時(shí)間：2023-06-08 11:17:30
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在未來一段時(shí)間內(nèi)主要面臨著哪些挑戰(zhàn)下面，談幾點(diǎn)個(gè)人的一些思考。
第一，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)集中管理的挑戰(zhàn)
這次金融危機(jī)，國外許多金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)巨額損失甚至破產(chǎn)。我們在分析原因時(shí)，可以清楚地看到，出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)不再限于信用或市場等單一風(fēng)險(xiǎn)，而是由多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)交織作用，尤其是在市場的劇烈動蕩下，各類風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性會顯著增加，風(fēng)險(xiǎn)的相互疊加會形成共振，引發(fā)金融市場的“海嘯”。
當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理的主流模式，是按照風(fēng)險(xiǎn)類別由銀行內(nèi)部不同的部門進(jìn)行管理，雖然體系龐大，但沒有一個(gè)部門能夠集中有效地管理風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確地反映風(fēng)險(xiǎn)、及時(shí)地應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。
現(xiàn)在各家銀行都在搭建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，探索風(fēng)險(xiǎn)集中管理的模式。風(fēng)險(xiǎn)集中管理的核心內(nèi)容就是流程優(yōu)化與管理職能的整合。通過整合部門重疊的職能，減少多余的控制活動，把散落在不同領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理信息進(jìn)行相應(yīng)的整合和集中，用完整、及時(shí)的信息為高管層決策服務(wù)，達(dá)到提高效率、降低成本、提升競爭力的目的。
風(fēng)險(xiǎn)集中管理是風(fēng)險(xiǎn)管理模式的一次重要變革，是一個(gè)較為長期的過程，它涉及風(fēng)險(xiǎn)管理各方面的整合，如部門職能的重新定位、流程的再造、人員的調(diào)整、系統(tǒng)的重構(gòu)等。在實(shí)踐過程中，我們遇到的最大障礙是人們對傳統(tǒng)路徑的依賴而本能抗拒，甚至抵制。此外，風(fēng)險(xiǎn)集中管理是一個(gè)動態(tài)的過程，需要不斷的調(diào)整和完善。在這個(gè)過程中，僅僅依靠單個(gè)部門或者總行一個(gè)層次是不夠的，如何發(fā)揮好各部門、各層次的整體合力，整合多方資源，也需要不斷的實(shí)踐和探索。
第二，推進(jìn)巴塞爾新資本協(xié)議實(shí)施的挑戰(zhàn)
在風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方面。第一個(gè)問題就是數(shù)據(jù)。我國銀行業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的數(shù)據(jù)方面已經(jīng)做了大量準(zhǔn)備工作，但是要完全滿足新資本協(xié)議的數(shù)據(jù)要求，仍存在不小差距，例如在周期性方面，盡管我們電子化存儲的信貸數(shù)據(jù)，基本滿足了PD、LGD數(shù)據(jù)期限的要求，但還缺乏完整的經(jīng)濟(jì)周期數(shù)據(jù)，無法滿足新資本協(xié)議涵蓋經(jīng)濟(jì)周期的要求；在完整性方面，由于受到以前專業(yè)銀行的分工影響，各商業(yè)銀行積累的多年數(shù)據(jù)存在著無法覆蓋全行業(yè)的缺失問題。當(dāng)前及未來一個(gè)時(shí)期，復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，將對我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量數(shù)據(jù)的質(zhì)量進(jìn)行一次檢驗(yàn)。第二是模型的風(fēng)險(xiǎn)。這些年開發(fā)出來的風(fēng)險(xiǎn)量化模型是否適用于2009年、2010年嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢？通過模型測算出來的數(shù)值與以后幾年嚴(yán)峻經(jīng)濟(jì)形勢下的現(xiàn)實(shí)結(jié)果是否一致？這些還都是未知數(shù)。
在新資本協(xié)議實(shí)施的國產(chǎn)化方面還面臨著不少問題。對于國際性的大型商業(yè)銀行來說，新資本協(xié)議的主要內(nèi)容就是他們過去幾年業(yè)務(wù)實(shí)踐的總結(jié)，不存在國產(chǎn)化的問題。但是對于中國的商業(yè)銀行來說，新資本協(xié)議的很多內(nèi)容都是全新的，是我們以前的業(yè)務(wù)經(jīng)營中沒有的，比如建立債項(xiàng)評級體系、建立EVA、RAROC的經(jīng)營模式等等。如何建立既滿足新資本協(xié)議的要求，又符合我國實(shí)際的公司治理架構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，需我們進(jìn)一步探索和實(shí)踐。
第三，健全跨國金融集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的挑戰(zhàn)
近年來，我國幾家大銀行在發(fā)展戰(zhàn)略的推進(jìn)上確立了以商業(yè)銀行為主體，跨市場、全球化的經(jīng)營格局。在國際化發(fā)展上，銀行的境外機(jī)構(gòu)數(shù)量逐漸增多，形成了覆蓋世界主要國際金融中心和我國主要經(jīng)貿(mào)往來地區(qū)的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，全球化布局基本形成也見到了成效；在綜合化經(jīng)營上，通過設(shè)立合資、獨(dú)資公司、境外收購和參股等形式，進(jìn)入了證券、租賃、牌照類投行、保險(xiǎn)等領(lǐng)域，初步形成了跨市場的金融服務(wù)能力。
隨著國內(nèi)商業(yè)銀行全功能、全球化戰(zhàn)略的逐步實(shí)施，中國的大型跨國金融集團(tuán)正在醞釀之中，那么，這些跨國金融集團(tuán)將在全球不同的市場領(lǐng)域應(yīng)對各類復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)，適應(yīng)不同的監(jiān)管要求。因此，我們在未來一段時(shí)期面臨健全跨國金融集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的挑戰(zhàn)。
目前，銀行業(yè)對國內(nèi)分行的管理相對完善，而對于全資、控股公司和境外分行，應(yīng)按照“分類管理、重點(diǎn)推進(jìn)”的原則，通過加強(qiáng)信息溝通機(jī)制、完善風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告來及時(shí)準(zhǔn)確全面掌握集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)信息，通過風(fēng)險(xiǎn)管理的制度延伸、系統(tǒng)延伸等方式加強(qiáng)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)掌控能力，通過加強(qiáng)人員管理和評價(jià)考核來實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)偏好的傳導(dǎo)，通過加強(qiáng)國別風(fēng)險(xiǎn)研究、開展國家風(fēng)險(xiǎn)分類、制訂國別信貸政策和國別風(fēng)險(xiǎn)限額，來引導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)開展風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
第四，保持信貸資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)優(yōu)良的挑戰(zhàn)。
關(guān)鍵詞:次貸危機(jī);我國銀行業(yè);混合經(jīng)營;風(fēng)險(xiǎn)防范
中圖分類號:F832.1文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號:1673-291X(2009)20-0114-03
一、引言
2007年2月美國次貸危機(jī)爆發(fā)以來,隨著危機(jī)程度的不斷加深和范圍的不斷擴(kuò)大,危機(jī)帶來的問題和損失也在逐漸加大。華爾街五大投資銀行中的三位――貝爾斯登、雷曼兄弟和美林倒閉,在某種程度上宣告了美國投資銀行模式的結(jié)束。伴隨著美國投資銀行大廈的轟然倒塌,全球金融開始動蕩,歐洲銀行業(yè)陷入了恐慌之中,世界各國政府紛紛被迫采取提高存款保險(xiǎn)、動用巨資向銀行注資等辦法出手施救。次貸危機(jī)的發(fā)生是眾多銀行的自身風(fēng)險(xiǎn)演化成系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果,于是,銀行自身風(fēng)險(xiǎn)的防范在微觀意義的基礎(chǔ)上更增添了宏觀價(jià)值。因此,銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的微觀防范具有巨大的宏觀意義。針對金融危機(jī),各國乃至全世界都在思考如何防范銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),以期切斷銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)化的途徑。從國內(nèi)外的相關(guān)文獻(xiàn)回顧可知,對于次貸危機(jī)下我國銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范框架,相關(guān)的研究不多。基于此,本文擬在對我國銀行業(yè)次貸風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行梳理的基礎(chǔ)上,探討我國銀行基于宏觀穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)防范框架。
二、我國銀行業(yè)的次貸風(fēng)險(xiǎn)隱患
我國的房地產(chǎn)市場、銀行運(yùn)行及監(jiān)管體系與美國等金融危機(jī)重災(zāi)區(qū)的國家存在較大差異。美國是世界金融創(chuàng)新最為活躍的地區(qū)之一,其個(gè)人住房貸款產(chǎn)品創(chuàng)新表現(xiàn)為幾大品種上:遞進(jìn)還款住房貸(GPM)、質(zhì)押賬戶住房貸款(PAM)、分享增值住房貸款(SAM)、氣泡式住房貸款(又稱寬限本金償還式住房貸款,Balloon Mortgage)以及可調(diào)利率住房貸款(ARM)。[1]在美國的房貸市場上,銀行有關(guān)房地產(chǎn)貸款的期限、利率形式等方面的創(chuàng)新很多,相對于我國而言,有著更為靈活的政策。我國目前各大商業(yè)銀行的住房貸款主要集中在四類產(chǎn)品上,即個(gè)人住房組合貸款、個(gè)人住房公積金貸款、個(gè)人住房按揭貸款、個(gè)人再交易住房貸款。還款方式基本上有一次還本付息、等額本息還款和等額本金還款等,住房貸款政策缺乏靈活性和自主性,造成銀行不得不提高貸款門檻,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。我國的住房價(jià)格隨著房地產(chǎn)市場的迅速發(fā)展大幅度上漲,而長期以來國內(nèi)銀行業(yè)及政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)都把個(gè)人住房按揭貸款看作是銀行的“優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)”。為了迎合市場的需求、吸引客戶貸款買房,各銀行不斷推出形式多樣的個(gè)人住房貸款產(chǎn)品,大量發(fā)放住房抵押貸款,近幾年國內(nèi)銀行創(chuàng)新的房貸產(chǎn)品主要包括:(1)中國銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、光大銀行、深證發(fā)展銀行、浦東發(fā)展銀行、招商銀行、民生銀行、東亞銀行、匯豐銀行的等額本息還款法貸款,每月相等的貸款本金和利息,優(yōu)點(diǎn)是還款金額穩(wěn)定,不易逾期;缺點(diǎn)是還款總額高于等額本金還款法,適合收入穩(wěn)定、每月有固定收支結(jié)構(gòu)的工薪家庭。(2)中國銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、光大銀行、深證發(fā)展銀行、浦東發(fā)展銀行、招商銀行、民生銀行、東亞銀行、匯豐銀行的等額本金還款法貸款,每月歸還相等的貸款本金,同是歸還當(dāng)月應(yīng)支付的貸款利息,優(yōu)點(diǎn)是月供遞減,總體利息負(fù)擔(dān)較輕;缺點(diǎn)是前期支付本金和利息較多,適合于收入穩(wěn)定,前期能承受較大月供的人群。(3)農(nóng)業(yè)銀行的固定利率/混合利率貸款,開始一段時(shí)間利率不變,之后換為浮動利率,優(yōu)點(diǎn)是利率不隨物價(jià)或其他因素而調(diào)整;缺點(diǎn)是利率低時(shí)會多交錢,適合于收入固定、預(yù)期升息或鎖定風(fēng)險(xiǎn)的人。(4)建設(shè)銀行和農(nóng)業(yè)銀行的等額遞增還款貸款,每月等額還款,以后每間隔一格期限,在上期基礎(chǔ)上增加一定額度,優(yōu)點(diǎn)是利息負(fù)擔(dān)輕,還款壓力小;缺點(diǎn)是如貸款人預(yù)期收入減少面臨還款壓力,適合于預(yù)期的收入大幅度增加的人。(5)建設(shè)銀行的“寬限期”還款法貸款,約定期僅支付利息,后按約定方式還本付息,優(yōu)點(diǎn)是減輕客戶支出負(fù)擔(dān);缺點(diǎn)是對還款者年齡有限制,屬于還款前期資金緊缺者。從這些創(chuàng)新的房貸產(chǎn)品可以看到,銀行通過創(chuàng)新各種產(chǎn)品向市場投放大量房屋抵押貸款。這刺激了貸款人的貸款欲望,風(fēng)險(xiǎn)隨之上升。此外,各商業(yè)銀行還推出了其他形式各樣的個(gè)人住房貸款產(chǎn)品,如個(gè)人住房循環(huán)貸款、接力還款法、靈活周期還款、入住還款法、置換式個(gè)人住房貸款等多種形式,這不僅向市場投放大量房屋抵押貸款,同時(shí)也導(dǎo)致巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患[2]。
三、我國銀行業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問題
近年來,我國銀行業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面不斷借鑒國際先進(jìn)銀行的成功經(jīng)驗(yàn),制定了包括授權(quán)授信、審貸分離、崗位制約、內(nèi)部審計(jì)等大量制度,在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制上有了長足進(jìn)步。但是同國際先進(jìn)銀行相比,我國銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理還存在著不少問題。主要體現(xiàn)在五個(gè)方面:[3]
(一)對風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識不到位
我國銀行業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識不到位主要表現(xiàn)為:(1)風(fēng)險(xiǎn)管理理念成熟度不夠。我國一些銀行的經(jīng)營者不太容易正視風(fēng)險(xiǎn),不愿意放棄隱含著高風(fēng)險(xiǎn)的市場機(jī)會,有的經(jīng)營者也不習(xí)慣用長期穩(wěn)定的利潤標(biāo)準(zhǔn)衡量業(yè)績,易于陷入非理性擴(kuò)張和競爭等誤區(qū);(2)對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識高度不夠。未認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的生命線。商業(yè)銀行發(fā)展的歷史和現(xiàn)實(shí)表明,在國內(nèi)外商業(yè)銀行發(fā)展史上,因風(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)、資產(chǎn)質(zhì)量低下而導(dǎo)致倒閉、被政府接管的,不乏其例;(3)對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識深度不夠。未認(rèn)識到提高風(fēng)控水平是做好客戶服務(wù)、產(chǎn)品創(chuàng)新和流程再造的基礎(chǔ)和前提。
(二)尚未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化
我國銀行業(yè)尚未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化呈現(xiàn)為:(1)風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡的風(fēng)險(xiǎn)管理文化尚未完全形成;(2)不能正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系;(3)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念不到位,仍以信用風(fēng)險(xiǎn)管理為主,對市場風(fēng)險(xiǎn)、操作性風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠;(4)風(fēng)險(xiǎn)管理意識還沒有貫穿到全行全員,還沒有貫穿到業(yè)務(wù)拓展、經(jīng)營管理的全過程,往往把風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制看作是風(fēng)險(xiǎn)控制部門的事情。
(三)風(fēng)險(xiǎn)管理手段和技術(shù)較為原始
我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理手段和技術(shù)較為原始主要體現(xiàn)為:(1)在風(fēng)險(xiǎn)管理工具尚不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要;(2)對風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本回報(bào)率、經(jīng)濟(jì)附加值、資本附加值等國際上先進(jìn)和成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù),大都是離全面應(yīng)用還有不少距離;(3)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏衍生金融工具等有效轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的手段。市場工具的匱乏是中國金融風(fēng)險(xiǎn)管理落后的重要表現(xiàn)之一;(4)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)數(shù)據(jù)積累不夠。
(四)風(fēng)險(xiǎn)管理體制比較落后,風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)比較薄弱
我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體制落后突出為:(1)風(fēng)險(xiǎn)管理的垂直化程度不高,還沒有形成縱向的風(fēng)險(xiǎn)控制體系;(2)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化程度不高,還不能對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的專業(yè)化管理,精通現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)務(wù)的專業(yè)性人才比較缺乏;(3)風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性不高,容易受到各種因素的干擾;(4)風(fēng)險(xiǎn)管理的傳導(dǎo)機(jī)制不健全,在績效考核上普遍實(shí)行短期賬面收益的做法。
(五)金融生態(tài)環(huán)境問題多多
如金融財(cái)產(chǎn)和法律保護(hù)不到位,金融市場缺乏獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)和信用評估機(jī)構(gòu),社會誠信缺失,虛假信息泛濫等等。同時(shí),我國目前還沒有出現(xiàn)向投資者(包括企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人)提供風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和信息咨詢服務(wù)的專業(yè)化公司。
四、次貸危機(jī)下我國銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范框架
雖然次貸危機(jī)對我國銀行業(yè)的影響有限,但我國銀行業(yè)的次貸風(fēng)險(xiǎn)隱患是真實(shí)存在的。我們應(yīng)該從這次金融危機(jī)中吸取教訓(xùn),掌握保持競爭力和穩(wěn)健經(jīng)營之間平衡的技巧,搭建銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的框架,力保我國銀行業(yè)在動蕩環(huán)境中實(shí)現(xiàn)安全基礎(chǔ)之上的跨越式發(fā)展。我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的框架是:在全員風(fēng)險(xiǎn)意識下,以資產(chǎn)負(fù)債管理為統(tǒng)領(lǐng),以完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織為主體,以健全的內(nèi)部控制制度為載體,建立銀行可持續(xù)發(fā)展中心。
