時間：2022-06-22 18:56:06
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇金融改革論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
現階段，構成我國農村合作金融體制的主體是農村合作信用社。目前，全國的農信社普遍面臨經營困境，除了宏觀經濟環境低迷、經營費用剛性上漲、非盈利性資產膨脹等所有金融機構共有的問題外，農村信用社自身存在的問題也很多，已經威脅到農村信用社的生存和發展。
首先，從體制政策方面看，農村信用社成立之初就一直向集體所有、向國有靠攏，為股東負責、為農民服務和合作金融宗旨和原則體現得很不充分。合作社社員不僅享受不到貸款的優先權和優惠權、以及股金分紅權，反而還要接受比基準利率高得多的貸款，失去了農民的信任和支持。
其次，從經營管理方面看，農村信用社把資金的投放重點放在工商企業，而本身又不具備健全的風險防范措施和手段，必然會產生大量的不良貸款。另外，籌資成本高，生息能力弱，受利率政策的影響大。
最后，在歷史遺留問題上，農業銀行通過各種方式直接占用農村信用社的資金和財產，至今仍有大量資金沒有劃歸信用社。同時將高風險貸款強制轉給農村信用社，強迫農村信用社發
放高風險貸款。
二、農村民間金融借貸原因分析
農村民間金融市場趨于活躍有以下幾方面的原因：
(一)農民收入持續增長，經過長年積累手中掌握了一定規模的資金，一時沒有合適的生產項目投資，儲蓄存款收入極低，而股票、期貨等新型的投資形式又不能為大多數農民接受，只能選擇比正式利率高一些的民間借貸市場；
(二)農村發展帶來了更多樣的開支活動，有些活動不在正規金融機構的貸款安排內，只能到民間金融市場去尋求資金。
(三)鄉鎮政府和村級組織為了完成上級下達的各種硬性任務，不得不借高息貸款是近幾年民間金融交易量大量增加的重要原因；
(四)迅速膨脹的地下經濟和其它的非法活動大量涌入農村民間金融市場，既增加了資金供給，也增加了資金需求。
三、農戶借貸行為的研究
改革開放后，農戶成為獨立的財產所有者和生產經營者。多元化的農村金融市場為農戶提供了生產和生活上的資金供給，促進了農村經濟的發展和農民生活水平的提高。但是，由于單位規模很小，信貸成本高，風險大；正規金融機構（除農村信用社外）與農戶之間僅有儲蓄業務，極少發生信貸往來。因此，當前農村中最大的資金使用者和受益者——農戶的信貸行為還處于最原始的狀態，現代的金融服務還沒有惠及到農民。
（一）農戶現金收支的現狀和特點
農戶的現金收支狀況是決定農戶借貸行為的基本因素。現階段農戶的現金收支是凈流出的，主要表現在農戶儲蓄存款余額不僅大大高于借入款余額，而且其增長速度也快于借入款余額的增長速度。
（二）農戶借貸的供給約束與需求約束
目前，農村中的民間借貸市場還處于半地下狀態，特別是高息借貸是明令禁止的。另外，其它的金融工具受條件和農民自身素質的限制，在農村還很稀少。因此，雖然農民手中有一些現金結余，但絕大多數都以儲蓄形態存在。而借出款的大部分也是親友間互的調劑，沒有利息。
對于缺少資金的農戶來說，供給約束突出表現在得不到正規金融機構的服務。近幾年，農戶信貸的需求約束主要體現在農產品市場低迷上。主要農產品的市場一直處于供過于求的狀態，價格持續走低。在這種市場環境中，農戶作為獨立的生產經營者當然不愿意去借錢做不贏利甚至賠錢的經營。在非農生產領域，農戶借貸的供給約束還體現在風險性上；需求約束主要體現在自身技能上。
（三）農戶借貸資金的來源
農村借貸市場中的絕大部分資金來自民間，除一部分來自農民外，還有相當一部分來自城鎮居民。正規的金融機構也占相當的份額，主要是農村合作信用社。非金融機構的貸款份額非常小。
（四）農戶借貸資金的使用
農戶借貸資金的使用可分為生產性借款、生活性借款和非正常借款非正常借款是指既不用于生產經營，又不直接用于生活消費的借款。改革以后，農戶借貸資金中大部分使用于生產經營活動，然而，自1996年后，由于農民收入增長緩慢，并出現下降，貧困農戶不得己，要靠借錢度日。1997年以來，占20%的低收入農戶平均消費傾向都在1.3以上。表現在借貸資金使用構成上，即生活性借款比重超過了生產性借款比重。
生產性借款又可分為農業生產和非農生產二大塊。目前，農業生產中種植業投入由耕地規模決定，絕大多數農戶的自有資金就可以滿足。缺口主要是畜牧水產業。非農生產貸款是近幾年農戶貸款的主要部分。生活性貸款主要用于建房、婚嫁和看病上。對生產性借款的使用效益，我們引入邊際概念來分析。1999年，家庭經營收入的增加值和種植業收入的增加值與生產性借款的增加值的比值分別為4.83和1.05。或者可以說每增加1元生產性借款會帶來4.83元的家庭經營收入和1.05元的種植業收入，效益還是很可觀的。但到了2003年，由于家庭經營收入和種植業收入分別比上年減少64元和552元，生產性借款的效益出現了負值。
四、結論
正確認識和深入研究當前農村借貸問題，能夠幫助各級領導農村工作決策部門和更好地利用資金要素，推動農業產業結構和農村經濟結構的調整，使農村生產要素的配置更合理、更有效率，以期達到穩定農產品供給和增加農民收入的目的。
參考文獻：
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當前圍繞農村信用合作社體制改革所進行的爭論，其焦點在于合作制在我國農村到底具備不具備生存條件？如果具備，那么農村信用合作社應該如何規范和發展？如果不具備，那么農村金融組織的主體形式應該是什么？實際上，關于合作制問題的爭論由來已久，這個事實本身可能已經在一定程度上表明，合作制這種金融組織形式在我國農村確實存在著客觀需求。然而，圍繞合作制問題長期爭論不休，而且至今尚未得出明確結論，可能也在一定程度上意味著合作制是否存在客觀需求，不一定是我國農村金融改革和發展過程中最基本的問題。最基本的問題可能是需要進一步認清現階段我國經濟金融發展的主要特征，并以此為基礎對我國農村金融改革的基本思路作出新的選擇。
一、合作制問題為什么會爭論不休？
關于合作制問題的爭論，大致可以歸納為兩種較有代表性的觀點。一種觀點認為，我國農村信用合作社不符合合作制的原則，所以農村金融改革和發展的重點應該是按照合作制原則改造現有的農村信用合作社（龔方樂，2000）。這種觀點可以稱之為堅持合作制的觀點。另一種觀點則認為，我國農村信用合作社不符合合作制原則的歷史已經表明，這些原則在我國農村金融領域是行不通的，因此，農村金融改革和發展的重點應轉向組建和發展股份制商業銀行（謝平，2001）。這種觀點可以稱之為放棄合作制的觀點。
根據合作金融理論，合作制原則包括以下一些要點：（1）實行一人一票制的民主管理；（2）對所有人平等開放；（3）不以盈利為目的；（4）不負債經營以保護會員利益等（史紀良，2000）。如果用這些原則來衡量，那么，長期以來我國農村信用合作社的確是非常不規范的。但是，在不同時期導致不規范的原因卻是不一樣的，所以不能不進行具體分析。
首先，改革開放以前，在傳統計劃經濟體制下，既不存在市場經濟主體和市場經濟運行機制，也不具備與市場經濟相適應的社會信用環境，因而也就根本不可能存在作為市場經濟主體的、符合合作制原則的農村信用合作社。當時的農村信用合作社不過是為打擊農村高利貸而設立的、為農民發放口糧和基本生活（醫病）貸款與傳統計劃經濟體制相配套的政府機構的附屬物。事實上，當時不但缺乏實行合作制原則的主觀意愿，也不具備實行合作制原則的客觀條件。所以，對這個時期里合作制問題的爭論實際上沒有多大實際意義。
其次，從改革開放以來到90年代中期，隨著我國經濟體制改革的不斷深入和市場經濟的不斷發展，金融業也獲得了前所未有的發展，農村信用合作社也伴隨著金融業的發展而發展起來。然而，居于壟斷地位的國有銀行基本上還是作為政府機構而不是市場經濟主體來辦，仍然相當缺乏經營自和承擔經營風險的能力。所以一直由（四大國有銀行之一的）農業銀行管理的農村信用合作社的發展也主要是表現為數量型的擴張，其性質和經營仍然主要受到行政體制的影響。但是，市場經濟體制的初步形成和社會信用環境的初步改善，使農村信用合作社的性質問題越來越引起關注。在明確國有商業銀行改革的大方向是必須辦成與市場經濟相適應的商業銀行的同時，農村信用合作社要按照合作制原則來辦的觀點也日益成為主流觀點。并且，合作的某些原則，如合作社“由社員人股組成，實行社員民主管理，主要為社員提供金融服務”等，已經寫入了國務院的有關文件之中。但也不能不看到，一方面，農村信用合作社的改革進程必然會受到國有商業銀行改革進程的制約，即在國有商業銀行尚未能做到自主經營，自負盈虧之前，很難想像合作社原則會在農村信用合作社得到有效貫徹實施。另一方面，社會信用環境還相當不盡如人意，按合作制原則經營農村信用合作社的客觀條件還有一定差距。所以，在這個時期里關于合作制問題的爭論盡管已經越來越具有實際意義，卻還難以有效實施。
再次，從90年代后期以來，我國經濟發展和體制改革都進入了一個以注重規范為主要特征的階段。這一特征在金融領域里表現得尤為明顯。一系列整頓金融機構，規范金融秩序的措施陸續出臺；無論在城市金融領域還是在農村金融領域都相繼發生了一些前所未有的破產、關閉、兼并、重組等案例。這些案例，一方面暴露出一些原來早以潛伏著的金融風險并形成了一定的經濟損失（這是早晚都必然會發生的事情）。另一方面也大大增加了人們的風險意識，對市場經濟秩序進一步趨向規范和改善社會信用環境起到了相當積極的促進作用（這是不可否認的客觀事實），從而為金融機構行為規范化營造了更加良好的外部條件。所以，從90年代后期以來，關于合作制問題的討論越來越熱烈，而且也越來越具有現實意義，以至于可以說，它已經不是一個能不能實行的問題，而是變成一個如何實行的問題了。
如此看來，堅持合作制的觀點和放棄合作制的觀點各有短長。堅持合作制的觀點始終看到合作制原則在我國農村存在著生存和發展的客觀需要，而且這種客觀需要隨著經濟金融的發展和體制條件的演變而變得越來越具有實際意義，這是正確的。但是，這種觀點忽略了是否具有按合作制原則辦農村信用社的主觀意愿也是實行條件之一，如果不同時具備這個實行條件，再強烈的客觀需要也難以轉變為現實。放棄合作制的觀點則正確地指出，幾十年來我國農村信用合作社之所以遠離合作制原則，其中一個重要原因，就是因為缺少按照合作制原則去辦農村信用社的主觀意愿。而只要缺少這個主觀意愿，不但在客觀條件不具備時，就是在客觀條件具備時，合作制原則也難以得到有效的貫徹執行。但是，正像客觀條件是可以改變的一樣，主觀意愿也是可以發生變化的，尤其是當客觀條件已經變化之后，主觀意愿的變化就具有更大的可能性和必然性，而放棄合作制的觀點正是忽略甚至否定了這一點。由于這兩種觀點各有短長，所以雖然爭論不休，卻很難有實際結果，而事物的實際發展很可能會是另外一種結果，這種結果正是我們下面所要討論的。
