時間：2023-07-11 17:37:23
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇采購管理的基本概念，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
摘 要 隨著世界經濟的不斷發展，物流作為“第三利潤源”正在引起我國物流業界和理論界人士的重視和關注。而聯合采購是隨著物流理論與實踐不斷深入發展而出現的新的物流形態，本文探討了我國中小物流企業的聯合采購與物流發展的基本問題及相應的發展策略。
關鍵詞 中小企業 聯合采購 物流 研究
一、物流聯合采購基本概念
（一）物流的基本概念
物流譯自英文Physical Distribution（實體分配），它來源于美國，20世紀60年代中期為日本所引用，在我國曾一度叫做“商品儲運”。由于各國經濟環境和研究方法的不同，目前各國對物流的定義沒有一個統一共同的概念。所謂物流就是指通過有效地安排商品的倉儲、管理和轉移，使商品在需要的時間到達需要的地點的經營活動。
（二）聯合采購
聯合采購是委托中心城市政府采購活動，或者相鄰若干個縣（市）實行區域聯合集中采購，使不同地區零散項目集合起來，形成大規模采購，以此來實現提高規模經濟效益和降低采購成本的目標。
二、我國中小物流企業發展現狀
我國中小物流企業發展現狀20世紀90年代以來，物流在國外已經成為一個重要的經濟增長點，而在中國才剛剛起步。各個企業之間的競爭已經體現在生產經營、市場運作的各個方面，不僅是在技術、人才上展開，同時也在物流和供應鏈方面展開，而企業物流服務之間的競爭將會更加激烈！以江西九州通藥業有限公司的物流發展狀況為例：
江西九州通藥業有限公司成立于是2008年7月，它是一家以醫藥商業為主，以藥品批發、物流配送和醫藥電子商務為核心業務的大型醫藥產業公司，由全國排名第三的醫藥商業集團九州通集團和江西江中藥業股份有限公司合資組建。目前，江西九州通已全面采用了先進的計算機物流管理系統，能夠實現藥品分區、分類、入庫、上架、出庫、配送信息以及精細化的倉儲藥品定置定位管理。根據江西九州通藥業有限公司未來發展規劃，在醫藥流通領域對內、對外日益開放的新形式下，必須加快建設以現代信息技術為依托、具有可持發展的潛力的大型現代醫藥物流周轉庫，以適應市場需求。在青云譜昌南工業園區建設的江西九州通藥業現代醫藥物流周轉庫項目，將建設成為該地區功能最健全、規模最大、技術最先進的現代物流中心，可有效支持年銷售額人民幣25億元的規模。
三、我國中小企業采購現狀分析
采購部門企業是一個重要的部門，采購工作也是一項非常重要的工作，采購人員通常是由綜合素質比較高，責任心比較強，能夠鑒別商品優劣，懂得商品相關知識的人去擔任。目前企業采購工作還存在這一些問題，有待于改進和完善。
（1）生產計劃的制定要依據一定的決策信息，決策的信息來自兩個方面，一方面是需求，另一方面是資源。（2）采購人員素質低、采購手段落后。主要表現為從業人員使用現代化辦公設備的能力較差，缺乏利用現代化手段編制采購計劃的能力。（3）中小企業根據顧客訂單進行產品設計，組織原材料采購和生產，受企業規模、銷售額、資金的限制，企業采購較為謹慎，采購方式比較原始、零散，無法獲得規模采購帶來的效益。（4）訂單式生產方式使得企業對顧客需求缺少前瞻性，往往根據往年的銷售情況、采購經驗編排采購計劃。
四、中小企業聯合采購的可行性
企業的采購管理是企業全面控制成本，提高效率，優化供應鏈管理的重要部分。傳統的中小企業采購與聯合采購的的比較：
傳統采購的缺點：傳統采購存在市場信息不靈、庫存量大、資金占用多、庫存風險大的不足，經常可能出現供不應求，影響企業生產經營活動正常進行，或庫存積壓、成本居高不下，影響企業的經濟效益。（1）物料采購與物料管理為一體。（2）業務信息共享程度弱。（3）采購控制通常是事后控制。
聯合采購的優點：（1）管理環節。管理落后是我國企業的普遍現象，而管理的提高需要企業付出巨大的代價。（2）采購環節。企業間聯合采購，可合并同類器材的采購數量，通過統一采購使采購單價大幅度降低，使各企業的采購費用相應降低。（3）運輸環節。企業在運輸環節的聯合，可通過合并小重量的貨物運輸，使單次運量加大，從而可以較低的運費率計費，減少運輸費用支出。（4）倉儲環節。通過實施各企業庫存資源的共享和器材的統一調撥，可以大幅度減少備用物資的積壓和資金占用，提高各企業的緊急需求滿足率，減少因器材供應短缺造成的生產停頓損失。
五、中小企業聯合采購的績效評價體制
隨著經濟全球化與網絡化成為一種潮流，現代商業越來越呈現出幾大特征：供貨能力不斷增長，客戶需求更加苛刻，全球競爭日趨激烈。聯合采購能將多個不同企業的分散訂單集合起來，形成一個統一體向外界采購產品，積小單為大單，使采購方擁有更大發言權。聯合采購適合中小企業眾多的中國國情。
（1）聯合采購成為中小制造企業的救命稻草。（2）聯合采購使中小制造企業的采購力量變強大。（3）聯合采購適合中小制造企業眾多的中國國情。
六、小結
中小企業要科學地推進企業物流管理的建設與企業物流的重組，必須按照企業物流發展的一般規律，在分析企業生產、經營、管理現狀的同時，認真為中小企業“量身訂做”一套屬于企業自身的采購管理方法。參考企業長遠發展目標，循序漸進推進中小企業采購管理的發展。
參考文獻：
[1]JohnGottorna.供應鏈管理手冊.電子工業出版社.2009.
[2]張仁俠.現代企業生產管理(第2版).首都經濟貿易大學出版社.2008.8.
【關鍵詞】 國有煤炭企業 采購成本 成本控制
采購是指企業以合理的價格從企業外部獲取企業生存與發展所需要的資源。企業采購成本的降低直接會帶來利潤的上升，控制企業的采購成本對企業的生存與發展至關重要。目前，我國國有煤炭企業受到傳統體制以及觀念的制約，采購成本居高不下，大量占用了企業的現金流量，降低了企業的盈利能力，給企業的發展帶來了很大的制約。本文通過分析我國國有煤炭企業在物資采購方面所存在的問題，結合供應鏈管理思想，提出相關合理化的建議，為我國的國有煤炭企業的物資采購成本的控制提供有效的方法。
一、國有煤炭企業物資采購的現狀
煤炭行業是受計劃經濟影響較為嚴重的行業，在過去的幾十年里面，煤炭企業由于其行業的特殊性，體制改革推進速度很慢，企業整體的效率比較低下，這就導致了現階段我國國有煤炭企業在物資采購的成本控制方面存在著諸多的問題，這些問題既有體制的原因，也有操作的原因，只有全面分析我國國有煤炭企業物資采購成本控制方面存在的問題，才能準確合理地提出相關解決措施。
1、缺乏健全的采購制度以及有效的監督體制
健全的采購制度是有效控制采購成本的前提，煤炭行業屬于資金密集型和勞動力密集型的行業。與一般的企業相比，國有煤炭企業既需要采購一些滿足一線員工基本生活保障的物資，也需要采購生產需要的物資，采購金額巨大，種類繁多，采購管理的難度很大。目前我國的國有煤炭企業在采購管理方面還處于起步和探索階段，管理制度不健全，沒有對“采管”進行有效的分離，相關的財務人員、采購計劃的制定人員以及采購監督人員不能對采購的執行人員進行有效的監督與控制，采購執行人員的決定權利很大，這樣就會導致采購人員與供應商之間發生采購腐敗行為，增加企業的采購成本。
2、相關采購人員的知識技能素質差
煤炭行業作為一個特殊行業，所采購的物品既有生產所需要的大型精密設備也有日常運營所需要的辦公用品以及員工的一些生活用品，物品的種類繁多，數量規格不統一，不同物品的采購需要采購人員具有所購商品的專業知識以及相關的采購管理知識。而當前我國的采購管理的培訓教育還處于起步階段，僅有少數高校開設有采購管理專業，具有專業采購知識的人才比較稀缺；同時，煤炭企業的采購人員大多都是過去的物資供應管理人員，受計劃經濟體制的影響較為嚴重，采購管理能力不足，成本控制觀念比較落后，對采購成本的控制能力不足。
3、采購方式不合理
目前煤炭企業的物資采購方式主要包括集中采購和分散采購兩種采購方式，在采購體制改革以前主要是分散采購，隨著體制改革的推進，集中采購已經占到主導地位。但這兩種采購方式是適用于不同的物資的采購，并不是哪種方式優于另一種方式。在分散采購模式下，物資需求部門可以獨立地完成本部門的采購，審批程序簡單，能很快地滿足部門的采購需求，但是采購批量小，采購價格高，物流費用高，不利于對整個采購過程的監控，容易發生“尋租”行為；集中采購可以通過大批量的采購來壓低采購物資的價格，通過集中的配送來降低物流成本，通過嚴格的審批監督流程來防止采購腐敗的產生，但集中采購的采購批量大，采購周期長，不能迅速及時滿足需求，采購管理的成本高，對一些低值物品實行集中采購會形成“規模不經濟”效應。目前國有煤炭企業對采購方式的確定歸于簡單化，不能根據需求的特性以及所購物資的特性來合理地選擇采購方式。
4、對供應商的管理落后
在過去的計劃經濟體制下，國有煤炭企業的物資供應都是由物資部門的計劃完成，不需要和供應商來往。隨著經濟體制的改革，國有煤炭企業必須通過外部采購來獲取企業生存與發展所必須的資源。著名戰略管理學者波特指出，供應商與企業是既競爭又合作的關系。目前國有煤炭企業的供應商管理能力比較低下，不能發揮其在供應鏈中核心企業的作用來加強對供應商的管理，只是簡單地把供應商當成交易對象，盡可能以最低的價格來完成每一次物資的采購，這樣就不能實現與供應商的長期合作，使得企業的每一次采購都需要尋找新的供應商，增加了物資采購的信息搜集成本和交易成本，最終不利于企業長期的采購成本的控制。
二、國有煤炭企業采購成本控制的建議
國有煤炭企業在物資采購方面存在著一系列的問題，這些問題如果得不到很好的解決，不僅會增加企業的采購成本，降低企業物資供應的能力，甚至會增加企業運營負擔，危及到企業的生存與發展。要解決這些問題，既要改變落后的思想觀念和管理體制，又要加強對具體采購業務流程的管理，加強對采購人員的培訓與教育。
1、建立健全的采購制度以及采購監督體系
制度保障是采購成本控制的前提，目前我國的國有煤炭企業正處在管理體制的變革期，在企業內部必須建立起規范的采購管理的審批流程，明確各部門的職責權限，使企業各部門所需物資都是在企業的規章制度以內合理合法地進行。我國的國有煤炭企業物資采購的完成需要財務部門、采購需求部門以及采購部門三方合作才能完成，在這個過程之中財務部門只是負責付款，而采購需求部門則是負責制定采購需求計劃，這就導致了采購部門的職權過大，不利于對采購部門的監督，也不利于發揮財務部門的成本成本控制優勢以及采購需求部門對所購商品的了解優勢。因此，必須加強財務部門和采購需求部門對采購管理的監督作用，財務部門要確立統一的成本核算原則，為采購部門制定采購價格以及采購審計提供依據；物資需求部門需要對所購物品的質量規格進行嚴格的監督和檢查，防止采購部門采購到偽劣產品。只有通過采購部門、財務部門以及物資需求部門三方的互相監督與合作，才能有效地防止采購腐敗的發生，同時還能發揮各部門的職業專長，最終降低企業的采購成本。
2、合理確定采購方式
隨著國有煤炭企業管理體制的變革，之前分散的采購方式逐漸被集中的采購方式所取代，對企業降低采購成本、提高采購效率起到了很大的推動作用。但是并不是在所有情況之下集中采購都能取代分散采購，必須根據需求的特性以及采購物資的特點來合理的確定采購方式，不同的物資采取不同的采購方式。在采購管理中有著名的“80―20”法則，既占企業采購資金的80%的物資是由企業20%的供應商提供的，我們應該對企業所采購物資的屬性進行分類，對于經常性需求而且通用性比較大、采購金額比較大、需求周期比較穩定的物資采取集中采購，由物資需求部門向采購部門提交采購計劃，由采購部門完成物資的采購，并接受財務部門的采購審計，接受物資需求部門的物資檢驗；對于通用型比較小、采購金額小而且需求周期不固定的物資，由物資需求部門直接采購，并接受財務部門的采購審計和采購部門的采購監督，這樣就可以在有效保證物資供應的前提下控制物資的采購成本。
3、加強供應商的管理
供應商對于企業來說，既是競爭對手又是合作伙伴，與供應商保持良好的合作伙伴關系可以有效降低企業的采購風險、控制企業的采購成本。我國國有煤炭企業的物資需求與其他行業的企業相比，需求的物資一般是比較確定，需求的周期一般也是比較穩定的，這就為維持良好的供應商關系提供了前提。同時，要想雙方長期穩定的合作關系，煤炭企業必須有很好的供應商管理能力。首先，企業必須明確哪些物資是標準化程度高、通用性較大而且需求是周期固定的，哪些需求的周期不確定、標準化程度低，對不同性質的物品采取不同的采購方式。其次，企業需要建立供應商準入制度和檔案制度，對需要長期合作的供應商加強考核與監督，確保供應商有足夠的供應能力以及對產品質量的保證。最后，還要加強與供應商之間的溝通，對優秀的供應商進行獎勵。
4、建立完整的采購績效評估體系
在需要的時間周期內，以合適的價格為需求部門提供質量符合要求的物資，是采購部門的職責，而在當今買方市場的背景之下，供應商會利用各種隱性的手段來拉攏采購人員，讓采購人員以犧牲公司的利益來換取自身的利益。國有煤炭企業與一般的企業相比較而言，采購的物資數量龐大，物資種類繁多，供應商的資質也各不一樣，對采購的全過程的監督以及供應商的監督比較困難，因此，在采購過程中要做到：建立完善的采購績效考核體系，以成本、交貨準時性、產品質量等因素作為考核指標，建立起完善的績效考核體系，對采購人員進行考核，對于出現采購腐敗的相關采購人員實行“一票否決”制，開除其在企業的職位，并追究經濟責任和法律責任；對于采購成本控制實行“末位淘汰”制，對采購成本控制不力的采購人員調離采購工作崗位，以督促采購人員控制企業采購成本；將采購人員的福利待遇與采購績效掛鉤，對于采購成本控制很好的采購人員給予相應績效的工資。這樣才能保持采購隊伍高效、廉潔、富有戰斗力，降低企業的采購成本。
5、采用第三方采購
第三方采購服務的基本概念，源于管理學的外包。它指的是供方和需方為專注于其競爭優勢，將產品和服務的采購外包給第三方公司的采購方式。與企業自己采購來滿足需求相比較，第三方采購以采購訂單為核心，對采購過程中物流運作中的各個環節狀態進行嚴密即時的監督，為企業提供及時準確的采購計劃和執行路線，并通過對多元素采購計劃的編制和分解，將企業的采購需求迅速轉變為直接的采購任務，大大提高了效率。我國的國有煤炭企業的核心競爭力在于企業的豐富行業經驗以及企業在煤炭采掘和煤炭化工領域的技術優勢，對采購成本控制的能力不是企業在市場競爭中的核心競爭力，企業在自身無法有效控制采購成本的情況下，可以選擇將非核心的物資需求外包給第三采購服務商，利用第三方采購機構豐富的采購經驗、專業的采購團隊，來減少商品庫存及運輸的費用，幫助企業化解由質量、缺貨帶來的風險，為企業準時提供價格合適、質量符合要求的物資，有效控制企業的采購成本。
三、結語
本文分析了我國國有煤炭企業在采購成本控制方面所面臨的一系列困難，并提出了一些可行性的建議，但這些建議僅僅是針對采購成本控制而言的，需要指出的是采購成本僅僅是企業生產運營從成本控制的一部分，而目前我國的國有煤炭企業的成本控制意識比較淡薄，只有在企業整體生產運營過程中堅持成本控制意識，才能保證整個環節的成本控制，也才能將采購的成本控制落到實處。
【參考文獻】
[1] 高現昌：強化煤炭企業集中采購管理努力降低物資采購成本[J].管理科學，2009（4）.
