開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇銀行管理論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

銀行管理論文:商業(yè)銀行管理制度下信貸管理論文

一、我國商業(yè)銀行信貸管理的管理目標(biāo)及發(fā)展進程

談及商業(yè)銀行開展信貸管理活動的根本目標(biāo)，現(xiàn)已不再是追求單方面的經(jīng)濟收益，而是加快管理模式、管理方式的轉(zhuǎn)變，同時有效預(yù)防和規(guī)避不必要的貸款風(fēng)險，努力將風(fēng)險業(yè)務(wù)和巨額利益進行合理分配，從而推進商業(yè)銀行的快速發(fā)展，這才是我國商業(yè)銀行信貸管理的管理目標(biāo)。仔細回顧我國商業(yè)銀行信貸管理的發(fā)展進程，發(fā)現(xiàn)可以分成五個階段：資金指令性管理階段→實貸實存管理階段→審貸分離階段→信貸管理逐漸接軌國際階段→信貸全流程管理階段。這五個階段伴隨著我國銀行體制的改革進程，也體現(xiàn)了我國商業(yè)銀行一步一步走向成熟的過程。

二、支撐商業(yè)銀行信貸管理制度改革的新晉內(nèi)容

(一)《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》

2009年7月23日了《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》這一文件，并在之日起的三個月之后也就是2009年10月23日正式全面施行，此文件的頒布主要是為了規(guī)范銀行業(yè)金融機構(gòu)固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營行為，加強固定資產(chǎn)貸款審慎經(jīng)營管理，促進固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展，因而依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等一系列法律法規(guī)進行修訂頒布的。此《辦法》一共有43條內(nèi)容，每一條內(nèi)容都是從貸款業(yè)務(wù)步驟的角度出發(fā)所列舉出的，其中明晰展現(xiàn)了具體的監(jiān)管準(zhǔn)則，后成為促進商業(yè)銀行信貸管理制度改革的重要參考文件。

(二)《項目融資業(yè)務(wù)指引》

《項目融資業(yè)務(wù)指引》于2009年7月18日由中國銀監(jiān)會制定并頒發(fā)，此文件主要是為了促進銀行業(yè)金融機構(gòu)項目融資業(yè)務(wù)健康發(fā)展，有效管理項目融資風(fēng)險，因而參照并結(jié)合一系列綱領(lǐng)性文件修訂而來。“項目融資”作為一個新的概念顯現(xiàn)在人們視野，它表明貸款的用途僅為建設(shè)一個重量級項目，或者是對已建項目進行修繕；其借款人必須具有企事業(yè)法人的資質(zhì)，還款的具體渠道也是要從建設(shè)項目的經(jīng)濟收益而來。

(三)《流動資金貸款管理暫行辦法》

2010年2月12日，由中國銀行業(yè)監(jiān)督委員會了《流動資金貸款管理暫行辦法》這一限制性文件，并公告于文件的頒布之日起便正式施行。此文件一共包含了42條內(nèi)容，與《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》有著相似之處，也是從貸款業(yè)務(wù)步驟角度對流動資金貸款提出了新的監(jiān)管要求，這一文件的頒布和實施，對現(xiàn)下商業(yè)銀行進行信貸管理制度的改革具有一定效用。

三、分析商業(yè)銀行信貸管理制度改革前后的利弊比較

(一)改革前的“弊”

管理制度過于死板。現(xiàn)行的商業(yè)銀行信貸管理制度相對來說還不夠完善，依舊存留著過去死板的痕跡，這一問題不僅限于在執(zhí)行層面，更多的是制度設(shè)計的問題，比如制度過于原則化，沒有按照客戶群體進行分類；亦或制度過于死板僵硬，產(chǎn)生了一個問題多個文件限制的情況，致使工作人員一時難以弄清楚根本依據(jù)。管理方式稍顯粗鄙。有些制度條例內(nèi)容缺失，可能表明了適用對象、應(yīng)用范疇以及注意問題，但卻沒有說明具體的操作流程，信貸工作人員就只能依照自己的理解去工作；再者，有的制度言語模棱兩可，或者銀行信貸人員的工作能力存在差異，導(dǎo)致同一業(yè)務(wù)、同一制度卻在同一銀行的不同支行獲得不一致的服務(wù)差異。歸其原因，還是因為信貸管理制度的管理方式稍顯粗鄙。管理觀念略顯陳舊。以前使用的商業(yè)銀行信貸管理制度，它在管理觀念、操作流程以及運行方略上均存在一定的局限性，尤為是陳舊老套的管錢、管事觀念會妨礙銀行自身的外在形象和業(yè)務(wù)水平，直接影響了客戶群體的介入熱情，呈現(xiàn)出十分明顯的管理弊端。

(二)改革后的“利”

商業(yè)銀行信貸管理觀念得以更新。以往的商業(yè)銀行信貸管理制度，其中所指的管理更多的是管錢、管事，然而進行制度革新以后，信貸管理已不再是一門單純的管理收益的活動，而是上升到更高的層面，“貸款新規(guī)”的新式理念提升了商業(yè)銀行各種信貸業(yè)務(wù)的管理水平，并催進信貸人員刨除舊的管理理念，間接地帶動了整個商業(yè)銀行信貸管理觀念的更新與進步。風(fēng)險預(yù)防與管理能力有了大提升。上文提到的四種支撐商業(yè)銀行信貸管理制度改革的新晉內(nèi)容，雖說針對的業(yè)務(wù)類別不盡相同，但是其所體現(xiàn)出的優(yōu)秀價值可是完全一致的，即為預(yù)防風(fēng)險、提高管理能力。就拿固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)一項內(nèi)容來說，實貸實付、合同管理的管理理念，既有效預(yù)防了固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險，而且有效提升了風(fēng)險控制的管理水平，使得整個商業(yè)銀行的信貸管理水平有了質(zhì)的提升。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展模式獲得轉(zhuǎn)型。傳統(tǒng)環(huán)境中的商業(yè)銀行，其主打業(yè)務(wù)就是存款業(yè)務(wù)和貸款業(yè)務(wù)，它一貫堅持“憑貸吸存”的戰(zhàn)略方式，以此吸納更多的存款獲得經(jīng)濟利益。但改革商業(yè)銀行的信貸管理制度以后，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展模式獲得轉(zhuǎn)型，使得整個商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)范疇有了大規(guī)模的拓展，逐步滿足了銀行客戶多方面、全方位的業(yè)務(wù)需求，可見新的信貸業(yè)務(wù)文件推進了整個商業(yè)銀行信貸管理步伐的深入。良好且優(yōu)質(zhì)的信貸環(huán)境得以創(chuàng)設(shè)。不少讀者認為，文中提及的新晉四種支撐信貸管理制度的文件都是針對信貸業(yè)務(wù)制定的一些基本監(jiān)管規(guī)范，難以深入信貸管理業(yè)務(wù)內(nèi)部發(fā)揮功用。但事實卻非如此，文件雖說只是基本監(jiān)管規(guī)范，但它合理有效的執(zhí)行卻能夠創(chuàng)設(shè)出良好的信貸環(huán)境，綜合分析這四個文件所堅持的理念可以發(fā)現(xiàn)，他們對于金融風(fēng)險的遏止有著行之有效的作用，并且一步一步創(chuàng)設(shè)出了合理、適宜的優(yōu)質(zhì)信貸環(huán)境。

四、結(jié)束語

縱觀全文，從信貸管理的含義、主要內(nèi)容、管理目標(biāo)，再到我國商業(yè)銀行信貸管理的發(fā)展歷程和四種支撐性文件的頒布與施行，再到最后商業(yè)銀行改革信貸管理制度的前后利弊比較，無不顯露出信貸管理在當(dāng)下商業(yè)銀行發(fā)展過程中的重要作用。鑒于此種情況，各大商業(yè)銀行務(wù)必要時刻了解市場環(huán)境的動態(tài)變化、各類客戶群體的服務(wù)要求等內(nèi)容，然后在此基礎(chǔ)上更新信貸管理觀念、轉(zhuǎn)型管理模式，端正態(tài)度正確對待信貸管理過程中的風(fēng)險問題，盡可能借鑒四新文件中提及的內(nèi)容或標(biāo)準(zhǔn)，從而有效降低信貸風(fēng)險，從而在不斷實踐、不斷發(fā)展的過程中快速成長，為商業(yè)銀行信貸管理爭取到更多的機會。

作者：林佩珍 單位：中國建設(shè)銀行寧波市分行

銀行管理論文:我國網(wǎng)上銀行管理論文

1、網(wǎng)上銀行相關(guān)概述

1.1網(wǎng)上銀行的概念

網(wǎng)上銀行也稱網(wǎng)絡(luò)銀行、在線銀行，是指利用Intemet、lntranet及相關(guān)技術(shù)處理傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)及支持電子商務(wù)網(wǎng)上支付的新型銀行。它實現(xiàn)了銀行與客戶之間安全、方便、友好、實時的連接，可向客戶提供開戶、銷戶、查詢、對賬、行內(nèi)轉(zhuǎn)賬、跨行轉(zhuǎn)賬、信貸、網(wǎng)上證券、投資理財以及其他貿(mào)易或非貿(mào)易的全方位銀行業(yè)務(wù)服務(wù)。可以說，網(wǎng)上銀行是在Intemet上的虛擬銀行柜臺。世界上第一家網(wǎng)上銀行于1995年在美國成立，中國銀行于1995年先于其他國內(nèi)商業(yè)銀行在國內(nèi)推出網(wǎng)上銀行服務(wù)。歷經(jīng)多年的發(fā)展與進步，網(wǎng)上銀行在商業(yè)銀行發(fā)展中占據(jù)越來越重要的地位。目前我國絕大多數(shù)商業(yè)銀行都已經(jīng)開始提供網(wǎng)上銀行服務(wù)。

1.2網(wǎng)上銀行的特點

利用計算機和通信技術(shù)實現(xiàn)資金劃撥的電子銀行業(yè)務(wù)已經(jīng)有幾十年的歷史了，傳統(tǒng)的電子銀行業(yè)務(wù)主要包括資金清算業(yè)務(wù)和用POS網(wǎng)絡(luò)及ATM網(wǎng)絡(luò)提供服務(wù)的銀行卡業(yè)務(wù)。網(wǎng)上銀行是隨著Intemet的普及和電子商務(wù)的發(fā)展在近幾年逐步成熟起來的新一代電子銀行，它依托于傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)，并為其帶來了根本性的變革，同時也拓展了傳統(tǒng)的電子銀行業(yè)務(wù)功能。與傳統(tǒng)銀行和傳統(tǒng)電子銀行相比，網(wǎng)上銀行在運行機制和服務(wù)功能方面都具有不同的特點。其特點主要有：全球化、無分支機構(gòu)；開放性與虛擬化；智能化；創(chuàng)新化；運營成本低；親和性增強。

1.3網(wǎng)上銀行對傳統(tǒng)銀行的影響

網(wǎng)上銀行從其誕生之日起，就對傳統(tǒng)銀行產(chǎn)生了巨大沖擊：

1.3.1網(wǎng)上銀行改變傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營模式

網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在銀行業(yè)的應(yīng)用，打破了傳統(tǒng)金融服務(wù)的地域、時間限制，理論上講銀行可以全天候地連續(xù)收集、處理和應(yīng)用大量的信息，使金融機構(gòu)能在更廣的地域和范圍開發(fā)新的客戶群，開辟新的利潤來源。傳統(tǒng)銀行主要借助物質(zhì)資本、人力資本向客戶提供服務(wù)，而網(wǎng)上銀行主要借助智能資本，靠少數(shù)智能勞動者便可為客戶提供全方位服務(wù)。銀行的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不能再局限于某一個市場，將真正成為一個沒有固定地點的、無形的市場，通過計算機網(wǎng)絡(luò)辦理金融業(yè)務(wù)，進行金融交易，傳遞金融信息。

1.3.2網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的銀行營銷方式

網(wǎng)上銀行不僅會改變銀行與客戶之間的關(guān)系，而且會改變銀行服務(wù)的傳遞方式、產(chǎn)品推銷方式和交易處理方式等一系列銀行營銷方式。傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營理念是“以信貸管理為中心”，而網(wǎng)上銀行的經(jīng)營理念則是“以客戶服務(wù)為中心”，強調(diào)為客戶提供多種個性化服務(wù)。如網(wǎng)上銀行能夠借助信息技術(shù)，融合銀行、證券、保險等分業(yè)經(jīng)營的金融市場，向客戶提供全方位的金融服務(wù)；網(wǎng)上銀行還可以提供各種各樣有價值的金融信息，如外匯信息、證券信息、客戶信息，以及各種風(fēng)險控制信息等，提供瞬息萬變的國際金融市場的即時行情，從而使客戶了解自己所面臨的機會和風(fēng)險；網(wǎng)上銀行能夠通過打破部門界限，建立客戶綜合信息管理檔案，分析挖掘客戶個性化的消費、理財特點與傾向，從而提供有人情味的、個性化的服務(wù)；網(wǎng)上銀行還改變了傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的固定銷售方式，向客戶提供AAA式服務(wù)。

1.3.3網(wǎng)上銀行降低傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營成本

隨著網(wǎng)上銀行服務(wù)方式的不斷變革，銀行電子化技術(shù)發(fā)展的重點不再是單純地提高辦公自動化程度，而是以先進的信息技術(shù)引導(dǎo)整個銀行業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營管理模式和功能的再造，達到提高效率、降低成本的目的。有一項統(tǒng)計表明，傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營成本占收入的比例高達60%，而網(wǎng)上銀行的經(jīng)營成本只相當(dāng)于經(jīng)營收入的20%。網(wǎng)上銀行處理普通業(yè)務(wù)的驚人能力，使銀行能夠騰出更多的精力創(chuàng)新產(chǎn)品，更多地提供高附加值的金融服務(wù)，增加銀行盈利。同時，網(wǎng)上銀行可以讓渡部分節(jié)省的成本作為對客戶的回報，降低服務(wù)費用，提高存款利率，從而吸引更多的客戶。

