時間：2023-07-19 17:31:41
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇離任審計發現問題，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞:經濟責任審計指導思想
引言
企業單位主要負責人員在其任期內必須實施經濟責任審計是國家的一項重要制度安排，是法規賦予內部審計的重要職責，是加強內部控制、完善組織治理的重要舉措，對促進內部審計深入發展、提升內部審計的地位和權威、營造良好的審計環境具有重要意義。
一、企業任期經濟責任審計的必要性
任期經濟責任審計的目的在于既要對被審計單位主要負責人任職期間的工作進行全面評價,以決定對其的獎懲或去留；又可借此項審計劃清經濟責任的界限,為繼任的主要負責人解除后顧之憂。由此可知,任期經濟責任審計的最基本內容就是審查被審計單位負責人在任職期間其所在單位的財務收支的真實、合法和有效情況。目前，經濟責任審計主要是受組織部門委托開展審計，由于多方面原因審計部門不能在制訂年度審計計劃時了解經濟責任審計工作任務量，主動性較差；同時，經濟責任審計已逐步形成于其他審計聯動的模式如預算執行審計與經濟責任審計的結合、財政財務收支審計與經濟責任審計的結合等，經濟責任審計任務的不確定性，不利于審計項目的資源整合。所以，為了加強經濟責任審計，在企業制度設計中，完善企業內部審計的職責，明確對下屬單位負責人進行審計，經保證單位負責人認識到自己的重大經濟決策是受內部審計的監督和檢查，為了避免自己的行為不造成企業經濟損失，必要的時候，可以事先告知審計部或監察室等內部監督單位，也維護了國家將經濟責任審計作為制度安排的權威性。企業經濟責任審計的加強企業管理，對企業負責人經營業績進行評價，同時檢查企業負責人是否在任職期間守法、依法管理企業；開展審計可以通過審計發現的問題與企業負責人耐心溝通，起到宣傳教育的作用，并責令其認識企業管理缺陷的存在，及時亡羊補牢，可以總結和教育企業管理層加強管理缺陷的整改，可以給企業打上“預防針”。
二、經濟責任審計指導思想
企業經濟責任審計分為離任經濟責任審計和任期經濟責任審計兩種，前者是企業負責人已經離任，后者是企業負責人很可能繼任。企業負責人任命目前多數未指定任期，一般不離任不需審計，且受企業內部審計資源也是有限的影響而未實施審計。公司高層領導想借下一級單位負責人換人之際，派審計人員前往實施審計，摸清自己的隊伍是否廉潔，守法，以及判斷下級單位負責人的企業管理能力，是否能給企業帶來經濟效益，或者是出于自己新官上任，下級單位必選由自己任命的人選接管自己管轄范圍內的重要子公司或部門，以摸清被審計企業負責人的經濟責任。由于，時間的緊迫，企業很少能留給審計部門足夠的調研時間，基本上是接到審計任務，立即趕往被審計單位現場，收集相關資料，同時，新上任子公司領導也一同到任。這樣的審計，很大程度上消弱了經濟責任審計為領導干部考核提供依據的作用。針對各種因素對經濟責任審計的影響，我們不斷科學地改進審計工作的方法：
(一)審計程序過于累贅
審計通知書發放前，按程序應當做前期審計調查，調查后根據委托部門的情況，將審計通知書發送到被審計單位和被審計主要負責人，同時抄送給現任負責人和委托部門及相關配合審計的部門等等，且在到現場審計開展前，有條件的話，必須在被審計單位召開進場審計會議，傳達經濟責任審計的精神及被審計單位需要配合的工作。審計組如果能在離任領導干部離任前一個期間（一個月左右的時間）開展經濟責任審計，審計組與離任領導交換意見更為方便，畢竟審計發現的問題需要與被審計單位溝通，可以大大提高審計效率，有利于向離任領導干部提供相關材料或形成書面意見。
(二)配合力度受被審計單位負責人的重視程度的影響
有些被審計單位負責人認為自己已經離任，只要沒違法，任職期間的績效與本人和單位關系不大，采取應付了事的態度；有些被審計單位負責人對交換意見的時間安排不重視，推脫、延時等現象時有發生；有些領導干部“新官不理舊賬”，認為離任審計是“馬后炮”，不積極配合審計工作。我認為如果能在薪酬體系設計的時候，效益部分應由經濟及責任審計的意見來決定是否發放，給予審計一定的經濟裁量權限；如果離任領導即將到其他的公司任職，應該考慮經濟責任審計結果而決定是否派遣，這樣離任領導會給與一定程度的配合。
(三)審計收集審計證據難
有的企業管理相對比較混亂，內部控制比較弱，有些資料不保留或保留不完整，對審計結論有很大影響。有些有的被審計領導干部任期較長，時間跨度大，有的事項發生在多年前，查證工作難度大且花費時間長。我們認為應當在任命領導干部的時候，應當實行任期制度，所有領導干部，三年為一個任期，到了任期，不管是否繼續任職與否，先讓企業內部審計做任期經濟責任審計，將審計時間與被審計期間有效縮短，發現問題及時糾正，在下一屆任期不在發生類似錯誤，同時，給經濟責任審計取證帶來一定的便利。
三、經濟責任審計的難點
(一)審計對象確定缺乏規范
對那些領導干部、領導干部任職幾年開展任期經濟責任審計，目前還沒有規范。在實際工作中，人力資源部門和黨委工作部門與審計部門確定審計對象所考慮的因素也有偏差。人力資源部門、黨委工作部門也感到困惑，有效領導干部的任命的決定并不是由人力資源部門或黨委工作部門來決定，最終的人事權由公司更高一級領導決定，而決定前不會告知審計部門，目前企業沒有事先告知審計部門的機制和制度。
(二)部分領導干部的思想認識有待提高
任期經濟責任審計若宣傳不到位，容易讓被審計領導干部產生疑慮：是上級領導對自己不信任還是自己有重大經濟問題，容易產生一定的不安情緒。由于產生不安情緒，被審計領導就會在審計過程中，有意無意地隱瞞一些可能對他本人在經營上給公司經濟利益造成損害的事項，或故意推脫責任，或借故不與審計實施人員配合等。
一、審計應現代企業管理需要而生
加強內部審計是建立現代公司制企業的需要，同時也是確保企業資產保值增值，防范經營風險，提高經濟效益，維護投資人和經理層合法權益的需要。企業在初創階段，生產經營規模相對較小，投資人往往親自掌控企業全面管理，憑借個人管理經驗，就能夠及時發現問題和控制企業風險。隨著產品銷售收入的增長，企業規模的擴張，生產部門與銷售部門之間、集團內部各所屬單位之間、投資人與經理層之間、董事會的決策方針與經理層短期目標之間的矛盾等等均會不斷顯現出來。尤其是集團各所屬單位的經營活動是否按照集團確定目標有效進行？集團政策是否真正執行？管理流程是否最優？內部控制是否健全有效？財務報告是否準確無誤？資產管理是否安全完整？都是企業投資人和經理層最關心的核心重點。
二、內部審計與其他審計的區別
按審計的主體分類，可分為國家審計、社會審計和內部審計。國家審計，是指由國家審計機關代表國家所實施的審計。社會審計，是指依據《注冊會計師法》規定，由會計師事務所的執業注冊會計師所執行的獨立審計。內部審計是指由企業內部設置的審計部門和專職審計人員，依據國家有關法律法規和企業內部審計制度，按照一定的程序和方法，對企業及其分支機構的財務收支、經營活動、投資項目、資產管理、干部履職、內部控制等經營管理活動的真實性、合規性、有效性進行獨立監督和評價的行為。其目的是健全內部控制制度，嚴肅財經制度，改善經營管理，為企業增加價值。
三、集團內部審計應擔負的職責
（一）抓好財務收支審計，確保資產保值增值
財務收支審計是審計部門的經常性、基礎性工作。通過審查會計資料的真實性、準確性和完整性，確認財務收支的合法性、合規性；通過審查內部控制制度的建立、健全和執行情況，確認企業經營活動是否正常、有序進行。通過對企業的資產、負債和損益的真實性、效益性進行審計，反映企業的財務狀況和資產占用，進而維護企業所有者權益，實現資產保值增值的目的。
（二）抓好年度預算審計，監控經濟運行偏差
預算是企業經營計劃以及預期經濟活動的一種數量表現，是以貨幣或現金流量的形式，對企業未來某特定目標所擁有的有限資源進行合理安排，對各項經濟活動進行有效控制的一種機制。年度預算方案既是集團整體利益目標下的資源分配與責任定位，更是集團管理的整體“作戰方案”，也是激勵與約束的核心。預算審計是一種再控制、再管理監督活動，要在預算的編制、預算的執行、預算的調整、預算的評估分析等主要節點上發揮作用。一是預算編制審計。嚴格按照集團確定的“客觀公正、實事求是、穩步增長，立足未來，確保投資收益最大化”的預算編制原則，組織相關人員對各總公司編制的預算進行審核討論，并將結果與各總公司溝通，根據溝通后結果再進行復審，最后確定本年度各總公司年度財務預算，經董事長審定后正式下達年度預算批復意見；二是預算執行審計。每季度對各公司年度預算執行情況進行一次審計，重點檢查預算執行情況與批準的預算是否相符，通過上年同期預算執行情況和年度預算對比分析，找出收入、成本、費用和利潤出現偏差的原因，與各公司制訂措施，促進各項預算指標健全安全有效的貫徹執行；三是預算調整審計。因經營外部環境的變化和內部重大原因需調整預算的，必須按照預算調整程序報集團審批，審計重點監督調整幅度是否恰當、預算調控是否適度、發現問題是否解決及時，確保預算調整合規有效，更加符合集團經營實際。
（三）抓好年度決算審計，提供績效考核依據
年度決算審計根據年初確定的預算指標、經營收入、利潤成果等要求，對各所屬單位上報的決算情況進行審核。在核實收入、成本、費用、利潤指標的基礎上，重點審計是否利用應收款類帳戶隱虧增盈、利用存貨賬戶隱虧增盈、利用固定資產帳戶隱虧增盈、利用待攤費用帳戶隱虧增盈等問題，確認經營成果是否真實，防止為了免受經濟處罰或騙取獎金、榮譽等而弄虛作假、隱瞞虧損、虛盈實虧。年終各公司經營成果經審計確認后，報集團董事會做為績效兌現依據。
（四）抓好離任經濟責任審計，鑒證任期管理績效
離任經濟責任審計是集團審計人員按照董事長授權，對集團離任的各級領導干部受托管理資產的運用及其效果所負責任進行的審查、評價和活動。離任經濟責任審計是一項集財務審計和績效審計于一體的綜合性審計，其審計結果既可作為董事會、人事部門對干部進行考察考核、綜合評價、任用和獎懲的重要依據，又可作為劃分責任的依據。離任審計主要內容，一是對其經濟責任履行、職權使用的合規性審查。通過查閱有關合同、協議、制度文件等明確離任領導干部的工作職責范圍、職責履行程序規定、主管的業務領域和被授權限，審查測試離任領導工作職責的履行情況（有無不作為或違反職責、程序等）、被授權限的使用狀況（有無濫用授權胡亂作為、越權行為等），審查其對重大決策或重大事項的審批等是否合法合規；二是經濟績效的評估。通過查閱有關任職初期經濟指標、計劃方案和預算指標等資料，通過分析性復核程序比較分析法、趨勢分析法等方法審查其任職前后所主管的資產、負債的增減變化和實物管理、市場規模、業務內容的增減變化和資金的流入流出，評價其任職期間主管領域經濟效益的優劣；三是延伸審計（視需要而定）。針對審計過程中發現的重大線索，及時上報集團董事會，根據決定進行延伸審計。
