時間：2023-06-01 09:49:37
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業合規工作報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
為進一步規范公司內部管理，根據公司內部不同部門和崗位的特點，突出不同崗位間的考核重點，按照100分設置條件，對每個部門和崗位進行考核，具體考核內容如下：
一、 擔保業務部
擔保業務部為業務前臺，負責擔保項目的受理和調查,共分3個部門,主要針對三個業務部門經理進行考核，具體考核內容及分值如下：
1、業務受理：主要負責前期客戶的接待，了解客戶的需求，宣講我公司的政策，將所需提供的資料一次性告知客戶，對客戶的經營情況做初步了解。(10分)
2、擔保調查：在現場調查的基礎上與客戶提供資料結合分析，利用多種手段核實客戶反映的情況的真實性、完整性、時效性，編寫調查報告，對自身調查情況負責。（20分）
3、出具調查報告，提交風險控制部審核，接受風險控制部及公司保審會對調查情況的詢問：對報告內容及編寫重點要清楚知曉，對風控部及報審會提出的問題和不足之處要能清楚解答，要確保報告內容無重大遺漏和錯誤。（10分）
4、對公司保審會否決的擔保業務通知客戶并退還資料：對未通過的項目要及時與客戶溝通，做好政策引導，同時將客戶資料退還客戶，如客戶未來領取，及時銷毀。（10分）
5、對風險控制部及公司保審會退回要求補充調查的業務，及時補充調查，充實報告后再次提交審核：退回補充調查的業務，要注意時效性，再次提交的報告要對指出的問題做出清晰明確的闡述，保證補充調查的有效性。（10分）
6、配合風險控制部落實保后管理工作：按照風控部時間要求，根據保后管理資料清單和報告模板，以及按季下發的企業清單，實地深入企業，了解企業貸后情況，分期分批進行保后管理。同時將保后管理工作按要求整理成冊，報風控部接收。（20分）
7、按季度形成部門業務工作報告，總結工作經驗、計劃下季度工作安排。(10分)
8、按時完成公司領導交辦的其他工作任務。(10分)
二、 風險控制部
風險控制部為業務后臺，負責擔保項目的風險防控和保后管理，具體考核辦法如下：
（一） 業務審查及匯報
1、 對擔保業務部提交的擔保業務調查報告的真實性、完整性、合法性、合規性進行獨立審核，評估分析擔保風險，必要時要求擔保業務部解釋、說明，與擔保業務部共同到企業復核、了解；（20分）
2、 認為不符合擔保條件、存在重大不可控風險的業務、對調查報告內容不詳實、存在重大遺漏或疑點的，列明存在問題后退還擔保業務部補充調查；（10分）
3、 對于提交公司保審會的擔保業務，向保審會匯報獨立意見，根據保審會決議進行相應處理；（10分）
（二） 風險防控及保后管理
1、 負責公司整體保后管理工作，實行清單式管理，督促各業務部門按季度執行保后管理工作，每季度形成一次風險報告；（10分）
2、 定期和不定期的檢查各業務部門保后管理完成情況，對于風險等級較高的客戶與業務部門共同管理，不定期走訪客戶，跟蹤了解在保客戶的經營情況、貸款使用情況，根據各業務部門保后管理報告分析風險程度，確定風險等級；（20分）
3、 對于突發的和不可避免的風險事件及時匯報處置，對于有代償預期的項目提前設定預案處置，查找反擔保措施及其他有利條件，對于需要提交法務部門處置的做好交接管理及配合工作。（10分）
（三） 按時完成公司領導交辦的其他工作任務。（10分）
（四） 按季度形成部門業務工作報告，總結工作經驗，計劃下季度工作。（10分）
三、財務管理部
財務管理部主要負責公司整體財務工作，具體考核辦法如下：
1、編制財務預算、決算，并按月向董事長匯報預算執行情況。（30分）。
2、督促各崗位人員嚴格執行各項財務制度和財經紀律，進行日常會計核算、做好資金管理工作、依法納稅、分析、保管財務數據，將財務運行工作按月向董事長匯報。（30分）
3、及時統計各項報表、按時向有關部門披露財務信息等工作，確保統計數據的及時性、準確性。（10分）
4、及時了解上級主管部門及業務指導單位的財務工作要求，接受相關單位指導工作，及時向董事長匯報財務政策變化情況。（10分）
5、按季度形成部門業務工作報告，總結工作經驗、計劃下季度工作安排。(10分)
6、按時完成公司領導交辦的其他工作任務。（10分）
四、綜合管理部
綜合管理部作為后勤保障部門，主要考核辦法如下：
1、負責按照報審會議結果及時簽訂業務合同、落實各項反擔保措施、辦理抵、質押及其它反擔保手續。（30分）
2、管理業務臺帳，督促各業務部門將已發放的業務臺賬即使交接保管，并做好交接記錄，做好卷宗的保管移交工作。（20分）
3、做好公司內部考勤工作，按月向董事長匯報考勤結果。（10分）
4、做好上級主管部門及業務指導單位、集團公司、公司內部的文件傳達、政策搜集匯總工作，及時向董事長匯報各項政策變化情況。（10分）
5、做好公司內部整體后勤保障等工作。（10分）
一、清產核資工作目的
（一）全面摸清企業家底，真實、完整地反映國有資產狀況、財務狀況和經營成果，促進企業提高會計信息質量。
（二）全面清查核實各項資產損失情況，并根據國家清產核資政策規定進行處理，促進企業解決歷史遺留問題。
（三）規范企業會計核算和財務報告制度，真實反映企業經營實力。
（四）為做好國有資產經營預算、業績考核、績效評價奠定基礎，為實現國有資產保值增值創造條件。
二、清產核資范圍
清產核資企業的范圍為市屬國有及國有控股企業。
三、清產核資工作步驟
市國資委監管企業的清產核資工作具體分為三個階段進行，第一批企業從20*年10月份開始。
（一）前期準備
1、市國資委成立清產核資工作領導小組和領導小組辦公室，市國資委制定清產核資工作內容和要求，設計報表、報告內容及規范格式。
2、市國資委組織清產核資工作培訓班，培訓各職能科室和監管企業參加清產核資工作的主要人員，具體講解清產核資政策、制度、辦法及清產核資報表等。
（二）組織實施
1、清產核資專項財務審計中介機構由市國資委統一委托、企業聘請。
2、組織監管企業開展清產核資工作，全面完成帳務清理、資產清查、數據匯總、中介機構出具審計報告、監管企業初審和清產核資工作報告上報等主要工作。
3、市國資委對監管企業清產核資工作報告和相關材料進行審核，逐個下發批復意見。
4、各企業根據市國資委批復文件調賬，將賬務處理結果報市國資委備案，辦理相應的產權變更登記手續。
（三）匯總整理和制度建設
完成清產核資后，對監管企業國有資產實際狀況進行匯總整理分析，并針對在國有資產監管和企業資產及財務管理中發現的問題，由市國資委、主管部門和企業制定相應措施，建立健全國有資產監管、資產管理、風險控制、資產損失責任追究和經營業績考核等方面規章制度。
四、清產核資工作內容
（一）賬務清理。以清產核資資產清查時間點為基準日對各企業及其所屬子企業的各個會計科目進行全面核對和清理，做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符。
（二）資產清查。對企業各項資產進行全面清理、核對和查實。重點做好應收款項、對外投資、賬外資產的清理，以及有關抵押、擔保等事項的核對。
（三）損益認定。依據國家清產核資政策和有關財務會計制度規定，對申報的各項資產損溢和資金掛賬進行認定。
（四）資金核實。市國資委根據上報的資產盤盈和資產損失、資金掛賬等清產核資工作結果，依據國家清產核資政策和有關財務會計制度規定，組織進行審核并批復準予賬務處理，重新核定各企業實際占用國有資本金數額。
（五）價值重估。指對企業帳面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產按照國家規定辦法、標準進行重新估價。
（六）完善制度。指企業在完成清產核資工作后，認真分析在資產及財務日常管理中存在的問題，提出相應整改措施，逐步健全和完善各項規章制度，鞏固清產核資成果，防止前清后亂。
五、清產核資工作組織領導
此次監管企業清產核資工作，由市國資委統一領導、統一組織、分步實施，各監管企業具體組織開展清產核資工作。
（一）市國資委成立清產核資工作領導小組，由市國資委主任吳瑞祥同志任領導小組組長，總經濟師易曄同志任領導小組副組長；產權管理科、資本經營預算科、改革發展科、業績考核科、紀委監察室等科室主要負責人為領導小組成員；下設領導小組辦公室（設在產權管理科、資本經營預算科參與配合），由易曄同志兼任辦公室主任。辦公室主要負責監管企業清產核資工作部署，制定清產核資規章制度和工作方案，對企業及中介機構清產核資進行督促、指導、核查等日常工作。對中介機構的選定委托、清產核資工作結果的確認和批復等重大事項由市國資委清產核資工作領導小組決定。
