時間：2023-06-30 17:21:31
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇保險和風(fēng)險管理的關(guān)系，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：壽險風(fēng)險；傳統(tǒng)風(fēng)險管理；全面風(fēng)險管理
中圖分類號：F842.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9031(2007)10-0070-04
一、我國壽險業(yè)面臨的主要風(fēng)險
(一)市場競爭風(fēng)險
市場競爭風(fēng)險是我國壽險公司面臨的最嚴(yán)峻的風(fēng)險之一，其主要表現(xiàn)在三個方面：一是同業(yè)間價格競爭的不合理性。部分壽險公司為招攬客戶，通過低費(fèi)率、高返還、高手續(xù)費(fèi)、高保障范圍、協(xié)議承保等方式爭奪市場份額。二是利用外來力量競爭的不公平性。借助行政權(quán)利、私人關(guān)系等外來力量，甚至通過向企業(yè)發(fā)放巨額貸款或幫企業(yè)擔(dān)保、融資來爭奪市場份額。三是外資壽險公司進(jìn)入的迅速性。隨著我國保險市場的逐步對外開放，外資壽險公司發(fā)展迅速，其保費(fèi)增速遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于中資壽險公司，市場份額上升很快。
(二)資金運(yùn)用風(fēng)險
壽險產(chǎn)品的長期性和保費(fèi)收入的穩(wěn)定性給壽險資金運(yùn)用提供了良好的先天條件。但經(jīng)過近些年的發(fā)展，壽險業(yè)已積聚了一定的投資風(fēng)險。主要表現(xiàn)在：一是資金運(yùn)用渠道與國外相比過窄(見表1)。目前大部分資金都集中在銀行存款和國債，這對防范風(fēng)險、規(guī)范保險投資活動起到了一定的積極作用，但單一的投資結(jié)構(gòu)不利于保險資金的長期管理和運(yùn)用。二是與國外相比，資金運(yùn)用的收益率低，波動性大。從表2和表3可以看出，我國保險資金運(yùn)用收益無論哪一年都與國外有著巨大的差距。三是壽險產(chǎn)品創(chuàng)新提高了對投資收益的要求，加大了資金運(yùn)用的風(fēng)險。
(三)市場風(fēng)險
市場風(fēng)險是指資產(chǎn)和負(fù)債的價值隨系統(tǒng)因素影響而出現(xiàn)的變化。在壽險業(yè)中，有三種特別值得關(guān)注的市場風(fēng)險形式：利率風(fēng)險、基礎(chǔ)風(fēng)險和通貨膨脹風(fēng)險。壽險公司的利率風(fēng)險主要表現(xiàn)在對外融資和投資兩個方面。前者是指在融資過程中，由于利率變動而增加了直接融資成本或間接機(jī)會成本，使保險公司的預(yù)期利潤難以實現(xiàn)：后者是指在投資過程中，利率變動會使其投資收益率大幅下降，甚至使其經(jīng)營出現(xiàn)虧損，繼而導(dǎo)致利差損，最終帶來償付能力危機(jī)?；A(chǔ)風(fēng)險是指由于各種具有不同信用質(zhì)量、流動性和到期日的金融產(chǎn)品帶來的收益會出現(xiàn)不一致性，從而使保險人面臨與負(fù)債價值無關(guān)的資產(chǎn)市場價值變動的風(fēng)險。通貨膨脹風(fēng)險表現(xiàn)在以下幾個方面：削弱壽險投資功能、降低壽險保障功能、減少投保需求、增加費(fèi)用。這就是說如果在制定費(fèi)率時沒有考慮通貨膨脹風(fēng)險，就可能會發(fā)生實際賠付額高于保單面額的情況。
(四)經(jīng)營風(fēng)險
從壽險業(yè)務(wù)經(jīng)營流程來看，主要有產(chǎn)品研發(fā)、市場銷售、承保、理賠和財務(wù)管理等環(huán)節(jié)。每個環(huán)節(jié)都會存在相應(yīng)的風(fēng)險。這里主要涉及流程中比較突出的精算風(fēng)險、承保風(fēng)險、理賠風(fēng)險和營銷風(fēng)險四個方面。
精算風(fēng)險主要指產(chǎn)品定價不當(dāng)帶來的損失。影響壽險產(chǎn)品定價的主要因素有利率、死亡率、各種費(fèi)用、退保率及市場競爭等。其中任何一項因素的預(yù)估失誤，都會造成一定的定價風(fēng)險。此外，費(fèi)率厘定是保險精算師的主要職能，費(fèi)率厘定的準(zhǔn)確與否與精算水平的高低直接相關(guān)。目前我國精算師缺乏，且精算師積累的產(chǎn)品定價和設(shè)計經(jīng)驗有限，加大了因精算水準(zhǔn)不足而引發(fā)的保險風(fēng)險。
承保環(huán)節(jié)需要特別注意的風(fēng)險是逆選擇和道德風(fēng)險。逆選擇主要發(fā)生在投保時投保者往往不會提供不利于自己的資料，這些投保者也往往是身體欠佳或人身危險性較大的人。同時還體現(xiàn)在定期壽險續(xù)約和轉(zhuǎn)換權(quán)利的選擇和使用上。道德風(fēng)險是指保險欺詐行為，這種情況多發(fā)生在健康保險和巨額人身保險中，比逆選擇現(xiàn)象少，但也會給公司帶來一定損失。
理賠程序通常來講主要有四個步驟：索賠通知、調(diào)查核實、償付或訴訟和結(jié)案。相關(guān)風(fēng)險也來自于這四個程序，主要有兩類：一類是由于保險公司理賠延誤或操作失誤所致；另一類風(fēng)險源于客戶對保單條款缺乏正確了解而導(dǎo)致的保險使用不當(dāng)，甚至有意的欺詐行為。
營銷風(fēng)險主要表現(xiàn)在兩個方面：一是保險市場不完善、市場競爭不規(guī)范，各保險公司為了搶占市場份額，忽視業(yè)務(wù)質(zhì)量而導(dǎo)致的風(fēng)險。二是個人人素質(zhì)低下的風(fēng)險。保險人流失引發(fā)的諸如“孤兒保單”等一系列問題給保險行業(yè)的發(fā)展帶來了一定程度的影響。
二、我國壽險公司風(fēng)險管理的現(xiàn)狀
(一)未能建立起有效的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，風(fēng)險管理缺乏依據(jù)
保險經(jīng)營是在大量可保風(fēng)險前提下運(yùn)用大數(shù)法則分散可保風(fēng)險，各種風(fēng)險數(shù)據(jù)、損失數(shù)據(jù)是保險公司經(jīng)營的數(shù)理基礎(chǔ)，是一種保險資源。保險經(jīng)營依據(jù)這些保險資源從事保險展業(yè)，通過展業(yè)擴(kuò)充豐富這類資源以提高保險經(jīng)營水平和展業(yè)范圍。因此在理論和實踐中都要求保險公司建立一個完善的信息系統(tǒng)對這些保險資源進(jìn)行保護(hù)、開發(fā)和利用。我國相當(dāng)部分保險公司有效的風(fēng)險信息系統(tǒng)還未建立，這將可能導(dǎo)致保險經(jīng)營缺乏合理依據(jù)。使保險經(jīng)營缺乏數(shù)理基礎(chǔ)。
(二)風(fēng)險管理技術(shù)水平低，風(fēng)險管理人才不足
保險風(fēng)險管理既包括投資風(fēng)險管理、核保管理、理賠管理、產(chǎn)品管理，又包括公共關(guān)系、市場服務(wù)、培訓(xùn)員工、提供法律咨詢等內(nèi)容；既包括保險業(yè)風(fēng)險管理，又包括保險公司內(nèi)部風(fēng)險管理；既包括硬件失誤風(fēng)險管理，又包括軟件失誤風(fēng)險管理。而在我國，沒有相關(guān)能力的人才來對保險公司的風(fēng)險做一個全面的管理。風(fēng)險管理人才不足已是個不爭的事實。隨著金融工程技術(shù)的發(fā)展，國外金融風(fēng)險管理的量化指標(biāo)和模型技術(shù)得到迅速發(fā)展，而國內(nèi)風(fēng)險管理技術(shù)還很落后，對國際上發(fā)達(dá)國家保險業(yè)通用的風(fēng)險管理方法和技術(shù)仍比較陌生。此外，我國也沒有專門的人員或機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險管理活動，往往只針對自己工作中的風(fēng)險獨(dú)立地采取一定對策，缺乏系統(tǒng)性、全局性，集中體現(xiàn)為壽險公司內(nèi)部的各自為戰(zhàn)、擁兵自重行為。
(三)注重顯性風(fēng)險管理和內(nèi)生風(fēng)險管理，忽視隱性風(fēng)險管理和外生風(fēng)險管理
一是在業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向上，注重規(guī)模和速度，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)增長量。忽視保險發(fā)展的質(zhì)量。二是在保險發(fā)展戰(zhàn)略上還存在著保險決策上的短期行為，對公司發(fā)展的長遠(yuǎn)性研究不足。三是缺乏對保隊欺詐進(jìn)行風(fēng)險管理的有效手段，保險欺詐給保險公司造成的損失日益加大。四是保險法規(guī)在一些方面還存在著不足，有效的法律體系還未建立，而且保險企業(yè)文化建設(shè)滯后。
(四)風(fēng)險管理意識淡薄
風(fēng)險管理作為一種管理職能基本上還沒有融入到保險企業(yè)管理中，保險經(jīng)營還是財務(wù)控制型被動經(jīng)營。保險公司發(fā)展總體決策缺乏風(fēng)險管理理念，以保費(fèi)收入
作為經(jīng)營業(yè)績的粗放型經(jīng)營對保險業(yè)的發(fā)展起著決定性的作用。許多保險公司在考核時，很少涉及與風(fēng)險相關(guān)的指標(biāo)，而過分強(qiáng)調(diào)保費(fèi)收入和利潤指標(biāo)。另外，許多壽險從業(yè)人員或研究人員所抱定的仍是傳統(tǒng)的風(fēng)險管理思維，漠視風(fēng)險管理發(fā)展趨勢。在保險監(jiān)管方面，還處于事后監(jiān)管階段，監(jiān)管工作缺乏主動性和前瞻性。
三、全面風(fēng)險管理的內(nèi)涵
全面風(fēng)險管理(ERM)是現(xiàn)代風(fēng)險管理的最新發(fā)展，主要始于20世紀(jì)90年代中后期，其原因主要是金融機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險因素多樣化和人們對風(fēng)險更加全面的認(rèn)識。其推動力是1998年制定的新巴塞爾協(xié)議和2001年開始制定的名為“全面風(fēng)險管理框架”的新COSO報告。
全面風(fēng)險管理首先應(yīng)用于現(xiàn)代商業(yè)銀行的風(fēng)險管理領(lǐng)域，為了順應(yīng)這一發(fā)展趨勢，國際保險業(yè)也做了許多嘗試，如美國全美保險監(jiān)督官協(xié)會的企業(yè)全面風(fēng)險評估系統(tǒng)和英國FSA監(jiān)管當(dāng)局提出的類似于巴賽爾協(xié)議的Integrated Prudential Sourcebook(PSB)框架。這種將保險經(jīng)營過程中的產(chǎn)品設(shè)計、定價、核保、理賠風(fēng)險及資金運(yùn)用的投資風(fēng)險等一系列風(fēng)險綜合到統(tǒng)一的風(fēng)險管理體系中進(jìn)行管理的方法也得到了其他國家保險公司的積極探索。
全面風(fēng)險管理是指企業(yè)應(yīng)以價值或股東利益最大化為目標(biāo)，以整個企業(yè)所有經(jīng)營活動為考察對象，綜合風(fēng)險企業(yè)現(xiàn)在的和未來的所有風(fēng)險，利用不同風(fēng)險可以相互影響、相互抵消的性質(zhì)，借助一套科學(xué)的管理方法來控制對企業(yè)有負(fù)面影響的因素，使企業(yè)更好地發(fā)展。它的特征主要有：一是從企業(yè)整體角度進(jìn)行，而非在數(shù)量有限的部門如財務(wù)、法律、精算等中孤立地進(jìn)行若干個獨(dú)立的風(fēng)險管理；二是既要分析單個事件的結(jié)果，也要意識到相關(guān)風(fēng)險的綜合效應(yīng)；三是須有一個系統(tǒng)的框架將風(fēng)險管理活動形成一個有機(jī)的整體：四是要融入企業(yè)文化之中，要求組織從管理層到普通員工人人參與，風(fēng)險意識融入企業(yè)的戰(zhàn)略決策和各項活動之中：五是風(fēng)險管理的目標(biāo)不再是降低風(fēng)險，而是與風(fēng)險共存榮，在風(fēng)險中發(fā)現(xiàn)企業(yè)盈利的增長點(diǎn)；六是要對諸多風(fēng)險管理的技術(shù)和方法進(jìn)行整合和創(chuàng)新。
與傳統(tǒng)風(fēng)險相比較，其主要差別如表4所示：
四、利用全面風(fēng)險管理解決當(dāng)前我國壽險公司風(fēng)險管理問題的對策建議
從我國壽險公司風(fēng)險管理的現(xiàn)狀以及與全面風(fēng)險管理的對比中可以發(fā)現(xiàn)，全面風(fēng)險管理思想可以在多個方面提高我國壽險業(yè)風(fēng)險管理水平，改善我國壽險公司風(fēng)險管理落后的局面。
(一)建立全面風(fēng)險管理架構(gòu)
我國壽險公司的全面風(fēng)險管理模式應(yīng)由三個層級構(gòu)成。如圖1所示，第一層級為董事會、風(fēng)險管理委員會和首席風(fēng)險執(zhí)行官。董事會是風(fēng)險管理系統(tǒng)最高的機(jī)構(gòu)，對各種風(fēng)險負(fù)最終承擔(dān)責(zé)任；風(fēng)險管理委員會直接隸屬于公司董事會，是董事會的一個次級委員會。肩負(fù)著為董事會的風(fēng)險管理職責(zé)提供風(fēng)險報告、風(fēng)險管理建議以及監(jiān)督董事會風(fēng)險管理戰(zhàn)略實施的責(zé)任；在風(fēng)險管理委員會下設(shè)有首席風(fēng)險執(zhí)行官，是專門負(fù)責(zé)風(fēng)險管理事務(wù)的高級領(lǐng)導(dǎo)層，他可以在各業(yè)務(wù)部門之間進(jìn)行甲衡、協(xié)調(diào)，限制某些業(yè)務(wù)部門為單獨(dú)追求利潤造成承擔(dān)過多的風(fēng)險，同時他的設(shè)立也能保證風(fēng)險管理工作得到公司高層的重視，使風(fēng)險管理在公司中處于較高地位。第二層級為風(fēng)險管理部，它獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門，對風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)，其主要根據(jù)壽險企業(yè)風(fēng)險管理戰(zhàn)略要求，落實和執(zhí)行各項風(fēng)險管理具體目標(biāo)，向各業(yè)務(wù)部門派駐風(fēng)險經(jīng)理小組，行使風(fēng)險度量、風(fēng)險評價、風(fēng)險報告和風(fēng)險預(yù)警職能。第三層級為業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險經(jīng)理，其在各業(yè)務(wù)部門內(nèi)設(shè)立風(fēng)險管理崗或風(fēng)險管理小組，并指定風(fēng)險管理經(jīng)理對本部門負(fù)責(zé)人和風(fēng)險管理部雙重負(fù)責(zé)。
(二)規(guī)范全面風(fēng)險管理流程
全面風(fēng)險管理流程要從風(fēng)險識別入手，對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行全面普查而進(jìn)一步進(jìn)行準(zhǔn)確的計量和有效的控制管理，并不斷檢查調(diào)整管理的戰(zhàn)略和執(zhí)行。它包括風(fēng)險水準(zhǔn)定位、全面風(fēng)險識別、客觀風(fēng)險計量、有效風(fēng)險控制和動態(tài)監(jiān)查調(diào)整這五步流程。(1)風(fēng)險水準(zhǔn)定位。風(fēng)險定位是確定經(jīng)營方向的指南，是企業(yè)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，風(fēng)險定位應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身風(fēng)險應(yīng)對能力的大小和風(fēng)險胃口的大小來共同決定，要落實到具體的風(fēng)險限額和資本充足率的持有水平上。(2)全面風(fēng)險識別。全面風(fēng)險識別強(qiáng)調(diào)全面，即對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行全面普查，并對風(fēng)險因素間的關(guān)系進(jìn)行分析，常見的識別方法有風(fēng)險列舉法、財務(wù)報表分析法、統(tǒng)計分析法和現(xiàn)場調(diào)查法等。(3)全面風(fēng)險計量。全面風(fēng)險計量需要一個統(tǒng)一的風(fēng)險尺度，可以利用在險價值(VAR)、經(jīng)濟(jì)價值等風(fēng)險管理技術(shù)方法，結(jié)合風(fēng)險附加值和風(fēng)險調(diào)整的資本收益率對企業(yè)整體風(fēng)險進(jìn)行計量和資本配置。(4)有效風(fēng)險控制。即站在企業(yè)全局角度。充分利用風(fēng)險因素的相關(guān)性，盡量從產(chǎn)品設(shè)計、投資選擇等著手，使風(fēng)險相互減輕或抵消，通過合理的風(fēng)險預(yù)算。選擇最佳的風(fēng)險管理策略組合，實現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo)。(5)動態(tài)監(jiān)督調(diào)整。全面風(fēng)險管理是動態(tài)過程，需要隨時檢查管理的執(zhí)行力度和效果并及時反饋，根據(jù)修正后的資源配置計劃，重復(fù)上一個流程進(jìn)入下一個管理周期。
