發(fā)布時(shí)間：2022-06-12 09:07:43
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇中小企業(yè)發(fā)展論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
[摘要]中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著重要的作用。本文以中小銀行對(duì)中小企業(yè)發(fā)展作用的計(jì)量分析為出發(fā)點(diǎn)，闡述了中小銀行為中小企業(yè)融資方面具有的優(yōu)勢(shì)，提出進(jìn)一步發(fā)展與完善中小銀行的建議。
[關(guān)鍵詞]中小銀行中小企業(yè)
我們知道中小企業(yè)融資途徑較少，一般不可能通過證券市場(chǎng)融資。除依靠自身積累的內(nèi)源融資方式之外，從商業(yè)銀行獲得貸款是其最主要的外源融資渠道。由于信息不對(duì)稱、貸款成本、擔(dān)保抵押、所有制觀念等因素，中小企業(yè)難以從大銀行獲得融資支持。相比之下，由于中小銀行與中小企業(yè)處于同一檔次的經(jīng)濟(jì)組織，它們?cè)诮M織、技術(shù)、效率、服務(wù)等方面有很多相同點(diǎn)，是水平相當(dāng)、作用互補(bǔ)的配套、合作關(guān)系，則中小企業(yè)從中小銀行獲得融資較為容易，獲得相匹配的金融服務(wù)也更為全面。即使大銀行和中小銀行對(duì)中小企業(yè)提供了相等數(shù)額貸款，但因貸款條件與金融服務(wù)的差異，對(duì)中小企業(yè)的促進(jìn)作用是不盡相同的。
一、我國(guó)中小銀行對(duì)中小企業(yè)發(fā)展作用的計(jì)量分析
從模型(2)的回歸方程式(2)計(jì)算結(jié)果表明：在一定條件下，中小銀行貸款余額的增加對(duì)中小企業(yè)產(chǎn)值增加有較大的促進(jìn)作用。中小銀行貸款每增加1元，中小企業(yè)的產(chǎn)值就會(huì)增加0.956元。模型(3)的回歸結(jié)果表明：在一定條件下，大銀行貸款余額的增加對(duì)中小企業(yè)產(chǎn)值增加的促進(jìn)作用不是太大。大銀行貸款每增加1元，中小企業(yè)的產(chǎn)值只能增加0.522元。而模型(1)的回歸結(jié)果表明大銀行貸款額增加對(duì)中小企業(yè)產(chǎn)值增加的作用不顯著。以上分析卻恰恰說明了大銀行不愿意為中小企業(yè)貸款。
二、中小銀行為中小企業(yè)融資方面具有的優(yōu)勢(shì)
中小銀行的發(fā)展有利于緩解民營(yíng)中小企業(yè)融資難的問題，這除了中小銀行起步較晚、資金少，無力為大型企業(yè)提供應(yīng)有的融資服務(wù)以外，主要是因?yàn)橹行°y行在為中小型企業(yè)融資方面具有自身的優(yōu)勢(shì):
1.信息優(yōu)勢(shì)
中小銀行一般是地方性的金融機(jī)構(gòu)，對(duì)當(dāng)?shù)刂行⌒推髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)情況比較了解，而且通過長(zhǎng)期的合作關(guān)系，中小銀行對(duì)中小型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況的了解還會(huì)逐漸增加，這有助于減少存在于中小銀行與中小型企業(yè)之間的信息不對(duì)稱問題。與之相比，大型的金融機(jī)構(gòu)一般不擁有這種信息優(yōu)勢(shì)，這是因?yàn)?(1)即使大型金融機(jī)構(gòu)在地方設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其經(jīng)理也是經(jīng)常調(diào)換，使其對(duì)地方企業(yè)的了解程度相對(duì)較差，不愿意去了解中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。(2)即使有些地方分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理人員比較了解當(dāng)?shù)刂行⌒推髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，他們也很難向上級(jí)機(jī)構(gòu)傳遞中小型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息。(3)單位貸款的處理成本會(huì)隨貸款規(guī)模的上升而下降，大型金融機(jī)構(gòu)一般更愿意給規(guī)模較大的企業(yè)貸款，往往忽視對(duì)中小型企業(yè)的貸款，就很難與中小型企業(yè)建立穩(wěn)定的合作關(guān)系。
2.成本優(yōu)勢(shì)
在金融機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)進(jìn)行貸款時(shí)，信息的交流是十分重要的。大型金融機(jī)構(gòu)往往在搜集企業(yè)的硬信息方面具有優(yōu)勢(shì)，因此大型金融機(jī)構(gòu)偏向于運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)化的貸款合約向大型企業(yè)進(jìn)行貸款。而中小企業(yè)的財(cái)務(wù)透明度不高，企業(yè)主的人格化特征對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況及發(fā)展前景十分重要，因此對(duì)中小企業(yè)而言，軟信息比硬信息更加重要和可靠，而這些軟信息往往無法在大型金融機(jī)構(gòu)的鏈中進(jìn)行準(zhǔn)確順暢的傳遞，而中小銀行由于鏈較短，有利于搜集中小企業(yè)的軟信息，信息的準(zhǔn)確性也較高。
3.產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)勢(shì)
股份制、股份合作制是中小銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的基本形式,與國(guó)有銀行相比,民營(yíng)銀行自負(fù)盈虧,具有內(nèi)在約束與激勵(lì)機(jī)制,與之相對(duì)應(yīng)的服務(wù)對(duì)象,主要有中小企業(yè)和居民群體,它們的需求者和供給者也都是自負(fù)盈虧的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)主體。產(chǎn)權(quán)明晰的供給者與需求者之間形成的信用關(guān)系,必然是一種硬約束信用,嚴(yán)格的效益觀念和風(fēng)險(xiǎn)觀念是這種信用關(guān)系的主要屬性,能遠(yuǎn)遠(yuǎn)優(yōu)越于中國(guó)目前國(guó)有大銀行與國(guó)有大企業(yè)的信用關(guān)系。
三、進(jìn)一步發(fā)展與完善中小銀行
1.高度重視中小商業(yè)銀行的發(fā)展問題
發(fā)展市場(chǎng)化的中小銀行、建立起以中小商業(yè)銀行為主體的區(qū)域金融體系，是當(dāng)前我國(guó)金融改革的正確方向和當(dāng)務(wù)之急。要對(duì)國(guó)有銀行和包括民營(yíng)機(jī)構(gòu)在內(nèi)的中小銀行一視同仁。應(yīng)當(dāng)改變某些出于保護(hù)國(guó)有商業(yè)銀行、抑制中小銀行目的的政策。要減少對(duì)中小銀行的行政千預(yù)，使它們能夠依法自主經(jīng)營(yíng)。要加強(qiáng)對(duì)中小銀行的引導(dǎo)，實(shí)行正確的發(fā)展戰(zhàn)略。國(guó)家有關(guān)部門特別是金融卞管部門應(yīng)認(rèn)真研究，明確各類中小銀行的發(fā)展方向，進(jìn)行準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位。
2.為中小銀行的健康發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的外部環(huán)境
中小銀行資金規(guī)模小、實(shí)力相對(duì)薄弱、承受風(fēng)險(xiǎn)的能力較差，有一個(gè)良好的經(jīng)濟(jì)的信用環(huán)境至關(guān)重要。一方面，政府要加大企業(yè)改革和發(fā)展的力度，特別是加快國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展的步伐，使企業(yè)真正成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的搞活企業(yè)，增強(qiáng)企業(yè)效益，為中小銀行的發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。另一方面，政府要按照市場(chǎng)化原則，建立企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)之間平等交易的資金借貸制度，同時(shí)通過經(jīng)濟(jì)、法律、行政與輿論等多種手段，不斷完善金融法律法規(guī)，增強(qiáng)全社會(huì)的金融法制意識(shí)和信用觀念。地方政府應(yīng)積極維護(hù)中小銀行的自主權(quán)，嚴(yán)禁用行政命令的方式向中小銀行強(qiáng)制貸款和攤派不合理費(fèi)用，為中小銀行創(chuàng)造一個(gè)良好的信有環(huán)境。
3.中小銀行的發(fā)展應(yīng)有一個(gè)準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位
中小銀行市場(chǎng)定位應(yīng)為中小企業(yè)提供服務(wù)。首先，從經(jīng)濟(jì)實(shí)體的市場(chǎng)層次來看，中小銀行與中小企業(yè)是處于同一市場(chǎng)層次的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。它們?cè)诮M織、技術(shù)、效率、服務(wù)等方面有很多相同點(diǎn)，是水平相當(dāng)、作用互補(bǔ)的配套、合作關(guān)系。其次，從體制上看，中小銀行與中小企業(yè)具有體制上的對(duì)稱性。兩者中的大多數(shù)同為傳統(tǒng)體制外的新生力量。雖然金融實(shí)體與產(chǎn)業(yè)實(shí)體并不必然要求體制上的一一對(duì)稱，但是在國(guó)有經(jīng)濟(jì)仍然占主體的情況下，國(guó)有商業(yè)銀行仍需以國(guó)有經(jīng)濟(jì)，尤其是大中型企業(yè)為主要服務(wù)對(duì)象。而中小商業(yè)銀行則克服了這一體制性原因，并在推動(dòng)中小企業(yè)的發(fā)展中，自身也得到很快的發(fā)展。
4.建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度
其規(guī)范的產(chǎn)權(quán)制度安排包括：第一,規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。這是民營(yíng)銀行防范風(fēng)險(xiǎn),保障其正常運(yùn)作的基礎(chǔ)。建立獨(dú)立董事制度,使董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)與經(jīng)理層三者之間明確分工、相互制衡,落實(shí)股東權(quán)利,使民營(yíng)銀行成為分工明確,責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一的現(xiàn)代企業(yè)。第二,建立有效的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制。第三,選擇優(yōu)秀的中小企業(yè)家,建立一流的管理團(tuán)隊(duì)。在民營(yíng)銀行的制度框架內(nèi),應(yīng)按國(guó)際通行的薪酬和其他安排組建起國(guó)際水準(zhǔn)的專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì),選擇優(yōu)秀的中小企業(yè)家管理銀行,為民營(yíng)銀行的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
摘要：中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的重要支持力量，但在其發(fā)展過程中也面臨一系列困難和挑戰(zhàn)。通過從企業(yè)內(nèi)部和政府兩方面的分析，認(rèn)為中小企業(yè)自身應(yīng)從完善發(fā)展機(jī)制、提高企業(yè)素質(zhì)和管理創(chuàng)新等方面增強(qiáng)實(shí)力，政府則應(yīng)在政策優(yōu)惠、金融服務(wù)等方面給予中小企業(yè)適當(dāng)扶持，才能使我國(guó)中小企業(yè)走出困境，健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；發(fā)展；WTO；措施
目前，我國(guó)工商注冊(cè)的中小企業(yè)有1000多萬(wàn)家，占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的99％。到2000年末，全國(guó)60％的工業(yè)產(chǎn)值和40％的實(shí)現(xiàn)利稅來自中小企業(yè)；中小企業(yè)的發(fā)展還解決了全國(guó)75％的勞動(dòng)者就業(yè)問題；我國(guó)1500億美元左右的出口總額中，約60％來源于中小企業(yè)。可見，中小企業(yè)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)發(fā)展起到了舉足輕重的作用，具有大企業(yè)無法替代的戰(zhàn)略地位。然而，由于各方面原因，我國(guó)中小企業(yè)在繼續(xù)發(fā)展中正面臨一系列的困難和挑戰(zhàn)，本文試圖從企業(yè)內(nèi)外兩個(gè)角度著手分析，提出促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)走出困境、健康發(fā)展的對(duì)策和措施。
一、我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展中面臨的困難和挑戰(zhàn)
在我國(guó)現(xiàn)階段，中小企業(yè)尚是一種弱質(zhì)經(jīng)濟(jì)，由于外部環(huán)境和企業(yè)規(guī)模、技術(shù)等原因，中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨一些難以逾越的障礙，致使企業(yè)發(fā)展陷入困境，問題突出表現(xiàn)在：（1）管理水平低下，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，技術(shù)含量低；（2）生產(chǎn)盲目性大，社會(huì)化和專業(yè)化程度低；（3）勞動(dòng)力密集，高層次人才資源流失嚴(yán)重；（4）資金嚴(yán)重不足，技術(shù)落后、設(shè)備陳舊等等。此外，相對(duì)于大型企業(yè)而言，我國(guó)歷來對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展重視不夠，扶持中小企業(yè)發(fā)展和為其提供全方位服務(wù)的法律保障體系及社會(huì)服務(wù)體系還沒有建立起來，這也從客觀上阻礙了中小企業(yè)的健康發(fā)展。
我國(guó)加入WTO在給中小企業(yè)帶來發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也使其面臨新的挑戰(zhàn)：加入WTO后，市場(chǎng)的“游戲規(guī)則”趨向透明，我國(guó)中小企業(yè)原來所具有的本地化優(yōu)勢(shì)將消失殆盡。外資企業(yè)準(zhǔn)入門檻降低，其非經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)減小，與國(guó)內(nèi)中小企業(yè)將展開激烈競(jìng)爭(zhēng)，傳統(tǒng)的國(guó)有和集體中小企業(yè)，由于設(shè)備老化、技術(shù)素質(zhì)低和經(jīng)營(yíng)機(jī)制問題，融資難的問題將更加突出，企業(yè)改制難度加大；而高科技中小企業(yè)將面臨國(guó)外同類資本密集型和技術(shù)密集型企業(yè)的嚴(yán)重沖擊。
二、促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的對(duì)策
1．中小企業(yè)自身應(yīng)采取的措施。
（1）中小企業(yè)必須提高自身素質(zhì)。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)尤其是國(guó)有中小企業(yè)普遍存在技術(shù)裝備落后、職工素質(zhì)低、人才匱乏、產(chǎn)品質(zhì)量差的問題。為此，中小企業(yè)可以通過教育培訓(xùn)，提高企業(yè)人員的文化知識(shí)和科技知識(shí)水平，從而提高管理者的管理能力，提高職工的技術(shù)熟練水平，加速企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高；通過技術(shù)創(chuàng)新，改變技術(shù)設(shè)備落后的現(xiàn)狀，增強(qiáng)企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品的能力，以期熟練地駕馭市場(chǎng)。
（2）加速建立符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展機(jī)制。企業(yè)要參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)，就必須首先建立起符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展機(jī)制。針對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的特點(diǎn)，企業(yè)改制可以采取改組、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經(jīng)營(yíng)和股份合作制、出售等多種形式，各中小企業(yè)應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，從自身?xiàng)l件出發(fā)，選擇適應(yīng)的企業(yè)發(fā)展機(jī)制，明確自己企業(yè)的發(fā)展方向和奮斗目標(biāo)，制定靈活的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
（3）培養(yǎng)管理創(chuàng)新的能力。中小企業(yè)內(nèi)部存在的問題之一是缺乏管理組織能力，在生產(chǎn)管理上處于混亂狀態(tài)，在組織經(jīng)營(yíng)上處于無序狀態(tài)。產(chǎn)前沒有市場(chǎng)調(diào)查和研究，沒有嚴(yán)格的成本核算；產(chǎn)中沒有生產(chǎn)控制，沒有營(yíng)銷策略；產(chǎn)后沒有售后服務(wù)等等。管理創(chuàng)新應(yīng)包括人事管理、營(yíng)銷管理、組織管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的創(chuàng)新。企業(yè)可以通過這些方面的創(chuàng)新，提高管理透明度，健全民主管理渠道，創(chuàng)造一個(gè)充分發(fā)揮職工潛能、調(diào)動(dòng)個(gè)人積極性和創(chuàng)造性的工作環(huán)境；也可以根據(jù)市場(chǎng)的變化，適時(shí)調(diào)整企業(yè)管理方式、經(jīng)營(yíng)手段，有效地抵制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
