時(shí)間：2023-05-30 09:37:45
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇會(huì)議紀(jì)要標(biāo)準(zhǔn)，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
會(huì)議紀(jì)要作為一種重要公文，為廣大行政機(jī)關(guān)所普遍運(yùn)用。由于我國(guó)現(xiàn)行的法律法規(guī)對(duì)會(huì)議紀(jì)要性質(zhì)的界定不夠全面和明確，實(shí)踐中，一些行政機(jī)關(guān)在制作會(huì)議紀(jì)要時(shí)呈現(xiàn)出較大的隨意性和不平衡性，出現(xiàn)了一些不規(guī)范的公文紀(jì)要，引發(fā)了不少行政爭(zhēng)議。本文探討了會(huì)議紀(jì)要的性質(zhì)及其可訴性問(wèn)題，與廣大同行共勉。
一、會(huì)議紀(jì)要的性質(zhì)及其制作中存在的問(wèn)題
什么是會(huì)議紀(jì)要？會(huì)議紀(jì)要具有何種特點(diǎn)？它應(yīng)當(dāng)具備何種形式和實(shí)質(zhì)要件？應(yīng)當(dāng)記錄何種內(nèi)容？它的程序和范圍及其法律后果如何？我國(guó)有關(guān)法律法規(guī)對(duì)這些問(wèn)題都沒(méi)有涉及。實(shí)踐中對(duì)這些問(wèn)題的界定一直處于不完全確定的狀態(tài)。筆者認(rèn)為，會(huì)議紀(jì)要是行政機(jī)關(guān)在行政管理過(guò)程中形成的具有法定效力和規(guī)范格式的文書(shū)，用于記載和傳達(dá)行政機(jī)關(guān)有關(guān)會(huì)議情況和議定事項(xiàng)，是行政機(jī)關(guān)公務(wù)活動(dòng)的重要載體和工具，與行政機(jī)關(guān)制發(fā)的“決定”、“命令”等具有相同的法律效力。
然而實(shí)踐中出現(xiàn)的一些不規(guī)范的公文紀(jì)要帶有越來(lái)越多的非“公文”特征，它不是相對(duì)原則和抽象的，僅僅提供處理問(wèn)題的原則和方法，而是對(duì)所謂的“具體問(wèn)題和專(zhuān)項(xiàng)事宜”作出最終規(guī)定或?qū)嶓w決定，越權(quán)代替下級(jí)機(jī)關(guān)直接作出決定。如某縣政府的會(huì)議紀(jì)要直接決定對(duì)城區(qū)某一道路進(jìn)行改造，為保證改造工程按期完成，會(huì)議紀(jì)要還規(guī)定了具體的拆遷期限和補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。這種情況下的會(huì)議紀(jì)要完全背離了其“公文”特征，演變成一種典型的具體行政行為。這些會(huì)議紀(jì)要由于侵犯了有關(guān)的行政管理相對(duì)人的合法權(quán)益，行政管理相對(duì)人會(huì)通過(guò)適當(dāng)?shù)某绦?、在適當(dāng)?shù)膱?chǎng)合表達(dá)他們的意愿。于是，針對(duì)會(huì)議紀(jì)要的糾紛產(chǎn)生了，由于缺乏足夠的思想準(zhǔn)備，許多行政機(jī)關(guān)往往在突如其來(lái)的“ 糾紛”面前手足無(wú)措，無(wú)所適從。
二、會(huì)議紀(jì)要的可訴性問(wèn)題
實(shí)踐中，有些行政管理相對(duì)人將會(huì)議紀(jì)要作為一項(xiàng)獨(dú)立存在的具體行政行為，就其合法性和合理性問(wèn)題提出行政復(fù)議申請(qǐng)或行政訴訟。這就涉及到會(huì)議紀(jì)要的可訴性問(wèn)題。對(duì)此應(yīng)當(dāng)如何處理，辦案法官認(rèn)識(shí)不一。筆者認(rèn)為，會(huì)議紀(jì)要本身的“記載”功能顯然不是也不能是對(duì)會(huì)議內(nèi)容的簡(jiǎn)單復(fù)制，“記載”的過(guò)程應(yīng)當(dāng)是一個(gè)濃縮、提煉和加工的過(guò)程，它所記載的應(yīng)當(dāng)是處理某一具體問(wèn)題的原則和辦法，只對(duì)下級(jí)行政機(jī)關(guān)處理具體事務(wù)提供指導(dǎo)性意見(jiàn)，沒(méi)有代替某一特定行政機(jī)關(guān)的具體行政行為，不是解決該具體問(wèn)題的最終決定。它是一種抽象行為，是行政機(jī)關(guān)的決策行為，其本身并不當(dāng)然具有可訴性。以某縣政府的會(huì)議制度為例，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，需要制作會(huì)議紀(jì)要的縣政府會(huì)議大體有四類(lèi)，分別是縣政府全體會(huì)議、縣政府常務(wù)會(huì)議、縣長(zhǎng)辦公會(huì)議和縣政府專(zhuān)題會(huì)議。其中，縣政府全體會(huì)議、縣政府常務(wù)會(huì)議和縣長(zhǎng)辦公會(huì)議有一個(gè)共同的事項(xiàng)是對(duì)縣政府工作或日常工作中的重大事項(xiàng)進(jìn)行討論和作出決定，這一討論和決定的過(guò)程，是制定政策的過(guò)程，是純粹意義上的行政決策行為，不具有可訴性。因此，規(guī)范的會(huì)議紀(jì)要不具有可訴性。
是不是所有的會(huì)議紀(jì)要都不具有可訴性呢？答案并不盡然。筆者認(rèn)為，不規(guī)范的會(huì)議紀(jì)要卻具有可訴性。實(shí)踐中一些會(huì)議紀(jì)要不恰當(dāng)?shù)貙?duì)具體的問(wèn)題作出具體的規(guī)定，引起不必要的行政爭(zhēng)議。還是以縣政府的會(huì)議制度為例，按照規(guī)定縣政府專(zhuān)題會(huì)議的主要任務(wù)是研究、協(xié)調(diào)、處理縣政府日常工作中的具體問(wèn)題和專(zhuān)項(xiàng)事宜，如果內(nèi)容記載不當(dāng)，就所謂“具體問(wèn)題和專(zhuān)項(xiàng)事宜”作出最終規(guī)定或?qū)嶓w決定，或者程序不完備，有“責(zé)成有關(guān)行政機(jī)關(guān)遵照?qǐng)?zhí)行”等內(nèi)容，有關(guān)行政機(jī)關(guān)以此作為執(zhí)法依據(jù)進(jìn)而侵犯行政相對(duì)人的合法權(quán)益，就會(huì)產(chǎn)生可訴性問(wèn)題。人民法院在審理涉及會(huì)議紀(jì)要的行政案件過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)就這類(lèi)會(huì)議紀(jì)要的合法性問(wèn)題作出判定，對(duì)依據(jù)該會(huì)議紀(jì)要作出的具體行政行為依法予以撤銷(xiāo)或變更，維護(hù)行政管理相對(duì)人的合法權(quán)益。
在全民法律意識(shí)不斷提高、依法行政的要求愈加嚴(yán)格的環(huán)境下，依法公正高效地審理好涉及會(huì)議紀(jì)要的行政案件，對(duì)于改進(jìn)和規(guī)范“紀(jì)要”行為，切實(shí)提高紀(jì)要水平，化解行政爭(zhēng)議，都具有重要意義。
一、加強(qiáng)議題審查，嚴(yán)把程序關(guān)口
議題審查是辦事機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)基本職責(zé)?！度嗣駲z察院檢察委員會(huì)組織條例》（下稱(chēng)《組織條例》）第17條規(guī)定了辦事機(jī)構(gòu)對(duì)提交檢委會(huì)討論的案件或事項(xiàng)材料是否符合要求進(jìn)行審核。雖然議題審查屬于受理環(huán)節(jié)的程序性審查范疇，但作為一種前置程序，既能夠?yàn)V除不屬于或不需要檢委會(huì)討論的案件或事項(xiàng)，使檢委會(huì)能夠集中精力審議重大議題，又能夠確保提交的議題達(dá)到主題明確、內(nèi)容清楚、材料齊備的要求。
一般來(lái)說(shuō)，辦事機(jī)構(gòu)可從以下方面加強(qiáng)對(duì)議題材料的審查：
一是審查議題內(nèi)容是否符合檢委會(huì)的議事范圍。高檢院《人民檢察院檢察委員會(huì)議事和工作規(guī)則》（下稱(chēng)《議事和工作規(guī)則》）第3條詳細(xì)規(guī)定了檢委會(huì)審議議題的范圍，辦事機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照范圍要求審查議題，認(rèn)為不屬于議題范圍的，要及時(shí)向檢察長(zhǎng)報(bào)告。
二是審查議題的提請(qǐng)及審批程序是否符合規(guī)定。承辦部門(mén)提請(qǐng)檢委會(huì)審議事項(xiàng)或案件，應(yīng)當(dāng)實(shí)行“三級(jí)審批制”，即承辦人提出辦理意見(jiàn)，承辦部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署明確意見(jiàn)，分管檢察長(zhǎng)審核。辦事機(jī)構(gòu)受理審查認(rèn)為議題符合議事范圍及報(bào)批程序的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《安排檢委會(huì)會(huì)議申請(qǐng)表》，報(bào)檢察長(zhǎng)決定是否提請(qǐng)檢委會(huì)審議。如議題系檢委會(huì)委員提出的，也應(yīng)報(bào)檢察長(zhǎng)同意方可提請(qǐng)。
三是審查議題材料是否符合議題標(biāo)準(zhǔn)。辦事機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行高檢院《人民檢察院檢察委員會(huì)議題標(biāo)準(zhǔn)（試行）》（下稱(chēng)《議題標(biāo)準(zhǔn)》），認(rèn)真審核承辦部門(mén)提交的議題材料，并根據(jù)議題的具體類(lèi)型審查是否符合相應(yīng)的議題報(bào)告格式和主要內(nèi)容、附件及議題制作要求等技術(shù)性規(guī)范。對(duì)于不符合標(biāo)準(zhǔn)的議題要及時(shí)向承辦部門(mén)提出修改補(bǔ)充的意見(jiàn)和建議。同時(shí)還要加強(qiáng)與承辦部門(mén)、承辦人的溝通，加強(qiáng)引導(dǎo)和幫助，共同做好議題準(zhǔn)備等基礎(chǔ)性工作。
二、規(guī)范文書(shū)制作，確保議事質(zhì)量
檢察文書(shū)是實(shí)現(xiàn)檢察職能的重要工具，也是檢驗(yàn)檢察工作質(zhì)量的重要標(biāo)尺。檢委會(huì)在審議決定案件過(guò)程中形成的一系列工作文書(shū)，大致可分為表格式和敘述式兩大類(lèi)，其中：檢委會(huì)決定事項(xiàng)通知書(shū)和檢委會(huì)決定事項(xiàng)執(zhí)行情況反饋表屬于表格式文書(shū)，一般根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)即可；議題報(bào)告和會(huì)議紀(jì)要?jiǎng)t屬于敘述式文書(shū)，不僅其格式與要素必須符合既定的形式要件，而且需要精心制作確保其實(shí)體質(zhì)量。辦事機(jī)構(gòu)是起草檢委會(huì)工作文書(shū)的責(zé)任主體之一，規(guī)范制作檢委會(huì)工作文書(shū)，應(yīng)當(dāng)作為辦事機(jī)構(gòu)規(guī)范化建設(shè)中的工作重點(diǎn)。
一是突出案件類(lèi)議題報(bào)告的針對(duì)性。案件類(lèi)議題報(bào)告，實(shí)踐中也稱(chēng)為提請(qǐng)檢委會(huì)討論案件報(bào)告，是由承辦人根據(jù)高檢院議題標(biāo)準(zhǔn)要求，圍繞提請(qǐng)檢委會(huì)討論案件的請(qǐng)示問(wèn)題，客觀全面反映相關(guān)事實(shí)證據(jù)、背景情況和審查意見(jiàn)等內(nèi)容而制作的請(qǐng)示性報(bào)告，經(jīng)承辦部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、分管檢察長(zhǎng)簽署意見(jiàn)，供檢委會(huì)委員審案議案所用。議題報(bào)告是檢委會(huì)據(jù)以審議案件的基礎(chǔ)，辦事機(jī)構(gòu)負(fù)有審核的重要職責(zé)。由于檢委會(huì)議事決策的非親歷性特征，使檢委會(huì)委員對(duì)議題報(bào)告的依賴(lài)性較大。但實(shí)踐中，議題報(bào)告直接照搬照抄案件審結(jié)報(bào)告的現(xiàn)象較為普遍，換個(gè)標(biāo)題、加個(gè)封面，“案件審結(jié)報(bào)告”就變身為“議題報(bào)告”，既使議題報(bào)告篇幅冗長(zhǎng)，也使議題報(bào)告重點(diǎn)不明，嚴(yán)重影響檢委會(huì)決策的質(zhì)量和效率。因此，當(dāng)前議題報(bào)告首先要強(qiáng)調(diào)突出重點(diǎn)，案件審結(jié)報(bào)告是議題報(bào)告的重要基礎(chǔ)但不是全部。議題報(bào)告要緊緊圍繞請(qǐng)示問(wèn)題展開(kāi)闡述，可以借鑒案件審結(jié)報(bào)告中的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行取舍和重組。與議題有關(guān)的事實(shí)要全面客觀表述，無(wú)關(guān)的內(nèi)容則可刪減；對(duì)其他犯罪情節(jié)、案件背景等情況也不需要面面俱到，只要敘述與請(qǐng)示問(wèn)題有關(guān)的內(nèi)容即可。值得指出的是，根據(jù)高檢院《議題標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，提請(qǐng)檢委會(huì)審議的案件，應(yīng)當(dāng)事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，或者符合規(guī)定的條件，議題材料齊備。檢委會(huì)審議案件時(shí)大多討論法律適用問(wèn)題，一般不討論事實(shí)證據(jù)認(rèn)定問(wèn)題?；诔修k人、承辦部門(mén)對(duì)案件事實(shí)、證據(jù)認(rèn)定負(fù)責(zé)的原則，對(duì)于檢委會(huì)討論不涉及認(rèn)定事實(shí)爭(zhēng)議的案件，證據(jù)部分表述可概括簡(jiǎn)寫(xiě)甚至省略；對(duì)于檢委會(huì)討論認(rèn)定事實(shí)爭(zhēng)議如抗訴事實(shí)認(rèn)定錯(cuò)誤、下級(jí)院請(qǐng)示事實(shí)認(rèn)定疑難的案件，則也要緊緊圍繞爭(zhēng)議焦點(diǎn)開(kāi)展事實(shí)、證據(jù)的分析論證。需要補(bǔ)充的是，為使檢委會(huì)委員能夠全面客觀了解掌握案件事實(shí)全貌，可以在會(huì)前將案件審結(jié)報(bào)告作為附件通過(guò)辦案內(nèi)網(wǎng)或書(shū)面形式，與議題報(bào)告一并發(fā)給委員審閱，供決策時(shí)參考。
二是增強(qiáng)檢委會(huì)會(huì)議紀(jì)要的說(shuō)理性。檢委會(huì)會(huì)議紀(jì)要[4]是由辦事機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制作的用于記載和傳達(dá)檢委會(huì)會(huì)議情況及議定事項(xiàng)的工作文書(shū)。過(guò)去實(shí)踐中檢察機(jī)關(guān)對(duì)檢委會(huì)決定事項(xiàng)文書(shū)普遍使用“檢委會(huì)決定”，在高檢院下發(fā)《議題標(biāo)準(zhǔn)》后，統(tǒng)一以“檢委會(huì)會(huì)議紀(jì)要”取代“檢委會(huì)決定”。檢委會(huì)決定是“一案一決定”，即會(huì)議審議幾個(gè)議題，就有相應(yīng)的幾份決定文書(shū)。而檢委會(huì)會(huì)議紀(jì)要?jiǎng)t是“一會(huì)一紀(jì)要”，即一份會(huì)議紀(jì)要記載本次會(huì)議上所有議題的審議決定事項(xiàng)。從高檢院《議題標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)會(huì)議紀(jì)要的制作要求來(lái)看，無(wú)論是文件類(lèi)議題還是案件類(lèi)議題，涵蓋的內(nèi)容均非常全面。但目前實(shí)踐中大多數(shù)檢委會(huì)會(huì)議紀(jì)要制作中都存在“只寫(xiě)結(jié)論性意見(jiàn)和決定，不寫(xiě)決定依據(jù)或理由”的傾向，而承辦部門(mén)或下級(jí)檢察院根據(jù)檢委會(huì)決定事項(xiàng)制作法律文書(shū)時(shí)，往往無(wú)法直接引用或說(shuō)明檢委會(huì)決定的理由和依據(jù)，且將檢委會(huì)一次會(huì)議討論的不同案件和不同事項(xiàng)綜合在一起的會(huì)議紀(jì)要，也不宜在辦案過(guò)程中隨案移送。我們認(rèn)為，這種“條目化、捆綁式”相對(duì)簡(jiǎn)單的文書(shū)制作方法，既不符合高檢院《議題標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)范要求，也不具備法律文書(shū)的功能作用，更不能適應(yīng)執(zhí)法辦案需要。為此，首先，建議分類(lèi)撰寫(xiě)會(huì)議紀(jì)要。根據(jù)所決定的案件、事項(xiàng)是否而分別制作會(huì)議紀(jì)要，凡需要全院或下級(jí)檢察院統(tǒng)一遵照?qǐng)?zhí)行的執(zhí)法辦案規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)公開(kāi)會(huì)議紀(jì)要；凡需要訴訟階段保密的在辦案件，則可以單獨(dú)制作會(huì)議紀(jì)要并隨案移送。其次，增強(qiáng)會(huì)議紀(jì)要的法律屬性。會(huì)議紀(jì)要表述案件決定事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)突出辦案法律文書(shū)的基本特征和制作重點(diǎn)，具備辦案文書(shū)的基本內(nèi)容和要素，如包括簡(jiǎn)要案情、訴訟經(jīng)過(guò)及會(huì)議決定理由等。再次，強(qiáng)化會(huì)議紀(jì)要的說(shuō)理性。會(huì)議紀(jì)要要在明確檢委會(huì)審查意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，針對(duì)爭(zhēng)議焦點(diǎn)重點(diǎn)闡明相關(guān)事實(shí)、法律、法理依據(jù)，便于承辦部門(mén)或者下級(jí)檢察院能夠全面準(zhǔn)確理解和執(zhí)行檢委會(huì)決定。
