時間：2022-12-20 05:14:07
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇反洗錢履職報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
現金管理歸口貨幣金銀
管理部門的不適應性
不符合社會經濟發展要求。隨著我國市場經濟的發展，經濟主體呈現多元化，現金管理已從傳統的現金投放轉向防范金融風險和利用現金結算進行經濟犯罪，因此，作為計劃經濟下的大額取現管理模式已不適應現金監管的要求。
不符合部門履職需要。基層貨幣金銀部門主要擔負發行基金調撥、金融機構存取款業務和殘損幣復點銷毀任務，提高流通中人民幣整潔度、監測貨幣投向是其職能轉換后的重要職能。特別是縣市支行發行庫撤并后，大量業務集中在中心支行，人員少，業務重，貨幣金銀部門在履行現金管理職責過程中感到力不從心，開展現金管理執法檢查時也疲于應付。
容易造成反洗錢管理上的漏洞。當前，貨幣金銀部門大額現金管理主要是對5萬元以上的現金支付進行備案匯總上報，而反洗錢則是將20萬元以上的單筆收付業務視為大額支付交易。由于兩者的規定差距較大，犯罪分子往往采取化整為零、多頭開戶等手段將資金進行頻繁劃轉，以實施洗錢活動，從而出現管理上的漏洞。
容易造成重復監管，增加金融機構負擔。基層人民銀行對轄內金融機構支付結算、現金管理、反洗錢等業務進行檢查時，由于涉及貨幣金銀和會計財務兩個部門的貨幣管理系統、大額現金管理系統和賬戶管理系統，而且檢查后續工作如總結報告、擬采取的整改或處理措施等必須按歸口匯總整理上報，因此，無論是單項檢查還是全面檢查，都容易造成重復監管和對同類違規問題的重復處罰。同時，反洗錢工作要求金融機構報送的有關材料和現金管理要求報送的材料重復部分較多，加大了金融機構的工作量。
容易降低現金管理效率。由于賬戶管理工作歸屬會計部門，反洗錢業務自成專業，而在賬戶管理、反洗錢工作中又均穿插有現金管理的內容。這三塊業務部分重疊，但又歸屬不同的部門，開展工作自成體系，相互脫節，影響了工作效率。
現金管理歸口反洗錢部門的
理性分析
人員保障。隨著縣支行業務系統的集中上收和發行庫的優化整合，部分縣支行將貨幣金銀、國庫、會計合并為一個部門，而且這些部門的人員具有良好的一線從業經驗，熟悉金融業務，能夠適應現金管理、賬戶管理和反洗錢管理的綜合性檢查，為現金管理劃歸反洗錢部門提供了人員保障。
法律依據。目前現金管理職責的主要依據是《現金管理暫行條例》，但在《中國人民銀行法》中并未明確人民銀行現金管理的職責。現金管理檢查的一個目的就是防范以現金形式進行的經濟犯罪，這也是反洗錢工作的一個重要組成部分，將現金管理歸口反洗錢部門后，根據《中國人民銀行法》第三十二條規定的人民銀行有反洗錢監督檢查權，人民銀行對單位和個人進行現金管理檢查也就有了更高的法律依據和效力。
制度建設。現金管理歸口反洗錢部門后，可從不同層面對金融機構的現金交易進行監測，使相關制度的制定和執行有了一致性和關聯性，也可以避免業務重疊導致的規定重疊。
非現場監控。現金管理歸口反洗錢部門后，將使基層人民銀行的這兩項職能相互促進，共同提高。由于反洗錢工作涉及面廣，洗錢行為隱蔽，基層人民銀行很難有效監測，日常現金管理工作可從細微之處給予較好補充。現金管理工作中的大額現金審批和報備及現場檢查等職責的履行，使金融機構大額現金交易置于有效監督之中，為反洗錢工作發揮“關口前移”的作用。同時，從反洗錢工作的大額和可疑支付報告中，又可分析歸納出不合規的現金支出行為，為現金管理工作提供有益的參考。
監管履職。現金管理歸口反洗錢部門，盡管目前不同業務系統對可疑的現金支付額度規定不一，但對有意化整為零、存取現金數額和頻率較高者仍能通過系統篩選發現，從而使得妄圖利用復雜、隱蔽的現金收支方式洗錢的犯罪活動難以隱藏，堵塞了監管上的漏洞。
對策建議
一是合理劃分現金管理職能，形成反洗錢合力。建議將現金管理歸口反洗錢部門，并調整充實反洗錢部門的人員力量。也可在條件成熟的地（市）中心支行專門設立反洗錢部門，將反洗錢職責從會計財務部門分離出來，以強化反洗錢職能，提高反洗錢工作效率。
二是加強監管法律制度建設。修訂完善《現金管理暫行條例》、《現金管理暫行條例實施細則》、《大額可疑資金支付交易管理辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》等規章制度，解決處罰依據零散、標準不一致等突出問題。同時，對《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》進行修訂，使其中對公款私存進行處罰的規定與《商業銀行法》中的有關規定相統一。
【關鍵詞】基層央行 反洗錢 思考
一、存在的問題
（一）基層金融機構的反洗錢意識淡薄，對履行反洗錢義務重視不夠，反洗錢工作熱情不高
目前基層金融機構對反洗錢工作重視程度不夠。認為反洗錢是大城市和沿海發達地區的事，與內地特別是經濟欠發達地區無關，與自身業務發展關系不大。在反洗錢實際工作中，沒有建立相應的組織體系及配備專職人員；或者雖然建立了組織，配備了反洗錢人員，但也是紙上談兵，沒有各自盡到相應的職責；誤認為洗錢犯罪與自身關系不大，存在麻痹大意的思想，他們不了解反洗錢政策、不掌握反洗錢方法、不明確反洗錢利害關系、對洗錢犯罪的嚴重性認識不夠，直接影響著金融機構反洗錢工作的有效開展。
（二）反洗錢非現場監管信息報送質量不高
部分金融機構對于非現場監管報表的上報只是流于形式，沒有認真按照上報的具體內容和實際執行情況進行統計報送，報送的信息不完整、不全面，“零交易”報告層出不窮，特別是證券、保險業金融機構更是為了應付人民銀行的催報而不作詳細的統計就填制上報，使非現場監管信息的真實性大打折扣。如：在大同市轄區上報的季度非現場監管報表中，客戶身份資料識別及重新識別數量差別較大，證券、保險行業的可疑交易一直都是零報告。
（三）反洗錢非現場監管措施少而輕，未得到合理有效運用
目前，反洗錢非現場監管存在的最大的問題還是非現場監管措施不足，手段過輕。現行《反洗錢非現場監管辦法》規定，在分析評估后，發現金融機構在反洗錢工作中存在問題的，應及時發出《反洗錢非現場監管意見書》（以下簡稱《監管意見書》），進行風險提示，要求其采取相應的防范措施。此外就是行政處罰，而行政處罰基本上是必須結合現場檢查、進一步掌握違法違規事實才能實施的。所以，目前，從政策制度上看，非現場監管手段只有唯一的發出《監管意見書》措施。但是，非現場監管發現的問題可能涉及到方方面面，問題的性質和種類也不盡相同，重要性也會有差別，顯然，單靠發出《監管意見書》是無法匹對和解決所有的問題的。因此，當前的非現場監管措施遠遠無法滿足實際監管的需要。
（四）在保險業中的洗錢問題
辦理變更業務使得保險當事人關系超出姻緣、血緣或雇傭關系范圍的，應作為可疑交易進行上報。
保險當事人（包括投保人、被保險人和受益人）可以是不同的人，以常理推斷，保險當事人之間存在姻緣、血緣或雇傭關系比較合理，但通過保險公司洗錢時，保險當事人有時就不存在這幾種關系。為避免引起注意，洗錢分子可能在投保時會以存在姻緣、血緣或雇傭關系的人員作為保險當事人，然后通過辦理變更業務將某方保險當事人變更成洗錢所需要的人員，但這時保險當事人關系往往就超出了前述三種關系。因此，建議將辦理變更業務使得保險當事人關系超出姻緣、血緣或雇傭關系范圍的交易或行為擴充進保險公司的可疑交易報告范圍。
對因退保和保險合同借款業務而從保險公司流出的資金進行重點監測。通過保險公司保全業務洗錢大部分要通過辦理退保或者保險合同借款業務才能將資金從保險公司剝離，因此，加強對因退保和保險合同借款業務而從保險公司流出資金的監測十分必要。對此，建議要求保險公司向人民銀行報送規定金額以上的退保和保險合同借款業務，人民銀行建立相應的監管指標體系，對指標出現異常（如退保率過高等）的保險公司有針對性的進行現場檢查，對逾期不歸還保險合同借款的保險公司客戶、在兩個及兩個以上保險公司發生退保或保險合同借款業務的保險公司客戶進行重點關注等等。
二、相關建議
（一）轉變觀念，提高認識，增強反洗錢責任感
基層央行要有計劃地組織金融機構高管進行反洗錢知識培訓，切實增強法律意識，進一步明確所承擔的法律責任，轉變觀念，增強責任感和遵守反洗錢規章制度的自覺性。引導金融機構要正確認識和處理好反洗錢與業務發展的關系，把自身的經濟效益與整體的社會效益統一起來。按照相關反洗錢法律法規，進一步完善反洗錢內控制度，制定切實可行、操作性強的工作流程，要把反洗錢工作作為重要日常工作來抓，設立專職反洗錢聯絡員，負責對本單位大額和可疑支付交易情況在系統識別的基礎上進行認真地甄別、分析、報告，對反洗錢有關信息進行收集上報，并對本機構履行反洗錢義務進行督促，從根本上建立打擊洗錢犯罪的防線。
（二）加強指導和培訓，提高非現場監管信息報送質量
積極開展金融機構反洗錢工作人員非現場監管信息報送操作培訓，對報表相關信息指標進行詳細解釋和說明，統一填報內容和方法。把好報表的審核導入關，在審核過程中，對金融機構上報信息的準確性、完整性有疑問的，采取電話詢問、書面詢問、走訪、約見高管人員談話等方式，及時進行調查核實。進一步修改和完善報表相關信息指標和格式，分行業設立非現場監管報表，細化報表各項目的填報說明，提高非現場監管的實際效果。
（三）加強現場監管與非現場監管的協調與配合，合理有效地運用非現場監管措施
反洗錢工作在當今復雜的金融和社會環境下是一項重要而艱巨的工作，做好反洗錢工作是國家利益和人民群眾根本客觀要求，是維護金融機構誠信及金融穩定的需要，也是保證信譽支付穩定，促進郵儲銀行健康發展的保證。
隨著《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機構反洗錢規定》、《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》、《金融機構報告涉嫌恐怖融資的可疑交易管理辦法》和《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》的相繼頒布實施，郵儲銀行反洗錢認識得到了進一步強化，初步建立和完善了反洗錢內控制度，明確了內部反洗錢操作流程，基本上能按規定開展反洗錢日常工作。但由于反洗錢工作還處于起步階段,按照《中華人民共和國反洗錢法》要求，無論是工作力度、實效，還是長效管理機制建設，都未達到有關要求，亟待于在今后工作中進一步加強和提高。現結合工作實際，淺談郵儲銀行在反洗錢工作中的實踐心得
目前郵儲銀行還存在以下一些問題
（一）組織機構建設滯后，反洗錢工作缺乏力度
郵政儲蓄銀行成立后，由于機構人員遲遲不能確定，時至今日，郵政儲蓄銀行部分縣市支行的反洗錢組織機構仍未組建成立，致使目前反洗錢工作處于尷尬境地，缺乏應有的力度。