（4）健全企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)制度。目前相當(dāng)部分中小企業(yè)由于客觀和人為因素沒有建立起完整的會(huì)計(jì)核算制度，這些企業(yè)中雖然有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較好，但由于申請(qǐng)信貸時(shí)不能提供健全的財(cái)務(wù)報(bào)表和貸款資金營(yíng)運(yùn)分析，使銀行難以了解它們的財(cái)務(wù)狀況及其經(jīng)營(yíng)發(fā)展前景，并增大了貸款風(fēng)險(xiǎn)，因此很難獲得銀行的信貸支持。針對(duì)這種情況，中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)，建立健全會(huì)計(jì)賬簿，完善會(huì)計(jì)制度。對(duì)于沒有條件設(shè)置專職會(huì)計(jì)人員的小規(guī)模企業(yè)，應(yīng)從稅務(wù)咨詢公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)人員建帳核算。
（5）制定符合自身?xiàng)l件的“小生位”經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。一般說來，我國(guó)中小企業(yè)屬地方管轄。由于地方保護(hù)主義盛行，造成了中小企業(yè)低水平重復(fù)建設(shè)、重復(fù)投入的問題。有相當(dāng)多行業(yè)產(chǎn)品供大于求，出現(xiàn)了“結(jié)構(gòu)性”過剩，為了爭(zhēng)奪市場(chǎng)以致于生產(chǎn)同一產(chǎn)品的中小企業(yè)競(jìng)相壓價(jià)，甚至偷工減料、以次充好，嚴(yán)重地破壞了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序。另外，重復(fù)建設(shè)使得中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度較低，“小而全”的企業(yè)比比皆是，企業(yè)之間缺乏社會(huì)化、專業(yè)化分工協(xié)作，與大企業(yè)也沒有建立協(xié)作體系，因此，在大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)面前力單勢(shì)薄，生存艱難。要改變這種局面，中小企業(yè)應(yīng)該選擇“小生位”戰(zhàn)略。“小生位”戰(zhàn)略由美國(guó)管理學(xué)家彼得·德魯克提出，意思是企業(yè)要壟斷市場(chǎng)中的某一個(gè)小領(lǐng)域，使自己免受競(jìng)爭(zhēng)和挑戰(zhàn)，在大企業(yè)的邊緣地帶發(fā)揮自己獨(dú)到的專長(zhǎng)，爭(zhēng)取在一些特殊產(chǎn)品和技術(shù)上成為佼佼者。“小生位”戰(zhàn)略有“自然小生位”、“互補(bǔ)小生位”“服務(wù)小生位”等很多種，如企業(yè)可選擇生產(chǎn)一些小批量特殊專用產(chǎn)品，或者與大企業(yè)生產(chǎn)形成互補(bǔ)關(guān)系，甚至通過提供特殊的售后服務(wù)，也能夠在無差異市場(chǎng)上或分出相對(duì)安全的經(jīng)營(yíng)區(qū)域。2．政府應(yīng)采取的措施。
（1）制定和完善推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，對(duì)中小企業(yè)的宏觀調(diào)控不是干預(yù)，而主要是通過制定特殊的優(yōu)惠政策，幫助中小企業(yè)走出困境，扶植中小企業(yè)發(fā)展。主要相關(guān)政策包括以下幾個(gè)方面：①產(chǎn)業(yè)政策。國(guó)家各項(xiàng)產(chǎn)業(yè)政策中應(yīng)當(dāng)有鼓勵(lì)和引導(dǎo)中小企業(yè)從事國(guó)家急需發(fā)展產(chǎn)業(yè)的專門政策措施，促進(jìn)中小企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)合理布局。尤其要重點(diǎn)扶持科技創(chuàng)業(yè)型、吸收勞動(dòng)力型和社區(qū)服務(wù)型中小企業(yè)，建立中小企業(yè)市場(chǎng)進(jìn)入和退出的良好機(jī)制；要堅(jiān)持“小而特、小而專、小而精、小而新”的發(fā)展方向，運(yùn)用綜合的產(chǎn)業(yè)政策和市場(chǎng)導(dǎo)向，促進(jìn)中小企業(yè)形成企業(yè)集群、產(chǎn)業(yè)集群和區(qū)域集群，快速產(chǎn)生中小企業(yè)集聚發(fā)展的效應(yīng)。②稅收政策。由于中小企業(yè)相對(duì)大企業(yè)來說實(shí)力弱、生產(chǎn)率低，為了提高中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，充分發(fā)揮中小企業(yè)科技創(chuàng)新、解決社會(huì)就業(yè)問題的作用，政府應(yīng)在財(cái)稅政策方面給予適當(dāng)傾斜，具體可采取如下措施：取消按所有制性質(zhì)和經(jīng)濟(jì)性質(zhì)制定的稅收政策優(yōu)惠，堅(jiān)持稅收優(yōu)惠按國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策向農(nóng)業(yè)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)及其它需要國(guó)家扶持的產(chǎn)業(yè)傾斜，為各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)企業(yè)提供公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收政策環(huán)境；取消增值稅一般納稅人的應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)不論規(guī)模大小，只要有固定場(chǎng)所，財(cái)務(wù)制度健全，遵守增值稅專用發(fā)票管理規(guī)章制度，沒有偷稅行為，都應(yīng)享受一般納稅人待遇；允許個(gè)人獨(dú)資和合伙中小企業(yè)在企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅之間進(jìn)行選擇，消除私有中小企業(yè)主雙重納稅現(xiàn)象等。③促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新的政策。小企業(yè)能否在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，關(guān)鍵就在于它們是否能通過優(yōu)化企業(yè)資源的組合以獲取持久競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。為了獲得這種優(yōu)勢(shì)，小企業(yè)必須進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。小企業(yè)作為技術(shù)創(chuàng)新主體，必須意識(shí)到技術(shù)創(chuàng)新的可能性和必要性，愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并且能夠獲得技術(shù)創(chuàng)新所需的資金。因此，政府可以在政策上予以扶持，例如，允許小企業(yè)在技術(shù)成果引進(jìn)、轉(zhuǎn)化及生產(chǎn)過程中，技術(shù)開發(fā)費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入管理費(fèi)用，不受比例限制。符合促進(jìn)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化要求和規(guī)定的，可享受企業(yè)所得稅先征后返的優(yōu)惠政策。組建多元投資主體企業(yè)時(shí)，具有創(chuàng)造能力的人力資本（管理才能、技術(shù)成果）等要素可視作物化資本，作為資產(chǎn)參與投資，并適當(dāng)放寬無形資產(chǎn)投資比例限制等。
（2）為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造融資支持。當(dāng)前制約中小企業(yè)發(fā)展的最大因素就是融資難，貸款難。一般國(guó)有商業(yè)銀行的信貸政策，首先是保證大型企業(yè)的需要，如有余力，才會(huì)適當(dāng)照顧中小企業(yè)。由于僧多粥少，中小企業(yè)貸款來源很不穩(wěn)定，致使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)難以及時(shí)適應(yīng)市場(chǎng)變化。據(jù)調(diào)查，有些高科技中小企業(yè)，即使市場(chǎng)前景較好，效益較高，也難以得到銀行貸款。為此，政府可采取的措施有：①建立為小企業(yè)融資服務(wù)的政策性金融機(jī)構(gòu)。可以仿效國(guó)外做法，由中央財(cái)政撥款，或由中央和地方政府共同出資建立中小企業(yè)政策性銀行，也可委托現(xiàn)有商業(yè)銀行辦理小企業(yè)政策性融資業(yè)務(wù)，這類金融機(jī)構(gòu)不以贏利為目的，而是執(zhí)行扶持小企業(yè)發(fā)展的政策，保證貸款的專項(xiàng)使用，真正體現(xiàn)支持小企業(yè)發(fā)展的目的。②成立中小企業(yè)貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)，為中小企業(yè)提供有償服務(wù)。如設(shè)立中小企業(yè)信用保證基金或組建專門的中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)，為中小企業(yè)擔(dān)保獲得金融機(jī)構(gòu)貸款。③開拓中小企業(yè)直接融資渠道。美國(guó)、新加坡及中國(guó)臺(tái)灣都有第二板市場(chǎng)，其上市條件較主板市場(chǎng)低，有利于中小企業(yè)、高科技企業(yè)上市融資。我國(guó)也可在滬、深兩個(gè)證交所建立交易成本較低、準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)較寬松的第二板市場(chǎng)和地方柜臺(tái)交易市場(chǎng)，為中小企業(yè)提供直接融資和產(chǎn)權(quán)交易場(chǎng)所。
（3）創(chuàng)建為中小企業(yè)提供所需的社會(huì)化服務(wù)系統(tǒng)。社會(huì)化服務(wù)系統(tǒng)的發(fā)展是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的必然產(chǎn)物，它可以完成政府與企業(yè)之間、企業(yè)與企業(yè)之間、企業(yè)與消費(fèi)者之間的信息溝通和聯(lián)系，以及企業(yè)行為的日常監(jiān)督等職能。我國(guó)經(jīng)濟(jì)處于轉(zhuǎn)軌時(shí)期，對(duì)于在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位的中小企業(yè)來說，健全的社會(huì)化服務(wù)系統(tǒng)顯得尤為重要。具體來說，可以創(chuàng)辦中小企業(yè)聯(lián)合會(huì)、企業(yè)服務(wù)中心和企業(yè)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)中心等服務(wù)機(jī)構(gòu)，這些服務(wù)機(jī)構(gòu)一方面為中小企業(yè)提供市場(chǎng)、技術(shù)、出口、人才、協(xié)作等信息，另一方面為中小企業(yè)提供理財(cái)、投資、工程設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)和稅務(wù)以及廣告等咨詢和服務(wù)，并負(fù)責(zé)中小企業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和政策制定。
摘要：西部中小企業(yè)由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，人才、資金、技術(shù)短缺，效率低下，在發(fā)展過程中往往處于競(jìng)爭(zhēng)弱勢(shì)，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：西部；中小企業(yè)；對(duì)策
西部中小企業(yè)是西部基礎(chǔ)設(shè)施與生態(tài)環(huán)境建設(shè)的中間力量，是西部地區(qū)工業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、升級(jí)的關(guān)鍵，對(duì)西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)的跨越式發(fā)展具有重要作用。但西部地區(qū)中小企業(yè)的發(fā)展受西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的限制以及地理位置和傳統(tǒng)觀念的影響，總體水平不高。西部地區(qū)的中小企業(yè)在數(shù)量上嚴(yán)重滯后于東部及中部地區(qū)，從2005年中國(guó)成長(zhǎng)型中小企業(yè)的分布來看，在2933家成長(zhǎng)型中小企業(yè)當(dāng)中，東部地區(qū)占78.86%，中部地區(qū)占13.13%，西部地區(qū)只占8.01%。而且西部地區(qū)的中小企業(yè)一般都分布在勞動(dòng)密集型行業(yè)，附加價(jià)值低，生產(chǎn)規(guī)模小，效率低下，自然資源在開發(fā)中得不到有效利用，生產(chǎn)中外部負(fù)面效應(yīng)很大，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理。在發(fā)展過程中往往處于競(jìng)爭(zhēng)的弱勢(shì)，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的健康發(fā)展。
一、西部中小企業(yè)發(fā)展障礙
（一）人才匱乏、素質(zhì)不高、經(jīng)營(yíng)層次低
缺乏高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)人才和有經(jīng)驗(yàn)的與企業(yè)崗位相匹配的管理人才，根據(jù)調(diào)查，西部中小企業(yè)的技術(shù)人員和管理人員的比例較小，只占11%和18%。企業(yè)人才流動(dòng)頻繁，對(duì)高素質(zhì)人才的吸引和穩(wěn)定已經(jīng)成為中小企業(yè)面臨的最大難題之一。西部中小企業(yè)大多集中在小煤礦、小磚廠、小酒廠、小糧油、小石材、小水泥等原材料初級(jí)開發(fā)和加工領(lǐng)域，產(chǎn)品附加值低、盈利能力差、科技含量低。經(jīng)營(yíng)上低水平重復(fù)，粗放式增長(zhǎng)，效率低下，只能以有相對(duì)優(yōu)勢(shì)的勞動(dòng)力、自然資源等粗放因素，替代資本、技術(shù)、管理等集約化因素。
（二）資金短缺，缺乏有效融資渠道
由于西部中小企業(yè)“營(yíng)養(yǎng)不足”，資信度較差，以及社會(huì)上存在的偏見等原因，商業(yè)銀行一般都不愿意向中小企業(yè)提供貸款，而且融資渠道少，融資難度大。我國(guó)由于沒有專門針對(duì)中小企業(yè)的信貸政策，中小企業(yè)貸款十分困難，開戶難、貸款難、結(jié)算難長(zhǎng)期困擾著中小企業(yè)。由于融資渠道狹窄，不少中小企業(yè)不得不靠民間借貸、內(nèi)部集資，甚至相互拖欠來維持其正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
（三）管理水平及觀念滯后
占中小企業(yè)較大比例的非國(guó)有中小企業(yè)大多是從家族式企業(yè)發(fā)展而來的，企業(yè)主因創(chuàng)業(yè)而成為管理者，自身積累了一定的管理經(jīng)驗(yàn)且具有較強(qiáng)的自信心。但其中的大多數(shù)人缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，仍采用傳統(tǒng)的家族式管理模式，真正按照現(xiàn)代企業(yè)制度管理企業(yè)的很少，這使得許多企業(yè)管理制度不健全，普遍缺乏科學(xué)化、規(guī)范化管理。資本、風(fēng)險(xiǎn)、決策管理權(quán)“高度集中”是中小型民營(yíng)企業(yè)的普遍特征，企業(yè)決策系統(tǒng)和制度不夠成熟，企業(yè)主集所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)、決策權(quán)于一身，主觀性和隨意性較大，決策正確與否主要取決于領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人的能力，存在著錯(cuò)誤決策的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)調(diào)查，有近80%的企業(yè)管理者認(rèn)為犯過決策錯(cuò)誤，有10%的企業(yè)管理者承認(rèn)犯過重大經(jīng)營(yíng)錯(cuò)誤。
（四）信息化水平普遍較低
信息化是西部中小企業(yè)迎接新經(jīng)濟(jì)的挑戰(zhàn)和大幅度提高運(yùn)作效率、降低營(yíng)運(yùn)成本、把握新的商業(yè)機(jī)會(huì)的必由之路。但是，西部中小企業(yè)信息化水平普遍較低。主要表現(xiàn)在：（1）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)信息化建設(shè)存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)，認(rèn)為信息化建設(shè)投入大，效益低，不劃算；（2）生產(chǎn)管理落后、不規(guī)范，不易與計(jì)算機(jī)程序接軌；（3）忽視系統(tǒng)的安全性和可靠性。
（五）生產(chǎn)技術(shù)水平落后，競(jìng)爭(zhēng)力弱