(三)完善全面風(fēng)險管理系統(tǒng)
風(fēng)險管理的基礎(chǔ)是數(shù)據(jù)信息，實行全面風(fēng)險管理需要匯總企業(yè)各項業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)，通過這些數(shù)據(jù)對企業(yè)風(fēng)險做出客觀判斷并研究相應(yīng)有效的管理措施。壽險業(yè)應(yīng)該加快建立一個包括企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、外部經(jīng)濟(jì)、金融及保險行業(yè)數(shù)據(jù)甚至客戶的信息數(shù)據(jù)庫，使風(fēng)險管理人員可根據(jù)需要調(diào)取有關(guān)數(shù)據(jù)，根據(jù)風(fēng)險計量工具進(jìn)行及時的分析研究。圖2是國外某些企業(yè)建立的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。
關(guān)鍵詞：金融業(yè) 風(fēng)險 措施
一、金融業(yè)的風(fēng)險因素
1、政府干預(yù)
商業(yè)銀行存在大量不良資產(chǎn)，各級政府對銀行的日常經(jīng)營干預(yù)較大，扭曲了銀企關(guān)系，銀行對國有企業(yè)債權(quán)約束欠缺，國有企業(yè)拖欠了大量的銀行債務(wù)，而且在企業(yè)資產(chǎn)重組過程中，逃債、廢債現(xiàn)象嚴(yán)重，這無疑加重了銀行的壓力。我國的金融機(jī)構(gòu)在運(yùn)行的過程中，很大程度受到政府行為的影響，這就將行政過程中的決策失誤和財政政策矛盾轉(zhuǎn)嫁給金融機(jī)構(gòu)，加大了我國的金融風(fēng)險。銀行體制改革滯后，銀行的商業(yè)目標(biāo)與政府干預(yù)的矛盾，政府的過度干預(yù)行為并沒有退出銀行的業(yè)務(wù)活動，銀行仍要最大限度地體現(xiàn)政府的意志。同時，政府過度干預(yù)銀行業(yè)務(wù)這一行為的本身在引起國有銀行反感的同時，銀行的生存又對政府產(chǎn)生極大的依賴性。
2、金融企業(yè)自身機(jī)制的不健全
我國有些金融企業(yè)缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁J款風(fēng)險防范、貸款質(zhì)量監(jiān)管制度、內(nèi)部控制制度、信貸風(fēng)險評價制度、信貸監(jiān)督制度、信貸資金使用制度等。比如授權(quán)授信制度未嚴(yán)格執(zhí)行對信貸資金的使用方向、范圍等缺乏明確的限定，這些都不可避免會產(chǎn)生金融風(fēng)險；產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰。從理論上講，銀行與企業(yè)之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系在借款還本付息的信用準(zhǔn)則和法制監(jiān)控下是能夠正常循環(huán)的。但是中國的現(xiàn)實卻表現(xiàn)為企業(yè)以各種形式和理由盡其可能地逃避債務(wù)，致使銀行背上了沉重的不良債權(quán)的負(fù)擔(dān)，潛在金融風(fēng)險是令人擔(dān)憂的。
二、金融風(fēng)險的管理與應(yīng)對措施
1、業(yè)務(wù)管理與風(fēng)險管理的闡釋
業(yè)務(wù)管理，也可稱為事前風(fēng)險防范，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)識別、評估、承擔(dān)風(fēng)險，盡可能減少業(yè)務(wù)操作產(chǎn)生的風(fēng)險，制訂并嚴(yán)格執(zhí)行計劃，以減少因風(fēng)險產(chǎn)生的不良后果。風(fēng)險管理，即事中跟蹤，由風(fēng)險部門提供專業(yè)意見，業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按適當(dāng)額度、政策、程序和措施執(zhí)行，并以財務(wù)手段監(jiān)督業(yè)務(wù)部門，提出建議，與風(fēng)險承擔(dān)者組成戰(zhàn)略伙伴，根據(jù)市場或產(chǎn)品的復(fù)雜性及不穩(wěn)定性指導(dǎo)日常工作。
2、強(qiáng)化內(nèi)部管理和風(fēng)險監(jiān)督機(jī)制
加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善內(nèi)控制度，明確各職位的任務(wù)和責(zé)任，相互制約、相互監(jiān)督。美國銀行風(fēng)險管理的經(jīng)驗值得借鑒，其治理實踐包括計劃、執(zhí)行和評估，重點(diǎn)在于取得高于資本成本的回報。其手段是額度控制、交易產(chǎn)品風(fēng)險及對沖策略。在內(nèi)部設(shè)立風(fēng)險和資本委員會，其主要職責(zé)是從全局出發(fā)，審批業(yè)務(wù)計劃，并不斷調(diào)整業(yè)務(wù)計劃的額度；對市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和運(yùn)營風(fēng)險的資本進(jìn)行調(diào)配。做法主要是通過衡量公司對風(fēng)險可接受的額度和程度，及其經(jīng)營能力，實行量化管理。風(fēng)險管理將按照可承受能力在業(yè)務(wù)計劃過程中分配資金。額度大小取決于市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險所需資本總額的規(guī)模。借鑒西方金融業(yè)的經(jīng)驗，建立一套符合我國國情的風(fēng)險管理體制十分必要。
3、培養(yǎng)風(fēng)險管理方面的人才隊伍
培養(yǎng)和引進(jìn)一批高水平、高素質(zhì)的金融工程師隊伍和風(fēng)險管理方面的人才將是眼下人力資源開發(fā)的重要方面?；谧陨項l件的限制，中小金融機(jī)構(gòu)可以采取請進(jìn)來走出去的方針，從三方面人手：其一是請國內(nèi)外專家前來講課，提高本單位金融現(xiàn)有從業(yè)人員的專業(yè)水平；其二是與國內(nèi)外高校聯(lián)合，利用現(xiàn)有的條件，定向培養(yǎng)適應(yīng)現(xiàn)代化金融企業(yè)管理的尖端人才，使之熟悉和掌握國際上先進(jìn)的風(fēng)險管理和分析工具，并運(yùn)用到實踐中；其三是改善自身條件，吸引金融工程、風(fēng)險管理方面的人才，學(xué)習(xí)和借鑒國內(nèi)外先進(jìn)經(jīng)驗，為本單位建立一套行之有效的現(xiàn)代風(fēng)險管理和風(fēng)險控制體系。
4、建立存款保險制度
金融機(jī)構(gòu)作為貨幣信用的中介機(jī)構(gòu)，主要資金來源是吸收存款者的存款，如果存款人的利益得不到保護(hù)，則可能出現(xiàn)信用危機(jī)，影響金融業(yè)的生存和發(fā)展。存款保險制度是保護(hù)存款人利益，穩(wěn)定金融體系的事后補(bǔ)救措施。它要求吸收存款的金融機(jī)構(gòu)將其吸收的存款按一定的保險費(fèi)率向存款保險機(jī)構(gòu)投保，當(dāng)投保存款機(jī)構(gòu)經(jīng)營破產(chǎn)不能支付存款時，由存款保險機(jī)構(gòu)代為支付法定數(shù)額的保險金。在我國，金融機(jī)構(gòu)尤其是商業(yè)銀行自有資金占有率較低，存款是它主要資金來源，再加上商業(yè)銀行內(nèi)部管理制度不健全、不良資產(chǎn)大量增加。因此在我國建立存款保險制度尤為必要。當(dāng)然，如何構(gòu)建適合我國國情的存款保險制度，這是一個值得研究的問題。我認(rèn)為我國可以考慮制定《存款保護(hù)法》，存款保險公司應(yīng)由政府舉辦，如果存款保險公司隸屬于中央人民銀行，接受中央人民銀行的監(jiān)管，那么存款保險公司就可能會形同虛設(shè)，獨(dú)立性將難以實現(xiàn)。同時要求所有吸收存款的銀行均應(yīng)參加存款保險（強(qiáng)制保險），當(dāng)然相應(yīng)的一些措施（如確立一個比較合理的費(fèi)率）應(yīng)依據(jù)不同的承保對象的不同情況靈活地規(guī)定，這需要在理論上、實踐中來不斷加以完善。
綜上所述，在防范金融風(fēng)險的過程中，我們要繼續(xù)深化金融體制改革，完善金融機(jī)構(gòu)管理體制和內(nèi)控制度，加強(qiáng)金融監(jiān)管，才能有效防范和化解金融風(fēng)險，維護(hù)國家金融體系穩(wěn)定和國家安全。深化金融體制改革，對推動金融發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，提升金融業(yè)整體實力和國際競爭力，防范金融風(fēng)險，都十分重要。要針對突出問題和矛盾，不失時機(jī)地推進(jìn)各項金融改革，保持金融高效穩(wěn)健運(yùn)行，促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?？傊?，當(dāng)前商業(yè)銀行的風(fēng)險趨于全球化、多樣化、復(fù)雜化，這就需要我們順應(yīng)金融業(yè)風(fēng)險管理的新趨勢，構(gòu)建更合理和完善的金融業(yè)風(fēng)險管理體系，采取與時俱進(jìn)的新方法，積極度量風(fēng)險，科學(xué)管理風(fēng)險，合理承擔(dān)風(fēng)險，獲取與之相匹配的收益回報，科學(xué)發(fā)展我國的金融業(yè)，以應(yīng)對跨國銀行挑戰(zhàn)及經(jīng)濟(jì)全球化的需要。參考文獻(xiàn)：
[1]丁孜山.金融市場發(fā)展與金融風(fēng)險防范研究.財經(jīng)問題研究，2009（08）.
[2]嚴(yán)存寶.論我國銀行業(yè)金融風(fēng)險的成因及對策.內(nèi)蒙古財經(jīng)學(xué)院學(xué)報，2010（02）.
[3]馮嗣全.銀行信用風(fēng)險：現(xiàn)狀、成因與對策.財經(jīng)論叢，2011（01）.
關(guān)鍵詞：保險業(yè)；混業(yè)經(jīng)營；風(fēng)險；監(jiān)管
中圖分類號：F840文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1006―1428(2010)04―0054―03
一、一般風(fēng)險
(一)決策風(fēng)險
決策風(fēng)險指保險公司在資本配置、項目投資、管理層聘用、內(nèi)部管理系統(tǒng)調(diào)整等重大問題的決策方面所面臨的不確定性。其中控股公司和其子公司都存在一定的決策風(fēng)險。
從決策發(fā)生的層次、決策的內(nèi)容來看，包括戰(zhàn)略決策、管理授權(quán)決策、業(yè)務(wù)發(fā)展決策等。決策風(fēng)險在每一個層次都會發(fā)生。但對公司影響的重要程度是不一樣的。
(二)市場風(fēng)險
市場風(fēng)險是由于資產(chǎn)價值和定價發(fā)生變化而引起的潛在損失，比如由于利率波動、匯率波動、股票價格和商品價格發(fā)生變化而引起的損失。對于混業(yè)經(jīng)營的保險公司來說，由于涉足了不同的金融業(yè)務(wù)，各種業(yè)務(wù)會面臨不同的市場風(fēng)險。其中利率風(fēng)險對保險公司的影響最大。其主要取決于經(jīng)營主體的利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負(fù)債的對比關(guān)系。
(三)信用風(fēng)險
信用風(fēng)險是指由于債務(wù)人或者交易對手不能履行合同義務(wù)，或者信用狀況的不利變動而造成損失的可能性。它不僅包括借貸和債券義務(wù)的風(fēng)險，也包括擔(dān)保人風(fēng)險和派生交易者不能履行其義務(wù)的風(fēng)險。有時，信用風(fēng)險還包括由于借款人信用評級降低而導(dǎo)致其公司債務(wù)市值減少引起的損失的可能性。
二、特殊風(fēng)險
(一)組織模式帶來的風(fēng)險
我國保險公司將面臨“控股”組織架構(gòu)所帶來的四種特殊風(fēng)險：內(nèi)部交易風(fēng)險、資本重復(fù)計算風(fēng)險、利益沖突風(fēng)險和系統(tǒng)傳遞風(fēng)險。保險控股公司規(guī)模越大，成員越多，關(guān)系越復(fù)雜，此四種風(fēng)險帶來的危害越大。
1、內(nèi)部交易風(fēng)險。
內(nèi)部交易風(fēng)險(即關(guān)聯(lián)交易Intra.group transac-tion)是指保險控股公司內(nèi)部由于交叉持股、相互擔(dān)保等復(fù)雜的資金往來關(guān)系，致使風(fēng)險在整個保險集團(tuán)內(nèi)部傳播、擴(kuò)散和放大。
2、資本重復(fù)計算。
對于控股公司而言，內(nèi)部由于存在較為復(fù)雜的持股關(guān)系，為了實現(xiàn)資金利用效率的最大化，它會在母公司和子公司間多次使用同一筆資本。同一資本可能被兩個或更多的法人實體用以抵御風(fēng)險。資本的這種重復(fù)計算意味著資產(chǎn)重復(fù)計算，這會使整個集團(tuán)的財務(wù)杠桿比率過高，影響到集團(tuán)的財務(wù)安全。
(二)實現(xiàn)途徑帶來的風(fēng)險
在保險控股公司中，各子公司處在不同的競爭環(huán)境之下，要求不同的管理技能，需要保持各自獨(dú)特的企業(yè)文化。如投資銀行的公司文化是企業(yè)家精神、承擔(dān)風(fēng)險以及有激勵的報酬體系；商業(yè)銀行的公司文化是穩(wěn)定的客戶關(guān)系，承擔(dān)穩(wěn)定的風(fēng)險，個人的報酬與業(yè)績關(guān)聯(lián)不大；保險公司的文化同樣有兩大類，壽險公司一般是與激進(jìn)的作風(fēng)、市場營銷創(chuàng)新、咨詢式銷售以及有激勵的報酬體系相聯(lián)系的，非壽險公司的文化介于壽險公司和商業(yè)銀行之間。由于公司文化的不同，在實際運(yùn)營中很容易產(chǎn)生文化沖突。
三、全面風(fēng)險管理現(xiàn)狀及問題
近幾年來，隨著保險業(yè)的快速發(fā)展，我國保險公司在積極探索全面風(fēng)險管理，但全面風(fēng)險管理框架還處于探索階段，風(fēng)險管理中存在很多不足。
(一)對全面風(fēng)險管理的認(rèn)識不夠
很多保險公司并未將全面風(fēng)險管理作為公司發(fā)展中重要的競爭優(yōu)勢來對待，不少保險公司仍習(xí)慣于采用傳統(tǒng)的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)，由不同部門承擔(dān)著不同的風(fēng)險管理職責(zé)，缺乏對風(fēng)險的統(tǒng)一管理。如，負(fù)債風(fēng)險由精算部管理，資產(chǎn)風(fēng)險由財務(wù)部管理等，部門之間的合作由高層領(lǐng)導(dǎo)來組織協(xié)調(diào)，缺乏制度化管理。另一方面，一些公司已初步建立了全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)，最大的特點(diǎn)是在各業(yè)務(wù)部門上成立風(fēng)險管理委員會，由首席風(fēng)險官和風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)公司的統(tǒng)一風(fēng)險管理。但這也只是一個初步建立起來的框架，全面風(fēng)險管理作為一種管理職能，還未被全面融入保險企業(yè)的經(jīng)營管理中，大多數(shù)保險公司及控股子公司其風(fēng)險管理沒有貫徹到公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)。許多關(guān)鍵控制點(diǎn)形成所謂的控制盲點(diǎn)。部門之間、員工之間雖然能各司其職，但普遍缺乏協(xié)同作戰(zhàn)的精神，往往只針對局部風(fēng)險進(jìn)行單獨(dú)處理，風(fēng)險管理存在著嚴(yán)重的“豎井效應(yīng)”。
(二)沒有形成科學(xué)、完整的風(fēng)險內(nèi)控制度
很多保險公司治理結(jié)構(gòu)不完善。獨(dú)立董事制度面臨挑戰(zhàn)，部分公司內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重，經(jīng)營者注重短期經(jīng)營行為，缺乏激勵約束機(jī)制。有些內(nèi)控制度缺乏可操作性，形同虛設(shè)，使管理工作無章可循而出現(xiàn)混亂的局面。并且風(fēng)險管理主要是以事中和事后控制為主，而風(fēng)險控制制度又多是分布在不同的文件中。不成體系。
(三)風(fēng)險管理技術(shù)水平低、管理手段和方法不成熟
我國保險公司在風(fēng)險管理方面表現(xiàn)出突出的傳統(tǒng)風(fēng)險管理模式的特征，重視定性分析，主觀性較強(qiáng)，量化分析手段欠缺，在風(fēng)險識別、度量、監(jiān)測等方面客觀性、科學(xué)性不夠突出。與國際保險公司大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計模型、金融工程等先進(jìn)方法相比，我國保險公司風(fēng)險管理方法顯得比較落后。在資產(chǎn)負(fù)債管理理論、償付能力管理理論、動態(tài)風(fēng)險管理等風(fēng)險管理方法的采用并不成熟，普遍采取簡單確定法定最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)的方法來評估償付能力、管理風(fēng)險。另外，我國資本市場起步較晚、市場不成熟、法制不健全、投資工具比較少、缺乏應(yīng)有的經(jīng)驗數(shù)據(jù)和模型，對于金融衍生品等產(chǎn)品的風(fēng)險管理，國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)對其認(rèn)識相當(dāng)有限，與銀行證券公司相比，我國保險公司在這方面更是缺乏經(jīng)驗。
