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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇雙減政策的含義，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：財政教育投入 減貧 門檻特征 政策啟示
一、 增加財政教育投入能夠促進經濟發展并進而具有扶貧作用
人力資本作為資本的一種重要形式，越來越受到人們的重視，因此，通過教育投入提高人力資本存量，進而促進經濟增長，也越來越成為人們的共識。實物資本更多的作用在于促進經濟增長，而通過教育投入提高的人力資本更多的作用在于促進經濟發展，因為隨著教育水平的提高，相伴隨的是社會整體的文化素質和綜合素質的提高，接受新事物、新技術的能力提高，創新能力增強等，擴大了經濟增長的內涵，更多的是經濟發展所涵蓋的內容。因此，教育投入就更多的為學者以及各國政府所重視，相關研究也非常之多，國內外很多學者很早就開始關注教育投入對經濟和社會的這種促進作用，從不同角度展開了研究。如P.E.Petrakis etc（2002）研究認為，教育對經濟增長的促進作用與經濟發展水平有關，在經濟發展水平較低的地區，高等教育對經濟增長的促進作用較小，而在經濟發展水平較高的地區，則高等教育對經濟增長的促進作用較大。在國內，如陳霞（2010）利用 1994-2009 年的高等教育經費投入、國內生產總值等統計數據展開研究，得出如下結論：高等教育經費投入能夠促進經濟增長，而且大于專任教師投入數量的作用。
既然增加教育投入能夠促進經濟增長、提高收入水平，進而，增加對貧困人口的教育投入，可以幫助他們減少貧困發生以及減輕貧困程度。因此，很多學者開始關注教育對減貧的作用。希望能夠通過教育提高貧困人口自身反貧能力，從而發揮其消除貧困，改變個體生存狀態和國家整體實力的作用。因此，增加低收入群體或者經濟落后地區的財政教育支出也可以作為扶貧的重要手段，如Sen. A.（1976）認為，貧困是發展中國家的普遍現象，發展中國家的政府均面臨反貧困問題，在政府的反貧困工作中，要充分重視財政教育投入的作用。繆爾達爾（1992）認為，反貧困的最有效手段應該是教育扶貧，政府應該在教育扶貧領域發揮更重要的作用，加大財政教育扶貧支出。國內的相關研究，如肖唯楚（2012）基于對教育扶貧資金各項投入與脫貧數和返貧數的回歸分析，得出扶貧資金對教育培訓的投入與脫貧數的增加及其返貧數的減少顯著相關的結論。通過對接受不同層次教育的人數與脫貧數的多元回歸分析，得出接受基礎教育、高中職高教育、專科及以上教育的人數與返貧數都呈負相關。林毅夫（2005）認為，通過教育扶貧是解決貧困問題的根本手段，政府尤其要加大對貧困地區基礎教育和職業教育的財政教育投入。
二、 財政教育投入的扶貧作用具有空間外溢性和門檻特征
一些學者對如何充分利用有限的財政教育投入資源，提高扶貧效果進行了研究。發現財政教育投入對經濟增長的作用，進而對扶貧的作用，均具有空間外溢性和門檻特征。
空間外溢是指，某些地區財政教育投入很高，但是由于人才外流等原因，高的財政教育投入對人力資本存量做出的貢獻，其好處被其他地區獲取了，稱為空間外溢的負效應，這些具有負效應的地區主要是那些經濟發展相對落后或者是偏遠地區，因為這些地區人才外流嚴重。相反，某些地區雖然財政教育投入不高，但是如果這些地區是人才的主要流入地，那么這些地區就獲取了其他地區較高的財政教育投入對人力資本投資的好處。
門檻特征是指，財政教育投入對經濟發展以及減貧作用并不是簡單的單調遞增作用，也就是說在不同的教育經費投入范圍內，其對經濟的影響程度是不同的，可能存在某些臨界值，在這一臨界值之前，財政教育投入的減貧效果作用很大，如果財政教育投入超過某一臨界值，財政教育投入的減貧作用可能就顯著減少了。這一臨界值，就被認為是財政教育投入減貧作用的門檻值。
一些學者對財政教育投入以及其他財政投入作用的空間外溢性和門檻效應進行了研究。張淑翠（2012）利用2001-2008年的省級面板數據，研究了教育對經濟增長和收入分配的門檻效應，發現我國教育與經濟增長及收入分配之間存在門檻效應，對于教育年限沒有達到門檻值的地區，增加教育年限會縮小收入分配差距，對于教育年限已經大大超過門檻值的發達地區，教育年限的增加會擴大收入差距。鄧宏亮，黃太洋（2013）利用2000-2010年的省級面板數據分析了教育投入對經濟增長的空間效應和門檻特征，得出了如下結論：經濟發展中教育投入效應存在空間外溢性特征和門檻特征，并計算了具體的門檻值。楊友才，賴敏暉（2013）利用省級面板數據探討了最優財政支出規模，認為政府財政支出規模對經濟增長的作用存在門檻效應，我國政府財政支出規模大多時候已經超過了門檻值，對經濟增長的促進作用降低。
三、主要的政策啟示
很多文獻研究已經證明了財政教育投入的經濟效應以及減貧作用，具有空間外溢性和門檻特征，這一研究結論具有非常明顯和重要的政策含義。
1.空間外溢的結果是經濟發展落后的偏遠地區因這種空間外溢性受損，而經濟發達地區因這種空間外溢性受益。因此，國家層面的財政教育投入應該向落后地區傾斜，因為這些地區的教育投入其實有相當一部分是流失了的，如果這些地區財政教育投入與經濟發達地區是持平的，而實際上，這些地區的人力資本增長速度是要遠遠小于經濟發達地區的，無疑對這些經濟落后地區的經濟發展是雪上加霜。相應的，對經濟發展程度較高的省份，國家財政教育投入可以適當減少，尤其是對高等教育的投資，因為，這些地區作為主要的人才流入地，已經是人才濟濟了，再增加對高等教育的投資，高等人才過多，就業壓力增強。同時，這種空間外溢性的存在，其實是落后地區反而補貼了經濟發達地區，以浙江省為例，浙江省被稱為高等教育小省，也就是浙江省的高等教育的規模不大，但是浙江省的人才并不缺乏，因為其他省份尤其是落后地區的省份培養的人才會流入到浙江省。也就是說其實是發達地區的省份搭了便車，落后地區反而補貼了發達地區，基于這樣一個隱含的事實，是否可以嘗試由發達地區的省份適當的給予落后地區的省份一些教育投入，當然，要由中央政府加以協調。
對省級財政來說，經濟發達的省份，因為存在著正的空間外溢效應，因此，高等教育投入可以適當減少，因為這些地區并不缺少高等教育人才，其他地區培養的高等教育人才會源源不斷的流入這些地區，因此，教育經費可以向中小學傾斜，以及向本省的經濟發展落后地區傾斜。對于經濟發展的落后地區，一方面要爭取國家的財政教育投入向本地區傾斜，同時也要加大本地區的財政教育投入力度，比經濟發達地區的財政教育投入力度要更大，只有這樣才能保證本地區人力資本存量的較快增長，為本地區經濟的可持續發展做出貢獻。
2.政府為了增加經濟落后地區的人力資本存量，進而會增加對落后地區的財政教育投入，這種對落后地區的支持，因為存在這種空間外溢性其效果要打折扣。因此可以考慮采取其他辦法來吸引和留住人才，例如，可以制定人才引進計劃以及各種引進人才的優惠政策，要比增加該地區的財政教育投入效果更好。同時，為了吸引高等教育人才去中西部以及落后的農村就業，政府還可以通過一些更有針對性的優惠政策加以引導，例如浙江省2006年開始，通過由浙江農林大學委托培養的方式，向浙江省山區、海島等欠發達地區的縣（市、區）招
收定向培養涉農專業的本科生，定向培養生按期畢業后，回入學前戶籍所在縣（市、區）鄉鎮農技推廣機構工作，期限為5年。這樣的政策設計有助于大學生畢業后到欠發達地區或者農村就業，提高這些地區的人力資本存量。這些政策設計都比單純的提高落后的財政教育投入效果更好。
3.財政教育投入對經濟的促進作用和減貧作用具有門檻值，因此，為了充分利用有限的財政教育投入資源，中央財政的財政教育投入要對各個地區加以權衡，合理調整和優化財政教育投入的區域分配，確保經濟均衡增長與教育投入效率的有效發揮。
參考文獻
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[2]鄧宏亮，黃太洋.經濟發展中教育投入效應的空間計量與門檻分析[J].中國高教研究，2013，3：25-31
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農歷二十八日（1月25日）下午16時后，北京空氣污染指數開始超過220，并一路攀升，達到重度污染、嚴重污染。而此時，位于大不列顛島上的英國，也已連續多日深陷重度霧霾之下。倫敦市長薩迪克?汗（Sadiq Khan）公開表示，“倫敦的毒空氣達到了令人羞愧的程度。”
入冬以來，不只是中國，從印度、伊朗到韓國、英國、法國，都出現了持續大范圍的空氣污染。這讓很多人感到困惑和焦]：霧霾還能治嗎？以往的治理路徑對不對？
在全球范圍揮之不去的霧霾之中，一個重要的“元兇”就是機動車污染。而這在以往的污染防治中并沒有得到足夠的重視。
今年初，環境保護部部長陳吉寧在回答記者提問時稱，“源解析表明，機動車污染已成為許多大中城市細顆粒物的首要來源，分別占北京的31.3%，上海29.2%，杭州28%，廣州21.7%。”“一輛老舊車相當于20-40輛國IV、國V小車排放。一輛重型柴油車相當于200輛小車排放，而且很多不達標。”
此次倫敦重度霧霾中，也有研究發現，“主要是因為天氣寒冷無風、交通和燃燒木料鍋爐的使用達到峰值。”
這天傍晚，在北京友誼賓館的一間會客室里，中關村空氣污染防控聯盟理事會主席、駕道科技有限公司總裁顏梓清在接受記者獨家采訪時說：“根據我們的研究成果以及在山東的實踐，如果政府采取措施限行約15%的高污染車，就能快速削減約70%的汽車污染總量，可降低大氣污染總量30%以上，在短期內有望明顯改善我國空氣質量。”
機動車污染防治領域的“老人”
采訪中，顏梓清的手機不時響起。她總是客氣地回應說“我是小顏”。
其實，她在中國的機動車污染防治領域，是一個當之無愧的“老人”。
早在1997年，顏梓清就開始從事機動車污染防控技術研究和推廣，推廣使用的機動車電控補氣技術裝置，促成了我國化油器車向電噴車的轉變。
2001年，顏梓清作為原國家計劃發展委員會批復的“汽車排放簡易工況法檢測技術國產化項目”的總負責人，負責“機動車排放簡易工況法檢測裝備”國產化項目的實施，2002年帶領團隊研發出適合中國的簡易工況法系列技術。
這一研發團隊共獲得了17項專利和多項軟件著作權，多項技術通過成果鑒定并填補了國內空白。簡易工況法系列技術主要解決檢測數據準確率低和人為作弊的問題，為我國推行對機動車污染控制政策的實施攻克了技術難題。
從2002年起，顏梓清帶領團隊推動“機動車排放簡易工況檢測方法”在北京、上海、重慶、山東等地的市場應用，同時參與和推動了汽車檢測與維護（I/M）制度在中國的啟動和實施。
顏梓清是I/M制度的“擁躉”，她相信只有這套體系，才能改變中國目前不科學的汽車消費規則。“這是一項偉大的事業。”她說。
顏梓清告訴記者，圍繞汽車的規則制定和標準體系建設，美國與歐洲已經斗爭了幾十年。歐洲汽車工業最為發達，既是其經濟支柱，也是技術發源地，“但歐洲最大的問題是，至今為止沒有汽車的評價體系。”顏梓清說，造成歐洲是以行駛公里數和年限來淘汰車輛，或者判斷車輛狀況，維修車輛。
她介紹，相反，美國是通過評價來判別車輛。“評價其實是依據檢測的體系建設，如果沒有評價體系，對消費者利益就是一種侵害。”上世紀80～90年代，美國推行了嚴格“I/M制度”。
I/M制度中執行的“I”（檢測制度）就是要找出“高污染車”。美國由各洲立法，要求采用“簡易瞬態法檢測技術”對車輛進行檢測，對檢測設備技術質量考核非常嚴格，目前只有3家公司經過技術質量考核。此外，美國政府對檢測數據非常重視，為防止檢測數據作假，政府會組織人到檢測點監查，以防止檢測數據虛假影響政府決策。
顏梓清介紹，美國從1984年到1993年執行了在用車I/M計劃。根據美國環保署的分析，美國在用車的一氧化碳（CO）減少了40%，臭氧（O3）下降了21%，氮氧化合物（NOx）和碳氫化合物（HC）形成的氣態鉛減少了86%，PM10顆粒物削減了20%，每天削減約110噸污染物。所以，美國在很短時間內控制了空氣污染。
此后，加拿大、墨西哥、日本、英國、哥倫比亞、歐盟等也采用I/M制度，均取得了很好的效果。
2010年，顏梓清帶領團隊研究出“柴油車排放微顆粒物重量檢測方法”和“汽油車排放微顆粒物重量檢測方法”，并取得發明專利；2011年起，她又帶領團隊開展了機動車排放綜合防治體系研究，從2012年開始推出“機動車排放云檢測綜合技術”，目前己進入實質應用階段，獲得了20多項專利和10多項軟件著作權。
在顏梓清看來，我國在控制機動車污染的政策方向和實施措施上，“可能已經步入誤區”“多避重就輕、避難就易、避實就虛，造成了大氣污染無法控制。”
她解釋說，“以北京為例，十幾年前大氣污染防控和治理的重點是機動車污染，大批淘汰黃面包高污染車。在2006年奧運會之前，北京以煙煤為主的工業比現在多但大氣環境質量沒有現在這么嚴重。這說明當時的治污方向是對的。”
顏梓清說，但這之后，大氣污染防控治理對象和措施變了，“對防控機動車污染重視不夠，推行的政策和措施不利于污染總量控制和新技術的發展。”
她告訴記者，早在2004年，北京理工大學機械與車輛學院教授劉昭度、上海工程技術大學汽車工程學院教授盧希果、清華大學環境科學與工程系大氣污染與控制研究所所長傅立新及顏梓清等專家就參加了由原國家環保總局科技司組織成立的“I/M機動車污染防控研究小組”。
專家們研究發現，一輛高排放車輛排放的污染物，可以達到正常機動車的10倍以上。而檢測出這些高排放車輛并有針對性地重點治理，是削減在用車排放污染物總量的最有效辦法。
另一個讓顏梓清堅信自己判斷的例子，就是2015年8月20日～9月3日期間，大閱兵前夕，北京市城區PM2.5濃度得到了明顯的改善，其中，北京市本地減排貢獻為74.1%，河北和天津地區減排貢獻為19.7%，其他地區減排貢獻為6.2%，“由此確定北京市空氣污染的主因是本地源。”她說。
北京工業大學一份學術報告也表明，在2014年APEC峰會和2015年“9?3”閱兵期間，京津冀PM2.5、PM10與揮發性有機化合物（VOC）日平均減排量分別為168噸、46噸、159噸。北京市在2015年12月8日和19日兩次紅色預警期間，機動車污染源減排措施對PM2.5濃度降低貢獻最大，超過40%。因此，控制好機動車污染對空氣質量改善非常重要。
污防“失控”首先出在檢測上
問題到底出在哪？
顏梓清對記者說：“主要出在檢測上。首先是檢測標準與限值的問題。”
目前，我國新車排放標準限值與在用車排放標準限值相差11倍以上。她介紹，新車國Ⅳ標準對規定，氮氧化物（NOX）、碳氫化合物（HC）、一氧化碳（CO）的總量控制為每公里排放1.18克以下為合格，而在用車（上牌車）標準對該三項污染物的合格標準為每公里16.5克以下。
“由于新車標準與在用車標準不統一，實際上僅提高新車標準難以達到控制污染的目的。”顏梓清說。
中關村空氣污染防控聯盟的一項調查發現，新車與在用車污染排放的檢測方法有多種，而各地實際執行的檢測方法并不統一。
2011年，環境保護部通報對全國近千家機動車環保檢驗機構的檢查整治結果，排查出各類違法違規和不規范檢測問題200余項。2015年9月12日，央視《焦點訪談》曾報道，在山東、廣東等五省的一些機動車檢測站，只要黃牛疏通好關系，尾氣不合格的車輛，不需要維修，通過調節檢測設備采樣管開關、檢測設備軟件可根據不同指令隨意出具檢測結果，高污染車不經維修就能檢測合格拿到綠標上路行駛。
顏梓清說，這種造假行為導致機動車排污檢測數據無效無用，檢測無法達到區分車輛達標或不達標的目的，使我國政府控制大氣污染失去了技術支撐和政策決策依據，嚴重損害了公共利益。
而對于提升油品質量來降低污染排放的做法，顏梓清也不認同。她解釋說，“提高油品質量主要是控制硫、鉛、笨、芳烴、稀烴、甲醇、錳、鐵等比例，對控制氮氧化物、碳氫化合物、一氧化碳、顆粒物的作用不大。”
研究顯示，機動車排放污染主要是燃燒技術和后處理技術的不合格造成的。機動車排放的氮氧化物（NOX）、碳氫化合物（HC）、一氧化碳（CO）、顆粒物（PM）主要是車輛在行駛過程中產生的污染物，而汽車燃燒技術和后處理技術產品是否合格對排污量高低影響非常大。
目前，我國對在用車上路執法管理主要是按車牌號和老舊車限行。“由于檢測設備造假嚴重，檢測數據無法分辨出真正合格或不合格的車輛，本應對超標車輛禁止上路行駛的執法政策也就無法實施。”顏梓清說。
國務院出臺的大氣污染防治行動計劃（“大氣十條”）明確，到2017年，全國地級及以上城市可吸入顆粒物濃度比2012年下降10%以上，優良天數逐年提高；京津冀、長三角、珠三角等區域細顆粒物濃度分別下降25%、20%、15%左右，其中北京市細顆粒物年均濃度控制在60微克/立方米左右。
“北京如果不更加嚴格地控制機動車污染，有可能達不到2017年的目標。”顏梓清有些擔憂地說。
不喜歡“環保斗士”的說法
說起駕道科技有限公司名稱的由來，顏梓清笑稱：“‘駕道’這兩個字是我起的，當然有寓意。”
她對記者說：“‘駕’有駕駛汽車的意思，也有管理、評價、控制的意思，目的是控制機動車污染。‘道’既有道路的意思，更有行道義的含義，有一種公益為主的色彩在里面，‘駕道’的宗旨是為健康、為綠色開道，為決策提供技術
支持。”
駕道公司是中關村國家級高新技術企業和雙軟（軟件企業的認定和軟件產品的登記）企業，也是環境保護部機動車排放監測領域的技術依托單位，擁有車輛排放云檢測等相關專利技術45項（正在申請中的專利還有10余項）、軟件著作權22項，以及5項高于國標、行標的企業標準。
顏梓清介B，由駕道公司獨家推出的機動車尾氣云檢測綜合技術，實現了從“檢測裝備制造商向互聯網+檢測智能裝備運營服務”（工業4.0版）的成功轉型，智能化的云檢測環檢點實現了快速、公開、透明的檢測環境，自動對檢測數據誤差高于10%的檢測設備禁止入網，通過實時遠程數據質量（克/秒）監管和溯源，按車輛排污量進行分級管理，能科學防控機動車污染總量。
顏梓清告訴記者，從去年9月起，駕道公司在北京、山東推出市場化的“ClC駕道車體檢”服務，鼓勵車主自覺控制尾氣，車主通過檢測可全面了解車輛健康狀況。駕道公司還設立了“新藍天貢獻獎”，對檢測后的超低排放車輛和維修后減排量大的車輛進行獎勵。
今年1月8日，記者在頒獎現場看到，一輛車牌號為魯P1**7M、排放標準為國Ⅳ的馬自達家用轎車，因排污量只有0.0094克/公里，相當于每百公里排污量僅0.94克，獲得了低排放特等獎；另一輛車牌號為魯AM**96的二手捷達車，排污量從原來的61.24克/公里下降到維修后的52.49克/公里，也獲得了維修減排特等獎。
顏梓清表示，目前排污量大于10克/公里的機動車占總量的15.93%，占污染總量的68.95%。通過檢測和維修，可以有效降低機動車污染排放。
數據顯示，我國機動車平均每年以2000萬輛的數量增長，年檢測費用預計約40億元。此外，2015年底我國在用車總量已達到1.7億輛，每輛車平均每年檢測2次，檢測總費用預計達到680億元；二手車檢測平均每年按1000萬輛計算，每年檢測的總費用也高達20億元。這是一個巨大的市場。
