時間：2023-06-27 17:59:36
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇保險行業合規管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
[論文關鍵詞]合規經營；保險公司；發展
在保險公司實際經營的過程中，“合規”主要是指公司以及相關的員工行為與國家相關標準、法律法規、監督規定、公司內部制度以及誠實守信的道德準則等相符合，并且，公司在運營發展的時候還要對一些與相關規范相違背的行為進行糾正，從而對聲譽損失、法律責任、行政處罰以及財產損失處罰進行有效避免。在我國金融保險行業發展的過程中，對合規經營的重要性一直無法正確的認識，對它的建設力度也達不到相關的標準，因此，在我國保險行業實際運行發展的時候，具有一定的合規風險問題。作為一個與風險時常相伴的行業，保險公司在經營的過程中必須對合規經營的建設力度進行強化。
一、合規經營在保險公司中的重要性
在我國保險公司實際運行發展的時候，對其進行合規經營的構建，可以在一定程度上對公司內部的合規管理中存在的滯后性進行改善，對合規意識進行有效的增強。
（一）推動保險公司的持續發展
在保險公司運行的時候，對合規經營的合理構建可以在一定程度上促進保險公司健康持續的發展。就我國目前的情況來看，保險公司在經營的過程中，其相關的合規經營機制具有一定的滯后性，一些違反國家相關法律法規的現象普遍存在。這樣的情況不僅導致保險公司在經營過程中經營風險的增加，還在一定程度上對保險行業的經營形象造成了損害，導致保險行業在發展的時候公信力普遍較低，從而使保險公司的長期發展受到了阻礙。因此，想要促使保險公司的長期健康發展，就必須對公司的合規經營建設力度進行加強，促使一些經營風險得到有效地避免和化解，為保險行業樹立一個良好的形象，從而使保險公司在經營的過程中得到健康良好的發展。
（二）培養工作人員的合規意識
保險公司經營發展的過程中，要注意在遵守國家法律法規的基礎上對合規經營機制進行強有力的構建。另外，還要注意對相關的工作人員進行具有針對性的培養和教育，促使他們對內控要求以及監管規定進行有效的了解和掌握，對工作人員的合規自覺性進行有意識的培養以及增強，促使他們能夠對公司中的合規責任進行自覺主動的承擔，在相關工作實際開展的過程中對違規過失等情況進行有效避免，促使主動違規的事件的發生頻率得到一定的下降，從而做到對公司從業人員合規意識的培養。
（三）促使監管政策的落實
在保險公司實際經營發展的過程中，對合規經營機制進行合理構建，還可以在一定程度上促使相關的監管政策得到貫徹落實。在這個過程中，要注意對相關的政策宣傳進行開展，重點關注監督檢查工作的實行力度，對相關的監管標準、要求以及內容進行有效地提高。另外，在保險公司經營開展的時候，還要注意對監管政策的貫徹和落實，促使公司在對合規經營機制進行建立的時候提供一些有效的建議。
（四）促使監督工作的有效開展
在保險公司實際經營發展的過程中，對合規經營機制進行合理構建，還可以促使公司內部高層管理者監督工作的有效開展。在保險公司內部對合規經營機制進行實際開展的時候，在公司內部出現的一些違規事項需要公司的合規部門直接上報到公司的董事會以及高層管理者。但是，他沒有直接否決的權利，從而使一些相關的逃避責任現象得到有效避免。
二、合規經營在保險公司發展中存在的問題
隨著時代的前進，我國保險行業得到了飛速的進步和發展，其中，合規經營中潛在的問題也逐漸顯現出來。在這一時代大背景下，許多保險公司為了促使自身快速良好的發展，在經營的過程中對國外一些成功的經驗進行引進，在公司內部對合規部門進行設立，由此可知，合規經營機制在保險公司的發展中得到越來越高的重視度。另外，在一些相關的管理制度出臺后，保險公司在建設合規經營機制的時候得到了一定的指導，但是，在其實際建設的過程中依舊存在一些問題。
（一）問題的表現
在我國保險公司經營發展的過程中，相關的違規事件是普遍存在的，而且其在經營過程中的經營風險也相對較高。近幾年，隨著時間的推移，我國相關的保險投訴、保險訴訟案件以及保險行政處罰一直處在上升的狀態，因為違法違規而被處罰的保險公司較多，因而被吊銷資格證以及行業許可證的人員更是大有人在。這一系列事情的發展大多是由保險公司的違規經營以及不規范操作而引起的，在其實際經營發展的過程中，合規經營機制中的問題越來越明顯，因此，對保險公司進行合規經營機制的建設成為目前我國保險行業的重要任務。
（二）對相關職能沒有明確劃分
就我國目前的情況來看，我國企業在對合規管理制度的建設依舊處在初級階段，在職能方面沒有相對較為明確的劃分。在保險公司實際經營的過程中，將保費作為公司上下最為重要的，而且還在業務的基礎上對公司內部組織機構的主線進行設置，這種行為就在一定情況下造成了公司業務的發展和合規制度的建設出現嚴重失衡的情況。其中，還有少數的保險公司將公司的經營效益放到了合規經營機制建設的對立面。
另外，在一部分保險公司中，其在對合規管理職能進行建立的時候大多將其分散在了公司內的各個部門職能中，還不足形成體系，從而導致公司在合規經營機制方面沒有較好的合力以及協調力。除此之外，保險公司在合規管理資源方面的匱乏，在一定程度上造成了公司內部相關的合規風險管理人員在專業素質以及數量上都不能對其體系進行良好的支持，無法滿足公司合規風險管理在實際建設運轉過程中的需要。
三、合規經營在保險公司中有效構建的措施
在保險公司實際經營發展的過程中，其相關的企業風險管理的實施是其合規經營機制在實際建立過程中的載體以及基礎，其中，在保險公司中對合規經營機制進行建立的時候，主要可以根據以下幾個方面進行。
一是，在保險公司實際經營發展的時候，在其公司內部進行獨立的合規部門的設立。其中，公司的合規部門在保險公司實際開展的過程中具有合規管理職能的部門，還可以將它稱為是內部合規部門或是法律合規部門等，它是公司在合規經營機制建立過程中的重要組成部分。合規部門在實際運轉的時候，其主要負責的是對公司內部合規制度的制定以及實施，還有相關的檢查監督工作，在一定程度上可以對公司的經營風險進行防范，對其內部各個部門之間的協調發展和溝通以及公司監管部門進行相應的加強等。