(一)全員風(fēng)險(xiǎn)意識
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的目的是避免“意外”發(fā)生,確保決策中的風(fēng)險(xiǎn)考量,整合風(fēng)險(xiǎn)管理所有管理過程,保證所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)與管理手段匹配,用風(fēng)險(xiǎn)管理增強(qiáng)競爭力。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值在于信息支持的更好決策、深思熟慮的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、規(guī)范銀行的治理結(jié)構(gòu)、統(tǒng)一管理層的思想。全面風(fēng)險(xiǎn)管理始于董事會的決心,需要企業(yè)管理層的全力投入;全面風(fēng)險(xiǎn)管理作用于戰(zhàn)略決策層面,而不僅是在流程控制與保險(xiǎn)層面;全面風(fēng)險(xiǎn)管理需要融入企業(yè)的一切,包括業(yè)務(wù)、管理活動和企業(yè)文化;全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)歷程,實(shí)施需要時(shí)間,大銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施計(jì)劃一般為3―5年的時(shí)間[4]。
在一定程度上,銀行的管理就是風(fēng)險(xiǎn)管理。銀行的每個(gè)員工都應(yīng)該具備風(fēng)險(xiǎn)意識,要十分重視風(fēng)險(xiǎn)――收益匹配的原則,把控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造利潤看做同等重要的事情。正確對待風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系,從基層業(yè)務(wù)人員到風(fēng)險(xiǎn)管理人員對要對風(fēng)險(xiǎn)有足夠的、正確的認(rèn)識,消除簡單認(rèn)為少發(fā)展業(yè)務(wù)就可以控制風(fēng)險(xiǎn)的觀念,促使全體員工樹立在控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上開拓業(yè)務(wù)的理念。做到人人重視風(fēng)險(xiǎn),人人防范風(fēng)險(xiǎn),人人在風(fēng)險(xiǎn)中實(shí)現(xiàn)利潤。通過風(fēng)險(xiǎn)意識的全員化,提高銀行的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
(二)以資產(chǎn)負(fù)債管理為統(tǒng)領(lǐng)
資產(chǎn)負(fù)債管理是一個(gè)金融機(jī)構(gòu)用來管理利率風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)以及資本充足性風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù),資產(chǎn)負(fù)債管理對影響這些風(fēng)險(xiǎn)的有關(guān)因素進(jìn)行考慮,并且分析它們的影響。美國喬治亞大學(xué)金融學(xué)教授Joseph F. Sinkey, Jr.在其《商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理》一書中,對資產(chǎn)負(fù)債管理作出如下定義:資產(chǎn)負(fù)債管理是一種全方位的管理方法,是為了達(dá)到銀行已確定的經(jīng)營目標(biāo),對銀行的各種業(yè)務(wù)進(jìn)行協(xié)調(diào)管理,即是在考慮了不同利率、流動性和提前償還等假設(shè)情況下,對銀行資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)及其組合進(jìn)行規(guī)劃、支配和控制,目的是達(dá)到銀行已確定的經(jīng)營目標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債管理的實(shí)質(zhì)在于對銀行的各種資產(chǎn)、負(fù)債以及資本的資金水平、變化和相互之間的結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)劃、支配和控制,以促進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債的總量和結(jié)構(gòu)、收益和風(fēng)險(xiǎn)以及當(dāng)期和長遠(yuǎn)的平衡,協(xié)調(diào)實(shí)現(xiàn)流動性、安全性和效益性三者動態(tài)平衡。
銀行應(yīng)該建立和完善基于經(jīng)營情景和優(yōu)化技術(shù)的將情景模擬、優(yōu)化技術(shù)、計(jì)算機(jī)信息技術(shù)相結(jié)合,統(tǒng)一反映銀行的各種經(jīng)營目標(biāo)和內(nèi)部約束、外部約束和宏觀政策因素,針對不同情景進(jìn)行優(yōu)化決策的資產(chǎn)負(fù)債管理決策模型。該類模型在分析利率等市場風(fēng)險(xiǎn)因子變動和對現(xiàn)有資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)項(xiàng)目和表外工具的假定以及對其他收入、成本費(fèi)用等項(xiàng)目的預(yù)測等基礎(chǔ)上,確定基于風(fēng)險(xiǎn)和收益平衡的銀行目標(biāo)集和約束條件[5]。
(三)以完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織為主體
對于風(fēng)險(xiǎn)防范,銀行應(yīng)該建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織作為風(fēng)險(xiǎn)防范的主體。這一主體是由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會為主線的高層、中層和基層相互交叉、相互制衡的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,主要包括:設(shè)立對各種風(fēng)險(xiǎn)能夠識別、監(jiān)管和綜合管理的獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會;高層管理機(jī)構(gòu)應(yīng)由、經(jīng)營管理層及下設(shè)的有關(guān)部門組成;中層由緊密配合的相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門和專門的風(fēng)險(xiǎn)管理小組組成;基層主要是指有高度風(fēng)險(xiǎn)意識的公司一線部門的管理人員。這一主體的日常工作是將聯(lián)網(wǎng)的所有分支機(jī)構(gòu)的交易過程、交易結(jié)果的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、處理、提煉,轉(zhuǎn)化為各種風(fēng)險(xiǎn)信息。在此基礎(chǔ)上,日常風(fēng)險(xiǎn)管理部門一方面可對相關(guān)部門出現(xiàn)的決策風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、操縱風(fēng)險(xiǎn)、自營風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行定量、定性的分析,另一方面可為公司決策層和管理層提供多層次的風(fēng)險(xiǎn)揭示、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告及風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制[6]。
(四)以健全的內(nèi)部控制制度為載體
按照巴塞爾委員會在充分吸收內(nèi)部控制理論的權(quán)威文獻(xiàn)――COSO報(bào)告的基礎(chǔ)上推出的《銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度框架》(1998)銀行的內(nèi)部控制由五個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素組成:(1)管理層監(jiān)督與控制文化。董事會和高級管理層對保持內(nèi)控體制有效性所承擔(dān)的責(zé)任。董事會對于確保建立和維持充分有效的內(nèi)控體制承擔(dān)最終責(zé)任。高級管理層負(fù)責(zé)監(jiān)測內(nèi)控體制的充分性和有效性,并且通過授權(quán)控制形成明確界定和說明責(zé)任的組織結(jié)構(gòu);調(diào)查各部門的運(yùn)作情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)警示信號,采取措施以減少最終可能導(dǎo)致的損失。(2)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定與評估。銀行應(yīng)當(dāng)注重建立自身風(fēng)險(xiǎn)防范的約束機(jī)制,將風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估作為內(nèi)控體制的一部分。風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估程序必須涵蓋銀行面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)和銀行內(nèi)部各層次的運(yùn)作。(3)控制行為與職責(zé)分離。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識別和評價(jià)的結(jié)果,銀行應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的內(nèi)控措施,措施應(yīng)涉及銀行的各個(gè)層級。具體包括:高層檢查;行為控制;實(shí)物控制;遵循風(fēng)險(xiǎn)暴露的限制;審批和授權(quán)制度;驗(yàn)證與核實(shí)制度。(4)信息與交流。為確保內(nèi)控體制的信息目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),應(yīng)將適當(dāng)?shù)男畔⒖刂萍{入內(nèi)控體制,并對信息和信息交流渠道、信息管理系統(tǒng)的建立提出了明確的要求。(5)監(jiān)督活動與修正缺陷。高級管理層有義務(wù)建立一套機(jī)制來及時(shí)接受報(bào)告和糾正所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度中的缺陷,對內(nèi)控制度本身是否有效進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)測,監(jiān)測包括兩種方式,一種是將監(jiān)測融于日常的業(yè)務(wù)之中;另一種則是對內(nèi)控制度進(jìn)行單獨(dú)監(jiān)測和評價(jià)。銀行要嚴(yán)格按照巴塞爾委員會制定的《銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度框架》建立自己的內(nèi)部控制制度,以防范和控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),從而構(gòu)建銀行的百年基石。
(五)建立銀行可持續(xù)發(fā)展中心
可持續(xù)發(fā)展(Sustainable Development)是企業(yè)和社會最求的終極目標(biāo)之一。1989年5月,聯(lián)合國環(huán)境署第15屆理事會通過了《關(guān)于可持續(xù)發(fā)展的聲明》。1992年6月,聯(lián)合國環(huán)境與發(fā)展大會通過了關(guān)于可持續(xù)發(fā)展的一系列文件,確定了可持續(xù)發(fā)展的新觀念和新思想。2007年10月15日,黨的十七大報(bào)告提出:要深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,積極構(gòu)建社會主義和諧社會。科學(xué)發(fā)展觀,第一要義是發(fā)展,核心是以人為本,基本要求是全面協(xié)調(diào)可持續(xù),根本方法是統(tǒng)籌兼顧[7]。實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展既要考慮當(dāng)前發(fā)展的需要,又要考慮未來發(fā)展的需要;不能以犧牲后期的利益為代價(jià),來換取現(xiàn)在的發(fā)展,滿足現(xiàn)在利益。同時(shí),可持續(xù)發(fā)展也包括面對不可預(yù)期的環(huán)境震蕩,而持續(xù)保持發(fā)展趨勢的一種發(fā)展觀[8] 。
銀行的可持續(xù)發(fā)展中心能夠?qū)崿F(xiàn):(1)以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ),充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值;(2)處理好短期利益與長期利益之間的關(guān)系,克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為;(3)考慮風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的關(guān)系,實(shí)現(xiàn)二者的最佳平衡;(4)在充分考慮所有者利益的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)相關(guān)者利益最大化;(5)可以優(yōu)化資源配置,實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,使企業(yè)和社會的和諧統(tǒng)一。在此基礎(chǔ)上,銀行可以增強(qiáng)自己的市場競爭能力、抵御風(fēng)險(xiǎn)能力、技術(shù)創(chuàng)新能力、產(chǎn)品競爭能力、資本擴(kuò)張能力、盈利能力和償債能力、獲利增值能力、資產(chǎn)管理能力。
五、結(jié)論
對于我國的銀行業(yè)而言,這次由美國次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)既是風(fēng)險(xiǎn)更是借鑒和機(jī)遇。我國銀行業(yè)應(yīng)該掌握在保持競爭力和穩(wěn)健經(jīng)營之間的平衡技巧,搭建銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的框架,即在全員風(fēng)險(xiǎn)意識下,以資產(chǎn)負(fù)債管理為統(tǒng)領(lǐng),以完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織為主體,以健全的內(nèi)部控制制度為載體,建立銀行可持續(xù)發(fā)展中心。在這一框架下,我國銀行業(yè)才能力保在動蕩環(huán)境中實(shí)現(xiàn)建立在安全基礎(chǔ)之上的跨越式發(fā)展。
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我國的房地產(chǎn)市場、銀行運(yùn)行及監(jiān)管體系與美國等金融危機(jī)重災(zāi)區(qū)的國家存在較大差異。美國是世界金融創(chuàng)新最為活躍的地區(qū)之一,其個(gè)人住房貸款產(chǎn)品創(chuàng)新表現(xiàn)為幾大品種上:遞進(jìn)還款住房貸(GPM)、質(zhì)押賬戶住房貸款(PAM)、分享增值住房貸款(SAM)、氣泡式住房貸款(又稱寬限本金償還式住房貸款,BalloonMortgage)以及可調(diào)利率住房貸款(ARM)。[1]在美國的房貸市場上,銀行有關(guān)房地產(chǎn)貸款的期限、利率形式等方面的創(chuàng)新很多,相對于我國而言,有著更為靈活的政策。我國目前各大商業(yè)銀行的住房貸款主要集中在四類產(chǎn)品上,即個(gè)人住房組合貸款、個(gè)人住房公積金貸款、個(gè)人住房按揭貸款、個(gè)人再交易住房貸款。還款方式基本上有一次還本付息、等額本息還款和等額本金還款等,住房貸款政策缺乏靈活性和自主性,造成銀行不得不提高貸款門檻,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。我國的住房價(jià)格隨著房地產(chǎn)市場的迅速發(fā)展大幅度上漲,而長期以來國內(nèi)銀行業(yè)及政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)都把個(gè)人住房按揭貸款看作是銀行的“優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)”。為了迎合市場的需求、吸引客戶貸款買房,各銀行不斷推出形式多樣的個(gè)人住房貸款產(chǎn)品,大量發(fā)放住房抵押貸款,近幾年國內(nèi)銀行創(chuàng)新的房貸產(chǎn)品主要包括:(1)中國銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、光大銀行、深證發(fā)展銀行、浦東發(fā)展銀行、招商銀行、民生銀行、東亞銀行、匯豐銀行的等額本息還款法貸款,每月相等的貸款本金和利息,優(yōu)點(diǎn)是還款金額穩(wěn)定,不易逾期;缺點(diǎn)是還款總額高于等額本金還款法,適合收入穩(wěn)定、每月有固定收支結(jié)構(gòu)的工薪家庭。(2)中國銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、光大銀行、深證發(fā)展銀行、浦東發(fā)展銀行、招商銀行、民生銀行、東亞銀行、匯豐銀行的等額本金還款法貸款,每月歸還相等的貸款本金,同是歸還當(dāng)月應(yīng)支付的貸款利息,優(yōu)點(diǎn)是月供遞減,總體利息負(fù)擔(dān)較輕;缺點(diǎn)是前期支付本金和利息較多,適合于收入穩(wěn)定,前期能承受較大月供的人群。(3)農(nóng)業(yè)銀行的固定利率/混合利率貸款,開始一段時(shí)間利率不變,之后換為浮動利率,優(yōu)點(diǎn)是利率不隨物價(jià)或其他因素而調(diào)整;缺點(diǎn)是利率低時(shí)會多交錢,適合于收入固定、預(yù)期升息或鎖定風(fēng)險(xiǎn)的人。(4)建設(shè)銀行和農(nóng)業(yè)銀行的等額遞增還款貸款,每月等額還款,以后每間隔一格期限,在上期基礎(chǔ)上增加一定額度,優(yōu)點(diǎn)是利息負(fù)擔(dān)輕,還款壓力小;缺點(diǎn)是如貸款人預(yù)期收入減少面臨還款壓力,適合于預(yù)期的收入大幅度增加的人。(5)建設(shè)銀行的“寬限期”還款法貸款,約定期僅支付利息,后按約定方式還本付息,優(yōu)點(diǎn)是減輕客戶支出負(fù)擔(dān);缺點(diǎn)是對還款者年齡有限制,屬于還款前期資金緊缺者。從這些創(chuàng)新的房貸產(chǎn)品可以看到,銀行通過創(chuàng)新各種產(chǎn)品向市場投放大量房屋抵押貸款。這刺激了貸款人的貸款欲望,風(fēng)險(xiǎn)隨之上升。此外,各商業(yè)銀行還推出了其他形式各樣的個(gè)人住房貸款產(chǎn)品,如個(gè)人住房循環(huán)貸款、接力還款法、靈活周期還款、入住還款法、置換式個(gè)人住房貸款等多種形式,這不僅向市場投放大量房屋抵押貸款,同時(shí)也導(dǎo)致巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患[2]。
二、我國銀行業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問題
近年來,我國銀行業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面不斷借鑒國際先進(jìn)銀行的成功經(jīng)驗(yàn),制定了包括授權(quán)授信、審貸分離、崗位制約、內(nèi)部審計(jì)等大量制度,在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制上有了長足進(jìn)步。但是同國際先進(jìn)銀行相比,我國銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理還存在著不少問題。主要體現(xiàn)在五個(gè)方面:[3]
(一)對風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識不到位
我國銀行業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識不到位主要表現(xiàn)為:(1)風(fēng)險(xiǎn)管理理念成熟度不夠。我國一些銀行的經(jīng)營者不太容易正視風(fēng)險(xiǎn),不愿意放棄隱含著高風(fēng)險(xiǎn)的市場機(jī)會,有的經(jīng)營者也不習(xí)慣用長期穩(wěn)定的利潤標(biāo)準(zhǔn)衡量業(yè)績,易于陷入非理性擴(kuò)張和競爭等誤區(qū);(2)對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識高度不夠。未認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的生命線。商業(yè)銀行發(fā)展的歷史和現(xiàn)實(shí)表明,在國內(nèi)外商業(yè)銀行發(fā)展史上,因風(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)、資產(chǎn)質(zhì)量低下而導(dǎo)致倒閉、被政府接管的,不乏其例;(3)對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識深度不夠。未認(rèn)識到提高風(fēng)控水平是做好客戶服務(wù)、產(chǎn)品創(chuàng)新和流程再造的基礎(chǔ)和前提。
(二)尚未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化
我國銀行業(yè)尚未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化呈現(xiàn)為:(1)風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡的風(fēng)險(xiǎn)管理文化尚未完全形成;(2)不能正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系;(3)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念不到位,仍以信用風(fēng)險(xiǎn)管理為主,對市場風(fēng)險(xiǎn)、操作性風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠;(4)風(fēng)險(xiǎn)管理意識還沒有貫穿到全行全員,還沒有貫穿到業(yè)務(wù)拓展、經(jīng)營管理的全過程,往往把風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制看作是風(fēng)險(xiǎn)控制部門的事情。