（二）各監管企業應結合企業自身實際情況，成立清產核資工作組，明確企業主要負責人任工作組組長，并指定財務、資產、技術、設備等有關內部管理機構負責人作為企業清產核資工作組成員，按照市國資委的統一部署和要求，制定本企業清產核資方案，組織實施清產核資工作，并對匯總的清產核資結果和清產核資報告進行初審。
（三）各中介機構要成立相應的清產核資組織協調機構，明確所長或主管副所長任主要負責人，抽調一批具有較高業務水平的骨干參加清產核資工作。
六、清產核資工作要求
為確保清產核資工作質量，提高工作效率，開展清產核資的企業應遵循以下工作要求：
（一）清產核資工作應認真執行現行的有關規定，做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，切實摸清家底，保證清產核資工作結果全面、真實、可靠。
（二）在清產核資工作中應堅持實事求是的原則，如實反映存在的問題，對清查出的各項資產損失，應按清產核資政策認真做好調查取證工作并取得合法證據，不得虛報、瞞報。
（三）監管企業對清查出來的各項資產損失和資金掛帳，應認真清理、分類，查明原因，根據企業實際情況，依據國家清產核資政策和有關財務會計制度規定，認真研究提出處理意見，按有關規定履行審批程序。
（四）監管企業在清產核資工作中，要及時將工作的進展情況、存在的問題、工作組織和意見或建議，通過簡報、情況反映、專題報告或階段工作總結等形式報送市國資委。
（五）清產核資結果申報材料具體包括：企業清產核資工作報告、清產核資表、中介機構專項審計報告及有關備查材料。其中，清產核資工作報告主要包括企業清產核資基本情況簡介、清產核資工作結果，對清產核資工作暴露出來的企業資產、財務管理中存在的問題、原因進行分析并提出整改措施等。
（六）監管企業對經批準核銷的各項不良債權、不良投資及實物等資產損失，要建立賬銷案存管理制度，統一移交市弘湘國有資產經營公司進行管理、追索和處置，避免國有資產流失。
（七）監管企業應當按照《會計檔案管理辦法》的規定，妥善保管清產核資工作檔案。清產核資各種工作底稿、各項證明材料等會計基礎材料應裝訂成冊，按規定存檔。
2019年，公司監事會根據《公司法》、《公司章程》和《企業國有資產法》等有關規定，本著對股東負責的態度，勤勉盡責，依法行使監事會權力，認真履行監事會職能，堅持以財務監督為核心，切實維護股東權益，促進公司健康持續發展。
（一）積極召開監事會會議，依法履行監事會職能。審議通過了《關于2018年度監事會工作報告的議案》、《關于2018年度財務決算報告的議案》、《關于2018年度財務預算方案的議案》等等。
（二）理清監事會職責范圍，重點行使四項職權。一是檢查企業貫徹執行有關法律、法規的情況；二是檢查企業重大決策和重要經營管理活動；三是檢查企業財務保值增值狀況；四是評價經營管理業績，提出獎懲、任免建議。
（三）加強學習調研，努力提高履職水平。監事會堅持“發現不了問題是失職，發現問題不報是瀆職”的理念，聚焦監督主業，注重學習、調研和總結，把發現問題、揭示問題、報告問題作為工作重點，在促進企業規范管理、科學決策等方面發揮重要作用。
（四）健全完善監事會各項工作制度，促進工作制度化、規范化。監事會認真列席公司召開的股東會會議、董事會會議、總裁辦公會、專題辦公會、月度會和周例會，及時掌握和了解企業經營狀況和重大事項的發生，從程序上把握決策的合規合法，提高監督的時效性和有效性。
（五）加強監事會自身建設。根據監事會成員構成現狀，定期召開監事會工作會議，組織各位監事對監事會自身建設和公司發展發表意見，集思廣益，對監事會前期工作及時進行總結，對下一階段工作進行安排部署。
二、2020年主要工作思路
面對新形勢、新任務，監事會強化對股東負責的意識，忠實勤勉地履行監督職責，保持監督的獨立性，增強監督的規范性，強化監督的及時性，提高監督的有效性，進一步提高依法履職能力，不斷提升監督管理水平，服務公司改革發展大局。
（一）認真組織學習貫徹省管企業監事會工作會議精神，提升監事會工作效能。嚴格按照《公司法》、《企業國有資產法》等法律法規，對企業財務活動和董事、高管人員執行職務行為履行監督職責。
（二）監督公司進一步完善法人治理結構，提高治理水平，監督公司進一步健全和完善法人治理結構，實現公司運行的規范化、制度化、科學化，提高治理水平。
第一條為加強審計監督，規避經營風險，提高運營效率，增加企業價值，根據《中華人民共和國審計法》、財政部等五部委《企業內部控制基本規范》和中國內部審計協會《內部審計基本準則》等有關法規，結合公司實際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱內部審計，是指公司內部的一種獨立客觀的監督、評價和咨詢活動，旨在增加價值和改善企業的運營。它通過系統、規范的方法審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進企業目標的實現。
第三條公司貫徹依法審計、服務大局、圍繞中心、求真務實的方針，堅持全面審計、突出重點、強化內控、立足服務的原則，在公司范圍內實現法制化、規范化、科學化審計。
第四條公司至少應當關注涉及內部審計的下列風險：
(一)公司內部審計機構不健全，組織架構不科學、不合理，或職責分工不清，可能導致內部審計缺乏獨立性和客觀性。
(二)內部審計未經適當授權，可能因得不到有效支持而導致內部審計失敗。
(三)內部審計人員不具備應有的知識、技能和經驗，內部審計方法滯后，或內部審計質量控制制度不完善，可能會造成內部審計質量和效率低下。
(四)內部審計人員不遵守內部審計職業道德規范，影響審計的客觀公正性，可能導致道德風險。
第二章機構設置
第五條公司設立審計部，負責開展整個公司的內部審計工作。審計部
對公司董事會審計委員會負責并報告。公司應確保內部審計在確定審計范圍、實施審計和報告審計結果時不受干擾。
第六條公司下屬各單位(指公司分公司、全資或控股子公司)可根據需要設立內部審計機構或配備專、兼職內部審計人員。原則上，營業收入達到公司總收入10%及以上的生產型企業應設立內部審計機構;達不到公司總收入10%的生產型企業或從事貿易業務的企業應配備專職或兼職的內部審計人員。各單位的內部審計機構(人員)在行政上接受所在單位領導，在審計業務上接受公司審計部的指導和監督，并向公司審計部報送年度內審計劃、年度內審總結及內部審計報告。
第三章審計范圍和方式
第七條公司的審計范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據有關約定需要進行內部審計的公司的聯營公司和有重大影響的參股公司。
第八條公司審計部對屬于內部審計范圍的被審計單位，可根據需要分別采取直接審計、委托審計或聯合審計的方式。
(一)直接審計:即由公司審計部為主，組成審計小組對被審計單位進行審計;
(二)委托審計:即由公司審計部委托具有國家規定相關資質的社會中介機構進行審計;
(三)聯合審計:即由公司審計部會同國家審計機關、中介機構或有關單位組成聯合審計組進行審計。
第四章職責和權限
第九條公司審計部在董事會審計委員會的領導下，依照國家法律、法規、政策以及公司的有關規章制度，獨立地行使內部審計監督權。
第十條公司審計部的職責是：
(一)按照有關法規和公司要求，及時建立、健全公司內部審計制度。
(二)制訂公司內部審計發展規劃和年度審計工作計劃，經批準后組織實施。
(三)獨立進行公司內部的各項審計業務，并及時報告審計結果。如發現公司存在重大異常情況，可能或已經遭受重大損失時，應立即報告公司董事會。
(四)負責對公司及下屬各單位內部控制制度的健全性、有效性及風險管理進行評審，及時反饋公司內部控制和風險管理的薄弱環節，提出改進建議，督察改進情況。
(五)負責對公司及下屬各單位預算的執行情況進行審計。
(六)負責對公司及下屬各單位財務收支、經營成果及其有關的經濟活動的合法、合規、真實性進行審計。
(七)負責對公司及下屬各單位各項資金、各類資產的使用和處置情況進行審計。
(八)負責對公司及下屬各單位主要經營者的經濟責任進行審計。
(九)負責組織對公司各項工程建設項目的中期及竣工審計。
(十)負責對公司及下屬各單位的各項專項審計和審計調查，或配合公司有關部門進行專項檢查。
(十一)負責委托、協調外部審計機構，并監督其審計過程，評價其工作質量。
(十二)負責對公司下屬各單位內部審計工作的指導和監督，負責總結、宣傳、交流內部審計工作經驗，表彰先進單位和個人。
(十三)其他有關審計工作。
第十一條公司審計部的主要權限是：
(一)根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送制度、流程、計劃、預算、決算、報表和其他有關文件、資料等。
(二)檢查經營活動中有關的文件、合同、銀行賬戶、會計憑證、賬簿等內容;核查資金和資產;財務軟件登錄查詢和有關的計算機系統及其電子數據等資料的查詢。
