時間：2023-05-30 09:47:44
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行合同管理辦法，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、關(guān)于公司經(jīng)濟合同管理辦法
會議討論了總經(jīng)辦提交的公司經(jīng)濟合同管理辦法，認為實施船舶修理、物料配件和辦公用品采購對外經(jīng)濟合同管理，有利于加強和規(guī)范企業(yè)管理。會議原則通過。會議要求，總經(jīng)辦根據(jù)會議決定進一步修改完善，發(fā)文執(zhí)行。
二、關(guān)于職工因私借款規(guī)定
會議認為，職工因私借款是傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟產(chǎn)物，不能作為文件規(guī)定。
但是，從關(guān)心員工考慮，在職工遇到突到性困難時，公司可以酌情借10000元內(nèi)的應(yīng)急款。計財處要制定內(nèi)部操作程序，嚴格把關(guān)。人力資源處配合。借款者本人要作出還款計劃。公司會議紀要范文參考由提供!
三、關(guān)于公司資金管理辦法
會議認為計財處提交的公司資金管理辦法有利于加強公司資金管理，提高資金使用效率，保障安全生產(chǎn)需要。會議原則通過，計財處修改完善后發(fā)文執(zhí)行。
四、關(guān)于職工工資由銀行事宜
會議聽取了計財處提交的關(guān)于職工崗位工資和船員伙食費由銀行的匯報，會議認為銀行工資是社會發(fā)展的必然趨勢，既方便船舶和船員領(lǐng)取，又有利于規(guī)避存放大額現(xiàn)金的風險。但需要2個月左右的宣傳過度期，讓職工充分了解接受。會議要求計財處認真做好實施前的準備工作，人力資源處配合，計劃下半年實施。
五、關(guān)于公司機關(guān)11月份效益工資發(fā)放問題
一、提升合同監(jiān)管執(zhí)法辦案的質(zhì)和量
積極貫徹《合同違法行為監(jiān)管處理辦法》。市、區(qū)兩級工商局以查處格式合同條款和合同欺詐為重點，狠抓格式合同備案和霸王條款整改，打擊加盟經(jīng)營和購銷經(jīng)營合同欺詐。加強對基層工商所合同監(jiān)管工作的指導(dǎo)，努力提升合同執(zhí)法辦案的質(zhì)和量。
二、開展格式合同監(jiān)管
提高合同監(jiān)管效能，推進銀行等行業(yè)格式合同整治，規(guī)范合同格式條款備案，完成“民生消費熱點行業(yè)（銀行業(yè)、電信業(yè)、物業(yè)管理業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)）合同格式條款規(guī)范率達95%以上”的市級績效目標。建立格式條款監(jiān)管制度化、常態(tài)化監(jiān)管模式：各工商所將合同格式條款監(jiān)管納入市場巡查，加強合同格式條款備案巡查；市、區(qū)工商局局組織對格式合同文本進行集中點評，曝光“霸王條款”；發(fā)動群眾參與對不平等格式合同的監(jiān)督、舉報；全系統(tǒng)督促企業(yè)對不平等格式合同進行整改。
三、推廣合同示范文本
建立合同示范文本制定工作機制。與行業(yè)主管部門和行業(yè)協(xié)會聯(lián)手，針對民生消費特點，新制和修訂合同示范文本，積極推進合同示范文本的使用，擴大合同示范文本文庫，從源頭規(guī)范和化解合同糾紛，增進交易安全。加強對企業(yè)合同管理的行政指導(dǎo)，將示范文本推廣使用情況作為企業(yè)信用記錄的重要項目。全年新制或修訂合同示范文本2件。
四、深化合同幫農(nóng)工作
貫徹省工商局“四個一批”工作部署，豐富合同幫農(nóng)內(nèi)容，開展“合同幫農(nóng)”工作。指導(dǎo)監(jiān)督經(jīng)營者規(guī)范合同簽約，推行涉農(nóng)合同示范文本，提高合同履約率，引導(dǎo)農(nóng)民增強合同保護和守約意識。鼓勵并指導(dǎo)涉農(nóng)企業(yè)參加“守合同重信用”活動，提高涉農(nóng)企業(yè)的信用水平，豐富合同幫農(nóng)活動內(nèi)容。在遠城區(qū)工商局、工商所中樹立1-2家“合同幫農(nóng)”標桿單位。
五、提高合同服務(wù)與保障工作水平
（一）推進“守合同重信用”企業(yè)公示認定。組織開展__年度武漢市“守合同重信用”公示認定活動，推薦代表性企業(yè)申報國家級和省級“守合同重信用”公示認定，并積極組織我市誠信企業(yè)參加湖北省首屆“文明誠信示范企業(yè)”創(chuàng)建活動。修訂《武漢市“守合同重信用”企業(yè)公示認定規(guī)則》，構(gòu)建全市工商合同信用公示平臺，規(guī)范“守合同重信用”企業(yè)公示認定和日常監(jiān)管，實施對已公示企業(yè)的動態(tài)監(jiān)管和退出機制。
（二）設(shè)立市、區(qū)工商局“合同爭議調(diào)解庭”，以完善工作機制和規(guī)范工作程序為重點，依法開展合同爭議行政調(diào)解，與12315指揮中心協(xié)作，妥善化解合同糾紛，促進社會和諧穩(wěn)定。
為了規(guī)范商品房銷售行為，保障商品房交易雙方當事人的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和《商品房銷售管理辦法》，結(jié)合公司的具體情況，制定本制度。
售房市場和工作人員版權(quán)所有
一、市場營銷部是商品房銷售管理的第一責任部門。
二、市場營銷工作以提高公司經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為目標，營銷人員必須發(fā)揚愛崗敬業(yè)、團結(jié)奉獻精神，具有責任心和使命感，完成公司所交給的商品房營銷任務(wù)。
三、售房有形市場是公司精神文明建設(shè)的窗口，營銷人員要做到誠實守信、規(guī)范交易、熱情服務(wù)，自覺維護公司的聲譽和形象。四、市場營銷部在新建項目開盤前，應(yīng)認真作出切實可行的營銷方案，報總經(jīng)理批準后實施。在實施過程中，銷售價格未經(jīng)批準不得變更。
五、房屋預(yù)售建筑面積由投資發(fā)展部會同市場營銷部計算，房屋銷售面積須經(jīng)房管局測量復(fù)核后，列出明細表，雙方工作人員書面確認無誤后，報分管副總經(jīng)理批準、財務(wù)部備案。在預(yù)售過程中不得擅自變更。
六、工作人員要努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，互相配合、言行一致，向顧客介紹商品房時要講究服務(wù)態(tài)度和推銷技巧，做到宣傳力度大、范圍廣、影響深、效果好。
七、在銷售商品房屋工作中，嚴格執(zhí)行《商品房銷售管理辦法》，設(shè)立銷售帳本、房屋預(yù)訂登記本、房屋移交登記本、售后服務(wù)登記本；認真簽訂和及時發(fā)放房屋預(yù)售協(xié)議書、房屋買賣合同、房屋使用說明書和質(zhì)量保證書。
八、銷售帳薄的記錄要內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)，月底及時向總經(jīng)理上報銷售情況，及時報表。
九、房屋銷售后，要及時將預(yù)售協(xié)議書、買賣合同、結(jié)算單等銷售資料整理入檔管理。
十、所有購房款必須由市場營銷部于收款當日交財務(wù)部，存至指定銀行帳戶，嚴禁公款私存。
十一、營銷人員要圓滿完成各自的銷售任務(wù)，負責從介紹房屋、交款、貸款、結(jié)算、簽訂合同、房屋移交、維修等等營銷過程中的全部工作。
十二、營銷人員要保守商業(yè)機密，確保商品房價格、戶型、銷售情況等內(nèi)部信息不泄露。
十三、除完成銷售任務(wù)以外，營銷人員要服從部室的安排，完成部室交給的其它工作任務(wù)。
公司管理制度之合同的簽訂與管理
十四、簽訂合同必須遵守國家的法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定。簽訂商品房買賣合同時，要明確以下內(nèi)容：當事人名稱或姓名、房屋狀況、銷售方式、房屋面積、價格、價款、付款方式和時間、交付使用條件和日期、建設(shè)標準、配套設(shè)施狀況、公共配套建筑的產(chǎn)權(quán)歸屬、面積差異處理方式、違約責任、雙方約定的其他事項。
十五、簽訂房屋買賣合同時要本著“重合同，守信譽”的原則，做到合法、嚴密、可行。
十六、妥善保管房屋買賣合同檔案，每份合同在蓋章前都必須到公司辦公室登記、編號。市場營銷部負責建立合同管理臺帳（包括序號、合同號、簽約日期、對方姓名），做到準確、及時、完整。
商品房按揭貸款和其它業(yè)務(wù)
十七、為購房戶辦理按揭貸款，要熟悉業(yè)務(wù)，熟練掌握操作流程，必須按照銀行規(guī)定簽定合同，做到辦證細心，資料齊全，專人辦理。版權(quán)所有
一、組織領(lǐng)導(dǎo)
1、成立生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績及基礎(chǔ)管理工作考核領(lǐng)導(dǎo)小組
組長：xxx長、黨委書記；
副組長：副xxx長、工會主席、
組員：行辦、黨群工作辦主任、勞人、綜合技術(shù)、計財、材料科長及行辦企管、協(xié)理等。
2、生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績及基礎(chǔ)管理工作的日常管理歸口行政辦公室，負責xxx生
產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績和基礎(chǔ)管理的實施及考核。
3、車間級單位相應(yīng)成立生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績及基礎(chǔ)管理工作小組
組長：主任、總支（支部）書記；
組員：技術(shù)人員、計工員、工長。
二、考核范圍
機關(guān)各科室、各車間、華林公司、物業(yè)公司、康達經(jīng)營部、汽車修理廠、勞服公司。
三、實施工作程序及要求
1、為全面完成路局下達的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和各項經(jīng)濟技術(shù)指標，確保xxx生產(chǎn)經(jīng)營目標的全面實現(xiàn)。年初，xxx根據(jù)路局下達的責任目標和考核指標進行分劈，下達到各車間級單位、機關(guān)各科室進行承包，各車間級單位黨政負責人和機關(guān)科室負責人為主要責任人。
2、各車間級單位應(yīng)按季開展生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績和基礎(chǔ)管理工作自查、分析、總結(jié)活動，提出整改措施并實施。各車間級單位、機關(guān)科室分別于當季末次月5日前向行辦填報“生產(chǎn)經(jīng)營基礎(chǔ)管理考核評分表”（附后），7月5日和12月31日前上報“生產(chǎn)經(jīng)營完成情況總結(jié)分析報告”。
3、行政辦公室應(yīng)充分發(fā)揮在生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績及基礎(chǔ)管理工作中的統(tǒng)領(lǐng)和協(xié)調(diào)作用。每季開展經(jīng)營指標、基礎(chǔ)管理的動態(tài)檢查、分析、匯總工作，有針對性的提出整改措施，認真落實考核制度。
四、生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績的考核內(nèi)容
（一）生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績考核內(nèi)容包括：否決指標、經(jīng)營指標、生產(chǎn)指標、安全指標、服務(wù)質(zhì)量指標、黨建和思想政治工作定性定量指標。
1、否決指標：成本超支、安全未達到“六消滅、二控制、一實現(xiàn)”（段2005年安全工作奮斗目標，增加“消滅因供水、飲食衛(wèi)生責任引起的中毒、傳染性疾病事件）；
2、經(jīng)營指標：成本支出、水費、衛(wèi)生費收繳率、多經(jīng)收入及利潤、執(zhí)行工資總額計劃等；
3、生產(chǎn)指標：xxx下達給各單位及部門年度生產(chǎn)（工作）指標。
4、安全指標：行車安全、人身安全、資產(chǎn)安全（含設(shè)備安全）無嚴重經(jīng)濟
損失、嚴重財務(wù)違紀（含私設(shè)小金庫）；
5、服務(wù)質(zhì)量指標：無嚴重及以上路風事件，因供水、飲食衛(wèi)生責任引起的中毒及傳染性疾病事件；
6、黨建和思想政治工作考核指標：黨委及支部工作定性定量考核。
五、生產(chǎn)經(jīng)營基礎(chǔ)管理工作的考核內(nèi)容
（一）、生產(chǎn)經(jīng)營基礎(chǔ)管理的考核內(nèi)容包括：安全管理、落實生產(chǎn)經(jīng)營責任、勞資管理、財務(wù)管理、法律事務(wù)管理、職工教育管理、班組建設(shè)、質(zhì)量管理、物資及設(shè)備管理、計算機管理。
1、安全管理（責任部門：綜合技術(shù)科、各車間級單位）
認真執(zhí)行路局《運輸安全考核獎懲辦法》、加強工資基金管理，以收定支，控制總量，認真執(zhí)行工資基金“一支筆、一家管、一本帳”的管理制度。
4、財務(wù)管理（責任部門：計財科）
4.1、成本管理：年初，成本計劃以車間級為單位逐級分解下達，實行半年考核、節(jié)獎超罰、獎懲兌現(xiàn)。
4.2、資金管理：執(zhí)行“路局銀行賬戶管理辦法”和“關(guān)于進一步加強銀行賬戶管理的通知”，執(zhí)行銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理辦法及路局“貨幣資金管理辦法”，債權(quán)建立“四項制度”，按規(guī)定年度辦理簽認。
4.3、每季召開一次經(jīng)濟活動分析會，進行經(jīng)濟活動分析，對存在的問題提出對策并落實（有記錄），資產(chǎn)管理帳實相符（財務(wù)、技術(shù)帳、卡、物一致）。
5、法律事務(wù)管理（責任部門：xxx行政辦公室）
加強合同管理，執(zhí)行路局、xxx合同管理辦法。在經(jīng)濟活動中，合同管理員認
真履行職責，按照法律、法規(guī)、規(guī)章辦事，合同資料齊全、臺帳管理規(guī)范，發(fā)生合同糾紛、侵權(quán)糾紛、勞動爭議、行政爭議及其它法律糾紛及時報告路局法律室，并依法采取措施妥善處理，避免造成經(jīng)濟損失。