（二）內控制度缺失，存在風險隱患
隨著郵政儲蓄銀行的掛牌成立，其業務范圍和業務種類也將發生變化，因此，原有的反洗錢管理措施也將隨之改變和完善。但從目前情況看，郵政儲蓄銀行反洗錢方面的措施和辦法尚未健全。內控制度的缺失，必將導致反洗錢內部管理“出現真空”，存在一定的風險隱患。
（三）客戶身份識別制度落實不到位，反洗錢工作基礎薄弱
從調查情況來看，郵政儲蓄銀行一線工作人員在與客戶建立業務關系時，核對并登記的真實有效身份證件或身份證明文件，只有居民身份證及其號碼，對客戶的其他情況都沒有相關的記錄記載，就是已登記的客戶身份證號還存在記錄模糊、不完整等現象。分析原因認為客戶都是自己的熟人或朋友，不會參與洗錢，為挽留客戶，放松了對部分客戶的身份識別，只登記了身份證明文件的編號，對大額的資金往來，根據現金管理的要求做一些工作。客戶身份識別制度落實不到位，反洗錢工作基礎薄弱。
（四）一線員工反洗錢意識淡薄，思想認識上存在偏差
一是普遍認為洗錢活動僅僅發生在經濟發達地區、大中城市，對于經濟發展較為落后的小縣城、欠發達地區，洗錢的可能性極小；二是基層郵政儲蓄銀行一線員工認為其網點大部分分散在鄉鎮，農牧民收入來源較為單一，不會有人把“黑錢”拿到偏遠的農村去洗；三是認為偏遠鄉鎮的居民對洗錢一無所知，即便開展反洗錢宣傳，也沒有任何效果。
（五）人員素質不高，反洗錢履職不到位
郵政儲蓄銀行分設之前，原郵政局的員工一般有三種來源,一是因父母是郵電老職工，內部招工進來，有的初中沒畢業就匆匆上崗了；二是郵電職工子女退伍后符合政策安排的，學歷大多也是初中畢業；三是各種中專技校畢業充實到郵政部門。
人員素質較低，加之對反洗錢工作的認識不到位，對反洗錢相關操作流程及法規學習不夠，與當前反洗錢工作要求有一定差距，特別是一線人員對反洗錢知識了解甚微，對有關的反洗錢操作程序掌握不熟練，在日常工作中，難以有效識別可疑交易。另外，基層郵政儲蓄銀行管理人員重企業經營效益，輕員工反洗錢培訓，造成一線人員反洗錢知識欠缺。
鑒于存在以上幾個問題，我們應當采取相應的對策
（一）加強制度建設，完善反洗錢工作體系
建議郵政儲蓄銀行要進一步理順關系，根據當前機構改革的現狀，盡快組織人員安排落實轄區各級支行的反洗錢組織機構建設，建立健全反洗錢組織體系，及時調整反洗錢組織領導機構，確定反洗錢工作的負責部門，配備業務素質較高的管理人員，制訂嚴格的工作職責，確保反洗錢工作的有效開展。
（二）完善內控制度建設
根據郵政儲蓄銀行業務的實際情況，進一步完善反洗錢內控制度，郵政儲蓄機構應根據自身業務特點，參照《商業銀行內部控制指引》，制定履行反洗錢義務的組織保障制度、業務流程制度、崗位責任制度、內部審計制度等，構筑嚴密的反洗錢制度防線，同時根據反洗錢崗位責任制，量化工作任務，使反洗錢工作進一步規范化、制度化。
（三）加強落實客戶身份識別制度
在與客戶建立業務關系時，應認真核實并登記有效身份證件或身份證明文件，詳實記錄客戶姓名、住址、職業、聯系電話、清晰的有效身份證件復印件等。在為客戶提供服務時，客戶身份識別資料有變化的，要及時補充完善原有記錄。要舍得投入，購買“居民身份證識別器”，驗證身份證的真
偽；購買復印機將客戶有效身份證件或身份證明文件復印，并在“客戶身份識別登記簿”上登記保存。嚴格執行《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》，對規定金額以上的現金存取業務、轉賬業務認真核對客戶身份，并登記公民聯網核查系統進行核查。
（四）加大培訓力度，提升反洗錢隊伍素質
加強基層郵儲銀行網點的反洗錢工作，充分認識反洗錢工作的重要性和必要性，采取有力措施，加大培訓力度。
反洗錢培訓應結合實際，注重反洗錢操作技能的有效提高，培訓工作要分層次開展，首先要加強對管理人員的培訓，通過培訓進一步提高其思想認識，提升管理水平；其次要強化對具體操作人員的培訓，重點是制度法規和日常操作，盡快提高郵政儲蓄機構一線反洗錢崗位人員的工作水平和操作能力。
（五）加強指導和監督檢查，規范反洗錢操作行為
郵政儲蓄銀行是金融機構反洗錢體系的重要組成部分，基層郵政儲蓄銀行網點眾多，加之郵政儲蓄體制因素的影響，很有可能成為犯罪分子進行洗錢的“溫床”。因此，加強監督檢查，進一步規范郵政儲蓄銀行的反洗錢操作行為非常重要。
一是請基層人民銀行指導和監督郵政儲蓄銀行反洗錢工作。首先通過開展業務指導，使郵政儲蓄銀行正確認識和理解反洗錢工作，不斷完善反洗錢組織體系和內控制度，嚴格履行反洗錢義務；其次依法開展反洗錢現場檢查，加大檢查處罰力度，督促郵政儲蓄銀行把反洗錢工作制度落到實處，嚴格規范反洗錢工作行為。
二是郵政儲蓄銀行內部自上而下要建立反洗錢定期不定期檢查制度，督促轄區各支行，及時向反洗錢監測中心上報大額交易和可疑交易，有效落實反洗錢操作規程，認真履行金融機構反洗錢職責。
根據央行的反洗錢報告，我們發現：中國反洗錢制度的漏洞仍然存在于銀行，未來銀行仍然面臨著巨大的反洗錢壓力。所以我們要切實加強反洗錢規章制度的執行力度，彌補銀行在反洗錢執行情況過程中存在的幾大漏洞。
首先是客戶身份識別制度。
“了解客戶制度”作為反洗錢的一項基礎性工作，其執行效果的好壞直接關系到反洗錢后續工作的順利開展。因此，強化反洗錢“了解客戶制度”，成為當前反洗錢工作亟待解決的問題。
當前，銀行只能在柜臺辦理業務時向客戶了解客戶信息，但這種方式效果不盡人意。一是客戶往往以屬于公司秘密和個人隱私為由拒絕透露或提供相關信息；二是客戶愿意提供，但無法核實該信息的真實性。有效證明文件種類較多，識別難度較大。目前我國的有效身份證件主要包括：居民身份證、臨時身份證、戶口簿、護照、軍人及武裝警察身份證件、港澳及臺灣居民往來大陸通行證等。柜面人員在缺少有效識別手段的前提下，對于如此多的有效身份證件，很難識別其真偽，因此難以確保對客戶身份的真實性、合法性進行核實。建議盡快建立與人行、公安、工商、稅務等政府管理部門的信息共享平臺，及時獲取企業、個人的相關資料，有效確認客戶身份，準確核實客戶資料，為識別洗錢犯罪活動提供真實的基礎信息，為反洗錢工作及時、高效地開展提供有力的信息支持。
一、加強組織領導，強化崗位職能
為了進一步強化反洗錢工作力度，全面推進反洗錢工作，實行領導總負責，崗位人員具體工作的指導方針，特成立反洗錢工作領導小組：
組長：*
副組長：*
成員：*、*
聯絡員：*、*、*、*
二、加強學習，認真履職，將反洗錢工作落到實處
根據《城郊聯社*年度反洗錢工作安排》（呼城郊信聯發[20*]69號），結合《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機構反洗錢規定》、《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》中的有關規定，及時、準確、完整無誤地收集交易信息，并按照可疑交易相關規定進行分析和報送。
3月26日聯社舉辦了反洗錢培訓班，講授了當前國內反洗錢形勢和任務，傳授了反洗錢工作的操作技術和方法，并從理論上講解了反洗錢工作的必要性。參加培訓人員要繼續學習，深刻領會，并將培訓內容、操作技術和方法傳授給其他職工，共同提高、掌握反洗錢基礎知識和基本技能，提高識別可疑交易的能力，履行好這一項重要職責。
三、規范業務，嚴把責任關
㈠認真執行《人民幣銀行結算帳戶管理規定》，以“了解你的客戶”原則開立各類銀行結算帳戶，并嚴格按照規定使用和辦理結算業務。對于已經開立的未在人民銀行辦理開戶手續的結算帳戶，必須于4月底前補辦開戶手續，收集開戶信息資料上交總社統一辦理。對不能提供開戶信息資料的企事業單位、個體工商戶，必須在規定時間內辦理銷戶手續，填寫“銷戶申請書”并加蓋單位公章（以前在人民銀行辦理過開戶手續，由于營業執照等原因無法重新辦理開戶手續的單位，還必須將已作廢的開戶許可證收回，無法收回的，由單位出具證明）。對于無法聯系的或長期不動的帳戶，各分社也要于4月底前進行清理注銷，統一進入不動戶（集中戶）管理，清理時各分社要將清理帳戶的單位名稱、帳號結余金額填列名單，一份留存備查，一份上交總社管理。
㈡按照《個人銀行結算帳戶管理辦法》為個人開立銀行結算帳戶，并辦理結算業務。對已開立的個人銀行結算帳戶限4月底前補辦相關開戶手續，簽訂協議書，做到一戶一檔管理。對在4月底前不能提供相關材料的個人銀行結算帳戶一律轉為一般儲蓄存款帳戶管理，并停止辦理轉帳業務。
㈢按照《儲蓄管理條例》為居民開立儲蓄存款帳戶，嚴格執行“實名制”的有關規定，并按要求將存款人的身份證號碼、電話等個人信息記錄在傳票上面。儲蓄帳戶只能辦理現金存取業務，不得辦理轉帳結算業務。對個人當時存入的儲蓄存款24小時之內辦理支取的新開戶，必須到原存入網點辦理，不得通兌。
㈣建立客戶身份登記制度，在為客戶辦理開戶時要嚴格審查客戶提供的證明材料、證明文件等，做到信息的真實、完整、可靠。
㈤對于單位和個人銀行結算帳戶的有關信息、審批手續及開戶申請、協議書等要一戶一檔進行保管，并保證帳戶管理資料的完整性和合規性。
㈥大額現金按規定審批報備，按照《信用社現金管理辦法》中的審批權限執行，不得有漏審批或無審批現象發生。對于5萬元以上（含5萬元）的現金支取必須認真登記并完整記錄身份證信息，月末隨月計表一并報回總社，總社匯總后于月后5日前上報聯社財務計劃部，報備的大額現金業務要及時、完整、不得出現漏報或誤報。
㈦大額現金交易按時上報：
⒈對企事業單位、個體工商戶存款帳戶一次性提取現金30萬元以上（含30萬元）的，對該筆存款的支取時間、單位名稱、支取金額、用途、審批人等信息要進行詳細記載，并于月末隨月計表報回總社，總社匯總后于月后8日前上報聯社財務計劃部（該筆現金業務支取時必須提前向“人民銀行金銀貨幣處”審批，經批準后方可辦理現金支付手續）。
⒉對于個人存入金額單筆在20萬元以上（含20萬元）的存款業務，對存入時間、存款人姓名、金額、身份證號碼等要進行記載，并于月末隨月計表上報總社，總社匯總后于8日前上報聯社財務計劃部。
⒊對個人一次性支取50萬元以上（含50萬元）的大額現金或一日數次累計支取超過50萬元以上（含50萬元）的，各分社、柜組要單獨登記，并于晚上隨款車報回總社，總社匯集后于次日上午上報聯社財務計劃部。
㈧對于臨時存款帳戶和專用存款帳戶在使用現金時，必須提前向人民銀行金銀貨幣處報批，嚴禁隨意為臨時存款戶、專用存款戶和一般存款戶提取現金。
四、切實做好反洗錢的宣傳工作
每年5月、11月是人民銀行規定的反洗錢宣傳月，屆時我社將統一懸掛反洗錢橫幅和張貼宣傳標語，柜臺一線人員要做好發放宣傳資料工作和向社會宣傳反洗錢工作，使大家認識反洗錢對社會的危害性，自覺遵守和配合金融機構的反洗錢工作。
關鍵詞：洗錢風險；保險業；反洗錢
文章編號：1003－4625(2011)04－0118－03
中圖分類號：F840
