時間：2023-06-08 10:57:08
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇國際貿(mào)易常用結(jié)算方式，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
一、引言
國際結(jié)算是整個國際貿(mào)易活動的重要組成部分。國際結(jié)算是由國際貿(mào)易引起，國際貿(mào)易發(fā)展的規(guī)模及速度影響國際結(jié)算的變革，而國際結(jié)算的變革反過來又促進(jìn)國際貿(mào)易進(jìn)一步發(fā)展。在當(dāng)前全球一體化的進(jìn)程中，只有將國際貿(mào)易結(jié)算方式變得更為安全、有效和便利，才能使國際貿(mào)易的發(fā)展更上一個臺階。
國際結(jié)算是指在不同國家之間發(fā)生的貨幣收付的業(yè)務(wù)，而發(fā)生在國際貨物方面的結(jié)算即為國際貿(mào)易結(jié)算。國際貿(mào)易結(jié)算是國際結(jié)算的核心部分，它主要涉及支付手段、結(jié)算方式和主要以銀行為中心的劃撥清算的過程。資金在銀行間的劃撥路線和方式也成為國際貿(mào)易關(guān)注的主要問題，因?yàn)樗婕暗絿H貿(mào)易結(jié)算的效率和費(fèi)用。
最原始的交易結(jié)算方式是在交易發(fā)生的地點(diǎn)和成交的同時，交易者之間直接以貨易貨。19 世紀(jì)中葉，在英國出現(xiàn)了憑代表貨物所有權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)付款的方法，并逐漸形成以貨運(yùn)單據(jù)為標(biāo)的CIF 貿(mào)易習(xí)慣，隨后銀行信用介入其中，最終產(chǎn)生了以單據(jù)為對象、以銀行信用為特征的現(xiàn)代信用證制度。信用證在全球的推廣應(yīng)用，不僅克服了進(jìn)出口各方之間互不了解、互不信任的矛盾以及資金周轉(zhuǎn)的困難，更為銀行信用保證和押匯融資提供了條件。同時，有許多企業(yè)采用跟單托收和少量的匯付來進(jìn)行貿(mào)易結(jié)算，形成“三足鼎立”的局面。
從長遠(yuǎn)來看，各種支付方式結(jié)合使用和互惠互利的國際保理和“福費(fèi)廷”業(yè)務(wù)是國際結(jié)算發(fā)展的新趨勢。通過采用以上幾種結(jié)算方式的結(jié)合，進(jìn)出口商克服了單一支付方式的缺陷，并控制了交易風(fēng)險。同時降低了交易成本。此外，國際保理和“福費(fèi)廷”都以國際融資為主要目標(biāo)，達(dá)到雙方“雙贏”的局面，現(xiàn)在逐漸成為許多中小企業(yè)熱衷的國際結(jié)算方式。
二、 國際貿(mào)易主要結(jié)算方式的優(yōu)勢和風(fēng)險分析
國際貿(mào)易市場的競爭日趨激烈，除了價格競爭之外，選擇結(jié)算方式也成了一種重要競爭手段，且每一種結(jié)算方式都有其潛在的風(fēng)險和“陷阱”。一方面，買賣雙方要考慮收匯的風(fēng)險和資金的融通，另一方面，又要考慮結(jié)算和其他相關(guān)成本。現(xiàn)就國際貿(mào)易主要結(jié)算方式的優(yōu)點(diǎn)和存在的風(fēng)險作進(jìn)一步的分析。
（一） 國際貿(mào)易中使用匯付的優(yōu)勢和存在的風(fēng)險
預(yù)付貨款和貨到付款是國際貿(mào)易中常用的、也是較簡單的結(jié)算方式，是通過銀行電匯T/ T或票匯D/ D 實(shí)現(xiàn)貨款的轉(zhuǎn)移。其優(yōu)點(diǎn)是結(jié)算程序最簡單，僅僅涉及款項(xiàng)的轉(zhuǎn)移，銀行的手續(xù)費(fèi)也最少，只有一筆數(shù)額很少的匯款手續(xù)費(fèi)。而且，貨到付款因其相對于買方有絕對優(yōu)勢，在當(dāng)今競爭激烈的國際市場上使用越來越廣泛。
然而，在國際貿(mào)易結(jié)算中采用匯付方式，對貿(mào)易雙方存在以下一些風(fēng)險：（1） 如果采用預(yù)付，進(jìn)口商的資金占有時間較長，并將承擔(dān)幾乎所有的風(fēng)險；（2） 如果貨到付款或者賒賬O/A，風(fēng)險將由出口商承擔(dān)，其經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)同樣較重；（3） 在使用票匯時，如果信用不好，可能會使用假匯票或者變造的匯票，導(dǎo)致錢貨兩空；（4） 在使用電匯或者信匯時，匯款人可能將辦理好的匯款手續(xù)的銀行電匯或者信匯的收據(jù)傳真給出口商后，再在款項(xiàng)解付前向匯付行提出撤銷匯款的要求。
（二）國際貿(mào)易中使用托收的優(yōu)勢和存在的風(fēng)險
相對于信用證，托收的成本相對小了許多，因此，進(jìn)口商更加傾向于使用這種結(jié)算方式。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，使用較多的是該項(xiàng)業(yè)務(wù)中的跟單托收，因?yàn)槠涓綆虡I(yè)票據(jù)更為詳細(xì)和安全。
但托收在實(shí)際使用中，存在諸多不足，主要體現(xiàn)在以下兩個方面：（1）盡管相對于貨到付款，對出口商的風(fēng)險已經(jīng)降低許多，但托收方式仍屬于商業(yè)信用性質(zhì)。賣方委托銀行向買方收取貨款，能否收到貨款完全取決于買方的信用，比如有些信譽(yù)不佳的買家在貨物行情下跌的情況下拒付或者要求折扣。因此，實(shí)務(wù)操作中采用托收方式收取貨款，對賣方來說仍有較大的風(fēng)險；（2）托收往往受到有關(guān)國家的法律法規(guī)和社會動蕩的影響，而且不同國家和地區(qū)對于托收的做法也往往不同。在南美一些國家，由于當(dāng)?shù)氐囊恍┝?xí)慣做法，他們在實(shí)際操作中，將D/P方式等同于D/A的方式，在這些地區(qū)使用D/P方式同時不了解這些習(xí)慣做法，可能導(dǎo)致收匯失敗。
（三） 國際貿(mào)易中使用信用證的優(yōu)勢和存在的風(fēng)險
信用證的最大優(yōu)勢在于以銀行信用取代商業(yè)信用，因而一直被視為是一種安全可靠風(fēng)險相對較低的結(jié)算方式。然而，在國際貿(mào)易結(jié)算中使用信用證同樣存在許多風(fēng)險，主要方面如下：
（1） 從效率方面來講，其機(jī)械刻板的一致性原則，常為不法商人所利用，一旦其中一個環(huán)節(jié)出了問題，即使是很細(xì)小的問題，當(dāng)事人一方也可能蒙受巨大損失；（2） 從功能方面講，信用證的作用在于風(fēng)險規(guī)避和結(jié)算兩個方面。相對出口信用保險的承保范圍，采用信用證方式結(jié)算除承保進(jìn)口商的商業(yè)風(fēng)險之外，還要承擔(dān)政治、戰(zhàn)爭風(fēng)險；（3） 從實(shí)效方面講，信用證程序繁雜，對于提交的單據(jù)要求嚴(yán)格，與托收相比，出口企業(yè)制單、議付行和開證行審單三個環(huán)節(jié)上至少要多花費(fèi)5-6個工作日，在需要轉(zhuǎn)開證或限制非所在地銀行議付的情況下，需要更長時間。
以上這些問題，對出口商即時安全收匯埋下風(fēng)險隱患，對進(jìn)口商來說也是即費(fèi)錢又費(fèi)時。
（四）國際貿(mào)易主要結(jié)算方式的比較
通過下表1，我們可以發(fā)現(xiàn)：作為國際貿(mào)易的雙方――買方和賣方，一方的有利點(diǎn)往往是另外一方面的不利點(diǎn)，即賣方收匯的安全系數(shù)增加會引起買方收貨風(fēng)險的增大。盡管雙方都希望最大程度地保護(hù)自身的利益，但是現(xiàn)實(shí)中又不存在絕對的“雙贏”。不論是哪種結(jié)算方式都可能對一方或者雙方產(chǎn)生相關(guān)風(fēng)險，如何促使雙方在“保護(hù)自己”和“對方接受”取得一種平衡就顯得十分重要。
表1 國際貿(mào)易主要結(jié)算方式比較
注：數(shù)字越小其選擇的偏好率越高
三、國際貿(mào)易主要結(jié)算方式風(fēng)險的防范和規(guī)避
在具體一筆業(yè)務(wù)中，我們采用哪一種結(jié)算方式，往往取決于各當(dāng)事人自身收益衡量與風(fēng)險偏好基礎(chǔ)上的博弈，此外還與貿(mào)易貨物的特點(diǎn)、貿(mào)易地區(qū)的交易習(xí)慣和有關(guān)法規(guī)有關(guān)。為了減少給不法商人欺詐的機(jī)會，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，必須靈活選擇結(jié)算方式，使用組合策略取長補(bǔ)短。根據(jù)不同國際貿(mào)易結(jié)算方式可能存在的風(fēng)險，采取具有一定針對性和可行性的防范措施就顯得十分必要。
（一）匯付方式下對風(fēng)險的防范和規(guī)避
實(shí)際業(yè)務(wù)中匯付的使用主要集中在電匯的小額貿(mào)易中。由于除了前T/T之外，其他任何一種結(jié)算方式都不能保證100%安全收匯方式。
因此，對賣方而言應(yīng)該盡可能選擇預(yù)先支付的手段，在萬不得已的情況下，才考慮采用其他的匯付方式：而對于買方，在確定賣方有極高的信用的情況下，可以采用T/T的方式進(jìn)行交易。
（二）托收方式下對風(fēng)險的防范和規(guī)避
1．調(diào)查對方信用，選擇可靠的合作伙伴。出口商在交易前要慎重調(diào)查合作伙伴的資質(zhì)，選擇可靠的合作伙伴，即使是多次打過交道的客戶也應(yīng)仔細(xì)調(diào)查和考察其資信狀況和經(jīng)營作風(fēng)。對客戶的調(diào)查范圍主要應(yīng)包括:經(jīng)營范圍、經(jīng)營能力、產(chǎn)品的市場行情、以往的資信狀況（通過有關(guān)商務(wù)部門或者駐外機(jī)構(gòu)）等等。
2.了解出口國的有關(guān)貿(mào)易條例和法規(guī)。由于各個進(jìn)口國的貿(mào)易管制條例和法規(guī)不盡相同，因此，在和一個實(shí)行嚴(yán)格貿(mào)易管制的國家的進(jìn)口商打交道時一定要謹(jǐn)慎。比如有些國家規(guī)定進(jìn)口方在進(jìn)口某種商品時必須事先獲得進(jìn)口許可證，因此出口商在裝運(yùn)貨物之前必須收到進(jìn)口商寄來的進(jìn)口許可證副本或取得進(jìn)口許可證的通知電報后再發(fā)貨。有的國家規(guī)定進(jìn)口要取得外匯許可，因而出口商也要了解對方是否申請到外匯，否則，出口商的收匯將無保證。
3．盡量選用即期付款交單。由于D/ P遠(yuǎn)期付款方式的具體掌握方法在國際上尚無明確的規(guī)定，各國的處理方法也不同，因此，D/ P遠(yuǎn)期托收還存在許多爭議，因此出口商應(yīng)慎重使用。如果使用，特別要對期限加以控制，一般應(yīng)掌握在不超過從出口地到進(jìn)口地的運(yùn)輸時間。另外，在與歐美及拉美國家的進(jìn)口商打交道時，盡量不要采用D/ P遠(yuǎn)期方式結(jié)算，因?yàn)檫@些地方對D/P作D/A的操作方式。
4．選擇信譽(yù)良好的代收行。在出口業(yè)務(wù)中經(jīng)常有一些進(jìn)口商，他們同意D/ P支付方式，但提出由自己來選擇代收行，這時一定不能貿(mào)然答應(yīng)他們的要求。因?yàn)檫M(jìn)口商既然特意指定代收行，就說明他與該行具有良好關(guān)系，在遠(yuǎn)期付款交單的情況下很可能憑借自己與代收行的特殊關(guān)系提前借出貨運(yùn)單據(jù)提貨，貨到手后再找借口拖延支付貨款，這時，即使出口商想追究代收行的責(zé)任，也常常由于地域的問題不能取得理想結(jié)果。因此，應(yīng)該通過駐外機(jī)構(gòu)了解對方所在地的代收銀行的信用，確保收匯的安全性。
5．出口合同爭取使用對自身有利的術(shù)語成交。對于出口商而言，采用CIF術(shù)語較為有利，因?yàn)樵贑IF 術(shù)語下由賣方自辦保險。出口業(yè)務(wù)采用托收結(jié)算方式時，可能會因?yàn)檫M(jìn)口商破產(chǎn)或拒付以及其他一些政治上、行政性上及商業(yè)上的原因不能收回貨款，如果出口商事先投保，就可以得到保險公司的賠償。
6． 交易前找可信的商。托收業(yè)務(wù)畢竟是一種以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式，出口商在采用這種方法回收貨款時要作最壞打算，要考慮到因種種原因會導(dǎo)致進(jìn)口商拒絕付款贖單，使已發(fā)運(yùn)到目的地的貨物將面臨無人提取從而變質(zhì)喪失效用的局面。這時如果出口商在托收合同中規(guī)定了國外的“必要時”，就可以由其去代收行取單、提貨、存?zhèn)}、保險甚至尋找新的買主，這樣會使出口商的損失降到最低。
（三）信用證方式下對風(fēng)險的防范和規(guī)避
1．做好客戶資信調(diào)查。客戶資信調(diào)查主要包括對方的經(jīng)營狀況、清償能力、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營業(yè)績以及產(chǎn)品的市場價格情況等，通過信息機(jī)構(gòu)獲取有關(guān)資料，對以往交易情況做出分析。通過調(diào)查研究，選擇資信可靠、經(jīng)營能力強(qiáng)的客戶進(jìn)行交易，為交易成功奠定良好的基礎(chǔ)。
2．加強(qiáng)對開證銀行的資信調(diào)查。信用證屬銀行信用，因而開證行的信用至關(guān)重要。實(shí)際業(yè)務(wù)中，一些資信不良的小銀行與進(jìn)口商勾結(jié)開出信用證后，又以各種理由拒絕付款，使出口商遭受損失。為防范這一風(fēng)險，出口商應(yīng)事先了解進(jìn)口商所在國家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)、金融狀況以及當(dāng)?shù)劂y行信用證業(yè)務(wù)的做法，在訂約時具體規(guī)定信用證的開證行，并要求由開證行以外的另一家銀行對該證進(jìn)行保兌。
3.認(rèn)真訂立買賣合同。在信用證結(jié)算業(yè)務(wù)中，合同是信用證的基礎(chǔ)。因此，應(yīng)該預(yù)先在買賣合同中對信用證的內(nèi)容做出明確規(guī)定，以免日后產(chǎn)生爭議。信用證有多種類型，各自有自身的優(yōu)勢和風(fēng)險，買賣雙方應(yīng)該慎重進(jìn)行選擇。比如，對于買方而言應(yīng)該爭取使用遠(yuǎn)期信用證，這樣可以緩解資金壓力，加快資金的使用效率，便于生產(chǎn)或者銷售產(chǎn)品，如果賣方有欺詐行為，可以有一定的時間讓買方向法院提出解除貿(mào)易的命令，降低自身的損失。對于賣方而言，應(yīng)該爭取對方的開證行開立不可撤銷的保兌信用證，增加信用證的使用安全。
匯款是指匯款人（債務(wù)人）主動將款項(xiàng)交給銀行，委托其使用某種結(jié)算工具，通過其在國外的分支行或行，將款項(xiàng)付給國外收款人的一種結(jié)算方式。它是產(chǎn)生最早、使用最簡單的結(jié)算方式，也是其他各種結(jié)算方式的基礎(chǔ)。
匯款按照使用的結(jié)算工具不同，可以分為電匯、信匯和票匯。按貨物、貨款的運(yùn)送及支付順序不同，匯款方式在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中有兩種運(yùn)用方式：預(yù)付貨款和貨到付款。其中，預(yù)付貨款對于出口商而言較為有利：既可以降低貨物出售的風(fēng)險，同時減輕了資金負(fù)擔(dān)；貨到付款則對于進(jìn)口商較為有利：既可降低資金風(fēng)險，也能先收貨后籌款，相當(dāng)與得到資金融通。如付款的期限較長，甚至可以將貨物售出后，用所售收入支付款項(xiàng)。因此，用匯款方式進(jìn)行結(jié)算，風(fēng)險承擔(dān)和資金負(fù)擔(dān)在買賣雙方之間不均衡。結(jié)算的風(fēng)險（如貨物運(yùn)出后能否順利收回貨款以及貨款付出后能否順利地收到貨物）和資金壓力完全由一方承擔(dān)，另一方則相對有利。
托收是指由債權(quán)人開立匯票，委托銀行通過其海外分支行或行，向國外債務(wù)人收取貨款或勞務(wù)價值的一種結(jié)算方式。雖然托收與貿(mào)易匯款都屬于商業(yè)信用基礎(chǔ)，但是跟單托收通過用單據(jù)代表貨物控制貨物所有權(quán)，從而將結(jié)算風(fēng)險及資金負(fù)擔(dān)在進(jìn)出口雙方之間進(jìn)行了平衡。對于出口商來說，出口商通過控制貨權(quán)單據(jù)來控制貨物，不付款或承兌就不會交單。一般不會受到"銀貨兩空"的損失，比賒銷安全。對于進(jìn)口商來說，只要付款或承兌，馬上就能取得單據(jù)，從而得到貨物的所有權(quán)，比預(yù)付貨款方式安全。
在貿(mào)易實(shí)務(wù)中，托收按照是否附有貨運(yùn)單據(jù)可以分為光票托收和跟單托收。對不附有全套貨運(yùn)單據(jù)的款項(xiàng)的托收稱為光票托收；對附有全套貨運(yùn)單據(jù)的款項(xiàng)的托收稱為跟單托收。其中，根據(jù)交單條件的不同，跟單托收可分為D/P（付款交單）和D/A（承兌交單）。D/P（付款交單）按照付款的時間不同又可以分為D/P即期和D/P遠(yuǎn)期。不同的托收方式中存在的結(jié)算風(fēng)險也有所不同。在D/P條件下，代收行在買方支付了全部票據(jù)金額以后才能將有關(guān)票據(jù)交給買方，這樣賣方的貨款得到了有效的保障。而在D/A下，代收行在買方承兌有關(guān)匯票后就可以將有關(guān)單據(jù)交付買方，這時賣方已經(jīng)交出了貨物的物權(quán)憑證，一旦買方的信用出現(xiàn)危機(jī)，到期不付款，賣方手中僅有一張已承兌匯票能約束買方的義務(wù)，仍可能遭受錢、貨兩空的損失，對于出口商來說選用D/A一定要慎重。
