨時調整企業的信用政策。此外, 企業還應定期檢查客戶投訴、質詢的次數以及妥善處理的速度。如果對客戶質詢處理得太慢, 必然會導致大量應收賬款無法及時收回。對逾期客戶的最后手段是提請訴訟, 企業應該確立一個有效的內部控制制度, 以確定發出提醒函的次數、頻率以及對拒付者應采取的措施。企業在銷售與收款循環中采取上述方法對現金流量進行管理, 必將提高應收賬款周轉率, 加速資金回籠, 實現安全系數目標, 提高現金銷售能力比率, 從而降低企業經營風險。
(二) 生產循環中的現金流量管理在企業生產循環中, 和現金流量有關的主要是存貨周轉的速度。該循環中的關鍵控制點是在保證正常生產的前提下, 盡量縮短存貨周轉期。企業應定期報告存貨周轉期及其變化并說明持有存貨的成本。有關存貨周轉的資料可以編制在定期報告中, 原材料、低值易耗品、在產品、產成品可以分別編制。在報告中, 根據項目的購買、使用或銷售方式進行歸類分組, 不重要的項目可以忽略不計。通過編制報告, 企業可以判斷出周轉期正在改善和正在惡化的存貨項目; 這些變化所帶來的成本或收益; 如何改善惡化的存貨周轉期或鞏固已改善的存貨周轉期。在生產循環中, 控制企業現金流量最好的辦法是實行適時制(Just in Time) 。適時制是一種由需求驅動的組織生產流程技術, 其應用可以減少浪費和庫存, 以實現高質量的快速靈活生產。采用適時生產系統帶來的第一個影響就是庫存的急劇下降, 隨之而來的是由于現金循環的縮短而節約的利息費用。適時生產系統通過縮短存貨周轉期和降低庫存量為企業帶來財務利益, 因此,財務管理人員應通過報告這些潛在的財務收益來鼓勵適時生產系統的實施。在企業尚無能力實行適時制時, 可采用確定經濟訂購量、再訂購點和安全存貨量等措施對存貨進行管理。企業通過運用上述手段對生產循環進行管理, 可以提高存貨周轉率, 降低存貨資金占用, 從而使企業將更多的存量資金用于生產、投資等活動以及償還債務, 實現風險控制的目標。
(三) 采購與付款循環中的現金流量管理采購與付款循環是從企業下訂單開始到支付貨款為止的一個業務循環。該循環中現金流量管理的關鍵點是根據生產需要并結合市場供求關系, 決定采購數量和信用方式, 在不影響生產和企業信譽的前提下, 盡量延緩現金流出的速度。(1) 下訂單與信用條件。企業應根據市場的具體情況, 對供應商進行詳細區分并分別進行管理, 從而達到控制原材料存貨和付款期限的目的, 進而實現對物資流和現金流的有效控制。雖然信用條件通常為行業標準, 但也應該有一定協商余地。大企業經常能夠從小供應商處得到更優惠的信用條件; 部分談判可能會涉及在信用期長短和價格高低之間進行權衡。如果供應商對提前支付給予一定的折扣, 那么所獲得的利益應該超過提前支付所花費的成本。如果企業能夠向供應商提供一個有保障的支付體系或計息支付方式, 那么供應商就會樂于提供較長的信用期。(2) 貨物與購貨發票的收訖及存貨管理。企業應建立一個收取貨物、處理發票和相關支持文件的高效程序。收到的貨物、收貨通知以及購貨發票應該與訂單定期進行核對, 一旦出現問題, 應及時與供應商聯系, 直到所有問題得到解決后才能批準付款。企業應對存貨進行定期檢查, 以確認是否存在超額購買的積壓存貨。同時, 企業還應確定最佳存貨經濟儲備量, 防止存貨積壓, 做到既能保證生產經營的需要, 又盡可能少地占用營運資金, 提高企業資金的利用水平。此外, 企業還必須健全存貨的進、銷、存責任控制制度, 做到以銷定產、以產定購, 防止資金積壓。(3) 信用管理與付款。企業應該深入了解其供應商, 定期對供應商進行檢查, 了解各供應商對付款期限的要求, 分析出哪些供應商可能要求盡快付款, 哪些供應商可能允許逾期付款, 然后根據供應商的不同特點來調整自己的支付速度。企業應充分利用供應商所給予的信用期, 并不定期地對付款進度進行檢查, 以確認每一筆款項都按預定時間進行支付。此外, 企業還應該認真考慮延期支付可能帶來的后果。延期付款可能有利于本企業的現金流量, 但卻是以供應商的現金流量惡化為代價的, 實際上是將現金短缺的難題轉嫁給了供應商, 將加劇供應商籌資的難度, 甚至會導致供應商破產。在推遲任何大額支付之前,企業都應仔細考慮供應商的財務狀況和商業地位, 這樣的延期付款行為是否會影響與供應商之間的關系, 從而導致供應商提供低質量的服務甚至停止供貨。如果企業實行適時制, 則是將供應商視為價值鏈上的伙伴, 延期支付的方式顯然與企業的存貨管理制度相矛盾。企業若能有效地進行采購與付款循環的現金流量管理, 就可以在不損害自身信譽的前提下獲取足夠長時間的商業信用, 以相對較少的實有資金維持一個相對較大的采購與付款循環, 從而達到企業風險控制的目標。
以上雖然討論了企業如何在產供銷環節中采用現金流量管理的方法加速資金流轉, 創造更多的存量資金, 從而實現風險控制的目標。然而, 在傳統管理方式下, 特別是當企業規模日益擴大的情況下, 由于時間、地域以及人類自身認識的局限性, 企業很難對現金流量進行全程控制, 上述現金流量控制方法在實施過程中會遇到很大障礙, 難以實現企業風險管理的目標。近年來, 現代信息技術, 特別是互聯網技術和數據庫技術的發展為突破上述障礙提供了可能。
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企業財務風險是企業財務活動中由于不確定性因素的影響,使財務收益與預期發生偏離,從而造成蒙受損失的可能。企業財務活動組織和管理過程中某個環節的問題,都可能促使這種風險轉變為損失,導致企業經營困難。
近幾年隨著國際貨運資格放開,國際貨運企業數量急劇膨脹,競爭加劇。同時,隨著國際貿易和國際航運市場多年來一直高位運行,風險逐漸累積。國際貨運企業作為其下游企業,在業務操作中能否及時完整地回收資金是企業生存和發展的關鍵。其主要的財務風險是資金回收風險,即服務發生以后,貨幣資金收入在收回的時間和金額上所具有的不確定性。這是國際貨運企業財務風險的主要來源。財務風險是客觀存在的,它存在的客觀性基于三個原因:
一是缺乏信息。國際貨運企業的經營決策依賴于企業外部的各種市場信息。市場信息不完全,將直接增加財務風險。國際貨運服務所面臨的買方市場、競爭加劇將導致市場信息的不對稱,從而導致了對客戶的信用評估誤差,產生財務風險。
二是政策變化。國際貨運企業承擔的多是國際貿易和國際航運業務進行過程的銜接環節,相關政策的變化會影響資金回收的確定性。如國家鋼材出口退稅政策發生變化,將直接影響其后續資金及相關費用能否及時足額到位,從而增加了企業的財務風險。
三是企業的決策者不能控制客戶
的未來狀況。由于市場經濟環境的復雜性,國際貿易及航運中不可抗力因素造成客戶經濟狀況惡化、喪失支付能力,導致國際貨運企業大量的應收賬款無法及時收回,或陷入“贏了官司卻要不回錢”的境地,導致財務風險產生。
二、防范和控制財務風險的政策選擇
防范財務風險政策選擇的目的是:預先確定一系列的政策,將可能導致利潤減少的因素降到最少,保證企業經營活動按預定的目標進行。由于市場競爭機制的作用,風險的大小與風險報酬率是成正比例的。因此,選擇財務風險政策的目的,不在于一味地追求降低風險,而應在收益和風險之間做出恰當的平衡。
通常,可供選擇的財務風險政策主要有:回避風險政策、減少風險政策、接受風險政策、轉移風險政策。結合國際貨運企業的特點,減少風險政策是防范和控制財務風險的最佳選擇。減少風險政策按照控制風險的目的分為預防性控制和抑制性控制。預防性控制是在事前預計可能發生的損失,提出相應的措施,防止損失的實際發生。抑制性控制是指對可能發生的損失,采用相應的措施,盡量降低損失的程度,縮減損失的延續。
當前,國際貨運企業在控制財務風險實務中,應該注重加強對風險的預防性控制。因為國際貨運企業的應收賬款普遍存在回收速度慢、回收時間長的問題。應收賬款長期不能回收,就會出現企業資金周轉困難。一旦應收賬款成為壞賬,企業的收入就不能實現,反而成為損失。回收應收賬款的成本和代價很大,企業應該將對應收賬款的事后管理轉變為事前管理。
三、控制和防范財務風險的對策
1、確定適當的信用標準,對客戶進行科學的信用評估
