開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇企業經營決策稅收管理與風險控制，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

1稅收風險分類

1.1業務風險

只要企業在運營，就會面臨合同對業務的影響，而業務則會影響稅收，在此背景下可以發現合同是企業稅收的基礎。在具體的實踐工作中，企業只有促進業務中的稅收管理能力，才能防范稅收風險。當前，很多公司對于業務和稅收之間的問題一直沒有正面看待，大多數業務部門的負責人或者是員工認為只要做好本職工作就好了，保證企業的經營利潤的增長，但是在具體的利潤操作中卻因為行為不當導致稅收風險存在。比如，該項業務發生傭金支出或者需要一定的手續費時，業務部門需要與具有條件資格的機構簽訂服務合同。在此背景下，因為支出的傭金、手續費等以及付款過程都有一定的差異，那么就容易發生稅收風險。

1.2核算風險

納稅風險隱藏在企業的所有運營行為中，比如財務納稅與核算過程中，可能就會發生納稅風險。財務部門除了正常的財務分析以外，還需要對業務部門開展監督，在監督的過程中發現的問題需要采取有力的措施，從而促進業務部門的行為規范，杜絕沒有必要的損失，促進企業規避稅收風險的同時，控制費用的支出。當前，財務部門對于企業各部門的監督和管理缺乏一定的方法，這也間接性造成了核算風險。財務核算與繳納風險是引發稅收風險的關鍵因素，其本質上依然屬于企業決策風險的組成部分。領導層決策則是決定財務核算與繳納風險的關鍵因素，導致其出現稅收風險的原因包括以下兩點:首先是領導缺乏對賬面細節的了解，其次是業務部門的工作人員整體素質比較低。兩種情況下，造成了企業稅收風險經常出現。

1.3決策風險

經營決策部署過程中，稅收風險主要有三個表現，首先是企業領導者決策，其次是財務核算與繳納風險，最后是部門業務產生的風險。在此背景下，企業領導者的決策是產生風險的最主要原因。通常情況下，企業的領導者最為重視的是經營收入，所以很多領導者在經營管理的過程中將營收作為重點內容，而忽略了企業發展中的稅收問題，直接交給了財務部門負責，通常在決策的過程中不會考慮稅收問題。當領導者對稅收工作持有較高認知程度的情況時，往往能夠在日常管理和決策規劃制定的過程中考慮到稅收因素的影響，并將稅收風險控制視為企業經營決策的組成部分。在企業領導者高度重視稅收風險，并將稅收風險視為企業決策組成部分的情況下，企業所面臨的稅收風險程度將大幅度下降，且能夠實現對稅收風險的有效控制。例如:當企業針對貨物進行對外購買投資時，企業就需要繳納消費稅、增值稅和企業所得稅。如果是以個人投資的名義進行貨物采購，然后將貨物投入到公司中，這種形式可以稱之為個人貨幣投資，所以不需要繳納增值稅，并且依據征管法的規定，可以不需要發票的情況下，允許計入成本中去，通過這種方式能夠達到減資并且對股東的貨款進行補償的目的。

2企業在經營決策中產生風險的主要原因

2.1企業納稅

企業只要在運營就會有大量的經濟業務，而相關的合同則是業務發展的主要根據，那么企業就需要納稅。依據稅法要求，所有企業只要是我國境內產生的銷售業績，都需要繳納增值稅，如果是不動產產生的銷售業績或者無形資產產生的業績，那么就必須繳納營業稅。另外業務在進行的過程中產生的合同需要業務部門負責人簽字，所以就產生了企業納稅。對于合同中的內容和條款由于各種細節設置的導向不同，在簽訂合同后，納稅金額和納稅時間都有一定的區別，所以存在企業提前繳稅或者是多繳稅的情況，同時可能因為貸款結算的方式不同，導致企業面臨的納稅風險會有區別。

2.2納稅和財務部門的關系

企業納稅并不完全是財務部門管理，但是和財務部門有著非常密切的關系。首先對于業務部門的稅額計算肯定是離不開財務部門，而且需要詳細地呈現在賬面中，經過一系列的流程，財務才能繳納稅款。但是納稅是一個企業的事情，不僅是財務的職責，業務部門也有一定的責任，所以在最終納稅的過程中財務部門需要與業務部門相輔相成，保證納稅金額的標準。對于納稅金額問題不能只有財務部門管理，需要轉移目標與業務部門共同處理，保證業務過程的科學性，只有這樣才能促進企業領導者在做決定時考慮和融合稅收問題，并且能夠提升業務部門在最終簽訂合同中將稅收問題進行考量，同時也能激發財務部門對于繳稅環節合理的監督，促進企業穩定發展，杜絕企業納稅風險，保證企業依法納稅。