(三)對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料，被調查者應保證所述內容客觀、真實、完整。
(四)對被審計單位正在進行的違反國家法律法規和公司規定的財務和
經濟行為，有權予以制止;制止無效的，可以直接向公司主管領導或董事長進行匯報。
(五)對拒不提供有關資料、拒不回答提問等阻撓、妨礙審計工作的，可以采取要求立即配合、限期報送、現場封存等必要的措施;對提供虛假資料或配合不力，造成內部審計工作誤判或審計工作無法進行的，有權通報批評，有權建議調離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權要求移交司法機關。
(六)對嚴格遵守法規和公司制度、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以提出表揚和獎勵;對違反法規和公司制度的行為視情節輕重提出限期整改、通報批評、移交有關部門處罰。
(七)對企業內部控制、風險管理的重大缺陷和薄弱環節提出審計建議的權力。
(八)對執行審計決定的情況進行督促、檢查和匯報的權力。
(九)根據審計需要，有申請調動公司相關部門專家及技術人員協助審計工作，或依據審計業務內容指定和督促相關部門、相關人員配合審計工作的權力。
第五章審計工作程序
第十二條內部審計工作程序包括:準備、實施、報告、督察檢查四個階段。
第十三條內部審計機構根據年度、月度工作計劃或公司之臨時決定，結合實際需要確定審計項目。
第十四條審計項目確定以后組織成立審計小組，初步了解被審計單位情況，擬定審計方案，并在審計實施三日前向被審計單位送達《審計通知書》;遇有特殊情況，經公司主管領導或董事長批準，審計人員可以直接持《審計通知書》實施審計。
第十五條被審計單位在接到《審計通知書》后,應當配合審計人員的工作，提供必要的工作條件，并在規定期限內按通知要求準備齊全審計所需要的相關資料。
第十六條審計實施階段，審計小組根據審計范圍和重點，實施必要的
審計程序、收集充分的審計證據，形成審計意見出具審計報告初稿。
第十七條審計報告階段，審計報告初稿應當在征求被審計單位意見后，出具正式審計報告，提交公司審計委員會審批。
第十八條審計對象必須執行審計報告;對審計報告存在異議的，應在審計報告送達之日起七日內向公司審計委員會或董事長提出書面意見，逾期視為無異議。
第十九條督察檢查階段，對審計報告述及的重大審計事項和審計建議及決定，內部審計機構將對被審計單位進行跟蹤檢查，必要時實施后續審計。
第二十條審計完畢后，所有形成的與審計項目有關的資料經整理后納入審計檔案管理。
第六章審計人員
第二十一條內部審計人員的調動，應事先征求內部審計機構負責人的意見;內部審計機構負責人的任免應由主管領導提名并報審計委員會批準。
第二十二條內部審計人員原則上應持有中國內部審計協會頒發的《內部審計人員崗位資格證書》方可上崗，內部審計人員應參加內部審計人員后續教育。
第二十三條內部審計人員應當具備必要的專業知識和業務能力，熟悉本公司的經營活動和內部控制，并通過學習來保持和提高專業勝任能力。公司應安排內部審計人員參加每年不少于兩周的脫產學習、培訓或進修。
第二十四條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計職業規范，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正。
第二十五條內部審計人員在履行內部審計職責過程中所獲取的所有資料和信息應視為公司機密，不得泄漏。
第二十六條內部審計人員依法獨立行使職權受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。
第二十七條內部審計人員違反國家有關法律法規和公司規定的，由公司根據情節輕重，依照有關規定予以處理;構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第七章內部管理
第二十八條公司審計部應確定年度審計工作目標，制訂年度審計計劃，編制人力資源計劃和財務預算，并交由公司審計委員會審批。
第二十九條公司審計部應根據《審計署關于內部審計工作的規定》和中國內部審計準則，結合公司的實際情況，制定審計工作手冊，以指導內部審計人員的工作。
第三十條公司審計部應建立內部激勵約束制度，對內部審計人員的工作進行監督、考核，評價其工作業績。
第三十一條公司審計部應在公司審計委員會的支持和監督下，做好與外部審計的協調工作。
第三十二條內部審計的工作結果和檔案資料，未經審計委員會批準，不得向外披露。
第三十三條審計部應當每年編寫一份審計工作報告，并報送公司審計委員會。審計工作報告應當著重說明重大的審計發現和建議。
第三十四條審計委員會應當定期檢查公司審計部的工作，以確保內部審計工作的質量。
第八章附則
第三十五條本制度由公司董事會負責制定、修改、解釋。
一、清倉查庫的范圍和內容
本次清倉查庫的范圍包括所有中央儲備糧、國家臨時存儲糧（含最低收購價糧、臨時儲存進口糧，下同），省、市儲備糧，國有及國有控股（以下簡稱“國有”）糧食企業儲存的商品糧（含縣政府調控糧）。以上所稱糧食包括大豆，不含食用植物油。具體內容如下：
庫存糧食數量檢查
重點查清中央儲備糧、國家臨時存儲糧，省、市儲備糧和國有糧食企業儲存商品糧的數量、品種情況。對國有糧食企業代收、代儲的商品糧，要查清糧權歸屬情況。
（二）庫存糧食賬務檢查
重點檢查糧食庫存實物與保管賬、統計賬、會計賬、銀行資金賬的賬實相符、賬賬相符情況，賬務處理的合規情況，以及不同性質和品種的糧食按規定進行分賬管理、分倉儲存情況。對利用農發行糧食收購資金貸款收購的糧食，要重點檢查糧食庫存與貸款是否對應，資金占用是否合理。
（三）庫存糧食質量檢查
重點檢查中央儲備糧、國家臨時存儲糧和省、市儲備糧的質量合格率和品質宜存率。其中，省、市儲備成品糧只檢查質量合格率。
（四）中央和省、市儲備糧輪換管理情況檢查
重點檢查*年度中央儲備糧和省、市儲備糧輪換計劃執行情況，包括輪換計劃下達是否規范，輪換的品種、數量、時間與計劃是否一致，輪入糧食的生產年限和質量是否符合政策規定，是否存在擅自串換品種、變更輪換庫點和數量以及未輪報輪、轉圈輪換、超輪空期輪換等問題。
（五）政策性糧食財政補貼資金撥補情況檢查
重點檢查2007年和*年中央儲備糧和省、市儲備糧保管費和輪換費是否及時足額撥補到代儲企業，最低收購價糧食（移庫糧)保管費用是否及時足額撥補到委托儲存庫點。
（六）重點非國有糧食經營及轉化用糧企業執行統計制度情況檢查
重點檢查納入糧食流通統計范圍的重點非國有糧食經營企業和轉化用糧企業執行統計制度情況。選擇具有一定代表性的企業，進行糧食庫存情況的典型調查。
二、清倉查庫的組織領導
為加強對全縣糧食清倉查庫工作的組織領導，我縣已成立了由縣委常委、常務副縣長陳家富為組長，縣發改局、商務局、監察、財政、農業、審計、質監、統計、糧食、農發行等部門和單位為成員的全縣糧食清倉查庫工作領導組（以下簡稱“縣領導組”）。縣領導組辦公室設在縣糧食局，負責組織落實清倉查庫的各項具體工作。辦公室下設綜合協調組、技術指導組、報表匯總組、案件核查組和工作保障組等專項工作組。
縣糧食清倉查庫工作領導組的主要任務：一是按照省、市人民政府的統一部署，組織領導本轄區清倉查庫工作。二是組織和督導轄區內納入清倉查庫范圍的全部企業開展糧食庫存自查。三是審核、匯總企業自查結果，向市級領導小組辦公室提交工作報告。四是協助各級工作組開展糧食庫存普查、復查、抽查和案件核查等工作。
檢查時點和方式
（一）檢查時點
以2009年3月末糧食庫存統計結報日為檢查時點。
檢查方式
本次清倉查庫按縣級人民政府組織和督導企業自查，市級人民政府全面普查，省級人民政府復查工作組重點復查和國務院抽查工作組隨機抽查的方式組織實施。
縣級人民政府組織和督導企業自查是整個清倉查庫的基礎環節，對提高清倉查庫的效率具有重要作用。要精心組織部署，按照全省清倉查庫的統一要求，組織和督促本地納入檢查范圍的所有企業，切實做好自查工作。在完成自查的同時，要為下一步市級普查和國家抽查做好充分準備。
市級普查是確保清倉查庫工作質量的關鍵環節。將按照“有倉必到，有糧必查，有賬必核，查必徹底”的原則，對納入檢查范圍的糧食企業庫存情況逐一進行全面普查。
省級復查由省政府復查工作組采取隨機抽樣、突擊檢查和暗查等多種方式，對市級普查和縣級自查的工作質量進行復核。省級復查突出對重點地區、重點企業和重點環節的深入檢查，并對市級普查和縣級自查工作質量情況和檢查結果做出評估。
自查、普查、復查的具體檢查方法，按照《2009年全國糧食清倉查庫檢查方法》（另發）執行。
清倉查庫進度安排
