開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇稅收籌劃具體措施，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

第1篇

1.稅收籌劃的風險分析

從我國稅收籌劃的實踐情況分析，納稅人在進行稅收籌劃過程（包括稅務機構為納稅人籌劃）中都存在一定的風險。

（1）稅收籌劃具有主觀性。納稅人選擇籌劃方案的形式，以及如何實施籌劃方案，完全取決于納稅人的主觀判斷，包括對稅收政策的理解與判斷、對稅收籌劃條件的認識與判斷等。通常，稅收籌劃成功的概率與納稅人的業務素質成正比例關系。全面掌握稅收、財務、會計、法律等方面的政策與技能有相當的難度。因而，稅收籌劃的主觀風險較大。

（2）稅收籌劃具有條件性。稅收籌劃的條件主要有兩個方面的內容：其一是納稅人自身的條件，主要是納稅人的經濟活動；其二是外部條件，主要是納稅人適用的財稅政策。

稅收籌劃的過程實際上就是納稅人根據自身生產經營情況對財稅政策的靈活運用，有時是利用政策的優惠條款，有時是利用政策的彈性空間。而納稅人的經濟活動與財稅政策等條件都是不斷發展變化的，稅收籌劃的風險也就不可避免了。

（3）稅收籌劃存在著征納雙方的認定差異。嚴格意義上的稅收籌劃應當具有合法性，納稅人應當根據法律要求和政策規定開展稅收籌劃。但是稅收籌劃針對的是納稅人的生產經營行為，而每個企業的生產經營行為都有其特殊性，而且籌劃方案的確定與具體實施都由納稅人自己選擇，稅務機關并不介入其中。稅收籌劃方案究竟是不是符合稅法規定，是否會成功，能否給納稅人帶來稅收上的利益，很大程度上取決于稅務機關對納稅人稅收籌劃方法的認定。如果納稅人所選擇的方法并不符合稅法精神，諸如一些"打球"的做法，稅務機關可能會視其為避稅，甚至當作是偷逃稅，納稅人將為此遭受重大損失。

（4）稅收籌劃本身也是有成本的。任何一項經營決策都需要決策與實施成本，稅收籌劃也不例外。稅收籌劃在可能給納稅人減輕稅收負擔，帶來稅收利益的同時，也需要納稅人為之支付相關的費用。

納稅人的籌劃成本主要包括辦稅費用、稅務費用、培訓學習費用、稅收滯納金、罰款和額外稅收負擔等幾個方面。進行籌劃也應該遵循成本收益原則，這是一種成本約束。

2.稅收籌劃的相關風險及其計量

稅收籌劃主要有兩大風險：經營過程中的風險（經營風險、財務風險）和稅收政策變動的風險。經營過程中的風險主要是由于企業不能準確預測到經營方案的實現所帶來的風險，實質上是一種簡單的經營風險，即經營過程未實現預期結果而使籌劃失誤的風險。如果方案涉及籌資決策，則稅收籌劃風險還包括財務風險。政策變動風險與稅法的"剛性"有關，目前中國稅收政策還處于頻繁調整時期，這種政策變動風險不容忽視。例如，原來許多企業通過變相的"公費旅游"為雇員搞福利，避稅現象嚴重。為彌補政策漏洞，國家規定公費旅游應繳納個人所得稅。

一個籌劃方案的實施一般要經過一定時期，所以我們在評價收益效果時應考慮資金的時間價值。資金的時間價值與期望投資報酬率密切相關。在其他條件相同的前提下，風險越大，期望投資報酬率越大，節稅價值就越小。

例如，A方案年凈現金流量為20萬元，經營期為10年；B方案的年現金凈流量為25萬元，經營期為8年。無風險報酬率為4%.籌劃者判斷，A方案的籌劃風險為5%，而B方案的籌劃風險為8%（經營期限短，經營風險小，但稅收政策變動的風險大）。8年期4%的年金現值系數為6.7327，10年期4%的年金現值系數為8.1109，8年期12%的年金現值系數為4.9676，10年期9%的年金現值系數為6.4177.

其一，不考慮資金的時間價值，兩方案的凈現金流量相等。

其二，不考慮風險，只考慮資金的時間價值：

A方案的凈現金流量折現值：20×8.1109＝162.218（萬元）

B方案的凈現金流量折現值：25×6.7327＝168.318（萬元）

顯然B方案凈現金流量折現值大于A方案的凈現金流量折現值。

其三，考慮風險、資金的時間價值：

A方案的凈現金流量折現值：20×6.4177=128.354（萬元）

B方案的凈現金流量折現值：25×4.9676＝124.19（萬元）

顯然A方案凈現金流量折現值大于B方案凈現金流量折現值。所以，在做籌劃時，經營期限僅是考慮風險的一個因素，風險才是考慮的重要因素。

二、稅收籌劃風險管理

風險管理是經濟主體通過對風險的確認和評估，采用合理的經濟及技術手段對風險加以控制、規避或減低風險損失的一種管理活動。

1.稅收籌劃風險管理模式

稅收籌劃風險管理的基本模式可以分為四種，即風險規避、風險控制、風險轉移和風險保留。

（1）風險規避。風險規避是指為避免風險的發生而拒絕從事某一事件。可見風險規避是避免風險最徹底的方法，但其只能在相當窄的范圍內應用。因為企業不能為避免稅收籌劃風險而徹底放棄籌劃思維與籌劃行為。

