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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇公司社會保險管理辦法，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
（陜西省西延鐵路有限責任公司，陜西 西安 710054）
摘 要：社會保險是我國社會保障制度的一個最重要的組成部分，是保障職工福利的重要內容，越來越受到鐵路企業的重視和關注。近年來，鐵路企業社會保險管理工作在不斷完善，對勞動者利益的保護也在不斷深入，但仍然存在著一些問題。在分析其存在問題的基礎上，提出了對加強鐵路企業社會保險管理工作的一些建議，以期達到增強企業凝聚力，實現企業可持續發展。
關鍵詞 ：加強；鐵路企業；社保管理；工作
中圖分類號：F270；F24 文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2014）10-0085-02
無論一個企業從事什么樣的經營活動，無論它的規模大與小，無論它處于什么樣的營運環境，都需要一支穩定的合格的員工隊伍。員工與企業所擁有的物質和財務資源一樣包含價值，而且這種價值最為可貴。員工是企業最重要的資產，能夠給企業帶來價值增值。但是在工作和生活中，由于種種原因，員工會遭遇不幸，會使自身和家庭受到影響或陷入困境。為解除后顧之憂，增強承受風險的能力，他們越來越看重企業為自己提供的社會保障。鐵路企業也充分認識到社會保險的重要性和員工的需求。近年來，不斷完善企業社保管理，建立健全各項管理制度，以此來穩定員工隊伍，增強歸屬感，從而激勵員工更加努力工作，為企業帶來更高的經濟效益。
一、鐵路企業社保管理現狀
1.設立了健全的社會保險體系，但是管理不完善。大部分鐵路企業都為自已的員工繳納五險一金，設立有社保處或社保中心等管理部門，部分險種還有自己的經辦中心，配備有專兼職管理人員。效益好的企業還設有企業補充醫療保險和企業年金，為本企業全體在冊人員參保。但是有些企業只有最基本的管理制度，沒有實施細則和考核措施，導致部分單位存在不及時繳納社?；鸬那闆r。也有漏交和少交現象。有些基層單位多險種合并由一人管理，或者兼職兼崗來管理，這些人員往往崗位不固定，又缺乏必要的社會保險管理專業知識，工作任務繁多，管理不細致，基礎工作不扎實。從而導致企業社會保險管理水平不高、社會保險作用發揮不明顯。
2.社會保險檔案管理基礎薄弱。社會保險檔案在社會保險各項工作中起著至關重要的作用，是參保職工今后享受社會保險待遇時的有效依據，直接關系到參保職工的切身利益。可是對社會保險的認識是一個不斷提高的過程。前期的管理中考慮不周，沒有建立統一的社會保險檔案管理制度，對檔案管理的內容、格式、標準、年限及交接均沒有明確規定，只是通過實踐摸索，不斷總結積累，邊做邊改，造成檔案材料管理良莠不齊，流于形式，基本由管理者的專業素養和職業道德決定。這給職工查詢和了解自己社會保險繳費、變更、待遇支付信息帶來極大的不便，引起部分職工思想上有情緒，影響鐵路的安全生產，完全不適應鐵路社會保險事業日益發展的需要。
3．社保政策宣傳渠道少。社保政策均通過企業內部文件形式公布，文件的傳閱范圍很小。又由于鐵路企業點多線長，班制繁多，居住分散，工作流動性大，所以不具備集中學習文件的條件，有些重要的文件，會采取記名傳達的方式，但是鐵路企業上班時間有嚴格的工作規范，下班時間要求你回家休息，班組多利用班前會議傳達文件，時間有限，匆匆而過，職工多半記不住，沒印象，好政策用不上。
二、加強鐵路社保管理的幾項措施
1．重視社會保險管理工作，建立健全管理體制。積極爭取各級領導對社會保險管理工作的重視與支持，加大對社會保險管理工作的投入，本著對職工負責、對企業負責、對社會負責的態度，建立健全管理體制和工作規范。設立獨立的社會保險管理機構和經辦中心，配備專職工作人員，制定完整的社會保險管理制度和工作流程規范，要求各單位嚴格遵守社會保險法律義務，按規定及時足額為職工繳納各種社會保險基金。管好用好職工的“養老錢”、“救命錢”，使他們老有所養，病有所醫，失有所保，傷有所療，保證勞動者在年老、失業、工傷、患病時的基本生活沒有太大的影響，同時也降低企業自身的風險。
2．加強社保系統隊伍建設，提高業務經辦能力。社保工作具有很強的政策性和專業性，事關每個職工的切身利益。如職工買房，子女就學等均需社保證明，養老、醫療、工傷、生育直接享受待遇。應配備一支全面掌握社保管理知識，具有良好的專業工作經驗，精通信息化管理手段，實施人性化服務管理的高素質專業人員。每年定期加強業務知識培訓和學習，逐步更新知識，對工作中出現的新問題、新情況進行研究和探討，及時發現并解決好問題，做到愛心獻職工、熱心講政策，關心在細處，服務有誠心。
3．重視社會保險檔案管理工作。根據鐵路社會保險工作的特點和管理機制，制定適合鐵路職工社會保險檔案管理特點的業務規范和管理辦法。特別是社會保險檔案的歸檔范圍、保管期限的劃分和整理要詳細規定，嚴格統一。由于社會保險檔案的價值特征是以憑證價值，維護個人權益為主，其保管期限宜劃分為永久、長期和短期。積極探索社會保險檔案管理信息化，實現電子檔案管理。于每年年底將本年度參保單位、參保個人、繳費、支付、變更、清算等業務數據文件，刻錄到光盤上，形成本年度電子檔案，進行歸檔。職工調轉及主管社會保險檔案管理工作的人員變更時，應借鑒職工人事檔案管理辦法，進行職工個人社會保險檔案的登記轉遞工作，單位社會保險檔案的移交工作。徹底改變社會保險檔案資料遺失，管理無序狀態。
4．高度重視社會保險法規的宣傳工作。采取多種職工喜聞樂見的形式，如宣傳畫、宣傳欄、標語、橫幅、撲克牌、社保知識小冊子、知識講座等，將社會保險的重點內容轉化成職工易于接受，通俗易懂的語言進行宣傳。讓職工明白自己可能享有的權利和申報方式，引導職工熟知自己的社會保險權益，提高職工的參與度、認同度。也可通過年輕人喜歡的各種媒介，局域網，每年向員工公布本單位全年各項社會保險費的繳納情況，舉報、投訴電話，接受工會組織和員工的監督，員工可以查詢到自己的社保繳費、個人帳戶、待遇享受等情況，發現與實際情況不符的，可及時舉報、投訴，企業社保管理部門或經辦中心要及時復核處理并告知處理結果。增強企業社會保險管理工作的透明度和公正性。
參考文獻：
[1] 《中華人民共和國社會保險法》[M] （2010年10月28日）.
[2] 《戰略人力資源管理》 清華大學出版社 （2012年9月）.
隨著我國社會保障事業的發展，社會保障基金的規模日益擴大，如何加強投資管理使其保值增值，是現階段必須解決的一大課題。筆者在實際工作中體會到現階段社?；疬\營過程中存在以下問題：
1.統籌層次不同，基金管理主體分散，影響了基金的存量規模，削弱了基金運營的規模效益。目前地方保險基金的統籌層次也不盡相同，中央和省屬企業養老保險、失業保險實行了省級統籌，醫療、生育、工傷保險實行地市級統籌或縣級統籌，統籌的層次還處在較低的水平。一些企業還建立了補充醫療保險和補充養老保險，企業是補充保險基金的管理主體。這樣的管理體制，使基金節余分散，管理難度增大。
2.基金管理制度的約束。在保險基金的管理上，前一時期，確實存在大量基金被擠占和挪用的現象，在這種情況下，國家嚴格限制了基金的投資渠道，只允許投資國債和銀行定期存款。在資本市場發育的初期，防范風險的能力較小，對社保基金的投資范圍作出限制是必要的，但是不應當成為一個長期的政策選擇。就目前講，只有國家級社會保險基金有投資管理的辦法，詳細規定了投資的渠道和管理方法，地方結余保險基金的投資渠道還沒有打開。
3.基金運營不規范。社會保險基金運營主體的非專業性以及過多的行政干預導致基金運營的低效率、高風險并存。從目前社會保險基金的管理機構設置來看，社會保險的事務性管理和基金的運營都是由政府組建的事業性機構即社會保險管理局（中心）來管理，其管理模式是政府行政命令式的管理，而非市場指導下的商業化運作，這使基金在運營過程中存在很大弊病。
二、目前應采取的具體措施
1.國家應盡快制定保險基金的投資管理辦法，依法管理和規范基金投資。盡管有中央管理的社會保險基金投資管理辦法，但還不是全部保險基金的投資管理辦法，對其他保險基金的投資管理還是空白。社?；痍P系到廣大人民群眾根本利益，需要以立法的形式加以保證。因此，應盡快對社會保險基金投資立法，依法管理基金的投資，財務風險的防范都應制度化、法制化，使社會保險基金在運行過程中真正做到有章可循、有法可依，防止出現管理混亂的現象，給國家經濟和社會的穩定造成不利影響。
2.建立社會保險基金的投資管理機構和監管機構。國家、省、市應建立起保險基金的投資管理機構和監督管理機構，明確各自的工作職責，按照基金投資管理辦法進行投資和監督管理。投資管理部門和監管部門應相互制約，有各自的職責，互不隸屬。投資管理部門內部要嚴格遵守國家投資法規和政策進行投資管理，監管部門還應具有較強的獨立性，按照法律規定的投資辦法進行獨立的監督和檢查，確保基金按照規定去運轉。同時，應建立分權制衡的運作機制，基金的運用決策系統、執行系統、考核監控系統，由此形成相互協調，相互制約的分權制衡機制。
3.社?；鸬耐顿Y應明確規定為委托理財。目前社會保險經辦機構專業理財人員還不多，也沒有資本市場投資經驗，直接投資風險比較大，考慮到社?；鸬氖找婺繕撕惋L險，通過委托和關系，簽訂合同，實現進入資本市場是比較好的選擇。
4.在基金投資過程中，應處理好投資組合問題。目前，全國社會保險基金的投資限制是，銀行存款和國債的比例不得低于50%，企業債券、金融債券不得高于10%，證券基金、股票投資比例不得高于40%.當前我國金融市場還不發達，保險基金還存在較大的隱性債務，對于股票和證券基金的投資應保持較低比例。
5.在基金的運作過程中，可以考慮以下幾種投資形式：投資開放式基金；發行定期保險基金的國債；委托銀行抵押貸款；公司或企業債券。
6.加強對社會保險基金的監督檢查。在建立和完善社會保險基金財務、會計、統計、審計制度的同時，強化社會保險基金的監督機制，并使之相互協調，盡快建立計算機網絡化管理系統，改變管理人員多而效率低且不安全的局面。
7.對投資運營進行績效評估。在評價投資運營的業績時，不能單純看收益有多高，而應從收益、風險、投資過程等多方面評價基金的運營過程。
一、信息系統發展現狀和系統建設的必要性
1.發展現狀和存在的主要問題
隨著我國養老保險制度改革的深入，特別是1993年一些地區進行社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險制度改革以后，業務量急劇增長，一些地區建立了計算機管理信息系統，對于深化改革、規范管理、提高業務工作效率等產生了積極的促進作用。目前已有相當一部分城市開始使用計算機進行前臺業務處理，一些較發達的城市實現了全市聯網。但由于各地的經濟狀況不同，系統建設的規模、水平差異也較大。系統建設面臨的主要問題有：現有的信息系統已無法更好地滿足業務處理和管理決策的更高要求；缺乏全國統一標準和組織指導，各地自行建設信息系統，一些地區未按系統工程的要求進行方案設計和論證，造成硬件和系統軟件的浪費，應用軟件重復開發現象比較普遍，網絡互聯困難；信息系統建設資金渠道沒有明確，各級信息系統建設經費明顯不足；缺乏組織與人員保證，許多地區社會保險經辦機構內部沒有專門的信息管理組織機構，全國社會保險經辦機構的計算機人員配備不足。這種狀況嚴重制約著各地信息系統建設和發展。
2.系統建設的必要性
養老保險管理信息系統建設是促進養老保險改革、完善養老保險制度的需要，是規范管理、提高工作效率和實現決策科學化的需要。系統建設能使我們利用現代化的手段規范業務，提高管理水平，從而改變管理理念和管理方式，優化管理的組織結構，加速養老保險管理科學化的進程。形成全國統一的網絡管理和信息服務體系，不僅能更好地完成信息的收集、整理和上傳下達，為制定養老保險政策的決策者和社會公眾提供更好的服務，而且對各級政府全面、準確、及時掌握養老保險信息，提高決策的科學性具有重要意義。
二、指導方針和建設原則
3.指導方針
養老保險管理信息系統的建設要緊密結合各級勞動和社會保障部門的業務需求，遵循信息工程的理論和方法進行?？偟闹笇Х结樖牵骸敖y一規劃、統一標準、城市建網、網絡互聯、分級管理、分步實施”。