四、混業(yè)經(jīng)營全面風(fēng)險管理
(一)以公司治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，健全和完善公司內(nèi)控制度
首先，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)是保險(控股)集團(tuán)公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)，因為保險控股公司和子公司之間的股權(quán)結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，容易產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交易、資本金重復(fù)計算等問題，如果沒有完善的法人治理結(jié)構(gòu)和嚴(yán)密的內(nèi)控制度，就可能產(chǎn)生更大的風(fēng)險?？毓傻哪腹竞妥庸局g應(yīng)該盡量實現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)的清晰化，不宜使股權(quán)結(jié)構(gòu)太復(fù)雜。另一方面，對于保險控股公司而言，應(yīng)該盡量做到股權(quán)分散。實證表明：企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績效與股權(quán)集中度呈現(xiàn)二次相關(guān)，在股權(quán)集中度35％-45％區(qū)間內(nèi)，經(jīng)濟(jì)績效達(dá)到最優(yōu)。保險控股公司股權(quán)應(yīng)由多種性質(zhì)的所有制經(jīng)濟(jì)主體持有，公司的職工也可成為自己公司的股東，中資保險公司和大型企業(yè)(集團(tuán))及大型金融機(jī)構(gòu)之間可相互持股，但在母子公司之間和子公司之間要盡量減少相互持股。
其次，有效的公司治理結(jié)構(gòu)需要建立一套與股權(quán)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的、權(quán)責(zé)分明的組織體系。保險公司治理結(jié)構(gòu)中應(yīng)加強(qiáng)董事會建設(shè)，逐步完善獨(dú)立董事制度。強(qiáng)化董事與董事會的責(zé)任，確保董事會的獨(dú)立性，強(qiáng)化董事會的審計、薪酬、提名等專業(yè)委員會的作用和
責(zé)任；應(yīng)著力提高監(jiān)事會的功效，提升監(jiān)事會的地位及其監(jiān)控與決策權(quán)能，監(jiān)事會成員結(jié)構(gòu)需得到優(yōu)化，也可以吸納外部監(jiān)事。
(二)全面風(fēng)險管理的目標(biāo)及重點(diǎn)
必須先有目標(biāo)，風(fēng)險管理部門才能識別影響目標(biāo)實現(xiàn)的潛在事項，全面風(fēng)險管理框架要求管理當(dāng)局采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)與它的風(fēng)險容量相協(xié)調(diào)。我國多元化經(jīng)營的保險控股公司主要從兩個層級上設(shè)定風(fēng)險管理目標(biāo)。各個層級都要明確自己的風(fēng)險管理側(cè)重點(diǎn)和主要風(fēng)險對象。在對風(fēng)險進(jìn)行識別和評估的基礎(chǔ)上，制定不同的戰(zhàn)略規(guī)劃，采取不同的風(fēng)險管理技術(shù)和方法。
(三)加快建設(shè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)
為綜合考慮集團(tuán)所面臨的主要風(fēng)險。我國保險控股公司應(yīng)建立集團(tuán)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。其一，應(yīng)建立支持集團(tuán)風(fēng)險集成管理程序的數(shù)據(jù)庫，該數(shù)據(jù)庫中應(yīng)包含支持集團(tuán)風(fēng)險集成管理程序所需要的信息量。其二，應(yīng)設(shè)定綜合管理信息技術(shù)平臺的關(guān)鍵鏈接，通過建立通用的客戶標(biāo)識使公司的風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險管理部及風(fēng)險經(jīng)理能夠在很短的時間里獲得有關(guān)客戶的信息資料。其三，風(fēng)險管理人員在對風(fēng)險信息進(jìn)行計算、分析和歸納之后，應(yīng)形成集團(tuán)與子公司各層級與各部門的風(fēng)險管理分析報告。并通過該信息系統(tǒng)快速送達(dá)。其四，應(yīng)建立風(fēng)險管理數(shù)據(jù)模型，并開發(fā)相關(guān)的管理軟件。以此提高集團(tuán)風(fēng)險定量化管理的能力和風(fēng)險預(yù)警能力。
五、結(jié)論與建議
首先要在集團(tuán)層面貫徹集團(tuán)控股，法人分業(yè)的制度，使得控股集團(tuán)與專業(yè)公司的權(quán)責(zé)利明確?？毓杉瘓F(tuán)通過董事會監(jiān)督考核專業(yè)子公司，但不能直接干涉子公司的經(jīng)營，限制股東利用子公司控制權(quán)為本集團(tuán)謀取利益的行為。保障專業(yè)子公司的高度自主性。同時建立子公司的績效考核機(jī)制，鼓勵子公司之間的合作，并通過集團(tuán)協(xié)調(diào)子公司之間的利益沖突，避免子公司之間的沖突風(fēng)險。
其次，在專業(yè)公司層面從公司的內(nèi)部和外部著手，以流程和制度為基礎(chǔ)，完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理機(jī)制。在內(nèi)部制定合理的風(fēng)險控制原則、流程和制度，并確保公司的業(yè)務(wù)流程符合預(yù)先的規(guī)定。在外部則分析公司外部環(huán)境、權(quán)衡風(fēng)險回報以實現(xiàn)公司利益的最大化，并制定相應(yīng)的原則，在公司內(nèi)部執(zhí)行。
再次，保險業(yè)的一個主要風(fēng)險就是分支機(jī)構(gòu)的管理控制，一方面金融機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)眾多，因此將分支機(jī)構(gòu)的相關(guān)權(quán)限集中起來，統(tǒng)一人力資源管理體系和費(fèi)用預(yù)算管理制度，削弱分支機(jī)構(gòu)的管理職能，從職能上防止分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險。同時，還應(yīng)該建立更為透明的職能監(jiān)管制度，建立自上而下的內(nèi)部審計和稽核制度。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉莉，彭建坤.保險公司信用風(fēng)險研究[R].特區(qū)經(jīng)濟(jì)，2005(6)
[2]謝升峰.金融保險控股公司內(nèi)部交易的風(fēng)險與防范[J].武漢交通管理干部學(xué)院學(xué)報，2003(3)
[3]夏斌.金融保險控股公司研究，中國金融出版社[M].北京，2001年
[4]林美娟.金融跨業(yè)經(jīng)營保險業(yè)防火墻設(shè)立之研究[D].臺灣國立政治大學(xué)碩士論文，2001年
[5]曹毅.金融保險控股公司的整合研究[D].復(fù)量大學(xué)博士論文，2005年
一、全面風(fēng)險管理的內(nèi)涵及特征
COSO委員會將全面風(fēng)險管理定義為全面風(fēng)險管理是一個過程，這個過程受董事會、管理層和其他人員的影響。這個過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定開始貫穿到企業(yè)的各項活動中，用于識別那些可能影響到企業(yè)潛在事件并管理風(fēng)險，使之在企業(yè)的風(fēng)險偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得既定的目標(biāo)。我國也引入了全面風(fēng)險管理方法，在2006年6月時，國家資產(chǎn)管理委員會出臺了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，將全面風(fēng)險管理定義為，企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。
具體來說，全面風(fēng)險管理相對于傳統(tǒng)風(fēng)險管理而言，有如下特征：
1.就目標(biāo)而言，傳統(tǒng)風(fēng)險管理僅僅是為了消極地回避風(fēng)險；而全面風(fēng)險管理是公司戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保障，利用多種手段管理風(fēng)險。
2.就管理主體而言，傳統(tǒng)風(fēng)險管理主要是指財務(wù)部門的財務(wù)風(fēng)險控制；而全面風(fēng)險管理強(qiáng)調(diào)公司的全體員工的共同參與，各個部門的協(xié)調(diào)配合。
3.就管理客體而言，傳統(tǒng)風(fēng)險管理僅僅關(guān)注單一的風(fēng)險個體，而全面風(fēng)險管理從總體上綜合考慮一系列風(fēng)險集合，如信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等。
二、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下保險公司全面風(fēng)險管理的實施流程
（一）制定全面風(fēng)險管理目標(biāo)
任何一個管理方案，都需要首先明確目標(biāo)。同樣，將全面風(fēng)險管理的目標(biāo)與企業(yè)的戰(zhàn)略結(jié)合起來，是實施全面風(fēng)險管理的起點(diǎn)。
一般來說，全面風(fēng)險管理的目標(biāo)涉及兩個方面：一是損失控制目標(biāo)，這與傳統(tǒng)風(fēng)險管理無異，主要是涉及保險最基本的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償職能，要實現(xiàn)日常穩(wěn)定經(jīng)營；二是價值創(chuàng)造目標(biāo)，與傳統(tǒng)風(fēng)險管理相區(qū)別的是，全面風(fēng)險管理尋求風(fēng)險優(yōu)化，即在充分的風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，公司將資產(chǎn)分配到風(fēng)險較小、收益較高的領(lǐng)域，從而實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值，故在制定全面風(fēng)險管理的目標(biāo)時，需要考慮到公司價值創(chuàng)造的目標(biāo)。
（二）確立自身的風(fēng)險偏好
對于全面風(fēng)險管理的目標(biāo)來說，保險公司除了控制傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償風(fēng)險，還涉及到價值創(chuàng)造的目標(biāo)，而后者更是區(qū)別于傳統(tǒng)風(fēng)險管理的根本特征。保險公司需要通過對風(fēng)險的全面管理，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，因此，有必要確立自身的風(fēng)險態(tài)度。
風(fēng)險偏好類型大致可以分為三種：風(fēng)險厭惡型、風(fēng)險中立型、風(fēng)險喜好型，保險公司需要根據(jù)自身的風(fēng)險偏好適時調(diào)整自身的全面風(fēng)險管理策略。比如，一個保險公司若是屬于風(fēng)險喜好型，則可能采取較為激進(jìn)的策略。在設(shè)置風(fēng)險偏好的時候，企業(yè)需要綜合考慮自身的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)形勢等多種綜合因素。
（三）實施全面風(fēng)險管理
這一流程涉及到具體的實踐操作，與傳統(tǒng)風(fēng)險管理一樣，包括：風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險管理、績效評估四大步驟。
1.全面風(fēng)險識別
風(fēng)險識別是指風(fēng)險管理人員通過大量來源可靠的信息資料進(jìn)行系統(tǒng)了解和分析，認(rèn)清經(jīng)濟(jì)單位存在的各種風(fēng)險因素，進(jìn)而確定經(jīng)濟(jì)單位所面臨的風(fēng)險及其性質(zhì)，并把握其發(fā)展趨勢。這個階段是實施全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)性工作，強(qiáng)調(diào)全面性的風(fēng)險識別，即綜合考慮企業(yè)當(dāng)前面臨的所有風(fēng)險，進(jìn)行全面的認(rèn)識，列出風(fēng)險清單。
2.全面風(fēng)險分析
風(fēng)險分析涉及到定性分析和定量分析兩個方面，定性分析要求保險公司認(rèn)清所面臨的風(fēng)險的本質(zhì)和內(nèi)在邏輯聯(lián)系；定量分析則需要保險公司建立起一套統(tǒng)一的測量模型，該模型需要綜合考慮信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的內(nèi)在聯(lián)系，將多種風(fēng)險因素都納入模型測度之中。
3.全面風(fēng)險管理
這個步驟要求風(fēng)險管理者在風(fēng)險識別和風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，從多種可選的風(fēng)險管理方案進(jìn)行研究并選擇其中最合理的方案，并加以貫徹實施。這個步驟需要站在全面的高度上綜合考慮和度量風(fēng)險之間的邏輯關(guān)系，并將價值創(chuàng)造的目標(biāo)放在首位，實現(xiàn)公司內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，達(dá)到風(fēng)險優(yōu)化的目的，在風(fēng)險控制的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。
4.全面風(fēng)險管理績效評價
保險公司需要定期對風(fēng)險管理的績效進(jìn)行跟蹤評估，并對此進(jìn)行適時的調(diào)整，以符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和監(jiān)管要求。
三、保險公司在全面風(fēng)險管理時代下的對策
（一）完善保險公司的組織架構(gòu)體系
按照保監(jiān)會的要求，設(shè)立風(fēng)險管理部門，履行風(fēng)險管理執(zhí)行職能，對上負(fù)責(zé)貫徹董事會的風(fēng)險管理決策，制定具體的全面風(fēng)險管理政策；對下記錄并檢測各個業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險活動，并進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，使得日常業(yè)務(wù)操作符合風(fēng)險管理目標(biāo)。從而，為全面風(fēng)險管理提供組織保障。
（二）加強(qiáng)風(fēng)險管理人才的儲備
目前，保險業(yè)的專業(yè)性高素質(zhì)人才還遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上國際水平，而風(fēng)險管理這項工作對從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)要求極高，因此保險業(yè)迫切需要建立一批高素質(zhì)的人才隊伍。對此，一方面需要構(gòu)建專業(yè)的內(nèi)部培養(yǎng)體系，積極招聘和培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險管理人才；另一方面還要實施開放的引進(jìn)人才策略，從外部引進(jìn)專業(yè)的人才，帶來先進(jìn)的風(fēng)險管理經(jīng)驗。為全面風(fēng)險管理工作的開展奠定堅實的人力資源基礎(chǔ)。
（三）借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗，具體問題具體分析
目前，我國保險行業(yè)還不成熟，因此需要懷著開放的態(tài)度，吸收借鑒國外保險公司先進(jìn)的保險理念，同時還要做到具體問題具體分析，不能照搬移植，要建立起一套適合自身發(fā)展的全面風(fēng)險管理策略，從而促進(jìn)行業(yè)自身的發(fā)展。
二十一世紀(jì)是全面風(fēng)險管理的時代，只有建立全面風(fēng)險管理體系，才能夠應(yīng)對當(dāng)前錯綜發(fā)雜的金融風(fēng)險環(huán)境，增強(qiáng)保險公司的經(jīng)營能力，促使保險行業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1]張健.基于制度設(shè)計與措施選擇論保險公司全面風(fēng)險管理[J].保險研究，2008，4.