（五）抓好專項審計調查，提供領導決策依據
根據企業發展需要或集團董事會安排，做好各種專項審計調查，為企業決策者提供參謀支持。一是為企業決策者提供宏觀經濟形勢和微觀運行態勢分析報告；二是做好各類盡職調查，對重大經營決策、對外投資項目等進行風險評估，以防止決策失誤；三是反映經濟活動中帶有普遍性、傾向性的問題，并提出改進意見和建議；四是對企業重大投資項目運行情況進行評價，總結經驗，剖析不足，為企業拓展提供借鑒。
四、集團審計業務規劃
（一）要努力提高內審人員專業素質
由于內部審計工作涉及的范圍廣、知識面寬、政策性強，要求內部審計人員不但要具備良好的職業道德，也要具備復合型的知識結構。如財務會計、經濟、法律、工程、金融、稅收、統計及計算機等知識。因此，內部審計人員必須要加強學習，努力提高職業道德修養。另外，內部審計部門在人員配備上也應該多元化，建立起一支專業知識技能化、職業道德標準化的專業內部審計隊伍。
（二）要拓寬審計領域
內部審計不應局限于財務審計，要向內控審計、經營審計和管理審計擴展。開展企業內部控制審計，評價內部控制的健全性和運行的有效性；開展經營審計，評價經營活動的效果、效益、投資回報等；開展管理審計，評價各項規章制度的執行情況；開展經濟責任審計，對有關人員任期經營目標的達成和績效進行確認。
（三）要做到事前、事中、事后審計相結合
內部審計要貫穿經營活動的全過程，對企業進行全維度的監督和評價。一是對企業的投資計劃、銷售計劃、生產計劃、采購計劃、資金計劃、財務預算等進行事前審計，確認其科學性和可行性。二是對各項計劃的分解、實施、等情況進行跟蹤審計，及時發現偏差。三是對經營活動的結果做出全面的分析和評價，并提出改進意見。通過事前、事中、事后審計相結合的方法，可以有效降低企業經營風險，從而促進企業預期目標的實現。
（四）要實行內部審計規范化
相比較外部審計而言，內部審計主要是為管理服務，為保證審計工作的權威性和嚴肅性，內部審計必須制訂一套標準規范，包括審計工作計劃、審計方案、審計實施、審計底稿、審計報告、后續跟蹤等。依據國家審計法規和審計準則，結合企業實際情況，制訂審計規章制度，規范和指導審計工作進行，使內部審計有法可依、提高審計效率，防范審計風險。
2010年上半年責任審計科在認真完成本科室審計業務工作的同時，積極完成了辦事處交辦的其他各項工作任務。本科室主要開展了兩項專項審計，第一項是1月10日至15日開展的對徐秋麗等2位支行副行長進行的非現場責任審計；第二項是4月9日至15日協助豫南審計協作區開展的對周偉等13位支行行長和副行長進行的責任審計。領導干部任期內責任審計的實施，為組織部門考察使用干部提供了可靠依據，對加強干部管理和監督發揮了重要作用。
二、工作存在的問題
1、審計力量與審計任務不相適應，審計質量難保證。在大部分情況下，部分同志因專業水平限制而無法獨擋一面的承擔審計工作任務，憑經驗憑感覺進行審計，把審計檢查作為例行公事，走過場，“腳踏西瓜皮，滑到哪里算哪里”。
2、未能更多關注支行對審計發現問題的整改情況，整改流于形式。審計提出的意見、落實到位的少。
3、工作交叉重復，在不必要的工作上，耗費了大量精力和人力，降低了審計效率。
4、審計成果運用不夠。
三、下半年工作打算
1、做好對高管人員和關鍵崗位人員的專項責任審計。進一步深化高管人員和關鍵崗位人員審計內容，逐步推行任中審計。將審計關口前移，大力推行先審后任、先審后離，克服先離任后審計的現象發生，力戒審計走過場。
2、配合上級行主動開展工作，服從于審計大局。全面實施好上級行安排的授權審計項目；完成好辦事處交辦的其他各項工作。
四、對辦事處工作的建議
1、建立評比制度。對全年業務資料進行整理歸檔，考核總結全年工作時，對全年審計項目進行綜合考核，評出年度優秀審計項目和最差審計項目，并獎優罰劣。
一、現階段高校內部審計全覆蓋存在的困難
（一）內部審計獨立性不強。高校內部審計部門本身就是學校的一個行政部門，近幾年高校的內部審計發展較慢，但隨著十的召開，國家反腐力度的增加，審計工作越來越受到領導的重視，制度建設也慢慢開始建立健全，但在總體上高校的內部審計在人事和機構上都缺少必要的獨立性和規劃。在人事上，審計部門負責人的任免要在于學校內部，工作開展在學校領導下進行，如若審計發現的問題跟學校的利益發生沖突時，往往對審計發現的問題進行內部消化；在機構上就目前高校的現實情況是，審計部門很多還是跟紀委合署辦公，人員力量不足，這樣使審計工作的發展停滯不前。
（二）日益增加的資金量和業務與審計人力資源不足產生的矛盾。目前高校的財務收支資金量都在上億以上，大多數高校一年的經費收入相當于一個中等縣的財政水平，并且高校涉及的內容比較廣，有基本建設、基本支出、專項支出、學生經費開支、科研經費及校辦企業等方方面面的內容涉及。而大多數高校的內部審計工作比較落后，受當前審計部門人力資源不足的限制，工作量跟審計力量的投入不成正比。有些審計形式到了，而實質未到，比如科研結題審計，受人力不足限制，結題審簽只是走了個形式，做不到有成效、有深度的審計。
（三）審計方法比較滯后。高校復雜的業務對審計人員提出了比較高的要求，通過了解，各高校現在審計人員運用的審計方法一般還停留在簡單的數據處理階段，這種審計方式對于數據采集、處理、篩選方面存在一定的難度，也不夠全面，信息化審計程度不高。傳統的審計手段和方法已經不能滿足全覆蓋審計的要求，使用信息化手段的應用于審計工作日
益迫切。
（四）審計整改難落實，發揮不了審計作用的全覆蓋。目前審計整改存在的困難一是審計的監督因為都是在事后監督，對于已經發生的違法違規行為，追回比較困難，因此對于既定事實的情況追繳資金就無法整改到位了；二是審計部門在履行審計職責發現被審計單位問題時，對于審計已經發現的問題，被審計單位的反應是各不相同的，有避實就虛，有敷衍應付，有推卸責任，而制度上的空缺也使審計整改成為審計監督工作中的難點問題。
二、推進審計全覆蓋的思考
實施意見提出，有必要通過強化審計隊伍建設、推進審計職業化、向社會購買審計服務、加強內部審計等措施來實現審計監督的全覆蓋。在這個基礎上，我認為高校應從下面幾個方面工作來實現審計的全覆蓋。
（一）了解了高校審計的內容，審計工作就會更加全面，有利于建立多種類型的審計監督體系。
1.以預算執行審計為主線，實現財務收支輪審覆蓋。在高校財務收支審計是非常重要的工作，資金的使用效益關系到高校教育的健康發展。在實際操作中由于高校經濟業務資金規模大，財務收支審計可以按照行政部部門、各二級學院、獨立學院及下屬校辦企業等為單位進行輪審覆蓋。各高校的財政經費的使用情況離不開有效的財務收支審計，在高校的財務收支管理中，實施財務收支審計可以有效的保證資金的真實性、合法性和效益性。堅持財務收支審計為審計的重中之重，注重從組織方式上進行協調，構建以財務收支為主體，預算執行為主線，各專項審計共同參加，分工明確，又互相配合的審計組織體系。財務收支審計還可以延伸至效益審計的內容。
2.實行離任審計與任中審計相結合，做好高校領導干部的經濟責任審計。高校的領導干部經濟責任審計一般是受校組織部的委托，對校內的中層領導干部經濟責任履行情況進行審計，堅持離任必審、任中輪審的原則。學校應該制定本校的《中層領導干部經濟責任審計實施辦法》，建立審計對象分類管理制度。對重要崗位領導干部任期內輪審制度，對權力相對集中、資金規模較大的重要崗位領導干部，在其一屆任期內至少安排一次任中經濟責任審計，以促進權力運行公開化。同時財政資金、國有資源、國有資產的審計全覆蓋貫穿于經濟責任審計中，與財務收支、預算執行審計、專項審計等相結合，推進高校審計工作的效率，全面實施輪
審制度。
3.以高校的專項審計或審計調查為重點，鋪開高校審計工作的寬度。專項審計調查是近年來審計機關常用的工作方法，常規的財務收支審計有時會存在審計深度不夠的問題，專項審計調查能夠圍繞領導關注的重點和難點問題，查出一些帶有普遍性、針對性的問題，并且可以提出一些切實可行的建議，引起各級領導的高度關注。專項審計調查的對象領域廣，要選擇對象的時候既要有典型性和代表性，又要有一定的數量和覆蓋面。將財務收支、專項審計調查和領導干部的經濟責任審計緊密結合起來，有利于實現審計內容的
全覆蓋。
（二）重視和加強改進審計計劃管理，應用風險為導向制定科學合理的審計計劃，是實現審計覆蓋的必要條件。在高校內部審計工作中發現，部分高校未建立健全重大項目的論證決策及監管等內部控制制度，高校財務的內部風險體系不夠健全，缺少對風險的把控，簽字授權比較隨意，對票據內容真實性疏忽管理，使風險事件時有發生，因此對風險點進行分析是十分有必要的。審計部門應進行一個全單位的風險評估調查，通個向各個部門的主管了解，確定風險點。
（三）針對審計資源不足的情況，可以尋求外援。受單位人員編制的限制，高校審計人員配比很?y提高，面對現實的壓力，想要實現審計的覆蓋要另辟道路。單位審計除了常規的經責審計、財務收支審計、專項審計調查等，還有基建項目的跟蹤審計和結算審計。基建項目專業性強，時間長，精力投入大，這部分的審計可以聘請具有資質的專業人員或社會中介機構的參與。經責審計、財務收支審計、專項審計調查等審計工作，日常工作量大，可以對審計內容進行分塊，把問題查實、
查透。
（四）提高審計隊伍的素質，以便更快的實現審計覆蓋。審計全覆蓋下審計事業的發展必定不同于原來的財務審計，需要更寬的視野，更深的層次，多專業性的發展，對人才的要求更高，單一的傳統財務人員、計算機專業人才不能滿足審計覆蓋工作的要求。高校內部審計人員基本都是財會專業的，但也存在原紀委工作中分出的人員，專業的審計人員較少，一下子要改變這樣的局面有些困難。一方面可以發揮高校資源優勢，從專業對口的學生中選擇一部優秀學生，給審計機構內部注入新鮮血液，既解決了人員不足問題，又讓學生有實踐鍛煉機會，充分發揮內部審計資源的有效補充和延伸作用。另一方面改變內部審計人員的審計觀念，定期參加外部省、市內省協會主辦的審計工作內容培訓，開闊眼界，提升審計專業能力和專業水平，增設內部相關考核標準，以提高審計人員整體素質。當然，審計人員的能力也是有限的，面對專業性較強的審計內容時，通過購買審計服務，解決不同審計領域的問題，不僅可以防范審計風險，又可以提高審計質量。