2、我國網(wǎng)上銀行現(xiàn)狀及問題

2.1我國網(wǎng)上銀行現(xiàn)狀

2.1.1網(wǎng)上銀行的發(fā)展階段

網(wǎng)上銀行的發(fā)展可分為四個階段。第一階段，銀行在互聯(lián)網(wǎng)上開設(shè)網(wǎng)站，宣傳經(jīng)營理念，介紹銀行的業(yè)務(wù)，這個階段網(wǎng)上銀行的特點是為客戶提供信息層面的服務(wù)。第二階段，商業(yè)銀行將傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)移植到互聯(lián)網(wǎng)渠道上，通過互聯(lián)網(wǎng)渠道提供更高效率的服務(wù)，同時降低成本，延長服務(wù)時間，這個階段網(wǎng)上銀行的特點是為客戶提供基本交易服務(wù)。第三階段，銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化已經(jīng)基本成熟和完備，網(wǎng)上銀行已經(jīng)成為銀行服務(wù)不可缺少的重要組成部分，客戶對網(wǎng)上銀行產(chǎn)生嚴重的依賴，這個階段網(wǎng)上銀行的特點是能夠提供成熟和完備的交易服務(wù)。第四階段，網(wǎng)上銀行要建立以網(wǎng)絡(luò)渠道為優(yōu)秀的運營平臺，以網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟為服務(wù)對象或者主要服務(wù)對象，建立新型的網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)體系，創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種，經(jīng)營范圍大量涉及非銀行金融業(yè)務(wù)以及商貿(mào)、工業(yè)等其他相關(guān)領(lǐng)域。

2.1.2我國網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)模式

國內(nèi)網(wǎng)上銀行缺乏豐富的業(yè)務(wù)模式和符合國情的業(yè)務(wù)品種一直是其發(fā)展的軟肋。由于國內(nèi)的網(wǎng)上銀行是通過將傳統(tǒng)柜臺業(yè)務(wù)上網(wǎng)這種方式開辦來開辦網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的，導(dǎo)致了在網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)在較長一段時期內(nèi)開通的服務(wù)種類單一，甚至是電子銀行業(yè)務(wù)中比較初級的內(nèi)容。管理層的發(fā)展思路也僅僅是將其定位成商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的一種補充手段。沒有讓網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)真正的發(fā)展起來。在現(xiàn)有的網(wǎng)上銀行開通的業(yè)務(wù)中，大部分業(yè)務(wù)功能相當(dāng)簡單，不能滿足客戶日益增長的個性化需求。如對公賬務(wù)查詢業(yè)務(wù)，僅支持同一戶名下不同存期、不同卡種或折種間的轉(zhuǎn)賬，支持不同戶名的資金劃撥。盡管有部分業(yè)務(wù)能實現(xiàn)一定程度的創(chuàng)新，但是還停留在初級階段。如中國銀行的“銀證快車”服務(wù)，能夠?qū)鴥?nèi)一、二級證券市場進行業(yè)務(wù)清算等[7]。造成此情況的另一個原因也是因為我國目前尚無完全獨立開辦的純網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營的網(wǎng)上銀行，沒有一只先鋒的隊伍進行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。

2.2我國網(wǎng)上銀行存在的問題

除了看到我國網(wǎng)上銀行蓬勃發(fā)展的態(tài)勢外，不能否認，我國網(wǎng)上銀行的發(fā)展也面臨著很多的問題和挑戰(zhàn)。

2.2.1盈利模式尚未真正出現(xiàn)

目前，我國的網(wǎng)上銀行基本上都是采用傳統(tǒng)銀行+網(wǎng)上銀行的綜合模式。這種模式下的網(wǎng)上銀行更多的是以交易渠道的形式存在，它利用傳統(tǒng)銀行的品牌號召力和客戶認知程度來提升其網(wǎng)上銀行的形象；同時，傳統(tǒng)柜面和客戶經(jīng)理的營銷推動作用又使得網(wǎng)上銀行產(chǎn)品的推廣速度加快、成本降低。但作為交易渠道的網(wǎng)上銀行更多的是提供一種服務(wù)。從盈利角度來講，其能力還是很弱的。

2.2.2網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)濟發(fā)展中觀念和習(xí)慣轉(zhuǎn)變的滯后

目前，在我國社會公眾接受電子貨幣和網(wǎng)上銀行的觀念不是很容易，而且網(wǎng)上交易不僅需要網(wǎng)絡(luò)終端設(shè)備的普及，還需要參與者對電子商務(wù)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的熟練掌握和運用，而這幾方面我國都存在相當(dāng)?shù)牟罹郲8]。在我國，金融企業(yè)信息化程度領(lǐng)先于豐十會平均水平，很大程度上說，客戶從心理和認知上都不接受網(wǎng)上銀行，而接受程度越低，使用度也就相應(yīng)降低．網(wǎng)上銀行的規(guī)模效應(yīng)就無法體現(xiàn)。

2.2.3金融監(jiān)管體制的制約

我國的金融體制是一個嚴格的金融監(jiān)管體制，在這種體制下，有著很強的準(zhǔn)入壁壘，結(jié)果就是中國的銀行業(yè)缺乏有效競爭。然而到了網(wǎng)上金融時代，銀行業(yè)生存的環(huán)境將大大改變，相對公平的競爭可能會吸引非銀行金融機構(gòu)分享這個市場[9]。例如，阿里巴巴的支付寶公司，如今已經(jīng)有網(wǎng)上賬戶保留存款、與銀行卡問轉(zhuǎn)賬等功能，以及其他一些網(wǎng)上支付等功能。本文認為，支付寶已經(jīng)大大超越了傳統(tǒng)的網(wǎng)上支付界限，相當(dāng)于半個網(wǎng)絡(luò)銀行了，據(jù)銀監(jiān)會對支付寶公司進行的調(diào)查，對于網(wǎng)上支付的監(jiān)管，央行出臺了網(wǎng)上支付日最高限額的規(guī)定。而如何把握眾多的網(wǎng)上銀行機構(gòu)的市場準(zhǔn)入將是個兩難的問題；同時，網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展導(dǎo)致金融業(yè)務(wù)綜合化發(fā)展趨勢的不斷加強，金融產(chǎn)品的延伸、金融服務(wù)的信息化和多元化以及各種新金融產(chǎn)品銷售渠道的建立，使得金融業(yè)從強調(diào)專業(yè)化向推崇綜合化轉(zhuǎn)變。而當(dāng)前我國實行的是“分業(yè)經(jīng)營”“分業(yè)管理”的金融監(jiān)管制度，這一體制在網(wǎng)絡(luò)時代也將受到嚴峻挑戰(zhàn)。

2.2.4網(wǎng)上銀行使用范圍小

目前我國網(wǎng)上銀行的發(fā)展主要集中在一些大城市里面，集中在沿海地區(qū)，長江沿岸的大城市。比如上海、北京、廣州、武漢、南京等一些科技力量雄厚，經(jīng)濟發(fā)達的大城市，而一些邊遠或落后的山Ⅸ沒有或很少有網(wǎng)絡(luò)銀行。我國網(wǎng)上銀行的服務(wù)區(qū)域、服務(wù)對象及清算金額都受到一定的制約，業(yè)務(wù)量規(guī)模不大，與銀行傳統(tǒng)客戶群體和覆蓋面相比還顯得很低，主要是依靠當(dāng)?shù)氐目茖W(xué)技術(shù)和發(fā)達的經(jīng)濟實力，以及使用者的文化素質(zhì)。

2.2.5網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)品種匾乏

從國外網(wǎng)上銀行的發(fā)展來看，它們的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)幾乎包括了所有的傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)，并且有許多的創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種是傳統(tǒng)銀行業(yè)所沒有或者說是傳統(tǒng)銀行實現(xiàn)不了的。反觀我們國內(nèi)的網(wǎng)上銀行，即使是做得最好的招商銀行“一網(wǎng)通”，也僅提供了帳戶查詢、轉(zhuǎn)帳、支付、網(wǎng)上證券以及網(wǎng)上商城等品種，而對其它如個人信貸、按揭等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)卻沒有涉及，其它銀行的網(wǎng)上銀行功能更是匾乏。

3、網(wǎng)上銀行發(fā)展的措施與策略

網(wǎng)上銀行是信息科技與現(xiàn)代金融服務(wù)發(fā)展的產(chǎn)物，其發(fā)展速度非常迅速。制定的發(fā)展策略的正確與否，將決定網(wǎng)上銀行能否取得成功。針對我國網(wǎng)上銀行發(fā)展存在的問題，結(jié)合網(wǎng)上銀行的特點和外部發(fā)展條件，本文認為，要推動和發(fā)展我國網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，需要從以下幾個方面入手。

3.1樹立全新的網(wǎng)上銀行理念

在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟條件下，網(wǎng)上銀行業(yè)業(yè)務(wù)是銀行拓展的全新服務(wù)，并要以此來實現(xiàn)以客戶為中心的業(yè)務(wù)發(fā)展模式。因此，要求銀行在經(jīng)營管理的指導(dǎo)思想中，必須以客戶為中心，銀行運作所有的思想都必須為著客戶這個中心服務(wù)的。從國際經(jīng)驗看，客戶導(dǎo)向的服務(wù)理念經(jīng)歷了客戶至上，客戶第一，客戶滿意，增加客戶價值四個階段。增加客戶價值是目前客戶導(dǎo)向理念的最新表現(xiàn)，在這一階段，把客戶資產(chǎn)價值增加放在首位，讓客戶享受增值服務(wù)。進入網(wǎng)上銀行經(jīng)營階段后，可以利用網(wǎng)絡(luò)服務(wù)實現(xiàn)靈活便利的信息共享，通過信息共享，可以發(fā)現(xiàn)客戶的具體金融需求和所需要的金融服務(wù)的趨向，幫助我們更好的研究網(wǎng)上金融產(chǎn)品。定制適合客戶的金融產(chǎn)品和金融服務(wù)。我國銀行業(yè)在商業(yè)改革進程中，“客戶中心論”的研究和實踐才起步，銀行初步認識到客戶對于銀行經(jīng)營的重要性，但是這種認識還停留在表面上，而沒有從本質(zhì)內(nèi)涵上認識到銀行離開了客戶，不重視客戶，自身的發(fā)展就失去了立足之地。因此對于暫時盈利尚不顯著的網(wǎng)上銀行沒有給以足夠的重視。只有在銀行內(nèi)部大力宣傳和教育，讓所有的員工都認識到“銀行必須以客戶為中心，而網(wǎng)上銀行是實現(xiàn)以客戶為中心的經(jīng)營理念關(guān)鍵途徑”的思想，認識到網(wǎng)上銀行的重要性[10]。

3.2通過網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，大力開發(fā)新產(chǎn)品

我國商業(yè)銀行服務(wù)品種單一，嚴重地限制了網(wǎng)上銀行的發(fā)展。我們應(yīng)抓住時機，學(xué)習(xí)國外商業(yè)銀行的先進經(jīng)驗，結(jié)合我國個人客戶、單位客戶的特點，運用現(xiàn)代金融理論和先進科技，加速金融創(chuàng)新，從實質(zhì)上解決服務(wù)品種單一的問題。網(wǎng)上銀行應(yīng)根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展與金融運行形勢，對網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)工具、業(yè)務(wù)品種和服務(wù)范圍進行創(chuàng)新，如網(wǎng)上授信、企業(yè)和個人信用認證、收受企業(yè)定單、發(fā)票等。網(wǎng)上銀行的中間業(yè)務(wù)可在保險、證券、信息咨詢、家庭理財?shù)阮I(lǐng)域發(fā)展，可在現(xiàn)有網(wǎng)上銀行產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，通過與證券、電力、電信、財政、稅務(wù)、海關(guān)、民航、運輸?shù)刃袠I(yè)的合作，開發(fā)新的網(wǎng)上銀行中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品。招行“一網(wǎng)通”網(wǎng)上銀行產(chǎn)品構(gòu)建起由企業(yè)銀行、個人銀行、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上證券和網(wǎng)上商城組成的功能較為完善的網(wǎng)上銀行服務(wù)體系[11]。中國銀行網(wǎng)上銀行服務(wù)產(chǎn)品包括企業(yè)在線理財、銀證快車、支付網(wǎng)上行、美元清算查詢和紐約客戶服務(wù)。網(wǎng)上銀行僅是一種客戶服務(wù)手段，它是以原有的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)為基礎(chǔ)的。由于網(wǎng)絡(luò)銀行所提供的金融服務(wù)差異性小，先進入者容易獲得領(lǐng)先優(yōu)勢。因此，我國的商業(yè)銀行應(yīng)迅速行動起來，在條件成熟的分行盡快試點開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，以點帶面，為以后大規(guī)模發(fā)展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)探路。

3.3加強網(wǎng)絡(luò)信息安全技術(shù)研究，確保運營系統(tǒng)穩(wěn)定運行

提高網(wǎng)上銀行交易的安全性和可靠性，確保網(wǎng)銀系統(tǒng)平穩(wěn)、連續(xù)運行，是網(wǎng)上銀行穩(wěn)步發(fā)展的基礎(chǔ)。網(wǎng)上銀行交易的各個環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)安全隱患，要加強對計算機設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)通信設(shè)備、加密算法、軟件程序方面安全技術(shù)的研究。網(wǎng)絡(luò)信息安全技術(shù)的研究是一項長期的工作，這方面不但需要較多的人力、物力投入，并且其成效不是立即出現(xiàn)的，但如果沒有長期的理論研究和應(yīng)用實踐的積累，網(wǎng)上銀行的安全水平就很難提高。同時還要保證網(wǎng)銀運營系統(tǒng)穩(wěn)定運行，提供連續(xù)不斷的7×24小時服務(wù)，就需要加強網(wǎng)上銀行信息系統(tǒng)運營模式的探索與實踐，尋找數(shù)據(jù)集中與分布式服務(wù)的平衡點，提高系統(tǒng)的災(zāi)難應(yīng)對能力。

3.4建立社會信用體系

建立健全我國的信用等級體系，促進網(wǎng)上銀行快速發(fā)展。網(wǎng)上交易比傳統(tǒng)交易對商業(yè)信用有更高的要求，隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展成熟和電子商務(wù)的推動，我國的金融業(yè)建立自己的信用體系意義非常重大。我們也應(yīng)該看到，信用體系是一個龐大的工程，涉及到方方面面，僅靠一個信貸咨詢系統(tǒng)是不夠的。我國中央銀行必將適應(yīng)新的形勢，采取提高誠信意識、完善信用監(jiān)督、設(shè)立咨詢機構(gòu)、完善信用體系等積極措施，努力推進我國網(wǎng)上銀行健康快速地發(fā)展。

4、招商銀行網(wǎng)上銀行發(fā)展案例

招商銀行堅持“科技興行”的發(fā)展戰(zhàn)略。從1997年開始，招商銀行把目光瞄向了剛剛興起的互聯(lián)網(wǎng)，并迅速取得了網(wǎng)上銀行發(fā)展的優(yōu)勢地位。1997年4月，招商銀行開通了自己的網(wǎng)站，建成了國內(nèi)第一個銀行數(shù)據(jù)庫。1999年9月在國內(nèi)首家全面啟動的網(wǎng)上銀行--“一網(wǎng)通”，即通過互聯(lián)網(wǎng)，將客戶的電腦終端連接至銀行，實現(xiàn)將銀行服務(wù)直接送到客戶辦公室或家中的服務(wù)系統(tǒng)。

