時(shí)間：2023-08-20 15:00:51
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)所考察的問題，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
上世紀(jì)90 年代，美國(guó)大學(xué)協(xié)會(huì)(Association of American College)對(duì)美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)教育進(jìn)行了一次全面調(diào)研(Siegfried et. al. ，1991)。[1]該調(diào)研指出美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)項(xiàng)目的改變僅在于對(duì)學(xué)生數(shù)學(xué)和技術(shù)層面訓(xùn)練的加深，而這些訓(xùn)練卻未必能培養(yǎng)學(xué)生用經(jīng)濟(jì)學(xué)方法發(fā)現(xiàn)和解釋問題的能力。調(diào)研認(rèn)為當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)學(xué)教育并未達(dá)到培養(yǎng)學(xué)生獲得理性探尋真知的思想習(xí)慣的目標(biāo)。Neilson(2010) 遺憾地指出，[2]盡管距調(diào)研已有20 年之久，Siegfried et. al. (1991)所指出的問題并未在美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)教育界得到根本的改變。
2008 年金融危機(jī)之后，西方對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)教育的反思之聲日盛，較為有特色的是2009 年10 月成立的新經(jīng)濟(jì)思維機(jī)構(gòu)。該機(jī)構(gòu)將經(jīng)濟(jì)學(xué)教育改革列為重點(diǎn)項(xiàng)目之一，并資助了2013 年的經(jīng)濟(jì)學(xué)公開課程計(jì)劃。該項(xiàng)目匯集了英國(guó)、美國(guó)、澳大利亞和俄羅斯等國(guó)家的經(jīng)濟(jì)學(xué)者，共同探討與改革本科生經(jīng)濟(jì)學(xué)教育，以期使經(jīng)濟(jì)學(xué)教育貼近現(xiàn)實(shí)，且兼具包容性與復(fù)雜性。
反觀我國(guó)的經(jīng)濟(jì)學(xué)教育，雖然通過學(xué)習(xí)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)教育模式，我國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)教育創(chuàng)新取得了很大成績(jī)，但卻少有學(xué)者對(duì)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)教育進(jìn)行深入反思或關(guān)注西方自身的反思與批判( 張世春，2004[3];李俊慧，2012[4])。近幾年，我國(guó)學(xué)者對(duì)于經(jīng)濟(jì)學(xué)教育的研究主要集中在兩個(gè)方面:一是介紹西方經(jīng)濟(jì)學(xué)教育或?qū)Ρ戎型饨?jīng)濟(jì)學(xué)教育(王紅(2005)，[5]王淑梅、趙鑫和紀(jì)流河(2010)，[6]丁剛和羅暖(2010)，[7]齊曉輝(2011)，[8]張文龍和余錦龍(2011)，[9]高越(2012)，[10]劉漢賓(2013)[11]等);二是基于我國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)教育現(xiàn)狀探討我國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)教育本土化或改革( 李冬艷(2011)，[12]程遠(yuǎn)(2012)，[13]馬先標(biāo)(2012)，[14]姬超和顏瑋(2013)[15]等)。其中，較多文章僅為對(duì)國(guó)外經(jīng)濟(jì)學(xué)教育正面的概括性介紹，缺乏微觀層面的調(diào)研或數(shù)據(jù)支撐，并且，對(duì)于經(jīng)濟(jì)學(xué)本土化的探討主要涉及使用西方經(jīng)濟(jì)學(xué)理論對(duì)我國(guó)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，而非對(duì)其理論適用性的探討。簡(jiǎn)言之，相對(duì)于學(xué)習(xí)西方教育的思潮，我國(guó)學(xué)者對(duì)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)教育的反思與批判之聲式微。
由是可見，我國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)教育界尚缺乏對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)教育現(xiàn)狀的有效評(píng)估，以及對(duì)國(guó)外經(jīng)濟(jì)學(xué)教育者的反思與批判的有益思索。鑒于評(píng)估與思索應(yīng)建立在對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)教育現(xiàn)狀的了解之上，我們對(duì)我國(guó)本科經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)課程結(jié)構(gòu)和課程內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)研，以彌補(bǔ)國(guó)內(nèi)此類文獻(xiàn)的缺失。具體而言，課程結(jié)構(gòu)包括專業(yè)學(xué)分安排和課程設(shè)置兩方面，課程內(nèi)容主要涉及三類課程:微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和定性課程。之所以未涉及數(shù)學(xué)和計(jì)量類課程內(nèi)容的調(diào)研，是因?yàn)槠鋬?nèi)容具有較高的同質(zhì)性。在調(diào)研中，我們力求避免價(jià)值判斷，以期客觀地反映我國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)的教育現(xiàn)狀。
因我國(guó)高校眾多，本調(diào)研選擇了985 或/和211 大學(xué)中的十二所大學(xué)，包括北京大學(xué)、東南大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)、吉林大學(xué)、南京大學(xué)、清華大學(xué)、山東大學(xué)、武漢大學(xué)、廈門大學(xué)、中國(guó)政法大學(xué)、浙江大學(xué)和中山大學(xué)。調(diào)研專業(yè)僅限于經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)，其他授予經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)位的專業(yè)不在調(diào)研范圍之內(nèi)。從統(tǒng)計(jì)意義上看，雖然所選大學(xué)相對(duì)于全國(guó)整體的經(jīng)濟(jì)學(xué)本科教育樣本較少，但通過這些大學(xué)可以了解我國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)教育一般現(xiàn)狀，做為評(píng)估我國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)教育的有益起點(diǎn)。調(diào)研資料皆來源于各高校近三年的專業(yè)培養(yǎng)方案以及相關(guān)課程的教學(xué)大綱。[20]-[31]
在這十二所高校中，北京大學(xué)、南京大學(xué)和中山大學(xué)皆按經(jīng)濟(jì)學(xué)大類進(jìn)行招生，學(xué)生可在第二學(xué)年或第三學(xué)年選擇經(jīng)濟(jì)學(xué)作為專業(yè)方向。如南京大學(xué)的學(xué)生可在第一學(xué)年末從經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)、金融工程、保險(xiǎn)學(xué)和國(guó)際貿(mào)易五個(gè)專業(yè)中填報(bào)專業(yè)志愿。清華大學(xué)僅設(shè)置了經(jīng)濟(jì)與金融專業(yè)，并無單獨(dú)的經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)，因此，我們將選擇其專業(yè)中的經(jīng)濟(jì)學(xué)部分作為代表進(jìn)行調(diào)研。武漢大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)和廈門大學(xué)皆設(shè)置兩個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)項(xiàng)目，武漢大學(xué)設(shè)置了經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)和經(jīng)濟(jì)學(xué)基地班;復(fù)旦大學(xué)設(shè)立了經(jīng)濟(jì)學(xué)和數(shù)理經(jīng)濟(jì)學(xué)方向?qū)I(yè);廈門大學(xué)設(shè)置了經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)和經(jīng)濟(jì)學(xué)本科國(guó)際班。我們對(duì)這三所高校所開設(shè)的兩個(gè)項(xiàng)目都進(jìn)行了考察，因此本調(diào)研共涉及15 個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)項(xiàng)目。
二、課程結(jié)構(gòu)
(一)學(xué)分安排
各高校都對(duì)學(xué)生獲得經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)位設(shè)定了最低學(xué)分要求。為了便于學(xué)分對(duì)比，我們將各高校所設(shè)置的課程分為通識(shí)類/公共基礎(chǔ)類課程、學(xué)科大類/專業(yè)基礎(chǔ)類課程、專業(yè)方向性/核心課程、專業(yè)與跨專業(yè)選修課程和實(shí)踐類教學(xué)五類。表1 列出了各高校對(duì)不同類別課程的學(xué)分要求。大部分學(xué)校將數(shù)學(xué)類課程列為學(xué)科或?qū)I(yè)基礎(chǔ)課程，有些高校將其設(shè)置為通識(shí)類/公共基礎(chǔ)類課程。在表1 中，我們用括號(hào)注明其通識(shí)類/公共基礎(chǔ)類課程中所包含的數(shù)學(xué)學(xué)分。
十二所高校要求的學(xué)位學(xué)分均值為155. 5 學(xué)分(標(biāo)準(zhǔn)差為14. 2)。對(duì)獲得學(xué)位總學(xué)分要求最高的是吉林大學(xué);最低的是北京大學(xué)、武漢大學(xué)、山東大學(xué)和廈門大學(xué)(國(guó)際班)。除去實(shí)踐類教學(xué)的學(xué)分，課堂教學(xué)學(xué)分的均值為142. 7 學(xué)分(標(biāo)準(zhǔn)差為10. 2)。對(duì)課堂教學(xué)學(xué)分要求最高的是中國(guó)政法大學(xué);最低的是廈門大學(xué)(經(jīng)濟(jì)學(xué)國(guó)際班)。
各高校對(duì)專業(yè)必修課程(包括數(shù)學(xué)課程)和選修課程(包括跨專業(yè)選修課程)的學(xué)分安排存在較大差異。對(duì)專業(yè)必修課程學(xué)分要求最高的是浙江大學(xué);最低的是武漢大學(xué)。對(duì)專業(yè)選修課程學(xué)分要求最高的是武漢大學(xué);最低的是廈門大學(xué)(經(jīng)濟(jì)學(xué))。必修與選修課程學(xué)分要求的差異可反映出不同高校的學(xué)生安排自身課程結(jié)構(gòu)的自由程度選修課學(xué)分越高，學(xué)生自由安排課表的程度就越高。
(二)課程設(shè)置
我們主要關(guān)注于除通識(shí)類/公共基礎(chǔ)類課程之外的專業(yè)課程設(shè)置。總體而言，各高校都較重視微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、數(shù)學(xué)和計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的課程安排，且具有一定程度的相似性，如:
第一學(xué)年:經(jīng)濟(jì)學(xué)原理(微觀、宏觀)，高等數(shù)學(xué)，線性代數(shù)和政治經(jīng)濟(jì)學(xué);第二學(xué)年和第三學(xué)年:中級(jí)微觀，中級(jí)宏觀，統(tǒng)計(jì)學(xué)，計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)，概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)，其它專業(yè)必修課程和選修課程;第三學(xué)年和第四學(xué)年:少量專業(yè)必修課程，專業(yè)選修課程。大部分高校在第一學(xué)年或第二學(xué)年，也將會(huì)計(jì)學(xué)或/和管理學(xué)設(shè)置為專業(yè)必修課程。
不同高校對(duì)宏微觀課程的設(shè)置和時(shí)間安排會(huì)略有不同。如廈門大學(xué)將經(jīng)濟(jì)學(xué)原理安排為一個(gè)學(xué)期的課程，其他高校(若開設(shè)該課)皆為兩個(gè)學(xué)期的課程。東南大學(xué)和復(fù)旦大學(xué)只開設(shè)了微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)兩門課程，并未單獨(dú)開設(shè)原理課程。東南大學(xué)將兩門課程都安排在第二學(xué)年，而復(fù)旦大學(xué)分別安排在第一學(xué)年的第二學(xué)期和第二學(xué)年的第一學(xué)期。只有浙江大學(xué)開設(shè)了高級(jí)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和高級(jí)宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)課程。
一些高校將線性代數(shù)安排在第二學(xué)年開設(shè)，且各高校對(duì)數(shù)學(xué)程度的要求有所不同，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:(1)吉林大學(xué)和武漢大學(xué)(經(jīng)濟(jì)學(xué))要求C 類數(shù)學(xué)，其他高校(包括武漢大學(xué)基地班) 要求A 類或B 類數(shù)學(xué)課程;(2)廈門大學(xué)(國(guó)際班)、復(fù)旦大學(xué)(數(shù)理經(jīng)濟(jì)學(xué)方向) 和中山大學(xué)都開設(shè)了數(shù)學(xué)分析課程;(3) 北京大學(xué)、中國(guó)政法大學(xué)、山東大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)、南京大學(xué)、吉林大學(xué)、廈門大學(xué)和浙江大學(xué)八所大學(xué)開設(shè)了數(shù)理經(jīng)濟(jì)學(xué)課程，其中廈門大學(xué)和浙江大學(xué)將該課程設(shè)置為必修課;(4) 有些高校還開設(shè)了其它數(shù)學(xué)類選修課程，如北京大學(xué)和復(fù)旦大學(xué)(數(shù)理經(jīng)濟(jì)學(xué)方向)開設(shè)了隨機(jī)過程、動(dòng)態(tài)優(yōu)化等課程;南京大學(xué)(學(xué)術(shù)型)開設(shè)了應(yīng)用隨機(jī)過程、實(shí)變函數(shù)與泛函分析課程;清華大學(xué)開設(shè)了實(shí)分析課程;武漢大學(xué)開設(shè)了數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析方法和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)實(shí)踐課程。獨(dú)樹一幟的是廈門大學(xué)(國(guó)際班)，開設(shè)了大學(xué)物理C 課程，并被列為專業(yè)必修課。
除上述課程外，各高校所開設(shè)的專業(yè)必修與選修課程多有重疊，主要差異體現(xiàn)在課程標(biāo)簽為必修或選修。在專業(yè)必修課方面，復(fù)旦大學(xué)和浙江大學(xué)開設(shè)了12 門;東南大學(xué)和中國(guó)政法大學(xué)開設(shè)了10 門;北京大學(xué)和廈門大學(xué)(經(jīng)濟(jì)學(xué))開設(shè)了8 門;清華大學(xué)和廈門大學(xué)(國(guó)際班) 開設(shè)的最少，為4 門。大部分高校在第四學(xué)年僅開設(shè)1 門至3 門的專業(yè)選修課程。
在雙語教學(xué)方面，所有高校都不同程度設(shè)置了雙語課程。此類課程開設(shè)最多的是中山大學(xué)和廈門大學(xué)(國(guó)際班)。中山大學(xué)的所有專業(yè)基礎(chǔ)課和部分專業(yè)必修課程均采取中英文分班授課;廈門大學(xué)(國(guó)際班)在介紹中稱采用全英文教學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)本科。
三、課程內(nèi)容
(一)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)
各高校皆指出微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)培養(yǎng)學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際的能力。復(fù)旦大學(xué)在課程介紹中寫道:學(xué)生通過學(xué)習(xí)不僅應(yīng)把握微觀經(jīng)濟(jì)理論的框架體系，弄清微觀經(jīng)濟(jì)理論的基本內(nèi)容，. . . ，還應(yīng)學(xué)會(huì)理論聯(lián)系實(shí)際，分析和解決現(xiàn)實(shí)問題。總體而言，各高校所講授的內(nèi)容較為一致，并且，在課程內(nèi)容安排上，中級(jí)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)課程是經(jīng)濟(jì)學(xué)原理課程的延展、深入以及數(shù)學(xué)程度的加深。如南京大學(xué)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)原理課程內(nèi)容包括消費(fèi)者行為、需求、廠商與生產(chǎn)理論、成本、完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)產(chǎn)量和價(jià)格的決定、完全壟斷市場(chǎng)產(chǎn)量和價(jià)格的決定、寡頭市場(chǎng)產(chǎn)量和價(jià)格的決定、生產(chǎn)要素價(jià)格決定;工資、地租、利息、利潤(rùn)和外部效應(yīng)與公共產(chǎn)品中級(jí)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)課程包括最優(yōu)化的數(shù)學(xué)表達(dá);經(jīng)典的需求和生產(chǎn)理論;不確定下選擇;一般均衡與福利分析;不完全競(jìng)爭(zhēng)模型與博弈論;信息經(jīng)濟(jì)學(xué)和外部性與公共用品。
就教材而言，各高校普遍使用的和參考教材包括六本:曼昆的《經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)》;薩繆爾森和諾德豪斯的《經(jīng)濟(jì)學(xué)》;平狄克的《微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)》;斯蒂格利茨的《經(jīng)濟(jì)學(xué)》;哈爾R范里安的《微觀經(jīng)濟(jì)學(xué):現(xiàn)代觀點(diǎn)》;和高鴻業(yè)的《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)(微觀部分)》。其中，曼昆的《經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)》通常作為經(jīng)濟(jì)學(xué)原理課程教材。各高校教材的使用也有所交叉，如南京大學(xué)將平狄克的《微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)》作為微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)原理的參考教材，而武漢大學(xué)和廈門大學(xué)(經(jīng)濟(jì)學(xué))將其分別作為中級(jí)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的參考教材和使用教材。
此外，有些高校也會(huì)使用其課程負(fù)責(zé)人或主講教師所編寫的教材，如南京大學(xué)和浙江大學(xué)的微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)原理課程分別采用劉東、梁東黎和史先誠(chéng)編寫的《微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)教程》和李建琴、史晉川編寫的《微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)教程》。
只有浙江大學(xué)在第三學(xué)年開設(shè)了高級(jí)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)課程。所有高校皆在第二、三和四學(xué)年開設(shè)有關(guān)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)某一領(lǐng)域及其應(yīng)用的必修或選修課程。比較普遍的課程包括博弈論、產(chǎn)業(yè)組織理論、信息經(jīng)濟(jì)學(xué)、勞動(dòng)力經(jīng)濟(jì)學(xué)、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)等課程。此外，北京大學(xué)、廈門大學(xué)，吉林大學(xué)和中國(guó)政法大學(xué)開設(shè)了法經(jīng)濟(jì)學(xué)課程。北京大學(xué)，吉林大學(xué)、浙江大學(xué)和武漢大學(xué)開設(shè)了有關(guān)行為和實(shí)驗(yàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)課程。北京大學(xué)、清華大學(xué)和吉林大學(xué)開設(shè)了衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)學(xué)。比較特別的課程是山東大學(xué)的品牌經(jīng)濟(jì)學(xué)，吉林大學(xué)的創(chuàng)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)、創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)學(xué)和非贏利性組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)，以及復(fù)旦大學(xué)的能源與氣候變化經(jīng)濟(jì)學(xué)。
(二)宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)
各高校對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)原理的課程教學(xué)安排較為一致。中國(guó)政法大學(xué)和浙江大學(xué)在宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)原理課程中加入了經(jīng)濟(jì)學(xué)流派的介紹。相對(duì)于微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，宏觀經(jīng)濟(jì)思想更具有多元性。如清華大學(xué)在中級(jí)宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)課程介紹中寫道宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)中最具有爭(zhēng)議，最為紊亂，但也是最具有興奮點(diǎn)的學(xué)科。. . . . . 在不同答案的背后，則是不同框架的宏觀經(jīng)濟(jì)理論體系。因此，中級(jí)宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)一方面與微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)課程相同，是原理課程的延展、深入以及數(shù)學(xué)程度的加深，另一方面也體現(xiàn)出不同高校對(duì)不同宏觀經(jīng)濟(jì)思潮的側(cè)重。總體而言，大部分高校都偏重于新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)和凱恩斯經(jīng)濟(jì)學(xué)，但比重安排略有不同，而浙江大學(xué)則主要側(cè)重于新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)思想和數(shù)理模型的訓(xùn)練。
此外，宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)更注重政策分析。吉林大學(xué)和復(fù)旦大學(xué)都指出經(jīng)濟(jì)學(xué)教育應(yīng)立足于我國(guó)國(guó)情，不應(yīng)簡(jiǎn)單照搬西方經(jīng)濟(jì)學(xué)教科書。如復(fù)旦大學(xué)寫道:盡管宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)已具有很多自然科學(xué)的特征，但它歸根結(jié)底是一門社會(huì)科學(xué)。各國(guó)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行千差萬別，. . . ，因而簡(jiǎn)單地照搬西方教科書是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。南京大學(xué)也強(qiáng)調(diào)了在課程中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)中國(guó)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的理解，能夠使學(xué)生建立初步頂天立地的研究思維，并在課程中加入了中國(guó)轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)專題以及結(jié)合中國(guó)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)問題進(jìn)行的案例分析。山東大學(xué)，清華大學(xué)，武漢大學(xué)，廈門大學(xué)，中國(guó)政法大學(xué)，浙江大學(xué)和中山大學(xué)也開設(shè)了有關(guān)當(dāng)代中國(guó)經(jīng)濟(jì)的課程或研討課。
