時間：2023-08-25 17:09:18
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇電商公司財務流程，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關鍵詞】零售 集團 財務信息化 建設
信息經濟時代的開啟，使企業的生存環境和經營管理模式產生了顛覆性的變化，信息化建設已成為促進企業競爭力提升的重要手段；而信息化建設也使得作為企業管理核心內容的財務管理工作面臨著嚴峻的考驗。積極推進企業財務信息化建設，不僅是探索如何提高當前企業財務管理水平的有效途徑，也是加強企業管理、提升企業管理效率、促進企業發展及抗風險能力的重要保障。隨著零售集團公司經濟規模擴張，推進財務信息化，已成為零售集團公司提升核心競爭力的重要因素之一。
一、零售集團公司的財務信息化基本現狀
1.財務信息普遍孤立存在。財務信息出現“孤島”主要體現在兩方面：一是業務系統與財務系統之間的孤立，業務系統中的數據無法及時完整傳入財務系統中轉換為對應的財務數據，而需要通過整理大量業務單據，在會計核算系統中手工編制憑證。而財務人員的配置及記賬規則不一，導致財務系統數據的同步性差、甚至產生系統間的數據不一致、記賬錯誤產生的財務報表數據失真等情況，嚴重影響財務數據的時效性、真實性。二是集團內各子公司財務核算系統各不相同或為單機版，無法通過局域網等手段進行數據查詢采集、完成財務數據匯總分析等工作，形成集團內各子公司間的信息孤立。而內部信息系統間的孤立，又使得集團總部管控財務信息質量過程成為無稽之談。
2.將財務信息化等同于會計電算化。目前仍有部分企業將財務管理認同于會計核算，將財務信息化等同于會計電算化，而且會計核算與業務系統相脫節。僅將數據輸入運行電算化代替手工記賬，使得集團合并會計報表效率低、質量差等問題十分突出。
3.財務信息化建設缺乏整體規劃。由于市場基礎薄弱，大多數企業缺乏對財務信息化精髓――資源管理的理解，仍停留在急功近利“上項目”的階段，缺乏財務信息化建設前的整體規劃。往往等到項目上去，才發現系統延展性或子公司多元化信息需求無法兼容等情況，從而導致信息化建設重復開發、反復修改，未能產生管理工具的支持效應。
4.財務信息準確性不高。集團下屬公司財務人員受到業務能力局限、部門利益等因素的影響，形成主動或被動的會計核算不正確、報表數據不真實的情況。而集團層面的合并報表數據更無從追溯其真實性和及時性，從而影響到集團在整體上對下屬子公司經營情況的判斷及戰略部署。
二、零售集團公司的財務信息化建設路徑
1.財務信息化藍圖建設。財務信息化建設是一項系統工程，在實施財務信息化之前，應先進行集團及下屬公司流程重塑工作。應該在調研財務管理現狀及公司發展規劃、管理層管理目標需求的基礎上，進行管理流程的重新梳理及標準流程的建設工作，隨后進行財務信息系統的選型，選擇與公司財務管理流程及目標相適應的財務信息系統，并分析差異化開發的可能性及后期的延展性。這個過程需要分解設定，分階段實施計劃，并得到管理層的認同及支持，然后予以推進。
2.集團內財務信息一體化。應建立在集團統一的財務信息系統內，通過網絡環境及系統架構，實現基礎數據的統一維護、財務賬套的統一配置、報表邏輯的統一設置等，以實現數據基礎的一致性，同時通過權限設置，便于集團總部對子公司財務數據的及時了解掌控，提高財務會計報表的信息質量。通過合并抵消規則的設置、數據的自動采集，實現合并報表的及時性、準確性。同時在會計核算系統基礎上，搭建預算管理系統、費用審批系統等，總部可通過財務管理系統將對各子公司的財務管理目標及日常管理要求通過系統進行流程化管控，通過會計核算系統、預算管理系統、費用審批系統間的數據對接、融合，提高管理效率；通過信息透明化、可視化，降低管理過程中人為舞弊的可能性，使零售集團公司及時掌握了解子公司運作及業績達成情況，及時對各子公司進行業務指導，促進目標達成。
3.業務財務一體化。將財務會計流程與經濟業務流程有機融合，做到數據同步、信息實時共享是財務信息化建設的重要基礎。要實現業務財務一體化，不但需要網絡環境，同時需要建立一個支持一體化的動態會計平臺。通過該平臺由集團財務統一定義各業務類別的憑證轉換參數，通過數據傳送、接受生成實時憑證，以保證財務數據的準確性。
零售集團公司的業務信息一般包括前臺POS收銀系統、物流管理系統、后臺業務系統。要做到業務財務一體化，首先應確保各業務系統間的無縫對接。其次是將業務系統中需要傳送的數據進行整合，根據業務類型設置相應的憑證定義，做好向財務系統的數據傳送及接收規則，做到數據實時完整，以及財務數據可追溯性。第三是借助業務系統的流程設置將財務管控點在業務流程中予以設定，從而實現財務管控、業務參與的目標，降低公司財務經營風險。如將價格政策通過系統予以設置維護，起到控制成本、維持合理毛利率的作用。第四是利用業務系統和財務系統的數據整合進行多維度的數據分析，提供決策支持，建立相應的內部審批流程，以提高管理精細度及效率。
關鍵詞：erp；財務管理；應用
一、erp的概念及其深刻含義
erp(enterprise resource planning：企業資源計劃)是以信息技術為基礎，以系統化為管理思想，通過集成和整合企業組織內部及其供應商以及客戶的數據與信息。為企業決策層及其員工提供決策運行手段的管理平臺。它日益成為企業不可或缺的重要戰略性資源。
要具體理解其深刻的含義，筆者認為必須從三個方面去把握：①從管理思想來看，erp理論是在mrp(manufacturing resourceplanning：制造資源規劃)等理論基礎上發展而來，它是面向sc(supply chain：供應鏈)的管理思想，為企業的信息化集成提供了最佳的解決方案。它的根本特點是將企業的資金流、信息流和物流統一起來進行管理，綜合平衡和充分考慮企業的資金、人力、生產設備、原材料、生產技術、時間和信息等各項資源，提倡最大限度的利用企業有限的資源來取得最大的經濟效益。②從管理系統的角度看，erp系統提出全面規劃和集成一個企業分散在不同地方的所有子公司及其工廠的資源，協調不同地域的員工去進行團隊合作，它是集成企業管理理念、基礎數據、人力財力、業務流程、計算機軟硬件等于一體的企業資源管理系統。③從軟件產品的角度看，它是以erp管理思想為靈魂的管理軟件產品，集成了gui(graphi c userinterfaeet圖形用戶界面)、第四代語言、面向對象開發技術、開放式web系統技術、電子商務支持技術等信息技術。
二、erp系統中的各個模塊之間的關系
根據企業的不同情況，可能erp的子系統模塊會有所不同，筆者列出的以下的幾個子系統是一些基本的子系統。各模塊之間的關系如圖1所示：
從圖中可以看出：erp財務管理模塊與其他模塊之間有著非常密切的數據交換關系。其中，人力資源管理模塊向財務管理模塊傳遞企業員工的工資、福利、獎金等信息，用于工資的核算；生產管理模塊向財務管理模塊傳遞消耗的原材料、工時、水電費、產成品、在產品信息，用與計算產品成本，進行成本分析和核算。銷售管理模塊向財務模塊傳遞銷售合同數量、價格、銷售發票、銷售費用等數據。庫存管理模塊向財務模塊傳遞出入庫單據、盤點數據、主要形成材料、半成品、成品的數量及金額等數據。采購管理模塊向財務模塊傳遞采購訂單(其中包括采購數量、價格)，可以形成用款計劃，也可用于核對或監控采購價格、采購發票、采購入庫單等等。技術管理模塊向財務模塊傳遞購買的商標、技術等無形資產信息。設備管理模塊用于向財務模塊傳遞設備購買、損耗、處理等信息，用于固定資產的清查、折舊及處理。計劃管理模塊向財務模塊傳遞預算信息，財務模塊也要反饋信息回來，已確定現金流是否足夠支撐。
三、erp在某路橋公司財務管理中的應用實例
(一)實施erp前路橋公司財務管理現狀
以某路橋公司的財務管理為例，實施erp之前，公司的財務管理存在的問題主要包括：1、核算模式比較落后，表現在：公司的電算化管理照搬傳統的財會流程，其作用發揮不充分，缺乏有效、健全的財務管理手段，側重于事后核算，在利用會計核算信息用于公司決策等方面沒有發揮應有的作用，不能為財務管理提供事先預測、事中控制和事后考核等功能。2、財務信息比較分散，表現在；公司的下屬子公司獨立核算，信息收集與集成、用于分析決策比較困難，財務管理體現為靜態性與事后性。3、資金管理分散，體現在；資金的流向、流量等不及時、不全面、不明確，無法掌握資金的動態信息，資金安全問題存在隱患。4、預算管理困難，表現在：缺少戰略目標的預算編制和預算控制體系；5、業務管理失控，表現在：公司總部不能及時、準確的獲得各分公司核算信息，導致集團難以控制各分公司的業務狀況。另外還存在的問題是：財務分析評價體系與激勵機制脫鉤，缺乏完整性等。筆者認為，這些問題歸結到一起，就是沒有將erp系統應用于公司的財務管理，財務管理與公司的其他方面的管理模塊如生產管理模塊、采購管理模塊等集成性不強。
(二)公司需求分析與erp軟件的選擇
該路橋公司的對財務管理的需求簡單描述如下：①急需統一規范該路橋公司的做帳制度與科目體系；②能夠在盡量短的時間內收集、匯總公司內部的各種財務、統計報表，并且能夠自動進行部分公司內部的損益抵減，按不同的行業分類、按不同的上報對象等快速生成多種組合方式的合并報表；③在集中式管理的基礎上，一方面嫩夠提供方便、快捷的公司內部往來對賬的功能，有助于加強公司內部往來管理，提供清晰的內部往來賬目信息；另外一方面是能夠方便、快捷地獲取分公司的基礎數據，進行各類管理分析報表統計，以獲得及時、準確、全面的財務業務信息，快速做出相應決策。④能夠加強公司的預算管理，從事后的核算轉變成全面管理、控制與優化。
通過對公司上述需求分析的基礎上，考慮到軟件的可擴展性、可維護性、穩定性與易用性方面，我們選擇oracle財務系統作為該路橋公司的erp管理軟件。因為oracle erp系統具有強大的數據庫支持技術，它具有按照會計準則、基于流程控制進行細分的會計過程分割及嚴格的操作步驟，在windows環境下多種多樣且不斷更新的支持工具與excel配合下的便捷的財務數據處理等優點。并且oracle公司作為全球領先的電子商務解決方案供應商，具有強大的技術力量支撐，能實施erp系統的所有模塊。最終定制的適合該路橋公司的erp系統的模塊包括：總帳、應付、應收、現金管理、固定資產、庫存、采購、訂單管理等模塊，基本涵蓋了上文所述的各子系統模塊的功能。
(三)erp系統在該公司的應用過程
分三步進行：1、公司財務基礎應用階段。這一階段重點解決的是集團總部的管理需求，同時兼顧分公司的基礎財務核算需求。從應用范圍上看，主要包括在公司總部財務和分公司財務兩個層次部門上應用，erp系統主要由以下子系統構成：總帳系統、報表系統、固定資產管理系統、應收系統、財務分析系統、合并報表系統、合并帳務系統、現金流系統等。2、分公司業務擴展應用階段。這一階段繼續鞏固信息化成果，完善公司相關的財務管理制度；在分公司內實施財務業務的一體化，是公司總部獲取的數據更準確及時。這一階段還能兼顧人力資源管理的基礎應用等需求。這一階段的產品子系統包括：標準帳務系統、供應鏈系統、采購管理系統、成本管理系統、人力資源系統、組織規劃系統、考勤管理系統、薪酬設計與核算系統、福利保障系統等。3、公司全面深入應用階段。這一階段解決的是公司總部和分公司高層的管理需求，同時將公司的預算管理更進一步深入。這一階段的系統主要包括：公司財務系統、預算管理系統、決策支持系統、人力資源系統和ceo平臺系統。
四、結束語
實施erp軟件之后，該路橋公司的財務管理狀況發生了可喜變化，主要包括：財務核算、管理會計和決策支持等層次的功能得到具體實現，實現了財務的精細化管理，為公司的決策提供了科學、準確地財務數據。
參考文獻：
[1]羅鴻 erp原理·設計·實施[m]，北京：電子工業出版社，2005
[關鍵詞]集團公司 集中化財務管理 分析
隨著中國與國際間交流合作的日益緊密,企業之間的競爭更加激烈,“多元化”和“全球化”已經成為企業發展壯大的必由之路。處理好各方面、各利益主體間的權責利關系是集團公司治理結構所要解決的本質問題,能否建立起合理有效的財務管理模式,直接關系著集團公司的利益。
一、集團公司財務管理的特點
集團公司是由多個具有獨立法人地位的企業組成的聯合體,就集團公司而言,其財務管理范圍雖然包括兩層,即集團母公司(集團總部)與集團成員,但就管理的重點而言,集團公司財務管理是指立足于集團母公司對其成員企業的財務管理。
(1) 財務管理多元化
集團公司財務管理主要是針對集團子公司或其成員企業,因為不同成員企業公司有著不一樣的產權背景,所以形成了多元化的管理格局。一方面,企業集團公司針對不同成員類型進行不同性質的管理;另一方面,單一的資本或財務資源不再是具體管理對象,還有與集團母公司權益有關的,且最終反映到財務面的所有方面,如企業集團公司財務組織與財務人員定位、集團財務戰略與成員企業的財務政策,企業集團的信息系統與內部審計監督體系等。
(2) 財務決策多層次化
在集團公司中,母公司作為核心企業,與其下屬各級子公司分別處于不同的管理層次,其財務決策權力內容、大小各不相同,導致集團公司內部財務決策的多層次化。
(3)關聯交易經常化
關聯交易是指在關聯方之間轉移資源或義務的事項,而不論是否收取價款。通常,母公司與下屬成員企業之間、下屬成員企業之間都或多或少會發生關聯交易。倘若這些關聯交易能夠以市價作為交易的定價原則,則不會對交易雙方產生異常的影響。但事實上,有些公司的關聯交易采取協議定價原則,交易價格的高低在一定程度上取決于集團企業的需要,使利潤得以在各公司之間轉移。
二、分權型財務管理模式分析
分權式財務管理模式是指母公司只對子公司的重大財務決策事項的決策權進行管理,以間接管理為主,專注于方向性、戰略性的問題,而將日常財務決策權與管理權完全下放給子公司所有。子公司只需將一些決策結果上報,請母公司登記備案即可,子公司相對獨立自主,母公司不參與干擾子公司的生產經營與財務活動。分權型財務管理模式有利于調動各子公司的積極性和創造性;財務決策周期短,決策針對性強,應付市場變化的能力強;通過分權,母公司的經營和財務風險得到了妥善的分散,母公司的管理人員也將有足夠的時間和精力進行集團發展的戰略策劃與管理。分權管理實質是把決策權和管理權恰當地下放到比較接近信息源的各個子公司層次,預防和避免了信息傳遞和傳遞過程中的控制問題。但是,該模式下,子公司有較大的經營獨立權,使整個集團公司財務權利的行使將受到一定影響,對各個子公司之間的資源調動將受到各子公司財務自的牽制,不利于資源共享和資源的優化配置;同時,由于過度分權,使得整個集團公司在生產經營過程中增加了矛盾與不和諧性,也就造成了集團整體實力及市場競爭力的下降,容易造成“本位主義”。各子公司大都從自身利益出發安排財務活動,集團公司就失去了競爭的優勢,因而難以形成規模效應。
三、集權型財務管理模式分析
與分權式模式相對應的另一極端的模式是集權式。集權式財務管理模式是指集團公司的各種財務決策權集中于集團公司,集團母公司集中控制和管理集團內部的經營和財務并作出決策,而成員企業必須嚴格執行。其特點是,財務管理決策權高度集中于母公司,子公司只享有少部分財務決策權。
集權型財務管理模式易于實現資源共享,實現優勢互補,有利于降低成本,取得規模效益;易于降低財務費用,提高公司信貸的信用等級,擴大信用,提高財務管理效率,集團總部能全方位地控制子公司的財務行為,從而獲取經濟效益最大化。但是,集權型財務管理模式決策信息不靈,造成低效率,靈活性較差,難以應付復雜多變的環境,制約了子公司理財的積極性和經營自主性、創造性,導致集團缺乏生機和活力,不利于母公司進行戰略管理。
四、集中型財務管理模式的實施
現代網絡技術和信息集成方法的發展為集團公司實現企業物流、資金流和信息流的高度統一以及財務信息的實時管理提供了必要的技術手段。目前大型集團公司已經趨向于建立集中化財務管理模式,該模式是在依托現代網絡技術和信息集成方法的基礎上形成的集權式財務管理,避免了原集權模式決策信息不靈,低效率,靈活性較差等缺陷,將其優勢發揮得更加充分。現代的集團公司要轉變到到集中化財務管理模式,這個過程的轉變需要有以下三個階段:
4.1 集團公司內部的財務進行集中管理
集中型財務管理的第一階段是集團公司內部的財務進行集中管理。當代網絡的發達使得集團公司內部所有財務部門都能實現網絡化系統,在網絡化系統實現統一之后,集團公司總部的財務部門就能很方便的了解和熟悉其子公司或者下屬機構的財務部門的財務信息。在這樣的背景下,其下屬機構和子公司的財務信息就可以集中到集團公司總部財務部門進行統一核算、集中管理。而這時子公司則成為一個財務報賬單位,有利于節減子公司或下屬單位的財會人員和會計費用支出。整個集團內調度資金只要幾秒鐘就可以完成,極大地提高了資金的使用效益。為了達到提高資金實用效益這一目標,集團公司就應該實現財務的集中核算,重組等級式的財務結構,并使財務部門扁平化。例如,某電力公司系國家電網公司的全資子公司,在國內設有10個子公司供電分公司。此電力公司信托中國電力財務公司湖南業務部,其集團公司通過設立結算中心,統一發揮行政職能,進一步加強資金集約化管理,并把集團公司總部門的財務業務與結算中心進行結合,并取得了明顯的效益。通過“結算中心-財務公司”這種合作組織機構,使省電力公司的資金管理職能能夠具備結算中心和內部銀行的雙重功能。
4.2 集團內部財務與業務的集成
集團內部財務與業務的集成是集中化管理的第二階段。在網絡環境下,各部門之間的分工界限日益模糊,財務管理與業務管理出現融合趨勢。要進行集團公司的財務管理,不僅僅需要財務信息,而且需要整個業務流程的各個環節的信息。財務管理要與各個環節的管理緊密結合。集中化財務管理的第二階段實際是將財務管理與業務管理相結合,實現對集團內部供應鏈的管理,以克服傳統價值信息的單向流動,實現財務部門與業務部門的相互溝通。要實現這一目標,需要對集團公司內部的工作流程進行重組,精簡中間環節,建立跨職能型群體。
4.3 供應鏈的全面管理
供應鏈管理是集團總部在認識和掌握了供應鏈各環節內在規律和相互聯系基礎上,利用管理的計劃、組織、指揮、協調和激勵職能,對產品生產和流通過程中各個環節所涉及的物流、信息流、資金流、價值流以及業務流進行的合理調控,以期達到最佳組合,發揮最大的效率,迅速以最小的成本為顧客提供最大的附加值。從圖1中我們可以清晰的看出集團公司內部和外部的整個供應鏈體系。對于供應鏈管理體系供應鏈管理從根本上摒棄了局部管理的思想,并利用系統的觀念和方法對物流系統進行整合,以達到整個系統的最優,也就是整個集團內部資源配置的最大化。
要實現第三步目標,需要對整個供應鏈進行業務流程再造。目前我國大多數的集團公司正在推行這種管理模式,通過對整個供應鏈進行業務流程改造,利用網絡與不同實力的供應商建立不同層級的聯系,從而實現零距離地滿足客戶的需求,推行對“供應商一廠商一顧客”價值鏈的全面管理。
五、結束語
能否建立起合理有效的財務管理模式,直接關系著各方面、各利益主體、各層級財務組織經營理財的積極性、創造性與責任感,關系著財務資源以及其他各項經濟資源配置與運行的秩序性與高效率,是一個具有戰略意義的重大問題。各集團公司應根據實際情況采用集權或分權的財務管理模式,而當今趨勢是更多集團公司建立了集中化財務管理模式。
參考文獻:
[1] 王鳳彬.供應鏈網絡組織與競爭優勢,北京:中國人民大學出版社.2006
【關鍵詞】 集中式；財務資源；集團化
一、我國電網企業財務管理的現狀分析
（一）財務信息化管理一體化、智能化程度不高
財務管理信息系統是企業管理信息系統的重要組成部分，目前，相對于電網企業的安全生產和調度管理等業務而言，財務管理信息化進程緩慢，不能滿足企業財務管理業務急速擴展的需要。首先，財務管理信息系統的建設普遍缺乏統一規劃和部署；財會軟件僅限于財務系統范圍內，很少從企業整體管理的高度出發來考慮財務軟件的開發和應用。其次，各業務部門在信息化建設上各自為政，未能將財務管理信息系統與其他業務管理系統有機結合，以實現各業務流程之間的“無縫”連接。最后，系統的智能化、一體化程度不高，財務人員的大量工作時間花費在人工對賬等繁瑣的事務性工作上，無暇關注財務業務的管理。
（二）全面預算管理重編制、輕執行，弱分析、軟考核
電網企業自20世紀90年代末開始即實施全面預算管理，取得了初步成效，但也存在一些問題：一是預算編制科學性、客觀性不足，對企業未來發展缺少長遠的資金預算規劃，以致在預算編制中經常會出現“留余地”以及脫離企業實際進行盲目投資等現象；二是在預算編制、分析過程中，部門之間、上下級之間未能實現充分的溝通協調，突出反映為業務部門對全面預算管理存在曲解，片面認為預算管理主要是財務部門的事情，對預算編制以及分析所需的基礎數據搜集和研究重視不夠；三是預算執行剛性弱化，對業務活動開展的約束性不足，個別項目存在隨意擴大工作內容、提高建設標準、超出概預算等現象，業務部門把關不嚴很容易導致預算失真、執行不利；四是缺乏完整有效的預算考核與激勵體系，不能完整準確地反映基層單位、部門以及崗位個人的工作業績和努力程度。特別是對考核結果沒有配套相應的獎懲措施，缺乏有效的激勵機制，從而挫傷員工的積極性。
（三）資金管理規模效應低，融資渠道狹窄
近年來，隨著電網企業基建投入規模的加大，合理籌集使用資金成為電網企業理好財的重中之重。資金集中管理的需要和資金分散占用的矛盾已成為現階段企業財務資金管理中最突出的問題：一是企業內部法人層級多，下屬企業多頭開戶的現象比較普遍，上級對下級的資金監控存在盲區，個別下級單位支付內控流程存在漏洞，資金安全管理存在一定風險；二是資金分布相對分散，資金沉淀嚴重，大量資金沉積在基層單位賬戶，資金管理規模效應低；三是籌資手段單一，銀行貸款、企業債券等間接融資方式是電網企業的主要外部融資渠道，該種融資方式融資成本高，受宏觀調控影響較大，一定程度上影響了企業的業績表現。
（四）會計核算標準不一，財務監督滯后
電網企業實施新會計準則后，會計人員對會計業務的職業判斷往往決定著核算的質量，現實中由于缺乏統一的會計核算標準，會計人員因知識水平和認識角度等差異，常常對同一業務作出不同的會計處理，從而影響會計信息的準確性，且由于會計人員內部崗位間流動不足，專業知識更新較慢，財務創新動力明顯不高。此外，電網企業“大會計小財務”現象并未消除，財務管理制度尚不完善，財務監督僅停留在事后，相當多的基層單位在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人決策代替集體決策現象較為普遍，資金的流向與控制脫節，財務風險極大。由于監督工作不是即時的而是滯后的，不出問題則已，一出問題則觸目驚心。
（五）資產價值管理與實物管理脫節，流程運作不暢
電網企業的資產具有價值高、種類繁多、分布廣泛、變動頻繁的特點，其固定資產管理數據分散、核算時間長，資產變動信息在賬面上不能得以及時反映，資產數據不能反映全生命周期信息。主要體現在：一是資產賬、卡、物不一致。基于電網企業的特點，因擴建、改建、技改、大修、中修和日常調撥、更換，造成實物資產變動頻繁，特別是附屬固定資產的更新更加頻繁，使得固定資產卡片和實物資產存在較大差異，存在賬面價值重復計算及存在大量賬外資產等現象。二是固定資產管理流程運作不暢。使用部門、技術管理部門、財務部門之間工作不銜接，既存在多頭管理又有管理上的真空地帶，實物管理與價值管理沒有并軌，規劃、建設、物料、增資等管理環節脫節。三是部分資產產權不清。由于歷史原因以及農電體制改革相對滯后，部分配網資產既有地方所屬，又有農網改造中投入，還有用戶投資形成，給資產管理帶來了較多的不便和難度。
二、電網企業實施財務集中式管理的必要性和可行性
國家發改委的《關于2010年深化經濟體制改革重點工作的意見》明確提出：推進電力體制改革，完成電網企業主輔分離改革，出臺輸配電體制改革試點工作意見，研究制訂農電體制改革方案并開展試點。國家電力體制改革進程的加快，將進一步促進電網企業的內部改革，這也為電網企業推動企業財務管理模式的轉變帶來了機遇和挑戰。
面對電網企業理財環境的新變化，要解決當前財務管理中的各種問題，必須對當前的財務管理模式進行改進和創新，構建高效暢通的財務管理機制和流程，充分發揮財務管理對企業發展的支持作用。實施財務集中式管理是較為適合電網企業生產經營特點的模式之一。
（一）央企財務管理的重點在于財務資源的集團化運作
財務集中管理是國內外優秀企業經營管理的共同特點和普遍趨勢。國資委企業改革局曾專門召開中央企業財務集中管理與信息化建設經驗交流會探討該問題，要求中央企業要以財務戰略為統領，不斷加強集團內部財務資源整合；要積極探索資金、投資、債務、采購等重要業務的集中管理，壓縮管理鏈條，減少管理級次，努力實現財務資源的集團化運作和集成式管理。
（二）網絡信息技術為實施財務集中式管理提供了基礎
網絡信息技術的飛速發展使得財務管理在空間、時間和效率上都發生了改變，極大地延展了財務管理的能力和質量。企業財務信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。企業管理以財務管理為中心，財務管理以信息管理和資金管理為中心的理念，已成為目前集團式企業的共識。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施財務集中管理和有效監督控制的必然選擇。
三、知名企業財務集中式管理模式經驗借鑒
20世紀80年代末，隨著會計電算化和企業資源計劃系統（ERP）的推行，財務集中管理模式在國內部分集團公司率先得到應用。盡管如此，我國企業集團財務集中管理的整體進程仍相對滯后，西方很多跨國集團公司早已走在了時代前沿，特別是世界500強企業目前幾乎采用的是財務集中式管理模式。其采用的集中式財務管理模式普遍具有以下特征：
（一）統一會計管理，控制信息失真風險
財務集中核算主要依賴于財務信息化手段的應用，在此基礎上構建一整套會計政策使用、會計信息生成、會計信息披露和會計信息監督的集團內部會計控制體系，實現業務流程的再造和重組。主要體現在以下三方面：一是構建了統一的集團層面的財務數據與業務數據交換平臺，實現業務管理與財務管理的信息高度集成。二是建立了統一的財務處理平臺，統一數據采集、信息反饋，實現與網上銀行無縫連接，實現集團公司資金集中收付和預算集中控制。三是通過信息系統集成，建立了數據綜合分析的財務集中管理體系，系統能自動進行預算執行情況分析、生成標準化的經營活動分析報告，用以支持集團高層領導的經營決策。
（二）資金集中管理，控制現金流風險
資金集中管理的核心是現金預算管理，以現代信息技術為手段，將風險防范滲透于現金流轉全過程。資金集中的理念是高度集約化，突出強調總部資源調配的權威性，采取高度集中化、完全收支兩條線，實現資金的統一籌劃、配置和運作，充分發揮資金作為稀缺資源的規模效應，保持現金流在嚴格監控下的均衡高效。實行資金集中統一管理，重點是拓展資金集中管理范圍，使資金集中向源頭和業務過程延伸：一是實行集中統一的融資策略，項目建設階段由集團本部對外融資，子公司融資在集團層面統一協調；二是以財務公司為平臺，建立了電子支付系統，與外部銀行網絡對接，與內部會計核算系統有機銜接。
四、電網企業財務集中式管理體系構建
在集中式財務管理模式下，母公司憑借其原始資本的權力，將子公司的重大財權集中到母公司，并把母公司的財務管理權力滲透和延伸到子公司。根據企業經濟業務和財權的不同種類，電網企業可采用“七大中心”的財務管理模式。
（一）投資管理中心
集團投資和子公司投資應納入集團公司財務戰略規劃，并通過財務預算管理對各類投資活動的現金流量進行控制。母公司應控制對集團發展結構與控制結構產生直接或潛在影響的決策管理權以及例外投資事項的處置權。母公司投資管理的主要職責有：建立健全母子公司電網投資立項、審批、控制、檢查和監督制度；匯編全集團投資活動的現金流量預算，參與重大基建投資項目方案的制定；審核子公司自行決策的投資項目及子公司固定資產、無形資產等長期性資產的變動情況；會同規劃發展部門制定集團公司及其子公司的對外投資決策方案。
（二）融資管理中心
在集權式的融資管理模式下，子公司不得擅自對外舉債和吸收外部資本，母公司財務部應高度集中對外融資管理權，應承擔的管理職責具體如下：提出發行債券、發行股票、吸收外部投資等重大融資事項的方案，嚴密監控集團資產負債率和借款風險；制訂集團對外擔保管理辦法；對子公司自行決策的融資事項進行必要的檢查和監督，審核子公司授權范圍內的對外融資申請，審核子公司融資活動的現金流量預算，并匯總編制全集團融資活動的現金流量預算，實施負債總量控制和資本結構調整優化。
（三）資金結算中心
如何把母子公司分散的資金集中起來，降低資金持有水平，保證集團重點項目的資金需要，是集團資金管理面臨的重要問題。資金結算中心集中統一管理整個集團的資金，具體工作主要有：統一管理子公司的銀行賬戶，調劑集團內的資金余缺，核定子公司對外付款的定額；審核預算外付款申請，審核子公司內部貸款申請；主持集團內部往來結算管理，組織集團流動資金管理；控制全集團流動資金存量和應收賬款總量。
（四）預算管理中心
預算是母公司對子公司實施有效財務控制的重要手段。當前集團財務預算管理應緊緊抓住效益預算與現金流量預算，不斷拓寬財務預算管理的范圍，提高預算精度，加大財務預算執行情況的考核力度，真正使預算起到剛性約束的作用。母公司在財務預算控制體系中的主要工作內容如下：制訂預算編制規程，指導各子公司及直屬單位編制年度財務預算，匯總編制公司財務預算，檢查和監控預算執行過程情況，對預算執行過程中的偏差提出處理建議；審核子公司提出的預算目標調整申請；組織公司內部各單位財務預算完成情況的年度考評工作；提交財務考核與評價報告；審核預算執行單位的預算外支出申請。
（五）會計核算中心
會計核算中心具體負責財務會計管理體系的運行，主要從事財務與會計業務管理、財務人員管理等工作，保證公司財務會計工作的規范和高效。具體包括：建立健全內部資本與財務管理辦法；制定統一的會計政策及稅費管理政策；制定公司年度納稅計劃、費用計提計劃、專項基金計提與繳納計劃，加強專項基金賬戶的日常核算和管理；檢查監督各下屬單位的財務會計工作；統一管理集團財務部派駐財務人員，對財務人員負有教育培訓、工作指導、業務考評、資格管理等職責，統一對應由母公司核算的會計事項進行會計處理；督促各下屬單位及時提交各種會計資料，據此進行匯總編制合并會計報表；加強集團會計電算化網絡系統的建設；實施對下屬單位會計信息的隨時調用和跟蹤監控，建立全集團財務分析系統，及時分析和掌握各單位的經營情況和財務狀況。
（六）資產管理中心
資產管理中心負責統管企業固定資產，主要從事資產實物管理、技術管理、價值管理、信息系統等層面的整體協調工作，具體包括：制定和完善固定資產管理制度，負責確定各項固定資產實物保管部門和歸口管理部門，劃分固定資產管理分工界面；全程監督固定資產實物的流轉，做好因技改、檢修導致資產變動事項的審查、實施等全過程監督管理；組織協調企業與外單位之間固定資產轉移、調撥等工作，檢查固定資產使用效益，提出閑置資產處理意見；組織報廢固定資產的處理工作，監督報廢（閑置）資產移送轉運工作；牽頭固定資產的清查盤點工作；組織固定資產實物歸口管理部門和固定資產實物保管部門進行資產清點、交接監督工作；組織固定資產的保險投保及出險后的理賠工作。
（七）信息化支持中心
信息化支持中心負責財務信息系統的管理工作，具體包括：建立財務信息系統運行環境，如在系統中對公司、部門等組織結構的定義、科目套的定義、角色定義等；負責系統控制及系統安全工作，包括人員賬號的控制與管理、系統安全策略的定義與設置、系統運行日志的檢查與分析等；對于初始全局信息的設置，以及對于經過各專業部門或崗位審核并經領導審批后的主數據的初始設置及變更維護工作；對系統運行總體情況的檢查、監督與控制，以及對與系統運行相關其他事務的處理及資源協調活動；負責一般性業務維護、各子系統軟件維護、硬件設備維護（含終端維護、應用服務器維護、數據庫服務器維護）、網絡維護及其他輔助設施維護等系統維護工作；組織財務信息系統遠期規劃工作，聯系系統集成商、設備供應商、其他第三方服務供應商提供必要的技術支持。
【參考文獻】
［1］ 章艷秋.供電企業財務集中管理初探［J］.浙江電力財務與會計，2006（3）.