按照駕道公司的業務拓展計劃，2017年在北京各個區都將建立兩條以上檢測線，在北京、上海、天津、重慶四個直轄市完成布點。年內建立起300條檢測線，并完成600萬輛車的體檢。到2018年，全國縣級以上城市都將建立機動車檢測線。
記者注意到，近年來，顏梓清等專家一直呼吁政府放開對檢測機構的行政許可管理，采用檢測機構備案制，鼓勵檢測機構經營模式創新，加強對檢測數據的管理。
這一建議最終得到了國務院認可。今年1月21日，經總理簽批，國務院印發了《關于第三批取消中央指定地方實施行政許可事項的決定》。其中第24項規定，取消省級質量技術監督部門負責審批的機動車安全技術檢驗機構檢驗資格許可。并規定，取消審批后，質量技術監督部門要強化“為社會提供公證數據的產品質量檢驗機構計量認證”，對機動車安全技術檢驗機構嚴格把關，采用監督檢查、能力驗證、投放處理、信息公開等多種方式，加強事中事后監管。
該消息傳出后，顏梓清在微信群里稱，“機動車檢測機構認證被取消了，這是重大利好！良性的競爭下，我們一定能贏！收到了大禮，我們會回饋政府和社會更大的禮。”
采訪末了，記者給顏梓清出了一道選擇題：你認為自己是學者、企業家，還是環保斗士，三選一。
“我覺得還是選‘學者’比較合適。”她對記者說：“我目前還是以研究為主，談不上是企業家。企業家主要是以贏利為目的，而學者主要是以解決問題為目的，這正是我的工作方式。我強調社會利益最大化，其次是保證投資者不虧本。”
在顏梓清的個人博客中，她會因對于機動車遙感檢測的不同看法而公開質疑某位院士，也會對涉嫌非法經營計量器具產品的某些企業表達不滿，更會對某些部門的公職人員利用公權力保護車輛尾氣檢測造假的行為表示憤慨。她甚至被環保業內人士貼上“不識趣”“太強勢”和“環保斗士”的標簽。
“我不喜歡‘環保斗士’的說法。但是，我們研究的好技術被假冒技術企業黑白倒了，研究團隊和專家隊伍被居心不良的人抹黑，我作為項目負責人，不得不站出來說話。這只是一種澄清。為人處事還是要走正道、行善事、寬容人為主，與強勢和‘斗士’掛不上鉤。因為我不會做心狠手辣的事，也不會為了謀利而不擇手段。”
（責編：張志國）
[關鍵詞] 稅收政策 資源配置 有效性
我國近年來出臺了一系列針對白酒產業的稅收政策，從政策實施的效果看，基本達到了以稅收杠桿對白酒業進行調節的目的。但各項稅收政策對資源配置效果的優劣卻似乎被政策制定者忽略了。本文從資源配置的角度分析我國白酒業稅收政策的有效性，首先討論所得稅政策變化對資源配置的影響，然后討論增值稅、消費稅政策變化對資源配置的影響，第三部分是證據分析，最后是結論。
一、所得稅政策變化對資源配置的影響
我國白酒業所得稅政策的變化是自1998年1月1日起，糧食類白酒（含薯類白酒）的廣告宣傳費一律不得在稅前扣除。分析該政策對白酒企業行為進而資源配置的影響：
1.減少了白酒企業的廣告支出。相關政策的出臺使企業多支付（廣告費×所得稅率）的費用，理性的企業經營者將減少廣告支出以使企業的廣告費維持在一個相對穩定的水平（否則將說明原有的廣告支出不足）。另外，我國現行的財務制度規定廣告支出屬于費用而應計入當期損益，但廣告支出對企業以后各期的收益卻有正的影響（如大量廣告形成的商譽），在虧損可彌補年限內，企業有動力不惜以虧損為代價，在當期多做廣告以延續交納所得稅的時間，該稅收政策的出臺使企業潛在的避稅收益減少，導致企業進一步減少廣告支出。
2.降低了企業兼并可能存在的避稅收益。虧損企業在被兼并前有可能不必交納所得稅（如果對廣告支出已作納稅調整后其應納稅所得額仍然為負數），但在被兼并后，兼并企業可能要承擔被兼并企業的廣告支出納稅成本，使企業兼并的動機降低；與此相反，企業的分立則可能獲得一定的避稅收益。
3.促使過多的小企業進入。廣告的減少一定程度上降低了產業內的競爭程度，意味著進入壁壘降低，使產業內小廠商數量增加。設想一個極端的“酒類廣告完全非法”而又不存在其他管制的情形，可以預計，對此受益最大的將是散布各地的小酒廠，分隔的市場以及其在當地所擁有的市場勢力將使它們獲得足夠的生存空間。
從所得稅政策變化對企業造成的影響來看，直接后果是減弱了白酒市場的競爭程度，使地方性小酒廠在當地的市場勢力加強，促進了地方性小酒廠的進入行為。這顯然與“合理引導酒類消費”、“扶優限劣、扶大限小”的酒類產業政策初衷背道而馳，并不利于資源在白酒產業內以及產業間的更合理配置。
二、增值稅、消費稅政策變化對資源配置的影響
我國白酒業消費稅、增值稅政策近年來的變化主要是：自2001年5月1日起，實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法，其中定額稅率為白酒每斤0.5元，比例稅率為糧食白酒25％，薯類白酒15％，并停止外購、委托加工白酒及酒精已納稅款準予抵扣政策，停止執行對小酒廠定額、定率的雙定征稅辦法，一律實行查實征收；自2006年4月1日起，取消糧食白酒和薯類白酒的差別稅率，改為20%的統一稅率。政策的實施使白酒企業單位產品實際負擔的增值稅率、消費稅率大為提高，但相同的稅率變化對不同成本企業的影響卻不同。假設白酒生產企業A、B位于兩地，成本不同（Ca
1.消費稅率的提高對低成本的企業更有利。假設消費稅率提高y％，不考慮稅負的承擔轉嫁問題，此時兩企業的出廠價格分別為：Ca×(1+x%)×（1＋y％）、Cb×(1+x%)×（1＋y％）。由于消費稅只在生產環節征收，從而A企業的商以Cb×(1+x%)×（1＋y％）的價格在B地出售A企業的產品時不必再次繳納消費稅，此時A及其商的毛收益為（Cb－Ca）×(1+x%)×（1＋y％），是消費稅率提高前的（1＋y％）倍。A企業從而有實力采取降低價格或增加廣告支出等措施以擴大其市場份額。
2.增值稅率的變化則視具體情況而定。如果A企業商是增值稅一般納稅人，則增值稅率的提高對A（及其商）、B兩企業具有相同的影響；如果A企業商為營業稅、增值稅小額、或定額稅納稅人，則基本上對A企業商更有利。
3.進項稅抵扣政策的變化減少了套利的可能性。如果B企業的原酒生產成本大于從A企業購買同等質量的原酒支出以及運輸成本之和，那么B企業有動力從A處購買原酒，加漿、降度、灌裝后以Cb×(1+X%)的價格出售，從而獲得較自身生產原酒時更高的收益。“外購白酒及酒精已納稅款不予抵扣”的政策實施后，B企業這種套利行為承擔的納稅成本大幅提高，這直接促使了白酒生產企業的后向一體化行為（自身生產原酒、酒精）以及向利稅高的高檔次白酒生產的轉型。免稅農業產品（包括釀酒所用的糧食）的進項稅額扣除率由10％提高到13%的政策變化也起到了同樣的作用。
由于地理環境、氣候等的差異，在原酒的釀造上某些地區擁有絕對的成本優勢，每百斤糧食的優質酒出酒率在地區之間存在差別。與資本、技術、原料等投入要素不同，造成這種差別的氣候和土壤等因素是不可復制和遷移的，增值稅、消費稅政策的變化打破了釀酒企業之間原有的市場均衡，使表現為成本差別的地區優勢在競爭中所起到的作用顯性化，增強了高效率企業的競爭優勢，這將最終促進釀酒資源在全社會內的重新配置。
三、經驗證據分析
我國1993年以來的白酒產量如下表所示。從1993年～1997年全社會數據來看，1996年產量達到高峰，次年下滑，由于統計標準的不一致性，無法與1998年～2000年的數據相比較，但2001年的產量超過1996年，在2002年又有下降。從1998年～2002年間的規模以上企業的統計數據來看，平均每年以近7％的速度下降。由此可得到的基本信息是：全社會的白酒產量在此十年間先大幅上升，后平穩波動（缺1998-2000的數據）；規模以上企業的白酒產量則是逐年大幅下滑，可推知年銷售額在500萬元以下的中小白酒生產企業的產量逐年上升。
稅收政策調整雖不是白酒產量變化的惟一決定因素，但應是非常重要的影響因素。表一的數據表明，1998年所得稅政策的變化對規模以上企業的生產銷售產生了很大的抑制作用，而對小企業卻影響不大:一方面源自對小酒廠實行的定額、定率的雙定征稅辦法、稅務部門有限的征收管理能力、小酒廠的偷稅漏稅行為以及地方保護主義使小酒廠在市場競爭中處于相對優勢地位，另一方面則是大企業廣告宣傳的減少擴大了小酒廠的生存空間，造成各地小酒廠在數量上一直有增無減。2001年消費稅、增值稅政策發生變化后，對于主要生產低檔酒、面向農村市場的小酒廠影響則更大，稅負承擔更重。從2002年的數據來看，社會總產量同比下降9.45％，其中規模以上企業同比下降9.89％，年收入500萬元以下的企業也改變了以前產量穩中有增的趨勢，同比下降8.98％，政策效果明顯。
四、結論
雖然有關稅收政策的出臺基本達到了以稅收杠桿對白酒業進行調節的目的，但各項政策在資源配置方面的有效性卻不同：1998年廣告費不得稅前扣除的所得稅政策降低了市場的進入壁壘，不利于企業間的兼并行為，使得低成本企業競爭優勢喪失，從而不利于資源的優化配置；而2001年的消費稅和增值稅政策的實施有利于高效率企業發揮自身的競爭優勢、進一步擴大市場份額，有利于釀酒資源在全社會內的重新配置。本文結論的政策含義是：從資源優化配置角度，當前應對白酒業所得稅政策進行調整，改變廣告費不得稅前列支的政策，對于消費稅、增值稅稅率則應維持在一個相對較高的水平。
參考文獻
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關鍵詞：施工合同 索賠 公平性
合同是建立在公正平等的基礎上的，在買賣雙方之間分擔風險的，具有法律強制力的協議，這一點不僅體現在合同成立的過程中，同時也體現在合同履行的過程中。我國新版《建設施工合同文本》中關于索賠處理的相關條款和條件索賠處理的過程就充分體現了這一公平的理念。
一、索賠的相關定義
1、工程索賠含義
通常是指在工程合同履行過程中，合同當事人一方因對方不履行或未能正確履行合同或者由于其他非自身因素而受到經濟損失或權利損害，通過合同規定的程序向對方提出經濟或時間補償要求的行為。
工程建設索賠通常是指在合同履行過程中，對于并非自己的過錯，而是應由對方承擔責任的情況造成的實際損失，向對方提出經濟補償和（或）工期順延的要求。
2、索賠依據
提出索賠的依據主要有以下幾方面：
2.1招標文件、 施工合同文本及附件、補充協議、施工現場等各類簽字認可的記錄，經認可的施工進度計劃書，工程圖紙及技術規范等。
2.2雙方往來的信件及各種會議，會談紀要。
2.3施工進度計劃和實際施工進度記錄、施工現場的有關文件（施工記錄、備忘錄、施工月報、施工日志等）及工程照片。
2.4氣象資料 、工程檢查驗收報告和各N技術鑒定報告、工程中送停電、送停水、道路開通和封閉的記錄和證明。
2.5國家有關法律法令政策性文件。
2.6發包人或者工程師簽認的簽證。
2.7工程核算資料，財務報告，財務憑證等。
2.8各種驗收報告和技術鑒定。
2.9工程有關的圖片和錄像。
2.10備忘錄，對工程師或業主的口頭指示和電話應隨時書面記錄，并請給予書面確認。
2.11投標前發包人提供的現場資料和參考資料。
2.12其他，如官方的物價指數，匯率，規定等。
3、索賠程序
3.1索賠事件發生后28天內，向監理工程師發出索賠意向通知。
3.2發出索賠意向通知后的28天內，向監理工程師提交補償經濟損失和（或）延長工期的索賠報告及有關資料。
3.3監理工程師在收到承包人送交的索賠報告和有關資料后，于28天內給予答復。
3.4監理工程師在收到承包人送交的索賠報告和有關資料后，28天內未予答復或未對承包人作進一步要求，視為該項索賠已經認可。
3.5當該索賠事件持續進行時，承包人應當階段性向監理工程師發出索賠意向通知。在索賠事件終了后28天內，向監理工程師提供索賠的有關資料和最終索賠報告。
二、實際案例
1、案例一
1995年，港路公司為其開發的港路廣場工程發生招標要約。8月7日，君合建筑向港路公司發出投標書，其中防火門按國內產品報價為80萬美元。9月13，工程師向君合建筑發函稱：工程按設計要求采用日本"鈴木牌"防火門，要求合建筑提出報價。10月13日，君合建筑指出，按指定日本"鈴木牌"防火門所需要增加的費用為120萬美元。10月19日君合建筑致函工程師稱：如使用指定的日本"鈴木牌"防火門且符合國內防火規格，增加的120萬美元費用君合建筑愿意承擔。11月27日，港路公司與君合建筑簽訂《工程總承包合》約定：防火門工程應采用日本"鈴木牌"防火門或其他經上海市消防局及設計單位認可的等質產品；工程造價包括采用各級及各類的日本"鈴木牌"防火，君合建筑需負責防火門連所有配套小五金獲得上海市消防局或其他有關部門的通過認可；8月7日以來的議標函具有合同效力。后君合建筑如約進行施工，1997年4月3日，"鈴木牌"防火門因君合建筑沒有盡到合同上約定的義務通過上海市消防局的認可而不能采用，在向發包人申請變更之前，君合建筑徑自先采用國產牌"湯臣牌"防火門，直至離原定竣工日期很近時，才向工程師提出變更。1997年5月14日，工程師給出確定的答復，同意選用"湯臣牌"防火門，但指出實際造價低于合同造價則扣除。后經工程師核算，"湯臣牌"防火門實際造價為70萬美元。君合建筑和港路公司因就該防火門變更后如何調整價款等事項未達成一致向法院提起了訴訟。
結果為：由于承包人導致變更，應按照市場價200美元核減進口材料價格。
理由是：
1.管工程變更時依據估價三原則，盡量按合同價估價師工程通行做法，但這種做法合理適用的前提是：變更項目的合同價是合理的、真實得。合同價200萬美元的進口材料，其合同價僅為80萬美元，明顯偏低250%，失去那該合同價核減變更前進口材料價格的合理前提。
2.按照合理價200萬美元核減變更前進口材料價格，同時核增70萬美元國產材料價格后，合計應扣130萬美元，相當于讓利120萬美元加上10萬美元合同價與實際價差價。變更前后各風險和利益不變，符合工程變更不修改合同的精神，實現了實質上的公平。
3.考慮到工程變更原因在于承包人違約行為，如按合同價核減進口材料，意味著違約方通過其違約行為可獲得120萬美元不讓利的收益，這將不利于保護守約方利益。由此可見，變更前的進口材料合同價明顯偏低，宜安市場價200萬美元核減其價格。
2、案例二
某建設工程，工期拖延5個月，按合同約定每拖延一天扣發3萬元，這拖延的原因是因業主拆遷不能提供現場的因素，但承包商在整個施工期間沒有提出任何延期請求，沒有及時提出索賠。結算時，審計以工期落后五個月扣罰承包商450萬元。
處理結果及理由：根據合同法和合同文本的相關規定，建設合同應采用書面形式，索賠事件發生后，索賠的提出應當及時，索賠的處理也應當及時。索賠時間發生28天內，向工程師發出索賠意向通知。發出索賠意向通知后28天內，向工程師提出發出索賠報告及有關資料。審計以工期落后5個月扣罰承包商450萬元，這種做法合理，這是由于施工方未及時發出索賠意向通知和向工程師提出發出索賠報告及有關資料。
三、案例啟示
1、合同是以公正平等為基礎
合同是建立在雙方認同的公正平等的基礎上的，在買賣雙方之間共擔風險，具有法律強制力的協議。這一點不僅體現在合同成立的過程中，也體現在合同履行的過程中。比如索賠處理的過程就充分體現了這一公平的理念。
2、正確處理好業主與承包商之間的關系
索賠必須取得監理方的認可，索賠的成功與否，監理方負責人起著關鍵性作用。索賠也直接關系到業主的切身利益，承包商能否成功索賠在很大程度上取決于業主的態度。因此，需要正確處理好業主、監理方的關系，在實際工作中樹立良好的信譽。
古人云：人無信不立，事無信不成，業無信不興。誠信是整個社會發展成長的基石，更是商業經久不衰的一個秘方。因此，按誠信為本、操守為重的理念，健全企業內部經營管理體系和質量保證體系，誠信服務、確保工程質量、樹立品牌意識、加大管理力度，在業主與監理方的心目中贏得良好的信譽。
3、加強溝通管理工作
在項目的整過程中，有效和經常的信息溝通對于保證項目的順利進展，識別潛在的問題，征求多方建議以改進項目服務質量，滿足客戶需求是非常重要的。索賠工作也不例外，索賠必須取得監理的認可，索賠直接關系到業主的切身利益，承包商索賠的成敗在很大程度上取決于業主的態度。因此在索賠過程，雙方能夠有效溝通，保持溝通的信息暢通有效，是索賠能否順利進行的一個關鍵因素。總之，平時需要保持多溝通，保持良好的相互關系，保持良好合作的氣氛，各方互相信任。對業主或監理方的過失，承包商應表示理解和同情，各方用各自的真誠換取彼此的信任和理解。創造索賠的平和氣氛，避免感情上的障礙。
4、工程索賠的處理原則
4.1索賠必需以合同為依據。根據我國有關規定，合同文件能互相解釋、互為說明。遇到索賠事件時，監理方必須以完全獨立的身份，站在客觀公正公平的立場上審查索賠要求的正當性，以合同為依據來公平公正處理合同雙方的利益糾紛。
4.2必需注意資料的積累。積累一切可能涉及到索賠的相關證據資料，做到處理索賠時以事實和數據為依據。同時，資料的積累有利于對于一些不利工程管理事件的預測，減少施工管理過程中一些不必要的麻煩。利用積累的數據資料，運用相關數據處理技術手段，有效地對一些可能發生索賠的事件進行預測處理，及時采取有效措施。
4.3及時、合理地處理索賠。索賠事件發生后，各方必須依據合同的準則及時地對索賠事件進行處理，盡量將各索賠事件在執行過程中陸續解決。畢竟索賠不是各方愿意發生的事情，更不是各方可以獲取最大利益的必要手段。索賠事件一旦發生，需要各方正確對待，盡快解決處理。
4.4加強索賠的前瞻性。索賠事件不論對于哪一方都是一件麻煩的事，因此，在工程實施過程中，應對可能發生的索賠進行預測，及時采取相關補救措施，避免過多索賠事件的發生。
四、結束語
依據合同進行辦事，我國新版《建設施工合同文本》中關于索賠處理的相關條款和條件索賠處理的過程就充分體現了公平的理念。工程索賠廣泛存在于工程管理中，項目管理者應從項目整體角度、各方的實際利益出發，處理好相關索賠事件。處理索賠要利于項目目標實現，最終達到成本、質量、工期三者的平衡。同時應注意風險的分配及轉移，盡可能減少不利于項目成功的因素，減少索賠事件的發生。
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----市場經濟并不是新東西，它早就存在于計劃經濟之前。傳統的市場經濟有兩個特點：(1)合同的執行靠聲望與關系而非第三者；(2)國家或政府在對企業和產權的關系上不受制度的約束，政治和經濟沒有界線。
----諾貝爾經濟學獎獲得者諾斯和羅森伯格最早把西方的崛起歸于國家在對個人和企業的關系上發生了根本性轉變：從英國光榮革命開始，政治與經濟的關系發生了根本的變化，即政府與經濟開始保持距離，這就是我們說的基于法治基礎的現代市場經濟體制的起源。
----現代市場經濟是以法治為基礎、以自由企業為主體的經濟。在這個意義上說，計劃經濟與傳統的市場經濟不是基于法治的。
法治的兩層經濟含義
我們這里講的是經濟體制作為一種游戲規則（rule of game），而現代的規則就是法治的規則（rule of law）。法治在這個意義上有兩層含義：首先是為了約束政府對經濟活動的任意干預；同時也是為了約束個人與企業的經濟行為而創造一種環境：有秩序、穩定、公平競爭、產權界定、合同執行。這兩個方面講的都是在制度上如何定義國家與企業/個人的關系。
