時間：2023-06-08 11:18:00
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務部門基本職能，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
由甫瀚咨詢和財務高管研究基金會共同發起的《2015年度財務工作重點調查》結果證實：財務部門的工作狀態已遠不能僅用“忙碌”來形容。據統計數據顯示，本年度調查中財務部門的工作視為公司重點的選項數量是我們這四年研究的歷史新高。且與去年同期相比，今年受訪者有更多的財務技能和能力被列入重點優先事務。
正如本報告所揭示和討論的，財務高管和金融專業人士都非常清楚地知道，通過有效的資金管理、商業智能分析、稅收改革和相關財務法規知識與重新關注軟實力，可以達到各項事務的執行目的。
調查方法論
財務高管研究基金會和甫瀚咨詢于2014年第三季度進行了“2015年度財務工作重點調查”。超過370（n=372）位財務高管和專業人士，包括首席財務官、財務副總裁、財務董事及財務主管都參與了我們的調查。在此，我們對這些愿意花費時間來協助完成此次調查的參與者表示衷心的感謝！
此項調查是自愿參與的，其中參與去年調查的人員未必同時參與了今年的調查，還有一些受訪者只回答了個別問題，因此這些因素多少會影響到我們的調查結果。盡管如此，我們認為此項報告對明年財務部門工作重點的開展依舊有參考價值。
調查結果和分析
在每一個大類中，受訪者按1-10分的標準，評估其本人及所在公司對不同領域財務職能的優先級水平。“1”表示相應問題的優先級最低；“10”表示相應問題的優先級最高。
我們將該范圍劃分為：6.0以上者為財務部門的“高度優先事務”；4.5-5.9之間者為“中度優先事務”，4.4以下者則為“低度優先事務”。報告同時就去年同期表現做出主要趨勢評判。
流程能力（財務交易）
“營運資金管理”是重中之重――財務部門試圖通過多方協作來強化相關財務流程。
我們再度強調營運資金管理能力的重要性。在此次調查結果中，財務高管和專業人士對該問題的高度重視也表明，他們會持續關注企業的資金運營能力，這不僅是為了可以靈活地應對市場和經濟的波動，同時也需確保即使當企業受到市場追捧時忽略了這些基本職能，在經濟勢態良好的情況下，企業的資金運營能力也不會停滯或有所減弱。
對于“期末關賬”、“合并報表”和“對賬”這些財務流程受到日益增長的關注，也表明了財務部門希望這些流程能夠逐步得到完善，因為這些職能在經濟蓬勃發展但仍舊波動的商業環境下，其質量很容易下滑。而對“定價”的高度重視反映出財務高管和專業人士致力于從不斷改善的市場條件中受益。
“在企業擴張階段，流動性和實用性是至關重要的。”
――某制造業公司首席財務官
在所有受訪者中，“財務報告相關流程”和“營運資金管理”被公認為是最重要的事務。其中，最受關注的事務包括期末關賬、現金預測、對賬、開票/賬單和合并報表。從“營運資金管理”到“現金預測”，現金流仍然居于主導地位。調查結果顯示，受訪者強烈需要一種更全面的方式加強管理這些領域，而非對單個流程進行拼補。相比于去年的結果，許多交易流程的重要性明顯提高，其中包括“應收賬款/應付賬款”，“開票/賬單”，“薪資發放”和“稅款繳納流程”。
這些關注不僅強調了財務部門在繼續專注于基本職能的基礎上，同時也要與收入相關活動保持一致的步伐。企業經營者希望財務部門能提供并不斷更新從預測到報告端到端的整套績效視圖。從總體上來看，這些財務交易優先事項表明：財務部門愈來愈需要靈活報告功能來滿足不同利益相關者的需求，從而可以做出正確的決策。
“管理好債務是實現預期收購與兼并交易的關鍵所在。”
――某建服公司首席財務官
流程能力（財務分析）
“戰略規劃”、“風險管理”、“周期性預測”、“預算”和“盈利能力分析”被視為高度重要的事務。這顯示出財務部門致力于實現（和共享）更加精準、實時、清晰的績效、現金狀況和盈利來源。財務部門正更多地致力于分析和報告公司的盈利能力，這將最終支撐對客戶、產品、產品線和地域市場的戰略決策。
值得注意的是，“大數據分析”在大型公司的財務部門有著極高的重要性。
“長遠規劃和績效評估統計（包括執行前滾動預測）是我們這類機構的兩個關鍵工作。”
――某專業服務機構首席財務官
綜合所有受訪者的調查結果，“戰略規劃”以7.2分位列最高優先級事務。在財務高管和專業人士的回答中，“預算”、“周期性預測”與“戰略規劃”則為財務分析中三大最高優先級事務。連同其他高排名的優先事務，如“績效管理”和“商業智能（運營報告）”，調查結果反映出財務部門正致力于從整體上管理這些相互關聯的流程。對“風險管理”（評估相關戰略和預測的風險等）的關注度則反映出，財務部門在不斷變化的運營環境中，確保財務工作與戰略、風險管理和績效管理等流程相符。
“公司的快速發展要求精確地預測和計劃，并且競爭激烈的市場也要求我們對利潤有較強的數據分析能力。
――某分銷公司首席財務官
最新難題
與去年的結果類似，最高優先事務為“美國醫療衛生條例的持續性和變化”。首席財務官和財務高管均密切關注“員工老齡化”的問題。同時，各大公司的財務部門都將應對“全球化”所帶來的機遇和挑戰。這兩項均被視為高度優先事務。
2016年末，新的財務會計準則委員會（FASB）/國際會計準則理事會（IASB）關于“收入確認”的標準將生效。該項事務的優先等級屬于中，但可能很快就會上升。
與“美國醫療衛生條例持續性”方面有關的數據對首席財務官、財務高管和大型公司的財務部門主管以及其他財務人員而言，都有非常重要的意義，因此定為高度優先事務。鑒于企業都逐漸接受了可持續的理念，財務部門在可持續的財務報告和財務分析方面扮演了更為重要的角色。
特別要注意的是“員工老齡化”問題，今年該選項的優先級上升了很多。這也預示著公司財務主管對接班人計劃和人才管理問題給予更多的關注，以應對嬰兒潮時代出生的一代人（美國出生于1946年至1965年的一代人）即將退休的問題。
大型公司財務部門似乎很關注將要執行的“收入確認”的新會計準則所帶來的影響――雖然新準則直到2016年末才實行，但該事項已得到優先考慮。大型公司財務部門也將“全球化”列為高度優先事務。雖然這一選項被列為最優先考慮事項在情理之中，但與去年的調查結果相比，其優先級發生了較大改變（去年為中度優先事務）。
技術能力
鑒于商業條款、會計準則和稅收條目數量的不斷增加和其內容的愈加復雜，財務高管和專業人士繼續致力于發展自身專業技術，不斷更新和完善自身專業知識。
上市公司會計監管委員會（PCAOB）的近期規定，特別是針對董事會對財務報告內部控制檢查報告，可能有助于形成各項事務的優先級。PCAOB規范外部審計員這一舉動，也對很多公司的財務部門、財務流程和財務活動造成下游效應。
這些挑戰還可能加劇對財務部門造成壓力，迫使他們為各部門引進合適的專業技術，并不斷更新和完善自身擁有最先進的專業技術和知識。
“稅收和會計領域的不確定性仍然存在，我們公司依然要花很多費用在決策的制定上以應對服策的改變。”
――某制造企業財務報告董事
組織能力
盡管這個部分的結果反映出的優先級與去年的相似，但如此之多的領域在優先級指數方面的得分比去年更高，還是令人大開眼界。
財務高管和專業人士看起來越來越重視傳統上被視為軟實力的技能，并賦予其硬價值。這些技能包括“領導力”、“指導/培養”、“變更管理”、“與監管機構有效合作”、“處理人際摩擦/對抗”和“時間管理”等。
特別值得注意的是，財務部門對加強財務職能的對外關系更加重視和關注。觀察近兩年趨勢可以得出，與去年相比，今年的受訪者把財務職能與外部審計師、監管機構和外部組織的有效合作列為更高優先級。
“領導力能夠正面地（或負面地）影響一個企業的發展程度。有效的領導力令變更管理更加有力，而有效地變更管理會幫助企業保持活力。我們需要在員上加大投入，從而確保他們與企業愿景和使命保持一致。這些只有當你有好的經理人，愿意在員工身上花費時間并指導員工時才會變得可能。”
――某醫療保健機構財務報告董事
調研總結
1. 現金流及其透明度依舊是重中之重――財務職能正努力通過加強戰略規劃、精確企業的商業競爭情報、強化風險管理和持續預測，從而獲得更大范圍的現金可見度。同時，也在積極準備可能面臨的挑戰，而其中最為關鍵的是加強營運資金管理能力（尤其是現金預測）來提升企業的靈活度。
2. 加強并提高分析能力至關重要――財務職能在戰略規劃、風險管理、管理展示板、盈利能力分析和其他戰略領域中所進行的財務分析被賦予前所未有的重要地位。同時，他們繼
續致力于優化關賬流程本身和財務數字的透明度，以支持有效的財務分析。
3. 渴求一種更為全面的整體方法――財務職能渴望構建一種全面的管理體制來完善相關流程，而非僅對單個流程予以改進。從調查報告中可見，戰略規劃、預算和預測三項事務穩居前列，這表明了財務職能加強企業績效管理的意圖。類似的例子比如營運資金管理被視為高度優先事務。
一、ERP系統概念簡述
ERP系統通過對企業擁有的資源(如人、財、物等)進行綜合平衡和優化，并協調企業生產經營各環節，以市場為導向開展企業的各項業務活動。ERP系統以業務流程管理為核心，將企業的業務劃分成若干相對獨立、又相互關聯的業務流程。以流程為核心的管理思想，克服了傳統企業被職能部門分割的現象，將企業的生產經營各個環節，如銷售、生產、采購、財務等連結成一個有機整體，使企業的生產經營業務活動的運作更加流暢，實現了企業物流、資金流和信息流的“三流合一 ”。
二、ERP系統環境下會計監督面臨的挑戰
首先，大量的業務活動，例如生產、采購、銷售等，其產生的會計憑證均直接由相應的ERP業務模塊產生，財務人員不再進行相應業務的會計錄入工作，集成過來的財務基礎信息的準確性很大程度上依賴于業務部門內部的監督自律，因此，在采購、消耗和銷售等環節出現了會計監督的缺位。
其次，ERP系統強調標準化管理，尤其是目前絕大多數企業采用的德國SAP開發的R3系統，其各模塊設置極為明細化，例如物料管理方面，會有成千上萬的物料號，會計科目方面亦是如此，這樣產生的憑證就比傳統會計核算情況下多出了很多倍，會計人員的稽核監督工作難度加大。
再次，ERP系統是以業務流程管理為核心的管理信息系統，ERP系統上線之后，出現了一系列全新的業務操作流程，財務、業務充分融合，原有的會計控制機制面臨著重新優化的迫切需要。
三、ERP系統環境下會計監督職能的變化
ERP系統實施后，共享的數據平臺，使得財務信息與業務信息充分融合，任何業務部門的集成數據一旦出錯將直接影響到財務信息的真實性和準確性。為了適應這種轉變，會計監督必須由過去財務部門內部的監督轉變為走出財務部門，貫穿于企業生產經營活動的全過程；由事中、事后的活動轉變為事前控制、事中監督、事后檢查分析；由人工方式為主轉變為以信息手段與傳統手段相結合。經過充分調研了解，筆者認為應從以下幾個方面實現轉變，以發揮新形勢下的會計監督職能。
(一)責任要明確，實現職能管理向流程管理的轉換，拓寬監督責任鏈條
