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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇保險合規管理辦法，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：保險業；監管；保險產品
中圖分類號:F840.32文獻標志碼:A文章編號:1673-291X（2008）13-0075-02
保險業是經營保險商品的特殊行業。保險業作為經濟損失補償體系的一個重要組成部分，對社會經濟的發展和人民生活的安定，具有不可替代的地位和作用。因此，世界各國對保險業都進行監管是必然的。
一、保險業的特點
保險業作為社會經濟系統中專門處理風險的行業,具有區別于其他行業的特點。這種特點具體體現在保險商品的特殊形態和保險經營方式的特殊性。
1.保險商品的特點
保險是一種提供風險保障的經濟活動，保險商品是無形的商品。一般商品有具體的價值與使用價值，而保險商品不具備感官性特征,其價值與使用價值很難直接被人感知，又因為是無形的商品，看不見摸不著，很難刺激人們的感官，因此很難激起人們的購買欲望。人們對風險及其后果的畏懼與對保險的必要性的理解往往局限在風險事件發生后，在這之前容易存在僥幸心理。然而，安全觀念上的保險消費則需要在風險事件發生之前發生。保險商品的這種需求嚴重滯后于消費的特點對保險經營具有重大的影響。
保險商品不同于一般商品的另一方面是：商品功能的遲滯性。它雖然是服務形態的商品，但不同于旅游、文化之類的服務形態的商品，因為旅游等形成的商品生產過程和消費過程幾乎是同步進行的，生產過程的完成往往就是消費過程的結束；而保險商品則不是這樣；消費者購買的是一個對未來不確定事件的承諾(提供賠償或保障)，人們購買的保險商品不能獲得現時的利益，這種承諾是一種信用，被保險人交納保費在前，遭受風險損失后能否得到賠償則取決于保險人履行合同的愿望和能力。
2.保險經營的特點
保險商品是一種特殊的商品,保險經營具有不同于一般商品經營的特點。
（1）保險經營資產具有負債性。一般企業的經營資產來自于自有資本的比重較大，因為他們的經營受其自有資本的約束，所以必須擁有雄厚的資本為其后盾。保險企業也必須有自有資本金，但是保險企業的經營資本主要來源于投保人按保險合同向保險人繳納的保險費。而這些保險費正是未來賠償或給付責任的負債。
（2）保險經營風險的特殊性。一般工商企業來講，債權人是比較少的，是少數人，一旦破產，對社會的危害比較輕。但保險公司總是需要有至少一定的保費規模，總得有相當多的保單件數，才能維持它的穩定經營，才能平衡業務的風險。所以任何一家保險公司的保單持有人都不應該太少，哪怕是相對較小的保險公司，一開始比較小，發展到一定規模之后，即便是比較小的保險公司，它持有的保單件數都不應該太少。太少的話，經營是不穩定的，沒辦法經營的。一旦破產，就會涉及到幾千萬人的利益損失。一般的工商企業破產的時候，債權人比較少，他們一般不會引起整個社會的不穩定。但是保險企業的債權人是比較多的，一旦破產對整個社會的危害則比較嚴重。它的風險是具有長期隱蔽性的，是不易識別的。
（3）保險經營成本的特殊性。保險業的經營是以大數法則和概率論為基礎的。保險經營的成本與一般工商企業商品成本相比具有不確定性。由于保險商品現時價格制定依據是過去的、歷史的支出得平均成本，而現時的價格又是用來補償未來發生的成本，即過去成本產生現時價格，現時價格補償將來成本。同時確定歷史成本時候需要大量的數據和資料，如果不能獲得足夠的歷史數據和資料，而且影響風險的因素在不斷的變動，使得保險人確定的歷史成本很難和現時成本相吻合，更難和將來成本相一致。因此,科學地測定保費或費率,是保險經營中極為重要的一項工作。
二、保險監管的目標
國家對保險業監管的目標，是指國家監管機構在一定時期內對保險業進行監管所達到的要求或效果。最主要的是：一是維護保險市場秩序，二是保證保險人的償付能力。
據保監會對2008年保險業監管工作的要求：保險監管部門要加強和改善監管，提高保險監管的科學性、針對性和有效性，切實維護好投保人、被保險人的合法權益。重點抓好償付能力執行力監管、公司治理結構監管法規落實的監督。財產保險公司要加強和改善經營管理，著力加強內控建設，提高內控執行力；著力強化數據質量管理，提高經營數據的準確性、真實性和可靠性；著力調整優化業務結構，提高經營管理的安全性、效益性和可持續性；著力改進服務質量，提高社會的認知度、認可度和信任度。以服務民生、保障民生為中心，創新產品和服務，更好地服務于經濟社會發展，實現又好又快發展的目標。
三、當前監管工作的重點
1.加快完善保險監管法律體系
對保險業進行法律監管的基本方式是建立完善的保險法律體系。保險法的組成主要包括保險業法、保險合同法和其他方面的保險特別法，它們分別調整不同范圍內的保險關系。保險業法是對保險企業進行管理和監督的法律、法規、具體規范保險企業的組織形式，保險企業的設立程序和條件，保險企業的主管機關，保險資金的管理、使用財務計算，保險企業的解散和清算，以及違章處理等內容和行為。保險合同法是規范保險合同權利義務關系的法律、法規，是保險法的主要組成部分和基礎。保險特別法是規范某一保險的法律，例如國家關于法定保險的各種法律規定。
需要完善的法規包括對各類專業機構（人、經紀人、公估人）的監管、保單持有人權益保障、反壟斷、反不正當競爭、反保險欺詐以及會計制度等諸多內容。為了提高監管部門的權威性和獨立性，提高監管效率，修改后的法律應進一步明確保監會對保險業所擁有的專屬監管權利，其行為能力不得受有關各方的干預和牽制，并適度增加保監會及其派出機構的編制。此外，在法律上應進一步確立以保監會為主、其他相關機構為輔的多重監管體系，明確各職能部門的分工和職責以及保險業行業協會、專業性的保險同業協會（如人協會、經紀人協會、公估人協會、精算師協會等）的地位和作用。
2.強化非現場監管
（1）以非壽險業務準備金充足性和償付能力額度為重點，提高監管執行力。全面落實《保險公司非壽險業務準備金管理辦法》，加強準備金評估規范性和充足性監管，加強財務核算和績效考核監督。對于償付能力額度未達到監管規定、未嚴格執行《保險公司非壽險業務準備金管理辦法》的公司，保監會將依照法律法規從嚴處罰，通過采取停止分支機構設立審批、停止高管任職資格審批、限制公司分紅和高管層薪酬、強制分保、停止相應業務、直至退出市場等措施，督促公司改善償付能力額度狀況，提高償付能力監管執行力。
（2）建立與公司主要股東、獨立董事和監事長的溝通制度。保監會將向公司主要股東、獨立董事和監事長通報監管情況，特別是公司在償付能力、經營狀況、市場行為、數據真實性、行政處罰、投訴等方面存在的問題，強化股東、董事和監事對公司管理層及公司經營情況的考核監督。
（3）加強財產保險公司合規管理及內部稽核審計工作監管。全面落實《保險公司合規管理指引》、《保險公司內部審計指引》，充分發揮合規管理和內部稽核審計在依法規范公司經營、加強風險防范、提高內控執行力等方面的重要作用。根據產險市場實際，對公司合規管理和稽核審計工作提出要求，明確工作重點和原則。
3.對高層管理人員加強管理
為加強保險公司董事、監事及高級管理人員隊伍建設，規范保險公司董事、監事及高級管理人員行為，強化風險意識、創新意識和誠信意識，推動保險公司規范運作。
保監會2008年4月28日，《保險公司董事、監事及高級管理人員培訓管理暫行辦法》的通知。培訓對象包括保險公司總公司總經理、副總經理、總經理助理；等中國保監會認為應當參加培訓的其他高級管理人員。
《辦法》規定以上人員需接受基本理論、法律法規、專業知識及職業規范等方面的培訓。基本理論培訓主要包括國家經濟金融形勢與政策、保險業改革與發展理論以及保險業發展政策等。法律法規培訓主要包括國家有關法律法規、保險監管有關規定以及保險公司運作的法律框架和要求等。專業知識培訓主要包括保險公司戰略管理、保險公司經營管理、保險公司內部控制以及財務知識等。職業規范培訓主要包括保險公司的社會責任、職業道德與誠信以及董事、監事和高級管理人員的權利、義務和法律責任等。
4.對償付能力進行嚴格的監管
《保險法》第108條規定：“保險監督管理機構應當建立健全保險公司償付能力監管指標體系，對保險公司的最低償付能力實施監控”。這是《保險法》規定的保險監管機構的一項職責。《保險公司管理規定》第81條規定“保險公司應具有與其業務規模相適應的最低償付能力”，這是給保險公司設定的一條義務。賦予保險公司一項義務，就是保險公司應該保持和必須具有最低的償付能力。
長期以來我國保險監管機構習慣把監管目標放在對保險主體市場行為的合規性監管上，忽視對償付能力的監控，部分助長了一些公司重速度、輕效益、重發展、輕管理的粗放型經營方式的發展，今后應逐步將重點放在對保險企業的償付能力監管，要定期對保險公司進行償付能力的測試，確保保險公司財務狀況的穩定，從而根本上保護被保險人的利益。
保監會成立了償付能力監管標準委員會，這個標準委員會的組成人員除了保監會的人員以外，還有保險公司的人員與院校的專家。另外，還建立了一個償付能力監管協調機制，這就把有監管職責的有關部門協調統一起來，把這個工作做好，其中還包括統計信息部門要對保險公司的信息質量進行評價。
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關鍵詞：關聯交易；合同效力；內部交易；監管豁免
JEL分類號：K22 中圖分類號：F830.4 文獻標識碼：A 文章編號：1006-1428(2012)02-0045-06
關聯交易利弊兼具的二重性導致對其立法和監管相對復雜，簡單化的禁止雖一度存在過，但很快即被取消。從法律效力上講，現有合同法效力規則能否恰當地適用于關聯交易合同，在理論上已經有所爭論。從對金融領域關聯交易的監管來看，銀行業、證券業和保險業均存在關聯交易方面的監管要求。目前，商業銀行的關聯交易頻繁發生，從理論和制度層面深入探討關聯交易的法律和監管問題，具有現實意義。
一、商業銀行關聯交易的合同效力規則
我國直接對關聯交易進行規范的主要法律是《公司法》，但規范內容限于界定關聯關系、規范關聯人行為和確定表決機制，并未提及關聯交易效力問題。有學者提出，我國《合同法》關于合同效力的規則“無法有效適用關聯交易合同”，而《公司法》關于關聯交易合同效力規則的缺失亦是其“最大缺陷之一”，因此應當建立新的規則以明確關聯交易合同的效力狀態。本文認為，關聯交易作為合同的一種情形雖有其自身特征，但仍應認可《合同法》現有效力規則對關聯交易合同的適用性。下文就此略作展開。
按照《合同法》第二條，“合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協議”。概括而言，關聯交易既然是以合同形式實現的，其適用《合同法》也就是題中之義。而從另一方面看，對關聯交易實施監管的一個重要目的就是強化交易雙方的自主性，以便使其在形式和實質兩方面符合一般合同的要件，現有監管規則中常見的“市場價格原則”(要求關聯交易依照市場價格進行)便反映了這一導向。前美聯儲主席保羅?A?沃爾克曾指出，商業銀行關聯交易規則“最大的意義在于保護銀行作為獨立市場主體出于自身利益在對外交易時進行‘獨立判斷的能力’”。很明顯，這種努力旨在保障關聯交易不偏離作為普通合同的軌道，其客觀效果是維護了《合同法》對于關聯交易的適用性。因此，如果在《合同法》之外尋求關聯交易的特殊效力規則，與對關聯交易監督管理的目標并不相符。
通常，不承認關聯交易適用合同效力規則的觀點是從對關聯交易的片面理解出發的，例如，其分析往往自我限定為“典型的關聯交易”、“不公平關聯交易”這一范圍，而非全部關聯交易。事實上，根據現有法律法規及規章，關聯交易即指交易雙方構成關聯方并且進行了交易(交易范圍一般極少有限制)。不同制度口徑下的關聯方范圍不同，在一些情況下，一方控制其關聯方進行不正當關聯交易的可能性微乎其微。而反過來看，《合同法》所列各項合同無效、可撤銷(或可變更)的情形在關聯交易中亦可能出現。例如，持有上市商業銀行5％以上股份的自然人，如果出于欺詐(而非控制)從該商業銀行騙貸或者向其出售不良資產等。則依據上交所現行規則，這種交易顯然構成關聯交易，但沒有理由制止法院依據該上市銀行的申請而撤銷上述合同。再如，《合同法》第52條規定，違反法律、行政法規的強制性規定的合同無效。而《證券法》第130條明確規定：證券公司不得為其股東或者股東的關聯人提供融資或者擔保。假使證券公司為作為其關聯方的股東提供了融資或者擔保，則相應合同也當屬于無效。現有金融監管機構關于關聯交易的強制性規定若無法律、行政法規層面的依據，則按照《合同法》，自不應影響到合同的效力。此外，其他的合同效力規則同樣可在符合有關規定時適用。因此從整體上看，針對關聯交易合同效力問題，似無必要重新建立規則。
二、對我國商業銀行關聯交易立法及監管制度的檢視
在我國，專門規范商業銀行關聯交易的立法分三個層次：一是普遍適用于各類公司關聯交易的法律規則，如《公司法》、《證券法》相關規定；二是商業銀行專門立法中關于關聯交易的規則，如《商業銀行法》相關規定；三是銀行業監管機構關于商業銀行關聯交易的規則。此外，證監會及交易所針對上市公司關聯交易的規則，對上市商業銀行同樣適用。
(一)商業銀行關聯方(或關聯關系)的范圍
我國《證券法》雖提及“關聯人”概念，但未作出界定。《公司法》和銀監會《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》(下稱《管理辦法》)對關聯方或關聯關系所作規定的詳盡程度也有所不同。根據《公司法》，“關聯關系，是指公司控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業之間的關系，以及可能導致公司利益轉移的其他關系。”《管理辦法》則直接將商業銀行的關聯方分為關聯自然人和關聯法人或其他組織(以下簡稱關聯法人)兩大類，前者包括(1)內部人(包括商業銀行的董事、總行和分行的高級管理人員、有權決定或者參與商業銀行授信和資產轉移的其他人員)；(2)主要自然人股東(指持有或控制商業銀行5％以上股份或表決權的自然人股東)；(3)前兩項主體的近親屬(包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶)：(4)關聯法人的控股自然人股東、董事、關鍵管理人員；(5)對商業銀行有重大影響的其他自然人。后者則包括主要非自然人股東；與商業銀行同受某一企業直接、間接控制的法人或其他組織；內部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；其他可直接、間接、共同控制商業銀行或可對商業銀行施加重大影響的法人或其他組織。
《管理辦法》對《公司法》關于關聯關系的規定有所改進，但相關規定仍待進一步完善。第一，關聯關系與內部關系不應是非此即彼的關系。與對上市公司關聯交易的規定類似，《管理辦法》所謂的關聯關系并不包括商業銀行與其控股(或控制)的子機構之間的關系，根據2008年《銀行并表監管指引(試行)》(下稱《并表指引》)，此種關系下的交易屬于“內部交易”。本文認為，是否將商業銀行的內部交易剔除出關聯交易范圍，在國內和國際層面均未形成統一規則。一方面，《公司法》中的“可能導致公司利益轉移的其他關系”的規定以及其他有關關聯交易的規定，并未排除集團內交易關系。另一方面，其他一些國家及地區也多有將內部關系納入關聯關系的成例。美國《聯邦儲備法》第23條就明確將“銀行的子公司”視為關聯機構。我
國臺灣地區“公司法”第369條之一明確將“相互間”“有控制與從屬關系之公司”界定為關系企業。根據歐盟2001年的《對金融企業集團中的信用機構、保險業及證券公司之補充性監管指令及修訂其他相關指令之建議案》，其對所謂集團內部交易(intra-grouptransaction)的關注點也主要是交易對被監管機構或集團整體利益的不利影響、交易導致的傳染性風險以及利益沖突問題，，除傳染性風險一項外，其余與商業銀行關聯交易規范管理的理念沒有明顯差別。從國內看，《并表指引》中一些針對“內部交易”的規則――如授信、擔保條件不得優于獨立第三方、資產轉讓應當以市場交易價格為基礎等――與關聯交易規則也大致相當。鑒于并表監管的直接目的并非保障交易主體的獨立性或交易公允性問題，而在于金融風險識別與防范，因此，將內部關系排除出關聯關系之外并全部納入并表管理體系，似缺乏足夠的理論支撐。第二，對某些關聯關系涉及的概念界定不清。例如，“內部人”包括“分行的高級管理人員”；關聯自然人包括商業銀行關聯法人的“關鍵管理人員”。其中，“高級管理人員”概念在《公司法》中是針對法人本身的法定概念，至于“分行的”高級管理人員并沒有直接依據，而關聯法人的“關鍵管理人員”，亦缺乏明確的界定。
(二)商業銀行關聯交易管理
立法及監管規定針對商業銀行關聯交易的規則有兩種：普遍適用的規則和分類適用的規則。前者(如表決回避制度)適用于商業銀行所有的關聯交易，而后者在對關聯交易分類的基礎上個別適用。關聯交易有多種分類方法，如分為：授信關聯交易和非授信關聯交易；一般關聯交易和重大關聯交易；禁止類、限制類和豁免類關聯交易等。
1、授信關聯交易和非授信關聯交易。