文獻標識碼：A
一、保險洗錢手法分析
洗錢行為通常由三個步驟構成：入賬階段，通過向合法賬戶注入非法資金進入金融系統；分賬階段，通過頻繁地購買金融產品和與金融機構交易在全球各地劃撥資金，抹去這筆資金從進入金融系統之后可能被審計出的痕跡以便掩蓋其真實來源；融合階段，資金被漂白成合法財富，為下一步行動做好準備。通常認為犯罪分子多通過保險業對黑錢進行初步漂白。
對于保險洗錢的理解，通常為“通過商業保險交易活動所實施的洗錢行為”或“發生在商業保險領域的洗錢行為”。雖然這符合一般人對保險洗錢從字面上的通常理解，但是“保險部門的洗錢風險表現出與其他金融部門不同的性質”，“進一步理解和明確所有保險部門的脆弱性是當務之急”，因此，僅僅對保險洗錢作以上程度的理解還不夠，不足以應對日益復雜多變的保險洗錢形勢。
有鑒于此，國內有學者將保險洗錢的內涵深入的進行了剖析，并在區分狹義與廣義、直接與間接的保險洗錢的前提下，對保險洗錢給出了如下的定義：
從狹義上講，直接的保險洗錢是違法犯罪分子及其同伙出于逃避法律制裁的動機，為隱瞞、掩飾其非法所得財產的來源和性質，而將這些財產通過商業保險交易進行特殊處理的一切過程。
從廣義上講，直接的保險洗錢是任何經濟主體出于獲利的直接動機，為達到腐敗、逃稅或避稅等目的，而將本來合法的財產通過看似合法的商業保險交易轉化為其他的表面合法的財產。而“保險機構及其工作人員違法應盡之反洗錢義務而忽視、默許或便利上述兩種洗錢行為，就是間接的保險洗錢。
利用保險產品洗錢其操作手法主要有：利用跨境交易洗錢；通過犯罪收益購買普通險保單洗錢；利用提前退保方式洗錢；預付大額年金保費方式洗錢；客戶與保險中介、保險公司雇員合謀洗錢；由第三方支付保費方式洗錢；利用躉交人壽保險洗錢；利用現金購買保單洗錢；客戶、保險公司和再保險公司欺詐方式洗錢等九種方式。本文著重介紹利用提前退保方式洗錢、由第三方支付保費方式洗錢和利用躉交人壽保險洗錢。
(一)利用提前退保方式洗錢
由于人壽保險期限一般很長，各國保險相關法律都賦予了投保人一定的解約退保權。其過程主要是投保人在正常締約以后，按照自己的意愿撤銷或提前終止保險合同，扣除一定的手續費，領回所交保費的一部分或保單現金價值，實現資金在保險機構內部的離析和歸并。很明顯，凡是采用退保洗錢，也會經過退費程序，退保與退費密不可分。但是我們知道，退費未必權在退保時發生，它是投保、退保等保險交易過程都可能涉及的附屬行為，屬于保險洗錢的重要環節。此外，與退保相關的可疑洗錢交易行為還有：1.對保險公司的審計、核保、理賠、給付、退保規定異常關注，而不關注保險產品的保障功能和投資收益。2.猶豫期退保時稱大額發票丟失的，或者同一投保人短期內多次退保遺失發票總額達到大額的。3.不關注退保可能帶來的較大金錢損失，而堅決要求退保，且不能合理解釋退保原因的。
(二)由第三方支付保費方式洗錢
投保本來是保險雙方締結保險法律關系的第一步，是訂立商業保險合同的必要環節，但是洗錢者為了將黑錢洗白，在投保時會出現一些較為異常的投保舉動。比較典型的是利用第三方繳費。第三方繳費中，繳納保費的人不是投保人本人，而是與投保人沒有明顯關聯的另一人或多人，甚至是境外賬戶。洗錢者可以利用他人去充當投保人，然后將“黑錢”通過交納保費的方式放置進保險領域，將來再借助退保等保單權利行使，實現資金歸并。如果這種做法經過第三方賬戶進行，保險公司能夠發現問題，但如果洗錢者操縱投保人采用現金交易，則屬于隱秘的洗錢手法，不容易發現其背后真實情況。
(三)利用躉交人壽保險方式洗錢
本種洗錢方式為客戶一次性付款方式交付大額保費，與其財務狀況明顯不符。舉例來說：2010年7月林某大學畢業并到一家民營企業參加工作，同年9月在某保險公司購買了保費金額為200萬元人民幣的大額保單，付款方式為一次性付清。本案可疑之處在于：林某是一個剛剛參加工作不久的民營企業職員，收入不高，但卻一次性付清金額為200萬元人民幣的保費，與其經濟狀況不符。再例如，2010年5月張某在某人壽保險公司購買了保費金額為50萬元人民幣的分紅保險的保單，付款方式為一次性躉交。此案可疑點在于，張某是一位高中未畢業的16歲的學生，經查本人沒有生活來源，但卻躉交如此大額保單，一方面是身份與其經濟狀況不符合，另一方面分紅保險是屬于投資型產品，保單現金價值高，退保損失小，洗錢風險較高。
二、保險業發展中的反洗錢問題分析
(一)新型保險產品洗錢風險分析
隨著經濟的發展，資本市場化程度的日益提高，近幾年在國內投資市場上出現了將保障和投資融于一體的新型投資型險種，主要包括分紅型、萬能型、投資聯結型等三種類型。
分紅型保險，是指保險公司將其實際經營成果優于定價假設的盈余，按照一定比例向保單持有人進行分配的人壽保險。與普通型產品相比，分紅型產品增加了分紅功能。但需要注意的是，其分紅是不固定，也是不保證的，分紅水平與保險公司的經營狀況有著直接關系。通常來說，在保險公司經營狀況良好的年份，客戶可能分到較多的紅利，但如果保險公司的經營狀況不佳，客戶能分到的紅利就可能比較少甚至沒有。
萬能型保險，指包含保險保障功能并設立有保底投資賬戶的人壽保險，它具有以下特點：一是兼具投資和保障功能。保費的一部分用于提供身故等風險保障，扣除風險保險費以及相關費用后，剩余保費在投資賬戶中進行儲蓄增值。二是交費靈活、收費透明。通常來說，投保人交納首期保費后，可不定期不定額地交納保費。同時，與普通型又稱傳統型人身保險產品及分紅保險不同，保險公司向投保人明示所收取的各項費用。三是靈活性高，保額可調整。賬戶資金可在一定條件下靈活支取。投保人可以按合同約定提高或降低保險金額。四是通常設定最低保證利率，定期結算投資收益。此類產品為投資賬戶提供最低收益保證，并且可以與保險公司分享最低保證收益以上的投資回報。
投資聯結型保險，是指包含保險保障功能并至少在一個投資賬戶擁有一定資產價值的人壽保險，
其具備萬能險第一、第二項的特點，但兩者之間也有不同。投連險靈活性高，賬戶資金可自由轉換。由于投資聯結保險通常具有多個投資賬戶，不同投資賬戶具有不同的投資策略和投資方向，投保人可以根據自身偏好將用于投資的保費分配到不同投資賬戶，按合同約定調整不同賬戶間的資金分配比例，并可以隨時支取投資賬戶的資金。另外，投連險通常不設定最低保證利率。投資收益可以在賬戶價格波動中反映出來，目前我國保險公司通常不少于一周公布一次賬戶價格，因此，若具體投資賬戶運作不佳或隨股市波動，投入該投資賬戶的投資收益可能會出現負數。
投資分紅險和投資聯結險本質上屬于變額保險，保險金額隨保險公司的經營狀況和業績而變，也就是合同內容的保險金條款可以自動變更。洗錢者通過保單紅利或投資盈余的領取，不斷完成著資金歸并，其中還有可觀的數額增殖，邊賺邊洗，相當于所謂的“黑錢”再投資。萬能保險只要保險上的現金價值或儲蓄保費金額允許，投保人可自由決定繳費金額和時間，是保費交納方式自動變更的典型。另外，個別公司還推出了靈活交費與保額浮動相結合的“變額萬能壽險”品種，則集成了資金放置、離析和歸并的幾大優勢，屬于需要引起高度關注的產品。
(二)新型業務模式中的反洗錢問題分析
1 保險中介的洗錢風險
借助于市場中介服務，是現代保險業推廣業務，擴大經營的重要手段。市場中介人的促進信息平衡、加強社會分工、節約交易成本的作用有利于市場中介發展自己的專長。就我國目前的反洗錢情況，保險經紀公司等保險中介機構剛剛納入到反洗錢監管中來，反洗錢防控相對比較薄弱。與此相對應的卻是，在保險洗錢的諸多方式中，很多都和保險中介機構有關。
以銀保業務為例，商業銀行“是獨立于保險公司的金融機構，現有法規中并沒有規定它們必須履行客戶身份識別義務，只是要求在委托協議中明確雙方在識別客戶身份方面的職責”。但是由于銀保關系中，銀行處于強勢地位，其是否同意寫入反洗錢約定的內容或者委托協議中具體如何約定反洗錢都由其決定，保險公司只能被動接受。事實上這種跨金融系列的業務本身就存在著較高的洗錢風險，在銀保業務出現之初“銀行保險業務就曾被懷疑具有洗錢嫌疑”。鑒于銀行處于銀保產品銷售的第一線，對客戶情況最易掌握，本著了解客戶的原則，建議完善法規和監管規定，明確銀行方的洗錢責任，有效防范風險。
2 網絡營銷中的洗錢風險
網絡營銷的業務特點決定了在展業中不直接接觸客戶，識別客戶身份主要通過核對客戶在購買網站上填寫的基本信息是否與網銀賬戶信息一致來完成。這種方式是否符合反洗錢要求，目前尚無定論。
三、監管對策
(一)加強保險業反洗錢制度建設
按照新制度經濟學家的歸納，制度的重要功能有減少不確定性，抑制人的機會主義行為，促使外部效應內在化。保險洗錢本身就是典型的機會主義行為。一方面，保險洗錢背后具有明顯的利益驅動，是為了實現其不正當的利益訴求。只要保險市場存在洗錢牟利的可能，數量眾多的洗錢分子就會不斷地趨之若鶩。另一方面，反洗錢主體難以全面知曉洗錢者的私人信息，信息之間處于不對稱的狀態，而信息的多寡對于保險業反洗錢的成敗特別重要。因此，只有建設保險業的反洗錢制度體系，制定必要的處罰規則，加大洗錢者的違法成本，才能降低其從事洗錢活動的經濟動機，從根據上約束和限制保險洗錢的滋生。
保險交易創新在不斷進行，保險洗錢技術在隨之發展。“魔高一尺，道高一丈”似的反洗錢過程必定是長期而艱巨的持久戰。加強對保險交易規則漏洞的彌補，建立完善的打擊和預防保險洗錢的長效機制，在保有必要的處罰措施的同時，突出對保險洗錢的預防功能。
(二)推動銀行等保險中介履行產品反洗錢職責
如何對中介人進行合理規制，一直是保險業反洗錢的一個難點問題。而在責任的承擔上，中介人不直接承擔反洗錢責任，只是需要配合保險人實施客戶盡職調查等。在這種環境下，中介人逐利動機難以被壓制，洗錢者通過收買中介人而進入保險行業司空見慣。所以建議加強對中介人的合理規制，以銀行保險為例，將反洗錢條款列入保險中介合同模板，明確保險公司和保險中介在業務中的反洗錢職責，實現“了解客戶”的目的，才能真正防范洗錢風險。
(三)加強培訓宣傳和交流研討
1.目前，洗錢分子越來越專業化、技術化，他們常聘請專業的會計、法律人員為他們洗錢，而我國的反洗錢工作才剛剛起步，人才的培養至關重要，金融部門只有培養和吸納一批專業的反洗錢人才，并不斷加強培訓，才能提高可疑交易的識別能力，切實履行可疑交易報告義務。2.搭建行業內經驗交流的平臺，全面提升反洗錢履職水平。3.加大反洗錢宣傳，為保險公司順利開展反洗錢工作提供有利的外部環境。
(一)繼續貫徹落實穩健貨幣政策，促進信貸總量平穩適度增長。積極主動做好政策宣傳解讀，引導地方黨委政府、金融機構、企業和社會公眾理解政策內涵，合理引導政策預期。積極推動轄區融資規模增長和融資結構改善，促進降低企業融資成本。認真落實貨幣信貸調控目標要求，引導金融機構合理安排貸款投放，有效發揮信貸對經濟結構調整的促進作用，持續深化“金融干部進千企、金融服務進千村、金融產品(政策)進萬戶”活動，積極促進金融機構加大對重點項目、龍頭企業、科技創新、新型經營主體等重要領域和薄弱環節的信貸支持，深入推進金融產品和服務方式創新，落實好差別化住房信貸政策與城鎮化金融支持措施，加強信貸政策與產業政策的協調配合，促進信貸總量平穩適度增長。