（五）重視審計發現問題的整改落實，發揮審計作用，做到審計作用發?]的全覆蓋。
1.加強審計整改結果的宣傳力度，建立完善審計公開的制度。將審計結果向公眾公開不僅僅是法律、法規的明確要求，使審計效果能夠更好的共享，也是滿足公眾知情權、監督權的需要。把審計結果、審計整改結果進行公告，不斷強化審計的效果，使學校內部對問題的共性進行監督，有利于提高被審計部門的整改積極性，保護自身的榮譽不受損。
2.建立審計整改機制，加大審計整改力度，深化審計工作效果。建立審計整改機制，審計部門提出的整改意見和建議會得到有關單位和部門的重視，同時各有關方面也會給予有力的監督，杜絕屢審屢犯的情況，使審計全覆蓋的效果得到全面的推行。審計整改可以依靠審計聯席會議制度，對審計查出的重大問題予以通報，研究解決審計整改中的難點問題，明確審計整改的責任。建立審計整改機制首先要建立單位內部審計整改制度，從制度上明晰各部門在審計整改的職責，落實各部門在審計整改意見上應承擔的責任，明確被審計單位的負責人的主體責任。制度的健全完善了審計整改的問責制，對于不按規定要求和期限進行整改的部門或個人，可以由審計聯席會議追究其責任。
一、加強組織領導，健全經濟責任審計領導機制和工作機制
健全領導機制，是完善經濟責任制度，夯實工作基礎的首要環節，中央兩辦《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》及實施細則、《江西省黨政領導干部任期經濟責任審計實施辦法》下發后，我市及時成立了由市紀委、市委組織部、市監察局、市人事局、市審計局組成的經濟責任審計工作領導小組，并確定了實行定期聯席會議制度，以加強各相關部門的溝通和配合，交流通報經濟責任審計情況，研究、解決經濟責任審計中出現的問題，并對難以進行評價的審計結果進行責任認定。市審計局根據中央、省、市有關文件精神，制定了《萍鄉市審計局經濟責任審計項目管理辦法》，該辦法從經濟責任審計項目的確定、安排、實施、工作質量管理等方面作了詳細而具體的規定，為做好經濟責任審計工作奠定了堅實的基礎。
二、規范審計行為，推進經濟責任審計的健康實施
我市出臺了《萍鄉市政府系統主要負責人任中經濟責任審計實施辦法》、《萍鄉市黨政領導干部任期經濟責任審計實施辦法（試行）》，這兩個實施辦法，主要突出了以下幾個重點環節：
一是通過制定辦法，建立上報和審批制度，完善計劃管理，科學組織等有效措施，使經濟責任審計特別是任中經濟責任審計臨時委托項目逐年減少，經濟責任審計項目計劃工作逐漸步入規范化、制度化、科學化軌道。針對過去委托程序和委托形式不規范等問題，出臺了《萍鄉市政府系統主要負責人任中經濟責任審計實施辦法》規定，縣（區）人民政府主要負責人、市政府組織部門主要負責人（含市政府任命的其他需要審計的事業單位法定代表人）原則上任期內必審一次。《萍鄉市黨政領導干部任期經濟責任審計實施辦法（試行）》規定，按照干部管理權限，市、縣（區）組織人事部門、紀檢監察機關根據干部監督管理工作的需要，每年年底前提出下一年度任中經濟責任審計項目的初步打算，由市紀委、組織、監察、人事、審計5部門聯席會共同研究商討確定，再由同級審計機關上報政府主要領導批準后組織實施。領導干部離任審計、擬提拔領導干部經濟責任審計以及其他臨時提請的經濟責任審計，由組織人事部門或紀檢監察機關出具委托書，由審計機關依法組織實施。
二是審前準備階段注重審計調查。由于經濟責任審計具有時間緊、任務重、要求高、風險大的特點，搞好審前調查極其關鍵。因此，在制度設定上注重要求審計人員把握好三點：首先了解、熟悉與審計事項有關的法律、法規和政策，把握好政策界線；其次對被審計對象及所在單位的基本情況進行調查了解，做到心中有數；再次在實施審計之前，聽取組織人事部門、紀檢監察機關等有關部門的意見及建議，以確定審計重點。
三是審計實施階段找準審計重點和切入點。我們在出臺文件操作規程設計上注重抓了以下審計重點：（一）落實科學發展觀，貫徹執行國家經濟政策情況及地方經濟發展情況；重大經濟事項決策制定與執行情況；經濟責任目標完成情況；工商企業發展情況。（二）財政財務收支情況。（三）有關部門的管理情況。（四）遵紀守法和廉潔自律情況。（五）組織人事部門、紀檢監察機關委托的其他需要審計的事項。根據審計重點這一主線，我們摸索了幾個審計切入點：第一從測試被審計單位內部控制制度入手，通過對被審計單位內部控制制度進行綜合性測試，找出薄弱環節，從而確定審計工作重點和工作目標；第二從有關重大經濟決策的會議記錄及會議紀要入手，篩選出被審計領導干部任期內親自決策的重大經濟事項作為審計重點；第三從被審計單位干部任期內制定下發的重大經濟政策性文件入手，作為檢查執行和貫徹國家經濟政策情況的切入點；第四從集體和個別座談了解入手，選擇群眾關注度高的重大經濟活動作為審計工作的審計切入點；第五從紀檢監察部門、組織部門提供的材料及群眾舉報線索入手，確定領導干部個人違反財經紀律及廉政規定的審計切入點。
四是審計終結階段搞好審計結果報告。審計結果報告是實施經濟責任審計的最終成果體現，而審計報告又是審計結果報告的基礎，因此寫好兩個報告是經濟責任審計項目能否達到預期目的的關鍵。
三、注重成果利用，充分發揮經濟責任審計的監督作用
近幾年來，我們與組織部門、紀檢監察部門一直在審計成果利用上反復討論研究，不斷探索創新方法和經驗，在今年4月出臺的《萍鄉市黨政領導干部任期經濟責任審計實施辦法（試行）》中對審計結果的利用作了原則性的規定，并同步出臺了《關于在干部選拔和監督管理工作中充分運用經濟責任審計結果的意見》。該意見中明確規定：按照“凡動必審、考審同步、市縣聯審、先審后提”的原則，把經濟責任審計工作與干部選拔任用工作緊密結合起來，加強對經濟責任審計結果的利用，把經濟責任審計結果作為干部選拔任用、監督管理的重要依據。實行“凡動必審、考審同步、市縣聯審、先審后提”制度，并單獨出臺干部選拔任用和監督管理工作中充分運用經濟責任審計成果辦法的做法在全省屬首創，得到了上級部門的充分肯定和好評，《中國審計報》、《江西日報》、《審計與理財》對此專門進行了報導。
（一）堅持“凡動必審”，是指對按照《萍鄉市黨政領導干部任期經濟責任審計實施辦法（試行）》需進行經濟責任審計的領導干部在辦理提拔、交流、調整等任免事項時，必須進行離任經濟責任審計。（二）實行“考審同步”，是指將經濟責任審計工作與干部考察工作結合起來，在考察成果中直接體現、利用審計結果。（三）推行“市縣聯審”，是指對擬提拔為縣級領導干部的鄉鎮和縣（區）直部門主要負責人的經濟責任審計，由市委組織部委托市審計局直接派出審計組或派人員指導縣（區）審計局審計組對提拔對象進行審計，審計組直接向市審計局負責并報告工作。（四）做到“先審后提”，是指對擬提拔任職的領導干部，需在正式任職前進行經濟責任審計。
在推行“凡動必審、考審同步、市縣聯審、先審后提”的基礎上，對運用審計結果又作了進一步具體規定。
（一）審計部門應及時向組織部門提交審計結果報告，對領導干部履行經濟責任情況作出審計評價。審計評價應當肯定領導干部在經濟管理和財務管理工作方面取得的成績，并指出被審計單位和領導干部存在的主要違法違規問題，準確界定領導干部應當負有的責任。
（二）組織部門要把審計結果報告歸入領導干部個人檔案，作為領導干部提拔、交流、調整的重要依據。經審計，沒有發現問題或存在一般性問題但不影響正式任職的，予以正式任職；問題較嚴重的，經查實后，取消任職決定，交由有關部門按相關規定進行處理。
（三）紀檢、組織等有關部門應對審計中發現和反映的主要問題進行核查。經查實后，根據問題性質、情節輕重和責任大小，及時作出相應處理。
四、加大執行力度，經濟責任審計工作成效顯著
21世紀是數據信息大發展的時代，移動互聯、社交網絡、電子商務等飛速發展將各種數據滲透到每一個行業，數據逐漸成為重要的生產因素。面對大數據所帶來的新技術、新思維變革，內部審計面臨著思想觀念、思維方式、制度規范、技術手段等方面的挑戰和機遇。在大數據時代，內部審計要適應時代的變化，抓住發展機遇，迎接挑戰，系統分析處理數據，利用數據更好地開展內部審計工作。
關鍵詞:
大數據時代;內部審計;財務數據
隨著信息化不斷發展，人類社會已經進入到“大數據時代”。麥肯錫全球研究所給出的“大數據”(BigData)定義是一種規模大到在獲取、存儲、管理、分析方面大大超出了傳統數據庫軟件工具能力范圍的數據集合，具有海量的數據規模、快速的數據流轉、多樣的數據類型和價值密度低四大特征。隨著社會的發展和時代的變革，內部審計的范疇也在不斷擴展，業務由審計財務事項逐漸擴展到審計非財務事項，除了具有防范錯誤和舞弊功能外，還有實現企業利潤最大化、幫助管理層決策等咨詢與服務職能。大數據時代的來臨給內部審計帶來了諸多的機遇和挑戰。
一、大數據環境下內部審計面臨的機遇
(一)提升傳統審計技術
隨著現代商業規模的日益擴大，內部審計需要更加全面采集與企業活動相關的數據，既包括財務數據，也包括非財務數據，比如業務數據和管理數據等;既包括企業內部數據，也包括企業外部數據，比如主管部門、研究機構等;既包含結構化數據，也包含非結構化數據。內部審計只有確切把握企業自身的整體情況，把握數據的規律和趨勢，才能夠更科學、全面地評價一個企業未來經營發展狀況，揭示企業未來存在的風險和隱患，明確發展方向。傳統方式下的孤立分析數據、單純依靠內部審計經驗發現問題、片面反映個別問題的技術方法逐漸被擯棄，現代方式下的優化采集管理、科學分析海量電子數據等技術方法被廣泛應用，滿足了企業內部審計發展的新要求。
(二)提高審計工作效率
科學技術的迅速發展推動了大數據時代的快速前進，也推動著內部審計方法與模式的改進，更加注重降低成本和提高工作效率。傳統的內部審計方式更加注重于事后審計，例如只觀察已經形成的財務報表或報告、在員工離任或辭職后才對其進行審計，這非常不利于得到全面而有效的數據審計信息，內部審計的職能也無法完全發揮作用。此外，傳統的內部審計執行能力不強，監督也并不到位，長此以往，內部審計就不能對企業內部控制進行全面的監督和評價。利用大數據分析處理，由監督導向型轉變為服務導向型，更好地為企業服務，成為內部審計新時期的工作重點。為順應大數據時代的發展，服務型導向型內部審計把審計方式由事后審計向事中審計、事前審計以及連續性審計轉變，從而降低審計風險，促進企業健康持續發展，減少浪費時間、解決信息遲滯等問題，這種方式的轉變對時效性要求較高的行業尤為有效。新的審計方式是采集企業經營活動和財務狀況等整體數據，不再使用傳統的抽樣分析數據，直接了解事物間的相關關系，而不再深入探究事物之間的因果關系，從而追求數據的全面性和精確度。同時，利用集中獲取數據的方法，大幅提升了內部審計效率，提高從復雜的數據中提取出審計所需有用數據信息的能力，從而大幅提高工作效率。
