時間：2023-06-30 17:21:31
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇保險業務風險管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：保險；合規風險；網點；管理；建議。
隨著郵政金融業務的迅猛發展，郵政保險業務也得到快速提升。然而，在郵政儲蓄網點保險業務開展過程中，經常出現一些違規操作現象，如 “存款變保險”等，從而產生一些負面報道，給郵政形象帶來了不利影響。為切實防范保險業務合規風險，維護郵政企業聲譽，必須強化保險業務合規風險管理。
1郵政儲蓄保險業務違規操作現狀。
銷售人員受利益驅動進行虛假宣傳，違規向客戶承諾保險收益，欺騙消費者；銷售人員打著 “銀行理財”的旗號進行虛假宣傳，違規銷售保險產品，致使 “存單變保單”現象出現；保險公司人員 “喬裝”郵政儲蓄員工，坐守郵政儲蓄網點違規銷售保險產品；網點營業人員違規代客戶填寫保單，代客戶簽名；對客戶投訴和退保要求，相互推諉，售后服務質量較差，影響郵政儲蓄聲譽；銷售人員未取得保險銷售從業人員資格證書，不具備保險銷售資格，存在合規風險隱患；違規收取保險公司協議外收益或銷售返點，存在商業賄賂風險。
2郵政儲蓄保險業務合規風險管理建議。
2。1事前控制。
2。1。1加強保險銷售資質管理。
營業網點應按照保監會規定在明顯位置懸掛 “保險兼業許可證”，并獲得上級行授權。從事保險業務的銷售人員，應當具備保監會規定的保險銷售從業資格，取得保監會頒發的 《保險銷售從業人員資格證書》。
2。1。2建立客戶適合度評估制度，防止錯誤銷售。
網點在銷售投資性保險產品時，應充分了解客戶的風險偏好、風險認知能力和承受能力。根據客戶風險適合度評估標準，在營業網點理財服務區、理財室或理財專柜進行當面評估，并根據產品風險等級提高銷售門檻，將合適的產品銷售給合適的客戶，防止錯誤銷售。同時，應妥善保存客戶評估的相關資料。
2。1。3加強內控建設，規范操作流程。
要充分認識加強保險業務管理的重要性和緊迫性，建立和完善保險業務內部管理制度，制定全行統一、操作性強的保險業務管理辦法和涵蓋業務全過程的操作規程。
2。1。4加強員工培訓教育工作，提高從業人員素質。
培訓內容應涉及保險產品、相關法律法規和職業操守等方面。要修訂和完善保險業務考核辦法，逐步建立激勵考核長效機制，促使保險業務健康、有序、合規發展。
2。1。5建立投訴處理機制。
要建立有效的投訴處理機制，制定統一規范的投訴處理程序，營業網點要明示客戶投訴電話，及時處理客戶投訴，切實維護客戶合法權益；在與保險公司簽訂協議之前，必須要求有關系的保險公司建立問題處理應對預案，確保能夠對客戶投訴的保險產品進行全面、及時、妥當地處理。
2。1。6明確責任，建立問責制。
要明確保險公司和保險產品的準入、宣傳、銷售和投訴處理等各個業務環節中，各個部門和崗位的職責分工，建立問責制。
2。2事中監管。
2。2。1合規銷售保險產品，規范銷售行為。
網點銷售人員不得進行誤導銷售或錯誤銷售，在銷售過程中不得將保險產品與儲蓄存款、銀行理財產品等混淆，不得使用 “銀行和保險公司聯合推出”、“銀行推出”、“銀行理財新業務”等不當用語，不得套用 “本金”、 “利息”、 “存入”等概念；不得將保險產品的利益與銀行存款收益、國債收益等進行片面類比，不得夸大或變相夸大保險合同的收益，不得承諾固定分紅收益；不得以中獎、抽獎、送實物、送保險、產品停售等方式進行誤導或誘導銷售；不得代客戶簽字，不允許非客戶本人簽字。
2。2。2規范銷售模式，嚴禁出現保險公司人員駐點銷售。
各單位不得允許保險公司人員進駐網點，保險公司銀保專管員只負責提供培訓、單證交換等服務，并協助網點做好保險產品銷售后的滿期給付、續期繳費等相關客戶服務。
2。2。3加強費用的財務核算，防范商業賄賂風險。
嚴禁網點收取或索要協議外利益、銷售返點等。
2。2。4定期對制度執行情況進行內部監督檢查。
審計部門應定期對保險業務進行檢查，對不再具備銷售條件和風險管控能力的分支機構，應及時提出審計意見，并根據審計意見決定是否對其繼續開辦保險業務進行授權。
2。2。5正確對待用戶投訴。
牢固樹立 “有則改之、無則加勉”的思想，對客戶咨詢要耐心解答，對客戶投訴要及時處理，以優質服務贏得客戶信賴。對業務發展過程中存在的問題要及時向上級主管部門反映，以便及時處理，減少客戶投訴現象的發生。
2。2。6高度關注輿情動態。
對新聞媒體的采訪要按照程序辦理，對采訪內容要第一時間向上級主管部門匯報，防止引發重點、熱點事件。
2。3事后控制。
2。3。1實行首問負責制，建立銀保聯合應急機制。
各單位應在第一時間處理客戶投訴、退保等事件，實行首問負責制，不得相互推諉，以免產生負面影響使事態擴大。對有可能出現的群訪群訴、群體性退保等事件作為重大事件，及時上報并啟動重大事件聯合應急處理方案。對保險公司和保險產品準入審核不審慎、虛假宣傳、錯誤銷售的工作人員，要按照情節輕重追究其責任。
（一）基本概念。保險集中管理模式，即以大型的企業集團為母公司，整合下屬企業或分子公司的業務資源，形成整體規模優勢，對保險業務進行集中的設計和規劃，制定統一的保險服務標準，規范統一的保險業務流程，下屬企業按照上級公司的要求，確定相應的保險資產范圍和種類,并組織完成具體的投保、索賠等手續。同時，為提高工作效率和專業化程度，母公司會通過自設保險經紀公司或外聘保險經紀公司，協助下屬企業組織實施保險集中管理。保險業務集中和統一管理，是目前國際上較為先進的風險管理方式之一。通過發揮財務風險管理職能實施保險業務集中管理，可以母公司使最大程度的了解整體的資產風險管理狀態，充分發揮規模優勢，有效提高分子公司的資金利用率，爭取優惠的保險承保條件，幫助企業合理降低經營成本，實現以小的保險費用支出獲得最大范圍的保險保障。
（二）組織體系。一般情況下，保險集中管理模式的組織體系分為三個層次：（1）母公司財務部，作為保險集中管理專項業務主管部門，負責制定保險集中管理的各項規章制度、協調內部相關部門配合組織開展工作、指導分子公司執行落實保險集中管理的各項要求，逐步完善財務金融服務內容，加強財務部門的風險管理職能。（2）母公司財務經辦機構或保險經紀公司，作為母公司和分子公司的綜合金融服務平臺，能夠更好的將保險業務管理融合到自身經營體系中，集中優勢資源為集團公司開展財產保險集中管理工作提供金融中介服務，協助下屬單位完成投保、索賠等各項保險具體事務，引導各級財務部門發掘和發揮風險管理職能。（3）分子公司財務部門，作為保險集中管理的執行機構，是實現對風險與保險的統一管理重點環節，實施對企業內部保險工作的歸口管理，從資產管理、預算管理的角度出發，根據集團公司的工作要求落實具體工作，合理安排自身保險業務，及時反饋操作意見。
（三）工作流程。一般情況下，保險集中管理模式的工作流程分為五個階段：（1）課題研究論證階段。主要是以母公司財務部為主，利用自身在企業集團內部財務和金融服務方面的優勢，提出開展保險集中管理的設想，在母公司財務部的支持和指導下，財務經辦機構將其列為重點課題進行可行性研究論證，出具相應的論證報告。（2）立項前調研審批階段。主要是在母公司財務部的領導下，為了提高財務與保險的結合程度，由母公司財務經辦機構或保險經紀公司對重點下屬企業或分子公司的現有保險業務情況進行摸底調研，調研形式可采取現場調研或問卷調研，了解日常管理的現狀和存在問題，并將調研匯總結果和統一管理操作設想整理上報母公司財務部，獲得了立項審批。（3）立項后調研規劃階段。主要是以母公司財務部牽頭設立的“保險集中管理項目工作小組”為主，組織面向了所有下屬企業或分子公司的的資產與保險管理情況調研，詳細準確統計各級企業資產情況、保險安排情況以及事故損失情況，為保險業務集中管理提供基礎數據支持。（4）集中招標采購階段。主要是以保險集中管理項目工作小組為主，母公司財務經辦機構或保險經紀公司組織專業人員確定實施集中管理的保險險種、設計保險條款、制定保險服務標準，之后組織面向保險公司進行集中采購，通過評審、談判等操作選定合格的保險公司，作為保險服務供應商為母公司及其分子公司提供定制的保險服務。（5）日常服務組織實施階段。主要是以母公司經辦機構或保險經紀公司為主，指導下屬企業或分子公司按照母公司保險集中管理的要求，結合自身企業的經營特點和生產狀況，合理安排保險業務，辦理日常保險業務的投保、理賠等手續，并及時總結經驗教訓，對保險集中管理進行調整和優化。
二、保險集中管理對財務管理的促進作用
（一）財務與保險的結合，完善了財務風險管理職能。財務的本質決定了財務的職能，傳統意義上的財務主要承擔了對資金的籌集、調節、分配、監督職能，但是伴隨著財務環境的變化、內涵的豐富和目標管理、價值管理等管理理論的發展，財務的職能也必然要進行創新，而財務的風險管理職能的發展正是創新的表現形式之一。保險業務集中管理作為企業全面風險管理的重要組成部分，能夠有效的識別和評價企業運營面臨的風險，恰當評估風險發生的概率、損失程度及強度，選用適合的商業保險產品轉嫁或分散風險。財務部門作為掌握企業資產狀況、具有金融專業知識的部門正是組織保險管理的最佳選擇，能夠通過完善自身風險管理職能加強風險防范，將可能遭受的損失降到最低限度，增強企業自身的抗風險能力，實現企業價值最大化，使財務職能順利完成由傳統管理向現代管理、由生產管理轉向風險管理、由面向過去轉變為面向未來的轉變，在企業的經營管理中發揮更為重要的作用。
（二）財務與保險的結合，發揮了財務資源配置職能。財務資本運營和資源配置的職能在保險集中管理工作中也得到了很好的體現，顯著的提高了企業資金的利用率。其作用主要表現在財務對母公司內部保險資源的全面整合和優化配置，形成了巨大的規模優勢，并且通過公開招標采購，引入市場化的競爭策略，爭取到了優惠的保險承保條件，使得保險產品的性價比大幅度提高，一方面合理的控制了保險費成本的增加，有效提高了資金使用效率，與集中管理實施之前的同等保險資產規模相比較，母公司整體保險費成本及費率水平會顯著降低，實現了以較小的保險成本獲得最優保險保障范圍的目標，另一方面保費節約形成的資金沉淀，可以根據企業需求用于其他優勢資源的購置和使用，這樣既擴大了保險覆蓋范圍，降低了保險費支出成本，又提高了資金效率，均衡了資源配置，有效維護了企業資產安全。
（三）財務與保險的結合，加強了財務預決算管控職能。財務工作基礎的職能就是年度預算、決算的管控，而保險業務由財務部門集中統一管理，使得母公司財務預決算管控職能更加明確、更加具有針對性。事前階段，財務部門可以根據自身資產狀況和保險承保條件，準確的測算出年度保險費用，做到有計劃、有目的的合理安排成本支出；事中階段，財務部門按照資產的變化情況又能準確預算出保險成本的變動趨勢，跟蹤相關預算的執行情況，及時對年度預算進行調整，保證資金的合理使用；事后階段，財務部門能夠準確的統計年度保險數據，評價年度保險工作，完善決算管理。
（四）財務與保險的結合，提升了企業風險管控能力。財務職能與保險集中管理的結合，通過大量卓有成效的工作，從上而下的統一了保險承保條件，統一了保險服務標準，并且與保險公司設計了嚴格的業務操作流程，加強了對各環節的指導和監督，不僅年平均賠付率呈逐年下降趨勢，為今后爭取更優惠的保險費率和保險服務奠定了良好基礎，而且進一步提升了企業的風險管理意識和風險管理水平，有效地規范了基層機構對保險業務的管理，為企業整個管理體系在風險管理方面填補了空白，堵塞了漏洞，提高了企業整體管理能力和水平。
三、總結建議
（一）企業要大膽突破傳統財務職能的局限。財務職能的發展要緊緊跟隨金融環境的復雜變化，滿足未來不同金融業務的需求。財務部門時刻要大膽突破傳統財務職能的局限，放寬眼界，認真學習和掌握銀行、證券、保險先進的產品體系與操作模式，取其精華、去其糟粕，勇于借鑒國內外先進的管理經驗，與自身業務相結合，助推企業穩定發展。
（二）企業要抓住機會拓展財務增值職能。在不斷變化更新的市場環境中，經濟主體越來越追求以最佳方法和最低廉的成本所提供最大的價值和服務，財務部門當然也不例外。財務部門作為經濟主體內部最重要的資金管理部門，應抓住一切機會努力拓展資本運營配置、分析預測、信息服務、風險管理等增值職能，健全自身的綜合服務能力，全方位發揮財務作用，促進經濟主體的全面發展。
近年來，互聯網的興起和繁榮正在逐漸改變傳統的經營模式，保險業也不例外。根據瑞士再保險公司一份名為《電子商務對保險業的影響：適應的壓力和革新的機遇》的研究報告預測：到2005年，在個人險種方面，網絡保險將在美國市場上獲得5％－10％的市場份額，在歐洲市場上占據3％－5％的份額。而美國獨立保險人協會則預測：未來10年內商業保險交易的31％和個人險種的37％將通過互聯網進行。可見，網絡對保險電子商務化的影響已越來越大。