----首先，法治的第一個作用是約束政府。這就是“以法治國”與“依法治國”的根本差別。前者對我們中國人來說并不新鮮，皇帝可以通過法令的形式來約束老百姓，而后者的重要成分是老百姓通過法治程序約束政府。這是本質差別，因為只有后者才可保障經濟自由。
----下面從經濟學角度講為什么約束政府是第一重要的。第一，政府的權力天然地大于個人；第二，政府對經濟隨意干預的傾向是不可自我抑制的；第三，一旦老百姓理性地預期了政府的這種行為，便會不愿投資，或做扭曲投資（短平快），或賄賂官員，這是經濟沒有活力的首要原因。事實上，這是“雙輸”局面，這種情況下政府的稅收反而會減少，經濟學家稱之為“不可信承諾問題”。
----反過來，通過法治約束政府的行為可以達到“可信的承諾”，并造成“雙贏”：第一，政府受法律約束，不能對經濟隨意干預；第二，這就造成了“政策穩定”的環境，個人與企業可以放心投資；第三，由于經濟增長政府反而可以從中得到更大的好處，即收取更多的稅。
----這就是“權力的悖論”。政府的權力越大，越是我行我素，它的許諾就越不可信，結果是老百姓不相信你，沒有生產的積極性；反過來，法治限制政府的權力，使得政府的承諾可信，結果是政府也因此受益。英國17世紀的光榮革命削弱了皇家收稅的權力，權力轉向議會，結果在后來的英法戰爭中，英國反而可以發行國債，法國就難以做到。
----法治的第二個作用是政府在不直接干涉經濟的情況下，應起到公平執法的作用，包括定義產權、維護公平競爭、反壟斷、執行合同。不能由政府隨意定義什么是不正當競爭、什么需要加強管理。只有當政治比較超脫的時候，執法才會公平，也就是常說的運動員和裁判員的關系。任何執法都有可能出錯，因此，法治必須使個人和企業可以對政府提出挑戰，可以告政府執行失誤。
----執法的一大障礙是司法腐敗。顯而易見，司法腐敗造成的合同和產權的不確定性迫使企業回到傳統市場經濟的交易方式，而不是使用法律手段。這是經濟停滯的原因之一。從制度上解決的辦法只能是給人民上訴的權力。
兩個與當前有關的例子
----第一個例子：近來“規制”、“加強管理”、“許可證”、“證書”等等，打著“規范市場”的旗號來勢洶洶，除了少數是必要的外，多數是與法治精神相違背的。法治的經濟意義，是盡量減少尋租、加強競爭。在西方，許多政治的管制不成功的原因是政府被商業利益集團“俘虜”，至少在那里，政府的初衷是維護消費者利益，但經受不起商業誘惑。而我們就走得更遠了：民航管理局本應代表乘客利益，鼓勵競爭，相反，卻理直氣壯搞價格壟斷；各城市紛紛限制農民進城，造出各種“證”來――我們的糧票、油票已經進了歷史博物館，現在是開始收集許可證、上崗證的時候了。更為惡劣的是，一些部門借國家安全之名，行謀取壟斷利益之實。
----現在企業、個人被壓得喘不過氣，根本原因是政府在“加強市場管理力度”的旗號下，開展大規模的“造租運動”。這樣下去，就會成為拉美或印度的“制度性腐敗”，那就真的成為壞的市場經濟了。
----需要提出的是，我同意不能一賣了之。俄國的例子很說明問題：私有化后政府與企業的關系沒有根本變化，政府依然不斷騷擾企業，使得企業無法有活力。
----第二個例子是分配不均。這不僅是公平問題，也是效率問題。過度不平等會造成社會動亂，但對此有兩種完全不同的解決辦法。一種是加強政府干預，增加累進稅，抽肥補瘦，這是很危險的，又回到吃大鍋飯的時代。另一種看法則不同，在當前，人們對分配不均最不滿的是腐敗和權力造成的分配不均。美國硅谷產生億萬富翁沒有什么人抱怨，而通過腐敗和權力，那怕只有幾十萬，人們也會憤怒。腐敗的根源是政府權力過大又不受約束，解決的辦法只能是減少干預，減少造租和尋租的機會。因此，法治是減少腐敗、減少收入分配不均的重要手段。
現場點評
茅于軾
（天則經濟研究所理事長）
----
----交換與勞動一樣是創造財富的，因為交換使雙方都得利，而不是使財富從一方轉到另一方。但交換創造財富有一個前提：雙方必須是平等的自由人，如果一方受制于另一方，則交換無法創造財富。使雙方得利的交換早在有文字產生以前就有了。為什么市場制度直到300年前才建立？根本的原因在于，特權的存在使人與人之間的平等地位被破壞，有人可以侵犯他人的所有權和自由。在中國，這種特權就主要地表現為政府特權，舉例來說，農民減負這個概念本身就是政府特權的表現。在這里，農民負擔變成了橡皮泥，想減就減，想加就加。法治的根本是創造人與人之間的平等，進一步說，就是取消特權。
樊綱
（中國改革基金會國民經濟研究所所長）
----有兩個不同的詞，法制和法治。中國目前還是“法制”，“制服”的“制”，以法律制服別人，而不是依據法律治理國家。
----我想換一個角度來更好地理解錢穎一所講的問題。市場經濟存在兩種物品：私人物品和公共物品。公共物品中最重要的是法制結構，即法律、執法、秩序或者說規則。如果說企業生產私人物品，那么政府是提供公共物品。規則應該是超乎于私人物品和公共物品之上的共同使用的規則。也就是說，政府應該代表公共利益提供公共物品，但政府往往卻在謀取自己的私利，首先是政府官僚的私利，其次是企業集團的私利。
----中國的這種問題尤其嚴重，因為傳統官僚體系非常發達，官僚的權力不受約束，而同時我們有一個非常大的國有部門。國有企業作為利益集團，非常名正言順地以國家的名義謀取私利。于是就有了公權導致腐敗的問題。改革的目標首先是發展獨立的私營經濟，其次是改革國有部門，使之不能再打著國家的名義謀取私利。
段永基
（四通集團董事長）
三聯韜奮書店地下一層水泄不通，
白巖松《白說》讀者見面會在此舉行。
下午1點30分，
白巖松來了，
比原定的時間提前了半小時。
和從前一樣，
一雙普通的黑皮鞋、黑色休閑褲、簡約的T恤，
時不時緊皺的眉頭和黑框眼鏡下那雙小而犀利的眼睛透著敏銳。
《白說》是近15年來在白巖松在各個場合的演講及與公眾的深入交流，涵蓋了時政、教育、改革、音樂、閱讀、人生等。雖然去年9月就已上市，但一年來，熱度有增無減。
“我姓白，所以這本書叫《白說》。其實，不管我姓什么，這本書都該叫《白說》。”他認同范仲淹“寧鳴而死，不默而生”的箴言。在后記里，他這樣解釋“白說”的含義：“思考可能無用，話語也許無知，就當為依然熱血有夢的人敲一兩下鼓，撥三兩聲弦。更何況，說了也白說，但不說，白不說。”
有碎片沒知識，有知識沒智慧
白巖松臺風穩健、侃侃而談，現場觀眾一片安靜、聽得入神。他以實體書店的重要性作為開場白，圍繞知識分子時代與智慧分子時代、開卷是否有益以及中國人過去是否讀書三個小話題娓娓道來。
最后是提問環節，一個女青年舉手：“白老師，知識轉變成智慧怎么看？您覺得應該從哪幾方面入手知識才會盡快地轉變成智慧。”
白巖松苦笑：“每個問題都透露著這個時代的密碼，‘怎樣成為’、‘盡快’ ……其實，路很長，無法盡快。”他神情嚴肅地再次重申這一觀點。
他說，互聯網時代，知識不再稀缺。像谷歌、百度、知乎這樣的知識分享型產品層出不窮。信息共享的時代，每個人都可以掌握知識，但其實是一個碎片知識接一個碎片知識。碎片知識不等于真實的知識，也更不能轉化為智慧。他認為，從知識分子到智慧分子的轉變絕非易事，智慧分子應當具有洞悉社會、勤于思索的批判精神。
在他眼中，知識分子的智慧，一方面是人生的、學問的智慧；另一方面，是讓社會、讓時代變得更好的一種責任上的智慧。否則，知識分子就不能夠名副其實。
白巖松講到，今年3月份，他與著名道學泰斗陳鼓應老爺子見面，陳老先生嘆息，現在的人，是“多識少智”，而古人，是“多智少識”。
說到激動處，白巖松再次緊皺眉頭，提高了嗓門：“你說老子、孔子他們，知道地球是圓的嗎？埃及在哪兒？萬有引力是什么？都不知道。于是逼迫自己仰望天空去尋找智慧。都說長江后浪推前浪，我咋沒見著中國后來有幾個人把老子和孔子拍死在沙灘上呢？”
他調侃，古人仰望星空，我們低頭刷屏。“你看現在我們有多少人手機像手銬一樣牢牢把人栓死，稍微有閑暇時間你就下意識的往這兒（手機）去。”
“現在是讀無用書的好時代”
又一個女大學生舉手：“什么是好書？好書在生活中如何轉變成智慧？”
他調侃：“你是后來不好意思才用了‘智慧’這個詞吧，潛臺詞估計是‘怎么才能派上用場’。”
白巖松說，在他10歲之前，《新華字典》就是最好的書；20歲之前，則是《朦朧詩選》，而30歲前變成了《》，30歲之后則是參透人生哲理的《道德經》。每一個人生階段都有自己認為最好的書籍。
他說，大學生們總會為出國、考研、考證忙的不亦樂乎，實用性的書籍能幫助他們“實用一時”。“人一輩子不可能總是這樣閱讀，我覺得應該多去看一些‘無用’的書。”
今年兩會，身為全國政協委員的白巖松提出了全民閱讀立法的立案。有人質疑，這個時代，大家不愛看書，這并不是全民閱讀推廣的最佳時機。他反問：“中國人以前看過書嗎？50年代不是剛消除文盲？80年代你問問你姥爺、姥姥看書嗎？是不是依然只有少數人？”連珠炮式的“白氏”疑問再次表明了他的立場――現在就是推廣全民閱讀的最好時代。
其實，在白巖松看來，讀書的時代剛剛開始。“吃飽了，穿暖了，吃出糖尿病了，高血壓了，你問問中國人是不是開始跑步了？然后是不是開始讀書了？ 因為你得先讓他吃飽。你讓他餓得亂七八糟的還囑咐少吃點減肥，她稍微有點氣力就去抽你。”探討著嚴肅的話題白巖松不忘夾雜著自己的白氏幽默打趣，臺下也是笑聲一片。
最后一課：安身
現場舉手的“白粉”應接不暇，當然，年輕人依然是互動環節的主力。有個剛剛參加工作的畢業生問白巖松，他身邊有很多同學踏入社會工作后有著各種各樣的抱怨和不如意，想請白巖松支招。
他喝口水，從剛剛講述全民閱讀的滔滔不絕與興奮之中抽離出來，語氣緩和了很多。“其實每個人都不一定很開心，人說負面情緒就像感冒，叫‘精神感冒’，隔一段時間就會感冒，你別讓它器質性病變成抑郁癥等等就行。”他的話中帶著誠懇。
這幾年，白巖松在自己的“新聞私塾”東西聯大中帶了幾十名研究生，學生從北大、清華、人大以及中國傳媒大學中選拔，每月一課，學制兩年。在“新聞私塾”中，他的最后一課總是在講“樂趣”。他反復強調，用樂趣安身，用事業立命，“安身”要在“立命”之前。“不能安身，又拿什么立命呢？”他反問。
“問問你的同學們，工作不開心，興趣多嗎？”他拿著話筒，目光注視著提問的小伙子，“老想著一門心思就想往上爬，那不行。”
身為央視媒體人，白巖松平日工作繁忙，每周一到周五晚間主持評論的《新聞1+1》讓公眾了解時事政策、突發事件以及公共話題的最新動向，在國慶、申辦冬奧以及奧運會時期也沒有空閑。可這并不妨礙他廣博的興趣愛好。早在幾年前就有人總結“白巖松=私塾老師+古典音樂發燒友+體育迷+段子手+……”因為酷愛足球，他甚至用自己喜歡的球星的名字“巴蒂”作為兒子的乳名。
[論文摘要] 自1980年起,英國電信產業先后實施了郵政、電信分離,建立獨立的管制機構,對開放市場準入和私有化以后仍然居于主導地位的運營商——英國電信公司(bt)實施包括價格上限管制在內的一系列管制,促進了英國電信產業向競爭性結構的轉化。目前,我國電信產業同樣面臨著放松管制以及放松管制以后如何重組和再管制主導運營商的棘手難題。本文擬對英國電信產業20余年的改革經驗進行比較系統的回顧和評析,以期對我國電信產業的下一步改革有所啟示。
一、從壟斷到雙寡頭壟斷再到電信市場完全開放的歷史沿革
以時間為坐標進行縱向考察,英國電信產業以若干具有里程碑意義的事件為標志,開始了其從壟斷到市場完全開放的影響世界電信產業發展方向的改革。
1981年是郵政、電信分離和獨立管制機構建立的轉折點,從此英國電信產業走上了放松管制之路,當時的壟斷運營商bt也開始了富有革命意義的私有化和商業化進程,其標志是1981年《電信法》的頒布、郵政和電信的分營以及同年年底由私人控股的莫克瑞通信公司(mercury communications)的成立。莫克瑞公司的主營業務包括提供連接主要商業區的電話線路,提供國內、國際長話業務等。該公司于1982年獲得了英國政府頒發的電信運營許可證,政府允許莫克瑞通信公司建立國內第二個固定電信網絡,與英國電信公司在國內展開競爭。
1983年,英國政府明文規定國內只允許bt與莫克瑞通信公司建設經營固定網絡和經營基本電信業務,從此英國的電信產業形成了“雙寡頭壟斷”格局,這個格局一直維持到1991年,其他運營商才得以進入英國電信產業的固定網絡市場。Www.133229.coM英國政府采取這一政策的目的,是通過在一定時期內建立和維持一個“雙寡頭壟斷”的格局,幫助新成立的莫克瑞公司建立起自己的通信網絡,使其不斷地擴大市場份額,增強與bt的競爭能力,適應未來激烈的市場競爭。
1984年,英國政府開始在電信產業實施私有化政策,但僅對bt實行私有化,出售其51%的股權,同年,英國政府又通過了《1984年電信法》,根據該電信法建立了獨立的電信管制機構——由電信總長(director general)領導的電信辦公室(oftel),與貿易和產業國務大臣(the secretary of statefortrade and industry)共同對國內的電信運營商實行統一的管制。電信法要求國務大臣和電信總長盡全力滿足合理的電信服務需求,確保取得執照的運營商按照執照規定提供電信服務的能力,保護用戶、買者在電信服務和設備的價格、多樣性和質量方面的利益,強化英國電信產業的效率和運營商之間的有效競爭。電信法規定在英國經營電信業務必須取得執照,而執照由貿易和產業國務大臣在咨詢電信總長之后發放。
1985年,在固定電話領域的雙寡頭壟斷政策得到穩定和鞏固后,英國政府開始在移動通信業務領域引入雙寡頭壟斷,這一政策使英國在移動領域展開了一定程度的競爭。在雙寡頭壟斷政策實施了8年后的1991年,英國政府頒布了題為“競爭與選擇:20世紀90年代的電信政策”白皮書,在對雙寡頭壟斷政策的效果作出適當的評價后,正式終止了雙寡頭壟斷政策,從此英國的國內電信市場開始完全開放。因此,1991年被視為英國電信產業從雙寡頭壟斷向電信產業完全開放的轉折點。此后,英國電信產業在放松管制、放松管制之后對主導運營商的再管制和保護用戶利益方面建立了一系列完善的制度。
二、放松管制過程中對電信產業和主導運營商bt的再管制
1.以執照的頒發和修改約束運營商
bt取得了多張執照,其中最重要的是經營固定線路公眾電信網的執照,其內容由旨在確保英國電信服務的廣泛供給、保護用戶利益、鼓勵電信服務和網絡供給的有效競爭等方面的一系列條款組成。按照執照的規定,bt必須滿足對幾乎遍布整個英國,包括農村地區(這是普遍服務的主要內容)的語音電話、低速數據、傳真服務和公共呼叫信箱的合理需求。執照還規定,bt必須允許其他執照持有者在成本導向、透明和非歧視的條件下與其電信網絡的連接,遵守公平交易義務,禁止旨在以價格條款和服務質量不適當地扶持其自己業務的任何部分來對抗競爭者,禁止不公平的交叉補貼。為了實現成本價格的網絡連接并提供其既未實行歧視性待遇也沒有不公平的交叉補貼,bt必須公布其受管制業務和活動的經審計的財務報告。bt應當對接入(access)、設備供給(apparatussupply)、網絡(network)、附加和住宅服務(supplemental and residual services)獨立地進行會計核算,如果在這些業務之間存在不公平的交叉補貼,bt必須采取措施按照電信總長的要求改正。自2000財務年度起,bt必須對移動業務提供獨立的財務報告。為了使電信總長能夠監管其活動,執照還規定bt有義務向電信總長提供他所要求的信息。bt這張執照有效期不定,但貿易和產業國務大臣可以在bt違反執照條款的情況下隨時收回執照,或者在bt沒有違反條款的情況下提前10年告知的情況下撤消這張執照。
執照要求bt從總體上降低價格,允許對bt實施價格上限管制,管制的范圍包括語音電話、住宅服務和聯網價格。執照對bt的交易條件實施了專門限制,要求其公布所提供服務的標準價格和相應的服務條款。如果持有執照者不反對或者出于放松管制目的電信總長可以修改執照,其他情形下可以向競爭委員會(cc)提出修改執照。無論哪種情形,電信法都要求在執照修改以前進行公眾咨詢。
除了受制于政府機構的管制以外,bt還受競爭法的約束。《1998年競爭法》(competition act1998)已于2000年3月生效,根據競爭法的規定,電信總長與公平交易總長(director general of fairtrading)擁有調查電信運營者并要求其停止相關活動的權力。違反相關禁止的規定,除了受損失者可以請求對造成的損失予以賠償外,還可能導致最高為違反年度(最多3年)銷售收入10%的罰金。由于英國電信市場對進入是完全開放和高度競爭的,英國政府和oftel已經表示,對電信產業的控制從主要依據執照條款的管制向更多地依賴競爭法的方向轉換。bt和oftel正在就如何根據競爭法的要求修改執照進行討論。雖然電信法廢除了電信產業的壟斷,但是bt還要承擔比其他執照持有者更多的義務。bt認為,既然零售和批發業務已經分離,對其零售業務的管制就應該采取與其他相關運營者相似的方式。
英國的雙寡頭壟斷結構是oftel人為選定形成的,事后很多人認為由市場來選擇bt的競爭對手應該更好。政府對mercury公司的扶持削弱了其爭取市場份額的努力,這一點oftel在1994年的報告中已有所認識。1991年以后,英國電信市場實施完全開放的政策。從此,任何公司都可以申請在英國開辦國內電信業務和建立固定網絡設施,有線電視公司可以不經過oftel的批準和不租用bt和mercury公司的網絡就可以提供電話業務。同時政策還允許經營移動通信業務的公司經營固定電話業務,并規定了bt和mercury公司在2002年以前不能提供有線電視業務。①在這一完全開放政策的作用下,僅僅經過了5年,也就是到了1996年,英國已有150多家企業取得從事通信業務的經營許可證。許多新企業不僅從事通信設備生產經營活動和移動電話服務,而且有線電視公司等一些企業還提供有線通信網絡服務,這就使整個電信產業的各個業務領域都在不同程度上形成了競爭性結構,充分發揮了市場競爭機制的作用。
電信市場的開放給英國帶來了諸多益處。它促進了英國電信業的迅速發展,也帶動了國內經濟的發展。另外,用戶可以對電信業務和設備進行自由選擇,并且可以通過各公司的競爭降價而受益。英國政府通過制定和執行政策及發放許可證等措施對電信市場進行管制,保證了電信普遍服務的實施。
oftel規定英國電信只能向用戶收取用戶可以承受的資費,并且即使在用戶欠費時,也必須保證用戶能夠接收電話和呼叫緊急電話。oftel在1996年規定,英國應該繼續對低消費用戶提供補貼價格,并且對不同地區的網絡互聯、線路租用和通話服務確定相同的資費。bt參與競爭也使它積累了提供綜合電信業務的技術優勢和管理電信企業的成功經驗,為它成為世界上最具有競爭力的電信公司奠定了基礎。新的電信運營公司進入市場,也給電信市場注入了新的活力,提高了通信質量并且完善了網絡建設。
2.運營商的多元化和開放競爭的效率評估
電信產業私有化和開放市場準入之后,運營商數量迅速增加,競爭相當激烈。到2001年6月底,英國電信產業頒發公共電信運營者執照(附國際設施)133張、公共電信運營者執照94張,6種主要執照的頒發數量合計達271張。