ERP環境下大量的會計信息由各業務部門集成而來，財務部門不可能對每一筆業務憑證形成的會計信息均進行稽核監督，必須重新明確會計信息責任。一是要建立完善業務流程信息管理責任體系。對分散在各業務流程上的會計信息相關崗位，要進一步明細各流程步驟具體業務處理、監督復核的職責。二是打破部門負責的管理體制，構建適應流程管理需要的運行機制。業務流程上的會計信息相關崗位，應納入財務部門業務考核，并通過完善會計信息責任追究機制、部門溝通機制、日常協調機制，突出財務部門對會計信息質量管理與監督的總管職能。
(二)觀念要更新，實現財務部門從事中、事后稽核到事前控制與監督的轉換
在ERP環境下，會計工作應延伸到企業經營管理的各個角落，財務部門不能只是參與其中的某一環節或被動地在事情發生之后記一個賬，而是應全面、全過程參與和引導企業各類決策，參與企業的各項經營管理策略的制定、執行、跟蹤和評估。財務部門可以通過ERP系統的計劃管理功能對企業各項資源進行整合，預測和控制企業的供應、生產、銷售、成本和費用。并可根據業務部門提供的信息和自己收集的數據，運用ERP系統中管理會計功能，在事前做出準確合理的預測，提高財務部門對企業經營管理目標實現的控制能力。
(三)管理要創新，建立財務部門與業務部門之間的業務操作管理機制，實現業務監督
在ERP環境下，原始會計資料由業務部門進行審核、確認、計量，并進行系統操作。在操作完成的瞬間，這些信息就通過網絡集成到財務，自動完成財務賬簿登記。由于會計監督與會計核算密切相關，核算的內容就是監督的內容，核算的過程就是監督的過程，會計監督也應隨核算工作的轉移相應前移到業務部門，從源頭上控制會計信息的質量。財務部門應對業務部門原始會計資料的真實性、合法性、合理性與完整性進行審核并進行檢查評價，要建立財務部門與業務部門的信息交流管理制度，實現前端業務的實時監督。
(四)制度要創新，建立適應ERP系統要求的會計業務處理制度。
除執行傳統會計中各項有效的賬務處理制度外，還要制定適合ERP系統運行的制度，這些制度的適用范圍包括財務模塊和業務模塊。比如月末結賬規定、成本費用分攤規定、數據抽取和編制報表時間規定等。與傳統會計工作一樣，ERP環境下，企業同樣要建立不兼容職務相互分離控制、會計系統控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制等，還要建立職務輪換制度。
(五)手段要更新，充分運用信息手段對系統運行過程進行監督。
首先要制定標準系統流程，監督經濟業務的合法性。企業應以財務部門為主各業務部門配合，以會計法規和企業的內控制度為標準，分析各模塊之間信息集成關系、各種業務流程的性質、特點和操作次序，將采購、生產、庫存、銷售、費用報銷等經常性業務流程予以優化并制定標準業務流程，通過ERP系統的控制程序，對業務發生的合法和完整進行監督。
關鍵詞：財務監督體制 委托— 監督機構 激勵
前言
在日常財務工作過程中，如何充分發揮財務監督的作用和實效，一直是全體財務人員密切關注的問題，也是資產得以高效、安全運轉的有效保障。就目前現行財務監督體制來看，尚有若干問題值得廣大財務人員深入探究。其中，從監督機構設置的角度分析，委托——鏈條過長勢必影響到財務監督行為的實施實效；此外，監督主體的多元化，是否利于財務監督活動的順利進行，同樣值得商榷。本文重點在一下三個方面進行分析：
1.委托—委托——鏈條過長
在經濟學意義上最早提出委托—的概念的是羅斯（Ross），他對委托關系作了這樣解釋：如果當事人雙方，其中人一方代表委托人的利益行使某些決策權，則關系就隨之產生。后來，詹森（Jensen）和麥克林（Meckling）將之定義為：“一個或一些人（委托人）委托其他人（人）根據委托人利益從事某些活動，并相應授予人某些決策權的契約。”
財務系統作為職能部門，是一種公共權力授予行為，其權力是受人民委托的政府所授予的，承擔公共受托責任。無論何種層級形態的委托—關系，委托人都有預期，人都有責任（因委托人要付酬給人，雙方存在顯性或隱性的契約關系），通過人的行為實現委托人的利益最大化目標。然而只要有委托-關系的存在，就會存在信息不對稱的現象。各級財務機構作為各級理財部門，是各級單位的理財人，履行著各級單位的財務管理職能，這樣各級單位就與財務部門之間形成了委托-關系。首先，各級單位授權財務部門理財，不能對財務管理的每一件事情做到事必躬親，也因為各級單位自身理財能力、時間、精力上的限制，就可能對于財務運行情況的信息知之不多，無法獲得足夠的相關信息，從而未對財務部門進行全時全面監督。其次，在財務工作中，財務部門既履行分配職能又兼有監督職能，從而使財務監督成了一種人的自我監督，就給個別道德低下的人侵吞委托人利益的行為開了方便之門。再次，在業務上各級財務部門之間，層層、級級委托，這樣的復雜委托關系，更易造成信息不對稱，各類財務信息失真問題更為嚴重。最后，財務人員不努力工作或者幫助被監督者隱瞞違規信息，甚至出現違規行為被查處時，在處罰上因為各種原因，處罰相對于而言較輕，基本是自己的問題自己內部解決，導致違規成本很低。綜上所述，當人清醒地認識到違規而帶來的正效用遠遠大于不違規正常取得的報酬，同時又可利用自身職務或者專業技能使違規被查處的概率減少，那么根據機會主義行為假設，掌握大量私人信息的中間人即各級財務部門或者財務人員必然就會利用自己的信息優勢或專業知識進行自利行為，比如隱瞞、欺騙、造假等手段為部門、個人謀取私利，損害單位部門利益。大量的研究表明，解決人問題的總體思路有兩條：一是設計激勵機制；二是建立監督機制。由于各級政府組織與企業組織的結構安排差異，各級后勤財務組織的差異就更大，這就決定了政府組織系統內解決人問題的辦法主要是依靠建立監督機制，而不是主要依靠激勵機制。這是因為從組織性質來看，政府組織貨幣利益激勵作用有限；從公共產權特征看，組織無法解決人“激勵相容”問題；從管理者的“機會主義”傾向看，掌握管理控制權的人員，通常容易損害委托人即社會公眾的利益。所以，要解決各級后勤財務部門失效的問題，只有依靠建立一套健全的公共權力控制、約束、監督系統，運用嚴密和完善的財務經濟內、外部監督機制，最大限度地緩解委托人和人的信息不對稱關系。當然，隨著情況的變化，財務監督體制也要不斷地進行完善和優化，只有不斷優化，才能更好地解決各部門之間和政府職能部門之間的問題，將信息不對稱問題造成的損失與危害降低或限制在最低的程度，確保資源使用的合規性，實現公共財政支出效果的最大化。
2.監督機構不完善
監督機構作為財務監督的職能部門，是監督活動的承擔者和執行主體，其設置是否科學合理，是財務監督職能發揮強弱的關鍵所在。從目前來看，財務監督機構設置存在兩大問題，一是設置缺位，表現為隱形化。二是現有機構職能弱化。以上這些就造成了監督概率偏低的問題。
按現行編制體制，各級財務部門都沒有設立專門的專職監督機構和人員，缺乏專職監督機構。除審計部門負有財務外部監督職能外，并沒有其他專門的機構履行財務監督職能，財務內部監督的角色實際上主要由財務部門融入在財務管理中，外部的一些紀律監察部門也只是在總體上起監督作用。財務部門由各業務機構和人員直接組織實施監督職能，管理者同時又是監督者，財務監督的執法地位不明確，監督的獨立性、權威性缺乏足夠的保證。同時，隨著財務建設的日益發展，財務業務工作任務多而繁重，而受編制局限的各級財務部門又無法增加人員，財務監督機構和職能重疊的弊端日益顯現，“人少事多”的矛盾日益突出，監督職能在實際工作中要被迫讓位于財務保障和供給，監督工作已實際上成為各財務部門完成本職基本任務后尚有余力而為之的“附加題”，即使“有心”也實在“無力”，往往難以保質保量地完成。
從現有監督機構運行來看，職能弱化比較明顯。首先，內部監督方面，由于財務內部監督機構不獨立設置，對監督機構的有效運作產生三個方面的負面影響。一是監督者存在過多的領導，增大了對監督的干擾因素。在現行情況下，監督者通常分布在各個部門，領導過多，必然導致干擾監督活動的潛在因素增多。二是監督地位不突出，弱化了財務監督職能。財務部門身兼監督與管理雙重職能，在某種程度上就將財務監督變成了自我監督，若財務部門的自身利益與監督者的職責相沖突則將影響其監督職能的發揮，監督約束力顯然不強。另外，監督者身兼數職，本身精力有限，再加上嚴格監督又是一項得罪人的工作，負有監督職責的工作人員自然會將監督職責置于次要地位。三是專業化分工程度低，監督技術不高。財務監督工作雖然來自于財務管理的其他工作，但是側重點不同，工作方法和手段也不同。高效監督需要高效、先進的監督方法和手段，這也需要監督者對其進行研究和探索。在目前體制下，既無專門機構也無專職人員，因此不僅缺乏主觀積極性，時間、精力等客觀條件上也無法滿足。其次，外部監督方面，審計部門雖是獨立設置的專門監督機構，但是由于審計人員的人事關系、工資福利待遇、事業經費等都為所在后（聯）勤部門所掌握控制，那么審計人員就不得不考慮這些部門和領導的意見，如果領導出于對本單位形象和聲譽的考慮或是在私人關系甚至各種利益的驅動下，指示審計人員在審計過程中手下留情或者出具與客觀情況不符的結論，審計人員出于對自身利益的考慮也就很難抗拒了。
3.對監督者約束、激勵不足
在現代人力資源管理中，激勵是一個重要手段，受到人力資源管理者的高度重視。如果僅靠員工自身的責任感和職業道德來驅動其工作，動力顯然不穩定且不足。以財務監督者為例，不僅各個監督者的責任感和職業道德不盡相同，而且僅靠此激發的監督積極性顯然是不夠的。特別是當監督者面對被監督者施加的利益誘惑時，出于理性本能，會判斷努力工作所獲收益與通過“尋租”所獲收益的大小輕重，因此，如果缺乏一定的利益激勵機制，如同目前體制下的監督者的利益與監督成果不掛鉤的局面，必然導致監督者積極性的低下。
當然僅有激勵機制只是硬幣的一面而已。除了激勵之外，約束也是必不可少。人力資源管理理論也認為，僅靠員工職業道德和責任感約束其行為是不可靠的。缺乏嚴厲約束會導致監督者把組織利益化作為個人利益，如果監督者發現其不努力工作或者與被監督者“合謀”給自身引致的負效用非常少。并且，還有可能得到被監督者提供的好處，這些都構成了監督者不努力工作所引致的正效用。當監督者不努力工作帶來的正效用大于因愧疚產生的負效用時，監督者與被監督者就很有可能達成某種消極的“默契”，被監督者逐漸發現監督者會對他們進行嚴格監督的概率遠比想象的要小，也就會以較高的概率進行財務違規活動。因此，缺乏對監督者的約束制度，會直接帶來監督效率的低下。
關鍵詞：管理會計 高校財務管理 會計環境 環境營建
管理會計作為會計的一個分支，也作為一種會計理念、一種會計活動的實踐取向存在著，并在一定程度上對企業以及事業單位等社會組織發揮著重要作用。然而，令人遺憾的是，它在中國企業界所受到的重視程度明顯不足，在高校等領域運用得更為有限。這與其所需要的運行環境有關。筆者認為，作為一名高校的財務工作者，有責任對管理會計在高校的運行環境進行探討，并由此提出營建與之相適應的會計環境，從而實現管理會計對高校的教學、科研、社會服務等職能的保障和促進作用。
1 管理會計引入高校財務管理實踐的重要性