就教材而言，各高校普遍使用的和參考教材包括七本:曼昆的《經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)》;曼昆的《宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)》;薩繆爾森和諾德豪斯的《經(jīng)濟(jì)學(xué)》;多恩布什的《宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)》;斯蒂格利茨的《經(jīng)濟(jì)學(xué)》;布蘭查德的《宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)》;和高鴻業(yè)的《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)(宏觀部分)》。其中，曼昆的《經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)》通常作為宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)原理課程的教材。
相異于微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，更多的高校采用課程負(fù)責(zé)人或主講教師所編寫的教材，如，復(fù)旦大學(xué)使用袁志剛、歐陽明編寫的《宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)》;浙江大學(xué)分別使用葉航編寫的《宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)教程》和何樟勇、宋錚編寫的《中級(jí)宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)》作為其宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)原理和中級(jí)宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的教材;南京大學(xué)采用了梁東黎編寫的《宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)》作為其宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)原理的教材。
與微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)安排相同，除了浙江大學(xué)在第三學(xué)年開設(shè)高級(jí)宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)課程外，其他高校在第二、第三和第四學(xué)年皆開設(shè)有關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)某一領(lǐng)域及其應(yīng)用的必修或選修課程。較為普遍的課程包括發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)，財(cái)政學(xué)，國(guó)際經(jīng)濟(jì)學(xué)，世界經(jīng)濟(jì)學(xué)，國(guó)際貿(mào)易，貨幣銀行學(xué)，國(guó)際金融學(xué)，區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)等課程。一些高校也開設(shè)了研討類課程，如廈門大學(xué)(經(jīng)濟(jì)學(xué))的中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革專題和中國(guó)政法大學(xué)的中國(guó)現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)政策與理論探討課。
(三)史學(xué)類及其它定性類課程
首先，各高校對(duì)史學(xué)類課程(經(jīng)濟(jì)史、經(jīng)濟(jì)思想史以及名著導(dǎo)讀類課程) 的重視程度存在差異。對(duì)史學(xué)類必修課程要求最高的是北京大學(xué)、吉林大學(xué)和廈門大學(xué)(經(jīng)濟(jì)學(xué))，皆開設(shè)了四門必修課程。東南大學(xué)、清華大學(xué)、武漢大學(xué)和中山大學(xué)未開設(shè)史學(xué)類必修課程。另外，大部分高校都開設(shè)了二門至三門的選修課程。中山大學(xué)開設(shè)的史學(xué)類課程最少，只有一門經(jīng)濟(jì)史的限選課程。
從內(nèi)容上看，除了《資本論》導(dǎo)讀明確指明所授內(nèi)容外，各高校對(duì)于其他課程的內(nèi)容安排存在較大差異，其原因在于課程內(nèi)容和教材的選擇主要取決于主講教師。以中國(guó)經(jīng)濟(jì)史為例，中國(guó)政法大學(xué)所講授內(nèi)容的時(shí)間跨度為自秦漢到我國(guó)改革開放之前;北京大學(xué)和廈門大學(xué)則將課程的重點(diǎn)放于近代。
在史學(xué)類課程中，復(fù)旦大學(xué)的外國(guó)經(jīng)濟(jì)思想史和北京大學(xué)的中國(guó)經(jīng)濟(jì)思想史較具特色。復(fù)旦大學(xué)的課程主要從經(jīng)濟(jì)學(xué)范式轉(zhuǎn)換的角度對(duì)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)思想的發(fā)展進(jìn)行闡述和解讀，并且在課程中加入了我國(guó)古典思想對(duì)重農(nóng)學(xué)派和斯密經(jīng)濟(jì)思想影響的探討，將無為和道法自然的思想與西方自由放任的思想相聯(lián)。北京大學(xué)的課程主要探討夏商周以來中國(guó)人對(duì)于資源的有限性與人的欲望無限性的永恒矛盾及其解決方法，包括先秦孔子、孟子、荀子、墨子、老子、莊子、商鞅、韓非子以及商家學(xué)派等經(jīng)濟(jì)思想，兩漢、魏晉南北朝、隋唐和宋元明清經(jīng)濟(jì)思想。
在其它定性類課程方面，吉林大學(xué)、山東大學(xué)、廈門大學(xué)(經(jīng)濟(jì)學(xué)) 和中山大學(xué)皆開設(shè)了經(jīng)濟(jì)法課程，其中廈門大學(xué)(經(jīng)濟(jì)學(xué))將該課程設(shè)定為必修課程。武漢大學(xué)(經(jīng)濟(jì)學(xué))開設(shè)了社會(huì)學(xué)、中國(guó)哲學(xué)史和西方哲學(xué)史的選修課程。吉林大學(xué)、武漢大學(xué)(經(jīng)濟(jì)學(xué))和中國(guó)政法大學(xué)開設(shè)了經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論的選修課程。所有高校皆未開設(shè)經(jīng)濟(jì)哲學(xué)課程。
從武漢大學(xué)和廈門大學(xué)對(duì)不同項(xiàng)目的課程安排可以看出，定量課程要求的提高會(huì)伴隨著定性類課程的縮減與淡化。該趨勢(shì)在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)教育中也有所體現(xiàn)。
四、結(jié)論
本文調(diào)研了我國(guó)十二所高校15 個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)項(xiàng)目的課程結(jié)構(gòu)和課程內(nèi)容的基本情況，通過對(duì)比可以得出以下三個(gè)結(jié)論:
首先，各學(xué)校對(duì)學(xué)生獲得學(xué)位的最低學(xué)分要求存在差異。獲得本科學(xué)位總學(xué)分要求的均值為155. 5，課堂教學(xué)學(xué)分(除去實(shí)踐類教學(xué))要求的均值為142. 7。對(duì)課堂教學(xué)學(xué)分要求最高的是中國(guó)政法大學(xué)，為157學(xué)分;最低的是廈門大學(xué)(國(guó)際班)，為125 學(xué)分。總體而言，各高校對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)基礎(chǔ)課程的設(shè)置具有一定的同質(zhì)性。
中國(guó)最有影響的經(jīng)濟(jì)學(xué)家之一。1929年1月出生于南京，1950年畢業(yè)于上海交通大學(xué)機(jī)械系。1975年開始從事微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)研究，1979年提出擇優(yōu)分配原理。1985年調(diào)中國(guó)社會(huì)科學(xué)院美國(guó)研究所。1986年赴美國(guó)哈佛大學(xué)任注冊(cè)訪問學(xué)者，1993年，退休后的茅于軾與其他四位經(jīng)濟(jì)學(xué)家共同創(chuàng)辦天則經(jīng)濟(jì)研究所，現(xiàn)任該所所長(zhǎng)。
我研究經(jīng)濟(jì)學(xué)30多年，在這個(gè)過程中最使我驚奇的是，我越來越感到市場(chǎng)的有效性。隨著對(duì)經(jīng)濟(jì)變化認(rèn)識(shí)的深化，我在這方面的感悟也越來越深刻。甚至可以說，整個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)就是反復(fù)論證市場(chǎng)的有效性，或者從反面來說，它否定了許多自認(rèn)為聰明的對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的人為干涉，特別是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的設(shè)想。
如何捍衛(wèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)?就是要不斷地說明市場(chǎng)的有效性，用經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的邏輯去證明市場(chǎng)在資源配置中的功能。舉一個(gè)最近熱議中的例子。房?jī)r(jià)過高，大家買不起，怎么辦?沒有一個(gè)真正的經(jīng)濟(jì)學(xué)家會(huì)說，依靠經(jīng)濟(jì)適用房或限價(jià)房能解決普通人買房的問題。但是當(dāng)前最受歡迎的，卻正是這些市場(chǎng)之外的手段。普通人的想法是，由于市場(chǎng)行為才把房?jī)r(jià)抬得這么高，如果繼續(xù)靠市場(chǎng)，而不靠政府的力量糾正一下，大家怎能買得起房?比較這兩種看法，就可以知道經(jīng)濟(jì)學(xué)的用處在哪里。
什么是市場(chǎng)?我認(rèn)為就是人的自由活動(dòng)(在經(jīng)濟(jì)方面)。人是理性的。不會(huì)做愚蠢的事，這是市場(chǎng)有效的根本原因。市場(chǎng)的特征是交換。交換提升了物的用場(chǎng)，也增加了人們發(fā)揮才能的機(jī)會(huì)，使得物盡其用，人盡其才，也就是改善了資源配置的效率。交換生財(cái)?shù)脑蛞苍谟诖恕＝粨Q是兩個(gè)人之間的事，所以生財(cái)也是兩個(gè)人之間的事。兩個(gè)人所同意的交換，必定對(duì)兩個(gè)人都有利，因此必有財(cái)富的產(chǎn)生，
交換不是零和游戲，它有凈的產(chǎn)出。這和傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)所說的“等價(jià)交換”正好相反。如果交換是等價(jià)的，為什么大家要忙著去交換?交換為什么有動(dòng)力?物的價(jià)值取決于誰擁有它，以及時(shí)間，地點(diǎn)等條件。以香蕉為例，它在廣州消費(fèi)和在北京消費(fèi)，其價(jià)值是不同的。在廣州經(jīng)常能吃到香蕉，在北京就相對(duì)較少一些。
反對(duì)市場(chǎng)自由交換的人認(rèn)為，自由套造成沖突，紀(jì)律才能成就最優(yōu)。不錯(cuò)，在戰(zhàn)爭(zhēng)中紀(jì)律無疑是必要的，但在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中并非如此。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的目的不是戰(zhàn)勝敵人，而是尋找最優(yōu)的組合。和誰交換需要尋找，這就是拍賣和招標(biāo)。有錢投什么項(xiàng)目。需要考察選擇，也需要自由。干什么行業(yè)，哪些行業(yè)有發(fā)展前途，取決于很具體的時(shí)間、地點(diǎn)等條件。沒有自由，統(tǒng)統(tǒng)按照一些死規(guī)定，肯定缺乏效率。
的確，太自由了會(huì)引起利益沖突。所以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本規(guī)則是“利己不可損人”。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一個(gè)雙贏經(jīng)濟(jì)，也因此它具有非凡的財(cái)富創(chuàng)造力。自由并不是為所欲為，而是不妨礙別人的自由，使人人都生活在沒有人干涉其自由的環(huán)境中，從而人人都得到最大的自由。但是這只有在消滅了特權(quán)的社會(huì)中才能真正做得到。我國(guó)進(jìn)一步改革的方向也正在于此。
反對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的另一個(gè)理由是，市場(chǎng)具有盲目性。這個(gè)判斷不錯(cuò)，市場(chǎng)確實(shí)有其盲目性。因?yàn)槭袌?chǎng)由許多獨(dú)立的個(gè)人做經(jīng)濟(jì)決策，他們只能根據(jù)他們所掌握的有限信息來決策。由于信息不全面或不對(duì)稱，決策有可能是錯(cuò)的。但是市場(chǎng)有自我糾錯(cuò)的功能，它能隨時(shí)隨地發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，并糾正錯(cuò)誤。
不受阻礙的自由交換還有一個(gè)非凡的重要意義，那就是只有在自由交換的條件下，錢才能夠度量商品的價(jià)值，，不受阻礙意味著錢可以流通無阻，錢可以和商品自由交換。只有在這時(shí)候，商品的價(jià)格才能夠度量其稀缺性或價(jià)值。
關(guān)鍵詞：經(jīng)管類課程;案例教學(xué);優(yōu)化方法
一、經(jīng)管類課程案例教學(xué)研究現(xiàn)狀
案例教學(xué)是一種以教學(xué)案例為基礎(chǔ)，以學(xué)生在課堂內(nèi)外對(duì)真實(shí)事件和情境的分析、思辨為重點(diǎn)，以提升學(xué)生應(yīng)用理論創(chuàng)新性解決實(shí)際問題的能力為目標(biāo)的教學(xué)方法。案例教學(xué)最早由哈佛法學(xué)院于1870年率先使用，接著哈佛醫(yī)學(xué)院也開始引進(jìn)使用案例教學(xué)。在哈佛法學(xué)院和醫(yī)學(xué)院兩大學(xué)院案例教學(xué)成功實(shí)踐的鼓舞之下，哈佛商學(xué)院于1921年正式采用案例法教學(xué)，經(jīng)過其完善推廣，最終在全球范圍內(nèi)產(chǎn)生了廣泛的影響。作為現(xiàn)代社會(huì)科學(xué)中的重要學(xué)科，經(jīng)管類學(xué)科的社會(huì)性的知識(shí)難以被結(jié)構(gòu)化地表達(dá)出來，只能通過建構(gòu)無限接近社會(huì)與企業(yè)真實(shí)管理情境的教學(xué)形式，引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行知識(shí)與能力的自我建構(gòu)，故案例教學(xué)在經(jīng)管類課程中教學(xué)效果較好且應(yīng)用極為廣泛。因此，很多學(xué)者對(duì)經(jīng)管類課程案例教學(xué)的理論和方法進(jìn)行了研究和探索。研究了電大經(jīng)濟(jì)類課程案例編寫、教學(xué)中暴露出來的問題。他們認(rèn)為根據(jù)學(xué)生類型的不同，案例教學(xué)應(yīng)秉承因材施教的原則。分析了管理學(xué)科案例教學(xué)的準(zhǔn)備與組織工作，認(rèn)為需要在教學(xué)案例的選擇、原創(chuàng)案例的開發(fā)、考核機(jī)制的優(yōu)化、課堂教學(xué)的組織等方面下功夫。就案例教學(xué)在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用進(jìn)行了探討。探討了宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)案例教學(xué)中存在的問題并提出了相應(yīng)的對(duì)策。莫志宏和劉業(yè)進(jìn)（2010）探討了在經(jīng)濟(jì)學(xué)案例教學(xué)中運(yùn)用類比推理的微妙之處，并指出教學(xué)過程中要警惕知識(shí)被異化成一種馴服和壓制創(chuàng)造性思維的工具。王淑娟和馬曉蕾（2014）通過剖析案例教學(xué)的全過程，建立學(xué)生知識(shí)與能力自我構(gòu)建的模型，深入挖掘經(jīng)管類研究生知識(shí)與能力建構(gòu)的機(jī)理。對(duì)加拿大西安大略大學(xué)毅偉商學(xué)院的案例教學(xué)進(jìn)行分析后認(rèn)為，我國(guó)的案例教學(xué)與國(guó)外的成熟經(jīng)驗(yàn)相比還有差距，糾正和改善關(guān)鍵行為，有助于提高我國(guó)案例教學(xué)的實(shí)效。要形成中國(guó)經(jīng)驗(yàn)尚需專業(yè)組織、大學(xué)、學(xué)者三方共同努力，高度互動(dòng)，在案例研發(fā)、案例教學(xué)和案例研究方面做出貢獻(xiàn)。以上文獻(xiàn)雖然從各個(gè)具體學(xué)科的視角對(duì)經(jīng)管類課程中的案例教學(xué)進(jìn)行了分析，但是這些研究較少?gòu)妮^為宏觀的視角對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行研究，換言之，他們較少考慮經(jīng)管類課程存在的共性。經(jīng)管類課程有兩個(gè)共同特征。一方面，它們都是“舶來品”，里如管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、貨幣銀行學(xué)和財(cái)務(wù)管理等課程，其理論和知識(shí)體系基本上都是照搬國(guó)外的教材；另一方面，經(jīng)管類課程具有較強(qiáng)的社會(huì)活動(dòng)性，這些課程是對(duì)無數(shù)具體的實(shí)際經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)規(guī)律的總結(jié)、提煉和抽象，因此它們始終和個(gè)人、企業(yè)和政府等市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主題的社會(huì)活動(dòng)緊密相連。因此，在經(jīng)管類課程共性的視角，對(duì)案例教學(xué)進(jìn)行重新省視，可以得到一些更加具有一般性規(guī)律的觀點(diǎn)，深化對(duì)經(jīng)管類課程案例教學(xué)的認(rèn)識(shí)。
二、經(jīng)管類案例教學(xué)過程中存在的問題
案例教學(xué)法特點(diǎn)主要體現(xiàn)于教師和學(xué)生之間的互動(dòng)和配合，使學(xué)科理論與生活實(shí)際、實(shí)踐更好地結(jié)合，使學(xué)生能在積極思考的前提下去探尋知識(shí)的道路。然而，在經(jīng)管類課程實(shí)際教學(xué)過程中，很多教師對(duì)這種教學(xué)方法的應(yīng)用并不合適，導(dǎo)致教學(xué)效果不佳，造成這種現(xiàn)象的深層次原因如下：1.對(duì)案例教學(xué)的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)。1.1將案例教學(xué)等同于舉例說明。這種理解把案例當(dāng)作“例子”,認(rèn)為案例教學(xué)就是教師舉例說明某一個(gè)原理。事實(shí)上,案例教學(xué)時(shí)在教師的精心策劃和引導(dǎo)下,把學(xué)生帶入一個(gè)特定的場(chǎng)景,深入角色,分析案例。在分析過程中，深入對(duì)相關(guān)知識(shí)點(diǎn)的理解和理解,同時(shí)學(xué)生的實(shí)踐能力可以得到加強(qiáng)。1.2案例教學(xué)占用課堂時(shí)間太長(zhǎng)，效率不高。這種觀點(diǎn)認(rèn)為傳統(tǒng)教學(xué)可以直接由教師引入教學(xué)的主題,而案例教學(xué)往往需要在課堂上花費(fèi)很長(zhǎng)的時(shí)間進(jìn)行分析和討論,最終可能得不到有效解決問題的方案，因此案例教學(xué)是低效的。然而，這種觀點(diǎn)忽視了學(xué)生在案例教學(xué)之前對(duì)相關(guān)資料的大量查閱，在此過程中，學(xué)生學(xué)習(xí)了很多相關(guān)的知識(shí)，事實(shí)上比課堂教學(xué)效率更高。1.3案例教學(xué)的主觀性太強(qiáng)。這種觀點(diǎn)認(rèn)為與考試相比,案例教學(xué)由于不能給出明確的答案,不能確定和評(píng)價(jià)出學(xué)生掌握知識(shí)的程度,因而案例教學(xué)的主觀性太強(qiáng)。事實(shí)上，很多經(jīng)管類課程的實(shí)踐性很強(qiáng)，在很多問題上并沒有所謂的標(biāo)準(zhǔn)答案。案例教學(xué)通過開放式的課堂討論,更能展現(xiàn)出學(xué)生智力技能的發(fā)展和應(yīng)用知識(shí)的能力,更能考察出學(xué)生運(yùn)用課本上的理論知識(shí)解決實(shí)際問題的能力。2.應(yīng)試教育制度對(duì)案例教學(xué)的展開有不利影響。由于我國(guó)經(jīng)管類課程教學(xué)長(zhǎng)期受到應(yīng)試教育的影響,因此很多教師在授課過程中習(xí)慣采用相對(duì)穩(wěn)定不變的、具有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的教材；教師進(jìn)行“滿堂灌”甚至“填鴉式”的課堂講授,而學(xué)生采取全盤接受甚至死記硬背的學(xué)習(xí)方式；課程結(jié)束時(shí)以考試成績(jī)作為衡量學(xué)生學(xué)習(xí)效果的惟一考核方法。在這種以應(yīng)試教育為目的的教學(xué)模式中,案例教學(xué)難以得到較好地展開，很多時(shí)候也只是把它作為傳統(tǒng)教學(xué)模式的補(bǔ)充和點(diǎn)綴而已。在目前大多數(shù)高校的經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)中，案例教學(xué)并沒有真正凸顯出應(yīng)有的地位，通常處于一種僅僅對(duì)傳統(tǒng)的理論教學(xué)方式進(jìn)行補(bǔ)充的可有可無的尷尬境地。3.教師經(jīng)驗(yàn)不足導(dǎo)致案例教學(xué)效果不理想。案例教學(xué)不僅對(duì)教師理論知識(shí)水準(zhǔn)的要求較高，同時(shí)還需要教師有豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)以及及時(shí)應(yīng)付特殊情況的能力。研究生擴(kuò)招后，大量的年輕博士進(jìn)入了我國(guó)的高等教育系統(tǒng)，這些年輕教師雖然有較強(qiáng)的理論功底，但是缺乏社會(huì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。在進(jìn)行案例教學(xué)時(shí)，社會(huì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的不足導(dǎo)致教師對(duì)案例缺乏較為深刻的理解，其結(jié)果是案例內(nèi)容空洞乏味，難以達(dá)到較好的教學(xué)效果。4.案例教學(xué)缺乏針對(duì)性。雖然案例教學(xué)應(yīng)用較多，但很多教師在講授同一個(gè)知識(shí)點(diǎn)的時(shí)候，運(yùn)用的都是同樣的案例，缺乏針對(duì)性，主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。一方面，對(duì)學(xué)生類型缺乏針對(duì)性。不同類型的學(xué)生具有不同的教育背景和社會(huì)實(shí)踐經(jīng)歷，因此不同學(xué)生對(duì)教學(xué)效果的訴求也不同。例如，科學(xué)碩士可能希望通過案例教學(xué)強(qiáng)化對(duì)知識(shí)點(diǎn)的理解，而專業(yè)碩士更希望通過案例教學(xué)提高實(shí)踐能力。另一方面，對(duì)課程性質(zhì)缺乏針對(duì)性。例如，在《微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)》課程中，初級(jí)課程強(qiáng)調(diào)對(duì)知識(shí)點(diǎn)的理解和應(yīng)用，而高級(jí)課程強(qiáng)調(diào)理論和研究，此時(shí)，同樣的知識(shí)點(diǎn)使用同樣的案例教學(xué)就不合適了。
三、經(jīng)管類課程中案例教學(xué)的優(yōu)化建議