信用證支付方式是近年來國際貿(mào)易中最常見、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開證行根據(jù)買方（開證申請人）的請求，開給賣方的一種保證承擔(dān)支付貨款的書面憑證。這種方式把應(yīng)由買方承擔(dān)的付款義務(wù)轉(zhuǎn)化為銀行的付款義務(wù)，從而加入了銀行信用，由于銀行承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任，有審單的義務(wù)，使得結(jié)算的程序更為嚴(yán)格、規(guī)范，對于買賣雙方而言，結(jié)算的風(fēng)險進(jìn)一步得到控制；資金融通也更為便利。因此，該種方式被貿(mào)易各方廣泛接受。
二、選擇支付方式時應(yīng)考慮的因素
由于各種支付方式的特點(diǎn)不同，因此在選擇合適的支付方式時，應(yīng)該考慮以下因素。
1.客戶信用等級的高低。如果客戶的信用等級很一般或是貿(mào)易雙方是首次進(jìn)行交易，應(yīng)該選用L/C的方式；如果客戶的信用等級較高，可以選用D/P，既可以達(dá)到即節(jié)省開證費(fèi)的目的，也可以在一定程度上把握物權(quán)憑證的安全性；如果客戶的信用等級非常高，就可以選用D/A甚至是直接T/T的方式。
2.貨物供求狀況不同。如果是暢銷的貨品，賣方可選擇對自身有利的支付方式，如要求用L/C進(jìn)行結(jié)算，甚至要求買方預(yù)付貨款。如果是滯銷的貨品,則所選擇的支付方式可能會有利于進(jìn)口商，如D/A，甚至可以貨到付款。
3.選用的貿(mào)易術(shù)語和合同金額的高低。不同的貿(mào)易術(shù)語對于買賣雙方的責(zé)任規(guī)定以及風(fēng)險分擔(dān)有所不同，因此也應(yīng)根據(jù)貿(mào)易術(shù)語不同來選擇合適的支付方式。對于象征貨組中的CIF和CFR,就可以選用托收和L/C的方式；而對于FXW和實(shí)際交貨的D組術(shù)語，一般就不會采取托收的形式進(jìn)行結(jié)算；對于FOB和FCA等術(shù)語，由于運(yùn)輸?shù)氖乱耸怯少I方安排的，出口人很難控制貨物，所以在一般情況下也不會選擇托收的方式。另外，合同金額如果不大，則可以考慮選擇速度較快、費(fèi)用低廉的T/T方式或光票托收方式。
選擇支付方式的最終目的是盡量降低結(jié)算的成本，分散結(jié)算的風(fēng)險，促使進(jìn)出口貿(mào)易的順利進(jìn)行。以上所列舉的各個因素會在不同的時間、不同的國家和地區(qū)、不同的歷史階段、不同的具體客觀情況而對貨款的支付有不同程度的影響。
三、正確選用支付方式的建議
從國際貿(mào)易實(shí)踐情況來看，單純某一種結(jié)算方式總是不能滿易各方的要求。面對不斷變化的市場，有必要采用綜合支付方式進(jìn)行結(jié)算。
1.匯款和托收相結(jié)合。如：先采取T/T的形式預(yù)付定金10%，在裝船后T/T合同款的40%,,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這種選擇既能保證供貨方及時履行發(fā)貨的義務(wù)，又能約束進(jìn)口人及時付款，同時節(jié)省了更多銀行費(fèi)用的支出，也節(jié)約了寶貴的貿(mào)易時間。
2.匯款和信用證相結(jié)合。如：定金的部分以T/T辦理；主要的貨款采用L/C的方式進(jìn)行支付；至于一些余款，以T/T的方式進(jìn)行。
3.托收與信用證結(jié)合使用。這樣的組合既可盡量地避兔不必要的開支，也能對作為物權(quán)憑證的單據(jù)起到保護(hù)的作用。如將D/A和信用證和銀行保函結(jié)合在一起使用，據(jù)對方的資信等級、貨物的供求狀況、合同金額的高低、運(yùn)輸方式和種類、財務(wù)結(jié)算成本高低等因素來決定。同時，靈活運(yùn)用組合的、綜合的支付方式來進(jìn)行國際貿(mào)易的結(jié)算，以分散結(jié)算的風(fēng)險。
或要求使用由代收銀行開具的銀行承兌匯票，這樣，原來的商業(yè)信用就被轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用，將出口商的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給銀行。
綜上所述，國際貿(mào)易支付方式選擇是否恰當(dāng)，會直接導(dǎo)致出口人是否能夠安全、快捷地得到貨款。在選擇時，不僅要考慮自己的風(fēng)險，也要考慮對方的成本，力圖達(dá)到雙贏的日標(biāo)。所以，要根
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國際貿(mào)易結(jié)算支付方式的選擇分析
一、常用的支付方式簡介及存在的風(fēng)險
1、匯款人是指(債務(wù)人)將款項(xiàng)主動交給銀行，并委托其使用某種結(jié)算工具，通過其在國外的分支行或行，將款項(xiàng)付給國外收款人的一種結(jié)算方式。它是產(chǎn)生最早、使用最簡單的結(jié)算方式，同時也作為其他各種結(jié)算方式的基礎(chǔ)。
按照使用結(jié)算工具的不同，我們可以將匯款分為電匯、信匯和票匯三種。在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，按貨物、貨款的運(yùn)送及支付順序的不同，匯款方式主要有預(yù)付貨款和貨到付款兩種運(yùn)用方式。預(yù)付貨款有利于出口商的利益，既能夠降低貨物出售的風(fēng)險，也能減輕資金負(fù)擔(dān);而貨到付款有利于進(jìn)口商，在降低資金風(fēng)險的同時也能先收貨后籌款，相當(dāng)于得到資金融通。此外，如果付款的期限長，就要用所售收入支付款項(xiàng)。由此可見，結(jié)算時采取匯款方式，就會出現(xiàn)風(fēng)險承擔(dān)和資金負(fù)擔(dān)在買賣雙方之間不均衡的情況。
收付款人要注意的問題：
(1)確保客戶名稱、賬號與銀行信息的正確、完整。因此，對收款人提供信息的完整性、正確性也提出了更高的要求。
(2)集中管理應(yīng)收付款項(xiàng)。對付款人來說，辦理匯款一般要承擔(dān)手續(xù)費(fèi)和電報費(fèi)兩部分費(fèi)用。對收款人來說，收取匯款一般要承擔(dān)銀行的清算費(fèi)用，也是按筆數(shù)收取。
2、托收是指由債權(quán)人開立匯票，并委托銀行通過其海外分支行或行，向國外債務(wù)人收取貨款或勞務(wù)價值的一種結(jié)算方式。盡管托收與貿(mào)易匯款都屬于商業(yè)信用基礎(chǔ)，但是跟單托收通過用單據(jù)代表貨物控制貨物所有權(quán)，從而將結(jié)算風(fēng)險及資金負(fù)擔(dān)在進(jìn)出口雙方之間進(jìn)行了平衡。對于出口商來說，出口商通過控制貨權(quán)單據(jù)來控制貨物，不付款或承兌就不會交單。一般不會受到銀貨兩空的損失，比賒銷安全。對于進(jìn)口商來說，只要付款或承兌，馬上就能取得單據(jù)，從而得到貨物的所有權(quán)，比預(yù)付貨款方式安全。
采用托收方式結(jié)算時，出口企業(yè)要注意的問題：
(1)提供完整正確的代收行、進(jìn)口企業(yè)名址。托收銀行是完全按照出口企業(yè)的指示來處理托收業(yè)務(wù)，主要涉及到代收行和客戶信息，繕制出口托收函件并進(jìn)行郵寄等。通常情況下，托收銀行幾乎無法，也不可能負(fù)責(zé)審核代收行的名稱、地址等信息。在實(shí)務(wù)中，經(jīng)常有出口企業(yè)提供代收行、進(jìn)口企業(yè)的名稱或地址不完整、不正確。如果代收行郵寄地址錯誤，將會延誤收匯，甚至是單據(jù)遺失而無法收匯。如果進(jìn)口企業(yè)信息不完整(尤其是沒有地址、電話)，還會令代收行無法及時聯(lián)系到進(jìn)口企業(yè)而延長收匯時間。
(2)必須使用明確規(guī)范的業(yè)務(wù)術(shù)語。
托收使用的術(shù)語主要有D/A和D/P兩種形式，對于這兩種方式，在托收統(tǒng)一規(guī)則等國際慣例中都有詳細(xì)的規(guī)定，一般進(jìn)出口企業(yè)和相關(guān)銀行很少發(fā)生爭議。而在實(shí)務(wù)中，很多進(jìn)出口企業(yè)可能被要求使用其他術(shù)語。比較常見的有D/P遠(yuǎn)期，CAD等。
3、近年來，信用證支付方式成為了國際貿(mào)易中最常見、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開證行根據(jù)買方(開證申請人)的請求，開給賣方的一種保證承擔(dān)支付貨款的書面憑證。一般采取該方式將應(yīng)由買方承擔(dān)的付款義務(wù)轉(zhuǎn)化為銀行的付款義務(wù)，從而加入了銀行信用。因此第一性的付款責(zé)任就由銀行承擔(dān)，承擔(dān)了審單的義務(wù)后，也使得結(jié)算的程序更為嚴(yán)格、規(guī)范，從而在一定程度上控制了結(jié)算的風(fēng)險，資金融通更加便利，由此該方式被貿(mào)易各方廣泛的接受。
信用證的出現(xiàn)不僅在很大程度上解決了進(jìn)出口企業(yè)之間互不信任的矛盾，也促使雙方在支付貨款過程中獲得銀行資金融通的便利。但銀行做出的確認(rèn)承諾是以交單相符為前提的，如果出現(xiàn)交單不符的情況，那么開證行可以按照規(guī)則拒付單據(jù)。出口企業(yè)在繕制信用證下單據(jù)時，要格外小心，并符合信用證的條款和條件。所以，信用證支付方式對出口企業(yè)繕制單據(jù)的能力和水平要求較高。但是，我國當(dāng)前的外貿(mào)企業(yè)，尤其是中小出口企業(yè)的單證人員業(yè)務(wù)水平偏低，素質(zhì)不高，這也是急需解決的問題。
二、選擇正確的支付方式應(yīng)注意的事項(xiàng)
目前，從國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的實(shí)踐情況來分析，如果只堅(jiān)持某一種結(jié)算方式，那么要滿易各方的要求是極為不現(xiàn)實(shí)的。面臨長期不斷的市場變化，我們所要采取的是綜合支付方式來進(jìn)行結(jié)算。
1、將匯款與托收結(jié)合起來。例如：先采取T/T的形式預(yù)付定金10 %，在裝船后付T/T合同款的40%，采用D/P即期付款的形式付剩余的50%。這種選擇可以保證供貨方及時履行發(fā)貨的義務(wù)，也能約束進(jìn)口人及時付款，節(jié)省了更多銀行費(fèi)用的支出和貿(mào)易時間。
2、匯款和信用證相結(jié)合。如：定金的部分以T/T辦理;主要的貨款采用L/C的方式進(jìn)行支付;至于一些余款，以T/T的方式進(jìn)行。
[關(guān)鍵詞] 國際結(jié)算票據(jù)信用證
國際結(jié)算（International Settlement）是一項(xiàng)國際銀行業(yè)務(wù)（International Banking），指為清償國際間債權(quán)債務(wù)關(guān)系或跨國轉(zhuǎn)移資金而通過銀行來完成的跨國（地區(qū)）貨幣收付活動，是國際間結(jié)清貿(mào)易和非貿(mào)易往來而產(chǎn)生的債權(quán)和債務(wù)所采用的形式。國際結(jié)算的方式有兩類：一類是屬于商業(yè)信用的結(jié)算方式，即由出口商和進(jìn)口商相互提供信用，如匯付、托收等；另一類是屬于銀行信用的結(jié)算方式，即由銀行提供信用來進(jìn)行債權(quán)債務(wù)的清償，如信用證、信用保證書等。
一、國際結(jié)算的工具
國際結(jié)算工具是指國際結(jié)算中使用的信用或金融工具。信用工具也稱金融工具（Financial Instruments），是以書面形式發(fā)行和流通，用以證明債權(quán)人權(quán)利和債務(wù)人義務(wù)的契約證書。現(xiàn)代國際結(jié)算中使用的信用工具主要是票據(jù)（Notes or Bills）。
票據(jù)是具有一定格式、載明確定金額、到期由付款人對持票人或其指定人無條件支付一定款項(xiàng)的信用憑證。票據(jù)主要具有四個特征：①流通性，即票據(jù)的轉(zhuǎn)讓，可以憑交付或背書后交付就能完成，而無須通知債務(wù)人。②無因性，即指票據(jù)流通過程中的持票人行使票據(jù)權(quán)利時，不必向票據(jù)債務(wù)人陳述或證明該票據(jù)產(chǎn)生或轉(zhuǎn)讓的原因，只要持票人是自己依法取得的，票據(jù)債務(wù)人必須對持票人支付票款。③文義性，由于票據(jù)的無因性，決定了票據(jù)債務(wù)人只能根據(jù)票據(jù)的文字記載來履行付款義務(wù)。④要式性，指票據(jù)的形式必須符合法律規(guī)定，票據(jù)上的必要記載項(xiàng)目必須齊全且符合法律規(guī)定。票據(jù)的形式有多種，主要有匯票、本票和支票等。
1.匯票
根據(jù)《英國票據(jù)法》中的定義，匯票（BILL OF EXCHANGE)是由一人向另一人簽發(fā)的，要求即期、定期或在可以確定的將來時間向指定人或根據(jù)其指令向來人無條件支付一定金額的書面命令。 匯票的內(nèi)容必須包括“匯票”字樣、無條件付款命令、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期和出票人簽字。匯票可根據(jù)劃分依據(jù)不同分為5個種類：按出票人是否為銀行，可分為銀行匯票和商業(yè)匯票；按承兌人是否為銀行，可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票；按付款期限不同，可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票；按匯票是否附有商業(yè)單據(jù)，可分為光票和跟單匯票；按匯票當(dāng)事人的關(guān)系不同，可分為一般匯票和變式匯票。
2.本票
本票（PROMISSORY NOTES)，又被稱為即期匯票。根據(jù)《英國票據(jù)法》，本票是一人向另一人簽發(fā)的，約定即期或定期或在可以確定的將來時間向指定人或根據(jù)其指示向來人無條件支付一定金額的書面付款承諾。根據(jù)我國《票據(jù)法》規(guī)定，本票的絕對必要記載內(nèi)容有6個方面：“本票”字樣、無條件支付承諾、確定的金額、收款人名稱、出票日期和出票人簽章。本票根據(jù)劃分依據(jù)不同分為3個種類：按出票人是否為銀行，可分為銀行本票和商業(yè)本票；按付款期限不同，可分為即期本票和遠(yuǎn)期本票；此外除一般企業(yè)和個人簽發(fā)本票外，一國的中央銀行和財政部也可以簽發(fā)本票，包括銀行券和國庫券等。
3.支票
根據(jù)我國《票據(jù)法》中的定義，支票（CHEQUE）是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。我國《票據(jù)法》規(guī)定，支票必須記載以下事項(xiàng)：表明“支票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、出票日期和出票人簽章。支票根據(jù)收款人抬頭不同，可分為記名支票和無記名支票；根據(jù)支票對付款有無特殊限制，在國外分為普通支票與劃線支票，在國內(nèi)分為現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票；此外還有保兌支票，銀行支票等。
二、國際結(jié)算的基本方式
國際結(jié)算方式是國際結(jié)算的核心內(nèi)容。基本結(jié)算方式即狹義的國際結(jié)算方式，其主要作用是解決國際間資金劃撥、轉(zhuǎn)移，或資金從債務(wù)人流向債權(quán)人的途徑和渠道問題，程序性很強(qiáng)。基本結(jié)算方式主要包括信用證、匯付、托收這3種方式。
1.信用證
信用證（Letter of Credit）簡稱L/C）是銀行應(yīng)開證申請人的要求，向第三者開立的承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面文件。信用證屬于銀行信用，采用的是逆匯法。 它的出現(xiàn)在很大程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾，被廣泛應(yīng)用于國際貿(mào)易之中，成為當(dāng)今國際貿(mào)易中的一種主要的結(jié)算方式。
信用證業(yè)務(wù)有以下三個基本性質(zhì)：①開證行負(fù)第一性付款責(zé)任。信用證結(jié)算方式是以銀行信用為基礎(chǔ)的，開證行以自己的信用做出付款保證，處于第一付款人的地位。②信用證是一項(xiàng)自足文件。雖然信用證的開立是以買賣合同為基礎(chǔ)的，但是信用證一經(jīng)開出，各方當(dāng)事人的責(zé)任與權(quán)利都必須以信用證為準(zhǔn)。③信用證是一項(xiàng)純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。受益人要保證收款，就一定要提供與信用證條款相符的單據(jù)。
