開(kāi)篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇保險(xiǎn)行業(yè)人力資源管理現(xiàn)狀，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

第1篇

一、人力資源成本會(huì)計(jì)核算的概述

人力資源成本會(huì)計(jì)是當(dāng)前企業(yè)人力資源會(huì)計(jì)的一部分,人力資源成本會(huì)計(jì)核算的主要目的就是研究企業(yè)對(duì)人力資源的投資,通過(guò)對(duì)投資人力資源過(guò)程中所產(chǎn)生的人力資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行核算。在當(dāng)今社會(huì)發(fā)展形勢(shì)下,企業(yè)的人力資源聘用、開(kāi)發(fā)、使用及退出等活動(dòng)中產(chǎn)生的各項(xiàng)支出都與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有著密切的關(guān)聯(lián),對(duì)企業(yè)在人力資源管理中產(chǎn)生的各項(xiàng)支出的計(jì)量及報(bào)告則是人力資源成本會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈,而企業(yè)在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下生存下去,就必須不斷提高自身的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí),企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中,企業(yè)為了更好地提高自身的經(jīng)濟(jì)效益,就必須對(duì)企業(yè)在發(fā)展人力資源過(guò)程中所產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行全面的掌控,進(jìn)而為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提供保障。

二、人力資源成本會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題

(一)成本會(huì)計(jì)核算主賬戶不明確

人力資源作為當(dāng)前企業(yè)管理工作中一項(xiàng)重要的工作,人力資源成本會(huì)計(jì)不僅關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,更關(guān)系到廣大工作人員的利益。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈,市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化給人力資源成本會(huì)計(jì)工作造成了巨大的影響。當(dāng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行人力資源成本會(huì)計(jì)工作時(shí),容易受人力資源成本會(huì)計(jì)工作人員的主觀意愿的影響,在賬務(wù)處理過(guò)程中先將其按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則物化為某項(xiàng)資產(chǎn),然后將這項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值按照配比原則在相對(duì)較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)進(jìn)行攤銷處理,每期都按照損益來(lái)確認(rèn)和計(jì)量。然而不同的人有不同的標(biāo)準(zhǔn),在當(dāng)前市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)下,許多企業(yè)為了更好的表現(xiàn)自己,會(huì)將一些好的東西盡量展現(xiàn)出來(lái),將一些不好的東西進(jìn)行掩飾,以至于人力資源成本會(huì)計(jì)存在很大的不真實(shí)性、不公平性。

(二)人才供不應(yīng)求

就我國(guó)當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看,保險(xiǎn)行業(yè)對(duì)人才的需求非常迫切。近年來(lái),我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大,保險(xiǎn)工業(yè)人員與日俱增,然而,我國(guó)整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的人力資源在數(shù)量、結(jié)構(gòu)及素質(zhì)等方面都存在較大的問(wèn)題,與當(dāng)前的保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展需求有著較大的差距。同時(shí)在保險(xiǎn)行業(yè)的人力資源成本會(huì)計(jì)核算工作當(dāng)中,由于賬戶設(shè)置不明確,以至于許多企業(yè)在后續(xù)培訓(xùn)等人力資源開(kāi)發(fā)過(guò)程中所產(chǎn)生的費(fèi)用和支出情況都不能真實(shí)地反映到人力資源成本核算中去,進(jìn)而不利核算工作的開(kāi)展。

(三)計(jì)量方法不全面

我當(dāng)前企業(yè)的人力資源成本會(huì)計(jì)核算工作而言,人力資源成本會(huì)計(jì)是為取得、開(kāi)發(fā)和重置作為企業(yè)的資源的人所引起的成本計(jì)量和報(bào)告。從人力資源角度出發(fā),人力資源成本核算是人力資源成本會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)。首先,當(dāng)企業(yè)在人力資源開(kāi)發(fā)過(guò)程中,對(duì)人力資源的投入是成本會(huì)計(jì)核算的一部分,然而隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化,人力資源主體在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下也是不斷變化的,為了更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展,保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,在發(fā)展人力資源過(guò)程中會(huì)對(duì)人力資源的投入進(jìn)行相應(yīng)的改變,如果人力資源成本會(huì)計(jì)核算依然采用傳統(tǒng)的計(jì)量方法,就很難對(duì)全面掌控企業(yè)的人力資源成本,進(jìn)而不利于企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)中人力資產(chǎn)的清算。

三、人力資源成本會(huì)計(jì)核算的思考

(一)成本核算賬戶的設(shè)置

在人力資源成本會(huì)計(jì)核算中,會(huì)計(jì)核算的主體就是人力成本,針對(duì)人力成本就必須設(shè)置對(duì)應(yīng)的人力成本賬戶,而人力成本莊戶主要是用于歸集和核算人力資源投入與維護(hù)成本,將這些成本經(jīng)過(guò)核算后再進(jìn)行人力投資,進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)人力資源的發(fā)展。人力資源成本會(huì)計(jì)核算賬戶包括人力資源取得成本賬戶和人力資源成本投入賬戶。人力資源成本投入賬戶主要反映企業(yè)在發(fā)展人力資源過(guò)程中所投入的費(fèi)用和支出情況。借方表示企業(yè)增加人力資源的投入,貸方反映人力資源開(kāi)發(fā)成本中取得的人力資產(chǎn)。在進(jìn)行人力資源成本會(huì)計(jì)核算時(shí),企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際發(fā)展情況來(lái)開(kāi)展工作,如崗前培訓(xùn),進(jìn)而更好地發(fā)展企業(yè)的人力資源。而人力資源取得成本賬戶則反映了企業(yè)人力資源投入過(guò)程中所產(chǎn)生的人力資產(chǎn)情況,在該賬戶下,企業(yè)人力資源成本會(huì)計(jì)核算可以將人力資源成本進(jìn)一步劃分為招聘成本、員工入職安置成本。

第2篇

一、醫(yī)療保險(xiǎn)人力資源管理方面的發(fā)展現(xiàn)狀

通過(guò)有關(guān)資料可以看出，不同地區(qū)和時(shí)間，實(shí)行的醫(yī)療保險(xiǎn)政策和生育保險(xiǎn)的范圍有著很大的不同。而不同的政策就會(huì)關(guān)系到人員問(wèn)題，人力資源不是一個(gè)靜止不動(dòng)的生產(chǎn)力要素，它在發(fā)展的過(guò)程中一直是處于動(dòng)態(tài)的狀態(tài)。我們?cè)诜治鲞@種動(dòng)態(tài)性時(shí)，可以從兩個(gè)層面來(lái)進(jìn)行了解，分別表現(xiàn)在動(dòng)態(tài)性的人力資源素質(zhì)和人力資源行為。受到人的生理及心理復(fù)雜性和特殊性的影響，人在從事企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)過(guò)程中并不會(huì)嚴(yán)格按照組織所要求的指令認(rèn)真的去執(zhí)行完成，由于各種因素的影響所產(chǎn)生的結(jié)果與預(yù)想的結(jié)果實(shí)際上會(huì)出現(xiàn)一定程度的不同。因此，只要是涉及到了人參與的程序化工作，或多或少的隱藏了預(yù)期目標(biāo)與實(shí)際目標(biāo)有所偏離這一特點(diǎn)。雖然這種風(fēng)險(xiǎn)不是很高，但如果是非程序化的組織工作，人的主觀意愿與行為的動(dòng)態(tài)性無(wú)疑是給組織帶來(lái)了更高的人力資源風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)今社會(huì)，普遍存在著企業(yè)很難擁有終身雇員和雇員跳槽頻繁的現(xiàn)象，相應(yīng)的，醫(yī)療保險(xiǎn)管理部門也存在同樣的問(wèn)題。主要原因在于下一級(jí)別的醫(yī)療保險(xiǎn)管理部門醫(yī)療保險(xiǎn)參保任務(wù)由上一級(jí)的勞動(dòng)部門統(tǒng)一擬定下發(fā)，基本上每年參保任務(wù)及工作險(xiǎn)種都在增加，而相應(yīng)的人員編制政府卻不增加，造成從業(yè)人員一直超負(fù)荷工作，卻沒(méi)有相應(yīng)的組織關(guān)懷與該得的福利。另外，由于醫(yī)療保險(xiǎn)管理部門在當(dāng)?shù)氐男姓C(jī)關(guān)事業(yè)單位中行政級(jí)別相對(duì)較低，使得相應(yīng)的從業(yè)人員沒(méi)有相應(yīng)的上升渠道，從而壓抑了從業(yè)人員的工作熱情。這很好的詮釋了人力資源是屬于一類流動(dòng)性強(qiáng)的資源，隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力的逐漸增強(qiáng)，這種流動(dòng)性也會(huì)相應(yīng)的增強(qiáng)。這種情況會(huì)直接影響我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展，并且會(huì)影響我國(guó)整體的人力資源管理水平。

二、如何提升醫(yī)療保險(xiǎn)的人力資源管理水平

想要從源頭上提升人力資源管理水平，需要考慮到方方面面的問(wèn)題。人力資源管理問(wèn)題囊括了一個(gè)地區(qū)發(fā)展的多個(gè)方面，只有工作人員和醫(yī)療保險(xiǎn)有關(guān)部門之間形成良好的互動(dòng)、溝通機(jī)制，才能保證人力資源管理水平的穩(wěn)定。首先，地區(qū)醫(yī)療部門應(yīng)該關(guān)注人員招聘。招聘的人員素質(zhì)直接關(guān)系到醫(yī)療保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展和未來(lái)的企業(yè)發(fā)展情況。在招聘之前，需要提出有關(guān)契合醫(yī)療保險(xiǎn)工作崗位的需要，例如，在工作中需要具備的能力，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)的了解，對(duì)未來(lái)工作的規(guī)劃等等，只有明確了類似的問(wèn)題，才能在人員選拔上游刃有余。同時(shí)，需要給前來(lái)應(yīng)聘的工作人員傳達(dá)真實(shí)的信息，例如目前醫(yī)療保險(xiǎn)的發(fā)展情況，錄用后的員工待遇，現(xiàn)在部門內(nèi)的空缺崗位和主要職責(zé)等，如果類似的問(wèn)題沒(méi)有說(shuō)清楚，那么錄用人員就會(huì)有一種受到了欺騙的感覺(jué)，從而不能很好的對(duì)工作崗位產(chǎn)生興趣。其次，需要給應(yīng)聘人員展示真正的工作內(nèi)容，而不是泛泛而談。很多應(yīng)聘人員想要知道的是進(jìn)入了工作崗位后能獲得何種待遇，日常工作量是多少，如果沒(méi)有這方面的真實(shí)說(shuō)明，很有可能無(wú)法獲取應(yīng)聘人員的好感。例如，員工食宿問(wèn)題，獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，技能培訓(xùn)等方面都需要進(jìn)行相應(yīng)的介紹。但是需要注意的是，在介紹過(guò)程中一定要注意內(nèi)容的真實(shí)性，因?yàn)槿肆Y源價(jià)值的實(shí)現(xiàn)可以通過(guò)激勵(lì)手段產(chǎn)生積極的效益，相反，如果激勵(lì)手段出現(xiàn)偏差，就可能導(dǎo)致人力資源消極價(jià)值的出現(xiàn)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成了阻礙的作用。最后，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)新入職人員的培養(yǎng)。因?yàn)槿肆Y源管理主要體現(xiàn)在對(duì)新入職人員的培訓(xùn)和管理方面，如果能讓新入職的員工在短時(shí)間內(nèi)掌握了有關(guān)醫(yī)療保險(xiǎn)的工作內(nèi)容和流程，那么就會(huì)比同期的其他保險(xiǎn)種類獲得更多的競(jìng)爭(zhēng)力，從而也能有更加廣闊的發(fā)展前景。有關(guān)部門應(yīng)該重點(diǎn)培養(yǎng)有潛力的員工，讓每個(gè)員工都能各司其職，在其崗位上發(fā)揮最大的作用，從而提升了人力資源利用效率，獲得更大的發(fā)展空間和發(fā)展機(jī)會(huì)。

三、結(jié)語(yǔ)

隨著我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)的發(fā)展，其顯現(xiàn)出來(lái)的人力資源管理問(wèn)題也成為了人們關(guān)注的問(wèn)題，只有正確分析目前的醫(yī)療保險(xiǎn)的人力資源發(fā)展現(xiàn)狀，才能促進(jìn)我國(guó)社會(huì)公平發(fā)展。

作者:葉曉平 單位:寧德市醫(yī)療保險(xiǎn)管理中心

第3篇

關(guān)鍵詞：中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司人力資源競(jìng)爭(zhēng)力內(nèi)部影響因素

近些年，我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)發(fā)展較快，壽險(xiǎn)業(yè)的增長(zhǎng)快于GDP和人均可支配收入的增長(zhǎng)，也快于非壽險(xiǎn)業(yè)的增長(zhǎng)，我國(guó)壽險(xiǎn)市場(chǎng)蘊(yùn)藏巨大的發(fā)展?jié)摿ΑＤ壳耙延型鈬?guó)壽險(xiǎn)公司以合資或獨(dú)資的形式打入中國(guó)市場(chǎng)，它們所具有的雄厚資本實(shí)力、較高的專業(yè)化經(jīng)營(yíng)水平、豐富的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)、靈活的服務(wù)方式與保險(xiǎn)商品，還有先進(jìn)的信息管理手段等等，無(wú)疑將對(duì)我國(guó)民族壽險(xiǎn)公司帶來(lái)巨大沖擊，在這種發(fā)展背景下中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司要想在未來(lái)市場(chǎng)獲得發(fā)展并且在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)，必須提高人力資源競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)于此部分不可能窮盡所有的問(wèn)題提出建議。僅按個(gè)人的理解進(jìn)行闡述。

一、進(jìn)行戰(zhàn)略性人力資源管理

（一）使公司的人力資源戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略整合起來(lái)

人力資源戰(zhàn)略是程序與活動(dòng)的集合，它通過(guò)人力資源部門和直線管理部門的共同努力來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，并以此來(lái)提高企業(yè)目前和未來(lái)的績(jī)效及維持企業(yè)持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司通過(guò)人力資源戰(zhàn)略與公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略配合，可以幫助公司增加利用市場(chǎng)的機(jī)會(huì)，提升公司內(nèi)部的組織優(yōu)勢(shì)，幫助公司實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司人力資源部的戰(zhàn)略工作應(yīng)該從人力資源規(guī)劃到招聘與選拔，再到培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)以及績(jī)效薪酬管理等各個(gè)環(huán)節(jié)都與公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略保持一致。

（二）正確發(fā)揮戰(zhàn)略人力資源管理的職能

在人力資源規(guī)劃上，應(yīng)根據(jù)中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、評(píng)估公司的人力資源現(xiàn)狀、掌握和分析大量人力資源相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，科學(xué)合理地制定人力資源規(guī)劃。不能單純依靠上級(jí)的指令從事相關(guān)工作或缺乏規(guī)劃；在招聘與選拔上，進(jìn)行面試評(píng)估時(shí)除關(guān)注應(yīng)聘者與職位匹配外，還應(yīng)關(guān)注應(yīng)聘人員的價(jià)值觀念是否符合中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司的核心價(jià)值觀、應(yīng)聘人員的發(fā)展期望公司是否可以滿足等方面，確保招聘的人員能長(zhǎng)期為公司服務(wù)；在培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)上，應(yīng)根據(jù)中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略發(fā)展需要，結(jié)合員工的個(gè)人發(fā)展計(jì)劃提供完善的人力資源培訓(xùn)開(kāi)發(fā)體系，在確保為公司輸送所需的各種類型人才的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)公司迅猛發(fā)展與員工職業(yè)生涯發(fā)展的雙贏；在績(jī)效管理上，應(yīng)根據(jù)中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略需要，結(jié)合員工能力制定全面的績(jī)效管理體系，包括績(jī)效計(jì)劃、績(jī)效考核、績(jī)效評(píng)估、績(jī)效反饋與績(jī)效激勵(lì)等，特別關(guān)注績(jī)效反饋與激勵(lì)，從而實(shí)現(xiàn)公司績(jī)效的螺旋式上升；在薪酬管理上，中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、人才市場(chǎng)狀況、行業(yè)及其他公司薪酬?duì)顩r等因素，再結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定切實(shí)可行的薪酬管理戰(zhàn)略與體系，確保薪酬政策既能吸引優(yōu)秀人才加盟，又能留住核心人才。而且還要注重人力資源投入成本與產(chǎn)出效益的核算與分析工作，不斷完善企業(yè)的薪酬管理體系。

（三）適當(dāng)引用人力資源管理信息系統(tǒng)進(jìn)行戰(zhàn)略性人力資源管理

人力資源管理信息系統(tǒng)HRIS（Human resource information system），是從組織目標(biāo)出發(fā)，對(duì)與職務(wù)和員工有關(guān)的工作信息進(jìn)行收集、保存、分析和報(bào)告的整體工作過(guò)程，如記錄員工代碼、員工的知識(shí)與技能、工作經(jīng)驗(yàn)、培訓(xùn)經(jīng)歷、個(gè)性特征和績(jī)效評(píng)估結(jié)果等。實(shí)施戰(zhàn)略性人力資源管理，人力資源管理信息系統(tǒng)是一個(gè)強(qiáng)有力的輔助工具。對(duì)于中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司這樣的大企業(yè)來(lái)說(shuō)，當(dāng)各種各樣的信息鋪天蓋地的向人力資源管理者涌來(lái)的時(shí)候，再優(yōu)秀的管理者也不免手忙腳亂、一籌莫展。中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司早已擁有自己的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，再借助于人力資源管理信息系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的管理和共享，對(duì)于提高日常工作效率，促進(jìn)公司整體業(yè)務(wù)水平提升具有非常重要的作用。

二、塑造人才，注重人力資源培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)

（一）將員工的職業(yè)生涯規(guī)劃納入到培訓(xùn)開(kāi)發(fā)體系中

中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司在設(shè)計(jì)培訓(xùn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的時(shí)候既要考慮公司戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)人力資源的要求，又要切實(shí)考慮員工的職業(yè)生涯發(fā)展需求，這樣才能既贏得員工的認(rèn)可、支持和參與，又不偏離公司發(fā)展的目標(biāo)，才能真正發(fā)揮培訓(xùn)開(kāi)發(fā)工作在公司人力資源管理以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的作用。在公司的幫助和支持之下，通過(guò)職業(yè)生涯開(kāi)發(fā)活動(dòng)，員工可以更加清楚地了解公司內(nèi)部存在的職業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)，能夠更加準(zhǔn)確的確定自己的職業(yè)發(fā)展目標(biāo)。從公司的角度來(lái)說(shuō)，如果不能組織有效的員工職業(yè)生涯開(kāi)發(fā)和管理活動(dòng)，不僅在關(guān)鍵時(shí)刻難以尋覓合適的管理者繼任人選，在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，尤其是在公司發(fā)生了兼并、重組或裁員之后，員工的情緒和士氣受到的影響會(huì)很大。

（二）選擇合適的培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)師資

通常來(lái)說(shuō)，培訓(xùn)課程與教材設(shè)計(jì)以及培訓(xùn)師資是培訓(xùn)開(kāi)發(fā)工作管理的重點(diǎn)。中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司在組織培訓(xùn)活動(dòng)的時(shí)候應(yīng)該編制一套比較規(guī)范、適合本公司實(shí)際情況的培訓(xùn)教材。在具體講授教材時(shí)應(yīng)注意聘請(qǐng)了解并能吃透公司實(shí)際情況的教授人員，避免由于沒(méi)有充分考慮公司實(shí)際情況以及受訓(xùn)群體的接受能力而使培訓(xùn)效果欠佳的情況發(fā)生。此外，公司內(nèi)部培訓(xùn)應(yīng)該盡可能多的運(yùn)用本公司的實(shí)際案例和素材，切忌同講公開(kāi)課一樣，舉出和公司不相干的案例進(jìn)行研討。鼓勵(lì)培訓(xùn)老師多挖掘公司自身的案例，進(jìn)行講解、剖析，這樣不僅能引起受訓(xùn)者的共鳴，而且能提高他們學(xué)以致用的能力。

（三）加強(qiáng)各環(huán)節(jié)培訓(xùn)效果評(píng)估

中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司加強(qiáng)培訓(xùn)效果評(píng)估不應(yīng)是傳統(tǒng)意義上的在培訓(xùn)后才進(jìn)行效果評(píng)估，而是應(yīng)該涵蓋前面各個(gè)環(huán)節(jié)。比如說(shuō)，在確定培訓(xùn)需求之后，可以就培訓(xùn)的目的、培訓(xùn)的內(nèi)容以及培訓(xùn)的對(duì)象進(jìn)行評(píng)估，從而能夠保證培訓(xùn)一開(kāi)始就是有效的。一個(gè)完整、有效的培訓(xùn)效果評(píng)估應(yīng)該從培訓(xùn)需求分析、培訓(xùn)課程開(kāi)發(fā)、培訓(xùn)師資開(kāi)發(fā)以及培訓(xùn)活動(dòng)組織實(shí)施多個(gè)方面同時(shí)進(jìn)行。只不過(guò)每個(gè)階段評(píng)估的重點(diǎn)有所不同。

三、留住人才，實(shí)施合理的激勵(lì)與約束措施

（一）實(shí)施有效的人才激勵(lì)措施，激勵(lì)人才

1、制定定性與定量相結(jié)合的績(jī)效考核評(píng)估體系

中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司還一直沿續(xù)著傳統(tǒng)的管理方法，即對(duì)人考核評(píng)估定性多、定量少的模糊管理。應(yīng)該在定性考核的基礎(chǔ)上對(duì)績(jī)效考核進(jìn)行量化以充分考慮員工對(duì)公司的貢獻(xiàn)。這樣不僅能不斷改進(jìn)員工的績(jī)效，創(chuàng)造員工成長(zhǎng)的空間，而且還能在一定程度上實(shí)現(xiàn)員工和公司的雙贏。同時(shí)我們還應(yīng)該注意到，建立科學(xué)適用的考核指標(biāo)體系和考核標(biāo)準(zhǔn)，要避免個(gè)人主觀意愿，不要用感情和偏見(jiàn)代替政策，應(yīng)該本著實(shí)事求是的態(tài)度，進(jìn)行考核，這樣才能使考核結(jié)果符合被考核人的真實(shí)情況，從而使人力資源管理工作提供合理的依據(jù)。同時(shí)，堅(jiān)持績(jī)效考核公開(kāi)的原則，有助于防止考核中由于主觀偏見(jiàn)造成的誤差，也有助于被考核人了解自己的優(yōu)缺點(diǎn)，達(dá)到促進(jìn)激勵(lì)的目的。

