開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇稅收風險管理分析，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

第1篇

關鍵詞：稅源聯動管理制度；聯動譜系；法制化進路

一、稅源聯動管理制度的內涵及生成機理

(一)稅源聯動管理制度的基本內涵

所謂稅源聯動管理制度，是指在各級部門之間、上下層級之間以及稅源、稅基管理的主要環節之間，整合職能配置，整合數據應用，建立起職責清晰、銜接順暢、重點突出、良性互動的管理制度。稅源聯動管理制度有廣義和狹義之分，廣義的稅源聯動管理制度是指稅務部門與非稅務部門之間的稅源聯動管理制度；狹義的稅源聯動管理制度則是指稅務部門系統內部的稅源聯動管理制度。從不同的角度，可以將稅源聯動管理制度分為不同的類型：

首先，從聯動主體的角度看，稅源聯動管理制度包括橫向聯動和縱向聯動。稅源管理的橫向聯動是指同級稅務部門之間以及同級稅務部門與非稅務部門之間的稅源聯動管理關系。稅源管理的橫向聯動應當細分為兩個層級：第一個層級是指同級稅務部門與非稅務部門之間的橫向聯動。包括同級稅務部門與工商管理部門、交通管理部門、建設規劃部門、國土房管部門、金融部門、統計部門、審計部門以及與稅源管理工作密切相關的同級非稅務部門之間所建立的信息交換與共享制度；第二個層級是指同級稅務部門之間的橫向聯動，主要是指國地聯動，即同級國稅局與地稅局之間的稅源聯動管理關系。稅源管理的橫向聯動與廣義的稅源聯動管理有所不同，盡管兩者都包含稅務部門與非稅務部門之間的聯動管理關系，但是前者僅強調聯動主體的同級性和橫向性；后者則無此限制，同級和不同級的稅務部門與非稅務部門之間的稅源聯動都屬于廣義的稅源聯動管理。稅源管理的縱向聯動是指國稅系統或地稅系統內部上下級之間的聯動管理關系。稅源管理的縱向聯動有“三級聯動”和“四級聯動”之分。“三級聯動”主要是指市局、區縣局、稅收管理員上下聯動匯聚縱軸的三位一體的管理制度。如濟南、晉城等就實行“三級聯動”管理制度。“四級聯動”是指通過構建貫通四級的稅收風險聯動控管體系，實行省局、市局、區縣局、稅收管理員的“四級聯動”管理制度。江蘇省國稅局就實行四位一體的稅源聯動管理制度。

其次，從聯動流程的角度看，稅源聯動管理制度是一種流程聯動。流程導向將稅源聯動管理制度納入稅收征管流程中，實行程序化操作，在上下級之間、部門之間、征管業務流程的主要環節之間，形成一個循環往復的工作流程，推動稅源管理分析、監控、評估、稽查四個環節的良性互動。在流程聯動中各主要環節結成節點，每個環節在發揮其作用時，既能得到其它環節的呼應和有力支持，又能使自身的作用成果與其它環節共享。

再次，從聯動稅種的角度看，稅源聯動管理制度還可以在關系密切的稅種之間建立起稅種聯動制度。如房產稅、契稅與城鎮土地使用稅之間的聯動制度，增值稅與城市維護建設稅之間以及增值稅與所得稅之間的稅源聯動管理制度等。

最后，從聯動地域的角度看，稅源聯動管理制度可以在不同區域之間建立起地域聯動，這是一種更高級的稅源聯動管理制度。由于當前的稅源聯動管理制度還處于發展初期，各地的地域聯動實踐還尚未興起。稅源聯動管理制度的地域聯動能夠突破區域之間的信息壁壘，應對稅收實務中出現的“跨區縣外出管理證明書問題”(或異地工程問題)，因此，建立稅源管理的地域聯動非常必要。隨著稅源管理的地域聯動制度的成熟和完善，最終將形成一個全國“一體化”的稅源聯動管理制度，這是稅源聯動管理制度的最高形式。

(二)稅源聯動管理制度的生成機理

信息不對稱是信息失靈的一種具體表現形式。現代信息經濟學認為，信息不對稱是指在經濟活動中的某些參與人所掌握的信息與另一些參與人所擁有的信息在數量和質量上存在著差異。這一方面表現為信息優勢主體往往利用自己的信息優勢地位去損害劣勢主體的利益，另一方面也表現為信息劣勢主體不能通過獲取及時有效的信息去維護自身的利益。稅收征管中的信息不對稱存在于多元主體之間，主要表現在三個方面：第一，納稅人和稅務機關之間的信息不對稱；第二，稅務系統內部的信息不對稱；第三，稅務機關與其他有關部門之間的信息不對稱。

信息不對稱作為一種“客觀存在”，是稅收征管實踐中的“常態”，為征管過程中的稅收風險提供了滋生的土壤。所謂風險，從經濟學的角度講，是指損害或損失發生的可能性。國際貨幣基金組織(IMF)的瑞典稅務專家Blickman和Wittberg則寬泛地認為風險是任何可能影響一個組織達到它的目標的事情。信息不對稱語境下的稅收風險，從主體的角度講，表現為稅收征管中的納稅人以及征收人員的雙重道德風險。按照傳統的理性人假設，追求自身效用最大化的納稅人在決定是否誠實納稅時取決于其對預期逃稅的“收益”與“成本”權衡的結果。在稅務部門信息不充分的情形下，一方面，納稅人利用私有信息，可能存在偽造、隱瞞收入以逃稅避稅的道德風險；另一方面，當居于信息劣勢的稅收征管部門不能正確地通過信息甄別制度來判斷選擇高質量(誠實守信)的納稅人時，將出現類似“劣者驅逐良者”的“逆向選擇”現象，即低質量(不誠實守信)的納稅人會越來越多，高質量(誠實守信)的納稅人會越來越少。對于稅務系統內部上下級稅務征收部門之間的信息不對稱現象而言，稅務征收人員可能存在的道德風險主要表現為以下兩種行為：偷懶，稅務征收人員為工作所付出的努力小于其已經得到的報酬；機會主義行為，主要反映在為了獲得“權力租金”，往往采用“設租”、“尋租”等手段，通過征納串通合謀個人效用，其努力的方向與上級稅務管理部門背道而馳。