關(guān)鍵詞：保險公司 公司治理 風(fēng)險管理
中圖分類號：F840.31 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）07-185-02
一、保險機(jī)構(gòu)的公司治理結(jié)構(gòu)與風(fēng)險管理
1.防范風(fēng)險是保險公司治理的目標(biāo)之一。保險業(yè)作為現(xiàn)代金融業(yè)的三個支柱之一，以信用為基礎(chǔ)，負(fù)債經(jīng)營是其基本特征。保險作為一種服務(wù)商品，其有形載體僅是一份保險合同，相對于一般商品而言，具有無形性、長期性、廣泛的社會性、高度的專業(yè)性等特點(diǎn)，從某種意義上說，保險實際上是一種以信用為基礎(chǔ)、以法律為保障的承諾。
保險業(yè)的特點(diǎn)決定了保險公司治理結(jié)構(gòu)的特殊性：既要維護(hù)股東利益，實現(xiàn)股東利益最大化，又要高度關(guān)注其社會責(zé)任，充分保護(hù)被保險人利益；既要追求公司的效益，獲得投資回報，更要防范和化解風(fēng)險，維護(hù)社會穩(wěn)定。由于這些特殊性，使保險公司治理的目標(biāo)不僅僅是公司價值的最大化，還應(yīng)該包括保險公司自身乃至整體金融體系的安全和穩(wěn)健。保險公司的公司治理結(jié)構(gòu)正是應(yīng)對風(fēng)險管理的戰(zhàn)略反應(yīng)，其職責(zé)核心就是確保保險公司穩(wěn)健經(jīng)營，有效抵御風(fēng)險。由保險公司治理決定的公司目標(biāo)、決策及收益的分配都圍繞著風(fēng)險展開，風(fēng)險管理直接影響公司目標(biāo)的實現(xiàn)，是保險公司治理不可或缺的內(nèi)容。
2.保險公司治理是公司風(fēng)險管理的保障。全面風(fēng)險管理必須由管理層來推動，因此，保險公司做好風(fēng)險管理關(guān)鍵取決于公司管理層的意愿和風(fēng)險偏好，而在這種意愿和風(fēng)險偏好下做出的決策是否符合公司股東及其他相關(guān)利益者的最大利益，則取決于是否存在一套科學(xué)的決策制衡機(jī)制，這必然取決于公司的治理結(jié)構(gòu)是否完善。此外，保險公司自身風(fēng)險的加大和性質(zhì)的變化也對保險公司治理提出更嚴(yán)格的要求。例如，更加激烈的市場競爭帶來經(jīng)營風(fēng)險的加劇；保險資金投資結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化和投資渠道的日益多元化加大保險資金和保險公司經(jīng)營風(fēng)險；保險公司在國內(nèi)、國際資本市場的上市也可能帶來諸如監(jiān)管規(guī)則的協(xié)調(diào)適應(yīng)以及資本市場機(jī)制的可能威脅等新的風(fēng)險。如何從完善保險公司治理結(jié)構(gòu)入手，不斷強(qiáng)化這些風(fēng)險的控制機(jī)制是擺在國內(nèi)保險公司面前的當(dāng)務(wù)之急。
3.完善公司治理結(jié)構(gòu)，是保險公司建立現(xiàn)代企業(yè)制度的核心，能有效促進(jìn)保險公司的風(fēng)險管理。完善公司治理結(jié)構(gòu)有利于加強(qiáng)內(nèi)控，實現(xiàn)運(yùn)營安全。健全的內(nèi)部控制是保險公司防范經(jīng)營風(fēng)險、增強(qiáng)核心競爭力的必要前提，是現(xiàn)代金融企業(yè)的重要標(biāo)志。完善的公司治理是內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行的基礎(chǔ)。只有在完善的公司治理條件下，董事會、經(jīng)理層才會更加重視內(nèi)控機(jī)制，內(nèi)控機(jī)制才能真正發(fā)揮作用。保險公司要實現(xiàn)資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營安全、服務(wù)和效益良好的目標(biāo)，完善治理結(jié)構(gòu)是關(guān)鍵。
完善治理結(jié)構(gòu)有利于保險公司募集資本，達(dá)到資本充足的目標(biāo)。有效的公司治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)取得投資者信賴的基石。投資者在投資決策時，不僅會考慮企業(yè)的發(fā)展前景，也會考慮企業(yè)的素質(zhì)，還會考慮公司治理結(jié)構(gòu)狀況。有效的公司治理是企業(yè)取得投資者信賴的基石，是走向資本市場的通行證，標(biāo)志著企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)營水平。
4.投資主體多元化對保險公司治理和風(fēng)險防范提出了新的要求。隨著金融業(yè)的發(fā)展和投資主體多元化時代的到來，保險公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)將變得更為復(fù)雜，保險公司的風(fēng)險也變得更為復(fù)雜。因此，保險公司必須抓住公司治理這個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，才能防范資本融合的風(fēng)險。在金融混業(yè)經(jīng)營時代，如何在保險公司和其背后的資本之間建立防火墻，防范掌握控制權(quán)的股東侵蝕保險現(xiàn)金流；如何從公司治理著手，防范集團(tuán)運(yùn)作的風(fēng)險；如何有效進(jìn)行集團(tuán)公司的公司治理，將保險公司的公司治理有機(jī)融入到集團(tuán)公司的治理之中，這些都成為保險業(yè)風(fēng)險防范的重要內(nèi)容，同時也對保險公司治理提出了更高的要求。
二、現(xiàn)有的保險公司治理結(jié)構(gòu)存在的弊端
現(xiàn)有的保險公司治理存在較多具體問題，很多研究對此已有涉及。在本文中，特別對現(xiàn)階段的主要問題進(jìn)行分析。
1.股權(quán)結(jié)構(gòu)方面存在的問題。股權(quán)結(jié)構(gòu)與公司治理之間存在著緊密的邏輯關(guān)聯(lián)，它是決定公司治理機(jī)制有效性的最重要的因素。實證研究表明，同股權(quán)高度集中和股權(quán)高度分散的結(jié)構(gòu)相比，有一定集中度、有相對控股股東，并且有其他較大數(shù)量股東存在的股權(quán)結(jié)構(gòu)比較有利于公司四種治理機(jī)制，即經(jīng)營激勵、收購兼并、權(quán)競爭、監(jiān)督作用的發(fā)揮。
目前保險公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的問題趨于兩極化，股份制保險公司股權(quán)分散度高，而國有保險公司股權(quán)集中度則過高。經(jīng)過股改之后的公司股權(quán)結(jié)構(gòu)仍然過于集中，國有股一股獨(dú)大，由此造成單一產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)以及國家所有者缺位和產(chǎn)權(quán)模糊，并導(dǎo)致了一系列委托問題，是形成嚴(yán)重內(nèi)部人控制的根源。對股份制保險公司來說，雖然已經(jīng)實現(xiàn)了投資主體的分散化，但并未真正實現(xiàn)投資主體的多元化。國有股東行使自己權(quán)力的積極性不高，股東大會表決流于形式，尚未成為對董事會強(qiáng)有力的制約機(jī)制。另一個問題是，有些股東通過關(guān)聯(lián)股東，間接控制股份制保險公司，容易造成少數(shù)股東大權(quán)獨(dú)攬的局面，而損害中小股東的利益。
關(guān)鍵詞:房地產(chǎn);企業(yè);內(nèi)部控制;制度建設(shè);風(fēng)險管理
中圖分類號:F235.91文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:16723198(2009)23003302
1內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的概念和聯(lián)系
1.1內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的定義
現(xiàn)論界對此定義各不相同,但被普遍接受的定義是國際權(quán)威機(jī)構(gòu)美國的COSO委員會對內(nèi)部控制的定義。該組織認(rèn)為:企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理層以及其他員工共同實施的,為財務(wù)報告的準(zhǔn)確性、經(jīng)營活動的效率與效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等目標(biāo)的實現(xiàn)而提供合理保證的過程,即:控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與交流和監(jiān)督評審。
另外,依據(jù)COSO委員會關(guān)于風(fēng)險管理的定義為:企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程,是由企業(yè)的董事會、管理層以及其他人員共同實施的,應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個層次的活動,旨在識別可能影響企業(yè)的各種潛在事件,并按照企業(yè)的風(fēng)險偏好管理風(fēng)險,為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。該框架有三個維度:第一維是企業(yè)的目標(biāo);第二維是全面風(fēng)險管理要素;第三維是企業(yè)的各個層級。
1.2內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的聯(lián)系
(1)風(fēng)險管理涵蓋了內(nèi)部控制。風(fēng)險管理除包括內(nèi)部控制外,還增加了戰(zhàn)略目標(biāo);而風(fēng)險管理的要素除了包括內(nèi)部控制的全部要素之外,還增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識別和風(fēng)險對策等要素。從時間先后和內(nèi)容上來看,全面風(fēng)險管理是對內(nèi)部控制的拓展和延伸。
(2)內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制的動力來自企業(yè)對風(fēng)險的認(rèn)識和管理,對于企業(yè)所面臨的大部分運(yùn)營風(fēng)險,或者說對于在企業(yè)的所有業(yè)務(wù)流程之中的風(fēng)險,內(nèi)控系統(tǒng)是必要的、高效的和有效的風(fēng)險管理方法。滿足內(nèi)部控制系統(tǒng)的要求也是企業(yè)風(fēng)險管理體系建立應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。
2內(nèi)部控制制度建設(shè)和風(fēng)險管理中存在的問題
2.1房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)認(rèn)識不足、不夠健全、不夠合理
由于內(nèi)部控制不能直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)價值,間接效益也需要較長的周期才能看出,許多房地產(chǎn)企業(yè)把精力主要放在房地產(chǎn)商品的開發(fā)和銷售商。有的房地產(chǎn)企業(yè)片面地理解為內(nèi)部控制系統(tǒng)就是成本控制、會計控制或內(nèi)部牽制制度等。有的認(rèn)為加強(qiáng)內(nèi)部控制,束縛了自己的手腳,影響辦事效率,容易制造內(nèi)部矛盾等。在制度建設(shè)上,有些企業(yè)只具有某些基本的內(nèi)部控制操作,還沒有形成一個完整的制度系統(tǒng),如財務(wù)控制的評價制度尚未建立,經(jīng)濟(jì)合同的管理制度不健全。有的企業(yè)偏重于事后控制而忽視事前的預(yù)防控制,從而影響了內(nèi)部控制的執(zhí)行還有些企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部控制時沒有考慮到自身的規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)等實際情況,生搬硬套,造成企業(yè)的內(nèi)部控制不切實際,偏離控制重心。
2.2房地產(chǎn)企業(yè)普遍缺失風(fēng)險管理的專門研究和處置
(1)沒有專門的人員或機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管理活動,每個人或部門往往只針對自己工作中的風(fēng)險獨(dú)立地采取一定對策,缺乏系統(tǒng)性、全局性。更有一些企業(yè)根本就沒有風(fēng)險及風(fēng)險管理概念及意識,沒有積極主動、系統(tǒng)地進(jìn)行風(fēng)險管理工作,風(fēng)險的事前管理缺位、事中和事后管理具有一定的隨意性。
(2)企業(yè)的風(fēng)險管理基本上是一種被動式管理,常見的現(xiàn)象是保險公司業(yè)務(wù)人員上門請求企業(yè)購買保險。由于缺乏風(fēng)險意識,企業(yè)往往不會主動地對企業(yè)主要業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險識別、評估、管理和監(jiān)控,認(rèn)為只要買了保險便萬事大吉。
(3)企業(yè)中的風(fēng)險管理活動往往是瞬時或間斷性的,意識到了就進(jìn)行管理,事后則“好了傷疤忘了疼”。
(4)缺乏對風(fēng)險進(jìn)行定期的復(fù)核和評估,降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化和規(guī)避風(fēng)險的能力。
3房地產(chǎn)企業(yè)實施內(nèi)部控制制度建設(shè)和風(fēng)險管理的重要性
從嚴(yán)管理企業(yè),實現(xiàn)管理創(chuàng)新,使傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過渡,加強(qiáng)內(nèi)部控制制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求,也是現(xiàn)代企業(yè)最重要、最關(guān)鍵、最基本的一項管理方式。完整而又嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度可以完善房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營管理體制,建立-套完整的規(guī)章制度,能夠增強(qiáng)控制能力,加強(qiáng)內(nèi)部控制,提高經(jīng)營管理水平和企業(yè)素質(zhì)。同時,也可以監(jiān)督各種經(jīng)濟(jì)活動嚴(yán)格按照計劃的要求進(jìn)行,保證各項計劃的完成和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)?？梢远沤^經(jīng)營管理中的各種風(fēng)險,預(yù)防潛在危機(jī)的發(fā)生,減少和避免各種不必要的風(fēng)險損失。特別是房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)中所要面臨的政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、資金鏈風(fēng)險、人事風(fēng)險。等等,除此之外,一些普通企業(yè)可能遇到的風(fēng)險,諸如債務(wù)風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險、信譽(yù)風(fēng)險等風(fēng)險也能夠及時作出預(yù)警和防范,從而把不確定的風(fēng)險變?yōu)橐?guī)律研究利用,以保證企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營,并盡量減少風(fēng)險發(fā)生的可能性和一旦發(fā)生所可能造成的破壞,進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制。
4構(gòu)建內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系的過程
內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的構(gòu)建都是一個系統(tǒng)工程,基本涉及了企業(yè)管理的方方面面,因此實踐中企業(yè)往往根據(jù)自身的特點(diǎn)先搭建一個合理的體系框架并在此基礎(chǔ)上選擇某一目標(biāo)或某一層面作為主線深入下去建立一個局域內(nèi)部控制或風(fēng)險管理體系,然后再在企業(yè)全局推廣。一般來說,我們將其分為以下四個步驟:
第一步:確定內(nèi)控體系/風(fēng)險管理體系建設(shè)的目標(biāo)和依據(jù):確定項目組織架構(gòu)、項目管理制度和詳細(xì)的工作計劃;梳理、明晰企業(yè)的中長期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),為從戰(zhàn)略高度建立內(nèi)控體系/風(fēng)險管理體系打下基礎(chǔ);應(yīng)當(dāng)確定其需要遵循的相關(guān)法律法規(guī);確定體系需要實現(xiàn)的目標(biāo)等。
第二步:各業(yè)務(wù)層面分析:綜合運(yùn)用各種調(diào)研手段和現(xiàn)狀描述方法清晰表述出業(yè)務(wù)現(xiàn)狀,并進(jìn)行研究分析,歸納總結(jié)出內(nèi)部控制/風(fēng)險管理存在的問題點(diǎn)。層面的劃分需要根據(jù)目標(biāo)要求和企業(yè)特點(diǎn)。
第三步:差距分析:結(jié)合當(dāng)前國際和國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析評價,發(fā)現(xiàn)差距,提出補(bǔ)充、修正或完善的方向。
第四步:內(nèi)部控制/風(fēng)險管理體系建設(shè):以前幾步工作成果為依據(jù),搭建內(nèi)部控制/風(fēng)險管理框架體系;以某個目標(biāo)或某個業(yè)務(wù)層面為主線,進(jìn)行內(nèi)部控制/風(fēng)險管理體系的建設(shè)。
5完善房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)和風(fēng)險管理的措施
5.1相關(guān)原則
(1)合法性原則。房地產(chǎn)企業(yè)必須以國家有關(guān)的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩,其相關(guān)制度的制定必須限制在法律法規(guī)的框架內(nèi)。堅持合法性原則應(yīng)該是制度建設(shè)和風(fēng)險管理的前提條件,在合法的基礎(chǔ)上提高其有效性。
(2)全面性原則。房地產(chǎn)企業(yè)是一個系統(tǒng),其內(nèi)容涉及單位的各個部門、生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。系統(tǒng)全面原則要求,在符合內(nèi)部控制要素要求的前提下,業(yè)務(wù)流程的設(shè)計必須能夠覆蓋企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié),并將業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié),不得留有制度上的空白或遺漏。
(3)審慎性原則。內(nèi)部控制的核心是有效防范各種風(fēng)險。由于房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營的特點(diǎn),為了使各種風(fēng)險控制在許可的范圍內(nèi),建立內(nèi)部控制制度建設(shè)必須以審慎經(jīng)營、化解風(fēng)險為出發(fā)點(diǎn)。要充分考慮企業(yè)經(jīng)營和業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險,并設(shè)立適當(dāng)?shù)牟僮鞒绦蚝涂刂撇襟E來避免和減少風(fēng)險。
(4)前瞻性原則。內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)當(dāng)具有前瞻性,并與房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險管理的需要相適應(yīng),應(yīng)隨著企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方針及內(nèi)部管理需求等內(nèi)部環(huán)境的改變進(jìn)行適時的調(diào)整與完善。
5.2當(dāng)前深化房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)和風(fēng)險管理的認(rèn)識和實踐
(1)完善房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。首先要加大宣傳力度,提高管理者的內(nèi)部控制意識。確保企業(yè)的每個崗位及人員,每項業(yè)務(wù)或環(huán)節(jié)都能按規(guī)定的制度辦理,真正將內(nèi)部控制制度的建設(shè)作為一項長期任務(wù)來抓。其次要充分發(fā)揮房地產(chǎn)企業(yè)董事會的作用,只有當(dāng)董事會擁有技術(shù)、才能和智慧,并能進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾頃r,才能適當(dāng)履行其監(jiān)控、引導(dǎo)和監(jiān)督的責(zé)任。另外要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè),正直誠實的品行、高度的敬業(yè)精神對企業(yè)的內(nèi)部控制會產(chǎn)生積極的影響。建立公司統(tǒng)一的價值觀和道德標(biāo)準(zhǔn),并制定員工行為準(zhǔn)則,認(rèn)真考慮企業(yè)的社會責(zé)任,合法、公平、公正地處理企業(yè)與利益相關(guān)各方的關(guān)系。
(2)構(gòu)筑嚴(yán)密的控防體系。房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立,首先是在企業(yè)經(jīng)營全過程中建立以防為主的監(jiān)控防線。有關(guān)人員在從事業(yè)務(wù)時,必須明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,禁止一個人獨(dú)立處理業(yè)務(wù)的全過程。其次是要設(shè)立事后監(jiān)督,即在會計部門常規(guī)性的會計核算的基礎(chǔ)上,對其各個崗位、各項業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查,建立以“堵”為主的監(jiān)控防線。最后是成立一個直接歸董事會管理并獨(dú)立于被審計部門的審計委員會。審計委員會通過內(nèi)部常規(guī)稽核、離任審計、落實舉報、監(jiān)督審查企業(yè)的會計報表等手段業(yè)務(wù),對會計部門實施內(nèi)部控制。
(3)加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)的信息溝通。房地產(chǎn)企業(yè)都應(yīng)當(dāng)建立自己的信息系統(tǒng),保證信息的搜集、儲存、加工、輸出和使用等各個環(huán)節(jié)的正常運(yùn)行,滿足企業(yè)的信息需求。優(yōu)良的信息系統(tǒng)要能保證信息提供的完整性,企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等多種先進(jìn)的手段來構(gòu)建企業(yè)的信息系統(tǒng)。同時,企業(yè)的信息系統(tǒng)應(yīng)能保證信息提供的準(zhǔn)確性,減少信息傳遞過程中有意和無意的錯漏。
(4)構(gòu)建風(fēng)險管理控制框架和流程。對于集團(tuán)式的大型房地產(chǎn)公司來說,就需要考慮建立基于企業(yè)管理體系下的風(fēng)險管理系統(tǒng)。在組織上設(shè)立專門的風(fēng)險管理崗位,并設(shè)計風(fēng)險管理流程,流程范圍覆蓋項目相關(guān)的各個部門。在這個風(fēng)險控制框架中,風(fēng)險的等級要從成本、進(jìn)度等指標(biāo)上設(shè)置不同的組織等級進(jìn)行處理,這要和組織不同的權(quán)限等級結(jié)合。風(fēng)險存在于項目的整個生命周期,在制度上,要制定風(fēng)險管理流程,落實到崗位、并做好風(fēng)險預(yù)算。保證風(fēng)險發(fā)生時,能有一系列的既定動作進(jìn)行。不確定事件的發(fā)生會對項目目標(biāo)產(chǎn)生風(fēng)險,往往也伴隨有機(jī)會產(chǎn)生,同一事件,不同的組織采用了不同的行動,產(chǎn)生的效果就會不同。成熟的開發(fā)商能透過風(fēng)險看到機(jī)會,但有些開發(fā)商卻被風(fēng)險擋在了殿堂之外。
參考文獻(xiàn)
[1]唐來全.內(nèi)部控制與風(fēng)險管理概念剖析[J].財會通訊(理財版),2006,(08).