（2）風險控制。風險控制是指那些用以使風險程度和頻率最小化的努力，風險控制在于降低風險發生的可能性，減輕風險損失的程度，包括風險防范的事前、事中和事后控制。稅收籌劃更多的是事前籌劃性，即采取事前風險防范；對于事中、事后風險只能是補救或減小風險的損失和不利影響。

（3）風險轉移。風險轉移是將風險轉嫁到參與風險計劃的其他人身上，一般通過合約的形式將風險轉移，譬如納稅人可以與籌劃者簽定最終籌劃風險責任約定以及其他形式的籌劃損失保險合約等風險轉移合約。

（4）風險保留。風險保留是風險融資的一種方法，是指遭遇風險的經濟主體自我承擔風險所帶來的經濟損失。風險保留重心在于尋求和吸納風險融資資金，但這取決于人們對待風險的態度：一種是風險承擔，在風險發生后承擔損失，但可能因為須承擔突如其來的巨大損失而面臨財務問題；另一種是為可能出現的風險做準備，在財務上預提風險準備金就是常用的辦法。

2.稅收籌劃風險管理的具體措施

（1）密切關注財稅政策的變化，建立稅收信息資源庫。稅收籌劃的關鍵是準確把握稅收政策。但稅收政策層次多，數量大，變化頻繁，掌握起來非常困難。因此，筆者建議企業建立稅收信息資源庫，對適用的政策進行歸類、整理、學習掌握，并跟蹤政策變化，靈活運用。因此，準確理解和把握稅收政策是開展稅收籌劃、設計籌劃方案的前提條件，也是衡量稅收籌劃水平的重要標志。

（2）正確區分違法與合法的界限，樹立正確的籌劃觀。依法納稅是納稅人的義務，而合理、合法地籌劃稅收、科學安排收支，這也是納稅人的權利。納稅人應樹立正確的籌劃觀：稅收籌劃可以節稅，但稅收籌劃不是萬能的，其籌劃空間和彈性是有限的。切記不能做違法的事情，切記伸手必被捉。

第2篇

摘要：在當前經濟形勢下，加強納稅籌劃研究對于提升企業財務管理質量和實現可持續發展都具有十分重要的作用和意義。本文首先簡要介紹了納稅籌劃的基本內涵和重要意義，然后重點論述了當前我國企業在開展納稅籌劃工作方面存在的主要問題，最后就如何進一步強化企業納稅籌劃工作質量提出了幾點對策和建議。

關鍵詞 ：納稅籌劃；財務管理；對策建議

所謂納稅籌劃，主要是指企業在國家相關法律制度規定允許的范圍內所采取的一系列減輕稅負的措施和活動，通常包含一整套完整合理的企業納稅計劃。納稅籌劃具有以下基本原則：一是服從全局原則，即企業的納稅籌劃工作應該從企業全局出發，以企業整體稅負的降低為目標；二是成本效益原則，也就是說企業應該對實際納稅籌劃工作的成本進行評估，從具體的經濟性來判斷具體措施的可取性。三是長期發展原則，即企業的納稅籌劃工作應該著眼于企業的長遠發展目標，在全面統籌和整體協調的基礎上來制定和選擇相應的納稅策略。為此，企業應該積極地結合自身的經營實際，根據國家相關法律法規的規定，深入研究各種稅收優惠政策，從而制定和選擇對企業發展最為有利的稅收方案，既保證企業的納稅行為處在國家允許的范圍之內，同時又能夠盡可能減輕企業的納稅負擔，為企業的可持續發展創造巨大的動力。

一、當前我國企業在開展納稅籌劃工作方面存在的主要問題

（一）對納稅籌劃工作的重視程度不夠

應該說，納稅籌劃工作是一項系統性很強的工作，既需要充分了解和透徹研究國家和政府的各項規章制度，又必須要結合企業當前和未來一段時間內的生產經營實際來做出科學合理的決策。也正是由于納稅籌劃工作本身具有一定的復雜性，使得我國很多企業對納稅籌劃工作認識不到位，思想上沒有真正重視起來，嚴重影響和制約了具體工作的實際開展。總結來看，企業對納稅籌劃工作重視程度不夠主要表現在以下幾個方面：一是思想觀念上存在一定的誤區，還停留在傳統的思維層次上，未能將納稅籌劃與偷稅漏稅嚴格區分開來，沒有深入地研究國家制定的各項稅收制定和優惠政策。二是企業決策者在日常管理尤其是財務管理過程中，對于納稅籌劃工作沒有給予足夠的支持和鼓勵，致使企業財務工作者們在日常工作過程中缺乏積極研究和主動探求的精神，只知道按部就班地開展工作，在思想上沒有樹立起深入籌劃和統籌協調的意識，使得納稅籌劃工作得不到很好地開展和普及。