競爭對英國電信產業的效率和資費水平產生了積極影響。bt的勞動生產率在私有化宣布后實施前就快速上升,這一現象反映了英國政府為了吸引投資者在私有化以前所作的努力。然而,勞動生產率在私有化之后即快速回落,這是因為原先勞動生產率的快速增加是由于解雇多余員工的結果。當員工數目固定之后,勞動生產率的增加隨即開始下降。由于放松規制之后電信產業競爭的加劇,英國電信在20世紀90年代初期又一次大量裁減員工,勞動生產率再次大幅度上升。在全要素生產率方面的改進雖然不很突出,但還是能夠看出長期緩慢上升的態勢。
bt的實際費率在私有化之后下降了5.1%,而且服務質量還有顯著提高。英國電信之所以能夠使其消費者通過私有化獲得了高質量、低價格的電信服務,基本上可以認為是1991年管制者開放進入,將更大規模競爭引入電信產業的結果。資本利潤率在1989/1990年達到高峰之后逐漸下降,則是市場競爭更加激烈和管制者采取更為緊縮的價格上限管制的結果。私有化初期較高的盈利能力,既說明私有化企業在成本控制方面的優勢,也反映了政府在此期間為了獎勵投資人對私有化的支持采取了較為寬松的管制。私有化完成以后,管制者就開始逐漸緊縮價格上限的條件,并致力于引進新的競爭者,從而使私有化后企業的盈利能力呈現出逐漸下降的態勢。
3.bt的主導地位
但是,對接入市場(access market)和電話市場競爭格局的分析表明,電信產業的競爭并沒有像原來預想的那樣削弱bt的主導地位。從接入市場看,bt接入線路供給的競爭主要來自電纜運營者(cable operators),特別是對住宅用戶。電纜網絡現在直達半數以上的英國家庭,服務400萬家庭成員,占英國家庭總數的30%和所有英國家庭成員的15%。不過,bt在住宅和商務固定接入市場仍然擁有高達83%和89%的市場份額(表1)。
從電話市場來看,所有家庭和商務用戶可以從分布在英國的150家運營商獲得間接接入(indirectaccess ,ia)服務。ia運營商的用戶保留bt的交換線,但通過撥打短的接入號碼或撥打一個免費電話號碼接入他們選擇的服務商。ia呼叫的數量正在增加,2000年6月住宅電話的8%為ia呼叫,呼叫量達20億呼叫分鐘,其中本地占30%,國內占33%,國際占7%,非地理服務和移動占30%。表2顯示ia與電纜和區域運營者的共同作用導致了bt呼叫量和收入的減少,但bt仍然具有支配意義的市場份額。
oftel對bt使用資本的收益(returns on capital employed ,roce)和資本成本進行了比較。大體上,roce可以反映bt的盈利能力,而資本成本反映投資者要求的最低收益率,兩者之間的差額表示取得超額利潤的能力。廠商之間的競爭能夠使得收益率趨近于資本成本,也就是說在競爭性市場中收益率不可能持續地高于資本成本。在這個意義上,比較近年來roce超過資本成本的程度,可以確定bt面臨的競爭程度。oftel認為bt資本成本的中間值為12.5%,1999/2000年度,bt使用資本的收益率雖然有所降低,但總體上仍然保持在20%以上。如果有效競爭像1996年預計的那樣確立起來,bt的收益率應該降低到接近資本成本的水平。如果競爭沒有效果,bt的收益率和市場份額應該保持相對穩定。盡管競爭的壓力在增加,但bt持續較高的市場份額和收益率說明競爭并不是充分有效的。表2可見,bt在商務市場份額和收益率已經富有意義地降低了,但住宅市場份額和收益率仍然較高。除非一個公司比它的對手更有效率或具有更強的革新能力,否則不會持續地獲取超額利潤。oftel據此認為電話市場并不是充分競爭的。
三、價格上限管制
零售市場的價格管制是競爭不充分情況下保護消費者利益的手段之一。bt的國內固定網絡服務在零售和批發兩個層次上受制于價格上限管制,而其競爭者則不受此控制。其中受管制的零售價格包括兩類,一類是公眾轉換電話呼叫費用(public-switched telephony call charges)和交換線路出租(exchange line rentals),一類是私人電路(private circuits)。每一類的價格控制都按照由英國零售價格指數(rpi)和效率因子(efficiency factor, x)構成的算式來進行。對于受管制的服務而言,每年(自8月1日至次年7月31日止)加權平均價格增加幅度不能超過rpi減x之后的差。在通貨膨脹率較低的時期,這意味著bt還要降低價格。bt同時承諾,按照一個控制的價格包(price pack-age)向商業用戶提供服務,對小商業用戶收取的呼叫資費不高于根據居民價格控制公式計算出的價格,線路出租資費的增長不超過rpi。自1997年8月至2001年7月間的私人線路價格控制,包括國內模擬和低速數字私人線路,其任何一年的資費增長都不能高于rpi。
目前的零售控制是1996年確定的,其范圍涵蓋網絡接入、線路出租和本地、國內、國際呼叫價格以及運營者協助(operator assistance)價格。非地理呼叫,像互聯網服務,則不包括在內。
價格控制算式以rpi-x表示,其含義是每年受管制服務價格加權平均以后的最大漲幅要比當年通貨膨脹率低x。以目前x取值4.5%為例,如果通貨膨脹率為2%,則所控制服務的價格的加權平均值至少要降低2.5%。互聯資費是bt向通過其網絡接入和傳輸呼叫的運營商收取的資費,對互聯資費的控制取決于它的市場結構。按照目前實施的網絡控制制度,互聯服務市場被劃分為4種類型,即競爭、新服務、有競爭前景的服務和非競爭,對競爭資費不施加控制。為了激勵革新,oftel對新服務保留引入控制的權力,但不立即對新服務資費施加控制。考慮到競爭會對其資費施加一定的約束,其他網絡運營商的競爭能夠促使bt將資費降低到邊際成本水平,對于具有競爭前景的服務按照rpi+0%的安全上限施加控制。對非競爭采取與零售價格一樣的控制方式,將其劃分為3個籃子,每個籃子按照rpi-8%的算式控制。
同時要求bt對基本服務價格按地理位置進行平均,這意味著這類服務定價在整個英國是相同的,盡管不同區域的成本可能互有差異。地理平均可以將競爭性價格水平帶來的利益傳遞到全國,而不是僅僅局限在競爭激烈的區域。同時,地理平均還可以使得高成本地區用戶用得起電話。oftel認為應該繼續保留對bt的地理平均要求。目前的零售價格控制于2001年7月到期,網絡資費控制于2001年9月到期。
自1984年實施價格上限管制以來,所采取的計算公式和效率因子如表3所示。可以觀察到,英國電信產業的價格上限管制有逐漸緊縮的趨勢。最初價格上限為rpi-3%,1989年緊縮至rpi-4.5%,1991和1993年又進一步緊縮至rpi-6.25%和rpi-7.5%。近年來,由于電信市場競爭日趨成熟和激烈,價格上限才放寬至rpi-4.5%,價格上限管制的范圍也比私有化初期大大縮小。
從1997年8月至2001年7月,公眾轉換電話的零售價格控制采用rpi-4.5%的計算式。雖然它是根據bt居民用戶中話費最低的80%那部分測算出來的,但所控制的價格適用于所有用戶。近年來的價格控制公式和實際價格如表4所示。
目前實施的rpi-4.5%的零售價格控制,包括聯網、線路出租、本地呼叫、全國呼叫和國際呼叫,將在2001年7月到期。oftel以住宅用戶支出最低的80%部分來計算受控制籃子中每一種服務的相對權重,這意味著價格控制主要集中于低支出用戶使用的服務。在價格控制期間,由于價格上限管制和競爭的作用,基本語音價格降低了。bt在主要電話市場份額的減少反應了正在增強的競爭,盡管其住宅電話市場份額還保持在60%~70%之間。未來幾年競爭將繼續增強。2001年開始實施的服務商充分預先選擇(full carrier pre-selection),使用戶可以在無須加撥接入號碼的情況下選擇其他運營商的服務,電纜運營者將繼續擴大服務范圍,接入轉售也將繼續促進競爭。根據目前的競爭格局和未來的競爭前景,bt認為競爭性市場能夠給消費者提供充分的保護,并要求取消所有對零售價格的控制。其他擁有自己網絡的電話公司也支持結束零售價格控制。但是oftel認為,在所有市場上bt面臨的競爭,步伐相對緩慢,還沒有充分的證據表明目前的競爭能夠保護消費者,特別是低收入用戶和電話低使用者。因此,oftel已經提出將目前的價格控制延長到2002年7月,以便評估服務商預先選擇、間接接入、本地環路開放和移動替代對競爭的影響。在2001年底,如果增加的競爭不能限制bt的電話價格,oftel將考慮采取進一步的價格控制或促進競爭的其他措施,包括對bt的網絡實施以成本為基礎的接入。由于轉售者可能以更容易獲取利潤的那部分用戶為目標,以成本為基礎的接入必須伴隨著保護低支出用戶的措施;如果競爭能夠增強到降低盈利能力的程度,oftel將考慮是否以及在多大程度上保留目前的價格控制。oftel提出一個滾動條款,該條款允許將價格控制從2002年8月延長到2003年7月。
oftel認為管制必須與市場競爭程度相適應,多余的管制會減少對投資和創新的激勵,管制失靈還會損害消費者利益。2001年2月,oftel公布了關于網絡資費、零售價格控制和執照修改草案的一份文件。在這份文件中,oftel打算將目前的rpi-4.5%的零售價格控制延長至2002年7月31日,而不是取消價格上限管制或像通常那樣引進一輪新的為期4年的價格上限管制。這意味著oftel認為現階段競爭并不充分,很可能在2002年7月31日之后要修改價格控制或采取其他的管制措施。
oftel在文件中還提出,由于競爭還沒有達到解除網絡資費控制的程度,需要繼續根據每個互聯市場的競爭程度,引入新一輪控制,控制期間自2001年10月1日至2005年9月30日止,受價格上限控制的5種服務的效率因子介于7.5%至13%之間,而非目前的8%。bt已經接受了oftel的建議。之所以實施網絡資費控制,是因為電信網絡提供與世界任何地方終端用戶通信的手段。
在一個壟斷的電信市場,終端用戶只能接入同一個網絡,在兩個或更多運營商競爭的市場,終端用戶往往需要使用多個網絡。因此,為了提供跨越網絡的服務,不同運營商的電信網絡需要相互連接或通過第三方的網絡連接。電信服務跨越網絡和在網絡之間傳輸以及與其他網絡連接的費用就是聯網費用。零售價格由向終端用戶提供相關電信服務引起的成本、利潤以及向其他運營商支付的聯網費用組成,聯網資費水平是終端用戶支付的零售價格的基礎,較高的聯網費用將直接影響終端用戶支付的零售價格。因此,聯網費用應該反映提供網絡互聯服務的成本。在2001年9月30日之前,標準聯網服務的資費允許bt根據長期邊際成本(long-run incremental costs ,lric)自行確定一個合理的標準。根據這些服務的競爭程度,oftel像對待零售服務那樣采取不同的控制方式。
對于oftel看來近期內不可能變為競爭性的服務,采取價格上限控制(cap controls),目前的控制算式是rpi-8%;對于它看起來有可能變為競爭性的服務,采取安全上限控制(safeguard cap controls),相關年份價格增長不超過rpi;對于已經是充分競爭的服務或者是bt在網絡資費控制體制建立以后提供的服務,不對其資費標準施加直接控制(not subject to direct charge controls),詳見表5。如果bt打算修改現存的資費標準或提供新的服務,必須公開通知電信總長和其他執照持有者。
根據競爭委員會(cc)對移動網絡執照提出的修改要求,自1999年4月30日起從bt線路呼叫移動電話的價格降低了25%,同時實施rpi-7%的控制。cc還要求bt在2001財政年度將支付給移動運營者之后用于彌補成本和實現利潤的收入平均保留在每分鐘5.8到3.09便士(ppm)之間。cc還建議btcellnet and vodafone在2000年財政年度將平均終端資費從14.8ppm降低到10.9ppm,這是在其已經實施3年的rpi-9%控制基礎上再次降低價格。oftel已經于2001年就是否延長將于2002年3月到期的移動終端資費控制進行咨詢,咨詢的范圍包括移動到移動呼叫資費以及是否對英國的另外兩個無線網絡運營者——one2one and orange的資費進行控制。
bt繼續降低價格并簡化價格結構,給用戶更大的選擇空間,以具有競爭力的價格向住宅用戶和小商業用戶提供服務。自2000年9月1日起,bt用戶的晚間和周末國際終端呼叫費用僅為每分鐘9~13便士。自2000年12月1日起,bt提供了新的價格選擇,對非高峰期語音呼叫和聯網呼叫按月收取固定費用。
四、21世紀初英國電信產業管制的新變化和bt的持續重組
2000年1月,oftel在一份戰略報告中對主要市場的競爭效果進行了評估,提出了產業自治和聯合管制(industry self and co-regulation)的概念,認為管制不應該超過保護用戶利益的最低需要。這一概念的實施對于建立更具靈活性、更易于快速反應、更重視實際效果的管制體制具有重要作用。為使管制機構對變化的競爭格局作出適當的反應,oftel表示,未來幾年繼續對競爭效果進行評估,在能夠給用戶帶來利益的競爭性市場,減少管制或撤消管制。
在2000年12月公布的一份白皮書中,政府提出了有關電信傳輸產業的管制改革設想,將現存的5個管制機構——office of telecommunications(oftel)、independent television commission(itc)、broadcasting standards commission(bsc)、radio authority和radio-communications authority合并成一個新的管制機構——the office of communications (ofcom)。ofcom由執行和非執行成員構成的委員會以及委員會主席和首席執行官領導。bt正在聯合其他運營商尋求對抗管制決定的充分權利,呼吁通過ofcom的建立進一步放松對它的管制。
2000年5月26日,oftel在一項決定中要求bt自2000年6月1日起按照執照規定以同一價格向互聯網接入呼叫源(flat rate internet access call origination ,friaco)提供服務,且對互聯網接入呼叫源收取的費用不能按照使用時間而應該根據其購買的網絡能力來確定。
2000年底,擁有2900萬交換線和1100萬移動用戶的bt公布了重組計劃,將原來著重地域的公司架構重組為多個不同的業務單元,業務更為專注和專業,重點更為突出。重組后的收入結構如表6所示。
雖然各個業務單元在運作上彼此獨立,但bt retail、btopenworld、btwireless、bt ignite及yell仍會攜手為其無線、互聯網、寬帶及電子商務領域的客戶提供全面的解決方案。bt正在加速重組計劃的實施,其中的第一步是創建在架構和管理上均獨立運作的新網絡公司netco。此一舉措對英國電信產業的影響不亞于1984年的私有化。此舉既可搶占競爭優勢,同時也避免了netco和bt其他業務單元之間可預知的沖突。新創建的netco將可提供專注的服務,以滿足其他注冊運營商和服務供應商(包括btretail、bt ignite在內)的需求;而這些客戶亦可得益于由業務重點清晰而專注的公司為其提供服務。重要的是,話音、數據和互聯網通信需求的持續增長,將為netco帶來巨大的發展機會和美好的前景。當netco的業務定位確定后,bt會緊接著與政府和oftel商討如何在架構上進行切分的問題,然后計劃將不超過25%的netco股份分拆上市。
bt擬創建的控股公司也有精簡的架構,并且專注于其業務,有助于處理股東有興趣的收購、合資和上市事宜。這還意味著各項業務能專注服務其特定客戶的需要,并建立其自身的風格和文化。新的集團和業務單元架構有助于加強財務和運營的靈活性。而各股東,也將看到業務運作的改善、更進步的管理文化和更大的透明度。
〔參考文獻〕
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關鍵詞:商業銀行;資本約束;資本充足率
中圖分類號:F832.33 文獻標識碼:A 文章編號:1003-9031(2009)09-0009-06
2008年,源于美國次貸危機的金融海嘯橫掃全球。金融危機的強大破壞力,使得對于目前金融監管系統普遍產生了質疑,其中三大支柱之一的資本充足率監管更是倍受關注,特別是資本約束的有效性問題。我們既不能完全將次貸危機的責任推給資本約束,也不能姑息其在預防危機發生中的失職之責,需要全面對其有效性進行評價。2009年倫敦G20峰會前夕,周小川行長發文明確指出資本約束在維護金融穩定中的重要性,所以研究資本約束的有效性也具有非常重大的意義。對資本約束有效性研究最早從20世紀70年代開始,1988年《巴塞爾協議》頒布后研究開始全面展開。資本約束有效,一般指在對宏觀經濟和銀行業的長期競爭力影響不大的情況下,資本約束提高了商業銀行資本充足率和降低了其風險。本文從商業銀行資本充足率及風險、宏觀經濟和商業銀行長期競爭力三個方面對資本約束有效性研究進行了梳理和總結,全面評價了資本約束的有效性,并指出其存在的不足,試圖指出資本約束今后的改革方向。
一、資本約束對銀行資本充足率和風險的影響
一般來說,在資本充足率管制下,商業銀行資本充足率平均水平會有所提升。然而還需要進行進一步分析,商業銀行資本充足率的提高是否完全由資本充足率管制引起的,有多少是由管制引起的,因為其他因素也有可能引起資本充足率的提高。另外,還要看商業銀行風險是否降低了,降低了多少。資本約束主要經歷了主觀資本充足率、客觀資本充足率和《巴塞爾協議》三個發展階段,不同時期的管制所帶來的效果不一樣,不同時期的學者對不同時期的管制效果的結論也不一樣。本文根據資本約束的發展歷程進行介紹。
(一)主觀資本充足率標準
20世紀60年代初,美國監管部門設計了一套ABC率制度對資本充足率進行管制,管制的主要形式是基于管制機構對個別銀行的考察結果的主觀資本標準,典型的辦法是把同一組內(根據共同特征如資產規模分組)不同銀行的資本―資產比率相互比較,促使資本比率低于同組平均水平的銀行提高資本比率。
最先對該問題進行研究的是美國學者Peltzman(1970),他對美國銀行1963年到1965年的數據采用多元回歸分析商業銀行投資的資本投資模式,得出了兩個結論:一是銀行的投資行為并沒有與監管部門頒布的標準相對應;二是政府部門對銀行資本充足率的規定可能會削弱存款保險制度對商業銀行的影響。最后Peltzman總結說,對商業銀行資本充足率管制并沒有對銀行資本充足率和分支機構的設置產生影響。[1]
隨后Mingo(1975)在Peltzman方法的基礎上對原來的模型和數據進行了修正,采用1970年美國銀行的數據,卻得出了相反的結論。[2]Dietrich和James(1983)繼續采用Peltzman和Mingo的方法采用美國銀行1971到1975年的數據,并且增大了銀行數量,得出了類似Peltzman的結論,他們認為Mingo的結論是受美國《格拉斯-斯蒂格爾法》的利率上限限制的影響。[3]
(二)客觀資本充足率標準