(二)扎實推進金融服務現代化進程，推進金融服務民生、普惠百姓。認真做好第二代支付系統和其它重要業務系統上線工作，持續深入開展“金融服務進千村”活動，拓展助農取款服務功能，進一步規范銀行卡受理市場秩序。加快推進金融IC卡的行業應用。科學組織發行基金調撥，深入開展發行庫管理標準化工作。加強人民幣流通管理，繼續做好殘損人民幣清分銷毀工作。繼續加強國庫信息和標準化建設，按照上級行統一部署積極做好國庫會計集中核算系統(TCBS)推廣應用，依法加強國庫監管，鞏固和擴大國債銷售認證試點成果。加強反洗錢非現場監管，探索反洗錢動態評估，及時提示洗錢風險。做好調查統計和金融研究工作。
(三)進一步優化和改進外匯管理與服務，促進外向型經濟發展。進一步落實好貨物貿易、直接投資外匯管理改革措施，從細做好服務貿易外匯管理改革的各項準備，精心組織好政策出臺后各項措施的實施。強化跨境資金流動監測，完善企業主體監管，強化外匯指定銀行監管，繼續保持對異常外匯資金流動的密切監測和高壓態勢。提升外匯統計調查和分析研究水平。
(四)進一步深化轄區金融改革、監管與穩定，確保轄區金融運行安全。繼續推動農業銀行改進“三農”金融服務，積極配合政府做好農村合作金融機構改制農商行工作，支持引進和設立金融機構，引導民間融資規范發展，擴大跨境人民幣結算試點，加強對債務融資工具的宣傳推介，支持企業積極利用全國銀行間債券市場擴大融資。繼續完善以“兩管理、兩綜合”為主要抓手的金融監管制度機制建設，認真開展對金融機構的綜合評價和綜合執法檢查，繼續推進和完善金融重大事項報告制度，深入開展金融消費權益保護工作，完善職責范圍內金融消費糾紛的處置機制，進一步提升人民銀行監管。加強對重要金融風險的監測和排查，重點加強對具有融資功能的非金融機構經營活動的監測分析，動態改進風險處置預案，及時向政府部門和金融機構進行風險提示與預警，重視和發揮好縣支行在維護金融穩定方面的職責，繼續推動跨部門金融穩定協調機制建設。
(五)持續推進金融生態縣和信用試驗區建設，營造良好發展環境。推動轄區進一步改善行政、司法環境，加強金融債權維護，以組織落實《征信業管理條例》為契機，拓展機構信用代碼應用領域，協助市縣政府積極推進金融生態縣建設，努力打造省級金融生態縣，配合縣政府扎實推進農村信用體系試驗區試點工作，以信用建設推動金融生態優化，營造有利于金融業穩定健康發展的良好環境。
二、進一步加強系統各項建設，加強內部管理，切實推進反腐倡廉工作
(一)全面抓好基層黨建各項措施的落實，為系統建設凝聚思想力量。加強黨的先進性和純潔性建設、履職能力建設、作風建設和民主集中制建設，繼續推進學習型黨委(組)、黨支部建設，認真落實黨委(組)中心組學習制度，深入推進具有市中心支行特色的央行文化建設，堅持“以人為本”，繼續加強思想政治教育，加強人文關懷，積極回應干部職工關切，提升思想政治工作的針對性和有效性。切實加強黨建工作，不斷總結黨建工作經驗，組織開展和諧標兵、好人好事宣傳評選活動。
(二)深入推進制度建設和制度執行，培育良好的制度執行環境。按照“一項業務一個臺賬，一個流程一項制度，一個崗位一套規范”的要求，確保制度及各項控制性措施滲透到各個業務領域和操作環節，覆蓋所有部門和崗位，確保內部控制的制度和要求在各單位、部門、崗位人員中得到遵守和執行，確保每一項業務的創新與發展變化都能及時采取對應的風險防范措施。
(三)大力加強干部隊伍建設，提高履職水平。強化干部考核與監督尤其是領導干部和要害崗位人員的監督，著力完善業績考核工作機制，發揮考核獎勵約束作用。認真開展遠程培訓活動，加大培訓力度，繼續落實專業技術人才庫管理辦法，進一步健全崗位練兵和業務競賽活動長效機制。
(四)深入推進黨風廉政建設，進一步改進作風。嚴格執行上級行黨委關于落實八項規定、改進工作作風、密切聯系群眾的實施辦法，切實把作風建設擺在更加突出的位置，嚴格執行黨風廉政建設責任制，建立廉政風險防控制度，形成改進作風、厲行節約的長效機制，進一步強化檢查考核和責任追究，深入推進廉政文化建設，加強重要崗位風險監督管理，堅決查處違規、違紀和違法案件。
“兩管理、兩綜合”作為人民銀行的創新工作，自2010年開始，在人民銀行各級分支機構嘗試性開展，并呈現出逐步規范、深化發展的趨勢。
（一）總體概述
所謂兩管理是指開業管理和營業管理。開業管理要求新設立的金融機構必須到人民銀行申請加入金融管理與服務體系；營業管理是以重大事項報告制度為依托，對金融機構應報重大事項的時間、內容作出具體規定，以便于審查分析。所謂兩綜合是指綜合執法檢查與綜合評價，綜合執法檢查是通過整合監管力量、統一綜合執法檢查，督促金融機構合規經營；綜合評價是依法對金融機構執行金融法律法規、政策措施、管理規定等情況進行全面評估，促進金融機構經營管理水平提高。
對于“兩管理、兩綜合”管理體系，人民銀行各分支機構根據屬地管理原則建立有關指引性文件，出臺各項工作的實施細則，對開業管理等工作做出詳細、明確且具有地方特點的規范性要求。開業管理與綜合執法作為“兩管理、兩綜合”實施比較早的兩項工作，現階段開展較為成熟，推進較為順利。而營業管理工作，目前部分人民銀行分支機構只對重大事項報告制度進行部署，具體由金融穩定部門負責，沒有就其他內容進行拓展。綜合評價作為“兩管理、兩綜合”中的創新工作，尚處在研究和摸索階段，很多地方有待改善。
（二）開業管理方面
開業管理的辦理過程可以分為受理、辦理、核驗和反饋四個階段，各地均采取“集中受理、分項辦理”的方式，而核驗和反饋階段，有的行由業務部門各自分別進行，有的行采取統一核驗與反饋，其中采取統一形式的占多數。目前各地開業管理的主要差異在于對金融機構提出開業申請的“時間點”界定方面。金融機構的新設分為籌建和開辦兩個階段，主要根據銀監會對其作出同意籌建和同意開業批復作為劃分依據。而各分支機構在開業管理中對于受理金融機構開業申請的“時間點”界定各有不同，有的要求金融機構在籌建階段就向當地人民銀行提出開業申請，有的則要求在取得《金融許可證》、《組織機構代碼證》等，即進入開辦階段再提出開業申請，還有的要求在籌建階段即與人民銀行接觸，提出初審申請，在開辦階段正式提交開業申請。
（三）營業管理方面
絕大部分分支機構目前重點開展了重大事項報告工作，由金融穩定部門承辦。部分分支機構將重大事項報告的對象范圍拓展到證券、保險業金融機構。對營業管理中的日常管理和非現場監督工作，各地的整合程度不高，少部分有涉及，但基本停留在制度和內容的梳理層面。
（四）綜合評價方面
此項工作目前還處于探索階段，從評價對象、評價程序以及評價結果來看，絕大部分分支機構采取的做法較為相似，評價對象目前限于銀行業金融機構，按照A、B、C、D四類對金融機構進行評價。評價結果有的采取全部通報的方式，有的采取分別通知的方式，有的還將評價結果抄報給被評價對象的上級單位。評價的內容主要由各業務部門結合其管理的內容、權限以及相關工作要求來決定。評價工作主要在溝通協調機制、評價體系建立等方面有待進一步探討和改進。
（五）綜合執法方面
綜合執法工作實質是對檢查資源的整合，以形式創新為主，各地開展此項工作共性較多，如檢查與處罰的程序等。從審計調查的情況來看，主要差異有以下幾點：一是檢查的規模與頻率。有的分支機構每年選取1到2家金融機構開展綜合執法檢查，執法檢查隊伍平均在10至15人之間；有的每年選取3家以上金融機構開展綜合執法檢查，執法檢查隊伍由30—40人組成。二是檢查對象的范圍。目前絕大部分分支機構開展綜合執法的檢查對象為銀行業金融機構，個別行延伸到證券、保險業金融機構。三是檢查對象的選取。部分分支機構在選取檢查對象時，依據綜合評價的結果，對評價排名靠后的金融機構開展綜合執法；部分采取輪流方式，每家金融機構在同一輪次中只被檢查一次。
二、“兩管理、兩綜合”工作存在的障礙
（一）“兩管理、兩綜合”體系尚不夠完整和協調
目前部分人民銀行開展的“兩管理、兩綜合”工作存在工作銜接不到位、程序脫節和體系性不強的問題。究其原因，一是體系設計上偏重各項工作的獨立功能設置，但是體系構建整體性不強，各業務之間通路閉塞，無法形成綜合管理的統籌效應。二是各環節工作開展不同步，缺乏科學規劃和統一部署，比如開業管理和綜合執法往往開展的比較早，而且這兩項工作由于在“兩管理、兩綜合”管理體系中管理距離較遠，聯系不多，往往自成體系，然而營業管理和綜合評價工作逐步啟動以后，各個內設部門之間的職能劃分不清以及行政效率低下的問題逐步暴露，導致整個體系運轉不靈。
（二）個別管理環節的法律屬性存在爭議
部分監管部門或金融機構對人民銀行開展新設金融機構開業管理工作的法律屬性存在不同看法，認為此項工作屬于增設行政許可。實際上，目前絕大部分分支機構能夠認識到開業管理和行政許可之間的區別。比如在受理金融機構開業申請時向其出具《申報材料審核告知書》，有區別于行政許可的受理通知書，以函告的形式通知金融機構其加入金融管理與服務體系的結果，不體現為決定書。目前這些做法屬于各分支機構的自行設計。
（三）業務流程構建不盡科學
比如開業管理，目前絕大部分人民銀行分支機構對新設金融機構向當地人民銀行提交開業申報文件的時間期限沒有做出較為明確的要求。實際工作中存在部分金融機構在臨近開業前提交開業申請，短時間內為其辦理各項業務，往往影響辦理質量。再比如，有些單位在綜合執法檢查和綜合評價之間的銜接方面不夠合理。一是某些分支機構將綜合執法結果作為當年綜合評價指標考核因素，容易造成部分金融機構因綜合執法檢查被扣分，而其他金融機構因未接受綜合執法檢查而無扣分的矛盾，評價結果的公允性受到質疑。二是將綜合執法檢查結果直接納入綜合評價，在檢查對象的選取方面存在漏洞。部分地區選擇綜合執法對象時，以上一年度綜合評價的結果作為主要依據，若某家金融機構上一年度接受過綜合執法檢查，綜合評價總分會受影響，可能再一次被列入綜合執法檢查對象。
（四）綜合評價指標體系無法體現監管要求
從綜合評價的內容看，絕大部分單位開展的綜合評價工作，能夠基本涵蓋金融機構貫徹執行人民銀行有關法規政策和管理規定的主要內容，初步構建了具有各自特色的綜合評價指標體系。但設計科學合理的評價指標體系，使綜合評價的結果客觀、全面地反映金融機構貫徹落實人民銀行金融法規政策，還需要一個不斷完善的過程。目前的評價指標主要關注日常操作性、事務性方面的情況，如何從宏觀層面對金融機構執行貨幣信貸政策、日常管理、風險控制等情況進行全面評價，促進人民銀行加強宏觀審慎管理、提高履職效力，還有待進一步探索和完善。
（五）對于證券、保險類金融機構開展綜合執法檢查有一定難度