據(jù)統(tǒng)計(jì)，1997年以來，中小企業(yè)的景氣度在繼續(xù)下降，大量中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)下降，破產(chǎn)企業(yè)迅速增多。絕大多數(shù)西部中小企業(yè)沒有設(shè)立研發(fā)機(jī)構(gòu)，沒有實(shí)力自主研發(fā)新產(chǎn)品。根據(jù)不同地區(qū)中小企業(yè)的外部環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)力、短期生存實(shí)力、中期成長(zhǎng)能力、長(zhǎng)期發(fā)展?jié)摿Φ人膫€(gè)分層目標(biāo)的評(píng)價(jià)結(jié)果，可以得出我國(guó)東中西部中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力綜合評(píng)價(jià)指數(shù)：我國(guó)東部中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力最強(qiáng)，綜合評(píng)價(jià)指數(shù)為75.24，中部中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力為39.23，西部中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力最差，為35.21。
二、西部中小企業(yè)發(fā)展對(duì)策
（一）優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)素質(zhì)
隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快和知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的表象在于產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)份額競(jìng)爭(zhēng)，其實(shí)質(zhì)是知識(shí)競(jìng)爭(zhēng)、人才競(jìng)爭(zhēng)。因此，西部中小企業(yè)為贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，應(yīng)重視智力投資，大力推進(jìn)人才的發(fā)掘、吸引和培養(yǎng)工作，建設(shè)以尊重知識(shí)和人才為優(yōu)秀的企業(yè)文化，發(fā)揮廣大員工的積極性和創(chuàng)造力，努力提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)、道德素質(zhì)，通過招聘和定向培養(yǎng)等多種形式，引進(jìn)、接納一批具備國(guó)際金融、貿(mào)易、法律以及經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)的高層次、復(fù)合型管理人才。通過各種措施鼓勵(lì)經(jīng)營(yíng)和管理的優(yōu)秀人才脫穎而出，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平上臺(tái)階，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。必須樹立現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)觀念和全新的經(jīng)營(yíng)意識(shí)，包括：系統(tǒng)觀念，企業(yè)形象觀念，文化經(jīng)營(yíng)觀念，社會(huì)營(yíng)銷觀念。
（二）正確選擇經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略
西部中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是企業(yè)在現(xiàn)代市場(chǎng)營(yíng)銷觀念的指導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)的外部環(huán)境、內(nèi)部條件及可取得資源的情況，為求得企業(yè)的生存和長(zhǎng)期穩(wěn)定地發(fā)展，對(duì)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、達(dá)到目標(biāo)的途徑和手段的總體性謀劃和活動(dòng)綱領(lǐng)。正確選擇經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，采取科學(xué)管理手段，可提高西部中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目的性；增強(qiáng)管理活力，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；提高企業(yè)家的素質(zhì)；使中小企業(yè)順利、快速發(fā)展。
1、“小而專、小而精”戰(zhàn)略。是根據(jù)中小企業(yè)規(guī)模小、資源有限的特點(diǎn)而制定的一種戰(zhàn)略。中小企業(yè)實(shí)力較弱，往往無法經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)品以分散風(fēng)險(xiǎn)，但可以集中力量，通過選擇能使企業(yè)發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)的細(xì)分市場(chǎng)來進(jìn)行專業(yè)化的經(jīng)營(yíng)。
2、經(jīng)營(yíng)特色戰(zhàn)略。中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，通過技術(shù)開發(fā)和工藝創(chuàng)新，可以取得具有新穎性、先進(jìn)性和實(shí)用性的科技成果，能通過使企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)具有與眾不同的特點(diǎn)來吸引消費(fèi)者。選擇這種經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的優(yōu)點(diǎn)是：經(jīng)營(yíng)特色一旦建立起來就具有很強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，因?yàn)樗軌蜈A得用戶的信任，滿足用戶的需要，所以能構(gòu)筑獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)地位而不被其它企業(yè)所替代。
3、依附協(xié)作經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。是根據(jù)西部中小企業(yè)力量單薄，產(chǎn)品單一的特點(diǎn)而制定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。一方面，西部中小企業(yè)應(yīng)將自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展同大企業(yè)聯(lián)系起來，為大企業(yè)提供配套服務(wù)，成為大企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)體系中的一個(gè)專業(yè)化的組成部分；另一方面大企業(yè)為了獲得規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，必然要擺脫“大而全”生產(chǎn)體制的桎梏，大力發(fā)展社會(huì)分工與協(xié)作，客觀上增加了大企業(yè)對(duì)中小企業(yè)的依賴性，為中小企業(yè)長(zhǎng)期的生存和發(fā)展提供了可靠的基礎(chǔ)。
4、尋找空白戰(zhàn)略。西部中小企業(yè)可以利用自己規(guī)模小、機(jī)動(dòng)靈活、適應(yīng)性強(qiáng)的特點(diǎn)，進(jìn)入那些目標(biāo)市場(chǎng)狹小、市場(chǎng)容量小的行業(yè)求得生存和發(fā)展的戰(zhàn)略。西部中小企業(yè)根據(jù)“人無我有、人有我專，人專我轉(zhuǎn)”的原則，通過尋找市場(chǎng)上的各種空隙，憑借自己快速靈活的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)入市場(chǎng)的真空地帶，努力取得成功。5、聯(lián)合競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略。西部中小企業(yè)在平等互利、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的基礎(chǔ)上，結(jié)成較為緊密的聯(lián)系，互相取長(zhǎng)補(bǔ)短，共同開發(fā)市場(chǎng)，從而有利于自己的生存和發(fā)展。選擇聯(lián)合競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略可以更有效地利用有限的資金和技術(shù)力量，弱弱聯(lián)合，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，克服單個(gè)企業(yè)無法克服的困難和危機(jī)，取得規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。
（三）采取科學(xué)管理手段
西部中小企業(yè)大多數(shù)缺乏現(xiàn)代化企業(yè)管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，而管理出效益，沒有科學(xué)的管理，就沒有效益。要想提高西部中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，必須加強(qiáng)企業(yè)人、財(cái)、物和經(jīng)營(yíng)成本的管理，使企業(yè)充滿生機(jī)與活力，在管理上必須：
1、重視人本管理。職工是企業(yè)的主人，能否發(fā)揮他們的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，直接影響企業(yè)的效益。現(xiàn)代成功企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)充分證明了挖掘人的潛能可以激發(fā)人的創(chuàng)造力。因此，要認(rèn)真掌握職工的個(gè)性，了解職工的興趣愛好，以此來確定適合員工特點(diǎn)的管理措施，運(yùn)用約束、激勵(lì)機(jī)制最大限度地帶動(dòng)職工，進(jìn)而充分調(diào)動(dòng)員工的積極性。
2、注重風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程也是企業(yè)合理承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)并取得風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的過程。如果通過投資組合的選擇來分散、降低和避免風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率和經(jīng)營(yíng)安全性，則是經(jīng)營(yíng)者首先要考慮的方法。而風(fēng)險(xiǎn)管理就是在經(jīng)營(yíng)中化風(fēng)險(xiǎn)為安全，抓住機(jī)遇，取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
3、重視戰(zhàn)略管理。西部中小企業(yè)要生存發(fā)展，必須把戰(zhàn)略管理放在重要位置。做到長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)明確，不急于求成，不急功近利，避免企業(yè)全局決策的失誤，保證內(nèi)部機(jī)制靈活，并做到依法經(jīng)營(yíng)。實(shí)行政策支持和政策引導(dǎo)，使其發(fā)展方向與現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)鏈盡量搭接。西部中小企業(yè)的發(fā)展不能再走散、亂、差的道路，必須形成產(chǎn)業(yè)鏈才有競(jìng)爭(zhēng)力。
（四）適時(shí)進(jìn)行市場(chǎng)拓展
西部中小企業(yè)要根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)條件和市場(chǎng)消費(fèi)需求的變化發(fā)展趨勢(shì)，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以競(jìng)爭(zhēng)為動(dòng)力，以管理為手段，以利潤(rùn)為中心，以滿足消費(fèi)需要為目的，在適應(yīng)市場(chǎng)的同時(shí)，積極開拓市場(chǎng)。
1、要研究消費(fèi)者心理，努力滿足消費(fèi)者需求，開拓市場(chǎng)。消費(fèi)者心理需求及其觀念的變化，直接影響消費(fèi)者的消費(fèi)行為。因此，要重視潛在的市場(chǎng)需求，分析消費(fèi)者的消費(fèi)心理和習(xí)慣，分析他們的消費(fèi)趨勢(shì)和消費(fèi)能力，挖掘潛在的、超前的需求。
2、調(diào)整商品結(jié)構(gòu)，培育新的消費(fèi)點(diǎn)。針對(duì)居民消費(fèi)從溫飽型消費(fèi)向追求型消費(fèi)，由物質(zhì)型消費(fèi)向精神型消費(fèi)的轉(zhuǎn)變，中小企業(yè)應(yīng)從廣義商品概念出發(fā)，調(diào)整商品結(jié)構(gòu)，企業(yè)服務(wù)實(shí)行功能多元化戰(zhàn)略，培育新的消費(fèi)點(diǎn)。
3、堅(jiān)持特色經(jīng)營(yíng)，形成企業(yè)優(yōu)勢(shì)，有特色就有優(yōu)勢(shì)，也就有市場(chǎng)。積極進(jìn)行特色經(jīng)營(yíng)，形成企業(yè)優(yōu)勢(shì)，占據(jù)自己的市場(chǎng)。中小企業(yè)必須有自己的經(jīng)營(yíng)特色，可以采取定位特色、商品特色、服務(wù)特色、經(jīng)營(yíng)方式特色等，形成自己特定的消費(fèi)對(duì)象和消費(fèi)群體，形成自身的優(yōu)勢(shì)，不斷擴(kuò)大市場(chǎng)。
（五）勇于創(chuàng)新
創(chuàng)新是中小企業(yè)的優(yōu)秀競(jìng)爭(zhēng)力，創(chuàng)新是幫助中小企業(yè)成長(zhǎng)的最有效方式。西部中小企業(yè)只有通過創(chuàng)新，對(duì)各種資源進(jìn)行綜合利用與整合，提高有限資源利用效率，滿足和創(chuàng)造市場(chǎng)的需要，才能培育自己的優(yōu)秀競(jìng)爭(zhēng)力，求得持續(xù)發(fā)展。
1、經(jīng)營(yíng)機(jī)制創(chuàng)新。要使企業(yè)成為具有“四自”的完全獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)者，必須建立企業(yè)法人制度，建立合理的國(guó)家、企業(yè)、經(jīng)營(yíng)者、勞動(dòng)者的收入形成機(jī)制，建立自負(fù)營(yíng)虧的自我約束機(jī)制，建立企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓機(jī)制，促進(jìn)生產(chǎn)要素合理流動(dòng)與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整；建立符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常秩序要求的、規(guī)范各企業(yè)間交易的規(guī)則體系，以降低交易費(fèi)用，節(jié)約交易成本。
2、技術(shù)創(chuàng)新。要圍繞西部中小企業(yè)發(fā)展的定向、定位選擇技術(shù)開發(fā)的方向、范圍，善于吸收、消化國(guó)內(nèi)外新技術(shù)；結(jié)合西部地區(qū)的條件進(jìn)行創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)技術(shù)的現(xiàn)代化；形成一個(gè)促進(jìn)中小企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新的政策環(huán)境。
3、政府職能創(chuàng)新。由純粹的行政管理向提供服務(wù)轉(zhuǎn)變，具體包括：一是在中小企業(yè)的宏觀管理上要從部門管理向行業(yè)管理轉(zhuǎn)變，形成有綜合性質(zhì)的中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)；二是完善中小企業(yè)管理的法規(guī)體系，以法律約束中小企業(yè)過度競(jìng)爭(zhēng)、過度分散的問題，建立有序的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序；三是以政策誘導(dǎo)，提供服務(wù)等手段，通過財(cái)政、金融以及產(chǎn)業(yè)政策的共同協(xié)調(diào)作用，促進(jìn)中小企業(yè)的健康發(fā)展。
摘要：中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的重要支持力量，但在其發(fā)展過程中也面臨一系列困難和挑戰(zhàn)。通過從企業(yè)內(nèi)部和政府兩方面的分析，認(rèn)為中小企業(yè)自身應(yīng)從完善發(fā)展機(jī)制、提高企業(yè)素質(zhì)和管理創(chuàng)新等方面增強(qiáng)實(shí)力，政府則應(yīng)在政策優(yōu)惠、金融服務(wù)等方面給予中小企業(yè)適當(dāng)扶持，才能使我國(guó)中小企業(yè)走出困境，健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；發(fā)展；WTO；措施
目前，我國(guó)工商注冊(cè)的中小企業(yè)有1000多萬(wàn)家，占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的99％。到2000年末，全國(guó)60％的工業(yè)產(chǎn)值和40％的實(shí)現(xiàn)利稅來自中小企業(yè)；中小企業(yè)的發(fā)展還解決了全國(guó)75％的勞動(dòng)者就業(yè)問題；我國(guó)1500億美元左右的出口總額中，約60％來源于中小企業(yè)。可見，中小企業(yè)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)發(fā)展起到了舉足輕重的作用，具有大企業(yè)無法替代的戰(zhàn)略地位。然而，由于各方面原因，我國(guó)中小企業(yè)在繼續(xù)發(fā)展中正面臨一系列的困難和挑戰(zhàn)，本文試圖從企業(yè)內(nèi)外兩個(gè)角度著手分析，提出促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)走出困境、健康發(fā)展的對(duì)策和措施。
一、我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展中面臨的困難和挑戰(zhàn)