[2] 孟曉紅：芻議如何控制國有企業的采購成本[J].經管視線，2011（12）.
關鍵詞：行政事業單位；零會計基礎；能力提升；《政府會計制度》；憑證審核
由于受編制等約束，行政事業單位經常會遇到使用既沒有會計專業知識又沒有會計工作經歷的人員從事財務工作的情況。如何幫助零會計基礎人員快速提高業務能力，是需要解決的問題。本文從行政事業單位財務管理的基本概念、政府非稅收入管理把握的重要內容、原始憑證報銷審核注意事項、提升財務履職能力等方面加以闡述，以期幫助零基礎人員快速建立全方位、立體式、流程化的財務管理思維模式，提高單位財務管理工作水平。
一、《政府會計制度》中的四類重要概念
財政部要求自2019年1月1日起行政事業單位執行《政府會計制度——行政事業單位會計科目和報表》。在會計實務具體工作中按照新會計制度規則，落實預算會計收付實現制、財務會計權責發生制的要求，有利于推行績效預算管理，提升公共預算效能，實現與國際通行管理模式的接軌。1.平行記賬。平行記賬是指行政事業單位納入預算管理資金的收支，在按照收付實現制要求進行預算會計核算的同時，還應當按照權責發生制要求進行財務會計核算。因此，資金如果同時滿足①是單位當年納入預決算口徑管理的資金，②流入或流出本單位，就應當同時編制預算會計、財務會計兩類憑證。一般情況下，納入部門預算管理的現金收支業務，財務會計和預算會計需要同時記賬，但特殊事項（如專用基金的計提涉及專用結余時、預提費用涉及預算結余的轉賬業務等）雖不屬于納入部門預算管理的現金收支業務，財務會計和預算會計也要同時記賬。對于未納入部門預算管理的現金收支業務（如受托管理資金、用外部資金設立的專用基金、轉撥款項等），以及雖納入部門預算管理但現金未流出本單位的收支業務（如暫借給職工的其他應收款、應繳財政款等），僅財務會計記賬，預算會計不記賬。對于預算收支的結轉和預算結余之間的轉賬，僅預算會計記賬，財務會計不記賬。2.財政資金性質。行政事業單位常用到的資金性質有一般公共預算資金、政府性基金預算資金、預算單位年終結余資金、財政專戶管理資金、預算單位往來款資金等。一般公共預算資金是指統籌安排使用、納入公共財政預算的資金，是以稅收為主體的財政資金。政府性基金預算資金，是指由政府性基金安排的預算資金，依照法律法規在一定期限內向特定對象征收、收取以及其他方式籌集的專項用于特定公共事業發展的資金。預算單位年終結余資金，是指經財政部門審核同意繼續結轉使用的國庫集中支付結余資金。預算單位往來款資金，是指因單位沒有實體資金賬戶，存放在財政部門開設的往來款賬戶中的資金。3.支出功能分類科目。支出功能分類科目主要包括：一般公共服務、外交、國防、公共安全、教育、科學技術、文化旅游與傳媒、社會保障和就業、衛生健康、節能環保、城鄉社區事務、農林水事務、交通運輸、資源勘探信息、商業服務、金融、自然資源海洋氣象、住房保障、糧油物資儲備、災害防治及應急管理及其他支出。單位賬務處理時使用的功能分類科目，應與財政部門批復的年度預算、下達的支出指標一致。在賬務處理中，如果沒有相關調整，會計核算的資金性質、功能分類科目應與財政平臺的支付系統下達內容一致。4.支出經濟分類科目。支出經濟分類科目包括政府預算支出經濟分類科目和部門預其支出經濟分類科目。單位常用的部門預算經濟分類科目有工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、資本性支出等。支付資金、制作憑證特別要注意，均應選擇正確且一致的經濟分類科目，否則將因為會計核算分錄與資金指標不一致導致決算和預算不符合。
二、政府非稅收入管理把握的重點內容
行政事業單位大多要履行政府非稅收入征收職責。非稅收入是各級國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用國家權力、政府信譽、國有資源（資產）所有者權益等取得的各項收入。它是政府財政收入的重要組成部分，按照非稅收入不同性質，分別納入一般公共預算、政府性基金預算和國有資本經營預算管理。非稅收入可以由財政部門直接征收，也可以由財政部門委托的部門和單位（簡稱執收單位）征收。行政事業單位財務人員要明確自己單位的征收內容、非稅票據分類、非稅票據和資金管理要求、準確履行工作任務。1.非稅收入征收內容。非稅收入征收包括：行政事業性收費收入；政府性基金收入；罰沒收入；國有資源（資產）有償使用收入；國有資本收益；彩票公益金收入；特許經營收入；中央銀行收入；以政府名義接受的捐贈收入；主管部門集中收入；政府收入的利息收入；其他非稅收入。2.非稅票據分類。非稅收入票據種類包括非稅收入通用票據、非稅收入專用票據和非稅收入一般繳款書三類。①非稅收入通用票據，是指執收單位征收非稅收入時開具的通用憑證；②非稅收入專用票據，是指特定執收單位征收特定的非稅收入時開具的專用憑證，主要包括行政事業性收費票據、政府性基金票據、國有資源（資產）收入票據、罰沒票據等；③非稅收入一般繳款書，是指實施非稅收入收繳管理制度改革的執收單位收繳非稅收入時開具的通用憑證。3.非稅收入票據和資金管理要求。執收單位使用非稅收入票據，一般按照財務隸屬關系向同級財政部門申領，實行憑證領取、分次限量、核舊領新制度。①非稅收入要及時足額上繳國庫，非稅收入票據使用單位不得轉讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改非稅收入票據；②不得串用非稅收入票據，不得將非稅收入票據與其他票據互相替代；③非稅收入票據使用完畢，使用單位應當按順序清理票據存根、裝訂成冊、妥善保管。非稅收入票據存根的保存期限一般為5年；④保存期滿需要銷毀的，報經原核發票據的財政部門查驗后銷毀；⑤非稅收入應當全部上繳國庫，任何部門、單位和個人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠；⑥非稅收入收繳電子化管理已經在全國推行，要加強信息安全管理，提高會計信息質量。
三、原始憑證審核需把握的重點
準確進行賬務處理，特別是確保正確審核原始憑證，是衡量單位財務管理水平、財務人員工作能力的重要體現。原始憑證審核需要重點把握：資金性質、大額資金支出、政府采購、公務卡結算等要點，以及差旅、會議、培訓、招待等的規范性。（1）資金性質審核要點：嚴格按照資金性質用于相應的資金支出。一般來說，一般公共預算資金用于基本支出，政府性基金預算資金、預算單位年終結余資金、財政專戶管理資金用于項目支出，預算單位往來款資金一般用于單位之間資金往來結算。簡單地說，就是“嚴格執行預算批復。買醬油的錢不能打醋，買肉的錢不能買鹽，不同性質的資金不能調劑使用，資金有結余年底要交回”。（2）政府采購審核要點：近幾年，政府采購集中目錄及標準的變動情況，財務人員必須加強學習，熟練掌握最新要求。政府采購政策每年都有變化調整，如：2019年8月財政部禁止通過入圍方式、設置備選庫、名錄庫、資格庫，促進了政府采購公平競爭；2019年11月財政部印發《政府采購管理暫行辦法》，填補了政府采購政策空白；2020年財政部門嚴格落實《政府采購評審專家管理辦法》，采購人必須負擔采購專家交通、住宿、評審等費用，減輕了企業負擔。（3）大額資金支出審核要點：大額資金的標準是單位規定的；大額資金支出必須要經過集體會議研究決策并附相關會議紀要；會議紀要內容與支出票據載明的事由、金額等必須相符。對符合招投標條件的必須實行招標采購。大額資金支出業務的請購、審批、合同訂立、采購、驗收要手續完備。（4）公務卡支付審核要點：個人公務卡是預算單位工作人員持有的，主要用于公務支出與財務報銷，并與個人信用記錄相關聯的信用卡，目前已廣泛實行。財務人員要根據單位職工變動情況，及時聯系商業銀行辦理公務卡，并將相關信息關聯到財政支付管理平臺。凡是屬于公務卡結算的事項，必須由公務卡結算并索取公務卡支出憑據。（5）三公經費（因公出國經費、公務車購置及運行費、公務招待費）、會議費、培訓費、差旅費等支出的規范性，是落實中央八項規定精神、厲行節約反對浪費、巡視巡察、黨風廉政建設等檢點，必須嚴格按照有關規定、要求和程序，認真處理財務賬目。審核要點：一定要嚴格執行各級規定，執行政策不折不扣。把握不準的政策，要多請示上級主管部門。（6）項目支出審核要點：一是要通過天眼查等平臺查詢法人資格、相關資質等確認合同真實、有效、合法合規；二是資金撥付必須按照合同約定，提供進度、監理、驗收等合理性證明；三是項目資金一定要做到專款專用，特殊情況下當年執行不完的，經財政部門審核同意后，資金可以結轉下年繼續使用。（7）關于工會費：單位的工會費來源，一是部門預算以單獨指標下達到各單位，單位應全部上繳上級工會，上級返還60%到本單位工會專設賬戶；二是工會會員繳納的會費；三是工會所屬事業單位上繳的收入；四是補助收入（按照規定從辦公經費中轉入部分，上級工會組織補助部分）；五是其他收入。單位要專設工會費獨立賬戶和獨立賬務，嚴格執行各級工會制定的支出范圍和標準。
四、日常工作中，提高財務工作水平的幾個事項
（1）養成定期自查良好習慣。必須每月核對銀行對賬單、每日盤點現金余額，做到賬實賬相符；保險柜不能保管與工作無關個人物品；定期清理職工借款、單位往來款，對長期掛賬不歸還的要多措并舉，及時追繳。（2）及時規范進行賬務處理。賬務處理一定要及時，不能等、靠、拖；記賬憑證摘要一定要內容翔實，可以避免以后賬務使用中許多麻煩；需要沖賬、核銷的業務，要進行規范調整，并附上調整前的原憑證及附件，以及相應的審批手續（如應收賬款，即使金額很小也需要獲得財政部門審批才能核銷）。（3）重視固定資產賬務處理。要明確固定資產管理人員，加強實物和賬務管理，強化資產報廢薄弱環節。2019年開始，施行政府會計制度，行政事業單位固定資產補提折舊后，單位固定資產賬面價值大幅減少，甚至趨近于零，導致領導重視程度下降。很多單位對待報廢車輛、電腦等沒有履行審批、等手續，增加了潛在的管理風險和漏洞。目前，實行固定資產條碼管理是發展方向，要積極學習予以推廣。（4）抓住年底財務決算時機。“財務小白”往往懼怕年底決算，但這恰恰是鍛煉業務能力、工作查漏補缺的好時機。通過核對年初預算指標、全年用款指標、收入支出情況、厘清資金科目、清晰賬目處理等，可以積累經驗，豐富專業知識，提升把握財務管理全局的綜合能力。
參考文獻
[1]財政部.政府會計制度——行政事業單位會計科目和報表》（財會〔2017〕25號）[EB/OL].[2021-03-14].
[2]財政部.中華人民共和國預算法[EB/OL].[2021-02-17].