管理會計在上世紀之初即在國外企業界受到了一定程度的重視，它強調，在市場經濟條件下，要以強化企業內部經營管理、實現最佳經濟效益為最終目的，以現代企業經營活動及其價值表現為對象，通過對財務等信息的深加工和再利用，實現會計活動對經濟過程的預測、決策、規劃、控制、責任考核評價等職能。回顧20世紀90年代以前管理會計的發展歷程，可以看出，其基本軌跡是沿著“效率效益價值鏈優化”的發展取向，圍繞“價值增值”這個主題而不斷展開。展望未來，其導向和著眼點則是提升企業的核心能力。
目前，高校的財務形勢已遠非計劃經濟時代那么簡單，甚至較之高等教育大眾化之前也要復雜得多。一方面，隨著國家對教育、科研事業的重視程度不斷提高，高校獲得財政撥款的形式日益多樣，越來越多的撥款以專項、教研或科研等形式下撥，與之相適應的管理要求、管理標準也日益復雜化；另一方面，隨著高等教育體制改革的不斷深化，高校的經費來源渠道日益增多，社會捐助、學費收繳、橫向科研經費以及社會教育社會服務的勞務收入等逐步成為高校經費來源結構的重要部分，經費使用的管理體制上也已出現顯著變化。盡管高等教育“產業化”、“市場化”之說一直為國人所質疑，但市場化在一定程度上已成為高等教育發展中毋庸置疑的事實，而高校卷入類市場化的競爭并可能因此面臨財務風險，也已成為各級各類高校不得不面對的現實問題。在高校之間已經存在競爭（如生源競爭、經費競爭、聲譽競爭等）的條件下，高校的核心競爭力不是一開始就擁有的，而是在學校發展過程中培養出來的，這一培養過程不僅需要教育教學、科研方面的不斷發展，還需要財務部門對學校相關決策的信息支持，管理會計可以通過對決策提供信息支持，間接地塑造這種核心競爭力。
高校管理會計的側重點是，通過提交種類和格式靈活多樣的管理會計報告（包括各種預算報告、決策分析報告、圖表等），向高校領導、各職能部門、職工及董事會等提供財務與非財務信息，以便進行正確的發展決策、理財決策，甚至包括投資決策，并評價高校在教學、科研等方面的投入―產出效益，以利于加強內部管理以及維護職工正當利益；它著眼于控制現在及籌劃未來，既對校內各部門垂直與水平方向的業績評價進行溝通，并利用財務會計資料和其他有關資料，控制現在的經濟活動，也用已發生的經濟事項和有關資料等信息來預測和規劃尚未發生的經濟活動，對多種備選方案進行科學對比，為高校內部各層次決策提供信息[1]。
從另方面看，管理會計也具有防范、預測和化解高校財務風險的功能。在九十年代末到本世紀的最初幾年里，我國不少高校因辦學規模擴張、新校區建設而債臺高筑，其中雖有學校發展實際需要、跟風、好大喜功的政績觀等方面的原因，缺乏管理決策的信息支持意識，忽視管理會計的重要性，也難辭其咎。為此，很有必要在高校財務管理實踐中引入管理會計，從而充分實現財務部門的職能全面化和工作高效化。
2 高校管理會計之運行環境的基本結構
從企業管理會計的實踐現狀看，“戰略成本管理的運用還相當有限。企業對外部競爭環境以及競爭對手認識參差不齊，成本信息使用的頻率遠遠沒有達到常規性，甚至不少企業連經常性都來達到。成本信息使用較多的領域為定價決策、預算編制和業績評價，成本信息的決策相關性還有待提高”。[2]管理會計之所以在我國各種經濟、社會組織中存在“應用不廣泛”、“不深入”、“作用不協調”等問題，固然與“整體管理水平落后，基礎管理工作薄弱”、“管理人員、周偉人員素質有待提高”、“管理會計學科自身缺乏嚴密、完整、有效的理論體系”以及“缺乏對實踐的及時總結與推廣”等原因有關，[3]但在筆者看來，缺乏管理會計所需要的內外部環境更是至關重要的原因。由于市場經濟體制對高校尚未產生較大影響，管理會計引入高校財務管理的必要性只是在近年來才逐步顯現，尤其缺乏與管理會計賴以發生作用的積極環境。
會計環境是會計機構及其人員在一定的時空條件下進行會計工作時所處的與會計活動過程直接或間接相關的一切外部事物及其活動的總和，它是會計機構及其人員履行會計職責的基本條件。無論在企業，還是在學校、其他社會組織，會計環境都可以分為宏觀環境（組織外部環境）和微觀環境兩個重要方面。“企業管理會計應用的微觀環境因素縱橫交錯，相互聯系，相互制約，加上宏觀環境因素從不同層次、不同方位對管理會計應用的作用，共同形成了對企業管理會計應用行為的合力。若各因素協調配合，則可使企業在應用管理會計使免于或少于內耗，進而產生合理有效的作用結果，反之，若各因素相互制肘，或某一因素的阻礙作用明顯，則必然使整個管理會計應用環境系統的內耗加大，從而形成低效、劣質的應用行為。”[4]在高校，財務部門作為一個中層管理部門，與企業財務部門在企業中所處的地位不同，承擔的職責不同，高校會計環境也與企業具有一定差異。在管理會計的應用問題上，適用于高校的管理會計理論尚待進一步深入探討，但同樣地，也對高校會計活動的宏觀、微觀環境也有著類似的急迫吁求。具體地說，高校管理會計的直接環境主要包括以下重要方面：①法律、制度環境；②物質或經濟環境；③技術環境；④人際環境，等等。
有研究者指出，管理會計在企業加以應用時，整體應用評價的“應用公式為：VHZW＝f（宏觀因素影響結果、微觀因素影響結果、管理會計自身因素影響結果）”[5]。也就是說，管理會計的應用既取決于宏觀因素和微觀因素的影響，還取決于管理會計自身因素，比如，管理會計的運用所需要的技術條件、網絡技術等等。而這些實際上也屬于內部環境的重要組成部分。由于管理會計既作為組織內部微觀的財務活動的一部分，同時又兼具決策支持的宏觀性職能，管理會計本身的相關因素又往往與組織內部的某些特定的微觀環境有關。因此，在宏觀環境與微觀環境之間，微觀環境對于管理會計的應用影響會更大、更深刻。在高校，由于高校財務部門存在著隸屬關系、業務范圍、會計權限等方面的特殊性，這一特點則更為明顯，高校管理會計環境也比企業、其他組織的管理會計環境更難以形成和改善。
3 高校管理會計環境營建的原則和要求
營建高校管理會計環境，需要堅持以下原則：①直接環境重于間接環境原則。也正基于此，本文對政治形勢、宏觀經濟形勢與總體經濟政策、社會文化狀況等重要的間接環境因素未做探究，應當說，對于這些因素，更需要的是去深入理解、積極適應、全面利用。②有利于高校管理會計動力機制的形成、維持與完善原則。這一原則要求會計環境的營建必須保證高校管理會計具有明確的職能范圍、盡可能大的會計權限與相對獨立性、財務信息及管理建議的權威性，此外，還應當對高校財務部門及其人員采取一定的激勵措施。③與高校管理會計的本職相適應原則。高校管理會計的本職在于以決策支持性信息對高校發展的全面支持，當前形勢下的管理會計環境既要在財務部門的結構上有新變化，又要在功能、特性上達到更新、更高的要求。
具體地說，高校管理會計環境的營建（指直接環境）主要應在以下方面著力進行：
第一，法律、制度環境。這既包括國家《會計法》、有關國家機關頒布的會計法規，也包括與會計事項相關的財經法規與制度，還包括單位內部控制制度、財經紀律以及有關會計的各項規章制度。這一環境的營建需要注意以下幾點：①制定和健全有關高校管理會計的法規和規章制度，共同保證高校管理會計機構、人員的合理配備與工作經常化，使管理會計能夠持續地實現對決策的規范、及時、有效的信息支持；②根據本校的基本情況確定以成本―效益分析制度為中心的一系列技術經濟指標，以防出現進入實際會計程序后無據可依、動輒向領導請示的被動局面；③有步驟地建立事前、事中反饋制度，在計劃與預算的編制、內部控制制度的制定、投資決策等階段引入高校管理會計的評價機制，增強高校管理會計的有效性。
第二，物質或經濟環境。這里僅指高校管理會計的運作過程賴以順利進行的物質或經濟條件。它要求高校管理會計所屬單位一方面要保證會計機構置備與時展相適應的設備、設施，如計算機、復印機、通訊設備、采訪設備等，改善其工作條件，維持其日常工作的良好運轉；另一方面要保證會計業務有足夠的經費支持。這些都主要依靠單位對高校管理會計的重視來保證。
第三，技術環境。指會計工作中所運用的技術設備、技術手段以及會計人員所應掌握的管理會計技術、經驗的總體，它決定著管理會計過程的工作效率和會計結果的準確性、科學性及其作為管理的支持信息的可信度。具體地說，高校管理會計的技術環境中目前亟待加速營建的是：①管理會計技術與經驗，以會計人員掌握經濟學、財務管理和預測決策學（尤其是成本管理理論、價值鏈理論、權變理論、增值管理理論、流程管理理論等）以及本量利分析、投資決策分析、作業成本法等具體方法的準確、熟練程度為重要指標；②高校管理會計對管理的服務技術，主要指會計活動中對內部控制測評技術、效益評價技術等專門技術的應用；③計算機輔助會計技術，主要包括三個層次，即計算機操作技術、應用計算機輔助會計軟件技術、會計軟件的開發技術。就前兩方面而言，高校管理會計所屬單位既要在會計人員的選拔、考核和教育培訓上達到更高要求，也要在內部控制測評、效益評價等方面給高校管理會計放開手腳，使之真正將此當作用武之地。而就后一方面來說，則首先要求社會盡力為高校管理會計提供足量的適用會計軟件。當前，計算機功能的日益拓展，使會計人員從繁重的手工作業中解脫出來，從而使財務部門的功能由“核算型”逐步轉向“管理型”。網絡環境對于高校管理會計的發展可以說是一個巨大的機遇。[6]因此，必須努力通過繼續教育培養運用網絡技術進行管理會計相關事務的技術水平。
第四，人際環境。高校管理會計是在高校內部開展工作的，它既需要校內各部門在財務信息上的支持，更需要人員的相互配合，其人際環境更為復雜，也更為重要。①高校領導對財務部門人員的管理會計活動的重視和信任。這是營建良好的高校管理會計的制度環境、物質環境、技術環境以及其他人際環境的首要的主觀條件。在此，需要強調的是，領導的重視是對高校管理會計的信息支持職能的重視，為此，高校領導必須確立現代管理觀念和大局意識，尤其要避免產生“添麻煩”、“管閑事”的印象，只有這樣，才能從人力、財力、物力諸方面給予充分的支持，才能賦予財務部門及人員以相當的地位、權力，才能經常聽取財務人員的意見和建議，創造一個管理會計充分發揮作用的心理氛圍；②高校管理會計所的輿論支持。作為整體輿論環境的主要部分，它要求通過報刊、宣傳欄、廣播、口頭傳播等方式對管理會計的意義與價值加以宣傳，對其工作成績給予肯定和贊揚，對發現的內部財務管理、經濟效益優良者加以褒揚；③財務部門內部人員之間的團結協作。它要求財務人員間能夠達到專業技術、性格等素質的互補，做到心理相容、團結協作、互促共進，尤其需要避免相互拆臺、相互詆毀、相互推諉責任等各種形式的內耗。這是管理會計過程的內環境中最值得一提的方面，也是樹立高校管理會計的良好形象的最重要途徑之一。
注釋：
[1]周亞力.管理會計――理論?方法?案例[M].上海：立信會計出版社，2006：14.
[2]熊焰韌，蘇文兵.管理會計實踐發展現狀與展望[J].會計研究，2008（11）：84-90.
[3]張連錄.管理會計在我國應用中存在的問題及對策研究[J].科技創新導報，2010（7）：183.
[4]譚艷.我國管理會計應用環境優化問題的研究[D].長沙：中南大學碩士學位論文，2002：115.