信用標準是企業對客戶的信用要求所規定的標準,通常用壞賬損失率作為標準。在應收賬款成本中,使企業蒙受巨大損失的是客戶拒絕支付或無支付能力而造成的壞賬。如果能制定合適的信用標準,對客戶進行信用評估,將會減少發生壞賬的可能。
對客戶進行信用評估,通常采用5C評估法:品德,指客戶的信譽,這是信用評價的首要因素;能力,指客戶的支付能力,主要通過對客戶以往經營活動中的支付行為來判斷;資本,指客戶的財務實力和財務狀況,根據資本金和所有者權益的大小和比率來判斷;抵押品,指客戶拒絕或無力付款項時可抵押的資產;條件,指可能影響客戶付款能力的經濟環境,主要了解在經濟狀態發生變化時,會對客戶的付款能力產生的影響。
2、強化風險管理,建立健全內部風險控制制度。
第一,建立內部控制制度。首先,指定專人負責管理應收款項方面的信息,并將信息及時反饋。其次,建立內部責任考核制度,相關業務人員對所發生的業務承擔責任。同時,組織一支高效率的清欠隊伍,實行催收責任制。
第二,制定適宜、有效的收款政策,回避財務風險。企業應根據客戶的不同情況,采取靈活多樣的資金回收方式,如債務重組、債務減免、實物抵債等,最大程度地減少壞賬發生的風險。
3、建立健全財務風險控制機制,提高企業競爭力
2、流動性風險，即銀行用于即時支付的流動資產不足，不能滿足支付需要，使銀行喪失清償能力的風險。目前這方面的風險雖然暫時被居民的高儲蓄率所掩蓋，但仍然存在潛在的支付困難。
3、財務風險，主要表現在國有商業銀行資本金嚴重不足和經營利潤虛盈實虧兩個方面。目前國有商業銀行的資本充足率均低于巴塞爾協議規定的8％的國際最低標準，而目前銀行的資產增長速度遠高于其資本增長速度，資本充足率還將進一步下降；另一方面，自1993年財務體制改革以來，將大量的應收未收利息作為收入反映，夸大了銀行的盈利，而實際上多數銀行虛盈實虧。
4、市場風險，這主要由金融市場秩序混亂引起。一方面，部分企業將銀行信貸資金投入股市，加大了股市的泡沫成分，間接危及銀行信貸資金的安全；另一方面，企業債券清償風險也不斷加大，其中大部分債券是由國有商業銀行擔保或發行的，由于企業經營效益不好，到期無力兌付，往往需要銀行墊付，企業風險隨之轉化成金融風險。
5、內部管理風險，即銀行內部的制度建設及落實情況不力而形成的風險。近幾年來隨著《中國人民銀行法》、《商業銀行法》、《票據法》、《擔保法》和《貸款通則》“四法一則”的頒布，金融業已步入了依法管理和經營的良性軌道。同時，商業銀行為增強素質，也制定了很多內部規章制度，其完善程度和極強的針對性是前所未有的，但銀行內部經常發案，大要案發生率一直居高不下，給銀行造成了很大的損失。
此外，還存在利率風險、匯率風險、高負債風險、信用卡風險、金融欺詐風險等。如不能及時正確處理，也很容易轉化成現實的風險。由此可見，我國商業銀行面臨的風險多多。如何將風險控制在一個較低的水平已經成為我國商業銀行發展壯大的迫切要求。目前我國商業銀行建立一個健康、穩健的風險控制體系已是迫在眉睫。具體說來，主要包括以下幾大部分：
1、建立完善、垂直的風險控制機構體系。具體說來我們應在總行一級設一個風險控制委員會，全行的首席風險控制官擔任這個委員會的主席。與此同時，各業務部門和每一個分行都設有風險控制官，但他們都是對上一級風險控制官負責，而不是對同一級業務部門的負責人負責。
2、保持風險控制的獨立性。這種獨立性不僅表現在風險控制要獨立于市場開拓，還表現在程序控制、內部審計和法律管理三個方面。從程序控制上看，包括：采用合適的會計政策，確定合適的呆賬準備金比例，內部報告和外部報告；從內部審計上看，包括：控制和管理政策的確立，控制程序完備性的測試，確認銀行內部的操作辦法符合外部監管的要求；從法律管理上看，包括：銀行活動符合法律要求，與監管部門保持聯系，為業務活動提供合同文本、警告違約風險等。
3、建立相應的風險控制指標體系。完善商業銀行風險控制的各項指標體系，建立一套專門的信貸資產法律。風險控制主要是通過科學的風險指標體系來實現的，包括銀行資產的安全性、流動性和盈利性等一系列指標，并根據這些風險指標及時提供的預警信號嚴格控制風險、消除風險。鑒于目前逃、廢銀行債務已成為一個社會問題，非常有必要依靠法律的力量予以保護。因此，在嚴格執行《商業銀行法》、《擔保法》、《貸款通則》等金融法規的同時，要建立一部專門維護信貸資產安全的法律來保證銀行資產的安全。對于借款不還，逃廢銀行債務的行為，要嚴格繩之以法。
4、建立健全各項風險控制的規章制度，嚴格控制各種風險。商業銀行應當逐步建立一套有效的風險控制制度體系，其中應包括建立健全以整體風險控制為目標的資產負債管理制度，以局部風險控制為內涵的授權授信、審貸分離及崗位操作與責任約束制度，以風險控制和評估為核心的風險管理制度和以風險轉化為內容的保障制度。在貸款增量和存量考核方面，首先要堅持貸款第一責任人制度，即誰放誰收，存量方面除密切注意監測貸款的流動性比率外，還要對那些即將形成的風險或已經形成的風險貸款劃分責任，把貸款增量和存量在流動過程中形成的風險額與責任人的工資獎金掛鉤，建立貸款風險抵押承包制和責任人比例賠償制度，定期考評，根據任務完成情況兌現獎罰。通過完善的規章制度使各業務部門相互制約，相互監督，既要給予業務部門應有的權力，又要防止將權力過于集中在某個部門。
關鍵詞：互聯網思維;風險控制;對傳統金融的沖擊;互聯網金融的風險與監管
一、對互聯網金融的幾點認識
（一）互聯網思維不等于互聯網金融
互聯網金融，就是在互聯網生存法則下利用互聯網技術和移動通信技術等一系列現代信息技術來實現資金的融通。這種模式下，信息不對稱問題得到改善，資金供需雙方交易成本大大減少。它通過數據分析、技術模型處理了解用戶的金融服務需要并設計金融產品喂給投資者，傳統意義上的金融中介的作用在這里被弱化或邊緣。
互聯網發展不僅在改變我們的思維，而且也構成一場產業革命。銀行的風險控制要求決不是觸網這么簡單。否則只是金融互聯網而已。因此，對互聯網金融的定義更多的應該放在是否利用互聯網技術手段來摒棄傳統金融機構主導的行為上――風險控制的機制與要求。
從當下互聯網金融對傳統銀行的支付、信貸、理財三大業務影響看，盡管會造成金融脫媒，但要動搖傳統銀行的根基，在短期可能很難。
（二）金融中介的發展更加突出了風險控制的機制與要求
在市場經濟中，儲蓄-投資轉化過程是圍繞金融中介來展開的。金融中介從儲蓄人手中獲得資金并將它借給需要資金的企業。風險、不確定性、信息成本和交易費用構成了金融中介演化的客觀要求，而制度、法律和技術則構成了中介演化的現實條件。
如今在互聯網經濟的大背景下，不能因為交易成本的降低，而降低風險控制的要求。或者因互聯網技術的進步，有云處理技術的能力使風險定量化模型的解有可視化的可能，就使得金融中介的作用在不確定性、風險等面前可能邊緣化或弱化。但互聯網會讓信息不斷的透明化，讓中介失去依靠信息不對稱所掌握的信息優勢，而且互聯網讓社會的各種參與主體更加的扁平化，一定程度上壓縮了由于專業化分工所帶來的金融中介機構的專業化優勢，所以也有可能出現金融中介日益被摒棄的可能性的。但目前國內用互聯網思維作金融的阿里金融盡管采取的是小貸公司和擔保公司的形式，卻恰恰是在互聯網金融中反映了金融中介的作用和理念。
（三）互聯網金融的核心在于風險控制體系的建立和完善
現代金融從14世紀開始并得到快速發展，是因為交易雙方都信得過的金融中介交易的發展。而珍貴的誠信和信任的背后是金融中介風險控制體系的建立和完善。通過分析當前國內最為流行的互聯網金融P2P模式和阿里小貸，我們應該看到風險控制體系在互聯網金融的核心作用。
第一，P2P模式的風險控制方式是跟互聯網毫無關系
P2P這種模式從它誕生的一刻起，就都在尋求解決互聯網化的風險控制和評估手段，努力讓點對點的交易更安全。目前在國內，這個典型的互聯網金融模式，還無法解答如何進行有效的風險控制審核這個核心問題。國內P2P公司基本上都是直接介入交易，成為交易的一方，甚至附加自身的信用，成為了擔保公司或變成了傳統上銀行，他們的本質其實就是金融機構。全球最大的P2P公司的宜信，發展到現在有將近30億美金的交易額，但采取的風險控制方式是跟互聯網毫無關系，仍然是按照傳統金融機構的模式，進行人工的上門核查，人數超過三萬人。它同樣體現了道德風險、運營風險。P2P從原先的撮合匹配借貸雙方交易，直接演變成了“影子銀行”。P2P在里面扮演的是吸儲和放貸這兩個角色合一，其實就是銀行在做的事情，但是卻又不受到和銀行一樣的嚴格監管，就使得風險更大。