信用證業(yè)務(wù)下的當(dāng)事人，了解信用證并且理解信用證條款非常重要。一般來說，信用證必須包括以下幾方面內(nèi)容：①信用證本身的說明，即信用證類型、參照信息、交單期、到期日及到期地點(diǎn)等。②信用證當(dāng)事人，最基本的當(dāng)事人有三個，即開證申請人、開證行、受益人，此外，信用證結(jié)算方式還可能有其他當(dāng)事人，如通知行、議付行和付款行、保兌行等。③信用證金額和匯票條款。除非另有說明，信用證金額為信用證下受益人可以支取的最大金額。④貨物條款。信用證的貨物條款一般包括貨物名稱、規(guī)格、單價和數(shù)量等。⑤運(yùn)輸條款。信用證的運(yùn)輸條款一般包含裝運(yùn)地及目的地、最遲裝運(yùn)日以及可否分批或轉(zhuǎn)運(yùn)等。⑥單據(jù)條款。一般單據(jù)條款包括所需單據(jù)的正本及副本份數(shù)、單據(jù)名稱及制單要求。信用證項(xiàng)下的主要單據(jù)有匯票、發(fā)票、提單、保險單、裝箱單和重量單以及產(chǎn)地證和檢驗(yàn)證書等。⑦其他規(guī)定。信用證中的其他規(guī)定出現(xiàn)在信用證“附加條款”或“特殊條款”中，常見內(nèi)容有匯票出票條款、交單期、銀行費(fèi)用、不符點(diǎn)費(fèi)、電匯索償條款、扣傭要求、船籍或航線限制條款、嘜頭及給銀行的指示等。
2.匯付
匯付（remittance），又稱匯款，是付款人通過銀行，使用各種結(jié)算工具將貨款匯交收款人的一種結(jié)算方式。匯付屬于商業(yè)信用，采用順匯法。匯付業(yè)務(wù)涉及的當(dāng)事人有四個：付款人（remmitter）、收款人（payee或beneficiary）、匯出行（remittingbank）和匯入行（payingbank）。其中付款人與匯出行之間訂有合約關(guān)系，匯出行與匯入行之間訂有合約關(guān)系。在辦理匯付業(yè)務(wù)時，需要由匯款人向匯出行填交匯款申請書，匯出行有義務(wù)根據(jù)匯款申請書的指示向匯入行發(fā)出付款書；匯入行收到會計(jì)提示委托書后，有義務(wù)向收款人解付貨款。
相對其他結(jié)算方式，在匯付方式下，銀行不需要處理單據(jù)，銀行手續(xù)比較簡單，因此其費(fèi)用比較低，但仍有一些問題需要注意。匯付有三種方式：信匯（Mail Transfer，簡稱M／T）、電匯（Telegraphic Transfer，簡稱T／T）和票匯（Remittance By Banker's Demand Draft，簡稱D／D）。票匯方式下，信用不好的匯款人可能會使用假匯票或變造過的匯票。信匯或電匯下，匯款人也可能將辦理好匯款手續(xù)的銀行電匯或信匯收據(jù)傳真給收款人后，再在款項(xiàng)解付前向匯出行提出撤消匯款的要求。因此，作為采用匯付方式的受款人，對這些問題應(yīng)該倍加關(guān)注。
3.托收
托收（Collection）是出口商通過出具匯票、委托銀行向進(jìn)口商收取貨款的方式。托收屬于商業(yè)信用，采用的是逆匯法。與匯款結(jié)算方式不同的是，托收不是進(jìn)口商或債務(wù)人的主動付款，而是出口商或債權(quán)人的催收，并且收款對象是進(jìn)口商而不是其他人。
托收方式的當(dāng)事人有委托人、托收行、代收行和付款人。委托人（principal），即開出匯票委托銀行向國外付款人代收貨款的人，也稱為出票人（drawer），通常為出口人；托收行（remitting bank）即接受出口人的委托代為收款的出口地銀行；代收行（collecting bank），即接受托收行的委托代付款人收取貨款的進(jìn)口地銀行；付款人（payer或drawee），即托收行的付款人，通常為進(jìn)口人。上述當(dāng)事人中，委托人與托收行之間、托收行與代收行之間都是委托關(guān)系，付款人與代收行之間不存在任何法律關(guān)系。
托收主要是建立在商業(yè)信用上，委托人能否收到貨款，完全視進(jìn)口人的信譽(yù)好壞，風(fēng)險較大。因此，采用托收方式的出口商可采取一些降低收款風(fēng)險的預(yù)防措施，包括加強(qiáng)對進(jìn)口商自信調(diào)查、了解進(jìn)口國家有關(guān)規(guī)定等。
[關(guān)鍵詞] 出口信用險 拓展出口 作用 投保
當(dāng)前國際市場競爭日趨激烈，各國貿(mào)易保護(hù)主義形勢越加嚴(yán)重，企業(yè)開拓國際市場面臨的困難越來越多。對以出口為主的生產(chǎn)性企業(yè)來說，如何更大范圍地開拓出口市場，拓展產(chǎn)品的銷售渠道，是關(guān)系企業(yè)長久生存和持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵問題之一。本文認(rèn)為利用出口信用保險，可為企業(yè)擴(kuò)大出口開創(chuàng)一條新路。
一、當(dāng)前企業(yè)發(fā)展出口面臨的困境
企業(yè)資金緊張,融資渠道不暢。“資金是企業(yè)的血液”,在市場經(jīng)濟(jì)條件下,出口企業(yè)要正常生產(chǎn)經(jīng)營并拓展國際市場,就亟需不斷的籌集資金。根據(jù)渣打銀行聯(lián)合中國社會科學(xué)院的一次特別調(diào)查結(jié)果顯示,有90%的中小企業(yè)承認(rèn)面臨融資困難。多方尋求融資渠道、籌措資金已成為眾多企業(yè)尤其是中小出口企業(yè)最為關(guān)心的問題。
目前我國出口企業(yè)的融資方式主要有銀行借貸、向信托等金融機(jī)構(gòu)借款、信用證打包貸款、出口押匯、補(bǔ)償貿(mào)易等幾種方式。對出口企業(yè)而言，向銀行、信托等金融機(jī)構(gòu)借款大多要求企業(yè)提供擔(dān)保或者抵押，限制條件較多，融資較難；信用證打包貸款是過去國有外貿(mào)公司普遍采用的一種融資模式，但受到了現(xiàn)有銀行及外貿(mào)體制的挑戰(zhàn)，銀行面臨著出口企業(yè)的誠信風(fēng)險、履約風(fēng)險、出口貨物的市場風(fēng)險及信用證操作本身的風(fēng)險；出口押匯是出口企業(yè)融資的一種常用方式，包括出口信用證押匯和出口托收押匯，出口信用證押匯對銀行風(fēng)險較小，但出口托收押匯對銀行卻存在著較大的風(fēng)險，銀行在操作時往往要考慮進(jìn)口商的資信、出口企業(yè)的履約能力、貨物市場情況、代收行和貨物運(yùn)輸保險及交單方式等。
存在潛在風(fēng)險,影響出口收匯。隨著我國國際貿(mào)易規(guī)模和貿(mào)易額的迅速擴(kuò)大,以及國際貿(mào)易產(chǎn)品種類、貿(mào)易方式的多樣化趨勢,國際貿(mào)易活動越來越復(fù)雜,不確定因素越來越多,出口企業(yè)在貿(mào)易中面臨更多、更大的出口收匯風(fēng)險。在出口貿(mào)易中,出口商需要經(jīng)過洽談、簽約、備貨、包裝、檢驗(yàn)、托運(yùn)等多項(xiàng)環(huán)節(jié),涉及到不同國家和地區(qū)的多個當(dāng)事人,因而存在著各種潛在的風(fēng)險。
進(jìn)口商信用風(fēng)險是國際貿(mào)易中出口商面臨的最主要風(fēng)險，這一風(fēng)險將直接導(dǎo)致出口商無法收匯，嚴(yán)重?fù)p害出口商的利益；另外，出口商采用不同的貿(mào)易結(jié)算方式所承擔(dān)的信用風(fēng)險程度是不同的。當(dāng)前常用的貿(mào)易結(jié)算方式有信用證、托收、匯付、賒銷等，托收、匯付、賒銷完全依賴買方的信用，屬于商業(yè)信用，對賣方收匯存在較大的風(fēng)險，信用證收匯對賣方風(fēng)險較少，但在目前買方市場的前提下，出口方如果一味堅(jiān)持采用信用證方式，往往又會因此失去大量的市場。
二、投保出口信用保險，積極拓展出口市場
出口信用保險是各國政府以國家信用為后盾，通過提供收匯保障、風(fēng)險管理、損失賠償和融資便利，支持本國出口和對外投資的一項(xiàng)特殊政策性措施。出口信用保險可從以下幾個方面加強(qiáng)出口企業(yè)對貿(mào)易的促進(jìn)和市場的拓展：
保障風(fēng)險。企業(yè)在從事對外貿(mào)易過程中面臨的信用風(fēng)險主要有兩類:第一類是政治風(fēng)險，這類風(fēng)險與國家責(zé)任結(jié)合在一起，是買賣雙方所無法控制的，因此被稱為政治風(fēng)險。這類風(fēng)險一旦發(fā)生往往會造成巨大損失。第二類風(fēng)險是商業(yè)風(fēng)險，這類風(fēng)險是由買方責(zé)任所造成的，其發(fā)生率高，風(fēng)險分析技術(shù)復(fù)雜。出口信用保險承保這兩類風(fēng)險，能最大限度地為企業(yè)提供對外貿(mào)易過程中的外部風(fēng)險保障,為出口企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營創(chuàng)造良好的外部條件。
促進(jìn)出口。出口信用保險為出口企業(yè)提供了有效的風(fēng)險防范和轉(zhuǎn)移渠道，可以幫助企業(yè)更有效地選擇貿(mào)易伙伴，更加大膽地開拓新興市場，以更加靈活的結(jié)算方式、交易手段提升競爭力，從而擴(kuò)大交易機(jī)會，創(chuàng)造出口增量。浙江吉利控股集團(tuán)有限公司是國內(nèi)第一家民營轎車生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)，為了實(shí)現(xiàn)讓吉利轎車走遍全世界的企業(yè)前景，2002年7月上海吉利美嘉峰國際貿(mào)易股份有限公司應(yīng)運(yùn)而生。公司發(fā)展需要積極拓展國際市場，尤其是開拓新興市場。但是，新興市場多為中東、非洲等欠發(fā)達(dá)的國家和地區(qū)，收匯風(fēng)險高，一般情況下，公司只能通過客戶和業(yè)務(wù)員提供的資料去評判買家的風(fēng)險，或者最多是對買家進(jìn)行實(shí)地考察，但是這些都不能讓公司有效規(guī)避買家的信用風(fēng)險。公司成立一年后，和中國信保建立了業(yè)務(wù)合作關(guān)系，有了中國信保的參與，公司將對買家信用的監(jiān)控和收匯風(fēng)險的防范工作轉(zhuǎn)交給中國信保，從而能更專注于新興市場的開拓。信用管理政策調(diào)整之后，公司形成了“業(yè)務(wù)經(jīng)理在前線挖掘客戶，中國信保在后方控制風(fēng)險”的新業(yè)務(wù)模式。在這一新業(yè)務(wù)模式下，該公司的貿(mào)易結(jié)算方式更為靈活，開始逐步適應(yīng)買家提出的放賬需求。譬如，在公司開拓敘利亞和烏克蘭市場的過程中，由于同行與買家均采取了放賬的結(jié)算方式，此時公司如不采取較為靈活的結(jié)算方式，縱然產(chǎn)品有明顯的性價比優(yōu)勢，也很難獲得訂單。在這種情況下，公司請中國信保對買家進(jìn)行了專業(yè)的分析，并安排中國信保的專家與買家進(jìn)行了面對面的交流，最終中國信保滿足了公司的限額申請，吉利轎車得以成功地進(jìn)入了上述兩個市場。
支持融資。出口信用保險可以提升企業(yè)的信用條件，構(gòu)建多種方式的融資渠道，使企業(yè)在國際、國內(nèi)資金市場上獲得融資便利和資金支持，滿足其出口和對外投資的資金需求。陜西海升果業(yè)發(fā)展股份有限公司是一家主要從事濃縮蘋果汁、濃縮梨汁、去離子果汁、蘋果香精加工和出口業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)。濃縮果汁行業(yè)的結(jié)算特點(diǎn)是回款集中，賬期長，平均賬期在90天以上，企業(yè)在生產(chǎn)旺季中的資金使用量較大。自2004年該公司與中國信保合作，中國信保為其提供融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，為該公司已投保的客戶向銀行提供收匯風(fēng)險保障，從而使該公司順利得到了商業(yè)銀行的融資，解決了企業(yè)資金短缺的燃眉之急，使該公司在國際市場的銷售額迅速大幅攀升。
補(bǔ)償損失。出口信用保險對企業(yè)的風(fēng)險保障作用，最終體現(xiàn)在對企業(yè)的賠款上。無論是政策性風(fēng)險還是商業(yè)性風(fēng)險，一旦發(fā)生都將給國內(nèi)企業(yè)帶來巨大損失，有時可能是毀滅性的打擊。但是，通過出口信用保險機(jī)構(gòu)的賠償，可以幫助企業(yè)避免損失，避免企業(yè)的“資金鏈”吃緊，保障企業(yè)的正常經(jīng)營。山東諸城XX公司于2003年5月12日向日本出口一批家禽肉，價值133萬美元。貨物裝運(yùn)后因發(fā)生禽流感，日本對中國家禽肉全部禁止進(jìn)口。因?yàn)樵撆浳镆艳k理出口信用保險，該公司隨即向中國信保公司報告全部經(jīng)過，并將貨物安全退運(yùn)及時進(jìn)行處理。此后，中國信保對該公司的損失進(jìn)行了快速理賠，幫助企業(yè)渡過了難關(guān)。從5月20日報損到7月16日信保發(fā)出最后一份《賠付通知書》，在不到2個月的時間里，中國信保共賠付企業(yè)633萬元人民幣，最大程度地減少了企業(yè)的損失。
由于以上的功能特性，出口信用保險對促進(jìn)各國的出口和對外投資發(fā)揮了重要作用，成為國際貿(mào)易中不可缺少的工具。目前，世界貿(mào)易額的12%～15% 是在出口信用保險的支持下實(shí)現(xiàn)的。
三、如何辦理出口信用保險
企業(yè)辦理出口信用險應(yīng)首先向信保公司投保，投保時須提供企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照/中華人民共和國進(jìn)出口企業(yè)資格證書/中華人民共和國組織機(jī)構(gòu)代碼證/投保買家的相關(guān)資料;隨后填寫《投保單》，把出口企業(yè)的名稱、地址、投保范圍、出口情況、適保范圍內(nèi)的買方清單及其他需要說明的情況填寫清楚后，企業(yè)法人簽字蓋章；中國信保審核保單，核定費(fèi)率，簽發(fā)保單，提供《保單明細(xì)表》、《費(fèi)率表》、《國家（地區(qū)）分類表》、《買方信用限額申請表》、《信用限額審批單》、《出口申報單》等給企業(yè)。
企業(yè)投保后,應(yīng)及時向信保公司申請信用限額。填寫《買方信用限額申請表》一式三聯(lián),按表內(nèi)的要求,把買家的情況,雙方貿(mào)易條件,以及所需的限額填寫清楚。中國信保評估買方資信,核定限額。
企業(yè)應(yīng)在限額生效日期后出口，每批出貨后，15天內(nèi)(或每月十號前)逐批填寫《短期出口信用綜合險出口申報單》（或《短期出口信用保險綜合險出口月申報表及保費(fèi)計(jì)算書》）一式三份，按表中要求,把出口的情況如實(shí)清楚填寫，供保險公司計(jì)收保險費(fèi)。企業(yè)在收到信保公司管理部開出的“保險費(fèi)發(fā)票”10日內(nèi)應(yīng)繳付保險費(fèi)。
如果發(fā)生了保單范圍內(nèi)的風(fēng)險和損失，企業(yè)應(yīng)在10個工作日內(nèi)，向信保公司管理部提交《可能損失通知書》。企業(yè)提交《可能損失通知書》后，應(yīng)根據(jù)信保公司的指示進(jìn)行追償。 客戶經(jīng)理審核《可能損失通知書》，檢查限額，出運(yùn)申報及繳納保費(fèi)情況，填寫《承保情況一覽表》，連同《限額審批單》在3個工作日內(nèi)一并報送總公司。 對可損金額較大的案件（金額超過5萬美元），企業(yè)應(yīng)委托信保公司進(jìn)行調(diào)查追討。同時簽署《委托協(xié)議書》。客戶經(jīng)理收集全案卷資料后報總公司。如企業(yè)不同意委托信保公司進(jìn)行調(diào)查追討，應(yīng)采取積極有效措施追討并在規(guī)定的自行追討期限內(nèi)(1個月）向信保公司管理部通報有關(guān)情況。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：國際結(jié)算，托收，匯付，信用證
在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，一筆交易的貨款結(jié)算，可以只使用一種結(jié)算方式(通常如此)，也可根據(jù)需要，例如不同的交易商品，不同的交易對象，不同的交易做法，將兩種以上的結(jié)算方式結(jié)合使用，或有利于促成交易，或有利于安全及時收匯，或有利于妥善處理付匯。
1．托收與匯付相結(jié)合
付款交單托收與匯付方式的結(jié)合使用，主要是為了使出口商的收匯更有保障。匯付方式的用途主要是預(yù)付貨款或訂金，基本做法是：出口商與進(jìn)口商約定采用付款交單托收貨款，要求進(jìn)口商在貨物出運(yùn)前以匯付方式預(yù)付一定比例的貨款或訂金，然后再出口商發(fā)運(yùn)貨物后委托銀行辦理托收時，在托收貨款中扣除已付款項(xiàng)或訂金部分。這樣，若屆時進(jìn)口商拒付，因?yàn)橛蓄A(yù)付款項(xiàng)的保證，出口商可彌補(bǔ)運(yùn)回貨物的運(yùn)費(fèi)、利息等損失。免費(fèi)論文。在具體交易中，匯付部分的比例，可視進(jìn)口商的資信、商品的特點(diǎn)以及運(yùn)輸費(fèi)用、貨款總額等情況來確定。
2.信用證與匯付相結(jié)合