三是提升匯報(bào)案件的質(zhì)量。目前，檢委會(huì)審議議題的主要方式還是看材料、聽(tīng)匯報(bào)。因此，除了要確保議題報(bào)告的制作質(zhì)量外，承辦人的匯報(bào)方式和匯報(bào)質(zhì)量也非常重要。實(shí)踐中，承辦人在會(huì)上往往照本宣科通讀一遍議題報(bào)告，由于議題報(bào)告已在會(huì)前分送檢委會(huì)委員審閱，上會(huì)再宣讀一遍，尤其是對(duì)一些案情疑難復(fù)雜且議題報(bào)告篇幅較長(zhǎng)的案件，既占用會(huì)議較長(zhǎng)時(shí)間又無(wú)必要，匯報(bào)效果也不佳。為此，我們建議采用書(shū)面報(bào)告與口頭匯報(bào)相結(jié)合的方式。檢委會(huì)委員會(huì)前側(cè)重于審查議題報(bào)告，會(huì)上側(cè)重于聽(tīng)取承辦人口頭匯報(bào)案件。具體而言，承辦人在會(huì)前準(zhǔn)備一份匯報(bào)提綱，列明匯報(bào)的重點(diǎn)，并預(yù)測(cè)檢委會(huì)委員可能提問(wèn)的相關(guān)問(wèn)題。開(kāi)會(huì)時(shí)，先由承辦人匯報(bào)請(qǐng)示問(wèn)題、基本案情、爭(zhēng)議焦點(diǎn)，以及承辦人的意見(jiàn)或觀點(diǎn)，力求做到敘述事實(shí)到位、列舉證據(jù)到位、論述分歧到位、闡明觀點(diǎn)到位、分析法理到位。之后，可由檢委會(huì)委員針對(duì)案件提問(wèn)或質(zhì)詢(xún)、承辦人答辯，這樣有助于檢委會(huì)委員深入了解掌握案件情況和議題內(nèi)容，為檢委會(huì)科學(xué)、高效地作出決策奠定基礎(chǔ)。
三、強(qiáng)化督辦落實(shí)，維護(hù)檢委會(huì)權(quán)威
根據(jù)高檢院《議事和工作規(guī)則》規(guī)定，辦事機(jī)構(gòu)還承擔(dān)著督辦落實(shí)檢委會(huì)決定的職責(zé)。檢委會(huì)審議議題作出決定后，先由辦事機(jī)構(gòu)起草檢委會(huì)會(huì)議紀(jì)要和檢委會(huì)決定事項(xiàng)通知書(shū)，其中會(huì)議紀(jì)要報(bào)檢察長(zhǎng)或者受委托主持會(huì)議的副檢察長(zhǎng)審批，并印發(fā)各委員及報(bào)備上一級(jí)辦事機(jī)構(gòu)。檢委會(huì)決定事項(xiàng)通知書(shū)則以本院名義印發(fā)本院承辦部門(mén)和有關(guān)下級(jí)檢察院。檢委會(huì)作出的決定具有法律效力，承辦部門(mén)和有關(guān)的下級(jí)人民檢察院應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。為保證檢委會(huì)決定得到及時(shí)全面正確地執(zhí)行，切實(shí)維護(hù)檢委會(huì)的權(quán)威，辦事機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤督辦。
一是實(shí)行檢委會(huì)決定事項(xiàng)執(zhí)行情況二次反饋機(jī)制。辦事機(jī)構(gòu)應(yīng)向本院承辦部門(mén)一并送達(dá)檢委會(huì)決定事項(xiàng)通知書(shū)和檢委會(huì)決定事項(xiàng)執(zhí)行反饋表（下稱(chēng)反饋表）。承辦部門(mén)在決定事項(xiàng)執(zhí)行完畢后五日內(nèi)填寫(xiě)反饋表，連同反映執(zhí)行情況的相關(guān)材料（包括印發(fā)的相關(guān)文件原件或者訴訟、工作文書(shū)復(fù)印件等）送辦事機(jī)構(gòu)。如果議題所涉事項(xiàng)或者案件系由下級(jí)檢察院具體承辦的，下級(jí)檢察院有關(guān)部門(mén)應(yīng)將執(zhí)行情況層報(bào)上級(jí)檢察院議題提請(qǐng)部門(mén)，再由議題提請(qǐng)部門(mén)填寫(xiě)反饋表送辦事機(jī)構(gòu)。這就是決定事項(xiàng)執(zhí)行情況的第一次反饋，其中不或撤銷(xiāo)案件、不支持抗訴、不提請(qǐng)抗訴等案件，一般只需一次反饋即可。而對(duì)于提起公訴、提出抗訴、支持抗訴、提請(qǐng)抗訴等案件，辦事機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)不同類(lèi)型案件的辦理期限，適時(shí)向承辦部門(mén)或督促其向相關(guān)辦案單位了解案件的進(jìn)展階段。當(dāng)案件有了最終處理結(jié)果后，承辦部門(mén)應(yīng)再次填寫(xiě)反饋表，連同反映案件最終處理結(jié)果的相關(guān)材料送辦事機(jī)構(gòu)。設(shè)置執(zhí)行檢委會(huì)決定情況二次反饋機(jī)制，不僅保證了檢委會(huì)決定得到及時(shí)正確地貫徹執(zhí)行，也通過(guò)全面了解案件的最終處理結(jié)果，進(jìn)一步檢驗(yàn)和提高檢委會(huì)決策的科學(xué)性。
文／龐紅兵
法院在對(duì)“以販養(yǎng)吸”（販毒之人同時(shí)吸毒）的案件定罪量刑時(shí)引用的法律條文是我罔《刑法》第347條關(guān)于販賣(mài)罪的規(guī)定，但在合議案件時(shí)卻參考最高人民法院關(guān)于印發(fā)《全國(guó)法院審理犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要》的通知（法(2000142號(hào))。該通知在關(guān)于犯罪案件的定罪問(wèn)題中規(guī)定：吸毒者在購(gòu)買(mǎi)、運(yùn)輸、存儲(chǔ)過(guò)程中被抓獲的，如沒(méi)有證據(jù)證明被告人實(shí)施了其他犯罪行為的，一般不應(yīng)定罪處罰，但查獲的數(shù)量大的，應(yīng)當(dāng)以非法持有罪定罪；數(shù)量未超過(guò)《刑法》第348條規(guī)定數(shù)量最低標(biāo)準(zhǔn)的，不定罪處罰。對(duì)于以販養(yǎng)吸的被告人，被查獲的數(shù)量應(yīng)認(rèn)定為其犯罪的數(shù)量，但量刑時(shí)應(yīng)考慮被告人吸食毒晶的情節(jié)。
筆者認(rèn)為對(duì)于以販養(yǎng)吸的被告人，以查獲的數(shù)量認(rèn)定其犯罪的數(shù)量，固然可以嚴(yán)厲打擊犯罪，遏制泛濫的勢(shì)頭，但也存在如下問(wèn)題：
一、“應(yīng)”是一種推理，不是事實(shí)，違背了刑法“以事實(shí)為根據(jù)”的基本原則。法律，尤其是刑法必須以事實(shí)為根據(jù)，拒絕推理，否則無(wú)法定罪量刑一對(duì)于吸毒又販毒的人，查獲的到底是供本人吸食還是販賣(mài)，公訴機(jī)關(guān)一定要有證據(jù)證實(shí)，不能靠含糊推理來(lái)解決。作為最高人民法院，在公訴機(jī)關(guān)沒(méi)有證據(jù)證明查獲的是用于販賣(mài)時(shí)，不能出臺(tái)這樣的會(huì)議紀(jì)要靠推理解決舉證不能的問(wèn)題。因?yàn)閷?duì)于查獲的，吸食和販賣(mài)的可能性均存在，在沒(méi)有形成販賣(mài)事實(shí)前推理為販賣(mài)的數(shù)量對(duì)被告人不公平，有加重被告人刑罰的嫌疑。
二、違背了刑法謙抑的原則。刑法具有謙抑性，謙抑即溫文而又謙卑退讓?zhuān)浔憩F(xiàn)在刑法的有限性、迫不得已性和寬容性。有限性指刑法的調(diào)控范圍以及刑罰手段的運(yùn)用是有限的；迫不得已性指不到萬(wàn)不得已，不得把某種行為在刑法中加以規(guī)定，不得動(dòng)用較重的刑罰，即學(xué)者所說(shuō)的刑法的最后性或者補(bǔ)充性．寬容性的最本質(zhì)的價(jià)值內(nèi)涵在于刑法具有人道性，即給任何人以人文的關(guān)懷，尊重人的自由和尊嚴(yán)，能不干涉的領(lǐng)域盡量不干涉，盡量使用較寬和的刑罰手段。刑法的謙抑性貫穿于刑法、刑事政策的制定過(guò)程中，體現(xiàn)在罪刑法定、疑罪從無(wú)、有利于被告原則和嚴(yán)格限制死刑等諸多方面。體現(xiàn)在司法活動(dòng)中，就是盡量慎用刑罰措施，使刑罰逐步輕緩化、行刑更人道等．最高院關(guān)于審理案件的該會(huì)議紀(jì)要不但不能體現(xiàn)刑法的謙抑性原則，相反卻體現(xiàn)了刑法“囂張”、疑罪從重的一面。
三、公訴機(jī)關(guān)舉證不能，疑點(diǎn)利益只能屬于被告人。即便對(duì)于查獲的到底是用于個(gè)人吸毒還是販賣(mài)不好證明，公訴機(jī)關(guān)依然承擔(dān)舉證的責(zé)任，舉證不能時(shí)不能靠推理來(lái)加重對(duì)被告人的處罰，因?yàn)檫@種推理是不符合邏輯、單向思維的，能推理為販賣(mài)也能推理為個(gè)人吸食。正確的做法應(yīng)該是：在存疑的情況下，疑點(diǎn)利益歸屬于被告人。如果查收的超過(guò)法定數(shù)量，充其量按照非法持有罪定罪量刑，而不宜認(rèn)定為販毒的數(shù)量。
四、容易造成邏輯混亂。對(duì)于吸毒又販毒的人，其持有的無(wú)非有三種用途：吸食、販賣(mài)、非法持有。對(duì)于吸食不能按犯罪處理，但販毒和非法持有卻是犯罪行為。公訴機(jī)關(guān)應(yīng)該弄清楚查獲的到底是什么用途，這樣的做法難度大但有利于保護(hù)被告人的合法利益，是法治社會(huì)必須付出的代價(jià)。如果按照目前最高人民法院的這個(gè)會(huì)議紀(jì)要，靠推理解決現(xiàn)實(shí)層面有難度的問(wèn)題，不僅回避現(xiàn)實(shí)，而且容易導(dǎo)致邏輯混亂。會(huì)給人帶來(lái)在無(wú)奈、弄不清事實(shí)的情況下作出判決的感覺(jué)，而且判決出了，也還是沒(méi)有道明門(mén)查獲的的真實(shí)用途。
最重要的是：該會(huì)議紀(jì)要既不是法律法規(guī)也不是司法解釋?zhuān)遣荒茏鳛楦骷?jí)人民法院審理案件的法律依據(jù)的~鑒于上述問(wèn)題，筆者建議盡快廢止該會(huì)議紀(jì)要并作出新的司法解釋?zhuān)詫?shí)現(xiàn)法治、公平、正義、
（作者系北京市兩高律師事務(wù)所高級(jí)合伙人、法學(xué)博士）
關(guān)鍵詞：建設(shè)；工程；預(yù)決算；審核；問(wèn)題；建議
中圖分類(lèi)號(hào)：TU198文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
引言
建筑工程預(yù)決算審核核心是對(duì)工程造價(jià)的確定，同時(shí)能夠驗(yàn)證建設(shè)單位基本建設(shè)投資的可行性。有效地控制預(yù)決算，進(jìn)行項(xiàng)目審核、而且使投資規(guī)劃化和合理化、利益最大化。
一、建筑工程預(yù)決算審核的作用
（1）建筑工程造價(jià)合理化。施工單位在實(shí)施工程項(xiàng)目開(kāi)工前，根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目審批程序要求，務(wù)必編制全面的項(xiàng)目建議書(shū)，通過(guò)上級(jí)主管部門(mén)與相關(guān)部門(mén)的審核通過(guò)才可以實(shí)施工程的勘察與設(shè)計(jì)。而其過(guò)程中，項(xiàng)目造價(jià)預(yù)算編制是差不多已完善，它是項(xiàng)目施工所需的準(zhǔn)則，所以，審核部門(mén)必須對(duì)建筑工程項(xiàng)目的預(yù)決算實(shí)行審核，得以保障工程項(xiàng)目造價(jià)會(huì)在預(yù)期的限額內(nèi)。
（2）使工程招標(biāo)工作順利進(jìn)行。要合理選用施工企業(yè)，就要在實(shí)施項(xiàng)目工程完全勘察設(shè)計(jì)完成后，在招投標(biāo)時(shí)融入其競(jìng)爭(zhēng)體系，同時(shí)《中華人民共和國(guó)工程招投標(biāo)法》的頒布預(yù)示著我國(guó)建筑市場(chǎng)在不斷進(jìn)步。依據(jù)投標(biāo)法的標(biāo)準(zhǔn)，施工預(yù)算的編制是建設(shè)招標(biāo)的標(biāo)底與投標(biāo)報(bào)價(jià)的準(zhǔn)則，因此，審核工程項(xiàng)目預(yù)決算能夠使工程項(xiàng)目投標(biāo)工作的順利進(jìn)行。
（3）正確評(píng)價(jià)建筑工程的投資效益。當(dāng)工程項(xiàng)目竣工后，就需要對(duì)工程項(xiàng)目的投資經(jīng)濟(jì)效益香型判斷，而建筑工程預(yù)算則是其衡量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，工程預(yù)決算的正確與否將直接影響到投資的各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)真實(shí)性，從而最終導(dǎo)致投資效益衡量的不準(zhǔn)。因此，完善的建筑工程預(yù)算審核是進(jìn)行項(xiàng)目投資效益審核的基礎(chǔ)。
二、預(yù)決算審核應(yīng)注意的關(guān)鍵問(wèn)題
（一）保證審核依據(jù)的完整和效力
（1）審核資料的完整性、準(zhǔn)確性。在施工實(shí)踐中，作為審核依據(jù)的資料，是聯(lián)系單、簽證單、索賠和反索賠文件等資料，出具不完全的情況多有發(fā)生。憑借不完全的資料進(jìn)行預(yù)決算審核會(huì)發(fā)生相應(yīng)的誤差。所以在接受工程預(yù)決算送審時(shí)，須要求建設(shè)方、施工方及監(jiān)理方確保送審資料的完整性和準(zhǔn)確性。一般來(lái)說(shuō)，當(dāng)資料的出具缺少工程造價(jià)專(zhuān)業(yè)人員參與時(shí)往往有所遺漏。審核方可在接收審核資料時(shí)對(duì)容易遺漏的內(nèi)容作出提示，主要包括以下兩方面:
(1)以書(shū)面形式補(bǔ)充口頭作出的變更和約定。以口頭指令形式作出的設(shè)計(jì)變更，在房屋工程中多發(fā)生在裝飾工程中，例如對(duì)建筑樓地面、墻面、天棚的設(shè)計(jì)變更；以口頭指令形式確定或變更材料的品種，導(dǎo)致材料價(jià)格的確定或變更；以口頭約定施工水電費(fèi)用由誰(shuí)提供等?？陬^變更在結(jié)構(gòu)工程中較為少見(jiàn)。對(duì)口頭形式的變更應(yīng)要求以書(shū)面形式予以補(bǔ)充。
(2)補(bǔ)充書(shū)面確認(rèn)。在審核依據(jù)資料時(shí)，如合同、聯(lián)系單、簽證單、索賠文件中有闡述不明確的地方，致使預(yù)決算相應(yīng)部分難以準(zhǔn)確計(jì)算，審核方須要求相關(guān)單位在還原其正確性和原意性的基礎(chǔ)上加以澄清，并補(bǔ)充書(shū)面確認(rèn)。
（二）審查審核資料的效力。
審核資料的效力是預(yù)決算審核的核心。
(1)資料中缺少負(fù)責(zé)人簽字。資料由負(fù)責(zé)人簽字是其效力的重要保證。當(dāng)資料缺少必要的簽字時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充其簽字，否則此文件的效力有瑕疵。
(2)聯(lián)系單、簽證單的簽復(fù)意見(jiàn)欄中，只有簽復(fù)人的簽名，而無(wú)任何簽復(fù)意見(jiàn)。只有簽復(fù)人的簽名，則表示簽復(fù)人對(duì)聯(lián)系單和簽證單進(jìn)行了閱讀，通常情況下可以認(rèn)為，簽名即代表簽復(fù)人同意單據(jù)內(nèi)容，或認(rèn)為單據(jù)內(nèi)容屬實(shí)。但他方人員可在無(wú)任何法律責(zé)任的情況下對(duì)簽復(fù)意見(jiàn)進(jìn)行任何符合其意愿的修改，對(duì)審核資料的公正性和準(zhǔn)確性造成危害。
(3)會(huì)議紀(jì)要。會(huì)議紀(jì)要可以作為預(yù)決算的依據(jù)。如果會(huì)議紀(jì)要的內(nèi)容或其部分內(nèi)容并未經(jīng)過(guò)與會(huì)者的一致同意或者會(huì)議紀(jì)要中只有與會(huì)者的簽到簽名，這種會(huì)議紀(jì)要的合約效力就存在問(wèn)題。作為預(yù)決算審核依據(jù)的會(huì)議紀(jì)要，需要保證其完整性和真實(shí)性，同時(shí)確保與會(huì)者對(duì)會(huì)議紀(jì)要中應(yīng)按合同處理的內(nèi)容達(dá)成致意見(jiàn)，確保會(huì)議紀(jì)要具有法律效力。審核方應(yīng)對(duì)會(huì)議紀(jì)要予以重視。
(4)施工組織設(shè)計(jì)。施工組織設(shè)計(jì)是施工前的計(jì)劃性文件，可以作為預(yù)決算審核的依據(jù)。在實(shí)際施工中，施工計(jì)劃容易因應(yīng)實(shí)際可行性而發(fā)生改變。所以在決算審核中，對(duì)涉及施工組織設(shè)計(jì)中可能變更的內(nèi)容，須經(jīng)過(guò)查證，如有變更，應(yīng)按經(jīng)建設(shè)、監(jiān)理方同意的實(shí)際施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行審核，并作補(bǔ)充簽證。審核過(guò)程中要明確施工組織設(shè)計(jì)的真實(shí)性，保證其效力。
（三）審核關(guān)鍵步驟
（1）實(shí)地踏勘。施工圖紙中，可能會(huì)有些不明確的地方，如房屋工程中吊頂棚的高度，門(mén)窗側(cè)塊料面層的寬度，立面中外墻凹入部分其側(cè)面的飾面；建筑物安裝工程中給排水管、進(jìn)戶(hù)電線(xiàn)室外部分的長(zhǎng)度等等。對(duì)此，在決算審核時(shí)需要審核者到實(shí)地察看、測(cè)量，進(jìn)行補(bǔ)充查證。實(shí)地踏勘應(yīng)在審核過(guò)程的中期進(jìn)行，此時(shí)審核者對(duì)工程情況已經(jīng)熟悉，并能準(zhǔn)確制定踏勘目標(biāo)，易于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，取得理想的踏勘效果。