第二，阿里小貸風險控制方式有互聯網金融的特性
阿里金融的核心風險控制的作法是走一條量化放貸的道路。即阿里巴巴依托自身在網絡體系內的巨大客戶數據優勢，進行有效的數據整合，將自身網絡內客戶的一系列有利于進行風險判別的數據，例如交易數據、客戶評價度數據、貨運數據、口碑評價、認證信息等等進行量化處理，同時也引入一些外部數據，例如海關數據、稅務、電力、水力等方面的數據情況加以匹配，從而形成一套獨特的風險控制標準，意圖建立起純粹的定量化的貸款發放模型。同時，建立中小企業貸款的數據庫模型、進行數據庫跟蹤管理等等以達到去中介化的目的。這個量化貸款模型的好處是不僅大大提升了放貸效率，而且讓金融中介在其中的作用得到了弱化，從而為在體系內去除金融中介構建基礎的可能性。
這種量化交易安排，排斥了對單個人的定性化分析，通過標準的篩選，大大降低納入范圍內客戶的違約概率，保證貸款的質量。
二、互聯網金融對傳統對傳統金融的沖擊
在我國真正意義的互聯網金融還處在發展或起步階段。它在經濟社會中有一定的生存發展空間和積極作用，同時與傳統金融的競爭性質是同質化的競爭，并且是風險容忍度的競爭。這種競爭很容易陷入到惡性循環之中，會不斷加劇金融的不穩定性，需要正視。從目前來看這些所謂的互聯網金融對傳統商業銀行的沖擊表現在以下幾個方面：
一是弱化商業銀行的支付功能。互聯網支付和移動支付，如支付寶、財付通、易寶支付和快錢等能夠為客戶提供收付款、自動分賬以及轉賬匯款、代購機票與火車票、代繳電費與保險等結算和支付服務，并已經占有相當份額。這類互聯網支付總額以300%還多的年增長率迅猛增長。特別是第三方支付已經成為一個龐大的金融產業，對商業銀行形成了明顯的替代效應。
二是沖擊商業銀行的信貸業務。互聯網金融的快速性、廣泛性、低成本等特點，以及對數據信息積累與挖掘的優勢，可以直接向供應鏈、小微企業、個人進行融資，既彌補了傳統商業銀行的不足，也在一定程度上沖擊著傳統商業銀行的核心業務及其盈利。據《中國經營報》報道，阿里金融僅2013年新增貸款就接近1000億元，幾乎占全國小微企業新增貸款總量的一半。
三是加速金融脫媒。金融脫媒是中國金融市場走向成熟的標志和必經之路。隨著多層次資本市場的不斷完善，各類專業機構投資者陸續進場，銀行貸款在社會融資總量中的比重將不斷下降，這是一個經濟社會資源配置優化的表現。互聯網金融的出現，第三方支付以及由此衍生的資金歸集等現金管理業務，特別是中小企業網絡貸款、P2P貸款業務等的發展，在一定程度上使得金融脫媒的進程加快。但互聯網金融要徹底顛覆現有的金融業還為時尚早，這是因為商業銀行依然具有許多比較優勢。
四是增加了央行當局貨幣政策調控的難度。互聯網金融具有調動并運用社會閑置資金的能力，具有擴張基礎貨幣的能力，對監管當局提出了貨幣政策調控的挑戰。就當前國內互聯網金融來說，由于無中央銀行存款準備金制度的約束，使存款準備金等貨幣調控工具等在這一類機構中不起作用。這類金融還具有類商業銀行的貨幣創造能力，由于未計入M2和社會融資總量統計范疇，也導致了當前我國貨幣供應量被低估;由于其特性會加速貨幣的流動，使貨幣供應量的可控性與可測性下降，加劇貨幣乘數的不穩定。總之它改變傳統金融市場的運行及傳導機制，特別是融資行為“脫媒”，從銀行信貸渠道而言使貨幣政策傳導中的重要性下降，可能削弱數量型貨幣工具的效力。
五是引發信用風險、流動性風險等金融風險。由于網絡方式的虛擬性、行業門檻低，且沒有強有力的外部監管條件下，互聯網金融的交易雙方資信難以完全認證，欺詐和欠款不還造成的風險不能小視。如若管理不善，可能進一步引發流動性風險甚至系統性風險。在對待互聯網金融的發展和風險管理問題上，應看到互聯網、移動互聯網對傳統金融的沖擊、融合剛剛開始，無論如何我們都應不斷加強對它的了解和認識、研究和關注。
三、當前互聯網金融的風險與監管
互聯網金融在滿足小微企業和普通民眾的金融服務需求方面起到了一定的作用。但它的發展時間短、基礎比較薄弱，并涉及諸多現行的制度規定。在這個法規制度的空檔期，互聯網金融的服務和產品越來越復雜，因此對維護市場健康發展和投資者合法權益的保護需要引起我們的足夠重視。
（一）當前互聯網金融的風險表現
一是監管規則不一致風險。一些互聯網金融機構的業務定位在形式上還比較模糊，需要在現行法律制度下予以明確。也有部分新型業務邊界不清，缺乏有針對性的具體規定。一些互聯網金融活動同時涉及到股權、信貸、支付等多種的法律關系。如何從多方面進行嚴格有效的監管還需要進一步的研究。再如，注冊資本一個億的小貸公司，受到嚴格的監管，最高負債只能做到1.5億，而注冊資本一百萬的P2P公司，卻可以做到幾個億的規模，卻沒有金融監管主導，這是典型的監管不一致，規則不一樣。
二是業務欺詐風險。部分互聯網金融中介機構專業化程度比較低，風險管控的能力比較弱，相關信息披露的真實性和準確性也無法保證，投資者掌握信息的真實性難度比較大，引發經營風險是不可避免的。有些網絡金融平臺公司公布虛假信息以創造虛假的資金供求，在沒有實名制情況下，借貸雙方提供虛假信息進行欺詐非常容易;有些網絡金融平臺公司本身就存在欺詐行為。
三是信息技術風險。資金市場、資本市場的運行具有實時性高、連續性強，相關參與方相互頻繁交集等特點，必須全面依賴信息系統的基礎支持。而互聯網更易遭受到攻擊，信息更易被竊取和篡改，給市場的穩定運行帶來很大的挑戰;個別公司對用戶信息保存不當，導致投資者信息泄露的事件，暴露出互聯網環境下的敏感信息安全保護存在的風險隱患。而這類風險的防范更需要大量的投入。
四是信用評估風險。我國信用評級沒有得到很好的推推廣和利用。網絡金融平臺公司提供的擔保、資金募集使用等服務客觀上使得該類公司承擔了信用風險。依托網絡金融平臺公司自身的評估體系，難以有效評估借款人真實信用狀況，缺乏相應的抵押品導致難以有效控制借款人的信用風險。據統計，目前網絡信貸的逾期貸款率普遍高于同期商業銀行的平均水平。
五是流動性風險。如網絡金融平臺公司通過非標準化或標準化的金融產品來歸集并使用資金，導致資金借貸雙方存在較為嚴重的期限錯配，容易引發流動性風險。同時，網絡金融平臺公司都要求投資人通過平臺本身來轉讓標準化的金融產品，其轉讓渠道相對限制和二級市場容量規模較小，也容易引發流動性風險。
（二）當前互聯網金融的監管原則
總理在《政府工作報告》中提到，要“促進互聯網金融健康發展，完善金融監管協調機制”。我們要真正分析和認識互聯網金融發展的趨勢。加強互聯網金融的監管要體現以下幾個原則：
一是確立支持、鼓勵發展的宗旨，并通過可行的立法技術對它加以規范和引導。
二是對互聯網金融的監管規則制度，應該在符合技術發展趨勢的前提下，確立尊重每個參與者即每個網民意愿的基本原則。
三是應該自覺擯棄傳統金融巨頭的利益影響，站在歷史的高處，通過制定鼓勵性的制度，促進互聯網金融的發展。
四是為了保護談判能力較弱的網民利益，監管制度也需要對網站、金融服務提供者強化監管和處罰。
在上述原則框架下，同時需要從制度規則、業務管理規則、技術信息安全管理規則、風險管控規則、信用信息共享規則等方面制定細則進行風險控制和監管。
第一，對于堅持獨立運營不介入實際交易的互聯網金融平臺，要予以鼓勵和支持并給予政策扶持。這樣的金融交易平臺，屬于金融創新的范疇，監管的核心在于交易平臺上標的物的真實性的監管。
第二，對于那些介入交易的金融平臺，要參照金融機構的監管要求進行監管;本質是擔保公司的就按照融資性擔保公司擔保管理辦法進行監管;如涉及資產證券化的就按照券商要求進行監管;對于有構建資金池等行為的，嚴格按照銀行理財產品的管理辦法進行監管。
第三，對于那些通過技術創新去金融中介化互聯網金融機構，監管的核心是量化交易安排所體現出來的風險控制體系的健全性、安全性、穩定性。
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[10]劉新華：《建議明確互聯網金融監管體制和職責分工》。新浪財經，2014年1月16日.