1、提高了保險業的效率
網絡保險大大降低了保險企業的經營成本，這是因為網站的后期維護成本較低，相對于開設營業點的銷售成本和廣告成本都大大減少。同時，在網上開展保險業務可以精簡業務環節，提高企業的運營效率與效益。根據瑞士再保險公司的估計，從長期看，在美國經營個人險種的保險商通過網絡展業所節省的銷售、管理、理賠方面的開支可達150億美元，約占全部開支的12％；而在企業保險方面，可節省的費用約為110億美元，占全部開支的9％。
2、拓寬了保險業務的時間和空間
金融保險行業是天生具有規模效應的行業，建立在大數原則基礎上的保險經營要求將風險盡可能分散到更為廣泛的范圍，以避免大災損失。互聯網的特點使得保險業務可以延伸至全球任何地區的任何一臺上網電腦，在不設有分支機構的國家和地區也能提供保險服務，實現全天候24小時服務，使保險業務的發展突破時間和空間限制，在全球范圍內有效分散風險，獲得規模效應。
3、加劇了保險市場的競爭
網絡保險業的發展，使得這個行業的新進入者不必花費巨資和時間進行傳統銷售方式下的營業網絡建設和人培訓管理。此外，其余行業的企業也更容易進入保險市場。這些企業大多數為其余金融服務企業以及互聯網企業，例如銀行、網上證券商、互聯網服務提供商等，這些企業可以方便地在現有網絡提供的產品中添加保險產品。例如，在歐美國家，銀行和保險公司都可以向客戶銷售壽險單，銀行保險業的發展已使保險公司面臨日益激烈的競爭。可以預見，隨著網絡技術的發展，這些外行業的企業將很容易地進行標準化保單的網上銷售，對傳統保險商構成前所未有的挑戰。
4、促使傳統保險商角色的轉換
正如前面所提到的，網絡保險業的發展使得保險產品，尤其是標準化產品的信息成本大大降低，傳統保險商正在面臨著產品結構和功能的轉換。越來越多的銀行、證券商或商業網站能夠提供有競爭力的標準化保險產品，如定期壽險、機動車保險等；而傳統保險商則在提供風險評估、防災防損咨詢、資金投資管理等方面顯示出其優勢，因為這類產品需要專業的風險管理專家來提供，并且由于產品本身是按照客戶要求量身定做的，難以單純地通過價格比較其競爭力。因此，在網絡保險業日益發達的今天，專業保險商只有充分發揮其在風險管理方面的優勢，加快投資型年金產品、企業保險產品，以及正在快速增長的綜合風險管理等產品的開發，才能在未來的競爭中立于不敗之地。（據《國際金融報》）
一、我國保險集團發展階段及特點
回顧歷史可以發現,中國保險業的集團化發展大致經歷了三個階段。
1.第一個階段:
2002年《保險法》修正案頒布后,保險公司得以使用保險資金設立有關保險子公司,掀起了中國保險業集團化經營的第一波浪潮。期間,中國人民保險公司、中國人壽保險公司、中國再保險公司先后完成了集團化改造,通過設立產險、壽險、資產管理、保險經紀等子公司構建了集團化發展框架。與此同時,平安集團和太平洋集團也成立了控股集團公司,整合原有產壽險業務,成為市場上股份制保險集團的代表企業。在此階段中,保險業集團化主要集中在設立保險業務或保險相關業務子公司上。
2.第二個階段:
經過長期的實踐和探索,監管層逐漸明確了金融業綜合經營的總體路線和發展思路,并于2006年出臺了《國務院關于保險業改革發展的若干意見》,支持多方式成立保險控股(集團)公司,要求穩步推進保險公司綜合經營試點。在這一時期,保險集團化發展具有兩個特點:一是原有保險集團公司向縱深發展,如平安、人保、人壽等公司在政策允許的條件下開始進入信托、租賃等非保險金融領域;二是新成立保險集團公司呈現強勁發展態勢,如中保控股、中華聯合、陽光集團等均在2006年后邁入了集團化經營的門檻,并在業務規模、經營領域等方面取得了長足發展。
3.第三個階段:
2009年,國際與國內經濟發展形勢發生了巨大的變化,給我國保險業的發展帶來了巨大的挑戰。雖然受國際金融危機、監管措施收緊等因素影響,2009年后沒有新保險集團設立成立,但是我國保險業已正式步入了集團化時代。
首先,保險集團確立了行業主導地位。2010年上半年,財產保險集團公司共實現保費收入逾1700億元,約占中資保險公司保費收入的82.6%,占整體市場規模的81.8%;人壽保險集團公司實現保費收入超4230億元,與占中資保險公司保費收入的75.5%,占整體市場規模的71.6%。從歷史數據看,2007至2009年三年間,財產、人壽保險集團公司保費收入占整體市場規模一直保持在80%和70%以上,且比重仍在穩步上升。
其次,保險集團發展呈現新特點。大多數保險公司在構建綜合化、集團化經營框架時,往往選擇進入信托、期貨、金融租賃等成熟度相對不高的行業,但在與發展成熟的銀行業開展合作時,往往處于博弈的弱勢地位。7月初中國平安戰略投資深發展的最后交易順利完成,不僅是保險集團挺進銀行業的成功案例,體現了保險業實力的提升與壯大,而且標志著保險集團將在保銀合作中逐步占據主動。
最后,保險集團綜合經營成為監管重點。受國際金融危機特別是AIG危機的影響,政策層面今年以來一直對綜合經營持審慎態度。在年初的保險業情況通報會上,保監會主席吳定富強調指出,保險業不宜過早、過多地把精力轉向綜合經營,并將綜合經營風險列為2010年重點防范五大風險之一,提出了審慎推進和穩步試點的原則。隨后,保監會在3月和5月陸續出臺了《保險集團公司管理辦法(試行)》和《保險公司股權管理辦法》,旨在提高保險集團門檻,加強保險業準入監管。隨后,保監會又推出了《保險資金運用管理暫行辦法》,對保險集團股權投資進行了明確規范,主要目的是引導保險集團在做強主業的前提下,科學合理地開展綜合經營。
二、當前保險集團發展存在的問題
通常情況下,我們可以把保險集團的發展劃分為三個階段:第一階段是戰略布局階段。在本階段中,保險公司開始實施綜合化、集團化策略,進入保險產業鏈其他環節或者銀行、證券等其他金融行業。第二階段是集團管控階段。保險公司在戰略布局基本完成后,著手內部管理管控體系的建設健全工作,重點關注集團內部的資源整合與協調。第三階段是金融控股公司階段。保險集團在完成資源、業務、人力等結構的整合后,集團將逐漸超脫為資本運作的實體,負責集團發展的宏觀統籌與指導,而各子公司按照各業務線進行專業化經營。
從總體上看,我國保險業還處在第一發展階段,各集團綜合化、集團化的戰略布局尚未成型,不可避免地存在一些不足和問題。具體表現以下方面:
第一,牌照競爭略顯盲目
在嚴格分業監管體制逐步放松過程中,金融機構能否開展綜合經營取決于該機構能否取得經營牌照,以及可以取得多少經營牌照,牌照競爭仍是當前保險集團的主要競爭領域。這種情況下,保險集團必然將主要精力放到牌照申請的競爭上,如部分保險集團對信托、基金、期貨等金融牌照的爭奪,有一些保險集團為了獲得一張信托牌照,不惜重復購入兩家或者多家信托公司。毫無疑問,牌照競爭關系到各保險集團未來的發展全局,但是更應該關注獲得牌照后的整合工作,過渡、盲目的牌照競爭極易造成同行業內資源的浪費或無序集中。而在成熟的市場中,成熟的保險集團則更側重于在技術、產品和服務方面核心能力上的競爭。
第二,股權結構較為復雜
股權結構風險主要是指保險集團的股權結構安排不合理而造成整個集團的經營管理風險。對牌照資源的過渡關注,轉移了保險集團發展的目標和中心,牽扯了各保險集團巨大的精力、物力、財力和人力,往往導致收購的非保險業務牌照不能及時有效地進行整合。股權結構異常復雜是當前各保險集團的主要特點之一。集團往往通過子公司,甚至孫公司持有曾孫公司的股權,而孫公司可能還持有子公司的股權,過于復雜的股權鏈條不僅容易導致集團股權管理和公司治理的混亂,而且容易隱匿風險,使保險集團不能在第一時間發現綜合經營、集團經營可能引致的風險。
第三,發展戰略不夠清晰
部分保險集團并未在綜合化、集團化發展過程中逐步明確自身的發展戰略,特別對并購后的非保險子公司沒有進行戰略梳理與整合,甚至沒有對子公司的戰略定位。戰略定位缺失或失誤,都會給保險集團未來發展埋下隱患。如何準確描述集團及各子公司未來發展目標,如何完善整個保險集團的市場定位,如何體現保險主業子公司的戰略地位,這些都是各保險集團亟需明確的重要戰略事項。
第四,集團管控力度偏弱
不少現在的保險集團都是由某一個主營業務子公司“派生”出來的,在集團管控管理中天然處于弱勢地位。保險主業子公司往往各自為政,削弱了集團公司在集團系統內的權威和權利。子公司的這種“諸侯意識”,往往成為集團發展的桎梏。一方面,子公司對集團政策的抵制,降低了整個集團的執行力和貫徹力,即使有好的政策也會因為子公司片面顧及自身利益而得不到實施;另一方面,集團管控力度羸弱,很難就集團整體發展調控資源,本來應該體現為集團化經營優勢的協同效應和規模效應也就很難實現。
第五,風險管理機制不成熟
部分保險集團還沒有真正認識到健全的風險管理機制對整個集團發展的重要意義。一是缺乏管理綜合經營風險的經驗。保險集團最擅長的是保險業務風險的管理,對新拓展的非保險業務風險不甚了解,再加上綜合化、集團化速度過快,一下子要同時管理兩種以上的業務風險,經驗的不足有可能造成風險管理的空白地帶。二是風險管理組織機構不健全。一些保險公司在設置風險管理部門時缺乏長遠統籌安排,不是根據業務發展需要進行部門資源配置,而是為了應付監管機構各項監管標準,因事才設崗、定編不定人的現象并不少見。三是風險管理制度不健全。缺乏必要的風險管理基礎制度,沒有對子公司風險管控的指導和要求,業務風險評估、跟蹤機制不到位,風險危機應對機制較落后等。四是沒有建立綜合經營“防火墻”。少數保險集團沒有按照業務獨立、財務獨立、人員獨立、營業場所獨立的原則,在集團公司與主營業務子公司,以及非保險業務子公司之間建立防火墻,一旦個別子公司經營不善發生風險,就很有可能造成各子公司之間,乃至集團公司受到風險的沖擊和影響。
三、我國保險集團未來發展的對策與建議
2010年是我國保險業轉方式、調結構、防風險、促發展的關鍵一年。我國保險業正處于調整轉型的“爬坡階段”,也是各保險集團加快發展、提升綜合實力的大好階段。宏觀環境的影響與監管政策的收緊將促使保險集團回歸理性發展,更加注重保險主業成長,更加重視集團的內部管理與管控。可以預見,今后一段時期內,各保險集團的主要注意力將從牌照競爭逐漸轉移到管控競爭上,保險集團的競爭不再體現為上規模、拿牌照、鋪攤子,而在于集團化經營能力、管控能力的較量。我們認為,促進、規范我國保險集團的未來發展需要做好以下幾方面工作。
(一)要科學認識保險業發展與綜合經營、集團化經營的辯證關系
首先,要在強化保險主業基礎上開展綜合經營。發展主業與綜合經營是辯證統一的關系。發展主業是綜合經營的前提和條件,綜合經營是發展主業的輔助與支持。因此,保險業綜合經營須以保險主業和核心業務的增長為前提,應緊緊圍繞公司核心競爭力開展。而保險公司是否開展綜合經營,開展何種業務的綜合經營,以及如何更好地發揮集團體系中各業務的協同效應,切實提高綜合經營效益,這些問題的關鍵在于以強化主業為先決條件的基礎上,對自身資源、人才、技術等核心競爭力的準確把握。
其次,要在綜合經營過程中注重整合盈利模式。由于涉及業務領域廣泛,產品品種特色各異,保險公司如果不能有效整合各業務盈利模式,就不能充分發揮規模經濟、范圍經濟、防范風險、業務協同等優勢,反而會因為業務管理過程過于復雜,增加經營管理成本。因此,能夠成功整合業務盈利模式,是衡量綜合經營是否取得成功的關鍵標準。
再次,要以保險主業為核心均衡多元業務結構。強化主業和以主業為核心要體現在具體業務結構上,始終堅持保險主業在公司業務中的核心地位。一是要不斷加大對保險主業的各方面投入。拓展綜合經營業務需要公司巨大的人力、物力和財力投入,往往會形成對保險主業的資源爭奪,因此,保險公司開展綜合經營要特別注意量力而行,根據自身資源情況適度多元化業務結構,保持主業資源投入的持續增加,否則容易影響主業的發展,造成得不償失的不利后果。二是要重點關注主業的發展情況。在綜合經營前期,保險主業承擔著公司主要利潤來源的責任,對公司整體利潤貢獻度高,需要主業提供的利潤支持綜合經營的發展,而當綜合經營發展到一定階段時,其產生的利潤和收益要用來反哺保險主業,用于促進主業地更好、更快發展。由此形成的較為合理的業務結構表現為,保險主業占據主導地位,綜合經營業務作為業務結構的有益補充。
最后,保險綜合經營的基本方向要在風險管理中謀求發展,而非為了提高盈利去承擔更大風險。保險業是管理風險、提供風險保障的行業,風險理念和管理方法具有獨特的行業特點。因此,在拓展業務領域時,要特別注意避免“綜合經營短視行為”,堅決不能為片面創新去綜合經營,為片面收益去綜合經營。保險公司在選擇綜合經營領域的方向時,要緊緊把握自身的行業特點,注重選擇風險與保險業風險匹配、適宜的新業務,同時要通過強有力的風險管理手段、方法,充分發揮綜合經營風險分散的巨大優勢,為分散風險而綜合經營,以綜合經營而促風險管理。僅僅是單純地為了提高盈利水平就去承擔與保險業不相符的風險水平,這樣的綜合經營目的和導向是極端不可取的。