在工商管理領(lǐng)域，案例教學(xué)法也許是最有效的教學(xué)方法；在經(jīng)濟(jì)學(xué)理論教學(xué)中，案例教學(xué)法也是很有用的，它有助于改變目前理論教學(xué)中重名詞概念，輕生活事實(shí)的現(xiàn)象，有助于解決所謂“黑板經(jīng)濟(jì)學(xué)”和高分低能的問題。因此，只要對(duì)案例教學(xué)有正確的認(rèn)識(shí)和合理的運(yùn)用，就能獲得很好的教學(xué)效果。針對(duì)現(xiàn)有經(jīng)管類案例教學(xué)中存在的各種問題，提出以下優(yōu)化建議：1.案例的選取應(yīng)具有合理性。案例研究方法的著名學(xué)者認(rèn)為，就教學(xué)目的而言的案例研究不需要完整或準(zhǔn)確地反映實(shí)際事件，其目的是為學(xué)生的討論與爭(zhēng)論建立一個(gè)框架，衡量編寫一個(gè)教學(xué)性案例的標(biāo)準(zhǔn)不同于研究性案例。例如著名的“囚徒困境”就是學(xué)者們?yōu)榱俗寣W(xué)生更好的理解博弈論而杜撰出的一個(gè)案例。因此，選擇合理的案例，使其與所講授的知識(shí)點(diǎn)相契合，是成功的案例教學(xué)所需的首要條件。2.案例教學(xué)應(yīng)因材施教。案例教學(xué)應(yīng)針對(duì)不同學(xué)生進(jìn)行因材施教。由于不同學(xué)生具有不同的職業(yè)背景或者教育背景，因此相關(guān)案例教學(xué)應(yīng)有所區(qū)別。例如，大學(xué)新生可能更加注重案例的新穎性和趣味性，以便于理解，而MBA學(xué)生可能更加注重案例的實(shí)踐性和科學(xué)性，以提高解決實(shí)際問題的能力。另外，受到傳統(tǒng)思維或者認(rèn)知慣性的影響，部分無職業(yè)背景或者缺乏職業(yè)背景學(xué)生希望得到相對(duì)可靠答案，這類需求應(yīng)該得到重視。在案例教學(xué)中可以針對(duì)案例擬定相對(duì)合理的政策建議方案，進(jìn)而在一定程度上滿足學(xué)生基于傳統(tǒng)習(xí)慣而產(chǎn)生的對(duì)“標(biāo)準(zhǔn)答案”的訴求。3.案例應(yīng)注重本土化。由于絕大多數(shù)經(jīng)管類課程都是“舶來品”，因此很多耳熟能詳?shù)陌咐际俏鞣浇?jīng)濟(jì)生活中的例子。由于文化背景和社會(huì)現(xiàn)實(shí)的不同，很多案例可能并不符合我們的實(shí)際生活，導(dǎo)致學(xué)生出現(xiàn)理解上的偏差，因此我們應(yīng)該注重案例教學(xué)的“本土化”。“本地化”案例是指在學(xué)生生活與學(xué)習(xí)所在地的那部分企業(yè)案例，是一種更有區(qū)域性的“本土化”案例。由于便利的地緣和人緣關(guān)系，學(xué)生、教師均比較熟悉本地企業(yè)，也容易獲得本地企業(yè)最新和最具體的案例資料，甚至能夠得到本地企業(yè)的支持。這就極大地增強(qiáng)了案例教學(xué)的針對(duì)性和實(shí)用性，激發(fā)了學(xué)生對(duì)案例學(xué)習(xí)的興趣，也提高了參與程度，從而提高案例教學(xué)的效果。4.案例教學(xué)要具有針對(duì)性。針對(duì)不同課程的不同特點(diǎn)，案例教學(xué)應(yīng)具有相應(yīng)的針對(duì)性。在實(shí)踐性較強(qiáng)的課程上，例如市場(chǎng)營(yíng)銷和會(huì)計(jì)學(xué)，相關(guān)案例就必須注重應(yīng)用型和實(shí)踐性，以提高學(xué)生對(duì)相關(guān)知識(shí)點(diǎn)的實(shí)際操作能力；在理論性較強(qiáng)的課程上，例如，例如宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，相關(guān)案例就必須主要趣味性和理論性，以引起學(xué)生的興趣，有助于學(xué)生對(duì)相關(guān)知識(shí)的理解。5.注重案例教學(xué)的創(chuàng)新。隨著科技不斷進(jìn)步和社會(huì)不斷發(fā)展，各種新的技術(shù)不斷涌現(xiàn)，各種新的社會(huì)現(xiàn)象不斷出現(xiàn)，這就要求我們的案例教學(xué)應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，以適應(yīng)不斷變化的社會(huì)環(huán)境。近年來出現(xiàn)的較為新穎的案例教學(xué)方式有以下幾種：5.1基于云平臺(tái)的網(wǎng)絡(luò)案例教學(xué)模式。提出要更好地利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)提高案例教學(xué)質(zhì)量，應(yīng)聯(lián)合高校、企業(yè)、行業(yè)協(xié)會(huì)等組織，通過搭建產(chǎn)學(xué)研聯(lián)盟的基于web2.0的云服務(wù)共享平臺(tái)，成立案例教學(xué)聯(lián)合推進(jìn)組織，以“統(tǒng)一規(guī)范、分工協(xié)作、校企共建、資源共享”為指導(dǎo)思想，構(gòu)建教學(xué)案例開放、共贏、協(xié)同的創(chuàng)新生態(tài)圈。5.2互動(dòng)式案例教學(xué)模式。該教學(xué)模式是在課堂設(shè)計(jì)基礎(chǔ)上的全過程互動(dòng)，不是局限于單一課堂教學(xué)環(huán)節(jié)，而是貫穿于課前、課堂和課后三個(gè)教學(xué)環(huán)節(jié)。重點(diǎn)突出了全過程的互動(dòng)和教學(xué)環(huán)節(jié)的銜接和配合，把案例教學(xué)與學(xué)生課前預(yù)習(xí)，教師課堂精講與課堂討論，案例解析、點(diǎn)評(píng)與成績(jī)考核等教學(xué)環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合在一起。由此達(dá)到更好的教學(xué)效果。5.3即時(shí)型案例教學(xué)模式。該案例教學(xué)模式就是將即時(shí)性案例發(fā)生地的負(fù)責(zé)人以特邀嘉賓身份請(qǐng)進(jìn)課堂，并參與課堂教學(xué)的一種教學(xué)模式。該模式可以有效地解決案例的時(shí)效性問題，有助于激發(fā)學(xué)生的興趣，增加學(xué)生認(rèn)識(shí)和解決實(shí)際問題的能力。
作者:方中秀 董亮 單位:1.華中師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)與工商管理學(xué)院 2.桂林電子科技大學(xué)商學(xué)院
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一、財(cái)務(wù)學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)
1.經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本概念
經(jīng)濟(jì)學(xué)(Economics)是研究如何用有限的資源去獲取無限的人類社會(huì)需要的最大滿足的社會(huì)科學(xué)。它涉及任何人類社會(huì)必須決定的三個(gè)基本經(jīng)濟(jì)問題：一是決定生產(chǎn)什么和生產(chǎn)多少；二是決定如何生產(chǎn)，即用什么技術(shù)將投入資源組合起來生產(chǎn)出人類需要的產(chǎn)出品；三是決定產(chǎn)出品為誰生產(chǎn)和如何分配。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的三個(gè)基本要素是人類需要、資源和生產(chǎn)技術(shù)。
經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的直接目的是滿足人類需要(Humanwants)，包括物質(zhì)需要和文化需要。人類需要有兩個(gè)特征：一是需要的多種多樣性；二是需要從長(zhǎng)期看的不可滿足性。人類需要的滿足水平與其所處的歷史時(shí)期有關(guān)，與其所處地理位置有關(guān)。從效率觀點(diǎn)看，滿足人類需要的水平，一方面受資源和技術(shù)允許條件下可用于消費(fèi)的或用于進(jìn)一步生產(chǎn)的各種有用產(chǎn)品或勞務(wù)水平的影響；另一方面受這些產(chǎn)品或勞務(wù)在不同組織之間分配合理性的影響。前者反映生產(chǎn)產(chǎn)出(Output)水平；后者反映分配和消費(fèi)的效用(Utility)水平。
資源(Resouree)是指可用于生產(chǎn)滿足需要的產(chǎn)品的各種手段或財(cái)富(Means)。資源可分為勞動(dòng)力資源、資本資源和自然資源三類。現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)中還把企業(yè)家作為第四種資源。如果將勞動(dòng)力資源與企業(yè)家資源合并，將資本資源與自然資源合并，那么資源也可分為人力資源和物質(zhì)資源兩大類。資源主要有三個(gè)特征：一是絕大多數(shù)資源在數(shù)量上是有限的；二是資源具有多種用途；三是為生產(chǎn)一定產(chǎn)品，可用不同的資源配置方式。經(jīng)濟(jì)學(xué)中的投入(Input)主要是指這些資源的投入。
效率是指投入與產(chǎn)出之間的比率。經(jīng)濟(jì)效率(Economic efficiency)是指用貨幣計(jì)量的投入與產(chǎn)出之間的比率。準(zhǔn)確地說，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中的效率是指帕累托效率或帕累托最優(yōu)，即任何生產(chǎn)與消費(fèi)的重新組織，如果不能使某一個(gè)人或某些人的處境變壞，就不可能使另一些人的處境變好。在微觀生產(chǎn)理論中的效率是指資源投人與有用產(chǎn)出之間的比率。在福利經(jīng)濟(jì)學(xué)中的效率是指產(chǎn)出與效用之間的比率。因此，在資源投入一定的情況下，提高生產(chǎn)領(lǐng)域的效率，會(huì)增加有用總產(chǎn)出；在產(chǎn)出一定情況下，提高消費(fèi)領(lǐng)域的效率，會(huì)增加總效用。總之，在資源一定的情況下，經(jīng)濟(jì)效率的提高會(huì)使人類的需求得到更大滿足，這正是效率在經(jīng)濟(jì)學(xué)中占有核心地位的原因所在。
可見，經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本概念與基本理論，科學(xué)地解析了資源投入與配置的效率與效果，為財(cái)務(wù)管理學(xué)科奠定了雄厚的理論基礎(chǔ)。
2.經(jīng)濟(jì)學(xué)與財(cái)務(wù)(金融)經(jīng)濟(jì)學(xué)
經(jīng)濟(jì)學(xué)為財(cái)務(wù)學(xué)提供了理論基礎(chǔ)，而財(cái)務(wù)(金融)經(jīng)濟(jì)學(xué)(Financial economics)是從經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域中逐漸分離出來的一門學(xué)科。財(cái)務(wù)(金融)經(jīng)濟(jì)學(xué)是從個(gè)人效用最大化出發(fā)，試圖通過對(duì)個(gè)人和企業(yè)的最優(yōu)化投資、融資行為以及資本市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)和運(yùn)行方式的分析，去考察跨期資源配置的一般制度安排的方法和相應(yīng)的效率問題。財(cái)務(wù)(金融)經(jīng)濟(jì)學(xué)由金融市場(chǎng)學(xué)、投資學(xué)與公司理財(cái)學(xué)三個(gè)部分組成。金融市場(chǎng)學(xué)研究的是金融機(jī)構(gòu)與金融市場(chǎng)以及國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)中金融系統(tǒng)的運(yùn)作；投資學(xué)研究的是風(fēng)險(xiǎn)與收益的確認(rèn)和度量、風(fēng)險(xiǎn)與收益之間的權(quán)衡、估價(jià)技術(shù)與金融工具的設(shè)計(jì)等內(nèi)容；公司理財(cái)學(xué)研究的是以公司為主體的理財(cái)理論與實(shí)踐問題。
3.財(cái)務(wù)學(xué)的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)
在整個(gè)金融經(jīng)濟(jì)學(xué)中，公司理財(cái)學(xué)處在一個(gè)非常關(guān)鍵的位置上，財(cái)務(wù)學(xué)不僅科學(xué)地融會(huì)了經(jīng)濟(jì)學(xué)中的一些重要理論，而且其發(fā)展是以一些重要的經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)說或理論為依托和基礎(chǔ)的。
第一，經(jīng)濟(jì)學(xué)中的理性主義與效用理論。經(jīng)濟(jì)學(xué)中“理性”的涵義有兩種：其一是指?jìng)€(gè)體追求某種工具價(jià)值的“最大化”；其二是指?jìng)€(gè)體決策過程在邏輯上的無矛盾。經(jīng)濟(jì)學(xué)效用理論是經(jīng)濟(jì)學(xué)最基本和最主要的范疇之一，也是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心理論，是最富有現(xiàn)代意義的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論工具。
在財(cái)務(wù)決策理論中，假定投資者都是理性的，在進(jìn)行決策時(shí)，選擇能夠產(chǎn)生最大期望效用的行為；另外，也假定理性的投資者是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的。在理性投資者假設(shè)和效用理論的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)學(xué)家利用經(jīng)濟(jì)學(xué)中的無差異分析方法分析投資者的最優(yōu)投資組合策略。
第二，經(jīng)濟(jì)學(xué)中的供求均衡分析。供給和需求及其相應(yīng)的均衡概念一直都是經(jīng)濟(jì)學(xué)的主要分析工具，也是一種根本分析方法。經(jīng)濟(jì)學(xué)供求均衡分析方法的結(jié)果就是推導(dǎo)了一個(gè)數(shù)量――價(jià)格機(jī)制，價(jià)格必須在均衡點(diǎn)上，否則市場(chǎng)供求力量就會(huì)發(fā)生作用以使價(jià)格達(dá)到新的均衡。所有的經(jīng)濟(jì)學(xué)模型最終幾乎都是以獲得使供需匹配和市場(chǎng)出清的價(jià)格結(jié)束。
供求分析在經(jīng)濟(jì)學(xué)中具有如此重要的地位，在財(cái)務(wù)學(xué)中也如此。在財(cái)務(wù)學(xué)理論中，典型的CAPM模型就是利用了均衡分析方法，從市場(chǎng)投資主體的效用最大化出發(fā)，在一定約束條件下獲得了均衡狀態(tài)的資產(chǎn)價(jià)格。
二、財(cái)務(wù)學(xué)與統(tǒng)計(jì)學(xué)
1.統(tǒng)計(jì)學(xué)的基本概念
統(tǒng)計(jì)學(xué)研究如何用科學(xué)的方法去搜集、整理、分析實(shí)際數(shù)據(jù)，并通過統(tǒng)計(jì)所特有的指標(biāo)，表明所研究的對(duì)象的規(guī)模、水平、速度、比例和效益等，以反映其發(fā)展規(guī)律在一定時(shí)間、地點(diǎn)、條件下的作用，描述數(shù)量之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系和變動(dòng)規(guī)律。
統(tǒng)計(jì)學(xué)是處理數(shù)據(jù)的科學(xué)。一般的記述統(tǒng)計(jì)側(cè)重?cái)?shù)據(jù)的收集加工整理，而數(shù)理統(tǒng)計(jì)側(cè)重?cái)?shù)據(jù)處理的“科學(xué)性”。一般而言“科學(xué)”要求有客觀性、再現(xiàn)性、普遍性。為表現(xiàn)這種科學(xué)性，研究者常喜歡用數(shù)學(xué)模型，因?yàn)閿?shù)學(xué)比較簡(jiǎn)明、嚴(yán)謹(jǐn)，比較抽象。數(shù)理統(tǒng)計(jì)就是運(yùn)用數(shù)學(xué)工具，記述數(shù)據(jù)產(chǎn)生的過程，描述概率分布，進(jìn)行推定，作假定檢驗(yàn)，形成了一個(gè)比較完整的理論體系。
按照統(tǒng)計(jì)學(xué)科體系的基本原理與應(yīng)用的不同，統(tǒng)計(jì)學(xué)可分為理論統(tǒng)計(jì)學(xué)與應(yīng)用統(tǒng)計(jì)學(xué)兩大類。理論統(tǒng)計(jì)學(xué)指的是統(tǒng)計(jì)學(xué)的數(shù)學(xué)性原理，也就是數(shù)理統(tǒng)計(jì)學(xué)，具有通用方法論的理學(xué)性質(zhì)。應(yīng)用統(tǒng)計(jì)學(xué)指的是基于理論統(tǒng)計(jì)學(xué)的基本原理，應(yīng)用于各個(gè)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)處理方法。統(tǒng)計(jì)解析方法及統(tǒng)計(jì)推測(cè)方法。
2.財(cái)務(wù)學(xué)的統(tǒng)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)
財(cái)務(wù)學(xué)研究是建立在可觀察的基礎(chǔ)之上的，因而不可避免地需要利用統(tǒng)計(jì)學(xué)的基本原理和技術(shù)。財(cái)務(wù)學(xué)尤其在如下兩個(gè)方面需要借助于統(tǒng)計(jì)學(xué)，它們是投資分析和風(fēng)險(xiǎn)管理。這兩個(gè)領(lǐng)域直接涉及到統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)描述及推測(cè)統(tǒng)計(jì)學(xué)。另外，日益崛起的金融工程學(xué)領(lǐng)域的發(fā)展更是離不開統(tǒng)計(jì)學(xué)，它主要涉及與數(shù)學(xué)有關(guān)的應(yīng)用概率過程，應(yīng)用概率微分方程式的研究領(lǐng)域，有時(shí)被稱為
數(shù)理金融。
投資分析的目的在于盡可能地提高投資收益，為此從可選擇的投資資產(chǎn)(股票、債券、包括外匯在內(nèi)的外國(guó)證券)中，進(jìn)行資產(chǎn)選擇操作，在控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)追求收益的最大化。因此要用到運(yùn)籌學(xué)中的最優(yōu)化理論。
風(fēng)險(xiǎn)分析與管理領(lǐng)域正是基于統(tǒng)計(jì)學(xué)質(zhì)量管理的思想建立起來的。風(fēng)險(xiǎn)與收益的衡量需要借助于統(tǒng)計(jì)學(xué)中的均值――方差分析。企業(yè)或銀行的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)受匯率、利息、股價(jià)的變動(dòng)，其資產(chǎn)價(jià)值也在不斷變化，這就構(gòu)成了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。為了根據(jù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)考察企業(yè)資產(chǎn)的價(jià)值變化，將企業(yè)的價(jià)值變化看作風(fēng)險(xiǎn)要素股價(jià)、匯率等變化的函數(shù)，描述其概率樣本分布，推定其下限5％可能損失的金額。其中，既可用有關(guān)股價(jià)、匯率變化的模型，也可考慮因素相關(guān)的變化。有關(guān)銀行的不良債權(quán)問題經(jīng)常涉及到的BIS(國(guó)際結(jié)算銀行)規(guī)定中，也要求按照上述方法計(jì)算企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值變化下限5％的金額，規(guī)定企業(yè)要保留一定程度的自有資本。從這種意義而言，BIS的規(guī)定非常依賴于模型。由于企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估也必須以現(xiàn)價(jià)評(píng)估，所以不帶價(jià)格的資產(chǎn)也要依靠模型評(píng)估。模型的應(yīng)用越來越具有現(xiàn)實(shí)性，財(cái)務(wù)管理也要求助于統(tǒng)計(jì)學(xué)的知識(shí)。
期貨交易的領(lǐng)域是理論水平較高并富于挑戰(zhàn)性的領(lǐng)域，它包括金融資產(chǎn)組合理論與資產(chǎn)組合的實(shí)踐(financial engineering)。許多問題常被從數(shù)學(xué)角度程序化。其領(lǐng)域的數(shù)學(xué)結(jié)構(gòu)包括連續(xù)時(shí)間的概率過程、概率微分方程式、概率測(cè)度的變換公式等。
三、財(cái)務(wù)學(xué)與管理學(xué)
1.管理學(xué)的基本概念
管理學(xué)的內(nèi)涵就是要說明什么是管理，以及管理的內(nèi)容與方法。“管理可被看成是這樣一種活動(dòng)，即它發(fā)揮某個(gè)職能，以便有效地獲取、分配和利用人的努力和物質(zhì)資源，來實(shí)現(xiàn)某個(gè)目標(biāo)”。管理的這一定義概括地將管理的特征、職能、目標(biāo)統(tǒng)一起來；管理的特征、職能與目標(biāo)又將其與管理控制聯(lián)系起來。
管理是一種活動(dòng)，是為有效地實(shí)現(xiàn)某個(gè)目標(biāo)的一種活動(dòng)。管理活動(dòng)是發(fā)揮管理職能的活動(dòng)，管理的職能包括計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)與控制，在管理活動(dòng)中，各種管理職能都發(fā)揮著不同的作用。
管理的目標(biāo)是有效地獲取、分配和利用資源，來實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。
2.財(cái)務(wù)學(xué)的管理學(xué)基礎(chǔ)
管理的內(nèi)容由管理活動(dòng)的內(nèi)容所決定，現(xiàn)代管理之父法約爾將一個(gè)企業(yè)的活動(dòng)分為六大類，分別是“技術(shù)活動(dòng)，即生產(chǎn)和制造；供銷活動(dòng)，即購(gòu)買、銷售和交換；財(cái)務(wù)活動(dòng)，即尋找資本及最適當(dāng)?shù)乩觅Y本；安全活動(dòng)，即保護(hù)財(cái)產(chǎn)和人員；會(huì)計(jì)活動(dòng)，即盤存、資產(chǎn)負(fù)債表、成本和統(tǒng)計(jì)；管理活動(dòng)，即計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制”。在上述六類活動(dòng)中，管理活動(dòng)即是管理或管理職能，管理的內(nèi)容應(yīng)該是管理活動(dòng)賴以存在和發(fā)揮作用的其他五種活動(dòng)。
財(cái)務(wù)管理要解決的是公司價(jià)值的創(chuàng)造，在企業(yè)管理中居于核心地位，它本質(zhì)上是一種綜合的價(jià)值管理活動(dòng)，即實(shí)施價(jià)值管理。財(cái)務(wù)管理以價(jià)值目標(biāo)為尺度，將公司管理活動(dòng)與公司理財(cái)?shù)木唧w決策統(tǒng)一起來。
管理的方法可解釋為研究管理的方法和管理中應(yīng)用的方法。研究管理科學(xué)和管理理論的方法共有十一種：經(jīng)驗(yàn)法或案例法、人際行為法、集體行為法、協(xié)作社會(huì)系統(tǒng)法、社會(huì)技術(shù)系統(tǒng)法、決策理論法、系統(tǒng)方法、數(shù)學(xué)法、因地制宜法、管理任務(wù)法、經(jīng)營(yíng)論法。這十一種研究管理理論的方法對(duì)研究財(cái)務(wù)管理理論與方法同樣有著重要的指導(dǎo)作用或借鑒作用。特別是行為科學(xué)方法、系統(tǒng)科學(xué)方法、案例方法等，對(duì)研究財(cái)務(wù)管理是十分重要的方法。
管理中應(yīng)用的方法主要體現(xiàn)在發(fā)揮管理職能所采用的方法，包括計(jì)劃方法、組織方法、指揮方法、協(xié)調(diào)方法和控制方法，這些方法對(duì)財(cái)務(wù)管理起著重要作用。
四、財(cái)務(wù)學(xué)與會(huì)計(jì)學(xué)
1.會(huì)計(jì)學(xué)的基本概念
會(huì)計(jì)學(xué)是隨著商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生、發(fā)展，以及近代會(huì)計(jì)的程序與方法日益完善而建立起來的一門獨(dú)立學(xué)科。會(huì)計(jì)學(xué)以會(huì)計(jì)的目標(biāo)、職能、對(duì)象和程序、方法為研究對(duì)象，采用一定的研究方法，構(gòu)建會(huì)計(jì)理論體系，揭示會(huì)計(jì)所反映和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過程，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作更好地為經(jīng)濟(jì)生活服務(wù)。會(huì)計(jì)是以貨幣為計(jì)量尺度，運(yùn)用一系列程序和方法，連續(xù)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，反映和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中價(jià)值運(yùn)動(dòng)過程的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。會(huì)計(jì)的基本程序與方法是指會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告。圖1(吳水澎主編：《中國(guó)會(huì)計(jì)理論研究》)中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社2000年版，72頁可反映這四個(gè)環(huán)節(jié)在會(huì)計(jì)中的地位。
會(huì)計(jì)程序與方法中的確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告這四個(gè)方面是會(huì)計(jì)學(xué)的核心內(nèi)容，其中，提供會(huì)計(jì)報(bào)告是會(huì)計(jì)的主要職能。會(huì)計(jì)報(bào)告是整個(gè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的最終產(chǎn)品，是以濃縮的、綜合的、系統(tǒng)的、分類的形式反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的書面文件。會(huì)計(jì)報(bào)告主要包括對(duì)外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注等。
會(huì)計(jì)報(bào)表是由資產(chǎn)負(fù)債表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表組成。企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)都直接或間接地通過會(huì)計(jì)報(bào)表來體現(xiàn)。
2.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的關(guān)系
財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)是兩個(gè)并列的經(jīng)濟(jì)范疇，在性質(zhì)、地位等方面是有區(qū)別的。會(huì)計(jì)是信息系統(tǒng)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)都是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的組成部分，也是會(huì)計(jì)學(xué)科體系的組成部分。同時(shí)，會(huì)計(jì)又是一個(gè)“決策支持系統(tǒng)”，它為管理提供有用的信息，為管理服務(wù)。財(cái)務(wù)管理則是企業(yè)管理的重要范疇之一。財(cái)務(wù)管理學(xué)則作為財(cái)務(wù)管理學(xué)科體系中的一個(gè)分支而存在，如果說財(cái)務(wù)管理的對(duì)象也是現(xiàn)金流量的話，那么，財(cái)務(wù)管理側(cè)重于現(xiàn)金流量本身(通俗地說，財(cái)務(wù)管理是一種現(xiàn)金流量的安排)，而不是現(xiàn)金流量信息。這就是會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)的區(qū)別之所在。