【關鍵詞】大宗商品貿易；交易風險控制；財務風險控制
大宗商品貿易屬于資金密集型行業。近幾年來，在國際金融危機的影響下，大宗商品貿易除占用資金量大之外，又出現貨權管理難、利潤率低、交易風險大等特征，加上大宗商品期貨交易平臺的逐步放開，又出現交易價格波動快的特征。因上述特征的存在，風險隱患越來越大，一旦客戶違約、業務人員違規或風險內控管理不到位，都將給企業造成重大資產損失。因此，大宗商品貿易企業應該充分認識經營過程中的各類風險，牢固樹立風險防范意識，積極采取有效的風控措施，加強預控、管理和監督，避免企業資產發生損失。
大宗商品貿易企業的風險管控主要涉及到：交易決策風險控制、簽訂合同風險控制、交易貨物的權屬風險控制、結算條款和貨品價格的風險控制，以及因為資金密集特征所帶來的財務風險的控制等等。企業應有效防范和加強控制上述風險。
一、大宗商品貿易企業的交易風險控制
1.交易決策風險控制
（1）設立專門決策組織。在企業層面建立有效防控風險的組織體系，可以設置專門的風控機構或成立專門風控組織。在風控專設機構或組織中，必須有企業最高決策權的領導、資深的市場調研分析人員、專業的法律人員，以及專崗管理風險的財務人員參加。涉及風險業務的開展，必須經過風控專門機構或組織的討論、審議通過方可實施。
（2）提供充分有效的決策依據。一是對行業和市場的分析。及時了解國際國內與所在行業或所經營業務相關的政治、經濟、法律等方面的政策動向，CCPI/CPI/PPI等指數變動情況，及時掌握大宗商品價格走勢、產品供需狀況等的變動情況，收集信息并經過加工整理，提供研究各項風險因素可能導致的風險事件的決策支持；二是對客戶資信狀況、經營現狀和承擔合同義務能力的評估。對客戶信息的了解方面，從規范客戶資信管理體系入手，多角度、多方位、動態了解客戶狀況，統一整理分析客戶信息資源，對合作客戶的信用及實力進行深入了解，以防范和應對經營中潛藏的欺詐行為。
（3）形成明確和嚴謹的決策結果。根據對風險的分析和研究最終形成明確的可執行的決策結果，包括明確與選定的交易對手的交易時間期限、交易商品數量及交易總額限制、交易結算方式等重要條款等等，特別是涉及大宗商品進出易的，對交易商品的實物或物權轉移的要求，以及出現風險事項的相應法律對策等，以規范決策后的交易行為。
2.簽訂合同風險控制
在決策風險控制階段，已經考慮了合同主體的風險，那么在合同簽訂過程中，主要考慮合同的文本風險和簽訂管理。合同必須有嚴謹的結構體系，合同文本標準化程度要高，合同條款要有實用性、完整性和前瞻性。
（1）合同結構完整、條款齊全無漏項。合同的相關商務條款、技術條款、財務結算條款、法律條款以及相關附件一定要齊全、嚴謹和實用，避免出現條款漏洞和陷阱。
（2）合同表述要規范、準確，權利義務條款要周全和平等。合同各項條款的文字表述盡量采取行業或貿易類的標準化語言，避免因文字表述不當而產生歧義條款，或出現實際操作上的瑕疵。合同的權利義務條款一定要建立在平等互利基礎上，不能出現對自己的限制條款或將限制條款修改到比較合理的限度，不能出現霸王條款和不利條款，特別是作為國有企業與其他交易對手簽訂合同時。
（3）合同的簽訂一定要有前瞻性。關于合同的違約條款一定要有可識別性，相關法律條款必須全面和可操作。包括合同的定金、違約、解除、終止、變更以及權利歸屬、爭議管轄、法律適用和仲裁等。對未來交易風險的全方位評估，對出現各種風險的應對必須在合同相關條款中明確。
3.交易貨物的權屬風險控制
自2012年以上海、無錫為代表的長三角地區鋼貿企業，以虛假抵押套取銀行貸款開始，到2014年廣東順德樂從鋼鐵市場，部分鋼貿商以聯保、互保或貨物重復質押，從銀行取得大筆信貸資金投向房地產、期貨等市場，從而引致商業銀行貸款壞賬大幅上升，帶來一波又一波的金融地震。在整個操作的鏈條中，之所以會出現貨物的重復質押或多重擔保，就是因為相關各方對貨物的權屬不明晰，風險把控不到位。
（1）交易過程中的物權風險把控。企業簽訂合同后，應該按照合同約定及時轉移貨權，重視對數量、質量多方面的驗收。由于在合作業務中，很多貨物交付地點為外地，因此，在重大或重要合同執行前，可以先派業務人員到庫區驗貨，實地查看貨物情況及實際控貨方情況。
（2）貨權交付后應對庫存物資監管到位。貨權交付后，企業應嚴格篩選存放倉庫，盡量選擇自有倉庫或實力強、講誠信的倉儲單位，防止貨物丟失或被倉儲方抵押或變賣等風險。后續根據下游合同交易的時間、數量、款項安排，控制好貨物的手法、貨權的轉移。另外，需定期不定期地進行倉庫盤點，賬賬相對，賬實相對，各期末要求倉儲單位提交倉儲確認單，確實控制貨權。
近年，因為貨物權屬問題，大宗商品交易市場出現過這樣那樣的風險案例。在一宗煤炭交易過程中，甲貿易企業的向乙供應商采購煤炭，并將貨物賒銷給最終用戶丙企業（央企）。甲乙雙方簽訂的合同中，規定了交貨地點為丙企業倉庫，在乙方交付貨物并取得經丙方蓋章的交貨確認書后，甲方向乙方支付貨款。實際操作中，甲方業務人員以電話溝通方式向丙方“相關收貨人員”確認乙方交貨情況后，以乙方取得經丙方蓋章確認的交貨確認書為依據，向乙方支付了貨款，但之后不久，甲方卻被丙方以不按照合同約定期限交付貨物告上法庭。經調查取證，原來乙方根本沒有交付任何貨物給丙方，所謂的交貨確認書和丙方簽章均為乙方自行偽造，雖然最終乙方被判為經濟詐騙罪，但其并無可執行財產，甲方企業發生資產損失：包括支付給乙方的貨款，和支付給丙方的合同違約金。在此案例中，甲方企業沒有對合同約定的標的貨物進行實地驗貨，也未到交貨地點進行貨權交接確認，所有交易實物的轉移和貨權轉移均由乙公司代為辦理。雖說乙方是設計陷阱實施詐騙，但如果甲方在交易過程中，實時跟進交易貨物的實物轉移和貨權交割，則完全可以避免被騙，避免發生損失。
4.結算條款和價格波動的風險控制
（1）結算條款風險控制。
結算條款在合同中的地位舉足輕重，包含了該業務的結算方式、結算時間以及結算條件等重要信息，需要從上述3個方面嚴格把控風險。隨著金融市場的活躍發展，合同結算方式選擇也多樣化和靈活化，使用較為普遍的是票據結算，國際業務則側重于信用證和匯兌方式。票據結算風險主要體現在票據的偽造、變造、背書不連續，出于惡意或重大過失取得票據，對于此類風險，首先對誠信不足客戶提交的票據進行嚴格審查；其次對收到的票據認真核查票據的真實性、連續性。對于使用信用證及匯兌結算方式的業務，要對外商資信證明進行審核，尤其對于政局不穩定或經濟信用差的國家所開的資信證明要更加審慎。必要時可以要求交易對手出具國際知名大銀行的保證。由于大宗商品交易具有涉及金額較大，業務跨期較久的特點，因此，對于合同中結算條款的結算時間、結算條件必須做出清晰嚴格的規范，減少不必要的糾紛，降低企業風險。涉及預付款項的大宗商品交易，必須明確和及時跟進預付款項的比例、支付形式、支付進度、預付款項與收發貨的時間節點、數量節點限制，以及最終尾款的結算條件等，上述條款缺漏任何一項，都可能會造成企業的預付款打水漂。涉及賒銷行為的大宗商品交易，盡量收取一定額度或比例的預收定金或預收貨款，嚴格執行風險決策機構的決策結果，對賒銷商品的數量限額、金額限額、賒銷期限、賒銷期間應計收的資金成本、回款期限以及不能及時回款的懲罰條款等，必須在合同中注明并切實落實，以避免因賒銷管理不到位給企業造成壞賬損失。
（2）價格風險管理。