(二)要明確保險集團的未來發展戰略導向
通過對國際保險業實踐的研究可以發現,保險集團發展的高級形式是金融集團。結合我國國情及保險業發展具體情況,我們認為,中國保險集團宜借由集團化經營發展,將建立金融控股公司作為未來發展戰略導向。
首先,要推進立法工作,為保險綜合經營創造規范的發展環境。綜合經營是我國金融業發展的主流方向,金融控股公司是保險及其他金融集團未來重要組織形式,因此應及早推動綜合經營及金融控股公司相關立法工作。當今世界上已經有許多金融控股公司法的成功范例和經驗,如日本1997年的《金融控股公司整備法》,美國1999年的《金融服務現代化法》,英國2000年頒布的《金融服務和市場法案》,韓國2001年頒布的《金融控股公司法》,以及我國臺灣地區2001年頒布的《金融控股公司法》等。為此,建議國務院及有關部委盡快牽頭制定、出臺針對金融控股公司設立條件、經營范圍、監管措施等方面的行政法規。
其次,要積極開展保險業綜合經營試點工作。綜合經營是一把“雙刃劍”,既有其積極一面,也必有存在風險的另一面。發展綜合經營并非要完全消除它的消極方面,這也不可能完全做到,而是要在限制其消極方面的同時,充分發揮其積極方面的優勢和作用。在這一過程中,要體現政策主動引導,通過試點工作,及時總結經驗,并逐步推廣。相反地,如政策方向的不明朗或遲疑不決,不能及時有效地規范行業發展,則有可能造成綜合經營活動的混亂,影響保險業的健康持續發展。
(三)要加強保險集團發展的監督與管理
強化對保險集團的重點監管將成為未來一段時間監管政策的核心。為適應綜合經營的監管要求,現有嚴格分業的監管體系有必要做一定調整,以便適應新的行業發展形式,避免出現監管空白或重復監管。
首先,以主監管模式為架構,強化監管機構合作機制。
對保險集團的監管,宜以保監會作為主監管機構,負責對保險集團的所有業務和風險進行并表監管,確保保險集團資本金充足率、償付能力、公司治理的方面表現良好。銀監會和證監會分別負責對保險集團下非保險子公司的監管,確保符合各自的監管原則和標準。以此為基礎,保監會與銀監會、證監會保持密切溝通與合作,建立信息共享機制,通過備忘錄形式厘清可能存在的監管空白與重復監管問題,從而實現對保險集團的整體監管。
其次,以信息平臺為基礎,完善“一行三會”協調機制。
要繼續推進“一行三會”部際聯席會議制度建設,形成常態化、定期化模式;要圍繞監管信息共享和監管政策協調兩個重點建設部際信息平臺,實現有關信息的實時共享;要明確保險機構、綜合經營具體領域的監管重點,聯合開展對保險集團綜合經營業務領域的全方位、全過程跟蹤與監督;要健全突發事件危機應對機制,在雙邊或多邊磋商基礎上,及時溝通危機信息及處理對策,形成各有側重、整體互補、協調合作的工作格局。
再次,以監管政策為導向,嚴格準入退出機制。
《保險集團公司管理辦法(試行)》和《保險資金運用管理暫行辦法》對保險集團監管方向做出了總體要求,在對有關規定辦法細化過程中,要繼續嚴格對保險集團開展綜合經營業務的各項標準,特別是要形成一套完善的衡量評價指標體系,針對不同保險集團的具體情況,明確市場準入資格,嚴把保險綜合經營門檻。同時,還要制定保險集團綜合經營詳細的禁止性規定,以及相應的懲罰措施,對于嚴重違反有關規定的保險集團,撤銷其綜合經營許可,并作一定處罰。
最后,以資本監測為手段,控制綜合經營高風險業務。
要全面監測保險集團各綜合經營業務的杠桿率情況,設置各業務的資本充足率下限,建立重大風險業務匯報機制,監管機構實施掌握相關業務的杠桿率使用及變動情況,并嚴格控制高資本撥備和高杠桿率業務的規模水平。
(四)要提升保險集團現有管控水平
保險業綜合經營利弊互現,保險集團化經營既能提供規模經濟、范圍經濟、協同效應的平臺,也可能蘊含了難以控制的風險。因此,各保險集團要不斷強化風險管理,構建科學、高效的集團管控體系。
首先,要根據行業特點,確定管控重點。
保險業是管理風險的行業,因此,區別于實業類集團,除需要對業務、投資進行管控外,更加注重對風險的管理和控制,是保險集團管控體系的核心特征和重點內容。一是要注重風險管理制度建設。在合規管理、內部控制、反洗錢、合同管理、訴訟管理、反商業賄賂、內部審計等環節出臺一系列規章制度,使各項風險管控工作基本做到有規可依、有章可循。二是要完善內控組織架構和管理體系。對公司的治理結構、決策權限與程序、執行、支持保障和監督等作出明確規定,指導和督導各子公司內控制度建設,加強對集團各級機構經營狀況的動態監控。三是要建立風險隔離機制,構筑內部“防火墻”。加強對不同業務風險的識別、計量和檢測,重點關注保險集團綜合經營中各業務風險的隔離與控制,特別要防范、阻斷非保險業務領域風險向保險業務領域的傳遞。四是要以信息技術為平臺,搭建經營管理信息的“透明墻”。依托全面風險管理體系,實時掌握各子公司發展情況,監控業務、投資變化狀況,避免子公司因業務風險累積過大超出其風險承受度,導致系統風險的產生。
其次,要立足管控能力,妥善處理三大關系。
【關鍵詞】保險會計準則；出臺依據；保險風險；再保險
一、新保險會計準則體系出臺的依據及特點
(一)新保險會計準則出臺的依據
隨著我國保險行業的不斷推進，我國保險會計制度經歷了從統一到分離、又由分離到統一的過程，大致經歷了《中國人民保險公司會計制度》、《保險企業會計制度》、《保險公司會計制度》和《金融企業會計制度》4個發展階段。這4個發展階段要么沒有充分流露出保險行業的特點，要么制度規范存在差異化，不系統或過于繁雜。同時由于這4個發展階段與國際會計準則有著較大的差異，阻擋或局限了國內保險會計制度在國際市場上的競爭力。為使保險企業得以標準化、規范化經營及滿足與國際會計準則接軌的要求，2006年2月15日，我國財政部了關于“1項基本準則和38項具體準則構成的我國企業會計準則機制《企業會計準則——原保險合同》”，于2007年1月1日起在上市公司及部分國有企業實施，并計劃在最近幾年內，在所有大中型集團企業內實行，從而構建適應我國社會主義現代化建設的發展需要，這是我國保險會計發展的一個里程碑。
(二)新保險會計準則的特點
1.更接近國際慣例。新保險會計準則構建了諸多現代化理念，同時也規范了傳統保險合同的認定、計量工具、準備金測試、相關信息的劃分和保險合同的獨立審核等。與傳統的保險會計制度相比較，新保險會計準則具有以下特點：新保險會計準則的審核目標是保險合同而并不是保險公司(因為簽訂保險合同的并不一定代表是保險企業)與金融綜合經營策略相融；新保險會計準則對責任準備金的測試標準符合可行性原則；新保險會計準則對保險企業損余物質和代為追繳賠償款的審核要求可以控制保險行業對效益的評估能力，從而降低其經濟效益，規范保險企業的經營管理機制；新保險會計準則對保險行業投資利潤的確認可以完善保險行業的效益報表，由分散式到集中式，在一定意義上可消除目前單純以“保險費、檔次論英雄”的評價模式；新保險會計準則規定再保險業務單獨審核，符合權責發生制原則、配比原則、清晰性原則；新保險會計準則增加了保險行業財務報表的真實性、可靠性，促進了會計信息披露制度的強效性。
2.準則突出復雜性。與其他會計準則相比，保險企業新會計準則更加復雜。這種復雜性源于現代保險行業的復雜性和會計準則本身的嚴密與復雜。具體表現在三方面：首先是涉及大量保險業務等方面的技術術語。其次是現代保險業務，尤其是新保險工具對傳統會計中的會計準則、會計計量屬性、會計報表以及會計要素等產生了極大的挑戰。最后是保險會計準則涉及的一些問題尚在討論中，還沒有得到徹底解決。同時由于我國各界對保險會計準則這一新興事物的認識尚需要提高，且保險會計準則的文字表述還存在比較濃的西方風味，這進一步增加了準則的復雜性。
二、新保險會計準則存在的問題
(一)沒有明確界定“保險風險”
“保險合同是保險機構與被保險人之間約定保險權利義務的內在聯系，并擔當著被保險人保險義務。首先借鑒國際慣例，強化了“保險風險機制”，作為審核和判斷保險合同的基礎依據；其次“保險風險”還可作為分解混合保險合同(混合保險合同是指保險人與投保人簽訂的合同，使保險人既承擔保險風險又承擔其他風險。比如：理財性的產品，大家很熟悉，既有保險風險，又有投資風險)的依據。但是新保險會計準則沒有表露出“保險風險”的內涵，而“保險風險”是保險合同的重點，“保險風險”沒有明確限定，保險合同也難以做出一個明確的限定。新保險會計準則也沒有對“特大保險風險”進行限定，這將使得混合保險合同的分解難以操作。新保險會計準則對混合保險合同的認定依據是：倘若保險風險和非保險風險能夠得到劃分并能夠做到單獨計量，則可以進行分解；若保險風險與非保險風險不能做到單獨劃分或單獨計量，則不能從事劃分，從而把全部保險合同的保費都劃分為收入。
(二)違背了會計原則
保單取得成本是指保險企業在簽訂業務或繼續續約的過程中產生的與保險合同有密切聯系的費用，其包括的內容有手續費用、勞務報酬、體檢費等一系列相關費用，保單取得成本源于保險費用中的附加費。新保險會計準則明確指出保險人在獲取保險合同成本過程中產生的手續費、勞務報酬應當在產生時計算到當期損益中去。
從經濟學的角度來研究，如某一件商品可以提供銷售空間，在其他各種因素相同的情況下，企業的效益總額與銷售業績之間呈現正的增長關系，即銷售業績提高，企業效益也隨之增加。從會計信息的可操作性來分析，會計監督核算的最終成果也要結合上述經濟學的基本理論，真實有效的反映經營活動所帶來的經濟效益。如果保險業務取得成本費用化，會計審查核算的最終結果將呈現出“悖論”現象，即公司業務量快速增加，其經濟效益會隨著業務量的增加而大幅降低，而一旦銷售業績增長出現平穩或大幅下降時，經濟效益反而呈現增加現象。可見，保險業務取得成本費用化首先違背了會計核算的基本原則；其次致使會計信息嚴重失真。
(三)未嚴格確定“再保險風險”管理機制
雖然新保險會計準則明確指出再保險業務承擔獨立核算機制，但是卻沒有確切界定“再保險風險”機制，這樣有可能致使會計再保險的泛濫使用。再保險人需要承擔擔保風險、時間風險和投資風險，經原保險人與再保險人之間協商約定在協議中規定一種風險或幾種風險轉變的再保險就是財務再保險。原保險人可通過這種再保險的模式只將現有的再保險風險轉變給再保險人，因此財務再保險是有限風險再保險的一種。現有風險再保險可以降低分保費用，也使再保險人自身所擔負的風險最小化，最重要的是其可以降低因為自然災害發生、賠償支付過多造成公司財務虧損，緩解市場需求所帶來的經濟負擔。財務再保險在如今的再保險管理機制中發揮著舉足輕重的作用，給直接投保人和再保險人都帶來了豐厚的經濟回報。正是因為財務再保險管理機制具有與一般再保險無法比擬的優點，而得到了保險行業的信賴，但是也由此存在很多濫用的情況，最根本的就是沒有轉變風險或者轉變的風險不夠充分，從而成為其他金融投資的工具，致使保險公司賬面出現虛增效益。財務再保險可以實現“報表粉飾”的現狀，所以由財務再保險引發的爭端也日趨增多。例如：“日本大和生命保險公司破產原因之一便在于其收購的子公司利用有限再保險機制實施非法活動，最終給日本大和生命保險公司帶來滅頂之災”。我國《再保險業務管理規定》沒有對在保險業務作任何規定，《保險企業會計制度》也沒有對有限風險再保險的會計處理作特別限定，《保險公司管理規定》也未對“再保險風險”進行明確標注。
三、實施新保險會計準則的對策及措施
(一)明確界定“保險風險”管理制度是實施新保險會計準則的保證
世界保險籌委會對保險風險定義為“保險合同持有人轉移至合同發出人的除財務風險以外的風險”。世界保險籌委會還將保險合同所面臨的保險風險分為三類：發生風險就是保險意外實際產生數量與預計數量不相同的可能性；程度風險就是保險意外實際成本與預算成本不相同的可能性；發展風險就是在保險合同期間最后時期，保險人義務金額的改變。因指定利率、金融工具價格、商品價格、匯率、利率指數及信用指數，或者類似現狀的轉變而引起的不確定因素稱為價格風險。只發生價格風險而不存在保險風險的合約不屬于保險合同，而是界定為衍生金融工具。在這方面，我國可以借鑒西方發達國家的經驗，對保險風險進行明確的限定；作為更準確無誤地體現我國居民接受保障的程度，在認定保險合同時應提高“重大保險風險”的限定，并對重大保險風險進行適當的量化，以將混合保險合同中的商品價格、匯率、嵌入衍生工具等非保險風險實施分拆，提高財務報表的真實性。
(二)構建完善的法律、法規體系是實施新保險會計準則的內在條件
