時間：2023-06-08 10:59:21
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財(cái)務(wù)工作基本情況，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
一、日常工作
1、對每天收繳的物業(yè)費(fèi)，物業(yè)券及其它收費(fèi)正確無誤登入電子臺賬。
2、每天更新業(yè)主繳費(fèi)信息，做到臺賬正確顯示每個業(yè)主交費(fèi)，欠繳情況。
3、每天做好現(xiàn)金日記賬和銀行存款賬，結(jié)賬盤存，做到賬實(shí)相符，月末做好銀行對賬工作。
4、統(tǒng)計(jì)每月，季度收繳率，及時上報領(lǐng)導(dǎo)。
5、堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核每筆報銷費(fèi)用，報銷單上必須有經(jīng)手人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字才能給予報銷。
二、催費(fèi)工作
1、整理一期業(yè)主物業(yè)費(fèi)欠繳名單，配合其它部門做好催繳工作。
2、整理一期業(yè)主欠繳信息，（欠繳原因大致有A：答應(yīng)來交，但還沒來；B：號碼有誤；C：在外地；D：房子需整改；E：未接房；F：丁子戶）將信息歸集分類。
3、將歸集的業(yè)主信息配合其它部門更進(jìn)，房子需整改的交于前臺；號碼有誤的搜集更新；答應(yīng)來交但未來的加強(qiáng)電話催繳；在外地的以節(jié)假日發(fā)短信問候業(yè)主，并提供對公賬號；丁子戶多是以各種理由如需出示物價局批文等拒交的，加強(qiáng)專業(yè)知識了解及溝通技巧說服其交納。
一、試用期的基本工作內(nèi)容
1、單位基本情況的熟悉
入職后我在部門總監(jiān)容許的情況下，通過對單位相關(guān)資質(zhì)的翻閱以及同事的介紹了解到我集團(tuán)公司是成立于XXX年XX月的跨行業(yè)、多渠道發(fā)展的綜合性公司，下設(shè)XXX個子公司。
2、單位相關(guān)人員的熟悉
在這三個月的日常工作中我不僅認(rèn)識了集團(tuán)公司各個部門的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和同事以及各分公司的部分財(cái)務(wù)及辦公室的同事，同時也在日常工作中得到了各位領(lǐng)導(dǎo)及同事的指導(dǎo)和幫助，相信在以后得工作中我會和大家相處的更加融洽。
3、基本工作內(nèi)容的熟悉
三個月的試用期中我不僅接觸了部分的會計(jì)、出納崗位的工作，同時也接觸了日常的辦公工作，每一項(xiàng)工作都是自己新的開始和新的目標(biāo)。包括原始憑證的整理、會計(jì)憑證的制作、支票的填寫、銀行單據(jù)的領(lǐng)取以及基本辦公軟件的應(yīng)用等，我不僅在這些工作中學(xué)習(xí)到了新東西，也在工作中認(rèn)識到了自己的不足，用以督促自己在日后的工作中不斷的學(xué)習(xí)和進(jìn)步。
二、工作中存在的問題
雖然已經(jīng)有兩年相關(guān)的工作經(jīng)驗(yàn)，但是在這段時間的工作中我認(rèn)識到自己的工作還有很大的欠缺，主要表現(xiàn)在以下兩方面：
1、專業(yè)知識的欠缺
之前就聽說財(cái)務(wù)是份干到老學(xué)到老的工作，自己很是不屑，勵志，以為憑借自己在學(xué)校所學(xué)的理論知識足以完成現(xiàn)有的工作，但是在真正的實(shí)踐中才發(fā)現(xiàn)自己所掌握的僅僅是冰山一角，需要學(xué)習(xí)和掌握的專業(yè)知識還有很多。
2、財(cái)務(wù)軟件運(yùn)用不熟練
現(xiàn)在的財(cái)務(wù)工作已經(jīng)基本脫離了原始的手工制作逐步向電算化、智能化過度。在這三個月的工作中我發(fā)現(xiàn)自己對會計(jì)電算化軟件的運(yùn)用很是笨拙，這將是我日后工作的壁壘，抓緊時間對軟件的學(xué)習(xí)和練習(xí)是接下來工作的重點(diǎn)。
三、下一步的工作計(jì)劃
1、端正工作態(tài)度
在日后的工作中我會嚴(yán)格要求自己端正工作態(tài)度，認(rèn)真對待每一項(xiàng)工作，杜絕低級的常識性工作失誤。與此同時還要進(jìn)一步提高自己的執(zhí)行能力，在最短的時間內(nèi)高質(zhì)量的完成領(lǐng)導(dǎo)交代的工作任務(wù)。
2、強(qiáng)化專業(yè)知識
除了對自己已掌握的專業(yè)知識經(jīng)常的練習(xí)和鞏固，在日后還要不斷的學(xué)習(xí)專業(yè)知識，了解最新的會計(jì)準(zhǔn)則及稅法知識，從而正確的指導(dǎo)日常工作，同時還要和前輩及同事們學(xué)習(xí)相關(guān)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，充實(shí)自己的專業(yè)知識。
3、熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件
在這三個月的工作中認(rèn)識到自己對財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用并不熟練，嚴(yán)重影響了相關(guān)工作的進(jìn)展速度。學(xué)習(xí)和掌握財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用的工作勢在必行。
4、做好數(shù)據(jù)的電子備份
財(cái)務(wù)工作是十分嚴(yán)謹(jǐn)而瑣碎的工作，日常工作會涉及很多的數(shù)據(jù)文件，對數(shù)據(jù)文件做好電子備份是件很重要的事情，充分利用數(shù)據(jù)的電子備份既可以方便日后工作的查閱和借鑒，同時也可以提高工作效率。
關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 決算編制 問題
當(dāng)前，國家對事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理日趨嚴(yán)格，這就對決算編制等財(cái)務(wù)工作提出了更高的要求。但長期以來部分事業(yè)單位簡單的將決算編制等同于年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)或者數(shù)據(jù)的匯總，沒有將其作為預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)與下一年度財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)素材，從而限制了決算編制作用的發(fā)揮。
一、事業(yè)單位決算編制的基本內(nèi)涵
雖然事業(yè)單位決算編制是一個系統(tǒng)的工作，但其工作成果主要是決算報告，按照《行政事業(yè)單位會計(jì)決算報告制度》的規(guī)定，事業(yè)單位會計(jì)決算報告主要由決算報表、報表附注、財(cái)務(wù)分析三個部分的內(nèi)容構(gòu)成。
1、事業(yè)單位決算報表的編制
首先，填寫決算報表主表的有關(guān)內(nèi)容，這主要是根據(jù)事業(yè)單位會計(jì)年度內(nèi)資金的收支、資產(chǎn)與負(fù)債等內(nèi)容填寫，在會計(jì)信息化條件下，這種數(shù)據(jù)大多可以直接從財(cái)務(wù)軟件中獲取。其次，根據(jù)需要填寫補(bǔ)充指標(biāo)表，這部分內(nèi)容根據(jù)需要填寫，并且各地可能存在一定的差異，如四川省就出臺《事業(yè)單位統(tǒng)計(jì)報表補(bǔ)充指標(biāo)解釋》做出了專門的說明，在填寫這些補(bǔ)充指標(biāo)時必須符合有關(guān)規(guī)定。再次，完善報表其他內(nèi)容，這主要包括事業(yè)單位、事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)部門有關(guān)責(zé)任人的信息。
2、事業(yè)單位報表附注的編制
在完成報表編制后，事業(yè)單位要對報表編制的有關(guān)情況進(jìn)行說明，如編制的基礎(chǔ)、依據(jù)、原則、方法等，此外，還需對會計(jì)年度內(nèi)事業(yè)單位的一些重大事項(xiàng)、特殊事項(xiàng)進(jìn)行說明，以提高整個決算報告的質(zhì)量。
3、事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析的編制
財(cái)務(wù)分析即通過對比本年度與上一年度的決算報表，分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化情況，并結(jié)合事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動探討導(dǎo)致這種變化的原因。
二、事業(yè)單位會計(jì)決算編制存在的主要問題及其成因分析
從我國事業(yè)單位發(fā)展運(yùn)行的基本情況來看，事業(yè)單位大多注重從財(cái)政等部門獲取資金，但對資金使用情況以及資金使用后的總結(jié)重視程度相對不夠，這就使得會計(jì)決算編制存在一些亟待解決的問題。
1、定位不準(zhǔn)決算編制質(zhì)量不高
在事業(yè)單位內(nèi)部部分領(lǐng)導(dǎo)將決算編制作為滿足相關(guān)管理部門如財(cái)政部門、審計(jì)部門要求的工作之一，因而在編制的定位上可能存在不重視經(jīng)濟(jì)活動的實(shí)際情況，而是從滿足這些要求出發(fā)，從而導(dǎo)致決算編制過程中可能出現(xiàn)決算報表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的問題。實(shí)際上，由于部分事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管相對寬松，大量的經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生后未得到及時的處理，如科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理中可能由于有具體的責(zé)任人而出現(xiàn)“監(jiān)管上的放任”，導(dǎo)致出現(xiàn)帳實(shí)不符等方面的問題，并進(jìn)而為決算報表的編制帶來了挑戰(zhàn)。
2、投入不足編制能力有待加強(qiáng)
決算報表的編制是一個復(fù)雜而系統(tǒng)的工程，需要投入大量的人力，且需要持續(xù)較長的時間，但受制于事業(yè)單位編制等因素的制約，財(cái)務(wù)部門人員數(shù)量相對較少，在需要維持財(cái)務(wù)部門正常運(yùn)行的情況下，能夠真正投入到?jīng)Q算編制中的人員數(shù)量、規(guī)模等都難以得到保障。同時，決算編制過程中的財(cái)務(wù)分析等活動需要深入了解一些重大經(jīng)濟(jì)活動，但決算編制人員可能并不熟悉這些情況，導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析等活動停留于表面，或者簡單的根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析。此外，從財(cái)務(wù)人員本身的素質(zhì)來看，部分財(cái)務(wù)人員對會計(jì)信息化等理解應(yīng)用能力不夠，甚至業(yè)務(wù)能力方面都還存在不足，這都使得整個決算的編制面臨挑戰(zhàn)。
3、決算編制的管理有待加強(qiáng)