勞動和社會保障部負責制定系統建設的整體規劃，省、市級勞動和社會保障部門負責制定系統建設方案并須報上級備案或批準，市級以下不再進行規劃工作。所有系統采用相同的數據項標準、信息分類編碼標準和數據接口標準，省、市級可在相同的編碼規則下進行適當擴充；在中心城市協調建設市域網和資源數據庫，并逐步實現省內和全國的網際互聯；信息系統建設由各級勞動和社會保障部門分別負責，并按系統工程的方法分階段進行。
4.投資原則
實行基本養老保險制度是政府行為，屬社會公益性事業，信息系統建設應以政府投資為主。根據國家現行財政體制，養老保險管理信息系統的建設和維護費用應由各級政府分別負責，并按照少投資多辦事的原則，力求投入產出的最佳組合。
5.技術原則
？？實用性。養老保險管理信息系統作為應用系統，以滿足養老保險工作的業務需求為首要目標，避免盲目追求最新技術。？？可靠性。采用穩定可靠的成熟技術，保證系統長期安全運行。系統中的硬、軟件及信息資源要滿足可靠性設計要求。？？先進性。在實用性的前提下，盡可能跟蹤國內外先進的計算機硬軟件技術、信息技術及網絡通信技術，使系統具有較高的性能價格比。采用先進的體系結構和技術發展的主流產品，保證整個系統高效運行。？？開放性。技術上立足于長遠發展，堅持選用開放性系統。？？安全性。遵循有關信息安全標準，具有必要的安全保護和保密措施，以及對計算機犯罪和病毒的防范能力，確保數據永久安全。？？可擴充性。應充分考慮到聯網用戶增加和業務擴展的情況，留有必要的擴充能力及接口。？？可維護性。應用軟件開發的模塊化程度高，對不同業務流程和管理方式的適應能力強，軟件維護方便。？？易操作性。貫徹面向最終用戶的原則，建立友好的用戶界面，操作簡單，直觀靈活，易于學習掌握。
三、總體目標
6.建立計算機系統
完成宏觀決策和業務管理兩個部分的應用軟件開發和規范化工作，推動養老保險業務的計算機管理，以城市網建設為重點帶動全國網建設。？？業務處理計算機化。各級社會保險經辦機構實現養老保險前臺業務處理計算機化。？？建設城市網。在中心城市的各社會保險經辦機構實現局域網的基礎上，構建養老保險管理信息系統市域網。？？構建省網和全國網。在城市聯網基礎上，初步形成各級養老保險管理信息系統框架；利用國家公網，實現省與中心城市之間的互聯；通過部？省網絡互聯和部？中心城市的聯網，構建養老保險管理信息系統全國網。
7.建設資源數據庫
以中心城市為基礎，按照《勞動和社會保險管理信息系統建設規劃要點》（勞社部函〔1998〕138號）設計的三種模式建設養老保險資源數據庫，以支持業務前臺的運轉，為省級和部級的宏觀決策提供支持，為養老保險信息社會化查詢服務。
8.建立宏觀決策系統
在資源數據庫的基礎上，通過網絡掃描進行信息采集，按宏觀決策要求進行加工處理，從而達到輔助決策的目的。該系統的另一重要作用是對養老保險基金管理狀況進行監測，對基金調劑進行指導，為制定政策提供依據，對政策執行情況進行評估和分析預測。
四、養老保險管理信息系統結構
養老保險管理信息系統的結構可分為信息結構、管理結構和網絡結構三個方面：
9.信息結構
主要內容包括：？？政策信息（政策參數、政策法規等）；？？基本信息（單位基本情況、在職人員基本情況、離退人員基本情況等）；？？業務信息（包括登記、申報、繳費、個人賬戶、支付、離退人員待遇等信息）；？？財務信息（基金收入、基金支出、基金結余等信息）；？？統計信息（人員信息、繳費基數信息、職工工資信息、費率信息、基金繳撥計劃執行情況信息、替代率信息等）；？？社會保險經辦機構管理信息（機構情況、人員情況、經費情況等）；
養老保險管理信息系統與其他社會保險管理信息系統共用相同的基本信息，各系統的專用信息遵循相同的編碼規則。結合已有的國家標準和行業標準，最終將指標體系以部頒標準下發。
10.管理結構
根據養老保險管理信息系統的業務內容和使用對象的不同，可劃分為宏觀決策系統和業務管理系統兩個部分：？？宏觀決策系統。包括：統計性數據的采集、整理、分析和的統計信息管理系統；對基金管理狀況進行監控的基金監測系統；利用已有的統計性數據、監測數據和政策參數，對基金調劑進行指導、對政策進行敏感性分析、對基金支撐能力進行中長期預測的決策支持系統。？？業務管理系統?？煞譃槭聞仗幚韺雍凸芾頉Q策支持層。事務處理層或稱養老保險業務前臺，主要功能是各級社會保險經辦機構各項業務的計算機處理，并將采集到的信息存入資源數據庫中。管理決策支持層或稱后臺，主要功能是對資源數據庫進行加工處理，通過統計分析和模擬決策過程的專用模型等方法提供分析預測報告，為管理決策提供支持。同時，對前臺發送控制性反饋信息，并由前臺進行響應。
事務處理層是管理決策支持層的基礎，其網絡規模比管理決策支持層龐大，實時性要求高，軟硬件和通信設備的投資相對較大。事務處理層和管理決策支持層通過資源數據庫進行銜接。資源數據庫是各類數據存放、交換、管理和處理的集散地，通過對資源數據庫進行網絡掃描，可以獲得準確及時的統計信息，是宏觀決策的重要數據來源。
業務管理系統還要具有與外部系統（如銀行、稅務、郵政、公安等）的數據接口功能。
參保單位管理平臺是勞動和社會保險管理信息系統數據采集的重要來源。為此，養老保險管理信息系統與參保單位管理平臺之間的數據接口必須遵循勞動和社會保障部的有關數據接口標準。按照《勞動和社會保險管理信息系統建設規劃要點》的設計要求，參保單位管理平臺將由勞動和社會保障部統一組織推薦，參保單位可選擇使用。
11.網絡結構
養老保險管理信息系統采用城市網、省網和國家網三級分布式體系結構：？？城市網：連接市與本市所轄范圍內各結點的實時計算機網絡系統。用于前臺服務和本市養老保險管理狀況監測，采集、處理、存貯參保單位和個人的基本信息、基本養老保險業務信息、財務信息、統計信息和其他相關數據，對統籌基金和個人賬戶進行管理，對離退休人員養老金的社會化發放提供支持，在建設資源數據庫的基礎上對養老保險信息社會化查詢提供支持、對基金管理狀況進行監測。同時，對省網的控制性信息進行響應，并將綜合數據和報告傳送省網、國家網。
省級社會保險經辦機構直接建設的業務管理系統屬城市網范籌。？？省網：連接省與省內城市網的非實時計算機網絡系統。主要用于對省內養老保險管理狀況進行監測，采集、處理、存貯市網的綜合數據和相關數據，建立用于宏觀決策的綜合數據庫，全省綜合數據和分析預測報告，為省內基金的即期調劑提供支持。同時，對國家網的控制性信息進行響應，并將綜合數據和報告上報國家網。？？國家網：連接部與省網、城市網的非實時計算機網絡系統。主要用于對全國養老保險管理狀況進行監測，采集、處理、存貯城市網、省網的綜合數據和相關數據，建立用于宏觀決策的綜合數據庫，全國綜合數據和分析預測報告，對省級統籌提供支持。
五、技術實施
12.網際互聯
養老保險管理信息系統采用分布式體系結構，國家網監測中心為主結點，省網監測中心為二級網絡結點，城市網網絡中心為三級網絡結點。各級網絡結點間的互聯主要通過國家公用數據通訊網實現，包括公用分組交換網（X.25）、公用數字數據網（DDN）、公用電話交換網（PSTN）、公用幀中繼（Frame Relay）和綜合業務數字網（ISDN）等。
網際互聯提供兩種模式：內部網方式是在采用相同應用軟件系統的子網之間，通過遠程登錄完成異地應用和查詢。虛擬網方式是通過內聯網或互聯網，訪問省網或城市網的Web站點，達到異地應用和查詢。
13.應用軟件系統
（1）應用軟件系統組成
應用軟件可分以下幾類：？？宏觀決策類軟件：統計信息管理系統、基金監測系統、決策支持系統。？？業務管理類軟件：按登記、申報、繳費核定、費用征集、費用記錄處理、待遇核定、待遇支付、基金會計核算和財務管理等基本環節，設置軟件的業務前臺功能；后臺主要包括養老保險信息社會化查詢系統、統計分析系統、系統管理、自服務系統、互聯網訪問服務和辦公管理系統等。
（2）應用軟件系統的技術實現方式
應用軟件系統盡可能采用成熟、穩定和先進的技術，其體系結構大多采用技術上較成熟的客戶／服務器方式、集中式或多層結構，并與Web技術相結合。
（3）應用軟件系統建設
使用統一的應用軟件系統對建立統一的養老保險管理信息系統具有重要作用。這些軟件系統將基于不同軟硬件平臺、適于不同數據規模，采用相同的部頒數據分類標準和接口標準，具有相近的功能，并對其他社會保險管理信息系統留有接口。已經自行開發應用軟件系統的單位有責任解決自用系統與勞動和社會保障部推薦應用軟件的接口程序，在軟件升級時，向勞動和社會保障部統一推薦軟件過渡，并在過渡當中切實保護現有資源。
14.養老保險管理信息系統的網絡支撐平臺
（詳見附件《城鎮基本養老保險管理信息系統網絡技術方案》）
15.互聯網訪問服務
充分發揮互聯網技術在信息方面的優勢，將互聯網訪問服務作為社會保險經辦機構提供信息服務的重要手段。
（1）入網應選擇電信部門的全國骨干網，即163（中國公用計算機互聯網）或169（中國公眾多媒體通信網）。域名按勞動和社會保障部的統一標準辦理，可在當地申請，并統一在gov.cn下。
（2）主要服務內容：社會保險經辦機構主頁導航；系統內用戶對基金收繳和發放信息、基金運行情況、分析預測報告等信息的查詢；社會公眾對個人賬戶信息、勞動和社會保險法規等信息的查詢。
（3）市網主頁應與省網主頁相鏈接，省網主頁應與部網主頁相鏈接。
16.使用IC卡
勞動保障IC卡作為勞動和社會保險管理信息系統的一個重要組成部分，其應用對于推動系統建設，實現一體化管理有著重要意義，勞動保障IC卡已被列為國家金卡工程的重要項目之一。勞動和社會保障部將對勞動保障IC卡統一規劃、統一規則、統一信息標準和數據結構，在全國勞動和社會保險各業務領域通用。
養老保險基金繳撥、社會化發放和憑卡查詢等業務將依托于勞動保障IC卡。
六、制度建設
17.養老保險管理信息系統建設管理制度
勞動和社會保障部近期內制定以下管理制度：？？養老保險管理信息系統建設規劃和實施方案的專家論證制度；？？養老保險管理信息系統建設規劃審批制度；？？應用軟件推薦審批制度；？？招標采購制度；？？養老保險管理信息系統應用軟件基本功能規范；？？養老保險管理信息系統安全運行管理規定；？？養老保險管理信息系統運行評估辦法；？？勞動保障IC卡管理辦法；？？地級以上城市養老保險管理信息系統建設年度調查登記制度。
各地可在這些制度的基礎上，結合本地區的實際，制定本地區的實施細則。
18.應用軟件的推薦審批制度
勞動和社會保障部將統一組織養老保險管理信息系統應用軟件的開發工作，并向全國推薦使用，建立應用軟件的推薦審批制度，積極開展應用軟件的技術研討。
推薦的應用軟件系統應具備以下條件：符合養老保險的業務發展要求；符合勞動和社會保障部統一的數據項要求、信息分類編碼標準和數據接口標準；符合勞動和社會保險管理信息系統一體化要求；承擔該軟件技術開發和技術支持的機構應是有技術實力、信譽良好的信息技術注冊公司，并有能力在數年內承擔該系統的技術支持和升級維護；該應用軟件系統在一個以上大、中城市使用成功。
審批程序：成立臨時的軟件評審委員會，委員會由勞動和社會保障部業務、技術部門負責人和用戶代表、有關專家組成。由應用軟件系統的委托開發單位提出申請和提交有關資料。評審委員會就軟件、資料和采購成本進行討論并提交評審意見。評審意見經報勞動保障部審批，推薦為養老保險管理信息系統使用的應用軟件。
七、保障措施
一、社會保險改革為商業保險帶來的發展空間與挑戰
我國社會保險的改革分為三個方面：單一形式轉變成多層次形式的社會保障；政府壟斷轉變成商業保險競爭的市場經營機制；政府角色從提供者轉變為管理者與監督者。
1.社會保險改革為商業保險帶來的發展
（1）改革后的社會保險制度為商業保險帶來的發展空間
我國的社會保險制度中包括養老、醫療、失業、工傷、生育等五項保險，其中養老和醫療保險為商業保險帶來了較大的發展空間，養老保險一直是我國政府最重視的一項保險體系，養老保險分為三個支柱：基本養老保險、補充養老保險和個人儲蓄養老保險?；攫B老保險基本是由政府負責，補充養老保險是由政府指導，個人儲蓄養老保險是個人自愿選擇經辦機構的個人儲蓄養老保險。三個支柱中，除了第一支柱的基本養老保險是由政府直接控制負責，其他兩個支柱都是商業保險的發展空間。