當前，我國從憲法的角度對新保險會計準則進行規范的主要是《再保險業務管理規定》，且不說這些規章制度是否能夠得到合理高效的實行，另外還存在一些問題：首先，沒有合理高效地反映出新保險會計準則的特殊性，所持有的新管理辦法或規章制度還不夠；其次，缺乏一定的準確性與彈性，沒有充分考慮到隨著外界環境的轉變對不適合的地方做出修改。
(三)改進保險風險管理機制是實施新保險會計準則的動力源泉
雖然目前我國還沒有涉及現有風險再保險的重大事故，但由于現有風險再保險被泛濫利用的危害性是十分巨大的，所以我國政府有必要改進保險風險管理制度，以防患重大事故的發生。新保險會計準則應該準確表明有限風險再保險業務管理規定，準確表明“有限再保險風險”，并對“再保險風險”進行系統、細致的量化分析。對轉變風險比較小的有限風險再保險，可在《再保險業務管理規定》制度中明確標注，將其按利率、金融工具進行妥當處理，或將保險風險與利率、金融工具等融資手段進行拆分，分別按保險業務和存款或利率、金融工具進行處理，從根本上防治保險企業濫用風險管理工具。
綜上所述，目前我國正處在會計準則體系的構建時期，保險公司作為一個特殊的行業，也需要一個系統的、合理高效的會計準則。再制定過程中既要嚴格按照會計的一般操作流程，又要考慮保險公司的特定身份；既要系統、充分地理解我國保險業的發展道路，使之具有可行性、針對性，同時又要思考我國保險企業的發展狀況，使之具有可操作性。因此，新保險會計準則在制定過程中堪稱一項復雜而又系統的工程，需要各界人士的共同努力和大力支持。
【參考文獻】
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【關鍵詞】互聯網保險；風險；監管
一、互聯網保險業務監管的現狀
1.市場準入監管
根據《互聯網保險業務監管暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）中的規定，對于互聯網保險市場準入的資質條件，保監會對保險公司以及保險專業中介機構的具體要求是必須具備健全的互聯網保險業務管理制度，同時還需要具備滿足開展互聯網保險業務需要的一定數量的管理工作人員、技術工作人員和從業工作人員，還需要滿足保監會規定的其他條件；同時還做出規定，對于保險專業中介機構來講，注冊資本在人民幣1000萬元以上，才能從事互聯網保險業務；另外還作出以下規定，互聯網保險業務能夠通過自己承辦網站或者借助其他方式開辦網站，但是都必須要求具備營業執照，還必須要有可靠的網絡信息安全管理系統以及保險電子商務系統。能夠達到上述條件的保險公司或者保險專業中介機構在開展互聯網保險業務10個工作日內，提交相關材料到保監會進行備案就行。像這種備案制的市場準入機制是非常寬松的，這就表示保險機構只要能夠達到合格的資質，就能夠根據自身發展需要進行互聯網保險業務的開展，從中有效體現監管部門大力推動互聯網保險快速發展的意愿。
2.風險監管
發展互聯網保險業務的最大隱患之一就是存在不確定性，存在的風險包括市場風險、操作風險、財務風險等等。互聯網保險與傳統的保險業務相比，面臨的操作風險更加明顯和突出，尤其是網絡信息安全和保險欺詐，不僅具有較高的損失頻率，而且會有較大的程度損失，甚至可能對互聯網保險的正常運轉造成影響。因此，要監督好互聯網保險機構面臨的操作風險，加強互聯網保險業務監管工作。首先是對網絡信息安全的監管。根據《暫行辦法》規定，如果保單采用電子保單格式的，應該采取有效的安全保障技術；在網絡支付上，要具有防火墻、入侵檢測、加密、第三方電子認證等安全技術及數據備份功能；要提前做好突發事件的應急處置預案，并具備故障修復技術能力等，保障投保人和被保險人的信息安全。其次是對保險欺詐的監管。要求保險公司及中介機構應加強互聯網保險從業人員的業務素養、職業道德、法律法規等方面的培訓，提高員工素質；加強業務規范管理，避免出現中介機構和從業人員欺詐投保人等違法行為；不得在網站上虛假保險產品信息，不得夸大保險產品的功能和收益，不得銷售假保單。
二、我國互聯網保險面臨的風險
1.同質化風險
保險產品設計開發應根據市場需求、保險大數據并運用精算技術計算，但目前互聯網保險產品大多是條款簡單的車輛險、意外險及短期收益的理財型產品，同質化較高，缺乏個性化的保險產品。
2.道德風險
互聯網保險投保人和保險人因無法面對面接觸，導致信息核查難度大，特別是在開展核保業務時，投保人容易產生逆向選擇和道德風險。另外，互聯網保險銷售準入門檻較低，特別是部分保險公司打“理財”牌，銷售廣告上突出“保底”“收益高”等內容，缺少風險提示，存在誤導消費者的風險。
三、構建我國互聯網保險監管體系的建議
1.加快培育互聯網保險監管人才
政府部門應擔負起培訓互聯網監管人才的任務，積極培養精通信息技術、熟悉保險和網絡操作實務、能靈活行使監管權限的復合型保險監管人才。一是利用高校教育平臺，協助開設互聯網保險相關專業或與監管相關的課程，為互聯網保險提供充足、優質的人才儲備。二是采用“引進來、走出去”的方式，邀請國內外專家，舉辦互聯網保險監管培訓班；也可采取考察學習、交流訪問等方式，借鑒國外先進的監管經驗。三是嘗試建立互聯網保險從業人員持證上崗制度，掛牌實名服務，構建人才隊伍建設的長效機制。
2.加強互聯網保險產品監管
互聯網運營并沒有改變保險的風險本質，線上、線下監管適用的法規政策應保持一致性。一是建立互聯網保險專屬產品審批或備案制度，允許保險公司設計互聯網保險專屬產品，可在條款、費率等方面差別于線下產品。二是對新產品保持高度的風險警惕，特別是通過互聯網渠道銷售高現金價值的保險產品，應加強規范。三是完善互聯網信息披露制度，將互聯網保險產品、條款、特別是風險提示等情況通過網絡、報紙等媒體向社會公示，保障消費者的知情權。
3.建全面完善的信用評價體系
要進一步加快我國信用體系建設，通過建立政府、企業與個人的統一信用評級制度，以信用制度作為互聯網保險市場的強大支柱，并以此促進保險監管的實施。
4.充分發揮行業自律組織作用
中國保險行業協會應主動遵守市場規則，充分發揮行業自律職能，組織保險機構簽訂互聯網保險安全自律協議，協助保監會監督檢查保險機構業務網站和互聯網保險經營信息等。保險監管部門應將部分事務性工作授權給保險行業協會實施，以促使其在行業發展和自律方面發揮更大的作用。
四、結束語
互聯網保險業務因其低成本、廣覆蓋的優勢，目前已成為保險市場拓展的主要渠道，發展前景看好。但與此同時，互聯網保險業務監管相對滯后，各項監管規定存在不全面、不完善等問題。從互聯網保險業務監管的現狀可以看出，現行監管制度仍存在法律法規不健全、險種創新監管不到位且未對償付能力提出相應的監管要求等不足，因此，制定更加行之有效的監管制度是解決上述問題的關鍵所在。
參考文獻：
關鍵詞：農業保險；巨災風險；分散制度比較；選擇
一、前言
截至2010年，我國政府部門所支持農業保險的省份進一步增多，使得我國農業保險經營規模居全球第二。但是各個省市、自治區自身制定的農業風險保障制度大多數巨災風險管理體制不夠完善，出現過超過保險經營公司和政府部門賠付能力的情況。所以，相關專家和學者建議建設農業保險巨災儲備資金，以確保農業保險制度健康可持續的發展，但是這僅僅為農業保險巨災風險管理的環節之一。相關部門應當全方位的審視和分析農業保險巨災風險管理存在的問題，以期為農業保險制度趨于健全化提供建設性的意見和建議。
二、農業保險相關性和巨災風險概述
農業風險高度的相關性造成經營活動面臨著巨災風險，農業風險可能在一個較大的范圍內均為系統性，即相關性風險，因而就致使同一區域的農戶會同時遭受天氣因素而帶來的損失。此類系統性風險的相關性弱化了農業保險經營者在農戶間、作物間、區域間分散風險的功能。也就是說，農業風險的單位較大，對于農業保險來講，一個風險單位通常會涉及幾個縣城、幾個省，尤其是干旱和洪澇災害，影響的范圍和人口更加巨大。隨著國際保險事業的蓬勃發展，保險模式也逐漸區域完善化，這在一定程度上擴寬了巨災風險研究，能夠通過分析研究巨災風險因素特點來研發、開展農業保險業務。農業保險巨災風險通常是因為極端氣候因素造成的，如降水異常減少造成的干旱，降水異常增多的洪澇，所以能夠通過分析研究極端氣候因素分布規律，研究農業保險巨災風險特點，求出科學計算巨災保險費率的方法。農業巨災風險即因為極端氣候因素導致農業種植發生巨大損失的事件。極端氣候因素有著低概率、嚴重、伴隨高死亡率等等特點，如2008年中國南方低溫冰凍災害。農業保險巨災分散機制的數理基礎為大數法則，就是要求風險損失事件間相互獨立，如果風險損失事件間為正相關的關系，則其屬于一個風險單位。大數法則中的“數”就是風險單位數，風險單位因為其巨大性，因此承保較多風險單位就比較困難，這就致使農業風險在空間上很難分散。農業風險相關性致使其面臨巨災風險問題，所以農業保險在發展的進程中應當不斷的健全巨災風險分散制度。
三、農業保險巨災風險分散制度
依據相關資料文獻和調查研究，處理農業保險巨災風險管理有較多中，主要談論如下：
（一）增加風險單位，擴大承包面積
盡量的在大地區推行農業保險，進而增加風險單位，以便達到在空間上分散風險的目的。但是在自愿投保的情況下下，較多研究均表明存在農業保險逆向選擇問題，因為信息不對稱造成的逆向選擇問題，這就致使農戶很難參與到農業投保中，分散巨災風險的能力就較低，從理論上來講，降低逆向選擇出現的方法有：做精確的風險分類、要求強制加入、提供保費補貼。所以對于國內農業保險來講，較為實用減小逆向選擇的方法是在進行科學的界定風險區和費率的前提下，注重保費補貼。這樣對風險單位的增加有著積極的作用，增加了農業保險抵御巨災的能力。
（二）組織再保險
農業保險再保險制度能夠高效的應對并處理巨災風險。開發農業再保險業務，原保險人之間將會有更加緊密的聯系與合作，既形成了一定規模的保險基金，還形成了較為科學的風險分散脈絡，便于風險在大范圍內得到分散。農業再保險的發展還對加強與國際保險市場的聯系有著積極的作用，便于獲得國際上技術的支持和信息的共享，進而在全世界范圍內分撒農業保險巨災風險。國內農業再保險處于剛起步的初級階段，為了進一步提升再保險市場的供給能力，通常有以下兩種方案：憑借現今的再保險業務，通過政府部門基金的支持把責任交給再至保險公司，由其提供再保險業務。再保險業務的虧損由政府部門承擔。對于政策性農業保險的保費，建立專項的基金，盈余年度基金可以滾存，巨災風險出現時可以通過滾存的基金展開賠付活動。另為通過政府出資建立專門政策性農業保險公司，并作出無論何種形式農業保險業務均需要向農業再保險公司分保的規定。
（三）設立巨災風險準備基金
建立較大范圍內的農業保險風險準備基金是應對巨災損失的選擇之一。基金的主要來源為：政府的財政撥款、農業保險經營公司的投入、資本市場籌集的資金等等。農業保險巨災風險準備基金使用的方式有：對遭受巨災并且滿足相關條件的農業保險經營公司予以補助、巨災風險預防工作的開展、投資巨災風險研究機構和設施。
（四）通過公共財政借款、擔保
當下各個地區設立的巨災準備基金有著有備無患的優點，但是其缺點為：如基金并未積累之前出現巨災損失，還是應當臨時籌資；基金的管理工作需要不小的成本。由發達地區來看，建立巨災風險準備基金并不是唯一的做法，最為重要的是對于巨災損失的賠付責任應當有融資安排。換一種說法就是，財政通常情況下不出這部分錢，只有巨災出現后準備基金不足的情況下，通過財政擔保向銀行貸款，或者發行債券。上述債務能夠通過以后的保費來償還。
（五）實驗與發展指數化保險模式
由上述分析可知，農業保險中巨災風險來源農業風險的相關性。但是對于絕大數的農業保險業務來講，可保性的基礎條件為風險單位間損失的不相關性，這就致使農業保險很難做到應對巨災風險。但是對于指數化保險，基礎是其風險損失在空間上具有相關性。所以，如果農戶產量風險在空間上具有相關性的話，指數化保險合同就是對陳舊農業保險最為有效的替代，可以在較大程度上杜絕因為風險損失不獨立性導致的巨災風險。當下我國農業保險大多數不承保旱澇等自然災害，但是旱澇是和我國大部分地區糧食產量息息相關的災害。所以，指數化保險模式的發展完善對于我國有著重大的意義。但是指數化保險發展也存在諸多的困難，如怎樣化解基數風險、怎樣開展技術和制度創新、我國金融市場能否接受這樣的產品。
四、農業保險巨災風險分散機制比較
經過上述分析，對農業保險巨災風險分散機制的運行機理、實現方法有著清晰的了解。這些方法各有優缺點，各個地區應當根據自身實際的情況選擇最適合的方法。下面就對上述方面做比較：
（1）增加風險單位，此方法是通過政府部門的補貼作為誘導，極易實現。例如安徽省，因為政府注重農業保險，在下屬地區采取一定行政強制的方法，政策性農業保險在安徽省絕大數地區參與率達到了90%。這在一定程度上大大在空間上分散巨災風險。但是對于面積較小的地區來講，即便全部農戶均投保，其分散巨災風險的能力還是極為有限的；