在我國(guó)現(xiàn)階段，中小企業(yè)尚是一種弱質(zhì)經(jīng)濟(jì)，由于外部環(huán)境和企業(yè)規(guī)模、技術(shù)等原因，中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨一些難以逾越的障礙，致使企業(yè)發(fā)展陷入困境，問題突出表現(xiàn)在：（1）管理水平低下，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，技術(shù)含量低；（2）生產(chǎn)盲目性大，社會(huì)化和專業(yè)化程度低；（3）勞動(dòng)力密集，高層次人才資源流失嚴(yán)重；（4）資金嚴(yán)重不足，技術(shù)落后、設(shè)備陳舊等等。此外，相對(duì)于大型企業(yè)而言，我國(guó)歷來對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展重視不夠，扶持中小企業(yè)發(fā)展和為其提供全方位服務(wù)的法律保障體系及社會(huì)服務(wù)體系還沒有建立起來，這也從客觀上阻礙了中小企業(yè)的健康發(fā)展。
我國(guó)加入WTO在給中小企業(yè)帶來發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也使其面臨新的挑戰(zhàn)：加入WTO后，市場(chǎng)的“游戲規(guī)則”趨向透明，我國(guó)中小企業(yè)原來所具有的本地化優(yōu)勢(shì)將消失殆盡。外資企業(yè)準(zhǔn)入門檻降低，其非經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)減小，與國(guó)內(nèi)中小企業(yè)將展開激烈競(jìng)爭(zhēng)，傳統(tǒng)的國(guó)有和集體中小企業(yè)，由于設(shè)備老化、技術(shù)素質(zhì)低和經(jīng)營(yíng)機(jī)制問題，融資難的問題將更加突出，企業(yè)改制難度加大；而高科技中小企業(yè)將面臨國(guó)外同類資本密集型和技術(shù)密集型企業(yè)的嚴(yán)重沖擊。
二、促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的對(duì)策
1．中小企業(yè)自身應(yīng)采取的措施。
（1）中小企業(yè)必須提高自身素質(zhì)。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)尤其是國(guó)有中小企業(yè)普遍存在技術(shù)裝備落后、職工素質(zhì)低、人才匱乏、產(chǎn)品質(zhì)量差的問題。為此，中小企業(yè)可以通過教育培訓(xùn)，提高企業(yè)人員的文化知識(shí)和科技知識(shí)水平，從而提高管理者的管理能力，提高職工的技術(shù)熟練水平，加速企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高；通過技術(shù)創(chuàng)新，改變技術(shù)設(shè)備落后的現(xiàn)狀，增強(qiáng)企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品的能力，以期熟練地駕馭市場(chǎng)。
（2）加速建立符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展機(jī)制。企業(yè)要參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)，就必須首先建立起符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展機(jī)制。針對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的特點(diǎn)，企業(yè)改制可以采取改組、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經(jīng)營(yíng)和股份合作制、出售等多種形式，各中小企業(yè)應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，從自身?xiàng)l件出發(fā)，選擇適應(yīng)的企業(yè)發(fā)展機(jī)制，明確自己企業(yè)的發(fā)展方向和奮斗目標(biāo)，制定靈活的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
（3）培養(yǎng)管理創(chuàng)新的能力。中小企業(yè)內(nèi)部存在的問題之一是缺乏管理組織能力，在生產(chǎn)管理上處于混亂狀態(tài)，在組織經(jīng)營(yíng)上處于無序狀態(tài)。產(chǎn)前沒有市場(chǎng)調(diào)查和研究，沒有嚴(yán)格的成本核算；產(chǎn)中沒有生產(chǎn)控制，沒有營(yíng)銷策略；產(chǎn)后沒有售后服務(wù)等等。管理創(chuàng)新應(yīng)包括人事管理、營(yíng)銷管理、組織管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的創(chuàng)新。企業(yè)可以通過這些方面的創(chuàng)新，提高管理透明度，健全民主管理渠道，創(chuàng)造一個(gè)充分發(fā)揮職工潛能、調(diào)動(dòng)個(gè)人積極性和創(chuàng)造性的工作環(huán)境；也可以根據(jù)市場(chǎng)的變化，適時(shí)調(diào)整企業(yè)管理方式、經(jīng)營(yíng)手段，有效地抵制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
（4）健全企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)制度。目前相當(dāng)部分中小企業(yè)由于客觀和人為因素沒有建立起完整的會(huì)計(jì)核算制度，這些企業(yè)中雖然有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較好，但由于申請(qǐng)信貸時(shí)不能提供健全的財(cái)務(wù)報(bào)表和貸款資金營(yíng)運(yùn)分析，使銀行難以了解它們的財(cái)務(wù)狀況及其經(jīng)營(yíng)發(fā)展前景，并增大了貸款風(fēng)險(xiǎn)，因此很難獲得銀行的信貸支持。針對(duì)這種情況，中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)，建立健全會(huì)計(jì)賬簿，完善會(huì)計(jì)制度。對(duì)于沒有條件設(shè)置專職會(huì)計(jì)人員的小規(guī)模企業(yè)，應(yīng)從稅務(wù)咨詢公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)人員建帳核算。
（5）制定符合自身?xiàng)l件的“小生位”經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。一般說來，我國(guó)中小企業(yè)屬地方管轄。由于地方保護(hù)主義盛行，造成了中小企業(yè)低水平重復(fù)建設(shè)、重復(fù)投入的問題。有相當(dāng)多行業(yè)產(chǎn)品供大于求，出現(xiàn)了“結(jié)構(gòu)性”過剩，為了爭(zhēng)奪市場(chǎng)以致于生產(chǎn)同一產(chǎn)品的中小企業(yè)競(jìng)相壓價(jià)，甚至偷工減料、以次充好，嚴(yán)重地破壞了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序。另外，重復(fù)建設(shè)使得中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度較低，“小而全”的企業(yè)比比皆是，企業(yè)之間缺乏社會(huì)化、專業(yè)化分工協(xié)作，與大企業(yè)也沒有建立協(xié)作體系，因此，在大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)面前力單勢(shì)薄，生存艱難。要改變這種局面，中小企業(yè)應(yīng)該選擇“小生位”戰(zhàn)略。“小生位”戰(zhàn)略由美國(guó)管理學(xué)家彼得·德魯克提出，意思是企業(yè)要壟斷市場(chǎng)中的某一個(gè)小領(lǐng)域，使自己免受競(jìng)爭(zhēng)和挑戰(zhàn)，在大企業(yè)的邊緣地帶發(fā)揮自己獨(dú)到的專長(zhǎng)，爭(zhēng)取在一些特殊產(chǎn)品和技術(shù)上成為佼佼者。“小生位”戰(zhàn)略有“自然小生位”、“互補(bǔ)小生位”“服務(wù)小生位”等很多種，如企業(yè)可選擇生產(chǎn)一些小批量特殊專用產(chǎn)品，或者與大企業(yè)生產(chǎn)形成互補(bǔ)關(guān)系，甚至通過提供特殊的售后服務(wù)，也能夠在無差異市場(chǎng)上或分出相對(duì)安全的經(jīng)營(yíng)區(qū)域。2．政府應(yīng)采取的措施。
（1）制定和完善推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，對(duì)中小企業(yè)的宏觀調(diào)控不是干預(yù)，而主要是通過制定特殊的優(yōu)惠政策，幫助中小企業(yè)走出困境，扶植中小企業(yè)發(fā)展。主要相關(guān)政策包括以下幾個(gè)方面：①產(chǎn)業(yè)政策。國(guó)家各項(xiàng)產(chǎn)業(yè)政策中應(yīng)當(dāng)有鼓勵(lì)和引導(dǎo)中小企業(yè)從事國(guó)家急需發(fā)展產(chǎn)業(yè)的專門政策措施，促進(jìn)中小企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)合理布局。尤其要重點(diǎn)扶持科技創(chuàng)業(yè)型、吸收勞動(dòng)力型和社區(qū)服務(wù)型中小企業(yè)，建立中小企業(yè)市場(chǎng)進(jìn)入和退出的良好機(jī)制；要堅(jiān)持“小而特、小而專、小而精、小而新”的發(fā)展方向，運(yùn)用綜合的產(chǎn)業(yè)政策和市場(chǎng)導(dǎo)向，促進(jìn)中小企業(yè)形成企業(yè)集群、產(chǎn)業(yè)集群和區(qū)域集群，快速產(chǎn)生中小企業(yè)集聚發(fā)展的效應(yīng)。②稅收政策。由于中小企業(yè)相對(duì)大企業(yè)來說實(shí)力弱、生產(chǎn)率低，為了提高中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，充分發(fā)揮中小企業(yè)科技創(chuàng)新、解決社會(huì)就業(yè)問題的作用，政府應(yīng)在財(cái)稅政策方面給予適當(dāng)傾斜，具體可采取如下措施：取消按所有制性質(zhì)和經(jīng)濟(jì)性質(zhì)制定的稅收政策優(yōu)惠，堅(jiān)持稅收優(yōu)惠按國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策向農(nóng)業(yè)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)及其它需要國(guó)家扶持的產(chǎn)業(yè)傾斜，為各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)企業(yè)提供公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收政策環(huán)境；取消增值稅一般納稅人的應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)不論規(guī)模大小，只要有固定場(chǎng)所，財(cái)務(wù)制度健全，遵守增值稅專用發(fā)票管理規(guī)章制度，沒有偷稅行為，都應(yīng)享受一般納稅人待遇；允許個(gè)人獨(dú)資和合伙中小企業(yè)在企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅之間進(jìn)行選擇，消除私有中小企業(yè)主雙重納稅現(xiàn)象等。③促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新的政策。小企業(yè)能否在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，關(guān)鍵就在于它們是否能通過優(yōu)化企業(yè)資源的組合以獲取持久競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。為了獲得這種優(yōu)勢(shì)，小企業(yè)必須進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。小企業(yè)作為技術(shù)創(chuàng)新主體，必須意識(shí)到技術(shù)創(chuàng)新的可能性和必要性，愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并且能夠獲得技術(shù)創(chuàng)新所需的資金。因此，政府可以在政策上予以扶持，例如，允許小企業(yè)在技術(shù)成果引進(jìn)、轉(zhuǎn)化及生產(chǎn)過程中，技術(shù)開發(fā)費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入管理費(fèi)用，不受比例限制。符合促進(jìn)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化要求和規(guī)定的，可享受企業(yè)所得稅先征后返的優(yōu)惠政策。組建多元投資主體企業(yè)時(shí)，具有創(chuàng)造能力的人力資本（管理才能、技術(shù)成果）等要素可視作物化資本，作為資產(chǎn)參與投資，并適當(dāng)放寬無形資產(chǎn)投資比例限制等。
（2）為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造融資支持。當(dāng)前制約中小企業(yè)發(fā)展的最大因素就是融資難，貸款難。一般國(guó)有商業(yè)銀行的信貸政策，首先是保證大型企業(yè)的需要，如有余力，才會(huì)適當(dāng)照顧中小企業(yè)。由于僧多粥少，中小企業(yè)貸款來源很不穩(wěn)定，致使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)難以及時(shí)適應(yīng)市場(chǎng)變化。據(jù)調(diào)查，有些高科技中小企業(yè)，即使市場(chǎng)前景較好，效益較高，也難以得到銀行貸款。為此，政府可采取的措施有：①建立為小企業(yè)融資服務(wù)的政策性金融機(jī)構(gòu)。可以仿效國(guó)外做法，由中央財(cái)政撥款，或由中央和地方政府共同出資建立中小企業(yè)政策性銀行，也可委托現(xiàn)有商業(yè)銀行辦理小企業(yè)政策性融資業(yè)務(wù)，這類金融機(jī)構(gòu)不以贏利為目的，而是執(zhí)行扶持小企業(yè)發(fā)展的政策，保證貸款的專項(xiàng)使用，真正體現(xiàn)支持小企業(yè)發(fā)展的目的。②成立中小企業(yè)貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)，為中小企業(yè)提供有償服務(wù)。如設(shè)立中小企業(yè)信用保證基金或組建專門的中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)，為中小企業(yè)擔(dān)保獲得金融機(jī)構(gòu)貸款。③開拓中小企業(yè)直接融資渠道。美國(guó)、新加坡及中國(guó)臺(tái)灣都有第二板市場(chǎng)，其上市條件較主板市場(chǎng)低，有利于中小企業(yè)、高科技企業(yè)上市融資。我國(guó)也可在滬、深兩個(gè)證交所建立交易成本較低、準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)較寬松的第二板市場(chǎng)和地方柜臺(tái)交易市場(chǎng)，為中小企業(yè)提供直接融資和產(chǎn)權(quán)交易場(chǎng)所。
（3）創(chuàng)建為中小企業(yè)提供所需的社會(huì)化服務(wù)系統(tǒng)。社會(huì)化服務(wù)系統(tǒng)的發(fā)展是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的必然產(chǎn)物，它可以完成政府與企業(yè)之間、企業(yè)與企業(yè)之間、企業(yè)與消費(fèi)者之間的信息溝通和聯(lián)系，以及企業(yè)行為的日常監(jiān)督等職能。我國(guó)經(jīng)濟(jì)處于轉(zhuǎn)軌時(shí)期，對(duì)于在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位的中小企業(yè)來說，健全的社會(huì)化服務(wù)系統(tǒng)顯得尤為重要。具體來說，可以創(chuàng)辦中小企業(yè)聯(lián)合會(huì)、企業(yè)服務(wù)中心和企業(yè)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)中心等服務(wù)機(jī)構(gòu)，這些服務(wù)機(jī)構(gòu)一方面為中小企業(yè)提供市場(chǎng)、技術(shù)、出口、人才、協(xié)作等信息，另一方面為中小企業(yè)提供理財(cái)、投資、工程設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)和稅務(wù)以及廣告等咨詢和服務(wù)，并負(fù)責(zé)中小企業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和政策制定。
摘要：西部中小企業(yè)由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，人才、資金、技術(shù)短缺，效率低下，在發(fā)展過程中往往處于競(jìng)爭(zhēng)弱勢(shì)，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：西部；中小企業(yè)；對(duì)策
西部中小企業(yè)是西部基礎(chǔ)設(shè)施與生態(tài)環(huán)境建設(shè)的中間力量，是西部地區(qū)工業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、升級(jí)的關(guān)鍵，對(duì)西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)的跨越式發(fā)展具有重要作用。但西部地區(qū)中小企業(yè)的發(fā)展受西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的限制以及地理位置和傳統(tǒng)觀念的影響，總體水平不高。西部地區(qū)的中小企業(yè)在數(shù)量上嚴(yán)重滯后于東部及中部地區(qū)，從2005年中國(guó)成長(zhǎng)型中小企業(yè)的分布來看，在2933家成長(zhǎng)型中小企業(yè)當(dāng)中，東部地區(qū)占78.86%，中部地區(qū)占13.13%，西部地區(qū)只占8.01%。而且西部地區(qū)的中小企業(yè)一般都分布在勞動(dòng)密集型行業(yè)，附加價(jià)值低，生產(chǎn)規(guī)模小，效率低下，自然資源在開發(fā)中得不到有效利用，生產(chǎn)中外部負(fù)面效應(yīng)很大，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理。在發(fā)展過程中往往處于競(jìng)爭(zhēng)的弱勢(shì)，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的健康發(fā)展。