在當前復雜多變的宏觀經濟環境中，大宗商品交易中貨品的價格波動頻繁，波動幅度大且持續周期較長。而大宗商品交易涉及到資金量大，不管是從市場盈利還是財務資金管理方面，都潛伏著巨大風險。上下家鎖定、以銷定購、價格及其他條款背書操作的貿易方式，無疑是較為穩健的經營模式，是企業正常運營和發展的基礎。同時，隨著大宗商品的金融屬性愈來愈強，也可以利用期貨、期權交易平臺，規避價格風險，實現套利保值或盈利。
二、大宗商品貿易企業的財務風險控制
1.適當利用財務杠桿，有效控制財務風險。利用債務資本來提高資本的未來收益，在企業投資收益率高于債務資本利息率時，可以獲得財務杠桿利益。但同時，因市場波動或企業經營狀況不佳時，會使得企業投資收益率低于債務資本利息率，此時，會造成企業財務杠桿風險和損失，甚至，當財務杠桿系數太高發生大額損失會直接導致企業破產。大宗商品貿易企業因交易資金量大，資金往來結算密集，進行外部融資，利用債務資本減小企業營運資金周轉壓力必不可少，但一定要根據企業資產規模、盈利能力、資產周轉率等，匡算適合本企業的資產負債率，利用好財務杠桿并有效防范和控制風險。
2.抓好企業流動性風險控制。大宗商品的金融屬性高，交易量大，交易的資金規模大，企業對銀行資金的依賴度高。以銀行匯票、信用證、押匯、保兌倉及所交易貨物權屬抵押等方式進行融資結算，這種短期融資雖在支付方面給企業帶來便利，但同時，對企業資金的流動性方面要求也頗高。上述融資方式周期短、資金量大，如果到期時企業流動性出現問題，無法按時履行還款義務，形成逾期，會對企業的信譽造成不良影響，甚至在流動性嚴重不足時，會威脅到企業的生死存亡。
3.加強應收預付債權管理及存貨監控管理。
流動資產管理與企業的日常經營活動有著密切的聯系，其觸角幾乎可以延伸到企業的各個方面，企業一定時期經營風險與盈利水平的高低，直接取決于其流動資產管理水平的高低。而大宗貿易企業的應收賬款、預付賬款和存貨管理是流動資產管理的重點。因此，我們必須將應收、預付債權和存貨的管理放在企業風險管控的重要位置上。首先，嚴格審核客商的資信狀況，對于應收預付交易對手及交易額度的審批，建立完善的審批制度；其次，加強應收預付的分析及催收管理，嚴格劃分不同賬齡區間，建立有效的追款考核機制，降低壞賬的風險；最后對于存貨管理，要督促實物管理部門及時辦理貨物出入庫，貿易部門及時辦理結算手續，達到存貨的賬賬相符，賬實相符，每月定期做存貨的庫齡分析、存貨資金占用分析，降低存貨庫存，提高存貨周轉率，保證企業資金的流動性的同時降低存貨跌價風險。
綜上所述，隨著經濟增速的放緩，部分大宗原材料商品供應過剩而需求疲軟，商品價格持續下跌，造成企業的經營風險和財務風險越來越大。從決策源頭抓好風險控制，到業務操作風險跟蹤管控，到后續結算和企業資金風險管理等，要全過程、全方位地做好風險管控，為企業的生產經營和穩健發展提供有力保障。
參考文獻：
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關鍵詞：國庫集中支付制度 風險 對策
國庫集中支付制度指的是財政部門集中收繳政府收入，并統一管理政府支出的制度。在實行市場經濟的國家，現代國庫集中支付制度被廣泛采用，且在一些發達國家，此種財政管理制度已經得到了長時間的發展。在我國，國庫集中支付制度的建立時間較晚，在借鑒國外經驗的基礎上，國庫集中支付制度有了一定程度的完善，但依然面臨著風險，本文探討了我國實施國庫集中支付制度面臨的風險，并提出了風險的應對措施，以供參考。
一、實施國庫集中支付制度面臨的風險
（一）授權支付面臨的風險
引起授權支付面臨風險的原因可能為以下三種。其一，預算單位的有關人員私自偽造虛假的賬戶，轉移或騙取財政資金；其二，預算單位的有關人員聯合銀行的有關人員共同轉移或騙取財政資金；其三，銀行或有關人員私自將財政資金轉入其他賬戶。授權支付面臨的風險具有以下特征：第一，發生的幾率較大；第二，一旦發生了風險，涉及資金的數額巨大。
（二）直接支付面臨的風險
直接支付面臨的風險可能由以下兩種原因造成的。第一，預算單位的有關人員私自偽造虛假的賬戶；第二，預算單位的有關人員變造或偽造虛假合同。
（三）現金管理面臨的風險
目前，一些預算單位在管理現金的過程中存在著一些不容忽視的問題，主要表現為沒有對提取現金的頻率及限額作出嚴格規定，再加上一些預算單位不具備健全的內部控制體系，這樣的狀況致使大量現金被提取出來，一些賬戶變成了零余額，這些被提取出來的現金不容易被監管，致使現金管理面臨極大的風險。
二、規避國庫集中支付制度風險的對策
控制與規避風險是一項經常性及基礎性的工作，針對國庫集中支付制度面臨的風險，以下分析了規避的對策。
（一）強化風險控制意識
順利實施國庫集中支付制度，需要相關利益者的配合，因此，強化風險控制意識是確保此制度能夠順利實施的前提，要強化相關人員的意識，需要從以下兩方面入手。首先，應對國庫集中支付制度所具有的先進性及科學性進行宣傳；其次，讓預算單位明白集中并不是集權，實施國庫集中支付制度并不是轉移財權與重新分配財權，而是改革統籌財政資源的方式；再次，要樹立起財政管理應為經濟發展服務的觀念意識，以優質的服務來贏得預算單位對財政管理機構的支持與理解。
（二）對相關的內控制度與稽核規定進行完善
國庫支付中心及預算單位會計核算的主要負責人，應認真審核本單位的預算支出，稽核經濟業務當中的各個環節。在直接支付方面，需要完善受理直接支付的申請過程、傳遞有關單據的過程、辦理授權支付的過程等，全方位地稽查下達用款計劃的情況及管理表單存檔方面的情況。如在稽查工作中，發現了問題，要及時通知相關的經辦人及相關的責任人，并責令其采取一定的措施進行補救。此外，要按照相關的法律規定，從管理預算指標、下達及審批用款計劃、清算支付資金、管理空白憑證及備用金等方面來加強內部控制體系的建設，實行輪換重要崗位工作人員的制度，建立起長效的內控機制。預防坐支現金及私自把財政資金違規轉入到基本戶的行為。在具體的工作中，要嚴格貫徹內部控制體制的要求，做到責權明晰，對于各個崗位的權利與責任要清楚、明了；在具體操作的過程中，要嚴格遵循相關的規范，將工作流程與制度要求結合起來，固化重要節點的相關工作要求，按照程序進行操作，不能缺位也不可以越位；相關的負責人與相關的處室要采取定期與不定期相結合的檢查方式，以加強監督。
（三）完善聯動機制與建立起風險應急預警組織機構
首先，應建立起國庫集中支付的風險應急預警機構。組織機構的分支機構應包括電算處、綜合處、業務處、行政處、工資處、審核處、支付處及監督處。組織機構的相關人員要具備相應的職業資格與良好的職業道德。其次，完善相應的聯動機制，以規避國庫集中支付制度面臨的風險，如遇突發事件，要爭取第一時間之內調動相關的應急部門，對于突發事件要及時處理，并控制其所產生的負面影響，使負面影響最小化，以確保財政資金的收付安全，進而保證社會的穩定。
（四）要加快建設國庫集中支付制度的管理系統
要建立起相對完善的管理系統，需要做好以下兩個方面的工作。第一，對國庫集中支付的信息系統進行完善，并逐步構建出商業銀行、人民銀行、預算單位及財政部門之間的信息網絡。此外，可對非稅收入、政府采購及工資統發的信息系統進行整合，以使信息的共享水平得到有效提高。第二，應積極拓寬系統軟件的管理功能，使管理軟件的功能朝多元化的方向發展，從而能夠更好地滿足銀行對賬與交換數據的需要，將信息利用率提高。
三、結語