財(cái)務(wù)的本質(zhì)是本金投入收益活動(dòng)，會(huì)計(jì)的本質(zhì)是信息系統(tǒng)。在經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部，財(cái)務(wù)處于主導(dǎo)性管理的地位，生產(chǎn)、技術(shù)、營(yíng)銷、勞動(dòng)等項(xiàng)管理都要圍繞價(jià)值最大化和本金擴(kuò)張的財(cái)務(wù)目標(biāo)去進(jìn)行；會(huì)計(jì)處于基礎(chǔ)性地位，通過提供財(cái)務(wù)信息為財(cái)務(wù)管理和其他各項(xiàng)管理服務(wù)。由于財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)是兩個(gè)并列的范疇，所以在理論研究上自成體系，形成兩門不同的經(jīng)濟(jì)學(xué)科。
會(huì)計(jì)學(xué)與財(cái)務(wù)學(xué)緊密相關(guān)。財(cái)務(wù)管理的職能包括預(yù)測(cè)與計(jì)劃、決策與控制、分析與評(píng)價(jià)等內(nèi)容，這些財(cái)務(wù)管理職能作用的發(fā)揮依賴于會(huì)計(jì)學(xué)所提供的信息，會(huì)計(jì)學(xué)為財(cái)務(wù)學(xué)提供了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
循此思路，本文所要探討的問題是：麥?zhǔn)侠碚撌窃诤畏N背景下提出的？其要義是什么？其有效性如何？如何認(rèn)識(shí)市場(chǎng)因素對(duì)當(dāng)代中國(guó)新聞生產(chǎn)的影響？
一、麥?zhǔn)鲜袌?chǎng)新聞業(yè)理論的提出及其要義
麥?zhǔn)系难芯吭醋云湓谒固垢４髮W(xué)所寫的博士論文《經(jīng)濟(jì)和技術(shù)因素對(duì)地方電視臺(tái)新聞產(chǎn)品質(zhì)量的影響》，該論文1986年動(dòng)筆，1987年完成。在該論文的基礎(chǔ)上，麥?zhǔn)显鲅a(bǔ)了部分二手資料，寫成《市場(chǎng)新聞業(yè)：公民自行小心》一書，在1994年出版；隨后又在1995年11月出版的《傳播理論》上發(fā)表《新聞生產(chǎn)的市場(chǎng)模式》一文，論文略去了《市場(chǎng)新聞業(yè)：公民自行小心》一書中的個(gè)案材料，以純理論探討的形式呈現(xiàn)，也宣告了其理論的基本定型。
理解麥?zhǔn)系氖袌?chǎng)新聞業(yè)理論有兩個(gè)關(guān)鍵：一是市場(chǎng)新聞業(yè)的概念，二是商業(yè)化新聞生產(chǎn)模式。
早在19世紀(jì)中后期，隨著便士報(bào)的產(chǎn)生，美國(guó)的新聞業(yè)就已開始市場(chǎng)化生存的旅程，市場(chǎng)理念與新聞理念的沖突自此如影相隨。其后，新聞專業(yè)理念的形成和職業(yè)道德守則的確立，尤其是編輯權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，在一定程度上使事業(yè)化與商業(yè)化的矛盾得以緩和。然而，到20世紀(jì)80年代中后期，美國(guó)新聞業(yè)發(fā)生重大變化：“隨著報(bào)紙、電視臺(tái)乃至全國(guó)電視網(wǎng)被家族企業(yè)賣給了華爾街的投資者，越來越多的新聞?dòng)赡切┕煞葜拼笃髽I(yè)所生產(chǎn)，其股票持有者尋求回報(bào)的最大化。新聞部門也開始出現(xiàn)有MBA頭銜的管理者的意向，而不是那些‘綠眼影人’的理念。讀者和觀眾成了‘消費(fèi)者’，新聞成了‘產(chǎn)品’，傳播領(lǐng)域或曰信號(hào)領(lǐng)域成了‘市場(chǎng)’。”①針對(duì)此種變化，麥?zhǔn)咸岢隽耸袌?chǎng)新聞業(yè)的概念。那么，麥?zhǔn)瞎P下的市場(chǎng)新聞業(yè)與便士報(bào)以來的市場(chǎng)化運(yùn)作的新聞業(yè)有何不同呢？一是媒體所有權(quán)的變更——由家族企業(yè)變成了在華爾街上市的股份制大企業(yè)，投資人尋求投資回報(bào)的最大化。二是“國(guó)家”與“教堂”之間的圍墻已經(jīng)坍塌——編營(yíng)分離的制度遭到破壞，持市場(chǎng)營(yíng)銷理念的管理者開始主導(dǎo)新聞生產(chǎn)。
麥?zhǔn)弦晕⒂^經(jīng)濟(jì)學(xué)的社會(huì)交易理論透視市場(chǎng)新聞業(yè)的新聞生產(chǎn)，提出了一個(gè)美國(guó)民主市場(chǎng)社會(huì)情境下的商業(yè)化新聞生產(chǎn)模式。麥?zhǔn)现赋觯袌?chǎng)化運(yùn)作、依靠廣告作為主要收入來源的新聞媒體必須在投資者、廣告商、消息來源、消費(fèi)者四個(gè)市場(chǎng)上與其他媒介企業(yè)展開競(jìng)爭(zhēng)，以獲取必備的資源。
在商業(yè)化新聞生產(chǎn)中同時(shí)存在著四種交易：一是投資者與媒介企業(yè)之間的交易。投資者拿出資金和政策以獲取利潤(rùn)與影響，作為媒介企業(yè)結(jié)構(gòu)的一部分，投資人在新聞生產(chǎn)過程中發(fā)揮著最大的影響力。二是廣告商與媒介企業(yè)之間的交易。廣告商向媒介企業(yè)支付金錢(廣告費(fèi))，以獲取潛在消費(fèi)者對(duì)其產(chǎn)品(服務(wù))的注意。作為媒介企業(yè)的主要收入來源，廣告商對(duì)新聞生產(chǎn)發(fā)揮的影響力僅次于投資者。三是消息來源與媒介企業(yè)之間的交易。消息來源向媒介企業(yè)提供新聞生產(chǎn)所需的素材，借助媒介報(bào)道獲取媒體曝光，或傳播其理念。四是新聞消費(fèi)者與媒介企業(yè)的交易。新聞消費(fèi)者付出注意力，或訂閱費(fèi)，以獲取信息。消費(fèi)者在新聞生產(chǎn)中發(fā)揮的影響力最小。
置身于新聞部門的新聞工作者按照媒介企業(yè)自身的組織文化行事，這種組織文化來源于兩套不同的規(guī)范——新聞規(guī)范和市場(chǎng)規(guī)范。新聞規(guī)范立足于通過客觀公正的報(bào)道，來保障公民的知情權(quán)，不考慮達(dá)成目標(biāo)所需要的人力物力成本；市場(chǎng)規(guī)范則追求媒介企業(yè)自身利益的最大化——以盡可能低的成本生產(chǎn)出能吸引最多廣告商感興趣的受眾的內(nèi)容。
麥?zhǔn)闲Q：盡管新聞規(guī)范和市場(chǎng)規(guī)范并非完全不相容，但二者在實(shí)踐中時(shí)常發(fā)生沖突，且一旦二者發(fā)生沖突時(shí)，市場(chǎng)規(guī)范往往戰(zhàn)勝新聞規(guī)范成為主導(dǎo)新聞生產(chǎn)的邏輯。1994年麥?zhǔn)铣霭妗妒袌?chǎng)新聞業(yè)：公民自行小心》一書時(shí)，認(rèn)為新聞就是這兩種規(guī)范互相受協(xié)下的產(chǎn)品。1995年，他在《新聞生產(chǎn)的市場(chǎng)模式》一文中，對(duì)原有的觀點(diǎn)進(jìn)行了修訂——斷言經(jīng)濟(jì)理性已取代社會(huì)責(zé)任成為媒介常規(guī)的基礎(chǔ)。②
二、后續(xù)研究者對(duì)麥?zhǔn)侠碚摰馁|(zhì)疑
自麥?zhǔn)系氖袌?chǎng)新聞業(yè)理論提出后，市場(chǎng)邏輯對(duì)新聞生產(chǎn)的影響、為市場(chǎng)服務(wù)與為公眾服務(wù)能否協(xié)調(diào)等問題已成為美國(guó)新聞學(xué)研究中的顯著議題。然而，本領(lǐng)域一些后續(xù)研究者的發(fā)現(xiàn)卻并未對(duì)麥?zhǔn)系慕Y(jié)論形成有效支持，反而對(duì)其構(gòu)成了質(zhì)疑。
1992年，安德伍德(Underwood)等人對(duì)美國(guó)西部沿海12家報(bào)社的新聞采編人員展開調(diào)查，其所探討的問題是：在市場(chǎng)新聞業(yè)浪潮席卷美國(guó)各大媒體的背景下，報(bào)紙的編輯方針與新聞生產(chǎn)管理發(fā)生了何種變化？其對(duì)新聞產(chǎn)品的質(zhì)量帶來了何種影響？調(diào)查結(jié)果顯示：報(bào)紙確實(shí)變得更加讀者導(dǎo)向與市場(chǎng)導(dǎo)向了。不過，受訪者同時(shí)認(rèn)為，他們的報(bào)紙依然強(qiáng)調(diào)傳統(tǒng)的新聞價(jià)值觀。略占多數(shù)的受訪者聲稱，在更加重視市場(chǎng)效益的情況下，報(bào)紙的新聞產(chǎn)品質(zhì)量較之以前卻提高了。據(jù)此，研究者給出如下結(jié)論：報(bào)業(yè)發(fā)生的變化是復(fù)雜的。報(bào)紙正通過更強(qiáng)調(diào)消費(fèi)者導(dǎo)向的新聞業(yè)來贏得市場(chǎng)，不過同時(shí)也力圖維護(hù)了傳統(tǒng)的新聞價(jià)值觀——那些新聞工作者所珍視的專業(yè)社區(qū)自治及為社會(huì)提供公共服務(wù)的理念。③
市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)的媒體是否會(huì)優(yōu)先考慮經(jīng)濟(jì)效益，而將新聞產(chǎn)品的質(zhì)量的考量置于相對(duì)次要的位置？1994年，科爾森(Coulson)就此問題針對(duì)報(bào)社采編人員展開了調(diào)查，結(jié)果有47％的受訪者給出了否定的答案，39％的受訪者給出了肯定的回答，14％的受訪者表示不確定。④
對(duì)于市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)新聞業(yè)的一個(gè)常見的批評(píng)是：受市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)的媒體將偏向于 報(bào)道娛樂性強(qiáng)的新聞，更少致力于有關(guān)公共事務(wù)的嚴(yán)肅新聞。對(duì)此，畢姆(Beam)在1996年通過嚴(yán)格的抽樣調(diào)查針對(duì)美國(guó)報(bào)業(yè)展開研究，來自全美182家報(bào)社的406名高級(jí)采編人員接受了調(diào)查。研究發(fā)現(xiàn)，與市場(chǎng)傾向較弱的報(bào)紙相比，具有更強(qiáng)市場(chǎng)傾向的報(bào)紙反而更加堅(jiān)守傳統(tǒng)的新聞價(jià)值觀，更多地致力于有關(guān)嚴(yán)肅公共事務(wù)的報(bào)道，而且更有可能在報(bào)道中持對(duì)抗性的觀點(diǎn)。⑤
1995年，時(shí)任《洛杉磯時(shí)報(bào)》發(fā)行人的馬克·威利斯為了提高報(bào)紙的發(fā)行量以增加廣告收入，決定采取措施來提高報(bào)紙的多樣性，一方面增加少數(shù)族裔成員擔(dān)任該報(bào)采編工作，另一方面開辟專門的版面與欄目提供少數(shù)族裔群體感興趣的內(nèi)容。1998年春至1999年秋季，密蘇里新聞學(xué)院的研究者就此項(xiàng)目對(duì)該報(bào)的76名采編人員進(jìn)行了深度訪談，讓受訪對(duì)象就發(fā)行人的動(dòng)機(jī)和此項(xiàng)目的效應(yīng)進(jìn)行評(píng)估。研究發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)受訪者認(rèn)為，發(fā)行人提高報(bào)紙多樣性行為具有雙重動(dòng)機(jī)——既有提高經(jīng)濟(jì)效益，改善報(bào)紙經(jīng)營(yíng)狀況的考慮，也有改進(jìn)新聞報(bào)道質(zhì)量的考慮。而且，幾乎所有受訪者都認(rèn)為，該項(xiàng)行動(dòng)所帶來的效果是積極的——既改善了報(bào)社的經(jīng)營(yíng)狀況，也提高了新聞報(bào)道的質(zhì)量。換句話說，他們認(rèn)為，良好的經(jīng)營(yíng)狀況對(duì)提高新聞報(bào)道質(zhì)量可以起到積極作用。⑥
這些研究所獲得的結(jié)論是一致的：為市場(chǎng)服務(wù)與為公眾服務(wù)可以并行不悖，在媒體更多地傾向于市場(chǎng)導(dǎo)向的同時(shí)，傳統(tǒng)的新聞價(jià)值觀并沒有被拋棄，新聞產(chǎn)品的質(zhì)量也并未降低。盡管這些研究本身有其局限性，但至少提示我們，麥?zhǔn)系氖袌?chǎng)驅(qū)動(dòng)新聞業(yè)理論及其商業(yè)化新聞生產(chǎn)模式的有效性需要重新檢視。
三、麥?zhǔn)系睦碚撨壿嬇c實(shí)證基礎(chǔ)再審視
先從理論探討部分來看，在麥?zhǔn)系姆治鲋校侣勏M(fèi)者的脆弱(consumer vulnerability)是一個(gè)至關(guān)重要的決定因素。
麥?zhǔn)现赋觯屖袌?chǎng)正常運(yùn)作，讓“看不見的手”來自發(fā)調(diào)節(jié)各方利益，使交易雙方共同獲利，必須符合以下條件：一是交易雙方能夠理性行事，以維護(hù)自身利益；二是充分競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)提供了足夠的選擇；三是買方對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量有充分的了解。
在與媒介企業(yè)展開交易的四個(gè)伙伴中，投資者、廣告商、消息來源擁有相應(yīng)的資源和條件，能夠像媒介企業(yè)一樣理性行事。但作為個(gè)體的新聞消費(fèi)者卻不可能做到理性、自利地行事，在市場(chǎng)中擁有的選擇更少，而且，更為重要的是，缺乏判斷產(chǎn)品質(zhì)量的能力。在市場(chǎng)交易中，脆弱的一方將遭到剝奪。由于四個(gè)市場(chǎng)上的結(jié)構(gòu)性失衡，更準(zhǔn)確地說，由于消費(fèi)者的脆弱，媒介企業(yè)傾向于按市場(chǎng)規(guī)范來組織新聞生產(chǎn)，在滿足投資人、廣告商和消息來源要求的同時(shí)，求得自身利益最大化。⑦
在《新聞生產(chǎn)的市場(chǎng)模式》一文中，麥?zhǔn)嫌昧艘粋€(gè)形象的類比來說明投資人、廣告商、消息來源、新聞消費(fèi)者四方的力量對(duì)比及其對(duì)新聞生產(chǎn)可能施加的影響。若將四者共同參與商業(yè)化新聞生產(chǎn)的過程比作賭場(chǎng)中的一場(chǎng)紙牌游戲，其情形就是這樣的：“投資人作為莊家，制定游戲規(guī)則，使游戲能吸引參賽者，負(fù)責(zé)發(fā)牌。牌桌的兩端分別坐著廣告商和消息來源，通常情況下，他們是老練的、甚至是專業(yè)的玩家。另一端坐著新聞消費(fèi)者——盡管不笨卻是賭場(chǎng)中的新手，而且還有兩個(gè)不利因素：他們的賭本及能贏的錢都是有限的；發(fā)給他們的牌不能每張都看，要隔一次才能看。”⑧
在對(duì)新聞消費(fèi)者進(jìn)行界定時(shí)，麥?zhǔn)鲜褂玫脑~是consumers，他的解釋是報(bào)紙的讀者或電視的觀眾。可見，麥?zhǔn)纤缘男侣勏M(fèi)者也即是大眾傳播中的受眾。透過麥?zhǔn)系恼撝覀兛梢钥闯鳆準(zhǔn)系氖鼙娪^：受眾是一群孤立個(gè)體所組成的集合體，作為個(gè)體的受眾是非理性的，對(duì)媒體傳播的消息缺乏判斷能力和抵抗能力，會(huì)做出一致的反應(yīng)。此類受眾觀讓人自然聯(lián)想起柏拉圖的洞穴隱喻和李普曼筆下的幻影般的公眾，進(jìn)而顯示麥?zhǔn)显趯?duì)受眾理性的認(rèn)識(shí)上，與李普曼有著一脈相承的血緣關(guān)系。
此種受眾觀無疑是有所偏差的。首先，受眾并非孤立個(gè)體所組成的集合體。人是生活在社會(huì)中的人，是與他人交往的人，作為個(gè)體的受眾(新聞消費(fèi)者)置身于具體社會(huì)環(huán)境中并且與他人互動(dòng)，每一個(gè)個(gè)體的身上都具有社會(huì)性。
其次，受眾在一定程度上是理性的。在麥?zhǔn)系难壑校鼙娛欠抢硇缘模湮闹杏醒裕?ldquo;即使是‘有限的理性’，現(xiàn)在看來也是對(duì)一個(gè)消費(fèi)者追求自身利益能力的過于樂觀的估計(jì)。”⑨在他看來，個(gè)體受眾既沒有時(shí)間，也沒有相應(yīng)的資源了解媒介企業(yè)及其產(chǎn)品的情況，無法對(duì)新聞產(chǎn)品的質(zhì)量作出正確的評(píng)估，因而只能接受控的命運(yùn)。這種觀點(diǎn)倒是與早期魔彈論中的受眾觀頗為一致，也可跟李普曼和法蘭克福學(xué)派的觀點(diǎn)相通，但受眾研究后來所取得的成果早已發(fā)現(xiàn)受眾理性的存在。1940年代的大眾傳播效果研究發(fā)現(xiàn)了受眾的選擇性，1970年代的“使用與滿足”理論進(jìn)一步呈現(xiàn)了受眾的能動(dòng)性，看到了受眾在多媒介的環(huán)境中自主的選擇能力、對(duì)信息的批判分析能力以及處理和探討能力。當(dāng)然，受眾的理性與主動(dòng)性并非絕對(duì)的，而是要受到社會(huì)結(jié)構(gòu)和媒介結(jié)構(gòu)的制約。
再次，“使用與滿足”研究與文化研究中的“接受分析”從兩個(gè)不同的路徑出發(fā)，同時(shí)發(fā)現(xiàn)，對(duì)于媒介所提供的信息，受眾并非照單全收，也不會(huì)做出一致反應(yīng)。“使用與滿足”研究發(fā)現(xiàn)：“受眾能夠積極控制信息處理的結(jié)構(gòu)，與媒介結(jié)構(gòu)和內(nèi)容產(chǎn)生互動(dòng)，由此可能對(duì)相同的媒介信息產(chǎn)生不同的解釋和理解”。⑩“接受分析”發(fā)現(xiàn)，“受眾按照他們自己的認(rèn)識(shí)和期望，對(duì)媒介源所提供的信息的意義進(jìn)行解碼，雖然這種解碼常常是在某些共同的經(jīng)驗(yàn)框架內(nèi)進(jìn)行。”(11)麥?zhǔn)咸岢觯鸵?guī)范新聞業(yè)相比，市場(chǎng)新聞業(yè)可能產(chǎn)生的社會(huì)效應(yīng)至少有四種：新聞消費(fèi)者從新聞中獲知的信息可能減少了；受眾可能會(huì)被誤導(dǎo)；新聞來源可能施加更多的操縱力；受眾變得對(duì)政治更加冷漠。對(duì)于前兩種效應(yīng)，麥?zhǔn)喜捎玫氖莾?nèi)容分析所獲得的證據(jù)，后兩種效應(yīng)則多來自推測(cè)。在討論新聞產(chǎn)品的社會(huì)效應(yīng)這一問題時(shí)，麥?zhǔn)喜⑽瘁槍?duì)受眾接收行為展開分析，沒能呈現(xiàn)不同受眾對(duì)同一新聞產(chǎn)品的解讀與接收情況，因此也就忽視了受眾對(duì)市場(chǎng)新聞業(yè)可能帶來的負(fù)面效應(yīng)的抵制能力。
從實(shí)證研究部分來看，麥?zhǔn)系膶?shí)證研究是圍繞美國(guó)四家地方電視臺(tái)的新聞生產(chǎn)展開的，他不僅考察了這四家電視臺(tái)的新聞生產(chǎn)過程，也通過問卷 調(diào)查和內(nèi)容分析對(duì)其新聞產(chǎn)品的質(zhì)量進(jìn)行了評(píng)估和分析。但其理論探討卻不僅指向美國(guó)地方電視臺(tái)的新聞生產(chǎn)，而是所有以市場(chǎng)為導(dǎo)向、依靠廣告作為主要收入來源的媒體的新聞生產(chǎn)。也即是說，麥?zhǔn)险J(rèn)為，其結(jié)論是具有普適性的。
為何選擇地方電視臺(tái)新聞部門作為考察對(duì)象？麥?zhǔn)辖o出的理由是：其一，市場(chǎng)新聞業(yè)最早就是在地方電視臺(tái)新聞部門確立的。和報(bào)業(yè)不同，地方電視臺(tái)新聞業(yè)中沒有傳統(tǒng)新聞理念的束縛，它可以自己創(chuàng)造新的傳統(tǒng)。結(jié)果出現(xiàn)了一種新的新聞樣式，它更關(guān)注大眾的需要，而不是報(bào)業(yè)所宣揚(yáng)的傳統(tǒng)的新聞價(jià)值。其二，麥?zhǔn)蠄?jiān)信，地方電視臺(tái)那時(shí)已成為美國(guó)新聞產(chǎn)業(yè)的主導(dǎo)力量。地方電視新聞成長(zhǎng)最快，且比全國(guó)性電視網(wǎng)新聞或者報(bào)紙新聞更受歡迎，但其重要性卻被忽略了，學(xué)界對(duì)其研究非常不夠。
有批評(píng)者指出，麥?zhǔn)系难芯繜o異于在桶中捕魚，早在研究開始前結(jié)論其實(shí)就已在預(yù)料之中。眾所周知，與報(bào)業(yè)相比，地方電視新聞業(yè)更注重贏利。(12)
就麥?zhǔn)侠碚摦a(chǎn)生的基礎(chǔ)而言，其結(jié)論在效度方面具有一定的時(shí)空范圍——20世紀(jì)80年代中后期美國(guó)地方電視臺(tái)的新聞生產(chǎn)。麥?zhǔn)喜⑽磳?duì)報(bào)紙和全國(guó)性電視網(wǎng)的商業(yè)化新聞生產(chǎn)進(jìn)行實(shí)證考察，則其理論與模式的普適性尚需進(jìn)一步的檢驗(yàn)。換句話說，即便是麥?zhǔn)系睦碚撃軌蛘_地解釋和預(yù)測(cè)地方電視臺(tái)的商業(yè)化新聞生產(chǎn)，但其對(duì)報(bào)紙、全國(guó)性電視網(wǎng)等其他媒體的商業(yè)化新聞生產(chǎn)的有效性卻需要進(jìn)一步檢視，況且前文所提及的眾多針對(duì)報(bào)業(yè)開展的研究也確實(shí)與麥?zhǔn)辖Y(jié)論不相吻合。
四、結(jié)論與啟示
綜上所述，麥?zhǔn)鲜状螒?yīng)用微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的社會(huì)交易理論透視美國(guó)地方電視臺(tái)的商業(yè)化新聞生產(chǎn)，提出了市場(chǎng)新聞業(yè)的概念，并建構(gòu)了一個(gè)美國(guó)民主市場(chǎng)社會(huì)情境下的商業(yè)化新聞生產(chǎn)模式。該模式將商業(yè)化新聞生產(chǎn)過程視為媒介企業(yè)與投資人、廣告商、新聞來源和消費(fèi)者進(jìn)行交易的過程，并將這一過程置入特定的社會(huì)環(huán)境(文化、法律/法規(guī)、科技)中進(jìn)行考察，既充分地考慮到了內(nèi)部的各種要素，也顧及到了外部社會(huì)環(huán)境因素，該模式本身是較為周全也是合適的，對(duì)于商業(yè)化新聞生產(chǎn)可能出現(xiàn)的一些負(fù)面傾向也有很強(qiáng)的解釋力。但是，對(duì)于模式內(nèi)部各種力量的博弈過程及其結(jié)果，對(duì)于外部社會(huì)環(huán)境要素如何作用于具體的新聞生產(chǎn)過程，卻還需要進(jìn)一步的理論探討和實(shí)證考察。
審視麥?zhǔn)系氖袌?chǎng)新聞業(yè)理論，自然使人聯(lián)想到當(dāng)代中國(guó)的新聞生產(chǎn)，麥?zhǔn)系哪Ｊ綄?duì)于我們考察當(dāng)代中國(guó)的新聞生產(chǎn)也能提供有益的啟示。但是，對(duì)當(dāng)代中國(guó)新聞生產(chǎn)的特定語境先要有清醒的認(rèn)識(shí)。首先，經(jīng)過30多年的新聞改革，我國(guó)的大多數(shù)媒體已走上了市場(chǎng)化生存的道路，市場(chǎng)邏輯在新聞生產(chǎn)中開始發(fā)揮重要作用。其次，中國(guó)有著獨(dú)特的傳媒體制，當(dāng)代中國(guó)的新聞生產(chǎn)是有限商業(yè)化新聞生產(chǎn)。從所有制的角度來看，中國(guó)的媒體乃國(guó)有資產(chǎn)。在傳媒管理上，我國(guó)實(shí)行黨管媒體的制度，媒體必須無條件地完成黨和政府的宣傳任務(wù)。再次，中國(guó)新聞業(yè)尚處于市場(chǎng)化運(yùn)作的早期階段，不僅市場(chǎng)機(jī)制不健全，外部的法律機(jī)制與媒體的自律機(jī)制也不完備，新聞專業(yè)理念尚在形成之中。來自西方的新聞專業(yè)理念與中國(guó)傳統(tǒng)的“文人辦報(bào)”理念相遇，共同塑造著中國(guó)新聞人的責(zé)任意識(shí)和家國(guó)情懷。
迄今為止，從整體上看，市場(chǎng)邏輯對(duì)中國(guó)新聞業(yè)的影響是積極的。市場(chǎng)化改革不僅催生出新的媒體品種，改變了傳媒格局，也催生出中國(guó)媒體的受眾意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，使新聞產(chǎn)品的質(zhì)量得到了提升。與此同時(shí)，市場(chǎng)邏輯的負(fù)面效應(yīng)也開始顯現(xiàn)，虛假報(bào)道、有償新聞、低俗之風(fēng)、不良廣告屢禁不止，成為全民公害。
考察中國(guó)的有限商業(yè)化新聞生產(chǎn)，需要將其置入到當(dāng)代中國(guó)的獨(dú)特語境中，既看到各種社會(huì)結(jié)構(gòu)性因素的制約，也承認(rèn)包括新聞工作者、受眾、廣告商、消息來源等在內(nèi)的各個(gè)行為主體的能動(dòng)性，以主體間性的視角來考察他們之間的互動(dòng)，從而真正揭示中國(guó)當(dāng)代有限商業(yè)化新聞生產(chǎn)的邏輯，建構(gòu)本土的原創(chuàng)性理論。
注釋：
①［美］約翰·麥克馬納斯著，張磊譯，《市場(chǎng)新聞業(yè)：公民自行小心？》，第11頁，新華出版社2004年10月版。
②［美］約翰·麥克馬納斯著，張磊譯，《市場(chǎng)新聞業(yè)：公民自行小心？》，新華出版社2004年10月版。John McManus(1995): A Market-Based Model of News Production, Communication Theory, 5(4): 301-338.
③Underwood, D., & Stamm, K. (1992). Balancing business with journalism:Newsroom policies at 12 west coast papers, Journalism Quarterly, 69(2), 301-317.
④Coulson, D. C. (1994). Impact of ownership on newspaper quality, Journalism Quarterly, 71(2), 403-410.
⑤Beam, R. A. (1998). What it means to be a market-oriented newspaper, NewspaperResearchJournal, 19(3), 2-12.
⑥Gross, R., Curtin, P. &.Cameron, G. (1999). Diversity advances both journalism, business, NewspaperResearchdournal, Spring 2001 v22 i2 p14
⑦［美］約翰·麥克馬納斯著，張磊譯，《市場(chǎng)新聞業(yè)：公民自行小心？》，新華出版社2004年10月版。John McManus(1995): A Market-Based Model of News Production, Communication Theory, 5(4):301-338.
⑧John McManus(1995): A Market-Based Model of News Production, Communication Theory, 5(4):321.