6、職工教育管理（責任部門：綜合技術(shù)、人勞科）
6.1 、“以人為本”，加強對職工教育工作的領(lǐng)導(dǎo)及管理，制定職工教育規(guī)劃
和年、月度工作計劃，職教經(jīng)費?？顚Ｓ?，及時解決職教工作中的問題，做好工作總結(jié)。
6.2、健全教育管理制度，建立三級教育網(wǎng)和三級培訓(xùn)制度，落實好崗位責任制。
6.3、全面完成路局下達的職工崗位達標的目標與任務(wù)及委外培訓(xùn)任務(wù)，全員培訓(xùn)率和脫產(chǎn)培訓(xùn)率分別達到6%和2%，本年度培訓(xùn)計劃兌現(xiàn)率達90%以上。按規(guī)定工人定職、改職、提職（含提升工長）進行培訓(xùn)取證，在崗職工100%持證上崗。按照路局《職工培訓(xùn)管理規(guī)范》，落實每個職工2年10天的脫產(chǎn)崗位輪訓(xùn)，每季開展崗位練兵、技術(shù)比賽，每半年進行一次事故救援演練活動，不斷提高職工技術(shù)業(yè)務(wù)水平。
6.4、建立和規(guī)范職工個人技術(shù)檔案，實行動態(tài)管理。崗位人員持證上崗、掛牌服務(wù)。職工培訓(xùn)考試采取計算機自動組卷管理，臺帳齊全、規(guī)范，報表數(shù)據(jù)準確，上報及時。
7、班組建設(shè)（責任部門：行政辦公室、各車間級單位）
加強對班組建設(shè)的有效管理，認真制定年度班組建設(shè)工作計劃。落實路局《班
組建設(shè)暫行規(guī)定》、《強化班組現(xiàn)場控制、強化班組“雙達標”工作，建立競爭上崗機制實施辦法》、《班組“雙達標”組織工作考核辦法》及段實施考核辦法，深入開展“崗位達標、班組達標”活動，創(chuàng)建自控型班組。
8、質(zhì)量管理（責任部門：行政辦公室）
結(jié)合貫徹ISO9000質(zhì)量管理體系，深入開展群眾性質(zhì)量管理活動，每年召開一次段QC成果發(fā)表會。
9、物資設(shè)備管理（責任部門：材料科）
9.1、認真開展物資大檢查活動，做好物資大檢查自查總結(jié)和庫存物資清查
報表工作，倉庫管理嚴格按路局《物資倉庫檢查評分標準》考核。
9.2、進一步建立健全物資采購管理制度，落實監(jiān)督機制；采購計劃有依據(jù)，
進料合同齊全；采購物資質(zhì)量好；機械動力設(shè)備管理制度健全；帳、卡、物相符；設(shè)備使用、維修、保養(yǎng)符合規(guī)定。
9.3、應(yīng)用物資現(xiàn)代化管理，使用微機管理料、帳，實現(xiàn)路局零庫存管理的有關(guān)要求。
10、計算機管理（責任部門：行政辦公室）
10.1、建立和健全計算機管理及機房管理制度，做到帳、卡、物相符，使用、
維護、保養(yǎng)符合規(guī)定，機房、設(shè)備整潔衛(wèi)生，防火、防盜設(shè)施符合規(guī)定要求。
10.2信息化管理工作有檢查、有記錄，并將檢查結(jié)果及時報告上級主管部門。
11、技術(shù)監(jiān)督管理（責任部門：綜合技術(shù)科、xxx行政辦公室、各車間級單位）
11．1認真執(zhí)行《xx工業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》，嚴把檢維修施工質(zhì)量關(guān)，確保供水質(zhì)量，確保施工質(zhì)量，杜絕不合格產(chǎn)品。
11．2 建全計量管理和計量器具量值傳遞體系，確保計量器具測量數(shù)據(jù)準確。
11．3 建立滿足本單位需求的標準體系，建全段標準化三級管理網(wǎng)絡(luò)，制定標準化工作規(guī)范和年度計劃，對標準的實施特別是作業(yè)標準實施監(jiān)督檢查。
（二）、考核方式：
1、在xxx生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績及基礎(chǔ)管理工作考核領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，由xx長辦公室牽頭，有關(guān)科室派員參加，對車間級單位、機關(guān)各科室的基礎(chǔ)管理工作每季一次，經(jīng)營業(yè)績考核每半年進行一次考核。xxx考核領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)對各單位、部門考核情況召開專題考核會議，依照考核標準，打出考核分，評定等級?？偨Y(jié)分析存在的問題，按照貫標要求列出不合格項（整改問題通知單），提出整改措施和整改期限，逐條落實。
2、生產(chǎn)經(jīng)營基礎(chǔ)管理工作和生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績考核標準：95分及以上為一級；90～94分為二級；85～89分為三級；85分以下為不合格。
六、獎懲辦法
1、各單位、部門的考核與季度獎勵掛鉤。
2、各單位、部門與承包責任狀兌現(xiàn)掛鉤，基礎(chǔ)管理考核與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績考核得分按3：7比例計算，計算公式：生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績年度考核得分=生產(chǎn)經(jīng)營基礎(chǔ)管理全年四個季度得分總和÷4×30%＋生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績年度指標考核得分×70%。據(jù)此兌現(xiàn)基礎(chǔ)管理考核和業(yè)績考核獎。
3、考核結(jié)果不合格的單位及部門，扣罰與獎勵同等力度。
4、各單位（部門）年度考核結(jié)果，作為單位（部門）負責人年度工作業(yè)績
考核的重要內(nèi)容，同時，實行風險抵押制度，交納標準為：各部門、車間級單位正職500元，副職350元；一年不合格給予黃牌警告，連續(xù)兩年不合格調(diào)離其崗位。
年初，××××置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財務(wù)工作并入財務(wù)部；客旅分公司人員分流，財務(wù)工作又并入財務(wù)部；新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會計核算、財務(wù)管理工作納入財務(wù)部。xx年x月份集團公司推出財務(wù)合同管理月，財務(wù)部被推向了陣地最前沿；xx年x月份集團公司實際預(yù)算管理，財務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機關(guān)對房地產(chǎn)企業(yè)的重點檢查、稅收政策調(diào)整、國家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來了，下面總結(jié)一下一年來的工作。
一、職能發(fā)展
過去的一年，財務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。
x、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。
x、對會計報表進行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。
x、修改完善了會計結(jié)算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內(nèi)部管理做好前期工作。
x、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進一步規(guī)范目標化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。
財務(wù)合同管理月總結(jié)
公司推出“財務(wù)、合同管理月活動”，說明公司領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務(wù)管理工作還達不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。
為了使財務(wù)人員能充分地認識“財務(wù)、合同管理月活動”的重要性，財務(wù)總監(jiān)姚總親自給財務(wù)部員工作動員，會上針對財務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理意識，要求財務(wù)人員在思想上要高度重視財務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業(yè)務(wù)對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補。針對“財務(wù)、合同管理月活動”進行了工作布置。
x、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致性；二是為了便利各責任單元責任人了解財務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進入貫徹實施階段。
x、配合目標責任制，對財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進行再調(diào)整，目的，一是要符合財務(wù)管理的要求；二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財務(wù)內(nèi)部管理報表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團公司對新調(diào)整的財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定的表式。
x、針對外地公司遠離集團公司，財務(wù)又獨立設(shè)立核算機構(gòu)，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務(wù)工作聯(lián)系要求。xx月份與寧波公司財務(wù)進行交流，將財務(wù)核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。
x、對各公司進行一次內(nèi)部審計，目的，是對各公司經(jīng)營狀況進行一次全面地了解，為今后財務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。
x、根據(jù)公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規(guī)范化，重新提出《財務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務(wù)的管理工作。
x、會計知識的培訓(xùn)，我們從三方面考慮培訓(xùn)內(nèi)容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識；二是會計基礎(chǔ)知識，非專業(yè)人員學(xué)習(xí)這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西；三是如何看報表，這是會計知識培訓(xùn)的重點。
經(jīng)過調(diào)研、溝通、設(shè)計，于xxxx年xx月推出《成本費用明細分類目錄及說明》；于xxxx年xx月xx日推出《會計報表管理試行辦法》；xxxx年x月xx日推出《會計憑證管理試行辦法》。
會計報表推出執(zhí)行x個月后，從會計報表格式設(shè)置上看，報表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會計的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充；另外需要增添反映“財務(wù)費用”的報表。這樣對一個公司的財務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計好“會計報表（內(nèi)）ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計報表（內(nèi)）ⅴ《融資及融資成本情況表》”。
會計憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務(wù)部進行電話通知，x月份實行逐步換新的辦法，x月份要求全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進行交流，明確有關(guān)事項，解決設(shè)計上的不足。xxxx年x月份，針對會計憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據(jù)意見，根據(jù)大家的建議，對會計結(jié)算單據(jù)作進一步完善，并于xxxx年x月xx日下發(fā)了有關(guān)規(guī)定。
經(jīng)過財務(wù)合同管理月活動，財務(wù)部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務(wù)部從會計核算向財務(wù)管理邁出了關(guān)鍵的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。
二、職能管理
（一）核算工作
核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會計報表的編制、稅務(wù)申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。
x、會計審核
會計審核是把好企業(yè)經(jīng)濟利益的關(guān)鍵，嚴格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，決不應(yīng)個人面子而放松政策。