信用證與匯付方式的結(jié)合使用是在一筆交易中，部分貨款用信用證方式支付，余額以匯付方式支付。免費(fèi)論文。匯付部分通常用做訂金或預(yù)付款，在裝運(yùn)貨物前支付。如延期付款方式中，預(yù)付部分以匯付方式支付，剩余部分可采用信用證方式分期支付。有時也可根據(jù)交易商品的特點(diǎn)，在交貨后以匯付方式結(jié)算余額（或差數(shù)），如對礦砂等初級產(chǎn)品的交易，因其數(shù)量與質(zhì)量等難以控制，所以雙方可以約定：信用證規(guī)定憑貨運(yùn)單據(jù)先付總貨款的若干成，等貨到目的地后再根據(jù)檢驗(yàn)核實(shí)的數(shù)量與質(zhì)量，計(jì)算出確切的金額后，再將余額以匯付方式支付給出口商。
3.托收與信用證相結(jié)合
信用證與托收方式的結(jié)合使用，習(xí)慣上又稱為“部分信用證、部分托收”。是指一筆交易的部分貨款用信用證方式支付，其余部分以托收方式支付。免費(fèi)論文。其基本做法是：進(jìn)口商開立合同交易總額一定比例的不可撤消信用證，余額以付款交單方式支付。具體手續(xù)是：信用證中規(guī)定出口商開立兩張匯票，屬于信用證部分的貨款憑光票付款，全套貨運(yùn)單據(jù)附在托收部分的匯票項(xiàng)下，按即期或遠(yuǎn)期付款交單方式托收。信用證與托收方式的結(jié)合使用，對進(jìn)口商來說，能夠減少開證金額與開證保證金，少墊資金；對出口商來說，因其有嚴(yán)格的交單條件規(guī)定，能夠保證收匯的安全。
4. 托收與備用信用證相結(jié)合
采用備用信用證與托收相結(jié)合作為支付方式，這是為了防止跟單托收項(xiàng)下的貨款一旦遭到進(jìn)口商拒付時，可利用備用信用證的功能追回貨款。
5. 全額托收與全額信用證相結(jié)合
此種結(jié)算方式的組合主要用于進(jìn)料加工時的出口結(jié)算。因?yàn)榇朔N貿(mào)易形式下出口企業(yè)從外方進(jìn)料階段的風(fēng)險較小，所以出口企業(yè)向國外進(jìn)料時可采用承兌交單托收方式付款，而出口成品時則采用即期信用證收款，并以出口貨款來償付進(jìn)口貨款，從而在降低收匯風(fēng)險的同時，降低交易成本提高出口利潤。
6.托收與保理相結(jié)合
當(dāng)國內(nèi)出口商在采用托收方式繼續(xù)蔓延并對進(jìn)口商資信狀況沒有很大把握的情況下，為保證收匯安全，可以申請敘做國際保理。尤其是對賣方風(fēng)險比較大的D/A，可以與國際保理結(jié)合使用，將收匯風(fēng)險轉(zhuǎn)移給相關(guān)機(jī)構(gòu)，專心從事生產(chǎn)和收購等商業(yè)活動。
一般做法是：出口商在貨物裝船后，將發(fā)票、匯票、提單等有關(guān)單據(jù)無追索權(quán)地賣斷給保理商，如遇進(jìn)口商破產(chǎn)或違約拒不付款的情況，進(jìn)口保理商負(fù)責(zé)賠償信用額度內(nèi)的全部款項(xiàng)。此外，出口商還可以要求保理商提供不超過信用額度80%的融資。
7.信用證與銀行保函相結(jié)合
銀行保函與信用證方式的結(jié)合使用主要用于一些期限較長的大型交易中，如成套設(shè)備的交易以及工程承包等業(yè)務(wù)。在這些業(yè)務(wù)中，除了正常的支付貨款外，還會有預(yù)付款或保留款的收取。這時，可以用信用證方式支付貨款，保留款的支付及預(yù)付款的歸還可以用銀行保函來擔(dān)保。
8.銀行保函與匯付相結(jié)合
匯付與銀行保函的結(jié)合使用主要用于分期付款與延期付款的交易中。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，某些成套設(shè)備或大型機(jī)械產(chǎn)品的交易，履約時間都比較長，通常采用分期付款或延期付款的辦法，可以將匯付與銀行保函方式結(jié)合起來運(yùn)用。在分期付款中，進(jìn)出口合同規(guī)定，在貨物出運(yùn)前，進(jìn)口商以匯付方式預(yù)交部分貨款作為訂金。其余的貨款按不同階段分期支付，買方出具銀行保函，或開立不可撤消的即期付款信用證。合同中還須約定貨款分幾期付請，每期如何結(jié)算等。
在延期付款業(yè)務(wù)中，做法與分期付款大體相同，區(qū)別在于訂金以外大部分貨款是在交貨之后若干天內(nèi)分?jǐn)們敻叮I方開立的是遠(yuǎn)期信用證。合同中還須明確延期辦法、分為幾期、利率水平等。
綜上所述，會直接導(dǎo)致出口人是否能夠安全、快捷地得到貨款。在選擇國際貿(mào)易支付方式時，為了使出口人是否能夠安全、快捷地得到貨款，使進(jìn)口人順利得接收貨物，更多地靈活運(yùn)用組合的、綜合的支付方式來進(jìn)行國際貿(mào)易的結(jié)算，將促成貿(mào)易更順利地進(jìn)行。
【參考文獻(xiàn)】
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關(guān)鍵詞：外貿(mào)出口 企業(yè)財務(wù) 管理
一、外貿(mào)出口企業(yè)財務(wù)管理中存在的弊端
1、對國際付款方式的認(rèn)識不透，缺乏風(fēng)險防范意識
信用證結(jié)算方式、匯付和托收結(jié)算方式、銀行保證函是進(jìn)出口業(yè)務(wù)較為常用的幾種結(jié)算方式。而大多數(shù)進(jìn)出口企業(yè)所采用的方式就是信用證結(jié)算方式，因?yàn)樗麄冋J(rèn)為它能夠基本保證出口商收回貨款。但是，實(shí)際上，信用證制度本身就存在一些缺陷，不僅如此，國際貿(mào)易中還存在很多的復(fù)雜性，使得出口業(yè)務(wù)中頻頻出現(xiàn)信用證軟條款，導(dǎo)致了國際貿(mào)易的正常秩序受到了嚴(yán)重的干擾。
2、對結(jié)售匯制度的敏感度不高，缺乏風(fēng)險管理意識
到目前為止，我國已經(jīng)進(jìn)行了多次人民幣匯率的調(diào)整。外匯管理的核心制度之一就是結(jié)售匯制度，它是進(jìn)出口企業(yè)財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。匯率對出口企業(yè)的發(fā)展影響巨大，但是仍有很多出口企業(yè)缺乏匯率變動的敏感度，因而被動的接受匯率變動產(chǎn)生的影響，因此，不可避免的在結(jié)售匯時受到匯率風(fēng)險造成的損失。
3、對外匯賬款監(jiān)管的力度不夠，缺乏風(fēng)險預(yù)警意識
即使信用特別好的客戶，也會因?yàn)橘Y金短缺貨物積壓而發(fā)生拖欠貨款的情況。而且，由于進(jìn)口商遠(yuǎn)在境外，對于隨時掌控其經(jīng)營狀況存有較大難度，出口商隨時面臨產(chǎn)生壞賬損失的風(fēng)險。因此，外貿(mào)出口企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理的過程中，必須采取有效措施，對應(yīng)收外匯賬款的信用風(fēng)險進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管。
4、對出口退稅管理的重視度不足，缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃意識
出口退稅是外貿(mào)企業(yè)非常重要而特殊的一項(xiàng)工作，它直接影響到出口業(yè)務(wù)的盈虧，并且其涉及的環(huán)節(jié)貫穿整個出口業(yè)務(wù)的始終。但在實(shí)際工作中，一些企業(yè)意識形態(tài)上對出口退稅的重視度仍顯不足，經(jīng)常是業(yè)務(wù)完結(jié)后退稅時發(fā)現(xiàn)問題再進(jìn)行彌補(bǔ)，缺乏事前的統(tǒng)籌規(guī)劃。隨著社會的發(fā)展進(jìn)步，國家稅務(wù)總局對出口退稅的要求已越來越高，那種“亡羊補(bǔ)牢”式的管理理念勢必增大退稅風(fēng)險，增加企業(yè)成本。
二、加強(qiáng)外貿(mào)出口企業(yè)財務(wù)管理的措施
1、打造管理平臺，重視客戶資信
只有一個高效的外貿(mào)企業(yè)信息化管理平臺，才能使原始的管理數(shù)據(jù)自動的產(chǎn)生賬務(wù)數(shù)據(jù)，使財務(wù)會計(jì)脫身于反復(fù)冗雜的賬務(wù)報表之中。這樣一個高效的外貿(mào)企業(yè)信息化管理平臺，應(yīng)該將業(yè)務(wù)部門以及決策部門等都覆蓋在內(nèi)，同時必須在管理中將剛性和相對的柔性緊密的結(jié)合在一起。除此之外，還要對客戶資信調(diào)查予以重視，對客戶的檔案加強(qiáng)管理力度。在外貿(mào)企業(yè)當(dāng)中，資金安全的前提是良好的客戶資信。因此，在進(jìn)行業(yè)務(wù)往來之前，外貿(mào)企業(yè)首先要對合作企業(yè)的資信進(jìn)行仔細(xì)的調(diào)查，確認(rèn)客戶擁有付款能力。外貿(mào)企業(yè)還應(yīng)該在單位內(nèi)部建立一個負(fù)責(zé)客戶檔案管理的部門，自己按照業(yè)務(wù)往來中的付款情況，評定自己的客戶的信用等級，且需實(shí)時更新。資信不同的客戶宜采取不同的結(jié)算方式。
2、加強(qiáng)風(fēng)險管理，重視遠(yuǎn)期結(jié)匯
由于大幅波動的國際匯市，使外貿(mào)企業(yè)最為關(guān)注的問題變?yōu)榱巳绾慰刂坪图訌?qiáng)匯率風(fēng)險管理，現(xiàn)在最受重視的解決方法就是關(guān)注遠(yuǎn)期結(jié)售匯制度。因?yàn)椋嗣駧胚h(yuǎn)期結(jié)售匯可以鎖定匯率，鎖定成本，從而幫助客戶避免未來出現(xiàn)收付匯中的匯率風(fēng)險，也便于出口企業(yè)的價格管理。但在實(shí)際操作中需樹立的一種觀念是：遠(yuǎn)期結(jié)匯主要是為了鎖定成本和防范風(fēng)險，不是單純地以盈利為目的。企業(yè)對匯率走勢的預(yù)期基本依賴于金融機(jī)構(gòu)的分析預(yù)測，無法絕對地保證遠(yuǎn)期結(jié)匯一定有盈利。
3、完善考核機(jī)制，規(guī)避收匯風(fēng)險
首先，要建立一個應(yīng)收外匯賬款的考核機(jī)制，將企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展考慮在內(nèi)。過去，企業(yè)的考核辦法主要是檔期銷量、出口創(chuàng)匯和利潤指標(biāo)，新的考核辦法則要彌補(bǔ)這種傳統(tǒng)考核方法的不足，將新產(chǎn)品、新市場的開發(fā)率、應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率以及資金的占用指標(biāo)等加入考核的范圍之中，這樣的考核機(jī)制能夠?qū)I(yè)務(wù)員進(jìn)行全面的評價，一方面激勵了業(yè)務(wù)人員開拓市場的積極性，另一方面不會產(chǎn)生因?yàn)閭€人為了獲取短期利益而忽視風(fēng)險的現(xiàn)象。其次，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)運(yùn)用信保業(yè)務(wù)，這項(xiàng)業(yè)務(wù)有利于避免應(yīng)收外匯賬款風(fēng)險。目前信保公司對壞賬的保險賠付比例為80%-90%，另有10%—20%的風(fēng)險敞口。實(shí)際操作中可考慮向進(jìn)口商收取10%—20%的預(yù)付款來進(jìn)行規(guī)避，向信保公司投保時則按全額進(jìn)行投保。預(yù)付款與信用保險相結(jié)合，基本能做到完全覆蓋收匯風(fēng)險。
4、統(tǒng)籌管理路線，深入業(yè)務(wù)前端
從源頭進(jìn)行籌劃是出口退稅管理的要點(diǎn)，因?yàn)槌隹谕硕惖囊粋€重要要求就是業(yè)務(wù)和財務(wù)單單、單證相符。為此，需充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督和服務(wù)的職能，注重管理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和原始業(yè)務(wù)信息。必須對銷售環(huán)節(jié)、采購環(huán)節(jié)、報關(guān)環(huán)節(jié)和退稅申報環(huán)節(jié)等幾個出口退稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行認(rèn)真的分析，從而制定出合理的管理流程和管理措施。財務(wù)部門的各個管理關(guān)口一定要嚴(yán)格的執(zhí)行這一管理流程，在進(jìn)行管理的過程中，及時的向業(yè)務(wù)部門傳達(dá)其必須要遵守的各項(xiàng)措施，逐步的糾正那些不符合規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)出口退稅事前、事中、事后的統(tǒng)籌管理。
三、結(jié)語
總而言之，有效的提高外貿(mào)出口企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理水平，應(yīng)該從上述四個方面進(jìn)行。
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【關(guān)鍵詞】 國際結(jié)算 教學(xué)設(shè)計(jì) 改革
國際結(jié)算課程是高等院校國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)的一門專業(yè)核心課程，也是學(xué)生將來從事對外貿(mào)易、涉外金融工作所必須掌握的一門業(yè)務(wù)與技能，其專業(yè)性、涉外性、實(shí)踐操作性及知識綜合性特征十分突出。如今，全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程不斷加快，我國構(gòu)建開放型經(jīng)濟(jì)新體制戰(zhàn)略部署的實(shí)施，使得我國的對外經(jīng)濟(jì)交往手段及內(nèi)容不斷豐富，特別是貿(mào)易、投資及與之相關(guān)的國際金融活動日漸活躍，并在廣度和深度上不斷拓展，由此產(chǎn)生的國際結(jié)算業(yè)務(wù)量劇增，對國際結(jié)算人才的需求也不斷增加。國際結(jié)算課程的教學(xué)目標(biāo)在于使學(xué)生熟悉國際結(jié)算理論知識，掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)基本流程，并具備一定的實(shí)際操作技能，能夠解決國際結(jié)算活動中出現(xiàn)的現(xiàn)實(shí)問題，參加工作后可以在外貿(mào)公司、涉外生產(chǎn)企業(yè)、具有國際業(yè)務(wù)板塊的金融部門等勝任單證、跟單、報檢報關(guān)、外銷、國際結(jié)算等崗位。但由于國際結(jié)算課程與多學(xué)科相交叉、知識內(nèi)容細(xì)瑣繁雜，又與國際慣例與規(guī)則緊密相連，而這些國際慣例與規(guī)則又總是處于不斷地修訂、變化中，使得學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中感覺邏輯混亂、內(nèi)容晦澀，興趣索然而難以全面掌握，理論知識基礎(chǔ)不牢又不能融會貫通形成完整知識網(wǎng)絡(luò)，因而學(xué)生實(shí)際操作能力的培養(yǎng)就成了無本之木，盡管在教學(xué)過程中引入了模擬實(shí)驗(yàn)教學(xué)環(huán)節(jié)，但理論與實(shí)踐無法有效結(jié)合，教學(xué)效果欠佳。由此看來，為了實(shí)現(xiàn)國際結(jié)算課程的教學(xué)目標(biāo)，培養(yǎng)能夠滿足職業(yè)崗位需求的人才隊(duì)伍，需要廣大教師在教學(xué)過程中不斷探索、總結(jié)適合于國際結(jié)算課程的教學(xué)方法，重新改革、設(shè)計(jì)教學(xué)方案及流程。
一、教學(xué)設(shè)計(jì)改革的原則
1、實(shí)用性
重視實(shí)際操作技能、偏于應(yīng)用是國際結(jié)算課程的突出特點(diǎn)之一，因此實(shí)用性也成為該課程教學(xué)設(shè)計(jì)改革需要始終貫徹執(zhí)行的首要原則。在國際結(jié)算課程教學(xué)設(shè)計(jì)改革過程中，必須堅(jiān)持以職業(yè)崗位需求為導(dǎo)向，把職業(yè)需求轉(zhuǎn)化為人才培養(yǎng)方案與教學(xué)計(jì)劃，將教學(xué)內(nèi)容與職業(yè)需求相匹配，最大限度地滿足實(shí)際工作崗位對人才各項(xiàng)素質(zhì)與業(yè)務(wù)知識構(gòu)成的需要。2014年中國銀行國際結(jié)算單證處理中心校園招聘的崗位描述中也充分體現(xiàn)了國際結(jié)算課程較強(qiáng)的實(shí)用性、操作性特點(diǎn)，其崗位職責(zé)如下：第一，對于托收、信用證、保函及貿(mào)易融資業(yè)務(wù)項(xiàng)下客戶申請、各類單據(jù)進(jìn)行技術(shù)性審查；第二，完成托收項(xiàng)下收（出）單、承兌、收付匯等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)操作；第三，完成信用證項(xiàng)下開證、通知、改證、單據(jù)審查、出單、承兌、收付匯、索賠等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作；第四，完成保函業(yè)務(wù)項(xiàng)下開立、通知、索償、收付匯等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)操作；第五，完成各項(xiàng)貿(mào)易融資業(yè)務(wù)項(xiàng)下單證開立、邀請、款項(xiàng)發(fā)放（收回）、還款等環(huán)節(jié)的操作。可見，當(dāng)今時代對國際結(jié)算領(lǐng)域人才的需求是十分注重其專業(yè)應(yīng)用能力的。