【關鍵詞】商務訂貨平臺 財務軟件系統 信息化
【中圖分類號】F713.36 【文獻標識碼】B 【文章編號】1672-5158（2013）01―0444-02
一、引言
近幾年，電子商務的蓬勃發展，使得在企業內部、客戶和合作伙伴之間，可以利用電子業務共享信息，實現了企業間業務流程的電子化，大大提高了企業的生產、庫存、流通和資金管理等各個環節的效率。商務訂貨平臺也應運而生，它是搭建基于互聯網的實時訂貨、發貨及貨款收付管理的信息平臺，可以準確、及時處理核心企業與其分銷渠道、終端客戶之間的訂貨、發貨、收付款等業務，實現全流程的實時查詢與跟蹤。商務訂貨平臺在提高訂貨效率方面，相較傳統的訂貨方式，既輕松又快捷，而且核心企業、分銷商之間可以清楚直觀的了解到商品和貨款的實時狀態，對核心企業建立穩固的客戶關系，提升客戶信任度和忠誠度方面起到了無可替代的作用。但是商務訂貨平臺在很多企業還僅僅是一個獨立的系統，僅將各個階段的處理過程對外開放實時共享，并未與財務軟件系統接軌。在企業內部，網上商務訂貨的信息并不能直接形成財務軟件系統的數據，在財務核算上還沒有擺脫人工錄入產品清單用于發貨的工作，而且也難以避免因人為的錯誤導致的貨物錯發和漏發。有的大中型企業的物料品種往往有幾千種，若靠人工辨別去錄入出庫數據，很容易出錯。
若要全面解決上述問題，商務訂貨平臺與財務軟件系統必須實現一體化對接，即網上訂貨的產品名稱、規格型號、數量，要能自動形成財務軟件系統的出庫數據，避免中間環節的人為操作。
一些專業的財務軟件供應商也已有成熟的商務訂貨協同平臺與其財務軟件系統接軌的一體化產品，但在收費方式上大多是按同時在線的終端客戶數收費或每年收取年費，若企業采用同時在線終端客戶數付費方式，則對于下游分銷商數量或網上訂貨客戶數量不多的企業，成本適中，但是對于終端客戶數量龐大的企業，比如同時有上千家客戶或經銷商同時在線訂貨，軟件購買成本將達到百萬元以上，而對于大中型企業來說，同時在線訂貨的客戶數量希望越多越好，這必然帶來軟件使用成本的持續上升，而且隨著企業客戶數量的不斷增加，對這一成本將無法控制；若企業選擇每年支付年費的方式，也意味著企業在生存期間內每年都要支付一筆高昂的固定成本。
本文將研究如何低成本構建適合企業自身特點的從商務訂貨平臺到財務軟件系統的一體化信息管理平臺。
二、基于商務訂貨平臺、財務軟件系統一體化的低成本信息管理平臺構建方案
通過對企業商務訂貨平臺與財務軟件系統的分析，提出以下解決方案：
1、擬定商務訂貨平臺的需求方案：通過對企業商務訂貨平臺的需求分析，功能并不復雜，主要由以下模塊構成：
（1）提交訂單：由終端客戶在網上選擇自己訂購的產品需求，產品描述、收貨信息等，該產品信息供企業后續各相關環節自動調用。
（2）訂單處理：訂單處理包括外部共享和內部共享。外部共享是指企業內部各相關處理流程負責人將處理進度關聯合同進行登記，可供終端客戶實時查詢與共享。內部共享指財務軟件系統要能自動調用客戶提交的訂單數據，供企業內部共享，這要求客戶提交的訂單上相關數據代碼必須與財務軟件系統中的代碼保持統一，但是對于終端客戶來說，他們只知道自己訂購的產品名稱和型號，至于該產品在企業內部是什么樣的代碼，并不清楚，因此，需要在此設定系統自動識別程序，在終端客戶選擇了產品名稱、規格型號以后，系統自動識別其內部代碼。在財務軟件系統設計從商務訂貨平臺的接口和取數關系，自動形成財務軟件系統的發貨數據，避免人為操作。
（3）財務結算：設計從商務訂單到財務結算的取數關系、各級價格體系，自動生成各級經銷商與核心企業之間的結算數據。
（4）售后服務：客戶或經銷商均可以在網絡終端登記售后服務需求，企業內部各相關流程負責人登記處理進度，可供客戶與經銷商實時查詢與共享。
（5）統計管理：根據企業、經銷商、用戶的查詢需求，設計各類查詢與統計表格及取數來源，滿足企業對經銷商業績考核需求、企業對項目售后服務的管理與監督、企業對各級經銷商的自動化結算等個性化需求。
（6）基礎資料管理：通過此模塊實現對基礎資料錄入與修改，如用戶、經銷商、物料以及其他一些輔助基礎資料，用于以上各操作流程錄入時調用，并且實現對基礎資料的更新與共享。
（7）系統安全：商務訂貨平臺屬于一個對外開放的平臺，相關資料涉及企業的客戶信息、結算體系、財務安全等核心機密，必須有可靠的系統安全保障措施，通過在此模塊設計相關和安全保障程序，設計各級操作人員的查詢與操作權限，保障整個系統的數據安全。
2、商務訂貨平臺與財務軟件系統具體對接方案的研究
商務訂貨平臺與財務軟件系統對接的關鍵環節在于如何建立兩個系統對應單據的取數關系，使財務軟件系統發貨單據的產品代碼來源于商務訂貨平臺訂貨單據上的產品代碼，并保持一致。如果要實現這個要求，對接的方案有兩種。
方案一：將財務軟件系統中的基礎物料數據全部共享給外網商務訂貨平臺，這需要財務軟件供應商提供相關的接口，使外網終端客戶可以隨時選用。但是會存在以下問題：
（1）財務軟件系統中的基礎物料字段是針對大多數企業的通用性設計，產品的屬性字段項目相當龐大，相應的二次開發費用也較大，而對于某個獨立的企業來說，并不是每個字段都需要，企業不必要為不需要的字段付出額外的接口費用。
（2）基礎物料信息在財務軟件系統中是一個龐大的數據庫，若開放給外網終端客戶即時訪問，則終端客戶訪問的時點相當于占用了財務軟件系統的一個用戶資源，當終端客戶數量龐大的時候，必然會影響整個財務軟件的運行速度。
基于方案一存在的兩個問題，不建議采用。
方案二：在商務訂貨平臺也建立簡單的基礎物料信息庫，具體屬性可以根據企業的需要，靈活設置，兩個系統的對接關鍵環節是訂貨單據上物料代碼的對接，無須基礎物料屬性的全部對接，因此只需要在兩個單據上設置物料代碼的取數關系，保持統一即可，開發難度、工作量、開發費用都大大降低，并且，由商務訂貨平臺訂貨單據關聯生成財務軟件系統發貨單據時，只需要企業財務人員操作即可，不額外占用財務軟件系統的用戶資源，因此，建議采用此種方案。
3、具體開發與實施
提出以上需求方案以后，委托財務軟件提供商提供發貨單的對外接口，設置取數關系，開發難度不大，工作量較小，企業只需支付少量的接口費用。對于商務訂貨平臺，功能簡單，難度不大，開發成本較低。另外，企業自己設計的商務訂貨平臺，還可以加入個性化需求：比如查詢、統計、分析，還可以對項目售前、售中、售后等一系列流程實現跟蹤管理，還可以實現財務結算的信息化，提高財務結算的效率，使整個電子商務延展到財務結算和售后服務，而且，最大的優勢是不限終端客戶數，并且永久使用，企業再也不用為因日益增加的客戶而增加的軟件使用成本而擔憂，企業真正低成本、高效率的實現了在商務訂貨、財務管理的一體化信息管理。
三、上述模式在具體實踐中的應用效果
我們將上述模式在藍鴿集團有限公司進行實施，藍鴿集團有限公司是外語教育技術行業的龍頭企業，擁有三個科技園，下屬6家子公司，分別承擔了生產外語教育技術行業的語言學習設備、開發外語教學應用軟件等業務，產品遍及全國各地高等院校及中小學校，并且與國家廣電部、廣東電視臺共同承辦了中央數字電視――英語輔導，在全國100多個城市落地，有500多萬收觀用戶，惠及全社會千家萬戶，幾百家產品經銷商遍布全國各地，曾經，各地經銷商與公司簽訂合同后，由公司財務專員根據合同需求錄入設備清單發貨，財務專員錄入設備清單發貨的工作相當繁重，而且經常難免出錯，錯發、漏發難以避免，內部處理流程也無法及時開放給客戶與經銷商，公司財務對各級經銷商對應的設備價格結算任務相當繁重，很難滿足各級經銷商對財務結算的時效性需求，而且，隨著未來集團公司的業務量的大幅增長，對應經銷商、終端客戶必然大幅擴充，對商務、財務一體化信息化需求非常迫切，若按現有的財務軟件提供商解決方案，購買1000個左右的使用站點，成本已達百萬元以上，我們經過梳理以后，研究提出了從商務訂貨平臺到財務管理的一體化信息化解決方案，并且根據公司的個性化需求，加入了各級經銷商的自動化結算方案，提高了財務結算的效率。同時，也將售后服務納入的信息化管理，提高了服務質量。整個解決方案的財務成本不過幾萬元，即可達到全流程的信息化管理，取得了比較理想的效果。
總結
企業財務成本管理無處不在，成本降低的方法也源于解決方案的不斷創新和優化，信息化建設無疑也是企業降低成本的必經之路，但是在對具體信息化方案的選擇上，財務人員也要勤于思考和鉆研，善于分析，結合企業自身的需求與特點，找到一種低成本、高效率的解決方案。
還有一家大型家電連鎖公司，實行嚴格的總部、配送中心、門店三級管理體制，總部設財務中心，負責對整個連鎖體系財務垂直管理，配送中心下設采購中心和物流中心負責整個公司的商品采購、銷售和儲運，整個公司配備了較為完善的信息系統。但這樣一家比較成熟的連鎖管理企業卻經常被其家電供應商因為賬務不清而停止發貨，停止發貨的后果便是缺貨帶來嚴重的銷售損失。于是公司總經理組織大家想各種辦法試圖解決這一問題：有的說是財務監管不力，應該讓財務決定采購部門應該從哪家采購，不應該從哪家采購，以此限定采購員不及時報賬的行為；有的說是流程問題，這個單據該由財務審核以后再往下走，那個單據不應該審核等；有的更甚至歸結到各部門責任心不強，采購、財務、物流互相扯皮等；還有的埋怨物流中心管的事情太多，說它應該是個倉庫保管和運輸部門，但它還管著下訂單，開配送單，管采購商品賬和配送商品賬等。
以上這兩家連鎖企業出現的問題，都是目前我國大多數連鎖企業客觀存在的，具有一定的普遍性，這些問題從表面上似乎屬于財務管理的問題，其實應該屬于商品供需鏈條下的采購部門、財務部門、倉儲物流部門間“互相越位”的問題。
“越位”的形成一方面是因為隨著企業規模的不斷擴大和競爭的不斷深化，連鎖企業的老總們為了突出連鎖配送中心經營功能，進一步獲取集中采購和集中配送所帶來的規模效益，從而強化了財務管理，使財務部門直接介入到業務中，有時又將本該采購部門做的工作（向廠家下訂單等）“劃”給了倉儲物流部門干，于是便出現了大量的漏單或者機械下單的現象，從而不能形成與廠家的供貨交互。另一方面，我國很多軟件供應商在為連鎖企業實施信息系統項目的時候，礙于客戶的靈活需求，事前沒有按軟件本身內涵的規范和科學的管理理念去對該企業進行業務模式和業務流程優化、組織機構設置等，實施后的企業信息系統便仍是該連鎖企業原有管理模式的計算機模塊固化，未能體現連鎖經營高度分工和專業化原則，這正是圍繞商品經營，各部門間出現“越位”的又一原因。
連鎖企業經營者、零售行業研究學者、零售軟件供應商怎么才能判定一個連鎖企業中的各個經營部門誰在“越位”呢？并怎么才能通過“越位”現象去幫助企業解決連鎖經營的分工和專業化問題呢？
如何解決配送內部“越位”
增設商品品類管理部門，強化突出配送中心經營功能；商品管理中心是配送的經營核心部門，與公司財務平行管理業務賬和財務賬。
連鎖企業按照連鎖經營的機構組織劃分，通常分為三個部分，第一部分是總部，具有連鎖系統管理決策功能，是整個連鎖企業的大腦中樞，統一控制投資規劃、經營節奏和市場布局等，屬于投資中心和決策中心；第二是配送中心，包括區域配送中心，具有連鎖體系內商品采購、配置、分銷等經營功能，是整個連鎖企業的商品經營中心，統一進行商品屬性管理、新品引進、供應商管理、商品采配和執行總部商品戰略規劃，屬于經營中心和利潤中心；第三是門店，包括直營門店和加盟門店，具有連鎖體系內商品銷售的功能，是整個連鎖企業的銷售網點，統一執行總部的銷售政策和服務策略，只具有銷售功能，屬于市場網點群和成本中心。
從連鎖企業上下游協同單位關系來看，總部具有高度集中的財務決策和財務管理功能，尤其是對整個連鎖系統的資金調配和統籌安排；配送中心在總部授權下和上游供應商（目前一般連鎖企業的供應商都有幾千家）、下游門店進行商品采購、配送分銷和業務管理，具有高度的商品經營權，尤其是嚴格執行總部采購政策和配送分銷政策，并對上游和下游商品賬（業務賬）負責；門店作為連鎖企業與顧客溝通的最直接橋梁，嚴格按照連鎖體系服務標準和商品銷售政策不折不扣地行使銷售職能，并控制好各項銷售費用開支，做到精打細算。
那么從連鎖經營組織部分和上下游協同關系，我們就不難理解：連鎖企業每一個組成部分全部圍繞商品經營展開，企業經營規模越大，對商品經營管理的要求越高；商品經營效率越高，對現金管理和財務需求也就越高。因此，作為商品品類管理和財務管理最直接體現的部門――配送中心，就更加需要強化這兩項管理；配送中心作為整個連鎖企業的利潤中心，也需要建立專門的商品品類管理部門，通過賦予該部門完善的商品管理功能和業務賬管理功能，使之發揮出配送中心的核心經營功能。
我們知道，隨著經營規模的擴大，連鎖企業一方面要強化連鎖經營操作的規范化和標準化，另一方面又要各個部門運作的精細化和專業化，因此，下面就從連鎖經營的規范化和專業化原則，進一步解析如何通過各部門的專業化和規范化來強化配送中心經營功能。
總部管理，它是連鎖企業的大腦中樞，從管理上，需要進一步明確對連鎖體系人事行政管理和決策，財務管理和決策，促銷管理與決策，尤其強調是財務管理和促銷管理。
配送中心作為連鎖體系的經營單位，需要突出經營功能，那就是對商品的采購和分銷。按照其經營職能，總體上分成三個部分：
1．采購中心。采購中心是連鎖體系的采購管理部門，負責商品供應商的選擇、談判、商品購進和廠商協調等，對其專業化要求是供應商的選擇和引進、商品價格談判、商品開發和市場調研、采購訂單的執行等，因其活動更多是體現在“動”，故其市場調研多，出差頻率高。
2．物流中心。物流中心屬于配送中心的貨物儲運部門，如果連鎖企業借助的是第三方物流，那么連鎖企業就應該設置物流配送管理部門，負責對商品儲藏、運輸管理和物流費用考核、結算。現在多數連鎖企業都將不是對主營業務的物流配送進行外包，但不管怎樣，商品貨物的科學儲藏和及時準確被配送到位是對其專業化的根本要求。
3．商品管理中心。從采購中心和物流中心的功能和專業化上看，前者強調采購商品價格低，暢銷，采購執行效率高；后者是強調送貨快，準確，物流費用低。這兩者都是最好的執行者，但對配送中心的經營功能承擔不了全部的責任。從當前大多數連鎖企業的分工看，采購中心和物流中心承擔了配送中心全部的經營工作，經常出現工作“越位”，窮于應付。由此看來，配送中心強大的經營功能應該由一個銜接整個供應鏈的部門去承擔，這個新的部門就是以商品品類管理為核心，實現采購決策與采購執行相分離，配送決策和配送執行相分離，在配送中心授權下對商品賬負責――商品管理中心。