一、西部中小企業(yè)發(fā)展障礙
（一）人才匱乏、素質(zhì)不高、經(jīng)營(yíng)層次低
缺乏高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)人才和有經(jīng)驗(yàn)的與企業(yè)崗位相匹配的管理人才，根據(jù)調(diào)查，西部中小企業(yè)的技術(shù)人員和管理人員的比例較小，只占11%和18%。企業(yè)人才流動(dòng)頻繁，對(duì)高素質(zhì)人才的吸引和穩(wěn)定已經(jīng)成為中小企業(yè)面臨的最大難題之一。西部中小企業(yè)大多集中在小煤礦、小磚廠、小酒廠、小糧油、小石材、小水泥等原材料初級(jí)開發(fā)和加工領(lǐng)域，產(chǎn)品附加值低、盈利能力差、科技含量低。經(jīng)營(yíng)上低水平重復(fù)，粗放式增長(zhǎng)，效率低下，只能以有相對(duì)優(yōu)勢(shì)的勞動(dòng)力、自然資源等粗放因素，替代資本、技術(shù)、管理等集約化因素。
（二）資金短缺，缺乏有效融資渠道
由于西部中小企業(yè)“營(yíng)養(yǎng)不足”，資信度較差，以及社會(huì)上存在的偏見等原因，商業(yè)銀行一般都不愿意向中小企業(yè)提供貸款，而且融資渠道少，融資難度大。我國(guó)由于沒有專門針對(duì)中小企業(yè)的信貸政策，中小企業(yè)貸款十分困難，開戶難、貸款難、結(jié)算難長(zhǎng)期困擾著中小企業(yè)。由于融資渠道狹窄，不少中小企業(yè)不得不靠民間借貸、內(nèi)部集資，甚至相互拖欠來維持其正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
（三）管理水平及觀念滯后
占中小企業(yè)較大比例的非國(guó)有中小企業(yè)大多是從家族式企業(yè)發(fā)展而來的，企業(yè)主因創(chuàng)業(yè)而成為管理者，自身積累了一定的管理經(jīng)驗(yàn)且具有較強(qiáng)的自信心。但其中的大多數(shù)人缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，仍采用傳統(tǒng)的家族式管理模式，真正按照現(xiàn)代企業(yè)制度管理企業(yè)的很少，這使得許多企業(yè)管理制度不健全，普遍缺乏科學(xué)化、規(guī)范化管理。資本、風(fēng)險(xiǎn)、決策管理權(quán)“高度集中”是中小型民營(yíng)企業(yè)的普遍特征，企業(yè)決策系統(tǒng)和制度不夠成熟，企業(yè)主集所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)、決策權(quán)于一身，主觀性和隨意性較大，決策正確與否主要取決于領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人的能力，存在著錯(cuò)誤決策的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)調(diào)查，有近80%的企業(yè)管理者認(rèn)為犯過決策錯(cuò)誤，有10%的企業(yè)管理者承認(rèn)犯過重大經(jīng)營(yíng)錯(cuò)誤。
（四）信息化水平普遍較低
信息化是西部中小企業(yè)迎接新經(jīng)濟(jì)的挑戰(zhàn)和大幅度提高運(yùn)作效率、降低營(yíng)運(yùn)成本、把握新的商業(yè)機(jī)會(huì)的必由之路。但是，西部中小企業(yè)信息化水平普遍較低。主要表現(xiàn)在：（1）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)信息化建設(shè)存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)，認(rèn)為信息化建設(shè)投入大，效益低，不劃算；（2）生產(chǎn)管理落后、不規(guī)范，不易與計(jì)算機(jī)程序接軌；（3）忽視系統(tǒng)的安全性和可靠性。
（五）生產(chǎn)技術(shù)水平落后，競(jìng)爭(zhēng)力弱
據(jù)統(tǒng)計(jì)，1997年以來，中小企業(yè)的景氣度在繼續(xù)下降，大量中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)下降，破產(chǎn)企業(yè)迅速增多。絕大多數(shù)西部中小企業(yè)沒有設(shè)立研發(fā)機(jī)構(gòu)，沒有實(shí)力自主研發(fā)新產(chǎn)品。根據(jù)不同地區(qū)中小企業(yè)的外部環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)力、短期生存實(shí)力、中期成長(zhǎng)能力、長(zhǎng)期發(fā)展?jié)摿Φ人膫€(gè)分層目標(biāo)的評(píng)價(jià)結(jié)果，可以得出我國(guó)東中西部中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力綜合評(píng)價(jià)指數(shù)：我國(guó)東部中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力最強(qiáng)，綜合評(píng)價(jià)指數(shù)為75.24，中部中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力為39.23，西部中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力最差，為35.21。
二、西部中小企業(yè)發(fā)展對(duì)策
（一）優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)素質(zhì)
隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快和知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的表象在于產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)份額競(jìng)爭(zhēng)，其實(shí)質(zhì)是知識(shí)競(jìng)爭(zhēng)、人才競(jìng)爭(zhēng)。因此，西部中小企業(yè)為贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，應(yīng)重視智力投資，大力推進(jìn)人才的發(fā)掘、吸引和培養(yǎng)工作，建設(shè)以尊重知識(shí)和人才為優(yōu)秀的企業(yè)文化，發(fā)揮廣大員工的積極性和創(chuàng)造力，努力提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)、道德素質(zhì)，通過招聘和定向培養(yǎng)等多種形式，引進(jìn)、接納一批具備國(guó)際金融、貿(mào)易、法律以及經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)的高層次、復(fù)合型管理人才。通過各種措施鼓勵(lì)經(jīng)營(yíng)和管理的優(yōu)秀人才脫穎而出，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平上臺(tái)階，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。必須樹立現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)觀念和全新的經(jīng)營(yíng)意識(shí)，包括：系統(tǒng)觀念，企業(yè)形象觀念，文化經(jīng)營(yíng)觀念，社會(huì)營(yíng)銷觀念。
（二）正確選擇經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略
西部中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是企業(yè)在現(xiàn)代市場(chǎng)營(yíng)銷觀念的指導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)的外部環(huán)境、內(nèi)部條件及可取得資源的情況，為求得企業(yè)的生存和長(zhǎng)期穩(wěn)定地發(fā)展，對(duì)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、達(dá)到目標(biāo)的途徑和手段的總體性謀劃和活動(dòng)綱領(lǐng)。正確選擇經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，采取科學(xué)管理手段，可提高西部中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目的性；增強(qiáng)管理活力，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；提高企業(yè)家的素質(zhì)；使中小企業(yè)順利、快速發(fā)展。
1、“小而專、小而精”戰(zhàn)略。是根據(jù)中小企業(yè)規(guī)模小、資源有限的特點(diǎn)而制定的一種戰(zhàn)略。中小企業(yè)實(shí)力較弱，往往無法經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)品以分散風(fēng)險(xiǎn)，但可以集中力量，通過選擇能使企業(yè)發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)的細(xì)分市場(chǎng)來進(jìn)行專業(yè)化的經(jīng)營(yíng)。
2、經(jīng)營(yíng)特色戰(zhàn)略。中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，通過技術(shù)開發(fā)和工藝創(chuàng)新，可以取得具有新穎性、先進(jìn)性和實(shí)用性的科技成果，能通過使企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)具有與眾不同的特點(diǎn)來吸引消費(fèi)者。選擇這種經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的優(yōu)點(diǎn)是：經(jīng)營(yíng)特色一旦建立起來就具有很強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，因?yàn)樗軌蜈A得用戶的信任，滿足用戶的需要，所以能構(gòu)筑獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)地位而不被其它企業(yè)所替代。
3、依附協(xié)作經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。是根據(jù)西部中小企業(yè)力量單薄，產(chǎn)品單一的特點(diǎn)而制定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。一方面，西部中小企業(yè)應(yīng)將自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展同大企業(yè)聯(lián)系起來，為大企業(yè)提供配套服務(wù)，成為大企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)體系中的一個(gè)專業(yè)化的組成部分；另一方面大企業(yè)為了獲得規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，必然要擺脫“大而全”生產(chǎn)體制的桎梏，大力發(fā)展社會(huì)分工與協(xié)作，客觀上增加了大企業(yè)對(duì)中小企業(yè)的依賴性，為中小企業(yè)長(zhǎng)期的生存和發(fā)展提供了可靠的基礎(chǔ)。
4、尋找空白戰(zhàn)略。西部中小企業(yè)可以利用自己規(guī)模小、機(jī)動(dòng)靈活、適應(yīng)性強(qiáng)的特點(diǎn)，進(jìn)入那些目標(biāo)市場(chǎng)狹小、市場(chǎng)容量小的行業(yè)求得生存和發(fā)展的戰(zhàn)略。西部中小企業(yè)根據(jù)“人無我有、人有我專，人專我轉(zhuǎn)”的原則，通過尋找市場(chǎng)上的各種空隙，憑借自己快速靈活的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)入市場(chǎng)的真空地帶，努力取得成功。5、聯(lián)合競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略。西部中小企業(yè)在平等互利、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的基礎(chǔ)上，結(jié)成較為緊密的聯(lián)系，互相取長(zhǎng)補(bǔ)短，共同開發(fā)市場(chǎng)，從而有利于自己的生存和發(fā)展。選擇聯(lián)合競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略可以更有效地利用有限的資金和技術(shù)力量，弱弱聯(lián)合，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，克服單個(gè)企業(yè)無法克服的困難和危機(jī)，取得規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。
（三）采取科學(xué)管理手段
西部中小企業(yè)大多數(shù)缺乏現(xiàn)代化企業(yè)管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，而管理出效益，沒有科學(xué)的管理，就沒有效益。要想提高西部中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，必須加強(qiáng)企業(yè)人、財(cái)、物和經(jīng)營(yíng)成本的管理，使企業(yè)充滿生機(jī)與活力，在管理上必須：
1、重視人本管理。職工是企業(yè)的主人，能否發(fā)揮他們的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，直接影響企業(yè)的效益。現(xiàn)代成功企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)充分證明了挖掘人的潛能可以激發(fā)人的創(chuàng)造力。因此，要認(rèn)真掌握職工的個(gè)性，了解職工的興趣愛好，以此來確定適合員工特點(diǎn)的管理措施，運(yùn)用約束、激勵(lì)機(jī)制最大限度地帶動(dòng)職工，進(jìn)而充分調(diào)動(dòng)員工的積極性。
2、注重風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程也是企業(yè)合理承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)并取得風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的過程。如果通過投資組合的選擇來分散、降低和避免風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率和經(jīng)營(yíng)安全性，則是經(jīng)營(yíng)者首先要考慮的方法。而風(fēng)險(xiǎn)管理就是在經(jīng)營(yíng)中化風(fēng)險(xiǎn)為安全，抓住機(jī)遇，取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
3、重視戰(zhàn)略管理。西部中小企業(yè)要生存發(fā)展，必須把戰(zhàn)略管理放在重要位置。做到長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)明確，不急于求成，不急功近利，避免企業(yè)全局決策的失誤，保證內(nèi)部機(jī)制靈活，并做到依法經(jīng)營(yíng)。實(shí)行政策支持和政策引導(dǎo)，使其發(fā)展方向與現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)鏈盡量搭接。西部中小企業(yè)的發(fā)展不能再走散、亂、差的道路，必須形成產(chǎn)業(yè)鏈才有競(jìng)爭(zhēng)力。
（四）適時(shí)進(jìn)行市場(chǎng)拓展
西部中小企業(yè)要根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)條件和市場(chǎng)消費(fèi)需求的變化發(fā)展趨勢(shì)，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以競(jìng)爭(zhēng)為動(dòng)力，以管理為手段，以利潤(rùn)為中心，以滿足消費(fèi)需要為目的，在適應(yīng)市場(chǎng)的同時(shí)，積極開拓市場(chǎng)。
1、要研究消費(fèi)者心理，努力滿足消費(fèi)者需求，開拓市場(chǎng)。消費(fèi)者心理需求及其觀念的變化，直接影響消費(fèi)者的消費(fèi)行為。因此，要重視潛在的市場(chǎng)需求，分析消費(fèi)者的消費(fèi)心理和習(xí)慣，分析他們的消費(fèi)趨勢(shì)和消費(fèi)能力，挖掘潛在的、超前的需求。
2、調(diào)整商品結(jié)構(gòu)，培育新的消費(fèi)點(diǎn)。針對(duì)居民消費(fèi)從溫飽型消費(fèi)向追求型消費(fèi)，由物質(zhì)型消費(fèi)向精神型消費(fèi)的轉(zhuǎn)變，中小企業(yè)應(yīng)從廣義商品概念出發(fā)，調(diào)整商品結(jié)構(gòu)，企業(yè)服務(wù)實(shí)行功能多元化戰(zhàn)略，培育新的消費(fèi)點(diǎn)。
3、堅(jiān)持特色經(jīng)營(yíng)，形成企業(yè)優(yōu)勢(shì)，有特色就有優(yōu)勢(shì)，也就有市場(chǎng)。積極進(jìn)行特色經(jīng)營(yíng)，形成企業(yè)優(yōu)勢(shì)，占據(jù)自己的市場(chǎng)。中小企業(yè)必須有自己的經(jīng)營(yíng)特色，可以采取定位特色、商品特色、服務(wù)特色、經(jīng)營(yíng)方式特色等，形成自己特定的消費(fèi)對(duì)象和消費(fèi)群體，形成自身的優(yōu)勢(shì)，不斷擴(kuò)大市場(chǎng)。
（五）勇于創(chuàng)新
創(chuàng)新是中小企業(yè)的優(yōu)秀競(jìng)爭(zhēng)力，創(chuàng)新是幫助中小企業(yè)成長(zhǎng)的最有效方式。西部中小企業(yè)只有通過創(chuàng)新，對(duì)各種資源進(jìn)行綜合利用與整合，提高有限資源利用效率，滿足和創(chuàng)造市場(chǎng)的需要，才能培育自己的優(yōu)秀競(jìng)爭(zhēng)力，求得持續(xù)發(fā)展。