（2）全面審核。工程預(yù)決算中的任何地方都可能存在差錯(cuò)，所以審核必須全面。工程預(yù)決算，特別是決算一般由施工方編制，而施工方往往有多算傾向。有時(shí)預(yù)決算計(jì)算書(shū)中的前面部分非常準(zhǔn)確，往往誤導(dǎo)審核者忽視后面的內(nèi)容，但多算部分往往正在后面。
（3）內(nèi)部復(fù)審。工程預(yù)決算審核單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)部復(fù)審制度。內(nèi)部復(fù)審不但可以找出初審中的差錯(cuò)，使該項(xiàng)目的審核更加準(zhǔn)確，還可以促使初審者更加謹(jǐn)慎地進(jìn)行審核。對(duì)工作量較大的工程量進(jìn)行復(fù)審時(shí)，可采用抽樣審核法。抽樣審核般將造價(jià)高的部分作為重點(diǎn)進(jìn)行審核。對(duì)于非重點(diǎn)部分，可以運(yùn)用快速測(cè)算法，如統(tǒng)籌法，將工程量相關(guān)的幾個(gè)分項(xiàng)工程相聯(lián)系，復(fù)審時(shí)首先準(zhǔn)確計(jì)算其中各分項(xiàng)工程的工程量，然后以這個(gè)分項(xiàng)工程工程量中的相關(guān)數(shù)值為基礎(chǔ)，測(cè)算其他分項(xiàng)
工程工程量，如出現(xiàn)異常，再返回復(fù)算出現(xiàn)異常的分項(xiàng)工程工程量，從而完成復(fù)審。
三、對(duì)建筑工程預(yù)決算審核的建議
(一)加大預(yù)結(jié)算審核隊(duì)伍建設(shè)勢(shì)在必行
預(yù)結(jié)算審核對(duì)從事這個(gè)項(xiàng)目審核的人員要求極高。為適應(yīng)目前預(yù)結(jié)算審核工作的重難點(diǎn)，應(yīng)該重點(diǎn)培養(yǎng)一些具有宏觀經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)、熟悉項(xiàng)目管理、熟悉計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用、懂財(cái)務(wù)和工程造價(jià)的高素質(zhì)綜合性人才。
(二)編制準(zhǔn)確合理的施工圖預(yù)算
為了編制準(zhǔn)確、合理的施工圖預(yù)算，在編制以前，應(yīng)由建設(shè)單位、預(yù)算編制單位、上級(jí)主管部門(mén)、設(shè)計(jì)單位進(jìn)行施工圖的會(huì)審工作，減少圖紙的錯(cuò)、漏、碰、缺，增加預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性。另外工程規(guī)模、繁簡(jiǎn)程度不同，編制施工圖預(yù)算的繁簡(jiǎn)和質(zhì)量就不同，應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)膶彶榉椒ㄟM(jìn)行審查。
(三)注意工程材料價(jià)差問(wèn)題
材料價(jià)格的高低對(duì)工程造價(jià)具有重大的作用，應(yīng)依據(jù)國(guó)家頒布的建筑、安裝工程材料定額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)施工單位的材料價(jià)差進(jìn)行認(rèn)真審核。另外由于建筑產(chǎn)品的龐大性、多樣性、復(fù)雜性，使得建筑材料具有多樣性且材料價(jià)格有時(shí)隨時(shí)間變化的明顯性，這就要求審計(jì)人員除了要多訂閱一些建筑性報(bào)紙、雜志、建筑材料價(jià)格信息、指導(dǎo)等有關(guān)資料，掌握建筑材料的一些新變化、新動(dòng)態(tài)、新趨勢(shì)外，還要深入到建筑市場(chǎng)了解建筑材料的價(jià)格。另外結(jié)算編制人員對(duì)于設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、技術(shù)措施應(yīng)先分析其合理性、準(zhǔn)確性，并征求施工單位、建設(shè)單位意見(jiàn)，在雙方認(rèn)可的情況下進(jìn)行結(jié)算編制，從而減少相互扯皮，確保結(jié)算編制的合理性，準(zhǔn)確地反映工程造價(jià)。
(四)努力提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)
建筑工程預(yù)決算審查是一項(xiàng)十分復(fù)雜的工程。這不僅要求審計(jì)人員具有較高的政治素質(zhì)和職業(yè)道德水平，同時(shí)還要求審計(jì)人員具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。審查工程預(yù)決算應(yīng)以國(guó)家有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)繩，采取公正的立場(chǎng)和科學(xué)的態(tài)度，不能有偏見(jiàn)，更不能感情用事，應(yīng)具有耐心、細(xì)致的態(tài)度。
工程預(yù)結(jié)算審核要求從業(yè)人員應(yīng)具備全面、實(shí)時(shí)的工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、法律、管理知識(shí),在預(yù)結(jié)算的編審過(guò)程中,由于編審人員所處的地位、立場(chǎng)和目的的不同；編審人員能力、水平存在差異,因而編審結(jié)果存在不同程度的差距。因此,對(duì)建筑工程項(xiàng)目預(yù)結(jié)算審核質(zhì)量進(jìn)行分析與探討具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。
結(jié)語(yǔ)
總之，建筑工程預(yù)決算的審核工作是一門(mén)復(fù)雜的學(xué)科，審核人員在實(shí)際工作中應(yīng)不斷學(xué)習(xí)，努力提高自己的業(yè)務(wù)水平，為建筑市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展注入新的生機(jī)和活力。
參考文獻(xiàn)：
第二條行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)沒(méi)有國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)而又需要在全國(guó)某個(gè)行業(yè)范圍內(nèi)統(tǒng)一的技術(shù)要求所制定的標(biāo)準(zhǔn)。行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不得與有關(guān)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)相抵觸。有關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)之間應(yīng)保持協(xié)調(diào)、統(tǒng)一，不得重復(fù)。
行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)在相應(yīng)的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施后，即行廢止。
第三條需要在行業(yè)范圍內(nèi)統(tǒng)一的下列技術(shù)要求，可以制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（含標(biāo)準(zhǔn)樣品的制作）：
（一）技術(shù)術(shù)語(yǔ)、符號(hào)、代號(hào)（含代碼）、文件格式、制圖方法等通用技術(shù)語(yǔ)言；
（二）工、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的品種、規(guī)格、性能參數(shù)、質(zhì)量指標(biāo)、試驗(yàn)方法以及安全、衛(wèi)生要求；
（三）工、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、檢驗(yàn)、包裝、儲(chǔ)存、運(yùn)輸、使用、維修方法以及生產(chǎn)、儲(chǔ)存、運(yùn)輸過(guò)程中的安全、衛(wèi)生要求；
（四）通用零部件的技術(shù)要求；
（五）產(chǎn)品結(jié)構(gòu)要素和互換配合要求；
（六）工程建設(shè)的勘察、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工及驗(yàn)收的技術(shù)要求和方法；
（七）信息、能源、資源、交通運(yùn)輸?shù)募夹g(shù)要求及其管理技術(shù)等要求。
第四條行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)分為強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)和推薦性標(biāo)準(zhǔn)。
下列標(biāo)準(zhǔn)屬于強(qiáng)制性行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：
（一）藥品行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、獸藥行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、農(nóng)藥行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、食品衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；
（二）工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品及產(chǎn)品生產(chǎn)、儲(chǔ)運(yùn)和使用中的安全、衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；
（三）工程建設(shè)的質(zhì)量、安全、衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；
（四）重要的涉及技術(shù)銜接的技術(shù)術(shù)語(yǔ)、符號(hào)、代號(hào)（含代碼）、文件格式和制圖方法行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；
（五）互換配合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；
（六）行業(yè)范圍內(nèi)需要控制的產(chǎn)品通用試驗(yàn)方法、檢驗(yàn)方法和重要的工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
其他行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是推薦性行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
第五條產(chǎn)品質(zhì)量行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，凡需要而又可能分等分級(jí)的，應(yīng)作出合理的分等分級(jí)規(guī)定。
第六條行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)由行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)歸口部門(mén)統(tǒng)一管理。行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的歸口部門(mén)及其所管理的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)范圍，由國(guó)務(wù)院有關(guān)行政主管部門(mén)提出申請(qǐng)報(bào)告，國(guó)務(wù)院標(biāo)準(zhǔn)化行政主管部門(mén)審查確定，并公布該行業(yè)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)代號(hào)。
第七條行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)歸口部門(mén)在制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃時(shí)，必須與有關(guān)行政主管部門(mén)進(jìn)行協(xié)調(diào)，以建立科學(xué)、合理的標(biāo)準(zhǔn)體系。
第八條在制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)工作中，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)歸口部門(mén)履行下列職責(zé)：
（一）制定本行業(yè)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃；
（二）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)有關(guān)行政主管部門(mén)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目的分工；
（三）組織制定本行業(yè)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；
（四）統(tǒng)一審批、編號(hào)、本行業(yè)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；
（五）辦理行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的備案；
（六）組織本行業(yè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的復(fù)審工作。
第九條全國(guó)專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)或?qū)I(yè)標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)歸口單位負(fù)責(zé)提出本行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃的建議，組織本行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的起草及審查等工作。
全國(guó)專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)或?qū)I(yè)標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)歸口單位提出的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃建議，經(jīng)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)歸口部門(mén)與有關(guān)行政主管部門(mén)進(jìn)行協(xié)調(diào)、分工后，由各有關(guān)行政主管部門(mén)分別下達(dá)實(shí)施。
第十條制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)、科學(xué)研究機(jī)構(gòu)和學(xué)術(shù)團(tuán)體的作用。制定標(biāo)準(zhǔn)的部門(mén)應(yīng)當(dāng)吸收其參加標(biāo)準(zhǔn)起草和審查工作。
第十一條行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)由行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)歸口部門(mén)抄報(bào)國(guó)務(wù)院標(biāo)準(zhǔn)化行政主管部門(mén)，一式二份。
第十二條按行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃的安排，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)起草單位提出行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)征求意見(jiàn)稿，經(jīng)征求各有關(guān)方面意見(jiàn)后修改為送審稿，送全國(guó)專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)或?qū)I(yè)標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)歸口單位。
第十三條行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)送審稿，由全國(guó)專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)或由行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)歸口部門(mén)委托的專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)歸口單位組織審查。
由全國(guó)專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)組織審查時(shí)，按《全國(guó)專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)章程》的規(guī)定進(jìn)行。由專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)歸口單位組織審查時(shí)，參加審查的人員，應(yīng)有生產(chǎn)、使用、經(jīng)銷(xiāo)、科研和高等院校等單位的有關(guān)專(zhuān)家。其中，使用方面的人員不應(yīng)少于四分之一。