商品管理中心，隸屬于總部配送中心，專門負責商品品類管理、配送業務經營的部門，按照專業化分工和供應鏈業務管理模式，其應該具有三大功能，一是商品品類管理。包括商品市場屬性的界定；商品編碼和維護；優勢商品、滯銷商品、新品跟蹤管理；供應商優化和合同管理；采購價格維護和管理；市場資源籌劃；更高級功能的實現（如，采購計劃制定，下達采購訂單，督促采購中心訂單執行）等。二是業務賬（商品賬）管理。包括商品賬登記管理；供應商發票微機核對和編輯；供應商代銷商品的結算單整理；門店配送發票編輯；與財務中心進行配送中心應收應付賬核對；門店信用額度控制等。三是配送訂單管理。包括新開門店商品配置和門店商品表管理；主動配送和門店請貨處理；配送價格維護和管理；缺貨反饋和督促采購；門店銷售計劃處理；配送物流管理和第三方物流結算、考核；庫存控制；銷售分析報表。
如何解決配送業務部門與財務間的“越位”
配送業務部門與財務的“越位”主要體現在對“兩本賬”的管理的“越位”上，也就是說配送業務部門只管公司的業務商品賬，而公司財務中心只管理公司的商品財務賬，也就是應收賬和應付賬，不能越俎代庖去“幫助”配送業務部門去記業務商品賬。
商品管理中心是連鎖體系業務商品賬管理的最佳部門，易于使企業實現整個供應鏈管理優化，形成各組成部分的分工和協作。它與公司財務中心的關系在賬務處理上是上下流程的關系，一般也理解為平級關系，也就是說商品管理中心先整理與廠家、門店能標明商品流動價格和數量的往來單據，然后根據這些單據的按時按量的快速流轉，匹配和編輯商品發票，待載有商品明細的單據和發票及時編輯好后，準時（流轉規定時間）送達財務中心，財務中心根據信息系統傳來的商品賬明細，仔細核對發票和業務商品賬匹配情況，無誤后，記當月應收、應付賬。
下面將通過與供應商、門店單據的流轉和實際操作來進一步理解二者的關系：
連鎖企業與供應商的采購業務商品賬和應付賬管理 1．向供應商下采購訂單：采購中心根據商品采購計劃和日常性缺貨下采購訂單。
2．供應商送貨：供應商送貨到訂單指定地點，訂單指定地點接“三單一票”按照訂單要求入庫，這三單是：連鎖企業《采購訂單》、《供應商發貨單》（或叫隨貨同行單）、《委托發運單》。一票為供應商開的這批貨的發票（有的代銷商品，一般不跟票，待商品銷售出去后，再開票結算）
3．訂單接受地點的倉庫或門店驗收入庫：物流中心的驗收人員按照操作規程仔細驗收，根據三單清點實物，如果有差異，可按照既定收貨規則處理。
4．商品管理中心處理采購商品賬：商品管理中心根據倉庫或門店送達的三單一票，對照信息系統（實收貨信息已通過倉庫錄入微機）進行《實收單》和發票核對編輯，也就是將實收貨明細和供應商發票明細相匹配，并將發票號和相對應的《實收單》號進行匹配，匹配后，商品管理中心將發票和《實收單》的另一聯交到財務中心，自己將《實收單》、《供應商發貨單》、《采購訂單》裝訂成采購商品賬本，每月末附以“當月采購商品賬匯總單”形式進行裝訂，確保本月采購商品賬和財務當月應付賬無誤。有的發票不能及時到達的，都以商品暫估入庫在財務中心賬上體現，不會影響企業財務核算。
5．財務中心根據采購商品賬及時處理應付賬：財務中心在接到商品管理中心轉來的已編輯過的發票和《實收單》，進行信息系統有關信息核對。月末財務中心裝訂《實收單》和匹配的發票，附匯總憑證。
從以上流程看，商品管理中心和財務中心都要每天按《實收單》收貨，并對應處理采購商品賬和應付賬，形成過程中的及時平衡，這樣就避免月末或者季度末賬務不平的問題，也避免了與供應商因大量地出現賬務不平而對賬。也就做到了供應鏈條上的貨、單、票的時時平衡。
由于采用的是單據的負數來表示反向流程，因此對于采購中心退供應商貨物，其處理和采購商品流程和單據相同，惟一不同的是連鎖企業退貨時要加開退稅證明，進行相應商品的退稅。為了避免辦理退稅，有的連鎖企業與供應商通過調換貨的方式處理。這樣雖然簡化了退稅手續，業務處理也較簡單，但是雙方賬務處理相對較麻煩，因此筆者建議盡量少采用這種辦法。
連鎖企業與門店的配送業務商品賬和應收賬管理這里說的配送業務賬是指配送中心配送給財務獨立核算單位、自負盈虧門店的商品賬，應收賬也是對應這筆商品賬而言的。這就是說，連鎖企業對于加盟店的配送都是總部向連鎖店銷售；對于具有獨立財務核算單位的直營店，配送商品也被視為總部向其銷售商品。
1．門店自動請貨和總部主動配貨：根據銷售計劃和總部的配送計劃，門店對于自己的商品補充，一般采取門店自動補貨和總部主動配貨兩種，惟一區別的是，前者自己開《補貨申請單》，通過電腦傳送到配送中心（區域配送中心），總部配送中心審核并開《實際發貨單》；后者是總部根據門店銷售情況和配送計劃，按照門店庫存，主動開出重點商品的《實際發貨單》。
2．第三方物流或者物流中心配貨并發送：倉庫發送點根據商品管理中心開出的《實際發貨單》（配送單）迅速備貨，并開《倉庫商品發運單》，記出庫。貨物送達后，門店收貨確認，門店迅速開出商品《門店實際收貨單》，簽收記賬，將《門店實際收貨單》一聯交物流中心送貨人員捎回總部配送商品管理中心。
3．商品管理中心整理《實發單》和《門店實收單》開商品配送發票：門店收貨確認后，信息系統自動減掉總部配送中心庫存，增加門店庫存。或者從“在途商品”轉入“門店庫存”，這時，總部配送商品管理中心便可記總部配送商品賬，然后根據實際配送商品明細開配送發票，形成應收賬，待物流中心將確認后的《實發單》和《門店實收單》交到本處后，和發票存根整理在一起，待月末裝訂。
4．商品管理中心將《實發單》和《門店實收單》、發票存根核對齊后交財務中心：財務中心根據交來的兩單一票對照信息系統，進行審核，無誤后入應收賬。商品管理中心月末整理“兩單一票”并裝訂，附以單據裝訂憑證。
1、 會計電算化。
會計電算化是搞好我司財務工作的必要前提之一。為了保證會計信息的快速準確，靠傳統的手工來記帳、匯總、分析數據，滿足不了公司的發展需求。財務部門既是一個職能管理部門、同時更是一個信息部門，要求隨時為公司的決策提供準確的參考信息或決策依據。在xx年初我司財務部已經著手會計電算化的工作，各方面的基礎工作均已具備，但由于合作單位浪潮國強軟件公司的不合作，使此項工作進程耽擱較久。
2、 會計報表體系
我司目前的會計報表體系主要`包括（總公司和分公司一致）：
日報：資金日報表、應收帳款日報表、在途資金日報表
月報：資產負債表、損益表、費用預算表、實際費用匯總表、往來明細表
年報：資產負債表、損益表、現金流量表、費用預算表、實際費用匯總表、 往來明細表
初步計劃是在xx年增加一個報表，即商品銷售利潤明細表，該表要求各下屬公司對不同商品的銷售收入、銷售成本、銷售費用、銷售利潤等要素的計算分析，按月上報。總公司財務部需要同樣進行此項工作，然后按月將所有下屬公司及總公司的銷售利潤明細表合并調整，從而對我司所有銷售商品的銷售利潤狀況有一個準確的了解。此項工作量非常大，在下屬公司實現電算化后，可以交好的完成。
第二個計劃是在xx年的財務人員考核中增加一個項目，即會計報表數據準確性的考核。并以此作為衡量其工作質量的一個重要指標。對工作質量較差者實行淘汰，比如末位淘汰制，以促進財務工作質量的提高。
3、 下屬公司財務信息監控
下屬公司均在深圳以外的地區，總公司對下屬公司財務狀況需要及時準確的掌握。隨著下屬公司的增加，這項工作的必要性和難度日益突出，如何更好地解好該問題，是財務部當前的工作“重中之重”。主要方式有以下幾點：
第一、上述的報表體系是總公司與下屬公司溝通的途徑之一，毫無疑問，報表體系的不斷完善和準確十分重要。
第二、借助銀行的結算網絡，加強我司資金的管理和控制。目前總公司財務部已經和深圳的工行、建行、招行分別商談。從我們的要求有以下幾點：1、深圳總公司和全國的下屬公司均在同一家銀行系統開戶結算，那么要求深圳該行能為我司提供較大的資金支持；2、該深圳銀行需要和我司下屬公司所在地的開戶行協調，解決定向匯款、定時匯款的問題；3、總公司能夠通過電腦系統（以某中方式與銀行部分信息系統對接）借助銀行的信息，實現對全國下屬公司資金的實時監控。從接觸的幾家銀行看，目前招行的“網上銀行”系統結算、監控均不錯，但其資金實力不夠強，且部分下屬公司所在地招行沒有網點，已基本否定。工行和建行資金實力不錯，但目前尚沒有開通“網上銀行”，無法對下屬公司進行實時監控。天音與工行正在開始合作，我司計劃視天音的合作效果選取合作銀行。
第三、實行分級工作報告制度。按照財務部的人力架構計劃，20xx年設置區域財務經理，每個區域財務經理協助總公司財務經理分管3—5個下屬公司。要求下屬公司財務負責人定期向區域財務經理書面報告，區域財務經理定期向總公司財務經理書面報告。作為一項制度，每月至少一次。除了定期匯報，區域財務經理也可以不定期向總公司財務經理隨時匯報工作情況，以保證上下信息的溝通流暢。如果總公司財務經理一人面向所有下屬公司財務負責人，從個人精力和能力均無法保證把工作做好。
二、財務管理與監督
1、資金管理 從工作對象分包括：下屬公司的資金管理和總公司的資金管理 從工作內容分包括：資金的籌集（回款回籠及融資）和資金的運用；
從資金所處形態分包括：批發系統資金和零售系統資金。
目標：通過與銀行的合作，搭建安全、快捷的資金結算網絡。通過內部管理控制，合理籌措、統籌安排運用資金。
先談批發； 從批發系統看，資金管理主要包括：存貨的管理、應收帳款的管理、在途資金的管理三個方面。
存貨的管理包括兩個內容：存貨的安全性、存貨的合理性。存貨的安全通過規范商品進出庫流程，嚴格出貨管理制度，加強倉庫安全設施等手段從根本上來保證。作為必要的輔助措施商品運輸保險和倉儲保險工作不可不做。存貨的合理性我司主要是通過合理的定貨計劃急合理的分貨計劃來保證。但作為一個全國的手機商，迫于種種原因，在一定時期會存在庫存的不合理，這方面我司能做的就是進一步增加融資渠道，確保資金能夠滿足庫存需求。另方面可以考慮加強與供應商的溝通，盡量減少不合理的庫存壓力，并盡量爭取適量的信用額度，應收帳款的管理，我司已經有一個專門的信用政策。財務部在20xx 年的信用管理方面的工作起到了應有的作用。在 20xx 年將根據 4公司實際發展狀況，進一步完善信用政策，并采取更有力的手段減少應收帳款，降低經營風險。比如現金折扣政策的運用等，我們要再進行認真測算，決定受否采用，比率多少等等。在途資金的管理也就是結算手段不斷改善的過程。確定了主要合作銀行以后，對下屬公司的開戶行會基本統一。那么關鍵的問題就是下屬公司與客戶的結算問題，包括銀行帳戶的結算、存折的結算、現金結算等等。在選取結算方式時財務部的原則是：資金的安全性第一、結算的快捷性服從于安全性。這方面的工作，我從同行業先進單位取得一些經驗，今后還要繼續摸索完善。
零售： 零售的資金管理的重點兩個：一是自營店的管理、二是加盟零售店的資金結算方式（安全性、快捷性），包括加盟費的收取和貨款的回籠。這里的難點是加盟零售店的貨款結算，由于各地銀行結算手段的不同，需要根據當地銀行系統的先進與否，采取不同的結算方式。在這個方面我們沒有經驗，也沒有現成的經驗可以借鑒，仍是需要在時間中逐步學習和總結。
2、財務預算 按照財務人力架構，將設置一財務主管職位，其主要職能就是負責財務預算、資金調度和協助融資工作。預算包括：商品銷售預算、商品訂購預算、費用預算、應收帳款預算、應付帳款預算、現金（貨幣資金）預算、其他收支預算等。在本月財務部針對費用預算工作已 在經著手布置到各部門和下屬公司。 20xx 年 11 月財務部將會對所有預算工作進行督導和跟蹤，以配合總公司 20xx 年的工作計劃。
在其他有關預算的具體規定， 20xx 年 11 月之中財務部陸續下達，作為年度預算我們不可能作的十分準確，但要在 20xx 年 11 月中，把預算的的制度真正建立起來，預算的工作程序明確，各部門和下屬公司的預算工作任務清楚，為以后的預算工作順利開展奠定基礎。
3、費用管理 在財務預算工作中包含了費用預算的工作，但費用管理不僅僅是通過一個預算就可以達到預定目標。這里主要原因是對非常規的費用如何管理、對超預算的費用通過什么程序和方式審批、對分（子）公司的業務招待費管理等等。財務部已經有一些不成熟的想法，基本原則是：公平性、公開性、可操作性和程序簡單化。方案草稿將在近期提報給有關部門和人員，征求多方面的意見，形成盡可能合理并可行的方案，為 20xx 年公司總體目標服務。
三、 組織機構與部門、崗位職責
財務部 20xx 年架構
本架構與現行架構的區別主要在于增加了區域財務經理的崗位，這也是公司發展客觀需要。對區域財務經理的崗位職責財務部也有一個初步的想法，但有一個如何授權的問題，尚沒有成熟的做法。一方面在實踐工作中總結，另方面和人力資源部共同探討，給予適當的責、權、利，是區域財務經理順利開展工作的必要前提。
區域財務經理計劃 20xx 年 3 月份以前配置齊全，基本考慮從優秀的子公司財務經理之中提升。內部提升最大的好處在于熟悉公司內部的運做，可以較快的進入工作角色，并且對公司所有其他財務人員也是一個激勵。
在架構中另外一個小的區別是，原來財務部副經理將專心承擔零售連鎖加盟的財務重擔，總公司財務部計劃招聘一名經理助理，協助財務經理的工作。 在 20xx 年 11 月分財務部需要配置的人員主要有：經理助理（補 、會計主管（一直空缺）缺） 、以及石家莊子公司財務負責人。由于財務工作的特殊性，上述人員的重要性，人員較難到位。財務部的原則是寧缺毋濫，也希望人力資源部協助財務部多方面想想辦法，財務人員盡快到位，保證我司 20xx 年財務工作順利開展。
財務部部門、崗位職責，主要包括以下內容：財務部部門職責、總公司財務部崗位職責、區域財務經理職責、下屬公司財務部崗位職責。
四、 財務培訓計劃
財務部 20xx 年培訓計劃主要包括以下幾個方面；
1、新入職員工培訓。此項培訓工作是一個制度性的常規培訓。 所有新入職財務人員必須按照財務部制訂的培訓計劃進行學 《財務部新員工崗前見習規定》 習培訓。
2、相關部門財務知識培訓。由于財務工作涉及到公司所有部門 方方面面，財務工作要想做好必須得到公司各部門全體人員的支持和合作。財務部對相關部門人員的財務知識培訓十分 ，見重要。在這方面財務部制定了一個《財務制度培訓綱要》，可以作為今后財務知識培訓的基本內容。