2、建立兌現(xiàn)人才價(jià)值的薪酬激勵(lì)方案

薪酬通常理解為勞動(dòng)者付出勞動(dòng)的薪金和報(bào)酬，激勵(lì)則是為每個(gè)職工提供一種追求與達(dá)到目標(biāo)的手段。作為公司的經(jīng)營(yíng)者及員工，其積極性背后顯然有一種經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)，這也正是應(yīng)該重視實(shí)施薪酬激勵(lì)的原因所在。中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司在制定薪酬方案時(shí)，一定要充分發(fā)揮薪酬的激勵(lì)作用，真正體現(xiàn)按貢獻(xiàn)分配的原則，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，提高其工作效率。比如說(shuō)在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)候可以實(shí)行員工持股計(jì)劃。使公司高層管理者和那些為公司做出突出貢獻(xiàn)的員工持有公司一定比例的股票，享有公司的收益分配。這種方式會(huì)使員工覺(jué)得自己是公司的所有者，使員工產(chǎn)生一種為了自己工作的積極性和主動(dòng)性，使公司員工與公司形成一種更為緊密的關(guān)系，同時(shí)也會(huì)為公司的發(fā)展籌集資本，防止公司被惡意購(gòu)并等。再者，可以建立以團(tuán)隊(duì)業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)的激勵(lì)型工資體系。使個(gè)人的薪酬水平與團(tuán)隊(duì)業(yè)績(jī)相聯(lián)系，這樣一方面使員工間注重團(tuán)隊(duì)合作精神樂(lè)于融入團(tuán)隊(duì)促進(jìn)團(tuán)隊(duì)的發(fā)展，另一方面團(tuán)隊(duì)的發(fā)展又可以促使員工實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值。

（二）實(shí)施有效的人才約束措施，留住人才

人才流失不僅造成行業(yè)內(nèi)部的惡性競(jìng)爭(zhēng)并造成人才流失的保險(xiǎn)公司客戶資源減少，甚至?xí)捎谏虡I(yè)秘密的泄露使原公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不利的地位。針對(duì)這一情況，中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司在引進(jìn)人才的同時(shí)就要做好各種防范工作，采取切實(shí)有效的措施對(duì)人才的流動(dòng)加以制約，但也不能阻止人才的流動(dòng)自由。根據(jù)保險(xiǎn)行業(yè)特點(diǎn)，可行的約束措施包括：運(yùn)用遞延報(bào)酬計(jì)劃進(jìn)行約束；運(yùn)用股票期權(quán)進(jìn)行約束；運(yùn)用公司章程與勞動(dòng)合同進(jìn)行約束。

綜上所述，中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司要想提高人力資源競(jìng)爭(zhēng)力，就要在實(shí)施戰(zhàn)略性人力資源管理的前提下對(duì)員工進(jìn)行適時(shí)而正確的培訓(xùn)，還要根據(jù)公司的實(shí)際情況設(shè)計(jì)出切實(shí)有效的激勵(lì)和約束措施，以此盡可能地留住并吸引優(yōu)秀的人才加入到公司中來(lái)，最終實(shí)現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙臻．論我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)人力資源管理[J]．科技情報(bào)開(kāi)發(fā)與經(jīng)濟(jì)，2009，（08）．

[2]鄧麗君．國(guó)有保險(xiǎn)公司人力資源管理分析[J]．市場(chǎng)論壇，2010，（02）．

[3]張?zhí)畯?qiáng)和改進(jìn)人力資源管理 促進(jìn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展――論保險(xiǎn)公司人力資源管理方法[J]．經(jīng)濟(jì)師，2011，（04）．

[4]莊超．保險(xiǎn)公司人力資源管理的對(duì)策研究[J]．出國(guó)與就業(yè)（就業(yè)版），2011，（05）．

[5]周健，董清波，鄭鐵明．保險(xiǎn)公司人力資源管理中的薪酬激勵(lì)問(wèn)題――基于競(jìng)賽理論的視角[J]．安陽(yáng)師范學(xué)院學(xué)報(bào)，2011，（06）．

[6]陳瑜，曹惠飄．我國(guó)國(guó)有保險(xiǎn)公司人力資源管理中的問(wèn)題及對(duì)策[J]．邢臺(tái)學(xué)院學(xué)報(bào)，2009（03）．

第4篇

關(guān)鍵詞：人力資源管理；教育培訓(xùn)；激勵(lì)機(jī)制；績(jī)效管理

隨著保險(xiǎn)業(yè)的開(kāi)放和外資保險(xiǎn)公司的進(jìn)入，中國(guó)保險(xiǎn)公司面臨的是資本實(shí)力、業(yè)務(wù)、客戶、技術(shù)和人才等方面的強(qiáng)大競(jìng)爭(zhēng)，而人才是保險(xiǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的根本。怎樣應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的人才競(jìng)爭(zhēng)，如何采取相應(yīng)的對(duì)策和措施，盡快改革人力資源管理體制，這是關(guān)系到中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)繁榮發(fā)展的大事。

一、中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)人力資源開(kāi)發(fā)與管理的必要性

1.人才是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取勝的決定因素保險(xiǎn)公司作為知識(shí)、技術(shù)、智力密集型企業(yè)，人才對(duì)推動(dòng)企業(yè)發(fā)展和業(yè)務(wù)、技術(shù)、管理、制度創(chuàng)新等各方面的作用尤為突出和重要，是在未來(lái)激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中能否取勝的決定因素。我國(guó)加入世界貿(mào)易組織以后，國(guó)際大型跨國(guó)保險(xiǎn)公司加快在我國(guó)的網(wǎng)點(diǎn)布局和本土化進(jìn)程，其管理和業(yè)務(wù)人才主要來(lái)自于我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)。在各方對(duì)人才需求大量增加，而我國(guó)中高級(jí)保險(xiǎn)人才又相對(duì)匱乏的情況下，對(duì)人才的爭(zhēng)奪就可想而知了。保險(xiǎn)公司能否在人才競(jìng)爭(zhēng)中取得先機(jī)，將成為其在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中勝敗的關(guān)鍵。

2.人才是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重中之重保險(xiǎn)公司現(xiàn)代企業(yè)制度的建立離不開(kāi)人才的支持，尤其是懂得現(xiàn)代企業(yè)制度組織和運(yùn)營(yíng)的人才支持。保險(xiǎn)公司現(xiàn)代企業(yè)制度的設(shè)計(jì)既要滿足產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)等現(xiàn)代企業(yè)制度的一般特征，也要結(jié)合保險(xiǎn)公司現(xiàn)實(shí)的行業(yè)特點(diǎn)、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等實(shí)際情況，因而不但需要通曉企業(yè)管理理論和實(shí)務(wù)的人才，更需要通曉國(guó)際保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)和管理慣例的人才。

二、目前我國(guó)保險(xiǎn)公司人力資源管理中存在的問(wèn)題

1.保險(xiǎn)人才供不應(yīng)求

我國(guó)目前保險(xiǎn)從業(yè)人員有120萬(wàn)人，但整個(gè)保險(xiǎn)從業(yè)人員在數(shù)量、結(jié)構(gòu)、素質(zhì)等方面跟不上保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的需求。保險(xiǎn)行業(yè)的精算、核保、投資、理賠、展業(yè)等專業(yè)人才的培養(yǎng)是一個(gè)漸進(jìn)、累積的過(guò)程，而我國(guó)保險(xiǎn)專業(yè)本科人才的培養(yǎng)也僅僅是近幾年才起步的。目前我國(guó)各方面的保險(xiǎn)人才都嚴(yán)重不足，尤其是保險(xiǎn)精算師等專業(yè)技術(shù)人才和了解國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)情況、熟悉國(guó)際保險(xiǎn)法律法規(guī)的復(fù)合型人才更為短缺。

2.保險(xiǎn)公司缺乏競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)機(jī)制

從某種角度講，人力資源管理的精髓就在于激勵(lì)員工，使之保持高漲的工作積極性。只要激發(fā)人才主體的內(nèi)在動(dòng)力，充分調(diào)動(dòng)其積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，人才才能不斷增值。除了在工資收入、各種福利等物質(zhì)方面需要外，員工的精神需要也是不可或缺的，這一點(diǎn)主要體現(xiàn)在個(gè)人發(fā)展和對(duì)成功的需要上。但目前保險(xiǎn)公司中合理的人才選拔體系和優(yōu)勝劣汰的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制尚未形成，這些都不同程度地阻礙著人才的脫穎而出，影響了高素質(zhì)人才聰明才智的發(fā)揮。

3.保險(xiǎn)人才的正常流動(dòng)受到限制

保險(xiǎn)人才的流動(dòng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀趨勢(shì)。保險(xiǎn)人才供不應(yīng)求的格局必然引致保險(xiǎn)人才在不同保險(xiǎn)公司間的流動(dòng)，但是這種正常流動(dòng)卻受到部分保險(xiǎn)公司人為的限制。他們一方面不積極采取應(yīng)對(duì)措施留住保險(xiǎn)人才，另一方面對(duì)即將離去的保險(xiǎn)人才加以種種阻撓，阻礙了其正常發(fā)展。

三、新形勢(shì)下保險(xiǎn)公司人力資源競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)分析

1.外資保險(xiǎn)公司涌入后人才競(jìng)爭(zhēng)將日趨激烈

隨著中國(guó)加入WTO和保險(xiǎn)市場(chǎng)的進(jìn)一步開(kāi)放，外資保險(xiǎn)公司誘人的發(fā)展前景、培訓(xùn)機(jī)會(huì)、先進(jìn)的管理體制和高薪，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士具有相當(dāng)?shù)奈ΑｋS著業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)的升級(jí)，對(duì)高層次、專業(yè)性保險(xiǎn)人才的需求越來(lái)越強(qiáng)烈。如果保險(xiǎn)公司現(xiàn)有人才流動(dòng)、保險(xiǎn)潛在人才流失問(wèn)題不解決，那么中國(guó)保險(xiǎn)公司難以與外資保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)。

2.保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)隊(duì)伍素質(zhì)提出挑戰(zhàn)

當(dāng)前，保險(xiǎn)專業(yè)人才的匱乏，將是制約我國(guó)未來(lái)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的最嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)之一。這既表現(xiàn)在現(xiàn)有人才缺乏和外資保險(xiǎn)公司進(jìn)入后日趨激烈的“人才戰(zhàn)”，還表現(xiàn)在現(xiàn)行的保險(xiǎn)教育觀念、教學(xué)計(jì)劃、課程設(shè)置和師資狀況等有待實(shí)現(xiàn)根本性轉(zhuǎn)變。

3.人才競(jìng)爭(zhēng)向?qū)I(yè)化和復(fù)合型的競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)發(fā)展

其特點(diǎn)有二：一是人才的需求趨向?qū)I(yè)化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)必然使經(jīng)濟(jì)、管理的技術(shù)朝專業(yè)化方向發(fā)展，人才發(fā)展本身也朝專業(yè)化方向提升。二是專業(yè)人才的競(jìng)爭(zhēng)朝高新科技信息、保險(xiǎn)營(yíng)銷、精算、理賠、保險(xiǎn)法律等專業(yè)轉(zhuǎn)移，使人才專業(yè)的門類更加齊全，專業(yè)之間相互融合、滲透，人才向一專多能發(fā)展。

四、我國(guó)保險(xiǎn)公司人力資源管理應(yīng)采取的措施

1.建立高素質(zhì)的保險(xiǎn)公司員工隊(duì)伍

（1）要建設(shè)具有先進(jìn)性的領(lǐng)導(dǎo)班子。優(yōu)秀領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)保險(xiǎn)公司至關(guān)重要。保險(xiǎn)公司的領(lǐng)導(dǎo)者需要在企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境不確定的條件下發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)決策作用，需要引導(dǎo)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)，提供具有競(jìng)爭(zhēng)力的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，完善高效的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，同時(shí)有效地運(yùn)用人力資源管理方面都發(fā)揮著舉足輕重的作用。一般企業(yè)要發(fā)展壯大，后進(jìn)企業(yè)要擺脫困境，都要求這個(gè)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者必須是優(yōu)秀的。

（2）要用先進(jìn)的企業(yè)文化凝聚干部員工。保險(xiǎn)公司作為金融服務(wù)性企業(yè)，要確立以人為本的企業(yè)文化，實(shí)行“人性化”管理，把尊重人才、尊重人的各種潛能的發(fā)揮置于管理的首位。通過(guò)實(shí)施文化管理，確立企業(yè)共同遵循的價(jià)值觀和行為方式，大力弘揚(yáng)企業(yè)精神，引導(dǎo)全體員工為實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一、明確的目標(biāo)而做到同心同德，步調(diào)一致。保險(xiǎn)公司要建立具有人性化、科學(xué)化的激勵(lì)機(jī)制，既考慮人才的物質(zhì)需求，又考慮人才的精神需求，創(chuàng)造一個(gè)尊重員工的環(huán)境，對(duì)員工實(shí)行非強(qiáng)制性的激勵(lì)和約束。保險(xiǎn)公司要發(fā)揚(yáng)民主精神，保持管理層與員工之間的經(jīng)常交流，管理層能夠認(rèn)真聽(tīng)取員工意見(jiàn)，滿足員工自我實(shí)現(xiàn)的欲望，使員工體會(huì)到自己參與創(chuàng)造企業(yè)的價(jià)值，從而更充分的發(fā)揮主觀能動(dòng)性和創(chuàng)造性。

（3）要全面提升員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，建立培訓(xùn)開(kāi)發(fā)制度。在新的形勢(shì)下，培訓(xùn)不僅僅是為了使員工適應(yīng)工作的需要，而且是幫助員工提升自我價(jià)值的一種渠道，是公司人力資源開(kāi)發(fā)和管理的一個(gè)重要組成部分。首先應(yīng)加強(qiáng)對(duì)新員工的培訓(xùn)，開(kāi)發(fā)、培訓(xùn)和使用他們的潛力；其次保險(xiǎn)公司要以高等院校為依托，培養(yǎng)所需的保險(xiǎn)事業(yè)人才。

（4）要積極營(yíng)造使人才脫穎而出的氛圍。一個(gè)公司能否充滿活力、奮發(fā)向上，關(guān)鍵在于它能否激發(fā)員工的熱情和才智。新形勢(shì)下的人事工作應(yīng)當(dāng)建立激勵(lì)、開(kāi)發(fā)、培養(yǎng)員工的主動(dòng)性和創(chuàng)造性的人力資源管理模式，建立一整套完整的激勵(lì)約束機(jī)制。首先，要擴(kuò)大激勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)的用人機(jī)制。其次，要建立科學(xué)的激勵(lì)、考核機(jī)制。再次，要做好人才挽留工作，以公司自身的影響力吸引人才，用好人才。

2.建立公司與員工個(gè)人發(fā)展相結(jié)合的激勵(lì)與約束機(jī)制

（1）競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)。競(jìng)爭(zhēng)是激勵(lì)的重要手段。競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制會(huì)使員工處于激發(fā)的狀態(tài)之中，讓人產(chǎn)生一種緊迫感和激勵(lì)感，強(qiáng)化員工永不滿足，促使人才整體素質(zhì)不斷提高。

首先在用人制度上企業(yè)應(yīng)在管理崗位和任職上實(shí)行聘任制和聘期制，同時(shí)，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的需要，真正實(shí)現(xiàn)以市場(chǎng)為基礎(chǔ)配置人才資源。通過(guò)規(guī)范的契約形式，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，規(guī)范雙方的行為，促進(jìn)由固定用人向合同用人、由身份管理向崗位管理轉(zhuǎn)變。

其次在選拔任用制度上推行競(jìng)聘上崗，將“公開(kāi)、平等、競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)”的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制引入到管理人員選拔任用、員工的崗位變換工作之中。重點(diǎn)在領(lǐng)導(dǎo)、管理人員的選拔任用上推行競(jìng)聘上崗，一方面激活管理人員隊(duì)伍，使在崗人員既有被淘汰的壓力，更有提高素質(zhì)、努力工作的動(dòng)力，激發(fā)他們的奮發(fā)進(jìn)取精神；另一方面為更多更優(yōu)秀的人才走上領(lǐng)導(dǎo)、管理崗位提供了可能，拓寬選人用人視野，發(fā)現(xiàn)和掌握一批素質(zhì)較高、潛力較大，有培養(yǎng)前途的年輕后備管理人員。

（2）考核激勵(lì)。考核的有效性直接關(guān)系到考核的質(zhì)量，最大限度地激發(fā)管理者的主觀能動(dòng)性是考核的關(guān)鍵。首先，要設(shè)定科學(xué)的考核標(biāo)準(zhǔn)。從工作實(shí)際出發(fā)，設(shè)置考核項(xiàng)目和考核指標(biāo)，明確考核內(nèi)容和考核程序，以工作實(shí)績(jī)?yōu)橹攸c(diǎn)的考核評(píng)價(jià)體系。在方式上，實(shí)施分類量化考核，區(qū)別對(duì)象，實(shí)施不同的考核辦法，以分類量化考核的方式考核業(yè)績(jī)，以多方評(píng)價(jià)的方式考核綜合素質(zhì)。在時(shí)效上，盡量縮短考核周期，實(shí)施動(dòng)態(tài)考核，提高時(shí)效性。其次，要認(rèn)真組織實(shí)施。實(shí)施階段要充分準(zhǔn)備，精確操作，深入分析，保證結(jié)果的準(zhǔn)確性，為領(lǐng)導(dǎo)和管理人員崗位調(diào)整提供客觀、公正的依據(jù)。最后，要實(shí)施有效的激勵(lì)。將考核結(jié)果作為激勵(lì)管理者的重要依據(jù)。實(shí)施物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)，同時(shí)要體現(xiàn)考核的嚴(yán)肅性和公正性，發(fā)揮考核在管理人員甄別、選拔和調(diào)整中的作用，增強(qiáng)對(duì)管理者的激勵(lì)力度。

（3）薪酬激勵(lì)。保險(xiǎn)公司應(yīng)建立市場(chǎng)化的用人機(jī)制，認(rèn)真建立市場(chǎng)化的薪酬制度。確定合理薪酬是激勵(lì)員工必不可少的手段，必須建立起一種把員工同企業(yè)發(fā)展前景緊密聯(lián)系在一起的共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享收益的新型分配機(jī)制。保險(xiǎn)公司要想留住人才，就必須加大對(duì)內(nèi)部分配制度的改革力度，提高企業(yè)薪酬政策上的外部競(jìng)爭(zhēng)力。在企業(yè)內(nèi)對(duì)各個(gè)層級(jí)要實(shí)行差異化激勵(lì)政策，根據(jù)員工的崗位、貢獻(xiàn)和績(jī)效確定不同的薪酬待遇，員工薪金要與超額利潤(rùn)貢獻(xiàn)、業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)收益、市場(chǎng)滿意度等考核指標(biāo)掛鉤，適當(dāng)拉大收入差距。保險(xiǎn)公司應(yīng)努力探索附屬于人才資源的管理要素、技術(shù)要素參與企業(yè)收益分配的途徑和手段，使之系統(tǒng)化、制度化。另外保險(xiǎn)公司還要完善企業(yè)年金的激勵(lì)制度。企業(yè)年金是在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)效益，按照自愿、量力的原則，自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是企業(yè)薪酬管理的重要組成部分。它與工資、獎(jiǎng)金及其他福利計(jì)劃一起構(gòu)成了“一攬子薪酬”，成為吸引人才的重要手段，而且它所具有的長(zhǎng)期激勵(lì)和保障功效，是其他法定外福利措施所難以達(dá)到的。

參考文獻(xiàn)：

[1]李殿君。保險(xiǎn)企業(yè)制勝要素[M].北京：中國(guó)金融出版社，2003.