準備階段
1、成立機構?？h人民政府成立糧食清倉查庫工作領導組及辦事機構，并將機構設置和人員名單等情況報送市糧食清倉查庫工作領導組辦公室備案。
制定和下發清倉查庫實施方案。
領導組辦公室要根據《國務院辦公廳關于開展全國糧食清倉查庫工作的通知》（國發[*]118號）精神和省、市實施方案要求，結合本地實際，細化制定和下發本轄區內清倉查庫的具體實施方案，并及時報送市糧食清倉查庫工作領導組辦公室備案。
3、動員和培訓。在省、市培訓的基礎上，2009年3月中旬前，完成對參加自查的全體檢查人員和納入檢查范圍的企業相關人員培訓任務。培訓內容以《2009年全國糧食清倉查庫檢查方法》為主。2009年3月下旬，完成清倉查庫工作的動員和部署。
4、其它準備。縣領導組辦公室和被查企業，要按照本實施方案的具體要求，備齊相關文件、賬務和報表資料，提前準備工作底稿，對不規則貨位進行形態整理，備齊經質量技術監督部門嚴格校正的稱重、計量和質量扦樣等檢查工具。
（二）自查階段
4月10日前，由縣領導組辦公室組織、督促和指導本地納入檢查范圍的所有企業認真自查，完成情況匯總，并上報市級領導組辦公室。被查企業要根據自查情況認真填寫各類工作底稿和匯總表格，準備與檢查當日糧食庫存實際情況一致的貨位平面圖、貨位明細表以及分倉保管賬、保管總賬、統計報表、會計報表、輔助賬表、原始憑證等賬務資料，合同、運單、發票等反映糧食出入庫業務的憑證，糧食測溫、測濕、熏蒸等作業記錄，為后續普查、復查、抽查做好準備。
（三）普查階段
4月20日前，由市人民政府組織對本市區域內糧食庫存情況進行全面普查。普查范圍與3月末國有糧食庫存統計月報口徑一致。重點非國有糧食經營企業及轉化用糧企業執行糧食流通統計制度情況檢查及糧食庫存典型調查，與市普查工作一并開展。典型調查由市領導組選擇具有代表性的、庫存規模較大的企業進行。
（四）復查階段
4月底前，省領導小組組織對全省重點地區、重點企業和重點環節進行復查，復查比例為納入檢查范圍糧食庫存總量的20%—30%。質量復查的抽樣代表數量為被復查企業所承儲中央儲備糧、國家臨時存儲糧和省、市儲備糧庫存量的25%左右，對上述四種性質糧食的抽樣比例要大致均衡并考慮地區布局。
（五）抽查階段
5月10日開始，國務院抽查工作組對重點?。▍^、市）糧食庫存情況進行隨機抽查，每個?。▍^、市）抽查的企業不少于10個。
檢查結果匯總上報和整改階段
在全面檢查糧食庫存的基礎上，縣領導組辦公室要對清倉查庫工作進行認真總結，匯總檢查結果，編制相關報表和檢查工作報告。對庫存檢查結果要嚴格把關，數據匯總中發現有錯統、漏統、重復統計、虛報庫存數量等問題，要及時糾正，對檢查認定的賬實差數做出詳細的書面說明。對檢查中發現的問題，要在認真核實的基礎上提出整改措施，由主管部門下發整改通知書，并督促企業限時報送整改結果，有關資料存檔備案，并在檢查報告中如實反映，視問題成因和嚴重程度進行問責。
五、清倉查庫工作要求
（一）逐級落實責任
本次清倉查庫工作是國務院組織開展的全國性糧食庫存專項檢查，時間緊，任務重，涉及部門多，各有關職能部門和單位必須在縣政府的統一領導和部署下，密切配合，協同工作。切實做到思想認識到位，組織機構到位，檢查人員到位，措施落實到位。
要建立和完善明確的工作責任制和責任追究制，企業法人代表、地方有關部門主要負責人和縣人民政府主要負責人，都要逐級在清倉查庫工作報告及相關報表上簽字。清倉查庫工作組負責人都要在檢查報告上簽字，對檢查結果的真實性負責。要嚴格工作底稿制度，各環節檢查的原始記錄必須保證完整、準確、真實，并妥善保存、留底備查，不得擅自篡改、損毀。發現有工作走過場，弄虛作假，妨礙清倉查庫工作，造成檢查結果失實的，要追究當事人和有關領導的責任。
（二）保證質量和進度
縣領導組辦公室各工作小組要根據國務院和省、市政府的統一部署，依據本實施方案和《2009年全國糧食清倉查庫檢查方法》的有關規定，結合當地實際，周密制定具體工作細則，細化工作內容和步驟，加強組織領導，嚴格執行檢查方法，明確時限要求，確保所有檢查工作在規定時間內保質保量完成。
（三）真實反映糧食庫存狀況
各類企業要積極配合清倉查庫工作，實事求是地反映糧食庫存的真實情況。對已銷售出庫的糧食要及時進行賬務處理，核減當月統計賬，未回籠的銷售貨款計入相應結算賬戶，不得以任何理由虛增庫存。嚴禁以虛購虛銷方式掩蓋虧庫。
（四）增強清倉查庫透明度和公信力
要強化對清倉查庫過程的監督，增強工作的透明度和社會公信力?？裳埲舜蟠?、政協委員對清倉查庫全過程進行監督。要加強宣傳報道和輿論引導，向社會公布糧食庫存檢查的政策、內容、程序、方法和工作要求，組織新聞媒體進行正面宣傳，防止負面炒作，正確引導市場預期，穩定市場，安定民心?？h清倉查庫工作領導組設立舉報電話，接受群眾監督，嚴肅查處違規違法案件并選擇典型案件公開曝光。
（五）嚴明紀律清正廉潔
縣領導組辦公室組成人員均由各部門選派政治素質高、業務能力強的人員參加這次清倉查庫工作。要對檢查人員加強業務培訓和廉政教育，嚴明工作紀律。檢查人員要堅持原則，自覺遵守工作紀律和廉潔自律有關規定，不準參加可能影響清倉查庫工作的活動，不得吃請、受禮，對違反紀律的要嚴肅查處。
（六）加強保密工作
國家糧食庫存的數量和布局屬于國家秘密事項，對檢查過程中涉及的中央政策性糧食庫存及省、市儲備糧食（縣級政府調控糧）庫存的數量、布局要嚴格保密。各地要按照國家保密規定，制定清倉查庫保密措施，配備必要硬件設施，明確保密責任，特別是在數據傳輸、新聞宣傳等環節要嚴格執行保密紀律，防止發生泄密事件。
六、清倉查庫的經費保障
本次清倉查庫工作經費全部由財政負擔，并撥付縣領導組辦公室統一管理和使用。對清倉查庫過程中所發生的必要開支要嚴格審核，如實申報，任何人均不得把費用轉嫁給被查企業，以確保清查工作圓滿完成。
七、清倉查庫文件資料的保存
按照公司半年工會工作重點排版要求，結合變電工區的實際情況。變電工區工會在公司工會和工區黨政領導班子領導下，具體做了如下工作：
一、 圍繞公司中心工作、落實職代會精神
公司十五屆二次職代會結束后，我們馬上組織工區全體職工對總經理工作報告和工會工作報告進行了集體學習和由職工代表負責的分組討論，使全體職工進一步認清了公司十一五開局年所面臨的生產經營任務。并且向職工通報了提案的答復情況，大家都表示非常滿意。
安全生產是企業發展的前提，也是我們工作的重中之重。
年初階段，我們利用春檢的空閑時間，組織了職工技能和安全培訓。對《安規》、《運規》、《調規》，進行了集中培訓和逐一考核，并聘請電池、開關專業的專家對運行人員進行業務知識培訓，考核好的同志在工區簡報上給予通報表揚，對考核成績未達到要求的職工進行了強化培訓使之達到標準，全面提高了安全意識和運行崗位的技能。通過這幾項培訓考核工作為工區的安全生產提高提供了保障，工區上半年做到了零差錯、無違章。
春檢開始后，工區勞動監督檢查小組對工區各個所站和作業現場的勞動保護及防護用品的發放和使用情況進行不定期檢查，使用率達到了100％結果令人滿意。在檢查的過程中，我們也高興的看到職工的安全防護意識和自我保護能力有較大的提高。
二、積極推廣廠務公開工作、繼續深入進行“四必訪”工作
在公司開展的安全生產承包工作中，我們先后多次召開會議組織職工代表及班組長對承包考核的總體思路和各個細節部分進行討論，會上暢所欲言，提出了很多的合理化建議，使工區的安全生產承包考核體系完善、科學。在承包考核的執行中也得到了工區職工的支持和理解，對派遣制大學生和首席員工的鑒定與推薦工作做到了公開、公正、公平。
上半年，我們繼續關心生活有困難的職工，送去了公司和工區領導的問候。累計探望職工13人次，發放慰問金4700余元，并建立了困難職工檔案。在公司獻愛心捐棉衣的活動，工區共捐助209件，真正體現了工區職工關愛社會的精神。
三、 關愛職工生活、開展豐富文體工作
我們工會在日常工作中十分注重關心職工的利益，本著關心職工健康的原則。今年的工作重點是解決職工食堂分餐問題，克服了各種困難并完成；在春檢工作過程中，工區食堂根據職工口味進行合理配餐，并送到作業現場，充分體現了工會為職工服務的宗旨。
根據工區人員較為分散的實際情況，我們開展了經常性的群眾文體工作。各所站利用去年配備的體育器材每天檢查開展體育鍛煉，乒乓球、羽毛球、臺球等活動開展的有聲有色。工區工會計劃在下半年利用生產的間隙階段開展工區范圍內的比賽，促進所站間溝通，工區的籃球隊也充分協調時間，在工會的組織下，在工區內部進行了多次的交流賽。工區足球隊也與外單位進行了友誼比賽，相互交流經驗，受益很多。我們還參加了公司舉辦的演講比賽，并取得了較好的成績；同時積極參加“愛心活動平安工程”的攝影比賽，以及第二屆職工藝術節會徽的征集活動，也體現了變電運行職工的良好精神面貌。做好、做實其他方面工作