2、前沿性
國際結(jié)算課程教學(xué)設(shè)計(jì)改革遵循的前沿性原則主要體現(xiàn)在以下兩個方面：首先，國際結(jié)算業(yè)務(wù)是依據(jù)一系列國際慣例、法律法規(guī)展開的，如UCP600、ISBP最新修訂稿、SWIFT standards 2007等，這些與國際結(jié)算活動密切相關(guān)的慣例、規(guī)則及法律文本的修訂，對國際結(jié)算領(lǐng)域的實(shí)務(wù)操作活動產(chǎn)生了重要的影響和變革，國際結(jié)算課程教學(xué)設(shè)計(jì)改革方案也必須切合時宜，并在教學(xué)內(nèi)容、方法等方面予以充分體現(xiàn)；其次，經(jīng)濟(jì)全球化背景下，國際市場競爭日趨激烈，國際結(jié)算業(yè)務(wù)面臨的商業(yè)環(huán)境發(fā)生了很大改變，其結(jié)算方式、內(nèi)容及涉及到的風(fēng)險因素也隨之發(fā)生變化，如以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式正逐步替代信用證成為國際結(jié)算的主流業(yè)務(wù)，在課程教學(xué)設(shè)計(jì)改革中也必須考慮新興結(jié)算方式的興起，使學(xué)生能夠掌握最前沿的業(yè)務(wù)操作技能，極力避免課程內(nèi)容陳舊老套，學(xué)生未就業(yè)就被時代所淘汰。
3、模塊化
國際結(jié)算課程知識繁雜，與國際貿(mào)易實(shí)務(wù)、國際金融學(xué)、海關(guān)通關(guān)實(shí)務(wù)、單證實(shí)務(wù)等課程部分內(nèi)容相交叉，對其授課內(nèi)容進(jìn)行歸納總結(jié)進(jìn)而模塊化處理是可取的，一方面授課知識模塊化處理過程中可以進(jìn)行適當(dāng)取舍，形成邏輯清晰的知識網(wǎng)絡(luò)，可以從專業(yè)課程體系層面盡量避免授課內(nèi)容的再三重復(fù)，有利于在有限的學(xué)時內(nèi)講授更多的專業(yè)知識；另一方面，知識內(nèi)容的模塊化處理也便于學(xué)生從總體上把握國際結(jié)算課程，有助于記憶眾多的知識點(diǎn)并理解其間的內(nèi)在關(guān)聯(lián)，模塊化、網(wǎng)絡(luò)化的課程知識結(jié)構(gòu)對于業(yè)務(wù)流程的理解與操作則是有極大好處的。
4、多元化
國際結(jié)算課程教學(xué)設(shè)計(jì)改革是一種系統(tǒng)性的創(chuàng)新活動，在教學(xué)內(nèi)容與方法方面相互匹配、多元結(jié)合才會取得良好的授課效果。就教學(xué)內(nèi)容而言，基本理論知識、行業(yè)典型案例、業(yè)務(wù)流程模擬軟件及校外合作基地實(shí)習(xí)等環(huán)節(jié)缺一不可，多元化的教學(xué)內(nèi)容多次覆蓋課程知識網(wǎng)絡(luò)，讓學(xué)生能夠從不同角度了解、掌握并運(yùn)用所學(xué)知識，有助于知識點(diǎn)的深層次強(qiáng)化記憶并實(shí)現(xiàn)體系化，也有助于理論與實(shí)踐緊密結(jié)合、達(dá)到學(xué)以致用的教學(xué)目標(biāo)。而多元化的教學(xué)內(nèi)容亦需借助多元化的教學(xué)方法來展現(xiàn)。如引入課堂討論、案例分析、雙語教學(xué)、項(xiàng)目導(dǎo)向、情景模擬、校外實(shí)習(xí)等多種教學(xué)方式，并與教學(xué)內(nèi)容適當(dāng)匹配、相得益彰，全方位提升學(xué)生的知識吸收與運(yùn)用能力。
二、教學(xué)設(shè)計(jì)改革的總體思路
國際結(jié)算課程教學(xué)設(shè)計(jì)改革的總體思路，是遵循上述諸原則，以培養(yǎng)能夠滿足行業(yè)崗位需求的應(yīng)用型人才為導(dǎo)向，面向就業(yè)而引入“任務(wù)驅(qū)動”、“項(xiàng)目導(dǎo)向”、“情景模擬”等教學(xué)理念與方法，最終使學(xué)生的學(xué)習(xí)訓(xùn)練過程、業(yè)務(wù)邏輯思維鏈條與國際結(jié)算的業(yè)務(wù)類別及業(yè)務(wù)操作流程相符合，具備基礎(chǔ)理論知識的同時，突出學(xué)生的實(shí)踐操作技能，做到學(xué)以致用。將模塊化的知識內(nèi)容再進(jìn)行細(xì)分成一個個小任務(wù)，如發(fā)票、裝箱單、匯票等票據(jù)繕制，先易后難；一個個簡單的小任務(wù)可以匯總成一個項(xiàng)目操作，如托收，可以讓學(xué)生根據(jù)貿(mào)易合同，采用托收方式，站在一個出口商的角度完成此結(jié)算項(xiàng)目的全部流程，引導(dǎo)學(xué)生全面地思考、解決問題，充分把握、理解各分解任務(wù)之間的內(nèi)在聯(lián)系；情景模擬則是對本課程所學(xué)知識的綜合性把握與運(yùn)用，學(xué)生可根據(jù)情景設(shè)定進(jìn)行分組角色扮演，按照合同內(nèi)容和選擇的結(jié)算方式，完成業(yè)務(wù)全流程操作。另外，教師的教學(xué)活動與學(xué)生的學(xué)習(xí)、實(shí)踐活動須協(xié)同跟進(jìn)、一體化展開，不能把理論教學(xué)與實(shí)踐教學(xué)割裂開來，能夠使學(xué)生學(xué)了就能做、就能得到實(shí)踐機(jī)會，在實(shí)際操作中及時發(fā)現(xiàn)不足并予以改正，以達(dá)到熟練操作、靈活運(yùn)用的目的。
三、教學(xué)設(shè)計(jì)改革的具體措施
1、選擇適用的教材
選擇一套適合所設(shè)定教學(xué)目標(biāo)的本科專業(yè)教材，成為國際結(jié)算課程教學(xué)設(shè)計(jì)改革的第一步。當(dāng)前大多國際結(jié)算課程教材往往專注于理論體系的系統(tǒng)、完整闡述，而忽視了實(shí)際操作內(nèi)容的介紹與指導(dǎo)，不利于學(xué)生實(shí)踐動手能力的培養(yǎng)，與未來相關(guān)行業(yè)就業(yè)崗位的要求也是背道而馳的，會嚴(yán)重弱化教學(xué)效果。因此，所選用教材除包括學(xué)生必須掌握的基本概念、流程外，還應(yīng)引入大量的案例、實(shí)訓(xùn)類內(nèi)容，由淺入深、循序漸進(jìn)，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣與積極性，教師引導(dǎo)、學(xué)生實(shí)際參與操作，可以最大限度地使學(xué)生學(xué)會靈活使用各類結(jié)算工具、理解國際結(jié)算流程各環(huán)節(jié)間的內(nèi)在聯(lián)系，成為課程教學(xué)過程中的主體，從而提高學(xué)習(xí)效率和效果。
2、加強(qiáng)新興結(jié)算方式教學(xué)
首先，由于UCP600、ISBP最新修訂稿以及SWIFT standards 2007版等國際慣例文件相繼調(diào)整更新并付諸實(shí)施，勢必會引起國際結(jié)算實(shí)務(wù)操作規(guī)程的改變，教學(xué)過程中應(yīng)注意結(jié)合新的慣例、規(guī)則和法律條款，及時調(diào)整國際結(jié)算課程教學(xué)內(nèi)容，突出其時效性與針對性。
其次，近年來，國際保理、保函、備用信用證及福費(fèi)廷業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出明顯的上升趨勢，而匯付、托收與信用證三大傳統(tǒng)國際結(jié)算方式業(yè)務(wù)量逐步下降，這一變化也應(yīng)在國際結(jié)算課程教學(xué)中得以體現(xiàn)。除了講授傳統(tǒng)結(jié)算方式的基本知識外，應(yīng)將教學(xué)重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到新興結(jié)算方式上來，不僅要讓學(xué)生掌握常用新興結(jié)算方式的概念、由來、使用優(yōu)勢及具體流程，還要讓其能夠接觸到相關(guān)的規(guī)范性文件樣本、業(yè)務(wù)操作實(shí)況等，滿足未來相關(guān)行業(yè)對高層次金融服務(wù)的需求，增加學(xué)生就業(yè)從業(yè)的應(yīng)用技能優(yōu)勢。
3、實(shí)行模擬實(shí)踐教學(xué)
第一，教師可以結(jié)合授課的具體內(nèi)容選擇與之相對應(yīng)的案例，對案例的基本情況、所涉及的知識點(diǎn)、待提出的問題、富有啟發(fā)性的提示及答案等諸環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)入“現(xiàn)場”，深入“角色”，強(qiáng)化學(xué)生的參與意識，培養(yǎng)其獨(dú)立思考能力。在案例分析過程中，教師除了必要的引導(dǎo)、說明外，不宜過多地干預(yù)學(xué)生之間的交流，鼓勵競爭性討論與自由發(fā)言，最后需對討論過程中出現(xiàn)的各種錯誤予以點(diǎn)評，并適時指出錯誤產(chǎn)生的原因及相應(yīng)的規(guī)避手段等。
第二，建設(shè)好、利用好校內(nèi)實(shí)驗(yàn)教學(xué)平臺。開設(shè)國際結(jié)算課程的同時，應(yīng)加大資源投入，建設(shè)國際結(jié)算實(shí)訓(xùn)室和國際貿(mào)易實(shí)訓(xùn)室、引進(jìn)國際結(jié)算模擬軟件與金融業(yè)務(wù)模擬軟件等配套性實(shí)踐教學(xué)設(shè)施，讓學(xué)生能夠置身于高度仿真業(yè)務(wù)模擬環(huán)境中，接觸實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)操作并得到鍛煉，達(dá)到學(xué)以致用的教學(xué)目的。
第三，推動校企聯(lián)合，加強(qiáng)校外實(shí)習(xí)、實(shí)踐基地建設(shè)。鑒于國際結(jié)算課程時效性、操作性、實(shí)務(wù)性比較強(qiáng)的特點(diǎn)，應(yīng)重視與銀行國際結(jié)算部門、外貿(mào)企業(yè)及海關(guān)等相關(guān)部門的合作和交流，爭取其與學(xué)校共建實(shí)習(xí)、實(shí)訓(xùn)基地，聘請行業(yè)資深人士擔(dān)任實(shí)習(xí)、實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)教師，為學(xué)生提供參觀學(xué)習(xí)和頂崗實(shí)習(xí)機(jī)會，便于將行業(yè)實(shí)際問題引入課堂，將學(xué)生的理論知識轉(zhuǎn)化為實(shí)踐操作能力。
4、注重雙語教學(xué)
國際結(jié)算業(yè)務(wù)所涉及的各種票據(jù)、單證及法律文本均是以英文為書寫載體，掌握較高水準(zhǔn)的英語讀譯說寫能力是處理國際結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)在要求。因此，在國際結(jié)算課程中推行雙語教學(xué)、提高學(xué)生的專業(yè)外語水平及實(shí)際業(yè)務(wù)處理能力是十分重要的。具體而言，一是由專業(yè)核心詞匯及術(shù)語學(xué)起，以點(diǎn)帶面，逐步擴(kuò)展開來；二是掌握英文專業(yè)術(shù)語基礎(chǔ)上，要求學(xué)生能夠讀譯、審核、制作各類英文單據(jù)（證）；三是逐步過渡到業(yè)務(wù)流程、慣例規(guī)則的英文講解；四是安排學(xué)生課前主動預(yù)習(xí)、課后進(jìn)行反復(fù)的練習(xí)往往會取得事半功倍的效果。此外，選擇適當(dāng)?shù)闹杏㈦p語教材、加強(qiáng)雙語教學(xué)型師資培養(yǎng)及雙語教學(xué)課程體系建設(shè)等也是必不可少的環(huán)節(jié)。
四、合理評價教學(xué)效果，不斷改進(jìn)教學(xué)方案
國際結(jié)算課程設(shè)計(jì)改革方案的施行效果需通過學(xué)生學(xué)習(xí)成績狀況和教師教學(xué)質(zhì)量反饋兩方面來予以評價，并據(jù)此不斷改進(jìn)。首先對學(xué)生學(xué)習(xí)成績的測評重點(diǎn)在于平時課堂討論、動手模擬操作及頂崗實(shí)習(xí)實(shí)踐活動的各項(xiàng)表現(xiàn)情況；當(dāng)然，一份設(shè)計(jì)合理的考試試卷也是必不可少的，考察國際結(jié)算業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)操作性題目所占比重適當(dāng)提高，專業(yè)英語的考核也需涵蓋其中并占有一定比例，識記型題型可以降低比重。根據(jù)成績測評結(jié)果，可以充分了解學(xué)生的知識理解與運(yùn)用能力，以利于教學(xué)方案的逐步調(diào)整與改進(jìn)。其次，學(xué)生及教學(xué)督導(dǎo)人員對教師的教學(xué)活動進(jìn)行評教并作出客觀性的評價，可以綜合評價結(jié)果對教學(xué)方案進(jìn)行修正，不斷提高教學(xué)質(zhì)量水平。
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關(guān)鍵詞: 貿(mào)易術(shù)語;國際慣例
中圖分類號: G613.2
1 國際慣例及其版本
目前,在國際上有較大影響的有關(guān)貿(mào)易術(shù)語的慣例有三種:一是《1932年華沙―牛津規(guī)則》;二是《1941年美國對外貿(mào)易定義修訂本》;三是國際商會所制定的《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》。在不同的國際慣例中,有些貿(mào)易術(shù)語的表示方法是相同的,但各自的含義、規(guī)定卻有所不同。比如FOB,在《1941年美國對外貿(mào)易定義修訂本》和《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則2000》中都有這個貿(mào)易術(shù)語,但其解釋存在明顯的差異。前者的解釋是“在運(yùn)輸工具上交貨”,而后者的解釋是“裝運(yùn)港船上交貨(指定裝運(yùn)港)”。因此,在貿(mào)易合同中必須注明所采用的貿(mào)易術(shù)語屬于哪個國際慣例。否則,有可能使合同難以履行。
另外,適用《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》時,還應(yīng)注明所使用的版本。國際商會在上個世紀(jì)末對《通則》進(jìn)行了最后一次修訂和補(bǔ)充,其中帶有實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的變動涉及三種術(shù)語,FCA、FAS、DEQ,并于2000年1月1日起頒布生效。實(shí)務(wù)中,應(yīng)盡可能地采用《2000年通則》,以適應(yīng)時展之需要。合同中要明確采用這一版本,如注明“CIF INCOTERMS 2000”等。否則可能因?yàn)殡p方使用不同的版本,對各自的權(quán)利義務(wù)的理解不一致而引起糾紛。
2 貨物的性質(zhì)及特點(diǎn)
國際貿(mào)易中的貨物品種很多,不同類別的貨物具有不同的特點(diǎn),它們在運(yùn)輸方面有不同的要求,故安排運(yùn)輸?shù)碾y易不同,運(yùn)費(fèi)開支大小也有差異。而且成交量的大小,也直接涉及到安排運(yùn)輸?shù)碾y度和經(jīng)濟(jì)上是否劃算。
如果貨物需要特定的運(yùn)輸工具,如性質(zhì)特殊的商品、危險品,而出口企業(yè)無法完成時,宜選用F組術(shù)語,交由進(jìn)口商負(fù)責(zé)安排運(yùn)輸。如果成交量太小而又無班輪直達(dá)運(yùn)輸時,負(fù)責(zé)安排運(yùn)輸?shù)囊环絼t需要支付較高的費(fèi)用并承擔(dān)較大的風(fēng)險。所以最好選用由對方負(fù)責(zé)安排運(yùn)輸?shù)男g(shù)語。
3 運(yùn)輸因素
3.1 地理?xiàng)l件
進(jìn)出口雙方在考慮貿(mào)易術(shù)語的選擇時還不能忽略自身的地理?xiàng)l件。值得注意的是,貿(mào)易術(shù)語的使用有其自身規(guī)范。適用于水上運(yùn)輸?shù)馁Q(mào)易術(shù)語后往往跟的是港口名稱,不能為內(nèi)陸城市,如FOB加德滿都或CIF滿洲里可能造成合同履行受阻。
實(shí)務(wù)中,由于各國港口裝卸條件不同,運(yùn)費(fèi)水平也不一樣,有些港口還有一些習(xí)慣做法,所以選擇貿(mào)易術(shù)語時,應(yīng)考慮好國外裝卸條件和港口慣例。一般來說,進(jìn)口貨物時,若國外裝運(yùn)港的條件較差,費(fèi)用較高,則可考慮選用CIF或CFR,若采用FOB術(shù)語時,則應(yīng)爭取采用FOBS或FOBT,以便由對方承擔(dān)裝船費(fèi)用;出口貨物時,若目的港條件較差,費(fèi)用較高,則可考慮用FOB,若選用CIF或CFR,則應(yīng)爭取選用其變形CIF Ex Ships Hold或CFR Ex Ships Hold,以便由買方承擔(dān)卸貨費(fèi)用。