[2]郭芬，李穎。經(jīng)濟(jì)全球化下中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)人力資源的開(kāi)發(fā)與管理[J].理論探討，2002（5）。

[3]代莎，李偉。淺析我國(guó)人力資源管理中存在的問(wèn)題[J].沿海企業(yè)與科技，2005（10）。

[4]李萬(wàn)春。淺析我國(guó)人力資源管理的現(xiàn)狀與對(duì)策[J].延安教育學(xué)院學(xué)報(bào)，2005（9）。

[5]陳翠美。建立企業(yè)人力資源管理的三大激勵(lì)機(jī)制[J].發(fā)展研究，2005（8）。

[6]吳戰(zhàn)波。保險(xiǎn)公司人力資源管理研究[J].中南林學(xué)院學(xué)報(bào)，2004（12）。

[7]陳璐。加強(qiáng)人力資源管理培養(yǎng)、吸引、留住保險(xiǎn)人才[J].保險(xiǎn)話題，2002（2）。

第5篇

［關(guān)鍵詞］計(jì)量模式;會(huì)計(jì)核算;人力資源

中國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的階段，加大力度推動(dòng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)是國(guó)家面臨的重要情況，而在全球資源緊張的大環(huán)境下，我國(guó)需要面臨的大問(wèn)題應(yīng)該是在資源緊缺的環(huán)境中發(fā)展經(jīng)濟(jì)。所以，科學(xué)優(yōu)化配置資源在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中顯得尤為重要。從廣義上來(lái)講，資源主要有人力資源、貨幣資源和物質(zhì)資源，發(fā)展經(jīng)濟(jì)就是要優(yōu)化配置這三方面資源。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)工作只注重控制和核算貨幣資源以及物質(zhì)資源，但是對(duì)人力資源，直到現(xiàn)在，還僅僅局限在理論知識(shí)方面，明確其是經(jīng)濟(jì)發(fā)展當(dāng)中不可或缺的重要條件，但是在會(huì)計(jì)控制與核算上，與前兩者相比存在明顯缺陷。隨著社會(huì)科技的快速發(fā)展和生產(chǎn)力的進(jìn)步，人力資源在生產(chǎn)活動(dòng)中的地位得到了明顯提高，人力資源與貨幣資源和物質(zhì)資源間共同發(fā)展的趨勢(shì)也越來(lái)越突出，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)將面臨著全新的挑戰(zhàn)，因此建設(shè)人力資源會(huì)計(jì)制度顯得尤為重要。

1企業(yè)人力資源會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀

我國(guó)是個(gè)地域廣闊、人口數(shù)量多的國(guó)家，在人力資源尤其是勞動(dòng)力方面有著豐富的資源，但這只是針對(duì)數(shù)量來(lái)說(shuō)。除了數(shù)量上的規(guī)定外，人力資源還有質(zhì)量上的要求，也就是專業(yè)技能。人力資源具有投資時(shí)間長(zhǎng)、見(jiàn)效慢的特點(diǎn)，并且也沒(méi)有直接體現(xiàn)出收益和投入之間的關(guān)系，導(dǎo)致有些企業(yè)只著眼于眼前的短期利益，對(duì)保健和在職培訓(xùn)等方面的投入非常少。會(huì)計(jì)制度的作用主要是監(jiān)督與反應(yīng)，在人力資源管理中，會(huì)計(jì)顯得比較落后。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展還需要物力資源與人力資源間的相互協(xié)調(diào)，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)對(duì)核算人力資本沒(méi)有引起關(guān)注，只注重可斷物質(zhì)資本，這樣就不能為協(xié)調(diào)物力資本與人力資本提供有價(jià)值和客觀的依據(jù)。現(xiàn)階段，我國(guó)部分企業(yè)一味地引進(jìn)先進(jìn)的基礎(chǔ)設(shè)施，并沒(méi)有考慮配備專門的操作人才，導(dǎo)致很多先進(jìn)設(shè)備出現(xiàn)閑置情況，甚至成為廢銅爛鐵，從而大大浪費(fèi)了資源。如果進(jìn)行人力資源會(huì)計(jì)核算，將有助于推動(dòng)物質(zhì)資本與人力資本之間的協(xié)調(diào)。并且，人力資源適當(dāng)流動(dòng)也是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要內(nèi)容。長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)，我國(guó)勞資部門堅(jiān)持摸索解決方案，創(chuàng)新我國(guó)目前的人力資源管理制度，如今，已成功推行了部分改革措施。比如，企業(yè)擁有向社會(huì)公開(kāi)招聘選用人才的權(quán)利，擁有自行招聘技術(shù)人才與管理人才的權(quán)利;允許人才適當(dāng)流動(dòng);組建人才討論中心和開(kāi)放勞動(dòng)力市場(chǎng)。上述的方式是人員與單位之間享有雙向選擇的資格，將為“人力”提供更多含有“成本”與“價(jià)值”上的經(jīng)濟(jì)特征，人力是一種資源開(kāi)始被大家所熟知。因此，隨著我國(guó)勞動(dòng)人事制度的全面發(fā)展，就經(jīng)濟(jì)管理角度來(lái)說(shuō)，人力是一種資源得到了管理、使用和開(kāi)發(fā)，這就需要明確記錄、準(zhǔn)確計(jì)算和確認(rèn)人力資源的成本與價(jià)值，深入分析推廣人力資源所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益。而實(shí)行人力資源會(huì)計(jì)就能充分實(shí)現(xiàn)上述人力資源的管理方式。根據(jù)人力資源會(huì)計(jì)信息，國(guó)家能夠及時(shí)了解各單位維護(hù)和開(kāi)發(fā)人力資源的現(xiàn)實(shí)情況，能借助國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控方式使企業(yè)注重利用、開(kāi)發(fā)及維護(hù)人力資源，明確投資人力資源的趨勢(shì)，積極引導(dǎo)人力資源實(shí)現(xiàn)適當(dāng)流動(dòng)。

2人力資源會(huì)計(jì)核算存在的問(wèn)題

2.1人力資源會(huì)計(jì)推行的相關(guān)基礎(chǔ)理論供給嚴(yán)重不足

人力資源會(huì)計(jì)產(chǎn)生于美國(guó)，盡管經(jīng)過(guò)三十多年的發(fā)展，但是在高新技術(shù)企業(yè)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、銀行業(yè)以及保險(xiǎn)行業(yè)等知識(shí)密集型產(chǎn)業(yè)中仍未有廣泛的應(yīng)用。而人力資源會(huì)計(jì)發(fā)展的趨勢(shì)警醒著人們其重要性與緊迫性。人力資源會(huì)計(jì)尚未廣泛應(yīng)用的關(guān)鍵問(wèn)題，就在于人力資源會(huì)計(jì)賴以構(gòu)建的基本理論供給嚴(yán)重不足，主要可以體現(xiàn)在兩方面，一方面是忽視經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，經(jīng)濟(jì)學(xué)理論是會(huì)計(jì)學(xué)的基礎(chǔ)，企業(yè)理論的最新發(fā)展成功也將成為人力資源會(huì)計(jì)的應(yīng)用理論支持;另一方面是過(guò)分拘泥于工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代產(chǎn)生的以財(cái)務(wù)資本為中心構(gòu)建的傳統(tǒng)權(quán)益理論，而人力資本應(yīng)納入權(quán)益理論這一概念還沒(méi)有被廣泛接受，使得會(huì)計(jì)學(xué)角度人力資源信息進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)告體系存在困難。2.1.1人力資源財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與人力資源會(huì)計(jì)的劃分不明確目前普遍認(rèn)為人力資源會(huì)計(jì)包含了人力資源財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與人力資源管理會(huì)計(jì)，但是兩者內(nèi)容的劃分缺乏明確性。在我國(guó)，絕大多數(shù)理論研究都將人力資源財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)認(rèn)為是人力資源成本會(huì)計(jì)，將人力資源價(jià)值會(huì)計(jì)視為人力資源管理會(huì)計(jì)的一部分。理論的劃分使得人力資源會(huì)計(jì)在實(shí)踐中的應(yīng)用受到較大的限制。2.1.2計(jì)量模式的分歧為了解決人力資源會(huì)計(jì)的難題，謀求突破性的發(fā)展，國(guó)內(nèi)的企業(yè)會(huì)計(jì)理論界使用了大量的人力、物力去研究人力資源的價(jià)值計(jì)量問(wèn)題，提出了貨幣性計(jì)量方法、非貨幣性計(jì)量方法等多種人力資源的機(jī)制計(jì)量模式。目前的國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)使用的貨幣性計(jì)量方法均為工資報(bào)酬折現(xiàn)法，但具體的計(jì)量模式方法仍然需要改進(jìn)和調(diào)整。縱觀全球的會(huì)計(jì)理論界，尚未出現(xiàn)權(quán)威的計(jì)量模式。2.1.3人力資源報(bào)告存在一定片面性人力資源報(bào)告要解決的問(wèn)題就是企業(yè)如何將關(guān)于人力資源的信息傳達(dá)給員工。絕大部分企業(yè)均存在對(duì)人力資源報(bào)告概念認(rèn)識(shí)不足的情況，加上操作中存在的誠(chéng)信問(wèn)題，使得我國(guó)企業(yè)的人力資源報(bào)告在實(shí)際使用中有很多問(wèn)題。首先，是人力資源報(bào)告未形成市場(chǎng)化，使得部分企業(yè)有意形成不對(duì)稱信息，從而造成信息阻塞，影響了人力資源報(bào)告作為商品的地位。第一，人力資源報(bào)告過(guò)于單一，只從靜態(tài)的角度去考察問(wèn)題，而靜態(tài)反應(yīng)的人力資源價(jià)值與企業(yè)創(chuàng)造的實(shí)際利益不對(duì)等，無(wú)法反應(yīng)真實(shí)情況。第二，無(wú)法及時(shí)、快速地進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。信息時(shí)代，及時(shí)有效的信息有時(shí)就代表著機(jī)遇和利益，而過(guò)期的信息可能就如同廢紙一般，失去了利用的價(jià)值。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作為企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，也是具有時(shí)效性的。第三，無(wú)法反映非貨幣信息現(xiàn)有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告只顯示以貨幣來(lái)計(jì)算的財(cái)政信息，而對(duì)于如人才潛能、企業(yè)信譽(yù)、企業(yè)文化、原材料的來(lái)源等無(wú)法用貨幣來(lái)計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)，財(cái)務(wù)報(bào)告卻無(wú)法顯示。第四，反映信息不準(zhǔn)確，可靠性低。企業(yè)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能和職業(yè)道德素質(zhì)決定著企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，如果會(huì)計(jì)人員專業(yè)技能和職業(yè)道德素質(zhì)較高，那么經(jīng)過(guò)認(rèn)真工作制作出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量較高，如果缺少其中任何一點(diǎn)，都會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量，造成信息的不可靠性。

2.2人力資源會(huì)計(jì)核算存在問(wèn)題的對(duì)策分析

2.2.1加大人力資源會(huì)計(jì)的推行力度

第一，更新相關(guān)工作人員的傳統(tǒng)觀念。轉(zhuǎn)變?nèi)肆Y源管理者的會(huì)計(jì)核算意識(shí)，并明確人力資源、人力資本及人力資產(chǎn)的內(nèi)涵、特點(diǎn)及聯(lián)系，同時(shí)還要將人力資源成本項(xiàng)目和人力資源價(jià)值計(jì)量資本化等，此次糾正相關(guān)工作人員對(duì)人力資源會(huì)計(jì)核算的思想誤區(qū)，轉(zhuǎn)變?nèi)肆Y源管理人員的傳統(tǒng)會(huì)計(jì)舊觀念，實(shí)現(xiàn)人力資源會(huì)計(jì)新觀念。第二，建立健全人力資源會(huì)計(jì)制度。要求相關(guān)管理者利用規(guī)章制度對(duì)人力資源會(huì)計(jì)核算行為加以確認(rèn)、控制及管理。第三，人力資源會(huì)計(jì)核算工作要根據(jù)相關(guān)工作流程進(jìn)行。第四，增加人力資源會(huì)計(jì)試點(diǎn)。相關(guān)政府部門應(yīng)根據(jù)人力資源會(huì)計(jì)推廣進(jìn)度，增加會(huì)計(jì)試點(diǎn)。

2.2.2構(gòu)建正確的人力資源會(huì)計(jì)評(píng)定機(jī)制

構(gòu)建正確的評(píng)分機(jī)制，能夠促進(jìn)人力資源核算的準(zhǔn)確性，提出符合人力資源管理的評(píng)定機(jī)制，才能保證企業(yè)重視“以人為本”。第一，在“以人為本”用人觀念下，確立人力資源會(huì)計(jì)劃分標(biāo)準(zhǔn)。第二，在人力資源會(huì)計(jì)與人力資源區(qū)分過(guò)程中要注意“以人為本”用人理念的確認(rèn)，以此作為正確人力資源會(huì)計(jì)評(píng)定機(jī)制的構(gòu)建前提。要求相關(guān)工作人員要根據(jù)人力資源會(huì)計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀、人力資源會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的問(wèn)題以及相關(guān)會(huì)計(jì)工作法律法規(guī)，制定符合人力資源管理實(shí)際的會(huì)計(jì)評(píng)定機(jī)制。第三，從企業(yè)招聘、企業(yè)薪酬結(jié)構(gòu)及企業(yè)投資等方面確認(rèn)人力資源資產(chǎn)，以此區(qū)分人力資源會(huì)計(jì)與人力資源，實(shí)現(xiàn)人力資源會(huì)計(jì)評(píng)定機(jī)制的構(gòu)建。

2.2.3建立合理有效的計(jì)量途徑與核算手段

選擇合理有效的計(jì)量途徑與核算手段能夠更精確地計(jì)算人力資源。由于每個(gè)人的能力差異，使得人力資本具有一定的非同質(zhì)性，企業(yè)可以根據(jù)一般能力、組織能力以及特殊能力將其人力資本分為兩類，一種是生產(chǎn)型人力資本，這類人具有知識(shí)存量以及一般能力，另一類是經(jīng)營(yíng)管理型人才，即企業(yè)家型人才和管理型人力資本。對(duì)于這兩種不同的人力資源應(yīng)該采用不同的計(jì)量方式。

2.2.4創(chuàng)新和完善人力資源財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容

第一，拓展人力資源財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息內(nèi)容。要求企業(yè)必須做到:重視企業(yè)文化、企業(yè)信譽(yù)及企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)等軟實(shí)力中的資產(chǎn)信息，因?yàn)檫@些信息對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展具有預(yù)測(cè)作用;要積極將衍生金融工具應(yīng)用于人力資源財(cái)務(wù)報(bào)告，一次探測(cè)出企業(yè)未來(lái)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn);要求上市公司必須在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露股東權(quán)益稀釋方面的信息，并完善財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)容;第二，相關(guān)會(huì)計(jì)工作人員要做好財(cái)務(wù)報(bào)告的生成周期，因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告時(shí)間周期長(zhǎng)，會(huì)導(dǎo)致有效財(cái)務(wù)信息使用時(shí)間縮短，所以，相關(guān)工作人員要嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)報(bào)告的時(shí)間周期;第三，改進(jìn)人力資源財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)構(gòu)及形式。要求企業(yè)要與時(shí)俱進(jìn)，根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、會(huì)計(jì)制度改革等，改進(jìn)和完善人力資源財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)及表現(xiàn)形式;第四，在人力資源會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，要保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性、原始性等，使編制出的財(cái)務(wù)報(bào)表可信度高，能被各界相關(guān)人員所使用。在我國(guó)實(shí)施人力資源會(huì)計(jì)制度的可能性還有很多困難因素，但是，可以選擇一個(gè)以人力資源為主要資源的企業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)，比如體育俱樂(lè)部、高新技術(shù)企業(yè)、師資隊(duì)伍管理等，從而不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提升認(rèn)識(shí)，逐漸得到完善，然后全面推廣。

參考文獻(xiàn):

［1］劉春梅.關(guān)于人力資源會(huì)計(jì)應(yīng)用于企業(yè)人力資源管理的思考［J］．中國(guó)管理信息化，2016，19(4):35.

［2］曲麗敏.關(guān)于人力資源會(huì)計(jì)應(yīng)用于企事業(yè)人力資源管理的思考［J］．財(cái)經(jīng)界，2016(12):364.

［3］李俊輝.我國(guó)企業(yè)推行人力資源會(huì)計(jì)的策略探討［J］．中國(guó)科技投資，2014:414.

［4］張賀發(fā)，智博.對(duì)我國(guó)推行人力資源會(huì)計(jì)的幾點(diǎn)思考［J］．今日湖北，2014(11)．

［5］張瑞潔.關(guān)于人力資源會(huì)計(jì)的分析與思考［J］．中國(guó)科技縱橫，2012(7):212.

［6］陳巖.對(duì)我國(guó)推行人力資源會(huì)計(jì)的思考［J］．商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2010(20):93－96.

第6篇

【關(guān)鍵詞】銀行保險(xiǎn)；銀保合作；困境；對(duì)策

銀行作為信任度較高的金融機(jī)構(gòu)，自從其增設(shè)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來(lái)，已經(jīng)成為絕大部分百姓投保的首要選擇。因此，我國(guó)銀行保險(xiǎn)隊(duì)伍不斷壯大，銀行保險(xiǎn)收入已經(jīng)成為我國(guó)保費(fèi)收入的主要來(lái)源。縱觀我國(guó)銀行保險(xiǎn)發(fā)展的歷程，不難發(fā)現(xiàn)，經(jīng)歷十多年的高速增長(zhǎng)后，銀行保險(xiǎn)逐漸呈現(xiàn)下滑的發(fā)展趨勢(shì)，并且這種下滑趨勢(shì)保持持續(xù)發(fā)展的狀態(tài)，銀行保險(xiǎn)已經(jīng)不容樂(lè)觀，成為社會(huì)各界高度關(guān)注的事件。

一、我國(guó)銀行保險(xiǎn)發(fā)展的現(xiàn)狀

（一）銀行和保險(xiǎn)缺乏深度合作

我國(guó)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的兩大主體主要采取“協(xié)議合作”的方式，因此，雙方之間合作基礎(chǔ)比較薄弱，嚴(yán)重缺乏深層次合作。這種狀況是由于我國(guó)金融結(jié)構(gòu)所決定的。整個(gè)國(guó)內(nèi)金融總資產(chǎn)中絕大一部分資產(chǎn)被四大國(guó)有商業(yè)銀行所占據(jù)，并且四大商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)上占據(jù)絕對(duì)壟斷的局面。在這種背景下，保險(xiǎn)公司沒(méi)有任何優(yōu)勢(shì)，建立“一對(duì)一”的合作模式更是天方夜譚，導(dǎo)致穩(wěn)定的合作關(guān)系可望而不可及。同時(shí)，由于股份制商業(yè)銀行沒(méi)有大量的網(wǎng)點(diǎn)，完全無(wú)法滿足保險(xiǎn)公司的實(shí)際需求，加劇了銀行和保險(xiǎn)無(wú)法進(jìn)行深層的合作。

（二）銀行產(chǎn)品單一

目前，我國(guó)銀行產(chǎn)品主要以分紅型和投資型為主，存在嚴(yán)重的趨同性，一味強(qiáng)調(diào)收益。受銀行產(chǎn)品的影響，銀行保險(xiǎn)產(chǎn)品也陷入了固有的銷售誤區(qū)。銀行保險(xiǎn)產(chǎn)品也是以分紅型保險(xiǎn)和投資型保險(xiǎn)為主，隨著市場(chǎng)的不斷發(fā)展，逐漸演變成以分紅型保險(xiǎn)為主的現(xiàn)狀。另外，由于缺乏對(duì)金融產(chǎn)品的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，導(dǎo)致市場(chǎng)上出現(xiàn)模仿的趨勢(shì)，導(dǎo)致銀行保險(xiǎn)不具備任何特殊優(yōu)勢(shì)。

（三）銷售模式單一，缺乏創(chuàng)新

我國(guó)銀行保險(xiǎn)普遍沿用傳統(tǒng)的保險(xiǎn)銷售模式———客戶經(jīng)理制，因此，客戶經(jīng)理是保險(xiǎn)公司的主要負(fù)責(zé)人，其工作內(nèi)容涉及到保險(xiǎn)產(chǎn)品的培訓(xùn)、咨詢以及售后服務(wù)，是保險(xiǎn)公司與銀行人員溝通的主要媒介。由于客戶經(jīng)理提供的服務(wù)手段比較單一，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司無(wú)法進(jìn)一步加強(qiáng)與銀行的交流與合作。同時(shí)，由于銀行數(shù)量比較有限，而保險(xiǎn)公司日益崛起，為了爭(zhēng)奪更多的銀行網(wǎng)點(diǎn)，利用財(cái)務(wù)手段以及人際關(guān)系。在這種社會(huì)大環(huán)境下，銀行完全處于終端優(yōu)勢(shì)，單方面獲取更多的利益。相反，保險(xiǎn)公司處于劣勢(shì)地位，不具備任何還價(jià)能力。

（四）客戶經(jīng)理的專業(yè)素養(yǎng)較低，缺乏管理銀行渠道的能力

由于銀行保險(xiǎn)起步較晚，尚未建立高效合理的管理機(jī)制。因此，對(duì)于保險(xiǎn)公司的代表客戶經(jīng)理的要求也僅僅局限于對(duì)銷售人員的要求。對(duì)客戶經(jīng)理的考核評(píng)價(jià)僅僅局限在其業(yè)績(jī)方面，嚴(yán)重缺乏系統(tǒng)性的培養(yǎng)計(jì)劃，導(dǎo)致客戶經(jīng)理的綜合能力偏低。同時(shí)，由于保險(xiǎn)行業(yè)的特殊性，其在職員工很多都不是保險(xiǎn)專業(yè)畢業(yè)的，并沒(méi)有接受專業(yè)的保險(xiǎn)培訓(xùn)，客戶經(jīng)理表現(xiàn)出來(lái)的整體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)水平較低。

二、突破我國(guó)銀行保險(xiǎn)發(fā)展困境的對(duì)策

（一）產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新

人們之所以購(gòu)買保險(xiǎn)產(chǎn)品是因?yàn)槠淠軌蜃龅斤L(fēng)險(xiǎn)保障，這種功能是銀行其他理財(cái)產(chǎn)品所不具備的。因此，銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)該保持這方面的優(yōu)勢(shì)。首先，銀行已經(jīng)擁有大批忠實(shí)的顧客，群眾對(duì)銀行的信任度較高，在此基礎(chǔ)上，開(kāi)發(fā)多種以保障為主的銀行保險(xiǎn)產(chǎn)品。國(guó)外一些發(fā)達(dá)國(guó)家早期就已經(jīng)開(kāi)發(fā)了各種不同的銀行保險(xiǎn)產(chǎn)品，保障了人們?nèi)粘Ｉ畹姆€(wěn)定，受到廣大人民群眾的熱烈歡迎。我國(guó)銀行保險(xiǎn)行業(yè)在不斷地實(shí)踐當(dāng)中，逐漸出臺(tái)了“新國(guó)十條”政策，內(nèi)容涉及到2015年開(kāi)始實(shí)行養(yǎng)老金的個(gè)稅延遲政策。因此，銀行保險(xiǎn)應(yīng)該及時(shí)抓住發(fā)展的契機(jī)，大力推出與養(yǎng)老金相關(guān)的銀保產(chǎn)品。同時(shí)，銀行保險(xiǎn)應(yīng)該盡量擴(kuò)大其功能，為群眾提供完善的服務(wù)，才能獲取更多的群眾基礎(chǔ)，延長(zhǎng)保險(xiǎn)產(chǎn)品的壽命。

（二）人力資源管理創(chuàng)新

營(yíng)銷人員作為銀行保險(xiǎn)主要的銷售人員，其綜合素質(zhì)高低直接決定了保險(xiǎn)產(chǎn)品暢銷程度。營(yíng)銷人員不僅需要詳細(xì)全面地了解銀行保險(xiǎn)產(chǎn)品的內(nèi)容和作用，而且需要具備較強(qiáng)的溝通能力和說(shuō)服能力。只有在這種基礎(chǔ)上，營(yíng)銷人員才能詳細(xì)地給顧客介紹保險(xiǎn)產(chǎn)品，根據(jù)顧客的實(shí)際需求和潛在需求增強(qiáng)顧客的購(gòu)買欲望。由此可見(jiàn)，加強(qiáng)對(duì)人力資源的創(chuàng)新管理顯得尤其重要。因此，提高營(yíng)銷人員的進(jìn)入門檻，加大對(duì)營(yíng)銷人員培訓(xùn)的力度，定期對(duì)營(yíng)銷人員進(jìn)行嚴(yán)格的考核，切實(shí)提高營(yíng)銷人員的整體銷售水平，建立一支綜合能力較高的營(yíng)銷隊(duì)伍。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步與發(fā)展，市場(chǎng)存在諸多不穩(wěn)定因素，銀行保險(xiǎn)應(yīng)該抓住機(jī)遇，不斷迎合群眾的實(shí)際需求，為群眾提供多種保障產(chǎn)品，降低人們的日常風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，銀行保險(xiǎn)應(yīng)該積極進(jìn)行改革，不斷完善，實(shí)現(xiàn)我國(guó)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)又好又快地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]張青枝.我國(guó)銀行保險(xiǎn)產(chǎn)品的現(xiàn)實(shí)困境及創(chuàng)新對(duì)策[J].中國(guó)市場(chǎng).2011(09).

[2]仇新忠.我國(guó)銀行保險(xiǎn)的發(fā)展困境與對(duì)策[J].時(shí)代金融.2009(09).