（二）企業納稅籌劃專業人才隊伍缺乏

缺乏專業化的納稅人才隊伍是當前很多企業都面臨的實際問題，也是制約我國企業納稅籌劃工作整體質量的關鍵因素。從大的方面來說，納稅籌劃是一項涉及企業生產經營和日常運行各個環節的綜合性工作，需要從全局的高度來進行統籌謀劃，否則很難取得實實在在的效果；從小的方面來說，納稅籌劃是企業管理者在財務工作過程中的一種優化行為，旨在通過減輕稅務負擔和規避稅務風險等舉措來提升企業的財務管理工作質量和經營效益。然而，納稅籌劃工作的每一環節都離不開相關崗位工作人員專業化的操作和實施，離不開多學科理論知識和實踐技能的支撐。從實際情況來看，我國很多企業還未能及時引進和培養相關專業人才，納稅籌劃工作在一段時間內還將繼續停留在一個較低的水平上。

（三）企業對納稅籌劃工作全局性把握不到位

當前我國很多企業在開展納稅籌劃工作的過程中，往往只是以短時間內的稅務減免為目標，缺乏一定的全局性考量，在很大程度上致使企業的納稅籌劃工作陷入了僵局，最終很難取得所預期的效果。成本效益和長期發展是納稅籌劃工作很重要的兩個基本原則，在實際工作過程中，納稅籌劃也會產生一定的成本，只有當這種成本小于納稅籌劃創造的經濟效益時，實際的納稅籌劃工作才有意義。但是在短時間內納稅籌劃很難產生令人滿意的經濟效益。如果企業只是著眼于企業短時間內稅負的減輕，那么將直接影響決策過程中最有方案的選擇，給企業長期和整體利益的取得創造一定的障礙。

二、進一步強化企業納稅籌劃工作質量的幾點措施

（一）強化納稅籌劃工作的重要作用

對于企業管理者來說，要深入認識納稅籌劃工作對于企業長遠發展的重要意義和作用，將其上升到影響企業戰略全局的高度來加以重視。納稅籌劃工作是實現企業價值最大化的關鍵舉措之一，也是企業內部財務工作的重要組成部分，要將納稅籌劃納入企業整體投資和經營戰略，在納稅籌劃中要緊密配合各個職能部門，保證企業管理有效暢通；要積極做好相關理論研究和方案制定工作，在制度上和文化上為實際工作的開展創造良好的內部環境。

（二）重視納稅籌劃專業人才隊伍建設

隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷完善和企業經營活動的日益拓展，面對紛繁復雜的各種稅種和越發激烈的經濟環境，企業財務工作者尤其是納稅籌劃崗位人員應該具備深厚的理論知識和精湛的專業技能，才能夠在實際工作中表現出更強的應變能力，從而為企業創造更大的價值。一方面企業要積極引起與時展和實際工作相適應的納稅籌劃專業人才，力爭在較短時間內扭轉和改變當前企業在納稅籌劃方面的不利局面，迅速提升企業的財務工作質量。另一方面企業應該加大對于現有財務工作者的再教育力度，結合相關領域知識更新和企業生產經營的需要，加強對于企業財務工作的培訓，重點是思想觀念和認識水平上的更新，是他們能夠及時樹立起科學統籌的工作理念，為企業的長遠發展積蓄理念。

（三）全面統籌協調企業納稅籌劃工作

一是要做好稅額籌劃工作，企業應該積極研究國家稅收政策中所規定的各項優惠政策，在此基礎上來制定自身的納稅方案，從而減少企業的稅務支出，這是納稅籌劃工作最為基礎的方面。二是要將企業的納稅籌劃與自身的發展戰略緊密結合起來，將納稅籌劃作為實現企業利潤最大化和價值最大化的重要支撐，從企業發展的長遠考慮出發，堅持納稅籌劃的基本原則。尤其需要指出的是，企業各種經濟活動的歸宿都應當是企業整體收益以及長遠利益的最大化，而并非簡單地減少稅款。減少稅款的繳納當然意味著增加了企業的收益，但如若公司簡單地將納稅籌劃定位于少繳稅款，那么，最終很可能出現的結果是稅款確實減少了，卻由于籌劃成本巨大，收益并沒有因此而增加。

總之，納稅籌劃對于企業發展的巨大推動作用是長期性，不僅能夠極大地減輕企業的稅務負擔，還能夠提升企業對于市場經濟環境的感知程度。隨著新稅法的出臺，企業應該積極研究相關的稅制改革內容，合理地調整自身的納稅籌劃方案，進一步強化決策方案的可操作性和經濟性，努力實現企業價值的最大化。

參考文獻：

[1]康娜.論企業納稅籌劃的風險及其防范[J].會計之友（上旬刊），2010（04）.

[2]孫欣，李維剛.企業納稅籌劃問題研究[J].中外企業家，2014（08）.