醫療保險方面包括社會基本醫療保險、補充醫療保險和商業健康保險?；踞t療保險由國家政府立法建立，政府掌控并負責，對參保人員的基礎醫療費用做出保障，補充醫療保險包括企業補充醫療保險、公務員、職工等醫療補充互助保險等，商業健康保險包括社會人員的疾病保險、醫療保險、護理保險等。醫療保險的改革中，政府提倡并鼓勵有資質的保險機構經辦各類醫療保險業務。這便為我國的商業保險開創了發展領地。因此，上文提出的兩種保險體系中，除了基本的養老和醫療保險，其他部分都可以通過商業保險來完成彌補，提高社會保險體系的完整性和多層次性，為商業保險帶來了發展空間。
（2）基本養老保險替代率促使商業保險的發展
基本養老保險是在職工退休后政府為其發放的基本養老金，以保證退休人員的基本生活。根據《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》中指出的各級政府需要將社會保險事業納入本地區國民經濟與社會發展計劃中，貫徹基本養老保險只能保障退休人員基本生活的原則。我國政府對職工的養老保險制度預期的替代率為58.8%，而從相關數據中來看，企業的職工替代率在明顯下降，國際標準的養老替代率為70%，可見我國的養老保險對退休后的職工生活質量會有明顯下降。在這種基本保險替代率低和人們追求的高品質生活中的矛盾之間，人們對補充養老保險和個人儲蓄養老保險的需求增加，在一定程度上為商業保險開創了發展道路。
（3）商業保險的潛在用戶逐漸增多
社會保險的改革更多的是增強了政府對企業和個人的保險義務，這便提高了人們的保險意識。社會保險的繳費與人們收益具有一定的聯系，而人們既然需要繳費，則更愿意接受個人收入來提高生活水平。在之前的一項數據中表明，人們更愿意選擇做專門的養老儲蓄，對養老進行投資，由此可見，對生活追求高品質的中產階級已經成為了商業保險的潛在客戶。
2.社會保險改革為商業保險帶來的挑戰
（1）社會保險改革為商業保險帶來的“替代效應”
按照我國的保險體系的發展，社會保險與商業保險存在一定的替代關系，特別的醫療保險體系，社會保險將在一定程度上替代商業保險，對商業保險進行空間壓縮。社會保險中的醫療保險覆蓋面大、參保人數多，在保障需求得到滿足時，人們便減少了對商業保險的需求。
對于社會保險的保障水平來講，對企業職工基本醫療的報銷比例逐漸擴大，現已經提高到當地人口收入的6倍以上，因此，社會保險的保障水平越大，商業保險的發展則越小，從而替代了商業保險的作用。對于養老保險來講，普通群眾的養老保險已經能夠保障生活所需，因此也就不存在商業保險的購買意識，這也替代了商業保險的作用。
（2）經濟狀況對商業保險有所限制
我國的社會保險所繳費用超過世界的平均水平。世界各國中，大多數國家的保險繳費在10%以下，而我國已經超過了20%。這便影響了企業繳納保險費用的積極性。一般中小型企業注重經濟效益，而沒有繳納社會保險的意識或者無力繳納，即使繳納，也將由政府交給社會保險部門管理，商業保險公司在此不存在任何競爭，因為企業中根本無力、無意識為員工辦理商業保險。
對于個人來講，商業保險項目的保險費用通常比社會保險費用要高，但賠付額度不一定高，賠付的項目也較少。人們的收入不高，經濟條件有限，對于商業保險的參保只存在極少數，更多的人愿意將保險投資到國家政府中。
二、在社會保險改革下的商業保險發展方向
1.企業養老保險
養老保險是國家最重點的保險項目，國外的發展情況來看，大部分的養老保險都是由商業保險公司經營，而在我國，企業養老保險都是有社會保險經辦。在社會保險制度的改革下，國家出臺的一系列相關文件中，制定了相應的保險金繳納的優惠政策，鼓勵企業為員工辦理養老保險。據有關數據統計，2010年的參加企業養老保險人數高達1752萬人，累計基金為3800億元，相比2010年增長28%。因此，商業保險應該積極參加企業養老保險領域，與企業洽談，爭取合作機會，為企業提供相關的理財方案、賬戶管理、投資管理等全方位的服務。
2.個人儲蓄性養老保險
國家鼓勵發展個人儲蓄性養老保險，國家相關文件中規定，個人儲蓄性養老保險是企業和個人自愿選擇經辦機構。在美國，個人儲蓄養老保險十分重要，2010年統計數據中顯示，美國的個人儲蓄養老保險高達45.2%，總年保險金為356億美元。目前，我國正在研究實行個人稅延型養老保險，商業保險公司應該利用此次機會，以適應人們理財多元化的需要，開闊更多的保險產品和人們保障計劃。
3.補充醫療保險
我國社會醫療保險中具有一定的保險范圍，在規定起點和封頂線以外的費用需要參保人自付，對于報銷藥物以外的藥品費用也需要個人自付。對于此，商業保險公司設計好合適的產品，建立補充醫療保險政策，建立初期可以從大型企業中入手，大型企業的經濟效益較好，參保人數較多，利用成功的案例帶動更多的企業進行參保，但是，還需要重視醫療費用和健康風險因素的控制。
4.商業健康保險
醫療保險中的商業健康也是重要的組成部分。隨著經濟的發展和人們對生活水平的需求，人們對自身的健康越來越重視，社會醫療保險并沒有涉及到健康保險，加上疾病發病率逐漸增加，醫療費用不斷上漲，更加增加了人們對商業保險的投保意識。商業保險公司在健康保險領域可以大展拳腳，應對不同客戶的需求，辦理多種不同的健康保險規劃，以滿足不同人們對醫療保險的需要。
5.農村保險
我國農村地區的保險項目應該加大，我國除開展的新農合試點以外，并沒有對農村地區完善農村社會保險。而農村的人口老齡化和疾病發病率高已經越來越嚴重。隨著農村經濟的發展，農民生活水平得到了提高，農民對保險的需求也有所增加。因此，商業保險公司能改加大開拓農村保險市場，為農民提供養老、醫療、意外、農業險等多種主體的保險體系。政府為農村進行試點保險推行后，商業保險應該抓住機會，在農民保險意識逐漸提高的狀態，積極開展農村保險業務。
三、社會保險與商業保險共同發展的建議
社會保險屬于政府對人們的生活保證，商業保險是市場環境下的保險行為。兩者的工作性質不同，但針對的群體相同。社會保險提供的保險范圍有限，商業保險可以提供社會保險以外的保險需求，對社會保險進行必要的補充。作為政府部門，需要加強對商業保險的認識，協調社會保險和商業保險的關系，不應該對商業保險看作是競爭對手，創造有利條件，鼓勵商業保險參與社會保險。另外，保證社會保險領域的政策與商業保險之間的協調，制定相應的評價標準，對商業保險公司進行監督和管理。根據已有相關文件來規范商業保險發展建設，如《健康保險管理辦法》、《企業年金基金管理辦法》、《關于商業保險機構參與新型農村合作醫療經辦服務的指導意見》等，在實際保險業務辦理中總結經驗，進一步明確商業保險機構的保險業務范圍、原則、方式、管理辦法等。政府機構監督管理的同時需要保證制度的公平，擴充商業保險的發展。國家加快養老保險制度的改革，將養老保健進行補充保險，針對養老保險的繳費情況來看，可以適當的降低企業社會保險的繳費金額。商業保險行業的發展，從很大程度上推動了我國社會經濟的進步，提高商業保險的優勢，發揮個人的作用，政府在必要時給予商業保險公司一定的財政支持，商業保險公司的發展能夠為社會做出更大貢獻。
【關鍵詞】 社會保險權 社會保險法 公平原則 保障
【作者簡介】 謝海紅，湖北省電力公司高級工程師，工商管理碩士、工學碩士，主要研究企業管理和人力資源管理。萬仁磊，華中科技大學2013級法學碩士研究生，主要研究勞動和社會保障法。
【中圖分類號】 D922.182.3 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 2095-5103（2014）03-0058-03
十八屆三中全會提出，“實現發展成果更多更公平惠及全體人民，建立更加公平可持續的社會保障制度”。揆諸我國《社會保險法》，其明確了社會保險主體在法律關系中的各種權利、義務和責任，對社會保險權的規定卻極為籠統，法律實踐性差，其價值更多在于“里程碑”式的宣示。如何確認和保障我國公民的社會保險權，具有重要的理論意義和實踐價值。
一、《社會保險法》的公平原則分析
我國《憲法》第45條規定，“中華人民共和國公民在年老、疾病或者喪失勞動能力的情況下，有從國家和社會獲得物質幫助的權利。國家發展為公民享受這些權利所需要的社會保險、社會救濟和醫療衛生事業。”第23條規定，“國家建立健全同經濟發展水平相適應的社會保障制度”。不難看出，社會保險權是一種具有高度綱領性的憲法性權利。社會保險權的公平保障，需要包括《社會保險法》在內的社會主義法律體系的協同調整。
公平原則也是我國社會保險立法目的和價值追求之所在。我國《社會保險法》的公平原則體現在：（1）權利和義務分配的合理性。政府、社會、企業和個人共同承擔責任。社會保險權的本質是政府在參保人遭遇社會風險時，及時給予保障和救濟的一種積極作為，更側重對參保人權利的保護。區別于社會保險管理權，社會保險權關系到所有勞動者的基本生存權。在由一系列社會保險法律關系產生的權利義務中，公民的參保權和獲得救濟權是一項法定權利，同時在法定條件下，公民還享有社會保險權中的受益權、監督權、知情權和其它權利。由于國家在社會保險權中扮演公共服務的角色，它對社會保險的類型、項目、數額以及責任承擔方式，有著建立一套完善的社會保險制度及其配套設施的義務。（2）權利義務分配的平等性。在現代法治社會，平等權涉及到公民的生存權和發展權，貫穿于整個社會保險權之中，放大到整個社會系統中，就是社會保險權應該一視同仁，而不能以身份、城鄉和地域作為劃分依據而進行區別對待?？梢哉f，社會保險權的公平原則，核心就是平等地協調各主體之間的利益關系，它以勞資利益關系為基礎，同時涉及政府、勞動者、資方三方利益關系。（3）保險制度公平，包含公平的繳費標準和待遇標準。社會保險權不僅要實現權利義務分配的正當與合理，還要處理好不同主體、不同利益和不同內容的權衡和取舍。
因此，《社會保險法》的公平原則，不僅是一種通過制度設計來實現權利義務配置的調節工具，也是一種讓資源配置更趨向公平和正義的價值理念?！渡鐣ｋU法》奉行“五險合一”的立法模式，將憲法規定的公民的社會保險權通過立法的形式加以規范化、具體化和制度化。唯有如此，才能讓社會保險權由形式上的普惠性向實質上的公平性發展，保障公民的生存權和發展權，以體現社會保障的公平正義價值。遺憾的是，由于該法過多的授權條款以及規定得過于籠統，“廣覆蓋、?；尽钡纳鐣ｋU權并沒有得以真正地公平體現。
二、實現社會保險權的實踐困境
如前所述，社會保險權實質是國家賦予公民，具有一系列積極給付的實體性規定的權利。其權利義務分配的公平性原則，不僅要求《社會保險法》在適用主體上一視同仁，而且要求國家確保實質平等，在社會資源的再分配中，保障公民的機會均等及結果均等。因此，我國《社會保險法》適用存在的不公平問題，本質上就是社會保險權的公平保障問題。
1. 身份分割
在基本養老保險和基本醫療保險中，社會保險權存在著明顯的等級差別。如《社會保險法》第2章第10條將公民分為三個級別：公務員和事業單位人員；企業職工；無業的城鎮居民和農村居民。三者在統籌辦法、支付渠道和待遇標準上都差別巨大。該規定以法律形式肯定了目前存在的主體不公平問題，違背了社會保險權的起點公平。
以基本養老保險為例，建國初期，建立在前蘇聯“最好的保險是國家保險”的理論基礎上，企業職工與公務員和事業單位人員的待遇條件差別不大，費用均由國家承擔。但是在市場經濟體制改革背景下，企業職工脫離了國家的完全財政負擔，開始實行社會統籌，而公務員和事業單位人員的待遇卻保持不變。在統籌辦法上，企業職工本人需要負擔一部分費用，而后者完全由財政統一負擔；在支付方式上，前者由自籌賬戶支付，后者卻由財政統一支付；在享受標準上，前者的養老金標準遠遠低于后者。對社會保險權主體公平性的損害，既默認了不同等級的客觀存在，又強化了既得利益方的經濟利益。而在《社會保險法》規定的五險之中，養老保險的風險周期最長，所占金額最大，由身份不公導致的“區別對待”反而會放大社會保險權公平缺失的社會風險。
2. 城鄉分割
關鍵詞：老齡化 養老保險基金 監管
老齡化問題是這兩年世界所關注的話題，它不僅是一個社會的經濟問題，更是影響到一個國家長治久安的問題。世界銀行估計我國人口老齡化將在2030年左右達到高峰。養老保險和人口變化規律密切相關，由此我們看到我國養老保險任務之艱巨，同時也看到世界各國都不容忽視的養老問題。養老保險基金它是百姓的保命錢。隨著老齡化問題的到來，對與養老保險基金的需求量將會大量增加。在保證養老保險基金保值增值的基礎上，必需加強對養老保險基金的管理。這也是人口老齡化對養老保險基金的要求。
一、人口老齡化的含義