3、財務人員在崗培訓。主要采取內部人員講座和外部人員講座 兩種方式。內部培訓一般結合公司實際情況選取課題，如：銷售收入的確認、銷售折扣的帳務處理、費用管理的細化（分項目、分單位部門等），采取培訓和探討結合的方式，計劃20xx年每二個月進行一次這樣的培訓。外部培訓主要是請外 部專家進行專項培訓，比如有關稅務風險防范培訓、有關新 會計準則培訓等計劃20xx 年每季度一次。
4、財務人員外部培訓。采取送到天音公司財務部或其他培訓機 構學習的方式進行培訓，視具體情況而定。
5、巡回指導。這項工作包括幾個方面：一是總公司財務部人員 的巡回培訓，計劃在一季度對下屬公司電算化進行一次巡回培訓。二、財務經理巡回檢查工作的同時進行培訓；三、重點是區域財務經理對下屬公司的經常性巡回培訓
6、財務例會。每周一次，總結工作、計劃工作、同時也是一次學習和提高。
五、工作重點與難點：
1、增加資金投入：資金需求計劃和融資計劃在后面 20xx 年主要財務 指標預測中有具體數據。根據我司 20xx 年的銷售計劃，資金缺口 比較大，如何更好地與銀行合作，取得銀行的資金支持是我司 20xx 年總體目標能否實現的關鍵。在這個問題上財務部感覺壓力特別大，如何多方位拓寬融資渠道，保證公司高速發展所需資金，是 財務部的工作重點和難點。
2、招聘、培訓并吸引優秀人才。“成亦蕭何、敗亦蕭何”，所有的工 作成敗的關鍵還是在于人。公司發展到一定程度，所有的工作必 須納入整體系統運做之中。一個系統的運做靠個別人是不可能有 任何作為的，使系統發揮最大作用就需要一大批優秀的人才。財務工作也是如此，當前最缺的是優秀的人才。20xx 年度財務部在 人才的招聘、培訓方面要下更大的力氣。如何留住優秀的人才， 需要公司高層領導進行方向的指導，需要人力資源部對公司員工的職業生涯進行規劃，對員工的激勵機制更加得力。最關鍵的是 使每個員工在愛施德工作有一定的壓力引導其不斷進進取，同時 也有一定的安定感、歸宿感，甚至更高層面的成就感。
六、 20xx 年主要財務指標預測
20xx 年主要財務指標預測包括以下幾個方面：
1、 20xx1 年費用預算
2、 20xx 年銷售收入及成本預算
3、 20xx 年固定資產預算
4、 20xx 年低值易耗品預算
5、 20xx 年其他現金預算
6、 20xx 年現金預算
新學期，我接任高一的班主任工作。面對這些對將來滿懷憧憬、滿懷希望、渴望知識、追求新奇的高一新生，作為一名班主任，我認為自己最大使命是促進學生健康成長，讓學生學會做人，學會求知。以后我要把學生的成長放在工作中的首位，要當一位稱職的船長，帶領高一(5)班這條大船平穩地行駛在知識的海洋中。
我這學期的班主任工作計劃如下：
一、指導思想
1、認真學習新課程背景下的教改精神，更新自己的教育教學理念，掌握班主任工作的藝術，結合具體情況，實施愛的教育。
2、充分依靠學生，組織學生，調動他們的積極性、創造性，創建一個和諧班集體。
3、堅持抓常規教育，并利用一切有利因素，促使學生在紀律、學習等方面有更進一步的提高。
二、工作內容及措施：
1、制定一個行之有效，簡單易記的班規、班訓，并利用事事關心的時間加于強化。
班規如下：
(1)自尊自愛，注重儀表。
(2)真誠友愛，禮貌待人。
(3)遵規守紀，勤奮學習。
(4)勤勞儉樸，孝敬父母。
(5)嚴于律己，遵守公德。
2、建立一個公平公開的評比激勵制度。
3、建立一個得力的班委，讓學生自己管理自己。班委要做好違紀記錄、作業缺交記錄、班費使用記錄、后進生成長記錄、勞動情況記錄等。
4、要在班上推行“陽光工程”，拿出實際行動來關愛后進生，要樹立他們學習的自信心，維護他們的自尊心。并專門派一位副班長幫助他們，發現他們的閃光點，一有進步就向老師匯報，老師也會及時給予表揚和獎勵。
5、開好每一次班會。要讓學生成為班會的真正主人，各抒己見，暢所欲言地提出班級一周出現的問題，并暢談解決問題的措施，讓下周工作有一個好的開端。班主任也要預先想好班會的主題，掌握好表揚與批評的尺度，使班會在一個良好的氛圍中進行。
6、抓好兩類生的工作：鼓勵尖子生超前學，多點撥，激勵他們將來取得更好的成績。指導他們定期與同學交流學習體會，帶動全班共同進步;指導學習困難生，多與之談話，研究學習方法，鼓勵他們建立自信心，盡快縮短與尖子生的距離，努力趕上尖子生。最終，使班級形成整體優勢。
7、結合期中、期末考試成績，開好每次的家長會。針對學生的現狀，與家長共同探討解決問題的方法，并對下一步工作做好安排，盡快形成家長、教師、學生三位一體的教育模式。平時，把學生在校的各方面的表現反饋給家長，及時與家長溝通，使家長對孩子在校情況作到心中有數。
8.統一協作，常和任課教師家長統一協作，共同努力，及時溝通，齊抓共管。
【XX財務部工作計劃書】
XX 年財務部工作計劃 本工作計劃主要分以下幾個部分;1、財務核算 2、財務管理與監督 3、組織架構與崗位職責 4、財務培訓計劃 5、工作重點和難點 6、XX 年主要經濟指標預測。各部分分別敘述如下：
一、 財務核算工作
1、會計電算化。
會計電算化是搞好我司財務工作的必要前提之一。為了保證會計信息的快速準確，靠傳統的手工來記帳、匯總、分析數據，滿足不了公司的發展需求。財務部門既是一個職能管理部門、同時更是一個信息部門，要求隨時為公司的決策提供準確的參考信息或決策依據。在XX 年年初我司財務部已經著手會計電算化的工作，各方面的基礎工作均已具備，但由于合作單位浪潮國強軟件公司的不合作，使此項工作進程耽擱較久。
針對浪潮國強不合作現狀，我司計劃重新尋找合作軟件商，初步確定為金蝶或用友軟件。目前正在洽談和比價之中，預計 XX 年 11 從月可以確定軟件商和軟件版本， XX 年 12 月總公司財務部著手財務軟件的切換工作，XX 年 1 月開始在部分分(子)公司推廣，在XX 年 6 月份之前，所有下屬公司實現會計電算化。
2、會計報表體系
1 ： 我司目前的會計報表體系主要包括(總公司和分公司一致)
日報：資金日報表、應收帳款日報表、在途資金日報表
月報：資產負債表、損益表、費用預算表、實際費用匯總表、往來明細表
年報：資產負債表、損益表、現金流量表、費用預算表、實際費用匯總表、 往來明細表
初步計劃是在 XX 年增加一個報表，即“商品銷售利潤明細 ，該表要求各下屬公司對不同商品的銷售收入、銷售成本、銷表” 售費用、銷售利潤等要素的計算分析，按月上報。總公司財務部 需要同樣進行此項工作，然后按月將所有下屬公司及總公司的銷 售利潤明細表合并調整，從而對我司所有銷售商品的銷售利潤狀 況有一個準確的了解。此項工作量非常大，在下屬公司實現電算 化后，可以交好的完成。
第二個計劃是在 XX 年的財務人員考核中增加一個項目，即 會計報表數據準確性的考核。并以此作為衡量其工作質量的一個 重要指標。對工作質量較差者實行淘汰，比如末位淘汰制，以促 進財務工作質量的提高。
3、下屬公司財務信息監控 下屬公司均在深圳以外的地區，總公司對下屬公司財務狀況需要及時準確的掌握。隨著下屬公司的增加，這項工作的必要性和難度日益突出，如何更好地解好該問題，是財務部當前的工作“重中之重”。主要方式有以下幾點：
第一、上述的報表體系是總公司與下屬公司溝通的途徑之一，毫無疑問，報表體系的不斷完善和準確十分重要。
第二、借助銀行的結算網絡，加強我司資金的管理和控制。目前總公司財務部已經和深圳的工行、建行、招行分別商談。從我們的要求有以下幾點：1、深圳總公司和全國的下屬公司均在同一家銀行系統開戶結算，那么要求深圳該行能為我司提供較大的資金支持;2、該深圳銀行需要和我司下屬公司所在地的開戶行協調，解決定向匯款、定時匯款的問題;3、總公司能夠通過電腦系統(以某中方式與銀行部分信息系統對接)借助銀行的信息，實現對全國下屬公司資金的實時監控。從接觸的幾家銀行看，目前招行的“網上銀行”系統結算、監控均不錯，但其資金實力不夠強，且部分下屬公司所在地招行沒有網點，已基本否定。工行和建行資金實力不錯，但目前尚沒有開通“網上銀行”，無法對下屬公司進行實時監控。天音與工行正在開始合作，我司計劃視天音的合作效果選取合作銀行。
第三、實行分級工作報告制度。按照財務部的人力架構計劃，XX年設置區域財務經理，每個區域財務經理協助總公司財務經理分管3-5 個下屬公司。要求下屬公司財務負責人定期向區域財務經理書面報告，區域財務經理定期向總公司財務經理書面報告。作為一項制度，每月至少一次。除了定期匯報，區域財務經理也可以不定期向總公司財務經理隨時匯報工作情況，以保證上下信息的溝通流暢。如果總公司財務經理一人面向所有下屬公司財務負責人，從個人精力和能力均無法保證把工作做好。
二、財務管理與監督
1、資金管理 從工作對象分包括：下屬公司的資金管理和總公司的資金管理 從工作內容分包括：資金的籌集(回款回籠及融資)和資金的運 用;
從資金所處形態分包括：批發系統資金和零售系統資金。
目標：通過與銀行的合作，搭建安全、快捷的資金結算網絡。通過內部管理控制，合理籌措、統籌安排運用資金。
先談批發; 從批發系統看，資金管理主要包括：存貨的管理、應收帳款的管理、在途資金的管理三個方面。
存貨的管理包括兩個內容：存貨的安全性、存貨的合理性。存貨的安全通過規范商品進出庫流程，嚴格出貨管理制度，加強倉庫安全設施等手段從根本上來保證。作為必要的輔助措施商品運輸保險和倉儲保險工作不可不做。存貨的合理性我司主要是通過合理的定貨計劃急合理的分貨計劃來保證。但作為一個全國的手機商，迫于種種原因，在一定時期會存在庫存的不合理，這方面我司能做的就是進一步增加融資渠道，確保資金能夠滿足庫存需求。另方面可以考慮加強與供應商的溝通，盡量減少不合理的庫存壓力，并盡量爭取適量的信用額度。
應收帳款的管理，我司已經有一個專門的信用政策。財務部在XX 年的信用管理方面的工作起到了應有的作用。在 XX 年將根據 4公司實際發展狀況，進一步完善信用政策，并采取更有力的手段減少應收帳款，降低經營風險。比如現金折扣政策的運用等，我們要再進行認真測算，決定受否采用，比率多少等等。在途資金的管理也就是結算手段不斷改善的過程。確定了主要合作銀行以后，對下屬公司的開戶行會基本統一。那么關鍵的問題就是下屬公司與客戶的結算問題，包括銀行帳戶的結算、存折的結算、現金結算等等。在選取結算方式時財務部的原則是：資金的安全性第一、結算的快捷性服從于安全性。這方面的工作，我從同行業先進單位取得一些經驗，今后還要繼續摸索完善。
零售: 零售的資金管理的重點兩個：一是自營店的管理、二是加盟零售店的資金結算方式(安全性、快捷性)，包括加盟費的收取和貨款的回籠。這里的難點是加盟零售店的貨款結算，由于各地銀行結算手段的不同，需要根據當地銀行系統的先進與否，采取不同的結算方式。在這個方面我們沒有經驗，也沒有現成的經驗可以借鑒，仍是需要在時間中逐步學習和總結。
2、財務預算 按照財務人力架構，將設置一財務主管職位，其主要職能就是負責財務預算、資金調度和協助融資工作。預算包括：商品銷售預算、商品訂購預算、費用預算、應收帳款預算、應付帳款預算、現金(貨幣資金)預算、其他收支預算等。在本月財務部針對費用預算工作已 在經著手布置到各部門和下屬公司。 XX 年 11 月財務部將會對所有預算工作進行督導和跟蹤，以配合總公司 XX 年的工作計劃。
預算類別 主辦 督辦 匯總 審批 跟蹤執行 資金安排
銷售預算 銷售部 財務部 財務部 領導 銷售部 財務部
訂購預算 采購部 財務部 財務部 領導 采購部 財務部
費用預算 各部門 財務部 財務部 領導 各部門 財務部
應收賬款預算 財務部 財務部 財務部 領導 銷售、財務 財務部
應付賬款預算 財務部 財務部 財務部 領導 采購、財務 財務部
貨幣資金預算 財務部 財務部 財務部 領導 財務 財務部
其他收支預算 財務部 財務部 財務部 領導 財務 財務部
在其他有關預算的具體規定， XX 年 11 月之中財務部陸續下達，作為年度預算我們不可能作的十分準確，但要在 XX 年 11 月中，把預算的的制度真正建立起來，預算的工作程序明確，各部門和下屬公司的預算工作任務清楚，為以后的預算工作順利開展奠定基礎。
3、費用管理 在財務預算工作中包含了費用預算的工作，但費用管理不僅僅是通過一個預算就可以達到預定目標。這里主要原因是對非常規的費用如何管理、對超預算的費用通過什么程序和方式審批、對分(子)公司的業務招待費管理等等。財務部已經有一些不成熟的想法，基本原則是：公平性、公開性、可操作性和程序簡單化。方案草稿將在近期提報給有關部門和人員，征求多方面的意見，形成盡可能合理并可行的方案，為 XX 年公司總體目標服務。
三、 組織機構與部門、崗位職責
財務部 XX 年架構：見附表 1 6
本架構與現行架構的區別主要在于增加了區域財務經理的崗位，這也是公司發展客觀需要。對區域財務經理的崗位職責財務部也有一個初步的想法，但有一個如何授權的問題，尚沒有成熟的做法。一方面在實踐工作中總結，另方面和人力資源部共同探討，給予適當的責、權、利，是區域財務經理順利開展工作的必要前提。
區域財務經理計劃 XX 年 3 月份以前配置齊全，基本考慮從優秀的子公司財務經理之中提升。內部提升最大的好處在于熟悉公司內部的運做，可以較快的進入工作角色，并且對公司所有其他財務人員也是一個激勵。
在架構中另外一個小的區別是，原來財務部副經理將專心承擔零售連鎖加盟的財務重擔，總公司財務部計劃招聘一名經理助理，協助財務經理的工作。 在 XX 年 11 月分財務部需要配置的人員主要有：經理助理(補 、會計主管(一直空缺)缺) 、以及石家莊子公司財務負責人。由于財務工作的特殊性，上述人員的重要性，人員較難到位。財務部的原則是寧缺毋濫，也希望人力資源部協助財務部多方面想想辦法，財務人員盡快到位，保證我司 XX 年財務工作順利開展。
財務部部門、崗位職責，主要包括以下內容：財務部部門職責、總公司財務部崗位職責、區域財務經理職責、下屬公司財務部崗位職責，詳細內容見附件 1。
四、 財務培訓計劃
財務部 XX 年培訓計劃主要包括以下幾個方面;