二、我國經濟金融發展現階段的主要特征
經過2O多年的改革開放，我國經濟發展和經濟體制都有了很大變化，呈現出一些新的階段性特征。這些特征不僅在城市經濟領域有明顯體現，而且在農村經濟領域也有明顯體現。一是由于各地區經濟的普遍發展，國民經濟總量水平顯著提高，綜合經濟實力大大增強，從而使經濟發展的主要動力正在從數量型擴張向效益型提高轉變。這種轉變對經濟體制也提出了相應的客觀要求，促成其發生了相應的轉變。二是伴隨著經濟總量的擴大，經濟結構明顯趨于多元化和多層次化。多元化是指各種所有制形式、各種經濟組織類型、各種經濟發展水平的經濟主體在市場中都已穩定地占有相當的比例，且都呈現出良好的發展前景。這一特點在東南沿海經濟較發達地區體現的尤為明顯。多層次化是指在全國經濟共同發展的過程中，不同地區的經濟發展水平之間的差距進一步拉大。這一特點在農村經濟領域體現的尤為突出，東部經濟較發達地區和西部經濟欠發達地區人均GDP水平相差十幾倍甚至幾十倍。經濟結構的多元化和多層次化，對經濟組織結構也提出了多元化和多層次化的客觀要求，并促成了經濟組織結構向多元化和多層次化的方向轉變。三是與經濟總量和經濟結構所發生的變化相適應，經濟體制進一步呈現市場化。現階段經濟發展對經濟體制的要求已經不再是簡單的放權讓利，而是越來越強烈地要求按照公平競爭的原則加以規范。削除不公平競爭，整頓不規范市場秩序，不僅成為經濟較發達地區，而且也成為經濟欠發達地區經濟能否進一步發展的必要條件。這一特點集中表現為各經濟主體的市場風險意識普遍得到增強，市場競爭能力普遍得到提高。而市場風險意識的增強和市場競爭能力的提高，反過來又為市場經濟主體的進一步發育提供了更堅實的基礎。
經濟發展和經濟體制現階段的上述特征在金融領域也得到明顯體現。一是伴隨著經濟總量的擴大，金融總量也迅速擴大；與此同時，金融業務的發展也呈現出從數量型增長向效益型增長的轉變。二是金融機構也明顯多元化，這不僅表現為金融組織體系的多元化，即非國有獨資金融機構的種類和數量不斷增多；而且表現為金融市場體系的多元化，即非國有獨資金融機構業務量在金融市場業務總量中所占的比例不斷上升。三是金融體制也進一步市場化。金融作為高風險行業，在過去一些年里吃了更多不公平競爭、不規范市場秩序的苦頭，因而也形成了更強烈的風險意識和規范競爭要求，這為進一步規范金融市場競爭提供了更加有利的條件。
經濟金融發展現階段特征對農村金融改革的要求可以概括為：通過多元化和規范競爭促進發展。但是長期以來我們受單一化傳統思維模式的影響，總是想找到一種辦法來解決所有問題。這種思維模式至今仍困擾著我們對農村金融改革思路的設計。如前所述，堅持合作制的觀點盡管在主張按合作制原則來辦農村信用合作社這一點上是無可非議的，但似乎把合作制原則絕對化了，以為僅靠這一種辦法便能解決農村金融改革和發展中的所有或主要問題。再如前所述，放棄合作制的觀點盡管在分析我國農村信用合作社不規范的歷史原因方面是十分深刻的，但卻因此否定合作制原則今后仍然可以得到貫徹執行，這就像因為國有商業銀行過去不規范而得出今后必然不能規范的結論一樣顯得缺乏內在邏輯的～致性；而且用組建股份制商業銀行的單一化思路來取代農村信用合作社，實際上也流露出受傳統思維模式影響的痕跡。說到底，像其它方面的改革一樣，農村金融改革思路也不是一個單純的主觀設計問題，而是如何認識農村金融發展的客觀需要，從而按照或適應這種客觀需要去設計。在農村經濟金融已經并且還將更加明顯地呈現出多元化發展特征的今天，我們需要對此有更加清醒的認識。
三、轉換思路，推動農村金融組織向多元化、農村金融市場向規范化方向發展
為什么要提出農村金融改革轉換思路，為什么要提出農村金融組織向多元化、農村金融市場向規范化的方向發展，這要從目前正在試點的以縣為單位的農村信用聯社一級法人說起。去年曾經提出過兩種農村金融改革方案，一種是把農村信用聯社改造為由農業銀行控股的農村合作銀行；一種是取消各個獨立的農村信用社的法人資格，以縣為單位組建只有一級法人資格的農村信用聯社。后來在江蘇開展了以組建縣農村信用聯社一級法人為主要內容的農村金融改革試點工作。這項工作計劃于今年內結束。屆時有可能允許各地農村信用聯社依據本地實際情況進行選擇。或者組建農村合作銀行，或者組建一級法人的縣農村信用聯社。如果從實際情況出發，由于中西部地區經濟金融條件較差，距離組建股份制農村合作銀行的差距較大，因此自愿組建農村合作銀行的可能性不是很大，數量不會很多。即使在東南沿海經濟金融條件較為發達的地區，也會因農村合作銀行的組建要求高、經營約束嚴而缺乏自愿性。我們曾在寧波市9家縣級農村信用聯社（包括已于3年前完成了一級法人組建的鄞縣聯社）搞了一次十分深入的調查，結果表明，除了1家條件有一定差距的聯社自愿改造為農村合作銀行以外，其余8家（既有具備條件的，也有暫不具備條件的）都不愿意改造為農村合作銀行，而只愿意改組為縣農信聯社一級法人。其原因主要在于現有的縣農信聯社從主客觀兩方面都難以適應股份制商業銀行的改造要求。如果可以另作選擇的話，不少縣農信聯社愿意選擇股份合作制，實際上是指望利用這種變通體制，既可以享受到股份制擴充資本金等方面的好處，又可以免受股份制治理結構對經營者的約束。由此看來，在目前情況下實際選擇的結果很可能會是縣農信聯社一級法人遠遠多于農村合作銀行。
那么，對縣農信聯社一級法人這種改革方案到底應如何看待呢？第一，這種方案不失為從實際出發的一種現實選擇。但是，也不能不同時看到，這種方案只能作為一種過渡性制度安排（而且過渡期越短越好），而不宜作為一種長期性制度安排。因為縣農信聯社一級法人不是一種規范的金融企業組織形式，與我國金融改革和發展的要求相比，它既沒有賴以生存和發展的制度基礎，也缺乏有效的內控機制，極易受到來自外部的行政干預而演變為嚴重的內部人控制。第二，從宏觀管理角度選擇這種方案的一個主要考慮恐怕在于，通過把農村信用合作社的法人組織擴大，達到把農村信用合作社的系統性風險納人到可控范圍的目的。因為國有商業銀行體系龐大，且有國家信用作擔保，其系統性風險基本上處于可控范圍。而農村信用合作社各自為政，不成系統，其系統性風險沒有國家擔保，也超出地方政府財力的承受能力，所以需要采取某種方式將農村信用合作社的系統性風險納入可控范圍。但是，這可能是一種過高的期望值。以前通過擴大法人組織以降低金融風險的嘗試（如海南發展銀行兼并18家城市信用社）沒有成功的先例；已有的縣農信聯社一級法人試點經驗也表明，除非政府拿錢（如江蘇），否則即使擴大了法人組織，縣農信聯社的風險也不會得到降低或有效控制（如三年前已實行了一級法人的寧波市勤縣農信聯社）。而如果政府有足夠的錢的話，那么與其扶植過渡性制度安排，不如扶植長期性制度安排。第三，這種方案即使作為一種過渡性制度安排，在選擇時也必須有一個重要的前提條件，這就是要同時作出長期性制度安排。不但要明確長期性制度安排是過渡性制度安排的必然演變方向，而且要鼓勵并創造條件讓長期性制度安排能夠同時生長。否則，過渡性制度安排將失去過渡的實際意義。
由此可見，我國農村金融改革的基本思路需要從以單一模式為主轉變為以多元化模式為主，從以過渡性制度安排為主轉變為以長期性制度安排為主。這里特別需要強調指出的是，這兩個轉變是相互聯系的，不可分割的。既然在現階段經濟金融發展條件下，縣農信聯社一級法人或股份制農村合作銀行都不宜作出單一性的制度安排，那么，就應該允許（可以是逐步允許）多種形式的金融組織形式在農村同時生存和發展，以滿足農村經濟金融發展的客觀需要。目前，這些適宜在農村經營和發展的金融組織形式不僅包括原有的農村信用聯社（獨立法人的和縣農信聯社一級法人的)、農業銀行分支機構、農業發展銀行分支機構等；還應包括合作制的農村信用社、股份合作制的農村信用社、股份制的農村合作銀行（可以由農業銀行控股，也可以不由農業銀行控股）、農業發展銀行的分支機構（對原有的、以承擔政策性業務為主的農村信用合作社進行改造）、國有獨資商業銀行的分支機構、股份制商業銀行的分支機構、甚至外資和合資商業銀行的分支機構等；以及證券公司的分支機構、保險公司的分支機構、信托投資公司和財務租賃公司的分支機構或網點等。
然而，允許多種金融組織形式在農村金融領域共同生存、競爭和發展，并非單純出于農村金融組織結構多元化的考慮，更重要、更長遠的考慮在于把農村金融領域的過渡性制度安排和長期性制度安排結合起來，并且更突出地強調長期性制度安排。所以，除了縣農信聯社一級法人這種過渡性的農村金融組織形式之外，其它的農村金融組織形式（包括政策性農村金融組織形式）都要在生存和發展的過程中格外強調規范化。只有農村金融組織（從治理結構到內控制度）按規范化的要求進行組建或改組，其經營行為才能夠規范，才能逐步形成規范化的農村金融市場，才能從根本上化解農村金融風險。不同形式的農村金融組織形式其規范化的要求有所不同，但結合目前我國農村金融領域的實際情況，有必要強調以下幾種形式的規范化。
合作制的農村信用合作社。合作制原則前面已經列舉過。目前農村信用合作社之所以不規范．主要是沒有按照這些原則來辦，而是按照國有商業銀行的模式在辦農村信用合作社，再繼續這樣辦下去是沒有出路的。應該明確，按合作制原則辦農村信用合作社的目的是為廣大農村居民提供社區化的、互（非盈利性）的、數額有限的金融服務。那些技術要求高、數額大、盈利性的金融服務應該由商業銀行等金融機構去承擔。因此，目前多數農村信用合作社都應該按照一人一票、民主管理、合作互助、非盈利性、社區化服務等原則逐步進行規范化改造。在歐、美那些經濟金融條件高度發達的國家里，互的信用合作金融組織至今仍大量存在的事實表明，我國農村信用合作社無論在經濟金融條件較不發達地區，還是較發達地區都有著廣闊的生存和發展空間。為此，還需解決的另一個認識障礙是，農村信用合作社機構規模小并不是導致金融風險或防范化解金融風險不力的原因，而組織制度和經營行為不規范才是真正的原因所在。所以，通過規范農村信用合作社的組織制度和經營行為才是解決當前農村信用社風險真正有效的途徑。
論文關鍵詞：農村經濟 金融市場 變化 關系