行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)審查可采用會(huì)議審查或函審。會(huì)議審查時(shí)應(yīng)進(jìn)行充分討論，盡量取得一致意見(jiàn)。需要表決時(shí)，必須有不少于出席會(huì)議代表人數(shù)的四分之三同意為通過(guò)。函審時(shí)，必須有四分之三的回函同意為通過(guò)。會(huì)議審查結(jié)果應(yīng)寫(xiě)出會(huì)議紀(jì)要。會(huì)議紀(jì)要應(yīng)如實(shí)反映各方面的意見(jiàn)。函審時(shí)應(yīng)寫(xiě)出"函審結(jié)論"（格式按附件2）并附有"函審單"（格式按附件3）。會(huì)議代表的出席率和函審單的回函率應(yīng)不低于三分之二。
行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)送審時(shí)，應(yīng)附有"標(biāo)準(zhǔn)送審稿"、"標(biāo)準(zhǔn)編制說(shuō)明"、"意見(jiàn)匯總處理表"（格式按附件1）及其他有關(guān)附件。
第十四條行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)由行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)歸口部門(mén)審批、編號(hào)、。
行為標(biāo)準(zhǔn)報(bào)批時(shí)，應(yīng)有"標(biāo)準(zhǔn)報(bào)批稿"、"標(biāo)準(zhǔn)編制說(shuō)明"、"標(biāo)準(zhǔn)審查會(huì)議紀(jì)要"或"函審結(jié)論"及其"函審單"、"意見(jiàn)匯總處理表"和其他有關(guān)附件。采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)或國(guó)外先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)附有該標(biāo)準(zhǔn)的原文或譯文。
行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的審批必須尊重"審查會(huì)議紀(jì)要"或"函審結(jié)論"。對(duì)報(bào)批稿進(jìn)行修改應(yīng)有充分科學(xué)論據(jù)，并征求全國(guó)專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)或?qū)I(yè)標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)歸口單位的意見(jiàn)。對(duì)報(bào)批稿有重大修改時(shí)，應(yīng)進(jìn)行重新審查。
確定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)制性或推薦性，應(yīng)由全國(guó)專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)或?qū)I(yè)標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)歸口單位提出意見(jiàn)，由行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)歸口部門(mén)審定。
第十五條行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施后，應(yīng)根據(jù)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)的需要適時(shí)進(jìn)行復(fù)審；復(fù)審周期一般不超過(guò)五年，確定其繼續(xù)有效、修訂或廢止。
行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的復(fù)審工作由行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)歸口部門(mén)組織全國(guó)專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)或?qū)I(yè)標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)歸口單位進(jìn)行。
行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的復(fù)審也可采用會(huì)議審查或函審。復(fù)審時(shí)一般要有參加過(guò)該標(biāo)準(zhǔn)審查工作的單位和人員參加。
標(biāo)準(zhǔn)復(fù)審后，應(yīng)提出"復(fù)審報(bào)告"，報(bào)送行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)歸口部門(mén)審批。
第十六條行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)代號(hào)由國(guó)務(wù)院標(biāo)準(zhǔn)化行政主管部門(mén)規(guī)定。
行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的編號(hào)由行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)代號(hào)、標(biāo)準(zhǔn)順序號(hào)及年號(hào)組成。
第十七條行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)歸口部門(mén)應(yīng)在行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)后三十日內(nèi)，將已的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及編制說(shuō)明連同文件各一份，送國(guó)務(wù)院標(biāo)準(zhǔn)化行政主管部門(mén)備案。
備案的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)如違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和強(qiáng)制性國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)務(wù)院標(biāo)準(zhǔn)化行政主管部門(mén)責(zé)成行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)歸口部門(mén)限期改正或停止實(shí)施。
第十八條編寫(xiě)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)GB1《標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則》的規(guī)定。行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的出版，由行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)歸口部門(mén)確定。
行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)出版后的正式文本，應(yīng)送國(guó)務(wù)院標(biāo)準(zhǔn)化行政主管部門(mén)一式五份。
第十九條行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)屬科技成果，對(duì)技術(shù)水平高取得顯著效益的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)納入國(guó)家或國(guó)務(wù)院有關(guān)行政主管部門(mén)科技進(jìn)步獎(jiǎng)勵(lì)范圍，予以獎(jiǎng)勵(lì)。
1.1為加強(qiáng)供電分公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“分公司”）技術(shù)監(jiān)督工作，建立有效的技術(shù)監(jiān)督機(jī)制，以保證本電網(wǎng)安全、優(yōu)質(zhì)、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，并結(jié)合分公司實(shí)際情況特制定本規(guī)定。，
1.2技術(shù)監(jiān)督工作應(yīng)貫徹“安全第一，預(yù)防為主”的方針，實(shí)行技術(shù)責(zé)任制，對(duì)電力建設(shè)和生產(chǎn)全過(guò)程實(shí)施技術(shù)監(jiān)督。
1.3技術(shù)監(jiān)督工作必須以科學(xué)事實(shí)為依據(jù)，以電力生產(chǎn)的有關(guān)規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)繩，遵循有錯(cuò)必糾，監(jiān)督與指導(dǎo)相結(jié)合的原則。
1.4依靠科技進(jìn)步，采用和推廣成熟、行之有效的新技術(shù)、新方法，不斷提高技術(shù)監(jiān)督的專(zhuān)業(yè)水平。
1.5供電分公司從事技術(shù)管理和監(jiān)督的所有工作人員均應(yīng)遵守本規(guī)定。
第二章技術(shù)監(jiān)督的范疇
2.1技術(shù)監(jiān)督的范圍包括：高電壓、變壓器、開(kāi)關(guān)、輸電線(xiàn)路、繼電保護(hù)、遠(yuǎn)動(dòng)、電能質(zhì)量及節(jié)能、直流、電能計(jì)量、熱工儀表、通訊、變電運(yùn)行、變電站土建、10kv配網(wǎng)、低壓配網(wǎng)。
2.2技術(shù)監(jiān)督主要內(nèi)容包括：日常專(zhuān)業(yè)監(jiān)督工作、事故分析、交流培訓(xùn)、大修技改指導(dǎo)、設(shè)計(jì)審查、方案審查、信息傳遞、新技術(shù)推廣、設(shè)備選型、技術(shù)監(jiān)督工作總結(jié)等。
第三章職責(zé)分工
3.1設(shè)立供電分公司技術(shù)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“領(lǐng)導(dǎo)小組“）及其辦公室，由總工程師負(fù)責(zé)，歸口管理分公司技術(shù)監(jiān)督工作。
3.1.1供電分公司技術(shù)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)分公司的技術(shù)監(jiān)督工作負(fù)技術(shù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
3.1.2貫徹執(zhí)行國(guó)家及行業(yè)有關(guān)技術(shù)監(jiān)督的方針政策，法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程、制度等。
3.1.3組織制定分公司有關(guān)技術(shù)監(jiān)督的規(guī)程、制度、標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)措施等。
3.1.4制定分公司技術(shù)監(jiān)督規(guī)劃與計(jì)劃；定期聽(tīng)取匯報(bào)，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行研究并采取對(duì)策；對(duì)分公司的技術(shù)監(jiān)督工作進(jìn)行協(xié)調(diào)、督促、檢查、指導(dǎo)和考核。
3.1.5對(duì)因技術(shù)監(jiān)督不力而發(fā)生的重大事故組織調(diào)查分析與處理。
3.1.6定期組織召開(kāi)技術(shù)監(jiān)督會(huì)議，總結(jié)、交流和推廣技術(shù)監(jiān)督的工作經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)技術(shù)。
3.1.7組織有關(guān)單位搞好分公司新建、擴(kuò)建、改建電力工程的設(shè)計(jì)審查、主要設(shè)備的監(jiān)造驗(yàn)收以及安裝、調(diào)試、試生產(chǎn)過(guò)程中的技術(shù)監(jiān)督和質(zhì)量驗(yàn)收工作。
3.1.8組織落實(shí)分公司開(kāi)展技術(shù)培訓(xùn)、交流、考核評(píng)比等活動(dòng)所需的經(jīng)費(fèi)。
3.2生技部是分公司技術(shù)監(jiān)督的主要職能部門(mén)，在技術(shù)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下工作，其職責(zé)如下：
3.2.1根據(jù)專(zhuān)業(yè)技術(shù)文件和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的指示，結(jié)合分公司實(shí)際情況，制定實(shí)施方案，并組織實(shí)施。
3.2.2掌握分公司主要運(yùn)行設(shè)備的技術(shù)狀況，建立、健全主要設(shè)備的技術(shù)檔案，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出建議和措施。
3.2.3參加分公司重大設(shè)備事故的調(diào)查，對(duì)有關(guān)技術(shù)問(wèn)題提出反事故措施及處理意見(jiàn)。
3.2.4審核基層單位主要申購(gòu)設(shè)備的選型方案，參加重大技術(shù)措施與技術(shù)改造方案的審查。
3.2.5對(duì)分公司技術(shù)監(jiān)督人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核。
3.2.6定期提出各專(zhuān)業(yè)的技術(shù)監(jiān)督工作總結(jié)和下一階段的工作計(jì)劃與要求。
3.3根據(jù)專(zhuān)業(yè)歸口管理的原則，各基層單位也應(yīng)相應(yīng)履行各自的技術(shù)監(jiān)督職責(zé)。
3.3.1調(diào)度中心負(fù)責(zé)遠(yuǎn)動(dòng)和繼電保護(hù)技術(shù)監(jiān)督日常工作。
3.3.2計(jì)量部負(fù)責(zé)熱工儀表和電能計(jì)量技術(shù)監(jiān)督日常工作。
3.3.3變電巡維部負(fù)責(zé)變電運(yùn)行和變電站土建技術(shù)監(jiān)督日常工作。
3.3.4修試公司負(fù)責(zé)高壓試驗(yàn)、設(shè)備檢修的技術(shù)監(jiān)督工作。
3.3.5通信公司負(fù)責(zé)信息傳輸?shù)募夹g(shù)監(jiān)督。
3.3.6各基層單位在日常工作中發(fā)現(xiàn)設(shè)備和運(yùn)行存在重大問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)生技部。
3.4建立健全總工程師領(lǐng)導(dǎo)下的技術(shù)監(jiān)督網(wǎng)和各級(jí)監(jiān)督崗位責(zé)任制，各專(zhuān)業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人應(yīng)做好日常的技術(shù)監(jiān)督工作，其職責(zé)如下：
3.4.1貫徹執(zhí)行國(guó)家、行業(yè)、公司有關(guān)技術(shù)監(jiān)督的方針政策、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程、制度、條例等，并制定分公司或本單位的實(shí)施細(xì)則和有關(guān)技術(shù)措施。
3.4.2對(duì)本專(zhuān)業(yè)所轄設(shè)備按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)測(cè)，掌握設(shè)備運(yùn)行狀況。對(duì)所管轄的設(shè)備進(jìn)行全過(guò)程質(zhì)量監(jiān)督（設(shè)計(jì)、設(shè)備選型、安裝、調(diào)試、定檢、維護(hù)與檢修等各個(gè)環(huán)節(jié)），并建立健全本專(zhuān)業(yè)的技術(shù)檔案。
3.4.2.1收集、積累設(shè)備運(yùn)行數(shù)據(jù)和設(shè)備缺陷信息，掌握每種設(shè)備的故障率，對(duì)故障率較高的設(shè)備應(yīng)采取各種手段進(jìn)行故障跟蹤，并根據(jù)運(yùn)行、試驗(yàn)得出的數(shù)據(jù)編寫(xiě)該類(lèi)型設(shè)備的運(yùn)行分析報(bào)告，如實(shí)上報(bào)。
3.4.2.2應(yīng)提出設(shè)備故障的整改方案，內(nèi)容應(yīng)包括1）對(duì)現(xiàn)時(shí)帶缺陷運(yùn)行設(shè)備的處理方，案；2）分期分批對(duì)過(guò)時(shí)的設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造的方案。
3.4.2.3認(rèn)真、嚴(yán)肅行使技術(shù)監(jiān)督職權(quán)：對(duì)質(zhì)量不合格產(chǎn)品、設(shè)備、材料進(jìn)入電網(wǎng)有否決權(quán)；對(duì)制止違章操作及超標(biāo)運(yùn)行有建議權(quán)。及時(shí)掌握新設(shè)備、新技術(shù)的特點(diǎn)和應(yīng)用前景，結(jié)合分公司的實(shí)際情況，對(duì)其掛網(wǎng)運(yùn)行的可行性進(jìn)行分析，并提供選型報(bào)告。
3.4.3協(xié)助人力資源部做好本專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)工作。
3.4.4對(duì)本專(zhuān)業(yè)的發(fā)展方向有清晰的思路，對(duì)本專(zhuān)業(yè)的技術(shù)改造應(yīng)有3年規(guī)劃。
3.4.5編寫(xiě)本專(zhuān)業(yè)年度技術(shù)總結(jié)，提交上級(jí)審核。總結(jié)應(yīng)包括：本專(zhuān)業(yè)年度工作概況、本專(zhuān)業(yè)技術(shù)考核指標(biāo)的完成情況、設(shè)備和技術(shù)監(jiān)督存在的問(wèn)題及解決情況、新技術(shù)新設(shè)備的應(yīng)用情況、明年的工作計(jì)劃等。