一、基本概念和背景
項目管理理論是一門綜合多門學科的新興研究領域，共有九大知識領域，包括項目集成管理、項目范圍管理、項目時間管理、項目費用管理、項目質量管理、項目人力資源管理、項目溝通管理、項目風險管理和項目采購管理。項目采購管理是指需要從執行組織以外獲得貨物和服務的過程。通常把貨物和服務稱為產品，把買方稱為業主或對應分承制方的總承包商，而賣方稱為承包商、廠商或供應商。項目采購管理一般包括以下主要過程：采購計劃編制，詢價計劃編制，詢價，承包商選擇，合同管理，合同收尾[ 1 ].對于軟件產品，一般采購可以分為兩大類，一類是對已經在市場流通的軟件產品進行采購。例如，某企業想做信息化建設項目，涉及到數據庫，那么它就可以在目前市面流行通用的幾種廠家和種類的數據庫中選擇。例如Oracle公司的Oracle數據庫，Microsoft公司的SQL Sever，IBM公司的DB2數據庫等等。然后根據自己的需求，通過詢價、簽合同、安裝培訓等過程來購買此類產品。這種采購過程基本已經形成幾套通用的解決方案，比較簡單，中國企業在處理這類產品的采購時，大部分都處理的較好。個別的企業由于需求分析不清晰，培訓工作不到位等原因，也會產生購買的產品不適用，或不會用的情況。另外一類軟件產品采購的形式是外包采購。它是指在市場上沒有出現現成的產品或者沒有適合自己企業需求的產品的情況下，需要以定制的方式把項目（功能模塊）承包給其他企業。例如某企業需要實施企業資源計劃項目（ERP），雖然可以購買BAAN軟件，但是基于本企業業務流程的管理軟件必須定制，對于各個原有孤立島的集成軟件，無法購買現成的產品，必須自己開發或外包給別的公司。
二、軟件項目外包采購管理的意義
許多大型復雜工程項目的實施需要業主、總承包商、分承制商、供應商和開發制造商等共同合作來完成。因此在任何甲方和乙方之間必不可少的涉及到部分子項目（功能模塊）的采購活動。目前社會中，企業的信息化、網絡化建設正在世界范圍內展開。誰先進行信息化改造，誰就早日適應社會發展的要求，獲得巨額利潤。大規模的企業信息化建設形成了龐大的軟件產品市場，促進了軟件業的發展。許多項目龐大復雜、高風險并且涉及高科技信息領域，在客觀上使企業需要采購和外包許多產品，包括軟件產品。主觀上，在經濟全球一體化形式下，這種外包采購作為采購活動的一種特殊的、更為復雜的形式，在企業中更為普遍存在。企業為了在日益競爭的社會環境中增強自身的核心競爭力，需要根據企業的特點，專門從事某一個領域或幾個領域的業務，在某個業務領域內形成自己的核心業務，把企業內部的智能和資源集中在那些有核心競爭優勢的活動上；把一些非自己擅長的業務領域的子項目和功能模塊外包給有實力和優勢的公司，才有利于加快項目的完工進度，降低風險，優化資源配制，保證項目質量，降低成本，創造更高的價值。
以電信行業為例，愛立信公司2000年底宣布把手機生產的絕大部分業務外包給新加坡的Flextronics公司，專注于移動通信網絡設備業務。原因是愛立信的移動通信網絡設備的銷售占愛立信公司銷售額的54%，利潤達90%以上，占有全球的移動通信市場分額高達30%，而手機生產的投資回報率很底，甚至出現虧損情況。對于愛立信而言，手機生產“外包”是在信息化時代的戰略調整，希望通過外包生產，調整投資結構，使手機降低成本并且盡快盈利，集中精力穩定和拓展電信業的新市場。出于同樣目的，美國的摩托羅拉公司也表示將外包部分地區的手機生產業務。作為手機市場份額最大的諾基亞，在專注于手機生產業務的同時，大力開發周邊產業。希望以手機業務帶動相關產業的發展。從三大公司的投資趨勢，可以看出，“外包”作為一種先進的國際專業化的生產方式正被一些大公司越來越多的采用。我國正處在信息化建設的高速發展階段，必然會有越來越多的企業由于自身的能力限制或業務發展的戰略選擇，將采取業務“外包”的生產方式。
就軟件項目外包采購的市場來說，2000年是企業信息化實施的第一年，國內企業，特別是大型企業的信息化項目開始運作。行業信息化改造重點將由原來的電信、金融、海關等行業轉向交通、制造、醫療等傳統行業。這些行業由于自身計算機技術水平和業務發展重點的原因，將會把大量的軟件項目外包給軟件公司。根據CCID的統計（軟件可以分成平臺軟件、中間軟件和應用軟件），2000年中國軟件市場中應用軟件的銷售額為147億元，占軟件總市場份額的63.9%.預計到2005年，計算機信息服務和軟件市場銷售額增長到1750億元。屆時我國軟件項目“外包”市場潛力可想而知。
三、軟件外包采購管理存在的問題
雖然在傳統行業，許多工程項目的采購活動，例如機械工程項目或建筑工程項目等等已經形成比較成熟的管理體制和標準。但是軟件項目的外包管理工作并不象其他行業那樣順利。
軟件工程項目管理引起廣泛注意源于20世紀70年代中期，當時發現70%的項目是因為管理不善而引起。20世紀90年代中期，美國的軟件開發仍然很難預測，大約只有10%的項目能夠在預定的費用和進度下交付。商用軟件通常只有9%（中小型軟件公司有16%）的軟件項目能夠及時交付且費用并不超支。
這里有多方面的原因：軟件產品作為一種特殊商品形式，具有高度不可測量性和高度柔性；軟件企業開發能力還不太成熟，軟件開發大多數還處于手工作坊方式，軟件研發企業有其自身的運做方式，人為因素比重大，不好量化管理。由于不確定因素太多，許多軟件開發企業對于自己的項目都難以精確控制進度、質量、資源和成本，那么對于業主來說，想對外部企業（例如分承制商）保持良好控制力的難度就更大了。再加上具有技術優勢的軟件開發商一般集中在幾個科技發達的大城市，與業主的距離遠，相互的交流不方便，因此許多軟件采購項目的實際應用效果都差強人意：不適用，進度超期，性能達不到標準，成本太高等等情況時有發生。
軟件項目外包采購的成功與失敗不僅僅影響到當前軟件項目的質量、成本和工作進度，而且關系到企業信息化建設整個項目的整體結構、性能以及進度，意義重大。特別是當軟件項目作為整體項目計劃關鍵路徑的一個環節，軟件項目采購的進度直接影響整體項目的進度，并且總成本將成指數級增加。由于軟件采購的情況特別復雜，涉及的學科領域不僅是科學技術上的，還有商業上的和觀念上的，軟件項目外包采購管理水平的高低，將直接關系到企業整個信息化建設進程。因此軟件項目采購管理作為項目管理理論中一個新的研究課題，有必要給予足夠的重視。
四、目前軟件外包采購管理情況
美國項目管理協會的“項目管理知識體系指南”（PMBOK）[1]、美國卡內基-梅隆大學軟件工程研究所的“軟件能力成熟度模型”（CMM）[2，3]和國際標準ISO9000-3[4]中雖然對外包采購管理的流程有過論述，但是他們指出的只是外包采購管理的一般原則；雖然人們可以結合自身企業特點實施標準，具有一定靈活性，但是事物的另一對立面就是操作過程不具體。這給軟件產品的外包采購管理者帶來具體操作上的困惑。另外PMBOK體系原則上是應用在各個行業的，缺乏針對軟件領域的特點做專門的論述。ISO 9000-3系列和CMM雖然是針對軟件領域的標準，但是ISO 9000-3的最大的特點是只告訴你要按規定做，不強調效果和后續改善，不強調經驗積累和后評估。從這個意義上講ISO9000注重水平的評估，不太強調提高企業成長的過程，因此對于提高企業的管理水平意義不大；CMM雖然旨在強調企業的過程能力的持續改進，但是它重點強調軟件的開發過程管理和產品管理，缺乏軟件的分發、轉交和服務等方面的管理標準，所以也有一定的局限性。
五、基于“雙贏”策略的軟件外包采購思想
本文作者在集成美國項目管理協會的“項目管理知識體系指南”（PMBOK）和美國卡內基-梅隆大學軟件工程研究所的“軟件能力成熟度模型”（SW- CMM，SA-CMM）和ISO9000-3中關于外包采購的宗旨的基礎上提出“雙贏”策略的軟件外包采購思想。
“雙贏”策略的軟件外包采購思想旨在利用雙方業務能力互補，通過共同合作完成軟件外包項目，達到“雙贏”的目的，促進雙方業務總體能力的提高。這種“雙贏”策略要求雙方在以下方面達成共識：雙方共同關注過程控制，才能保證有效結果；只能成功，不能指望依靠懲罰手段來收回采購成本，軟件外包采購項目的失敗對整個項目帶來的損失是巨大的；在合作過程中，建立對分承制商關系的管理體系，作為以后合作的基礎；重視開發過程的風險評估和采購項目后評估，使得雙方業務能力得到持續提高。
傳統的外包采購中，采購方只關心分承制商產品的進度和質量，以為只要分承制商按期、按質交貨，就可以圓滿結束此次采購活動。有些項目盡管前期進度和質量滿足合同要求，但是許多是以高投入、高負荷、高消耗等手段來保證的，這給后期帶來極高的風險。在階段評審中，如果采購方對分承制商開發過程中的費用投入、人員負荷、資源消耗、組織結構變化等漠不關心，因此就不能及早預見風險、控制風險。很難想象，后期在費用透支、人員疲憊或流失嚴重的情況下，分承制商仍能保證產品質量和進度。這種情況下，采購方只能要么加大投入，要么終止合同，并要求賠償，要么延期驗收等等。其副作用可想而知。而分承制商為了減少損失，根據博弈論中子博弈精練納什均衡原理，必然采取降低質量要求，減少投入的策略，來加快進度。結果最終還是采購方遭受損失。
六、軟件項目外包采購管理過程
為了保證軟件外包采購項目的順利進行，本文作者在上訴理論體系和“雙贏”采購策略的基礎上，提出和細化了軟件項目外包采購的總體框架和具體操作內容，旨在為軟件項目外包采購管理人員提供具體的可操作過程。
對于本采購過程，如果業主方由于行業、人員等原因，沒有健全的監控部門，可以聘請具有軟件監理職責的公司，或者總承包給具有一定軟件工程監控能力的公司。這時的總承包公司角色相當于本文提到的采購部。
軟件項目的整個外包采購過程可以分為十個工作階段，包括總體項目需求分析和設計、子項目的需求分析、廠商選擇、分承制商開發、業主階段評估、交驗測試、安裝、培訓、維護，后評價。
在開始外包采購之前，首先業主要完成項目的總體需求規格說明書和承包項目的需求說明書。一般承包項目的需求分用戶需求和分配需求。對于分承包商來說，業主對軟件項目所提出的需求通稱“用戶需求”。對于業主來說，系統總體分配給軟件的系統需求通稱“分配需求”。如何作好子項目的需求分析和管理，請參閱《軟件需求》，詳見參考文獻5.然后業主把需求說明書交給采購組組織采購。采購部門收到需求說明書后，再補充質詢調查表、報價指南、綜合條款及條件等文件，組成采購質詢技術文件發往廠商進行質詢。采購部門在廠商質詢的基礎上，準備了廠商選擇和投標估價等技術文件后，向業主送審，提請業主批準和確認所選廠商。在廠商選擇和投標估價這兩個文件中，采購部根據擬采購的軟件對被質詢的至少三家以上的供應廠商，就技術開發成熟能力、資源（包括以有的產品、硬件、軟件、信息和已經過的培訓）、資格和信譽、過去的合作關系、價格、提供的售后服務（包括培訓和維護）、分承制方組織配置結構、與質詢要求的差異等方面，經過經濟技術和商業戰略角度出發進行全面評估，經過其他各部門（例如系統工程組、軟件工程組、質保組、財務組）審核后，列出供應廠商的優劣次序，擇其優者為該項目的供應廠商。采購部一般以月為單位向業主通報軟件采購情況。一般以招投標方式或內部評審的方式來確定分承制商。
分承制商在接到采購部的定貨以后，就可以進行工作說明書、用戶需求說明書、軟件需求規格說明書、軟件開發詳細計劃和成本概預算、測試計劃、質量控制方法、風險控制、擬采用的軟件工程標準和軟件生命周期等文檔的制作。然后分承制商把有關的技術資料文件通過業主的采購部送給業主進行校核和批準，然后才能開始開發。
業主在接到分承制商的上述材料后，組織系統工程部、軟件工程部、質保部、財務部、采購部、法律部就上述材料中的開發項目視圖和需求范圍、使用或需要購買的軟硬件、進度計劃和成本、測試計劃與案例、使用的技術和工程標準、人員配置等進行評審，并出具評審文件和風險評估、控制建議書。并由采購部制定采購項目監督評估計劃書。合格后，由采購部、質保部及法律人員與分承制商簽署詳細的軟件采購子合同。如需要對軟件項目投保，以此來降低風險，需要和分承制商協商后，納入合同文件。
分承制商在簽署合同后可以進行設計和開發。業主應該委派采購部監督分承制商的工作。采購部應該有計劃的組織質保部、軟件工程部的項目計劃管理人員和配置管理人員，定期對分承制商的開發活動進度、質量、成本等進行評估，并形成評估建議書。送審業主方的系統工程部、項目管理人員、分承制商的此項目的負責人。分承制方的項目負責人要對評估建議書的建議進行書面回復，并確保實施。
