時間：2023-05-30 09:49:36
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇項目資金，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
但接下來記者就明白了該局長的良苦用心：“為了避免上頭‘突擊’下項目，不留不行啊。”
他接下來解釋道，我所說的項目來源，不是當地政府應當建設的項目，而是發改委亂批的項目。
雖然再三斟酌，他還是用了“亂”這個字。
無計可施的突擊項目
有意思的是，在我們采訪的9個地方財政之中，幾乎眾口一詞的表示對“突擊項目”的棘手。其程度甚至超過了突擊花錢。
什么叫“突擊項目”？多市財政人表示，這是地方財政給“無理由，無準備，無拒絕”這種三無項目取的一個無奈的外號。無理由，指的是這種項目一般完全不考慮預算，通常由一紙公文直接要求地方財政撥款建設；無準備，指的是項目準備運行之前完全沒有預兆，也不會和當地財政有任何的通氣行為；無拒絕，指的是地方財政無法推辭項目建設，甚至無法拖延。而這些項目通常還有一個共同的特點：涉及項目資金極大。
這讓地方財政火冒三丈而又無計可施。而這種完全不講理的項目落地方法并不是一個個案，甚至并不是一個僅限于某地區的問題。
而這，也是突擊花錢的成因之一。
“有人說下項目和突擊花錢有什么聯系？其實這就是一個簡單的邏輯。哪個項目都得要錢吧？下項目必須有配套資金，哪兒來？從財政來。我們不留一筆錢，這些項目怎么落地？”東部沿海某市財政局長提到這個問題時顯然強壓怒火，“而且你根本就不知道這項目什么時候下來，多大項目也不知道，這錢還不能留少了。年底沒項目這筆錢還得花出去。”局長一拍桌子，“這不是要擠兌死人嘛！”
而相對于富裕的東部沿海，西部某縣財政局長的話更讓人印象深刻：“我們不是突擊花錢，我們是根本就不敢花錢。每年預算都相當于一張廢紙，只要有一個項目下來，配套資金就有可能超過我們去年全部可用財力。不留錢也不行。”
看來，這種項目與財政資金之間的矛盾，已經亟待解決。
多向失衡
在記者的采訪中發現，造成這種狀態的原因，在于多種方面的失衡。如財權與事權的失衡，以及信息的失衡。
（一）項目資金投資相關事項的可行性分析有待科學化
園區項目工程繁瑣，耗時長、投資大、覆蓋面廣，如果在投資前期對項目的可行性以及資金未來預算情況沒有科學的分析，那么就很難實現資金效用最大化，無法為項目的順利進行提供堅實的財務基礎。從一些地區的園區爛尾工程可以看出，它們大多是由于對某項目建設的可行性分析不到位，沒有做好投資前期的項目資金預算工作而導致的連鎖反映。以河北某省級工業區為例，為了響應“京津冀一體化發展”的政策，盲目擴大園區建設規模，某綜合項目的停工引發了一系列配套項目的爛尾工程。
（二）項目資金融資方式方法有待創新
園區建設耗資巨大，資金融資是項目資金管理的重要工作。隨著我國資本市場的不斷開放與完善，進入我國金融市場的融資方式也逐漸多元化。目前，我國產業園區的項目資金主要依靠銀行貸款、民間借貸、中長期債券融資、股權融資、BT開發模式等，相較于最初的起步階段來講取得了一定的突破性進展。但是，相對于金融市場上企業之間的融資方式來講還有較大的提升空間，尤其是在資金鏈條出現緊急斷裂危險的情況下。如果沒有更加多元化的融資方式以及完善的融資體系，那么將會給園區項目資金的穩定性帶來較大的影響。
（三）項目資金日常管理規范性有待加強
項目資金日常管理工作的規范與否直接關系著項目資金的具體使用情況，是園區項目建設中最為具體的工作。雖然各地方政府通過規范性文件就園區項目資金管理工作進行了指導性規定，多數園區也根據自身發展狀況做出了具體的規定，但是在具體管理過程中卻差強人意。有些園區并沒有嚴格按照“收支兩條線”的原則管理資金；有些需要經過嚴格審批的項目支出由于監督力度的薄弱而使得審批制度流于形式；有些項目資金的日常監督只注重事后監督或者事后審計，資金問題無法及時發現，導致項目資金的流失等。這些不規范的操作看似不嚴重，但是卻給園區項目建設埋下了較大的財務隱患。
（四）項目資金管理信息化水平有待提高
園區建設所涉及的項目眾多，單純依靠人工來對項目資金進行管理，不僅工作量大，而且工作效率較低。經過幾年的探索與努力，很多地區的園區都已經建立起了相關工作的信息平臺。比如，早在2007年四川省經委建設產業園區就已經與四川電信攜手共同創建了省級平臺、園區平臺以及企業級平臺三級平臺，形成了整個園區系統的信息化溝通與管理。就項目資金管理來說，有關日常管理溝通的工作可以通過上述信息平臺予以完成，但是就其具體使用狀況、項目進度、資金運作分析等各項更為深入的管理工作而言，并沒有一個較為完善的系統予以支撐，很多工作仍舊需要在會計電算化等軟件的基礎上進行人工操作。
二、加強園區項目資金管理的具體建議
（一）完善項目資金投資相關事項的可行性分析
1.全視角分析投資項目的可行性投資項目的可行性分析是園區項目建設中的方向性問題，不全面的分析很可能造成項目資金的浪費，因此園區要對投資項目的可行性進行全視角分析。以某省級園區項目建設為例，該園區要求所有建設項目的立項申請必須提交可行性分析報告，并且要求該報告不可以是格式范本所生成的。在園區項目的可行性分析內容中，主要包括園區項目背景（提出背景、發展狀況）、園區市場研究（市場供給、需求、價格、預測、推銷等）、園區項目研究（SWOT分析、地塊研究、周邊規劃、定位方向等）、項目投資估算、開發進度、項目財務評價、項目風險評價、項目綜合社會、經濟、文化等評價。只有通過嚴密的、全方位的可行性分析，才能為項目資金管理的后期工作奠定最為堅實的基礎。當然，上述可行性分析案例并不是唯一標準，具體分析仍舊需要園區結合具體項目予以分析，但是要把握“全面性”這一原則。2.做好項目預算，并對其進行可行性分析項目預算是園區項目前期投資的一個重要工作，也是對項目資金后期管理的一個具體標準。園區應當在結合上述項目投資可行性分析的基礎上，做好項目資金預算工作，并保證預算的科學性。一方面，要全面、細致。即預算要貫穿整個項目工程，并且對項目工程中的一些主體工程進行細致的預算。另一方面，要留有調整余地。園區項目耗資巨大、工程時間較長，突發事件或者不可抗力事件較多，過于死板的預算會延誤項目進度、影響項目質量。同時，也要要結合以往經驗對預算表的科學性進行分析。
（二）創新項目資金融資方式方法
1.項目資金融資方式的多元化2015年5月，首只中國式產業地產公募REITs被證監會受理，僅享園區的收租權。隨著我國金融市場的開放與完善，諸如房地產信托、聯合開發、房地產證券化、售后回買回租、融資租賃、私募股權融資、項目融資、海外融資、夾層融資、建筑商貼息貸款等融資方式逐漸融入到了各大項目的開發過程中。探索這些融資方式在園區項目建設過程中的應用對于拓寬項目融資渠道、維持資金鏈條的穩定有著十分重要的意義，園區應當不斷結合自身情況選擇合適的融資渠道，構建融資體系。以聯合開發為例，園區項目眾多、各個項目之間都有一定的關聯性，并且各個項目之間的資金使用狀況不一，那么就可以采用聯合開發的方式，將某些項目的閑置資金合理運用于某資金鏈條較為緊張的項目。2.完善項目融資方式方法配套管理制度不同的項目融資方式，其所面臨的風險也有所不同。因此，園區在選擇項目融資方式時要注意對每一種融資方式的風險評估以及后續的風險應對工作，結合具體項目狀況，構建合理的風險指標以及風險預警機制。由于項目存續時間較長，因此要衡量短期、中長期融資的比例，盡可能以中長期融資為主，短期融資則作為項目資金應急方式。同時，要盡可能規范融資過程中的程序性問題，避免由于人為原因造成的資金流失。
（三）規范項目資金日常管理
1.建立精細化的項目資金日常管理制度園區項目資金的日常管理工作較為繁瑣，精細化的管理制度可以為資金管理人員提供規范的操作指引，也有助于監督項目資金的具體使用情況。以某省級園區為例，該園區按照地方政府的相關規定就園區的項目資金管理制定了統一的管理制度，但是其管理制度的實施并沒有終止于此，而是在此基礎上就不同的具體項目由項目負責人分別制定詳細的、針對性的項目資金日常管理制度，并由項目負責人承擔項目資金使用的主要責任。比如，園區配套設施（如花壇、路燈等）項目資金的日常管理相較于某項耗資巨大、耗時較長的工程而言就較為簡單，并且項目責任人所承擔的責任風險也較小。有些園區按照用途對項目資金進行分別管理、也有些園區按照工程進度對項目資金進行管理，這些方式都是可以結合具體項目情況予以借鑒的。2.建立項目資金內部控制制度內部控制制度是對園區項目資金日常使用狀況的一種強有力的監督措施。一方面，要加強對項目資金內部控制活動的具體實施力度。比如，階段性工程資金撥付的審批制度或者聯簽制度；有關采購工作崗位的分離制度等。另一方面，要加強項目資金的內部審計，不僅僅是事后審計，更要注重對項目資金使用的事前風險評估以及事中的審計，將違規使用資金的風險盡可能阻止在發生之前。