在我國實施國庫集中支付制度，是財政資金運作手段的一次變革，而研究國庫集中支付制度面臨的風險及防范風險的對策，不僅可以有效防范集中管理資金所帶來的風險，還可以使國庫集中支付制度得以順利實施，進而促進經濟的發展與維護社會穩定。
參考文獻：
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關鍵詞：PDCA循環；建筑工程；材料管理；風險控制
Abstract： Material management is one of the important links in the construction management of construction projects， which is an important factor affecting the construction quality， schedule and cost. This paper analyzes the existing problems in the management of construction materials， with companies in the construction project， expounds the effective application of PDCA circulation in the management of materials in architecture from the perspective of risk control， in order to improve the shortage of material management in the construction industry， to provide a reference for other similar engineering materials management.
Keywords： PDCA cycle； constructional engineering； material management； risk management
中圖分類號：R197 文獻標識碼：A
本文以公司總承包項目，位于上海市浦東新區的凌橋N5-1地塊動遷安置房項目為例。該項目總建筑面積24.5萬m2，由27棟15層小高層、一個2萬m2地下車庫和1棟物業用房及1棟配套公建組成。整個工程分2個標段，3個施工工區，公司總承包單位涉及到的建筑材料有50多種，材料管理難度大。項目部通過PDCA循環在材料管理上的應用，對材料管理進行了有效的風險控制，確保了工程的順利施工完成，該項目4棟樓獲得了上海市白玉蘭優質工程獎，3棟樓獲得了上海市優質結構工程獎。
1.什么是PDCA循環？
PDCA循環是戴明博士最早提出來的，所以又稱其為“戴明循環”。PDCA循環是能使任何一項活動有效進行的一種合乎邏輯的工作程序，是目標控制的基本方法，是全面質量管理所遵循的科學程序，目前已經被廣泛運用到各個行業管理實踐當中，并取得了顯著效果。建筑材料管理作為建筑施工管理中的重要環節，直接影響到在建工程項目的施工質量、工程進度、建設成本等，直接關系著施工企業的效益、品牌、生存與發展。而建筑材料管理的各個階段風險又總是存在的，本文基于工程實例介紹了PDCA循環在建筑材料風險管理中的有效應用，即P（Plan）計劃―D（Do）實施―C（Check）檢查―（Action）處理，通過這個循環系統，建筑材料管理中不斷分析調查現狀、查找發現存在的問題、分析調查找出根本原因、制定相應對策解決問題、進行分析總結和修正，由此減少材料管理中風險發生的可能性，把可能的損失控制在一定的范圍內，實現建筑材料的循環有效管理。
2. PDCA循環在材料風險管理中的實踐應用
2.1 計劃階段（P）
建筑材料管理中主要存在的風險有：
（1）材料采購風險：供應商選擇風險、材料價格風險、材料合同風險。
（2）材料使用風險：材料不合格風險、材料供應不及時風險、材料超額領用風險、節能降耗不符合要求風險。
（3）材料結算資金支付風險：收支計劃不合理風險、支付根據不充分風險、支付審批程序不嚴謹風險、與之有關的法律防范意識缺乏的風險。
作為建筑材料風險管理的基礎階段，項目材料管理人員在對上述風險問題進行充分的考量分析、歸類整理后，制定了相應的管理措施：
（1）收集制定供應商管理名冊、落實供應商競標比選制度、采用規范合同。
（2）材料驗收分類，落實責任人，制定科學材料采購計劃，編制材料預算清單并及時調整。
（3）優先采用票據形式結算，科學編制材料費付款計劃，嚴格落實資金支付審批制度，合同內增加資金風險控制條款。
2.2 實施階段（D）
該階段作為材料管理目標和風險控制的實施階段，也是整個材料風險管理工作的核心階段，項目部相關人員要依照相關施工材料標準和計劃措施進行有效的管理和落實。
（1）建立供應商評價名冊
首先查看供應商營業執照、稅務登記證、組織機構代碼、生產許可證、備案證、3C認證資料等資質資料，其次登錄上海市工商行政管理局，利用國家企業信用信息公示系統查詢該企業信用信息，登錄相關建筑建材網查詢企業是否有抽檢不合格通報黑名單記錄，最后，對涉及工程主材供應商廠家進行實地考察，綜合對供應商進行打分并匯總記錄。
【關鍵詞】水利建設項目；財務風險；表現；控制措施
Abstract: In recent years, along with rapid economic and social development, China's water conservancy construction and development is very rapid, so that a higher demand on the water to prevent water financial risk. In order to ensure the safety of water conservancy construction funds, and thus greatly reduce the financial risks the loss of water conservancy construction, we must strictly control and prevention of a variety of financial risks that may arise. In this paper, a concrete manifestation of the water conservancy construction the meaning of the financial risk and financial risk in-depth discussion and analysis, and also made a number of effective measures to strengthen water conservancy construction project financial risk control, I hope the financial future water conservancy construction projects The risk control some positive effects.