⑨［美］約翰·麥克馬納斯著，張磊譯，《市場(chǎng)新聞業(yè)：公民自行小心？》，新華出版社2004年10月版，第99頁。
⑩周葆華，《效果研究：人類傳受觀念與行為的變遷》，復(fù)旦大學(xué)出版社2008年11月版，第176頁。
關(guān)鍵詞： 哈耶克；分散知識(shí)說；類分系統(tǒng)；作為發(fā)現(xiàn)程序的競(jìng)爭(zhēng)；機(jī)制設(shè)計(jì)
中圖分類號(hào)：B 516文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1671623X（2012）06004407
對(duì)于20世紀(jì)80年代末的中國(guó)知識(shí)分子來說，哈耶克的知識(shí)分散說有著異乎尋常的意義。假如知識(shí)分散說是成立的，那末對(duì)于無所不包的中央計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的批判就是合理的。本文通過對(duì)哈耶克以《個(gè)人主義與經(jīng)濟(jì)秩序》和《感覺秩序》為代表的早期論文與著作的解讀，解析哈耶克從感覺秩序到經(jīng)濟(jì)秩序思想的確立過程，重點(diǎn)集中在他的分散的個(gè)人知識(shí)說、競(jìng)爭(zhēng)作為發(fā)現(xiàn)過程說及感覺類分系統(tǒng)對(duì)于世界的類分方式等問題。同時(shí)，本文將追蹤對(duì)于哈耶克知識(shí)分散說的一些重要的當(dāng)代批評(píng)。這些批評(píng)將為社會(huì)機(jī)制設(shè)計(jì)的可能性提供基本的理論支撐，從而也就構(gòu)成了對(duì)于哈耶克知識(shí)分散說及其現(xiàn)實(shí)意義的重要修正。
一、人的知識(shí)是分散的
在發(fā)表于20世紀(jì)30年代的《知識(shí)在社會(huì)中的利用》《競(jìng)爭(zhēng)的意義》以及《作為一個(gè)發(fā)現(xiàn)過程的知識(shí)》《經(jīng)濟(jì)學(xué)與知識(shí)》等文章中，哈耶克完成了從知識(shí)觀到秩序觀的完整思考。
在《經(jīng)濟(jì)學(xué)與知識(shí)》一文中，哈耶克提出，傳統(tǒng)的均衡分析以一定的假設(shè)為前提，單純追求內(nèi)在的一致性，是一種進(jìn)行靜態(tài)分析的邏輯構(gòu)架。這種分析模式只宜于解釋單個(gè)個(gè)體行為，而不宜于解釋許多不同個(gè)體之間的相互作用。要想解釋不同個(gè)體之間的相互作用，就需要引進(jìn)新的因素。為了回答不同個(gè)體之間的相互作用對(duì)于決策均衡的影響，哈耶克對(duì)傳統(tǒng)均衡概念提出了幾條限定，引進(jìn)了幾個(gè)必須考慮的因素。
首先，哈耶克認(rèn)識(shí)到，均衡是一個(gè)有時(shí)間性的概念。因?yàn)榧幢闶菍?duì)單個(gè)個(gè)體的均衡關(guān)系的分析，也都要以這個(gè)人連續(xù)執(zhí)行同一計(jì)劃為前提，所以“這個(gè)人有關(guān)知識(shí)方面的變化，亦即導(dǎo)致他改變自己計(jì)劃的變化，都會(huì)打亂他在這種知識(shí)的變化前后所采取的行為之間的均衡。”［1］35既然“均衡是一種行為之間的關(guān)系，而且一個(gè)人的各種行為必然是即時(shí)相繼發(fā)生的，所以，很明顯，要想賦予均衡這個(gè)概念任何意義，時(shí)間的描述都是極其重要的”［1］35。哈耶克的這一看法批評(píng)了許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家把均衡當(dāng)作是一個(gè)沒有時(shí)間概念的問題的看法。
其次，均衡應(yīng)該考慮到其他人的行為的影響。傳統(tǒng)均衡分析假定在某個(gè)時(shí)期中所有社會(huì)成員都在執(zhí)行其各自的個(gè)人計(jì)劃，并且這些計(jì)劃在這個(gè)時(shí)期的開始就已經(jīng)由個(gè)人所決定。但是，對(duì)于不同的計(jì)劃的協(xié)調(diào)來說，一個(gè)人的計(jì)劃恰恰包括那些形成另一個(gè)人計(jì)劃的行為。完成個(gè)人計(jì)劃的行為都要以預(yù)期計(jì)劃所產(chǎn)生的行為后果為基礎(chǔ)，所以均衡與預(yù)期關(guān)系緊密。每個(gè)人的行為都恰好以對(duì)其他人的行為預(yù)期為基礎(chǔ)。
最后，我們無法得到完美的知識(shí)。傳統(tǒng)均衡觀念需要一個(gè)完美市場(chǎng)假設(shè)乃至“完美知識(shí)”的假設(shè)。“假如人們知道一切事情，他們就處于均衡當(dāng)中，這種觀點(diǎn)十分正確，因?yàn)槲覀兙褪沁@樣定義均衡的。”［1］44建立均衡的唯一必要條件是“論據(jù)的不變性”。而這些假設(shè)條件在哈耶克看來是無法滿足的。
與以上幾個(gè)需要考慮的基本因素相關(guān)聯(lián)，哈耶克轉(zhuǎn)向了對(duì)于知識(shí)的性質(zhì)的考察，提出了他的“知識(shí)的分散”說。
在哈耶克看來，能夠讓我們避免上述麻煩的概念是“相關(guān)知識(shí)”概念，也即與特定的個(gè)人有關(guān)系的知識(shí)的概念。而這與知識(shí)的分工關(guān)聯(lián)密切。盡管知識(shí)的分工與勞動(dòng)的分工問題非常相似，但是勞動(dòng)分工早就成為了經(jīng)濟(jì)學(xué)所承認(rèn)和運(yùn)用的基本前提，知識(shí)分工卻被人們所忽略，以至于在上述的傳統(tǒng)均衡分析中，“我們不去表明人們?yōu)榱藙?chuàng)造那種結(jié)果而必須擁有何種信息，我們實(shí)際上后退到了每個(gè)人都知道每件事情的假設(shè)上來。”［1］49
哈耶克指出：“均衡僅僅以人們?cè)谠噲D執(zhí)行其可能達(dá)到均衡的初始計(jì)劃的過程中確實(shí)獲得的知識(shí)為基礎(chǔ)。”［1］51而任何可能偶然獲得的更多知識(shí)，都將導(dǎo)致計(jì)劃執(zhí)行者改變?cè)杏?jì)劃。所以，均衡是以相關(guān)行動(dòng)者沒有機(jī)會(huì)了解更多知識(shí)為條件。隱含在這樣一個(gè)推理中的東西，有可能把我們引導(dǎo)到一個(gè)所有社會(huì)科學(xué)都想回答的問題：“存在于不同頭腦中的零星知識(shí)的混合，怎樣才能造成這樣的結(jié)果。……個(gè)體的自發(fā)活動(dòng)將會(huì)在一種我們能夠定義的情形下，引起一種資源的分配。”［1］52
“經(jīng)濟(jì)學(xué)與知識(shí)”一文最為重要的貢獻(xiàn)在于對(duì)傳統(tǒng)均衡觀所依賴的知識(shí)基礎(chǔ)提出疑問。這樣的追問隱含著許多變革觀念的需求，并將我們引導(dǎo)到了對(duì)于參與經(jīng)濟(jì)行為的個(gè)體的依賴于“特定時(shí)間和特定地點(diǎn)的知識(shí)”的認(rèn)識(shí)。這也奠定了哈耶克從考察人的知識(shí)的角度考慮經(jīng)濟(jì)問題乃至整個(gè)社會(huì)問題的考察路徑。不過很顯然，“對(duì)‘時(shí)間’的強(qiáng)調(diào)，在‘經(jīng)濟(jì)學(xué)與知識(shí)’中取代了對(duì)‘主觀性’和‘分散的知識(shí)’的強(qiáng)調(diào)。”［2］251
二、對(duì)知識(shí)的整理依賴于主觀類分系統(tǒng)
在促成“分散的個(gè)人知識(shí)”的觀點(diǎn)形成中，“社會(huì)科學(xué)的事實(shí)”一文有著獨(dú)特的方法論意義。這一點(diǎn)似乎為一些哈耶克的研究者如考德威爾所忽略。［2］251 “社會(huì)科學(xué)的事實(shí)”一文，可以說是代表哈耶克數(shù)年后發(fā)表的《感覺秩序》一書主要觀點(diǎn)的提要性文章。
這篇文章討論了一個(gè)容易為一般的研究者所忽略的問題：“在社會(huì)科學(xué)中我們必須討論哪些類型的事實(shí)？”或者說，在進(jìn)行社會(huì)科學(xué)的研究時(shí)，我們將哪些事實(shí)帶入了我們的研究，又將哪些事實(shí)排除了出去？我們這樣做的基本依據(jù)是什么？
哈耶克的回答是：我們需要一個(gè)類分系統(tǒng)，根據(jù)這個(gè)類分系統(tǒng)，我們完成了對(duì)于所研究事實(shí)的構(gòu)造與篩選。“在討論我們?cè)鯓涌创齽e人有意識(shí)的活動(dòng)時(shí)，我們總是會(huì)依據(jù)自己的觀念來解釋別人的行為；也就是說，我們只能把別人的行為及其行為對(duì)象納入到根據(jù)我們自己頭腦中的知識(shí)來規(guī)定的種類或范疇中去。……我們總是通過設(shè)想另一個(gè)人處身于我們所知道的對(duì)象分類系統(tǒng)，對(duì)我們實(shí)際看到的那個(gè)人的行為添油加醋，而不是從對(duì)別人的觀察中懂得如何分類；這是因?yàn)檫@些類別都是我們所設(shè)想的。”［1］60根據(jù)這樣一種看法，我們對(duì)于外部世界的認(rèn)識(shí)完全都是一些“具有人的特點(diǎn)的”解釋。這些解釋 “是我們都‘直覺地’認(rèn)識(shí)到，并在日常生活中不僅毫不猶豫地使用，而且所有的社會(huì)交往和人們之間的交流都建立在其上的事物的一種狀態(tài)。”那么，這就產(chǎn)生了一個(gè)哈耶克馬上需要回答的問題：“在科學(xué)分析中使用這樣一些概念是否合理”。
哈耶克從知識(shí)活動(dòng)的內(nèi)在角度考慮這個(gè)問題。我們對(duì)個(gè)體行為及其對(duì)象進(jìn)行分類，并發(fā)展這種分類。我們這些活動(dòng)，是在把我們進(jìn)一步研究任務(wù)中所需要使用到的材料進(jìn)行有秩序的排列。“我們把已作為這種分類的個(gè)體行為的不同類別作為要素，再用這些要素來建立假想的模型，從而努力重現(xiàn)我們已知的周圍世界中的社會(huì)關(guān)系模型。”［1］65這樣一種看法面臨著追問：難道就沒有純粹的客觀事實(shí)和客觀知識(shí)了嗎？
哈耶克對(duì)這樣一種觀念的回答非常明確：“那種把諸如‘社會(huì)’或‘國(guó)家’，或任何特別的社會(huì)制度或社會(huì)現(xiàn)象等社會(huì)集合體視為在任何意義上都比可理解的個(gè)體活動(dòng)更加客觀的觀點(diǎn)，是純粹的幻象。我要表明的是，我們稱作‘社會(huì)事實(shí)’的，從自然科學(xué)使用‘事實(shí)’一詞的特殊意義上說，和個(gè)體行為或他們的對(duì)象一樣也不是什么事實(shí)。這些所謂的‘事實(shí)’，不過恰恰與我們?cè)诶碚撋鐣?huì)科學(xué)中所建立的那些模式一樣，是一種根據(jù)我們自己的頭腦中所找到的要素建立起來的思想模式。”［1］66
在強(qiáng)調(diào)主觀類分這一點(diǎn)上，哈耶克表現(xiàn)出了奧地利古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的主觀主義方法論特點(diǎn)。而這樣的方法論必將把社會(huì)行為主體的主觀行動(dòng)與主觀意愿作為考察人類生活的基本出發(fā)點(diǎn)。當(dāng)邊際學(xué)派以人的主觀效用理論來分析經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，他們已經(jīng)奠定了這樣的分析基礎(chǔ)。但是依賴于主觀偏好體系的分析工作并沒有能夠讓人們意識(shí)到知識(shí)的分散特性，人們?nèi)匀豢梢约俣ㄎ覀兡軌蛘莆杖康闹R(shí)。哈耶克所做的開創(chuàng)性工作就是強(qiáng)調(diào)分散知識(shí)的重要性。這種重要性是在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)均衡概念在分析相關(guān)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象失靈后才被顯現(xiàn)出來的。但是知識(shí)的主觀類分說注定要打破純粹客觀知識(shí)的迷夢(mèng)，為哈耶克對(duì)于知識(shí)分散說的強(qiáng)調(diào)構(gòu)設(shè)了邏輯上的依托。比爾納把哈耶克的這一基本認(rèn)識(shí)論方法稱做“主觀主義信念”，并認(rèn)為“主觀主義的信念意味著‘所有的解釋應(yīng)當(dāng)納入個(gè)人感知’。”［2］402
哈耶克在“社會(huì)科學(xué)的事實(shí)”中所做的工作旨在描述自己的社會(huì)科學(xué)方法論。“這些學(xué)科所討論的，是從我們的立場(chǎng)出發(fā)必須用一種不同于觀察自然界的方法來觀察的世界。按照一種有用的形象說法，就是，我們從外部觀察自然的世界，而我們從內(nèi)部觀察社會(huì)的世界。”［1］72歷史主義相信社會(huì)現(xiàn)象與自然界的事實(shí)一樣，對(duì)于我們來說從來都是既定的，歷史主義因而把科學(xué)偏見誤用到歷史現(xiàn)象。在哈耶克看來，“當(dāng)我們不再能通過類推自己的觀念來解釋我們所知的別人的行為時(shí)，歷史就不再是人類的歷史了。”［1］72
在隨后的“知識(shí)在社會(huì)中的利用”一文中，知識(shí)的分散說第一次得到了清晰系統(tǒng)的表達(dá)：“經(jīng)濟(jì)運(yùn)算所倚賴的‘?dāng)?shù)據(jù)’從未為了整個(gè)社會(huì)而‘賦予’一個(gè)能由其得出結(jié)論的單一頭腦，而且也絕不可能像這樣來賦予。合理的經(jīng)濟(jì)秩序之所以有這么一個(gè)獨(dú)特的性質(zhì)，是因?yàn)槲覀兯仨毨玫年P(guān)于各種具體情況的知識(shí)，從未以集中的或完整的形式存在，而只是以不全面而且時(shí)常矛盾的形式為各自獨(dú)立的個(gè)人所掌握。如果‘賦予’在此指賦予一個(gè)能有意識(shí)地解決這些‘?dāng)?shù)據(jù)’所構(gòu)成的問題的單一頭腦，社會(huì)的經(jīng)濟(jì)問題就不只是如何分配所‘賦予’的資源，而是如何確保充分利用每個(gè)社會(huì)成員所知道的資源，因?yàn)槠湎鄬?duì)重要性只有這些個(gè)人才知道。簡(jiǎn)而言之，它是一個(gè)如何利用并非整體地賦予任何人的知識(shí)的問題。”［1］74-75
這段表述，承接哈耶克于1936年的演講所關(guān)心的經(jīng)濟(jì)計(jì)算問題，關(guān)聯(lián)著他于20世紀(jì)30年代所參與的關(guān)于經(jīng)濟(jì)計(jì)劃問題的討論。早在社會(huì)主義與計(jì)算問題的討論中，哈耶克就已經(jīng)認(rèn)識(shí)到：“大量的應(yīng)用著的知識(shí)并沒有什么以現(xiàn)成形式出現(xiàn)的‘存在狀態(tài)’。這些知識(shí)大多數(shù)存在于思考之中，它們使得單個(gè)的管理者一旦面對(duì)環(huán)境中的新情況就能迅速發(fā)現(xiàn)新的解決方法。”［1］142因此，“存在爭(zhēng)議的并不是要不要計(jì)劃，而是應(yīng)該怎樣制定計(jì)劃：是由一個(gè)權(quán)威機(jī)構(gòu)為整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系集中地制訂？還是由許多個(gè)人分散地制訂？在當(dāng)前的討論中所使用的特定意義上的計(jì)劃一詞，毫無例外地指中央計(jì)劃，即根據(jù)一個(gè)統(tǒng)一的計(jì)劃管理整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系。而競(jìng)爭(zhēng)則指由許多單獨(dú)的個(gè)人所制訂的分散的計(jì)劃。居于這兩者之間的是代表有組織的工業(yè)的計(jì)劃。”［1］75-76
在作出這樣的分類之后，哈耶克提出了要以能否充分利用現(xiàn)有知識(shí)來判別不同制度的效率和人們崇拜與迷信的科學(xué)知識(shí)相對(duì)應(yīng)，“當(dāng)然還存在許多非常重要但未組織起來的知識(shí)，即有關(guān)特定時(shí)間和地點(diǎn)的知識(shí)，它們?cè)谝话阋饬x上甚至也不可能稱為科學(xué)的知識(shí)。但正是在這方面，每個(gè)人實(shí)際上都對(duì)所有其他人來說具有某種優(yōu)勢(shì)，因?yàn)槊總€(gè)人都掌握可以利用的獨(dú)一無二的信息，而基于這種信息的決策只有由每個(gè)個(gè)人作出，或由它積極參與作出，這種信息才能被利用。”［1］77
三、作為一種發(fā)現(xiàn)程序的競(jìng)爭(zhēng)
假如知識(shí)的分散說成立，我們就可以對(duì)與經(jīng)濟(jì)行為相關(guān)的個(gè)人知識(shí)作出下述的一些界定和推想。
首先，與上述均衡問題的時(shí)間性相關(guān)，分散的個(gè)人知識(shí)既表現(xiàn)出強(qiáng)烈的地方性，也表現(xiàn)出強(qiáng)烈的時(shí)間性。經(jīng)濟(jì)問題總是由變化引起的，而且只有變化才能引起經(jīng)濟(jì)問題。
其次，既然知識(shí)是隨具體時(shí)間和具體地點(diǎn)而發(fā)生變化的，那么這些知識(shí)就無法規(guī)整地被納入統(tǒng)計(jì)數(shù)字，因此也就不能以報(bào)表形式傳遞給任何中央權(quán)威機(jī)構(gòu)。這樣，中央計(jì)劃者就必須找出一種方法，讓“在現(xiàn)場(chǎng)者”根據(jù)具體情況而進(jìn)行決策。
最后，“在現(xiàn)場(chǎng)者”的知識(shí)局限決定了其個(gè)人決策需要通過一定的方式向外傳遞。
在哈耶克看來，價(jià)格體系就肩負(fù)起了將“在現(xiàn)場(chǎng)者”基于分散知識(shí)的決策向外傳遞的任務(wù)。而外界的其他人的類似行為也都通過相同的機(jī)制傳遞給即便是知識(shí)分散與有局限的個(gè)人。哈耶克把價(jià)格機(jī)制的形成稱做一個(gè)“奇跡”，以強(qiáng)調(diào)這個(gè)未經(jīng)任何設(shè)計(jì)而自發(fā)形成的事物對(duì)于我們理解整個(gè)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，理解人類經(jīng)濟(jì)行為的協(xié)調(diào)發(fā)展的重要作用。“價(jià)格體系最重要的特點(diǎn)是，其運(yùn)轉(zhuǎn)所需的知識(shí)很經(jīng)濟(jì)，就是說，參與這個(gè)體系的人只需要很少信息便能采取正確的行動(dòng)。最關(guān)鍵的信息只是以最簡(jiǎn)短的形式，通過某種符號(hào)來傳遞的，而且只傳遞給有關(guān)的人。”［1］82
到此為止的工作只是確立了分散的知識(shí)的看法和價(jià)格體系的引導(dǎo)作用的看法。分散的知識(shí)何以能夠有效傳遞，價(jià)格機(jī)制何以能夠有效地發(fā)揮作用，這仍需要一個(gè)相匹配的動(dòng)態(tài)機(jī)制。畢竟，“人類的知識(shí)不可能是完全的，因此需要一種不斷交流和獲得知識(shí)的途徑。”［1］85這個(gè)動(dòng)態(tài)機(jī)制就是后來哈耶克在 “競(jìng)爭(zhēng)的含義”與“作為一個(gè)發(fā)現(xiàn)過程的競(jìng)爭(zhēng)”等文章中所闡發(fā)的“市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)”原理。
微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中的完全競(jìng)爭(zhēng)理論存在著一個(gè)重大缺陷，那就是，它以靜態(tài)分析為基礎(chǔ)，假定所有市場(chǎng)參與者都完全了解相關(guān)因素，不再有其它限制價(jià)格和資源流動(dòng)的障礙，無人能夠再對(duì)現(xiàn)有價(jià)格施加可以感受到的影響。哈耶克認(rèn)為，這些假設(shè)完全掩蓋了競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)質(zhì)。競(jìng)爭(zhēng)從本質(zhì)上來說是一種動(dòng)態(tài)的過程。真正的問題是，如何能夠盡可能充分利用參與決策者個(gè)人的獨(dú)有的知識(shí)。“擺在一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)面前的問題，不是我們?nèi)绾尾拍堋l(fā)現(xiàn)’懂得最多的人，而是怎樣才能把不計(jì)其數(shù)的懂得特別適于某一特定工作的專門知識(shí)的人，適應(yīng)到該特定工作上去。”［1］90那些被完全競(jìng)爭(zhēng)理論假設(shè)為一開始就具有的知識(shí)，如商品的最低成本，對(duì)各種情況的充分了解等等，其實(shí)只有在競(jìng)爭(zhēng)的過程中才能夠被發(fā)現(xiàn)。完全競(jìng)爭(zhēng)理論完全排斥了當(dāng)事人的一切關(guān)系。然而當(dāng)事人個(gè)人決策的相互影響正是我們需要加以理解的主要內(nèi)容。哈耶克建議我們拋開對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行徹底分析的企圖，去看一看“競(jìng)爭(zhēng)在這種市場(chǎng)中將起什么作用”。
競(jìng)爭(zhēng)將刺激參與競(jìng)爭(zhēng)者捕捉轉(zhuǎn)瞬即逝的消息，競(jìng)爭(zhēng)的力量在這種短暫的、被忽視的期間里表現(xiàn)了出來。所以，競(jìng)爭(zhēng)越不完全，環(huán)境越復(fù)雜，競(jìng)爭(zhēng)就越重要。我們無法避免不完全競(jìng)爭(zhēng)，但是這并不能夠成為我們反對(duì)競(jìng)爭(zhēng)的理由。
在這里，哈耶克把分散的個(gè)人知識(shí)看成了我們需要通過競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制來加以調(diào)動(dòng)和利用的人類資源。而且把對(duì)個(gè)人分散的知識(shí)的調(diào)動(dòng)和利用，而不是指望獲得充分的、完備的知識(shí)，看作是經(jīng)濟(jì)學(xué)真正需要加以理解的問題。對(duì)分散知識(shí)的優(yōu)異性的理解讓我們回到了真實(shí)生活。哈耶克《競(jìng)爭(zhēng)的含義》一文的結(jié)尾毫無疑問是對(duì)作為發(fā)現(xiàn)過程的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的準(zhǔn)確把握：“競(jìng)爭(zhēng)主要是一個(gè)形成意見的過程：通過傳播信息，它帶來了經(jīng)濟(jì)體系的統(tǒng)一和連貫，而這是我們把它作為一個(gè)市場(chǎng)的先決條件：它創(chuàng)造出人們對(duì)于什么是最好的和最便宜的看法；而正是由于它，人們所了解的可能性和機(jī)會(huì)至少像現(xiàn)在了解的那樣多。所以，競(jìng)爭(zhēng)是一個(gè)涉及數(shù)據(jù)不斷變化的過程，他的重要性也就必然完全被任何視這些數(shù)據(jù)為恒定的理論所忽視。”［1］98-99
很明顯，哈耶克對(duì)于分散的個(gè)人知識(shí)的處理完全依賴于對(duì)于一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)程序的描述，因而在某種意義上把個(gè)人知識(shí)建立在市場(chǎng)效用的基礎(chǔ)上，或者說，他所說的分散的個(gè)人知識(shí)需要高度地依賴于市場(chǎng)的交換來識(shí)別。這就形成了后來被人們所議論的“市場(chǎng)壓制”，乃至形成了所謂的“市場(chǎng)崇拜”或“市場(chǎng)拜物教”。而這其實(shí)是帶來了另外一個(gè)問題，即一個(gè)不依賴于市場(chǎng)效用的，乃至非交換的個(gè)人知識(shí)的重要性應(yīng)該以什么方式來認(rèn)識(shí)的問題。
在“經(jīng)濟(jì)學(xué)與知識(shí)”之后，哈耶克開始有意識(shí)地拒絕完美信息的假設(shè)，而代之以他所說的分散的知識(shí)和主張信念。分散的知識(shí)觀點(diǎn)的確立得益于他對(duì)古典均衡理論的批評(píng)，而主觀信念說則得益于他對(duì)社會(huì)科學(xué)基本方法論的思考。后者包括他在“社會(huì)科學(xué)的事實(shí)”和《感覺秩序》中所做的工作。在《感覺秩序》前言中，［3］哈耶克承認(rèn)，他對(duì)感覺秩序問題的相關(guān)心理學(xué)問題的關(guān)注“有利于處理社會(huì)科學(xué)的方法問題”，并“牽涉到社會(huì)理論的邏輯特征”，而正是對(duì)社會(huì)科學(xué)基本方法論的關(guān)注促使他重新系統(tǒng)地檢視其理論心理學(xué)主張。
哈耶克對(duì)于知識(shí)的性質(zhì)、心靈的結(jié)構(gòu)等問題的思考提供了一個(gè)關(guān)于外間世界的邏輯構(gòu)架。哈耶克從人的認(rèn)識(shí)入手來描畫他關(guān)于這個(gè)構(gòu)架的基本設(shè)想。他不追問“世界是什么？”而是追問“我們認(rèn)識(shí)到的世界是什么樣的？”這是一種謙虛的追問方案。它一方面可以避免對(duì)世界的本原進(jìn)行判斷，另一方面也為別人的批評(píng)留下了空間。最為重要的是，這樣一種探索依賴于社會(huì)科學(xué)具體問題的探索，因而更多的是對(duì)問題邏輯的歸納總結(jié)。盡管哈耶克在關(guān)于外間世界的根本問題的最終表述上是康德式的，他的問題發(fā)生與討論本身則具有典型的科學(xué)歸納特征。這一點(diǎn)在他所呈現(xiàn)的理論框架中表現(xiàn)明顯。
四、對(duì)哈耶克分散知識(shí)說的批評(píng)與改進(jìn)
在考察了哈耶克在整個(gè)20世紀(jì)50年代的工作后，考德威爾指出：“哈耶克從事的兩項(xiàng)各自獨(dú)立的研究計(jì)劃，一項(xiàng)是考察促進(jìn)自由、協(xié)調(diào)分散的知識(shí)的制度，另一項(xiàng)是研究理論心理學(xué)及其哲學(xué)含義，以不同方式結(jié)合在了一起。”［2］488 考德威爾所說的這種結(jié)合，就是哈耶克開始以對(duì)復(fù)雜現(xiàn)象的解釋來統(tǒng)一處理人類制度的問題。
作為奧地利經(jīng)濟(jì)學(xué)的當(dāng)代傳人，克茲納在其《經(jīng)濟(jì)計(jì)劃與知識(shí)問題》一文中把哈耶克關(guān)于分散的個(gè)人知識(shí)的基本主張稱作“哈耶克的知識(shí)問題”。［4］克茲納認(rèn)為，企業(yè)家在作為發(fā)現(xiàn)過程的競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)揮著重要作用。與哈耶克一樣，克茲納對(duì)于中央計(jì)劃保持著警惕。
赫爾維茨［5］則對(duì)哈耶克與克茲納的基本主張?zhí)岢隽伺u(píng)，認(rèn)為部分的宏觀目標(biāo)和卷入游戲規(guī)則制定的政府干預(yù)是可能的。分散的知識(shí)支持市場(chǎng)機(jī)制對(duì)其充分的利用，也支持對(duì)以統(tǒng)一的中央計(jì)劃來完成資源配置的主張的批評(píng)。但是它并不支持對(duì)有限的政府干預(yù)的批評(píng)，比如斯密所說的提供公共產(chǎn)品。赫爾維茨對(duì)于哈耶克中央計(jì)劃不可能這一論斷的系列批評(píng)奠定了“機(jī)制設(shè)計(jì)理論”的一系列基礎(chǔ)原則，赫爾維茨本人也以“機(jī)制設(shè)計(jì)理論”之父的身份獲得了2007年度諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)。
另外一些研究者已經(jīng)注意到，任何一種分散知識(shí)都是在其相關(guān)的系統(tǒng)中才發(fā)揮其作用的（依賴秩序的知識(shí)［6］），所以單純的分散知識(shí)是否有益是一個(gè)偽問題，我們要問的是分散的知識(shí)在什么樣的機(jī)制下才是有益的。并不是所有的分類系統(tǒng)都有助于形成一種秩序機(jī)制，雜亂的思考只能流于主觀印象，形不成可被秩序化的東西。
當(dāng)代博弈論與理性選擇理論以理者的理性計(jì)算及其相應(yīng)對(duì)策行動(dòng)作為研究的出發(fā)點(diǎn)，與博弈論相比較，哈耶克的知識(shí)分散說更多地具有知識(shí)分子的個(gè)人觀察的性質(zhì)。博特克曾援引經(jīng)濟(jì)史學(xué)家希各斯的話，批評(píng)哈耶克對(duì)于當(dāng)代公共選擇理論的忽視。“閱讀哈耶克的作品，你永遠(yuǎn)也不會(huì)知道公共選擇理論已經(jīng)出現(xiàn)。無論是布坎南、圖洛克還是其他理論同行，哈耶克都只字未提。而且他也沒有表現(xiàn)出對(duì)于公共選擇問題的任何覺知。”博特克指出，按照這個(gè)邏輯，哈耶克忽視的遠(yuǎn)不止公共選擇理論，產(chǎn)權(quán)理論、交易成本理論、法律經(jīng)濟(jì)學(xué)、貨幣主義、新古典宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)等等，都沒有被哈耶克所提及。［7］
利基奧［8］在《布坎南論哈耶克》一文中同樣提供了幾個(gè)重要的批評(píng)。哈耶克的自發(fā)秩序是不可批評(píng)，不可改革的。這就使得人為干預(yù)成為不可能。然而，這樣一種結(jié)論是以“自發(fā)秩序”為前提的。但是我們知道，同樣存在著“自發(fā)失序”。考慮到“囚徒困境”的存在，“自發(fā)失序”在道德上就必然要求干預(yù)。所以，我們必須面對(duì)干預(yù)主義與福利國(guó)家的問題。布坎南的批評(píng)要求哈耶克澄清其自發(fā)秩序的概念到底是規(guī)范的還是價(jià)值無涉的。利基奧認(rèn)為，布坎南主張的是一種新霍布斯式的契約至上論。
因此，考慮到市場(chǎng)對(duì)信息利用的放大與自激功能，尤其考慮到囚徒困境問題的存在，以現(xiàn)代博弈論的視野，尋求超越于自發(fā)的市場(chǎng)參與者之上的權(quán)威的存在是必要的。這樣的權(quán)威將對(duì)因自激而產(chǎn)生的市場(chǎng)危險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)節(jié)和規(guī)避。調(diào)節(jié)的困難在于所實(shí)施政策的邊界與限度，而不在于是否必要以及是否可能。超越于自發(fā)的市場(chǎng)參與者之上的權(quán)威可以是政府和大玩家（big player），也可以是政府政策和基本規(guī)則。人為的政策攙雜著政策制定者和實(shí)施者的個(gè)人利益乃至主觀偏見。從演進(jìn)的角度觀之，經(jīng)過演化而被證明為正當(dāng)?shù)恼呖梢员苊鈧€(gè)人的利益乃至主觀的偏見。但是這只表明我們需要規(guī)避政策制定者和實(shí)施者的個(gè)人利益乃至主觀偏見，從而達(dá)到一種普遍性的客觀制度規(guī)則，并不表明只有演進(jìn)的才是最可靠的。假如我們把想達(dá)到的制度規(guī)則的客觀的普遍有效性稱作“制度的正當(dāng)性”的話，那么無論是演進(jìn)的制度還是設(shè)計(jì)的制度，都同樣面臨著正當(dāng)性的考驗(yàn)。現(xiàn)在的問題是，符合什么樣的約束條件和檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，一種制度才能被證明為正當(dāng)?shù)摹６怂磉_(dá)的只有演進(jìn)的制度才是最可欲的，這一點(diǎn)只能在邏輯上被包含在“制度的正當(dāng)性”考察中。
用“制度的正當(dāng)性”來考察問題，同樣可以解釋演進(jìn)制度中何以也需要剔除壞制度的問題。并且給演進(jìn)制度和設(shè)計(jì)制度以同等的被考察檢驗(yàn)的地位。
考慮到市場(chǎng)參與者對(duì)外部環(huán)境的調(diào)整與適應(yīng)能力，我們賦予市場(chǎng)參與者什么樣的環(huán)境，市場(chǎng)參與者就會(huì)對(duì)什么樣的環(huán)境作出調(diào)整和適應(yīng)。所以對(duì)于諸如大企業(yè)，政策制定者等大玩家而言，他們的行為和政策為市場(chǎng)提供什么樣的外部環(huán)境，市場(chǎng)參與者就會(huì)就這些外部環(huán)境作出相應(yīng)的反應(yīng)。所以問題的關(guān)鍵在于對(duì)這些大玩家的行為要作出反思。一個(gè)不要求大玩家改變玩法，而只要求分散的市場(chǎng)參與者遵守道德規(guī)則的社會(huì)要求是一種為虎作倀的要求。玩法規(guī)則首先是由大玩家所決定的，而不是由分散的市場(chǎng)參與者所決定的。為了生存，分散的市場(chǎng)參與者在面對(duì)既定的市場(chǎng)環(huán)境時(shí)，都會(huì)選擇用盡制度紅利的做法。也就是說，他們都會(huì)盡可能地在既定的制度約束下實(shí)現(xiàn)其效益的最大化。因此會(huì)形成畸形的商業(yè)行為。這些行為是由約束條件所決定的。改變壞的約束條件是人心所向，但是卻首先只能夠由至上權(quán)威來完成。
［1］哈耶克.個(gè)人主義與經(jīng)濟(jì)秩序［M］.賈湛，文躍然，等，譯.北京：北京經(jīng)濟(jì)學(xué)院出版社，1989.
