時間：2023-07-05 16:57:59
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇項(xiàng)目投資分析方法，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
【關(guān)鍵詞】 MOOC 翻轉(zhuǎn)課堂 工作過程系統(tǒng)化
1 MOOC與翻轉(zhuǎn)課堂
1.1 MOOC
MOOC是Massive Open Online Courses的英文編寫，意為大型開放式網(wǎng)絡(luò)課程。這種在線教育模式實(shí)現(xiàn)了大規(guī)模學(xué)生同時在線的課程學(xué)習(xí)。MOOC資源集合了全球最優(yōu)質(zhì)的教學(xué)資源，任何在線學(xué)生一經(jīng)注冊都能實(shí)現(xiàn)自我學(xué)習(xí)，并且取得相應(yīng)課程的成績。這種學(xué)習(xí)的模式依賴于互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展與課程的運(yùn)作平臺，如EDX、Udacity、Course等，而我國也與2014年5月8日也首次開通了“愛課程”網(wǎng)中國大學(xué)MOOC平臺。MOOC將成為未來教育的一部分，是對傳統(tǒng)學(xué)校的巨大挑戰(zhàn)與革新。
1.2 翻轉(zhuǎn)課堂
翻轉(zhuǎn)課堂是將傳統(tǒng)的上課方式進(jìn)行反轉(zhuǎn)的上課模式。傳統(tǒng)的教學(xué)是課上老師進(jìn)行理論知識的講授，課下布置作業(yè)。而翻轉(zhuǎn)課堂是在課下進(jìn)行理論知識的自學(xué)與習(xí)題練習(xí)，課上則進(jìn)行學(xué)生的答疑及知識點(diǎn)的運(yùn)用、任務(wù)操作等。在翻轉(zhuǎn)課堂上，老師的責(zé)任是去理解學(xué)生的問題和引導(dǎo)學(xué)生去運(yùn)用知識。
翻轉(zhuǎn)課堂增加了學(xué)生間的互動與教師與同學(xué)間的交流，使得課堂生動有趣，提高學(xué)習(xí)的效率。翻轉(zhuǎn)課堂最大的特點(diǎn)是能夠?qū)崿F(xiàn)學(xué)生的個性化學(xué)習(xí)，對學(xué)習(xí)層次不同的學(xué)生真正實(shí)現(xiàn)了分層教學(xué)，每個學(xué)生都可以掌控自己的學(xué)習(xí)進(jìn)度。學(xué)習(xí)進(jìn)度快的學(xué)生可以掌握 更加有深度的知識內(nèi)容，而學(xué)習(xí)進(jìn)度慢的學(xué)生則可以進(jìn)行反復(fù)的學(xué)習(xí)并尋求老師和學(xué)生的幫助，提高學(xué)習(xí)效率。
1.3 基于MOOC模式的翻轉(zhuǎn)課堂設(shè)計(jì)思路
高職院校的學(xué)生普遍存在學(xué)習(xí)興趣不高、知識接受能力較差的現(xiàn)狀。傳統(tǒng)的課堂教學(xué)不能滿足所有學(xué)習(xí)層次的學(xué)生對知識的掌握。而這些學(xué)生雖然學(xué)習(xí)興趣不高，但思維活躍，創(chuàng)新性較強(qiáng)，喜歡參與課外活動來展現(xiàn)自己的能力。因此枯燥的課堂無法激發(fā)這些學(xué)生的學(xué)習(xí)動力。
鑒于高職學(xué)生的以上特點(diǎn)，基于MOOC模式的翻轉(zhuǎn)課堂旨在克服傳統(tǒng)課堂一刀切的學(xué)情，實(shí)現(xiàn)可以讓學(xué)生自我掌控的課下學(xué)習(xí)平臺，并激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，引導(dǎo)學(xué)生將所學(xué)理論運(yùn)用于實(shí)踐。因此，這種模式是借助教學(xué)數(shù)字平臺，構(gòu)建區(qū)域型的校內(nèi)教學(xué)資源網(wǎng)。在此平臺上，構(gòu)建教學(xué)資源庫，包括課程的理論知識、知識點(diǎn)講解視頻、習(xí)題庫、案例庫、拓展學(xué)習(xí)資料等。學(xué)生可在此平臺上進(jìn)行課下隨時隨地的自主學(xué)習(xí)。而課堂的任務(wù)主要為答疑解惑、課程重難點(diǎn)分析及討論、項(xiàng)目任務(wù)的實(shí)施等。
2 基于MOOC模式的翻轉(zhuǎn)課堂在《房地產(chǎn)投資分析》課程中的探索與實(shí)踐
2.1 基于工作過程的《房地產(chǎn)投資分析》課程系統(tǒng)化設(shè)計(jì)（見圖1）
《房地產(chǎn)投資分析》以房地產(chǎn)投資分析流程（投資環(huán)境及市場分析―產(chǎn)品規(guī)劃設(shè)計(jì)―投資估算―銷售收入估算―財(cái)務(wù)分析―不確定性分析及風(fēng)險(xiǎn)分析）為主線，并基于投資分析的工作流程進(jìn)行了課程三個學(xué)習(xí)情境的設(shè)置：房地產(chǎn)項(xiàng)目靜態(tài)投資分析、房地產(chǎn)動態(tài)投資分析、房地產(chǎn)項(xiàng)目綜合投資分析。
情境一以簡單房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目（單一物業(yè)類型、一期整體開發(fā)的項(xiàng)目）為載體，在項(xiàng)目的投資分析過程中，側(cè)重于對該項(xiàng)目的投資估算、成本利潤及靜態(tài)指標(biāo)分析，在此情境中不涉及現(xiàn)金流量表的編制和動態(tài)指標(biāo)的計(jì)算，故稱為“靜態(tài)”投資分析。
情境二以稍復(fù)雜房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目（兩種物業(yè)類型、兩期開發(fā)項(xiàng)目）為載體，在項(xiàng)目的投資分析過程中，要進(jìn)行項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的安排，側(cè)重于項(xiàng)目的現(xiàn)金流量分析及相關(guān)動態(tài)指標(biāo)計(jì)算，故稱為“動態(tài)”投資分析。
情境三以商住綜合項(xiàng)目為載體，其規(guī)模中等且多期開發(fā)，在此項(xiàng)目的投資分析過程中，將靜態(tài)分析和動態(tài)分析結(jié)合起來進(jìn)行綜合項(xiàng)目分析，故稱為“綜合”投資分析。
三個學(xué)習(xí)情境由簡到難，由簡入繁。
2.2 學(xué)習(xí)情境的實(shí)施
學(xué)習(xí)情境以房地產(chǎn)投資項(xiàng)目為載體，以房地產(chǎn)投資分析流程為主線進(jìn)行情境任務(wù)的分解。在每個情境任務(wù)實(shí)施時遵循六個步驟（六步法）：資訊―計(jì)劃―決策―實(shí)施―檢查―評估。
資訊部分包括房地產(chǎn)投資分析課程的理論知識和項(xiàng)目資料兩部分，目的是讓學(xué)生通過資訊的研讀，明確任務(wù)的目標(biāo)及任務(wù)操作流程，進(jìn)行任務(wù)操作的理論知識準(zhǔn)備和項(xiàng)目資料的預(yù)告。
計(jì)劃及決策是在明確項(xiàng)目的任務(wù)目標(biāo)后進(jìn)行項(xiàng)目的討論與分析，制定項(xiàng)目任務(wù)操作的時間安排，進(jìn)行任務(wù)步驟的分解與數(shù)據(jù)準(zhǔn)備。在制定計(jì)劃后進(jìn)行計(jì)劃的討論與改進(jìn)，最后進(jìn)行計(jì)劃的最終決策。
實(shí)施與檢查是在計(jì)劃制定的基礎(chǔ)上以小組的形式進(jìn)行任務(wù)的操作實(shí)施。在實(shí)施過程中教師對學(xué)生的任務(wù)操作實(shí)施進(jìn)度與內(nèi)容進(jìn)行檢查，指導(dǎo)學(xué)生按計(jì)劃進(jìn)行或避免學(xué)生偏離正確的操作步驟以及檢查項(xiàng)目任務(wù)成果的正確與否。
最后一個步驟為項(xiàng)目的評估，旨在考察學(xué)生四方面的能力：專業(yè)能力、方法能力、社會能力和個人能力。評估過程中可采用教師評估、學(xué)生評估、組內(nèi)外互評的方式進(jìn)行任務(wù)的綜合評定。
2.3 《房地產(chǎn)投資分析》MOOC平臺資源建設(shè)
《房地產(chǎn)投資分析》課程的MOOC資源實(shí)質(zhì)上是與六步法中的資訊部分是相呼應(yīng)的。因此，該課程的MOOC資源包括兩部分：課程理論知識和項(xiàng)目任務(wù)資料。
2.3.1 《房地產(chǎn)投資分析》理論部分資源建設(shè)
項(xiàng)目任務(wù)的正確操作依賴于扎實(shí)的理論功底。《房地產(chǎn)投資分析》MOOC理論部分包括了課程的理論知識點(diǎn)的講解、知識點(diǎn)視頻的錄制以及習(xí)題庫的建設(shè)以及拓展資料的閱讀。在理論部分建設(shè)時，將微課的思想融入其中，即將理論知識點(diǎn)碎片化，視頻單元、習(xí)題練習(xí)都與此單個知識點(diǎn)相對應(yīng)，使得理論知識的學(xué)習(xí)更加條理化與清晰化。學(xué)生在進(jìn)行知識點(diǎn)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行習(xí)題的自測，來檢驗(yàn)自己的學(xué)習(xí)效果。
2.3.2 項(xiàng)目資料MOOC平臺資源建設(shè)
由于課程是以項(xiàng)目為載體的，因此除了理論知識的資源準(zhǔn)備外，還包括整套項(xiàng)目任務(wù)資料，包括學(xué)習(xí)指導(dǎo)書、項(xiàng)目任務(wù)模板、項(xiàng)目案例分析等。學(xué)習(xí)指導(dǎo)書是對項(xiàng)目任務(wù)目標(biāo)的說明、任務(wù)解讀及任務(wù)操作步驟的詳細(xì)說明。任務(wù)的模板及相關(guān)資料則能夠讓學(xué)生更好的認(rèn)識任務(wù)及操作任務(wù)。
2.3.3 MOOC平臺的運(yùn)作模式（見圖2）
2.4 翻轉(zhuǎn)課堂模式
課堂的主要任務(wù)主要針對學(xué)生在MOOC平臺上提出的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行解答;針對各組討論的任務(wù)操作計(jì)劃進(jìn)行檢查、糾錯及更正;對學(xué)生項(xiàng)目的任務(wù)操作過程進(jìn)行檢查及問題解決，根據(jù)學(xué)生任務(wù)操作的好壞進(jìn)行過程評價(jià)，即課堂包括了六步法的后五個步驟：計(jì)劃―決策―檢查―實(shí)施―評估。
以情境一中的地塊價(jià)值測算為例，學(xué)生在課下的MOOC平臺進(jìn)行了市場比較法理論知識的學(xué)習(xí)及習(xí)題檢測，初步掌握了地塊價(jià)值測算的基本方法，并通過閱讀地塊價(jià)值測算的案例分析和任務(wù)模板，對將要操作的任務(wù)目標(biāo)及內(nèi)容有了初步了解。回到課堂，老師首先針對MOOC平臺學(xué)生提出的疑問進(jìn)行解答。而后以小組為單位先進(jìn)行任務(wù)實(shí)施計(jì)劃的討論，然后通過老師的任務(wù)計(jì)劃檢查來確定各小組任務(wù)實(shí)施的方案。在任務(wù)實(shí)施前，教師針對任務(wù)操作的一些關(guān)鍵點(diǎn)組織全班同學(xué)進(jìn)行集中討論，保證各組同學(xué)真正了解任務(wù)操作的方法。在任務(wù)計(jì)劃進(jìn)行決策后，各組進(jìn)行小組分工開始任務(wù)的實(shí)施。在任務(wù)操作過程中，教師進(jìn)行小組的個性化指導(dǎo)，對各小組出現(xiàn)的問題進(jìn)行解答和指導(dǎo)。
3 存在的問題
3.1 自主學(xué)習(xí)約束力不足
MOOC平臺的搭建提供了豐富的教學(xué)資源。但由于高職院校學(xué)生學(xué)習(xí)積極主動性較差，學(xué)習(xí)興趣不夠濃厚，因此不能夠主動進(jìn)行MOOC資源的自主學(xué)習(xí)。在任務(wù)操作時，發(fā)現(xiàn)有部分同學(xué)對理論部分的學(xué)習(xí)掌握不夠牢固，導(dǎo)致任務(wù)操作時舉步維艱，難以下手。目前翻轉(zhuǎn)課堂的實(shí)踐缺乏較有效的約束力。
3.2 課程的過程評價(jià)難度較大
MOOC平臺的學(xué)習(xí)效果能夠進(jìn)行系統(tǒng)自我數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行評估。而統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性不得而知或存在片面性。比如有的學(xué)生在網(wǎng)上進(jìn)行習(xí)題自測時采取作弊手段而導(dǎo)致過關(guān)率的虛高。課堂上的過程評價(jià)雖然有一定的執(zhí)行力，但由于學(xué)生人數(shù)較多，也不可能做到完全的科學(xué)的評價(jià)。而在任務(wù)操作過程中還存在搭便車的現(xiàn)象，小組內(nèi)有時只依靠一個同學(xué)去真正地實(shí)施任務(wù)，反而導(dǎo)致學(xué)習(xí)效果不如傳統(tǒng)教學(xué)。
3.3 課業(yè)負(fù)擔(dān)較重，學(xué)習(xí)壓力較大
基于MOOC模式的翻轉(zhuǎn)課堂采用的是學(xué)習(xí)雙軌制。雖然能夠?qū)崿F(xiàn)不同層次學(xué)生對知識的把握，但繁重的課下學(xué)習(xí)和課上任務(wù)操作導(dǎo)致部分學(xué)生產(chǎn)生抱怨心態(tài)。過多的時間投入到任務(wù)的自我學(xué)習(xí)中，而且任務(wù)的操作也以理論學(xué)習(xí)為基礎(chǔ)，一旦沒有掌握基礎(chǔ)理論的學(xué)習(xí)，可能會導(dǎo)致任務(wù)操作的脫節(jié)。久而久之，產(chǎn)生厭學(xué)情緒甚至抵抗情緒，嚴(yán)重影響學(xué)習(xí)效果。
4 解決建議
4.1 進(jìn)行學(xué)分機(jī)制改革
基于MOOC模式的翻轉(zhuǎn)課堂應(yīng)采用雙軌制考核機(jī)制，課下的MOOC平臺自學(xué)和課上的任務(wù)實(shí)施成績分別應(yīng)該獲取相應(yīng)的學(xué)分。此種做法能夠很好的促進(jìn)學(xué)生的學(xué)習(xí)主動性和積極性，對學(xué)生來說是一種很好的學(xué)習(xí)約束機(jī)制。此外，還應(yīng)該進(jìn)行課程課下和課上課時的合理分配，保證學(xué)生有足夠的時間進(jìn)行自主學(xué)習(xí)，從而提高任務(wù)操作的效率。
4.2 引入競爭淘汰機(jī)制，促進(jìn)學(xué)習(xí)動力
在任務(wù)操作時，以小組為單元進(jìn)行成績的考評。同時，還要引入組內(nèi)和組外互評機(jī)制。在組內(nèi)互評時，每個組員都可進(jìn)行匿名投票。對于平時表現(xiàn)較差、學(xué)習(xí)不夠積極、得分較低的同學(xué)采取淘汰制，以此激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的動力和危機(jī)感。另外，還要進(jìn)行組外互評，加強(qiáng)組與組之間的互相監(jiān)督，促進(jìn)組內(nèi)競爭，給課堂注入活力。
4.3 加強(qiáng)課堂管理，促進(jìn)小組協(xié)作
課堂的管理采用教師管理和同學(xué)協(xié)助管理的模式進(jìn)行。教師對小組實(shí)施整體管制，布置任務(wù)或命令時與組長進(jìn)行直接的對接，而小組內(nèi)的管理則由組長直接負(fù)責(zé)。組長根據(jù)教師的指示進(jìn)行命令的傳達(dá)與任務(wù)的布置，還負(fù)責(zé)任務(wù)的分工與問題的匯總及問題的反映，小組成員則服從于組長的管理。在進(jìn)行考評時，組長對各個組員的打分占據(jù)較大的權(quán)重。這種管理模式一方面可以減輕教師的負(fù)擔(dān)，另一方面也能夠鍛煉學(xué)生的管理能力，從而提高課程管理的整體效率。
4.4 創(chuàng)新課堂組織模式，增進(jìn)學(xué)習(xí)興趣
1系統(tǒng)投資分析功能模塊分析
結(jié)合RCPMIS系統(tǒng)建設(shè)和推進(jìn)現(xiàn)狀，按照鐵路建設(shè)項(xiàng)目投資管理子系統(tǒng)要求，投資分析功能模塊面向以中國鐵路總公司、鐵路局(鐵路公司)、中鐵建設(shè)投資公司(以下簡稱“投資公司”)為主的多用戶需求[4]，實(shí)現(xiàn)投資分析權(quán)限設(shè)置、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)、數(shù)據(jù)采集與上報(bào)、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與匯總等功能。其中，由中國鐵路總公司工程管理中心(以下簡稱“工管中心”)承擔(dān)全路基建大中型項(xiàng)目的管理職責(zé)；鐵路局、投資公司是投資計(jì)劃下達(dá)單位，負(fù)責(zé)管理建設(shè)項(xiàng)目和執(zhí)行投資計(jì)劃；鐵路公司是由中國鐵路總公司直接管理，包括高速鐵路股份有限公司、客運(yùn)專線鐵路有限責(zé)任公司、城際鐵路有限責(zé)任公司和其他鐵路有限公司，負(fù)責(zé)管理建設(shè)項(xiàng)目和執(zhí)行投資計(jì)劃，在投資分析功能模塊中納入屬地鐵路局，與屬地鐵路局合并為一個用戶。
1.1權(quán)限設(shè)置
投資分析權(quán)限設(shè)置主要包括項(xiàng)目訪問范圍、項(xiàng)目信息填報(bào)、設(shè)計(jì)數(shù)量采集、計(jì)劃數(shù)量采集、月度完成采集、月度考核指標(biāo)、投資完成統(tǒng)計(jì)分析、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)8個部分。為了保證統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時、可靠，防止多用戶在使用過程中隨意添加、修改、刪除數(shù)據(jù)，需要按照用戶不同身份和權(quán)限，控制系統(tǒng)各項(xiàng)功能的使用和數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限。中國鐵路總公司作為投資分析功能模塊的主用戶，擁有用戶訪問系統(tǒng)的所有權(quán)限；而鐵路局(鐵路公司)、投資公司只具有設(shè)計(jì)數(shù)量采集、計(jì)劃數(shù)量采集、月度完成采集等權(quán)限，使不同的用戶進(jìn)入不同的界面，提高投資分析的安全性和可靠性。
1.2基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)
基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是支撐投資分析功能的重要組成部分，是統(tǒng)計(jì)、匯總、分析數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)單元，包括單位基礎(chǔ)信息、項(xiàng)目結(jié)構(gòu)信息、屬性數(shù)據(jù)信息，由用戶提出這些信息的具體內(nèi)容和維護(hù)需求，然后根據(jù)項(xiàng)目不同的隸屬、屬性等關(guān)系，分別按項(xiàng)目所屬線路、鐵路局、類別、類型、屬性進(jìn)行分類，形成項(xiàng)目結(jié)構(gòu)樹，以此完成數(shù)據(jù)采集和匯總活動。項(xiàng)目結(jié)構(gòu)樹分類規(guī)則如圖1所示。（1）單位基礎(chǔ)信息。按照現(xiàn)有的系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)，包含計(jì)劃下達(dá)單位和建設(shè)單位2級。一級為計(jì)劃下達(dá)單位，包括全路18個鐵路局和投資公司；二級為建設(shè)單位，包括與18個鐵路局和納入屬地鐵路局的鐵路公司及投資公司。（2）項(xiàng)目結(jié)構(gòu)信息。將項(xiàng)目結(jié)構(gòu)信息劃分為項(xiàng)目、子項(xiàng)目、分項(xiàng)目3級項(xiàng)目。一級項(xiàng)目，為國家或中國鐵路總公司批復(fù)可研報(bào)告的建設(shè)項(xiàng)目；二級子項(xiàng)目，以鐵路局、投資公司為投資法定代表的建設(shè)項(xiàng)目；三級分項(xiàng)目，建立與子項(xiàng)目同名的建設(shè)單位(鐵路局、鐵路公司)管理項(xiàng)目，包括鐵路局管項(xiàng)目、鐵路公司管項(xiàng)目及分項(xiàng)目工程類型(鐵路局、鐵路公司互相委托代建項(xiàng)目)。（3）屬性數(shù)據(jù)信息。項(xiàng)目按屬性分類，同時建立對應(yīng)的屬性信息。①項(xiàng)目類別。包括新建鐵路、復(fù)線及擴(kuò)能、電氣化工程、樞紐客站等項(xiàng)目。②項(xiàng)目類型。包括新開工、續(xù)建、建成投產(chǎn)、銷號等項(xiàng)目。③項(xiàng)目屬性。包括客運(yùn)專線鐵路和普速鐵路。（4）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)。系統(tǒng)具有信息的添加、修改、刪除等功能。