(三)風(fēng)險(xiǎn)管理手段和技術(shù)較為原始
我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理手段和技術(shù)較為原始主要體現(xiàn)為:(1)在風(fēng)險(xiǎn)管理工具尚不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要;(2)對風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本回報(bào)率、經(jīng)濟(jì)附加值、資本附加值等國際上先進(jìn)和成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù),大都是離全面應(yīng)用還有不少距離;(3)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏衍生金融工具等有效轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的手段。市場工具的匱乏是中國金融風(fēng)險(xiǎn)管理落后的重要表現(xiàn)之一;(4)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)數(shù)據(jù)積累不夠。
(四)風(fēng)險(xiǎn)管理體制比較落后,風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)比較薄弱
我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體制落后突出為:(1)風(fēng)險(xiǎn)管理的垂直化程度不高,還沒有形成縱向的風(fēng)險(xiǎn)控制體系;(2)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化程度不高,還不能對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的專業(yè)化管理,精通現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)務(wù)的專業(yè)性人才比較缺乏;(3)風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性不高,容易受到各種因素的干擾;(4)風(fēng)險(xiǎn)管理的傳導(dǎo)機(jī)制不健全,在績效考核上普遍實(shí)行短期賬面收益的做法。
(五)金融生態(tài)環(huán)境問題多多
如金融財(cái)產(chǎn)和法律保護(hù)不到位,金融市場缺乏獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)和信用評估機(jī)構(gòu),社會誠信缺失,虛假信息泛濫等等。同時(shí),我國目前還沒有出現(xiàn)向投資者(包括企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人)提供風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和信息咨詢服務(wù)的專業(yè)化公司。
三、次貸危機(jī)下我國銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范框架
雖然次貸危機(jī)對我國銀行業(yè)的影響有限,但我國銀行業(yè)的次貸風(fēng)險(xiǎn)隱患是真實(shí)存在的。我們應(yīng)該從這次金融危機(jī)中吸取教訓(xùn),掌握保持競爭力和穩(wěn)健經(jīng)營之間平衡的技巧,搭建銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的框架,力保我國銀行業(yè)在動蕩環(huán)境中實(shí)現(xiàn)安全基礎(chǔ)之上的跨越式發(fā)展。我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的框架是:在全員風(fēng)險(xiǎn)意識下,以資產(chǎn)負(fù)債管理為統(tǒng)領(lǐng),以完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織為主體,以健全的內(nèi)部控制制度為載體,建立銀行可持續(xù)發(fā)展中心。
(一)全員風(fēng)險(xiǎn)意識
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的目的是避免“意外”發(fā)生,確保決策中的風(fēng)險(xiǎn)考量,整合風(fēng)險(xiǎn)管理所有管理過程,保證所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)與管理手段匹配,用風(fēng)險(xiǎn)管理增強(qiáng)競爭力。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值在于信息支持的更好決策、深思熟慮的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、規(guī)范銀行的治理結(jié)構(gòu)、統(tǒng)一管理層的思想。全面風(fēng)險(xiǎn)管理始于董事會的決心,需要企業(yè)管理層的全力投入;全面風(fēng)險(xiǎn)管理作用于戰(zhàn)略決策層面,而不僅是在流程控制與保險(xiǎn)層面;全面風(fēng)險(xiǎn)管理需要融入企業(yè)的一切,包括業(yè)務(wù)、管理活動和企業(yè)文化;全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)歷程,實(shí)施需要時(shí)間,大銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施計(jì)劃一般為3—5年的時(shí)間[4]。
在一定程度上,銀行的管理就是風(fēng)險(xiǎn)管理。銀行的每個(gè)員工都應(yīng)該具備風(fēng)險(xiǎn)意識,要十分重視風(fēng)險(xiǎn)——收益匹配的原則,把控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造利潤看做同等重要的事情。正確對待風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系,從基層業(yè)務(wù)人員到風(fēng)險(xiǎn)管理人員對要對風(fēng)險(xiǎn)有足夠的、正確的認(rèn)識,消除簡單認(rèn)為少發(fā)展業(yè)務(wù)就可以控制風(fēng)險(xiǎn)的觀念,促使全體員工樹立在控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上開拓業(yè)務(wù)的理念。做到人人重視風(fēng)險(xiǎn),人人防范風(fēng)險(xiǎn),人人在風(fēng)險(xiǎn)中實(shí)現(xiàn)利潤。通過風(fēng)險(xiǎn)意識的全員化,提高銀行的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
(二)以資產(chǎn)負(fù)債管理為統(tǒng)領(lǐng)
資產(chǎn)負(fù)債管理是一個(gè)金融機(jī)構(gòu)用來管理利率風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)以及資本充足性風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù),資產(chǎn)負(fù)債管理對影響這些風(fēng)險(xiǎn)的有關(guān)因素進(jìn)行考慮,并且分析它們的影響。美國喬治亞大學(xué)金融學(xué)教授JosephF.Sinkey,Jr.在其《商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理》一書中,對資產(chǎn)負(fù)債管理作出如下定義:資產(chǎn)負(fù)債管理是一種全方位的管理方法,是為了達(dá)到銀行已確定的經(jīng)營目標(biāo),對銀行的各種業(yè)務(wù)進(jìn)行協(xié)調(diào)管理,即是在考慮了不同利率、流動性和提前償還等假設(shè)情況下,對銀行資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)及其組合進(jìn)行規(guī)劃、支配和控制,目的是達(dá)到銀行已確定的經(jīng)營目標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債管理的實(shí)質(zhì)在于對銀行的各種資產(chǎn)、負(fù)債以及資本的資金水平、變化和相互之間的結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)劃、支配和控制,以促進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債的總量和結(jié)構(gòu)、收益和風(fēng)險(xiǎn)以及當(dāng)期和長遠(yuǎn)的平衡,協(xié)調(diào)實(shí)現(xiàn)流動性、安全性和效益性三者動態(tài)平衡。
銀行應(yīng)該建立和完善基于經(jīng)營情景和優(yōu)化技術(shù)的將情景模擬、優(yōu)化技術(shù)、計(jì)算機(jī)信息技術(shù)相結(jié)合,統(tǒng)一反映銀行的各種經(jīng)營目標(biāo)和內(nèi)部約束、外部約束和宏觀政策因素,針對不同情景進(jìn)行優(yōu)化決策的資產(chǎn)負(fù)債管理決策模型。該類模型在分析利率等市場風(fēng)險(xiǎn)因子變動和對現(xiàn)有資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)項(xiàng)目和表外工具的假定以及對其他收入、成本費(fèi)用等項(xiàng)目的預(yù)測等基礎(chǔ)上,確定基于風(fēng)險(xiǎn)和收益平衡的銀行目標(biāo)集和約束條件[5]。
(三)以完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織為主體
對于風(fēng)險(xiǎn)防范,銀行應(yīng)該建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織作為風(fēng)險(xiǎn)防范的主體。這一主體是由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會為主線的高層、中層和基層相互交叉、相互制衡的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,主要包括:設(shè)立對各種風(fēng)險(xiǎn)能夠識別、監(jiān)管和綜合管理的獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會;高層管理機(jī)構(gòu)應(yīng)由、經(jīng)營管理層及下設(shè)的有關(guān)部門組成;中層由緊密配合的相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門和專門的風(fēng)險(xiǎn)管理小組組成;基層主要是指有高度風(fēng)險(xiǎn)意識的公司一線部門的管理人員。這一主體的日常工作是將聯(lián)網(wǎng)的所有分支機(jī)構(gòu)的交易過程、交易結(jié)果的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、處理、提煉,轉(zhuǎn)化為各種風(fēng)險(xiǎn)信息。在此基礎(chǔ)上,日常風(fēng)險(xiǎn)管理部門一方面可對相關(guān)部門出現(xiàn)的決策風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、操縱風(fēng)險(xiǎn)、自營風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行定量、定性的分析,另一方面可為公司決策層和管理層提供多層次的風(fēng)險(xiǎn)揭示、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告及風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制[6]。
(四)以健全的內(nèi)部控制制度為載體
按照巴塞爾委員會在充分吸收內(nèi)部控制理論的權(quán)威文獻(xiàn)——COSO報(bào)告的基礎(chǔ)上推出的《銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度框架》(1998)銀行的內(nèi)部控制由五個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素組成:(1)管理層監(jiān)督與控制文化。董事會和高級管理層對保持內(nèi)控體制有效性所承擔(dān)的責(zé)任。董事會對于確保建立和維持充分有效的內(nèi)控體制承擔(dān)最終責(zé)任。高級管理層負(fù)責(zé)監(jiān)測內(nèi)控體制的充分性和有效性,并且通過授權(quán)控制形成明確界定和說明責(zé)任的組織結(jié)構(gòu);調(diào)查各部門的運(yùn)作情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)警示信號,采取措施以減少最終可能導(dǎo)致的損失。(2)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定與評估。銀行應(yīng)當(dāng)注重建立自身風(fēng)險(xiǎn)防范的約束機(jī)制,將風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估作為內(nèi)控體制的一部分。風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估程序必須涵蓋銀行面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)和銀行內(nèi)部各層次的運(yùn)作。(3)控制行為與職責(zé)分離。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識別和評價(jià)的結(jié)果,銀行應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的內(nèi)控措施,措施應(yīng)涉及銀行的各個(gè)層級。具體包括:高層檢查;行為控制;實(shí)物控制;遵循風(fēng)險(xiǎn)暴露的限制;審批和授權(quán)制度;驗(yàn)證與核實(shí)制度。(4)信息與交流。為確保內(nèi)控體制的信息目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),應(yīng)將適當(dāng)?shù)男畔⒖刂萍{入內(nèi)控體制,并對信息和信息交流渠道、信息管理系統(tǒng)的建立提出了明確的要求。(5)監(jiān)督活動與修正缺陷。高級管理層有義務(wù)建立一套機(jī)制來及時(shí)接受報(bào)告和糾正所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度中的缺陷,對內(nèi)控制度本身是否有效進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)測,監(jiān)測包括兩種方式,一種是將監(jiān)測融于日常的業(yè)務(wù)之中;另一種則是對內(nèi)控制度進(jìn)行單獨(dú)監(jiān)測和評價(jià)。銀行要嚴(yán)格按照巴塞爾委員會制定的《銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度框架》建立自己的內(nèi)部控制制度,以防范和控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),從而構(gòu)建銀行的百年基石。
(五)建立銀行可持續(xù)發(fā)展中心
可持續(xù)發(fā)展(SustainableDevelopment)是企業(yè)和社會最求的終極目標(biāo)之一。1989年5月,聯(lián)合國環(huán)境署第15屆理事會通過了《關(guān)于可持續(xù)發(fā)展的聲明》。1992年6月,聯(lián)合國環(huán)境與發(fā)展大會通過了關(guān)于可持續(xù)發(fā)展的一系列文件,確定了可持續(xù)發(fā)展的新觀念和新思想。2007年10月15日,黨的十七大報(bào)告提出:要深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,積極構(gòu)建社會主義和諧社會。科學(xué)發(fā)展觀,第一要義是發(fā)展,核心是以人為本,基本要求是全面協(xié)調(diào)可持續(xù),根本方法是統(tǒng)籌兼顧[7]。實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展既要考慮當(dāng)前發(fā)展的需要,又要考慮未來發(fā)展的需要;不能以犧牲后期的利益為代價(jià),來換取現(xiàn)在的發(fā)展,滿足現(xiàn)在利益。同時(shí),可持續(xù)發(fā)展也包括面對不可預(yù)期的環(huán)境震蕩,而持續(xù)保持發(fā)展趨勢的一種發(fā)展觀[8]。
銀行的可持續(xù)發(fā)展中心能夠?qū)崿F(xiàn):(1)以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ),充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值;(2)處理好短期利益與長期利益之間的關(guān)系,克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為;(3)考慮風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的關(guān)系,實(shí)現(xiàn)二者的最佳平衡;(4)在充分考慮所有者利益的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)相關(guān)者利益最大化;(5)可以優(yōu)化資源配置,實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,使企業(yè)和社會的和諧統(tǒng)一。在此基礎(chǔ)上,銀行可以增強(qiáng)自己的市場競爭能力、抵御風(fēng)險(xiǎn)能力、技術(shù)創(chuàng)新能力、產(chǎn)品競爭能力、資本擴(kuò)張能力、盈利能力和償債能力、獲利增值能力、資產(chǎn)管理能力。
四、結(jié)論
對于我國的銀行業(yè)而言,這次由美國次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)既是風(fēng)險(xiǎn)更是借鑒和機(jī)遇。我國銀行業(yè)應(yīng)該掌握在保持競爭力和穩(wěn)健經(jīng)營之間的平衡技巧,搭建銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的框架,即在全員風(fēng)險(xiǎn)意識下,以資產(chǎn)負(fù)債管理為統(tǒng)領(lǐng),以完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織為主體,以健全的內(nèi)部控制制度為載體,建立銀行可持續(xù)發(fā)展中心。在這一框架下,我國銀行業(yè)才能力保在動蕩環(huán)境中實(shí)現(xiàn)建立在安全基礎(chǔ)之上的跨越式發(fā)展。
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銀行IT審計(jì)意義
目前，信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行已經(jīng)成為銀行業(yè)務(wù)正常運(yùn)營的最基本條件之一，信息科技在有力提升銀行核心競爭力的同時(shí)，信息科技風(fēng)險(xiǎn)也愈發(fā)突出和集中，信息科技風(fēng)險(xiǎn)控制已成為銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，而IT審計(jì)作為銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分，其重要性和必要性已經(jīng)日益得到銀行業(yè)管理層的關(guān)注。同時(shí)，國家相關(guān)部門對信息系統(tǒng)的管控也越來越重視，自2006年8月《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》開始，銀監(jiān)會正式對銀行科技風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)管，近年來推出一系列制度和措施（見表1），監(jiān)管工作逐步走向規(guī)范化。通過IT審計(jì)來保證和監(jiān)控全行的信息科技管控對各級監(jiān)管政策法規(guī)的合規(guī)性，也成為銀行業(yè)實(shí)施IT審計(jì)的重要目的之一。
因此，銀行業(yè)加強(qiáng)和規(guī)范IT審計(jì)，既是自身發(fā)展和獲取競爭優(yōu)勢的內(nèi)在需要，也是監(jiān)管當(dāng)局的外部要求。
銀行IT審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)
準(zhǔn)確地運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)和參照，成為順利開展IT審計(jì)工作的重要前提之一。
COBIT
COBIT(Control Objectives for Information and related Technology) 是由信息系統(tǒng)審計(jì)與控制基金會最早在1996年制定的IT治理模型。這是一個(gè)在國際上公認(rèn)的、權(quán)威的安全與信息技術(shù)管理和控制的標(biāo)準(zhǔn)，也是目前國際上通用的信息系統(tǒng)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)之一。COBIT是一個(gè)基于控制的IT治理模型，其制定的宗旨是跨越業(yè)務(wù)控制和IT控制之間的鴻溝，從而建立一個(gè)面向業(yè)務(wù)目標(biāo)的IT控制框架。