3經營過程中的稅收風險

3.1因為決策而產生的風險

當前企業稅收風險主要表現在三個方面:一是企業負責人的決定，二是業務部門做業務時的不嚴謹，三是財務在做核算和繳納過程產生的風險。但是影響程度最大的是領導者決策導致的風險。通常來講，領導者只重視經營的收入，所以領導者只會將自身的全部經歷用在經營管理中，對于企業的稅收情況一概不知，都是由財務部門操作的。通常在做決定的過程中也不會考慮稅收政策，所以經常因為自身的決策導致企業稅收風險增大。例如，當企業領導者決定使用貨物的形式對外產生投資，而不一樣的投資形式對于稅收的風險也是不同的。如果企業直接用貨物進行投資，那么企業必須要繳納增值以及消費和企業所得相關的稅收。但是企業以個人的形式進行貨物購買，然后將貨物直接使用到公司中去，那么，個人投入到公司中使用，是不需要繳納增值稅的。另外需要依據發票管理中的規定，可以不開具發票。可以依據企業所得稅相關的條例為基礎，計入企業成本中去，以減資的形式保護股東的貨款［1］。

3.2業務發展產生的風險

在業務發展的過程中，合同決定著業務的發展，而在發展業務的過程中就會產生稅收，所以合同是產生稅收的基礎。促進業務過程的稅收規范性是減少企業稅收風險的關鍵。當前，很多企業沒有對業務部門工作和稅收之間的關系引起重視，很多企業在發展的過程中，無論是領導者還是員工，都認為業務部門只需要保證企業的利潤，而忽略了在業務操作的流程中導致企業稅收的風險發生。依據財政部給相關稅務局規定，排除保險業務以外的其他行業，必須依據相關的條例簽訂服務合同，根據收入金額的5%計算限額，必須在企業所得稅前扣除。另外需要排除個人代理，企業利用現金或者非轉賬的形式進行支付的手續費不需要在稅前扣除。

3.3核算和繳稅

在企業發展的過程中，財務部門在核算和繳稅的過程中會產生一定的納稅風險。通常情況下，財務部門除了對業務部門監督以外，還需要對財務進行分析。根據監督和分析出來的問題制定解決措施，能夠在一定程度上促進業務部門的操作規范性，對于費用有一定的控制作用，減少損失的同時，促進企業對于稅收風險的規避。但是，財務部門缺乏對業務部門的監督體系，而領導者對于企業的財務部門賬面細節一概不知，產生這一現象的重要原因離不開財務人員的素質問題［2］。

4企業在決策過程中對于稅收風險的控制

4.1企業的經營決策需要財務部門提供意見

企業領導者在做決策部署的時候，需要結合財務部門的意見。領導者除了要考慮企業的收益利潤以外，還需要考慮決策所帶來的稅收問題。企業領導者對于稅收管理及稅收風險的認識程度相對較為局限，且企業領導者的工作內容較為煩瑣，其需要把握住企業發展的整個大局，對于稅收管理及稅收風險控制工作的參與程度相對較為有限，且自身的專業性相對不足，多數情況下僅僅是對部分內容有著初步的認識。此外，很多企業為了避免稅收問題，都會聘請法律顧問進行咨詢，企業為了在決策過程中規避風險，應該與企業中的財務部門進行溝通，共同探討規避稅收風險的有效措施和途徑。如果財務部門能力有限，給不出科學的依據，可以聘請專業的財務顧問，這樣就能及時地對稅收風險進行控制［3］。

4.2提升領導者的風險意識

企業領導者在經營決策的過程中，要非常清楚稅收風險對于公司發展有多大的影響，所以提升公司領導者的風險意識是非常重要的。在做決策之前，首先，需要讓領導者產生風險意識，對于馬上需要決策的業務所要面臨的稅收風險進行全面的分析。企業財務管理人員需要從自身的專業角度出發，結合當前的稅收環境，對潛在的稅收風險問題進行分析，并給予專業的建議，確保在風險來臨時能有一定的措施進行防范，促進企業規避稅收風險。其次，企業的稅收管理者需要與時俱進，及時了解最新經營稅收政策，全面評估稅收政策產生的變化對于企業發展會產生的影響，根據形勢政策的變化，調整發展計劃，確保企業的財務管理計劃能夠滿足稅收管理及風險控制的實際需求，從而在根本上達到規避稅收風險的目的。最后，企業的領導者需要深刻認識到稅收管理的重要性以及稅收風險對于企業所造成的負面影響，要從根本上提高認識水平，高度重視企業財務部門所反饋的稅收風險問題。同時，企業領導者需要在日常管理過程中體現出對于稅收風險控制的重視程度，多給予企業財務部門相應的工作支持，確保稅收管理工作能夠有序進行。