論文摘要：二十年來中國農村經濟改革的實踐探索和理論創新，使中國農村乃至全國經濟、社會面貌發生了巨大的變化。中國農村經濟市場化改革的偉大實踐和成果，無論其深度、廣度、規模都是史無前例的。
我國作為世界上最大的發展中國家，如何走出具有中國特色的社會主義市場經濟發展道路具有世界性意義。可喜的是，二十年來中國農村經濟改革的實踐探索和理論創新，使中國農村乃至全國經濟、社會面貌發生了巨大的變化。中國農村經濟市場化改革的偉大實踐和成果，無論其深度、廣度、規模都是史無前例的。可以預見，從中國農村改革實踐中產生并被實踐不斷修正的發展理論，必將為世界發展經濟學說和廣大發展中國家的發展實踐做出重要貢獻。
1．概括地講，本課題研究的基本結論是：市場化改革是我國農村經濟與金融發展的必由之路；隨著我國農村經濟市場化改革的深入，農村金融的地位愈加重要；農業和農村經濟發展不單是一個金融問題，必須把金融同國家發展戰略、制度創新、生態環境保護和可持續發展等問題結合起來。否則，金融的作用將十分有限；農村金融改革要采取漸近方式，不斷地融入和推動整個農村經濟轉軌和轉型：農村金融改革必須注意制度創新和結構調整，重新構筑適應社會主義市場經濟的商業金融、合作金融和政策性金融體系。
2．我國農村經濟發展雖然有中國特殊的國情，但這種發展畢竟寓于世界經濟發展之中。應該說，我國與其它國家的發展還是有一些共性的東西，這點不能否認。西方若干發展理論對我國農村經濟與金融的市場化改革缺乏指導意義，但有一定的借鑒價值。其中，二元經濟理論、農業制度及農業資本理論，特別是舒爾茨的農業發展理論應當引起我們的注意。
3．傳統體制下我國農村經濟的非市場化運行，在很大程度上受馬克思及發展中國家的發展思想影響。改革前，我國農村經濟的非市場化成因，主要源于集權式計劃經濟體制下的宏觀經濟制度與微觀經濟制度。其中，超越國力的發展戰略和強制性的人民公社制度是突出表現；傳統體制下我國農村金融壓制的性質是制度性壓制，金融活動完全是被動和消極的。農村資金運行非市場化的結果是大量農村資金無償流向工業，尤其是無償流向重工業，導致國民經濟偏斜運行，使農村經濟更加落后；傳統體制下我國農村經濟的非市場化運行是有特定歷史背景的，當時的這種選擇，一方面使國家迅速奠定了工業化基礎，另一方面使國家為長遠發展付出了沉重代價。
4．農村金融改革不能脫離農村經濟和國家金融整體改革而單獨進行，其市場化改革的深層次原因主要是：我國經濟改革需要的指導理論在改革前后的實踐對比中得到了確認和創新，即我國任何經濟部門的改革都有賴于社會主義市場經濟理論的支撐；我國農村經濟和農村金融改革的關鍵首先是制度安排的市場化選擇，在此基礎上才可能考慮管理、技術等方面的變革；農村經濟與農村金融改革必須高度重視農業在市場經濟中的基礎性地位，否則，我國經濟體制改革不僅在總體上難以深入下去，即使一時取得了某些成績，其代價也必然是喪失國家和農村經濟的可持續發展后勁。
5．貨幣化是農村經濟與金融市場化改革的切入點。應該從農村貨幣化的廣度和深度出發，研究農村產業結構、農業勞動力轉移和農民收入等基本問題；市場化條件下的農業資本投入與融通要以經濟效益為核心。物質資本投入要注意數量界限和勞動、技術對資本的吸納能力，同時，要特別重視對人力資本的開發和投入；市場化改革將會引起資金供求的迅速變化，農村資金運行格局將改變傳統體制下“國家、集體”的框架，而演變為“國家、集體、農戶、外資”的新框架，在這種變革中，金融將逐漸成為新框架的核心。
6．農業銀行商業化改革在農村金融改革中具有先導性作用。因為國有農業銀行向商業銀行轉軌，將從根本上動搖傳統經濟體制對農村金融的影響，并對其它金融渠道產生示范效應；農業銀行向商業銀行轉軌同其它國有銀行改革具有聯動效應，但我們更要強調農行自身的特點和弱點，以尋求改革的突破口；農業銀行商業化改革要關注社會效益，現階段主要是處理好這種改革與農業產業化發展的互動關系，使農村商業金融改革同農村經濟改革協調配套。
7．我國需要在改革中重建農村合作金融，以鞏固農村金融的基礎。傳統體制下我國合作金融被嚴重扭曲，改革應該與國際合作經濟的一般慣例接軌，矯正農村合作金融發展方向。對農村信用社和農村合作基金會要采取不同政策，以解決它們聯系農民、發展業務和防范風險等問題；要注意合作金融的基本理論研究，特別要著力研究市場化改革中我國農村合作金融的利率及信用創造問題，以利于農村微觀金融基礎鞏固和國家宏觀調控。
8．市場經濟并不是萬能的，市場機制下的“市場失靈”將使農業這個弱質產業和基礎產業處于十分不利的地位。因此，國家必須采取措施加以保護，其中利用政策性金融實施保護是重要舉措，是其它方式和渠道不能替代的；建立農業發展銀行，專門經營和管理農村政策性金融業務十分必要；現階段要抓住農副產品收購資金供給和管理這個主要矛盾，同時要開展扶貧和農業綜合開發業務。從長遠上看，農發行要拓展、創新業務，把農業和農村經濟可持續發展擺到重要位置；農村政策性金融的發展要努力吸取世界各國，尤其是發展中國家的某些有益作法，深化我國農村政策性金融改革；我國農發行的改革要在市場化的背景下，堅持以金融運行為本，同時兼顧協調與財政、企業、商業等部門的關系。
論文摘要：近年來，我國農村經濟發展雖取得了舉世矚目的成就，但農村經濟發展的速度仍有待提高。因而我們可以得出：作為農村經濟發展核心的農村金融勢必在某些方面存在問題。本文將從已有文獻對農村經濟和農村金融關系的研究成果出發，探究促進我國農村經濟持續穩定快速發展的政策，為相關部門的政策出臺提供借鑒。
現階段，我國很多地區仍存在較為嚴重的二元經濟結構，發展農村經濟，統籌城鄉發展已成為新農村建設的重點。縱觀近期文獻，農村經濟的發展和農村金融的發展呈現正相關的關系，但這種關系表現得并不明顯，主要原因在于，我國農村金融發展的阻滯給農村經濟的發展帶來威脅。
一、相關關系原因分析
（一）四大國有商業銀行退出農村金融市場
從2000年開始，在我國農村，中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國建設銀行相繼撤出縣級及縣級以下地區。從而導致農村金融供應機構以及資金供應出現嚴重缺口，與當時農村經濟機制改革產生重大矛盾，隨著矛盾的日益尖銳，我國農村經濟發展面臨著積重難返的威脅。
（二）缺乏良好的農村金融環境
現階段農村經濟的發展缺乏良好的農村金融運行環境：一是我國目前的農村金融機構還都缺乏明確的法律規范；二是缺乏有效的宏觀政策支持；三是缺乏對農村進行教育、醫療、法律等公共產品充分供應；四是應加強農村社會保險等方面的配套改革。
（三）農村非正規金融行業沖擊金融市場
在農村，私人借貸極為普遍，構成了農村借貸的主要方面。農戶的支出比例從大到小依次為教育、生活、醫療和生產，當入不敷出時，農戶往往更傾向于通過私人借貸的方式獲得資金。有數據顯示，農戶從正規金融獲得的借款占全部借款的比重不到1/3。這主要是因為通過正規農村金融機構獲得借款非常困難。調查顯示，農民借貸的問題并不在于利率的高低，而是根本借不到錢。非正規金融的存在顯然有其必要性，但問題是非正規金融游離于法律之外，可能蘊含著極大的風險。
（四）存款保險體系不健全
存款保險制度作為金融穩定的重要保障因素，增強金融機構抗風險能力、防止擠兌危機方面起到了重要作用。而現行我國農村金融體系缺乏相關的存款保險制度，從而為農村經濟的發展埋下了隱患。
二、政策建議
（一）改革缺乏有效的協調機制和外部支持環境
現有農村金融監管力量，分別來自于人民銀行、中國銀行業監督管理委員會、各省政府金融監管部門，往往出現職責上的分工問題，或者造成監管漏洞，監管不到位，或者監管過度。因此應該加強監管部門的監管力度。
農村金融改革同時需要一個良好的金融運行環境。一是需要相應的法律和制度支持，我國目前的農村金融機構還都缺乏明確的法律規范；二是需要相關準備金管理，再貸款利率等方面的宏觀政策的支持；三是需要對農村進行教育、醫療、法律等公共產品充分供應，促進農村商業金融服務的改善；四是加強農村社會保險、醫療保險等方面的配套改革，以促進農村金融市場的發展。
（二）推進農村金融改革與城市金融協調發展
金融改革始于城市，這就造成了農村金融改革與城市金融改革脫節。農村金融改革落后于城市金融，農村金融供給不能適應需求的變化。農村經濟和農業結構的戰略性調整帶來了農村金融需求的變化。經濟發展的過程在逐漸地削弱二元結構特征，城鄉統籌、縮小城鄉差距也成為政府現階段經濟工作的重心。池小萍在“農村金融和農村經濟的互動式發展”一文中提到，與城市金融相比，農村金融服務對象的特殊性、服務地域的廣闊性而導致經營管理難度較大，而使以利潤為導向的金融機構望而卻步。因此，應注意農村金融系統改革與城市金融系統改革推進的協調性。
（三）完善我國農村存款保險制度
鑒于我國目前存在的良莠不齊的農村信用環境，設置強制投保可以避免“劣幣驅逐良幣”效應。并且強化準入機制，提高市場準入門檻，將經營效益差的信用單位排出農村金融市場，確保農民的財產安全。
（四）注重農村金融的多元化發展，實現小額信貸組織創新。
雖然非正規農村金融市場充斥了正規農村金融市場，但我們不能否認非正規農村金融市場對農村經濟發展的重要意義。不同性質市場的存在可以形成一個良性的競爭環境。為了獲得更多的收益，雙方會不約而同地改善經營模式，加強管理，而最終獲益者為廣大農民，為“三農”問題的解決提供保障。
例如，進行以利潤為導向、成本收益平衡、運行效率高的小額信貸組織創新，通過降低運營成本、提高利率的方法從多個渠道減少對捐贈的依賴。
（五）區別化對待，滿足不同地區的農村建設要求
我國不同地區農村的經濟狀況、耕作環境、教育水平等方面差異顯著，因此出臺政策應區別化對待，切勿“一刀切”。比如，將農村信用合作社按照行政區的等級劃分，逐層削減規模，使農村信用合作社真正的深入農村，切實為農民解決問題。這樣，既可以節省農民辦理事務的成本，又能提高合作社的工作效率，從而加快新農村建設的步伐。
（六）完善金融所有制結構，加快資金回流
有數據顯示，農村建設常出現資金運用不合理的情況。因此可規定對資金運用達不到規定比例的，要求其增加信貸資金投入，或者減少存款，或者自動退出農村存款市場。加快資金的回流，為農村的建設提供充分的資金流支持。
參考文獻：
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[2]薛紅，賴景生.基于城鄉統籌視角下重慶市農村金融與農村經濟相關關系分析[j].管理學家.2009（04）.