另外，因為合規部門在公司內部具有特殊的職責以及職能，所以，為了促使其在實際運轉的時候自身的有效性能夠得到充分發揮，就必須將公司內部的業務部門、財務部門、審計部門以及合規等相關的部門進行分離，確保合規部門在工作過程中的獨立性。
二是，在保險公司實際運行的過程中，加強對其內部合規人才隊伍的建設力度。在保險公司對合規經營機制進行合理構建的時候，要對內部工作人員中具有高尚道德品質，在工作的過程中擁有相對較高的實踐工作經驗、專業技術水平，以及在工作過程中能夠反駁專家，敢于質疑，擁有直言勇氣的工作人員進行重用和提拔，將其合規人員，保證他們在工作的時候能夠在相關法律法規的基礎上，對一些問題的應對方案及時提出。
三是，在保險公司實際運行的過程中，對相關的合規經營體系進行建立以及健全，促使公司中的合規文化得到有效培養。在保險公司對合規經營體系進行建立以及完善的時候，還要注意對公司內所具有較高知識水平的講師隊伍進行科學合理的運用，在這個基礎之上，還可以對外部法律專家以及監管專家進行聘請，讓他們為公司的工作人員開展的合規意識的教育以及培訓，促使公司內部工作人員合規意識的不斷提高，并將其表現在日常的生活和管理中。
另外，還要注意促使公司內部合規培訓教育體系的健全和完善，在公司全體工作人員的日常自覺行為中融入合規意識，促使他們對合規制度自覺嚴格遵守，從而使合規機制的作用的得到充分地發揮。除此之外，還要注意對保險公司中合規文化的培養，促使公司在經營的過程中得到持續良好的發展。
一、倫理規范與企業文化
企業文化是被組織成員廣泛認同、普遍接受的價值觀念、思維方式和行為準則等群體意識的總稱。企業通過培養、塑造這種文化，來影響成員的工作態度和引導工作中的行為方式，從而實現預期目標。從最能體現組織文化特征的核心內容來看，組織文化包括組織價值觀、組織精神、倫理規范以及組織素養。其中，倫理規范是從道德意義上考慮的、由社會向人們提出并應當遵守的行為準則。這種倫理規范既體現企業自下而上環境中社會文化的一般性要求，又體現著本企業各項管理的特殊需求。由此可見，以道德規范為內容與基礎的員工倫理文化行為準則是傳統的企業文化管理一種補充、完善和發展，正是如此，使企業的價值觀融入了新的文化力量。
二、保險類型企業文化特點
區別于企業文化，保險類型企業文化具有自身獨特的特點，本質是以保險公司發展戰略為基礎，通過保險業長期經營過程積累發展，形成的一種保險行業成員所共同擁有和遵守的行業價值觀、行業規范、行業精神和行業行為習慣。按照核心內涵，保險類型企業文化可分為價值理念層、行業制度層和行業行為層。通過價值理念層，能夠充分體現保險行業的價值傾向和意識思維，這種文化是在長期的保險企業經營活動中逐漸形成和沉淀發展的。而行業制度層是根據保險企業的經營方針、模式、機制等形成制度規范，從理念層的意識形態進行了實際的約束和激勵。作為保險文化的第三層次，行業行為層是屬于一種規范引導，能夠使從業人員對自身的行為、形象、服務進行統一規范的過程。保險類型企業文化會引導行業成員自覺地作出符合企業價值觀的行為選擇，特定的價值觀念會激勵行業成員在特定的行業環境中表現出符合企業需要的行為；受同一價值觀念的影響，保險行業成員在不同時空的行為準則必然會取向協調一致。具有這些功能的保險文化體現出以下特征：
三、基于倫理規范的保險類型企業文化構建
（一）構建制度文化，實現保險類型企業文化硬性規范
制度文化本質是企業文化的物質形式，又蘊含著倫理規范的精神內涵，對保險類型企業文化建設具有重要的作用和意義。通過制度文化的構建，能夠實現完善的公司治理和管理制度，保險類型公司在企業發展過度階段，容易出現對人不對事、規范性有所欠缺等現象。對于此，就要用制度立司，用制度管人。利用現代企業管理制度不斷完善保險類型的金融機構，以制度選擇人、培養人、激勵人和考核人，保證實現保險企業科學合理的人事管理。
（二）構建責任文化，提高保險類型企業文化社會意識
責任文化是企業文化建設中的文化根源，社會責任感或企業責任感也是倫理規范的核心內涵，企業要想得以長期發展，責任意識和文化規范就要貫穿始終。從保險類型企業的成立到初步發展過程中，重視培養員工的責任心，利用文化的價值趨向使保險企業員工形成自覺性規范行為。例如華泰保險公司的“責任文化”建設，促使該保險公司較早、較好地完成戰略轉型，為其后續不斷持續實現承保盈利奠定了基礎。除此之外，還要注意，責任文化并不局限于保險類型企業內部，還要建立起社會責任的大概念。
（三）構建品牌文化，打造創優型保險類型企業文化
品牌價值是產品本質性的體現，能夠從根本上提升企業的核心競爭力。而通過品牌文化的構建，充分的體現出企業文化長期策略，為企業發展實踐提供新的生產力。在保險類型企業文化建設中，打造屬于各個保險企業的品牌文化，形成獨特的價值服務和產品，通過深刻的社會影響力實現創優型企業文化。例如大地保險公司，堅持“質量效益型”作為公司的品牌，實現了公司的戰略和文化，更占有了越來越多的市場產品份額，極大的有利于擴大自身發展的規模。通過品牌文化的構建，不僅能夠帶來社會及消費群體的認同，還能從另一個層次方面引導企業成員走向更高水平的合作，創造優質型的企業文化品質。
（四）構建合規文化，建立保險類型企業文化制度體系
關于保險業如何規避風險管理，國際上認為要按照風險衍生出來的根源進行規避，為了避免保險企業管理者和基層員工出現道德和職業風險，合理的及時的合規文化能夠完善企業文化管理制度。簡而言之，合規文化是“合乎規章制度的企業文化建設”，屬于保險業文化的一部分。按照合規文化策略，要求保險類型企業進行合規管理、合規風險、合規理念、合規價值和合規機制，最終形成保險類型企業文化制度體系。例如眾所周知的新華保險公司，秉持“合規創造價值”的理念，將合規經營作為企業發展前提，以風險管理和控制作為企業文化保障。良好的合規文化促進了新華保險的戰略發展，更是對整個企業文化的建設起到了積極促進作用。
作者:陸怡君 單位:吉林工商學院
參考文獻:
[1]陳傳明，周小虎.管理學原理（第2版）[M].機械工業出版社,2015年.