3.2 運(yùn)輸成本的控制
貨物的運(yùn)費(fèi)是商品價格的一個重要組成部分,尤其是大宗貨物,其運(yùn)費(fèi)在價格中所占的比重更大。因此選用貿(mào)易術(shù)語時,應(yīng)考慮貨物經(jīng)由路線的運(yùn)費(fèi)收取情況和運(yùn)費(fèi)變動趨勢。
如果進(jìn)出口雙方中的一方有足夠的能力安排運(yùn)輸事宜,且經(jīng)濟(jì)上又比較劃算,在能爭取最低運(yùn)費(fèi)的情況下,可爭取采用自行安排運(yùn)輸?shù)馁Q(mào)易術(shù)語。
3.3 貿(mào)易術(shù)語的變形
合理地選用貿(mào)易術(shù)語應(yīng)考慮到貿(mào)易術(shù)語的變形。在《2000年通則》中,對貿(mào)易術(shù)語變形的形式未作出具體的規(guī)定,但在實(shí)踐中,買賣雙方已形成了一些常用的貿(mào)易術(shù)語變形,特別是FOB、CIF和CFR術(shù)語。
進(jìn)出口商應(yīng)明確貿(mào)易術(shù)語變形只在租船運(yùn)輸方式下使用,不宜在班輪運(yùn)輸下采用。其中,FOB貿(mào)易術(shù)語變形是為了解決裝船費(fèi)用由誰承擔(dān)的問題,在上述FOB的四個變形中,前兩個由買方承擔(dān)裝船費(fèi),后兩個由賣方來承擔(dān);貿(mào)易術(shù)語變形是為了解決卸船費(fèi)用由誰承擔(dān)的問題,在CIF(CFR)的四個變形中,只有第二個是由買方承擔(dān)卸船費(fèi),剩下的三個全由賣方承擔(dān)。所以,我方在進(jìn)口時采用FOB術(shù)語,應(yīng)盡量采用FOBS和FOBT,在出口時采有CIF(CFR)術(shù)語,應(yīng)盡量采用CIF(CFR) Ex Ship ’s Hold。
4 風(fēng)險因素
4.1 違約風(fēng)險
選擇貿(mào)易術(shù)語應(yīng)考慮到客戶的資信狀況。不同的貿(mào)易術(shù)語對買賣雙方的風(fēng)險是不同的,良好的資信狀況是保證按時正常收匯的前提條件,對于資信不好的客戶,盡量避免使用FOB條件出口。少數(shù)外商與承運(yùn)人勾結(jié),采用承運(yùn)人先無單放貨,后宣告破產(chǎn)的伎倆騙取我方貨物的案件曾屢有發(fā)生,使我出口企業(yè)蒙受巨大損失。
4.2 船貨銜接的風(fēng)險
合理地選用貿(mào)易術(shù)語應(yīng)考慮到船貨的順利銜接及貨物的安全。出口時宜采用C組的貿(mào)易術(shù)語,因?yàn)樵谶@種情況下,是由我出口商與承運(yùn)人或其人簽訂運(yùn)輸合同,這樣便于我方根據(jù)自己組織貨源的情況及時辦理租船訂艙,尤其采用CIF或CIP時,在出口方負(fù)責(zé)的國內(nèi)運(yùn)輸中遇到風(fēng)險時可獲得保險索賠。
4.3 運(yùn)輸途中的風(fēng)險
國際貿(mào)易中,貨物一般要經(jīng)過長途運(yùn)輸,貨物在運(yùn)輸過程中可能會遇到各種風(fēng)險,如自然災(zāi)害、意外事故等,特別是當(dāng)遇到戰(zhàn)爭或遭遇人為障礙與破壞的時期和地區(qū),運(yùn)輸中的風(fēng)險更大。實(shí)務(wù)中,應(yīng)考慮不同時期和不同地區(qū)以及不同運(yùn)輸路線的風(fēng)險情況,選擇最為恰當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語。出口時應(yīng)謹(jǐn)慎選用D組術(shù)語,進(jìn)口時謹(jǐn)慎選擇EXW術(shù)語。
5 國內(nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展
在《2000年通則》的13種國際貿(mào)易術(shù)語中,有些是賣方負(fù)責(zé)保險手續(xù)的辦理和保險費(fèi)用的繳納,有些則是由買方負(fù)責(zé);有些是由賣方辦理貨物運(yùn)輸并承擔(dān)運(yùn)費(fèi),有些則由買方辦理。各國為了保護(hù)和發(fā)展本國的運(yùn)輸業(yè)和保險業(yè),無不鼓勵本國進(jìn)口采用FOB和FCA術(shù)語,出口采用CIF和CIP術(shù)語。我國入世以來,服務(wù)行業(yè)也逐漸對外開放,本國的運(yùn)輸業(yè)和保險業(yè)面臨著巨大的競爭壓力。所以,我國進(jìn)出口商在選用貿(mào)易術(shù)語時,出于發(fā)展本國的運(yùn)輸業(yè)和保險業(yè)的考慮,應(yīng)力爭進(jìn)口采用F組的貿(mào)易術(shù)語,甚至EXW,出口宜采用CIF和CIP術(shù)語,甚至D組術(shù)語。對于我方出口采用CFR和CPT術(shù)語,因?yàn)楸ｋU由對方辦理,但運(yùn)輸合同由我方與承運(yùn)人或其人簽訂,故可以發(fā)展我國的運(yùn)輸業(yè)。選擇在我國投保的貿(mào)易術(shù)語可以增加保險收入,而且一旦發(fā)生貿(mào)易糾紛,解決起來對我方也會比較有利。
6 與結(jié)算方式的搭配
合理地選用貿(mào)易術(shù)語應(yīng)考慮到支付方式的選擇。嚴(yán)格地說,只有F組和C組的貿(mào)易術(shù)語才適合信用證的結(jié)算方式。因?yàn)樾庞米C處理的是純單據(jù)。而在EXW術(shù)語下,賣方?jīng)]有提示運(yùn)輸單據(jù)的義務(wù),信用證失去了處理的對象;在D組的術(shù)語中,賣方若僅提示運(yùn)輸單據(jù),并不能證明其履行義務(wù)完成,賣方還需把貨物運(yùn)往目的地,即交單還需交貨,在這種條件下使用信用證結(jié)算方式,會導(dǎo)致與信用證規(guī)定的買賣雙方應(yīng)的義務(wù)發(fā)生矛盾;對于C組和D組的術(shù)語,因?yàn)橘u方向買方提示有關(guān)單據(jù)后,責(zé)任即告終結(jié),這正好與信用證的規(guī)定相吻合。
在不同的支付方式下選好合適的貿(mào)易術(shù)語,還有利于資金的融通和周轉(zhuǎn)。比如,若使用的是遠(yuǎn)期信用證或遠(yuǎn)期付款交單,我方是買方的話,宜采用CIF或CIP術(shù)語,因運(yùn)費(fèi)由賣方負(fù)擔(dān),而買方付款卻是遠(yuǎn)期,有利于資金的融通;若使用的是即期信用證或即期付款交單,我方是買方的話,宜使用FOB術(shù)語,因運(yùn)費(fèi)到付,買方可以減少開證金額和費(fèi)用。另一方面,在資金不足的情況下,采用CFR或CIF術(shù)語對賣方有利。因?yàn)橛少u方租船訂艙(或),可及時將貨物裝運(yùn),以便迅速押匯加快資金周轉(zhuǎn),如果采用FOB術(shù)語,若是買方指定船舶遲到,將嚴(yán)重影響賣方的資金周轉(zhuǎn),同時會加重利息包租負(fù)擔(dān)。
7 進(jìn)出口手續(xù)的辦理難度
在國際貿(mào)易中,辦理貨物的通關(guān)手續(xù)是進(jìn)出口雙方的重要責(zé)任。通常由進(jìn)口商負(fù)責(zé)進(jìn)口通關(guān),出口商負(fù)責(zé)出口通關(guān)。但是按照《2000通則》的規(guī)定,EXW術(shù)語進(jìn)出口通關(guān)工作都由進(jìn)口商負(fù)責(zé),而DDP術(shù)語項(xiàng)下進(jìn)出口通關(guān)工作都由出口商負(fù)責(zé)。所以,當(dāng)選用這兩個術(shù)語時,負(fù)責(zé)通關(guān)工作的一方必須對對方國家通關(guān)工作的政策規(guī)定、手續(xù)和費(fèi)用負(fù)擔(dān)等事宜詳細(xì)了解,如果沒有能力完成此項(xiàng)工作,應(yīng)盡量選用其他的術(shù)語,例如,進(jìn)口商可將EXW改為FCA。
8 政府政策和習(xí)慣做法
在國際貿(mào)易中,各個國家為了保護(hù)和發(fā)展本國的航運(yùn)與保險業(yè),節(jié)省運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)的支出,無不鼓勵其商人原則上進(jìn)口采用FOB條件,出口采用CIF條件。多數(shù)發(fā)展中國家甚至以立法的形式做出明確規(guī)定。因此,我們在選擇貿(mào)易術(shù)語時,應(yīng)考慮雙方國家的政策。一般做法是,對發(fā)達(dá)的資本主義國家,出口宜采用CFR或CIF術(shù)語,進(jìn)口采用FOB術(shù)語。對于發(fā)展中國家,出口可采用FOB或CFR術(shù)語,進(jìn)口則采用CFR或CIF術(shù)語。
另外,某些國家和地區(qū)有使用某種貿(mào)易術(shù)語的習(xí)慣做法,例如美國習(xí)慣采用FOB術(shù)語,中東地區(qū)的國家則習(xí)慣采用CFR術(shù)語。為了保證順利成交,在適當(dāng)?shù)那闆r下要尊重對方的貿(mào)易習(xí)慣。
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一、企業(yè)外匯交易風(fēng)險的產(chǎn)生
企業(yè)外匯交易風(fēng)險，是指以外幣計(jì)價的交易，由于該幣與本國貨幣的比值發(fā)生變化即匯率變動而引起的損益的不確定性。在有涉外經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)中，如果在支付外幣貨款時，外匯匯率較合同簽訂時上漲了，與合同簽訂時相比，進(jìn)口商必須支付更多的本國貨幣以購買支付需要的外幣，反之，外匯匯率下跌了，進(jìn)口商支付更少的本國貨幣就可以購買到支付所需外幣；如果在收到貨款時，外匯匯率較合同簽訂時下跌了，出口商雖然收到了合同規(guī)定的外幣，但只能換到更少的本國貨幣，反之，外匯匯率上漲了，出口商收到的外幣數(shù)額雖然沒有變化，但會換到更多的本國貨幣。以下我們以一個實(shí)例來分析企業(yè)外匯交易風(fēng)險。某企業(yè) 2010年 12 月 31 日向美出口產(chǎn)品一批，出口產(chǎn)品價格為10 萬美元，6個 月 遠(yuǎn) 期 支 付 。 當(dāng) 時USD1=CNY6.6227，10 萬 美 元 折合人民幣為 66.227 萬 人 民 幣 。2011年 6 月 30 日美方付款 10 萬美元，同日USD1=CNY6.4716 元，這 10 萬美元經(jīng)銀行現(xiàn)匯結(jié)算，企業(yè)實(shí)收 64.716 萬人民幣。其中的差價 1.5111 萬人民幣則為交易風(fēng)險損失。與此相反，如果這筆交易是企業(yè)從美國進(jìn)口產(chǎn)品，則可收益 1.5111 萬人民幣 （原預(yù)計(jì)付66.227萬人民幣購買 10 萬美元用于付款，實(shí)付款 64.716 萬人民幣）。
外匯風(fēng)險不僅在進(jìn)出口貿(mào)易中存在，如果企業(yè)在經(jīng)營過程中有外幣借貸業(yè)務(wù)，同樣會由于匯率的波動出現(xiàn)外匯交易風(fēng)險。如果在債權(quán)債務(wù)清償時外匯匯率下跌，債權(quán)人雖然收回外幣，卻只能換回比原來少的本幣；如果外匯匯率上漲，債務(wù)人償還的外幣數(shù)量雖然不變，卻需用比原來數(shù)量多的本幣去兌換外幣。在目前的經(jīng)濟(jì)活動中，涉外企業(yè)無論大小都存在著本外幣收付業(yè)務(wù)。而且，隨著國際經(jīng)濟(jì)和金融市場的動蕩及政局的多變，匯率的變動變得越來越頻繁。與此相對應(yīng)，外匯交易風(fēng)險的出現(xiàn)也越來越頻繁。
二、管理外匯交易風(fēng)險的幾種實(shí)際做法
外匯交易風(fēng)險的管理是指企業(yè)采取相應(yīng)的措施，以部分或完全消除在經(jīng)營過程中遇到的交易風(fēng)險。一般來說，企業(yè)可采取以下方法來管理外匯交易風(fēng)險。
（一）根據(jù)具體業(yè)務(wù)選擇合理的結(jié)算貨幣
選用結(jié)算貨幣時，有三點(diǎn)需要注意：一是選擇可自由兌換貨幣。這樣做的用意是方便外匯資金的調(diào)撥和運(yùn)用，一旦出現(xiàn)外匯風(fēng)險可以立即兌換成另一種風(fēng)險較小的貨幣。二是選擇有利的外幣。一般的基本原則是“收硬付軟”，即應(yīng)收外匯應(yīng)選擇匯率相對穩(wěn)定并具有上浮趨勢的“硬貨幣”，而應(yīng)付外匯則應(yīng)選擇匯率相對不穩(wěn)定且有貶值趨勢的“軟貨幣”。對于資產(chǎn)、債權(quán)用硬貨幣，對于負(fù)債、債務(wù)用軟貨幣，以減少外匯風(fēng)險。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，“收硬付軟”的實(shí)現(xiàn)程度取決于和貿(mào)易伙伴的協(xié)商程度。三是軟硬貨幣搭配使用。軟硬貨幣此降彼升，具有負(fù)相關(guān)性質(zhì)。因此，在實(shí)際操作當(dāng)中，交易雙方在選擇結(jié)算貨幣難以達(dá)成共識時，可采用這種折衷的方法。
（二）根據(jù)匯率走勢適當(dāng)調(diào)整價格
在國際貿(mào)易中“收硬付軟”是一種理想的選擇，但在實(shí)際當(dāng)中往往受到交易意圖、市場需求、商品質(zhì)量等各種因素的影響而不能如愿。在某些場合出口不得不收取軟幣，而進(jìn)口被迫用硬幣。此時就要考慮實(shí)行調(diào)整價格法規(guī)避外匯風(fēng)險，即出口加價和進(jìn)口壓價，以盡可能減少風(fēng)險。具體有兩種方法：一是加價保值。出口商收軟幣時，可以采取加價保值的方法。如日元持續(xù)走跌的情況下，日元可 視 為 軟 幣。 假 定 報 價 時JPY100＝CNY8，預(yù)計(jì)到期收貨款時 匯 率 可 能 變 動 為 JPY100 ＝CNY6，則原預(yù)定報價 100 日元可改為報價134 日元。這樣到期收款時 134 日元仍可換回 8 元人民幣，就可以減少或消除外匯風(fēng)險。二是壓價保值。進(jìn)口商不得已付硬幣時，可采取壓價保值的方法。其實(shí)質(zhì)是進(jìn)口商將用硬貨幣計(jì)價結(jié)算可能帶來的匯價損失從進(jìn)口商品的價格中剔除，以減少或消除外匯風(fēng)險。
（三）在外貿(mào)合同中規(guī)定保值條款
在實(shí)際業(yè)務(wù)中，匯率預(yù)測不可能十分精確，因而，企業(yè)可以更多地采用保值條款法管理外匯交易風(fēng)險。
一是采用硬幣保值法。在貿(mào)易合同中規(guī)定以硬貨幣計(jì)價，以軟貨幣支付，并載明兩種貨幣當(dāng)時的匯率。到支付日時，若計(jì)價貨幣（保值貨幣）與支付貨幣之間的匯率發(fā)生了變化，則按支付日實(shí)際匯率將原來以計(jì)價貨幣表示的貨款折算成支付貨幣進(jìn)行支付。如果合同中規(guī)定了軟幣對硬幣的匯率波動幅度，則在規(guī)定的波動幅度范圍內(nèi)（如 1.5％或 3％等）不作調(diào)整，按簽訂合同時的匯率支付貨款，若大于規(guī)定的幅度，則按支付日的匯率進(jìn)行調(diào)整。例如，報價為 100 日元，當(dāng)時可折算為 1 美元，規(guī)定日元為結(jié)算貨幣，美元為計(jì)價貨幣，支付貨款時匯率變?yōu)?USD1＝JPY110，則以結(jié)算時 1 美元相當(dāng)?shù)?110 日元來進(jìn)行支付。如果規(guī)定人民幣（或美元）與日元的匯率上下波動幅度達(dá)到3％時，要相應(yīng)調(diào)整貨款，則貨款到 期 日 如 果 匯 率 變 為 USD1＝JPY101，波動未超過 3％，貨款不做調(diào)整，仍為 100 日元，如果匯率波動超過 3％，貨款就要做相應(yīng)的調(diào)整。
二是用“一籃子”貨幣保值。即在貿(mào)易合同中規(guī)定采用某一種貨幣為支付貨幣，并以多種貨幣即“一籃子”貨幣為保值貨幣。其具體做法和原理與硬幣保值相同。一般是簽訂合同時按當(dāng)時的匯率將貨款分別折算成各保值貨幣；到貨款支付日，再按貨款支付日的匯率將各保值貨幣折回成計(jì)價結(jié)算貨幣來結(jié)算。這種方法適用于交易量大、支付期長的大宗貿(mào)易結(jié)算。
（四）根據(jù)匯率走勢選用不同的國際貿(mào)易結(jié)算方式
常見的國際貿(mào)易結(jié)算方式有預(yù)付貨款（前 T/T）、跟單信用證、跟單托收及賒銷等，外貿(mào)企業(yè)可根據(jù)匯率走勢靈活選用不同的國際貿(mào)易結(jié)算方式，對交易風(fēng)險進(jìn)行管理。下面以出口商為例來具體說明。
1. 預(yù)付貨款（前 T/T）。在結(jié)算貨幣（外幣）預(yù)期貶值，而人民幣預(yù)期升值時，出口商可多使用預(yù)付貨款方式結(jié)算貨款。這樣，可以在人民幣升值前收到外匯，兌換更多的人民幣；當(dāng)出口商預(yù)期人民幣貶值時，則少使用預(yù)付貨款的結(jié)算方式。
2.跟單信用證。當(dāng)人民幣匯率有升值預(yù)期時，出口商可盡量多使用即期信用證結(jié)算，以便盡早收匯；當(dāng)有貶值預(yù)期時，可盡量多使用遠(yuǎn)期 / 延期付款信用證結(jié)算，推遲收匯。
3. 跟單托收。對出口商而言，當(dāng)人民幣匯率有升值預(yù)期時，可盡量多使用 D/P 即期結(jié)算，以便盡早收匯；當(dāng)匯率有貶值預(yù)期時，可盡量多使用D/P遠(yuǎn)期結(jié)算，推遲收匯。