（四）提高項目資金管理信息化水平
如上文所述，有關項目資金管理的日常信息溝通已經取得了突破性的進展，值得我們關注的是有關項目資金使用情況的信息化呈現。以蘇州工業園區為例，其所運用的項目資金管理及控制系統是專門針對蘇州工業園區基礎設施建設管理特點開發的項目管理協同工作平臺。該平臺內包括了園區內的所有項目，在主體上有業主、設計、建立、代建、試驗檢測、監理等單位，并就資金的年度計劃管理、招標管理、結算審計、報表統計與數據分析應用、征地動遷、手續審批等管理內容予以呈現，實現了項目建設各方共同使用的多項目資金管理平臺。該種自主開發項目資金管理信息系統的方式是值得借鑒的，它不僅可以全面的將項目資金管理信息囊括于其中，還可以在多種主體之間進行信息的交換與互動，并且對于園區而言具有針對性，大大提高了項目資金管理的效率和效果。
三、結論
項目資金是指由政府相關部門或醫院中長期發展規劃安排下達的、除基本業務支出以外的、具有指定項目和用途的專用資金。包括財政項目補助支出、科教項目支出、本年度自有資金安排的項目及其他具有專門用途的支出等。項目資金主要用于公共衛生事業支出、基本建設支出、設備購置等。近年來，各級政府越來越重視公共衛生體系的建設，加大衛生事業專項資金的投入力度，各級醫療機構在編制本年度預算時，均有當年明確的發展目標，進行預算安排，合理安排資金，保證項目的實現。因此如何管好項目資金、對資金的使用進行績效考評，提高資金的使用效益，成為各級醫院必須面臨的問題。
一、目前醫院項目資金管理存在的問題
（一）對項目資金管理重視程度不夠，缺乏完善的內部管理制度
醫院對項目資金管理不夠重視，認為項目資金管理單純是財務部門的事。觀念上淡漠、制度不健全或者制度成為一種應付檢查的擺設，沒有從源頭上進行管理。管理科室之間相互推諉，項目實施科室只管項目的實施，對資金沒有統籌規劃，管理資金的部門不知道項目的具體進展情況，不清楚資金的使用是否合規、合理，管理脫節。
（二）不能正確理解項目資金的使用范圍
中央及地方各級政府下達的項目資金一般都有隨同項目撥款一同下達的文件，明確項目資金的金額、項目目標、項目范圍、實施時間、項目內容、項目管理等。醫院在執行項目過程中。任意擴大項目開支范圍，將應在醫院業務費用例支的資金在項目資金中開支，擠占挪用項目資金，這種情況的具體的實施過程中屢見不鮮。
（三）需要轉撥到下級醫療單位的項目資金，對項目資金的使用情況沒有進行考核
轉撥下級醫療機構的項目資金，缺乏應有的監管，以致下級醫療機構的項目資金不按規范使用，擠占挪用情況時有發生，沒有達到項目資金使用的初衷和預期效果。
（四）不注重項目完工后的驗收和效益的評估
項目完工后，醫療機構不注重項目的驗收評估工作，是否達到項目方案所要求的預期目標等，沒有進行系統評估，資金使用達不到預期效果。
二、如何規范使用項目資金的幾點建議
（一）做好項目資金的申報工作
醫院根據本年度發展的具體目標，年初擬定項目計劃，項目的擬定應該具備以下條件：
1.符合國家的方針政策；
2.符合財政資金支持的方向和財政資金供給的范圍；
3.屬于本單位履行行政職能和促進事業發展需要安排的項目；
4.有明確的項目目標、組織實施計劃，科學的項目預算，并經過充分研究和論證。
（二）建立建全項目資金使用制度
各醫院應該建立建全項目資金使用制度，明確項目執行科室和項目負責人，以及相關人員的權利和責任。項目負責人和項目執行科室應該對項目實施的全過程負責，統一部署，加強相關科室間的橫向聯系和溝通，明確責任，并對其進行考核。
（三）嚴格按各級政府下達的項目實施方案執行項目管理
政府各部門下達項目資金時，同時下達具體的項目工作方案，工作方案明確了項目目標、開支范圍、開支內容以及執行時間范圍，項目執行科室應該嚴格按照項目工作方案，征對本單位的具體情況，制定本單位的項目工作實施方案，會同財務部門對資金的使用進行預算，討論通過后傳達到相關科室，嚴格按照制定的具體方案分步驟開展項目工作，并做好必要的原始記錄。相關科室要根據具體的實施方案安排好本部門負責的工作，并對出現的情況及時上報項目辦公室。
（四）制定嚴格的財務核算工作
任何資金的管理都離不開財務部門，財務部門應該按照項目資金的實施方案和項目預算規定的開支范圍和開支標準進行財務核算，根據資金的來源不同，在財政項目補助支出、科教項目支出或相關的其它支出科目下設立具體的項目明細科目進行單獨核算，建立建全財務核算體系，對項目資金的使用過程進行監督管理。嚴格資金的報銷程序，超過開支范圍的堅決不予受理。加強與項目負責人和項目實施科室進行溝通。年度終了，對未完工的項目結轉資金應結轉下年按原用途繼續使用，完工項目結余資金，用于編制以后年度預算之前，原則上不得動用，因特殊情況需要使用的，應報財政部門審批。
（五）項目的驗收
項目實施完成后，負責項目的執行科室會同相關部門對項目進行驗收，評價項目的實施效果，并寫成具體的驗收報告進行上報。
（六）建立項目資金的內部審計制度
1.審計財務收支情況：審計人員應該就項目資金的使用是否真實、合法、合規進行審計，是否按照項目資金的預算安排進行財務核算活動，不按規定開支的應堅決要求調整賬目，給予糾正。
2.審計資產管理情況：審計人員應該對使用項目資金進行的設備購置和物資采購所取得的財產物資進行實地查看，審計財產物資的采購、付款等是否符合相關規定。設備采購、使用、處置及其收益管理是否符合醫院的固定資產管理辦法。
（七）建立項目資金使用效益評價體系
乙方： 縣（市、區）扶貧開發領導小組
新村扶貧既是扶貧開發的載體工程，也是農村經濟發展的客觀要求，為此，我市扶貧新村建設必須堅持以“三個代表”重要思想為指導，按照“以人為本，產業立村，生態建家，祥和安康”的基本思路，合理規劃、分類指導、突出重點、注重特色，由點到面、滾動發展，逐步把貧窮落后、產業分散的自然村建設成基礎設施條件極大改善，產業支柱十分明顯，人居環境優化美觀，文化生活高尚完善的扶貧新村。奮斗目標是：從今年開始，以每年15%的建設速度推進，到2010年全面完成1138個扶貧新村建設任務，真正做到建一個新村，興一個產業，活一方經濟，富一方群眾。為加強新村扶貧項目資金管理，確保我市新村扶貧目標任務的全面完成，根據《四川省農村扶貧開發規劃（XX－2010年）》，特簽定市新村扶貧項目資金管理責任書：
一、乙方的責任及義務
（一）嚴格執行省、市扶貧和財政部門下達的財政扶貧資金項目計劃，不準隨意變更和調整。確因情況發生變化而必須調整的，乙方應按程序向甲方申報，并說明原因，經甲方批準后執行。（20分）
（二）不準隨意調整和擴大財政扶貧資金的使用對象。乙方在安排財政扶貧資金項目時，其使用對象和范圍應該是尚未解決溫飽和初步解決了溫飽問題但需要鞏固扶貧成果，提高其可持續發展能力的貧困人口，其重點是在全市的1138個重點貧困村。扶貧開發范圍是省上確定的新村、衛生、移民和勞務四大扶貧工程。乙方不得隨意上報不屬于扶持對象和范圍的項目計劃。（15分）
（三）嚴格按照財政扶貧資金的政策原則安排項目和使用資金。財政扶貧資金首先安排改善重點貧困村的貧困農戶生產生活條件、發展生產和提高生存質量的項目，然后是改善區域生態環境的項目。扶貧資金必須落實到貧困村、貧困戶，減少一切可能消耗扶貧資金的中間環節。扶貧資金要設立專戶，建立專帳，做到專款專用。分配使用要做到公開、公平、公正，在鄉村兩級必須公示，接受群眾監督。乙方不得將財政扶貧資金用于以下十個方面的支出，即：行政事業機構開支和人員經費，各種獎金、津貼和福利補助，彌補企業虧損，修建樓、堂、館、所及住宅，各部門的經濟實體，彌補預算支出缺口和償還債務，大中型基建項目，交通工具及通訊設備（汽車、手機、傳呼機等），小額信貸及其他形式的有償使用，城市基礎設施建設和城市扶貧等。（20分）
（四）要整合資源，多方投入，確保財政扶貧資金的使用效益。乙方在安排使用扶貧資金時，要堅持統籌安排，集中資金辦大事的原則，要整合資源，做到各種資金相互匹配、集中使用、保證重點。結合當地實際，按照“一路、二水、三產業、四人居環境”的扶貧新村建設要求，制定好村級規劃，做到整村推進。特別要著眼于培育新的經濟增長點，提高扶貧資金的使用效益，努力增加農民收入。（15分）