[2]劉涌.泰康人壽的企業文化優化設計方案研究[D].西北大學,2012.
一、縣域保險
縣域是指一個縣級（縣、縣級市、自治縣、旗、自治旗、林區。下同）行政區域區劃的地理范圍空間。而縣域保險則是指以縣級行政區劃為地理空間，以縣行政區域內市場為導向，為縣域經濟提供保險保障和服務，為小城鎮居民保險體系和鄉鎮企業、中小企業提供風險保障，以發展縣域經濟，提高縣域經濟和社會效益的一系列保險關系的總和。截止到2003年12月31日，全國縣級行政區劃有2861個（香港特別行政區、澳門特別行政區、臺灣省除外），其中：市轄區845個，縣級市374個，縣1470個，自治縣117個，旗49個，自治旗3個，特區2個，林區1個。參加第四屆全國縣域經濟基本競爭力評價的縣域單位不包括市轄區、福建省金門縣和新疆維吾爾自治區阿拉爾市、圖木舒克市、五家渠市等3市，共計2012個。全國縣域內陸地國土面積874萬多平方千米（根據中華人民共和國行政區劃簡冊2004統計），占全國陸地國土面積的94.0%。全國縣域內人口達9.16億，占全國總人口的70.9%。2003年，全國縣域經濟GDP為6.45萬億，占全國GDP的55.15%。
?M管隨著中國城鎮化進程的發展，縣域經濟在全國的占比有所下滑，但仍然占有舉足輕重的地位。縣域保險是我國保險市場不可分割也不可忽視的重要組成部分。縣域保險不興，我國保險缺乏市場縱深，保險市場就說不上完整。縣域保險不振，保險的社會功能就未能得到充分體現，而喪失的保險市場份額是保險行業難以承受之重。當前，黨和國家把脫貧放在首要的政治高度，而貧困人口幾乎全部集中在縣域，一點點小的風險，也會給貧窮人群帶來較大的損失。大力發展縣域保險，為縣域經濟保駕護航，是服從和服務于國家脫貧戰略的需要，是保險業持續、穩定、健康發展的需要，是保險行業實現經濟效益和社會效益的共同需要。
二、阻礙縣域保險發展的困難和障礙
當前，縣域保險沒有得到應有的發展，主要原因如下：
1.我國除了長三角、珠三角等少數經濟發達地區外，縣域經濟的主業是農業，主要成份是農村經濟。由于受經濟條件的制約，縣域保險市場的市場規模、客戶群體、購買能力、保險意識、營銷效率比起中心城市來說，處于劣勢地位。因此，保險公司將重點集中于經營效率明顯高于縣域市場的中心城區，是市場選擇的結果和營銷發展的必然路徑。由此可以理解保險公司為什么保險公司對縣域保險市場的重視程度遠不及中心城市了。而相對于縣域保險內部而言，保險公司同樣出于對營銷效率和結果的追求，一般將重心置于鄉鎮企業較多或資源性產業富集的縣域。而一些經濟發展滯后的縣域，即使是人口大縣，由于經濟條件較差，市場有限，保險公司的保費收入不高，也難以激發保險主體的積極性。
2.縣域市場中，縣城人口有限，容量不足，保險競爭主體不少，同樣競爭激烈，難以支撐機構發展。而廣大村鎮地區，地域面積寬，管理半徑長，管理成本較高，業務運轉周期長，理賠時效差。從業人員文化素質低，專業知識較差，難以銷售復雜產品，存在誤導和不合規的潛在風險。更重要的是，沒有離開土地的農村營銷員，仍然以農業作為重要的生活來源，以農事為主，保險淪為副業，難以實施有效管控，對保險業績的穩定和提升帶來很大的不確定性。由于青壯年廣泛地外出務工，農村剩下人群大多為老人、婦女和學齡期兒童，不是家中經濟支柱，也決定不了家庭經濟開支，掌控權空缺，保險營銷找不到目標人群和應有的受眾，保險營銷活動難以有的放矢地開展。
3.農村老百姓根深蒂固相信銀行，而不相信保險公司。對保險的理念不接受，也不認同。風險觀念落后，心存僥幸，甚至求神拜佛，怨天尤人。對于養老保障等缺乏商品意識和市場意識，片面依靠和寄希望于政府。對于保險產品本身理解不透，對于條款中的保險責任限制范圍和理賠中的責任免除等事項，難以正確理解，以訛傳訛，給保險業帶來一定的負面影響。
三、縣域保險的優勢
經過多年的市場競爭，中心城區市場的大局基本已定。想要在中心城區保險市場上有年作為，已殊非易事。而對于慘烈競爭的城市保險市場來說，縣域保險市場具有獨特的優勢。主要有以下幾個方面：
1.我國近14億人口也不可能全部生活在大城市，我國一直推動城鎮化，而非城市化進程。大城市的高房價已經成為農村勞動力融入都市的巨大障礙，縣域良好的空氣、清潔的飲用水，低廉的生活成本，正吸引著越來越多的城市人群返鄉。隨著農村的產業化，國家二胎政策的落實，老齡化社會的到來，農業供給側改革和以有機農業為代表的健康產業日益成為人們關注的重點，越來越多的青壯年既不愿意遠走他鄉，讓家人成為留守老人、留守兒童，也不必要遠離故土艱辛求職創業。農村本來就是一個展示自我的天地。同時，告別傳統農業的現代農業，需要更多有理想，有知識，有技能的年青人施展才華。以縣城為代表的小城鎮建設必將成為我國未來城鎮化建設的重要組成部分。縣域經濟在未來仍然是中國經濟的重要組成部分。
2.“三農”一直以來是國家政策重點關注和支持的對象，也是近年來國家致力振興的產業，保持18億畝耕地，堅持獨立自立，自力更生地發展農業，保證糧食安全已經成為國家的一項長期基本國策。但自上世紀八十年代家庭聯產承保責任制后，農村的生產形式和生產關系就基本確定下來，一直保持到現在，目前已很難適應當前的經濟和社會發展。當前國家正在推動農村土地三權分立，實施土地流轉，推廣機械化作業，推動農產品產業化，實現農業的現代化，這將充分激活農村商品經濟的發展。同時，大規模農莊化本身也潛在較大的自然風險和市場風險，這為保險提供了生長的肥沃土壤，打開了保險充分施展的新天地。