人口老齡化兩個方面含義：一是指老年人口相對增多，在總人口中所占比例不斷上升的過程；二是指社會人口結構呈現老年狀態，進入老齡化社會。國際上通?？捶ㄊ?，當一個國家或地區60歲以上老年人口占人口總數的10%，或65歲以上老年人口占人口總數的7%，即意味著這個國家或地區的人口處于老齡化社會。到目前為止，發達國家人口總體中60歲以上老年人口比例超過 18%，65歲以上老年人口的比例已達13.5%，人口老齡化程度已經達到嚴重階段。與此同時，發展中國家特別是中國、印度等人口眾多的發展中國家的人口出生率下降，引起人口年齡結構由年輕型向成年型、老年型過渡，全球性的老齡化已以發生著。
二、老齡化問題對養老保險基金監管的挑戰
中國將面臨人口老齡化和人口總量過多的雙重壓力。整個21世紀，這兩方面壓力將始終交織在一起，給中國經濟、社會發展帶來嚴峻的挑戰。全球人口快速老化，給養老金事業帶來沉重的壓力。它對各國社會和政府而言都是一個挑戰可見，在社會已經呈現人口老齡化的背景下，加強對社?；鸬挠行ПO管，有著其深刻的社會動因，也是維護社會穩定及其和諧發展的內在要求。如何防止養老保險基金的流失問題，則是來自于老齡化的首要挑戰。
三、我國養老保險基金的監管及存在的問題
養老保險基金的監管是指有關部門依法對養老保險基金的收支和運營實施的監督和管理。主要應從養老保險基金監管組織體系及法制建設兩個方面對我國養老保險基金運行監管現狀做出評價。
1．監管組織體系
現行的基本養老保險管理模式是基于垂直分工與水平分工并存的科層制養老保險組織管理模式。這種管理模式實質是由政府行政部門將基金的管理運營權交由各級全民事業單位（如養老保險經辦中心等），進行集中性管理和投資運營。這就存在著“政資不分”、“執監不分”等問題。另外，政府職能部門的強制使得作為初始委托人的公眾沒有選擇機制和退出機制，基金管理不公開，不透明，削弱了公眾行使監督的激勵。
所以，改革現有的養老基金管理模式，對人實施有效的監督，以保證初始委托人的利益成為我們的必然要求。
2．法律制度建設
養老保險基金監管涉及各方利益，為了保障基金監管有章可循，國家高度重視相關法律法規的建設，取得了很大成績，基本建立了涵蓋各方面的法律法規體系，主要有《保險法》、《信托法》、《證券法》、《證券投資基金法》、《社會保險基金監督舉報工作管理辦法》、《社會保險基金行政監督辦法》、《企業年金試行辦法》、《勞動和社會保障部、財政部、信息產業部、中國人民銀行、審計署、國家稅務總局、國家郵政局關于加強社會保障基金監督管理工作的通知》等。2001年12月13日，財政部和勞動保障部公布了《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》，明確了全國社保基金進入資本市場的原則、方式和管理程序。社?；鹑胧袠酥局覈B老金投資管理體制進入市場化運作的軌道，同時也給我國養老保險基金投資和管理從法律上提供了保障。 問題在于，我國雖然出臺了一系列社會保障相關的法律法規，但是仍然沒有一部關于社會保障的統一的法典，或者是針對某一問題較為全面的法律規章。
四、加強我國養老保險基金監管的改革建議
針對于我國目前養老保險基金的管理狀況。我們有必要加強改革。保護好老百姓的保命錢以應對即將到來的老齡化社會。
1．建立分權式管理制度。其要求是：第一，建立獨立、高效、統一的社會保險基金監督和管理委員會。監管委員會由勞動和社會保障部、財政部、以及企事業單位代表共同組成，實行委員會制。監管委員會按城市設立地方監管辦事處（類似于人民銀行、證監會和保監會的管理體制），垂直管理。第二，建立專業性養老社會保險基金管理局（由省級社保部門成立）。社會保險基金管理中行政權與經營權的分離是養老基金完整性的重要保證，應建立獨立于政府的社會保險基金管理局運營社會統籌賬戶基金。第三，個人賬戶基金交給個人賬戶基金管理委員承擔，會遴選合適的基金管理公司，基金管理公司再根據與各省個人賬戶基金管理委員會簽訂的契約對個人賬戶基金進行多元化投資，以實現養老社會保險基金收益最大化。
2．完善監督手段。其主要內容包括：（1）建立信息披露制度。信息披露的目的是將基金管理公司置于社會公眾和監督機構的雙重監督之下，防止基金管理公司違法、違規操作，損害所有人利益。（2）增設外部保管人。外部保管人原則對于限制風險是非常必要的。在足夠的保管安排下，基金管理人不直接持有養老基金，以此限制騙取和盜竊基金資產的機會。（3）加強外部審計。在法律和制度環境下，外部審計提供一個精確的、獨立的評估，向監管人報告有關基金的任何問題，而且成為監管的重要工具。（4）施行基金管理成本限制。成本限制在拉美和中歐國家基金管理監督制度中廣泛使用，費用水平通過一般的謹慎要求和法律進行監管，可以控制將成本轉移到未被監管的項目上。減少由于涉及到眾多基金公司利益挪用基金的風險。
中國現行的“統賬結合”的養老社會保險（以下簡稱“養老保險”）制度，其設計的初衷是想達到公平與效率的統一，即實施“社會統籌”以實現社會公平，設置“個人賬戶”以促進經濟效率。然而，從近幾年的實踐來看，這種制度暴露出了一些不可忽視的問題，使公平和效率兩個目標都沒有能夠得到充分體現。
一、中國現行養老保險制度的公平與效率問題
（一）個人賬戶制度設計欠合理，既不夠公平，也缺乏效率
目前養老保險個人賬戶設計欠合理，權利與義務不對等，效率與公平未能有效結合。其主要表現在以下各方面：
1.養老保險“統賬結合”（指統籌部分進入個人賬戶的基金與個人所繳的基金的結合）的個人賬戶制度在結構上欠合理，即個人賬戶“統賬”不分，不能體現個人賬戶的法律主體地位。市場經濟條件下的政府在制定養老保險政策時，必須制定責權明確，產權明晰的養老保險個人賬戶。政府、企業和個人本是三個不同的經濟利益主體，個人賬戶中的“統賬”不分既不能理順職工個人與企業和政府之間的法律關系，也不能理順企業與政府之間的法律關系，還不能理順企業集團內部不同經濟利益主體之間的法律關系。嚴格來講，企業按比例上繳的養老保險費應屬于社會統籌基金，是一種公共財產；而個人賬戶應屬于個人基金，是一種私人財產，這兩種基金應嚴格區別開來，不能混淆?？墒牵壳?，個人繳費比例是 5%，而個人賬戶的建賬（或提?。┍壤秊?1%（即按本人繳費工資的11%的數額建立基本養老保險個人賬戶），這樣，個人賬戶增加了6個百分點，而社會統籌賬戶少收6個百分點。可見這樣的個人賬戶不是一個正規的個人賬戶，而是一個公私混合賬戶，這里的“個人”就有一點名不符實。
2.按照現行“統賬結合”的養老保險制度規定執行的結果是一定比例的統籌基金（單位按比例劃入個人賬戶的基金）與個人賬戶基金結合形成的個人賬戶不但不能體現參保個人獨立的經濟法人地位，而且，一旦因企業欠繳養老保險費，而在社會保障部門未按規定記足個人賬戶時，個人有權提出申訴，企業和政府就成了被告，形成被動的局面。不僅如此，由于企業全額繳費與企業欠繳（即由于統籌基金和個人賬戶基金沒有分開核算，所欠繳部分是統籌基金還是個人基金并不清楚）在記賬上是一個樣（即都按11%比例記賬），從而形成了企業多繳或欠繳養老保險費在計算職工待遇上不受影響。因為，現行政策沒有因企業欠繳養老保險費而扣職工個人賬戶的嚴格規定。這造成了吃社會統籌的“大鍋飯”的現象。
3.從目前制度實際運行情況看，無論企業多繳費還是職工個人多繳費，按政策規定賬戶規模都為1l%，不能擴大，所以，企業和職工個人都不愿意多繳費，尤其是個人。實際上，個人賬戶只是計算待遇的一種方法，且目前為“空賬”，不是一個實實在在的資本賬戶，這就會導致企業與職工產生信任危機，不利于基金征繳。
（二）養老保險制度總體設計不夠合理，既損害了公平，也損害了效率
首先是制度分割，覆蓋面窄。由于國家在設計養老保險制度方案時，沒有把機關、事業單位納入基本養老保險社會統籌范圍，因此，在城鎮三大社會系統組織中的三類人群的養老保險制度各不一樣。機關公務員及全額財政撥款的事業單位職工的養老保險仍實行由國家財政統包。差額撥款和自收自支事業單位職工的養老保險雖然實行了社會統籌，個人繳費，但在具體政策和業務操作上，與企業的養老保險制度相比存在很大的差異性：（1）基本政策不統一，包括實施范圍、繳費工資基數（雙基數）、繳費比例。（2）與企業的基本養老保險制度不銜接。事業單位的養老保險只處在社會統籌階段，個人繳費未與計發待遇掛鉤，還沒有建立職工個人賬戶，人員流動頻繁，而基金無法轉移。（3）養老金計發辦法與企業不一致，養老金調整也不一樣。（4）退休審批權與業務經辦相分離。即退休審批權在人事部門，而業務經辦和養老金發放在社會保障部門等。城鎮企業職工基本養老保險制度也存在著統籌層次低、覆蓋面不高，待遇不統一等現象。部分股份制企業、“三資”企業、私營企業以及城鎮個體經濟組織仍游離在基本養老保險制度之外?，F行的養老保險制度沒有充分發揮社會保險的“大數法則”在全社會分擔風險的功能，存在著制度起點上的不公平，阻礙了勞動力的合理流動，影響了經濟的發展和效率的提高。
其次，上述三類人員的養老保險制度引出的三種不同的退休計發辦法，以及在原行業企業“條條管理”體制下，行業企業的工資制度改革與計發比例不配套，即工資基數按新的工資結構，而計發比例按老的辦法（國發104號）等，由此，造成離退休人員養老金差距懸殊過大。具體地說，它引起了“五個差別”：（1）離休和退休之間的待遇差別；（2）在機關退休和在企業退休以及在機關事業單位退休之間的待遇差別；（3）先退休和后退休之間的待遇差別；（4）在效益好的企業退休和在效益差的企業退休之間的待遇差別；（5）在行業企業退休和在地方企業退休之間的待遇差別。而且，這些差別并沒有體現“權利與義務相對應、公平與效率相結合”的原則。這些待遇上的差別使退休人員相互之間心理不平衡，從而造成制度的公平性不夠，最終導致制度效率受損。
（三）養老保險稅（費）率、社會平均工資差別大，既不利于社會公平的實現，也影響基金收支平衡
首先，稅（費）不統一，社會統籌的基礎平臺扭曲。從各地執行情況來看，同一行業的不同企業因在不同省份，同一城市的企業因在不同社保統籌管理體制下參保，其繳納的費率各不相同（在16～30%之間不等），不能為企業創造一個公平競爭的環境。此外，在建立個人賬戶的起步階段，個人費率也不統一。在賬戶11%的規模不變的情況下，個人少繳多繳在計算待遇上一個樣，從而導致不同行業、不同企業間職工的不公平。
其次，社會平均工資確定不統一，也不夠科學。目前，社會平均工資的確定是各個社保管理機構以各省、市、縣統計部門提供當地本年度職工平均工資為依據自行確定的，這樣，在同一城市里的企業，因在不同的管理體制下參保，由于統計口徑、統計數據來源不同，社會平均工資也不同，從而使企業與職工的繳費工資基數及其退休待遇水平均不一樣。
以上這些差別不僅造成了企業與企業之間、職工與職工之間的心理不平衡，挫傷了企業與職工的繳費積極性，是保險基金收支難以平衡原因之一，而且還嚴重影響了公平與效率的實現。
（四）基本養老金替代率水平的長期目標與近期需要相脫節
按現行養老保險制度，現行養老金實際替代率水平遠超過當初制度設計時的60%的替代水平，基本養老保險制度“低水平、廣覆蓋”的初始目標難以實現。其原因有二：
第一，部分人員按老辦法計算待遇高。老待遇由三塊組成：（1）基礎養老金，即按職工退休前的工資的一定比例進行計發（職工退休前一般工資都比較高，打折比例也高，多數人員按90～95%.有的達到了100%，因此基礎養老金比較高）：（2）津貼與補貼，即各種生活補貼和福利性補貼；（3）調整養老金。按老辦法計算待遇高的原因：一是基數高，即在計發工資基數上，把崗位技能工資（各行業崗位技能工資水平都不一樣，有的企業把職工在職期間的活工資部分帶人了退休）作為退休費計發的基數；二是統籌項目繁多。一些福利性的項目如洗理、書報費等都納入了退休金之中。三是待遇調整幅度大。1994—1999年期間，年年增調，上調幅度與我國生產力發展水平不適應。我國國民經濟年增長水平只有7～8%，而養老金增調一般按上年度職工平均工資增長率的40～80%進行調整。特別是在原行業“條條管理”體制下，行業企業之間的待遇調整水平差別大。有的增調高，有的增調低，有的年年調整，有的并非年年調整?？傊?，企業工資分配制度改革與新的養老金計發辦法沒有做到有效銜接。