首先，人民銀行僅在反洗錢和外匯管理方面可對證券、保險類機構開展執法檢查。在實施過程中，由反洗錢部門擬定為檢查對象的非銀行金融機構，卻無外匯業務或業務量很少；而外管部門擬定為檢查對象的非銀行金融機構，在反洗錢監測工作中卻未發現問題，因此兩者往往難以匹配。其次，《人民銀行法》對證券、保險類金融機構的管理權限還不夠明確。應結合實際情況，酌情考慮是否將證券、保險類機構納入綜合執法檢查范圍。
三、完善“兩管理、兩綜合”體系的思考
（一）完善工作運行機制框架
兩管理、兩綜合是一項整體工作，四項業務相對獨立卻又彼此聯系。開業管理作為“兩綜合、兩管理”的前置業務，主要對金融機構進入人民銀行金融服務體系進行管理，新設機構進入該體系后，應納入營業管理的管理范圍，在營業過程中接受人民銀行的指導與管理。人民銀行營業管理應包括重大事項報告制度、日常管理及非現場監督，營業管理的內容與結果應作為綜合評價工作的主要依據，并據此對納入金融服務體系的金融機構進行評價。根據綜合評價的不同結果，應考慮建立相應的獎懲措施，反饋到開業管理和營業管理中。綜合執法主要根據綜合評價的結果，綜合考慮相關因素，選定執法對象以及確定檢查內容、期限等。對上一年度綜合執法檢查整改情況的后續評估應反饋至對該金融機構本年度的評價中。
（二）完善“兩管理、兩綜合”工作的具體建議
一是加快制度頂層設計的步伐，完善基層行工作制度。應盡早出臺“兩管理、兩綜合”有關工作指引，統一規范此項工作，避免出現各地做法不一，風險不可控的現象。建議綜合考慮基層行與上級行的業務銜接、屬地管理等因素，統一出臺相關制度和操作規范，推動央行金融管理與服務質量的提升。應在現有制度框架體系下，充分考慮并深入研究目前面臨的困難以及相關單位和金融機構的意見，在現有政策條件下，通過不斷修訂工作制度，使該項工作更加趨于科學、合理、公平、公正。
二是強化各部門、各單位之間的溝通與協調。“兩管理、兩綜合”工作涉及多個人民銀行職能處室，每項工作都需要牽頭部門與各職能部門之間的密切配合來完成。應充分發揮領導小組的作用，統一思想、明確流程、落實責任，提高各部門的配合程度。
三是加強對綜合評價體系的研究。總行層面應適時出臺相關細則，明確綜合評價的基本內容、操作程序和評價框架，在考慮人民銀行各業務部門日常性管理要求的同時，應更加重視宏觀審慎監管手段的貫徹以及金融機構自身風險控制等因素。評價體系框架的搭建還應給予基層行適度擴展和自由掌握的空間。基層行應不斷完善，保證評價體系的嚴肅性，控制潛在風險。
一、基層人民銀行金融管理履職面臨的現實困難
按照現行金融監管框架，金融管理職能主要由“一行三局”承擔，而證券、保險行業在市、縣的監管機構為空白，監管效率不足，形成監管真空；而銀監在市、縣的監管人員太少、監管力量太弱，其監管力度和監管效果仍有待進一步提高。同時，基層人民銀行日常性監管手段不多，日常監管主要集中在金融統計、征信、賬戶、外匯管理等方面，較為突出的案例是對地方法人金融機構反洗錢業務的檢查，地（市）中支及支行沒有檢查權，必須先獲得分行授權才能開展，處罰權更是集中在分行或總行；利率政策由人民銀行制定，卻沒有相應的檢查權限。此外，對非銀行業金融機構的有效監管是維護區域金融穩定的重要條件，然而由于對證券、保險機構僅僅有一個協調機制，而沒有監管職能，基層人民銀行在對證券、保險等非銀行業金融機構的監管缺少抓手。
二、對基層人民銀行金融管理權邊界的詮釋
確定基層人民銀行金融管理權的邊界，首先須明確地方政府金融管理權的邊界。主要應包括：一是地方金融服務。主要是為中央在各地的金融管理機關即“一行三局”服務，為當地金融機構服務，為當地的民眾（即金融消費者）服務；二是地方金融管理。主要是對小額貸款公司、典當行、農村資金互助會等準金融機構的市場進入退出、經營業務進行管理，同時履行風險救助責任；三是促進地方金融改革發展；四是支持金融創新；五是管理地方國有金融資產。在確定了地方政府金融管理權的邊界后，基層人民銀行金融管理權的邊界，可按照《中國人民銀行法》、《商業銀行銀行法》、《證券法》、《保險法》等金融法律法規的相關規定及不與銀監、證監、保監和地方政府金融管理權重疊、交叉的原則確定。具體應是：（1）貫徹執行國家貨幣信貸政策，適時調查反饋貨幣政策實施效果；（2）不斷創新金融服務方式方法，加強人民銀行業務系統的準入管理，督促金融機構合規合法經營；（3）對金融機構存款準備金、統計、支付結算、國庫、征信、外匯、銀行卡、反假幣、反洗錢等金融業務實施現場和非現場監督檢查，防范金融機構業務風險；（4）適時對銀行業金融機構和地方性法人金融機構開展綜合評價及穩健性現場評估，有效防范中小法人金融機構及系統性金融風險；（5）加強對小額貸款公司等準金融機構的風險監測和預警工作，切實防范區域金融風險；（6）密切關注地方金融發展態勢，發揮“最后貸款人”職能，加強宏觀審慎管理，切實維護轄內金融安全與穩定；（7）加強與地方政府及有關部門的溝通聯系，建立金融穩定協調工作機制，實行監管信息等資源的綜合利用與共享，促進地方經濟金融協調穩健發展。
三、強化基層人民銀行金融管理權的重點與方向
（一）完善金融法律法規，為基層人民銀行高效履職提供法律保障。一是建議盡快修訂《中國人民銀行法》。重點應對金融管理相關條文進行修改。首先要增加相關法律內容，將總行新“三定”方案中確立的相關金融管理職責寫入人民銀行法中。其次是要及時對部分條款進行修改，如“有權要求銀行業金融機構報送必要的報表和資料”，建議刪除“銀行業”三個字，應該是所有金融機構，而不僅僅限定于銀行業金融機構。最后是對相關具體執法檢查處罰條款進行細化或出臺相關實施細則，增強檢查處罰條款的可操作性。二是制定完善金融管理法規。盡快頒布《商業銀行信息披露法》、《商業銀行存款保險法》、《信用法》、《金融市場準入和退出法》、《金融機構購并條例》、《金融清算條例》等，進一步規范金融機構經營行為。三是建立中小銀行存款保險制度。存款保險機構除按照有關制度要求履行自身的職責外，還可受國家金融管理部門的委托直接履行對中小金融機構的微觀監管。
（二）強化金融管理的體制、機制建設，增強地方法人機構風險防范能力。一是加強金融管理的組織機構建設。基層人民銀行可在不違背“三定”方案基本原則的前提下，調整內部機構設置，從現有執法職能部門中抽調高素質金融管理人員組建金融管理專職部門，負責金融管理日常工作。二是加強“一臺兩庫”建設，即加強金融管理工作平臺、金融管理信息庫和金融管理人才庫建設。三是加強金融管理制度建設。要依照《中國人民銀行法》及相關金融管理法規，制定出臺符合地方金融管理實際，以“兩管理、兩綜合、一保護”為主要內容的金融管理制度、辦法、指引等。
（三）完善金融監管體系，提升整體監管效率。要轉變金融監管的理念以及調整監管目標與重點。在監管目標的模式上，要完成合規性監管向目標導向型監管的轉變。要完善金融監管體系發揮監管的合力作用。完善的金融監管體系包括內部監管體系、外部監管體系和社會監管體系三個部分。首先要加強自律性監管，即要筑牢金融從業人員自律、金融機構自律及協會自律三道防線；其次要加強專業性監管，培育獨立且公正的社會監管機構，其中包含律師事務所、會計師事務所、審計師事務所、信用評級機構、資產評估機構等，特別是要強化審計意見對金融監管的作用；第三要加強社會性監管，可以通過新聞媒體和聘請社會監督員等方式加強金融監管。
（四）積極創新金融管理方法與手段，不斷拓展金融管理的范圍和空間。當前，基層人民銀行金融管理創新可重點從以下五個方面加以突破：一是開業管理。目前試行的開業管理工作，僅止于新設銀行業金融機構，必要時可由銀行機構延伸到證券、保險機構及地方準金融機構；還應延伸到老金融機構開辦的新金融服務與管理項目。二是重大事項報告。目前，金融機構報送《重大事項報告》中存在遲報、瞞報、漏報金融重大突發事件的情況。為此，應增加瞞報、遲報、漏報金融突發事件等重大事項的懲戒、處罰條款，以確保金融重大突發事件報送的時效性。三是綜合評價。要在現有《綜合評價辦法》的基礎上，將綜合評價范圍拓寬到證券、保險機構，并建立分類別的《銀行業法人機構綜合評價辦法》、《銀行業金融分支機構綜合評價辦法》、《證券業綜合評價辦法》、《保險業綜合評價辦法》等評估辦法，并適量增設定量指標數據及標準，以確保綜合評價結果的公正性。四是金融消費者權益保護。要通過金融侵權案件深入挖掘違法違規線索，及時查處金融違法行為，督促金融機構保護消費者權益，維護轄區金融安全與穩定。五是綜合行政執法檢查。應延伸綜合行政執法檢查觸角，不僅應檢查銀行業金融機構的常規業務，而且要檢查其衍生、及中間業務，著力消除金融風險隱患。同時綜合行政執法檢查也應延伸至保險、證券（期貨）機構。
（五）加強金融管理人才隊伍建設，不斷優化和增強金融管理內外工作合力。要堅持“使用與培育相結合”的原則，通過業務培訓、崗位交流、跟班學習、掛職鍛煉、執法實踐等多渠道、多方式鍛煉人才，促進成才，努力打造一支進得來、出得去、知識齊全、業務精通的金融管理隊伍。
本文作者：夏旺春 單位：中國人民銀行咸寧市中心支行
關鍵詞：金融機構；管理工作；思考
在新的社會形勢下，我國現有的經濟環境對于金融機構日常工作的開展也具有了較大的挑戰。為了能夠在新環境下更好的開展金融工作，就需要能夠做好金融機構的管理。而在現今金融機構管理工作開展中，由于各方面因素的影響，還存在著較多的問題。對存在問題的原因進行積極的把握、以針對性措施的應用解決這部分問題，則成為了金融機構管理的首要選擇。
一、我國金融機構管理工作存在的問題
1、人員素質問題
在金融機構管理工作開展中，人員可以說是重要的主體。而在目前，我國央行在管理人員建設上還存在著較多的問題，其主要體現在：第一，年齡結構。工作人員老齡化是現今我國金融機構普遍存在的問題，在很多金融機構中，全行的員工平均年齡會達到42周歲以上，其中，45、46年齡的員工更是在整個機構中占據著非常大的比例，年齡過大、激情較低，成為了制約管理工作開展的重要方面；第二，知識結構老化。知識水平將直接影響到管理工作的方式以及獲得的效果。目前，很多金融機構本科學歷以上的員工比重還沒有占據50%，研究生以上學歷的人員更少。這種情況的存在，同員工年齡的老齡化、難以吸取年輕高素質員工也具有較大的關聯；第三，高素質人才匱乏。高素質人才缺乏，主要是由以下原因造成的：首先，我國很多金融機構近年來雖然積極提倡吸取新力量，大量招入剛畢業的員工。但對于這部分員工來說，其剛剛走出校園，在金融從業經驗方面還具有較大的缺乏現象，且很多需要在實際工作當中長期培訓。其次，隨著我國近年來經濟水平的提升，金融業務的發展速度也逐漸加快，很多新式金融業務層出不窮。對于很多地、市級的員工來說，由于在日常工作中忙于自身的基礎業務，就使其很少有時間、有精力對銀行的金融事務進行學習與了解。再加上其普遍缺乏橫向流動機會，就使其操作本領以及感性認知因此受到很大的限制，并由于實戰經驗的缺乏使金融機構管理工作開展缺乏高素質人才的支撐。
2、手段措施問題