3.4.6各專(zhuān)責(zé)應(yīng)定期組織召開(kāi)本專(zhuān)業(yè)的技術(shù)討論會(huì)，統(tǒng)計(jì)本專(zhuān)業(yè)技術(shù)監(jiān)督考核指標(biāo)完成情況，分析設(shè)備運(yùn)行情況，了解缺陷處理情況等。會(huì)議紀(jì)要應(yīng)提交生技部，生技部根據(jù)會(huì)議紀(jì)要向各專(zhuān)業(yè)提出相關(guān)要求，并定期各專(zhuān)業(yè)技術(shù)監(jiān)督動(dòng)態(tài)。
第四章技術(shù)監(jiān)督管理
4.1技術(shù)監(jiān)督工作實(shí)行監(jiān)督報(bào)告、簽字驗(yàn)收和責(zé)任處理制度。
4.1.1技術(shù)監(jiān)督項(xiàng)目及考核指標(biāo)完成情況應(yīng)按規(guī)定格式和時(shí)間如實(shí)上報(bào)，重要問(wèn)題應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)題報(bào)告。
4.1.2建立和健全設(shè)備質(zhì)量全過(guò)程監(jiān)督的驗(yàn)收簽字制度。對(duì)質(zhì)量不符合要求的設(shè)備材料以及安裝、檢修、改造等工程，技術(shù)監(jiān)督人員有權(quán)拒絕簽字，并可越級(jí)上報(bào)。
4.1.3凡由于技術(shù)監(jiān)督不當(dāng)或自行減少監(jiān)督項(xiàng)目、降低監(jiān)督指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)造成嚴(yán)重后果的，要追究當(dāng)事者的責(zé)任。
4.2建立和健全電力生產(chǎn)建設(shè)全過(guò)程技術(shù)檔案。
4.2.1設(shè)備制造、安裝、調(diào)試、運(yùn)行、檢修、技術(shù)改造等全過(guò)程質(zhì)量管理的技術(shù)資料應(yīng)完整和連續(xù)，并與實(shí)際相符。
4.2.2電力生產(chǎn)建設(shè)全過(guò)程技術(shù)監(jiān)督的全部原始檔案資料，設(shè)備主管單位應(yīng)妥善保管。
4.2.3努力實(shí)現(xiàn)技術(shù)檔案的規(guī)范化、微機(jī)化。
4.3建立技術(shù)監(jiān)督工作考核及獎(jiǎng)勵(lì)制度。
4.3.1對(duì)技術(shù)監(jiān)督的指標(biāo)及管理工作進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果與企業(yè)利益以及稱(chēng)號(hào)評(píng)定等活動(dòng)掛鉤。
4.3.2對(duì)在技術(shù)監(jiān)督工作中做出貢獻(xiàn)的部門(mén)或人員給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。
第五章技術(shù)監(jiān)督年度會(huì)議
5.1每年由生技部組織召開(kāi)供電分公司技術(shù)監(jiān)督年度會(huì)議。
5.1.1與會(huì)人員：生產(chǎn)副總經(jīng)理、副總工程師、各生產(chǎn)單位第一責(zé)任人、各專(zhuān)業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人、班組技術(shù)骨干、特邀人員。
5.1.2會(huì)議主要內(nèi)容包括：1）各專(zhuān)責(zé)介紹專(zhuān)業(yè)年度總結(jié)情況；2）對(duì)關(guān)鍵技術(shù)難題進(jìn)行分組討論，各專(zhuān)責(zé)匯總討論意見(jiàn)；3）生產(chǎn)副總經(jīng)理、副總工對(duì)技監(jiān)工作提出要求和指示。
5.1.3會(huì)議資料：生技部匯總各專(zhuān)業(yè)年度技術(shù)總結(jié)制定技術(shù)監(jiān)督工作會(huì)議資料。
5.1.4會(huì)議紀(jì)要：生技部根據(jù)會(huì)議內(nèi)容制定會(huì)議紀(jì)要分派各生產(chǎn)班組學(xué)習(xí)。
第六章附則
這種情況在施工企業(yè)存在的情況更是明顯，結(jié)合我在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題和處理方法，提出來(lái)與大家商榷。
1、未確定的收入。
2004年施工企業(yè)開(kāi)始按照《建造合同》進(jìn)行帳務(wù)處理，但是施工企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)以及各種因素，使施工企業(yè)并沒(méi)有完全而徹底地執(zhí)行，因此在審計(jì)中遇到了很大的障礙，我們現(xiàn)在說(shuō)的未確定的收入，包括標(biāo)外工程、委托、洽商、設(shè)計(jì)變更、變更設(shè)計(jì)、材料差價(jià)、材料量差等原因形成的待建設(shè)單位審批的工作量收入；以及未確認(rèn)的機(jī)械租賃收入、拆、安裝、運(yùn)輸機(jī)械的收入、焊接費(fèi)用收入等。這些未確定的收入，能否結(jié)算回來(lái)，在合同中沒(méi)有明確的解釋?zhuān)袠?biāo)文件中也沒(méi)有明確的列示，往往成為了一個(gè)懸而未決的收入概念，可是對(duì)于內(nèi)審工作來(lái)說(shuō)，恰恰對(duì)離任者的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)起到關(guān)鍵的作用。
如何確認(rèn)這些收入，確認(rèn)多少，對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)判斷和業(yè)務(wù)能力都是一個(gè)考驗(yàn)，當(dāng)然還要掌握建設(shè)單位的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和態(tài)度等。
首先要制定確認(rèn)未確定收入的幾個(gè)原則，這樣就能夠在審計(jì)實(shí)施階段把握一條標(biāo)準(zhǔn)線(xiàn)和更加有的放矢：
(1)謹(jǐn)慎性原則，在審計(jì)實(shí)施階段，對(duì)于被審計(jì)單位提供的已施工但是建設(shè)單位尚未批準(zhǔn)的未確定的收入，沒(méi)有建設(shè)單位的認(rèn)可證明材料，審計(jì)時(shí)該收入將不予采納。但是在審計(jì)報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)尚未下發(fā)以前，被審計(jì)單位從建設(shè)單位取得了認(rèn)可該部分收入的證明材料，可以調(diào)整確認(rèn)該部分收入，修改審計(jì)報(bào)告。
(2)客觀性原則，由于在施工過(guò)程中為這些未確定的收入而發(fā)生的所有成本，無(wú)論如何列支，都必須在審計(jì)時(shí)確認(rèn)為成本。因?yàn)檫@部分成本無(wú)論收入取得與否，均已發(fā)生，無(wú)法逆轉(zhuǎn)。
(3)追認(rèn)性原則，在審計(jì)實(shí)施階段，未確定的事項(xiàng)影響了被審計(jì)單位的盈虧結(jié)論，一個(gè)施工項(xiàng)目的結(jié)算往往要跨幾個(gè)年度，待被審計(jì)單位完成該項(xiàng)目的結(jié)算后，再行對(duì)當(dāng)時(shí)審計(jì)時(shí)的未確定事項(xiàng)一一確認(rèn)。在后續(xù)的審計(jì)重新認(rèn)定時(shí)，對(duì)于審計(jì)實(shí)施階段的一個(gè)在建項(xiàng)目的未確定事項(xiàng)，涉及到原未確定事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)后的劃分問(wèn)題，做如下規(guī)定：能夠按工程節(jié)點(diǎn)或工程項(xiàng)目劃分清楚的，按工程項(xiàng)目進(jìn)行確認(rèn)收入和成本費(fèi)用；不能夠按工程節(jié)點(diǎn)或工程項(xiàng)目劃分清楚的，按完工百分比(即審計(jì)時(shí)前任領(lǐng)導(dǎo)完成的甲方確認(rèn)的工作量除以最后的結(jié)算量)來(lái)分劈這部分未確定收入的結(jié)算額。
其次，在審計(jì)實(shí)施階段，對(duì)被審計(jì)單位有證明資料表明能取得未確定收入，必須進(jìn)行初步估算該未確定收入的能夠回收數(shù)額，并且深入考證證明材料的效用性和把握性。
例如，我們?cè)趯?duì)某電力工程項(xiàng)目經(jīng)理部的任期審計(jì)時(shí)，該工程項(xiàng)目施工進(jìn)度大約進(jìn)行了56%，但是審計(jì)實(shí)施時(shí)已經(jīng)報(bào)電廠(chǎng)批準(zhǔn)的工作量為合同價(jià)的35%.由于電廠(chǎng)要求提前合同工期2個(gè)月，項(xiàng)目經(jīng)理部采取了加大勞動(dòng)強(qiáng)度和勞動(dòng)時(shí)間等措施。當(dāng)時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理部拿出了一份會(huì)議紀(jì)要，是建設(shè)單位召開(kāi)的動(dòng)員大會(huì)，投資方(大股東)的總經(jīng)理的報(bào)告中提出，如施工方能提前合同工期一個(gè)月獎(jiǎng)勵(lì)500萬(wàn)元，二個(gè)月1000萬(wàn)元，依次類(lèi)推。該項(xiàng)目部拿出這么一份會(huì)議紀(jì)要，按照審計(jì)時(shí)的工程進(jìn)度，比原來(lái)的網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度提前了1個(gè)月，因此他們要求確認(rèn)獎(jiǎng)勵(lì)收入500萬(wàn)元。
當(dāng)時(shí)，我們審計(jì)組認(rèn)真研究了會(huì)議紀(jì)要的每個(gè)細(xì)節(jié)。在報(bào)告中，獎(jiǎng)勵(lì)的條件就是提前合同工期這么一個(gè)要件，但是我們可以把它和合同，還有招標(biāo)文件聯(lián)系起來(lái)看，在合同中明確的表明了合同工期的截止日期，這份會(huì)議紀(jì)要只是起鼓動(dòng)干勁的激勵(lì)作用，沒(méi)有法律效力。從公司法的角度看，即使總經(jīng)理同意了會(huì)議紀(jì)要的內(nèi)容，但是還必須有股東會(huì)通過(guò)后才有效力。因此，盡管當(dāng)時(shí)施工進(jìn)度提前了一個(gè)月，我們也沒(méi)有確認(rèn)收入500萬(wàn)元。
又例如，在審計(jì)一個(gè)項(xiàng)目部時(shí)，該項(xiàng)目部對(duì)施工過(guò)程中發(fā)生的材料價(jià)差和量差的預(yù)算資料已經(jīng)裝訂整齊，尚未報(bào)送到建設(shè)單位。并且能夠查閱到建設(shè)單位為調(diào)整材料差而發(fā)的文件，從會(huì)議紀(jì)要中必須把握兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：一是時(shí)間段的概念，一是調(diào)整材料的范圍。必須掌握兩個(gè)具體的必要條件：一是購(gòu)買(mǎi)時(shí)的材料發(fā)票，一是標(biāo)準(zhǔn)的出庫(kù)領(lǐng)用單。
審計(jì)組用這份會(huì)議紀(jì)要中限定的條件和要求，對(duì)該項(xiàng)目部報(bào)送建設(shè)單位的預(yù)算資料進(jìn)行了檢查，把不符合要求部分進(jìn)行了剔除。通過(guò)審計(jì)的實(shí)施，被審計(jì)單位及時(shí)按審計(jì)要求進(jìn)行了整改和完善，重新整理了一份預(yù)算資料，不僅挽回了經(jīng)濟(jì)損失，而且提高了自身的管理水平。當(dāng)然，審計(jì)組對(duì)材料差的認(rèn)定是按初始的資料進(jìn)行了估算。
2、未確定的成本費(fèi)用在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中，另一個(gè)難點(diǎn)就是對(duì)未確定的成本費(fèi)用問(wèn)題如何去確認(rèn)，同樣會(huì)影響最后的經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)結(jié)果。這里所說(shuō)的未確定的成本費(fèi)用，主要包括未結(jié)算的分包工程款、已使用未辦理出庫(kù)入庫(kù)手續(xù)的材料、未統(tǒng)計(jì)結(jié)算的機(jī)械臺(tái)班、應(yīng)攤未攤的其他直接費(fèi)、應(yīng)結(jié)未結(jié)的間接費(fèi)用等。本來(lái)這些成本費(fèi)用的支出很容易可以確認(rèn)的，但是施工企業(yè)的管理水平較低、資金狀況較差、施工地點(diǎn)比較分散等原因造成了這些未確定成本費(fèi)用的存在，而且由于單位的個(gè)體差異(領(lǐng)導(dǎo)決策、經(jīng)營(yíng)管理)使這種未確定的成本費(fèi)用不僅數(shù)額大，而且拖延時(shí)間較長(zhǎng)，給企業(yè)的盈虧狀況造成了一個(gè)模糊不清的概念。在審計(jì)實(shí)施階段，必須把這些費(fèi)用從前任領(lǐng)導(dǎo)的任期內(nèi)劃定一個(gè)界限，分清責(zé)任，明確盈虧，因此如何確認(rèn)這些未確定的成本費(fèi)用也就成了關(guān)鍵所在。
2.1未確定的人工費(fèi)，主要指分包工程尚未結(jié)算的部分。在審計(jì)實(shí)施階段，對(duì)于分包結(jié)算尚未完成而預(yù)估的成本，必須有分包合同、預(yù)付款證明、工程部門(mén)的簽證單，經(jīng)審計(jì)人員進(jìn)行估算后可對(duì)該成本予以采納。
分包工程部分發(fā)生的人工費(fèi)，一般占到總成本的25%，因此在審計(jì)時(shí)必須給以特別的關(guān)注。在施工過(guò)程中，對(duì)分包結(jié)算不及時(shí)，平時(shí)只是以預(yù)付款的方式給付工程款，所以在審計(jì)時(shí)就很難確定，前任領(lǐng)導(dǎo)在任期間發(fā)生的分包結(jié)算到底有多少，雖然可以通過(guò)分包合同看分包范圍、工程簽證單，但是僅有這些還是不能完全確定分包結(jié)算的數(shù)額。我們采取的確認(rèn)方式一般遵循如下原則：一是依據(jù)分包合同確認(rèn)完成的工作量，如果分包范圍內(nèi)的施工任務(wù)完成，那么該部分的分包成本就可以計(jì)取；二是根據(jù)完成合同工期的百分比計(jì)算。
例如，某施工隊(duì)伍與被審計(jì)單位簽定了一份勞務(wù)分包合同，工程價(jià)款2150000元，并且規(guī)定了明確的施工范圍，合同工期10個(gè)月，截止到審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位已付施工隊(duì)伍工程款850000元，已施工時(shí)間為6個(gè)月，受建設(shè)單位的設(shè)備到貨影響及圖紙滯后等原因，實(shí)物工作量只完成了45%.在這種情況下，審計(jì)人員如何確認(rèn)施工分包成本，按照合同規(guī)定的分包范圍排查，幾乎所有的工序都沒(méi)有按施工網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度結(jié)尾，屬于開(kāi)口等的狀態(tài)。盡管只完成了實(shí)物工作量的45%，但是實(shí)際的成本投入已經(jīng)發(fā)生了，因此確認(rèn)發(fā)生的成本時(shí)應(yīng)該按合同價(jià)款的60%考慮。
三是根據(jù)預(yù)付款的數(shù)額確認(rèn)分包成本。有些時(shí)候，工程中斷時(shí)間很長(zhǎng)沒(méi)有復(fù)工，在審計(jì)時(shí)確認(rèn)分包成本沒(méi)有辦法依據(jù)上述原則，只有按預(yù)付款的數(shù)額確認(rèn)了。
2.2未確定的材料費(fèi)，主要指施工過(guò)程中已投入使用，而尚未辦理入庫(kù)出庫(kù)手續(xù)的材料。為了強(qiáng)化材料管理，督促各單位加強(qiáng)材料成本的會(huì)計(jì)核算，在審計(jì)實(shí)施階段，對(duì)于預(yù)估的材料成本，必須有物資采購(gòu)合同、辦理了出庫(kù)手續(xù)，并對(duì)該批材料進(jìn)行了暫估入庫(kù)。否則，審計(jì)人員將對(duì)該材料成本不予采納。
2.3未確定的機(jī)械費(fèi)，主要指施工過(guò)程中已發(fā)生，而尚未辦理結(jié)算的機(jī)械費(fèi)成本。在審計(jì)實(shí)施階段，對(duì)于租用的機(jī)械預(yù)估成本時(shí)，必須有機(jī)械租用協(xié)議、臺(tái)班費(fèi)結(jié)算單、預(yù)付款證明等資料，經(jīng)審計(jì)人員估算后可對(duì)該成本予以采納。
2.4未確定的其他費(fèi)用，主要指施工過(guò)程中已發(fā)生，除上述三項(xiàng)費(fèi)用以外的其他直接費(fèi)用，包括臨建費(fèi)用、水電費(fèi)用、二次搬運(yùn)費(fèi)等。對(duì)于這些費(fèi)用的確認(rèn)，有證明資料的按證明資料確認(rèn)；沒(méi)有證明資料的，按已經(jīng)發(fā)生的該部分費(fèi)用的月平均值計(jì)算預(yù)估費(fèi)用。
會(huì)議預(yù)算紀(jì)要范文一時(shí)間：20XX年6月20日15：00-17：00
地點(diǎn)：創(chuàng)新樓316室
主持人：陳達(dá)美
出席人：陳達(dá)美譚志峰李群力吳光明區(qū)建昭袁國(guó)繁胡克靜
記錄：王曉萍
議題：研究討論學(xué)院新學(xué)年度財(cái)務(wù)預(yù)算的有關(guān)問(wèn)題
一、關(guān)于外請(qǐng)專(zhuān)家到學(xué)院講座的財(cái)務(wù)預(yù)算