1981年12月,為了迅速脫離這種管制的主觀形式,給資本管制帶來統一性和客觀性,美國三個聯邦管制機構宣布了專門的最低資本標準:除了最大的17家跨國銀行以外,所有銀行和資產少于10億美元的銀行持股公司(BHCS)的一級資本至少應為銀行資產的6%;資產在10億或10億以上的機構應為5%。1985年,美國宣布全國性商業銀行資本充足率為7%,地區性銀行資本充足率為6.5%。對這段時期資本約束進行研究的主要有Keeley(1998)和Shrieves&Dahl(1992)。
Keeley(1998)采用美國商業銀行業1981-1986年的數據進行研究,不過他的研究說服力不夠,因為他不能夠決定非管制因素對資本充足率的影響。Shrieves和Dahl(1992)采用美國1800家銀行1983到1987年的數據,利用考察管制資本標準影響外部股權注入商業銀行之程度的雙對數模式,分別對銀行資本充足率的變化和風險變化兩部分進行分析。研究結論顯示,在資本約束下,資本充足率小于7%的銀行資本充足率的增加速度明顯要大于資本充足率較高的銀行,平均每個季度要多0.14%。[4]
(三)巴塞爾資本協議
1988年,巴塞爾銀行監管委員會頒布的巴塞爾資本協議,規定國際業務的銀行,到1992年資本充足率必須達到8%,并對相關方面做出了統一的規定,商業銀行資本充足率監管進入了一個新全球化的時期,而對商業銀行資本充足率管制有效性的研究也進入了一個全新時期,不僅在前人的基礎上進行了更深一步研究,而且研究是在全球范圍內開展。
Wall和Peterson(1995)采用不均衡框架考察資本充足性原則對大BHCS的影響,結論顯示,在1989年大多數美國銀行持股公司感受到很小的市場壓力和幾乎不存在的監管壓力去調整他們的杠桿比率,然而當監管者在1990、1991和1992年提高監管壓力時,大多數銀行在這三年里都對杠桿比率進行了調整,并且在后兩年的調整速度會更快。同時研究認為在任何時期,銀行資本充足率的實際變化是因監管壓力變化和因市場壓力變化兩者間的較大者。[5]Jacques和Nigro(1997)對美國銀行1990至1991年資本充足率管制有效性進行研究時,沿用了Shrieves和Dahl在1992年的研究模型,并進行了進一步發展。他們對風險的變化只采用了一個方程表示,對目標資本充足率和風險水平影響因素分析也有所改變,對監管的壓力的表示也不同。綜合起來,Jacques和Nigro 認為資本充足率和風險水平受這些因素的影響:銀行規模(LNSIZE)、是否屬于某個集團(BHC)、銀行財務杠桿率(LEVD)、銀行的盈利水平(INC)、RPG和RPL,其中INC是凈收入與總資產之比。[6]Aggarwal和Jacques(1997)也是在Shrieves 和 Dahl(1992)模型基礎之上對美國銀行1991到1993年資本充足率管制的有效性進行研究。[7]與Jacques和Nigro不同的是,Aggarwal和Jacques撇棄了銀行財務杠桿率(LEVD)因素,并且對監管的壓力表示也不同,在分析管制所帶來的資本充足率和風險水平壓力時,他們可以將銀行分為資本充足率很好、資本充足率達標和資本充足率不達標三種。因為面對資本充足率管制時,銀行資本不足的銀行為了逃避因為資本充足率不夠帶來的懲罰時可能會做出更大的反應。得到的結果與Shrieves和Dahl(1992)一致,他們特別檢驗了1991年FDICA法案和迅速矯正法案(Prompt Corrective Action,PCA)對銀行業的影響,發現資本不足的銀行比那些有更高初始資本的銀行在提高資本比率的速度更快。
Ediz, Michael, Perraudin(1998)采集了英國銀行業1989-1995年的詳細數據,包括銀行資產負債表狀況、收益和損失狀況等,在他的計量方法中運用了隨機效果縱向回歸模型。研究結果顯示,英國實行資本充足率管制取得了比較好的效果,在不影響銀行對資產選擇的情況下增加了銀行的穩定性。研究發現,在實行資本充足率管制時,資本充足率在監管最低標準附近的銀行做出了較大的反應,并且大多數銀行是通過增加資本的方式,而不是通過縮減信貸來提高自己的資本充足率。[8]
Rime(1998)認為很多文獻集中于監管資本要求對于美國的影響,而對歐洲(除了英國外)銀行的研究很少,所以,他驗證了監管資本要求對瑞士銀行業的影響。研究發現,瑞士的大銀行并沒有比其他銀行持有更高的資本比率,可能是因為大銀行在國際市場上的競爭對手普遍地持有資本的比率不高,并且,有趣的是,雖然瑞士所實施的資本監管比美國和英國更為嚴格,瑞士銀行業的資本比率對實施資本監管要求的敏感程度(為2.4%)低于美國銀行業和英國銀行業(分別為5.6%和4.8%)。這反映了瑞士銀行業,尤其是小銀行在一個相對流動性低的市場里,調整資本是很困難的。瑞士通過留存收益和發行股權的成本比調整資產組合的成本要低。[9]這與Aggarwal和Jacques(1997)發現美國銀行中資本不足的銀行更能降低其資產組合風險的結論是不一致的,這反映了美國的資產抵押證券市場發達為其調整資產組合提供了更方便的途徑。
Ghosh, Nachane, Narain(2000)對1997到1999年印度銀行研究發現,資本管制對銀行行為的影響已經超過了銀行內部資本充足率目標對銀行行為的指導,更重要的是銀行主要通過調整資本來滿足資本充足率要求,而非高風險貸款。[10]總體來說,印度資本管制取得了比較好的效果,加強了銀行的穩定性又沒有影響到銀行對貸款的選擇,主要表現在兩方面:第一,資本充足率管制能夠影響到銀行的決策,高水平的資本能夠有效地阻止系統性災難,對政策制定者來說是一個非常有效的手段;第二,并沒有發生像廣泛的觀點認為的,在監管的壓力下,銀行資產將大規模從貸款轉向債券。銀行資產組合在管制的壓力下確實會發生一些變化,譬如像上述現象,但不顯著。原因可能是由于經濟處于高度發展階段,對貸款的需求量較大。
Heid, Porath, Stolz(2003)考查了1994到2002年德國存款銀行對資本和風險資產的調整。與前人相比,研究增加了一些對銀行資本和風險資產產生影響的因素進行約束。研究發現:資本充足率較低的銀行調整資本的速度要大于資本充足率較高的銀行;資本充足率較低的銀行試圖去建立一個合理的資本結構,通過增加資本金和降低風險資產;資本充足率較高的銀行試圖去保持他們的資本充足率,當資本增加的時候,會相應去增加他們的風險資產,然而當風險資產發生變化時不會去調整資本;資本充足率適中的銀行基本上不會去調整他們的資本和風險資產。[11]
張強,武次冰(2007)分析了中國銀行業從2002-2005年間的數據。分析表明:不管是資本充足情況較好的銀行,還是資本充足情況不好的銀行在資本約束的壓力下都提高了資本充足率;資本約束促進了商業銀行風險的降低。不過,這個效應正在減弱。
從20世紀60年代開始,資本約束制度不斷發展和完善,其提高商業銀行資本充足率和降低風險能力也不斷增強。從上述各位學者的研究,我們可以看出,1988年《巴塞爾協議》頒布后,在全球內取得了良好的效果。然而,次貸危機中大量銀行倒閉說明資本約束降低銀行風險的能力還待提高,各位學者也需要從一個更新的角度來看待這個問題。
二、資本約束對貨幣政策傳導和宏觀經濟的影響
資本約束對宏觀經濟的順周期性在次貸危機中遭到了廣泛的批評,認為資本約束對經濟起到了推波助瀾的作用。一般學者認為,商業銀行資本約束可以從間接和直接兩個方面來影響宏觀經濟及經濟周期。間接方面,資本約束可以通過影響貨幣政策傳導,從而影響貨幣政策的最終目標,也就是宏觀經濟;直接方面,資本約束可以通過影響商業銀行信貸而影響宏觀經濟。
(一)資本約束對貨幣政策傳導影響
資本約束對貨幣政策傳導的影響,是指資本約束引起的商業銀行資本水平變化,不同資本充足水平對貨幣政策傳導影響。目前在該方面的研究爭論主要體現在兩個方面:一是商業銀行資本水平是否會對貨幣政策傳導有影響;二是不同商業銀行資本充足水平對貨幣政策傳導影響如何。
商業銀行資本水平對貨幣政策的影響在較長一段時間內被人們忽略,直到《巴塞爾協議》實施一段時間后。現任美聯儲主席Bernanke和Gertler(1995)首先指出了銀行資本“信貸渠道”的存在及對貨幣政策傳導的影響。他們將“信貸渠道”分為三個渠道:“資產負債表渠道”、“銀行信貸渠道”和“銀行資本渠道”。“資產負債表渠道”主要通過借款者的財務狀況影響貨幣政策傳導;“銀行信貸渠道”主要通過銀行貸款供給影響貨幣政策傳導;“銀行資本渠道”是指不同資本充足水平銀行的資產風險度不一樣,所以對貨幣政策的反應也不一樣。[12]Kishan和Opiela(2000)研究表明對于不同資本充足狀況的美國銀行,利率的變化引起他們信貸的變化是不同的,尤其是對中小銀行來說。[13]Engler、Jokipii、Merkl、Kaltwasser和Souza(2005)利用奧地利中央銀行和商業銀行1997-2003年的數據,研究銀行資本對貨幣政策傳導的影響。文章采用了不平衡面板模型去研究銀行信貸渠道和銀行資本渠道的存在。研究發現了奧地利銀行信貸渠道的存在,而對于扮演重要角色的資本,研究不能夠去證實銀行資本渠道發揮的效應。但也在一定程度上說明了資本水平對貨幣政策傳導存在影響。劉斌(2005)通過顯性解的形式研究資本充足率對貨幣政策傳導、信貸及經濟的影響,了解資本監管與準備金管理對信貸及經濟影響效果和途徑的差異性,并為協調兩者的關系提供建議。[14]
大多數學者研究表明,資本約束會對貨幣政策傳導產生影響。不過也有些學者不這么認為。Borio et al. (2001)研究認為經濟周期會影響到銀行信貸的變化,資本充足性要求要遠遠小于經濟周期對信貸的影響。
在得出了商業銀行資本水平可能會對貨幣政策傳導的影響后,學者們開始研究保持怎樣的資本水平會對貨幣政策傳導的影響較大,關于這個問題,不同學者有不同的看法。Van den Heuvel(2001a,2001b, 2002a,2002b, 2003,2005, 2007)分別從理論和實證兩方面長期對商業銀行資本水平對貨幣政策影響進行了研究。研究結果顯示,貨幣政策對信貸的影響依賴銀行資本充足狀況;資本充足率較差的銀行對貨幣政策的反映要大于資本充足狀況較好的銀行;同時發現了“銀行信貸渠道”和“銀行資本渠道”的存在。Gambacorta和Mistrulli(2004)研究了資本充足狀況不同的銀行通過信貸對貨幣政策和GDP的影響也不同。研究結果顯示,資本充足好的銀行能夠有效的抵御貨幣政策對信貸的影響,這和“銀行信貸渠道”理論一致。同時,“銀行資本渠道”也發揮了效應,尤其是對有大量敏感性缺口的銀行。
也有學者認為不僅僅是高資本充足水平會影響貨幣政策傳導 ,資本充足水平過高或過低都會對其有影響。Tanaka(2002)在理論上進一步分析了資本約束對貨幣政策傳導的影響。研究認為,資本約束非常嚴格或者銀行資本充足性不好都會使貨幣政策傳導弱化。Claudio Borio和Haibin Zhu(2008)就資本約束對貨幣政策傳導的影響進行了很好的綜述和總結,大多數研究認為,資本約束會影響貨幣政策的傳導,資本充足水平較低的銀行更能反映貨幣政策。
(二)資本約束對宏觀經濟的影響
資本約束對宏觀經濟影響的研究表現在兩個方面:一是資本約束是否對宏觀經濟產生影響;二是資本約束對宏觀經濟周期的影響。
資本約束對宏觀經濟影響的渠道是多方面的。Bernanke和Lown(1991)研究發現,資本約束將會影響到資本在銀行間的分配,而資本在銀行間的分配對宏觀經濟的活躍性有很重要的影響。Hancock和Wilcox(1997)采用一個關于包括家庭和商業實際資產借貸增長的銀行資產組合調整模型去測量銀行的資本壓力、全國經濟環境指標、該州的經濟環境指標和其他指標。實證研究結果顯示,相對于家庭居民借貸,實際商業借貸更容易受到銀行資本變化的影響,商業借貸對宏觀經濟的影響會更大。Peek和Rosengren(1997b)證實了資本約束這個因素對宏觀經濟的影響要大于貸款需求和借款者信用下降的影響。Hancock和Wilcox(1998)采用美國銀行業1988-1992年的年度數據去檢驗在資本約束壓力下是否小型銀行(總資產小于3億美元)的貸款供給減少會被大銀行增加信貸所抵消。研究結果表明,小銀行資本每減少一美元對宏觀經濟造成的影響要大于大銀行資本減少一美元,資本約束對中小銀行貸款行為的影響要遠遠大于對大銀行的影響。G.Choi(2000)對韓國銀行和宏觀經濟數據的實證研究表明,韓國金融危機后實行的資本約束導致了銀行貸款供給的下降,從而直接影響了主要依靠銀行貸款融資的企業特別是中小企業,對宏觀經濟造成了負面影響。
Chiuri、Ferri和Majnion(2002)使用15個發展中國家的數據進行了實證研究,其結論為:第一,資本約束嚴重阻礙了發展中國家銀行尤其是資本實力較弱銀行的信貸供給,其對發展中國家的影響要大于發達國家;第二,對金融危機后實行資本約束的國家而言,這一負面影響更大;第三,資本約束對國外大型銀行分支機構影響較小,開放銀行市場將有利于減少管制的沖擊。Hahn(2002)采用奧地利銀行業1996-2000年數據,并用面板模型分析了資本充足率對宏觀經濟的影響。結果發現,嚴格的資本充足率要求將會通過銀行信貸影響宏觀經濟。我國學者劉斌(2005)運用中國16家商業銀行實際數據,從分機構和總量兩方面研究資本約束對中國貸款的影響,研究結果,資本約束對不同銀行貸款的影響程度不同,資本約束對不同銀行的貸款影響程度不同,特別是對于資本相對不足的商業銀行,資本約束對貸款的影響程度較大。從總量數據來看,監管當局要求商業銀行提高資本充足率一個百分點,使貸款下降2.6個百分點,使GDP增長率下降0.27個百分點,使GDP平減指數同比增長率下降0.25個百分點。劉瀾飚(2007)借助于Peek和Rosengren的測算方法,通過計算和分析亞洲各國(地區)在經歷金融危機后加強資本管制、提高資本充足率對該國宏觀經濟的影響時發現,這樣的舉措在經濟低迷時期不但不會改善宏觀經濟狀況,反而會惡化經濟的發展。[15]
也有學者認為資本約束對宏觀經濟的影響不大。Heid(2005)通過建立一個能夠準確反映資本約束對宏觀經濟周期性影響的模型,研究發現雖然資本成本是不斷變化的,但其對宏觀經濟的影響并不是十分劇烈。Deutsche Bundesbank Monthly Report(2005)對1994-2004年德國銀行業的研究得出了與其他研究者相反的結論。研究發現資本約束對宏觀經濟的影響非常微弱,實證結果出現了與理論的背離。
從以上研究來看,資本約束會在短期內影響到宏觀經濟發展。但在長期內資本約束對宏觀經濟周期的影響,研究結果還存在比較大的分歧。Blum和Hellwig(1995)從理論模型上分析了銀行資本約束對宏觀經濟的影響。研究認為,資本約束可能會擴大經濟周期。在經濟衰退時,總需求下降導致對貸款需求減少,而資本約束進一步使銀行緊縮貸款,從而影響生產投資和宏觀經濟,具有順經濟周期效應。Tirole(1997)用靜態模型研究,同樣也表明了由市場確定的資本充足率具有順周期特征,這種順周期特征在經濟衰退期將進一步加重經濟的衰退幅度。Gambacorta和Mistrulli(2003)的研究卻表明資本約束有利于穩定宏觀經濟,減少順經濟周期效應,他們采用1992-2001年意大利銀行業季度數據,解釋了由于銀行資本和風險厭惡,銀行借貸對宏觀經濟影響的不對稱性,發現資本充足性較好的銀行相對來說順經濟周期性效應小。
從上述研究來看,大家普遍的結論認為資本約束確實會對宏觀經濟產生影響。不過在其對宏觀經濟周期影響時,并不是所有學者均如次貸危機下大家所指責的那樣認為資本約束對宏觀經濟是順周期的,也有部分學者認為資本約束同樣也具有逆周期性。
三、資本約束對銀行業長期競爭力的影響
如果資本約束能夠提高銀行資本充足率和降低其風險,同時也不對宏觀經濟構成影響,我們也不能認定資本約束是完全有效的,因為資本約束還影響到銀行業的長期競爭能力。關于資本約束是否會傷害銀行的長期競爭力,許多學者進行過不同的研究。他們的研究主要集中在兩個方面:一是與證券市場相比,是否降低了銀行業在金融系統的影響力;二是是否影響了銀行的盈利性。
(一)銀行業與資本市場比較
銀行業與資本市場競爭力的比較主要是研究,是否因為巴塞爾協議的最低資本充足率規定和風險權重的擴大導致銀行業相對于證券市場融資功能的下降。許多國家都已經注意到資本的融通從銀行逐漸轉向商業市場和證券市場的趨勢,但是很難去判斷這種轉變有多少是由資本約束引起的。研究者認為導致這種結果的因素還有:一是存款利率上限的變動;二是信息技術和金融改革的提高;三是增加了那些母國管制較松銀行的競爭力。因此,我們不能就銀行在不同市場占有份額的變化去判斷資本約束對銀行長期競爭性影響造成的。
有的學者認為資本約束損傷了銀行競爭力。Thakor和Wilson(1995)在理論上分析了資本約束對借款者融資的選擇。研究認為,質量中等的借款者數量會因銀行資本約束而減少,這是因為資本約束會提高借款成本和銀行重組不良貸款的積極性下降,這些都會引起銀行貸款需求減少;質量好且具有發展潛力的借款者更愿意選擇資本市場融資,他們認為面對資本約束時,資本市場流動性更強。
也有學者認為資本約束提高了銀行競爭力。Boot和Marinc(2007)分析了資本約束對銀行業內部競爭的影響。他們認為,在資本約束更有利于銀行業的優勝劣汰,尤其是在對國際銀行業的開放下。結論認為資本約束可以提高銀行業整體水平,從另一個層面上來看,其提高了銀行業與其他非銀行業的競爭力。
同時,還有學者認為資本約束對銀行競爭力影響不大。Arikawa(2008)對1980-2004年日本公司在資本市場和銀行之間融資的選擇進行了研究后認為,公司在資本市場和銀行間進行融資選擇時,主要依據公司在這段時期發展的機遇及所面臨的風險。公司如果具有非常好的發展機遇且面臨風險較低時,會傾向選擇資本市場融資。相反,則會選擇銀行貸款融資。由于對于影響銀行和資本市場間競爭力的因素太多,導致學者們研究結果各異。
(二)銀行盈利能力的影響
直接研究資本標準頒布后銀行盈利性和銀行業成長性的變化可能價值不大,因為在短期內,他們與宏觀經濟關系有很高的相關性。一個檢驗資本充足率管制對銀行盈利性影響的方法是觀察市場對管制的反應。已經有一些學者開始通過對銀行股票價格進行研究來檢驗資本約束對盈利性的影響,在資本標準頒布前后很短的時間內對股票價格造成的影響應該不會被宏觀經濟和其他長期因素的影響。
Eyssell和Arshadi(1990)利用對主要事件進行研究的方法,發現這三個事件造成了股票價格的反常下降。這三個事件為:一是美聯儲頒布被提議基于風險的資本標準(1986年1月24日);二是美聯儲和英格蘭銀行聯合聲明確定一個最低資本充足率的意圖(1987年1月8日);三是巴塞爾協議的頒布(1988年7月11日)。這三個事件造成27個大銀行股票價格的下跌,這說明較高的資本充足率標準影響了銀行的長期盈利性。Madura和Zarruk(1993)研究所采取的方法與Eyssell和Arshadi (1990)的研究方法相似。他們發現那些超級大銀行股票價格會因為資本約束而下跌。
