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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇反洗錢相關法律法規，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：虛擬貨幣;洗錢風險;防范對策
中圖分類號：D922.2 文獻標志碼：A 文章編號：1002-2589（2016）12-0122-02
隨著虛擬貨幣在市場上占據一定位置，利用虛擬貨幣制度漏洞洗錢的風險也隨之加大，因此應進一步完善其法律制度以及監管體系，切實有效打擊利用虛擬貨幣洗錢的犯罪活動，維護市場秩序。
一、利用虛擬貨幣洗錢的現狀
虛擬貨幣是一種可以以數字形式交易，具有交易媒介和（或）計價單位及（或）價值儲存功能，但在任何法域不具有法定貨幣地位的數字形式的價值。根據揚基集團分析師的估算，僅虛擬貨幣市場2012年就已經達475億美元，在接下來的5年中該市場將持續增長15%，至2017年將達到554億美元。而之所以發展如此迅速，主要源于其本質上是數字數據，而不是賴以存儲的媒介具有匿名性、跨國性、去中心化等特點。目前虛擬貨幣已經成為一種普遍的投資工具，在特定的虛擬領域可以以通貨的形式，用來線上支付，購買產品。有些虛擬貨幣甚至可以避過法律約束，從線下直接與人民幣對價。
由于虛擬貨幣具有便利、高效、隱蔽的特性，利用虛擬貨幣交易平臺洗錢已經成為洗錢犯罪的新手段。目前，虛擬貨幣作為互聯網高度發展的產物，不僅可以用于現實產品的購買，還可以轉讓虛擬資產，使部分投機者低價收購，高價賣出，形成回流，而這個回流才是真正滋生市場操縱和流通、進行洗錢等導致金融監控失效的中間層。且這個中間層，仍然不在相關法律法規的監控下。
二、利用虛擬貨幣洗錢的原因
（一）缺乏法律制度保障
首先，我國對虛擬貨幣的界定是近幾年來才施行的，對于虛擬貨幣的立法也還在初級階段，責任歸屬也比較模糊。同時由于宣傳力度不夠，民眾對虛擬貨幣也并不了解。其次，我國現行沒有相關虛擬貨幣洗錢犯罪的立法規定，這非常不利于我國打擊利用虛擬貨幣洗錢的犯罪活動。最后，盡管倒賣虛擬貨幣在我國明令禁止，但仍有商家專門提供其買賣。由于使用虛擬貨幣洗錢犯罪的上游犯罪或輔犯罪大多數屬于網絡犯罪，而網絡犯罪的法定刑罰往往要比洗錢犯罪輕很多，導致虛擬貨幣洗錢活動日益猖獗。
（二）存在系統安全漏洞
首先，虛擬貨幣市場不同于現實的貨幣市場，交易參與者的身份核實變成了監管的空白區域。任何人可以在任何地點、任何時間，利用任何身份創建一個賬號進入到虛擬貨幣市場。由此導致利用虛擬貨幣這一途徑洗錢的不法分子激增。其次，利用虛擬貨幣洗錢過程中，存在跨系統轉賬等交易流程手續費低廉，可以無限次轉賬等漏洞，更加助長了利用虛擬貨幣洗錢之風。最后，虛擬貨幣發行方交易平臺防火墻不健全，沒有所屬標識的虛擬貨幣可以被隨意盜取，并利用其洗錢，使虛擬貨幣的價值受到嚴重影響，且影響普通消費者對虛擬貨幣市場的信心。
（三）缺乏有效監管體系
首先，日益增多的洗錢犯罪通過缺乏監管的虛擬貨幣市場進行，賬戶的匿名性導致所進行的線上洗錢活動難以追查到責任人，使監管受到制約，給反洗錢帶來難度。其次，虛擬貨幣市場上交易的性質及內容都不被重視，甚至于即使發現了洗錢相關的虛擬貨幣賬戶，也并不能意識到其重要性，白白放跑了有力證據，使得利用虛擬貨幣洗錢犯罪活動更加隨意且金額龐大。最后，打擊洗錢活動，通常需要借助國際合作，而由于調查過程通常需要漫長而繁雜的程序與手續，極其耗費時間，導致合作面臨較大挑戰。
三、防范虛擬貨幣洗錢風險的對策
（一）完善法律制度保障
1.加強法律宣傳
首先，各地政府要在網吧、虛擬貨幣轉換點、售賣處等貼上關于虛擬貨幣違法行為的橫幅及標語。聘請打擊虛擬貨幣洗錢方面的專門公安民警，舉辦普法講座等活動，增加對虛擬貨幣違法行為的禁止的網外宣傳。其次，加大對虛擬貨幣反洗錢的網絡宣傳，與各大網站協商在一定期限或時間段內滾動播出打擊利用虛擬貨幣洗錢的廣播條，舉辦虛擬貨幣法律知識調查問卷，或將相關法律知識做成廣告貼在網站的公益廣告處，讓網民們充分了解虛擬貨幣反洗錢相關法律。最后，對于公司企業等機構，應加強其自律性，并使其積極接受反洗錢監管。
2.完善法律法規
首先，應盡快制定具有操作性和針對性的虛擬貨幣反洗錢的相關法律法規《互聯網虛擬貨幣反洗錢法》，細化對于虛擬貨幣交易過程中的規定，要體現虛擬貨幣洗錢犯罪的特點，對虛擬貨幣發行方及服務方應承擔的反洗錢的義務做出具體規定，明確責任歸屬。其次，加速相關法律法規制定，完善當今應用《關于加強網絡游戲虛擬貨幣管理工作的通知》或盡快出臺一部專門的法律法規，運用現實社會的價值體系來切實解決根本問題。最后，確定執法機構，不定時審查相應虛擬貨幣發行方主體及服務商，使相關企業不能逃避法律管制。
3.嚴懲違法行為
嚴懲違法參與洗錢的人或機構相當于敲響整個虛擬貨幣市場的警鐘。對于追查到的網絡虛擬貨幣洗錢犯罪行為，一般是檢察官作為公訴人被賦予了自由裁量權，有權以決定提訟或繼續或者改以其他罪名。因此，在使用虛擬貨幣洗錢犯罪的過程中，檢察官應該對于洗錢犯罪的潛在及現存的證據有所認識，以防止破壞接下來的，防止出現替代性判決（如網絡犯罪判決）。而網絡洗錢犯罪應與現實中洗錢處予同量刑。依據《反洗錢法》第32條：金融機構有前款行為，致使洗錢后果發生的，處五十萬元以上五百萬元以下罰款，并對直接負責董事、高級管理人員和其他直接責任人員處五萬元以上五十萬元以下罰款。情節特別嚴重的，可吊銷其經營許可證。依據《刑法》第191條：自然人明知的情況下參與洗錢的，沒收實施犯罪的所得及其產生的收益，處五年以下有期徒刑或拘役，并處洗錢數額百分之五以上百分之二十以下罰金，情節嚴重的處五年以上十年以下有期徒刑，并處洗錢數額百分之五以上百分之二十以下罰金。
（二）彌補安全體系漏洞
1.嚴格核實交易者資格
一方面，國內虛擬貨幣平臺賬戶實名制的推行必不可少，應嚴格禁止國外第三方支付平臺的使用，使得國內虛擬貨幣的交易必須運用到信用卡、銀行卡等與個人真實身份相關聯的支付工具。從事相關虛擬貨幣發行的金融機構應加強對交易平臺個人交易的監控。對于已發生的洗錢行為，警方也應迅速追查相關賬戶注冊的IP地址等，從網絡追蹤到個人，從而增加抓捕到洗錢者的可能;另一方面，網絡后臺制作一份“黑名單”對有前科的人實行終身禁止交易制度，一旦發現該身份相關的信息立即封掉其賬號。各個不同網絡的后臺應該共享一份“黑名單”，將國內國外，各個區域的可能犯罪者全面監控起來，打擊跨國洗錢。
2.完善跨系統交易流程
打擊虛擬貨幣洗錢要從兩方面進行。一方面，應該增加跨系統轉賬流程過程中的比例費用，增加洗錢的成本，而隨著洗錢成本的增加，會使洗錢的犯罪率在一定程度上減少。跨系統轉賬過程中，超過跨系統轉賬的規定次數和金額上限，應設定一個交易核實到賬時限，在該時限內，對該筆交易進行驗證。另一方面，對交易服務方及發行方要重點排查。為避免有發行方參與其中，應對其所發行的虛擬貨幣的總數有一個限額，例如對每個賬戶的最高限額控制在10%。加強其自律性，使整個流程中最主要的當事方配合打擊利用虛擬貨幣洗錢的活動。
3.加強系統防火墻
首先，應定期升級虛擬貨幣交易平臺的防火墻系統，設立專門人員輪班監控，將黑客利用漏洞攻擊的可能性降到最低。其次，應經常提醒虛擬貨幣用戶所在交易環境是否安全，加強用戶的防木馬意識，提醒其在每次交易之前進行木馬查殺，將虛擬貨幣被盜的可能性降到最低。最后，虛擬貨幣大多數采用“分布式記賬”，鼓勵用戶為自身和其他交易者進行交易驗證，切實有效保護交易的安全。
（三）建立有效監管體系
1.對系統交易的監控
利用虛擬貨幣洗錢對案件的追查帶來了巨大的挑戰，由于虛擬貨幣的去中心化、匿名化，對于大多數的交易是無法進行有效監控的，因此，應采取輔手段，加強對于虛擬貨幣交易系統與其他商業世界的交界口的監控。同時，在禁止了國外第三方支付平臺的情況下，犯罪分子洗錢活動必定會經過實名注冊的信用卡或現實存在的銀行賬戶等，警方可通過對服務器或銀行遺留下的信息進行追查、監控。
2.加強對洗錢案件的敏感度
虛擬貨幣洗錢由于其線上化匿名性，大多數追查為現實生活中對犯罪分子進行的追查。而由于我國虛擬貨幣宣傳不到位，一般警方在搜查中即使發現了電腦上的虛擬貨幣交易賬戶、電子錢包或轉賬票據等，也不能認識到其重要性。應加強對虛擬貨幣交易賬戶等的重視，在追查洗錢的過程中，一旦發現了犯罪分子可能持有虛擬貨幣，應立即控制所有智能電子設備以保持電子數據的完整，聯系相關專業偵查人員并請求幫助。
3.加強國際組織合作
首先，對于貸款資金流入我國的賬戶要保存其交易檔案，而對還款的資金來源要嚴格核實，確保其合法性。一旦發現洗錢行為，他國可以根據所提供信息的有效性從我國取得補償，我國會采取相應措施調查取證，在其過程中，國際組織積極配合。其次，為了保障國際合作的順利進行，調查人員需要充分了解對方相關的國際合作規則，以免因為認識理解不全面造成障礙，保障反洗錢活動跨國的時效性。最后，國內與國外跨系統交易要遵照《支付機構跨境外匯支付業務指導意見》，除了實名之外，還要簽署法律文件，注明交易來源及明細，如果是公司集團或機構應注明法人代表，保證自身行為的合法性。
參考文獻：
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某銀行營業部儲蓄專柜接待了一男一女兩位年輕客戶，為其辦理240萬元巨額現金存款業務。經辦員經過清點匯總后，發現實際現金額僅為230萬元，比客戶聲稱的金額短缺10萬，雙方由此發生爭執。經客戶調看現場監控錄像后，最后確認存款現金為230萬元。辦理存款時，經辦員要求客戶出示了委托存款人的身份證后，經辦員為其辦理了全部存款手續，并預留了對方手機號碼。半月后，該銀行對此筆交易進行了分析，認為該筆交易存在較多疑點，要求核查存款人相關證件資料，發現對方提供手機號碼為空號，遂向人民銀行報告及分行。
由此案例可以看出：反洗錢，是一個銀行從業人員再熟悉不過的名詞，是一項銀行業長期以來的重要工作。作為一名銀行基層員工，該如何做好反洗錢工作，從而打擊違法犯罪行為呢？
一、樹立反洗錢意識，學習相關法律法規。在柜面工作，看似普通的開戶業務、存取業務等都可能與反洗錢息息相關，柜員必須通過長期的學習與實踐提高自身甄別洗錢犯罪行為的能力，在日常的工作中把好監督排查洗錢行為的第一關。并通過與客戶的接觸，積極宣傳洗錢等犯罪行為的危害，提高公眾的反洗錢意識。
二、嚴把客戶身份識別關，防范冒名辦理業務的風險。由于柜員是為客戶辦理業務的經辦崗，因而與客戶的接觸最為直接頻繁。在很多情況下都是因為柜員疏于核實審查，給了犯罪分子可趁之機，通過冒名開戶等手段進行違法犯罪活動。柜員要提高認識，利用操作系統提示和身份核查鑒別儀等優勢條件，加強對客戶身份的真實性核實，仔細比對客戶身份證件，對于疑點客戶應引起注意并核查到底。
三、建立反洗錢工作登記簿，定期向反洗錢中心反饋情況。柜員應建立專門的反洗錢工作登記臺帳，對于日常工作中遇到的可疑開戶及大額資金交易，予以詳細登記，在業務憑證中做好客戶身份資料的留底工作以方便查詢，并及時向上級監管部門匯報，主動為反洗錢的監察提供資料線索。
四、加強與其他崗位的合作，通力協作做好反洗錢工作。反洗錢工作本身具有長期性、復雜性和多渠道等特點，這就要求柜員做好自身工作的同時加強與其他崗位和部門的合作，在做到自身崗位職責的基礎上，協助監管部門做好調查工作。隨著科技的進步，網上銀行手機銀行等逐漸成為金融交易的主流渠道使得反洗錢的工作越來越依賴后臺系統的監控甄別，因此需要各部門加強合作共同推進反洗錢工作的進程。
綜上所述，柜員崗是反洗錢工作中的重要一環，也是維系前臺后臺反洗錢偵查工作的紐帶，在復雜的經濟環境下，面對越來越狡猾的犯罪分子和高科技的犯罪手段，需要我們在實際工作中吸取經驗，以應對不斷變化的經濟環境。
【關鍵詞】網上銀行 反洗錢 風險控制
網上銀行業務是隨著網絡的發展而產生的一種電子化金融業務，網上銀行業務的辦理是通過終端設備來進行的，不需要客戶與銀行進行面對面的交易，網上銀行業務的資金轉移高效快捷，且成本低廉，因而在資金交易的活動中得到越來越廣泛的應用。
但網上銀行業務處理的隱蔽性、交易過程的虛擬性和資金劃匯渠道的廣泛性，使得犯罪分子在進行洗錢時比起傳統的通過地下錢莊或者實體金融機構要便捷高效得多，而交易的隱蔽性、虛擬性和廣泛性也使得犯罪分子的犯罪行為更難被跟蹤和檢測，增加了破案的難度。針對這一問題，各銀行都已采取了各種措施，開展了網上銀行的反洗錢工作，但由于各種因素的影響，網上銀行反洗錢工作在實際操作中還存在著一些問題。
一、網上銀行反洗錢工作的現狀和問題
犯罪分子在利用網上銀行進行洗錢工作時一般會通過傳統的轉賬結算工具、網上銀行的銀證轉賬交易、網上銀行的外匯交易功能、網上銀行的黃金交易功能和網上銀行的跨國匯劃交易物種方式來進行，將犯罪資金洗清。
在對網上銀行洗錢風險控制上，根據《反洗錢法》的要求，銀行可以從客戶身份識別、大額和可疑交易、客戶身份和交易資料保存三個方面來加強洗錢風險的控制。然而，雖然各銀行都以依據法律法規采取了相應的措施，但由于法律制度、政策措施、內控機制等還不夠完善，使網上銀行反洗錢工作還存在著難點，業務實際的發展和反洗錢法律法規的要求有一定的差距，網上銀行業務還存在一定的洗錢風險。
網上銀行反洗錢的工作存在的問題包括：網上銀行的客戶身份識別措施還不能完全實現對客戶要求的了解；對客戶洗錢風險未分級的管理降低了銀行對網上銀行洗錢風險的控制；金融機構對網上銀行洗錢風險的識別缺乏必要的人工識別；銀行對網上銀行交易的報告工作不重視；銀行反洗錢內控制度不完善，針對性的網上銀行交易反洗錢操作細則缺失；網上銀行交易的無紙化給資金的監測和偵查帶來難度；銀行的數據后臺集中管理模式給系統對可疑交易的專項分析和報送造成困難。
二、如何控制網上銀行業務的洗錢風險
網上銀行反洗錢工作中存在的問題，要求我們要進一步加強反洗錢工作的力度，更好地實現對網上銀行業務洗錢風險的控制。
（一）加強網銀反洗錢的法律制度建設
由于網上銀行業務的起步晚但發展快，使相應的法律法規建設滯后，法律制度的建設無法跟上網上銀行的實踐。因而，在加強對網上銀行洗錢風險的控制上，應該首先加強和完善網上銀行相關方面的法律制度建設，規范網上銀行業務，對網上銀行客戶身份識別、資金交易種類和金額、交易記錄保存等方面做出明確的法律制度規定，對其實行有效的監管，將反洗錢的工作機制納入到銀行的日常工作中，避免網上銀行的監管出現盲區。
（二）建立完善網銀反洗錢內控系統
在加強對網上銀行業務洗錢風險的控制時，金融機構應該要進一步優化網上銀行反洗錢的組織結構，根據網上銀行業務的特點，建立和完善網上銀行的反洗錢內部工作機制，依據反洗錢相關法律法規制度的要求，使反洗錢工作全過程覆蓋網上銀行業務。
（三）嚴格落實客戶身份識別制度
一方面，要嚴格加強網上銀行開戶的管理，認真執行網上銀行客戶準入的審核，對申請網上銀行業務的客戶要保留一份詳細完整的身份信息檔案，并通過公民的身份信息對客戶的身份進行審核，以防客戶用虛假的資料開戶。另一方面，銀行應該做好對客戶的真實情況調查工作，對一些申請網上銀行的個體戶或者注冊資金較少的客戶，或者是短時間內申請多個銀行結算賬戶的客戶進行實地查訪，了解客戶的住址、職業、經營狀況等，進一步核實客戶的身份和真實情況。
（四）建立完善的網上銀行交易監測系統
隨著網上銀行業務量的增大，必須建立和完善網上銀行的交易監測報告系統，才能有效地對網上銀行業務的洗錢風險進行控制。要建立與支付系統對接的交易監測系統，利用計算機系統根據網上銀行可疑交易的特征設定相應的大額和可疑交易的識別參數和指標，運用高度自動化的檢測報告系統，對大額和可疑交易進行自動的、實時的和不間斷的監控和記錄，以使網上銀行對大額和可疑交易的甄別更加智能，提高反洗錢工作的時效性和敏銳度。
（五）加強網銀業務反洗錢監管人才隊伍的建設
應該不斷加強對銀行業務人員反洗錢的培訓力度，提高銀行業務人員對反洗錢工作的認識，提高其對可疑交易的識別分析能力和網上銀行潛在洗錢風險的敏感度，建立起一支精通銀行業務與反洗錢監管的專業隊伍，提高監管人員的素質，從而提高網上銀行反洗錢工作在組織上的有效監管。
三、結語
金融機構的網上銀行業務打破了傳統的銀行經營管理觀念和模式，開辟了新的客戶服務方式，給銀行的業務處理帶來了變革。網上銀行的便捷性、廣泛性等特點促使其在銀行服務業務中迅速發展，但也給犯罪分子的洗錢行為帶來了可乘之機。因此，金融機構應該加強對網上銀行業務洗錢的風險控制，加強網上銀行反洗錢工作，更有力地對洗錢犯罪行為進行打擊，保證金融運行的安全，維護公眾的利益。