Keywords: water conservancy construction projects; financial risk; performance; control measures
中圖分類號：TV文獻標識碼： A 文章編號：
1前言
近年來，由于我國對水利基本建設投資的增加，因此，對水利基本建設財務風險防范和控制也提出了更高的要求。然而，當前水利財務人員的職責就是保障水利基本建設資金安全和實用性。和企業財務風險表現形式不同的是水利基本建設是由我國政府投資，盡管存在風險意識，也并沒有使建設與施工單位的重視，由此可見，為提高水利基本建設的投資質量，水利財務人員必須要有較強的財務風險意識。
2財務風險的含義
投資的主要目的是為獲取回報也或者是為產生一定社會效益。然而，投資必然會存在一定風險，因此，在投資時，必須要采取一些有效的措施來避免風險的出現，從而把風險帶來的損失降低到最低。而我國水利基本建設投資風險指的是建設資金在運行過程中，因多種因素的影響給水利基本建設資金造成一定損失，也就是財務風險，其形式主要表現在水利建設成本增加以及國有財產大量流失。
3水利基本建設項目財務風險的表現
3.1籌資風險
近年來，隨著我國投資體制改革的逐漸深入，水利建設資金籌資形式有很多，除國家政府撥款、銀行貸款外，還可以利用BOT招投標的方式來籌集水利建設資金。然而，水利建設資金主要來源于銀行貸款。但是，貸款政策又會受國內或者是國外經濟形勢影響，除此之外，還有貸款利率、通貨膨脹等多種因素的影響，尤其是利率會對水利貸款帶來很大風險，另外，還會對投資回報產生一定的影響，從而增加投資成本。
3.2財務監管風險
有時建設企業沒有及時了解承包單位的基本財務情況，如果其財務狀況不好，那么承包商很難按照合同規定來履行職責，這樣一來，不但給水利部門帶來巨大損失，而且也沒有能力償還所帶來的損失。另外，有些承包單位為追求更大的經濟利益，不惜采樣非法手段，違反國家相關的規定，故意制造各種風險，出現多結算工程款的不良現象，使建設成本大大增加。
3.3政策風險
水利基本建設有很多特點，例如：影響因素多、投資大、周期長等。在概算投資中，我國相關的政策正在進一步趨于完善。然而，在資金運行中，權利和義務也發生了很大變化，從而使概算單價也有巨大變化。由于水利基本建設是我國的重點建設工程，因此，工程資金籌集受我國宏觀經濟政策的影響。但是，因水利建設初期階段辦理手續比較復雜，同時，還必須按照相應的規定進行招投標，這樣一來，不僅難度大，而且周期也被大大縮短。
3.4建設單位款項支付風險
通常情況下，在項目款項的支付過程中，也會存在一定的風險。如：承包單位在結算款項時，因向銀行貸款要求建設單位將款項支付到合同外的單位，如果建設單位支付，那么承包商可能會承認，再加上承包單位沒有開任何發票，因此，出現了支付風險。除此之外，因政府沒有及時撥款，也會產生財務風險，進而延長工期，不能按計劃完工。
4加強水利基本建設項目財務風險控制的有效對策
4.1完善負債風險控制制度
首先，水利建設企業應該有較強的風險意識，有效控制貸款數額，結合項目的建設規模以及建設單位償還債務的能力確定貸款數額，降低貸款成本，避免因還貸而出現的財務風險。所以，財務管理部門按照投資計劃、資金支出等確定用款數，合理優化貸款結構，減少利息支出，提高資金使用效率。
4.2健全監管體系
在水利項目建設的初級階段，確保設計圖紙的合理性，選擇具有豐富經驗的隊伍進行建設，從而制定出合理的建設計劃。在建設項目過程中，水利基本建設的質量與進度都必須要執行計量支付程序，提高資金的使用效率。另外，還要進一步完善控制制度，監督部門還要建立并完善監管體系，加大費用審批力度。
4.3健全審計監督體系
建設單位要健全設計監督體系。審計部門必須定期進行檢查，查找控制制度出現的漏洞，及時發現資金使用中出現的問題，進一步規范會計核算，根據存在的問題，及時制定出合理的補救方案，做到有章可循，以提高會計信息質量為主要目的；在水利項目竣工前，要開展預審工作，再次審核工程造價，同時還要對財務結算進行有效的監督，從而控制工程成本；根據我國的相關規定，在竣工財務審計通過15天后，再對水利工程加以驗收。在水利工程完成后，必須要及時核對款項的支付狀況，一旦發現存在問題，要找出出現問題的根本原因，及時制定出合理的解決措施。
4.4切實提高財務管理人員的綜合素質
現如今，在水利工程建設過程，嚴重缺少既懂法律，又有一定經濟管理能力的高素質人才，這樣一來，很難提高財務監管水平。然而，擁有高素質的人才是確保水利工程順利完成的前提條件。所以，為提高水利基礎建設的財務工作質量與效率，建設單位必須要定期組織財務人員相應的知識與管理技能，這樣才能培養出更多的高素質人才。如果條件允許，那么可以選擇一些具有專業知識掌握非常熟練、工作認真的財務管理人員參加水利建設的實踐活動，為財務管理人員創造更多的機會去參加技能培訓，提高業務水平，及時掌握法律法規的動態發展，滿足現代財務管理的需求。
4.5加大對承包單位的資格審查
為了避免因承包單位缺少足夠的信譽而引發的各種財務風險，因此，建設單位在招投標過程在，必須要選擇信譽度較高的承包單位，如：資金總值較高、具備一定的還債能力的成本單位。然而，對于承包單位出資較少、實際能力需要進一步觀察的承包單位，我們可以不進行考慮。
4.6合理應對款項支付風險
防范與控制支付風險，建設單位應該將工程款支付到合同中所規定的單位或者賬號上，假設承包單位要更改支付單位或者是賬號，那么必須向建設單位提交書面申請；控制支付方式必須按照合同規定的支付方式，建設單位和承包單位都不能擅自更改，同時也不能以現金支付的方式進行支付；對于避免支付憑據風險來說，建設單位在支付完款項后必須要向承包單位索要支付發票。只有綜合、全面的考慮問題，那么才可以有效避免支付風險的出現。
5結束語
總體來說，水利基礎建設的財務風險控制是一項非常重要的工作。因此，水利建設單位和政府部門都要引起重視，建設單位要認真貫徹落實財務管理的相關規定，正確看待財務風險，提高風險防范和控制意識，找出影響水利基礎建設的各種風險因素，并且還要及時采取一些有效的控制和防范對策，把財務風險造成的巨大損失降低到最低。除此之外，還要降低工程造價，要求財務管理人員必須具備較強的專業知識和技能，認真做好財務管理工作，積極控制和防范財務風險。只有這樣，才能使水利基礎建設工程收到良好的經濟效益與社會效益。
【參考文獻】
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8月13日，中國互聯網大會在北京國際會議中心開幕。在大會“互聯網金融中國峰會”上，來自工信部、人民銀行、商務部等主管部門的代表和業界人士，深入探討我國互聯網金融業創新發展思路、創新模式和機制等話題。
近兩年來，互聯網金融的快速發展以及對銀行業務形成的潛在競爭，引發了業界關注和思考。最終會形成何種業態，如何規范和防范風險，成為“互聯網金融中國峰會”討論的焦點。來自電商等企業界人士表示，P2P貸款的成長、電商小額貸款業務快速鋪開，這些都讓他們對互聯網金融的未來充滿想象力，最令人關注的當屬支付寶旗下的余額寶，上線僅18天，累積用戶數就超過了250萬，存量轉入資金規模達到57億元。
不過，在肯定了互聯網金融的創新意識以及對消費者帶來的巨大福利的同時，有專家也指出存在的各種問題。陸金所副總經理黃黎明就認為，目前互聯網金融的確是一股令人驚嘆的新興力量，但還不能稱得上是顛覆性的創新力量，如果要實現更好的發展，必須實現信息共享，打破信息的不平衡。宜信公司副總裁方以涵則表示，普惠金融的核心是普惠信用，小微企業和農戶沒有資源，更需要幫助。從宜信的經驗來看，互聯網金融應該依托自身的優勢，彌補傳統金融的不足，在最大程度上幫助這些人圓其夢想。
來自金融系統的專家更注重互聯網金融的安全問題。中國人民銀行副行長劉士余表示，發展互聯網金融，應注意防范風險，兩個底線不能碰、不能擊穿：一是非法吸收公共存款；二是非法集資。他提醒互聯網金融從業者注意操作風險和信用風險。中司副總經理謝平等業界專家也從宏觀角度解讀了互聯網金融行業發展趨勢與未來展望，并在對互聯網金融行業的未來寄予期望的同時，提出了他們的困惑和擔憂。他們表示，金融穩定關系國家穩定，任何形式的金融創新應該在金融穩定的前提下進行，互聯網金融也應該在適度的監管中審慎創新、穩中求進。