[2]宋培華.試論企業(yè)內(nèi)部控制的問題及對策[J].集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究,2006,(12).
[3]陳軍.淺析房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險管理[J].錦聯(lián)世界,2008,(07).
1. 物流企業(yè)存在的風(fēng)險
現(xiàn)代物流業(yè)正在世界范圍內(nèi)廣泛興起,物流產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為各個國家國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動脈和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。對有關(guān)風(fēng)險的預(yù)測和防范,無疑是關(guān)系到企業(yè)生存和發(fā)展的一個極為重要的問題。當(dāng)前,我國物流企業(yè)主要存在以下風(fēng)險:
（1）由于供應(yīng)鏈管理的復(fù)雜性和不確定性,在供應(yīng)鏈管理方面存在著下列風(fēng)險:配送延時的責(zé)任風(fēng)險,違反了jit原則,客戶就會向物流企業(yè)索賠,物流企業(yè)就必須承擔(dān)違約賠償責(zé)任;由于物流周轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)多,再加上貨物丟失難以調(diào)查準(zhǔn)確信息本文由收集整理,經(jīng)常出現(xiàn)貨物丟失或者損毀,物流企業(yè)難辭其咎;業(yè)務(wù)合作的風(fēng)險,很多物流企業(yè)沒有實力完成整個供應(yīng)鏈的運(yùn)轉(zhuǎn),就需要委托合作伙伴共同完成物流配送,但是如果選擇的合作伙伴實力較弱、信譽(yù)較低,就會出現(xiàn)供應(yīng)鏈被破壞的風(fēng)險。僅憑一張運(yùn)單,如果出現(xiàn)責(zé)任事故就很難劃分責(zé)任、解決糾紛。（2）由于手工制單字跡模糊、信息系統(tǒng)程序出錯、操作人員馬虎等原因?qū)е路职l(fā)路徑發(fā)生錯誤,使貨物錯發(fā)錯運(yùn),給客戶帶來損失,客戶可以依據(jù)物流服務(wù)協(xié)議中約定的“準(zhǔn)確配送條款”提出索賠。（3）運(yùn)輸過程中遇到的各種自然災(zāi)害和意外事故造成的損失,以及為減少損失而采取的某些救助或施救措施而發(fā)生的額外費(fèi)用；由于人為因素造成的“騙貸”和“騙取貨款”的詐騙風(fēng)險，都會給物流業(yè)造成重大沖擊和經(jīng)濟(jì)損失。（4）不少物流企業(yè)開展物流金融增值服務(wù)，在供應(yīng)鏈運(yùn)輸?shù)娜^程向客戶提供結(jié)算和融資服務(wù)，但是由于物流企業(yè)缺乏風(fēng)險防范機(jī)制和金融服務(wù)意識，難以保證資金運(yùn)作的安全與效率。再就是，物流企業(yè)與貨主之間的應(yīng)收賬款拖期問題比較嚴(yán)重，造成物流企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，加大了經(jīng)營成本和風(fēng)險。
2. 物流企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者如何規(guī)避企業(yè)風(fēng)險
peter l.bernstein在《與天為敵：風(fēng)險探索傳奇》一書中說：一個具有革命意義的看法是，對風(fēng)險的掌握程度是劃分現(xiàn)代和過去時代的分水嶺:所謂對風(fēng)險的掌握就是說未來不再更多地依賴上帝的安排，人類在自然面前不再是被動的。因此，物流企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須認(rèn)真探析風(fēng)險防范策略，做出科學(xué)的決策，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險。
2.1建立動態(tài)的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，落實安全目標(biāo)管理責(zé)任制
建立企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)有利于物流風(fēng)險管理的制度化與經(jīng)常化。風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)是風(fēng)險管理工作的組織者與防范措施、方案的制定者，是風(fēng)險識別、分析、評估、監(jiān)控、防范、處置的運(yùn)作主體，主要由財務(wù)、法律和企業(yè)主要業(yè)務(wù)單位的成員代表組成。
管理人員在工作中疏忽和失職會導(dǎo)致服務(wù)效率的降低，甚至?xí)斐缮⒇敭a(chǎn)等重大損失。對此類風(fēng)險控制是整個物流系統(tǒng)順利運(yùn)行的保障。因此，在領(lǐng)導(dǎo)干部中要責(zé)任明確，責(zé)權(quán)對等：企業(yè)法人代表是安全工作第一責(zé)任人，對本單位的安全工作負(fù)總責(zé)：分管安全工作的領(lǐng)導(dǎo)具體抓，負(fù)具體責(zé)任：其他工作分管領(lǐng)導(dǎo)對其分管內(nèi)的安全工作負(fù)責(zé)任，形成齊抓共管保安全的局面。分管領(lǐng)導(dǎo)要真抓實干，做好細(xì)致的安排與責(zé)任落實工作，各個部門之間也要做好銜接和合作。
2.2建章立制，實施規(guī)范化管理
嚴(yán)格的制度管理可以避免大部分風(fēng)險，企業(yè)的安全工作必須有據(jù)可依、依法管理，這樣才能建立良好的工作秩序，形成規(guī)范化的管理。因此，物流企業(yè)要在
國家《消防法》、《安全生產(chǎn)法》等法律法規(guī)整體構(gòu)架的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身經(jīng)營情況和服務(wù)方式對企業(yè)的安全制度和風(fēng)險防范措施進(jìn)行相應(yīng)的修改、補(bǔ)充、完善，將工作中的責(zé)任落實到人，根據(jù)“誰主管，誰負(fù)責(zé)”的原則和“安全自查、責(zé)任自負(fù)、隱患自除、接受監(jiān)督”的管理要求，制定相關(guān)的獎懲機(jī)制和審核制度，實現(xiàn)物流服務(wù)的制度化管理，保證物流系統(tǒng)的順暢運(yùn)營，減少人為因素造成的風(fēng)險。
物流企業(yè)要抓好安全基礎(chǔ)管理和現(xiàn)場安全管理工作。要堅持每集中查和抽查相結(jié)合：堅持安全檢查制度和嚴(yán)格整改措施相結(jié)合，有隱患要做到提前預(yù)防，及時清理“各級認(rèn)真做好安全檢查記錄，對查出的隱患，嚴(yán)格按照規(guī)定填發(fā)整改通知書，限期整改；安排探究解決一些安全工作中存在的難點(diǎn)問題，力求企業(yè)安全管理水平有新的突破和提高。
2.3提高信息分析能力，預(yù)防風(fēng)險
現(xiàn)代物流企業(yè)是以信息化為支撐的新興產(chǎn)業(yè)，信息手段越健全，信息反饋越全面，對確定因素的預(yù)防性就越強(qiáng)，信息處理能力也越強(qiáng)，物流管理所面臨的風(fēng)險就越小。因此，物流企業(yè)要時刻關(guān)注國家物流產(chǎn)業(yè)政策、發(fā)展規(guī)劃和投資需求等方面的信息，認(rèn)真研究分析各種信息，從而制定正確的發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)政策變動及時調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略，有效預(yù)防各類物流風(fēng)險。
2.4創(chuàng)新風(fēng)險管理機(jī)制，探析應(yīng)對策略風(fēng)險具有不確定性、階段性、特殊性和相對性等特點(diǎn)
風(fēng)險是客觀存在的，完全的避免是不可能的，只能采取有效的措施降低和防范。企業(yè)的決策者應(yīng)清楚地認(rèn)識到，要避免風(fēng)險，首先要識別風(fēng)險，要掌握風(fēng)險識別的思路和方法，從而進(jìn)行風(fēng)險對策研究。
物流企業(yè)要引入現(xiàn)代物流信息技術(shù)，建立動態(tài)物流安全管控檢測與分析，通過風(fēng)險因素分析，建立物流風(fēng)險評價系統(tǒng)，決策分析系統(tǒng)，異常報警系統(tǒng)。從制度上引領(lǐng)企業(yè)走向規(guī)范化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，控制風(fēng)險發(fā)生的概率。要對新型物流風(fēng)險發(fā)生有充分的準(zhǔn)備，增強(qiáng)物流安全與彈性，制訂應(yīng)變措施和應(yīng)對風(fēng)險的工作流程，建立健全風(fēng)險應(yīng)變機(jī)制，以便在風(fēng)險難以避免和轉(zhuǎn)嫁的情況下，企業(yè)有能力承擔(dān)最壞的后果，將損失有效地控制在企業(yè)自身可接受的范圍內(nèi)。
2.5抓好資金流管理，抵御經(jīng)營風(fēng)險
在財務(wù)收支管理方面，要增加財務(wù)收入，節(jié)約財務(wù)支出，實現(xiàn)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量最大化，已達(dá)到盡快回收項目投資的目的，從而有利于防范經(jīng)營風(fēng)險?？梢耘c銀行和保險公司聯(lián)合，讓其改進(jìn)服務(wù)方式和手段，開展面向物流企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新，開發(fā)針對現(xiàn)代物流的物流金融和保險解決方案。
2.6增強(qiáng)法律意識，尋求合作伙伴
對于每一項業(yè)務(wù)都要經(jīng)過反復(fù)的法律論證，保證在經(jīng)濟(jì)和法律上的可行性。合同是防范物流風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，在物流管理和運(yùn)營中具有極其重要的制衡作用。因此，在草擬合同、談判，直至簽署過程中，物流企業(yè)都要選派談判小組參與。談判小組應(yīng)包括物流主管、律師、公式財務(wù)顧問、風(fēng)險管理人員等。在合同執(zhí)行階段，要確保有物流管理人員和風(fēng)險管理人員依據(jù)合同對執(zhí)行狀況進(jìn)行管理，最大限度降低物流風(fēng)險。
物流企業(yè)要有較強(qiáng)的保險意識，對于可能發(fā)生風(fēng)險的項目，應(yīng)當(dāng)投保分散風(fēng)險?？梢酝ㄟ^投?！段锪髫?zé)任保險》降低與合作的物流企業(yè)或者公司間的風(fēng)險，還可以根據(jù)自身風(fēng)險情況，附加盜竊責(zé)任保險、提貨不著責(zé)任保險、冷藏貨物責(zé)任保險、錯發(fā)錯運(yùn)費(fèi)用損失保險、流通加工和包裝責(zé)任保險等。
一、保險公司風(fēng)險管理和信息系統(tǒng)的關(guān)系
信息系統(tǒng)對風(fēng)險管理的作用主要有兩類：一是信息系統(tǒng)是風(fēng)險管理的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。保險公司的經(jīng)營運(yùn)用了大數(shù)法則，其根本目的是對大量的可保風(fēng)險進(jìn)行分散，而信息系統(tǒng)中這些豐富的數(shù)據(jù)資料正是保險經(jīng)營所需要的珍貴資源，是保險經(jīng)營事業(yè)不斷發(fā)展的重要基礎(chǔ)。一套完善的信息系統(tǒng)可以幫助保險公司搜集、整理、分析大量風(fēng)險和損失的數(shù)據(jù)資料，從而在理論和實踐方面都拓寬可保標(biāo)的范圍，最終促進(jìn)保險經(jīng)營水平的提高。二是信息系統(tǒng)是風(fēng)險管理的執(zhí)行擔(dān)保。隨著科技的迅速發(fā)展，越來越多的工作需要借助計算機(jī)技術(shù)的幫助，保險行業(yè)也不例外?？茖W(xué)先進(jìn)的管理思想從理論到實踐的轉(zhuǎn)化，越來越依賴于電子化、規(guī)范化的信息技術(shù)這一載體，風(fēng)險管理中所確定的發(fā)展方向和作出的決策都融入到了有關(guān)理賠、管理、服務(wù)等軟件產(chǎn)品中，從而形成了一套智能化的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，這正是保險行業(yè)的風(fēng)險管理發(fā)展趨勢。因此，為了提高風(fēng)險管理業(yè)務(wù)水平，保險公司要不斷完善自身的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，以保證風(fēng)險管理理念與實際舉措相結(jié)合，使風(fēng)險管理在保險行業(yè)中發(fā)揮重要作用。
二、保險信息系統(tǒng)的實現(xiàn)
一個科學(xué)合理的保險信息系統(tǒng)應(yīng)該涉及保險工作的各個方面，囊括產(chǎn)品開發(fā)、銷售、核保、客戶服務(wù)、理賠等不同的基礎(chǔ)構(gòu)件。為了全面實現(xiàn)保險軟件產(chǎn)品的風(fēng)險管理功能，可以采用將風(fēng)險管理控制功能嵌入的方法。這種方法通過利用分散的或同一數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)信息，將風(fēng)險控制管理功能作為子模塊嵌入原本的基礎(chǔ)構(gòu)件中，更為細(xì)致、具體地強(qiáng)化了軟件的管理控制功能，使其每一環(huán)節(jié)和步驟都更為優(yōu)化，從而更快捷、方便、準(zhǔn)確地發(fā)揮出自身的功能。這種功能嵌入的方法雖然對軟件工程師的技術(shù)要求很高，也需要一定的維護(hù)管理成本，但是其執(zhí)行效率較高，有非常顯著的效果。
（一）產(chǎn)品研發(fā)
在產(chǎn)品研發(fā)方面，精算系統(tǒng)為產(chǎn)品模型提供支持，具體分析合作項目的風(fēng)險分散程度和風(fēng)險依存度，從而準(zhǔn)確地構(gòu)造出一個較為標(biāo)準(zhǔn)化的產(chǎn)品利潤模型，保證研發(fā)產(chǎn)品的質(zhì)量。
（二）銷售
銷售功能不僅包括對外的管理，也包括對內(nèi)的控制。在對外管理方面，系統(tǒng)的主要任務(wù)是收集整理客戶信息，對客戶群體進(jìn)行分類，建立客戶之間的關(guān)系網(wǎng)，并積極地挖掘潛在客戶，以提高業(yè)務(wù)成交量。具體來說，可以建立一個交叉銷售的基本模型，提供電視、報紙、網(wǎng)絡(luò)等多個方面的銷售平臺，從而追求更高的經(jīng)濟(jì)利潤。在對內(nèi)控制方面，應(yīng)對銷售人員加強(qiáng)管理，可以建立一個完善的銷售員業(yè)務(wù)水平模型，該模型要涉及銷售員的業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)水平等多個方面，并將業(yè)務(wù)分析結(jié)果與銷售員的工資薪酬和獎金掛鉤，也可以為銷售人員建立一個培訓(xùn)的平臺，從而培養(yǎng)優(yōu)秀的銷售團(tuán)隊。
（三）核保
核保工作要借助于專家系統(tǒng)的幫助，專家系統(tǒng)可以通過科學(xué)合理的風(fēng)險預(yù)測模型來精準(zhǔn)計算風(fēng)險管理中所需要的各種數(shù)據(jù)，如實際費(fèi)率和基準(zhǔn)費(fèi)率等。
（四）客戶服務(wù)
如今的客戶服務(wù)已不再局限于傳統(tǒng)的呼叫式人工服務(wù)，客戶服務(wù)借助互聯(lián)網(wǎng)來實現(xiàn)客戶分流，可以對某些大客戶提供優(yōu)先服務(wù)，也可以對某些優(yōu)質(zhì)客戶提供基本服務(wù)以外的增值服務(wù)。
（五）理賠
理賠功能主要是分析、受理客戶的理賠申請，在理賠過程中，可以利用信息系統(tǒng)中的大數(shù)據(jù)尋找出欺詐客戶，提高理賠的效率和質(zhì)量。
三、風(fēng)險數(shù)據(jù)的有效使用
（一）不同來源數(shù)據(jù)的整合
異構(gòu)數(shù)據(jù)的來源是多渠道的，它們往往分布于不同的數(shù)據(jù)庫平臺，有著各自不同的渠道，呈現(xiàn)各自的結(jié)構(gòu)形態(tài)，因此需要將這些數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，轉(zhuǎn)化為一致的格式，使其統(tǒng)一化，以便使用者順利進(jìn)行訪問和利用。
（二）數(shù)據(jù)的過濾和分類
在海量的數(shù)據(jù)中，必然會存在一些錯誤數(shù)據(jù)或冗余數(shù)據(jù)，因此在數(shù)據(jù)收集整理過程中必須對數(shù)據(jù)進(jìn)行過濾，消除數(shù)據(jù)噪聲，將不能反映事物特征的數(shù)據(jù)摒棄，以免影響模型的準(zhǔn)確性。若數(shù)據(jù)容量過大，會使得使用者難以找到有效的信息，從而影響使用者做出正確的判斷和決策。同時，在數(shù)據(jù)分類、歸并過程中，要針對具體的對象，結(jié)合最終的目的，選用有效的數(shù)據(jù)集合，降低數(shù)據(jù)分析的維度，從而保證相關(guān)數(shù)據(jù)信息可以客觀地反映事實，具有一定的代表性。
（三）選取合適的分析模式
數(shù)據(jù)的分析模式有很多種，如分類模式、時間序列模式、關(guān)聯(lián)模式等，而這些模式的具體算法又可分為聚類檢測、遺傳算法、決策樹方法、范例推理等多種。在實際的操作中，每一種模式都有各自的適用范圍，例如，決策樹方法就不適用于解決數(shù)據(jù)量大、難度高的問題，最佳的方法應(yīng)該是神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模式和遺傳算法的結(jié)合。因此分析模式和算法的選用不能盲目，要根據(jù)實際情況具體分析。