4.賒銷。對于出口商而言，賒銷是一種信用風(fēng)險很大的結(jié)算方式。在由于種種原因不得不采取賒銷方式時，最好選擇在人民幣匯率有貶值預(yù)期時，這樣延遲收匯，可獲得由于匯率變動帶來的收益；而當(dāng)人民幣匯率有升值預(yù)期時，應(yīng)盡量少使用賒銷結(jié)算，以便盡早收匯。
總之，對于出口商而言，如果預(yù)測本幣上漲，外幣下跌，應(yīng)選擇有利于盡早結(jié)匯的結(jié)算方式。這樣，可以在外幣下跌之前兌換更多的本幣；如果預(yù)測本幣下跌，外幣上漲，則應(yīng)選擇有利于推遲收匯的結(jié)算方式。對于進(jìn)口商而言，情況正好相反。
（五）在對外業(yè)務(wù)中利用不同的貿(mào)易融資方式
利用適當(dāng)形式的貿(mào)易融資也可避免一定程度的外匯風(fēng)險。
1.出口信貸。在大型成套設(shè)備的出口貿(mào)易中，由于所需資金數(shù)額巨大，出口商可向銀行申請外幣貸款，以提供較優(yōu)惠的分期付款條件給進(jìn)口商，促成進(jìn)口商的購買行為。出口商借得外幣資金后，換成本幣以補(bǔ)充企業(yè)的流動資金。所欠外匯貸款，則用進(jìn)口商的分期付匯來陸續(xù)償還。這樣，出口商的外幣負(fù)債（從本國銀行借得的外幣貸款）為其外幣資產(chǎn)（應(yīng)向進(jìn)口商收取的貨款）所軋平，消除了風(fēng)險。所借外幣的利息支出也可用提前兌換的本幣在國內(nèi)的投資收益加以彌補(bǔ)。
2.國際保理。國際保理是在托收、賒賬等商業(yè)信用方式結(jié)算貨款的情況下，保理商向出口商提供的一項(xiàng)包括對買方資信調(diào)查、百分之百的風(fēng)險擔(dān)保、銷售管理、催收應(yīng)收賬款及出口貿(mào)易融資于一體的綜合性金融服務(wù)。出口商在對收匯無把握的情況下，可以通過保理商來做保付業(yè)務(wù)。由于出口商能夠及時地收到大部分貨款，不僅減少了壞賬損失的信用風(fēng)險，也避免了匯率風(fēng)險。
3. 出口押匯。在跟單托收和信用證的結(jié)算方式下，出口企業(yè)可通過出口押匯的方式向銀行申請融通資金。具體做法是將合同（或信用證）項(xiàng)下全套的貨權(quán)單據(jù)作為抵押，由銀行支付預(yù)扣利息后的且保留追索權(quán)的應(yīng)由國外買方支付的貨款。該業(yè)務(wù)下，外貿(mào)企業(yè)可以在國外買方付款之前從銀行得到資金，不僅加速資金周轉(zhuǎn)，也可以實(shí)現(xiàn)規(guī)避外匯交易風(fēng)險的目的。
4. 福費(fèi)廷。福費(fèi)廷是指在延期付款的大型設(shè)備貿(mào)易中，出口商把經(jīng)進(jìn)口商承兌的遠(yuǎn)期匯票無追索權(quán)地賣斷給出口商所在地的金融機(jī)構(gòu)，以提前取得現(xiàn)款的資金融通方式。利用福費(fèi)廷，出口商轉(zhuǎn)嫁了兩筆風(fēng)險：一是把遠(yuǎn)期匯票賣給金融機(jī)構(gòu)，立即得到現(xiàn)匯，消除了外匯風(fēng)險；二是把進(jìn)口商到期不付款的信用風(fēng)險也轉(zhuǎn)嫁給了金融機(jī)構(gòu)，這也是福費(fèi)廷交易與一般貼現(xiàn)的最大區(qū)別。
三、管理外匯交易風(fēng)險的兩種綜合方法
在管理外匯交易風(fēng)險時，企業(yè)也可利用 BSI 和 LSI 方法的綜合運(yùn)用來達(dá)到目的。
（一）BSI 方法
即Borrow-Spot-Inves（t借款 -即期現(xiàn)匯交易 - 投資）。這種方法出口商進(jìn)口商都可以使用，以出口商為例，這一方法的基本操作過程如下：（1）核算應(yīng)收外匯賬款金額；（2）向有關(guān)外匯銀行借入期限、金額與預(yù)期收回外匯賬款一致的該種外匯；（3）將所借外匯在現(xiàn)匯市場上售出，換成本幣；（4）將換得的本幣進(jìn)行投資或存入銀行（投資收益貼補(bǔ)借款利息和其他費(fèi)用）；（5）收回外匯賬款，償還所借外匯。
例如，中國某公司在60 天后有一筆 USD100，000 的應(yīng)收款。為防止將來收匯時美元貶值帶來損失，該公司向銀行借入 60 天期限的 USD100，000 借款。設(shè)外匯市場的 即 期 匯 率 為 USD1=CNY6.4716，該公司借款后用美元在外匯市場兌換成本幣CNY647，160，隨即將所得人民幣進(jìn)行60 天的投資。60 天后，該公司以收回的USD100，000 應(yīng)收款歸還銀行貸款（以上操作未考慮利息因素）。BSI 方法把未來的外幣收入現(xiàn)在就從銀行借出來，以供支配，這就消除了時間風(fēng)險，屆時外匯收入進(jìn)賬，正好用于歸還銀行貸款。
進(jìn)口商也可使用 BSI 方法來規(guī)避外匯風(fēng)險。在簽訂貿(mào)易合同后，進(jìn)口商借入相應(yīng)數(shù)量的本幣，同時以此購買結(jié)算時的外幣，然后以這筆外幣在國際金融市場上做相應(yīng)期限的短期投資。付款期限到期時，進(jìn)口商收回外幣投資并向出口商支付貨款。當(dāng)然，若進(jìn)口商進(jìn)行外幣投資的收益低于本幣借款利息成本，進(jìn)口商則付出了防范風(fēng)險的代價，但這種代價的數(shù)額是有限的。
（二）LSI 方法
即1ead-spot-invest（提前收款- 即期現(xiàn)匯交易 - 投資）。LSI 方法同樣可以被出口商進(jìn)口商采用來管理外匯風(fēng)險，以出口商為例，這一方法的基本操作過程如下：（1）核算應(yīng)收外匯賬款金額；（2）以一定折扣為條件提前收回貨款；（3）將收回外匯在現(xiàn)匯市場上售出，換成本幣；（4）將換得的本幣進(jìn)行投資或存入銀行（投資收益貼補(bǔ)提前收匯的折扣損失）。例如，中國某公司 60 天后有一筆 USD100，000 的應(yīng)收貨款。
為防止屆時美元貶值給公司帶來損失，該公司征得美國進(jìn)口商的同意，在給其一定付現(xiàn)折扣的情況下，要求其在 2 天內(nèi)付清款項(xiàng)（暫不考慮折扣數(shù)額）。該公司提前取得美元貨款后，立即進(jìn)行即期外匯交易，外匯市場的即期匯率為USD1=CNY6.4716。 隨即該公司用兌換回的本幣CNY647，160 進(jìn)行 60 天的投資（暫不考慮利息因素）。 LSI 方法通過提前收款、即期外匯交易，把美元變成了本幣，消除了外匯風(fēng)險。
進(jìn)口商也可以采用 LSI 方法避免外匯風(fēng)險的產(chǎn)生。在簽訂貿(mào)易合同后，進(jìn)口商借入相應(yīng)數(shù)量的本幣，同時以此購買結(jié)算所需的外幣，和客戶協(xié)商提早支付貨款，取得一定金額的提前付款折扣。從這個程序看，應(yīng)該是 bor-row-spot-lead，但習(xí)慣上人們?nèi)园哑浞Q為 LSI 法，而不叫做 BSL 法。在這個過程中，通過借本幣、換外幣及提前支付外幣應(yīng)付賬款，外匯風(fēng)險得以消除。未來只有一筆本幣借款需要償還，借款的利息損失，尚可在提前償付貨款時從出口商處獲得的折扣中予以部分沖抵。
四、利用金融衍生工具管理外匯交易風(fēng)險
目前，我國金融市場日益成熟，當(dāng)企業(yè)既有外幣收入又有外幣支出，既有外幣債權(quán)又有外幣負(fù)債時，可以在金融市場上通過開展遠(yuǎn)期外匯交易、外匯期權(quán)交易、外匯期貨交易、掉期交易、NDF 等外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行套期保值，盡可能地減少或消除外匯風(fēng)險。
第一，開展遠(yuǎn)期外匯交易。遠(yuǎn)期外匯交易，是指交易雙方在成交后并不立即辦理交割，而是事先約定幣種、金額、匯率、交割時間等交易條件，到期才進(jìn)行實(shí)際交割的外匯交易，是國際上最常用的避免外匯風(fēng)險、固定外匯成本的方法。如某外貿(mào)企業(yè)預(yù)計(jì)在 6個月后，會收到一筆100 萬美元的外匯，假定銀行 6 個月遠(yuǎn)期匯率為USD1=CNY6.52。企業(yè)可以與銀行以 1∶6.52 的匯率簽定一個 6 個月的遠(yuǎn)期美元賣出合約，即使 6 個月后，美元對人民幣的匯率達(dá)到1∶6.50，企業(yè)仍可以按1：6.52 的匯率向銀行賣出 100 萬美元，通過遠(yuǎn)期結(jié)售匯該企業(yè)就減少了 2 萬元人民幣的匯兌損失。同樣，如果企業(yè)有遠(yuǎn)期付匯，若擔(dān)心到時美元升值，也可通過遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)買入遠(yuǎn)期美元鎖定成本。
第二，開展外匯期權(quán)交易。外匯期權(quán)也稱為貨幣期權(quán)，指合約購買方在向出售方支付一定期權(quán)費(fèi)后，所獲得的在未來約定日期或一定時間內(nèi)，按照規(guī)定匯率買進(jìn)或者賣出一定數(shù)量外匯資產(chǎn)的選擇權(quán)。外匯期權(quán)合同持有者可以根據(jù)需要選擇是否行權(quán)。外匯期權(quán)業(yè)務(wù)的優(yōu)點(diǎn)在于可鎖定未來匯率，提供外匯保值，客戶有較好的靈活選擇性。在匯率變動向有利方向發(fā)展時，也可從中獲得盈利的機(jī)會。對于那些合同尚未最后確定的進(jìn)出口業(yè)務(wù)具有很好的保值作用。
第三，開展掉期外匯交易。掉期外匯交易是外匯交易者在買進(jìn)或賣出一種期限、一定數(shù)額的某種貨幣的同時，賣出或買進(jìn)另一種期限、相同數(shù)額的同種貨幣的外匯交易。例如，某出口企業(yè)收到國外進(jìn)口商支付的出口貨款 100萬美元，該企業(yè)需將貨款結(jié)匯成人民幣用于國內(nèi)支出，但同時該企業(yè)需進(jìn)口原材料并將于 3 個月后支付100 萬美元的貨款。此時，該企業(yè)就可以與銀行辦理一筆即期對3 個月遠(yuǎn)期的人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)：即期賣出 100 萬美元，取得相應(yīng)的人民幣，3 個月遠(yuǎn)期以人民幣買入 100 萬美元。通過上述交易，該企業(yè)可以軋平其中的資金缺口，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險的目的。
關(guān)鍵詞 國際競爭力 貿(mào)易融資 競爭優(yōu)勢 發(fā)展戰(zhàn)略
入世以來,我國對外貿(mào)易的數(shù)量及范圍迅速擴(kuò)大,對外貿(mào)易的主體將向多層次擴(kuò)展,國際貿(mào)易結(jié)算工具將呈現(xiàn)出多樣化且新業(yè)務(wù)不斷推出,與之相應(yīng)的國際貿(mào)易融資方式亦將呈現(xiàn)出前所未有的多樣化、復(fù)雜性和專業(yè)化,其潛在的風(fēng)險也在不斷的增長和變化。對于我國國有商業(yè)銀行來說,如何把握機(jī)遇,擴(kuò)大國際貿(mào)易融資、攬收國際結(jié)算業(yè)務(wù),最大限度地獲取融資效益和中間業(yè)務(wù),同時,又要有效地防范和控制融資風(fēng)險,也是值得關(guān)注的問題。
1 我國商業(yè)銀行融資業(yè)務(wù)現(xiàn)狀
目前,我國商業(yè)銀行融資業(yè)務(wù)操作管理較粗放,還沒有完全建立各種融資業(yè)務(wù)的嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程,開展的國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)以減免保證金開證、出口打包放款、進(jìn)出口押匯等基本形式為主,而像國際保理等較復(fù)雜的業(yè)務(wù)所占比重較少,國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)量與市場提供的空間相比很不協(xié)調(diào)。因此我們必須借鑒國際貿(mào)易融資的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),結(jié)合我國實(shí)際,分析融資風(fēng)險的成因。
1.1 對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的重要性和風(fēng)險認(rèn)識不夠
首先,商業(yè)銀行的高級管理人員和相關(guān)部門對國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)缺乏了解,也無經(jīng)驗(yàn),對國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險性普遍認(rèn)識較為膚淺,表現(xiàn)為兩種傾向:一是錯誤地認(rèn)為國際貿(mào)易融資不需要動用實(shí)際資金,只需出借單據(jù)或開出信用證就可以從客戶賺取手續(xù)費(fèi)和融資利息,是零風(fēng)險業(yè)務(wù),這直接導(dǎo)致20世紀(jì)90年代中期由于大量信用證墊款形成的銀行不良資產(chǎn);二是當(dāng)出現(xiàn)問題后,又認(rèn)為國際貿(mào)易融資風(fēng)險很大,采取的措施又導(dǎo)致國際貿(mào)易融資授信比一般貸款難,審批時間長,制約了該業(yè)務(wù)的發(fā)展。
其次,商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)是本幣業(yè)務(wù),國際業(yè)務(wù)的比重相對較少,在機(jī)構(gòu)、人才、客戶方面均不占優(yōu)勢,以致大部分人以為與其花費(fèi)大量人力、物力和財力去發(fā)展國際貿(mào)易融資,還不如集中精力抓好本幣業(yè)務(wù)。另外,對國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)在提高銀行的盈利能力,優(yōu)化信貸資產(chǎn)質(zhì)量等方面的作用認(rèn)識不足、認(rèn)為貿(mào)易融資業(yè)務(wù)在整個信貸資產(chǎn)中的數(shù)量少,作用不大。
1.2 銀行內(nèi)部缺乏有效的防范管理體系,風(fēng)險控制手段落后
國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)所涉及的風(fēng)險有客戶風(fēng)險、國家風(fēng)險、國外風(fēng)險、國際市場風(fēng)險和內(nèi)部操作風(fēng)險。這些風(fēng)險的管理需要先進(jìn)的技術(shù)手段將銀行相關(guān)部門之間、分支行之間高效有機(jī)地聯(lián)系在一起。而目前我國銀行在外匯業(yè)務(wù)的處理程序方面較為落后,不同的分支行之間、不同的部門之間業(yè)務(wù)相互獨(dú)立運(yùn)行,缺少網(wǎng)絡(luò)資源共享,缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)管理,以至無法達(dá)到共享資源、監(jiān)控風(fēng)險、相互制約的目的。如融資業(yè)務(wù)由國際業(yè)務(wù)部一個部門來承擔(dān)信貸風(fēng)險控制、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險控制和業(yè)務(wù)拓展。風(fēng)險控制既顯得乏力,又缺乏銀行內(nèi)部相互制約和風(fēng)險專業(yè)控制,面對我國進(jìn)出口企業(yè)普遍經(jīng)營虧損,擁有大量不良銀行債務(wù)的客觀實(shí)現(xiàn),銀行的貿(mào)易融資潛伏著巨大的風(fēng)險。
1.3 融資業(yè)務(wù)無序競爭破壞風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)
我國開展國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)時間相對國外較短,市場尚不成熟,各種約束機(jī)制還不健全,隨著商業(yè)銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)競爭的日益激烈,各家銀行業(yè)務(wù)形式又較為單一,為爭取更大的市場份額,競相以優(yōu)惠的條件吸引客戶,對企業(yè)客戶的資信審查和要求也越來越低,放松了對貿(mào)易融資風(fēng)險的控制,例如有的銀行降低了開證保證金的收取比例;有的甚至采取授信開證,免收保證金;有的在保證金不足且擔(dān)保或抵押手續(xù)不全的情況下對外開立遠(yuǎn)期信用證等等,這些做法破壞了風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn),加劇了銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險。
1.4 營銷隊(duì)伍薄弱,缺乏復(fù)合型的高素質(zhì)業(yè)務(wù)人員