按照工區工會年初的工作排版。我們完善了工區的興趣愛好小組，吸收有業余愛好的職工入會，在工作之余開展豐富的活動，吧職工們組織起來互相介紹經驗，提高各自的水平。此外，工區工會的網頁也完成了設計工作，進入了后期的完善和上網階段。
“振興實體經濟”有了遼寧方案
2016年12月14日至16日召開的中央經濟工作會議，作出了“著力振興實體經濟”的決策部署。遼寧曾經實體經濟優勢明顯、底蘊厚重，然而去年全省規模以上工業增加值降幅較大，未能完成年初預期的增長目標，穩增長壓力較大，如何行動？全省上下矚目?！秷蟾妗纷鞒隽嗣鞔_回答。
讓實體經濟撐起穩增長大計?！秷蟾妗诽岢觥白ズ脤嶓w經濟，保持經濟平穩增長”，目標導向明確。遼寧將采取怎樣的措施、通過哪些途徑來實現抓好實體經濟，保持經濟平穩增長的目標？
支持工業企業再立潮頭、當好先鋒?！秷蟾妗凡渴饘嵤八念悗头觥薄叭椆こ獭保С制髽I發揮主體作用，促進工業平穩運行。即：“圍繞生產經營困難企業開展解困幫扶，圍繞因環保問題被關停企業開展整改幫扶，圍繞產業鏈上下游企業開展對接幫扶，圍繞中小微企業開展精準幫扶”，瞄準了企業面臨的困難與問題；“抓好民營工業企業‘大做強’‘小升規’‘個轉企’三項工程”，擺出了扶持不同發展階段民營企業的抓手。
支持消費服務領域企業盡其所為。振興實體經濟，理所應當包括服務業企業。所以，《報告》提出：“擴大居民消費需求，為實體經濟發展提供市場空間。大力拓展養老、醫療、旅游、教育培訓、體育、文化等新消費領域，引導與老百姓日常生活緊密相關的消費品和食品工業發展，增加遼寧產品有效供給，帶動產業轉型升級?！?/p>
支持外貿企業發揮好連接國內外市場的作用?！秷蟾妗诽岢觯骸稗D變外貿發展方式，推動實體經濟利用國際國內兩個市場、兩種資源。落實國家鼓勵出口政策，擴大信用保險覆蓋面，推廣‘互聯網+外貿’服務新模式。推廣國際貿易‘單一窗口’，提高通關效率?！?/p>
引導資本投向實體經濟?！秷蟾妗诽岢觯骸吧钊腴_展項目年活動，抓好招商引資。發揮民間投資主力軍作用，通過PPP等模式吸引社會資本。用足用好開發性金融產品，保障重大項目盡快落地?！薄秷蟾妗愤€直接安排了一批重點企業項目，如：開工建設華晨寶馬X3、恒力煉化一體化、兵器華錦石化改擴建、燃料乙醇等項目，積極推進大唐阜新煤制天然氣項目續建，等等。
去年，針對全省規模以上工業企業增加值下降、企業數量減少的現實問題，省政府主要領導對多個行業進行了調研，了解到企業面臨的突出問題集中表現在市場、資金和人才3個方面。上述措施，正是省政府在這些調研基礎上的應對選擇，且不僅限于此。
《報告》還部署：“大力實施人才工程。采取有效措施，培養人才、吸引人才、留住人才、用好人才，積極引進創新創業型領軍人才和高水平研發團隊。命名表彰百名優秀企業家、百名杰出科技工作者、百名遼寧‘大工匠’，努力營造尊重人才、愛護人才的社會氛圍。”
“抓好實體經濟”贏得了代表和聲
來自基層和企業的代表，不僅對《報告》部署“抓好實體經濟”頻頻點贊，而且真誠地提出了完善建議。
來自鞍山市千山區的一些代表，切身感受了多年參與招商引資、引進項目的艱難。他們認為，更加關注和支持本地企業的發展，將會取得更好的效果。
來自海城市的代表建議，抓好實體經濟，要以供給側結構性改革為主線、以提高質量效益為核心；要全面提升產業、城市、環境三方面競爭力，構建新的產業生態體系；要堅決加強質量、品牌、標準化建設；要加強金融對企業的支持、與產業的融合，讓金融為實體企業發展創造環境，本身也汛蟪晌產業；要強化傳統企業依靠創新驅動發展，再現活力；要抓好對外開放，為企業提供用好國際國內兩個市場、兩種資源的平臺、環境。
來自遼寧忠大集團的代表提出，企業轉型升級關鍵在技術創新，留住人才是核心；同時建議延長企業使用產業引導基金的周期。
……
近些年，隨著快速消費品類企業的發展規模不斷地擴大，企業存在的風險也隨之增大。在快速消費品類的企業中，采購環節較之生產環節存在的漏洞更多一些，其中以次充好、中飽私囊、商業賄賂等問題是久治不愈的頑癥。為了降低快速消費品類企業發展過程中存在的風險，內部審計人員一定要肩負起自己應有的責任，采用風險導向方法對采購流程實施審計，提高內部審計質量，防范企業存在的風險。因此本文以快速消費品類企業為例，研究風險導向內部審計在采購項目中存在的問題及應用方法。
關鍵詞：
快速消費品類；內部審計；風險導向應用
快速消費品含義就是指那些使用壽命不長，消費者消費較快的商品，其特點就是產品經過包裝成一個個獨立的小單元來進行銷售，更加關注其商品的質量、包裝、品牌以及大眾化對這個類別的影響。
一、快速消費品類企業需要風險管理導向內部審計的原因
根據我們對快速消費品及其特點了解和認識，快速消費品屬于沖動型購買產品，即興采購的情況占多數。是非必要購買商品，品牌的忠誠度不高，因此，快速消費品類應該更加注重食品安全和質量安全，所以快速消費品在生產過程中要注重采購環節的質量保障。以糖果公司為例，很多糖果企業都采用較為傳統的賬項基礎審計和制度基礎審計，對風險導向的關注極少，比起傳統的審計方法，風險導向審計的優勢是能夠時刻保持合理的職業警覺，擴大審計視野，不只是依賴于對內部控制制度的檢查和評價，能夠更加科學合理的進行審計工作，更需要采用風險導向審計對采購全流程實施風險監督與管理，需要從以下幾個方面入手：
(一)采購招投標流程需要進行風險管理
在市場激烈的競爭機制下，為了避免采購過程中出現暗箱操作，企業要對采購項目進行三分一統的方法進行管理，三分是指采購、價格、質量驗收分開，一統是指合同簽約、結算付款要統一，這樣就可以有效地避免經辦人與采購商私下操作了。
(二)采購環節需要有效的風險評估
風險評估作為內部審計的前提條件，對審計工作的質量和效果起著決定性的影響。風險導向內部審計工作一定要利用科學的評估技術和專業的評估方法對企業內外部存在的風險進行預測?？梢圆捎玫姆椒ㄓ校簝炔靠刂品治龇?、調查分析法、事件分析法、數據分析法等等。
(三)為采購流程設定以風險為導向的年度計劃
快消品企業應該以輪流原則編制企業的年度審計計劃，即按照風險的大小決定審計的優先級，通過這種形式將審計和風險聯系在一起。對存在較大風險的企業戰略性計劃、管理以及財務風險較大的事項實施及時的監管和審計。
(四)加強采購項目專業審計人才的培養
快速消費品類企業的發展較為迅速，其對應的審計人才缺口就越大。企業應當積極加強對風險導向內部審計領域人才的引進與培養，不僅要通過培訓提高其理論和技能水平，還要增強其對采購環節的信息分析能力、內部控制分析能力及相關經驗，使得內部審計人員能更好勝任采購項目的風險導向審計工作。
二、風險導向內部審計工作在采購項目中的應用
以C糖果公司為例，其主要生產產品有乳糖果，飲用水，碳酸糖果，果汁糖果，休閑食品等六大類產品。它擁有家子公司和多家下屬工廠，公司力圖通過原料采購，生產制造，市場營銷分銷和銷售服務質量管理體系的全過程。通過全過程監控全產業鏈，設定嚴格的測試標準來從而確保產品質量達標。
(一)采購項目計劃階段的應用
風險導向內部審計工作在采購項目計劃階段的應用主要是根據年度審計計劃對快速消費品類的經營環境和存在的風險進行評估和預測，甄別出審計的重點，從而根據風險大小的順序編制對應的審計方案。比如在計劃階段選擇采購目標，在此過程中及時發現采購管理存在的風險和需要改善的地方，并對被審計單位的采購執行及設計問題進行審計，主要包括招標、合同、物資庫存等幾個方面進行審查。在這當中首先采用審計抽樣法，從被審計單位的總體數量抽取一定比例的樣本量進行測試，以樣本數量斷定審計的總體特點，進而通過樣本分析得出審計結論。其次，要仔細審查采購申請的計劃書、招標書及招標結果等，通過風險導向內部審計工作嚴格監察被審計單位采購管理的合理合法性，確保采購項目選擇目標階段的質量安全性。最后，根據審計各個環節的結果來評估是否存在導致采購風險的因素，依據其影響因素及后果提出改善問題的建議。
(二)采購項目實施階段的應用
在采購項目實施階段的風險導向審計應用過程中，根據先目標、后風險最后控制的基本流程對采購項目進行審計。在C公司的經營活動進行風險評估和預測時，要制定科學嚴謹的審計工作計劃和方案。要依據輪流原則對風險的重點區域到非重點區域依次排列好，據此制定審計計劃的先后順序。在進行審計工作以后，對重點審計的風險問題詳細的記錄在審計工作報告中，讓企業管理者能夠根據審計報告關注并了解風險高的項目，并以此做出正確的判斷，制定出對企業有利的戰略措施，降低企業所承擔的風險。例如C公司糖果采購項目中，由于2016年某品牌糖果的“抗氧化劑”添加劑風波導致下架，C公司糖果類銷售大幅下降，盈利照比往年也有所損失，為例避免進一步的銷售損失，所以下架了某品牌糖果產品，C公司的競爭對手同樣也所以受到了該事件的影響。究其原因，雖然有不可預知的外部因素，但是C公司的采購部門沒能仔細分析核對該品牌產品標簽中標注含有食品添加劑“特丁基對苯二酚”(TBHQ)、“二丁基羥基甲苯”(BHT)(正是由于消費者發現了這個問題才引發產品問題風波)，以至于沒有及時對該事件做出反應。C公司應吸取教訓，應當對各糖果供應商的原材料供應商的風險重點在于企業的產品成分、現金流評價，倉儲能力，供貨能力、食品安全等指標事先進行分析評估，以分析各供應商的潛在風險。