如，親親家園項目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項目地稅務(wù)機關(guān)提供的發(fā)票，否則建設(shè)單位不得在稅前列支，為此我們對工程發(fā)票的來源嚴格審核，并將此項規(guī)定傳達到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，并使用當?shù)囟悇?wù)機關(guān)提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)一些臨時工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們在嚴格審核退回的同時，幫助他們聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)如何開具工程發(fā)票的事宜，使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。
x、材料核算
材料占工程成本比重較大，同時也是保證產(chǎn)品質(zhì)量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質(zhì)量問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格不斷上升，甚至出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進行，配合材料部門調(diào)整采購結(jié)算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。
公司與供貨商結(jié)算材料款一般較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結(jié)算時才轉(zhuǎn)到財務(wù)，一是造成財務(wù)不能及時向用料施工單位結(jié)算材料款，二是由于時間較長給財務(wù)與施工單位核對增加難度，已發(fā)現(xiàn)過送貨清單的領(lǐng)用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。如：杭州友聯(lián)建材有限公司供應(yīng)的“樓梯磚”，xxxx年xx月xx日供給浙江大經(jīng)有限公司和xxxx年xx月xx日供給浙江聞堰建筑有限公司“樓梯磚”于xxxx年x月x日前來辦理結(jié)算，時間跨度近一年，在與施工單位核對時發(fā)現(xiàn)浙江大經(jīng)材料員簽名非本人手跡，當時該款項未辦理結(jié)算支付，要求核對無誤后再付貨款。
在材料采購調(diào)撥過程中，我們感覺在材料管理的“采購---供貨---結(jié)算”三個環(huán)節(jié)中，我們只掌握了兩頭，對供貨這一環(huán)節(jié)掌握不夠，材料供應(yīng)均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗收不清楚，因收貨單上無我方人員的驗收簽字，這就無法掌握材料實際到場的品質(zhì)與數(shù)量。如x月份與施工單位核對鋼材時發(fā)現(xiàn)同一份“供貨單”，施工單位提供的“收貨聯(lián)”與廠家提供的“結(jié)算聯(lián)”在鋼材等級上出現(xiàn)差異，經(jīng)核實，是廠家供貨時未注明等級，發(fā)現(xiàn)后也未及時補救，只在“結(jié)算聯(lián)”上進行了修改。提醒我們?nèi)绾喂芾砗貌牧稀安少?--供貨---結(jié)算”三個環(huán)節(jié)，特別是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控管理。
x、會計內(nèi)部報表執(zhí)行
對x月份會計報表審核中發(fā)現(xiàn)存在的問題，如：①××××公司的“費用明細表”明細目錄未按新規(guī)定執(zhí)行，使用的仍然是老格式，發(fā)現(xiàn)后要求重新調(diào)整編制；②寧波公司未按新表編制，因為信息傳遞上的出了問題，已通知從x月份報表按新表式編制。對這件事的反思，一項新工作的推行，一是要責任人大力宣傳并監(jiān)督執(zhí)行，二是執(zhí)行人足夠重視并自覺執(zhí)行，只有這樣一項新工作才能有效地推行。
對會計報表推出執(zhí)行x個月后進行反檢，從會計報表格式設(shè)置上看，報表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會計的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充；另外需要增添反映“財務(wù)費用”的報表。這樣對一個公司的財務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計好“會計報表（內(nèi)）ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計報表（內(nèi)）ⅴ《融資及融資成本情況表》”。并布置集團公司和嘉和公司在編制x月份報表時試行。本打算在x月份報表中全面推廣，因這項工作的前期工作量較大，由于x月份開展稅務(wù)自查工作把此事?lián)鷶R了，要求x月份落實執(zhí)行。
x、銷售管理
春節(jié)前后按揭放款緩慢，針對這個問題，姚笑君副總裁親自督陣，由財務(wù)部與銷售部門進行了核對查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責，按揭資料由銷售部門負責，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時，將名冊報財務(wù)部，財務(wù)負責催放工作，在規(guī)定放款期限內(nèi)未放款的由財務(wù)與銀行交涉并查明原因。
x月份公司加強了財務(wù)部銷售管理力量，加強了對銷售臺帳的審核，加快了財務(wù)銷售明細的編制，及時與銷售置業(yè)部的銷售月報表進行核對，并對銷售計劃完成情況、銷售政策執(zhí)行、未收款原因進行分析，提出有關(guān)措施。如：從x月份開始銀行有關(guān)個人住房貸款的門檻提高，要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關(guān)信息，避免按揭辦理后反復(fù)工作；對銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關(guān)手續(xù)，并對這批客戶多加關(guān)注。
x、稅務(wù)政策及納稅申報
運用稅務(wù)政策，向稅務(wù)機關(guān)申報集團公司向下屬子公司計提管理費的申請，經(jīng)杭州市地方稅務(wù)局檢查審核于xxxx年x月xx日下文批復(fù)同意杭州建設(shè)集團有限公司對杭州山水人家置業(yè)有限公司、杭州坤和建設(shè)有限公司等x戶企業(yè)按不超過當年銷售收入x%的比例提取xxxx年度總機構(gòu)管理費。xxxx年會計決算中集團公司向山水人家置業(yè)公司提取了xxx.xx萬元。
對xxxx年養(yǎng)老保險進行清算，整個集團養(yǎng)老保險分四個公司交費，集團公司、客旅分公司、××××公司、xx公司，今年社區(qū)公司也單獨開戶交費。在集團參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團公司主要納入集團本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員；×××公司員工劃到余杭；客旅中心劃入客旅分公司；社區(qū)員工由社區(qū)統(tǒng)一辦理；寧波當?shù)厝藛T在寧波公司辦理。這樣利于管理，對該項費用支出便于掌握，主要還是有利于接受稅務(wù)與社保的檢查。
xxxx年度，山水置業(yè)公司產(chǎn)生利潤，為彌補以前年度的虧損，我們做了稅務(wù)審計和申報工作，經(jīng)多方努力于xxxx年x月獲得所得稅退稅返還xx萬元。
根據(jù)浙地稅發(fā)[xxxx]xx號文件《浙江省地方稅務(wù)局浙江省財政廳關(guān)于個人取得差旅費津貼、誤餐補助收入征收個人所得稅問題的通知》，從月份開始在工資核算上進行相關(guān)調(diào)整，一是企業(yè)可在稅前列支；二是員工可減輕稅賦。
（二）審計工作
x、山水置業(yè)公司一期交付結(jié)算后產(chǎn)生了利潤，在進行所得稅申報的同時，辦理以前年度虧損彌補申報。為彌補以前年度虧損委托杭州天瑞稅務(wù)師事務(wù)所對山水置業(yè)公司xxxx年、xxxx年及xxxx年進行了稅務(wù)審計（xxxx年、xxxx年已審計過），出據(jù)的審計結(jié)果符合公司利益，西湖區(qū)地方稅務(wù)征管局已對山水置業(yè)公司前五年的虧損進行了核實。
x、委托浙江興合會計師事務(wù)所對集團公司、山水置業(yè)、×××置業(yè)、客運中心、集團合并報表進行會計審計，審計的目的是為了融資的需要。已取得了集團公司、山水置業(yè)、×××置業(yè)、客運中心審計報告，審計報告出據(jù)的審計結(jié)果基本符合公司要求。集團合并報表的會計審計報告經(jīng)過蹉商獲得了有效的會計審計報告。
x、委托浙江興合會計師事務(wù)所對集團公司增資的驗資工作，已取得有效的驗資報告。
x、x月份對各公司財務(wù)狀況進行了一次審計；xx月份對客旅分公司xxxx年經(jīng)營進行了內(nèi)部審計；對投資企業(yè)彩虹城項目的xxxx年會計報表進行復(fù)核；x月份對社區(qū)服務(wù)公司xxxx年經(jīng)營情況自查工作進行了布置，并進行了財務(wù)審計。
x、今年房地產(chǎn)行業(yè)是稅務(wù)機關(guān)重點審查對象，為此我們在x月份已對xxxx年的有關(guān)會計資料進行復(fù)檢，做好有關(guān)準備工作。x月x日，杭州市審計局前來對山水置業(yè)公司進行稅務(wù)的延伸審計，由于準備充分，審計后對我們的會計核算規(guī)范性給予肯定。
長期以來，投資控制一直是水電工程建設(shè)領(lǐng)域內(nèi)的重大課題。由于水電工程的復(fù)雜性、特殊性，沒有完全相同的水電工程，投資控制的辦法和手段也就不盡相同，這里結(jié)合十三陵抽水蓄能電站工程具體情況談一些體會。
1工程建設(shè)概況
十三陵抽水蓄能電站位于北京市昌平縣境內(nèi)，距市中心約45km，它利用已建成的十三陵水庫做下池，在左岸蟒山嶺后的上寺溝內(nèi)建上池，發(fā)電廠房和水道系統(tǒng)全部修建于蟒山巖體內(nèi)。上下池的水平距離為212om，最大落差481m。電站裝機4x20萬kw，為單級混流可逆式水泵水輪機組，年發(fā)電量12億kw•h。進口設(shè)備部分投資利用日本海外協(xié)力集團提供的13。億日元貸款，國內(nèi)資金由國家開發(fā)銀行和北京市政府各承擔一半。工程于1990年12月開工，當年開始“三通一平”，1991年至1992年完成交通洞及排風兼安全洞開挖，1992年9月11日主體工程正式開工，總理親自為工程奠基。經(jīng)過參建各方人員3年的共同奮斗和艱苦努力，第1臺機組于1995年底并網(wǎng)，保證了北京“9511"工程的順利完成。第2、第3臺機組也相繼于1996年中和年底投產(chǎn)，第4臺機組已并網(wǎng)發(fā)電。
2建設(shè)管理的基本模式及利弊
十三陵抽水蓄能電站工程的業(yè)主單位是華北電力集團公司，北京水電開發(fā)公司作為十三陵抽水蓄能電站工程的建設(shè)單位，代行業(yè)主職能，它的前身是十三陵抽水蓄能電站工程籌建處。由于十三陵工程從前期勘測到建設(shè)施工，跨越計劃經(jīng)濟體制和從計劃經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟體制過渡兩個時段，從而造成了籌建處的主要職責是被動的管理和協(xié)調(diào)。如主體工程分標是由設(shè)計院來完成的，籌建處只能在既成事實基礎(chǔ)上去管理和協(xié)調(diào)。由于華北電網(wǎng)中水電所占比例小，集團公司內(nèi)幾乎沒有水電工程建設(shè)人員，籌建處的人員是從北京市計委、北京勘測設(shè)計院、石景山熱電總廠、密云水電廠等單位抽調(diào)來的，水電工程建設(shè)管理經(jīng)驗很少，尤其是投資管理專業(yè)人員更少。在這種情況下，各個標都有各個標的監(jiān)理，上池標是水利水電咨詢公司北京公司監(jiān)理，引水隧洞及地下廠房標是三峽利源公司監(jiān)理，壓力鋼管標是原能源部鄭州質(zhì)檢中心監(jiān)理等，每年支付監(jiān)理費用較大，并嚴重超支。
3投資控制的基本分工及利弊
十三陵抽水蓄能電站工程經(jīng)過建設(shè)者們8年的艱苦奮斗，也摸索出一套建設(shè)管理辦法。由于客觀體制的原因，北京水電開發(fā)公司的投資控制分為幾大塊。主體工程的土建及安裝部分由計劃處管理，機電設(shè)備部分由外事設(shè)備處管理，工程材料物資，國內(nèi)設(shè)備及設(shè)備備品備件由物資處管理，建設(shè)單位管理費等其他費用由公司經(jīng)理及辦公室管理。
3.1招投標是控制主體工程投資的有效手段根據(jù)水電工程工期長、投資大，施工技術(shù)復(fù)雜，受自然條件影響大等特點，在保證工期及質(zhì)量的前提下，盡量減小投資，降低成本，發(fā)揮資金效益是一個非常重要的問題。為盡量使工程投資控制達到最好的效果，十三陵電站工程建設(shè)采用了多種形式的招標。(1)公開招標。電站建設(shè)早期的上池一標和地下廠房標等就是采取這種形式。首先招標信息，在接到欲投標單位的回函后，對所有欲投標單位的資質(zhì)等級、技術(shù)力量、主要設(shè)備、主要工程經(jīng)歷、財務(wù)狀況、施工信譽、施工質(zhì)量等進行綜合性考察分析，然后確定幾家甲方認可的投標單位。投標書報來以后，按照正常的開標、評標、定標等工作程序進行操作。(2)邀請招標。電站建設(shè)中期，為了減少現(xiàn)場協(xié)調(diào)工作量，綜合考慮工地現(xiàn)有幾家施工隊伍的施工質(zhì)量及信譽，從中邀請幾家進行招標。這樣做既節(jié)省了施工隊伍調(diào)遣費及流動資金貸款利息等費用，又使中標單位能及時進點以保證施工進度及質(zhì)量，最終達到控制工程造價的目的。電站交通洞二期混凝土襯砌標就是采用這種招標形式。(3)獨家議標。上池防滲工程由于施工場地狹小，而且水電五局已經(jīng)在上池進行土建標的施工。為了減少施工交又干擾并充分利用現(xiàn)有的施工場地，決定獨家邀請五局進行議標。獨家議標能充分利用已有的臨時房屋、砂石拌合系統(tǒng)、風水電系統(tǒng)等，報價中不再另增。電站建設(shè)8年來，通過招標手段累計核減承包單位報價投資約3億元人民幣，其中僅上池防滲工程獨家議標就為國家節(jié)省投資1.1億元。但是，在利用招投標機制引入競爭降低工程投資的同時，還要嚴防最低標中標后“低報價，高索賠”現(xiàn)象的發(fā)生。北京水電開發(fā)公司在各種形式的招標中，一般都堅持“合理標中標”的原則，而不是“最低標中標”。由于十三陵工程特殊的地理位置(旅游區(qū))和惡劣的地質(zhì)條件，使得施工單位在施工時，既要保證外部景觀不被破壞，又要有科學(xué)的施工工藝及施工組織設(shè)計，以保證工程順利施工。在這種前提下，北京水電開發(fā)公司在招標時一般選取施工組織設(shè)計最優(yōu)而且報價合理的投標單位中標。對明顯有“低價搶標”性質(zhì)的投標單位絕不遷就，以免給后期管理帶來不必要的麻煩。因為歷史的教訓(xùn)是深刻的，低價中標后承包商很難經(jīng)營，工期、工程質(zhì)量沒有保證，最后造成實際投資難以控制。