COBIT本身并非針對IT審計(jì)的專門論述，其面向的使用者可以是企業(yè)中想通過改善IT過程實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的管理者，也可以是業(yè)務(wù)過程的所有者，即用戶，也可以為IT審計(jì)師。它在商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、控制需要和技術(shù)問題之間架起了一座橋梁，以滿足管理的多方面需要。在最新的COBIT5.0版本中，COBIT已經(jīng)被稱作“一個(gè)治理和管理企業(yè)IT的業(yè)務(wù)框架”。
COBIT4.1版本中經(jīng)典的體系框架一直為眾多使用者參考使用，它包括了實(shí)施簡介、實(shí)施工具集、高層控制目標(biāo)框架、管理指南、具體控制目標(biāo)、審計(jì)指南等一系列文檔（見圖1）。管理指南為每個(gè)過程提供了關(guān)鍵成功因素、關(guān)鍵目標(biāo)指標(biāo)和關(guān)鍵績效指標(biāo)等，并根據(jù)這些指標(biāo)對每個(gè)過程進(jìn)行了成熟度模型的劃分；而審計(jì)指南，則就審計(jì)的控制目標(biāo)、調(diào)查對象、需要掌握的證據(jù)及如何進(jìn)行測試和評估做出了詳細(xì)的說明。
COBIT4.1版本中的流程參考模型將所有與信息系統(tǒng)相關(guān)的活動進(jìn)行了劃分，主要包括34個(gè)流程，分屬4個(gè)域。而COBIT 5.0的參考模型涵蓋了治理和管理流程的完整集合，共分為37個(gè)流程。COBIT5.0流程參考模型是COBIT4.1流程參考模型的繼承者，同時(shí)也融合了風(fēng)險(xiǎn)IT、價(jià)值IT流程模型。COBIT的廣泛通用性也造就了它在應(yīng)用上的弱點(diǎn)和難點(diǎn)，即COBIT中對相關(guān)流程和控制目標(biāo)的描述過于籠統(tǒng)普適，需要使用者結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況和專業(yè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行較大的定制化方可實(shí)施。
因此，COBIT模型的最大作用是將IT過程、IT資源與企業(yè)的策略和目標(biāo)聯(lián)系了起來，保障了企業(yè)的IT戰(zhàn)略目標(biāo)和其業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的一致性，也在IT管理層、IT技術(shù)人員/用戶和IT審計(jì)師之間搭建了橋梁。
《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指引》
近年來，隨著銀監(jiān)會信用風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引的，以及“巴塞爾協(xié)議II”在銀行業(yè)內(nèi)的逐步實(shí)施，推動了銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立和健全。但是，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架下，目前銀行的信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制滯后于業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的發(fā)展，并未建立體系化的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，成為了銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的短板。這主要體現(xiàn)在，信息科技風(fēng)險(xiǎn)治理組織不健全、風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善、風(fēng)險(xiǎn)處理過程規(guī)劃依據(jù)不充分以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)不明確等方面。
2009年的《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(以下簡稱《指引》)，定義了商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)的總體框架，即在當(dāng)前商業(yè)銀行普遍的信息科技現(xiàn)狀下，可能存在的重大信息科技風(fēng)險(xiǎn)的范圍，使商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理過程，能夠集中精力在相關(guān)領(lǐng)域中。
《指引》確定了九大管理領(lǐng)域，即：信息科技治理；信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理；信息安全；信息系統(tǒng)開發(fā)、測試和維護(hù)；信息科技運(yùn)行；業(yè)務(wù)連續(xù)性管理；外包；內(nèi)部審計(jì)；外部審計(jì)。這些領(lǐng)域覆蓋了信息科技管理的大多數(shù)重要活動，這些活動中存在的風(fēng)險(xiǎn)，可能會對業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響，因此對這些領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)識別和管理，應(yīng)當(dāng)在信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理中優(yōu)先對待。
在這九大領(lǐng)域中，IT審計(jì)占兩個(gè)，分別是內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。而《指引》本身，就是一個(gè)針對銀行的框架完整的IT審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，銀行可以參考這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，開展IT審計(jì)工作。
IT審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)選擇
實(shí)踐中使用的標(biāo)準(zhǔn)遠(yuǎn)不止上述兩個(gè)，而且，這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)建立本身就參照了很多IT相關(guān)的較為成熟的標(biāo)準(zhǔn)。如，COBIT制定時(shí)參照的標(biāo)準(zhǔn)就有ISO系列的相關(guān)IT技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)行為準(zhǔn)則等等；《指引》其中“信息安全”管理領(lǐng)域的內(nèi)容建立就是參照信息安全管理體系的國際標(biāo)準(zhǔn)ISO27001。
論文摘要：當(dāng)前由美國次貸危機(jī)引起的全球金融危機(jī)已經(jīng)引起了全球經(jīng)濟(jì)增速的減緩甚至是衰退，其中金融業(yè)特別是銀行業(yè)遭受重大打擊。西方銀行的紛紛倒閉及破產(chǎn)給我們很大的啟發(fā)，更重要的是給我們銀行風(fēng)險(xiǎn)管理帶來許多思考。本文擬通過對中國與西方發(fā)達(dá)國家銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理問題比較研究，來探討金融危機(jī)背景下我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理。
一、我國商業(yè)銀行與歐美商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的比較
我國商業(yè)銀行和歐美商業(yè)銀行向比，在風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)管理體制、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管及風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)等方面存在一定差距。
(一)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的比較
國外銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念豐要有以下內(nèi)容：一是管理層必須有清晰的有效發(fā)展戰(zhàn)略和控制風(fēng)險(xiǎn)的決策；二是客戶至上與市場營銷的理念；三是追求盈利與股東價(jià)值最大化的理念；四是全員風(fēng)險(xiǎn)管理文化，控制風(fēng)險(xiǎn)成為全行員工的工作，每個(gè)員工都要有風(fēng)險(xiǎn)管理意識，并將個(gè)人收入與業(yè)務(wù)經(jīng)營成果掛鉤，從源頭上制約風(fēng)險(xiǎn)；五是投入大量的費(fèi)用用于員工培訓(xùn)和激勵(lì)，以塑造自身的風(fēng)險(xiǎn)文化。
相對于國外銀行業(yè)，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，在風(fēng)險(xiǎn)管理理念上主要有以下不足：一是過分看重商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)模，而對利潤資產(chǎn)質(zhì)量等質(zhì)的認(rèn)識不足；二是風(fēng)險(xiǎn)管理理念尚未到位，仍以信用風(fēng)險(xiǎn)為主，對市場風(fēng)險(xiǎn)、操作性風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠；三是在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業(yè)務(wù)、不同風(fēng)險(xiǎn)、不同地區(qū)之間存在的差異，不僅不能管理好業(yè)務(wù)，反而容易產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)；四是良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化尚未形成，個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)管理意識缺乏。
(二)風(fēng)險(xiǎn)管理體制的比較
歐美商業(yè)銀行實(shí)行股份制銀行管理結(jié)構(gòu)。它們一般都是按照嚴(yán)格的法定程序組建，其產(chǎn)權(quán)清晰、制度完善、運(yùn)作規(guī)范、激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制健全有效，公司治理結(jié)構(gòu)完善。歐美商業(yè)銀行實(shí)行多層次的風(fēng)險(xiǎn)管理，監(jiān)事會、董事會能夠通過具體部門對經(jīng)營者形成無形的監(jiān)督壓力，促使經(jīng)營者謹(jǐn)慎經(jīng)營。
我國商業(yè)銀行雖然已經(jīng)實(shí)行了股份制改造，但仍然存在很多問題。現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正建立，現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)不健全，實(shí)施有效風(fēng)險(xiǎn)管理所需的法律體系及市場調(diào)控制度需要進(jìn)一步完善。主要表現(xiàn)為：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體制的獨(dú)立性差，風(fēng)險(xiǎn)管理受外界因素干擾較多；風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺乏系統(tǒng)性和操作性；風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍不強(qiáng)，特別缺乏精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)人才等。
(二)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管的比較
西方銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理措施主要有以下方面：一是政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)對銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)管。主要監(jiān)管方式為美國為代表的以法規(guī)為準(zhǔn)繩的規(guī)范化監(jiān)管方式。整體上，對銀行業(yè)監(jiān)管更趨嚴(yán)密規(guī)范，監(jiān)管內(nèi)容更為全面；二是外部的社會監(jiān)管。
不僅依靠政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)的力量，還充分調(diào)動行業(yè)自律組織及社會審計(jì)力量，形成多方監(jiān)督格局；三是監(jiān)管的國際合作方面。西方國家監(jiān)管國際合作加強(qiáng)，經(jīng)常組織會議對于銀行業(yè)經(jīng)營中的矛盾及問題加以協(xié)調(diào)解決，并共同制定一些適用于各方的準(zhǔn)則以便遵照執(zhí)行。
相對而言，我國商業(yè)銀行的外部監(jiān)督和市場約束的作用還沒有充分發(fā)揮。外部監(jiān)管仍舊比較薄弱，監(jiān)管方式和手段不適應(yīng)形式發(fā)展需要。監(jiān)管責(zé)任沒有落實(shí)到高級管理人員和崗位負(fù)責(zé)人，許多問題暴漏后才發(fā)現(xiàn)。信息披露還不規(guī)范、不完備，對于風(fēng)險(xiǎn)信息披露尤其不充分。市場對銀行經(jīng)營管理監(jiān)督約束有待加強(qiáng)。
(四)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的比較
目前，國際金融市場上，一方面，各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重；另一方面，金融風(fēng)險(xiǎn)與市場不確定性不斷加強(qiáng)，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理日趨復(fù)雜。西方銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)主要特點(diǎn)：一是實(shí)施戰(zhàn)略管理及全面的內(nèi)部控制；二是開發(fā)一些新的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)及模型；三是不斷地創(chuàng)新金融衍生工具以適應(yīng)金融業(yè)的新發(fā)展。
我國商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)量化管理技術(shù)和工具方面非常薄弱，沒有完善的風(fēng)險(xiǎn)評級系統(tǒng)和市場風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)，仍舊以經(jīng)驗(yàn)分析為主，重視定性分析、量化分析手段短缺，從而導(dǎo)致在風(fēng)險(xiǎn)識別、度量和監(jiān)測等方面主觀性比較強(qiáng)，科學(xué)性不夠。
二、金融危機(jī)的成因以及對我國銀行業(yè)的影響
由美國次貸危機(jī)所引發(fā)的新世紀(jì)的金融危機(jī)，已經(jīng)給全球的經(jīng)濟(jì)造成了重創(chuàng)。表面看來，次貸危機(jī)是由美國低收入者的房貸引發(fā)的。實(shí)質(zhì)上，源于刺激經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)下，過度的信貸以及信用風(fēng)險(xiǎn)互換等衍生工具的濫用，終致危機(jī)惡化。而貫穿始終的無論是金融機(jī)構(gòu)、監(jiān)管者和個(gè)人都存在忽視風(fēng)險(xiǎn)管理的因素。次貸危機(jī)發(fā)生的直接原因主要有四點(diǎn)：過度證券化；信用評級機(jī)構(gòu)推波助瀾；通貨膨脹的發(fā)生和利率的增高；監(jiān)管機(jī)構(gòu)不力。
此次金融危機(jī)對我國經(jīng)濟(jì)特別是銀行產(chǎn)生很大影響主要有以下方面：
(一)房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)壓力加大
我國的房地產(chǎn)對銀行貸款的依存度非常高，所有風(fēng)險(xiǎn)都放在銀行身上。房地產(chǎn)“綁架’璋艮行，主要原因是房地產(chǎn)企業(yè)對銀行貸款的依存度過高，我國房地產(chǎn)企業(yè)的自由資金非常薄弱，房地產(chǎn)開發(fā)主要依賴銀行貸款，我國房地產(chǎn)開發(fā)商通過各種渠道獲得的銀行資金占資金的比率在70％以上。造成這種銀行被房地產(chǎn)“綁架”的格局，與銀行風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱有關(guān)。截止2008年8月我國銀行業(yè)對房地產(chǎn)貸款的總規(guī)模為3．4萬億元，占同期銀行貸款總額的近30％，在房地產(chǎn)市場存在嚴(yán)重泡沫的情況下，銀行業(yè)絲毫覺察不到房地產(chǎn)貸款存在巨大風(fēng)險(xiǎn)
在我國眾多房地產(chǎn)企業(yè)中，白有資金達(dá)到35％的企業(yè)不到20％，只能依靠外部融資滿足項(xiàng)目資金的內(nèi)在需要。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，近年來，開發(fā)商的自有資金逐年下降。以上海為例，房地產(chǎn)企業(yè)自有資金2001年為18．84％，2002年為l7．53，2003年為16．94％。由于房價(jià)上漲，開發(fā)商獲得高額回報(bào)，進(jìn)一步吸引更多的開發(fā)商進(jìn)入，導(dǎo)致更多的銀行貸款進(jìn)入房地產(chǎn)行業(yè)，從而給銀行業(yè)帶來更大風(fēng)險(xiǎn)。
而且房地產(chǎn)既是一種基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)，也是一個(gè)對其他行業(yè)發(fā)展具有嚴(yán)重依賴性的產(chǎn)業(yè)，它牽扯著數(shù)十種上游產(chǎn)業(yè)，比如從2004年開始，房地產(chǎn)就消耗了國內(nèi)將近一半的水泥和鋼材。這好比是房地產(chǎn)直接安放在中國經(jīng)濟(jì)中的隱形炸彈，除了目前銀行已知的近四萬億房貸外，還有數(shù)十個(gè)相關(guān)行業(yè)為滿足房地產(chǎn)膨脹所帶來的硬性需求，擴(kuò)大產(chǎn)能所進(jìn)行的數(shù)目龐大的基礎(chǔ)投資。這些基礎(chǔ)投資很大程度也是來自銀行信貸，從而導(dǎo)致房地產(chǎn)對銀行業(yè)的影響擴(kuò)大。
(二)外匯市場的變化
自從次貸危機(jī)爆發(fā)后，外匯市場一天的波動就能達(dá)到2-3％。與此同時(shí)美元指數(shù)跌至l5年的最低點(diǎn)。與美元貶值相對的就是其他貨幣的升值。對我國而言，購買美國證券遭受重大損失，而且將顯著增加中國出口企業(yè)的生產(chǎn)成本。我國經(jīng)濟(jì)貿(mào)易依存度較高。2008年我國貨物進(jìn)出口總額25616億美元，占GDP的比重達(dá)到了57．7％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于美國、日本等國，以及印度、巴西等新興經(jīng)濟(jì)體的水平，也高于全球平均水平，海外市場對中國GDP貢獻(xiàn)率為9％，為全球最高。2009年我國外貿(mào)進(jìn)出口規(guī)模為1418億美元，比去年同期下降29％，為貿(mào)易規(guī)模的歷史最大降幅，其中進(jìn)口513．4億美元，同比下降43．1％，出口904．5億美元，同比下降17．5％。因此，經(jīng)濟(jì)危機(jī)對我國經(jīng)濟(jì)的影響很大，另外，我國外匯儲備大部分用于購買美國債券，涉及美國按揭貸款債券約1300．1600億美元，估計(jì)未來3年外匯儲備損失可能在在100．120億美元之間。
(三)對銀行海外業(yè)務(wù)的影響
此次金融危機(jī)中，我國銀行的海外活動遭受的損失為數(shù)不少。例如：中國銀行、工商銀行等6家銀行在次貸危機(jī)中可能損失49億元人民幣。此次危機(jī)對正在高速增長的海外業(yè)務(wù)無疑是一個(gè)沖擊，至少銀行必須在海外市場放緩前進(jìn)步伐并謹(jǐn)慎選擇業(yè)務(wù)。
雖然目前的危機(jī)環(huán)境有利于國內(nèi)企業(yè)包括銀行進(jìn)行海外并購和擴(kuò)張，但是盲目并購歐美金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)蘊(yùn)含著極大風(fēng)險(xiǎn)，必須對并購的潛在風(fēng)險(xiǎn)保持高度警惕。對銀行而言，一方面要謹(jǐn)慎開展自身的海外并購活動，在推進(jìn)海外并購時(shí)，要對被并購方的資產(chǎn)質(zhì)量、商業(yè)模式、企業(yè)文化等進(jìn)行全面評估，還要充分考慮東道國政府的反應(yīng)；另一方面要謹(jǐn)慎評估客戶進(jìn)行海外并購帶來的風(fēng)險(xiǎn)，防止海外并購活動增大企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，影響銀行信貸資產(chǎn)安全。
三、金融危機(jī)下我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理
通過前面比較國內(nèi)外商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，以及分析金融危機(jī)對我國商業(yè)銀行的影響，歸納出在金融危機(jī)背景下我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對策略有：
(一)完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