4.1堅持“因您而變”的網(wǎng)銀經(jīng)營理念

招商銀行秉承“因您而變”的網(wǎng)銀經(jīng)營理念，在國內(nèi)業(yè)界率先通過各種方式改善客戶服務(wù)，致力于為客戶提供高效、便利、體貼、溫馨的服務(wù)，帶動了國內(nèi)銀行業(yè)服務(wù)觀念和方式的變革，拉近了銀行與客戶的距離。招商銀行的網(wǎng)上銀行為客戶提供“3A”式現(xiàn)代金融服務(wù)，并根據(jù)市場細分理論，致力于為高端客戶提供量身定制的“一對一”的尊貴服務(wù)，不斷提高金融服務(wù)的專業(yè)化、個性化水平。

4.2“一網(wǎng)通”--網(wǎng)上企業(yè)銀行業(yè)務(wù)

1996年，招商銀行率先在國內(nèi)推出了網(wǎng)上銀行“一網(wǎng)通”的概念。1997年4月，建立網(wǎng)上銀行“一網(wǎng)通”并推出網(wǎng)上個人銀行。1998年4月，率先在國內(nèi)推出網(wǎng)上企業(yè)銀行，開通網(wǎng)上支付功能，成為國內(nèi)首家提供網(wǎng)上支付服務(wù)的銀行。網(wǎng)上企業(yè)銀行是招商銀行網(wǎng)上銀行“一網(wǎng)通”的重要組成部分。招商銀行已形成了以“一網(wǎng)通”為品牌的國內(nèi)著名金融證券網(wǎng)站，功能包括“企業(yè)銀行”、“個人銀行”、“網(wǎng)上證券”、“網(wǎng)上商城”和“網(wǎng)上支付”五個系統(tǒng)。2005年11月招商銀行又推出網(wǎng)上企業(yè)銀行5.0最新版，網(wǎng)上企業(yè)銀行用戶達4.2萬多家，累計交易筆數(shù)1500萬筆，累計交易金額超過7萬億元。交易筆數(shù)柜面替代率21%，交易金額柜面替代率38%，各項業(yè)務(wù)指標(biāo)名列同業(yè)前茅。

4.3“一網(wǎng)通”--網(wǎng)上個人銀行業(yè)務(wù)

個人銀行分為個人銀行大眾版和個人銀行專業(yè)版，以方便、快捷、安全的方式處理客戶個人帳務(wù)，適用于個人和家庭。

1.個人銀行大眾版：只要在招商銀行開立了普通存折或一卡通帳戶，即可通過互聯(lián)網(wǎng)查詢帳戶余額、當(dāng)天交易和歷史交易、轉(zhuǎn)帳、繳費和修改密碼、計算按揭貸款月供等等個人業(yè)務(wù)的處理。無須另行申請，上網(wǎng)即可享用。

2.個人銀行專業(yè)版：建立在嚴格的客戶身份認證基礎(chǔ)上，為參與交易的客戶發(fā)放數(shù)字證書，交易時需要驗證數(shù)字證書。具有定活互轉(zhuǎn)、自助繳費、轉(zhuǎn)賬匯款、自助貸款、按揭、外匯買賣、國債買賣、基金買賣、電子商務(wù)支付等具體功能。目前主要使用個人銀行專業(yè)版4.5版。

4.4招商銀行網(wǎng)上支付安全

在網(wǎng)上支付中最關(guān)鍵的問題就是賬號及密碼等信息的安全。招商銀行在開發(fā)“一網(wǎng)通”網(wǎng)上銀行系統(tǒng)時參考了專用協(xié)議方式，綜合采用了業(yè)務(wù)和技術(shù)雙重安全機制確保安全網(wǎng)上支付。

①客戶使用專用賬戶進行支付交易。個人網(wǎng)上銀行支付專用賬戶是“一卡通”的一個子賬戶，有獨立的支付賬號和支付密碼，上網(wǎng)消費時客戶只需輸入其賬號和密碼，就可以實現(xiàn)在線付款。客戶可以把“一卡通”中的資金轉(zhuǎn)人專用賬戶，而資金只有轉(zhuǎn)入這個專用賬戶才能用于消費，這就保證了“一卡通”賬戶中的其他資金的安全。

②設(shè)置網(wǎng)上消費金額限制。對不同類型的客戶設(shè)定不同的每日累計交易最高限額，設(shè)定后還可根據(jù)客戶的要求加以調(diào)整。如對個人網(wǎng)上銀行客戶設(shè)定的最高限額為5000元人民幣。

③支付卡信息直接傳送到銀行。個人網(wǎng)上銀行客戶在招商銀行網(wǎng)頁中輸入網(wǎng)上支付卡信息，加密后直接傳送到銀行，不經(jīng)過商家轉(zhuǎn)發(fā)，商家無從得到客戶支付信息。商家只從銀行接收客戶的定貨信息，避免了客戶篡改已被銀行確認的定單信息。

④錯誤登錄次數(shù)限制。個人網(wǎng)上銀行客戶如果在一天內(nèi)登錄錯誤次數(shù)達到5次，銀行當(dāng)天就拒絕為之服務(wù)。

⑤數(shù)據(jù)傳輸和交易安全可靠。在網(wǎng)上企業(yè)銀行的客戶端和銀行服務(wù)器之間傳輸?shù)乃袛?shù)據(jù)都經(jīng)過了兩層加密。第一層加密采用標(biāo)準(zhǔn)SSL協(xié)議，有效地防破譯、防篡改、防重發(fā)；第二層加密采用不公開的私有加密協(xié)議，具有非常高的加密強度。兩層加密確保了網(wǎng)上企業(yè)銀行的傳輸安全。對于支付和發(fā)工資這類涉及資金交易的敏感業(yè)務(wù)，企業(yè)必須按照業(yè)務(wù)管理要求經(jīng)過相應(yīng)的經(jīng)辦和授權(quán)步驟后系統(tǒng)才會接收。另外，這類業(yè)務(wù)還必須使用變碼印鑒對每一筆交易簽上一串?dāng)?shù)字(變碼)加押。由于采用業(yè)務(wù)和技術(shù)雙重安全機制，招商銀行“一網(wǎng)通”網(wǎng)上銀行系統(tǒng)運行以來，從未發(fā)生過安全問題，其安全性得到國際權(quán)威的VeriSign公司的安全認證。

銀行管理論文:金融企業(yè)文化銀行管理論文

一、金融企業(yè)文化在銀行現(xiàn)代管理中的作用

（一）加強金融企業(yè)文化管理，可增強商業(yè)銀行的競爭力

進入21世紀以來，我國經(jīng)濟的發(fā)展速度不斷加快。商業(yè)銀行的發(fā)展也越來越完善，不同銀行提供的服務(wù)種類非常類似，銀行間的競爭非常激烈。不管是從生活環(huán)境的變化，還是從銀行未來的發(fā)展前途來看。銀行都應(yīng)該提高自己的服務(wù)水平，提升軟實力。這樣才能在未來的競爭中占據(jù)有利地位。

（二）加強金融企業(yè)文化管理，可加強商業(yè)銀行的凝聚力

盡管改革開發(fā)進程不斷推進，市場經(jīng)濟的大潮已經(jīng)滾滾而來。但是由于我國商業(yè)銀行都和以前的國有銀行有著千絲萬縷的聯(lián)系，很多計劃經(jīng)濟的思想和文化依然在銀行內(nèi)部占據(jù)很大的比重。所以，我們更應(yīng)該發(fā)展新的金融企業(yè)文化。這樣做的目的不僅僅是取代原有的思想，也是適應(yīng)當(dāng)前銀行發(fā)展的有效途徑。盡管這個過程中需要很長的路要走，但是我們更應(yīng)該為企業(yè)培養(yǎng)高素質(zhì)的人才隊伍，為未來的競爭培養(yǎng)更多的中間力量。新的金融文化的形成能夠使全體員工團結(jié)起來，為銀行未來的發(fā)展貢獻自己的力量。

（三）加強金融企業(yè)文化管理，可提高銀行經(jīng)營管理水平

對于商業(yè)銀行來說，資產(chǎn)的管理依然離不開人的參與。因此如何處理好人與人之間的管理是非常重要的。商業(yè)銀行的員工管理和其他企業(yè)的管理沒有太大的區(qū)別。當(dāng)員工感覺到企業(yè)管理模式帶來的優(yōu)勢的時候，他們工作的積極性才能被真正的調(diào)動起來，這種體現(xiàn)著人文關(guān)懷的管理方式能夠讓員工體會到家的溫暖。所以，管理層應(yīng)該認真掌握心理學(xué)的知識，這樣在管理銀行員工的過程中能夠給員工帶來另類的驚喜。只有所有的員工的積極性和責(zé)任性被充分發(fā)掘之后，銀行的管理才能起到事半功倍的效果。只有這樣才能進一步提升管理者的管理技巧和能力。

二、如何最佳構(gòu)建金融企業(yè)文化

（一）構(gòu)建金融企業(yè)文化應(yīng)適合我國商業(yè)銀行的改革和發(fā)展計劃

經(jīng)濟時代是沒有商業(yè)銀行身影的。在我國大力推進市場經(jīng)濟的大背景下，商業(yè)銀行應(yīng)運而生。隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，商業(yè)銀行的發(fā)展速度不斷加快。它的經(jīng)營過程中享受自由的同時，也需要應(yīng)對嚴格的法律和其他制度。由于我國社會性質(zhì)比較特殊，因此我國的商業(yè)銀行也有獨特的印記。因此，我們在學(xué)習(xí)西方銀行先進經(jīng)驗的過程中應(yīng)該結(jié)合我國的實際情況，只有這樣才能培育出適合我國國情的企業(yè)金融文化。

（二）構(gòu)建金融企業(yè)文化要注重領(lǐng)導(dǎo)者觀念的更新和率先垂范

對于企業(yè)來說，獨特的文化來自于每位員工的努力和單位領(lǐng)導(dǎo)獨特的駕馭能力，只有形成的企業(yè)文化才更具有凝聚力。領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該在文化形成的過程中起到模范作用。當(dāng)企業(yè)的文化內(nèi)涵形成的之后，每位員工才會不自覺地去遵循，去融入到企業(yè)的獨特文化中。領(lǐng)導(dǎo)作為一個單位的靈魂人物對于員工的影響是不可估量的。

（三）構(gòu)建金融企業(yè)文化應(yīng)體現(xiàn)鮮明的企業(yè)特色

當(dāng)前，我國金融機構(gòu)的數(shù)量快速增加。地方性的商業(yè)銀行逐步進入到歷史的舞臺。因此金融企業(yè)應(yīng)該立足自身的實際情況構(gòu)建獨特的企業(yè)文化。在銀行發(fā)展的過程中應(yīng)該充分結(jié)合地域特色，這樣企業(yè)文化的形成才更有吸引力。銀行作為一個服務(wù)行業(yè)，只有為客戶提供特色的服務(wù)才能在未來的競爭中占據(jù)有效的地位。這樣不僅可以防止其他銀行模仿，還能快速的打造成企業(yè)的名片。

三、結(jié)束語

現(xiàn)階段，我國的金融體制改革進程不斷加快。在改革的過程中，我們按照企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)來對國有銀行進行改革。這樣不僅可以引入先進的管理理念，還能為現(xiàn)有的商業(yè)銀行打造強有力的競爭對手。想要把原有的國有銀行改變有具有市場競爭力的金融企業(yè)還有很長的路要走。在改革的過程中要嚴格遵循企業(yè)的管理模式和管理經(jīng)驗。當(dāng)然，想要取得最終改革的成功，完善的管理制度是必不可少的。改革的過程中是不是能夠堅持制定的改革理念是改革成敗的關(guān)鍵。企業(yè)的文化也能發(fā)揮非常重要的作用。員工是否能夠積極的加入到企業(yè)文化的建設(shè)中來，是否能以主人翁的身份參與進來對于金融體制改革的影響是不可替代的。

作者：李琳單位：西安郵電大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院

銀行管理論文:我國銀行管理論文

一、國有銀行管理體制中存在的問題

缺乏競爭性的市場環(huán)境和公平有效的競爭機制。我國的銀行業(yè)目前呈現(xiàn)“四家獨大”的現(xiàn)象，其他能起到一定競爭作用的就是幾家股份制商業(yè)銀行，各個銀行之間尚未形成激烈的競爭格局，這樣安穩(wěn)的局面肯定是不利于銀行業(yè)的發(fā)展，對于銀行業(yè)產(chǎn)品的創(chuàng)新和服務(wù)的提升更是百害而無一利，而且還大大影響了國有上市商業(yè)銀行公司治理市場競爭途徑的有效性，不利于形成銀行對經(jīng)理人的有效約束。另外值得注意的是我國的銀行家市場還未形成，由政府相關(guān)部門所代替的行政色彩濃厚，特別是國有銀行大都具有相應(yīng)的行政級別，這使得這種現(xiàn)象不能從根本上得到改善。

二、國有銀行管理體制缺陷的解決措施

(一)實行更加靈活的人員聘用機制

完善激勵制度，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)。要做到不唯關(guān)系，不唯學(xué)歷，只唯能力的用人原則，在對待應(yīng)聘者時，要著重考察應(yīng)聘者的能力和人品，而不是把他的背景和學(xué)歷作為聘用的指定條件，堅決做到誰適合、誰能行，誰就上。對分支行的高級管理人員可以實行公開競崗上崗的改革措施，上級行對下級行下達中期經(jīng)營目標(biāo)，在中期考核結(jié)束后對于考核優(yōu)秀的可留任，對完不成經(jīng)營目標(biāo)的予以勸退，通過這種競爭激勵方式，激勵管理者和員工更大的潛力，使銀行的利益最大化。

(二)加強監(jiān)管，逐漸去行政化

在銀行業(yè)，除大力加強外部監(jiān)管力度以外，還要逐漸放寬銀行審批程序，積極鼓勵發(fā)展民營和外資銀行，改變目前我國銀行業(yè)“四家獨大”的強制壟斷性局面，要給民營銀行更多的機會和權(quán)利，支持他們的發(fā)展，更要促進外資銀行的發(fā)展，這樣，便能建立長效的競爭機制，這種政策并不有損自己的利益，在民營銀行和外資銀行強大時，必然將推動國有銀行的改革，最重要的是通過改革不僅提高了國有銀行在國內(nèi)的競爭力和服務(wù)質(zhì)量，更有利于走向其他國家和地區(qū)，進而提高我國的國際影響力。另外，通過去行政化后，將給國有銀行更大的自主經(jīng)營空間，更能提高國有銀行經(jīng)營的靈活性和自主性，更有利于促進銀行的發(fā)展。