3.2合同管理!接影響投資控.J效果一般的概念中，“合同管理”無非就是把合同整理、分類、歸檔等簡單的工作。而實際的合同管理是一項非?？茖W(xué)嚴謹而又復(fù)雜的工作，是指貫穿整個合同執(zhí)行過程的管理，包括投資、質(zhì)量及進度的管理。北京水電開發(fā)公司針對投資控制并依據(jù)國家各種法規(guī)制定了一系列內(nèi)部的合同管理辦法，使得一項主體工程合同從立項到簽訂直至執(zhí)行完畢都有章可循，并明確計劃部門為主體工程合同管理部門，任何一項主體工程的結(jié)算都必須有計劃部門的簽字，財務(wù)部門才予以辦理。計劃部門按照概算二級項目對合同進行分類、編號、存檔，這樣既方便查找又利于投資管理。科學(xué)的合同管理避免了超支多結(jié)、重復(fù)結(jié)算，合同執(zhí)行不力等情況的發(fā)生。
過去的一年，財務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。
x、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。
x、對會計報表進行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。
x、修改完善了會計結(jié)算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內(nèi)部管理做好前期工作。
x、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進一步規(guī)范目標化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。
財務(wù)合同管理月總結(jié)
公司推出“財務(wù)、合同管理月活動”，說明公司領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務(wù)管理工作還達不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。
為了使財務(wù)人員能充分地認識“財務(wù)、合同管理月活動”的重要性，財務(wù)總監(jiān)姚總親自給財務(wù)部員工作動員，會上針對財務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理意識，要求財務(wù)人員在思想上要高度重視財務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業(yè)務(wù)對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補。針對“財務(wù)、合同管理月活動”進行了工作布置。
x、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致性;二是為了便利各責任單元責任人了解財務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進入貫徹實施階段。
x、配合目標責任制，對財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進行再調(diào)整，目的，一是要符合財務(wù)管理的要求;二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財務(wù)內(nèi)部管理報表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團公司對新調(diào)整的財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定的表式。
x、針對外地公司遠離集團公司，財務(wù)又獨立設(shè)立核算機構(gòu)，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務(wù)工作聯(lián)系要求。xx月份與寧波公司財務(wù)進行交流，將財務(wù)核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。
x、對各公司進行一次內(nèi)部審計，目的，是對各公司經(jīng)營狀況進行一次全面地了解，為今后財務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。
x、根據(jù)公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規(guī)范化，重新提出《財務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務(wù)的管理工作。
x、會計知識的培訓(xùn)，我們從三方面考慮培訓(xùn)內(nèi)容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識;二是會計基礎(chǔ)知識，非專業(yè)人員學(xué)習(xí)這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西;三是如何看報表，這是會計知識培訓(xùn)的重點。
經(jīng)過調(diào)研、溝通、設(shè)計，于xxxx年xx月推出《成本費用明細分類目錄及說明》;于xxxx年xx月xx日推出《會計報表管理試行辦法》;xxxx年x月xx日推出《會計憑證管理試行辦法》。
會計報表推出執(zhí)行x個月后，從會計報表格式設(shè)置上看，報表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會計的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充;另外需要增添反映“財務(wù)費用”的報表。這樣對一個公司的財務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計好“會計報表(內(nèi))ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計報表(內(nèi))ⅴ《中小企業(yè)融資及中小企業(yè)融資成本情況表》”。
會計憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務(wù)部進行電話通知，x月份實行逐步換新的辦法，x月份要求全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進行交流，明確有關(guān)事項，解決設(shè)計上的不足。xxxx年x月份，針對會計憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據(jù)意見，根據(jù)大家的建議，對會計結(jié)算單據(jù)作進一步完善，并于xxxx年x月xx日下發(fā)了有關(guān)規(guī)定。
經(jīng)過財務(wù)合同管理月活動，財務(wù)部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務(wù)部從會計核算向財務(wù)管理邁出了關(guān)鍵的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。職能管理[/page]
二、職能管理
(一)核算工作
核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會計報表的編制、稅務(wù)申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。
x、會計審核
會計審核是把好企業(yè)經(jīng)濟利益的關(guān)鍵，嚴格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，決不應(yīng)個人面子而放松政策。
如，親親家園項目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項目地稅務(wù)機關(guān)提供的發(fā)票，否則建設(shè)單位不得在稅前列支，為此我們對工程發(fā)票的來源嚴格審核，并將此項規(guī)定傳達到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，并使用當?shù)囟悇?wù)機關(guān)提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)一些臨時工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們在嚴格審核退回的同時，幫助他們聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)如何開具工程發(fā)票的事宜，使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。
x、材料核算
材料占工程成本比重較大，同時也是保證產(chǎn)品質(zhì)量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質(zhì)量問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格不斷上升，甚至出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進行，配合材料部門調(diào)整采購結(jié)算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。
公司與供貨商結(jié)算材料款一般較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結(jié)算時才轉(zhuǎn)到財務(wù)，一是造成財務(wù)不能及時向用料施工單位結(jié)算材料款，二是由于時間較長給財務(wù)與施工單位核對增加難度，已發(fā)現(xiàn)過送貨清單的領(lǐng)用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。如：杭州友聯(lián)建材有限公司供應(yīng)的“樓梯磚”，xxxx年xx月xx日供給浙江大經(jīng)有限公司和xxxx年xx月xx日供給浙江聞堰建筑有限公司“樓梯磚”于xxxx年x月x日前來辦理結(jié)算，時間跨度近一年，在與施工單位核對時發(fā)現(xiàn)浙江大經(jīng)材料員簽名非本人手跡，當時該款項未辦理結(jié)算支付，要求核對無誤后再付貨款。
在材料采購調(diào)撥過程中，我們感覺在材料管理的“采購---供貨---結(jié)算”三個環(huán)節(jié)中，我們只掌握了兩頭，對供貨這一環(huán)節(jié)掌握不夠，材料供應(yīng)均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗收不清楚，因收貨單上無我方人員的驗收簽字，這就無法掌握材料實際到場的品質(zhì)與數(shù)量。如x月份與施工單位核對鋼材時發(fā)現(xiàn)同一份“供貨單”，施工單位提供的“收貨聯(lián)”與廠家提供的“結(jié)算聯(lián)”在鋼材等級上出現(xiàn)差異，經(jīng)核實，是廠家供貨時未注明等級，發(fā)現(xiàn)后也未及時補救，只在“結(jié)算聯(lián)”上進行了修改。提醒我們?nèi)绾喂芾砗貌牧?ldquo;采購---供貨---結(jié)算”三個環(huán)節(jié)，特別是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控管理。
x、會計內(nèi)部報表執(zhí)行
對x月份會計報表審核中發(fā)現(xiàn)存在的問題，如：①××××公司的“費用明細表”明細目錄未按新規(guī)定執(zhí)行，使用的仍然是老格式，發(fā)現(xiàn)后要求重新調(diào)整編制;②寧波公司未按新表編制，因為信息傳遞上的出了問題，已通知從x月份報表按新表式編制。對這件事的反思，一項新工作的推行，一是要責任人大力宣傳并監(jiān)督執(zhí)行，二是執(zhí)行人足夠重視并自覺執(zhí)行，只有這樣一項新工作才能有效地推行。
對會計報表推出執(zhí)行x個月后進行反檢，從會計報表格式設(shè)置上看，報表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會計的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充;另外需要增添反映“財務(wù)費用”的報表。這樣對一個公司的財務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計好“會計報表(內(nèi))ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計報表(內(nèi))ⅴ《中小企業(yè)融資及中小企業(yè)融資成本情況表》”。并布置集團公司和嘉和公司在編制x月份報表時試行。本打算在x月份報表中全面推廣，因這項工作的前期工作量較大，由于x月份開展稅務(wù)自查工作把此事?lián)鷶R了，要求x月份落實執(zhí)行。
x、銷售管理
春節(jié)前后按揭放款緩慢，針對這個問題，姚笑君副總裁親自督陣，由財務(wù)部與銷售部門進行了核對查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責，按揭資料由銷售部門負責，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時，將名冊報財務(wù)部，財務(wù)負責催放工作，在規(guī)定放款期限內(nèi)未放款的由財務(wù)與銀行交涉并查明原因。