分承制方對所有需要采購的資源（軟件、硬件、人力資源等）負責進行檢驗；采購部有權在任何時候對分承制商所采購的資源進行驗證，使之符合所采用的規格說明書、規范、標準和其他技術文件所規定的要求，確保分承制商專款專用，建立開發環境。在這個階段之前，采購部門和分承制商首先要確定由分承制商提供的驗證建議書，并作好準備工作，提交檢驗用的技術文件，包括廠商說明書、設備性能數據表、配制清單、試驗程序、檢驗技術要求。在檢驗的物質條件和技術條件均已準備妥善后，分承包商就可以向采購部并通過采購部向業主提出書面檢驗申請。一般分承包商可以提前三周通知采購部，由采購部提前兩周以書面形式向業主提出檢驗申請，由業主召集系統工程部、軟件工程部、質保部組成驗證組，在規定的時間、地點檢驗。通過檢驗后，分承包商進入項目開發階段；業主進入監控和評估階段。對于重大關鍵項目，業主可以派遣項目監督員短期或長期進駐分承包商單位。
由于作為外部單位，業主不便時刻監督項目的開發過程。雖然理論上需要把分承制商看作是自己的一個項目部門來對待，納入自己的進度控制和質量控制體系，但是客觀上由于分承制商與業主距離較遠，人員不熟悉，各自有自己的企業文化和管理體制，雙方之間的信息溝通不暢，業主難以實時監督分承制商的開發進程和質量。最好的辦法就是在分承制商的軟件項目的各個里程碑處和分承制商一起進行檢查和評估。軟件項目一般可以劃分成若干個里程碑（3-5個為益），分承制商需要提前一周通知采購部組織相關人員來評估。軟件項目的里程碑一般指產品設計趨于穩定，中間產品定義趨于明晰，項目開發組真正了解項目實際的關鍵技術難度和可行的進度計劃，開發活動停止，產品進入除錯和穩定、隨時可以的階段，或當產品設計被刪減、資源增加、進度延誤的時候。在評估軟件質量、進度和功能的同時，還要評估分承制商的人員工作負荷程度、風險、費用和資源消耗情況，并形成文檔。由采購部送審系統工程部、軟件工程部、項目管理部和分承制商的此項目負責人。
當產品進入交驗測試的時候，分承制商需要提前三周通知采購部，采購部于前兩周通知業主作好交驗的組織評估準備工作。這時業主組織系統工程部、軟件工程部、測試部、質保部和采購部，根據分承制商和業主在分承制商開發階段預先共同定義、評審并批準的測試計劃和驗收方案進行驗收測試，對需求規格說明書中的各項逐個詳細的測試。最后以書面的形式給出對整個軟件項目的測試評估報告。并對未通過驗收測試的軟件產品指定相應的補救措施和計劃。分承制商交付給業主方的軟件產品應當包括：源代碼、軟件開發計劃、仿真環境、軟件需求規格說明書、設計文檔、軟件測試計劃、軟件測試說明、驗收測試計劃、軟件使用手冊、軟件安裝手冊、軟件維護手冊。必要的話，還包括相關培訓計劃。
軟件采購的一個重要階段是交貨，也是目前經常忽略的階段。當所采購的軟件產品以及硬件運行環境在規定的時間到達采購部時候，采購部要以書面的形式通知業主交貨。業主對所交的整個軟件產品清單進行驗收，并事先通知采購部拆箱日期，要采購部和分承包商的代表按時到場。業主要在接到采購部交貨通知后一個月內，對所檢查驗收的整個軟件產品（包括相關的軟件、硬件及其附屬產品、文檔、技術資料等子合同中規定的產品）出具一份交貨證明，如果這些提交的軟件產品沒有受到損壞并與裝箱清單相一致，并在業主方環境運行良好；否則出具一份書面通知，說明在某個方面此產品損壞或與裝箱單不符，或在業主方提供的環境運行不良。此通知或證明應由采購部和分承制商代表簽署。如果在簽合同的時候，就規定分承制商負責安裝和調試，則相應的過程省略。
最后業主方由采購部把所有的文檔歸類封存，以備后續類似項目采購的參考查詢。同時采購部在兩個月之內以書面形式，對分承制商的技術開發成熟能力、資源（包括以有的產品、硬件、軟件、人力資源和已經過的培訓）、信譽、分承制方組織配置結構，管理能力和企業文化提交后評價報告，作為建立客戶關系管理（CRM）的依據。對于此次采購的經驗和教訓，包括進度控制、質量控制、成本控制、客戶關系控制、流程控制、風險控制等方面，采購部以文檔的形式在組內討論并保存。
論文摘要:我國推行工程項目管理的起步比較晚,對項目法施工的認知程度也不一致。本文在明確工程項目管理相關概念的基礎上,分析了常用的工程項目管理模式,并進一步探討了改善建筑工程項目管理的措施。
改革開放30年來,我國建筑行業始終走在改革的前沿,建筑工程管理體系日趨完善,管理模式也逐步更新。但令人遺憾的是,地域的差異和投資多元化的緣故,我國建筑工程項目管理模式的共存和并行,但由于各種模式的適用范圍以及內在的管理要求差異,對建筑施工企業適應多種模式的施工管理能力提出了更高的要求。
1基本概念界定
1.1工程項目管理的定義
工程項目管理是一門較為年輕的學科,是管理科學在項目領域的應用和發展。所謂工程項目管理,就是為了使工程項目在一定的約束條件下實現預期的各種目標,而對項目所進行的全過程的所有諸如決策與計劃、組織與指揮、控制與協調等一系列工作的總和。其主要內容進行了歸納:即項目整體管理、項目范圍管理、項目時間管理、項目成本管理、項目質量管理、項目人力資源管理、項目溝通管理、項目風險管理和項目采購管理共計九個方面。
1.2建筑企業的管理特點
由于建筑產品和施工生產的特殊性,建筑企業在管理上同其它企業相比有較大的不同點,具體體現在以下幾個方面:
(l)投標承包方式的競爭性。根據我國建筑法的規定,建筑施工企業一般都是通過投標競爭的方式來承攬業務。中標后再通過簽訂工程施工承包合同,來確定彼此的經濟與法律關系。但由于建筑企業的進入壁壘低,施工企業眾多,競爭非常激烈,大多數企業只能依靠低價競標方式來取得業務。
(2)生產經營任務的不穩定性。采用競標方式承攬業務的不確定性導致了建筑企業經營生產任務的不穩定性,從某一個具體項目看,企業能否中標,一方面與企業的業績、技術、管理、資金等綜合實力密切相關,也與投標策略、掌握的市場信息有很大關系,具體項目的中標具有很大的偶然性。
(3)管理環境的多變性。這里的環境有兩層含義:一是指作業環境方面,建筑施工大多為露天作業,作業條件較差,受天氣、氣候、地質、水文的影響較大。二是指管理方式的環境方面,不同的投資主體,多變的項目管理模式、不同地方的政策都使得管理環境復雜多變。
2常用的工程項目管理模式分析
我國的工程項目管理是在計劃經濟體制下發展起來的,隨著市場經濟體制的建立,至今已基本完成了與國際接軌的任務,但由于地域的差異以及投資多元化的緣故,現階段國內建筑市場仍是多種模式并行的狀況,常用的是以下幾種主要模式。
2.1工程建設分階段招標管理模式
該模式主要由業主、咨詢和設計單位、承包商(施工企業)三方參與。業主分別與設計單位和承包商簽訂合同,確定彼此的經濟與法律關系。與此同時,根據國家有關規定實行工程監理制度,對工程投資、質量和進度加以控制。這種模式中,業主主要負責建設工程的行政領導、關系協調和建設中有關重大問題的決策,其他工作均由相應的專業單位負責進行,實現了建設工程管理的專業化和社會化分工。
2.2工程建設總承包管理模式
工程建設總承包模式是指具有工程總承包資質的總承包企業代替建設單位全面負責工程建設的組織管理工作,總承包企業可以將部分工作發包給具有相應資質的分包企業,分包企業對總承包企業負責。工程總承包模式中業主參與工程管理的工作很少,只要大致說明投資意圖和要求,其余工作均由總承包企業進行實施,因此,業主工作量大大減小,對合同的管理比較有利。
2.3設計/招標/建造模式
這種模式是嚴格按照設計—招標—建造的順序進行,在一個階段結束后,相應另一階段才能開始。由于其限制了項目進行平行作業,對工程建設周期有較大影響。但由于其操作簡單、通用性強,項目施工管理時變更較少而被廣泛地應用于各種國際項目工程中,因此,不管從理論上還是實際應用中。
3改善建筑工程項目管理的措施
3.1建立物資中心信息庫,完善內部物資供應市場
建筑企業應首先針對自身企業常用的主材、機械設備進行統計,調查材料的數量、規格、市場價格、使用頻次等數據,按重要性排序,確定企業內部應該集中采購的材料名錄及常用機械設備一覽表,建立物料中心信息庫。在不同模式下按照項目需要采用大宗材料的集中采購與項目經理部零星采購相結合的方式。在機械設備的使用上,將外部市場的價格調節和競爭機制引入企業,建立內部租賃市場,通過市場運行的調節機制,促進內部市場發育,達到滿足施工項目的材料和機械需求的目的。
3.2盤活固定資產,向資本運營型管理轉型。
從長期的發展來看,國內建設規模在城鄉建設一體化的充分發展之后必然會有一個回落,建筑施工企業在不久的將來必然會面臨施工任務不足的境況,因此企業要開始注重企業的資本運營,力爭早日由生產經營型管理向資本運營型管理轉變。作為施工企業而言,可以從兩個方面著手:一是盡量讓固定資產運轉起來,這包括閑置的設備、房產、地產等。對于閑置設備可以通過內部租賃市場的功能來實現。二是靈活用好流動資金,自己主動創造市場,選擇比較好的政府項目進行投資,既充分發揮了施工企業的建設優勢,又可以取得比較高的資金回報率。
3.4轉變傳統經營理念,選擇最合適的經營戰略
現在的建筑施工總承包企業絕大多數具備多種產品生產的資質和能力,本身就具有多元化的特征,究竟采取哪種經營方式,只有最能促進企業發展的方式才是最合適的。這就要求企業在選擇經營方式的時候必須做好如下幾個方面的準備工作:一是深入了解專業化經營及多元化經營的特點,二是深刻把握市場的發展趨勢,三是精確考量自身的綜合實力。只有這樣,才能促使企業正確地選擇其發展道路。
4總結
總之,建筑企業無論是面對建筑市場相對繁榮的今天還是未來市場即將萎縮的明天,都有必要順應潮流,未雨綢繆,以先進的理念引導企業的改革和創新,確保企業健康發展。本文利用動態企業管理的原理和方法在施工企業項目管理上提出改進和創新對策,為施工企業項目管理工作提供借鑒。
參考文獻
【關鍵詞】建筑施工企業 供應鏈管理 改革
由于我國經濟的快速發展，企業為了適應經濟和市場的要求，應不斷優化其管理制度與管理理念，特別對于建筑行業來說，其發展速度相對較快。建筑公司是否有高效的物流及供應鏈對建筑施工企業的施工工期和整個工程項目的成本降低有直接關聯。
一、建筑施工企業物流和供應鏈管理的基本概念
建筑施工企業的物流概念指企業中物資的轉移以及采購物料和商品的運出過程和運進過程。其運進和運出的材料既包括了使用于生產部分的原材料也包括相關的生產輔助物料。
通常情況下，傳統行業的供應鏈與建筑施工企業的供應鏈概念不盡相同的。就傳統行業來講，其供應鏈是原材料供應商、批發商、客戶、銷售商以及產品制造商組成的鏈形的結構形態。而對于建筑行業來說，其供應鏈還沒有清晰與統一的概念。一般來說，其定義是指，依據業主的相關需求，將總承包商作為企業的核心部分，并控制物流、資金以及信息，是建筑業從原材料的購買到工程完工的全部工程。勞務分包商、材料供應商、業主、工程分包商以及設備供應商等構成了建筑業的鏈狀供應結構。
二、建筑施工企業中物流及供應鏈管理存在的問題
對建筑行業來講，其企業的物流和供應鏈管理普遍存在如下問題：
第一，大多企業沒有對供應鏈的實際影響做分析與考慮。但是企業的運營與其經營系統與供應鏈密切相關。此外，建筑企業也沒有對除生產系統之外的因素進行考慮，導致供應問題的產生。
第二，建筑企業的供應鏈結構里，各系統相互獨立，部門之間缺少溝通與協調，導致相關環節沒有形成連貫性，造成工作脫節現象的產生，建筑施工企業中的生產系統、供應系統以及銷售系統不是一個協同與有機的供應鏈條。
第三，建筑施工企業物流管理中的庫存物資管理水平達不到現代管理的要求，沒有對其物料實施動態的監控與管理，無法充分的使用企業供應鏈提供的資源。
第四，建筑施工企業人員的管理水平偏低，缺乏有效地管理制度與考核機制。由于其激勵制度大多是以本部門的供應鏈運行為考核標準的，導致企業的供應鏈制度缺乏整體性，有些部門只追求所在部門的利益，導致各部門之間缺乏溝通性與合作性，使得物流信息失真。
三、應對建筑施工企業中物流與供應鏈管理問題的改革方法
（一）形成功能性強的供應鏈管理策略
一般來說，供應鏈管理績效的影響因素包括多個方面，比如部門信任不足、跨職能上存在問題等。對建筑企業實行供應鏈的戰略管理，應該對其涉及到的各個方面做全局的考慮。要成立一個具有實效性的供應鏈管理策略，必須做到幾個方面。其一，建筑施工企業應該變革其經營管理理念，通過使用橫向一體的戰略思想，將企業的主要競爭力培養起來。其二，建筑施工企業供應鏈中相關系統應該對信息進行共享，只有通過共享資源，才能及時調整信息誤差。其三，應使用先進的網絡技術，使其與供應鏈管理相聯系。其四，需要與合作伙伴建成長久和穩定的合作關系。
（二）制定有效地供應鏈的績效考評制度
建筑施工企業建立起有效的績效考評制度，需要設定相關的考評指標與程序，利用相關考評手段對其考核，比如可以采用績效考核標桿法。績效管理在其供應鏈的地位很重要，能夠對企業改進供應鏈績效考評提供相關參考價值，促進建筑施工企業形成集成化供應鏈模式。要想建立一套有效地績效考評制度，必須保證評價指標的通用性、一致性、完整性以及可測量性。
（三）完善建筑施工企業的物流系統