目前商業(yè)銀行對于基層行的資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)狀況控制力較為薄弱，一方面要依賴信息技術(shù)建立整個(gè)銀行共享的風(fēng)險(xiǎn)信息溝通交流平臺；另一方面要建立多層次的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，既要關(guān)注整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)的變化，又要了解行業(yè)經(jīng)濟(jì)的波動；既要審慎對待地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)，又要防范客戶自身和授信產(chǎn)品存在的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)五個(gè)層次的預(yù)警，及職能改革經(jīng)濟(jì)走勢的預(yù)警、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)的預(yù)警、品種風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)的預(yù)警、地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)的預(yù)警和客戶風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)的預(yù)警。
(二)優(yōu)化銀行信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，分散風(fēng)險(xiǎn)
面對宏觀調(diào)控，銀行業(yè)應(yīng)主動適應(yīng)，即使調(diào)整策略，在宏觀調(diào)控中尋求發(fā)展機(jī)遇，加大結(jié)構(gòu)調(diào)整力度。“把雞蛋分散在多個(gè)籃子中”，以分散風(fēng)險(xiǎn)。另外，商業(yè)銀行應(yīng)正確把握貸款投向，切實(shí)加大貸款封閉管理執(zhí)行力度。以重點(diǎn)產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)客戶為營銷對象，實(shí)行差別化的產(chǎn)品準(zhǔn)入、客戶準(zhǔn)入和區(qū)域準(zhǔn)入策略，促進(jìn)信貸結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制力，進(jìn)一步改善貸款質(zhì)量，同時(shí)要強(qiáng)化大局觀念，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識。
(三)堅(jiān)持“謹(jǐn)慎經(jīng)營”的原則進(jìn)行金融創(chuàng)新
商業(yè)銀行為適應(yīng)國際金融業(yè)的發(fā)展，需進(jìn)行多方面的金融創(chuàng)新。但是無法忽略金融創(chuàng)新帶來的巨大風(fēng)險(xiǎn)。美國次貸危機(jī)中，金融創(chuàng)新一方面通過廣泛的證券化分散了美國房地產(chǎn)融資市場上的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面也加劇了金融風(fēng)險(xiǎn)的傳染性和沖擊力，造成了難以計(jì)量的損失。這更使我們認(rèn)識到金融創(chuàng)新要合理，“審慎經(jīng)營”。這提醒我們：把握好創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)控制的平衡關(guān)系，一方面創(chuàng)新是推動金融業(yè)發(fā)展的動力之源，不能因噎廢食；另一方面一定要跟銀行本身的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范能力相匹配。在控制和管理風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)盈利和發(fā)展。
因此，我們在提倡金融創(chuàng)新的同時(shí)，要制定相應(yīng)的規(guī)章制度和管控措施，并遵衢‘謹(jǐn)慎經(jīng)營”的原則，把握好效率和安全的關(guān)系，避免可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
【關(guān)鍵詞】新巴塞爾協(xié)議風(fēng)險(xiǎn)管理
一、新巴塞爾協(xié)議產(chǎn)生的背景及主要更新內(nèi)容
1988年7月巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的《統(tǒng)一資本測度和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議》對全球金融業(yè)，尤其是銀行業(yè)的規(guī)范化經(jīng)營、金融風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生了積極影響，對國際金融業(yè)安全運(yùn)行產(chǎn)生了良好的作用。但是，近10年來銀行業(yè)發(fā)展迅猛，其主要業(yè)務(wù)由傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)發(fā)展到包括資產(chǎn)管理、金融期貨、金融期權(quán)、利率互換等各類金融產(chǎn)品的提供，金融市場在科技進(jìn)步的推動下交易空前活躍，金融風(fēng)險(xiǎn)空前加大，致使該協(xié)議同目前金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理要求不相適，協(xié)議要求的監(jiān)管資本同大銀行依據(jù)自身較為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)管理模型確立的資本需求量不一致，大銀行認(rèn)為自身的資本衡量標(biāo)準(zhǔn)更切合實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)程度，因而對執(zhí)行協(xié)議要求的標(biāo)準(zhǔn)缺乏積極性，降低了該協(xié)議在監(jiān)管中的權(quán)威性。鑒于此，巴塞爾委員會于2001年1月出臺《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議(草案)》。經(jīng)過二次征求世界各國的意見修改后，于2006年底在成員國開始實(shí)施。相比現(xiàn)行協(xié)議，新協(xié)議對風(fēng)險(xiǎn)管理修改的主要內(nèi)容是。
1、支柱一——最低資本規(guī)定
委員會關(guān)于最低資本規(guī)定的方案是建立在1988年協(xié)議基本內(nèi)容的基礎(chǔ)上：繼續(xù)使用統(tǒng)一的資本定義和資本對風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的最低比率，但新協(xié)議對銀行風(fēng)險(xiǎn)的評估更精細(xì)、更全面，除信用風(fēng)險(xiǎn)外，還將市場風(fēng)險(xiǎn)及操作風(fēng)險(xiǎn)納入了其中。這樣，總資本比率的分母就由三部分組成：所有風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、12.5倍的市場風(fēng)險(xiǎn)和12.5倍的操作風(fēng)險(xiǎn)。因此，如何更加合理地計(jì)量銀行風(fēng)險(xiǎn)是新協(xié)議主要解決的問題。
2、支柱二——監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查
新協(xié)議強(qiáng)調(diào)，監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查是最低資本規(guī)定和市場紀(jì)律的重要補(bǔ)充。監(jiān)管當(dāng)局要進(jìn)行有效的監(jiān)督檢查，以確保各家銀行建立起有效的內(nèi)部程序，進(jìn)一步評估銀行在認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上設(shè)定的資本充足率。為此，新協(xié)議明確了監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)督檢查的四項(xiàng)重要原則：（1）銀行應(yīng)具備與其風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的評估總量資本的一整套程序，以及維持資本水平的戰(zhàn)略；（2）監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)檢查和評價(jià)銀行內(nèi)部資本充足率的評估及其戰(zhàn)略，以及銀行監(jiān)測和確保滿足監(jiān)管資本比率的能力。若對最終結(jié)果不滿足，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)采取適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管措施；（3）監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)希望銀行的資本高于最低監(jiān)管資本比率，并應(yīng)有能力要求銀行持有高于最低標(biāo)準(zhǔn)的資本；（4）監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)爭取及早干預(yù)，從而避免銀行的資本低于抵御風(fēng)險(xiǎn)所需的最低水平，如果資本得不到保護(hù)或恢復(fù)，則需迅速采取補(bǔ)救措施。除了上面的四項(xiàng)原則以外，新協(xié)議還規(guī)定了監(jiān)管當(dāng)局的透明度和責(zé)任，要求監(jiān)管當(dāng)局必須以高度透明和負(fù)責(zé)方式履行公務(wù)。鑒于銀行賬簿的利率風(fēng)險(xiǎn)的重要性，而各銀行之間該風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)及監(jiān)測管理辦法各異，新協(xié)議認(rèn)為監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查比單一最低資本規(guī)定能更好且更有效地反映并處理風(fēng)險(xiǎn)，因而將其放在支柱二處理。
3、支柱三——市場紀(jì)律
新協(xié)議強(qiáng)調(diào)，市場紀(jì)律具有強(qiáng)化資本監(jiān)管、幫助監(jiān)管當(dāng)局提高金融體系安全穩(wěn)健的潛在作用。根據(jù)2000年公布的六項(xiàng)建議，新協(xié)議在四個(gè)領(lǐng)域制定了更為具體的定量及定性的信息披露內(nèi)容：適用范圍、資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)暴露的評估和管理程序以及資本充足率。新協(xié)議強(qiáng)調(diào)了有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和資本關(guān)系的綜合信息披露，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要對銀行的披露體系進(jìn)行評估，為此委員會致力于推出具有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的披露框架。根據(jù)重要性原則，信息披露可分為核心信息披露和補(bǔ)充信息披露兩種情況。關(guān)于信息披露的頻率，新協(xié)議指出一年披露一次是不夠的，因?yàn)樵谶@種情況下市場參與者只能對滯后幾個(gè)月且不能反映銀行真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)狀況的信息做出反應(yīng)，因此最好是每半年一次。對于過時(shí)失去意義的披露信息，如風(fēng)險(xiǎn)暴露，最好每季度一次。
二、對我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的影響
盡管到目前為止，中國沒有發(fā)生過大的銀行業(yè)危機(jī)，但是中國銀行業(yè)潛藏著不容忽視的風(fēng)險(xiǎn)。隨著中國的入世承諾逐步兌現(xiàn)，中國銀行業(yè)融入全球競爭的步伐加快，提高對金融風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制的水平，成為中國銀行業(yè)當(dāng)務(wù)之急。中國人民銀行決定從2004年起擴(kuò)大金融機(jī)構(gòu)貸款利率浮動區(qū)間。在人行制定的貸款基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行、城市信用社貸款利率的浮動區(qū)間上限擴(kuò)大到貸款基準(zhǔn)利率的1.7倍，并且不再根據(jù)企業(yè)所有制、性質(zhì)、規(guī)模大小分別確定貸款利率浮動區(qū)間。同時(shí)，人行決定，從2003年12月21日起將金融機(jī)構(gòu)在人行的超額準(zhǔn)備金存款利率由1.89%下調(diào)至1.62%。這兩項(xiàng)政策的實(shí)施將會對商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)造成或大或小的影響。在利率市場化已接近最后關(guān)鍵步驟-取消貸款利率上浮限制、擴(kuò)大或取消貸款利率下限區(qū)間，以及逐漸放開存款利率管制的情況下，商業(yè)銀行的存貸業(yè)務(wù)將逐漸面對變數(shù)加劇的市場和日益擴(kuò)展的潛在客戶群，加強(qiáng)對利率風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量和控制對商業(yè)銀行業(yè)至關(guān)重要。我國傳統(tǒng)監(jiān)管方法過于注重對銀行的合規(guī)性監(jiān)管而忽視銀行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管是一種積極的監(jiān)管方法，側(cè)重引導(dǎo)商業(yè)銀行樹立防范風(fēng)險(xiǎn)的觀念，幫助增強(qiáng)其防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。因此中國監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)逐步由傳統(tǒng)的合規(guī)性監(jiān)管向風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。
考慮到新協(xié)議的側(cè)重對象是十國集團(tuán)國家的“國際活躍銀行”，但巴塞爾委員會同時(shí)提出，新資本協(xié)議的各項(xiàng)基本原則也普遍適用于全世界不同類型的所有銀行。由于新協(xié)議可通過相關(guān)參數(shù)的調(diào)整，對有精確的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量銀行給予資本優(yōu)惠，風(fēng)險(xiǎn)管理能力越強(qiáng)的銀行，可以選擇的余地將會越大。目前，許多國際先進(jìn)銀行已經(jīng)基本構(gòu)建了符合新協(xié)議要求的全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，如花旗等銀行已經(jīng)實(shí)施了IBR法。相比之下，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀與新協(xié)議的要求存在很大差距，如果我國銀行業(yè)不按照新資本協(xié)議的要求實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，將在競爭中處于越來越不利的位置。
我國與十國集團(tuán)國家之間存在實(shí)質(zhì)性差距，新協(xié)議可能對我國的資本流動產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，還可能使新興市場經(jīng)濟(jì)國家的銀行處于不利的競爭地位。中國是發(fā)展中國家，銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在外部環(huán)境和內(nèi)部管理等方面與國際銀行存在著較大的差距。中國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在外部環(huán)境上還不成熟，金融市場還不成熟，社會信用體系還未建立以及外部監(jiān)管和市場約束的作用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有充分發(fā)揮。從銀行內(nèi)部看，中國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在體制、機(jī)制、觀念、技術(shù)和方法等方面也與國外先進(jìn)銀行存在較大差距。中國的商業(yè)銀行還未建立起真正的現(xiàn)代商業(yè)銀行制度，公司治理結(jié)構(gòu)還很不規(guī)范。中國的銀行普遍存在著風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺失問題，并且在觀念上往往把風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展對立起來，國外很多風(fēng)險(xiǎn)管理理念和工具至今尚未在中國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中發(fā)揮作用。銀行風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理所需大量業(yè)務(wù)信息缺失，無法準(zhǔn)確掌握風(fēng)險(xiǎn)缺口。
盡管劉明康主席向巴塞爾委員會表示中國銀行業(yè)在2006年仍將執(zhí)行1988年協(xié)議，但這只是基于中國銀行業(yè)現(xiàn)狀的整體回答。同時(shí)，劉明康明確指出“考慮到其國內(nèi)和海外經(jīng)營的性質(zhì)和規(guī)模，大銀行應(yīng)建立有效的、與新協(xié)議一致的內(nèi)部評級體系；而小銀行應(yīng)該盡可能多地引進(jìn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的最佳理念。”
[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行;風(fēng)險(xiǎn)管理;能力
我國作為轉(zhuǎn)型時(shí)期的發(fā)展中國家,以及我國宏觀經(jīng)濟(jì)體制的特殊性和國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究及其應(yīng)用的滯后,我國商業(yè)銀行的發(fā)展仍不規(guī)范,抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。就中國銀行業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)管理水平而言,與國際大銀行相比還有較大的差距。提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平,是未來幾年銀行業(yè)亟待解決的問題。
一、我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理起步相對較晚,風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識與西方商業(yè)銀行相比還有許多不足與問題。
1.過分追求業(yè)務(wù)指標(biāo),忽視風(fēng)險(xiǎn)管理。由于我國各商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)開展較為緩慢,市場成熟度低,業(yè)務(wù)種類不夠豐富,這使得眾多商業(yè)銀行不得不將利潤的增長點(diǎn)更多地放在貸款業(yè)務(wù)上。與此同時(shí),我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,市場和企業(yè)對銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴(kuò)張。另外由于市場競爭激烈,一些基層銀行領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營指導(dǎo)思想有偏差,重貸款客戶的開發(fā),輕貸款質(zhì)量的管理,不嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度,導(dǎo)致降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款,形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。
2.尚未建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重心主要集中在對資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重組、轉(zhuǎn)化、清收、處置等事后管理上,而對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的事前、事中的防范控制做得不夠。
3.風(fēng)險(xiǎn)識別和管理手段落后,缺乏事前風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制。國外商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方法上,注重運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法,達(dá)到了對風(fēng)險(xiǎn)管理全過程的全面監(jiān)督和控制。而我國商業(yè)銀行長期以來,在風(fēng)險(xiǎn)管理方面比較重視定性分析,缺少必要的量化分析,導(dǎo)致在對風(fēng)險(xiǎn)識別、度量等方面不精確,對于早期風(fēng)險(xiǎn)的防范仍存在較大缺陷。
4.風(fēng)險(xiǎn)管理工具及技術(shù)方面有較大的差距。目前,國際金融市場上,一方面各種金融衍生工具層出不窮,金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重;另一方面,金融風(fēng)險(xiǎn)與市場不確定性不斷增強(qiáng),銀行風(fēng)險(xiǎn)管理日趨復(fù)雜。然而,國內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落在了西方國家之后。國外很多風(fēng)險(xiǎn)管理工具和理念至今尚未在國內(nèi)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中發(fā)揮作用。