3.當前縣域保險市場競爭倘不充分，大部分地區屬于壟斷競爭型市場。少數幾家公司在縣域領域內保持較高的市場份額，大部分公司在縣域保險市場上艱難掙扎，相當大一部分保險公司沒有進入縣域保險市場。我國政府在籌備新機構時候的要求首先是省級中心城市，然后是地市級中心城市，最后是縣域市場。除了少數幾家實力雄厚的全國型大的主體之外，規模較小的公司一般來說都將主要精力放在省級城市和地市級中心城區。一部分由于走專業化路線，一部分將目標市場定位于都市白領和中等心入階層。當然，還有相當多的公司已開始從城區走向縣域，正在逐步站穩腳跟。個別曾經苦心經營過縣域的主體，在放棄縣域一段時間后，正在準備重返久違的縣域市場。由此可以看出，縣域保險市場是城區市場外又一塊誘人的蛋糕。
4.隨著國家對保險業的重視和宣傳力度的加大，包括農民在內的全國人民對保險已經有了新的認識。不少外出長了見識的農民對家鄉的父老鄉親帶來積極的影響，有著時代觀念的80后、90后對家人的影響不斷提升，保險的觀念在縣域開始扎根。同時，村村通路，甚至路到戶戶家門口，每個家庭都開始有小汽車或摩托車，保險公司管理的空間得到極大延伸。互聯網下的電子保單即時出單，便捷理賠，正在讓農村保險步入一個新天地。
近年來，通過縣域保險市場的經營發現，對于整個行業來說，保費與縣域經濟的強弱正相關，而對于具體的保險主體而言，縣域經濟強的未必一定是公司保費的主要來源地，反而一些經濟落后的縣域，尤其一些偏遠地區的縣域和人口大縣，由于人口多、機會少、就業壓力大，容易招募從業人員，其高內涵價值的保險保費規模不容忽視，甚至成為一些公司的主要保費來源，而且潛力巨大。因此，縣域保險市場已再次引起各家保險公司的重視。在縣域市場上占據壟斷優勢的公司，進一步加大了對縣域市場的投入和鞏固。曾退出縣域保險經營的公司，重又成立了二元業務部，直接針對曾經收縮的的縣域市場，重振旗鼓，再次鼎力而入。而一些后起的保險公司，在中心城區發展遲遲不見成效的情況下，也將重點瞄準縣域市場，從縣域市場中找到突破口。
四、縣域保險的發展策略
1.借助國家政策性保險，為商業保險鳴鑼開道
我國有著深厚的文化傳統，農村地區偏遠封閉，信息不流暢，老百姓見聞不廣，不易接受新生事物，即使今天，農村仍存在著一些文盲、類文盲。如果以今天信息社會的標準來衡量農村文化的現代化程度，差之甚遠。愈演愈烈的各種金融詐騙、電信詐騙讓農村老百姓隨時提高警惕，防止上當受騙。而幾千年來形成的習俗傳統，使農村老百姓對政府寄予了充分的信任。在把銀行作為主要金融工具的農村地區，要使老百姓相信和接受商業保險，必須借助政府的資源和力量。多年來，國家農業政策性保險對農村進行著巨額的投入，為調動農村種植業和養殖業起到了不可替代的積極作用，成為農民心目中最值得信賴的依靠。但由于政府和承保的財產險公司人手的限制，在政策宣傳、查勘報案、理賠支付等各方面一直缺乏專業細致的服務。一方面，政策的惠利未能充分展示和宣傳到位；另一方面，保險責任免除也未能充分溝通和宣傳。老百姓對保險的了解仍然較為模糊，賠與不賠仍然認為由政府界定，未能對商業保險的宣傳和推動產生應有的積極作用。如果能夠以此作為突破口，充分宣傳政策性保險的惠利，充分說明保險責任和免除責任，進一步強調農業政策性保險和商業保險的各自優勢，互相促進，互相推動，不光能進一步做好農村政策性保險，還將極大的惠及商業保險的宣傳和推廣，為商業保險的發展打下堅實的基礎。
2.產壽并進，綜合開拓
當前，農村摩托車和農用三輪車在農村已經普及，私家汽車正在快速進入普及階段。強制性的汽車保險已為大眾廣泛接受，這對于不習慣保險的農村家庭來說，無異于強制性的保險宣傳和教育。由于農村財產相對較少，受傳統觀念的影響，農民不自覺地將賴以生存的財產看得比生命還要重要。國家農村政策性保險對種植業和養殖業提供了保障，農民對財產保險有了初步認識后，對農民自身財產，如住房、汽車等的保障需要可以順應引導，進而深入到意外、疾病和養老的人身保險上。如果國家能對出險率較高，保險公司承保十分謹慎的摩托車和農用三輪車給予適當的政策，實施強制性保險的話，不光能進一步促進縣域保險市場的繁榮，更能強化縣域市場的保險意識，促進保險市場的加速發展。通過有形的財產保險的發展，必將有力地促進無形的人壽保險的發展，從而不光實現政策性保險與商業保險的互相推動，還能形成財產保險和人壽保險的相互促進。
3.針對性的農村保險設計和保險宣傳
由于保險產品本身險種劃分分門別類，各類較多，產品保障的內容和責任差別較大，獲得充足的全面型保障的投入成本不低。縣域市場整體來說抗風險能力不足，購買能力有限。為了達到有效的保險保障，必須對縣域市場的保險產品進行針對性的設計。而農村保險的需求又和城市人群有著較大的差異，希望短期回本，生前享有，繳費低，保障高，容易與銀行產品進行片面對比，這就對保險產品設計提出了較高的要求。如何有效地開發縣域市場，尤其是農村市場的保險產品，需求在不斷地培育農村縣域市場的進程中，有針對性進行適銷對路的產品開發，以適應縣域市場的購買需求和購買能力。
縣域保險是縣域尤其是農村金融的重要組成部分。發展縣域保險，首先要規范縣域金融市場，首要的是堅決取締和打擊非法集資，禁止非法民間高利貸。而保險公司也要進一步加強合規管理，防止銷售誤導。這就要求政府要進行現代金融制度、法律、法規的宣傳，規范金融市場，打擊金融詐騙，凈化金融生態，給金融市場一個有序的環境。而作為金融業重要組成部分的保險行業更要并加大宣傳力度，加強內部監控，嚴格篩選從業人員，注重從業人員的誠信教育，加強專業技術學習和培訓，不斷提高人員素質，嚴控風險，防范非法違規經營，為保險行業乃至整個金融行業營造良好的經營環境和氛圍，以獲取縣域市場的信任與尊重。
4.提供多元化服務