完善建筑施工企業的物流系統應該從兩個方面進行，即使用第三方物流與全局性的物流網絡技術。使用第三方的企業物流系統，可以有效實現企業物流的集成供應鏈，其作用是為相關系統提供相應的后期支持，并對企業之間出現的物流運輸問題做有效的協調工作。建筑施工企業以外包的形式，將其部分工作分給第三方，減少其精力的使用，提高其管理效率。此外，要完善建筑企業的物流系統，還需對其物流系統進行全局性的企業物流網絡設計，此種設計，是從戰略上考慮的，能使網絡供應鏈響應時間降低并使其使用成本減少。
（四）建立良好的信息技術網絡支持系統
建筑施工企業要改革其物流與供應鏈管理，必須利用現代網絡技術，使企業的供應鏈具備優良的信息技術和網絡支持系統。在建設此系統時，要對各種因素做充分的考慮，如企業的條件以及其處在的市場環境，成立具有現代網絡技術的支持系統，改變其管理理念與經營手段。
四、結束語
建筑施工企業要想改革并提高其物流和供應鏈的管理，首先應該對其存在的問題做充分的分析和判斷，找出其存在的不足方面，并有針對性的提出相應的改革措施。現代建筑施工企業應利用先進技術，改變陳舊的供應鏈與物流管理模式，進行動態管理，并充分考慮相關方面因素的影響，形成供應鏈和物流管理的戰略管理。
參考文獻：
物流業是融合運輸、倉儲、貨代、信息等產業的復合型服務業，是支撐國民經濟發展的基礎性、戰略性產業。加快發展現代物流業，對于促進產業結構調整、轉變發展方式、提高國民經濟競爭力和建設生態文明具有重要意義。2009年2月25日召開的國務院常務會議，審議并原則通過物流業調整振興規劃。2014年9月12日，國務院提出關于印發物流業發展中長期規劃(2014—2020年)，積極營造有利于現代物流業發展的政策環境，著力建立和完善現代物流服務體系。近幾年，我國物流業增加值占GDP的比重一直保持在6．8%左右。在此背景下，存在巨大物流人才缺口，而且對高校物流管理本科專業人才培養提出了嚴峻的挑戰。作為物流人才的培養者，如何根據社會需求不斷完善和優化課程體系，是當前迫切需要解決的問題，課程群的建設思路是一條有效途徑。課程群是某專業或跨專業課程體系中若干門在知識、方法、問題等方面有著內在邏輯聯系的按照一定規律對課程進行整合的課程體系。設置課程群的目的是完善特定施教對象的認知結構，不是機械的課程疊加，而是按照課程、學科和專業發展的內在規律，在系統方法指導下，對相關課程進行有機的整合。以學科來劃分的，結合專業調整和學科建設，以教學計劃的整體優化為目標，對教學計劃中具有一定的學科相關性、知識完整性、內容繼承性、結構相對獨立性的課程集成模塊的建設［2］。山東財經大學自2003年設立物流管理專業以來，不斷改進人才培養方案，以人才培養為中心，優化專業核心課程群教學內容，從一體化、國際化和經濟分析角度制定物流管理專業核心課程群(物流經濟學、國際物流學和供應鏈管理)的總體內容，然后共同制定了教學大綱，合理確定了三門課程內容，避免課程內容重復，使得不同知識點在不同課程中得以凸顯，同時又相互補充，多角度覆蓋地滲透式提高學生的知識水平。我們組建了物流管理專業核心課程群建設團隊，力求知識結構、學緣結構、學歷結構、年齡結構的合理化。同時，為了保證三門課程之間的關聯緊密性，注重不同課程之間的師資交叉，增強課程之間的粘合度。
2物流管理專業核心課程群的構建思路
物流經濟學、國際物流學和供應鏈管理三門課程都是物流管理專業的專業必修課，是在學習了物流學導論課程之后，為從不同角度全面、深入學習物流管理專業知識而設置的，從不同教學對物流管理學生進行專業能力培養。三門課程之間具有很強的關聯性。物流的靈魂在于系統，掌握整體優化的思想是學好物流管理的關鍵，供應鏈管理旨在從一體化的角度來對物流及其他企業運作問題進行統籌管理，培養學生整體優化的能力;而且，隨著世界經濟貿易往來越來越頻繁，我國與世界的聯系日益緊密，國際化視野也是當前需要物流管理專業學生具備的基本能力，國際物流學側重訓練學生國際物流的運作方式和管理知識;同時，無論物流的一體化還是國際化運作，都需要從經濟效益分析角度來衡量其成功與否，物流經濟學則培養學生利用經濟學理論知識進行效益分析的能力。因此，物流經濟學、國際物流學和供應鏈管理三門課程屬性相同，關系緊密，非常有必要作為課程群來整體建設。
3課程群課程基本情況介紹
3．1物流經濟學
物流經濟學是一門應用型課程，其為解決物流運營過程中的經濟問題提供理論支撐和實踐方法。物流經濟學覆蓋物流運營管理的每一個環節，從經濟學的基本原理出發，科學核算物流成本，分析物流活動過程中如何最佳地配置資源、物流市場的供給與需求、宏觀物流產業的發展與增長。是利用數學的方法研究現代物流各環節的流轉規律，尋求獲得最大的空間時間效益的課程。掌握物流經濟學的基本理論與方法，是物流管理專業本科生必須具備的基本素質。因而，物流經濟學是物流管理專業的核心課。在物流管理實踐中，降低物流成本是首要任務。現代物流被稱為繼勞動力、自然資源之后的“第三利潤源泉”，而保證這一利潤源泉實現的關鍵就是降低物流成本，成本分析是物流經濟學的核心。圍繞此核心內容，課程從微觀的角度進行市場分析，從宏觀的角度進行制度與政策分析。
3．2國際物流學
隨著經濟的日益全球化，越來越多的企業開始推行國際化戰略，在全世界尋找貿易機會，尋找最理想的市場和最好的生產基地，這樣一來，企業必須更新自己的物流觀念，擴展物流設施，推行國際物流。目前，國際物流人才的需求量越來越大，使國際物流人才成為緊缺人才，因此，進行國際物流人才的培養勢在必行。在國際物流人才的培養過程中，國際物流學是必修課程。國際物流學是物流管理專業的專業必修課，它的研究范圍十分廣泛，依據現代物流管理理論的思想和國際物流的運作特征，全面地介紹了國際物流的運作方式和管理知識。內容包括:國際物流的基本知識，國際物流系統與網絡、國際采購相關知識，國際貿易相關知識，國際物流基礎設施，國際貨物運輸，國際貨物運輸保險，進出易程序、國際物流中的檢驗檢疫以及報關清關等內容。
3．3供應鏈管理
供應鏈管理是一門物流管理專業的核心專業課，課程始終緊跟供應鏈管理領域的發展趨勢，在物流類專業高素質人才培養中起到了至關重要的作用。供應鏈管理課程內容來源于企業管理實際，具有較強的理論性、實踐性和應用價值，該課程的教學目標是講授供應鏈設計、運行和管理中大家所關心的問題以及比較重要的新模型和解決方案，使學生學習供應鏈管理的基本概念和原理，了解供應鏈管理模式的特征及其與傳統運作模式的差異，掌握供應鏈管理的分析、設計、實施的方法，掌握供應鏈管理環境下的采購管理、生產管理、成本管理、風險管理以及供應鏈管理的發展趨勢，最終能根據企業的特點進行供應鏈系統設計識別與方案設計，為畢業后從事供應鏈設計、運行和管理等工作打下堅實的基礎。
4課程群建設對策
4．1整合課程體系和教學內容
在課程群的建設中，將重點集中于課程講授內容的完善上，處理好單門課程和課程群的關系，課程組將認真整理和總結課程的相關知識，把課程內容劃分為前后銜接的幾大部分，由淺入深，循序漸進的一步步引導學生進入和深入課程內容，加強相關課程的整合，減少課程內容的重復，進一步提高課程的綜合化程度。以成本分析為紐帶，對各課程進一步分工，在物流經濟學課程中側重理論方法的訓練，在國際物流學以及供應鏈管理課程中側重成本分析的運用。在教學中，吸收部分研究的最新成果，力圖體現該學科的前沿性成果。
4．2改進教學方法和教學手段
針對課程基本概念多、涉及面廣等特點，課程組本著定位要準、內容要實、理論要精、操作要強且具有明顯職業性的原則，對課程的教學方法進行全面改進。為了提高學生的綜合素質和技能，便于學生理解，調動學生的積極性，本課程群以多媒體課件、網上資源、實驗室等為載體，通過增加課堂討論、案例分析、實驗仿真等教學方法，建立參與式、互動式、仿真式的教學方法體系。
4．3強化教學條件和教學資源建設
4．3．1強化教學條件建設
為了課程有序、高效的進行，教學條件必須得到保障，物流管理專業核心課程群的教學，除了課堂教學之外，還要有相應的實踐教學。實踐教學是培養學生應用創新能力的關鍵環節，我們從實驗環境和課程網站等方面強化物流管理專業核心課程群教學條件。實驗室的硬件資源為開展國際物流學和供應鏈管理的實驗教學提供了設施保障，結合精品課程建設，開通課程群網站，把三門課程的教學資源放在課程網站中，包括課程的授課錄像、教學大綱、教學日歷、教案、案例資料、部分視頻資料、習題、試卷樣題。及時更新網站，提高網站利用率。
4．3．2強化教學資源建設
三門課程在現有基礎上，從自身特點出發合理選擇案例類型和素材，按照統一格式編寫4－5個案例，形成系統的案例體系和案例庫，互為補充，全面培養物流人才。進一步優化教學課件，調整優化三門課程的課件內容，形成課件的統一風格，增加動畫效果，提高學生學習興趣，不斷完善課件中的習題和案例。
4．4課程師資隊伍建設
關鍵詞:采購;供應鏈;物流成本管理;控制方法
物流是第三利潤源,加強采購中物流成本控制有十分重要的意義。2007年末世界石油價格沖高到每桶99美元的歷史性最高價位,再加上勞動力成本大幅度上升,使得漳州市以低廉的勞力和原材料為主的制造業受到了前所未有的挑戰。第一和第二利潤源已經枯竭,企業迫切需要重新尋找新的利潤源——物流領域的潛力。對于生產企業,物流在企業生產成本中占有較高的比例,大約在l0-35%之間,起著“成本中心”的作用。由于材料成本占生產成本的比例往往達50%以上。因此控制采購成本,是一個企業不斷降低產品成本、增加利潤的重要和直接手段之一。從目前階段來看漳州市企業在物流采購領域減低物流成本的空間是比較大的。
一、供應鏈物流成本相關理論
20世紀60年代以來,人們加深了對當今財務成本管理中有關計量物流成本的缺陷的認識,即從分銷過程來看,期間發生的成本常常衡量的是單個物流職能的成本,它無法涵蓋整個分銷過程發生的所有成本。此外,經濟活動中的效益背反原則同樣也存在于物流活動中,這一方面反映為物流成本與物流服務水準之間存在著此長彼消的關系,另一方面,物流的各項活動有時也處于效益背反的狀態。由此可見,物流系統就是以綜合成本為核心,按最低整體成本的要求,使整個物流系統化。它強調的是調整各要素之間的矛盾,將它們有機結合,使物流總成本最小。一般物流管理的主要對象是采購銷售物流和生產物流,追求局部利益最大化;而供應鏈物流管理的范圍不僅包括采購銷售物流和生產物流,還包括回收物流、退貨物流、廢棄物流等逆向物流。
所謂供應鏈物流成本,指的是與特定企業在整個供應鏈運作過程中與物流作業相關的直接和間接的經濟消耗或支出。作為一種共生型物流管理模式,供應鏈物流管理強調供應鏈成員組織不再孤立地優化自身的物流活動,而是通過協作共同提高供應鏈物流的整體效率。物流是物質商品流的全過程,因此,物流成本管理涵蓋了整個企業供應鏈運作流程。這些流程主要包括以下費用。第一,采購物流費,指生產企業從原材料、包裝材料等物品的采購方到進貨方,全過程商品移動所發生的各種物流費用。在這一費用中,為實現交易而產生的運輸費、保管費、裝卸費等物流費用在原來的財務管理中,都分別計入原材料費、包裝材料費、采購商品等其他費用中,沒有能夠綜合一致地反映出來。此外,像生產物流費,即原材料進貨后,在生產加工過程中為生產成品而發生的物流費用,這一費用在原來的核算體系中是計入生產費用中的,并沒有算進物流費用中。所有這些,都是供應物流費用核算過程中應當考慮的要素。第二,企業內物流費。第三,銷售物流費。第四,逆向物流。
二、漳州企業采購中供應鏈的物流成本存在的問題分析
(一)采購商與供應商溝通欠缺,互相封鎖信息
每個企業的采購部門與上游的供應商各自獨立。為了維護各自的利益,沒有進行充分的溝通。很容易導致采購行為的盲目。致使采購物流成本加大。
(二)無法對供應商的產品質量、交貨期進行事前控制,經濟糾紛不斷
采購部門對供應商的產品質量、交貨期、售后服務等采購細節只能在采購發生當中進行交涉,很難在合同中規定并在事前進行控制。一旦有問題。很容易導致糾紛,斷送雙方的合作關系。有時甚至是長期的合作關系也會毀于一旦。
(三)與供應商的關系是臨時的或短期的合作關系
采購商與供應商的合作總是針對每一筆合同。即使合作過很多次,也從不建立長期穩定的合作關系。而且雙方只考慮各自的利益,彼此討價還價,競爭關系大于合作關系,增大了采購的成本,也加大了采購的風險。
(四)供應商響應用戶需求能力遲鈍
采購商根據客戶需求對供應商提出相應的要求,供應商從本身利益出發,或者根本不考慮最終用戶的需求,或者推諉搪塞,以致對市場的反應能力下降,貽誤戰機。
(五)訂單與供應商脫節造成大庫存
訂單與供應商脫節造成大庫存,占用大量流動資金。供應商通過采購商了解市場的變化,而市場瞬息萬變,采購商、供應商得到的信息不準確、不及時,導致不能及時備貨,或者很容易造成雙方庫存積壓,流動資金占用加大,成本上升。
(六)物流服務與物流成本間的制約關系
1、構成物流成本的各個環節費用之間的制約關系。如果為了降低庫存采取小批量定貨,則會因運輸次數增加而導致費用上升;運費和保管費之間也存在著制約關系。