正如工信部信息化推進司司長徐愈所說，互聯網金融業務在當前中國經濟發展中具有重要作用。如何促進互聯網金融更好地為實體經濟服務，實現虛擬經濟和實體經濟良性互聯協調發展，促進經濟結構的調整，人們對此充滿期待。而對于給金融監管帶來挑戰這一問題，與會代表共同簽署了《中國互聯網金融行業自律公約》，表示將會用自己的力量和方式積極推進中國互聯網金融創新，自覺防范管控風險、接受社會監督，促進中國互聯網金融產業穩健發展。
隨著互聯網金融力量不斷壯大，這一話題已經成為人們關注的焦點。本次大會從第三方支付到電子商務，從技術到服務，從不同角度解讀了互聯網金融的現狀及特點，對其未來的發展充滿期待。
目前，互聯網金融的發展已經到了一個新的臺階上，正如數十年前互聯網的迅猛發展給人們帶來翻天覆地的改變一樣，這一充滿無限可能的時期也將轉瞬即逝。模式的創新和風險的防控，無疑是現階段面臨的兩個巨大問題，無論是機遇，還是挑戰，都將決定互聯網金融未來的發展。
互聯網金融最大挑戰
在于風險控制
對于互聯網企業而言，大數據的戰略意義在于擺脫擔保和抵押方式，將數據作為提供融資渠道的關鍵依據。阿里金融利用多年來電子商務交易數據建立起來的涵蓋30多萬家企業的信用數據庫，引入網絡數據模型和在線視頻資信調查模式，通過交叉檢驗技術輔以第三方驗證，確認客戶信息的真實性，再將客戶在電子商務平臺上的行為數據映射為企業和個人的信用評價。
對比傳統金融服務模式，以開放云平臺為標志的電子金融服務模式已經成為降低成本、提高效率、拓展市場和創新經營模式的有效手段，代表著未來金融服務和交易的發展方向。
移動支付是互聯網金融發展的基礎，隨著移動支付規模的不斷擴大，互聯網金融將會更加活躍和壯大。中國人民銀行《2013年第一季度支付體系運行總體情況》顯示，移動支付達到1.98 億筆，金額達到1.10 萬億元，同比分別增長139.30%和206.46%，增長速度位于各類支付業務之首。高盛預計未來五年移動支付將會以42%的速度增長，到2015年移動支付的比例將占全球支付總額的2.2%。
互聯網企業找準了小額貸款的切入點，并很好把握了目前我國電子商務發展日趨成熟為金融網絡化提供的環境基礎。在我國當前鼓勵發展小額貸款的政策背景下，小額貸款成為互聯網企業向小微企業提供融資渠道的著手點，摸索出“數據+平臺+小貸”的全新模式。此外，電子商務對傳統商業模式的替代效應為金融網絡化提供了平臺。我國電子商務在發展模式、技術支撐和信用體系等方面經過十幾年的發展已經走向成熟，隨著金融產品化和標準化趨勢越來越強，金融產品和服務電子商務化變成了可能。
但是，在目前金融政策體系下，我國互聯網企業向金融領域滲透將是一個小步快跑的進程，短時間不可能對銀行等傳統金融業產生較大沖擊。首先，我國廣大互聯網網民對除銀行以外的證券、保險（放心保）等新金融市場認知度還不高；第二，金融行業的特殊性將導致政府對互聯網企業金融創新的監管慎之又慎，如暫不開放吸儲功能等。因此，互聯網企業金融創新之路不會一蹴而就，形成威脅金融業主體之勢。
互聯網企業向金融滲透的最大挑戰在于對風險控制的把控。互聯網企業從事金融業務的優勢在于擁有數據信息和平臺，但是最大的考驗在于與傳統金融機構相比，對技術風險、市場風險、業務操作風險、流動性風險等互聯網金融風險的預測和控制能力有待驗證。銀行、保險、證券等金融機構都有在長期成長發展過程中建立起來的嚴格的風險控制系統，對風險的識別、衡量與控制都有著明確而嚴格的規定。針對這一現實，互聯網企業可以與金融機構合作，從信托、基金、保險、理財產品等非信貸類金融產品著手，做好平臺交易的接口與協議，將風險盡量降至最低。
發展互聯網金融
不能突破兩個底線
“在誠實守信的前提下，一切有利于包容性增長的金融活動、金融服務都應該受到尊重與鼓勵。發展互聯網金融，應注意防范風險，兩個底線不能突破。一是非法吸收公共存款，二是非法集資。”中國人民銀行副行長劉士余在出席2013年中國互聯網大會時特別提醒互聯網金融從業者。
以“共建良好生態環境，服務美好網絡生活”為主題的2013年中國互聯網大會于昨日在北京拉開帷幕。值得關注的是，作為本屆大會的議程之一，互聯網金融峰會首次舉行。在互聯網金融峰會上，電子金融業務的轉型、互聯網金融以小博大等話題成為與會嘉賓討論的重點。
與會嘉賓普遍認為，互聯網金融并未脫離傳統金融業單獨存在，而是利用自己的業務渠道，借助銀行系統建立新型盈利模式。
“互聯網金融本質上屬于金融的范疇。”中國工商銀行總行信貸管理部網絡融資業務中心副總經理史一文表示，互聯網企業和金融企業兩者之間各有長處，也各有短板，互聯網企業和金融企業只有合作，發揮彼此優勢，才能使互聯網金融不斷繁榮。
近年來，互聯網金融服務領域發展非常快，目前很多電子商務平臺在進行試點，為中小企業解決貸款問題，如支付寶等。
近年來，互聯網金融不僅呈現出強勁的發展態勢，而且對傳統金融業起到了一定的促進作用。劉士余指出，互聯網支付企業的支付總量大體為6萬億元，大概占到整個支付總量的0.5%，但交易筆數卻占支付總量的40%。所以，互聯網金融給金融監管帶來一定挑戰。
“監管部門應充分尊重互聯網金融發展的自身規律，尊重互聯網從業人員以及金融從業人員的創新精神，不要把行政手段植入到健康發展的有機體中，通過市場競爭實現優勝劣汰。”劉士余強調。
銀行如何應對互聯網金融沖擊
以建行推出善融商務、股份制商業銀行推出的網絡貸款為標志，銀行與電商已經從技術的合作轉為核心業務的加速融合，互聯網金融迎來了真正意義上的發展浪潮。一邊是電商憑借數據和信息優勢，開始將觸角深入到第三方支付、網絡貸款領域，一邊是感覺到“狼來了”的銀行不斷創新，加快了對移動支付、電子商務的研發和產品推廣。
有一種說法認為，隨著互聯網金融蓬勃發展，電商將搶奪銀行的飯碗，比如說，以阿里金融為代表的網絡小貸發展速度之快令人側目，但現實來看，銀行和電商的競爭市場在小微企業領域仍是一塊有待開發的藍海，二者之間目前還只是同時進行急行軍的兩支隊伍。由于既有客戶群存在著一定錯位，所以目前電商還未對銀行業務形成明顯沖擊。但長遠來看，發展中小企業業務是利率市場化大背景下銀行轉型的現實選擇，因此搶占互聯網金融的先機，就成為商業銀行不約而同的戰略舉措。
眾所周知，我國目前許多領域存在金融供給不足，尤其是小微企業的融資瓶頸一直難以破除。長遠來看，互聯網與金融只有實現有機融合，才能把這一塊藍海開發出來，產生真正的大市場和良性的互聯網金融業態。
這是因為，電商與銀行的優勢不一樣，存在著很大的互補融合的可能性，電商手里掌握著大量的小企業客戶群，具有較長期的交易信用記錄以及數據分析能力，而銀行則在資金實力、支付結算以及風險控制上有著電商難以企及的優勢。
以網絡貸款為例。目前，電商對小企業的信息分析偏重于交易環節，額度偏重于微貸，如果企業成長后資金需求量增加，那么單靠網絡微貸難以滿足其需求。隨著企業成長，面對的市場經營風險會越來越大，只靠積累的信用和交易記錄分析，而忽略了對產品以及市場前景、行業風險的評估，那么可能造成風險估計不足。而在電子商務里，很多小企業是上下游關系，風險具有傳染性。相比之下，銀行信貸除去防范市場風險和信用風險外，還有著完善的內控機制，重點防范的是操作風險和道德風險。由于互聯網金融的涉及面較寬，一旦出現操作風險，那么產生的影響可能會超乎預期。
因此，互聯網金融發展的最大瓶頸是風險控制和金融供給的有限性。如果沒有銀行的合作，單靠電商難以突破這兩個瓶頸。同時，雖然銀行的風險控制能力強，信貸資源充足，但是卻缺乏與小企業直接對接的觸角，存在著嚴重的信息不對稱，短期內同樣難以實現對小企業信貸的廣覆蓋。電商積累的交易行為數據和客戶評價，恰恰可以成為銀行的有效補充。
有專家指出，在談論互聯網金融時，需要明確一些概念。網絡貸款實際分為兩種，一種是小貸公司類，比如阿里小貸的實際投放窗口為兩家小貸公司。這類貸款資金完全由實力雄厚的電商提供，不吸收社會資金，而且風險控制較為嚴格，貸款客戶多為注冊會員，且有關停賬號等輔助風險控制手段，如果出現單筆風險也會因為金額小而被容忍，但是這種模式下的貸款供給總量，受到電商資金實力的限制。另一種是借貸中介類，比如人人貸、翼龍貸等，這類借貸中介往往通過發行理財產品的方式吸收社會資金，作為放款資金來源，就不能不需要嚴格的風險控制和監管。