［2］布魯斯·考德威爾.哈耶克評(píng)傳［M］.北京：商務(wù)印書館，2007.
［3］F A HAYEK. The Sensory Order［M］.Chicago：University of Chicago Press，1952：V.
［4］I M KIRZNER.Economic Planning and the Knowledge riedrich A Hoyek Critical Assessments［M］.London：Routledge Press，1991：72—82.
［5］HURWICZ L. “Economic Planning and the Knowledge Problem”： A Comment in Friedrich A Hayek Critical Assessments［M］. London：Routledge Press，1991： 83—88.
［6］拉齊恩·薩麗，等.哈耶克與古典自由主義［M］.秋風(fēng)，譯.貴陽：貴州人民出版社，2003：259.
一對(duì)馬克思《資本論》研究對(duì)象的再認(rèn)識(shí)
眾所周知，馬克思在《資本論》德文第一版序言中將《資本論》的研究對(duì)象規(guī)定為：“我要在本書研究的，是資本主義生產(chǎn)方式以及和它相適應(yīng)的生產(chǎn)關(guān)系和交換關(guān)系。”[1]爭(zhēng)論由此產(chǎn)生。爭(zhēng)論的焦點(diǎn)集中在對(duì)“生產(chǎn)方式”的解釋：一是“生產(chǎn)關(guān)系說”，二是“生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系的統(tǒng)一說”，三是“生產(chǎn)的技術(shù)方式說”。對(duì)此，許多同志指出，如果按前兩種意見來認(rèn)識(shí)“生產(chǎn)方式”，那么，馬克思關(guān)于《資本論》研究對(duì)象的規(guī)定就存在著邏輯上的毛病，而馬克思是通曉邏輯的。如果按第三種意見來理解“生產(chǎn)方式”，那么，《資本論》的研究對(duì)象就是生產(chǎn)的技術(shù)方式以及和它相適應(yīng)的生產(chǎn)關(guān)系和交換關(guān)系。這樣一來，上述規(guī)定雖然不存在邏輯上的問題，但它卻同馬克思的下述論斷發(fā)生了矛盾。馬克思講：“政治經(jīng)濟(jì)學(xué)所研究的是財(cái)富的特殊社會(huì)形式，或者不如說是財(cái)富生產(chǎn)的特殊社會(huì)形式。”[2]生產(chǎn)的技術(shù)方式是一個(gè)生產(chǎn)力的范疇，不屬于生產(chǎn)的社會(huì)形態(tài)，因而不能列入《資本論》的研究對(duì)象。
最近，吳易風(fēng)教授在他的《論政治經(jīng)濟(jì)學(xué)或經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對(duì)象》一文中，提出了“馬克思的生產(chǎn)力——生產(chǎn)方式——生產(chǎn)關(guān)系原理”。吳教授認(rèn)為這一原理是“理解馬克思《資本論》研究對(duì)象的關(guān)鍵”。他認(rèn)為“馬克思所說的‘資本主義生產(chǎn)方式’是指生產(chǎn)的資本主義的社會(huì)形式，即資本主義條件下勞動(dòng)者和生產(chǎn)資料相結(jié)合以生產(chǎn)人們所需要的物質(zhì)資料的特殊方式，也就是雇傭勞動(dòng)和資本相結(jié)合以生產(chǎn)人們所需要的物質(zhì)資料的特殊方式”[3]。吳教授將人們所熟知的“生產(chǎn)力——生產(chǎn)關(guān)系”原理拓展為“生產(chǎn)力——生產(chǎn)方式——生產(chǎn)關(guān)系”原理，的確深化了我們對(duì)馬克思唯物史觀的認(rèn)識(shí)。并且，將資本主義生產(chǎn)方式解釋為“生產(chǎn)的資本主義的社會(huì)形式”，這毫無疑問是正確的。但是，關(guān)于資本主義生產(chǎn)方式的進(jìn)一步解釋，即“即”與“也就是”后面的內(nèi)容，仍然使人感覺到它與斯大林關(guān)于生產(chǎn)關(guān)系的規(guī)定之間有或多或少的聯(lián)系。“資本主義條件下”是否可理解為生產(chǎn)資料的資本主義所有制條件下？“勞動(dòng)者和生產(chǎn)資料相結(jié)合……的特殊方式”是否可理解為勞動(dòng)力與生產(chǎn)資料以生產(chǎn)資本的形式相結(jié)合，從而資本家雇傭勞動(dòng)者呢？如果這樣，那么，生產(chǎn)方式等于生產(chǎn)關(guān)系。如果這樣，這豈不是也將《資本論》的研究對(duì)象狹窄化了嗎？
因此，問題的關(guān)鍵仍然是對(duì)“資本主義生產(chǎn)方式”而不是“生產(chǎn)方式”作何理解。
我們認(rèn)為，盡管馬克思在整個(gè)《資本論》中，關(guān)于“資本主義生產(chǎn)方式”這一范疇，是從多種含義上使用的。但是，從《資本論》研究對(duì)象的角度使用“資本主義生產(chǎn)方式”這一范疇，其含義是確定的，即“資本主義生產(chǎn)方式”是指社會(huì)生產(chǎn)在價(jià)值的自行增殖過程中得以存在和發(fā)展的方式。或者說，社會(huì)生產(chǎn)的存在和發(fā)展采取資本經(jīng)濟(jì)的方式。因此，《資本論》所研究的是社會(huì)生產(chǎn)在價(jià)值的自行增殖中得以存在和發(fā)展的方式以及和它相適應(yīng)的生產(chǎn)關(guān)系和交換關(guān)系。
馬克思在《資本論》第3卷第51章中，對(duì)資本主義生產(chǎn)方式的這一含義作了明確的論述。馬克思講：“對(duì)資本主義生產(chǎn)方式的科學(xué)分析卻證明：資本主義生產(chǎn)方式是一種特殊的、具有獨(dú)特歷史規(guī)定性的生產(chǎn)方式；它和任何其他一定的生產(chǎn)方式一樣，把社會(huì)生產(chǎn)力及其發(fā)展形式的一定階段作為自己的歷史條件，而這個(gè)條件又是一個(gè)先行過程的歷史結(jié)果和產(chǎn)物，并且是新的生產(chǎn)方式由以產(chǎn)生的現(xiàn)成基礎(chǔ)；同這種獨(dú)特的、歷史規(guī)定的生產(chǎn)方式相適應(yīng)的生產(chǎn)關(guān)系，——即人們?cè)谒麄兊纳鐣?huì)生活過程中、在他們的社會(huì)生活的生產(chǎn)中所處的各種關(guān)系，——具有獨(dú)特的、歷史的和暫時(shí)的性質(zhì)”[4]。這個(gè)居于生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系中間的資本主義生產(chǎn)方式指的是什么呢？緊接著，馬克思說：“資本主義生產(chǎn)方式一開始就有兩個(gè)特征。”[5]“第一。它生產(chǎn)的產(chǎn)品是商品。使它和其他生產(chǎn)方式相區(qū)別的，不在于生產(chǎn)商品，而在于，成為商品是它的產(chǎn)品的占統(tǒng)治地位的、決定的性質(zhì)。”[6]“資本主義生產(chǎn)方式的第二個(gè)特征是，剩余價(jià)值的生產(chǎn)是生產(chǎn)的直接目的和決定動(dòng)機(jī)。”[7]很顯然，資本主義生產(chǎn)方式就是社會(huì)生產(chǎn)在價(jià)值的自行增殖過程中得以存在和發(fā)展的方式，就是社會(huì)生產(chǎn)的資本經(jīng)濟(jì)方式。不僅如此，馬克思在論述資本經(jīng)濟(jì)方式與生產(chǎn)力的關(guān)系時(shí)指出：“這種為了價(jià)值和剩余價(jià)值而進(jìn)行的生產(chǎn)，像較為詳細(xì)的說明所已經(jīng)指出的那樣，包含著一種不斷發(fā)生作用的趨勢(shì)，要把生產(chǎn)商品所必需的勞動(dòng)時(shí)間，也就是把商品的價(jià)值，縮減到當(dāng)時(shí)的社會(huì)平均水平以下。力求將成本價(jià)格縮減到它的最低限度的努力，成了提高勞動(dòng)社會(huì)生產(chǎn)力的最有力的杠桿”[8]，在論述資本經(jīng)濟(jì)方式同資本主義生產(chǎn)關(guān)系的關(guān)系時(shí)，馬克思指出，在生產(chǎn)資料的資本家所有制條件下（即在生產(chǎn)資料與勞動(dòng)者分離、生產(chǎn)資料歸資本家所有的條件下），資本經(jīng)濟(jì)會(huì)把這種所有制再生產(chǎn)出來，并且不斷地再生產(chǎn)出由這種所有制所決定的生產(chǎn)關(guān)系和分配關(guān)系，馬克思講：“如果說資本主義生產(chǎn)方式以生產(chǎn)條件的這種一定的社會(huì)形式為前提，那末，它會(huì)不斷地把這種形式再生產(chǎn)出來。它不僅生產(chǎn)出物質(zhì)的產(chǎn)品，而且不斷地再生產(chǎn)出產(chǎn)品在其中生產(chǎn)出來的那種生產(chǎn)關(guān)系，因而也不斷地再生產(chǎn)出相應(yīng)的分配關(guān)系。”[9]很顯然，我們決不能認(rèn)為是資本主義生產(chǎn)方式?jīng)Q定了資本主義生產(chǎn)關(guān)系。資本主義生產(chǎn)方式只是生產(chǎn)資料的資本主義所有制及由其所決定的生產(chǎn)關(guān)系得以運(yùn)動(dòng)和實(shí)現(xiàn)的物質(zhì)載體。資本主義生產(chǎn)方式與資本主義生產(chǎn)關(guān)系和交換關(guān)系之間只能是一種“相適應(yīng)”的關(guān)系。
在這里，我們有必要對(duì)資本主義生產(chǎn)方式，或者更明確地說，對(duì)社會(huì)生產(chǎn)的資本經(jīng)濟(jì)方式作進(jìn)一步的考察。
馬克思講，資本作為自行增殖的價(jià)值，是每一種資本作為資本所共有的規(guī)定，或者說是使任何一定量的價(jià)值成為資本的那種規(guī)定[10]。這是抓住了與所有其他財(cái)富形式或（社會(huì)）生產(chǎn)發(fā)展方式相區(qū)別的資本的特征的一種抽象[11]。這就是說，首先，資本是一定量的價(jià)值，它以商品經(jīng)濟(jì)的存在為前提，在理論上，價(jià)值概念先于資本概念[12]，在歷史上，“商品流通是資本的起點(diǎn)。商品生產(chǎn)和發(fā)達(dá)的商品流通，即貿(mào)易，是資本產(chǎn)生的歷史前提”[13]。因此，資本具有歷史性。“勞動(dòng)產(chǎn)品的價(jià)值形式是資產(chǎn)階級(jí)生產(chǎn)方式的最抽象的、但也是最一般的形式，這就使資產(chǎn)階級(jí)生產(chǎn)方式成為一種特殊的社會(huì)生產(chǎn)類型，因而同時(shí)具有歷史的特征。”[14]
其次，價(jià)值并不必然就是資本，只有當(dāng)商品流通同時(shí)成為以增大自身為目的的價(jià)值流通時(shí)，才會(huì)有資本的存在。歷史地看，商人資本和高利貸資本是人類歷史上最早出現(xiàn)的兩種資本形式。“不僅商業(yè)，而且商業(yè)資本也比資本主義生產(chǎn)方式出現(xiàn)得早，實(shí)際上它是資本在歷史上更為古老的自由的存在方式。”[15]
第三，資本的存在并不必然使資本支配社會(huì)生產(chǎn)。要使資本支配社會(huì)生產(chǎn)，從而成為社會(huì)生產(chǎn)的具有歷史規(guī)定性的獨(dú)特生產(chǎn)方式，還必須具備一系列條件，其中關(guān)鍵性的因素是生產(chǎn)資料和勞動(dòng)者的分離。生產(chǎn)資料和勞動(dòng)者的分離是社會(huì)化大生產(chǎn)的客觀要求。二者的分離反映了社會(huì)生產(chǎn)力進(jìn)一步發(fā)展對(duì)生產(chǎn)者與勞動(dòng)者分離的客觀要求，即生產(chǎn)資料的所有者或其人成為生產(chǎn)者，勞動(dòng)力的所有者成為勞動(dòng)者。能使生產(chǎn)資料和勞動(dòng)者分離的所有制不僅僅是生產(chǎn)資料的資本家所有制，生產(chǎn)資料的聯(lián)合勞動(dòng)者所有也能使、也必須使生產(chǎn)資料和勞動(dòng)者分離，從而使聯(lián)合勞動(dòng)者成為生產(chǎn)者，勞動(dòng)者個(gè)人成為直接勞動(dòng)者。在二者分離的前提下，要實(shí)現(xiàn)他們的結(jié)合以生產(chǎn)物質(zhì)產(chǎn)品，勞動(dòng)者的勞動(dòng)力既可以采取商品的形式，也可以采取其他的形式（比如計(jì)劃配置下的勞動(dòng)力）。在生產(chǎn)資料的資本家所有權(quán)存在的前提下，勞動(dòng)力只能采取商品的形式。生產(chǎn)資料的資本家所有制是勞動(dòng)力成為商品的充分條件，但絕不是充要條件。在勞動(dòng)力成為商品的情況下，生產(chǎn)者要進(jìn)行生產(chǎn)，只有到市場(chǎng)上去購(gòu)買勞動(dòng)力并將其并入生產(chǎn)過程才有可能實(shí)現(xiàn)，“G-A發(fā)展到什么程度，G-Pm也發(fā)展到什么程度”[16]。從而，資本也在什么程度上支配社會(huì)生產(chǎn)，以價(jià)值增殖為目的的社會(huì)生產(chǎn)在什么樣的程度上取代以直接或間接滿足自身需要為目的的社會(huì)生產(chǎn)。因此，勞動(dòng)力成為商品是產(chǎn)業(yè)資本產(chǎn)生、從而社會(huì)生產(chǎn)的資本經(jīng)濟(jì)方式產(chǎn)生的前提條件。
第四，資本是一種財(cái)富的存在形式或一種（社會(huì)）生產(chǎn)的發(fā)展方式。歷史上出現(xiàn)過的物質(zhì)財(cái)富的存在形式，有自然形式、商品和貨幣形式、資本形式等。“如果把資產(chǎn)階級(jí)生產(chǎn)方式誤認(rèn)為是社會(huì)生產(chǎn)的永恒的自然形式，那就必然會(huì)忽略價(jià)值形式的特殊性，從而忽略商品形式及其進(jìn)一步發(fā)展——貨幣形式、資本形式等等的特殊性。”[17]與財(cái)富的存在形式相適應(yīng)，人類社會(huì)經(jīng)歷了自然經(jīng)濟(jì)、商品經(jīng)濟(jì)和資本經(jīng)濟(jì)等社會(huì)生產(chǎn)的不同發(fā)展方式。自然經(jīng)濟(jì)以滿足生產(chǎn)者自身的需要為社會(huì)生產(chǎn)的目的，商品經(jīng)濟(jì)以交換、從而交換價(jià)值為社會(huì)生產(chǎn)的目的，資本經(jīng)濟(jì)則以價(jià)值的不斷增殖為社會(huì)生產(chǎn)的目的。資本經(jīng)濟(jì)以商品經(jīng)濟(jì)一定程度的發(fā)展為前提，但是，它的以追求價(jià)值增殖為目的的運(yùn)動(dòng)會(huì)加速商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，從而使商品經(jīng)濟(jì)成為資本經(jīng)濟(jì)的外在表現(xiàn)，使資本經(jīng)濟(jì)成為商品經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在靈魂和本質(zhì)。資本生產(chǎn)方式的趨勢(shì)是：“盡可能使一切生產(chǎn)轉(zhuǎn)化為商品生產(chǎn)；它實(shí)現(xiàn)這種趨勢(shì)的主要手段，正是把一切生產(chǎn)卷入它的流通過程；而發(fā)達(dá)的商品生產(chǎn)本身就是資本主義的商品生產(chǎn)。”[18]
第五，資本體現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，但它并不必然體現(xiàn)某一經(jīng)濟(jì)關(guān)系。“資本不是物”。它作為社會(huì)生產(chǎn)的一種發(fā)展方式，的確要體現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。但是，由于生產(chǎn)資料所有制不同，進(jìn)而資本的所有制不同，資本所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系也表現(xiàn)出一定的差異性。資本只追求在價(jià)值的運(yùn)動(dòng)中增殖，并不要求價(jià)值為什么會(huì)增殖，或價(jià)值增殖的源泉是什么。要探尋價(jià)值增殖的源泉，必然涉及到與此有關(guān)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系。在任何社會(huì)，價(jià)值增殖的源泉只能是勞動(dòng)者的剩余勞動(dòng)，但是，不同的剩余勞動(dòng)的生產(chǎn)和占有關(guān)系卻能夠使資本體現(xiàn)不同的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。很顯然，資本究竟體現(xiàn)哪一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，這取決于生產(chǎn)資料的所有制。生產(chǎn)資料的資本家私有制決定了雇傭工人生產(chǎn)、資本家占有剩余價(jià)值的關(guān)系；生產(chǎn)資料的聯(lián)合勞動(dòng)者所有決定了勞動(dòng)者個(gè)人生產(chǎn)、聯(lián)合勞動(dòng)者整體占有剩余價(jià)值的關(guān)系。
最后，長(zhǎng)期以來，理論界一直將資本要體現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)關(guān)系同資本必然體現(xiàn)某一經(jīng)濟(jì)關(guān)系完全視做同一的東西，這在認(rèn)識(shí)上還有其他根源。當(dāng)生產(chǎn)資料普遍地以資本的形式存在，并且歸于它的私人所有者資本家，由此，生產(chǎn)資料的所有者取得了一種歷史的存在形式。資本的所有者天然不是資本家，但資本家天然是資本的所有者。正是由于資本家天然是資本的所有者，人們?cè)谟^念上自然也就會(huì)把資本的所有者等同于資本家，從而將資本等同于生產(chǎn)資料的資本家所有制，進(jìn)而將資本要體現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)關(guān)系等同于資本必然體現(xiàn)某一經(jīng)濟(jì)關(guān)系，即雇傭工人生產(chǎn)，資本家占有剩余價(jià)值的關(guān)系。
二對(duì)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)研究對(duì)象的初步分析
在西方經(jīng)濟(jì)思想史上，從17世紀(jì)下半葉開始的“古典革命”，使資產(chǎn)階級(jí)有了第一個(gè)系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論體系，即古典經(jīng)濟(jì)學(xué)。其代表人物是英國(guó)的亞當(dāng)·斯密、大衛(wèi)·李嘉圖和法國(guó)的魁奈及布阿吉爾貝爾等。古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)經(jīng)濟(jì)問題的研究具有這樣一種特征：他們把經(jīng)濟(jì)制度下階級(jí)關(guān)系的研究同既定制度下的資源配置過程，諸經(jīng)濟(jì)變量之間的作用機(jī)制的研究加以結(jié)合，把經(jīng)濟(jì)制度本質(zhì)的分析與既定制度下經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程數(shù)量的分析結(jié)合起來[19]。亞當(dāng)·斯密在其勞動(dòng)價(jià)值論的基礎(chǔ)上，一方面揭示了資本主義生產(chǎn)關(guān)系的內(nèi)部聯(lián)系，發(fā)現(xiàn)了工資和利潤(rùn)、利潤(rùn)和地租的對(duì)立，論述了資本主義財(cái)富增長(zhǎng)的原因、條件、途徑；另一方面也初步闡述了資本主義經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制和規(guī)律，提出了“看不見的手”的原理。李嘉圖進(jìn)一步發(fā)展了斯密的這種研究。但是，薩伊、馬爾薩斯、詹姆斯·穆勒、麥克庫(kù)勒赫等人則在“通俗化”的形式下，將古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)經(jīng)濟(jì)制度本身的分析與對(duì)既定制度下資源配置過程及其變量的分析割裂開來，把大部分精力集中于既定制度下資源配置過程及其變量的研究。最具代表意義的是約翰·穆勒于1848年出版的《政治經(jīng)濟(jì)學(xué)原理》這本教科書，在該書中，穆勒一方面盡量維護(hù)斯密的“看不見的手”的原理，另一方面主張國(guó)家調(diào)節(jié)收入分配，改善資本主義制度。馬克思稱之為“沒有生氣的混合主義”。
19世紀(jì)70年代以后，以門格爾、杰文斯、瓦爾拉、帕累托、馬歇爾等人為代表的邊際學(xué)派，完全拋棄了在勞動(dòng)價(jià)值論基礎(chǔ)上分析資本主義經(jīng)濟(jì)的本身及其運(yùn)行機(jī)制的古典經(jīng)濟(jì)學(xué)傳統(tǒng)，使經(jīng)濟(jì)學(xué)成了一門以論證市場(chǎng)機(jī)制能夠使資源有效率配置為中心的知識(shí)體系。他們從消費(fèi)者行為出發(fā)來研究?jī)r(jià)值問題，認(rèn)為價(jià)值決定于個(gè)人的心理過程。在此基礎(chǔ)上，他們用數(shù)理方法建立了關(guān)于消費(fèi)者在謀取最大效用，生產(chǎn)者追求最大利潤(rùn)的刺激下如何通過市場(chǎng)機(jī)制實(shí)現(xiàn)一國(guó)生產(chǎn)資源有效配置的理論。他們相信市場(chǎng)力量能有效地調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，從而在生產(chǎn)和消費(fèi)之間建立起均衡的力量。其中的杰出代表是1890年出版的馬歇爾所著的《經(jīng)濟(jì)學(xué)原理》。
歷史上第一次明確地將稀缺資源的合理配置規(guī)定為經(jīng)濟(jì)學(xué)研究對(duì)象的是英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家羅賓斯。他在1932年發(fā)表的題為《經(jīng)濟(jì)科學(xué)的性質(zhì)和意義》一文中說：經(jīng)濟(jì)學(xué)是一門研究作為目的和具有不同用途的稀缺手段之間關(guān)系的人類行為的科學(xué)。羅賓斯的這一定義既代表了自邊際革命以來絕大多數(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)經(jīng)濟(jì)研究對(duì)象的認(rèn)識(shí)，也符合當(dāng)時(shí)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)經(jīng)濟(jì)問題研究的實(shí)際。羅賓斯關(guān)于經(jīng)濟(jì)學(xué)研究對(duì)象的這一規(guī)定發(fā)表以來，先后遭到了許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家的批判。但是，絕大多數(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家在其所著的經(jīng)濟(jì)學(xué)教科書中，基本上接受了這一規(guī)定。比如說，最近出版的薩繆爾森所著的《經(jīng)濟(jì)學(xué)》（第14版）和斯蒂格利茨所著的《經(jīng)濟(jì)學(xué)》都延襲了羅賓斯關(guān)于經(jīng)濟(jì)學(xué)研究對(duì)象的規(guī)定。
薩繆爾森講：“經(jīng)濟(jì)學(xué)研究社會(huì)如何使用稀缺資源來生產(chǎn)有價(jià)值的商品，并把它們?cè)诓煌酥g進(jìn)行分配。”[20]斯蒂格利茨說：“經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的是：我們社會(huì)中的個(gè)人、廠商、政府和其他組織是如何進(jìn)行選擇的，這些選擇又怎樣決定社會(huì)資源如何被利用。稀缺是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)顯著的現(xiàn)象：因?yàn)橘Y源稀缺所以選擇是必要的。”[21]盡管二人在遣詞造句方面各有自己的特點(diǎn)，但是，我們?nèi)匀徊浑y發(fā)現(xiàn)他們二人在經(jīng)濟(jì)學(xué)研究對(duì)象認(rèn)識(shí)上的共同性。這種共同性包含兩層基本的含義：第一，經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的基本問題是稀缺資源的配置問題，或者說是社會(huì)用稀缺資源生產(chǎn)什么、怎樣生產(chǎn)、為誰生產(chǎn)的問題。第二，社會(huì)如何配置稀缺資源，或者說社會(huì)用什么樣的技術(shù)方式和社會(huì)制度（體制、運(yùn)行機(jī)制）來配置稀缺資源，以解決這個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的基本問題。不同的社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度（或者說體制）對(duì)這個(gè)基本問題的解決，其方式不同，效率也不一樣。“不同的社會(huì)面臨著通過各種可供選擇的經(jīng)濟(jì)制度而發(fā)生變化的需求，同時(shí)，經(jīng)濟(jì)學(xué)研究一個(gè)社會(huì)可以用于配置稀缺資源的不同機(jī)制。”[22]
如果我們把資源配置問題看做是社會(huì)生產(chǎn)問題，那么資源配置方式問題就是一個(gè)社會(huì)組織生產(chǎn)的方式問題。因此，經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對(duì)象就可以進(jìn)一步引申為：它研究一個(gè)社會(huì)組織生產(chǎn)的方式和方法。薩繆爾森等人面對(duì)的是資本主義經(jīng)濟(jì)，而資本主義經(jīng)濟(jì)天生就是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，資源配置問題主要靠市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)這種體制方式來解決。因此，他們將研究的側(cè)重點(diǎn)放在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的研究上，也就是十分自然的事情了。盡管薩繆爾森列舉了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等可供選擇的資源配置的體制方式，但它要論述和證明的卻是市場(chǎng)機(jī)制對(duì)于資源的有效率配置。他所做的事情也就是大多數(shù)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家所做的事情。實(shí)際上，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)教科書，不管是宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)還是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，不外乎在于論證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是如何配置資源、發(fā)展社會(huì)生產(chǎn)的。當(dāng)然，薩繆爾森、斯蒂格利茨和其他絕大多數(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家一樣，只是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、在經(jīng)濟(jì)體制層面上研究資源配置方式、社會(huì)生產(chǎn)方式，并沒有從生產(chǎn)資料所有制、從制度層面上探討資本主義的資源配置問題。他們把資本主義所有制當(dāng)做既定的前提存而不論。許多同志探討了他們這樣做的原因。但是，無論如何也不能據(jù)此而認(rèn)為，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)把生產(chǎn)方式逐出經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究范圍。實(shí)際上，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)時(shí)時(shí)處處都囿于資本主義生產(chǎn)方式的資源配置。
三馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)和西方經(jīng)濟(jì)學(xué)在研究對(duì)象問題上的共同之處和對(duì)立性
我國(guó)學(xué)者在比較、分析馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)和西方經(jīng)濟(jì)學(xué)研究對(duì)象時(shí)，一般都揭示二者的對(duì)立性，很少分析二者的共同性。其實(shí)，只有在弄清二者共同性的基礎(chǔ)上，才能說明他們的對(duì)立性。馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)研究資本主義生產(chǎn)方式以及和它相適應(yīng)的生產(chǎn)關(guān)系和交換關(guān)系，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)研究社會(huì)如何配置稀缺資源以生產(chǎn)有價(jià)值的商品，表面看來，二者毫無共同之處。前面的分析告訴我們，馬克思所講的資本主義生產(chǎn)方式就是社會(huì)生產(chǎn)在價(jià)值自行增殖中得以存在和發(fā)展的方式，或者說就是資本經(jīng)濟(jì)方式，或者說社會(huì)生產(chǎn)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)方式。
那么，資本經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之間到底是一種什么樣的關(guān)系呢？我們知道，資本經(jīng)濟(jì)是社會(huì)財(cái)富存在和發(fā)展的一種方式，它以商品經(jīng)濟(jì)一定程度的發(fā)展為前提，以價(jià)值的不斷自行增殖為目的。它的存在和發(fā)展，它追求價(jià)值增殖的運(yùn)動(dòng)又會(huì)促進(jìn)商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促使勞動(dòng)力市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、土地市場(chǎng)、技術(shù)市場(chǎng)等市場(chǎng)體系的形成。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是“借助于市場(chǎng)交換關(guān)系、依靠供求、競(jìng)爭(zhēng)、價(jià)格機(jī)制、組織社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，調(diào)節(jié)社會(huì)資源配置和人的利益的經(jīng)濟(jì)，簡(jiǎn)言之，在市場(chǎng)調(diào)節(jié)下運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)。”[23]“以市場(chǎng)作為資源配置的基礎(chǔ)性調(diào)節(jié)方式，這種經(jīng)濟(jì)運(yùn)行形式通常叫做市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。”[24]“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一種私人和私有企業(yè)制定關(guān)于生產(chǎn)和消費(fèi)的主要決策的經(jīng)濟(jì)。價(jià)格、市場(chǎng)、盈利和虧損、刺激和獎(jiǎng)勵(lì)的一套制度解決了生產(chǎn)什么、如何生產(chǎn)和為誰生產(chǎn)的問題。”[25]“在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，生產(chǎn)資源私有，經(jīng)濟(jì)決策高度分散。……，這個(gè)制度是通過內(nèi)在聯(lián)系的市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)和價(jià)格協(xié)調(diào)的。”[26]“今天，市場(chǎng)的概念包括如何進(jìn)行交易的場(chǎng)合，盡管這些交易未必完全符合村鎮(zhèn)市場(chǎng)。……，所有這些交易過程都包括在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)這個(gè)概念里。”[27]由此可見，一方面，資本經(jīng)濟(jì)就是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是資本經(jīng)濟(jì)；另一方面，資本經(jīng)濟(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在實(shí)質(zhì)和靈魂，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是資本經(jīng)濟(jì)的外在表現(xiàn)。因此，馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)和西方經(jīng)濟(jì)學(xué)研究對(duì)象的相近、相通、相同之處就在于此。
可見，無論是馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)還是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)（更確切地講，是現(xiàn)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)），他們都研究資本主義生產(chǎn)方式，都研究資本經(jīng)濟(jì)，都把資本經(jīng)濟(jì)看做是人類社會(huì)生產(chǎn)存在和發(fā)展的一種方式。換言之，人類社會(huì)的生產(chǎn)方式因其生產(chǎn)目的有別而可區(qū)分為自然經(jīng)濟(jì)、商品經(jīng)濟(jì)、資本經(jīng)濟(jì)、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)（或者叫做別的什么經(jīng)濟(jì)）等，資本經(jīng)濟(jì)只是其中的一種。在這里，之所以列出了資本經(jīng)濟(jì)，而不講市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，是因?yàn)橘Y本經(jīng)濟(jì)在生產(chǎn)目的上有別于其他生產(chǎn)方式，而市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)并不能表明其生產(chǎn)方式的目的何在。衛(wèi)興華教授在《社會(huì)主義和資本主義產(chǎn)生與發(fā)展的差別性所引出的理論思考》一文中指出：至于說商品經(jīng)濟(jì)是相對(duì)于自然經(jīng)濟(jì)而言的，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是相對(duì)于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)而言的，表面上看很對(duì)稱，很清晰，但經(jīng)不起推敲。試問：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)難道不與自然經(jīng)濟(jì)相對(duì)立嗎？難道商品經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是互不相關(guān)的兩回事嗎？如果市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)相對(duì)立，商品經(jīng)濟(jì)為什么就不與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)相對(duì)立呢？衛(wèi)教授是對(duì)的。因?yàn)椋M管自然經(jīng)濟(jì)、商品經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)等范疇都是對(duì)社會(huì)生產(chǎn)方式的理論概括，但這種概括的理論層面是不一樣的。要使我們對(duì)不同生產(chǎn)方式的劃分清楚明確，必須堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)的同一性，而最常用的標(biāo)準(zhǔn)就是社會(huì)生產(chǎn)的目的。馬克思就是這樣做的。
但是，馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)和西方經(jīng)濟(jì)學(xué)在研究對(duì)象問題上依然存在著嚴(yán)格的對(duì)立性，具體地講：
第一，馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)不僅研究資本主義生產(chǎn)方式，而且研究與此相適應(yīng)的生產(chǎn)資料資本家所有制，研究資本主義生產(chǎn)關(guān)系和交換關(guān)系。在揭示資本主義生產(chǎn)方式的歷史性、暫時(shí)性的同時(shí)，揭示了生產(chǎn)資料的資本家所有制的歷史性，資本主義生產(chǎn)關(guān)系的對(duì)抗性。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)并不研究資本主義私有制，相反卻把它作為研究市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的既定前提。他們雖然認(rèn)為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是資源配置的一種體制方式，但卻試圖證明它是配置資源的一種最有效率的方式。由于他們把資本主義私有制同市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)看做是不可分的，因而，試圖證明資本主義私有制的永恒性，調(diào)和資本主義私有制所產(chǎn)生的各種矛盾。
【關(guān)鍵詞】智力 智力資本 智力資本會(huì)計(jì)
一、企業(yè)制度的變遷———一個(gè)實(shí)體資本
地位不斷下降，人力資本地位不斷上升的過程研究表明，企業(yè)制度變遷的過程實(shí)質(zhì)上也是所有者責(zé)任、權(quán)力及其與企業(yè)關(guān)系變化的過程。傳統(tǒng)企業(yè)認(rèn)為企業(yè)是由股東這一非人力資本的投資者所創(chuàng)立，因此企業(yè)為股東所有。但按照科斯(1937)的說法，“企業(yè)的顯著特征就是作為價(jià)格機(jī)制的替代物”，“通過契約，生產(chǎn)要素為獲得一定的報(bào)酬同意在一定限度內(nèi)服從企業(yè)家的指揮。”因此，企業(yè)只不過是以一個(gè)市場(chǎng)契約替代了市場(chǎng)的價(jià)格機(jī)制，而并非一個(gè)由股東創(chuàng)立的組織。周其仁(1996)更進(jìn)一步認(rèn)為，市場(chǎng)契約是多個(gè)所有權(quán)之間為讓渡各自產(chǎn)權(quán)而彼此作出的保證兌現(xiàn)的承諾，它不屬于任何契約單方。現(xiàn)實(shí)當(dāng)中也沒有人會(huì)說一份多方簽訂的合同會(huì)歸一方所有。至于人們通常所說的“企業(yè)的所有權(quán)”，張維迎(1996)認(rèn)為“是指對(duì)企業(yè)的剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)。”阿爾欽和德姆塞茨(Alchian＆Demstez)則認(rèn)為，如果團(tuán)隊(duì)產(chǎn)出在所有團(tuán)隊(duì)成員之間分配，每個(gè)人都有偷懶的積極性，個(gè)人最優(yōu)的行為不可能實(shí)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)最優(yōu)。為了解決團(tuán)隊(duì)成員的偷懶，就得引入一個(gè)“監(jiān)督者”。為了解決監(jiān)督者本身的偷懶問題，應(yīng)該讓監(jiān)督者成為剩余索取者。
古典企業(yè)里，企業(yè)的實(shí)體資本所有者同時(shí)又兼任企業(yè)的管理者(企業(yè)家)。正是這種非人力資本和人力資本所有者合為一體的現(xiàn)象，才使經(jīng)濟(jì)學(xué)家形成了一個(gè)籠統(tǒng)的“資本”概念。新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)里，企業(yè)被看作是一個(gè)生產(chǎn)函數(shù)，而資金和人力是生產(chǎn)要素。作為生產(chǎn)要素，資金和人力是對(duì)稱的，他們各自的報(bào)酬取決于各自對(duì)生產(chǎn)的貢獻(xiàn)。在均衡的情況下，工資等于勞動(dòng)邊際生產(chǎn)率，利潤(rùn)(利息)率則等于資金邊際生產(chǎn)率，但沒有理論確切證明為什么人力不能雇傭資金。資本家擁有企業(yè)的原因，從新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)所能得到的最好的解釋是“之所以資金雇傭人力，是因?yàn)橘Y金比人力更為稀缺”。[1]從微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本原理中我們可以得到一個(gè)基本的結(jié)論，這就是:一個(gè)最大化企業(yè)總價(jià)值的所有權(quán)安排一定是“加總的”每個(gè)參與人的行動(dòng)的外部效應(yīng)最小化的所有權(quán)安排。也就是說風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者(risk-taker)與風(fēng)險(xiǎn)制造者(risk-maker)應(yīng)該一致。因?yàn)槿绻L(fēng)險(xiǎn)制造者不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的話，他就不可能有積極性作出好的決策。
在古典企業(yè)里，由于人力資本與其所有者的不可分離性，只有非人力資本投資者才有能力承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，所以很自然的，非人力資本投資者就承擔(dān)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)制造者(即企業(yè)的控制者或稱所有者)的角色。
張維迎(1994)認(rèn)為，從激勵(lì)的角度，剩余索取權(quán)應(yīng)該分配給企業(yè)家，因?yàn)?1)企業(yè)家在決定剩余多寡方面有舉足輕重之功;(2)企業(yè)家與其他成員相比，他的行為更難以監(jiān)督(所謂不對(duì)稱監(jiān)督)，而且與其他任何成員相比，企業(yè)家積極性的損失帶來的成本更大，因此為了企業(yè)家犧牲其他成員是值得的。監(jiān)督的不對(duì)稱性意味著，將剩余索取權(quán)分配給企業(yè)家可能會(huì)帶來較低的“總”積極性損失。這兩個(gè)因素結(jié)合，意味著企業(yè)家索取剩余時(shí)的總福利損失最小。但是，他還認(rèn)為，在經(jīng)營(yíng)能力不易被觀測(cè)的假設(shè)下(即有關(guān)經(jīng)營(yíng)能力的信息不對(duì)稱)，職業(yè)的自由選擇意味著將有太多的無能之輩吹噓自己能從事經(jīng)營(yíng)，與一個(gè)擁有巨額財(cái)富④的人相比，一個(gè)相對(duì)貧窮的人更有積極性“虛報(bào)”其經(jīng)營(yíng)能力，所以財(cái)富成為傳遞經(jīng)營(yíng)能力信息的信號(hào)。由于財(cái)富的約束，獲取剩余索取權(quán)的優(yōu)先權(quán)要讓給財(cái)富投資者，即企業(yè)剩余表現(xiàn)為財(cái)富收益。這一論點(diǎn)為古典資本主義的制度特征提供依據(jù)。
按張維迎的觀點(diǎn)，具體到古典企業(yè)而言，資本家，是一個(gè)籠統(tǒng)的古典“資本”概念的人格化代表，資本家在古典企業(yè)里其實(shí)擔(dān)負(fù)著兩個(gè)職責(zé)，一方面他作為實(shí)體資本家需要提供實(shí)體資本，另一方面他作為企業(yè)家需要做出資源配置的決策，二者的合二為一，形成了“資本家擁有古典企業(yè)”命題的認(rèn)識(shí)論起源。前文所論述的古典經(jīng)濟(jì)學(xué)中“資本的相對(duì)稀缺”，看來只不過是對(duì)企業(yè)實(shí)體資本和企業(yè)家人力資本不加區(qū)分的一種模糊判斷而已。其實(shí)，正如經(jīng)濟(jì)史學(xué)家指出的那樣，在以往任何一個(gè)經(jīng)濟(jì)都有“一些錢財(cái)找不到投入的場(chǎng)所”[2]。換言之，即使在古代，真正稀缺的也是企業(yè)家人力資本而不是實(shí)體資本。
隨著現(xiàn)代企業(yè)組織的發(fā)展，公司制的出現(xiàn)，企業(yè)家才能和管理才能這些人力資本從總的“資本”概念里分離了出來。市場(chǎng)范圍的擴(kuò)張、交易從到形式的復(fù)雜、企業(yè)組織的成長(zhǎng)，使企業(yè)家和企業(yè)管理的人力資本的獨(dú)立不但勢(shì)在必行，而且在經(jīng)濟(jì)上有利可圖。這無非是分工法則在經(jīng)濟(jì)組織變化中的體現(xiàn)。隨著古典企業(yè)制度向公司制的轉(zhuǎn)化，古典“資本家”逐漸被一分為二:一方面是單純的非人力資本所有者，另一方面是企業(yè)家人力資本的所有者。
由于古典“資本家”逐漸被分解，不但使企業(yè)家人力資本從企業(yè)實(shí)體資本的影子里走了出來，而且逐漸走到了大企業(yè)的舞臺(tái)中心。有研究表明，1930年初期經(jīng)理們即已經(jīng)在公司股權(quán)極為分散的條件下控制了企業(yè)資產(chǎn)的大部分，有人稱之為美國(guó)企業(yè)制度上的一場(chǎng)“經(jīng)理革命”(managerialrevolution)[3]。斯蒂格勒與弗里德曼(1983)進(jìn)一步確認(rèn)了人力資本及其產(chǎn)權(quán)在現(xiàn)代企業(yè)制度中的重要性。他們指出，大企業(yè)的股東擁有對(duì)自己實(shí)體資本的完全產(chǎn)權(quán)和控制權(quán)，他們通過股票的買賣行使其產(chǎn)權(quán);經(jīng)理擁有對(duì)自己管理知識(shí)的完全產(chǎn)權(quán)和支配權(quán)，他們?cè)诟呒?jí)勞務(wù)市場(chǎng)上買賣自己的知識(shí)和能力。股份公司并不是“所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離”、而是實(shí)體資本與經(jīng)理知識(shí)能力資本這兩種資本及其所有權(quán)之間的復(fù)雜合約[4]。現(xiàn)代股份公司引起企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的真正重大變化:一方面，在當(dāng)代企業(yè)最展開的形式上，人力資本專門化程度達(dá)到前所未有的高度，人力資本得到了各種發(fā)揮和利用———一般勞務(wù)、專業(yè)技能、管理(計(jì)量與監(jiān)督)、各種企業(yè)家才能———都變成獨(dú)立可交易的要素進(jìn)入企業(yè)合約。人力資本與非人力資本之間的企業(yè)契約變得極為精巧和復(fù)雜。另一方面，各種人力資本及其所有權(quán)在企業(yè)里的競(jìng)爭(zhēng)與合作，發(fā)展出多種多樣的超越“古典企業(yè)”時(shí)代的新組合和新形勢(shì)。如何發(fā)展“激勵(lì)性契約”，成為有效利用企業(yè)實(shí)體資本的前提，也日益成為當(dāng)代保持企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和生產(chǎn)力的中心問題。值得注意的是，人力資本地位的相對(duì)上升，不是通過“剝奪”企業(yè)實(shí)體資本的產(chǎn)權(quán)而實(shí)現(xiàn);而實(shí)體資本的相對(duì)地位下降，也不是“所有權(quán)弱化”的結(jié)果。企業(yè)的不同資本的相對(duì)值的變化，是由一切進(jìn)入企業(yè)合約的要素的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)來確定的。
二、智力資本稀缺———知識(shí)經(jīng)濟(jì)的基本特征
每一個(gè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代都有其最為稀缺的資源，在農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代是土地，經(jīng)濟(jì)時(shí)代是資金，而在今天，最稀缺資源是人才。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)里，人才是發(fā)展知識(shí)經(jīng)濟(jì)不可缺少的最基本要素，是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的靈魂，離開了人才，能使知識(shí)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的知識(shí)就無從產(chǎn)生，知識(shí)資本也就缺乏相應(yīng)的載體，知識(shí)產(chǎn)品無法生產(chǎn)，知識(shí)分配缺乏相應(yīng)的對(duì)象，知識(shí)也無從構(gòu)建。因此，知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)最具價(jià)值和最重要的資源已不再是物質(zhì)資本，而是知識(shí)和智力，即智力資本。人才智力資源的價(jià)值在知識(shí)經(jīng)濟(jì)中得到充分的體現(xiàn)。知識(shí)經(jīng)濟(jì)的繁榮不是直接取決于物質(zhì)資源、貨幣資本和硬件技術(shù)的數(shù)量、規(guī)模及其增量，而是依賴人類最復(fù)雜的功能———人的智慧和創(chuàng)新，依賴于知識(shí)或有效信息的積累、增值和實(shí)現(xiàn)。智力資本成為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的原動(dòng)力，技術(shù)無可爭(zhēng)議地成為第一生產(chǎn)力，管理成為一個(gè)非常重要的生產(chǎn)要素，企業(yè)最稀缺的資源是人才。正因?yàn)槿瞬湃〈速Y金成為現(xiàn)時(shí)最稀缺的資源，企業(yè)的所有權(quán)結(jié)構(gòu)也將隨之發(fā)生相應(yīng)的變更。
舒爾茨(Schultz，1975)認(rèn)為，人力資本是指體現(xiàn)在人的身上的各種知識(shí)和能力，可以被用來提供未來的收入，其范圍包括天生具有的才能和后天獲得的能力，還包括運(yùn)用和繼續(xù)傳授這些知識(shí)的能力、運(yùn)用知識(shí)時(shí)間和身體狀況，它是相對(duì)于物質(zhì)資本或非人力資本而言的。從企業(yè)的角度看，人力資本應(yīng)該包含三個(gè)方面的能力:生產(chǎn)能力、科研創(chuàng)新能力、資源配置能力。
生產(chǎn)能力是指人力資本所有者將其人力資本與其他生產(chǎn)要素相結(jié)合生產(chǎn)出來產(chǎn)品的能力，這是一種較為低級(jí)的人力資本，其所有者一般是企業(yè)的工人與普通的白領(lǐng)職工，生產(chǎn)能力所有者在人力資本所有者當(dāng)中所占的比重最大，人數(shù)最多。
科研創(chuàng)新能力是指人們打破傳統(tǒng)的習(xí)慣，現(xiàn)代的科學(xué)知識(shí)和科學(xué)工具，創(chuàng)造出新的科研成果的能力。這是一種較高級(jí)的人力資本，其所有者一般是科研人員，受程度往往是傳遞科研創(chuàng)新能力的信號(hào)。
資源配置能力是指人們感知、正確的把握和采取行動(dòng)重新配置資源、應(yīng)付非均衡狀況的能力。對(duì)于企業(yè)來說，資源配置能力是指那些針對(duì)改變了的環(huán)境重新調(diào)整生產(chǎn)要素從而獲得更高經(jīng)濟(jì)成果的能力。擁有較強(qiáng)的資源配置能力是衡量一個(gè)優(yōu)秀企業(yè)家的標(biāo)志。
在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，最稀缺資源的人才是具有創(chuàng)新意識(shí)的高人才和具備資源配置能力的企業(yè)家。
我們可以將科技人員科研能力與企業(yè)家資源配置能力統(tǒng)稱之為智力，二者進(jìn)入企業(yè)成為智力資本，前者稱為技術(shù)智力資本，后者則可稱為管理智力資本。從事技術(shù)研究、進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的專門技術(shù)人才屬于技術(shù)智力資本所有者，如軟件開發(fā)人員、生物技術(shù)研究人員等;從事企業(yè)經(jīng)營(yíng)、負(fù)責(zé)整個(gè)企業(yè)資源配置的企業(yè)家則屬于管理智力資本的所有者。
三、財(cái)富與智力的合作———現(xiàn)代企業(yè)的一個(gè)重要特征
(一)人才的稀缺使“財(cái)富與智力的合作”成為可能
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)人力資源的要求越來越高，人才變得越來越稀缺，人才參與企業(yè)契約談判的籌碼也越來越多。為了吸引人才，非人力資本投資者不得不讓渡部分的剩余控制權(quán)和索取權(quán)，智力資本所有者也應(yīng)該擁有企業(yè)的部分所有權(quán)，企業(yè)的所有制結(jié)構(gòu)也因此從“財(cái)富雇傭智力”變?yōu)椤爸橇εc財(cái)富的合作”。新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的稀缺理論可以為此提供一種解釋。
(二)風(fēng)險(xiǎn)的變化使“智力與財(cái)富的合作”成為必要