5.內(nèi)控管理機(jī)制不完善,風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰,風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度較弱。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要,不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。銀行內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)制度及操作規(guī)則,不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象。我國國內(nèi)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)長期居高不下的一個(gè)原因就是缺乏嚴(yán)格、有效的內(nèi)控管理,審貸分離不夠嚴(yán)格,風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰。
6.獎(jiǎng)罰激勵(lì)機(jī)制不完善,忽視風(fēng)險(xiǎn)管理要求。國內(nèi)商業(yè)銀行普遍實(shí)行以提高市場占有率為導(dǎo)向的經(jīng)營戰(zhàn)略,追求客戶數(shù)量和業(yè)務(wù)規(guī)模的增長,相應(yīng)地基層機(jī)構(gòu)對業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)的考核存在重存貸款總量、輕質(zhì)量效益的傾向,加上責(zé)任追究制度不落實(shí),對違反規(guī)章制度的行為及造成不良貸款的責(zé)任人,處罰不及時(shí)且偏于寬松,達(dá)不到懲罰的目的,導(dǎo)致約束制度虛化,形成風(fēng)險(xiǎn)。
7.風(fēng)險(xiǎn)管理人才基礎(chǔ)比較薄弱,風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員缺乏,對市場風(fēng)險(xiǎn)識別、監(jiān)測和控制的專業(yè)化能力有待提高。雖然有些商業(yè)銀行外購了市場風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和監(jiān)控系統(tǒng),但由于缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進(jìn)經(jīng)營管理知識、精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)人才,使得所引進(jìn)的先進(jìn)的市場風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和監(jiān)控系統(tǒng)未能發(fā)揮預(yù)期的作用。同時(shí),我國還沒有形成職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。
二、提高我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的對策
按照國際銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn),結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求,提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平,關(guān)鍵要在銀行內(nèi)部采取有效的途徑和方法,同時(shí),圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理的文化、體系、技術(shù)等方面也要進(jìn)一步發(fā)展和完善。
1.吸收全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。要求不但重視對傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)的管理,而且要全面考慮市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等因素的管理,并逐步應(yīng)用于信貸決策、資本配置、經(jīng)營績效考核等業(yè)務(wù)管理的全過程。銀行不能一味追求資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張和短期贏利增加,而需要將各種風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值計(jì)算在內(nèi),將當(dāng)期收益扣除經(jīng)計(jì)量的預(yù)期損失,據(jù)以推測各種收益率,促進(jìn)長期持續(xù)贏利能力的增強(qiáng)。
2.健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系,實(shí)現(xiàn)全方位、全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行要建立符合自身戰(zhàn)略定位的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,逐步形成由銀行董事會及其高級經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的,以獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心,與各個(gè)業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。董事會作為全行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)對風(fēng)險(xiǎn)管理的整體戰(zhàn)略決策,對銀行風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有最終責(zé)任、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo),具體實(shí)施對本行風(fēng)險(xiǎn)的全面管理,推動風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。
3.提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和防范能力。要重視計(jì)量方法的引入和使用。我國商業(yè)銀行要緊跟國際商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的步伐,引入先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量方法。
4.制定合理的考核指標(biāo),在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。考核指標(biāo)的制定要全面考慮是否符合實(shí)際,是否有利于銀行的長遠(yuǎn)經(jīng)營目標(biāo),不能誤導(dǎo)各級經(jīng)營管理人員。
5.加強(qiáng)信息化建設(shè),積極引進(jìn)或開發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。積極引進(jìn)或開發(fā)基于操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是提高商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要途徑。
[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；業(yè)務(wù)發(fā)展
一、風(fēng)險(xiǎn)管理在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展中的重要性
1.商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展伴隨著風(fēng)險(xiǎn)管理，與風(fēng)險(xiǎn)管理并存，是客觀存在的。因?yàn)殂y行在各項(xiàng)業(yè)務(wù)中都承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)，并通過對風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展業(yè)務(wù)，以獲得收益。商業(yè)銀行的經(jīng)營活動必須在確定的風(fēng)險(xiǎn)偏好指導(dǎo)下進(jìn)行，這個(gè)過程既是風(fēng)險(xiǎn)管理過程，也是風(fēng)險(xiǎn)收益創(chuàng)造的過程。假如風(fēng)險(xiǎn)管理出了問題，不僅影響銀行的正常經(jīng)營，甚至?xí)＜般y行的生存。風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和目的不是純粹地管理風(fēng)險(xiǎn)，而是為了發(fā)展業(yè)務(wù)、創(chuàng)造利潤，使收益和風(fēng)險(xiǎn)相匹配。
2.商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展趨于多樣化和復(fù)雜化，這對商業(yè)銀行管理提出新的要求。縱觀金融史上，銀行業(yè)危機(jī)的頻繁發(fā)生，也證明了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜性和極端重要性，英國的巴林銀行，是歷史顯赫的英國老牌貴族銀行，資本充足率遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過8%，卻沒能逃過破產(chǎn)的結(jié)局，事件震驚世界。主要原因，是松散的內(nèi)部控制，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理是風(fēng)險(xiǎn)控制的核心問題，而巴林銀行的內(nèi)部控制卻是非常松散的，該行的證券投資已暴露出極大的風(fēng)險(xiǎn)性，但竟未引起該行高級管理人員的警惕，導(dǎo)致其在很短的時(shí)間內(nèi)破產(chǎn)。巴林銀行的破產(chǎn)暴露出其組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部管理失控，漏洞百出，其最終倒閉是必然的。
3.巴塞爾協(xié)議對風(fēng)險(xiǎn)管理要求。新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的發(fā)展方向，如果說在巴塞爾資本協(xié)議誕生前的銀行競爭還屬于無序競爭的話，那么在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭，將是以風(fēng)險(xiǎn)識別、度量、評價(jià)、控制和風(fēng)險(xiǎn)文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的競爭，這對于我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要的指導(dǎo)意義，是未來我國商業(yè)銀行參與國際競爭的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)。我國銀監(jiān)會也啟動了實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的工程，確立了分類實(shí)施、分層推進(jìn)、分步達(dá)標(biāo)的基本原則。
二、我國風(fēng)險(xiǎn)管理還存在著不足
1.信息技術(shù)上的差距。我國商業(yè)銀行改善風(fēng)險(xiǎn)管理方法最大的障礙是風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后。目前，風(fēng)險(xiǎn)管理部門雖然形成科學(xué)有效的內(nèi)部電子監(jiān)督，但有其局限性，反應(yīng)不夠靈敏，內(nèi)控信息不系統(tǒng)不完整，系統(tǒng)支持和運(yùn)作能力的復(fù)雜程序與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展變化不完全匹配。
2.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人才短缺。風(fēng)險(xiǎn)管理人才的缺乏，也是制約著我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代化進(jìn)程的主要因素之一。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)性含量非常高，不僅以現(xiàn)代管理學(xué)、金融學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、數(shù)理統(tǒng)計(jì)學(xué)等學(xué)科知識為基礎(chǔ)，還引入了系統(tǒng)工程學(xué)、物理學(xué)等？自然學(xué)科的研究方法，宏觀上對從事風(fēng)險(xiǎn)管理的人員提出了很高的素質(zhì)要求，而目前我們的管理人員素質(zhì)相差很遠(yuǎn)。
3.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員認(rèn)識不足。由于新業(yè)務(wù)不斷增多，服務(wù)領(lǐng)域不斷拓展，近幾年我們雖然加大了對專業(yè)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，但舊的觀念和行為慣性一時(shí)難以扭轉(zhuǎn)，認(rèn)識有偏差，同時(shí)受傳統(tǒng)專業(yè)銀行控制的影響，部分管理人員對新知識的掌握和更新速度緩慢，對現(xiàn)代銀行管理理論與方法缺乏系統(tǒng)的了解，對體現(xiàn)銀行管理水平的內(nèi)控系統(tǒng)和外部環(huán)境認(rèn)知還不夠還不成熟。
三、如何加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理建議
1.強(qiáng)化信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理。商業(yè)銀行對信息科技的高度依賴，使得信息技術(shù)系統(tǒng)的安全性、可靠性和有效性直接關(guān)系到整個(gè)銀行業(yè)的安全和金融體系的穩(wěn)定，為此，商業(yè)銀行要盡快樹立并強(qiáng)化信息科技安全風(fēng)險(xiǎn)意識，維護(hù)金融體系穩(wěn)定性。認(rèn)識加強(qiáng)信息科技工作的重要性，研究和防范信息科技的諸多風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注和做好信息科技建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展的協(xié)調(diào)，適應(yīng)國際國內(nèi)先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展要求。
2.打造先進(jìn)的內(nèi)部控制文化，要以科學(xué)發(fā)展為指引，樹立健康經(jīng)營理念。正確認(rèn)識內(nèi)控機(jī)制的重要性，要有自我約束，不能光靠外面的監(jiān)管解決內(nèi)在的風(fēng)險(xiǎn)。良好的健康經(jīng)營氛圍，是一個(gè)商業(yè)銀行控制風(fēng)險(xiǎn)的前提，因此，加強(qiáng)管理人員和員工職業(yè)道德培養(yǎng)和警示教育，培養(yǎng)一批懂業(yè)務(wù)、素質(zhì)高的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)研究專家，建立高素質(zhì)、復(fù)合型的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，借鑒先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和技術(shù)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性，全面提高風(fēng)險(xiǎn)量化水平，使風(fēng)險(xiǎn)管理決策更加科學(xué)有效。，
3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管。風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管制度是風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度的有效補(bǔ)充， 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管是世界趨勢，也是我國完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系的必然要求。要健全非現(xiàn)場監(jiān)督體系，建立統(tǒng)一、科學(xué)和規(guī)范化的非現(xiàn)場監(jiān)督體系。
4.風(fēng)險(xiǎn)管理要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展
①風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)現(xiàn)和保障業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展的手段。風(fēng)險(xiǎn)管理為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)，要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求。不能因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理去阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和目的不是純粹地管理風(fēng)險(xiǎn)，而是為了業(yè)務(wù)發(fā)展，為了創(chuàng)造利潤進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。
②業(yè)務(wù)發(fā)展是商業(yè)銀行的根本任務(wù)，沒有發(fā)展本身就是風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理要合理控制銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展，保持適當(dāng)?shù)囊?guī)模和速度，使收益和風(fēng)險(xiǎn)相匹配。不能為了保證不出風(fēng)險(xiǎn)而不做業(yè)務(wù)，不去發(fā)展業(yè)務(wù)；但不顧風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風(fēng)險(xiǎn)”都是不對的。要嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線，堅(jiān)決不做風(fēng)險(xiǎn)把握不準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)未經(jīng)評估和風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不清的業(yè)務(wù)。
③風(fēng)險(xiǎn)管理要適應(yīng)國際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨向的要求。我國商業(yè)銀行必須緊跟國際風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢，及時(shí)掌握銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)技術(shù)和理念，以適應(yīng)日益激烈的競爭需要，為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航。
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【論文關(guān)鍵詞】內(nèi)部評級法；新巴塞爾協(xié)議；風(fēng)險(xiǎn)管理
一、《新巴塞爾協(xié)議》與內(nèi)部評級法的核心內(nèi)容
《新巴塞爾協(xié)議》主要包括四個(gè)方面內(nèi)容：一是強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)與資本的對應(yīng)關(guān)系；二是要求所有銀行最低資本充足率達(dá)到8%，除信用風(fēng)險(xiǎn)以外，操作風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)按風(fēng)險(xiǎn)敞口計(jì)入資本；三是提出了第一支柱即最低資本要求的計(jì)算，第二支柱監(jiān)督檢查和第三支柱市場紀(jì)律；四是對信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)，按標(biāo)準(zhǔn)法、初級法和高級法分別給出了不同的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算“菜單”，使得商業(yè)銀行有更大的選擇路徑和空間。目前，新協(xié)議所體現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和資本概念與管理技術(shù)已經(jīng)成為全球大部分銀行從事風(fēng)險(xiǎn)管理，以及監(jiān)管部門進(jìn)行銀行監(jiān)管的重要參照。
《新巴塞爾協(xié)議》的核心是內(nèi)部評級法，它代表著全球銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢，其實(shí)質(zhì)上是一套以銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評級為基礎(chǔ)的資本充足率計(jì)算及資本監(jiān)管方法。是由銀行專門的風(fēng)險(xiǎn)評估人員，運(yùn)用一定的評級方法，對借款人或交易對手按時(shí)、足額履行相關(guān)合同的能力和意愿進(jìn)行綜合評價(jià)，并用簡單的評級符號表示信用風(fēng)險(xiǎn)的大小。從國際銀行界來看，常用的內(nèi)部評級方法分為三類：模型評級法、定性評級法以及定量與定性相結(jié)合的評級法，目前，世界先進(jìn)銀行大多采用模型評級法。