2、各子系統的功能和所耗費用之間的制約關系。任何子系統功能的增加和完善都必須投入資金。如信息系統功能的增加必須購置硬件和開發計算機軟件;而要增加倉庫的容量和提高進出庫速度,就需建設更大的庫房并實現機械化、自動化;在實際中必須考慮在財力許可的范圍內改善物流系統的功能
(七)不能與時俱進地實行管理創新
漳州現有的傳統企業管理體系突出企業各部門管理、層次管理和各工作環節的線性銜接,但由于消費需求變化越來越快,生產產品和服務過程變得更加復雜。漳州市企業的發展戰略常常難以體現消費者的需求,因而也就不能反映市場的化。面對市場“多品種、小批量、多批次、短周期”的要求,傳統觀念體制和技術的限制導致管理滯后。與物流業“快速反應”的要求不適應。
三、解決采購中物流成本過高的措施
(一)維持合適的庫存
現在的制造產品特別是高科技產品貶值速度特別快。因此,零庫存的概念大行其道。零庫存并不是意味著絕對的清空庫存或把庫存壓力推到供應商的手中,而是在滿足供應的情況下努力使得自身庫存水平達到最低限度,從而達到減少無效運輸和庫存的目的,最終從整個供應鏈的角度減低物流成本。進行采購分析要考慮到前置期和需求量兩個因素。分析采購時,首先是考察所接收到的訂單情況,參考過去“特定時間段內”需求量的平均值和變化的幅度,把這兩個值進行加權計算,得到未來的計劃。然后需要計算供應商的歷史供貨情況,即“特定時間段內”供貨數量的平均值和變化的幅度,以計算出對供應商比較合適的交貨周期和交貨數量。
(二)考慮采購本地化原則
許多先進的生產商都開始實行本地化。供應鏈的節點之間的距離越長,其節點之間的運輸成本越高,其物流程序越多,快速反應能力越慢,其最終的物流成本越高。解決的辦法是壓縮其供應鏈節點之間的絕對距離,使其生產要素在一定的范圍內聚集,最終達到產業聚集的目的,從而使得物流由門到門的服務提升到貨架到貨架的服務。
(三)對供應商進行分類
“效率只有通過分享信息和共同計劃才能得到提高”。在作為其管理基本概念的物流供應鏈管理的操作過程中,必須把供應鏈的幫手數量限制在盡可能少的地步,把原來的松散聯合變成嚴謹的獨立企業的群體,變成一種致力于提高效率和增加競爭能力的合作力量,凡是參與供應鏈安排的企業和生產廠商要有共同的信念,都有各自的表現角色。因為多一個不必要的幫手就會發生一筆不必要的費用,增加生產經營成本,而且還會節外生枝,降低供應鏈服務的質量和效率。所以要對供應商進行相應的管理和分類。通常根據風險和支出把供應商劃分為四個部分
1、對于杠桿品項(低風險和高支出)的供應商,其管理重點主要是通過現貨采購取得盡可能低的價格或成本,而不必考慮參與其中的是哪個供應商,從而減低其采購管理的成本。
2、對于常規品項(低風險和低支出)而言,與供應商的重點是使供應商同意或承擔管理的重負,以達到減低采購人員的成本的目的。
3、對于瓶頸品項(高風險低支出)可以要求與供應商建立更為密切的關系以定額合同的形式保證供應的連續性。
4、可以把前面節省下的資源全部投放到關鍵品項(高風險高支出)。通過與供應商共享專業知識、信息、成本和風險,來保證該品項能夠充分滿足企業的要求。
(四)應該從整體出發對物流成本的控制進行分析
1、內部價值鏈分析。內部價值鏈分析就是不僅要注意生產過程,而且要關注生產之前和之后的作業,找出它們之間的內在聯系,最終達到降低產品成本的目的。
2、外部價值鏈分析。即供應商和最終顧客之間的關系分析。供應商不僅生產著企業用于價值鏈的多種產品或服務,而且在其他方面也影響著企業,如供應商發貨頻繁可以降低企業的庫存需求。最終顧客也有其價值鏈,如那些訂量少、事先不確定的顧客成本比那些訂貨量大、事先確定的顧客成本要高。
3、通過供應鏈上的資源共享來降低成本。供應鏈管理中資源共享機制的建立,為各節點企業之間的有效溝通提供了堅實的基礎。對于共享資源,產品的成本與分攤資源費用的產品數量有關,分享這類資源的產品數量越多,分攤到產品中的成本就越低。這些共享資源費用包括:產品的研究開發費用、資源的采購費用、信息使用費用、信息傳播費用、建立和使用銷售渠道的費用、交易費用、市場開發費用、知識革新成果和經驗的共享。增加使用這些共享資源的規模和頻率,可以降低成本。比如,設置與供應商共享的關于生產計劃和生產實績的數據庫,供應商可以隨時掃描數據庫提供的信息,由此判斷什么時候需要配送什么樣的貨物,保證按時送貨,而不必坐等訂貨通知。由于從該數據庫還可以得到企業以后的生產計劃,供應商在此基礎上能及時制定自己的生產計劃,這種信息資源的共享,讓企業與供應商同時降低了庫存費用和管理費用。
(五)利用信息集成化管理系統來降低成本
關鍵詞：電網企業；物資計劃；管理模式
作者簡介：畢子鍵（1984-），男，河北唐山人，國網冀北電力有限公司物資部，助理工程師；王翎穎（1985-），女，四川遂寧人，國網冀北電力有限公司物資分公司招標工作部，工程師。（北京 100053）
中圖分類號：F274 文獻標識碼：A 文章編號：1007-0079（2013）29-0181-03
電網企業以建設和運營電網為核心業務，承擔著保障更安全、更經濟、更清潔、可持續的電力供應的基本使命。如今，我國電網企業正在全力建設“一強三優”現代公司，以實現建立健全現代企業制度，充分利用先進技術，推行現代化管理，具有較高的國際化水平的發展目標。物資是電網企業的核心資源之一，物資集約化管理在保證電網正常建設運營、提高經濟效益和管理水平方面發揮著重要作用。物資計劃管理作為物資管理的龍頭和關鍵，是了解物資需求和資源，保持物資數量、質量和品種規格平衡，合理安排物資使用方向，有效利用物資資源的手段。做好物資計劃管理對提高物資供應鏈經濟效益，合理配置企業資源具有非常重要的意義。
一、物資計劃管理的基本概念
物資計劃是指對物資的流通進行組織和管理的各種計劃手段的總稱，是以物資為對象，為組織達到既定目標、提供物資保證而進行的計劃工作，是組織計劃期內物資管理活動的行動綱領。物資計劃是采購、倉儲、配送等物資管理活動的基礎。
物資計劃管理是制訂合理的物資計劃，為確保物資計劃能夠順利執行和全面實現而進行的調查研究、監督檢查、調節控制和考核總結等活動，也是對物資從生產到消費過程的中間環節的管理過程。管理范圍包括用于生產、建設、經營的設備、材料以及大宗辦公用品、消耗性物資等的計劃管理。
基于以上定義及實際業務開展模式，物資計劃具體包括需求計劃、儲備計劃、采購計劃、供應計劃。需求計劃是需求單位（部門）根據企業生產、建設、經營需要，提出項目類及成本類需求計劃；儲備計劃是根據企業生產、應急需要，形成一定規格、數量的物資儲備；采購計劃是以需求部門提出的需求計劃為基礎，結合儲備計劃、庫存情況，提出的實施招標采購的物資計劃；供應計劃是采購計劃的執行計劃。[1]
二、物資計劃管理發展歷程及現狀
近十年來，電網企業一直致力于提升物資集約化、精益化管理，以不斷提升企業集中采購的規模優勢，降低企業的采購成本。2004年以前，各網省公司負責各自業務范圍內的物資采購，沒有統一的物資計劃管理；2005年至2008年，電網企業實施兩級集中規模招標采購模式，逐步建立起統一的物資計劃申報、審查、上報的管理機制及流程；2009年至今，電網企業實施全面的物資集約化體系建設，按照物資集約化整體設計方案變革組織架構、創新管理模式、優化業務流程，全面提升物資集約化、精益化管理。物資計劃管理作為物資管理“九大關鍵業務”（包括：物資計劃管理、物資采購管理、物資合同管理、倉儲管理、配送管理、物資質量管理、供應商關系管理、應急物資管理、廢舊物資處置管理）的龍頭，已逐步建立起相對完整的體制機制、管理模式，且在探索與實踐中不斷完善管理運行機制，豐富管理內涵，逐步實現物資計劃與工程里程碑計劃、綜合計劃、財務預算的協同，努力提高物資計劃前瞻性、準確性、及時性，力爭在一定時期內達到計劃準確率100%，全面計劃覆蓋率95%的目標。
三、建立科學、完整的物資計劃管理體系
物資計劃管理是發展物資集約化、精益化管理的基礎和關鍵，近年來，省級電力公司在電網企業物資計劃管理體系建設的統一部署下，逐步建立科學、完整的，適宜企業發展、管理的，切實能合理配置物資資源的物資計劃管理模式和工作流程。
1.物資計劃管理模式
物資需求計劃、采購計劃管理作為現階段物資計劃管理的重點，已基本形成全面覆蓋、界面清晰、相互聯動的管理模式，具體內容如下：
（1）年度需求計劃與批次需求計劃管理。年度需求計劃是指公司系統各單位（部門）全年需求的匯總、預測和綜合平衡，是年度總需求；批次物資需求計劃是指需求單位（部門）根據項目建設進度或生產經營的實際情況，根據公司的批次計劃安排，對應于項目編制的物資需求計劃，是年度物資需求計劃的具體執行。電網企業總部與省級電力公司實施年度需求計劃與批次需求計劃管理的工作界面詳見圖1。
（2）物資采購計劃層級管理。按照電網企業不斷擴大集中招標采購范圍的思路，省級電力公司正在努力建立“總部直接組織實施”、“總部統一組織監控、省公司具體實施”兩種層級的物資采購計劃管理模式。現階段兩種采購層級對應的物資范圍詳見表1。
2.物資計劃管理流程
根據上述管理模式，基于省級電力公司的物資計劃管理流程主要包括年度物資需求計劃管理流程和批次物資需求計劃管理流程。
（1）年度物資需求計劃管理流程。省級電力公司物資部門一般在上一年度的12月啟動下一年度的年度物資需求計劃上報工作；公司所屬各單位需求部門依據項目儲備庫、綜合計劃、財務預算提出年度需求計劃；公司所屬各單位物資部門審核、上報年度需求計劃；省公司物資部門匯總、審核年度需求計劃，并上報總部；總部物資部門匯總并形成企業年度需求計劃。具體管理流程詳見圖2。
（2）批次物資需求計劃管理流程。總部下發全年集中招標采購批次計劃安排；根據各批次時間安排，各單位需求部門填報各類項目、非項目的物資需求計劃；省公司專業部門對物資需求計劃進行專業審查；各單位物資部門組織一級物資集中審查并上報省公司；省公司物資部門組織二級物資集中審查并上報總部；總部組織集中審查工作，按照采購層級不同，在總部和省公司層面組織集中招標采購工作。具體管理流程詳見圖3。
3.管理重點
實施全面物資計劃管理，重點需要做到全面覆蓋、全員參與、全程管控三個方面，具體內容如下：
（1）全面覆蓋。做到對納入年度固定資產投資計劃、綜合計劃和財務預算所需物資的全面覆蓋，做到兩種采購模式的實施計劃有機對接、采購范圍界定清晰，實現年度物資需求計劃“一本帳”管理。
（2）全員參與。明確規劃、基建、生產、營銷等物資需求項目主管部門的物資計劃管理職責。做到在編制年度固定資產投資計劃、綜合計劃和財務預算時，尤其是結合公司項目儲備庫建設，同步提出物資需求，構建供需雙方雙向互動的計劃共管模式。
（3）全程管控。強化物資計劃編制、審核、上報、平衡、執行、考核、反饋各環節管控，重點加強對上報計劃的審核把關。建立縣、市、省公司和總部層層審核、層層把關的計劃申報審核機制。[1]
四、實施高效、合理的管理措施
為進一步發揮物資計劃管理在調配企業物資資源，提高供應鏈經濟效益的作用，省級電力公司結合自身業務開展情況，不斷歸納總結、優化提升，提出若干高效、合理、可行性強的管理措施，對于提升物資計劃管理水平具有非常重要的參考意義。總結歸納起來，以下三個方面的管理措施比較成熟，具有普遍的推廣意義。
1.深化物資標準化體系建設
物資計劃管理是物資管理的龍頭，物資標準化管理則是物資計劃管理排頭兵，它關系到物資全流程業務操作，物資標準化體系的規范程度將決定計劃、招標、合同、供應等各個業務環節運轉的準確性和效率。現階段，總部已完成物資采購標準的統一、物料主數據體系的統一，相應物資技術規范管理則成為了目前物資標準化管理的重點和關鍵。
按照總部統一的管理模式，編制每一條需求計劃前需要首先在信息化系統中編制對應的技術規范，而在不同輸變電項目中的同類物資，技術規范要求基本是一致的。基于以上情況，對于根據物料描述及技術規范就能確定的物資需求，由省級電力公司或總部統一編制標準技術規范，需求單位編制需求計劃時，無需重新編制技術規范，僅需要選擇物料編碼，填寫數量、交貨時間、交貨地點等內容即可。這樣便可省掉技術規范的編制、審查工作，大幅提升了需求計劃的申報效率和準確率，同時降低了企業的管理成本。如今，總部和各省級電力公司正在穩步開展該項工作，逐步形成標準技術規范體系。
2.優化信息化管理系統
近年來，為轉變企業的管理模式，實現企業的精細化管理，電網企業總部及大多數省級電力公司均部署應用ERP系統。通過應用信息化系統固化管理標準、管理流程，提高企業管理的標準化、規范化水平，同時將企業的資金流、物流、信息流、業務流有機結合在一起，實現了企業資源的優化配置，有助于降低管理運營成本、發揮整體優勢、提高企業的核心競爭力。