首先，從決算編制過程管理來看，事業(yè)單位在指定決算編制人員后，在整個過程中對這一工作缺乏必要的監(jiān)督，一旦決算編制人員職業(yè)道德素養(yǎng)不高，或者其他方面的原因都可能導(dǎo)致整個決算編制信息失真。其次，從決算編制結(jié)果管理來看，其審核缺乏各業(yè)務(wù)部門的參與，更多的可能是負(fù)責(zé)人根據(jù)單位的基本情況進(jìn)行抽查式審核，從而難以發(fā)現(xiàn)決算編制中存在的問題。
三、完善事業(yè)單位決算編制的思考
完善事業(yè)單位決算編制，可以從加強(qiáng)培訓(xùn)提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，積極促進(jìn)部門合作保障決算編制信息質(zhì)量，加強(qiáng)管理保障編制質(zhì)量等方面著手。
1、加強(qiáng)培訓(xùn)提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)
首先，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，進(jìn)一步提升決算編制人員利用信息化軟件進(jìn)行會計(jì)信息處理的能力，提升財(cái)務(wù)信息甄別能力。其次，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析能力培訓(xùn)，要幫助決算編制人員從事業(yè)單位發(fā)展的角度了解各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的真正內(nèi)涵，在事業(yè)單位內(nèi)部所包含的內(nèi)容，同時幫助這些人員提升利用各種統(tǒng)計(jì)軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的能力，為深化財(cái)務(wù)分析奠定基礎(chǔ)。再次，要加強(qiáng)預(yù)算編制相關(guān)報告撰寫能力培訓(xùn)，事業(yè)單位可以組織相關(guān)人員編制較為規(guī)范的預(yù)算編制相關(guān)報告，并對這種編寫過程進(jìn)行培訓(xùn)，提高預(yù)算編制人員的語言組織能力。
2、積極促進(jìn)部門合作保障決算編制信息質(zhì)量
首先，在決算編制過程中要積極與各部門進(jìn)行合作，一方面，決算編制人員要積極與各部門進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，了解是否所有的經(jīng)濟(jì)活動都得到真實(shí)、準(zhǔn)確的反應(yīng)，是否存在漏項(xiàng)或者差錯項(xiàng)，另一方面，決算編制人員要針對各部門的重大經(jīng)濟(jì)活動與相關(guān)責(zé)任主體進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，全面了解各部門主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的內(nèi)涵。其次，在決算編制完成后要積極組織相關(guān)部門進(jìn)行審核，決算編制人員要加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門其他工作人員、審計(jì)人員以及事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)者的溝通，對決算編制情況進(jìn)行評價，對存在的問題予以完善。
3、加強(qiáng)管理保障編制質(zhì)量
首先，要制定科學(xué)的決算編制方案，在決算編制開始之前，要對決算編制的進(jìn)度、財(cái)務(wù)信息來源等進(jìn)行明確，并形成一個可操作的方案。其次，要加強(qiáng)對決算編制部門的管理，事業(yè)單位要明確決算編制部門的具體權(quán)責(zé)，明確部門內(nèi)部職工分工，建立完善的責(zé)任分工與責(zé)任落實(shí)機(jī)制，使整個決算編制工作的每一項(xiàng)內(nèi)容都落到實(shí)處。同時，要對決算編制人員進(jìn)行有效的激勵，對工作不力的職工要進(jìn)行責(zé)任追究，對工作表現(xiàn)突出的職工則給予物質(zhì)或者精神上的獎勵。
參考文獻(xiàn)：
自今年月份調(diào)入____處以來，我努力適應(yīng)新的工作環(huán)境和工作崗位，虛心學(xué)習(xí)，埋頭工作，履行職責(zé)，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，下面將任職來的工作情況匯報
一、自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力適應(yīng)工作
我是初次接觸物業(yè)管理工作，對綜合管理員的職責(zé)任務(wù)不甚了解，為了盡快適應(yīng)新的工作崗位和工作環(huán)境，我自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結(jié)工作方法，現(xiàn)已基本勝任本職。一方面，干中學(xué)、學(xué)中干，不斷掌握方法積累經(jīng)驗(yàn)。我注重以工作任務(wù)為牽引，依托工作崗位學(xué)習(xí)提高，通過觀察、摸索、查閱資料和實(shí)踐鍛煉，較快地進(jìn)入了工作情況。另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。在各級領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助指導(dǎo)下，從不會到會，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點(diǎn)，把握住了工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。
二、心系本職工作，認(rèn)真履行職責(zé)
(一)耐心細(xì)致地做好財(cái)務(wù)工作。自接手____管理處財(cái)務(wù)工作的半年來，我認(rèn)真核對上半年的財(cái)務(wù)賬簿，理清財(cái)務(wù)關(guān)系，嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度，做好每一筆賬，確保了年度收支平衡和盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一是做好每一筆進(jìn)出賬。對于每一筆進(jìn)出賬，我都根據(jù)財(cái)務(wù)的分類規(guī)則，分門別類記錄在案，登記造冊。同時認(rèn)真核對發(fā)票、賬單，搞好票據(jù)管理。二是搞好每月例行對賬。按照財(cái)務(wù)制度，我細(xì)化當(dāng)月收支情況，定期編制財(cái)務(wù)報表，按公司的要求及時進(jìn)行對賬，沒有出現(xiàn)漏報、錯報的情況。三是及時收繳服務(wù)費(fèi)。結(jié)合____的實(shí)際，在進(jìn)一步了解掌握服務(wù)費(fèi)協(xié)議收繳辦法的基礎(chǔ)上，我認(rèn)真搞好區(qū)分，按照鴻亞公司、業(yè)主和我方協(xié)定的服務(wù)費(fèi)，定期予以收繳、催收，__年全年的服務(wù)費(fèi)已全額到賬。四是合理控制開支。合理控制開支是實(shí)現(xiàn)盈利的重要環(huán)節(jié)，我堅(jiān)持從公司的利益出發(fā)，積極協(xié)助管理處主任當(dāng)家理財(cái)。特別在經(jīng)常性開支方面，嚴(yán)格把好采購關(guān)、消耗關(guān)和監(jiān)督關(guān)，防止鋪張浪費(fèi)，同時提出了一些合理化建議。
(二)積極主動地搞好文案管理。半年來，我主要從事辦公室的工作，____的文案管理上手比較快，主要做好了以下個方面的工作：一是資料錄入和文檔編排工作。對管理處涉及的資料文檔和有關(guān)會議記錄，我認(rèn)真搞好錄入和編排打印，根據(jù)工作需要，制作表格文檔，草擬報表等。二是檔案管理工作。到管理處后，對檔案的系統(tǒng)化、規(guī)范化的分類管理是我的一項(xiàng)經(jīng)常性工作，我采取平時維護(hù)和定期集中整理相結(jié)合的辦法，將檔案進(jìn)行分類存檔，并做好收發(fā)文登記管理。
(三)認(rèn)真負(fù)責(zé)地抓好綠化維護(hù)。小區(qū)綠化工作是月份開始交與我負(fù)責(zé)的，對我來講，這是一項(xiàng)初次打交道的工作，由于缺乏專業(yè)知識和管理經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)前又缺少綠化工人，正值冬季，小區(qū)綠化工作形勢比較嚴(yán)峻。我主要做了以下個方面的工作：一是搞好小區(qū)綠化的日常維護(hù)。二是認(rèn)真驗(yàn)收交接。
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)；信息；影響；對策
一、企業(yè)財(cái)務(wù)信息化對審計(jì)的影響分析
1.信息化下審計(jì)線索的變化。在信息化財(cái)務(wù)工作中，計(jì)算機(jī)的使用改變了會計(jì)記錄的存儲與處理，隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的發(fā)展，輸入原始憑證再由系統(tǒng)自行填制記賬憑證己為期不遠(yuǎn)，對于各核算子系統(tǒng)中自動生成的轉(zhuǎn)賬憑證，其數(shù)據(jù)的采集來自于機(jī)內(nèi)分配結(jié)轉(zhuǎn)后的記錄。此外帳簿的儲存與處理方式，報表的編制等，都與傳統(tǒng)的手工方式有了明顯區(qū)別。
2.財(cái)務(wù)信息化下審計(jì)內(nèi)容的變化。信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的特點(diǎn)及固有的風(fēng)險決定了審計(jì)的內(nèi)容包括對計(jì)算機(jī)處理和控制功能的審查，因此，信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的審計(jì)內(nèi)容，就應(yīng)當(dāng)包括系統(tǒng)的開發(fā)與設(shè)計(jì)、會計(jì)軟件的程序、數(shù)據(jù)文件以及內(nèi)部控制的審計(jì)等。審計(jì)人員在信息化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、開發(fā)階段，應(yīng)當(dāng)參與系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、調(diào)試、檢驗(yàn)和驗(yàn)收，除了對系統(tǒng)的合法、合規(guī)、安全可靠等方面及時發(fā)現(xiàn)問題之外，特別要從審計(jì)角度審查系統(tǒng)的可審性、審計(jì)線索的設(shè)置等。
3.財(cái)務(wù)信息化下的審計(jì)技術(shù)。財(cái)務(wù)信息化環(huán)境下的審計(jì)的內(nèi)容擴(kuò)大到信息化系統(tǒng)程序、系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與開發(fā)、數(shù)據(jù)文件與內(nèi)部控制等方面，迫使審計(jì)人員在采用傳統(tǒng)各種審計(jì)技術(shù)的同時、采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，用日益先進(jìn)的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件去應(yīng)對單機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、多用戶等各種工作平臺下的會計(jì)軟件，只有這樣才能夠達(dá)到審計(jì)的目的。