國際結(jié)算業(yè)務(wù)專業(yè)性強(qiáng),對業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求較高,但目前我國商業(yè)銀行在國際貿(mào)易融資方面人才匱乏,有限的人才資源也高度集中在管理層,同時,人才的知識結(jié)構(gòu)單一。由于各家銀行都是把國際業(yè)務(wù)當(dāng)作獨(dú)立的業(yè)務(wù)品種來經(jīng)營,在機(jī)構(gòu)設(shè)置上由國際業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)國際結(jié)算和連帶的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。這就造成相關(guān)從業(yè)人員只熟悉國際結(jié)算而缺乏財務(wù)核算和信貸管理等方面的業(yè)務(wù)知識,無法從財務(wù)資料和經(jīng)營作風(fēng)準(zhǔn)確判斷和掌握客戶資信,對國際貿(mào)易融資的全過程的每一個環(huán)節(jié)沒有充分的把握,降低了國際業(yè)務(wù)的產(chǎn)品功能和市場效果,對其風(fēng)險也就缺乏了強(qiáng)有力的控制力度。
1.5 國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的法律環(huán)境不完善
國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)涉及到國際金融票據(jù)、貨權(quán)、貨物的抵押、質(zhì)押、擔(dān)保、信托等行為,要求法律上對各種行為的權(quán)利和責(zé)任有具體的法律界定,但是我國的金融立法明顯滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展。有些國際貿(mào)易融資的常用術(shù)語和做法在我國的法律上還沒有相應(yīng)的規(guī)范。例如,押匯業(yè)務(wù)中銀行對貨物的單據(jù)與貨物的權(quán)利如何,銀行與客戶之間的債券關(guān)系如何,進(jìn)口押匯中常用的信托收據(jù)是否有效,遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)中銀行已經(jīng)承兌的匯票是否可以由法院支付等。因此,這種不完善的法律環(huán)境,使我國的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險進(jìn)一步增大。
2 我國商業(yè)銀行拓展國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的對策
2.1 更新觀念,提高對發(fā)展國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的認(rèn)識
隨著我國的進(jìn)一步開放,國際貿(mào)易往來日益頻繁,進(jìn)出口總額將大幅提高,這必將為發(fā)展外匯業(yè)務(wù)尤其是貿(mào)易融資業(yè)務(wù)提供極大的市場空間。各級商業(yè)銀行要更新觀念,提高對發(fā)展外匯業(yè)務(wù)尤其是國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的認(rèn)識。應(yīng)從入世后面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)出發(fā),以貿(mào)易融資業(yè)務(wù)為工具積極發(fā)展國際結(jié)算業(yè)務(wù),要調(diào)整經(jīng)營策略和工作思路,密切注重外資銀行的動向。因此,商業(yè)銀行要加強(qiáng)市場信息搜索,采取有利于推進(jìn)國際結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展的各種政策措施。
2.2 調(diào)整機(jī)構(gòu)設(shè)置,實(shí)行審貸分離原則,執(zhí)行授信額度管理
為滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,銀行有必要對內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整,重新設(shè)計(jì)國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的運(yùn)作模式,將審貸模式進(jìn)行剝離,實(shí)行授信額度管理,達(dá)到既有效控制風(fēng)險又積極服務(wù)客戶的目的。①應(yīng)明確貿(mào)易融資屬于信貸業(yè)務(wù),必須納入全行信貸管理。由信貸部對貿(mào)易融資客戶進(jìn)行資信評估,據(jù)此初步確立客戶信譽(yù)額度。通過建立審貸分離制度,將信貸風(fēng)險和國際結(jié)算風(fēng)險由信貸部、信貸審批委員會和國際業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé),最終達(dá)到在統(tǒng)一綜合授信管理體系下的審貸分離,風(fēng)險專項(xiàng)控制,從而采取不同的措施,控制物權(quán),達(dá)到防范和控制風(fēng)險的目的。②授信額度應(yīng)把握以下幾點(diǎn):一是授信額度要控制遠(yuǎn)期信用證的比例,期限越長,風(fēng)險越大;二是控制信用證全額免保比例,通過交納一定的保證金來加強(qiáng)對客戶業(yè)務(wù)的約束和控制;三是建立考核期;四是實(shí)行總授信額度下的分向授信額度的管理;五是建立健全內(nèi)部控制制度,跟蹤基本客戶的進(jìn)出口授信額度,加強(qiáng)部門內(nèi)部的協(xié)調(diào)和配合。
2.3 建立科學(xué)的融資貿(mào)易風(fēng)險管理體系,加強(qiáng)風(fēng)險管理
制定符合國際貿(mào)易融資特點(diǎn)的客戶評價標(biāo)準(zhǔn),選擇從事國際貿(mào)易時間較長、信用好的客戶。成立信用審批中心和貿(mào)易融資業(yè)務(wù)部門,影響國際貿(mào)易融資的風(fēng)險因素相對很多,因此防范風(fēng)險要求商業(yè)銀行人員具有信貸業(yè)務(wù)的知識以分析評價客戶的信用。從而利用人才優(yōu)勢事前防范和事后化解各種業(yè)務(wù)風(fēng)險。
2.4 完善各項(xiàng)管理制度,規(guī)范業(yè)務(wù)操作,實(shí)施全過程的風(fēng)險監(jiān)管
(1)做好融資前的貸前準(zhǔn)備,建立貸前風(fēng)險分析制度,嚴(yán)格審查和核定融資授信額度,控制操作風(fēng)險,通過對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險,自然風(fēng)險和社會風(fēng)險、國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險、匯率風(fēng)險等進(jìn)行分析以及對申請企業(yè)、開證人和開證行的資信等方面情況進(jìn)行嚴(yán)格審查,及時發(fā)現(xiàn)不利因素,采取防范措施。
(2)嚴(yán)格信用證業(yè)務(wù)管理。信用證在國際貿(mào)易中一直被認(rèn)為是一種比較可靠的結(jié)算方式。審核信用證是銀行和進(jìn)出口企業(yè)的首要責(zé)任。首先,必須認(rèn)真審核信用證的真實(shí)性、有效性、確定信用證的種類、用途、性質(zhì)、流通方式和是否可以執(zhí)行;其次,審查開證行的資信、資本機(jī)構(gòu)、資本實(shí)力、經(jīng)營作風(fēng)并了解真實(shí)的授信額度;三是要及時了解產(chǎn)品價格、交貨的運(yùn)輸方式、航運(yùn)單證等情況,從而對開證申請人的業(yè)務(wù)運(yùn)作情況有一個綜合評價,對其預(yù)期還款能力及是否有欺詐目的有客觀的判斷;四是要認(rèn)真審核可轉(zhuǎn)讓信用證,嚴(yán)格審查開證行和轉(zhuǎn)讓行的資信,并對信用證條款進(jìn)行審核。
(3)盡快建立完善的法律保障機(jī)制,嚴(yán)格依法行事。應(yīng)該加強(qiáng)對現(xiàn)有的相關(guān)立法進(jìn)行研究,結(jié)合實(shí)際工作和未來發(fā)展的趨勢,找出不相適應(yīng)的地方,通過有關(guān)途徑呼吁盡快完善相關(guān)立法。利用法律武器最大限度地保障銀行利益,減少風(fēng)險。
2.5 加強(qiáng)和國外銀行的合作,共同爭取新的客戶
在目前眾多國外投資者看好中國市場、對外貿(mào)易發(fā)展良好的形勢下,國有商業(yè)銀行應(yīng)該抓住這一有利時機(jī),基于共同的利益和興趣,與國外有關(guān)銀行聯(lián)手開拓和占領(lǐng)國內(nèi)的外匯業(yè)務(wù)市場,共同爭取一些在國內(nèi)落戶的、利用外資的大項(xiàng)目,多方面、多層次地拓展我國商業(yè)銀行的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。
關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易；受益人；利益
中圖分類號：F74 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-0-01
在全球經(jīng)濟(jì)一體化的大環(huán)境下，當(dāng)今世界各國間貿(mào)易往來日益頻繁，在國際貿(mào)易中因買賣雙方不同處一地及特殊的支付方式帶來的貿(mào)易摩擦和貿(mào)易風(fēng)險也隨之加劇。尤其對賣方而言，是否能及時全額地收到貨款顯得極為重要。
在國際貿(mào)易中，買賣雙方大多采用信用證結(jié)算方式，把由進(jìn)口人履行付款責(zé)任，轉(zhuǎn)為由銀行付款，在一定程度上解決了進(jìn)出口人之間互不信任的矛盾，也為雙方提供了資金融通的便利。所以，信用證付款已成為國際貿(mào)易中普遍采用的一種支付方式。信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件，它是獨(dú)立于貿(mào)易合同，把國際貿(mào)易中買賣雙方的商業(yè)信用轉(zhuǎn)化為銀行間的銀行信用，解決了國際貿(mào)易雙方的互不信任的矛盾，成為當(dāng)今國際貿(mào)易中最常用的結(jié)算方式。目前國際銀行界、律師界、商界等統(tǒng)一執(zhí)行的是UCP600，在原有UCP500的基礎(chǔ)上進(jìn)行了修訂，使條款的解釋更加準(zhǔn)確、清晰易操作，但隨著各國間的貿(mào)易交往的頻繁加劇，也有不少國外進(jìn)口商利用信用證的模糊條款進(jìn)行貿(mào)易欺詐，在這種情況下，如何防范國外進(jìn)口商利用陷阱條款損害出口商的利益，做到安全收匯，顯得尤為重要。
信用證作為獨(dú)立于合同之外的特殊支付工具，它具有三方面的特點(diǎn)：（1）受益人只要提交符合信用證要求的單據(jù)，銀行就要無條件付款，就是說銀行是評單付款而不是見貨付款，這就使進(jìn)口方在提貨之前對于貨物是否符合合同要求不能確定，這無疑加大了買方的風(fēng)險，所以他們在向受益人開立信用證時會想方設(shè)法與開證行設(shè)立陷阱條款，致使受益人提交無不符點(diǎn)的單據(jù)變得困難，銀行借以不符點(diǎn)拒付貨款或等待開證人的指示拖延付款來保護(hù)進(jìn)口方的利益。（2）信用證的傳遞和處理是完全的單證交易，銀行處理的只是單據(jù)與貨物完全分離。如買方付款贖單后發(fā)現(xiàn)貨物與合同不一致，只能向賣方索賠與銀行無關(guān)。這一系列的矛盾和慣例的缺陷很容易使各方背離誠信。（3）信用證的結(jié)算依據(jù)是銀行信用，銀行履行第一付款人義務(wù)。賣方一旦提交了符合信用證要求的單據(jù)，即使買方破產(chǎn)倒閉，賣方也能從銀行取得收款保障，除非單據(jù)有不符點(diǎn)，銀行退單拒付，賣方評持有的單據(jù)再去主張貨權(quán)，信用證對賣方的利益提供了保護(hù)，同時也為買方提供了融資的便利。
從信用證的特征來看，這種支付方式對賣方安全及時收匯提供了充分地保障，但對買方是否收到與合同規(guī)定一致的貨物卻存在著風(fēng)險。在這種情況下，買方聯(lián)合銀行設(shè)立信用證隱蔽條款就成為普遍。在目前市場多變、貿(mào)易背景、貿(mào)易環(huán)境日趨復(fù)雜的情況下，出口廠商如何最大限度地保護(hù)自己？在多年國際貿(mào)易業(yè)務(wù)實(shí)踐中積累了一些經(jīng)驗(yàn)，下面就發(fā)表個人的一點(diǎn)看法。
一、貿(mào)易術(shù)語的選擇
在國際貿(mào)易中經(jīng)常使用到的貿(mào)易術(shù)語為FOB、CFR和CIF三種。FOB貿(mào)易方式下，買方負(fù)責(zé)租船訂艙，支付運(yùn)費(fèi)，通知賣方船名、裝船地、裝船時間等，船況及所租船只的船齡都是由買方控制，賣方只是負(fù)責(zé)貨物越過船舷為止的一切費(fèi)用和風(fēng)險，越過船舷后所發(fā)生的風(fēng)險交由買方負(fù)責(zé)，這時買方是否及時為貨物投保變得尤為重要，一旦漏保，買方遭受損失，對賣方是否能及時收到貨款構(gòu)成了不可控的風(fēng)險。前面我已提到了信用證付款方式下因隱蔽條款的設(shè)立，開證行出于保護(hù)開證申請人（進(jìn)口商）的利益，會以提出不符點(diǎn)為由拒付貨款，這雖然是有背于國際貿(mào)易慣例的規(guī)定，慣例是見單而不是見貨，哪怕是單據(jù)的真實(shí)性銀行都無權(quán)驗(yàn)證，只要單證一致，單單一致就無條件付款。貨物發(fā)生損失，買方根據(jù)信用證的隱蔽條款指使銀行挑不符點(diǎn)來拒付，現(xiàn)今這種做法已不是個案。FOB條件下對賣方不利的另一個重要方面是及時取得運(yùn)輸單據(jù)往往困難。因?yàn)镕OB是買方負(fù)責(zé)租船支付運(yùn)費(fèi)，船長或船東通常是在租船方支付了全額運(yùn)費(fèi)后再簽署提單，若買方未及時支付運(yùn)費(fèi)，賣方就拿不到提單，提單是單據(jù)中象征貨權(quán)的重要單據(jù)，能否在信用證有效期內(nèi)按時交單變?yōu)槭苜I方的制約，即使拿到了提單，有可能是不清潔提單，即大副在提單上有時加不良批注，這往往是受買方要求，因?yàn)橛辛瞬涣寂⒕鸵褬?gòu)成了明顯的不符點(diǎn)，遇行情下跌時進(jìn)口商不會接受不符點(diǎn)銀行會退單拒付，使賣方處于更加被動地位。FOB支付方式下的另一不可控的風(fēng)險是當(dāng)市場行情突遇變化時，買方會利用提前或拖延派船的方式規(guī)避風(fēng)險。尤其當(dāng)買方是中間商時，他們自身抵御市場風(fēng)險的能力有限，一旦預(yù)測市場行情是下跌走勢，就會拖延派船或遲遲不派船，致使賣方貨物壓港造成支付大量堆存費(fèi)，匯款周期拉長。當(dāng)逢市場行情上漲，進(jìn)口商會積極催促賣方交貨盡早派船以賺取市場上漲的利潤。很明顯，在FOB貿(mào)易術(shù)語下，賣方始終處于被動地位被買方牽著鼻子走。能不能改變這種被動局面呢？可以，對賣方來說要想處于主動地位，應(yīng)在訂立合同時盡可能地簽訂CFR或CIF條款。賣方負(fù)責(zé)租船，CIF方式更為穩(wěn)妥，賣方負(fù)責(zé)購買保險。這種方式即解決了能否按期派船的問題，又解決了貨物裝上船能否及時拿到簽署的提單問題，賣方租船，自己能掌控付運(yùn)費(fèi)的時間，只要貨物完好無損，拿到合格的清潔提單已不是問題。CIF對于規(guī)避市場行情風(fēng)險起到了不可估量的作用。預(yù)測市場下跌時賣方積極找船，近早裝走貨物，避免了買方不要貨而遭受損失，起到了保障收匯的作用。
二、對進(jìn)口商進(jìn)行資信調(diào)查
進(jìn)出口貿(mào)易中開證申請人往往是進(jìn)口中間商，不是真正的下游買家，他們往往依據(jù)對市場行情的判斷，先與出口商簽訂買賣合同，開立信用證給出口商，由于還未有真實(shí)的買方，中間商在信用證條款中加些隱蔽條款來為日后拒付留條后路，遇行情上漲，進(jìn)口商低價拿到的貨在市場上高價賣出賺取高額利潤，即使出口商提交的單據(jù)有瑕疵有不符點(diǎn)也已不是問題，自己已賺取了豐厚利潤，付款贖單接受不符點(diǎn)。遇行情急劇下跌時，若中間商信譽(yù)差，實(shí)力弱，在與出口商訂貨時還未尋找到下游買家，自己先以較高的價格訂了貨，這時精心設(shè)計(jì)的陷阱條款就派上了用場，尤其是小中間商抗擊市場風(fēng)險的能力較弱，借以拒付貨款或者趁機(jī)向出口商提降價，在這種單據(jù)有不符點(diǎn)情況下，收不到貨款變?yōu)榭赡堋Ｊ袌鱿碌隹谏讨缓帽粍咏邮芙祪r，否則退單退貨，一旦發(fā)生退貨，再轉(zhuǎn)賣遭受的損失更大。為避免被進(jìn)口商牽著走的被動局面，尤其是對大額的進(jìn)出口貿(mào)易，出口商應(yīng)在訂立合同前委托信用咨詢公司開展對進(jìn)口商的信譽(yù)調(diào)查，進(jìn)行風(fēng)險評估，依據(jù)風(fēng)險等級決定是否訂立合同及提出開證要求，以避免日后發(fā)生此類情況的發(fā)生。
三、加強(qiáng)信用證條款審核
不管是與什么信譽(yù)等級的進(jìn)口商簽訂合同，信用證在確保出口商拿到貨款的過程中都起到了至關(guān)重要的作用。所以在開證行的選擇上可以依據(jù)在國際上的銀行信譽(yù)排名選擇規(guī)模較大、實(shí)力強(qiáng)、信譽(yù)好的銀行，在與進(jìn)口商訂立合同時應(yīng)明確在合同條款中。信用證一旦開出，在審核條款上要嚴(yán)格把關(guān)，哪些單據(jù)是出口商做不到的或可能會產(chǎn)生單據(jù)之間相互矛盾的，應(yīng)要求開證人立即做出修改，待修改收到后再安排生產(chǎn)、發(fā)貨、裝運(yùn)貨物，免去日后產(chǎn)生單據(jù)不符的風(fēng)險。
四、投保出口信用保險