（五）切實規范縣級財政報帳制。乙方要嚴格執行財政扶貧資金的使用管理規定，實行縣級財政報帳制，不準各行其事，搞資金撥付制和縣級部門報帳制。體制不順的，要限期糾正。要實行項目和資金管理分離，扶貧辦負責項目管理，財政局負責資金管理，形成制約和監督機制。（15分）
（六）加強扶貧資金審計。乙方必須實行縣（市、區）、鄉、村三級項目資金公示制，加強對扶貧資金的監督。要建立扶貧資金審計制度，定期對扶貧資金進行全面嚴格的審計，對擠占、挪用、貪污扶貧資金等違法違紀行為，要嚴肅查處，并追究有關責任人的責任，絕不姑息遷就。（15分）
二、考核辦法：本責任書納入市委、市政府對各縣（市、區）的年度農業農村工作目標考核。
三、本責任書有效期限自XX年 月 日到2010年 月 日止。
四、本責任書一式三份，甲、乙雙方及市目標辦各執一份。
甲 方：市扶貧開發領導小組
代 表：
第二條 甲乙雙方一致確認，本項目執行期為自______年_____月至______年_____月，本項目完成的總體目標及經濟、技術、質量指標是：
1．總體目標：在本項目執行期項目內，計劃總投資_________元。本項目完成時達到生產階段，企業達到年生產能力_________，企業資產規模達到_________元，就業人數達_________人，并通過甲方的項目驗收。
2．經濟指標：到______年_____月，項目實現年銷售收入_________元，年交稅總額_________元，年凈利潤總額_________元，年創匯_________元。
3．技術指標：項目產品的主要性能指標_______________。
4．項目產品達到的質量標準：
a．企業通過的質量認證體系_________________________；
b．項目產品執行的質量標準_________________________；
c．項目通過的國家相關行業許可證___________________。
第三條 甲乙雙方確認，本合同簽字時乙方計劃為實施本項目尋求_________元的貸款，甲方計劃為此貸款貼息_________元。
第四條 甲乙雙方確認，自本合同簽字后_________年內，如因各種原因乙方不能為實施本項目從金融機構貸款，甲方將取消向乙方的貼息計劃，并中止本合同。
第五條 甲乙雙方確認，乙方在規定時間從金融機構貸款，且向甲方提供經甲方認可的貸款證明及付息的有效憑據后，甲方將安排向乙方貼息，分兩次向乙方撥付貼息款。甲方首次撥款時間______年_____月，金額_________元；余款_________元，待項目完成且通過驗收后，再行撥付。
第六條 甲乙雙方確認，本項目執行起始時間為乙方向甲方提供經甲方認可的貸款證明的時間。
第七條 甲乙雙方確認，本項目實施階段目標，是在本項目執行起始時間后：______月至______月，達到___________________。
第八條 本合同一式兩份，雙方各執一份，其他事項協商解決。
甲方（蓋章）：_________乙方（蓋章）：_________
【關鍵詞】施工企業；項目資金；監管探討
資金是施工企業進行生產經營活動不可或缺的資源，貫穿企業經營活動全過程。隨著施工市場競爭加劇，在企業生產經營過程中，經常會出現流動資金不足現象，如承接工程需要繳納保證金，辦理各類保函等都需要資金，在一定程度上制約了企業的生存與發展，資金緊張問題越來越突出。工程建設需要有較雄厚的資金作為保障，資金也是企業健康發展的基礎。
一、施工企業資金管理現狀與問題
施工企業受其生產經營特征的影響，資金管理具有自身的特點及缺陷：
1.施工企業項目部在工程所在地開立了銀行結算賬戶，使得企業資金異常分散。建設單位對施工企業項目部申報工程量審核后，將資金款直接撥付到項目部銀行賬戶。項目部資金在沒有實際支出之前，出現項目資金大量閑置，沉淀在項目部銀行賬戶，企業無法對資金進行有效利用。
2.資金缺乏監督管理，可能產生較大經營風險。施工企業項目部單獨核算，自收自支，其經營權、財權相對獨立于企業總部，造成企業總部與項目部之間信息不對稱，企業總部對于項目部經營狀況與財務狀況，尤其是資金信息不能實施動態掌握，缺乏對資金實時監督，經營風險加大。
3.由于施工企業項目部相對獨立，各項目部之間資金缺乏調劑，存在有的工程因無預付款或資金撥付滯后，收不到建設單位工程款時又得不到企業總部及時支持，影響工程正常開展。
4.施工企業會出現整體資金充裕，局部資金短缺而向銀行貸款，造成了企業整體財務費用支出高。一方面項目部存在大量資金閑置，長時間滯留在各項目部銀行賬戶；另一方面施工企業隨著規模越來越大，生產經營資金嚴重不足，銀行貸款越來越多，不得不支付高額貸款利息，存貸利差損失大，增加公司的資金成本。
5.沒有完善內部資金集中管理制度，或雖有制度但可操作性差。資金流動不合理，容易出現腐敗現象；激勵機制不健全，影響了資金流動積極性發揮。
6.分散資金不能形成整體優勢，企業集團規模優勢和競爭力受到削弱，難以有效實施企業發展戰略規劃。
二、加強資金集中管理的對策與建議
資金分散管理雖然能使施工企業各項目部具有很強的靈活性和積極性，但相應帶來是企業整體資金風險和成本增加，資金進行集中管理是企業管理發展趨勢。
1.完善資金管理制度。為保證施工企業項目部資金及時歸集與合理使用，要建立和完善企業資金授權、審批、責任和相關控制措施，規范業務流程，防范資金風險。加強資金活動集中歸口管理，發揮企業整體資金高效、安全使用。資金集中管理是現代企業管理制度的一項重要內容，要制定科學合理、執行有效的資金集中管理辦法，并在實施過程中不斷完善，以適應企業發展需求，確保資金集中管理制度的落實。
2.運用現代網絡技術與手段，實現信息及時溝通。通過建立企業資金管理網絡平臺，充分利用財務管理軟件和銀行系統網絡技術優勢，積極推廣計算機信息網絡技術在資金管理中的應用，使資金信息能夠全面及時傳達到企業管理層，為管理層決策提供依據，從而提升企業總部的控制力。項目部資金支付實行網上申報制度，嚴格工程資金授權審批，項目部資金先審批后支付。企業對每項結算業務合理性、合規性、合法性進行有效監督。
3.加強項目資金收支預算管理。預算要量入為出，精打細算。編制資金收支計劃，既要統籌兼顧，保證重點，又要留有余地，滿足應急項目和臨時任務的資金需要。嚴格按照預算來控制資金的流動。對項目部資金收支預算編制、執行情況跟蹤分析，可有效控制運營環節各項費用，降低企業運營成本。及時準確資金收支計劃，便于公司對資金宏觀調控，能提高資金使用效益，是企業對項目部資金進行調度的依據。
4.加強資金集中管理，對資金進行集中調劑。施工企業在總部開立銀行賬戶設立資金池，通過銀行系統實施資金的集中歸集，將分散在項目部賬戶的沉淀資金納入資金池，改變資金分散難以有效利用狀況。項目部資金短缺時，向企業總部申請劃撥資金進行補充，以閑置補短缺，以有余補不足。企業總部根據各項目部的預算及運行情況需要，對項目部資金進行及時調劑，滿足生產經營需要。
5.核定項目部最低資金占用限額。結合項目部申報的月度資金支付計劃，在保證項目部正常運營所必需的資金額的基礎上，核定項目部可使用資金額度，把項目部銀行賬戶沉淀的多余資金及時歸集到企業資金池，避免項目資金閑置，提高資金使用效益，加速資金周轉。
6.建立有效資金集中管理激勵約束機制。為促進資金集中管理順利進行，企業要有明確獎勵激勵政策，利用獎勵激勵政策，與必要懲處制度結合，吸引項目部對資金預算編制和資金歸集的積極性，使項目部個體目標與企業整體目標相一致。對占用企業資金的項目部，核算其占用資金的利息，作為項目部經營成本。制定資金集中管理考核指標，直接與項目負責人績效考核掛鉤，加大資金上繳在企業內部績效評價中權重，引導項目資金的歸集，更好激發項目部的積極性與創造力。
三、結束語
施工企業實行資金集中管理有利于實現企業成本最低化與利潤最大化目標，可以提升企業對項目部資金管理及調度能力，從而形成資金合力，提高資金的收益，防范企業財務風險。同時，增強了企業整體資金實力和市場競爭力，達到資金運用的規模效應，實現企業可持續發展的戰略規劃目標。
【關鍵詞】海外工程承包項目 項目資金管理
伴隨國家“一帶一路”等重大戰略決策的逐步展開和落實，我國海外工程承包行業繼續保持較高增速。同時近年來海外工程承包領域市場競爭日益激烈，項目利潤空間不斷壓縮，承包商承擔的資金風險逐步提高，項目資金管理越來越受到承包商的關注。
一、海外工程承包項目資金管理的主要內容