【關鍵詞】風險管理 COSO框架 保險公司 分支機構
近幾年，我國保險行業保持了較快的發展速度，保費規模不斷擴大，行業整體實力逐步提升。但是，目前保險公司在管理上還較為粗放，精細化程度不高，風險管理能力總體偏弱，特別是保險公司分支機構（本文所稱的分支機構是指保險公司省級分公司及以下機構）“重業務、輕管理”的問題較為突出，致使公司在經營管理上面臨較大的風險隱患。美國反欺詐財務報告全國委員會的發起組織委員會（COSO）提出的企業風險管理框架（以下簡稱“COSO框架”）對我國企業加強風險管理提供了理論指導，對保險公司分支機構實施全面風險管理具有較強的借鑒意義。
一、COSO框架的主要內容
COSO是美國反欺詐財務報告全國委員會（The National Commission on Fraudulent Financial Reporting）的發起組織委員會（The Committee of Sponsoring Organizations）的英文縮寫。在總結《內部控制整體框架》（Internal Control-Integrated Framework）的實施基礎上，結合《薩班尼斯—奧克斯利法》（The Sarbanes-Oxley Act）的相關要求，廣泛聽取各方的意見和建議之后，COSO于2004年頒布了全新的COSO報告：《企業風險管理-整合框架》（Enterprise Risk Management-Integrated Framework）。該框架順應了安然、世通等財務舞弊案之后，國際社會要求改善公司治理的呼聲，拓展了內部控制的內涵，提出了企業風險管理的全新概念，在更高層次、更寬范圍上推動和發展了內部控制，進入全面風險管理時代。
COSO框架對企業風險管理進行了詳細和全新的描述，指出“企業風險管理是一個過程，它是由一個主體的董事會、管理層和其他人員實施、應用于戰略制訂并貫穿企業之中，旨在識別可能影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內，并為主體目標的實現提供合理保證”，將企業風險管理分為八個構成要素：內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控。這八個要素是相互作用、相互影響的，企業要綜合運用、系統平衡這八個要素，制定最優的風險管理組合。
二、加強保險公司分支機構全面風險管理的必要性和重要性
加強保險公司分支機構的風險管理水平，構建全面風險管理體系是由公司內外部因素共同決定的，對行業發展來說也是十分必要的。
（一） 由公司自身業務性質決定的
保險公司的經營對象是風險，經營過程面臨的風險不同于一般企業；而且保險商品是一種特殊的無形商品，是對保險消費者的承諾，產品本身就具有較高的風險性，這在客觀上需要保險公司加強風險管理水平。分支機構作為保險公司的基層組織，是公司業務拓展的前沿和客戶服務的終端，面臨的風險主要有承保風險、理賠風險、財務風險以及人力資源風險等。保險公司的很多風險是從分支機構發源的，而且各地分支機構的風險逐步積累到總公司，其影響是很大的，因此，必須加強風險管理，保證分支機構在經營上合法規范。
（二）由外部經濟社會環境決定的
現在國際國內經濟形勢趨于復雜，經濟社會的運行風險加大，企業開工不足、出口減緩、效益下滑，給保險公司的承保帶來較大影響，分支機構面臨的市場競爭壓力加大；隨著自然災害發生頻率增加，人身傷害賠償標準的不斷提高，保險公司的賠付支出不斷攀升；同時新《勞動法》的實施，加大了保險公司的勞動用工風險和人工成本。投資收益的不穩定、銀行利率的波動，都給保險公司的經營帶來諸多不確定性，外部環境的變化對保險公司的風險管理水平提出了更高要求。
（三）由保險監管部門要求決定的
近幾年，中國保監會對保險公司的風險管理建設越來越重視，先后了《保險公司風險管理指引（試行）》、《保險公司內部審計指引（試行）》、《保險公司合規管理指引》、《保險公司償付能力管理規定》、《保險公司內部控制基本準則》等制度，對保險公司風險管理的制度建設、組織機構、執行實施以及監督管理都提出了明確要求，是監管部門的強制性規定，保險公司分支機構必須在總公司的統一安排下貫徹落實。
三、COSO框架在保險公司分支機構全面風險管理中的應用
全面風險管理是一個全新的管理方式，改變了過去的思維方式和管理觀念，構筑起風險管理的新框架；全面風險管理又是一項系統工程，涉及到企業經營管理的各個環節。就保險公司分支機構的全面風險管理來說，要以八個構成要素為基礎，結合公司的實際情況，逐步構建科學、合理、適應的風險管理框架。
（一）內部環境
內部環境包含組織的基調，是企業風險管理所有其他構成要素的基礎，為其他要素提供約束和結構，主要包括主體的風險管理理念、風險容量、董事會的監督、人員的誠信、道德價值觀和勝任能力、管理層分配權力和職責以及組織和開發員工的方式等。
保險公司分支機構在內部環境建設中，首先要樹立風險管理意識，從管理層到普通員工必須樹立起風險意識，把風險管理貫穿于企業流程的每個環節、滲透到員工的日常行為中，形成一種風險管理文化。其次是要組建和諧團結、精干負責的領導班子，領導層的重視是風險管理的關鍵；要設置精練高效、權責適當、與風險管理目標相匹配的組織構架，為全面風險管理的實施奠定良好的組織基礎。再次是要堅持以人為本，注重人力資源的培養和利用，建立學習型組織，加強培訓力度，不斷提高員工隊伍素質；同時風險管理要堅持人人參與的原則，將風險管理目標層層分解，做到全員參與、人人有責，構建全員的風險管理模式。
（二）目標設定