(三)充分利用外部資本積累

所謂外部資本積累包括上市、財政注資、引進戰(zhàn)略投資者等都屬于外部積累資本的方式。根據(jù)目前相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，在我國上市的國有銀行中，其資本充足率相對可以，達到11%以上，但在其內(nèi)部構(gòu)成中，附屬資本充足率相對較低。所以，提高銀行資本充足率的有效途徑就是提高國有商業(yè)銀行的附屬資本水平，這種方法較為積極有效。根據(jù)我國金融市場發(fā)展的現(xiàn)實情況來看，國有銀行當(dāng)前的主要任務(wù)是應(yīng)該著重發(fā)行混合資本債券這種能夠增加附屬資本的方式。其對提高銀行抗風(fēng)險能力有著積極的作用。

(四)根據(jù)國情，適時推行ESOP

根據(jù)外國的相關(guān)經(jīng)驗，他們大都非常重視利用員工持股計劃(ESOP)等股權(quán)激勵機制來激勵員工參與銀行的公司治理，就目前我國國有銀行的實際情況而言，在條件成熟時，同樣可借鑒發(fā)達國家商業(yè)銀行的經(jīng)驗，當(dāng)然，員工持股，并不是改變銀行的所有制，只是在一定的比例內(nèi)，既不影響國有銀行的性質(zhì)，又能讓員工持有銀行一定比例的股份，這樣員工無論是高層還是基層，都能在最大限度內(nèi)激發(fā)積極性，提高效率，也能從根本上提高國有銀行的競爭實力。

作者：王玉盈單位：青島大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院

銀行管理論文:存儲學(xué)分銀行管理論文

一、學(xué)分銀行的內(nèi)涵

1．認證學(xué)分學(xué)分認證即是對學(xué)分的來源與學(xué)分額度的認可

認證的學(xué)分可以分成四大類：學(xué)生參加技能培訓(xùn)、考證合格的按規(guī)定認定為“技能學(xué)分”；學(xué)歷課程的考核合格按規(guī)定認定為“學(xué)歷學(xué)分”（選修、必修課程區(qū)別認定），日常行為表現(xiàn)的量化考核認定為“人文德育學(xué)分”；學(xué)生參加各種社會實踐活動，教學(xué)實習(xí)實訓(xùn)認定為“社會實踐能力學(xué)分”。鼓勵學(xué)生積極、主動的多渠道學(xué)習(xí)與獲取技能和社會適應(yīng)能力以獲取各種學(xué)分，為提前畢業(yè)或者優(yōu)先就業(yè)創(chuàng)造條件。

2．存儲學(xué)分學(xué)生學(xué)分銀行的個人賬戶開立后

對學(xué)生取得學(xué)分的記錄、歸類、匯總，這就是學(xué)分存儲。取得學(xué)分的方式多種多樣：學(xué)生可集中連續(xù)也可間斷學(xué)習(xí)，考核合格獲得學(xué)分，可以通過日常行為表現(xiàn)獲得學(xué)分，可以參與各種社會實踐活動獲取學(xué)分，可以參加技能鑒定合格后取得學(xué)分等。獲取學(xué)分像“銀行存款”一樣，只要在規(guī)定時間內(nèi)均予以保存，學(xué)分銀行充分反映學(xué)生學(xué)分的“獲取時間、數(shù)額、種類、變更事項”。所有已修學(xué)分被儲存在“學(xué)分銀行”內(nèi)以備學(xué)生本人實現(xiàn)相應(yīng)功能。

3．轉(zhuǎn)換學(xué)分轉(zhuǎn)換學(xué)分也稱學(xué)分的置換

是學(xué)生用自己已經(jīng)取得儲存在學(xué)分銀行中的優(yōu)勢學(xué)分、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)分來彌補或替換自己的劣勢學(xué)分或不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)分，從而實現(xiàn)畢業(yè)、推薦就業(yè)的功能。這就大大激發(fā)了學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性與主動性，初步實現(xiàn)了發(fā)揮學(xué)生自身優(yōu)勢，培養(yǎng)個性化人才的愿望。

4．兌付學(xué)分當(dāng)學(xué)生的各種學(xué)分積累到一定數(shù)額，按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定可以進行支取、兌付。兌付與支取的主要用途是獲得相應(yīng)的畢業(yè)認可、就業(yè)認可、升學(xué)認可和終身學(xué)習(xí)榮譽認可等。學(xué)生提前修滿教學(xué)計劃的全部學(xué)分，可以提前參加畢業(yè)實習(xí)；在規(guī)定年限內(nèi)難以達到畢業(yè)要求的學(xué)生，可申請延長學(xué)習(xí)年限，推遲2年（暫定）畢業(yè)；入學(xué)滿1年，年滿16周歲的學(xué)生，可申請實行工學(xué)交替，分階段完成學(xué)歷。讓學(xué)生在實踐中增加經(jīng)驗，更好地把理論應(yīng)用于實踐，達到理論和實踐的統(tǒng)一。

二、學(xué)分銀行實踐的意義

新時期的職業(yè)教育出現(xiàn)了新的特點：工學(xué)交替式學(xué)習(xí)、就業(yè)與再就業(yè)專題培訓(xùn)、在職企業(yè)職工短訓(xùn)、農(nóng)民工培訓(xùn)等。“學(xué)分銀行”的實施，強化并培養(yǎng)學(xué)生個性優(yōu)勢專長，注重學(xué)生人文德育素質(zhì)的培養(yǎng)，重視學(xué)生實踐操作技能的培養(yǎng)，在全校范圍內(nèi)實現(xiàn)不同專業(yè)學(xué)分互認，鼓勵學(xué)生一專多能，在具有個性特色和業(yè)務(wù)專長的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)以優(yōu)補劣，為實現(xiàn)就業(yè)與畢業(yè)創(chuàng)造了更好的條件。“學(xué)分銀行”能較好解決學(xué)分應(yīng)用的功能性局限問題。有助于鼓勵學(xué)生發(fā)揮專長，激發(fā)學(xué)生的創(chuàng)造性，培養(yǎng)具有個性特色和業(yè)務(wù)專長的、能迅速適應(yīng)崗位工作需要的高素質(zhì)勞動者。在培養(yǎng)一專多能的個性化高素質(zhì)勞動者方面跨出了“以己之長補己之短”的一步。建立“學(xué)分銀行”制度后，學(xué)生可不定期學(xué)習(xí)，隨時存儲學(xué)分。“學(xué)分銀行”的推行為優(yōu)勢學(xué)生的提前畢業(yè)、就業(yè)和創(chuàng)業(yè)提供了寬松環(huán)境，較好地解決了正常教學(xué)與企業(yè)用人需求的矛盾。“學(xué)分銀行”有助于各類在職人員職業(yè)培訓(xùn)和學(xué)歷提升計劃的實施。他們可以分階段的逐步積累學(xué)歷學(xué)分、技能學(xué)分和用人單位思想考核的人文德育學(xué)分，以更加靈活的方式來實現(xiàn)學(xué)歷獲取和社會能力認證。“學(xué)分銀行”是構(gòu)建終身學(xué)習(xí)的重要保證舉措。它充分考慮了職業(yè)教育實踐性特點，鼓勵學(xué)生及各類從業(yè)人員采取工學(xué)交替、學(xué)分積累等方式學(xué)習(xí)，為在職人員“間歇性”學(xué)習(xí)提供了便利。

三、學(xué)分銀行的管理與實踐學(xué)

分銀行的運作離不開學(xué)分制教育教學(xué)的開展，這是學(xué)分制系統(tǒng)工程中的一個子系統(tǒng)。學(xué)分銀行的管理與實踐概括地講由如下幾方面來實現(xiàn)：

（一）學(xué)分的認證與存儲學(xué)分的認證與存儲是學(xué)分銀行運作的基礎(chǔ)工作

是其他工作開展的前提。凡本校學(xué)生，從新生到校注冊報到后就自動開立以學(xué)生學(xué)號、姓名為基礎(chǔ)的學(xué)分銀行賬戶。此后學(xué)生的日常行為、學(xué)習(xí)活動、社會實踐等，均以量化的學(xué)分記錄著他們的成長過程。學(xué)分的認證由學(xué)校教學(xué)管理部門制定出全校學(xué)分認證統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。如學(xué)歷學(xué)分按照每周1課時確定為2．5學(xué)分，技能學(xué)分按照中級技能考試合格為40學(xué)分，高級合格為80學(xué)分等。學(xué)分認證的權(quán)限：教學(xué)管理部門、教育管理部門、技能鑒定認證部門、社會實踐和實習(xí)實訓(xùn)管理部門等，有權(quán)進行相應(yīng)學(xué)分的認證。學(xué)分的存儲工作主要是對在冊學(xué)生通過各種渠道、方法所取得的所有（各類）學(xué)分進行登記入戶、整理、歸檔匯總。每個在冊學(xué)生帳戶記錄其所取得學(xué)分的時間、數(shù)量、類別以及變更情況等。學(xué)分的存儲權(quán)限：各類學(xué)分由相應(yīng)的實施教師與部門數(shù)據(jù)錄入人員按規(guī)定進行學(xué)分的錄入存儲。

（二）學(xué)分的轉(zhuǎn)換學(xué)分的轉(zhuǎn)換是學(xué)分銀行運作的主要內(nèi)容

包括人文德育學(xué)分置換學(xué)歷學(xué)分，技能學(xué)分置換學(xué)歷學(xué)分與免考申請，超基本部分學(xué)分的置換，高級別認定學(xué)分置換相應(yīng)低級別考核課程學(xué)分，跨專業(yè)學(xué)分轉(zhuǎn)換等。

1．學(xué)分轉(zhuǎn)換的內(nèi)容①人文德育學(xué)分置換學(xué)歷學(xué)分注重思想道德建設(shè)，加強對學(xué)生人文德育素質(zhì)的培養(yǎng)是職業(yè)教育一項非常重要的內(nèi)容。培養(yǎng)學(xué)生高尚的道德情操，誠實做人，誠信做事也是教育的基本要求。為此，允許那些人文德育學(xué)分優(yōu)秀的學(xué)生，拿出超過優(yōu)秀部分的學(xué)分去置換學(xué)歷課程考核中不足的學(xué)分，以期達到合格要求。②技能學(xué)分置換學(xué)歷學(xué)分與免考制度為適應(yīng)社會對從業(yè)人員持證上崗、技能人才高要求的需要，我們必須鼓勵學(xué)生在校期間多渠道獲取技能證書，掌握實際操作技能，以便迅速適應(yīng)工作需要。按學(xué)校規(guī)定，學(xué)生必須滿足一定的公共技能、專業(yè)技能要求方能實現(xiàn)畢業(yè)和就業(yè)。學(xué)生超過規(guī)定要求的技能學(xué)分，可以置換學(xué)歷課程考核不足的學(xué)分，以期達到合格要求。技能鑒定成績合格并先于校內(nèi)考試考核的，學(xué)生可以申請該課程免考。③超基本標(biāo)準(zhǔn)部分學(xué)分置換學(xué)校鼓勵學(xué)生強化優(yōu)勢學(xué)科形成專長，對于超基本標(biāo)準(zhǔn)部分學(xué)分可以累加并按一定方式和條件置換其它劣勢學(xué)科。④高級別認定學(xué)分置換低級別考核課程學(xué)分鼓勵學(xué)生積極參與全國或省市相關(guān)部門組織的統(tǒng)一技能或公共鑒定考試，考試合格后可以有條件申請免考、免修相應(yīng)學(xué)科，并可以置換該同類低級別考核結(jié)果。如：某生在第一期通過《全國營銷師（中級）資格考試》，那么其可以申請在校免考、免修《市場營銷》、《推銷員》初中級學(xué)科。⑤跨專業(yè)學(xué)分轉(zhuǎn)換學(xué)生在校同時修兩個不同專業(yè)或者專業(yè)變動時，對同時開設(shè)的公共課程、專業(yè)基礎(chǔ)課程、實習(xí)實訓(xùn)等可以進行轉(zhuǎn)換或是免于重修。

2．學(xué)分轉(zhuǎn)換原則①學(xué)生在相應(yīng)學(xué)段內(nèi)無違紀記錄，經(jīng)本人申請且專業(yè)部審批同意后報教學(xué)部門備案。②用于轉(zhuǎn)換的學(xué)分，必須是超過規(guī)定基本標(biāo)準(zhǔn)部分學(xué)分，或者是對應(yīng)專業(yè)技能學(xué)分超規(guī)定部分，或者是人文德育學(xué)分優(yōu)秀以上的部分（即人文德育超過85以上的那部分）。③每生每期置換劣勢學(xué)科的上限是2門，且該符合對應(yīng)轉(zhuǎn)換原則。④人文德育學(xué)分可以置換學(xué)歷學(xué)分但不能置換技能學(xué)分，技能學(xué)分可以置換學(xué)歷學(xué)分但不能置換人文德育學(xué)分。⑤被置換的學(xué)科首次考核成績不能低于45分。⑥學(xué)科的免試、免修必須符合一一對應(yīng)原則，不得跨學(xué)科門類。

3．置換程序首先，學(xué)生本人根據(jù)學(xué)分轉(zhuǎn)換規(guī)定要求提出書面申請，填寫“宜賓商職校學(xué)生學(xué)分置換審批表”；申請表應(yīng)明確無誤的填寫需要轉(zhuǎn)換的學(xué)分數(shù)額、種類、學(xué)科以及可以用來轉(zhuǎn)換的部分。其次，由任課教師、相應(yīng)學(xué)分考核部門簽字確認轉(zhuǎn)換。并交由各教學(xué)班主任匯總上報專業(yè)部進行程序?qū)徍耍辉俅危瑘笮＝虒W(xué)教育部門備案存檔；最后，將轉(zhuǎn)換后的學(xué)分變動錄入學(xué)生學(xué)分銀行個人賬戶，以備學(xué)生查詢。

4．置換方法學(xué)生可用自己所取得相應(yīng)學(xué)分中超規(guī)定部分（單科或者累加），置換某一劣勢學(xué)科不足60分（百分制）而導(dǎo)致學(xué)分為0的情況。如某同學(xué)在某期考試中《職業(yè)道德》考核成績?yōu)?0分，其學(xué)分按規(guī)定為0，而該同學(xué)人文德育量化考核優(yōu)秀得了95分，則該生可以申請用超過85的成績10分來彌補《職業(yè)道德》不足的10分，經(jīng)過審核批準(zhǔn)后可以取得《職業(yè)道德》基本學(xué)分，免于補考；假設(shè)A同學(xué)是個計算機愛好者，他在計算機方面取得很多技能證書（已經(jīng)認定學(xué)分），則可以用自己的超過標(biāo)準(zhǔn)的技能學(xué)分來置換，或者申請計算機相應(yīng)課程免試免修。這些學(xué)分的變更、轉(zhuǎn)換清晰的記錄在學(xué)生的學(xué)分銀行賬戶中。