第二，部分行業企業退休人員（特別是在過渡期辦理退休的人員）按新辦法計算待遇亦高。其原因主要是計算指數 （所謂指數是指職工歷年繳費工資與當地社會平均工資的平均比）的方法不合理。行業企業職工1996—1999年的繳費工資是按原行業職工平均工資進行封頂的，而計算指數時用地方的社會平均工資，這樣分子大，分母小，得出的指數就高。國家政策規定，職工繳費工資不得超過社會平均工資的300%，這一規定就意味著指數不能超過3.0.但是有些地方在出臺《并軌方案》時，規定按地方歷年的社會平均工資計算指數，而對指數又不進行封頂和保底（在實際操作中，有的參保人員歷年平均指數高達10；有的只有0.1，與國家政策規定的最高繳費封頂目標3.0、最低保底目標0.6相差甚遠），忽視指數在計算待遇中的重要作用，于是，就出現了過渡性養老金“暴發戶”現象。對此，我們可以從過渡性養老金計算公式來分析。過渡性養老金的計算公式是：上年度月社平工資×1.2%繳費系數X指數X視同繳費年限（即工齡）。由此可知，繳費年限短，計算平均指數就高，如果指數不封頂，視同繳費的年限長，那么，退休金會高得離譜。如1999—2000年民航系統的飛行人員退休時，其指數均在8左右，按新的辦法計算，其月養老金均為2000元左右。
資料來源：勞動和社會保障部社會保險事業管理局。
上述因政策缺乏效率，且政策過渡沒有作有效銜接，以及操作管理過程不規范等，使過渡期內的離退休人員的養老金水平普遍有所提高，有的甚至出現離退休人員的養老金水平高于在職職工工資水平的倒掛現象，使養老金替代水平近期需要與長期目標相脫節。但是，筆者做過預測，如按照新的計算方法，過渡期結束后辦理退休人員的待遇水平將大幅度下降，有些企業已經看到了這一發展趨勢，于是采取積極的補救措施，即為職工建立補充養老保險。從表l中的數據情況看，目前替代率高似乎是一個全國性問題，大大高于西方發達國家25～50%的水平，這不僅嚴重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國經濟發展水平亦不相適應。高替代率除違背了公平性原則和制約了國家的競爭力外，還有其他危害：（1）提前退休膨脹；（2）企業逃稅或逃費；（3）在繳費率和替代率都較高的情況下，企業一般不愿或無力再為職工建立補充養老保險，使第二支柱、第三支柱養老保險制度沒有發展空間，導致“三支柱”的養老保險體系呈現“跛足”局面。
（五）管理體制不順對公平與效率的影響
目前，在養老保險制度管理方面存在的主要問題是：管理體制分割、不順，管理責任不明，管理事權不分，社會化管理程度不高，社會統籌割據等，導致的直接后果是勞動力流動困難，養老基金難以在全國范圍內進行調劑，從而不僅影響社會公平的實現，也阻礙資源配置效率提高。由于統籌層次受地方“塊塊統籌”管理的限制，因此，養老基金不能在經濟發達地區和經濟不發達的貧困地區進行調劑，經濟發達的沿海地區，其養老基金積累已達幾百個億，而老工業地區及一些經濟不發達的貧困地區收不抵支；正因為統籌層次低的原因，有關養老保險具體的改革方案、政策制定和基金的調劑等問題都是由地方政府決定的，而各地在繳費和待遇標準等具體政策方面千差萬別，致使勞動力跨區域流動也存在諸多的困難。管理體制方面存在的問題主要包括：
1.養老保險管理體制與其改革要求不相適應。“十五計劃”綱要和國務院《關于完善城鎮社會保險體系的試點方案》均明確提出了這一體系的總體目標是：“建立獨立于企事業單位之外、資金來源多樣化、保障制度規范化、管理體系社會化的社會保險體系”。目前經濟體制改革不僅只是國有企業改革，而且包括國家機關、事業單位及科研單位都在進行改革，這就要求建立全國統一的、垂直的社會保障管理體系。雖然中央10號文件和國務院28號文件對社保機構管理體制問題分別作出了“實行系統管理”和“實行省級垂直管理”的表述，但由于種種原因，垂直管理體系沒建立起來。管理體制不順不僅嚴重影響整個經濟體制改革的進程和社會保險管理的規范化，而且，對整個社會保障事業的發展也有著負面的影響。
2.中央和地方政府在養老保險管理上的責任不夠明晰。特別是在基金的管理上，從1998年以來，為了解決養老金的拖欠問題，中央財政多次以借款或轉移支付的方式補助地方政府，但許多地方政府把向中央要求資金支持作為解決本地區資金不足的重要渠道，好像確保發放的責任在中央。在 1999年補拖欠的過程中，由于中央財政分配不均，還引起一些風波，造成“會哭的孩子有奶吃”的負面影響。有些地方甚至虛報養老基金缺口，以此騙取中央財政的支持。
3.養老保險制度上的“條塊統籌”、“塊塊統籌”管理仍然存在。從“條塊統籌”管理體制看，雖然國務院于1998年9月將行業統籌移交地方管理，但這種管理是以省級為單位的“條塊統籌”，也就是說，這種管理只不過是從行業過去的“條條統籌”過渡到了以“條”為主的“條塊統籌”的管理模式罷了。即對省級社會保險部門來說是“塊塊”管理，對行業垂直管理的性質來說還是“條條”管理。如金融、郵政、電信等系統在市、縣、區的職工，其養老統籌關系在省一級管理；部分交通、中建系統在外?。ㄉ钲凇⑸虾?、廈門、重慶等）的職工，其養老統籌關系在湖北省。由此看來，行業統籌移交地方管理雖然系統統籌的范圍縮小了，但其垂直統籌的性質沒有多大的改變。從“塊塊統籌”管理體制看，目前，在全國范圍內，多數地區還停留在縣、市級統籌，基金管理十分分散，抵御風險能力十分脆弱。90年代以來，盡管國務院多次提出養老保險逐步實行省級統籌，但是直到1997年僅有13個省市實行了省級統籌或建立了調劑金制度。在中央和國務院強有力推進下，1998年底，約有29個省區市實行省級統籌或建立省級調劑金制度，完成了從縣市級統籌向省級統籌過渡的制度變遷。但是省級統籌并沒有能夠解決日益深化的全國性養老支付危機，除廣東、上海等少數地區有節余外，幾乎2／3以上省區市收不抵支，形成巨額的養老金赤字。盡管從全國來看，養老保險基金積累余額在逐年增長（從1995年的430億元上升到2000年的800億元），但是分布不均衡，70%集中在東南沿海幾個省，由于地區利益剛性，使畸輕畸重的養老保險負擔得不到有效的調節。特別是中央政府無力在全國范圍內進行統一調配、調劑養老金，也就是說無法解決各地區養老基金收支能力的差異性和不公平性。這說明省級統籌仍然是“塊塊”，塊塊管理體制成為實現社會養老保險所要求社會公平的天然屏障?？傊?，“塊塊”和“條塊”的弊端，不僅沖擊了地方養老保險統籌的正常秩序，造成了勞動力市場的人為分割，阻礙了養老保險社會化管理進程，阻礙了經濟的發展，而且還影響了整個社會保障事業的順利進行，不利于社會公平與社會效率兩個目標的實現。
4.管理權過于集中。根據《社會保險費征收暫行條例》規定，社會保險經辦機構既是養老保險費征收的主體，也是養老基金管理的主體，還是養老金發放的主體。特別是省一級的社會保險經辦機構，集行政管理職能和基金業務管理于一身，即養老保險政策的制定、行政管理與養老保險基金的收、支、管、用都由一個機構承擔，致使養老保險費收繳漏洞多，不能足額收繳。在市場經濟條件下，養老保險管理權力集中在一個部門，必然會失去有效的監督和控制。這既是滋生腐敗的溫床，又影響工作效率。
5.在社會養老保險管理上沒能真正與企業經營分開，企業仍代為管理養老保險有關業務。這種管理方式的危害是：一不利于養老保險各項業務的社會化管理，二不利養老基金的收繳，特別是養老保險費改稅務征收后，與稅務部汀現行管理不配套，三是責權不明，四是管理效率不高。
二、養老保險管理的公平與效率問題
筆者認為在養老保險業務操作管理上存在以下主要問題：
1.養老保險主體之間法律關系在操作中受到扭曲。個人賬戶的操作與管理涉及三層法律關系，即政府與企業、政府與職工及企業與職工這三層法律關系。但是，由于在養老保險業務操作管理方面，國家沒有統一的、具體的操作管理辦法，這樣，各省、各地區之間在其管理上不盡一致，也不規范。
2.職工個人賬戶轉移難。按照有關政策規定，職工在同一統籌地區內流動時，只轉移基本養老保險關系和個人賬戶檔案，不轉移基金。職工跨統籌地區流動時，除轉移基本養老保險關系和個人賬戶檔案外，還需按規定轉移職工個人賬戶基金，其轉移金額分兩個部分計算：1996年至1997年底前，只轉移職工個人賬戶中的個人繳費部分的本金加利息；1998年1月1日后，轉移個人賬戶全部本金加利息。這一規定致使職工調動工作個人賬戶轉移難，特別是成建制的個人賬戶轉移更是困難重重，難以協調。這不僅嚴重影響了勞動力向更有效的地方流動，而且也使職工的權利和利益受到損失。
3.個人賬戶核算不規范。目前，對個人賬戶的核算僅限于業務核算，沒有進行會計核算。具體表現為：征繳的養老保險費不進行社會統籌基金與個人賬戶基金的分割，全部作為統籌性的“基本養老保險基金”收入；發放的離退休人員養老金，也不進行社會統籌基金與個人賬戶基金的劃分，統一作為“基本養老保險基金”支出；通過“基本養老保險基金收入”和“基本養老保險基金支出”科目進行整體混合核算。在這種會計核算體系下，社會保險機構會計信息不能準確反映出職工個人賬戶基金，業務核算中的個人賬戶基金亦無法在會計核算中得到體現，因此，財務管理無法用具體的資金與個人賬戶基金相對應，導致個人賬戶是有名無實。據悉，截至2000年底，全國職工個人賬戶“空賬”約2000億元（恐怕實際數字比這大得多）。
4.經辦機構內部的業務操作規程管理問題。目前，有些經辦機構部門在養老保險業務操作規程上沒有建立內部約束機制，有些社會保險經辦機構的內部管理方法是：采取由經辦人員對參保單位一竿子插到底的管理辦法，即繳費工資的核定、征收、記賬、計發待遇及養老金的發放，這種管理方法既不夠科學，也不夠規范，從而影響公平與效率的實現。
5.養老基金收支結算不規范。其結果：一是企業欠繳社會保險機構的養老保險費，二是社會保險機構欠企業退休人員的養老金，三是有些困難企業不但不能為其在職工繳納養老保險費，而且，離退休人員的養老金還需要社會保險機構無償墊付。
三、促進實現養老保險制度公平與效率的政策建議
養老保險制度能順利實施及成功的關鍵在于：一是有個好的養老保險制度結構模式，二是建立一個好的籌資模式，三是建立一個好的管理體系，四是建立一個養老基金統一調配和使用體系。目前，從世界范圍來看，養老保險制度結構、養老保險費的籌集和養老基金的使用及其管理，除少數國家走兩個極端（如瑞典，個人只繳納少許的費用，大部分由國家負擔，所需費用基本上列入財政預算解決。而智利政府1980年頒布新的養老保險法，強制個人繳納本人工資收入的10%，雇主及單位沒有繳費義務）外，世界上絕大多數國家的養老保險制度都實行多層次的制度結構體系。養老保險費均由國家、單位和個人共同負擔（包括公務員在內），養老保險基金采取統一籌集、調配、使用和管理。因此，建立統一的、合理的、持續發展的養老保險制度，我們可以借鑒國際上通行的做法：建立多層次養老保險制度，以滿足不同收入群體的生活需求。如美國的養老金制度實際上是由三部分組成：政府實行的公共基本養老金計劃，企業雇主資助的補充養老金保險計劃，個人自愿的養老延期征稅的儲蓄計劃組成的一個混合體制，被稱為“三腳凳”體制。在美國，統一籌集資金，即公務員也應與企業職工一樣，按規定繳納養老保險費，建立個人賬戶。除美國以外，德國、日本、澳大利亞等國家的公職人員都須盡繳費義務，其中最具代表性的澳大利亞，其養老保險模式也可以給我們以啟示。澳大利亞現行養老保險制度主要由基本養老保險制度和補充養老保險制度組成。其中，基本養老保險制度在澳方稱之為社會保障養老金制度，這一制度覆蓋范圍是澳大利亞全體公民，還包括在澳大利亞居住10年以上的外籍人員。資金全部來源于稅收。養老金計發標準約為職工平均收入的25%，但是每年根據消費品物價指數上漲而進行調整。補充養老保險制度被稱之為退休金保險制度。1983年以前，主要在政府公務員和“白領”職工中實行。1986年，澳大利亞政府通過立法，在全國強制實施補充養老保險制度，除個人（包括公務員在內）按規定繳納養老保險費外，還規定雇主可以為雇員繳納其工資收入3%的補充養老保險費，建立補充養老保險個人賬戶，實行完全積累。繳費費率逐年提高，2002年已提高到了9%.為鼓勵雇主為雇員建立和繳納補充養老保險，澳大利亞實行稅收優惠政策。澳大利亞的公司所得稅稅率為20～47%，如雇主為雇員繳納補充養老保險費后稅率可降為15%.雇主如不繳納補充養老保險費，除不再享受現有的稅收優惠政策外，還要由稅務局征收退休保證稅，1993年議會又通過了《退休金行業監督法》，對補充養老保險基金的管理和監督作了詳細規定。除此之外，對建立多層次的養老保險體系問題，近幾年來，世界銀行根據各國的實踐經驗，建議養老保險實行“三支柱模式”，其主要內容為：
第一支柱：強制性的基本養老金。目的是保障退休人員的最低生活標準，以減少老年貧困的現象與程度，起著收入再分配的作用?；I資方式多數國家實行社會保障稅。