物資計劃來源的多樣性和復雜性決定了物資計劃管理具有涉及專業廣泛、人員眾多的特點。因此，要通過信息系統支撐，做到物資計劃管理的全面覆蓋、及時準確、閉環管理，需要根據管理、業務要求的特點，不斷調整、優化ERP系統的功能，以滿足企業管理、發展的需要。以審批流程優化為例，為在保證管理流程嚴謹性的前提下盡可能提高流程運轉效率，先進的省公司采取適用不同情形的觸發式的需求計劃審批流程，即對于使用非標物料的需求計劃、非招標采購需求計劃、超期提報需求計劃、超范圍采購等類似有考核或法律風險的情形，將管理要求及處理預案，以信息化手段設計成適用不同情形的觸發式的需求計劃審批流程，不同情形由對應主管部門或責任人審批，從而達到明晰、規范審批流程，提高業務流轉效率的目的。
3.創新物資計劃審查模式
目前，物資標準化體系的建設、標準技術規范的應用已經為物資計劃管理工作提供了有力的支撐，但是要達到標準技術規范全面覆蓋所有物資類別仍然需要一段時期的努力，因此，在現階段，為保證物資計劃的準確性，對需求計劃及對應技術規范的審核仍然是一項重要的工作。從傳統意義來講，一般電網企業的各級物資計劃審核采取的是邀請中立專業專家，以會議的方式開展集中審查。該種審查模式的優勢在于有利于審查專業專家與需求單位、設計單位“面對面”溝通，操作流程規范，適用于條目數量多、參與單位多、涉及專業廣的批次計劃審查，但是對于專業特性強、計劃條目較少、涉及專業單一等情形的批次計劃審查，則會暴露出集中審查模式組織成本高、工作效率低等弊端。
為了合理、高效地安排好各類物資需求計劃的審查工作，先進的省級電力公司積極創新物資需求計劃審查模式，因地制宜地開展需求計劃審查。以下是三種在實際業務中取得良好效果的新型審查組織模式：
（1）日常實時審查。對于項目合規性、技術規范書規范性、ERP需求計劃規范性等非專業內容的審查，作為物資計劃業務人員的日常工作，開展實時審查。這種審查模式通過對審查任務分解，明晰了審查工作職責，緩解了審查會中審查專業專家的壓力，提高了審查效率和審查質量，降低了管理成本。
（2）遠程異地審查。對于專業較為單一、需求計劃條目數量較少的批次計劃，針對其特點，為提高審查效率，采取遠程異地審查模式，即：物資業務人員直接將需求計劃及技術規范通過電子郵件發給相關專業的審查專家，由審查專家在異地進行審查，審查結束后，通過電視電話會議系統，與需求單位交換審查、修改意見。該種審查模式的優勢在于審查效率高、操作成本低，但不適用于需求單位多、涉及專業廣的批次計劃審查。
（3）交叉互助審查。該種審查模式一般適用于各地（市）級供電公司之間開展的需求計劃審查工作。由于地（市）級供電公司開展需求計劃審查工作的難點在于本單位專業專家資源不足，難以對所有專業的需求計劃開展有效的專業審查，因此，專業專家資源優勢互補的地（市）公司之間，開展取長補短式的互助審查，則能夠有效解決該問題。另一方面，交叉互助審查的持續開展，也有助于地（市）公司培養相對弱勢專業的專業人才，提高專業水平。
五、結論
物資計劃管理作為電網企業物資供應鏈管理的龍頭，承擔著提高物資供應鏈經濟效益，合理配置企業物資資源的重要使命。電網企業需要堅持物資計劃管理“統一、集中、全面、剛性”原則，統一申報平臺，強化采購層級和批次計劃管理，規范采購策略，確保計劃實現剛性管理。另一方面，要進一步深化計劃協同管控機制，探索建立以需求分析為導向的物資計劃主動協同工作機制，掌握項目建設儲備和物資需求情況，跟蹤項目實施進度，與采購實施、庫存管理對接，實現需求、利庫、采購、供應的統籌協同，努力做到全面覆蓋、全員參與、全程管控。電網企業通過不斷強化物資計劃管理在物資管理領域中的引領作用，從而達到進一步降低企業經營、管理成本，提升企業精益化管理水平的目標。
關鍵詞：服裝企業 供應鏈管理模式 具體應用
一、引言
因為中國服裝行業企業數量多，信息化應用水平參差不齊，以往缺乏科學的方法和有效的組織去了解、掌握行業信息化應用的整體現狀和水平，這樣也就難以制訂符合行業實際的標準，以及有針對性的政策措施。另一方面，對企業來說，提升自身信息化應用水平也需要一個科學的引導，需要一個對照，發現自身在“兩化”融合方面的長處和不足，以利于進一步提高。
二、我國服裝行業物流現狀
供應鏈一體化的企業倉庫包括：工廠成品倉庫、原材料倉庫、辦事處倉庫、經銷商倉庫、商倉庫等等；銷售額越大倉庫就越大，導致雖然銷售額不斷增長，但是賬面上的流動資金卻沒見增長，年銷售額約等于年倉庫庫存，如何解決巨額的庫存是服裝企業需要突破的瓶頸。
服裝行業(企業)的管理特點具有現代化加工企業共同的特征，如企業內部高度集中的指揮系統；高度發展的分工和協作；生產管理組織的多層次以及快速的市場反應配送系統等。同時，由于服裝的生產、工藝過程和產品以及強烈的市場需求與適應等特性，使服裝企業管理也具有許多行業本身的特點。
1.服裝行業具有非常強烈的季節變化的總體特點，因此要求企業擁有較強的過程控制能力：服裝是個季節性服裝，服裝的生產、流通都是在相對短時間內完成的。因此其進、退、調、換的業務都是很頻繁，同時隨著公司的業務快速發展和智能分工的細化，流通過程的控制就越來越重要，因此要求服裝企業具有對變化過程的較強的管理能力。
2.原材料在生產成本中比重高，同時生產成本又占到產品總成本的較大比例；原材料，尤其是毛、麻、絲等原料的成本在成衣總成本中所占比重較高，少則在50%以上，高的在80%以上。這一特點決定了原材料采購、儲運、配用和工藝設計在服裝企業中的主要地位。因此各大企業在企業成本管理和控制的過程中還是非常重視采購以及生產的成本控制。
3.產品品種、款式變化快，要求服裝企業必須迅速適應市場；總之，服裝企業的業務流程非常復雜、繁瑣，物流的環節眾多，行業(企業)主要倉庫就有：原材料倉、機物料倉、半成品倉、成品倉等。同時行業(企業)品種多，倉庫面積大，范圍廣，每天處理的收發單據量也大。許多服裝企業每天需要處理成百上千的庫存單位，并要管理無數的款式、結構、客戶標識甚至更多的數據。在這種復雜性極高的經營管理中，精確的預測、有效的管理以及高效靈活的物流配送系統就顯得尤為重要。
三、物流供應鏈管理成我國服裝行業信息化突破口
據全國服裝科技信息中心預測，隨著政府對國有大中型企業信息化的大力推進，我國的服裝行業信息化水平相比以前有了比較大的提升。為了應對來自全球經濟危機的挑戰，我國服裝企業必須進一步降低自身的運營成本，只有這樣才能保證“中國制造”在低價的基礎上進行質量的提升。而如何降低運營成本呢？國外一些機構為我們指明了出路。綜合分析認為，在某個商品的整個供應鏈體系中，非生產的成本已經超過了80%。其中，商品的物流成本占到40% 以上，時間成本占到整個供應鏈的90%以上。可見，物流供應鏈成了我國服裝企業最好的出路！
我國的服裝企業大多屬于勞動密集型企業，自動化程度還比較低，這給服裝行業信息化的實現帶來了很大的難度。而服裝企業的業務流程非常復雜、繁瑣，許多服裝企業每天需要處理成百上千的庫存單位，并要管理無數的款式、結構、客戶標識甚至更多的數據。在這種復雜性極高的經營管理中，以精確預測、采購管理、生產計劃和分銷管理為特點的供應鏈管理就顯得尤為重要。
同時，我國服裝行業多以OEM為主要業務。按訂單準時交貨成為我國服裝廠商一個必備要素。如果交貨不及時或者在無貨可供的情況下答應交貨等現象的出現，必將會喪失客戶滿意度，進而造成客戶流失。而建立了高效、一體化的供應鏈體系，就如同在服裝企業與供應商、分銷商和客戶之間建立了一條暢通的高速公路一樣，可以減小每一步之間的時間，將這個轉接的時間壓縮至接近為零。
不論是已經有一定信息化基礎的大中型服裝企業，還是信息化建設仍處于初級階段的小型服裝企業，為了應對激烈的市場競爭，它們制造成本的降低幾乎走到了極限，銷售額的增加也難有大的突破，對物流供應鏈的優化和細化成為服裝企業的一個新出路。更重要的是，對物流供應鏈的優化和細化，并不僅僅是一個與效率和成本相關的話題，對那些希望加快自己的市場反應速度，更好地滿足客戶需求的服裝公司來說，選擇合適的供應鏈，就等于選擇一個全新的騰飛機遇。只有借助物流供應鏈管理軟件，把企業自身和它后端的供應商、前端的客戶有機聯系在一起，形成一條完整的供應鏈，服裝企業才能沖出重圍，再鑄輝煌。
關鍵詞：企業內部控制資金控制物業管理公司
一、資金控制的基本概念
經濟的發展導致內部控制的出現，無規矩不成方圓說的就是內部控制。內部
控制的變化是隨著時代、環境變化而變化的。現代企業需要內部控制為其護航保
駕。內部控制是現代企業這條奔流長河的河堤，規范著河水的流向。
資金是企業的血液，是企業為了保證生產經營活動正常進行所擁有或控制的各類經濟資源的貨幣表現。任何一家企業都必須有一定數量的資金，沒有一定數量的資金保證，企業資產就無法形成，企業的正常生產經營活動和發展就難以進行。為了保障企、比資金的有序運行，必須對企業資金運行進行科學控制。
資金控制就是對資金運動實行經常性的監督與檢查，它包括四個方面的內容：一是控制企業的籌資與投資并及時糾正偏差；二是控制固定資本金、流動資本金和其他資本金的使用；三是控制企業的盈利收入；四是包含銷售收入中如何分配生產經營資金和企業盈利，又包括企業盈利內部的合理資金分配。
二、**世紀花園物業管理有限公司簡介
**世紀花園物業管理有限公司是2002年成立的在董事會領導下實行總經理負責制的專業性物業管理公司，注冊資本166萬元。公司下設了物業管理部、工程部、辦公室、人力資源部、財務部五個部門，其中物業管理部主要負責管理所轄物業的對業主服務以及安保、保潔業務；工程部主要負責所轄物業各類公共設施的維修以及小區內各項設施設備的維護及管理業務；辦公室主要負責公司日常行政及采購管理工作；人力資源部主要負責公司及所轄物業各崗位人員的選拔、招聘及培訓管理工作；財務部主要負責公司所轄營運資金的管理工作。
三、內部控制制度在物業管理公司中的重要性
現在，內部控制在企業管理中的地位和作用，乃至對整個經濟發展的意義日漸突出。我國重視企業內部控制建設比較晚，雖出臺了多個建立和加強企業內部控制的政策，但在各企業中具體實施相對還是較薄弱。近年來，我國民營企業發展迅速，已經日漸成為經濟增長的重要力量。因其內部控制相對薄弱，而制約了企業正常經營和發展，所以，企業迫切需要加強內部控制建設和實施。
目前公司主要管理的樓盤是**世紀花園一期和二期小區。世紀花園一期和二期是坐落于世紀公園畔的高檔智能型住宅小區，一期總面積約10萬m2，二期總面積約17萬m2。目前一期入住單元已達500余戶，二期入住單元已達到600余戶。本人在二期小區內工作，主要管理公寓樓（646間）。小區的物業管理是一個服務與管理相配合的行業，公司在成立之初就本著團結、誠信、高效、俱進的原則，以管一流物業、創一流管理、出一流人才為經營宗旨，堅持高起點、高要求的為所轄區居民盡可能的提供一切完善優質的服務。
物業管理企業是近年來一個新興的行業,發展比較快,但是總的來說,整體盈利狀況并不理想,房管部門轉變為物業管理企業的難以適應市場競爭,虧損比較大,開發商下附屬的物業管理企業大部分由開發商決定,市場競爭意識薄弱,虧損狀況也比較大。自主經營的物業管理企業經營狀況相對較好一些,但是盈利狀況并不是非常理想。究其原因,很大一方面就是企業內部財務控制并不完善,內部財務控制薄弱,使得企業不具備進行激烈市場競爭的能力。因此,加強物業管理企業內部財務控制非常重要。
四、**世紀花園物業管理有限公司資金控制的現狀
全國各大物業管理公司已經逐漸認識到企業資金內部控制的重要性，初步建立了自身的內控制度，制訂有各種規章制度和管理辦法，也設置了一些監督職能，處理經濟業務或遇到具體問題時，按規定程序辦理，使內控制度具有了應有的剛性和嚴肅性，從而使得物業管理顯得井井有條。
1.**世紀花園物業管理有限公司貨幣控制模式
一般而言，企業對資金業務有五種控制模式:
(l)統收統支方式。指企業的一切資金收付活動都集中在企業的財務部門，各分支機構或子公司不單獨設立賬號，一切現金支出都通過財務部付出，現金收支的批準權高度集中在經營者手中或經營者授權代表手中。
(2)撥付備用金方式。指企業按照一定的期限統撥給所屬分支機構或子公司備其使用的一定數額的現金，等各分支機構或子公司發生現金支出后，持有關憑證到企業財務部門報銷以補足備用金。
(3)設立結算中心。結算中心通常是由企業集團內部設立的，辦理內部各成員或分公司現金收付和往來結算業務的專門機構，它一般設立于財務部門內，是一個獨立運行的職能部門。
(4)設立內部銀行方式。內部銀行成了結算中心、貨幣發行中心、貸款中心和監管中心，主要職責是進行企業或集團內部日常的往來結算和資金調撥、運籌。
(5)財務公司。是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構，其經營范圍除經營抵押放款外，還兼營外匯、聯合貸款、包銷債券、不動產抵押、財務及投資咨詢等業務。