參考文獻
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反洗錢工作是銀行工作的一個較為重要的部分，我們經常能夠看到銀行營業網點前都懸掛著反洗錢的橫幅，反洗錢對于國計民生和國家穩定有著十分重要的意義，尤其是對于貪污受賄等國家財產流失的惡性案件，反洗錢活動的開展能夠有效遏制這些案件的發生，使國家的損失降到最低。下面就讓小編帶你去看看反洗錢活動宣傳總結報告范文5篇，希望對你有所幫助吧
反洗錢總結報告1為了深入貫徹落實人民銀行天津分行關于開展反洗錢宣傳月活動的工作部署，持續加強金融機構反洗錢工作，嚴厲打擊各種如涉毒、貪污等不法洗錢活動，保證社會安定和商業銀行聲譽，并向公眾宣傳反洗錢的重要性，夯實反洗錢工作的社會基礎。上級向我行傳達了《關于開展反洗錢宣傳月活動的通知》，我行開展了反洗錢宣傳月活動。
我行在接到上級通知后，高度重視此事件，迅速成立了反洗錢宣傳領導小組，下設辦公室，集中負責組織反洗錢宣傳月活動。小組成立后利用晨會時間積極實施反洗錢宣傳準備工作，向二級支行相關宣傳資料，要求其深入學習該類資料。在準備階段，我行還統一定制了《反洗錢法》的宣傳條幅，將總行的宣傳手冊按時下發到支行，要求各支行也成立相關領導小組，學習相關法律法規，在營業網點內循環播放相關宣傳標語。
____年5月，我行在營業網點醒目位置懸掛《反洗錢法》宣傳條幅，向客戶及社會公眾發放《反洗錢法》宣傳手冊，開始進行反洗錢法宣傳月活動。同時，支行反洗錢宣傳小組對各支行開展反洗錢法宣傳活動情況進行抽查。天津農商行相關領導給予我行反洗錢法宣傳月活動大力支持和關懷，在宣傳月活動開展的期間通過多次指導我們工作，____年11月19日我支行風險管理?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽焙陀擋糠聰辭∽樵諢餼儺辛艘懷〈笮偷姆聰辭疃敬位夥聰辭疃饕竅?鎮附近街區居民進行一次反洗錢教育宣傳，加強居民反洗錢意識，普及反洗錢基礎知識。重點面向公眾宣傳反洗錢基礎知識、公民反洗錢義務、金融機構反洗錢義務、打擊洗錢犯罪活動、商業銀行合規經營與反洗錢工作的重要意義等。工作人員分批在人流量大的街區派發宣傳資料，形成宣傳輻射效應。宣傳當天，相關領導親臨我行營業部宣傳現場，和營業部宣傳小組人員一起在營業部營業場所公共區域發放《反洗錢法》宣傳手冊，向過往公眾宣傳反洗錢知識，使廣大群眾了解洗錢的危害，呼吁社會公眾自覺加入到反洗錢行列，活動中為過往群眾提供咨詢150人次，發放反洗錢宣傳手冊260冊，其他宣傳資料420張。
在反洗錢法宣傳月開展過程中，我行各支行積極動員一切可以動用的人力，利用豐富多樣的宣傳方式全力進行反洗錢法的宣傳。如我行行利用優越的地理位置，利用農村村民農閑趕集的時間，在支行門前擺放反洗錢宣傳臺，為過往村民提供反洗錢咨詢服務;發放宣傳資料400余份，認真向公眾解答洗錢的概念，反洗錢的作用及意義，銀行提供金融服務時客戶需要提供的身份證明，以及銀行依法保護客戶個人隱私的義務，使客戶和公眾了解參與反洗錢的意義和社會職責;在營業網點設立“反洗錢宣傳咨詢專柜”，結合當地農業特色，近期農業購銷現金業務頻繁的特點，及時向廣大社區居民進行宣傳，提高客戶和社會公眾反洗錢意識;有些支行不但在營業網點外進行宣傳，而且還在營業網點公共區域開展宣傳。如我行營業部、支行等都在營業網點公共區域布置宣傳臺，向來行辦理業務人員進行宣傳;支行根據本行客戶特點，以個體經營者、企業單位人員為主要宣傳對象，走進企業和社區進行宣傳，提高廣大企業從業人員和普通市民的反洗錢意識，同時利用上門營銷這一工作特征，積極向客戶單位員工宣傳反洗錢法。
在反洗錢法宣傳月活動結束后，我行下屬各支行對反洗錢活動均作出宣傳總結，并拍攝照片，在今后的工作中還要深入學習反洗錢法，把反洗錢工作當作一項長期工作來抓。通過此次《反洗錢法》宣傳月活動，我行全行職工深入學習了《中華人民共和國反洗錢法》，了解了反洗錢法的重要地位和意義，熟悉了反洗錢法的主要內容及洗錢的手段、特征、危害，更加明確了我行在反洗錢工作中的職責和義務。在《反洗錢法》宣傳月活動，我行所屬的17個營業網點均在營業網點醒目位置統一懸掛《反洗錢法》宣傳條幅、在36個網點電子顯示屏上循環播放宣傳標語，向客戶和社會公眾發放宣傳手冊進行宣傳，使宣傳活動形成了一定的聲勢，取得了良好的效果，促進了我行反洗錢工作的開展，提高了社會群眾對反洗錢知識的認識和了解，為《反洗錢法》的實施打下了堅實基礎。
反洗錢總結報告2根據公司下發的《關于做好2009年反洗錢宣傳月活動的通知》(東證合規內審字【2009】第36號)文件要求，我部在2009年11月積極響應公司“反洗錢宣傳月”的活動安排和號召，有針對性開展了系列反洗錢宣傳教育活動，并對員工開展了反洗錢知識培訓，揚青春智慧，爭文明先鋒!現將我部2009年反洗錢宣傳月活動情況總結如下：
一、員工培訓
1、我部于10月16日下午4：00-5：30對全體員工進行反洗錢知識培訓，培訓內容以《反洗錢26問》為主，通過培訓，進一步加強了全體員工反洗錢業務知識和合規意識。
2、根據公司要求，我部全體員工包括渠道人員在內54人，都參加了反洗錢知識考試，通過考試進一步鞏固了員工的反洗錢知識。
(注：經了解，全體員工都通過考試。)
二、開展對外宣傳活動
(一)、營業部場內宣傳 自2007年反洗錢宣傳活動以來，我部常年在營業場所內懸掛反洗錢宣傳標語橫幅，內容為：“預防洗錢犯罪維護社會穩定”，設置反洗錢舉報電話牌匾，在資料架擺放反洗錢宣傳手冊，在投資者園地設置反洗錢知識專欄。
(二)、場外宣傳情況09年反洗錢宣傳活動，我部打破以往的宣傳形式，結合新股民培訓、投資報告會、高端客戶座談會、打擊非法證券活動，聯合將反洗錢知識對投資者進行宣傳教育，大大提高了宣傳的效果。
1、于10月17日晚上7點半在我部交易大廳舉辦反洗錢知識講座。
講座內容有我部自己制作的反洗錢PPT，就反洗錢的概念、危害、洗錢形式等做了詳細的介紹，同時還聯系日常工作情況同客戶就有關反洗錢的規定做了交流，最后著重就證券行業反洗錢的規定向客戶做了一番介紹。客戶事后反映，他們一些人沒有想到生活中有這么多的事情和規定是同反洗錢有關，表示受益良多。
2、于10月18日晚上8點，我部在橫瀝鎮新世紀華庭會所舉辦了一場小區反洗錢宣傳活動。
我部邀請一些橫瀝地區的客戶，包括一些老客戶和新開戶的客戶，加上新世紀華庭的部分住戶和廣發銀行橫瀝支行的部分客戶，共同進行了市場行情研討會、客戶交流會和反洗錢知識宣傳教育。會場的前半部分，我部特別就反洗錢的概念、危害、洗錢形式等做了介紹，客戶事后都反映這部分的內容豐富而又實用。
3、除了對營業部客戶和特定地點客戶外，我部還向常平鎮的公眾客戶做了一次反洗錢的宣傳推廣活動。
10月19日下午3點半-6點半，我部在人流量密集的天虹商場門口舉辦了一場宣傳活動，員工積極向路人派發反洗錢宣傳單張，并向有興趣的客人就有關事項作相關的講解;還有部分同事帶上這些資料，向商場內部的人員和客戶派發，通過這次活動，我部一方面向社會人士宣傳了反洗錢的重要性，另一方面又樹立了良好的企業形象。
三、反洗錢工作是一項長期性、系統性的工作在今后的工作中我部將嚴格按照人民銀行和總公司的要求，切實做好反洗錢工作，在業務過程中加強監督，同時更大范圍更深入地開展反洗錢宣傳，打擊一切不法洗錢犯罪活動，維護社會穩定、金融體系穩定，促進證券業務的快速健康發展。內強素質、外樹形象，讓青春在崗位上閃光!
反洗錢總結報告3為貫徹落實總行《____銀行2020年反洗錢宣傳月活動方案》，同時進一步提高社會對反洗錢工作的認識，普及反洗錢知識。____銀行三河支行特開展反洗錢宣傳活動，現將活動總結如下：
(一)采用LED屏循環滾動播放反洗錢標語，如：點滴行動，助力反洗錢”、“打擊洗錢，人人有責”、“警惕身邊的洗錢陷阱，遠離犯罪”宣傳洗錢危害，倡導廣大群眾遠離洗錢犯罪。
(二)采用橫幅、發放宣傳頁等形式開展活動。在活動期間，我支行三河周邊各村設點宣傳，向往來客戶發放宣傳折頁，對群眾講解反洗錢基本常識：包括什么是洗錢，洗錢犯罪手段有哪些，客戶身份識別應具備什么條件等;與此同時，我行結合工作實際，利用晨會開展反洗錢培訓，提高員工的反洗錢理論水平及業務能力。
(三)最后，我行員工通過在微信中推送相關鏈接，并讓親朋好友積極轉發，通過這樣的方式進行宣傳。畢竟現在大多數人最長活動的地方是朋友圈，利用媒體傳播的形式進行宣傳，能夠保證宣傳普及工作的覆蓋面和觸達率，同時，由大堂經理負責負責反洗錢知識咨詢，向客戶提供反洗錢業務咨詢，在營業廳宣傳欄擺放宣傳頁、宣傳冊等，方便客戶了解反洗錢工作的相關知識，這樣可以高效快速的達到宣傳目的。
通過此次“反洗錢宣傳月”宣傳活動，進一步提高了我行員工對反洗錢義務工作的認識;同時也提高了廣大社會群體的法律意識，為我行進一步開展反洗錢工作奠定了堅實的基礎。
反洗錢總結報告4為進一步提高全社會對反洗錢工作的認識，營造良好的反洗錢社會氛圍，發揮金融機構反洗錢作用，加大對洗錢風險的防范和打擊力度，維護經濟和社會穩定，按照上級行及人民銀行《關于開展反洗錢宣傳活動的通知》要求，2014年10月份，我行認真開展反洗錢宣傳系列活動，推動了反洗錢工作的有效開展。現將宣傳活動情況總結如下：
一、精心組織，推動宣傳活動的開展。我行成立了以主管領導任組長，反洗錢辦公室及各反洗錢專業小組負責人為成員的反洗錢宣傳活動領導小組，要求各支行也要相應成立宣傳活動領導小組。領導小組負責反洗錢的組織推動、協調等工作，確保宣傳活動正常有序開展。
二、加強培訓，提高反洗錢工作水平。一是積極參加人行組織的反洗錢培訓。2014年10月10-12日，____人民銀行在____市舉辦反洗錢業務培訓班，主講人為人民銀行____中心支行______科長，主題為：“反洗錢監管轉型下的可疑交易分析與識別”，主要內容有：一是人民銀行反洗錢監管由“合規監管”向“風險監管”轉變;二是結合案例介紹五類洗錢犯罪交易特點;三是介紹刑法關于洗錢性質罪名的規定。我行反洗錢辦負責人、兼管員以及城區各支行反洗錢兼管員共16人參加了培訓。二是要求各支行、網點采取多種方式利用班后和晨會時間組織員工學習反洗錢的相關知識，做好對反洗錢管理人員和專、兼職崗位人員的培訓，重點培訓反洗錢法律法規、操作流程、客戶風險分類、客戶身份識別、可疑交易人工甄別等內容。通過培訓提高反洗錢崗位人員的反洗錢責任觀念，提高業務人員識別、報告可疑交易的能力和員工綜合業務素質，提升全行員工參與遏制、打擊洗錢犯罪的積極性，有效推進全行打擊反洗錢犯罪活動的順利開展。
三、加強宣傳，增強社會反洗錢意識。按照人民銀行、上級行的統一部署，積極做好反洗錢宣傳工作。一是各網點利用電子宣傳欄播放反洗錢、禁毒宣傳標語各1條，共78條。二是柜臺擺放____人民銀行印制的《貫徹法制法，預防洗錢犯罪》等宣傳折頁2160份(其中城區行920份)。三是積極開展上街宣傳。____行反洗錢辦公室負責人及兼管員，參加了人民銀行____市中心支行組織的以“貫穿執行反洗錢法規，預防監控洗錢犯罪活動”為主題的上街集中宣傳活動。該宣傳活動在____市____廣場舉行，我行參與了分發反洗錢宣傳資料和咨詢活動;____支行等15個非城區支行參與了當地人行組織的上街宣傳活動。
此次宣傳，通過跑馬燈滾動播放或懸掛反洗錢宣傳條幅、宣傳標語、電子屏滾動播放反洗錢和防范恐怖融資的知識、放置宣傳牌、設立反洗錢咨詢臺、向社會公開舉報電話和郵箱、上街宣傳活動等多種宣傳方式，將反洗錢信息深入、有效地傳達給社會公眾，讓社會公眾進一步了解反洗錢工作的重要性，提高社會公眾的法律意識和對反洗錢工作的認知度，營造了良好的反洗錢社會氛圍，使廣大群眾對金融機構反洗錢工作有了正確的理解，得到了廣大客戶的理解和支持。
反洗錢總結報告5自開展反洗錢工作以來，____銀行在人民銀行和行領導的大力支持、幫助下，認真貫徹執行《反洗錢法》，根據《中華人民共和國反洗錢法》、
《金融機構反洗錢規定》、《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》、《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》等相關法律規定和____銀行的各項規章制度，
在培訓和宣傳相結合的同時不斷提升____銀行員工對反洗錢工作的認識，切實履行反洗錢業務，進一步完善工作機制，強化對各項業務的監管，努力提高反洗錢工作水平。
一、精心構建完善領導組織體系，為做好反洗錢工作奠定基礎。
為切實保證反洗錢各項工作順利開展，成立了以行長為組長，主管行長為副組長，各部門負責人為成員的反洗錢工作領導小組，設立反洗錢工作領導辦公室，
領導全行的反洗錢工作，還指定專人負責此項工作，確定職能部門具體負責反洗錢工作，各支行相應成立了由支行行長為組長的反洗錢領導小組，構建了一個較為完善的反洗錢組織體系。
根據人行的工作要求，結合____銀行的實際情況，制定了反洗錢內控制度，為更好地完成反洗錢工作提供了組織保障。
二、整章建制，健全和完善內控機制，為反洗錢工作提供制度支持。
建立健全反洗錢的相關制度，一是制定并下發了《____銀行客戶風險等級劃分工作安排》《____銀行反洗錢業務制度匯編》。
1、進一步明確各分支行內部各環節的工作流程，從一線臨柜人員發現、分析、報告可疑支付交易，到領導審核，再到分支行反洗錢領導小組向上級行有關部門報告，都要明確時間限制和工作責任，層層落實第一責任人負責制，限度地提高反洗錢工作效率。
2、要按照內控優先的原則，切實加強內部控制制度的建設和落實，嚴格按照“業務創新，科技支撐”的有關要求，強調內部控制制度的優先制定原則，將反洗錢工作系統化、制度化、可控化、規范化。
三、嚴格培訓，加強學習，為反洗錢工作順利開展提供人員保障。
為增強對反洗錢工作的認識和順利開展，____銀行從以下幾方面著手進行：
1、深刻領悟反洗錢工作的重要性。
提高管理人員特別是分支行會計主管的覺悟和反洗錢知識的積累，為反洗錢工作的順利開展，做好準備。
2、建立了支行反洗錢培訓登記簿專門用于登記反洗錢內容的培訓記錄。
同時邀請有關專業人員來行進行專題培訓，近三年來自主培訓及結合外聘人員培訓共計30場次接受培訓人員近600人次。
反洗錢義務有法可依
為有效遏制國內日益突出的洗錢活動及其上游犯罪活動，我國于2007年1月1日頒布實施了《中華人民共和國反洗錢法》（以下簡稱《反洗錢法》），它以基本法律的形式明確了金融機構的反洗錢義務。作為主要的反洗錢義務主體，商業銀行反洗錢義務主要體現在客戶身份識別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度，以及大額交易和可疑交易報告制度等三大制度的建立和落實上。同時，人民銀行作為反洗錢的行政主管部門，也先后出臺了一系列的規定、辦法，詳細闡述了對金融機構履行三大反洗錢義務的具體要求。
商業銀行履行反洗錢義務遇瓶頸
目前，我國商業銀行履行反洗錢義務中主要存在以下問題。
第一，反洗錢組織機構沒有發揮應有的作用。依據《反洗錢法》的規定，雖然各商業銀行大都指定了負責反洗錢工作的部門，但此內設機構大多為兼職部門，工作職責也只是停留在對相關反洗錢文件的制定、轉發，大額、可疑交易的匯總報送上，日常缺乏對反洗錢工作的監督檢查，對反洗錢工作掌控不足，對反洗錢工作存在的問題更是少有問津，沒有真正發揮其應有的作用。
第二，內控制度流于形式。《反洗錢法》規定金融機構應當建立健全反洗錢內部控制制度，但實際上大部分商業銀行制定內控制度的初衷只是應付行政監管，僅僅是轉發了人民銀行相關反洗錢規定及管理辦法，或是籠統規定了與客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存、大額交易和可疑交易報告等反洗錢三大制度有關的點，并沒有根據本單位實際建立符合自身特點的反洗錢預防、監測、分析、報告內控制度體系，所謂的內控制度注重的是形式上的合規，只是體現在紙面上，可操作性較弱，并沒有真正發揮作用。
第三，客戶身份識別制度落實不到位。客戶身份識別是反洗錢預防的第一道關口，犯罪所得在進入交易領域之初，商業銀行便建立了客戶身份與資金、交易的對應關系，從而為今后辨別資金的真實性質、交易的真實目的、追查實際所有人和受益人提供真實可靠的信息資料。因此，該制度的執行情況直接關系到反洗錢工作的成敗，是商業銀行反洗錢工作中最為重要的一環。但目前該環節也是存在問題最多的環節，主要表現為：一是為自然人客戶開立賬戶時，未通過聯網核查公民身份信息系統進行核查，不實名開戶情況時有發生；二是對人疏于身份識別，主要表現為人代辦開戶、大額存取現時，交易記錄中不體現人，不登記人身份信息，未按規定對實際控制人進行身份識別；三是在與客戶的業務關系存續期間，采取持續的客戶身份識別措施存在難點，如業務存續期間，由于大部分商業銀行業務操作系統無身份證件有效期限的記載，也就無法及時提取失效證件情況，更做不到及時提示客戶更新資料信息。