[3]彭藝，彭紫云. 農村金融促進農村經濟發展的實證分析：以中部地區為例[j]. 理論探討.2010（04）.
論文語種：中文
您的研究方向：軟件工程
是否有數據處理要求：否
您的國家：中國
您的學校背景：上海交通大學
要求字數：4000
論文用途：碩士畢業論文
是否需要盲審(博士或碩士生有這個需要)：是
補充要求和說明
上海交通大學工程碩士生開題報告:企業信貸管理信息系統設計
課題的意義及國內外現狀分析：
銀行業金融自由化帶來了前所未有的沖擊，放松管制帶來了激烈的行業競爭和市場競爭中，銀行利潤率下降，在分配過程中的風險問題突出，銀行等行業遭受失敗的后果，也忙著處理與非的問題不良資產和債務危機的教育。
中國的金融業得到了快速發展，但與墨西哥銀行風險問題已悄然出現。近年來，銀行信貸資產質量問題成為經濟發展和金融改革進程的主要障礙。而我國商業銀行的壞賬在亞洲金融危機后已經成為世界的焦點。如何更好地控制風險已成為當前銀行業更側重于。特別是作為新巴塞爾資本協議的正式公布，國際銀行業風險管理提出了新的要求，國內銀行也開始逐步按照信貸風險管理的建設標準。
課題研究目標、研究內容和擬解決的關鍵問題：
課題計劃進度和預期成果：
目錄
1 緒 論
1.1 研究背景
1.2 研究現狀
1.3 本文研究工作及創新點
1.3.1 研究內容及取得成果
1.3.2 創新點
1.4 論文結構
2 新企業信貸管理系統的分析
2.1 現存問題的分析
2.2 系統的目標與建設原則
2.3 數據抓取相關技術
2.3.1 數據清洗
2.3.2 數據清洗技術的研究
2.3.3 重復記錄檢測技術
2.4 已有貸款風險識別和評估模型評價
2.4.1 a銀行信貸項目風險管理與評價
2.4.2 基于elman神經網絡的評估模型建立
2.5 系統實現技術
2.5.1 web2.0體系結構
2.5.2 .net fw4.0體系結構與最新技術
2.5.3 ado.net技術概述
2.5.4 asp.net mvc3框架
2.6 本章小結
3 企業信貸管理信息系統的設計
3.1 設計概述
3.1.1 設計思路
3.1.2 現有數據庫分析
3.2 系統的總體架構設計
3.2.1 邏輯架構
3.2.2 企業信譽度評級管理設計
3.3 基于核心詞的重復數據檢測模型構建設計
3.3.1 模型概述
3.3.2 主要流程
3.4 銀行信貸風險模型的建立
3.4.1 變量選擇
3.4.2 模型建立
3.4本章小結
4 企業信貸管理信息系統的實現
4.1 系統詳細設計
4.1.1 功能結構
4.1.2 關鍵流程序列圖
4.1.3 詳細流程設計舉例
4.1.4 詳細數據結構
4.2 數據抽取部分的實現
4.2.1 樣例數據抽取
4.2.2 構建企業名稱的特征屬性表
4.2.3 字典表的構建
4.2.4 程序實現
4.3 本章小結
關鍵詞：票據市場 票據經紀人 票據業務 金融創新
中圖分類號：F830
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914-（2014）03-189-03
1694年蘇格蘭銀行的成立標志著現代金融業的開始，銀行“信用功能”的發現使得金融能量被高倍放大，信用給金融業帶來顛覆性的革命。信用革命催生了金融業的蓬勃發展，信用與工業、商業的密切結合極大地推動著社會經濟的發展，社會財富的創造達到了前所未有的驚人速度，為資本主義社會帶來了極大的繁榮。至今銀行信用仍是推動社會經濟發展的主要力量，圍繞著“信用功能”數百年來金融產品層出不窮，以適應社會經濟和金融業務的發展。伴隨著金融業務的發展形形的社會人成為金融職業人，票據經紀人就是金融業發展的歷史產物。
改革開放以來，我國市場經濟的地位得到確認，大步邁進的市場經濟步伐已經接近國際水準。經濟的發展推動著金融業的發展，金融在市場經濟中的地位日益重要。加入世界貿易組織后，我國市場經濟全面開放，金融作為服務行業之一，已經置身于開放的國際市場，在國際化的金融競爭中我國的金融界面臨著重大機遇和嚴峻挑戰。
一、市場經濟進一步深化，金融改革不斷推進
我國改革開放政策極大地推動著市場經濟的發展，經濟增長出現了持續的高速度，伴隨高速增長的經濟，我國的金融市場迅速發展，業務量成倍增加。改革之初，支撐金融市場運轉主要靠四大國有銀行（工商銀行、農業銀行、中國銀行、建設銀行）。為進一步確立我國市場經濟的地位，更好地參與國際市場貿易經濟的交流和競爭，2001年12月11日我國正式加入世界貿易組織，成為第143個成員國。作為世界貿易組織的成員國，我國經濟融入世界經濟的同時，世界經濟也必將融入我國市場。在世界貿易組織“最惠國待遇，國民待遇，市場準入”宗旨下，我國的經濟市場全面開放。
我國金融業由于受政策性因素的限定，長期處于國家壟斷的地位。加入世界貿易組織后，金融作為服務業成為最早開放的領域之一，隨著外資銀行、外資金融公司介入我國金融市場，我國單一的金融格局開始被打破，外資金融業務直接影響和撼動著我國的金融市場。為適應國際金融市場，不斷提升我國金融業的競爭力，我國的金融改革的步伐不斷邁進，四大國有銀行先后完成了股份制改革，成為上市公司；多種體制的股份制銀行得以組建，地方銀行、各種金融公司如雨后春筍遍布，這些金融體產生正逐步改變著我國的金融格局。
改革開放以來，隨著我國經濟的高速增長，民營企業成為發展最快的經濟實體，在市場經濟的海洋中，民營經濟不斷發展、不斷優化，逐步壯大。民營財富在經濟發展中不斷積累，這部分快速增長的財富早已滿足自身的生存和發展需求，以“滾雪球”的方式成“幾何”速度增長為巨額財富，這些長期存放的資金需要有好的投資方向。
1.我國經濟的高速增長必然對金融市場的需求增加，而有效金融資源的配置傾向大型國有企業、壟斷行業、利潤高增長行業，造成中小企業融資難，金融供給不足的問題日益突出，資金供求關系的長期矛盾，必然催生民間資本借貸。資金供給和需求間的長期不平衡，為民間資金找到增值、保值的好出路。
2.近年來金融業高利潤也直接影響著民間財富的投向。許多民間資本不愿意在實體經濟中投入，主要因為實體經濟的資本受到投資風險、競爭壓力、利潤回報低、資本周轉期長等因素的影響，民間資金不愿成為股東資本。而金融資本較高的回報，使得民間資本更看好金融業，更愿意將民間資本介入到金融資本，且多年來一直在努力著作這方面的探索。
改革開放以來，我國民營資本已經進入許多的行業，并得到認可發揮著積極的作用。但民間資本進入金融業，尚受到政策性的限定，民間資本參與金融業務一直游走在政策的邊緣，民間資本有著成為金融資本的強烈愿望。黨的十八屆三中全會關于全面深化改革的決定，對民間資本介入金融業指明了方向。“允許具備條件的民間資本依法發起設立中小型銀行等金融機構”的指示精神，意味著金融執業的政策的降低，金融許可的條件將進一步放寬，多元經濟體具有參與金融執業的條件。
參與金融業務將成為民營企業家最具有誘惑的投資沖動，民間資本成為金融資本將得以實現。民營銀行、民營金融機構將作為更具活力新生力量融入金融體系。票據經紀人作為民營資本的一部分參與金融業務，在開放的金融市場是完全可以實現的。票據經紀人在多元化的金融市場占據一席之地，以其單一的金融品種，專營的業務服務金融市場，在金融市場中起著拾遺補缺的作用。
二、金融市場多元化格局形成，投融資渠道多樣
目前我國金融市場的多元化格局已經基本上形成，但以國有經濟為主導的金融機構仍然占據著金融市場的絕對份額，金融市場仍然處于國家相對壟斷的地位。隨著市場經濟的進一步深入，金融改革的不斷深化，我國金融行業的壟斷地位正在逐步挖解，民營資本將多渠道滲透金融市場，多元經濟體的市場份額一定會有大幅的提升。
現階段在外資銀行、外資金融機構不斷向我國金融市場滲透的同時各地不斷出現的投資擔保公司、小額貸款公司、基金公司、典當行等都在經營貨幣業務參與金融行業，這意味著過去由央行控制的金融市場準入權開始松動，民營資本邁向金融市場的門檻在不斷地降低。由民間資本發起的民營銀行的成立將標志著民間資產參與金融市場地位的確立，這支新型的金融大軍，以其高效的管理手段，靈活的營運機制在金融市場必將掀起大浪、開創新的局面。隨著民營銀行、民營金融機構的發展壯大，金融市場多元化格局必然形成。
四、金融自由化與金融風險
改革開放以來，我國的市場經濟發展速度加快，但金融改革的步伐明顯遲緩的多，利率市場化以及金融體系自由化的改革模式早已提出，但金融穩定的理念一直影響著金融改革的步伐，漸進式的金融改革理論，緩慢地推動著金融改革的進程。利率市場化標志著我國開始向金融體系自由化的邁步。
金融自由化也稱“金融深化”，是“金融抑制”的對稱。金融自由化理論主張改革金融制度，改革政府對金融的過度干預，放松對金融機構和金融市場的限制，增強國內的籌資功能以改變對外資的過度依賴，放松對利率和匯率的管制使之市場化，從而使利率能反映資金供求，匯率能反映外匯供求，促進國內儲蓄率的提高，最終達到抑制通貨膨脹，刺激經濟增長的目的。
簡單地講金融自由化是一個國家的金融部門運行從主要由政府管制轉變為由市場力量決定的過渡。金融自由化包括價格的自由化、業務經營自由化、資金流動自由化、利率自由化、銀行自由化、金融市場自由化等。
金融自由化利與弊在理論界一直有爭論，一方面金融自由化促進了金融業發展，增強了金融市場競爭力，提高了市場效率，推動了經濟增長；另一方面金融自由化加大了金融界自身的風險，加劇了金融脆弱性。金融脆弱性引發的危機促使經濟衰退，進而引起“多米諾”效應，形成經濟危機。金融自由化的二重性特征，早已引起各國金融界的高度重視。
金融自由化的收益大于風險是理論界的共識，在世界經濟全球化作用下，金融自由化已經成為必須選擇的道路。由于金融自由化的明顯弊端，各國在推進金融自由化的進程中多采取審慎的態度，穩步推進。
金融體系改革成敗直接影響社會的經濟增長、人民生活質量的提高，決不是一蹴而就的事情。金融自由化決不可理想化，金融體系改革存在的利弊交織，直接影響著金融體系改革的快速推進。決策選擇只能是利大于弊，減低其脆弱的一面；增大其收益的一面。必須用積極的、科學的、審慎的態度充分論證每一項具體措施的利弊，權衡利害，完善有效的監管。采取有力的防范風險手段，確保金融體系改革有序推進。金融自由化才能達到增加金融市場的競爭性，提高金融市場的效率，實現資源有效配置的目的。因此，我國金融自由化進程將會有一個比較長的過程。