會(huì)議認(rèn)為，外請(qǐng)專(zhuān)家到學(xué)院講座發(fā)生的專(zhuān)家補(bǔ)助屬勞務(wù)報(bào)酬，按照往年的貫例，除少部分做專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算外，其余的均統(tǒng)一歸口預(yù)算，即行政職能部門(mén)分管的講座由本部門(mén)做預(yù)算;各系外請(qǐng)專(zhuān)家的費(fèi)用各系報(bào)計(jì)劃由教務(wù)處統(tǒng)籌預(yù)算;黨委外請(qǐng)專(zhuān)家的費(fèi)用由學(xué)院黨委辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算。
二、關(guān)于辦公用品經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)預(yù)算
會(huì)議認(rèn)為，去年的辦公用品費(fèi)用支出較大，例如：紙張、文具、墨盒等等大大超支，因此，提倡勤儉節(jié)約，養(yǎng)成良好的節(jié)約習(xí)慣。
會(huì)議要求，新學(xué)年度辦公用品經(jīng)費(fèi)預(yù)算經(jīng)各部門(mén)分別預(yù)算后，再由學(xué)院辦公室統(tǒng)一審核，學(xué)院辦公室將根據(jù)預(yù)算情況，制定出辦公用品發(fā)放的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。
學(xué)院辦公室將去年的辦公用品費(fèi)用支出情況統(tǒng)計(jì)出來(lái)，各部門(mén)新學(xué)年度辦公用品經(jīng)費(fèi)的預(yù)算原則上按年人均增加20%來(lái)做。
三、關(guān)于學(xué)生活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)預(yù)算
會(huì)議認(rèn)為，學(xué)生活動(dòng)經(jīng)費(fèi)要統(tǒng)一放到系里做預(yù)算。數(shù)額按學(xué)生人數(shù)多少按比例分配到系里。
建議學(xué)生輔導(dǎo)員人事編制應(yīng)該劃歸到系里，這樣輔導(dǎo)員才有歸屬感，也有利于輔導(dǎo)員開(kāi)展工作。
四、關(guān)于教職員工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)預(yù)算
會(huì)議進(jìn)一步明確，教職工的培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)歸口到人事處預(yù)算;教師、輔導(dǎo)員業(yè)務(wù)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)歸口到教務(wù)處預(yù)算。
五、關(guān)于實(shí)驗(yàn)室的維修經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)預(yù)算
會(huì)議要求，實(shí)驗(yàn)室維持費(fèi)要充分考慮一般材料用量大、消耗品損壞多的特點(diǎn)，此項(xiàng)預(yù)算越細(xì)致越好;設(shè)備維修經(jīng)費(fèi)由各系分別預(yù)算后，由教務(wù)處統(tǒng)一審核上報(bào)。
六、學(xué)院應(yīng)該增加的財(cái)務(wù)預(yù)算項(xiàng)目
(一)學(xué)院會(huì)議費(fèi)
1、以學(xué)院名義加入具有社會(huì)影響的理事會(huì)產(chǎn)生的年費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用;
2、各系加入與專(zhuān)業(yè)有關(guān)的行業(yè)協(xié)會(huì)產(chǎn)生的年費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用;
(二)院內(nèi)外技能競(jìng)賽經(jīng)費(fèi)
1、教職員工技能競(jìng)賽經(jīng)費(fèi);
2、學(xué)生技能競(jìng)賽經(jīng)費(fèi)。
(三)教職工活動(dòng)經(jīng)費(fèi)
(四)招聘教職員工所發(fā)生費(fèi)用
(五)物業(yè)管理費(fèi)
1、教職工宿舍的設(shè)備維修費(fèi);
2、物業(yè)管理費(fèi);
3、樓宇管理費(fèi)。
(六)交通管理費(fèi)
(七)學(xué)生畢業(yè)就餐費(fèi)用
此項(xiàng)費(fèi)用納入學(xué)生就業(yè)經(jīng)費(fèi)。
(八)學(xué)生管理值班員值班費(fèi)
(九)輔導(dǎo)員通訊費(fèi)
(十)扶貧捐款費(fèi)用
會(huì)議預(yù)算紀(jì)要范文二為最后審定物業(yè)20XX年財(cái)務(wù)預(yù)算，居委會(huì)、業(yè)委會(huì)、物業(yè)管理處、會(huì)同審議小組以及部分業(yè)主代表，于20XX年1月5日召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議，會(huì)議由業(yè)委會(huì)分管副主任主持，專(zhuān)題討論并審定了物業(yè)20XX年財(cái)務(wù)預(yù)算，具體內(nèi)容如下：
1、業(yè)委會(huì)作有關(guān)說(shuō)明;
(1)、業(yè)委會(huì)重申了20XX年財(cái)務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)思想：由于我們對(duì)物業(yè)的聘用期是二年，因此第一年(20XX年)對(duì)酬金制管理進(jìn)行了調(diào)研和試運(yùn)行。第二年(今年)將在去年運(yùn)行基礎(chǔ)上要求物業(yè)進(jìn)一步攤帳并增收節(jié)支，讓業(yè)主明明白白消費(fèi)，讓大家了解小區(qū)的財(cái)務(wù)開(kāi)支，讓大家來(lái)選擇物業(yè)服務(wù)和費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)。
(2)、業(yè)委會(huì)通報(bào)了這次對(duì)物業(yè)預(yù)算審議的組織發(fā)動(dòng)過(guò)程：去年11月26日公示了《關(guān)于審核物業(yè)20XX年服務(wù)成本預(yù)算的通知》;招募和邀請(qǐng)了部分有財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)的熱心業(yè)主成立了審議小組，并組織進(jìn)行了多次商討;12月11日又進(jìn)行了專(zhuān)題研討;由于參與人員較少真正提建議意見(jiàn)的不多，12月22日我們又向全體業(yè)主發(fā)通知再次進(jìn)行動(dòng)員，希望大家關(guān)心并參與審議工作。20XX年1月5日再次召開(kāi)專(zhuān)題聯(lián)席會(huì)議。
(3)、業(yè)委會(huì)根據(jù)部分業(yè)主的議論，提出了解決當(dāng)前物業(yè)預(yù)算發(fā)生赤字問(wèn)題的方案：A、緊縮服務(wù)人員編制;B、降低物業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn);C、增收節(jié)支、費(fèi)用赤字控制在小區(qū)的公共收益中支付。
2、物業(yè)管理處楊經(jīng)理對(duì)20XX年財(cái)務(wù)預(yù)算作了說(shuō)明，并表示了態(tài)度;
(1)、挖掘潛力適當(dāng)調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目。
(2)、配合業(yè)委會(huì)積極做好增收節(jié)支工作，認(rèn)真落實(shí)車(chē)庫(kù)節(jié)電、設(shè)備檢修、節(jié)約用水、車(chē)輛收費(fèi)管理等。
(3)、小區(qū)財(cái)務(wù)總費(fèi)用收支不產(chǎn)生赤字。
3、與會(huì)人員對(duì)物業(yè)預(yù)算提出了意見(jiàn)和建議，居委會(huì)張書(shū)記表示支持大家實(shí)事求是的分析，楊經(jīng)理作了解釋并承諾有的問(wèn)題請(qǐng)示公司后再作回答，主要問(wèn)題如下;
(1)上實(shí)公司的管理籌金過(guò)高(20XX年9月業(yè)委會(huì)曾提出過(guò)10﹪方案)，楊經(jīng)理表示公司有調(diào)為11﹪意向。
(2)、辦公費(fèi)用中電話(huà)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等不妥。
(3)、支付部分管理人員開(kāi)支不妥，如會(huì)計(jì)工資。
(4)、廣告費(fèi)用和有關(guān)場(chǎng)地租用(例凈水機(jī))的收支管理。
(5)、工程隊(duì)長(zhǎng)、保安隊(duì)長(zhǎng)、物業(yè)經(jīng)理編制核算問(wèn)題。
(6)、對(duì)地庫(kù)財(cái)務(wù)必須單獨(dú)核算。
最后大家一致認(rèn)為：小區(qū)應(yīng)不斷提高管理層次，保持歐香四季的優(yōu)美特色。希望采用業(yè)委會(huì)提出的C項(xiàng)方案即：增收節(jié)支、費(fèi)用赤字控制在小區(qū)的公共收益中支付，物業(yè)楊經(jīng)理表示同意大家意見(jiàn)。
會(huì)議預(yù)算紀(jì)要范文三時(shí)間:20XX年10月15日下午16:00
地點(diǎn):學(xué)院第二辦公樓第三會(huì)議室
主持人:后勤產(chǎn)業(yè)處處長(zhǎng)付東
記錄人:韓吉榮
出席人:后勤產(chǎn)業(yè)處科以上干部(付東、彭世國(guó)、何定煦、杜芙蓉、徐建軍、韓吉榮、任均、黃柯、張宇、馮欣、袁玉文、周向東)
會(huì)議議題:
1、學(xué)習(xí)學(xué)院《關(guān)于編報(bào)20XX年績(jī)效預(yù)算的通知》及編制要求、說(shuō)明;
2、布置后勤產(chǎn)業(yè)處編報(bào)20XX年績(jī)效預(yù)算工作。
本章教學(xué)目的：
1·了解各類(lèi)公文的特點(diǎn)及其對(duì)寫(xiě)作活動(dòng)的影響?！?·了解各類(lèi)公文寫(xiě)作的特殊規(guī)律性，掌握撰寫(xiě)的方法。
學(xué)時(shí)分配：10小時(shí)
教學(xué)環(huán)節(jié)：講授習(xí)題習(xí)題講評(píng)文例討論
主要內(nèi)容：
第一節(jié)陳述呈請(qǐng)性文件
一、陳述呈請(qǐng)性文件的特點(diǎn)
陳述呈請(qǐng)性公文的一般特點(diǎn)是：公文的強(qiáng)制執(zhí)行效用僅表現(xiàn)為對(duì)受文者閱處公文的行為有強(qiáng)制性影響，但不能強(qiáng)制對(duì)方執(zhí)行公文的內(nèi)容；行文需滿(mǎn)足諸多條件限制；語(yǔ)言平和。
二、請(qǐng)示
陳述呈請(qǐng)性文件的一種，用于向上級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)求指示或批準(zhǔn)。其正文一般由這樣幾部分組成：行文的依據(jù)、原因；待解決的問(wèn)題及初步方案，不只一個(gè)方案時(shí)的傾向性意見(jiàn)及理由；行文要求，即請(qǐng)上級(jí)復(fù)文的要求，常用“當(dāng)否，請(qǐng)示?！薄爱?dāng)否，請(qǐng)批復(fù)?！薄罢?qǐng)審核批復(fù)?！薄巴追?，請(qǐng)鑒核批示。”等慣用的結(jié)尾詞語(yǔ)表達(dá)。
撰擬請(qǐng)示時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。
三、工作報(bào)告
陳述呈請(qǐng)性文件的一種，用于在日常工作中，根據(jù)需要或要求，向上級(jí)機(jī)關(guān)匯報(bào)工作，反映情況，答復(fù)詢(xún)問(wèn)，提出建議。其正文主要包括：行文的根據(jù)（應(yīng)要求還是有了情況主動(dòng)匯報(bào)）或概要點(diǎn)明公文所要涉及的情況或問(wèn)題；陳述具體情況和問(wèn)題（時(shí)間、地點(diǎn)、人物、背景、經(jīng)過(guò)、結(jié)果等）并對(duì)其性質(zhì)進(jìn)行概要分析；建議（要求誰(shuí)，何時(shí)，做什么，怎樣做，方法、措施、期限、考核指標(biāo)等），如沒(méi)有建議則對(duì)有關(guān)工作或問(wèn)題作概括總結(jié)，分析存在問(wèn)題的原因，表明努力方向；結(jié)語(yǔ)，有建議的報(bào)告提出批轉(zhuǎn)建議：“以上意見(jiàn)，如無(wú)不當(dāng)，請(qǐng)批轉(zhuǎn)（單位）執(zhí)行。”請(qǐng)上級(jí)指出問(wèn)題的報(bào)告則為：“如有不當(dāng)，請(qǐng)指正（示）”。其他報(bào)告則以“特此報(bào)告”“此報(bào)告”等結(jié)尾詞強(qiáng)調(diào)行文目的。
撰擬工作報(bào)告時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。
四、調(diào)查報(bào)告
調(diào)查報(bào)告用于向上級(jí)機(jī)關(guān)反映調(diào)查研究的結(jié)果。其特點(diǎn)是針對(duì)性強(qiáng)；講求新意；重對(duì)“研究”結(jié)果的反映等。
調(diào)查報(bào)告由標(biāo)題、正文、作者、日期組成。
正文由導(dǎo)語(yǔ)、主體、結(jié)尾三部分構(gòu)成。導(dǎo)語(yǔ)的具體形式有概述式、主旨直述式、結(jié)論式、設(shè)問(wèn)式等幾種。主體的結(jié)構(gòu)形式有縱式、橫式、交錯(cuò)式三種。
寫(xiě)好調(diào)查報(bào)告應(yīng)注意的事項(xiàng)。
五、總結(jié)報(bào)告
總結(jié)報(bào)告用于在某項(xiàng)工作、某階段工作結(jié)束后按照?qǐng)?bào)告制度的規(guī)定或上級(jí)要求，匯報(bào)情況，對(duì)成績(jī)、缺點(diǎn)、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)及有關(guān)工作規(guī)律作檢討分析，匯報(bào)下一步工作計(jì)劃安排。
總結(jié)報(bào)告的正文主要包括：工作情況，即做了什么，采用了哪些方法措施，效果怎樣，有哪些成績(jī)，存在哪些問(wèn)題和不足；主要的經(jīng)驗(yàn)體會(huì)，即對(duì)取得成績(jī)的原因進(jìn)行分析，獲得對(duì)工作規(guī)律性的認(rèn)識(shí)；檢討失敗或失誤的教訓(xùn)，總結(jié)其原因和規(guī)律性，探索防止或減少失誤和失敗的途徑；下一步工作的初步規(guī)劃、設(shè)想。
在撰擬總結(jié)報(bào)告時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。
第二節(jié)會(huì)議文件
一、會(huì)議文件的特點(diǎn)
會(huì)議文件專(zhuān)門(mén)形成或使用于各類(lèi)會(huì)議；信息傳遞交流過(guò)程中存在一個(gè)將文字形態(tài)的信息變換成聲音形態(tài)信息的過(guò)程；同一文種的內(nèi)容性質(zhì)也會(huì)因會(huì)議性質(zhì)、內(nèi)容或作者身份的不同而有很大差異；同一文件的上下文部分的內(nèi)容性質(zhì)有時(shí)也將發(fā)生較明顯的改變；……。
二、會(huì)議記錄
在會(huì)議進(jìn)行中完成的對(duì)會(huì)議組織狀況和會(huì)議內(nèi)容的原始記錄，經(jīng)履行必要的程序手續(xù)（整理、發(fā)言人或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱簽字、記錄者簽字等）后，會(huì)議記錄可用于查證事實(shí)或指導(dǎo)工作。
會(huì)議記錄有兩個(gè)組成部分，一是會(huì)議的組織狀況（會(huì)名、會(huì)址、時(shí)間、出席情況、主持人、記錄人等）；二是會(huì)議內(nèi)容（議題、發(fā)言情況、決議決定的內(nèi)容、表決結(jié)果等）。根據(jù)內(nèi)容詳略程度的不同，會(huì)議記錄可分為兩種：摘要性記錄與詳細(xì)性記錄。摘要性記錄，只錄發(fā)言要點(diǎn)和議題、結(jié)論、決定決議、表決結(jié)果等，常用于一般性會(huì)議。詳細(xì)性記錄是有言必錄，不僅記下原意還需要記下原話(huà)，只有在重要會(huì)議上才采用。作會(huì)議記錄是一項(xiàng)耳、眼、腦、手同時(shí)并用的艱苦勞動(dòng)，要求記錄者有較深厚的基本功，做到：快、準(zhǔn)、全、清。
三、會(huì)議紀(jì)要
會(huì)議紀(jì)要用于記載和傳達(dá)會(huì)議的情況與議定事項(xiàng)。
議決性會(huì)議紀(jì)要的正文主要要包括：導(dǎo)語(yǔ)，概述會(huì)議基本情況，如目的、會(huì)名、會(huì)址、會(huì)期、與會(huì)者、主持人、主要發(fā)言人、報(bào)告人、主要議程、會(huì)議總體效果等（例行性會(huì)議可省略其中的某些內(nèi)容）；議決的事項(xiàng)，即與會(huì)各方共同確認(rèn)的在完成一個(gè)共同目標(biāo)過(guò)程中各方承擔(dān)和享受的責(zé)任、義務(wù)、權(quán)利、利益，或就某個(gè)問(wèn)題形成的一致認(rèn)識(shí)等；提出號(hào)召、要求，或提出執(zhí)行議定事項(xiàng)的措施或要求。
消息性會(huì)議紀(jì)要的正文主要包括：導(dǎo)語(yǔ)；就會(huì)議議題與會(huì)各方發(fā)表的認(rèn)識(shí)、意見(jiàn)；提出號(hào)召、希望、展望，或提出一個(gè)新問(wèn)題，有時(shí)則以向有關(guān)方面致謝，或?qū)ο麓螘?huì)議作出原則性安排作結(jié)。
撰擬會(huì)議紀(jì)要時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。
四、會(huì)議報(bào)告
會(huì)議報(bào)告用于由領(lǐng)導(dǎo)者代表本機(jī)關(guān)依法定的程序或慣例向權(quán)力機(jī)關(guān)（大都為會(huì)議形式）或有關(guān)代表會(huì)議作工作匯報(bào)，經(jīng)會(huì)議討論通過(guò)后，文件的性質(zhì)由陳述性轉(zhuǎn)為領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)性，文件中的有關(guān)部分將成為指導(dǎo)有關(guān)方面工作的綱領(lǐng)。