第7篇

[關(guān)鍵詞]國(guó)有保險(xiǎn)集團(tuán)，金融控股公司，綜合經(jīng)營(yíng)

隨著中國(guó)金融業(yè)人世過(guò)渡期的全部結(jié)束以及我國(guó)綜合經(jīng)營(yíng)的逐步放開(kāi)，國(guó)有保險(xiǎn)公司面臨更加嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，突出表現(xiàn)為國(guó)際金融保險(xiǎn)集團(tuán)綜合經(jīng)營(yíng)的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)以及國(guó)內(nèi)以銀行業(yè)為核心的金融集團(tuán)的迅速崛起。為了提高整體競(jìng)爭(zhēng)力和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，國(guó)有保險(xiǎn)公司應(yīng)加快實(shí)施金融控股化的戰(zhàn)略進(jìn)程。

一、國(guó)有保險(xiǎn)公司金融控股化的約束因素分析

金融控股公司是在一個(gè)集團(tuán)公司(母公司)的框架之下，各子公司專門從事銀行、證券、保險(xiǎn)等不同領(lǐng)域的金融業(yè)務(wù)，整個(gè)集團(tuán)公司涉足至少兩種不同的金融業(yè)務(wù)。國(guó)有保險(xiǎn)公司金融控股化受到法律環(huán)境、資本實(shí)力和自身經(jīng)營(yíng)管理水平和技術(shù)水平的制約。國(guó)有保險(xiǎn)公司在構(gòu)建金融保險(xiǎn)集團(tuán)的過(guò)程中，最明顯的特點(diǎn)是受到政策法規(guī)的限制和指引。盡管我國(guó)已在法律和監(jiān)管上確立了分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管的制度，但現(xiàn)行法律對(duì)金融控股公司模式并沒(méi)有明確的禁止性規(guī)定，即沒(méi)有禁止銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司和信托投資公司擁有共同的大股東，因而在客觀上為成立金融控股公司留出了法律空間。在“十一五”期間，國(guó)家將鼓勵(lì)綜合經(jīng)營(yíng)，因此來(lái)自法律方面的約束力將逐漸降低。

資本實(shí)力是金融保險(xiǎn)集團(tuán)發(fā)展的關(guān)鍵約束因素。隨著國(guó)內(nèi)金融業(yè)與國(guó)際金融業(yè)的不斷接軌，不論是銀行業(yè)的資本充足率、保險(xiǎn)業(yè)的償付能力、證券行業(yè)的凈資本監(jiān)管體系、信托業(yè)以最低資本要求為核心的風(fēng)險(xiǎn)體系等，都體現(xiàn)了監(jiān)管對(duì)資本與風(fēng)險(xiǎn)相匹配的要求。缺乏足夠的資本，即使政策允許進(jìn)行綜合經(jīng)營(yíng)，也使國(guó)有保險(xiǎn)公司在金融控股公司化的擴(kuò)張過(guò)程中感到力不從心。

國(guó)有保險(xiǎn)公司當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)管理水平，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理能力和專業(yè)化經(jīng)營(yíng)的技術(shù)水平限制了保險(xiǎn)公司在金融集團(tuán)搭建過(guò)程中的產(chǎn)業(yè)布局。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，國(guó)有保險(xiǎn)公司的專業(yè)化程度并不高，突出表現(xiàn)為專業(yè)子公司的數(shù)量、規(guī)模、對(duì)整個(gè)保費(fèi)收入的貢獻(xiàn)與我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展并不匹配。因此，國(guó)有保險(xiǎn)公司不得不立足保險(xiǎn)業(yè)，以原有的保險(xiǎn)專業(yè)化服務(wù)為核心，在保險(xiǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域或保險(xiǎn)行業(yè)價(jià)值鏈上進(jìn)行拓展。即便如此，在健康險(xiǎn)、企業(yè)年金、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)、保險(xiǎn)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)方面仍缺乏運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)。

二、國(guó)有保險(xiǎn)公司金融控股公司的發(fā)展現(xiàn)狀

我國(guó)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)發(fā)展為金融控股公司是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程，從現(xiàn)行的金融體制和法律框架出發(fā)，大致要經(jīng)過(guò)三個(gè)基本階段：一是在嚴(yán)格的分業(yè)監(jiān)管和機(jī)構(gòu)分設(shè)情況下，允許金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)合作，開(kāi)展某些綜合經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)；二是在分業(yè)監(jiān)管情況下，允許金融機(jī)構(gòu)在股權(quán)上進(jìn)行合作，發(fā)展以多元化經(jīng)營(yíng)為目的的分支機(jī)構(gòu)；三是在交叉監(jiān)管或統(tǒng)一監(jiān)管的情況下，發(fā)展金融控股集團(tuán)，全面實(shí)現(xiàn)綜合經(jīng)營(yíng)。從我國(guó)加入wto到中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的全面開(kāi)放，國(guó)有保險(xiǎn)公司將把成為金融集團(tuán)乃至國(guó)際化的金融集團(tuán)作為戰(zhàn)略目標(biāo)，國(guó)有保險(xiǎn)公司金融控股化已經(jīng)呈現(xiàn)出階段性和加速化發(fā)展的特點(diǎn)。

(一)組建保險(xiǎn)集團(tuán)股份公司，進(jìn)行專業(yè)化經(jīng)營(yíng)、集團(tuán)化發(fā)展

從國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司到國(guó)有股份制保險(xiǎn)公司，再到國(guó)有股份占絕對(duì)控股比例的保險(xiǎn)集團(tuán)公司，經(jīng)過(guò)了近十年的發(fā)展，尤其是加入wto后，保險(xiǎn)集團(tuán)得到快速發(fā)展。例如，1991年4月成立的中國(guó)太平洋保險(xiǎn)公司，在2001年11月9日正式批準(zhǔn)成立中國(guó)太平洋保險(xiǎn)(集團(tuán))股份公司。2003年經(jīng)國(guó)務(wù)院同意、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，原中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司進(jìn)行重組改制，變更為中國(guó)人壽保險(xiǎn)(集團(tuán))公司。2003年經(jīng)國(guó)務(wù)院同意、中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，中國(guó)平安保險(xiǎn)股份有限公司，正式更名中國(guó)平安保險(xiǎn)(集團(tuán))股份有限公司。中國(guó)人民保險(xiǎn)公司于2003年重組正式設(shè)立中國(guó)人保控股公司。此外還有中國(guó)保險(xiǎn)(控股)集團(tuán)、中國(guó)再保險(xiǎn)集團(tuán)公司。截至2005年12月31日，國(guó)內(nèi)已形成6家保險(xiǎn)集團(tuán)，這些保險(xiǎn)集團(tuán)的保費(fèi)收入占據(jù)了中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)份額的75%以上。

一些業(yè)績(jī)表現(xiàn)良好的保險(xiǎn)公司，正積極進(jìn)行集團(tuán)化改造。如成立于1996年8月的新華人壽保險(xiǎn)股份有限公司，2004年9月底經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)籌建新華保險(xiǎn)控股股份有限公司，向集團(tuán)化發(fā)展邁出了重要一步。新成立的陽(yáng)光產(chǎn)險(xiǎn)公司，在健康險(xiǎn)、壽險(xiǎn)領(lǐng)域成立了獨(dú)立法人的專業(yè)控股子公司，積極向保險(xiǎn)集團(tuán)化發(fā)展挺進(jìn)。

(二)在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行產(chǎn)業(yè)布局和整體上市

由于政策的不斷放開(kāi)和競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，保險(xiǎn)集團(tuán)積極進(jìn)行產(chǎn)業(yè)布局。各大保險(xiǎn)集團(tuán)控股公司旗下基本都建立了產(chǎn)險(xiǎn)公司、壽險(xiǎn)公司、年金公司、資產(chǎn)管理公司、健康險(xiǎn)公司等專業(yè)化的子公司。一些保險(xiǎn)控股集團(tuán)公司還在保險(xiǎn)行業(yè)價(jià)值鏈上進(jìn)行資源協(xié)同，建立了保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)公估公司。國(guó)有保險(xiǎn)控股集團(tuán)由原來(lái)單一的一級(jí)法人制改造成了多級(jí)法人制，國(guó)有保險(xiǎn)公司也演變成為保險(xiǎn)控股公司。例如，平安保險(xiǎn)集團(tuán)，就抓住了歷史性的發(fā)展機(jī)遇，于1996年成立了平安證券公司、平安信托公司、平安海外控股公司，2004年收購(gòu)了福建亞洲銀行，并更名為平安銀行，搭建了比較完整的金融控股公司的架構(gòu)和產(chǎn)業(yè)布局。同時(shí)，該集團(tuán)緊緊跟隨保監(jiān)會(huì)政策放開(kāi)的節(jié)奏，相繼成立了平安保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、平安養(yǎng)老金公司、平安健康險(xiǎn)公司。

在這一發(fā)展階段，制約保險(xiǎn)集團(tuán)化發(fā)展、多元化經(jīng)營(yíng)的主要因素仍然是資本和政策。為補(bǔ)充資本金和緩解償付能力的壓力，保險(xiǎn)控股公司整體或部分上市是必然的選擇，中國(guó)平安保險(xiǎn)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)了整體上市。當(dāng)整體上市的時(shí)機(jī)不太成熟時(shí)，國(guó)有保險(xiǎn)集團(tuán)視具體情況，選擇了對(duì)部分優(yōu)良資產(chǎn)重組與上市的策略。如中國(guó)人保、中國(guó)人壽專業(yè)化公司先后在境外成功上市，中國(guó)人保控股公司和中國(guó)人壽保險(xiǎn)集團(tuán)公司分別擁有這些上市公司的控股權(quán)。太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)積極推進(jìn)集團(tuán)籌備整體上市計(jì)劃，其他準(zhǔn)備上市的保險(xiǎn)集團(tuán)也在積極準(zhǔn)備。

(三)以控股公司為平臺(tái)，發(fā)展合適的金融控股公司

國(guó)有保險(xiǎn)公司金融控股化的最終目標(biāo)是使保險(xiǎn)集團(tuán)控股公司成為一個(gè)純粹的控股母公司，控股母公司不經(jīng)營(yíng)具體業(yè)務(wù)，而是整個(gè)集團(tuán)的管理中心，負(fù)責(zé)整體的戰(zhàn)略規(guī)劃、計(jì)劃制定、資源配置、人力資源管理等重大問(wèn)題。各專業(yè)子公司作為專業(yè)營(yíng)運(yùn)單位和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主體，是整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)中心和利潤(rùn)中心。

我國(guó)加入wto后，資本市場(chǎng)在一定期限內(nèi)繼續(xù)開(kāi)放，金融機(jī)構(gòu)的并購(gòu)活動(dòng)將愈發(fā)自然和頻繁。因此，國(guó)有保險(xiǎn)公司應(yīng)該有目的有意識(shí)地研究和選擇自己可能的并購(gòu)對(duì)象，并在最恰當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)以最小的代價(jià)取得成功。為了成本效益或者盈利的需要，也可能考慮出售子公司或集團(tuán)控股公司的股份。

國(guó)有保險(xiǎn)公司金融控股公司化的根本動(dòng)因在于通過(guò)提供多元化的綜合金融服務(wù)來(lái)提高競(jìng)爭(zhēng)力。因此，在條件成熟的時(shí)候積極進(jìn)入銀行、證券、信托、基金等金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域，是國(guó)有保險(xiǎn)集團(tuán)控股公司發(fā)展的一個(gè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)。當(dāng)前與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)具有較大相關(guān)性的是銀行業(yè)，與保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)相關(guān)的是證券、基金和信托業(yè)。在綜合經(jīng)營(yíng)政策沒(méi)有完全放開(kāi)的情況下，資產(chǎn)管理公司和信托公司是繞過(guò)政策限制，進(jìn)入其他金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域的平臺(tái)。從保險(xiǎn)公司適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)律來(lái)看，應(yīng)該進(jìn)入銀行，但根據(jù)保險(xiǎn)公司的資本實(shí)力和發(fā)展的現(xiàn)狀，目前還無(wú)法并購(gòu)大中型或較有優(yōu)勢(shì)的城市銀行，只能配合保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略，有選擇地并購(gòu)一些中小城市銀行。因此，對(duì)處于資本劣勢(shì)的國(guó)有保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，積極探尋與銀行更深層次的合作，也是無(wú)奈的選擇。

(四)比較完善的金融控股公司和國(guó)際化運(yùn)營(yíng)階段

本階段是國(guó)有保險(xiǎn)集團(tuán)控股公司走出國(guó)門、參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要階段。目標(biāo)是融人國(guó)際金融體系、參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，初步樹立在國(guó)際金融市場(chǎng)的形象。這一階段著重應(yīng)對(duì)金融市場(chǎng)的國(guó)際發(fā)展趨勢(shì)和規(guī)則，加強(qiáng)與國(guó)際著名金融集團(tuán)的全方位合作，通過(guò)戰(zhàn)略合作與戰(zhàn)略聯(lián)盟、資本融合以及設(shè)立新的國(guó)際金融公司，融入國(guó)際市場(chǎng)，拓展集團(tuán)生存空間。

三、國(guó)有保險(xiǎn)公司金融控股公司化特點(diǎn)

(一)國(guó)有保險(xiǎn)集團(tuán)金融控股公司化是形成金融集團(tuán)的合適路徑

在已經(jīng)成立的保險(xiǎn)集團(tuán)中，母公司本身不從事具體業(yè)務(wù)，屬于純粹型金融控股公司。相對(duì)母公司本身從事某一業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，該業(yè)務(wù)一般又是該公司的主要或重要業(yè)務(wù)的事業(yè)型母公司，具有相對(duì)明顯的比較優(yōu)勢(shì)和專業(yè)優(yōu)勢(shì)。在現(xiàn)行法律框架下，通過(guò)形成保險(xiǎn)金融控股公司形式進(jìn)行綜合經(jīng)營(yíng)，是當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)集團(tuán)建立金融集團(tuán)的合適選擇。金融控股公司實(shí)行集團(tuán)混業(yè)、經(jīng)營(yíng)分業(yè)的方式，各子公司之間存在有效的防火墻。金融控股公司模式能夠有效阻斷銀行、證券和保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)傳遞，維護(hù)保險(xiǎn)體系的安全和穩(wěn)健。

(二)國(guó)有保險(xiǎn)金融控股公司基本上還處于構(gòu)造業(yè)務(wù)體系的初期階段

國(guó)有保險(xiǎn)集團(tuán)在多元化業(yè)務(wù)的開(kāi)展中，真正考慮客戶需要的地方還較少，仍試圖從規(guī)模經(jīng)濟(jì)、范圍經(jīng)濟(jì)的角度，開(kāi)展銀行、證券、保險(xiǎn)等全面業(yè)務(wù)。各集團(tuán)總體發(fā)展戰(zhàn)略缺乏差異性，也缺乏明晰的多元化戰(zhàn)略。國(guó)有保險(xiǎn)公司組建控股公司的目的，是在為遲早的綜合經(jīng)營(yíng)做準(zhǔn)備，以便在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。因此發(fā)展軌跡基本體現(xiàn)為：海外組建控股公司，然后繞回內(nèi)地進(jìn)行綜合經(jīng)營(yíng)；母公司進(jìn)行股份制改造，改建成控股公司，海外或國(guó)內(nèi)上市，時(shí)機(jī)成熟后，與綜合經(jīng)營(yíng)的控股子公司整合，打造巨型金融集團(tuán)。各大保險(xiǎn)集團(tuán)對(duì)自身優(yōu)勢(shì)和發(fā)展的定位是模糊的，業(yè)務(wù)酌整合以及運(yùn)行能力的整合還沒(méi)有得到充分體現(xiàn)，但與跨國(guó)金融集團(tuán)相比尚有很大差距。我國(guó)保險(xiǎn)集團(tuán)短期內(nèi)還無(wú)法兼并較大的銀行，并購(gòu)目標(biāo)也只能是區(qū)域性的商業(yè)銀行，銀行業(yè)務(wù)形成的利潤(rùn)短期內(nèi)與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)形成的凈利潤(rùn)在數(shù)量上還不具有可比性。

(三)保險(xiǎn)金融控股公司以保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理為主業(yè)

金融保險(xiǎn)集團(tuán)控股公司仍將以保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理為核心，主要涵蓋資產(chǎn)管理、提供多元化金融服務(wù)方面。金融保險(xiǎn)集團(tuán)控股公司主業(yè)和優(yōu)勢(shì)還是保險(xiǎn)。保險(xiǎn)集團(tuán)公司首先要把保險(xiǎn)這個(gè)主業(yè)做好。通過(guò)整合內(nèi)部資源，發(fā)揮集團(tuán)優(yōu)勢(shì)，成為主業(yè)突出、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的以保險(xiǎn)業(yè)為核心的金融控股集團(tuán)。

資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)將逐步成為保險(xiǎn)金融控股集團(tuán)的主營(yíng)業(yè)務(wù)。通過(guò)資產(chǎn)管理，帶動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和利潤(rùn)的持續(xù)增長(zhǎng)。國(guó)外金融保險(xiǎn)集團(tuán)的核心業(yè)務(wù)板塊也是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。在保險(xiǎn)資金投資股票市場(chǎng)實(shí)質(zhì)性啟動(dòng)并獲準(zhǔn)進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施投資之后，保險(xiǎn)公司將逐步變身為實(shí)質(zhì)性的資產(chǎn)管理公司。隨著承保利潤(rùn)率的走低，資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)將發(fā)揮支撐作用。

目前，保險(xiǎn)公司已獲得基礎(chǔ)設(shè)施投資資格，例如港口建設(shè)、高速公路建設(shè)等國(guó)家基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目。這類投資需要大量資金投入，項(xiàng)目回報(bào)周期長(zhǎng)，投資收益穩(wěn)定。保險(xiǎn)資金和資本市場(chǎng)的對(duì)接方式多種多樣，包括組建保險(xiǎn)投資基金、參與證券一級(jí)市場(chǎng)配售、購(gòu)買定向債券、進(jìn)行資產(chǎn)委托管理等。在資產(chǎn)匹配的原則下，其它國(guó)際通行辦法也可借鑒，如實(shí)業(yè)項(xiàng)目投資、消費(fèi)信貸、抵押貸款、可轉(zhuǎn)換債券、資產(chǎn)證券化等。

(四)國(guó)有保險(xiǎn)公司金融控股化，具有發(fā)展空間和政策支持優(yōu)勢(shì)

由于大多數(shù)國(guó)有保險(xiǎn)公司是國(guó)有股東占控股地位，并且大多數(shù)國(guó)有股東并不是金融集團(tuán)，因而國(guó)有保險(xiǎn)公司金融集團(tuán)控股化，不會(huì)與股東發(fā)生戰(zhàn)略沖突和業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)。因?yàn)檫M(jìn)入這些保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略投資者，僅僅是把它作為海外金融集團(tuán)在整個(gè)中國(guó)金融市場(chǎng)的總體戰(zhàn)略布局的一枚棋子，最多是作為利潤(rùn)中心，而不會(huì)有興趣去培養(yǎng)另外一個(gè)金融控股集團(tuán)。另外，從我國(guó)金融產(chǎn)業(yè)政策、促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展和運(yùn)營(yíng)安全的角度，國(guó)家應(yīng)該會(huì)鼓勵(lì)和支持以保險(xiǎn)業(yè)為核心的金融保險(xiǎn)控股集團(tuán)的發(fā)展。

四、保險(xiǎn)金融控股公司實(shí)現(xiàn)綜合經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)策略

(一)完善法人治理結(jié)構(gòu)

完善法人治理結(jié)構(gòu)以便切實(shí)防范、化解風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)楸ｋU(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)和子公司之間的股權(quán)結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，容易產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交易、資本金重復(fù)計(jì)算等問(wèn)題，如果沒(méi)有完善的法人治理結(jié)構(gòu)和嚴(yán)密的內(nèi)控制度，就可能產(chǎn)生更大的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)建立和完善以保險(xiǎn)業(yè)和資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)為主的金融業(yè)務(wù)框架，提高保險(xiǎn)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)能力

繼平安集團(tuán)順利進(jìn)軍多個(gè)金融領(lǐng)域之后，各保險(xiǎn)集團(tuán)控股公司紛紛將打造一個(gè)跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)的金融集團(tuán)，并購(gòu)商業(yè)銀行和證券公司納入戰(zhàn)略規(guī)劃。

(三)加強(qiáng)與其他金融業(yè)的合作，有選擇地進(jìn)入其他金融業(yè)

目前銀行銷售的壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)已經(jīng)占到壽險(xiǎn)保費(fèi)收入的近三分之一，保險(xiǎn)業(yè)和銀行業(yè)怎樣通過(guò)產(chǎn)權(quán)關(guān)系建立長(zhǎng)期合作關(guān)系是目前需要面對(duì)和解決的問(wèn)題。

(四)發(fā)揮整合資源優(yōu)勢(shì)

資源整合就是充分有效地利用各種資源，為有效的管理打下基礎(chǔ)。金融控股公司很重要的一個(gè)價(jià)值就是整合資源，開(kāi)發(fā)符合客戶需求的整合型金融商品，并提供全方位的金融服務(wù)，發(fā)揮資源整合優(yōu)勢(shì)。金融控股公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力體現(xiàn)在對(duì)經(jīng)營(yíng)管理、資產(chǎn)質(zhì)量、市場(chǎng)份額和人力資源的整合能力上。對(duì)全系統(tǒng)的人才、資金、技術(shù)、業(yè)務(wù)、客戶等資源、銷售網(wǎng)絡(luò)等進(jìn)行全方位的整合，充分發(fā)揮境內(nèi)的人才、技術(shù)優(yōu)勢(shì)和境外的網(wǎng)絡(luò)、培訓(xùn)優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建集中化的管控體系和高績(jī)效的工作體系。為實(shí)現(xiàn)金融控股公司化，還應(yīng)著力對(duì)員工進(jìn)行了更完整的教育和培訓(xùn)，讓員工在強(qiáng)化壽險(xiǎn)專業(yè)的同時(shí)，擴(kuò)展學(xué)習(xí)到產(chǎn)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)、節(jié)稅、理財(cái)；計(jì)算機(jī)、放貸等專業(yè)知識(shí)，提高隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

第8篇

一、風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

如何在一個(gè)肯定有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里把風(fēng)險(xiǎn)降至最低的管理過(guò)程即是風(fēng)險(xiǎn)管理,在當(dāng)今復(fù)雜多變的全球風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境下,企業(yè)所面臨的首要任務(wù)就是了解自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)并且采取動(dòng)態(tài)性的有效措施。尤其受到金融危機(jī)的影響,保險(xiǎn)企業(yè)要想在市場(chǎng)中長(zhǎng)久的生存下去,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理是必不可少的。比如從美國(guó)次貸危機(jī)引起的華爾街危機(jī),現(xiàn)在已經(jīng)演變?yōu)槿蛐缘慕鹑谖C(jī),這個(gè)過(guò)程影響之大、發(fā)展之快是人們始料未及的,給中國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也曾經(jīng)帶來(lái)了一系列不良影響和深思。在如此嚴(yán)峻的環(huán)境下,保險(xiǎn)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益增多,如保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),保險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)等,如果不建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制,那么,將會(huì)給保險(xiǎn)企業(yè)帶來(lái)不可估量的影響和損失,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理已成為保險(xiǎn)企業(yè)的一項(xiàng)重要工作,防范風(fēng)險(xiǎn)就成為保險(xiǎn)公司的重要任務(wù)。保險(xiǎn)企業(yè)只有進(jìn)行科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理,才能在正確的認(rèn)識(shí)保險(xiǎn)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和各種挑戰(zhàn)的情況下,為自身的發(fā)展制定適宜的科學(xué)發(fā)展策略,促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)各項(xiàng)工作的不斷完善和改革。而且風(fēng)險(xiǎn)管理的成功也將有力地促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)的健康發(fā)展,為和諧社會(huì)的繁榮發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中所存在的問(wèn)題