1、經(jīng)營(yíng)機(jī)制創(chuàng)新。要使企業(yè)成為具有“四自”的完全獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)者，必須建立企業(yè)法人制度，建立合理的國(guó)家、企業(yè)、經(jīng)營(yíng)者、勞動(dòng)者的收入形成機(jī)制，建立自負(fù)營(yíng)虧的自我約束機(jī)制，建立企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓機(jī)制，促進(jìn)生產(chǎn)要素合理流動(dòng)與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整；建立符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常秩序要求的、規(guī)范各企業(yè)間交易的規(guī)則體系，以降低交易費(fèi)用，節(jié)約交易成本。
2、技術(shù)創(chuàng)新。要圍繞西部中小企業(yè)發(fā)展的定向、定位選擇技術(shù)開發(fā)的方向、范圍，善于吸收、消化國(guó)內(nèi)外新技術(shù)；結(jié)合西部地區(qū)的條件進(jìn)行創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)技術(shù)的現(xiàn)代化；形成一個(gè)促進(jìn)中小企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新的政策環(huán)境。
3、政府職能創(chuàng)新。由純粹的行政管理向提供服務(wù)轉(zhuǎn)變，具體包括：一是在中小企業(yè)的宏觀管理上要從部門管理向行業(yè)管理轉(zhuǎn)變，形成有綜合性質(zhì)的中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)；二是完善中小企業(yè)管理的法規(guī)體系，以法律約束中小企業(yè)過度競(jìng)爭(zhēng)、過度分散的問題，建立有序的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序；三是以政策誘導(dǎo)，提供服務(wù)等手段，通過財(cái)政、金融以及產(chǎn)業(yè)政策的共同協(xié)調(diào)作用，促進(jìn)中小企業(yè)的健康發(fā)展。
摘要：中小企業(yè)的發(fā)展對(duì)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的進(jìn)步發(fā)揮著越來越重要的作用，商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的支持需要樹立新的理念，由短期信貸支持轉(zhuǎn)變?yōu)橹塾谄髽I(yè)長(zhǎng)期成長(zhǎng)的可持續(xù)性支撐，在商業(yè)銀行與中小企業(yè)的良性互動(dòng)中，實(shí)現(xiàn)“雙贏”。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；中小企業(yè)；可持續(xù)性；支撐
1可持續(xù)性支撐概念的界定
“可持續(xù)性”（sustainable）一詞最早源于生態(tài)學(xué)，應(yīng)用于其他學(xué)科領(lǐng)域是在二十世紀(jì)八十年代提出的一個(gè)新概念——可持續(xù)發(fā)展（sustainabledevelopment）。1987年世界環(huán)境與發(fā)展委員會(huì)在《我們共同的未來》報(bào)告中第一次闡述了可持續(xù)發(fā)展的概念，得到國(guó)際社會(huì)的廣泛認(rèn)同。可持續(xù)發(fā)展是指既指滿足現(xiàn)代人的需求以不損害后代人滿足需求的能力。換句話說，就是指經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、資源和環(huán)境保護(hù)協(xié)調(diào)發(fā)展，它們是一個(gè)密不可分的系統(tǒng)，既要達(dá)到發(fā)展經(jīng)濟(jì)的目的，又要保護(hù)好人類賴以生存的自然資源和環(huán)境。
可持續(xù)發(fā)展雖然起源于環(huán)境保護(hù)問題，但作為一個(gè)重要的發(fā)展觀，它早已超越了單純的環(huán)境保護(hù)。由此，商業(yè)銀行為中小企業(yè)發(fā)展所提供的可持續(xù)性支撐可以界定為，商業(yè)銀行為中小企業(yè)提供的支持既要考慮中小企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的需要，又要考慮中小企業(yè)未來發(fā)展的需要，通過提供融資等多種服務(wù)幫助中小企業(yè)做大做強(qiáng)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度關(guān)注企業(yè)成長(zhǎng)。這一概念的優(yōu)秀在于正確處理把握好支持與發(fā)展、效率與進(jìn)度、長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和短期利益的關(guān)系問題，使商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的支持始終處于良性循環(huán)的狀態(tài)。目前，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)的可持續(xù)性支撐必須要實(shí)現(xiàn)融資總量增加，結(jié)構(gòu)優(yōu)化，質(zhì)量過硬，融資過程中始終保證效益優(yōu)先，運(yùn)作規(guī)范和提倡創(chuàng)新的基本目標(biāo)。
2商業(yè)銀行為中小企業(yè)發(fā)展提供可持續(xù)性支撐的必要性
對(duì)商業(yè)銀行而言，中小企業(yè)融資是為中小企業(yè)提供可持續(xù)性支撐的重要表現(xiàn)形式，也是商業(yè)銀行拓展發(fā)展空間的戰(zhàn)略選擇。具體而言：
（1）未來幾年，我國(guó)政府在解決就業(yè)、消除收入差距等問題上承擔(dān)的責(zé)任將日益明顯，對(duì)吸納勞動(dòng)力就業(yè)、增加城鎮(zhèn)居民收入有重要作用的中小企業(yè)將得到政府的大力支持，把握住中小企業(yè)，也就把握了未來中國(guó)經(jīng)濟(jì)中最有朝氣的經(jīng)濟(jì)主體。
（2）商業(yè)銀行之間競(jìng)爭(zhēng)的加劇，資產(chǎn)負(fù)債比例結(jié)構(gòu)的限制，大型企業(yè)融資渠道的增多，以及大型集團(tuán)企業(yè)資金使用效率的提高，都必然制約商業(yè)銀行對(duì)大型集團(tuán)企業(yè)的融資，能否有效地拓展中小企業(yè)信貸市場(chǎng)就是商業(yè)銀行在未來的信貸市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵所在。
（3）中小企業(yè)融資是商業(yè)銀行有效分散信貸集中風(fēng)險(xiǎn)，保持適度資產(chǎn)負(fù)債比例結(jié)構(gòu)的手段，與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)融資需求以流動(dòng)資金為主，融資期限較短，金額不大，可以有效提高銀行信貸資產(chǎn)的流動(dòng)性，另外，中小企業(yè)數(shù)量多，行業(yè)分布廣泛，可以降低商業(yè)銀行對(duì)單一客戶、行業(yè)的融資集中度，分散信貸風(fēng)險(xiǎn)。
（4）隨著我國(guó)利率市場(chǎng)化的繼續(xù)推進(jìn)，商業(yè)銀行從風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低的大型、壟斷型或跨國(guó)型優(yōu)質(zhì)企業(yè)融資中獲得的收益將非常有限，以有效控制風(fēng)險(xiǎn)并獲取高收益為特征的中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)無疑將成為商業(yè)銀行信貸收益的主要來源。
3商業(yè)銀行為中小企業(yè)發(fā)展提供可持續(xù)性支撐的難點(diǎn)
（1）商業(yè)銀行在信貸管理上實(shí)行“一刀切”政策，往往將大型企業(yè)的信貸管理模式運(yùn)用于中小企業(yè)；在對(duì)企業(yè)的評(píng)級(jí)授信方面也沿用一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，致使中小企業(yè)能達(dá)到客戶信用標(biāo)準(zhǔn)的很少；在具體信貸業(yè)務(wù)操作過程中，信貸審查環(huán)節(jié)多，鏈條長(zhǎng)，手續(xù)繁雜，難以適應(yīng)和滿足中小企業(yè)貸款期限短、需求急、額度相對(duì)較小的特點(diǎn)，使中小企業(yè)難以信貸準(zhǔn)入。（2）受國(guó)家宏觀調(diào)控政策等因素影響，中小企業(yè)融資門檻被不斷提高。近年來國(guó)家為了緩解經(jīng)濟(jì)過熱的勢(shì)頭，采取了一系列緊縮銀根措施，加大了中小企業(yè)的信貸準(zhǔn)入難度。同時(shí)受國(guó)有商業(yè)銀行股改影響，部分行業(yè)采取了信貸收縮政策，給中小企業(yè)帶來了融資障礙。
（3）擔(dān)保落實(shí)難，貸款成本高，使中小企業(yè)望而卻步。商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)多采取抵押和保證兩種貸款擔(dān)保方式，為了降低風(fēng)險(xiǎn)，近年來，銀行原則上還是采取抵押擔(dān)保方式，抵押擔(dān)保主要是采取不動(dòng)產(chǎn)抵押，而對(duì)于大多數(shù)中小企業(yè)而言，其可抵押的有效資產(chǎn)有限，抵押擔(dān)保難以落實(shí)，而中介公司、擔(dān)保公司存在擔(dān)保能力不足的問題，保證擔(dān)保能力難以取得商業(yè)銀行的認(rèn)可，加之過高的資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)、擔(dān)保手續(xù)費(fèi)、公證費(fèi)、貸款利率等，造成企業(yè)貸款成本過高，使一些低盈利企業(yè)難以承受，只能望而卻步。
（4）大多數(shù)商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)提供的金融服務(wù)產(chǎn)品單一，仍然是以存款、貸款和一般的結(jié)算類產(chǎn)品等傳統(tǒng)性業(yè)務(wù)為主，缺乏適合中小企業(yè)不同發(fā)展階段的有針對(duì)性的產(chǎn)品或組合產(chǎn)品，缺乏對(duì)中小企業(yè)營(yíng)銷的特色品牌，專門為中小企業(yè)設(shè)計(jì)的產(chǎn)品少之又少。
4商業(yè)銀行為中小企業(yè)發(fā)展提供可持續(xù)性支撐的具體措施
（1）組建中小企業(yè)信貸部門，建立適應(yīng)中小企業(yè)融資特點(diǎn)的長(zhǎng)期信貸管理模式。在信貸管理方面，根據(jù)大型企業(yè)和中小型企業(yè)的特征制定有區(qū)別的融資策略，將中小企業(yè)信貸從其他信貸中分理出來專管專放，力爭(zhēng)做到方便、快捷，又規(guī)范、合理，既能夠在短期內(nèi)滿足中小企業(yè)資金需求短平快的特性，又能在長(zhǎng)期為中小企業(yè)提供持續(xù)支撐。在評(píng)級(jí)授信管理上，制定出適合中小企業(yè)的授信評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，既可以防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，又能客觀評(píng)價(jià)信用狀況。
（2）按照商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)要求和管理能力，合理選擇中小企業(yè)目標(biāo)客戶群體，形成合理的信貸準(zhǔn)入門檻。商業(yè)銀行在為中小企業(yè)發(fā)展提供融資支持的同時(shí)，也要兼顧低風(fēng)險(xiǎn)、高收益的信貸原則，必須有所為有所不為。一方面，要將成長(zhǎng)型的優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)作為目標(biāo)客戶群，通過調(diào)整信貸準(zhǔn)入政策，優(yōu)選客戶；另一方面，要根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，合理確定中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)速度和規(guī)模。
（3）創(chuàng)新中小企業(yè)貸款擔(dān)保方式，方便優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)貸款。從理論上講，一切具有相對(duì)價(jià)值的物品和權(quán)益都可用作抵押。由此，商業(yè)銀行可以嘗試允許部分優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)可以存貨、應(yīng)收賬款、存單、專利權(quán)等用于抵押（質(zhì)押）而取得貸款，放寬信貸條件，使中小企業(yè)能夠獲取用于周轉(zhuǎn)的短期流動(dòng)資金貸款，更迅速地抓住稍縱即逝的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，進(jìn)一步降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。
（4）商業(yè)銀行需不斷加強(qiáng)服務(wù)內(nèi)容、手段的創(chuàng)新。依托銀行在人才、資金、信息方面的優(yōu)勢(shì)，以中間業(yè)務(wù)為平臺(tái)，主要定位于中小企業(yè)，開展資信調(diào)查、財(cái)務(wù)顧問、代客理財(cái)、項(xiàng)目評(píng)估、投資銀行、網(wǎng)上銀行等技術(shù)含量高、附加值大的服務(wù)，為中小企業(yè)廣泛參與資本運(yùn)作、促進(jìn)資源的優(yōu)化重組提供服務(wù)。
一、民營(yíng)中小企業(yè)的特征
特征一:普遍以家族企業(yè)形態(tài)出現(xiàn)。美國(guó)企業(yè)史學(xué)家錢德勒在系統(tǒng)考察了19世紀(jì)40年代到20世紀(jì)20年代美國(guó)的工業(yè)變革后,在《看得見的手》中為“現(xiàn)代企業(yè)”下了這樣的定義:“由一組支薪的中、高層經(jīng)理人員所管理的多單位企業(yè)即可適當(dāng)?shù)胤Q為現(xiàn)代企業(yè)”,這一定義至今仍被奉為經(jīng)典。參照錢德勤的研究思路,王宣喻等人的研究顯示,我國(guó)86%的中小私營(yíng)企業(yè)股權(quán)掌握在企業(yè)主手中,而實(shí)際控制權(quán)幾乎100%掌握在企業(yè)主及其家族手中。以控制權(quán)的演變?yōu)閮?yōu)秀,我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的演變與19世紀(jì)70年代美國(guó)企業(yè)的演變大致相同(見表1),區(qū)別在于美國(guó)家族企業(yè)中家族成員的工作基本上是消極性的,而我國(guó)家族企業(yè)的家族成員不僅控制著高層職位,還控制著很大一部分中層經(jīng)理職位;企業(yè)的實(shí)際控制、決策權(quán)由家族牢牢控制,外來經(jīng)理人員很難獨(dú)立做出決策。
特征二:企業(yè)家對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。一種觀點(diǎn)認(rèn)為,我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)只存在“業(yè)主”而沒有企業(yè)家,只有大企業(yè)才有企業(yè)家。這種觀點(diǎn)可輕易地被卡森和張維迎的研究駁倒。卡森在1982年發(fā)表的《企業(yè)家:一個(gè)經(jīng)濟(jì)理論》一書中指出,企業(yè)家是“擅長(zhǎng)對(duì)稀缺資源的協(xié)調(diào)利用作出明智判斷的人”。他強(qiáng)調(diào),一個(gè)企業(yè)家如果要使自己的判斷得到支持,就必須擁有個(gè)人財(cái)富。張維迎發(fā)展了卡森的理論,進(jìn)一步指出,“當(dāng)且僅當(dāng)一個(gè)有較高經(jīng)營(yíng)能力的個(gè)人同時(shí)也是資本家時(shí),他才能成為一個(gè)企業(yè)家”,即沒有個(gè)人財(cái)富的人充當(dāng)企業(yè)家無法取得別人的信任②。此觀點(diǎn)可由以下模型表達(dá):
簡(jiǎn)化對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)企業(yè)家能力的分析,可建立企業(yè)家才能模型:E=f(K,M),其中K表示個(gè)人財(cái)富,M表示經(jīng)營(yíng)能力。
顯而易見即企業(yè)家才能與個(gè)人財(cái)富、經(jīng)營(yíng)能力成正比。在圖1中,只有處于Ⅱ中的企業(yè)家,即既有較強(qiáng)經(jīng)營(yíng)能力,又有較多個(gè)人財(cái)富的企業(yè)家,才是卡森和張維迎意義上的企業(yè)家。
我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展歷程其實(shí)就是民營(yíng)企業(yè)家不斷奮斗的歷程。民營(yíng)企業(yè)家一手創(chuàng)辦企業(yè),并使其不斷發(fā)展壯大,是企業(yè)的靈魂,在企業(yè)中有絕對(duì)重要的地位和作用。民營(yíng)企業(yè)家的素質(zhì)是中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展最重要的前提條件,其自身的才能、人際關(guān)系、信譽(yù)等也是企業(yè)極其重要的資源。
特征三:企業(yè)產(chǎn)權(quán)單一或產(chǎn)權(quán)不清。產(chǎn)權(quán)單一體現(xiàn)在民營(yíng)中小企業(yè)家族持股比例很高,而且往往不愿意接受外界的參股投資,企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一,“委托一”問題幾乎不存在。產(chǎn)權(quán)不清則體現(xiàn)在共有式的產(chǎn)權(quán)使家庭成員之間或合伙人之間財(cái)產(chǎn)關(guān)系不明確。由于業(yè)主制或合伙制企業(yè)不具備法人資格,企業(yè)的財(cái)產(chǎn)就是業(yè)主的財(cái)產(chǎn),業(yè)主對(duì)企業(yè)承擔(dān)無限連帶責(zé)任,根本談不上法人財(cái)產(chǎn)問題。另外,我國(guó)許多創(chuàng)立較早的中小民營(yíng)企業(yè)在創(chuàng)立之初往往注冊(cè)為集體企業(yè),而在政策環(huán)境改善后紛紛“摘帽”,又常常陷入產(chǎn)權(quán)歸屬之爭(zhēng),影響了自身的發(fā)展壯大。