（四）結(jié)果的檢驗和完善
在結(jié)果驗證過程中，決策者常常會依據(jù)模式的應(yīng)用效果來調(diào)整假設(shè)問題，通過運(yùn)用新的技術(shù)，重新抽取數(shù)據(jù)集合以進(jìn)行反復(fù)驗證，其得到的結(jié)果也并不唯一。因此，任何模式只有經(jīng)過不斷調(diào)整和完善才能發(fā)揮最大的效用。
關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險管理 事前管理 改進(jìn)措施
中圖分類號：F275.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1004-4914(2010)11-173-02
一、加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的事前管理
1.用多元化經(jīng)營模式分散風(fēng)險。企業(yè)的經(jīng)營可以采用多元化經(jīng)營戰(zhàn)略，如增加產(chǎn)品的品種，使其面向多個市場，達(dá)到控制財務(wù)風(fēng)險的目的。企業(yè)進(jìn)行投資時也應(yīng)將資本有效的分散，通過證券組合或項目組合的方式有效降低風(fēng)險；籌資時不拘泥于一種籌資方式。而是將多種籌資方式如銀行貸款、發(fā)行債券和發(fā)行股票等有機(jī)組合，利用有效的籌資組合分散籌資帶來的風(fēng)險。還可以采用不同商品的旺季和淡季、高利潤和低利潤在時間上或教量上互相補(bǔ)充或抵消，這樣也可以彌補(bǔ)某一方面的損失給企業(yè)所帶來的風(fēng)險。
2.用購買保險的方法降低風(fēng)險。企業(yè)可以將自己能辨識的財務(wù)風(fēng)險予以保險，保險從本質(zhì)上來講，是用于處理和防范特定風(fēng)險事故損失時的一種保護(hù)機(jī)制。因此公司或企業(yè)可以對適合保險的物品和人員進(jìn)行投保并繳納一定的保險費(fèi)用，這樣當(dāng)風(fēng)險真正來臨時，企業(yè)就可以將部分或全部的風(fēng)險轉(zhuǎn)移出去，從而使自己能盡快調(diào)整到正常遙營的狀態(tài)。
3.用與其他企業(yè)共擔(dān)風(fēng)險的方法。也就是指企業(yè)以通過轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租、聯(lián)營、合資、抵押等方式與其他企業(yè)一起承擔(dān)財務(wù)風(fēng)險。這樣就可以降低損失對每個企業(yè)的影響程度。相互聯(lián)合的企業(yè)也可以更好的合作，這樣也更加有利于日常的經(jīng)營。
4.回避風(fēng)險的方法。也就是回避那些風(fēng)險很大且影響因素很難控制的項目所采取的措施。企業(yè)的經(jīng)營決策者可以根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營的特點(diǎn)和財力，正確權(quán)衡收益增加和風(fēng)險增大時企業(yè)的得與失。
5.建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。預(yù)警系統(tǒng)的建立包括建立短期的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)和建立長期的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。短期的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)主要是指編制現(xiàn)金流量預(yù)算。合理的規(guī)劃企業(yè)的現(xiàn)金流動，因為就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。建立短期財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，通過時現(xiàn)金流量分析可以全面地反映企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動。而對于長期的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，它是指企業(yè)從各方面綜合評價自身的經(jīng)濟(jì)效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦攧?wù)風(fēng)險的一種機(jī)制。
6.減少決策失誤所帶來的財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)管理工作的成敗與財務(wù)決策的正確與否有直接的關(guān)系，如果是經(jīng)驗決策和主觀決策，那么決策失誤的可能性比科學(xué)決策要大得多。所以為了防范財務(wù)風(fēng)險，有的企業(yè)在決策過程中，充分考慮到了影響決策的多種因素，盡量采用定量計算的分析方法，并且運(yùn)用科學(xué)的決策模型來幫助進(jìn)行決策，進(jìn)而避免因財務(wù)決策的失誤而帶來財務(wù)風(fēng)險。
二、加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的事后處理的管理
1.加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的事后管理。通過對企業(yè)籌贅、投資、運(yùn)營以夏收益分配活動的中間管理控制，降低出現(xiàn)損失的可能性。時于企業(yè)財務(wù)活動中出現(xiàn)的風(fēng)險，利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行合理的事中控制。時于企業(yè)的財務(wù)活動，企業(yè)可以根據(jù)自身的特點(diǎn)合理配制相應(yīng)的計算機(jī)軟件，對于每天的企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行統(tǒng)一、及時、準(zhǔn)確的紀(jì)錄，并把紀(jì)錄的結(jié)果實行公開化，對企業(yè)員工進(jìn)行績效管理，使管理者和員工共同掌握財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防、控制、化解和處理的全過程。這樣可以使企業(yè)財務(wù)問題，得到及時有效的解決。
2.企業(yè)自身承擔(dān)財務(wù)風(fēng)險的方法。當(dāng)風(fēng)險發(fā)生后，這時企業(yè)應(yīng)該及時的總結(jié)風(fēng)險管理的經(jīng)驗，這樣就可以以財務(wù)風(fēng)險分析的資料為依據(jù)，指導(dǎo)、評價未來的財務(wù)風(fēng)險管理行為，為以后制定風(fēng)險管理的措施提供依據(jù)。再則，建立風(fēng)險管理檔案，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。起到避免同類風(fēng)險再次發(fā)生的作用。最后，建立健全企業(yè)對于風(fēng)險管理的基金，對風(fēng)險的損失要充分并且有效地的進(jìn)行補(bǔ)償，力求達(dá)到在最短的時間內(nèi)，減少風(fēng)險處理的費(fèi)用，排除風(fēng)險的損失對于企業(yè)財務(wù)活動的影響，保證企業(yè)相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常繼續(xù)進(jìn)行。
對于財務(wù)風(fēng)險損失補(bǔ)償這塊主要是通過事先的財務(wù)安排采實現(xiàn)對風(fēng)險損失進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。它可以將風(fēng)險成本均勻地分散在一個時問段內(nèi)，這樣就能消除和減輕企業(yè)因風(fēng)險損失發(fā)生的隨機(jī)性，而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)緊張或喪失償付能力。進(jìn)而將風(fēng)險費(fèi)用降至最低。例如通常用于規(guī)模較小的損失?？梢詫p失直接攤八成本，也可以用提取壞賬準(zhǔn)備金的這種做法，還有另外的像可能引起較大風(fēng)險損失而無法直接攤八成本的風(fēng)險損失就可應(yīng)用商品企業(yè)提取商品削價準(zhǔn)備金的這種做法。最后提到的一種方法也是很多企業(yè)在損失發(fā)生后經(jīng)常使用的一種方法，就是以借貸方式時企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行補(bǔ)償。然后再將這些費(fèi)用作為待攤費(fèi)用或遞延資產(chǎn)在隨后的一定期間內(nèi)將其以分?jǐn)偟姆绞接嬋氤杀尽?/p>
3.將閑置資產(chǎn)變現(xiàn)，盤活存量資產(chǎn)。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的效率較低時，這時通常表明企業(yè)內(nèi)部有大量的存貨在積壓。在這種情況下如果逾期的應(yīng)收賬款不能被及時的收回，固定資產(chǎn)被閑置便無用武之地。再則這些資產(chǎn)平時一般是不參與到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，它是一種沉淀的資產(chǎn)。所以，當(dāng)危機(jī)發(fā)生后，及時的盤活存貨和這些沉淀資產(chǎn)，讓其參與到資本的周轉(zhuǎn)中去，是能夠讓企業(yè)轉(zhuǎn)危為安的一種有效的措施。從實際操作上來講，也就是將存貨折價變現(xiàn)，大多時候這些存貨折價變現(xiàn)是虧本的，但一部分資產(chǎn)的套現(xiàn)也可解企業(yè)的燃眉之急，平時很少被用到的或未被用到的固定資產(chǎn)這時也可以更好的發(fā)揮其使用價值，應(yīng)急措施的實施，企業(yè)可以緩解一些財務(wù)上的壓力。
4.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的完善。通常來講，當(dāng)企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的時候，就會引起企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)變化或表現(xiàn)募不完善，那么這時企業(yè)對于資產(chǎn)重組或完善資本結(jié)構(gòu)上；花精力。具體的做法可以采取下面的措施：對資本結(jié)構(gòu)的存量進(jìn)行調(diào)整。一般就是指轉(zhuǎn)變現(xiàn)有的債權(quán)和債務(wù)。這個可以與債權(quán)人進(jìn)行溝通和協(xié)商，進(jìn)行債務(wù)的重組，也可以將資產(chǎn)用來抵債，或者將債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，對債務(wù)的數(shù)額減免等?；?qū)⑵髽I(yè)債務(wù)提前償還，提前收回發(fā)行的債權(quán)等。另外就是資本結(jié)構(gòu)的變化量的調(diào)整，它是通過時資產(chǎn)的減少或增加來化解企業(yè)財務(wù)的危機(jī)，一般來講有三種方法：一是公司相關(guān)負(fù)責(zé)人與股東們協(xié)商，勸其追加投資，還可以尋求實力雄厚的企業(yè)與其并購，從而企業(yè)就有充足的資產(chǎn)重新煥發(fā)活力。二是各項費(fèi)用開支的減少。例如節(jié)崔額外的開銷、精確機(jī)構(gòu)、節(jié)省行政公務(wù)的花贊、調(diào)整生產(chǎn)項目甚至關(guān)閉虧損或盈利很少的生產(chǎn)線。嚴(yán)格控制現(xiàn)有的產(chǎn)品成本，降低原料的消耗，節(jié)省運(yùn)費(fèi)等，以便使產(chǎn)品具有更強(qiáng)的競爭力。三是促進(jìn)商品的銷售，以此增加企業(yè)的業(yè)務(wù)收入。企業(yè)可以采取各種措施比如促銷，擴(kuò)
大銷售或者是開拓新型市場等方法達(dá)到增加收入來源的目的。
以上所講的都是當(dāng)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生后所采取的一些應(yīng)對措施，它包括正在發(fā)生風(fēng)險時和風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生后它給企業(yè)帶來一些損失。這時企業(yè)所應(yīng)采取的一些應(yīng)急的措施。
三、加強(qiáng)對風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)、財務(wù)系統(tǒng)的完善和相關(guān)人員的管理
1.由于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的一些復(fù)雜性和多變性，所以這就要求企業(yè)必須完善相應(yīng)的專門組織機(jī)構(gòu)對財務(wù)風(fēng)險實施有效并且及時的管理。這樣企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理就能得到足夠的重視并且按照正常規(guī)劃運(yùn)行。這時企業(yè)完善財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)并配備相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)測人員，時企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析、監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)中出現(xiàn)的問題并且及時化解風(fēng)險。所以說財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)的建立和完善是硬件，這個時于很多的單位并非難事，可是對于相關(guān)人員的管理刊非易事，但是它的管理對于風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)的功能和作用起著關(guān)鍵的作用。
財務(wù)管理系統(tǒng)是風(fēng)險管理時的一個現(xiàn)代化的工具。它的建立和完善對于保證企業(yè)財務(wù)的有效運(yùn)行，防范企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險有重要的作用。它包括財務(wù)效益狀況、資本運(yùn)營狀況、償債能力狀況、發(fā)展能力狀況等的企業(yè)績效評價體制。全面評價企業(yè)的經(jīng)營能力和經(jīng)營者的業(yè)績，明確獎懲標(biāo)準(zhǔn)與經(jīng)營業(yè)績掛鉤，以激勵經(jīng)營者維護(hù)出責(zé)者的利益，實現(xiàn)資本的保值增值。
2.加強(qiáng)對財務(wù)人員風(fēng)險決策和防范能力的培養(yǎng)，尤其對于主管人員，所以就要求企業(yè)有一套相關(guān)的完善知識培訓(xùn)體系，對相關(guān)人員的風(fēng)險意識、風(fēng)險的測定方法、如何降低財務(wù)風(fēng)險等相關(guān)技能都要做相關(guān)培訓(xùn)，全面提高理財人員的素質(zhì)。這樣企業(yè)理財人員就能具備相應(yīng)的能力，充分認(rèn)識到市場經(jīng)濟(jì)的競爭和風(fēng)險，并且對一些風(fēng)險也能有相應(yīng)的應(yīng)對措施。再則。將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的觀念深入人心，將具體行動落實到每住從業(yè)人員身上。最后。鼓勵相關(guān)從業(yè)人員積極參與企業(yè)的決策和相關(guān)的經(jīng)營管理。并且納入考核制度，定期的對財務(wù)人員進(jìn)行階段行的考核并實行競爭上崗。
3.風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)相互監(jiān)督機(jī)制的建立。充分利用實時信息系統(tǒng)進(jìn)行財務(wù)監(jiān)控。建立、健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控機(jī)制。是防范和化解財務(wù)風(fēng)險的有效措施。內(nèi)部監(jiān)控包括會計控制和管理控制兩類。企業(yè)財務(wù)監(jiān)控工作建立在各項財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，保證企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)良好，財務(wù)運(yùn)作符合企業(yè)的整體利益，從而更好地防范和控制財務(wù)風(fēng)險。促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。企業(yè)集團(tuán)充分運(yùn)用實時財務(wù)信息來跟蹤監(jiān)督和控制資金流，以消除無效的資金占用，提高資金使用效率，確保集團(tuán)財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。
4.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系的理順。內(nèi)部財務(wù)的理順很重要的一點(diǎn)就是要做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。各部門明確其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位、作用。這樣職責(zé)將被賦予相應(yīng)的權(quán)力，做到權(quán)責(zé)分明，責(zé)任到人，各負(fù)其責(zé)。另外。在利益分配的方面。企業(yè)應(yīng)兼顧各方的利益，這樣就可以調(diào)動各部門參與企業(yè)財務(wù)管理的積極性，從而真正達(dá)到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的目的。