(三)增強審計客觀性
減少審計職業判斷產生的偏差，增加審計的客觀性是大數據環境為內部審計發展提供的一個新思路。傳統的樣本審計通常用較小的成本投入獲得審計結論，這有利于在原有的審計方式下提高工作效率，但所得出的結論往往不能全面反映事物整體，使得審計結論中發生重大錯誤的可能性提高，增加了內部審計風險。大數據時代的到來促使內部審計抽樣逐漸系統化、模塊化和智能化，并開始具有預測功能，將樣本擴展至數據全體。內部審計具有獨立性和綜合性，利用大數據掌握全面的審計資料，可以更加充分地獲取信息，從而對企業的風險情況進行全面的預測和掌控，對經營活動進行通盤的審查與評價，對組織的財務狀況進行整體把握并能提出可行性的意見和建議。
二、大數據環境下內部審計面臨的挑戰
(一)內部審計風險逐漸加大
目前，我國內部審計存在著缺少信息化、數據不完整、數據獲取難度較大、數據之間關聯性差、信息技術處理能力較差等問題，無法滿足數據處理的巨大需求。隨著內部審計發展環境的不斷變化，大數據環境中未知以及不確定的信息更加繁雜，加之數據規模龐大，涉及范圍廣，信息透明度高，給內部審計人員處理數據帶來了更大的困難和挑戰，內部審計風險加大。隨著內部審計需求的多樣化，傳統的內部審計流程中相對獨立的局面會被打破，數據和信息的聯系更加密切，提供的資源也更加全面。大數據環境下的內部審計多注重于事物間的相關關系，在這種情況下更難發現相關事物給企業帶來的風險。同時，以數據為基礎來分析相關信息，導致一些風險不能及時被發現和處理，更無法及時采取有效的措施進行防控。
(二)內部審計人員業務素質要求提高
大數據時代的到來要求內部審計逐步擺脫傳統的審計方式，一方面要求內部審計人員更新審計理念，另一方面要掌握現代審計工具。大數據審計中所產生的巨大的信息量和操作量，沖擊著傳統的以計算機為輔助的內部審計，只有了解審計云計算和大數據審計等相關概念，實現計算機審計或審計電算化，才能跟上大數據時展的步伐。
(三)內部審計信息安全受到威脅
大數據時代給內部審計工作帶來的信息安全問題尤為突出。安全問題存在著多個層次，如:制度安全、技術安全、運算安全、存儲安全、傳輸安全等。計算機數據安全中，制度安全是標，技術安全是本。內部審計的安全問題關系到企業的商業隱私，客戶的個人隱私，甚至于國家的安全問題。大數據時代環境紛繁而復雜，數據量龐大，環境中存在的危機和數據安全會始終伴隨著內部審計。意外的損失、偷竊、欺詐、私密性和機密性受損等問題會損害內部審計數據域環境的真實性和完整性。隨著信息安全風險的增加，數據的安全保障面臨挑戰。
三、大數據環境下內部審計應對挑戰的對策
(一)利用內部審計數據有效進行風險管控
在大數據環境中，要發揮內部審計的作用，首先，企業要重視內部審計，充分認識到其積極作用。其次，重視數據在內部審計中的重要作用。數據對于內部審計的重要性約占70%，而審計技術大概只占30%。由此可見，內部審計的對象已經不再局限在傳統業務范疇，因業務所產生的數據已逐漸被囊括其中。要駕馭大數據，必然要創新內部審計的手段和方式，促進內部審計技術不斷更新，從而達到提升企業價值的最終目的。第三，進一步完善公司治理結構。在董事會下設審計委員會，任命首席審計執行官等。企業由內到外，由上到下，各個層級利用大數據提供的信息制定風險管理策略，以數據分析為基礎，通過實時獲取的數據來監控風險，從而把經營風險降至最低。
(二)加快高素質復合型審計隊伍建設
首先，更新審計理念。在大數據時代，審計人員要不畏挑戰，充分利用現代化操作工具，轉變傳統的思維方式，全方位廣泛地搜集信息形成大數據庫，根據控制、挖掘、分析技術發現并推測未知關系，并依據數據分析結果并結合實際做出決策。其次，加強教育和培訓。設立評分機制和細則，促進內部審計人員參加教育培訓，定期對其進行嚴格的考核，激勵內部審計人員掌握新知識和新技術，提高其從業素質。第三，內部審計人員自身要提高業務素養。不斷在業務中磨練自己，養成終身學習的良好習慣，提高使用計算機處理數據的能力，以適應大數據時代的發展。
(三)建立數據信息安全保障機制
為保障內部審計信息安全，要建立動態的、持續的數據信息安全保障機制。信息化大數據時代，企業通常使用各種交互式軟件在企業內部進行溝通或傳送文件，增加了信息安全的風險，而在軟件的研發過程中加入與內部審計相關的信息，例如《現場審計實施系統》(OA)、企業資源計劃(ERP)等，可以使內部審計貫穿到企業運營中的每一步，也更符合當今交互式大數據的發展方向，同時節約了用人成本，減少了審計風險和失誤。
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關鍵詞：領導干部；經濟責任審計；問題；對策
一、領導干部經濟責任審計存在的主要問題
（一）法律法規意識薄弱，經濟責任認知缺乏
部分領導干部存在法規意識薄弱、經濟責任認知缺乏的問題，不能自覺的遵守財經紀律和規章制度，不能規范經濟活動和行為，不能正確的處理行使經濟權力與履行經濟責任的關系。有些領導干部不重視經濟責任審計，認為只要抓好教學和科研工作就可以了，學校在實施審計工作時，工作往往不規范、不到位，為很多干部提供了漏洞可鉆。
（二）內控管理制度不健全，責任目標不明確
經濟責任審計應該涉及到學校管理的各方面，但有些學校存在教學、科研、財務、資產、采購、基建等活動的內部控制體系尚不健全，職責分工不清晰，操作流程不規范，控制目標不明確等諸多問題，存在可能發生損失浪費、濫用職權或違紀違法等內控制度的薄弱環節或漏洞。
（三）審計程序滯后，時效性不強
對于干部實施經濟責任審計工作應該發生在其在任期間，才能有效的進行預防與控制，但有些學校對于審計工作的開展不能常態化，很多干部經濟責任審計工作都是在其離任或調任后，這樣就出現了經濟責任審計程序滯后的情況，使得審計人員在審計過程中出現取證比較困難的問題，不能得到全面的審查資料，不能及時對審查中出現問題的地方進行調查，同時對于審計查出的違紀違規問題不好處理，比如追繳款項等需要在原單位落實，新任領導者有怨言或認為這是前任的責任，可能對審計結論置之不理，大大降低了審計工作的時效性，使得審計工作達不到預期效果。
（四）審計的手段和方法滯后
學校雖然基本上都實現了會計電算化，但真正利用財務審計軟件開展工作的較少。目前，學校領導干部任期經濟責任審計仍然是沿用傳統的審計技術對經濟責任進行審計，最主要的方式仍是抽查會計憑證，審閱賬冊、報表等會計及相關資料，收集和整理相關的審計信息，根據收集的各項資料，憑工作經驗和專業判斷分析和發現問題，但按照此程序從單位內部會計資料中查找到領導干部違法、違規、違紀問題的概率很小，已不能完全滿足經濟責任審計的要求，但有些違法違紀問題不一定在會計資料中反映，如私設小金庫、私分公款等，這種相對落后的審計技術和手段使審計人員無法全面準確的了解經濟責任人的真實情況，導致審計質量難以保證。
（五）審計人員力量不足，綜合素質不高
由于各學校對內部審計工作普遍不夠重視，因此，大多數學校都沒有專職的審計人員，有的學校審計與紀檢監察合署辦公，審計人員既要完成紀檢監察的相關工作，還得完成全年的審計計劃，工作任務重、業務繁雜，想干好工作但分身無術，心有余而力不足；同時，審計人員大多不是審計專業出身，對審計知識缺乏系統、專門的學習和培訓，在開展經濟責任審計項目、對相關問題進行分析評價時，往往缺乏審計專業的判斷和識別風險的能力，造成審計評價的偏差。
二、領導干部經濟責任審計的對策
（一）加強制度建設，強化審計意識
1.制定審計實施辦法。各學校領導要把審計工作列入重要的議事日程，根據學校的實際情況制定《領導干部經濟責任審計實施辦法》，建立由學校主要領導、分管領導以及監察審計、組織、人事、財務等部門負責人組成的干部經濟責任審計工作聯席會議制度。領導干部經濟責任審計應當有計劃的進行，應于每年末提出下一年度領導干部經濟責任審計計劃草案，由聯席會議研究報學校黨委常委會審定后，納入年度審計工作計劃并組織實施。
2.加大宣傳力度。通過校報、校園網絡等各種形式大力宣傳經濟責任審計的業務知識、有關政策和規定等，使廣大教職員工充分認識到開展經濟責任審計的必要性和重要性，充分認識到深化經濟責任審計可以加強干部管理和監督，加強權力運行制約和監督，從而理解審計行為，配合審計工作。
3.及時總結經驗。各學校應認真總結經濟責任中的審計經驗，找出存在的問題和不足，及時完善和修訂有關的經濟責任審計規章制度。同時，健全經濟責任審計工作聯席會議制度，建立經濟責任審計情況通報、審計整改以及責任追究等結果運用制度，逐步探索和推行經濟責任審計結果公告制度，促進經濟責任審計工作法制化、規范化、科學化。
（二）明確經濟責任，加大審計力度
1.明確責任和義務。學校領導干部應明確其在履行經濟責任過程中對存在的問題所應承擔的直接責任、主管責任、領導責任。各級領導干部要了解和掌握經濟責任的內涵，明確應當履行與財政收支、財務收支以及有關經濟活動相關的責任和義務，牢固樹立責任意識。
2.加大審計力度。學校應將全部審計對象都納入審計范圍，同時，可以在其任職期間進行任中審計或對某項專門的事項進行審計，同時，建立和完善重大項目資金使用全過程審計監督制度，更加有效的發揮經濟責任審計的作用。
3.明確審計范疇。學校領導干部經濟責任審計應以領導干部任職期間的財務收支以及有關經濟活動的真實、合法和效益為基礎，嚴格依法確定審計內容，主要包括：本單位預算執行和財務收支的真實、合法和效益情況；重要投資項目的建設和管理情況；重大經濟決策的程序和效果；本單位有關的內部控制制度的建立與執行情況；資產管理、使用、安全完整、保值增值情況；各項收費的合規性情況；專項資金的管理和使用情況；單位往來款項的管理和清理情況；授權部門或審計處認為需要審計的其他事項。
（三）改進審計手段與方法
隨著信息網絡技術的不斷發展和電算化會計的廣泛應用，學校審計部門要在傳統審計方法的基礎上，積極探索計算機審計的新路子，促進審計手段現代化。有的干部為了遮掩其不法行為，會利用職權或者其它手段提供假的資料，從而使得審計結果失真，如果單純從查會計賬入手將很難發現問題，審計人員可以通過其他渠道擴展信息來源，可在校園審計網上公布各項違紀違規行為的舉報信箱、電話、郵箱等，讓一些知情者有機會進行舉報，在做好保密工作的情況下，使審計人員從蛛絲馬跡中獲取信息，進行調查取證和分析判斷，保證信息的真實性，進而提高審計質量。