特征四:治理結(jié)構(gòu)優(yōu)劣并存。與國(guó)有企業(yè)相比,民營(yíng)中小企業(yè)經(jīng)受了更大的生存壓力,民營(yíng)企業(yè)家也擔(dān)負(fù)了更多來自家族和自身的壓力,因而我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)在治理結(jié)構(gòu)上比國(guó)有企業(yè)更具優(yōu)勢(shì)(不同類型企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的比較見表2)。由于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和企業(yè)家的個(gè)人財(cái)產(chǎn)緊密相關(guān),民營(yíng)中小企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制也十分完善。但是,由于缺乏職業(yè)經(jīng)理人,民營(yíng)中小企業(yè)在人才、外部融資、企業(yè)目標(biāo)等方面的劣勢(shì)比較明顯;企業(yè)的管理缺乏制度化、規(guī)范化的程序,管理和決策有較大的隨意性;大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)家習(xí)慣于自己管理、自行決策,因而很難與中層經(jīng)理及員工平等地交流和溝通。
特征五:企業(yè)發(fā)展受到諸多外部約束。一是行業(yè)準(zhǔn)入障礙。行業(yè)準(zhǔn)入政策在不同經(jīng)濟(jì)類型之間存在著很大的差別,這使得民營(yíng)中小企業(yè)在選擇行業(yè)時(shí)受到了很大限制。從目前的情況看,我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)在行業(yè)準(zhǔn)入方面處于次國(guó)民待遇地位,實(shí)際準(zhǔn)入的行業(yè)不僅少于國(guó)有、集體企業(yè),還少于外資企業(yè)。二是不合理的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。由于存在著大量不規(guī)范的收費(fèi)與社會(huì)負(fù)擔(dān),我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)的實(shí)際負(fù)擔(dān)很重,大部分民營(yíng)中小企業(yè)要應(yīng)付30多個(gè)部門,上繳50種稅費(fèi),其中大部分是各種項(xiàng)目收費(fèi)。三是外部融資障礙。長(zhǎng)期以來,我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)的資金50%至60%靠?jī)?nèi)部融資,自有資金比重過大。近幾年來,我國(guó)資本市場(chǎng)已經(jīng)形成了股票類、貸款類、債券類、基金類、項(xiàng)目融資類、財(cái)政支持類六大融資方式,但除了短期信貸以外,其它融資渠道對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的開放度都很低。間接融資方面,我國(guó)企業(yè)信用建設(shè)一直落后于經(jīng)濟(jì)和企業(yè)規(guī)模的發(fā)展,民營(yíng)中小企業(yè)也存在普遍不注重信用建設(shè)的問題;國(guó)有商業(yè)銀行存在嚴(yán)重的體制弊端,與民間投資發(fā)展相配套的中小金融機(jī)構(gòu)尚未獲得發(fā)展。直接融資方面,由于主板證券市場(chǎng)的進(jìn)入門坎太高,二板市場(chǎng)久久呼之不出,風(fēng)險(xiǎn)投資基金欠發(fā)達(dá),使我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)的外部直接融資更加困難。
二、制度因素影響:基于生產(chǎn)函數(shù)和制度函數(shù)的分析
制度主義是當(dāng)代經(jīng)濟(jì)學(xué)現(xiàn)實(shí)主義潮流中影響最大的流派,其中的新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)重在研究現(xiàn)實(shí)世界中的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象,研究的重點(diǎn)則強(qiáng)調(diào)對(duì)現(xiàn)實(shí)約束條件進(jìn)行實(shí)際調(diào)查。在這里,我們借鑒新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派的研究方法,由生產(chǎn)函數(shù)入手研究制度因素對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的影響。
無論在我國(guó)還是在發(fā)達(dá)的工業(yè)化國(guó)家,家族式民營(yíng)中小企業(yè)的存在和發(fā)展都與一定的歷史階段、社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r、社會(huì)文化特征密切相關(guān)。家族企業(yè)作為現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中企業(yè)生態(tài)群體的母體和重要的企業(yè)組織形態(tài),其治理結(jié)構(gòu)優(yōu)劣并存;全盤否定民營(yíng)中小企業(yè)的家族治理模式,就等于推翻了當(dāng)前我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ),這是不可取的。民營(yíng)中小企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的演變有一個(gè)特定的歷史過程,根據(jù)其發(fā)展階段采用相應(yīng)的治理結(jié)構(gòu),才能使其生命力不斷延伸,而現(xiàn)代企業(yè)制度并不適合我國(guó)大多數(shù)民營(yíng)中小企業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況。
創(chuàng)新體系包括理論創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、科技創(chuàng)新和文化創(chuàng)新等各方面。在創(chuàng)新體系中,制度創(chuàng)新以理論創(chuàng)新為前提,但對(duì)其他各方面的創(chuàng)新具有保障作用。目前我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)的制度環(huán)境還很不完善,制度環(huán)境的改善將使我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況得到很大的改善。只有堅(jiān)持制度創(chuàng)新,積極改善現(xiàn)存體制和企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)中的各種制約因素,使民營(yíng)中小企業(yè)的創(chuàng)造力和生產(chǎn)力與制度框架在交互作用中不斷演進(jìn),才能使企業(yè)跨上新的發(fā)展平臺(tái),順利完成企業(yè)形態(tài)的轉(zhuǎn)變,實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)前,我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)的制度創(chuàng)新應(yīng)主要集中在以下方面:
1.培育企業(yè)家精神。由于企業(yè)家的素質(zhì)決定了我國(guó)廣大中小民營(yíng)企業(yè)的素質(zhì)和發(fā)展,因而民營(yíng)中小企業(yè)制度創(chuàng)新中最重要的就是企業(yè)家自身的創(chuàng)新。企業(yè)家創(chuàng)新的途徑有三個(gè):第一,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)家的人力資本投資。企業(yè)家可以通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理知識(shí)來提升自己的經(jīng)營(yíng)、管理能力,如主動(dòng)參加培訓(xùn)、進(jìn)修MBA、自我學(xué)習(xí)等。第二,堅(jiān)持“干中學(xué)”,不斷地用科學(xué)的方法歸納總結(jié)自己的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),從實(shí)踐中體會(huì)、感悟企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之道。第三,適時(shí)引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理人。民營(yíng)中小企業(yè)家可在時(shí)機(jī)成熟時(shí)引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理人,給予其一定的資本所有權(quán),自己則保留控制權(quán)和剩余索取權(quán)。
企業(yè)家精神能對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)哲學(xué)、價(jià)值理念產(chǎn)生極大的影響,因而培育企業(yè)家精神是民營(yíng)中小企業(yè)制度創(chuàng)新和企業(yè)家創(chuàng)新的優(yōu)秀內(nèi)容。進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)家的實(shí)干精神、創(chuàng)新精神、不屈不撓、逆流而上的精神,對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展十分重要。
2.進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新。眾多學(xué)者的研究表明,清晰合理的產(chǎn)權(quán)制度是企業(yè)制度創(chuàng)新的突破口,產(chǎn)權(quán)不清會(huì)導(dǎo)致人們熱衷于瓜分企業(yè)而喪失關(guān)注企業(yè)效率的責(zé)任心。我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新的重點(diǎn)是:第一,明晰企業(yè)產(chǎn)權(quán)。明晰民營(yíng)中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)包括兩方面的內(nèi)容,一方面要在法律法規(guī)和有關(guān)政策的框架下逐步實(shí)現(xiàn)與公有產(chǎn)權(quán)的分離,即創(chuàng)業(yè)初期采用集體企業(yè)形態(tài)的民營(yíng)中小企業(yè)要在科學(xué)核算的基礎(chǔ)上真正“摘帽”;另一方面是逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)與企業(yè)家或家族財(cái)產(chǎn)的分離,為引入家族外部投資、鼓勵(lì)人才以技術(shù)和管理才能入股、實(shí)現(xiàn)企業(yè)形態(tài)的進(jìn)一步轉(zhuǎn)變創(chuàng)造條件。第二,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化。封閉式的單一產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)雖然使民營(yíng)中小企業(yè)保持了高效的激勵(lì)機(jī)制與決策效率,但隨著企業(yè)的發(fā)展壯大,其弊端也日漸顯現(xiàn)。單一產(chǎn)權(quán)使企業(yè)家或其家族承擔(dān)了很高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),限制了企業(yè)的規(guī)模,不利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)形態(tài)的轉(zhuǎn)換,更不利于企業(yè)向現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)變,而積極引入外部投資,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化,是民營(yíng)中小企業(yè)做大做強(qiáng)的必由之路。第三,實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)合理化。目前,我國(guó)大多數(shù)中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)的“分散”仍局限在家族成員之間,通過在企業(yè)內(nèi)部合理分配股權(quán),吸納職業(yè)經(jīng)理人和技術(shù)骨干的股份并適當(dāng)送股,進(jìn)行股權(quán)激勵(lì),能使其增強(qiáng)主人翁意識(shí);實(shí)行員工持股,能使員工獲得勞動(dòng)收入之外的資本收益,增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和向心力;企業(yè)家或家族則能在相對(duì)股權(quán)降低的同時(shí)增加股份的絕對(duì)份額,從而提高收益的絕對(duì)額度。
3.健全企業(yè)運(yùn)行機(jī)制。美國(guó)學(xué)者詹姆斯.柯林斯在其《基業(yè)長(zhǎng)青》一書中指出,真正優(yōu)秀的企業(yè)不是依賴優(yōu)秀的企業(yè)家,而是依靠讓企業(yè)家、經(jīng)理人各司其職的企業(yè)運(yùn)行機(jī)制;健全的企業(yè)運(yùn)行機(jī)制,能使中小民營(yíng)企業(yè)更換數(shù)代企業(yè)家而經(jīng)久不衰。健全機(jī)制有兩方面內(nèi)容,一方面要健全企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制,通過董事會(huì)、職代會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)強(qiáng)化對(duì)企業(yè)家的約束,提高決策的科學(xué)性,并健立一整套適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的企業(yè)管理機(jī)制,如財(cái)務(wù)機(jī)制、技術(shù)創(chuàng)新機(jī)制、人力資源管理機(jī)制等;另一方面要健全企業(yè)外部約束機(jī)制,包括產(chǎn)品市場(chǎng)、要素市場(chǎng)、資本市場(chǎng)等,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的約束。有效的市場(chǎng)機(jī)制能迅速反映企業(yè)任何合理或不合理的行為,并對(duì)企業(yè)進(jìn)行“糾錯(cuò)”,增強(qiáng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的能力。
4.改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)的外部制度環(huán)境。政府應(yīng)積極采取措施為中小民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展消除外部制度障礙。第一,實(shí)行公平的行業(yè)準(zhǔn)入政策。目前,我國(guó)正逐步取消各種外資準(zhǔn)入限制和壁壘,逐步對(duì)外資開放外貿(mào)、金融、保險(xiǎn)、證券、電信等服務(wù)業(yè)領(lǐng)域,在向外資開放這些領(lǐng)域的同時(shí),也應(yīng)向中小民營(yíng)企業(yè)開放,除了關(guān)系國(guó)家安全和必須由國(guó)家壟斷的行業(yè)以外,其他行業(yè)都應(yīng)允許民營(yíng)中小企業(yè)進(jìn)入。第二,減輕民營(yíng)中小企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。一方面,各級(jí)政府應(yīng)該規(guī)范對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的收費(fèi),對(duì)于有關(guān)的收費(fèi)科目要進(jìn)行清理和規(guī)范,調(diào)整不公平的收費(fèi)政策,堅(jiān)決禁止不合理收費(fèi)。另一方面,凡是國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè)可以享受的各項(xiàng)稅費(fèi)減免政策,民營(yíng)中小企業(yè)也應(yīng)當(dāng)享受。對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)民間資本投資的項(xiàng)目,可以讓民營(yíng)中小企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊、新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用計(jì)入成本、基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)減免、土地租用費(fèi)付款和用地價(jià)格等方面享受到相應(yīng)的優(yōu)惠。第三,改善民營(yíng)中小企業(yè)外部融資環(huán)境。社會(huì)信用建設(shè)是改善民營(yíng)中小企業(yè)外部融資環(huán)境的前提,要建立完善的企業(yè)信用評(píng)估體系和企業(yè)信用調(diào)查體系,通過社會(huì)評(píng)價(jià)力量對(duì)各民營(yíng)中小企業(yè)的信用能力進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià),推進(jìn)企業(yè)外生性信用建設(shè);健全企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和審計(jì)制度,加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制和管理,不斷進(jìn)行科技開發(fā)和創(chuàng)新,以提高企業(yè)的信用能力,推進(jìn)企業(yè)的內(nèi)生性信用建設(shè)。此外,發(fā)展中小金融機(jī)構(gòu)、改善商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的服務(wù)、設(shè)立為民營(yíng)中小企業(yè)服務(wù)的政策性金融機(jī)構(gòu)可以顯著改善民營(yíng)中小企業(yè)的外部間接融資環(huán)境,而盡快建成二板市場(chǎng)、大力發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資基金將會(huì)大大改善民營(yíng)中小企業(yè)的外部直接融資環(huán)境。
摘要：中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有重要地位和作用。分析我國(guó)對(duì)中小企業(yè)的稅收支持及其制約因素,在借鑒國(guó)外促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，提出了我國(guó)促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展的一系列稅收政策建議。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè);稅收政策;稅收征管