第四，客戶身份資料和交易記錄保存不夠完整。為更好地對大額和可疑交易信息進行分析，同時確保司法部門對洗錢活動的偵查和取證工作順利開展，反洗錢法賦予金融機構保存客戶身份資料和交易記錄的義務，商業銀行在該項義務的履行方面存在一些問題，主要表現為：一是開立賬戶時未留存客戶身份證件復印件或影印件，此問題在工資等批量開戶時多發；二是客戶身份基本信息登記不全。如自然人客戶開立賬戶時沒有留存客戶的聯系方式、職業、住所或工作單位地址等信息；三是工作疏忽丟失業務憑證，交易記錄不完整的情況也偶有發生。
第五，可疑交易報告的質量有待于提高。大部分商業銀行開發了反洗錢監測報告系統，以完成對大額交易和可疑交易的報告。一方面由于大額交易全部為量化條件，系統基本能滿足自動提取數據報送的要求；但另一方面由于可疑交易的判斷標準幾乎都是定性的，所以在對可疑交易的判斷標準進行系統程序化設計時難免會出現缺陷，比如，系統只能監測客戶的交易量和交易頻率，而無法監測到客戶資金的性質和流向等，這就需要反洗錢業務人員進行主觀分析，以彌補系統判斷的不足。而實際上商業銀行基層機構往往過分依賴監測系統，系統提取什么數據就報送什么數據，對客戶的交易缺乏相應的主觀分析，這就使得報送的可疑交易報告質量不高、有效性不強。
商業銀行履行反洗錢義務為何遇瓶頸
當前商業銀行在開展反洗錢工作過程中遇到瓶頸，究其原因，主要有以下幾點：
第一，銀行業無序競爭形成不利于反洗錢的工作環境。銀行同業間為追求自身利益，一定程度上存在無序競爭，在反洗錢領域也不例外，例如，自存款實名制實施以來，許多商業銀行在執行上弄虛作假，使存款實名制流于形式，給不法分子洗錢提供了可乘之機；再如工資業務的激烈競爭，使得部分商業銀行通過不要求客戶提供身份證件的妥協方式爭得業務。各類無序競爭情況的存在，使得銀行經營者普遍形成了“誰嚴格執行反洗錢制度，誰就可能失去客戶”的錯誤認識，從而形成了大部分銀行機構對反洗錢積極性不高而被動應付，甚至對客戶讓步妥協主動違規的不良工作環境，這非常不利于反洗錢工作的開展，而且容易造成惡性循環。
第二，對反洗錢的重要性認識不夠，存在麻痹大意思想。目前，無論是銀行管理者還是柜面操作人員，均存在對反洗錢工作的重要性認識不足的情況，普遍認為洗錢活動離自己很遙遠，沒必要下大力氣進行防范，否則會失去大量客戶，而且存在僥幸心理，認為偶爾的不按規定執行，也不會真正涉及到洗錢活動，不會形成實際的風險。因此，往往在實際工作中，睜一只眼、閉一只眼，對反洗錢工作反應麻木。
第三，反洗錢宣傳不夠，客戶難認同。由于宣傳不夠深入和廣泛，社會公眾對洗錢和反洗錢的認知度很低，甚至毫不知曉，導致商業銀行在按規定核對客戶的身份證件時，得不到客戶的支持與配合，再加上國民往往不習慣隨身攜帶身份證件，更是加大了反洗錢工作的阻力與難度。
第四，反洗錢專業人員欠缺。反洗錢工作需要一批反洗錢專業人員，能對可疑支付交易數據進行分析、判斷。但由于我國反洗錢工作起步較晚，大部分商業銀行只是象征性地對員工進行了培訓，而一線臨柜人員對反洗錢知識更是了解甚少，反洗錢概念比較模糊，甚至不能說出大額支付交易、可疑支付交易類型中的任何一項情形，無法對客戶開展反洗錢宣傳工作，更談不上對可疑交易的分析判別。
第五，相應系統無法適應反洗錢工作的要求。反洗錢工作對系統自動化提出了更高的要求，部分商業銀行業務操作系統無法滿足工作要求，如部分商業銀行的業務操作系統，無法實現客戶身份證件有效期的錄入，這就使得客戶基本信息的系統記錄不完整，有待于進一步優化；針對大額交易及可疑交易報告要求，大部分商業銀行均已開發相應的監測系統，實現了電子監測，但大多為半自動狀態，還需人工干預補錄，系統智能化水平不高，尤其在可疑交易判別報告方面，更需要進一步改進完善。
商業銀行履行反洗錢義務瓶頸有待突破
商業銀行履行反洗錢義務，應注重在以下幾個方面進行完善。
第一，加強行政監管，凈化反洗錢工作環境。為凈化反洗錢工作環境，建議反洗錢行政主管部門加大對商業銀行履行反洗錢義務情況的檢查力度。一方面，對檢查發現的問題要按規定從重處罰，增大商業銀行不履行反洗錢義務的成本，使其不敢違規；另一方面，設立專項基金用于補助和獎勵在反洗錢工作中表現優秀的機構和個人，提高商業銀行開展反洗錢工作的積級性。
第二，轉變思想，提高認識，增強對反洗錢工作的主動性。商業銀行要多層次、多形式地開展反洗錢知識培訓和宣傳，一是要讓社會各界更全面地了解反洗錢知識，認識洗錢活動的社會危害性，理解支持配合反洗錢工作；二是要使各級管理者能夠深切認識到洗錢對于商業銀行的聲譽和生存發展帶來的負面效應，從而能夠正確處理反洗錢與業務發展的關系，對于反洗錢工作認真對待，變被動應付為主動作為；三要增強基層反洗錢工作人員的責任感、使命感、緊迫感，提高其自覺、自愿、自主履行反洗錢職責的意識。
第三，建立健全反洗錢內部控制制度。反洗錢內控機制不健全，是反洗錢義務得不到有效落實的重要原因，商業銀行應結合涉及洗錢的各個流通環節，圍繞客戶身份識別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報告制度，建立起完整統一的反洗錢內部控制制度，并將其納入到商業銀行整體內控制度管理體系中。使其在履行反洗錢義務的同時，增強自身的抗風險能力，有效地防御操作風險、道德風險、法律風險等各類風險，提高風險控制能力，實現社會責任與自身利益的雙贏。并要做好日常檢查工作，以便及時發現問題和糾正問題，持續改進，確保各項反洗錢措施落實到位。
[關鍵詞] 反洗錢；審計；審計策略
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 21. 006
[中圖分類號] F239.4；F832.2 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2016）21- 0015- 03
0 引 言
中國人民銀行的《反洗錢報告》顯示：與洗錢有關的案件數量呈現總量上的攀升趨勢，幾年間案件數量就增加了二十倍以上，涉案金額增長得更是迅猛。國際貨幣基金組織對我國每年的洗錢金額進行過比較權威的估計，指出每年該數大體相當于經濟總量的2%，總計能夠達兩千至三千億元人民幣。這些數據表明：我國目前的反洗錢工作形勢嚴峻，增強反洗錢力度迫在眉睫。
現實中大量的洗錢案顯示，面對愈來愈復雜的洗錢手法，我們必須要通過多部門多領域的合作，才能對金融經濟領域進行有效的監管。審計由于其獨立性、有效性的的特點，在反洗錢工作中應當充分發揮其作用。另外，注冊會計師審計和內部審計作為審計主體的重要構成，肩負反洗錢審計責無旁貸。
1 公司洗錢常見手法
洗錢是包括存放（將犯罪所得放進金融體系內）、掩藏（將犯罪所得轉換如支票、貴重金屬、股票、保險等形式）、整合（將經過不同的掩飾后的財產如合法財產般融入經濟體系）三個階段，這三個階段經常相互重疊，其所用的洗錢方式也各種各樣，大致分為三大類，即通過現金洗錢，交易洗錢和通過金融洗錢，一種洗錢方式下可能有多重洗錢手段，一次完整的洗錢往往是多種手段的結合。
1.1 通過現金洗錢
1.1.1 化整為零存入銀行，通過銀行洗錢是較為常見的現金洗錢方式
國際金融行動特別工作組的成員國們大多對存款劃定了臨界數額，只要超過了臨界數額，辦理業務的銀行就必須對該客戶及銀行帳戶的真實受益人進行身份確認。為了避免遇到這樣的障礙，洗錢者會將收益分成低于法律規定的臨界數額的許多小份，然后通過許多個雇傭人把這些小數額的現金存入銀行。
1.1.2 現金走私，這是將一種臟錢投入流通領域而不被懷疑的方式
大宗的犯罪活動帶來大量的現金，如果洗錢者所在的國家反洗錢監管比較嚴格，洗錢者會將現金偷運到境外監管寬松的國家和地區，以實現將臟錢重新投入流通領域實現洗錢的目的。
1.2 通過交易洗錢
這類洗錢的目的便是要使人把違法收益誤以為是合法取得的經營收益，因此洗錢者有必要選擇一種或幾種經營活動用以掩人耳目，為其洗錢作掩護。這里的交易指企業的經營活動。具體的交易洗錢方式又可分為以下幾種：
1.2.1 通過現金結算交易洗錢
最簡單的洗錢方式之一：混雜犯罪收益與合法的經濟活動收益。這就要求選擇交易頻繁、現金周轉數量大的商業經營活動，以把臟錢混進正常合法的營業收益中。早在幾十年前，黑手黨就已經開始通過現金結算貿易洗錢了，他們利用洗衣店的盈利洗錢，在計算營業額時，將通過賭博、走私、勒索等獲得的臟錢與洗衣店的正常收益混在一起向稅務機關申報納稅，扣除應繳稅款后，非法所得就成了合法收入。
1.2.2 通過進出口貿易洗錢
利用進出口貿易進行洗錢也是企業洗錢大手法之一。企業在進口時商定高報進貨價格，高的金額以其他隱蔽形式支付給供貨商，再以回扣方式分得贓款，使得非法收益留存在外；出口降低商品價格，或者開具虛假高金額的發票，進口商將貨款差存入出口商的國外賬戶。另外，也可能是完全偽造進出口訂貨單，用以掩蓋洗錢活動。
1.2.3 通過偽造企業間交易洗錢
這種洗錢方式通常易發生在多個企業之間，有些企業盈利少，業績較差，想要粉飾財務報表，給其他企業的洗錢犯罪提供了方便。通過企業間交易運作與杠桿作用，洗錢的過程往往更復雜、數額更巨大，犯罪難以被發現。這種方式洗錢可能是多個獨立經營企業共同參與，也可能是企業集團及其下屬公司等關聯企業（包括關聯方為注冊的空殼公司），甚至可能發展為地下錢莊，形成專門幫助企業洗錢的犯罪組織。
1.3 通過金融洗錢
1.3.1 通過保險公司洗錢
（1）通過短期退單方法洗錢。即洗錢者以購買大額財險并一次性繳納所有保費，在保險人簽出保單后隨即要求退保，并將該筆錢付給不存在保險利益的第三方。
（2）通過團單個做的方式進行洗錢。即以企業或團體單位名義購入團體保險，過一段時間以后要求退保，將資金退回其指定的公司或個人賬戶中。
（3）通過制造事故，套取賠款的方式洗錢。如通過偽造企業財險事故、車險事故等方式，套取理賠資金來洗錢。
1.3.2 通過保險中介洗錢
（1）借助保險中間人來套得資金。雖然保險的相關法有明確規定財產保險直銷業務不允許支付手續費，但部分財險公司卻將直銷業務在業務中列支，保險行業的監管漏洞使得洗錢者有機會通過中間人虛假違規套取手續費，以手續費的形式將臟錢“洗”出。
（2）有些財險公司通過保險中間人進行賄賂。即財險公司為了獲取某些保險標的項目，借助保險的中間人向掌握相關信息和資源的單位或者個人進行賄賂，支付高額的保費傭金后將商業賄賂款再以保費傭金的形式“洗”出。
1.3.3 通過證券洗錢
證券洗錢主要是通過股票、債券、期貨在內的金融資產的不同賬戶轉移，以及短期內大量的買賣和并購企業再抽出資金的方式洗錢。 由于金融工具和交易品種繁多又復雜，加之，在金融市場上洗錢者可以進行大量的買進和賣出交易，容易假借交易抹去洗錢的痕跡，所以，全球資本市場的形成為洗錢提供了最好的保護。另外，證券經紀人在一種激烈競爭的環境中進行買賣交易，對賬戶上的大數額資金來源表現出過分的關心并不現實，也為洗錢提供了便利。因此，證券市場對洗錢者來說充滿了誘惑力。
2 審計參與反洗錢的必要性
審計是一項具有獨立性的經濟監督活動，它在維護國家與社會公眾的利益，維護社會經濟秩序，辨別功過是非方面起著重要的作用。洗錢活動危害國家、社會的穩定與利益，由此看來，審計在反洗錢活動中應當有其不可替代的地位。
眾所周知，因為洗錢是使臟錢合法化的重要途徑，所以洗錢與必然有著千絲萬縷的聯系，不管國家體制如何，各個國家均存在腐敗公職人員借洗錢洗凈非法所得的現象，擾亂了經濟的正常秩序，并給社會帶來了嚴重的負面影響。從政府審計的作用上來看，其最基本的作用是憑借政府的強制性維護社會經濟秩序、查錯防弊，因此，政府在反洗錢方面應加大審計在其中的參與程度，提升國家審計在反洗錢中的指導作用，將反洗錢審計工作提高到應有的高度。
社會期望注冊會計師介入反洗錢的呼聲隨著洗錢的愈加泛濫越來越高，會計師在報表審計中需要關注對會計報表可能產生某些重大影響的違法行為，而洗錢活動必然會對報表產生巨大的影響，所以注冊會計師關注洗錢有其必然性，另外，注冊會計師在反洗錢審計中有獨立性、專業勝任能力和對公眾利益的關注三個優勢，這些都成為注冊會計師履行反洗錢義務的基礎。
此外，金融機構本身也應當關注反洗錢機制的建設。金融機構作為大量資金交匯處，成為洗錢違法犯罪最主要的渠道。洗錢不僅影響金融機構的外部經營環境、損害金融機構的信譽、引發金融機構支付危機，甚至造成資金流動異常，打破特定時期內資本與貨幣供求的平衡關系，利率和匯率異常波動。因此金融機構建立健全內部審計機制能夠有效發現或防范洗錢問題，并且可以彌補外部審計的不足，進行查缺補漏，大大地保證反洗錢的效率和效果。
總之，審計參與反洗錢工作是大勢所趨，也是必然結果，我們應當努力推進審計在反洗錢中的參與程度，提高反洗錢的效率效果。
3 反洗錢的審計策略
審計策略是指審計人員在審計時的審計方法和重點，有針對性的審計策略可以幫助審計人員集中有限的審計資源在重大風險領域，以最小的人力、物力、財力投入，完成審計任務。下文從審計視角簡要分析反洗錢策略。
3.1 對反洗錢內控制度建設和執行情況進行測試
在審計計劃階段應初步了解企業內部是否建立反洗錢內部控制，該內部控制是否按照相關法律法規或者行業規范設立，以及該企業是否遵循了內部控制的要求。由于運行有效的內部控制能夠防止或者及時發現違法行為的發生，了解企業的內部環境有助于審計人員確定企業可能存在的洗錢風險。這里主要檢查企業的反洗錢內部控制制度建設和執行情況，比如審計人員檢查金融機構本身是否制定有實用性強的反洗錢相關辦法，用以識別洗錢高風險業務及業務環節的識別程序，可以通過查閱法和詢問法，查閱相關文件檔案，咨詢相關領導與業務員。
3.2 加強洗錢風險評估
審計人員應實施風險評估程序，進一步了解被審計單位的情況，重點關注機構被用于洗錢和恐怖融資活動的可能性，包括自身提供的產品、服務、銷售渠道、面對的客戶群體等導致的內在風險。對客戶的資料和交易盡職情況調查，是否對客戶的資料和交易記錄進行妥善的保存，比如銀行內部審計時，審查客戶開戶時是否核對并登記有效證明文件和資料，是否為身份不明的客戶提供存款、結算服務等，主要通過查閱原始資料方式進行檢查。
3.3 重點關注大額和可疑交易
在實施審計實質性程序時，審計人員應將關注點放在對底稿的實質性分析上，并與同行業的其他企業做橫向比較測試，分析企業的現金流量、財務指標以及關聯企業間的資金往來。如果企業參與洗錢活動，那么必然會出現資金的異常狀況，所以在實質性測試階段應對具有洗錢活動常見特征的交易行為和大額交易行為給予重點關注。如保險機構頻繁大量地對某個人或者團體進行賠付或者辦理退保，銀行短期內賬戶資金分散轉入、集中轉出或分散轉出、集中轉入。
3.4 關注關聯性業務
關聯性業務是指關聯方之間的交易業務往來，關聯性業務通常是企業進行洗錢的主要手段。由于關聯方之間存在的是控制與被控制關系，所以關聯方交易可能是不公平的，而且是容易縱的。當這種交易被用于將非法所得及收益合法化時，關聯交易便會成為一種洗錢行為。因此，審計人員應該重點關注看似缺乏經濟目的，價格顯失公允的關聯性業務，在必要時，可以采用盤點法和詢問法，實地盤查或者詢問相關人員以明確交易的真實性。
3.5 關注進出口業務相關環節
根據上文洗錢手法所述，在進出口環節上，審計人員應該予以重視。在審計中，審計人員應當關注現金以及業績表現異常的企業，不僅要將財務指標進行縱向橫向比較，還要重視資金的流向，加大進出口業務相關憑證的抽查范圍和數量，同時，還應該要取得海關、稅務等部門的合作，將企業的原始記錄與相關部門的留存的憑證相比較等，以幫助審計人員發現可能尋在的問題。
4 結 語
洗錢活動中的資金來源、去向等都會留下相應的軌跡，審計由于其特殊的經濟監督職能和財務方面查錯防弊的專業技能能夠當此重任。相比于歐美發達國家，我國的反洗錢工作才剛剛起步，當務之急是明確反洗錢審計的地位，強化內部審計的建設，加強對注冊會計師應對反洗錢的挑戰和沖擊的指導，才能在反洗錢的過程中，切實重視反洗錢審計的作用，將其作為反洗錢查處的主導力量，不斷健全反洗錢審計的相關制度，才能增強反洗錢的有效性。
主要參考文獻
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[4]李敏.財產保險公司反洗錢內部審計淺析[J].現代經濟信息，2014（9）：293.