關鍵詞：優化；事業單位；資金安全防范體系
中圖分類號：F830.45 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）01-0-01
優化單位資金安全管理防范的基礎要確立合理的切實可行的資金安全管理制度。要加強內控制度建設，對資金運行要有剛性約束，有利于形成良好的資金管理環境，保證資金安全有效運轉。制度一經確定，就應立即執行，體現制度的嚴肅性和權威性。
一、嚴格落實不相容崗位分離制度
《中華人民共和國會計法》規定：各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度。單位內部會計監督制度應當符合下列要求：記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約。這就要求出納與會計分管，出納與審核分管。出納不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債券債務賬目的登記工作；會計職務與審計職務相分離；支票與密碼分管，支票審核與支票簽發相分離，支票保管與印章保管相分離，財務專用章與人名章分管；票據保管與票據使用分離；不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
二、審核復核制度
要落實審核復核制度，須明確審核與復核的關系。審核主要是根據國家的政策、法規、制度等對資金活動的合法性進行詳細、周密的審查、核對，看是否按照預算執行，資金來源是否可靠，手續是否完備，內容是否完整，著重偏向原始憑證的審查，屬于事前監督。復核是再次核算檢查，運用于日常的賬務處理中，主要包括對記賬憑證、會計賬簿、會計報表以及賬目核對等業務的檢查，屬于事后監督。嚴格落實審核復核制度，能夠對資金活動進行多層把關，準確發現財務管理和會計核算的薄弱環節，有效防范資金風險。
三、賬目核對制度
核對賬目是資金安全管理中的基礎性工作，是防止賬務差錯、及時糾偏、查漏補缺的重要措施，要充分發揮其監督作用，防范資金風險，保證資金安全運行。賬目核對制度主要包括：出納與會計對賬制度，財務部門與事業部門對賬制度，財務部門與銀行對賬制度，上下級財務部門之間對賬制度。在實際工作當中，要切實加強賬目核對制度的監督作用，防止因人為因素造成的風險。不僅要重視對賬結果，更要強調對賬過程，防止從中弄虛作假。要按照相互分離、相互制約的原則，指定專人面對面對賬，避免因經辦人員具有對賬員和操作員雙重職責造成管理失控、制度懸空，而達不到對賬制度應有的防范作用。
四、崗位輪換制度
財務崗位輪換制度能夠加強會計監督和財務管理，是提高財務人員業務水平的重要手段。實行崗位輪換必須制定輪換管理辦法，規范輪換程序。財務人員要對本職崗位工作做出詳細的業務寫實，包括工作流程、注意事項、與其他崗位配合方式等內容，為崗位輪換做好準備；定期或不定期對財務人員進行系統化、專業化的崗位知識培訓，形成一種崗位輪換的內在動力，彌補業務空白區；合理確定輪換期限，一般出納工作崗位1-2年輪換一次，其他會計崗位可3-4年輪換一次；不僅單位內部之間定期進行崗位輪換，相關單位之間也要進行跨單位輪崗，促進經驗交流。
五、現金安全管理制度
要根據《中華人民共和國會計法》和《會計準則》，結合單位實際情況，制定現金管理制度，嚴格現金使用范圍，落實現金限額管理制度，超出限額存入銀行，減少現金存儲風險；規范現金結算行為，禁止挪用現金和左收現金，禁止以“白條”抵作庫存現金；嚴格執行現金盤點制度，出納每日根據日記賬盤點庫存現金，并與賬目核對，制作現金盤點表，出納會計簽字以示確認，財務部門負責人要定期或不定期抽查盤點現金，防止出現長短款，確保賬款相符。
要制定現金提取審批制度，根據現金提取數量明確審批權限，規范審批程序，在提前現金時要注意安全保衛工作，防止搶劫事件發生；合理規定現金預算制度，確保需要現金時有可供使用的現金，與銀行簽訂應急資金保障協議，在戰時或執行特殊任務時，能及時足額提取現金，保證使命任務的順利完成；完善現金保管制度，所有現金保管單位或部門都必須配備“三鐵一器”，有條件的可以推行可視化監控系統，創新警戒手段，提高安保級別，制定現金限制接觸措施，嚴謹未經授權人員直接接觸現金、辦理現金業務，明確現金管理職責，確保資金安全使用。
六、重大支出集體決策制度
財務個人工作總結
xx年的腳步即將結束，這已是本人在財務部工作的第三年。在這一年的時間里，本人認真學習、努力鉆研、扎實工作，以勤勤懇懇、兢兢業業的態度對待本職工作，在財務崗位上也發揮了相應作用，取得了必須的成績，總結如下:
一、主要工作
1、反映，是財務工作的基本職能之一。財務工作人員務必對公司發生的每一筆經濟業務透過不一樣的方式、方法進行規范記錄，反映在憑證、帳簿和報表中，以備隨時查閱。我公司財務部已經對日常工作流程熟練掌握，能做到條理清晰、帳實相符。從原始發票的取得到填制記帳憑證、從會計報表編制到憑證的裝訂和保存都到達正規化、標準化。做到全面、及時、準確的反映。
2、核算，這也是財務工作的基本職能。核算包括成本核算、工資核算、費用核算等等。在成本核算上能夠結合我公司特點，在生產成本上，按實際發出原材料計算成本，按先進先出法進行結轉，比較適合本公司的生產產品。在工資核算上，采用計件制，有效的加快了生產率和員工的工作績效。在費用核算上，采取分部門核算，隨時都能夠查出每個部門每個月實際發生的費用，加強了費用的管理，節省了開支。
3、監督，是財務工作的另一項基本職能。首先是每個部門每筆經濟業務的合法性、和理性進行監督，保證企業不受不必要的經濟損失，更不能無意的為一些工作人員創造犯錯誤的氛圍。在這方面，財務部嚴格按有關制度執行，鐵面無私從不放過任何不合理事情;其次是對公司整體資產進行監督，定期進行固定資產盤點、存貨盤點、庫存現金余額盤點等，以保證公司財產不受侵害。
4、報表，對不一樣時期或階段的經營成果及財務狀況進行評價和分析。財務部能夠按著月、季和年透過會計報表和財務輔助說明進行分析和評價。
5、管理，是財務工作的一項重要職能。首先是為領導管理和決策帶給準確可靠的財務數據，公司財務部能夠隨時完成公司領導和其他部門要求帶給的數據資料;其次是參與公司管理和決策，對公司存在的不合理現象，財務部已經提出合理化推薦，大部分已被采納。
二、其它工作
1、透過xx年度一般納稅人年檢和工商年檢工作。
2、透過xx年度稅務匯算清激工作，無不合理費用列支。
3、清理盤點公司資產，對原材料報廢進行了合理的處理。
三、存在問題
1、有關制度和規定執行力度不夠;
2、財務各人員綜合素質和業務水平一般;
3、財務部的管理職能沒有充分發揮。
4、管理高層對財務知識比較欠缺。
四、解決方法
1、首先確定制度和規定的適用性和可執行性，如有障礙，向執行部門提出，然后堅決執行到底;
2、財務人員設定學習目標，透過考試取得職稱和學歷，并與績效掛鉤，逐步提高自我;
3、參與管理，參與公司的重大經營決策，來充分發揮財務部的管理職能;
五、幾點感想
1、工作方法及工作效率至關重要，充分體驗到事半功倍和事倍功半的差距;
2、凡事都要付諸熱心，相信耐力無所不能;
3、團隊協作精神十分重要;
總之，在這一年的工作中，有成績和喜悅，也有不足之處，但我們會在今后的工作中不斷努力、不斷改善。我確信公司財務部是一個團結、高效的工作團體，每位成員都能夠獨擋一面，我有信心協同財務部全體人員與公司共同走向輝煌!
財務工作個人總結
xxxx年畢業于東北財經大學財務會計專業，xxxx年透過全國會計師職稱資格考試并取得了相應的職稱證書，xx年透過國際acca資格認證考試，xx年透過遼寧省財經類職稱外語考試，xx年9月至今在東北大學工商管理學院攻讀mba。
一、財務管理工作
xxxx年5月調至沈陽市xxxx開發中心做財務工作，同年8月成立沈陽xxxx公司，擔任財務部經理。當時新紀公司的財務人員在三好街辦公，而生產基地在外地，工作溝通相當不方便，為了保證公司的生產正常進行，公司領導決定將財務部搬到生產基地辦公，于xxxx年8月10日搬到生產基地辦公。
本人業務潛力的提高與沈陽xxxx公司的成長是同步的。公司成立伊始，財務人員少、資金嚴重不足，整個生產車間正在進行改良，產品在進行試生產階段，項目不能適應規模生產，限制了企業的發展，當時整天都在想怎樣才能將銀行的貸款及早到位，幫忙企業運作起來，在領導的多方努力下，最后在1999年6月將第一筆貸款撥到公司的帳戶上。當時領導的一句話我至今仍記憶如初“領導說:趙會計，這但是一千萬哪，我說，就是一個億，支出也要按照財務的規定去支出。”這說明我們借款的錢來之不易，在支出方面必須要花得得當，盡可能的減少支出，給領導做一個好參謀。
建廠初期，財務規模很小，雖然注冊資金1000萬元，但貨幣資金到位的只有102萬元。由于注冊資本股東單位多次變更，直至到xx年12月份，透過會計師事務所的驗資及評估，確認了股東單位的出資額及所占比例，這使財務工作的管理得到了進一步的規范，6年來公司從小規模企業發展到總資產達6797萬元中型企業。從籌集資金到項目開發;從固定資產改良到購買土地、新建廠房;從運營資本管理到產品生產、市場開發、產品銷售、回收資金;從審計檢查到財務決算;從對外報表到國家大企業工委的企業基礎材料的編制，在本人的帶領下，財務做了超多的工作，個性是，沈陽xxxx公司被沈陽市國家稅務局評選為“xx年度優秀a級納稅戶”的284家企業之一。
二、業務方面
本人自xxxx年開始從事財務工作，擔任過出納員、記帳員、成本核算員，從事的會計行業有商業，建筑業，科研事業，工業企業的核算，擔任財務部門主管會計12年，擔任財務部門經理6年。本人完全利用業余時間參加學習會計知識和考試的，目的是不能影響單位的工作，也為了和本部門人員在業務方面共同提高，以最高的業務水平指導本部門人員的工作，無論是審核原始憑證、制單、記帳、報表、預算、決算上都指導在先，個性是財務軟件，erp系統更要實行規范化，是為了更好地做好公司的財務工作，為公司的經營決策帶給及時，準確的經濟信息。
自從擔任財務部經理以來，服從領導的安排，聽從領導的指揮，縱向職責明晰，橫向用心努力協調，按照公司的規章制度辦事。在資金的管理上:工程項目按計劃、合同列支生產經營按生產計劃列支;日常零星開資按領導在erp系統審批計劃列支。總之，我從事20多年的財務工作，我認為沈陽xxxx公司在財務管理方面的制度很規范，主管領導指導很及時，這都是我學習的地方。多年來，會計職業時刻提醒我，必須要恪守會計人員的職業道德，按照<會計法>和<稅法>的有關規定，并結合本公司的實際狀況，用心參加并做好會計人員的繼續教育工作，共同提高財務人員的業務水平，做好公司的財務管理工作，以最優的方案為領導的經營決策帶給及時、準確的經濟信息，當好領導的參謀。
三、協調、配合好各部門的工作，做好服務工作
財務對一個公司來講，是一個核心部門，日常工作比較繁瑣，涉及部門比較廣，在收支款項、查詢信息等方面必然要接觸很多人，我作為部門經理:從我做起，嚴格要求財務人員按照公司的規章制度辦事，微笑服務，對不貼合手續的業務必須做好解釋，這是我們一貫要求的工作作風和服務宗旨，在月末報表過程中，需要對各部門的上報信息進行核對，這就更要求我做好配合、協調工作，這也是我的重要工作資料之一。
四、對財務工作的設想
在近x年財務經理的實踐工作中，我深深感受到企業制度規范化的重要性，除了發揮財務監督，服務職能外，工作的職責心，事業心業務潛力也是十分重要的。按公司目前的發展步伐，停留在目前的水平上是遠遠不夠的，要有一個跨越式的飛躍，不能我一個人提高，要全體財務人員共同提高。我想:透過mba的學習，要在管理、預算、項目投資方面進一步加強，要把學到的知識真正運用到公司今后的發展中，做好公司的各項財務工作。我相信:在不久的將來，財務部門將成為優秀人才向往的地方。
財務個人工作總結
xx年中，在領導及同事們的幫忙指導下，透過自身的努力，我個人無論是在敬業精神、思想境界，還是在業務素質、工作潛力上都得到進一步提高，并取得了必須的工作成績，現將本人一年以來的個人工作總結報告如下：
一、加強學習，注重提升個人修養
一是透過雜志報刊、電腦網絡和電視新聞等媒體，認真學習貫徹xx精神，努力踐行“xxxx”重要思想，不斷提高了政治理論水平。加強政治思想和品德修養。
二是認真學習財經、廉政方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事，三是努力鉆研業務知識，用心參加相關部門組織的各種業務技能的培訓，嚴格按照xx同志提出的“勤于學習、善于創造、樂于奉獻”的要求，堅持“講學習、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自我的準則;始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作;四是不斷改善學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合潛力不斷得到提高。