內(nèi)部評級法是建立在風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐發(fā)展的基礎(chǔ)之上，是對傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的革命性變革，代表了國際化大銀行先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)。以信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級法為例：商業(yè)銀行應(yīng)估計(jì)違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露（EAD）、預(yù)期損失（EL）和非預(yù)期損失（UL）等關(guān)鍵性指標(biāo)，這些指標(biāo)不僅是計(jì)算資本充足率的重要依據(jù)，在銀行內(nèi)部的授信審批、貸款定價(jià)、限額管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等信貸管理流程中也發(fā)揮著重要的決策支持作用，而且也是制定信貸政策體系、計(jì)提準(zhǔn)備金、分配經(jīng)濟(jì)資本以及實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率（RAROC）或經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）管理的重要基礎(chǔ)。隨著《第三版巴塞爾協(xié)議》的，內(nèi)部評級模型和系統(tǒng)將獲得進(jìn)一步發(fā)展。
二、內(nèi)部評級法對我國的影響
《新巴塞爾協(xié)議》代表了監(jiān)管理論中的先進(jìn)理念和發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行逐漸完善的風(fēng)險(xiǎn)管理最佳實(shí)踐，代表了新的監(jiān)管趨勢和要求。作為事實(shí)上被國際金融界普遍認(rèn)同的國際標(biāo)準(zhǔn)，各國的商業(yè)銀行只有遵循《新巴塞爾協(xié)議》、滿足其標(biāo)準(zhǔn)和要求，才能在日趨國際化和多元化的市場中得以生存和發(fā)展。“從全球范圍來看，《新巴塞爾協(xié)議》可能會對我國的資本流動產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。《新巴塞爾協(xié)議》還會對我國的海外分行和附屬機(jī)構(gòu)的經(jīng)營產(chǎn)生影響，而這種影響不僅僅是來自市場的壓力。”
具體來說，《新巴塞爾協(xié)議》對我國產(chǎn)生如下影響：
1、暴露我國商業(yè)銀行充足率問題
根據(jù)新協(xié)議框架測算，同一銀行根據(jù)內(nèi)部評級法計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)較原先要減少2到3個(gè)百分點(diǎn)，對于一些經(jīng)營狀況更好的大銀行，其下降將會更加明顯。而資產(chǎn)質(zhì)量較差的銀行，其資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的總體水平將會有大幅度提高，導(dǎo)致銀行資本充足率水平下降。
2、進(jìn)一步提高我國對外融資的成本
由于我國的政治經(jīng)濟(jì)體制與會計(jì)制度同發(fā)達(dá)國家存在差異，外國評級機(jī)構(gòu)不一定能對中國企業(yè)給予客觀公正的評價(jià)，一旦這些企業(yè)的信用等級跌至B級以下，對它們的債權(quán)將被確定為150%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，從而影響外資流入。
3、對我國的金融監(jiān)管提出挑戰(zhàn)
從金融監(jiān)管體系來看，發(fā)達(dá)國家有一套涵蓋內(nèi)部約束、外部約束以及社會監(jiān)管的監(jiān)管體系，稱為銀行監(jiān)管的“三道防線”。而我國由于國有銀行所有者缺位，失去了第一道防線，從監(jiān)管方式來看，新協(xié)議要求以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為主，而我國監(jiān)管當(dāng)局對銀行業(yè)的監(jiān)管以合規(guī)性監(jiān)管為主，偏離了國際監(jiān)管的發(fā)展方向。
4、對我國的信用環(huán)境提出更高要求
內(nèi)部評級法必須建立在企業(yè)和個(gè)人提供真實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，而我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中一個(gè)嚴(yán)重制約因素即是缺乏良好的社會信用環(huán)境，這就要求我國必須盡快建立完備的社會信用體系。
5、對相關(guān)人才培養(yǎng)提出更高要求
風(fēng)險(xiǎn)評級是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程，從國外經(jīng)驗(yàn)看，實(shí)施內(nèi)部評級法的銀行必須擁有一支實(shí)力雄厚、穩(wěn)定的專家隊(duì)伍，它由宏觀經(jīng)濟(jì)專家、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)專家、金融工程師、財(cái)務(wù)分析師等組成。而我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的人才結(jié)構(gòu)無論從質(zhì)量上還是數(shù)量上都明顯不足，亟待培養(yǎng)。
6、對信息披露制度的挑戰(zhàn)
強(qiáng)化信息披露和市場約束是新協(xié)議的重要內(nèi)容。嚴(yán)格意義上說，目前我國商業(yè)銀行并沒有向社會公開披露信息的義務(wù)。但加入WTO后，隨著銀行業(yè)改革的不斷深入，商業(yè)銀行最終都要向社會公開披露信息，這是不可扭轉(zhuǎn)的趨勢。因此，規(guī)范經(jīng)營行為，建立有效的信息披露制度，是我國商業(yè)銀行面臨的又一挑戰(zhàn)。
三、應(yīng)對新資本協(xié)議和內(nèi)部評級法的建議
1、改進(jìn)現(xiàn)行貸款五級分類制度
自2004年起全面實(shí)行的貸款五級分類制度，對提升我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平發(fā)揮了重要作用，但也暴露出很多不足。現(xiàn)階段國內(nèi)銀行應(yīng)根據(jù)各自的情況，對五級分類法進(jìn)行改進(jìn)：一是細(xì)分貸款；二是加強(qiáng)定量分析，減少主觀判斷比重，以提高分類結(jié)果的可操作性和客觀性；三是逐步建立兩維評級體系。
2、加強(qiáng)內(nèi)部評級體系的研究和開發(fā)
內(nèi)部評級體系盡管只是《新巴塞爾協(xié)議》提出的一種資本監(jiān)管方式，但它作為新資本協(xié)議的核心技術(shù)，代表著未來10年銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和資本監(jiān)管的發(fā)展方向，其實(shí)施有助于商業(yè)銀行提升核心競爭力，對于銀行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展以及提升行業(yè)地位具有重要意義。這就要求商業(yè)銀行加快建立和完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評級體系，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)評估和分析的范圍，為業(yè)務(wù)決策提供依據(jù)。
3、不斷健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度和組織架構(gòu)
《新巴塞爾協(xié)議》所要求的內(nèi)部評級法不是簡單的開發(fā)一套評級系統(tǒng)，而是要將內(nèi)部評級方法和系統(tǒng)工具切實(shí)運(yùn)用到業(yè)務(wù)流程中去，發(fā)揮其決策支持作用。故國內(nèi)銀行在實(shí)施過程中應(yīng)堅(jiān)持制度與系統(tǒng)同步推進(jìn)、配套建設(shè)的原則。安博爾中誠信建議，一是逐步建立獨(dú)立垂直的信貸審批、風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)部門，保證監(jiān)管政策不受短期經(jīng)營利潤目標(biāo)的影響，為科學(xué)實(shí)施內(nèi)部評級法提供制度和機(jī)構(gòu)上的保證。二是商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，組織協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門，研究制定內(nèi)部評級在信貸政策、產(chǎn)品定價(jià)、限額管理、準(zhǔn)備金計(jì)提、經(jīng)濟(jì)資本分配、績效考核、資本充足率測算等方面應(yīng)用與管理制度，逐步建立與內(nèi)部評級系統(tǒng)相配套的管理體系。
4、積極推進(jìn)并完善內(nèi)部評級基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫
數(shù)據(jù)基礎(chǔ)是內(nèi)部評級系統(tǒng)成功運(yùn)行的保證，我國商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)儲備嚴(yán)重不足，且缺乏規(guī)范性、質(zhì)量不高，這些問題如不及早解決，將嚴(yán)重制約內(nèi)部評級系統(tǒng)的應(yīng)用。因此，國內(nèi)銀行在建立內(nèi)部評價(jià)系統(tǒng)過程中，一要加快數(shù)據(jù)的清洗和補(bǔ)錄工作，拓寬數(shù)據(jù)收集渠道；二要加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，建立并實(shí)行完整、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，確保數(shù)據(jù)及時(shí)性、準(zhǔn)確性和全面性；三是利用信息技術(shù)，逐步建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。
5、建立符合國情的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評級模型
實(shí)施內(nèi)部評級法的關(guān)鍵，是建立一個(gè)科學(xué)、有效的內(nèi)部評級模型，通過該模型可以對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化。我國銀行在建立模型時(shí)，一是要借鑒國外模型的理論方法和設(shè)計(jì)思路；二是必須結(jié)合本國實(shí)際，充分考慮諸如利率市場化進(jìn)程、企業(yè)財(cái)務(wù)欺詐現(xiàn)象、數(shù)據(jù)積累不足、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、金融市場發(fā)展不充分、道德風(fēng)險(xiǎn)偏高、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)差異顯著等特有現(xiàn)象，開發(fā)出適合自身特點(diǎn)的模型框架和參數(shù)體系。
6、培養(yǎng)專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)評級隊(duì)伍
內(nèi)部評級系統(tǒng)和方法屬于各銀行的商業(yè)秘密，具有較高的技術(shù)含量和商業(yè)價(jià)值，培養(yǎng)并長期擁有一支風(fēng)險(xiǎn)分析專業(yè)化的人才隊(duì)伍，對于內(nèi)部評級系統(tǒng)的建立、實(shí)施、維護(hù)和升級等各個(gè)環(huán)節(jié)都具有重要意義。因此，國內(nèi)銀行一要長期進(jìn)行儲備、培養(yǎng)甚至挖掘這方面的人才，并保持其穩(wěn)定性；二要更新評級人員的知識體系，逐步提高其素質(zhì)；三是對稀缺的高級管理人員和專業(yè)技術(shù)人員可以考慮從境外招聘。
7、加強(qiáng)對外交流學(xué)習(xí)，促進(jìn)資源共享
內(nèi)部評級是一個(gè)不斷發(fā)展變化的事物，所以要加強(qiáng)信息交流，積極學(xué)習(xí)、借鑒國內(nèi)外同業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。首先，可以通過銀行協(xié)會為內(nèi)部評級技術(shù)交流提供信息平臺，從整體上提高我國銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平；其次，要積極發(fā)揮國內(nèi)銀行間的整體協(xié)作優(yōu)勢，組織并利用各商業(yè)銀行的現(xiàn)有資源，加快推進(jìn)內(nèi)部評級體系的建立和實(shí)施。借鑒歐洲經(jīng)驗(yàn)，允許技術(shù)實(shí)力較弱的中小銀行聯(lián)合開發(fā)一套共同版的內(nèi)部評級系統(tǒng)，建立共享的同業(yè)數(shù)據(jù)庫，以充分發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢，在短時(shí)間內(nèi)縮短與國際先進(jìn)銀行的技術(shù)差距。
近日,全球分析和決策管理技術(shù)的領(lǐng)先企業(yè)費(fèi)埃哲公司和中國金融IT服務(wù)提供商東南融通在北京簽署了戰(zhàn)略合作協(xié)議,雙方將在信貸風(fēng)險(xiǎn)決策管理領(lǐng)域展開全方位合作,共同推動中國銀行業(yè)零售信貸及信用卡業(yè)務(wù)的發(fā)展。
“目前,中國銀行業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)管理的需求很大,我們單打獨(dú)斗難以吃下這么大的蛋糕。” 費(fèi)埃哲公司首席執(zhí)行官 Mark Greene博士表示,“我們和東南融通有很好的互補(bǔ)性,雙方合作將推動中國銀行業(yè)零售信貸及信用卡業(yè)務(wù)的發(fā)展。”
東南融通公司首席執(zhí)行官連偉舟表示:“憑借東南融通公司在中國金融IT行業(yè)領(lǐng)先的市場地位、豐富的本地化經(jīng)驗(yàn)和強(qiáng)大的服務(wù)能力,我們將和費(fèi)埃哲公司共同致力于推進(jìn)國內(nèi)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建設(shè)。”
1.7億張
信用卡的風(fēng)險(xiǎn)
為什么中國銀行業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)管理變得越來越重視?看看中國消費(fèi)信貸的增長勢頭就知道了。中國現(xiàn)在的消費(fèi)信貸市場額達(dá)到了5000億美元。根據(jù)《亞洲銀行家》的預(yù)測,這個(gè)數(shù)字將會在未來的幾年內(nèi)翻兩番,達(dá)到2.5萬億美元。2009年,中國信用卡的發(fā)放量是1.7億張,而在五六年前,整個(gè)中國的發(fā)卡量還不超過1000萬張。
消費(fèi)信貸額度的急劇增長,對于中國這樣一個(gè)信貸文化并不成熟的市場來說,蘊(yùn)含著極大的風(fēng)險(xiǎn),如信用卡欺詐、壞賬、拖欠還款等問題。根據(jù)央行最新的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì),信用卡逾期半年未償信貸總額占期末應(yīng)償信貸總額比例持續(xù)上升。截至2009年第三季度末,信用卡逾期半年未償信貸總額74.25億元,與第二季度相比增長28.6%,同比增長126.5%。
在這樣的形勢下,如何實(shí)現(xiàn)從信貸審批、賬戶管理、賬款催收到反欺詐、評分模型和策略咨詢的全生命周期的風(fēng)險(xiǎn)控制,是擺在中國銀行業(yè)面前的難題。
信貸生命周期管理
最近兩年,越來越多的銀行采用各種手段來控制信貸風(fēng)險(xiǎn)。比如,中國銀行、交通銀行、招商銀行就采用了信貸審批系統(tǒng)。而隨著銀行壞賬劇增,越來越多的銀行開始部署催收管理系統(tǒng),以有效地進(jìn)行資產(chǎn)保全,比如平安銀行就開始采用催收管理系統(tǒng)。隨著中國銀行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理需求的大增,費(fèi)埃哲公司的產(chǎn)品和服務(wù)越來越受到重視。
費(fèi)埃哲公司如何幫銀行控制信貸風(fēng)險(xiǎn)呢?據(jù)Mark Greene介紹,費(fèi)埃哲有一套非常精密的分析模型,它不但可以準(zhǔn)確估算出銀行應(yīng)該給每個(gè)人的信用卡額度,而且可以適時(shí)地增加或者下調(diào)每個(gè)信用卡用戶的額度,使得每個(gè)客戶能夠在銀行拿到剛剛好的額度的錢。
關(guān)鍵詞：新資本協(xié)議 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 EKM
世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的日新月異在使銀行客戶需求發(fā)展變化的同時(shí)，也讓銀行不得不面對競爭日益激烈的金融生態(tài)環(huán)境。在這種環(huán)境下，銀行管理者必須能以一種更全面、更清晰的視角來審慎某些事件究竟是機(jī)會還是風(fēng)險(xiǎn)。因此。全面風(fēng)險(xiǎn)管理(Enterprise Risk Management――Framwork，ERM)迅速納入世界主流商業(yè)銀行的議事日程。《巴塞爾新資本協(xié)議》中明確指出：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式應(yīng)由單純注重信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的模式轉(zhuǎn)向信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)并重、組織流程再造與技術(shù)手段創(chuàng)新并舉的模式，并于2004年6月26日正式實(shí)施。這一標(biāo)志性事件更意味著國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理自此邁入了全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代。本文以解讀《新協(xié)議》中全面風(fēng)險(xiǎn)管理思想為切入點(diǎn)，著力探索國內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)ERM管理的路徑。
一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架概述
全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及包括這些風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)或資產(chǎn)組合納入統(tǒng)一體系中，依據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測量，同時(shí)依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理的過程。
比較完整的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架包含8個(gè)要素：風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策制定、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)信息處理和報(bào)告及監(jiān)控追蹤和持續(xù)改進(jìn)。要素之間相互獨(dú)立、相互聯(lián)系又相互制約，這種關(guān)系借助圖1將有更直觀體現(xiàn)。
二、解讀《巴塞爾新資本協(xié)議》中全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念
首先，微觀層面的全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求商業(yè)銀行運(yùn)用適當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)評估方法對所有風(fēng)險(xiǎn)做出一致、準(zhǔn)確、及時(shí)的度量。根據(jù)度量結(jié)果借助一定工具和程序進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)，并在不同部門之間合理配置資本。針對其中的風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和風(fēng)險(xiǎn)控制三大環(huán)節(jié)又都同時(shí)提出了一些要求，比如計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)，《巴塞爾新資本協(xié)議》建議采用由易到難的標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評級法(IRB)；市場風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量則提出了標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部模型法(IM)的要求，操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量要求采用基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部測量法(IMA)。
其次，宏觀層面的全面風(fēng)險(xiǎn)管理可從其提出的三大支柱展開。資本充足率作為第一大支柱，計(jì)算公式為資本／風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，在1998年的《巴塞爾資本協(xié)議》中，其分母反映的主要是銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。而《巴塞爾新資本協(xié)議》中分母同時(shí)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三大層面，因而是對銀行全面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量狀況的監(jiān)管。監(jiān)管當(dāng)局檢查作為第二大支柱。重點(diǎn)是監(jiān)督銀行資本金與其風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量、風(fēng)險(xiǎn)管理水平相匹配，是對全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的行業(yè)監(jiān)督。市場紀(jì)律作為第三大支柱。重點(diǎn)要求銀行公開信息披露必須強(qiáng)制合規(guī)，是對全而風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的社會監(jiān)督，是監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管的有效補(bǔ)充。