由于我國金融體系改革的穩步推進，金融自由化的實現必將經歷一個緩慢過程。現階段民間資本進入金融業的政策不會取消，不斷深化的金融體系改革將逐步降低金融業進入的政策，部分符合條件的民間資本將開始進入金融界，但民間資本自由的進入金融業有待金融自由化的實現。
總而言之，由于金融執業政策的存在，票據經紀人的市場地位就不能確定；從業資格不具備，決定著票據經紀人業務經營的違規。票據經紀人長期游走在制度的邊緣，活躍著票據市場，迫切期待票據經紀人制度的推行。
票據經紀人制度的推行有待政策的降低。
參考文獻：
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[2] 朱建瀅（導師：沈軍）金融自由化對中國上市公司融資約束的影響研究.暨南大學碩士論文，2010.5
論文摘要：美國的次貸危機引發了全球性的金融危機，如何防御金融危機的影響，保持經濟的穩定，成為擺在世界各國面前的重要課題。我國經濟處于快速發展時期，從金融危機中汲取經驗，抵御金融危機的侵蝕，具有更加重要的意義。本文分析了金融危機的背景和成因，闡述了金融危機對我國金融改革的啟示。
一、金融危機的背景
近些年來，為了刺激經濟增長，美聯儲一度將基準利率調將至1%，由此引發了房地產價格不斷上漲，放貸機構不計風險地向低信用客戶發放貸款。次級抵押貸款被證券化后流向二級市場，在投資銀行的包裝下，誕生了一批新的金融衍生產品，其購買者遍布全球。但隨著經濟過熱，美聯儲開始提高聯邦基金利率，由1%一直提高到5.25%，房地產市場在出現頂點后開始由繁榮走向衰退，房地產價格應聲下跌。2006年下半年起，次級抵押貸款的違約率逐步上升，多家放貸機構破產，而新世界金融的破產揭開了次貸風波的序幕。其后，美國第五大投資銀行貝爾斯登旗下兩只對沖基金崩盤，全球各大金融機構紛紛爆出巨額虧損。危機引發了全球金融市場的劇烈震蕩，并且有愈演愈烈之勢。2008年7月14日，美國聯邦政府宣布接管房利美和房地美。2008年9月15日，雷曼兄弟宣布申請破產保護，美林證券被美國銀行收購。同時，全球10大銀行宣布設立700億美元基金自救。各國央行紛紛向金融市場注資。美聯儲前主席艾倫•格林斯潘說：“美國正陷于‘百年一遇’的金融危機中，這場危機將持續成為一股‘腐蝕性’力量，危機還將誘發全球一系列經濟動蕩。”
二、金融危機的成因
（一）利率是危機爆發的導火線
2000年至2005年間，美國房地產市場出現了自第二次世界大戰以來歷時最長的一次繁榮，房價年平均實際漲幅達實際漲6.4%，而促成房價在2000至2005年間大幅上揚的最重要原因，是聯邦基金利率的大幅下調，從而帶動抵押貸款市場利率的走低。之所以美聯儲在2001年至2004年間高舉降息大旗，并將聯邦基金利率將到46年的最低點1%，是為了刺激互聯網泡沫破裂后的美國經濟。于是，大量流動性資產涌入房地產市場和金融市場，然而，隨著美國經濟的全面復蘇，通貨膨脹的壓力重新顯現，為了抑止通脹，美聯儲從2004年6月起開始加息步伐，兩年內連續17次上調聯邦基金利率。美國房地產價格的上升勢頭在2005年夏天突然中止，利率上升導致大部分次級抵押貸款利率重新設定，借款者的還款壓力驟然上升，而另一方面，房價卻在持續下降，借款者面臨即便出售房屋也無法還清本息的困境，最終只能選擇違約，危機不可避免的爆發。
（二）新的金融工具的濫用
過去的十年，資產證券化以及無數新的衍生金融工具在金融機構中的廣泛應用。上世紀90年代以來，美國的一些銀行利用金融市場迅速擴張貸款的規模，這些銀行把放出的貸款進行分類歸集并打包出售給一些非銀行類金融機構，這些機構再將這些貸款在資本市場上抵押發行債券。通過這樣一系列行為，銀行不但擺脫了對儲蓄存款的絕對依賴，而且將貸款移除資產負債表表從而轉移了風險。這種起初為了擺脫巴塞爾協議對銀行資本限制的業務模式逐漸被銀行界廣泛采用，并逐漸擴散到歐洲的銀行業。這種業務模式在正常情況下不會出現任何問題，除非資本市場流動性出現嚴重的問題。而這種小概率事件一旦發生影響就是巨額的虧損，甚至倒閉，這便是它的高危害性，正是美國金融工具的濫用和高風險的業務模式，為危機的爆發埋下了伏筆。
（三）信用危機的加劇
信用風險傳染可能導致大面積信用風險違約，引發嚴重金融危機。美國投資銀行高杠桿商業模式隱藏了巨大的風險。在信貸的旺季，借貸成本往往較低，投資銀行可以低價借入大量資金，用于發放貸款或買入金融資產，獲取暴利。一旦市場低迷，風險就很高，高額負債讓投資銀行在損失面前幾乎沒有緩沖余地，加之信用傳染普遍性，加重了美國金融市場危機程度。另一方面，信用評級對客戶信用風險的評價也有可能與實際情況發生偏差。現有的信用評級機制都是通過對歷史數據的評估進而預測將來客戶的表現以做出信用評價，由于房價低于貸款數這種情況在歷史中從未發生，這就造成了信用評級機構在對違約風險評價時的缺陷。信用風險也就是違約風險被大幅度的低估，最終釀成了危機的爆發。
三、金融危機對我國金融改革的啟示
（一）正確運用金融產品創新
在如今競爭愈發激烈的金融市場中，為了滿足客戶多元化的投資需求，提高金融機構的服務質量，增強企業的競爭力，就必須不斷推進金融創新。但是，如果對金融衍生產品的風險不加以研究，對產品的使用不加以控制，就會帶來風險。對于我國來說，金融創新還處于剛剛起步的階段，西方那些經過實踐證明的行之有效的金融創新產品的內在機制和運行規律可能并不完全適應于我國的國情，還需要我們自己加以探索并加以改進，因此，這意味著首先需要堅決打好創新基礎，以優質資產作為衍生產品的標的推出新產品，而不良資產只能作為補充，從源頭控制可能產生的風險。同時，也不能追求過于復雜的金融技術，而是應該首先學習和推出各種債權和股權類的基礎產品。當然，在此期間，監管層的責任也是巨大的，現有的監管手段，如反映資本充足性的資產負債比率、預測貸款組合潛在損失的措施、基于日常風險值計算的交易帳戶風險管理措施等已不再完全適用于衍生產品與日俱增的金融市場，監管層不僅要緊跟金融產品創新的步伐，采取有效的措施加以解決創新過程中出現的問題，維護金融市場的穩定，還要保護創新者的積極性，鼓勵與支持創新，而不是一出問題就采取遏制、廢止的方式。
（二）保持宏觀經濟基礎的穩定
近年來，由于中國的國際收支結構一直保持雙順差，人民幣面臨較大的升值壓力。中國匯率制度在趨向浮動利率制度轉變時，人民幣也在逐步升值，要不失時機的減輕人民幣升值對金融體系的影響。如果當前中國政府側重于采用人民幣升值來解決人民幣升值壓力、解決貿易順差過大問題，一旦人民幣實現了大幅升值，并且得不到經濟基本面的支持，那么國際資本就會大量流出，人民幣匯率走勢就會出現逆轉，就可能會發生金融危機。因此需要從國家宏觀經濟基本面著手，保持宏觀經濟穩定。當前中國的宏觀經濟環境總體運行良好，但經濟在局部地區過熱、行業的經濟泡沫問題已引起有關部門的高度重視，宏觀經濟環境的改善應該是金融改革的重要條件。除此以外，中國有關政策的完備和有效性、經濟主體的行為合法性以及腐敗與官僚問題等，對于金融改革過程中銀行危機發生的可能性也有重要影響，要消除這些潛在的危險因素，把危機消滅在萌芽之中。
（三）加強商業銀行貸款風險管理
1.完善個人信用體系
市場經濟也是一種信用經濟，離開信用，市場經濟就無法正常運行。個人信用體系的建立可以在一定程度上解決我國住房按揭貸款信息不對稱帶來的逆向選擇和道德風險，使銀行能夠準確判斷客戶的信用風險，降低不良貸款率。個人信用體系的建立可提高違約成本，增強貸款者的信用意識，減少違約事件發生的概率，防止危機的出現。
2.內部控制與外部監管并重
銀行內部控制是抵御風險的第一道防線。銀行需要在風險和收益的權衡中做出的理性選擇，提高識別和抵御市場風險的能力。加強銀行內部控制，應建立高效的金融管理信息系統，實現信息資源共享；建立數據庫以利于相對準確的行情預測和分析，為內部控制提供信息支持；健全同業自律機制，加強同業公會在行業保護、行業協調與行業監管、行業合作與交流中的作用，維護同業競爭秩序，保護同業成員利益；加強銀行信貸審查和貸后管理，保證審慎經營原則。外部監管同樣十分重要，正是美國政府對貸款機構濫發抵押貸款等行為監管不力，才為次貸危機埋下了隱患。金融監管部門應當密切監控機構風險，及時向市場提示風險。
（四）促使公民樹立危機意識
金融改革的進行，還必須從思想上做好準備，樹立危機意識。從新的國際金融危機的特征來看，公民的信心對危機的發生和影響程度具有較強的影響，因此，政府首先要充分維護公眾對金融機構的威信。一是維護經濟政策的一貫性，使人逐步確立預期的確定性，從而增強公信力；二是當國外發生金融危機時，國內輿論要及時正確地披露中國政府所采取的反危機措施，在公眾心理上建立一道防線，防止和減輕金融恐慌心理的傳導。其次，構建公民危機防范教育體系，有助于降低公民的信心失衡和增強公民對風險的防范意識，有效控制公民信心失衡。加強公民的防范意識，可以通過建立公民危機防范教育體系，廣泛開展國民風險教育，培育風險意識，培養理性投資行為，提高全體國民防范和控制金融風險的自覺性和主動性。
四、結論
金融危機的爆發雖然給我國經濟帶來了不利影響，但是也給我們帶來了很多啟示。我們要吸取其他國家發展中的經驗和教訓用于更好地發展我國的金融市場，更好的進行金融改革，從美國金融危機中我們清楚地看到金融危機的發生不是一國孤立的事情，而是許多國內外的綜合因素共同作用的結果。現在，我國已經加入世界貿易組織，金融市場正在開放，中國已經成為世界經濟的重要力量。毋庸置疑，中國經濟出現問題等于世界經濟出現問題。所以，我們應站在對全人類負責的高度上研究和實施防范金融危機的問題，通過加強國際間金融合作與協調來加強對外部金融沖擊的抵御能力。
參考文獻：
［1］黃磊，美次貸危機對我國經濟的影響，湖北農村金融研究，2008年第5期