目標設定是事項識別、風險評估和風險應對的前提，在企業管理層識別和評估實現目標的風險并采取行動來管理風險之前必須有目標，而且目標必須與企業的風險容量相協調，目標大致可以分為三類：經營目標、報告目標和合規目標。經營目標關系到企業經營的有效性和效率；報告目標旨在為管理層提供準確而完整的信息，同時需要滿足外部監管的要求；合規目標要求企業從事的活動必須符合有關的法律法規以及行業自律的規定。
保險公司分支機構在設定風險管理目標時要重點考慮以下三個方面的因素：一是總公司戰略選擇，分支機構的目標應該符合總公司的戰略要求，總公司的壓力會通過目標的形式傳導給分支機構；二是當地的市場環境，包括經濟社會發展狀況、市場保費容量、市場主體的經營現狀、監管和行業自律環境等；三是自身所處發展階段，這是一個分支機構的歷史階段問題，同時也是面臨的現實問題，只有正確分析和面對發展階段，才能設定合理、有效的風險管理目標。
（三）事項識別
事項是源于內部或外部的影響企業目標實現的事故或事件，可能帶來正面或負面影響，或者兩者兼而有之。企業管理層要對事項進行識別，以確定它們代表機會，還是代表風險，風險對企業實施戰略和實現目標具有負面作用。事項是受內外部因素影響的，識別這些影響因素與識別事項是關聯的，確定起主要作用的因素之后，管理層就可以考慮他們的重要性，進而集中關注影響目標實現的事項。保險公司分支機構的外部影響因素主要包括經濟因素、政府行為、自然環境以及保險市場環境等，政治因素、社會因素和技術因素的影響較小，或者說影響作用發揮的很慢；內部影響因素主要包括基礎結構、人員、流程以及技術等。通過分析發現，分支機構的事項主要包括承保、理賠、財務與人力資源等。
（四）風險評估
企業在對事項進行識別之后，需要對事項進行風險分析，從可能性和影響兩個角度對事項進行評估，考慮事項對目標實現的影響程度。在風險評估中一般采用定性與定量相結合的方法，由于保險公司實行數據大集中，總公司設立精算部門對全國的數據進行測算分析，所以，分支機構在風險評估時可以更多地采用定性分析法，對風險發生的可能性和影響進行分級，并依據重要程度進行分檔，為下一步的風險應對和控制措施提供依據。
（五）風險應對
風險應對是企業在評估風險之后采取的應對策略，主要包括回避、降低、分擔和承受，使總體剩余風險處于期望的風險容限和風險容量之內。保險公司分支機構的風險中，公司無力承擔的承保風險、超過風險容限的、總公司資本金無法支撐的業務，就要采取回避方式應對；理賠風險是無法回避的，可以采取合理的分保方式進行分擔，更多的可以采取降低方式，通過加強理賠管理擠壓水分，堵塞漏洞；財務風險在風險容限以內的可以承受，違反外部監管規定的一定要回避，大多數時候可以采取降低方式，加強財務管理，避免出現財務上的危機；人力資源風險中，一般的人員流動可以去承受，但是關鍵崗位的離職以及帶動核心業務流失的離職，一定要采取靈活的人力資源政策去降低、減少人員流動對公司造成的損失。
（六）控制活動
控制活動是幫助確保企業管理層的風險應對得以實施的政策和程序，風險應對選定之后就要實施確保風險應對執行的控制活動，一般包括兩個要素：確定應該做什么的政策以及實現政策的程序。根據COSO框架的設計，保險公司分支機構控制活動的政策和程序主要是制度層面和執行層面。制度是全面風險管理理念和流程的固化過程，分支機構需要按照風險管理的要求從目標到構成要素重新梳理和修訂現有的制度，形成符合本公司實際情況、切實可行的風險管理規章制度。在風險管理內部環境培養和制度推行的基礎上，要通過內部考核和監督的方式為分支機構的風險管理構筑“硬性”邊界，考核應該科學、合理，監督必須持續、深入，推動執行層面的建設逐步完善，切實解決執行力層層遞減這一分支機構管理中的突出問題。
（七）信息與溝通
現代社會是信息社會，企業要識別和獲取來自內部和外部的包括財務和非財務的大量信息，以便識別、評估和應對風險，進而實現企業的經營目標。COSO框架指出，企業可以通過建立信息系統的方式解決信息獲取和利用效率的問題。保險公司分支機構的信息一般包括數據信息和非數據信息，數據信息存儲在業務財務系統中，獲取方便，使用上都有相關的分析模型，關鍵在于管控基礎數據輸入上的風險，防止“垃圾進、垃圾出”。非數據信息的識別和獲取就顯得更為重要，公司管理制度和外部監管政策的傳遞是內部信息溝通的關鍵，同時與投保人、中介機構、同業公司、政府機關以及其他利益相關人等外部機構也要保持良好有效的溝通。
（八）監控
監控是對企業風險管理構成要素的存在和運行進行監督評價，可以通過持續的監控活動、專門評價或者兩者相結合來完成。持續的監控活動發生在企業正常的、反復的經營活動中，起到監控企業風險管理有效性的作用，主要包括管理人員經營報告、市場分析、內外部審計報告、監管部門報告以及員工意見反饋等。對保險公司分支機構來說，在監控活動中要重點做好內部稽核工作，內部稽核應該是廣義的，包括內部審計以及其他基于財務業務數據真實性的內部檢查等。在經營管理工作中，要不斷完善稽核審計規章制度建設，加大稽核工作力度，提高稽核審計頻率，明確重點風險領域和關鍵環節，更新稽核審計工作方法，提高稽核審計工作的效果。必要時，可以引入外部審計力量，對內部稽核進行有益補充。
參考文獻
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關鍵詞：農業保險；財政補貼；農業保險監管
文章編號：1003―4625(2007)08―0077―03 中圖分類號：F840.66 文獻標識碼：A
一、加大對農業保險的財政補貼力度