（三）學(xué)分的兌付與支取

當(dāng)學(xué)生的各種學(xué)分積累到一定數(shù)額，按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定可以進行支取、兌付。兌付與支取的主要用途是獲得相應(yīng)的畢業(yè)認可，就業(yè)認可，升學(xué)認可，終身學(xué)習(xí)榮譽認可等。如按照學(xué)校學(xué)分制條例規(guī)定：三年制學(xué)歷學(xué)分240分，人文德育學(xué)分240，技能學(xué)分80－100分，社會實踐學(xué)分120分即可實現(xiàn)畢業(yè)并就業(yè)。學(xué)校每年按照規(guī)定實行春秋季學(xué)分兌付與支取服務(wù)。即學(xué)生每年可實現(xiàn)選擇春秋季畢業(yè)、就業(yè)、升學(xué)等。學(xué)生自己選擇對自己有利的畢業(yè)時間，就業(yè)時間，以期獲得更加優(yōu)厚的就業(yè)條件。四、學(xué)分銀行管理與實踐問題的反思和拓展綜合彈性學(xué)分下學(xué)分銀行的應(yīng)用，為解決學(xué)分制功能的靜態(tài)性、單一性等不足，鼓勵優(yōu)生向多技能、第二專業(yè)發(fā)展提供了廣闊空間，為鼓勵學(xué)習(xí)上的差生發(fā)展個性化特色技能提供了理論依據(jù)和可能，為實現(xiàn)中職教育培養(yǎng)高素質(zhì)實用型人才走出了突破性的一步。但學(xué)分銀行管理與實踐中以下幾個問題有拓展的空間：

1．可用于置換的學(xué)分范圍、內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)的界定問題通過學(xué)分銀行對學(xué)分置換必須能夠在培養(yǎng)學(xué)生個性化能力或激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)積極性方面有促進作用。只要是有利于學(xué)生身心健康發(fā)展的就可以大膽嘗試，只要有利于學(xué)生能力提升的就要大膽踐行，不斷拓展學(xué)分轉(zhuǎn)換的內(nèi)容和范圍。

2．可用于置換的學(xué)分的獲取與認證標(biāo)準(zhǔn)與程序問題學(xué)分獲得認證的渠道與形式多樣、靈活本是無可厚非的，但必須相對規(guī)范、執(zhí)行有力，防止流于形式；也避免某些人為因素影響學(xué)分的有效性，從而影響到學(xué)分的其他功能性應(yīng)用。

3．不同職校間的學(xué)分互認與學(xué)生就近選擇完成學(xué)業(yè)問題這對于現(xiàn)代教育來說是一個顛覆性革命，由于網(wǎng)絡(luò)互連互通，學(xué)分制下的學(xué)分銀行使得學(xué)生由于工作、居住場所的變化而帶來的學(xué)習(xí)間斷與入學(xué)不便不再是問題。學(xué)分銀行的運作對人才多元化評價意見更加科學(xué)合理。學(xué)校全方位地熔入市場成了不爭事實，學(xué)校的發(fā)展必須適應(yīng)市場需要才能得到持續(xù)健康發(fā)展。在激烈的現(xiàn)代市場競爭中，中職學(xué)校如何去適應(yīng)市場，并在其中取得競爭優(yōu)勢，最關(guān)鍵的一條便是提高其產(chǎn)品知識化、技能化的學(xué)生在市場中的競爭力。“學(xué)分銀行”的實施對形成個性化學(xué)業(yè)指導(dǎo)體系和多元化人才評價價值起到了“點石成金”的效果，能很好地鼓勵學(xué)生發(fā)揮專長，樹立個性化發(fā)展，也為調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)積極性、主動性，為培養(yǎng)做人有道、做事有成、實用型高素質(zhì)勞動者服務(wù)，只有如此中職校的明天才會發(fā)出更加燦爛的光芒。

作者：堯榮才單位：四川省宜賓市職業(yè)技術(shù)學(xué)校

銀行管理論文:集中式銀行管理論文

一、對農(nóng)村商業(yè)銀行管理模式的分析

1．集中式管理模式的分析

商業(yè)銀行的總分行制管理模式指的是商業(yè)銀行在大城市中設(shè)立總行，在國內(nèi)或者國外的中心城市設(shè)立分行的管理制度，各部分支行的業(yè)務(wù)經(jīng)營和支行之間的內(nèi)部管理，都要按照總行的統(tǒng)一管理模式進行。目前世界上大多數(shù)國家對銀行的管理都是實行的此種管理制度。對于農(nóng)村商業(yè)銀行來說，由于缺乏制約的權(quán)力和缺乏科學(xué)性規(guī)章制度，以及科學(xué)的管理方法，導(dǎo)致農(nóng)村商業(yè)銀行在經(jīng)營上存在諸多的困難。農(nóng)村商業(yè)銀行是由農(nóng)村信用社改革而來的，農(nóng)村信用社發(fā)展到今天，比較成功的管理模式就是“江蘇模式”，此種管理模式在一定程度上反映了農(nóng)村信用社的普遍管理模式，這種管理模式改變了以往農(nóng)村信用社在管理上權(quán)力過于分散的問題，把管理權(quán)力進一步集中起來，實現(xiàn)集中式的管理。集中式管理模式一般分為兩種管理模式，一種管理模式是采用國有制商業(yè)銀行相同性質(zhì)的行政隸屬管理，另一種管理模式是以縣級聯(lián)社和農(nóng)村基層信用社的上下級關(guān)系為基礎(chǔ)，也是行政隸屬的關(guān)系，并且，縣級聯(lián)社的領(lǐng)導(dǎo)對基礎(chǔ)信用社的領(lǐng)導(dǎo)是松散的行政隸屬管理關(guān)系。

2．分支機構(gòu)管理模式

分支機構(gòu)模式是農(nóng)村商業(yè)銀行依靠自身的綜合實力，在自身的各項條件符合銀行監(jiān)管部門設(shè)置的一系列標(biāo)準(zhǔn)之后，突破在當(dāng)?shù)亟?jīng)營的限制，在外地注冊開設(shè)農(nóng)村商業(yè)銀行的分支機構(gòu)。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會在2008年頒發(fā)了《農(nóng)村中小金融機構(gòu)行政許可實施辦法》，此法令的頒發(fā)，使得農(nóng)村商業(yè)銀行可以獲得更多的發(fā)展，可以在異地開設(shè)農(nóng)村商業(yè)銀行的支行，可以在外地進行經(jīng)營。異地農(nóng)村商業(yè)銀行的設(shè)立，擴大了農(nóng)村商業(yè)銀行的規(guī)模，擴充了網(wǎng)點。可以在較短的時間內(nèi)擴充農(nóng)村商業(yè)銀行的網(wǎng)點數(shù)量，同時，也擴大了農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模，網(wǎng)點數(shù)量和資產(chǎn)規(guī)模的擴大，可以有效的降低農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營成本，拓展農(nóng)村商業(yè)銀行的利潤增長范圍。同時，農(nóng)村商業(yè)銀行開設(shè)分支機構(gòu)，可以有效的降低商業(yè)銀行的運營風(fēng)險。如果農(nóng)村商業(yè)銀行的總部不幸遭受到什么天災(zāi)人禍，農(nóng)村商業(yè)銀行的總行不能正常的運行的時候，還有農(nóng)村商業(yè)銀行的分行暫時擔(dān)負起總行的責(zé)任。另一方面，農(nóng)村商業(yè)銀行支行管理模式的設(shè)立，可以為更多的群眾服務(wù)，體現(xiàn)了農(nóng)村商業(yè)銀行服務(wù)區(qū)域多樣化，也實現(xiàn)了為不同地區(qū)、不同行業(yè)的客戶服務(wù)，使得農(nóng)村商業(yè)銀行在應(yīng)對行業(yè)和地域政策的變化時，抗風(fēng)險的能力增強。

3．兼并重組的管理模式

兼并重組管理模式指的是，某一地區(qū)的農(nóng)村合作金融機構(gòu)，把資產(chǎn)、負債及金融機構(gòu)的工作人員進行合并，最后合并為一家具有法人資格的農(nóng)村商業(yè)銀行，并取消原來的農(nóng)村合作社金融機構(gòu)的法人資格，并作為重組后農(nóng)村商業(yè)銀行的分支機構(gòu)，實現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行跨越式的發(fā)展。就目前來說，我國農(nóng)村商業(yè)銀行在合并重組后，一般都是采用新設(shè)合并的管理模式，新設(shè)在合并重組的過程中，注銷了原本的法人資格，通過提出申請，建立起一家新的農(nóng)村商業(yè)銀行，按照農(nóng)村商業(yè)銀行總行的統(tǒng)一管理模式進行管理。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行管理模式

選擇和定位就目前來說，采用國有商業(yè)銀行相同性質(zhì)的行政隸屬管理模式來管理農(nóng)村商業(yè)銀行，沒有實際的法人權(quán)利，但可以從傳統(tǒng)的管理模式中吸取管理的經(jīng)驗，其現(xiàn)實也可以反映出農(nóng)村商業(yè)銀行的實際情況。采用地市聯(lián)社的管理方式，農(nóng)村基礎(chǔ)的信用社的法人權(quán)利不完全，會給信用社的經(jīng)營帶來很多的困難。

三、總結(jié)

對于農(nóng)村商業(yè)銀行的管理，采用地市聯(lián)社管理的方式來進行管理，要落實好政府的有關(guān)職責(zé)，做好對農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險的控制、實行規(guī)范化的管理，隨著法人單位治理機構(gòu)的不斷完善，地市聯(lián)社要深化對內(nèi)部的改革，采取聯(lián)合銀行的模式，創(chuàng)造有利于農(nóng)村金融和諧發(fā)展的環(huán)境，對農(nóng)村信用社的改革思路及改革取得的成績進行正面的宣傳，貫徹國務(wù)院對農(nóng)村信用社的改革方針，建立起更多的農(nóng)村商業(yè)銀行和分支機構(gòu)，擴充農(nóng)村商業(yè)銀行的網(wǎng)點和規(guī)模，增加服務(wù)范圍。

作者：張婷姚仿秋單位：岳陽職業(yè)技術(shù)學(xué)院國際信息工程學(xué)院華容農(nóng)村商業(yè)銀行

銀行管理論文:學(xué)分銀行管理論文

一、學(xué)分銀行的內(nèi)涵

1．認證學(xué)分學(xué)分認證即是對學(xué)分的來源與學(xué)分額度的認可。認證的學(xué)分可以分成四大類：學(xué)生參加技能培訓(xùn)、考證合格的按規(guī)定認定為“技能學(xué)分”；學(xué)歷課程的考核合格按規(guī)定認定為“學(xué)歷學(xué)分”（選修、必修課程區(qū)別認定），日常行為表現(xiàn)的量化考核認定為“人文德育學(xué)分”；學(xué)生參加各種社會實踐活動，教學(xué)實習(xí)實訓(xùn)認定為“社會實踐能力學(xué)分”。鼓勵學(xué)生積極、主動的多渠道學(xué)習(xí)與獲取技能和社會適應(yīng)能力以獲取各種學(xué)分，為提前畢業(yè)或者優(yōu)先就業(yè)創(chuàng)造條件。

2．存儲學(xué)分學(xué)生學(xué)分銀行的個人賬戶開立后，對學(xué)生取得學(xué)分的記錄、歸類、匯總，這就是學(xué)分存儲。取得學(xué)分的方式多種多樣：學(xué)生可集中連續(xù)也可間斷學(xué)習(xí)，考核合格獲得學(xué)分，可以通過日常行為表現(xiàn)獲得學(xué)分，可以參與各種社會實踐活動獲取學(xué)分，可以參加技能鑒定合格后取得學(xué)分等。獲取學(xué)分像“銀行存款”一樣，只要在規(guī)定時間內(nèi)均予以保存，學(xué)分銀行充分反映學(xué)生學(xué)分的“獲取時間、數(shù)額、種類、變更事項”。所有已修學(xué)分被儲存在“學(xué)分銀行”內(nèi)以備學(xué)生本人實現(xiàn)相應(yīng)功能。

3．轉(zhuǎn)換學(xué)分轉(zhuǎn)換學(xué)分也稱學(xué)分的置換，是學(xué)生用自己已經(jīng)取得儲存在學(xué)分銀行中的優(yōu)勢學(xué)分、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)分來彌補或替換自己的劣勢學(xué)分或不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)分，從而實現(xiàn)畢業(yè)、推薦就業(yè)的功能。這就大大激發(fā)了學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性與主動性，初步實現(xiàn)了發(fā)揮學(xué)生自身優(yōu)勢，培養(yǎng)個性化人才的愿望。

4．兌付學(xué)分當(dāng)學(xué)生的各種學(xué)分積累到一定數(shù)額，按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定可以進行支取、兌付。兌付與支取的主要用途是獲得相應(yīng)的畢業(yè)認可、就業(yè)認可、升學(xué)認可和終身學(xué)習(xí)榮譽認可等。學(xué)生提前修滿教學(xué)計劃的全部學(xué)分，可以提前參加畢業(yè)實習(xí)；在規(guī)定年限內(nèi)難以達到畢業(yè)要求的學(xué)生，可申請延長學(xué)習(xí)年限，推遲2年（暫定）畢業(yè)；入學(xué)滿1年，年滿16周歲的學(xué)生，可申請實行工學(xué)交替，分階段完成學(xué)歷。讓學(xué)生在實踐中增加經(jīng)驗，更好地把理論應(yīng)用于實踐，達到理論和實踐的統(tǒng)一。

二、學(xué)分銀行實踐的意義

新時期的職業(yè)教育出現(xiàn)了新的特點：工學(xué)交替式學(xué)習(xí)、就業(yè)與再就業(yè)專題培訓(xùn)、在職企業(yè)職工短訓(xùn)、農(nóng)民工培訓(xùn)等。“學(xué)分銀行”的實施，強化并培養(yǎng)學(xué)生個性優(yōu)勢專長，注重學(xué)生人文德育素質(zhì)的培養(yǎng)，重視學(xué)生實踐操作技能的培養(yǎng)，在全校范圍內(nèi)實現(xiàn)不同專業(yè)學(xué)分互認，鼓勵學(xué)生一專多能，在具有個性特色和業(yè)務(wù)專長的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)以優(yōu)補劣，為實現(xiàn)就業(yè)與畢業(yè)創(chuàng)造了更好的條件。“學(xué)分銀行”能較好解決學(xué)分應(yīng)用的功能性局限問題。有助于鼓勵學(xué)生發(fā)揮專長，激發(fā)學(xué)生的創(chuàng)造性，培養(yǎng)具有個性特色和業(yè)務(wù)專長的、能迅速適應(yīng)崗位工作需要的高素質(zhì)勞動者。在培養(yǎng)一專多能的個性化高素質(zhì)勞動者方面跨出了“以己之長補己之短”的一步。建立“學(xué)分銀行”制度后，學(xué)生可不定期學(xué)習(xí)，隨時存儲學(xué)分。“學(xué)分銀行”的推行為優(yōu)勢學(xué)生的提前畢業(yè)、就業(yè)和創(chuàng)業(yè)提供了寬松環(huán)境，較好地解決了正常教學(xué)與企業(yè)用人需求的矛盾。“學(xué)分銀行”有助于各類在職人員職業(yè)培訓(xùn)和學(xué)歷提升計劃的實施。他們可以分階段的逐步積累學(xué)歷學(xué)分、技能學(xué)分和用人單位思想考核的人文德育學(xué)分，以更加靈活的方式來實現(xiàn)學(xué)歷獲取和社會能力認證。“學(xué)分銀行”是構(gòu)建終身學(xué)習(xí)的重要保證舉措。它充分考慮了職業(yè)教育實踐性特點，鼓勵學(xué)生及各類從業(yè)人員采取工學(xué)交替、學(xué)分積累等方式學(xué)習(xí)，為在職人員“間歇性”學(xué)習(xí)提供了便利。