4.對審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則的影響。由于審計(jì)對象、審計(jì)線索、審計(jì)內(nèi)容以及審計(jì)技術(shù)手段等發(fā)生一系列的變化，手工審計(jì)中所制定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與審計(jì)準(zhǔn)則也就很難適用。在電腦信息化特定的工作環(huán)境中所出現(xiàn)的新情況和可能產(chǎn)生的新問題，又必須有一套與之相適應(yīng)的新的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則。
5.對審計(jì)人員的影響。不管信息化審計(jì)發(fā)展到哪一個階段，也不管信息化輔助審計(jì)技術(shù)如何先進(jìn)，財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的審計(jì)總是人機(jī)審計(jì)。在這一審計(jì)工作中，起決定作用的仍然是審計(jì)人員。從審計(jì)計(jì)劃的制定到審計(jì)程序的確定，從審計(jì)技術(shù)選擇到審計(jì)方法的采用，都必須由審計(jì)人員操作和指揮。審計(jì)人員不僅要具有豐富的會計(jì)、財(cái)務(wù)、審計(jì)知識和技能，不僅應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)以及其他的審計(jì)依據(jù)，而且還應(yīng)當(dāng)掌握計(jì)算機(jī)知識及其應(yīng)用技術(shù)，掌握數(shù)據(jù)處理和管理技術(shù)；不僅要懂得審計(jì)軟件的操作方法，而且還應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)過程所出現(xiàn)的種種問題，即時編寫出各種測試、審查程序模塊。從長遠(yuǎn)的觀點(diǎn)來看，審計(jì)人員還應(yīng)當(dāng)掌握編寫適合各種場合需要的審計(jì)軟件，建立起自己的信息化審計(jì)系統(tǒng)。
二、針對財(cái)務(wù)信息化的發(fā)展，審計(jì)部分應(yīng)采取以下對策來提高審計(jì)質(zhì)量和效率
1.采取科學(xué)措施對審計(jì)單位的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)
(1)對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)背景信息的評審。對背景信息評審的目的是為了弄清和收集被審計(jì)單位信息化系統(tǒng)硬件和軟件的基本情況，包括計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的大小、類型以及技術(shù)復(fù)雜性等，使得審計(jì)人員能夠決定是否需要專業(yè)的 IT 審計(jì)支持，并考慮審計(jì)是否在未來介入被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的技術(shù)和開發(fā)。
(2)信息化控制環(huán)境的評審。由于存在于信息化化系統(tǒng)控制環(huán)境中的弱點(diǎn)能夠削弱每個財(cái)務(wù)應(yīng)用程序中控制的有效性，審計(jì)人員需要對其控制環(huán)境開展專門的評審。對控制環(huán)境評審的目的，是為了確定信息化系統(tǒng)總體控制環(huán)境中的控制強(qiáng)度、弱點(diǎn)和風(fēng)險。在信息系統(tǒng)總體控制環(huán)境中確定的風(fēng)險可能削弱植于應(yīng)用程序中的控制的有效性，因而是一種被審計(jì)單位的固有風(fēng)險。對信息化系統(tǒng)控制環(huán)境評審的內(nèi)容，主要是對計(jì)算機(jī)部門、系統(tǒng)軟件和硬件中的控制措施進(jìn)行評審。
(3)信息化系統(tǒng)應(yīng)用程序的評審。對應(yīng)用程序進(jìn)行評審是為了檢查存在于各具體財(cái)務(wù)應(yīng)用程序中的控制措施、內(nèi)部控制系統(tǒng)以及審計(jì)風(fēng)險。通過評審了解應(yīng)用程序的控制措施，確定每個應(yīng)用程序的審計(jì)風(fēng)險水平，決定對應(yīng)的審計(jì)方法。對應(yīng)用程序控制的評審不應(yīng)孤立地考慮。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將信息化系統(tǒng)的總體控制環(huán)境與各個具體的應(yīng)用程序控制以及支持電算化的手工控制聯(lián)系起來進(jìn)行審查評價。對具體應(yīng)用程序評審的內(nèi)容主要有：應(yīng)用程序的可審計(jì)性、文檔管理情況、應(yīng)用程序的安全狀況、輸入控制、數(shù)據(jù)傳輸控制、處理控制、輸出控制、常規(guī)數(shù)據(jù)控制等。
2.制定合理的符合性和實(shí)質(zhì)性測試程序。了解企業(yè)基本情況：在這一階段主要先了解被審計(jì)單位的基本情況。一方面，調(diào)閱上一期的審計(jì)底稿資料，另一方面，與企業(yè)的有關(guān)人員初步面談并查閱被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的基本資料，歸納出被審計(jì)系統(tǒng)的特點(diǎn)和重點(diǎn)。組織審計(jì)人員和準(zhǔn)備所需的審計(jì)軟件。通過了解被審計(jì)單位的基本情況，可明確被審計(jì)單位會計(jì)電算化系統(tǒng)的構(gòu)成特點(diǎn)、復(fù)雜程度以及審計(jì)任務(wù)的輕重，由此可選擇安排有計(jì)算機(jī)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的注冊會計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，組成審計(jì)小組；審計(jì)小組根據(jù)被審計(jì)企業(yè)的特點(diǎn)準(zhǔn)備審計(jì)軟件，包括通用的審計(jì)軟件和審計(jì)現(xiàn)場需要的直接編制的小軟件。如果對某審計(jì)項(xiàng)目需要特殊的而且比復(fù)雜的審計(jì)軟件，還必須組成一個專門開發(fā)軟件的小組預(yù)先開發(fā)好所需的特殊軟件，以保障審計(jì)工作順利開展。深入審查是為了使審計(jì)人員對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)所用的內(nèi)部控制制度有更深入的了解。與初步審查一樣，審計(jì)人員要判斷是否退出審計(jì)，或依賴系統(tǒng)的內(nèi)部控制進(jìn)入下一階段一一控制的符合性測試，或是直接進(jìn)入實(shí)質(zhì)性測試過程。對于某些應(yīng)用子系統(tǒng)，審計(jì)人員決定依賴于其內(nèi)部控制，而對其他的子系統(tǒng)則采用其他更適宜的審計(jì)過程。符合性測試階段的目標(biāo)是尋找證據(jù)確定計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度是否在發(fā)揮作用，以及實(shí)際存在的控制制度是否可信賴。
3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)系統(tǒng)風(fēng)險的評價和估計(jì)。內(nèi)部控制的審查和評價在計(jì)算機(jī)審計(jì)中占有重大的地位，對系統(tǒng)的評價主要是找出控制的薄弱環(huán)節(jié)，這些薄弱環(huán)節(jié)就是影響控制的風(fēng)險因素。把風(fēng)險分析與傳統(tǒng)的控制評價方法聯(lián)系起來，分析潛在的風(fēng)險因素是否存在，能否對風(fēng)險因素加以預(yù)防，以及如果失誤發(fā)生，應(yīng)采用怎樣的補(bǔ)救措施。
(1)風(fēng)險評價證據(jù)的收集。在風(fēng)險分析時，審計(jì)人員必須收集各種評價證據(jù)，收集的風(fēng)險評價證據(jù)可形成風(fēng)險評價工作底稿文件，如：資產(chǎn)安全性風(fēng)險評價底稿：數(shù)據(jù)完整性風(fēng)險評價底稿：應(yīng)用軟件可靠性風(fēng)險評價底稿;計(jì)算機(jī)系統(tǒng)整體可靠性風(fēng)險分析表等等。這些底稿可根據(jù)審計(jì)的需要，設(shè)計(jì)其分項(xiàng)目的風(fēng)險底稿或分析表。
(2)風(fēng)險證據(jù)的量化。收集到的上述風(fēng)險證據(jù)工作底稿，可根據(jù)系統(tǒng)的特點(diǎn)和實(shí)際情況，由審計(jì)人員對每一類底稿的各明細(xì)項(xiàng)目指標(biāo)進(jìn)行計(jì)量處理，并對風(fēng)險影響的程度大小進(jìn)行排序。這樣，審計(jì)人員就可辨認(rèn)出哪些是下一步審計(jì)的重點(diǎn)。風(fēng)險量化和排序都可由計(jì)算機(jī)程序自動完成。風(fēng)險的量化沒有統(tǒng)一的公式，對不同的企業(yè)有著不同的風(fēng)險項(xiàng)目指標(biāo)值體系，因此，每個企業(yè)應(yīng)建立一套符合實(shí)際系統(tǒng)的風(fēng)險指標(biāo)值。這一套指標(biāo)一般是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)設(shè)置的，對于新的系統(tǒng)可根據(jù)同類系統(tǒng)的指標(biāo)和實(shí)際系統(tǒng)情況來制定。在量化的過程中，還應(yīng)當(dāng)考慮經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)、管理水平、人員素質(zhì)等因素。
(3)風(fēng)險程度的排序和系統(tǒng)整體風(fēng)險分析表的編制。在同一張底稿中各風(fēng)險指標(biāo)值容易進(jìn)行排序，也就是通過風(fēng)險量化后就容易區(qū)分出本張底稿中的重點(diǎn)審計(jì)的明細(xì)項(xiàng)目。審計(jì)人員一般是對那些高風(fēng)險的項(xiàng)目做詳細(xì)審計(jì)，而對那些低風(fēng)險的項(xiàng)目僅需做簡要的審計(jì)。風(fēng)險高、中、低的區(qū)間劃分也是根據(jù)具體明細(xì)項(xiàng)目而定，對大的項(xiàng)目的風(fēng)險度高、中、低的區(qū)間范圍制定是根據(jù)各明細(xì)項(xiàng)目指標(biāo)加權(quán)計(jì)算得到的。
一、 基本情況
1.所在項(xiàng)目部及所在崗位
本人**，2019年3月至2020年8月在懷化大漢項(xiàng)目擔(dān)任項(xiàng)目主管會計(jì)，2020年8月至今在懷化大漢項(xiàng)目部擔(dān)任項(xiàng)目經(jīng)理助理 。
2.主要工作職責(zé)
本人主要工作職責(zé)是負(fù)責(zé)懷化大漢、懷化澳海和吉首大漢三個項(xiàng)目的財(cái)務(wù)工作，同時兼崗懷化大漢黨支部委員，團(tuán)支部書記工作，至9月份提拔為項(xiàng)目經(jīng)理助理后工作重心涵蓋協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理工作、處理內(nèi)外部關(guān)系、協(xié)調(diào)維穩(wěn)、應(yīng)收賬款回收等助理職責(zé)。