1.3數(shù)據(jù)采集與上報(bào)
數(shù)據(jù)采集與上報(bào)應(yīng)全面反映建設(shè)過程，全面滿足投資管理工作要求[5]，為投資分析提供準(zhǔn)確、及時、可靠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（1）數(shù)據(jù)采集與上報(bào)。反映建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工驗(yàn)收全過程相關(guān)投資的所有活動內(nèi)容，定期采集與上報(bào)以下主要數(shù)據(jù)。①建設(shè)項(xiàng)目信息。工管中心依據(jù)可研、初設(shè)批復(fù)文件，以子項(xiàng)目為單位采集項(xiàng)目建設(shè)依據(jù)，主要技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，投資規(guī)模，建設(shè)規(guī)模，投產(chǎn)規(guī)模，建設(shè)工期，開工、竣工日期等主要數(shù)據(jù)。②月度完成投資指標(biāo)。工管中心負(fù)責(zé)編制下達(dá)月度完成投資指標(biāo)，并以分項(xiàng)目為單位采集。③投資實(shí)物完成。建設(shè)單位按照工管中心提供的《投資、實(shí)物工程量完成統(tǒng)計(jì)表》[6]，以分項(xiàng)目為單位采集以下主要數(shù)據(jù)：投資、實(shí)物工程量設(shè)計(jì)數(shù)量(依據(jù)初設(shè)(或可研)批復(fù)，審核施工圖，修改、補(bǔ)充初步設(shè)計(jì)批復(fù)，變更設(shè)計(jì)、清理總概算批復(fù)采集上報(bào))；投資、實(shí)物工程量年度計(jì)劃(依據(jù)年度投資計(jì)劃和施工組織安排采集上報(bào))；投資、實(shí)物工程量月度完成數(shù)量(依據(jù)工程實(shí)際進(jìn)展情況每月按時采集上報(bào)，并以符合規(guī)定的驗(yàn)工計(jì)價(jià)報(bào)表及時修正相關(guān)數(shù)據(jù))。（2）數(shù)據(jù)采集類別。按采集數(shù)據(jù)的作用劃分為以下3種。①指標(biāo)型數(shù)據(jù)。是實(shí)現(xiàn)投資管理目標(biāo)的數(shù)據(jù)，包括項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模，投資規(guī)模，投產(chǎn)規(guī)模，建設(shè)工期，年度投資、投產(chǎn)計(jì)劃，月度完成投資指標(biāo)等。②記錄型數(shù)據(jù)。是反映項(xiàng)目建設(shè)過程中投資完成、建設(shè)進(jìn)度和成果的數(shù)據(jù)，包括投資、實(shí)物工程量月度、年累、開累完成等。③表述型數(shù)據(jù)。是記錄數(shù)據(jù)與相應(yīng)的指標(biāo)數(shù)據(jù)比較后產(chǎn)生，用以表述建設(shè)項(xiàng)目投資運(yùn)行活動結(jié)果是否合乎目標(biāo)要求的數(shù)據(jù)，包括月度、年累、開累完成率，投資完成同比(環(huán)比)分析，建設(shè)單位、建設(shè)項(xiàng)目完成投資任務(wù)排序等。（3）數(shù)據(jù)采集與上報(bào)方法。鐵路建設(shè)項(xiàng)目投資管理從工管中心、建設(shè)單位到施工單位，都有其各自不同的管理職能，不同管理級別傳遞信息的數(shù)量和性質(zhì)不同，采集與上報(bào)數(shù)據(jù)方法也不盡相同。①系統(tǒng)需要的大量數(shù)據(jù)主要來自施工單位，施工單位根據(jù)工程建設(shè)實(shí)際進(jìn)展情況，按照建設(shè)單位要求，及時上報(bào)最基礎(chǔ)性的數(shù)據(jù)。②建設(shè)單位按照《投資、實(shí)物工程量完成統(tǒng)計(jì)表》內(nèi)容，審核、統(tǒng)計(jì)、匯總施工單位上報(bào)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并以分項(xiàng)目為單位采集投資實(shí)物設(shè)計(jì)數(shù)量、年度計(jì)劃、月度完成數(shù)據(jù)，同時對系統(tǒng)生成各級、各類統(tǒng)計(jì)匯總報(bào)表進(jìn)行檢查、分析，對系統(tǒng)導(dǎo)出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。③工管中心負(fù)責(zé)建立、維護(hù)全路基建大中型項(xiàng)目臺賬，并以子項(xiàng)目為單位采集建設(shè)項(xiàng)目信息，動態(tài)增加、修改數(shù)據(jù)；同時依據(jù)年度計(jì)劃編制下達(dá)月度完成投資指標(biāo)，以分項(xiàng)目為單位采集月度完成投資指標(biāo)。
1.4數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與匯總
為滿足用戶需求，需要以單位基礎(chǔ)信息、項(xiàng)目結(jié)構(gòu)信息、屬性數(shù)據(jù)信息為統(tǒng)計(jì)單元，按照項(xiàng)目結(jié)構(gòu)樹分類對建設(shè)項(xiàng)目信息，投資、實(shí)物工程量完成，投資完成考核等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯總、分析。（1）建設(shè)項(xiàng)目信息。包括建設(shè)依據(jù)、建設(shè)規(guī)模、投資規(guī)模、投產(chǎn)里程、建設(shè)工期、開工日期、初始運(yùn)營日期等數(shù)據(jù)。（2）投資計(jì)劃完成。包括批準(zhǔn)總投資，年度計(jì)劃，本月、年累、開累完成投資計(jì)劃等數(shù)據(jù)。（3）投資實(shí)物工程量完成。包括投資、正線及站線鋪軌、路基土石方、橋梁、隧道、接觸網(wǎng)、牽引變電所、房屋建筑、征地及拆遷等主要實(shí)物工程量數(shù)據(jù)。（4）鋪軌投產(chǎn)完成。包括新線、復(fù)線鋪軌，新線、復(fù)線、電氣化鐵路投產(chǎn)等數(shù)據(jù)。（5）投資完成分析。包括建設(shè)項(xiàng)目投資完成按項(xiàng)目分類排序，建設(shè)單位完成投資排序，年累投資完成分別按資金來源進(jìn)行同比分析等。（6）投資完成考核分析。包括投資完成考核，月度完成投資指標(biāo)按項(xiàng)目分類統(tǒng)計(jì)分析，月度投資完成同比、環(huán)比分析，全路月度指標(biāo)同比分析，建設(shè)單位投資完成分別按完成年度計(jì)劃、指標(biāo)進(jìn)行排序等。（7）投資匯總。按照全路和三級項(xiàng)目結(jié)構(gòu)信息分別匯總《投資、實(shí)物工程量完成統(tǒng)計(jì)表和月度完成投資指標(biāo)》。
2投資分析功能應(yīng)用
2.1投資分析信息處理流程
為了將采集數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為服務(wù)于用戶需求的有效信息，通過對采集數(shù)據(jù)進(jìn)行深加工[7]，完成《投資、實(shí)物工程量完成統(tǒng)計(jì)表》，投資計(jì)劃完成、投資實(shí)物工程量完成、鋪軌投產(chǎn)完成、投資完成考核等派生報(bào)表。在此基礎(chǔ)上，依據(jù)投資分析管理數(shù)據(jù)信息，開展投資完成分析、月度投資指標(biāo)分類分析、月度完成投資指標(biāo)分析及建設(shè)單位投資完成情況，涵蓋了建設(shè)項(xiàng)目從投資計(jì)劃下達(dá)到投資任務(wù)完成及考核評價(jià)的全過程，有針對性地對建設(shè)項(xiàng)目投資完成情況進(jìn)行投資進(jìn)度分析、專題分析和綜合性分析，及時、準(zhǔn)確地為各級領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供決策依據(jù)。鐵路基建大中型項(xiàng)目投資分析信息處理流程如圖2所示。
2.2投資分析功能應(yīng)用
截至2014年底，按照投資管理工作需要，投資分析功能模塊建立起涵蓋全路62個項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)、401個鐵路基建大中型項(xiàng)目(含104個路網(wǎng)配套及運(yùn)輸急需項(xiàng)目)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)了全路基建大中型建設(shè)項(xiàng)目投資、實(shí)物工程量數(shù)據(jù)采集、統(tǒng)計(jì)、匯總、分析、考核和評價(jià)功能，為推進(jìn)、監(jiān)管全路基建大中型項(xiàng)目建設(shè)發(fā)揮了重要作用。（1）實(shí)現(xiàn)對全路基建大中型項(xiàng)目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理、調(diào)配和應(yīng)用信息的共享。（2）具有相對獨(dú)立性、互換性、通用性的投資分析功能，數(shù)據(jù)信息層次清晰，管理目標(biāo)明確，實(shí)現(xiàn)了以項(xiàng)目結(jié)構(gòu)樹分類的投資數(shù)據(jù)采集、統(tǒng)計(jì)、匯總、分析和考核，在全路各級建設(shè)項(xiàng)目投資管理中得到廣泛推廣和應(yīng)用。（3）具有存儲建設(shè)單位信息、建設(shè)項(xiàng)目信息、項(xiàng)目類別信息、項(xiàng)目類型信息、項(xiàng)目屬性信息等各類信息的功能，可以根據(jù)權(quán)限進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢，及時了解建設(shè)項(xiàng)目投資信息，便于全路加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的投資管理。（4）匯集歷年全路基建大中型下達(dá)投資計(jì)劃項(xiàng)目，同時將項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)上報(bào)的數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)中，形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，通過對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)深加工，實(shí)現(xiàn)了對建設(shè)項(xiàng)目投資分析、預(yù)測、評價(jià)、調(diào)控功能，降低了管理工作強(qiáng)度，減少了工作人員的差錯率，提高了投資管理效率和水平。（5）支持多角度、多范圍對全路基建大中型項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析功能，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。①按月對各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)劃值(包括年度投資計(jì)劃和月度完成投資指標(biāo))和實(shí)際值比較，實(shí)現(xiàn)了對項(xiàng)目投資的動態(tài)控制，發(fā)現(xiàn)偏差，能夠及時采取糾偏措施，是調(diào)整目標(biāo)計(jì)劃值(包括年度投資計(jì)劃和月度完成投資指標(biāo))的主要依據(jù)。②按月對投資完成情況進(jìn)行同比分析，可以確切反映出計(jì)劃年度某一時期的投資發(fā)展情況；環(huán)比分析，可以動態(tài)掌握月度投資完成實(shí)際進(jìn)展情況。通過對比分析，及時發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的問題，針對性很強(qiáng)地對建設(shè)項(xiàng)目提出協(xié)調(diào)組織、督導(dǎo)檢查建議，成為推進(jìn)全路基建大中型項(xiàng)目建設(shè)的有力工具。③按需對統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行專業(yè)分析、階段性對比分析、項(xiàng)目比較分析和全路投資趨勢分析，客觀、準(zhǔn)確地反映投資實(shí)際情況，實(shí)時把控和調(diào)整建設(shè)項(xiàng)目投資，已經(jīng)成為保證全路投資任務(wù)完成的重要手段。
2.3需要解決的問題
（1）用戶需求方面。由于不同的用戶需求對RCPMIS系統(tǒng)建設(shè)影響較大，實(shí)現(xiàn)的管理目標(biāo)也不同，會直接影響到投資分析功能模塊的開發(fā)和應(yīng)用。（2）數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性方面。目前實(shí)現(xiàn)從施工單位直接采集數(shù)據(jù)難度較大，而建設(shè)單位統(tǒng)計(jì)匯總來自施工單位的數(shù)據(jù)如果存在對數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性把關(guān)不嚴(yán)、統(tǒng)計(jì)不全面、填報(bào)不規(guī)范、分析不到位的現(xiàn)象，會直接影響投資分析的準(zhǔn)確性和可靠性，對投資決策層造成一定程度的影響。（3）信息化建設(shè)配套方面。在投資管理子系統(tǒng)建設(shè)推進(jìn)過程中，還有很多功能模塊需要不斷完善，加快數(shù)據(jù)信息的集成和共享[8]，實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目投資的全過程管理。
3結(jié)束語
關(guān)鍵詞：項(xiàng)目投資；風(fēng)險(xiǎn)要素；成本；收入
中圖分類號：F287 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）02-0-02
項(xiàng)目投資是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)“獲利”目標(biāo)的重要手段之一。投資必然是風(fēng)險(xiǎn)與收益并存，不存在完全“安全”的投資，即使是政府債券仍可能存在風(fēng)險(xiǎn)（風(fēng)險(xiǎn)或通脹對收益造成的不利影響等）。因此，項(xiàng)目投資管理的目標(biāo)不是規(guī)避一切風(fēng)險(xiǎn)，即“絕對的風(fēng)險(xiǎn)厭惡”，而是在接受一定程度風(fēng)險(xiǎn)的同時，綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)是否可控，收益是否足夠補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)等。控制項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一，就是在項(xiàng)目決策前進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究，綜合分析項(xiàng)目的各種風(fēng)險(xiǎn)、提出應(yīng)對解決風(fēng)險(xiǎn)的方案、估算項(xiàng)目預(yù)期收益等，從風(fēng)險(xiǎn)與收益兩個方面綜合對項(xiàng)目進(jìn)行評估與決策。常用的項(xiàng)目投資決策方法很多，如投資回收期法、平均報(bào)酬率法、凈現(xiàn)值法、獲利能力指數(shù)法、內(nèi)部報(bào)酬率法等。各種投資的決策方法各有優(yōu)缺點(diǎn)，需要根據(jù)具體項(xiàng)目情況及投資者自身的需求選擇最適當(dāng)?shù)姆椒āＨ欢瑹o論選擇哪種方法，影響投資分析模型最重要的兩個變量就是“成本”與“收入”，兩者基本上決定了項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn)與收益。下面將討論這兩個重要變量，對可能導(dǎo)致變量“失真”的各種要素進(jìn)行分析：
一、對于成本的分析
成本的定義是“為過程增值和結(jié)果有效已付出或應(yīng)付出的資源代價(jià)①”。能否合理預(yù)測成本將直接影響對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評估、控制及項(xiàng)目自身的決策選擇。
（一）準(zhǔn)確界定成本的范圍
預(yù)測成本時首先需要關(guān)注成本變量的范圍。根據(jù)項(xiàng)目的情況，按照相關(guān)性與非相關(guān)性原則，確定哪些變量需放入模型中加以考慮，哪些不需要放入模型中。相關(guān)性是指要考慮與投資相關(guān)的全部變量，“一個都不能少”；而非相關(guān)性是指要將與投資不相關(guān)的變量鑒別、剔除，“一個都不能多”。例如：在考慮單獨(dú)項(xiàng)目的自研設(shè)備成本時，一般只需要考慮其原料成本、人工成本等與產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)的成本；而該自研設(shè)備的研發(fā)成本是否以分?jǐn)偟男问接?jì)入設(shè)備成本及計(jì)入的比例，則需要根據(jù)具體的情況來確定。
（二）分析其它因素對成本的附加效應(yīng)
預(yù)測成本時需要關(guān)注其它因素對成本造成的附加效應(yīng)。對于一個項(xiàng)目投資而言，項(xiàng)目周期有時候會是一個比較長的周期。在這種情況下，許多其它因素都會對成本的預(yù)測產(chǎn)生附加效應(yīng)。其它因素包括但不限于通貨膨脹對于成本影響、利率變化對于成本的影響、匯率變化對于成本的影響以及法律的相關(guān)規(guī)定對于成本的影響等。
首先，通貨膨脹率對成本的影響。在項(xiàng)目周期中，對于按照財(cái)務(wù)年度持續(xù)支持的運(yùn)營性成本大多需要考慮通貨膨脹的影響，例如人力成本、日常經(jīng)營性支出等。這是因?yàn)椋S著通貨膨脹率的不斷上升，人員的工資與各種物品的價(jià)格都會呈現(xiàn)上升趨勢。如果僅僅從靜態(tài)的角度，按照項(xiàng)目初始時的數(shù)據(jù)來預(yù)測成本，必然會出現(xiàn)低估實(shí)際成本的情況，從而高估項(xiàng)目收益。自從紙幣成為流通貨幣以來，便出現(xiàn)了通貨膨脹，且從整體上看通貨膨脹率一直是正值。即使在某些特殊年份，由于經(jīng)濟(jì)周期波動等原因出現(xiàn)通貨緊縮，但從長期來看，商品價(jià)格水平仍然是不斷上升，因此通貨膨脹對于成本的附加影響是不可忽視的。
其次，利率對成本的影響。在利率非市場化的條件下，利率水平往往由中央銀行決定，利率的變化與政府的貨幣政策密切相關(guān)。在利率市場化條件下，利率水平主要是資金供求狀況、通貨膨脹水平、國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治性因素等因素綜合作用的結(jié)果。
利率的形成受多方面因素影響，很難準(zhǔn)確預(yù)測，但它對項(xiàng)目投資分析卻有重要意義。在項(xiàng)目投資中，如果投入的資金全部為自有資金，則利率即為投入資金的機(jī)會成本，只有項(xiàng)目的投資收益率大于利率，項(xiàng)目投資才有意義與價(jià)值。如果投入的資金全部或者部分為借貸資金，則利率即為借貸資金的實(shí)際使用成本，借貸資金的本息和將列入投資模型中的成本支出項(xiàng)，只有項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為正，項(xiàng)目投資才有意義與價(jià)值。最終，利率通過對成本的影響，進(jìn)而影響項(xiàng)目的決策。
第三，匯率對成本的影響。在國際項(xiàng)目投資中，涉及到本幣與外幣的兌換問題，由于各個國家采取不同的匯率制度，因此產(chǎn)生匯率風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)今世界大多數(shù)國家采取浮動匯率制度，我國現(xiàn)階段采取的是有管理的浮動匯率制度。在浮動匯率制度下，從短期來看，一國的匯率主要由本國貨幣與外幣的供求狀況決定。在長期中，影響匯率的主要因素包括：相對價(jià)格水平、關(guān)稅和限額、對本國商品、外國商品的偏好、生產(chǎn)力水平、利率水平等。匯率的變動給國際項(xiàng)目投資增加了額外的成本與風(fēng)險(xiǎn)。例如，當(dāng)使用人民幣進(jìn)行海外項(xiàng)目投資時，可能由于人民幣的升值或者外幣的貶值，使最終用外幣計(jì)值的投資收益兌換成人民幣時，出現(xiàn)收益縮水、無收益、甚至虧損的情況。近年來人民幣對美元不斷升值，使中國政府持有的美債的價(jià)值大幅縮水。這表明，在評估海外投資項(xiàng)目時，匯率是影響成本與收益的重要因素之一。