二、嚴格履行崗位職責，扎實做好本職工作，做好會計工作計劃
一年來，本人以高度的職責感和事業心，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發性的特點，因此結合具體狀況，按時間性，全年的工作如下：一季度，完成XX年財務決算收尾工作，辦好相關事宜，辦理事業年檢。認真總結去年的財務工作，并為XX年訂下了財務工作設想。對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。對財務專用軟件進行了清理、殺毒和備份。完成XX年新增固定資產的建賬、建卡、年檢工作;二季度，按照財務制度及預算收支科目建立XX年新賬，處理日常發生的經濟業務。按工資報表要求建立工資統計賬目，以便于分項目統計，準時向主管部門報送財務、統計月報季報;充分發揮了會計核算、監督職能。及時向相關單位、站領導帶給相關信息、資料，以便正確決策。主動與局計財科及時持續聯系，提出用款申請計劃，以到達資金的正常周轉。在對外付款方面，嚴格把關，嚴格執行和遵守國家財經制度，賬務做到日清月結、賬實相符、賬賬相符。辦理行政事業性收費年度審驗，為貫徹落實行政許可法，及時報送“收費項目、標準、依據、金額”、等自查清理狀況表，報送上半年醫保軟盤、按醫保規定繳納上半年保費、三季度，根據甘人財[X
X]02號文精神的要求，用近一個月時間對XX年以來的賬目按《中華人民共和國會計法》及《四川省會計管理條例》進行對照自查，完善了財務手續，寫出了自查狀況、經驗體會、內部控制度建設狀況及會計制度執行狀況，進一步規范了會計行為。辦理職工增資事項。四季度，為審核認定免交殘疾金報送了勞資表、殘廢證、工資領取單。申報繳納合同工養老保險、失業保險，下半年醫保，住房公積。按規定錄報財政供養人員信息。辦理人事工資審核等。
三、勤勤懇懇做好后勤服務
作為一名財務工作者，我在工作中能認真履行崗位職責，堅守工作崗位，遵守工作制度和職業道德，做好財務工作計劃，樂于理解安排的常規和臨時任務，如為執法人員考試報到、做考前準備工作，完成廉政專項治理自查自糾狀況報告及xx廉政工總結等文字材料的撰寫。
在這一系列的工作中，我深知：作為一名合格的財務工作者，不僅僅要具備相關的知識和技能，而且還要有嚴謹細致耐心的工作作風，同時體會到，無論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都就應用心做到最好，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂趣，做到日新月異，從改變中找到創新。
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一、引言
在企業集團資金集中管理過程中，集中管理意味著“資金信息集中”、“資金管理權限集中”、“資金資源集中”和“財務人員集中”。資金集中要求集團內部子公司成員向母公司上報財務明細，母公司實施對子公司的指導和監控；資金管理權限集中要求母公司根據子公司資金管理水平，對子公司資金管理權限進行選擇地集中；資金資源集中要求集團成員閑散資金集中于集團總部銀行賬戶中，形成資金的規模優勢；財務人員的集中要求集團總部對成員企業財務人員進行統一管理，以貫徹相關財務政策和監督資金運作。在我國企業集團中，常見的資金集中管理模式有六種，六種資金集中管理模式特點各異。
二、企業集團資金集中管理模式分析
在資金集中管理模式下，企業集團以整體價值最大化為經營目標，高效的管理技術、先進的信息手段和實用的管理思想融會貫通，通過有效的財務管理模式，集中控制、管理、配置企業集團整體資源。根據袁琳（2007）的研究，把現有企業集團資金管理模式劃分為六種，分別為統收統支模式、撥付備用金模式、結算中心模式、內部銀行模式、財務公司模式和現金池模式。
1.統收統支模式
在統收統支模式下，資金收付的各項活動集中于集團的財務部門，集團成員單位的資金活動由財務部門組織辦理，集團對成員單位的資金收付審批權限高度集中。在統收統支模式操作下，下屬成員單位不單獨設立財務部門和獨立銀行賬戶。為保持財務的獨立性和完整性，現金收支由集團公司財務部門執行，通過集中公司的現金收支審批權，以保持和強化全面收支平衡。
采取統收統支模式的企業集團，有利于實現降低資金使用成本，控制現金流出，最大限度縮減資金沉淀，提高現金資產的周轉效率，實現集團全面收支平衡，但由于子公司成員單位缺乏現金收支自，成員開源節流的積極性難以發揮，同時影響子公司經營自主性，阻礙集團財務活動和經營活動效率的進一步提升。基于這些特征，統收統支模式適用范圍較窄，適用于區域集中且高度相關的行業，典型代表的就是集團附近區域的直屬機構單位。
2.撥付備用金模式
撥付備用金模式實際上是統收統支模式的一種改進，在撥付備用金模式下，企業集團向子公司單位撥付一定金額的備用金供其使用，下屬單位同樣不設立財務部門，現金支付之后憑支付憑證向集團財務部門進行報銷，經審核批準后，備用金補足，現金收取后直接集中于集團財務部，下屬單位不滯留多余現金。
在撥付備用金模式下，集團單位獲取部分現金經營權，在規定的現金支付標準和支出范圍內可以自主使用資金，現金支付需經過集團財務部門審核，且超過標準和范圍的現金支付需經過經營者或者授權的代表批準。基于資金使用的特點，撥付備用金模式適用范圍也較窄，一般適用那些不具有法人地位但經營區域相鄰的分支機構。
3.結算中心模式
在結算中心模式下，集團公司成立結算中心，專門辦理集團成員單位往來結算和資金收付，結算中心代表集團規劃、籌措、調控、協調集團單位的資金流，為下屬單位提供資金融通服務，為集團提供日常結算。集團公司通過結算中心實現監督資金流動、反饋經營信息，統一融通資金、辦理內外結算的功能。
成員單位成立獨立的財務部門，獲取合理的資金經營權，擁有獨立銀行賬戶并獨立核算，但必須納入結算中心管理范圍，由結算中心進行統一管理和維護。成員單位在結算中心開設內部結算賬戶，實現內部交易的日常結算。結算中心實行“統一賬戶管理”和“收支兩條線”管理原則，編制集團整個財務預算和資金使用計劃，核定下屬單位最高現金保存額度，超出額度的現金轉入結算中心專門賬戶進行管理。統一辦理內外結算業務，實行有償信貸和統貸統還，下屬單位不得對外直接貸款。
結算中心對集團資金的合法性、效益性、安全性和資金流向進行審查，確保資金合理使用，糾正資金使用的盲目無序；同時借助計算機網絡平臺反饋子公司或者下屬單位資金周轉情況，便于集團總部進行戰略決策。通過結算中心的運作，實現合理調控資金，加快資金周轉，促進資金“體內循環”。基于以上特點綜合分析，結算中心模式比較適用于集團內部且不具備獨立法人的經營分支，或者關聯企業。
4.內部銀行模式
內部銀行模式是把銀企關系納入集團內部進行資金管理的運作機制，銀行的管理方式和基本職能引入集團內部，子公司單位與集團公司存在有償存貸關系，是一種貸款管理的機制。內部銀行不以盈利為經營目標，但獨立核算，內部資金調撥以實現單位的資金需求，對外辦理集團融資。
通過內部銀行，辦理企業集團內部的資金結算，包括與現金有關的實物轉讓或者勞務往來結算等；統一資金調度并向商業銀行進行融資活動，子公司不具備獨立融資的功能；發行內部支票和貨幣，供子公司使用；制定集團內部結算程度、方式、時間等制度，規范結算行為；借助計算機信息，反饋經營財務信息；結合下屬單位資金需求和定額情況，對成員企業發放內部貸款。
5.財務公司模式
一、認真做好部門日常基礎管理工作。
1、切實加強了本部門職工的思想政治學習，及時準確地傳達了公司決定、決策、規定等，并認真學習落實。使大家能自覺遵守公司的規章制度，處處以公司大局為重，維護了公司的利益和形象。
2、按照公司財務收支計劃，做好財務收支登記工作，認真編制公司財務收支情況表。
3、加強公司預算管理工作。定期不定期地對公司財務預算(計劃)執行情況，進行檢查、考核，并對執行中存在的問題及時提出整改意見，按年度編制公司財務預算執行情況報告。
4、嚴格按照公司印鑒管理使用規定，管好、用好了財務印鑒，確保公司資金的統一調度安排使用，有效地保證了資金的安全運營，提高了資金使用效率。
5、配合財務部門一道做公司財務核算管理和稅收管理工作。
6、加強自身業務知識學習，進一步提高了業務水平及工作效率和辦事能力。先后參加了會計人員繼續教育培訓、企業所得稅培訓等。
二、深入生產經營工作實際，配合生產單位做了一些工作。
1、按公司安排，定期不定期地到公司各單位了解生產經營及財務運營情況。在工作中以資金管理和物流管理為基礎，以成本控制為核心，參與生產經營過程，并將有關情況及時與生產單位勾通。
2、積極配合協助生產單位財務部門，進一步建立和完善內控制度，特別是生產成本、費用的控制和考核，理順基礎財務管理、會計核算工作。
3、與公司其他管理部門一道，就炭素廠XX年的生產經營及財務運營現狀做了認真的了解分析，為炭素廠降低經營風險，提高經濟效益做了一些工作。
4、與公司其他管理部門一道，完成了硅鈣廠資產租賃工作，完善了相關租賃手續，并全額回收了XX年租賃費用和材料銷售款項。
一、 引言
成本會計是公裝企業的財務部門管理內容中重要的一環。對于公裝企業而言，其成本和收人在會計核算上都十分明顯，因此在企業管理中除了開源擴大業務量之外，最重要的就是成本上的控制和比較。因此，對于公裝企業而言，成本會計在企業的應用和發展對于企業的利潤和未來發展有著十分關鍵的地位。
二、 成本會計在公裝企業運用的問題
1. 缺乏成本會計意識
公裝企業作為注重成本與產出的企業，在成本控制上具有一定的要求，但在實際的公裝工作報價中，企業較少與財務部門進行真正的溝通，僅僅從單方面和細節上注重成本的報價和談判，忽視了從數據上進行分析，從整體上看待成本的計算和投人與產出比。由于過往的企業中對于財務部門的理解，公裝企業將財務部門僅僅定位在對外報告和錄入憑證記錄企業流水的地位上，忽視了財務部門在成本計量和核算上的數據匯集優勢和分析優勢。財務部門在自身定位局限之下，沒能對企業的過往投人與產出效果及后續的返工比以及材料的使用重復率等進行計算。在缺乏財務部門的成本會計核算與分析的參與之下，盡管企業可能對成本的情況和投人產出情況有一定的估算和了解，但基于經驗和事實下的判斷分析盡管體現了其專業水平，但缺乏數據支持和精確度的預估很可能造成判斷上的失誤或者由于判斷差異導致的發展方向上的估算錯誤。財務部門自身忽視成本會計在核算后的數據分析與挖掘，也是導致公裝企業成本會計意識淡薄的重要原因之一。財務部門具有得天獨厚的財務數據挖掘優勢，但未能將數據挖掘并作出分析報告呈現給企業管理層，提起其成本會計的精確管理和分析意識，是財務部門在成本會計觀念上的一大缺失，需要后續的努力和補足，為公裝企業創造成本會計分析上的成本優勢。
2. 公裝企業的成本會計專業水平不夠
公裝企業相對家裝企業通常規模較大，涉及的投人資金和材料等前期成本往往較大，發展時間和周期長，在行業內往往具有一定的資歷。但在我國當下的發展下，伴隨著長時間發展和較老的資歷的公裝企業往往并沒有采用現代管理方式，而是以過往經驗和管理模式支撐著公裝企業在當前國情和對地域范圍的熟悉下的不斷前進和發展。與之相應的是財務部門的管理者和負責人往往伴隨著公裝企業一起發展，擁有豐富的財務經驗但對于成本會計分析等偏向管理決議的領域缺乏專門的知識和認識，而財務負責人對于成本會計的忽視也導致了財務部門對于成本會計下的數據挖掘和分析領域缺乏學習和深人了解。在公裝企業的財務部門，缺乏對于成本會計中成本數據的挖掘方法上的認識和新成本理念下的專業素養水平，導致了財務部門的成本會計數據挖掘和后續的分析報告無從談起。尤其是數據挖掘上，盡管財務部門資深人員和負責人可能具有一定的成本分析能力，但數據挖掘除了依靠對于成本數據的敏感額分析能力之外，更需要一定的數據挖掘工具使用能力和一定的計算機應用水平，對于部分資歷較老的財務人員來說具有一定的難度，且財務部門人員在數據挖掘方面多缺乏專業的培訓和實戰能力，造成了公裝企業的成本會計分析有心無力，難以成行。
3. 成本會計信息缺乏外界信息支持