1、目前有些保險(xiǎn)公司還存在風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)淡薄問(wèn)題。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的大背景下,有些保險(xiǎn)企業(yè)所關(guān)注的重點(diǎn)更多的傾向于業(yè)務(wù)擴(kuò)張,輕風(fēng)險(xiǎn)管理,強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)份額而不計(jì)成本搶占市場(chǎng)。在保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中,沒(méi)有有效地做到事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、事中過(guò)程跟蹤、事后風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)調(diào)整,以致無(wú)法科學(xué)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)管理。另外,有些保險(xiǎn)企業(yè)所采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施,過(guò)多地考慮了當(dāng)時(shí)的成本和利潤(rùn)問(wèn)題,并沒(méi)有真正從企業(yè)的全局和長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮風(fēng)險(xiǎn)防范和制度的建設(shè)等。

2、沒(méi)有堅(jiān)實(shí)的組織機(jī)構(gòu)保障。保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理要想取得理想中的效果,科學(xué)合理的組織機(jī)構(gòu)是其重要保障。然而,從目前的保險(xiǎn)企業(yè)現(xiàn)狀來(lái)看,公司組織結(jié)構(gòu)的問(wèn)題使得風(fēng)險(xiǎn)管理比較薄弱。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:第一是決策風(fēng)險(xiǎn)管理缺少監(jiān)督和評(píng)定、風(fēng)險(xiǎn)管理人才的選拔以及評(píng)估管理機(jī)制等方面還有欠缺。第二是在整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制,對(duì)于一些突發(fā)狀況缺乏必要的應(yīng)對(duì)措施。第三是風(fēng)險(xiǎn)管控制度不健全,監(jiān)督職能由于流于形式而沒(méi)有真正地發(fā)揮出作用。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)滯后,管理人才不足。當(dāng)今社會(huì),企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)逐漸轉(zhuǎn)化成先進(jìn)理念和人才的競(jìng)爭(zhēng),這對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展有著不可替代的重要作用。從目前的保險(xiǎn)企業(yè)的現(xiàn)狀分析來(lái)看,由于我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)起步較晚,盡管風(fēng)險(xiǎn)管理的理念已經(jīng)引入到企業(yè)內(nèi)部,但仍然處于初級(jí)階段,沒(méi)有根據(jù)自身的發(fā)展要求而不斷地創(chuàng)新和完善。另外,部分企業(yè)在人員招聘、人才培訓(xùn)以及職業(yè)道德培養(yǎng)等人力資源管理方面還存在不足,使得風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏必要的人力資源保障。

三、加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的良好途徑

1、創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理理念、健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度。在當(dāng)今保險(xiǎn)企業(yè)所處內(nèi)外部環(huán)境復(fù)雜多變的情況下,科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理理念以及良好的管理制度不僅可以促使保險(xiǎn)企業(yè)在企業(yè)共同價(jià)值觀和行為準(zhǔn)則的引領(lǐng)下謀取更加廣闊的發(fā)展空間,而且為企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)有力的基礎(chǔ)。一是保險(xiǎn)企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展實(shí)際以及最新的市場(chǎng)發(fā)展需求,促使管理理念不斷地符合客觀發(fā)展實(shí)際,使之與企業(yè)的計(jì)劃、組織以及協(xié)調(diào)等各個(gè)管理環(huán)節(jié)相輔相成,同時(shí)融入到承保、理賠、防災(zāi)防損等各項(xiàng)工作過(guò)程中去,實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面系統(tǒng)的管理。二是可以嘗試將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念通過(guò)融入到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中,使風(fēng)險(xiǎn)管理理念潛移默化到每一個(gè)員工的行為意識(shí)和工作實(shí)踐中去,通過(guò)對(duì)各級(jí)管理人員以及廣大員工進(jìn)行宣傳引導(dǎo)和教育,在培養(yǎng)他們的發(fā)展意識(shí)的同時(shí),更應(yīng)培養(yǎng)他們的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和能力及主人翁責(zé)任感,為風(fēng)險(xiǎn)管理工作奠定良好的思想基礎(chǔ)和群眾基礎(chǔ)。三是為使風(fēng)險(xiǎn)管理制度更加具有實(shí)效性,內(nèi)控制度的實(shí)施要覆蓋整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,要包括核保、理賠、財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)控制等。要形成合理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系,建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。四是企業(yè)管理者要善于傾聽(tīng)一線員工的意見(jiàn),經(jīng)常性地深入到員工中去,鼓勵(lì)他們大膽提出自己對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念和制度創(chuàng)新的看法和見(jiàn)解,集思廣益,為理念和制度的不斷豐富和完善提供基本的素材。

2、風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制是保險(xiǎn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展的基本保證。建立風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制可以促使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理獲得事半功倍的成效。具體來(lái)說(shuō),保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)控制主要體現(xiàn)在各個(gè)監(jiān)督崗位和風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中能發(fā)揮積極的作用。有能使整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中包括道德風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和制度流程的不斷完善的機(jī)制。對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)而言,要想使得內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制獲得實(shí)效,可以嘗試進(jìn)行不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)調(diào)整模版化管理方式,即更加清晰準(zhǔn)確地掌握保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失分布,以便更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。另外,在保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制方面,要對(duì)企業(yè)中各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的損失分布、各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系以及總風(fēng)險(xiǎn)的布局等情況有一個(gè)全面的掌握,使得經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制成為風(fēng)險(xiǎn)管理的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ),促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。另一方面,購(gòu)買保險(xiǎn)合同、自留、利用金融工具交易進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移操作等。這就需要保險(xiǎn)企業(yè)結(jié)合企業(yè)本身的實(shí)際發(fā)展情況,在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)融資方式選擇的時(shí)候要考慮自身的短期、長(zhǎng)期的發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)、管理布局以及內(nèi)外部環(huán)境的變化等,為保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。

3、構(gòu)建全面的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。目前,在信息化高飛速發(fā)展的今天,借助于計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)將信息技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)管理模型以及管理機(jī)制有機(jī)地結(jié)合起來(lái),建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),可以為保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供活力。第一,要建立科學(xué)的信息收集系統(tǒng)。可以分成內(nèi)部信息和外部信息兩個(gè)部分,內(nèi)部信息要包括保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)中不斷變化的財(cái)務(wù)信息和風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài),時(shí)刻掌握企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展?fàn)顩r。外部信息則要涵蓋政治、經(jīng)濟(jì)、金融、科技、政策、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和市場(chǎng)需求等對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展有重大影響的方面,使得信息系統(tǒng)能夠根據(jù)市場(chǎng)的變化及時(shí)地補(bǔ)充和更新數(shù)據(jù)和內(nèi)容要素,為風(fēng)險(xiǎn)管理作好強(qiáng)而有力的信息數(shù)據(jù)支持。第二,要建立有效的風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)。保險(xiǎn)企業(yè)要有專職分析崗位和專職分析人員對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤,要對(duì)數(shù)據(jù)異動(dòng)進(jìn)行分析,為決策層提出風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)整方法,闡明風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的起因,通過(guò)模擬測(cè)試,推算分析等方法提出風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整意見(jiàn),對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè),為保險(xiǎn)企業(yè)管理者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供科學(xué)的依據(jù)。第三,風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告生成系統(tǒng)也是必不可少的。該系統(tǒng)的建立要結(jié)合信息使用者的需求情況,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行分析和匯總,將風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果依據(jù)規(guī)定的格式自動(dòng)生成不同級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告,從而形成定期或者不定期的專題分析報(bào)告,為企業(yè)的決策層提供有力的決策依據(jù)。第四,要不斷地完善和建立企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)數(shù)據(jù)采集維護(hù)系統(tǒng)以達(dá)到信息共享,強(qiáng)調(diào)因素分析,將影響各要素?cái)?shù)據(jù)以制度化要求使用人員及時(shí)維護(hù),因素分析要公布于辦公網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上,為不同層面的管理者提供決策依據(jù)。

第9篇

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；內(nèi)部控制；問(wèn)題；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F840 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）11-0029-02

中國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)起步較晚，但取得了一定成效。保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展進(jìn)入一個(gè)新的階段。一方面，中國(guó)人壽著手內(nèi)控再造的“404項(xiàng)目”，另一方面，內(nèi)部控制監(jiān)管也邁出了實(shí)質(zhì)性步伐。然而，總體上看，中國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)控建設(shè)水平仍較為薄弱，距國(guó)際水平還有相當(dāng)?shù)牟罹唷１ｋU(xiǎn)公司內(nèi)部控制受到治理結(jié)構(gòu)、人力資源管理、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)管幾方面因素的影響。從委托角度看，公司治理和內(nèi)部控制是一致的，處于較高層次的公司治理直接影響處于較低層次的內(nèi)部控制；從內(nèi)部控制實(shí)施的理論前提看，治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。完善的內(nèi)部控制制度是保險(xiǎn)公司保持穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展的重要制度保證，也是監(jiān)管部門成功實(shí)施償付能力監(jiān)管的基礎(chǔ)。在中國(guó)以償付能力監(jiān)管為核心的監(jiān)管體系初步建立的情況下，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度的研究對(duì)于保證整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)、健康的發(fā)展具有重要的意義。因此，完善的公司治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制有效運(yùn)行的前提。

一、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)存在的問(wèn)題

1.對(duì)內(nèi)部控制制度重視不夠。部分保險(xiǎn)公司還沒(méi)有將內(nèi)部控制制度建設(shè)作為頭等大事來(lái)抓，沒(méi)有站在影響公司生存發(fā)展的戰(zhàn)略高度上重視公司內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，重業(yè)務(wù)輕內(nèi)控仍然是某些保險(xiǎn)公司的“通病”。部分保險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還停留在比較原始的階段，認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，把內(nèi)部控制看作是一本本的手冊(cè)、各種文件和制度；也有的企業(yè)把內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等視為控制；有的企業(yè)甚至對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還未理性化，沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部控制給公司帶來(lái)的利益；有些內(nèi)部控制制度對(duì)部分分支機(jī)構(gòu)的管理者缺乏必要的約束和監(jiān)管，難以保證會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，內(nèi)部稽核和外部審計(jì)制度形同虛設(shè)，削弱了內(nèi)部控制制度的監(jiān)督效率，增加了保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)監(jiān)管的難度和成本。實(shí)際上，目前在保險(xiǎn)市場(chǎng)經(jīng)常發(fā)生的分支機(jī)構(gòu)違法違規(guī)行為，反映出上級(jí)公司仍然存在著以保費(fèi)規(guī)模論英雄，以規(guī)模為發(fā)展目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想。存在這種問(wèn)題的原因主要在于外部環(huán)境對(duì)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司強(qiáng)化內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的要求不高，導(dǎo)致公司并不關(guān)心內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)公司能夠帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)及社會(huì)利益，公司認(rèn)為所謂的走“球”似的路線能夠幫助公司獲得期望的利益，而沒(méi)有考慮到由于內(nèi)部控制失效對(duì)公司造成的損害可能是致命的。

2.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度統(tǒng)一化、克隆化現(xiàn)象嚴(yán)重。保險(xiǎn)公司一般實(shí)行“條條管理”，即總公司管理分公司，分公司管理支公司的形式，在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)方面，一般是總公司負(fù)責(zé)制訂，分支公司負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行。總公司通過(guò)系統(tǒng)授權(quán)、人員管理等機(jī)制進(jìn)行管理控制，系統(tǒng)內(nèi)部上下執(zhí)行的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度高度統(tǒng)一。隨著保險(xiǎn)公司家數(shù)的日益增多，財(cái)務(wù)人員在各財(cái)險(xiǎn)公司的流動(dòng)日益頻繁。各保險(xiǎn)公司為了節(jié)約人力、物力，在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)上模仿抄襲較多，導(dǎo)致財(cái)險(xiǎn)公司在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度方面大同小異。

3.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏重視。對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)的必要性及其重要意義，各保險(xiǎn)公司普遍認(rèn)同。但是出于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要，單一的保險(xiǎn)公司在規(guī)范自身方面往往陷入“囚徒困境”，因?yàn)榕隆袄蠈?shí)人吃虧”而不敢在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)上出實(shí)招、動(dòng)真格，唯恐做“第一個(gè)吃螃蟹的人”。多數(shù)保險(xiǎn)公司在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)上既有強(qiáng)烈的愿望又有深深的顧慮。同時(shí)，在有些領(lǐng)導(dǎo)眼中，會(huì)計(jì)工作無(wú)非是記記賬、提供幾張報(bào)表而已，并未認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)的控制作用。即便是對(duì)會(huì)計(jì)的控制作用有所認(rèn)識(shí)，為了方便自己隨心所欲，也往往置內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度于不顧。

4.財(cái)務(wù)控制作用有待加強(qiáng)。現(xiàn)在財(cái)務(wù)核算或管理軟件已經(jīng)獲得了極大的普及，各個(gè)層次或功能的財(cái)務(wù)管理或核算軟件能夠幫助財(cái)務(wù)人員提高效率和確保核算數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性。但是，保險(xiǎn)公司的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理水平與管理層對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的要求有一定的差距，財(cái)務(wù)控制的作用發(fā)揮有限。一些保險(xiǎn)公司在管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)控制并沒(méi)有起到監(jiān)管及控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用，而是流于形式或者只是為了完成必要的程序；許多內(nèi)部控制常用的工具和技術(shù)，如預(yù)算管理、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制等并沒(méi)有在保險(xiǎn)公司內(nèi)部得到運(yùn)用。

二、保險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)對(duì)策

1.以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)。加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場(chǎng)和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU(xiǎn)公司的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報(bào)權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的例行檢查來(lái)實(shí)現(xiàn)的，但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜程度增高，增加了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、有效性遇到了現(xiàn)實(shí)的挑戰(zhàn)，增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)的大背景下，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究和充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險(xiǎn)公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險(xiǎn)監(jiān)管部門在加強(qiáng)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)的同時(shí)，應(yīng)督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。保險(xiǎn)公司總公司必須對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對(duì)稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計(jì)是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否執(zhí)行落實(shí)，職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制，財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等進(jìn)行研究和評(píng)估。所有這些內(nèi)容要求保險(xiǎn)公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確保現(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須對(duì)公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

2.通過(guò)法制建設(shè)強(qiáng)化管理層對(duì)公司內(nèi)部控制的責(zé)任。企業(yè)是內(nèi)部控制建設(shè)的主體，管理層對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知、態(tài)度和責(zé)任直接決定著一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行狀況。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須通過(guò)內(nèi)部控制立法來(lái)強(qiáng)化管理層的責(zé)任。如美國(guó)《反國(guó)外賄賂法》、《薩班斯—奧克斯利法案》、香港《企業(yè)管治常規(guī)守則》等均對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制作了明確規(guī)定，并強(qiáng)化了管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的責(zé)任。因此，在中國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管的整體設(shè)計(jì)中，必須把強(qiáng)化管理層的責(zé)任作為制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過(guò)立法明確管理層對(duì)建立、維護(hù)公司內(nèi)部控制機(jī)制負(fù)有的責(zé)任，建立和落實(shí)管理層的責(zé)任追究和激勵(lì)約束機(jī)制。對(duì)于內(nèi)部控制建設(shè)不重視、存在重大失誤并負(fù)有責(zé)任的人員，要建立和落實(shí)責(zé)任追究機(jī)制，追究直接責(zé)任人和相關(guān)負(fù)責(zé)人的內(nèi)部控制管理責(zé)任。出臺(tái)《保險(xiǎn)公司內(nèi)審責(zé)任人管理規(guī)定》，明確內(nèi)審責(zé)任人的職責(zé)，賦予內(nèi)審責(zé)任人及內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)時(shí)應(yīng)享有的權(quán)利，建立問(wèn)責(zé)機(jī)制，改變內(nèi)審部門在公司內(nèi)部被邊緣化的現(xiàn)狀，促進(jìn)內(nèi)審責(zé)任人和內(nèi)審部門有效履行職責(zé)。強(qiáng)化董事會(huì)的責(zé)任。建議在《保險(xiǎn)法》修訂中，增加有關(guān)內(nèi)部控制方面的規(guī)定，明確董事會(huì)在內(nèi)部控制建設(shè)、維護(hù)和確保有效運(yùn)行方面的責(zé)任以及相應(yīng)的罰則。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制。會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，往往關(guān)系到內(nèi)部控制工作的成敗。為此，我們?cè)谌粘＝?jīng)營(yíng)中強(qiáng)調(diào)實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)中心建設(shè)的要求配備會(huì)計(jì)人員，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法和保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度實(shí)施財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理和辦公性費(fèi)用管理，并定期、不定期組織內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查和崗位審計(jì)。有效的財(cái)務(wù)控制，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)行為的規(guī)范和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范起到了重要作用。

4.加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。承保理賠質(zhì)量的高低，是保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵所在。為此，保險(xiǎn)公司應(yīng)首先對(duì)各級(jí)公司的承保理賠權(quán)限分險(xiǎn)種給予明確規(guī)定，在基層公司權(quán)限外的業(yè)務(wù)報(bào)地市級(jí)公司審核，超地市級(jí)公司權(quán)限的要報(bào)省公司審核；其次是對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)、高保額標(biāo)的大型商業(yè)保險(xiǎn)項(xiàng)目必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，要求評(píng)估人員上報(bào)評(píng)估報(bào)告，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見(jiàn)決定是否承保；再次是組織有關(guān)人員分險(xiǎn)種、分客戶對(duì)承保業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，看看哪個(gè)險(xiǎn)種是效益險(xiǎn)種而哪個(gè)險(xiǎn)種沒(méi)有效益，看看哪個(gè)客戶是優(yōu)質(zhì)客戶而哪個(gè)客戶有嚴(yán)重道德風(fēng)險(xiǎn)傾向，通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析，確定是否承保和核定承保條件。同時(shí)，還要重視商業(yè)再保險(xiǎn)在保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)中的重要作用，通過(guò)商業(yè)分保擴(kuò)大承保能力和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

5.充分發(fā)揮保險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)的作用。在保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置合理且具有獨(dú)立性的前提下，要進(jìn)一步加大工作力度。應(yīng)該主要由內(nèi)部審計(jì)部門來(lái)完成評(píng)價(jià)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效果，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員比外部人員更熟悉本單位的情況和熟悉保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)務(wù)操作，能夠?qū)Πl(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出建議、采取措施；同時(shí)還可以減少管理成本，符合成本效益原則。

第10篇

關(guān)鍵詞：團(tuán)體保險(xiǎn)；政策環(huán)境；銷售方式；組合策略

中圖分類號(hào)：F84文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2009）01-0216-02

發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)表明，團(tuán)體保險(xiǎn)已成為現(xiàn)代員工福利計(jì)劃的最重要的保障方式之一。團(tuán)體保險(xiǎn)以團(tuán)體為投保人，用同一張保單承保多個(gè)成員的風(fēng)險(xiǎn)，具有投保成本低、管理簡(jiǎn)便，能夠部分消除逆向選擇等特點(diǎn)，從而在成本上具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，因此在高速發(fā)展的我國(guó)極具前景。

1 我國(guó)團(tuán)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的歷史演進(jìn)

在上世紀(jì)80年代初恢復(fù)商業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來(lái)，我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展大致經(jīng)歷了三個(gè)階段：

第一階段：中國(guó)恢復(fù)商業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)至上世紀(jì)90年代初，保險(xiǎn)產(chǎn)品主要以簡(jiǎn)易人身保險(xiǎn)為主，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)比較單一。而產(chǎn)品的銷售只能通過(guò)單位推銷人身保險(xiǎn)，保費(fèi)低保額小。從市場(chǎng)需求角度考慮，改革開(kāi)放初期居民收入少且社會(huì)保障較充分，對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的需求少而缺乏彈性。這一時(shí)期的團(tuán)體保險(xiǎn)多表現(xiàn)為團(tuán)體，僅指團(tuán)體投保，并非真正意義上的團(tuán)體保險(xiǎn)。

第二階段：上世紀(jì)90年代前期，由于中國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)多年的飛速發(fā)展，保險(xiǎn)業(yè)也呈現(xiàn)井噴之勢(shì)。從保險(xiǎn)的需求方分析，此階段居民雖已有一定積蓄，但鑒于社保和國(guó)企改革尚未啟動(dòng)，對(duì)社保和養(yǎng)老方面的保險(xiǎn)需求仍然不足。再加上專職人的引入使個(gè)保基本轉(zhuǎn)為人銷售為主，團(tuán)險(xiǎn)業(yè)務(wù)受到明顯擠壓。而保險(xiǎn)公司為了迎合“雙高”時(shí)的市場(chǎng)而推出的各類儲(chǔ)蓄型產(chǎn)品和團(tuán)體年金產(chǎn)品，因隨后的連續(xù)降息而蒙受巨大的利差損。在此階段，雖然團(tuán)體保險(xiǎn)的保費(fèi)收入有了一定增長(zhǎng)，但從其在行業(yè)的地位來(lái)看，處于下降階段。

第三階段：上世紀(jì)90年代中后期至今，隨著社會(huì)保障制度改革和國(guó)企改革的進(jìn)一步深入，對(duì)團(tuán)體保險(xiǎn)的需求激增，原因如下：一從企業(yè)角度，原來(lái)由國(guó)營(yíng)企業(yè)承擔(dān)的養(yǎng)老和醫(yī)療等福利制度取消，福利制度成為吸引人才的重要因素之一，團(tuán)體保險(xiǎn)成為企業(yè)人力資源管理的重要工具；二從國(guó)家角度，中國(guó)特殊的人口結(jié)構(gòu)，造成了“未富先老”的局面，巨大的社會(huì)保障壓力使政府大力推進(jìn)養(yǎng)老保障體系的建設(shè)，其中企業(yè)年金正是重要支柱之一；三從消費(fèi)者角度，由于社會(huì)正處于轉(zhuǎn)型時(shí)期，醫(yī)療、養(yǎng)老體系都不健全。出于對(duì)未來(lái)的不確定性，消費(fèi)者自我保障的欲望強(qiáng)烈，大大激發(fā)了對(duì)此方面的保險(xiǎn)需求。國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)主體也不斷增加，各種新型團(tuán)體保險(xiǎn)產(chǎn)品不斷涌現(xiàn)，壽險(xiǎn)業(yè)進(jìn)入產(chǎn)品轉(zhuǎn)型期。企事業(yè)單位對(duì)團(tuán)體保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)日益加深，中國(guó)的團(tuán)體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)始走上健康發(fā)展的道路。