x月份公司加強了財務(wù)部銷售管理力量，加強了對銷售臺帳的審核，加快了財務(wù)銷售明細的編制，及時與銷售置業(yè)部的銷售月報表進行核對，并對銷售計劃完成情況、銷售政策執(zhí)行、未收款原因進行分析，提出有關(guān)措施。如：從x月份開始銀行有關(guān)個人住房貸款的門檻提高，要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關(guān)信息，避免按揭辦理后反復(fù)工作;對銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關(guān)手續(xù)，并對這批客戶多加關(guān)注。
x、稅務(wù)政策及納稅申報
運用稅務(wù)政策，向稅務(wù)機關(guān)申報集團公司向下屬子公司計提管理費的申請，經(jīng)杭州市地方稅務(wù)局檢查審核于xxxx年x月xx日下文批復(fù)同意杭州建設(shè)集團有限公司對杭州山水人家置業(yè)有限公司、杭州坤和建設(shè)有限公司等x戶企業(yè)按不超過當年銷售收入x%的比例提取xxxx年度總機構(gòu)管理費。xxxx年會計決算中集團公司向山水人家置業(yè)公司提取了xxx.xx萬元。
對xxxx年養(yǎng)老保險進行清算，整個集團養(yǎng)老保險分四個公司交費，集團公司、客旅分公司、××××公司、xx公司，今年社區(qū)公司也單獨開戶交費。在集團參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團公司主要納入集團本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員;×××公司員工劃到余杭;客旅中心劃入客旅分公司;社區(qū)員工由社區(qū)統(tǒng)一辦理;寧波當?shù)厝藛T在寧波公司辦理。這樣利于管理，對該項費用支出便于掌握，主要還是有利于接受稅務(wù)與社保的檢查。
xxxx年度，山水置業(yè)公司產(chǎn)生利潤，為彌補以前年度的虧損，我們做了稅務(wù)審計和申報工作，經(jīng)多方努力于xxxx年x月獲得所得稅退稅返還xx萬元。
根據(jù)浙地稅發(fā)[xxxx]xx號文件《浙江省地方稅務(wù)局浙江省財政廳關(guān)于個人取得差旅費津貼、誤餐補助收入征收個人所得稅問題的通知》，從月份開始在工資核算上進行相關(guān)調(diào)整，一是企業(yè)可在稅前列支;二是員工可減輕稅賦。
(二)審計工作
x、山水置業(yè)公司一期交付結(jié)算后產(chǎn)生了利潤，在進行所得稅申報的同時，辦理以前年度虧損彌補申報。為彌補以前年度虧損委托杭州天瑞稅務(wù)師事務(wù)所對山水置業(yè)公司xxxx年、xxxx年及xxxx年進行了稅務(wù)審計(xxxx年、xxxx年已審計過)，出據(jù)的審計結(jié)果符合公司利益，西湖區(qū)地方稅務(wù)征管局已對山水置業(yè)公司前五年的虧損進行了核實。
x、委托浙江興合會計師事務(wù)所對集團公司、山水置業(yè)、×××置業(yè)、客運中心、集團合并報表進行會計審計，審計的目的是為了中小企業(yè)融資的需要。已取得了集團公司、山水置業(yè)、×××置業(yè)、客運中心審計報告，審計報告出據(jù)的審計結(jié)果基本符合公司要求。集團合并報表的會計審計報告經(jīng)過蹉商獲得了有效的會計審計報告。
x、委托浙江興合會計師事務(wù)所對集團公司增資的驗資工作，已取得有效的驗資報告。
x、x月份對各公司財務(wù)狀況進行了一次審計;xx月份對客旅分公司xxxx年經(jīng)營進行了內(nèi)部審計;對投資企業(yè)彩虹城項目的xxxx年會計報表進行復(fù)核;x月份對社區(qū)服務(wù)公司xxxx年經(jīng)營情況自查工作進行了布置，并進行了財務(wù)審計。
x、今年房地產(chǎn)行業(yè)是稅務(wù)機關(guān)重點審查對象，為此我們在x月份已對xxxx年的有關(guān)會計資料進行復(fù)檢，做好有關(guān)準備工作。x月x日，杭州市審計局前來對山水置業(yè)公司進行稅務(wù)的延伸審計，由于準備充分，審計后對我們的會計核算規(guī)范性給予肯定。
商業(yè)銀行內(nèi)部控制是銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。如何建立規(guī)范、系統(tǒng)、可靠的商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)，有效地防范商業(yè)銀行巨大的經(jīng)營風險，一直是銀行家和金融理論家的一個重大課題。浙商銀行作為一家2004年8月才設(shè)立的全國性股份制商業(yè)銀行，經(jīng)過兩年多的努力，初步建立了對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的內(nèi)部控制架構(gòu)，主要分為組織體系、授權(quán)體系、崗位責任體系、業(yè)務(wù)流程和管理流程體系、技術(shù)和工具體系和管理考評體系。
組織體系
圍繞“有利于業(yè)務(wù)開拓和風險控制，科學(xué)合理設(shè)置機構(gòu)，建立相互合作與制約的運行機制”的原則，浙商銀行建立了總分行之間、各部門之間、各中心之間縱向和橫向的職責分離和相互制約的組織體系，具體分為機構(gòu)組織體系、業(yè)務(wù)經(jīng)營管理組織體系和監(jiān)督糾正組織體系。
機構(gòu)組織體系實行統(tǒng)一法人，授權(quán)經(jīng)營和集約化管理?！敖y(tǒng)一法人”即統(tǒng)一文化理念，統(tǒng)一形象標識，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一業(yè)務(wù)系統(tǒng)，統(tǒng)一服務(wù)標準，統(tǒng)一財會核算；“授權(quán)經(jīng)營”即各分支行在總行授權(quán)范圍內(nèi)開展經(jīng)營活動；“集約化管理”即在符合內(nèi)控和有效控制風險的原則下，充分利用和合理配置一切資源，集中運用現(xiàn)代管理與技術(shù)，實現(xiàn)人員、機構(gòu)、業(yè)務(wù)和流程科學(xué)化管理，盡可能減少層次和環(huán)節(jié)，提高效率，創(chuàng)造特色，贏得市場。業(yè)務(wù)經(jīng)營管理組織體系則是根據(jù)內(nèi)部控制的需要，從內(nèi)設(shè)部門設(shè)置上體現(xiàn)前、中、后臺相互制約、相互監(jiān)督分離的原則，并充分發(fā)揮內(nèi)審部門再監(jiān)督和內(nèi)部控制評價職能，構(gòu)筑內(nèi)部控制三道防線。監(jiān)督糾正組織體系建立了“業(yè)務(wù)領(lǐng)域自身復(fù)核（或協(xié)查）與牽制—業(yè)務(wù)管理部門檢查監(jiān)督—內(nèi)審部門審計監(jiān)督和內(nèi)控評價”的三個層次。
授權(quán)與崗位職責體系
浙商銀行遵循“直接授權(quán)與逐級轉(zhuǎn)授權(quán)相結(jié)合”的授權(quán)原則，對總行的副行長、行長助理、職能部門負責人、關(guān)鍵崗位負責人實行統(tǒng)一直接授權(quán)，對分支機構(gòu)及其負責人實行逐級有限授權(quán)或轉(zhuǎn)授權(quán)；遵循“區(qū)別授權(quán)”原則，根據(jù)分支機構(gòu)和職能部門及其主要負責人的經(jīng)營管理水平、風險控制能力等實行區(qū)別授權(quán)；遵循“適時調(diào)整”原則，根據(jù)機構(gòu)和職能部門業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，及時調(diào)整授權(quán)；遵循“權(quán)責一致”原則，追究分支機構(gòu)和職能部門越權(quán)經(jīng)營行為的責任。
浙商銀行將崗位職責分析與制度制訂和梳理工作相結(jié)合，按流程分解各項業(yè)務(wù)，再按照內(nèi)控要求和業(yè)務(wù)需要，設(shè)定最小單元的崗位和職責，并根據(jù)工作量大小分別落實到人。崗位的人員配備可以“一人多崗”、“一崗多人”，但必須保證不相容崗位相分離。細分的崗位職責與目標管理相結(jié)合，職責的履行情況在員工的績效考核中予以體現(xiàn)。
業(yè)務(wù)流程和管理流程體系
業(yè)務(wù)流程和管理流程體系是浙商銀行經(jīng)營管理和內(nèi)部控制架構(gòu)的核心部分，是防范操作風險的重要環(huán)節(jié)。浙商銀行把內(nèi)部控制的有效性（即控制的效果和效率）作為設(shè)計業(yè)務(wù)流程和管理流程需要考慮的一項重要因素，通過對經(jīng)營管理活動的動作分解及流程的合理性分析，把每個動作落實到部門和崗位，運用授權(quán)、責任及控制的方法確保內(nèi)部控制的健全性。
業(yè)務(wù)流程和管理流程體系以管理辦法、操作規(guī)程、流程圖、主要風險點及防范措施、相關(guān)流程表單等一系列的規(guī)范化標準文件的形式體現(xiàn)，同時對規(guī)章制度實行框架化管理，規(guī)定全行規(guī)章制度的制訂和修訂權(quán)集中在總行，并對制訂和修訂的流程、管理職責和編寫規(guī)范進行了統(tǒng)一規(guī)范，確保規(guī)章制度制訂有據(jù)、修訂有序。技術(shù)和工具體系
內(nèi)部控制的技術(shù)和工具體系主要包括信息交流過程，風險識別、計量和監(jiān)測過程，控制措施的系統(tǒng)實現(xiàn)三個部分所使用的技術(shù)和工具。
信息交流以管理信息業(yè)務(wù)系統(tǒng)為平臺，實現(xiàn)管理數(shù)據(jù)的采集、匯總和統(tǒng)計分析，并在該系統(tǒng)內(nèi)進行內(nèi)部事務(wù)的處理。
風險識別、計量和監(jiān)測針對不同類型的風險采取不同的管理方式。對信用風險，通過對客戶的定量分析和定性評價，審定客戶的信用評級，設(shè)定不同的信用等級風險系數(shù)，以保證授信客戶的信用等級結(jié)構(gòu)水平；對市場風險，采取敏感性分析等風險計量方法，根據(jù)收益率曲線或市場價格，對交易賬戶頭寸進行市值重估，并定期進行久期等風險指標的測算；對流動性風險，通過監(jiān)測存貸比、資金頭寸、大額資金異動情況，運用時間序列等方法，定期預(yù)測存款走勢及其波動性。
控制措施主要通過集中授權(quán)、復(fù)核、后督系統(tǒng)、授信業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)和資金交易系統(tǒng)實現(xiàn)。集中授權(quán)、復(fù)核系統(tǒng)通過監(jiān)控全行每筆業(yè)務(wù)實現(xiàn)充分監(jiān)督；授信業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)通過申請管理、合同管理、放款管理、后續(xù)管理、已終結(jié)合同管理等五個階段進行全流程控制；財務(wù)管理系統(tǒng)以管理會計和成本會計為手段，構(gòu)建財務(wù)核算、預(yù)算管理、全成本管理、財務(wù)分析的一體化；資金交易系統(tǒng)包含了資金交易業(yè)務(wù)處理、定價分析、缺口分析、情景分析、組合管理等功能，實現(xiàn)了資金交易前中后臺的全自動一體化處理，可支持外幣與人民幣的各類外部市場交易和系統(tǒng)內(nèi)資金類交易。
關(guān)鍵詞：融資物流 第三方物流 監(jiān)管 風險
隨著現(xiàn)代物流業(yè)和現(xiàn)代金融業(yè)的日益結(jié)合，融資物流成為物流企業(yè)開展增值服務(wù)，提升服務(wù)水平的重要途徑。中國物資儲運總公司1999 年最先在國內(nèi)開展了倉單質(zhì)押業(yè)務(wù)，2005年一季度融資額達15.9億元。中國對外貿(mào)易運輸（集團）總公司還開展了針對運輸途中貨物的監(jiān)管業(yè)務(wù)[1]。UPS（美國聯(lián)合包裹公司）于2007年11月28日宣布與浦東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行及招商銀行合作，推出“UPS 全球供應(yīng)鏈金融方案”，為中小企業(yè)提供融資物流服務(wù)。但是，物流企業(yè)在開展融資物流業(yè)務(wù)時所面臨的監(jiān)管風險已成為一個急需探討和解決的重要課題。
一、融資物流的概念及特點
（一）融資物流的概念
融資物流是指工商企業(yè)以處于正常貿(mào)易流轉(zhuǎn)狀態(tài)的產(chǎn)品向銀行質(zhì)押作為條件，借助物流公司的信息管理系統(tǒng)，從金融機構(gòu)獲得融資的綜合物流業(yè)務(wù)。
融資物流的運作原理如圖1所示，有貸款需求的中小企業(yè)向銀行申請貸款，銀行根據(jù)申請企業(yè)的資信情況和還款能力決定貸款意向和貸款額度。對于那些缺乏足夠的固定資產(chǎn)和有價證券，但經(jīng)營狀況良好，有著穩(wěn)定的貨物流和現(xiàn)金流的中小企業(yè)，銀行會考慮與那些資金實力雄厚、監(jiān)管能力強的第三方物流企業(yè)合作，在簽定三方協(xié)議的基礎(chǔ)上，委托第三方物流企業(yè)對貸款人提供的質(zhì)押動產(chǎn)進行監(jiān)管，并根據(jù)物流企業(yè)對貸款企業(yè)的評估報告進行貸款額度授信。然后，由物流企業(yè)履行監(jiān)管義務(wù)，并按照質(zhì)權(quán)人（銀行）的指令進行入庫、出庫、盤點及監(jiān)管作業(yè)。
（二）融資物流業(yè)務(wù)的特點
1、以商品質(zhì)押關(guān)系為前提
融資物流的前提是出質(zhì)人（貸款企業(yè)）與銀行之間存在借貸關(guān)系，并將質(zhì)押物交付給銀行。由于貸款人以動產(chǎn)為質(zhì)押向銀行借貸，銀行委托融資監(jiān)管人（物流企業(yè)）對質(zhì)押物進行監(jiān)管。
2、當事人各方簽訂的合同通常是三方合同
融資物流合同的當事方不僅包括保管人和存貨人，還包括銀行。三方當事人必須就出質(zhì)、質(zhì)物監(jiān)管以及貸款授信等環(huán)節(jié)達到一致，并簽訂三方合同。
3、融資物流監(jiān)管人主要對銀行承擔倉儲責任