在信息化社會公裝企業的激烈競爭下，成本會計常常只關注于當下的工作和企業內部的成本水平，固步自封，忽視了外部成本管理信息內容。對于成本會計而言，盡管成本核算在一定程度上能幫助企業在質量保證下盡可能的壓縮成本。但對于財務部門的成本核算而言，其核算內容局限在企業提供的備選合作伙伴與合作方式之中，具有一定的局限性。成本會計在缺乏與外界信息的溝通之下，很可能失去尋找更好的幫助公裝企業降低成本的市場信息和有效的成本管理方法上的分析方法與信息。
三、成本會計在公裝企業運用中的對策
1.樹立成本會計意識
公裝企業的成本會計意識的樹立應當從企業層面和財務部門兩個層面引起重視。在企業層面，管理層應當從宏觀層面考慮成本會計對于總體成本的計算和比較。以總體上的成本數據挖掘和分析作用來考慮企業整體的成本管理，對于優勢部分在成本采購中討論成本壓縮空間，對于重復材料部分考慮擴大采購規模，以規模上的優勢換取議價優勢。以某公裝企業為例，由于本企業的規模和裝修風格與用材上的優勢，結合企業能接收到的客戶內容和范圍，企業開展了雙業務模式，即公裝和家裝同時進行的方法，對于重合部分與對口材料企業議價，大量采購，降低了企業的采購成本。在財務部門上，要積極提髙本部門的成本會計意識，將自身定位于既注重對外財務報告與分析，又能為企業提供成本和管理上的參考分析的部門。在成本會計的具體核算和分析上，財務部門要能對企業的過往投人與產出效果及后續的返工比以及材料的使用重復率等進行基本的計算和數據上的篩選和基礎分析。
除此之外，根據不同的公裝合作伙伴類型的過往投人產出與利潤水平比例上的大量財務數據上的比較，財務部門可以與市場部門合作，提供財務上的數據分析，幫助企業開拓和精確比較各個市場細分下的利潤水平和對企業的盈利影響，幫助企業確立未來的發展方向和水平。財務部門在基礎的成本管理內容之外，應當對于成本管理的各個方面提起警覺，樹立優秀的成本管理意識，從多方面考慮對于公裝企業成本有利的財務內容。
2..提高公裝企業成本會計部分的專業水平
公裝企業的成本會計并不是一個單一的崗位設置或者職能設置，而是需要各崗位之間的配合與分析，在總體上提升企業成本會計數據挖掘和分析中的能力。對于公裝企業成本會計數據挖掘能力和分析較弱的，可以將部分崗位人員進行繼續教育培訓，在培訓中學習成本會計的數據挖掘能力和最先進.的分析方法。在客觀上，配套措施方面應當確保會計電算化的實施和推行，在能力下擁有數據挖掘和分析的硬件和軟件上的支持。在軟件使用中，有條件的還應當在企業內部推行企業資源管理等軟件，在企業內部建立資源和信息數據共享平臺，幫助財務部門多方面多維度獲取成本管理所需要的輔助信息和數據挖掘后分析中的非數據部分的補充信息支持。通過財務部門的成本管理挖掘能力和數據分析能力的提高，帶動財務部門整體的成本管理能力上的提高和成本知識的運用，加強崗位之間和合作，發揮資深會計在公裝企業多年的經驗判斷能力，幫助部門更多的轉型成為管理層輔助決策部門，提升部門在企業中的地位，幫助企業在成本管理中獲得在市場和利潤上的更大優勢。
3.加強外部溝通
財務部門在提升對成本會計數據挖掘分析能力和對于成本管理的意識之后，應當積極關注同行業對于成本管理上的方法和成本管理水平，積極向公裝企業中具有先進成本管理水平的企業學習，開展行業內部和相近行業之間的交流和探討，了解企業的成本水平和成本管理方法，提髙自身業務能力，增進對外部市場的了解，獲取與本企業的比較信息。對于新的成本管理方法和對于成本控制有利的新型合作方式等，積極關注并考慮從財務方面做出分析，對于確實有利的，將財務上的專業分析提交管理層進行參考，探索更加多元化的成本控制和管理方法，降低企業經營成本。
四、結語
財務部是企業的核心部門之一，在這一年的工作中，不曉得你們準備好寫上一份年終工作總結了沒，那么你們知道關于2021企業財務部門年度工作總結內容還有哪些呢?下面是小編為大家準備2021企業財務部門年度工作總結五篇，歡迎參閱。
企業財務部門年度工作總結一回顧2020年，財務部在公司領導的正確指導和各部門的合作下，以成本管理和資金管理為重點，以務實、高效的工作作風，有序地完成了各項財務工作，有力地推動了財務管理在企業管理中的核心作用。為使財務工作進一步得到提高，現將2020年的工作做如下簡要回顧和總結。
一、認真做好了常規性財務工作
1、公司財務部每月承擔著大量的資金支付、費用報銷、記賬、票據審核等工作。
同時還要配合公司的投標工作;做好大量的會計報表資料、銀行資料、社保資料等工作;每月還要辦理員工社保申報和增減工作。面對平常而繁瑣的工作，財務部能夠根據待辦事項的輕重緩急，妥善處理各項工作。及時為各項經濟活動提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門對我部的財務要求。
2、對日常的財務工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。
從原始發票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經濟合同的歸檔到各種基礎財務資料的收集，都達到了正規化、標準化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財務檔案管理制度執行，使得財務部成為公司的信息庫。
二、積極籌措資金，保證了現金流的正常化
按照公司的統一布署，有計劃、合理的安排使用資金，做到了合理調配資金，保證了工程施工過程中對各項用款的支付;保證了項目投標所需資金的使用等。對工程應收款及其他應收款做到心中有數，及時跟進，積極催要。
三、配合、協助其他部門的工作
去年在公司辦公室人員空缺的情況下，主動完成了2020年公司營業執照等相關證照的年檢工作。按公司領導的統一部署，配合相關部門完成項目投標工作。
為了提高本部門的綜合業務能力，我們在工作之余，安排學習企業會計制度，稅務制度，大家互相交流，取長補短。有效的提高了本部門的業務能力。
四、存在問題及應對方法
1、財務人員財務知識、稅務知識有待提高。
針對專業知識方面應加強培訓：包括稅務知識、銀行知識、會計業務以及如何與稅務官員交流的技巧并安排專門時間進行內部學習、討論。進行部門建設，將財務人員培養成不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發揮財務管理職能，增強獨立解決問題的能力。
2、制度管理方面，加大監督力度，定期對現金進行盤點，做到防患于未然。
人性管理方面：加強財務人員素質教育、職業道德教育。
2020年財務部的工作在各位領導的支持和幫助下，在各部門的配合下，取得了較好的成績。2020年度，財務部全體人員在繁忙的工作中都表現出非常的努力和敬業。雖然我們做了很多工作，但是，2020年的任務會更重，壓力會更大，還有很多事情等待著我們，我們將繼續努力，以務實、積極的態度去迎接新的挑戰，積極進取，開拓創新，充分發揮財務管理在企業管理中的核心作用，為公司的發展再創輝煌!
企業財務部門年度工作總結二財務部門在國家政策的引導下，在公司領導的支持幫助下，在各部門的積極配合下，圍繞公司中心工作和財務重點工作，圓滿地完成了部門職責和領導交辦的各項任務，為總結經驗更好的完成以后的工作，現主要從以下幾個方面予以總結：
一、財務核算和財務管理方面
本年度，我部將緊緊圍繞公司的發展方向與經營動態，在遵守國家相關法律法規的前提下，在為公司提供優質服務的同時，認真組織會計核算，規范各項財務基礎工作，加強財務管理。在日常工作中，我部將在財務收支、賬務處理、費用的結報上都執行相關規定，絕不應個人情面而放松管理。資金的結算與安排，費用的稽核與報銷，會計核算與結轉，會計報表的編制，稅務申報等各項工作開展都應當有序進行，按時完成。正確反映資產負債、經營成果和經濟運行狀況，確保公司平穩順利運行。財務管理是組織公司財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。因而我部將會大力加強公司財務管理，主要體現在以下方面：
(一)在財務分析方面
我們每月將會根據財務報表數據對成本、支出、往來、稅收項目進行分解，上報各級財政，統計部門;編制資產負債表、利潤表;在制作表格的格式上盡量明了直觀，為領導及時掌握公司財務信息提供依據。
(二)在資產管理方面
1、在貨幣資金的管理上，保證賬賬相符，帳實相符。
我部門必將人員本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風，盡力保證各項資金收付安全、準確、及時。
2、在應收賬款的管理上，我部門將會與業務部門做到及時溝通、對帳，并定時(月報)不定時(隨時提供)提供業務報表，
3、在存貨的管理上，我們嚴格出入庫手續，對于倉庫每月送達的各種農產品產量單和銷量單等，財務人員應當認真整理核查;
為做到帳帳、帳證、帳實相符。
二、工作體會
第一，愛崗敬業、堅持原則，樹立良好的職業道德
做好財務工作，首先要堅持原則、同時要顧全大局。要合理合法處理好每一筆財會業務，對所有需要報銷的單據進行認真審核，發現問題及時向領導匯報，認真做好會計審核工作。
第二、遵紀守法
財務工作事關重大，小至個人前途，公司利益，大致國家經濟發展，因而必須依照國家相關法律法規嚴格執行，從自身做起，嚴守財務管理制度，時刻注意監督與自我監督，確保財務工作順利有序進行。
三、未來的工作思路
一、認真做好分析工作，針對性的將工作內容用表格的形式直觀匯報給領導。
二、加強財務人員的業務知識、企業會計制度和國家有關財經法規的學習，逐步提高財務人員的專業知識、技能和職業判斷能力，爭取明年財務部全員取得職稱。
三、加強與其他部門的聯系與交流，促進公司內部健康，平穩發展，總之，感謝領導與各部門對我們工作的支持與幫助，未來我部一定繼往開來，切實做好后勤保障工作，為公司付出微薄之力。
企業財務部門年度工作總結三在這一年的時間里，公司在董事會的正確領導下，在每一位員工的勤奮努力下，穩步發展，勇于創新，經受了市場硝煙的洗禮，在殘酷的競爭中逐漸成熟起來了。我作為公司財務部的一員，也與公司一齊經歷了不平凡的一年。現就我一年的工作簡單總結一下。
一、牢記職責，忠于職守
在一個企業中，出納的工作看似簡單而又平凡，但我深知這個崗位包含著多少領導的信任和期望，我的職責是要看好錢袋子，記好帳本子，緊把收付關，職責重于泰山。在日常工作中，注意和主管會計密切配合，有條不紊的開展業務。銀行和現金的收支是我的主要業務資料，隨時掌握銀行存款余額，定時上報數據，及時為領導供給決策依據;保證經營用現金的支出，跑銀行不怕苦累，風雨無阻;對待購房客戶不煩不燥，耐心接待，即使加班也要保證售房款的收賬。我們計財部雖然忙碌但很充實，節奏緊張但很團結，我體會到工作的歡樂。
二、加強財務管理，進取理解審計監督
為了保證企業資產的保值增值，公司審計部門在每個季度末對各公司財務進行審計檢查。對審計組提出的意見和疑問，我們都及時更正，詳細解答。遇到不能確定的業務問題虛心請教，在保證帳務核算正確的同時也提高了自我的業務水平。
三、維護企業利益
作為一個財務人員，必須時刻牢記自我的天職，那就是管好企業資產，維護企業利益。在工作中為領導決策供給信息，要進取穩妥，防范風險，敢于進言。在最近有一個單位向我公司要求借款，根據我公司和對方的具體情景，出于我作為一個會計人員的職責，大膽提出反對意見，受到領導的重視，并采納了我們的意見。事后我們的做法受到了公司領導的肯定和贊許。從這一件事上，我更加感受到我的工作的重要性和職責的重大，認識到企業利益高于一切。
四、加強業務學習，不斷完善自我，緊跟企業發展的步伐
公司在發展壯大，對人員的需求標準也在不斷提高。為提高自我的業務素質，我進取參加各種業務培訓，強化業務技能。經過努力，我順利經過了會計職稱資格考試，取得了會計師中級職稱。但這只是我工作中的一個階段性目標，在以后的學習中我還將以"思想，業務過硬，技能嫻熟，務實高效"的工作高手的目標而努力。
五、提高認識，改正錯誤，彌補不足
在公司里，我既是一名普通員工，又是一名股東，這種雙重身份就決定我要用更高的標準要求自我。"不以善小而不為，不以惡小而為之"。過去我對自我要求不嚴，在一些小節上不注意約束自我，容易犯自由散漫的毛病，這一點公司領導和同事們都以往批評和提醒過我，我虛心理解。在以后的工作中，我會時刻提醒自我，嚴守紀律，遵守公司制度，團結同事，爭取工作再上新臺階。
企業財務部門年度工作總結四這期間我和公司一起經歷了公司由剛入土的幼苗茁壯成長到如今碩果累累的大樹，共同付出了辛勤的汗水。
我所任職的財務部在公司是一個后勤保障部門，也是一個重要的部門。財務部門既是管理部門又是服務部門，在嚴格加強管理的同時還要做好熱情服務，在熱情服務的同時不失原則，這就是我們財務工作的要求。