（2）再保險，這種方法優勢為能夠充分的利用再保險經營者的資金和經驗，在較大范圍內分散風險。其缺點是再保險經營者因為風險管控接受的份額很小，僅能承擔小部分巨災風險責任。此外再保險業務洽談工作需要消耗大量的時間、金錢；
（3）設立準備基金。優點為能夠通過較多的方式籌措資金，依據實際需要逐步的積累，負擔不重。缺點是在基金貯備前出現巨災，準備基金的作用很難發揮；
（4）指數化保險，此方法對于單一自然災害的地區較為適宜，但是對于自然災害較多的地區操作難度很大。與此同時，受災程度不同農戶間很難做到公平的賠付。
五、農業保險巨災風險分散機制的選擇
（一）農業保險經營者角度
農業保險經營者是保險活動直接的參與者，可以由以下幾種制度展開優化選擇：
（1）增加風險單位，通過科學的風險區劃和費率分區，能夠有效的減小農戶逆向選擇。科學的增加風險單位，在較大的范圍內分散農業保險中的巨災風險。因為國內農業政策性保險處于發展初期，數據庫還有待健全，還未有較為系統的風險區劃和費率分區，費率確定還不夠科學，面臨你選擇的問題。所以，當下應當注重風險區劃理論分析研究，在成本可控制的情況下開展更為科學的費率分區，進而使得農戶風險狀況和費率相配套，進而有效的降低逆向選擇現象的出現；
（2）減額賠付制度，允許各個地區實驗相互與合作保險，能夠通過減額賠付制度吸納巨災風險導致的超額損失；
（3）財政擔保和借款，當農業保險遭受巨災風險損失時，政府部門能夠充當借款人，如巨災事故出現后，農業保險公司資金不足的情況下，政府向農業保險公司提供貸款擔保或者貸款。政府貸款或貸款擔保既可以解決巨災儲備基金流動性欠缺的問題，還可以減小融資的成本；
（4）實驗農業保險巨災風險證券化，積極分析研究巨災風險證券，尤其是巨災風險債券對國內農業的實用性。對于巨災風險證券的分析研究工作應當包含以下幾方面：發行單一還是多種巨災風險債券？何種方式可以符合有著不同消費需求的客戶；賠付方式的選取，是采用部分償還本金還是采取沒收本金的方式；如何確定發行地區，這需要結合債券市場法流動性和規范程度來確定。
（二）政府角度
政府部門在農業保險中有著舉足輕重的地位，因此其選擇巨災風險分散制度工作極為重要，可以考慮一下幾種：
（1）設立農業保險巨災風險基金。需要分析應當設立幾級巨災風險基金，目前主要有三級和一級，將來需要完善健全巨災風險基金管理體制，主要有管理模式、管理機構、監督機制等等。尤其是應當對巨災事故后準備基金不足情況下的融資方式作出明確的規定，例如通過政府財政支付、貸款、債券發行等等；
（2）再保險。依據發達地區發展的經驗，農業再保險業務通常由商業再保險經營者或者政府提供，如美國的聯邦農作物保險公司提供再保險業務，于此同時經過聯邦農作物保險公司授權的再保險公司也可以提供再保險業務。此外，國際上的再保險經營者還積極的參與至農業再保險業務中，因此，我國也應當依據自身的情況適當的開展再保險業務；
（3）財政兜底，政府部門可以不采取上述兩種方法，而是采用兜底的方法來承擔責任，這主要和巨災事故的規模、政府的財政實力相關。政府財政兜底具有簡便省事的優點，政府部門不需要考慮基金貯備和基金的貶增值問題。但是如巨災事故規模較大致使賠付金額較大，會給財政部門帶來很大的壓力，對于國內大多數的地區不適用；
（4）政府發行“農業巨災風險”債券。發達地區的發展經驗表明，巨災事故發生時，在貯備基金不足賠付的情況下，農業保險公司能夠發行由政府財政擔保的債券，以籌措資金。如美國農業保險公司在發行債券后，能夠在以后的保險活動中支付債券本息。我國政府部門也能夠發行此類債券，解決政府對超賠付責任問題，而后由政府分期償還債券本息。優點是能夠降低政府一次性較大規模的財政支出，此方法較適用于保險規模大、巨災事故較大的地區。
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[關鍵詞] 保險資金運用；風險管理；信用評級
截止2006年6月末，我國保險資金運用余額為15 808億元，較2005年底增長12.17%。其中銀行存款為5 667億元，較年初增長9.71%，占比35.85%，較年初下降0.8個百分點。債券投資8 657億元，較年初增長16.67%，占比 54.77%，較年初上升2.11個百分點。證券投資基金782億元，較年初下降29.30%，占比4.95%，較年初下降2.9個百分點。股票投資434億元，較年初增長173.62%，占比 2.75%，較年初上升1.62個百分點。”在資金運用余額快速增加、投資壓力和資產配置難度加大的情況下，如何在資金運用過程中，既能保持資金的快速增值，又能確保有效的風險管理，是擺在保險業面前的一個重要課題。
一、我國保險資金運用的風險管理現狀及問題
保險資金運用的風險管理是保險企業經營的重中之重。根據美國保險業1996年至2000年的測算，保險公司面臨的主要風險為：保險風險20%，信用風險1%，利率風險11%，商業風險4%，保險分支機構投資風險23%，保險資金投資風險41%。可以說保險資金運用風險是保險公司最大的風險源。
從保險資金運用的風險情況看，運用的方向不同，其面臨的主要風險并不完全一致。銀行存款主要風險總體上有兩類：信用風險和利率風險。在我國，由于我國存款市場利率還未放開，而且保險公司通常與銀行達成大額存款協議來確定存款利率，因而其面臨的利率風險也是比較小的。對于國債投資，其面臨的主要風險是利率風險，信用風險基本不用考慮，而公司債券投資，則既面臨利率風險，也面臨公司的信用風險，特別一些競爭性行業的公司債券，其信用風險相對較高。對于股票投資，不僅面臨非系統性的利率風險、信用風險等，也面臨系統性的風險，因而股票市場整體的波動對保險資金股票投資造成的市場風險相當大。
從我國保險資金運用的情況來看，-目前存在以下幾方面的問題：
1.保險資金運用結構不盡合理，不能保證資金運用的安全性和收益性的統一，使保險投資難以成為保險公司與保險業務并重的主導業務
從發達國家的情況來看，保險公司主要依靠投資組合實現保險資金的保值增值，彌補承保虧損，取得經營利潤，其投資業務已成為與保險業務并重的兩大主導業務之一。比如在美國，壽險資產于1997年的分布情況大體是政府債券占 15.8%，公司債券占41.1%，股票占23.2%，其它20.6%。在英國，1996年保險資金運用情況大體是股票54%，債券19.8%，共同基金6.8%，其它19.4%。在我國，保險公司的資金運用過多集中于銀行存款，盡管近兩年我國對保險資金運用渠道有了新的規定，但整體資金運用結構仍不能起到保險資金資源優化配置作用，也難以得到令人滿意的收益(見表1)。
2.與保險資金運用相匹配的資產負債風險管理體系還需進一步完善
保險資金在運用過程中，能否確保資金的安全性，在實現投資收益的同時，滿足保險業務經營過程中對資金的需求與使用，是保險公司能否穩健經營的關鍵。資產負債風險管理則是基于保險業務的負債與保險資金運用的資產合理匹配的風險管理方式。
資產負債管理主要起源于利率自由化之后利率波動所引發利率風險的問題。在上世紀90年代初，美國、日本等發達國家都發生了數家大型保險公司因為沒有適當的利率風險管理而導致破產的情況。為了反映承保利率所產生的風險，監管機構開始要求保險公司提供基本的年度分析，以檢驗其利率風險管理。同時，保險業也開始整合利率風險以外的問題，包括承保問題、市場風險問題等等，從而使資產負債風險管理作為衡量產品相關風險與公司整體風險的一種重要管理工具，為保險公司所廣泛采用。
從我國保險業情況看，保險資金運用的資產與保險業務的負債之間結合得并不是很緊密，一般僅是從產險、壽險公司內部資金來源不同，強調產險公司資金運用的相對短期性和壽險公司資金運用的相對長期性，但對于保險公司內部由于各保險產品性質的不同，賠付速度的差異，未到期責任準備金比例的不同，而對保險資金運用過程的更細致的資產結構要求并未給予足夠的重視，資產負債風險管理仍需進一步完善。
3.保險企業信用評級機制仍末完善，未能對保險資金運用風險管理進行有效約束，影響保險資金風險管理水平的進一步提升
信用評級指對特定企業按一定要求進行從高到低的評級排列，一般都有專門的簡單對應符號，如穆迪投資者服務公司采用aaa到c的代號來表示企業的評級水平，而另一家全球性信用評級機構標準普爾公司則采用aaa到d的代號來表示。我國目前信用評級采用的代號基本類似，如目前我國最大的評級機構之一——中國誠信評估有限公司就采取了aaa到d的代號來表示。
通過保險企業信用評級，保險企業將會承擔一定壓力，因為它們需要一個較高級別的評級結果，這樣不僅可以提高公司形象，而且可以以更低的成本籌集到所需的資金。如果保險公司對其保險資金運用的風險管理不到位，或存在嚴重缺陷，則在評級過程中自然會反映出來，其評級結果就會較低，從而破壞保險公司在市場上的形象，影響其長遠發展。
目前，全球50家最大的商業保險公司中，已正式評級的有35家，進行公開信息評級的有12家，未進行評級的只有3家。而目前我國保險公司還沒有進行信用評級。
我國保險企業普遍對信用評級不重視，同時由于信息公開程度不夠，也很難對其進行真實的評級。此外，從信用評級機構角度看，目前我國信用評級機構缺乏足夠的獨立性，這主要是由于我國的信用評級機構大都和政府及金融監管機構有著密切關系，在這種情況下，信用評級機構的評級結果并不能完全為市場所認可。
4.保險公司資金運用內部風險管理體制仍需進一步完善
從保險業資金運用的管理模式看，主要有三種方式，一是采用外部委托投資的方式，即保險公司自己不直接從事投資運作，而將全部的保險資金委托外部的專業投資公司管理；二是采用公司內設投資部門的方式，即保險公司內部設立專門的投資管理部門，并在投資部門內按分工和投資業務的不同，分成多個分部或小組，具體負責本公司的保險資金投資活動；三是設立專業化保險資產管理機構的方式，即在保險公司之下設專門的保險資產管理公司，由其對保險資金進行專業化、規范化運作。
從國際上看，目前世界500強企業中的34家股份制保險公司中有80%以上的公司是采取專業化保險資產管理機構的模式對其保險資金進行運用管理。國際保險業發展經驗表明，采取完全依靠外部委托管理保險資產的管理模式很難有效控制保險資金的投資風險，而采取內設部門的管理模式則對保險資產管理的專業化水準和市場競爭能力的提高構成了較大的限制，相形之下，專業化的保險資產管理模式比較有效地增強了保險資產的經營管理能力，提高了保險資金的運用效率。
從理論上講，一個有效的公司內部風險管理體制應該形成決策系統、執行系統、考核監控系統三個方面有機統一的保險資金運用分權制衡系統，這是保險公司內部極為重要的風險管理環節。近幾年來，我國一些大型保險公司，如中國人壽、中國人保、中國平安等已建立了專門的資產管理公司，為保險資金運用風險管理打下了較好的基礎。但是，目前仍有很大一部分保險公司未建立專門資產管理公司，而且即使是已經成立專門管理公司的保險公司，在公司內部其相互制衡約束的風險管控仍顯不足，決策、執行、監控之間的有效協調仍有待進一步提高。
二、優化保險資金運用風險管理體制的路徑選擇
2006年6月26日，國務院頒布了《國務院關于保險業改革發展的若干意見》，其中就加快保險產品開發、拓寬保險資金運用范圍等進行了明確，這是保險業加快發展的重大政策利好，為保險業跨躍式發展打下了基礎。但與此同時，我們必須看到，目前保險資金運用風險管理方面仍然存在著不足，可能會對保險業發展造成不利影響。為此，必須針對目前我國保險業資金運用風險管理存在的問題，優化保險資金運用風險管理體制。
對保險資金運用的風險管理，應考慮建立多層級的風險管理體制，即建立由宏觀風險管理機制、中觀風險管理機制、微觀風險管理機制三個層面構成的整體風險管理體制。宏觀層面以政府監管機構為主體，從法律法規入手，輔之以行政手段方式進行；中觀層面則是以社會角度，包括信用評級機構、行業協會等社會機構，約束規范保險業資金運用；微觀層面則從保險公司內部風險防范與控制角度入手，加強保險資金運用風險管理。具體來說，合理的路徑選擇包括以下方面：
1.從宏觀層面上加強保險資金的風險管理體制，確保整個保險業的健康發展
宏觀層面的風險管理更多是從政府監管機構角度進行的。當前，金融混業經營已是金融業發展的趨勢，銀監會、證監會和保監會三大金融監管部門應密切合作，依法監管，研究保險資金風險管理情況，協調立場，共同筑起防范風險、保障資金運用安全的防線。
從保險監管來看，保險監管可參照國外先進有效的監管手段，建立起以償付能力監管為核心的監管方式，包括通過制定綜合性比率、盈利性比率、流動性比率、準備金比率、資金運用結構等具體定量分析指標，為償付能力監管提供科學依據。同時，可從政府層面規定資產負債比例管理政策，研究如何確定保費儲備金，如何將投資資金與保費收入在政策上把握相當的比例，以確保保險公司未來的償付能力。