懷化大漢龍城項(xiàng)目從2018年10月開工至今，一、二期主體工程累計(jì)合同值約11240萬，累計(jì)已完成產(chǎn)值5152.59萬，累計(jì)計(jì)提管理費(fèi)261.17萬，累計(jì)已辦理工程結(jié)算4527萬，累計(jì)回收工程款4402萬。截止到今年11月底，項(xiàng)目總進(jìn)度基本符合業(yè)主進(jìn)度計(jì)劃要求，這為明年一期竣工驗(yàn)收、二期全面動工打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。本人自調(diào)崗以來就一直以懷化大漢項(xiàng)目部工作為主，以懷化澳海、吉首大漢工作為輔，盡職盡責(zé)，認(rèn)真履行好本職工作，爭取不讓領(lǐng)導(dǎo)為懷化片區(qū)的三個項(xiàng)目的財(cái)務(wù)工作操心，財(cái)務(wù)工作也得到了公司直管領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可。
二、 履職情況
1、三個項(xiàng)目的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作
從去年8月懷化澳海開工以來，本人身兼懷化大
漢、懷化澳海和吉首大漢三個項(xiàng)目的財(cái)務(wù)工作直到今年10月，具體工作包括三個項(xiàng)目的賬務(wù)處理、報銷流程、付款流程的發(fā)起、開票收款等等財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，每月出差吉首一趟，時間緊湊并集中在月底，工作量很大，月底基本每天都要加班，剛開始覺得很難，后面慢慢適應(yīng)了感覺挺充實(shí)，時間也在月復(fù)一月的工作中悄然流逝直到7月兩位新員工的到來打破了現(xiàn)有的規(guī)律，徒弟過來還是白紙一張，教育徒弟也成了后半年主要工作內(nèi)容之一，所幸徒弟們自己也很努力，阿的阿體在學(xué)習(xí)4個月后可以獨(dú)立進(jìn)行吉首大漢的賬務(wù)處理，應(yīng)項(xiàng)目經(jīng)理的要求留在了吉首項(xiàng)目部。
2、分包、材料商的結(jié)算審核、發(fā)票追索
分包隊(duì)、材料商的結(jié)算對口部門辦理完畢后會送交財(cái)務(wù)一份進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)，屆時我們需要核對結(jié)算單、送貨單、發(fā)票是否一致，對出現(xiàn)不一致的情況將退回給對口部門并將匯報給項(xiàng)目經(jīng)理，嚴(yán)格按合同約定發(fā)起付款流程，絕不允許沒收到發(fā)票的情況下發(fā)起付款申請，或者超合同比例支付等情況的出現(xiàn)。
3、應(yīng)收賬款的回收工作
截至到11月底，懷化大漢今年回收工程款1775.85
萬，懷化澳海今年回收工程款6935.38萬，吉首大漢今年回收工程款3706.04萬，三個項(xiàng)目超額完成了今年年初的各項(xiàng)目回款任務(wù)計(jì)劃，但在11月的資金會議上，到春節(jié)前回收工程款仍是我們財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)工作，我們將爭取完成春節(jié)前的收款任務(wù)。
4、經(jīng)理助理工作
今年9月份得公司領(lǐng)導(dǎo)信任提拔為經(jīng)理助理，我對該
崗位的理解是做好本職工作的前提下協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理處理各項(xiàng)事務(wù)，所以我在做好財(cái)務(wù)工作的前提下為項(xiàng)目經(jīng)理分憂，完成其安排的各項(xiàng)工作，包括處理民工工資問題、處理內(nèi)外部關(guān)系，深入員工了解大家思想動態(tài)等。今年與新員工座談進(jìn)行3次，處理民工討薪事件4起，處理工傷事故2起，與業(yè)主洽談3次。
5、支部黨建與團(tuán)青工作
在財(cái)務(wù)工作之外本人還兼任項(xiàng)目黨支部委員和團(tuán)支
部書記，懷化黨支部黨建工作一直由書記孫青松牽頭，由本人負(fù)責(zé)落實(shí)，參加過集團(tuán)開展的黨務(wù)干部培訓(xùn)，由于本人對黨建業(yè)務(wù)比較熟悉、對黨務(wù)流程、規(guī)范、方案編寫比較熟練，懷化大漢黨支部工作一直做的有聲有色。團(tuán)青工作在本人擔(dān)任團(tuán)支部書記期間，一直比較關(guān)心青年員工，對他們的工作、生活都也很關(guān)注，注重項(xiàng)目部青年員工的學(xué)習(xí)，策劃“每周一學(xué)”：每周在會議室開展形式多樣的集中學(xué)習(xí)活動，另多次組織策劃豐富多彩的文體活動：包括春游、籃球賽、歌唱比賽等等，同時今年上半年疫情期間，組織青年員工戰(zhàn)斗在疫線，成立青年突擊隊(duì)，創(chuàng)建青年文明號、安全示范崗，榮獲集團(tuán)“青年文明號”，“五四紅旗團(tuán)支部”等榮譽(yù)。
6、組織協(xié)調(diào)工作
在工作中始終將公司的目標(biāo)和利益放在首位，對內(nèi)積極履行經(jīng)理助理職責(zé)，組織項(xiàng)目部成員做好成本、安全、項(xiàng)目管理工作，盡量為項(xiàng)目節(jié)省運(yùn)行成本；對外把制度、合同擺在第一，從維護(hù)公司的利益出發(fā)洽談各種討薪、付款等事宜。對于兩級公司的各項(xiàng)檢查工作認(rèn)真對待，積極組織項(xiàng)目部成員進(jìn)行各項(xiàng)接洽、整改工作；同時為人正直，保持著與人為善的態(tài)度，與項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子、成員、班組管理人員以及各級領(lǐng)導(dǎo)部門的主管人員間均相處和諧融洽。
三、 廉潔自律情況
作為一名項(xiàng)目經(jīng)理助理和支部黨員，我深刻認(rèn)識到廉
潔奉公的重要性，本年開展廉潔警示教育黨日活動多次，觀看多次公司紀(jì)委和黨支部準(zhǔn)備警示教育片，就是為了增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子的自律意識，做到自重、自警、自勵，清正廉潔。本人從未接受任何分包商和材料商的禮金禮品；在項(xiàng)目班子成員廉潔自律上，我作為一名黨員更應(yīng)當(dāng)作出表率，在生活中從不特立獨(dú)行，不搞特殊化，和同事們同吃同住，勤奮敬業(yè)，踏實(shí)本分，為項(xiàng)目的開展盡忠職守。
四、 存在的不足
1、 還須加強(qiáng)財(cái)務(wù)專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，提升專業(yè)能力，考取相關(guān)證書；
2、 項(xiàng)目成本管控還不到位，降本增效的作用沒發(fā)揮出來，還要加強(qiáng)成本管控的深入學(xué)習(xí)和應(yīng)用；
3、 對經(jīng)理助理的定位不是很了解，目前就是做好本職工作以及協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理處理各項(xiàng)事宜。
4、 黨務(wù)知識還要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，支部黨建工作還可以做得更好。
五、 下一步工作計(jì)劃及舉措
工作計(jì)劃：
1、 在其位，謀其政。努力思考在現(xiàn)在崗位上該做什么，能做什么，為項(xiàng)目經(jīng)理當(dāng)好差，把好關(guān)，為公司提供高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。
2、 加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)，增強(qiáng)駕馭工作的能力，朝本專業(yè)的優(yōu)秀工作者看齊，取長補(bǔ)短，在工作中創(chuàng)新方法，提高效率。
3、 提高眼界格局，工作不能局限于項(xiàng)目部，要從公司的層面出發(fā)想問題、辦事情，不能單從項(xiàng)目部的角度思考問題，要將公司利益放在首位；
4、 將懷化大漢項(xiàng)目部打造成業(yè)主信賴、員工成長、領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可的優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目部。
具體舉措：
1、無規(guī)矩不成方圓，建立健全項(xiàng)目部各部門制度，按制度辦事能有效制止在工作中礙于情面，放不開手腳等問題；
2、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的學(xué)習(xí)，營造學(xué)習(xí)氛圍，打造學(xué)習(xí)型項(xiàng)目部，每周一學(xué)繼續(xù)堅(jiān)持，爭取今年入職的新員工明年都能拿到1到2本相關(guān)證書，項(xiàng)目部計(jì)劃5人以上拿到相關(guān)專業(yè)證書。
3、關(guān)心關(guān)愛青年員工，了解他們的心理動態(tài)，不能讓員工帶情緒工作，要在項(xiàng)目部工作的順心，生活的愉快。
4、積極倡導(dǎo)項(xiàng)目管理人員學(xué)習(xí)成本管控知識，將在項(xiàng)目部進(jìn)行多次成本管理的知識培訓(xùn)，讓管理人員具有降本增效的意識，在日常工作中能從成本角度出發(fā)用最小的代價去解決問題。
5、完善支部黨建工作，今年支部黨建工作還存在不足，下一步將投入更多的精力在黨建工作上，朝高標(biāo)準(zhǔn)的黨支部看齊，打造五公司先進(jìn)黨支部。
一、財(cái)務(wù)分析報告主要采用的分析方法
在事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析報告中常用的財(cái)務(wù)分析方法有：比較分析法、比率分析法、因素分析法和差額分析法。在運(yùn)用比較分析法時，必須保證對比雙方在指標(biāo)內(nèi)容、計(jì)算方法、計(jì)價標(biāo)準(zhǔn)、時間、單位、統(tǒng)計(jì)口徑等方面保持一致。比率分析法的運(yùn)用，一是相關(guān)指標(biāo)比率分析，如資產(chǎn)負(fù)債率；二是構(gòu)成比率分析,如收入來源占比；三是動態(tài)比率分析，如收支增長率。差額分析法，是對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)依照因素分析法分析后，所形成的排列順序，計(jì)算因素變動對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)造成的影響和作用。
二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析常用指標(biāo)介紹
預(yù)算收入和支出完成率，該指標(biāo)衡量的是事業(yè)單位收入和支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度和預(yù)算管理水平。人員支出、公用支出對事業(yè)單位總支出的占比，該指標(biāo)通過分析事業(yè)支出結(jié)構(gòu)，了解事業(yè)單位事業(yè)支出的合理性。通過將當(dāng)年數(shù)據(jù)與以前年度數(shù)據(jù)相比較，分析事業(yè)單位支出結(jié)構(gòu)變化情況及發(fā)展趨勢；將本單位支出數(shù)據(jù)與其他事業(yè)單位支出數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向比較，找出本單位與先進(jìn)單位之間的差距所在，并提示加以改進(jìn)。人均基本支出，可以了解事業(yè)單位正常的人均運(yùn)轉(zhuǎn)水平，有利于健全定員定額支出標(biāo)準(zhǔn)體系。資產(chǎn)負(fù)債率是企事業(yè)單位通用的重要財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，反映了事業(yè)單位利用借入資金開展業(yè)務(wù)活動的能力以及資金的安全保障程度。由于事業(yè)單位均屬于公益型的機(jī)構(gòu)，而非盈利性機(jī)構(gòu)，所以其資產(chǎn)負(fù)債率水平不宜過高，保持一個較低的比例才能與其單位屬性相適應(yīng)。除以上常用的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)外，事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)與經(jīng)濟(jì)活動特點(diǎn)，自主設(shè)置財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。首先是各事業(yè)單位通用的分析指標(biāo)，其次是能夠充分體現(xiàn)事業(yè)單位特點(diǎn)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