（一）國際服裝電子商務的發展現狀
電子商務中常見的形式主要有：商家對商家的交易（B2B），商家對消費者的交易（B2C），個人對消費者的交易（C2C），由商、商家和消費者共同搭建的集生產、經營、消費為一體的電子商務平臺（ABC模式）等。這些形式在中國服裝業電子商務中均較為普遍。在國內服裝電商交易額度不斷創出新高的同時，許多國外的服裝企業也開始進入中國打造電商銷售平臺，消費者和商家逐漸利用互聯網的便利進一步推動了跨境電子商務的發展，無論是B2C還是B2B都有了較大的增長。
（二）國際服裝電子商務的支付現狀
1.移動支付。移動支付主要是通過移動終端完成支付過程，當前中國三大運營商均已建立移動支付公司并獲得央行頒布的支付業務許可證。移動支付主要有兩種模式，一種是以手機刷卡的方式直接完成商品服務支付，也即近場支付。另一種則是以手機發出指令完成支付或轉賬功能，需要借助其他支付工具，為遠程支付。移動支付的優點在于移動性和及時性，移動網點覆蓋比較廣泛，手機的隨身攜帶也十分方便。同時移動運營商可以將移動通信、公交地鐵、銀行等信息整理到手機平臺進行統一管理，構建與之配套的網絡體系，進而使服務更加集成化。2.網上銀行支付。網上銀行支付是銀行以信息網絡提供相應的金融服務，包括支付結算業務。采用網上銀行支付具有快捷方便、無紙化的優點，運用的主要是電子票據、電子資金、電子錢包等。多數網上銀行支付是傳統銀行利用網絡完成的，甚至一些外資銀行在中國也獲得批準開設了網上銀行。但也有完全依賴于網絡的虛擬電子銀行，美國1995年設立的“安全第一網上銀行”，沒有營業網點，便是典型的虛擬銀行。雖然網上銀行支付較為快捷，但對于大額資金的支付仍有相應的限制，主要是為了防范相應的金融風險。這對B2B下的支付有較大影響，而B2B通常占電子商務交易額的90%左右。3.第三方平臺支付。第三方平臺支付主要是由具有一定信譽保障的第三方獨立機構通過與國內外銀行、商家等簽約的形式，建立網上支付交易平臺，在具體交易時，買方先將款項打入第三方的獨立賬戶，在適當條件下，再通過第三方平臺將款項轉至賣方賬戶。其本質上是提供一個中間平臺，建立過渡賬戶完成支付托管行為。由于商家相互之間不會了解對方的賬戶信息，這種支付方式相對較為安全，也能更好地平衡收款人和付款人的風險。在跨國電子商務中，第三方平臺支付更為普遍。截至2014年，中國的銀聯、支付寶、拉卡拉等22家支付平臺獲得了跨境支付業務牌照（方芳，2015），特別是拉卡拉支付有限公司2015年獲得國家外匯管理局正式批復，跨境電子商務外匯支付試點業務范圍在原有基礎上，新增留學教育、酒店住宿、旅游服務和國際展覽四項業務。
國際服裝電子商務支付中存在的問題
（一）安全性需要加強
為了更好地保障其安全性，國際社會中建立了SET、SSL等安全協議。SET是VISA、MASTER與多家科研機構共同制訂的進行在線交易的安全標準。而SSL是網景公司推出的一種安全通信協議，對信用卡和個人信息提供強有力的保護，在國際電子支付中這兩種安全協議應用均較為廣泛，加密技術雖然被普遍使用，但互聯網支付的用戶仍然是需要在公用網絡上注冊、登錄并傳輸其支付指令。因而電子支付仍然易因病毒感染、軟件漏洞而使使用者的資金風險加劇。在跨境支付中，一些病毒和黑馬的干擾更不易被監管，從而使電子支付的安全性受到影響。
（二）資金清算及外匯管理復雜化
一些境外電子商務支付的貨幣具有多樣化的特點。第三方支付平臺一般都提供多幣種多卡種服務，這對買家而言的確十分方便，但增加了賣家資金清算的難度。不同幣種不同卡種的清算周期不盡相同，而境外電子支付所需周期一般更長。買家已經得到貨物或者享受了相關服務，賣家的資金結算卻還在等待之中，必然降低了資金清算和核銷的效率，會加大賣方的經營成本。同時依照中國當前的外匯管理分類的要求，始終沒有完全放開資本項目下的外匯管制，并且人民幣也不是可以完全自由兌換的國際貨幣。為了符合國家外匯管理的要求，在當前的進出口貿易中，貿易主體仍然需要憑借相關票證進行結售匯，然而跨境交易的電商商戶往往缺乏明確的票據，這必然會使得在結匯時困難重重（鄭，2014）。同時中國的跨境第三方支付平臺并沒有貨幣直接兌換的資格，對個人跨國外匯結算中國也有明確的數額限制，這對跨境電子支付而言是較為不利的因素。
（三）容易滋生違法犯罪行為
各國關于跨境支付的法律規則和監管體系并不相同，在支付過程中究竟適用哪個國家的監管規則和法律制度仍然比較模糊。許多國家之間缺乏信息共享和監管合作，電子商務又是以虛擬形式完成，監管部門在對其進行監管時很難及時對其交易的真實性和支付資金的合法性進行審核。中國雖然一再強調網上經營商和消費者應該在公共網絡支付平臺進行明確的身份信息登記，但是目前中國對這種身份信息登記缺乏有效的強制信息核實機制，這必將使國家對平臺支付主體的真實信息難以監控。特別是第三方平臺支付的情形下，第三方平臺從事資金吸存后很容易形成大量的資金沉淀（李莉莎，2012）。第三方平臺雖然已經獲得國家許可，但其畢竟不是銀行，在管理上存在很大的風險隱患，極易成為不法分子的工具。
國際服裝電子商務支付相關法律
（一）國內立法
電子商務在中國起步較晚，中國關于電子支付的法律也處于初步建設階段。中國人民銀行在2005年了《電子支付指引（第一號）》對電子支付進行了初步的規范。同年中國的《電子簽名法》開始實施，明確了電子支付中的信息安全保障措施。2010年中國人民銀行先后出臺了《非金融機構支付服務管理辦法》、《非金融機構支付服務管理辦法實施細則》，明確地將第三方電子支付納入了法律調整的范圍。另外，中國人民銀行還了《網上支付跨行清算系統業務處理辦法（試行）》、《網上支付跨行清算系統數字證書管理辦法（試行）》、《網上支付跨行清算系統運行管理辦法（試行）》。海關總署則了《海關總署關于海關稅費電子支付業務有關事項的公告》、《海關稅費電子支付業務操作規范》。商務部則了《關于利用電子商務平臺開展對外貿易的若干意見》、《第三方商務交易平臺服務規范》等。總體而言，這些法律文件主體分散，立法層次較低。這必然導致文件之間的沖突，甚至引發監管部門職責不明的狀況。監管職責不明確，支付平臺的權利義務不明晰，都會加大電子支付的風險，成為跨境電子商務發展的阻力。
（二）國外立法
在國外立法方面，美國法和歐盟法都比較典型。世界上第一部關于電子支付的法律是1978年美國制定的《電子資金劃撥法》，主要對電子支付主體的責任、權利和義務進行了框架性的構建。為了輔助該法的實施，聯邦儲備系統理事會制定了聯邦E條例，以細化規則。此外美國的《美國統一商法典》也對非自然人的大額資金劃撥進行了規范，并對風險責任承擔做出了規定。歐盟的電子支付立法主要包括1997年歐盟委員會的關于電子支付方式的指令建議，1998年歐盟委員會的兩個關于發行電子貨幣的指令。2009年歐洲議會和理事會通過了《2009/110/EC指令》，對第三方平臺支付的市場準入和審慎監管做出了規定（楊松等，2013）。一些國際組織也對電子支付了相關文件，巴塞爾委員會了《電子貨幣安全報告》、《電子銀行風險管理原則》、《跨境電子銀行活動監管》等。聯合國國際貿易法委員會了《國際貸記劃撥示范法》，WTO的《服務貿易總協定》中也有關于電子支付的相關法律制度。
完善我國電子支付的法律建議
（一）完善電子支付的相關法律法規
1.建立專門的電子支付法。中國可以在借鑒國外立法的基礎上建立本國的《電子資金劃撥法》。國外立法非常強調電子支付的安全保障，而安全保障離不開有效的監管和責任的明確。目前電子支付的手段較為多樣化，每種支付手段的技術、程序和要求并不相同，因此在監管時應該首先對電子支付的方式進行明確的定義、分類，然后結合每類電子支付手段的特點進行分類監管，其監管將更有針對性，效果更為明顯。同時應該明確各監管部門的職責分工，建立以中國人民銀行為監管中心，銀監會、商務部、工業和信息化部輔助的協調監管體系。此外對支付主體的權利、義務和責任也應該進一步明確。主要應該從支付主體的市場準入、日常運營、危機處置、市場推出等方面建立全面規則，以內部自律結合外部監管的方式達到完善支付平臺風險防控機制的目標。2.完善關聯法律法規。中國還應進一步完善與電子支付相關聯的法律。例如當前的《反洗錢法》在打擊洗錢時主要考慮的是加強對金融機構的監管，對于網絡支付平臺這種非金融機構則缺乏細致的管理規定。應該以立法的形式明確非金融機構的反洗錢義務，同時還應注意配套修改《刑法》等法律法規，以構建一套完整的反洗錢法律體系。此外《外匯管理法》、《證據法》、《公司法》等也應該進行針對性修改和完善。3.強化技術監管和完善信息保護。中國的信息技術相對落后，在電子支付的很多技術標準領域仍無法統一，這也同時導致我國的技術監管相對滯后。因此中國應該強化支付服務機構的技術管理，引進國外先進的管理技術。在電子支付中對符合條件的交易客戶應該進行必要的身份信息核準，對支付客戶在網上支付中的電子數據的安全保護也應該不斷升級，網絡平臺和監管部門均應配備先進的安全措施，特別是監管部門應該加強管理。中國的網絡運營商應該不斷提升網絡的安全等級，防止網絡黑客攻擊導致數據外泄。根據以往的案件來看，支付業務的連續性和安全性同樣重要，支付平臺在建立應急機制和預警機制的同時還應積極進行數據備份，以保證交易的連續性。
（二）加強國際合作
【關鍵詞】反洗錢 法人監管 制度 政策建議
一、基本范疇分析
（一）反洗錢“法人監管”的政策背景
1.人民銀行反洗錢監管的內外基本形勢。當前，以fatf修訂頒發的反洗錢、反恐怖融資新40條建議為依據，世界反洗錢監管體系進入了以“風險為本”的新的政策調整時期，同時，全球金融監管開始向重視系統性風險防范的宏觀審慎監管框架發展，而反洗錢成為金融風險管控的重要手段之一。國內方面，雖然我國的反洗錢工作近年來取得了跨越式發展，但日常反洗錢監管中暴露出來的問題以及國際形勢也對我國反洗錢監管政策提出了“風險為本”的縱深調整要求。基于這樣的形勢，我國提出了建立以“法人”為對象的反洗錢監管機制，以期調動金融機構法人的反洗錢工作積極性，明確監管部門的責任邊界，減少監管成本，克服現行監管缺陷，提高監管有效性，優化配置反洗錢監管資源。在2012年全國反洗錢工作會議上，人民銀行正式提出了法人監管政策，要求“明確思路、落實責任，全面推行以法人為主體的反洗錢監管制度”并積極構建“立體性的反洗錢監管平臺”。目前，全國反洗錢法人監管研究與試點工作已經初步展開。
2.銀監、證監、保監的行業“法人監管”情況簡述。法人監管并非新生事物，自實行分業監管以來，銀監、證監、保監“三會”就先后開展了行業法人監管工作。在2003年銀監會成立之初，銀監會即開始實施了“法人監管”，“管法人、管風險、管內控、提高透明度”逐步成為其監管基本理念，2007年1月以來，銀監會全面強化了“分工協作、監管有序、齊抓共管、資源優化”的對總部不在北京的部分股份制商業銀行的屬地聯動監管機制，即將其監管權下放給法人注冊地的銀監局管轄，貫徹“加強法人監管、加強屬地監管、加強聯動監管和提高監管效率”的監管要求，體現了對屬地監管和法人監管的并舉。證監會在2004年以前即實行了跨區域的法人監管體制，2004年后則轉為實施“屬地監管、職責明確、責任到人、相互配合”的轄區監管責任制，按行政區劃設置監管局并與地方政府協作，由原來的統一法人監管轉變為“法人、屬地”的雙重監管模式。保監會在2009年11月以后也開始了“法人監管”工作，要求“加強法人機構和高管人員監管，提高結構調整的科學性，不斷完善分類監管制度”。總體而言，“三會”的“法人監管”政策都不同程度體現了“法人”與“屬地”的聯動式監管。
（二）反洗錢“法人監管”的基本概念
反洗錢法人監管體制指“人民銀行以金融機構法人為監管單位，要求金融機構法人對全系統的反洗錢工作負總責，由人民銀行指導、檢查、評估其實施統一的內控制度、統一的報告分析體系、進行系統風險監管”的制度。
反洗錢法人監管框架下，人民銀行總行將統一制定金融機構法人監管規則，全面負責對全國性金融機構法人的監管。人民銀行分支機構則在監管好轄內金融機構法人的同時，積極采用巡查、督導等方式協助人總行對全國性金融機構法人在轄內的分支機構實施監測，此外，各分支機構經人總行授權后可實施對金融機構法人在轄內分支機構的現場檢查。
（三）“風險為本”與“法人監管”制度的關系
最權威呼吁“風險為本”監管原則的應是巴塞爾委員會，隨著巴塞爾協議i、ii、iii以及《有效銀行監管核心原則》的先后，以風險為本的監管模式已經成為全球金融行業監管部門的共識。2004年，英國首倡以“風險為本”監管方法在反洗錢領域中的運用，隨后，在fatf和沃爾夫斯堡集團的倡導下，風險為本日益成為了反洗錢工作的核心理念。我國則在2009年以《2008-2012年中國反洗錢戰略》為標志，確定了以風險為本的反洗錢監管制度。以風險為本的反洗錢監管指在開展反洗錢監管時，應該對不同組織機構和業務類型所面臨的洗錢風險進行科學評估，并在此基礎上有輕重、有主次地決定稀缺監管資源的投入方向和比例，最小化反洗錢制度的運行成本，確保有限的反洗錢監管資源優先投入到高風險機構和業務領域，有
監控和防范潛在的洗錢行為。
“風險為本”的基本前提在于反洗錢監管資源的稀缺性以及風險分布在時間與空間上的非均衡性，其資源配置應盡量使反洗錢監管資源使用的邊際效用與其邊際成本相等。當監管資源使用的邊際效用小于因之增加的成本時，理性監管者應減少對相關資源的投入，而將資源投入到邊際效用更高的領域，即風險更高的領域。需指出的是，反洗錢監管風險的大小本身就決定了可獲得邊際效用的多少，當使用效率相同的等量監管資源投入到風險大小不一的兩個領域時，顯然該資源在風險較大的一方所產生的效用較大，直到反洗錢監管資源在雙方的邊際效用相同為止，此時監管資源已經在風險較大的領域內獲得了集中。
2012年以來，人民銀行的反洗錢監管同時涵蓋了“風險為本”與“法人監管”的制度要求。結合法人監管的基本特點，風險為本制度與法人監管制度的邏輯關系可以表述為：由于資源稀缺性與風險差異化，客觀上應將監管資源優化配置，而資源的優化配置需要設定有科學的資源配置規則，以風險大小作為資源配置多少的標準即充當了這樣的依據與規則，此后解決問題的關鍵轉變為對具體風險的衡量，而法人監管制度的確立最終為風險的有效測度提供了可行機制。風險為本的監管需要以法人監管制度的配套實施，法人監管制度的核心目的在于實踐以風險為本的監管理念，“法人監管”為“硬制度”，即“管法人”，“風險為本”為“軟制度”，即“管風險”，法人監管制度為風險為本制度提供了制度保障，風險為本制度則為法人監管制度提供了指導思想，風險為本的制度與法人監管制度的根本目的均在于優化配置反洗錢監管資源，提高反洗錢監管效能，相互可有機的統一，二者均是我國反洗錢工作與時俱進發展的客觀需要。
“法人監管”制度有效體現了“風險為本”的基本要求。例如，全國性銀行分支機構多、風險散點多、風險傳導快、影響力度大、波及范圍廣，法人監管后，人民銀行總行將直接對其各級機構履行監管職權，人民銀行各分支機構則統一接受總行調度，配合總行實施監管政策，這樣，人總行就能在全國范圍內根據風險大小或風險區域分布情況統一配置反洗錢監管資源。相比之下，地方性法人銀行機構的風險環節較少、影響區域小，人民銀行分支機構的監管資源使用也將僅限于特定區域與環節。
二、“法人監管”與“屬地監管”的比較分析
反洗錢“屬地監管”與“法人監管”的主要流程如下圖所示：
結合上述流程圖分析，對屬地監管與法人監管做進一步比較，如下表所示：
“屬地監管”與“法人監管”比較分析表
對監管者，法人監管政策帶來的主要變化有：
一是工作開展外部化。一方面，法人監管下人民銀行總行從幕后走向前臺，工作對象由對內部（下級行）為主向對外部為主轉變，人總行在實際上成為全國性金融機構的最終監管者；另一方面，人民銀行各分支機構的工作也將從對內（上級行）對外二位一體向對外為主轉變，各級分支成為了當地地方性法人金融機構的最終監管者。
二是監管方式一體化。法人監管后，人民銀行的反洗錢監管模式將從橫向監管向縱向監管轉變，較好解決了屬地監管下“條塊分割”的“x-非效率”問題。“x-非效率”問題指在壟斷企業的大組織內部，由于層次較多，關系復雜，機構龐大及制度原因，企業費用最小化和利潤最大化的經營目標難以實現，導致存在企業資源配置的低效率狀態。橫向屬地監管模式形似“塊狀”或“網狀”，人民銀行總分行處于“網狀”的中心位置，實際中“網狀”需要多角度的共同作用才能保持平衡結構，極易出現“x-非效率”的問題。縱向法人監管模式形似“線狀”，人民銀行總分行處于“線狀”的極點位置，線狀結構下只存在單一的監管主體，對同一法人不同分支的監管不會參差不齊，對不同機構的監管也不易出現厚此薄彼，“x-非效率”問題得到較好解決。