今年以來，由于公司剛成立，財務方方面面都需要逐步建立和完善，財務工作的力度和難度都在逐步加大，財務技術力量不足。我以國家財務制度為基準，建立了“晶奧”特色的財務核算體系，成功辦理了公司由小規模納稅人過渡到一般納稅人所需要的一切相關手續。
辦理增值稅金稅卡、增值稅網上認證相關手續，除了完成日常財務事務工作，還辦理銀行、稅務方面工作，納稅籌劃，納稅申報，增值稅發票及出口發票的購入、驗銷，辦理銀行融資、銀行貸款卡手續，出口退稅手續，清理應收款，應付款，認真核對往來帳項，核對出納的貨幣資金。向公司決策者及銀行稅務部門提交各項財務報表，規范材料商品出入庫程序及相關手續，規范運費結算手續，培訓采購員、倉庫保管員及銷售核算員的財務基礎知識。在工作中我做到了：
1、堅持原則、客觀公正、依法辦事。
發揮了財務核算和監督作用。在會計審核中，嚴格按財務制度和會計法規辦事。
2、認真做好資金結算的日清月結工作，及時反映資金的流向和存量情況;
3、主持本部門的日常業務和事務工作，財務核算工作;
4、進行業務溝通與協調，解決工作疑難，聽取部門員工的意見和建議。
5、熟悉和掌握德州地區的相關政策，不斷學習財務新知識，國家新規定。
6、組織編制各項會計報表、現金報告等工作。
7、解答客戶有關財務方面的咨詢。
8、積極配合其它部門的工作，建立了良好的公共關系。
積極參加公司組織的“歌唱革命歌曲”的活動。
9、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻。
為了能按質按量完成各項任務，不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經常加班加點進行工作。在工作中發揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。
10、愛崗敬業、提高效率、熱情服務。
在財務工作中，本人始終以高度的敬業精神及強烈的工作責任心投入到本職工作中。對待來辦理業務的同事，能夠做到一視同仁，熱情服務、耐心講解，做好會計法律法規的宣傳工作。在工作過程中，不刁難同事，辦事不拖延，對真實、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務質量，高效、優質的提供服務。
11、遵紀守法、廉潔自律，樹立起財務工作者的良好形象。
通過對今年公司經營狀況分析，本人從財務角度對公司新一年的經營提出一點個人的建議：
1、加強營運管理，降低購進材料成本，爭取購進材料為零破損率。
加強營運部員工工作責任心，降低倉儲成本。
2、加強生產管理，提高產品質量，嚴格交貨期，減少生產中的破損破片，降低物料消耗，提高設備利用率。
3、加大銷售力度，拓寬市場渠道，制定合理售價。
加強銷售人員的職業道德培訓及法律知識培訓。
本人雖然取得了一定的成績，但離公司“精細化、零缺陷”的要求還存在一定距離，還需不斷努力，不斷提高自已的業務工作能力，為公司的第三次騰飛供獻自已的一份力量。
企業財務部門年度工作總結五_年，我們財務科在局(公司)領導的關心下，在機關各部門的密切配合下，緊緊圍繞局(公司)的發展總體目標，在為全局(公司)供給服務的同時，認真組織會計核算，規范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。全年預計實現銷售收入(含稅)_x萬元，上繳各類稅費_萬元。
一、資金收入情景
全局(公司)預計收入_x萬元，其中：
(一)、全年事業費收入_x萬元。
(二)、_價格補貼x萬元。
(三)、預計全年不含稅銷售收入_x萬元。
(四)、__過度性價差_萬元。
(五)、_收入_萬元。
二、財務支出情景
全局(公司)共計支出_x萬元，
(一)、預計全年銷售_x噸，銷售成本_x萬元。
(二)、預計全年各類費用支出共計_x萬元，
三、今年主要工作
1、財務科的主要職責是做好財務核算，進行會計監督。
財務科全體人員一向嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務科的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
2近年來，隨著企業精細化管理水平的不斷強化，對財務管理也提出了更高的要求。我們以此為契機，根據財務管理的特點以及財務管理的需要，及時出臺了公司財務組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、車輛管理制度、預算管理制度等一系列相關制度，從而使每項工作有計劃、有落實、有監督、有考核。在下屬單位費用控制方面，一是采取預算包干的方式，將下屬單位經費等進行預算控制，節儉歸已、超支自負，培養了職工的節儉意識。二是采取預算審批的方式，對超預算的費用，必須先層層審批，沒有審批發生的費用，一律不予報銷。在現金預算方面，為提高現金預算的準確性，在實際支付時做到，沒有現金預算項目的不予支付，超預算支付標準的不予支付。在職工借款還款方面，規定了借款必須于發生當月還款，起到了降低借款數額，減少資金占用，避免呆帳發生的進取作用。經過預算管理這一有效的手段，全局從上至下的規范意識進一步增強。
3、嚴格執行財務制度，規范財務行為，堅持收支兩條線，加強財務核算和財務監督，杜絕不合理開支，加強應收款項的回收，盡量減少不必要的損失。
利用利息杠桿，合理調整內部職工借款;提高事業預算退庫資金的利用率，合理組織貸款，最大限度地減少利息支出，為企業增收節支、提高經濟效益把關。
4、以培訓為動力，不斷提高財會人員的業務水平
隨著我國經濟建設的不斷發展，財務會計工作的側重點和基本點也在改變，所以財務會計工作不能停留在簡單的算賬、報賬等會計核算上，應不斷更新知識，不斷提高理論水平。結合本行業財務工作的特點，認真進行工作總結，吸取經驗、查找不足，保證財務基礎工作的準確、及時、完整，為領導及時、準確、完整的供給財務信息。同時隨著財政管理制度改革的不斷深化，企業改革層層推進，軟硬件不斷更新，對基層會計人員綜合素質的要求也愈來愈高。本單位會計人員除認真參加縣財政局組織的會計人員繼續教育培訓外，還抽出業余時間學習相關專業知識。日常工作中，對一些有關財政改革新制度新規定新業務相關人員都能及時學習，及時適應，同時還與兄弟單位會計人員經常交流，取人之長，補己之短。經過學習強化了各崗位會計人員的職責感，促進了各單位的交流、合作與團結。
四、存在的主要問題及今后工作目標
財務部門作為公司的一個主要職能監督部門，“當好家、理好財，更好地服務企業”是我們財務部門應盡的職責。在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等等方面我們負有很大的義務與職責。僅有不斷的反省與總結，管理工作才能得到提高!一年來財務工作雖然取得了較好的成績，但還存在著一些問題，有很多應做而未做、應做好而未做好的工作，主要表此刻以下幾個方面：
1、進一步加強財務管理：
新的一年里，我們將進一步加強財務管理，實現財務管理科學化，核算規范化，費用控制全面化，強化監督度，細化工作，切實體現財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能貼合局(公司)發展的步伐。
切實做好多品種鹽賬務處理。加強原始票據管理，對報銷票據不符實際，不不貼合真實性要求的，堅決予以拒絕。要進一步落實費用管理職責，嚴格獎懲，加大對各單位費用的管理、控制力度，嚴格按有關管理規定執行。
企業管理的核心是財務管理，新的一年里我們加強以資金管理為中心。資金管理一向是我們的工作重點，經過細化管理，理順流程，實現資金平衡，減少資金沉淀，從而到達公司的成本有效控制、實現增收節支。
2、進一步加強預算管理：
預算收入是我局完成各項工作任務，實現事業發展和工作正常運轉的重要保證，進一步強化對下屬單位的預算約束，嚴格控制一般性支出的增長。
同時要加強對局的事業費管理，控制好專項資金的使用，做到專款專用。整理好年內應追加預算項目，及時上報縣財政，爭取經費追加。
3、進一步加強財務分析：
財務分析工作雖然已展開，但仍處在賬面、報表層面上的說明分析，分析深度不夠。為提高財務分析本事，把財務分析納入日常工作中去，我們將量化分析具體的財務數據，并結合企業總體戰略，為企業決策和管理供給有力的財務信息支持;及時做好財務分析資料的收集，加強學習，提高財務分析本事，做到較全面地反映必須時期的財務情景。
4、加強會計隊伍建設，提高會計信息質量。
會計工作貫穿于企業經營活動的全過程，要按照《會計法》、《企業會計制度》的規定，要以前總理同志提出的“誠信為本，操守為重，遵守準則，不做假帳”的要求為職業準則，加強會計人員的政治思想教育、職業道德教育，真實反映會計信息，保證會計信息質量。要加強會計人員從業資格管理，重視和支持會計人員的繼續教育和業務培訓，全面提升會計人員綜合素質，努力建設一支忠于職守，堅持原則，業務過硬、結構比較合理的會計隊伍。
財務經理的職能絕不再僅僅是做好財務核算，提供財務分析報告、編制預算、成本和資金，更需要對企業的全面運營管理甚至是戰略決策提供強有力的支持。今天小編給大家整理了財務經理年終工作總結，希望對大家有所幫助。
財務經理年終工作總結范文一回顧即將過去的一年，我單位財務會計工作在總經理領導和上級財務部門指導下，根據財政部會計年度工作思路和財會工作要點精神，在如何做好資金收付，費用控制的同時，本年度做了以下幾方面工作：
一、作為非盈利部門，合理控制成本(費用)，有效地發揮企業內部監督職能是我們上半年工作的重中之重。年初，為了加強會計基礎工作的規范性，完善公司的管理機制，財務部制定了新的《管理細則》。細則中對借款、費用報銷、審核等工作程序作了詳實的解釋。我們通過對細則的學習、討論，把各項條款逐一與實際業務聯系在一起，找問題找漏洞，并反復消化、嚴格把關。在出納環節中，我們強調一定要堅持原則、不講人情，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。在憑證審核環節中，我們依據細則中的規定，認真審核每一張憑證，不把問題帶到下個環節。通過這半年的實踐，我們的工作取得了顯著的成效。數字是最有說服力的，在銷售額與上年同期基本持平的情況下，三費(管理費用、銷售費用、財務費用)卻比去年同期下降了20.8%.通過實際工作，我們都深刻的意識到加大成本控制的力度，盡快推出相應制度的必要性。
二、財務部每天都要接觸大量的數據和枯燥的報表，但大家以苦為樂，從來沒有怨言，工作干得有聲有色。為了提高員工的榮譽意識 ，針對公司出臺的工資考核制度，我們相應地制定了內部員工工資考核方案，由部門經理依據員工的崗位描述對其平時的表現進行綜合評判并作為參考遞交會計主管。考核制度的實行有效地調動了大家的積極性，充分發揮了企業的獎勵機制，合理地利用了人力資源。
三、為了更好的與部門溝通，我們在完成本職工作的同時，發揚協作精神，積極配合總經辦順利完成了工商年檢的工作，為隨后通過企業貸款證年審做好了鋪墊。為了配合物流中心錄入費用，我們及時、準確地編制會計憑證并做好憑證傳遞、匯總工作。為了更好地核算營銷部門的盈虧，為公司完成銷售計劃提供依據，我們及時記錄每一筆到款，準確記錄貨款的清欠并周期性地與營銷人員的往來帳進行核對，并做到營銷、財務、物流中心數據口徑一致。
四、為了培養自身的綜合能力，取人之長、補己之短。我們定期進行小組討論、學習企業會計制度，大家互相交流心得，熟悉各崗位的工作流程，把問題擺在桌面上。由員工轉達給部門經理，再由部門經理轉達給主管，主管根據匯總上來的意見與建議做出相應的措施。除此之外，我們合理地安排每位員工的外勤工作，讓每個人都有與外界接觸的機會，做到工作有里有外、有張有弛。
五、在上半年的稅務工作中我們克服了許多困難，通過積極參加國、地稅局舉辦的辦稅人員崗位培訓以及查閱大量的財務資料，順利完成并通過了企業所得稅納稅清繳、增值稅一般納稅人年審工作。通過對稅務籌劃的學習，提高了每月納稅申報工作的質量，并且熟練掌握了統計局、財政局、稅務局各項報表的填制工作。
財務經理年終工作總結范文二__年，財務總監辦在公司經營班子的領導下，加強預算管理，以增收節支為中心，降低公司運行成本和產品生產成本，提高產品質量，增加企業效益為目標，深入生產經營一線，認真發揮公司職能部門監督管理作用，配合各生產單位做了一些基礎管理工作。現將一年的工作情況匯報如下：
一、認真做好部門日常基礎管理工作。
1、切實加強了本部門職工的思想政治學習，及時準確地傳達了公司決定、決策、規定等，并認真學習落實。
使大家能自覺遵守公司的規章制度，處處以公司大局為重，維護了公司的利益和形象。
2、按照公司財務收支計劃，做好財務收支登記工作，認真編制公司財務收支情況表。
3、加強公司預算管理工作。