Cooper, Kolari和Wagster(1991)研究了1987年1月到1988年7月加拿大、日本、英國和美國四個國家27家大銀行在12次資本約束條例宣布時股票價格的反應。研究發現,加拿大、英國和美國銀行股票價格均有不同程度的下降,尤其以美國最為明顯,而日本銀行股票價格變化沒有明確結論。隨后Wagster(1996)進行了更深一步研究,他將資本約束條例公告事件增加到了18次;增加了德國、荷蘭和瑞士三個國家,銀行數量也增加到了57家;并對模型也進行了進一步深化。研究發現,這七個國家每個在18次中最少有一次股票價格反應是顯著的,但是整體上只有日本銀行是顯著的。
Cornett和Tehranian(1994)研究了銀行面對最低資本充足率要求宣布的反應,是否銀行會增發股票去達到資本約束要求。研究認為,如果資本充足率標準明顯改變了銀行目前的最優資本結構,迫使銀行增發股票或者債券,這都會影響到銀行的股票價格。然而,如果銀行自覺地去增發股票或債券,說明銀行所有者對銀行前景不看好,若是因為資本約束,并不能說明銀行前景不好,所以應該不會使股票價格下降。那么資本約束對股票價格的影響是十分不明確的。他們對1983-1989年美國176家銀行的491次股票獲債券發行進行了分析研究,對非自愿發行證券銀行發行前60天股票的平均價格變化與那些沒有發行的銀行進行比較。研究發現,由于資本約束導致的銀行非自愿發行證券對股票價格的影響要明顯小于自愿發行;投資者對非自愿發行的銀行預期要好于自愿發行。
Laderman(1994)利用Cornett-Tehranian的分析方法對美國商業銀行在1989-1992年的44次證券發行進行了研究,這段時期剛好是美國資本約束完成時期。研究發現,一般的股票發行會讓股票價格下降1.6%,而資本充足率較低的銀行股票增發會讓股票價格下降2.74%。雖然這個反應比較小,并且也沒有十分明顯的經濟含義,但它還是在一定程度上說明了投資者對資本約束會影響銀行長期競爭力的預期。
盡管這些研究得出了比較一致的結論,但是仍存在一個問題,即是否投資者短期的反應造成的股票價格變化就一定能反應銀行的長期競爭性。也有少數學者從理論模型上對其進行了研究。Boot, Dezelan和Milbourn(2000)建立了雙寡頭模型來分析資本約束對銀行利潤的影響。研究發現信息不對稱會加重高質量銀行的負擔,并指出管制仔細調整的重要性。Rime(2001)沿用Boot, Dezelan和Milbourn的雙寡頭模型(BDM)來分析資本約束對銀行利潤的影響。研究認為,資本約束對資本狀況較差銀行利潤的影響要大于資本狀況較好的銀行;當銀行在面對非管制金融機構競爭時,由于資本約束導致銀行利潤的減少程度明顯要高于銀行在與同樣管制金融機構競爭或者是沒有競爭時利潤的減少。
四、結論
眾多學者研究來看,實行資本約束比較有效的提高了商業銀行資本充足率和降低其風險,尤其是在《巴塞爾協議》頒布后,然而次貸危機爆發說明資本約束在降低風險上還做得不夠;在資本約束對宏觀經濟的影響上,學者的研究出現了分歧,部分學者認為資本約束是具有順周期性的,也有學者認為其具有逆周期性,還有學者認為其兩者都有;而關于資本約束對銀行業長期競爭力影響,在影響銀行與資本市場競爭上沒有得出非常一致的結論,大部分研究表明資本約束會影響到銀行盈利能力。綜合上述學者的研究成果,并結合次貸危機,我們認為資本約束還可以在以下方面加強:
一是提高資本約束降低風險能力。次貸危機表明資本約束并沒有很好的控制商業銀行的高杠桿化運作,未能有效的監管表外風險。
二是降低資本約束的順經濟周期。雖然從理論分析資本約束確實具有順周期性,但是我們可以通過對風險資產權重的重新設計或者其他政策與其配合來降低其順周期性,讓資本約束能夠起到穩定宏觀經濟作用,緩解金融危機的產生。
三是建立有效的資本金補充渠道。眾多研究表明,資本約束在一定程度上可能會損害資本約束的長期競爭能力,這主要表現在資本約束對信貸控制而造成的,如果資本金補充渠道更加豐富和有效,商業銀行更容易獲得資本金,那么銀行就不會面臨縮減信貸給其競爭力帶來的影響。■
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關鍵詞：公路工程 招投標策略
目前公路工程招投標一般采用兩種方式，一種是先資格預審，后投標，另外一種是雙信封的形式，即資審和投標在一起進行，資審為第一信封，若通過再開第二信封。無論哪種方式，均以最后的中標為目的。
1 資格審查
公路工程的招投標的資格審查主要是要施工單位按照業主的要求，回答業主關于人員、業績、機械、基本情況（包括財務）等方面的質詢，主要按有限數量制和合格制確定是否通過。通過資格預審后，才能確保投標資格。
2 投標文件的編制
投標文件的編制由兩部分組成:一是施工組織設計，二是工程量清單，即投標報價。施工企業應不斷優化施工組織設計、合理確定工程造價的具體方案，結合企業自身現有的可用資源進行施工，爭取企業經濟效益最大化。
2.1 施工組織設計
作為項目管理規劃性文件的施工組織設計，要提出施工方案及方法，是指導工程投標、承包合同的簽訂、施工前準備和施工全程的技術經濟性文件。
2.2 投標報價
投標報價，即工程量清單，也就是施工中工程價格及風險的費用。是指業主應劃撥給承包單位或施工企業按照承包合同完成施工任務的工程款。是以施工方案為依據，并參考企業的實際情況選取適當的利潤和稅金。
2.3 施工組織設計與工程造價二者的關系
施工組織設計與工程造價是相互依存、相互確定的關系。施工方案的難易可以確定報價的高低，而業主報價上限的確定反過來又影響了施工方案的選擇。
工程造價編制的依據是施工組織設計，其高低除了與清單編制有關外還取決于合理的施工方案。合理的施工技術方案就能合理的做出工程單價及工程總價。反之，工程造價的不合理就會提示要對施工技術方案進行優化。
3 施工組織設計
3.1 施工組織設計的組成
①項目工程概況；②施工總體組織布置與規劃；③主要施工方案、方法與技術組織措施；④施工前準備規劃；⑤各種配備資源量計劃；⑥施工平面布置圖；⑦施工總的進度計劃與宮崎管理體系；⑧項目質量體系的規劃；⑨項目成本控制規劃；⑩施工環境安全保證體系及風險管理規劃；■計算分析各項指標。
3.2 施工組織設計編制重點
施工組織設計編制應以資源的調配為核心，根據企業自身實際情況針對施工中需要的人、財、物等各個因素給予周密的安排。應從以下三項內容著重編制:重點一，解決施工中的組織指導思想和技術方法問題。施工組織設計是施工部署及施工方案，在單體工程中是施工方案和方法。要求施工方案中有施工進度和質量保證措施，要具有可行性。前者的關鍵是“安排”，后者的關鍵是“選擇”。重點二，解決施工順序和時間的問題。施工組織設計是施工進度計劃，在單體工程中是施工工期計劃。“組織”工作的得力強弱主要看時間利用的是否合理，順序安排的是否得當。重點三，解決空間問題和施工“投資”問題。施工組織設計是場地布置，在單體工程中是施工平面圖。應核準工程項目是否齊全，正確計算工程量。其技術性、經濟性都很強，涉及到政策和法規問題，如占地、安全、環保、用電、消防、交通等。
以上明確了施工組織設計中的技術、時間和空間三大要素，三者是環環相扣密不可分的，而且不能顛倒設計的順序。
4 工程造價
4.1 工程造價的組成
4.1.1 人工費用。人工費用取決于管理和生產人數、管理能力和機械化水平等。是實施工程項目的管理人員和施工人員的費用總和，包括人員的標準工資、施工津貼、地區津貼、福利、勞動保護費等。
4.1.2 材料費用。材料費用是指工程中所使用的工程材料總費用，在土建工程項目中，材料費用明顯占很大的比重。主要包括材料市場價、材料運雜費、及保管費等。
4.1.3 機械費用。機械費用指施工中各種機械使用的總費用，是工程成本中伸縮度和影響度最大的費用。包括機械基本折舊費、大修費、燃料費、水費等。
4.2 工程造價的編制
4.2.1 材料預算單價。材料預算單價一般占工程造價的70%左右。公路工程的外購材料選擇合理的采購方案，將對降低工程成本、保證施工進度等起到積極的作用。材料采購方案與運輸方式的選擇必須以滿足施工強度和有利于降低成本為原則。施工組織設計需進一步規劃倉庫的布置，以減少材料占庫時間、減少材料場內運輸為原則。
4.2.2 砂石料單價。對于公路工程，砂石料單價的高低直接影響工程造價，必須是經過充分市場調查后采用的材料市場價格才能進行單價計算。
4.2.3 工程單價的定額套用。施工組織設計與工程預算定額是相關聯的，對于同一單項工程，采用不同的施工方法，就會有不同的人材機消耗從而影響預算定額，就會產生相應的項目單價。
5 施工組織設計制定合理化工程造價
優化施工組織設計、強化工程造價管理、合理制定工程造價，是提出具有競爭力的投標報價的前提，必須注意以下幾點：①準確掌握基礎資料，通曉定額涵蓋的內容。②研究工程設計圖及技術資料，發現并解決圖紙與招標文件中存在的矛盾，關注工程中的每個環節做到精細。③根據企業自身的實際情況，針對工程的工期、質量、工藝的要求，依靠科技能力采用新工藝、新設備、新材料等措施來完善做好項目工程。
6 確定報價（這也是最重要環節）
目前市場招標最后定標一般都采用合理低價法，就是在基本施工成本的基礎上加上必要的利潤和稅金作為報價的最低值。這就要求投標方能夠在投標前盡可能的測算出自己的施工成本，同時也要測算出每個投標單位的施工成本，由于目前公路市場建設萎縮，投標競爭更加激烈，所以每個投標單位基本上就是按照施工成本報告，這就使得每個投標人的施工成本測算工作顯得更加重要，只能分析出每個投標人的投標報價，才能加大中標概率。
7 如何控制在投標中的風險
7.1 仔細研究招標文件
研究招標文件，重點研究投標人須知、專用合同條款，評標辦法、設計圖紙以及工程量清單。仔細核對工程量清單；對合同條款中合同工期、違約責任、工程款支付辦法等認真分析。
7.2 調查投標環境
①自然條件調查。對施工當地的氣象資料、地質情況調查。②經濟社會條件調查。包括工程周圍道路交通情況、工程用電、用水、排水、當地材料及勞務費價格、當地治安情況調查。
7.3 參加標前會議和勘察現場
參加標前會議，對招標文件中不清楚的問題核實；對發現招標文件中圖紙、技術規范不符合設計規范或存在矛盾的地方提請招標人更正。
7.4 投標文件的審查
①對商務標的文件審查：預算情況與施工范圍的一致性，核對工程量項目有無遺漏；采用固定總價或固定單價合同的情況，則應約定造價調整方式和條件，在成本加酬金合同中應涉及的“成本”含義或標準；涉及到增加工程造價或核減工程造價的，應變更簽證的程序、權限、時效；工程造價在竣工結算上的程序、方法、依據、時效；為節約工程造價采取的施工方法優化及合理化建議的審核、認定、獎勵、計算、確認程序。②對技術標的文件審查：施工技術規范標準；涉及工程造價的優化施工技術實施方案；為節省造價的施工方案依據；選用材料、設備、設施標準的依據。③對施工組織設計的審查：編制施工組織設計方案的依據；組織民工進場、各工種的配制及比率的依據；配制合理機械設備的依據；布置施工現場的合理性依據。
7.5 中標通知書的生效及合同成立
《合同法》第25條規定，承諾生效時合同成立。中標通知書發出時，即發生承諾生效、合同成立的法律效力。此時，招標人不得改變中標結果，投標人不得放棄中標項目，否則，將承擔違約責任。
7.6 投標價格
投標價格對工程的實際成本起決定性的作用，根據《招投標法》第33條規定：投標人不得以低于成本的報價競爭。因此，施工企業在投標的同時應當合理確定投標價格。
7.7 工程量
招標文件中均會約定招標人對工程量清單中的數量并不承擔責任，所以施工企業必須復核；如果施工企業對工程清單未作或計算有誤，因此產生的風險只能由施工企業承擔。施工單位在投標時對此應當有足夠的認識，盡可能減少由此帶來的風險。
7.8 預留必要的風險費
施工合同示范文本對固定價格合同明確指明，雙方應在協議條款內約定甲方給予乙方的風險金額或按合同價格一定比例約定風險系數，同時雙方約定乙方在固定價格內承擔的風險。在與招標方簽訂固定價格合同的同時，應當注意是否有此類條款，以達到對自身的風險控制。
關鍵詞 階梯電價；空調；吊扇；政策效應
中圖分類號 F426.61
文獻標識碼 A
文章編號 1006-5024（2013）01-0146-05
一、引言
電力需求由人口集中的進一步加深、各產業的進一步自動化、人民生活的改善等諸多因素決定，社會對電力需求的總量一直是有增無減。在經濟下行階段，縱使應從消費角度推動經濟，但電力產品作為一種消耗資源的產品，在建設環境友好型和資源節約型社會的進程中，我們總是希望杜絕電力浪費的現象。在此背景下，頂層設計的政策開始從增加供給轉向供給管理與需求管理雙管齊下，階梯電價的實行即是這一政策導向的印證。鑒于此，研究居民電力消費的特征，尤其是階梯電價實行后居民的電力消費結構與特征，無疑具有重要的現實指導意義。本文基于武漢35名學生（含本科生和研究生）在使用空調還是吊扇之間選擇的實驗數據，利用多元回歸模型和Logit回歸模型，估計了性別、年齡、家庭出身、籍貫、家庭富裕程度等因素對電力消費的影響。
二、文獻回顧與假設提出
盡管眾多學者指出了我國經濟發展的動力上長期偏重于擴大投資的缺陷，需要在觀念上把消費拉動作為促進經濟發展的主力（王文明，2012），但電力是一種資源產品，電力的生產雖可依靠風力、太陽能、垃圾等可再生性資源，但現階段電力的生產主要依靠的還是煤，在我國尤其如此。據電監會的數據，目前，我國煤電裝機占發電總裝機容量的74%，燃煤電廠每年要消耗原煤約14億噸（占我國原煤產量的50%）。因而，對電力節約使用，一方面可以降低資源消耗，另一方面電力工業作為國民經濟和社會發展的基礎產業，節省的電力可以用到國民經濟和社會發展的刀刃上。陳剛（2007）指出，鼓勵及推廣多用電的措施會誤導能源被過多、過早地濫用，對國家、對電力事業都相當不利。
關于用電量的影響因素，已有的研究主要從宏觀經濟、氣候、季節、地理位置等角度進行考察，并得出了一些有意義的結論。周暉、鈕文潔、紀洪（2003）研究表明，在所有氣象因子（氣溫、濕度、降水量、風、云量、日照等）中，氣溫與用電量的相關性最高，并得到了黃朝迎（1999）、張小玲等（2002）關于北京、宋若等（2000）關于上海、王治華等（2002）關于南京、邵遠坤等（2003）關于成都、李雪銘等（2003）關于大連、夏立新等（1998）關于鄭州、嚴智雄等（1994）關于南昌的經驗證據的證實。李繼紅、張鋒（2005）以浙江省1999-2002年的用電量和氣溫數據為基礎，分析了電量與氣溫的相關關系，發現當平均氣溫在20℃-22℃時，氣溫電量在0值附近波動，氣溫電量與氣溫之間關系不大；當平均氣溫在22℃-25℃時，平均溫度每升高1℃，氣溫電量比率式增長1.2%；當平均氣溫在25℃-31℃時，平均溫度每升高1℃，氣溫電量比率式增長2.91%；當平均氣溫在31℃-33℃時，平均溫度每升高1℃，氣溫電量比率式增長1.26%。
蔡火娣、馬文超（2008）基于全社會電力消費的數據估計了我國電力消費的影響因素，結論發現，人口增長率變化對我國電力消費量的影響系數為負，而國民生產總值的增長帶來了電力需求的增長，高耗電產品（如冶金、化工、建材等）和傳統行業（如紡織、煤炭）用電減少了，而低能耗、高附加值行業用電增加了，而且，能源消費總量和電力需求量是相輔相成的，電力需求高時，對煤、天然氣、石油的需求也高。
廉麗妹、張艷麗（2003）以山東省曲阜市為例，對曲阜市月用電量與氣象要素進行了相關分析。結果表明，無論是從工業用電、農業用電角度，還是從生活用電角度來看，月用電量與氣溫、降水、相對濕度等氣象要素關系密切，而生活用電量與上述三個因素的關系尤為密切。
回顧來看，我們還沒有找到從住戶用電特征和用電結構出發，研究住戶電力消費的影響因素的文獻。值此階梯電價即將推出之際，本文采用實驗研究的方法，觀察武漢35名在校大學生在實行階梯電價和不實行階梯電價兩種情況下使用空調還是吊扇之間（付費）選擇的實驗數據，討論消費者的個體特征對電力消費的影響及其政策含義，以期為階梯電價的具體實施提供有意義的借鑒。我們認為，個人的性別、年齡、學歷、籍貫、家庭出身、家庭富裕程度等分別從生理、心理、消費習慣、消費能力等方面影響個人的消費選擇，故本文從性別、年齡、學歷、籍貫、家庭出身、家庭富裕程度六個方面來提出本文的研究假設：
H1：與男性相比，女性更多地使用空調。
H2：消費者的年齡對消費者使用空調還是使用吊扇具有影響。
H3：消費者的學歷對消費者使用空調還是使用吊扇具有影響。
H4：消費者的籍貫對消費者使用空調還是使用吊扇具有影響。
H5：消費者的家庭出身對消費者使用空調還是使用吊扇具有影響。
H6：消費者的家庭富裕程度對消費者使用空調還是使用吊扇具有影響。
（一）模型建立與變量定義
1 變量定義。本文研究性別、年齡、學歷、籍貫、家庭出身、家庭富裕程度等因素對電力消費的影響，因而涉及以下變量（見表1）。
2 模型建立。根據研究目的和變量定義，建立下述多元回歸模型，見模型1。
Time=β0+β1Sexi+β2Age+β3Educationi+β4Placei+βiBirthi+β6Affluenti+ζi （1）
其中：β0為截距項，β1-β6為待估計參數，ζ為殘差，i代表實驗者。
以使用空調時間的中位數為界限，建立Logit回歸模型，見模型2。
Time=β0+β1Sexi+β2Age+β3Educationi+β4Placei+β5Birthi+β6Affluenti+ζi （2）
其中：β0為截距項，β1-β2為待估計參數，ζi為殘差，i代表實驗者。
3 實驗設計。實驗使用的場所為武漢工業學院經濟與管理大樓。一共邀請了35名學生（含本科生和研究生）進行為期兩天的實驗。實驗前向每名學生發放100實驗幣，兩天后將實驗結束后實驗者手中的實驗幣轉換為現金，以勞務費的方式由學生領取。
武漢是公認的“火爐”之一，夏季天氣之熱眾人皆知，本文的實驗安排在氣溫高的端午節的前兩天法定假日里進行，讓學生在武漢工業學院經濟與管理學院大樓既有空調又有吊扇的房間（包括辦公室、會議室、實驗室），自我安排閱讀、上網、完成作業等。實驗的目的是計量實驗者在酷熱的夏天，在有償使用空調和免費使用吊扇兩種行為之間的選擇。由于武漢工業學院經濟與管理學院大樓并不是每個房間都安裝了電表，也就是，每個房間這兩天使用空調的電費難以計量，對此，我們采用的替代措施是安排專人對各個房間使用空調的時間進行登記，第一天不使用階梯電價，參考目前的民用電價，每使用1小時空調電費0.6實驗幣。第二天使用階梯電價，使用6小時以內空調，每小時電費0.6實驗幣，超過6小時的，每小時電費0.9實驗幣。為簡化實驗過程，本實驗的電費只使用2級階梯電價。
三、實驗結果及分析
（一）描述性統計
描述性統計結果見表2。可以看到，第一天使用空調的時間最大值達到15小時。由我們的觀察和訪談得知，有的學生中午去食堂吃飯，但為了吃飯回來涼快，而沒有關空調，極個別同學沒有節約意識，離開房間壓根兒就沒有關燈和關空調的習慣，說明用電浪費現象依然存在。同時，學生在使用私人物品和公共物品方面存在明顯差異。一些學生在校外租房，房間有空調，但需要自己支付電費，那么學生在使用空調時與在實驗場所使用空調明顯不同，對于所租房間的空調，學生會在使用時間長短、溫度設定等方面兼顧享受冷氣和省電，而對于純公關物品，則主要以享受冷氣為原則，省電意識明顯弱化。