關鍵詞：農村信用社，省聯社，國際業務，法人體制
伴隨著農村金融改革的不斷深化，農村信用社通過不斷的發展壯大，逐步成為廣大農村市場的金融主力軍，但是最近兩年農村信用社的生存環境發生了巨大的變化。眾多國有銀行、股份制銀行將目光重新聚焦到農村市場。最近全國范圍內村鎮銀行雨后春筍班的破土而出，再加上郵儲銀行的業務開展，農村信用社壟斷市場的格局已經被打破，競爭日趨激烈。而此時周圍局面的業務需求也發生了很大的變化，傳統的存貸業務已遠遠不能滿足市場的需要，特別是農信社周圍的城鄉居民對外匯業務的巨大需求已經擺在農信社的面前，而國際業務顯然現在是農信社的短板。農村信用社如何在國際業務市場占有一席之地，是當前亟待研究和解決的重大課題。現就農信社如何拓展國際業務談幾點筆者的不成熟認識。
一、農村信用社國際業務發展現狀
（一）國際業務發展不平衡，經營能力較弱。
1、從全國農村信用社的國際業務開辦來看，地區間的發展極不平衡。發達地區、外向型經濟比較高的地區相對發展比較快，走在前列的比如寧波鄞州銀行、張家港農村商業銀行、青島華豐農村合作銀行等。而其他進出口企業占比相對比較少的地區基本上沒有開展或者剛剛開展外匯業務。即便是開辦較早的農村信用社也就幾年的歷史。
和二十多年操作經驗的國有銀行相比，從各個方面農信社都相距甚遠。
2、從外匯業務的經營能力來看，大多數農信社開展外匯業務實行半自營半合作的形式。一般的匯款業務、出口信用證業務、托收業務自營處理，而相對對銀行資信要求比較高的進口開證、保函類業務大多和國有銀行或股份制銀行合作辦理。
（二）業務發展存在的問題
1、縣級法人體制存在的弊端。農村信用社相應國家號召進過一系列的金融改革后，大部分成為了縣級法人，他們的普遍情況是資產規模較小，不良貸款率偏高，資本充足率和撥備覆蓋率都難能滿足人民銀行規定的監管指標，因而社會影響力比較低。這種比較低的社會地位，已經成為農信社開辦外匯業務的絆腳石。農信社開出的具有擔保作用的金融產品很難得到國外銀行的認可，信用證遭受拒絕的現象屢有發生。
2、風險管理水平低。一是農信社信貸人員的風險意識比較單薄，信貸發放未嚴格執行信貸發放操作程序。二是抵質押擔保存在諸多問題，碰到法律訴訟時，不能維護自己的合法權益。三是內控制度執行不到位，為以后產生風險留下隱患。再加上國際業務對于農信社來說是個全新的產品，其風險相比更難把握，如若本身的風險管理能力較弱，續作外匯業務會承擔更大的風險，甚至一旦產生風險，會出現束手無策的尷尬局面。
3、服務水平比較低。一是農信社外匯業務的操作系統良莠不齊，系統不能相連，甚至根本缺乏相關系統，這極大的影響了工作效率，從而服務水平相對大打折扣。二是外匯產品比較單一。農信社的外匯部門僅處理簡單的信用證、托收、匯款業務，對于較復雜的外匯擔保、外匯理財、保理業務鮮有涉及。
4、外匯業務人員整體素質有待提高。外匯業務人員中既精通基本業務又懂得外匯業務專業知識的復合型人才卻少之又少。外匯業務處理中既需要有著多年審單經驗的專業技術人員，還需要能看懂外文函電的外語人才。科技論文。這一方面農信社還要走很長的路。
二、國際業務發展的現實意義
（一）開展國際業務是增強競爭能力，提高市場地位的重要手段。
農村信用社壟斷農村金融市場的局面已經不復存在，周圍的經營環境發生了巨大的變化，再加上城市化的推進，愈來愈多的農戶變為城市居民，周圍的居民和中小企業對業務需求水平愈來愈高，這時的
銀行擇優客戶，客戶也在挑選銀行，能不能滿足需求成為其選擇銀行的主要標準。哪家銀行能在更多的領域內和更大程度上快捷準確地解決客戶的金融需要，客戶就會主動和自愿地選擇哪家銀行。由此可見，要在競爭中爭得主動，取得優勢，就必須大力開拓新業務比如外匯業務來滿足周圍客戶的需求。
（二）開展外匯業務可以增加農信社的中間業務收入。
國家調控政策縮減存貸款利差后，銀行面對收入水平減少的現狀做出重要決策，就是將業務發展的重心轉移到中間業務方面。農村信用社雖然享受國家的利率政策優惠支持，但是本著長遠的可持續發展考慮，應該大力發展外匯業務。不但提高了本身的服務水平，提高了市場知名度，還提高了經營效益和盈利水平。
（三）滿足業務發展、拉動整體經營管理水平再上新臺階的需要。1、從促進業務發展的角度，開辦外匯業務之后，在開拓存、
款業務市場上將具有更大的空間，將能夠吸引和鞏固一批具有外匯業務需求的企業。特別是鞏固一批原本有較緊密的業務關系。
2、從提升經營管理水平的角度，農信社開辦外匯業務之后，為規范外匯業務管理，加快發展步伐，內控制度將更加健全完善，操作流程將更加科學合理，對外服務將更加優質高效，整體經營管理水平都將得到較大的提升。
三、加快發展國際業務的建議和措施
（一）壯大資產規模實力，提高社會知名度。
農村信用社由于歷史的原因，現在大部分是縣級法人體制，他們的主要特點是資產規模實力比較小，在社會上的知名度相對比較低，在外匯業務特別是進口開證業務中較難得到國外銀行的認可，這樣極大的阻礙了信用社外匯業務的發展。如若進行股份制運作，加強縣級信用社之間的整合，組建市級或省級的金融機構，那么資產規模實力會得到較大的提高，這時發展外匯業務會如虎添翼，產生較大的發展空間。
（二）加強與其他金融機構的合作
農信社要認識到自己發展外匯業務的局限性，這時應主動和資產規模實力較強的金融機構進行合作。一方面借助方的先進通暢的結算網絡提高自己的服務水平和業務收入；另一方面，學習行的先進的國際業務處理經驗和較完善的外匯業務內控制度，提高自己的經營和管理水平。逐步提高外匯業務中的自營率，提高自己的市場占比。
（三）努力提高信用社的服務水平
1、全省統一業務處理系統，提高工作效率。
現在全國的農信社大部分是兩級法人體制，省聯社行使管理職能。各縣聯社具有獨立的法人經營職能。外匯業務的處理系統比較多主要包括：核心系統、國際結算系統、信貸管理系統、Swift系統、國際收支申報系統等。如果各縣聯社獨立的整合上述系統，將會產生巨大的費用，并且不能保證各系統之間的緊密銜接。如果省聯社牽頭，整合各聯社的專業人才進行統一的論證和開發，把上述系統全部鏈接和統一，將會極大的提高工作效率，當然服務水平會產生質的飛躍。
2、豐富外匯業務產品，加強金融創新。
農信社現在經營的大部分是傳統的外匯業務如信用證、托收、匯款及其簡單的貿易融資，這些產品已不能滿足周圍客戶日已增長的外匯業務需求，因而我們要及時分析市場的客戶需求，有針對性的創新外匯業務產品，及時的推出比如保函、保理、外匯理財等業務，滿足客戶的需要，提高我們的服務質量。
（四）建立完善的規章制度，確保業務的穩健開展
外匯業務不同于其他的中間業務，有著自己的特點和風險特征，要想大力開展外匯業務，使其達到較高的水平，必須有完善的規章制度保駕護航。科技論文。這時省聯社可以發揮其全省農信社管理的職能，在充分吸收同業先進的外匯業務經驗的基礎上，建立全省統一的外匯業務各項規章制度，規范各個具體業務的操作流程，明確各業務的崗位職責，真正完善內控制度。確保外匯業務有章可循，有理可查。嚴格遵守外匯局和人民銀行的各項管理規定和管理辦法。
（五）加強業務管理，提高業務管理水平
省聯社應發揮自己的管理職能，要成立國際業務部，加強業務的條線管理，實現業務的條線管理和垂直管理的有機結合。各聯社國際部要接受省聯社的業務指導和檢查，根據專業人員提出的問題，加強整改，不斷提高業務的操作水平。
（六）擴大宣傳，加大營銷力度。
市場營銷作為連接產品與市場的橋梁，在競爭中顯得特別重要。信用社應通過建立網站、在世界銀行年鑒上披露信息資料等方式，主動宣傳。爭取讓更多的客戶和國外銀行了解信用社，了解我們的金融產品。吸引大量的客戶前來處理外匯業務，加強與國外銀行的溝通和合作，為將來做大做強我行的外匯業務奠定堅實的基礎。
（七）提升從業人員素質，使國際業務發展充滿活力
外匯業務是銀行業中技術水平比較高的行業。外匯業務的拓展需要一大批知識面廣、業務能力強、操作經驗豐富、懂技術、會管理的復合型人才。人才的缺失會成為外匯業務發展的瓶頸因素。因此，要采取必要措施壯大國際業務從業人員隊伍。科技論文。
1、要立足于農信社的社情，采取多渠道、多形式的辦法對現有員工進行業務和外管政策培訓，努力提高從業人員的綜合素質，以適應外匯業務的發展。
2、要面向社會公開招聘，從科研院所和其他金融機構等引進一些具有較高理論知識和豐富實踐經驗的專業人才，充實到國際業務隊伍中來。
3、完善激勵考核機制，不拘一格選拔人才。各聯社要制定外匯業務從業人員的激勵機制，適當的在薪酬、福利待遇方面給予傾斜和支持，吸引系統內的優秀人才加盟國際業務隊伍中去。
參考文獻：
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[3]郝國梁：《淺議當前我國商業銀行國際業務的問題及發展戰略》[J]，大眾商務,2009,(06)。
[4]梅圣華：《商業銀行國際業務內部管理初探》[J]，現代金融,2009,(01)。
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【摘要】我國傳統國庫分散支付制度及其弊端隨著有中國特色的社會主義市場經濟體制的逐步建立和完善， 適應市場經濟體制的財政、金融以及宏觀調控等的理論研究和制度建設， 都得到了極大發展
【關鍵詞】我國傳統國庫分散支付制度 其弊端隨著有中國特色的社會主義市場經濟體制的逐步建立和完善
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【正文】
我國傳統國庫分散支付制度及其弊端隨著有中國特色的社會主義市場經濟體制的逐步建立和完善， 適應市場經濟體制的財政、金融以及宏觀調控等的理論研究和制度建設， 都得到了極大發展， 但國庫職能與管理的理論與改革研究卻一直處于滯后狀況， 傳統意義的國庫已越來越不適應市場經濟體制的需要。因此對現代意義的國庫管理理論進行深入地研究， 并指導國庫管理的改革， 既是國庫自身發展的客觀要求，也是外部環境改變的必然。