（四）實行審計結果公開，嚴格責任追究
學校應建立健全經濟責任審計情況通報、審計整改以及責任追究等結果運用制度，逐步探索和推行經濟責任審計結果公告制度等，將審計結果作為考核、任免、獎罰被審計領導干部的重要依據；對于審計結果，除審計結果中涉及保密的內容外，應及時公開，可用會議、網絡、校內文件等形式進行公開，以提高審計工作和審計結果透明度，推動審計發現的問題及時得到整改。對審計發現的重大問題責任人要專門研究處理，對違紀違規行為依據有關的規定做出處理、處罰或移送有關部門處理。
(五)加強審計機構和隊伍建設
經濟責任審計是一項政策性、業務性較強的工作，涉及多個領域的知識，要求審計人員具有寬廣的知識面，審計人員的政策水平和業務素養主宰著審計質量的高低。各學校應加強對審計人員的培養，努力提高審計人員的思想素質和專業能力，一是要不斷提升審計人員的職業道德修養，使審計人員具有良好的職業操守，在履行經濟責任審計工作的過程中恪盡職守、盡心盡職。二是要加強審計人員的政治理論學習，并有計劃的安排審計人員進行后續的業務培訓，才能適應學校審計工作不斷發展變化的需要。三是要進一步建立健全內部審計工作機構，配備原則性強、業務精的審計人員，加強對審計人員的培養，努力提高審計人員思想素質和專業能力，為開展審計工作提供基本保證。隨著我國領導干部經濟責任審計的深入開展，學校領導干部經濟責任審計工作也得到不斷的完善和發展，特別在健全領導干部監督管理體制、加強黨風廉政建設、提高教育資金使用效益等方面發揮越來越重要的作用，進而推動學校教育事業健康穩定的發展。
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關鍵詞：內部審計 地位 作用
中圖分類號:F239 文獻標識碼:A
文章編號:1004-4914（2011）06-182-02
加強企業內部審計是建立企業法人制度和產權制度的需要，是確保企業資產保值增值，維護產權所有者和企業經營者合法權益的需要，同時也是進行內部控制和考核的重要依據。隨著我國會計準則與國際日益趨同，企業內部審計的范圍也在不斷的變化、發展和豐富。因此，內部審計在日常管理中的地位和作用就顯得尤為重要了。
一、內部審計的涵義
迄今為止，內部審計誕生已有百余年歷史，發展到今天其涵義已變得越來越復雜，越來越豐富。筆者認為內部審計是獨立監督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支等經濟活動的行為，它通過審查和評價企業經營活動及內部控制的合理性、合法性和有效性來加強經濟管理，促進組織目標的實現；同時內部審計也是一項獨立、客觀的咨詢活動，可用于改善機構的運作，嚴肅財經紀律，促進廉政建設。
二、企業內部審計的內容
企業內部審計的內容依據其目的可從以下三個方面來理解。
1.價值管理審計。它是從最低的成本、資源的最好利用、最佳的結果三個層次來關注企業的資源使用情況。其形式有：（1）專項審計調查，它可為經營決策從政策上和經濟上找到依據，對經濟活動中具有普遍性、傾向性問題，提出有針對性、可操作性的改進意見；客觀評價各項決策實施后取得的經營成果，促使企業領導者快速了解改革措施的力度、決策行為的完善程度、企業資源的利用程度。（2）審計資產保值、增值，資產的保值、增值是企業所有者對經營者的管理要求，尤其通過對合作經營企業及合作項目的合同執行情況的審計，以了解長短期投資的收益及其財產的經營狀況等。（3）決策審計，通過決策審計可更好地控制或降低企業的投資風險，提高投資的效益，資金的使用率，減少合同履行過程中的糾紛，進而保障企業的經濟效益。
2.財務審計。這是審計部門傳統上的主要工作領域，例行性的檢查編制財務報表的財務記錄與支持性文件，以減少錯誤與舞弊事件的發生，并對財務數據進行趨勢分析。其形式有：（1）日常財務工作審計，開展財務審計可了解反映企業各項資產、負債和損益核算的真實情況，它包括審查會計資料的正確性、真實性和完整性，財務收支的合法性，會計組織的健全度和會計制度得以貫徹執行的情況。（2）內部質量審計，審查年度財務計劃或單位預算的執行和決算；企業領導和上級審計機構交辦的審計事宜；經濟責任審計，包括對中層干部（正職）或負責人進行離任審計。（3）內部控制制度審計，內部管理審計必須審查單位內部控制制度是否健全、運轉是否正常、自我調節能力是否具備或良好；內部控制制度審計可以促使企業各級管理人員更好地了解其業務職能領域的控制目標和控制程序。
3.經營審計。它是對采購、生產、營銷、人力資源等經營部門開展的審計，以檢查、復核內部控制的有效性，提出提升業績與改善管理的建議。其形式有：（1）運營審計，從企業實際情況出發，以降低成本為中心，審查企業產供銷計劃、人財物管理、經濟決策及內控制度等是否科學、合理、健全、有效，針對薄弱環節和可能的風險，提出建設性建議。（2）規章制度執行情況審計，檢查國家財經法規和企業財務規章制度的執行情況。
三、內部審計在企業日常管理中的地位
在企業內部條件和外部環境不斷變化的今天，企業內部審計的框架和范圍也在重新構建、擴展。社會主義市場經濟中企業是自主經營,自負盈虧,自我約束,自我發展的主體。內部審計既具有對其進行經濟監督的職能,又具有對其進行經濟評價和服務的職能。
1.從內部審計的本身來看，它從屬于本單位的領導，是為本單位服務的。企業內部審計除了及時、準確地向企業管理者報告有關查錯防弊、保護資產信息之外,更重要的任務是接受本單位最高領導決策層的直接領導，獨立開展工作，幫助企業提高財務管理水平,優化財務結構,滿足企業發展的內在要求。通過內部控制測評,找出針對管理和控制的缺陷,提出建設性的意見和措施,充當企業管理者的參謀和助手。內部審計已成為企業整個管理體系中不可或缺的特殊的一環，它服務于本單位的總體目標。
2.從內部審計所開展的工作來看，不同行業、不同單位的內部審計工作各有側重和特色，即便是同一行業、同一單位在不同時期的內審工作中，其目的、內容、方法、手段也都不盡相同，但總體上都是為增強內部控制制度的有效性和客觀性，以改善組織的經營管理。因此，內部審計可為改進企業組織的管理做貢獻，在確保實現組織目標和維護組織道德觀和價值觀的基礎上，樹立風險管理與控制觀念，從而為企業整體的控制管理提供幫助。
3.從企業管理現狀和存在的問題看,內部審計能及時發現企業在生產經營過程中存在的問題和偏差,通過對財務管理體系的信息分析，可以了解企業內部控制制度是否得到了嚴格執行、建立的基本制度是否符合企業自身經營管理的特點和要求。企業要在市場競爭中立于不敗之地,是離不開內部審計這個經濟衛士的。
4.從整個企業的業務與管理流程看，內部審計已從過去的消極發現和評價為主要活動轉向為積極地防范和解決問題，從事后發現內部控制薄弱環節轉向事前防范，從單純強調內部控制轉向積極關注、利用各種方法來改善企業的經營業績。內部審計活動開始逐步深入到企業的日常業務與管理流程之中。
在實踐中,內部審計的地位高低往往取決于以下三點：內部審計機構的設置層次；內部審計的職責；內部審計機構工作的開展情況。
四、內部審計在企業日常管理中的作用
內部審計是內部審計機構或審計人員，依據財經制度，按照一定的程序和方法，為企業的管理和發展服務的。內部審計已超越其他管理手段成為為管理機構提供關于效率、效果和節約等方面建議的主要智囊。
1.推動資產保值增值與增加隱形價值。資產是企業發展的重要物質依托，是產出效益的最大載體，內部審計對陳舊、閑置、技術含量低、競爭力差的資產進行處置和優化，從而加強資產總量和質量管理，促進資產保值增值的整合；隱形價值被理解為非直接性的價值，通過在企業價值創造活動中充當參謀和顧問來優化組織行動方案，從而達到完善組織管理，降低組織運行成本，提高企業可持續發展的能力，這是內部審計的主要表現之一。
2.規范干部行為與鑒證作用。實行領導班子在任定期審計,有助于監督企業領導依法辦事,遏制腐敗,促進企業廉政建設；開展領導干部離任審計,評價企業領導在任期間生產經營情況、履行經濟責任情況,肯定成績,糾正不足,有利于人事制度改革和企業方針政策的連續性和穩定性。
3.制約與監督作用。披露經濟活動資料中存在的錯誤和舞弊行為,保證會計信息資料的真實性、正確性；制止違規違紀現象,糾正經濟活動中存在著具有造假性質的“賬外賬”和“兩本賬”及私設小金庫現象的不正之風，以利于企業健康發展。
4.促進與完善作用。審查評價企業的經濟效益,尋找新的經濟效益增長點,消化不利因素,優化資源配置,增強企業活力和市場競爭力；通過經濟責任制審計,發現制度本身的缺陷,解決履行情況和責任歸屬不清的問題，促進經濟責任制的完善和履行；不定期地開展對下屬企業的審計,可規范下屬實體遵章守規、正當經營、依法辦事,促進各種經濟利益關系的正確協調處理。
5.風險防范與管理作用。內部審計機構和人員熟悉企業內部業務及流程，開展事前、事中、事后審查，以評價企業管理和控制制度的健全性和有效性；在掌握大量的第一手資料的基礎上，能較早地感知和發現組織運行中存在的薄弱環節,從而有針對性地解決存在的問題,確保企業經濟信息客觀公正，為領導決策服務；采用定量或定性的審計方法，分析、評估、判斷風險發生的可能性，協調各部門形成合力共同參與風險管理。
五、結語
在現代企業制度下，內部審計除了包含傳統意義上的財務審計、合同審計、舞弊審計、質量審計、經營審計，同時還應涉及績效審計、安全審計、咨詢服務、風險控制評估等，還包含著避免信息傳遞和管理制度的滯后，防范經營和投資風險，降低企業成本等一系列問題，這些問題均對企業內部審計工作提出了新的要求，即將其工作重點逐漸轉移到經營管理審計和經濟效益審計及咨詢服務方面，以此來保障企業在市場競爭中保持有利地位。綜上所述,內部審計在貫徹執行黨和政府的方針政策和維護財經紀律,改善企業的經營管理、提高經濟效益及應對市場競爭等方面,都有著十分重要的地位和不可替代的作用。
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規范財政管理，促進提高預算執行績效。明年我局將進一步強化對預算執行情況的審計，從整體上把握財政資金分配、管理和使用情況。一要加強對財政管理情況的審計，重點關注部門預算改革、單一賬戶體系建設、集中支付制度和政府采購制度等財政管理制度的推進情況，尤其要分析財政資金在分配使用方面存在的問題，提出改進意見，推動所有政府性收支納入預算管理，促進節約公共資金，增強預算的公開透明度。二要加強財政資金績效審計，嚴格預算約束，降低行政成本；三要加強對重點專項資金的審計，強化對社會保障、科技、教育、衛生、文化等資金和項目的審計監督，關注重點專項資金在預算、分配、管理、使用、績效、問責等方面存在的問題，促進完善制度、規范管理、提高績效。四要關注地方經濟發展的總體形勢，要在審計財政收支真實合法性的基礎上，關注在經濟運行的不同階段，有關財政安全和風險問題，重點關注地方財政收入結構變化及真實性問題、地方債務還貸高峰期面臨的問題以及地方重大建設投資項目的資金安排情況。