三是監管權力集中化。法人監管后，人民銀行總分行間的監管權力將發生變化，其中，總行的對外權力邊界得到了擴張（對內權力發生了局部收縮，總體權力擴大），分支行的監管對外權力邊界發生了收縮（對轄內法人監管權或部分內部自主權獲得了增加，總體權力變小），但二者的監管權力都體現了集中化，全國性金融機構總部及其分支的監管權集中于人總行，地方性法人總部與異地分支的監管權集中于人行當地分支機構，對同一
法人的監管權限不在分散于不同的人行分支。
四是監管分權正式化。法人監管后人民銀行各層級間將由屬地監管下的“上下級”關系轉變為各層級機構間的“分權與合作”關系，人民銀行分支機構所擁有的產權從“準產權”向“正式產權”過渡，分支機構成為對轄內地方性法人金融機構的最終監管者。此外，在對非轄內地方性法人分支機構的反洗錢監管工作中，人民銀行分支行發生了從監管者向監督者的角色轉換，仍然保持對人總行反洗錢產權的部分使用權。
五是監管重心帶狀化。以云南省為例，截止2012年11月份，全省實際被監管機構共135家，其中銀行類54家（含信托、資產管理及財務管理公司，農信社或農村合作銀行當作一家看待），保險類32家，證券期貨類41家，支付類8家。全省地方性法人金融與支付機構共有38家（銀行類27家，證券期貨類4家，保險類1家，支付類6家），其中昆明地區有17家，法人監管后全省具有直接監管權的機構將僅占現有監管存量機構的28%，昆明地區將僅占轄內現有監管存量機構的15%，對其他被監管機構的直接監管權將向東部、北部轉移（金融機構的法人注冊地主要集中于北京、上海等東部北部發達地區），監管重心發生了帶狀化分布。
六是監管風險非均等化。屬地監管模式下，人民銀行各分支機構存在監管風險均等化的問題，即各區域間反洗錢監管所面臨的風險種類及風險大小同質化，如各全國性金融機構的系統性風險普遍分散于各省市，而其在全國各地基本都有分支機構，除了各省市地方性因素的沖擊外，人民銀行各分支機構對全國性金融機構監管所面臨的主要風險不同程度存在均等化的問題。法人監管后，各金融機構的系統性風險將集中體現，不同層級監管機構所面臨的主要風險不再趨同。
七是監管資源重置化。科斯第二定理認為交易費用為正的情況下，可交易權利的初始安排將影響到資源的最終配置，“法人監管”制度重新定位了反洗錢可交易權利的初始安排以及風險的傳導機制，其必將影響監管制度、人員、資金等資源的重配，資源的配置數量將與監管權限及所面臨風險大小情況更趨一致，資源配置得到優化，使用成本也將獲得節約。
對被監管機構，法人監管政策帶來的主要變化有：
一是工作開展內部化。法人監管后，金融機構的反洗錢工作由以對外負責為主，逐步轉變成為以對內負責為主，此進一步加強了金融機構，特別是金融機構分支機構的工作自主權，反洗錢工作在實際上由“是人民銀行的事情”向“是自己的事情”發生了轉變。
二是內控管理一體化。反洗錢法人監管將有助于強化金融機構反洗錢內控工作的縱向一體化，隨著來自當地人民銀行的橫向監管力度的減弱以及機構內部縱向監管強度的增加，金融機構各分支機構的內控管理只單一來源于內部自上而下的要求。
三是業務處理集中化。法人監管將帶來金融機構的反洗錢業務處理的集中化，反洗錢業務主要包括大額交易和可疑交易數據的處理與分析，客戶或交易信息的補正，案件調查協查分析等，法人監管客觀上要求金融機構對反洗錢主要業務的集中化處理。
四是監督工作內部化。屬地監管下，對金融機構的反洗錢監督以人民銀行的外部監管為主，法人監管后，監督工作將隨人民銀行分支機構對非本地法人機構直接監管權的喪失而以金融機構上下級間內部自我監督為主發生轉變。
五是成本費用節約化。法人監管后的主要變化表現為反洗錢信息傳輸通道的內部化，顯然，信息在內部傳輸的效率要高于其在外部傳輸的效率。同時，非當地法人金融機構的分支機構不再產生因當地人民銀行差異化監管所帶來的特定成本與費用。此外，法人監管后，一家法人機構名義上只有一個監管機構，而一個監管機構的監管模式可能在長期上保持穩定，金融機構可因監管者路徑依賴而節約更多的成本或費用。
三、反洗錢“法人監管”的新制度經濟學相關理論分析
反洗錢的法人監管制度意味著我國反洗錢制度的變革，體現的是制度的變遷，結合前面的分析，本部分將運用新制度經濟學相關理論對“法人監管”做如下論述。
（一）產權理論與法人監管
反洗錢作為一種公共物品，屬于一種社會服務，公共物品的特性決定了公共物品不能或不能有效通過市場機制由企業或個人來提供，而只能通過國家來提供，以避免市場失靈，人民銀行即作為國家的方而成為反洗錢公共服務提供主
，其反洗錢產權也濫觴于此，人民銀行各地分支機構則經總行授權讓渡后行使反洗錢產權。
反洗錢產權指因反洗錢事由的存在及關于它的使用所引起的人們之間相互認可的行為關系，其不僅是人們對反洗錢資源使用的一束權利，而且確定了人們在反洗錢中的行為規范與社會制度，反洗錢產權的根本目的在于避免社會對反洗錢資源的過度或低效使用。
《中華人民共和國反洗錢法》的頒布正式標志著人民銀行反洗錢產權的確立，也標志著國家權力強制實施對反洗錢產權的保護。《反洗錢法》確立的反洗錢產權制度賦予了人民銀行反洗錢行政主管權力，建立了一套排他性的資源使用體系，形成了特定的反洗錢秩序（核心為權利與義務）。人民銀行對反洗錢公共物品的提供需要以各金融機構對相關義務的履行為基礎，反洗錢法規對特定秩序的規定越明確，那么其對反洗錢產權的界定與保護也就越清晰、有效。
從產權視角來看：
1.“法人監管”進一步明晰了人民銀行總分行監管產權，解決了部分“委托-”問題。屬地監管普遍存在“金融機構為人民銀行打工，人民銀行分支機構為人民銀行總行打工”的“委托-”問題，典型比如監管信息的報送，人民銀行分支機構基本處于被動過渡位置。“委托-”關系的基本特征在于“委托人”不能擁有私人信息，在信息占有上處于劣勢，“人”則擁有私人信息，在信息占有上處于優勢。法人監管強化了人民銀行分支機構及金融機構的自主性意識，人民銀行分支機構的產權由相對產權向絕對產權轉變，人民銀行總行與分行間的監管產權得到進一步明確，各自成為一定監管層面的直接信息擁有者，“委托-”問題得到緩解。科斯第三定理認為，當交易費用大于零時，產權的清晰界定將有助于降低人們在交易過程中的成本，改進效率。換句話說，如果存在交易成本，沒有產權的界定與保護等規則，即沒有產權制度，則產權的交易與經濟效率的改進就難以展開。
2.“法人監管”意味著反洗錢產權的置換與轉讓。實施法人監管后，對金融機構各地方分支機構的直接監管權被上收到人民銀行總行或地方性法人所在地的人民銀行分支機構，金融機構將從受到多個反洗錢產權使用子主體的監管轉變為只接受一個反洗錢產權主體的監管，人民銀行各分支機構行使巡查、督導等職權。整個過程可以看作是人民銀行總行以對非本地法人轄內分支機構的巡查、督導或經過授權后實施檢查以及轄內地方性法人的全部分支機構的終極監管權與人民銀行各分支置換其對全國性金融機構的各地分支機構的直接監管權，體現了不同制度下反洗錢監管產權在人民銀行總分行間的轉讓過程。產權經濟學認為，只有產權是可以轉讓的，才能把資源從低價值使用者手里轉移到高價值使用者手里。法人監管后，人民銀行反洗錢監管資源將從低價值處向高價值處發生轉移。
3.“法人監管”解決了部分反洗錢“外部性”問題。反洗錢工作的外部性指一個人或一群人的行動和決策使另一個或一群人受損或受益的情況，但該種影響卻沒有通過價格機制得到體現。例如：屬地監管下，人民銀行省級分支機構對轄內全國性金融機構分支的地域性工作安排或要求，雖然并不針對金融機構的州市機構，但是金融機構一般均會將該安排或要求傳達布置于下一級分支機構，下一級分支機構卻又直接接受當地人民銀行分支機構的監管，而當地可能并沒有此項監管安排或要求，這樣外部性就產生了，同理，人民銀行省級分支機構對下級分支行的內部要求，也將可能對當地的金融機構產生影響，構成外部性，法人監管將有利于解決諸如此類的“外部性”問題。產權是界定人們如何收益及如何受損，因而誰必須向誰提供補償以使他修正人們所采取的行動，產權經濟學強調外部性是與確定、交換、監督或執行產權的成本相聯系的，且只有外部性內在化的收益大于內在化的成本時，產權的發展才有利于使得外部性內在化。“屬地監管”下，較高的交易費用導致了反洗錢工作“外部性”的出現，法人監管后，因交易成本的節約，外部性得到內部化。
（二）交易成本理論與法人監管
交易成本指參與交易的組織在進行交易時產生的組織之外的非生產性費用，交易成本在本質上是專業化和勞動分工的費用，真實的交易本身無法避免交易成本，顯然，無論在屬地監管還是法人監管下，反洗錢工作都存在交易成本，人民銀行和金融機構間表現出一定的專業化分工關系。
當然，反洗錢工作的交易成本主要指市場型交易費用與管理型交易費用，市場型交易費用指為了進行市場交易，交易主體對市場信息的搜尋發現成本，交易主體間的談判和決策費用，監督費用以及對合約義務的履行費用。管理型交易費用主要包括建立、維持或改變一個組織設計的費用以及組織運行的費用。
交易成本一般主要包括制度準備成本、制度達成成本、對制度的監督和實施成本。“屬地監管”和“法人監管”下的交易成本具體又可分為制度研究討論成本、制度制定成本、制度灌輸成本、政策傳達與培訓成本、法規修訂成本、工作交接成本、制度維護成本、數據報送與審核的成本、成本等等，成本指“所有權和控制權分離”的費用，屬于一種特殊的交易費用。“法人監管”下的數據報送與審核成本及成本比“屬地監管”都大為減少。廣義上，交易成本指制度運行的費用，即制度成本（阿羅，1969），其可看作是包括信息成本、談判成本、界定和控制產權的成本、監督成本和制度結構變化的成本在內的與物質生產過程和運輸過程非直接相關的一系列制度成本（張五常，1999），反洗錢交易成本也即反洗錢工作的制度成本。
反洗錢法人監管體制下，交易費用將獲得節約。假定人民銀行和金融機構總分支機構屬于各自獨立的反洗錢參與主體，其上下級間存在所有權與控制權分離的委托關系，人民銀行則可以看作金融機構的上級機關，相互間也存在委托關系。如屬地監管和法人監管的信息報送流程比較圖所示，屬地監管中存在的交易主體間交易環節有13～16個，法人監管下的交易環節僅有10個，如果單位交易成本不變，那么法人監管下的總體交易成本必將小于屬地監管下的總體交易成本，另一方面，屬地監管中的外部交易或外部環節有10～13個，法人監管下的外部交易或外部環節僅有4個，一般而言，內部交易或內部的交易成本將小于外部交易或的交易成本，即法人監管框架內交易或環節的平均交易成本將更具優勢，法人監管下的交易成本因此獲得了節約。從長期來看，法人監管下的平均交易成本將遠小于屬地監管下的平均交易成本。
“法人監管”與“屬地監管”下的總體成本均可簡要表述為“組織內部反洗錢工作開展的成本”與“總體交易成本”之和，其中前者指直接與反洗錢工作開展運行相關的成本，在性質上等同于企業的生產成本，顯然，隨著法人監管制度的規模經濟與網絡效應，法人監管下的總成本終將因交易成本的節約而小于屬地監管下的總成本。
（三）制度變遷理論與法人監管
制度變遷理論是研究制度隨著人口、資源、技術和人們主觀意識及想像及人們之間相互關系變化而變化的理論，制度變遷的一般原因包括受到外部沖擊或者博弈結構的內部均衡結果的影響。制度既是一種博弈的均衡，也是一種博弈的規則，在某項制度下，博弈主體依然會重復進行博弈，或利用該規則，或回避該規則。根據制度變遷理論：
1.人民銀行反洗錢部門與金融機構（特別是全國性金融機構）博弈的結果。人民銀行和金融機構各自屬于不同的利益集團，杰弗利·貝利（1989）將利益集團定義為“一個由擁有某些共同目標并試圖影響公共政策的個體構成的組織實體”，利益集團會阻礙或促發某項制度變遷，其往往也會從輿論上打著國家利益的招牌，進行院外活動，影響政府制定對自己有利的政策或規則。不同利益集團總是在不停地進行博弈，博弈的結果反映了雙方力量的大小，也決定了制度變遷的方向，不難看出在人民銀行和金融機構的反洗錢博弈中，金融機構是實施法人監管后受益最大的一方。
2.非正式或正式制度變遷引發的新的制度變遷。比如，大額和可疑交易綜合試點工作或者“風險為本”制度的實施需要“法人監管”的配套政策。歷史學家蔣廷黼（1938）在《中國近代史》中曾說過，在社會變革中，只要走出第一步，就不得不走出第二步，為了保住第二步就不得不走出第三步。此即是一種路徑依賴，路徑依賴指人們過去的選擇決定了他們現在可能的好的或不好的選擇，諾斯（1991）認為制度變遷的路徑依賴有“諾斯路徑依賴一”與“諾斯路徑依賴二”兩種極端形式，在二者之間還有很多中間形式的路徑依賴。諾斯路徑依賴一指沿著既定的路徑，經濟和政治制度的變遷進入良性循環的軌道并迅速優化。諾斯路徑依賴二指順著原來的錯誤路徑往下滑，甚至被鎖定在某種無效率的狀態下而導致停滯。法
人監管制度是一種靠近“路徑依賴一”的依賴方式，法人監管政策將更能保障“大額和可疑交易集中處理”以及“風險為本”監管的實現。
3.“屬地監管”制度存在缺陷，而“法人監管”制度具有替代優勢。從我國開展反洗錢工作的八年來，現行制度逐漸表現出較大的缺陷，已在很多方面不適應新時期國內外反洗錢工作形勢（如：監管工作的寬化與深化要求、以風險為本的政策轉型等等），而相對而言，“法人監管”能夠克服“屬地監管”的諸多問題，同時，其已經“三會”多年的監管實踐，可資人民銀行反洗錢“法人監管”借鑒。
4.“法人監管”體現了反洗錢監管當局的監管思路與監管風格。2012年2月，人民銀行正式提出了“法人監管”的工作目標與要求，此正值人民銀行有關領導履新之際，體現了反洗錢監管當局的監管新思路與監管新風格，體現了主觀能動性。在我國的特殊國情下，人的因素往往成為制度變遷的重要因素，法人監管政策即是反洗錢監管當局的主觀意識與客觀存在相結合的產物，符合現實發展的需要。
（四）企業的邊界理論與法人監管
企業的經營管理存在邊界。科斯（1937）認為隨著所配置資源的增加，企業組織成本上升，導致企業不能無限擴張而存在邊界的原因有三：一是隨著企業規模的擴大，企業家函數存在收益遞減規律會導致在企業內部追加單位交易的成本上升；二是企業交易增加，企業家不能成功將生產要素運用于價值最大的地方，實現要素最佳利用；三是一種或多種生產要素的供給價格可能會上升。企業只會擴張到在企業內部組織交易的成本等于在另一個企業組織中的組織成本或是等于由價格機制“組織”該交易所包含的成本時為止。威廉姆森（1984，1985）認為，由于資產專用性、有限理性、機會主義以及交易頻率的存在，企業與市場間存在交易費用，企業的經營管理存在著邊界，企業邊界取決于公司對不同治理結構成本和收益的權衡，只有當收益大于成本時，企業才會選擇擴張邊界。產權經濟學則認為企業邊界取決于縱向一體化收益和成本的權衡，縱向一體化決策決定了企業的邊界，當一體化的收益高于成本時，企業實施一體化擴張其邊界，相反，當一體化的收益低于成本時，企業則維持不變的規模和邊界。
反洗錢的監管存在監管邊界。隨著反洗錢監管工作的深入，監督管理的邊際成本將會逐步增加，監管要素難以最優配置，監管資源存在資產專用性，反洗錢主體都會表現出有限理性或機會主義傾向，監管者與被監管者間的交易頻繁往復，普遍存在交易費用。因此，無論是“屬地監管”還是“法人監管”，反洗錢監管工作同樣具有邊界。
“法人監管”框架下反洗錢監管邊界實現了擴張。反洗錢監管者與被監管者為市場交易主體，二者之間的信息或工作交換在形式上表現為市場特性，交易的媒介不是貨幣而是行政指令，無需經過雙方的討價還價即可達成交易契約。與“屬地監管”相比，“法人監管”表現了反洗錢工作的縱向一體化，實現了金融機構對市場的替代，大幅節約了反洗錢市場主體間的交易成本，縱向一體化帶來的預期收益將高于預期成本，人民銀行的反洗錢監管邊界能夠因此得到擴張，當然，監管邊界的擴張也包括監管深度的提高。 反洗錢“法人監管”的邊界將在特定的條件下達到最優。根據科斯觀點，當“新制度節約的交易成本”等于“新制度增加的組織管理成本”時，反洗錢監管的邊界擴張達到最優。前者小于后者表明新制度因增加總體成本而變得不經濟，監管機構應該從部分監管領域中退出，直到增加的組織管理成本等于節約的交易成本時為止。前者大于后者表明監管機構應該進一步擴張監管領域，直到新增的組織管理成本與節約的交易成本相等時為止。可以說，制度變遷節約的交易成本越多，那么監管機構就越可能最大限度擴張其監管邊界。根據威廉姆森的觀點，當法人監管帶來的邊際收益等于邊際成本時，反洗錢監管的邊界擴張達到最優。根據產權經濟學觀點，當縱向一體化的邊際收益等于邊際成本時，反洗錢監管的邊界擴張達到最優。
四、對反洗錢“法人監管”制度及其政策制定的建議