近些年來，我國農業保險業務萎縮的一個重要原因就是農業保險缺乏財政的大力支持。因此，要想促進我國農業保險持續、穩健的發展，確保農業保險經營主體的可持續經營，我國政府必須履行其宏觀調控和公共管理的職能，盡快出臺有關政策，扶持農業保險。
(一)對農業保險財政補貼的必要性分析
首先，農業保險具有準公共產品的屬性，它以支持和保護農業發展為經營目標，不以純粹營利為目的，這就決定了農業保險的實施必須依靠國家的財政支持來加以推動。其次，對農業保險進行財政補貼，不僅可以調動農民和農業保險經營主體的積極性，而且能促進我國農業和農村經濟的長遠發展。再次，農業自然災害發生頻繁，對農業的危害程度不斷加重，農民利益和農村經濟發展受到嚴重影響，致使農業保險業務出現萎縮。這些問題的解決顯然離不開財政的大力支持。最后，從國外農業保險發展的成功經驗看，凡是農業保險搞得較好的國家，政府都對農業保險(包括投保人和保險人)給予了強大的資金支持，也正是有了政府的大力支持，農民投保的積極性和農業保險經營主體經營的積極性才能夠提高，農業保險業才能夠順利展開。
可以說，政府補貼是發展我國農業保險的基本保障。隨著我國財政對“三農”的重視不斷提高和國家財政實力的日益增強，在一些試點地區財政已經給予農業保險一定數量補貼的基礎上，國家應該在更大范圍內、更大規模上對農業保險給予財政補貼。
(二)農業保險財政補貼須遵循的原則
我國對農業保險進行補貼除需符合國家、地方農業產業發展的具體要求外，還應遵守以下原則：
第一，基本保障原則。我國現階段開展農業保險，需要確定一個對農民能基本保障、農業保險能負擔得起、國家又有能力補貼的保障水平。
第二，循序漸進原則。我國是一個發展中農業大國，地域廣、人口多、地區差異大，這些客觀因素決定了我國開展農業保險必須循序漸進、穩步推進，先試點、后推廣。
第三，差異性原則。多樣化的農業地區特點決定了我國必須依據區域農業發展選擇不同的農業保險補貼制度。
第四，雙向補貼原則。財政對農業保險的補貼主要為保費補貼和管理費補貼。保費補貼是直接補貼農民的一種較好的方式，不僅減輕了農民付費的成本，也變向提高了農民收入；對農業保險經營主體的補貼則主要體現在業務費用補貼和經營管理費補貼上。這種對農民、農業保險經營主體的雙向補貼原則保障了農業保險的順利開展。
第五，兩級財政補貼原則。我國對農業保險的財政補貼應由中央和地方兩級財政共同負擔。對于中央和地方各自負擔的具體比例要與我國的財稅體系相適應，也需要兩級政府、農業部、財政部、保監會等相關部門的共同協調與配合。
二、制定對農業保險的稅收優惠政策
在實施財政補貼的同時，對農業保險提供稅收優惠是國際普遍的做法，也是我國應予以重視的。目前，許多國家對農業保險免征一切稅收，而我國現行稅制規定的農業保險免征營業稅和印花稅僅限定在種植業和養殖業方面。隨著產業結構的調整，農業的外延不斷擴大，種養兩業收入在農民收入中的比例持續下降，所以應該根據農村經濟社會的發展，不斷擴大農業保險的服務范圍。參照國際經營和我國現行對涉農企業的稅收優惠政策，可以考慮在現行優惠政策的基礎上，制定以下稅收優惠政策。
(一)免征種養兩業的所得稅，并對農業保險公司給予退稅優惠。對其他涉農保險營業稅按5％先征，按3％返還，印花稅按0.1％先征，按0.05％返還，將返還的稅金充實風險基金，企業所得稅可以參照外資保險公司15％的稅率征收。
(二)應免除農業保險經營主體的城市維護建設稅、教育費附加等，并根據農業保險的開展情況，制定更多的稅收優惠政策。
(三)對農業保險經營主體的盈余，可在一定期間內適當減稅。
(四)鼓勵農業保險經營主體將經營盈利結余的一部分轉入農業保險風險保障基金，以便于保險公司積累基金，用作其農業巨災風險補償的積累，從而提高農業保險經營主體的公司償付能力，以增強其抵御農業保險風險的能力，進而為發展農業保險營造較為寬松的政策環境，增強農業保險公司服務農村的實力。
三、完善監管體系。提高監管水平
目前，中國保險監督管理委員會負責對農業保險的經營管理機構進行監管，其他政府部門不得干預農業保險經營管理機構的經營與管理。從全國來看，我國尚未形成一個完整的農業保險的監管體系，農業保險監管經驗和監管人才都比較缺乏，監管水平也遠遠落后于國內其他類型保險的監管。
因此，面對國內農業保險新的發展機遇，如何完善我國農業保險的監管體系，提高監管水平，就成為擺在我們面前的一個重要問題。
(一)適時組建獨立的農業保險監管部門
隨著我國農業保險試點的逐步開展和國家對農業保險發展的重視，對農業保險的專門監管顯得日益重要。因此，建議政府在保監會內部專設一個農業保險的監管部門，加強對農業保險業的監督和管理。
(二)農業保險監管機構的監管職責
第一，規劃農業保險的發展。農業保險監管機構有責任規劃農業保險的發展藍圖，將農業保險的發展目標(包括短期、中期和長期目標)、計劃采取的措施等重大問題用文件的形式確定下來。有了發展規劃，有關該行業發展的階段性重點、農業保險經營主體的努力方向以及監管等問題就有了一個具體參照，相關行業人員就會清楚地知道監管機構在什么時候鼓勵發展什么、不鼓勵發展什么，并會采取相應措施，從而引導農業保險業的發展。
第二，提高農業保險監管的服務質量。監管機構所有成員都要正確認識到服務的重要性，樹立全局意識和良好的責任心，踏踏實實做好監管的服務工作，不斷提高農業保險監管的服務質量。可以說，這是農業保險業發展的重要保證。
第三，重視員工的培訓和發展。為使監管機構的員工具備并更新必要的知識和技能，實現農業保險的有效監管，監管部門必須制定長期的培訓計劃，在培訓內容和培訓方式上下工夫。培訓的內容應該包括保險、農業保險、會計、精算、財務、管理、信息技術等相關領域；培訓方