第四，是法律法規(guī)對成本的影響。對于國內(nèi)的投資項(xiàng)目，由于信息相對明確公開，法律法規(guī)對成本的影響往往是不易被忽略的。而在海外投資項(xiàng)目中，由于國情、文化、法律的國別差異及獲取信息的難度較高，可能給項(xiàng)目的投資帶來額外的、潛在的成本或風(fēng)險(xiǎn)。其中最為明顯的就是不同國家的勞動保護(hù)法給投資者帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)。如果投資者對當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)法律缺乏足夠了解與重視，可能會低估雇傭本地員工的成本及福利項(xiàng)目的支出，忽視在辭退本地員工時可能引起的糾紛及因此造成的損失。
以上的幾點(diǎn)要素在確定項(xiàng)目投資分析的成本部分時，需根據(jù)項(xiàng)目具體情況分別加以考慮，并配以相應(yīng)的處理措施。通貨膨脹率、利率及匯率等要素所帶來的風(fēng)險(xiǎn)可以通過相應(yīng)的金融衍生工具加以控制，而對于投資地法律所帶來的風(fēng)險(xiǎn)則可以在投資前通過盡職性調(diào)查來將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榭煽氐某杀尽?/p>
二、對于收入的分析
任何一個項(xiàng)目的收入都來源于對產(chǎn)品或者服務(wù)的銷售，而這種銷售的實(shí)現(xiàn)除了受到價(jià)格、產(chǎn)品周期、消費(fèi)者偏好、供求關(guān)系等微觀因素的影響，還受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期與國家發(fā)展戰(zhàn)略等宏觀因素的影響。投資者在考慮項(xiàng)目周期內(nèi)各財(cái)務(wù)年度的收入時，往往對于影響收入的微觀因素進(jìn)行充分的分析，卻容易忽視宏觀因素對于收入的影響。
首先，經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期對收入的影響。一般來說，經(jīng)濟(jì)繁榮使人均收入水平上升，個人可支配收入增加，從而增加總需求；反之，經(jīng)濟(jì)蕭條使人均收入水平下降，個人可支配收入減少，從而減少總需求。在經(jīng)濟(jì)蕭條時，項(xiàng)目的收入可能因產(chǎn)品（或服務(wù)）價(jià)格或需求量的下降而減少。特別是全球經(jīng)濟(jì)蕭條時，進(jìn)口國政府往往會為保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)，減少本國失業(yè)率而對外貿(mào)依存度較高的產(chǎn)品（或服務(wù)）采取嚴(yán)厲的貿(mào)易保護(hù)措施。這將對出口企業(yè)的收入造成巨大影響。
其次，國家發(fā)展戰(zhàn)略對收入的影響。一國政府為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、充分就業(yè)、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)高級化、物價(jià)穩(wěn)定及國際收支平衡等經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，或履行政府提供公共物品的職能，往往會通過財(cái)政政策及貨幣政策對一些符合特定要求的項(xiàng)目進(jìn)行支持。支持的方式多種多樣，包括財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠政策、低息貸款等，可能直接增加項(xiàng)目投資分析的收入（財(cái)政補(bǔ)貼），或項(xiàng)目的最終收益（稅收優(yōu)惠政策、低息貸款）。這些政府支持在投資分析模型中一般不會被忽略。提出這一點(diǎn)的意義在于特定情況下，需要考慮政府是否能夠長期、持續(xù)、穩(wěn)定地實(shí)現(xiàn)有關(guān)承諾。
以希臘的可再生能源激勵政策為例，希臘為了達(dá)到歐盟所要求的“在2020年之前，可再生能源發(fā)電比例需占其總發(fā)電量的20%以上”的強(qiáng)制規(guī)定，于2010年6月4日頒布了新的《可再生能源法》。其中規(guī)定：對內(nèi)陸的風(fēng)力發(fā)電廠，上網(wǎng)電費(fèi)價(jià)格提高到87.85MWh；對于島嶼的風(fēng)力發(fā)電廠，上網(wǎng)電費(fèi)價(jià)格提高到99.45MWh。如該項(xiàng)目未申請政府補(bǔ)貼，則上述價(jià)格再上浮20%。新的《可再生能源法》規(guī)定的電價(jià)較2006年提高了7.7MWh。
希臘平均電價(jià)約55MWh。固定上網(wǎng)電價(jià)與平均電價(jià)的差額，政府將通過財(cái)政支出的手段進(jìn)行補(bǔ)貼。此外，還可從“如果該項(xiàng)目沒有申請政府的補(bǔ)貼，則上述價(jià)格再上浮20%”的規(guī)定中看出，開發(fā)商進(jìn)行風(fēng)電投資的時候，還可向政府申請一次性的補(bǔ)貼。這些政策使投資者在一般情況下有著穩(wěn)定的收益預(yù)期，有利于刺激投資者加大對風(fēng)能的投入，最終實(shí)現(xiàn)政府的政策目標(biāo)。
無論是固定上網(wǎng)電價(jià)還是政府一次性補(bǔ)貼，都屬財(cái)政手段的范疇，都以一國的財(cái)政收入作為支出來源，對政府的財(cái)政平衡造成一定壓力，甚至可能增加政府財(cái)政赤字。當(dāng)政府本身已經(jīng)存在嚴(yán)重財(cái)政赤字的情況下，這種以財(cái)政支出為擔(dān)保的激勵政策是否能夠長期、穩(wěn)定實(shí)施，就成為一個疑問。由于投資者的預(yù)期收益有相當(dāng)一部分來自于政府的財(cái)政補(bǔ)貼，一旦政府因赤字問題緊縮財(cái)政支出，會使得投資者的預(yù)期收益大幅降低、甚至出現(xiàn)虧損。
當(dāng)前，希臘正面臨嚴(yán)重的債務(wù)危機(jī)，除非希臘最終退出歐元區(qū)，否則縮減財(cái)政支出成為希臘的唯一選擇。與其它的財(cái)政支出相比，對可再生能源的財(cái)政補(bǔ)貼顯然緊迫性更低，且削減對可再生能源的財(cái)政補(bǔ)貼而帶來的政治壓力相對較小。因此，希臘政府雖未修改《可再生能源法》中關(guān)于上網(wǎng)電費(fèi)價(jià)格的規(guī)定，但多數(shù)風(fēng)電投資商對希臘風(fēng)電投資的收益預(yù)期大幅下降。這說明，在享受國家優(yōu)惠政策的同時，必須評估該政策的可持續(xù)性，避免因政策改變而帶來損失與風(fēng)險(xiǎn)。
“成本”與“收入”兩者共同決定了項(xiàng)目投資的收益，兩者的準(zhǔn)確性在很大程度上決定著項(xiàng)目的決策與選擇。正所謂“失之毫厘，謬以千里”，在進(jìn)行項(xiàng)目投資分析時，必須要保證分析模型中變量范圍選擇的準(zhǔn)確性、從聯(lián)系與發(fā)展的角度綜合考察其他因素對變量的附加效應(yīng)、采用動態(tài)與靜態(tài)相結(jié)合的方法對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。只有這樣，才能真正控制項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助項(xiàng)目投資者做出正確決策。
Xu Jun； Gong Guocu
（①Huaneng Lancang River Hydropower Co.,Ltd.，Yunan 650214，China；
②Beijing Xiaguang Economic Technology Consulting Co.,Ltd.，Beijing 100120，China）
摘要： 合同管理是項(xiàng)目投資管理的基礎(chǔ)，加強(qiáng)合同管理，有助于提高工程質(zhì)量，優(yōu)化投資效益。本文結(jié)合小灣水電站建設(shè)實(shí)際，介紹了合同管理制度的建立，合同管理職責(zé)，合同執(zhí)行過程管理等理論，指出了目前合同管理過程中存在的一些問題，并進(jìn)行了分析和探討，希望能對以后類似的水利工程合同管理項(xiàng)目起到一定的參考作用。
Abstract: The contract management is the basis of project investment management, to strengthen the contract management will be helpful to improvement of the engineering quality and optimization of the benefits on investment. With reference to the actual construction of Xiaowan hydropower station, this paper discusses the theories of establishment of contract management system, contract management duty, contract execution procedure management, etc. This paper also indicates, analyses, and discusses some currently problems in the procedure of contract management, hopes to be a reference information of the similar hydraulic engineering contract management in future.
關(guān)鍵詞：小灣水電站 建設(shè)期 合同管理 投資效益
Key words: Xiaowan Hydropower Station；engineering construction；contract management；investment efficiency
中圖分類號：TV7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1006-4311（2011）27-0053-02
0引言
小灣水電站位于云南省西部南澗縣與鳳慶縣交界的瀾滄江中游河段，系瀾滄江中下游河段規(guī)劃八個梯級中的第二級。該工程屬大（I）型一等工程，以發(fā)電為主兼有防洪、灌溉、養(yǎng)殖和旅游等綜合利用效益。水庫庫容為149.14×108m3，電站裝機(jī)容量4200MW（6×700MW）。工程于2003年正式開工，2004年截流，2009年首批機(jī)組發(fā)電，2010年全部機(jī)組投產(chǎn)發(fā)電。按照2001年3月價(jià)格水平，工程靜態(tài)總投資為223.31億元，工程總投資為277.31億元（不含價(jià)差預(yù)備費(fèi)）。小灣水電站建設(shè)伊始，國家電力體制改革隨即展開，隨著廠網(wǎng)分離及市場經(jīng)濟(jì)的不斷深入，電力行業(yè)“競價(jià)上網(wǎng)”的格局必將形成。因此，電力生產(chǎn)企業(yè)必須理清發(fā)展思路，不斷提高自身管理水平，牢固樹立以“合同管理為核心”工程建設(shè)管理理念，以應(yīng)對合同風(fēng)險(xiǎn)，提高工程質(zhì)量，優(yōu)化投資效益，特別是大型水電工程，由于投資大、施工期長、施工干擾及協(xié)調(diào)管理難度大，不確定因素多，加強(qiáng)合同管理顯得更為迫切及重要。
1小灣水電站建設(shè)期合同管理
1.1 建立健全的合同管理制度及方法為規(guī)范合同管理工作，提高合同管理水平，加強(qiáng)對合同的監(jiān)督，依據(jù)《中華人民共和國合同法》、國家有關(guān)法律法規(guī)及中國華能集團(tuán)公司、華能瀾滄江水電有限公司（以下簡稱公司）有關(guān)規(guī)定，華能小灣水電工程建設(shè)管理局（以下簡稱小灣建管局）結(jié)合小灣水電工程建設(shè)管理實(shí)際，明確了合同立項(xiàng)、合同審查、合同起草、合同簽訂等方面的管理規(guī)定、管理流程與管理職責(zé)。同時為加強(qiáng)合同過程管理，小灣建管局進(jìn)一步完善了招標(biāo)管理、變更索賠管理、新簽合同管理、投資控制管理、竣工（完工）結(jié)算管理、合同經(jīng)辦人員管理、合同編號管理、合同專用章使用管理等管理制度及管理要求。另外，還建立了合同管理例會、合同執(zhí)行情況檢查、合同管理績效考核制度及引入了過程審計(jì)制度，在提高合同管理水平、降低合同管理風(fēng)險(xiǎn)的同時，營造了“以事實(shí)為基礎(chǔ)，以合同為準(zhǔn)繩”的合同管理良好氛圍，為工程建設(shè)又好又快的穩(wěn)步進(jìn)行創(chuàng)建了良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。
1.2 合同執(zhí)行過程管理
1.2.1 加強(qiáng)學(xué)習(xí)，營造合同管理良好氛圍為落實(shí)各項(xiàng)合同管理制度，提高電站合同管理水平，小灣建管局在每年都舉辦多次“合同經(jīng)辦人員暨管理制度學(xué)習(xí)班”、“合同及造價(jià)管理培訓(xùn)班”及“合同管理經(jīng)驗(yàn)交流會”等，參加的人員包括承包人、監(jiān)理人、小灣建管局、外請專家、咨詢及審計(jì)單位等。通過舉辦形式多樣的學(xué)習(xí)交流活動，使合同管理相關(guān)人員加深了對已有知識的認(rèn)識；接觸了更多、更新的合同管理理念；進(jìn)一步提高了全工區(qū)合同管理主觀認(rèn)識，營造了“人人看合同、人人懂合同、人人執(zhí)行合同”的良好氛圍。
1.2.2 全面實(shí)行合同交底制度結(jié)合小灣水電站前期及其他流域、電站合同管理經(jīng)驗(yàn)，對于招標(biāo)項(xiàng)目及新簽合同項(xiàng)目，小灣建管局全面實(shí)行合同交底制度。合同交底的目的在于根據(jù)招標(biāo)投標(biāo)情況、相關(guān)標(biāo)段情況接口及相關(guān)干擾、合同執(zhí)行的重點(diǎn)難點(diǎn)，研究制定合同執(zhí)行管理的主要思路、措施，同時研究討論合同執(zhí)行可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)并研究應(yīng)對的方法及應(yīng)對時機(jī)等。通過貫徹實(shí)行合同交底制度，使監(jiān)理工程師、項(xiàng)目管理工程師、合同管理工程師及其他管理人員在合同執(zhí)行之初即統(tǒng)一了管理方向，理清了管理思路，明確了管理重點(diǎn)難點(diǎn)及關(guān)鍵控制點(diǎn)，做到了心中有數(shù)。
1.2.3 介入設(shè)計(jì)變更管理、建立變更立項(xiàng)審核制度及季度投資分析制度①介入設(shè)計(jì)變更管理。設(shè)計(jì)變更管理，是建設(shè)期合同管理的重點(diǎn)，小灣建管局在努力創(chuàng)造合同條件的同時，合同管理工作全面介入了設(shè)計(jì)變更管理，參與了技術(shù)方案討論及經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較分析，對重大設(shè)計(jì)變更項(xiàng)目要求設(shè)計(jì)院進(jìn)行專題研究或引進(jìn)第三方咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行相關(guān)研究。通過介入設(shè)計(jì)變更管理，一方面提高了設(shè)計(jì)責(zé)任心，另一方面優(yōu)化了投資效益，做到了“物美價(jià)廉”。②建立變更立項(xiàng)審簽制度。依據(jù)小灣水電站變更索賠管理辦法，變更項(xiàng)目的提出者可以是參建各方，故建立變更立項(xiàng)審核制度尤為重要，變更立項(xiàng)審核主要從必要性、經(jīng)濟(jì)性、主要工程項(xiàng)目及工程量、預(yù)算費(fèi)用等方面進(jìn)行審核。通過變更立項(xiàng)審核，使變更程序更為合理合規(guī)；變更一旦立項(xiàng)即可實(shí)施，促進(jìn)了工程進(jìn)度；變更之初即進(jìn)行了費(fèi)用預(yù)審，避免了項(xiàng)目完工再算總賬的局面，從一定程度了控制了工程投資。③實(shí)行季度投資分析制度。針對每個主要合同，小灣水電站建設(shè)每季度需提交季度投資分析報(bào)告，報(bào)告主要從安全、質(zhì)量、形象進(jìn)度、工程量、新簽合同、變更索賠、統(tǒng)供材料、價(jià)差及費(fèi)用等方面入手，同時還需完成單個合同及電站最終投資預(yù)測及合同執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)分析并研究相應(yīng)對策。報(bào)告分為兩個部分編寫，第一個部分為監(jiān)理單位編寫單個合同投資分析報(bào)告，第二個部分為小灣建管局依據(jù)概算編寫合同體系、概算體系投資分析報(bào)告。通過分析報(bào)告，能及時把握工程投資情況，及時了解、掌握合同執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，做好預(yù)控措施，為實(shí)現(xiàn)合同超前管理和解決重大經(jīng)濟(jì)問題奠定基礎(chǔ)。
1.2.4 推行合同管理例會制度小灣建管局實(shí)行合同管理例會制度。合同管理例會主要是集中審核經(jīng)濟(jì)問題部門處理意見，研究單一重大經(jīng)濟(jì)問題的相關(guān)合同問題并提出處理思路及方法。通過這一途徑，一方面提高了合同相關(guān)管理人員的認(rèn)識，另一方面提升了合同管理水平，加快了重大經(jīng)濟(jì)問題的處理進(jìn)度，有效保持了經(jīng)濟(jì)問題處理與工程建設(shè)同步推進(jìn)的良好局面。
1.2.5 建立了合同執(zhí)行情況檢查、合同管理績效考核制度，引入了過程審計(jì)制度小灣建管局對主要工程合同實(shí)行年度合同執(zhí)行情況檢查制度。合同執(zhí)行情況檢查主要是依據(jù)合同條款及相關(guān)管理制度對年度合同執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查，從質(zhì)量安全環(huán)保、水保管理、進(jìn)度管理、分包管理、農(nóng)民工工資管理、計(jì)量計(jì)價(jià)管理、重大變更管理、統(tǒng)供材料管理、概算控制等幾個方面入手，全面檢查合同年度執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找問題與不足。同時依據(jù)部門職責(zé)及合同績效考核管理制度對部門工作進(jìn)行考核，實(shí)行責(zé)效聯(lián)動，通過這種方式，及時糾正了合同管理過程中存在的問題。對于大壩工程、引水發(fā)電系統(tǒng)工程等重大合同項(xiàng)目，小灣建管局依據(jù)公司安排，分年度及時引入咨詢單位進(jìn)行過程審計(jì)，通過借助第三方獨(dú)立審計(jì)，及時糾正了合同管理過程中一些不適當(dāng)?shù)奶幚矸椒ǎ购贤芾砉ぷ鞲呉?guī)范。
2合同管理過程中存在的難點(diǎn)及問題
2.1 “進(jìn)度調(diào)整”引起的價(jià)款調(diào)整問題的解決需進(jìn)一步完善通過多方努力，小灣水電站各主要節(jié)點(diǎn)目標(biāo)均實(shí)現(xiàn)了提前，電站整體實(shí)現(xiàn)提前兩年全部投產(chǎn)發(fā)電。因進(jìn)度調(diào)整，引起了各相關(guān)標(biāo)段的合同價(jià)格調(diào)整。對于此類問題，小灣建管局一般依據(jù)合同規(guī)定采用成本加酬金的方法進(jìn)行處理，但在某些計(jì)算細(xì)節(jié)上仍需要進(jìn)一步完善。
2.2 工程分包管理仍然是難點(diǎn)由于各主要水電施工企業(yè)均承擔(dān)了過多項(xiàng)目，無論是在管理方水平，還是在資金、設(shè)備、專業(yè)技術(shù)人才方面均顯不足，工程分包難以避免。如何做好分包管理，保證工程的安全和質(zhì)量仍然是擺在我們面前的重點(diǎn)、難點(diǎn)。
2.3 設(shè)代人員嚴(yán)重不足由于目前大型水電工程無法實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)招標(biāo)，同時又由于各大設(shè)計(jì)院任務(wù)飽和，現(xiàn)場設(shè)代人員無論是從數(shù)量上，還是從專業(yè)水平上來講，都無法滿足工程實(shí)際需要。
3結(jié)語
小灣水電站建設(shè)期的合同管理歷時9年，在建設(shè)期合同管理中建立健全的合同管理制度及方法，在合同執(zhí)行過程中建立合同交底，設(shè)計(jì)變更管理、變更立項(xiàng)審核制度及季度投資分析制度，推行合同管理例會制度，合同管理績效考核制度，引入過程審計(jì)制度等舉措，對為小灣水電站實(shí)現(xiàn)提前兩年投產(chǎn)發(fā)電創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。本文指出并分析了小灣水電站目前合同管理過程中存在價(jià)款調(diào)整計(jì)算，工程分包，設(shè)代人員不足等問題，希望能對以后類似的水利工程合同管理項(xiàng)目起到一定的積極作用。
參考文獻(xiàn)：
[1]黃士芩，張寶聲，尹貽林等.水利工程造價(jià).中國計(jì)劃出版社，2002.