二、我國建立國庫集中支付制度的必要性分析( 一) 轉變政府職能和構筑公共財政框架的客觀要求和必然選擇現代公共財政理論認為所有財政收支活動必須符合公平和效率兩大原則， 實行國庫集中支付就是要實現資金支付上的公平、公正和效率。同時，轉變財政職能需要加強和完善財政監督， 尤其是要加強財政對事前、事中的監督。國庫集中支付制度克服了過去財政無法進行事前監督的弊端， 在資金支付之前就可以知道資金的使用去向， 從而使財政的作用發揮得更為全面有效。( 二) 財政資金支付制度應與國際慣例接軌我國加入WTO 必然要求財政支付制度與國際慣例接軌。我國正在建立社會主義市場經濟體制及公共財政支出框架， 在許多方面需要與國際慣例接軌。特別是我國加入WTO 后， 在經濟制度安排和體制創新方面應以國際準則和市場經濟國家的通行做法為借鑒。目前， 市場經濟國家在財政資金支付方面大都實行國庫單一賬戶， 庫款集中管理， 支票集中簽發， 資金集中支付， 政府各部門不在銀行開設任何賬戶， 這是對財政收支實現規范化管理的標準辦法。( 三) 預算管理改革必然要求建立國庫集中支付制度預算管理是從預算編制到預算執行， 再到預算監督的全方位管理。三方面相互聯系， 相輔相成， 缺一不可。目前， 我國預算編制改革己經啟動并取得一定成效。但在預算執行上， 特別是財政性資金的支付手段上仍實行分散支付制， 導致財政資金使用分散， 運行效率低下， 監督不力， 難以調控的被動局面。因此， 要完善預算管理改革， 除按照零基預算方法、綜合預算原則、部門預算方式早編細編預算外， 還必須實施預算執行改革， 建立國庫集中支付制度。
三、建立國庫集中支付制度的措施建立國庫集中支付制度是我國財政預算管理的一項重大改革， 涉及面廣， 情況復雜， 任務相當艱巨。要實現改革的預期目標， 不僅需要改變傳統觀念和傳統管理方式， 而且需要采取必須的改革措施， 扎實細致地做好制度性和操作性的基礎工作。( 一) 修訂和制定相關法律法規和管理辦法國庫集中支付制度對現行賬戶體系設置、財政資金撥付程序都進行了重大改革， 并涉及銀行清算制度， 需要相應重新修訂《預算法》、《預算法實施條例》、《國家金庫條例》、《國家金庫條例實施細則》、《總預算會計制度》以及相關行政事業單位會計制度等。同時， 為了改革的順利實施， 還要制定《財政資金支付管理辦法》等， 為建立國庫集中支付制度提供法律保障。( 二) 建立高效的財政管理信息系統和銀行資金清算系統財政管理信息系統和銀行資金清算系統是實行國庫集中支付制度的技術基礎， 也是現代信息技術發展的最終結果。通過這些管理系統， 可以節省財政管理的時間， 充分收集財政管理所需的資料， 提高財政管理效率。也只有在這種高效而健全的財政管理信息系統下， 國庫集中支付制度才能最大程度地發揮效率。( 三) 建立國庫集中支付制度監督制約機制財政部門和其它職能部門在財政資金管理上存在著委托關系， 兩者之間存在著信息不對稱， 所以在推行國庫集中支付制度時， 針對資金的申請、使用、支付、清算流程， 建立資金的監管體系， 提供制度上和機制上的保障是非常必要的。在目前根據我國的財政管理體制改革實際， 借鑒國際先進的管理經驗， 建立我國國庫集中支付制度監督制約機制的基本目標是: 建立以財政資金支付實時監控為中心、以現代信息網絡技術為支撐、以國庫集中支付系統和動態監控系統為手段、以內控管理和外部監管制度為基礎， 綜合運用多種監管方式， 強化財政事前、事中監管， 建立健全國庫動態監控體系， 保證預算執行的科學化、規范化、透明化。四、小結考慮到我國目前國庫集中收入制度改革的條件尚未成熟， 改革要循序漸進、逐步深入， 目前各地只對國庫支付制度進行了改革， 按照建立公共財政的要求， 借鑒國際通行做法， 推行了國庫集中支付制度. 這項制度的推行雖然取得了一定的成效， 但也存在諸多困難， 因此有必要對它從理論到國際通行經驗等方面作出深入研究， 并結合我國的改革實踐， 從而得出適用于我國的改革方案
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如：《現代商業》 論我國金融改革及其未來發展
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【論文關鍵詞】農村金融；農村經濟；創新；改革
【論文摘要】民間非正規金融機構在農村已形成巨大的力量，但由于非正規金融機構存在市場化程度低等缺陷，我國的農村金融制度改革與創新是一種必然，它將對我國農村經濟發展起到極大的促進作用。
對于我國農村金融制度的創新問題，國內理論界大致形成兩大思路，一種是堅持政府主導，充分運用現有農村金融的組織體系、存量規模，對之進行必要整合與功能創新，使之適應不斷發展變化的農村經濟結構，充分發揮其在金融體系與農村經濟體系當中雙重主力作用；另一種觀點是要注重發揮“非正規金融”在農村金融制度創新過程中的作用，由于非正規金融與農業、農村、農民具有天然的親和力，其制度安排及其形式更為農戶所樂意接受，這種金融活動更容易嵌入農村經濟的各個層面與過程當中，從而形成推動農村經濟發展的內生因素，隨著時間的推移最后由農村金融活動的主體——農民來決定最終選擇什么樣的金融上層建筑。
整體上看，持第一種觀點的學者占據主流地位。從我國目前正在實施的農村金融改革過程來看，實際上也體現的是第一種觀點的思路。通過前面的分析得知，我國的農村金融制度改革與創新選擇第一種思路具有客觀必然性，這不僅僅是我國經濟體制改革整體布局的要求，也是充分發揮金融功能，促使小農經濟走向開放，與社會化大生產相互交融的要求。誠然，非正規金融在我國農村經濟發展中的作用是不可替代的，目前東南沿海一代的民間經濟能夠在全國率先走過資本原始積累的過程，昔日的非正規金融活動是做出了貢獻的。然而，相對于存量巨大、覆蓋面廣泛的正規金融而言，非正規金融的力量畢竟是有限的。因而，重視非正規金融在創新當中的作用不能等同于非正規金融取代正規金融的作用。
因此，如何發揮政府主導之下農村金融創新的效率，實現改革的預期目標，就成為問題的一個關鍵。眾所周知，目前我國農村金融的市場化程度很低，而且資本高度稀缺，若采取類似于城市經濟當中“國有股減持”方式將政府對農村金融產權控制力度削弱或取消，放手由市場調節農村金融服務的供給與需求，其后果將是不堪設想的。因此，在政府主導框架之內，通過制度供給的方式激勵正規金融與非正規金融的創新將是一個必然的選擇。特別值得指出的是，在建設新農村的過程當中，政府的一個重要歷史使命就是要不斷弱化千百年來我國農村經濟當中業已形成的“超穩態”的小農經濟結構而不是保留它或者固化它。這也是政府主導之下農村金融創新所要實現的目標之一。
而難點在于，如何保證政府主導創新過程的充分理性，如何克服政府主導創新決策成本過大的問題。在我國二重結構(1996)的社會制度之下，社會的運行過程直接體現為“官”與“民”的對立。這種社會結構的優勢在于政府的意圖能夠迅速地傳遞到社會下層。在現實生活當中，這種運作特征體現為，一旦某個問題引起政府的高度關注，該問題就會立刻進入“解決”的程序當中。然而，這種社會結構的效率要依托于一個全能型的政府以及政府必須事事過問，一旦對某件事情“關注”不夠，就會導致制度安排嚴重滯后，同理，政府調查研究不夠深入，掌握信息不夠全面，其決策也會造成制度供給的扭曲。目前，我國正在實施過程當中的有關農村金融改革的措施就正在面臨這一問題困擾。
相比之下，歐洲的社會經濟結構呈現“三重化”的特征，即在政府與貧民之間，有一個商業中產階層，這個中產階層并不是政府的幕僚或者人，而是具有獨立經濟地位及與之相適應的政治地位的社會階層。這個中間層存在的意義在于，他們既與下層貧民之間形成了一種相互支撐、相互制衡的關系，同時也與政府存在著相互支撐、相互制衡的關系。這樣一來，政府就有可能退出全能型政府而轉向功能型政府，這也是西方社會提倡小政府、大社會的社會經濟基礎之一。而在我國的社會經濟結構當中，正是由于缺少這樣一個連接宏觀與微觀的“緩沖帶”，結果必然導致最高當局事必躬親。以正在進行的信用社改革為例，改革過程當中的每一個細小環節都離不開中央銀行、銀監會這樣的高層決策部門過問。在這樣的社會框架當中，即便是決策當局有時間、有精力面面俱到地關注改革的每一個側面，也會極大地限制甚至是泯滅微觀主體創新的主動性。
通過以上的分析，是否可以提出這樣一種思路，在今后農村金融體系重構過程當中，應當通過明晰產權、完善治理結構的方式，將現有的農村正規金融機構甚至包括一部分非正規金融組織體系塑造成為農村社會經濟結構當中的中間階層，使之充當聯結宏觀制度創新與微觀產品、服務創新的橋梁。如果這一思路是可行的話，那么無疑將會揭開我國農村金融發展新的一頁。實際上，這樣一種中間階層在我國的某些地區、某些領域已經初現端倪。例如前面提到的“溫州商團”，他們即不是社會上層幕僚，也不屬于社會下層民眾，而是形成了一股可以影響宏觀經濟的不可小視的力量。盡管從目前來看，這股社會力量行為模式還有一定的非理性特征，但隨著我國社會經濟體制的不斷演進，其理性化的成份正在不斷加深，這樣一個階層成長的過程，實際上也就是匿名經濟與市場規則內生的過程。信用活動的匿名化，社會信任的邊界突破血緣、宗族、鄰里關系的限制，這些都是未來農村金融深化改革的核心內容，如果外部制度供給有利于這一深化過程，則解除金融壓抑，實現金融發展對經濟發展的促進作用在邏輯上是成立的。
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【摘要】固定資產的折舊、固定資產減值準備的處理。從會計核算的配比原則考慮， 應當按固定資產的賬面價值以及尚可使用的年限重新計算折舊額及折舊率
【關鍵詞】固定資產的折舊 固定資產減值準備的處理
【本頁關鍵詞】論文寫作 期刊征稿
【正文】