1、新入職員工培訓。此項培訓工作是一個制度性的常規培訓。 所有新入職財務人員必須按照財務部制訂的培訓計劃進行學 《財務部新員工崗前見習規定》 習培訓。具體見附件 2：
2、相關部門財務知識培訓。由于財務工作涉及到公司所有部門 方方面面，財務工作要想做好必須得到公司各部門全體人員的支持和合作。財務部對相關部門人員的財務知識培訓十分 ，見 重要。在這方面財務部制定了一個《財務制度培訓綱要》 附件 3，可以作為今后財務知識培訓的基本內容。
3、財務人員在崗培訓。主要采取內部人員講座和外部人員講座 兩種方式。內部培訓一般結合公司實際情況選取課題，如：銷售收入的確認、銷售折扣的帳務處理、費用管理的細化(分 項目、分單位部門等)，采取培訓和探討結合的方式，計劃 XX 年每二個月進行一次這樣的培訓。外部培訓主要是請外 部專家進行專項培訓，比如有關稅務風險防范培訓、有關新 會計準則培訓等計劃 XX 年每季度一次。
4、財務人員外部培訓。采取送到天音公司財務部或其他培訓機 構學習的方式進行培訓，視具體情況而定。
5、巡回指導。這項工作包括幾個方面：一是總公司財務部人員 的巡回培訓，計劃在一季度對下屬公司電算化進行一次巡回培訓。二、財務經理巡回檢查工作的同時進行培訓;三、重 點是區域財務經理對下屬公司的經常性巡回培訓
6、財務例會。每周一次，總結工作、計劃工作、同時也是一次學習和提高。
五、工作重點與難點：
1、增加資金投入：資金需求計劃和融資計劃在后面 XX 年主要財務 指標預測中有具體數據。根據我司 XX 年的銷售計劃，資金缺口 比較大，如何更好地與銀行合作，取得銀行的資金支持是我司 XX 年總體目標能否實現的關鍵。在這個問題上財務部感覺壓力特別大，如何多方位拓寬融資渠道，保證公司高速發展所需資金，是 財務部的工作重點和難點。
2、招聘、培訓并吸引優秀人才。“成亦蕭何、敗亦蕭何”，所有的工 作成敗的關鍵還是在于人。公司發展到一定程度，所有的工作必 須納入整體系統運做之中。一個系統的運做靠個別人是不可能有 任何作為的，使系統發揮最大作用就需要一大批優秀的人才。財務工作也是如此，當前最缺的是優秀的人才。XX 年度財務部在 人才的招聘、培訓方面要下更大的力氣。如何留住優秀的人才， 需要公司高層領導進行方向的指導，需要人力資源部對公司員工的職業生涯進行規劃，對員工的激勵機制更加得力。最關鍵的是 使每個員工在愛施德工作有一定的壓力引導其不斷進進取，同時 也有一定的安定感、歸宿感，甚至更高層面的成就感。
六、 XX 年主要財務指標預測
XX 年主要財務指標預測包括以下幾個方面：
1、 XX1 年費用預算
2、 XX 年銷售收入及成本預算
3、 XX 年固定資產預算
4、 XX 年低值易耗品預算
5、 XX 年其他現金預算
6、 XX 年現金預算
關于精選物業會計工作總結范文 時光飛逝，20xx年的工作已經結束了。作為一名財務出納，同時也作為一名服務住戶的物業公司人員，我的職責主要是：認真做好住戶物業費和購水電費以及其他相關費用的現金收存，核對前臺文員的各種票據臺賬，做好現金日記賬，保管庫存現金、財務印章以及相關票據，負責支票、發票、收據管理，負責支出公司報賬單，按時發放工資，辦理銀行結算及有關賬務，協助前臺做好接待工作，以及及時修改住戶的數據庫等事項。
一年以來，我的工作在公司領導層的正確指導下，依靠全體同仁的共同努力，在平凡的工作崗位上，以細致入微的工作作風，以樂于奉獻的工作態度，以服務無止盡的工作追求，較好的完成了各項工作任務。為了積累經驗，查找差距，提升能力，現就去年工作情況總結匯報如下：
1.堅持原則，嚴謹細致，認真做好賬務核對。
每天小心翼翼的處理各種來源的現金收款，仔仔細細的核對各種票據，使之票款相符，并于當日錄入財務賬單，詳細規范做好日記賬。做到日清日結。主動與會計核對票據和對賬單。本著客觀、嚴謹、細致的原則，堅持從細微處入手，實事求是、不怕麻煩、細心審核。在業主購水電的高峰期，有時一天的現金收入達十多萬，票據百多張，都需要我獨自反復點驗，反復核對，確保不出一點差錯。
2.態度端正，依章辦事，嚴格執行財務紀律。
因財務工作是公司的核心部門，《會計法》和各項財務規定對這一塊工作要求細致、規范、嚴謹。我嚴格遵守財務紀律，按照財務報賬制度和會計基礎工作規范化的要求，進行財務記賬與報賬工作。無張冠李戴現象，無現金坐支行為。在審核原始憑證時，對不真實、不合規、不合法的原始憑證敢于指出，說明原因，果斷不予報銷；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。通過認真的審核和監督，保證了會計憑證手續齊備、規范合法，確保了我公司財務信息的真實、合法、準確、完整，切實發揮了財務核算和監督的作用。同時，按國家財務規定對每一筆收支票據的真實性、完整性進行認真審核，經得起隨時檢查。
3.勤勤懇懇，樂于奉獻，堅守財務工作人員的職業道德底線。
盡心盡職做好柜臺服務工作，及時整理好破幣和散亂現金，按時發放員工工資。因為實際工作情況的特殊性，我除了完成出納工作，還同時要兼顧公司其他業務。為了能按質按量完成各項任務，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，樂于吃苦，樂于奉獻，經常加班加點工，起到了先進和榜樣的作用。
同時，每天對于數萬元的現金從手中經過，也是對我的道德操守是一種強大的考驗。抱著對老板負責任的態度，憑良心做事，扎實工作，任何時候任何情況，都決不挪用公司的一分錢。我很榮幸，公司現在賬目清楚，各種票據完全真實，一分也沒差錯。賬款相符，心理坦然。
4.兼顧前臺，依章辦事，適時加大對相關費用的收繳。
我們物業公司主要靠及時收繳物業費和其他相關費用，來維持公司的良性運轉，這些費用的及時收取，就如同及時注入新鮮的血液。根據我部門內對領班和我的職責劃分，我負責經營性車庫雜屋水電費物業費的催繳管理，開發商車庫租金的催繳管理，車位占用費的定期清查管理，以及有償服務費收入、場地占用情況等相關費用的管理。在每個單月份的10日，我協同物管員一起催收經營性車庫雜屋的費用，在每個月底，協同1#接待柜臺對拖欠租金的使用人發出催款通知，每天親往門崗，收取臨時停車費，每天觀察步行街廣場的場地使用情況，核對收費情況。通過一系列切實有效的方法，確保了應收現金的進賬，提高了資金的運行質量，保證了資金運作和流動上的順暢。
5.顧全大局，團結協作，做好住戶服務工作。
作為服務行業的一員，心中時刻裝載我們的服務理念：住戶的滿意是我們的唯一追求。當有住戶前來我柜臺繳納水電費物業費時，我都主動與住戶打招呼，微笑服務，讓住戶感受到我們的熱情。因為多方面的原因，上半年我前臺職員流動頻繁，給我們部門的接待工作帶來一定影響。作為公司這個大家庭的一份子，我發揚老員工的表率作用，以老傳新，并在其他員工不在位，或有業務糾紛時，發揮能者多勞，勇于擔當。同時不斷告戒新員工要牢記：業務忙，莫慌亂，情緒好，態度謙。
6.任勞任怨，服從安排，做好公司交代的其他事項。
五月份，公司統一部署對小區所有住戶進行住戶滿意度調查工作。作為一名家庭主婦，作為一名家長，我家務多，孩子讀書學琴也需要輔導，監督。但我更知道，公司的榮辱得失與自己休戚與共。沒有擺自己的客觀情況，服從安排，克服困難，和同事一起，利用晚上加班加點，挨家挨戶，盡自己的最大能力去說通業主，記錄業主反映的問題，并迅速反饋給相關工作人員，最終順利做好了滿意度調查問卷工作，圓滿完成了公司交代的任務。
一年以來，個人工作經過不斷的認真探索，經驗積累，自我學習，自我總結，較之于往年，在以下兩個方面得到有效的加強：
一是堅持學習，提高了業務水平
我于今年3月份再次報名參加了20xx年會計從業人員資格考試，并在4月份的考試中終成正果。平時也經常自購相關書籍，自學業務知識，不斷充實自己的工作經驗和業務技能，并學以致用。通過堅持不懈的學習，在業務工作能力、綜合分析能力、協調辦事能力、文字語言表達能力等方面，都有了一定提高，較好的適應了工作的需要。
二是加強了服務意識，端正了工作態度
公司領導的言傳身教，工作環境的親歷渲染，本人心態的逐步轉變，個人感覺對我所從事的物業服務工作已漸入佳境。面對個別無理取鬧的業主，能保持心平氣和，耐心解釋說服，起到了一名老員工良好的表率作用。
在過去的一年里，我雖然能基本完成工作，取得成績，但這與領導的有力支持和同事的協同給力是分不開的。客觀冷靜的自我剖析，自身還存在很多不足之處：首先，由于科學技術的快速發展，我對現代化的辦公方式和業務處理方法還不是完全能駕馭；其次，由于經常顧這頭沒顧到那頭，沒有盡到管理者的最大管理責任。針對諸多存在的不足，在以后的工作中，我還需要：
1.搞好與業主之間的關系協調，進一步理順關系；
2.進一步加強業務知識的學習，提高自身素質與業務水平；
3.進一步管好財、理好賬，做好經常項目開支。
新的一年已經來臨了，我決心再接再厲，鼓足干勁，迎接更高的目標，接受更大的挑戰，各方面都能更上一層樓。
關于精選物業會計工作總結范文 回首XX年XX年工作，物業財務部向規范管理合理調配又向前跨了一步，完成了物業公司與XX的財務分賬、物業公司財務管理模式的轉變、財務制度的制定、管理臺賬體系的建立等等幾個重要的任務，使物業公司的財務工作在以前的一些基礎工作之上得到了全新的改變，與整個集團財務工作達成一致的高度，邁上了一個新的臺階。具體工作如下：
一、物業公司與XX的財務分賬
從XX年XX月份開始，根據集團財務中心的要求，完成XX與物業管理公司的分賬處理工作，開設XX賬套，獨立核算，對已輸入金碟的憑證進行整理裝訂入冊并存檔備查。XX月份，又把該賬套移交給集團會計核算部。
二、物業公司管理臺賬體系的建立
根據XX集團財務中心的統一要求，結合物業公司的實際情況，在以前的會計核算基礎之上，從管理的角度，制定了物業公司的管理臺賬體系（物業公司）。包括管理臺賬、管理臺賬的匯總、管理報表、財務分析、資金計劃、資金計劃執行情況匯總表等等一系列的工作的開展和圓滿完成，與整個集團達成一致，使物業的財務工作真正走上集團的財務工作軌道，真正發揮了財務管理的作用。
三、物業公司財務制度的制定
在XX集團財務中心的統一指導下，制定了物業公司的財務制度體系。包括《XX物業財務制度》、《XX物業管理臺賬核算辦法》、《XX物業財務付款管理辦法》、《XX物業付款審批權限的規定》、《XX物業財務部部門職責》、《XX集團內部服務結算管理辦法》的制定。
規范了整個物業公司的財務運作流程，使物業公司的財務工作得到了全面的提升和改善。特別是在付款的審批流程上有了明確的規定，從根本上進行了一次大的提升。
四、物業公司財務管理模式的轉變
物業財務部對一些以前的會計核算工作進行了相應的規范、理順之后，根據集團財務中心的要求，物業公司財務部與會計核算部進行了工作交接，把會計核算工作并入集團會計核算部，物業公司財務部負責管理臺賬、財務管理工作，從以前基礎的會計核算工作之上，提升到真正的財務管理工作，從公司的利益出發，為公司領導做好財務參謀，提供最準確的財務管理數據。
物業財務部與會計核算部為保證工作的順利開展執行，作出了具體的工作事項互相協調配合，逐步的完善整個財務工作流程，確保物業公司財務工作的規范性、準確性，提高財務工作效率。
五、完成目標工作
配合客服中心完成了上半年二期的收樓工作，加強管理費的收繳工作。從XX月份開始，共收樓XX戶，收樓費用XX萬；從XX月份開始，重點加強管理費的催繳工作，XX-XX月共追繳了管理費XX萬，收費率比去年大大的提高。
六、完成XX財務部門的數據錄入
一期維修基金以及欠費情況的徹底清查。匯報公司領導，進行催繳工作。
監控XX的財務開支、價格審核及收款流程的管理。對收銀人員進行財務培訓，并且于XX月份開始增設了收銀機，使收銀工作更加規范，大大提高了工作效率。
七、XX年財務部工作思路
1、建立物業公司的成本庫。
根據物業公司和XX的實際工作情況編制物業公司的成本庫。合理、準確、清晰的了解物業公司的成本經營狀況。為財務分析提供最真實的數據。
2、進一步加強對收費的管理力度，徹底清理欠費情況，把一期的收費率提高到XX%，二期XX%。
并且對一些代收代付的收費還需進一步明確劃分，包括水費、有線電視開通費的返還部分，代收業主收取的差價部分等等一些費用的劃分歸類都有待明確。
3、從管理的角度，對XX的經營狀況進行進一步的核算。
把員工包餐與對外經營徹底分開核算，對于一些經營費用也應該合理的分攤，真實的反映世家軒的經營成果。
4、新的財務制度的實施，財務部要財務部門要監督把關。
對于以前一些比較模糊和混亂的流程要徹底理順。包括各部門計劃的審批流程，采購的審批流程，與發展商相關業務的計劃、報銷審批流程等等都要嚴格按照制度執行。
XX年雖然任務很重，但是都需要我們盡心盡力的一步一步去完成，只有這樣，扎扎實實，發現一個問題解決一個問題。
從財務管理著手，逐步把物業公司的財務工作提升到一個新的高度，邁上一個更高的臺階！更好的服務于公司！
關于精選物業會計工作總結范文 XX年度，物業公司在地產公司的領導和各部門員工的努力工作下，認真學習物業管理基本知識及崗位職責，熱情接待業主，積極完成領導交辦的各項工作，本著“重做事品質，塑過程精品”的物業服務宗旨，“誠信務實，卓越創新”的公司管理理念，以“上水平，創效益，樹品牌”作為公司的發展目標，“服務第一、業主至上”作為每一位員工的信條，在此對一年的工作做以簡要總結。
一、勞動紀律方面
員工嚴格遵守公司的各項規章制度和管理規定，嚴格執行公司的上下班考勤制度，全年以來物業公司員工未出現嚴重違規違紀現象。同時對員工做到制度面前人人平等。
二、工作方面
1、財務收支情況：
從XX年XX月底開始交房，物業公司全體人員就進入了緊張的工作階段。財務部門的主要工作就是在與其他部門的＇團結配合下按照公司上級規定核對交房資料，收取物業管理費等主營業務收入，另外收取裝修保證金，裝修垃圾清運費以及代收代付的水電費用等其他應付款項。截止到XX年12月物業公司年度各項工作情況：
（1）分類整理XX年各項支出及收入明細。
（2）分類整理物業公司各類資產。
（3）對在用的低值易耗品和固定資產建立資產臺帳，定期盤點、認真核對賬物，確保了公司資產的安全。
（4）建立健全了財務檔案。
2、后勤管理情況：