[關(guān)鍵詞] 研究性教學(xué)法；智力開發(fā)型教學(xué)法；熱點(diǎn)研究型教學(xué)法；平臺創(chuàng)新型教學(xué)法
[中圖分類號] G642 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1674-893X（2012）06?0056?03
“研究性教學(xué)法”起源于20世紀(jì)初的中小學(xué)課程[1]。有兩位教育學(xué)家起了先導(dǎo)作用：一是杜威1916年創(chuàng)立的“問題教學(xué)法”；二是克伯屈20世紀(jì)初創(chuàng)建的“設(shè)計(jì)教學(xué)法”。后來，國外許多教育家、教育部門發(fā)展了“研究性教學(xué)法”。1959年美國教育家布魯納提出，應(yīng)重視科學(xué)的知識結(jié)構(gòu)，重視發(fā)展學(xué)生智力，培養(yǎng)學(xué)生的學(xué)習(xí)能力，率先倡導(dǎo)“發(fā)現(xiàn)法”。1961年美國教育家施瓦布在《作為探究的科學(xué)教學(xué)》的報(bào)告中提出了“探究式學(xué)習(xí)法”。1983年4月美國高等教育質(zhì)量委員會在《國家處在危機(jī)之中》的調(diào)查報(bào)告中規(guī)定，四年制高中畢業(yè)生要必修3年社會研究課程，要求學(xué)生通過調(diào)查研究和問題探討的方式進(jìn)行學(xué)習(xí)，一方面使學(xué)生獲得探究能力，另一方面增強(qiáng)學(xué)生的探究能力、科學(xué)精神以及社會責(zé)任感和綜合的社會實(shí)踐能力。1998年，美國博耶委員會在《重建本科教育——美國研究型大學(xué)的藍(lán)圖》的研究報(bào)告中明確指出，要把研究型教學(xué)作為本科教學(xué)的要求。
我國也十分重視研究型教學(xué)方法的改革。1999年，國務(wù)院批準(zhǔn)的《面向21世紀(jì)教育振興行動計(jì)劃》中強(qiáng)調(diào)指出，“積極推進(jìn)高校的教學(xué)改革”，“高等學(xué)校要跟蹤國際學(xué)術(shù)發(fā)展前沿，成為知識創(chuàng)新和高層次創(chuàng)造性人才培養(yǎng)的基地”。2005年，教育部的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校本科教學(xué)工作的若干意見》提出，要“積極推動研究性教學(xué)，提高大學(xué)生的創(chuàng)新能力”，“引導(dǎo)大學(xué)生了解多種學(xué)術(shù)觀點(diǎn)并開展討論、追蹤本學(xué)科領(lǐng)域最新進(jìn)展，提高自主學(xué)習(xí)和獨(dú)立研究的能力。要讓大學(xué)生通過參與教師科學(xué)研究項(xiàng)目或自主確定選題開展研究等多種形式，進(jìn)行初步的探索性研究工作”。筆者結(jié)合高校教學(xué)工作的實(shí)踐，探討了研究性教學(xué)法的一些做法，跟大家共同交流。
一、研究性教學(xué)法的含義及特征
美國生物化學(xué)家博耶（PaulD.Boyer）認(rèn)為，研究“不僅反映了人類對未知的追求和尋求對未知的理解時的最急迫的、不可抑制的需求，它與提出新思想的自由，與以不斷變化的眼光審視每一種觀點(diǎn)的自由緊密相連。它為慶祝任何一個新思想帶來喜悅”。博耶在這里揭示了“研究”的三大含義：一是追尋未知；二是提出新思想；三是審視新變化。
我國對研究性教學(xué)法的探討也有很多成果。比較典型的定義是南京大學(xué)的兩位教授：盧德馨認(rèn)為，研究型教學(xué)應(yīng)充分考慮科學(xué)人才培養(yǎng)的要求，在教學(xué)過程中盡可能滲入科學(xué)研究的各個元素[2]，即科學(xué)精神、知識水平、科學(xué)素養(yǎng)、科學(xué)思維、洞察能力、科學(xué)道德、評價(jià)能力、批評精神、合作精神、敬業(yè)精神、嚴(yán)謹(jǐn)作風(fēng)等；汪霞認(rèn)為，研究型教學(xué)最本質(zhì)的轉(zhuǎn)變在于使學(xué)習(xí)者成為意義的積極構(gòu)建者、研究者，而不是被動的接受者，它倡導(dǎo)學(xué)習(xí)者積極參與到教學(xué)中，并由此帶來了更多非預(yù)期的學(xué)習(xí)結(jié)果。根據(jù)研究側(cè)重點(diǎn)的不同可以分為：研究領(lǐng)先的教學(xué)、研究取向的教學(xué)、研究為本的教學(xué)、研究支持的教學(xué)[3]。
筆者經(jīng)過研究認(rèn)為，研究性教學(xué)法是指在教學(xué)過程中以培養(yǎng)學(xué)生研究創(chuàng)新思想和精神為目的的探究式教學(xué)法，其主要特征是：創(chuàng)新性教學(xué)、探索性教學(xué)和塑造性教學(xué)的有機(jī)結(jié)合。筆者在教學(xué)過程中探索了三種研究性教學(xué)法：一是智力開發(fā)型教學(xué)法；二是熱點(diǎn)研究型教學(xué)法；三是平臺創(chuàng)新型教學(xué)法。
二、三種研究性教學(xué)法
（一）智力開發(fā)型教學(xué)法
所謂智力開發(fā)型教學(xué)法，是指在教學(xué)過程中以開發(fā)學(xué)生智力為核心的教學(xué)方法。這一教學(xué)方法在中小學(xué)教育中用得較廣泛，而在大學(xué)階段往往和專業(yè)教育結(jié)合。我是會計(jì)學(xué)專業(yè)的教師。會計(jì)的一個重要特征是“算賬”。我在給會計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)生講授《財(cái)務(wù)分析學(xué)》課程的過程中，不僅增加了“智力投資分析”教學(xué)內(nèi)容（改變了長期以來僅進(jìn)行物力投資分析的片面做法），而且還用“算賬”的方式，即計(jì)算一個學(xué)生從上幼兒園到大學(xué)畢業(yè)的全部智力投資總額來教育學(xué)生，讓大家明白：智力開發(fā)的目標(biāo)是為了培養(yǎng)學(xué)生“成才”，基點(diǎn)是提高學(xué)生的“素質(zhì)”，核心是培養(yǎng)學(xué)生的“開拓創(chuàng)新”能力，歸宿是“報(bào)效祖國”，家庭、國家及社會開發(fā)學(xué)生的智力就是要讓學(xué)生樹立成才意識、提高綜合素質(zhì)、立足創(chuàng)新創(chuàng)造，最終能夠感恩父母師長、感恩國家、感恩社會，以實(shí)際行動回報(bào)長輩、回報(bào)國家、回報(bào)社會[4]。
筆者從2005年起在中國礦業(yè)大學(xué)大學(xué)生中開展了智力投資教育活動，取得了良好的效果。①大學(xué)生的智力和技能大為提高。在“智力投資教育活動”中，由于每一位學(xué)生都要計(jì)算自己的智力投資額、智力投資回報(bào)期，智力投資回報(bào)率（報(bào)酬率）、單位課時代價(jià)，他們在計(jì)算過程中不僅受到教育，還開發(fā)了思維空間，學(xué)會了“現(xiàn)值折算”“成本計(jì)算”“投資模型”“數(shù)據(jù)收集”等技術(shù)方法，為他們未來的學(xué)習(xí)和工作提供了巨大的幫助。②大學(xué)生更珍惜在校期間的每一節(jié)課時。通過舉行“智力投資分析報(bào)告會”，每一位學(xué)生都計(jì)算出大學(xué)期間的單位課時代價(jià)，少的每節(jié)課為43元，多的為60多元。有的同學(xué)感慨地說：“如果不好好珍惜每一節(jié)課的時間搞好學(xué)習(xí)，甚至逃課，這是自己最大的損失，不僅對不起老師、父母，更對不起國家和社會。”[5]③大學(xué)生感恩父母更感激國家社會。未開展“智力投資教育”活動之前，一些學(xué)生普遍都認(rèn)為他完全是靠其父母供養(yǎng)上學(xué)的。通過智力投資構(gòu)成分析，他們從自己切切實(shí)實(shí)的數(shù)據(jù)中得出的結(jié)論是：國家社會對他的教育投資是家庭對他在教育支出的1.1至1.5倍（如會計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)生張國珍計(jì)算的結(jié)果是：國家社會對她的智力投資是9.1萬元，家庭智力投資6.3萬元，兩者之比為1.4），他們感謝的首要主體是國家和社會[6]，并表示要努力學(xué)好文化知識回報(bào)國家、回報(bào)社會、回報(bào)人民、回報(bào)父母。④大學(xué)生奠定了人才市場就業(yè)的價(jià)格底線。當(dāng)今大學(xué)生就業(yè)，薪酬水平成了他們關(guān)注的重點(diǎn)。通過“智力投資分析”，他們每人都確定了未來的“回報(bào)額”——工作—年的薪酬。雖然，在現(xiàn)代社會里，人才市場價(jià)值受人才市場供求關(guān)系影響而波動。但不管人才市場供求關(guān)系如何變化，人才智力投資總額總是構(gòu)成了人才市場價(jià)值的基礎(chǔ)[7]。因此，進(jìn)行智力投資分析，有助于把握市場人才價(jià)格的底線，為大學(xué)生就業(yè)提供了合理決策的基礎(chǔ)。
2006年1月15日，《中國教育報(bào)》在第三版以“大學(xué)生，你應(yīng)該感謝誰”為題[8]，整版報(bào)道了筆者發(fā)起的智力投資教育活動的情況。該文章很快在全國72個高校等單位網(wǎng)站上全文轉(zhuǎn)載；筆者也被燕京華僑大學(xué)、河北科技大學(xué)、安徽理工大學(xué)等21所高校邀請作專題學(xué)術(shù)報(bào)告[9]；江蘇電視臺教育頻道、城市頻道分別報(bào)道我校開展的智力投資分析報(bào)告活動[10]。2009年7月7日，教育部加強(qiáng)和改進(jìn)大學(xué)生思想政治教育工作簡報(bào)第684期對此進(jìn)行了專門報(bào)道。2009年11月27日，中國教育1臺播放了“與時俱進(jìn)的創(chuàng)新教育者——朱學(xué)義教育人生訪談”的視頻。
（二）熱點(diǎn)研究型教學(xué)法
研究性教學(xué)法的一個重要特征，按博耶的觀點(diǎn)是要引導(dǎo)學(xué)生審視新變化。當(dāng)今社會，各種情況變化多端，課本上的內(nèi)容總是一定階段特定科學(xué)知識的總結(jié)，往往不能反映當(dāng)今社會的全部變化。因此，老師教學(xué)的一個重要任務(wù)就是要在教學(xué)過程中滲透時代變化的新內(nèi)容。筆者在給會計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)生講授《會計(jì)專題》課程時，就把會計(jì)改革的熱點(diǎn)問題提出來讓學(xué)生參與討論。例如，我將會計(jì)改革梳理成九大熱點(diǎn)供學(xué)生學(xué)習(xí)討論：①會計(jì)等式改革熱點(diǎn)研究；②產(chǎn)權(quán)會計(jì)改革熱點(diǎn)研究；③成本會計(jì)改革熱點(diǎn)研究；④財(cái)務(wù)分析改革熱點(diǎn)研究；⑤價(jià)值變動會計(jì)熱點(diǎn)研究；⑥財(cái)務(wù)管理改革熱點(diǎn)研究；⑦資源會計(jì)改革熱點(diǎn)；⑧稅務(wù)會計(jì)改革熱點(diǎn)研究；⑨環(huán)境會計(jì)改革熱點(diǎn)研究。我在講授《會計(jì)專題》課程時，采用“熱點(diǎn)研究型教學(xué)法”。具體做法如下：
首先，提煉會計(jì)改革熱點(diǎn)內(nèi)容，公開出版《會計(jì)改革熱點(diǎn)研究》專著，總結(jié)我國會計(jì)改革20多年來的熱點(diǎn)問題[11]，作為學(xué)生學(xué)習(xí)的基本教材；
其次，揭示當(dāng)今社會會計(jì)改革特別關(guān)注的焦點(diǎn)，引導(dǎo)學(xué)生參與討論，激發(fā)學(xué)生濃厚的學(xué)習(xí)興趣；
再次，要求每一個學(xué)生選擇一個熱點(diǎn)問題進(jìn)行深入研究，6-7名學(xué)生組成該熱點(diǎn)研究小組，并從不同的視角撰寫論文，在小組“會計(jì)熱點(diǎn)研討會”上進(jìn)行交流；
第四，組織“會計(jì)熱點(diǎn)研究小組”形成科研報(bào)告，聘請專家教授評價(jià)研究成果，對優(yōu)秀的科研報(bào)告給參加研究的每位學(xué)生記2個“科研學(xué)分”①；
第五，舉行“會計(jì)改革熱點(diǎn)研究報(bào)告會”，評選優(yōu)秀科研成果，發(fā)給證書。同時筆者還用自己主持的“教育部財(cái)政部人才培養(yǎng)模式創(chuàng)新實(shí)驗(yàn)區(qū)”資助項(xiàng)目資金向獲獎學(xué)生頒發(fā)獎金。
（三）平臺創(chuàng)新型教學(xué)法
在經(jīng)濟(jì)全球化日益加劇的今天，人們的創(chuàng)新能力變得越來越重要。面對即將走上工作崗位的大學(xué)生來說，有無創(chuàng)新能力對適應(yīng)和推動經(jīng)濟(jì)的發(fā)展十分必要[12]。大學(xué)老師在完成課堂教學(xué)的同時，能否將學(xué)生組織起來，利用學(xué)生課余時間讓其開展一系列創(chuàng)新實(shí)踐活動，進(jìn)一步豐富課堂知識的內(nèi)容，我的回答是肯定的。2008年12月23日，我在中國礦業(yè)大學(xué)成立了“青藍(lán)創(chuàng)新俱樂部”，至2012年3月吸收了410名大學(xué)生成為會員，讓他們在俱樂部發(fā)揮作用，取得了良好的效果，筆者稱這種課堂延伸的教學(xué)方式為“平臺創(chuàng)新型教學(xué)法”[13]。
建立“創(chuàng)新俱樂部”平臺的指導(dǎo)思想是[14]：為高校有志于創(chuàng)新創(chuàng)造及對創(chuàng)新創(chuàng)造有興趣的同學(xué)提供知識共享、基本培訓(xùn)、交流思想、提升自我、共同進(jìn)步的平臺；通過宣傳報(bào)道、講座、培訓(xùn)、學(xué)術(shù)研討、沙龍等形式為會員搭建互動平臺、疏通交流渠道，在俱樂部范圍內(nèi)形成競相創(chuàng)新的氛圍。俱樂部的宗旨是：培養(yǎng)大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)造能力，孵化創(chuàng)新創(chuàng)造成果。具體包括：開拓大學(xué)生的創(chuàng)新思維（含創(chuàng)新思想、創(chuàng)新觀念、創(chuàng)新意識、創(chuàng)新個性等）；培養(yǎng)大學(xué)生創(chuàng)新精神；培育大學(xué)生的創(chuàng)新成果[15]。俱樂部實(shí)行會員制，成立理事會，建立常務(wù)理事會；同時設(shè)立專家委員會，定期評選“創(chuàng)新創(chuàng)造成果獎”和“創(chuàng)新創(chuàng)造活動先進(jìn)個人獎”。俱樂部還設(shè)立了“實(shí)踐創(chuàng)新基金”項(xiàng)目，資助學(xué)生開展創(chuàng)新活動，至2012年3月已有200多名學(xué)生參加了共計(jì)35個項(xiàng)目的研究，其中，有17個項(xiàng)目獲得徐州發(fā)明協(xié)會“創(chuàng)新成果獎”，有4個項(xiàng)目獲得國家專利。俱樂部第四屆理事長辛奉來申報(bào)的“基于俱樂部模式運(yùn)作下的對培養(yǎng)大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)造能力的探索”項(xiàng)目獲得了2009年江蘇省高等學(xué)校大學(xué)生實(shí)踐創(chuàng)新訓(xùn)練計(jì)劃的立項(xiàng)資助；俱樂部第五屆理事長王鑫“徐州礦區(qū)資本運(yùn)作研究”項(xiàng)目獲得了2009年國家大學(xué)生創(chuàng)新性實(shí)踐計(jì)劃的立項(xiàng)資助；俱樂部會員李晨晨“徐州市大型企業(yè)碳排放調(diào)查和碳減排的會計(jì)核算設(shè)計(jì)”獲得了2010年江蘇省高等學(xué)校大學(xué)生實(shí)踐創(chuàng)新訓(xùn)練計(jì)劃的立項(xiàng)資助；俱樂部第六屆理事長李丹“煤炭整合中資本運(yùn)作模式調(diào)查與研究”項(xiàng)目獲得了2011年江蘇省高等學(xué)校大學(xué)生實(shí)踐創(chuàng)新訓(xùn)練計(jì)劃的立項(xiàng)資助。
注釋：
① 中國礦業(yè)大學(xué)各專業(yè)培養(yǎng)計(jì)劃規(guī)定，每個大學(xué)生在校期間要取得兩個科研學(xué)分。其途徑有三：一是申請獲得校（院）級以上“大學(xué)生科研訓(xùn)練計(jì)劃”項(xiàng)目；二是參加老（導(dǎo)）師科研課題；三是參加其他途徑的研究。
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投資學(xué)是一門理論性、實(shí)踐性及應(yīng)用性很強(qiáng)的金融專業(yè)基礎(chǔ)課，結(jié)合我校教學(xué)實(shí)踐，在分析投資學(xué)課程教學(xué)內(nèi)容、組織方式的基礎(chǔ)上，探討了課程教學(xué)方法與手段的改革，提出理論教學(xué)、案例教學(xué)和實(shí)踐教學(xué)相結(jié)合的教學(xué)方法，并闡述了改革成效。
關(guān)鍵詞：
投資學(xué)；教學(xué)方法；案例教學(xué)；實(shí)踐教學(xué)
《投資學(xué)》是一門以投資行為與資金配置為研究對象，解釋資本市場運(yùn)行的現(xiàn)象與內(nèi)在規(guī)律、探求實(shí)現(xiàn)資本市場均衡的一門獨(dú)立學(xué)科，是金融學(xué)專業(yè)最重要的專業(yè)基礎(chǔ)課。投資包括實(shí)業(yè)投資和金融投資，根據(jù)我校的實(shí)際，我們側(cè)重于金融投資的教學(xué)，目前選用南開大學(xué)馬君潞主編的《投資學(xué)》（科學(xué)出版社）作為理論課授課教材，其內(nèi)容主要包括證券市場的基本理論、資產(chǎn)組合理論、資產(chǎn)定價(jià)與市場有效性、證券估值、投資分析與績效評估，以及衍生證券分析。此外，根據(jù)學(xué)校和系部要求，參照兄弟院校的做法，金融教研室編寫了該課程相應(yīng)的《實(shí)踐（實(shí)訓(xùn)）教學(xué)大綱》、《課程教學(xué)大綱》、《考試（考核）大綱》等。在這些大綱中，明確了教學(xué)目標(biāo)、授課內(nèi)容以及相應(yīng)的實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容及考試考核辦法。這樣，使學(xué)生不僅能夠系統(tǒng)、全面地掌握證券市場及證券投資的基本理論，尤其是通過實(shí)踐教學(xué)，使學(xué)生對證券市場的具體投資運(yùn)作及風(fēng)險(xiǎn)管控有所了解，能夠比較科學(xué)和理性地進(jìn)行投資，成為政府部門、金融機(jī)構(gòu)、證券機(jī)構(gòu)、企業(yè)所需要的應(yīng)用型投資管理人才。為了能使學(xué)生通過本課程的學(xué)習(xí)，熟悉投資學(xué)科的框架體系，掌握投資的基本原理和方法，并能運(yùn)用這些原理和方法對投資領(lǐng)域的實(shí)際問題進(jìn)行初步分析，有必要探討《投資學(xué)》課程教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法的改革。
一、《投資學(xué)》教學(xué)內(nèi)容改革的探討
作為地方本科院校，要為當(dāng)?shù)亟鹑诮?jīng)濟(jì)發(fā)展培養(yǎng)專門的金融人才，就必須考慮現(xiàn)階段及將來一定時期內(nèi)當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)及企事業(yè)單位對金融人才的需求特點(diǎn)，以此作為制定教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)組織方式的重要基礎(chǔ)。為此，我們通過向工、農(nóng)、中、建銀行的懷化市支行等金融機(jī)構(gòu)，方正證券、財(cái)富證券懷化支公司，以及湘鶴電纜集團(tuán)等企業(yè)進(jìn)行調(diào)研，了解到他們希望金融人才應(yīng)具備證券市場開拓能力、投資分析能力、人際溝通交流能力以及投資學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等學(xué)科專業(yè)知識能力等。市場需求是投資學(xué)專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)的導(dǎo)向，因此，對上述《投資學(xué)》教材上的教學(xué)內(nèi)容上進(jìn)行了一些改革。
1．教學(xué)內(nèi)容的確定以夠用、能用和實(shí)用為目標(biāo)。目前，投資學(xué)從教學(xué)內(nèi)容、方法到工具，都已經(jīng)形成了自己獨(dú)有的學(xué)科特色，真正作為一門獨(dú)立的學(xué)科在發(fā)展。《投資學(xué)》教材中包含了一些重要的研究成果，比如有效市場假設(shè)（EMH）和不完全市場一般均衡理論，投資組合理論，資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM）、套利定價(jià)理論（APT）以及行為金融學(xué)等。這些內(nèi)容的理論性太強(qiáng)，而且要求有較好的數(shù)學(xué)基礎(chǔ)，考慮到經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)生的實(shí)際情況，以及投資學(xué)人才培養(yǎng)要求，我們對課程教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行了重新組織安排，弱化理論深度，達(dá)到理論夠用、實(shí)用的目的。