綜上所述，為完善法人制度及其有關政策，本文提出如下建議：
（一）法人監管應堅持“以法人監管為主，屬地監管為輔”的工作思路，將屬地監管作為法人監管的有益補充
法人監管和屬地監管各自具備優劣，因此法人監管不應該全部替代或排斥屬地監
管，相反，應能有機結合二者的優點，并克服劣勢，屬地監管可以成為法人監管的有益補充。事實上，人行分支機構履行巡查、監督等職權即是法人監管結合屬地監管優勢的一種制度安排。人民銀行應在實踐中持續創新監管工具，合理分權與分工，強化縱向與橫向監管抓手，調動分支機構的積極性，有效解決人行分支機構監管權力的弱化、空化的問題。
（二）法人監管制度建設應切實體現“風險為本”的原則與要求
法人監管的根本目的在于實現“風險為本”的監管，法人監管框架內的監管資源配置應與監管權責及面臨風險的大小相適應，法人監管制度創新也應始終保持與“風險為本”原則和要求的高度一致，背離了“風險為本”法人監管的效用將難以體現。
（三）法人監管應合理設定法人監管制度與機制，克服對屬地監管模式的“諾斯路徑依賴二”
路徑依賴表示一種制度慣性，即舊制度對新制度的阻礙或促進，一旦進入某一路徑，就可能對該路徑產生依賴。例如：法人監管制度下，隨著風險聚集與傳導方式的變化，監管資源配置也將隨之變化，但是該監管資源的調整由于交易費用或者信息不完全等原因而存在很大的滯后性，即資源的調整速度或周轉率將大大落后于風險的變化速率，監管資源路徑將在相當一段時間內與新的風險聚集與傳導機制不相匹配。反洗錢法人監管初始制度的選擇會強化現存屬地監管制度的刺激和慣性，法人監管的后續制度選擇也會強化初始制度的刺激與慣性。因此，法人監管制度的初始設計必須盡可能的與反洗錢工作實際相吻合，以使得后期制度設計對初始設計的依賴接近“諾思路徑依賴一”，克服對屬地監管或者法人監管初始制度的諾斯路徑依賴二，最終確保法人監管制度實施的可行性與有效性。
（四）法人監管制度應完善人民銀行總行與分支機構間信息通報共享機制
法人監管將弱化人民銀行地方分支機構對轄內反洗錢工作情況及風險掌握的全面性，跨區域監管也對人民銀行各分支行提出了新的挑戰。因此人民銀行總分行間或者人民銀行各分支機構間應進一步加強對監管資源與信息的通報或共享，建立協調互助機制，不斷克服在監管或監督過程中的信息不對稱、不全面問題。例如：分支機構對全國性金融機構分支進行巡查前，應能獲取人總行的日常監管信息；對轄區內法人公司設在轄區外的分支機構，應與對應的人行分支機構建立溝通交流合作機制等等。
（五）法人監管下應正確處理“法人監管”與反洗錢調查工作的關系
在反洗錢法人監管全面推進的同時，反洗錢調查機制應與其保持二元結構，即反洗錢案件調查工作應延續屬地管轄的模式。反洗錢調查工作具有較強的區域性，如果因“法人監管”而降低縮小調查的范圍，將大大影響調查的效益。2012年全國反洗錢工作會議僅要求調整反洗錢調查工作的流程，具體包括：“進一步規范反洗錢調查和可疑交易移送工作”、“加強對可疑交易報告線索的清理工作”、“繼續組織做好涉及洗錢犯罪的大案要案查辦工作”、“進一步增強反洗錢調查的敏感性”等方面，并未要求將“法人監管”的模式推行到反洗錢調查中。
（六）法人監管框架要求盡快修改反洗錢相關法律法規或者規范性文件
我國以“一法四規”為代表的反洗錢監管法律法規體系基本立足于“規則監管”而設定，當前，法律法規或者規范性文件中的部分內容已經不適用于現階段“法人監管”的工作需要，客觀上亟待需要實施修改。例如：《反洗錢非現場監管辦法》第四條、第十四條，《反洗錢現場檢查辦法》第七條、第八條等等。
（七）法人監管工作應加強對銀監會、證監會、保監會法人監管的經驗借鑒
人民銀行總行與各級分支機構的反洗錢工作應充分借鑒“三會”及其各地分支的經驗與教訓，爭取在法人監管試點與全面推進過程中少走彎路，快速、高效完成反洗錢監管轉型，促進反洗錢工作科學發展。
參考文獻
本文以我國網絡借貸現狀為基礎，并通過對國外網絡借貸模式分析，提出以下問題：我國監管制度缺失嚴重、網絡借貸平臺風險控制力較弱、我國征信系統不完善、部分借貸行為不受法律保護等，并根據所提問題，找出與之相對應的實施政策。
關鍵詞：網絡借貸；風險防范；監管措施
一、引言
網絡借貸（peer-to-peer Lending），簡稱P2P借貸，是指通過互聯網絡來實現借貸的方式，即借入者和借出者均可利用網絡借貸平臺，共同實現借貸雙方的“在線交易”。在網絡借貸的過程中，資料審核與資金發放以及合同、手續等相關文件的辦理都是通過網絡來實現，屬于因互聯網的發展和民間借貸的興起而隨之發展起來的一種新型金融模式，也是未來金融產業發展的新趨向。
二、網絡借貸發展現狀
（一）國外發展現狀
目前，在國際市場上，發展較好，比較知名的網絡借貸平臺主要有Zopa、Prosper、Kiva等。
1、英國Zopa。Zopa誕生于英國，是國際上最早的網絡借貸，由于互聯網具有成熟的技術優勢和成本優勢，Zopa利用其便利的條件，提供P2P（person to person）社區貸款服務，第一次使繁瑣的借貸流程變得簡單。Zopa在網絡借貸平臺上將借款人分為四個等級，以供放貸人挑選合適的借款人，借款人的信用等級、借款金額和借款期限都會在網絡借貸平臺詳細出現。
2、美國Prosper。Prosper是美國出現的個人信貸網站，該網站將一些急需用錢和手中有閑置資金的人聚集起來，實現借貸的自由對接。借款者可將想要借貸的數額和能接受的最高利率水平在該網站進行公布，而潛在放貸方則會在這些數額和利率的基礎上進行競價。與其它網絡借貸平臺有所不同，Prosper沒有嚴格的審核標準，而是根據借款人的個人經歷、朋友評價和社會機構的從屬關系來進行判斷，這得益于美國相對完善的征信系統。
3、Kiva。Kiva成立于2005年，屬于非營利性的小額貸款機構，主要是為一些發展中國家的創業者提供小額資金支持和融資需求，以實現消除貧窮的目標。Kiva的參與主體主要是低收入人群，實行免費借貸的中介服務，并設置了一種稱為“零利率”借款，也就是說，其他發展中國家的低收入者可以從平臺的放貸人處獲得免息的借款。該網站屬于“慈善型”的投資，幫助那些努力工作的人獲得改善生活的機會。
（二）國內發展現狀
P2P網絡借貸在中國最早于2007年出現，經過近幾年的不斷摸索，在2011年下半年開始步入高速發展時期，目前，我國網絡借貸平臺已達到上百家，本文主要從規模、參與者、運營模式、貸款利率等方面來探討我國網絡借貸的發展現狀。
1、發展與交易規模。2007年我國第一家網絡借貸平臺成立――“拍拍貸”，在此之后，其他網絡借貸平臺也相繼出現，但由于對這種借貸方式熟悉度較低，因此從業人數還相對較少；加上我國網絡借貸平臺注冊資金由100萬元到5000萬元不等（見表1），由于沒有固定的融資資金限制，其規模也隨之出現差異化。
我國網絡借貸平臺也一直保持著較高的交易規模，截止2012年，我國網絡借貸平臺的規模已達到200億以上，同比增長了271.4%。
并預計未來幾年，也都將保持較高的增長速度（見圖1）。
2、參與主體。在我國，大部分網絡借貸平臺的參與主體是社會個人，如拍拍網。而隸屬平安集團的陸金所，則是一家由金融巨頭創辦的網絡借貸平臺，所以，他的參與主體更接近于銀行理財產品、信托客戶群體，個人、中小企業、非銀行金融機構都在其客戶范圍之內。而齊放網則是第一個面對學生開放的網絡借貸平臺，主要為貧困學生提供助學支持，雖和Kiva面對的借款人群不同，但是也具有一定的公益性質。
3、運營模式。（1）線上模式：“線上模式”也可以理解為“單純中介模式”，只單純作為網絡借貸的中介平臺，借貸雙方如有借貸需求，平臺只起到撮合作用，對于利率方面，則由借貸雙方進行商討決定。我國“線上模式”的典型代表為“拍拍貸”，拍拍貸作為單純的中介平臺，不吸收客戶存款，也不對客戶款項進行放貸，其主要作用是為國內社會個人提供小額借貸平臺。（2）線下模式：“線下模式”也稱作“復合中介模式”。網絡借貸平臺可以先將資金借給需要借款的人，如有放貸人想要放出貸款，則平臺可以將先前墊付的資金以債券的方式轉讓給放貸人，以達到借貸交易的目的，在這種模式下，網絡借貸平臺已經不僅僅只充當中介平臺的角色。（3）混合模式：這種模式下，網絡借貸平臺引入擁有較雄厚資金的金融機構作為對放貸人本息的擔保，在此基礎上，提供網絡借貸中介服務，從而對借款者進行審核，以保證交易的順利完成。隸屬于平安集團的陸金所就屬于混合模式，與其它網絡借貸平臺不同的是，陸金所采用線上找投資客戶，線下找融資客戶的經營模式。陸金所用“一對一”的成交模式來替代“集中撮合”模式，其安全性也得到了提高。（4）收益率：網絡借貸平臺的借款人普遍不為傳統金融機構接納，或者只是傳統金融機構的“次級客戶”，由此導致民間融資需求較大，再加上網絡借貸平臺準入門檻較低，導致網絡借貸平臺發展迅猛，由于這種融資途徑的便利，借款人也愿意用更高的利率來獲得借款，因此，網絡借貸收益率普遍較高。風險與收益往往成正比，網絡借貸的高風險也導致了放貸人的高收益率，且普遍超出我國法律規定的不得超過基準利率四倍的保護范圍。
三、我國網絡借貸存在的主要問題
（一）監管制度缺失
網絡借貸僅在最近幾年出現并發展迅猛，在人們普遍認為中，其屬于民間借貸的一種形式，我國對于民間借貸的立法也尚不完善，所以，網絡借貸一直游走于法律的邊緣，并不能給其一個準確的法律定位，法律定位的缺失繼而導致各地人民銀行分支機構和銀監會派出機構無法對其實施有效監管。
網絡借貸監管的不明確，引發準入門檻低，使得一些網絡借貸平臺只需簡單的登記，即可在線操作。大量不具備在線操作的網絡平臺泛濫，網絡借貸平臺良莠不齊，甚至出現以網絡詐騙為目的的虛假網絡借貸平臺，這在根本上使網絡借貸的風險加大。
（二）風險控制能力弱
風險控制作為網絡借貸面臨的主要問題應該引起足夠的重視，由于網絡的虛擬性，以及信息的不透明和不對稱，使得虛假材料得到認證，從而引起放貸人資金風險，一旦出現風險，往往由放貸方承擔。另一方面，借貸雙方的資金得不到有效認證，網絡借貸平臺自有的審核制度又比較薄弱，且在實際中存在著很大的不可操作性，資金監管方面因此存在很大的漏洞。
（三）征信系統不完善
網絡借貸作為一種新興的理財模式，在一定程度上需要依賴有效的征信系統進行信用評級，我國公民個人征信制度起步較晚，導致現階段我國的征信系統不完善，使其在對借款人的信用狀況評定存在一定的難度。另外，我國的個人征信系統并沒有在社會上普及，公民信用意識覺悟不高，使違約人的違約成本變得極低，更容易造成違約現象的發生。且我國個人信用報告的查詢主體僅限于個人、商業銀行和其他辦理信貸業務的金融機構使用，而新興的網絡借貸平臺不屬于我國征信系統的合法使用者，從而導致網絡借貸平臺對借款人信用狀況掌握不準確。
（四）借貸行為不受法律保護
由于網絡借貸屬于新興互聯網金融，我國對此并沒有專門的立法，這種情況首先就導致了網絡借貸行為不能得到我國法律的保護，另外，網絡借貸現在歸類于我國民間借貸的一種形式，而最高法院頒布的《關于人民法院審理借貸案件的若干意見》第六條規定：“民間借貸的利率可以適當高于銀行的利率，各地人民法院可以根據本地區的實際情況具體掌握，但最高不得超過銀行同類貸款利率的四倍（包含利率本數）。超出此限度的，超出部分的利息不予保護”。
（五）存在個人信息保護、反洗錢、稅收等風險
由于我國征信系統不完善的漏洞，導致在網絡借貸中需要借貸雙方提供較詳細的個人信息。借款人在申請借款時，必須提供詳細的且能證明自身信用狀況的信息，比如身份證號碼、家庭住址等；而放貸人需要提供其賬戶信息、資金信息等，一旦網站出現黑客攻擊等類似現象，就極容易泄露客戶比較隱私的個人信息。另外，有些網絡借貸建立的“黑名單”制度，也會出現泄露信息的情況，給不法分子作案留下了許多可乘之機，也給部分借款者帶來了一定的安全隱患，由此更加不利于網絡借貸的健康良性發展。
網絡借貸中，成為放貸人只需要進行簡單的注冊，依舊是我國征信系統的不完善的原因，使網站無法對放貸人的身份進行有效的核查，這為洗錢活動提供了新的途徑。
網絡借貸具有較高的利率，放貸人一般都可以獲得較高的利息，按照我國《個人所得稅法》的規定，公民所得利息需要交納一定的個人所得稅，但是，我國對網絡借貸利息收入界定不清，甚至在這些方面的監管處于空白地位，從而使這部分的高利息得以逃避我國的個人所得稅。
四、對我國網絡借貸健康持續發展的建議
（一）明確監管機制
想要讓網絡借貸走向規范化健康化，就需要對網絡借貸的性質、地位、經營范圍做出明確合理的規定，并在此基礎上盡快出臺相關的網絡借貸管理辦法，完善網絡借貸的監管法律法規體系，使其有法可依，有法必依。我國可對網絡借貸平臺設置明確的監管體制和部門，以便發現問題及時解決。與此同時，建立行業自律組織，在監管部門進行有效約束的基礎上，依靠行業自律和道德素養引導網絡借貸平臺健康有序的發展，從整體上加強整個行業的抗風險能力。
提高網絡借貸準入門檻，嚴格把好第一關，使網絡借貸準入制度形成明文的規定，并對現有不合格的網絡借貸平臺進行清理，取其精華，去其糟粕，讓網絡借貸平臺真正實現規范化運作。
（二）提高風險控制能力
風險控制能力的高低是一個網絡借貸平臺能否健康運行下去的重要保證，而審核借款人是風險控制的關鍵。在我國，征信系統建設起步較晚，發展相對滯后，加強對借款人信息的審核就被擺在較為突出的位置。作為網絡借貸平臺，首先要對客戶提供的證明材料進行詳細有效的審核。與此同時，要與我國征信系統做好連接工作，以比較權威的第一手資料作為信息核實的基礎，從而從根本上保證資金流向的安全。
由于監管力度的不夠，加強資金的有效監控，明確資金流向，建立統計監測指標體系，并將網絡借貸納入金融監測和管理的范疇十分必要。首先，網絡借貸平臺應加強對自身的監控和管理，明確資金來源和去向，在保證借貸的資金能及時劃撥到位的同時，監控資金使用情況，避免借貸資金流向不良行業，以保證借貸的合法，從而降低資金借貸風險。其次，人民銀行分支機構及其銀監會派出機構也要加強對網絡借貸平臺的賬目和資金使用情況的檢查，以加強資金流動的安全性。
（三）完善征信體制
隨著我國網絡借貸平臺的發展和隊伍的逐漸擴大，可靠的社會信用體系的建立已迫在眉睫，現如今，我國還未建立起完善的信用體制，這種情況嚴重阻礙了對我國網絡借貸的管理及其發展，加快我國征信體制的發展已經成為網絡借貸平臺健康持續發展的重要保障，我國可以引進美國等發達國家的先進征信體制、管理經驗和成熟的技術，學習并借鑒國外征信體系建設的成功之處。
目前，我國的個人征信數據報告僅限于傳統金融機構之間的使用和流通，除此之外，我國對個人信用信息采集工作尚不全面。因此，我國相關部門應擴大個人征信系統所服務的對象和范圍，允許網絡借貸平臺接入人民銀行征信系統，與此同時，網絡借貸行業內也應當建立統一的信用評級標準，并將其掌握的信用信息納入國家信用庫，以提高信用信息的準確性。
公民的信用意識覺悟較低，也是造成我國征信體系發展過慢的原因之一，在提高公民違約成本的同時，增強公民自主提高信用的意識，以道德和法制雙重力量進行約束和控制，達到從根本上加快我國信用體系建設的目的，從而在減少網絡借貸平臺違約方面做出貢獻。
（四）健全網絡借貸的法律制度
目前，我國金融方面的相關法規整合環境已經成熟，建議有關部門加快立法進程，盡快出臺相關規定，以規范網絡借貸市場，如出臺《網絡借貸管理辦法》、《放貸人條例》等相關法律法規，使網絡借貸平臺以合規合法的身份運行下去，促進網絡借貸走向合規合法的健康道路。
（五）完善配套制度
面對我國個人信息泄露問題，各個網絡借貸平臺應加強對個人信息的保護，通過技術層面來提高網站平臺的抗攻擊能力。與此同時，我國法律方面也要及時制定《個人信息保護法》，從法律上明確個人信息的保護范圍，使個人信息保護真正做到有法可依。
面對網絡借貸中洗錢的不法活動，我國應修訂和完善反洗錢方面的法律法規，并建立網絡借貸領域范圍內的大額交易資金反洗錢檢測系統。
網絡借貸平臺可善意提醒交易平臺中符合繳納所得稅客戶主動繳納個人所得稅，或者我國稅務部門加強對網絡借貸平臺的監控，了解或掌握其客戶交易的部分信息，根據客戶交易信息確定納稅主體，并收取所得稅。
網絡借貸是當今世界互聯網金融發展過程中不可或缺的一部分，這個新興的行業有著較好的發展需求和前途，應允許其探索和生存。網絡借貸行業的發展體現了金融服務的真實需求，雖然現階段，在我國發展不是很完善且存在較大漏洞，但是應給予支持和鼓勵，并對我國的網絡借貸平臺進行合理的引導，使其真正走上正軌、持續、健康的發展之路。（作者單位：云南大學）
參考文獻：
[1] 張宏光，謝勇模.P2P網絡借貸平臺與內生金融發展[J].銀行家，2011（3）.