三、學(xué)分銀行的管理與實踐

學(xué)分銀行的運作離不開學(xué)分制教育教學(xué)的開展，這是學(xué)分制系統(tǒng)工程中的一個子系統(tǒng)。學(xué)分銀行的管理與實踐概括地講由如下幾方面來實現(xiàn)：

（一）學(xué)分的認證與存儲學(xué)分的認證與存儲是學(xué)分銀行運作的基礎(chǔ)工作，是其他工作開展的前提。凡本校學(xué)生，從新生到校注冊報到后就自動開立以學(xué)生學(xué)號、姓名為基礎(chǔ)的學(xué)分銀行賬戶。此后學(xué)生的日常行為、學(xué)習(xí)活動、社會實踐等，均以量化的學(xué)分記錄著他們的成長過程。學(xué)分的認證由學(xué)校教學(xué)管理部門制定出全校學(xué)分認證統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。如學(xué)歷學(xué)分按照每周1課時確定為2．5學(xué)分，技能學(xué)分按照中級技能考試合格為40學(xué)分，高級合格為80學(xué)分等。學(xué)分認證的權(quán)限：教學(xué)管理部門、教育管理部門、技能鑒定認證部門、社會實踐和實習(xí)實訓(xùn)管理部門等，有權(quán)進行相應(yīng)學(xué)分的認證。學(xué)分的存儲工作主要是對在冊學(xué)生通過各種渠道、方法所取得的所有（各類）學(xué)分進行登記入戶、整理、歸檔匯總。每個在冊學(xué)生帳戶記錄其所取得學(xué)分的時間、數(shù)量、類別以及變更情況等。學(xué)分的存儲權(quán)限：各類學(xué)分由相應(yīng)的實施教師與部門數(shù)據(jù)錄入人員按規(guī)定進行學(xué)分的錄入存儲。

（二）學(xué)分的轉(zhuǎn)換學(xué)分的轉(zhuǎn)換是學(xué)分銀行運作的主要內(nèi)容，包括人文德育學(xué)分置換學(xué)歷學(xué)分，技能學(xué)分置換學(xué)歷學(xué)分與免考申請，超基本部分學(xué)分的置換，高級別認定學(xué)分置換相應(yīng)低級別考核課程學(xué)分，跨專業(yè)學(xué)分轉(zhuǎn)換等。

1．學(xué)分轉(zhuǎn)換的內(nèi)容①人文德育學(xué)分置換學(xué)歷學(xué)分注重思想道德建設(shè)，加強對學(xué)生人文德育素質(zhì)的培養(yǎng)是職業(yè)教育一項非常重要的內(nèi)容。培養(yǎng)學(xué)生高尚的道德情操，誠實做人，誠信做事也是教育的基本要求。為此，允許那些人文德育學(xué)分優(yōu)秀的學(xué)生，拿出超過優(yōu)秀部分的學(xué)分去置換學(xué)歷課程考核中不足的學(xué)分，以期達到合格要求。②技能學(xué)分置換學(xué)歷學(xué)分與免考制度為適應(yīng)社會對從業(yè)人員持證上崗、技能人才高要求的需要，我們必須鼓勵學(xué)生在校期間多渠道獲取技能證書，掌握實際操作技能，以便迅速適應(yīng)工作需要。按學(xué)校規(guī)定，學(xué)生必須滿足一定的公共技能、專業(yè)技能要求方能實現(xiàn)畢業(yè)和就業(yè)。學(xué)生超過規(guī)定要求的技能學(xué)分，可以置換學(xué)歷課程考核不足的學(xué)分，以期達到合格要求。技能鑒定成績合格并先于校內(nèi)考試考核的，學(xué)生可以申請該課程免考。③超基本標(biāo)準(zhǔn)部分學(xué)分置換學(xué)校鼓勵學(xué)生強化優(yōu)勢學(xué)科形成專長，對于超基本標(biāo)準(zhǔn)部分學(xué)分可以累加并按一定方式和條件置換其它劣勢學(xué)科。④高級別認定學(xué)分置換低級別考核課程學(xué)分鼓勵學(xué)生積極參與全國或省市相關(guān)部門組織的統(tǒng)一技能或公共鑒定考試，考試合格后可以有條件申請免考、免修相應(yīng)學(xué)科，并可以置換該同類低級別考核結(jié)果。如：某生在第一期通過《全國營銷師（中級）資格考試》，那么其可以申請在校免考、免修《市場營銷》、《推銷員》初中級學(xué)科。⑤跨專業(yè)學(xué)分轉(zhuǎn)換學(xué)生在校同時修兩個不同專業(yè)或者專業(yè)變動時，對同時開設(shè)的公共課程、專業(yè)基礎(chǔ)課程、實習(xí)實訓(xùn)等可以進行轉(zhuǎn)換或是免于重修。

2．學(xué)分轉(zhuǎn)換原則①學(xué)生在相應(yīng)學(xué)段內(nèi)無違紀記錄，經(jīng)本人申請且專業(yè)部審批同意后報教學(xué)部門備案。②用于轉(zhuǎn)換的學(xué)分，必須是超過規(guī)定基本標(biāo)準(zhǔn)部分學(xué)分，或者是對應(yīng)專業(yè)技能學(xué)分超規(guī)定部分，或者是人文德育學(xué)分優(yōu)秀以上的部分（即人文德育超過85以上的那部分）。③每生每期置換劣勢學(xué)科的上限是2門，且該符合對應(yīng)轉(zhuǎn)換原則。④人文德育學(xué)分可以置換學(xué)歷學(xué)分但不能置換技能學(xué)分，技能學(xué)分可以置換學(xué)歷學(xué)分但不能置換人文德育學(xué)分。⑤被置換的學(xué)科首次考核成績不能低于45分。⑥學(xué)科的免試、免修必須符合一一對應(yīng)原則，不得跨學(xué)科門類。

3．置換程序首先，學(xué)生本人根據(jù)學(xué)分轉(zhuǎn)換規(guī)定要求提出書面申請，填寫“宜賓商職校學(xué)生學(xué)分置換審批表”；申請表應(yīng)明確無誤的填寫需要轉(zhuǎn)換的學(xué)分數(shù)額、種類、學(xué)科以及可以用來轉(zhuǎn)換的部分。其次，由任課教師、相應(yīng)學(xué)分考核部門簽字確認轉(zhuǎn)換。并交由各教學(xué)班主任匯總上報專業(yè)部進行程序?qū)徍耍辉俅危瑘笮＝虒W(xué)教育部門備案存檔；最后，將轉(zhuǎn)換后的學(xué)分變動錄入學(xué)生學(xué)分銀行個人賬戶，以備學(xué)生查詢。

4．置換方法學(xué)生可用自己所取得相應(yīng)學(xué)分中超規(guī)定部分（單科或者累加），置換某一劣勢學(xué)科不足60分（百分制）而導(dǎo)致學(xué)分為0的情況。如某同學(xué)在某期考試中《職業(yè)道德》考核成績?yōu)?0分，其學(xué)分按規(guī)定為0，而該同學(xué)人文德育量化考核優(yōu)秀得了95分，則該生可以申請用超過85的成績10分來彌補《職業(yè)道德》不足的10分，經(jīng)過審核批準(zhǔn)后可以取得《職業(yè)道德》基本學(xué)分，免于補考；假設(shè)A同學(xué)是個計算機愛好者，他在計算機方面取得很多技能證書（已經(jīng)認定學(xué)分），則可以用自己的超過標(biāo)準(zhǔn)的技能學(xué)分來置換，或者申請計算機相應(yīng)課程免試免修。這些學(xué)分的變更、轉(zhuǎn)換清晰的記錄在學(xué)生的學(xué)分銀行賬戶中。

（三）學(xué)分的兌付與支取當(dāng)學(xué)生的各種學(xué)分積累到一定數(shù)額，按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定可以進行支取、兌付。兌付與支取的主要用途是獲得相應(yīng)的畢業(yè)認可，就業(yè)認可，升學(xué)認可，終身學(xué)習(xí)榮譽認可等。如按照學(xué)校學(xué)分制條例規(guī)定：三年制學(xué)歷學(xué)分240分，人文德育學(xué)分240，技能學(xué)分80－100分，社會實踐學(xué)分120分即可實現(xiàn)畢業(yè)并就業(yè)。學(xué)校每年按照規(guī)定實行春秋季學(xué)分兌付與支取服務(wù)。即學(xué)生每年可實現(xiàn)選擇春秋季畢業(yè)、就業(yè)、升學(xué)等。學(xué)生自己選擇對自己有利的畢業(yè)時間，就業(yè)時間，以期獲得更加優(yōu)厚的就業(yè)條件。四、學(xué)分銀行管理與實踐問題的反思和拓展綜合彈性學(xué)分下學(xué)分銀行的應(yīng)用，為解決學(xué)分制功能的靜態(tài)性、單一性等不足，鼓勵優(yōu)生向多技能、第二專業(yè)發(fā)展提供了廣闊空間，為鼓勵學(xué)習(xí)上的差生發(fā)展個性化特色技能提供了理論依據(jù)和可能，為實現(xiàn)中職教育培養(yǎng)高素質(zhì)實用型人才走出了突破性的一步。但學(xué)分銀行管理與實踐中以下幾個問題有拓展的空間：

1．可用于置換的學(xué)分范圍、內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)的界定問題通過學(xué)分銀行對學(xué)分置換必須能夠在培養(yǎng)學(xué)生個性化能力或激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)積極性方面有促進作用。只要是有利于學(xué)生身心健康發(fā)展的就可以大膽嘗試，只要有利于學(xué)生能力提升的就要大膽踐行，不斷拓展學(xué)分轉(zhuǎn)換的內(nèi)容和范圍。

2．可用于置換的學(xué)分的獲取與認證標(biāo)準(zhǔn)與程序問題學(xué)分獲得認證的渠道與形式多樣、靈活本是無可厚非的，但必須相對規(guī)范、執(zhí)行有力，防止流于形式；也避免某些人為因素影響學(xué)分的有效性，從而影響到學(xué)分的其他功能性應(yīng)用。

3．不同職校間的學(xué)分互認與學(xué)生就近選擇完成學(xué)業(yè)問題這對于現(xiàn)代教育來說是一個顛覆性革命，由于網(wǎng)絡(luò)互連互通，學(xué)分制下的學(xué)分銀行使得學(xué)生由于工作、居住場所的變化而帶來的學(xué)習(xí)間斷與入學(xué)不便不再是問題。學(xué)分銀行的運作對人才多元化評價意見更加科學(xué)合理。學(xué)校全方位地熔入市場成了不爭事實，學(xué)校的發(fā)展必須適應(yīng)市場需要才能得到持續(xù)健康發(fā)展。在激烈的現(xiàn)代市場競爭中，中職學(xué)校如何去適應(yīng)市場，并在其中取得競爭優(yōu)勢，最關(guān)鍵的一條便是提高其產(chǎn)品知識化、技能化的學(xué)生在市場中的競爭力。“學(xué)分銀行”的實施對形成個性化學(xué)業(yè)指導(dǎo)體系和多元化人才評價價值起到了“點石成金”的效果，能很好地鼓勵學(xué)生發(fā)揮專長，樹立個性化發(fā)展，也為調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)積極性、主動性，為培養(yǎng)做人有道、做事有成、實用型高素質(zhì)勞動者服務(wù)，只有如此中職校的明天才會發(fā)出更加燦爛的光芒。

作者：堯榮才單位：四川省宜賓市職業(yè)技術(shù)學(xué)校

銀行管理論文:離行式自助銀行管理論文

一、影響離行式自助銀行管理的因素

1.管理經(jīng)驗不足。銀行的管理層布局沒有足夠的風(fēng)險防范意識，安全意識還停留在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的框架之內(nèi)，操作層的防控經(jīng)驗也存在欠缺。在我國，離行式自助銀行起步較晚，相對應(yīng)的管理經(jīng)驗和管理辦法都是比較匱乏的，銀行的相關(guān)管理人員對于離行式自助銀行運行中所存在的風(fēng)險并不十分了解，應(yīng)對風(fēng)險的手段和方案都比較落后。

2.軟件系統(tǒng)不能及時地更新。離行式自助銀行的服務(wù)體系主要由前臺程序、前置機程序和后臺程序，三者在整個服務(wù)的過程中都扮演著十分重要的角色，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏都將會影響整體的服務(wù)質(zhì)量。對系統(tǒng)進行定期的更新維護升級是十分重要的，它不僅僅能夠使得系統(tǒng)隨時保持最佳的工作狀態(tài)，還能夠增強系統(tǒng)的安全性。

3.自助銀行運行故障頻發(fā)。由于自助銀行的特殊性，要求其24小時提供全天性的服務(wù)，就導(dǎo)致會長時間地對數(shù)據(jù)可進行鎖定，對數(shù)據(jù)庫的更新是十分不利的，很有可能導(dǎo)致重要文件的清算日期的丟失，對賬務(wù)的準(zhǔn)確性也產(chǎn)生一定的影響。在建立臨時文件，進行儲存檢核和后送機制時，數(shù)據(jù)庫的更新會遇到障礙，影響自助銀行的正常運作。

4.規(guī)章制度不健全。對離行式自助銀行的管理，其規(guī)章制度中不僅包括對于傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的操作管理、崗位管理以及業(yè)務(wù)管理，還包括針對于電子技術(shù)的安全管理和技術(shù)管理兩個方面。離行式自助銀行一人機交互的方式取代了傳統(tǒng)的人工服務(wù)，在這樣的模式之下，需要銀行字技術(shù)防范方面做出更多的工作，特別是在拓展新業(yè)務(wù)的過程中，要特別注重風(fēng)險評估的重要性，提前做好更重防范工作。