根據《管理辦法》，授信從業務類別上看涵蓋貸款、貸款承諾、承兌、貼現、證券回購、貿易融資、保理、信用證、保函、透支、拆借、擔保等表內外業務。非授信業務則包括資產轉移、提供服務以及銀監會規定的其他關聯交易。《管理辦法》的管理集中于授信關聯交易，對非授信關聯交易則未作特別規定。就授信關聯交易而言，現有規則集中在兩個方面：(1)貸款、擔保管理。根據規定，商業銀行不得向關聯方發放無擔保貸款，也不得接受自身股權作為質押提供授信。此外，商業銀行亦不得為關聯方的融資行為提供擔保，以銀行存單、國債提供足額反擔保的除外。(2)授信余額管理。《管理辦法》規定，商業銀行對單個關聯方授信余額不得超過自身資本凈額的10％，對全部關聯方授信余額不超過50％。此外，商業銀行對單個關聯法人所在集團客戶的授信總額不超過自身資本凈額的15％。
對關聯交易作授信和非授信的區分是國際上被較多采用的管理方式。美國《聯邦儲備法》第23條A款將關聯交易分為銀行對關聯企業的授信行為和銀行向關聯機構購買資產的行為。我國臺灣地區“金融控股公司法”第44條、第45條也分別規定了授信或非授信關聯交易。《管理辦法》區分授信與非授信交易、并將授信作為管理重點，體現了對商業銀行關聯交易監管開始精細化，但仍然存在一些不足。首先，授信余額管理規定有待改進。例如，《管理辦法》要求，商業銀行對一個關聯方的授信余額不得超過資本凈額的10％。該規定適用于關聯法人固然有一定的合理性，但對于關聯自然人的適用性尚嫌不足。臺灣地區“立法”規定，金融控股公司之子公司對同一自然人之擔保授信總余額不得超過其資本凈額的2％。鑒于自然人承擔責任能力有限，將來若進一步進行相關立法似宜借鑒該規定，對關聯自然人的授信限額作較小比例限定。其次，授信關聯交易的范圍尚有拓寬余地。美國立法將銀行向非關聯方提供貸款時接受關聯公司的股票作為擔保列入授信關聯交易，比《管理辦法》的規定更進一步。就股票擔保權利的實現而言，從自身的資金流動性及風險敞口角度看，接受關聯公司的股票與直接向關聯方提供授信效果相似，因此將其比照授信關聯交易的做法值得借鑒。第三，非授信關聯交易管理有待加強。《管理辦法》對非授信關聯交易除列舉其類型外，無特別監管要求。從立法角度看，這種規定忽視了非授信關聯交易所可能產生的利益或責任的轉移。美國《聯邦儲備法》明確禁止一些類別的非授信關聯交易，而臺灣地區“金融控股公司法”更是對此種關聯交易設定特別表決制度，并同樣進行余額管理。雖然《管理辦法》有對重大關聯交易的特別表決制度，但僅對金額較大的關聯交易風險予以特別關注，不足以覆蓋某些交易類型的特殊風險。例如，現有監管規則對商業銀行購買其關聯方所承銷證券的行為未作有效規制，這就可能因關聯方的承銷壓力或出于短期利益考慮，由商業銀行承擔相關證券的風險。而從法律上講，此種交易雖由關聯方所促成，但承銷方并不屬于交易關系之主體，即不受關聯交易相關要求的限制，因此可能蘊藏著極大的風險。總之。作為監管上的改進，特定非授信關聯交易類型將面臨新的管理要求。
2、一般關聯交易和重大關聯交易。
區分一般和重大關聯交易并對后者施以更為嚴格的管理，體現了一種有重點地監管的意識。《管理辦法》規定，重大關聯交易是指商業銀行與單一關聯方單筆交易金額超過商業銀行資本凈額1％，或者該筆交易發生后商業銀行與該關聯方的交易余額超過商業銀行資本凈額5％。未滿足該條件即為一般關聯交易。《管理辦法》對重大關聯交易的特殊管理有三點：一是交易批準要求，重大關聯交易一概須提交董事會批準(未設立董事會的，提交經營決策機構批準)：二是及時報告要求，重大關聯交易須在批準后十日內報告監事會和銀監會；三是獨立董事發表意見要求，商業銀行的獨立董事應當對重大關聯交易的公允性以及內部審批程序履行情況發表書面意見。
上述特別管理要求對保證重大關聯交易的公允性有積極意義，但也須看到現有制度的局限。從宏觀上看，一般和重大關聯交易的區分僅以交易金額為依據，所體現的管理思路比較粗放，一方面劃定界限的隨意性過大，對風險的估計容易出現偏差，另一方面亦不能從交易性質上辨別交易的“重大”程度。從具體層面看，如果商業銀行被全資或絕對控股。則當交易發生在該銀行與其控股股東之間并偏向于后者利益時，董事會批準制度料將流于形式。此外，判斷重大關聯交易的“累計交易余額標準”值得進一步商榷。原因在于，如果“交易余額”包括已經完成的交易金額，則理論上交易余額可以無限累積，但從規定的文義來看，只有導致突破相關界限的那一筆關聯交易屬于重大關聯交易；而如果“交易余額”不包括已經完成的交易金額，則商業銀行可以通過完成多次小額交易的方式規避對重大關聯交易的特別監管要求。從而導致監管目的落空。因此，對重大關聯交易的管理尚須進一步明確和完善。
三、對國內商業銀行關聯交易監管權力架構的檢視
從監管權力架構角度看，國內目前有三套各成體系的監管制度分別從三個角度規范關聯交易：商業銀
行關聯交易、上市公司關聯交易和保險公司關聯交易。對于一家已經上市的、控股或者參股保險公司的商業銀行來講，這三種關聯交易監管制度將可能同時適用。整體上看，三項關聯交易制度以及相應的監管權力架構尚有進一步協調及完善的必要。
(一)上市商業銀行關聯交易的監管規則
審議程序上的要求是關聯關系管理的一個重點，其著眼點主要在于保障交易的公允性。對于上市商業銀行來講，同一筆關聯交易須同時滿足商業銀行和上市公司兩種關聯交易所適用的審議程序要求。現有立法及相關規定對于上市公司關聯交易的審議程序要求主要有三點：第一，《公司法》第125條規定：如果董事會決議事項涉及的企業與上市公司有關聯關系。則當出席董事會的無關聯關系董事人數不足三人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議。第二，根據《上海證券交易所上市公司關聯交易實施指引》(下稱《指引》)，上市公司與關聯人發生的交易金額3000萬元以上(與同一關聯人或不同關聯人交易標的類別相關且十二個月內連續累計計算)，且占上市公司最近一期審計凈資產絕對值5％以上的關聯交易(《指引》稱之為“重大關聯交易”)，應當提交董事會和股東大會審議。第三，《上海證券交易所股票上市規則》(下稱《上市規則》)規定：上市公司為關聯人提供擔保的，不論數額大小，均應當在董事會審議通過后及時披露，并提交股東大會審議。《管理辦法》對商業銀行關聯交易的要求則是，重大關聯交易須提交董事會審批，且須在批準后十日內報告監事會和銀監會。對于上市商業銀行來講。上述規則的同時適用，可能會產生一些問題。首先，兩套規則中都有“重大關聯交易”的概念，但具體內容卻并不相同，容易造成混淆。其次，對于某些關聯交易，如果董事會批準而股東大會未批準，則僅向監事會和銀監會報告董事會表決結果的必要性值得質疑。再次，《指引》第28條規定“上市公司監事會應當對關聯交易的審議、表決、披露、履行等情況進行監督并在年度報告中發表意見”，但是《管理辦法》則要求重大關聯交易由董事會審批后方報告監事會。兩項規則并不一致，需要作進一步協調。
此外，《管理辦法》和《上市規則》都針對關聯人擔保作了特別規定。《管理辦法》主要從業務上規范關聯人擔保，而《上市規則》的著眼點在于審議程序，具體要求上市公司為關聯人提供擔保一律須經董事會、股東大會批準。對于上市商業銀行來講，后一規定的適用將大大增加運營成本。原因在于擔保類業務是商業銀行的日常業務領域，在關聯方眾多的情況下，這一要求將嚴重影響商業銀行的正常業務開展。事實上，商業銀行對關聯方的擔保業務很大一部分僅僅是關聯方出于一種交易規則需求。并且提供足額的反擔保。《上市規則》要求其必須經過嚴格的審議程序缺乏足夠的理由。《管理辦法》也僅僅是原則禁止商業銀行為關聯方的融資行為提供擔保，因此，《上市規則》應當適當處理關聯交易監管和上市商業銀行成本之間的平衡關系。妥善處理與銀行業監管機構監管權之間的分工，使商業銀行豁免于上述擔保規則。
(二)商業銀行集團關聯交易(內部交易)的監管規則
目前，商業銀行全資持有或控股保險公司已經較為普遍，商業銀行亦開始銷售旗下保險公司產品，這一現象導致銀監會對商業銀行內部交易管理、保監會對保險公司的關聯交易管理可能同時適用于商業銀行集團。并產生一些問題。
保監會對關聯人的界定、對關聯交易的管理與銀監會的規定有很大不同。首先，關聯方的范圍界定不同。保監會2005年《關于“關聯交易”范圍界定的復函》明確指出，“母、子公司間的交易屬于關聯交易”，從而將保險公司與其子公司的關聯交易納入管理，2007年的《保險公司關聯交易管理暫行辦法》(下稱《暫行辦法》)亦將“保險公司直接、間接、共同控制的法人或者其他組織及其董事長、總經理”納入保險公司的關聯方；銀監會《管理辦法》對商業銀行關聯方的規定則并不包括其全資或控股子公司。其次，關聯交易的管理方式有所不同。《管理辦法》規定，商業銀行重大關聯交易須經內部審議，并不需要監管部門批準；但依據《外資保險公司管理條例》(下稱《管理條例》)，外資保險公司(含合資保險公司)從事關聯交易須經保監會批準。
在商業銀行與外國保險公司合資經營且由商業銀行“控制”保險公司的情形，商業銀行與保險公司之間的交易既受到銀監會“內部交易”規則管理，也受到保監會對“關聯交易”進行審批的管理。應當說，在商業銀行全資或控股情況下，保險公司董事會的審議很容易流于形式，而保監會的審批要求客觀上克服了這一弊端。但是，由此產生的兩個問題值得注意：一是重復監管可能造成的監管沖突。《管理條例》要求外資保險公司與其關聯企業進行交易須經中國保監會批準，其中便包括其與控股母銀行之間的交易；而根據《并表指引》，銀行業監管機構對母銀行與附屬機構之間的內部交易進行監管，包括分析銀行集團內部應收賬款往來、評估對資產負債、收益等的影響以及評價內部收費業務價格等。這樣一來，理論上經過保監會批準的“關聯交易”有可能遭到銀行業監管機構的質疑。二是重復監管將增加商業銀行集團的合規成本。在雙重監管之下，商業銀行集團需要按照不同監管機構分別由相關主體報送材料，并實行兩套不完全一致的信息披露制度，這將不合理地增加商業銀行集團的整體運營成本。這也是分業監管體制弊端的一個體現。
四、對商業銀行關聯交易監管豁免制度的展望
為保證對關聯交易實施適度監管，除了設定禁止、限制性規定外，賦予某些關聯交易監管豁免權亦屬必要。《指引》設專章所規定的上市公司關聯交易豁免制度，可以分為絕對豁免和相對豁免兩種。絕對豁免是指上市公司可以不經申請直接使用的豁免制度，如一方以現金認購另一方公開發行的股票、公司債券或企業債券、可轉換公司債券或者其他衍生品種，可以免于按照關聯交易的方式進行審議和披露。相對豁免是指上市公司某些關聯交易可以不按照關聯交易的方式進行審議和披露，但須獲得證券交易所的批準。例如，因一方參與面向不特定對象進行的公開招標、公開拍賣等活動所導致的關聯交易，或者一方與另一方之間發生的日常關聯交易的定價為國家規定的，可以向交易所申請豁免按照關聯交易的方式進行審議和披露。但從對商業銀行關聯交易的專門性規定看，我國尚未設立商業銀行關聯交易豁免制度。《管理辦法》規定，商業銀行不得為關聯方的融資行為提供擔保，但關聯方以銀行存單、國債提供足額反擔保的除外。這一規定屬于禁止規定的例外條款。不屬于關聯交易監管豁免的范疇。
美國《聯邦儲備法》第23條規定了商業銀行關聯交易的豁免制度。根據規定，以下關聯交易屬于監管豁免之列：(1)關聯銀行之間的交易(購買不良資產除外)，其中“關聯銀行”僅指交易所涉及兩個銀行80％以上有投票權股票被同一公司掌握；(2)關聯企業按法定程序向銀行存款；(3)銀行向得到國家信用擔保
的關聯企業“授信”；(4)通過公開投標購買關聯企業已經由市場確定了價值的資產；(5)銀行購回其過去通過回購協議賣給關聯機構的資產，但該資產已變成不良資產的除外；(6)在銀行收購中，聯邦主管機關可以根據銀行收購法律批準存款機構之間的資產交易。此外，根據立法，美聯儲有權批準某個銀行的特定關聯交易構成第23條規定的監管豁免情形。從上述規定來看，設定商業銀行關聯交易的監管豁免范圍，主要依據是當事人濫用關聯關系進行交易的可能性較小。例如，關聯銀行之間除購買不良資產外，很難在業務上形成利益輸送，也難以進行監管套利，因此不必將其納入關聯交易管理。此外，關聯企業向銀行存款、向得到國家信用擔保關聯企業的授信等也屬同一情況。
結合國內商業銀行關聯交易實際情況來看，建立監管豁免制度也有一定的必要性。例如，下述相關業務導致濫用關聯關系的可能性極小：第一，關聯企業存款。目前，國內商業銀行吸收境內外關聯的非銀行金融機構存款經常發生，該業務基本不存在發生不當關聯交易的可能。第二，如果國家信用介入擔保關聯交易，則此種擔保能夠有效阻斷不當關聯交易發生的可能性。第三，以投標等公開競價方式進行的關聯交易，其價格確定方式亦可以有效阻斷不當關聯交易發生的可能性。第四，商業銀行回購交易項下的購回。回購交易的特殊之處在于形式上存在以特定標的(如債券、信貸資產等)為媒介的兩次交易，一是通過回購項下賣出(或質押)相應資產以融資的交易，二是在回購項下購回(或解除質押)相應資產并償還融資的交易。由于后一項交易的性質只是整個回購交易的一個履行環節，因此只須將第一環節的交易納入關聯交易管理即可。就此而言，美國立法將銀行購回其過去通過回購協議賣給關聯機構的資產列入監管豁免，具有合理性。此外，銀行業監管機構可以借鑒《指引》規定，允許商業銀行就特定關聯交易申請豁免監管要求，以合理減輕商業銀行的合規負擔。例如，在統一授信額度下的同業拆借、拆放業務、以公開市場價格進行的常規型交易等。隨著商業銀行綜合化進程的推進。金融交易的類別可能逐漸增多，因此需對關聯交易豁免制度保持一種開放性的態度。
【關鍵詞】農村金融 失地農民 再就業服務 對策
認識不到位導致一些人把失地農民利益問題看成簡單的經濟補償問題，對失地農民再就業重視不夠，扶持措施力度不夠。一次性經濟補償無法解決大多數失地農民的長遠生計。近年來，各級政府越來越重視對失地農民的安置就業問題，特別是對失地農民的金融扶持上，目前，農村信用社挑起了支持失地農民再就業金融服務的重擔，但是為失地農民再就業提供金融服務僅靠農村信用社一家金融機構是遠遠不夠的，無論從業務品種還是資金實力講都不能滿足社會需求，筆者認為還應當從以下方面在農村金融為失地農民再就業服務的問題上進行完善。
一、為失地農民創業提供金融政策支持
失地農民群體的出現幾乎全都是因為經濟發展需要，即城鎮化造成的，所以他們所處的地理位置一般在城鄉結合的郊區，配套設施發達，創業機會多。眾所周知，創業是需要啟動資金的，而大多數失地農民手頭的資金都很有限。所謂“拆二代”也只是少數情況。目前我國針對下崗失業人員、貧困學生等弱勢群體相繼出臺了金融支持辦法，對他們在再就業、求學中的資金困難給予支持，而對失地農民卻沒有相關規定，成為金融支持政策上的一個“盲點”。筆者認為，應當從兩個方面入手，解決此問題：一方面，實施失地農民創業貸款實行利率優惠制度，根據失地農民的具體情況實施不同比例的貸款貼息，貼息由地方政府在財政預算中進行安排，具體操作可以仿照下崗職工再就業貸款。另一方面，出臺有利于支持失地農民創業的，切實可行的金融政策。國家應借鑒下崗職工小額貸款管理辦法，盡快出臺失地農民小額貸款管理辦法，金融機構應完善失地農貸款的門檻設置，制定可操作性強的實施細則，根據當地實際建立高效、簡便的小額擔保貸款擔保模式。針對農戶貸款擔保難的問題，可以采取保證金的方式，擔保資金可考慮從地方政府從土地收益中和失地農民的土地補償費中按比例各提取出一部分，保證金的管理可以委托擔保機構，也可以存入同級財政部門指定的銀行，由財政部門與銀行協商明確各自的職責，下崗職工再就業貸款的管理模式很值得借鑒。
二、豐富傳統信貸產品功能，創新信貸產品種類
俗話說“創業難，守業更難。”這對于平均文化水平不是很高的失地農民來說更是如此。企業要發展就要有資金，創業不是一勞永逸的，在當今經濟社會快速發展的今天，要想讓自己的企業健康長久的經營發展下去，除了所從事的行業要有市場競爭力之外，更重要的是離不開資金的雄厚。失地農民創業成功后的企業處于成長階段，要繼續創新或擴大再生產，就必須繼續投入資金，然而現實是資金的緊缺。所以，仍需要金融機構的繼續支持。筆者認為金融機構應當從以下幾個方面做出嘗試：第一，研究并推出適合失地農民的理財產品。失地農民的補償金性質特殊，對于他們來講是救命錢，所以保本是第一位的，他們一般都投資于購房、教育等消費，很少投資其他領域，保本浮動型理財產品就可以達到提高資金的受益和流動性。除此之外，迫切需要保險公司創新養老保險產品，以增強家庭抵御風險的能力，消除失地農民后顧之憂。第二，要不斷豐富現有信貸產品功能，讓農戶小額信用貸款、農戶聯保貸款惠及所有失地農民。包括放款授信額度的上限；加快村鎮信用建設，擴大信用評定范圍，拓寬農戶聯保貸款范圍；中央銀行應根據失地農民的現狀，及時調整貸款用途的限制，使再貸款用途更加寬泛，適用性更強。第三，不斷創新信貸產品滿足失地農民的金融需求。特別是要根據失地農民的金融需求，不斷創新信貸產品，擴大小額農貸經營范圍，把失地農民的創業經營納入信貸支持之中，開辦低利率的失地農民創業貸款，建立財政支持聯動的貼息制度，為失地農民提供資金供應平臺。金融機構是可以在不違反相關市場規則和政策的情況下不斷拓展對失地農民的金融服務空間的。前提是借助有效的風險管理、成本控制和激勵機制等管理手段，運用合理的產品、價格等市場策略，如：可開辦“失地農民小本貸款”，該產品可設立目標從事個體經營、家庭作坊和微小企業的失地農民，貸款最高額可根據當地經濟發展狀況結合失地農民需求綜合而定，限期在三年以下，還款采取按月等額分期方式，將資信狀況和擔保方式與利率聯動。擔保方式創新方面，政府也應當為失地農民的就業問題承擔起責任，畢竟這個群體會隨著經濟社會的發展會越來越龐大，如果解決不好會直接影響社會的穩定。為此，政府應當作為擔保人，為失地農民提供擔保服務，這也可以提高金融機構為失地農民提供資金支持的積極性。