關鍵詞：第三方互聯網支付；消費者權益；風險
隨著互聯網金融的蓬勃發展，網間交易異常頻繁，這離不開第三方支付平臺的茁壯成長，然而，在巨大的商業競爭壓力下，滋生了諸多侵害消費者權益的行為，近年來由第三方互聯網支付引發的消費侵權案件呈越演越烈之勢，嚴重威脅著消費者的合法權益。如何規范第三方機構的互聯網支付行為，給當前的金融消費權益保護工作帶來了新的挑戰，成為當前急需解決的問題。
一、第三方互聯網支付平臺發展現狀
2010年6月，人民銀行出臺了《非金融機構支付服務管理辦法》，辦法首次明確規定了非金融機構從事網絡支付、銀行卡收單等服務的準入和管理。在2011年5月18日，央行向支付寶、拉卡拉、快錢、匯付天下等27家企業頒發了第一批支付許可證。截止目前，共有269家企業獲得了第三方支付許可證。2014年中國第三方互聯網支付交易規模達到80767億元，同比增長50.3%。從2014年中國第三方互聯網支付交易規模的市場份額來看，支付寶占據了半壁江山，具體如下圖所示：
數據來源：艾瑞咨詢
二、第三方互聯網支付中的侵害消費者權益問題
近年來由于第三方互聯網支付規模的迅猛增長，支付平臺良莠不齊，由此帶來的一些侵害消費者權益的問題比較突出。主要表現在以下幾個方面：
（一）信息泄露風險
消費者在進行網絡交易時通常需要輸入自己的姓名、身份證號碼、電話、電子郵箱等個人信息，這些信息容易被第三方互聯網支付機構及其相關聯公司所掌握，而這些個人信息往往可以給企業帶來可觀的商業收入，這就面臨著信息被泄露的風險，而一些不良機構很可能利用這些信息牟利甚至用于欺詐、盜竊等非法活動；有些第三方互聯網支付機構數據庫的安全級別較低，容易被黑客攻擊，使消費者的個人信息被大量泄漏，如鐵路購票系統數據庫泄密就是例證。
（二）資金滯留、損失風險
1.流動性風險
消費者在網上購買商品進行交易時，首先要將資金轉到第三方賬戶，由第三方保管，如天貓淘寶網的支付寶。第三方互聯網支付機構一旦資金滯留巨大（據阿里巴巴公布的數據顯示，天貓淘寶網2014年“雙十一”當天的成交額高達571億元），容易引發流動性風險。
2.違約風險
第三方支付作為金融機構的非傳統營銷渠道銷售金融產品，涉及資金的清分和結算，業務主體是資金的收付，但卻未完全納入金融監管體系，未能與商業銀行等接受同樣嚴格的監管，一旦發生風險，極易造成損失。一些第三方互聯網支付機構自身違規操作，出現獲取資金后攜款潛逃現象，如2011年爆出的GSPAY凍結商戶資金，刪除賬戶等，被疑“卷款跑路”事件。一些第三方互聯網機構管理不嚴，將收單業務外包時沒有嚴格執行審查和業務跟蹤，將收單業務轉給不良外包商，甚至是非法機構，往往是出現問題后解除外包合同，甚至外包商早已消失無蹤，造成的消費者損失難以得到賠償。
（三）相關法律法規欠缺
我國現有的保護消費者權益的成文法律《中華人民共和國消費者權益保護法》，是建立在規范和保護傳統消費行為的基礎上，沒有專門涉及互聯網消費行為和商業關系；我國雖然制定了《非銀行支付機構網絡支付業務管理辦法》，但其僅是一部部門規章，法律效力層級較低，可以采取的監管和處罰手段有限，且該管理辦法僅對各類支付服務業務規則、沉淀資金管理、消費者保護、反洗錢等做了原則性規定，可操作性較差，有必要盡快制定相應的配套辦法。[1]中國人民銀行于2015年6月了《關于加強銀行卡收單業務外包管理的通知》中規定：“因外包服務機構原因導致的資金損失，收單機構全額承擔先行賠付責任。”但通知并沒有強制的法律約束，一旦出現風險，恐難以實現。
三、第三方互聯網支付中消費者權益保護的幾點建議
1.規范第三方管理，保障消費者的資金及信息安全
首先要多部門合作開展綜合治理，打擊黑客、清理惡意軟件、釣魚網站、偽基站、偽WIFI，提供安全的互聯網支付環境。其次為了保障消費者的資金安全，應建立第三方支付機構風險準備金制度，按注冊資本的一定比例從自有資金中提取風險準備金，專款專用，當第三方支付機構發生風險時可動用風險準備金來彌補消費者的相應損失。[2]最后，第三方支付機構所掌握的消費者信息也具有很大的商業價值，出賣消費者的信息也成為第三方機構獲取利益的方式之一，加強對第三方支付機構的監督、教育必不可少。
2.明確監管對象，完善法制建設
一是建議以部門規章的形式制定專門的第三方互聯網支付消費者權益保護辦法，建立針對第三方支付的風險分配和責任承擔、支付機構信息披露、消費者個人信息保護等做出明確規定。進一步細化《非銀行支付機構網絡支付業務管理辦法》，出臺與該管理辦法相配套的制度辦法，如《支付機構備付金管理辦法》、《支付機構反洗錢辦法》等，提高第三方支付監管措施的可操作性。
3.加強對金融消費者的教育
一是開展安全教育，制定《消費者使用互聯網支付安全手冊》，幫助養成良好的網上交易習慣。二是開展風險教育，使消費者根據風險承受能力選擇適合的支付產品，不盲目追求便利。三是開展法制教育，幫助養成研讀合約、分析合約的習慣。四是開展維權教育，提供投訴渠道、解決糾紛等信息。（作者單位：中國人民銀行海口中心支行）
參考文獻：
當前，銀行業務呈現出市場化進程快、信息化速度快的“雙快”特點，業務量和金融數據量也實現了“雙增”。銀行進入了海量信息時代，金融服務已經滲透到我們生活的方方面面，銀行客戶信息也隨之成為銀行日常業務工作中積累的一項重要基礎數據。由于銀行客戶信息與資金財產的高度關聯，致使針對這部分信息的不法行為頻頻發生。如何保證銀行客戶信息的安全，維護銀行客戶的合法權益，平衡銀行業務發展和風險防控之間的關系，是當前必須認真面對的課題。
一、銀行客戶信息的安全處境令人擔憂
銀行客戶信息保護是金融消費者保護工作的重要組成部分，在金融“虛擬化”、網絡化程度不斷提升的現代社會，客戶信息安全與客戶財產安全的關聯度也是日益提升。銀行等金融機構作為政府以外的公民信息最主要的收集和使用者，以及公民財產重要的貯藏和代管者，與其有關的客戶信息泄露事件頻頻發生，令公眾震驚與憂慮。
2010年7月，香港“八達通”卡（香港通用的電子收費系統，又被稱為電子貨幣）被媒體曝光從2002年開始，先后向6家公司轉移客戶個人資料197萬個，從中獲利4400萬元港幣。
2011年1月21日，人民銀行頒布《中國人民銀行關于銀行業金融機構做好個人金融信息保護工作的通知》以前，中國境內的外資銀行出于數據處理或母國反洗錢機構的要求，將一些數據向境外監管機構、母行或總行報送，外資銀行將中國境內取得的客戶信息任意向境外提供，幾乎不受任何限制，增加了國內客戶個人信息外泄的風險。
2011年2月下旬起，上海警方連續接到幾十起報案，涉及國內多家銀行機構，涉案被盜金額最高的達到233萬余元。后經上海警方查實，銀行內部人員分別向犯罪嫌疑人出售了300多份個人銀行信息和2318份個人征信報告。此事件在2012年的“315”晚會上被公諸于眾。
2012年，關于個人資料泄密的話題從互聯網行業蔓延至金融領域。有網友稱，國內多家銀行的客戶數據已經泄露。雖然事后相關銀行均集體否認，中國銀行業協會也出面澄清，但仍然引起了全社會的廣泛關注。
圍繞客戶信息的不法行為屢屢發生，主要有以下三個方面的原因：
一是信息內容的衍生化導致客戶信息成了“唐僧肉”。目前，銀行客戶信息不再單一反映個人基本信息，它包含了客戶的身份信息、財產信息、賬戶信息、信用信息，金融交易信息和消費習慣、投資意愿等衍生信息，甚至是密碼信息，因此銀行客戶信息蘊含了巨大的利益價值。為此，不法之徒對其垂涎不止。
二是信息的商業價值導致部分銀行內部人員道德淪喪。有對客戶信息的需求，就有對客戶信息的有償出賣，而這些出賣客戶信息者則通常是掌握客戶信息的銀行內部人員。他們在牟取利益的同時，對其行為，不以為然。
三是交易渠道的多元化形成開放式風險。進入信息時代以來，各種信息手段的應用使銀行業務完全處在開放式的環境下。拒不完全統計，2012年第2季度，全國性銀行中最高的電子替代率已接近80%，多渠道的交易方式在節約成本和方便客戶的同時，也令不法之徒窺到了可乘之機。一方面，由于邏輯關系，安全措施的不斷更新實則是亡羊補牢的滯后反應，客戶信息的安全始終存在風險，銀行對此除了緊跟技術革新的步伐之外，別無選擇。另一方面，開放式環境下，以詐騙等手段非法獲得客戶信息的事件頻繁發生，銀行除了提示客戶和事后掛失外，一籌莫展。
二、我國銀行客戶信息保護工作面臨的困難
一是我國銀行客戶信息缺少專業法律保護。目前，國際上已經有50多個國家和組織制定了個人信息保護的相關法規和標準。如德國1976年頒布的《聯邦數據保護法》，美國1974年頒布的《隱私權法》、1986年《電子通信隱私法》、1999年《互聯網保護個人隱私政策》，法國1978年頒布的《數據處理.檔案與自由法》，加拿大的《隱私保護法》，英國的《數據保護法》、日本的《個人信息保護法》等，日本的《個人信息保護法》特別對于個人信息的出境，有著明確的法律法規對等要求。
2009年，我國《刑法修正案（七）》第一次將金融機構及其工作人員出售或非法提供公民個人信息作為犯罪，但卻沒有出臺個人信息保護的專門法律，相關規定散見于一些法律、行政法規和部門規章中。2011年，由于訴求強烈，我國頒布的第一項“個人信息保護”專項國家標準――《信息安全技術 公共及商用服務信息系統個人信息保護指南》，填補了缺少具有廣泛指導性和適用性制度的空白，但推薦性強度的指南形式，仍無法滿足當前對個人信息保護專業立法的聲索要求。截至目前，銀行客戶信息保護方面的法律依據，主要還是基于《中華人民共和國商業銀行法》第二十九條“為存款人保密的原則”。在這種粗放型的規定之下，監管部門、客戶在查處和維權時，屢屢面臨無法可依的窘境。
二是銀行客戶信息保護工作存在漏洞環節。目前，我國銀行客戶信息的處理環節缺少信息化自主知識產權的保護。銀行在收集、存儲、處理和分析客戶信息時，涉及的信息化手段，如數據庫、核心硬件等技術專利，都是國外廠商提供的，這無疑將客戶信息托于產權國操作。同時，如果出現可能導致信息丟失、損壞的軟件漏洞或硬件故障，國外專利產品又無法供給時，客戶信息的安全就無法得到保障。
截止2012年，我國部分銀行通過自建系統，為消費者發放電子簽名證書以用于電子交易。發放證書的銀行作為交易的一方，既是服務機構，又是認證機構。根據《中華人民共和國電子簽名法》第十三條“電子簽名同時符合下列條件的，視為可靠的電子簽名：第一，電子簽名制作數據用于電子簽名時，屬于電子簽名人專有；第二，簽署時電子簽名制作數據僅由電子簽名人控制；第三，簽署后對電子簽名的任何改動能夠被發現；第四，簽署后對數據電文內容和形式的任何改動能夠被發現。”的內容規定，在銀行無法證明客戶信息屬于客戶專有前，這些電子簽名是不可靠的。
三、對策及建議
（一）加快個人信息保護的法制建設
專業立法方面。首先，立法部門應盡快制定專門的個人信息保護法，全面規范個人信息的收集、存儲、處理和分析等行為。必須明確個人信息主體的權利、信息管理者的義務、信息監管部門及其職責，嚴格控制個人信息的跨境使用，確定侵害個人信息的法律責任與訴訟程序。其次，法律應設定最低的損害賠償標準，并在舉證責任分配及舉證責任能力賦予上向處于弱勢地位的受害者傾斜，從而使其得到合理的賠償，使泄露者、買賣者的違法成本高于收益，從根本上威懾、遏制盜賣個人信息的行為。最后，立法應明確除了泄露、買賣個人信息外，若因機構丟失客戶信息造成客戶的重大損失或侵權，機構需要負民事責任，負責賠償。
監管法規方面。首先，監管機構應盡快出臺客戶信息保護的監管法規，督促銀行履行客戶信息的保密義務，制定“最小授權、最小知悉范圍、最小信息量”的客戶信息使用原則，明確內部的客戶信息管理部門。其次，參考國際研究成果，結合我國實際情況，專項研究個人信息保護技術手段，提出個人信息保護標準體系框架，通過抽樣測試和銀行試點等方式，制定關鍵標準。最后，應建立行業涉信人員從業資格機制，簽訂涉信人員保密協議，進一步探索個人信息保護的分擔方式。明確銀行對其內部人員、第三方合作人員或機構的盜賣、丟失客戶信息的行為負有同樣的責任。
（二）實現核心技術自主可控，提高整體安全水平
國產化方面。首先，在國家戰略層面上建立信息技術國產化體系，加大對國產技術產業鏈的政策傾斜，引導其逐漸發展成為具備支持能力的高端產業鏈，實現產業準備。其次，加快研制具有自主知識產權的、可靠的國產技術專利，大力推廣國產化技術在國際上的認可度，營造適宜的國際環境。最后，在頂層設計的框架下，行業主管部門協調相關產業部門，依靠國有商業銀行的技術優勢，選擇可行的重點突破領域，通過開展檢測驗證、試點等前置任務，積累經驗，在銀行核心技術領域逐步推廣國產化。
技術規范方面。首先，制定銀行客戶信息保護的專業技術標準，明確客戶信息，特別是跨境使用的客戶信息在收集、存儲、處理和分析的環節中，最低安全標準的技術手段和配置參數。其次，對于通過自建系統發放客戶電子簽名證書的銀行，督促、指導其根據相關法律法規，開展足以證明所發放的電子簽名是可靠的整改。最后，引導所有銀行選取實力雄厚、技術成熟、服務規范的第三方合作機構。
（三）開展銀行客戶信息的環境建設工作
關鍵詞：P2P網絡借貸；發展問題；對策建議
中圖分類號：F832.4 文獻標識碼：A
原標題：P2P網絡信貸發展中存在的問題及對策研究
收錄日期：2016年3月19日
一、研究問題及背景
隨著民間借貸的興起和互聯網的發展，P2P網絡借貸應運而生，憑借其方便簡潔、能夠解決資金短缺問題、交易自主、成本低廉等特點，最大限度地為個人提供公開、直接、安全的小額信用交易，該市場不僅是對傳統金融市場的一個重要補充，還為普惠金融的實現提供了重要途徑，P2P網絡借貸作為一種新型的民間借貸形式被越來越多人重視。然而，伴隨著我國P2P網絡借貸的迅猛發展，其所面臨的各種問題也開始顯現，甚至影響到P2P網絡借貸的健康發展。因此，如何有法可依，針對行業存在的潛在風險和各種問題，分析造成問題的內在原因，并提出相應的對策建議，從而確保行業健康穩定發展，維護整個金融體系的健康發展，成了我們目前亟待解決的問題。這些情況促使我們要對P2P網絡借貸行業的現狀及行業所存在的問題進行研究和思考，提出自己的見解。本文的研究希望能夠為國內P2P行業相關者提供有價值的參考。
P2P網絡借貸作為一種新興的民間金融出現至今剛滿10年，但在一定程度上滿足了部分無法從正規金融機構貸款的短期資金需求者的需要，這一新生事物的出現引起了眾多研究者的廣泛關注。在國外，基于研究背景的差異和研究目的的不同，學者們對P2P網絡借貸的研究更多的是體現在對P2P網絡借貸平臺運營模式的比較和借貸雙方的行為分析的研究中。Zopa作為全球第一個P2P網絡借貸平臺，成為了市場模式研究的典型案例（Hulme，2006；Gonzalez & McAleer，2011）。Hulme（2006）以Zopa為例，對P2P網絡借貸的發展、風險控制機制和運作機制進行了研究，并對其未來發展進行了預期，認為社區的互動原則是平臺發展的基礎，借貸雙方及Zopa之間基于這種社區的理念，從而建立起互惠互利的“雙贏”局面。同時，Hulme還認為以Zopa為例的P2P網絡借貸平臺將在未來金融市場的發展中進一步扮演更加重要的角色。Gonzalez & McAleer（2011）對比了美國的Prosper平臺和英國的Zopa平臺，結果顯示兩者在風險控制上存在共性，對不同的貸款周期、信用風險和貸款規模的項目實施不同的風險控制是平臺的重點，而投資人的策略、文化因素以及信譽對風險的影響還需要進行進一步的考慮。在美國Prosper平臺向研究者開放交易數據之后，對借貸雙方行為影響因素的研究逐漸成為目前P2P網絡借貸研究的熱點之一。Kumar（2007）基于Prosper數據分析“硬信息”對于借貸行為的作用影響，認為“硬信息”對于貸款的成功率、貸款利率、貸款的違約率均會產生顯著的影響。Ravina（2008）在對“硬信息”的分析基礎上，對借款人的生理特征信息與借貸交易行為的相關性進行研究，認為在“硬信息”相同的情況下，借款人的容貌和性別等生理特征的因素也可能成為影響借貸成功率及利率的因素之一，如果借款人的容貌相比其他借款人有優勢，那么該借款人對應的借款項目的成功率會越高，得到的利率也會更低。同時，Lin（2009）對社會資本信息等“軟信息”在借貸交易過程中的具體作用和影響進行分析研究，認為社交網絡在借貸活動中也有一定的作用，擁有豐富社會資源的人更容易獲得較低利率的貸款，并且貸款的違約率也更低。
在國內，由于我國的P2P網絡借貸起步較晚，所以在這方面的研究仍停滯在比較基礎的階段，根據學者們的研究內容，可將研究成果劃分為P2P網絡借貸平臺的運營比較、制度建設、風險研究等方面。在網貸平臺的介紹、運營模式比較方面，劉文雅（2011）、王繼輝（2011）、王紫薇（2012）等認為孟加拉尤努斯教授首創小額借貸，P2P網絡借貸屬于小額借貸的網絡形式，一定程度上填補了傳統金融體系中的空白；陳初（2010）對網絡借貸的經營模式進行了全面概括，將其分為四類：以企業網上行為參數為基礎的綜合授信；做銀行金融業務前端流程的外包服務商；“P2P”網絡融資模式；專門為學生提供貸款的社區。在制度建設方面，吳曉光、曹一（2011）對加強P2P網絡借貸平臺的監管提出了幾項建議，其中包括：完善用戶識別機制；加強資金管理機制；建立健全反洗錢系統；加快信用評級體系建設；提高P2P網站的安全技術。在風險研究方面，郭弈（2011）、蘇莉娟等（2011）認為國內網絡借貸由于信用體系不健全、缺少抵押擔保、欠款逾期無人追償、第三方賬戶監管缺位，客戶資金安全難以保障；張玉梅（2010）認為P2P網絡借貸平臺不僅個人信用風險問題難以回避，而且借款者的借出成本較高，風險只能由借入者獨立承擔，這種形式對現行貨幣政策是一種挑戰。
通過上述分析不難看出，國外對于P2P網絡借貸市場的研究范圍和研究方法更加廣闊，結論分析也更深入。除了對P2P網絡借貸平臺運營模式的比較，還包括了借貸雙方的行為分析、借貸成功的影響因素、社會資本信息在交易過程中的作用和影響，這些研究成果都與國外透明公開的信用評估機制、完善的法律制度和監管體制以及社會習俗等因素密切相關，較為成熟、完善的研究成果為今后金融創新的研究領域提供了更多的研究基礎。而國內對于P2P網絡借貸市場的研究還處于起步階段，研究主要集中在運營模式、制度建設和風險分析等方面，總體來說，國內學者對P2P網絡借貸市場的研究更為宏觀，還較少對借貸雙方行為及其影響因素進行相關分析，缺乏針對性和可操作性，研究不夠深入，研究方法和研究視角也有待進一步提高和擴大。這些差異也與國內P2P網絡借貸市場的發展特點有關，P2P網絡借貸市場雖起步較晚，但其發展迅速，由于法律環境、信用環境的差異，在市場發展過程中暴露的風險和問題引起了學者的關注，成為了研究熱點。
二、我國P2P網絡信貸發展現狀及存在的問題
我國網絡借貸平臺雖然發展速度極快，但網絡借貸網站身份模糊，處于“無監管、無準入門檻、無行業標準”的“三無狀態”。現有金融政策法規不完備，對其沒有約束力，P2P網絡借貸行業面臨著法律問題、監管問題、運營問題等多重風險，隨著整體經濟環境的變化，很容易多重風險集中爆發。