4.3提升財務部門的監管機制

為了促進企業對風險的規避能力，企業必須提升財務部門的監管能力。對于稅收風險的管理，企業必須要求財務部門對產生的納稅工作進行全面監管，但是不能忽略對財務部門自身的監管。所以企業需要清楚地認識到這一點，必須建立科學的審計管理部門，優化監督體系，首先財務部門監督業務部門，而審計部門監督財務部門，公司負責人監督審計部門，通過整個流程的科學管理，能夠有效地促進稅收風險最小化。

4.4提升稅收管理人員的專業能力

對于企業稅收工作人員的專業能力必須有一定的要求，只有這樣才能幫助企業規避經營所帶來的稅收風險。隨著國家政策不斷變化，稅收管理人員必須與時俱進，保證與稅收政策不脫節，促進工作的實效性和效率。首先，企業需要加強稅收工作人員的聘任和選拔工作，在實際選拔人才的過程中應當盡量拓寬人才獲取渠道，優先考慮人才的學習經歷和工作經驗，綜合評估人才的實際能力和價值。同時，企業需要注重對稅收工作隊伍的整體優化和調整，要注重稅收工作隊伍的年齡搭配，盡量實現稅收工作隊伍的年輕化發展策略，吸納更多的新型人才進入稅收工作隊伍當中。其次，企業也需要定期開展學習培訓工作，提升工作人員的專業能力。人才培訓的方式眾多，除了常規化的內部學習之外，企業還應當為人才提供深造和外出學習的機會，鼓勵人員不斷在日常工作過程中提高自己的綜合能力和專業技術水平，保證人才隊伍的整體專業素養和實際工作能力。再次，條件相對好的企業也可以建立獨立的稅收管理部門，提高企業稅收的專業能力，為企業發展制定科學的稅收管理體制。一般情況下，企業的稅收管理工作是由企業的財務部門負責，而企業財務部門所需要承擔的工作責任較大，工作內容較多，較為煩瑣，這也意味著財務部門在面對稅收管理工作時會呈現出一定的專業不足問題，從而導致企業面臨一定的稅收風險。獨立的稅收管理部門是專業負責稅收管理工作的部門，其無論是在人才選拔、人才培養還是在工作標準、工作制度制定方面，均以稅收管理工作作為基本的出發點，隊伍整體的專業能力較強，且長期從事稅收管理的相關工作，可以保證人才隊伍的工作經驗。獨立的稅收管理部門能夠從稅收管理角度為企業帶來諸多的便利，尤其是在稅收風險規避方面，更能夠有效減少企業所面臨的稅收風險。最后，企業需要提升稅收工作人員的道德素養，可以采用科學的方式進行管理，一個合格的稅收管理人員應該具備專業能力，同時保持良好的道德水平，并能在日常工作過程中發揮自身的職業素養，只有這樣才能為企業稅收管理提供更好的服務。

5結論

綜上所述，企業發展的過程中，稅收管理直接影響著企業的發展潛力。另外，經營者的決定也是影響稅收風險的主要因素，所以必須提升經營者的風險意識。與此同時，企業需要建立完善的稅收監管流程，只有相互督促，才能保證企業長遠健康發展。

參考文獻:

［1］胡慶紅.企業經營決策的稅收管理與風險控制［J］．會計之友，2011(15):1.

［2］古曉燕.企業稅務風險管理及其成本的分析與決策［J］．城市建設理論研究(電子版)，2013(16):1－6.

［3］吳紹武.探討企業經營決策的稅收管理及風險控制［J］．工業，2015(5):258.

［4］袁艷文.企業稅務風險管理及其成本的分析與決策探析［J］．經濟視野，2013(1):189－190.

［5］吳春璇.企業稅務風險管理及其成本的分析與決策［J］．商業會計，2012(11):74－75.

作者:張琰 單位:山東能源集團物資有限公司