后一種處理可彌補前者的不足。一方面固定資產投資規模真實， 另一方面固定資產在提取折舊時， 可以充分考慮以前的在建工程減值的問題。因此， 筆者認為這樣做比較合理。5、固定資產的折舊、固定資產減值準備的處理。從會計核算的配比原則考慮， 應當按固定資產的賬面價值以及尚可使用的年限重新計算折舊額及折舊率; 如果計提減值準備的固定資產價值又得以恢復(回復轉回的固定資產減值準備不得超過原以計提的固定資產減值準備) ， 轉回已計提的固定資產減值準備時， 按不考慮減值因素應計提的折舊與因考慮減值因素少計提的折舊之間的差額借記“固定資產減值準備”貸記“累計折舊”; 按固定資產賬面價值和尚可收回的金額與不考慮減值因素確定的固定資產賬面凈值孰低的的差額借記“固定資產減值準備”貸記“營業外支出”。然而， 若每期計提減值準備后都調整折舊額、攤銷額， 對以前的累計折舊及已攤銷數額如何處理， 將會非常復雜， 會大大增加會計工作成本， 缺乏可行性。因此， 從實際會計工作出發。筆者認為折舊與攤銷的基數以歷史成本為原則比較符合成本效益原則。6、無形資產減值準備的處理。新企業會計制度對于無形資產減值準備的會計處理這樣規定的: 當無形資產因某種原因，“已無使用價值和轉讓價值時， 應當將該項無形資產的賬面價值全部轉入當期損益， 借記‘管理費用’科目， 貸記‘無形資產’科目”。而無形資產發生減值時， 則將減值借入“營業外支出”貸計“無形資產減值準備”科目。可見， 對無形資產的全額減值和部分減值企業會計制度規定了兩種處理。筆者認為， 無形資產攤銷， 屬于無形資產均衡減值， 應列作“管理費用”科目。而無形資產部分減值和全部減值作相同處理，列作“營業外支出”比較妥當。這樣， 可以與計提固定資產減值準備、計提在建工程減值準備的規定一致起來， 并將無形資產的減值與攤銷的會計處理區來。三、結論1、通過資產計提減值準備后的納稅調整， 確認資產減值， 還可使企業減少當期應納稅款， 增加自身積累， 提高其抵御風險的能力。2、通過資產計提減值準備后的會計處理確認資產減值， 可將:(1) 長期積累的不良資產泡沫予以消化， 提高資產的質量，使資產能夠真實地反映企業未來獲取經濟利益的能力。(2) 利益相關者相信企業資產已得到優化， 對企業盈利能力
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香港中文大學的郎咸平教授在“病急不能亂投醫”一文中分析了78個國家958家上市銀行的股權結構和經營利潤。郎教授認為銀行的經營利潤和股權結構沒有顯著關系，他說“銀行改革是一個次于法制和經濟改革的一個課題，和產權結構無關，也和監管無關”。他還說，“我們的結論是外商和民營銀行股權的大小和銀行的經營績效無關，因此我們否定了民營化和引進外商行的必要性”。當前在中國金融改革中，無論是學術界還是官方都強調在國有商業銀行的改革中需要通過股權多元化達到清晰產權進而建立現代企業制度的目標，顯然，郎教授的判斷與經濟學主流針鋒相對。無論如何，我都非常欽佩郎教授的反潮流精神。
全世界大部分銀行都是股份制銀行，或者說是民營銀行，例如著名的花旗、匯豐銀行等等。按照國際上比較通行的分類，只要國家控股的比例低于50%就稱之為民營銀行。因此在許多學術刊物上把銀行上市稱為民營化。銀行上市過程就是產權多元化的過程，只有實現了產權多元化才有條件來建立、健全現代企業制度。如果依然保持著國有獨資或者國有控股，就很難實現政企分開，很難在金融機構中建立有效的監督機制和激勵機制。當前我國金融改革的重點是國有商業銀行。最近采取了一系列重大改革措施：給建設銀行和中國銀行注資，爭取上市，吸收民間和海外資本等等都是為了改變國有商業銀行的單一的股權結構。
世界銀行金融市場發展局從1998年開始，用了3年時間系統調查了107個國家的銀行。截止2000年底，民營銀行占全球銀行資產的比重已經超過了70％。這個比重在近年來一直處于上升態勢，而國有銀行的比重持續下降。在發達國家中國有商業銀行的比重從40％下降為20％，在發展中國家由60％下降為40％。國有銀行比重最高的國家有中國、東南亞和前蘇聯國家。如果不包括轉型國家，國有銀行占主導地位的國家幾乎都是窮國。在北美和澳洲，國有銀行比重低于10％，在歐洲和日本低于20％。世界上幾乎所有經營績效較好的銀行都是民營銀行，而國有銀行在排行榜上幾乎都忝居末位。[1]
倘若拿四大國有商業銀行和一些著名的外國銀行相比：從股本回報率（ROE）來說，花旗集團為38.8％，美國銀行為30.6％，匯豐控股24.8％，而中國銀行的資本回報率只有7.6％，工商銀行3.7％，農業銀行2.2％，建設銀行3.8％。
從資產回報率（ROA）來看，花旗集團為2.08％，美國銀行為1.97％，匯豐控股1.27％，而中銀行的資產匯報率為0.38％，工商銀行0.14％，農業銀行0.10％，建設銀行0.14％。[2]
相比之下，中國國有商業銀行和國際大銀行之間的差距如此之大，怎么能夠說，銀行的績效和產權沒有關系呢？
在拜讀了郎教授的英文論文(BankOwnershipStructureandEconomicPerformance)的數據結構之后發現他在數據處理、回歸分析和邏輯推理上似乎有些失誤，結論來得過于唐突，實在不敢茍同，愿意就此題目向郎教授請教。
二、銀行經營績效的數據處理
郎教授文章采用股本回報率(ROE)來評估銀行的經營績效。不過，這樣做是有前提的，那就是必須符合巴塞爾協議的要求，銀行的資本充足率不低于8%。只有這樣才能保證一旦銀行在經營中出現不良貸款，銀行具有足夠的清償性，能夠憑借自身的資金沖銷壞帳。倘若不遵守這條規則，采用股本回報率來評估銀行經營績效可能誤導信息。顯然，銀行資本充足率越低，股本回報率越高，可是，他們遭遇金融危機的概率也越高。在這種情況下，即使這些金融機構的股本回報率比較高，也不能稱之為好銀行。世界上主要銀行的資本充足率都高于8％，例如，美國銀行業平均資本充足率為12.04%，加拿大、德國、意大利和日本的平均資本充足率都高于11％。其中，花旗集團的資本充足率為11.25%，匯豐控股13.3%，而中國銀行業平均資本充足率只有4.27％。有些農村信用社只有2%左右。[3]這是中國金融改革必須要解決的一個難題。2004年動用450億美元向中國銀行和建設銀行注資就是為了提高他們的資本充足率。因此，如果用股本回報率來分析銀行績效，應當刪除所有資本充足率低于8%的金融機構。倘若一定要把那些資本充足率達不到標準的銀行包括在內，也應當對他們的股本回報率打折計算。這樣一來，中國國有商業銀行的股本回報率就更低了。三、該研究沒有包括四大國有商業銀行導致缺乏針對性
在郎教授的數據中，中國金融機構只用了3家股份制銀行，而沒有包括四大國有商業銀行在內。迄今為止，四大國有商業銀行占有銀行金融資產的65%，其實際影響遠遠大于他們占有的金融資產比例，在許多領域中甚至處于壟斷地位。由于郎教授的樣本中沒有包含四大國有獨資銀行，因此對于國有商業銀行改革，特別是在討論產權改革時文不對題，欠缺說服力。
在郎教授文章中引用的3家股份制銀行的產權結構為：國有股為0，民間股(WidelyHeld)為0，國內資本控股(DomesticFI)97.27%，外資控股2.728%(詳見Table6,OwnershipStructureAcrossCountries)。這個數據的真實性值得推敲。事實上，除了民生銀行基本上以民間資本為主之外，其余股份制銀行的國有股的成分都相當高。如果僅僅把國有股的定義限制為財政部擁有的股份，那么，地方政府或者國有企業持有的股份應當劃歸哪里？如果按照郎教授文章所說，中國股份制銀行中的國有股為零，當然不再需要什么產權改革了。
四、國有持股比例并不等于產權結構改革
郎教授分析的958家銀行全部都是上市公司。其中，“大眾持股的銀行比例非常低，只占所有銀行的15%，而國家持股銀行比例最高占28%”。在這里沒有弄清楚郎教授所說“大眾持股的銀行比例”究竟指的是什么？是一般股民持股比例超過50%的銀行數目，還是指一般股民在銀行中持股的比例？從數據來看，郎教授分析的是國家持股的比例和銀行績效之間的關系。郎教授的結論也許可以比較明確地闡述為：“在上市銀行當中，國家持股的比例對于該銀行的績效沒有明顯的影響。”倘若如此，我同意郎教授的結論。因為在上市銀行中，國家持股的比例有多有少，并不能說國家持股10%就一定比20%要好一些。郎教授的結論并沒有錯：在上市銀行中并不是政府占的股份比例越小其績效就越好，但是，這并沒有說明國有獨資銀行是否需要推進股份制改革。
五、推論的可逆性
郎教授的推論缺乏可逆性。
回歸分析往往具有不可逆性。例如，閉關自鎖一定落后，但是對外開放不見得保證高速經濟增長。我們可以用數據來證明一個國家的對外開放程度未必一定和它的經濟增長速度相關。在第二次世界大戰之后，在全世界各國當中，除了石油輸出國，從低收入國家行列中躍入高收入國家行列的只有亞洲四小龍。他們全部實行對外開放的出口導向政策。有許多非洲、亞洲、拉丁美洲的國家，盡管他們也推行對外開放政策，但是至今還很窮。這說明對外開放只不過是經濟高速增長的必要條件，任何時候都不能把開放政策誤認為是經濟增長的充分條件，好像只要一打開大門就自然而然會富起來。要實現經濟高速增長需要許多條件，對外開放只不過是其中之一。
在上市銀行當中，經營績效未必和國有持股比例顯著相關，但是這并不能反過來證明，國有獨資銀行的績效一定差，民營銀行的績效一定好。在民營銀行當中有好的，也有差的。在亞洲金融風暴中，在印度尼西亞表現最差的恰恰是一些由皇親國戚開辦的民營銀行。國有獨資商業銀行在西方各國已經絕跡。只有在那些比較窮的發展中國家，或者那些正處于由計劃經濟向市場經濟轉型國家當中國有商業銀行才占有比較大的比重。因此，比較可行的分析方法應當是拿世界上為數不多的國有獨資商業銀行來和其他銀行做個比較，然后才能看出產權改革的重要性。世界銀行已經就此課題做了很好的調查研究，看看他們的報告就可以了。
六，打破壟斷，改善競爭環境
如果要討論中國的金融問題，無論如何也不能繞過四大國有商業銀行。這四大銀行全部是國有獨資。在動用外匯儲備給建設銀行和中國銀行注資之后，這兩家銀行的股東由財政部變成了中央匯金投資公司。實際上，無論名義如何變化，并沒有改變這兩家國有商業銀行的性質。等到這兩家銀行上市以后，性質才發生了變化，可以稱之為股份制銀行。如果將來國家持股比例低于50%，我們可以按照國際慣例稱其為民營銀行。