（一）法律方面存在的問題。從合法性看，P2P網絡借貸屬于民間借貸，在我國《合同法》及最高人民法院的相關司法解釋中都肯定了民間借貸行為的合法性，而且還有一些關于民間借貸的特殊法律規定，如《最高人民法院關于人民法院審理借貸案件的若干意見》規定，“民間借貸的利率可以適當高于銀行的利率，但最高不得超過銀行同類貸款利率的4倍。超出此限度的，超出部分的利息不予保護。”然而，對于P2P網絡借貸這一新興的民間借貸形式，目前我國還沒有明確的法律條款加以規范和保護，相關立法的空白使其面臨業務定位、糾紛處理和風險防控等無法可依的局面。因此，P2P網絡借貸平臺作為民間借貸中介的合法性無法得到確認。
P2P網絡借貸平臺雖然已在我國獲得了長足的發展，但是其身份模糊，至今處于十分尷尬的境地，也限制了自身發展。P2P貸款平臺目前基本上都是以兩種身份注冊：一是投資咨詢公司；二是網絡技術類的電子商務公司，但P2P借貸網站的實質是利用互聯網從事借貸中介等業務。至今，P2P網絡貸款性質缺乏明確的法律法規界定，其身份不明導致監管部門和面對網絡借貸糾紛的相關法律部門在這種法律法規缺失的狀態下，無法解決問題，同時，也讓原本具有存在合理性的大量民間借貸被迫轉入地下，潛在風險加劇。在缺乏監管的情況下，P2P網絡借貸行業亂象叢生，甚至部分網絡借貸平臺在高利潤的誘惑下利用網絡平臺從事高利貸和非法集資等違法活動。
（二）監管方面存在的問題。由于法律法規的缺失，P2P網絡借貸平臺的身份一直很模糊，沒有明確的監管部門，由此導致了P2P的監管真空，進一步加劇了網絡借貸業務的風險。
1、監管缺位與監管錯位并存。一方面P2P從事的網絡借貸業務本質上屬于金融業務，理應納入中國銀監會的監管范圍，但由于迄今為止銀監會并未承擔P2P的監管責任，導致P2P真正的監管主體缺失；另一方面我國P2P大多在工商管理部門注冊，由并不具備金融監管能力的工商部門承擔監督管理責任，這形成了監管錯位問題。可見，我國P2P面臨著監管缺位和監管錯位的雙重困境，這些問題構成了P2P的潛在風險。
2、監管內容不明確。此類網站只在工商部門、通信管理部門以及公安機關網監部門注冊登記，經營范圍則是網絡信息技術。然而，從業務性質來看，其從事的卻明顯是金融中介業務。但網站確實不屬于金融機構，國家對民間借貸中介也沒有一個明確的界定，所以目前工商行政管理部門將其作為一般的經營企業進行管理，信息產業管理部門只從信息安全的角度對其實施管理，因而網絡借貸平臺實質上處于監管真空狀態。
3、平臺提供的信息真偽難辨。P2P網絡借貸平臺屬于提供金融服務的中介機構，無進入門檻限制。在目前監管缺失的狀態下，網絡借貸平臺的數據系統無需同人民銀行征信系統對接，也就是說，借貸平臺的借款數據無法體現在公共信息平臺上，無法被人得知，監管機構就無法發現可疑交易。此外，P2P網絡借貸的資金來源于投資人正當渠道獲得的、閑散的資金，但是也不能排除其資金來源的不合法性，因為P2P網絡借貸平臺的審查體系中并不對投資人的來源進行審查。同時，借貸雙方信息的真實性難以判斷，網絡環境的虛擬性導致難以評價借貸雙方信用狀況的真實性，有可能出現冒用他人身份或一人注冊多個賬戶騙取貸款的情況。因此，網絡借貸平臺極易成為不法分子洗錢的途徑。
（三）運營方面存在的問題
1、信用風險。信用風險即違約風險，是借款人無法按時還本付息的風險，也是P2P網絡借貸行業面臨的最大風險。在國外，信用評級和得分制度較為完善，個人信用有據可查；而在國內，個人信用體系尚未健全，P2P平臺無法通過調查手段準確獲得借款人的信用情況，只能依靠借款人自己提供的身份證明、收入證明、資金用途等資料判斷其還款能力的大小。借款人和貸款人之間存在著信息不對稱的情況，借款人可能因各種原因出現違約行為。此外，整個借貸行業會因為經濟發展的周期性波動而面臨周期性信用風險，在當前P2P模式下，由于缺乏制度約束，出資人短期內大規模撤走資金的風險是存在的，這種流動性風險一旦大規模爆發，會導致P2P無法繼續經營。
2、安全性風險。安全性風險主要表現在兩個方面：一是P2P網絡貸款中存在借款人進行金融詐騙和卷款跑路的資金安全風險；二是借款人面臨著信息泄露的隱私安全風險。在當前的P2P網絡借貸交易模式下，網絡借貸資金并不是從貸款人的賬戶直接轉入借款人的賬戶，必須通過網絡借貸平臺實現周轉，多數網絡信貸平臺通過銀行或者第三方支付形式來完成，因此會發生資金沉淀。目前，沉淀資金的管理尚處于無法可依的狀態，那么在時間差和監管存在真空的情況下，金融詐騙、卷款跑路的道德風險是客觀存在的，甚至會出現非法集資的情況。同時，在同業競爭的壓力下，未受監管的第三方賬戶資金可能被P2P網絡借貸公司挪用來投資獲利，從而引發操作風險。
由于P2P網絡借貸平臺需要借款人填寫詳細的身份信息，業務流程中會涉及大量個人信息。而P2P網絡借貸平臺對個人信息管理不夠規范和嚴謹，又缺少監管機構的規范和監督，使得借款人填寫在網上的諸多重要信息存在被泄露或濫用的風險。2013年3月5日，開心貸平臺注冊用戶信息被惡意篡改，登記的提現賬戶被申請提現8，000元，經調查網絡借貸平臺被黑客侵入，并修改了部分資料。該事件顯示，網貸平臺技術薄弱，賬戶及個人信息的安全并沒有得到全面的保護。
（四）市場及政策風險問題。P2P網絡借貸平臺的市場風險主要體現在高杠桿導致的壞賬和利率波動導致的不良貸款上。表1反映了國外相對成熟的借貸平臺Zopa和Prosper的壞賬率和收益率，由此可見高杠桿擔保甚至是無擔保對應較高的壞賬率和收益率。雖然P2P網絡借貸平臺多通過鼓勵分散貸款的方式對壞賬風險進行控制，但是對于整個P2P網絡借貸平臺而言，還是存在因為壞賬累積造成資金斷裂甚至公司破產的風險。（表1）
另外，作為經營貨幣的公司，P2P網絡借貸平臺對利率的波動會十分敏感。當貨幣政策從緊，利率水平上升時，借款人從銀行借款的難度增大，轉向P2P網絡借貸平臺，P2P借貸業務規模會迅速擴大，呈現逆周期增長的特點。但是當貨幣政策過于緊縮時，雖然業務規模擴大，但是此時實體經濟會受到沖擊，企業或個人收入減少，違約概率升高，P2P平臺的不良貸款會增加，甚至引發流動性風險。
政策風險即為宏觀調控政策效果可能被弱化的風險。P2P網絡借貸公司雖然屬于信息中介公司，但是由于其中介對象是資金，具備一定的銀行業金融機構屬性。由于P2P網絡借貸公司的資金運作并不受銀監會和人民銀行的監管，銀監會和人民銀行無從掌握P2P網絡借貸資金數量、投向及運營情況。隨著P2P網絡借貸公司業務的不斷發展，其資金規模也越來越大，在達到一定規模后，由于大量資金在銀監會和人民銀行的統計范圍之外，使得銀監會和人民銀行根據不完整的金融統計數據制定的宏觀調控政策效果可能被削弱。
目前，銀監會已經指出P2P網絡借貸公司可能存在影響宏觀調控效果，演變成非法集資和高利貸，被洗錢公司、傳銷組織利用，以及使民間資金流入限制性行業等問題。作為一種存在于正常金融體系外的資金借貸平臺，P2P網絡借貸平臺隨著規模的擴張勢必會對國家正常的金融秩序產生沖擊。
三、我國P2P網絡信貸發展中的問題原因分析
通過對上述P2P網絡借貸行業和平臺存在問題的綜合分析，可以進一步探究其問題產生的原因主要來自以下方面：
（一）相關法律法規的缺失。在我國，P2P市場發展粗具雛形，因為它的“野蠻生長”和其“無監管、無標準、無門檻”特征引起的各種問題而被稱為金融業的“野孩子”。國內P2P行業始于2006年，最近幾年開始進入人們的視線，并不斷發展，但政府一直未對其進行管理，由于相關法律法規的缺失，給P2P網絡借貸平臺帶來了一系列法律方面的問題。
為什么政府一開始并未出臺相關的法律法規進行監管和約束呢？原因主要有三點：一是這種P2P網絡借貸平臺的模式是引進于國外，大家都不確定其是否能夠在中國這片土壤環境下得以良好的發展，既然無法預料它的發展情況，也就無法對其進行科學有效的監管；二是P2P網貸平臺發展伊始，行業處于初步創新中，變化速度會很快，監管的難度也很大，并且過早的監管可能會束縛和壓制它的發展；三是P2P理財公司發展初期規模比較小，盡管缺乏相應的監管，也不會對金融體系造成很大的影響，從而影響整個經濟的發展。就如同嬰幼兒時期的孩子一樣，政府在P2P網絡借貸發展之初，對其采取的是自由放養的教育模式。
而如今，P2P網絡借貸平臺的發展已逐漸趨于成熟，尤其在2013年P2P網貸平臺賺足了眼球：一方面借助國家金融改革之風以及整個互聯網金融的爆發而名聲大噪；另一方面則因行業內頻頻曝出的違規及風險問題而備受爭議。因此，現在針對P2P網絡借貸平臺監管的時機已經成熟，亟須政府或相關部門制定相應的法律法規，明確監管主體，進一步完善網絡借貸法律規范，從而降低其存在著的法律風險。
（二）網上交易不易進行監管。除了由于法律法規的缺失，導致P2P網絡借貸平臺的身份模糊，處于監管真空狀態，使其面臨監管主體和內容不明確的問題，造成監管無法可依之外，P2P網絡借貸平臺作為互聯網金融的重要組成部分，其自身的網絡交易形式也給監管帶來了很大困難。首先，借貸雙方信息的真實性難以監管。網絡環境的虛擬性導致難以評價借貸雙方信用狀況的真實性，不易進行監管；同時，借貸平臺的信息資料一般只有工商登記資料，這意味著如果沒有實地考察，對于網站的真偽很難辨別，極易被釣魚網站利用成為欺詐工具；其次，平臺的運營難以監管。一方面由于沒有明確的法規約束，我國P2P形成了多種運營模式，有的側重線上活動，有的側重線下活動，業務活動的差異性大，網絡借貸平臺的隱蔽性、匿名性、即時性使得監管部門對于資金流向的追蹤更加困難；另一方面P2P行業發展還不成熟，員工業務素質參差不齊，流動性較大，這些都增加了監管的難度。但由于信息披露與交易記錄上報機制缺失、客戶借款貨款用途審核力度不夠等原因也給洗錢犯罪分子的違法活動提供了廣泛的空間；最后，平臺的風險控制難以監管。P2P網絡借貸平臺作為互聯網金融的組成部分，擁有風險控制弱的特點。由于互聯網金融還沒有接入人民銀行征信系統，也不存在信用信息共享機制，不具備類似銀行的風控、合規和清收機制，不利于銀監會和央行等相關部門的監管，容易發生各類風險問題，現已有眾貸網、網贏天下等P2P網貸平臺宣布破產或停止服務。
（三）行業門檻低，行業自律缺失
1、行業門檻低。在P2P網絡借貸行業，準入門檻低是不爭的事實，可以說是目前國內金融領域準入門檻最低的。P2P網絡借貸公司至今沒有自己的資金門檻，在工商部注冊備案時，雖然不允許進行信貸經營備案，但是可以通過登記金融信息服務、電子商務等方式避開信貸業務要求，獲得工商牌照，并且互聯網IP地址信息備案也相當容易，幾乎沒有限制條件。不僅公司備案登記簡單，而且沒有場地經營限制，市場準入標準并沒有因其“民間借貸中介”的性質而有特殊要求。P2P小額貸款網站市場準入標準的不明確，造成了此行業魚龍混雜、良莠不齊的局面，增加了P2P網絡借貸平臺在運營過程中的風險，同時也影響了民間借貸市場的健康發展。另外，IT系統不牢靠，信息安全無保障也為P2P網貸平臺的運營帶來了風險。由于P2P行業門檻較低，目前很多從事P2P行業的從業者既非來自金融機構，也非來自互聯網行業，沒有自身的技術力量及核心技術，極易遭受不法分子黑客的攻擊。
2、行業自律缺失。作為一個新興的互聯網金融市場，P2P網絡借貸行業迄今為止沒有國家認可的全國性協會組織，部分區域性小的行業協會也只有地方政府認可的身份，難以出臺整體行業規范指導市場。在沒有統一的行業經營范圍和從業人員資格標準的情況下，P2P網絡借貸平臺依據市場化的需要進行著自我探索，尋找新的經營模式與盈利點，探索著所謂的改革創新。2013年，在小額信貸聯盟的牽頭下，幾十家P2P網絡借貸公司簽訂了P2P行業公約，但也沒有形成全國統一的行業標準。嚴格地說，至今P2P行業都缺乏統一的標準和行業自律規范。這給予了P2P網站比較大的自由運行空間，也很容易出現“球”的業務活動，對于P2P平臺的運營安全造成了威脅。
（四）與P2P網絡借貸相關的金融基礎設施不夠完善。我國針對P2P網貸行業配套的金融基礎設施還不夠完善，主要體現在以下三個方面：一是征信系統對P2P網貸公司的封閉性和征信系統的不完善。其中，前者是指中國人民銀行征信系統不向P2P網貸行業開放，P2P網貸既不能作為征信系統的數據采集源，也不能直接利用征信系統。正是由于征信系統的封閉性，P2P網貸公司的運營成本大大增加，借款人的違約成本減少，增加了P2P網貸公司的運營風險，對P2P網貸行業的可持續發展不利，而且各P2P網貸公司之間也不存在信用信息共享機制。后者則導致P2P網貸行業面臨較高的信用風險；二是對于金融基礎問題沒有有效的解決方法。事實上，對于從事借貸業務的公司來說，發生壞賬問題是不可避免的，再加上由于單純中介性P2P只提供交易平臺而不承擔任何擔保責任，無法從根本上有效督促借款人及時還款，容易產生壞賬；復合中介型P2P則存在實現償付力與盈利間的平衡問題。同時，在缺乏外部約束和監督的條件下，多數P2P網絡借貸平臺對發生的壞賬無力追款，這進一步加劇了壞賬發生的可能，加大了市場風險；三是對P2P網絡借貸統計監管不足。一方面由于監管不足，高額利潤的驅使可能使P2P網絡借貸的資金流向國家限制的行業和領域，弱化政策執行的效果；另一方面由于P2P網貸平臺的資金運作游離于政府部門的監控之外，在其發展至一定規模后，由于金融統計數據不完整，導致政府部門制定的宏觀調控政策效果可能會受到影響。
四、我國P2P網絡信貸健康發展的建議
完善的法律法規體系，健全的監管制度和平臺運營體系，加上P2P網絡借貸平臺有效的風險保障措施，能使P2P網絡借貸得到良性發展，在一定程度上成為正規金融機構的有益補充。P2P網絡借貸相關法律缺失、金融監管缺位、風險防范設施不足等成為制約我國P2P網絡借貸健康發展的主要因素，甚至可能引發一系列經濟和社會問題。為保證我國P2P網絡信貸健康發展，提出以下建議：
（一）加強法律法規建設，明確P2P網絡借貸的法律地位。P2P網絡借貸作為一種新型的民間借貸方式，目前最需要的就是政府出臺相應的法律法規，以法律的形式對P2P網絡借貸平臺的身份予以肯定。首先，制定P2P行業管理規范。有關部門應盡快制定《P2P網絡平臺管理辦法》，明確P2P的準入標準，對P2P網絡借貸平臺的性質、設立、組織形式、經營范圍、運行等內容做出規定，規范我國P2P行業的發展；其次，出臺P2P監管法規。P2P網絡借貸平臺應納入銀監會的監管范圍，應在出臺管理辦法的基礎上進一步明確監管規則，將監管重點放在網絡借貸平臺的公眾資金管理方面。同時，也要賦予P2P網絡借貸平臺合法的身份，用法律法規對P2P網絡貸款的性質給予明確的界定，使其不再處于身份模糊的尷尬境地。明確P2P網貸平臺的法律地位，使其不僅可以享受銀行同業拆借利率，從而降低融資成本，增強盈利能力，還可以享受國家給予小微企業的稅收優惠，增強其競爭力。
只有政府完善相關法律法規體系，制定專門針對P2P網絡借貸的法律條文和相關規范，為P2P網絡借貸平臺的發展給予法律上的規范和指引，才能使相關的監管部門和法律部門在對P2P網絡借貸平臺進行監管和面對網絡借貸糾紛時有法可依，使P2P網絡借貸平臺擺脫監管真空的狀況，才能更好地規范P2P網絡借貸平臺的業務活動，從而促進其健康發展。可以說，加強法律法規建設，明確P2P網絡借貸的法律地位，是對P2P平臺進行監管等其他一切活動的基礎。
（二）完善P2P網絡借貸監管制度
首先，明確監管主體及其責任。明確“由誰來管”是P2P網絡借貸監管流程的第一步。P2P網絡借貸平臺的監管可以借鑒小額貸款公司監管模式，由于本質上P2P網絡借貸平臺屬于金融中介服務機構，所以指定央行和銀監會為主要監管部門，聯合一個指導意見，建立全國統一的規范標準，明確監管方、網站、借貸雙方的權利義務。在條件成熟時，應出臺專門的監管法規，明確P2P的監管主體、監管職責、監管形式等。采取央行和銀監會為主體，地方金融管理部門輔助的監管體系，在具體管理上，可以授權地方金融管理部門作為主管部門進行監管。
其次，明確監管內容。首先應確定P2P網絡借貸平臺的業務范圍，建議盡快制定《P2P網絡借貸業務指導意見》，將其經營范圍與業務范圍相統一，對P2P網絡借貸平臺的業務性質作出明確的界定，從而使管理辦法具體化、可操作性強。
最后，加強對網絡平臺提供信息的監管力度。由于互聯網的虛擬性和無拘束性，使得平臺提供的信息真偽難辨，這也是P2P網絡借貸平臺監管的一大難題。因此，我們需要采取一些可行性強而且有效的措施來加強對于網絡平臺信息的監管力度。例如，可以鼓勵公眾等各界成員對網絡平臺信息進行監督。公眾等各界成員監督，可以彌補政府和有關機構監管的盲區，有利于完善監管體系，加強市場透明度，對網絡平臺信息的監管起到很大作用。
（三）完善P2P網絡借貸平臺運營體系。P2P網絡借貸平臺監管法律體系中，日常運營的規范和監管是基礎和根本。只有法律對其有一個正確、系統的規范指引，加之貸款平臺的自律以及監管部門的監督，才能保證P2P網絡貸款平臺的健康發展，保障借貸關系中各方主體的切身利益，保護社會經濟發展的和諧穩定。
首先，健全我國征信體系。我國應該加強信用體系的建設，從而降低借款者的信用風險。我們可以效仿國外建立信用評級和得分制度，實施實名登記制度，將個人家庭背景、工作情況、消費情況等信息納入認證系統，合理劃分信用等級，形成連貫的個人信用認證體系。在借款人申請貸款，提交材料時，工作人員應當對各類材料進行細致檢查，以確認信息的真實性和有效性。同時，也要營造一個良好的P2P網絡借貸市場氛圍，加強誠信意識，減少欺詐行為。
其次，完善資金管理機制。P2P網絡借貸平臺的資金管理與安全是公眾目前較為擔心的問題之一。由于在目前的資金交易過程中，P2P網絡平臺在某個時期出現了很大一部分沉淀資金，需要采用法律手段與行政手段相結合對其加以監管，以保證公眾的資金安全。網絡平臺內部應建立嚴格的管理條例，進一步明確資金轉賬流程，確認每一步資金的到位情況、責任人情況；對于用戶因轉賬而產生的在途資金則存入委托監管的銀行的無息監控賬戶中，由銀行對網絡信貸平臺的轉賬賬戶“專戶專款專用”的情況進行監控，按時出具托管報告，向監管部門提交。這不僅能夠提高客戶資金賬戶的透明度，降低發生金融詐騙和卷款跑路的資金安全風險，同時也能夠提升用戶對P2P網絡借貸平臺的信任度。
（四）規范P2P網絡借貸平臺的管理。由于與P2P網絡借貸相關的基礎設施建設不夠完善，使得P2P網絡借貸在交易活動過程中面臨一系列的市場和政策等風險，因此需要我們規范P2P網絡借貸平臺的管理，完善相關基礎設施建設，從而降低P2P網絡借貸過程中的風險。
首先，明確行業門檻，加強行業自律。應制定P2P網絡借貸公司的行業標準以及準入門檻，改善P2P網絡借貸公司良莠不齊的現狀，為更好地規范P2P網絡借貸交易活動制定一個清晰的標準。同時，加強行業自律建設。目前，我國只存在有個別企業自發形成的企業聯盟等組織，尚未形成全國統一的、正規的行業協會。因此，應在此基礎上，著手建立全國性的、代表小額信貸服務中介機構共同利益、自律透明性強的行業協會，更好地協調、監督行業的行為，促進行業健康發展。
其次，加強網絡平臺信息安全硬件和軟件建設。一是用用戶名/密碼方式、動態口令、生物特征認證以及USB Key認證對用戶的身份進行認證，可以針對級別不同的用戶設計不同的身份認證方式，確保用戶身份的有效性與合法性；二是在平臺系統架構設計過程中，要注重控制風險和提高效率之間的權衡，保證系統的穩定性和可靠性；三是要加強網絡借貸平臺數據庫以及應用層面安全體系的建設，可采用TCP/IP協議中網絡層的防火墻技術、VPN技術以及用于保障互聯網數據傳輸安全性的SSL技術等多種技術手段，對信息傳輸過程進行加密，以保障用戶信息安全。
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