會(huì)議報(bào)告的標(biāo)題除使用一般公文的標(biāo)題外，還有幾種特殊形式。受文者一般直稱(chēng)“各位代表：”“同志們：”等。
會(huì)議報(bào)告的正文由這樣幾部分構(gòu)成：一是開(kāi)頭，簡(jiǎn)要說(shuō)明代表誰(shuí)、報(bào)告什么問(wèn)題，提出審議要求即可，必要時(shí)則要交代一下根據(jù)什么來(lái)作報(bào)告。二是主體部分，具體有四個(gè)組成部分：首先是對(duì)工作情況、形勢(shì)的說(shuō)明與分析，對(duì)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的總結(jié)，要求分清工作中的成績(jī)與缺點(diǎn)、主流與支流 ；其次是指出今后所面臨的任務(wù)；再其次是闡述完成新任務(wù)應(yīng)采取的方針、原則與方法措施；最后是向下級(jí)機(jī)關(guān)或人民群眾等提出要求或號(hào)召。三是結(jié)尾，通常主要為對(duì)未來(lái)前景的展望或?qū)ξ募?nèi)容再作一個(gè)概括性總結(jié)。
在撰寫(xiě)會(huì)議報(bào)告時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。
五、開(kāi)幕詞
開(kāi)幕詞是在大型隆重會(huì)議的開(kāi)始由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者所作的致辭。開(kāi)幕詞的主要內(nèi)容包括：宣布會(huì)議開(kāi)幕；概要說(shuō)明會(huì)議背景、狀況（人數(shù)、對(duì)象范圍等）；介紹會(huì)議的組織過(guò)程、會(huì)議目的、中心議題、議程；向與會(huì)者提出希望要求；最后，以預(yù)祝會(huì)議成功的祝愿辭結(jié)束。從一定意義上說(shuō)，開(kāi)幕詞就是會(huì)議的簡(jiǎn)要綱領(lǐng)。因此，在撰寫(xiě)時(shí)應(yīng)注意文字的高度簡(jiǎn)潔明確，字句要鏗鏘上口，講究一點(diǎn)聲調(diào)的和諧配合。同時(shí)，應(yīng)注意使文件有一定的說(shuō)服力、鼓動(dòng)性，以充分調(diào)動(dòng)與會(huì)者開(kāi)好會(huì)議的積極性。
六閉幕、
閉幕詞詞是會(huì)議的結(jié)束語(yǔ)，一般均很簡(jiǎn)短。其主要內(nèi)容為：宣布會(huì)議閉幕；概述會(huì)議任務(wù)的完成情況、會(huì)議成果及其意義；肯定與會(huì)者的積極努力；向?yàn)闀?huì)議做出貢獻(xiàn)的單位或個(gè)人表示謝意；提綱挈領(lǐng)地提出新的工作任務(wù)；提出希望、號(hào)召和要求等。對(duì)閉幕詞的要求，主要是簡(jiǎn)潔流暢，富于鼓動(dòng)性和號(hào)召力。
第三節(jié)函、合同、計(jì)劃
一、函
函是商洽性文件的一種，用于平行或不相隸屬機(jī)關(guān)之間相互商洽工作，詢(xún)問(wèn)和答復(fù)問(wèn)題，向有關(guān)主管部門(mén)請(qǐng)求批準(zhǔn)。函有多種。
發(fā)函的正文主要包括：行文的目的和原因，即為什么要提出協(xié)商討論有關(guān)問(wèn)題或提出請(qǐng)求批準(zhǔn)的事項(xiàng)；需要詢(xún)問(wèn)、商議或批準(zhǔn)的具體問(wèn)題和事項(xiàng)，向?qū)Ψ浇榻B自己、介紹自己的意愿和方案，陳述有關(guān)理由、依據(jù)和背景材料；提出希望或要求，如“請(qǐng)復(fù)文”“請(qǐng)予批準(zhǔn)”“望予合作”等。有時(shí)以“此致”“特此函告”等結(jié)尾詞作結(jié)。向?qū)Ψ秸?qǐng)求批準(zhǔn)的發(fā)函的正文與請(qǐng)示的組成情況相近。
復(fù)函的正文主要包括：指明所針對(duì)的來(lái)函（標(biāo)題、文號(hào)、時(shí)間等）；答復(fù)詢(xún)問(wèn)，表明態(tài)度、立場(chǎng)和解決問(wèn)題的辦法，提出疑問(wèn)，陳述有關(guān)理由、情況；提出希望要求，致謝。有時(shí)以“特此函復(fù)”等結(jié)尾詞作結(jié)，答復(fù)對(duì)方請(qǐng)求批準(zhǔn)事項(xiàng)的復(fù)函，其正文組成與批復(fù)相近。
撰擬函時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。
二、合同（協(xié)議）
合同是一種證明性文件，是由當(dāng)事雙方（或兩方以上）為共同達(dá)到一定目的，明確相互責(zé)任、權(quán)利、利益關(guān)系而簽訂的書(shū)面契約。合同主要由這樣幾個(gè)部分構(gòu)成：標(biāo)題、編號(hào)、當(dāng)事各方的名稱(chēng)（包括簡(jiǎn)稱(chēng)）、正文、作者簽署、用印、鑒證機(jī)關(guān)用印、簽約日期、附件、其他（電話(huà)、銀行帳號(hào)、聯(lián)系人等）。
正文主要包括如下幾方面內(nèi)容：訂約目的；標(biāo)的（各方所共同要求實(shí)現(xiàn)的結(jié)果）；各方的權(quán)利、利益、義務(wù)、責(zé)任；違約方面應(yīng)負(fù)的責(zé)任及對(duì)其的制裁措施；文件有效執(zhí)行期限；履約的地點(diǎn)及方式；文件份數(shù)與保管方法；對(duì)有關(guān)附件的說(shuō)明（名稱(chēng)、效力）；仲裁機(jī)關(guān)；不同文本的效力等。
撰寫(xiě)合同文件時(shí)，應(yīng)注意遵循特有的要求。
三、工作計(jì)劃
工作計(jì)劃用于對(duì)將要進(jìn)行的工作活動(dòng)提出目標(biāo)并安排好實(shí)施步驟、措施和方法。對(duì)實(shí)際工作進(jìn)程具有指導(dǎo)作用，同時(shí)也是總結(jié)衡量任務(wù)完成情況和效果的重要依據(jù)。其主要內(nèi)容包括：提出目標(biāo)、任務(wù)的依據(jù)；對(duì)完成任務(wù)的主客觀條件的分析；工作任務(wù)及要求、指標(biāo)；主要步驟、方法和措施；分工及完成任務(wù)的時(shí)限及其他有關(guān)注意事項(xiàng)。工作計(jì)劃既可用文字?jǐn)⑹鲂问剑ㄎ恼拢?，又可用表格形式，也可兩種形式兼而用之。為使文件切實(shí)發(fā)揮效用，應(yīng)注意充分調(diào)查研究有關(guān)情況和問(wèn)題；積極穩(wěn)妥地規(guī)定任務(wù)和指標(biāo)；步驟、方法和措施務(wù)求具體而明確、便于檢查和執(zhí)行；文字表達(dá)過(guò)程中，一般不作議論，以說(shuō)明為主。
第四節(jié)表格文件的設(shè)計(jì)與填制
一、表格的分類(lèi)
文件的分類(lèi)表格文件就是以線(xiàn)框與文字相結(jié)合方式記錄信息的文件，它以線(xiàn)框表明字詞的具體含義和組配關(guān)系，可以更加簡(jiǎn)明、直觀、具體地表達(dá)信息。
根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可對(duì)表格文件進(jìn)行多種劃分。
二、表格文件的結(jié)構(gòu)格式
表格文件一般由標(biāo)題（表名）、正表、說(shuō)明組成。
三、表格設(shè)計(jì)
表格設(shè)計(jì)的內(nèi)容包括：明確使用目的、要求與條件限制和具體處理方式；選擇用紙，確定幅面規(guī)格；確定文件的圖文區(qū)與白邊區(qū)尺寸；確定文件數(shù)據(jù)構(gòu)成；確定數(shù)據(jù)項(xiàng)目的名稱(chēng)；確定各項(xiàng)數(shù)據(jù)的位置與相互次序；確定各欄目的尺寸；選定字體字號(hào)，選定線(xiàn)條的型制；作出有關(guān)數(shù)據(jù)的定義或說(shuō)明，形成填報(bào)說(shuō)明書(shū)、術(shù)語(yǔ)表、計(jì)算公式等。
表格設(shè)計(jì)規(guī)則是：實(shí)用、標(biāo)準(zhǔn)、通用、簡(jiǎn)便。
四、表格的填制方法
填寫(xiě)表格文件時(shí)應(yīng)注意：按規(guī)定的項(xiàng)目和內(nèi)容填寫(xiě)，不得隨意增減項(xiàng)目；用語(yǔ)要高度精確，保證語(yǔ)意單一明確；字跡須工整、清晰。
思考題：
1·撰寫(xiě)陳述呈請(qǐng)性公文、會(huì)議公文的一般規(guī)律是什么？
2003年6月24日，最高人民法院公布了《關(guān)于審理期貨糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》，并于7月1日起施行，今后期貨糾紛案件的審理將有法可依。
其實(shí)早在1995年，高法就出臺(tái)了《關(guān)于審理期貨糾紛案件座談會(huì)紀(jì)要》(業(yè)內(nèi)稱(chēng)為《成都會(huì)議紀(jì)要》)，但隨著期貨市場(chǎng)的逐步發(fā)展，期貨交易領(lǐng)域中的糾紛情況也發(fā)生了許多新的變化，全國(guó)大約有3000~5000件期貨糾紛案件審理不下去。
新的期貨司法解釋與《成都會(huì)議紀(jì)要》相比，將有七大突破和創(chuàng)新。
一是更加強(qiáng)調(diào)過(guò)錯(cuò)原則和因果關(guān)系原則，較好地處理了責(zé)任的平衡分配問(wèn)題，強(qiáng)化了投資者的誠(chéng)信責(zé)任。例如，針對(duì)通知和確認(rèn)環(huán)節(jié)易發(fā)生糾紛的特點(diǎn)，明確了投資者對(duì)當(dāng)日交易結(jié)算結(jié)果的確認(rèn)，亦應(yīng)認(rèn)定系對(duì)該日之前所持倉(cāng)和交易結(jié)算結(jié)果的確認(rèn)。這將有效促使投資者履行合同中的簽字確認(rèn)的約定義務(wù)，穩(wěn)定交易秩序。
二是突出了尊重當(dāng)事人之間的合同約定?！兑?guī)定》別規(guī)定了要嚴(yán)格依照合同約定處理，突出尊重當(dāng)事人意思和合同權(quán)利，使民事主體之間的權(quán)利義務(wù)更加趨于平衡、合理，這也有利于培育期貨市場(chǎng)的自律文化。這樣的規(guī)定更加符合市場(chǎng)化原則。
三是確立了期貨居間人的主體資格和法律責(zé)任，使期貨居間人的制度創(chuàng)新在司法解釋層面上有了依據(jù)。
四是在司法解釋層面上確立了期貨交易所對(duì)市場(chǎng)異常情況的處理權(quán)。期貨交易所依據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)期貨市場(chǎng)出現(xiàn)的異常情況采取的合理的緊急措施造成客戶(hù)損失的，期貨交易所不承擔(dān)賠償責(zé)任。期貨經(jīng)紀(jì)公司執(zhí)行期貨交易所的合理的緊急措施造成客戶(hù)損失的，期貨經(jīng)紀(jì)公司也不承擔(dān)賠償責(zé)任。
五是明確了交易是否真實(shí)入市的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并確定了存在混碼交易但已入市交易的責(zé)任歸屬?！兑?guī)定》規(guī)定，期貨經(jīng)紀(jì)公司有證據(jù)證明其已經(jīng)按照客戶(hù)的交易指令入市交易的，客戶(hù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的交易結(jié)果。
六是按照貨幣屬性和行業(yè)慣例，確立了賬戶(hù)中資金屬性的判斷標(biāo)準(zhǔn)。期貨經(jīng)紀(jì)公司保證金賬戶(hù)中有超出客戶(hù)權(quán)益的資金，而期貨經(jīng)紀(jì)公司又無(wú)法提出相反證據(jù)的，即可以判定為期貨經(jīng)紀(jì)公司的自有資金。這將有利于解決資金性質(zhì)判斷標(biāo)準(zhǔn)不明而引發(fā)的影響交易秩序的問(wèn)題。
七是規(guī)定了涉及電子化交易的責(zé)任分配問(wèn)題。交易所信息、交易指令處理錯(cuò)誤，造成期貨經(jīng)紀(jì)公司或者客戶(hù)直接經(jīng)濟(jì)損失的，如果是由不可抗力造成的，期貨交易所不承擔(dān)賠償責(zé)任。對(duì)于期貨經(jīng)紀(jì)公司采用電子化交易的責(zé)任分配問(wèn)題，根據(jù)嚴(yán)格按照合同約定的司法原則，取決于期貨經(jīng)紀(jì)公司和投資者的合同約定、期貨經(jīng)紀(jì)公司和軟件開(kāi)發(fā)商的合同約定，但也同樣適用上述原則。這一規(guī)定有利于鼓勵(lì)期貨交易中的技術(shù)創(chuàng)新，促進(jìn)市場(chǎng)的發(fā)展。
總的來(lái)說(shuō)，《規(guī)定》充分考慮到期貨市場(chǎng)進(jìn)入到規(guī)范發(fā)展階段后，對(duì)市場(chǎng)的價(jià)值取向的變化。相對(duì)“規(guī)范整頓”階段采取對(duì)機(jī)構(gòu)加以較重的法律責(zé)任的做法，現(xiàn)階段重在營(yíng)造一個(gè)法律責(zé)任相對(duì)平衡、公正、合理的司法環(huán)境。這些都將有助于提高市場(chǎng)的信用水平。(摘自2003年7月2日《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》)
論文關(guān)鍵詞：合同要約竣工結(jié)算提高效益
論文摘要：建筑企業(yè)為了提高經(jīng)濟(jì)效益，成本控制已成為重要舉措之一。但許多企業(yè)的成本控制往往都局限于施工過(guò)程中的成本控制，而忽視了施工結(jié)算環(huán)節(jié)的控制，缺乏結(jié)算效益的觀念。本文主要從合同訂制、施工過(guò)程、竣工結(jié)算三階段提出施工企業(yè)如何提高結(jié)算效益，從而提高企業(yè)的整體效益。
隨著建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，國(guó)家、業(yè)主對(duì)施要求的不斷規(guī)范，以人為本的思想貫穿于每個(gè)企業(yè)，施工企業(yè)成本不斷加大，利潤(rùn)越來(lái)越薄，成本控制的好可能贏利，而控制不好則可能出現(xiàn)虧損現(xiàn)象，成本控制已經(jīng)越來(lái)越成為制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸，施工企業(yè)為了突破瓶頸，各用奇招，但往往局限于施工過(guò)程中的成本控制，而忽略了施工結(jié)算所帶來(lái)的效益，本人重點(diǎn)談?wù)勥@一問(wèn)題。
1合同簽約過(guò)程中要約的控制
有的人會(huì)說(shuō)合同簽訂與結(jié)算效益有什么關(guān)系?合同簽訂是經(jīng)營(yíng)部門(mén)的事，而結(jié)算是結(jié)算部門(mén)的事。如果是這樣認(rèn)為，那就錯(cuò)了。合同的簽訂是結(jié)算的前提，一個(gè)工程能否順利結(jié)算，效益好壞并不是只有在工程竣工時(shí)才能體現(xiàn)出來(lái)，而是施工單位與業(yè)主簽訂合同時(shí)就已經(jīng)定性，因?yàn)橐环莺贤瑢?duì)如何結(jié)算、結(jié)算的要約都會(huì)有非常明確的闡述，如結(jié)算時(shí)執(zhí)行的定額、缺項(xiàng)計(jì)價(jià)方式、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、材料供應(yīng)的劃分及界定、材料價(jià)差調(diào)整的約定，當(dāng)然還有工期、質(zhì)量獎(jiǎng)罰的約定，政策性調(diào)價(jià)的約定等等一系列合同要約，明確了今后結(jié)算方式，那么作為施工企業(yè)站在結(jié)算角度如何來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)，確保結(jié)算效益，我們?cè)谟喠⒑贤瑫r(shí)，對(duì)結(jié)算要約要仔細(xì)斟酌與探討，如對(duì)工程內(nèi)容要詳細(xì)明確，對(duì)結(jié)算方式簡(jiǎn)潔明了，以免日后扯皮。盡量不采用固定價(jià)合同，采用施工單位擔(dān)當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)較小的約定，這就要求我們?cè)诤贤喼茣r(shí)要了解工程性質(zhì)，簽訂合情合理要約條款，以便今后能取得較好的結(jié)算效益。
2施工過(guò)程中的控制
施工過(guò)程是結(jié)算的基礎(chǔ)，施工過(guò)程中要緊緊圍繞合同要約的約定，收集相關(guān)資料，為結(jié)算提供依據(jù)，通過(guò)本人的多年實(shí)踐，認(rèn)為主要從以下幾個(gè)方面抓起：
2．1首先要對(duì)工程合同的范圍徹底了解
對(duì)于非固定價(jià)的合同，只要收集齊全一些工程結(jié)算資料就可以按實(shí)結(jié)算；但對(duì)于固定價(jià)合同，一定要讓施工人員理解吃透合同的工程內(nèi)容與范圍；對(duì)超出合同的內(nèi)容，必須要有聯(lián)系單，簽證單等。
2．2聯(lián)系單中工程內(nèi)容不明確的，涉及成本及措施費(fèi)用的
必須要及時(shí)進(jìn)行簽證對(duì)于有些設(shè)計(jì)院在出聯(lián)系單時(shí)往往僅針對(duì)事件的本身，而對(duì)實(shí)施需要發(fā)生的費(fèi)用均不會(huì)考慮，這樣對(duì)施工單位來(lái)說(shuō)在結(jié)算時(shí)就會(huì)吃虧。我們拿到聯(lián)系單后對(duì)工作內(nèi)容闡述不明，今后結(jié)算時(shí)費(fèi)用不易界定的都要及時(shí)簽證，為今后結(jié)算提供依據(jù)。
2．3會(huì)議決議的簽單。
有些工程在處理和解決問(wèn)題時(shí)，許多是在協(xié)調(diào)會(huì)上明確，在會(huì)議紀(jì)要中記載，施工企業(yè)可依此作為施工依據(jù)，但往往不能作為結(jié)算的依據(jù)，因?yàn)樵跁?huì)議紀(jì)要中一般不會(huì)詳細(xì)說(shuō)明如何實(shí)施，費(fèi)用如何支付，怎么支付，支付多少，這樣在結(jié)算時(shí)如果僅憑會(huì)議紀(jì)要就無(wú)從下手，所以在施工過(guò)程中盡量根據(jù)會(huì)議紀(jì)要及時(shí)簽證。