建筑工程風(fēng)險管理是一項系統(tǒng)工程，進(jìn)行項目風(fēng)險管理必須堅持一定的原則。建筑工程風(fēng)險管理的原則主要包括:
1.1整體性原則
在工程可行性研究階段(工可階段)、工程招投標(biāo)階段，項目負(fù)責(zé)人制定項目風(fēng)險管理策略時，應(yīng)系統(tǒng)地看待項目可能面臨的各種風(fēng)險，根據(jù)自身的風(fēng)險承受能力，預(yù)期回報水平，內(nèi)外環(huán)境等因素，綜合判斷目前及未來一段時期內(nèi)的風(fēng)險狀況，制定系統(tǒng)的風(fēng)險管理策略。
1.2主動、及時、全過程原則
對于建筑工程質(zhì)量安全風(fēng)險管理，應(yīng)遵循主動控制、事先控制的管理思想，根據(jù)不斷發(fā)展變化的環(huán)境條件和不斷出現(xiàn)的新情況、新問題，及時采取應(yīng)對措施，調(diào)整管理方案、并將這一原則貫徹項目實施全過程，才能充分體現(xiàn)風(fēng)險管理的特點(diǎn)和優(yōu)勢。雖然有些風(fēng)險對全局影響不大，但在項目風(fēng)險控制的總體設(shè)計時，仍然必須從項目的全過程考慮，預(yù)先設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險控制機(jī)制。
1.3綜合、系統(tǒng)、全方位原則
風(fēng)險管理是一項系統(tǒng)性、綜合性極強(qiáng)的工作，不僅其產(chǎn)生的原因復(fù)雜，而且后果影響面廣，所需處理措施綜合性強(qiáng)。對項目風(fēng)險來說，不確定性不僅貫穿項目的全過程，而且涉及到項目的各個方面，項目由各子項目構(gòu)成，項目的目標(biāo)是多目標(biāo)性的，包括投資、進(jìn)度、質(zhì)量、安全、合同變更和索賠、生產(chǎn)成本、利稅等目標(biāo)。要全面、徹底的降低乃至消除風(fēng)險因素的影響，必須采取綜合治理原則、動員各方力量，科學(xué)分配風(fēng)險責(zé)任，建立風(fēng)險利益的共同體和項目全方位風(fēng)險管理體系，才能將風(fēng)險管理的工作落到實處。如果項目某一方面的風(fēng)險沒有有效的控制，有可能演變?yōu)檎麄€項目的風(fēng)險，所以應(yīng)對項目風(fēng)險的各個方面，設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險管理環(huán)節(jié)，按照專業(yè)、規(guī)范、安全和高效的要求，實行對項目風(fēng)險的全方位控制。
1.4可行、適用、有效性原則
在項目實施的整個過程中，環(huán)境復(fù)雜多變，所以項目所面臨的風(fēng)險也隨時間、空間的變化而隨時可能發(fā)生變化。管理方案首先應(yīng)針對己識別的風(fēng)險源，制定具有可操作的管理措施，有效的管理措施能大大提高管理的效率和效果。項目的風(fēng)險管理勢必消耗有限的資源，因此在選擇項目風(fēng)險管理策略和方案時，應(yīng)進(jìn)行成本效益分析，應(yīng)該使項目風(fēng)險管理的費(fèi)用小于風(fēng)險發(fā)生時對項目參與方造成的損失，否則項目風(fēng)險管理就失去了實踐意義。
1.5經(jīng)濟(jì)、合理、先進(jìn)性原則
項目風(fēng)險管理方案涉及多項工作和措施，應(yīng)力求管理成本的節(jié)約，管理信息流暢、方式簡捷、提高項目風(fēng)險的管理水平。
2建筑工程風(fēng)險管理的流程
風(fēng)險管理的流程是一個確定和度量項目風(fēng)險，并制定、選擇和管理風(fēng)險處理方案的過程，由風(fēng)險辨識、風(fēng)險估計、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制等幾個步驟組成。在風(fēng)險管理中，上述步驟是不斷重復(fù)進(jìn)行的，不斷的反復(fù)使得項目的風(fēng)險管理達(dá)到最優(yōu)化。
2.1風(fēng)險辨識
風(fēng)險辨識是通過某一種途徑或幾種途徑的相互結(jié)合，對尚未發(fā)生的、潛在的、即將發(fā)生的各種風(fēng)險加以系統(tǒng)地識別、歸類、整理和評估，并據(jù)此制定相應(yīng)的風(fēng)險管理計劃方案和措施，付諸實施。從工程風(fēng)險識別的定義可知，工程風(fēng)險識別的兩個環(huán)節(jié)包括:一是查找風(fēng)險源;二是找出風(fēng)險因素向風(fēng)險事故轉(zhuǎn)化的條件。
要對項目的風(fēng)險完整、確定的識別是非常困難的，西方發(fā)達(dá)國家由于對風(fēng)險的研究起步早，在實踐中己經(jīng)形成了風(fēng)險識別的一整套的技術(shù)手段和方法。美國的管理學(xué)會向所有的企業(yè)和經(jīng)理人員提供“潛在損失一覽表”，并且附有指南。一些發(fā)達(dá)國家的保險協(xié)會和風(fēng)險管理協(xié)會也定期提供風(fēng)險研究報告，其中包括新的潛在風(fēng)險與風(fēng)險識別的新的理論與方法。一些大型企業(yè)和專業(yè)的保險經(jīng)紀(jì)人公司或項目咨詢公司還制訂有自己的風(fēng)險管理手冊，這一切均為做好風(fēng)險辨識提供了良好的基礎(chǔ)。工程風(fēng)險領(lǐng)域的風(fēng)險辨識方法很多，這些方法可以分成定性和定量兩類：
2.1.1定性的分析方法包括:資料法、詢問法、實地觀察法、情景分析法、安全檢查表法、專家調(diào)查法。專家調(diào)查法是最常用的風(fēng)險識別方法，是指通過對多位相關(guān)專家的反復(fù)咨詢、反饋，確定影響項目投資的主要風(fēng)險因素，然后制成項目風(fēng)險因素估計調(diào)查表，然后再由專家和相關(guān)工作人員對各風(fēng)險因素在項目建設(shè)期內(nèi)出現(xiàn)的可能性以及風(fēng)險因素出現(xiàn)后對項目投資的影響程度進(jìn)行定性估計，最后通過對調(diào)查表的統(tǒng)計整理和量化處理獲得各風(fēng)險因素的概率分布和對項目投資可能的影響結(jié)果。專家調(diào)查法主要包括德爾菲法和頭腦風(fēng)暴法。
2.1.2定量的分析方法包括:綜合集成法、AHP法、WBS—RBS法和CIM法。
2.2風(fēng)險估計
在風(fēng)險管理中，若要客觀合理地提出風(fēng)險處置方案，僅憑借風(fēng)險辨識的結(jié)果是不充分的，還必須弄清楚風(fēng)險發(fā)生的機(jī)率、風(fēng)險期望損失等。風(fēng)險估計是指運(yùn)用各種風(fēng)險分析方法，用定性、定量或兩者相結(jié)合的方式處理不確定性的過程，以分析風(fēng)險發(fā)生的機(jī)率及風(fēng)險一旦發(fā)生對項目造成的損害程度。風(fēng)險估計是一個將項目風(fēng)險的不確定性量化，用概率來評價風(fēng)險潛在影響的過程。對工程項目來說，險估計是指對建設(shè)過程中將會出現(xiàn)的各種不確定性及其可能造成的各種影響和影響過程進(jìn)行恰如其分的分析。這個過程不僅是項目實施階段風(fēng)險管理對策選擇的重要依據(jù)，而且也是項目決策的重要依據(jù)。
工程風(fēng)險估計的重要內(nèi)容之一就是對風(fēng)險損失發(fā)生概率的估計，而概率估計的理論基礎(chǔ)是大數(shù)定律。大數(shù)定律闡述了大量隨機(jī)現(xiàn)象的平均結(jié)果呈現(xiàn)出穩(wěn)定性的規(guī)律。只要被觀察的風(fēng)險單位足夠多，就可以估測損失發(fā)生的概率和損失的嚴(yán)重程度。
內(nèi)容摘要：商業(yè)銀行的公司治理關(guān)系到商業(yè)銀行的未來發(fā)展和收益以及競爭力問題。商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)是風(fēng)險管理的一個基礎(chǔ)平臺，而風(fēng)險管理是商業(yè)銀行公司治理的重要內(nèi)容和目的。因此研究商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)與風(fēng)險管理的關(guān)系，對提升商業(yè)銀行的治理水平和面對國際國內(nèi)同行競爭具有重大的意義。本文旨在通過對完善我國商業(yè)銀行公司治理，加強(qiáng)風(fēng)險戰(zhàn)略的研究，進(jìn)一步思考如何采取有效措施防范銀行戰(zhàn)略性風(fēng)險。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 公司治理 風(fēng)險管理
過去20多年來，公司治理問題受到廣泛的討論和前所未有的共識，公司治理問題已凸顯為關(guān)系到全球經(jīng)濟(jì)金融穩(wěn)定與發(fā)展的核心要素。而對商業(yè)銀行來說，公司治理更有獨(dú)特的重要性與特殊性，商業(yè)銀行公司治理問題在國際上引起了廣泛關(guān)注。盡管這幾年來，很多專家和學(xué)者對我國商業(yè)銀行公司治理存在的問題及成因進(jìn)行了研究，但是到目前為止，對于商業(yè)銀行公司治理與風(fēng)險管理之間的關(guān)系還缺乏系統(tǒng)深入的研究。因此，進(jìn)行這方面的研究，顯然具有重大的理論意義。
文獻(xiàn)回顧
（一）國內(nèi)研究基本情況
由于亞洲金融危機(jī)的警示，以及國內(nèi)各家銀行面臨的嚴(yán)峻的不良貸款問題，中國的經(jīng)濟(jì)學(xué)家們在近年來也開始對銀行風(fēng)險進(jìn)行了不少研究。王慶華（2000）指出商業(yè)銀行新的風(fēng)險管理系統(tǒng)要以加強(qiáng)內(nèi)部和外部監(jiān)管為核心，把握住三個方面：加強(qiáng)外部監(jiān)管力度，改善金融總體環(huán)境；以有效的內(nèi)控制度加強(qiáng)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理制度對風(fēng)險的控制；采用多種金融技術(shù)手段防范市場風(fēng)險。李輝（2004）研究了商業(yè)銀行風(fēng)險內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的協(xié)調(diào)，指出商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險管理與外部監(jiān)管本質(zhì)統(tǒng)一于風(fēng)險的管理與控制，但由于內(nèi)部驅(qū)動力的差異、激勵與約束相容的困境以及監(jiān)管的成本等問題，兩者又存在矛盾與沖突，因此協(xié)調(diào)二者之間的關(guān)系必須充分發(fā)揮銀行內(nèi)部風(fēng)險管理的前提作用。
（二）國外研究基本情況
國外關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險管理的研究比較成熟，已形成一套完備的風(fēng)險管理理論和應(yīng)用體系。從銀行治理研究的國外進(jìn)展看，理論性文獻(xiàn)的基本思路是從商業(yè)銀行與一般公司相比較所體現(xiàn)出的特殊性著手來研究銀行治理問題，這類研究的目標(biāo)主要是確立適合于銀行治理的理論架構(gòu)。Amihud and Lev（1981）開創(chuàng)性地從道德風(fēng)險的角度研究了公司治理對銀行風(fēng)險控制的影響，隨后Brewer and Saidenberg（1996）等都遵循同樣的思路作了進(jìn)一步研究。這種觀點(diǎn)的主要思想是，在存款保險制度下，作為貸款主要決策者的銀行股東存在追求更高風(fēng)險以最大化自身價值的動機(jī)，并由此引發(fā)道德風(fēng)險。與此不同，隨后興起的“公司控制論”認(rèn)為，所有者―管理者之間的問題才是20世紀(jì)80年代美國銀行風(fēng)險增加的主要原因，因為高管人員是銀行貸款的真正決策者和風(fēng)險控制的關(guān)鍵之所在（Gorton and Rosen，1995）。
商業(yè)銀行公司治理與風(fēng)險管理的關(guān)系
（一）商業(yè)銀行公司治理是實現(xiàn)風(fēng)險管理的前提和基礎(chǔ)
公司治理是實現(xiàn)風(fēng)險管理的前提和基礎(chǔ)，完善的公司治理是有效提升風(fēng)險管理的制度性保證。商業(yè)銀行的風(fēng)險伴隨銀行業(yè)務(wù)而生，貫穿銀行業(yè)務(wù)的全過程，由于商業(yè)銀行的風(fēng)險管理是一個非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程， 需要完善的組織機(jī)構(gòu)和制度安排來保證。首先，風(fēng)險管理的組織架構(gòu)、運(yùn)行機(jī)制、流程的效率、信息透明度等，都是公司治理中需要解決的問題。其次，風(fēng)險管理最基本的要求是制衡和效率，公司治理的核心內(nèi)容之一也是制衡與效率。歐美和日本的銀行管理模式都出現(xiàn)過問題，這在很大程度上可以歸咎于制衡出了問題。歐美模式客觀上導(dǎo)致少數(shù)人控制公司，日本模式中存在大量的關(guān)聯(lián)交易，信息披露不透明、不徹底，這反映出公司治理中缺少制衡，所以出現(xiàn)了風(fēng)險。
為了使全面風(fēng)險管理能有效運(yùn)行，屬于公司治理范疇的組織機(jī)構(gòu)中，必須有和全面風(fēng)險管理對應(yīng)的功能部門，否則，全面風(fēng)險管理就缺少運(yùn)行的載體。從這個意義講，公司治理中的組織機(jī)構(gòu)是全面風(fēng)險管理的硬件平臺。商業(yè)銀行公司治理中的制度安排，為全面風(fēng)險管理提供了暢通無阻的信息傳遞渠道和科學(xué)決策的環(huán)境，同時也是減少操作風(fēng)險、降低道德風(fēng)險的必要手段。董事會是銀行風(fēng)險管理的最高決策機(jī)構(gòu)，對風(fēng)險管理承擔(dān)最終責(zé)任，并通過其風(fēng)險管理委員會和審計委員會進(jìn)行監(jiān)督，管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行風(fēng)險管理制度。董事會和管理層有責(zé)任和義務(wù)設(shè)置重視風(fēng)險的公司文化基調(diào)，協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)目標(biāo)和風(fēng)險容忍度，通過激勵機(jī)制，保證全行對風(fēng)險充分重視，風(fēng)險管理政策和程序得到一致實施。
（二）風(fēng)險管理是商業(yè)銀行公司治理的重要組成部分
銀行業(yè)務(wù)的本質(zhì)決定了它必須承擔(dān)各種風(fēng)險，所以構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系是銀行公司治理的重要組成部分。近10年來，許多組織和機(jī)構(gòu)都對銀行公司治理展開了專項研究，其中也提出了風(fēng)險管理的體系和方法，如2004年OECD的《關(guān)于公司治理原則》修訂版，COSO的《企業(yè)風(fēng)險管理綜合架構(gòu)》，2006年巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的《加強(qiáng)銀行公司治理》，巴塞爾新資本協(xié)議中對銀行風(fēng)險治理也提出了詳細(xì)要求。許多銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)也制定了專門針對銀行的公司治理要求，如英國金融管理局的《公司治理綜合條例》，以及我國銀行業(yè)監(jiān)督委員會提出的《國有商業(yè)銀行公司治理及相關(guān)監(jiān)管指引》等。OECD關(guān)于“治理”定義是：“公司管理層、董事會、股東以及其他利益相關(guān)者之間的一整套關(guān)系”。這套關(guān)系所要協(xié)調(diào)的目標(biāo)，是確保董事會、經(jīng)營管理層所有的活動，要滿足股東利益。要實現(xiàn)這個目標(biāo)，需要通過制訂公司戰(zhàn)略、確保實現(xiàn)這些目標(biāo)的方式以及執(zhí)行情況的監(jiān)督等手段來構(gòu)成治理架構(gòu)。具體到“風(fēng)險治理”，它不僅包括風(fēng)險管理和風(fēng)險分析，還包括風(fēng)險相關(guān)的決策及執(zhí)行如何在不同參與者之間展開，風(fēng)險涉及相關(guān)人員部門如何分工、目標(biāo)和活動如何協(xié)調(diào)和調(diào)解。
制定風(fēng)險戰(zhàn)略是商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略中一個不可或缺的組成部分，其核心內(nèi)容就是確定銀行的風(fēng)險偏好和容忍度。風(fēng)險偏好和容忍度就是明確銀行能夠承受多少風(fēng)險或者多大的資本耗用，即能做哪些業(yè)務(wù)，不能做哪些業(yè)務(wù)，并要控制在什么程度之內(nèi)。董事會作為所有者的代表對銀行的資產(chǎn)安全負(fù)最終責(zé)任，其有責(zé)任制定銀行的風(fēng)險戰(zhàn)略，設(shè)定銀行的風(fēng)險偏好和容忍度。銀行的風(fēng)險戰(zhàn)略應(yīng)反映宏觀形勢、同業(yè)競爭形勢的變化，與銀行所處的發(fā)展階段和自身能力特征相適應(yīng)。在風(fēng)險戰(zhàn)略確定以后，銀行全面風(fēng)險管理的推進(jìn)，就必須以風(fēng)險戰(zhàn)略為依托，將董事會所設(shè)定的風(fēng)險偏好和容忍度分解到各種不同的風(fēng)險類別中去，并以此為依據(jù)將風(fēng)險戰(zhàn)略體現(xiàn)在銀行的資本管理等各個方面。
完善商業(yè)銀行治理機(jī)構(gòu)推動風(fēng)險管理
（一）建立完善的公司法人治理結(jié)構(gòu)