三、通過支持中小企業間接促進失地農民就業
創業本身蘊藏著很大的風險，個人對風險的偏好不同和承受能力不同以及個人的文化層次不同，導致創業盡是少數人的選擇。大多數人寧愿選擇不冒險，有一份穩定的工作。而對于失地農民來說，保證受益更關鍵。找一份穩定的工作就成為預防失地農民貧困的最好辦法。絕大多數失地農民具有強烈的就業意愿。但是，相當一部分企業隨著技術水平和資本密度程度的提高，對勞動力的需求減少，并且我國屬于勞動力富余的國家，就業難是社會面臨的嚴峻問題，逐年嚴峻的就業形勢使得很多高學歷人才轉向中小城市、中小企業就業，甚至不惜從事體力勞動。而失地農民的就業機會因為自身素質和知識結構的局限主要集中在對勞動力需求較大，對技術水平要求不高的中小企業。中小企業大多資金來源單一，技術力量落后，發展不景氣，在市場經濟的夾縫中生存。導致失地農民工資性收入就沒有保障，就業崗位不穩定。加大中小企業的金融支持，有利于促進中小企業的發展，從而為失地農民就近、就地轉型創造機會。所以，金融機構要不斷創新信貸支持機制，加大對中小企業的支持力度，特別是要支持農業龍頭企業和加工企業的發展，促進企業對失地農民的就業吸納。對農民來講，失地意味著收入、資產、權利和地位的改變，經歷的是一次經濟和生活上的劇烈震蕩，一直以來維持生計的農耕生產體系被摧毀。新的謀生方式的建立不僅可以解決經濟上的后顧之憂，還可以穩定失地農民心理上因失地產生的心理巨變。通過支持中小企業間接促進失地農民就業，可以解決一大批失地農民的就業問題，進而使得經濟社會的發展得以穩定。
參考文獻
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1.在信貸風險的管控方面
當前我國的許多商業銀行并沒有針對中小企業設立專門的信貸管理部門以及崗位，且相關的機構職能設置也不獨立，再加上現行的各種信貸風險管理政策缺乏良好的協調，這就使得商業銀行在總體上并不能有效地把握和測量風險狀況。具體來說，大部分商業銀行雖然制訂了信貸崗位責任制和相關的信貸管理規定，但仍缺乏一套完整科學的貸款決策程序和規則來對中小企業的信貸行為進行規范，貸款受行政的干預性較大，且大都因事、因人而異，這就在一定程度上影響了信貸決策的準確性。同時，風險報告程序的缺乏也使得決策層和管理層不能準確、全面、及時地掌握企業的信用風險狀況，從而影響了他們決策上的科學性。
在貸款的審批上，當前商業銀行實施的信貸審批管理仍然是審貸分離，并且是統一進行授信授權管理，而由于銀行的審批權大都集中在省級行和總行，這就導致了基層銀行進行貸款審批的功能較弱，基層的銀行在發放貸款時要一律上報并經上級銀行進行審批。這樣的信貸管理模式不僅延長了審批的流程，還增加了企業貸款的環節，再加上手續較為復雜，企業一般要經過較長的時間才能得到審批的貸款。而中小企業由于資金的需求上常常是急、頻、短、少，因此就會延誤其需求資金的時機，從而導致一些中小企業客戶的喪失。此外，商業銀行還存在著貸后檢查監督功能弱化，管理和檢查職能沒有得到有效落實等問題。由于并沒有真正建立相關的管理監督檢查機制，這就使得商業銀行在貸后并沒有對中小企業進行針對性和有效性的監督，而只是看中相關的問題和結果。表現為只重視對貸款的審查和調查，而忽略了對這些信貸客戶的監督跟蹤、定期檢查、貸款分類以及信貸評定。由于信貸客戶的經營情況和經營環境處在不斷地變化之中，如果商業銀行對貸后的管理監督不善，不能及時采取措施，就容易造成大量的不良貸款，從而給銀行帶來較大的損失。
2.關于商業銀行的職能分離方面
當前我國的商業銀行在信貸上存在著責權利脫節、并且貸款權力過于集中等方面的問題。由于商業銀行的貸款權力過于集中，這就使得其在實際工作中較難實現真正意義上的審貸分離。一般來說，商業銀行在信貸風險管理中存在的問題主要涉及到外部和內部等多方面的制約因素。從內部來看，主要表現為缺乏健全的風險管理制度、監控技術手段較為滯后、貸款決策人員的綜合素質較低等，這些都是對中小企業進行信貸風險管理的制約因素。目前，商業銀行大都存在著缺乏健全的內部控制機制、內部約束監督相對乏力、信貸企業風險隱患得不到及時地清除等問題。由于中小企業的貸款金額相對較小且筆數較多，這就使得銀行常常把監督約束的重點放在大企業的貸款業務上面。盡管銀行對中小企業制定了相關的信貸管理制度，但在具體的執行過程中仍存在著違章操作、違章經營、明知故犯和有章不循的現象。而由于銀行缺乏有效的內部監督處罰機制，這就使得其對違章操作、有章不循的行為處罰不力，從而在無形中助長了違章操作的行為。另外，由于商業銀行內部信貸人員的綜合素質較低，在進行信貸審批的過程中，在存貸款指標考核和盈利等壓力下，一些信貸人員會為了獲得個人利益和完成上級規定的業務指標常常會隱瞞借款人的實際經營情況，這就容易導致上級在決策審批上產生失誤。同時，由于銀行的信貸人員在具體的工作崗位上缺乏交流，并且對他們進行的專業培訓較少，從而使得許多信貸人員在知識結構上進步較為緩慢，尤其是對于現代財務管理知識的缺乏使得他們很難適應商業銀行在經營發展中對他們的要求。
二、對中小企業信貸風險管理進行改善的具體路徑和措施
在當前復雜多變的市場環境下，為了加強對中小企業信貸的風險管理，保障其信貸業務的健康發展，商業銀行應積極建立一套專門針對中小企業的風險管控體系和合規風險的管理機制。其具體包括以下幾個方面：
1.加強風險管控體系的構建
為了加強對中小企業信貸風險的有效控制和管理，商業銀行應積極建立相關的風險管理機制，其主要包括高效雙簽審批機制、快速預警反應機制、風險經理前置機制、后督察機制以及遠程集中放貸機制等五項內容。通過風險管理機制的建立，商業銀行可以對一些重點貸款環節的檢查和監督，從而起到有效控制中小企業信貸風險的目的。同時，全面風險預警體系的建立可以使銀行實現對違約信息進行及時地通報和識別，并實現與人行征信系統的實時對接。此外，風險管理體系的建立還包括分離制約機制和相關風險防范措施的建立。其中，分離制約機制的建立主要是指商業銀行在對中小企業的信貸業務上實施五崗分離機制，即實現風險經理、客戶經理、放款崗、作業崗和審貸崗之間的相互制衡和相互分離。而專職作業崗的設立占據著十分重要的地位，作業崗設立之后，銀行應由該崗位上的作業人員來替代客戶經理去進行貸款等手續的統一辦理，其主要包括核保和抵押登記。通過這樣的方式不僅可以對操作性風險進行徹底的分離，同時還可以促使工作效率的極大提高。而對于風險防范措施的建立，中小企業應抓住當前形勢下各級政府對它們的扶持契機，積極爭取多方面的支持，并建立抵押擔保、政府風險補償、政府支持基金、行業風險顧問和個人無限責任等方面的風險防范措施，以減少其在信貸中的損失率，保障自身信貸業務的健康穩定發展。
2.堅持合規優先的原則
在當前的形勢下，商業銀行對中小企業信貸風險的有效控制和管理還應堅持合規優先的原則。其具體表現為：首先應積極推進合規教育，加強對員工合規文化的培育。商業銀行應重視對中小企業信貸人員的合規教育培訓，并可通過向他們發送相關的內容合規短信以及送發合規教育專刊來營造良好的文化氛圍，提高客戶經理和員工的發洗錢意識。其次，銀行還應積極進行相關的制度體系建設，加強制定關于中小企業信貸風險管理的制度、實施細則和對中小企業進行信貸監督的管理辦法等，并通過制度流程的規范來確保規章制度能夠有效覆蓋中小企業信貸業務的風險點。最后，銀行還要建立健全相關的合規組織架構，加強日常經營中的內控合規管理。在合規優先要求的落實上，商業銀行應積極設立合規管理崗、法律事務崗和內控合規部。同時，還應加強合規督導員隊伍的建立，通過管理辦法的制定和崗位職責的明確來講合規管理要求有效地落實在經營管理當中。此外，在日常的經營管理中，銀行應保證定期召開相關的內控評審會，制定出具體的實施細則，并圍繞日常的經營管理來開展有針對性的法律服務和審查，完善合同文體，從而在法律方面把好信貸風險的控制關。
3.積極創設相關的信用文化環境
當前我國中小企業的信用文化素質還不高，企業內部的財務數據信息也較為模糊，再加上基層銀行信貸人員自身的風險防范意識較弱，這就會使得他們對銀行的信貸風險防范認識不足，從而導致信貸中的許多數據信息和風險信號并沒有去認真核對。這種現象在一定程度上會影響企業信貸信用評價指標的準確性和全面性，并且使潛在的信貸風險不能得到真實地反映。因此，在新形勢下，商業銀行應加大對信貸人員的知識和業務培訓，建立健全風險控制制度，讓信貸人員在良好的文化環境中提高自身的綜合素質，從而為各類信貸風險的防范提供人才保障。
三、總結
關鍵詞：職業教育；頂崗實習；管理；實踐
作者簡介：李存（1976―），山東成武人，河北軟件職業技術學院講師，研究方向為校企合作與學生實習就業；林淑玲（1978-），河北保定人，河北軟件職業技術學院講師，研究方向為計算機技術。
中圖分類號：G710 文獻識別碼：A 文章編碼：1001-7518（2012）08－0020－03
近幾年的高等職業教育改革與實踐中，產學合作、頂崗實習成為主旋律，《關于全面提高高等職業教育教學質量的若干意見》（教高［2006］16號）明確指出：“高等職業院校要保證在校生至少有半年時間到企業等用人單位頂崗實習”。頂崗實習的重要性和必要性不言而喻。而在各職業院校的具體實踐中，如何對頂崗實習進行有效的管理成為工作焦點和研究熱點之一。
一、頂崗實習的內涵與分類
（一）對頂崗實習的理解
“頂崗實習”這個名詞大家一直在用，但理解各有不同。筆者認為，頂崗實習就是指學生畢業前在真實崗位上進行的工作實踐。它應該具有以下幾個要點：
首先，頂崗實習是在崗的實習。這是頂崗實習最為顯著的特征。它不同于在學校實驗室的實驗，不同于到企業的認知實習，也不同于類似傳統金工實習性質的設備操作實踐。它有明確的崗位設定，每一位頂崗實習的學生應該承擔崗位職責，是一種真正意義上的社會勞動，而不是模擬勞動。
其次，頂崗實習在學生畢業前進行，是教育教學過程的重要環節之一。頂崗實習不同于畢業后的崗位見習，這時的學生還不是完全獨立的社會個體，他具有雙重身份，一方面，作為企業準員工，他要承擔崗位職責，另一方面，他仍然是學校的在籍學生，要完成學習任務。
第三，頂崗實習應以提高學生就業能力和崗位適應能力為根本目的。職業教育即就業教育，頂崗實習是符合人類自然生理規律的學習途徑，安排頂崗實習的根本目的在于使學生適應崗位，將崗位所需的專業技能和職業素質轉化為自覺行動。從這個意義上說，頂崗實習就應該盡量安排在畢業后的工作崗位上進行，這就進行了事實上的工作見習。所以頂崗實習在一定程度上模糊了學生與見習員工的界限。
最后，頂崗實習取代了校內畢業設計，促成了學校教學和管理事實上的社會化，使學校的教育職能向校園外延伸，向真實的工作崗位延伸，向企業延伸。大面積、長時間的學生頂崗實習，不僅使學校的教育職能猛然拓展，也不可避免地將政府、企業等社會群體緊密地拉入到職業院校的人才培養中來。
（二）頂崗實習的分類
首先，根據頂崗實習行為的發起者，可以分為學校組織推薦和學生自主尋找兩種形式。前者是指職業院校根據自己的辦學優勢和社會影響為學生尋求的頂崗實習，一般均為中大型企業，能批量安置學生，是筆者推崇的方式，也是頂崗實習管理的重點。后者是學生本人通過家人、朋友等渠道自主尋找的頂崗實習，一般具有規模小、零散但就業目的明顯且成功率高的特點，是容易疏于管理的地方。
其次，按照實習的經濟傾斜性，頂崗實習可分為帶薪實習和交費實習兩種。頂崗實習的安排與組織與專業、行業有著非常明顯的關系，以筆者所在的學校來說，服務產業相關專業的頂崗實習較為容易，尤其是具有明顯淡旺季區分、人力密集型服務業，如酒店、旅游、營銷類專業，在安排頂崗實習上就非常容易，可以說處于賣方市場，絕大多數都可以拿到較為豐厚的實習薪水。而另一方面，一些高新技術產業，尤其是工期要求嚴格、質量標準要求高或涉及技術或商業機密的的行業，如軟件、動漫、財會等專業，在安排頂崗實習時就比較困難，不容易尋求到大規模的集中實習崗位，而這幾年發展起來的各類培訓機構的交費實訓引發了這類專業交費實習的潮流。
第三，按照實習后流向，頂崗實習可以分為原崗位就業實習和異崗位就業實習。前者實質上就是提前就業，在確定實習崗位前期經過慎重的雙向選擇，用人企業基本以選聘員工的標準選拔實習學生，這類頂崗實習可以幫助學生直接適應畢業后的就業崗位，在技能、人際關系、業務聯系等各方面都提前進適應崗位，對企業、對學生都非常有利，真正實現“零距離”辦學，是筆者所推崇的方式。但不是所有的學生都能以這種形式確定實習崗位，所以還必然存在著異崗位就業的頂崗實習，即畢業后要調整崗位的頂崗實習。
二、頂崗實習的管理
頂崗實習是學校教學環節之一，頂崗實習的主體是學校的在籍學生，學校負有天然的管理職責，同時又是實習企業承擔崗位職責的準員工，是學生從學校向社會的過渡期，相應的企業、社會等也應具有相應的管理職責。因此，頂崗實習管理是職業教育發展到注重校企合作、工學結合階段后新出現的管理重點，雖然一樣符合教育規律，一樣可以按學校常規管理職能安排，但需要涉及到的管理主體不斷研究、創新，改革管理方法，提高管理能力。
（一）頂崗實習管理內容
頂崗實習是高職院校的一種教學行為，同時是企業的一線生產行為，其管理內容同時涵蓋學校教學行為和企業生產行為的管理內涵，大致可分為如下方面：
1.宏觀政策體系管理。指國家和政府層面針對頂崗實習進行的相應政策體系研究和制訂，包括為高職教育頂崗實習明確發展方向，謀劃發展道路，創造發展條件，營造發展氛圍等，目的是強調頂崗實習對于高職教育的重要意義，引導和鼓勵高職院校積極研究和組織頂崗實習，引導和鼓勵企業積極接收頂崗實習學生和參與頂崗實習管理，引導和鼓勵行業協會、保險機構等社會團體積極關注和指導頂崗實習。
2.微觀政策體系管理。指高職院校和實習企業層面針對頂崗實習進行的相應政策體系研究和制訂。包括明確頂崗實習重要性、明確頂崗實習管理組織機構設定及相應職責、明確管理內容與管理程序及管理目標等。目的是是強化頂崗實習管理協調性和規范性，引導組織內各部門強化管理責任，提升管理水平。
3.頂崗實習資源管理。指對頂崗實習崗位的尋求、維護和管理。包括尋求合作企業、確定實習崗位、明確實習職責、確定實習待遇等。目的是謀求充足、穩定、專業對口的頂崗實習崗位，并根據區域經濟趨勢、產業發展規劃及學院專業發展目標等不斷調整和優化。
4.頂崗實習教學業務管理。指頂崗實習做為教學環節的系列管理，包括頂崗實習學分設計、實習任務設計、實習指導師資管理、實習日志記錄、實習成績評定等。目的是對頂崗實習進行教學規范化要求，確保頂崗實習達到預期的教學目標，防止頂崗實習演變化簡單地學生打工。
5.頂崗實習生產業務管理。指頂崗實習作業企業生產環節的系列管理，包括崗位職責、生產任務、崗位考核評價、實習待遇等。目的是強化頂崗實習學生的職業意識，順利完成實習目的。
6.思想和安全教育管理。指頂崗實習階段的學生思想工作和安全教育，包括日常行為指導、實習認識和態度、安全操作規程、實習意外保險、黨團組織和活動等。目的是強化實習安全，防止意外事故，關注學生思想變化，防止出現思想波動。
7.頂崗實習管理實施。指頂崗實習具體組織實施的過程和細節管理，是各種頂崗實習管理制度和規定的具體落實，包括溝通機制、事務處理、記錄備案、整理歸檔等。
（二）高職院校的頂崗實習管理職責
頂崗實習學生的首要身份是在校學生，高職院校是頂崗實習管理的最核心主體，負有天然的頂崗實習管理職責。
1.各教學院系是頂崗實習管理的直接實施單位。教學院系是學生教學管理的第一線，同時是依托專業力量與社會相關行業、企業保持著密切聯系，直接從事實習學生的崗位推薦、實習指導、日常管理、效果評價、就業推薦等系列工作，是頂崗實習管理的直接實施者。這就要求各教學院系要進一步開放辦學，密切與行業企業的聯系，延長學生管理線，從學生教學管理的“學校一線”擴展到學生教學管理的“社會一線”，與頂崗實習企業、實習學生保持即時溝通，及時發現問題，解決問題。
2.教務處是學校教學環節的業務管理部門，要及時研究頂崗實習管理的新特點、新要求，及時明確、調整頂崗實習管理的業務標準和規范，指導院系的頂崗實習管理實施。要結合專業與行業企業特點，在環節設置、學期安排、任務或計劃制訂、實習過程指導、實習成績評定等各方面給教學院系以指導與幫助。
3.學校教育始終要堅持育人為本，德育為先的原則。學生處或學工部要把學生管理和思想政治工作延伸到頂崗實習第一線，牢牢占領實習學生思想陣地不松懈。要研究各種頂崗實習的特點，摸索有效、可行的管理方法，通過各種喜聞樂見的形式，協助院系把學風建設、黨團建設、學生社團活動、誠信教育、學生獎懲等立德樹人的手段從校園推進到實習現場，從單純的校內管理和簡單的社會實踐推進到頂崗實習管理。
4.崗位資源是職業教育實施頂崗實習的基本前提。校企合作部門要協助院系做好頂崗實習資源的建設與管理。一方面，要協助和指導教學院系進行頂崗實習資源開發，發展合作企業，尋求實習崗位，另一方面，要協助和指導各院系，從合作企業遴選、合作協議審查和簽訂、合作運行維護與深化等各方面切實做好實習資源管理。