創新審計方式，促進提高政府投資效益。隨著地方經濟建設的快速發展，政府投資項目越來越多，社會關注度越來越高，審計機關的投資審計任務也越來越重。為促進政府投資項目規范管理，保證項目資金來源和投資項目安全，明年我局將加強對政府重點投資項目、校安工程、住房保障工程、市政建設工程以及交通建設工程等項目的跟蹤審計或審計調查。在工作中要不斷創新審計方式，加大對重大項目的事前、事中、事后全過程跟蹤審計力度，加強工程建設中預決算、招投標、物資采購、征地拆遷資金的審計監督，加強對中介機構的督導，嚴抓中介機構的執業質量，加強對中介機構已審項目的復審力度，加大對重大違法違規問題的查處力度，進一步推動工程建設領域突出問題專項治理工作，為政府投資項目資金合法、安全、有效提供有力的保障。
強化領導干部履責監督，促進權力規范運行。明年我局將統籌安排好審計力量，不斷創新審計方式，力爭經濟責任審計工作在深度和質量上有新突破。一要堅持審計監督關口前移，加大任中審計力度，逐步建立以任中審計為主，任中和離任審計相結合的審計機制；二要區分不同類別領導干部，探索各有側重的審計內容、方法和標準，要在檢查財政財務收支真實性、合法性的基礎上，關注鎮區、重點部門專項資金的績效情況，以及領導干部貫徹落實科學發展觀、貫徹落實政府中心工作的情況；三要完善經濟責任審計工作聯動機制，充分發揮經濟責任審計聯席會議的作用；四要抓好審計發現問題的整改，嚴格執行審計督查整改制度，促使被審計單位全面徹底地解決存在的問題。
加強專項資金審計，促進保障和改善民生。圍繞經濟社會發展重點、黨委政府中心工作、關系群眾切身利益的民生資金和重點項目，加強對社會保障資金、保障性住房等專項審計和審計調查的力度。要把財政財務收支的真實性、合法性審計和效益性審計結合起來，加大專項資金績效審計力度，嚴肅查處和糾正擠占挪用、損失浪費等損害人民利益的突出問題，確保各項惠民政策的貫徹落實，保證財政投入的各項資金使用安全、管理規范和發揮效益。
加強審計能力建設，不斷提高審計工作質量和水平。圍繞質量立審、人才興審、科技強審、文化助審四大方面，提升“能力”。一要強化審計質量控制，繼續健全完善審計內控制度，嚴格規范審計工作流程，切實加強審計案卷審理復核工作，確保審計質量經得起檢驗，不發生任何問題。二要進一步加強績效審計工作。明年要以結合型績效審計為主，選擇1至2項適當的項目開展獨立型績效審計，繼續豐富開展獨立型績效審計的經驗。三要推進審計技術信息化。要大力開展計算機審計，不斷創新技術，積極開展信息系統審計和聯網審計，切實增強在信息化環境下查找問題和分析問題的能力。要推進信息化和審計管理工作的深度融合，用信息化技術提升審計管理水平，形成審計計劃、實施、質量控制、成果利用和資源調配的全過程數字化管理。四要加大審計人才培養力度，尤其是要加強審計領軍人才、審計骨干人才和審計理論人才的培養力度，加快培養一批查核問題的能手、分析研究的高手、計算機應用的強手和精通管理的行家里手。同時加大審計機關不同部門之間以及上下級審計機關之間的干部交流力度，促進審計干部豐富實踐經驗，更好鍛練成長。
加大機關建設力度，不斷提升審計良好形象。明年是審計機關成立三十周年，我們將以此慶祝、紀念活動為契機，不斷加強審計機關文化建設。一是要打造學習型機關，結合部門工作，安排好培訓學習，營造好學習氛圍，促進工作人員業務能力和綜合素質不斷提高。二是要打造文明型機關，以創建市級文明單位為載體，進一步夯實基礎，查缺補漏，不斷提升機關建設的品質和水平。三是要打造效能型機關。繼續開展“創先爭優”和“效率溧陽”活動，黨員干部帶頭，攻堅克難、再創佳績。四是要打造廉潔型機關。堅持廉政教育常抓不懈，嚴格執行審計“八不準”工作紀律和政府“十條禁令”，主動接受被審計單位和社會的監督，大力弘揚清正廉潔的優良作風，維護審計機關的良好形象。
一、 建立內部獨立審計機構的作用
1、 制約作用
對照國家的法律法規和企業的規章制度，按照審計工作規范，維護企業的利益及經濟秩序。制止違規違紀現象，保護國家財產和企業利益。 通過檢查監督被審計單位執行國家財經紀律情況，制止違規行為，有利于企業健康發展。披露經濟活動資料中存在的錯誤和舞弊行為，保證會計信息資料真實、正確、及時、合理合法的反映事實。糾正經濟活動中的不正之風。事實上不少單位的信息資料不僅存在錯誤，而且存在著具有造假性質，配合紀檢監察部門，打擊各種經濟犯罪活動，內部審計部門通過開展財務收支審計、財經法紀審計、對部門負責人離任前審計，發現問題，查明損失浪費、經濟違法行為，及時向紀檢監察部門提供證據和信息，采取措施，充分發揮審計的特殊作用。
2、 防護作用
內部審計工作在執行監督職能中，對深化改革，降本增效起到了保證、保障、維護作用。
為建立健全高效的內部控制制度提供有力保證。為了適應新的形勢，應對激烈的市場競爭，內部審計人員有必要開展事前、事中、事后審計，內控系統的健全性和有效性審計，風險審計及計算機審計，揭示并建議改正內部控制制度存在的薄弱環節和失控點，提高企業管理水平。 保障股民資產的安全、完整。 內部審計人員應重視生產經營情況，對企業資產狀況做到心中有數，隨時隨地開展內部審計督查，提出有效措施，經濟有效的使用資產，確保出資人資產保值增值，防止資產流失。降本增效，維護財經紀律。
有效地開展經濟效益審計是當前企業內部審計工作的重點和關鍵。降低成本增加效益，維護財經紀律是經濟效益審計的出發點。 同時，隨著稅收征管制度的逐步完善，處罰制度的逐步嚴厲以及稅收、財務制度的不一致性，建立內審制度也是合理規避納稅處罰、減輕企業稅負的唯一有效途徑。
3、促進作用，促進企業改善經營管理，提高經濟效益。
通過財務收支審計和經濟效益審計，發現影響財務成果和經濟效益的各種因素，提出解決問題的措施，進一步挖潛降耗，增加收入，促進經濟責任制的完善和履行。通過經濟責任制審計，發現制度本身的缺陷，向有關部門反饋信息，解決履行情況和責任歸屬不清的問題。促進各種經濟利益關系的正確協調處理。不定期的開展對企業的子公司，及下屬單位的審計，規范下屬實體遵章守紀，正當經營，依法辦事。有利于調動各方面的積極性。
4、建設性作用
建設性作用是通過對被審計單位的經濟活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題，提出富有成效的意見和方案，促進企業改善經營管理。審查評價企業管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱環節，解決存在的問題，完善內部控制制度，堵塞漏洞。 審查評價企業的財務收支和經濟效益，尋找新的經濟效益增長點，消化不利因素，優化資源配置，增強企業活力和市場競爭力。綜上所述，內部審計在貫徹執行黨和政府的方針政策和維護財經紀律方面，在保護國家和企業的合法權益、改善企業的經營管理、提高經濟效益及應對市場競爭等方面，都起到了重要作用。
二、開展企業內部審計的重要意義
企業要不斷完善自身生產經營管理，也要在提高企業的管理水平，增強市場競爭力方面下功夫，建立獨立的內部審計機構是現代企業制度的整體構建過程中必不可少的職能作用。企業內部審計是企業現代化管理的重要方面，內部審計以內部控制、管理審計、風險管理、經濟效益為重點，以為組織增加價值和提高組織的運作效率為目標，對促進企業持續、健康、快速發展具有重要作用。我國的內部審計從創建到今天已走過了二十多年的發展歷程，在這個發展過程中，內部審計所關注的還主要是行政事業單位和國有企業，這主要是由我國的經濟體制所決定的。在改革開放初期，隨著我國市場經濟體制的建立與逐步完善，企業建立了現代公司管理體制，企業規模擴大，社會影響力增強，內部審計沒有企業的積極參與，內部審計體系是不完整和不健全的。新頒布的《審計署關于內部審計工作的規定》與原規定相比，最大的區別就是內部審計機構的建立不再局限于行政事業單位和國有企業，而是擴展為所有國家機關、金融機構和企事業組織。因此，適應新形勢下企業發展的需要，積極開展企業內部審計研究與交流，幫助企業學習現代的審計知識和先進的審計方法，提高內審人員自身素質，將會給企業的發展帶來保證，也會給內部審計事業帶來繁榮。
三、抓住關鍵環節突出重點，發揮內部審計的作用
內部審計要處理好監督與服務的關系，監督是手段，服務是目的，企業內部審計應該充分體現出內部審計。
1、加強和規范內審機構建設，提高內審人員素質。內部審計的機構建設是其開展審計工作的基礎，沒有健全的審計機構，內部審計工作也搞不好。因此，企業建立內審機構，要根據自身實際，逐步建立和完善內審機構，配備內審人員。至于設置何種形式的內部審計要由企業根據其經營規模、管理復雜程度等確定，應與企業的形式、經營規模、內部組織結構、管理體系等相適應，但要保證內審機構的獨立性和權威性，這是設立內部審計組織機構最重要的原則。在這個原則指導下，內審組織機構在組織人員、工作和經費等方面應獨立于被審計單位，獨立行使審計職權，不受其他職能部門和個人的干預，獨立性增強又為內部審計人員卓有成效地履行其職責，發揮內部審計的職能作用提供了條件。另外，內部審計要有一定的處罰權，這樣才能充分體現內部審計的權威性，將審計的結果直接向總
經理以及財務經理報告,以體現審計的客觀性、公正性和有效性。如果將內審機構隸屬或合并于本單位的其他部門，就會使內部審計失去其應有的獨立性。選拔和培養一支高素質的審計隊伍，是搞好企業內部審計的重要保證，必須注重多渠道、多專業地選拔審計人員，要注意選調復合型人才，由于內審領域的擴展和審計層次的提升，原來單純的財會人員結構已不能適應內審工作的需要，除熟悉審計、會計專業知識外，還應懂得計算機、工程技術、經濟和法律等方面的知識，面對新的發展趨勢，企業內部審計必須加強內審人員隊伍的建設，不斷提高內審人員的素質，改善企業內審人員的結構。企業要為內審人員知識結構多元化發展提供條件，促使內審人員不僅要精通財會、審計，還要具有企業管理、工程技術、法律和計算機等多方面的專業知識；另一方面要加強對內審人員的考核，增強其競爭意識，不斷進行知識的更新，要鼓勵內審人員參加各種形式的學習、培訓、交流、考察活動，提高審計隊伍的素質。使其適應現代企業內部審計的要求.