承包商對海外工程承包項目的資金管理主要涉及項目資金的融通、使用和風險管理等方面。本文中的承包商項目資金融通主要指項目流動資金或承包商初始股本金的融通。項目資金使用是指日常項目流動資金的劃撥與使用。項目資金風險管理是指通過降低資金風險來實現資金管理目標的過程。
（一）項目資金融通
海外工程承包項目資金融通主要用于補充項目流動資金或承包商初始股本金，其核心是資金需求計劃和融資渠道的管理。
1.資金需求計劃管理。資金需求計劃是資金融通的前提。從股本金需求來看，自上世紀90年代以來，我國的對外承包工程公司開始以帶資承包的方式更多地參與國際承包工程市場的競爭。近幾年，隨著項目融資的快速發展，越來越多的項目要求組建項目公司，承包商往往也需要投入一定比例的股本金。在自有資金存在缺口的情況下，承包商需要向外部融資。從項目流動資金需求來看，項目流動資金計劃是確定融資需求的基礎，流動資金計劃與工期及采購計劃、進度控制、計量與結算進度等大量項目工作密切相關，其有效性主要在于是否準確的提出了資金需求的時間和規模。由于項目執行中各方面因素錯綜復雜，且大多變動與項目資金相關，資金計劃需要隨時動態調整，這也是海外工程承包項目資金管理的薄弱環節。
2.融資渠道管理。保持通暢的資金融通渠道是確保項目資金鏈穩固的重要環節，項目資金來源主要包括業主結算款、母公司支持資金和借入外部資金，業主結算款是項目所有并可隨時支配的資金，母公司支持資金也可能以借款的方式提供給項目使用，借入外部資金是從銀行或非銀行機構獲得的貸款及發行債券的收入等。加快回收業主結算款、充分利用母公司支持資金，減少外部融資是降低項目流動資金融通成本的關鍵。
（二）項目資金使用
項目資金使用包括資金劃撥和資金使用兩方面，是海外工程承包項目資金管理的核心工作，與企業整體的管理體制及項目實施的特點等密切相關。
1.資金劃撥。項目資金一般集中于境內母公司存放，并向境外項目執行地劃撥。一般而言，項目當地采購比較頻繁，支付習慣也多與境內存在較大差異，且涉及多幣種之間的兌換，因此確保境外項目資金及時得以補充并安全存放至關重要。承包商需要了解我國和項目所在國的外匯管理體制、稅收政策，并及時跟蹤國際金融環境變化、匯率和利率走勢變化，按照項目執行進展和資金使用計劃，科學有序的兌換、劃撥和存放資金。
2.資金使用。資金使用需要配套完善的規章制度，并對制度流程的執行實施嚴格的監控，主要涉及項目預算制度、資金計息政策、內控體系與職責權限等，體現責權匹配、程序完善、有償使用、厲行節約的原則。
（三）資金風險管理
海外工程承包項目金額大、建設周期長、不可預見因素多，提高項目風險應對能力、避免受到不利因素的影響才可能實現項目預期的收益。項目資金風險控制主要涉及風險識別和風險控制兩項重要內容。
1.風險識別。近年海外工程承包項目普遍面臨的匯率風險、金融風險、政治風險等引發的資金風險，大多給項目造成了較大的經濟損失，甚至發生巨額虧損。為了提高項目資金的風險管理水平，首先應提高風險識別能力，針對項目特點，及時發現風險點并預測風險影響的程度，才能為降低風險損失提供有力的支持。
2.風險控制。在風險識別的基礎上，企業的風險控制應主要從轉移、規避風險方面著手，通過分包、轉包以及充分利用各種金融工具和保險產品等方式，將資金方面的風險降至最低。
二、海外工程承包項目資金管理存在的問題
相對項目管理的其他領域，針對海外工程承包項目資金管理的研究較少，承包商對海外項目資金管理的認識及經驗普遍不足，項目實施過程中的資金管理工作往往不受重視，管理效果很難保證。
（一）管理理念落后
隨著我國外匯體制改革、人民幣國際化、利率市場化等方面的不斷深化，項目資金管理已然打破了現金流管理、賬戶管理等傳統的資金管理理念和視角，需要著眼于全球市場，不斷拓寬資金融通渠道、建立安全高效的資金池、確保項目資金充裕、提高資金收益。
（二）管理人才不足
承包商資金管理人員大多是長期從事國內財務工作的人員，對項目所在國的外匯管理政策和財稅政策不熟悉，對項目的執行進展掌握不全面、不及時，資金管理工作與項目需求脫節。
（三）政策限制較多
受到政策環境、金融產品等方面的局限，海外工程承包項目資金管理的手段仍顯不足。在境外實施項目資金管理離不開國家外匯政策的規范與支持，也離不開銀行相關金融產品的配合和引導，企業的資金管理需求日益多樣化、個性化，政策的滯后或缺乏可操作性，以及傳統的金融產品和服務都難以滿足新的需求。
三、海外工程承包項目資金管理的建議
結合企業海外工程承包項目實踐，從項目資金融通、資金使用以及資金風險管理方面，談談海外工程承包項目資金管理的做法和建議。
（一）合理融通項目資金
1.強化資金需求計劃管理。準確的項目資金流預測是合理安排資金頭寸的基礎。股本金需求主要取決于承包商參與項目投資的股本金規模及自有資金缺口。流動資金預測通常以月或季度為周期計算，包括資金流入預測和資金流出預測兩個方面。資金流入預測主要是針對項目工程款收入，應根據工程進度計劃并結合合同價格和支付條款按月進行，按照款項支付進度主要分為預收款、中期支付款及尾款收入，按照工程內容主要分為勘察設計款、設備材料款、土建安裝款、技術服務費、培訓及運營、索賠及獎勵等；資金流出預測主要針對項目的各項成本費用開支，應根據工程進度估算，按費用類別主要分為設計費、技術服務費、設備費、材料費、土建安裝費、項目管理費等；資金流入不足以支付流出的缺口即產生流動資金需求。承包商應強化項目的資金計劃管理，項目實施伊始即編制資金需求計劃并在項目實施過程中隨時調整。
2.控制外部融資規模。一般而言，企業外部融資成本較高，為降低資金成本，企業應提高業主結算資金和母公司支持資金使用效率。由于海外工程承包項目規模較大，前期工程設計、采購工作需要墊付大額的資金，項目業主一般會提供20%左右的預付款作為啟動資金，同時承包商要通過建立業主付款約束條款、加快計量結算等保證海外項目安全及時收回結算款。在項目執行中，承包商通過推遲支付分包商進度款、利用銀行保函代替保證金、開立遠期信用證或銀行承兌匯票等方式延遲資金流出，使企業獲得一定的緩沖時間。同時，企業應將項目資金納入企業資金池集中管理，完善資金集中管理的各項制度，包括資金計劃、內部銀行等政策，鼓勵各項目部積極歸集項目資金，并通過資金池使項目獲得資金收益及資金支持，提高資金使用效率。
3.拓寬資金融通渠道。在內部資金不足的情況下，企業也可以選擇借入外部資金，選擇何種融資方式需綜合考慮資金需求的規模及期限、資金的成本和籌資時間等。為籌集組建項目公司的股本金，除自有資金外，承包商大多采取中長期銀行貸款、發行債券、融資租賃等方式融資。中長期銀行貸款多以國家政策性銀行提供的貸款為主，也包括相關部門或機構通過資金政策性平臺公司支持“走出去”企業的貸款或投資以及以中非基金、絲路基金、“一帶一路”專項基金等為代表的各類基金貸款。承包商還可以選擇在境內或者境外發行公司債券或項目債券。融資租賃一般是通過與國內外的租賃公司、信托公司等金融機構合作融通資金，購置工程項目所需的大型設備等。與股本金相比，項目流動資金需求一般期限不長，融資方式也更加靈活多樣，除銀行貸款外，也可以選擇信用證、保理、福費廷、打包貸款、押匯等貿易融資方式或票據貼現等。
（二）完善項目資金使用管控體系
資金的使用應以健全的資金管理制度為基礎，規范項目的資金運轉，控制資金流動方向，提高資金運用效率。
1.健全項目預算管理。項目資金使用計劃的編制應按時按量并合理適當，嚴格控制在項目預算范圍內，并按項目的職責權限嚴格審批。為確保境外用款及時，可以按照批準的用款計劃撥付一定數量的工程款到當地的賬戶，境外實際支付時再按照權限審批支付，確保重點支出的需要，并可通過銀行的全球資金管理工具實施集中監控，杜絕資金失控和浪費現象的發生。
2.建立嚴格的內部控制流程。海外工程承包項目實施過程中，由于當地市場環境與國內不同，且項目施工環節復雜、采購頻繁、意外事件時有發生，項目實施嚴格的資金集中使用并不現實，因此應建立一套相互制衡的內部控制程序，既滿足項目各方的合理付款要求，又能將主要事項及大額資金的支付環節控制住。
3.合理籌劃合同商務條款。合同條款中對投資和結算條件的規定是項目資金管理的基礎和前提，項目實施的各個環節都涉及資金的安排。如按照收益風險匹配原則合理安排股本金投入規模、在資金融通的過程中爭取有利的貸款條件，在辦理投標保函、履約保函和信用證的過程中減少保證金比例，壓縮日常周轉資金，推遲采購款支付，加快對業主單位結算并收回資金等。
（三）資金風險管理