從證券監管來看，由于保險資金運用很大一部分是用于證券市場，包括股票、企業債券等，因此加強證券市場監管，完善證券市場對加強保險資金運用的風險管理是相當重要的。當前，我國資本市場仍存在許多不完善的地方，如何對資本市場實施風險監管也是理論界和監管機構重點研究的課題。證券監管部門可以利用保險公司進入資本市場之契機，加強資本市場監管，完善資本市場的公司治理機制，提高上市公司的外部治理功能，為保險資金運用風險管理提供一個良好的外部環境。
2.從中觀層面上發揮信用評級等社會機構力量，加強保險公司風險管理監督能力
要確保信用評級在保險資金運用方面的作用，首先是要完善我國目前的信用評級制度，并將之運用于保險企業。目前，我國在信用評級制度方面可以從以下幾個方面著手：一是要解決信用評級機構與政府及金融監管機構方面的關系，使信用評級機構的人員及資金方面與政府及金融監管機構脫離開來，從而實現信用評級機構的真正獨立性。只有實現信用評級機構的獨立性，才可考慮信用評級機構評級過程的公正性、中立性；二是在信用評級市場準人方面，必須嚴格信用評級機構的數量，防止過度競爭，以利于信用評級機構的聲譽的建立和維護。從世界各國的評級市場來看，全球性的評級機構有三家，即穆迪公司、標準普爾公司和惠譽國際公司(其總部均在美國)。我國目前有九家許可準入的信用評級機構，但我國評級市場非常小，很難容納這么多的評級機構生存。為樹立評級業的聲譽，從而被社會所認可，有必要嚴格市場準入，將評級機構數量限制在幾家之內，然后由這幾家機構進行市場競爭：三是由于信用評級在保險資金風險管理中的重要作用，有必要考慮信用評級在各個法律法規中的銜接問題，逐步完善保險企業信用評級業立法。由于保險企業評級主要面向社會大眾，因而保險企業信用評級可以中國保監會為主對保險企業信用評級機構予以監管。
此外，要利用保險行業協會的力量，制定一系列的保險同業公約，規范入市資金的運用和日常操作，以規范其成員的風險約束。行業協會雖然不具備法律力量，但它從道德和公司聲譽出發去約束其成員的投資行為，可以減少敗德行為和暗箱操作。另外，借助于信息系統和網絡系統，使保險行業協會及時獲得其成員的各種交易信息，使同業監管更為方便，及時發揮行業監督的作用。
3.從微觀層面上優化保險資金風險管控，使保險公司內部資金運用的風險管理得到進一步加強與優化
首先，在保險公司層面上要進一步加強保險資金運用的專業化運作。盡管目前已有部分大型保險公司專門成立了資產管理公司，但仍有相當部分保險公司仍處于內設部門或外部委托方式進行管理，這從長期來看不利于投資效率的提升及風險的管控。因此，要進一步加快專業化保險資產管理公司的規范建立工作，新設立的保險資產管理公司可在保險公司現有的資金運用部、投資管理中心等內設職能部門的基礎上形成，但必須按照現代企業制度建立科學的法人治理結構。
其次，在保險公司內部要構建投資決策、業務運作與風險控制三位一體的資金運用風險管理體系。一是要樹立健康的投資理念并貫穿于資金運用戰略決策過程，通過組成投資決策委員會，根據公司經營發展總體規劃，制定公司中長期投資政策，對保險資產進行戰略性分配。
投資決策委員會可以下設投資決策支持部門或小組，分別負責對若干專項投資決策前的重新分析、論證，并對已決策的資金運用項目進行追蹤。二是加強保險資金運用的執行系統，即由投資公司根據投資決策委員會決策進行具體操作；三是要建立資金運用的考核監控系統，設立資金運用績效評估和風險控制部門，監控資金運用執行部門的行為，及時發現與控制資金運用風險，考核執行系統的業績，并將各種結果反饋至投資決策委員會。通過這三個子系統的相互聯系，相互制約，形成保險資金運用風險管理體系，保證資金運用的科學性、準確性，保證資金運用的安全性、流動性和效益性。
第三，要加強保險公司資產負債管理工作。保險公司在加強資產負債管理過程中，一是要在負債管理上，實行理性的產品定價，要求根據資本市場的長期預期，合理進行產品定價；二是在資產管理上，要求投資組合的證券選擇和期限結構必須符合負債的特點。此外，資產負債管理可以通過資金流動性和償付能力控制、持續期管理、總風險限額控制等手段的運用而加強提升。
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關鍵詞：跨國公司 風險管理 附設保險人
跨國公司風險管理的必要性
跨國公司作為一種國際性大型企業，其特點是除在公司母國進行生產和經營外，還在其它國家和地區進行直接投資，建設生產裝置和經營設施，從事范圍廣泛的業務活動。目前跨國公司在其母國之外的業務活動占其業務總量的比例越來越大。由于業務量的不斷增加，經營范圍和地域不斷拓展，跨國公司所面臨的政治、經濟、技術、人文及自然等方面的變數越來越多。眾多變數將會給跨國公司的生產和經營帶來較大的風險。總體來說，跨國公司生產經營中的風險可以包括兩大類，第一類為政治風險，第二類為金融風險。
這些風險如果不能在事前準確預測和事后正確處理，將會給跨國公司帶來巨大損失，嚴重時將造成公司的破產和倒閉，其后果難以估量。由此可見，跨國公司生產經營中的風險管理在公司的發展和運作過程中占有相當重要的地位。
附設保險人及其發展
附設保險人（Captive Insurance Company），也稱為自保公司，專屬保險公司，是隸屬于本身并不從事保險業務的一家公司或一家集團公司的保險公司或再保險公司。其主要任務是為母公司提供保險業務服務。其職能主要有兩個，一是為公司本身能以有效的方式承受的高發性風險提供自保基金，二是為某些在傳統保險市場上無法投保的發生率低但危害性大的風險進行融資。
附設保險人最早出現在上個世紀20年代末或30年代初，50年代之后得到迅速發展，到了1997年，僅美國就有了2000多家此類公司，其中多數設在大西洋中靠近美國的百慕大群島上。日本于20世紀70年代中葉，隨著日本企業的國際化，日本的海運，商社開始設立自保公司。目前，全世界約有4000家附設保險人，保費收入約為210億美元，約占全球商業保險市場份額的6％。
附設保險人的產生和發展與跨國公司的發展密不可分。隨著經濟全球化的發展，跨國公司在全球擴展業務經營。由于世界各國的地理條件，氣象條件，經濟條件，技術水平，國民特點的不同以至于各國的危險也不同。企業的國際化使這些企業必須從全球化的觀點來管理保險。此外，保險的國際化和金融經營的國際化也為附設保險人的發展提供了良好的契機！
附設保險人對跨國公司的重要作用
附設保險人對跨國公司的重要作用體現在：
附設保險人能站在整個集團的角度，在全球范圍內為母公司設計統一的保險方案。跨國公司的業務遍及世界各地，如果所有的險種完全在業務和資產發生的購買是不太現實的。因為別國的承保條件，費率水平，貨幣使用的限制等方面往往不能使母公司滿意。或者是母公司需要承保的風險得不到當地保險公司的保險保障。而自己附設的保險公司便可以有效的解決這兩個問題，從全球化的觀點來管理跨國公司的保險，并可以接受一般保險市場無法承受的危險。
附設保險人能為母公司降低保險成本。附設保險人可以節省大部分的附加保費，如招攬業務的傭金及費用，管理費用等。同時因為再保險人更愿意直接與保險公司打交道而不是被保險人，附設保險人使得再保險的安排更為有利，安排再保險的費用也相應的減少。
附設保險人可以幫助母公司增加盈利，改善企業的現金流量。一方面，公司自己辦保險，不僅可以利用保費收入到保險金支出的時間差進行投資，從而獲得投資利潤，而且風險管理搞得好的企業集團還可以不受其他企業風險狀況的牽連，達到減少保險支出的目的；另一方面，附設保險公司還可以通過經營外來業務而獲利。此外，附設保險人還享有免稅的待遇。
當然附設保險人也有其不可避免的缺點，例如危險單位有限，大數法則難以發揮作用，消化風險的能力有限。單個公司的財力基礎畢竟薄弱，若發生巨災損失，會給母公司的發展帶來難以預計的嚴重后果。
近年來，隨著我國綜合國力的增強和企業經營規模的不斷擴大，一些企業已經和正在跨出國門，到國外進行投資和經營，如中石油、中石化及海爾等企業。雖然這些企業的國外業務量占其總業務量的比例尚小，還算不上真正意義上的跨國公司，但其國外業務同樣面臨著同跨國公司一樣的風險。因此，附設保險人在我國具有廣闊的發展空間！
參考資料：
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荊州郵政：合規中求發展
自開辦保險業務以來，荊州郵政始終把健康發展、合規經營放在管理工作的第一位，在合規中求規范，在合規中求發展，2012年，荊州市郵政局累計保費市場占有率達47%，位居荊州市銀保市場第一。
重視專職隊伍建設，嚴把銷售行為合規關
荊州郵政保險的快速發展，在于致力打造一支執行力強、綜合素質高、合規意識強的保險服務團隊。在保險專職隊伍建設上，該局按照“擇優錄用”、“崗前培訓”、“持證上崗”的原則，共組建保險專職服務團隊10支，保險專職服務人員75名，持證率為100%。通過加強專柜隊伍的建設、培訓、管理、考核，有效的規范了保險業務銷售行為。
同時建立督訓師培訓、指導體系，實現隊伍素質穩步提升。荊州市共有督訓師團隊人員七名，主要對“業務操作管理”、“相關產品知識”、“規范營銷技能”、“合規經營制度”等方面進行督導和培訓工作。建立了培訓淘汰機制，實行通關上崗，對不能勝任的人員，調離其工作崗位。2012年先后組織了87場大小規模的培訓，培訓人員達1296人次，培訓對象涵蓋了領導、管理、一線三個層次，使荊州郵政保險從業人員整體素質得到提高，法律意識、合規意識明顯增強。
強化制度落實，嚴把內控管理合規關
為進一步規范業務操作流程，防范業務風險，荊州市郵政局適時組織了全市郵政保險從業人員學習、研讀了湖北省保監局下發的《商業銀行保險業務監管指引》、《關于進一步加強商業銀行保險業務合規銷售與風險管理的通知》等文件，及時掌握監管要求。在此基礎上建立、健全了業務操作各項規章制度及管理辦法，加大了對不規范經營行為的處罰力度，從而促進合規經營工作的落實。另一方面，加大了自查、檢查力度，積極督促問題整改落實。2012年， 根據其集團公司整治不規范經營以及湖北省保監局“誠信年”活動安排和要求，在荊州市郵政開展了郵政保險業務規范經營自查自糾活動，對相關單位的“資質管理情況”、“培訓管理情況”、“宣傳資料管理情況”、“手續費管理情況”、“業務管理情況”、“銷售行為管理情況”、“客戶回訪管理情況”、“銷售質量管理情況”、“客戶投訴管理情況”九個方面進行檢查整改。通過縣、市各單位自查、檢查組復查等形式進行了重點檢查，并對所檢查出的問題及時進行閉環整改。
優化產品配置，嚴格落實客戶服務理念
在選擇銷售產品上，荊州郵政根據監管部門的要求，貫徹執行“以客戶需求為導向”的服務理念，對險種進行銷售區域劃分：針對城區客戶更關注分紅收益的特點，將少兒險、養老險、年金險、高保障險種安排至城區網點進行重點銷售，如少兒重大疾病保險，教育金保險（分紅型）和年金保險（分紅型）等，突出保險產品的保障功能，進一步回歸保險本質。針對農村低收入客戶群和務工人員客戶群，以服務三農為導向，將客戶喜聞樂見的產品安排至鄉鎮網點進行重點銷售。通過險種銷售的優化配置，不斷提高了客戶的滿意度。
多年來，荊州郵政保險的快速發展，得益于“五好”。一是好的機遇。近幾年是保險業蓬勃發展的大好時期，保險市場需求旺盛，尤其是保險業創新推出的躉繳險種，特別適合郵政點多面廣的經營模式，為郵政保險業務快速發展創造了有利條件。二是好的監管。作為一種新的保險展業模式，監管部門對郵政保險業務給予了大力的關心支持，給予了充分的指導幫助，促進了郵政保險業務發展的同時，推動了合規經營水平的不斷提升。三是好的合作。各家保險公司對郵政保險業務的渠道經營能力，從懷疑到相信，從嘗試合作到大力合作，合作公司的數量和產品種類不斷擴大，為郵政客戶提供了更多的保險產品選擇。四是好的品牌。郵政長期以來堅持服務千家萬戶，樹立了良好的品牌、形象和信譽，特別是在農村地區建立了老百姓對郵政保險產品的信任和認可，這是郵政保險業務發展的重要原因。五是好的隊伍。郵政是勞動密集型企業，職工敬業意識強、吃苦精神好，是各項業務包括保險業務能夠得到發展的堅強力量。
關鍵詞：農業保險；涉農保險；優化發展；監管制度
中圖分類號：D914 文獻標識碼：A 文章編號：1001-8204（2014）01-0068-04
一、問題的提出