**世紀花苑物業管理公司根據自身的經營特點和戰略發展要求，在貨幣控制上采用的是撥付備用金的方式。
如前所述，物業管理有限公司現在管理**世紀花園一期和二期小區，針對業務分布，為了優化資金配置和保證資金供應，物業公司采取了撥付備用金方式來管理兩個小區的資金。首先，公司根據兩個小區的規模和業務需要撥付一定數額的備用金供其使用，兩小區再對所管轄的地區辦事處照同樣的原則往下撥付一定數額的備用金，小區辦事處均設有一名財務人員，負責處理備用金的申請，費用的報銷工作，每月定期匯集當地所發生的支出到公司所屬財務部報銷己補足備用金。同理，各小區負責備用金核算的財務人員待匯集當月各地區及本部的支出后，再向公司財務總部核銷以補足該區的備用金。
這種資金控制模式的特點是:
①公司所屬各小區管理的辦事處有了的現金經營權。
②公司所屬各小區管理的辦事處在公司規定的現金支出范圍和支出標準之內，可以對撥付的備用金行使決策權。
③小區管理的辦事處按照總部的要求統一到中國銀行的分支機構開設賬號。
2.公司貨幣資金內部控制的工具——預算管理
公司的預算是采用以現金流量為基礎的滾動預算方式，公司提出以積極的現金流量作為經營目標和管理的理念，這一思想不僅僅貫徹到公司的日常經營、部門考核，也體現在內部控制的工具一一預算的編制上。管理層借助于現金預算，可以了解各分公司及下屬地區現金流入是從哪里來的?又用到了哪里?在某一時點企業能用以周轉使用的余額有多少?應收賬款有多少?對某個地區的備用金是增加還是減少?諸如此類的問題都是基于以現金流量為基礎的預算編制才能使管理者對企業未來的現金狀況有大致的掌握，企業管理也緊緊圍繞現金的收回與合理支出為核心。
公司采用的期限是一年，分季度編制，一般在每年的2月、5月、8月和11月。當預算執行過幾個月后，即根據前面的經營成果結合執行過程中發生的變化等新信息，對剩余月份的預算加以調整，而總預算保持在一年的預算期。公司選擇滾動預算是考慮到它的靈活性，一方面，由于面臨的內，外部環境不斷變化，能夠不斷調整的滾動預算使公司管理當局可以對未來一年的經營活動進行持續不斷的計劃，并在預算中經常保持一個穩定的視野，同時也能使預算反映公司變化的戰略意圖面，滾動預算給予了財務管理更多的靈活性，為各部門和各業務單位的新項目提供資金支持，對那些進入衰退期的產品避免了盲目的投資，這種方式更能為公司的員工所接受，有利于保證公司經營管理工作能穩定有序地進行。
五改進公司貨幣資金內部控制的方案
1.建立公司的貨幣資金內部控制的規范流程制度
建立貨幣資金內部控制的規范流程及其重點控制環節,是強化我國企業貨幣資金內部控制制度的關鍵。對于**世紀物業管理有限公司而言,嚴格貨幣資金內部控制制度并使之取得預期的成效,除了完善目前已有的現金開支審批權限劃分及審批額度分配制度之外,當務之急是建立各項主要貨幣資金收支業務的內部控制基本程序及控制關節點,同時明確每個控制關節點必須由三個以上分設的崗位(經辦、審核、審批)互相制約地行使職責。每一個控制關節點必須經以上三個分設崗位獨立地行使職責后方可轉至下一個控制關節點。這樣,審批權限、額度制度與控制流程及崗位互相牽制作用的控制關節點相配合,就形成了一個較為嚴密有力的貨幣資金內部控制體系。
2.加強物業管理資金的籌措及運作管理
**世紀花苑物業管理有限公司根據其公司資金來源，除資本本金或者銀行貸款外,其他物業管理收入都是向業主或使用人收取的管理費用，因此資金的籌措必須注重社會效益和經濟效益的有機統一。同時，公司根據實際特點，加強資金有計劃及合理使用,把有限的資金用在必要的物業管理項目上，增加資金使用的透明度。另外,進行科學的投資決策,積極防范投資風險。應選擇科學合理的投資模式,盡可能地采用中短期投資,揚長避短,在科學合理的投資模式下,加強投資項目的可行性研究和論證。同時,加強項目投資實施過程中的控制和管理,搞好監督工作。
3.建立健全費用報銷制度
對于每一筆費用開支的報銷，公司都應通過審核原始憑證進行控制。一般而言，審核的重點是憑證的真實性——內容是否真實；合理性——是否符合資金使用開支范圍和標準；完整性——有無預算指標，手續是否齊全等。經過審核確認元誤后，方能予以報銷。如手續不全的要補辦手續；違反資金使用制度規定的，不予報銷。
關鍵詞：COMIS；條形碼打印；條形碼掃描
中圖分類號：TP391文獻標識碼：A文章編號文章編號：1672-7800（2013）012-0131-02
作者簡介：徐東風（1971-），男，中國廣核集團有限公司信息技術中心副總工程師，研究方向為ERP項目實施、軟件系統開發過程管理；陳先發（1976-），男，中國廣核集團有限公司信息技術中心高級工程師，研究方向為ERP項目實施、軟件系統開發、核電行業信息系統解決方案咨詢與實施。
0引言
COMIS是大亞灣核電站生產運營和維修管理系統，是在MAXIMO基礎上進行客戶二次開發而形成的。MAXIMO主要通過工作票、庫存管理、采購管理、設備管理、預防維修、標準包、人力資源、日程管理等8個功能模塊來實現管理功能。為了提高管理效率，在庫存管理過程中，采用條形碼掃描方式替代手工輸入編碼及批次等數據方式，是一個有效的方案。為了實現該方案，需要了解和選擇條形碼打印、條形碼掃描數據上傳和下載以及它們與COMIS系統的接口方式。
1概念和術語
本文的主要目的是探索COMIS系統與條形碼系統的接口集成方法，因此不會詳細說明COMIS系統的各模塊功能，僅對涉及到的概念或術語作簡單描述，如果讀者需詳細了解，可參考MAXIMO標準文檔。
本文將定義的概念和術語有：COMIS庫存管理、條形碼打印、條形碼掃描。
（1）COMIS庫存管理。COMIS庫存管理包括物資驗收、發料、退料、物資轉移、盤點及庫存調整、物資保養、貨位管理、交易查詢等功能。大亞灣核電站的庫存物資全部啟用了批次管理，根據批次可以方便跟蹤物資的壽期，也用于對物資進行周期性的保養。因此，需要對物資的每個批次打印標簽以利于識別。
（2）條形碼打印。如果企業啟用了條形碼管理，條形碼打印會發生在許多環節。一般來說，在物資驗收入庫時會要求打印好條形碼，將條形碼粘貼在實物上或貨架上；在發料或庫存轉儲時，如果條形碼已不可識別，需重新打印；在盤點時有可能需打印條形碼。總之，有可能需要在業務的一些環節根據入庫單、轉儲單進行條形碼打印，也有可能根據庫存地點、倉庫號、物資編碼、批次號等庫存參數查詢出庫存數據后進行條形碼打印。
（3）條形碼掃描。為了提高工作效率、減小人為失誤，在倉庫管理中可采取條形碼掃描而不是人工輸入物資編碼的辦法。一般會在驗收入庫或庫存轉儲時使用條形碼掃描設備掃描條形碼，將掃描數據上傳到COMIS系統中。根據使用場景的不同要求，條形碼掃描設備可支持在線掃描或無線掃描、在線上傳數據的功能，有的設備還支持批量掃描將數據集中單次上傳的功能，這樣的設備比較適合在大型倉庫中進行物資盤點時使用。
2COMIS與條形碼打印系統接口集成方法
簡單來說，COMIS與條形碼打印系統的集成重點在于雙方需遵守共同的接口規則，雙方按照接口規則各負其責。COMIS調用條形碼打印程序進行打印，條形碼打印程序不調用任何COMIS功能，集成時COMIS調用條形碼打印接口程序。
接口規則是COMIS與條形碼打印系統通信的媒介，COMIS系統將打印條形碼所需數據按照接口規則整理好，以文本文件的方式保存到當前計算機上，寫入文本文件需按照接口規則。打印時，條形碼打印程序會按照規則讀出文本文件中的數據進行打印。
需對這個文本文件命名，例如命名為barcode.txt，COMIS和條形碼打印系統都以這個名稱識別該接口文件。
在該文件中，每行放置一條將打印在條形碼上的數據，假定需在條形碼標簽上打印物資編碼、物資名稱、規格型號，那么，在接口文件中每行包含3個信息：條形碼CODE、名稱NAME、規格型號SPEC，并以此順序放置，以分隔符“，”分隔這3個字段。
打印條形碼時，用戶需先在COMIS中根據物資編碼、批次號、倉庫號、入庫單號等庫存參數查詢出需打印條形碼的物資，然后點擊打印按鈕進行打印，此時，COMIS系統要檢測barcode.txt文件是否存在，如存在應刪除后再寫入，避免重復打印，當把查詢出的物資編碼、名稱、規格型號等所有數據寫入接口文件后，COMIS調用打印程序barprint.exe，該打印程序讀取barcode.txt文件中的數據進行逐行打印。
根據以上所述接口集成方法，可生成圖1所示功能界面。COMIS端將需要打印條形碼的物資編碼、物資名稱、規格型號等數據查詢出來，顯示在列表中，當點擊“打印”按鈕時，將列表中的數據按照接口規則寫入文件barcode.txt，然后調用條形碼打印程序barprint.exe完成打印。打印程序barprint.exe將調用供應商提供的硬件驅動程序和通信函數，打開計算機和條形碼打印機的通信端口，從接口文件barcode.txt逐行讀取數據作為條形碼打印參數，發出條形碼打印指令，從而打印出條形碼。
3COMIS與條形碼掃描系統接口集成方法
COMIS與條形碼掃描系統的集成方法與上文所述的與條形碼打印集成方法類似，其重點也在于雙方需遵守共同的接口規則，只要把接口規則定義好，雙方按照接口規則各負其責即可，只是該接口需要將數據進行雙向交互，即邏輯上存在兩個子接口：掃描數據上傳、下載接口。
COMIS調用條形碼掃描接口程序進行數據上傳和下載（上傳和下載是指以掃描設備角度而言的，下載是指將數據從COMIS傳到掃描器，上傳是指將數據從掃描器傳到COMIS），條形碼掃描器不調用任何COMIS功能。集成時COMIS調用條形碼掃描接口程序。
接口分工：COMIS系統負責提供下載到條形碼掃描器的數據文件；調用條形碼掃描器下載、上傳接口程序進行數據下載、上傳。條形碼掃描器程序負責批量掃描條形碼，輸入數量，在掃描器內生成掃描數據文件，以備上傳到COMIS。
因為條形碼掃描器本身的運行所需數據來源于COMIS等其它系統，例如當掃描某條形碼時，掃描器的屏幕上應識別并顯示該條形碼對應的物資編碼、物資名稱、規格型號等信息，這就需要預先將某倉庫中所有的物資編碼、物資名稱、規格型號等數據從COMIS系統下載到掃描器中；另外，掃描器掃描時將記錄掃到的條形碼和用戶輸入的數量數據從掃描器上傳到COMIS系統中。所以，這里有兩個接口規則，即上傳和下載接口規則，與上文所述集成方法類似，也將采用接口文件的方式作為接口規則。
下載接口：根據上文的下載接口功能所述，可生成功能界面：設置查詢條件，將某倉庫中管理的所有物資的編碼、名稱、規格型號查詢出來，以列表方式顯示在界面中。當點擊“下載”按鈕時，COMIS系統將列表中的數據按照接口規則生成source.txt和index.txt文件，然后調用掃描器下載接口程序，把這兩個文件下載到掃描器中，這兩個文件將供掃描器掃描條形碼時使用，即在掃描時可識別某條形碼所代表的物資編碼、物資名稱、規格型號等含義。
Source.txt文件格式： 一條記錄為一行，每條記錄包括3個信息：條形碼號、名稱和規格，并按此順序放置，它們之間用分隔符“，”隔開。其中條形碼號唯一對應物資編碼，按升序排列。掃描器根據掃描到的編碼在source.txt文件中查找對應記錄，將物資編碼和規格型號顯示在掃描器界面上。
Index.txt文件格式： 一條記錄為一行，每條記錄只包括工器具條形碼號。Index.txt用于條形碼掃描器內部程序，在掃描某條形碼時，在該文件中檢索條形碼號是否存在，如果不存在，條形碼掃描器給出在此倉庫中不存在該物資編碼的提示；如果存在，則在Source.txt文件中繼續檢索物資的名稱和規格。
上傳接口：在COMIS端的倉庫管理功能中，需要具備條形碼掃描器掃描條形碼數據上傳功能。如圖3所示，當點擊“上傳條形碼”按鈕時，COMIS調用“ScannerDataProcess.exe upLoadData”接口程序將掃描器中的Data.txt文件上傳到計算機中，其中“upLoadData”是傳給接口程序的參數，然后COMIS端對Data.txt文件進行解析和處理。
Data.txt文件格式：一條記錄為一行，每條記錄包括物資的條形碼號和數量，它們之間用分隔符“，”隔開。該文件是條形碼掃描器在掃描條形碼的過程中產生的，存于條形碼掃描器內，在掃描結束后需要將該文件上傳到COMIS系統中。
解析條形碼時，按照“物資編碼*批次號*序列號”的方式進行解析，即以分隔符“*”和條形碼組成規則作為邏輯取出物資編碼、批次號、序列號。然后將物資編碼、批次號、序列號、數量放置于COMIS功能界面的對應字段中。
4結語
筆者使用本文介紹的方法進行實踐，取得了較好的效果，這樣的集成方法使得COMIS與條形碼打印、掃描系統之間的依賴關系保持在適當的程度，對于系統架構的清晰性、可理解性及實施后的可維護性都有較大的好處。外，這樣的集成方法相對來說比較簡單，易于實施。