海外工程承包項目的資金風險涵蓋項目質量、工期、人員管理等各個方面，貫穿于項目開發、建設、移交和質保的全過程。
1.密切跟蹤資金風險事項。一般而言，海外工程承包項目的資金風險主要來源于業主資金未落實或支付延遲、承包商墊資、匯率波動、國別或業主信用風險、項目所在國政策風險等。密切跟蹤項目資金風險點是規避風險的前提。項目應健全資金風險識別和監控機制，通過對風險影響程度的測算識別重要風險并根據項目進展適時調整，為風險控制提供可靠的依據，在此基礎上動態監測項目的現金流，保持資金收支的動態平衡，確保資金鏈安全穩固。
2.有效落實風險控制措施。在風險識別的基礎上，承包商應逐一提出風險控制措施。項目簽約前，針對投入股本金的項目，承包商應在做好項目投資風險評估的基礎上，策劃好融資方案，將項目融資成本鎖定在可承受的范圍內。項目開工前，承包商應關注業主資金落實情況，確保獲得足額的預付款后再開工，如需投入股本金還應關注其他股東方資金的落實情況。項目開工后，項目資金應進行集中調配和動態監控。在收款過程中，承包商應敦促業主和監理方及時進行計量和驗收，為加快結算打好基礎；結算過程中，盡可能選擇有利于承包商的國際結算方式和條款，避免單據中存在軟條款，采用保函置換保證金以減少現金流支出等；針對匯率波動，合理籌劃多幣種資金分布，減少兌換頻次，并適時利用金融工具鎖定匯率風險等。對分包商結算過程中，應關注收支單項價的對比和工程量計量方法，選擇有利的計價貨幣和支付條款，合理匹配收付匯幣種和進度，減少貨幣兌換損失，力爭以收定支、先收后支。
綜上，為完善海外工程承包項目資金管理，承包商應拓寬資金管理視野，及時掌握金融及外匯相關政策與市場變化，培養專業資金管理人才，充分借鑒同行業及金融機構資金管理的相關經驗和產品，并著眼項目策劃、實施的全過程，以及項目設計、采購及施工各環節，與項目的運營模式、財務管理相匹配，進行系統安排。
參考文獻
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關鍵詞：房地產企業；項目融資；資金管控；對策
中圖分類號：F271 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）29-0246-02
資金是企業生存和發展的重要資源，企業的資金管理貫穿于企業發展和經營管理的各個環節。尤其是對于房地產企業而言，作為資金密集型的企業，高效的資金管理能夠充分提高資金周轉速度，降低企業成本，促進房地產企業經濟效益提升。房地產企業是專門從事房地產開發和經營管理活動的企業組織，房地產項目的開發具有投資規模大、投資成本高、資金周轉周期長等特點。因此，房地產企業相對于其他企業組織而言，資金管理顯得尤為重要，加強房地產企業的項目融資管理和資金管理與控制，對于保證房地產企業經營活動的順利進行具有重要意義。近年來，房地產項目成為推動我國經濟增長的重要項目，房地產項目的投融資問題也日益受到關注，如何加強房地產企業的融資管理，提高房地產企業資金管控水平，促進房地產企業資金管理效益的提升成為房地產企業財務管理的核心內容。研究房地產企業的項目融資和資金管理，旨在提高房地產項目的融資能力，降低房地產企業的融資成本和融資風險，提高房地產企業的資金管理水平，有效地整合房地產企業的資源，提高企業資金使用效益，實現房地產企業整體效益的最大化。
一、房地產企業在項目融資和資金管理方面存在的問題分析
1.房地產融資決策不當
在房地產項目的融資過程中，由于房地產企業缺乏科學的融資決策，造成項目融資出現融資結構不合理的情況，造成企業融資成本過高和引起債務危機的現象。房地產企業針對某一地產開發項目的投資，需要進行融資決策分析，進而確定企業的項目融資的渠道、數量、風險等要素。但是，由于房地產企業缺乏科學的決策分析流程，沒有對項目融資決策進行綜合的分析和評價，缺乏資深的融資顧問的參與，造成項目融資不夠合理和完善，不能夠滿足房地產項目融資的經濟性和安全性要求，造成巨大的融資成本和財務風險。另外，缺乏科學的審批流程和審批制度，也是造成房地產企業融資決策不當的重要原因。
2.房地產融資市場體系不健全，融資效率低
房地產項目在融資的過程中存在多種融資模式，但在實際的運行過程中，我國房地產企業尚未形成多元化的、完善的融資模式。各地的房地產企業的主要融資渠道是銀行貸款。單一的融資模式容易造成房地產企業巨大的融資風險。在我國房地產行業的融資體系還不夠健全，許多房地產企業在企業的發展過程中存在短視行為，企業過度地依賴于銀行貸款，而銀行貸款受到國家政策和市場環境的影響，受到宏觀經濟調控的影響，房地產企業的銀行貸款的融資方式嚴重制約企業的發展。同時，由于缺乏健全的融資市場體系，房地產企業在項目開發的過程中，存在融資成本過高的風險，這嚴重地制約了房地產企業項目開發資金的有效籌集，給房地產企業帶來巨大的財務風險和市場風險。另外，房地產項目在融資的過程中，缺乏對自身情況的分析和估算。對房地產項目的投資規模、融資方式、項目建設的數量、融資的時機等，缺乏充分的考慮，造成房地產項目開發盲目融資的現象，給房地產企業造成潛在的財務風險。
3.房地產企業內部控制水平不高
房地產項目建設是一項投資周期長、投資規模大、投資成本高、面臨風險多的項目。因此，房地產企業在項目開發和經營管理的過程中面臨多重風險的考驗。而當前許多房地產企業由于缺乏科學的風險管理意識，在項目融資和項目資金管控方面存在嚴重的不足和問題，造成企業存在巨大的風險和危機。房地產企業缺乏健全的內部控制體系，對企業的財務管理風險和融資風險缺乏充分的預警、識別和應對機制。企業缺乏對融資風險和資金管理風險的重視，對變幻莫測的市場環境缺乏冷靜的、科學的分析和認識。這造成房地產企業嚴重的財務風險隱患。最后，房地產企業缺乏健全的內部控制機構，對投資和資金缺乏有效的監督管理職能部門，造成房地產企業的風險。
4.資金管控不嚴和調度不合理，造成企業財務困境
在房地產企業的項目投資和開發管理過程中，資金管控水平低下，缺乏有效的資金管理制度，影響房地產項目資金管理的效率，可能導致獎金被挪用，侵占，抽逃或者遭受欺詐。另外，房地產企業資金調度的不合理，營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗余。
對項目建設資金的使用缺乏有效的預算管理，房地產項目資金在使用的過程中不能夠按照計劃進行控制，項目資金在收付過程中缺乏有力的監督和控制，嚴重影房地產項目開發資金的正常運轉，影響和制約項目的進度和項目投資資金的周轉，不利于房地產企業的財務安全，影響房地產企業的健康發展。
二、加強房地產企業項目融資和資金管控的措施建議
1.加強房地產企業融資決策分析
科學的融資決策分析，對于提高房地產企業的項目融資水平，降低融資成本和融資風險具有重要意義。房地產企業在進行房地產項目投資之后，應該進行科學的融資決策分析，探討企業融資的方式、途徑，融資成本以及存在的融資風險和債務風險等。企業應該對項目資金的籌集途徑進行科學的比較分析，對企業的債務責任和融資規模以及融資期限進行綜合的評價分析。從而確定企業的融資目標和融資方案。企業應該充分認識自身的融資能力，提出建設性的融資方案，充分的咨詢融資顧問，降低融資風險和融資成本。
2.推進融資渠道創新，實現多元化融資
房地產企業在項目融資過程中多采用銀行貸款等信貸融資方式，隨著房地產行業的深入發展，例如，地產基金、地產投資專門機構、地產信托、地產專業投資銀行等多途徑的融資方式得到深入的發展。企業在進行項目融資中應該主動發展多元化的融資，推動房地產企業融資渠道的創新，通過多元化的融資方式，有效地降低企業的融資風險和融資成本，提高房地產企業的融資效率。其次，房地產企業可以通過股權融資的方式獲得企業發展資金。房地產企業通過上市發行股票和借殼上市的方式獲得資金，這是房地產企業有效的利用資本市場，獲得企業發展資金的方式。再次，房地產企業可以通過發行公司債券的方式融資。房地產企業雖然可以利用銀行貸款的形式解決短期的資金需求問題，但是無法滿足企業長期發展的資金需求。因此，房地產企業可以發行公司債券，為企業籌得建設資金。債券融資是一項穩定的投資方式，能夠有效滿足公司長期發展的資金需求。債券融資能夠有效地降低房地產企業對信貸融資的依賴，改善房地產企業的融資結構。房地產在融資的過程中應該合理地控制企業的資產負債率，保證良好的社會形象，穩步擴張，促進企業健康穩定發展。
3.監督資金使用過程，提高資金使用效率