2008年1月1日我國《農業保險統計制度》基本框架分為農業保險和涉農保險兩大類。農業保險又分為種植業保險和養殖業保險，是指由保險機構經營，對農業產業在生產過程中因遭受約定的自然災害、事故或者疫病所造成的經濟損失承擔賠償保險金責任的保險。涉農保險是指除農業保險以外，其他為農業服務業、農村、農民直接提供保險保障的保險，包括涉及農用機械、農用設備、農用設施、農房等農業生產生活資料，以及農產品儲藏和運輸、農產品初級加工、農業信貸、農產品銷售等活動的財產保險；涉及農民的壽命和身體等方面的人身保險，總之，涉農保險包含的險種種類繁多且范圍難以確定。目前，隨著我國經濟發展和經濟實力的提高，對三農問題更加重視，由過去單純的種植、養殖保險，逐漸擴大到涉農保險，更加重視農民福利的提高。
二、我國涉農保險發展初見成效
近幾年來，我國各項涉農保險也取得一定的發展。2009年底為止，全國農業保險保費收入為133.8億元，保險金額為3812億元；包括涉農保險（農房保險、農機保險等）保費收入為25.2億元，提供風險保障為1.6萬億元，支付賠款為16.4億元。在全國各地出現了不同種類的涉農保險模式：比如，在云南、四川等地，中國人民保險公司為被征地農民、庫區移民提供養老保險等保險服務，為農民工設計多種適宜的商業險種，為征地農民和外出農民工就業提供良好的保險服務。在浙江，中國人民保險公司開辦財政支持型農房保險業務，全省96%的農房投保第一年就得到了1.8萬元的保險保障。在廣東湛江，中國人民保險公司配合當地推進城鄉居民醫保一體化改革，承擔醫療保障責任超過2000億元，“湛江模式”成為商業保險參與新醫改建設的典型樣本。近年來，中國人民保險公司財險龍巖市分公司通過積極探索和實踐，在福建率先推出了一系列涉農保險：農村住房保險、新農合補充醫療險、自然災害公眾責任險等，并成功向全省推廣。“古田鎮三農保險示范區”作為福建首個“三農”綜合保險示范區，示范區通過為期三年的試點，以“政府引導、市場運作、自主自愿、協同推進”為原則，逐步建立起覆蓋全部農村人口的涉農保險體系。以原有的農村住房保險、水稻種植保險、森林火災保險等6個項目為基礎，新增加8個項目，涉農保險項目達到14個。
三、我國涉農保險監管制度存在的缺陷
目前我國的涉農保險監督管理具有以下特點：一是主要由監管商業性保險的中國保監會來實施；二是涉農保險業務管理比商業保險業務管理復雜得多；三是涉及到農業、氣象、金融、投資、財政、稅務等領域，需要各部門之間的通力協作；四是涉農保險補貼容易引起農戶和保險經營主體的依賴性和道德風險。另外，政策性保險與商業性保險的監管性質和監管內容都有很大的差異，因此，我國應盡快建立獨立的涉農保險監督管理體系。
我國對政策性涉農保險缺少專門法律方面的監管。我國沒有建立農業風險管理局，也沒有建立和實施專門的農業保險監管規則。在缺少專門監管的條件下，涉農保險實行完全商業化經營，主體行為不規范，必然導致涉農保險無序發展和效率低下。主要表現為：保險公司為了實現利潤可以隨便撤消險種，抬高費率，造成市場供給短缺，需求不足；政府對涉農保險支持的隨意性很大，許多地方政府基于自身財政能力，取消對涉農保險的補貼，甚至反過來任意侵占保險利益，從而加劇涉農保險經營的不穩定性。目前，農業保險最為嚴重的問題還表現為：保險基金運作無序，保險基金收支、管理和運作存在著比較嚴重的欺詐行為；多頭管理，缺少專門監督，隨意挪用資金情況嚴重；損害了保戶的利益，導致百姓對政府缺乏信任。沒有專門的農業保險立法作為保障，政策性涉農保險很難打開局面，實現有序的發展。
四、構建我國涉農保險優化發展的監管制度思路
（一）確定我國涉農保險監管的目標
涉農保險監管的目標可分為內在和外在目標。內在目標是涉農保險本身的、固有的目標，有利于政策性涉農保險的成功運行。涉農保險監管的外在目標是來自涉農保險的外部，是涉農保險的社會目標，與國家的政治態度聯系緊密。
1.我國涉農保險監管的內在目標
一是可靠。科學的涉農保險監管規則能夠提高涉農風險管理部門監管效率，保護我國農業生產者的經濟穩定，通過農業風險管理部門的監控，促使農業保險人嚴格遵守國家農業保險計劃標準，確保涉農保險計劃的完整性和穩定性。二是合理。農民以合理的代價獲得涉農保險，保證涉農保險的價格合理和合同條款合理，在農民（投保人）和農業保險人之間實現利益的平衡。三是公平。對涉農保險投保人實施無歧視的對待，面對所有農業生產者，不管其生產規模大小，涉農保險監管規則要求涉農保險計劃沒有差別。我國農業現代化和科技程度不高，農民的農業再生產能力比較差，保證涉農保險人依約及時履行對投保人的賠付義務是涉農保險監管的一個重要方面。四是安全。政府加強對涉農保險基金的監管，保證我國涉農保險基金的安全。涉農保險健康運行要求涉農保險基金安全運行，涉農保險基金的安全需要有完善和規范的涉農保險監管規則。
2.我國涉農保險監管的外在目標
由于國家的政治需要國家對涉農保險進行監管，通過涉農保險的方式讓公共財政普惠廣大農村和所有農民，享受改革和社會發展的成果，實現農村全面、和諧發展。目前我國農民抗風險的能力非常弱，沒有政府的大力支持，難以實現農業的可持續發展。涉農保險作為準政策性險種，體現了政府的行為，以政府的權威動員全社會分擔涉農風險。對涉農保險進行有效的監管，保證實現準政策性涉農保險的目標，是農業保險監管部門不可推卸的政治任務。
（二）明確涉農保險監管的主體、對象和法律責任
1.明確涉農保險的監管主體
我國涉農保險活動的監督管理工作，應由國務院保險監督管理機構、國務院財政部門、國務院農業行政主管部門和各級人民政府負責，并應建立協調溝通機制，相互配合、相互支持。其中，由中國保監會繼續對涉農保險進行監管，既可保持監管工作的連貫性，又可保證監管工作的專業性；農業部對農業特質及農業風險的認識更專業，有利于開展險種的選擇、費率的制定等技術層面上的工作；財政部負責監管涉農保險的保費補貼、管理費補貼及巨災準備金等財政扶持事宜。在明確分工、各司其職的基礎上，要加強各相關部門之間的協調與溝通，避免互相牽制。還要確保涉農保險監管過程的相對獨立性，提高監管過程的可信度和有效性。
2.明確涉農保險的監管對象
我國涉農保險關系中存在著三大監管對象：政府、農業保險經營組織和投保農戶。一是政府。對政府的監管主要是對其涉農保險政策扶持行為的監督（主要包括財政補貼、稅收減免、金融扶持以及再保險等幾個方面的政策優惠與資金支持）。二是農業保險經營組織。監管機構對各類涉農保險經營組織監管，主要為了提高廣大農戶對涉農保險經營組織的信任度，保證農戶投保的安全性，維護涉農保險市場公平、安全、高效的運行，避免涉農保險經營組織違規操作和損害農戶的利益，如對投保農戶的欺詐、不如實說明和解釋保險產品、制定不利于投保農戶的保險條款、災害后不予理賠或少賠等行為。三是投保農戶。對投保農戶的監管主要是對農戶在購買涉農保險和農業生產過程中存在的道德風險和逆向選擇問題進行監管。由于保險經營主體對這些信息的掌握遠不如農戶真實、詳細，嚴重的信息不對稱就會導致涉農保險中的道德風險的問題；另外涉農保險還存在嚴重的逆向選擇問題，通過監管農戶以控制涉農保險經營的高風險，促進農業保險業的穩健發展。
3.涉農保險的法律責任
涉農保險法律責任，這里主要是指各類農業保險經營組織、中介機構和投保農戶等農業保險關系主體，違反農業保險法律法規所應當承擔的責任。根據違反農業保險法的性質、情節和危害程度的不同，農業保險的法律責任可以分為民事責任、行政責任或刑事責任。其中民事責任的承擔方式有停止侵害、賠償損失等；行政責任的承擔方式有責令改正、吊銷經營農業保險業務許可證、罰款等；刑事責任的承擔方式有管制、拘役、有期徒刑和罰金等。
（1）涉農保險經營組織的法律責任
涉農保險經營組織的法律責任是指各類涉農保險組織違反涉農保險法律法規應承擔的責任，主要包括：第一，騙取補貼、虛假報告、拒絕監管行為及其法律責任。涉農保險經營組織通過故意虛構保險標的、編造虛假數據、文件、資料等方式，騙取國家財政補貼；提供虛假報告、報表、文件和資料；拒絕或妨礙依法檢查監督，構成犯罪，則依法追究刑事責任，尚不構成犯罪，可由保險監督管理機構責令改正，給予警告并處以一定的罰款；情節嚴重，可以限制其業務范圍，甚至吊銷經營保險業務許可證。第二，違反財務管理行為及其法律責任。保險主體經營涉農保險業務，違反財務管理規定；沒有按照規定使用涉農保險條款和費率，或未按照合同約定進行保險事故查勘定損，由保險監督管理機構責令改正，給予警告并處一定罰款；情節嚴重，可以限制業務范圍、責令停止新業務或吊銷經營保險業務許可證。如果保險主體經營涉農保險業務行為違反條例規定尚未構成犯罪，對負有直接責任的高級管理人員和其他直接責任人員，保險監督管理機構可予以警告并處以一定罰款；如果情節嚴重，應撤銷任職資格，禁入保險市場。
（2）涉農保險中介機構的法律責任
目前我國涉農保險中介機構主要指涉農保險人。違法行為主要有：涉農保險中介機構未取得經營涉農保險業務許可證而非法從事業務；涉農保險中介機構在業務中欺騙投保農戶。如果情節嚴重、構成犯罪，應依法追究刑事責任；不構成犯罪，可由涉農保險監管機構責令改正、沒收違法所得或吊銷經營業務許可證。
（3）投保農戶的法律責任
投保農戶的法律責任主要指投保農戶的欺詐行為，給農業保險公司造成損失，依法所應承擔的法律責任。如謊稱遭遇災害或事故騙取保險金、故意制造保險事故騙取保險金等行為，構成犯罪的應追究刑事責任；不構成犯罪的依法給予處罰。
（三）建立專門的涉農保險監管機構――涉農風險管理局
涉農保險監管機構必須設立在政府的核心層，監管機構才能夠具有充分的資源、農業科學和農業保險的專業知識和相應的職權，這是農業保險監管成功的關鍵條件。
政策性保險非盈利性和商業性保險盈利性特點，決定了兩者無論監管內容和監管規則都有很大差異：政府對商業保險（包括財產保險、人壽保險和以商業化運作的農業冰雹險）進行監管，主要因為保險業事關國計民生，地位重要；使經濟實力強大的保險公司以公正的價格出售保險合同來提高公眾福利；目標定位是防止“保險公司破產、保護公平和致力于保險的可獲得性和充足性”。而對于準政策性涉農保險，涉農保險監管在于促進涉農保險作為國家的支農政策工具實現其政策目標。如果還由保監會監管兩類不同性質的保險，有可能導致政策性農業保險和商業性保險業務之間管理的沖突。農業保險在展業、承保、防災減損、理賠等業務經營方面以及在跨部門協調上比商業保險更為復雜，這也要求對涉農保險監管的要求更高。因此，國外農業保險的監管機構通常都是專門的監管機構，不是商業性保險監管部門。例如，1996年，美國國會通過立法創建了獨立的農業風險管理局，監管聯邦農業保險公司的運行和管理并檢查聯邦農業保險計劃。日本的農業保險由農林水產省負責監管。
因此，在我國農業部內設立相對高度獨立的涉農風險管理局，可以最大限度地減少保監會同時監管商業保險和準政策性涉農保險可能出現的利益沖突。涉農風險管理局有充分的資源支持，具有充分的監管權力，擁有大量具有豐富農業和涉農保險專業知識的人才，有助于確保監管涉農保險過程的協調性，能建立抗衡各部委和利益集團的重要制衡機制。與保監會相比，農業風險管理局監督涉農保險，可以推出更快、更高質量的監管規則，采用更透明、更具問責性的監管方式。在行政管理方面，涉農風險管理局能更好地與我國現行的行政和預算權力中心（如農業部、發改委、氣象部門和財政部）聯系，通過與政治和行政權力的核心建立直接聯系，可以大大增強監管效力。能更好地向涉農保險的利益相關者宣傳涉農保險信息和監管規則，有利于推進我國農村和農業的良性發展。
國家必須制定明確的法律規范確定涉農風險管理局的法律地位、職能、監管的適當程序、監管涉農保險必須具有的相關權利與職責。涉農風險管理局的職責包括：一是設定涉農保險監管的重點和難點、監控遵守情況以及報告結果；二是設定涉農保險監管目標和手段；三是建立起監管人員運用監管權力的問責機制等。
（四）制定科學、合理的涉農保險監管規則并確保有效遵守
涉農保險的監管規則應堅持經濟原則和法律原則，通過有效實施國家的支農政策，提高農村的社會福利。經濟原則是減少涉農保險運行成本，提高涉農保險的效率；法律原則是減少涉農保險執行者過度的自由裁量權。監管規則是保證涉農保險信息的質量，應減少涉農保險當事人收集信息的負擔，為涉農保險人和投保人帶來積極的潛在利益。這就要求提高涉農保險監管水平，設計出科學、合理、操作性強的高水平監管規則。
1.用平實的、易懂的和非專業的語言起草涉農保險合同以及監管規則
目前我國涉農保險的投保人絕大多數是農民，素質低和信息不對稱，因此，起草涉農保險監管法律規則和涉農保險格式合同條款，應用平實的、易懂的和非專業的語言非常重要。涉農保險監管法律規則的內容清晰、易懂是確保監管法律規則得到有效實施的基本要求。
2.保持涉農保險監管透明度