三、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》對財(cái)務(wù)報告項(xiàng)目進(jìn)行的重要調(diào)整
將“經(jīng)營成果”修改為“事業(yè)成果”，強(qiáng)化了事業(yè)單位的公益屬性和非營利性，淡化了其經(jīng)營色彩。這一變動與中央推進(jìn)事業(yè)單位分類改革，強(qiáng)化事業(yè)單位的公益屬性相統(tǒng)一，以利于政府加大對公益事業(yè)發(fā)展的支持力度。將“收支情況表”調(diào)整為“收入支出表”,對財(cái)務(wù)報表的填報內(nèi)容做了較大的調(diào)整。除將教育收費(fèi)收入等作為財(cái)政專戶管理資金單獨(dú)反映外，其他相關(guān)收入全部納入預(yù)算管理，不再單獨(dú)反映；把事業(yè)單位的支出分為基本支出與項(xiàng)目支出兩大類，再按支出經(jīng)濟(jì)分類將基本支出與項(xiàng)目支出分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補(bǔ)助支出、其他資本性支出等明細(xì)項(xiàng)目；將結(jié)余欄目按照結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理要求，明確區(qū)分了結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余。隨著政府不斷加大對公共服務(wù)的投入，財(cái)政撥款在事業(yè)單位收入中所占比重不斷提升，為了加強(qiáng)對事業(yè)單位財(cái)政撥款收支情況的核算和考核，增加了“財(cái)政撥款收入支出表”，從而做到細(xì)化預(yù)算編制、加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、消化結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。政府支出分類改革取消了基本建設(shè)支出的功能分類，要求將基建支出納入單位的部門預(yù)算，在與其他資本性支出統(tǒng)一核算的同時，單獨(dú)設(shè)立了“固定資產(chǎn)投資決算報表”，將事業(yè)單位基建帳目并入單位財(cái)務(wù)報表體系，構(gòu)成財(cái)務(wù)報表分析的重要組成部分。《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》要求事業(yè)單位將結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績效考評等作為財(cái)務(wù)情況說明書的重要內(nèi)容予以反映。
四、財(cái)務(wù)分析報告的編制要點(diǎn)
事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析報告要求充分利用本單位財(cái)務(wù)信息與數(shù)據(jù)，對事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面、具體的分析對比，了解事業(yè)單位收支情況、資產(chǎn)狀況和經(jīng)濟(jì)活動的變化與發(fā)展趨勢，對單位的財(cái)務(wù)管理工作做出全面客觀的評價，并提出改進(jìn)的具體意見建議。事業(yè)單位分析報告為不僅是事業(yè)單位改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的依據(jù)，也為上級有關(guān)部門做出宏觀決策提供重要參考數(shù)據(jù)。編寫財(cái)務(wù)分析報告要本著抓住主要矛盾，實(shí)事求是反映問題的原則；在數(shù)字的運(yùn)用上要恰當(dāng)、準(zhǔn)確，主要觀點(diǎn)與相關(guān)數(shù)據(jù)材料相統(tǒng)一；在文字表述上要力求精練、準(zhǔn)確。在內(nèi)容上要包括幾大方面：一是反映基本情況，列出主要分析數(shù)據(jù)，并與相關(guān)數(shù)據(jù)比較，使得差異與變化一目了然。二是對主要因素進(jìn)行重點(diǎn)分析，要盡可能透徹地分析影響財(cái)務(wù)狀況的主要因素。三是對財(cái)務(wù)管理工作做出客觀評價，只有在肯定工作中好的做法與經(jīng)驗(yàn)的同時，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中所存在弊端與漏洞，才能形成對財(cái)務(wù)工作全面、準(zhǔn)確、重點(diǎn)突出的評價。四是提出切實(shí)可行的改進(jìn)工作的建議和措施。
作者：溫杰蘭 單位：撫寧縣留守營鎮(zhèn)人民政府財(cái)政所
關(guān)鍵詞：工會財(cái)務(wù) 電算化 財(cái)務(wù)工作 問題
一、引言
工會財(cái)務(wù)工作不僅直接關(guān)系著企業(yè)工會工作的開展，更關(guān)系著工會組織的建設(shè)和發(fā)展。伴隨著我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化和發(fā)展，各企業(yè)工會的經(jīng)濟(jì)活動也在不斷的發(fā)展變化中，如何在激烈的市場競爭中搞好工會財(cái)務(wù)工作是各企業(yè)工會財(cái)務(wù)工作者必須面對的問題。
會計(jì)電算化是將計(jì)算機(jī)與現(xiàn)代會計(jì)管理結(jié)合在一起的一項(xiàng)重要產(chǎn)物，它在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用不僅使企業(yè)財(cái)務(wù)人員擺脫了大量繁重的手工操作，更使企業(yè)的工作效率和會計(jì)工作質(zhì)量得到了提高。這也是我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展順應(yīng)網(wǎng)絡(luò)時代的產(chǎn)物。但是，在實(shí)際工作中工會財(cái)務(wù)電算化還存在著一些問題，這些問題需要企業(yè)不斷進(jìn)行完善。
二、工會財(cái)務(wù)實(shí)行會計(jì)電算化的重要意義
隨著電算化在各企業(yè)中的普及和發(fā)展，為了盡快的規(guī)范工會財(cái)務(wù)管理的行為，努力提高工會財(cái)務(wù)管理水平和核算速度，過去傳統(tǒng)的會計(jì)操作方式已經(jīng)不能適應(yīng)目前網(wǎng)絡(luò)時代下工會財(cái)務(wù)管理的需要，所以，在工會財(cái)務(wù)管理中實(shí)行電算化這種現(xiàn)代化技術(shù)是勢在必行的。
（一）工會財(cái)務(wù)管理的需要呼喚會計(jì)電算化的實(shí)行
會計(jì)電算化在各企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用大大改變了會計(jì)核算的方式，擴(kuò)大了會計(jì)數(shù)據(jù)領(lǐng)域，提高了會計(jì)信息的質(zhì)量。同時還改變了企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制與審計(jì)方法。從表面現(xiàn)象上看，電算化只不過是將計(jì)算機(jī)運(yùn)用到了會計(jì)核算中，減輕了會計(jì)人員的工作量，但實(shí)質(zhì)是提高了會計(jì)核算的精度與速度，也使得各類財(cái)務(wù)報表、會計(jì)憑證的生成方式、存儲媒介發(fā)生了很大變化。工會經(jīng)費(fèi)一部分是由職工工資中按照2%的比例扣除得來的，一部分是其他收入得來的。工會財(cái)務(wù)工作必須對這些經(jīng)費(fèi)的收支進(jìn)行很好的管理，這就要求必須采取先進(jìn)的會計(jì)電算化技術(shù)以保證工會財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確、快捷。
（二）工會財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的提高需要實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化
在實(shí)現(xiàn)電算化后，企業(yè)工會的財(cái)務(wù)人員就可以隨時利用現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)設(shè)備查詢并了解工會財(cái)務(wù)的基本情況以及數(shù)據(jù)的正確性。電算化在工會財(cái)務(wù)工作中的引進(jìn)促進(jìn)了工會財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)、知識結(jié)構(gòu)、工作效率等方面的全面提升，大幅度提高了會計(jì)工作的水平，為企業(yè)增加經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ)。
（三）工會財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的提高需要實(shí)行電算化
工會財(cái)務(wù)人員是工會工作的“當(dāng)家人”，還是工會機(jī)構(gòu)的重要操作人員。因此，他們素質(zhì)的高低直接影響到工會組織的形象。會計(jì)電算化的事情為企業(yè)工會財(cái)務(wù)工作增加了新的內(nèi)容，不僅要求工會財(cái)務(wù)人員不僅要具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)管理知識，還必須具備一定的計(jì)算機(jī)知識。因此，會計(jì)電算化的引入在一定程度上改變了工會會計(jì)人員的知識結(jié)構(gòu)，并提高了會計(jì)人員的綜合素質(zhì)。
三、目前我國工會會計(jì)電算化中存在的問題
（一）數(shù)據(jù)傳遞及共享性較差
工會財(cái)務(wù)的會計(jì)主體是工會，其重要作用就是為企業(yè)提供有效的會計(jì)數(shù)據(jù)。但是目前我國工會財(cái)務(wù)電算化的水平還不能滿足信息時展的要求，更不能滿足上級部門對工會組織的自己收支遠(yuǎn)程監(jiān)控，缺乏數(shù)據(jù)的傳遞性和共享性。
（二）工會會計(jì)電算化軟件的優(yōu)勢作用發(fā)揮不充分
目前企業(yè)所使用的工會會計(jì)電算化軟件的模塊較多，而日常的工會業(yè)務(wù)除了賬務(wù)處理系統(tǒng)和報表處理系統(tǒng)外，其它的模塊基本尚未開發(fā)使用。這在很大程度上降低了電算化軟件的優(yōu)勢作用。
（三）工會會計(jì)質(zhì)量還有待提高