通過對房地產企業的自有資金、多渠道融資籌得的資金進行合理的組織和安排，制訂科學的資金使用計劃，提高房地產項目的資金管理水平，加強對房地產建設資金的使用過程的監督，能夠有效地提升資金使用效率，避免資金使用中存在的風險因素。在房地產項目的設計、采購、施工階段的資金使用的過程中，房地產企業應該科學地制訂資金使用計劃，加強對資金過程的監督和控制，避免資金使用過程中出現浪費和流失的現象，降低資金使用的成本。另外，應該加強對項目建設資金的集中管理。房地產項目的建設資金使用主要流向工程的采購和建設成本中，因此，必須加強對工程材料采購和工程施工過程的資金使用的審批程序監督，嚴格控制資金的支出，保證資金合理安全的流動。房地產企業的財務部門應該制定滾動的預算計劃，加強對資金使用的預算管理，確保資金的合理安全流動。最后，應該加強對項目資金的收入與支付過程的監控。針對房地產項目的運作流程，加強對關鍵節點的資金流動的監控，建立完善的內部控制制度，完善相關的資金審批、嚴格用款審批制度，有效防范資金使用風險。
4.完善資金管理制度，保障房地產項目資金安全
房地產企業在進行房地產開發的過程中，由于投資額度較大、投資周期長，項目資金管理存在一定的特殊性和復雜性。因此，必須建立完善的資金管理制度，完善項目資金的保障機制。房地產企業在進行資金管理過程中，應該采用資金集中管理的方式，建立完善的項目工程款項和工程費用的計量、審批、確認以及支付程序。完善房地產項目的資金存取、費用收付制度，加強對資金流動的審批和操作流程的規范，從而保證房地產項目的資金有效管理。提高房地產項目的財務資金計劃管理水平。在房地產開發的階段，應科學地編制項目建設資金使用計劃及原材料設備等采購資金計劃通過全面的年度和月底資金使用計劃的編制，根據實際的工期需要和工程進度需要，科學合理地安排項目資金使用，從而實現科學的房地產項目的資金管理，提高資金管理和使用的效率，保證資金的安全性和穩定性，促進房地產企業財務管理的效率，降低房地產企業的財務風險。
資金對于資本密集型的房地產企業發展而言至關重要，關系房地產企業的投資、開發和戰略發展。因此，房地產企業在進行項目立項、土地儲備、房地產開發的過程中，需要大量的資金投入。房地產企業的項目融資和資金管理與控制，關系到房地產企業的生存和發展。因此，房地產企業應該建立科學的內部控制體系，實施多元化的融資模式，加強對融資渠道的創新，不斷完善企業的財務管理制度，提高對企業資金管理和使用的監控，加強對資金使用的預算管理和內部審計，提高房地產企業的資金使用的效率，保證資金的安全性和可靠性，降低企業的財務風險，促進房地產企業健康持續發展。
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第一章 總則
第一條 為加強煤業項目貸款資金管理，保證專款專用，維護神達集團作為貸款擔保方的合法權益，根據山西忻州神達能源集團有限公司會議紀要（神能紀要[2017]25號），制定本辦法。
第二條 項目貸款資金的使用范圍與貸款合同規定的使用范圍一致。
第二章 項目資金管理職責
第三條 煤業水平延伸項目部是項目資金管理的職能部門，負責本單位項目資金使用的日常工作，向晉保煤業負責，并接受神達集團的監督、檢查。
第四條 項目部管理項目資金的要求為：
（一）工程項目技術員（或預算員、統計員）根據施工方申報的工程量及工程施工過程中發生的索賠、變更及簽證等工作，進行工程進度款的申報。
（二）財務人員支付工程進度款時，要結合工程預算及合同，認真審核各項手續是否齊全，付款時，要有施工單位的工程進度表、收款收據、工程監理方的簽字蓋章、工程管理部門的審核意見、審批齊全的資金支付申請表。
（三）支付款項時，涉及對與合同簽訂單位不符的單位付款時，只能認可合同簽訂方的結算收據，原則上不接受授權支付。
（四）工程預付款超過70%時，原則上不再預付款，待工程結算取得對方的發票再支付余款。
（五）工程項目款要按合同約定保留一定的質保金。
（六）工程項目財務總監由集團公司委派，財務總監應嚴格按照資金管理要求付款，加強對資金支出的監督。
第三章 銀行賬戶管理
第五條 項目貸款資金到賬后，由神達集團和晉保煤業雙方設立共管賬戶，項目資金的使用原則，計劃管理、專款專用。
第六條 項目財務部應于月底前填報下月《項目資金使用計劃》報集團公司財經運營部門，由集團公司審核批準后從貸款資金撥付到項目部銀行賬戶。
第七條 項目財務部應于月初將上月《項目資金使用計劃執行情況》報回集團公司財經運營部。
第八條 項目部銀行賬戶預留印鑒實行分開保管制。項目部財務專用章由集團派出的財務總監保管，人名章由本人或被授權委托人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
第九條 項目部單獨開設的銀行賬戶，工程竣工后必須及時予以注銷。
第四章 項目資金檢查
第十條 煤業財務科應定期（一次/每兩月）檢查項目資金支付管理情況，發現資金使用方面違反本規定，給企業造成損失的，應上報晉保煤業管理層，追究有關人員責任。
第十一條 集團公司財務部應定期（一次/每月）分析項目支出情況，及時發現項目資金管理中存在的問題，以便及時采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。
第十二條 與項目有關的貸款合同、擔保合同需交存集團公司財經運營部保存一份。
第十三條 與項目有關的預算、結算、合同、變更資料需交存集團公司財經運營部保存一份。
第七章 附則
經管理區黨工委、管委的安排，我參加了為期兩天的“區領導干部項目資金管理專題”培訓班。本次學習的內容有:項目資金規范管理使用、項目資金審計及審計風險防范、領導干部廉潔自律、預防職務犯罪等。通過這次的培訓讓我充分認識項目資金管理的重要性和必要性，有效地提高了自我的認識、理論水平和規范管理水平，進一步增強了自己戰勝困難，搞好工作的信心和決心。
一、加強項目資金管理的重要性和緊迫性
用好管好項目資金是實施好各項工程的基本保障，隨著新形勢下項目開發地位的提升，項目資金也在逐年增加，如何把項目資金用好管好，最大限度發揮效益，是提高工作績效和水平的重要舉措和手段。用好管好項目資金，實施好項目開發，事關經濟社會發展全局和國計民生大計，事關新農村建設、全面建設小康社會和構建和諧社會目標的實現，我們必須切實增強責任感、緊迫感，狠抓項目資金管理，嚴格落實并不斷建立健全各項項目資金管理制度，大力加強監督檢查，全面構建懲防體系，扎實推進廉政教育，進一步加強作風建設，把項目資金管好用好。我們必須清醒地認識到，如果對管好項目資金重要意義認識不夠，責任不清，力度不強，整個項目計劃就會落空，政府隊伍形象就會受到損壞。
從近年來財政項目專項資金審計的情況看，項目資金管理越來越規范，效益越來越顯著。但是，在項目資金管理中也存在著一些不容忽視的問題：個別地方虛報套取勞動力轉移培訓補助經費；虛報套取貼息項目資金；轉變整村推進中科技培訓經費的性質；拉用、挪用、貪污項目資金，不嚴格執行報賬制、公示公告制等現象。這些違規違紀的問題雖然是個別現象，但是影響極壞，性質及其惡劣，后果及其嚴重。結合以前被查處的案件帶來的深刻教訓，我們必須進一步認識到，這些違規違紀問題如果不及時加以解決和糾正，必將嚴重影響項目開發的順利實施，侵犯群眾的切身利益，損壞黨和政府在人民群眾中的威信和形象。因此，必須以對黨、對人民、對自己高度負責的態度，高度重視，健全機制，落實責任，硬化措施，千方百計、全面嚴格管好項目資金，實施好項目開發，切實構筑起保護項目資金安全的堅強防線，做到滴水不漏，確保項目資金發揮最大效益。
二、突出重點把握關鍵，做好項目資金管理工作的主要措施
導致項目資金違規違紀問題的原因既有主觀方面的，也有客觀方面的。總的來說，主要原因有以下幾個：一是相關規章制度不夠健全。一些制度沒有按照項目開發新形勢和新變化及時進行調整、修改和完善；宏觀和微觀制度不銜接；一些項目管理制度不夠完善，措施可操作性還不夠優。二是督查監察力度和方式不適應新階段項目開發的要求。督查監察力度必須進一步加大，以結果為導向的項目資金分配方式必須進一步落實。三是長效教育機制尚未建立。教育的針對性、實效性不強。四是懲防體系還不夠完善。懲治力度必須進一步加大，績效考核制度必須進一步落實。
針對這些問題，在今后的項目資金管理工作中，我們要堅持以科學發展觀為指導，認真貫徹十七屆五中全會精神，切實加強項目資金管理，切實增強教育的說服力、制度的約束力、監督的制衡力、懲治的震懾力、改革的推動力，扎實推進懲防體系建設、廉政文化建設、作風建設，大力開展黨風廉政建設教育和反腐倡廉教育，確保資金安全和項目效果，最大限度提高項目資金效益。