2．教學(xué)內(nèi)容的合理選擇。將教學(xué)內(nèi)容主要分為證券市場的基本理論，證券投資的分析方法和證券投資風(fēng)險(xiǎn)管理等部分。具體的，在證券市場的基本理論部分主要介紹證券市場、證券市場發(fā)行和證券市場交易；分析方法部分主要探討宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、公司方面的分析，并介紹證券投資的策略和技術(shù)分析方法；在投資風(fēng)險(xiǎn)管理部分主要講述證券市場監(jiān)管和投資風(fēng)險(xiǎn)控制等［1］。這些內(nèi)容之間存在一定的邏輯關(guān)系，即先認(rèn)識證券市場及其投資產(chǎn)品，然后掌握分析方法和投資策略，最后培養(yǎng)一定的投資風(fēng)險(xiǎn)控制理念并掌握一些風(fēng)險(xiǎn)控制方法。通過對這些內(nèi)容的學(xué)習(xí)和講授，要求學(xué)生系統(tǒng)掌握基本理論和方法的同時，還要培養(yǎng)學(xué)生具有正確的投資理念，為今后從事金融相關(guān)工作提供專業(yè)支撐。
3．合理調(diào)整教學(xué)內(nèi)容的權(quán)重比例。為方便組織教學(xué)，將課程教學(xué)內(nèi)容大致分為理論性、應(yīng)用性兩類。這兩部分的目標(biāo)和教學(xué)組織方式有所不同。理論性教學(xué)內(nèi)容以任課教師課堂講授為主，授課時數(shù)占總課時一半以上，目的是增強(qiáng)學(xué)生對投資學(xué)基礎(chǔ)知識和基礎(chǔ)理論的理解，使學(xué)生樹立正確的投資理念和風(fēng)險(xiǎn)控制觀念，達(dá)到能用、夠用的目標(biāo)，為畢業(yè)后從事相關(guān)工作打下堅(jiān)實(shí)的金融投資理論基礎(chǔ)。當(dāng)然，為了讓學(xué)生能很好的理解這些理論，可采用案例教學(xué)、探討式教學(xué)等多種方式。對于應(yīng)用性教學(xué)內(nèi)容，必須注意教學(xué)內(nèi)容的不斷更新，以符合我國資本市場的實(shí)際和用人單位對崗位職業(yè)能力的要求。比如，根據(jù)證券公司理財(cái)業(yè)務(wù)的崗位要求，開設(shè)了證券投資分析和證券發(fā)行與承銷等知識內(nèi)容，為了達(dá)到教學(xué)效果，編寫了課程實(shí)訓(xùn)大綱，在課程中增加了實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)，在教師指導(dǎo)下學(xué)生進(jìn)行模擬實(shí)驗(yàn)（實(shí)訓(xùn)），并寫出實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)分析報(bào)告。對于綜合性較強(qiáng)的問題，可由小組共同完成。采用這種教學(xué)組織方式，目的是培養(yǎng)學(xué)生的專業(yè)技能，從而提高其就業(yè)競爭力，達(dá)到實(shí)用的目標(biāo)。
二、《投資學(xué)》教學(xué)方法改革的探討
為了落實(shí)我校《投資學(xué)專業(yè)本科人才培養(yǎng)方案》，培養(yǎng)學(xué)生具有一定的金融業(yè)崗位職業(yè)能力，在投資學(xué)課程教學(xué)大綱、實(shí)踐實(shí)訓(xùn)大綱的指導(dǎo)下，教師在授課時，針對教學(xué)內(nèi)容，采用理論教學(xué)、案例教學(xué)和實(shí)踐教學(xué)相結(jié)合的教學(xué)模式。
1．理論教學(xué)和案例教學(xué)相結(jié)合。投資學(xué)課程中，增加案例教學(xué)，有助于學(xué)生加深對理論教學(xué)內(nèi)容的理解，而理論教學(xué)為解決案例中的實(shí)際問題提供理論依據(jù)，從而找到解決實(shí)際問題的辦法。《投資學(xué)》理論教學(xué)不僅要向?qū)W生系統(tǒng)傳授基本理論與知識，還有注意及時吸收學(xué)科最新成果、最新知識以及國內(nèi)外證券市場發(fā)展動態(tài)，及時補(bǔ)充到理論課程教學(xué)中，比如經(jīng)常進(jìn)行財(cái)經(jīng)新聞解讀。案例教學(xué)主要培養(yǎng)學(xué)生靈活運(yùn)用理論研究問題、分析問題和解決問題的能力。為此，將經(jīng)典金融事件編成案例，用于課堂教學(xué)時討論。選擇的案例，緊扣教學(xué)內(nèi)容，富有啟發(fā)性，促進(jìn)研究性學(xué)習(xí)能力的提升。比如，在講解投資學(xué)分析方法時，如果按照方法體系逐一講解時，會顯得枯燥。實(shí)際上，學(xué)生在學(xué)習(xí)該課程前已系統(tǒng)學(xué)過財(cái)務(wù)管理理論知識。如果我們用某個上市公司的具體案例來進(jìn)行分析，啟發(fā)學(xué)生的思考和討論，參與的積極性較高，而且容易掌握這些分析方法，從而提高其綜合運(yùn)用所學(xué)知識分析問題和解決問題的能力，提高了教學(xué)效果。另外，要求小組將案例分析的結(jié)論用PPT在課堂交流，提高了學(xué)生參與的積極性。同時，使學(xué)生獲得不斷適應(yīng)經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展變化所需要的知識結(jié)構(gòu)、認(rèn)知能力和綜合應(yīng)用能力。
2．開展課程實(shí)驗(yàn)、綜合實(shí)訓(xùn)和專業(yè)見習(xí)等多種形式相結(jié)合的實(shí)踐教學(xué)。投資學(xué)課程的實(shí)踐教學(xué)目標(biāo)是使學(xué)生理解投資理論，掌握投資分析方法和策略，熟悉證券投資的規(guī)則與流程，以及控制投資風(fēng)險(xiǎn)的基本技巧。實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容應(yīng)包括理論研究和業(yè)務(wù)操作兩大部分。理論研究部門主要是為了驗(yàn)證已經(jīng)成熟的理論結(jié)論，通過實(shí)驗(yàn)軟件模擬計(jì)算，驗(yàn)證結(jié)果的正確性，以加深對經(jīng)典理論的理解。而業(yè)務(wù)操作部分主要是根據(jù)各金融機(jī)構(gòu)對各崗位職業(yè)技能的要求來設(shè)置相應(yīng)的實(shí)踐項(xiàng)目。通過實(shí)踐教學(xué)，提升學(xué)生的職業(yè)技能。為了達(dá)到實(shí)踐教學(xué)的目標(biāo)，可采用課程實(shí)驗(yàn)、綜合實(shí)訓(xùn)和專業(yè)見習(xí)等多種形式相結(jié)合的實(shí)踐教學(xué)方法。課程實(shí)驗(yàn)。課程實(shí)驗(yàn)主要在實(shí)訓(xùn)室進(jìn)行，由專業(yè)老師指導(dǎo)完成操作模擬的實(shí)驗(yàn)，在整個實(shí)踐環(huán)節(jié)中要求最低。課程實(shí)驗(yàn)的目標(biāo)是為了讓學(xué)生掌握基本理論知識，比如證券交易流程、分析技術(shù)指標(biāo)等，或者借助EXCEL軟件計(jì)算股票的內(nèi)在價(jià)值等。通過實(shí)驗(yàn)教學(xué)，可以夠激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情，幫助學(xué)生增強(qiáng)對理論知識的感性認(rèn)識，提高學(xué)生分析與解決現(xiàn)實(shí)問題和實(shí)際動手能力。目前學(xué)校給經(jīng)濟(jì)學(xué)院配備了實(shí)訓(xùn)室，引進(jìn)了證券期貨投資實(shí)驗(yàn)的軟硬件設(shè)備，為課程實(shí)驗(yàn)的開展提供了保障。綜合實(shí)訓(xùn)。綜合實(shí)訓(xùn)是對學(xué)生整個綜合能力進(jìn)行訓(xùn)練，要求學(xué)生就某一個專題進(jìn)行認(rèn)真研究。比如可利用實(shí)訓(xùn)室平臺，給每個學(xué)生分配賬號和相同數(shù)額的模擬資金，要求利用平臺進(jìn)行模擬交易，對所學(xué)過的各種投資分析方法進(jìn)行綜合練習(xí)。當(dāng)然，也可要求學(xué)生就某一行業(yè)或某一上市公司的投資價(jià)值進(jìn)行綜合分析，撰寫投資分析報(bào)告。如果某一專題工作量較大，可以由小組共同協(xié)作完成。相對于課程實(shí)驗(yàn)，綜合實(shí)訓(xùn)需要綜合應(yīng)用到投資學(xué)課程中的所學(xué)到的各種理論、方法或技巧解決問題，從而提高學(xué)生綜合分析問題、解決問題的能力。專業(yè)見習(xí)。專業(yè)見習(xí)主要是組織學(xué)生到金融機(jī)構(gòu)和相關(guān)企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場教學(xué)，拓寬學(xué)生視野，既可加深對理論知識進(jìn)一步理解，使課程的講授能夠更好地聯(lián)系實(shí)際，又可以了解金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際操作。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，我系在相關(guān)金融機(jī)構(gòu)建立了實(shí)踐教學(xué)基地，并在每一基地有不同的實(shí)踐教學(xué)任務(wù)。比如，方正證券懷化支公司的證券業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)基地，另外還有桂林招商證券、所羅門財(cái)經(jīng)顧問公司實(shí)踐基地進(jìn)行投資業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)，在湘鶴電纜集團(tuán)實(shí)踐基地進(jìn)行民營經(jīng)濟(jì)融資問題研究。這些實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容都寫進(jìn)了投資學(xué)人才培養(yǎng)方案以及《投資學(xué)》課程的實(shí)踐教學(xué)大綱。另外，我們和懷化市金融學(xué)會建立了良好的合作關(guān)系，經(jīng)濟(jì)學(xué)院金融學(xué)教研室成為該學(xué)會理事單位，通過組織任課教師和學(xué)生到證券公司和銀行進(jìn)行觀摩見習(xí)，聘請人民銀行等行業(yè)專家及實(shí)務(wù)工作人員為兼職教師，向?qū)W生提供最新的理論發(fā)展動態(tài)和實(shí)際業(yè)務(wù)技巧，提高了學(xué)生學(xué)習(xí)專業(yè)及投資學(xué)課程的積極性，并讓學(xué)生覺得能學(xué)有所用。
3．探索新的教學(xué)模式，多種教學(xué)方法并用，培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)能力。為了提高教學(xué)效果，經(jīng)濟(jì)學(xué)院金融教研室定期召開教學(xué)研討會，就投資學(xué)專業(yè)以及《投資學(xué)》課程教學(xué)中存在的問題進(jìn)行分析，并要求學(xué)生提出意見或建議，最后提出改進(jìn)方案，在教學(xué)過程中不斷嘗試新的教學(xué)模式。我們采用課堂教學(xué)與課外學(xué)習(xí)相結(jié)合的二課堂教學(xué)模式：第一課堂為課程教學(xué)，主要在課堂內(nèi)或?qū)嵱?xùn)室進(jìn)行，以老師講授或指導(dǎo)學(xué)生實(shí)驗(yàn)為主，以掌握投資學(xué)基本理論知識為主，同時將理論教學(xué)與課程實(shí)驗(yàn)或綜合實(shí)訓(xùn)結(jié)合起來。第二課堂主要為各類課外學(xué)習(xí)、科研或?qū)嵺`活動。聘請金融行業(yè)專家或經(jīng)驗(yàn)豐富的實(shí)務(wù)工作者為導(dǎo)師，進(jìn)行實(shí)務(wù)講座或交流，同時依托經(jīng)濟(jì)學(xué)院投資理財(cái)協(xié)會等金融社團(tuán)，組織與教學(xué)相關(guān)的多形式、多層次的業(yè)務(wù)大賽及其它社會實(shí)踐活動，幫助學(xué)生把第一課堂所學(xué)知識轉(zhuǎn)化為專業(yè)技能，尤其是金融企業(yè)的崗位職業(yè)技能。如依托金融學(xué)教師和證券公司、銀行等實(shí)務(wù)界人士，指導(dǎo)本系投資理財(cái)協(xié)會，經(jīng)常開展投資理財(cái)方面的講座；在方正證券公司的贊助和指導(dǎo)下舉行每年一度的炒股模擬大賽并取得了很好的效果；鼓勵學(xué)生參與經(jīng)濟(jì)學(xué)院教師的各項(xiàng)課題，并以經(jīng)濟(jì)學(xué)院武陵山片區(qū)金融經(jīng)濟(jì)研究所和懷化學(xué)院金融學(xué)重點(diǎn)學(xué)科為依托，申報(bào)各種挑戰(zhàn)杯和大學(xué)生創(chuàng)新性研究項(xiàng)目，將投資學(xué)教學(xué)中一些問題作為學(xué)生學(xué)年論文、畢業(yè)論文的選題，進(jìn)行認(rèn)真輔導(dǎo)，并將研究成果作為。通過第一課堂和第二課堂的相互配合，提高了學(xué)生學(xué)習(xí)投資學(xué)的興趣和教學(xué)效果。通過現(xiàn)場教學(xué)、舉辦投資大賽、創(chuàng)建實(shí)習(xí)基地等手段，尤其是需要很好的利用金融實(shí)訓(xùn)室，引導(dǎo)學(xué)生參與投資實(shí)踐活動，提高學(xué)生的動手能力和業(yè)務(wù)實(shí)戰(zhàn)能力，為學(xué)生就業(yè)打下基礎(chǔ)。
4．利用網(wǎng)絡(luò)平臺作為課外教學(xué)手段，加強(qiáng)對實(shí)踐教學(xué)的考核。由于課堂教學(xué)時間有限，學(xué)生和科任教師溝通交流的機(jī)會較少。因此，充分利用網(wǎng)絡(luò)資源，建立課程網(wǎng)站，通過QQ群、微信平臺和電子郵箱等網(wǎng)絡(luò)通訊手段，開展網(wǎng)上師生互動教學(xué)平臺，進(jìn)行交流和學(xué)習(xí)，拓展學(xué)生視野，及時為學(xué)生答疑解惑，彌補(bǔ)課堂教學(xué)的不足［2］。通過這些方式、方法與手段，引導(dǎo)學(xué)生培養(yǎng)自身專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)能力。如指導(dǎo)或引導(dǎo)學(xué)生參加證券從業(yè)資格證書、期貨從業(yè)資格證書、銀行從業(yè)資格證書、理財(cái)規(guī)劃師等職業(yè)資格的考試。為了強(qiáng)化實(shí)踐教學(xué)效果，改進(jìn)了傳統(tǒng)的投資學(xué)課程考核辦法。將課程最終成績評定分為三項(xiàng)：平時成績、實(shí)訓(xùn)成績和期末考試成績，權(quán)重分別為10％、30％和60％。實(shí)踐教學(xué)的考核內(nèi)容包括：課堂案例教學(xué)的參與和表現(xiàn)、案例分析報(bào)告、實(shí)踐基地調(diào)研報(bào)告、課程實(shí)驗(yàn)及分析報(bào)告等。這些方法和措施，極大地促進(jìn)了學(xué)生學(xué)習(xí)積極性。在以后的教學(xué)中，將嘗試綜合實(shí)訓(xùn)成績的權(quán)重提高到40％。
三、《投資學(xué)》教學(xué)改革取得的成效
《投資學(xué)》教學(xué)改革是在借鑒國內(nèi)其他高校金融學(xué)專業(yè)建設(shè)基礎(chǔ)上，結(jié)合我校投資學(xué)本科專業(yè)人才培養(yǎng)方案和我系教學(xué)實(shí)際做出的一些探索，符合學(xué)校提出的“三位一體”辦學(xué)模式的指導(dǎo)精神。通過經(jīng)濟(jì)學(xué)院教師和投資學(xué)專業(yè)學(xué)生的共同努力和在社會各界的大力支持下，教學(xué)改革已取得一些成效。
1．創(chuàng)新了教學(xué)模式，提高了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。改變了過去課堂教學(xué)以老師講授理論為主的理論性強(qiáng)、教學(xué)方法單一的傳統(tǒng)教學(xué)方法，將理論教學(xué)、案例教學(xué)和實(shí)踐教學(xué)結(jié)合，課堂教學(xué)與課外實(shí)踐活動相結(jié)合，提供了學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，培養(yǎng)了學(xué)生綜合能力。比如，在要求學(xué)生按小組選擇對某上市公司投資價(jià)值進(jìn)行分析時，要求學(xué)生自主制定學(xué)習(xí)與研究計(jì)劃，分工協(xié)作完成投資分析報(bào)告，并要求小組作業(yè)以PPT展示講解，鍛煉學(xué)生克服膽怯心理，既培養(yǎng)了能力，又提升了綜合素質(zhì)。
2．探索新的課程考核方式，增強(qiáng)了學(xué)生學(xué)習(xí)的主動性。教學(xué)模式的改變要求投資學(xué)課程的考核方式多樣化，改變了原來主要以期末考試為主的成績評定辦法。通過設(shè)置平時成績、實(shí)訓(xùn)成績和期末考試成績項(xiàng)目及調(diào)整各項(xiàng)分?jǐn)?shù)權(quán)重，加大實(shí)訓(xùn)成績的權(quán)值，更加強(qiáng)調(diào)平時學(xué)習(xí)或上課或作業(yè)的參與性，注重對學(xué)生學(xué)習(xí)過程和學(xué)生學(xué)習(xí)的主動性的考核。改變了以前學(xué)生平時不認(rèn)真聽課、期末考試前突擊復(fù)習(xí)、死記硬背的局面，注重對學(xué)生學(xué)習(xí)能力培養(yǎng)的考核，有效地調(diào)動了學(xué)生的主動性、積極性，提高了教學(xué)的有效性。
3．通過多種實(shí)踐教學(xué)形式，學(xué)生的職業(yè)技能得到有效培養(yǎng)。多種形式的實(shí)踐教學(xué)活動，豐富了學(xué)生的學(xué)習(xí)生活，而且形成了報(bào)考證券、期貨、銀行等從業(yè)資格和理財(cái)規(guī)劃師等職業(yè)資格證書的氛圍。經(jīng)濟(jì)學(xué)院國貿(mào)專業(yè)和投資學(xué)專業(yè)的在校學(xué)生準(zhǔn)備參加上述與投資相關(guān)的資格證的學(xué)生大約超60％。很多同學(xué)已經(jīng)取得了至少一個甚至多個資格證書，為就業(yè)增加了砝碼。對于準(zhǔn)備考研的同學(xué)，教師組織他們參與教師課題，并組織學(xué)生積極參加大學(xué)生的各種課題。通過這些手段和方式，還培養(yǎng)了學(xué)生的研究能力。另外，由經(jīng)濟(jì)學(xué)院投資理財(cái)協(xié)會牽頭，專業(yè)教師做指導(dǎo)，開展豐富多彩的投資理財(cái)講座、模擬炒股大賽的等活動，取得一定成效并獲得實(shí)務(wù)界人士好評。通過這些實(shí)踐性教學(xué)活動，深化了投資學(xué)理論知識，并培養(yǎng)了一定的金融職業(yè)技能。使《投資學(xué)》課程目標(biāo)和投資學(xué)人才培養(yǎng)目標(biāo)相契合，有效地提高了學(xué)生的綜合素質(zhì)。
4．促進(jìn)教師教學(xué)科研水平提升，人人爭創(chuàng)雙師型教師。《投資學(xué)》教學(xué)內(nèi)容和方法的改革，促進(jìn)教師不得不提高自身的教學(xué)和科研水平。比如，要求學(xué)生分小組撰寫行業(yè)投資分析報(bào)告或上市公司投資分析報(bào)告時，就需要教師在講解證券投資基本理論知識時，結(jié)合上市公司實(shí)際案例進(jìn)行分析與評述，這就要求教師要認(rèn)真研究上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告等各種資料，才能滿足對學(xué)生綜合能力培養(yǎng)的需要和要求。另外，目前我系學(xué)生使用的教材是南開大學(xué)編寫的，理論性太強(qiáng)，而投資學(xué)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程，案例教學(xué)和實(shí)踐環(huán)節(jié)必不可少，這就要求教師針對教學(xué)要求，結(jié)合我校教學(xué)的實(shí)際，編寫教材。為此，金融學(xué)教研室參編了湖南省“十二五”規(guī)劃教材《證券投資學(xué)》、《金融學(xué)》等多部教材，并已經(jīng)出版。此外，為滿足實(shí)踐教學(xué)的需要，經(jīng)濟(jì)學(xué)院要求老師參加企業(yè)實(shí)踐，報(bào)考各種和金融相關(guān)的職業(yè)資格證書，爭創(chuàng)雙師型教師。比如，作者本人已獲得人社部頒發(fā)的高級理財(cái)規(guī)劃師證書。目前，不少教師已經(jīng)利用暑假進(jìn)入金融企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)，提高了職業(yè)技能。
總之，對《投資學(xué)》課程教學(xué)內(nèi)容和方法進(jìn)行改革，效果比較明顯，充分體現(xiàn)了懷化學(xué)院“三位一體”教學(xué)模式普及到課程教學(xué)中的成效。當(dāng)然，要深入推行投資學(xué)教學(xué)方法和內(nèi)容的改革還有大量的工作要做，特別是學(xué)生創(chuàng)新能力的培養(yǎng)還需要多方面的努力。
參考文獻(xiàn)：
［1］李曉莉．“證券投資學(xué)”課程教學(xué)模式改革與創(chuàng)新［J］．溫州職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2009（1）：76－78．