融資物流合同弱化了存貨人“隨時要求提取保管物（質(zhì)押物）”的權(quán)利，以及保管人未能履行妥善保管義務(wù)造成保管物損失時的賠償請求權(quán)。存貨人將這些權(quán)利讓渡給了質(zhì)權(quán)人（銀行），融資物流監(jiān)管人主要對銀行承擔未按照合同約定向債務(wù)人（倉儲物的實際所有人、出質(zhì)人）或第三人交付保管物（質(zhì)押物）時的損害賠償責任，以及未按照合同約定履行保管義務(wù)的責任。
4、物流企業(yè)在融資物流業(yè)務(wù)中的監(jiān)管職能
在融資物流業(yè)務(wù)中，第三方物流企業(yè)主要提供三個方面的服務(wù)：第一，為銀行了解質(zhì)押物的名稱、規(guī)格、型號、質(zhì)量、原值與凈值、承銷商等相關(guān)信息；第二，確保質(zhì)押物的安全和完好；第三，接受銀行指令控制質(zhì)押物的進出庫；第四，當貸款企業(yè)無力償還銀行貸款時，協(xié)助銀行處置質(zhì)押物。[2] 其中最重要的職能就是對質(zhì)押物進行監(jiān)管。
二、融資物流的業(yè)務(wù)運營模式
根據(jù)監(jiān)管人對質(zhì)押物的監(jiān)管方式和銀行授信放貸的依據(jù)不同，可將融資物流業(yè)務(wù)分為倉單質(zhì)押、動產(chǎn)質(zhì)押逐筆控制、動產(chǎn)質(zhì)押總量控制、買方信貸和開證監(jiān)管等五種模式。
1、倉單質(zhì)押模式
倉單是指保管人在收到倉儲物時向存貨人簽發(fā)的表示收到一定數(shù)量倉儲物的有價證券。倉單質(zhì)押業(yè)務(wù)指出質(zhì)人以物流公司出具的倉單作為質(zhì)押擔保，銀行給予融資的授信業(yè)務(wù)。倉單質(zhì)押業(yè)務(wù)屬于權(quán)利質(zhì)押類，質(zhì)押的標的是物權(quán)化的權(quán)利憑證――倉單，銀行對質(zhì)物的控制方式是占有經(jīng)過出質(zhì)人和監(jiān)管方同時背書過的倉單。倉單出具人應(yīng)保證倉單的真實性、有效性和唯一性。監(jiān)管方作為倉單的出單人，只負責倉單注明的倉儲物的數(shù)量，不負責質(zhì)物的價值。
2、動產(chǎn)質(zhì)押逐筆控制模式
動產(chǎn)質(zhì)押[3]逐筆控制業(yè)務(wù)指出質(zhì)人以銀行認可的合法動產(chǎn)作為質(zhì)押擔保,銀行給予融資，且在授信期內(nèi)必須通過銀行審批才能更換所質(zhì)押的動產(chǎn)的授信業(yè)務(wù)。監(jiān)管人只對質(zhì)權(quán)人負責，并按照質(zhì)權(quán)人的指令進行進貨和放貨作業(yè)。監(jiān)管方不負責貨物的價值，只負責質(zhì)物清單注明的質(zhì)物數(shù)量。
3、動產(chǎn)質(zhì)押總量控制模式
動產(chǎn)質(zhì)押總量控制是指出質(zhì)人以銀行認可的合法動產(chǎn)作為質(zhì)押擔保,銀行給予融資，授信期內(nèi)監(jiān)管人只能在銀行核定的最低庫存水平之上方可更換所質(zhì)押的動產(chǎn)的授信業(yè)務(wù)。超過控制總量之上的部分可以按照出質(zhì)人指令進貨和放貨，當庫存降到質(zhì)權(quán)人規(guī)定的水平時則停止發(fā)貨。這種業(yè)務(wù)模式適用于貨物流動性比較強的情況。
4、買方信貸模式
買方信貸是指銀行在取得商品控制權(quán)的條件下，為買賣雙方之間的先款后貨貿(mào)易提供封閉式的采購融資支持。出質(zhì)人不能提供現(xiàn)貨供質(zhì)押，但其供應(yīng)商能配合銀行控制貨權(quán)。買方信貸業(yè)務(wù)模式在到貨前屬于信用質(zhì)押，到貨后轉(zhuǎn)為動產(chǎn)質(zhì)押，這種業(yè)務(wù)模式適用于出質(zhì)人的上游企業(yè)資質(zhì)和信譽比較好的國內(nèi)貿(mào)易業(yè)務(wù)。
5、開證監(jiān)管模式
開證監(jiān)管是指銀行為進口商開立信用證向國外的出口商購買貨物，進口商繳納一定比例的保證金，其余部分以進口貨物的貨權(quán)提供質(zhì)押擔保的貨押業(yè)務(wù)。監(jiān)管人按照質(zhì)權(quán)人指令收貨、驗收、放貨。監(jiān)管方不負責價值，只負責質(zhì)物清單注明的質(zhì)物數(shù)量。開證監(jiān)管業(yè)務(wù)模式到貨前為信用質(zhì)押、到貨后轉(zhuǎn)為動產(chǎn)質(zhì)押，多用于國際貿(mào)易業(yè)務(wù)。
綜上所述，倉單質(zhì)押和動產(chǎn)質(zhì)押模式存在質(zhì)物權(quán)屬認定比較困難和融資資金使用缺乏有效監(jiān)控、無法保證資金封閉使用的問題。動產(chǎn)質(zhì)押總量控制模式操作比較困難。買方信貸和開證監(jiān)管則恰好彌補了上述缺點，但又存在強勢企業(yè)議價能力強、不認可銀行要求的問題。
三、融資物流業(yè)務(wù)的監(jiān)管風險分析
由于融資物流的法律本質(zhì)仍然是倉儲保管，因此，在融資物流業(yè)務(wù)中，物流企業(yè)不僅要面臨普通倉儲保管人的風險，而且還要承擔一些特殊的風險。具體分析如下：
1．承擔因未履行妥善監(jiān)管義務(wù)給銀行造成損失的賠償責任
《合同法》規(guī)定，保管人應(yīng)當妥善保管倉儲物；儲存期間，因保管人保管不善造成倉儲物毀損、滅失的，保管人應(yīng)當承擔賠償責任。融資物流合同也應(yīng)遵守此規(guī)定，即監(jiān)管人須謹慎、妥善監(jiān)管處于其占有之下的監(jiān)管物，監(jiān)管人應(yīng)賠償因監(jiān)管人未能履行妥善監(jiān)管義務(wù)給銀行造成的損失。
2．對銀行承擔因驗收瑕疵的賠償責任
《合同法》規(guī)定，倉儲保管人應(yīng)按約定對入庫的儲存物進行驗收。驗收后，發(fā)生倉儲物的品種、數(shù)量、質(zhì)量不符合約定的，保管人應(yīng)當承擔損害賠償責任。
3．銀行將債務(wù)人無力償還債務(wù)的風險轉(zhuǎn)嫁給監(jiān)管人
在質(zhì)押物價值下降、債務(wù)人又無力償還貸款時，銀行可能會通過尋找監(jiān)管人的“過失”，將無法回收貸款的風險轉(zhuǎn)嫁給監(jiān)管人。這也是開展融資物流業(yè)務(wù)的銀行之所以要選擇那些資信能力好的大型倉儲公司或者物流公司作為監(jiān)管人的重要原因。
4．無法收回監(jiān)管費的風險
在融資物流業(yè)務(wù)中，監(jiān)管人根據(jù)質(zhì)權(quán)人的要求行駛監(jiān)管義務(wù)，但是，承擔支付監(jiān)管費的義務(wù)人卻是債務(wù)人。而且融資物流合同通常還規(guī)定，在債務(wù)人不支付監(jiān)管費時，監(jiān)管人不能降低其監(jiān)管責任。實質(zhì)上，監(jiān)管人放棄了《合同法》賦予倉儲保管人的對保管物的留置權(quán)。一旦債務(wù)人因經(jīng)濟原因或其他原因不支付監(jiān)管費，監(jiān)管人將面臨無法收回監(jiān)管費的風險。
5．經(jīng)濟形勢惡化時承擔債務(wù)人強行提貨等惡的風險
由于大多數(shù)監(jiān)管人是通過租用債務(wù)人的倉庫就地實施監(jiān)管，監(jiān)管人僅派出幾名專門人員進行監(jiān)管，整個場地仍然在債務(wù)人控制范圍內(nèi)，而監(jiān)管物的價值通常都比較高。一旦經(jīng)濟形勢惡化時，可能會存在個別債務(wù)人鋌而走險，強行提取監(jiān)管物，或者債務(wù)人利用監(jiān)管人的監(jiān)管漏洞、偽造提貨通知書等方式提取監(jiān)管物。在這種情況下，監(jiān)管人仍須對銀行承擔監(jiān)管責任。
6．供應(yīng)商違反合同約定給監(jiān)管人帶來的風險
融資物流監(jiān)管合同下，監(jiān)管人可能自己不具有儲存場地，而是通過向第三方租賃儲存場所的方式對質(zhì)押物進行監(jiān)管。如果供應(yīng)商不按監(jiān)管人指示或者違反其與監(jiān)管人的合同約定將儲存物交付給其他人給銀行造成損失，監(jiān)管人應(yīng)當承擔責任，特別是港口經(jīng)營人作為供應(yīng)商時這種風險尤其明顯。
7、質(zhì)押物貶值風險
所謂質(zhì)押物貶值風險,就是借款企業(yè)一旦還不了款而需要變賣質(zhì)押物的時候,而質(zhì)押物又無法按預(yù)期價格變賣的風險。為了防范這種風險, 要求融資物流中的質(zhì)押物具有價格穩(wěn)定,變現(xiàn)方便,流動性強的特點。如有色金屬、鋼材、化工產(chǎn)品、煤炭、糧食、塑料、棉花、橡膠、紙張、糖業(yè)等大宗商品。在特殊時期，第三方物流企業(yè)不能再沿用以前的標準,而要采用相應(yīng)的價格標準來規(guī)避質(zhì)押物貶值的風險。
四、物流企業(yè)加強融資物流風險管理的建議
1、加強融資物流合同管理，制定監(jiān)管風險控制流程
加強融資物流合同管理是控制監(jiān)管風險的事前控制手段，第三方物流企業(yè)應(yīng)重視融資物流合同監(jiān)管條款的審查，將各種風險控制在萌芽階段。此外，第三方物流企業(yè)還應(yīng)針對融資物流業(yè)務(wù)中常見的風險制定專門的風險控制流程，特別要對風險識別、風險評估、風險控制等環(huán)節(jié)進行規(guī)范。
2、加強供應(yīng)商的篩選、評估、監(jiān)控工作
由于融資物流監(jiān)管工作通常是采用租賃第三方倉庫的方式進行，不在自有經(jīng)營場所內(nèi)實施，所以應(yīng)加強倉儲供應(yīng)商的篩選，選擇有經(jīng)濟實力、有風險承受能力、管理比較規(guī)范的供應(yīng)商。其次，應(yīng)建立供應(yīng)商的審核評估制度。即定期或不定期地對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、經(jīng)營狀況及其內(nèi)部管理流程進行審核評估。另外，在監(jiān)管協(xié)議有效期內(nèi)，須定期監(jiān)控供應(yīng)商的履約情況。
3、加強客戶（貸款企業(yè)）監(jiān)控
要加強客戶資信情況的審查，包括對貸款企業(yè)的信譽、經(jīng)營狀況、市場整體狀況的動態(tài)跟蹤。在監(jiān)管物的價值出現(xiàn)市場波動或者客戶的經(jīng)營狀況出現(xiàn)惡化趨勢時，必須增加對貸款人的監(jiān)控頻率、加強監(jiān)管力度，并及時向銀行通報，預(yù)防客戶在經(jīng)濟狀況惡化時，通過采取非法手段提取監(jiān)管物或者“掉包”等方式，給監(jiān)管人造成損失。同時，監(jiān)管企業(yè)還要預(yù)防銀行在監(jiān)管物的市場價值下降時，通過尋找監(jiān)管人的“合同過失”來轉(zhuǎn)嫁貸款風險的做法，保護自己的合法利益。
由于物流企業(yè)在融資物流業(yè)務(wù)中承擔著為客戶提供信譽擔保的連帶責任，所以，物流企業(yè)在選擇客戶的時候, 要優(yōu)先評估客戶的資產(chǎn)（經(jīng)營能力）。企業(yè)的經(jīng)營能力可以從兩個方面來進行考察:一是主營業(yè)務(wù)增長率，要高于同行業(yè)的平均增長率；二是資產(chǎn)負債率。資產(chǎn)負債率應(yīng)該控制在50%以下，最好在30%左右。
4、制定科學(xué)的監(jiān)控管理辦法
第三方物流企業(yè)可以通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、制訂崗位職責、完善相關(guān)業(yè)務(wù)制度、加強貨物出入庫驗收工作等方法來控制風險。有條件的物流企業(yè)應(yīng)建立物流信息系統(tǒng)，減少業(yè)務(wù)操作方面的風險。對于金額比較大的融資物流監(jiān)管項目，要制定專門的管理辦法，必要時還要建立專門針對市場波動、客戶經(jīng)營狀況及監(jiān)管狀況的定期檢查制度。
物流企業(yè)應(yīng)制定針對特殊時期的風險應(yīng)急預(yù)案,根據(jù)企業(yè)的實際情況來防范風險。在風險特別大的關(guān)鍵時期，物流企業(yè)要對倉儲物的庫存規(guī)模進行嚴格控制,當倉儲物的存量達到規(guī)定限度時要有積極應(yīng)對措施,如警告、凍結(jié)。
另外，物流企業(yè)還要加強作業(yè)人員的培訓(xùn)，提高其職業(yè)道德。
5、建立不宜監(jiān)管商品目錄和高風險商品目錄
根據(jù)實際開展監(jiān)管過程中獲得的經(jīng)驗及商品特性，對于一些不易儲存或者市場價值波動大的商品，應(yīng)建立不宜監(jiān)管商品目錄、高風險商品目錄，以便負責實施監(jiān)管的業(yè)務(wù)部門在實際監(jiān)管過程中，有針對性地采取監(jiān)管措施。
參考文獻
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關(guān)鍵詞：高速公路 成本控制 合同管理 資金
一、高速公路建設(shè)項目特點
高速公路建設(shè)項目是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不同于大量性的房屋建筑，參與人員多涉及面廣。主要特點如下：其一，項目投資巨大，有些路段單位一公里造價達到上億元；其二，高速公路的路線較長，建設(shè)周期長，因地質(zhì)條件的不確定性和天氣的無法預(yù)見性，造成工期延誤和投資成本增加；其三，項目建設(shè)規(guī)模較大，參與人員多（業(yè)主、設(shè)計、監(jiān)理、施工等），另外還涉及項目的政府監(jiān)管部門人員，施工管理難度大。
二、高速公路項目成本控制存在問題
在進行高速公路建設(shè)的過程中，存在太多的不確定性因素，使得高速公路建設(shè)項目不同于普通的建設(shè)項目成本控制。近些年來，我國的高速公路建設(shè)項目較多，在成本控制方面形成了自己的一套理念，但是還是有較多的問題，需要進一步地完善。
（一）成本管理意識淡薄、控制觀念相對落后
長期以來，受計劃經(jīng)濟體制的影響，建設(shè)相關(guān)部門大都認為財政性資金無任何風險可言，重取得、輕使用，資金風險意識不足，責任意識不強，造成財政性資金不講回報，只顧大量投入，不計產(chǎn)出效益。
（二）資金拼盤成本過高、資金使用效率低下
高速公路項目建設(shè)資金拼盤模式一般為地方政府籌集30%左右的項目資本金，不足部分向銀行申請貸款。拼盤成本過高主要體現(xiàn)在項目閑置資金過多，一是財政性資金閑置時間長，使用效率低下；二是沒有算準銀行借貸時間，存在過早借貸的現(xiàn)象，產(chǎn)生沉重的利息負擔，沒能夠拿到最優(yōu)資金，拼盤成本過高。