2、提高及完善內部控制體系。內部控制是單位內部的管理控制系統，是為保證單位經濟活動的正常進行所制定的一系列必要的管理措施。內部控制是管理的基礎，內部控制搞好了，企業管理系統才會完善和嚴密。企業內部審計更要注重內部控制的審計與評價。企業內部審計首先必須從內部控制入手，對企業內控系統進行全面評價，找出影響企業管理的薄弱環節和關鍵控制點，建立起適應企業發展需求的、科學的內部控制系統，保證企業生產經營運行科學、行為規范。企業的內審機構，應對企業財務收支、資產運營、設備維修、費用成本、經營效益和稅后利潤分配等，實行定期審查監督,科學、嚴密的審查監督制度，是正確實施企業內控制度的重要保證。
3、抓好管理審計。當前，內部審計發展的重要趨勢之一就是從傳統審計向管理審計過渡，也就是從傳統財務收支審計向管理效益審計過渡。盡管企業內部審計起步較晚，但也必須緊跟時展的步伐，高起點、高層次的開展內部審計工作，這也是企業所需要的。管理審計是一種基于財務審計之上的更高層次的審計，是以財務收支審計為基礎的，目的是提高企業效益。企業進行財務審計是一項基礎工作，審計人員應通過財務審計，保證財務運行的合理合法，提供的信息真實、可靠、及時、有用。在此基礎上發揮內部審計的管理職責，實施管理審計，提高組織機構的效率，合理配置經濟資源，達到企業經營的既定目標。
每一個員工都要對自己的工作進行階段性的總結，在總結中發現問題，吸收經驗教訓。那么財務工作人員的年終工作總結應該怎么寫呢?下面是小編為大家帶來的2020財務工作人員的個人年終工作總結最新五篇，歡迎大家查閱!
2020財務年終工作總結1今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司20_年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現就20_年度審計工作總結如下：
一、完成主要工作
20_年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執行狀況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟職責審計2項，投資企業財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。
1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行
預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。20_年度完成上年度財務收支與預算執行審計12項，發現問題41項，提出推薦36項。10-11月份審計部對年度審計發現問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。
2、開展專項經營考核審計
20cc年7月，公司為扭轉_汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核職責書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認_汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、用心的經營成果。
3、完善投資企業審計，帶給投資評估依據
為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對20_年度省_、_、_等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是_公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策帶給依據。
4、加強離任審計，帶給人事管理參考
20_年，_x原總經理、_x副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計
20_年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。20_年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843。44萬元，核減金額286。84萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1，392。40萬元，核減金額384。39萬元。
根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。20_年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228。13萬元，核減金額119。93萬元。為集團降低了工程造價，節省超多的資金。
二、主要工作體會
1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵
20_年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。
2、加強過程管控，提升內審質量
質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。
在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實
20_年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題
由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家孫子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。
集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。
2、今后打算
堅持學習，提高專業知識與專業應用潛力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協會組織的相關培訓，一邊和協會內的企業同行學習與交流，在實踐中用心探索，積累經驗。堅持不懈學習，提高專業知識與專業潛力，為集團審計工作發展積攢力量。
20_年在集團公司的領導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內審工作目前仍局限與財務、工程審計，管理類審計涉入不多，內審監督的深度與廣度有待加強，根據審計工作發展需要不斷審計創新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內部控制、監督管理方面發揮應有作用。
2020財務年終工作總結2在學校黨支部的正確領導下，在鎮財政所的正確指導下，依靠全體教師共同努力，以求真務實，較好的完成了本學期的各項工作，保證了學校的日常工作的順利進行，現將本學期的財務工作簡要總結如下：
一、合理安排收支預算，嚴格預算管理
單位預算是學校完成各項工作任務，實現事業計劃的重要前提，因此認真做好我校的收支預算責任重大。為了搞好這項工作，根據學校上年度的實際情況，擬定的預算方案，特別是支出方案多次向學校領導匯報，進行了反復修改，本著“以收定支，量入為出”，使預算更加切合實際。充分發揮在財務管理中的積極作用，較圓滿地完成預算編制任務。在實際執行過程中，嚴格按照預算執行，每月未編制好計劃用款報表，充分體現了資金的使用效益，確保學校各項工作的順利完成。
二、認真做好收費、結算工作
收費是學校最為繁瑣，也是政策的一項工作，為了做好這項工作，我們及早做好申報審批工作，做到收費的依據，嚴格執行收費標準。及時出具票據，期未做好結算工作，做到多退少不補，同時做好代收費“報告書”的上報。
三、認真做好決算工作
年終決算也是一項較為復雜繁重的工作任務，主要進行結舊建新，編制決算報表，決算報表是反映學校一年度的財務收支情況，是指導學校預算執行工作的重要資料，也是編制下年度收支計劃的基礎，所以除了認真細致地做好年終決算外，同時針對所編制的報表進行對比性分析，通過分析，總結經驗，揭示存在的問題，為學校領導決策提供依據。
四、努力學習，提高財會人員的自身素質
財務人員能積極參加鎮組織的業務培訓，不斷的提高財會知識和政策水平，同時積極參加學校的一切政治學習，認真作好學習筆記，認真貫徹執行《合計法》，使學校的財會工作能按照國家的政策、法規進行，保證支出的真實性，合法性。
五、努力完成學校的后勤工作
后勤工作將直接影響到學校的一切工作，搞好食堂更為重要，為此總在放學前擬定好下學期的伙食收費報表報局計劃財務科，嚴格執行計劃財務科核定的標準收取。本著服務于學生目的，規范伙食成本，控制伙食利潤，按規定時間上報食堂報表。
總之，在20_年，財務工作取得了一定成績，這與學校黨支部的正確領導是分開的，在新的一年里，一定更加努力，發楊成績，改正不足，勤奮務實、開拓進取，為學校建設與發展出謀劃策。
2020財務年終工作總結3時光飛逝，轉眼間過去了，對我而言，這一年的工作是最難忘，印記最深的一年。工作單位的轉換，連帶著工作思想，方法等一系列的適應與調整，帶給我很大的壓力和挑戰，但在壓力中也得到了收獲和快樂。在領導的指導與支持下，同事的密切配合下，我圓滿的完成了自己的各項工作任務同時也很好地配合了其他部門的工作。
一、辦理公司各項初始登記手續
作為一個新成立的公司一切都要從頭開始，辦理銀行開戶，驗資，辦理稅務登記等，這些是我既熟悉又陌生的工作，我在辦理的過程中遇到了很多問題和困難，經過多方咨詢，和不懈的努力終于圓滿完成。
二、建立財務帳套
領導從公司發展的角度考慮，決定啟用比用友財務軟件更先進和規范的金碟財務軟件，我根據財務管理及房地產項目核算的需要、根據納稅申報的需要，設計了一套較為科學、完整的會計核算科目體系，制定了詳細的二級和三級明細科目，及輔助核算、項目核算帳，首次啟用了固定資產核算系統，在較短的時間內，完成了難度較大的全部帳套初始化工作。并根據公司內部業務的需要，印刷了統一的粘貼單，收據，借款單等常用單據。
三、建立健全各項財務制度流程
制度化管理是企業發展的基礎，建立一套科學、完整、實用性強的規章制度，是規范財務管理及核算的基礎，公司成立初期我和主管領導一起根據《會計法》、《企業財務準則》和《企業財務通則》及相關法律法規，結合公司的實際情況及經營特點，經過反復討論、研究、起草了宇都公司的，會計核算管理辦法，內部會計控制制度與經濟業務審批流程等制度。對資金的收支，個人借款的管理，實物資產的管理，會計核算原則等都做出了詳細的規定和流程。
四、認真執行財務會計制度，提高財務信息質量
會計核算是財務部最基礎也是最重要的工作，是各項財務工作的基石和根源。在日常的工作中，我嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、公司的各項制度，認真履行會計的工作職責。審核原始憑證、錄入記賬憑證，計提各項稅費，申報納稅、上繳稅款，編制資金收支計劃并審核支出，及時準確的編制財務會計報表，為領導決策和進行財務分析提供全面、可靠的信息。
五、加強自身建設，提高工作能力
隨著社會經濟的快速發展，會計準則和稅收政策都在不斷的更新，因此領導多次組織學習，讓我們能及時掌握新知識，政策，法規。我們由原民營企業會計核算變為國有企業會計核算，在政策和制度方面有很多區別，所以把這方面的內容也作為學習的重點，使我們在工作中能盡快的轉變角色。同時對于公司所制定的各項規章制度也進行了系統的學習。
總結過去是為了更好地面對未來。在過去的這一年里，雖然沒有轟轟烈烈的戰果，但也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪，收獲了許多專業知識和工作經驗。在新的一年里公司將進行小白橋建設項目的實施，首先要進行艱巨的拆遷工作。
在當前的經濟形式下，難度可想而知，這對宇都公司的每一個人都是一種考驗，我要發揚團隊精神，積極配合拆遷人員的工作。
在拆遷過程中，向老百姓發放補償金是比較重要的一個環節，所涉及的現金發放額較大，我們在發放過程中要主動與其他部門溝通，核對數據、安排流程，做到安全，準確、及時，為拆遷工作的順利進行做好服務。
同時我會更加努力學習各項財務知識，鉆研會計業務，提高會計核算水平，加強自己在稅務法規、規避財務風險方面的學習，加強房地產開發企業相關知識的學習，進一步增強自己的的工作能力，在企業的項目實施中更好的發揮會計的核算、監督、服務職能，為宇都公司的發展壯大做出貢獻。
2020財務年終工作總結4根據上級精神，以求真務實的工作作風，為學校的建設和發展提供了優質的服務，較好地完成了各項工作任務，在平凡的工作中取得了一定的成績，現就2018年度財務工作總結如下：
一、合理安排收支預算，嚴格預算管理