在銀行管理工作開展中，金融管理可以說是其中的重要內容。而在我國分設銀監部門之后，基層銀行往往更多的側重于金融服務工作的開展，這就使基層金融機構在工作中出現了較為明顯的監管意識淡薄現象，且在金融管理方法探索、監管理念方面也因此面臨著較大的阻礙。在工作中面臨監管相關事務時，更多的還是以傳統較為片面的方式進行監管。目前，我國基層央行金融機構在開展監督檢查工作時，往往以“分頭出擊、各自為政”的方式開展工作，即首先由職能部門在業務范圍中進行單項檢查。而對于不同機構來說，其在檢查工作開展中由于程序、對象、方式以及內容等方面都存在著較大的差異，且沒有統一對監管資源進行整合，則會由于在監管工作體系建設方面的缺失很難獲得好的監管效果。
3、權限內容問題
在基層人民銀行中，其雖然在工作當中能夠根據9項監管職責開展金融管理工作，但由于相關的金融法律法規沒有對其進行明確的授權，就使其在工作開展中存在著缺少執法依據以及缺少執法權力的情況，如金融穩定的維護權力、調查權以及征信管理職能都沒有得到明確等。法律方面支持不足以及效力的缺失，就使其在實際開展金融監管工作時往往無所依據，存在著“底氣不足”的情況。同時，由于受到權限方面的制約，在監管工作內容方面，基層銀行對金融穩定重大事件報告、金融信息安全執行、金融消費者權益保護以及貨幣政策傳導方面工作都很難獲得進一步的提升，監管工作更多的是針對很多常規性業務，而缺少真正剛性管理效果。這種情況的存在，不僅對人民銀行履職的公信力產生了較大的影響，也會對其在金融環境中的影響力以及履職權威遭到較大的損害。
4、履職困境問題
從法律方面看來，人民銀行具有著征信業以及反洗錢等職能。而在實際管理工作開展中，這部分職能卻并沒有得到良好的運用。在加上不同機構在地里區域上的差異以及沒有對履職層次進行良好的區分，無論是在何種情況下都以“執行貨幣政策、維護金融穩定、提供金融服務”的標準對自身的履職模式進行定位，就會在工作開展中出現方向偏移以及定位不準等情況，以此在地市區域中的金融管理作用出現了弱化甚至喪失問題。而在央行對自身職能進行調整之后，由于履職環境配套方面存在問題，基層央行更多的將工作重心放在了金融服務功能的建設與改進方面，而在金融監管職能方面則存在著一定的忽視現象，并因此對實際金融管理工作開展帶來了一定的難度。
二、加強金融機構管理工作的措施
1、強化監管意識
要想積極改善金融機構管理工作效果，首先要樹立起良好的金融監管意識：第一，要提升認識，通過學習、培訓的方式，使銀行各級人員能夠充分認識到金融管理這項工作的重要性，在對其重要職責、重要使命產生正確認識的同時在新形勢下能夠樹立起信心，為未來金融管理工作的開展提供思想層面的保障；第二，在工作中，要將服務同管理這兩項工作引起同等的重視，以服務帶管理，以管理帶動服務，在對兩項工作進行積極平衡的同時，同時當好金融工作的服務者與管理者，以此不斷提升履職水平；第三，同上級部門加強溝通與聯系，在對金融監管這項工作引起高度重視的同時聯系我國金融環境的新形式、新特點，在對金融管理工作新定位積極把握的基礎上更好的對監管責任進行落實，在對央行工作職責以及監管權限進行明確的同時不斷豐富監管內涵，最終實現監管工作同其他工作的有機結合；第四，要做好權威的樹立。通過對央行處罰權、檢察權的充分應用，在提升自身監管工作威信力的同時樹立起央行履職權威。
2、推進制度建設
科學、完善的制度是工作的重要基礎與保障：首先，要建立健全工作機制。根據地市級金融管理工作要求，金融管理機構需要加強組織領導，通過對金融管理平臺進行建立、對金融管理工作單獨設立部門的方式對管轄范圍內金融管理工作進行積極地統籌。對于縣一級支行，需要對金融管理部門進行設立，以該部門作為轄區內金融管理資源整合的重要渠道與平臺；其次，要深化制度建設，通過制度的完善對金融管理業務進行理順與規范。通過對《銀行業金融機構綜合評價辦法》、《金融機構重大事項報告制度》等制度的積極完善，在以現有金融制度為框架的基礎上對金融管理工作的程序進行落實，使金融管理工作更具規范性、科學性；再次，要加強隊伍建設。金融管理工作是一項技術性、政策性都非常強的工作，工作人員的素質水平以及儲備情況將直接對管理工作的開展效果產生影響。對此，基層央行就需要通過檢查、調研以及管理方式的應用對金融管理人才庫進行建立，以此為金融管理工作的開展做好人才的儲備。而在該人才庫建立的同時，也需要對管理辦法進行積極的完善，通過對人才選拔程度的規范，保證能夠篩選出綜合素質強、業務素質好以及責任意識高的人才進入到該人才庫之中。此外，也需要繼續拓寬選人、用人的視野，通過對人員應用方式的改革，將證券、保險以及銀行中優秀的金融管理人員吸納到金融管理部門之中，通過人力資源的豐富與保障提升金融管理工作的開展效果。
3、協調管理機制
在管理機制方面，可以從以下方面入手：首先，要定期開展金融工作協調會議，通過該會議的開展，在以多種方式對金融機構管理層人員進行談話、交流的基礎上不斷加強金融機構間的信息協調與溝通，以此使轄區范圍內的金融機構能夠認識到金融管理工作開展的重要性；其次，要建立起學習機制。定期組織轄區內金融機構的領導、負責人員對最新的金融機構管理制度以及規范性文件進行學習，共同對當地金融穩定的維護方式研究應對的措施以及具體的方法，并以集中的方式對金融管理重大問題進行協商與解決；再次，要積極組織相關人們進入到金融機構中對各項工作進行檢查與指導，如果在檢查過程中發現機構存在問題，則需要及時研究問題存在的原因，并幫助金融機構對存在的問題進行及時的解決，更好的促進金融機構的穩健發展；最后，要加強銀監部門同當地政府部門的溝通，以定期、不定期的方式對轄區范圍內金融運行過程中存在的問題、情況進行交流、互動，在聯系轄區實際的基礎上對金融突發事件應急處理機制以及金融穩定評估機制進行健全、完善，對系統性金融風險的有效性以及預見性進行主動的增強。
4、加強管理實踐
第一，規范開業管理。根據“集中受理、分項承辦、集中核驗、統一反饋”的原則對新設機構的接受、辦理操作流程以及相關指引進行制定，在對內部操作流程積極完善的同時使部門職責能夠得到充分的發揮，加強歸口管理；第二，規劃營業管理。根據精簡高效、依法合規的原則，對金融機構的服務以及管理指引進行制定，以此對金融管理工作的條件、操作程序以及相關項目進行積極的明確；第三，綜合執法檢查。通過近年來金融機構執法經驗的總結，對未來一段時間內綜合執法工作開展的規劃進行制定，以此保證未來能夠以有步驟、有計劃的方式繼續推動綜合執法檢查工作的開展；第四，要建立起科學、完善的機構評價方式，在評價標準出臺的同時做好獎懲機制的建設，以此更好的提升金融管理工作的開展力度以及開展效果，積極促進金融機構在日常工作中能夠依規履責。
在我國新的經濟形勢下，金融機構管理工作也被賦予了更為重要的意義。在上文中，我們對我國金融機構管理工作存在的問題以及應對措施進行了一定的研究，需要央行部門在實際工作開展中能夠把握重點，以科學方式的應用進一步提升金融機構管理水平。
參考文獻
2008年6月28日,參照美國的《薩班斯法案》,財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委聯合了我國首部《企業內部控制基本規范》(以下簡稱《規范》)。作為《規范》的配套性文件,五部委還同時了《企業內部控制應用指引》(征求意見稿)、《企業內部控制評價指引》(征求意見稿)、《企業內部控制鑒證指引》(征求意見稿)。《規范》原定于2009年7月1日起實施,但由于企業培訓等準備工作沒有做完等原因,這一規范的實施范圍當時被縮小至境外上市的企業,境內上市企業的實行時間則推遲到了2010年1月1日。中國內部審計協會會長王道成近日表示,監管部門今年將加大力度,推動上市公司和非上市大中型企業全面實施《企業內部控制基本規范》。
由于我國上市公司多脫胎于國有企業或者家族控制的民營企業,而且是在資本市場不發達的情況下著手建立現代公司治理制度,因此,很多上市公司對審計委員會的價值導向和功能定位缺乏深刻的理解,在審計委員會的具體運作上主要應對監管要求,流于形式,這使得在現代公司治理體系中本來十分重要的審計委員會淪為了花瓶委員會,難以起到其應有的作用。《薩班斯法案》將很大部分公司管理層的職能轉移給了審計委員會,提高了審計委員會在公司治理中的地位,推動了審計委員會制度邁向成熟。與《薩班斯法案》類似,我國的《企業內部控制基本規范》及其三個配套文件(以下合稱“企業內部控制規范體系”)也對我國上市公司審計委員會提出了更高的要求。
內控規范體系賦予審計委員會的職責、地位
企業內部控制規范體系使我國內部控制制度基本與國際標準協調,為中國企業首次構建了一個企業內部控制的標準框架,有效地解決了政出多門、要求不一、企業無所適從的問題。與美國的《薩班斯法案》類似,《企業內部控制基本規范》將審計委員會定位為企業內部控制的審查、監督和評價者,賦予了審計委員會在聘請獨立審計師和領導內部審計部門方面的權威地位,在公司治理體系中的地位大大提升。與之相呼應,《規范》的三個配套指引性文件對審計委員會的職責權限和運作流程進行了更加翔實的規定,這是我國第一套詳細規定審計委員會職責的法規性文件,是我國的審計委員會制度建設的重要操作指南。其創新性主要體現在以下幾個方面。
首先,首次明確了審計委員會的地位。作為公司治理的重要基石之一,必須明確賦予審計委員會履行其職責所必需的資源和權利。《規范》明確規定:“企業應當在董事會下設立審計委員會,審計委員會負責審查企業內部控制,監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況,協調內部控制審計及其他相關事宜等”,這是我國的法規性文件首次將審查、監督、評價內部控制的職責明確賦予審計委員會。
其次,對審計委員會的具體職責也作了規定。在企業內部控制規范體系出臺之前的系列法規文件中雖然都涉及了審計委員會的職責,并且涵蓋范圍也較廣,包含了財務報告審查和披露、合規與內控監督、外部審計師聘用、內外審計師溝通等多項職責,但都語焉不詳,這導致上市公司在實際操作中依據模糊。我國多數上市公司建立審計委員會制度本來就缺乏內在推動力,這樣模糊的規定更易使其流于形式。而企業內部控制規范體系則較好地克服了這個問題,對于審計委員會在內部控制體系的建立、評價和審計中的職責與操作規程進行了明確的規定,主要體現在以下幾點:
1.審查和監督內部控制。除了傳統上比較關注的對關聯交易、財務報告編制與披露的監督等外,還增加了對業務外部事項的審查、對企業合并分立情形的審查、對衍生工具業務相關業務風險控制政策和程序的評價與監督、對接受財務舞弊舉報投訴機制等的具體規定。
2.領導和監督內部審計工作。內控規范體系規定審計委員會代表董事會與管理層共同行使對內部審計部門的領導職責,并且審計委員會應聘用企業外部獨立的、合格的機構和人員實施對內部審計質量的考核與評價,以改善內部審計質量。