(三)采購項目出具審計報告階段的應用
快速消費品類企業的風險導向審計報告的制定階段，企業內部審計部門要依據實際的審計結果和當下的法律法規為準則出具相應的審計報告。C公司應當對糖果采購項目的審計成果寫進相關的審計報告，應當包括糖果采購項目流程、內控是否合規、相關風險分析、采購項目中的數據統計分析，其中有無異常數據出現，審計報告中應當將風險分析作為披露重點。例如糖果下架事件中，C公司在采購環節就缺乏糖果產品成分審核，這說明產品檢驗環節的風險控制點缺失。在審計報告中應當對C公司采購環節是否貫徹執行產品審核分析流程，進行風險導向審計，并在審計報告中加以披露。
(四)風險導向內部審計后續階段的應用
所謂的風險導向內部審計后續階段即內部審計人員必須定期對已經出具的審計報告進行后續追蹤，其主要的目的就是根據審計報告提出的審計建議、改善問題的措施及遵從審計報告產生的實際效果。以C公司糖果釆購耗費審計為例，應追蹤審計方式，對糖果采購業務中的采購量是否滿足銷售需要，采購效率情況、糖果商品銷售情況、采購環節內部控制是否規范等進行跟蹤審計。之后為了共同的問題和風險，應該根據公司的風險管理系統將存在的風險納入風險庫，后續階段風險導向的重點關注的就是沒能實現的內部控制目標和公司治理所帶來的影響和風險，對于其它風險也應當進行持續的監控，一旦發現風險因素發生變化，要讓風險處于C公司風險容量之內，而C公司經營活動中存在的風險越大，則后續審計的范圍就越復雜，所以要加大后續審計的力度，有助于整改情況的監督跟蹤，發現問題及時回饋，及時解決，從而幫助C公司加強管理控制水平?？傊?，目前快消品類企業采購環節普遍沒有應用風險導向內部審計，然而傳統審計方法側重于財務數據審計，導致對于財務處理前發生的采購行為，其審計效果是大打折扣的。風險導向審計能有效彌補這一缺陷，本文以實際案例為分析對象，闡述了風險導向審計的應用價值和具體應用要點，以期能夠對推廣風險導向審計有所幫助。財
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工資問題涉及到勞資雙方的共同利益，是勞動關系的核心內容，而在勞動關系不斷調整和更新的現實情況下，原有的工資分配制度已不能夠適應當代場經濟條件下現代企業發展的需要。鑒于此，為提高工人的工資水平，加快工人的工資增長，政府采取了諸多措施，其中包括推行工資集體協商。
企業工資集體協商
一、工資集體協商的研究背景及含義
隨著我過社會經濟的發展，特別是以公有制為主體、多種所有制經濟共同發展格局的形成，經濟發展中不平衡、不協調的現象顯現出來，尤其是在勞動力市場上，“資方強勞方弱”特征日益強化，勞資矛盾逐漸凸顯。勞動者收入分配秩序不規范、勞動報酬在初次分配中占比過低、職工工資正常增長機制不健全等因素造成收入差距逐步擴大，直接影響到和諧勞動關系的構建。十八屆三中全會提出，實現發展成果更多更公平惠及全體人民，必須加快社會事業改革，解決好人民最關心最直接最現實的利益問題，更好滿足人民需求，形成合理有序的收入分配格局。工資問題涉及到勞資雙方的共同利益，是勞動關系的核心內容，而在勞動關系不斷調整和更新的現實情況下，原有的工資分配制度已不能夠適應當代場經濟條件下現代企業發展的需要。鑒于此，為提高工人的工資水平，加快工人的工資增長，政府采取了諸多措施，其中包括推行工資集體協商。
2000年10月《工資集體協商試行辦法》的頒布正式拉開了推行工資集體協商的序幕，政府在2008年也將"推動企業建立工資集體協商制度"納入《政府工作報告》，從行政層面著手力推工資集體協商。2008年由全國總會集體合同部編寫的《工會工資集體協商工作指導手冊》中工資集體協商是指職工代表與用人單位代表依法就企業內部工資分配制度、工資分配形式、工資支付辦法、工資標準等事項進行平等協商，在協商一致的基礎上簽訂工資協議的行為。下表為我國2005-2012年全國集體合同的簽訂情況。
二、我國工資集體協商的發展
21世紀初，隨著我國經濟體制改革的深入以及社會主義市場經濟體制的完善，我國經濟發展一路高歌猛進，城鎮居民收入大幅增加，職工工資水平顯著提高，企業工資分配制度改革也在不斷推進。但是，我們仍然不能忽視工資分配領域中存在的一些問題：普通工人的工資收入仍然偏低；勞動酬在初次分配中的比重呈逐年下降的趨勢；地區間、行業間勞動者收入差距逐漸拉大；部分企業工資增長機制不合理，存在變相壓低職工工資等現象。
針對工資分配領域出現的上述問題，政府為完善收入分配制度、規范收入分配秩序從而切實保障勞動關系雙方的合法權益，采取了諸多措施，其中就包括在全國范圍內實施工資集體協商。2001年以來，黨和政府及有關部門從法律、行政、實踐等角度著手推行工資集體協商
從法律法規層面上看：結合工資集體協商開展以及工資協議等集體合同簽訂的實際狀況，政府一方面對已有的法律法規做出更新和修正，一方面也在不斷制定新的法律法規加以進一步的指導和規范，在為工資集體協商的發展提供全面的法律依據和保障的同時，提高工資集體協商的可操作性。具體來看，2001年底全國總工會等提出"各類企業都應該建立平等協商機制"，并"把工資集體協商作為推進平等協商工作的重點，積極開展工資集體協商"；2005年，針對全國已有近30萬家企業開展工資集體協商并簽訂工資協商集體協議的情況，原勞動與社會保障部對不同類型企業開展工資集體協商的形式提出建議，對不同經營情況的企業開展工資集體協商的重點內容進行指導，并對各級勞動保障部門、工會、企業聯合會/企業家協會、地區政府推行工資集體協商工作做出具體要求。2007年政府通過的《勞動合同法》不僅規定企業職工一方與用人單位可以訂立工資調整機制等專項集體合同，更在第五十三條規定：在縣級以下區域內，建筑業、礦業、餐飲服務業等行業可以由工會與企業方面代表訂立行業性集體合同，或者訂立區域性集體合同，為區域性、行業性工資集體協商的實施提供了重要的法律依據。
從行政推動層面上看：2006年10月黨在十六屆六中全會上明確提出要"完善勞動關系協調機制，全面實行勞動合同制度和集體協商制度"；2008年3月提出"建立工資集體協商制度"被寫入政府工作報告，"推動企業建立工資集體協商制度"上升到了政府行政層面的具體要求；同年10月，中國工會十五大提出"大力推進工資集體協商，推行工資集體要約行動，開展縣以下行業性、區域性工資集體協商"，總工會對各地區基層工會開展區域性、行業性工資集體協商提出了具體要求，強調對區域、行業的最低工資標準、工資調整幅度、勞動定額和工資支付辦法等進行重點協商。
從具體實踐層面上看：全國總工會成立了集體合同部專項指導地方工會參與工資集體協商等工作，并與有關部委在各地舉行開展工資集體協商的研討會與經驗交流會，在2011年提出了"從2011年起用3年時間，到2013年底已建工會組織的企業80%以上建立工資集體協商制度，基本實現已建工會企業普遍開展工資集體協商"的總體目標氣同時，人力資源和社會保障部實施開展了旨在推廣集體合同制度的彩虹計劃，并于2011年7月協同其他部委提出了"從2010年到2012年，力爭用三年時間基本在各類已建工會的企業實行集體合同制度"的目標。
蘇劍指出，供給側結構性改革其實是一個全球性事件，當前的經濟形勢下，包括中國在內的世界各國都面臨供給側結構調整問題。就中國而言，宏觀層面看，“四個全面”可謂緊緊抓住了我國可持續發展的要害，其中全面深化改革和全面推行依法治國對順利推進供給側結構性改革尤其重要。
全球性調整
當前，世界經濟正在進入一個新常態。在G20工商峰會開幕式做主旨演講時指出，“世界經濟在深度調整中曲折復蘇，正處于新舊增長動能轉換的關鍵時期。上一輪科技和產業革命提供的動能面臨消退，新一輪增長動能尚在孕育?！?/p>
從產品創新的角度看，當經濟中缺乏新的消費熱點和好的投資機會的時候，世界經濟將長期低迷。蘇劍說，“如果把市場比做一塊蛋糕，當前經濟形勢下要做大蛋糕很難，只好分蛋糕，即從供給側進行結構性調整和改革?！泵绹圃?020、德國工業4.0、巴西的“工業強國計劃”和印度的“國家制造業政策”以及中國制造2025等，都是基于此制定的國家戰略。
但蘇劍同時指出，在這場具有共性意義的供給側結構性大調整中，中國又具有獨特性。對比中美兩國人均GDP，中國現在按購買力平價算是12000美元，而美國2013年就達到52985美元，這在體現差距的同時也意味著我國還有巨大的發展和升級空間。
而從消費結構上分析，中國與美國商品消費差距較小，差距主要在高端服務類消費方面。