參與實驗的學生中，男生占57%，研究生占51%，平均年齡為23.03。之所以選擇略多一些的研究生，主要是考慮到研究生在學業、生活甚至工作等多方面經歷得更多，其行為決策更具有社會屬性，本科生則作為更具有自我選擇偏好的代表。來自東部沿海地帶的學生占40%，家庭出身為農民的占46%，家庭富裕的占29%。
令人欣喜的是，實行階梯電價后，使用空調時間的均值、中位數、眾數所有的指標均下降了，經雙樣本配對T檢驗，差異顯著（T值為7.47，P值為0.000）。第二天使用空調時間的最大值雖然仍為15小時，但出現15小時的次數少多了，第一天有4個被實驗者使用空調時間達到15小時，第二天僅1個被實驗者使用空調時間達到15小時。兩天使用空調時間的最小值都為6小時，但第二天出現6小時的次數多多了，第一天僅有2個被實驗者使用空調時間達到6小時，第二天有6個被實驗者使用空調時間達到6小時。這一系列數據充分顯示了階梯電價的政策效應。
（二）相關性分析
限于篇幅，表3僅列出了兩天使用空調的時間合計與自變量的Pearson相關性分析結果。被實驗者使用空調的時間與性別、籍貫顯著負相關，與家庭富裕程度顯著正相關。模型不存在嚴重的共線性。
（三）多元回歸分析
表4分Time1為因變量、Time2為因變量和Time為因變量三種情況列示了多元回歸結果。表4顯示，使用空調時間與性別顯著負相關，也就是，女性使用空調更多，這與人的生理特性有關，處于情理之中，假設1得到了證實。年齡與使用空調時間負相關，但不顯著，原因可能在于參與實驗者的年齡相差不大。與本科生相比，研究生使用空調的時間更少，表明研究生更具有節約意識，驗證了假設3。籍貫與使用空調時間負相關，但不顯著。原因可能是武漢作為全國有名的火爐，相對東部和西部城市都顯得更熱，因而籍貫的影響不顯著。家庭出身與使用空調時間顯著負相關，表明家庭出身對使用空調時間存在一定的影響，家庭出身不是農民的學生使用空調時間多于家庭出身為農民的學生，假設5得到了支持。家庭富裕程度在Time1為因變量的回歸結果中與使用空調時間的顯著正相關，但在Time2為因變量和Time為因變量的回歸結果中不顯著，表明家庭富裕程度也對使用空調時間具有一定的影響，在未使用階梯電價時，家庭富裕的學生使用空調時間略多于家庭不富裕的學生。
本文研究階梯電價的政策效應，因而我們特別關心在第二天實行階梯電價后，學生使用空調時間的影響因素及其影響程度的變化。比較表4Time1為因變量和Time2為因變量的回歸結果可以看出，所有因素的影響方向均未發生變化，僅一個影響因素的顯著程度發生了變化——家庭富裕程度的影響程度由10%水平下顯著變為不顯著，也就是，實行階梯電價后，家庭的富裕程度不會顯著影響學生使用空調的選擇，家庭不太富裕的同學和家庭比較富裕的同學在使用空調時都不太在意電價的上升帶來的使用成本的增加，都會選擇享受空調，這可能與100實驗幣的激勵程度有限有關。
（四）Logit回歸結果分析
我們以Time1、Time2和Time的中位數為界限，將因變量設定為屬性變量，據此進行Logit回歸，使用空調時間大于Time1、Time2和Time的中位數賦值1，反之賦值0。Logit回歸結果（見表5）顯示，Time1、Time2、Time作為因變量時的回歸系數，系數標準誤、Z值、P值的結果是相同的。從Logit回歸結果我們看到，與Time1、Time2、Time以數值變量列示有所不同，在Time1、Time2、Time以屬性變量標示時，家庭出身的影響方向和顯著程度保持不變，表明家庭出身為城鎮的學生使用空調顯著更多，這與城鎮出身的孩子從小生活條件比較優越的現實是吻合的。性別和學歷的顯著程度下降了，表明性別和學歷對學生使用空調的具體時間產生了影響，但對學生是否使用空調（指是否達到中位數）沒有顯著影響。籍貫的顯著程度上升了，顯示出武漢相對西部地區更熱，來自西部地區的學生更多地使用空調。
（五）穩健性測試
Pearson相關性檢驗結果顯示，家庭出身和家庭賦予程度在5%的水平下顯著，鑒于此，我們在穩健性測試里分別只保留家庭出身和家庭賦予程度兩個變量中的一個變量進行回歸，結果沒有太大差異，表明本文的結論具有一定的穩健性。
四、結論及進一步的研究方向
（一）結論及建議
基于35名在校學生的實驗數據，我們估計了性別、年齡、學歷、籍貫、家庭出身、家庭富裕程度等因素對電力消費的影響。回歸結果顯示，女性使用空調更多。與本科生相比，研究生使用空調的時間更少，也就是，研究生更具有節約意識。家庭出身與使用空調時間顯著負相關，家庭出身不是農民的學生使用空調時間多于家庭出身為農民的學生。在未實行階梯電價時，家庭富裕程度與使用空調時間的顯著正相關，但實行階梯電價后，家庭的富裕程度不會顯著影響學生使用空調的選擇，家庭不太富裕的同學和家庭比較富裕的同學都在使用空調時都不太在意電價的上升帶來的使用成本的增加，而會選擇享受空調。
基于上述實證檢驗結論，本著建設資源節約型社會的目的，我們建議，提高國民的教育水平（核心是提高文化素養），對國民進行環保教育，灌輸節約意識。以不傷害低收入群的基本消費能力為底線，實行階梯電價。
《稅法》是高職高專財經類專業學生的必修課，它主要講授稅收的基本理論、我國現行稅收制度的主要內容。現在，在財經類的院校中，往往只有會計專業注冊會計專業把《稅法》作為專業核心課程開設，很多專業會開設譬如《財政與金融》、《財稅基礎》這類課程來介紹稅收的法律法規。
其實，《稅法》是一門應用性很強的課程，是一門理論與實務相結合的課程，在現代一系列的職業資格考試如會計從業資格、助理會計師、會計師以及經濟師考試中稅法相關內容所占比重在逐年上升，在國家注冊會計師、注冊稅務師考試中《稅法》更是必考課程之一。與此同時，高職校正在逐步建設成“以服務為宗旨，以就業為導向，工學結合、校企合作”的培養模式，而稅法恰恰是企業財務人員應該具備的基本法律知識，在企業整個生產經營過程中具有很重要的作用，因此，《稅法》也成為了會計專業基礎技能課程之一，要想真正提高學生的業務操作能力，真正走向以就業為導向，就必需對《稅法》課程教學的模式加以重視和改進。
2稅法課程教學存在的問題
2.1對稅法課程的重視程度不夠
以我們學校為例，作為省財經類高職校，我們的會計專業開設的與稅收有關的課程是《財稅與金融》和《稅法》，《財政與金融》周學時是4，總學時56，在這短短的56學時內，財政、稅法、金融相關內容要面面俱講，所以教師在教學時往往就會將稅收作為一個章節內容來講解，或者將稅收相關知識省略，留給《稅法》來講授，而《稅法》課程僅僅就56學時，對教師而言，為完成教材內容就會選擇多以講授一些稅收的法律條文為主，沒有充足的時間采用案例教學等教學方法，稅收實訓更是一片空白，在這種教學安排下，教學效果就可想而知。近兩年來，我校對稅法教學進行了改革，要求《稅法》課程中安排39%的實踐學時，但是總學時56不變，以高職校學生的學習能力，要在56學時內將稅法總論、稅收實體法、稅收程序法等全部學完, 還要實現讓學生掌握我國現行主要稅種應納稅額的準確計算及涉稅業務的處理的教學目標已經是勉為其難了，還要安排22學時的實踐讓學生掌握稅務登記、發票領購、納稅申報等具體業務的工作程序可謂難上加難，另外，我們都知道《稅法》課程一般面對的是有一定知識基礎的大二學生，但是在近一兩年間，居然還出現將《稅法》課程開設在大一第一學期的現象，這更體現出了對這一課程安排的隨意性。
2.2師資隊伍經驗缺乏
要想提高稅法課程教學的質量，實現工學結合，關鍵之一在于稅法課程教師的素質。就現有的師資來看，還存在著兩方面的問題：一是教師的培訓上，稅收是國家宏觀調控經濟的重要手段之一，有極強的政策性、時效性，稅法的內容經常有不同程度的調整和變化，相關的會計知識也在不斷變動，教師只有不斷更新知識，才能適應教學的需要。但高職校由于經費的原因，忽視對教師的培訓，很多稅法教師是學法律和稅收的，沒有相關的會計資格證，有的甚至沒有會計基礎，更談不上精通，所以即使教師自己再努力學習，還是難以跟上學科發展的步伐，對要求的涉稅會計賬務的處理還是無法適從。二是實踐經驗上，很多高職院校的稅法課程教師大多數是從學校到學校，從書本到書本，在一線工作過有實踐涉稅經驗的教師幾乎沒有，缺乏了實際工作的經驗，教師在教學中就會缺乏理論與實踐相結合的能力。
2.3教學手段太過單一
稅法是一門實用性很強的課程，但長期以來都是以 “填鴨式”的傳統教學方法，即“粉筆＋黑板＋教案＋教材＋嘴巴”的手段。課堂上，教師從上課鈴聲響講到下課鈴聲響，缺乏實用性和互動性，加上學時緊，沒有充足的時間給學生提供豐富的例題、案例，就連啟發式教學和課堂討論等教學方法也很少用上，使得原本抽象的稅收理論更加枯燥乏味，導致學生在自己計算應納稅額和涉稅問題時就無從下手，更不要說培養出有稅收從業技能、有現實分析處理能力的教學目標了。
3稅法課程改革的思路
3.1加強對稅法課程的重視
3.1.1 以人為本，設置相應的課程
會計與稅收是緊密相連的，稅收是會計工作中極其重要的一部分。從我們學院看會計專業是最大的一個專業，學生人數也比其他財經類專業多，但是稅法的教學效果并不能令人滿意，這與重視程度是有關的。稅法課程的設置應該與《基礎會計》、《財務會計》等課程處于同等重要的位置，但是，往往在課程設置上是由會計專業的老師來安排稅法課程，一方面會計老師在安排時會重會計課程而輕其他課程，這在實際安排中很明顯可以看到會計課程的理論學時加實踐學時要比其他經濟類課程多的多，在我們學院03級、04級高職會計中《財政與金融》課程就安排了84學時，還單獨開設了《稅法》課程，但后來的年級慢慢將《財政與金融》縮減為56學時，直至這兩年來取消了該課程，和稅收相關的知識全部由《稅法》課程來承擔，而《稅法》課程就必須由稅收的基本理論開始講授，在56學時里要講完我國開設的各種稅收法律法規，包括稅收征收管理、稅收稽查和稅收籌劃，直至現在不僅要在56學時里講完理論課程還要安排22學時的課內實踐，所以，要改變這種情況，就必須認清稅法課程重要性，在安排課程時應更多地聽取實際講授課程的老師的意見，教師以純理論講授還是以“理論+實踐”的方式講授，可以適量安排不同的學時，而不是簡單的削減理論學時來安排幾次課內實訓。否則教師沒有了充分的時間安排理論教學，沒有時間在教學中引入案例教學，加強理解，學生也不能很好的學習理論知識，沒有扎實的理論做后盾，學生怎么可能很好的完成課內實訓項目。
3.1.2 以就業為導向，細化稅法課程培養目標
《稅法》是會計專業的核心課程，對會計專業的學生，《稅法》課程的培養目標就是通過課內外教學活動，使學生全面了解我國稅收發展的概況，明確現行稅收政策和制度的主要規定及政策精神，掌握各種稅收的基本知識，學會從事稅收工作的基本技能，以加深學生對稅收作用的認識，樹立專業思想，適應工作的需要。也就是，培養學生熟練地掌握稅收方面的基本知識，了解稅收征管的有關內容，弄清稅務機關組織稅款收入入庫程序的知識目標；培養學生運用所學知識計算各種業務活動的應納稅款，運用已學過的稅收學理論知識，分析現實中的一些經濟問題的能力目標；培養學生自覺的納稅意識，能夠知法、懂法、守法，注重職業道德教育的思想道德目標，這樣的目標只是泛泛的目標，沒有針對性，也不能體現稅法課程的重要性。會計專業下設有很多的子專業或是方向，有注冊會計，有涉外會計，有會計電算化，也有稅務會計等，不同的會計方向對稅法內容的掌握程度和要求是有差異的，但共同的是這些專業在高職層次上培養的都是企業從事一線工作的財務人員，作為企業一名基本的財務人員，就必須要掌握并且熟知各種稅收的法律法規，具備基本的為企業辦理涉稅業務的能力。所以我們在安排稅法課程時首先就要以就業為導向，要以崗位能力為依據來確定教學內容，時刻牢記稅法是為了讓學生去適應其就業的企業，在企業財會部門能做好企業涉稅處理，或是擔當辦稅員業務崗位亦或稅務崗位辦稅業務的需要，明確了這樣的教學目標，在組織教學內容過程中，應按照理論知識與實踐技能融合的方式，而稅收理論就在于各種稅種的法律規范中，如果一味地按照傳統的先講理論后講實踐的方式，等講到實踐學生就忘了理論，由于沒有感性認識，學生也就很難深入理解理論。但如果先實踐技能教學再講理論，則學生在做實踐項目時又會知其然而不知其所以然。所以在教學的過程中，我們要將相關實踐教學的內容嵌入到各個理論教學的學習中，將理論知識穿插到企業各項辦稅業務的操作過程中，這一方面能為學生日后考取相應資格證打好基礎，另一方面也為學生在進入企業從事財會工作做好鋪墊。
3.1.3 因材施教，加強教材的建設
一本好的教材是提高教學質量的基礎。稅法課程的教學涉及到增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、關稅等主要稅種,而對于這些稅種除了要掌握其構成要素，包括稅種的納稅人、課稅對象、稅率、納稅環節、納稅時間、納稅地點、稅收優惠外還要提高學生的應用能力，要進一步指導學生熟練掌握各個稅種應納稅額的計算方法，并且還要培養學生能夠處理相關的涉稅事宜。因此，在教材的選擇上，既要保證內容的最新最全面性，又要考慮到高職校學生的接受能力，還要兼顧課內實驗實訓項目的開展，教材必須既要注重對稅法理論的闡述，又要配有相關的案例、例題來加深學生對稅收法律法規的理解，培養學生分析問題和解決問題的能力。目前，我院稅法所采用的教材是王曙光編寫的《稅法》，與其配套的稅法習題考慮到學時的安排問題和高職院校學生的實際情況并沒有征訂，更談不上讓學生去練習，所以，我們要利用校內的資源，結合學院開設稅法都是會計專業學生的現狀，加強校本教材的編寫工作，每個學院學生的特點和課程設置是不一樣的，適時的編寫教材，以最新的條例為參考，由于學生畢業前都會考取會計從業資格證，多數學生也都會進入各行各業從事財會工作，對于增值稅、營業稅、關稅和所得稅這些稅種要有側重，要注重企業經常性業務涉稅的處理，把會計和稅務工作結合起來，尤其是現有的教材理論性強而實踐性弱，只能給教師提供政策法規的參考，教師應該針對本院學生課后的問題，有側重地選擇教學內容，更要加強對學生走入企業工作崗位最常遇到的實踐性項目比如增值稅發票的申領、增值稅發票的填開、進出口退、減、免稅等的編寫。
3.2創新教學團隊，建立“雙師”隊伍
要滿足高職會計專業工學結合教學改革的需要，必須構筑起一支會計專業理論知識與實踐經驗并舉的專兼結合的教學團隊。一方面，可以多渠道地鼓勵專業教師利用業余時間或寒暑假到相關企業、稅務師事務所、會計師事務所掛職鍛煉或到稅務部門進行調研，了解社會和行業的現狀，搜集各種原始數據和財會、稅務資料，這樣教師接受最新的理論知識的同時可以將理論更好地融入實踐，提高教師實驗教學的實踐水平和業務素質。另一方面，現今稅法教學的教師很多是學經濟出身，自己有相應的經濟師證書，學院或者系部有時因為經費的原因認為經濟師就可以了，但是從教學來看，這些教師在涉及到賬簿的涉稅稽查中往往會無所適從，所以應鼓勵這些專業教師參加各種稅務、會計執業資格的考試，如：注冊稅務師、注冊會計師等，對獲取證書的教師也應當予以適當獎勵。還可以從社會引進注冊稅務師、注冊會計師、高級會計師等有豐富實踐經驗的人才充實到專任教師隊伍中。但是從實際情況看，通常因為時間和待遇的問題很少能夠找到，多數都是從企業一線聘請一批具有豐富實踐經驗的能工巧匠來擔任兼職教師，讓這些教師指導學生的實踐教學，直接將他們的會計工作實際經驗傳授學生，能夠很明顯地提高學生的辦稅技能。
3.3積極嘗試多種教學手段
3.3.1 利用傳統的“粉筆+黑板+教案+教科書+嘴巴”教學
傳統的教學手段有它的長處，以講授為主，尤其是一些基本的理論和條例。教師可以通過選擇典型案例，配合教材中的相應內容，在課堂上組織學生先分析，再通過現場講解，加深學生對條例的理解。在選擇教學時和現實相聯系，選擇相應的案例，幫助充分感知教材中的條例的含義，這樣會使得概念更加清楚，結論更加準確，記憶更加深刻，在課堂中既培養了學生的邏輯思維能力，又增強了學生主動分析案例的興趣。
3.3.2 利用先進教學技術手段，為課程教學改革提供教學資源支持
稅法課程知識更新的快，法律條例多，案例穿插的多，如果運用多媒體、實訓室或者網絡等這些現代化的教學手段就等于以鼠標來取代粉筆，學生在課堂上就可以獲取更多的教學信息，這樣能彌補稅法課時不足的現狀。同時，現代化的教學手段還同時配有文本、圖形、圖表、圖像、音頻、視頻、動畫等多種形式，有利于增強課程的直觀性、可視性和趣味性，能直觀展現稅收收繳過程、稅法案件審理過程以及納稅申報等實際工作場景，可以激發學生學習稅法的積極性。
3.3.3 利用現有的場地，設置情境，模擬教學
在現有的教室、座椅、板凳和人員的條件下，可以結合課程的教學內容，設置一定的情境，分組扮演不同的角色，模擬稅款征納的過程，模擬企業核算的過程，讓學生有真實感。如企業的供應、生產、銷售的過程發生以后，當月需要繳納的稅額有增值稅、營業稅、企業所得稅及個人所得稅，同時還發生城建稅、教育費附加等附加稅，此外企業根據自身的情況還要進行印花稅的計算貼花等，這樣學生在學習中了解整體的企業稅金的核算過程，可以大大提高教學效果，但是需要的學時也必然要增多。 3.3.4 建立校內、校外實踐教學條件
高職學生從高中進入學校，缺乏對企業生產經營情況的了解，缺乏對社會的了解，加上實踐環節的薄弱，學生的動手操作能力不強。走上工作崗位以后，往往都需要一個比較長的適應過程和重新學習的過程，這與工學結合的教學要求及高職院校的培養目標極不適應，這就要求每一個高職院必須建立相應的校內、校外實踐教學條件，在我們現有的實驗實訓室條件下，可以開發建設稅收模擬實驗室，讓學生在稅法模擬實驗室中利用會計賬簿、會計報表、納稅申報表以及其他會計和稅務資料等，進行辦理各種稅務登記流程的實際演練。學生還可以按照稅收征管的流程模擬不同崗位的工作任務，定期不定期實行輪崗制。通過校內模擬實驗，能夠很好地激發學生的學習熱情，提高學生動手能力，順利走上一線工作崗位。
另外，要實現真正的工學結合、校企合作，教師不僅要傳授課本上的知識，還要讓知識有實際意義，最重要的是能解決社會生產、企業中的實際問題，學院、系部可以建立校外實踐教學基地，和一些企業達成校外實踐協議，在教學中教師可以組織學生到這些管理比較完善的企業參觀，經過幾次參觀，學生對企業經營的觀念提高，知道稅收對企業資金的影響，通過走訪參觀可以調查到企業實際繳納各種稅的情況和征納稅的現狀，這樣調動了學生對課程學習的積極性。同時，學生深入企業了解之后，才會意識到自己專業知識的匱乏，可以增強學習的信心。
[關鍵詞]人口老齡化養老保險預測分析
人口老齡化問題正迅速地向中國走來。中國作為發展中國家和經濟體制轉軌中國家，正面臨著兩個方面的考驗。一是“未富先老”的困擾；另一方面是轉軌過程中的養老保險體制的脆弱性和不完善性。本文利用全國人口普查和經常性統計的有關資料，在不同的人口政策目標參數假設下，根據中國人口預測系統（CPPS）和人口生命表對今后45年中國人口老齡化的變化趨勢進行了分析和預測。根據預測結果，通過較系統地分析中國社會養老保險體制的現狀，指出了其存在的問題，特別是在人口老齡化沖擊下已經出現及可能出現的問題。在此基礎上，提出了幾點具有可操作性的改革和完善養老保險體制、退休及人口生育等方面的政策建議。