1發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)中小企業(yè)的稅收支持
當(dāng)今，大力發(fā)展中小企業(yè)是一個(gè)世界潮流，一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)有沒有活力在相當(dāng)大的程度上要看小企業(yè)的狀況如何。世界各國(guó)紛紛制定強(qiáng)有力的稅收政策，以支持本國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展。
1.1美國(guó)
美國(guó)聯(lián)邦政府為支持中小企業(yè)的發(fā)展，采用了多種稅收優(yōu)惠措施：（1）雇員在25人以下的有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，可選擇一般的公司所得稅法納稅，也可選擇“合伙企業(yè)”辦法將利潤(rùn)并入股東收入繳納個(gè)人所得稅，避免了重復(fù)納稅。（2）對(duì)年收入不足500萬(wàn)美元的小型企業(yè)實(shí)行長(zhǎng)期投資減免稅，對(duì)投資500萬(wàn)美元以下的企業(yè)給予永久性投資稅減免。（3）對(duì)創(chuàng)新型的小型企業(yè)將其資本收益稅率減半按14％征收。（4）購(gòu)買新的設(shè)備，使用年限在5年以上的，購(gòu)入價(jià)格的10%可抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅額。（5）對(duì)中小企業(yè)實(shí)行特別的科技稅收優(yōu)惠，企業(yè)可按科研經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)額抵免稅收。（6）準(zhǔn)許小型企業(yè)實(shí)行加速折舊和特別折舊制度。（7）地方政府對(duì)新興的中小高新技術(shù)企業(yè)，減免一定比例地方稅。
1.2法國(guó)
法國(guó)中小企業(yè)眾多，政府實(shí)行了較為全面和完善稅收優(yōu)惠政策來支持中小企業(yè)的發(fā)展。（1）中小企業(yè)繳納的公司所得稅的附加稅2003年起已全部取消。（2）從1996年開始，中小企業(yè)用一部分所得再投資，這部分所得可減按19％的稅率征收公司所得稅。（3）1983年建立了“研究開發(fā)投資稅收優(yōu)惠待遇”制度，規(guī)定中小企業(yè)研發(fā)投資比上一年增加的可以免繳相當(dāng)于研發(fā)投資增加額25％的公司所得稅（1985年這一比例提高到50％）。（4）1992年起，對(duì)中小企業(yè)轉(zhuǎn)為公司時(shí)的資產(chǎn)增值暫緩征稅，并允許企業(yè)將虧損結(jié)轉(zhuǎn)到新公司。（5）新辦小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的前4年非故意所犯錯(cuò)誤，可減輕稅收處罰，并可適當(dāng)放寬繳納的時(shí)間。
1.3日本
日本對(duì)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策也非常全面：（1）早在上世紀(jì)八十年代日本政府就規(guī)定，對(duì)資本額在1億日元以下，而年度應(yīng)稅所得額在800萬(wàn)日元以下的，稅率降為28%（大企業(yè)的稅率為37.5%）。（2）對(duì)試驗(yàn)研究費(fèi)用超出銷售額3%的中小企業(yè)和創(chuàng)業(yè)未滿5年的中小企業(yè)，減收6％的法人稅或所得稅。（3）允許中小企業(yè)設(shè)立改善結(jié)構(gòu)準(zhǔn)備金，對(duì)于提取的準(zhǔn)備金，不計(jì)入當(dāng)年應(yīng)稅所得，年度終了使用有結(jié)余后可交回再提。（4）促進(jìn)中小企業(yè)新技術(shù)的投資，給予相當(dāng)于購(gòu)置價(jià)7％的法人稅特別稅額扣除，此外還有強(qiáng)化中小企業(yè)技術(shù)基礎(chǔ)的法人稅稅額扣除。（5）對(duì)進(jìn)行新技術(shù)和設(shè)備投資以節(jié)約能源和利用新能源的中小企業(yè)，在設(shè)備折舊等方面提供優(yōu)惠政策。（6）對(duì)年課稅銷售額不足5000萬(wàn)日元的中小企業(yè)，實(shí)行折扣征收消費(fèi)稅的邊際扣除制度。
在發(fā)達(dá)國(guó)家的工業(yè)化和信息化的過程中，稅收政策對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展起了極其重要的作用，對(duì)中小企業(yè)從稅收上給予扶持和支持是西方發(fā)達(dá)國(guó)家稅收政策的重要組成部分。
2我國(guó)對(duì)中小企業(yè)的稅收支持及其制約因素
我國(guó)對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展也比較重視，早在2002年就頒發(fā)了《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》，為中小企業(yè)的發(fā)展起到了一定的促進(jìn)作用。但在稅收政策方面，到目前為止，還沒有專門的中小企業(yè)稅收政策，而只有一些能夠使中小企業(yè)受益的稅收規(guī)定。在我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，涉及到中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策主要有：（1）對(duì)年利潤(rùn)在3萬(wàn)元以下的企業(yè)減按18％的稅率征收企業(yè)所得稅，對(duì)年利潤(rùn)在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元的企業(yè)減按27%征收企業(yè)所得稅。（新《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅）。（2）對(duì)年銷售額在180萬(wàn)元以下的商業(yè)小規(guī)模納稅人減按4%的征收率征收增值稅；對(duì)年銷售額在100萬(wàn)元以下的生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人減按6%的征收率征收增值稅。（3）國(guó)有企業(yè)下崗職工創(chuàng)辦新的中小企業(yè)，對(duì)從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)的，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（4）對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢、信息、技術(shù)服務(wù)的企業(yè)，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年減半征收企業(yè)所得稅。（5）新辦的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的，可3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。免稅期滿后，當(dāng)年新安置待業(yè)人員超過原企業(yè)從業(yè)人員30%以上的，可在2年內(nèi)減半征收企業(yè)所得稅。（6）對(duì)個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)，只繳納個(gè)人所得稅。（7）對(duì)符合規(guī)定的校辦企業(yè)、民政部門辦的福利企業(yè)減征或免征企業(yè)所得稅。（8）“老、少、邊、窮”地區(qū)的新辦企業(yè)，可減征或免征企業(yè)所得稅3年。（9）鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可以按應(yīng)納稅額減征10%。
隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展變化，我國(guó)分散于各個(gè)稅收法規(guī)中的有關(guān)中小企業(yè)稅收政策已不能適應(yīng)中小企業(yè)快速發(fā)展的要求，存在優(yōu)惠政策適用范圍窄、優(yōu)惠手段單一、優(yōu)惠目標(biāo)不明確等一系列問題，不利于中小企業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。
2.1現(xiàn)行增值稅稅制對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的限制
我國(guó)現(xiàn)行增值稅造成小規(guī)模納稅人困境。我國(guó)將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類。且規(guī)定從1998年7月1日起，凡達(dá)到銷售額標(biāo)準(zhǔn)（工業(yè)企業(yè)年銷售額100萬(wàn)元，商業(yè)企業(yè)年銷售額180萬(wàn)元）以上的為一般納稅人，規(guī)定額度以下的為小規(guī)模納稅人。由于兩類納稅人的界定標(biāo)準(zhǔn)不合理，把中小企業(yè)大量地劃為小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，也不得使用增值稅專用發(fā)票，如須開具增值稅專用發(fā)票的，要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開，而且只能按“征收率”填開應(yīng)納稅額。這些政策一方面造成小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物所含稅金不得抵扣，這就增加了成本負(fù)擔(dān)，另一方面，小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票，因而使購(gòu)貨方因不能足額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額而不愿購(gòu)買小規(guī)模納稅人的貨物。這就阻斷了一般納稅人與小規(guī)模納稅人之間的正常經(jīng)濟(jì)交往。這使得占總納稅戶90%以上的中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于極為不利的地位。而且小規(guī)模納稅人的征收率偏高（工業(yè)企業(yè)6%，商業(yè)企業(yè)4%），其稅收負(fù)擔(dān)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過一般納稅人。再加上現(xiàn)行“生產(chǎn)型”增值稅制，使企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額得不到抵扣，又加重了其稅收負(fù)擔(dān)，使其產(chǎn)品成本高，在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)缺乏競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展極為不利。
2.2現(xiàn)行所得稅稅制對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的限制
現(xiàn)行企業(yè)所得稅對(duì)中小企業(yè)科技創(chuàng)新活動(dòng)的激勵(lì)力度不大。現(xiàn)行企業(yè)所得稅主要是對(duì)已形成科技實(shí)力的高科技企業(yè)及享有科研成果的技術(shù)性收入實(shí)行優(yōu)惠，而對(duì)技術(shù)落后，急需技術(shù)創(chuàng)新的中小企業(yè)正在進(jìn)行科技研發(fā)活動(dòng)則缺少稅收優(yōu)惠。這種情況一方面使企業(yè)重視對(duì)科研成果的應(yīng)用與轉(zhuǎn)讓，忽視對(duì)高新技術(shù)的研發(fā)；另一方面也加大了中小企業(yè)科技創(chuàng)新難度。現(xiàn)在內(nèi)外資所得稅雖已合并，但到明年才開始實(shí)行，而且對(duì)外資有過渡期，所以仍然是對(duì)外資企業(yè)優(yōu)惠多，稅負(fù)輕；對(duì)內(nèi)資企業(yè)優(yōu)惠少，稅負(fù)重；同屬內(nèi)資企業(yè)，對(duì)大型企業(yè)優(yōu)惠多，對(duì)中小企業(yè)優(yōu)惠少，中小企業(yè)實(shí)際稅負(fù)過高。
2.3現(xiàn)行稅收征管政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的限制
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人不設(shè)置賬簿和賬目混亂或申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采用“核定征收”的辦法。但在實(shí)際中，有些基層稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)并沒有違法的中小企業(yè)都采用“核定征收”辦法，擴(kuò)大了“核定征收”的范圍。國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》的通知中制定的“應(yīng)稅所得率”標(biāo)準(zhǔn)，明顯偏高，工業(yè)、商業(yè)為7%～20%，建筑安裝業(yè)為10%～20%，也不符合中小企業(yè)薄利多銷、利潤(rùn)率低的實(shí)際情況，有的甚至不管有無利潤(rùn)，一律按核定的征收率征收所得稅，損壞了中小企業(yè)的合法權(quán)益，加重了中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，不利于中小企業(yè)的發(fā)展。3完善稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展
針對(duì)我國(guó)中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策方面存在的問題，結(jié)合中小企業(yè)發(fā)展的基本要求，并借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家稅收促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)和做法，本文提出了進(jìn)一步完善我國(guó)中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的建議。
3.1調(diào)整和完善增值稅制
調(diào)整和完善增值稅稅制的措施主要有：（1）推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)型及擴(kuò)大稅基。逐步將生產(chǎn)型增值稅改為消費(fèi)型增值稅，同時(shí)把與扣除項(xiàng)目有關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等營(yíng)業(yè)稅稅目改征增值稅，使中小企業(yè)獲得更多的抵扣，降低投資成本特別是新創(chuàng)辦成本，以鼓勵(lì)中小企業(yè)創(chuàng)辦和再投資，加快技術(shù)進(jìn)步，促進(jìn)新產(chǎn)品、新技術(shù)的開發(fā)使用。（2）降低一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。建議取消認(rèn)定增值稅的應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)無論規(guī)模大小，只要會(huì)計(jì)核算健全，有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，能準(zhǔn)確報(bào)送稅務(wù)資料，遵守國(guó)家各項(xiàng)稅收法規(guī)，可經(jīng)申請(qǐng)核定為一般納稅人。（3）適當(dāng)降低小規(guī)模納稅人的征收率。改革后的工業(yè)小規(guī)模納稅人征收率不應(yīng)超過4%，商業(yè)小規(guī)模納稅人征收率則應(yīng)為2%，以此降低其稅負(fù)，并與一般納稅人的稅負(fù)相平衡。
3.2調(diào)整和完善企業(yè)所得稅制
調(diào)整和完善企業(yè)所得稅稅制的措施主要有：（1）盡快取消外資企業(yè)的超國(guó)民待遇。我國(guó)雖已統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)所得稅，但外資企業(yè)仍有一點(diǎn)的過渡期，在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)、稅率水平等方面有諸多的優(yōu)惠待遇，內(nèi)外資企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)地位仍不平等。（2）降低中小企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率,并提高適用優(yōu)惠稅率的應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)。（3）擴(kuò)大中小企業(yè)稅收優(yōu)惠范圍。①要適當(dāng)擴(kuò)大新辦企業(yè)定期減免稅的適用范圍，并延長(zhǎng)其減稅的期限；②允許中小企業(yè)投資的資產(chǎn)凈損失從應(yīng)稅所得額中扣除；③取消“計(jì)稅工資”規(guī)定；改按企業(yè)實(shí)際支付的工資金額稅前列支；④對(duì)中小企業(yè)給予加速折舊、投資稅收抵免、再投資退稅待遇，引導(dǎo)中小企業(yè)加大科技研發(fā)投入；⑤對(duì)少數(shù)民族、貧困地區(qū)創(chuàng)辦的中小企業(yè)，授權(quán)市縣人民政府給予減免稅扶持。
3.3改進(jìn)現(xiàn)行稅收征管，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展
對(duì)于中小企業(yè)稅收，在征管中一定要做好中小企業(yè)的管理服務(wù)，要體現(xiàn)公平執(zhí)法，方便納稅，為中小企業(yè)營(yíng)造一個(gè)良好的納稅環(huán)境。（1）大力加強(qiáng)中小企業(yè)稅法知識(shí)和建賬建制的輔導(dǎo)培訓(xùn)，提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德，以利擴(kuò)大中小企業(yè)建賬面。（2）廣泛開展稅法宣傳，利用媒體或利用辦稅大廳免費(fèi)提供稅法宣傳，提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，以利中小企業(yè)能及時(shí)獲得稅收法規(guī)變動(dòng)的可靠信息，促使其依法遵章納稅。（3）積極推廣稅務(wù)服務(wù)，為中小企業(yè)提供稅務(wù)咨詢，稅務(wù)，盡量減少因不了解稅收法規(guī)而造成的納稅差錯(cuò)。（4）改進(jìn)對(duì)中小企業(yè)的征收辦法，積極擴(kuò)大查賬征收范圍。盡量縮小核定征收的比重，同時(shí)對(duì)核定征收的“應(yīng)稅所得率”和“納稅定額”，一定要調(diào)查核定準(zhǔn)確，以維護(hù)中小企業(yè)的合法權(quán)益。