【關(guān)鍵詞】成本控制；房地產(chǎn)項(xiàng)目；凈利潤率；投資估算
引言
近10年來房地產(chǎn)的高速發(fā)展，一方面是得益于我國的城市化進(jìn)程，另一方面則是民眾改善住房消費(fèi)的強(qiáng)烈要求。但是2003年以來，房地產(chǎn)市場快速發(fā)展，房價(jià)上漲過快，導(dǎo)致很多企業(yè)、機(jī)構(gòu)和個人紛紛利用各種資金投資房地產(chǎn)，通過投機(jī)炒房獲取高額利益。房價(jià)是事關(guān)社會、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重大問題，商品房居高不下對經(jīng)濟(jì)發(fā)展及民生絕非好事。會給我國經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展和實(shí)體經(jīng)濟(jì)競爭力的提升帶來負(fù)面影響。因此，2011年的中央經(jīng)濟(jì)工作會議提出：要堅(jiān)持房地產(chǎn)調(diào)控政策不動搖，促進(jìn)房價(jià)合理回歸，加快普通商品住房建設(shè)，擴(kuò)大有效供給，促進(jìn)房地產(chǎn)市場健康發(fā)展。
在這樣形勢背景下，眼下房地產(chǎn)業(yè)的普遍情況是：量價(jià)齊跌，市場萎縮，庫存積壓，持幣觀望氣氛較濃，堅(jiān)挺的房價(jià)開始松動。相較于其他產(chǎn)業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)鏈條較長、關(guān)聯(lián)部門較多。房地產(chǎn)行業(yè)的變遷，將使其上下游幾十個相關(guān)行業(yè)受到波及。因此如何合理界定房地產(chǎn)開發(fā)的成本，分析目前房價(jià)還有多少下降空間，開發(fā)商的利潤到底有多少，是否存在暴利，特別是現(xiàn)階段房產(chǎn)市場已進(jìn)入調(diào)整期的情況下，做好房地產(chǎn)項(xiàng)目的投資分析攸關(guān)重要。
本文以河南鄭州鄭東新區(qū)一樓盤為例，作項(xiàng)目的投資分析。
1項(xiàng)目概況
1.1樓盤介紹：本項(xiàng)目位于河南鄭州鄭東新區(qū)，總征地面積67434.57m2，總建筑面積109312m2，規(guī)劃住戶544戶，停車位410個，其中地下車位268個，地上142個。未來居住人口2000余人，社區(qū)由小高層和高層圍合而成，共10棟樓。
1.2社區(qū)規(guī)劃布局：社區(qū)規(guī)劃科學(xué)合理，以人為本，高層住宅布置在地塊的北側(cè)，小高層布置在小區(qū)的南面和東面，形成北高南低的建筑布局，有利于住宅采光、通風(fēng)和充分享受小區(qū)的景觀綠地。
1.3環(huán)境景觀：社區(qū)在景觀規(guī)劃上，融合中國博大精深的：“天人合一”景觀設(shè)計(jì)理念與國際園林精粹，景觀規(guī)劃主要分為五大區(qū)域：南主入口景觀區(qū)，北人行入口景觀區(qū)，中央水景區(qū)——鳳舞園，健身活動區(qū)——鳳棲園，兒童活動區(qū)——鳳起園；景觀主動線承載了中國古代“龍”文化，以史脈為輔助；在住宅小區(qū)中部自然圍合成一個超過12000平方米的中央私家花園，每幢住宅分別從不同角度面對花園，從容欣賞大自然的美，看云卷云舒和青青園中景致；營造了具有“詩意家園”的品位居住空間。
1.4建筑風(fēng)格：社區(qū)建筑造型采用了純粹的現(xiàn)代主義風(fēng)格，立面設(shè)計(jì)遵守“少就是多”的經(jīng)典信條，從功能的實(shí)用角度考慮立面的造型；整個外墻花崗巖干掛、從容欣賞景色的觀景電梯、圓潤流暢的弧形陽臺，整個建筑以優(yōu)雅、穩(wěn)重、簡潔、明快的風(fēng)格，在鄭東新區(qū)的住宅建筑群中獨(dú)樹一幟、熠熠生輝。
1.5配套：社區(qū)周圍高檔商業(yè)配套完善，文化氛圍濃重，行政事業(yè)單位、高檔居住社區(qū)群集，娛樂休閑設(shè)施齊全；鄭州市第四十七中、北大附中外國語小學(xué)、河南省實(shí)驗(yàn)小學(xué)等40余所大、中、小學(xué)校；全優(yōu)的教育環(huán)境，為孩子成長提供濃厚的學(xué)習(xí)氛圍，讓孩子一出生就繼承名仕家族的格雅風(fēng)范；熱力頤和醫(yī)院、同仁醫(yī)院等8所大型省內(nèi)外知名醫(yī)院；現(xiàn)代化的城市規(guī)劃，21個城市休閑公園，2條人工運(yùn)河，擁有CBD各類商業(yè)街繁華高檔設(shè)施。
1.6物業(yè)管理社區(qū)把服務(wù)作為體現(xiàn)產(chǎn)品優(yōu)越品質(zhì)的一個重要組成部分，邀請國內(nèi)一流管家——XX物管擔(dān)綱住區(qū)物業(yè)顧問。
2投入與支出
房地產(chǎn)項(xiàng)目的總成本費(fèi)用一般由開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用兩部分組成。開發(fā)成本是按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的要求有關(guān)成本開支范圍的規(guī)定，以開發(fā)產(chǎn)品為成本核算對象，歸集和計(jì)算開發(fā)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括土地使用權(quán)獲取成本、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)期間費(fèi)用。開發(fā)費(fèi)用是指與開發(fā)產(chǎn)品的開發(fā)建設(shè)無直接關(guān)系，不能計(jì)入某個特定開發(fā)產(chǎn)品成本的費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。
下面通過本項(xiàng)目的利潤分析表來具體分析項(xiàng)目的各開發(fā)成本及費(fèi)用是如何組成，具體每項(xiàng)的成本是多少，費(fèi)用是多少，在每平方米的造價(jià)中的組成。通過數(shù)據(jù)來真實(shí)反映房地產(chǎn)項(xiàng)目的獲利現(xiàn)狀。
3投資分析
3.1凈利潤率指標(biāo)
由于投資者不止有一個目標(biāo)，所以選擇的評價(jià)指標(biāo)也可以多種多樣，如投資利潤率、投資凈利潤率、資本金利潤率、銷售利潤率、成本利潤率等。而投資凈利潤率最能夠反映項(xiàng)目的真實(shí)盈利能力，因?yàn)樗枚愐彩切枰紤]的一項(xiàng)費(fèi)用支出。
本項(xiàng)目的總投資=開發(fā)成本+開發(fā)費(fèi)用+流轉(zhuǎn)稅金
=34021.4187+8681.5+5181.946=47884.8647（萬元）
故投資凈利潤率=凈利潤÷總投資×100%
=8113.3345÷47884.8647×100%=16.94%
16.94%這就是我們開發(fā)的這個樓盤開發(fā)四年的凈利潤率。
3.2總投資單價(jià)組成分析表
4總結(jié)
關(guān)鍵詞：石油化工 ， 生產(chǎn)裝置，建設(shè)工程 ， 造價(jià)控制
Abstract: the oil chemical plant construction engineering cost control work also corresponding there are many new problems, happened to many engineering investment situation out of control. So, should take to the project cost management system to reform, set up scientific project cost management system, strictly control the change of scene, and promoting the procurement and construction of the bidding work, and a series of methods, in the project implementation process different stage play different roles; To ensure that the item with the construction process of cost control, grasps the estimation, the preliminary design budgetary estimate, bidding, such as the final accounts of the completed project cost control of, is to do a good job in engineering cost management of the key.
Keywords: petroleum chemical industry, the production equipment, construction project, cost control
中圖分類號：TU723.3文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：
1造價(jià)管理的控制原則
1.1全過程造價(jià)控制是以設(shè)計(jì)階段為重點(diǎn)的。石油化工生產(chǎn)建設(shè)工程造價(jià)控制始終貫穿于項(xiàng)目建設(shè)全過程,施工前控制造價(jià)的關(guān)鍵在于投資決策和設(shè)計(jì)階段,而當(dāng)項(xiàng)目作出投資決策后,控制工程造價(jià)的關(guān)鍵就在于設(shè)計(jì)。
1.2工程造價(jià)控制是動態(tài)的、主動的。石油化工生產(chǎn)建設(shè)工程造價(jià)控制,不但應(yīng)反映設(shè)計(jì)、發(fā)包以及施工,被動地對工程造價(jià)進(jìn)行控制,更應(yīng)能動地影響投資決策,影響設(shè)計(jì)、發(fā)包和施工,主動地控制工程造價(jià)。
1.3技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合是控制石油化工生產(chǎn)裝置建設(shè)工程造價(jià)的有效手段。要有效控制石油化工生產(chǎn)裝置建設(shè)工程造價(jià)，應(yīng)從組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等多方面采取措施。從組織上采取的措施，包括明確項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)，明確造價(jià)控制者極其任務(wù)，明確管理職能分工；從 技術(shù)上采取措施，包括總體設(shè)計(jì)多方案選擇，嚴(yán)格審查和監(jiān)督初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、施工組織設(shè)計(jì)、深入技術(shù)領(lǐng)域研究節(jié)約投資的可能；從經(jīng)濟(jì)上采取措施，包括動態(tài)地比較造價(jià)的目標(biāo)值和實(shí)際值，嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，采取對節(jié)約投資的 獎勵措施等。
2石油工程造價(jià)分析體系建立
石油工程造價(jià)分析體系是由不同部分和各種方法組成的一個有機(jī)整體，從造價(jià)管理過程上分為實(shí)際結(jié)算與投資計(jì)劃對比分析、工程造價(jià)定額結(jié)算分析以及結(jié)算收入與實(shí)際成本的對比分析，具體從專業(yè)上又可分為石油專業(yè)工程造價(jià)分析和石油地面工程造價(jià)分析。每一部分雖都有其各自的特點(diǎn)，具體的分析重點(diǎn)和分析指標(biāo)的選擇也不盡相同，但采用的統(tǒng)計(jì)方法基本類似，整個完整的體系可以分成三個等級，一級分析是綜合分析，是從總體上對石油工程造價(jià)進(jìn)行分析。二級分析為分類分析，主要包括石油專業(yè)工程分析和石油地面工程分析。三級分析是在二級分析的基礎(chǔ)上，具體結(jié)合石油專業(yè)工程和石油地面工程，有針對性地運(yùn)用總量分析、指標(biāo)分析和因素分析等方法展開進(jìn)一步的深入分析。
2.1石油工程造價(jià)綜合分析。石油工程造價(jià)綜合分析是從總體上對石油工程造價(jià)進(jìn)行分析。主要包括兩個方面，一是石油工程造價(jià)總量分析，主要內(nèi)容有：實(shí)際結(jié)算與計(jì)劃投資對比分析、石油工程造價(jià)趨勢分析、實(shí)際結(jié)算與實(shí)際成本對比分析、施工隊(duì)伍能力和勞動效率分析等。二是綜合指標(biāo)分析，主要內(nèi)容有：新建百萬噸產(chǎn)能投資分析、新增億噸探明儲量投資分析、老油田投資效益指標(biāo)分析等。
2.2石油工程造價(jià)分類分析。包含兩個部分：石油專業(yè)工程定額結(jié)算分析和石油地面工程預(yù)結(jié)算分析。石油專業(yè)工程定額結(jié)算分析是對石油專業(yè)工程實(shí)際結(jié)算情況、重要指標(biāo)、造價(jià)構(gòu)成要素和影響因素進(jìn)行分析，做出正確評價(jià)，反映石油專業(yè)工程造價(jià)的內(nèi)在規(guī)律。主要內(nèi)容有石油專業(yè)定額結(jié)算總量分析、石油專業(yè)定額結(jié)算因素分析、石油專業(yè)工程定額分析。石油地面工程預(yù)結(jié)算分析是指對石油地面工程造價(jià)的概算、預(yù)算及結(jié)算進(jìn)行對比，并對造價(jià)構(gòu)成要素、影響因素、變化情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，科學(xué)、準(zhǔn)確、全面反映工程造價(jià)的內(nèi)在規(guī)律。主要內(nèi)容有：石油地面定額結(jié)算總量分析、石油地面定額結(jié)算指標(biāo)分析、石油地面重點(diǎn)單項(xiàng)工程造價(jià)分析。
2.3石油工程造價(jià)具體分析。石油工程定額結(jié)算分析和石油地面工程預(yù)結(jié)算分析中具體采用方法，比如工作量分析、因素分析和指標(biāo)分析方法等。
3按項(xiàng)目階段進(jìn)行全過程造價(jià)控制管理
按經(jīng)濟(jì)規(guī)律，根據(jù)市場，利用科學(xué)管理方法和手段，合理確定石油化工生產(chǎn)裝置建設(shè)工程造價(jià)和有 效地控制造價(jià)是石油化工生產(chǎn)裝置建設(shè)工程造價(jià)的管理目標(biāo)。石油化工生產(chǎn)裝置建設(shè)工程造價(jià)合理控制就是在建設(shè)程序的各個階段合理確定投資估算、概算造價(jià)、承包合同價(jià)、結(jié)算價(jià)、竣工結(jié)算價(jià)。
3.1項(xiàng)目投資決策階段的造價(jià)控制要素
項(xiàng)目投資決策是指對擬建項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，對不同建設(shè)方案進(jìn)行比較、選擇以及對擬建項(xiàng)目的技術(shù)經(jīng)濟(jì)問題作出判斷和決定的過程。它的實(shí)質(zhì)是選擇最佳的投 資方案。在項(xiàng)目投資決策階段，石油化工生產(chǎn)裝置建設(shè)工程造價(jià)習(xí)慣上稱為投資估算。一是要選擇合理的石油化工生產(chǎn)裝置建設(shè)工程造價(jià)計(jì)價(jià)方法二是決策階段石油化工生產(chǎn)裝置建設(shè)工程造價(jià)的控制過程，即石油化工生產(chǎn)裝置建設(shè)工程造價(jià)控制的目標(biāo)是動態(tài)的，它以滿足獲得最大效益為目標(biāo)。
充氣游泳池 平地起清潭
充氣游泳池是一種新興產(chǎn)品，其采用進(jìn)口高分子材料，一次模壓成型，具有抗磨損性、抗撕扯性的特點(diǎn)。充氣游泳池是面向13歲以下兒童專門設(shè)計(jì)的，具有設(shè)置方便、安全、衛(wèi)生、無需專用場地等特點(diǎn)，再配套充氣蹦蹦床等產(chǎn)品，可建立小型兒童娛樂中心，可建于廣場、公園、操場、幼兒園、住宅庭院、住宅小區(qū)等。
安全、方便是充氣游泳池最大的特點(diǎn)。池壁為柔性結(jié)構(gòu)，水深可隨意調(diào)節(jié)，安全有充足的保證。同時，充氣游泳池的安裝和拆卸都十分方便，可以直接使用標(biāo)準(zhǔn)自來水，只需定時進(jìn)行水質(zhì)處理及補(bǔ)水即可。
投資分析
以直徑12米的充氣泳池為例：直徑12米的泳池，面積113．04平方米，每平方米成本175元，配充氣機(jī)一臺，總共需要投資近2萬元。充氣游泳池一次性注水后整個夏季不用整池?fù)Q水，只需每日進(jìn)行水質(zhì)處理及少量補(bǔ)水，費(fèi)用約30元/天。初期一次注水量約60立方米，這項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)60立方米×2元／立方米＝120元。
管理人員3人，每月工資支付約
2400元（因營業(yè)時間較短、工作強(qiáng)度低，每人每月工資以800元計(jì)），場地租賃費(fèi)用按每月1500元計(jì)。
若一年經(jīng)營4個月，則每個月的平均成本約為（20000＋120）/4＋2400＋1500＝8930元。
直徑12米的泳池設(shè)計(jì)容量為可同時容納80名兒童，按每人收費(fèi)2元計(jì)算，若一天有200名兒童游玩，則每天收入400元，1個月的收入額為12000元，扣去成本每月利潤約為3000元，并且一年后可收回全部固定設(shè)備投資，那么下一年每月的運(yùn)營成本將下降至120/4＋2400＋1500=3930元，每月利潤可達(dá)到8000元左右。
經(jīng)營建議
兒童游泳池用于兒童娛樂，因此一定要選好場地，例如公園、住宅小區(qū)，投資前要做好市場調(diào)研。購買設(shè)備時，在產(chǎn)品保證和售后服務(wù)方面要考查清楚，確保無誤。另外，游泳池經(jīng)營有很強(qiáng)的季節(jié)性，在淡季要開發(fā)新的項(xiàng)目。在衛(wèi)生方面，要注意經(jīng)常檢驗(yàn)水質(zhì)，使之符合國家衛(wèi)生檢疫標(biāo)準(zhǔn)。
油炸冰淇淋 冰火也相容
冰淇淋炸著吃，這對很多人來說比較新奇，而正是這種獨(dú)特的吃法受到了時尚一族的垂青。其次，其獨(dú)特的風(fēng)味讓人印象深刻。誰都知道吃冰淇淋的感覺是涼颼颼的，而油炸冰淇淋卻在“冰火相容”中給人以奇特的享受，外熱內(nèi)冰，面酥里滑，松脆清爽，口味獨(dú)特。
許多人之所以成了油炸冰淇淋的忠實(shí)消費(fèi)者，不僅是因?yàn)槠涑苑ㄆ婷睿谟谄洫?dú)特的時尚吃法組合，油炸冰淇淋有上百種調(diào)配方法，能滿足不同群體的口味。
投資分析
油炸冰淇淋的制售分為四步：制作冰淇淋――冰淇淋表面處理――高溫油炸――現(xiàn)賣。制作油炸冰淇淋只需冰淇淋制作機(jī)和專用熱炸機(jī)各一臺，投入不大。而且，油炸冰淇淋打破了季節(jié)變化引起的冷熱飲品銷售淡旺季的局限，使經(jīng)營者能四季獲益。
開家專營店，設(shè)備需投資1.8萬元左右，店鋪面積只要5－10平方米，員工1－2人，流動資金1000元左右即可。除了經(jīng)營油炸冰淇淋外，還可加工普通冰淇淋產(chǎn)品對外批發(fā)，如經(jīng)營得當(dāng)，一個月就能收回初期投資。如果流動售貨，則車站、碼頭、影劇院、歌廳、學(xué)校等人流量較大的地方均可設(shè)點(diǎn)，現(xiàn)炸現(xiàn)賣，除了銷售油炸冰淇淋系列產(chǎn)品外，還可銷售普通的冰淇淋及其他冷飲產(chǎn)品。
自助果汁屋 喝出健康
在炎熱的夏季，冷飲自然而然成了主角。隨著保健意識的增強(qiáng)，天然、清涼的果汁飲品漸受消費(fèi)者歡迎。開辦一家自助果汁屋，讓原料直觀地展現(xiàn)在人們的眼前，又使食客有了一顯身手的好機(jī)會，是一個切實(shí)可行的好方法。自制飲料物美價(jià)廉、操作簡單，并且是名副其實(shí)的天然飲品，不含任何色素和糖精、保鮮劑、添加劑等，頗為迎合炎炎夏日中顧客對冷飲的健康要求，有著良好的市場前景。
自助果汁屋只需一間20平方米左右的小屋，能擺下4-5張桌子就行，地點(diǎn)可選在客流量多的臨街店面。一至兩臺果汁機(jī)、一臺冰柜、一臺電熱水器、幾只托盤，再備一些玻璃杯或一次性紙杯、吸管、小勺等就可營業(yè)。顧客可根據(jù)自己的口味，任意挑選水果，自己動手榨成汁，調(diào)成飲料。如喜歡口味淡一點(diǎn)的果汁，顧客可以加一些冰水；如要純果汁，榨好汁后直接放在冰柜中冷藏一下就行。
投資分析
按面積20平方米左右的店面計(jì)算，包括鋪?zhàn)狻⒀b修和進(jìn)貨，前期投入約5－6萬元。其中，月租2000元/月，押二付一共計(jì)6000元；裝修以輕松、舒適為主色調(diào)，費(fèi)用約2萬元，設(shè)備投入2萬元，另外，預(yù)備1萬元作為流動資金，這樣，自助果汁屋就可以運(yùn)作了。
自助果汁價(jià)格不高，從幾元到幾十元不等，主要依靠薄利多銷。按平均每份可獲利2元、每天售出150份計(jì)，則日營業(yè)額為300元，月收入在9000元左右，年毛利可達(dá)10.8萬元。扣除當(dāng)年店面租金2.4萬元、設(shè)備、裝修費(fèi)用折舊2萬元（以2年分?jǐn)傆?jì)），每年水電費(fèi)6000元、當(dāng)年應(yīng)交納的各種稅費(fèi)3000元、2名員工年薪支出共1.8萬元，一家自助果汁屋一年可獲純利3.7萬元。