工會會計(jì)實(shí)行電算化后，在很大程度上提高了工作效率。只要在計(jì)算機(jī)中輸入記賬憑證，會計(jì)賬簿、會計(jì)報表將會自動生成。但是一旦在記賬憑證輸入時出現(xiàn)錯誤，那么提供的會計(jì)信息就會出現(xiàn)錯誤，對工會會計(jì)信息質(zhì)量提出了更高的要求。
四、加強(qiáng)工會會計(jì)電算化的應(yīng)用
計(jì)算機(jī)技術(shù)在工會財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用，不僅對工會財(cái)務(wù)人員提出很高要求，還對促進(jìn)工會財(cái)務(wù)管理具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。
（一）規(guī)范工會會計(jì)電算化的管理
各企業(yè)在工會財(cái)務(wù)管理中使用電算化軟件時要注意使用全總確定的工會財(cái)務(wù)會計(jì)應(yīng)用軟件，以進(jìn)一步提高工會會計(jì)電算化的工作效率和能力。為企業(yè)工會經(jīng)費(fèi)的收繳提供強(qiáng)大的技術(shù)支持。
（二）加大領(lǐng)導(dǎo)的重視力度
企業(yè)實(shí)行工會會計(jì)電算化必須要配備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備和軟件設(shè)備，還必須培養(yǎng)一支既具有計(jì)算機(jī)知識，又擁有扎實(shí)的財(cái)務(wù)管理知識的工會會計(jì)人員。而這就需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視作為支持，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門更要積極配合做好這些工作。
（三）建立健全各項(xiàng)登記簿
工會會計(jì)手工核算信息主要是以紙張作為載體的，而實(shí)行電算化后，會計(jì)信息是以電子數(shù)據(jù)的形式來進(jìn)行存儲的。它可以快速、方便的進(jìn)行信息的檢索，但也存在著修改、擦除不留痕跡的特點(diǎn)。因此，這就要求工會會計(jì)檔案必須要十分健全。例如：建立健全各類登記簿、嚴(yán)格保密措施、明確各環(huán)節(jié)的操作權(quán)限、防止未經(jīng)授權(quán)的人員隨意修改或輸入會計(jì)數(shù)據(jù)。
（四）不斷完善工會會計(jì)電算化的內(nèi)部管理制度
企業(yè)實(shí)行電算化后必須盡快建立健全內(nèi)部控制體系，完善企業(yè)內(nèi)部稽核制度。嚴(yán)禁出現(xiàn)造假等會計(jì)信息失真問題。確保企業(yè)工會會計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)完整。
（五）加速數(shù)據(jù)共享的進(jìn)程
會計(jì)數(shù)據(jù)是為企業(yè)經(jīng)營者和投資人進(jìn)行決策時使用的依據(jù)，而相對于企業(yè)的上級部門而言，想要監(jiān)控會計(jì)信息是較為困難的。這就需要政府部門制定一套可行的政策或制度來實(shí)現(xiàn)工會會計(jì)信息的共享。
（六）充分發(fā)揮財(cái)務(wù)軟件的優(yōu)勢作用
工會會計(jì)電算化軟件并不只是對會計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行簡單的核算，企業(yè)工會會計(jì)人員必須充分利用軟件中的其他模塊，對工會會計(jì)信息、數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為企業(yè)的決策提供依據(jù)。
總之，企業(yè)的和諧、穩(wěn)定、長遠(yuǎn)發(fā)展離不開企業(yè)的工會工作，而工會工作的正常運(yùn)行離不開工會財(cái)務(wù)管理工作。工會會計(jì)電算化的實(shí)行對于加強(qiáng)工會財(cái)務(wù)管理、促進(jìn)工會財(cái)務(wù)的規(guī)范化水平的提高、防止企業(yè)資金風(fēng)險的發(fā)生發(fā)揮著重要的作用。
參考文獻(xiàn)：
[1]朱廣斌.電算化在工會會計(jì)中的應(yīng)用[J].商場現(xiàn)代化，2010（10）
乙方：（以下簡稱“乙方”）
鑒于甲乙雙方自愿的原則，本著互惠互利長期合作的態(tài)度簽訂本合同，具體內(nèi)容均由雙方共同認(rèn)可，并同意遵照執(zhí)行。合同內(nèi)容如下：
一、 合同范圍：甲方在此授權(quán)委托乙方就本公司的相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)工作提供服務(wù)，乙方具備完成上述委托事項(xiàng)的合法資格和能力，并依此向甲方收取相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)用。
二、 合同期限：本合同自 年 月 日起，至 年 月 日止，有效期 年。
三、 合同收費(fèi)及支付方式：
1、收費(fèi)：采用按月為結(jié)算方式的收費(fèi)辦法，每戶 元／月（大寫： ）；
2、記賬工本費(fèi)150元／年。
3、支付方式：合同簽訂3日內(nèi)，甲方向乙方一次性支付每月服務(wù)費(fèi)用，或在征期申報工作開始前一次性結(jié)付當(dāng)月服務(wù)費(fèi)用。
4、其他形式：甲方也可選擇按半年、年度向乙方支付服務(wù)費(fèi)用，在此種支付形式下乙方將給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠。
5、首次支付費(fèi)用：服務(wù)費(fèi) 元／月，共 月，賬本費(fèi) 元，合計(jì)： 元（大寫： ）。
四、 雙方責(zé)任、權(quán)力及義務(wù)：
1、 甲方責(zé)任權(quán)利及義務(wù)：
（1）、甲方有責(zé)任向乙方提供真實(shí)有效的財(cái)務(wù)憑證，作為乙方進(jìn)行記賬和進(jìn)行各項(xiàng)服務(wù)的初始依據(jù)；
（2）、甲方有責(zé)任按照乙方所要求的時間向乙方提供相關(guān)財(cái)務(wù)憑證，以此確保財(cái)務(wù)及稅務(wù)申報工作能夠順利進(jìn)行；
（3）、甲方有責(zé)任按合同約定按時足額的向乙方支付服務(wù)費(fèi)用；
（4）、甲方有責(zé)任最大限度為乙方在為其進(jìn)行服務(wù)時提供相應(yīng)的便利條件；
（5）、甲方有權(quán)利對乙方的財(cái)務(wù)工作和服務(wù)工作實(shí)施監(jiān)督和核查；
（6）、甲方有權(quán)利對乙方所提供的服務(wù)享有知情權(quán)并對不明事項(xiàng)提出質(zhì)詢；
（7）、甲方有權(quán)利在為乙方提供其他客戶信息并促成服務(wù)事項(xiàng)前提下減免當(dāng)月服務(wù)費(fèi)用；
（8）、甲方有義務(wù)完成在乙方完成服務(wù)合同約定的服務(wù)事項(xiàng)后，不限于合同約定事項(xiàng)以外的財(cái)務(wù)工作；
（9）、甲方有義務(wù)配合乙方完成在服務(wù)中涉及相關(guān)主管部門的檢查工作，并承擔(dān)在乙方完成服務(wù)項(xiàng)目以外的相關(guān)財(cái)務(wù)工作事項(xiàng)。
2、乙方責(zé)任權(quán)利及義務(wù)：
（1）、乙方在甲方提供符合要求的財(cái)務(wù)憑證前提下，有責(zé)任依據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《稅法》以及行業(yè)通行的慣例，為甲方提供真實(shí)有效的財(cái)務(wù)會計(jì)服務(wù)；
（2）、乙方有責(zé)任按合同中所規(guī)定的時間，為甲方提供合同所約定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)服務(wù)事項(xiàng)；
（3）、乙方有責(zé)任在甲方支付服務(wù)費(fèi)的前提下向甲方開具相關(guān)收款憑證；
（4）、乙方有責(zé)任在服務(wù)范圍內(nèi)以最大限度減少甲方工作項(xiàng)目內(nèi)容的前提下，完成財(cái)務(wù)服務(wù)工作；
（5）、乙方有責(zé)任在甲方提出對財(cái)務(wù)服務(wù)進(jìn)行監(jiān)督與核查時，向甲方呈報真實(shí)有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；
（6）、乙方有責(zé)任在提供財(cái)務(wù)服務(wù)的范圍內(nèi)對甲方的基本情況履行告知義務(wù)，并提醒甲方及時處理相關(guān)突發(fā)事件及應(yīng)用方法；
（7）、乙方應(yīng)積極配合甲方完成相關(guān)主管部門對企業(yè)的各種檢查工作，并確保在財(cái)務(wù)服務(wù)范圍內(nèi)的各種數(shù)據(jù)和工作的合理合法性；
（8）、乙方有義務(wù)在甲方為乙方提供新的服務(wù)客戶的前提下向甲方支付承諾的酬勞。
五、 違約責(zé)任：
1、 在本合同中所約定的各種條款以及相關(guān)事項(xiàng)中，任何一方未能全部或部分履行均構(gòu)成違約，并全部承擔(dān)或部分承擔(dān)由此給另一方所造成相應(yīng)損失。
2、 本合同執(zhí)行期間，任何一方提前解除合同，需賠付對方違約金（一個月的服務(wù)費(fèi)）。
3、 出現(xiàn)與本合同中條款嚴(yán)重相違的情況下則構(gòu)成嚴(yán)重違約，另一方將保留終止此合同并通過相應(yīng)法律途徑解決違約事項(xiàng)的權(quán)利。
六、 確認(rèn)、告知事項(xiàng)約定：
1、 由于財(cái)務(wù)工作的特殊性，在乙方為甲方提供專業(yè)財(cái)務(wù)服務(wù)的過程中，涉及相關(guān)注意事項(xiàng)和信息，乙方將向甲方履行書面告知義務(wù)，甲方在接到相關(guān)書面告知事項(xiàng)的前提下同時向乙方書面確認(rèn)告知事項(xiàng)收悉。
2、 任何一方提出終止本合同應(yīng)以書面形式告知另一方，待告知事項(xiàng)完成并經(jīng)另一方確認(rèn)后方可解除本合同。
七、 保密事項(xiàng)：本合同一經(jīng)簽訂生效，甲乙雙方均應(yīng)對合同中各項(xiàng)條款承擔(dān)相應(yīng)的保密責(zé)任。任何一方在未經(jīng)得另一方許可的前提下，不得向第三方透露有關(guān)本合同的具體細(xì)節(jié)和相關(guān)條款，否則將承擔(dān)由此給另一方造成的相應(yīng)損失。
八、 本合同一式兩份，甲乙雙方各持一份，經(jīng)雙方簽字蓋章后生效。
九、 本合同未盡事宜，甲乙雙方應(yīng)本著友好協(xié)商的態(tài)度進(jìn)行協(xié)商解決，協(xié)商未果可向本合同執(zhí)行地的有關(guān)法院提起訴訟。
甲方代表簽字：乙方代表簽字：
甲方蓋章（簽字）：甲方蓋章（簽字）：
公司地址：公司地址：
一、財(cái)務(wù)工作與會計(jì)管理制度。
從審計(jì)的角度看，一個單位的財(cái)務(wù)出現(xiàn)差錯的可能性，首先要從單位內(nèi)部會計(jì)管理制度的健全性和執(zhí)行的有效性進(jìn)行分析。單位內(nèi)部會計(jì)管理制度是各單位根據(jù)國家會計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求制定的。建立健全單位內(nèi)部會計(jì)管理制度，是貫徹執(zhí)行各項(xiàng)制度，保證會計(jì)工作有序進(jìn)行的重要措施和手段。建立并嚴(yán)格執(zhí)行單位內(nèi)部會計(jì)管理制度，會計(jì)工作在管理中就能有效發(fā)揮作用，會計(jì)核算的差錯率就低。我們要審計(jì)一個單位，首先要檢查單位內(nèi)部控制制度的健全程度及執(zhí)行情況。并在審計(jì)評價中做為一項(xiàng)主要的評價內(nèi)容。一個單位如果沒有健全的內(nèi)控制度，或沒有有效執(zhí)行，那么該單位的信任度就會減少，就要對該單位的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行全面詳細(xì)的審計(jì)。比如，審計(jì)某單位，其他各項(xiàng)制度都比較齊全，并能有效執(zhí)行，只是沒有審批制度和固定資產(chǎn)管理制度，那么我們就會在費(fèi)用支出信息資料和固定資產(chǎn)會計(jì)信息方面進(jìn)行重點(diǎn)和詳細(xì)檢查。