（三）社會和企業的頂崗實習管理職責
頂崗實習表現為高職院校教學的一個環節，但又不僅僅有學校和學生兩個主體，還關系到社會各個利益群體，如政府機構、行業協會、用人企業、社會機構等。而要實現頂崗實習的良好運行，各涉及群體應協調統一，形成合力。政府部門要從宏觀上樹立大學生頂崗實習的社會機制，制訂用人單位接受頂崗實學生的政策要求和鼓勵措施，比如補貼、免稅等；行業協會要充分發揮其貼近企業的長處，定期公布頂崗實習崗位需求，為高職院校專業設置、人才培養提供導向，同時要搭建企業和高校的供求對接平臺；用人企業要認識到人才對企業成長的重要作用，將高技能人才培養作為企業責任，擔當人力資源培養的重要角色而不僅僅是人才的享用者；社會機構要理解并支持大學生頂崗實習，完善社會服務體系，比如，盡快構建大學生頂崗實習保險體系，解決學生頂崗實習期間的意外傷害保險問題，構建頂崗實習經歷認證體系，為大學生頂崗實習建立評價辦法，等等。
三、頂崗實習管理實踐
河北軟件職業技術學院從2007年開始大力開展產學合作，按照教學系部具體實施，產學合作處進行資源開發與合作指導，教務處、學生處分別進行教學質量監控和思想品德教育兩項保障的思路強化頂崗實習管理，成功將學校教育延伸至學生頂崗實習階段，取得了良好的效果。至今已有超過5000多名高職生順利完成頂崗實習并就業，抽樣調查顯示學生與合作企業對學院頂崗實習管理的滿意率分別達93%和91%。其主要管理成果和措施總結如下：
（一）注重機制建設，形成了一套較為完備的頂崗實習管理制度體系。從2007年至今，學院共出臺了《推進產學合作的實施意見》、《產學合作管理辦法》、《頂崗實習基地管理辦法》、《學生頂崗實習管理辦法》等20多個相關的制度文件，構建起較為完備的頂崗實習管理制度體系，從思想觀念上引導師生正確認識頂崗實習，從職責劃分上要求相關部門重視頂崗實習工作，從學期學分上支持頂崗實習安排，從經費師資上向頂崗實習傾斜，從考核評價上注重頂崗實習管理成效，等等，形成了運行良好的管理機制。
（二）注重資源建設，建立起一批運行良好的頂崗實習與就業基地。學院與200多家用人企業簽署了合作辦學協議，各專業都建立起了包括10家以上企業的頂崗實習與就業基地庫，總庫中的企業數量達到1000家以上。學院要求各教學系部對這些基地實施星級管理，根據緊密程度、接收頂崗實習學生數量、企業條件等分成不同的星級，指定專人負責關系維護，每年對重點合作進行運行情況梳理，評選優秀產學合作項目予以表彰。此外，還經常性地開展示范性實習就業基地評選，對特別優秀的實習就業基地給予重點支持和建設。
（三）注重標準建設，整理出一系列頂崗實習管理規范樣本。學院不斷研究總結，整理出校企合作協議、頂崗實習三方協議、實習任務書、實習日志記錄、實習成績評定表、實習安全責任書等20余個相關參考樣本。這些樣本文件為各系安排落實頂崗實習管理起到了很好的幫助和指導作用。
（四）注重過程管理，摸索出一套行之有效的頂崗實習管理實施辦法。在實習前，要進行實習單位考查和實習崗位了解，簽署合作協議，進行實習動員，簽署實習責任書和頂崗實習三方協議，辦理實習意外傷害保險；實習開始后，要制定實習任務書，指定校內實習指導教師，完成企業指導教師備案，明確溝通機制，檢查實習日志，做好實習巡查和日常管理，處理實習糾紛，解決思想動蕩；實習后要進行實習成績評定，賦予實習學分，協助辦理由實習轉就業的各項手續等等。
（五）注重方式靈活，探索了多種頂崗實習方式和渠道。在積極安排進企業頂崗實習主渠道的同時，學院注意到了其他方式和渠道的靈活應用。包括：引企入校，根據學院資源情況選擇合適企業進駐校園開展生產，學生采用工學結合的方式進行頂崗實習；創業實踐，學院成立了20多個專業工作室和創業團隊，在學院創業中心支持下依托專業開展創業實踐活動；校內資源挖掘，如學院各部門可根據需要吸收相關專業的學生頂崗實習，學校活動可吸收相關專業的學生從事速錄、會務、翻譯等服務活動進行頂崗實習。
（六）注重信息手段，完成了多個頂崗實習管理系統開發。學院作為軟件學院，非常注重信息化手段的應用，開發了多個頂崗實習管理系統，實現了頂崗實習資源庫的建設與查詢、學生頂崗實習安排的動態監控、學生頂崗實習過程的在線管理、實習問題在線討論和指導、實習期間在線課程學習等眾多功能，大大提高了管理效率。
四、結論
頂崗實習作為職業教育的重要環節之一，需要社會各群體尤其是職業院校的高度重視與參與，加強頂崗實習管理是提高職業教育人才培養質量的重要舉措。社會各相關群體應該協調配合，承擔起相應的職責。而高職院校作為最核心主體，務必要充分重視頂崗實習工作，合理劃分部門職能，完善規章制度，構建運行機制，確保在頂崗實習教學環節切實提高學生的職業能力和崗位適應能力。
參考文獻：
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[關鍵詞] 外籍人員；高校；高校管理
[中圖分類號] G40-058 [文獻標識碼] A [文章編號] 1674-893X（2012）06?0084?03
隨著中國經濟市場化改革的不斷深化以及經濟全球化的日益深入，中國在全面崛起和走向世界的同時，教育也不可避免地走向國際化。在我國，教育國際化發展之初主要是堅持“走出去”的思想，國內學者專家及優秀學子出國研修，接觸國際前沿，學習先進知識和方法。后來，“引進來”的色彩日益濃厚，很多國家的優秀人員也選擇來華留學或工作，高校外籍學生和工作人員日益增多。現實情況下，來華工作的外籍人員以外企高管、技術人員，以及教學科研人員為主。
國外高校國際化的經驗表明，實施高校國際化的關鍵在于是否有一支能夠支撐并不斷推動高校國際化進程的高素質的師資和管理隊伍。目前，對于我國高校而言，聘請外籍人員從事教學科研工作，提升教師隊伍的整體素質水平和國際化程度已較為普遍。創新教育背景下，引進部分在管理上很有經驗的專家來充實我們的教育管理隊伍，直接參與教學科研管理，將切實可行的辦學思想、管理模式結合起來，促進高校的教育改革創新，同樣應當引起足夠的重視。
一、高校聘請外籍管理人員的必要性
管理工作是高校教學科研工作的有力支撐，是高校運行發展的重要保障。隨著我國高等教育事業的發展，尤其是高校國際化進程的推進，高校聘請外籍人員從事管理工作的必要性日益凸顯。
（一）教育國際化的背景對高校管理提出了新的要求
高校國際化是以教育要素的全球化、交流活動的多樣化、手段的網絡化為特征的，它改變了高校在本國內部形成的教育、科研以及社會服務狀況，使高校自身與國際外部環境之間形成了一個溝通交流網絡。為了應對這種開放，高校必須更多地走向國際舞臺，交流合作，共謀發展。相應地，高校本身必須具備一支高素質、開放型、國際化的管理隊伍，才能支撐這種全球對話。顯而易見，本土管理人員在國際化發展中存在一定的局限性，難以滿足國際交流的需求，難以應對多樣化的國際管理背景。因此，聘請外籍人員從事涉外管理工作是在全球教育市場下高校國際化發展的必然選擇。
（二）教育國際化的背景為高校管理帶來了新的契機
在教育市場全球化的大時代背景下，各國教育資源可以在全球范圍內配置。高校聘請外籍人員從事管理工作，是對先進管理思維和經驗的引進，也是對多樣的管理文化的引進。一方面，這是一種先進模式的學習，直接提高了高校的管理水平和人員素質；另一方面，通過對引進來的先進元素的學習和整合，提升了高校管理隊伍的多樣性和包容性。因此，聘請外籍人員從事涉外管理工作，是高校利用全球教育資源，充實管理隊伍，提高管理水平，提升高校競爭力，促進國際化發展的選擇。
二、高校聘請外籍管理人員的風險和挑戰
當前，我國高校聘請的外籍人員主要從事教學科研工作，尤其集中在語言教研領域。也存在外籍人員涉及高校管理工作的情況，但并不普遍，而且往往只是為便于教學科研工作而兼職承擔管理任務，如擔任副院長等。專職從事管理工作的外籍人員在我國高校非常少見。盡管高校國際化發展需要外籍人員補充管理隊伍，發揮特有優勢，但聘請外籍人員從事管理工作面臨很多的風險和挑戰，包括體制機制障礙、文化沖突、公平危機等多方面。
（一）體制機制障礙
全國范圍內的社會保障方面，在《在中國境內就業的外國人參加社會保險暫行辦法》（人社令第16號）出臺前，我國社會保險體系沒有完全覆蓋外籍人員。除德國和韓國因與我國訂有協議，兩國人員在華工作可繳納工傷保險和養老保險外，其他國籍人員在華工作只能繳納工傷保險。所以，高校如若聘請外籍人員從事管理工作，在醫療、養老等方面往往通過購買商業保險來彌補。《在中國境內就業的外國人參加社會保險暫行辦法》自2011年10月15日起頒布施行，其實際操作效用尚有待觀察。
具體到高校，在學校管理規定上，關于外籍人員管理方面往往缺失，聘請外籍人員從事管理工作的相關規定更是空白。既有的涉及外籍人員的管理規定一般也只局限在其教學科研工作本身，并不能形成一套規范完善的管理方案。這樣的管理現狀，可能會影響到外籍人員工作的積極性，也可能造成其工作流動性太高。
（二）文化沖突風險
因為文化背景和政治體制等差異，外籍人員在價值理念和思維方式等方面，可能會先天性地與我國現行主流價值文化和發展導向產生沖突。尤其的，目前我國高校的辦學模式和思路與國外相比存在很大程度的差異。這種差異，可能是發展上的差距，也可能是文化上的不同。這些都有可能導致外籍人員在從事管理工作中產生不認同等消極情緒，甚至引發矛盾沖突。另一方面，大多數外籍人員并無長期定居中國的打算，融合甚至融入中國本土文化的積極性相對缺乏。同樣，高校本土工作人員對外籍人員的接納愿望并不強烈，對于聘請外籍人員從事管理工作必要性的認識稍有欠缺。這種后天溝通的不到位也可能會加劇這種沖突。此外，當前獲取外籍人員信息的渠道相當有限，難以全面了解擬聘外籍人員的個人背景，從而影響高校對于擬聘外籍人員的判斷。這種選人上的隱患，很可能在后期用人過程中帶來很大的風險。
（三）待遇公平危機
由于國籍的區別，高校聘請外籍人員一般不能參照既定的我國本土人員的薪酬辦法進行薪酬管理。而且現實情況是，外籍人員往往薪酬待遇較高，可能與本土工作人員的收入水平存在明顯差異。這種差異可能會引發本土人員的不滿情緒，甚至出現消極怠工的行為。管理工作在很多情況下界限是模糊的。特別是，如果聘請之初對其崗位和職責界定不清晰，或者工作后續發生變化，外籍人員與本土工作人員在工作內容上的差異性并不顯著，或者說，外籍人員區別于本土工作人員的所謂優勢性和不可替代性并未得到體現，但依舊保持外籍人員較高的薪酬待遇，則會導致本土人員對高校管理的公平產生信任危機。而本土人員的這種不公平感知，一方面影響其本身工作效用的發揮，另一方面也可能加劇與外籍人員的矛盾。其帶來的破壞性是無法估量的。
三、高校聘請外籍管理人員的基本作法
（一）立足我國教育大局思考
在思想上，聘請外籍人員從事管理工作要有利于貫徹我國的教育方針，有利于我國高校教育事業的發展，有利于提高高校管理水平和服務教學科研工作的質量。必須注意的是，高校聘請外籍人員從事管理工作應該立足于自身發展的現狀和需要，逐步挖掘適合外籍人員的工作崗位和職責內容，要遵循按需聘請、保證質量、注重效益的工作原則，發揮外籍人員的特有優勢，推動高校國際化水平的提升和綜合實力的提高。此外，制度上，對于已經意識到的問題并提出改進方案的，如2011年10月15日起頒布施行的《在中國境內就業的外國人參加社會保險暫行辦法》，應穩抓跟進，盡快有效執行，并在執行的過程中逐步完善。對于外籍人員在華工作其他制度環節上的缺失，也應給予充分的重視。無論是國家宏觀層面，還是具體到高校本身，都應該從制度管理的角度，規范并保證外籍人員更充分、更有效地開展工作。
（二）明確聘請外籍人員的資質條件
從國家規定層面看，依據《外國人在中國就業管理規定》（原勞部發[1996]29號），外國人在中國就業實行就業許可制度。高校擬聘請的外籍人員需持有職業簽證、《中華人民共和國外國人就業證》《中華人民共和國外國人就業許可證書》及外國人居留證件。
從高校聘用角度看，對于從事管理工作的外籍管理人員，在基本條件上，應符合國家關于外籍人員來華工作的相關政策規定；在思想認識上，應認同并熟悉我國高校發展模式和管理模式；在素質能力上，應具備較高的業務水平，能夠獨立完成本職工作并與同事展開溝通合作；在行為態度上，應愿意服從高校的管理，遵守相關規章制度和紀律約束。
（三）限制外籍人員的聘用崗位
出于國內外各種因素的考慮，高校部分管理業務不便外籍人員涉入。所以，對于外籍人員從事管理工作的具體部門和崗位應做出清晰的區分，必要時要有明確的限制和禁止。當前高校與國外聯系日益頻繁、緊密，外籍人員對國外語言環境、管理環境、發展環境、文化環境等比較熟悉。諸如學校國際交流處相關崗位可聘請外籍人員，再如各學院的國外招生、留學生管理，及國際認證等事務性管理工作可由外籍人員承擔。對于與國際事務無關的常規管理工作，無需聘請外籍人員。外籍人員可就國外高校管理模式進行研究分析，并對學校管理工作提出建議。特別是，高校黨務部門、保衛部門和涉及學生思想政治教育等相關部門的管理工作，不宜外籍人員介入。總之，聘請外籍人員，發揮其所長，彌補本土人員在高校國際化發展中的不足，是基于更好地開展高校國際化交流合作的目的，是出于學習國外先進的管理理念和管理經驗的考慮，要堅持按需聘請、保證質量、注重效益。
（四）界定并落實外籍人員的崗位職責
外籍人員擔任的管理崗位職責應與所聘崗位緊密相關，主要從事國際性事務管理，不涉及學校日常行政管理工作，對其所要完成的工作內容和承擔的責任范圍應當明確。而勞動報酬和福利待遇的高低是基于工作性質和工作內容的考慮，并不是因為國內外工作人員的身份而進行的區分。同時，在聘用合同中，關于崗位的安排與職責的界定應有清晰的表達。關鍵是，對于外籍人員在管理工作中應該達成的管理目標和工作效果，及對其考核評估的方式手段，都應有所體現。此外，對于勞動保護和勞動條件、勞動報酬和福利待遇、合同期限、合同變更解除終止續訂等內容也應完善。通過健全的規范的聘用合同，來規避對外籍人員進行管理的過程中可能存在的一些風險。
外籍人員崗位職責得以有效落實的前提是職責的內容界定清晰、標準明確量化。過程控制是落實外籍人員崗位職責的關鍵，應及時跟進工作進度，監督工作范圍，判斷工作效果，在過程中控制外籍人員的職責履行情況，對此進行考核評估，并及時調整和促成改進。
（五）確定薪酬、保險等待遇
高校對于外籍人員的薪酬管理主要有兩種形式：一是協議年薪制；二是參照本土人員的崗位管理辦法，根據其崗位標準核算薪酬。后者包含根據其崗位計發的崗位工資、薪級工資、生活補貼和崗位酬金。因外籍人員無法扣繳住房公積金，高校可按照同崗位同級別本土人員的住房公積金數額，作為額外補貼，按月對外籍人員發放。國家住房補貼由高校所在的資產管理部門向國家相關部門進行申報，凡申報通過的，按照相應標準核發補貼。在具體操作上，同樣應該堅持高校關于崗位管理的相關規定和做法。通過清晰界定工作職責來確定外籍人員的崗位，立足于崗位，按規定對應其薪酬。在這種情況下，外籍人員可能會有較高的薪酬待遇，但這是基于其崗位職責，而非外籍人員本身。這也與當前人事制度改革中基于崗位管理而非身份管理的思想相吻合。
受聘期間，外籍人員的保險相關問題可具體參照《在中國境內就業的外國人參加社會保險暫行辦法》來執行。該《辦法》第三條指出，“在中國境內依法注冊或者登記的企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位、基金會、律師事務所、會計師事務所等組織依法招用的外國人，應當依法參加職工基本養老保險、職工基本醫療保險、工傷保險、失業保險和生育保險，由用人單位和本人按照規定繳納社會保險費。”
參考文獻：
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國際管理模式可借鑒
廣義的中藥提取物是指以世界范圍內的傳統草藥為原料，利用現代植物化學提取分離技術，提取分離所獲得的、具有明確指標成分的單一組分或混合組分。在國際市場，中藥提取物商品形態包括三類：
一是純度達到％以上的，以單一化合物為檢測對象的中藥提取物，其結構清楚、藥效明確、藥理學研究資料全面，屬國外藥典登載品種或藥品專利保護品種，在國內一般稱其為天然藥物或植物化學藥物，如蘆丁、甘草酸、紫杉醇等均屬此類。
二是經過一定分離如柱層析分離、沉淀分離、萃取分離等分離工藝過程所獲得的部分成分較為集中的多組分中藥提取物，或有效部位有明確的含量測試指標，被測成分一般為活性成分，含量在％之間，并得到藥物學界相對公認的提取物，如銀杏黃酮、藍莓提取物。但由于它們還含有相當的其他成分，對這些未知成分的藥理作用并未深入研究，因而，在使用時不斷有新的發現。
三是經過水或乙醇提取、未加分離的單一中藥浸膏粉或流浸膏，這些浸膏粉有明確的質量控制標準。
上述三種類型的中藥提取物在不同國家、不同地區有不同用途和法規管理。
在美國，中藥提取物主要有如下用途：第一類天然藥物單體化合物，作為治療性藥物或添加劑使用；第二類和第三類多組分的植物提取物只作為健康食品原料或食品添加劑。目前美國正在組織科研機構，對在歐洲已經作為藥品管理的一些多組分提取物的品種進行評價，對部分中藥品種也已受理。從目前公布的資料來看，今后幾年，美國將會完善對這些提取物的管理。