該案關注和爭議的焦點在于，社會醫療保險、商業醫療保險、第三者承擔賠償責任相互交錯的情況下，保險公司如何賠付的問題。而解決這一問題的關鍵，在于正確認識和判斷人身保險能否適用損失補償原則，目前理論界和司法界存在較大分歧。
不能用保險不當得利
我國保險法將保險業務劃分為財產保險和人身保險，人身保險又劃分為人壽保險、健康保險與意外傷害保險。人壽保險是以人的生命為保險對象，體現生命權，其保險利益和價值不能用貨幣評估和衡量，在約定的保險事故發生時保險公司支付的保險金不是對具體損失的補償，而是依照合同約定履行給付義務，所以人壽保險不應適用損失補償原則。健康保險、意外傷害保險與財產保險具有相似的補償性質、精算基礎和財務會計處理原則，大多數國家將其劃入非人壽保險業務。雖然其保險標的同樣是人的生命和健康，但是與人壽保險相比，被保險人因保險事故所支付的醫療費用體現的是財產權，損失數額可以根據實際情況確定，并用貨幣評估和衡量，如果對重復投保不加限制，存在多重獲利的可能。因此，為避免被保險人不當得利，健康保險和意外傷害保險中的醫療費用保險應當適用損失補償原則。
對上述問題的判斷，主要是基于任何人不能也不應該通過保險謀取超過其實際損失的收益。本案中，孫某醫療費用的損失趙某已經予以賠付，并且社會保險機構也報銷了1.1萬元，假如保險公司依據孫某的請求再賠付醫療費用5000元，那么，孫某在醫療費用方面獲利1.6萬元，遠遠超過其實際支出，屬于不當得利。以此類推，假設該案中孫某共計在5家保險公司購買了5份性質相同、保險金額相同的人身意外傷害險及附加險人身意外傷害醫療險，且保險事故發生后，5份保單都能賠付，那么孫某在此次保險事故中就醫療費用部分將獲利3.6萬元。假設人們都利用這個規則進行套利，隨之而來的就會是保險公司不斷增加此類保險的保費，人們購買此類保險的激情更加瘋狂，那些誠信的投保人被以不當得利為目的的投保人通過保險掠奪了財富，這必然有悖于社會公平，保險制度也將失去其存在的基礎。
認清追償約定方式
在重復投保的情況下，為了避免不當得利，往往采用分攤原則，分攤的主要方式有比例責任制、限額責任制、順序責任制。我國保險法第五十六條規定，“除合同另有約定外，保險人一般按照其保險金額與保險金額總和的比例承擔賠償保險金的責任”，屬于比例責任制分攤方式。
然而，孫某投保的保險公司在附加合同中已經約定了按照順序責任制的分攤方式負擔醫療費用。由于孫某已經從趙某處足額獲得了醫療費用的賠償并且社會保險機構又報銷了大部分醫療費用，在此次保險事故中并沒有醫療費用方面的損失，“無損失，無賠償”，人壽保險公司完全可以依據該約定拒絕賠付。
或許有人會提出，按照這種觀點，對參加了醫保的被保險人保險公司不予賠償，對沒有參加醫保的被保險人保險公司才會賠付，這就造成了被保險人在保險公司享受的待遇是不一樣的，顯然違反了民法的公平原則。實際情況并非如此。為了保護被保險人的利益，中國保監會在《健康保險管理辦法》第二十二條中規定，保險公司設計費用補償型醫療保險產品，必須區分被保險人是否擁有公費醫療、社會醫療保險的不同情況，在保險條款、費率以及賠付金額等方面予以區別對待。同時該《辦法》第二十九條還規定了保險公司詢問并提請相對人注意的義務，即保險公司銷售費用補償型醫療保險，應當向投保人詢問被保險人是否擁有公費醫療、社會醫療保險和其他費用補償型醫療保險的情況。不得誘導被保險人重復購買保障功能相同或者類似的費用補償型醫療保險產品。
保險代位權存在模糊空間
健康保險、意外傷害保險中的醫療費用保險，如果同時存在對第三者的侵權之債和對保險公司的合同之債，被保險人有權自行決定請求權的順序。如果被保險人先對第三者主張侵權之債，后向保險公司主張合同之債，那么保險公司是否承擔保險責任應取決于保險合同的約定。央行銀保險[1998]63號“關于醫療費用重復給付問題的答復”中規定：“如果在意外傷害醫療保險條款中沒有關于‘被保險人由于遭受第三者傷害，依法應負賠償責任時，保險人不負給付醫療’之約定，保險人應負給付醫療費的責任”。
如果被保險人先對保險公司主張合同之債，后向第三者主張侵權之債，基于現行保險法“人身保險禁止代位追償”的規定，保險公司并不能因此取得代位追償權，被保險人仍可在領取保險金后對第三者主張侵權之債。本案中，如果孫某先向保險公司主張權利，后向趙某主張權利，那么保險公司并不能取得代位追償權，在這種情況下防止孫某謀取超過其實際損失的收益，事實上無法實現，與保險法的基本原理相違背。
關鍵詞：社保基金 監管 問題 措施
一、社?；鸬幕窘榻B
社會保險是社會發展的一個重要標志，它是社會發展的必然產物，目前也成為了現代經濟的重要組成部分。所謂社會保險基金是指按照相關法律和法規的要求，由個人和單位分別按照一定的繳費比例繳納的專項基金，當然這種基金也有可能通過其他方式籌集。它一般包括養老保險基金、失業保險基金、醫療保險基金、工傷保險基金、生育保險基金等，它具有強制性、風險防范性、儲備性、集中性、權利義務對等性等特點。金融危機的發生為我國社保體系的改革和發展提供了良好的契機，2008年國家已經就《中華人民共和國社會保險法（草案）》面向社會公開征求意見和建議，并于2011年7月1日開始實施，2009年國家在促內需的政策下對社保體系投入的關注也更多。
目前，社會保險基金有多級管理方式，一般中央和省屬企業的養老和失業保險是實行省級統籌，其他險種基本上實行地市級統籌或者是縣級統籌。企業根據政策開展社會保險項目，實行社會保險屬地化分級管理，它是補充保險基金的管理主體，企業的社?；鹭攧展芾磉\作是否良好會影響到企業社?；鸬氖崭逗凸芾怼１疚膶⑵髽I社?；甬敵墒且粋€資金池，資金池的管理涉及到了其流入、流出和儲存，相對應的社?；鸬呢攧展芾硪采婕暗搅嘶鸬恼骼U、支付和管理，其中管理涉及到了社?；鸬念A算管理、電算化管理、投資和核算等。本文將主要從這些方面探討社?；鸬呢攧展芾磉\作。
二、社?；鸬恼骼U工作問題和解決措施
（一）社保基金征繳中的問題
從總體而言，社?；饡嬖谄髽I無法按時、足額上繳的難題，這主要體現在兩點。第一，企業因為效益和成本壓力的考慮，難以按時、足額上繳。在我國，社保費用由不同的主體承擔其各自的應繳費用，因此對不同的單位其負擔會有很大的差別。對于財政撥款的單位，國家將會負責社會保險費用的一部分，其他由個人和企業承擔；而沒有享受財政撥款的單位，則企業將會承擔大部分保險費用。這樣就會出現很多企業難以承擔保險費用的問題，特別是在經濟不景氣的緊縮期，企業可能會出現無法及時、足額繳納費用，從而出現了偽造、惡意篡改數據的現象，以少繳納保險費用。第二，有些單位根據國家的規定將會獨立成立社會保險管理處，如鐵路部門，這個部門將會負責管理其系統的社會保險工作。在這個社會保險處下設基金科管理，專戶存儲，由于該處和財務部門沒有業務從屬關系，社保處沒有足夠的制約手段，容易出現企業內個別單位由于資金周轉不便或者其他原因，拖欠社保費用或將社保費用于墊付生產，同時單位內有些保險費屬于財務代收有些不屬于財務代收，上繳方式較為不統一，醫保員和社保員在傳達和布置工作時候會出現溝通不暢的問題，導致社保處財務數據和各單位的財務應收應付款項不相符，難以核對。
（二）社?；鹫骼U問題解決措施
一般，企業在社保費用征繳方面有三種形式，第一是業務部門按月編制繳費人員的數量變動表，在變動表的基礎上和財務部門共同制定并下達征繳計劃；第二是業務部門提供全面準確的社保相關資料，然后和財務部門共同制定社保資金的當期繳費基數和應繳納金額；第三則是各核算單位根據社保費用征繳計劃，按月及時、足額地將各項社保費用繳納至社?；饘Ｓ觅~戶。
針對社保基金在征繳上存在的問題，作者認為可以從以下方法進行解決：第一，要加強社?；鸬亩ㄆ诤怂?，要能夠對企業每月核算參保人數、社?；鸬木唧w金額和上報繳費的報表，以保證資金的完整性。第二，加強各核算單位負責人的責任意識。企業可以在每年年初由總負責人和下屬單位的負責人簽訂征繳責任書等類似的文件，實行動態的跟蹤考核，以此進行獎懲，并將此納入考核和升遷的參考依據。第三，建立統一的企業社保費用征繳管理方式，保證基金的正常運行。對于在本企業就設有社保處的企業實體，應該建立起統一的管理體系，對社保的險種實行統一的繳費基數、統一的繳費方式和統一的繳費渠道管理。按照勞資部門提供的上年工資總額，企業實體可以在年初統一下達核算單位的繳費基數，并確定險種的具體代收和其他征收方式，并統一核算單位的繳納渠道，以減少資金周轉環節，節約財務費用。
三、社?；鸬呢攧者\作難題和解決措施
（一）社?；鹭攧者\作存在的難題
社?；鹭攧者\作存在的主要問題體現在資金管理和核算、保值增值和投資等方面。
1.財務核算上存在的主要問題。這首先主要是社?；鸬暮怂悴幻鞔_，資金管理不到位。我國的社?；鹪跉v年的財政審計中均會暴露出一些問題，企業管理的社保資基金也存在著種種問題。由于我國采取分級管理模式，基本養老保險、基本醫療保險、工傷保險和失業保險均是交給地方管理，企業管理補充養老保險和補充醫療保險，但是這兩個險種的管理是封閉化的，企業自我選擇的空間較大，可以選擇形成基金進行管理，也可以將險費歸集繳納，同時在核算方式上有合并核算也有分賬核算，管理非?；靵y，而且在選擇核算制度也有不同，這容易導致會計信息失真。其次，我國目前社保基金是以收付實現制作為會計核算基礎，對未繳應繳、未付應付的社?；鸩挥璐_認，這忽略了資源消耗和負債形成的時點，無法反映資產負債的存量狀態，財務信息不具備較強的可比性。再次，社?；鸬膫€人賬戶管理應該嚴格且是專用管理，但是很多企業的社保基金個人賬戶管理并不規范，沒有嚴格實行分人分戶核算，這容易導致社保基金管理混亂，無法對個人賬戶的收入、支出、計息進行實時反映。
2.社?；鸬谋Ｖ翟鲋的芰Φ?，資金使用效率差。由于投資渠道單一，按照法律法規的要求，社?；鹬荒苡糜谫徺I一些國債等產品，而企業是補充保險基金的管理主體，籌集到的補充保險只能選擇購買國債或者存入銀行等較為安全的策略，投資渠道非常單一，這也容易導致企業管理的保險基金難以抵御通貨膨脹的風險，使其增長率呈現負增長的現象，導致其資金使用效率差。
3.社保資金的財務運作缺乏足夠的監督。企業的社保部門受到企業和政府部門的領導，由于其負責各險種的經辦和審批管理，在履行企業的職能的同時又承擔著政府的職能，社?；鸬恼魇?、管理、運營、監督都是同一個部門在執行，這導致其內部難以有效地監督其財務運作，其進行詳細且公開的信息披露就沒有太大的動機，員工對企業內部的社保資金運作的監督也難以及時有效。
（二）社?；鹭攧者\作存在難題的解決措施
針對社?；鹭攧者\作存在的難題，作者認為可以從以下幾個方式加以努力，以解決社?；鹭攧者\作存在的難題。第一，加強社保資金的財務電算化工作。有效運用財務電算化平臺將有利于完善企業社保資金各個相關部門的信息交流，并做好資源共享，也有利于完善社保資金管理，減少管理的混亂，提高社保資金財務管理的工作效率。第二，加強社保資金的財務預算管理，做好全面、準確的預算編制。子公司應當將社保費的支出納入年度財務預算，預先安排社保資金，將預算分解至相關的部門，并實現彈性預算和滾動預算，提前做好這些資金的安排。第三，嚴格執行好制度，按照實收數目計入個人的賬戶，規范個人賬戶記賬利息的計算和倒帳，通過制度規范個人賬戶管理，做到每個環節都有規定程序可執行，做好制度的監督。第四，加強社保財務工作的會計制度建設。企業可以從財務管理辦法、內控制度、社保資金管理制度、職責制度、記錄管理制度、稽核制度和財產清查制度等方面規范和加強社保財務會計制度建設，并加強企業內部的財務會計分析制度，完善財務會計分析報告的具體編制。第五，在政策允許的范圍內多考慮選擇多種方式提升資金的使用效率，提升運營效率。例如可以考慮直接投資于風險較小的行業，如國有壟斷行業、國家投資的大項目等，當然這種投資必須綜合考慮到風險和安全的要求及國家政策的規定。第六，可以考慮引入權責發生制，將其與目前所采用的收付實現制相結合，逐步實現對社?；饡嬛贫鹊母母?。例如，可以考慮將個人賬戶的管理由收付實現制改成權責發生制，而社保基金的會計核算保持不變，實現兩種制度的結合，從而提升社?；鹦畔⒌耐暾拖嚓P性。第七，要建立分離制衡式的企業社?；鸸芾肀O督模式。企業要通過完善其內部控制制度，加強內部各部門之間的相互制衡，企業要能夠通過制衡原則的應用加強內部的社保資金預警機制建立。企業要能夠全面考察其制度、管理和投資管理存在的問題和風險，建立相關的有效控制措施和約束機制。