定期不定期地對公司財務預算(計劃)執行情況，進行檢查、考核，并對執行中存在的問題及時提出整改意見，按年度編制公司財務預算執行情況報告。
4、嚴格按照公司印鑒管理使用規定，管好、用好了財務印鑒，確保公司資金的統一調度安排使用，有效地保證了資金的安全運營，提高了資金使用效率。
5、配合財務部門一道做公司財務核算管理和稅收管理工作。
6、加強自身業務知識學習，進一步提高了業務水平及工作效率和辦事能力。
先后參加了會計人員繼續教育培訓、企業所得稅培訓等。
二、深入生產經營工作實際，配合生產單位做了一些工作。
1、按公司安排，定期不定期地到公司各單位了解生產經營及財務運營情況。
在工作中以資金管理和物流管理為基礎，以成本控制為核心，參與生產經營過程，并將有關情況及時與生產單位勾通。
2、積極配合協助生產單位財務部門，進一步建立和完善內控制度，特別是生產成本、費用的控制和考核，理順基礎財務管理、會計核算工作。
3、與公司其他管理部門一道，就炭素廠09年的生產經營及財務運營現狀做了認真的了解分析，為炭素廠降低經營風險，提高經濟效益做了一些工作。
4、與公司其他管理部門一道，完成了硅鈣廠資產租賃工作，完善了相關租賃手續，并全額回收了09年租賃費用和材料銷售款項。
三、完成領導交辦的其它任務。
__年，財務總監辦盡職盡責做好了本職工作，基本完成了領導交辦的各項工作，工作成效是顯著的。但由于自身業務能力不夠強，對公司生產經營具體情況了解不夠深入細致，工作還有很多地方需要提高和完善。__年打算從以下幾個方面進一步做好工作：
一、為了提高部門履行職責的能力，我們將更加努力加強政治思想和業務知識學習，不斷提高自身的思想素質和業務素質，增強自我管理、自我約束能力，提高履行職責的能力。
二、在工作繼續深入地做好財務預算管理工作，以成本管理為核心，抓基礎管理工作為重點，促進公司增收節支工作取得更大成效，使公司盈利能力和競爭能力進一步提高。
財務經理年終工作總結范文三回顧__年的財務工作，財務部在公司領導的帶領下，認真遵守財務管理相關條例，按照實事求是，嚴以律己，圓滿完成了__年酒店的財務核算工作。現將__年的個人總結如下：
一、思想方面 ：
思想比較穩定，為了確保財務核算在單位的各項工作中發揮準確的指導作用，我在遵守財務制度的前提下，認真履行財務工作要求，正確地發揮會計工作的作用。
二、工作方面：
1.嚴格按照會計基礎工作達標的要求，認真登記各類賬簿及臺帳，部門內部、部門之間及時對帳，做到帳帳相符、帳實相符。
制定財務工作計劃，扎實地做好財務基礎工作。按照每月份的工作計劃，按月對會計憑證進行了裝訂歸檔，按時完成了憑證的裝訂工作。
2.從前臺收銀到復核、出納，每個環節緊密銜接，相互監控，發現問題，及時上報。
對收據及發票的領、用、存進行登記，并認真復核管理。
3.對日常采購價格進行核對，并每天對原材料的出入進行審核。
4.財務部嚴格遵守公司規定，由會計人員監督，定期對出納庫存現金定期進行盤點盤查，現金收支能嚴格遵守財務制度，做到現金管理無差錯。
5.尊重領導，團結同事，不計較個人利益，以理服人。
三、其他工作：
1、每月準時上報統計局數據。
2、及時填制酒店的納稅申報表，按時申報納稅。
3、按時參加公司召開的行政例會。
4、按公司的要求，審核工資表，并及時發放。
對于人員工資變動情況，及時與人事部溝通并解決。
5、參加財政局會計人員繼續教育的培訓，不斷提高自身的業務素質，更好的為企業服務。
四、明年工作設想及需要改進方向：
過去的一年是緊張而繁忙的一年，__年做了很多工作，但同時也存在著不足，現結合__年財務工作,將財務工作設想如下：
1.進一步加強財務、會計核算工作，將財務基礎工作進一步做實做細。
2.增強財務計劃管理，加強計劃執行情況的分析與控制，加強財務事先參與決策工作，從源頭做好財務管理工作，為領導決策提供有用的決策信息。
3.進一步加強財務日常監督工作，從每筆收支入手嚴格執行上級相關的政策和規章制度。
4.進一步加強內部部門間的溝通、協調工作，嚴格按著部門職責做好本部門的工作，發揮財務部門應有的作用，為領導分憂，解難。
5.加強財務人員業務學習和培訓，全面提升業務水平。
6.加強財務人員既當家又理財的財務意識，推動整體財務工作再上新的臺階。
時光飛逝，今年的工作轉瞬即為歷史，一年中，財務工作有很多成績和不足，這些應該是明年財務管理重點思考和解決的主題，作為財務人員，我要加強管理，規范經濟行為，我們將不斷地總結和反省，不斷地鞭策自己，不斷的提高自己管理水平，為建立建全更好的工作機制而努力奮斗。
[關鍵詞] 企業；財務管理；精細化
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 01. 011
[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）01- 0017- 03
0 前 言
近年來隨著我國經濟體制改革的深化，市場競爭越來越激烈，企業面臨的經營環境和資金環境日益復雜，財務管理作為企業管理的重要內容之一，是維持企業正常運行的前提，是獲取企業最大效益的重要途徑，也是提升企業市場競爭力的重要措施，做好財務管理工作對于企業的長遠發展非常重要。
企業經營者大多認同財務管理在企業管理中的重要地位，但缺乏正確的思想來指導財務管理工作，仍然沿用傳統的財務管理方式，錯誤地認為財務管理只是財務部門的事，把財務管理等同于會計核算，甚至簡單認為財務部門就是管收付款的，財務部形同企業經營決策者的“出納”，很多倒閉或瀕臨破產的企業，財務管理不當是主要的原因。
1 正確認識財務管理的職能
企業的財務管理是指在一定的目標范圍內，對企業投資、籌資、營運資金流轉和利潤分配進行的管理措施。獲取最大經濟效益是企業的根本宗旨，經濟效益是價值指標，而財務部門正是企業價值管理的主要部門，企業最終要通過財務成果來反映自身的經濟效益，有效的財務管理能夠對企業的經濟活動進行全方位的核算和控制，實現以最少的投入獲取最大的利潤。企業正常的運行和發展與財務管理水平的高低有直接關系，很多企業的財務管理方式比較陳舊，缺少正確的思想指導財務管理，對財務管理的認識具有一定的片面性。在現代企業制度下，企業財務由兩大板塊組成，即會計核算和財務管理，對于企業的健康運行有著深遠的影響。財務管理不等同于會計核算，會計的重點在于對資金和利潤進行核算；財務管理的職能不只是記賬、算賬、核算等靜態事務，而是在企業管理中占據核心地位，是一項動態的管理活動，不僅包括資金的管理，還涉及企業資產管理、成本管理、風險管理等方面，是借助于一系列的手段對企業資金運作進行的規劃；會計側重于核算過去，財務管理則將核算過去與控制現在、籌劃未來整合起來，在提高企業效益、防范運營風險、控制成本方面充分發揮監控、調配和導向的作用。
在激烈的市場競爭環境下，能否及時提供準確、完整、有用的財務信息是衡量財務管理工作質量優劣和工作效率高低的標準。只有不斷完善財務管理工作程序和工作組織，將核算及管理工作日益精細化，提高財務信息質量，降低財務風險，才能為全面提高企業經營管理水平提供強有力的保障。
2 著力提升財務管理人員的綜合素質，積極培養非財務人員的財務管理意識
多數企業在配備財務人員時，只注重選擇具備會計知識的人員，會計人員并不熟悉企業的經營流程，甚至不了解企業的經營狀況，日常培訓也只注重財會專業知識技能水平的提高，缺乏必需的財務相關政策、法律、企業經營環境、經營策略等方面知識和技能的培養和提高。一些企業往往只注重對經營人員業務知識和技能的培訓，忽視對財務管理人員進行相應業務管理知識的傳授，財務人員脫離企業經營現狀和發展實際，沿用傳統的核算方法處理新型業務，導致核算信息失真，向企業管理層提供的財務數據不能準確反映企業真實業績。
企業要加強財務隊伍建設，一方面要不斷提高財務人員的道德素質和強化財務人員的職業責任心，培養財務人員細致嚴謹、務實勤懇的工作態度；另一方面也要讓財務人員時刻明白自己的工作目標必須緊跟企業的發展方向，要充分熟悉企業的生產經營和業務制度，了解企業當前生產經營活動的特點，運用掌握的會計信息和會計處理方法，主動參與企業的經營管理。財務管理人員在不斷熟悉企業經營流程的過程中，還應主動承擔將成本意識和效益管理的思想推廣到非財務人員的責任，帶動全體員工積極參與財務管理，讓每個部門、每個崗位的人員都明確自身在財務管理中的權利和責任，使得財務管理的內在潛力得以充分發揮。
3 切實加強企業財務管理，推行精細化的管控措施
市場競爭的日趨激烈和外部環境的快速變化，推動著財務管理職能的逐步轉變，提升管理水平實施精細化的財務管理是企業順應時展的必然選擇。通過實施精細化的財務管理對企業潛在價值進行深層次的挖掘，提高資金使用效率，為企業創造更大的經濟效益。
3.1 制度先行，保障精細化財務管理有章可循
制度建設是一切管理工作的基礎，推行有效的精細化財務管理離不開健全制度的約束和監督。企業需要具備可實施性的制度體系來規范各個財務管理細節，通過制定切合實際的覆蓋各管理層級、各工作流程的規定和制度來保障每項具體工作都有章可循、有據可依。以健全的制度為基礎，細化各崗位的職責，建立嚴格細致、切實可行的工作規范和監督機制，為實現全方位、全過程、全員的精細化財務管理提供有力保障。在健全制度的同時要確保制度得以嚴格執行，切忌執行流于形式，通過評價和獎懲機制的監督和約束作用提升企業財務管理的整體水平。
3.2 將財務管理的觸角延伸到企業經營活動的每個環節
精細化財務管理強調全面和全過程的管理，財務管理的理念不再停留在財務部門檻之內，不僅對財務部的每個崗位、每項具體工作都必須建立相應的流程和規范，還要將財務管理的職能延伸到企業經營管理的各個領域，把財務管理的內容細化分解到企業內部的各個經營環節，促進財務部門和其他部門積極合作，保證企業內部各個生產經營環節都處于財務管理的約束之下，實現財務監督的基本職能和效力與財務管理服務職能的有機結合，在每個關鍵環節都實現有效跟蹤和監督，做到經營活動發展到哪里，財務管理就延伸到哪里。通過對財務管理領域的拓展，實現財務管理職能從事后靜態核算向全過程、全方位動態控制的轉變；通過事前預算、事中控制、事后監督全過程的財務管理，建立起集中的財務精細化管理體系，既促進了財務人員熟悉生產工藝流程，更好地為企業生產經營決策服務，同時也帶動全體員工參與財務管理過程，為財務目標的執行凝聚力量，在明確各經營單位財務管理目標的同時，也為企業總體目標的實現形成合力，提高企業的競爭力。
3.3 優化財務管理手段，推進管理信息化建設
財務管理的觸角延伸到企業經營的各個環節，要實現有效的跟蹤和監控離不開對實時信息的收集、整理和分析。信息化管理是財務管理手段精細化的重要技術保障，財務部門依靠傳統形式提供的信息在可靠性、相關性和及時性等方面已不能滿足決策層的要求，沒有信息化的管理手段，無法實現大量數據的采集和正常流動。隨著精細化管理工作的深入推進，信息采集面日益擴大，必須加強企業管理信息化建設，實現對會計信息和生產經營數據的整合，形成企業綜合分析數據庫，在節約人工成本的同時，實現管理數據的高效處理，為企業管理層提供更加及時、準確、有效的決策依據。
3.4 財務管理內容的精細化
借助于信息化的管理手段，可以進一步實現財務管理內容的精細化。以經費管理和成本控制作為財務管理的突破口，通過對資金運行的監控加大對各部門的控制力度，將資金使用效益同生產運營成本有機結合，實現財務管理對經營過程的全程參與。精細化的財務管理內容，還要求將財務分析做得更加細致入微，不只限于對會計報表數字的簡單歸納、總結和說明，財務精細化管理確切說是一種數據分析的管理，將財務分析全面深入到企業生產經營活動各個方面，財務和經營兩方面互相審視。通過對重點業務活動進行密切跟蹤，以有效的分析結果指導生產運行，讓管理者及時通過數字掌握企業的資源使用情況、存在的問題及下一步改進的方向；通過與同行之間的比較分析，讓企業管理層認識到自身與同行的差距及問題產生的原因等，財務分析在為評價企業財務狀況、衡量經營業績提供重要依據的同時，更應擔當起挖掘潛在價值、準確預測未來的作用。
市場經濟體制的不斷完善推動企業財務職能的轉變，企業必須以積極的姿態強化財務管理在企業管理中的核心地位。企業管理涉及經營、財務、人事等多方面，但財務管理作為運用價值形式進行綜合控制的手段，是企業最基礎和最重要的管理工作，是實現企業目標的重要保證；財務管理既是企業管理中獨立的一面，又融合于企業經營的各個方面，實施精細化的財務管理，能最大限度地降低資源耗費，提高經濟效益，抵御經營風險，提高企業的競爭力，實現企業的可持續發展。
主要參考文獻
[1]朱小慧.對精細化財務管理的思考[J].時代經貿：下旬刊，2007（10）.