日本是世界上除中國以外，系統地完成了漢方藥制劑生產的國家。日本約用年時間完成了漢方藥制劑生產的規范化、標準化過程，結果大大提高了漢方藥制劑的質量，漢方藥制劑的生產得到了很大的發展。漢方藥制劑從原來的《一般用漢方藥制劑》發展到《醫療用漢方藥制劑》，允許在《國民健康保險》中支付有關費用，并開始大規模進入國際醫藥主流市場。日本政府排除眾議，承認漢方藥制劑的組方合理性和療效但僅限于張仲景時代的種中藥經典方劑；內服制劑只承認浸膏制劑；日本政府出面組織研究，實行“官、產、學結合”，選擇典型的漢方藥制劑，從保證穩定的質量要求出發，對生產全過程進行全方位的質量監控研究，總結經驗，制定有關規定《漢方》。
德國是進行植物藥研究最古老、管理最完善的國家，既有有效的天然單體化合物藥物，又有經過分離的多組分天然植物提取物，也有未經過任何分離的草藥粉末和草藥油脂等多種形式的組分。
目前，中藥提取物的使用主要是國際市場，在國內應用還很少。絕大多數中藥提取物在國際上的使用主要作為健康食品的原料，只有少數進入了國際醫藥領域。究其原因，并不是國外對這些中藥提取物的藥用療效不認可，而是受法規和使用傳統的限制。由于中醫理論的復雜和深奧的描述語言使西方醫藥界無法深入理解，同時很多中藥組方過于龐大，也使國外一些大的研究機構望而卻步，從而將研究集中在單味中草藥的多組分有效部位研究和較小的中藥復方的研究上。
標準體系建立是關鍵
目前，絕大多數的中藥提取物沒有國家標準或行業標準，但是，生產企業不能沒有組織生產的技術依據，商業企業不能沒有產品交付的質量標準。因此，在無通用標準的情況下，建立企業標準是必需的。質量研究為標準的建立奠定了基礎，相應的技術標準至少應包括“兩個標準三個規程”：藥材質量標準和提取物質量標準；藥材栽培規程、提取物生產工藝規程和檢驗操作規程。
中藥提取物質量研究和技術標準的建立是一個持續的、需要不斷完善的過程，技術成熟往往滯后于市場的要求。質量管理的研究表明：在既無技術標準又無質保體系的情況下，是不可能生產出合格產品；有技術標準但無質保體系產品質量也是不穩定的，質保體系是對技術標準的有益補充。因此，對中藥提取物生產經營企業來說，建立一個完整的、有效的質量保證體系非常必要。
中藥提取物質量保證的重要組成部分是質量研究。因此，中藥提取物生產經營的質量保證模式，以采用標準為宜，這樣可以有效地防止從研究開發到售后服務等各個環節出現不合格情況。同時，由于中藥提取物具有藥品的質量特性，應充分借鑒具體的藥品管理系列規范，如藥材栽培管理規范、藥品研究開發管理規范、藥品生產管理質量規范、藥品經營管理質量規范等。建立一個切實可行、合理的質量保證體系有助于提高企業中每個崗位、每個環節的質量意識，提高中藥提取物的質量規范化和質量水平。
產業發展規劃不可或缺
政策、法規環境是中藥提取物及其技術應用到現代中藥企業中的保證。
中藥提取物能否應用到中藥管理體系中，并將其擴大到傳統中藥企業是面臨的主要問題。從這個意義上講，國家政策的制定或修訂是使中藥提取物納入到現代化的中藥產業過程的保證，如果沒有國家法規的出臺和鼓勵，這些先進的植物天然產物生產工藝過程和質量控制辦法，進入產業化的整體進程將會延遲。因此建議：
相關部門應組織攻關團隊，加強基礎研究，組織產、學、研結合，制訂中藥提取物產業發展規劃；
推動中藥提取物的標準化進程，使其納入到中藥現代化的主流中去；
國家有關部門在制訂產業發展時，應對中藥提取物產業給予優惠政策，以推動中藥提取物的產業化進程；
加強國際交流與合作，學習國內外一切先進的管理辦法和經驗，增強中藥提取物產業的競爭力。
為進一步加強我行內控管理，夯實管理基礎，提高內控管理水平，防范操作風險，認真貫徹落實總分行開展的“加強內控管理全員防范案件專項治理活動”、“規范柜臺業務操作”專項活動，根據《__加強內控管理全員防范案件專項治理活動實施細則》，制定本實施細則。
一、組織領導
為了將案件專項治理活動貫徹好，落實好，支行成立以黨支部書記、行長__為組長，黨支部副書記、副行長__和副行長__、__為副組長，綜合辦公室主任__、客戶部經理__、計劃會計部經理__為成員的領導小組，領導小組下設辦公室，辦公室設在綜合辦公室，辦公室主任由支行黨支部副書記、副行長、紀檢委員__同志擔任，副主任由綜合辦公室主任__擔任。領導小組主要實施對活動的組織協調工作。
二、實施步驟
（一）本次活動分學習、檢查（ 4月10日 － 7月31日 ），整改（ 8月1日 － 9月30日 ），驗收、總結（ 10月1日 － 11月10日 ）三個階段開展。
（二）本次活動支行選取中山路支行和__分理處兩個網點作為重點治理網點。
三、活動內容
(一)學習、檢查階段( 4月10日 -7月月31日) 。一是將案件專項治理活動的學習與“2+ 3” 活動相結合，與“治庸、治平、治軟、治懶”活動相結合，與“企業文化建設大討論活動”相結合，與“員工職業道德教育活動”相結合，與“講黨性、重品性、做表率”活動相結合，增強學習的針對性，提高學習效果。二是在學習方式上將集中學習與員工自學相結合，充分利用“一周三課”、“3＋ 2” 學習方式，發揮員工學習的主動性和自覺性，提高學習的實效，解決學習與網點開門營業的矛盾。三是各主管行長、部室經理、機關員工要深入營業網點現場主持指導網點員工的學習，組織員工重點學習《__防范案件工作指引》、《關于從重處罰幾種違規行為的暫行規定》、《__關于規范信貸決策行為的若干規定》、《____分行合規管理實施意見》、《__合規政策》、《__關于進一步加強貸后管理的若干規定(試行)》、《__員工法律必讀》等有關規章制度，組織員工集體學習時間不少于15個工作日。四是要采取邊學習、邊檢查的方式。通過規章制度、法律法規的學習，對各個業務的重點環節、重要部位進行全面檢查，做到學習、檢查、整改的有機結合，相互促進。所有學習內容見《__支行案件專項治理活動學習內容表》（附件一）
學習結束，由支行統一組織一次學習效果的考試。對學習、檢查階段發現的問題，各網點要建立臺賬，于學習檢查階段結束后的第二個工作日上報支行案件專項治理活動辦公室，同時按照業務分類報支行對應業務部室。
(二) 確定重點風險環節，進行檢查整改( 8月1日 - 9月30日 )。
1、信貸管理方面。
(1)嚴控信貸業務風險。嚴禁幫助、默許客戶編造虛假信貸資料；嚴禁故意隱瞞調查發現的重大問題，誤導決策；必須按規定調查、審查、審批、發放貸款，嚴禁逆程序或變相逆程序審批發放貸款，嚴禁自批自貸和冒名貸款；嚴格按貸款合同約定的資金用途監管貸款使用，嚴禁貸款挪作他用；嚴禁發放虛假按揭貸款；嚴禁虛假汽車貸款；違規辦理個人生產經營性貸款；嚴禁越權或化整為零等方式變相越權發放貸款；嚴禁以個人類貸款名義發放法人類貸款；必須按規定核實抵（質）押物、質押權利及保證人情況，嚴防擔保合同無效或保證人、抵（質）押物、質押權利不具備條件，或重復抵（質）押及抵（質）押品價值明顯高估，嚴禁超質押比例發放貸款，嚴防虛假質押；必須按規定保管質押權利憑證，嚴禁擅自或提前抽取質押權利憑證；貸款收回必須及時入賬；必須及時處理風險預警信息。嚴禁虛假汽車貸款、虛假住房按揭、虛假質押貸
款、違規辦理個人生產經營性貸款。
(2)要嚴控票據業務風險。必須按規定條件嚴把票據準入關；必須嚴格審核票據要素，辨別票據真偽；辦理票據貼現業務必須按規定進行查詢查復；嚴禁辦理自己承兌自己貼現業務；嚴禁異地尋找票源；必須嚴格調查票據貿易背景的真實性；辦理銀行承兌匯票業務必須符合信貸準入條件，必須開立保證金專戶，逐筆建立對應關系，按規定收取足額保證金，必須有合法、足值、有效的擔保，不得以貸款作保證金；嚴禁賬外簽發承兌匯票、滾動簽發承兌匯票。
(3)要嚴控貸后管理風險。必須建立分層次貸后管理制度；必須明確部門職責，規范管理行為；必須加強和規范貸后檢查，落實首次跟蹤和日常檢查；必須建立和健全風險預警機制，通過客戶資金賬戶信息、信貸管理系統、貸后檢查、客戶財務報表及公開信息、上下游企業、行業及國家宏觀經濟政策、客戶信用等級復測及貸款風險分類等及時發現并處理風險預警信號控制、化解信貸風險；必須規范信貸業務到期處理，嚴格貸款展期及借新還舊管理；必須嚴格信貸資產風險分類及不良貸款管理，要按照《__貸款風險分類管理辦法》規定及時進行信貸資產風險分類，真實、動態地揭示貸款質量和潛在風險；必須建立統一的信貸檔案管理制度，實行檔案資料查閱登記制度；必須建立貸后管理責任追究和獎勵制度，針對貸后管理質量進行獎罰。
(4)要加強國際收支業務風險的管理。嚴格信用證的受理、客戶資料審核上報及自律監管工作，有效防范和化解外匯經營風險。
(5)要嚴控中間業務風險。必須嚴格銷售網點開放式基金發行的合規性；嚴格銷售開放式基金手續費和相關獎勵措施的落實；嚴格基金檔案資料完整性；嚴格業務手續費按規定收取并入賬；嚴格網上銀行、__貸記卡營銷的規范性及特約商戶管理的規范性；要通過培訓使大堂經理熟悉各類金融產品和柜臺業務，起到實行業務引導、咨詢和分流客戶的作用；各網點要嚴格按要求建立《貴賓客戶檔案》及員工臺帳；要檢查網點《保險兼業許可證》的有效期，檢查員工持有《保險從業資格證》的人數是否符合規定；進一步規范基金銷售臺帳和憑證管理。
(6)檢查不良貸款清收處置過程中的風險。嚴格加強貸款清收和管理，檢查收回貸款是否及時入賬，是否有推遲入賬或挪用情況發生；檢查是否有未經審批，越權或逆程序收取（處置）抵債資產的情況；嚴禁惡意串通抵債人或中介機構，在收取抵債資產過程中故意高估抵貸資產價格；嚴禁收取抵債資產不入賬、少入賬或推遲入賬；嚴禁故意低估價格處置抵債資產；嚴禁截留抵債資產經營處置收入或不按規定列賬。
（7）對以前年度檢查發現的問題匯總整理，進行全面整改，整改率要達到100%，對確因客觀情況無法整改的要說明原因，同時制定出切實可行的規范管理措施。
（8）針對近期新發現的問題要下發整改通知書，限期整改，并按《__員工違規違紀書面檢查反省實施辦法(試行)》的要求責令其做出書面檢查和承諾，對今后違反有關制度規定的將嚴格按照《__員工違規行為積分管理辦法》進行處理，并將處理結果作為員工年終考評的依據。
（9）針對所有存量信貸業務進行逐戶自查，通過自查補充完善相關資料和防范風險漏洞。
（10）要加強外匯業務的內控管理和風險防范。要強化員工對外匯業務相關政策法規的學習，做好信用證的受理、客戶資料審核上報及自律監管工作，對 20__年10月1日 以來辦理的外匯業務進行一次全面自查整理。
（11）做好信貸檔案的整理保管工作。要對歷次檢查及自查發現的問題建立《問題整改臺帳》進行歸檔保管，對相關處罰情況和責任人做出的檢查結果建立《書面檢查反省臺帳》，作為年終考評的依據。
（12）要下大力氣做好準貸記卡不良透支清收工作。根據年初制定的《__支行個人準貸記卡不良透支清收管理方案》，按照“先內后外”、“先易后難”、“突出重點”的原則加強清收。即先催收內部職工持卡人，后催收外部持卡人；先催收持卡人，后催收擔保人；先催收單位擔保人，后催收個人擔保人。同時逐戶確定清收責任人，確保方案的順利實施。對于員工卡及員工擔保卡形成的不良透支，要查清該員工的管理支行，與管理支行積極進行聯系，將不良透支劃歸其清收，對__支行員工的不良透支，也要積極清收。
2、會計結算工作方面。
（1）重點環節
a、主管授權管理方面
薄弱環節：主管在授權前未認真審核業務，授權業務存在隨意性；授權主管未在授權傳票上簽章；未嚴格執行授權管理，存在明碼授權現象。
專項治理：一是把好會計主管的準入關，要選擇業務精通、素質過硬、責任心強的會計骨干人員擔任會計主管，不得將不熟悉會計業務的人員委派到會計主管崗位。二是在去年會計主管培訓工作取得的成果基礎上，繼續加大對會計主管的培訓力度，特別是加強對會計主管風險識別能力和風險防范能力的培養，全面提高其業務素質。三是積極采取獎勵措施。對認真執行規章制度，忠于職守，敢于堅持原則抵制違規行為，做出顯著成績的會計主管，要給予精神的或者物質的獎勵。特別是對在任期內未發生重大責任性事故和違規問題的會計主管，或發現、堵住重大違規問題的會計主管要給予表彰獎勵。四是嚴格業務審查。對開立銀行結算賬戶、大額取現等需審批的業務，必須做到實時審批，對審批業務的真實性、合法性負責、不得事后補批；對需要確認客戶身份的，必須現場審核客戶的有效身份證件；對需授權的業務，必須核實原始憑證的主要要素與柜員輸入內容是否一致，與授權業務交易成功后打印的信息是否一致，五是授權時實行安全認證卡和密碼雙重控制，安全認證卡、密碼嚴禁交予柜員或他人代授權。
b、賬戶及對賬管理
薄弱環節：賬戶管理不規范，資料要素不完整，個人結算賬戶開銷戶信息未及時上報；未及時發出和收回對賬單，對賬單收回率低，對賬不全面；對賬單預留印鑒不符；未達賬項未查明原因并及時處理；印鑒卡管理不規范，未確定專人保管，部分久懸未取款項無印鑒卡，舊印鑒卡片未及時附記賬憑證后和個別賬戶多留存印鑒卡存在風險隱患。
專項治理：一是嚴把開戶關，對結算賬戶、儲蓄賬戶、銀行卡賬戶和銀行內部賬戶的開立，要分別按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、實名制及我行有關規定辦理，認真核實存款人出具的開戶資料。申請開立單位結算賬戶的，存款人身份必須經客戶部門審核、確認后，會計部門方可受理開戶申請；授權他人
辦理開戶的，除出具相應證明文件外，還應出具其法定代表人或單位負責人的授權書及其身份證件，以及被授權人的身份證件，嚴禁違規開立賬戶。二是通過打印abis系統余額表、開銷戶登記簿和人行賬戶管理系統打印的結算賬戶開戶情況表進行核對，保證我行行內系統銀行結算賬戶與人民銀行賬戶管理系統賬戶完全一致。對不符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定開立的單位銀行結算賬戶，應予以撤銷；對經核實的各類銀行結算賬戶的資料變動情況，應及時報告中國人民銀行當地分支行；對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。三是要加強所屬營業網點銀行結算賬戶使用的管理，對存款人使用銀行結算賬戶的情況進行監督，新開立的單位結算賬戶，必須嚴格按照要求，報人民銀行當地分支機構核準和備案，并在賬戶開立之日起三個工作日后方可辦理付款業務，不得提前辦理付款。要密切關注短期內大額流進、流出的賬戶，發現異常情況，及時向上級行報告；要充分利用會計監控系統、反洗錢系統等現有系統功能，對存款人的可疑支付應按照人民銀行規定的程序及時報告。四是為減輕前臺操作壓力，在省分行將改變個人結算賬戶的申報操作流程后，由前臺柜員逐筆分散錄入變為省分行后臺集中導入的方式。五是嚴格落實《____分行對賬管理實施細則(試行)》，要加強會計、客戶部門間的配合協調，明確各自責任，認真履行各自職責，貫徹對賬工作的五項原則，切實加強內外賬戶核對工作，確保賬務核對的全面、及時、準確；發現賬務不符的要查明原因，及時處理。六是嚴格執行崗位制約制度，對賬人員與記賬人員、上門收款人員、上門結算服務人員嚴格分離，絕不能混崗操作，對客戶經理管護的企業也要做到換人負責對賬單的發送和收回，防止虛假對賬。七是正確維護系統內往來資金賬戶對應關系，每日日終前通過相應交易打印系統內資金往來余額核對表進行對賬，按季互發對賬單。對存款賬戶根據不同類型賬戶確定不同的對賬頻次和方法，對大客戶、動賬頻率較高的賬戶按月對賬；對單筆金額較高的實時對賬；對一些長期不動的，或資金量很小的賬戶按季對賬；對提供上門服務（含上門收款和上門取送單）的客戶要重點進行對賬。八是收回的對賬單必須換人復核，并認真核對客戶預留印鑒，已經配備電子驗印系統的營業網點，要全面啟用電子驗印系統核對印鑒，利用科技手段提高驗印工作的質量和效率。九是加強對客戶在對賬方面的宣傳引導，取得客戶的支持與配合，提高客戶進行經常性對賬重要性和必要性的認識，以書面形式與客戶簽訂協議，明確銀企雙方在對賬過程中各自承擔的法律責任和義務。十是建立對賬工作考核制度，加大監督檢查和責任追究力度。實行對賬率指標考核，合理確定對賬達標率，逐月檢查，實施獎優罰劣，調動對賬人員的工作積極性和主動性。管理行要按季組織對賬專項檢查，營業機構負責人、會計主管必須堅持定期檢查本機構內外對賬情況，包括檢查對賬人員履職情況、對賬單發出收回及保管情況、重點賬戶對賬情況、對賬結果核實情況、客戶對賬的反饋情況、客戶確認簽章等，發現問題應及時查明原因，采取相應措施正確處理和整改。對對賬工作責任不落實、職責履行不到位、對賬工作質量差的要嚴肅追究相關人員責任；十一是用“0196維護上下級資金賬戶對賬關系”交易維護所有與上下級行系統內往來賬戶的對賬關系。每天是否通過“0198核對上下級資金賬戶余額”交易按日核對系統往來資金賬戶余額，并打印歸檔。是否按月逐筆勾對明細發生額，按月互發余額對賬單，并全部收回。十二是堅持“誰管理，誰負責”原則，指定專人保管印鑒卡，負責本網點印鑒核對，離柜收存，嚴禁印鑒卡隨意放置，崗位調離列入移交，明確移交內容及移交印鑒卡張數，確保印鑒卡無盜用及遺失。
c、掛失業務管理
薄弱環節：柜臺業務操作不規范，違規辦理掛失業務；掛失憑證內容登記不完整、不規范，存在風險隱患；未在規定的時間處理密碼掛失及憑證掛失業務；掛失登記簿登記內容不規范，顧客漏簽字造成風險隱患。