我國獨(dú)特的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、法治和金融生態(tài)環(huán)境，決定了我國商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)與西方銀行的公司治理結(jié)構(gòu)存在較大的不同。我國的銀行多為國有或國有背景的銀行分立、持股或改制而來，經(jīng)營模式多從國營改制而來。各級干部多從行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和國有或國有背景企業(yè)改制而轉(zhuǎn)入、調(diào)入、跳槽。行政化的一元思維方式還根深蒂固地存在著，沒有相互制約、相互監(jiān)督的概念。職業(yè)經(jīng)理人市場和體系不完善。由于組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)部設(shè)置制約，內(nèi)控管理往往存在分工不明、責(zé)任不清、控制不力的情況，可能導(dǎo)致管理缺乏有效的監(jiān)督制約，不能形成協(xié)調(diào)與制約機(jī)制，這也必然導(dǎo)致風(fēng)險管理過程的薄弱，造成銀行風(fēng)險。
所以對商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行改造，建立以完善的法人治理結(jié)構(gòu)是加強(qiáng)風(fēng)險管理的前提。重點(diǎn)在于，加強(qiáng)股東大會作為權(quán)力機(jī)構(gòu)，董事會作為決策機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會作為監(jiān)督機(jī)構(gòu)，管理層作為日常經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)的分責(zé)、分權(quán)、制衡的體制，加強(qiáng)總行對全系統(tǒng)、上級行對下級行的集中管理與監(jiān)督。
（二）建立風(fēng)險管理組織架構(gòu)
構(gòu)建全面完善的風(fēng)險管理組織架構(gòu)是推行全面風(fēng)險管理的組織保障。要推行全面風(fēng)險管理，減少地方政府和分行管理層等其它利益相關(guān)者對風(fēng)險管理的不正當(dāng)干預(yù)，就必須要改變我國商業(yè)銀行長期以來以地區(qū)分行為主體的行政管理模式，建立總行主導(dǎo)的、垂直管理的風(fēng)險管理組織架構(gòu)模式。這種風(fēng)險內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置能夠保證銀行風(fēng)險管理中事前授權(quán)審批、事中執(zhí)行和事后審計監(jiān)督的獨(dú)立性，從組織形式上體現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理的程序性和獨(dú)立性原則。
（三）建立激勵約束與內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制
激勵約束機(jī)制是銀行所有機(jī)制中最具有導(dǎo)向效應(yīng)的機(jī)制，激勵機(jī)制應(yīng)該與全面風(fēng)險管理相適應(yīng)。一方面，銀行在對各業(yè)務(wù)條線、分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行績效考核和激勵時，需要更加注重對風(fēng)險因素的考核，要對風(fēng)險戰(zhàn)略的執(zhí)行情況和全面風(fēng)險管理目標(biāo)的實現(xiàn)情況進(jìn)行重點(diǎn)考核，并在薪酬激勵中加以體現(xiàn)。有效手段就是在經(jīng)濟(jì)資本計量的基礎(chǔ)上，引入RAROC（風(fēng)險調(diào)整后資本收益率）考核，不僅僅考核銀行業(yè)務(wù)單元當(dāng)期的收益，更將銀行獲得收益所承擔(dān)的風(fēng)險成本和資本成本納入考核中去。另一方面，要強(qiáng)化對風(fēng)險責(zé)任的追究。無論是決策層、執(zhí)行層還是監(jiān)督層乃至操作層都必須履行相應(yīng)崗位所需承擔(dān)的風(fēng)險管理和內(nèi)控職責(zé)。本質(zhì)上看，銀行經(jīng)營的核心，不是資金，而是風(fēng)險。所以，對管理層影響資本安全及與承擔(dān)風(fēng)險相匹配的收益的執(zhí)行情況需要進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。同時，需要管理層有良好的風(fēng)險自控機(jī)制，由各業(yè)務(wù)部門自發(fā)主動地去識別和控制風(fēng)險。目前，國內(nèi)銀行風(fēng)險管理部門有很多關(guān)于當(dāng)前資產(chǎn)情況的報表和報告，但這僅能說明銀行過去和現(xiàn)在的風(fēng)險管理現(xiàn)狀，從董事會的角度來說，還需要建立確保業(yè)務(wù)部門將來開展業(yè)務(wù)也不偏離目標(biāo)的持續(xù)的風(fēng)險自控機(jī)制。
（四）建立銀行風(fēng)險文化
董事會和管理層有責(zé)任和義務(wù)設(shè)置重視風(fēng)險的公司文化基調(diào)，樹立起良好風(fēng)險文化氛圍，為整個銀行更好地經(jīng)營和管理風(fēng)險創(chuàng)建一個良好的土壤。
商業(yè)銀行的風(fēng)險管理文化是由知識、制度和精神三個層面所構(gòu)成，風(fēng)險管理理念屬于風(fēng)險管理文化的精神層面，它是風(fēng)險管理文化的核心。一個銀行的風(fēng)險管理理念是一整套共同的信念和態(tài)度，風(fēng)險管理理念是用來指導(dǎo)、規(guī)范一個銀行的組織和員工有效識別和管理風(fēng)險的理念和方法，它是風(fēng)險管理文化的最高層次。它決定著該銀行從戰(zhàn)略制定和執(zhí)行到日常的活動都應(yīng)該如何考慮風(fēng)險。風(fēng)險管理理念反映了銀行的價值觀，影響著它的經(jīng)營風(fēng)格，并且決定如何應(yīng)用企業(yè)風(fēng)險管理的構(gòu)成要素，包括如何識別風(fēng)險、承擔(dān)哪些風(fēng)險，以及如何管理這些風(fēng)險。風(fēng)險管理理念中的價值標(biāo)準(zhǔn)、思維方式和行為方式可以通過員工的觀念世代相傳，不受時間和空間的限制，長久地體現(xiàn)銀行的風(fēng)險管理風(fēng)格。
董事會與管理層是風(fēng)險管理文化執(zhí)行的推動力。董事會和管理部門的誠信和對價值觀的承諾會影響企業(yè)的優(yōu)先選擇和價值判斷，被認(rèn)為是行為標(biāo)準(zhǔn)。管理誠信在實體活動的所有方面都是道德行為的先決條件。誠信和道德價值是環(huán)境的核心要素，影響著設(shè)計、管理和監(jiān)管其它企業(yè)風(fēng)險管理組成部分。銀行高級管理層的使命就是創(chuàng)建并推行企業(yè)文化。在風(fēng)險管理文化的創(chuàng)建和推行方面，高級管理層首先要在其經(jīng)營思想中貫徹正確的風(fēng)險管理理念和風(fēng)險管理價值觀，通過對風(fēng)險價值觀念的提煉和風(fēng)險管理文化建設(shè)方案的策劃，為銀行風(fēng)險管理文化的構(gòu)建指明方向。
綜上，公司治理是企業(yè)核心競爭力的重要組成部分，是金融機(jī)構(gòu)保持穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵要素，公司治理的最終目的是要實現(xiàn)決策科學(xué)化，推動公司價值持續(xù)的提升。銀行的公司治理和風(fēng)險管理存在著密切的聯(lián)系，銀行應(yīng)該從提升核心競爭力的角度來不斷完善其公司治理，通過不斷的完善治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制來防范治理風(fēng)險。
參考文獻(xiàn)：
1.李輝.商業(yè)銀行風(fēng)險內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的協(xié)調(diào)[J].投資研究，2004（6）
2.王慶華，耿強(qiáng).全球金融并購新動向[J].江蘇統(tǒng)計，2000（1）
3.Merton,R.C.An Analytic Derivation of the Cost of Deposit Insurance and Loan Guarantees.Journal of Banking&Fi-nance.1977,1
關(guān)鍵詞：工程項目工程保險工程風(fēng)險
Abstract: the engineering project risk is that influence project realizing the goal of the all of the uncertainty set. The construction of infrastructure, project investment, more participation body, construction cycle is long, has a great risk. Based on the construction of infrastructure, the risk management process as the main line, introduces the risk management of each link, of which mainly introduces the role and importance of project insurance.
Keywords: engineering project engineering insurance project risk
中圖分類號：X820.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：
1概述
在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中，由于未來充滿著不確定性，因此風(fēng)險無處不在，無時不有。風(fēng)險如不被人所知，并未及時采取相應(yīng)的措施，往往會造成重大經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重人員傷亡。為了確?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程順利進(jìn)行，科學(xué)的進(jìn)行風(fēng)險管理是很必要的。
風(fēng)險管理，是指對風(fēng)險認(rèn)識、分析以及采取防范和處理措施等一系列過程。具體地說，就是指風(fēng)險管理的主體通過風(fēng)險識別、分析評估，并以此為
基礎(chǔ)，采取主動行動，合理的使用回避、減少、分散或轉(zhuǎn)移等方法和技術(shù)對活動或事件所涉及的風(fēng)險實行有效的控制．妥善地處理風(fēng)險事件造成的不利后果，以合理的成本保證安全、可靠地實現(xiàn)預(yù)定的同標(biāo)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)的風(fēng)險管理流程如圖。
在工程建設(shè)之前，首先對整個項目有一個合理的認(rèn)識，進(jìn)行風(fēng)險識別，有無風(fēng)險、風(fēng)險的類型、可投保與否等；之后對風(fēng)險評估，評估各個風(fēng)險的破壞程度、影響系數(shù)，并制定出風(fēng)險應(yīng)對計劃；接著，針對各個風(fēng)險的特點(diǎn)進(jìn)行投保，以降低風(fēng)險；最后若風(fēng)險來臨，有效及時應(yīng)對。在整個風(fēng)險管理過程中，監(jiān)控各個環(huán)節(jié)，做到有問題及時糾正、解決。
2風(fēng)險識別
2.1風(fēng)險識別的程序
風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的首要工作。首先，要了解和識別可能產(chǎn)生的風(fēng)險因素，包括社會風(fēng)險、政治風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險以及工程風(fēng)險。
其次，結(jié)合將要投標(biāo)和實施的工程進(jìn)行具體、細(xì)致的研究和分析。識別可保風(fēng)險和不可保風(fēng)險，編制風(fēng)險管理計劃。進(jìn)行風(fēng)險識別得到一個工程風(fēng)險清單，對于其中可保風(fēng)險要進(jìn)行投保，例如意外損失風(fēng)險和職業(yè)責(zé)任風(fēng)險。對于剩余的不可保風(fēng)險即除外責(zé)任要進(jìn)一步實行風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對以及風(fēng)險監(jiān)控。
2.2風(fēng)險識別常用的方法
2.2.1德爾菲法
德爾菲法也稱專家調(diào)查法。首先由項目風(fēng)險管理人員選定和該項目有關(guān)領(lǐng)域的專家，并與之建立直接的函詢聯(lián)系，通過函詢進(jìn)行調(diào)查。收集意見后加以綜合整理，然后將整理后的意見通過匿名的方式返回專家再次征求意見，如此反復(fù)多次后，專家之間的意見將會逐漸趨干一致，可以作為預(yù)測和識別風(fēng)險的依據(jù)。
經(jīng)驗表明，采用該方法預(yù)測的時間不宜過長，時間越長準(zhǔn)確性越差，而且分析結(jié)果往往受組織者、參加者的主觀因素影響。
2.2.2頭腦風(fēng)暴法
頭腦風(fēng)暴法，有時又稱為智爆法，是最常用的風(fēng)險識別方法。它借助于專家的經(jīng)驗，通過會議，集思廣益來獲取信息的一種直觀的預(yù)測和識別方法。這種方法要求會議的領(lǐng)導(dǎo)者要善于發(fā)揮專家和分析人員的創(chuàng)造性思維．通過與專家的相互交流和啟發(fā)，達(dá)到相互補(bǔ)充的效應(yīng)，使預(yù)定的結(jié)果更加準(zhǔn)確。
2.3武廣客運(yùn)專線工程建設(shè)風(fēng)險識別的實例
武廣客運(yùn)專線工程建設(shè)運(yùn)用德菲爾法和頭腦風(fēng)暴法，經(jīng)過多次的調(diào)查和專家的幾輪討論，按照風(fēng)險級別系數(shù)，武廣客運(yùn)專線工程建設(shè)的風(fēng)險由重至輕排序為：與德方合作風(fēng)險、進(jìn)度風(fēng)險、安全風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、環(huán)境保護(hù)風(fēng)險。由于篇幅所限，僅給出前三項的風(fēng)險級別差異，如圖所示。
3.風(fēng)險評估
3.1風(fēng)險評估程序
風(fēng)險評估是指風(fēng)險分析與風(fēng)險評價的全過程。
3.1.1風(fēng)險分析
風(fēng)險分析包括事件發(fā)生的概率和事件后果的估計兩方面。概率分析是指應(yīng)用相關(guān)理論和方法，結(jié)合直接、間接經(jīng)驗，對特定系統(tǒng)危害事件發(fā)生的概率進(jìn)行主觀和客觀的分析、判斷。
事件后果估計是指在特定情況下，分析可能導(dǎo)致的后果極其影響、危害程度，分別稱為情景分析和損失分析。
3.1.2風(fēng)險評價
風(fēng)險評價是指在風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，確定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，對各個因素進(jìn)行量化，得出更精確的結(jié)果，同時量化后可計算出系統(tǒng)的風(fēng)險概率、風(fēng)險后果和風(fēng)險值，科學(xué)判斷該系統(tǒng)風(fēng)險是否可以接受，需不需要進(jìn)一步加強(qiáng)安全措施和安全措施的具體強(qiáng)度。
3.2風(fēng)險評估的方法
風(fēng)險用層次分析法。
其應(yīng)用原理為先分解后綜合，整理和綜合人們的主觀判斷，使定性分析與定量分析有機(jī)結(jié)合，實現(xiàn)定量化決策。首先將所要分析的問題層次化，根據(jù)問題的性質(zhì)和要達(dá)到的總目標(biāo)，將問題分解成不同的組成因素，然后按照因素間的相互關(guān)系，將因素按不同層次聚集組合，形成一個多層分析結(jié)構(gòu)模型。最終歸結(jié)為最低層方案、措施、指標(biāo)等，相對于最高層總目標(biāo)重要程度的權(quán)值或相對優(yōu)劣次序的問題。
但層次分析法并沒有取得人們預(yù)期的效果，在工程風(fēng)險管理領(lǐng)域仍然存在一定的缺陷。由于工程項目一般都較復(fù)雜，風(fēng)險因素較多，首先在結(jié)構(gòu)分層上就具有一定的困難，一般層次分析法分析的風(fēng)險因素不易超過九個。而且由于判斷矩陣與每個專家的主觀評價有直接的關(guān)系，是一種基于個人的經(jīng)驗及認(rèn)識做出的，不同的專家給的判斷矩陣有很大的差別，因此可能導(dǎo)致結(jié)果的不同。加之工程項目本身的特點(diǎn)具有唯一性，所以每個人的經(jīng)驗都不可能是絕對豐富的，一些新的問題出現(xiàn)時，會由于完全缺少經(jīng)驗而無法做出準(zhǔn)確的判斷，失去可操作性。
4結(jié)語
在我國基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)非常多，全國很多城市都在修建地鐵、公路等，而建設(shè)者們對工程項目風(fēng)險管理的意識還不夠，因而非常有必要對風(fēng)險管理開展比較全面的、系統(tǒng)的定性與定量相結(jié)合的研究。要充分認(rèn)識工程保險的優(yōu)勢并且利用工程保險來保證自己的權(quán)益，做好工程風(fēng)險管理的每一步，來促進(jìn)工程項目和工程項目管理的實現(xiàn)。
參考文獻(xiàn)
[1]陳義志.武廣客運(yùn)專線工程建設(shè)風(fēng)險管理方案
[2]建筑經(jīng)濟(jì).2008(9):106-107.