四、社保基金支付存在的難題和解決措施
（一）社?；鹬Ц洞嬖诘碾y題
企業在實現社保資金的撥付上，除了企業離退休人員的養老金是通過社會化形式發放，其他資金由企業發放，企業應當做到嚴格按照國家政策規定及在所在地的社保經辦機構核定后，及時、足額地將各項費用撥付給相關的職工。企業社?；鸬闹Ц哆^程中容易出現社保金存在虛報、冒領的現象，醫療保險存在冒名頂替、不符合的藥品列入報銷范圍、異地報銷費用難以審查等問題；同時，社?；疬€容易出現挪用的問題，基金超支、擅自挪用一直都是各地市專項審查的重點，目前對支付領域的監督仍然較為不足。
（二）社?；鹬Ц洞嬖诘膯栴}解決措施
針對這些難題，作者認為可以從以下的方法加以解決：第一，加強社?；鸬闹Ц豆芾砉ぷ?，加強內部的核查，及時杜絕冒領現象。同時政府要規范醫療服務行為，加強對一些醫院的監督和核查，找出服務行為較較為好的醫院作為宣傳對象，對實施效果不好的醫院加大查處力度，抑制違規行為。第二，建立完善的內部控制制度和預警機制。企業的管理人員要了解內部控制制度并做好制度的宣傳，并在內部強化法律常識，及時制止違規行為，對不真實的發票不予受理，并加強內部的審查，減少內部虛報和冒領的現象。
本文以企業社保基金的財務管理為主要的探討點，將資金池的概念應用于企業社?；鸬呢攧展芾?，限于作者理論和實務的局限，提出的措施難免會有所偏頗，希望能夠對相關的行業和企業有所幫助。
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【關鍵詞】企業社保資金 財務管理 運作框架
社會保險是我國市場經濟深化到一定程度而出現的產物，同時也是市場經濟有效運行的重要支撐。對于國內的一些大型企業集團或一些職工流動性強的施工企業來說。企業社保資金的管理工作顯得更加復雜。同時，由于企業社保財務管理的目標與企業財務管理的價值最大化目標不同，前者的目標在于要切實保障企業參保人員的相關合法權益，這就意味著企業社保資金財務管理工作的重要性，不僅關系到每個職工的切身利益，還影響著企業的穩健發展，并最終作用于我國和諧社會的構建。
一、加強社保資金財務電算化工作
社保資金財務電算化是電子數據處理系統的外在體現，有效運用利：保資金財務電算化平臺是建立和完善企業社保資金各相關部門以及各業務子系統的信息溝通、資源共享、互相支持和互相監督的有效保證，這一平臺對參保人員總數及變動、社保繳費率、扣繳標準以及享受待遇等情況能夠及時做出反映，這就提高了企業社保資金財務管理的工作效率。需要注意的是，要對電算化系統進行實時監控和維護，以增強電算化系統運行的安全性和有效性。
二、企業社保費的財務預算管理
企業預算管理是企業在通過進行科學市場預測的基礎上，經由貨幣數量形式來對企業未來開展的企業內部各項生產經營活動所進行的規劃、控制和協調等一系列工作。盡管預算本身隸屬于計劃范疇，但需要注意的是，預算管理不完全等同于計劃管理：預算管理是把企業視為一個整體進行的管理活動，而不僅僅是是財務部門或某個特定職能部門才能開展的管理工作?？茖W的預算管理對企業的意義重大，一是有助于企業實現經營戰略目標，二是有助于企業形成績效考核的依據，三是能幫組企業實現風險規避。對于企業社保資金的財務預算來說，企業社保資金的財務預算是企業財務預算的重要組成部分，應該按照全面、準確、及時的原則進行預算編制。編制單位為企業總部以及下屬分公司或子公司。具體而言，由企業總部財務部門或企業社保經辦部門負責資金數據匯總，主要內容包括兩部分，一是社保費(含單位負擔和個人負擔兩部分，二是社保經辦機構的管理費用。在具體操作中可依照如下步驟：第一步，子公司應首先把各項社保費的支出納入年度財務預算，以此預先安排社保資金，并在每月根據社保費用征繳計劃來預先統計數據。第二步，當業社保費用的財務預算確定之后，把預算逐一分解到相應部門去執行，財務部門同時要對此開展日常核算、通過定期分析及監督執行等跟進工作來檢查相關部門的工作落實情況。第三步，企業在開展社保費用的財務預算管理工作中，要體現柔性管理的原則。
在這一原則的指導下，可以在全面預算管理中采用彈性預算和滾動預算，具體說來，就是在預算執行過程中采用彈性預算考核，并在預算執行過程中對下一周期的目標作滾動預算。對于一些不會對企業全面預算工作產生重大影響的指標，可通過建立企業內部彈性預算考核機制，對這些指標進行動態調整，這樣就能夠鼓勵預算執行單位對預算目標的實現來及時采取有效的措施，這同時需要企業內部事先設置好內部授權批準制度。
三、社保費用征繳
企業在社保費用征繳方面一般有以下三種形式，一是基礎業務部門按月編制繳費人員數量增減變化表，在此前提下與財務部門共同制訂并下達征繳計劃。二是由基礎業務部門全面、及時、準確地申報繳費的相關基礎資料，在此基礎上，再與財務部門共同核定社保資金的當期繳費基數和應繳金額。三是各核算單位根據社保費用征繳計劃，每月按時、足額繳納養老、醫療等各項社保費至企業總部的社?；饘Ｓ觅~戶中，經主管領導審查批示后，再把上繳的社保基金劃撥至地方社保經辦機構的基金專用賬戶之中。值得注意的是，為了保證社保資金征繳工作落到實處，企業應在每年初由總負責人與下屬各核算單位負責人共同簽訂《社會保險費征繳責任書》，實行“每月通報欠繳，年終實行考核，以此進行經濟獎罰”的制度，并以此作為考核干部年終業績的指標，目的在于將各項社保費的征繳責任逐級落實到位。與此同時，企業下屬的子公司和分公司也應層層落實這一目標，并由此在整個企業內部形成上下一體的社保資金征繳管理和監督機制。對企業內部的一些當月沒能及時、足額繳納社保費的單位應迅速下達催繳通知書并給予相應處罰，同時要加收社保資金滯納金，以便保證各項社保資金的工作能夠順利進行。
針對一些大型企業而言，南于管理層次多，下屬各核算單位的工資發放時間不一致，針對這些問題，可以由企業財務部門向下屬企業社保費專戶中預撥一個月的上繳周轉金，這樣就能確保整個企業能夠及時、統一歸繳社保資金至地方社保機構社保帳戶之中。
四、社保資金撥付
企業在社保資金撥付方面，除企業離退休人員的養老金是通過社會化形式來發放以外。企業在社保資金撥付方面應該做到如下幾點：一是應嚴格按照國家政策規定以及所在地社保經辦機構核定。二是及時、足額吧各項社會保險基金撥付給相應的下屬公司或職工。
五、加強社保資金的財務會計制度建設
本市行政區域內的下列單位和人員（含退休人員）應當參加大病醫療互助補充保險：
（一）以統賬結合方式參加*市城鎮職工基本醫療保險的單位及其職工；
（二）有雇工的個體工商戶及其雇工；
（三）以統賬結合方式參加*市城鎮職工基本醫療保險的個體參保人員。
本市行政區域內的下列人員可自愿參加大病醫療互助補充保險：
（一）以住院統籌方式參加*市城鎮職工基本醫療保險的人員；
（二）參加*市城鄉居民基本醫療保險的人員；
（三）未參加*市基本醫療保險，但在本辦法實施前按規定參加《*市住院補充醫療保險辦法三》（成辦發〔20*〕123號）且連續不間斷繳費的人員。
第二條（目的依據）
為減輕參保人員的醫療負擔，根據國務院《關于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》（國發〔*〕44號）和醫療保險政策的有關規定，結合*市實際，制定本辦法。
第三條（基本原則）
大病醫療互助補充保險資金實行“以收定支、收支平衡、略有結余”的原則。
第四條（部門職責）
市勞動保障部門負責全市大病醫療互助補充保險管理工作；區（市）縣勞動保障部門負責本轄區內的大病醫療互助補充保險管理工作。
市和區（市）縣社會保險經辦機構、醫療保險經辦機構依照各自職責負責辦理大病醫療互助補充保險業務。
第五條（統籌模式）
大病醫療互助補充保險資金實行市級統籌，統一參保范圍、統一待遇水平、統一管理辦法。
第六條（繳費標準）
參加大病醫療互助補充保險按下列標準和方式繳納保險費：
（一）以統賬結合方式參加*市城鎮職工基本醫療保險的單位，按基本醫療保險繳費基數的1%繳納保險費，由單位在繳納基本醫療保險費時一并繳納。
（二）有雇工的個體工商戶，按基本醫療保險繳費基數的1%繳納保險費，由雇主在繳納基本醫療保險費時一并繳納。
（三）以統賬結合方式參加*市城鎮職工基本醫療保險的個體參保人員按照基本醫療保險繳費基數的1%繳納保險費，由個人在繳納基本醫療保險費時一并繳納。
（四）以住院統籌方式參加*市城鎮職工基本醫療保險的人員，以上一年度*市職工平均工資的80%為繳費基數，繳費費率為1%，由個人按年度繳納。
（五）參加*市城鄉居民基本醫療保險的人員，以上一年度*市職工平均工資的80%為繳費基數，繳費費率為1%，由個人按年度繳納。
（六）未參加*市基本醫療保險，但在本辦法實施前已參加《*市住院補充醫療保險辦法三》（成辦發〔20*〕123號）的人員，以上一年度*市職工平均工資的100%為繳費基數，繳費費率為1%，由個人按年度繳納。
（七）已達到法定退休年齡辦理退休手續后，不繳納基本醫療保險費且繼續享受統帳結合基本醫療保險待遇的退休人員，不再繳納大病醫療互助補充保險費。
符合《*市城鄉居民基本醫療保險暫行辦法》（市政府令第155號）規定資助條件參加城鄉居民基本醫療保險的低保人員、殘疾人分別由民政部門和殘聯資助參保。
第七條（支付范圍）
大病醫療互助補充保險資金為參保人員支付住院醫療費用、門診特殊疾病費用、門診搶救無效死亡發生的醫療費用、家庭病床費用中的下列費用：
（一）符合基本醫療保險報銷范圍的個人自付費用；
（二）基本醫療保險統籌基金最高支付限額以上且符合基本醫療保險報銷范圍的費用。
肝臟移植術、心臟移植術等疾病的住院醫療費用納入大病醫療互助補充保險資金支付范圍，具體報銷項目及標準由市勞動保障部門另行制定。
第八條（支付標準）
參加大病醫療互助補充保險人員發生的符合本辦法第七條第一款規定的醫療費用，按下列標準支付：
城鎮職工參保人員的支付標準為：〔一次性住院費用總額（除單價在10000元及以上的特殊醫用材料的個人首先自付費用）－全自費－基本醫療保險統籌基金支付額〕×75%；
城鄉居民參保人員的支付標準為：〔一次性住院費用總額（除單價在10000元及以上的特殊醫用材料的個人首先自付費用）－全自費－按城鄉居民第三檔繳費計算的基本醫療保險統籌基金支付額〕×75%；
未參加*市基本醫療保險參保人員的支付標準為：〔一次性住院費用總額（除單價在10000元及以上的特殊醫用材料的個人首先自付費用）－全自費－按本市城鎮職工基本醫療保險計算的統籌基金支付額〕×75%。
使用植入人體材料和人體器官等特殊醫用材料單價在10000元及以上的，個人首先自付部分按50%納入支付。
第九條（最高支付限額）
一個自然年度內大病醫療互助補充保險資金為個人支付的醫療費累計不超過40萬元。
第十條（待遇起始時間）
按本辦法第二條第一款參保的人員其大病醫療互助補充保險待遇與基本醫療保險住院待遇享受時間一致，其中第二條第一款中的個體參保人員連續繳費滿6個月不滿12個月突發重大疾病，經本人申報、醫療保險經辦機構核實，其大病醫療互助補充保險待遇按本辦法規定支付。
按本辦法第二條第二款第（一）、（二）項參保的人員，初次參保并足額繳費起6個月以后，所發生的住院醫療費用予以享受大病醫療互助補充保險待遇，中斷4個月以后再繳費視為初次參保。
按本辦法第二條第二款第（三）項參保的人員在《*市住院補充醫療保險辦法三》（成辦發〔20*〕123號）到期后的3個月以內參保，初次享受大病醫療互助補充保險待遇無等待期限。
第十一條（結算管理）
參保人員的大病醫療互助補充保險費用與基本醫療保險費用由定點醫療機構同時結算，定點醫療機構墊付的大病醫療互助補充保險費用與醫療保險經辦機構辦理結算；未能在定點醫療機構結算的，由住院人員先墊支，出院后憑相關資料到醫療保險經辦機構辦理結算。
醫療保險經辦機構可以委托具有資質的商業保險公司辦理結算業務。受委托辦理結算業務的商業保險公司應與醫療保險經辦機構簽訂服務協議，確定雙方的權利和義務。服務協議的內容包括：服務對象、服務范圍、服務內容、服務規范，有關費用結算辦法及違約責任等。
第十二條（資金管理）
大病醫療互助補充保險資金由醫療保險經辦部門負責管理。勞動保障部門、財政部門、審計部門對大病醫療互助補充保險資金實行監督管理。
第十三條（政策調整）
本辦法實施過程中大病醫療互助補充保險資金的繳費標準、支付范圍和待遇標準，由市勞動保障部門根據經濟社會發展水平，資金收支結余情況，醫療費用增長幅度以及基本醫療保險結算支付辦法發生變化等因素適時調整。