專項治理：一是組織開展“規范柜臺業務操作”專項活動，進一步深化合規操作文化建設，規范營業網點各類業務操作，加強對各類操作風險的管控，提高一線柜員的業務能力和防控能力，基本杜絕明顯違規違紀問題的發生。要加大學習培訓的強度；落實“2+3”學習制度，制定培訓計劃，每周組織各網學習培訓。讓每個員工牢記自己崗位職責和操作要領，熟知與自己崗位相關的風險點和關鍵環節，自覺遵守和執行制度，自覺糾正自身違規操作行為，敢于抵制和揭發違規違紀行為。二是切實發揮“人控”、“機控”、“崗控”作用，防范操作風險，會計主管要認真履行監督職責，監管人員重點針對掛失、解掛操作流程及登記簿重點檢查，采取分階段重點督辦的方式，每階段選定一至兩個內容，實行高強度、高密度、高頻度集中督辦，督辦一個項目，規范一項業務，加大監管員現場排查和輔導的力度，進一步規范柜員操作流程。三是將掛失業務納入支行績效工資考核，確保柜員該類業務辦理準確、及時、規范，杜絕推諉拖延現象，督促柜員提高掛失業務處理質量，確保業務無風險。
d、安全認證卡和柜員信息管理
簿弱環節：安全認證卡使用管理不規范，頂崗操作；柜員臨時離柜（崗）時未退出操作界面，未妥善保管安全認證卡，容易導致丟失和損壞，存在更大風險隱患。
專項治理：一是嚴格執行《__柜面業務安全認證卡管理辦法（試行）》通知，規范安全認證卡功能，規范執行安全認證卡的新增、變更管理，嚴禁一人多卡或一卡多人，嚴禁交他人代管或與他人共用混用，加大對“一人多卡”嚴重違規行為處置力度；支行安全認證卡管理人員要嚴格審批安全認證卡的新增及變更內容，加強日常管理，按規定內容編寫安全認證卡柜員信息；在《業務印章、聯行機具、庫房及保險柜鑰匙登記簿》上詳細登記安全認證卡使用和變更情況；根據《__會計檔案管理辦法》的規定按季對安全認證卡的新增申請表、變更表等資料進行裝訂、歸檔，保管期限十五年；柜員工作變動等原因調離本工作崗位，及時填寫《柜面業務安全認證卡變更申請表》連同安全認證卡實物一并上繳制卡行，由制卡行對安全認證卡進行“作廢”處理；支行計劃財會部安排專人管理本行安全認證卡的新增、領用、配發等管理，變更手續及時上報營業部；檢查安全認證卡密碼的使用，柜員必須10日內變更必碼，3級主管30天內變更密碼，9級主管90天內變更密碼；柜員休假必須嚴格執行柜員離職休假制度，及時在abis系統進行離職休假操作。
e、庫存現金及重要空白憑證管理
薄弱環節：未嚴格執行大額現金支取登記、審批、報備制度和大額現金提取預約制度；定期查庫、“一日三碰庫”制度未充分落實；atm鑰匙密碼平行交接登記不明晰，單人開箱加鈔、清點現金；會計主管、柜員每日日終重要空白憑證軋庫及“一日三碰庫”存在隨意性。
專項治理：一是嚴格執行現金業務操作流程，辦理對公客戶現金收款業務，必須按規定套打現金交款單，再向客戶退回回單聯；嚴格按照《__現金業務操作規程》辦理現金業務，嚴格執行大額現金支取登記、審批、報備制度和大額現金提取預
約制度。二是強化庫房管理制度執行力，規范庫房日常管理，嚴格落實《____分行庫房管理操作指引》、《____分行突擊查庫實施辦法》和《關于切實加強現金調撥業務管理的通知》等庫房管理制度，規范庫房管理、現金調撥和出入庫業務操作。三是加強對自助設備現金的管理，確保密鑰分管，雙人加鈔、清點，堅決杜絕單人管理自助設備的現象。四是通過突擊查庫、調閱會計憑證、交易流水和監控設備等多種檢查方式，重點檢查庫房管理崗位設置、現金調撥流程、管理人員定期查庫、柜員“一日三碰庫”和現金箱雙人加鎖等制度落實情況，一經發現違規現象將嚴肅處理，確保制度落實到位，有效防范各類金庫風險隱患。五是嚴格按《進一步規范集中版abis業務操作的緊急通知》規定將所有重要空白憑證納入表外核算，按柜員開立業務憑證分戶賬核算柜員業務憑證；六是嚴格執行重要空白憑證的領用、使用、保管規定，各網點指定后臺專人進行重要空白憑證的領用及管理，每日及時核銷在途重要空白憑證；網點會計主管每日日終檢查柜員現金及重要空白憑證并進行清點，確保賬款、賬實相符。
（2）重點內容
a、外匯賬戶管理
薄弱環節：賬戶管理及開戶手續不規范，客戶資料不完整，違規開立賬戶；售匯所需的有效商業單據及有效憑證不齊全，缺少相應的合同及發票。
專項治理：一是嚴把開戶關，對外匯賬戶的開立，嚴格按照《__外匯賬戶管理信息系統運行管理實施細則》辦理，認真核實開戶資料；開戶資料必須專人保管，網點主任對開立賬戶要履行簽字審查制度，對不符合規定開立的賬戶，應予以撤銷。網點為境內機構開立經常項目外匯賬戶時，必須通過省分行國際業務部賬戶系統操作員在外匯賬戶信息交互平臺上查詢該境內機構是否已在外匯局進行基本信息登記，如已登記且與實際情況一致的，網點可開立經常項目外匯賬戶并打印查詢結果，與境內機構開戶資料一并保存。如未登記，網點不得為其辦理開戶手續，并通知境內機構到外匯局辦理基本信息登記手續。二是對外匯業務必須配備業務素質較高的專人辦理，并保證人員的相對穩定；審核每筆結售匯業務所需得有效單據及有效憑證是否齊全、合規，審核是否按規定執行大額結售付匯備案制度，資料不完整的是否擅自進行辦理。
b、檔案保管方面
薄弱環節：會計檔案資料打印不完整，分戶賬不連續；會計檔案裝訂不及時、不整齊；歸檔不及時；調閱檔案手續不規范，未經支行計劃財會部主管簽字審批。
專項治理：嚴格執行《__會計檔案管理辦法》確保會計資料完整齊全，裝定及時；網點是否確定專人及時打印abis系統各項模塊子系統中的所有需要打印的資料，對于現金管理平臺按月打印的分戶賬及時整理和按年歸檔管理；按照會計檔案的歸檔范圍分會計憑證類、會計賬簿類、財務會計報告類、其他類歸類按年限分類保管；建立《會計檔案登記簿》，會計憑證按日裝訂，成冊的憑證編列順序號、日期、保管期限，由裝訂人和會計主管在加封處蓋章后歸檔保管；各種登記簿應分類別按保管年限裝訂整理，計算機打印輸出登記簿按年裝訂，注明賬簿名稱、年度、保管期限，由裝訂人和會計主管在加封處蓋章后歸檔保管；日報表按月裝訂，月報表、業務狀況報告表按年裝訂，報表封面注明報表名稱、年度、保管期限，由裝訂人和會計主管在加封處蓋章后歸檔保管；所有會計檔案必須保持整潔衛生，做到“三防”、“五無”，專人保管；檔案保管人員變動必須辦理交接手續；會計檔案一律不準外借，內部調閱會計檔案，由調閱人提出申請，填寫《會計檔案調閱登記簿》，必須經會計檔案保管部門主管簽字審批后調閱；法律、法規授權的部門查閱會計檔案時，必須持有效證件，經單位負責人批準，在專人陪同下查閱；查閱人所的證據和有關資料，可抄錄、復印或復制，不得將會計檔案拆封、抽換和借出；查閱會計檔案的介紹信、查詢書等法律文書專夾保管。
c、網上銀行業務
薄弱環節：對客戶資料的真實性審查不嚴；申請表及協議書的填寫不夠規范；電子銀行服務協議保管不規范；不能及時打印營業網點電子銀行業務報表；相關表格使用不規范；在辦理電子銀行業務注冊、變更、注銷等業務時，存在他人代辦的現象；密碼掛失后重置業務時間掌握不準確；客戶領取證書時未在相關登記簿上簽名。
專項治理：一是加強網上銀行相關業務知識的學習，以便自如應對客戶提出的各項服務要求；二是在授理客戶申請時認真核對身份證原件與復印件、賬戶憑證原件與申請表內容確保一致，申請表內容信息與系統顯示的信息確保一致；在熟練掌握各類表格填寫基礎上正確引導客戶填制各項要素，確保字跡清晰、內容規范，不得涂改；按相關規定要求服務協議保存至客戶辦理銷戶后五年；網點要按時打印電子銀行業務相關報表，對由于系統問題不能打印的情況及時向支行計會部反映或與中心聯系；針對具體業務品種正確使用__行統一印制的各類表格，嚴禁用其他紙張代替；k寶的領取、保管、發放必須分管分用，營業終了柜員憑證箱不得保管k寶，遵循隨用隨領的原則；三是支行計會部及時、準確預測k寶的使用數量，提前做好訂購工作，滿足柜面業務需要，確保業務正常有序開展。
d、atm自助機具管理
薄弱環節：自助設備的清潔保養工作不到位，外部視覺形象不符合標準；網點監控設施配備不到位，個別網點在配鈔環節未在電子攝像監控范圍內完成；對于atm吞卡、長款未當日記載相關登記簿，未及時納入“03013科目”、“66903科目”核算，相關登記簿無客戶認領簽名；不能及時排解atm因各種原因停止使用的故障。
專項治理：一是每日清潔、擦拭atm等自助機具，做到表面無塵垢，地面、墻面、門框整潔無暇，確保密碼鍵盤、出鈔口、屏幕無異物覆蓋；二是盡快與上級行相關部門聯系，配備監控設備，杜絕違規操作；三是認真登記相關登記簿，做到內容完整，要素齊全，需客戶簽名的必須由本人親自簽署；四是由專管員負責及時排解atm交易差錯、atm吞卡等故障，確保自助機具全天正常運行；五是atm吞卡當日納入表外 “03013科目”核算，對吞卡后次日起4個工作日內無人認領的銀行卡須做剪角處理，同時做出賬處理納入廢卡登記簿管理；六是發生長款情況應納入“66903科目”核算，入賬時根據交易流水查清卡號按明細主筆入賬，支取時必須作轉賬交易，并留存支取人身分證復印件作為銀行記賬憑證的附件。
e、表外業務及登記簿管理
薄弱環節：登記簿種類不全；部分信息未納入登記簿管理，形成潛在風險，網銀登記簿根據《轉發總行關于網上銀行業務及電子銀行業務補充規定的通知》（__銀__〔20__〕437號）第八十九條規定已取消，致使網點對網銀的開銷戶、變更信息、改密等業務無法進行登記核實，形成新的風險點。登記簿要素記載不全面；存在少登、漏登情況，使登記簿流于形式，存在引起投訴和經濟糾紛的風險。表外科目使用不規范；賬、實物、登記簿余額存在不銜接現象。銀行承兌匯票、信用證入表外核算不及時；代保管抵押物、待保管質物登記內容不完整，賬、簿、卡不相符。
專項治理：一是要通過規范營業機構柜臺操作行為，加強對各類操作風險的管控，提高柜員的業務能力和防控能力。杜絕柜臺業務中存在的操作不規范、制度執行意識淡薄、有章不循等內控管理方面的問題。二是進一步規范各類登記
簿的使用。對現在使用的各類登記簿內容要記載全面、詳實，簽字、蓋章清晰。在辦理掛失、退票支取、吞卡退回時必須由客戶親自辦理簽字確認，柜員不能代簽代辦；廢卡收回時必須登記《廢卡登記簿》，同時與實物核對相符。三是在規范表外科目使用的前提下，建立建全各種表外登記簿。atm機吞卡當日必須納入表外科目“03013代保管有價值品”核算，同時登記《吞卡登記簿》，4天后出賬破壞磁條作為廢卡納入《廢卡登記簿》管理；正確使用“03015代保管抵押物”、“03016代保管質物”科目核算內容，按照抵（質）押品分類和借款人設置相應手工登記簿。銀行承兌匯票、信用證、待繳假幣按照金額及時入賬并登記表外登記簿。要求內容記載全面完整規范，定期與賬、實物核對一致，保證代保管單證的完整。
3、綜合辦公室工作方面
一是加強印章管理的檢查整改
（1）對支行行政公章、各網點行政印章、支行合同專用章的使用、交接、銷毀進行一次全面檢查。
（2）規范印章的使用登記、審批制度。
二是對支行各網點的安全保衛制度落實情況進行一次全面檢查整改。
（1）查看學習記錄、檢查登記簿，查看各網點主任、會計主管的日常安全學習是否到位，監督檢查職責是否履行到位。
（2）檢查各種安全保衛設施是否配置齊全，員工是否能夠正確使用。
（3）檢查各種監控錄像系統是否按時開啟和關閉，是否保存有關記錄，調閱、維修、刻制是否進行審批、登記。
（4）對各種違規現象先查明原因，再明確責任進行嚴格整改。
三是對人事勞資系統的各種信息進行一次全面檢查。
（1）檢查機構人事信息的及時性、全面性、準確性。
（2）檢查各種人事、勞資制度的執行情況。
（3）檢查員工行為排查以及有關人事管理的“四項制度”是否有走過場的現象。按照營業部黨委確定的四個方面的排點進行一次專項排查。
（4）組織各層面所有員工向支行寫出確保在業務操作和管理中不發生違規違紀、違法案件的《承諾書》。
四是對文書檔案進行一次全面檢查。
（1）檢查檔案的分類是否準確。
（2）檢查檔案的借閱是否建立登記制度
（3）檢查檔案的利用是否經過有關人員審批。
五是對員工“2＋3”習情況進行一次進行全面檢查。
（1）檢查學習是否達到應有的次數。
（2）檢查對規定的學習篇目是否都進行了學習。
六是對中層以上員工的廉潔自律情況進行一次全面檢查。
（1）是否有利用信貸、結算等過程使用客戶車輛等情況。
（2）是否有接受客戶的各種禮物、禮券、請客的現象。
(三)驗收、總結階段( 10月1日 - 11月10日 )。
一是在驗收總結階段，各部室要對布置的各種檢查內容、整改情況進行全面的總結，寫出書面總結報告，與 20__年10月20日前 報支行活動領導小組辦公室，由活動領導小組辦公室匯總上報營業部活動領導小組。
四、幾點要求
（一）這次活動內容較多，時間跨度較長，各部門必須加強協調配合，確保活動開展的效果和質量，從而達到預期目的。
（二）活動各階段結束后，各部室必須寫出階段性活動總結報支行活動領導小組辦公室，由活動領導小組辦公室統一匯總上報營業部活動領導小組辦公室。
具體保速時間如下：學習階段總結報送時間為 7月25日前 ；整改階段總結保送時間為 9月25日前 ；驗收總結階段總結的保送時間為 10月20日前 。
（三）按照營業部活動領導小兩期以上的活動工作動態，支行要求各部室必須也要在活動每個階段向支行報送兩次以上的活動簡報。
大多數學校都會與企業達成一定的合作協議，那么合作協議書是怎么樣的呢?以下是小編整理的校企合作框架協議書，歡迎大家參閱，希望對大家有所幫助。
校企合作框架協議書1甲方：
乙方：
為了培養學生素質、適應社會需求，根據教育部關于中職學生頂崗實習管理辦法，充分發揮社會力量，共同培養具有創新意識和較強實踐能力的應用型人才，本著資源共享、優勢互補、相互協作、互惠互利等共同發展的原則，經雙方友好協商，特制訂本協議。
一、合作原則
甲乙雙方為校企合作單位，乙方同意作為甲方的校外教學實習實訓基地，接受甲方學生到乙方進行實習實訓教學，甲方參照乙方建議修訂人才培養方案和課程教學大綱。甲方根據教學計劃的要求，在不影響乙方正常經營的前提下，派遣專業學生到乙方開展工學結合實訓及頂崗實習。乙方根據學生實習實訓的內容和項目、課題給予適當安排及指導，以保證學生能順利完成實習實訓內容，為畢業后服務于企業奠定良好的基礎。
二、合作時間
(一)協議有效期為兩年。
(二)學生實習實訓的具體時間段、人數和批次根據甲乙雙方的實際情況另行協商確定。
三、雙方的權利與義務
甲乙雙方共同組成實習實訓領導小組(組長由乙方擔任)，對學生進行教學指導和常規管理。
(一)甲方的權利與義務
1.負責制定工學結合和頂崗實習教學計劃，提供實習實訓學生名單，指定一名當期實習實訓工作負責人與乙方對接。
2.負責對實習實訓學生進行思想政治教育和安全教育，要求學生在實習實訓期間遵守國家法律、法規，遵守乙方的保密制度、安全生產制度和其它相關規章制度。
3.為乙方提供有關專業信息服務、進行技術咨詢，創造條件與甲方進行技術協作。
4.為乙方在職人員的繼續教育和業務培訓提供幫助和便利。
5.在乙方掛“深圳市第一職業技術學校校企合作單位”牌匾。
6.聘請乙方高級管理人員、技術人員參與教學研究活動，雙方共同研究、開發、建設專業、課程和教材。
(二)乙方的權利與義務
1.經雙方協商在不影響正常經營的情況下，接納甲方相關專業學生及教師到乙方參觀，協助甲方完成實習實訓教學任務。
2.根據甲方的實習實訓計劃和學生自身條件，具體做出工作安排，將甲方學生安排到乙方設定的崗位上實習實訓。
3.付給甲方實習實訓學生相應的勞動報酬。
4.安排高級管理人員、專業技術人員參與實習實訓指導及教學研究工作及擔任兼職教師，學生實習實訓結束后，為學生做出書面鑒定。
5.提供實習實訓學生必需的`技術資料和產品樣品，提供必要的勞動工具和勞保用品，為學生的生活提供便利。
6.保障實習實訓學生的健康安全，不安排學生從事超常工作強度或與專業無關(除公益活動外)的事情;
如出現工傷事故，乙方按國家《勞動保護條例》、《工傷保險條例》等有關規定執行。
四、其它
1.若需對違紀學生做出終止實習的決定，乙方應提前兩天通知甲方，并將學生交由甲方對接人員帶回學校處理。
2.每位學生制服及飯卡應于期滿辦理完有關離職手續時退還，如有故意損壞，按乙方有關規定賠償，甲方亦有責任協助此項工作的順利開展。
3.學生必須自覺遵守國家法律法規及乙方各項規章制度，接受乙方管理人員的管理,維護乙方形象。
4.學生在實習實訓期間請假，按乙方《員工請假管理制度》相關條例執行。
五、附則
1.任何一方如提前終止協議，需提前60天以書面形式通知對方。
2.未盡事宜，經雙方協商后另行補充。
3.本協議一式兩份，甲乙雙方各執一份。
甲方(蓋章)：
甲 方 代 表：
乙方(蓋章)：
乙 方 代 表：
簽 約 時 間： 年 月 日
校企合作框架協議書2甲方：__縣技工學校
乙方：__縣誠信建筑安裝有限責任公司
為推動陽光工程在我縣的實施，加強農村勞動力技能就業培訓工作，擴大培訓和就業規模，幫助農村勞動者實現技能就業、素質就業、穩定就業，推動農村勞動力向城鎮的轉移，促進農民向產業工人轉變，為企業提供高素質人力資源，促進企業發展，加強學校與企業的合作，甲乙雙方本著互相合作、共同發展、積極交流、互利互惠的原則，經協商達成如下協議：
一、甲方可作為乙方的培訓基地，按乙方的要求，為乙方培養機加、焊接、電鉗、建筑(瓦工、木工、抹灰工、鋼筋工、架子工)等技能人才，在乙方需要的時候，為乙方優先輸送德、智、體全面發展的優秀學生，供乙方選拔和錄用。
二、甲方也是乙方的研發基地，按照企業提出的技術項目，提供技術支持，雙方共同進行研究開發，幫助企業技術改造和科技創新。甲方還承擔對乙方員工的技能提升培訓，定期按企業要求進行及時培訓，為提高企業內部勞動者素質提供服務。