單位預算是事業單位完成各項工作任務，實現事業計劃的重要保證，也是單位財務工作的基本依據。因此，認真做好我校的收支預算具有十分重要的意義。為搞好這項工作，根據學校的發展實際，既要總結分析上年度預算執行情況，找出影響本期預算的各種因素，又要客觀分析本年度國家有關政策對預算的影響，還要廣泛征求各部門的意見，并多次向領導匯報，在現有條件下，在國家政策允許范圍內，挖掘潛力，多渠道積極籌措資金，本著“以收定支，量入為出，保證重點，兼顧一般”的原則，使預算更加切合實際，利于操作，發揮其在財務管理中的積極作用。
二、加強對固定資產的管理
固定資產是學校開展教學業務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。為加強這方面管理，在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續的，督促經辦人及時進行固定資產登記，并定期與校產科進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。
三、重視日常財務收支管理
收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是貫徹執行勤儉辦一切事業方針的體現。為了加強這一管理，建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現管理的規范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，使得學校能夠集中財力辦事業。通過認真落實執行，收效非常明顯，極大地提高資金的使用效益。
四、認真做好年終決算工作
年終決算是一項比較負責和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新帳，編制會計報表。財務報表是反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領導了解情況，掌握政策，指導學校預算執行工作的重要資料，也是編制下年度學校財務收支計劃的基礎。所以我們財務部非常重視這項工作，放棄周末和元旦假期的休息時間，加班加點，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務分析報告，對一年來收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。
總之，在20_年，在財務方面做了大量卓有成效的工作，新的一年里，我們將更加努力工作，發揚成績，改正不足，以勤奮務實、開拓進取的工作態度，為學校的建設和發展貢獻我們的力量。
2020財務年終工作總結5回顧20_年，公司經營走過了艱難的歷程，作為財務部主要負責人，沒將財務工作進行到位，沒有充分有效地去進行財務部管理及協調財務部整體工作，沒有充分發揮財務部門在公司管理中的作用，本人深感愧疚，愧對公司領導給予的平臺及同事們的熱忱支持。深深體會到財務部門作為公司的一個主要職能監督部門，當好家、理好財，更好地服務企業是財務部門應盡的職責，在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等等方面負有很大的義務與職責。現就部門工作總結如下：
一、過去的一年中，財務部認真的完成了總經辦交辦的各項事宜
比如融資手續的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業務資料等及臨時交辦的各項事宜，但由于事務煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒能全方位地進行管理，雖然事務能完成，但總體上未能及時給總經辦帶來有用的可支配的各種信息，使得總經辦的抉擇總是遲后于發生的現實問題。
二、在上年的稅務工作中財務部克服了許多困難
通過用心參加銀行、財政、稅務等各大部門舉辦的納稅、會計教育培訓以及查閱稅務資料，探索稅收稽核的重點等，順利透過了_年增值稅繳納工作。透過學習培訓，提高了每月納稅申報工作的質量，并且熟練掌握了統計局、財政局、稅務局、商務局、經貿局、外管局等各項報表的填制工作。
三、分公司財務工作
分公司日常經營活動透過分公司上傳的日報表進行分析控制，日常費用開支趨于正常，各項費用開支均能先核批后支付。分公司財務活動在大的方向有序地進行，分公司財務人員也能用心配合財務工作，但在分公司的控制上沒有實地進行過內審，下一步的工作中將安排定期到分公司進行全面賬務審查。
四、在實際工作過程中，配合做好當中存在的問題
財務也完全配合了銷售部做好了財務部門應做和不應做的，使兩部門之前的銜接越來越緊密。銷售部門，個性是銷售員在開具銷售單上出現了好幾次嚴重錯誤，將銷售價款少寫，之后查賬時財務部出納已將全款收回，未給企業帶來損失。在劉會琴的認真學習下，使裝飾部財務核算及財務管理正常地開展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來業務，成本費用均能準確核算，但在今后的實際工作中還有待加強財務部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開展。
五、財務部主要現狀
1、業務經驗不足、業務不夠熟練，都是初涉或非專業人員，另外就是本身的事務煩多，這無疑是對加強全面財務管理工作的弊端。
2、對日常辦公應用軟件各功能不掌握。
3、專業勝任力不強。
4、但能用心配合處理各方面財務工作及財務部其他事項。
5、對于公司債權債務的清理催收力度不夠大。
6、未及時進行財務核算，不能及時帶給公司經營成果及財務狀況，未定期或不定期組織對公司經營活動業績進行的分析評價會議，未深入開展公司財務的分析評價、發現經營活動過程中的弊端。
7、公司財務管理的首位是加強對公司資產的管理，個性是流動性的貨幣資金，但在過去一年里沒有對公司的資產進行嚴格的管理，沒有專門的制度進行約束，構成了一種隨意性的做法，但商品車輛財務部門指定由何媛媛全面進行管理，監督公司商品車收發數量的完整性、完好性，另外：公司應指定專門人員對公司的商品車負責。
8、公司各種檔案未能健全地進行管理。
國家審計參與國家治理，已有的研究，對國家治理與國家審計的關系，國家審計所能發揮的作用進行了比較深入、系統的研究，但在發揮作用的具體方式，特別是從地方審計機關的角度來探索國家審計服務于國家治理的實現路徑方面的文獻相對較少，需要作進一步的研究和探索。
一、審計服務于國家治理的理論分析
國家審計產生于公共受托經濟責任關系。美國審計總署認為，公共受托經濟責任是指受托管理并有權使用公共資源的政府和機構向公眾說明他們的全部活動情況的義務，受托經濟責任要求政府向公民回答，以證實公共資源的取得及其使用目的是正當的。
新產權理論認為，國家治理就是處理不完全契約下契約規定外的剩余權力的分配問題。為解決不完全契約中的問題，契約要求設立專門的監督部門（治理機制）。由此可見，國家審計本身是國家契約中設立的一種較為成熟的治理機制，是國家治理的組成部分，其根本目標在于保證和促進政府公共受托經濟責任的全面有效履行。
國家審計的產生和發展源于國家治理，國家治理的需求決定了國家審計的產生，國家治理的目標決定了國家審計的方向。國家審計通過發揮“免疫系統”之預防、揭示和抵御的功能，對掌管國家公共資源、公共權力的機構機關、責任人及其權力行使情況進行監督，從而推動實現國家良好治理。
二、地方審計機關實現服務國家治理的路徑（以萬州為例）
（一）實現路徑——堅持從國家有效治理的角度安排審計工作
從國家治理角度來看，國家審計的主要目標是為國家治理服務，維護人民的根本利益。基于這一認識，近年以來，我們提出萬州審計工作要圍繞有效國家治理這一目標，考慮國家治理對審計需求與審計機關的供給相匹配，體現量力而行的原則，科學合理制定全年審計項目計劃。從審計工作計劃開始，選擇好審計項目，在組織實施過程中緊緊圍繞有效國家治理的要求去做工作，了解和把握真實情況，提出建設性的審計意見。真正做到審計工作貼近經濟發展的實際，立足于促進國家的有效治理，堅持把是否有利于國家治理的要求作為審計評價標準，并以此衡量財經工作中的一些是非，作出客觀公正、實事求是的審計評價。這些思路，順應了萬州經濟社會發展的形勢，符合發展大局，得到了區領導的肯定和認可。
（二）主要內容——關注經濟運行安全、關注投資領域、關注重點民生項目和關注經濟責任
近年來，萬州審計立足以項目審計為抓手，進一步突出重點，實施“五圍繞、五加大”的工作思路，著力有效發揮審計服務國家治理作用。
1.圍繞服務大局，加大對宏觀經濟政策執行情況的跟蹤審計。近年來，切實加強對農村義務教育、扶貧開發、農業綜合開發、糧食直補、家電下鄉、土地出讓、基本藥物制度執行、移民安置還房補償、微企扶持、地票等強農惠民政策的執行情況開展了審計或審計調查。針對審計發現的問題，注重從制度、機制層面分析成因，提出審計意見和建議，上報高質量、有價值的審計信息，撰寫調研文章，將實踐經驗和理論研究有效結合，充分發揮審計工作的建設性作用。推進了國家惠農政策的落實，促進城鄉統籌發展，維護社會和諧穩定。
2.圍繞促進公共財政資金規范高效運用，加大財政預算執行審計。在構建財政審計大格局上，按照統籌安排、切塊審計、綜合匯總的思路，把預算執行審計與其他專業專項審計有機結合起來，以計劃為載體整合審計內容，以方案為載體整合審計力量，以報告為載體整合審計成果，逐步實現了對預算資金、預算執行過程、預算執行單位審計的全覆蓋。通過多年的預算執行審計，特別是通過重點關注預算分配的公平性與合理性，防范暗箱操作、權利尋租等行為，有力地促進了地方政府依法理財，建章立制，建立健全各項財政管理規章制度。如在防范地方政府債務風險方面，促使黨委、政府出臺了《關于加強鎮鄉街道政府性債務管控工作的通知》、《鎮鄉街道政府性債務化解實施方案》等相關規章制度，為加強地方政府性債務管理、促進建立規范的地方舉債融資機制、有效防范和化解潛在風險，保證財政資金的安全完整起到了積極作用。
3.圍繞結構調優和提高資金效益，加大政府投資審計。為保障投資安全，提高投資績效，節約建設資金，促進規范建設市場秩序。堅持“工程、管理、財務、質量、效益“五審”并舉，推進決算審計廣覆蓋，重點對政府投資300萬元以上重大項目開展審計監督，并對城市重點項目實施了跟蹤審計。通過多年的探索，相繼助推萬州區政府出臺了《國家建設項目審計監督實施辦法》和《投資項目預（概）算財政評審制度》等，進一步明確了投資審計的職責、權限、審計內容、審計范圍和審計程序，同時配套完善了投資審計的具體操作程序、流程控制和質量監督體系，進一步解決了審計行政監督與司法訴訟的關系。投資審計工作逐步走上規范化、制度化、法制化軌道。
4.圍繞改善民生，加大民生專項資金審計。堅持以構建和諧社會為目標，以保障群體根本利益為落腳點，廣泛開展了對民生專項資金的審計或審計調查。重點加強對五項社保、新農合、教育、醫療、衛生、住房、長江中上游水土保持項目和森林工程等專項資金的審計監督。在教育收費、醫療收費等人民群眾最為關注的焦點方面，嚴肅查處各種損害人民群眾根本利益的問題，促進《萬州區新型農村合作醫療制度實施辦法》等制度的出臺，切實維護人民群眾的根本利益，有力地推進了和諧社會建設。
5.圍繞推進依法行政、依法履責，加大領導干部經濟責任審計。為充分發揮經濟責任審計在促進依法行政、規范領導行為、促進加強管理、服務廉政建設等方面的積極作用。經濟責任審計嚴格執行離任必審、任職五年以上必審、機構合并撤銷必審、領導交辦必審的“四必審”制度，使之成為對權力運行進行強監督、硬約束的重要手段。同時向任中審計延伸，通過與預算執行審計和其他專業專項審計有機結合，前置監督關口，及早發現問題，及時督促整改，把各類違規違紀問題消除在萌芽狀態。經濟責任審計的開展，既教育了干部，又將政府和官員的權力約束在人民的授權范圍之內，并將政府和官員履行受托責任的程度和水平公開披露，接受人民的監督，促進權力與責任匹配，發揮了規范、制約和監督的作用。
三、發揮審計作用的保障措施
（一）推動多部門合作機制建設。國家審計是整個國家治理系統中的重要組成部分，在促進國家治理實現“善治”的過程中，國家審計必須與政府的其他部門、司法部門等有機緊密合作，尊重并注重發揮相關部門的積極性，使其認可并主動參與到合作體系中，才能將審計成果最大化的轉化為國家治理的成果。
（二）推動部門聯網信息資源系統建設，形成部門信息聯網共享環境下的國家治理新機制。近年來，審計機關高度重視信息技術運用工作，大力實施了“金審”工程，在信息技術的推廣和應用方面取得了較大的成績，但目前所作的工作主要還是局限在審計機關內部，對外部數據資源的利用尚在起步階段，急需加以大力推進。由于部門之間無法進行數據聯網共享，造成審計成本非常高，寶貴的審計時間被大量耗費在外調及部門協調之中。因此，在信息化條件下推進國家治理，必須有信息化的系統、講信息化的思維、用信息化的手段，形成部門信息聯網共享環境下的國家治理新機制。