結合這兩點，蘇劍分析認為，“下一步我們的升級方向應放在高端服務上，包括醫療、健康、教育、文化娛樂、旅游、法律、研發、金融、保險以及政府服務等?！?/p>
政府要提升服務質量
升級高端服務，也將帶來一個新問題。蘇劍說，傳統制造業的生產和檢驗都有硬性客觀標準，而服務業質量的判斷主要來自消費者的主觀判斷，這樣極易造成糾紛。
這樣的糾紛在我國醫療行業已經屢屢發生，甚至還出現了一個新名詞――“醫鬧”。透過這些發生在不同地區和醫院的醫患糾紛不難發現，大多是由于信息嚴重不對稱、醫患之間互不信任所致。且由于沒有良好的解決機制往往最后由行政部門出面調解，平衡各方矛盾。
如何真正解決這些糾紛，杜絕“醫鬧”行為，提升高端服務質量？蘇劍認為，當務之急是要引入第三方，建立起良好的糾紛調解機制，從而形成一個完善的法律體系。發生打醫生、砸醫院的“醫鬧”事件，應由司法機關介入，而不是行政部門出面調解。
蘇劍指出，政府服務本就屬于高端服務的范疇，優質的政府服務還是高端服務業發展的必要條件。因為只有具備了良好的產權保護，良好的消費者權益保護，才能給消費者提供公平、正義、安全、秩序、良好的市場環境和良好的信息服務。延伸開來，供給側結構性改革在宏觀層面的核心其實就是認真落實好“四個全面”，建立健全現代化的國家治理體系。打個生動的比方，就是“國家搭建一個大舞臺，舞蹈者的舞技如何是演員的技術問題，這也屬于供給側問題，但在宏觀層面是，政府需要維護好這個舞臺本身，這是宏觀層面的供給側結構性改革的核心內容。”
去產能要慎重
去產能，一直是供給側結構性調整中的核心工作?？偫碓谧鹘衲暾ぷ鲌蟾鏁r表示：過去一年，以鋼鐵、煤炭行業為重點去產能，全年退出鋼鐵產能超過6500萬噸、煤炭產能超過2.9億噸，超額完成年度目標任務。同時還提到，“今年要再壓減鋼鐵產能5000萬噸左右，退出煤炭產能1.5億噸以上?！?/p>
對于怎樣去產能？政府工作報告中也提及，“要嚴格執行環保、能耗、質量、安全等相關法律法規和標準，更多運用市場化法治化手段，有效處置‘僵尸企業’，推動企業兼并重組、破產清算，堅決淘汰不達標的落后產能，嚴控過剩行業新上產能?！?/p>
蘇劍對此指出，今年強調的是更多地使用法治化市場化手段，這是非常正確的。依靠行政性手段去產能，很容易導致拉關系等問題的出現，從而使先進生產線被去掉，而老生產線卻被保留。
但蘇劍也提出，國家在去產能方面應該更加慎重。他認為，當前，我們很多產品是存在結構問題，高端產品不夠多，這樣的情況就不能以無效產能一去了之，而應進行產品結構性調整，并放開市場讓市場自行調節。
同時，去產能還應準確把握市場傳遞出的信號，比如市場價格的波動?！皟r格反映一切信息，產能過剩時價格會降低，需求大時價格會上漲?！碧K劍認為，如果一去產能，價格就上漲，為什么還說產能過剩？如果價格跌的話產能才表明過剩，預期和炒作可能會影響價格，但是長期不可能持續，沒有基本面支撐波動會比較大。因此，政府工作報告中也特別強調“堅決淘汰不達標的落后產能”而不是對所有產能一切了之。
摘要：
該文初步介紹了我國工業污染土壤修復的現狀與市場、工業污染土壤修復市場的各參與主體和我國土壤修復企業的狀況，詳細分析了土壤修復項目的成本與收益，從經濟價值方面討論了土壤修復產業的發展，最后提出了土壤修復市場良性發展必須解決的問題。
關鍵詞：
工業污染土壤修復；收益；成本；經濟價值
隨著我國近30多年經濟的快速發展，環境污染已經成為越來越突出的問題。環境污染已從顯性的大氣污染、地表水污染，發展成為隱性的土壤污染和地下水污染，已廣泛地被國民所關注。環境是人類生存和發展的基本前提，環境為我們生存和發展提供了必需的資源和條件。保護環境，減輕環境污染，遏制生態惡化趨勢，已成為各屆政府管理的重要任務，“十”更是將環境保護、資源節約、能源節約、發展可再生能源和污染（水、大氣、土壤）治理等統一為“生態文明”的概念，并且對它的重視上升到空前的高度。現我國經濟轉型升級、加快推進城鎮化進程，調整產業結構，城市規劃用地采取“退二進三”，對工業污染場地的再開發利用提出了新的要求。一系列文件《關于保障工業企業場地再開發利用環境安全的通知》（環發[2012]140號）[1]、國家環保部（原環保總局）于2004年下發文件明確要求“對于已經開發和正在開發的外遷工業區域，要盡快制定土壤環境狀況調查、勘探、監測方案，對施工范圍內的污染源進行調查，確定清理工作計劃和土壤功能恢復實施方案，盡快消除土壤環境污染”，國家環保部的污染場地管理系列文件（征求意見稿）等為土壤修復產業的發展提供了政策支持；近期國務院印發《土壤污染防治計劃》(國發[2016]31號)[2]更是將土壤污染防治以及污染土壤的修復工作上升到了空前的高度，如此多的政策驅動著污染土壤修復市場的發展，本文從另一角度土壤修復市場的價值驅動討論了工業污染場地土壤修復市場的發展。
1工業污染場地修復的現狀與市場
工業污染場地修復最先受到重視，其根本原因是“退二進三”政策的實施過程中暴露出大量環境危害和健康風險問題。城市化進程加快以及房地產行業的迅速崛起，導致大中城市出現了大量的工業企業搬遷行動，在對企業遷出土地進行再開發利用過程中，城市工業污染場地的危害也逐步地顯現出來。在工業污染場地方面，可分為污染企業工業用地以及工業廢棄地等類型，以工業廢棄地的污染影響最為明顯。按最低技術成本估算，工業污染場地土壤修復的資金需求下限最低1.06萬億，而上限達到9.50萬億[3]。表1給出了我國土壤修復潛在市場容量的預測情況。[表中小括號內的數據為換算成法定計量單位“公頃（hm2）后的數值”]根據中國環境年鑒，我國關停轉遷的企業數量從2001年的6611家快速增長到2008年的22488家，增速為每年1984家，共計約10萬家。經過多年的嘗試與探索，我國北京、重慶、廣州、上海以及江浙等地陸續完成數十個污染場地的調查與修復工作，總投資額近百億。預計近幾年內工業污染場地修復的市場規?？蛇_數百乃至千億元級別[4]。2015年全國土壤修復項目合同簽約額達到21.28億，比2014年的12.74億元增長了67%，土壤修復市場發展勢頭迅猛[5]。據中國產業信息網，預計從2014年至2020年，國內土壤修復市場規模可達6856億元，市場修復資金預測情況見圖1。
2工業污染土壤修復市場各參與主體
工業污染土壤修復市場各參與主體包括：污染土壤修復出資方（原工業生產企業，政府，PPP模式和地產開發商等）、調查評估企業、分析檢測企業、修復方案設計企業、修復工程實施企業、修復環境監理企業以及修復驗收單位。污染土壤修復出資方負責整個污染場地的調查評估、分析檢測、修復方案設計、修復工程的實施，修復環境監理、修復驗收各個環節的溝通與協調，將污染場地修復治理工作按預期到環保局備案，以達到再開發利用的要求。調查評估企業負責組織調查場地污染物來源、場地環境調查布點，利用分析檢測企業給出的土壤中污染物的分析數據通過場地概念模型結合場地的水文地質條件和污染物的遷移情況詳細精確地分析污染范圍及深度。分析檢測企業按檢測方案設計的污染物指標分析各指標的濃度。修復方案設計企業根據調查評估企業的評估報告設計出修復工程的實施方案，確定修復范圍以及各污染物的修復目標值。修復工程實施企業按修復設計方案進行污染土壤的修復工程，以期達到預期的效果。修復環境監理企業負責監督修復工程實施企業的施工方案與設計方案的一致性以及修復工程實施過程中的各項環保措施，防止發生二次污染及擾民。修復驗收單位負責對修復工程效果進行驗收，以期達到再開發利用的要求。
3我國土壤修復企業的狀況
《2014—2019年中國土壤修復行業市場分析及投資趨勢預測報告》中指出，截至2013年9月底，全國土壤修復企業已達300多家。土壤修復產業鏈從上至下包括：前期的調查評估、中期的咨詢和修復，以及后期的驗收工作。從產業鏈角度來看，我國土壤修復行業既有綜合性企業，也有專注于修復咨詢、技術支持、調查評估、修復工程、第三方檢測，甚至學術研究、地質礦山、土壤肥料、土方工程和植物營養等某一方面的企業和機構。土壤修復行業的經營主體主要有環保企業、科研院所以及政府的環保事業單位，環保企業中多為大型國有企業或有地方背景的民營企業，而外資企業則通過合資路徑積極進入國內市場。從企業規模上看，規模相對較大、工程經驗豐富的企業較少，除了已上市的湖南永清環保（注冊資本2億元，國企）外，北京建工環境修復（注冊資本500萬，國企）、北京金隅紅樹林（注冊資本500萬，國企）、江蘇大地益源（注冊資本5000萬，民企）以及中節能大地等屬于該領域規模較大的企業，其他企業均規模較小并缺少項目經驗；而除以上本土企業外，越來越多的外資企業（如美國ESD和日本同和）憑借其技術與經驗優勢也紛紛進入中國市場。從區域分布上來看，各地區的資金充裕情況首先決定了其土壤修復項目的多寡，如北京、上海、廣州、江蘇、浙江和湖北等經濟較發達的省市開展的土壤修復項目數量基本位于前列，可見經濟發達及城鎮化快速發展的城市其土壤修復項目也較為密集。表2匯總了2013年公布的16個土壤修復項目中標企業及修復資金情況。