第一，進一步建立健全各項項目資金管理制度，構建項目開發懲防體系。圍繞確保項目資金安全的目標，認真學習、貫徹落實、不斷健全項目資金管理規章制度，在項目資金的立項審批、實施管理、檢查驗收、報賬決算的全過程都必須用制度嚴格把關。認真貫徹中央反腐倡廉標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重治本、注重預防，努力拓寬從源頭上防治腐敗的工作領域。進一步落實項目資金廉政承諾和項目實施績效責任制，建立并落實群眾全面參與到項目的監督全過程的制度。
第二，全面強化監督檢查工作，增強自覺接受監督的意識。要針對以下四個重要環節定期不定期開展專項督查：一是落實項目開發各項政策措施；二是落實項目開發責任；三是落實各項開發項目資金管理制度；四是落實確保項目資金安全、效益、效果的各項措施。要切實把加強監管貫穿于項目資金分配、撥付、使用，項目立項、審批、實施、檢查、驗收的全過程，認真落實資金分配使用和項目資金公開公告公示制，完善并落實長期接受群眾監督的整村推進永久性標牌制度、資金回補報帳制、項目督查和資金監管制度，嚴格執行項目資金審計和督查制度，杜絕挪用、拖欠、擠占和改變資金用途等違紀違規行為。把資金安排使用效益等情況進行公告告示，并列為政務公開的重要內容，要嚴格落實項目檢查驗收制度，并在主流媒體上進行公示；要定期進行項目資金管理使用情況專項檢查，不定期進行抽查，并在網上公布，發現問題要堅決處理，絕不姑息。要進一步加大公告公示力度，自覺接受上級監督、部門監督、監察審計監督、群眾監督和社會輿論監督。
關鍵詞：農業資金；資金管理；管理問題
為迎合國家建設公共財政的發展計劃，我國財政機構在各方面對政府財政管理方案加以改進，并逐漸形成一套科學可行的財政體系，該體系涵蓋了對于資金的預算、支出和管理等環節。而這套體系中一項重要的內容在于，把項目支出放在財政支出中的重要位置，項目資金是各部門用于完成專項的工作或任務，具備約束作用。但是目前我國一些農業單位在項目資金管理中存在不足，相關部門應從完善制度、加強監管、強化意識等各方面推行有效的管理對策。
一、農業項目資金管理要求
農業專項資金不同于常規的農業事業費用，而是由國家或地方政府發放，助力于農業經濟增長和農民提升生活水平的經費，涵蓋農業水利、農業開發、農業科技化建設等多個方面。農業項目資金存在特殊性，對于農業項目資金的管理也有明確的要求，首先要明確資金的使用目標，要求申報項目必須要遵循國家相關農業政策，符合國家農業扶持范圍，還需要明確資金用途，規范資金適用范圍，做到專款專用，一旦劃分項目資金，決不可挪用。最后要確保資金利用情況，要求審計部門追蹤反饋，對資金管理加以監管評估，資金核算要透明化，以明確反映資金管理流程[1]。
二、農業項目資金管理中存在的問題
（一）項目資金管理意識薄弱
由于絕大多數農業事業機構非營利，而且農業單位對于財務管理的重要性意識不足，因此，絕大部分農業單位中的財務管理工作者偏重于賬目核算和資金轉賬等內容，而沒有對農業項目資金進行系統的了解和管理，對于Y金的收支缺乏詳細的統籌和統計，收支記錄多是實報實銷。還有一些農業事業機構將財務管理工作看作是輔工作，對專業的財務管理知識不求甚解，對財務管理技能缺乏足夠的了解與掌握，尤其是面對一些與本單位相關但不由本單位主管的項目，財務人員往往對申報項目、具體事宜、資金預算等問題模糊不清，只能提供一些片面的數據，完全沒有起到財務人員對于項目資金的管控作用。還有一些財務管理人員，不能夠跟進項目進度對資金作出合理分配，而只是在項目結束后對票據進行統計報銷，而對項目過程中資金的用途明細缺乏足夠的管理。不僅如此，對于一些臨時變更的資金支出，財務人員也難以及時了解，無法做出及時有效的處理措施，只能在事后加以協調補救[2]。
（二）項目資金管理制度不完善
由于部分農業事業單位對于項目資金的管理工作缺乏足夠的重視，所以有些單位在對于農業項目資金的管理過程中，沒有健全完善的規章管理制度，往往只是簡單的設立了籠統的管理計劃，根本沒有詳細的管理條例及管理標準規范，項目支出的范圍模糊，只點明了一些基礎性原則，而沒有具體的操作規范，實際的資金管理工作是復雜且繁瑣的，缺乏規范的約束，一些財務人員可以利用制度漏洞挪用項目資金，造成農業事業單位的資金損失[3]。不僅如此，一旦出現資金管理問題，很難落實具體責任，也無法查明問題的原因所在。工作任務及崗位責任劃分的不明確，導致財務人員缺乏工作責任感和工作熱情，在日常的財務管理工作中往往得過且過，面對棘手的問題也是互相推脫，資金管理工作難以合理有效的進行[4]。長此以往，農業事業單位的資金管理工作的有效性難以保障，直接影響到地方農業項目的持續發展。
（三）項目資金監管力度不足
在農業事業單位中，尤其是在農業科研事業單位中，農業項目的持續時間較長，通常難以在一年之內完成，甚至有可能需要三到五年才能收獲成果，但是目前我國的項目資金申報期限為一年，規定項目要在一年之內完成，相應的，項目資金也因當在年底結算之前完成分配支出，剩余金額需要交還給財政部門進行統一管理。這種矛盾加大了資金管理的難度，資金管理期間更容易出現問題。可是，絕大部分對于項目資金的監管缺乏足夠的力度，無論是在審核監督還是核算階段都沒有科學的依據，部分單位的監管工作往往只是流于形式的面子工程，根本沒有起到應有的監管作用，資金管理工作中主觀性和隨意性較強，項目資金難以得到合理的配置，資金使用效率也明顯降低[5]。
三、提升農業項目資金管理質量的有效對策
（一）強化項目資金管理意識
農業事業單位中的項目資金管理工作，在農業單位中起到不可或缺的關鍵作用，因為資金的流動帶動事業單位工作的運作，項目資金管理是否得當能夠衡量出事業單位工作能否有序進行。因此，各農業事業單位應迫切加強項目資金管理意識，深刻認識到項目資金管理的重要意義，提升財務人員的資金管理專業知識和素質，要求財務人員全面負責項目資金的申報、流動、分配以及決策工作，使財務工作能夠實現對農業項目的全面管理、調控和監管，而不再是以往工作中簡單的核算和繳款。另外，還要對財務管理部門人員進行科學、合理的責任劃分，明確每個崗位財務人員的具體任務，約束財務人員嚴謹認真的開展資金管理工作，進一步確保項目資金的合理分配和高效利用[6]。
（二）健全項目資金管理制度
為了確保地方農業事業單位的項目資金能夠合理配置、高效利用，國家相繼出臺《會計法》、《預算法》等一系列相關項目資金管理準則。各農業事業單位應積極響應國家號召，深入學習并落實國家政策，確保項目資金管理工作的科學化和標準化。健全完善的項目資金管理制度，還有助于提升項目資金的分配合理化和利用率，規范資金的管理流程和支出用途。而且要成立專門的機構、調配專職人員對項目資金進項管理，要專款專用，嚴格遵守資金管理制度。另外還要建立項目資金反饋體系，緊密注視項目資金的使用情況，對于已分配卻未啟動的項目資金要及時追回，重新統籌分配。涉及維修、改造的項目，可參照基礎建設核算制度，并在完工后核銷。利用項目資金引進的資產要統一登記管理，各項采購項目都要嚴格遵守相關規定[7]。
（三）加強項目資金監管力度
首先要實現項目資金的透明管理，也就是將資金預算細節化，深入落實每個項目的每一筆資金流動，從用途、數額、方式等多方面對項目資金進行全面管理。要為項目資金制定科學合理的預算編制，并嚴格遵守預算的規范執行項目中的資金支出。此外，各農業事業單位還應全面了解自身的農業發展情況，結合地方農業發展需要，實際制定切實可行的項目資金管理計劃。因為農業項目是地方生存發展的支柱產業，在項目進行過程中，遵循“則有扶持、效益優先”的理念，不斷根據實際情況調整資金預算，并且加強對項目資金的跟蹤審核，嚴格監督管理資金的使用情況，單位還應加強對資金管理工作的評估，及時發現并解決資金管理工作中存在的問題，確保資金利用的精準性、可行性和高效性。
四、結語
項目資金作為國家扶持地方生產、發展、建設的重要舉措，合理高效的管理項目資金將有助于地方提升農業發展水平，增加經濟收益，進一步促進國家農業現代化建設。因此，地方農業部門應探究現存農業項目資金管理問題，強化資金管理意識，完善管理制度，加強資金監管力度，使農業項目資金得到充分、高效的利用。
參考文獻：
[1]袁靜.規范農業項目資金管理的對策和措施[J].中國農業信息，2015，01（01）：142.