在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，信息技術(shù)的革命的網(wǎng)絡(luò)的普及，使非人力資本的社會(huì)表現(xiàn)形式呈多樣性趨勢(shì)發(fā)展，非人力資本所有者大大降低了企業(yè)投資的貢獻(xiàn)，而且可以在各種社會(huì)表現(xiàn)形式之間根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)最小化原則進(jìn)行轉(zhuǎn)換。非人力資本所有者投資于企業(yè)時(shí)，即可以在事前進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)的比較，選擇投資風(fēng)險(xiǎn)最小的非人力資本投資形式，也可以在事中和事后出現(xiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審時(shí)度勢(shì)，在各種非人力資本形式之間進(jìn)行轉(zhuǎn)換，以最大限度和最快速度的減少最終造成的投資損失。此外，非人力資本所有者對(duì)企業(yè)的投資也從過去以實(shí)物型直接投資為主的投資方式越來越轉(zhuǎn)向以證券型間接投資為主的投資方式，由過去直接投資于企業(yè)以獲取企業(yè)剩余價(jià)值為主，轉(zhuǎn)向間接投資以賺取股票差價(jià)為主，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難，股東就會(huì)“以腳投票”，拋售股票。非人力資本投資的多樣化、市場(chǎng)化和證券化，使非人力資本所有者與企業(yè)的關(guān)系逐步弱化和間接化，非人力資本所有者所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸降低。
相反，智力資本的專用性使智力資本所有者日益變成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者。社會(huì)的發(fā)展是以社會(huì)分工的充分而廣泛的發(fā)展為基礎(chǔ)的，社會(huì)分工越發(fā)展，社會(huì)生產(chǎn)力才越發(fā)展。如果我們從社會(huì)分工的主體———智力資本所有者角度考察，所謂社會(huì)分工發(fā)展就是智力資本的專用性的強(qiáng)化。因此，可以這樣說，智力資本的專用性是現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力發(fā)展的主要特征和標(biāo)志。正因?yàn)橹橇Y本在自然形態(tài)上和其所有者不可分離，在社會(huì)形態(tài)上具有專用性的特征，當(dāng)智力資本所有者將自己的資本投入某一特定的行業(yè)和企業(yè)后，往往成為一種抵押品。因?yàn)橹橇Y本的轉(zhuǎn)換需要一定的成本，隨意進(jìn)入一個(gè)不適合自己的企業(yè)、或隨意退出一個(gè)適合自己的企業(yè)，都會(huì)對(duì)自己造成損害。特別是企業(yè)家，他往往是從公司的最底層開始沿著等級(jí)階梯向上提升最后達(dá)到公司的最上層領(lǐng)導(dǎo)，他的資源配置能力需要他在漫長(zhǎng)的職業(yè)涯中逐漸積累、磨練，很難一蹴而就。當(dāng)他用漫長(zhǎng)的職業(yè)生涯積累成公司的最上層領(lǐng)導(dǎo)后，他進(jìn)出公司的成本變得異常巨大，相應(yīng)的，企業(yè)家所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也變得巨大，這使他的決策也不得不變得小心謹(jǐn)慎，如果其不能享受剩余索取權(quán)，其決策將趨向于保守，不利于公司發(fā)展。而且，由于市場(chǎng)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，使企業(yè)家腦力活動(dòng)無法得到有效的監(jiān)督，所以讓企業(yè)家擁有企業(yè)的部分所有權(quán)，也許是充分發(fā)揮企業(yè)家才能的必要條件。因此，智力資本的專用性反映了社會(huì)分工對(duì)智力資本所有者進(jìn)入和退出企業(yè)的客觀限制。這一客觀制約使智力資本所有者具有一種退出企業(yè)的惰性，以及承擔(dān)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的自覺性和主動(dòng)性，從而使智力資本所有者與所在企業(yè)之間的關(guān)系更加密切，逐漸變成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者之一。
根據(jù)“風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者與風(fēng)險(xiǎn)制造者一致”原則，非人力資本所有者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)逐漸降低，那么他對(duì)企業(yè)的所有權(quán)也應(yīng)有所減少，人力資本所有者成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者之一，那么他應(yīng)該擁有企業(yè)的部分所有權(quán)。
(三)“智力與財(cái)富的合作”的進(jìn)一步———“委托一理論”
如果把非人力資本投資者看成委托人，人力資本所有者視為人，在企業(yè)里非人力資本投資者與智力資本所有者之間的委托———關(guān)系存在著四個(gè)方面的非均衡性:(1)利益的非完全一致性，即委托人的主要目標(biāo)是自身利益(包括實(shí)體資本保值增值和出資收益)的最大化，但人目標(biāo)是利益(包括經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和收益)的最大化，雙方存在著潛在的利益沖突;(2)風(fēng)險(xiǎn)的非完全共同性，其委托人往往是“風(fēng)險(xiǎn)中性”的，人往往是“風(fēng)險(xiǎn)厭惡”的，雙方對(duì)風(fēng)險(xiǎn)一般持有不同的態(tài)度;(3)信息的非均衡性，其人在訂立契約時(shí)就已掌握或在訂立契約進(jìn)行工作后才掌握“私人信息”，而委托人往往不掌握人這一私人信息，這就為人的“逆向選擇”提供了可能;(4)環(huán)境的非確定性，即企業(yè)的環(huán)境形勢(shì)變化復(fù)雜、難以確定，企業(yè)利潤(rùn)同樣受到企業(yè)人無法控制的多種因素，因而委托人即使在事后也不可能觀察到并證明人實(shí)際選擇的努力水平，這就為有“規(guī)避責(zé)任”提供了方便。因此委托人控制人的最佳合約應(yīng)該是讓人擁有企業(yè)的剩余索取權(quán)。
四、智力資本———知識(shí)條件下人力資源會(huì)計(jì)的必然升華
作為“提供決策有用信息”的會(huì)計(jì)應(yīng)滿足需要會(huì)計(jì)信息的契約各方締約者之需求，傳統(tǒng)的人力資源會(huì)計(jì)雖然能部分的解決傳統(tǒng)會(huì)計(jì)難以充分降低交易費(fèi)用的缺陷，但由于其仍然定位于向非人力資本投資者提供信息，人力資源會(huì)計(jì)仍未能從根本上解決，人力資源成本會(huì)計(jì)按實(shí)際成本核算，未能反映出智力資本的實(shí)際價(jià)值;人力資源價(jià)值會(huì)計(jì)雖然充分計(jì)量人力資源的價(jià)值，避免了人們低估企業(yè)價(jià)值不足，但無法與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)融為一體，只能作為管理會(huì)計(jì)的一個(gè)組成部分。更重要的是，兩種模式均未能解決智力資本的產(chǎn)權(quán)歸屬和界定等實(shí)質(zhì)問題，并未從根本上明確智力資本是企業(yè)的資本和財(cái)富，以及智力資本在企業(yè)中的地位、無法從根本上解決和調(diào)動(dòng)智力資本所有者的積極性和創(chuàng)造性。我們認(rèn)為，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下，人力資源會(huì)計(jì)將升華為智力資本會(huì)計(jì)。
智力資本會(huì)計(jì)與傳統(tǒng)人力資源會(huì)計(jì)并不是相互對(duì)立和相到否定的，這種升華是傳統(tǒng)人力資源會(huì)計(jì)到現(xiàn)階段的必然結(jié)果，有其深刻的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，是一個(gè)螺旋式上升的過程，智力資本會(huì)計(jì)是對(duì)傳統(tǒng)人力資源會(huì)計(jì)的提煉、繼承和發(fā)展。
智力資本會(huì)計(jì)與人力資源會(huì)計(jì)有以下主要區(qū)別:
1、角度傳統(tǒng)人力資源會(huì)計(jì)在“財(cái)富雇傭勞動(dòng)”的假設(shè)下，將其使用者定位為非人力資本投資者，其目標(biāo)是為非人力資本投資者提供決策的信息。智力資本會(huì)計(jì)以“智力與財(cái)富全作”作為前提，智力資本所有者作為剩余控制權(quán)與索取權(quán)的擁有者之一，同樣也有權(quán)要求擁有相關(guān)的會(huì)計(jì)信息作為談判的依據(jù)，而且智力資本所有者群體內(nèi)每一個(gè)體也需要了解其他個(gè)體智力資本價(jià)值的信息。智力資本會(huì)計(jì)不只站在非人力資本投資者的角度來考慮得失，而是站在一個(gè)公正的立場(chǎng)，既考慮非人力資本投資者的得失，又考慮智力資本所有者的利益與需求。
2、核算對(duì)象傳統(tǒng)的人力資源會(huì)計(jì)是同質(zhì)的對(duì)待全部人力資源，既包括企業(yè)家(管理者)也包括生產(chǎn)者，沒有突出智力資本的重要性，其激勵(lì)效應(yīng)很難得到實(shí)現(xiàn)，既不符合成本效益原則，也不符合重要性原則。從激勵(lì)的成本來考慮，智力資本會(huì)計(jì)反映的對(duì)象不應(yīng)該是所有人力資源締約者，其詳細(xì)反映的對(duì)象應(yīng)該是智力資本所有者，生產(chǎn)者由于激勵(lì)成本太高而顯得不經(jīng)濟(jì)，不屬于智力資本會(huì)計(jì)反映的對(duì)象。
3、確認(rèn)時(shí)間與資本化傳統(tǒng)人力資源會(huì)計(jì)確認(rèn)人力資源時(shí)間是企業(yè)為人力資源發(fā)生支出的時(shí)候，其獲取人力資源與其購(gòu)買其它非人力資產(chǎn)沒有本質(zhì)區(qū)別，一方面他獲得人力資源的產(chǎn)權(quán)，另一方面他為獲取的人力資源發(fā)生支出。傳統(tǒng)人力資源會(huì)計(jì)研究的問題，實(shí)質(zhì)上是討論人力資源支出是費(fèi)用化還是資本化的問題，并沒有真正涉及到人力資本的剩余控制權(quán)與剩余索取權(quán)的問題。智力資本會(huì)計(jì)以“智力與財(cái)富合作”為前提，智力與財(cái)富共享剩余索取權(quán)，認(rèn)為智力不僅是企業(yè)的資產(chǎn)，同時(shí)也是企業(yè)的資本，智力資本所有者同樣是企業(yè)的所有者，因而將智力資本確認(rèn)為企業(yè)所有者權(quán)益的一部分，而不是僅僅將人力資源的費(fèi)用資本化而已。
4、計(jì)量屬性傳統(tǒng)人力資源會(huì)計(jì)較多采用成本作為計(jì)量屬性，人力資源管理會(huì)計(jì)也采用現(xiàn)行價(jià)值但并未成為主流，而且未能納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。對(duì)于智力資本所有者來說，從非人力資本投資者角度所提出來的成本概念并不適用。智力資本所有者參與企業(yè)契約談判，其需要的依據(jù)應(yīng)該是智力資本的現(xiàn)行價(jià)值，參與契約談判的其余各方關(guān)注的也是智力資本的現(xiàn)行價(jià)值而不是其歷史成本，因此應(yīng)該將價(jià)值計(jì)量引入智力資本會(huì)計(jì)，其以現(xiàn)行價(jià)值而不是歷史成本計(jì)量智力資本。
5、折舊與分?jǐn)倐鹘y(tǒng)人力資源會(huì)計(jì)是站在非人力資本投資者的立場(chǎng)，把人力資源看成被投資對(duì)象，因而認(rèn)為人力資源如同固定資產(chǎn)一樣在使用消耗過程中會(huì)發(fā)生折舊的問題(張文賢，1995)。智力資本會(huì)計(jì)下，智力資本是合作者不再是投資對(duì)象，而且智力資產(chǎn)和一般資產(chǎn)有本質(zhì)區(qū)別，其價(jià)值的變化與智力資本所有者本身的狀況息息相關(guān)，而與使用與否相關(guān)性極低，不存在折舊與分?jǐn)偟膯栴}。
6、權(quán)益分配傳統(tǒng)人力資源會(huì)計(jì)將非人力資本投資者視為企業(yè)的所有者，因此非人力資本投資者擁有企業(yè)權(quán)益的分配權(quán)。智力資本會(huì)計(jì)認(rèn)為，企業(yè)的權(quán)益應(yīng)該為非人力資本與智力資本所有者所共享。
7、報(bào)告對(duì)象及列示人力資源會(huì)計(jì)的主要在于人力資源管理會(huì)計(jì)方面，在財(cái)務(wù)報(bào)表上列示時(shí)，僅在資產(chǎn)負(fù)債表上列示人力費(fèi)用資本化以后形成的人力資產(chǎn)成本。智力資本會(huì)計(jì)將重新設(shè)計(jì)報(bào)告體系在資產(chǎn)負(fù)債表上不僅要列示智力資產(chǎn)的價(jià)值，而且要在智力資產(chǎn)進(jìn)入企業(yè)時(shí)確認(rèn)其權(quán)益。
五、“評(píng)估+討價(jià)還價(jià)”———智力資本的計(jì)量模式
傳統(tǒng)人力資源會(huì)計(jì)從不同的角度分別提出了各種不同的人力資本的計(jì)量，既有按成本計(jì)量的方法，包括歷史成本法和重置成本法，也有按價(jià)值計(jì)量的方法，包括按現(xiàn)行價(jià)值計(jì)量的方法和按未來價(jià)值計(jì)量的方法，還有人提出模糊計(jì)量的方法(Flamholtz，1985;王華 丁友剛，1999)。
我們認(rèn)為，智力資本應(yīng)該選用現(xiàn)行公允價(jià)值作為計(jì)量屬性，因?yàn)橹橇Y本的現(xiàn)行公允價(jià)值是隨著其產(chǎn)出價(jià)值上下波動(dòng)的，預(yù)期產(chǎn)出價(jià)值越大，其公允價(jià)值越高，二者正相關(guān)。
采用現(xiàn)行公允價(jià)值作為計(jì)量屬性，在操作上存在著公允價(jià)值如何確定的問題。“協(xié)商定價(jià)”是一個(gè)較好的定價(jià)方法，但任何協(xié)商都需要一個(gè)共同的基礎(chǔ)，我們認(rèn)為，可以借用資產(chǎn)評(píng)估的方式，以評(píng)估價(jià)作為雙方討價(jià)還價(jià)的基礎(chǔ)。
(一)智力資本價(jià)值的衡量因素
1、基本因素———?dú)v史業(yè)績(jī)歷史業(yè)績(jī)是衡量企業(yè)家智力資本大小的基本因素，因?yàn)槠髽I(yè)家的歷史業(yè)績(jī)是一個(gè)綜合指標(biāo)，它是對(duì)企業(yè)家資源配置能力、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力、領(lǐng)導(dǎo)才能、處理與各方關(guān)系的能力的一種綜合反映，它與企業(yè)家的智力資本之間的關(guān)系最為明顯，也最容易被人們所接受，同時(shí)也比較容易觀測(cè)，操作性與可驗(yàn)證性較強(qiáng)。把企業(yè)家的歷史業(yè)績(jī)列為基本因素，還可以增加企業(yè)家決策時(shí)的個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)，更有利于激勵(lì)企業(yè)家的工作。
2、調(diào)整因素
①身體狀況。俗話說商場(chǎng)如戰(zhàn)場(chǎng)，缺乏旺盛的精力與健康的體魄，是無法充分發(fā)揮智力資本的效果的。
②對(duì)行業(yè)的熟悉程度。隨著社會(huì)公工的進(jìn)一步深化，行業(yè)與行業(yè)之間的專業(yè)壁壘也越來越高，在某一個(gè)行業(yè)非常優(yōu)秀企業(yè)家，轉(zhuǎn)換到另一個(gè)行業(yè)可能會(huì)變得平庸與無能。
③與企業(yè)的密切程度。不同的企業(yè)有不同的工作方式與企業(yè)文化，企業(yè)家的決策需要有能干與忠誠(chéng)的下屬來執(zhí)行，而下屬的選用與提拔需要時(shí)間，工作方式的磨合也需要時(shí)間，這些時(shí)間的消耗可能到企業(yè)家資源配置能力的實(shí)現(xiàn)。
(二)智力資本計(jì)量的程序與方法
1、確定由誰來執(zhí)行智力資本計(jì)量我們非常贊同閻達(dá)五教授等(1999)提出的“人力資產(chǎn)的計(jì)價(jià)應(yīng)該統(tǒng)一由權(quán)威的人力資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估”的設(shè)想。獨(dú)立的權(quán)威評(píng)估機(jī)構(gòu)用其聲譽(yù)來保證其評(píng)估結(jié)果得到公眾的認(rèn)可，而該機(jī)構(gòu)為了維護(hù)其聲譽(yù)，也不得不站在公正的立場(chǎng)來進(jìn)行盡可能的評(píng)估。我們認(rèn)為，智力資本公允價(jià)值的確定，也可以由獨(dú)立的權(quán)威機(jī)構(gòu)來進(jìn)行。為保證評(píng)估質(zhì)量，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)該由公司戰(zhàn)略專家、財(cái)務(wù)專家、人力資源專家、智力專家(主要是設(shè)計(jì)和進(jìn)行智力信息的收集分析，確定特定工作所需的不同知識(shí)類型)等人組成
2、獲取相關(guān)數(shù)據(jù)并評(píng)分
①以前業(yè)績(jī)的衡量。可通過以下幾個(gè)方面的指標(biāo)衡量:所在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)情況(包括銷售利潤(rùn)率的增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)利潤(rùn)率的增長(zhǎng)率、投資收益率的增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)率的增長(zhǎng)率等指標(biāo))、所在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況的改善情況(包括市場(chǎng)占有率的增長(zhǎng)率、存貨周轉(zhuǎn)率的增長(zhǎng)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)的增長(zhǎng)率等指標(biāo))、所在企業(yè)償債能力的變化情況(包括流動(dòng)比率的增長(zhǎng)率、速動(dòng)比率的增長(zhǎng)率、利息支付能力的增長(zhǎng)率、資產(chǎn)負(fù)債率的增長(zhǎng)率等指標(biāo))、企業(yè)綜合實(shí)力的加強(qiáng)情況(包括所在企業(yè)的股價(jià)或市值的增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)的增長(zhǎng)率、固定資產(chǎn)凈值率的增加等指標(biāo))、企業(yè)的發(fā)展前景(包括行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策是否有利、產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、產(chǎn)品的發(fā)展前景、銷售收入增長(zhǎng)率、研究開發(fā)費(fèi)用等指標(biāo))、企業(yè)家素質(zhì)的好壞(包括在企業(yè)所任的崗位、制度建設(shè)及實(shí)施情況、合同履行情況、員工的評(píng)價(jià)、受程度等指標(biāo))。資料來源可通過有關(guān)會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料、問卷調(diào)查、座談會(huì)等方式取得，可定量，也可不定量，最后得出加權(quán)平均的分值。
②身體狀況。可根據(jù)工作時(shí)間、工作效率等指標(biāo)分析。
③對(duì)行業(yè)的熟悉程度。主要根據(jù)在不同行業(yè)之間的轉(zhuǎn)換成本確定。一般而言，轉(zhuǎn)入新行業(yè)的時(shí)間越長(zhǎng)，分值越高，反之越低。因?yàn)樾袠I(yè)之間的相關(guān)程度不同，因此不同行業(yè)之間的轉(zhuǎn)換成本也不一樣，不同行業(yè)之間同樣的轉(zhuǎn)換時(shí)間所得的分值可能不同。
④對(duì)企業(yè)的密切程度。主要取決于在企業(yè)的工作年限。一般而言，工作年限越長(zhǎng)，分值越高。
上述指標(biāo)的相應(yīng)權(quán)數(shù)與評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，需要有大量的經(jīng)驗(yàn)數(shù)值為基礎(chǔ)，應(yīng)在實(shí)踐中不斷積累。
3、企業(yè)契約的各方根據(jù)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估值進(jìn)行談判
智力資本價(jià)值的認(rèn)定，取決于企業(yè)契約各方是否最終達(dá)成一致意見。經(jīng)協(xié)商確認(rèn)智力資本的價(jià)值后，雙方應(yīng)簽訂協(xié)議，協(xié)議中應(yīng)注明智力資本進(jìn)入企業(yè)時(shí)的價(jià)值、當(dāng)智力資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的時(shí)候按怎樣的比例追加智力資本的價(jià)值以及智力資本所有者退出企業(yè)時(shí)其股權(quán)的處理方式等等。
六、相對(duì)獨(dú)立而又融為一體———智力資本核算與報(bào)告的新思路
(一)智力資本的核算
1、智力資本進(jìn)入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的帳務(wù)處理思路
為了保證現(xiàn)有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系不受影響，我們認(rèn)為傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容不應(yīng)再重新組合，智力資本會(huì)計(jì)的核算范圍是由于智力資本所有者擁有了剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)之后，智力資產(chǎn)、智力資本對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、利潤(rùn)分配的影響。
(1)初始核算
當(dāng)智力資本所有者初始進(jìn)入一個(gè)企業(yè)時(shí)，意味著一份新的企業(yè)契約的成立，這時(shí)，智力資本會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)該根據(jù)雙方所確認(rèn)的價(jià)值，一方面增加企業(yè)的智力資產(chǎn)，另一方面增加企業(yè)的智力資本(屬于企業(yè)的所有者權(quán)益)。
(2)價(jià)值變化
企業(yè)所擁有的智力資產(chǎn)只有增加與減少的現(xiàn)象，不存在折舊與分?jǐn)偟膯栴}，應(yīng)定期重新評(píng)估智力資產(chǎn)的價(jià)值，及時(shí)調(diào)整確認(rèn)入帳，其增減額在考慮了智力資本的增減額后，差額作為資本公積。
(3)相關(guān)支出
與智力資產(chǎn)和智力資本相關(guān)的支出，如搜尋成本、評(píng)估支出等，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
2、智力資本會(huì)計(jì)應(yīng)設(shè)置的帳戶
(1)“智力資產(chǎn)”帳戶該帳戶屬長(zhǎng)期資產(chǎn)類帳戶，按個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目，用于核算智力資產(chǎn)的增減變動(dòng)額，獲得智力資產(chǎn)和智力資產(chǎn)評(píng)估增值時(shí)記借方，智力資本所有者離職、退休、死亡及評(píng)估減值時(shí)記貸方，余額在借方，即期末智力資產(chǎn)的結(jié)余數(shù)，表示企業(yè)所擁有的智力資產(chǎn)價(jià)值。
(2)“智力資本”帳戶該帳戶屬于權(quán)益類帳戶，智力資本所有者進(jìn)入企業(yè)時(shí)，按照各方協(xié)商的價(jià)格和確定的股份比例記貸方，評(píng)估增值后，經(jīng)企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)或按照原有的協(xié)議，按批準(zhǔn)的增加金額記貸方;當(dāng)智力資本所有者離職、死亡等原因離開企業(yè)時(shí)，按照原有的協(xié)議，將所需要減少的智力資本記入借方，余額在貸方，表示累計(jì)被智力資本所有者所持有的股份。
3、智力資本會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)分錄
(1)智力資本初始進(jìn)入企業(yè)時(shí)，根據(jù)在評(píng)估價(jià)值基礎(chǔ)上達(dá)成的協(xié)議價(jià)，按協(xié)議價(jià)借記“智力資產(chǎn)————×××”賬戶，貸記“智力資本———×××”、“資本公積———智力資本溢價(jià)”賬戶。
(2)以后每年進(jìn)行評(píng)估時(shí)，根據(jù)智力資產(chǎn)評(píng)估增值(減值)額及按協(xié)議應(yīng)追加的智力資本價(jià)值記賬。評(píng)估增值時(shí)，按評(píng)估增值額，借記“智力資產(chǎn)———×××”賬戶，按協(xié)議應(yīng)增加的智力資本額，貸記“智力資本———×××”賬戶，差額借記或貸記“資本公積———智力資本重估增值”賬戶。評(píng)估減值時(shí)，按協(xié)議應(yīng)減少的智力資本額，借記“智力資本———×××”賬戶，按評(píng)估減值額，貸記“智力資產(chǎn)———×××”賬戶，差額借記或貸記“資本公積———智力資本重估增值”賬戶。
(二)智力資本的報(bào)告
作為企業(yè)契約的各方，無論是智力資本所有者還是實(shí)體資本投資者都需要了解企業(yè)智力資本方面的情況，以作出正確決策。為保證原有財(cái)務(wù)報(bào)告體系的完整性，智力資本會(huì)計(jì)的有關(guān)信息應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，單獨(dú)列項(xiàng)。具體來說，在資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)類“固定資產(chǎn)”與“遞延資產(chǎn)”之間單獨(dú)設(shè)立“智力資產(chǎn)”項(xiàng)目，同時(shí)在所有者權(quán)益類下的“實(shí)收資本”和“資本公積”項(xiàng)目中分別單列“其中智力資本”項(xiàng)目。
1 張維迎 企業(yè)的企業(yè)家———契約 上海三聯(lián)出版社，1994
2 周其仁 市場(chǎng)里的企業(yè):一個(gè)人力資本與非人力資本的特別合約 經(jīng)濟(jì)研究，1996;6