三、乙方可作為甲方的實習、就業基地，定期接收甲方學生的實習，在有用工需求時，如甲方學生符合招聘條件，乙方可優先錄用甲方學生。
四、乙方應按國家法律、法規要求，簽訂用工合同，并為其繳納養老保險、醫療保險、工傷保險等，確保用工的合法性。
五、乙方招用甲方學生應提供必要的.工作、生活、學習、衛生和文化娛樂條件，并保障員工的人身安全。甲方學生按規定享有工資、福利等基本用工待遇。按時足額發放工資，保證農民工的合法權益。
六、甲方學生應嚴格遵守乙方單位的一切規章制度，甲方學生作為乙方的員工，乙方有權按照相關政策、制度進行管理。
七、甲乙雙方必須遵守(勞動合同法)中的各項條款，妥善處理勞資雙方的勞務糾紛。如一方單方面違約，另一方有權終止協議。
八、其它未盡事宜，依照相關法律法規，由甲乙雙方協商解決。
九、合作時間為5年，根據雙方合作意愿和實際情況，可長期合作。首次合作結束后，雙方可共同商議形成新的合作意向。
十、本協議一式二份，甲乙雙方各執一份，合作協議經雙方代表簽字、蓋章即生效，雙方應遵守有關條款。
甲方代表簽字：乙方代表簽字：
聯系電話：聯系電話：
單位公章：單位公章：
年月日年月日
校企合作框架協議書3甲方：
乙方：
根據《中華人民共和國勞動法》、《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國職業教育法》等有關法律、法規，甲乙雙方本著互利雙贏、共同發展的良好意愿進行校企合作，并逐步實施學生進廠實習、工廠進校培訓、畢業前實習暨就業分配推薦等活動。
為確保各項工作的順利進行，保護甲乙雙方的合法權益，本著自愿合作的原則，經慎重協商，甲乙雙方就首次乙方在甲方實習事宜達成協議如下：
一、實習事項
1、實習地點
甲方生產車間
2、實習期限：
年_____ 月_____ 日至_____ 年_____ 月_____ 日
二、甲方責任和義務
1、免費提供乙方實習學生就職前和在崗期間需要的所有培訓，幫助乙方實習學生樹立正確的人生觀和社會觀，培養實習學生現代化企業的管理理念、工作技巧和為人做事的規范準則，并使學生掌握甲方企業操作人員基本的工作技能;
2、需提前對乙方實習學生進行上崗前安全防護知識、崗位操作規程的培訓，落實安全防護措施，預防各種事故的發生;
3、不得安排乙方實習學生從事《未成年工特殊保護規定》禁忌從事的危害性勞動;
4、配合乙方做好實習學生的管理工作，建立健全工作責任制，指定具有相應專業知識和技能或專為業工作經驗的人員帶教，安排實習學生從事與教育內容相關的實習活動;
5、不得安排學生夜班實習或長時間超時勞動，如因工作需要連續加班超過三天的，須經乙方同意;
6、實習生活費及相關補助根據乙方學生的表現而定;
7、實習期間，甲方若給員工發放任何勞保、福利物品，也將同時發放給乙方實習學生;
8、實習期間須充分保證乙方實習學生圓滿完成實習任務;
9、實習結束，對乙方實習學生實習期內的工作表現、工作能力、培訓成績等進行綜合
考核或考評。考核或考評結果符合甲方要求的，甲方將以優厚條件優先錄用乙方實習學生中表現優異的人員;對于表現較差或不能勝任實習任務的乙方實習學生，甲方將不予正式錄用。
三、乙方責任和義務
1、實習期間乙方學生須服從甲方的'工作安排，完成既定的實習任務;
2、乙方學生須遵守甲方各項規章制度，并且服從甲方各級管理人員的管理。
乙方實習學生違反甲方規章、流程，甲方有權根據相關廠規廠紀進行處理;
3、實習期間乙方實習學生的住宿仍由乙方提供;
4、實習期間乙方實習學生一切請假，須直接向甲方其直接主管申請，得到同意后方可休假;
5、乙方安排實習教師(專人)協助甲方進行對實習學生的管理，但乙方實習教師不參與甲方的工廠管理;
6、實習期間乙方實習學生碰到的一切工作、生活方面的問題，可直接向其直接主管匯報，也可通過乙方實習教師代為轉達;
7、實習結束，須保證甲方生產運營不受乙方實習學生影響;
8、本協議一式兩份，雙方各持一份。
甲方(簽字或蓋章)： 乙方(簽字或蓋章)：
作為本屆十大杰出CFO中惟一來自金融機構的CFO，李浩認為，“與其他企業CFO的工作一樣，銀行CFO也要追求利潤和增長，考慮ROA、ROE；但同時，更要考慮風險，銀行追求的是經風險調整后的利潤，如RAROC、EVA等指標。為實現這一目標，銀行的CFO要對風險具有更全面的識別、更準確的計量和更有效的管理，以及利用撥備和經濟資本對風險進行更全面的覆蓋能力。銀行財務管理不僅僅是對財務的管理，更是對風險的管理。基于風險管理的價值管理對金融機構而言才是有意義的。”
風控 ：資本“安全閥”
“目前國內宏觀經濟持續穩定發展，為商業銀行的增長創造了良好條件。但商業銀行運營面臨的不確定性也在增大，如宏觀調控帶來的政策不確定性、資本市場的震蕩、利率和匯率等市場風險等。”李浩直言。
作為風險控制和內部控制的“關鍵先生”，CFO李浩認為風險對于銀行是一把雙刃劍，它既是銀行獲利的手段，又是蝕利的根源。銀行機構好的風險管理重要的是要形成理性、審慎的風險管理文化，同時建立科學的風險管理體制，并在此基礎上不斷完善風險管理政策制度和管理流程，開發應用先進適用的風險管理技術手段。
在李浩看來，招行的風險管理文化體現了以下五個理念：
首先要把握的是效益、質量、規模協調發展的理念。即在保證質量的前提下，通過規模的適度增長，實現長期穩定的盈利增長。“沒有良好的風險管理素質和資產質量，任何商業銀行都不可能有真實的、持續的發展，也就不可能有真正的、持久的競爭優勢。不斷將這一理念融入每一個機構、每一個部門、每一項工作、每一個環節、每一個員工的思想和行為中，在任何時間、任何地點、任何情況下都不動搖。”李浩特別強調說。
其次，資本覆蓋風險的理念。“我們提取的貸款損失準備比較充分，準備金覆蓋率達到了180%左右，非預期損失主要靠資本去覆蓋。因此，資本管理的有效性和充足性顯得尤為重要。”
第三是全面風險管理的理念。商業銀行風險管理的難度不斷增加。招行一直努力以風險度量為基礎，以定價覆蓋風險和風險資本為手段，對信用風險、市場風險、操作風險進行專業管理，逐步推進全面風險管理體系建設。
四是有效的風險管理創造價值的理念。“比如信用風險管理的價值鏈，就是始于貸前調查，獨立于貸時審查，終于貸后檢查，盡管處于信用風險管理價值鏈上的不同環節，但實際背后反映的是一家銀行的風險文化、風險偏好、風險政策、風險工具、授信管理、流程管理、預警機制、監控機制等內容。”李浩舉例說。
最后是不斷夯實“穩健、理性、主動、全員”的風險理念。經過20年商業銀行的市場化實踐，招行逐漸形成以穩健的風險態度，理性地對待市場、同業和自己，主動管理經營風險、管理風險，要求全行員工共同參與風險管理全過程，實現市場營銷與風險管理的和諧統一。
近幾年，招行對風險管理組織架構與管理模式進行了不斷探索。
一是健全董事會，風險管理機制。在董事會下的風險管理委員會是銀行風險管理的最高決策機構。
二是推進總分行風險管理的專業化。總行高管層之下成立了風險管理專業委員會和相應的風險管理部門。其下設有總行專業審貸會，由授信審批和信貸管理專家組成。資產負債管理委員會負責全行的流動性風險、市場風險和整體資產負債管理。內控狀況評審委員會負責操作風險管理。風險管理部門設立相應的專家化管理團隊。分行對應總行設立相應的風險管理組織機構和部門。
三是建立健全信用風險管理體系。招行建立了從貸款調查、審批到回收各個環節相互分離、相互制約的信用風險管理體系，實行了統一授信、專業審批、獨立操作放款的制度安排，并對不良貸款實行單筆質詢制和不良資產問責制等，并實行專業化清收機制。
此外，招行還穩步推進風險管理體制的垂直化改革。在全行范圍內推行了“審貸官制度”，并開始對審貸官進行授權，試行了雙簽審批。
“任何有效的風險管理政策制度和管理流程都是需要在實踐中不斷修正的。”李浩總結道。“為不斷修正制度和流程，我們采取了彈性授權制度；實施行業聚焦；持續完善貸后管理和貸款分類體系；改進集團風險管理；加強風險預警；嚴格信貸紀律等措施。”
此外，開發應用先進適用的風險管理技術手段是制度和流程有效實施的保障。“我們近年來先后開發、改進的客戶信用評級系統、債項評級系統、信貸管理信息系統、信貸非現場監控系統，”李浩介紹道。
2003年招行開始實施戰略轉型和管理國際化戰略，隨后全面引進風險資本概念，調整了以短期賬面收益為主導的傳統考核辦法，對分支機構的經營業績實施風險資本調整，2008年將實施全面預算管理、全面風險管理、全面流程管理、全面合規管理、全面服務管理、全面戰略管理，扎實推進管理變革。
招行一直十分注重內部控制體系的建立和健全。“尤其是自2002年國內上市和2006年境外上市以來，我們從公司治理、組織結構、制度建設、業務風險控制、合規及反洗錢管理等方面，不斷提升內部控制體系的健全性和有效性。”李浩特別提示道。
為符合兩地上市的各項合規要求，招行在公司治理上建立了現代化的公司治理結構，并根據公司章程制定了股東大會、董事會、監事會議事規則，制定和完善了信息披露制度、投資者關系管理制度、關聯交易管理辦法、重大事項向董事會備案制度等一系列規章制度。
而在組織架構方面，招行在國內商業銀行中開了嘗試建立“合規官制度”的先河，即在總行設立首席合規官，在各分行和總行部室設立合規官，并建立合規報告路線；建立了總行垂直管理體制。
另外，招行先后制定頒布的《招商銀行內部控制基本規定》、《合規政策》、《員工行為守則》、風險提示書等政策和規定在加強內部控制方面起了積極作用。
在良好風險管控和內部控制的體系下，借助資本的力量“苦練內功”是招行始終堅持的發展策略。
“我們認為，不抓批發業務現在沒飯吃，不抓零售業務將來沒飯吃，兩個抓差了未來都吃不好飯。”李浩如是詼諧地向本刊坦陳了招行對兩大主營業務的重要性。
2007年招商銀行稅前利潤的貢獻占比中，公司銀行業務占48.72%，零售銀行業務占22.52%，資金業務占比27.31%。公司銀行業務目前的利潤貢獻較大，有些創新業務也已經獲得市場的認同，如網上企業銀行，現金管理業務，年金業務和托管業務等。
資本 ：價值提升“助推器”
2006年招商銀行成功在香港聯合交易所掛牌上市。成為第一家在股份制改革后以A+H形式到香港上市的內地企業，也是第一家在上海交易所掛牌又到香港上市的內地企業。基于對宏觀經濟形勢的準確判斷，2007年招商銀行又通過增發H股、收購招商基金等連續的資本運作，在國內金融全面開放帶來的全面競爭的局勢下占據了寶貴的先發優勢。
從行業看，目前國內多家銀行都在政策允許方位內進行“全能銀行”的嘗試。從國內目前的情況來看，商業銀行設立基金公司，基本上都是由商業銀行直接投資或者引入戰略投資者共同設立基金管理公司的模式，如工銀瑞信、交銀施羅德、建信基金管理公司等，像招商銀行這樣直接通過收購原有基金公司部分股權并占據大股東地位將在營銷上給招商基金有力的支持。此前，招商銀行與招商基金合作推出溢財通等諸多產品，受到了投資者的歡迎。
在此基礎上，招商銀行一方面要加強資產負債管理，促進經營戰略結構調整，提高持續增長能力和管理全面風險的能力；另一方面，突出批發銀行業務的業務特色，提高零售銀行業務的專業化能力，增強各項業務的市場競爭力，以期為企業提供更好的服務。
對此李浩介紹說，2007年招商銀行獲準在美國紐約設立分行，成為自1991年美國《加強外國銀行監管法》頒布以來，首家準入美國市場的中資銀行，這將為“走出去”的中國企業提供了更多來自本土的選擇。
面對外資銀行近年來多渠道加強對中國市場的開發，目前已有內資銀行通過和外資銀行的合作以實現優勢互補的方式共同服務于企業的形式，李浩表示：“我們愿意根據市場與業務發展的需要，通過與證券公司、基金公司、信托公司、保險公司、外資銀行、地方性銀行等金融機構的戰略聯盟，在客戶共享和業務互補基礎上，拓寬銀行業務的綜合經營平臺，延伸銀行的業務和市場領域。”
為實現招商銀行在“成為具有國際競爭力的中國最好的商業銀行”的中期戰略目標，李浩認為，“需要打造國內一流的、具有特色的批發銀行業務。”“我們批發銀行業務總體定位有三個要點：一是以價值創造為根本，在有效管理風險的前提下保持業務規模和盈利合理增長；二是以提升可持續發展能力為重點，在鞏固既有優勢的基礎上，進一步優化調整客戶結構和業務結構，加快新興銀行業務和中小企業金融業務的發展，積極培育新的增長點和新的優勢，逐步形成具有鮮明招行特色和強大品牌影響力的業務體系與產品系列；三是以提升市場競爭力為目標，不斷加強產品創新、服務提升和流程改造，致力于成為國內同業中產品創新能力強、服務優、效率高的銀行。”
__年，全省體育系統以十精神為指導，堅持“以人為本”的核心立場，以不斷滿足人民群眾日益增長的體育需求為根本任務，轉變體育發展方式，努力完成十二屆全運會參賽任務，大力推進基本公共體育服務體系建設，支持南京辦好亞青會和青奧會，為江蘇“兩個率先”作出新貢獻。
（一）全力抓好十二屆全運會備戰參賽工作。一是咬定目標任務不放松。緊緊圍繞“爭四保五”這一中心任務，凝心聚力、攻堅克難、破釜沉舟、背水一戰。層層分解落實指標，做到隊隊有指標、人人有目標。加強參賽備戰工作管理和分類指導，按照十二屆全運會備戰參賽工作整體計劃部署，制定冬訓、預賽、決賽分階段工作方案，提高備戰工作組織水平。加大金牌攻關力度，以提高組織程度和聯合攻關效能為重點，強力推進訓科醫管一體化，做好對重點項目、重點人員的科研醫療和體能康復保障工作。二是狠抓賽風賽紀和反興奮劑工作不松懈。始終堅持賽風賽紀“高壓線”和反興奮劑“零容忍”，嚴格遵守運動會各項規定，采取有效措施，確保獲得精神文明代表團榮譽，展現江蘇體育的良好形象。三是推動轉型升級不停步。認真貫徹全省競技體育工作會議精神，圍繞提高競技體育核心競爭力和優化結構等問題，改革管理體制、競賽制度、訓練方式，盡快出臺《競技體育優化項目結構工作方案》、《省市聯辦省優秀運動隊實施意見》，并會同有關部門研究制定《省校聯辦省優秀運動隊實施意見》、《加強籃排足球項目工作意見》。扎實做好運動員文化教育和保障工作，維護運動員切身利益。
（二）加快推進基本公共體育服務體系建設。以基本公共服務均等化為出發點和立足點，整體設計我省基本公共體育服務體系建設的內容、標準、責任主體和實施步聚，使基本公共體育服務供給方式標準化、科學化。一是以大力推進城市社區“10分鐘體育健身圈”建設為抓手，構建面向城市社區的基本公共體育服務體系。重點抓好新城區體育設施建設和老城區體育設施改造配套，主動融入城鄉一體化和生態文明建設，積極推進健身步道建設，加強體育公園廣場長廊、全民健身戶外營地以及社區多功能運動場建設，確保今年70%的城市社區完成建設任務。加強各類體育組織或機構建設，經常開展有組織的健身活動或競賽并形成制度。增強體育行業職業技能鑒定工作的社會服務功能，進行國民體質測試，建成并開通電子地圖，為群眾提供體育場館設施查詢、健身咨詢等服務。二是以農民體育健身工程更新換代、提檔升級為抓手，努力提升農村基本公共體育服務水平。根據“城鎮化”發展要求，對農村基本公共體育服務進行深入調研、整體規劃，因地制宜加強鄉鎮一級全民健身中心建設，拓展健身活動功能和體育服務內容，確保公共體育設施與城鎮建設同步發展。在充分聽取農民意愿的基礎上，進一步明確村級基本公共體育設施建設標準，有條件的地方向較大自然村和集中居住區延伸。積極推進鎮、村兩級體育社團組織建設，加大農村社會體育指導員培訓力度，積極發展大學生村官社會體育指導員，確保每個行政村或晨晚練健身點有1名以上社會體育指導員。萬名體育教師培訓工程要擴大農村中小學體育教師比例，有條件的地方可以開展送培訓下鄉。三是大力加強基層體育社團組織發展。大力發展個人和團體會員，積極發展協會所屬健身俱樂部。加強體育社團建設和管理，發揮群眾自我組織、自我管理的主動性和創造性。落實好社會體育指導員管理辦法，大力開展全民健身志愿服務，切實做好一線社會體育指導員免費培訓、發放服裝和購買意外傷害保險工作，提高科學健身指導服務水平。四是推動形成政府主導、部門協同、全社會共同參與的大群體發展格局。省市縣爭取建立分管領導掛帥的多部門分工合作機制，推動各類人群體育協調發展。特別是貫徹落實好省政府辦公廳《關于加強全省老年人體育工作的意見》，加強基層老年人體育設施、健身組織建設，積極開展豐富多彩的老年人健身活動。統籌安排好全年節假日體育活動，形成以晨晚練健身點為基礎，以貫穿全年的節假日體育活動為平臺，以各類體育社團為主體，充分展示體育在促進民生幸福、構建和諧社會中的功能、地位和形象。辦好全民健身網，推動學校、機關、企事業單位內部體育設施向公眾開放。
（三）以深化體教融合為發展方向扎實做好青少年體育工作。一是進一步深化體教融合。消除公辦體校運動員文化教育規劃和經費“兩納入”死角，抓緊研究出臺“名校辦名隊”相關政策，促進更多業余體校文化教育向教育部門轉移，做好運動學校學生升學“直通車”招生工作。促成有條件學校體育場館和省屬基地對學生開放。繼續推進萬名體育教師培訓工程，辦好全省青少年陽光體育聯賽。與省教育廳共同推進高中聯賽試點，提高中學生足籃排球、田徑等項目普及度。二是切實加強業余訓練陣地建設。加強三級業余體校和青少年奧林匹克俱樂部規范管理，促進創建標準與常規管理深度融合。研究出臺“教練員進校園”相關政策，切實提高學校課余訓練水平。加快改進業余訓練教練員輪訓模式，堅持集中培訓與分項培訓相結合，并向縣市區業余體校教練和省級體育傳統校體育教師延伸。三是扎實推動業余訓練開展。認真 研究十八屆省運會競賽規程總則，特別是參賽資格等改革措施，進一步調整業余訓練項目布局。堅持科學選材、科學訓練，強化后備人才培養輸送。高度重視省級競賽賽風賽紀和反興奮劑工作，營造和諧的業訓環境。