式則要靈活、多樣，比如定期學習、組織并參加相關學術研討會、聘請農業保險專家學者演講、選派優秀員工到國外學習等。
第四，加快信息系統建設。要充分利用網絡等現代科學技術，提高農業保險監管的科技含量。努力建立與償付能力、公司治理結構和市場行為監管相配套的農業保險監管信息系統，強化信息系統的市場分析和決策支持等功能，提高監管的科學性和有效性；
第五，努力構建現代農業保險監管制度。依照一般農業保險監管的經驗，進一步建立健全償付能力、公司治理結構和市場行為監管為支柱的現代農業保險監管制度。在償付能力監管方面，健全償付能力報告、財務分析、準備金監管、適時干預、破產救濟等制度，構建符合我國農業保險業發展階段特征的動態償付能力監管模式；研究制定符合農業保險業特點的財務會計制度，保證財務數據真實、及時、透明，提高償付能力監管的科學性和約束力。在公司治理結構監管方面，加強股東資質審查和董事、監事及高級管理人員的任職資格管理；健全關聯交易監管制度，防止控股股東和高級管理人員損害被保險人和其他股東合法權益；加強合規管理，嚴格責任追究；加強信息披露，提高透明度。在市場行為監管方面，建立與相關職能部門的聯動執法檢查制度，健全現場檢查后續監管和分析評估制度，不斷改進現場和非現場檢查的方式方法，提高市場行為監管的針對性和有效性。
(三)協調有關部門做好農業保險立法和相關管理制度的出臺
通過制定相關法律法規，對我國農業保險進行宏觀管理和指導是農業保險監管制度的一項重要內容。
第一，制定《農業保險法》。《中華人民共和國保險法》中明確規定要另行制定農業保險法，而我國目前對這項涉及農業基礎地位的政策性保險業務尚無一套完整的法律法規和配套政策予以扶持和管理。因此，保險監管部門應與各有關部門協調，盡快制定《農業保險法》。
第二，出臺配套管理條例。不管是商業性保險公司經營農業保險業務，還是政策性保險公司經營農業保險業務，都應該對費率厘定、賠款計算、經營許可證制度、資金運用、強制與自愿保險制度、封閉化運作制度等細則做出詳細規定，便于日常規范化管理。
四、重視對農業保險的宣傳教育
眾所周知，農業保險直接面對的是廣大的農民，農民是農業保險市場需求的主體。但是，長期以來我國農村經濟發展相對緩慢、農村文化教育水平相對落后、農業保險宣傳力度不夠，造成我國大多數農民對農業保險的認識遠遠不夠，對農業的風險防范意識也比較淡薄。廣大農民薄弱的農業保險意識是阻礙我國農業保險發展的一大制約因素。
新世紀我國開展農業保險應該在加強農業保險的宣傳和推廣上下工夫，在廣大農村和農民群眾中深入開展農業保險的學習和宣傳。為此，我國各級政府和保險行業應該做大量的農業保險宣傳教育工作，以提高農民的保險意識。有以下建議可供參考：
(一)通過電視媒體，加大農業保險宣傳力度
在我國廣大的農村地區，電視已經成為農民群眾與外面世界溝通的重要途徑之一，農民的很多知識都來自于電視的宣傳和報道。電視對農業保險的宣傳可以有幾種形式。首先，制作一些有關農業保險的科普類節目，宣傳農業保險常識、介紹農業保險產品；其次，安排一定的農業保險類廣告，向農民傳播保險觀念和農業保險信息，以提高農民的風險防范意識；再次，專門制作一些電視節目，介紹國內外開展農業保險成功的案例，讓農民群眾更深入地了解農業保險知識，增強其投保農業保險的信心。
(二)通過互聯網和報刊，宣傳農業保險，擴大影響面
近年來，隨著農民生活水平的逐漸提高，互聯網已漸漸地深入到農民家中。在互聯網上，農民可以找到農業保險的相關知識，也可以獲得最新、最快的農業保險資訊，大大提高了農民群眾的保險意識。同時，與農民生活息息相關的一些報刊也是一個重要的傳播媒介，這類報刊應既注重專業性，又要兼顧通俗化。
(三)通過社會調查，加深對農業保險的宣傳
社會調查可以有幾種形式，如社會咨詢、問卷調查和走進村戶。首先，各農業保險相關的組織和經營主體應該定期做農業保險的社會咨詢活動，比如每個月一次、每季度一次或是每半年一次，咨詢活動要盡可能深入到農村地區，對農民提出的問題一一耐心解答，幫助農民群眾提高對農業保險的認識。其次，在日常農業生產經營及使用農業保險過程中，針對農民遇到的普遍或個別問題，各農業保險相關的組織和經營主體要經常性地做一些問卷調查，有組織地發放問卷、收回問卷、分析問卷，并對問卷中出現的問題及時進行處理和解決。再次，農業保險相關組織及經營主體每年進行幾次的“走進村戶”活動是非常必要的。通過與農民群眾面對面的溝通與交流，不僅可以加深與農民的感情，而且還能夠更透徹掌握農民心理、了解農民對農業保險的認知程度。
(四)努力開發適銷對路的農業保險產品
通過電視媒體、社會調查等各種宣傳教育活動，農民的農業保險意識有了相應提高。那么，是不是說投保意識的增強會使農民直接產生購買農業保險的行為呢?當然不會。農民在有了投保意識之后，卻發現農業保險市場上沒有適合自己的產品，農民也不會產生購買農業保險產品的行為。因此，我們需要宣傳，更需要提供市場上農民真正需要而又能夠支付的險種，在機構、服務上讓農民感到方便快捷。
(五)農業保險經營主體應重視對員工的培訓工作
農業保險經營主體對農民進行宣傳教育，首先應該對本企業的員工進行培訓和教育。為組建一批良好的農業保險營銷隊伍，農業保險經營主體可以經常開展形式各樣的培訓活動，諸如聘請業內專家做學術報告、學員相互交流與學習、選拔優秀員工參加國內外的相關研討會或進修學習等等，讓企業的每一位員工都能夠接收到最新的信息，緊跟國際國內農業保險發展步伐，激勵員工都能為本企業服務，為我國的農業保險服務。
(六)宣傳教育工作要持續、耐心地開展下去