2．4簽證的及時(shí)性
施工現(xiàn)場(chǎng)往往接到變更，一般由業(yè)主、設(shè)計(jì)單位先口頭通知，后附單的比較多，對(duì)于這種情況施工人員在變更實(shí)施中或?qū)嵤┖笠皶r(shí)予以簽證，以免時(shí)間長(zhǎng)了遺忘，失去結(jié)算憑證。
2．5簽證的有效性
有效性主要針對(duì)合同結(jié)算的要約來(lái)說(shuō)的，你所簽的費(fèi)用是否已包含在合同價(jià)范圍內(nèi)，如風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)、固定包干費(fèi)用中，如是的話(huà)那你的簽證是無(wú)效的，即使有業(yè)主、監(jiān)理簽字，也不能改變合同的約定，這時(shí)他們的簽字僅能證明事實(shí)的發(fā)生，而不能改變結(jié)算的要約。這個(gè)問(wèn)題在實(shí)際中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)，有的人以為只要有業(yè)主簽字就可以結(jié)算費(fèi)用的觀念是錯(cuò)誤的，關(guān)鍵要看是否符合要約。
2．6簽證的針對(duì)性
目前很多施工企業(yè)管施工的人不搞結(jié)算，而搞結(jié)算的人又往往不參與現(xiàn)場(chǎng)的施工與安裝，相互脫離，這就要求施工人員的簽證要有針對(duì)性，為結(jié)算人員提供原始的依據(jù)。這主要是要求施工人員要結(jié)合定額子目的套用進(jìn)行有針對(duì)性的簽單，便于結(jié)算。有的同志往往在簽單時(shí)羅羅嗦嗦一大堆，不能抓住簽單要點(diǎn)，這種單據(jù)往往就是無(wú)效的，失去了簽單的意義。2．7材料超額退庫(kù)問(wèn)題
在施工中業(yè)主供料往往都會(huì)超過(guò)要求采購(gòu)供應(yīng)量到現(xiàn)場(chǎng)，施工單位如果不把握好，容易在結(jié)算時(shí)出現(xiàn)結(jié)算量低于施工領(lǐng)用量，造成材料失控、浪費(fèi)現(xiàn)象。
3竣工后結(jié)算過(guò)程的控制
為了更好地做好竣工結(jié)算，本人認(rèn)為除抓好以上二個(gè)環(huán)節(jié)外，在結(jié)算中要抓好以下幾項(xiàng)工作。
3．1結(jié)算人員應(yīng)結(jié)合合同。詳細(xì)熟悉圖紙。各項(xiàng)簽單這是做好結(jié)算基礎(chǔ)，它要求我們?cè)谧鼋Y(jié)算前要收集齊全結(jié)算資料及結(jié)算的依據(jù)。防止無(wú)據(jù)可依，無(wú)據(jù)可查的事情發(fā)生。
3．2結(jié)算定額套用的完整性
一個(gè)工程中總會(huì)有一些名目繁多的內(nèi)容，結(jié)算人員在套用工程子目時(shí)，就要詳細(xì)了解定額子目包含的工作內(nèi)容是否已完全覆蓋了你所施工工程的內(nèi)容，如果沒(méi)有就需要對(duì)子目進(jìn)行補(bǔ)充，對(duì)一些模棱兩可的要積極查找資料，確保定額子目的完整性，以防遺漏。
3．3充分掌握政策調(diào)價(jià)信息
一個(gè)工程施工總是在一個(gè)特定的施工環(huán)境和時(shí)段中進(jìn)行的，在此其間，國(guó)家、當(dāng)?shù)卣赡軙?huì)針對(duì)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際狀況作出一些政策性的調(diào)價(jià)，這就要求結(jié)算人員及時(shí)掌握信息，實(shí)施調(diào)價(jià)。
3．4結(jié)算書(shū)做好后應(yīng)由項(xiàng)目組織施工人員對(duì)工程量進(jìn)行核對(duì)
前面說(shuō)了一般施工企業(yè)結(jié)算人員不參與現(xiàn)場(chǎng)施工，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)工作的整體性、完整性缺乏全面的了解，僅憑施工圖與三單容易出現(xiàn)漏項(xiàng)，這就需要施工人員結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，進(jìn)行核對(duì)，互為補(bǔ)缺，確保結(jié)算準(zhǔn)確性、完整性。
3．5加快結(jié)算進(jìn)度，提高結(jié)算效益
【關(guān)鍵詞】工程索賠、管理
中圖分類(lèi)號(hào)：K826.16 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：
20多年前，我們才真正意義上第一次接觸到了工程索賠的概念，指的是工程承包商并非由于自身原因而發(fā)生的合同規(guī)定之外的工作或損失，因而要求發(fā)包人進(jìn)行費(fèi)用和時(shí)間的補(bǔ)償。
1工程索賠概述
1.1工程索賠意義
魯布革水電站工程中，日本大成株式會(huì)社首先引燃了“導(dǎo)火索”。在合同實(shí)施過(guò)程中，他們稱(chēng)業(yè)主沒(méi)有按照合同規(guī)定，提供合格的三級(jí)標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)場(chǎng)公路。承包商車(chē)輛只能在塊石墊層路面上行駛，造成輪胎嚴(yán)重的非正常消耗。他們要求業(yè)主給予400 條超消耗輪胎補(bǔ)償，也就是“業(yè)主違約賠償”。最終我們?cè)谕鈬?guó)專(zhuān)家的幫助下，補(bǔ)償了208條輪胎。
通過(guò)此次事件，國(guó)內(nèi)建筑承包商才開(kāi)始認(rèn)識(shí)到了工程索賠對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要性，日本大成公司之所以敢于以當(dāng)時(shí)不可思議低價(jià)投標(biāo)，擊敗競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，靠的就是工程索賠，資料顯示他的索賠金額占合同價(jià)的2.83%，和國(guó)際市場(chǎng)10%～20%的比例相比，已經(jīng)是很低了，被世界銀行專(zhuān)家稱(chēng)為“少見(jiàn)的低索賠”。
1.2工程索賠目的
按施工索賠的目的可分為工期索賠和費(fèi)用索賠。
工期索賠即承包商向業(yè)主要求延長(zhǎng)施工時(shí)間，使原定竣工日期或階段性完工日期順延一段合理的時(shí)間。這樣承包商就可以避免承擔(dān)誤期損害賠償費(fèi)，并且可能因提前竣工得到獎(jiǎng)勵(lì)。
費(fèi)用索賠即承包商向業(yè)主要求補(bǔ)償不應(yīng)該由自身承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)損失，取得合理的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。承包商進(jìn)行工程施工的主要目的就是以合理的最低成本獲得最大利潤(rùn)，對(duì)自身合法經(jīng)濟(jì)利益的追求就是進(jìn)行費(fèi)用索賠最大的動(dòng)力。
2.工程索賠的原因
在工程施工過(guò)程中引起索賠的原因很多，但他們都有共同點(diǎn)，就是相關(guān)方（包括業(yè)主、保險(xiǎn)公司、借貸商、運(yùn)輸商等）的變更、違約和不可抗力因素使承包商收受了費(fèi)用和工期上的損失。下面僅以魯布革水電站為例說(shuō)明引起索賠的原因及分布情況。
該工程合同價(jià)為8463萬(wàn)元人民幣，僅為標(biāo)底價(jià)14958萬(wàn)元的56.9％，合同工期為1597天，最后工程實(shí)際提前四個(gè)月完成。在工程實(shí)施過(guò)程中，共發(fā)生21起單項(xiàng)費(fèi)用索賠和1起工期索賠，見(jiàn)下表。
按造成索賠原因分析，由于業(yè)主違約引起的索賠有7起，占總數(shù)的33.3％，占第一位。由于供應(yīng)當(dāng)?shù)夭牧系闹付ǚ职踢`約引起的索賠有6起，占總數(shù)的28.6％，占第二位。其他單獨(dú)原因分別引起的次數(shù)都很少。
3工程索賠依據(jù)的收集、整理
工程索賠依據(jù)的收集、整理工作，對(duì)于日后同業(yè)主協(xié)商、談判至關(guān)重要，直接影響著索賠的成功，是索賠程序中最關(guān)鍵的一環(huán)，總的原則和目的就是，在此階段要盡最大努力將索賠數(shù)量及事實(shí)形成書(shū)面確認(rèn)。
3.1施工合同及其附屬文件
施工合同在索賠中起著決定性的作用，沒(méi)有合同依據(jù)可以說(shuō)承包商無(wú)從索賠，是索賠工作開(kāi)始前，必須要認(rèn)真仔細(xì)通讀的重要文件，因而任何一個(gè)優(yōu)秀的承包商總有敏銳的洞察力，及豐富知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)作為基礎(chǔ)，合理、細(xì)致表達(dá)準(zhǔn)確的合同條款,不但可以直接提供索賠依據(jù),更減少了索賠的相關(guān)繁瑣手續(xù),更能索賠成功.
3.2招標(biāo)文件
招標(biāo)文件是工程項(xiàng)目合同文件的基礎(chǔ)，包括通用條件、專(zhuān)用條件、施工技術(shù)規(guī)程、工程量清單、工程范圍說(shuō)明、現(xiàn)場(chǎng)水文地質(zhì)資料等。
3.3投標(biāo)報(bào)價(jià)文件
在投標(biāo)報(bào)價(jià)文件中，承包商對(duì)施工所需的設(shè)備和材料列出了數(shù)量和價(jià)值，對(duì)施工過(guò)程中各階段所需的資金數(shù)額提出了要求。這些文件，在中標(biāo)及簽訂施工協(xié)議書(shū)以后，也將成為工程索賠的基本依據(jù)。
3.4承包方與業(yè)主往來(lái)的文件
承包方與業(yè)主往來(lái)的文件指的是工程師(或業(yè)主)的工程變更指令、口頭變更確認(rèn)函、加速施工指令、施工單價(jià)變更通知、對(duì)承包商問(wèn)題的書(shū)面回答等。承包商要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)這些文件的保存、保管工作，在提交索賠資料時(shí)通過(guò)認(rèn)真篩選對(duì)索賠最有力的文件，作為支撐。
3.5工地會(huì)議記錄
工地會(huì)議又稱(chēng)為例會(huì)，如標(biāo)前會(huì)議紀(jì)要、施工協(xié)調(diào)會(huì)議紀(jì)要、施工進(jìn)度變更會(huì)議紀(jì)要、施工技術(shù)討論會(huì)議紀(jì)要、索賠會(huì)議紀(jì)要等。是施工中定期召開(kāi)的會(huì)議，會(huì)議要討論目前的施工情況，布置下一步工作任務(wù)。必須認(rèn)真對(duì)待會(huì)議記錄的內(nèi)容。會(huì)議記錄的簽字確認(rèn)很重要，只有有關(guān)人員簽字認(rèn)可的記錄，才能作為索賠的證據(jù)。
3.6施工現(xiàn)場(chǎng)記錄
如施工日志、施工技術(shù)人員的工作日記等。施工日志記錄了工程項(xiàng)目從開(kāi)工至竣工全過(guò)程，有施工中發(fā)生問(wèn)題的處理與評(píng)價(jià)記錄等，一般情況下，承包方施工日志的內(nèi)容與業(yè)主的記錄基本一致。運(yùn)用得好的話(huà)，這部分材料可成為有價(jià)值的索賠證據(jù)。同時(shí)，施工技術(shù)人員的工作日記一般要記錄工作過(guò)程發(fā)生的事宜。在工作日記里包含實(shí)際工作的詳盡工作記錄，日記可以成為報(bào)告有力的支持材料，有時(shí)可能充當(dāng)索賠的重要證據(jù)。
某施工單位跟業(yè)主索賠過(guò)程中，114次每周例會(huì)紀(jì)要的原始記錄共344頁(yè)，全部保存完整，字跡清晰，真實(shí)地再現(xiàn)了工程施工的全過(guò)程，成為索賠重要得證據(jù)來(lái)源。最終提供給法院的資料共17卷計(jì)737頁(yè)，堆放有1米之高。 最后雙方在法院主持下達(dá)成調(diào)解協(xié)議，乙方索賠全部成功。
3.7工程財(cái)務(wù)記錄
如工程進(jìn)度款每月支付申請(qǐng)表、工資單、設(shè)備、材料采購(gòu)單、付款憑證、工程開(kāi)支月報(bào)等。在索賠計(jì)價(jià)時(shí)，財(cái)務(wù)單證十分重要。
3.8工地現(xiàn)場(chǎng)記錄
如降水量、風(fēng)力、氣溫、河水位、河水流量、洪水位、基坑地下水狀況等。必要時(shí)，承包方應(yīng)利用一些非常的手段，如攝影、照片、錄像、公證等，盡量把現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的重要事件由開(kāi)始到結(jié)束的整個(gè)過(guò)程真實(shí)地記錄下來(lái)，作為將來(lái)索賠的證據(jù)。
3.9市場(chǎng)信息資料
市場(chǎng)信息資料指的是有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策文件、物價(jià)指數(shù)、外匯兌換率行情、工資指數(shù)、會(huì)計(jì)核算資料，材料的采購(gòu)、訂貨、運(yùn)輸、進(jìn)場(chǎng)、使用方面的憑據(jù)等。承包商應(yīng)注意這些資料的收集整理，有時(shí)會(huì)成為索賠的有效證據(jù)材料。
3.10規(guī)范
對(duì)承包商來(lái)講規(guī)范是重要的證據(jù)來(lái)源。承包商必須熟悉工程所依照的規(guī)范，做到嚴(yán)格依照施工規(guī)范施工，運(yùn)用好規(guī)范。
4工程索賠過(guò)程追蹤
在索賠報(bào)告上報(bào)以后，并不是等待業(yè)主及工程師的批復(fù)，就可以解決，通常業(yè)主或工程師對(duì)承包商上報(bào)的依據(jù)文件等審核時(shí)，會(huì)提出很多關(guān)于索賠依據(jù)文件的疑問(wèn)，這時(shí)承包商需要隨時(shí)對(duì)業(yè)主及工程師提出的疑問(wèn)做出正式的、準(zhǔn)確地回答，才會(huì)在索賠工作中爭(zhēng)取到最大的主動(dòng)權(quán)。如果承包商沒(méi)有及時(shí)地、準(zhǔn)確地、正式的回答，業(yè)主或工程師就會(huì)認(rèn)為承包商提交的索賠文件缺乏依據(jù)，予以擱置或就其中某個(gè)沒(méi)有回答出的問(wèn)題而展開(kāi)攻擊，否認(rèn)承包商提出的索賠事實(shí)。
在此期間承包商應(yīng)該和業(yè)主或工程師充分的接觸，了解他們的動(dòng)態(tài)，清楚他們對(duì)此次索賠事件的看法，以及他們對(duì)承包商提供的索賠資料審核情況，需要不需要再補(bǔ)充相關(guān)依據(jù)，只有掌握了這些，才能對(duì)日后協(xié)商添加籌碼。
5索賠成功的關(guān)鍵及建議
一般成功的索賠項(xiàng)目，必定離不開(kāi)以下幾方面工作：
5.1保證工程質(zhì)量和工期
優(yōu)良的工程質(zhì)量和合理或超前的施工進(jìn)度,確保能按合同工期完工是取得業(yè)主和工程師信任的基礎(chǔ)，也是索賠成功的前提條件。
5.2做好合同管理
俗話(huà)說(shuō)得好“打鐵還需自身硬”，良好的個(gè)人素質(zhì)，完善的組織制度，快速靈活的反應(yīng)能力，在索賠工作時(shí)能取得事半功倍的效果。要做好這一點(diǎn)必須要有一個(gè)既懂技術(shù)又熟悉合同的項(xiàng)目經(jīng)理，加強(qiáng)合同管理和組織協(xié)調(diào)，重視溝通工作，使工程現(xiàn)場(chǎng)施工和合同緊密結(jié)合起來(lái)，不放過(guò)任何索賠機(jī)會(huì)。另外設(shè)置專(zhuān)門(mén)的合同機(jī)構(gòu)，配備長(zhǎng)期駐地的合同管理人員，跟蹤工程進(jìn)度和積極參與現(xiàn)場(chǎng)施工，在編寫(xiě)索賠報(bào)告文件和進(jìn)行索賠談判時(shí)，會(huì)運(yùn)用合同知識(shí)來(lái)解釋和論證自己的索賠權(quán)，并能正確計(jì)算出自己應(yīng)得的工期延長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
5.3善于進(jìn)行索賠談判
人的因素是關(guān)系到談判實(shí)質(zhì)性進(jìn)展的關(guān)鍵，施工索賠人員的談判能力對(duì)索賠的成敗關(guān)系甚大。談判者必須熟悉合同，懂工程技術(shù)，善于處理人際關(guān)系，并有利用合同知識(shí)論證自己索賠要求的能力。領(lǐng)導(dǎo)要適當(dāng)出面，配合索賠人員的工作。在施工索賠談判中，應(yīng)注意做到以下幾點(diǎn)：①應(yīng)嚴(yán)格按照合同條件的規(guī)定進(jìn)行，不要采取強(qiáng)加于人的態(tài)度，要以理服人，客觀冷靜。虛心聽(tīng)取對(duì)方的意見(jiàn), 要有耐心，一點(diǎn)點(diǎn)解釋?zhuān)鄰墓こ虒?shí)際和現(xiàn)場(chǎng)情況入手，施工單位對(duì)現(xiàn)場(chǎng)情況了解總要細(xì)精于工程師和業(yè)主工作人員，博取其認(rèn)可和同情；心理素質(zhì)過(guò)硬,避免吵鬧引起的人為拖延現(xiàn)象。②談判前要做充分準(zhǔn)備，什么地方可以讓?zhuān)裁吹胤揭?jiān)持，到達(dá)什么樣的目的和底線(xiàn)要心中有數(shù)。③善于采納對(duì)方合理意見(jiàn)，在堅(jiān)持原則的基礎(chǔ)上做適當(dāng)?shù)淖尣?，尋求雙方都能接受的解決辦法。
結(jié)束語(yǔ)
索賠工作是能力與耐力的考驗(yàn)，是知識(shí)與技能的應(yīng)用，是智慧與思想的結(jié)合。一個(gè)優(yōu)秀的建筑承包商不僅要有時(shí)時(shí)刻刻準(zhǔn)備索賠的思想意識(shí)，還要有豐富的索賠知識(shí)、技巧。只有具備這樣能力的企業(yè)才會(huì)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。
參考文獻(xiàn)：