以ERP為例，目前國內(nèi)ERP實(shí)施周期平均為3.7年，比發(fā)達(dá)國家長，多數(shù)企業(yè)的ERP實(shí)施是走樣的、擱淺的，有效實(shí)施成功率不到33%。造成這種結(jié)果的原因很多，如客戶單位復(fù)雜多變、管理軟件系統(tǒng)不成熟、系統(tǒng)實(shí)施隊(duì)伍經(jīng)驗(yàn)不足等，但核心的問題是在IT建設(shè)中并沒有與企業(yè)實(shí)際及其管理體系較好地結(jié)合，沒有實(shí)時有效地建立信息化建設(shè)績效評估體系，尤其是IT盈利管理模式; IT投入難于把握監(jiān)控，使IT建設(shè)步入“叫好不叫座”的雞肋狀態(tài)，甚至陷入“IT黑洞”。這也使CIO陷入很大的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，如履薄冰。
信息化的實(shí)際應(yīng)用效果與企業(yè)預(yù)期之間常存在著巨大落差與矛盾，促使CIO不得不重新審視、評估信息化的效用與價(jià)值。于是，建立一套系統(tǒng)規(guī)范的評價(jià)IT部門績效、衡量企業(yè)信息化投資成果的綜合評估體系，尤其是創(chuàng)建IT建設(shè)盈利模式正成為一個備受CIO關(guān)注的重點(diǎn)話題與使命，也是許多企業(yè)面臨的最為迫切需要解決的任務(wù)之一。
然而IT的屬性決定了信息化投資的復(fù)雜性、不可比性和收益無形性等特點(diǎn)，并且信息化的績效顯現(xiàn)是一個長期的漸近過程，所有這些因素直接導(dǎo)致了信息化績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與盈利模式的制定困難重重，真正能建立起檢驗(yàn)IT成功標(biāo)準(zhǔn)模式的企業(yè)少之又少。
企業(yè)信息化建設(shè)如何尋找和建立適合自己的績效評估體系與盈利模式？CIO如何在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上進(jìn)行盈利模式的再造，以突破信息化建設(shè)的瓶頸、取得豐碩的成果？
做好投資分析決策，監(jiān)控每筆IT項(xiàng)目。
對一套十萬元左右的OA、CRM、HR軟件，企業(yè)也許可以不必太計(jì)較，但對一套上百萬元、甚至上千萬元的ERP、BPR軟件，實(shí)施周期長、耗時多、涉及人員廣，企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)很大。因此，如何科學(xué)進(jìn)行大型IT系統(tǒng)的投資回報(bào)率分析與決策是CIO在信息化建設(shè)中的一個重要課題。
CIO在準(zhǔn)備啟動信息化工程之前，必須正確進(jìn)行投資決策精細(xì)分析，監(jiān)控每筆IT項(xiàng)目，不能再像以前那樣粗放式投入。以ERP為例，具體的投資分析如下。
（1）分析企業(yè)實(shí)施信息化建設(shè)的條件是否具備，管理基礎(chǔ)是否規(guī)范，是不是到了該應(yīng)用ERP系統(tǒng)的階段; （2）如何構(gòu)架企業(yè)ERP系統(tǒng)，認(rèn)真分析哪種架構(gòu)系統(tǒng)的性價(jià)比最好; （3）編制ERP系統(tǒng)總體成本的投資預(yù)算，計(jì)算出每個軟硬件產(chǎn)品、每項(xiàng)服務(wù)的具體成本。將成本與績效聯(lián)系起來，通過項(xiàng)目的運(yùn)作表現(xiàn)決定資源分配。一定要具體列表細(xì)分，單獨(dú)測算成本，實(shí)時監(jiān)控，萬一投入超過，要馬上找出原因及時控制，確保每一運(yùn)作步驟都在數(shù)據(jù)分析框架中得到體現(xiàn)和掌控; （4）編制ERP系統(tǒng)投資回報(bào)率，也就是帶給企業(yè)的收益分析，通過財(cái)務(wù)計(jì)算方法來分析初期投資的回報(bào)。較常用的有凈現(xiàn)值(NPV)、內(nèi)部收益率(IRR)、回收期(Payback)等，也可結(jié)合其他方法進(jìn)行綜合分析。需注意的是，在IT財(cái)務(wù)分析上不能只計(jì)算IT帶來的有形收益，應(yīng)把無形收益也考慮在內(nèi)，也一定要具體列表細(xì)分，實(shí)時監(jiān)控; （5）系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù)費(fèi)用分析，也要具體列表細(xì)分。
謹(jǐn)慎分析信息化建設(shè)周期、權(quán)衡投入產(chǎn)出比是CIO實(shí)施信息化建設(shè)方案所必須考慮的關(guān)鍵因素之一。
建立有效的績效評估指標(biāo)體系，考量IT建設(shè)成效。
運(yùn)用定量或定性的IT評價(jià)工具，建立科學(xué)有效的IT評估指標(biāo)體系，對企業(yè)營銷、管理、服務(wù)、后勤等相關(guān)部門以及相關(guān)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程等因素進(jìn)行全面準(zhǔn)確的分析和考量，以對信息化投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控，提高IT建設(shè)盈利率，這是CIO創(chuàng)建IT建設(shè)盈利模式的必要過程與舉措。
這里以企業(yè)實(shí)施CRM系統(tǒng)為例進(jìn)行闡述，CRM績效評估指標(biāo)體系一般包括定性指標(biāo)與定量指標(biāo)兩大類。
CRM定性指標(biāo)體系包括: 對企業(yè)業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新的貢獻(xiàn)、對于企業(yè)管理者決策科學(xué)化方面的貢獻(xiàn)、對于企業(yè)文化環(huán)境改善方面的貢獻(xiàn)、對于企業(yè)整體管理思想提升方面的貢獻(xiàn)、員工素質(zhì)提升方面的貢獻(xiàn)、企業(yè)形象提升方面的貢獻(xiàn)等。
定量指標(biāo)體系包括: 客戶滿意度、渠道滿意度、客戶忠誠度、單一客戶所帶來的收入、客戶流失度、員工滿意度等。具體可以涉及到市場銷售、服務(wù)、渠道運(yùn)作、財(cái)務(wù)、企業(yè)信息流等業(yè)務(wù)流程層面。
筆者建議，可結(jié)合參照ITIL體系，借鑒BSI5000標(biāo)準(zhǔn)體系或標(biāo)準(zhǔn)體系IEC20000，以建立起企業(yè)IT建設(shè)的相關(guān)評估指標(biāo)體系。
采用性價(jià)比最優(yōu)的IT建設(shè)盈利模式，提高IT盈利率。
目前企業(yè)信息化管理解決方案主要有三種方式: 購買通用軟件、自行定制開發(fā)整套軟件、SaaS（或ASP）租用系統(tǒng)平臺。
以CRM為例，中小企業(yè)要自行定制整套軟件需要花費(fèi)較高的開發(fā)經(jīng)費(fèi)，而且風(fēng)險(xiǎn)比較大，高投入不一定帶來高回報(bào); 而不同的行業(yè)對CRM的要求千差萬別，如果不考慮行業(yè)特色、企業(yè)自身特點(diǎn)，易在推廣應(yīng)用中導(dǎo)致失敗，因此通用軟件在很多情況下也不適用。
中小企業(yè)CIO不妨多考慮SaaS租用模式。首先，此種模式的進(jìn)退成本較低，前期投入幾乎為零; 其次，中小企業(yè)不需要承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，也不用派專門的IT人員維護(hù)軟硬件設(shè)備，只付少量月租費(fèi)，減免了許多不必要的開支。
采用信息化咨詢，降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)由于受認(rèn)知水平、IT條件的限制，與軟件商的信息十分不對稱，常常導(dǎo)致IT建設(shè)受控于軟件商一方，企業(yè)常陷于“被動挨打”的狀態(tài)。解決這個問題的關(guān)鍵在于在開始進(jìn)行信息化尤其是選型時就要及時引入真正中立、客觀、專業(yè)的第三方信息化咨詢機(jī)構(gòu)，幫扶企業(yè)，努力提高企業(yè)對信息系統(tǒng)應(yīng)用的認(rèn)知度、熟悉度和信息化項(xiàng)目的成功率，降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。
另外，CIO也可引進(jìn)項(xiàng)目監(jiān)理制，以進(jìn)一步保障IT項(xiàng)目成功率。傳統(tǒng)的項(xiàng)目管理有各種各樣的弊端，譬如: 不科學(xué)、質(zhì)量不保證、進(jìn)度難控制、監(jiān)督保障不到位以及遇有問題雙方相互扯皮等，引進(jìn)這種社會化、科學(xué)化和專業(yè)化的管理方式可以解決傳統(tǒng)管理的弊端，以保障項(xiàng)目成功率。
采用信息化咨詢與實(shí)行項(xiàng)目監(jiān)理制兩者既有共同點(diǎn)，也有不同的側(cè)重點(diǎn); 企業(yè)要根據(jù)自己的需求及實(shí)力選擇，既可采用單項(xiàng)，也可兩項(xiàng)同時采用。
盤點(diǎn)、評估當(dāng)前的IT建設(shè)盈利模式，完善IT建設(shè)。
關(guān)鍵詞：掙值法；工程項(xiàng)目；成本控制；掙值曲線；評價(jià)指標(biāo)
中圖分類號：F406 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1672-3104（2013）01?0007?05
掙值法作為一項(xiàng)預(yù)測技術(shù)已經(jīng)在國外工程項(xiàng)目管理實(shí)踐中得到了廣泛的應(yīng)用。本文對成本控制方法中的掙值法以及掙值法在工程項(xiàng)目成本管理系統(tǒng)中的應(yīng)用做了介紹。我國項(xiàng)目管理剛剛起步，隨著越來越多的工程項(xiàng)目采用現(xiàn)代先進(jìn)的項(xiàng)目管理模式，借鑒國外工程項(xiàng)目掙值管理的經(jīng)驗(yàn)必將給我國實(shí)施項(xiàng)目管理的工程技術(shù)人員和管理人員一定的啟示。
一、工程項(xiàng)目成本管理
成本控制是工程項(xiàng)目施工階段成本管理最核心的部分。它不僅是對項(xiàng)目建設(shè)全過程中發(fā)生的費(fèi)用的監(jiān)控和對大量數(shù)據(jù)的收集，更重要是對各類費(fèi)用數(shù)據(jù)進(jìn)行正確的分析并及時采取有效措施，從而達(dá)到將項(xiàng)目最終發(fā)生的費(fèi)用控制在目標(biāo)范圍之內(nèi)的目的。然而，在當(dāng)今的工程項(xiàng)目管理中，更多的應(yīng)用是以成本控制為核心，結(jié)合工程項(xiàng)目管理其它組成部分，形成一個多維、綜合的信息決策系統(tǒng)，達(dá)到信息共享、部門統(tǒng)一管理、提高工作效率，對工程項(xiàng)目進(jìn)行全面管理的目標(biāo)。
工程成本管理的關(guān)鍵是保證工程成本目標(biāo)盡可能好地實(shí)現(xiàn)。可以說，成本計(jì)劃為項(xiàng)目預(yù)先建起了一座通向目標(biāo)的橋梁，即工程成本活動的軌道。工程進(jìn)入實(shí)施階段以后，成本活動就開始進(jìn)入預(yù)定的軌道。
如果工程沒有成本目標(biāo)（計(jì)劃成本），工程的成本活動便是漫無目的的，更談不上如何進(jìn)行成本控制。如果每一個工程的成本計(jì)劃都很完美，以至于成本活動的任何實(shí)際進(jìn)展都完全與計(jì)劃吻合，自然不需要工程成本控制也能實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。然而，實(shí)際情況并非如此，每一個工程項(xiàng)目都是獨(dú)特的、唯一的，對于工程項(xiàng)目管理人員來說，工程計(jì)劃的變化是絕對的。這反映了工程項(xiàng)目成本變化的絕對性和成本目標(biāo)動態(tài)控制的重要性。事實(shí)上，由于工程成本計(jì)劃人員自身的知識和經(jīng)驗(yàn)所限，特別是在工程項(xiàng)目實(shí)施過程中，項(xiàng)目的內(nèi)部條件和客觀環(huán)境都難免發(fā)生變化，如項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更、工程款未按期支付、未預(yù)測到的惡劣天氣的出現(xiàn)、政策法規(guī)的變化等，工程項(xiàng)目的成本活動不會自動地在正常的軌道上運(yùn)行。在實(shí)際工程項(xiàng)目成本管理實(shí)踐中，盡管人們進(jìn)行了良好的項(xiàng)目成本計(jì)劃和有效的組織工作，但如果忽略了工程成本控制，最終能成功地實(shí)現(xiàn)預(yù)定的工程成本目標(biāo)幾乎是不可能的。
工程成本控制原理如圖1。這種目標(biāo)控制是動態(tài)的，并且貫穿于工程項(xiàng)目實(shí)施的始終。
工程項(xiàng)目施工階段的成本管理不能僅對成本要素進(jìn)行孤立的管理，因?yàn)楣こ添?xiàng)目的成本與工期是密切相關(guān)的。工程中所有費(fèi)用的發(fā)生時間、結(jié)算時間和占用時間的長短等都會給工程成本帶來波動，所以，在
收稿日期：2012?06?08；修回日期：2012?01?07
基金項(xiàng)目：國家自然科學(xué)基金項(xiàng)目“非經(jīng)營性政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理監(jiān)管體系構(gòu)建”（70871037）；國家發(fā)展和改革委員會重大問題軟科學(xué)項(xiàng)目“政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理方式的改革研究”（50100800030039）
作者簡介：烏云娜（1956?），女，蒙古族，吉林省前郭旗人，華北電力大學(xué)教授，博士生導(dǎo)師，主要研究方向：政府投資項(xiàng)目管理；陳健（1982?），男，華北電力大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院博士研究生，主要研究方向：工程項(xiàng)目管理；李澤眾（1989?），男，河南駐馬店人，華北電力大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院碩士研究生，主要研究方向：項(xiàng)目管理.
圖1 工程成本控制原理
工程成本管理中不考慮或不能完全考慮工程進(jìn)度對成本的影響都是不科學(xué)的。我國目前大多數(shù)施工企業(yè)仍將主要注意力集中在工期提前或拖后上，還沒有認(rèn)真考慮工程成本與進(jìn)度集成管理的問題。不采取集成管理，就無法將項(xiàng)目進(jìn)度的變動對成本的影響與工程所消耗資源的多少及資源價(jià)格的變動對工程成本的影響區(qū)別開來，從而無法分析采取什么措施才能使成本得到控制。在各種成本與進(jìn)度集成管理方案中掙值（贏得值）理論無疑是最為理想的。
二、掙值法
掙值法是一種通過分析項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)施與項(xiàng)目目標(biāo)期望值之間的差異，從而判斷項(xiàng)目實(shí)施的費(fèi)用、進(jìn)度績效的方法，又稱為偏差分析法。這種分析方法的獨(dú)特之處在于將費(fèi)用和進(jìn)度統(tǒng)一起來考慮，用預(yù)算和費(fèi)用來衡量項(xiàng)目進(jìn)度，是項(xiàng)目費(fèi)用/進(jìn)度控制系統(tǒng)的重要組成部分。
通過引入一個中間變量“掙值”來幫助項(xiàng)目管理人員分析工程項(xiàng)目成本和進(jìn)度的變動情況并給出相關(guān)的控制數(shù)據(jù)，使項(xiàng)目管理人員能對工程項(xiàng)目的成本和工期的發(fā)展趨勢做出科學(xué)地預(yù)測和判斷。掙值用于度量在某一時間點(diǎn)上已完成作業(yè)量的價(jià)值，但該價(jià)值是用實(shí)際完成工程量的計(jì)劃價(jià)值計(jì)算的，其計(jì)算公式為：
（一）三個費(fèi)用值
掙值法主要用三個費(fèi)用值進(jìn)行分析，分別是已完成工作預(yù)算費(fèi)用、計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用和已完成工作實(shí)際費(fèi)用，含義分別如下。
1. 已完成工作預(yù)算費(fèi)用
已完成工作預(yù)算費(fèi)用（Earned Value，簡稱EV）又稱掙值，是指某一時刻已經(jīng)完成的工作（或者部分工作），根據(jù)批準(zhǔn)認(rèn)可的預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)所需投入資金的累計(jì)值，又稱“已完成投資額”。由于業(yè)主正是根據(jù)這個值對承包商完成的工作量支付相應(yīng)的費(fèi)用，也就是承包商掙得的金額，故稱掙值。當(dāng)然，已完成工作必須經(jīng)過驗(yàn)收，符合質(zhì)量要求。掙值反映了滿足質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的工程實(shí)際進(jìn)度，真正實(shí)現(xiàn)了投資額到工程進(jìn)度的轉(zhuǎn)化。
系統(tǒng)中的EV為概算項(xiàng)目截至到檢查點(diǎn)為止的月度實(shí)際完成工程量的累加。
2. 計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用
計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用（Planned Value，簡稱PV），是指根據(jù)批準(zhǔn)認(rèn)可的進(jìn)度計(jì)劃，在某一時刻應(yīng)當(dāng)完成的工作（或部分工作），以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)所需投入資金的累計(jì)值，又稱“計(jì)劃投資額”。這個值對衡量工程進(jìn)度和工程費(fèi)用都是一個標(biāo)尺或基準(zhǔn)。一般來說，PV在工作實(shí)施過程中應(yīng)保持不變，除非實(shí)際的項(xiàng)目進(jìn)展或者合同有變更，并且合同變更影響了工作的進(jìn)度和費(fèi)用。經(jīng)過批準(zhǔn)認(rèn)可，相應(yīng)的PV基線也應(yīng)作相應(yīng)的更改。
系統(tǒng)中的PV可采用概算項(xiàng)目截至到檢查點(diǎn)為止的月度計(jì)劃工程量的累加。
3. 已完成工作實(shí)際費(fèi)用
已完成工作實(shí)際費(fèi)用（Actual Cost，簡稱AC），即到某一時刻為止，已完成的工作（或部分工作）實(shí)際花費(fèi)的總金額，又稱“消耗投資額”。系統(tǒng)中的AC為概算項(xiàng)目中截至到檢查點(diǎn)為止的合同支付的累加。
這三個費(fèi)用值實(shí)際上是三個關(guān)于時間（進(jìn)度）的函數(shù)，即：
PV（t），（0≤t≤T）
EV（t），（0≤t≤T）
AC（t），（0≤t≤T）
其中T表示項(xiàng)目的完成點(diǎn)，t表示項(xiàng)目進(jìn)展中的監(jiān)控時點(diǎn)。理想狀態(tài)下，上述三條函數(shù)曲線應(yīng)該重合于PV（t），如圖2。
（二）四個評價(jià)指標(biāo)
在這三個費(fèi)用值的基礎(chǔ)上，可以確定掙值法的四個評價(jià)指標(biāo)，它們也都是時間的函數(shù)。
（1）費(fèi)用偏差CV（Cost Variance），CV是指在某個檢查點(diǎn)上EV與AC之間的差異，即：
CV= EV–AC
當(dāng)CV為負(fù)值時，表示項(xiàng)目運(yùn)行超支，實(shí)際費(fèi)用超出預(yù)算費(fèi)用；
圖2 掙值分析曲線圖
當(dāng)CV為正值時，表示項(xiàng)目運(yùn)行節(jié)支，實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用。
（2）進(jìn)度偏差SV（Schedule Variance），SV是指在某個檢查點(diǎn)上EV與PV之間的差異。
SV= EV–PV
當(dāng)SV為負(fù)值時，表示項(xiàng)目進(jìn)度延誤，實(shí)際進(jìn)度落后計(jì)劃進(jìn)度；
當(dāng)SV為正值時，表示項(xiàng)目進(jìn)度提前，實(shí)際進(jìn)度快于計(jì)劃進(jìn)度。
（3）費(fèi)用績效指數(shù)CPI（Cost Performed Index），CPI是指在某個檢查點(diǎn)上EV與AC之間的比值。
CPI= EV/AC
當(dāng)CPI
當(dāng)CPI>1 時，表示節(jié)支，即實(shí)際費(fèi)用低于已完成工作預(yù)算費(fèi)用。
4. 進(jìn)度績效指數(shù)SPI（Schedule Performed Index），SPI是指在某個檢查點(diǎn)上EV與PV之間的比值。
SPI= EV/PV
當(dāng)SPI
當(dāng)SPI>1 時，表示進(jìn)度提前，即實(shí)際進(jìn)度提前計(jì)劃進(jìn)度。
這四個指標(biāo)中，前兩者和后兩者的基本作用是相同的，都是綜合起來判斷項(xiàng)目在檢查點(diǎn)上的執(zhí)行情況。不同的是前兩者是絕對指標(biāo)，只適用于單一項(xiàng)目內(nèi)的判斷；而后兩者是相對指標(biāo)，適用于集團(tuán)內(nèi)部多個電力基建工程項(xiàng)目之間的相互比較，或者單項(xiàng)目下面多個子項(xiàng)目的橫向比較。
（三）臨界指數(shù)
臨界指數(shù)是由梅瑞狄斯（Meredith）和曼特爾（Mantel） 于1985年提出的。