第十四條（新老政策銜接）
本辦法實施之日起原《*市住院補充醫療保險辦法一》（成辦發〔20*〕121號）、《*市住院補充醫療保險辦法二》（成辦發〔20*〕122號）、《*市住院補充醫療保險辦法三》（成辦發〔20*〕123號）停止征收。本辦法實施前已購買原補充醫療保險的人員，在保險有效期內可繼續按原辦法規定的標準享受，報銷次序為：基本醫療保險、大病醫療互助補充保險、原補充醫療保險，報銷之和不能超過一次性住院費用總額。原補充醫療保險結余資金全部并入大病醫療互助補充保險資金。
第十五條（實施細則）
市勞動保障局應根據本辦法的規定制定實施細則，報市政府備案。
第十六條（術語解釋）
本辦法中下列用語的含義：
（一）本辦法所稱“統賬結合”，是指單位和職工（雇主和雇工）分別按照6.5%和2%的費率，個體參保人員按照8.5%的費率繳納基本醫療保險費并建立個人賬戶。
（二）本辦法所稱“住院統籌”，是指個體參保人員選擇按上一年度*市職工平均工資的100%為繳費基數，按照4%的費率繳納基本醫療保險費，不建立個人賬戶。
（三）本辦法所稱“符合基本醫療保險報銷范圍”，是指參保人員發生的醫療費用中符合基本醫療保險藥品目錄、醫療診療項目及醫療服務設施范圍標準。
（四）本辦法所稱“個人自付”，是指參保人員符合基本醫療保險報銷范圍，在基本醫療統籌基金按規定的比例支付后個人負擔部分和按比例首先由個人支付的部分。
（五）本辦法所稱“全自費”，是指參保人員發生的醫療費用中，不符合基本醫療保險藥品目錄、醫療診療項目及醫療服務設施范圍標準的個人需全部負擔部分。
關鍵詞：基本狀況；服務模式；保證措施
中圖分類號：G25文獻標識碼：A文章編號：1009-0118（2012）05-0180-02
公共圖書館是人們獲取知識、吸取精神食糧、充實人生的理想去處。不管你是富翁還是窮人，讀書都會改變著你的人生，使你的生活更加富有樂趣，對未來更加充滿信心。在一個較為開明與競爭激烈的社會里，人們對知識的渴求更加強烈，對信息的需求越來越多，對公共圖書館免費開放的服務模式更是越來越企盼。實行免費開放不僅大大拉近了市民與圖書館的距離，方便了讀者，提高了讀者的到館率，而且還起到了示范效應，履行了我們的社會責任，能真正實現公益性文化資源的全民共享。
一、圖書館免費開放的基本狀況
為貫徹十七大提出的“堅持把發展公益性文化事業作為保障人民基本文化權益的主要途徑”精神，圖書館回歸公益的具體舉措，是文化惠民的一個切實有效的舉措，其將為更多渴求讀書和從中汲取養分的人們帶來福音，這既是讀書人之幸，更是教育之幸和民生之幸。目前，公益文化娛樂場所免費向社會開放已成為社會主流。因此，公共圖書館在響應國家號召，實現無障礙、零門檻進入的同時，還應根據實際情況，在免費開放的服務過程中采取切實有效的管理模式來滿足廣大群眾的文化需求。
二、圖書館免費開放的服務模式
（一）免費辦理借閱卡
公共圖書館向市民免費開放，說易不易，說難也不難，首要是要解決觀念問題。即首先要明確公共圖書館的公益服務性質定位，明確公共圖書館的公益服務宗旨，真正從讀者的利益出發，體現其公益服務性。因此，首要的工作就是消除障礙，實現零門檻進入。以泰安市圖書館為例，其具體做法就是所有人包括老人、小孩、暫住居民、殘疾人等弱勢群體都可持有效證件免費辦理一個借閱證，此證可在各個功能部室使用，俗稱一卡通。在辦理此證時免除了工本費、注冊費等相關費用，但是還要收取一部分押金，其目的就是保證讀者所借閱的讀物安全、有效周轉而免受損壞和流失，提高其他讀者的使用機會和資源利用率。
（二）免費使用電子閱覽室
電子閱覽室免費開放后，上網人數明顯增多，有時出現人等機現象。針對這種情況，泰安市圖書館從實際出發，統籌規劃，合理安排，制定了一系列相關措施緩解這種壓力，通過規定上機時間、上機性質和上機人員成分等舉措實現了電子閱覽室高效合理運行，從而滿足不同人員的上機需求?，F在上機時間暫時規定每人上機時間為1.5小時，娛樂性上機一天最多兩次機會，避免個別讀者長時間沉迷于網絡游戲之中。將電子閱覽室劃分為老年兒童區、上網查閱學習區和娛樂區，規定兒童上網必須有家長陪同，上網閱讀、查閱資料優先等措施。
（三）加大圖書上架量
傳統意義的借閱方式是讀者通過目錄檢索到自己需要借閱的讀物，再由圖書管理員到相應的書架尋找書籍，經過登記將讀物借于讀者。這種方式費時費力，效率低下，根本不能滿足新形勢下知識經濟迅速發展的客觀要求。為緩解這一矛盾和壓力，泰安市圖書館加大資金投入，增加服務設備，改進服務方式，使用新的圖書管理系統，提高了工作效率。為此，上架的流通書籍全部免費對外開放，新增圖書上萬冊，大大增強了讀者選擇的余地，徹底解決了讀者的借閱需求。如今圖書館免費開放，更加拉近了與市民的距離，市民看書、看報非常方便，圖書館成了許多人每天必去的地方，不來圖書館，就會覺得那天有件事情沒做一樣，已經形成了習慣。
（四）信息公開，提供免費咨詢服務
隨著現代科學技術的高速發展和經濟建設的不斷深入，文獻咨詢服務已成為圖書館現代信息服務工作的核心。圖書館通過自身的文獻優勢，通過各種檢索工具，解決了讀者在教學、科研和學習中的各種疑難問題。泰安市圖書館憑借自身的優勢，制定嚴格的工作標準，規范工作程序，將咨詢服務滲透到每一個工作崗位，更大程度地為讀者提供免費咨詢。在咨詢服務中，一是要做到信息資源開發的廣泛性，廣辟信息來源；二是要充分利用各種條件和一切可能的設備，確?？商峁┑男畔⒎秶m當，內容完整；三是要掌握信息的準確時效性，所提供的信息要及時，要以最快的速度使用戶得到所需的最新信息，確保傳遞過程中出現失真。
三、圖書館免費開放的保證措施
圖書館免費向社會開放，對廣大讀者而言，感受最深的變化就是以前需要花錢才能享受到的服務現在免費就能得到，其過程好像一個非常簡單的變化。但是對圖書館的管理服務而言卻不是那么容易，它不僅是一個浩大的管理服務系統，而且還必須有可靠的保證措施得以實現，不然會出現一些連鎖性的新問題，每一件處理不好，都會嚴重影響到圖書館的服務形象，甚至會導致免費開放的失敗。為保證圖書館免費開放服務得以順利實施，從以下三個方面簡要介紹：
（一）優美的借閱環境
固定的建筑場所是實現圖書館免費對外開放服務的基本保證，其環境和布局在讀者閱讀書刊、汲取知識的過程中起到非常重要的作用，它不僅涉及圖書館的建筑風格，而且還涉及到館內的布局、裝飾、燈光、設施等，這些對讀者的閱讀心理有極大的影響。泰安市圖書館館舍面積8000平方米，館藏文獻35萬冊(件)。內設期刊、報紙、老年閱覽室、少兒館、外借部、電子閱覽室等專業部室。新館將于2013年投入使用，規劃建筑面積2萬平方米，閱覽座位1500多個，各類文獻總量達到100多萬冊，全文報刊印刷型400多種，全部服務和業務工作實行自動化和網絡化管理。新館從建筑、設施、到服務功能、管理模式基本上達到國內先進水平，體現了全新的理念：大開間、全開架，集藏、借、閱、檢、管于一體化。圖書館還在安全、衛生保潔、設施的維護和維修方面聘請物業公司進行管理，使圖書館領導和工作人員能從繁瑣的事務中擺脫出來，全身心的鉆研業務，提高服務質量。
（二）館員素質的提高
隨著現代信息技術在圖書館的應用更加廣泛，圖書館處在由傳統圖書館向現代開放式圖書館轉變的過程中，館員的角色也將定位于知識提供者、信息管理者、電子咨詢員，用戶需求的多樣性要求館員必須具備復合化的知識結構和多元化的服務技能。如果沒有一支熱愛圖書館事業、具有良好的職業道德能全心全意為讀者服務，并能積極主動拓展各項業務的工作隊伍，圖書館不可能在免費向社會開放服務中發揮它最大的潛能。
（三）公共資源的合理整合
公共圖書館實現免費對外開放，將各種資源的合理整合尤為重要。1、人力資源的整合。（1）要將熱愛圖書館事業、有一定專業特長的高素質人才放在接待讀者的崗位而不是內務部門，要使一線工作人員真正由圖書館守門員向信息導航員轉變；（2）要整合圖書館的專業人才，做好網上咨詢、讀者培訓以及專題服務等工作，發揮圖書館的學科特長，為有不同需求的讀者提供個性化服務；2、信息資源的整合，面對讀者越來越高的要求，僅靠公共圖書館的藏書是不夠的，必須加強圖書館間的聯合，實現不同類型、不同地區資源的共享。
四、結束語
“腹有詩書氣自華”，這不僅是對人而言，對于一座城市更是如此。書香飄溢的城市往往是居民知書明禮、安居樂業的和諧之城。公共圖書館向公眾免費開放，不僅顯示出文化事業惠及所有公眾的趨向，凸現了公共文化設施回歸“公益本位”，以啟迪民智、提高全民素質，對提高整個城市的群眾文化素養起到不可估量的作用，還能讓公眾感受到政府公共財政的陽光，共同分享改革發展的豐碩成果。
參考文獻：
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2、依托健康保險信息平臺，推動行業開展健康保險標準化工作。依托信息平臺，建立健康保險經營規則，明確起付線、封頂線、共保比例等風險控制原則；制定健康保險經營自律公約，通過信息平臺約束惡性競爭行為，規范市場行為；建立從業人員準入、考核和資格認證體系，促進保險公司加大專業人才培養力度，提高行業競爭能力。
3、行業成立人身意外與健康險專業委員會，專門負責人身意外和健康險行業合作事宜，總結健康保險發展經驗，改善客戶服務水平，保護消費者利益，提高行業形象。
（二）協調相關部門，出臺保險業深度參與政府委托業務的管理辦法
保險公司和醫保機構合作，放大保障范圍，完善社會保障體系，需要有相關政策指引，因此保監會應協調國務院相關部門，出臺保險業深度參與政府委托業務管理辦法，重點明確以下幾個方面：
1、明確社會保險與商業保險合作領域、內容和界限等政策依據，加強雙方經辦服務的銜接，在涉及兩方經辦的流程上互相給予便利。
2、建立和完善對商業保險經辦各類社會醫療保障管理服務的相關制度規范，通過彼此交流、借鑒待遇設計、醫療審核和醫療監管經驗，合理引導需求，規避違規行為，提高實際成效。
3、推動建立信息共享平臺。構建統一的疾病數據庫和醫療費用數據庫，為完善社會醫療保險政策和商業保險科學開發適合的補充醫療保險產品提供更準確的依據。
（三）依據健康保險經營特性，逐步對健康保險實施單獨監管、專屬經營
監管部門應依據健康保險經營特性，將健康保險作為與財險、壽險并列的第三領域，建立單獨的監管制度和體系，實施單獨監管、專屬經營，進一步提高健康保險專業化經營水平。
1、設置專門的監管部門。在保監會內部設置專門的監管部門，對健康保險實施單獨監管。這樣既有利于監管機構在更高層面上與社會保障、醫療衛生等相關部門進行溝通協調，爭取更有利的政策環境，又有利于通過專門的力量加強對健康保險的研究、指導和監管，推進健康保險的專業化發展。
2、建立專門的監管制度。進一步細化和完善與財產保險、人壽保險相區別的，適應健康保險經營特點的核算制度、精算制度、統計制度、風險管理制度和核保理賠制度，進一步規范和推進健康保險的發展。
3、嚴格準入制度，逐步實現健康保險由專業健康保險公司專屬經營。明確保險機構參與中國多層次醫療保障體系建設的專業資質、領域、方式和監督辦法，實施嚴格的準入制度。加大對《健康保險管理辦法》貫徹落實的檢查力度，推動健康保險的專業化經營。將健康保險作為與財產保險和人壽保險并列的第三領域加以培育，在時機成熟時，對兼營健康保險業務的保險機構進行業務剝離，通過設置獨立的經營機構，逐步實現健康保險業務由專業健康保險公司專屬經營。
（四）參照國際經驗，進一步出臺健康保險發展激勵政策
鑒于健康保險在服務民生健康保障、維護社會公平正義、促進和諧社會建設等方面都具有重要作用，政府部門應參照國際經驗，進一步出臺健康保險發展激勵政策。首先是財稅優惠政策。要進一步提高企業購買健康保險保費支出稅前列支比例，對個人購買健康保險保費支出實行稅前全額扣除，對保險公司經營的健康保險業務全部免征營業稅。其次是資源配置政策。在土地出讓、醫療資源整合及相關產業發展規劃方面，要按照健康保險的發展規律，對專業健康保險公司進行政策傾斜，形成政策合力，營造發展環境。支持專業健康保險公司過資本紐帶等多種方式與醫療服務機構建立“風險共擔、利益共享”的合作機制。最后是健康管理政策。要將健康管理服務納入專業健康保險公司的營業范圍，加強對保險公司健康管理業務的指導和監督，推動行業建立和完善“健康保險+健康管理”的專業化經營模式。
參考文獻：
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