（1）物業公司全面完善了業主接房涉及的所有資料，并下發給新近員工學習和熟記，熟悉如何驗房和交房的整個流程和過程。同時將逐一進行培訓，達到方能上崗實際操作為準。
（2）健全物業公司各項管理制度，并把各項管理制度落實到實處。
（3）完成了物業公司各種證照更換、年檢等項業務。
（4）完善了全體員工的人事檔案、勞動合同。
3、客服管理情況：
（1）交房工作情況
截止到XX年年底，完成了的交房工作，又完成了部分商品房的收房工作，客服部辦理一期交房共XX套，剩余套尚未交付，XX年度交房完成率為。
（2）小區業主入住情況
目前，一期已入住業主為XX戶，入住率為XX。
（3）裝修監管工作情況
XX年，客服中心在管理處其他部門的配合下，通過每天不少于XX次的
巡查，實現對已交房正在裝修的、空置房、公共場地、場所的有效監管，客服監管率為XX%。
（4）水電費的催繳工作情況
完成每月對水電費收繳工作，（在沒有問題的情況下）確保水電費的收繳率為XX%。
（5）深化落實公司各項規章制度和客服部各項制度
在XX年初步完善的各項規章制度的基礎上，2019年的重點是深化落實，為此客服部根據物業公司的發展現狀，加深其對物業管理的認識和理解。同時，隨著物業管理行業一些法律、法規的出臺和完善，客服部也及時調整客服工作的相關制度，以求更好的適應新的形勢。
（6）理論聯系實際，積極開展客服人員的培訓工作
利用每周XX的客服部例會時間，加強對本部門人員的培訓工作。培訓工作是根據一周來在工作當中遇到的實際問題展開的，這樣就做到了理論與實際的結合，使每位客服人員對“服務理念”的認識更加的深刻。
（7）日常報修的處理
據每日的工作量統計，“日接待”各種形式的報修均達XX余次。根據報修內容的不同積極進行派工，爭取在最短的時間內將問題解決。同時，根據報修的完成情況及時地進行回訪。
4、工程維修情況：
（1）嚴格要求自己和員工遵守公司的各項規章制度和完成下達的工作任務；
（2）對工作認真負責、按時完成工作任務；
（3）對業主報修及時修復；
（4）對開發商出現的問題及時協調；
（5）和各個部門之間相互合作把業主和物業公司關系搞好。
5、安全管理情況：
（1）裝修監管。
根據小區的實際情況，在平時的日常工作中，秩序維護人員對所有已經辦理裝修手續的業主做到了心中有數，認真對在裝修業主的房屋進行檢查，發現問題及時匯報和處理，把一切不安全隱患消滅在了萌芽狀態。
（2）車輛管理。
在前期所有配套設施不到位的情況下，部門員工克服困難，對所有進入小區的車輛做到了很好的控制，為廣大業主的生活和工作提供了很有力的便利。小區內也無發生任何交通事故以及車輛傷人事件。
（3）治安管理。
針對前期進行裝修的業主較多，進出人員和物資也比較頻繁的情況下，部門所有員工能夠盡心盡職的履行自己的崗位職責，對所有進入小區和樓棟的人員進行了詳細的詢問和登記，對出入的物資也進行了認真的檢查和登記，從而有效的確保了小區業主財產不受損害。在平時的巡邏檢查過程中，部門員工對進入小區的陌生人員能夠認真細致的進行盤查和詢問。有效的預防和控制了小區內治安事件的發生。
（4）消防工作。
通過培訓部門員工能夠熟練的使用消防器材以及掌握如何逃生和自救的方法，小區內無發生任何火災事故。
6、環境管理情況：
（1）開荒工作。
工作伊始，面臨的工作重點是XX幢樓的分期公共區域開荒，由于時間緊，任務重，維修工作多這給開荒工作帶來很大的困難，基本上整段時間內是開荒工作和維修工作同步進行，克服重重困難完成了開荒工作。
（2）日常保潔工作管理。
公司保潔為基層工作者普遍年紀偏大，文化水平低，人員流動性大等問題，本項目為商業和住宅項目，工作環境只有小區，商業街和辦公樓，對保潔工具實操清潔技巧知識等培訓，優勝劣汰，確保每個人都能盡快的有所提高，責任到人，及工作崗位區域的劃分，工作流程，職責安全操作規范，應急預案等內容。員工每日填寫《巡視清潔表》及每日員工工作表現，做到發現問題及時整改。
三、物業公司存在的問題
1、物業公司目前多數員工非物業專業人員，許多工作都是邊干邊摸索，以致有時工作起來不能應對自如，工作效率有待進一步提高；
2、XX年，公司人員出現緊張局面，導致工作跟不上。近年來，由于物業行業出現普遍性質的“用工荒”和“用工素質低下”，致使公司內部規章制度無法和管理機制相匹配，崗位職責不清楚，導致互相推諉責任等一些不良行為難以治理；
3、公司管理層及工作人員業務能力普遍偏低。主要體現管理人員在物業方面的法律法規有待加強，處理問題的方式方法單一，沒有做到有禮有節；
4、溝通配合工作還不夠細，一些工作協調不是十分到位；
5、培訓難以跟上，特別是員工對相關物業知識，法律法規及與業主溝通方面。員工隊伍整體素質不高，招聘專業技術人員不全，在今后的人事工作中通過培訓挖掘內部專業潛能，發展、培養和儲備專業人才；
6、業主對物業管理工作的了解不夠。
四、物業公司日后工作的努力方向
1、對員工工作范圍、內容進一步細化、明確；
2、加強培訓，保證員工勝任相應崗位，不斷提高服務質量；
3、強化部門工作紀律管理，做到工作嚴謹、紀律嚴明；
4、加強對各項信息、工作狀況的跟進，做到各項信息暢通、準確；
5、通過部門的日常工作安排和心理調試技巧學習，營造出“在工作中鍛煉，在鍛煉中成長”的氛圍；
關鍵詞：采購；付款；內部控制
[中圖分類號]F713.36 [文獻標識碼]A [文章編號]1009-9646（2012）4-0015-02
XX集團是一家跨國企業，其主營業務是各種電子產品。XX公司是該集團的下屬獨資企業。公司的材料的采購涉及第三方，是內控風險較大的環節。因此該公司制定了詳細的控制流程，期望降低內部控制風險。與采購以及付款相關的部門主要包括采購部，倉庫，財務部和用戶部門，其中采購部門兼管物流部和倉庫。
改進前的付款流程在流程改進前，公司采用的是較普遍的制造業采購付款流程，即遵循所謂的“三單匹配”原則。大體描述如下：
首先用戶提出采購申請，經過審批，采購申請單流轉到采購部，采購部進行采購。采購完成后，供應商會將物品，送貨單，發票送到采購部門，采購部門將采購物品和送貨單交給倉庫做收貨處理并開出收貨單。隨后采購員將收貨單，采購訂單，采購申請單和發票進行匹配，如果一致，則將單據送給財務部要求付款。而財務部檢查三單是否匹配，以及三單和采購申請單是否匹配。
從表面上看流程，進行了單據的的匹配比對，實現了單據間勾稽檢查，以及部門間的牽制。但進一步分析并且參考實際效果的話，其中還是有一些風險和弊端，具體如下：
一、從組織架構來看，將采購，物流和倉庫作為一個部門本身就是容易產生風險的架構。由于是受命于同一個部門經理，倉庫和物流部門很難做到對采購的牽制，從而讓供應商有機可乘。
二、由于沒有正式的詢價，比價環節。當完成了審批的采購申請單流到采購部門后，由采購全權來負責后續工作，包括詢價，供應商選擇和送貨安排。會導致采購員暗箱操，沒有其他部門知道最終采購的物品是否基于最優成本。
三、對于原材料的采購，沒有負責運營，計劃的計劃部門參與到申請程序中。由于原材料金額大，容易占用公司的資金，最佳策略就是“零庫存”模式，這就需要運營，計劃部門審核采購量。而XX公司目前采用的方式和其它物資的類似，并不需要類似的審核，忽略了對于庫存水平的控制。
四、物資采購沒有進行有效控制。公司每年都有費用預算，但實際上沒有將采購行為與預算控制聯系起來，造成了預算管理流于形式。采購申請相應的審批程序也成了相關部門經理的“例行公事”。
五、在公司處于業務流程末端的財務部在實際當中沒有起到審核流程的作用。在沒有獨立內控部門的公司中，財務部門應當起到內控部門的職能，對公司所有流程進行審核。但是目前財務部只是執行付款流程，之前相關的文檔都是有采購部準備好，只要認定文檔齊全就進行付款，并沒有對整個流程進行測試，監督。
由于公司采購及付款流程存在著以上列舉的弊端，公司從2009年針對目前流程的弊端進行了優化，具體措施如下：
一、從組織架構上，首先將倉庫從采購部中剝離出來。將倉庫歸屬于計劃部門，從而實現倉庫與采購的獨立，因此可以通過倉庫對采購行為進行制衡。并要求供應商以后直接將發票寄給財務部，以減少采購部門的“暗箱操作”。
二、從控制手段上，XX公司實施了ERP系統。其中采購申請程序依然是手工方式，之后的采購訂單建立直到付款程序均通過系統實現。最大限度的減少了人為出錯，干預數字的可能。基本程序是：采購首先根據批準的采購申請單在系統中創建采購訂單，當倉庫進行收貨時，系統收貨單會和采購訂單進行自動比對，如果數量出錯的話收貨無法進行。當財務進行發票錄入時，系統可以找到發票對應的收貨單，如果找不到收貨單，發票將無法錄入，付款無法進行。保證了系統和紙質發票，收貨單，訂單間的一致性。
三、在采購申請程序之前，添加了報價申請程序。某用戶需要采購某東西，要先向采購部提出報價申請，采購部門應該至少詢到三家供應商的價格，然后提交給用戶讓其選擇。原則上用戶應選取最低價供應商，如果用戶選取的并非是最低價，需說明原因。采購部門不得直接選擇供應商。這樣可以防范采購部門的“大包大攬”。
四、對于原材料的采購，改由計劃部門提出采購申請。并且要求計劃部門每次提出采購申請必須基于計劃產量。計劃部門會根據未來的計劃產量，庫存水平，訂貨周期等因素提出原材料采購申請，財務部門對計劃部門的預測采購量進行審核，實現第三方監管。
五、在財務經理審批采購申請單之前，加入由成本會計進行采購是否在預算內審核環節，從而保證預算得到了執行。實際操作中，成本會計會記錄每一個成本中心的采購訂單號碼，費用類別和金額，和預算進行比對，超出預算部分采購需要說明并得到公司總經理批準方可進行。同時，要求超出預算的部分要在以后期間的費用額度中進行扣減。
六、此外還對財務部賦予了“中立的”監督職能進行流程監管。具體做法是每個月財務部抽取若干筆付款業務進行流程完整性復核。通過要求采購部提供報價申請，采購申請，采購訂單；倉庫提供供應商的送貨單，然后與系統單據進行比對。確保采購的東西就是用戶要求的足質，足量的并按時交付的貨物。
通過以上改進流程的建立，內部控制改進目標非常的明確，效果比較讓人滿意，但是如果對比財政部的《企業內部控制應用指引第7號――采購業務》，能發現公司還有改進空間。具體如下：
一、指引中提出“企業應當對辦理采購業務的人員定期進行崗位輪換。”但目前公司還沒能夠實現。因為公司目前的規模和架構很難實現采購人員定期進行崗位輪換，因為這會涉及新員工招聘，培訓，工作的交接等大量問題。建議公司業務規模增長后可以考慮開展崗位輪換。
二、企業內部控制應用指引中提出“企業可以根設置請購部門，對采購需求審核，歸類匯總，統籌安排企業的采購計劃。”目前公司并不存在這一部門。由于公司規模不大，對時效性要求較高，因此很難實現。公司可以考慮中遠期和用戶討論流程優化，除了緊急采購外，進行定期的采購，以便于歸類匯總集中采購。
三、在更新的采購流程中提到了首先要進行報價申請，似乎有點冗余。它可以包含在采購申請審批流程中。當用戶在進行采購申請時，可以要求采購部進行詢價。用戶將詢價單附在采購申請單之后。相關審批人都可以看到詢價情況。
關鍵詞：財務管理；信息化；網絡
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）05-0-01
一、財務管理信息化的意義
公司財務信息化建設是一項龐大而復雜的系統工程，面臨者諸多的挑戰和考驗，最難的不是技術而是管理，特別是基礎管理的強化，管理的難度在于涉及到管理體制、業務流程、利益調整等。因此，科學合理的財務管理信息化建設具有十分重要的意義：
1.打破了“孤島”現象，實現信息共享和整合。財務信息化是公司各部門信息共享的基礎，通過實施財務信息化，打破信息孤島現象，確保企業數據口徑統一、真實、完整，解決長期困擾公司信息失真的問題。
2.實現財務的集約化管理。集約化管理一直是公司財務管理重點，通過理信息化建設，加強財務集中管理，為公司管理層及時掌握經營狀況的實時信息，實現事前計劃、事中控制和事后監督相結合的財務管理提供支撐，尤其是為加強資金集中管理，實現資源優化配置等重大問題提供解決的工具。
3.轉變觀念，實現財務管理職能的轉變。通過現代化的財務管理方法和手段，實現以信息管理和利用成為財務管理的重要核心能力，促進財務管理角色的轉變；實現財務與業務的緊密結合，促進業務價值創造；最終為公司前瞻的決策提供堅強的支持，促進持續健康發展。
4.為建設高度集成的企業信息積累寶貴經驗。公司財務信息化建設勢在必行，能夠為公司信息化打下堅實的基礎，降低信息化帶來的風險；并促進其他信息化建設規范開展，實現信息的有效集成。
二、財務管理信息化面臨的問題
1.網絡財務的安全問題。數據安全是二十一世紀網絡財務面臨的最大問題。網絡財務系統安全與否，直接關系到企業經營管理活動的科學性和管理的有效性。網絡財務是一個開放系統，系統間的數據流動性很大，其開放性不僅體現在財務的業務范圍及財務的信息披露上，還體現在企業的決策數據上，商業機密一旦被競爭對手獲取則無疑是致命的。網絡財務系統的開放性與企業財務運作所要求的某些信息的保密性形成了較大的沖突。在電子商務環境下，電子單據、電子報表、電子合同等無紙介質的使用，無法沿用傳統的簽字方式，使網絡財務在辨別真偽上存在新的風險，而目前的財務管理缺少與網絡經濟相適應的法律規范體系和技術保障。計算機系統本身是脆弱的，黑客的惡意攻擊、病毒的感染，計算機硬件的故障、用戶的誤操作等，都會危及網絡系統的安全性。
2.會計資料的存檔問題。網絡化的財務管理，電子符號取代了財務數據，信息的載體己由紙介質過渡到磁性介質和光電介質。這些介質的保存有較高的要求，易受到高溫、磁性物質、劇烈震動的影響，其保存的數據資料易于丟失。另外，網絡財務軟件的實施是對現有單機版、局域網絡版財務軟件和硬件系統的全面升級，由于數據格式、數據接口不同，數據庫被加密等原因，網絡財務軟件不一定兼容以前版本或其他財務軟件，以前的會計信息可能無法被及時錄入網絡財務系統，對于隔代保存的會計檔案更不可能兼容，因而原有會計檔案在新的網絡財務系統中無法查詢。因此，網絡財務環境下，會計數據資料面臨不完整和易于失效的風險。