3.聘用并與外部審計師溝通。內控規范體系明確了審計委員會負責提出聘用或解聘公司獨立審計師,有權確定獨立審計師的報酬、聘用條件。并且審計委員會應審查并確認外部審計師的獨立性以及預先批準聘請獨立審計師為公司提供審計和其他法律允許的非審計服務,以保證外部審計師的獨立性。
再次,對審計委員會的組織設計做了特別規定。審計委員會是董事會各委員會中最具有實質性作用、業務最繁忙的委員會,因此加強審計委員會的組織至關重要。在之前法規的基礎上,內控規范體系特別規定了主任委員的任職資格,要求主任委員應有良好的職業操守和專業勝任能力。
最后,對審計委員會的監督和控制有了重大改進。內控規范體系中,不僅詳細列示了審計委員會對會計師事務所進行內控鑒證工作的監督職責,還突出了會計師事務所對審計委員會的監督職能,這是與以往法規相比一個重大的改進。由于內部環境對維護有效的內部控制具有重要影響,注冊會計師應當評價企業的內部環境。在評價內部環境時,注冊會計師應當評估審計委員會是否了解并履行對財務報告和內部控制的監督責任。文件還特別指出審計委員會對企業財務報告和內部控制的監督無效可能表明企業內部控制存在重大缺陷,明確了上市公司審計委員會應加強自身建設。
審計委員會制度進一步改進的方向
誠然,雖然企業內部控制規范體系突出了審計委員會的職責地位,但企業內部控制規范體系畢竟不是直接針對審計委員會制度建設的法規文件,因此,如何構建完備的審計委員會制度還需認真研究審計委員會制度運行的內在邏輯體系,并且學習借鑒國際審計委員會制度的發展經驗。筆者認為,除了企業內控規范體系所明確規定的內容之外,我國的審計委員會制度還可從以下方面加強職能:
第一,要賦予審計委員會履職所需的資源和權利,以使其責權利對等。譬如,要保證委員會擁有對公司人員、記錄和文件不受限制的查詢調查權;公司應向委員會提供委員會認為必要的經費,以支付委員會認為必要時聘請顧問的報酬和委員會履行其職責所必要的合理的日常管理開支。
第二,應該強化審計委員會成員的履職能力。應要求審計委員會成員中至少一名是董事會認定的財務專家,且所有議案必須經過該專家審閱,其他成員要有必要的財務知識。
第三,要在組織設計上為審計委員會履職創造良好的條件。譬如,審計委員會可借鑒國際經驗成立由一到兩名委員組成的附屬委員會,在委員會認為適當的時候,可以將其全部或部分職責委托給委員會的附屬委員會;審計委員會主任委員應可以無限期連任,確保審計委員會及內審部門相對于管理層的獨立性;建立審計委員會與公司治理各方單獨或秘密溝通的機制,確保信息暢通。
第四,根據發展的需要適當增加審計委員會的職責。可以把企業合規和倫理監控納入審計委員會的職責范圍,審查公司對各個方面規則的遵守情況,譬如稅收問題、欺詐和營運損失問題、反洗錢監控問題、公司員工行為準則和社會責任履行情況等商業倫理規范問題。
第五,明確審計委員會與監事會的工作關系。監事會是作為董事會的制衡機制而出現的,其職責的重點是對董事會的監督,是一種事后的監督,沒有參與公司經營決策的職能。而審計委員會則可以通過監督公司內部控制的有效性、財務報告的公允性,通過直接督導內部審計部門和合規部門,以及為董事會的決策提供依據,把監督機制引入到公司的決策層面上來。這是兩者在功能設計上的主要區別。當然,審計委員會作為董事會的一部分,其運行必須接受監事會的監督,配合監事會的監事審計工作,一般來說,審計委員會的所有文件都要抄送監事會,監事也可以列席審計委員會的會議。
一、政務公開工作主要做法
（一）加強行政服務大廳建設
在履職實踐中，我中心支行認識到，建立“一站式”行政服務大廳相對容易，難在長期堅持和不斷改革創新。如果不建立長效化的工作機制，行政服務大廳功能的發揮將很難持久。為此，我們在已有“一站式”行政服務大廳的基礎上，突破各種束縛，大膽改革創新，堅持高標準、嚴要求、強管理，力推行政服務大廳建設水平再上新臺階，真正實現了親民便民利民。一是所有行政許可項目和絕大多數為民服務項目均向大廳集中，實現了本外幣全覆蓋。將行政服務大廳分設為人民銀行服務區和外匯服務區，人民銀行和外匯管理局所有行政許可項目均在大廳辦理，支付清算、貸款卡年審、個人信用報告查詢等辦事頻度較高、與老百姓聯系密切的服務項目均向服務大廳集中，實現走進一個大廳、辦好所有事情，極大地方便了客戶。二是行政審批權限向大廳集中，內部管理機制日趨科學規范。利用授權委托書的形式，授予服務大廳從受理許可申請到作出許可決定完整的行政權力，對許可和服務事項實行“一窗受理，抄告相關，并聯審批，一次辦結”的工作流程。同時，對服務大廳、業務部門和監督部門的職責做了適當分工，使前臺充分享有柜面所有事權和人權，后臺能有效開展培訓輔導和檢查監督。三是服務和管理制度向大廳集中，窗口示范作用明顯。將服務大廳作為我中心支行實施行風建設標準化管理的先行區和示范區，實行首問負責、服務承諾、限時辦結和一次性告知等基本制度，構建以紀律追究、獎懲追究和“一票否決”為主要形式的責任追究體系，對工作推諉、態度冷漠造成不良影響的納入季度考核，對服務不達標準、被投訴的實行一票否決，對外服務連續多年實現了零投訴、無差錯。市作風辦組織的明察暗訪和評議調查顯示，社會公眾對人民銀行行政服務大廳的滿意度高達100%。四是公開載體向大廳集中，客戶滿意度進一步提升。充分利用大屏幕、觸摸屏、公示牌、辦事指南等載體對應公開的事項主動公開，通過設立意見簿、24小時錄音電話、電子郵箱等，多渠道反饋意見，充分保障客戶的知情權。同時，在服務大廳設立金融知識展廳，定期將公眾應當知曉的金融基礎知識、人民銀行的各項職能及中心支行的履職成果以圖表形式向公眾宣傳展示，普及金融知識，傳播央行文化，社會反響較好。“一站式”服務的做法和成效得到了上級行和地方政府的高度評價。
（二）豐富對外公開載體
一是電子公開。充分利用望海樓論壇、市長信箱、12345政府服務熱線、廣場宣傳、日報金融專版、金融信息網、觸摸屏等多種形式進行公開，開設行長信箱、咨詢服務、網上調查等新渠道，針對貨物貿易改革，及時更新行政權力網上公開透明運行系統中的2項行政許可項目。二是媒體公開。建立了季度新聞通氣會制度，完善了定期溝通和政策傳導機制。全年共刊發《日報》金融專版18期，舉辦新聞通氣會4場，解讀社會公眾關注的熱點問題，宣傳反洗錢、征信、支付結算、中小企業服務、外匯管理、利率知識、反假幣、金融消費者權益保護等領域的政策。三是宣傳公開。在公開各項行政權力和制度的基礎上，加大了對人民銀行政策和業務的公開和宣傳，開展了外匯管理“誠信興商宣傳月”、“3.15金融消費權益保護”、“金融IC卡推廣會”、“銀行卡助農取款”、“支付系統宣傳月”等多場大型宣傳活動，印發20萬份金融消費者權益保護宣傳手冊向全市市民發放，多渠道加深社會各界對央行工作的了解。四是互動公開。高度重視市長信箱、人大建議政協提案、望海樓論壇和12345政府服務熱線的受理和答復工作，設立行長接待日，主動走進行風熱線和12345政府服務熱線解答百姓咨詢。盡管未發生依申請公開事項，但我中心支行未雨綢繆，認真組織學分行依申請公開案例，總結經驗教訓，嚴防法律風險，同時建立了依申請公開案例庫。2013年，我中心支行共辦理建議提案22件，市長信箱交辦件2起，答復12345政府服務熱線和望海樓論壇各1件，滿意率均為100%，有效提高了辦事效能，積極搭建便民互動平臺，樹立了基層央行的良好形象。
（三）推行行政執法陽光化
一是建立行政信息公開制，讓公眾對金融法律法規知情。通過定期金融管理法律、法規、規章及規范性文件，使社會公眾了解人民銀行有什么職能，什么行為要接受處罰、處罰多少，什么情況可以從輕，什么情況必須從重等。二是建立合規經營提示制，讓金融機構對違法行為知曉。在新設機構加入人民銀行管理服務體系、日常宣傳教育和監督檢查過程中，大力宣傳金融管理法律、法規及有關政策，提示金融機構增強法律意識，避免和減少違法行為發生。三是規范行政處罰自由裁量，讓當事人對處罰尺度了解。制定并實施了《規范行政處罰自由裁量權實施辦法》，出臺了《行政處罰自由裁量權參照標準》，明確從輕或從重處罰的條件，向社會公布。同時，及時對行政處罰當事人進行回訪，了解掌握相關情況，幫助其整改到位，及時糾正違法行為，實現執法與服務的有機統一。
（四）完善政務公開監督機制
一是打造標準化的工作流程。進一步完善《政務公開標準化手冊》，下發至各職能部門，成為日常開展政務公開工作的主要抓手和檔案載體。通過標準化流程的規范，實現了政務公開工作不走過場，不應付了事，不搞假公開，注重質量和實效。二是建立權力制約機制。在查辦違法行為上實行查處分離、罰繳分離，在工作流程上實行權力分解，上一流程監督下一流程，下一流程對上一流程負責，相關監督部門全程參與，形成了完整的權力制約鏈條，有效堵塞了執法漏洞。三是建立科學的考核和責任追究制度。建立了《政務公開考核辦法及實施細則》，進一步細化、量化考核項目和內容，將政務公開作為一項重要內容納入績效考核體系。同時，制定了《政務公開監督檢查及過錯追究辦法》，進一步完善了約束和懲罰機制。四是充分發揮政務公開領導小組和行風監督員的作用。將政務公開監督檢查列入辦公室日常監督檢查和季度考核工作中，定期召開領導小組會議，研究解決問題。面向社會建立行風監督員隊伍，制定了《特約監督員管理辦法》，引導社會各界關注、參與和監督人民銀行的各項工作，構建完整的政務公開監督體系。
二、存在的問題
2013年，在各部門的共同努力下，我中心支行政務公開工作不斷深入推進，取得了明顯的成效，但在政務公開工作實踐中，仍面臨一些重點難點問題亟待解決，一是主動公開的范圍和尺度較難把握，在實際操作中，無具體的參考標準。建議上級行能夠適時出臺政務公開指導目錄。二是縣域政務公開工作有待加強，8月份，我中心支行監察部門對轄內各市支行政務公開工作進行了檢查，檢查發現，各市支行普遍存在操作不規范、制度流于形式、對外公開載體更新不及時等問題，當然，這與縣域人員數量少，員工素質參差不齊等因素有關，政務公開的工作標準很難與中心支行保持一致；三是依申請公開培訓力度需進一步加強。調查發現，臨柜人員對依申請公開制度掌握不夠，辦理流程不熟悉；四是公開制度還不夠健全、完善，配套制度仍需完善。
三、下一步工作打算
2013年，我中心支行將在分行的正確領導下，進一步探索政務公開工作的新思路、新方法，進一步加強政務公開的載體建設，充分利用各種載體，主動向社會公眾公開信息，自覺接受社會監督，加大政務公開薄弱環節改進和完善力度，不斷推進政務公開工作的有序開展。
一是進一步健全和完善政務公開制度。全面梳理和修訂政務公開現有制度，建立和完善各項配套制度，并及時對《政務公開標準化手冊》進行更新。
二是加大對縣域政務公開工作監督指導力度。推行政務公開工作標準化管理模式，細化工作內容，要求其具體做什么、怎么做、達到什么標準，進一步規范操作流程，推動其完善內部運行機制、完備制度體系，實現上下聯動、標準一致。利用現場和非現場檢查手段，加大監督檢查力度，確保各項措施的落實，全面提高各市支行政務公開工作水平。