（四）努力提高體育產業服務經濟社會發展貢獻率。著眼于轉方式、調結構的經濟工作全局，立足于擴大內需、拉動消費和轉變體育發展方式，堅持整體謀劃、重點培育，努力把體育產業打造成新的經濟增長點。一是切實加強體育產業布局謀劃和結構調整。重點扶助體育健身市場發展，鼓勵以各類體育活動為主要載體的競賽表演市場發展。推動“三帶兩圈”產業空間布局，制定分片推進實施計劃，促進體育與文化、旅游、科技、傳媒等相關產業的復合經營。制定體育產業集聚區（或功能區）指導意見，繼續創評一批省級體育產業基地并擇優推薦國家級基地，有條件的市縣都要打造體育產業集聚區。二是切實做好體育產業扶持引導。落實好我省《關于加快發展體育產業實施意見》的相關政策，省級引導資金投入以健身服務業、大型體育場館運營模式改革為重點，同時出臺體育產業引導資金項目績效評估辦法，跟蹤了解項目執行、資金使用和實施效果等情況，力爭有限資金發揮更大效應。進一步推進體育場館管理和運營體制機制改革，堅持以體為本和公益屬性，引入先進管理方式，整合優質資源，采取委托、連鎖等多種經營方式，盤活現有本體產業這筆最大資產。三是體育彩票工作穩中求進。進一步完善體育彩票發行銷售管理體制，大力推進體育彩票品牌建設、制度建設、組織建設和隊伍建設。積極籌備虛擬足球、手機在線即開新玩法，爭取早日先行先試，加強培訓工作，加大營銷宣傳力度。努力提高管理水平和服務質量，確保體育彩票持續健康發展，為體育和公益事業提供更大支持。
（五）扎實做好亞青會競賽組織和青奧會競賽籌備工作。一是全力做好亞青會競賽組織和青奧會競賽籌備工作。一方面加快體育場館維修改造，確保按時保質完工。亞青會場館核心團隊在組建完成的同時，加強對相關人員進行培訓，編制好場館團隊運行方案。另一方面加強競賽組織工作，抓緊編制第二版單元競賽訓練日程，確定各項目亞青會技術官員，做好競賽注冊報名和競賽器材采購等工作，精心組織好比賽，確保亞青會競賽順暢、精準、安全、精彩。二是扎實推進十八屆省運會籌備工作。抓緊成立省運會籌備工作協調組織機構，進一步明確省有關部門及省體育局部門職責分工和工作推進重要時間節點，加強與承辦地的聯系溝通和業務指導。三是實施“競賽品牌工程”。從追求數量向提升質量轉變，重點打造水平高、影響大、效益好的品牌賽事，組織好環太湖國際公路自行車賽、揚州鑒真國際半程馬拉松賽等賽事。
（六）進一步加強基層基礎工作。一是進一步加大體育強市強縣創建工作力度，督促具備創建條件的市縣主動查找薄弱環節，彌補缺項不足，爭取2013年再創建一批體育強市強縣。二是繼續推進市縣公共體育設施建設，督促尚未建成“兩個中心”和“新四個一工程”的市縣，早日開工建設，已經立項或開工的，爭取按時建成并投入使用。三是創造性地做好基本實現體育現代化試點工作，指導第一、第二批基本實現體育現代化試點單位結合本地實際，按照實施意見逐條推進。省局有關部門加大典型宣傳推廣力度，并制定基本實現體育現代化指標體系。四是聯合統計部門運用專業人員和技術力量，加強體育產業、人均體育場地面積、體質健康測試、一線社會體育指導員等基礎數據統計，摸清“家底”，科學決策。
金華市人民政府教育督導室：
根據金華市人民政府教育督導室《關于開展學前教育三年行動計劃實施情況專項督導檢查的通知》(金政教督〔20**〕15號)精神，我市對全市學前教育三年行動計劃實施情況進行了認真的自查。現將本次督查的重點內容自查情況報告如下：
一、義烏市社會經濟與學前教育發展基本概況
義烏地處浙江中部，行政區域面積1105平方公里，現轄7個街道辦事處、6個建制鎮，及其下屬行政村716個、居民委員會(撤村建居)61個和城鎮社區(居委會)36個。全市常住人口123萬人，2019年義烏地區生產總值726.1億元，同比增長10.5%，人均98121元。財政一般預算收入90.2億元、地方財政收入50.5億元，分別增長17.2%和18.0%。產業結構合理，2019年，義烏三產比重優化為2.7∶42.8∶54.5，成為全省三產比重最高的城市。
我市現有幼兒園328所，其中教育部門辦幼兒園18所，其他公辦幼兒園3所，省三級以上幼兒園148所，一級園9所，二級園23所，三級園116所。幼兒專任教師總數4107人，具有大專及以上學歷教師數1250人，具有教師資格證2644人，持證教師比例為64.5%。在園幼兒數69427人，學前三年入園率99.65%，學前教育先進(達標)鄉鎮(街道)數2個。
二、義烏市學前教育三年行動計劃實施情況
2019年8月我市下發了《義烏市發展學前教育三年行動計劃(2019-2019年)》。一年多來，我市確立了“政府主導、多元投入、內涵發展”的工作思路，堅持公益性和普惠性原則，強化政府責任，大力發展公辦幼兒園，扶持高品質民辦幼兒園，致力構建辦學主體多元、辦學形式多樣、公民辦教育協調發展的發展格局，覆蓋城鄉、布局合理的學前教育體系。2019年4月，市政府在大陳鎮召開實施學前教育三年行動計劃推進會，各鎮街、有關部門領導參加了會議，進一步明確了目標任務，推動了三年行動計劃的貫徹實施。
1.學前教育的教育經費投入
義烏市委、市政府于2019年下發了《義烏市委市政府關于幼兒教育改革與發展的若干意見》(市委發〔2019〕23號以下簡稱《若干意見》)，明確：“今后一個時期，教育行政部門要將幼兒教育事業發展列為重點工作，根據我市幼兒教育的發展規劃，會同財政部門提出骨干園建設項目和資金預算，每年安排專項財政經費用于國有幼兒園的建設”。2019年義烏市人民政府又印發了《義烏市發展學前教育三年行動計劃(2019-2019年)》(義政發〔2019〕58號)和《義烏市財政扶持民辦教育發展試行辦法的通知》(義政辦發〔2019〕104號)，嚴格保障學前教育的教育經費。2019年學前教育專項2123.9萬元(含學前教育獎勵123.9萬元，三元公司建設資金2019萬元)，學前教育事業費3197.4萬元，學前教育經費合計5321.3萬元，全市教育總經費151667.8萬元，學前教育經費占教育總經費的比例為3.51 %。2019年學前教育專項2413.55萬元(含2019年民辦幼兒園獎補資金407.62萬元，困難學生資助5.93萬元，三元公司建設資金2019萬元)，學前教育經費事業費2793.80萬元(預算)，學前教育經費合計5207.3萬元(預算)，全市教育總經費134632.7萬元(預算)，學前教育經費(預算)占教育總經費(預算)的比例為3.87%，比上年提高0.36個百分點。
2.鄉鎮中心幼兒園建設
我市三年行動計劃的目標是到2019年底，十三個鎮街都建有一所硬件標準達省一級的國有中心幼兒園。市財政每年投資2019萬元，各鎮街落實土地，三元教育集團具體建設，實現了預期的目標。到目前為止，全市十三個鎮街，已建成中心幼兒園6所：稠城中心幼兒園、江東中心幼兒園、稠江中心幼兒園、廿三里中心幼兒園、大陳中心中心幼兒園、赤岸中心幼兒園，達到三級以上幼兒園標準的鄉鎮中心幼兒園數13所。在建中心幼兒園3所：北苑中心幼兒園、佛堂中心幼兒園、蘇溪中心幼兒園。年內開工的中心幼兒園2所：義亭中心幼兒園、城西中心幼兒園。已落實規劃的2所：后宅中心幼兒園、上溪中心幼兒園。為到2019年底，全面完成鎮街國有中心幼兒園建設奠定了基礎。
國有中心幼兒園充分發揮中心幼兒園的管理指導和示范輻射作用，積極組織送教下鄉、結對幫扶、發展共同體等對口支援活動，通過開展幼兒園半日保教活動評比展示、研討活動和主題教學活動展示，不斷提高農村幼兒園的保教質量。
3.城市配套幼兒園和公辦幼兒園建設
義烏市城市配套幼兒園已列入城市建設規劃和學校布局建設規劃。在《若干意見》中規定新住宅小區開發配套幼兒園，由開發商建成后移交教育行政部門管理。由于土地招投標時未設前置條件等原因，到目前為止開發商建成的配套幼兒園尚無移交教育行政部門管理的，而由開發商向社會招標落實承辦人。最近，經教育局、國土局、住建局、財政局等部門共同協商，市政府將于近日下發《義烏市新建小區配套幼兒園管理暫行辦法》，該辦法的出臺，使小區配套幼兒園的順利建設和移交有了保障。老住宅區配套幼兒園統一由義烏市三元教育發展有限公司(國有全資公司)負責建設，建成后實行“園舍國有、園長公派、教師民聘、獨立核算、自負盈虧”的國有民營模式運作，到目前為止，已建成8所國有民營的小區配套幼兒園，已有城市配套幼兒園22所，規劃配套幼兒園35所。
4.學前教育師資隊伍建設
《若干意見》明確了有關公立幼兒園事業編制、幼兒教師養老保險等政策。2019學年我市事業編制幼兒教師為220人，2019年和2019年新補充進編幼兒教師分別為29人和30人，公辦幼兒教師派到鄉鎮中心幼兒園66人，非事業編制的合格幼兒園教師有487人參加了各類社會保險。教育主管部門加大教師的培訓力度，采用多種形式對學前教育的全體教師開展培訓，2019年以來，我市有496名幼兒教師新取得教師資格證，持證教師比例達64.5%。培訓教師人數2019年和2019年分別為3926人和4107人。
5.鼓勵支持民辦幼兒園的政策措施
《若干意見》明確：“鼓勵和支持社會各方面力量采取各種形式舉辦上規模、上檔次幼兒園”。“民辦幼兒園在審批注冊、分類定級、教師培訓、職稱評定、表彰獎勵和土地使用政策等方面與公辦幼兒園具有同等地位。”
一直以來，教育行政部門對民辦幼兒園做好指導和管理。在經費補助上，結合上級文件精神，我局下發了《義烏市關于申報發放2019年學前教育扶持資金的通知》(義學前〔2019〕2號)。獎勵補助包括升等獎勵、低收費補助、社會保險費用補助、基本建設投資補助。升等獎勵資金由受獎勵幼兒園自行添置設施設備，改善辦園條件。低收費補助資金由受補助幼兒園在不降低教師原有工資待遇的條件下，用于提高教師工資或自行添置圖書、玩具。社會保險費用補助資金用于下一年為教師繳納社會保險。基本建設投資補助用于進一步改善辦園條件。近兩年來，發放升等獎勵、低收費補助、非在編合格教師社會保險補助、困難兒童求助等各項資金530萬元。
教育行政部門同時采取多項措施幫助指導民辦幼兒園提高質量，近年來，我們嚴格按照省定等級標準和評估管理辦法，認真組織開展幼兒園等級評定工作，使達標升等成為規范幼兒園辦園行為，提高保教質量的有力抓手，促進了全市學前教育整體水平的提高。具體做法是：①資金獎勵，正面激勵。去年以來，在省廳升等獎勵政策的基礎，加大了獎勵力度，即“凡民辦幼兒園升等成為省一級、二級、三級幼兒園的財政分別按每班2萬、1.5萬、1萬元標準予以獎勵”。2019-2019年共發放升等獎勵資金800余萬元。資金獎勵政策，極大地調動了民辦幼兒園達標升等的積極性，目前，加大資金投入，改善辦園條件，配齊配好教師，提高保教水平，實現達標升等目標已成為廣大民辦幼兒園的實際行動。2019年，我市有35個準辦園通過努力，基本達到省三級的標準，進一步擴大了省等級幼兒園覆蓋面。②提高準入，競爭推動。為推動民辦園爭創等級，嚴把審批關，提高準入標準，凡新批辦的幼兒園都要達到省三級及以上的標準，使那些不思進取的準辦園感受到“不進則退”的形勢，主動要求達標升等，積極改善辦園條件，提高教師待遇，求得生存發展。而公辦國有幼兒園的不斷增多，又推動著那些二級、三級民辦幼兒園的進一步提高。③過程充分，程序規范。為真正促進幼兒園通過升等得到提高，我們改變過去在6月份開始等級申報的做法，將申報時間提前到每年的1月份，在長達9個月的過程中，通過“宣傳發動、自查申報、中心校初報、局組織逐個察看、督促整改、6月初評、暑期整改、正式評估、局里復查、最后認定”等10個環節，使這些幼兒園有了很大的變化提高。許多幼兒園室外鋪設了塑膠跑道，按每班6件配足桌面玩具，改善午睡條件，達到一人一床一被的標準。評估工作從申報、初評、正式評估到公示、認定、復評等環節，程序規范，公開透明。④結對幫扶，切實指導。在整個申報評估過程中，我們采取多項措施幫助指導申報幼兒園提高。一是組成發展共同體，結對幫扶。全市21個公辦國有部門辦的骨干園與申報園分別結成共同體，通過開展各種工作活動，在環境布置、園務管理以及保教工作等方面幫助申報園改進提高。二是舉辦申報園園長培訓班，2019年初50名申報省三級的園長參加了近一個月的培訓，通過24個專題和12節課堂教學的專題培訓，參觀12所優質幼兒園，園長們在課程理念、教育管理、教學方法、家長工作、衛生健康等方面受到很大啟發和提高，為升等提高提供了思路方法。三是開展教師培訓近年來，我們充分運用公民骨干園優質師資資源，成立民辦幼兒園教師培訓講師團，以鎮街為單位，根據幼兒園的需求，免費為民辦園教師開展各種培訓活動，每年舉辦各類培訓班近100期，受益教師達10000多人次，取得明顯效果。
6.科學保教提高辦學質量
近年來，我們把幼兒園內涵發展作為教育教學指導管理的重點，全面落實《新課程綱要》、教育部《3-6歲兒童學習與發展指南》，以幼兒園一日保教工作的提升和主題課程實施與推進為主線，強化一日常規管理的規范化、豐富化，堅持以兒童生活為基礎，以游戲為基本形式開展教學，促進幼兒健康快樂成長。一是積極開展公民辦幼兒園半日保教評比和展示活動，開展幼兒行為習慣養成教育研討，每年舉辦全市性教學研討10多次，加強教學游戲化的研究，引導幼兒園科學施教。二是全面推進幼兒園文化建設。鼓勵幼兒園舉辦各具特色的體育、藝術和幼兒園文化活動，創建生動活潑的文化氛圍，讓孩童在快樂、多彩的氛圍中健康成長。涌現了賓王幼兒園丫丫文化、稠州幼兒園“靈動個性培養”、勝利幼兒園“畫話”活動等特色文化項目。三是加強糾正“小學化”工作。推廣正確的幼兒早期閱讀活動，禁止幼兒園開展寫字教學，加強對幼小銜接的研究，開展幼兒園和小學教師課堂對比觀摩活動;加強對糾正“小學化”工作的督導和評價，組織糾正“小學化”工作專項督導(兩年來共開展三次專項檢查)，檢查幼兒園設備配備、活動組織、教學設計等，以多種形式規范幼兒園教育行為。
7.加強幼兒園規范管理和動態監管
2019年《若干意見》明確：“合理設置新設立幼兒園的辦學規模、標準，嚴格審批制度。”我局現設有行政審批科和學前教育科，下設教育監察大隊，嚴格執行幼兒園準入制度，對新設置的幼兒園進行嚴格的察看、申批，加強已辦幼兒園的日常監督。認真開展年檢工作，對一些辦園條件差、行為不規范的幼兒園通過年檢手段促進改進提高。加強等級評估、管理工作。對申報省等級的幼兒園通過申報初評、幫助整改、鎮街評估、市組織復評等程序進行認真評估，以評估為手段促進幼兒園投入、改進，達到提高的目的。對已評的省等級幼兒園，嚴格按要求開展定期復查和日常監督，對有問題的幼兒園給予發放整改通知書、通報批評、暫時摘牌等處理，促使幼兒園始終保持相應等級標準要求。強化幼兒園安全監管，2019年秋季起我市全面禁止幼兒園車輛接送幼兒，消除了安全隱患和惡性競爭，取得了預期效果。2019以來，立案查處了非法舉辦的稠江楊帆幼兒園;稠江育深兒童發展中心;廿三里何店幼兒園;廿三里華溪幼兒園等4所幼兒園。
三、存在的問題及下一步打算
(一)存在的問題
1.教師持證上崗問題：目前我市幼兒教師取得教師資格證的共有2644人，持證率為64.5%，離我市制訂三年行動計劃80%的比例還差15.5%，今年起又提高了學前教育教師資格的準入門檻，學歷由原來的中專提高到大專，使得獲取學前教育教師資格證的難度加大。
2.等級幼兒園建設問題：目前我市幼兒園328所，其中一級園9所，二級園23所，三級園116所，三級園以上在園兒童數48000多名，比例為69.6%，離三年行動計劃85%比例還差15.4%。
(二)下一步打算
1.抓好隊伍建設，提高學前教育教學質量。
①合理確定公辦、國有民營幼兒園的教職工編制。市機構編制部門會同教育部門按國家有關規定，結合義烏實際，合理確定公辦幼兒園教職工編制，逐步配齊幼兒園教職工。探索支持民辦幼兒園健康發展的新方法、新途徑。②加大招考錄用幼兒教師、保健人員的力度。機構編制部門要會同教育、財政部門研究制定幼兒園保教人員編制標準，滿足公辦、國有民營幼兒園用人和扶持民辦幼兒園的需求。拓寬視野，引進省內外優秀幼教人才來我市從事學前教育事業。加強與全日制高等師范院校合作，提升我市職校幼師專業辦學水平，為幼兒園提供合格人才。衛生部門要繼續負責認真做好幼兒園保健和保育人員的培訓和任職資格認定發證工作。③嚴格幼兒教師資格準入制度。根據國家頒布的幼兒教師專業標準，建立健全幼兒園教師資格準入和注冊登記管理制度。幼兒教師由幼兒園自主聘用，教育局給予注冊登記。把幼兒教師持教師資格證情況作為幼兒園辦園審批、等級評定、評優評先等的重要指標，實行與財政經費補助直接掛鉤。新進專任教師必須符合國家幼兒教師專業標準。不符合任職資格的在職園長和保教人員限期202019年底內80%取得任職資格。④全面實施幼兒教師繼續教育制度。把在職幼兒教師培訓納入中小學教師繼續教育整體規劃，市財政按民辦幼兒園現任在職教師每人每年100元安排培訓經費。逐步建立起幼兒教師培養培訓體系，三年內對全部在職幼兒教師開展一輪全員專業培訓，全部在職幼兒教師(含民辦幼兒園)接受繼續教育的時間每年不少于72學時，培訓成績作為教師晉級、聘任、續聘、職稱評定、獎勵的重要依據之一，滿足幼兒教師多樣化的學習和發展需求。實施“名師名園長”工程，通過特級教師培養、名師名園長培養、教壇新秀評比、教學基本功比賽等多種途徑，培養一批有較高知名度的園長和教師。