臨界指數(shù)= SPI x CPI
臨界指數(shù)大于或者等于“1”是有利的，小于“1”則表明項(xiàng)目執(zhí)行出現(xiàn)了問題。
（四）應(yīng)用步驟
（1）根據(jù)費(fèi)用基線確定檢查點(diǎn)上的PV；
（2）記錄到檢查點(diǎn)為止的項(xiàng)目費(fèi)用使用的實(shí)際 情況，確定AC；
（3）度量到檢查點(diǎn)為止項(xiàng)目任務(wù)的完成情況，確定EV；
（4）計(jì)算CV和SV（或者CPI和SPI），判斷項(xiàng)目執(zhí)行情況；
（5） 如果偏差超過允許范圍，則需要找出原因，并提出改正措施。
三、掙值法在工程項(xiàng)目成本控制與
投資分析中的應(yīng)用
（一）PV、EV、AC的計(jì)算方法
計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用（PV）、已完成工作預(yù)算費(fèi)用（EV）和已完成工作實(shí)際費(fèi)用（AC）是掙值分析中的三個重要指標(biāo)，掙值偏差分析是建立在此三值基礎(chǔ)之上的，所以，對該三值定義的正確理解，并且從合同數(shù)據(jù)和概算數(shù)據(jù)中精確地提煉出PV、EV和AC是至關(guān)重要的。
計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用（PV）的計(jì)算公式：
根據(jù)PV的定義，計(jì)劃工程量的預(yù)算成本=概算單價(jià)×概算計(jì)劃工程量。
已完成工作預(yù)算費(fèi)用（EV）的計(jì)算公式：
根據(jù)EV的定義，已完成工程量的預(yù)算成本=概算單價(jià)×實(shí)際完成工程量。
已完成工作實(shí)際費(fèi)用（AC）的計(jì)算公式：
根據(jù)AC的定義，已完成工程量的實(shí)際成本=合同單價(jià)×實(shí)際完成工程量。
（二）掙值曲線的繪制
以概算年度投資計(jì)劃與年度投資完成統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，按照“三值”的計(jì)算方法，匯總項(xiàng)目自開工至檢查點(diǎn)的PV、EV、AC，以月度為橫坐標(biāo)。實(shí)現(xiàn)“三值”匯總的PL/SQL語句為：
以上語句分別計(jì)算了PV、EV和AC，式中各字段及變量的含義（見表1）。
在概算管理模塊圖形列表標(biāo)簽頁中添加一個掙值曲線評價(jià)圖的標(biāo)簽頁，以概算年度投資計(jì)劃與年度投
資完成統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，按照PV、EV、AC的計(jì)算方法，匯總項(xiàng)目自開工至檢查點(diǎn)的PV、EV、AC，以月度為橫坐標(biāo)（每一小格代表一個月的間隔），繪制的掙值曲線評價(jià)如圖3。
從圖3中可以看出該工程項(xiàng)目前期一直運(yùn)行良好，但是從中間某點(diǎn)（2005年3月）漸漸出現(xiàn)了偏差，至2006年1月左右偏差已經(jīng)比較嚴(yán)重，這種偏差表現(xiàn)在兩方面。
（1）費(fèi)用方面。成本偏差CV=EV（掙值）?AC（實(shí)際支付）>0，成本績效指數(shù)CPI=EV/AC>1，表明在2005年3月至2006年1月期間成本控制良好，在預(yù)算范圍之內(nèi)。
（2）進(jìn)度方面。進(jìn)度偏差SV=EV（掙值）?PV（計(jì)劃值）
表1 計(jì)算“三值”PL/SQL中的字段、變量含義
名稱 描述 含義
budget_plan_value NUMBER 概算投資計(jì)劃中的計(jì)劃值，匯總得PV
budget_comp_value NUMBER 概算投資完成統(tǒng)計(jì)中的概算口徑完成值，匯總得EV
contract_comp_value NUMBER 概算投資完成統(tǒng)計(jì)中的合同口徑完成值，匯總得AC
budget_plan_comp 視圖名稱 概算投資計(jì)劃與概算投資完成聯(lián)合視圖
budget_no VARCHAR2（20） 管理概算編碼
budget_no_ 變量 匯總時傳入的指示概算的變量，用于確定分析、預(yù)測的對象工程
plan_date DATE 概算投資計(jì)劃日期
check_date_ 變量 用于指示檢查點(diǎn)的日期型變量
圖3 工程項(xiàng)目掙值曲線評價(jià)
2005年3月至2006年1月期間進(jìn)度稍微滯后，工程進(jìn)度偏差較大，需要加快工程進(jìn)度。
四、結(jié)語
本文以國電聊城電廠基建工程項(xiàng)目管理為背景，論述了掙值法的原理及其在成本管理系統(tǒng)中的應(yīng)用。具體實(shí)現(xiàn)是以合同管理、概算管理等模塊提供的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對項(xiàng)目進(jìn)行全面的投資分析，運(yùn)用掙值分析方法對工程項(xiàng)目的成本、進(jìn)度進(jìn)行全面的評價(jià)，再在此基礎(chǔ)上進(jìn)行臨界點(diǎn)偏差分析和完工估算。掙值法在成本管理系統(tǒng)中的應(yīng)用對工程項(xiàng)目的建設(shè)起到了重要的指導(dǎo)作用，它為建設(shè)方領(lǐng)導(dǎo)層提供了重要的決策依據(jù)，幫助其對運(yùn)行超支或工期滯后的工程項(xiàng)目及時采取相應(yīng)的糾偏措施，從而保障建設(shè)工作的順利完成。
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Application and Implementation of Earned Value Method
in Project Cost Management System
WU Yunna， CHEN Jian， LI Zezhong
（School of Economics and Management， North China Electric Power University， Beijing 102206， China）
關(guān)鍵詞： 大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書 撰寫要點(diǎn) 撰寫原則
2013年11月8日，向全球創(chuàng)業(yè)周中國站活動組委會專門致賀信，特別強(qiáng)調(diào)青年學(xué)生在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)中的重要作用，并指出全社會都應(yīng)當(dāng)重視和支持青年創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。為適應(yīng)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)發(fā)展的形勢需要，自2014年起，團(tuán)中央、教育部、中國科協(xié)、全國學(xué)聯(lián)在原有“挑戰(zhàn)杯”全國大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃競賽的基礎(chǔ)上，增加創(chuàng)業(yè)實(shí)踐挑戰(zhàn)賽和公益創(chuàng)業(yè)賽，統(tǒng)稱“創(chuàng)青春”全國大學(xué)生創(chuàng)業(yè)大賽。本文旨為大學(xué)生撰寫創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書過程中在內(nèi)容、要點(diǎn)和原則等方面提供參考和借鑒。
1.大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書的基本內(nèi)容與要點(diǎn)
一份完整的大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書一般由十個章節(jié)與一個附錄構(gòu)成，分別為：執(zhí)行總結(jié)；項(xiàng)目背景；產(chǎn)品技術(shù)或服務(wù)；市場分析；營銷策略；公司管理（公司戰(zhàn)略、管理團(tuán)隊(duì)、人力資源、生產(chǎn)組織、采購供應(yīng)等）；投資分析；財(cái)務(wù)分析；風(fēng)險(xiǎn)分析；風(fēng)險(xiǎn)資本的退出和附錄。
1.1執(zhí)行總結(jié)
它是整個創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書的濃縮和精華，涵蓋計(jì)劃書的要點(diǎn)，描敘要簡潔、清晰、客觀、邏輯性強(qiáng)，使人一目了然，在最短時間內(nèi)了解你是做什么的。應(yīng)該就：公司性質(zhì)、產(chǎn)品技術(shù)、應(yīng)用領(lǐng)域，產(chǎn)品與市場定位、核心競爭優(yōu)勢，公司成長性，預(yù)計(jì)投資收益，公司愿景與戰(zhàn)略進(jìn)行歸納闡述。控制好執(zhí)行總結(jié)的文字?jǐn)?shù)量（一般不超過3頁紙）。核心內(nèi)容要一句話能說清楚，能讓人記住并想看后面章節(jié)。可以根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)進(jìn)行補(bǔ)充與刪減[1]。
1.2項(xiàng)目背景（或產(chǎn)業(yè)或行業(yè)分析）
主要描述項(xiàng)目的提出原因：你準(zhǔn)備進(jìn)入的是一個什么樣行業(yè)？評價(jià)所選行業(yè)的基本特點(diǎn)特征，描述該行業(yè)的現(xiàn)狀及存在的問題、行業(yè)競爭狀況，該行業(yè)的發(fā)展方向，我國發(fā)展該行業(yè)的政策導(dǎo)向。亦包括：（1）市場結(jié)構(gòu)分析；（2）行業(yè)的性質(zhì)分析；（3）行業(yè)的壽命周期分析；（4）行業(yè)穩(wěn)定性分析及其他有關(guān)因素分析。注意一定要結(jié)合你的產(chǎn)品技術(shù)（服務(wù)）、目標(biāo)市場、競爭對手及競爭優(yōu)勢。
1.3產(chǎn)品技術(shù)與服務(wù)
主要對產(chǎn)品技術(shù)（或服務(wù)）做出詳細(xì)得說明，說明要準(zhǔn)確，也要通俗易懂，使非專業(yè)人員（投資者、其他行業(yè)的管理人等）也能看得明白，聽得明白。
1.3.1產(chǎn)品技術(shù)類項(xiàng)目。該項(xiàng)目一般從六個方面加以論述：（1）產(chǎn)品技術(shù)的概念、性能、特性及應(yīng)用領(lǐng)域；產(chǎn)品定位清晰。（2）產(chǎn)品的核心技術(shù)及由來，技術(shù)的成熟度（處于研發(fā)階段（樣品、小試、中試）、工業(yè)化還是商業(yè)化階段）。（3）產(chǎn)品技術(shù)的先進(jìn)性（在國內(nèi)或國際處于先進(jìn)、領(lǐng)先水平，創(chuàng)新性、唯一性、填補(bǔ)空白）。（4）產(chǎn)品技術(shù)的市場核心競爭力、競爭優(yōu)勢明顯，在產(chǎn)業(yè)鏈上所處位置等。（5）產(chǎn)品技術(shù)的市場前景。（6）產(chǎn)品技術(shù)的知識產(chǎn)權(quán)要清晰等。
1.3.2文化創(chuàng)意與服務(wù)咨詢類項(xiàng)目。此類項(xiàng)目從四個方面闡述：（1）對公司的服務(wù)性質(zhì)、對象、特點(diǎn)、領(lǐng)域進(jìn)行介紹。（2）提供的服務(wù)滿足了客戶的什么需求？為被服務(wù)者創(chuàng)造了什么價(jià)值？（3）你的服務(wù)具有什么獨(dú)特性、創(chuàng)新性？市場競爭力與核心競爭優(yōu)勢？服務(wù)目標(biāo)的市場前景。（4）涉及知識產(chǎn)權(quán)的，如商標(biāo)權(quán)、軟件著作權(quán)等要清晰。
1.4市場分析
對于產(chǎn)品技術(shù)類。在應(yīng)用領(lǐng)域，市場定位與產(chǎn)品定位，市場分析，一定要聚焦到你的目標(biāo)細(xì)分（再細(xì)分）市場與目標(biāo)客戶群，定位要準(zhǔn)確清晰。即需要界定目標(biāo)細(xì)分市場在哪里，市場的切入點(diǎn)在哪里？市場進(jìn)入門檻，市場特征分析、目標(biāo)市場的規(guī)模（容量）、市場占有率、增長率；目標(biāo)細(xì)分市場的主要競爭對手分析及競爭優(yōu)勢比較（定性與定量）。對于文化創(chuàng)意與服務(wù)咨詢類。除了以上內(nèi)容，還需對公司運(yùn)營的商業(yè)模式、盈利模式進(jìn)行描述，要有創(chuàng)新性、獨(dú)特性、競爭性與可行性，以及服務(wù)模式的定位，細(xì)分目標(biāo)服務(wù)市場與目標(biāo)服務(wù)客戶的定位要準(zhǔn)確清晰，此部分要厘清商業(yè)模式與盈利模式的區(qū)別。通常情況下，我們將商業(yè)模式與盈利模式都可以看做是就是你的產(chǎn)品與服務(wù)是如何賺錢的，但還是有區(qū)別的：一是一項(xiàng)服務(wù)或一門生意是如何產(chǎn)生收入和利潤（盈利模式）；二是如何將你的日常運(yùn)營和長期策略具體化的（商業(yè)模式）[2]。
1.5營銷策略
不同的產(chǎn)品技術(shù)（服務(wù)）針對不同的市場不同的客戶會有不同的營銷策略。根據(jù)對細(xì)分目標(biāo)市場、客戶群特征與競爭對手等分析，在目標(biāo)確定之后，制定有針對性的營銷策略。
營銷策略隨著互聯(lián)網(wǎng)的誕生與超速發(fā)展，營銷策略與營銷創(chuàng)意亦日新月異層出不窮。你的細(xì)分目標(biāo)市場與細(xì)分客戶群分析的越到位，市場切入點(diǎn)越清晰明朗（即做細(xì)、做小、做實(shí)），你的營銷策略就會越有針對性。簡單介紹：（1）傳統(tǒng)營銷策略：4P營銷組合策略，產(chǎn)品策略（產(chǎn)品的組合策略，主要包括產(chǎn)品的實(shí)體、服務(wù)、品牌、包裝。它是指企業(yè)提供給目標(biāo)市場的貨物、服務(wù)的集合，包括產(chǎn)品的效用、質(zhì)量、外觀、式樣、品牌、包裝和規(guī)格，還包括服務(wù)和保證等因素，新產(chǎn)品開發(fā)策略）。價(jià)格策略（定價(jià)的組合，主要包括基本價(jià)格、折扣價(jià)格、付款時間、付款方式、借貸條件等。它是指企業(yè)出售產(chǎn)品所追求的經(jīng)濟(jì)回報(bào)），渠道策略（地點(diǎn)通常稱為分銷的組合，它主要包括分銷渠道、儲存設(shè)施、運(yùn)輸設(shè)施、存貨控制，它代表企業(yè)為使其產(chǎn)品進(jìn)入和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)市場所組織，實(shí)施的各種活動，包括途徑、環(huán)節(jié)、場所、倉儲和運(yùn)輸?shù)龋黉N策略（主要指企業(yè)利用各種信息載體與目標(biāo)市場進(jìn)行溝通的傳播活動，包括廣告宣傳、人員推銷、營業(yè)推廣、公共關(guān)系、事件營銷，等等）。（2）新營銷模式：微博（微信）營銷。例如“品牌及產(chǎn)品曝光”“微柜臺，電子商務(wù)及售后管理”“植入式營銷”等十大微博營銷模式等。
1.6投資（融資）分析與財(cái)務(wù)分析（預(yù)測未來3-5年）
1.6.1投資分析。投資分析包含：（1）注冊資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)與規(guī)模（股東出資與比例）；投資總額，資金來源與運(yùn)用。（2）投資假設(shè)。經(jīng)營收入與成本預(yù)測，投資收益（回報(bào)）分析：項(xiàng)目敏感性分析，盈虧平衡分析，投資報(bào)酬率分析，投資回收周期分析，投資回報(bào)政策，等等。投資效益的動態(tài)分析：凈現(xiàn)值法，內(nèi)部報(bào)酬率法。
1.6.2財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析包含：（1）主要財(cái)務(wù)假設(shè)及說明，主要財(cái)務(wù)報(bào)表：成本費(fèi)用表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及利潤分配表、現(xiàn)金流量表。（2）財(cái)務(wù)指標(biāo)分析：預(yù)計(jì)營業(yè)收入（銷售收入）及趨勢分析、預(yù)計(jì)營業(yè)額（銷售額）分析，杜邦財(cái)務(wù)分析體系、財(cái)務(wù)比率分析、分析結(jié)論。也可根據(jù)需要選擇國家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》中為企業(yè)規(guī)定的三種財(cái)務(wù)指標(biāo)里的部分指標(biāo)來分析：①償債（短期）能力指標(biāo)：包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率，現(xiàn)金流量比率；②營運(yùn)能力指標(biāo)：包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率；流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；③盈利能力指標(biāo)：包括資本金利潤率、銷售利稅率（營業(yè)收入利稅率）、成本費(fèi)用利潤率；資產(chǎn)報(bào)酬率，凈資產(chǎn)報(bào)酬率，銷售凈利率，主營業(yè)務(wù)利潤率。④發(fā)展能力指標(biāo)：營業(yè)增長率，資本積累率，總資產(chǎn)增長率，固定資產(chǎn)成新率。
1.7公司管理
此部分的撰寫主要從以下四個方面展開：（1）公司使命（宗旨、愿景）。（2）公司總體戰(zhàn)略，戰(zhàn)略規(guī)劃或戰(zhàn)略目標(biāo)及戰(zhàn)略實(shí)施，公司核心競爭力的描述。（3）創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)：專業(yè)知識、經(jīng)歷經(jīng)驗(yàn)等優(yōu)勢互補(bǔ)型，分工合理，職責(zé)明確。（4）公司管理（根據(jù)公司戰(zhàn)略、目標(biāo)市場與營銷計(jì)劃）主要描述公司選址、組織架構(gòu)、廠房設(shè)備安排、工藝流程與質(zhì)量管理、生產(chǎn)計(jì)劃（產(chǎn)能擴(kuò)張）、人力資源、酬薪與激勵、采供與物流、企業(yè)文化，等等。
1.8風(fēng)險(xiǎn)分析與控制
進(jìn)入目標(biāo)市場將面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)與防范措施的描述。例如“市場風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)出口匯兌的風(fēng)險(xiǎn)”等。
1.險(xiǎn)資本的退出
主要是退出的時間與方式，如注冊資金里沒有風(fēng)險(xiǎn)資本就無需描述。
1.10附件
附件部分就是為創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書提供必備的補(bǔ)充資料，不必把所有東西都放入附錄，只放那些能真正增強(qiáng)正文說服力的資料。例如：（1）專利證書；（2）技術(shù)鑒定；（3）結(jié)題（項(xiàng)）報(bào)告；（4）查新報(bào)告；（5）市場實(shí)際調(diào)查結(jié)果；（6）榮譽(yù)證明；（7）已創(chuàng)業(yè)企業(yè)還需要工商注冊、稅務(wù)登記等相關(guān)材料；（8）表目錄、圖目錄等；（9）國家、省競賽規(guī)則里的具體要求，等等。
2.大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書的撰寫原則
2.1邏輯嚴(yán)謹(jǐn)
市場調(diào)研分析部分：資料翔實(shí)、可信度高、潛在需求現(xiàn)實(shí)。技術(shù)工藝部分：技術(shù)成熟、后續(xù)R&D有保障[3]。財(cái)務(wù)效益部分：銷售、價(jià)格和成本合理、NPV>0、回收期短。營銷策略：可操作性；有特色和創(chuàng)意。風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)：客觀、可解決。撤出方式：可行。
2.2分析規(guī)范
市場調(diào)研和預(yù)測方法科學(xué)規(guī)范。財(cái)務(wù)效益可行性研究方法使用NPV、IRR、PBP、彈性分析。
2.3文字通暢
做到通俗易懂、謹(jǐn)防語病。
2.4排版規(guī)范
從封頁、標(biāo)題（大、中、小）、正文、段落、引言、表格、公式、數(shù)字表示、參考資料等方面做到規(guī)范排版。
3.大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書撰寫需注意事項(xiàng)
撰寫一份優(yōu)秀的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書就如同講故事。故事要講得圓滿、真實(shí)；對于產(chǎn)品類的項(xiàng)目一定要申請專利，至少拿到申請?zhí)枺瑢＠C書、項(xiàng)目鑒定證書、專家評價(jià)意見、投資意向書等要齊全；要了解國內(nèi)同行及發(fā)展的水平；成本核算、財(cái)務(wù)評價(jià)要真實(shí)可信；報(bào)告和答辯過程中要自信。
參考文獻(xiàn)：
[1]呂鯤鯤.如何撰寫大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書[J].華章，2012（25）.
[2]王凱，趙毅.商業(yè)計(jì)劃書編寫理論[M].北京理工大學(xué)出版社，2012.