2 我國(guó)團(tuán)體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的外部政策環(huán)境

（1）國(guó)家政策鼓勵(lì)發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)。2006年《國(guó)務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》文件提出，統(tǒng)籌發(fā)展城鄉(xiāng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和健康保險(xiǎn)，完善多層次社會(huì)保障體系。該文件的出臺(tái)體現(xiàn)了政府加快保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的力度，鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的決心，同時(shí)給團(tuán)體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來(lái)了利好信息。

（2）團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收政策不到位。根據(jù)《通則》及財(cái)政部2003年下發(fā)的《關(guān)于企業(yè)為職工購(gòu)買保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問(wèn)題的通知》（財(cái)企（2003）61號(hào)）規(guī)定，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可以享受4%的稅收優(yōu)惠政策。但若嚴(yán)格按定義歸類，以重大疾病為保險(xiǎn)責(zé)任的險(xiǎn)種是不屬于享受補(bǔ)充醫(yī)療的稅收優(yōu)惠政策的。另外團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與信托型的企業(yè)年金從大的范圍來(lái)講，同屬于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。但《通則》下發(fā)后各省并沒(méi)有出臺(tái)給予補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。從現(xiàn)有稅收政策看，團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)無(wú)論是企業(yè)交費(fèi)還是個(gè)人交費(fèi)均缺乏稅收優(yōu)惠政策，推動(dòng)困難。政策上的制約壓縮了團(tuán)體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的空間。

（3）管理式醫(yī)療保險(xiǎn)不計(jì)保費(fèi)收入。《保險(xiǎn)行業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施指南》中明確：“如果僅具有保險(xiǎn)的法律形式，但并無(wú)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，或保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移的合同不屬于保險(xiǎn)合同。”由此可見(jiàn)，管理式醫(yī)療不定義為保險(xiǎn)合同，不計(jì)算保費(fèi)收入。意味著對(duì)于要做大壽險(xiǎn)保費(fèi)收入的公司來(lái)說(shuō)，單純的管理式醫(yī)療產(chǎn)品需要做相應(yīng)的修改，增加一定的保障因素，或者放棄該類業(yè)務(wù)的推動(dòng)。

3 團(tuán)險(xiǎn)業(yè)務(wù)銷售方式的分析

團(tuán)體保險(xiǎn)的銷售渠道主要有以下三類，直銷、中介和交叉銷售。除了這三種渠道外，還存在其他的銷售模式.例如通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)、國(guó)際共保組織進(jìn)行銷售以及職團(tuán)等。下表是對(duì)三種主要銷售渠道的對(duì)比分析

4 銷售渠道組合策略

目前團(tuán)體保險(xiǎn)銷售最先進(jìn)的模式是公司綜合運(yùn)用各種渠道，采取多層次的分銷模式。在這種模式下，保險(xiǎn)人采用各種不同的渠道銷售產(chǎn)品。同時(shí)，可以通過(guò)不同渠道的組合，達(dá)到以最小成本獲得最大收益的目的。因此，選擇團(tuán)體保險(xiǎn)分銷渠道組合的策略就顯得尤為重要，組合中的渠道，必須是那些能夠?yàn)楣編?lái)某個(gè)目標(biāo)市場(chǎng)的許多交易的渠道。

選擇分銷渠道組合的模式，需要根據(jù)市場(chǎng)的情況、產(chǎn)品生命周期的情況來(lái)進(jìn)行，主要的策略有：

第一，密度策略。這是指在一定時(shí)期內(nèi)，特定的目標(biāo)市場(chǎng)上所采用的分銷渠道的多少。保險(xiǎn)公司可以同時(shí)采用盡可能多的分銷渠道來(lái)銷售團(tuán)體保險(xiǎn)產(chǎn)品，這種方式雖然能夠迅速占領(lǐng)市場(chǎng)份額.但由于團(tuán)體保險(xiǎn)客戶的有限性，渠道間的競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致成本增加。保險(xiǎn)公司還可以挑選最為合適的渠道來(lái)銷售針對(duì)特定的團(tuán)險(xiǎn)產(chǎn)品，這種方式能夠充分挖掘細(xì)分市場(chǎng)潛力，提供更專業(yè)的客戶服務(wù)，但保險(xiǎn)公司容易進(jìn)入過(guò)度操縱的管理誤區(qū)。另外還可以采用獨(dú)家分銷策略，這里的獨(dú)家分銷策略不是指保險(xiǎn)公司只選擇一種分銷渠道，而是指某些特定的團(tuán)體保險(xiǎn)產(chǎn)品只能采取一種分銷渠道。這種策略能夠保證各種渠道之間避免競(jìng)爭(zhēng)性，但容易受到渠道制約。

第二.團(tuán)體保險(xiǎn)產(chǎn)品生命周期分銷渠道策略。團(tuán)體保險(xiǎn)分銷渠道的組合策略必須與所銷售的產(chǎn)品的生命周期相匹配。對(duì)于投入期的產(chǎn)品，如果保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品不易模仿，可以選擇可控性較強(qiáng)的渠道組合，以避免大規(guī)模的資金風(fēng)險(xiǎn)。如果產(chǎn)品易模仿，就要選擇廣泛的分銷渠道，以迅速占領(lǐng)市場(chǎng)。對(duì)于處于成長(zhǎng)期的產(chǎn)品，保險(xiǎn)公司應(yīng)該選擇廣泛的分銷渠道，以維持和擴(kuò)大市場(chǎng)份額。對(duì)于處于成熟期的產(chǎn)品，在達(dá)到銷售目標(biāo)的時(shí)候.保險(xiǎn)公司可以考慮放棄某些分銷渠道，以減少成本。對(duì)于處于衰退期的產(chǎn)品，保險(xiǎn)公司可以取消部分分銷渠道，只保留效益好的少數(shù)渠道。

第三.市場(chǎng)細(xì)分策略。在激烈競(jìng)爭(zhēng)的保險(xiǎn)市場(chǎng)中，任何保險(xiǎn)公司都不可能占領(lǐng)全部市場(chǎng)，這就需要根據(jù)自身優(yōu)勢(shì)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行細(xì)分并且確定目標(biāo)市場(chǎng)。市場(chǎng)細(xì)分就是依據(jù)保險(xiǎn)購(gòu)買者對(duì)保險(xiǎn)商品需求的偏好以及購(gòu)買行為的差異性，把整個(gè)市場(chǎng)劃分為若干個(gè)需求與愿望各個(gè)相同的消費(fèi)群。在市場(chǎng)細(xì)分的基礎(chǔ)上，保險(xiǎn)企業(yè)可以根據(jù)自身的營(yíng)銷優(yōu)劣選擇合適的目標(biāo)市場(chǎng)。

總體而言，團(tuán)體保險(xiǎn)分銷渠道的選擇，需要考慮一些原則，主要有經(jīng)濟(jì)性原則，即渠道的選擇能夠?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司帶來(lái)利潤(rùn)最大化；有效性原則，即分銷渠道能夠?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司帶來(lái)優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)并且能夠增加現(xiàn)有客戶忠誠(chéng)度，吸引潛在客戶；控制性原則，即保險(xiǎn)公司能夠控制分銷渠道，以使其能夠符合公司的發(fā)展策略；適應(yīng)性原則，即選擇的分銷渠道必須能夠適應(yīng)變化的營(yíng)銷環(huán)境；匹配性原則，即分銷渠道的選擇能夠和團(tuán)體保險(xiǎn)產(chǎn)品的復(fù)雜性相匹配。

參考文獻(xiàn)

第11篇

今年4月23日，周五。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期醞釀與協(xié)調(diào)，《企業(yè)年金基金管理試行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《年金基金試行辦法》）終于面世。而就在20天前的4月2日，帶有框架性的《企業(yè)年金試行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《試行辦法》）也剛剛頒布。曾有預(yù)測(cè)說(shuō)，企業(yè)年金將要發(fā)高燒。但事實(shí)上，市場(chǎng)只是隨之出現(xiàn)了低熱。

也許在過(guò)去的10年中，中國(guó)人對(duì)企業(yè)年金有過(guò)很多期望：政府希望用它緩解社會(huì)保險(xiǎn)壓力，企業(yè)想靠它釣住優(yōu)秀員工，個(gè)人更指望它能給自己帶來(lái)安定的晚年。但是，接著是更多的失望，以至于當(dāng)企業(yè)年金最近“精加工后再次出爐”時(shí)，依然沒(méi)有引起全社會(huì)足夠的關(guān)注。但專家普遍認(rèn)為，這兩個(gè)《試行辦法》大大拓寬了中國(guó)通往多層次社會(huì)保障體系之路。作為社會(huì)保障體系的第二支柱，企業(yè)年金的市場(chǎng)化、規(guī)范化運(yùn)行初步得到制度保障，企業(yè)年金進(jìn)入資本市場(chǎng)也有了合法身份。

已經(jīng)有人注意到，《企業(yè)年金基金管理試行辦法》是銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)以及保監(jiān)會(huì)向混業(yè)聯(lián)合監(jiān)管邁出的第一大步。企業(yè)年金當(dāng)前并非市場(chǎng)焦點(diǎn)，但只要一動(dòng)，就能攪起多個(gè)金融子市場(chǎng)的水花。選擇從這里來(lái)試水聯(lián)合監(jiān)管，既不會(huì)給金融市場(chǎng)帶來(lái)地震，也能得到多市場(chǎng)聯(lián)動(dòng)的第一手信息反饋，足見(jiàn)中國(guó)金融監(jiān)管水平在日漸提升。

然而耐人尋味的是，近來(lái)金融界熱談企業(yè)年金，而作為主角的企業(yè)界卻表示還看不清。這多少讓人感到，中國(guó)的企業(yè)年金市場(chǎng)已陷入主角興趣泛泛，全靠金融機(jī)構(gòu)“隔山打牛”的尷尬。前不久，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院歐洲所副所長(zhǎng)鄭秉文在接受記者采訪時(shí)指出：“在目前我國(guó)‘大社保’的制度框架下，金融機(jī)構(gòu)將是我國(guó)企業(yè)年金下一步發(fā)展的主要推動(dòng)力量。”

這聽(tīng)上去多少有些怪異，因?yàn)槠髽I(yè)年金的最終受益者是雇員，其次是雇主，而他們中的多數(shù)都不會(huì)在近期染指企業(yè)年金。這就如同大幕拉開(kāi)，舞臺(tái)燈下不見(jiàn)主角，卻見(jiàn)后臺(tái)一群人正在費(fèi)力把主角往臺(tái)上推。但這一切在鄭秉文看來(lái)都很正常。“作為后發(fā)國(guó)家，企業(yè)年金市場(chǎng)的發(fā)展必須是政府推動(dòng)。”他說(shuō)。

三缺二

中國(guó)的金融改革，都是倒逼出來(lái)的，企業(yè)年金也不例外。請(qǐng)看以下兩組數(shù)字：

1. 中國(guó)社會(huì)老齡化趨勢(shì)提速：據(jù)世界銀行統(tǒng)計(jì)，2000年中國(guó)人口中60歲以上的老齡人口比例為10.2%，2010年將達(dá)到12%，到2026年這一比例將達(dá)到18%。20年后，全世界將有1/4的老人集中在中國(guó)。

2. 全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨支付危機(jī)：據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)研究所所長(zhǎng)何平透露，1980年，全國(guó)平均每13個(gè)職工養(yǎng)1個(gè)退休人員，1990年達(dá)到6∶1，現(xiàn)在為3∶1。由此造成的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付缺口急劇擴(kuò)大：1998年缺口為100多億元，2002年擴(kuò)大到500多億元，預(yù)計(jì)到2010年將達(dá)到1000多億元。

眼下必須要做三件事:調(diào)整退休老人的收入結(jié)構(gòu)，降低政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)中的責(zé)任，做大養(yǎng)老保險(xiǎn)的盤子。而能夠產(chǎn)生一舉三得之功效的手段，首選增加企業(yè)在養(yǎng)老保險(xiǎn)中的作用，同時(shí)發(fā)揮資本市場(chǎng)在籌資以及資金增值中的作用。在鄭秉文看來(lái)，最好是靠金融機(jī)構(gòu)的先期進(jìn)入來(lái)引導(dǎo)企業(yè)年金的需求，坐等原始企業(yè)需求已經(jīng)不可能了。而中國(guó)企業(yè)的年金最初的寂寞10年，便印證了他的這一說(shuō)法。

1991年，國(guó)務(wù)院頒布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》(國(guó)發(fā)［1991］33號(hào))。文件中指出：“國(guó)家提倡鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，并在政策上給予指導(dǎo)。此后，國(guó)務(wù)院又先后在4個(gè)關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的文件中提到“國(guó)家提倡、鼓勵(lì)企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”，但一直沒(méi)有出臺(tái)專門的法律法規(guī)文件。

當(dāng)政府的推動(dòng)更多地體現(xiàn)在姿態(tài)而非實(shí)質(zhì)舉措上，企業(yè)又承受著基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的沉重壓力時(shí)，企業(yè)年金的概念還沒(méi)走出雛形期就已成了“雞肋”。

就這樣，廣義上的企業(yè)年金在中國(guó)磨蹭了近10年。在勞動(dòng)和社會(huì)保障部2000年對(duì)我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)建立企業(yè)年金制度現(xiàn)狀的調(diào)查中，全國(guó)只有5%的城鎮(zhèn)企業(yè)職工建立了企業(yè)年金。

到了2000年，《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保證體系試點(diǎn)方案的通知》（國(guó)發(fā)［2000］42號(hào)）首次明確提出了“企業(yè)年金”的概念，并規(guī)定我國(guó)企業(yè)年金“實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)和管理;即企業(yè)年金實(shí)行基金完全積累，采用個(gè)人賬戶方式進(jìn)行管理，費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人繳納。企業(yè)繳費(fèi)在工資總額4%以內(nèi)的部分，可從成本中列支。”

該《通知》對(duì)于未來(lái)中國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展方向作出了界定，并且開(kāi)了稅收優(yōu)惠的先河，當(dāng)時(shí)最先聞風(fēng)而動(dòng)的是金融機(jī)構(gòu)。博時(shí)基金立刻與社會(huì)保障部合作，推出來(lái)厚達(dá)209頁(yè)的報(bào)告《中國(guó)企業(yè)年金制度與管理規(guī)范》。但直到今天，中國(guó)的企業(yè)年金市場(chǎng)仍然無(wú)法走出實(shí)驗(yàn)室的小天地。

鄭秉文分析道，中國(guó)要發(fā)展企業(yè)年金，需要三個(gè)必備條件，但至今仍是三缺二。

第一個(gè)條件:要大幅降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)在整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的比例。

按照勞動(dòng)與社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)研究所所長(zhǎng)何平的闡釋，中國(guó)養(yǎng)老金制度改革的目標(biāo)是由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、企業(yè)年金制度、個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄這三個(gè)支柱搭建的大平臺(tái)。具體目標(biāo)結(jié)構(gòu)是：基本養(yǎng)老占30%，企業(yè)年金占50%，個(gè)人儲(chǔ)蓄占10%；長(zhǎng)遠(yuǎn)趨勢(shì)是將個(gè)人賬戶與企業(yè)年金整合，清理統(tǒng)籌外項(xiàng)目，納入企業(yè)年金。但現(xiàn)有養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋范圍只包括國(guó)有企業(yè)和單位，資金全部由國(guó)家和企業(yè)承擔(dān)，而退休人員的養(yǎng)老金替代率高達(dá)85％左右。如此大的資金壓力，讓企業(yè)失去了參與企業(yè)年金的動(dòng)力。

第二個(gè)條件：要頒布一套制度，讓市場(chǎng)參與各方有章可循。

可以說(shuō)，中國(guó)的企業(yè)年金市場(chǎng)之所以長(zhǎng)期發(fā)展緩慢，最直接的原因就在于制度缺位。隨著4月份兩個(gè)《試行辦法》的先后出臺(tái)，中國(guó)企業(yè)年金市場(chǎng)第一次有了比較系統(tǒng)的制度規(guī)范。但第二個(gè)條件也才只滿足了一半，因?yàn)闊o(wú)論是框架性的《企業(yè)年金試行辦法》，還是操作性的《企業(yè)年金基金管理試行辦法》，對(duì)企業(yè)年金運(yùn)作的一些細(xì)節(jié)問(wèn)題尚沒(méi)有做出進(jìn)一步規(guī)范。

第三個(gè)條件：市場(chǎng)參與各方都因利而動(dòng)。這里的各方參與者主要是指政府、企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、咨詢機(jī)構(gòu)等。然而這第二條件也是只滿足了一半。首先，此次兩個(gè)《試行辦法》沒(méi)有財(cái)政部的影子，讓人感覺(jué)到國(guó)務(wù)院對(duì)此有保留態(tài)度；其次，沒(méi)有更具誘惑力的稅收優(yōu)惠刺激，企業(yè)普遍缺乏動(dòng)力;再次，企業(yè)年金咨詢目前在國(guó)內(nèi)基本是空白。

但鄭秉文對(duì)三缺二并不太以為然，因?yàn)椤罢徒鹑跈C(jī)構(gòu)畢竟已經(jīng)動(dòng)起來(lái)了”。接下來(lái)要看作為主角的企業(yè)啥時(shí)大動(dòng)，怎么動(dòng)。

坐等稅收優(yōu)惠？

兩個(gè)《試行辦法》讓企業(yè)年金市場(chǎng)的利益各方都感到有些失望。因?yàn)樵趦蓚€(gè)法規(guī)中，都未涉及關(guān)于列支渠道、稅收優(yōu)惠等問(wèn)題。

如果說(shuō)眾多金融機(jī)構(gòu)的預(yù)熱可以推動(dòng)企業(yè)年金相關(guān)運(yùn)作機(jī)制的進(jìn)一步就位，卻難以大面積催生企業(yè)參與年金計(jì)劃的需求。因此，某基金公司企業(yè)年金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人指出：“這個(gè)市場(chǎng)是否能夠真正發(fā)展成熟，衡量標(biāo)準(zhǔn)在于是否有稅收優(yōu)惠政策推出。”

目前，我國(guó)關(guān)于企業(yè)年金稅收優(yōu)惠制度的唯一政策依據(jù)，是在2000年國(guó)務(wù)院42號(hào)文中關(guān)于4%稅前列支的規(guī)定。但這一政策的執(zhí)行，目前還僅限于在遼寧省地區(qū)試點(diǎn)。對(duì)于其它地區(qū)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，可用于員工福利的費(fèi)用只能列支在福利費(fèi)項(xiàng)目下。當(dāng)福利費(fèi)總額不超過(guò)工資總額的14%時(shí)，可以在成本中列支，免除33%的企業(yè)所得稅。

但實(shí)際上，企業(yè)用于企業(yè)年金的金額通常比較大，難以納入福利費(fèi)項(xiàng)目，因而必須交納企業(yè)所得稅，個(gè)人還需交納個(gè)人所得稅。因此，對(duì)于雇員和雇主而言，企業(yè)年金計(jì)劃的吸引力將大打折扣。

據(jù)美國(guó)SunGard公司中國(guó)區(qū)總經(jīng)理史格特?蘇德伯介紹，美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在1970年代前后曾面臨過(guò)危機(jī)。但也正是在那之后，1974年9月2號(hào)國(guó)會(huì)通過(guò)了《雇員退休收入保障法案》，規(guī)定凡由這個(gè)賬戶所產(chǎn)生的投資收益或虧損等不確定性風(fēng)險(xiǎn)，完全由雇員自己承擔(dān)。對(duì)雇主來(lái)說(shuō)，這種養(yǎng)老金計(jì)劃不會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。雇主所要做的，只是每年定期向雇員的這些賬戶投入一定量的資金。自此，美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系開(kāi)始了從由雇主承擔(dān)責(zé)任的“待遇確定型計(jì)劃(DB)”走向由雇員自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的“繳費(fèi)確定型計(jì)劃(DC)”。

可以說(shuō)，是DC計(jì)劃拯救了整個(gè)美國(guó)的養(yǎng)老金體系。現(xiàn)在，DC計(jì)劃已經(jīng)基本撐起了美國(guó)的養(yǎng)老金大廈。但如果美國(guó)政府沒(méi)有在1980年代初又適時(shí)做了稅法改革，完善了401(k)計(jì)劃，就不會(huì)調(diào)動(dòng)起雇主與雇員的雙邊積極性，也不會(huì)有美國(guó)今天蓬勃發(fā)展的養(yǎng)老基金。

在此不得不詳談的是美國(guó)的401(k)計(jì)劃。

401(k)計(jì)劃起源于1980年代初稅法修改、相關(guān)免稅條款的出臺(tái)。其名稱來(lái)自美國(guó)《國(guó)內(nèi)稅收法案》第401(k)節(jié)，它允許職工將一部分稅前工資存入一個(gè)儲(chǔ)蓄計(jì)劃，積累至退休后使用。在此基礎(chǔ)之上，一種新的養(yǎng)老金計(jì)劃-“401(k)”開(kāi)始出現(xiàn)，并受到了廣泛歡迎。

為提高企業(yè)及其員工儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的積極性，美國(guó)國(guó)內(nèi)稅法規(guī)定，企業(yè)員工向401（k）賬戶的繳款在規(guī)定限額內(nèi)可在稅前扣除，享受延遲納稅待遇。此外，401（k）賬戶中的投資收益可以累積投資，在最終提取之前不征收資本利得稅。只有當(dāng)員工因退休或其它原因開(kāi)始從401（k）賬戶提取款項(xiàng)時(shí)，才需要就上述繳款及收益繳納相應(yīng)的資本利得稅和個(gè)人所得稅。

401（k）條款的規(guī)定，實(shí)際上是鼓勵(lì)企業(yè)員工為退休養(yǎng)老進(jìn)行儲(chǔ)蓄投資的一種福利政策。為了“釣”住員工，企業(yè)雇主想盡辦法讓他們參與401（k）計(jì)劃，通常會(huì)向他們提供相當(dāng)于員工自身繳款25%～100%的搭配繳款，以增加企業(yè)薪酬方案對(duì)優(yōu)秀人才的吸引力。搭配繳款在規(guī)定限額內(nèi)同樣可以享受延遲納稅待遇。

從1990～2000年底，通過(guò)401（k）計(jì)劃積累起來(lái)的資產(chǎn)已由3850億美元迅速增加到17120億美元，年均增長(zhǎng)18%，占整個(gè)美國(guó)養(yǎng)老計(jì)劃的比重從1990年的9.2%增長(zhǎng)到將近15%。到2000年底，美國(guó)已有超過(guò)30萬(wàn)家企業(yè)、4000多萬(wàn)名企業(yè)員工參與了401（k）計(jì)劃，對(duì)保障企業(yè)員工的退休生活發(fā)揮了重要作用。