一、影響縣支行職能調整和定位的因素
(一)縣域經濟在宏觀經濟中的地位和作用。有幾個基本數據足可以說明縣域經濟在宏觀經濟的地們和作用。一是縣域GDP總額占全國GDP的比重超過60%,稅收超過50%;二是縣域就業人口占全國總就業人口也超過50%,而就業人口占全國總就業90%以上的中小企業又是構成縣域經濟的絕對支柱。這兩組數據一方面從總量上肯定了縣域經濟對制定和檢驗貨幣政策是有決定意義的;另一方面,以充分就業作為政策目標的貨幣政策,如果忽視了縣域經濟,其意義將大打折扣。特別是縣域經濟將是未來城鎮化建設的主戰場,更是政策制定的重要參照體。因此,完全有必要為收集和反饋縣域經濟運行情況,設計建立一套相對獨立的信息資料體系。那么,與縣域經濟相對應的縣支行在整個政策制定和執行過程中的信息收集與反饋作用就不可替代。
(二)“省直管縣”行政體制改革。作為國家宏觀調控部門的分支機構,其組織體系和職能定位總是要受到國家行政體制的影響和制約的。“省管縣”行政體制改革已被提上議事日程,湖南省已于2010年開始進行改革。因此,在考慮縣支行的職能定位時要充分關注這一因素,要留下足夠的政策空間。從目前已經運行的財政體制“省直管縣”來看,至少在業務量上就有明顯的變化和影響。
(三)完整的縣域金融體系下區域金融調控和安全。如果以1984年人民銀行行使中央銀行職能開始計算,金融體制改革至今已經進行了20多年了。但縣域金融卻仍嚴重滯后于城市金融,其組織體系和基本功能基本沿襲著計劃經濟時代國有商業銀行一統天下的格局。在這一殘缺體系背景之下,真正作用于縣域經濟的融資功能并不完善,資金非農化大行其道,同時,金融風險很大程度上也隨著資金的外流被淡化,真正意義上的金融安全問題并不存在,因此,也就沒有區域金融調控的概念和意識。換一句話說,在這種背景下人民銀行縣支行的一些功能被國有商業銀行上級機構替代。而完整的、市場化的縣域金融體系,應該要有相對獨立的金融組織體系,獨立的融資功能,在市場規則下獨立的資金運動方式,當然,其風險暴露和顯現也是獨立的(但其自我抗風險的能力也是極其脆弱的,這就需要處于縣域的人民銀行做大量的工作)。隨著金融體制改革的繼續深入,城鄉金融體系的差別將會被消彌,因此,必須把縣支行職能調整和定位放在完整的、市場化的縣域金融體系背景下進行。
二、縣支行職能調整和定位的基本思路
(一)縣支行在宏觀調控中“能做什么”。總行《意見》第三條第1項指出:“加強貨幣政策、信貸政策的宣傳、傳導和信息反饋,做好存款準備金、支農再貸款等貨幣政策工具日常管理和信貸政策導向效果評價工作。”這里面應當有三層含義:一是貨幣政策的宣傳和傳導。二是存款準備金、支農再貸款等貨幣政策工具的日常管理。三是信息反饋和信貸政策導向效果評估。但從縣支行實際情況來看,除存款準備金、支農再貸款等貨幣政策工具日常管理做得相對比較到位之外,其它兩項做得并沒到位或還沒有涉及,必須加強。
首先,宣傳和傳導貨幣政策。從字面上理解,宣傳和傳導既有統一,又有區別。宣傳具有廣泛性特點,而傳導卻更強調特定的對象。宣傳的對象主要是社會公眾,這項工作實際上就是如何引導社會公眾的政策預期。貨幣政策的傳導有三個重要的特定對象:金融機構、政府和企業。對金融機構的傳導,從目前縣域金融組織構造來看,縣支行并不起主要作用,起主要作用的是各金融機構的上級部門。但隨著縣域金融體系建設的逐步完善,具有獨立法人資格金融組織大量的政策傳導工作還需要縣支行來做;對政府及其職能部門的傳導渠道比較單一,而且僅注重于向政府首長的傳導,而忽視了對政府部門的直接傳導;對企業的傳導目前幾乎還是個盲區。這些都需要有一系列具體的、可操作的、規范的手段、措施和有效的平臺。因此,縣支行一方面要借助各地政府政務網絡這個平臺(可以開設和建立多個平臺),開辟貨幣政策宣傳窗口,并把貨幣政策宣傳與金融知識的普及緊密結合起來,正確引導公眾的貨幣政策預期,另一方面,要與政府及其部門、各金融機構和企業建立一種貨幣政策定期約見制度,傳導和了解貨幣政策的動向和執行情況(概括起來就是“多個平臺,一個制度”)。
其次,信息反饋和信貸政策導向效果評估。這項工作應該是宏觀調控中不可或缺,同時也是央行不同層次分支機構間不可相互替代的工作,還是最能體現縣支行在宏觀調控工作中地位和作用的工作,縣支行理應認真做好。其中,信息反饋,客觀地說,這幾年,縣支行還是花了大量的人力和物力的,但效果并不理想,主要還是受到人員素質的制約,這項工作需要加強和改進。至于信貸政策導向效果評估,這項工作縣支行還沒有涉及。做好這項工作需要“建立一套指標體系和一個調查制度”,建議總行相關部門組織力量,盡快研究制定獨立的《貨幣政策縣域執行效果評估指標體系》和關于縣域貨幣政策執行效果評估的相對固定的調查內容和格式,使政策導向效果評估工作成為縣支行與金融統計、存款準備金和支農再貸款等貨幣政策日常管理相并行的經常性工作。另外,鑒于縣域經濟在宏觀經濟中的獨特地位和作用,建議獨立設計建立“縣域經濟金融統計”制度和指標體系,為縣域金融運行提供一系列剖面資料,完善貨幣政策縣域執行效應的評估工作,促進縣域經濟能與宏觀經濟協調、健康地發展。
(二)縣支行在縣域金融穩定(安全)中“要做什么”。《意見》中第三條第3項指出:“監測轄區金融運行情況,分析評估轄區金融風險,配合地方政府處置金融風險和突發性事件,維護轄區金融穩定。”概括起來,縣支行在縣域金融穩定(安全)中應要做好這么三項工作,一是監測和評估縣域金融穩定(安全)狀況,二是推動縣域和農村社會信用體系建設,三是配合政府處置縣域金融風險和突發事件。
1、監測和評估縣域金融穩定(安全)工作。要把這項工作放在完整的縣域金融體系中來觀察,其監測和評估既要包括國有商業銀行分支機構,又要含蓋象農村信用社(鄉鎮銀行、未來設立的各類中小金融機構及信用擔保機構等)這種有獨立法人資格的區域性金融機構,還要包括民間借貸行為。其關鍵也在于要制定一套科學、完整的監測和評估指標體系。縣支行根據相對固定的指標體系和格式定期向上級行報送相關報表及向政府、縣域內各類金融機構、企業和社會公眾《區域金融穩定(安全)報告》(概括起來就是“定期報告制度”)。
2、推動縣域和農村社會信用體系建設。這項工作在總行《意見》中歸類在金融服務,監管職能分離后,縣支行就一直承擔著這項工作,可以說是收效頗豐。現在的問題就是如何進一步使這項工作系統化、規范劃。比如說,征信系統的建立和使用可以說是比較早的,但目前在信息采集和使用上仍然存在著不系統、不規范的問題,尤其是在使用環節上就遇到了很多的麻煩,有的甚至引發法律糾紛。征信工作任重道遠。又比如說,在農村中開展“信用村、鎮”及“信用戶”等信用文化建設,這幾年縣支行也做了大量的工作。但如何系統化、規范化,并建立長效機制卻有待于進一步的歸納和總結。因此,建議就農村信用體系的建設,要組織力量制定一個《農村信用體系管理操作及評估規則》,推動農村信用體系建設的廣度和深度,并逐步演化為縣支行的一項工作職能。在縣域信用組織建設方面,縣支行要有所作為,要在推動各類信用組織健康發展上多下功夫。
3、配合政府處置縣域金融風險和突發事件。長期以來,國有銀行分支機構在縣域經濟中一統天下,金融風險和突發事件僅局限于一些非法設立的金融組織,而且這種處置往往是全國性或較大區域性的,大多可以按部就班。今后,隨著縣域金融體系的不斷完善,各類金融組織將不斷增加,金融風險發生的幾率將大大提高,縣支行在處置金融風險和突發事件中的地位和作用會不斷彰顯,而且這種處置大多是在獨立狀態下進行,需要有更強的應變能力。因此,縣支行從現在起就要樹立一種獨立處置風險和突發事件的意識。
(三)縣支行在金融服務上“如何做得更好”。《意見》第三條的第2項指出:“推進轄內金融服務基礎設施建設,加強支付結算與帳戶管理、改善農村支付環境;做好國庫業務和國庫監督管理工作;加強人民幣管理、發行庫管理和反假貨幣工作,監測當地貨幣流通情況。”這些工作都是縣支行的傳統職能,關鍵是如何做得更好。這需要縣支行“突出重點,注重安全,干出特色”。
1、突出重點。就是在人力資源安排上要突出重點。隨著“會計集中核算系統”的運行,國庫業務已經成了縣支行的主要業務,特別是“省直管縣”財政體制的改革和“國庫資金集中支付”的推行,國庫業務量將會有更大幅度的增加。因此,必須要在現有人力資源情況下,進行崗位整合。以有庫房的縣支行為例,為了增加國庫業務人員,應該考慮將現有的會計國庫股與貨幣金銀股合并為金融綜合服務股。
2、注重安全。就是要進一步健全和完善監督工作機制,加大防控和監督力度,確保資金安全。在防控方面,要繼續加大制度執行力度,抓好對重點崗位和環節的防控。在監督方面,為了形成這種監督的長效機制,有必要獨立設置監督部門(2-3人),人員配置來源三方面,一是適當調整保衛部門的工作制度和工作要求,使保衛部門從現有的6-7人調減到5-6人;二是將會計國庫股與貨幣金銀股合并后,在合理兼崗的前提下,調減1-2人;三是將現有的人秘股一些職能分離,調減1人。
3、干出特色。就是要在農村金融產品創新、支付結算與帳戶管理以及人民幣管理、反假貨幣工作上,提高服務水平,優化服務質量。一要在改善農村支付環境和人民幣流通環境上下大力氣,并把這一工作與城鎮化建設和新農村建設緊密結合起來,做到貨幣流通總量適度,結構合理;二要在反假貨幣工作上積極探索,干出特色,杜絕假幣在農村市場的流通,維護人民幣信譽;三是大力推進農村金融產品創新,為“三農”發展提供更好的金融服務,促進地方經濟發展。
三、縣支行職能調整和定位后內部機構框架設想
根據總行“因地制宜,有增有減”和武漢分行“實事求是、因地制宜、層級匹配、精簡效能”的原則,可在職能調整后的縣支行(以有庫房支行為例)設置辦公室、金融運行監測股、金融綜合服務股、外匯管理股和保衛股等五個股室。人員編制為34-36人(含行領導4人,不含業務聘用人員)。對有相當規模外匯業務的支行可設外匯管理股。人員編制為2-3人。具體職能分解如下:
(一)辦公室(6人):具體負責金融宣傳、各類信息反饋、行政事務、人事及工資管理、黨務、工會、后勤服務、檔案保密、對外聯絡、法律事務、紀檢監察、督察督辦、職工思想政治工作等;
(二)金融運行監測股(5人):具體負責政策傳導與信息反饋、支農再貸款(再貼現)、利率管理與存款準備金管理、縣域貨幣政策效果評估、縣域金融穩定與安全監測與報告、金融統計、縣域社會信用體系管理(包括征信系統管理及利用)、金融風險與突發事件處置等;
(三)金融綜合服務股(12人):具體負責支付結算與帳戶管理、貸款卡管理、國庫業務和國庫監督管理、中央銀行會計核算系統、人民幣管理、發行庫管理、反假貨幣、反洗錢、電子計算機及各系統的維護與管理等;
(四)保衛股(5-6人):具體負責庫房安全、院內保衛、綜合治理等。