4工業污染土壤修復的價值
驅動對一塊已被污染的場地進行的污染土壤修復，由于政策性的驅動，該場地需進行修復。場地修復的出資方受資金和對修復市場的不甚了解，實施過程進展緩慢。隨著土壤修復市場相關標準、法律和法規的逐漸完善，項目開展籌集資金的多樣化以及投資風險可控性的增強，必將引導資本進入土壤修復市場，從而引領污染土壤修復市場的蓬勃發展[6]。GP=P-C（1）P=∑Pi（2）C=∑Ci（3）上述各式中：GP為項目利潤；P為項目收益；C為項目成本；Pi為項目子收益；Ci為項目子成本。項目收益包括：資產銷售P1（銷售實體產品所有權）、使用收費P2（通過特定的服務收費）、授權收費P3（知識產權授權使用）、服務收費P4、租賃收費（暫時性排他使用權授權）、經濟收費P5（提供中介服務收取傭金）和效果收費P6（提供服務效果價值收費）等。項目成本包括：場地調查風險評估費用C1、分析檢測費用C2、修復方案設計費用C3、修復工程實施費用C4、修復工程實施環境監理費用C5以及修復工程竣工驗收費用C。其中項目成本中耗資最大的是修復工程實施費用。工程實施前期的場地調查、風險評估和分析檢測做得越詳細，修復工程的污染面積及污染深度就越小，修復工程的土方量就越小，即隨著C1和C2投入的加大（憑借調查的詳細程度和經驗判斷有無必要加大，加大后是否能夠減少土方量）,C4是呈幾何級別的降低，相應的C3、C5和C6亦呈算術級別的降低。項目收益中各個子收益與其成本投入密不可分，整個修復工程做得好，為其各個子收益的預期提供了保證并降低了出資方的風險。項目出資方依其收益與成本的平衡合理地選取項目實施的整個程序，做到工程合理合規，技術可行，政策可行，外加考慮整個實施周期的時間成本和大眾關心的環境問題造成的輿情，做好污染土壤的修復工作，有序地推動土壤修復市場向著政府、民眾、出資方以及參與單位多者共贏的方向良性發展，從而以價值驅動整個土壤修復產業的蓬勃發展。
5結語
我國土壤修復行業目前所處的位置仍是產業成長的起步階段，人員、技術和裝備仍處在初期階段，污染土壤修復技術的研發和應用還處在試驗階段，土壤修復的標準[7]與法規也處在不斷完善過程中。當前我國土壤修復產業的產值尚不及環保產業總產值的1%，而發達國家土壤修復產業的產值已經達到30%以上。從各屆政府的工作報告及“十”的工作報告中我們可以看到，政府對環境污染問題越來越重視，對環保產業的發展越來越支持。我國正處于全面建設成小康社會的關鍵時期，也處于工業化和城市化快速推進的重要階段，工業用地的搬遷再利用勢必加快土壤修復產業的快速發展；國民素質的提高及環保意識的增強，勢必導致政府環保決策更加關注民生，對污染土地的再開發利用不斷提出新的環保要求。政策驅動、價值驅動，多方合力，土壤修復產業的發展空間巨大就不再是一紙空文。土壤修復產業是一項新產業，其發展過程必須解決技術力量的提升，科技人才的培養，裝備設備的升級改造以及政策、標準、法律、法規的完善[8]等幾個環節的問題，為環保從業企業帶來機遇的同時也使環保從業企業面臨著挑戰。
參考文獻：
[1]環境保護部，工業和信息化部，國土資源部，等.關于保障工業企業場地再開發利用環境安全的通知：環發[2012]140號，[A].2012-11-27.
[2]國務院.土壤污染防治行動計劃:國發[2016]31號[A].2015-08-03.[3]2016年中國環保行業市場現狀及發展趨勢預測[EB/OL].中國產業信息網,[2016-04-15].
[4]黃潤秋.迎接環保產業大發展大繁榮的春天[EB/OL].中國環境保護網，[2016-06-30].
[5]候宇軒,盤雨宏.2016—2020年中國土壤修復市場深度調研及投資前景預測報告[DB/OL].中投顧問產業與政策研究中心,中國投資咨詢網,[2016-06-13].
[6]袁建霞,張薇,董瑜,等.土壤污染修復國際發展態勢分析:國際科學技術前沿報告[M].北京：科學出版社,2011:36-78.
[7]徐應明.污染土壤修復、診斷與標準體系建立的探討[J].農業環境科學學報,2007,26（2）:413-418.
一、油田企業HSE管理體系監督審核的意義與目的
油田企業HSE管理體系監督審核的目的在于以企業體系、公司制度、HSE標準以及相關法律法規為依據，對管理體系的有效性與符合性進行評價，從而督促油田企業能夠對管理工作進行持續改進，獲得優良的HSE業績，對下屬企業的HSE管理進行規范，真正貫徹集團公司承諾與方針，對其建立起來的HSE管理體系進行監督，確保有效、切實，最終實現集團公司HSE目標，即最大限度地不破壞環境、不損害健康、不發生事故，使HSE業績達到國際一流水平。
而在油田企業內推廣實施HSE管理體系監督審核的意義則是集團公司組織能夠對下屬單位HSE采取切實有效的監督約束機制，其特點是全面性、系統性、規范性等，能夠為公司的健康、環保、安全管理的決策提供相應的依據，并利于對下屬企業將管理體系持續改進起以督促作用，推廣實施新HSE技術措施與管理思路。另外，HSE監督審核還能夠為公司確定HSE管理重點與思路提供參考與依據，相關的工作報告則能夠提供給管理委員會相應的決策信息，從而更好地完成HSE年度業績報告的編制，為合作方、客戶、政府提供信息。另外，利用HSE監督審核方式得到的結論還能夠為下屬公司在管理上實施縱向對比與橫向對照提供參照，從而確保集團公司能夠真正實現HSE承諾與方針目標。
二、油田企業HSE管理體系監督審核的實施與效果分析
對某油田企業25個二級單位HSE實施年度企業內部監督審核，使年度HSE管理體系運行績效得到確認，此次共抽樣審核基層現場189個、三級單位139個、職能科室215個。
1.概況
建立運行HSE管理體系的二級單位共25個，其中有7個單位整合了HSE管理體系與質量管理體系，構建QHSE體系；5個單位按照GB/T24001與GB/T28001標準結合中石化HSE標準組合構建體系框架；13個單位以中石化HSE十要素編制了體系文件。每個單位均以體系運行要求實施了管理評審與內部審核。其中15個單位在建立體系時，由7個咨詢公司咨詢，并有10個單位順利通過5個不同認證機構的外部審核，同時獲得了ISO180001、ISO14001、HSE管理體系的認證證書。均按油田企業體系要素與設置要求的職能，合理分配了HSE管理職能，劃分各職能部門與領導層的HSE職責，同時將HSE管理工作以職能分配運行。在運行時，定期組織會議召開，開展管理與內部評審，對HSE管理存在的問題進行研究，保證體系運行的有效，將重點環節定在隱患治理、風險評價、危害識別上，結合HSE管理要素與實際管理，推進體系發展向更深的層次，在績效良好的同時，也發現了一些問題。
2.審核問題
針對該油田企業的HSE監督審核后發現119項不符合項、35項觀察項，主要問題要素包括：
2.1領導承諾、責任與方針目標。主要問題體現在有個別單位的領導不夠重視，并有部分單位并未分解指標，也就無法與本單位的實際情況相結合。
2.2組織機構文件、資源、職責控制。該要素的主要問題是填寫記錄沒有按照體系文件的相關要求、記錄格式不一致等。部分體系文件并沒有標記受控，部分職能科室劃分職責不詳細，不符合實際職能，主要包括承包商管理、應急管理等職能較為混亂。部分適用法律法規中的標準已失效，未識別新標準，也沒有做好年度合規評價，審批文件不規范，文件發放與接收記錄缺失。
2.3隱患治理與風險評價。此要素存在的問題包括控制措施有效性分析、評價結果告知、評價準確性、評價方法選擇力度需要加強。
2.4供應商與承包商。在對其評價與資質備案等方面，尚需要進一步加強。
2.5設計與建設。部分單位對于建設項目的評價較為滯后，選擇不符合資質要求的評價機構且項目安全預評報告也沒有按相關要求備案、評審。部分單位環境管理與勞動安全衛生人員并沒有參與到項目竣工驗收與設計審查中。設計安全環保衛生篇未經HSE部門批復會簽。設計施工圖紙未經HSE部門簽章批準等。
2.6運行與維修。部分動火確認書與動火報告未填寫動火時間與申請時間，未經安全部門簽字。高空作業許可證未經安全部門與主管領導的簽發審批等。
2.7應急與變更。部分應急演練并沒有經過效果評價，缺少年度應急演練的相關計劃，體系文件要求與應急演練記錄格式不符。
2.8檢查與監督。對于檢查發現的問題，現場安全檢查并未給出相關的整改反饋，《不符合整改通知單》沒有驗收人簽字、驗收情況與整改情況說明等。
2.9事故預防與處理。此要素各單位運行情況良好。
2.10評審、審核與持續改進。此要素上，各個單位均配備了相應的內審員，并按計劃實施了體系內部管理評審與審核。但是在編制審核報告、組建審核組、確定審核方案、制訂審核計劃上仍然需要進一步規范。
三、加強HSE教育培訓