（三）合同管理不到位、計量不準確
目前，很多高速公路建設(shè)項目在施工過程中，未能按照合同的規(guī)定進行規(guī)范性施工，如：出現(xiàn)施工質(zhì)量、設(shè)計變更，工程延誤工期等問題，一般都要企業(yè)追加投入，使得項目成本超出了概算。在合同中沒有明確規(guī)定獎懲制度，合同起不到控制成本的作用，甚至有些合同條款存在漏洞，最終影響到工程項目成本控制目標的實現(xiàn)。
（四）施工安全管理不到位、安全措施不落實
安全管理不到位、安全措施不落實是造成成本控制不理想的重要原因，頻繁出現(xiàn)安全事故，會帶來較大的經(jīng)濟索賠及工期延誤等諸多問題。如果沒有處理好，不僅僅延誤工期，加大建設(shè)項目的成本負擔，還會給公司的信譽帶來極大的負面影響。
（五）管理費用控制不到位，開支授權(quán)審批不嚴
項目單位組織機構(gòu)過于龐大，導(dǎo)致很多不必要的人員經(jīng)費開支，有些單位雖然建立健全了各項規(guī)章制度，比如：車輛管理制度、招待費的開支標準、辦公用品的采購與日常領(lǐng)用制度等管理辦法，但因種種人為因素，對管理費開支不太注重經(jīng)費的節(jié)約，導(dǎo)致管理費用居高不下。
（六）工程項目變更頻繁，程序授權(quán)審批不嚴
進行高速公路建設(shè)的時候，因為建設(shè)的線路較大，地質(zhì)的情況相對復(fù)雜，這就使得工程設(shè)計往往不符合地質(zhì)條件，不能按照常規(guī)的方式進行施工，需要進行工程變更，工程變更頻繁、授權(quán)審批不嚴，直接導(dǎo)致工程變更費用增多。
三、完善高速公路項目成本控制的建議
高速公路項目成本控制需轉(zhuǎn)變思想觀念、強化成本控制理念；科學(xué)管理財政性資金、節(jié)約資金使用成本；加強合同管理、注重施工安全，構(gòu)建完善的成本控制內(nèi)控體系；規(guī)范施工費管理、嚴格工程變更相關(guān)審批手續(xù)，促進成本控制目標的實現(xiàn)。
（一）轉(zhuǎn)變思想觀念、強化成本控制理念，提高成本控制意識
從思想上重視建設(shè)資金的節(jié)約，是高速公路建設(shè)成本控制的先決條件。企業(yè)要通過有針對性的宣傳教育等活動，使參建項目相關(guān)的人員都能充分認識到成本控制工作的重要性，樹立現(xiàn)代化的成本控制觀念。無論使用財政性資金或是銀行借入資金，都要增強風險意識，樹立起一種高度負責的精神，將有限的資金用活、管好，讓其發(fā)揮最大的經(jīng)濟效益。
我們要努力構(gòu)建一個健全完善的成本控制體系，將項目全體人員都納入到成本控制體系中，明確相關(guān)人員的責任和義務(wù)，確保各項成本控制目標的層層分解和落實，鼓勵各級部門和人員之間的相互監(jiān)督，盡量避免彼此之間權(quán)責不清，相互推諉的現(xiàn)象。
（二）科學(xué)管理財政性資金，合理安排銀行貸款，節(jié)約資金成本
我國高速公路網(wǎng)延伸至全國各地，各地對資金的需求日益增大，我們不但要充分利用好、管好地方政府投入的財政資金（項目資本金），還要科學(xué)預(yù)測好項目資金需求，合理安排好銀行貸款。
項目法人單位財務(wù)負責人應(yīng)該結(jié)合工程進度，與工程、監(jiān)理人員一道，對資金需要量作出準確預(yù)測，同時結(jié)合資本金到位時間，確定出需要銀行借款的資金量和借款時間，避免過早過多借款，閑置資金，背上不必要的利息成本，加大工程成本，各主管部門不要使用行政手段讓項目法人單位提前借款，盡量保證資金存量達到最低點。
（三）加強合同管理，規(guī)范工程施工、征遷工作
嚴格執(zhí)行工程條款，實行計量支付，建立一套由業(yè)主、監(jiān)理、施工單位相互監(jiān)督和約束機制。在審核過程中，監(jiān)理是最重要的環(huán)節(jié)，此處計量不準確，就很有可能造成以后各環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯，過多占用項目單位建設(shè)資金，導(dǎo)致資本化利息增多。
工程施工、征遷工作嚴格按合同辦事，在簽訂施工合同一定要對合同雙方的權(quán)利和義務(wù)進行科學(xué)、清晰的界定，要考慮到施工過程中出現(xiàn)的設(shè)計變更，征遷工作滯后，施工質(zhì)量不合格、返工等可能影響成本控制的問題。對違反合同的行為，要加大懲罰力度，保證合同的嚴格執(zhí)行。若出現(xiàn)延誤工期等情況，嚴格按合同進行相關(guān)索賠，將成本控制在合理范圍內(nèi)。
（四）注重施工安全，強化索賠意識，控制安全費用
在施工過程中安全事故或大或小地頻繁發(fā)生，特別是重大安全事故不僅造成不可估量的生命財產(chǎn)損失，同時對整個工程建設(shè)的形象也可能造成不可挽回的負面影響。我們應(yīng)建立健全安全管理體系，規(guī)范安全管理制度，強化安全防控措施，把風險控制在企業(yè)可承受度之內(nèi)（如：購買工程保險等），對索賠責任進行細化，以達到控制項目成本的目的。
（五）規(guī)范施工費管理，嚴格費用標準，節(jié)約項目成本
要加強施工費用的管理，一是要提高員工的思想認識，使每個人都要有較強的責任心，嚴格按照規(guī)章制度辦事，不循私情；二是要有激勵措施，激勵的方式可以采用物質(zhì)激勵和精神激勵相結(jié)合的方法，以物質(zhì)激勵為主，精神激勵為鋪，充分調(diào)動廣大職工的積極性，達到節(jié)約成本的目的；三是做好崗位的人員限制，規(guī)范費用開支標準，制定切實可行的獎勵機制，嚴格考核，不流于形式；四是嚴格授權(quán)審批制度，強化相關(guān)人員崗位職責。
（六）嚴格工程變更相關(guān)審批手續(xù)，節(jié)約項目建設(shè)成本
設(shè)計變更大部分是由于在設(shè)計階段對地質(zhì)狀況等情況不了解或為了提高工程質(zhì)量和安全實施的，但有些承包商卻利用這一時機虛報工程數(shù)量的現(xiàn)象，造成工程項目成本嚴重超出概算。在施工過程中，確實由于地質(zhì)條件需要變更設(shè)計的，應(yīng)對地質(zhì)條件重新認真勘探、分析研究，取得相應(yīng)詳細資料。若變更，應(yīng)加強對變更工程的審核與監(jiān)督，重新履行審批手續(xù)，防止虛報工程量的現(xiàn)象發(fā)生，預(yù)防相關(guān)人員發(fā)生舞弊等現(xiàn)象。
（七）加強工程項目的日常審計監(jiān)督
針對目前高速公路項目建設(shè)成本控制中存在的問題，除了以上的對策和措施外，還需加強審計監(jiān)督力度，從外部入手來推動項目成本的合理控制。但審計的結(jié)果應(yīng)能互相利用，不能重復(fù)進行審計，以免干擾項目單位正常的建設(shè)活動。審計結(jié)論要有嚴肅性，對審計出來的違法、違規(guī)行為，要有相應(yīng)的處罰措施，不能流于形式。
四、結(jié)束語
成本控制是高速公路建設(shè)應(yīng)始終堅持的原則，隨著各種環(huán)境的變化，成本控制的方法和措施也應(yīng)隨之變化。我們要不斷提高自身的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，從企業(yè)自身出發(fā)，強化成本控制意識，規(guī)范合同管理，加強外部審計監(jiān)督，構(gòu)建完善的成本控制體系，不斷探索出行之有效的成本控制方法，促進我國高速公路建設(shè)行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞:醫(yī)院;財務(wù)管理;管理水平
中圖分類號:F812.2文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)33-0085-02
一、概述
(一)調(diào)研目的
通過對西部某S醫(yī)院財務(wù)管理執(zhí)行情況的調(diào)查研究,深刻分析該醫(yī)院在財務(wù)管理過程中采取的有效方法、目前工作中存在的問題、今后應(yīng)采取的改進措施,探索進一步強化財務(wù)管理的新方法、新路子,不斷提高醫(yī)院經(jīng)營管理水平,增強競爭力,走優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的可持續(xù)發(fā)展之路,充分調(diào)動醫(yī)院資金的使用效益,使資金發(fā)揮更大的效果,力爭使醫(yī)院財務(wù)管理水平再上一個新的臺階。
(二)標本和調(diào)研對象的選擇
樣本:選擇某S三級甲等醫(yī)院作為調(diào)查對象,S醫(yī)院屬大型綜合性醫(yī)院,編制床位2 000余張,在編職工3 500余人,總資產(chǎn)近20個億,年收入近15個億,年住院人次7萬余人,年門診量120萬人次。
調(diào)研對象:主要針對有關(guān)財會人員、財務(wù)管理者、部分行政管理干部、財產(chǎn)物資業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、經(jīng)費管理人員、費用使用者等人員進行了廣泛調(diào)查。
調(diào)研部門: 財務(wù)部、總務(wù)部、后勤產(chǎn)業(yè)部、審計科、紀委監(jiān)察部、醫(yī)務(wù)部、護理部、宣傳部、教學(xué)部、科技部、黨辦、院辦及部分臨床人員等。
(三)調(diào)研方法與內(nèi)容
此次調(diào)研形式主要采用問卷與訪談相結(jié)合的方法。就大家對S醫(yī)院整體財務(wù)管理水平的認可程度、采取措施的認同感、目前存在的薄弱環(huán)節(jié)以及今后的努力方向進行全面調(diào)查。從調(diào)查反饋的信息來看,無疑對S醫(yī)院今后加強財務(wù)管理工作提供了很重要的依據(jù)。
二、調(diào)研分析
(一)樣本基本情況
本次調(diào)研共發(fā)放問卷40份,收回 36份。其中男性11人,女性25人;在被調(diào)查者中,專業(yè)人員21人,非專業(yè)人員15人,分別占樣本的58%和42%;高級職稱3人,中級職稱16人,初級職稱10人,其他人員7人;從調(diào)查問卷的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看,大家對S醫(yī)院的財務(wù)管理水平整體評價還是比較高的。認為該院財務(wù)管理整體水平很好的有13份,較好的19份,一般的4份,較差的0份,很差的0份,占回收總數(shù)的百分比分別為36%、53%、11%、0%、0%。
(二)調(diào)研結(jié)果
1.從收回的問卷數(shù)據(jù)分析來看,被調(diào)查者選擇制度建設(shè)、職工住房款、科研費等專項清查、會計委派制這三項的人數(shù)均超過50%,有超過40%的人選擇了財務(wù)隊伍建設(shè)和統(tǒng)一銀行賬戶,而選其他的僅有8%。
2.調(diào)查情況分析:S醫(yī)院在財務(wù)管理過程中采取的制度建設(shè)、開展專項清理和實施會計委派制取得了良好效果和一致認可,而有關(guān)二級核算單位的定性及二級財務(wù)管理、合同及工程項目的管理、全成本核算等方面,還有待于進一步加強。
三、調(diào)查啟示
(一)完善體制機制
近年來,隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深入和完善,原來醫(yī)院附屬的各二級核算單位、院辦企業(yè)、相關(guān)獨立核算單元的經(jīng)營理念、服務(wù)宗旨、服務(wù)對象、經(jīng)營范圍、隸屬關(guān)系等均發(fā)生了很大的變革,原有的章程、規(guī)章制度、合同條款已經(jīng)遠遠不能適應(yīng)時展的要求。但由于體制機制的變革,涉及到人員的歸屬、經(jīng)費的供給與補養(yǎng)、財產(chǎn)物資的產(chǎn)權(quán)鑒定等一系列重大問題,故而在實際運行過程中,難免就會出現(xiàn)個別二級核算單元定性不明、體制不清的問題,從而導(dǎo)致S醫(yī)院二級核算單位財務(wù)管理相對比較薄弱這一現(xiàn)象的發(fā)生。目前醫(yī)院應(yīng)該抓緊商討各二級核算單位(單元)的隸屬關(guān)系、經(jīng)營范圍、核算方式、分配政策等,明確各二級核算單位的性質(zhì)和經(jīng)營模式。財務(wù)部門應(yīng)抓緊制定和修訂一些二級財務(wù)規(guī)章制度,從部門預(yù)算管理、經(jīng)費審批、大額資金管理和成本核算等方面規(guī)范財務(wù)管理工作,提高財務(wù)管理績效。
(二)加強工程項目的管理
醫(yī)院管理的重心是財務(wù)管理,財務(wù)管理的重心是資金管理,而工程項目的控制是醫(yī)院控制資金的主要方面之一。近年來,S醫(yī)院正處在第二個建設(shè)周期,各種新建、改擴建項目連續(xù)不斷。由于工程項目具有投資規(guī)模大,施工條件復(fù)雜,專業(yè)性強,變動因素多等特點,財務(wù)管理面臨著十分沉重的壓力。這就要求財務(wù)人員不斷擴展專業(yè)知識的內(nèi)涵和外延,特別注重工程項目財務(wù)管理方面相關(guān)政策及業(yè)務(wù)知識的再學(xué)習(xí)和再提高,了解新形勢、學(xué)習(xí)新知識、掌握新技能。對工程項目進行綜合分析,分清輕重緩急,逐步實施“項目庫”管理。做好年度項目清理,完善“項目庫”的滾動管理;圍繞財政專項資金扶持項目,保障重點,加大對重點工程項目的預(yù)算資金使用情況的監(jiān)督力度。財務(wù)人員要經(jīng)常深入到工程項目的一線進行實際考察,建立科學(xué)的資金預(yù)算管理體制,進行成本控制,通過預(yù)算、控制、監(jiān)督、分析、考核規(guī)范資金使用,減少資金浪費和損失,在保障項目施工正常進行的前提下,提高資金周轉(zhuǎn)率和使用效益。
(三)強化經(jīng)濟合同的管理