5.產(chǎn)品技術(shù)設(shè)計上的缺陷。客戶在使用自助銀行所提供的一系列金融服務(wù)的過程中，所依據(jù)的就是銀行卡，銀行卡設(shè)計技術(shù)方面的完善性直接關(guān)系到客戶使用離行式自助銀行的安全性。從技術(shù)層面上講，采取雙重控制技術(shù)的銀行卡上，其磁條存在著一個密碼偏移量的問題，在使用銀行卡的過程中，密碼會作為一個重要的信息被計算機提取，送入后臺進行校驗。但是使用單一控制技術(shù)的銀行卡并不具備這樣的功能，在單一的控制情況下，就使得磁道信息和密碼控制之間出現(xiàn)分離。這種控制模式下的密碼設(shè)計存在著嚴重的漏洞，很可能成為被犯罪分子利用的把柄。

二、加強離行式自助銀行管理維護的對策

1.重視風(fēng)險防范的重要性。在以往銀行管理的過程中，銀行的管理層往往過于重視業(yè)務(wù)的拓展，而輕視了風(fēng)險防范的重要性。面對離行式自助銀行發(fā)展的需要，從電子金融變革的現(xiàn)實情況出發(fā)，在注重安全意識的培養(yǎng)的同時，還應(yīng)當(dāng)注意風(fēng)險防范的重要性，特別是對于管理風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、應(yīng)用風(fēng)險、操作風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等離行式自助銀行中比較常見的風(fēng)險的防范，利用技術(shù)創(chuàng)新不斷地豐富風(fēng)險的防范手段，巧妙地利用現(xiàn)代的金融理念去化解風(fēng)險。

2.加快設(shè)備更新?lián)Q代的速度。如果對離行自助設(shè)備進行分類的話，應(yīng)該將其歸為大宗固定資產(chǎn)，在進行招標(biāo)采購時綜合性價比應(yīng)當(dāng)是主要指標(biāo)，在招標(biāo)的過程中，使用者和維護者的相關(guān)評價也是十分重要的參考依據(jù)，在簽訂采購合同的過程中，要對設(shè)備的質(zhì)量保證做出詳細的約定，比如，鈔幣真?zhèn)我约皵?shù)量差錯概率就是進行設(shè)備找回或者是供應(yīng)商進行賠償?shù)闹匾獥l件，謹防責(zé)任不清的狀況出現(xiàn)，避免由于設(shè)備原因而影響到管理效果。

3.注重對于技術(shù)隊伍的培養(yǎng)和建設(shè)。為了保障離行式自助銀行的正常運轉(zhuǎn)，系統(tǒng)和設(shè)備的維護工作是必不可少的，維護工作不能達到要求，再先進的設(shè)備也難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。而高質(zhì)量的維護工作需要優(yōu)秀的技術(shù)隊伍的支持，所以對于技術(shù)隊伍的培養(yǎng)和建設(shè)就顯得十分重要。在培養(yǎng)技術(shù)隊伍的過程中，應(yīng)當(dāng)將工作經(jīng)驗的積累和理論知識的更新作為重點，所以應(yīng)當(dāng)定期地舉行內(nèi)部技術(shù)交流的活動，與專業(yè)的外包公司展開合作，聯(lián)合進行專業(yè)人員的培訓(xùn)，更加快速地建立良好的人才基礎(chǔ)。

4.加強離行式自助銀行的維護管理。離行式自助銀行的自助設(shè)備屬于計算機技術(shù)的范疇，計算機設(shè)備的性能如何由硬件基礎(chǔ)和軟件性能決定，對設(shè)備要進行不定期的維護和定期的保養(yǎng)工作，需要建立一套科學(xué)的設(shè)備維護制度，加強維護，防范風(fēng)險于未然。在進行維護的過程中，應(yīng)當(dāng)將對“出鈔模塊”和“磁卡讀寫器”的檢查作為重點，一是要檢查該部件是否處于正常的工作狀態(tài)，二是要觀察是否有人工加裝的異常裝置，不給犯罪分子作案的機會，確保客戶的資金安全。安全性是能否吸引客戶選擇本行服務(wù)的關(guān)鍵所在。由于離行式自助銀行并不在銀行內(nèi)部，進行維護比較復(fù)雜，有的自助銀行子進行安裝的過程中，沒有充分地為客戶的安全性進行考慮，不能夠為客戶提供一個相對安全和隱蔽的取款環(huán)境，很有可能為犯罪分子提供了可乘之機，所以在安裝自助銀行設(shè)備的過程中，既要考慮到設(shè)備正常運轉(zhuǎn)和維護等方面的因素，也要充分地考慮客戶的安全性，為客戶提供更好的安全措施。

5.建立科學(xué)的風(fēng)險管理系統(tǒng)。由于離行式自助銀行自身的特點，其設(shè)備具有較強的自動性和獨立性，結(jié)合自助銀行的這種特點開發(fā)相適應(yīng)的賬務(wù)處理系統(tǒng)，并在此基礎(chǔ)上建立適應(yīng)的風(fēng)險管理系統(tǒng)，防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險。就拿庫存現(xiàn)金來講，在正常的情況下，會計核算的賬、款、簿必須是一致的，而自助銀行所使用的自動存取款機，在日常結(jié)算的過程中，往往不能夠達成一致，只有依靠掛賬長款、短款的方式來實現(xiàn)平賬，只有在相鄰的下一個周期進行清機之后，才能夠知曉真實的情況，這會在一定的程度上妨礙風(fēng)險的暴露。所以，一個合格的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)具有很強的風(fēng)險自動識別能力，并且具有在識別風(fēng)險之后快速反應(yīng)的能力，將傳統(tǒng)的“亡羊補牢”轉(zhuǎn)變成“未雨綢繆”，改變以往人工控制的弊端，采用更加科學(xué)有保障的系統(tǒng)控制，一旦發(fā)現(xiàn)異常交易的情況，及時地將特定的賬戶和設(shè)備鎖定，及時派遣維護人員到設(shè)備現(xiàn)場進行核實。對于銀行出現(xiàn)的短款，在嚴格授權(quán)的前提下，提供一個安全的交易平臺，保全銀行的資金。從體制和機制上，創(chuàng)造出更好的應(yīng)對風(fēng)險的辦法。

三、結(jié)語

伴隨著我國金融行業(yè)的不斷發(fā)展，以及電子金融技術(shù)的不斷進步，增設(shè)離行式的自助銀行已經(jīng)成為各商業(yè)銀行拓展自身渠道、增加自身競爭力的重要手段。本文通過對離行式自助銀行管理過程中影響因素的分析，總結(jié)出了影響離行式自助銀行管理效果的幾個關(guān)鍵因素，并從認識、設(shè)備更新、技術(shù)人員、管理系統(tǒng)等幾個方面提出了相應(yīng)的策略，希望能夠促進離行式自助銀行的發(fā)展，為客戶提供更加高效便捷的金融服務(wù)。

作者：魏利芳單位：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)

銀行管理論文:利率市場化改革下商業(yè)銀行管理論文

一、利率市場化的概述

利率是交易資金的價格，是衡量金融市場資金供求關(guān)系的重要指標(biāo)，也是貨幣政策傳導(dǎo)機制的中介變量。隨著全球經(jīng)濟一體化和金融自由化的趨勢下，利率從最初的自由到管制，再到逐漸放開制度，最終走向市場化。利率市場化是指利率不受監(jiān)管當(dāng)局的強制干預(yù)，中央銀行把利率的決定權(quán)交給資金交易的主體，而資金交易的主體即為市場。在利率市場化的情況下，盡管市場是調(diào)控利率的主體，但中央銀行也會對利率進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)和操作，以達到宏觀調(diào)控效果。總體來說，利率市場化的主要特點是：

1.利率形成方式為市場化。金融市場環(huán)境中，資金交易雙方通常根據(jù)項目的具體情況來設(shè)定交易數(shù)量、交易期限、交易風(fēng)險，進而確定一個交易結(jié)果。這一交易過程是不受中央銀行所控制的，也不在當(dāng)局管理范疇之內(nèi)，而是在市場環(huán)境下完成的。市場環(huán)境的變化可以直接影響金融交易的數(shù)量、期限以及風(fēng)險等，那么市場也就能夠間接影響利率的數(shù)量結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)、風(fēng)險結(jié)構(gòu)等。所以說，利率形成方式為市場化。

2.利率管理方式市場化。就形式上來講，利率的管理主要是由中央銀行和市場。但中央銀行對市場利率進行管理只是出于宏觀調(diào)控的目的，通過間接的手段來影響市場利率。總體來說，利率管理方式為市場化。

3.利率定價權(quán)有交易主體掌握。資金交易過程中的細枝末節(jié)都是由交易雙方來決定的，這與利率是否市場化毫無關(guān)系。

二、利率市場化改革背景下商業(yè)銀行面臨的機遇和挑戰(zhàn)

利率市場化是金融領(lǐng)域尤其是銀行領(lǐng)域的一項重大改革，對商業(yè)銀行產(chǎn)生了廣泛和深遠的影響。利率市場化的改革是一把“雙刃劍”，在給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來機遇的同時也帶來了挑戰(zhàn)。以下，筆者就利率市場化改革背景下商業(yè)銀行面臨的機遇和挑戰(zhàn)進行分析。

1.利率市場化改革背景下商業(yè)銀行面臨的機遇(1)促進商業(yè)銀行向現(xiàn)代商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變長久以來，我國商業(yè)銀行處于利率管制的階段，再加上其國有產(chǎn)權(quán)的屬性，所以經(jīng)營策略多多少少帶有比較強的行政色彩。此種情況下，商業(yè)銀行所面對的客戶多半是國有企業(yè)。由于一些國有企業(yè)具有預(yù)算軟約束等問題存在，就會經(jīng)常性的拖欠商業(yè)銀行的貸款。長此以往，商業(yè)銀行就會出現(xiàn)不良資產(chǎn)現(xiàn)象，這對于商業(yè)銀行的發(fā)展有很大影響。利率市場化的改革，有效的改善了這一現(xiàn)象。利率市場化的形成，使得市場成為決定利率的主體。商業(yè)銀行在金融市場環(huán)境中，沒有國家政策的支持，需要面對諸多風(fēng)險，其中就包括利率風(fēng)險。商業(yè)銀行要想持續(xù)發(fā)展，就需要改變經(jīng)營理念、經(jīng)營方式、經(jīng)營策略等，提高經(jīng)營水平，不僅可以抵御風(fēng)險，還能夠促進企業(yè)發(fā)展。

(2)擴大商業(yè)銀行的經(jīng)營自主權(quán)，提升其優(yōu)秀競爭力利率市場化的改革，擴大了我國商業(yè)銀行的經(jīng)營自主權(quán)，提升了商業(yè)銀行優(yōu)秀競爭力。以往在利率管制時期，商業(yè)銀行需要執(zhí)行中央銀行統(tǒng)一的貸款利率標(biāo)準(zhǔn)，使得商業(yè)銀行不能從經(jīng)營狀況；資金規(guī)模等等方面出發(fā)，主導(dǎo)商業(yè)銀行的經(jīng)營策略。但利率市場化的改革，使得商業(yè)銀行具有絕對的經(jīng)營主導(dǎo)權(quán)，成為獨立的市場主體。在利率市場化改革的背景下，商業(yè)銀行可以銀行的發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營情況、發(fā)展前景、市場環(huán)境等，合理的規(guī)劃銀行經(jīng)營策略，可以促進商業(yè)銀行更好的發(fā)展。

(3)促進商業(yè)銀行進行金融創(chuàng)新在利率管制時期，商業(yè)銀行沒有自行決定利率的權(quán)利，只能按照中央銀行提出的統(tǒng)一利率標(biāo)準(zhǔn)來執(zhí)行利率。此種情況下，我國所有商業(yè)銀行都要依據(jù)統(tǒng)一的利率標(biāo)準(zhǔn)進行業(yè)務(wù)活動或開展產(chǎn)品。各個商業(yè)銀行所推出的產(chǎn)品或業(yè)務(wù)大同小異，難以促進商業(yè)銀行更好的創(chuàng)新和發(fā)展。利率市場化改革，使得利率不再受當(dāng)局或中央銀行的控制。商業(yè)銀行可以根據(jù)銀行經(jīng)營情況適當(dāng)?shù)恼{(diào)整利率，以此來促進銀行發(fā)展。利率市場化的情況下，商業(yè)銀行獲得更大的自主定價權(quán)，其可以根據(jù)當(dāng)前金融市場形式、企業(yè)經(jīng)營情況等，創(chuàng)新多種不同的金融產(chǎn)品或業(yè)務(wù)活動，提高商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)水平、服務(wù)水平等，增強商業(yè)銀行的競爭力，促進商業(yè)銀行更好的發(fā)展。

2.利率市場化改革背景下商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)

(1)商業(yè)銀行的市場競爭更加激烈利率管制時期，所有商業(yè)銀行都要按照統(tǒng)一的利率標(biāo)準(zhǔn)進行業(yè)務(wù)活動或金融商品銷售，這使得所有商業(yè)銀行都具有一定的行政色彩，促使商業(yè)銀行開展的經(jīng)營活動比較相似，并且服務(wù)的客戶多為國有企業(yè)。此種情況下，商業(yè)銀行之間競爭小，可以在同一個市場環(huán)境下共同發(fā)展。但利率市場化的逐漸形成，打破了商業(yè)銀行這種經(jīng)營狀況，使商業(yè)銀行不得不面對金融市場中的各種挑戰(zhàn)和困難。利率市場化的背景下，商業(yè)銀行有絕對的經(jīng)營主權(quán)，并且有更大的自由定價權(quán)，可以自由創(chuàng)造金融產(chǎn)品，在金融市場中銷售。此種情況下，商業(yè)銀行之間形成真正的價格性競爭，市場競爭將會變得更加激烈。商業(yè)銀行在激烈的市場競爭中若沒有組足夠的實力和能力，很可能被淘汰。

(2)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險增強之所以說，利率市場化改革的背景下，商業(yè)銀行信用風(fēng)險加大。主要是利率市場化的情況下，商業(yè)銀行有了更大的自由定價權(quán)，可以提高存款利率，進而招攬更多的客戶。但是，需要注意的是商業(yè)銀行存款利率的提高就意味著銀行融資成本增加。商業(yè)銀行融資成本增加對于商業(yè)銀行融資是有很大影響，很可能需要借助于高利貸，這將會大大增加上商業(yè)銀行信用風(fēng)險。所以說，利率市場化的形成，會增加商業(yè)銀行信用風(fēng)險，需要商業(yè)銀行慎重考慮銀行經(jīng)營策略，避免銀行守信用風(fēng)險的影響。