透明度貫穿于涉農保險監管過程的各個階段，覆蓋涉農保險監管體系的整個管理過程：監管方案的形成、監管規則的出臺、實施、執行、審查和變革。對涉農保險監管的透明度非常重要：能克服涉農保險監管失靈的很多誘因；有利于減少涉農保險監管過程中專斷決策的發生幾率和遏制腐敗現象；可以最大限度地抑制涉農保險監管過程中的行政機會主義、尋租行為和道德風險；可以體現政府對涉農保險監管的公開性和維持合法化。為了提高涉農保險及其監管的透明度和有效性，涉農保險監管必須建立涉農保險中央信息數據庫制度：全國涉農保險企業財務狀況、涉農保險監管數據標準、涉農保險人償付能力額度及監管指標、涉農保險企業高級管理人員市場行為檔案、涉農保險企業投訴信息以及投保人信用信息庫。
3.確保涉農保險監管規則的有效遵守
[關鍵詞]信貸保證保險；逆向選擇；道德風險；信用機制
中小企業融資難問題是制約中小企業發展的瓶頸，我國為解決該問題已從多方面著手，在一定程度上擴展了中小企業融資途徑。但這些措施還不能完全滿足中小企業發展的資金需求，所以適時推出中小企業信貸保證保險制度是極為必要的。該制度的建立具有重大的經濟效益及社會效益。
一、中小企業信貸保證保險的涵義
信貸保證保險是指以信用風險為保險標的的保險。它包括兩類保險：一類是狹義的保證保險，另一類是信用保險。它們的保險標的都是被保證人的信用風險，當被保證人未按照基礎合同約定履行義務，使權利人遭受經濟損失時，保險人負代為履行付款義務(給付保險賠償金)責任。凡被保證人根據權利人的要求，由保險人承擔自己(被保險人)信用的保險，屬狹義的保證保險；凡權利人要求保險人擔保對方(被保證人)信用的保險，屬信用保險，權利人即被保險人。
狹義的中小企業信貸保證保險的被保證人指的是中小企業，它在保證保險中作為投保人，通常是保費的繳納者；受益人是債權人，在中小企業信貸保證保險中指向中小企業貸款的金融機構。信用保險的權利人指的是向中小企業貸款的金融機構，它是信用保險的投保人，通常是保費的繳納者，同時也是保險合同的受益人；被保險人是債務人，即中小企業；保險責任是被保險人到期不能履行還本付息的風險。
二、建立中小企業信貸保證保險制度的意義
(一)增強中小企業信用等級，緩解中小企業資金需求
中小企業貸款難的原因之一是由于大型商業銀行對中小企業的還款能力存有疑慮，而中小企業又無充足的資產作為抵押。中小企業信貸保證保險制度的建立可以使中小企業信用等級得到升級，將有效地消除大銀行對中小企業還款能力的顧慮，當中小企業不能如期還本付息時，保險公司要按照保險合同約定履行替中小企業還本付息的責任，銀行也不會因此而遭受損失。因此，在具有中小企業貸款保險制度的情況下，中小企業將可以和其他大企業一樣從銀行獲得更多的貸款，以滿足自身發展的需求。
(二)降低信貸金融機構的風險，提高銀行資金收益率
近年來，我國商業銀行的存款總額在逐年擴大，而貸款總額相對縮小，存貸比自1995年首次突破“廣后，逐步放大。由此可以看出，我國的商業銀行存在著大量的剩余資金，銀行的資金利用率較低，不利于銀行本身的發展。但銀行在提高收益率的同時必須考慮資金的安全性，如只注重收益而忽略資金安全則有可能對銀行更加不利，所以銀行在資金運用上常常處于矛盾的境地。若中小企業信貸保證保險制度得以建立，則商業銀行可以在保險公司的參與下，將資金貸給中小企業，既可以提高資金的收益率又可以保證資金的安全。
(三)拓寬保險業務，提高保險公司整體競爭力
保險公司承辦中小企業貸款保險業務，可以擴大保險公司的業務量，增強保險公司的競爭實力。自1980年我國恢復辦理國內保險業務以來，我國的保險業得到了迅速發展，截至2006年底，保險業總資產達1.9萬億元，但我國的保險深度與保險密度仍然很低，總體上來說，仍處于發展階段，競爭能力與發達國家相比還比較弱。加之我國加人WTO后，國外的保險公司不斷涌人，國外保險公司具有技術與資產等方面的優勢，將給我國的民族保險業造成巨大的威脅。發展中小企業貸款保險業務，可以使我國的保險公司增加資金實力，提高整體競爭能力。
(四)促進金融深化與宏觀經濟的迅速發展
開展中小企業貸款保險業務，一方面可以使銀行、保險公司等金融部門之間相互配合，擴大自身業務，增加其資金實力，促進金融深化進程，增加金融部門對宏觀經濟的貢獻率；另一方面，該業務還可以解決生產部門，尤其對中小企業的資金短缺問題，促進中小企業等生產部門發展；最后，金融部門與生產部門的發展是相互促進的，其任何一方的發展都離不開對方的支持，它們的發展是互為因果、輪番促進的。開展中小企業貸款保險業務，可以為之創造出一種相互促進、相得益彰、和諧發展的大好局面。
三、中小企業信貸保證保險制度建立的可行性
(一)建立中小企業信貸保證保險制度符合國家扶持中小企業發展的政策
我國政府一直在積極為中小企業解決資金短缺難題，如創建中小企業板、設立擔保機構、進行銀行制度改革等，雖然有較大的財力投入，但效果不佳。推出中小企業信貸保證保險業務，符合國家扶持中小企業發展的政策要求，客觀上會得到政府的大力支持。因為，該業務屬于一種純商業行為，保險公司是以盈利為最終目的，無須政府太多投入。在這種情況下，保險公司實際上是為政府分擔了部分職責，政府再通過諸如稅收等優惠政策予以扶持，就可以在不增加財政支出的基礎上緩解中小企業資金短缺這一棘手問題。
(二)建立中小企業信貸保證保險制度會得到信貸機構的支持
信貸風險是銀行等信貸金融機構面臨的重大風險之一，如違約數額較大，則會對其穩定經營造成威脅。信貸金融機構可以通過避免、自留、轉移等多種方式進行風險管理。進行風險管理時，風險主體應根據自身抵抗風險的能力以及風險的大小來選擇防范風險的最佳方式。對于這樣重大的風險，風險轉移是銀行等信貸機構處理風險的最好選擇，而保險又是風險轉移中最完善、最合理的方式。因此，信貸保證保險制度的建立必將得到信貸機構的支持。
(三)建立中小企業信貸保證保險制度可以拓展保險公司業務，提高經濟效益
我國的保險業經過二十多年的迅猛發展，正在逐漸走向成熟，已在各種傳統險種以及近年來推出的汽車信貸保證保險、住房信貸保證保險、出口信貸保證保險等險種的經營方面取得了豐富的經驗。無論對標的風險的評估，對風險的技術處理，還是對風險的承保能力都已達到了一定的水平。另外，近年來我國的保險人才不斷涌現，保險精算師的數額在逐年增加，為信貸保證保險條款的設計及保險費率的計算提供了人員上的保障。最后，通過開辦中小企業信貸保證保險業務能給各保險公司帶來經濟效益。
四、建立中小企業信貸保證保險制度可能存在的問題
建立中小企業信貸保證保險制度在中小企業、金融機構、保險公司三方“共贏”的同時，還會產生不少問題，其中最嚴重的問題是“逆選擇”與“道德風險”。
“逆選擇”是由于信息不對稱引起的。中小企業對自己的經營水平、還款能力有著充分的了解，而保險公司對各中小企業的具體情況沒有深入了解，常常處于信息不對稱狀態。在這種情況下，那些經營狀況好，還款能力強的企業不愿意投保，而那些經營狀況差，還款能力弱的企業則非常愿意投保，這最終將危及保險業的穩定經營，更不利于信貸保證保險制度的實施
“道德風險”則主要主要來自中小企業和銀行等信貸機構兩方面。對于中小企業而言，如果投保了信貸保證保險，往往會將資金運用到高風險的項目，如果投資成功則會給企業本身帶來巨大的投資回報，倘若投資失敗也會有保險公司為其償還貸款；對銀行等信貸機構而言，有了信貸保證保險往往會忽視債務人的信用等級，對于本不應貸款的客戶，大量放款，以追逐利潤的最大化。道德風險的存在給信貸保證保險制度的建立帶來了難度，應為此籌劃相應的策略，以化解這些負面因素的影響，充分發揮其積極作用。
五、建立我國中小企業信貸保證保險制度的總體思路
(一)合理選擇中小企業信貸保證保險制度建立的方式
建立我國中小企業信貸保證保險制度的方式大體有兩種模式：一是籌建新型的專業保險公司來承辦中小企業的信貸保證保險業務，出資形式可以由政府承擔或由某些大機構牽頭組建股份公司；二是由現有的優質保險公司在原有基礎上開辦該種業務，由專門的下屬部門從事中小企業的信貸保證保險業務。考慮到我國的現狀，后一種形式應該更為合適。因為這樣不僅可以為國家節省財政資金，避免重復建設的問題，還可以增強我國現有公司的實力，樹立國家民族保險晶牌。綜上所述，建立我國中小企業信貸保證保險制度的最佳方式是利用現有的優質保險公司，先開展試點業務，待機會成熟再全面放開。
(二)實行強制保險，差別費率，防止逆向選擇
為了避免出現“逆選擇”問題，我國應該對中小企業貸款采取強制性政策。如果實行自愿投保，那么銀行對于實力較強的中小企業貸款則不愿投保，而對實力較差的中小企業貸款卻非常愿意投保，這將不利于保險公司的長遠經營。鑒于此種情況，對于中小企業貸款應采取強制性的貸款保險。
但采取強制性保險，采取相同費率，會產生對各個投保主體有失公平的問題。因為，保險公司在制定保險費率時，是根據投保者的風險等級進行計算的，對于違約風險較小的績優公司的貸款，應實行較低的保險費率；而對于違約風險較大的績差公司的貸款，應實行較高的保險費率。所以，在實行強制保險，防范逆選擇的同時，還應對于不同的信貸主體實行差別費率，以保證公平合理。
(三)實行比例賠付、免賠額等措施，防止道德風險
信貸保證保險過程中，無論是信貸機構還是中小企業都會出于利潤最大化的動機，人為的增加貸款風險以及資金運用風險，產生道德風險。實行比例賠付、免賠額等措施是防范道德風險的有效方法。
比例賠付是指在貸款發生損失時，保險公司只對貸款進行部分賠償，其余部分由中小企業和銀行承擔。實施比例賠付可以使中小企業和銀行等貸款機構在發生貸款損失時，承擔部分損失。所以，貸款機構在貸款時會非常謹慎，中小企業在利用資金時也會再三珍重，從而有效地防止道德風險。
免賠額是指被保險人根據保險合同，在賠付之前，先要自己承擔的損失額度。其實施的意義有兩個：第一，免賠額可以大大減少保險公司的工作量，減少賠付率，提高其償付能力。第二，免賠額的實施，可以使信貸機構貸款后保持對貸款人的監督，督促中小企業合理運用資金。由此看來，免賠額同樣可以抑制道德風險。
(四)實行再保險、共同保險方式分散風險
大額的信貸保證保險如果一旦債務人違約失信則會給保險公司的穩定經營帶來巨大的影響，直接損害其它投保人的利益。因此，保險公司對于數額較大的信貸保證保險應采取合理的風險分散機制，以避免風險集中。具體方法有再保險和共同保險。
再保險是指原保險人在與投保人簽訂保險合同后，與再保險人簽訂再保險合同，當貸款發生損失時，原保險人和再保險人按合同約定進行賠償。再保險使原保險人在不損失保險業務的情況下，分散了巨額風險，防止了風險集中，是原保險人經常采取的一種化解巨額風險的方式。
共同保險是指由多家保險公司對同一巨額風險共同承保。共同保險同樣也可以做到使保險公司擴大承保能力，分散巨額風險的作用。
(五)完善損失補償機制
加強代位追償原則的實施，完善損失補償機制是促進中小企業信貸保證保險制度健康發展的重要保障。代位追償是指當債務人違約失信，保險公司代之向債權人履行了賠償義務之后，所取得的向債務人追償的合法權益。保險公司為了能有效地對債務人進行追償，可以建立自己的追償隊伍，或者委托專業追賬中介機構履行代位追償的權利。在權利人的積極配合下，代位追償可以使保險公司的損失得到部分補償，降低信貸保證保險的經營成本。
(六)建立信用機制，提高信貸主體的透明度
信用機制被稱為市場調節的一雙“隱形的手”，相對于法律來講，是一種成本更低的機制。一個沒有信用機制的社會是不可能有真正的市場經濟的。發展中小企業信貸保證保險制度同樣也離不開信用機制，只有建立完善的信用機制，才能保證信貸業務的順利實施。建立信用機制應做到：首先，建立信用中介機構。充分發揮機構征集信息、評估中小企業信用等級的功能，解決信用信息的征集、分析和共享問題，使保險人能夠提高獲取信息的速度，降低使用信息的成本，同時也為企業進行信用風險管理提供便利。其次，建立信用記錄體系。信用記錄體系是指對合同的每個主體，包括銀行、中小企業、保險公司等的每一次行為進行相關的記錄，并以此為依據對相關主體進行評估，對于信用低下的主體要建立“黑名單”，形成各部門共享的資源。其作用主要是對信貸主體起到激勵與約束功能，對于良好信用記錄的主體，可以樹立良好的社會形象，以獲得更多的合作機會；而對于記錄信用較差的主體，則會起到相反的作用。
(七)健全法律，增加懲罰力度
中小企業信用保險是一新鮮事物，僅僅靠信用機制這雙“隱形的手”進行軟約束是遠遠不夠的，還應用法律、法規這雙“有形的手”進行硬約束。但目前我國的保險法、公司法、擔保法等相關法律對此也少有涉及，尤其是對于以隱瞞、欺詐等手段騙取貸款或騙保者的違約失信行為仍缺乏相應的制裁措施。所以，我國要盡快出臺相關的法律、法規，對失信行為嚴厲制裁，從而從根本上消除信貸者的不良動機。
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