S醫(yī)院對經(jīng)濟合同管理工作一直相當重視,早在2001年就下發(fā)了“經(jīng)濟合同管理辦法”,并實行了經(jīng)濟合同內(nèi)部鑒證制度,但在實際執(zhí)行過程中疏于管理,給醫(yī)院造成一定的經(jīng)濟損失。目前存在的主要問題是合同的規(guī)范細化管理問題,比如個別使用科室、部門與供應(yīng)商、承建商簽訂的相關(guān)合同是否正式得到醫(yī)院的授權(quán)?合同的變更是否按照相關(guān)規(guī)定程序進行?合同的文本格式是否規(guī)范、要素是否齊全?附加合同條款是否詳細、明析?續(xù)標、議標相關(guān)制度是否健全?根據(jù)S醫(yī)院的實際情況,建議一方面建立和健全醫(yī)院合同的組織機構(gòu),成立專門的合同管理部門,統(tǒng)一負責本單位合同的管理建檔工作。主要包括:成立合同管理委員會,指定合同歸口管理部門,配備專職或兼職合同管理人員。另一方面加大合同管理培訓(xùn)力度,制定切實可行的培訓(xùn)方案,內(nèi)容可涵蓋《建筑法》、《合同法》、《招標投標法》及各部委配套出臺的實施辦法和細則等,分層次培訓(xùn)醫(yī)院各級合同管理人員,建設(shè)成一支強大的知法、守法、執(zhí)法、管法的合同管理專業(yè)人才隊伍,以適應(yīng)醫(yī)院改革和發(fā)展戰(zhàn)略的迫切需要。
(四)加強資產(chǎn)管理,建立健全長效機制
隨著近幾年S醫(yī)院庫存物資、職工住房款、往來款項、科研經(jīng)費等幾項專項資產(chǎn)清查工作的結(jié)束,基本摸清了該院實物資產(chǎn)的家底,解決了醫(yī)院長期以來賬務(wù)方面產(chǎn)權(quán)不清、債務(wù)不明以及固定資產(chǎn)保值資金流失等現(xiàn)象,使會計信息有了較高的質(zhì)量保證。為了避免前清后亂情況出現(xiàn),醫(yī)院還應(yīng)從兩方面進一步加強資產(chǎn)管理:一是采用信息化技術(shù)管理資產(chǎn),對資產(chǎn)進行實時動態(tài)管理;整合物資、財務(wù)、成本等信息資源,有計劃、分階段建立三者一體化管理平臺,實現(xiàn)核算、物流、資金流對接和在線管理,提高工作效率和管理質(zhì)量。二是要加快資產(chǎn)管理規(guī)章制度建設(shè),相關(guān)部門要盡快制定完善《醫(yī)院國有資產(chǎn)管理暫行辦法》,制定關(guān)于資產(chǎn)的購、存、用、廢管理的程序和標準。
(五)推行全面預(yù)算管理,加強經(jīng)濟運行的宏觀調(diào)控
盡管S醫(yī)院在國內(nèi)醫(yī)院率先嘗試推行了全面預(yù)算管理,通過編制醫(yī)院全面預(yù)算、實行部分經(jīng)費定額管理及項目管理等,使醫(yī)院的經(jīng)濟管理做到收入有目標,支出有計劃,醫(yī)院對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控能力大大增強。但在全面預(yù)算的組織實施過程中,仍然存在著“抓小放大”的不和諧現(xiàn)象。再者從全面預(yù)算編制的技術(shù)手段上,由于社會環(huán)境和經(jīng)濟環(huán)境的變化以及醫(yī)院服務(wù)對象的個體差異和提供服務(wù)處于被動狀態(tài)等多種因素使得醫(yī)院經(jīng)濟發(fā)展具有很大的不確定性,使預(yù)算執(zhí)行與實際執(zhí)行存在一定的偏差,從技術(shù)上一直得不到很好的解決,這也在一定程度上削弱了預(yù)算管理的力度。因此要不斷完善預(yù)算管理,推動預(yù)算工作科學(xué)化進程。加強對各部門、科室經(jīng)費需求的調(diào)查了解,制定各項費用定額管理辦法,編制《預(yù)算管理手冊》,建立標準化費用支出及預(yù)算項目管理體系,實現(xiàn)院內(nèi)各項經(jīng)濟支出規(guī)范化、標準化管理,杜絕資金浪費,增強醫(yī)院集中財力辦大事的經(jīng)濟宏觀調(diào)控能力,規(guī)范經(jīng)濟活動行為。實施重大財務(wù)預(yù)算項目管理,建立事前、事中、事后一體化的預(yù)算追蹤問效制度及預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制,進一步提升財務(wù)監(jiān)督管理水平。
(六)以財務(wù)分析為抓手,切實解決醫(yī)療經(jīng)營和醫(yī)院管理中的重點問題
財務(wù)分析是以財務(wù)報表和其他資料為依據(jù),依靠財務(wù)人員的經(jīng)驗,采用一定的統(tǒng)計分析方法,系統(tǒng)分析和評價醫(yī)院(科室)過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和現(xiàn)金流動情況,對醫(yī)院的有關(guān)經(jīng)濟活動作出評價和預(yù)測,以便于經(jīng)營者正確決策的一種內(nèi)部管理行為。隨著市場經(jīng)濟體制的確立和現(xiàn)代財政制度的變化,財務(wù)分析更加成為醫(yī)院一項重要的管理活動。要進一步完善和擴大院科兩級經(jīng)濟活動分析的方法和范圍,協(xié)助科室尋找成本控制點和利潤增長點,走內(nèi)涵發(fā)展的路子,支持節(jié)能降耗,開源節(jié)流,引導(dǎo)員工充分利用資源,組織收入,控制成本,建設(shè)節(jié)約型醫(yī)院。
【關(guān)鍵詞】新校區(qū)；項目管理；組織；顧問單位；規(guī)劃設(shè)計；融資
1、組織建設(shè)
新校區(qū)建設(shè)參建方眾多，內(nèi)部需要多個職能部門協(xié)作，一般包括新校區(qū)建設(shè)辦（基建辦）、財務(wù)處、審計處、信息辦等多個部門；外部包括施工總承包、招標、施工監(jiān)理、財務(wù)監(jiān)理、設(shè)計公司等。
如何在組織建設(shè)上進行優(yōu)良的頂層設(shè)計是建設(shè)單位最為重要的任務(wù)之一。有效的組織建設(shè)主要包括組織架構(gòu)和規(guī)章制度兩項內(nèi)容。
1.1 組織架構(gòu)
由于新校區(qū)建設(shè)系統(tǒng)復(fù)雜，很難有一成不變的、普遍適用的組織架構(gòu)。根據(jù)上海地區(qū)多所高校新校區(qū)建設(shè)經(jīng)驗，高效的組織架構(gòu)應(yīng)滿足以下要求：
（1）層次分明。學(xué)校作為建設(shè)單位既是管理者，又是決策者。外部參建單位既有管理咨詢者，又有建設(shè)實施者。
實踐表明組織架構(gòu)分為決策、管理、實施三種層次較為合理。最高決策層即學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組，負責決策新校區(qū)建設(shè)中的重大事項。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)新校區(qū)建設(shè)辦公室，具體負責新校區(qū)的實施，對外代表學(xué)校開展各項協(xié)調(diào)工作，在學(xué)校授權(quán)范圍內(nèi)決策相關(guān)事項。學(xué)?？梢酝馄赶嚓P(guān)咨詢服務(wù)單位，協(xié)助學(xué)校進行新校區(qū)的建設(shè)管理，主要有招標、工程監(jiān)理、財務(wù)監(jiān)理（投資監(jiān)理），學(xué)?？筛鶕?jù)自身管理實力決定是否聘請專業(yè)項目管理公司（代甲方）。
（2）責權(quán)清晰。應(yīng)將最高決策層的新校區(qū)領(lǐng)導(dǎo)小組、同時兼任決策層和管理層的新校區(qū)建設(shè)辦公室，以及作為管理層的外聘項目管理公司的權(quán)限劃分明確，并承擔相應(yīng)的決策和管理責任。
（3）協(xié)作機制。新校區(qū)建設(shè)往往參建單位眾多，在制度上、組織上建立一套行之有效的機制，定期進行會審、協(xié)商、匯報、洽談，及時解決工程推進過程中遇到的問題。
1.2 規(guī)章制度
規(guī)章制度可以分為兩個層面，管理辦法和操作手冊。前者以行政命令的方式對新校區(qū)建設(shè)各方如何定位、如何管理作出硬性規(guī)定，作為參建各方共同遵守的行為法則。后者是新校區(qū)建設(shè)中若干具體業(yè)務(wù)實施指南，為了達到共同的目標，指導(dǎo)相關(guān)單位（人員）開展相關(guān)工作。
簡單列舉一下相關(guān)的管理辦法和操作規(guī)程。
（1）建設(shè)管理辦法
該管理辦法作為新校區(qū)建設(shè)中的最高層行政文件，對新校區(qū)建設(shè)管理的層次，各部門、各參建單位的職權(quán)進行界定。
（2）招標采購管理辦法
該辦法明確具體操作事項，特別是對政策文件盲點部分或限額以下項目的招標采購進行規(guī)定，比如采購的方式、的形式、時限要求等。
（3）合同管理辦法
對合同的起草、談判、評審、簽署、實施、補充、銷項全過程的管理作出規(guī)定，規(guī)避建設(shè)方的合約風險。
（4）工程款支付管理辦法
需要對工程款支付的依據(jù)、支付的數(shù)額、支付的程序進行規(guī)定，并建立動態(tài)的工程款支付臺賬，保障建設(shè)方的權(quán)益。
（4）工程變更（簽證）管理辦法和程序
工程變更往往涉及到投資增加，無論建設(shè)單位、監(jiān)理單位還是施工單位提出的工程變更，均應(yīng)從技術(shù)和經(jīng)濟兩個角度進行充分論證，盡可能提高功效，降低成本。
（6）竣工驗收及備案管理辦法
對竣工驗收階段施工單位、監(jiān)理單位和建設(shè)單位的責任以及工作流程作出規(guī)定，做到及時竣工驗收、移交，及時進行竣工備案。
（7）竣工檔案管理辦法
對涉及到建設(shè)單位、施工單位和監(jiān)理單位的竣工資料歸檔的范圍、數(shù)量、期限以及檔案驗收作為規(guī)定，保障歸檔及時、完整。
（8）竣工結(jié)算管理辦法
規(guī)定結(jié)算的條件，結(jié)算提交以及審核的程序，結(jié)算周期的控制等，規(guī)避建設(shè)方在竣工結(jié)算階段的風險。
（9）設(shè)計管理操作規(guī)程
指導(dǎo)在規(guī)劃、方案設(shè)計、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計以及施工各階段如何開展設(shè)計工作，保障建設(shè)方功能定位的實現(xiàn)，以及控制設(shè)計的進度、質(zhì)量，最大程度實現(xiàn)建設(shè)目標。
（10）造價管理操作規(guī)程
指導(dǎo)項目立項決策、設(shè)計、招投標、現(xiàn)場施工、結(jié)算等各個階段如何進行造價管理，實現(xiàn)投資受控。
（11）施工現(xiàn)場進度管理規(guī)程
指導(dǎo)現(xiàn)場施工進度控制的具體方法和措施。
（12）施工現(xiàn)場質(zhì)量管理規(guī)程
指導(dǎo)現(xiàn)場施工如何進行質(zhì)量的控制管理。
2、顧問咨詢單位的選擇
新校區(qū)建設(shè)專業(yè)性強，可以聘請專業(yè)咨詢服務(wù)機構(gòu)參與新校區(qū)的建設(shè)，在建設(shè)方的領(lǐng)導(dǎo)下開展相關(guān)工作。咨詢服務(wù)機構(gòu)一方面是在合約范圍內(nèi)對下級單位實施管理，另外一方面是輔助建設(shè)方進行決策，決策人在任何情況下都應(yīng)是建設(shè)方。
（1）項目管理公司（代甲方）
新校區(qū)建設(shè)實施代建制管理方式的不多，在上海地區(qū)大多采用代甲方的管理模式，部分高校業(yè)務(wù)能力強，人員配置足的，一般自行進行管理。實行代甲方管理的，需要對建設(shè)方、代甲方的合作模式界定清楚，防止出現(xiàn)職責真空、交叉、扯皮。
（2）招標公司
學(xué)校的人員條件、技術(shù)水平不能滿足法律法規(guī)規(guī)定的自行招標的條件，需要委托具有招標資質(zhì)或政府采購資質(zhì)的中介公司工程項目的招標采購。招標的選取應(yīng)注重負責人的操作經(jīng)驗和職業(yè)道德，以及服務(wù)方案是否具有針對性。
（3）工程監(jiān)理機構(gòu)
隨著行業(yè)分工的細化，上海地區(qū)工程監(jiān)理逐漸分化為施工監(jiān)理和財務(wù)監(jiān)理（投資監(jiān)理）。前者負責施工階段的質(zhì)量、進度、安全文明施工管理，協(xié)助造價管理。后者一般負責全過程的投資控制和造價管理。若是財力項目，則需要由財政部門或上級主管部門聯(lián)合聘請財務(wù)監(jiān)理，除對造價進行控制外，還對資金的使用進行監(jiān)管。
3、總體規(guī)劃與系統(tǒng)集成
3.1 總體規(guī)劃
在項目立項之初，需要按照學(xué)校的遠期規(guī)劃師生人數(shù)，根據(jù)學(xué)校所屬類別，依據(jù)《普通高等學(xué)校建筑規(guī)劃面積指標》（即“92”指標），對學(xué)?？偟男Ｉ崦娣e和用地面積進行測算。
在規(guī)劃階段，需要集思廣益，以人為本，協(xié)調(diào)好近期建設(shè)和遠期建設(shè)的關(guān)系，按照教學(xué)實驗、體育生活、行政辦公等不同的功能區(qū)進行劃分，為師生創(chuàng)造宜人舒適的校園環(huán)境。
3.2 系統(tǒng)集成
數(shù)字化校園的基礎(chǔ)是建設(shè)階段的弱電工程的實施，弱電工程一般包括一卡通、安防、多媒體教學(xué)和會議、通訊（網(wǎng)絡(luò)/電話）、樓宇自控（空調(diào)、電梯）等子系統(tǒng)，每個子系統(tǒng)實現(xiàn)的功能以及各個子系統(tǒng)之間如何集成，是數(shù)字化校園建設(shè)的關(guān)鍵。
4、資金籌措和使用
新校區(qū)的建設(shè)往往投資巨大，為緩解建設(shè)資金壓力，可通過多渠道進行社會融資。主要有以下途徑：
（1）銀行貸款。由于學(xué)校本身為事業(yè)單位，銀行單位面臨著資產(chǎn)抵押、高額利息等相關(guān)問題，銀行貸款的限制越來越大。
（2）學(xué)生公寓采用BOT方式進行建設(shè)，由社會專業(yè)公司進行投資、運營。
（3）電話、網(wǎng)絡(luò)等通訊引入運營商進行投資。
（4）一卡通引入銀行參與建設(shè)。
5、結(jié)束語
新校區(qū)建設(shè)是百年一遇的機會，能夠建設(shè)成一所起點高、環(huán)境宜人、數(shù)字化的現(xiàn)代校園是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程。本文通過分析總結(jié)上海地區(qū)高校新校區(qū)的建設(shè)經(jīng)驗，希望能對相關(guān)高校的建設(shè)者提供啟發(fā)。
參考文獻：
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