一、中國人口老齡化的變化趨勢及特點
如何衡量一個國家是否已經進入了老齡化社會，在國際上尚無統一的標準。究其原因，一是由于人口的平均壽命會隨著人類社會的發展進步不斷提高；二是由于經濟社會發展水平的差異，以及地理位置、氣候、風俗習慣、勞動就業制度等的不同，國家之間人口的平均壽命和就業者的退休年齡差異較大。但為了分析研究問題的方便，人們還是有一個基本的理論框架，其中一個重要的指標和界限是65歲以上老齡人口占總人口的比重是否大于7%。
根據我國歷次人口普查的資料，特別是第四次和第五次人口普查的資料，我們可以發現，從主要指標分析，2000年中國已經進入老齡化社會。
以有關資料為基礎，我們利用國家人口和計劃生育委員會研制的中國人口預測軟件CPPS，在給定不同參數的假設條件下，對今后45年我國人口，特別是老齡人口的變化趨勢進行了預測。
我們設計了高、中、低三種預測方案。三種方案的差別主要體現在婦女總和生育率上，以體現不同的人口生育政策。高方案的總和生育率假設為由2000年的1.7降到2003年1.6，2004年和2005年均保持1.6，隨著生育政策的逐步寬松，總和生育率由2006年逐步升高到2025年的2.1，然后一直保持到2050年。中方案的總和生育率假設為由2000年的1.7降到2003年1.6，2004年和2005年均保持1.6，隨后生育政策慢慢放寬，由2006年開始逐步升高，一直到2050年達到2.1。低方案的總和生育率假設為由2000年的1.7降到2003年1.6，隨后一直保持到2050年。至于三種方案死亡率的假設，我們用人口平均預期壽命來反映。根據第四次全國人口普查和第五次人口普查資料得出的我國人口平均壽命變動情況（10年提高2.85歲），我們將人口平均壽命設置為:2001年，男性70.2歲，女性74.2歲；2025年，男性77.5歲，女性81.0歲；2050年，男性79.2歲，女性84.7歲。城鎮化規模，2004年以前按實際統計數（大約年均2160萬左右），此后按每年按2500萬左右。根據上述假設我們預測得到的人口及人口老齡化發展變化情況。
按照預測方案中的“中方案”（如無特別說明，下同）中國人口老齡化呈現出如下一些特點。
一是來得快，規模大。中國老齡人口（65歲以上的人口，下同）的比重由7%上升到14%將需要25年。而法國、瑞典、美國、德國、英國等國家走完這一歷程所花的時間大約在45-120年間。2000年中國65歲以上的老齡人口為8838萬，占世界老齡人口的21.4%，是世界老齡人口最多的國家。到2025年和2050年這一地位仍不會改變。
二是老齡撫養比提高速度先慢后快，有一個比較明顯的“人口視窗”期。由于我國的計劃生育國策始于20世紀70年代末，按人口年齡結構推算，本世紀前幾十年新增勞動力年齡人口的相對比重會下降。但另一方面，由于上世紀50～70年代出現的“嬰兒潮”等原因，這一時期處于勞動力年齡人口的比重仍較大，我國老齡撫養比的變化會比較平穩。在2025年會達到20.9%，超過15.9%的世界平均水平。此后我國老齡撫養比將會快速升高，到2050年將達到44.8%。即使如此，我國勞動力年齡人口的總數在今后的50年中仍是世界上最多的國家之一（2030年左右，印度的勞動力將超過我國，到2050年將比我國多1.5億左右）。在這50年間我國勞動力年齡人口的總數相當于整個發達國家勞動力年齡人口總和。這為我國的發展提供了一個良好的“人口視窗”期，即，在進入老齡社會之前，出現的一個人口負擔率較低的黃金時期：由于生育率水平迅速下降等因素，在這幾十年內勞動力年齡人口占總人口的比重持續在一個高水平上，人口負擔較輕，為發展經濟、改革社會政策提供了一個絕好的機遇期。但經歷過“人口視窗”之后的國家往往也將成為人口負擔較重的國家。
三是經濟發展水平低，“未富先老”。與世界其他已進入老齡化社會的國家相比，我國進入老齡化社會時，經濟發展水平是最低的，且與其他國家的差距極大。2000年我國的人均GDP按當年價僅為950美元左右，換算成1990年的美元僅為828美元。而一些發達國家在1900年左右進入人口老齡化社會時，人均GDP均已超過了2500美元(1990年的美元)。更何況隨著人類的進步，老齡人口的保障成本變得越來越高。
值得特別指出的是，從動態角度看，上述特點中相當一部分會繼續強化。例如，到2025年，我國65歲以上老齡人口將達到2億以上，占總人口的比重會超過14%。老齡人口比重年均提高0.28個百分點。老齡人撫養比將達到20.9%，年均提高0.43個百分點。二者均大大高于1990-2000年的年均提高幅度。這對正處于轉軌和完善之中的我國社會養老保險體制提出了嚴峻的挑戰。
二、中國養老保險體制的現狀與問題
世界各國的養老保險體制大致可以分為三種，一是現收現付模式。其基本特征是社會保障成本的代際轉移是以收定支，即由在職職工承擔已退休職工的社會保障成本；支付給退休者的社會保障資金是直接來自該時點的在職勞動者負擔的社會保障費用。這一模式要求有較小的人口壓力、年輕的人口結構、較強的國家實力、完備的稅收體系等。二是個人賬戶模式。這種模式強調雇員的個人繳費和個人賬戶的積累，退休者的社會保障權益來自本人在工作期間的積累，且所積累的資金通過投資基金進行運作。這種模式的特點是具有累積性和增長性，資金供給比較穩定，在經濟波動中表現出較強的抵抗能力。第三種是混合模式。該模式由上述兩種模式混合而成。
從20世紀50～90年代，我國實行的養老保險體制是現收現付模式，對象主要是城鎮職工。但由于人口逐步進入老齡化社會，舊體制“收不抵支，難以平衡”的問題日益顯露。為此，在20世紀90年代，國務院先后頒布了三個重要法律文件：《關于城鎮企業職工養老保險制度改革的決定》（1991年）、《關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》（1995年）和《關于建立統一的企業職工養老保險制度的決定》（1997年）。基于上述三個重要的法律文件，形成了“社會統籌和個人賬戶相結合”的基本養老保險體制模式。但是，隨著人口老齡化、就業方式多樣化和城市化的發展，這一模式顯現出一些與經濟社會發展不相適應的問題，關鍵是社會統籌賬戶虧空較大，導致個人賬戶空轉，無法形成必要的積累。2001年7月，國家從遼寧開始，在東北三省進行了完善城鎮社會保障的試點，并責成社會勞動保障部組織有關部委進行了廣泛的調查研究，2005年12月3日國務院頒發了《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》（2006年1月1日起正式實施），對上個世紀90年代以來運行的“社會統籌和個人賬戶相結合”的基本養老保險體制模式進行了完善，從而，形成了我國現行的基本養老保險體制。其大致輪廓如下:
從養老保險的覆蓋面來說，仍主要集中在城鎮，農村勞動者的參保率還很低。2005年末，全國參加農村養老保險的人數為5442萬人，僅占農村就業者的11.2%。由于上述事實，以及農村仍主要依靠傳統的家庭式養老保險的現狀，在本文以下的討論中，除非特別說明，一般指城鎮養老保險體制。
按照有關法律，城鎮的養老保險體制應該覆蓋所有在城鎮工作的勞動者，包括各類企業職工、個體工商戶和靈活就業人員。但實際上，城鎮養老保險的覆蓋率還較低。2005年末，全國城鎮參加基本養老保險的人數為17487萬人，僅占城鎮就業者的64.0%。
從養老保險資金的來源和支付看，不同身份和不同地域的就業者差別極大。
——對于公務員以及全額撥款事業單位就業人員，個人不需要繳納養老保險金，這部分人的基本養老保險金主要來自國家財政預算，基本養老保險金的水平大約為在職最后一年基本工資的85%左右。
——對于其他事業單位，特別是已經改制為企業的事業單位，其職工按照企業職工繳納和享受基本養老保險金。
——對于企業職工而言，其基本養老金由兩個部分構成：社會統籌賬戶基金（基礎養老金）和個人賬戶養老金。其繳費和使用也均由兩個部分構成。從繳費看，一是所在企業（或單位）需上繳職工工資總額的20%（目前的幅度在18%～25%不等），進入社會統籌基金賬戶（簡稱社會統籌賬戶），作為基礎養老金。二是個人上繳本人工資的8%，進入個人養老金賬戶。而基本養老保險金的支出條件和方式是，職工達到法定退休年齡（男60歲、女干部55歲、女職工50歲）且個人繳費年限累計滿15年的，退休后按月發給基本養老金。其中的基礎養老金月標準為職工退休時所在地區（一般以地級市范圍為準）上年度在崗職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿1年發給1%。個人賬戶養老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發月數，計發月數根據職工退休時城鎮人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。個人賬戶基金用完后，由社會統籌基金支付。
——對于城鎮個體工商戶業主及在城鎮個體工商戶從業者和靈活就業人員而言，參加基本養老保險的繳費基數為當地上年度在崗職工平均工資，繳費比例為20%，其中8%記入個人賬戶，退休后按企業職工基本養老金計發辦法計發基本養老金。
除了上述規定本身對不同勞動者的差異之外，為了照顧到我國地域遼闊、經濟發展水平差異很大這一事實，國家有關養老保險體制的政策法規在一些具體操作方面也給了省、市、自治區一定的自，而各地根據自身情況所制定的一些地方法規則使全國養老保險體制的統一性和完整性進一步遭到破壞。
從統籌層次看，有以省為統籌層次的，也有以地級市為統籌層次的。從統籌水平看，地區之間的經濟發展程度和工資水平不同，統籌的水平也相差甚大。從對外來勞動力的處理看，各地政策更是五花八門。突出表現在對外來工的歧視上。
總之，目前我國正在實行的基本養老保險制度已由單一的社會統籌制度轉向社會統籌與個人賬戶相結合的制度，基金管理方式也由現收現付制轉向部分積累制。在基本養老保險基金的籌集上采用傳統型的基本養老保險費用的籌集模式，即由國家、單位和個人共同負擔；基本養老保險基金實行社會互濟；在基本養老金的計發上采用結構式的計發辦法，強調個人賬戶養老金的激勵因素和勞動貢獻差別。該制度既吸收了傳統型的養老保險制度的優點，又借鑒了個人賬戶模式的長處；既體現了傳統意義上的社會保險的社會互濟、分散風險、保障性強的特點，又強調了職工的自我保障意識和激勵機制。從基本內核看，這一制度基本適合我國國情，但由于各種原因，它尚在建立過程之中，且制度本身還存在一些較大的具體問題。其中最突出的是，現行養老保險制度的建立，意味著讓在職的一代人既要繼續承擔供養上一代老人的義務，又要為自己將來的養老進行部分積累，即個人賬戶積累，這種雙重負擔對企業和個人均形成很大的壓力。集中體現在我國目前個人賬戶的缺口較大。根據歷年有關統計資料，以1998年到2004年的職工工資總額106446億元為基數，按照8%的個人賬戶積累水平，以及城鎮就業者64.0%的參保率和城鎮靈活就業人員、個體工商戶業主及在城鎮個體工商戶從業者的有關比例匡算，到2005年末，全國基本養老保險基金中個人賬戶的積累應為6100億元左右。但2005年末，全國基本養老保險金（包括社會統籌基金）的累積余額僅為4041億元，個人賬戶缺口2000億元以上。這還是由于1998年后，各級財政不斷拿出大量資金進行補貼的結果。2002年到2005年，各級政府財政用于養老保險社會統籌的支出達到2203億元。這一方面增加了今后養老保險金的支付風險，另一方面使就業者跨統籌區域進行流動時，會引起調入調出地區養老保險經辦機構之間的沖突，阻礙其正常流動。
以上只是靜態地分析了養老保險體制的轉軌成本，而未來20～50年我國人口老齡化進程加快的事實，對于支付已陷入窘狀的現行養老保險體制來說，無疑是雪上加霜。老齡人撫養比的快速提高使養老基金的支出增加，收繳減少，將加重入不敷出的矛盾。根據第一部分的預測，到2025年我國老齡人撫養比將由目前的10%左右，提高到20.9%，到2050年將提高到44.8%。每個勞動者所負擔的社會統籌養老基金將會分別翻一番和翻兩番。按照目前的征繳水平，屆時就至少需要拿出相當于職工工資總額40%和80%的財富來撫養老人！
三、改進我國養老保險體制應對老齡化的幾點建議
面對我國現行養老保險體制起步晚、資金缺口大、管理不規范與老齡化來得快、勢頭猛、養老保險需求迅速擴大并存；經濟發展和城鎮化水平低、就業壓力大與養老保險壓力大并存等諸多矛盾，我們需要從全局和戰略的高度來看待我國養老保險體制的建立與完善。一是要認識到建立符合國情、可盡快正常運轉的養老保險體制已刻不容緩，越拖越被動。二是把建立符合國情、可盡快正常運轉的養老保險體制當成我國可持續發展的千秋大計來抓。通過立法使之規范化。三是要堅定走出困境的信心。在正視我們面臨困難的同時，也要看到我國國民經濟經過半個多世紀，特別是最近27年的發展積累了一定的實力，特別是積累了一定數量的國有資產；我國養老保險的覆蓋面低，擴大保險面，增加保費上繳的空間較大；勞動力和老齡人的贍養成本均比較低；我國尚處在人口老齡化的初期，仍有20～30年，甚至更長一段時期的“人口視窗”黃金時期以資利用；經過近年來的實踐，我們已摸索出一定的具有中國特色的養老保險經驗。因此，只要我們能夠按照科學發展觀的要求，不斷探索和創新，結合中國的實際，揚長避短，很好地設計和改進我們的養老保險體制，我們是能夠頂住老齡化的沖擊，比較平穩和諧地進入老齡化社會，并使經濟和社會可持續地向前發展。具體的政策建議是：
（一）充分利用勞動力資源，提高勞動生產率，通過科學發展，在人口老齡化高峰期到來前，盡可能地多積累一些財富。
1．充分利用即將成為稀缺資源的勞動力，鼓勵有勞動能力的公民繼續參加勞動，為社會創造財富。一是要逐步提高就業者的退休年齡。第一步，盡快將所謂的女職工(50歲)和女干部(55歲)的法定退休年齡統一為55歲。市場經濟條件下，任何企業（包括國有企業）的雇員再分成職工和干部編制是沒有意義的。第二步，花3年時間將男女就業者的退休年齡統一在60歲。第三步，每兩年將退休年齡延長1歲，直到65歲為止。與此同時，要采取經濟措施防止勞動者大量提前退休，明確規定提前退休者要減發養老金。上述措施對于緩解養老保險費的支付困難可收到一舉雙得的作用。一方面，它可以增加就業者上繳養老保險費的年限。另一方面，它可減少養老保險費的支出。據測算，按目前的收支水平，退休年齡延長1年，全國社會統籌基金即可多征收55億元，減少支付160億元。而且，這一做法也符合人類生活條件改善、預期壽命延長、具有勞動能力的時間延長的客觀事實，已為許多已進入人口老齡化社會的國家采用。
2．要通過技術進步、經濟結構調整和資源的優化配置，以及提高勞動者整體素質，從人口大國向人力資源強國轉變等多種途徑提高勞動生產率，減輕老齡人口撫養比過高、勞動力負擔過重的壓力。
（二）與勞動力非農業化進程相適應，逐步擴大養老保險的覆蓋面。
從道理上說，社會養老保險的對象應該是全體公民（包括農民）。但就我國目前的養老保險體制的收支狀況和我國財政的支付能力看，在相當長的時期內還很難實現這一目標。實際上，美國等發達國家也仍有6%～7%的公民沒有參加社會養老保險。加上我國農民擁有土地（使用權），長期以來已形成了特有的養老方式。因此，對非城鎮人口的養老問題，宜采取“老人”老辦法，新人新處理的方式加以解決。對已經或將要進入老齡階段的“老人”（如45歲以上者），不再參加養老保險。其養老問題仍主要依靠本人和家庭的撫養。政府則應從基本醫藥條件和最低生活保障等方面進行必要的補貼。對于45歲以下，到城里工作的農民工，以及脫離農業，進入非農產業工作的人，均應逐步納入養老保險的范疇。這樣既可通過擴大繳費基數，緩解養老保險近期支付矛盾，也可以使今后全社會有更多的老人享受養老保險，為實現覆蓋全社會的養老保險目標創造條件。
（三）逐步建立多層次的綜合性養老保險體制。
1．社會統籌養老保險。社會統籌養老保險是為了滿足社會最基本養老保險需求。應做到“兩高一低”，即社會統籌的覆蓋率要盡量“高”，使大多數人能夠享受養老保險；社會統籌的層次要盡量“高”。而由社會統籌支付的養老保險費水平要“低”，只要能維持老齡人的基本生活即可。這里所說的社會統籌的層次要盡量“高”是指社會統籌保險金的管理和發放要在盡可能大的范圍內統一，要在鞏固以市為統籌單位的基礎上，逐步擴大到省、自治區、直轄市為統籌單位，創造條件在5～10年內過渡到在全國范圍內統籌。全國（或省級）范圍內統籌的含義：一是資金在全國（或省級）范圍內統一使用；二是各地的社會統籌保險費的發放標準，按工資替代率（由社會統籌支付的養老金相當于在職時薪金的比重）衡量，在全國（或省級）統一。這樣一方面可以保證社會統籌的公平性。另一方面，可以利用我國地區之間人口老齡化程度的差異緩解養老保險金收支矛盾。三是可以有效地保證勞動力的合理流動。四是有利于提高管理水平。
此外，目前社會統籌法規規定的法定享受社會統籌養老金的繳費年限應進行修改，不能簡單地定為15年，需對不同對象設立不同的繳費年限。將繳費年限定為15年的初衷是基于我國養老保險體制建立較晚，想照顧一下“老人”。但簡單地將其推廣到所有參保者則會引出麻煩，加重國家負擔。一些城市已經出現個體、私營者自動繳費到15年就停止繳費的情況。根據大連市基本情況進行的初步測算，如果一個人僅繳費15年后，在其達到法定退休年齡時，享受基本養老保險，并且假設其70歲死亡，按現行的收支方法計算，他享受到的養老保險金是其繳納養老保險費的4倍左右。為此，應以實際可參加勞動的年限作為法定的繳費年限。計算公式為：法定繳費年限＝法定退休年齡減去23（平均開始就業的年齡），放寬一些可以減去25。為了照顧“老人”，只要規定1970年以前出生的人繼續實行老辦法，即法定繳費年限仍為15年。1970年以后出生的人實行新辦法，因為他們目前仍可工作25～30年。
2．個人養老保險賬戶。要按現行試點方案的規定，堅決做實個人賬戶，為個人補充養老保險積累資金。
3．采取經濟手段鼓勵企業或機構給雇員建立養老保險年金（國家對此可以減免所得稅）。這部分養老保險是適應多樣化社會需求，拉開退休后養老保險金差距的主要來源。它可以體現企業競爭力，促進勞動力流動。
4．鼓勵私人自我儲蓄養老。對于用于養老的私人儲蓄（明確規定要在法定領取退休金以后才能支取，且每月支取的額度不能超過一定數額）可以減免利息稅。
5.建立指數化的基本養老金正常提高機制，即基本養老金每年提高的幅度應與居民消費價格指數上漲幅度一致，以防止基本養老金因通貨膨脹而貶值。
（四）要盡快將公務員和準公務員（全額撥款事業單位的工作人員）納入養老保險體系。改革的思路是，形成全社會統一的養老保險體系。無論退休前從事何種工作，退休后社會統籌部分的養老金的發放水平一律平等。養老金的差距主要來自于個人賬戶積累和企業或機構的補充養老保險。這取決于勞動者在崗時的工資水平和企業或機構的經營狀況。對于公務員及準公務員補充養老的待遇，可以考慮兩種解決方案，一是逐步較大幅度地提高其工資水平，把養老問題工資化、貨幣化。二是由財政為這些人購買一定的商業養老保險，等退休后作為補充。公務員及準公務員的社會統籌養老金由財政統一繳納，個人賬戶部分個人自己繳納。