一個單位的內(nèi)部會計(jì)管理制度是否健全非重要，就象一個人是否穿著整齊、得體，精神面貌好不好。是財(cái)務(wù)工作做得好壞的第一印象，它對于保障組織機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)行具有至關(guān)重要的作用，“得控則強(qiáng)，失控則弱，無控則亂”，完善有效的內(nèi)部控制制度，是組織機(jī)構(gòu)高效運(yùn)行的基礎(chǔ)。
二、財(cái)務(wù)工作與國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)。
“無規(guī)矩不成方圓”，不論是日常的會計(jì)核算工作還是財(cái)務(wù)管理工作，都必須遵守國家相關(guān)的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，比如《預(yù)算法》、《會計(jì)法》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《財(cái)政違法行為處罰條例》等等。在這里，我對一些需要強(qiáng)調(diào)的、必須要嚴(yán)格履行的相關(guān)法律法規(guī)提出一些意見。
1、認(rèn)真學(xué)習(xí)國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，增強(qiáng)財(cái)經(jīng)法制觀念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會計(jì)行為，確保各項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法，提高資金的使用效益，防止私設(shè)“小金庫”等財(cái)經(jīng)違法行為發(fā)生。
2、嚴(yán)格實(shí)施“收支兩條線”管理，不得滯留、坐收坐支。
3、規(guī)范票據(jù)使用。要嚴(yán)格按照《行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金票據(jù)管理的規(guī)定》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，正確使用財(cái)政部門印制的票據(jù)。嚴(yán)禁使用自制票據(jù)、白條收費(fèi)或收費(fèi)不開票據(jù)行為。
4、嚴(yán)格控制支出。各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支。尤其要從嚴(yán)控制接待費(fèi)、車輛購置費(fèi)、外出考察等支出。
5、強(qiáng)化財(cái)政專項(xiàng)資金管理。必須按照國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的要求加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的管理，實(shí)行專款專用，不得擅自改變專項(xiàng)資金用途。
6、加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理。必須嚴(yán)格控制往來款項(xiàng)，及時處理各種債權(quán)債務(wù)，清理舊欠，消除長期掛帳的現(xiàn)象。
7、嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。政府采購項(xiàng)目必須列入部門預(yù)算并嚴(yán)格按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。按照《政府采購法》規(guī)定的方式和采購程序進(jìn)行采購。
三、財(cái)務(wù)管理中容易出現(xiàn)的情況。
1、單位的房租收入涉及的房產(chǎn)稅和營業(yè)稅。要訂立租賃合同，并執(zhí)行“收支兩條線”管理制度，同時嚴(yán)格按照相關(guān)稅法要求，及時申報納稅。
2、固定資產(chǎn)管理。要加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)安全完整。建立健全資產(chǎn)管理制度，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，保障資產(chǎn)安全和完整。建立完善資產(chǎn)的登記管理制度。所有資產(chǎn)必須及時、準(zhǔn)確地登記入單位財(cái)務(wù)賬，并建立固定資產(chǎn)明細(xì)臺賬，嚴(yán)禁帳外管理。尤其要規(guī)范資產(chǎn)處置行為。調(diào)撥、捐贈、變賣、轉(zhuǎn)讓置換、報廢、報損等涉及國有資產(chǎn)的處置行為，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定權(quán)限辦理審批手續(xù)。
3、收費(fèi)。
（1）亂收費(fèi)。違規(guī)自立項(xiàng)目收費(fèi)；擅自提高標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)；擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍；違規(guī)將無償公務(wù)活動改為有償收費(fèi)服務(wù)；利用職權(quán)和行業(yè)壟斷強(qiáng)買強(qiáng)賣、變相收費(fèi)。
（2）無證收費(fèi)。行政事業(yè)單位未按規(guī)定辦理收費(fèi)許可證，擅自進(jìn)行行政事業(yè)性收費(fèi)。
（3）收取已經(jīng)取消的行政事業(yè)性收費(fèi)。行政事業(yè)單位擅自對上級已明令禁止收費(fèi)項(xiàng)目繼續(xù)收費(fèi)。
（4）違規(guī)使用收費(fèi)票據(jù)收費(fèi)。擅自印制收費(fèi)票據(jù)收費(fèi)；串用通用收費(fèi)票據(jù)和專用票據(jù)收費(fèi)；利用收費(fèi)票據(jù)亂收費(fèi)或超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。
（5）亂攤派。以興建市政建設(shè)和城市公共設(shè)施為名，向企業(yè)攤派；以經(jīng)費(fèi)不足為名向企業(yè)攤派辦公費(fèi)、管理費(fèi)、交通工具購置費(fèi)和其他費(fèi)用；巧立名目向企業(yè)攤派，為本單位搞福利、發(fā)獎金、建宿舍和辦公樓。
（6）亂集資。未經(jīng)依法批準(zhǔn)，向社會不特定的對象進(jìn)行集資；以非法占有為目的、使用詐騙方法從事的非法集資；未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自從事以還本付息或者以支付股息、紅利等形式向出資人進(jìn)行有償集資活動。
四、財(cái)務(wù)人員如何給領(lǐng)導(dǎo)把好關(guān)。
1、建立健全單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況建立健全預(yù)決算、收支、往來、現(xiàn)金、資產(chǎn)等方面的管理制度，做到用制度管人、管事，以制度促進(jìn)管理。
2、堅(jiān)持集體領(lǐng)導(dǎo)下的“一支筆”審批制度。財(cái)務(wù)必須實(shí)行統(tǒng)一管理，堅(jiān)持班子集體領(lǐng)導(dǎo)下由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批的制度。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須集體討論決策后，由分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理資金支付業(yè)務(wù)，對于審批人超越授權(quán)范圍審批的資金支付業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)會計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壊块T報告。
3、明確會計(jì)出納工作職責(zé)。會計(jì)崗位職責(zé)必須明確，會計(jì)、出納不能由一人兼任，印章和支票等必須分別保管。出納人員不得兼任稽核、檔案保管和收入、支出、費(fèi)用的登記工作。
五、財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，與時俱進(jìn)
要想做一名合格的審計(jì)人員，必須要堅(jiān)持加強(qiáng)學(xué)習(xí)國家的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)財(cái)政政策、稅務(wù)政策、會計(jì)政策等，因?yàn)檫@些財(cái)經(jīng)法律法規(guī)變化是比較快的，改革開放以來，別說國家政策的變化，光是會計(jì)核算制度的變化就是三年一小變，五年一大變。伴隨著社會的發(fā)展、時代的進(jìn)步，財(cái)務(wù)會計(jì)工作的側(cè)重點(diǎn)和基本點(diǎn)也在改變，因此財(cái)務(wù)會計(jì)工作不能停留在簡單的算賬、報賬等會計(jì)核算上，應(yīng)不斷更新知識，不斷提高理論水平。
一是堅(jiān)持勤奮學(xué)習(xí)，把好自身素質(zhì)關(guān)。學(xué)習(xí)是永恒的主題，不學(xué)習(xí)就會落后，作為一名財(cái)務(wù)工作者，必須提高自身素質(zhì)，使自己具備依法、公正、求實(shí)的基本素質(zhì)。通過學(xué)習(xí)，能夠豐富知識，增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感，使自己工作得心應(yīng)手。
二是堅(jiān)持態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，把好審核檢驗(yàn)關(guān)。認(rèn)真審核各類票據(jù)憑證的有效性、合法性，對于不符合要求的票據(jù)，一律嚴(yán)格審核，拒絕入賬，做到“謹(jǐn)小慎微、一絲不茍”，經(jīng)得起時間與實(shí)踐的考驗(yàn)。在實(shí)際工作中，嚴(yán)格履行會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)人員行為規(guī)范和單位的各項(xiàng)規(guī)章制度。
一、自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力適應(yīng)工作