看完了美國(guó)的，中國(guó)的戲又該怎樣唱呢？

在去年的“中國(guó)企業(yè)年金財(cái)稅政策與運(yùn)行”課題成果會(huì)上，何平曾明確指出：如果政府能在稅收方面讓出幾千億元的利，企業(yè)年金的建立將分散和轉(zhuǎn)移政府在基本保險(xiǎn)上面臨的壓力，可能會(huì)讓財(cái)政少支出幾萬(wàn)億元的基本養(yǎng)老基金。

為了證明這個(gè)觀點(diǎn)，何平算了一筆賬。假定從2003年起，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保企業(yè)普遍建立起企業(yè)年金制度，企業(yè)年金積累在未來(lái)20年平均增長(zhǎng)速度為29%，總積累額就將達(dá)到4.75萬(wàn)億元。國(guó)家在繳費(fèi)和投資回報(bào)兩個(gè)環(huán)節(jié)免稅，累計(jì)減稅總額在2020年將達(dá)到9480億元。這表明，國(guó)家每減少1元稅收，可使企業(yè)年金增加5元的積累。

遺憾的是，稅收優(yōu)惠需要?jiǎng)趧?dòng)與社會(huì)保障部以外的政府機(jī)構(gòu)全力配合，而財(cái)政部對(duì)此仍未表態(tài)。對(duì)稅收政策抱太大希望已不現(xiàn)實(shí)，企業(yè)對(duì)參與企業(yè)年金計(jì)劃也就不那么急切了。

據(jù)管理咨詢公司翰威特新近公布的《中國(guó)企業(yè)年金市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告》顯示，雖然超過(guò)70%的被調(diào)查企業(yè)都表示有提供企業(yè)年金計(jì)劃的打算，但真正為員工提供企業(yè)年金者僅占30%。需要指出的是，此次參與調(diào)查的400家企業(yè)中，超過(guò)80%是外資企業(yè)，其中上海企業(yè)占了52%。如果把報(bào)告結(jié)果推廣到整個(gè)中國(guó)，30%這個(gè)數(shù)字必然要大打折扣。

但對(duì)于這個(gè)數(shù)字也是仁智各有所見(jiàn)。對(duì)金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，它們對(duì)那70%也抱有濃厚興趣。

畫餅之爭(zhēng)

目前，人們所想望的中國(guó)企業(yè)年金市場(chǎng)還近乎是一張畫出來(lái)的餅，但是，各類金融企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)從這個(gè)階段就開(kāi)始了。因?yàn)楫?dāng)它能成為真餅時(shí)，帶來(lái)的利益確實(shí)很誘人。

按照《企業(yè)年金基金管理試行辦法》第八章《收益分配及費(fèi)用》規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)擔(dān)任企業(yè)年金受托人、賬戶管理人、托管人以及投資管理人，可分別獲得相應(yīng)的費(fèi)用收入（具體收費(fèi)細(xì)則詳見(jiàn)配文）。

雖然目前幾項(xiàng)管理費(fèi)收入合計(jì)最高比例也不過(guò)1.8%，但是企業(yè)年金的市場(chǎng)容量和發(fā)展速度蘊(yùn)藏著巨大投資機(jī)會(huì)。專家分析，未來(lái)企業(yè)年金每年的增長(zhǎng)規(guī)模將會(huì)達(dá)到1000億元，在2010年總規(guī)模將達(dá)到1萬(wàn)億元，2030年達(dá)到1.8萬(wàn)億元。

如果按照這樣的規(guī)模、這樣的發(fā)展速度和1.8%的管理費(fèi)收入比率計(jì)算，每年中介服務(wù)機(jī)構(gòu)可以從年金增量資金中獲利18億元；在2010年以后，每年年金市場(chǎng)可以為中介機(jī)構(gòu)提供超過(guò)180億元的收入。更加吸引金融機(jī)構(gòu)的是，企業(yè)年金是一種長(zhǎng)期資金，比較穩(wěn)定；追求安全性甚于回報(bào)率，操作風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小；由企業(yè)發(fā)起，獲取成本小于公募基金。

無(wú)怪所有的金融機(jī)構(gòu)對(duì)此都虎視眈眈！

到目前為止，在中國(guó)有限的企業(yè)年金市場(chǎng)中，保險(xiǎn)公司是最大的贏家，并且積累了大量客戶資源和產(chǎn)品經(jīng)驗(yàn)。截至2003年，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的退休金類產(chǎn)品已達(dá)110個(gè)。產(chǎn)品包括傳統(tǒng)的團(tuán)體年金保險(xiǎn)和個(gè)人年金保險(xiǎn)，分紅團(tuán)體年金產(chǎn)品和分紅個(gè)人年金產(chǎn)品以及萬(wàn)能保險(xiǎn)和投資連結(jié)保險(xiǎn)。

在探討這背后的契機(jī)時(shí)，泰康人壽保險(xiǎn)公司副總經(jīng)理馬云分析道：首先，保險(xiǎn)公司已經(jīng)開(kāi)發(fā)了符合企業(yè)年金產(chǎn)品形態(tài)要求的基金式產(chǎn)品，如投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品；其次，保險(xiǎn)公司通過(guò)對(duì)壽命的精算，可以設(shè)計(jì)出終身年金保險(xiǎn)產(chǎn)品，還可以附加意外、健康保障，保證個(gè)人終身的財(cái)務(wù)穩(wěn)健；此外,在IT系統(tǒng)、銷售和客戶服務(wù)等方面也具備優(yōu)勢(shì)。

在保險(xiǎn)行業(yè)，領(lǐng)頭羊當(dāng)屬中國(guó)人壽以及平安壽險(xiǎn)，勢(shì)頭最猛的則是后來(lái)者太平人壽。

2003年夏，平安和中國(guó)人壽分別與中國(guó)電信集團(tuán)公司正式簽署了企業(yè)年金保險(xiǎn)框架總協(xié)議，兩家保險(xiǎn)公司以統(tǒng)談分簽的形式，成為中國(guó)電信集團(tuán)總公司下屬各省分公司唯一指定的兩家企業(yè)年金的受托人和賬戶管理人。此次的企業(yè)年金統(tǒng)括計(jì)劃約在8億元規(guī)模。在此之前，平安已經(jīng)拿下中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)的企業(yè)年金業(yè)務(wù)。

美國(guó)著名的金融IT聯(lián)邦――SunGard公司中國(guó)區(qū)總經(jīng)理史格特?蘇德伯在接受記者采訪時(shí)介紹說(shuō)，國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的發(fā)展軌跡，也幾乎都是保險(xiǎn)公司占有最初的先機(jī)，而以后，最大的餅卻基本被銀行和基金切走。為此，SunGard在面對(duì)這塊在中國(guó)將起的新市場(chǎng)尋找合作伙伴時(shí)，首先看中了在保險(xiǎn)業(yè)和銀行業(yè)都有相當(dāng)資源的高偉達(dá)集團(tuán)。目前兩家正在合力打造中國(guó)企業(yè)年金高端核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)。

相比起保險(xiǎn)公司開(kāi)始把自己武裝到牙齒的優(yōu)勢(shì)來(lái)，其它金融機(jī)構(gòu)顯然是落后了。但這并不妨礙基金公司自信地認(rèn)為，自己在企業(yè)年金市場(chǎng)擁有最強(qiáng)的后發(fā)優(yōu)勢(shì)。雖然當(dāng)前，以博時(shí)基金、融通基金等為代表的基金排頭兵的企業(yè)年金業(yè)務(wù)還基本停留在研究階段，然而，作為資深企業(yè)年金專家的何平，一直對(duì)博時(shí)基金在企業(yè)年金市場(chǎng)研究中所做的貢獻(xiàn)贊不絕口。

據(jù)博時(shí)公司負(fù)責(zé)人介紹，自2000年開(kāi)始，博時(shí)就分別與勞動(dòng)和社會(huì)保障部、全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)、上海證券交易所、《中國(guó)勞動(dòng)保障報(bào)》社以及國(guó)外機(jī)構(gòu)等單位合作，完成多項(xiàng)研究報(bào)告。其中包括《中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金測(cè)算與管理》、《對(duì)全國(guó)社保基金投資與風(fēng)險(xiǎn)管理的建議》、《保險(xiǎn)資金中基金連鎖產(chǎn)品的設(shè)計(jì)與分析》以及《中國(guó)企業(yè)年金制度與管理規(guī)范》等一系列有關(guān)養(yǎng)老基金投資管理及風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題的專題研究報(bào)告。為此，博時(shí)在資金上、人力資源上做了大量投入。基金公司瞄準(zhǔn)的，主要是企業(yè)年金受托人以及投資管理人。

證券公司也是企業(yè)年金市場(chǎng)不可小覷的一股力量。據(jù)悉，申銀萬(wàn)國(guó)、海通、國(guó)泰君安、華夏、大鵬、湘財(cái)、銀河等十幾家券商已經(jīng)從上海企業(yè)年金發(fā)展中心分得了理財(cái)?shù)案猓尕?cái)、國(guó)信、大鵬等3家券商則在為深圳企業(yè)年金中心理財(cái)。爭(zhēng)取成為區(qū)域性社保資金和企業(yè)年金的投資管理人，是許多券商今年調(diào)整資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略重點(diǎn)之一。

由于企業(yè)年金委托人與受托人之間的信托關(guān)系，信托公司成為企業(yè)年金受托人中最順理成章的人選。由于基金本身就是標(biāo)準(zhǔn)化了的信托產(chǎn)品，國(guó)外的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金才有了今天的波瀾壯闊。但國(guó)內(nèi)的信托業(yè)正面臨業(yè)務(wù)定位不清的尷尬。所以，真正在企業(yè)年金領(lǐng)域有所動(dòng)作的似乎只有中信信托投資有限公司。

據(jù)了解，1999年，中信集團(tuán)開(kāi)始在集團(tuán)內(nèi)部實(shí)行企業(yè)年金方案，中信信托投資公司負(fù)責(zé)管理其相關(guān)業(yè)務(wù)。2001年，在勞動(dòng)與社會(huì)保障部的提議下，中信信托引進(jìn)、更新系統(tǒng)，作為企業(yè)年金信托模式的試點(diǎn)之一開(kāi)始運(yùn)行，瞄準(zhǔn)的是賬戶管理人和受托人。中信如能獲準(zhǔn)成立金融控股集團(tuán)，無(wú)疑將會(huì)給其高調(diào)進(jìn)入企業(yè)年金市場(chǎng)帶來(lái)更多資源。

在企業(yè)年金的這張大餅中，受托人的利益最大，因此各金融企業(yè)會(huì)為此打破頭。但是，如果說(shuō)到企業(yè)年金資金的托管人，銀行則是天然人選。盡管這塊餅沒(méi)有受托人的餅大，但它近乎是塊獨(dú)食。然而，銀行似乎還不僅僅滿足于托管人。

2003年5月，招商銀行正式成立了企業(yè)年金管理中心。今年3月20日，招商銀行與美國(guó)國(guó)際集團(tuán)(AIG)旗下的友邦保險(xiǎn)就合作發(fā)展中國(guó)企業(yè)年金業(yè)務(wù)在北京舉行簽約儀式，雙方的合作將主要涉及企業(yè)年金賬戶管理、資金流向的監(jiān)控以及年金投資。中國(guó)工商銀行新近也專門成立了企業(yè)年金部。已經(jīng)有券商表示，“銀行一動(dòng)，我們碗里的肉肯定要少了。”

什么是第一桶金？

盡管眾多金融機(jī)構(gòu)在企業(yè)年金市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)漸趨激烈，但現(xiàn)在看來(lái)，在企業(yè)年金市場(chǎng)挖到第一桶金的，卻未必是金融機(jī)構(gòu)。按照目前兩個(gè)《試行辦法》的規(guī)定，現(xiàn)有金融企業(yè)必須在機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置以及IT系統(tǒng)上進(jìn)行相關(guān)改造和投入，才能沒(méi)有障礙地參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。而要想達(dá)到盈虧平衡甚至盈利，則有待于市場(chǎng)規(guī)模的增大。

針對(duì)企業(yè)年金市場(chǎng)的規(guī)則制定，鄭秉文坦言：“我們?cè)诳紤]企業(yè)年金配套環(huán)境的時(shí)候，當(dāng)時(shí)首先想到的是資本市場(chǎng)本身的素質(zhì)問(wèn)題。”然而，隨著研究的深入他卻發(fā)現(xiàn)，企業(yè)年金市場(chǎng)的許多初始環(huán)節(jié)尚屬空白。而率先填補(bǔ)這些空白的，將成為中國(guó)企業(yè)年金市場(chǎng)最早的受益者。

■ 企業(yè)方對(duì)于企業(yè)年金的認(rèn)識(shí)存在空白

作為企業(yè)年金計(jì)劃的發(fā)起人，企業(yè)的主要職責(zé)是制訂年金方案、按規(guī)定繳納企業(yè)年金基金、并定期免費(fèi)向受益人和監(jiān)管人提供年金方案、財(cái)務(wù)報(bào)告等信息。其中，制訂年金方案、確定方案內(nèi)容是非常重要的。

實(shí)際上，目前真正了解企業(yè)年金及其相關(guān)運(yùn)作模式的企業(yè)可以說(shuō)是少而又少，能夠獨(dú)立完成企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)則更加鳳毛麟角。設(shè)計(jì)企業(yè)年金計(jì)劃是一項(xiàng)相對(duì)專業(yè)的工作，僅憑企業(yè)自身完成，難免出現(xiàn)紕漏，并且成本比較高。這時(shí)候，企業(yè)需要相關(guān)的咨詢服務(wù)。

能夠填補(bǔ)這個(gè)空白的，是包括保險(xiǎn)公司、基金公司在內(nèi)的眾多金融機(jī)構(gòu)。他們大多對(duì)企業(yè)年金市場(chǎng)覬覦已久，從事相關(guān)研究的時(shí)間也比較長(zhǎng)，有一定的專業(yè)人才儲(chǔ)備，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供必要的咨詢服務(wù)。但這種服務(wù)的目的是為了獲得客戶的年金基金，收費(fèi)與否尚無(wú)定論。

無(wú)疑，只要能夠提供相關(guān)咨詢業(yè)務(wù)，則一定能夠從中獲益。翰威特管理咨詢公司是國(guó)際知名的人力資源管理咨詢公司，也是美國(guó)最大的獨(dú)立賬戶管理人。該公司企業(yè)年金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人諶檳介紹，雖然企業(yè)對(duì)于開(kāi)展年金計(jì)劃尚存疑慮，但是都非常渴望了解，該公司近期開(kāi)展的一系列相關(guān)培訓(xùn)在市場(chǎng)上頗得好評(píng)。受此鼓舞，翰威特針對(duì)企業(yè)而開(kāi)展的企業(yè)年金計(jì)劃咨詢籌備也已在緊鑼密鼓之中。

■ 企業(yè)年金核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)存在空白

企業(yè)年金的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要是賬戶管理系統(tǒng)和投資管理系統(tǒng)。目前，雖然銀行、保險(xiǎn)公司的IT系統(tǒng)都具備了比較強(qiáng)大的賬戶管理功能，但是能夠適應(yīng)不同業(yè)務(wù)運(yùn)作主體、不同投資要求、不同客戶群、不同養(yǎng)老金產(chǎn)品、不同雇員福利類型而提供多種產(chǎn)品及服務(wù)的賬戶管理系統(tǒng)還幾乎沒(méi)有。聰明的IT廠商已經(jīng)瞄準(zhǔn)了這個(gè)機(jī)會(huì)。

中國(guó)人壽最大的IT服務(wù)提供商高偉達(dá)公司日前正式宣布，該公司已和著名的金融系統(tǒng)公司SunGard結(jié)成伙伴關(guān)系，將SunGard公司企業(yè)年金管理軟件引入中國(guó)。高偉達(dá)圖謀“站在巨人的肩膀上”搶占中國(guó)企業(yè)年金IT市場(chǎng)的最高端。

另?yè)?jù)蘇德伯介紹，SunGard擁有能廣泛支持多個(gè)不同國(guó)家、不同養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)模式的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)。“我們的養(yǎng)老金管理系統(tǒng)是世界上少有的能把DB和DC養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃都集成在一個(gè)平臺(tái)上進(jìn)行綜合管理的系統(tǒng)。現(xiàn)在，全球9個(gè)國(guó)家和地區(qū)的200多個(gè)項(xiàng)目都運(yùn)作在我們的系統(tǒng)之上，該系統(tǒng)管理著包括將近6000萬(wàn)個(gè)參與者的各類養(yǎng)老金計(jì)劃，其中美國(guó)聯(lián)邦政府一只最大的退休金計(jì)劃便運(yùn)行在我們的系統(tǒng)之上，僅此單一計(jì)劃的參與者就達(dá)到550萬(wàn)人。”

看來(lái)，在中國(guó)的企業(yè)年金市場(chǎng)邊上，已站滿了幫助送禮的各類服務(wù)人員，圍滿了分切中介畫餅者。現(xiàn)在大家最關(guān)心的是――禮物什么時(shí)候能做好？受禮者什么時(shí)候能出現(xiàn)？從以上的分析可以發(fā)現(xiàn)，別人都無(wú)能為力了，還是要政府為此再多努把力。■企業(yè)年金和企業(yè)年金基金

■ 企業(yè)年金

就是通常所說(shuō)的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，它是企業(yè)在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并按規(guī)定履行繳費(fèi)義務(wù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)國(guó)家政策自愿實(shí)施的一種補(bǔ)充性養(yǎng)老保障制度。這一制度安排在明確企業(yè)出資的前提下，也鼓勵(lì)個(gè)人負(fù)擔(dān)一部分費(fèi)用。企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)實(shí)行基金完全積累，采用個(gè)人賬戶管理，實(shí)行市場(chǎng)化管理運(yùn)營(yíng)。個(gè)人賬戶歸個(gè)人所有。職工流動(dòng)時(shí)，個(gè)人賬戶基金可以隨同轉(zhuǎn)移。

■ 企業(yè)年金基金

是指根據(jù)依法制訂的企業(yè)年金計(jì)劃籌集的資金及其投資運(yùn)營(yíng)收益形成的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

DB計(jì)劃與DC計(jì)劃

■ 待遇確定型計(jì)劃（Defined Benefit，簡(jiǎn)稱DB計(jì)劃）

雇主主要負(fù)責(zé)繳費(fèi)并全權(quán)負(fù)責(zé)在資本市場(chǎng)對(duì)其投資增值的事宜，不管盈虧，都要按事先基本確定好的固定數(shù)額來(lái)支付給雇員退休金。1973年發(fā)生石油危機(jī)以后，資本市場(chǎng)的滑坡為絕大多數(shù)雇主帶來(lái)了財(cái)政負(fù)擔(dān)，使相當(dāng)一部分陷入危機(jī)。

■ 繳費(fèi)確定型計(jì)劃（Defined Contribution，簡(jiǎn)稱DC計(jì)劃）

一種完全積累類型的退休金計(jì)劃，由雇主和雇員共同繳費(fèi)，雇員自行決定投資方式（主要通過(guò)基金管理公司）。雇員退休時(shí)領(lǐng)取到的養(yǎng)老金完全取決于其個(gè)人賬戶內(nèi)以往的繳費(fèi)及其投資收益。

與DB相比，DC型計(jì)劃的最大特點(diǎn)是將資本市場(chǎng)投資收益的風(fēng)險(xiǎn)分散在雇主和雇員雙方的身上，從而減輕了雇主單方面的責(zé)任。

這里已不再是鄉(xiāng)間土路

隨著5月1日兩個(gè)《試行辦法》的執(zhí)行，我國(guó)的企業(yè)年金有了較為明確的藍(lán)圖

本刊記者 柳瑛/文

在眾多企業(yè)年金的關(guān)注者看來(lái)，他們等待兩個(gè)《試行辦法》的出臺(tái)已經(jīng)等了太久。盡管乘車的人大多還要觀望再觀望，但是,這里已不再是鄉(xiāng)間土路。

千呼萬(wàn)喚

我國(guó)關(guān)于企業(yè)年金最早的相關(guān)法規(guī)，當(dāng)屬國(guó)務(wù)院1991年頒布的第33號(hào)文件。文件中指出：“國(guó)家提倡鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，并在政策上給予指導(dǎo)。”之后，《勞動(dòng)法》和國(guó)務(wù)院、勞動(dòng)和社會(huì)保障部的相關(guān)文件法規(guī)都只作出了鼓勵(lì)的姿態(tài)。

真正讓金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)年金伸長(zhǎng)脖子的，是2000年國(guó)務(wù)院第42號(hào)文件。該文件用“市場(chǎng)化運(yùn)作”、“基金完全積累”、“個(gè)人賬戶”這三大關(guān)鍵詞，大致勾勒出政府對(duì)于企業(yè)年金的定位，這一定位與國(guó)際上通行的企業(yè)年金制度如出一轍。

大量的資料表明，在多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家，企業(yè)年金體系匯集了巨額民間資金流量，被合理地引向養(yǎng)老保障、資本市場(chǎng)等軌道，對(duì)于減輕各國(guó)政府的財(cái)政收支壓力、完善社會(huì)保障體系、培育金融機(jī)構(gòu)、發(fā)展資本市場(chǎng)產(chǎn)生了重大影響。

有資料顯示，1999年全球積累的(私人)養(yǎng)老基金資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)13萬(wàn)億美元，其中相當(dāng)?shù)牟糠滞髽I(yè)年金體系有關(guān)。在發(fā)達(dá)國(guó)家，例如美國(guó)，1991年個(gè)人20萬(wàn)億美元金融資產(chǎn)中，私人退休基金的規(guī)模就占將近30%。到1999年，其各類退休基金的資產(chǎn)總額已近8萬(wàn)億美元，相當(dāng)于同期GDP的近80%。

而相比之下，中國(guó)的家庭個(gè)人金融資產(chǎn)結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡，80%左右表現(xiàn)為銀行儲(chǔ)蓄存款。理論上，這10萬(wàn)億元的銀行存款有相當(dāng)一部分，可以以企業(yè)年金的方式參與資本市場(chǎng)運(yùn)作。

42號(hào)文件的頒布，可以說(shuō)基本解決了企業(yè)年金進(jìn)資本市場(chǎng)的放行問(wèn)題。對(duì)于許多從那時(shí)起就開(kāi)始摩拳擦掌的金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，剩下的只有怎么進(jìn)的問(wèn)題了。但他們沒(méi)想到的是，這一等，就是4年。

據(jù)參與制定兩個(gè)《試行辦法》的某內(nèi)部人士介紹，其實(shí)早在1998年，《企業(yè)年金投資管理辦法》就已經(jīng)開(kāi)始著手制定，“2000年基本上已經(jīng)完成。但由于財(cái)政部、社會(huì)保障部、國(guó)家稅務(wù)局以及證監(jiān)會(huì)等在有關(guān)問(wèn)題上未能協(xié)調(diào)好，導(dǎo)致法規(guī)遲遲不能出臺(tái)。”