[2]何國玲.農業事業單位科研項目資金管理存在問題分析[J].農業研究與應用，2015，05（05）：62-64.
[3]陳聽芳.規范農業項目資金管理的探索[J].當代會計，2015，11（01）：65-66.
[4]姚韻峰.新事業單位會計制度下農業科研項目資金管理的思考[J].當代經濟，2016，05（05）：112-113.
[5]馮翠平.淺議加強基層農業項目資金管理[J].南方農業，2016，12（02）：232-233.
關鍵詞： 公路項目;建設資金;管理一、加強公路項目建設資金管理的重要性和必要性
近幾年，我區交通事業發展迅猛，公路規模明顯擴大，覆蓋范圍明顯擴展。在每個公路項目建設中，公路建設投資額巨大，建設周期長，建設過程復雜，如何充分發揮資金投資效益，加強工程建設資金的管理，保證建設資金安全、合理和有效使用就顯得尤為重要。
二、建設資金的內容
建設資金是納入國家，用于交通建設工程建設項目的各項資金，包括財政預算資金、財政專項資金、交通部門自籌資金、地方配套資金和其他專門用于項目建設的資金。
三、如何加強公路項目建設資金的管理
（一）首先完善基本建設財務管理制度規范管理
充分發揮財務管理職能，規范管理。公路建設單位應嚴格執行《基本建設財務管理規定》、上級部門及本單位制定的基本建設財務管理實施細則。建立完善的財務管理制度，建立單位嚴密的內控控制制度，充分認識到財務管理，資金管理的重要性，以財務管理為中心，充分發揮資金管理者的職能。財務人員要按照會計制度以及有關規定，建立和健全會計科目，嚴格審核原始憑證，及時編制記賬憑證，認真做好記賬、結賬、對賬和定期編制會計報表等工作。形成一個完整的核算體系，做到賬賬相符、賬實相符，保護公共財產完整無缺，全方位的反映建設資金的來龍去脈，為宏觀決策提供可靠的基礎資料。在財務撥款和現金管理環節，堅持原則、遵守財經紀律和費用開支標準，嚴格地堅持建設資金的合理使用，防止攤派現象發生，堅決遏制浪費建設資金、違法亂紀行為。
（二）其次加強建設資金用款計劃編制的準確性
從2013年起，根據建設局工作安排，項目執行處財務科負責所管轄的基本建設項目資金用款計劃的匯總和上報工作。運行一年來，財務科嚴格按照局財務處制定的文件要求和流程辦理用款計劃的審核匯總與上報工作。執行處在匯總項目資金用款計劃時，總是遇到各項目指揮部上報建設資金用款計劃和實際資金需求偏差率大的問題，建設資金用款計劃編制過大，導致建設資金沉淀，無法提高建設資金使用效率；建設資金用款計劃編制過小，無法及時準確籌集公路建設資金，影響正常工作。如何做好各項目建設資金用款計劃的編制工作，應從以下幾點入手。
（三）資金用款計劃的編制基礎與流程
（1）資金計劃的編制原則：根據局下達的年度建設投資計劃，按照“結合項目進度，保證資金使用，避免資金沉淀”的原則，編制切合實際的項目用款計劃。
（2）編制范圍：凡是有用款需求的建設項目，無論是否交工驗收都需編制用款計劃。
（3）編制內容：建設項目所有成本費用開支，包括：土建工程、房建工程、綠化工程、交通安全設施工程、機電工程、設備購置、征地拆遷費、勘察設計審查費、環評水保費、貸款利息等項目概算中涵蓋的所有投資內容，都應包括在計劃中。
（4）編制流程：在建項目由各項目指揮部在年初會同局相關處室，由指揮長組織工程、計劃、合同及財務等相關人員根據年初下達的基本建設投資計劃編制本項目全年度建設資金分月用款計劃，根據工程實際完成投資情況每月編制次月用款計劃，年中根據實際完成投資情況編制年中用款調整計劃，未開工項目的前期用款計劃由局機關歸口管理處室牽頭編制，審核，匯總上報。
（5）各級部門工作職責：項目指揮部負責全年度用款計劃、次月用款計劃、年中用款計劃的編制上報工作；項目執行處負責將全年度用款計劃、次月用款計劃、年中用款計劃、審核匯總上報建設局；局財務審計處負責編制全局用款計劃上報交通廳，并配合交通廳進行交通建設資金的籌措。
（四）在編制過程中，還需注意以下幾點
（1）項目指揮部是做好資金用款計劃的科學編制工作的首要環節，必須明確項目指揮部各部門之間資金用款計劃編制的工作職責。項目指揮部合同部首先承擔著極其重要的作用。合同部應要求常去施工現場，及時復測確認數量、登記計量合同臺賬等等。對確定施工資金用款計劃時還要考慮出現的各種風險因素對資金使用計劃的影響，如：設計變更，工程量調整，施工條件變化，不可抗力自然災害。有關施工政策規定的變化等多方面因素造成的實際投資與原投資計劃有變動情況，合同部要提供相應變動數據及時報交財務部，以便對投資計劃進行調整。合同部對年度的用款計劃不能停留在原有的估算水平，對上報執行處的月用款計劃有據可依，有證可查。
（2）各項目財務部對資金計劃的可行性審核。用款計劃到項目財務部后，財務要對資金的計劃執行情況進行監督和檢查，并通過各個施工階段資金投資偏差率的計算，分析投資發生超支或者節約的原因，將信息反饋給合同部，以此推進資金計劃編制的準確性。合同部應定期了解施工單位檢查計劃實施執行情況，對不能完成的計劃掌握真實可靠的原因，并編制資金調整計劃表，對原有計劃進行調整，使計劃更切合實際具有可行性。財務部也應建立合同臺賬，了解工程進度，了解產生投資偏差的原因，協助合同部及時消除偏差原因。避免累積偏差的形成。財務部上報處財務科的計劃、資金申請均應有詳細說明。
（3）項目指揮部財務部應控制銀行賬戶月末余額在合理范圍內，不得出現大額資金沉淀現象。財務部應根據銀行賬戶月末余額情況來審核次月用款計劃，控制銀行余額不得出現大額資金沉淀現象，增加貸款利息成本。
（4）執行處財務科認真審核，嚴格把關，匯總上報。項目執行處財務科與合同科積極配合，對上報的資金用款計劃認真審核，及時收集財務資料、核對計劃、了解偏差原因，登記偏差臺賬，定期考核，嚴格把關，匯總上報，對于沒有上報次月用款計劃的項目一律不辦理資金申請，對于連續出現偏差較高的項目匯報領導，及時協調。
（五）加強銀行賬戶管理
建設資金必須實行專款專用、專戶存儲、嚴禁截留、擠占、出借、挪用建設資金。建設項目開設的銀行存款專戶，用于項目建設資金收入和成本費用支出業務，以及與項目有關的財務收支往來業務。
（1）銀行賬戶的開立。同一個建設項目，不論其建設資金來源性質，原則上必須在同一賬戶核算和管理。項目指揮部開設賬戶須通過建設局審核后報交通運輸廳，經廳批準后按要求開設。開設后將開戶資料上報局財務審計處備案。銀行賬戶年審、印鑒變更、銷戶報交通建設局同意后方可辦理。銀行賬戶開立后，不得有下列行為：出租出借銀行賬戶、利用銀行賬戶套取銀行信用、違規開立銀行賬戶、偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行賬戶、將單位款項轉入個人銀行賬戶、違規支取現金。
（2）銀行賬戶的結算。 辦理各種款項收支業務時，要嚴格執行國家關于銀行結算辦法和現金管理制度的規定，能使用支票結算的一律使用支票。