我是初次接觸物業(yè)管理工作，對綜合管理員的職責(zé)任務(wù)不甚了解，為了盡快適應(yīng)新的工作崗位和工作環(huán)境，我自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結(jié)工作方法，現(xiàn)已基本勝任本職。一方面，干中學(xué)、學(xué)中干，不斷掌握方法積累經(jīng)驗(yàn)。我注重以工作任務(wù)為牽引，依托工作崗位學(xué)習(xí)提高，通過觀察、摸索、查閱資料和實(shí)踐鍛煉，較快地進(jìn)入了工作情況。另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。在各級領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助指導(dǎo)下，從不會到會，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點(diǎn)，把握住了工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。
二、心系本職工作，認(rèn)真履行職責(zé)
（一）耐心細(xì)致地做好財(cái)務(wù)工作。自接手****管理處財(cái)務(wù)工作的半年來，我認(rèn)真核對上半年的財(cái)務(wù)賬簿，理清財(cái)務(wù)關(guān)系，嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度，做好每一筆賬，確保了年度收支平衡和盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一是做好每一筆進(jìn)出賬。對于每一筆進(jìn)出賬，我都根據(jù)財(cái)務(wù)的分類規(guī)則，分門別類記錄在案，登記造冊。同時認(rèn)真核對發(fā)票、賬單，搞好票據(jù)管理。二是搞好每月例行對賬。按照財(cái)務(wù)制度，我細(xì)化當(dāng)月收支情況，定期編制財(cái)務(wù)報表，按公司的要求及時進(jìn)行對賬，沒有出現(xiàn)漏報、錯報的情況。三是及時收繳服務(wù)費(fèi)。結(jié)合****的實(shí)際，在進(jìn)一步了解掌握服務(wù)費(fèi)協(xié)議收繳辦法的基礎(chǔ)上，我認(rèn)真搞好區(qū)分，按照鴻亞公司、業(yè)主和我方協(xié)定的服務(wù)費(fèi)，定期予以收繳、催收，20xx年全年的服務(wù)費(fèi)已全額到賬。四是合理控制開支。合理控制開支是實(shí)現(xiàn)盈利的重要環(huán)節(jié)，我堅(jiān)持從公司的利益出發(fā)，積極協(xié)助管理處主任當(dāng)家理財(cái)。特別在經(jīng)常性開支方面，嚴(yán)格把好采購關(guān)、消耗關(guān)和監(jiān)督關(guān)，防止鋪張浪費(fèi)，同時提出了一些合理化建議。
（二）積極主動地搞好文案管理。半年來，我主要從事辦公室的工作，****的文案管理上手比較快，主要做好了以下2個方面的工作：一是資料錄入和文檔編排工作。對管理處涉及的資料文檔和有關(guān)會議記錄，我認(rèn)真搞好錄入和編排打印，根據(jù)工作需要，制作表格文檔，草擬報表等。二是檔案管理工作。到管理處后，對檔案的系統(tǒng)化、規(guī)范化的分類管理是我的一項(xiàng)經(jīng)常性工作，我采取平時維護(hù)和定期集中整理相結(jié)合的辦法，將檔案進(jìn)行分類存檔，并做好收發(fā)文登記管理。
（三）認(rèn)真負(fù)責(zé)地抓好綠化維護(hù)。小區(qū)綠化工作是10月份開始交與我負(fù)責(zé)的，對我來講，這是一項(xiàng)初次打交道的工作，由于缺乏專業(yè)知識和管理經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)前又缺少綠化工人，正值冬季，小區(qū)綠化工作形勢比較嚴(yán)峻。我主要做了以下2個方面的工作：一是搞好小區(qū)綠化的日常維護(hù)。二是認(rèn)真驗(yàn)收交接。
三、主要經(jīng)驗(yàn)和收獲
在20xx工作半年來，完成了一些工作，取得了一定成績，總結(jié)起來有以下幾個方面的經(jīng)驗(yàn)和收獲：
（一）只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務(wù)，才能盡快適應(yīng)新的工作崗位
（二）只有主動融入集體，處理好各方面的關(guān)系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài)
（三）只有堅(jiān)持原則落實(shí)制度，認(rèn)真理財(cái)管賬，才能履行好財(cái)務(wù)職責(zé)
（四）只有樹立服務(wù)意識，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，才能把分內(nèi)的工作做好。
四、存在的不足
由于工作實(shí)踐比較少，缺乏相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，20xx年的工作存在以下不足：
（一）對物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)的協(xié)議內(nèi)容了解不夠，特別是對以往的一些收費(fèi)情況了解還不夠及時；
（二）食堂伙食開銷較大，宏觀上把握容易，微觀上控制困難；
（三）綠化工作形勢嚴(yán)峻，自身在小區(qū)綠化管理上還要下更大的功夫
五、下步的打算
針對20xx年工作中存在的不足，為了做好新一年的工作，突出做好以下幾個方面：
（一）積極搞好與鴻亞公司、業(yè)主之間的協(xié)調(diào)，進(jìn)一步理順關(guān)系；
（二）加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)提高，創(chuàng)新工作方法，提高工作效益；
（三）管好財(cái)、理好賬，控制好經(jīng)常項(xiàng)目開支；
××年，我局計(jì)財(cái)工作在局領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下及各級有關(guān)部門的支持下，，全國公務(wù)員公同的天地通過強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任制，繼續(xù)推行“工效掛鉤，計(jì)額管理”、院科二級核算、院科個人三級核算等形式的經(jīng)濟(jì)管理方式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對基層單位會計(jì)人員培訓(xùn)，使我縣衛(wèi)生計(jì)財(cái)工作上了一個新臺階，各醫(yī)療衛(wèi)生單位取得良好了的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。
一、做好財(cái)務(wù)工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策做好參謀作用。
⒈年初，根據(jù)上級有關(guān)衛(wèi)生方針，政策和本縣衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，編制全縣衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)預(yù)算，為縣級財(cái)政預(yù)算提供依據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)早安排提供數(shù)字意見。
⒉召開全縣衛(wèi)生財(cái)務(wù)人員會議，對××年全縣醫(yī)療衛(wèi)生單位財(cái)務(wù)年報進(jìn)行匯總、分析衛(wèi)生財(cái)務(wù)狀況。
⒊月份根據(jù)全縣衛(wèi)生工作會議精神，對全縣醫(yī)療衛(wèi)生單位固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并對設(shè)備進(jìn)行優(yōu)化調(diào)配，大大地提高了設(shè)備使用效率，促使各醫(yī)療單位檢查、化驗(yàn)收入等含金量高的收費(fèi)項(xiàng)目有了明顯提高。
⒋月份根據(jù)市物委、市衛(wèi)生局的要求，今年月日起將推行新的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，針對將要執(zhí)行的新醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，對各醫(yī)療單位收費(fèi)情況進(jìn)行摸底、調(diào)查，組織醫(yī)院、、衛(wèi)生院等單位對單個醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行成本測算，為市物委、市衛(wèi)生局制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，提供依據(jù)。
⒌
二、加強(qiáng)會計(jì)人員培訓(xùn)，提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平
⒈召開醫(yī)療衛(wèi)生單位會計(jì)人員研討會。會上每個會計(jì)人員對其單位經(jīng)濟(jì)管理與經(jīng)濟(jì)方案中存在的問題都能積極提出探討和意見，從如何讓方案執(zhí)行后把醫(yī)務(wù)人員的工作積極性調(diào)動起來的角度來完善和發(fā)展，以增加單位的業(yè)務(wù)收入，進(jìn)一步提高了會計(jì)人員業(yè)務(wù)管理水平。
⒉舉辦會計(jì)人員培訓(xùn)班。為使會計(jì)基礎(chǔ)工作更進(jìn)一步完善和規(guī)范，月份召集會計(jì)人員對《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)檔案管理法》、《福建省醫(yī)療衛(wèi)生單位財(cái)務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)與要求》、《新醫(yī)療收費(fèi)價格標(biāo)準(zhǔn)》等內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)。并針對將要執(zhí)行的新醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可能因項(xiàng)目多，內(nèi)容復(fù)雜等因素，在操作中可能會出現(xiàn)的問題進(jìn)行講解、探討，為舊醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)勝利過渡到新醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)做好了保障工作。
三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)
⒈離職審計(jì)。對衛(wèi)生院院長離職進(jìn)行審計(jì)，對其在任期間的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行公正地評價。
⒉內(nèi)部審計(jì)。⒎月份組織個衛(wèi)生院會計(jì)人員分片集中審計(jì)，讓各位財(cái)務(wù)人員之間互相學(xué)習(xí)，做到取長補(bǔ)短，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的不符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支；不符合會計(jì)法、成本核算、會計(jì)基礎(chǔ)工作做法當(dāng)場指出，并讓其糾正錯誤。
四、積極配合做好基建工程項(xiàng)目驗(yàn)收。
年內(nèi)，婦幼保健院、、分院、衛(wèi)生院精神病院等單位分別對業(yè)務(wù)用房進(jìn)行裝修。對其工程質(zhì)量及進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督和跟蹤，完工時，對工程決算進(jìn)行審核。
五、完善工改管理工作，建立衛(wèi)生系統(tǒng)人事信息庫，使工改工作進(jìn)一步規(guī)范化。