3.網絡財務的審計取證問題。傳統的財務管理，其財務信息的真實性、完整性及相關經濟責任的認定，是通過完整的紙介質會計憑證體系和嚴格的白紙黑字財會審批手續記錄下來的，財務審計的取證摸得著看得見，一目了然。而在網絡財務中，財務數據的簽字蓋章等傳統確認手段不再存在，網絡傳輸和保存中對電子數據的修改、非法攔截、竊取、篡改、轉移、偽造、刪除、隱匿等可以不留任何痕跡，傳統的審計控制制度及組織控制功能的效力弱化。網絡系統的開放性和動態性加劇了財務信息失真的風險，加大了審計取證的難度。
4.網絡財務的技術人才問題。網絡財務環境下，要求財務管理人員必須精通財務知識及網絡知識，熟悉計算機網絡和網絡信息技術，掌握網絡財務常見故障的排除方法及相應的維護措施，了解有關電子商務知識和國際電子交易的法律法規，具備相應的產業知識及商務經營管理和國際社會文化背景等基本知識，并具有一定的創新能力。目前，在我國這樣的復合型人才還非常缺乏，大多數財務人員文化程度普遍較低、英文底子較薄、視野較窄、新事物接受能力較差。
三、解決對策
1.網絡財務安全策略。建立安全可靠的網絡財務系統是發展財務管理信息化的關鍵。為了抵御來自系統內部和外部的各種干擾和威脅，應加強對網上輸入、輸出和傳輸信息的合法性和正確性的控制，對整個財務網絡系統的各個層次，包括通信平臺、網絡平臺、操作系統平臺、應用平臺等，都應采取安全防范措施和規則方面的技術，建立綜合的多層次的安全體系。同時，在財務軟件中應提供周到的強有力的數據安全保護，包括數據存儲的安全性、數據操作的安全性、數據傳輸的安全性以及數據運用、查詢、分析時的安全性。
2.會計檔案管理策略。采用標準的財務軟件數據轉換接口。為了使不同開發商的軟件能夠相互兼容會計數據，便于財務軟件的升級，同時，也便于網絡傳送的數據、報表在銀行、財政部門相互兼容，必須制定和執行標準的財務軟件數據轉換接口，以保證會計檔案數據存貯形式的連續性和一致性；采用多種形式的會計數據備份策略。為解決隔代數據兼容問題，既要輸入光盤、磁盤等光電介質，又要按規定打印輸出，便于日后查詢和故障恢復需要并適時地進行軟件升級。
3.網絡財務法律保障策略。加強網絡財務的法律法規建設，借鑒國外有關研究成果和實踐經驗，制定符合我國國情的網絡財務信息管理、財務報告披露的法規、準則。具體規定企業網上披露的義務與責任、網絡財務信息質量標準要求、監管機構及其權責等。應盡快建立和完善電子商務法規，以規范網上交易的購銷、支付及核算行為。對涉及電子商務合同、單證、公證簽名的認證以及爭端解決規則等各個方面實行一系列的制度改革。加大打擊網絡犯罪的力度，為電子商務和網絡財務信息系統提供一個安全有利的外部環境。
4.網絡財務技術人才策略。在電子商務時代，現代信息技術的發展對財務管理人員提出了新的要求，財務管理人員必須是既懂財務知識，又懂計算機網絡知識的復合型人才。財務管理的重心轉向事前和事中監督，加強對資金的有效管理和控制。財務管理人員不僅要關注過去的企業經營成果和現在的財務狀況，而且還要對未來的發展趨勢進行預測，并越來越多地關注企業財務信息的時效性。
參考文獻：
【關鍵詞】ERP；財務管理；應用
隨著糧食流通市場化和糧食經營主體多元化的逐步深入，作為糧食流通主渠道的縣級國有糧食集團企業，為了迎合省、市糧食局信息化建設管理的要求，保證國家糧食政策性收購與市場化經營雙輪驅動，面對企業間的競爭越來越激烈，必須提升財務管理的效能，增強企業的核心競爭力。目前，大部分企業集團對信息資源所做的遠程控制，這就意味著企業管理進入“以IT管理企業”的時代。用友ERP-NC管理軟件為企業集團提供的是體現“協同商務，集中管理”思想的全面解決方案，提供基于Internet應用的工作平臺，讓不同的部門，企業及用戶協同工作，為企業的經營管理和決策提供集中式的信息管理平臺，可以大幅度提高糧食集團企業的經營管理水平，支持企業的可持續發展。下面就我縣糧食購銷總公司對用友ERP-NC系統推廣發展后所得到的啟發。
一、ERP-NC系統簡介
用友ERP-NC管理系統是指整合企業內部資源的企業經營管理系統，使企業業務財務數據統一化，全部在線處理，使數據信息共享。其核心是由會計核算向財務管理轉移，注重了業務對財務的影響和財務對業務的控制，系統也從原來獨立、封閉的系統發展到完全融入企業管理的整體中，實現了與其他管理系統的集成，與新的管理思想、管理技術、IT技術緊密聯系起來，將專業財務知識和最新經營管理理念融合在一起，以適應集團企業的發展，增強企業市場競爭力。即統一設立“一帳式”會計賬簿，統一制定會計科目、人員權限、業務流程等，各所屬企業在糧食總公司規定的范圍內增設會計科目、人員等，并基于互聯網在異地獨立錄入數據，將電子數據集中存儲于總公司本部數據庫，實現通過數據共享完成信息交流與傳遞、控制的構想。對糧食總公司來說，能提升企業的管理水平，主在體現在：數據集團，業務協同；核算統一，操作規范；資金集中，資源共享；實時監控，運籌帷幄；信息準確，報告及時。
二、ERP-NC系統在糧食集團企業中的應用效果
用友ERP-NC管理軟件適用于糧食集團企業的管理模式。不僅相當程度上彌補了傳統會計核算中的缺陷，而且依托這一平臺，對上可以與國家糧食局下發的金財軟件全國糧食財務報表系統相對接，對下可以進行更廣泛的，包括客戶、供應商、分銷商和網絡、各地生產廠家等的各種經營資源、各種信息的集成，從而為我縣糧食購銷企業科學決策提供更好的支撐服務。通過在糧食集團企業中應用能夠達到：高度集成及一體化控制、完善的信息化管理、實時監控，提高了財務監管水平，增強企業的核心競爭力。
（一）財務數據的來源前移，拓寬財務管理的空間，促使核算數據更加精細化
傳統的會計核算由于業務流程大部分不在財務監控范圍內，在數據信息流轉了多道程序以后，到達會計人員手中的各種單據對會計事項的描述已經被逐漸簡化、模糊。而在用友ERP-NC系統中，幾乎所有涉及到業務活動的原始單據，都可以通過業務模塊的流轉最后匯集到財務模塊中，自動生成財務記賬憑證和各種賬簿，極大地減少了財務人員的工作量和差錯率。對這種高效率還實現了糧食總公司對業務流程的實時管理，即只要有經濟業務活動發生，就能直接反映到財務核算中去，達到財務業務同步管理，實現財務對業務活動的實時監控。一方面是遠程管理和集中處理已成為現實。目前，財務管理通過ERP-NC系統利用網絡使糧食總公司及所屬各分支機構實現數據遠程處理和遠程審計，可以方便地掌握和監控庫存。同時，總公司通過網絡可以實現數據集中處理和財務資源的集中管理，資金集中調配，提高使用效率。另一方面是由關注整合內部財務資源轉為更多地整合企業集團財務資源，提高了資金使用率。可使網上采購和網上支付、網上開支和網上結算、網上理財和網上會計信息查詢成為可能，以及分布在各地的有關人員通過網絡互動功能實現同時共同決策。
（二）利用高度集成及一體化控制平臺，實現財務集權管理和資金集中控制
用友ERP-NC系統將經營管理各環節的高度集成化，實時處理，管理與控制一體化，供、產、銷、人、財、物的數據處理與管理的一體化，所有數據從經營管理“第一線”采集，從原始數據開始實時地、多系統、多模塊的聯機處理各系統、各模塊。各管理業務的數據相互關聯，運轉流暢，可即時互相傳遞與獲取，實時地將所有信息“第一時間”反饋給“第一線”，并實時地控制“第一線”的經營活動。用友ERP-NC系統還將傳統的各分支機構獨立形成的信息孤島進行整合，從而使總公司、所屬企業可以更好地實現集權式的財務管理模式，使總公司將注意力集中于財務管理和領導的功能，通過制定財務政策并在用友ERP-NC系統中固化這些政策和流程控制點，就可以對總公司內部各成員的財務工作加強監控和管理。而總公司最為關注的所屬企業的資產管理、盈利情況、自身投資的回報和資金的收益等信息都可以利用ERP-NC系統的平臺進行提取和監控，實現總公司賬務的集中管理。同時又能夠通過用友ERP-NC系統的統一平臺做到“集中控制、分散權責”，使各個級次都能夠在總部監控的平臺中進行個性化的、面向終端的執行操作。總公司只有根據自身的實際情況，明確控制資金管理的集權程度，才能使總公司的資金聚而不死、分而不散、高效有序、動態平衡。用友ERP-NC系統與網上銀行系統的建立，使財務人員足不出戶即可完成款項劃撥的全部操作，縮短了資金在途時間，同時避免了往返銀行途中可能發生的銀行票據遺失、失竊等事故。由于資金劃撥指令必須由出納先提交、財務主管人員后批準，且在網上長期留有操作人、操作時間、操作內容的詳細記錄，具有不可替代性與不可抵賴性，促進了財務內部控制制度的落實。
利用ERP-NC系統，一方面使總公司及所屬企業在一個操作系統平臺中，賬期的控制就可以由總公司統一管理，而這種統一的賬期控制不只是總公司統一政策的體現，更重要的是最大限度的保證總公司績效考核結果的公平性、總公司財務統計數據口徑的完整性以及財務對外報表報送的準確性和合理性。另一方面加快業務流程的時效，首先，用友ERP-NC系統縮短了會計業務活動運作上的時間差，實現了財務和業務的協同，企業各職能部門之間信息得以相互連接、彼此共享，從根本上改變了部門之間信息不對稱的現狀。其次，通過網絡，財務部門可以許多重要的信息，其他職能部門也可以通過網絡共享信息。財務信息的即時生成，實現了財務管理由靜態管理向動態管理的跨越。再次，統一用友ERP-NC系統管理軟件，將企業各部門的經濟活動納入企業財務管理信息網中，通過網絡可以實時跟蹤所屬企業每一項經濟業務，并從各企業直接采集所需數據，加強了總公司財務部門與其他各部門的協同，解決了信息孤島問題。
（三）完善信息化管理，實現財務共享模式，實時監控
用友ERP－NC管理軟件的應用，一方面迎合了省、市糧食局信息化建設管理的要求，實現與國家糧食局下發的金財軟件全國糧食財務報表系統相對接，解決了基層企業電算化核算的會計報表提取與上報脫節的問題，一方面為縣級糧食總公司、所屬企業及各部門業務人員提供及時地、動態地輸入、查詢、統計各類信息的計算機環境，提供財務、業務電子工具、提高信息的及時性、準確性、規范化、建立在線實時控制體系，使總公司管理層能及時地、動態地、交叉地了解、監視、控制企業整個經營業務活動風險、提高企業的管理效益、使企業值最大化，實現企業的總體目標。用友ERP-NC系統相對于傳統財務核算系統另一個明顯的優勢就是將資金流、實物流與信息流有機的整合在一起，創建起一個信息共享和服務共享的大平臺。在整體的財務報表合并工作中，傳統的財務核算系統對總公司來講，由于其下屬企業財務數據的透明性較差和所使用財務系統功能的局限性，使最終的財務合并只能在下屬企業的報表層面進行，使關聯交易的數據不能在合并中得到完全反映和充分抵消，從而嚴重降低了總公司整體合并報表數據的準確性和完整性。用友ERP-NC系統在總公司所屬的各級獨立或相對獨立的核算主體間建立了一個整合的合并平臺，優化和統一了各層級的合并關系和流程，實現了對明細會計科目的合并及查詢，極大地增強了所屬企業對總公司財務數據的透明性，使總公司在合并中能夠快速核對所屬企業的關聯交易發生和抵消情況，從而保證合并結果的準確性和完整性。
（四）事前控制，事中監督，提高預算管理水平
糧食企業傳統的財務預算編制工作不是模板過于簡單，就是流程難以進行統一管理，不能充分反映業務計劃的詳細情況，預算編制的時間較長，匯總預算數據的準確性和及時性難以保證。而預算編制的絕大部分工作都是由總公司各級部門和所屬企業的財務人員手工完成，層層匯總之后才能形成最終的匯總預算。由于業務流程獨立于財務控制范圍之外，很多糧食企業只有到業務事項需要確認需要應付款時才能了解該項業務是否在預算范圍內，對預算的控制只能是事后復核。不僅降低了預算的約束力，也為糧食企業的經營管理帶來隱患和弊端。而利用ERP-NC系統就可以為總公司各級預算編制單位提供統一的、端到端的預算管理平臺及預算編制和管理流程，預算數據的來源依據是可靠、精細的會計核算記錄。同時可以利用與業務流程的全面整合，根據業務發展的需要制定出更加合理的預算編制模版，利用統一平臺對整個總公司及所屬企業進行統一的預算編制管理。這不但提升了總公司的預算管理能力，同時各級所屬企業在預算編制中的預算數據上傳、下發、匯總以及修改都在同一個平臺上完成，實現預算編制中自上而下和自下而上的統一工作流程，在大量減輕財務人員的預算編制壓力、增強數據和預算模板準確性的同時，極大地縮短了預算編制時間，并能根據業務計劃的變化實現對預算基礎和預算版本的修改和控制。用友ERP-NC系統加強了財務管理對總公司的業務起到事前預算、事中控制、事后準確核算的作用，真正實現了預算對糧食企業經營管理的指導監控作用，提高了財務對資金管控的力度。
（五）加強內控執行力度，提升財務管理的效能，增強企業核心競爭力
總公司在具有合理的內控制度、流程的條件下，用友ERP-NC系統將會是一個非常有效的工具和載體。由于ERP-NC系統是一個集實物流、現金流、信息流于一體的平臺系統，將內控的制度、業務規范通過業務流程固化在ERP-NC操作系統中，可以通過系統設置在物流、財務流的各個環節設立所必需的內控節點、關鍵控制點，最大限度減少人為干預的可能性，最有效地保證業務流程、內部流程的運轉。一是財務信息資源網頁數據化。在傳統財務管理模式下，財務信息資源的載體主要是紙介質數據和磁盤數據；而信息化環境下財務信息變成了網頁數據，可供相關使用者隨時提取。此外，還可提供全天候的服務，顯著增強了信息的時效性。二是結算支付電子貨幣化。電子貨幣是財務管理信息化的重要環節，其特點是結算時不需要支票、匯票、現金等紙質票據而直接由網絡上的電子貨幣自動劃轉，加快了資金周轉，降低了資金成本。三是辦公方式多元化。在線辦公、遠程辦公、分散辦公和移動辦公將取代傳統的辦公方式，幾乎所有的管理工作都有可能在計算機網絡上完成，這不僅降低了管理機構的運行成本，而且極大地提高了工作效率。
總之，隨著糧食流通體制市場化的不斷深入，企業之間的競爭更為激烈，樹立以財務管理為核心，以資金流量控制為重點的管理理念，通過把企業的內部控制制度和企業文化建設融入到用友ERP-NC財務管理信息系統應用中去，發揮它獨特的功效，不僅可以加強制度約束，防范資金風險、堵塞資產流失的漏洞，而且還可以做到信息共享，避免統計數據和財務信息失真，有效地支持決策能力，增強糧食集團企業的核心競爭力。
參考文獻
[1]用友ERP-NC企業應用全面解決方案用戶手冊.
[2]謝京寧.基于ERP的企業集團集成化財務管理模式研究[J].中國商界,2009(11).