2003年初，勞動(dòng)和社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)研究所所長(zhǎng)何平也曾透露，有關(guān)企業(yè)年金的規(guī)章在經(jīng)歷了一年多的征求意見(jiàn)后，各方在關(guān)鍵性條款上已經(jīng)沒(méi)有爭(zhēng)議。據(jù)悉，2月23日，《基金管理試行辦法》即由勞動(dòng)保障部、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)四個(gè)部委聯(lián)合會(huì)簽完畢。

但是，一直到2004年4月底，這份全文不過(guò)11章共69條的《基金管理試行辦法》才正式面世，可以稱得上是“千呼萬(wàn)喚始出來(lái)”。

另有消息稱，一份關(guān)于“企業(yè)年金基金投資管理實(shí)施細(xì)則”的文件尚在爐中，該細(xì)則對(duì)各經(jīng)營(yíng)主體的資格、合法性等將有進(jìn)一步明確的界定。

藍(lán) 圖

隨著5月1日兩個(gè)《試行辦法》的執(zhí)行，我國(guó)的企業(yè)年金有了較為明確的藍(lán)圖。我國(guó)企業(yè)年金管理框架將包括6個(gè)主體和兩層法律關(guān)系。6個(gè)主體分別為：受益人、委托人、受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人；兩層法律關(guān)系為信托關(guān)系和委托關(guān)系。

一個(gè)完整的企業(yè)年金計(jì)劃流程是：

■ 符合條件的企業(yè)作為委托人，發(fā)起年金計(jì)劃，制訂年金方案，并委托受托人執(zhí)行年金方案；

■ 受托人可以是企業(yè)內(nèi)部年金管理理事會(huì)，也可以是專業(yè)法人機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)按照企業(yè)年金方案選擇適合的賬戶管理人、投資管理人和托管人，制訂投資策略，接受企業(yè)以及受益人繳費(fèi)以及代為發(fā)放年金。受托人按照受托企業(yè)年金規(guī)模收取不超過(guò)0.2%的管理費(fèi)；

■ 賬戶管理人接受受托人委托，代為管理年金基金賬戶以及提供相關(guān)服務(wù)，并收取賬戶管理費(fèi)，每戶每月不超過(guò)5元；

■ 托管人接受受托人委托，按照合同開(kāi)設(shè)并設(shè)置年金賬戶，確保企業(yè)年金資產(chǎn)流向正確；根據(jù)受托人指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；根據(jù)投資管理人投資指令，及時(shí)辦理清算、交割事宜；提供相應(yīng)的核對(duì)服務(wù)，收取不超過(guò)0.2%的托管費(fèi)；

■ 投資管理人接受受托人委托，操作具體投資事宜，收取不超過(guò)1.2%的管理費(fèi)。

其中，受托人注冊(cè)資本不得少于1億元人民幣，且在任何時(shí)候都維持不少于1．5億元人民幣的凈資產(chǎn)。賬戶管理人的注冊(cè)資本不少于5000萬(wàn)元人民幣，并具有相應(yīng)的企業(yè)年金基金賬戶信息管理系統(tǒng)。托管人凈資產(chǎn)不少于50億元人民幣。投資管理人中，綜合類證券公司的注冊(cè)資本不少于10億元人民幣，且在任何時(shí)候都要維持不少于10億元人民幣的凈資產(chǎn)；而基金管理公司、信托投資公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司或其它專業(yè)投資機(jī)構(gòu)的注冊(cè)資本不少于1億元人民幣，且在任何時(shí)候都要維持不少于1億元人民幣的凈資產(chǎn)。

市場(chǎng)人士分析，按此規(guī)定，各機(jī)構(gòu)進(jìn)入年金市場(chǎng)的門檻并不太高。因此可以預(yù)見(jiàn)，未來(lái)市場(chǎng)上的爭(zhēng)奪將異常激烈。并且由于《試行辦法》只規(guī)定了各個(gè)崗位的條件、要求以及職能責(zé)任，而沒(méi)有具體規(guī)定每個(gè)崗位參與者的身份，所以不同參與者可以根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行靈活多變的組合。也就是說(shuō)，金融機(jī)構(gòu)可以根據(jù)市場(chǎng)情況、風(fēng)險(xiǎn)和收益對(duì)比，選擇成為企業(yè)年金計(jì)劃中的某一角色或者同時(shí)承擔(dān)多種角色。

比如，受托人可以是保險(xiǎn)公司、信托公司、基金公司、證券公司或者專業(yè)養(yǎng)老金管理公司，而他們同時(shí)也可以選擇賬戶管理人。商業(yè)銀行通常作為托管人角色出現(xiàn)，但是也可以充當(dāng)賬戶管理人。投資管理人則圈定為綜合類證券公司、基金管理公司、信托投資公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司等。

其中受托人的角色，因其負(fù)責(zé)選擇、監(jiān)督、更換賬戶管理人、托管人、投資管理人以及其它中介服務(wù)機(jī)構(gòu)和制訂企業(yè)年金基金投資策略，并具備賬戶管理或投資管理業(yè)務(wù)資格，可以兼任賬戶管理人或投資管理人，“權(quán)力”和靈活性都比較大，所以將是各機(jī)構(gòu)眼中最香甜的一塊“奶酪”。

正是通過(guò)這一系列社會(huì)化的運(yùn)作規(guī)范，企業(yè)年金具有了不同于基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的另外一種屬性。用中國(guó)社會(huì)科學(xué)院歐洲研究所副所長(zhǎng)鄭秉文的話來(lái)說(shuō)：“社會(huì)保障主要是一個(gè)財(cái)政問(wèn)題，而企業(yè)年金則完全是一個(gè)金融問(wèn)題。”

“轉(zhuǎn) 正”

其實(shí)，早在兩個(gè)《試行辦法》頒布以前，我國(guó)已經(jīng)有了一定規(guī)模的企業(yè)年金市場(chǎng)。按照勞動(dòng)保障部的統(tǒng)計(jì)，2003年，全國(guó)現(xiàn)有企業(yè)年金總量超過(guò)300億元。

在操作模式上，企業(yè)年金主要可分為3種：企業(yè)自辦、社保機(jī)構(gòu)經(jīng)辦以及保險(xiǎn)公司經(jīng)辦。業(yè)內(nèi)人士指出，這3種企業(yè)年金的操作模式其實(shí)均和《試行辦法》有出入，因而只能算作“準(zhǔn)企業(yè)年金”，均面臨“轉(zhuǎn)正”問(wèn)題。

第一種模式：企業(yè)自辦

企業(yè)自辦年金多見(jiàn)于大型企業(yè)集團(tuán)或行業(yè)單位。企業(yè)根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部或行業(yè)內(nèi)部相關(guān)制度進(jìn)行年金規(guī)劃，內(nèi)部成立相關(guān)管理部門，獨(dú)立進(jìn)行企業(yè)年金收、支、管理，資產(chǎn)投資往往交由企業(yè)財(cái)務(wù)公司或委托給相關(guān)金融機(jī)構(gòu)，資金流向大多為銀行存款、國(guó)債等固定收益產(chǎn)品，投資效率往往不盡人意。2002年電力、郵政等行業(yè)年金基金投資收益率為3.2%。

由于沒(méi)有清晰的職責(zé)劃分，企業(yè)或行業(yè)內(nèi)部難以形成獨(dú)立的企業(yè)年金管理體制和有力的監(jiān)督體制，存在著企業(yè)挪用和損害企業(yè)年金資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

第二種模式：地方社保機(jī)構(gòu)經(jīng)辦

社保機(jī)構(gòu)經(jīng)辦企業(yè)年金是目前最常見(jiàn)的企業(yè)年金運(yùn)作模式。企業(yè)將企業(yè)年金基金統(tǒng)一交給地方社保機(jī)構(gòu)，由其統(tǒng)一掌管，統(tǒng)一委托投資。但是，由于地方機(jī)構(gòu)既要管理基本社會(huì)保險(xiǎn)，又要管理企業(yè)年金，受到諸多體制上的限制，效率不高。據(jù)相關(guān)部門的調(diào)查，地方企業(yè)年金基金的投資回報(bào)率僅為1.34%。

社保機(jī)構(gòu)經(jīng)辦企業(yè)年金的一個(gè)典型代表是上海市企業(yè)年金發(fā)展中心，也是地方社保經(jīng)辦模式中最接近市場(chǎng)化運(yùn)作的一種。

據(jù)多家媒體報(bào)道，上海勞動(dòng)和社會(huì)保障局下設(shè)福利保險(xiǎn)處，并設(shè)有企業(yè)年金發(fā)展中心專門管理企業(yè)年金事務(wù)。到2002年底，該中心管理的企業(yè)年金規(guī)模約50多億元。上海企業(yè)年金發(fā)展中心將企業(yè)年金基金委托給經(jīng)過(guò)篩選的當(dāng)?shù)厝蹋伤鼈冐?fù)責(zé)投資運(yùn)作。在這種合作關(guān)系中，上海年金發(fā)展中心扮演了類似受托人的角色，接受企業(yè)委托，負(fù)責(zé)選擇投資管理人―券商以及托管銀行。

上海一證券公司則向記者證實(shí)，該公司的確曾經(jīng)辦理過(guò)上海企業(yè)年金管理中心數(shù)億元的委托理財(cái)業(yè)務(wù)。“投資時(shí)主要遵循社保基金類似的規(guī)定，但沒(méi)有什么償付能力要求，有的地方甚至根本沒(méi)有個(gè)人賬戶。”

《企業(yè)年金試行辦法》實(shí)行之后，地方社保的企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)將面臨兩條出路：一是索性將基金還給企業(yè)，退出年金市場(chǎng)，專心管理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；二是徹底脫離與政府之間的臍帶關(guān)系，增加注資，以獨(dú)立法人資格的年金管理機(jī)構(gòu)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

第三種模式：保險(xiǎn)公司經(jīng)辦

保險(xiǎn)公司經(jīng)辦企業(yè)年金是近年來(lái)最常見(jiàn)的，也是企業(yè)年金3種操作模式中最為市場(chǎng)化的。企業(yè)通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)公司的年金型團(tuán)險(xiǎn)產(chǎn)品，為企業(yè)員工提供基本養(yǎng)老保險(xiǎn)以外的補(bǔ)充保險(xiǎn)。但此年金非彼年金，保險(xiǎn)公司也面臨年金“轉(zhuǎn)正”。

勞動(dòng)與社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)研究所所長(zhǎng)何平指出：“《企業(yè)年金基金試行辦法》是建立在信托關(guān)系的基礎(chǔ)上，委托人和受托人之間是一種信托關(guān)系。而保險(xiǎn)公司銷售年金產(chǎn)品，是基于合同關(guān)系。一旦合同確立，年金基金即劃歸為保險(xiǎn)公司資產(chǎn)，有可能因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而遭受損失。”

因此，保險(xiǎn)公司若要充當(dāng)受托人，需要成立專門的企業(yè)年金管理公司。而保險(xiǎn)公司由于受《保險(xiǎn)法》限制，目前還不能進(jìn)行投資管理。如果它們想?yún)⑴c投資管理，則需要通過(guò)成立資產(chǎn)管理公司或?qū)I(yè)的企業(yè)年金公司來(lái)運(yùn)作。

目前，已有中國(guó)人壽和中國(guó)人保成立了資產(chǎn)管理公司，其它保險(xiǎn)公司則更多地寄希望于成立專業(yè)年金管理公司。

兩個(gè)《試行辦法》的出臺(tái)，無(wú)疑給正在探路的金融機(jī)構(gòu)指明了新的方向，拓寬了道路。

信托型年金制度為首選 ――歐美企業(yè)年金制度比較及其對(duì)我國(guó)的啟示

鄭秉文 中國(guó)社會(huì)科學(xué)院

目前，世界上企業(yè)年金的法律組織形式主要有信托型、契約型、內(nèi)部型、公司型、互助型和基金型等多種形式。信托型主要流行于講英語(yǔ)的國(guó)家，如英國(guó)、美國(guó)、澳洲和愛(ài)爾蘭及其英國(guó)的一些前殖民地國(guó)家；我國(guó)香港地區(qū)采取的也是信托型。而歐洲大陸國(guó)家采取的是互助型、內(nèi)部型和公司型等，各具千秋。

當(dāng)前，我國(guó)實(shí)行的也是信托型企業(yè)年金制度。總的來(lái)看，信托型與我國(guó)目前資本市場(chǎng)的條件和經(jīng)濟(jì)環(huán)境更相匹配，好處很多：第一，投資管理架構(gòu)決定了其安全性更可靠一些；第二，流動(dòng)性更適合于我國(guó)企業(yè)的具體情況；第三，收益性可以得到更有效的保障；第四，對(duì)資本市場(chǎng)的發(fā)展具有較大催生和刺激作用，可以加快促進(jìn)我國(guó)資本市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展。而繁榮的資本市場(chǎng)又會(huì)反過(guò)來(lái)進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)年金的發(fā)展，從而帶來(lái)更加可靠的收益性、安全性和流動(dòng)性。

若僅就資本市場(chǎng)和企業(yè)年金的發(fā)展來(lái)說(shuō)，上面的第四條意義最重大。

歐美（這里的“美”特指那些講英語(yǔ)的幾個(gè)國(guó)家）采取了不同的年金制度，其效果也迥然不同，對(duì)資本市場(chǎng)的要求或發(fā)生的作用當(dāng)然也截然不同。一個(gè)公認(rèn)的事實(shí)是，美國(guó)等講英語(yǔ)國(guó)家的年金制度非常發(fā)達(dá)，資本市場(chǎng)也很發(fā)達(dá)；相比之下，歐洲的情況就遜色一籌。可以說(shuō)，信托型企業(yè)年金的制度選擇在相當(dāng)程度上決定了一切，甚至包括公司的治理結(jié)構(gòu)等。

1. 從企業(yè)年金發(fā)展看，信托型制度對(duì)其有巨大推動(dòng)作用

在其它制度假定不變的前提下，信托型制度可以產(chǎn)生三個(gè)巨大的“制度壓力”，推動(dòng)和迫使企業(yè)年金在短期內(nèi)迅速發(fā)展起來(lái)，從而形成一個(gè)“非間接市場(chǎng)”。這是講英語(yǔ)國(guó)家企業(yè)年金發(fā)展迅速的一個(gè)重要原因。

第一個(gè)制度壓力：發(fā)起人雇主的利益與受益人雇員的利益相分離。這是信托制的核心。它要求基金必須是“外包式”的，即在市場(chǎng)上操作年金的幾個(gè)機(jī)構(gòu)之間形成一個(gè)制衡的協(xié)議關(guān)系，資產(chǎn)的所有權(quán)、管理權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)、監(jiān)管權(quán)等都是相對(duì)分開(kāi)和獨(dú)立的，從而使市場(chǎng)的發(fā)展比較完善和均衡。

第二個(gè)制度壓力：保護(hù)受益人利益，以法律的名義固定下來(lái)，受益人的獲利目標(biāo)至高無(wú)上。而在其它制度類型里，這個(gè)命題始終是存有爭(zhēng)議的。但此命題對(duì)資本市場(chǎng)則可成為一股強(qiáng)大的群體監(jiān)督力量。

第三個(gè)制度壓力：在養(yǎng)老基金資產(chǎn)的管理與投資過(guò)程中，各種專業(yè)化金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控與外控措施與結(jié)構(gòu)不斷得以優(yōu)化，它們各得所需、各享其利，不斷發(fā)展成熟，為資本市場(chǎng)中不可分割的組成部分。

在歐洲大陸，非信托型年金制度所形成的是“間接市場(chǎng)”。

以荷蘭為代表的契約型：提供商是混業(yè)經(jīng)營(yíng)的金融聯(lián)合體，它們直接與企業(yè)雇主取得聯(lián)系；董事會(huì)成員間相互兼職，許多最大的養(yǎng)老基金既是金融業(yè)的消費(fèi)者，同時(shí)又是金融服務(wù)提供商；而賬戶管理服務(wù)和投資管理服務(wù)在許多情況下也都是由同一個(gè)金融機(jī)構(gòu)提供。

以德國(guó)的“內(nèi)部型”和瑞士為代表的“公司型”：養(yǎng)老基金與銀行和精算公司具有長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)關(guān)系。作為發(fā)起人的雇主，其本身對(duì)養(yǎng)老基金金融服務(wù)的提供就具有很大的影響作用。歐洲國(guó)家不過(guò)是在最近10年才在那些相關(guān)“廠商”之間形成了金融服務(wù)業(yè)，但也僅僅是長(zhǎng)期伙伴之間的一個(gè)“內(nèi)部市場(chǎng)”而已。

相比海外，我國(guó)的年金制度還幾乎是空白，覆蓋率僅為參加強(qiáng)制性基本社會(huì)保障制度人口的5%～6%。在基本社保制度繳費(fèi)率居高不下時(shí)，自發(fā)的市場(chǎng)供求關(guān)系難以形成。加上國(guó)內(nèi)的資本市場(chǎng)又不發(fā)達(dá)，10多年的經(jīng)歷已證明，自發(fā)“誘導(dǎo)年金消費(fèi)”的力量在中國(guó)很難形成。因此，信托型年金制度必將成為推動(dòng)和“誘導(dǎo)”中國(guó)企業(yè)年金發(fā)展的最重要途徑之一。

2. 從資本市場(chǎng)發(fā)展看，信托型企業(yè)年金的投資信條客觀上對(duì)其具有促進(jìn)作用

企業(yè)年金投資決策的基本信條有三個(gè)：

第一，它要求資產(chǎn)與債務(wù)之間保持平衡。例如對(duì)“年輕”的養(yǎng)老基金，即那些受益人主要為當(dāng)前就業(yè)者的養(yǎng)老基金來(lái)說(shuō)，其債務(wù)預(yù)期較長(zhǎng)，為使其回報(bào)率最大化，一般來(lái)說(shuō)都采取積極的投資策略，偏向于投資股票等。而對(duì)于那些“年老”的基金，即當(dāng)前受益人為退休者居多的基金來(lái)說(shuō)，它更關(guān)心的是當(dāng)前的債務(wù)平衡問(wèn)題，而不是未來(lái)，所以它的資產(chǎn)分布多為固定收益型產(chǎn)品。多樣化的投資要求，決定了資本市場(chǎng)的發(fā)展必須是多層次的，只有這樣才能滿足企業(yè)年金的投資需求。

第二，風(fēng)險(xiǎn)管理基本是通過(guò)分散化投資來(lái)實(shí)現(xiàn)的。在投資產(chǎn)品既定的前提下，風(fēng)險(xiǎn)管理是投資管理的核心問(wèn)題。所以，現(xiàn)資理論(MPT)是投資決策的重要指南：風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自產(chǎn)品組合，而資產(chǎn)組合的關(guān)鍵在于對(duì)投資產(chǎn)品的需求和對(duì)投資管理人甚至基金經(jīng)理的選擇。這就客觀地存在著一個(gè)“經(jīng)理市場(chǎng)”的巨大需求，促使高管人才市場(chǎng)的發(fā)展。于是，CEO、精算師、計(jì)劃師、設(shè)計(jì)師、咨詢師、會(huì)計(jì)師等各種中介機(jī)構(gòu)便如雨后春筍而出。

第三，成本管理幾乎完全是通過(guò)金融服務(wù)市場(chǎng)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。對(duì)養(yǎng)老基金來(lái)說(shuō)，其規(guī)模越大就越關(guān)心成本控制問(wèn)題。成本管理在很大程度上要取決于投資管理人的規(guī)模。目前，公司規(guī)模少見(jiàn)多元化傾向，而主要呈現(xiàn)向兩極端發(fā)展的趨勢(shì)。一個(gè)極端是投資管理人偏好追求規(guī)模效應(yīng)，因?yàn)橥顿Y管理人的規(guī)模越大越受顧客歡迎，可以在享受規(guī)模經(jīng)濟(jì)的同時(shí)提高抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。另一個(gè)極端傾向是，小型基金管理人始終占有比較固定的市場(chǎng)分額，其發(fā)展空間很穩(wěn)定。這是因?yàn)樾⌒凸芾砣说膬?yōu)勢(shì)是專業(yè)化程度比較高、經(jīng)驗(yàn)多、信息靈通，其報(bào)價(jià)也很有競(jìng)爭(zhēng)力，因而回報(bào)率也比平均回報(bào)率高一些。所以，在英語(yǔ)世界里，中型投資管理人的市場(chǎng)回旋余地似乎不大，因?yàn)橹行凸炯葲](méi)有規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，又沒(méi)有單位成本生產(chǎn)最低的專業(yè)化水平。這就是為什么幾乎所有最大的金融機(jī)構(gòu)都出現(xiàn)在美國(guó)，而歐洲始終是不大不小的重要原因之一。

對(duì)于資本市場(chǎng)只有10多年歷史的中國(guó)來(lái)說(shuō)，沒(méi)有資本市場(chǎng)，就等于沒(méi)有企業(yè)年金；而要發(fā)展資本市場(chǎng)，就必須要首先選準(zhǔn)年金的制度類型。正是從這個(gè)角度看，信托型年金制度可以推動(dòng)中國(guó)資本市場(chǎng)走入良性發(fā)展，并盡快成熟。

3. 從信托型制度與資本市場(chǎng)之間的關(guān)系來(lái)看，它們之間可實(shí)現(xiàn)良性互動(dòng)

廣義來(lái)看，信托型制度可以極大地刺激新型金融產(chǎn)品誕生和新興金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展。這是因?yàn)樵谫Y本市場(chǎng)與企業(yè)年金之間必然出現(xiàn)有效率的金融服務(wù)供應(yīng)商，而后者必然將前二者緊密地聯(lián)系在一起，使之息息相依。

有人這樣描述說(shuō)，全球資本市場(chǎng)的表現(xiàn)都與機(jī)構(gòu)投資者即養(yǎng)老基金及其委托機(jī)構(gòu)的決策有著拉近關(guān)系。相反，在歐洲，它們之間拉進(jìn)關(guān)系的要求并不十分強(qiáng)烈。這導(dǎo)致那些過(guò)度依賴銀行業(yè)和“內(nèi)部市場(chǎng)”的國(guó)家的創(chuàng)新性比英語(yǔ)世界差一些。甚至像德國(guó)和瑞士等，就不得不經(jīng)常從倫敦和華爾街購(gòu)買大量的咨詢業(yè)務(wù)和先進(jìn)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)。

創(chuàng)新性必然對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資本提出巨大的市場(chǎng)要求，而風(fēng)險(xiǎn)資本市場(chǎng)的迅速發(fā)展與養(yǎng)老金金融機(jī)構(gòu)作用的不斷膨脹也是息息相關(guān)、相輔相成，它們共同推動(dòng)了金融市場(chǎng)的發(fā)展。這也是英語(yǔ)世界的重要經(jīng)濟(jì)特征之一。