三、解讀《新巴塞爾資本協(xié)議》中全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建
巴塞爾委員會對構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的規(guī)定經(jīng)常散落在其出臺的相關(guān)文件中，如《利率風(fēng)險(xiǎn)管理原則》、《信用風(fēng)險(xiǎn)管理原則》、《健全銀行公司治理》等。經(jīng)過對文件的研究筆者發(fā)現(xiàn)，巴塞爾委員會要求在構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系過程中應(yīng)注意遵循幾方面的原則。
(一)一致性原則
由于ERM功能是為銀行業(yè)務(wù)發(fā)展提供健康環(huán)境，而非障礙業(yè)務(wù)發(fā)展。所以銀行在制定ERM框架時(shí)，應(yīng)確保風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的一致性。
(二)全面性原則
這一點(diǎn)集中體現(xiàn)在銀行應(yīng)確保其ERM框架能涵蓋所有業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)的一切風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)能準(zhǔn)確加以識別。
(三)獨(dú)立性原則
ERM框架的構(gòu)建要求在銀行內(nèi)部建立起一個(gè)職責(zé)清晰、權(quán)責(zé)明確的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。重點(diǎn)包括獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理評估監(jiān)督部門，其職能發(fā)揮都不受外部因素的干擾。
(四)互通性原則
這要求建立一個(gè)完善的信息系統(tǒng)，進(jìn)而在內(nèi)部形成一個(gè)有效信息溝通渠道――包括信息上報(bào)、信息下達(dá)及內(nèi)部信息的橫向流動。這是確保所有工作人員及時(shí)得到相關(guān)信息，進(jìn)而保障ERM各環(huán)節(jié)正常運(yùn)行的關(guān)鍵。
(五)分散與集中原則
為提高ERM效率和水平，新協(xié)議要求不同類型金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由不同部門負(fù)責(zé)，即實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分散化管理。與此同時(shí)，不同的風(fēng)險(xiǎn)管理部門最終都必須直接向高層的首席風(fēng)險(xiǎn)官負(fù)責(zé)，由首席風(fēng)險(xiǎn)官統(tǒng)籌規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的集中管理。這樣能在充分調(diào)動各部門加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制積極性的同時(shí)，又有利于從整體上對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行掌控。
四、《巴塞爾新資本協(xié)議》中全面風(fēng)險(xiǎn)管理思想在我國的適用性
新資本協(xié)議中有關(guān)ERM框架的使用范圍，官方的表述是國際活躍銀行。而我國商業(yè)銀行大部分尚不屬國際活躍銀行范疇，盡管如此，這并不意味著非國際活躍銀行就不適用《巴塞爾新資本協(xié)議》的ERM框架。因?yàn)椤栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》作為全球一體的“游戲規(guī)則”，在我國金融市場已實(shí)現(xiàn)對外開放的大背景下，國內(nèi)商業(yè)銀行以國際“游戲規(guī)則”參與全球競爭日益被提上議事日程。不僅如此，在新資本協(xié)議“促進(jìn)公平競爭”目標(biāo)的引導(dǎo)下，它應(yīng)該對國內(nèi)包括國有銀行、政策性銀行和股份制銀行在內(nèi)的所有競爭主體一視同仁。國內(nèi)各商業(yè)銀行之間風(fēng)險(xiǎn)管理水平存在明顯差距又是不爭事實(shí)，如果忽略這種差別，簡單采取“一刀切”做法則又可能“欲速則不達(dá)”。因此，國內(nèi)各家商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力和水平綜合考量薪資本協(xié)議中ERM框架的可適用性。
五、基于ERM框架，構(gòu)建我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的思考
根據(jù)筆者對ERM框架的描述，商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是由要素組成的一個(gè)有機(jī)體系。因此，筆者認(rèn)為，構(gòu)建我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，同樣應(yīng)該基于這樣一個(gè)邏輯思路做好以下方面的工作：
(一)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境塑造過程中，應(yīng)注意培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍與搭建垂直管理的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)
環(huán)境因素中，人始終處于第一位，沒有強(qiáng)有力人才的支持，一切目標(biāo)都只能是空中樓閣。另外，在搭建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)時(shí)可行做法是在總行設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會和首席風(fēng)險(xiǎn)官。在職責(zé)、權(quán)限劃分清楚的前提下，下設(shè)專職于信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門。
(二)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)設(shè)定過程中應(yīng)注意將目標(biāo)細(xì)化。而這一點(diǎn)可通過制定分層目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)
該目標(biāo)層次主要包括最高層面目標(biāo)比如年度不良貸款率，中間層面目標(biāo)比如各大風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及微觀層面目標(biāo)比如單一客戶或業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)等。
(三)風(fēng)險(xiǎn)識別方面
可考慮引入并優(yōu)化差異化的風(fēng)險(xiǎn)識別技術(shù)和工具，比如通過引入VaR、損益表敏感度分析、情景分析和壓力測試等技術(shù)工具，實(shí)行對風(fēng)險(xiǎn)的高效識別。
(四)風(fēng)險(xiǎn)評估方面
有必要改變面對風(fēng)險(xiǎn)時(shí)定性分析多、定量分析少的局面。為實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效評估，我國商業(yè)銀行應(yīng)積極組織實(shí)施“風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級工程”，綜合客戶財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)因素分析的量化評估技術(shù)，提高風(fēng)險(xiǎn)量化指標(biāo)的準(zhǔn)確性。
(五)風(fēng)險(xiǎn)處置方面
筆者認(rèn)為首先需要優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對決策程序，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對過程的科學(xué)性。其次需要根據(jù)各類風(fēng)險(xiǎn)的特征，明確各風(fēng)險(xiǎn)處置措施的適用范圍，并通過對既往經(jīng)驗(yàn)的提煉，形成對不同情境下風(fēng)險(xiǎn)處置都有指導(dǎo)意義的方法體系。
(六)內(nèi)部控制完善方面
國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)銀監(jiān)會《商業(yè)銀行內(nèi)控評價(jià)試行辦法》的要求建立起系統(tǒng)、完善的內(nèi)控體系。在控制活動中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注控制活動是否與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對相結(jié)合。同時(shí)，在為既有風(fēng)險(xiǎn)選擇控制活動時(shí)應(yīng)適當(dāng)借鑒針對該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)采取多種控制活動。
(七)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)方面
應(yīng)在借鑒國際商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，考慮國內(nèi)市場環(huán)境，利用現(xiàn)有客戶資源和歷史數(shù)據(jù)，構(gòu)建涵蓋風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)處置等風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。另外，國內(nèi)商業(yè)銀行還需逐步建立起風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫，以便為風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)的推廣運(yùn)用打下基礎(chǔ)。
(八)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和持續(xù)改進(jìn)方面
論文摘 要：該文通過對次貨危機(jī)，以及之后引發(fā)的一系列金融連鎖反映的研究，對我國金融業(yè)，特別是金觸的核心機(jī)構(gòu)—銀行業(yè)目前存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，著重對我國銀行業(yè)的信貨狀況進(jìn)行分析，并提出相關(guān)的建議和對策：認(rèn)為銀行業(yè)要加強(qiáng)對宏觀經(jīng)濟(jì)的分析能力，在金融工具創(chuàng)新方面要科學(xué)的設(shè)計(jì)信貨產(chǎn)品，不盲目追求業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，同時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立一整套完備的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的爆發(fā)。
一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理概述
當(dāng)前以美國次貸危機(jī)為導(dǎo)火索的全球金融危機(jī)愈演愈烈，這次危機(jī)始于房地產(chǎn)市場，進(jìn)而傳遞到金融市場，目前對實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響才剛剛開始。我國已經(jīng)融入世界經(jīng)濟(jì)，在這場全球性危機(jī)中難以獨(dú)善其身，經(jīng)濟(jì)增長出現(xiàn)了下滑。主要表現(xiàn)在：一是GDP增幅回落，今年前三季度全國GDP同比增長9.99%，較上年同期回落2.3個(gè)百分點(diǎn)；二是經(jīng)濟(jì)增長的“三個(gè)輪子”同時(shí)受損，其中前三季度出口占GDP的比例降低了13%，前三季度全國固定資產(chǎn)投資增長速度回落了9.7個(gè)百分點(diǎn)，同時(shí)樓市上漲，股市暴跌，嚴(yán)重?cái)D壓了居民消費(fèi)能力；三是規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)虧損增加，工業(yè)增加值增速不斷下滑。今年前八個(gè)月工業(yè)企業(yè)虧損戶數(shù)及金額同比分別增加8200戶和2188億元；四是下崗失業(yè)人數(shù)出現(xiàn)增加。經(jīng)濟(jì)下行對我國商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營的影響已經(jīng)開始逐步顯現(xiàn)。
二、金融危機(jī)環(huán)境下我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題
（一）我國市場風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
1.風(fēng)險(xiǎn)控制能力較弱
在利率市場化程度相對較高的今天，我國商業(yè)銀行仍然面臨內(nèi)外兩方面的約束：外部沒有金融衍生市場提供利率衍生工具對利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行對沖；內(nèi)部沒有相關(guān)部門進(jìn)行利率風(fēng)險(xiǎn)管理，并且缺乏利率風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)，利率風(fēng)險(xiǎn)管理能力大大落后于利率市場化進(jìn)程。我國商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)衡量技術(shù)水平還很低，并且有效基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的獲得存在困難，目前還無法應(yīng)用先進(jìn)的方法對市場風(fēng)險(xiǎn)大小進(jìn)行衡量，市場風(fēng)險(xiǎn)控制能力較弱。
2.銀行業(yè)分業(yè)經(jīng)營的限制
分業(yè)經(jīng)營使得商業(yè)銀行缺乏有效的市場風(fēng)險(xiǎn)分散手段和工具。在利率未完全市場化的情況下，商業(yè)銀行不能像有些金融中介一樣，開展直接融資業(yè)務(wù)以及投資銀行業(yè)務(wù)，采取多種多樣的方式來調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，例如發(fā)行金融債券、大額可轉(zhuǎn)讓存單等。而目前嚴(yán)格的分業(yè)管理使得商業(yè)銀行不能從事這些業(yè)務(wù)，同時(shí)進(jìn)行利率風(fēng)險(xiǎn)缺口調(diào)整的余地也較小。
（二）我國操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
隨著我國銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷擴(kuò)展，產(chǎn)品業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)不斷復(fù)雜，業(yè)務(wù)經(jīng)辦日益電子化，以及銀行業(yè)日趨國際化，我國銀行業(yè)的操作風(fēng)險(xiǎn)及損失慢慢顯露，并且成為我國銀行業(yè)現(xiàn)在面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，威脅著銀行的生存。 轉(zhuǎn)貼于
（三）商業(yè)銀行加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的對策
商業(yè)銀行在金融危機(jī)背景下進(jìn)行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要明確信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的目的不僅是保護(hù)資金的安全，而且還要提升構(gòu)成銀行經(jīng)營模式的有形和無形資產(chǎn)的組合水平。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)遵循保本、穩(wěn)健的原則，保護(hù)銀行資產(chǎn)的安全，保證存量資產(chǎn)質(zhì)量的穩(wěn)定，這是銀行生存的基礎(chǔ)。對內(nèi)生不確定性引致的風(fēng)險(xiǎn)，如銀行由于內(nèi)部的信息傳導(dǎo)不及時(shí)、相關(guān)制度不完善而發(fā)生的操作失誤、貸款抵(質(zhì))押物價(jià)值沒有及時(shí)更新等，可通過加強(qiáng)控制程序和業(yè)務(wù)檢查力度來實(shí)現(xiàn)。
1.建立更為謹(jǐn)慎的信貸風(fēng)險(xiǎn)文化
商業(yè)銀行應(yīng)充分認(rèn)識當(dāng)前形勢的復(fù)雜性和不確定性，以提高資產(chǎn)安全為現(xiàn)階段的第一要?jiǎng)?wù)，兼顧流動性和效益性。應(yīng)深入研究風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律，科學(xué)識別風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)總結(jié)，提高風(fēng)險(xiǎn)識別的能力。不能簡單采用“依賴經(jīng)驗(yàn)、簡單比較、同業(yè)跟隨”等方法模糊評審。同時(shí)， 要嚴(yán)格控制房地產(chǎn)業(yè)的“兩高一資”、紡織業(yè)的“兩頭在外企業(yè)”授信風(fēng)險(xiǎn)。對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)要把握好客戶風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)辯證統(tǒng)一的關(guān)系，不能迷信產(chǎn)品對授信風(fēng)險(xiǎn)的控制作用而忽視對客戶風(fēng)險(xiǎn)的管理，要嚴(yán)格控制出口押匯、船舶預(yù)付款保函、行授信的國家信用、商業(yè)信用、金融信用的風(fēng)險(xiǎn)。
2.加快建立信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度的步伐
完善商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度主要應(yīng)做好如下兩方面工作：一是成立由管理層直接推動的內(nèi)控機(jī)構(gòu)。信貸內(nèi)部控制體系建設(shè)越是由管理層發(fā)起越易取得成功，建議成立由行領(lǐng)導(dǎo)直接推動的建設(shè)機(jī)構(gòu)并爭取整個(gè)管理層的支持。這樣既明確了目標(biāo)，又在建設(shè)過程中加強(qiáng)整體意識，方便與各個(gè)層面溝通，并可獲得員工的支持。二是強(qiáng)調(diào)信貸部門在內(nèi)控體系建設(shè)中的職責(zé)。內(nèi)部控制體系建設(shè)是系統(tǒng)工程，需要強(qiáng)化各部門職責(zé)，使其互相配合，提高內(nèi)控體系的效率。同時(shí)由內(nèi)部審計(jì)等進(jìn)行監(jiān)督、檢查評價(jià)和反饋，并提出進(jìn)一步完善信貸內(nèi)部控制體系的建議，使其長期處于有效狀態(tài)。商業(yè)銀行只有完善信貸內(nèi)部控制，才會在信貸業(yè)務(wù)流程的每一環(huán)節(jié)控制風(fēng)險(xiǎn)。
3.充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用
信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)、全員參與的工作，內(nèi)部審計(jì)就是這一管理體系的重要組成部分。由于內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)中具有相對獨(dú)立的地位，這使內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮的作用是其他部門無法替代的。在商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)操作模式中，前臺業(yè)務(wù)經(jīng)營部門是風(fēng)險(xiǎn)防范體系的第一道防線，而后臺的業(yè)務(wù)復(fù)核則是這一風(fēng)險(xiǎn)防范體系的第二道防線。對于一般意義上的操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或發(fā)現(xiàn)舞弊等環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)則起著“第三道防線”作用，內(nèi)部審計(jì)對上述兩道防線的檢查是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的最后一關(guān)。內(nèi)部審計(jì)這種事后的獨(dú)立性檢查，不僅可評估前兩個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)揮作用的好壞，也是對前兩道防線的再監(jiān)督，對他們充分履行職能具有很好的促進(jìn)作用。
三、結(jié)束語
銀行業(yè)是一個(gè)特殊的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，一些系統(tǒng)或非系統(tǒng)的因素都可能使?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。從美國的次貸危機(jī)引發(fā)的金融危機(jī)可以看出，在危機(jī)中首先遭受打擊的就是作為金融樞紐機(jī)構(gòu)的銀行業(yè)，而后產(chǎn)生一系列連鎖反應(yīng)，各類金融經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)乃至實(shí)體經(jīng)濟(jì)都相繼受到影響，由此可見，加強(qiáng)對銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理具有十分重要的意義。
參考文獻(xiàn)：