第2篇

【關鍵詞】大數據；稅收管理；機遇；風險；應對措施

在經濟日益全球化及知識經濟、網絡經濟迅猛發展的背景下， 提高稅收管理的質量和效率變得愈發重要[1]。互聯網的發展使得工作效率逐步提高，管理更加科學，應用更加快捷。數據庫內容變得越來越龐大，數據庫為我們提供了豐富的信息，如果能夠將這些大數據進行合理應用，定能夠為我們發展中的各個領域提供科學的依據。尤其是稅收管理層面。稅收是國家收入的主要來源之一，稅收成為國家發展的強大后盾。運用大數據對稅收進行科學管理，定能夠幫助稅收管理走向科學化、專業化、合理化道路。

1.大數據對稅收管理的積極意義

1.1提升公民意識

隨著大數據時代的到來，公民對于納稅有關知識的獲取渠道更加便捷，不再像過去一樣無從抓起。大數據時代公民獲取知識、信息的方式前所未有。國家完全可以通過這些數據分析公民的繳稅、納稅情況，同時也能夠運用此方法向公民普及稅收相關的知識，提高公民的納稅意識。使納稅行為變得更加積極。

1.2提高管理效果

在我國稅法中，明確禁止虛假納稅等違法行為[2]。但是，往往有些人鋌而走險，為了眼前利益，不顧長遠打算而選擇去逃稅，這種做法不僅嚴重損害了國家利益，同r也增加的稅收管理的負擔。因此，借助大數據的發展，能夠對企業或者個人的稅務進行實時的監測，對稅收進行嚴格管理，實現信息透明化，能夠最大限度降低偷稅、逃稅的發生率，確保國家稅收利益。同時通過對大數據的觀察，也能夠降低政府的工作負擔，使得政府公共管理向信息化方式轉變。

1.3促進科技創新

通過對數據間的對比和觀察，以及各個國家之間信息之間的共享，能夠深度挖掘出創新機遇，為大眾創業，萬眾創新添磚加瓦。

2.數據時代下稅收管理所面臨的風險

2.1大量信息整合面臨困境

海量的信息充斥在互聯網中，雖然數據變得更加詳細、更加清晰，但是想從這些信息中提取出有用的信息，這個任務量是可想而知的。尤其是缺少應對龐大數據的經驗，更使得我們在面對這些大數據時顯得捉襟見肘。信息整合的不到位，是當前處理大數據稅收管理面臨的首要問題。加上稅務部門的工作人員不能夠及時掌握到有效的第一手信息，也不能從大量的數據間發現企業的問題，這些對稅收管理工作的發展都有著不利的影響[3]。

2.2部門之間信息交流存在壁壘

政府各個部門之間的數據并不能夠實現互聯互通，部門與部門之間的數據和信息彼此相互分割，形成了信息孤島，財政、發改委、工商、房產管理、銀監會、證監會、保監會等相關部門和單位的各類涉稅數據不能有效共享互換[4]。另一方面，由于部門之間的條塊分割，也使得在分析數據、處理數據時不及時，這樣也會失去時效性、先進性，嚴重制約著稅收管理在大數據時代的長足進展。

如何有效應對大數據時代下的稅收管理

大數據稅收管理所面臨的機遇和困境，使我們不得不重新規劃和審視如何利用大數據去對稅收進行優化管理、高效管理。如何才能夠使得稅收管理走向信息化道路？這些問題值得我們深思。首先，我們應該樹立大數據思維方式，大數據不僅是一種海量的數據狀態、一系列先進的信息技術，同時也是一套科學認識世界、改造世界的觀念與方法[5]，將大數據的思維方式運用到稅收管理當中，從稅收管理的數據間發現管理過程中存在的問題，未來發展的方向和需要重點關注的內容，將其進行整合，提高數據的應用效率。其次，提高稅收管理人員的技術能力，定期對管理人員進行培訓，特別是對當前大數據的應用技能作為培訓的重點內容，培養對數據的敏感性，增加其應對數據、處理數據的能力，同時，引進大數據處理的專業人才，充分挖掘數據中的信息和內涵，進而提升利用大數據進行稅收管理的服務水平。最后，規劃未來發展圖景。將未來所需開展的工作進行明確規劃，每一個步驟、每一個方面、每一個條件都應該精當布局，保證工作效果，邦正工作做得好、不走樣。通過以上這些措施，定能夠助推稅收管理在大數據時代的發展，必定能夠使我們國家的稅收工作邁上一個新的臺階。

【參考文獻】

[1]房慧閩.稅收管理信息化及其路徑研究[J].中國行政管理，2009，（09）：87-90.

[2]白子千，李晶晶，杜嘉.試析大數據時代的稅收管理[J].企業改革與管理，2016，（04）：44.

[3]陳薈竹.大數據時代背景下的稅收管理分析[J].財經界（學術版），2015，（18）：345.