(3)商業(yè)銀行利率風(fēng)險增強利率風(fēng)險是指經(jīng)營主體由于利率的變化而受到損失的可能。在利率管制時期，商業(yè)銀行沒有自由定價權(quán)，無法自由的進行利率調(diào)整，按照中央銀行統(tǒng)一確定的利率標(biāo)準(zhǔn)進行金融商品銷售，商業(yè)銀行需要面多的利率風(fēng)險較小。但利率市場化情況下則不同。商業(yè)銀行有更大的自由定價權(quán)，可以根據(jù)經(jīng)營活動需要或金融市場形勢等原因適當(dāng)?shù)恼{(diào)整貸款利率。通常情況下商業(yè)銀行為了與客戶建立長期友好的合作關(guān)系，往往會增加貸款利率，這會增加商業(yè)銀行的利率風(fēng)險。

三、商業(yè)銀行管理在利率市場化改革背景下的優(yōu)化對策

利率市場化改革的背景下，商業(yè)銀行面對多種機遇和挑戰(zhàn)。此種情況下，商業(yè)銀行要想在金融市場中更好的發(fā)展，需要不斷強化商業(yè)銀行管理，促使其在商業(yè)銀行中科學(xué)、合理、有效的應(yīng)用，嚴格監(jiān)督和控制商業(yè)銀行經(jīng)營活動，提高經(jīng)營活動效果的同時，預(yù)防信用風(fēng)險、利率風(fēng)險等風(fēng)險，促進商業(yè)銀行更好的發(fā)展。商業(yè)銀行管理在利率市場化改革背景下的優(yōu)化策略主要為：

1.加強商業(yè)銀行金融產(chǎn)品定價管理利率逐漸走向市場化，商業(yè)銀行的自主定價權(quán)將逐漸擴大，商業(yè)銀行的盈利能力在很大程度上取決于其產(chǎn)品的定價能力。為了提高商業(yè)銀行金融產(chǎn)品定價能力，應(yīng)當(dāng)加強金融產(chǎn)品定價管理。金融產(chǎn)品管理可以結(jié)合當(dāng)前金融市場實際情況及商業(yè)銀行發(fā)展目標(biāo)，就產(chǎn)品類型、產(chǎn)品定價、產(chǎn)品定位等方面進行監(jiān)督和控制，以此提高商業(yè)銀行金融產(chǎn)品定價能力，促使金融產(chǎn)品定價更為合理，不僅可以促進商業(yè)銀行經(jīng)營利潤提高，還可以降低風(fēng)險。所以，加強商業(yè)銀行金融產(chǎn)品定價管理是非常必要的，可以約束商業(yè)銀行金融產(chǎn)品定位，避免商業(yè)銀金融產(chǎn)品盲目定價的情況發(fā)生。

2.加強商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理受利率市場化的影響，商業(yè)銀行要想在金融市場中更好的發(fā)展，就需要進行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，以應(yīng)對激烈的市場環(huán)境。然而，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型是有一定困難的，需要從客戶需求出發(fā)，合理的進行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，保證所轉(zhuǎn)型的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)符合金融市場發(fā)展趨勢，并能夠提高商業(yè)銀行經(jīng)營效益。為了保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型能夠快速的進行，并且所轉(zhuǎn)型的業(yè)務(wù)活動適用市場的轉(zhuǎn)變，應(yīng)當(dāng)加強商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理可以就利率市場化改革進行分析，從利率市場化角度出發(fā)，就當(dāng)前金融市場的實際情況及未來發(fā)展趨勢進行考慮，從而科學(xué)、合理的管理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，促使業(yè)務(wù)活動的客戶結(jié)構(gòu)得以優(yōu)化，傳統(tǒng)利差收入情況減少、中間業(yè)務(wù)增強，促使商業(yè)銀行業(yè)務(wù)在利率市場化的背景下更好的開展。所以，利率市場化改革背景下，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型應(yīng)當(dāng)在商業(yè)銀行管理的監(jiān)督和控制下進行，這樣才能夠保證業(yè)務(wù)活動正確合理的轉(zhuǎn)型，使其適于金融市場。3.加強商業(yè)風(fēng)險防范利率市場化之后，商業(yè)銀行應(yīng)該警惕和防范銀行中存在的各種風(fēng)險，尤其是利率風(fēng)險。要想促使商業(yè)銀行在激烈金融市場中發(fā)展，商業(yè)銀行找到行之有效的規(guī)避商業(yè)風(fēng)險的有效措施。而規(guī)避商業(yè)風(fēng)險的有效措施就是加強商業(yè)銀行管理。加強商業(yè)銀行管理的有效措施是：

(1)加強建設(shè)完善的利率風(fēng)險管理體系。構(gòu)建完善的、健全的風(fēng)險管理體制，可以就商業(yè)銀行管理現(xiàn)狀及商業(yè)銀行內(nèi)外部環(huán)境，合理的規(guī)劃商業(yè)銀行管理，促使其科學(xué)合理的實施。

(2)加強商業(yè)銀行利率風(fēng)險評估。在進行商業(yè)銀行管理的過程中，應(yīng)當(dāng)加強商業(yè)銀行利率風(fēng)險評估是非常必要，可以了解商業(yè)銀行利率風(fēng)險，進而合理的規(guī)劃商業(yè)銀行管理，提高商業(yè)銀行水平。

四、結(jié)束語

隨著經(jīng)濟全球化的情況下，我國利率逐漸向市場化的方向進行。這使得我國商業(yè)銀行受到很大的影響，一方面是利率市場化改革給商業(yè)銀行創(chuàng)造很多機遇，另一方面是利率市場化改革給商業(yè)市場帶來很多挑戰(zhàn)。此種情況下，商業(yè)銀行需要強化和優(yōu)化其管理水平，監(jiān)督和控制金融產(chǎn)品定價、業(yè)務(wù)活動、防范風(fēng)險等，促使商業(yè)銀行在金融市場中更好的發(fā)展。所以，利率市場化改革背景下，商業(yè)銀行管理的強化是非常必要的。

作者：王海峰奚佳單位：南京理工大學(xué)泰州科技學(xué)院南京銀行泰州市高新區(qū)支行

銀行管理論文:數(shù)學(xué)模型應(yīng)用于商業(yè)銀行管理論文

一、數(shù)學(xué)模型的概念

所謂數(shù)學(xué)模型，即為采用簡化與抽象方式，對各種實際問題予以數(shù)學(xué)語言的描述，實現(xiàn)人們對現(xiàn)實對象的認識與研究，數(shù)學(xué)模型是一種人們對實際問題的研究與分析。在金融業(yè)中，數(shù)學(xué)模型得到了極為廣泛的應(yīng)用，如期貨、對股票指數(shù)的分析與研究等，可想而知，很多技術(shù)指標(biāo)都和數(shù)學(xué)模型之間存在密切的關(guān)系。在經(jīng)濟界中，人們通過數(shù)學(xué)能更深刻的對現(xiàn)實問題進行定位，在金融市場中，通過數(shù)學(xué)工具可在很大程度上實現(xiàn)對各種風(fēng)險系數(shù)的分析與評估，可見數(shù)學(xué)模型的重要性。

二、數(shù)學(xué)模型—資本資產(chǎn)定價模型分析

資本資產(chǎn)定價模型也叫CAPM模型，是Sharpe—Lintner提出的一種證券組合模式，該模型是在一系列理想的假設(shè)條件下成立的。假設(shè)市場上沒有任何風(fēng)險資產(chǎn)能夠得到，當(dāng)市場處于一個均勻、平衡的狀態(tài)下，風(fēng)險資產(chǎn)的市場資產(chǎn)組合超額收益率和每項市場風(fēng)險資產(chǎn)的超額收益率之間具有以下關(guān)系：其中，ri為市場資產(chǎn)，rm為市場組合，rf不存在風(fēng)險情況下的資產(chǎn)收益率。按照數(shù)學(xué)模型——資本資產(chǎn)定價模型，當(dāng)資本市場處于一個均衡狀態(tài)下時，通常通過β測度的系統(tǒng)風(fēng)險對資產(chǎn)收益的各種因素進行確定。就非系統(tǒng)風(fēng)險而言，在資產(chǎn)定價過程中不發(fā)揮任何作用，期望收益和β間表現(xiàn)為一種線性模式。資本資產(chǎn)定價模型的意義主要體現(xiàn)為：創(chuàng)建了市場風(fēng)險與證券收益的內(nèi)在聯(lián)系，同時對證券風(fēng)險的內(nèi)部架構(gòu)進行了很好的展示，構(gòu)建了資產(chǎn)收益與市場資產(chǎn)組合間的關(guān)系，進而把證券存在的風(fēng)險細化為非系統(tǒng)與系統(tǒng)風(fēng)險兩種不同形式的風(fēng)險。

三、數(shù)學(xué)模型在商業(yè)銀行管理中的應(yīng)用

1.市場風(fēng)鹼評估

對于商業(yè)銀行的市場風(fēng)險評估而言，其主要在業(yè)務(wù)的交易清算階段來完成，所謂市場風(fēng)險，即為商業(yè)銀行在運作過程中，由于各種原因?qū)е率袌龀霈F(xiàn)波動，進而影響投資市場產(chǎn)生價值波動，而這種波動對商業(yè)銀行很可能會造成一些損失，我們把這種市場價值的波動稱作為市場風(fēng)險。由于我們可能看出，構(gòu)成市場風(fēng)險的優(yōu)秀因素就是存在于市場中的一些不確定因素。所以，商業(yè)銀行基于數(shù)學(xué)模型的建立，創(chuàng)建一個以這些不定因素為變量的數(shù)學(xué)模型，對市場波動、市場運行機制的可靠性等進行科學(xué)分析和研究，對誘發(fā)市場風(fēng)險的發(fā)展規(guī)律進行系統(tǒng)性的分析，進而為商業(yè)銀行的正常運作創(chuàng)造一個良好的環(huán)境，確保銀行利益不受損失。就市場風(fēng)險而言，其主要是對現(xiàn)階段資產(chǎn)及今后資產(chǎn)價值發(fā)展方向的一個綜合性概括，通過概率理論可以明顯看出，由于市場風(fēng)險的存在進而導(dǎo)致的資產(chǎn)價值偏差就是一個隨機資產(chǎn)的實際效益，對市場風(fēng)險造成影響的實際因素，不僅包括貨幣利率的變化，同時也包括貨幣利率的波動范圍等，這些實際因素在很大程度上存在一定的不定性，正是因為這些因素的存在，在某種意義上將誘發(fā)風(fēng)險出現(xiàn)，就部分市場參數(shù)或因素而言，其具有一定的歷史發(fā)展規(guī)律，這些歷史規(guī)律是通過場市場的市場觀察而得。通過創(chuàng)建這種數(shù)學(xué)模型，在很大程度上可預(yù)測和判斷市場風(fēng)險。商業(yè)銀行須在規(guī)定時限內(nèi)對該銀行內(nèi)部的計量模式進行系統(tǒng)性的回歸測試，通過一定的方式來比較、分析銀行每天的實際利潤與風(fēng)險測量值，同時將比較后的結(jié)果進行記錄。待顯示測試結(jié)果后，以商業(yè)銀行自身的一些評價標(biāo)準(zhǔn)來調(diào)整評價模型，進而來拓展評估模型的包含性。

2.信用風(fēng)險評估

就商業(yè)銀行而言，應(yīng)定期評估其運作狀況及其他的金融運營情況，其作用就是細化評估對象的信用等級或級別；從國際上一些發(fā)展較為先進的商業(yè)銀行可以看出，其在信用風(fēng)險管理過程中通常對信用風(fēng)險的管理是通過雙重內(nèi)部評級體系來實現(xiàn)，具體為：以客戶信用評級體系為手段，對其違約概率進行計算，采用債項評級體系對其違約損失狀況進行計算。在信用風(fēng)險評估中，通過數(shù)學(xué)模型來分析信息的時間序列，但其獲得的不是一個精確的評估結(jié)果，在一定程度上還無法作為一個實用性的數(shù)學(xué)模型，故應(yīng)通過對實際數(shù)據(jù)的搜集以完善已獲得的一些數(shù)學(xué)模型。在信用風(fēng)險評估過程中，數(shù)學(xué)模型主要發(fā)揮了以下作用：其一，數(shù)學(xué)模型能為商業(yè)銀行的信用政策提供一定的數(shù)據(jù)參考，采用數(shù)學(xué)模型得到的評價結(jié)果可對銀行對各金融業(yè)務(wù)的評價精確度進行驗證，對信用評價的科學(xué)性、合理性等進行判斷與分析；其二，通過數(shù)學(xué)模型，可實現(xiàn)對信用評級的劃分，對于商業(yè)銀行來說，其主要通過信用評級實現(xiàn)對信貸風(fēng)險的規(guī)避，通過數(shù)學(xué)模型可實現(xiàn)評級模型的定位還原，且這種評級模型是存在于各類風(fēng)險系數(shù)下的，進而實現(xiàn)該銀行的授級；其三，數(shù)學(xué)模型能為商業(yè)銀行提供各類貸款業(yè)務(wù)，基于該模型構(gòu)建的風(fēng)險評估模型，能在第一時間內(nèi)獲取貸款的風(fēng)險系數(shù)與信用額度，進而為銀行管理者是否可以貸款提供決策性的依據(jù)；其四，數(shù)學(xué)模型可實現(xiàn)風(fēng)險量化，基于數(shù)學(xué)模型的構(gòu)建，銀行可實現(xiàn)對預(yù)期或非預(yù)期資產(chǎn)損失、資產(chǎn)占用等的各項計算，進而為商業(yè)銀行的內(nèi)部管理及外部監(jiān)管機構(gòu)提出的各項要求提供了數(shù)據(jù)支撐。

作者：劉萌萌 單位：東北財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院

銀行管理論文:工作量估算銀行管理論文

一、基于輸入要素分析的銀行管理系統(tǒng)測試工作量估算

基于輸入要素分析的測試工作量估算方法是從測試輸入要素出發(fā)，分別為估算項目技術(shù)活動測試工作量和非技術(shù)活動工作量。首先對輸入要素自身、單一功能輸入要素、組合功能輸入要素進行分析；其次核定組織級的勞動生產(chǎn)率；最后通過輸入要素測試點總數(shù)與測試勞動生產(chǎn)率相除，計算出項目測試的技術(shù)活動工作量。根據(jù)組織級定義，項目測試技術(shù)活動工作量約為總工作量的70%，非技術(shù)活動工作量約為總工作量的30%。假設(shè)項目測試技術(shù)活動工作量為TAW，非技術(shù)活動工作量為NTAW，在不考慮風(fēng)險因素情況下，通過測試輸入要素分析初步估算的測試總工作量為TW，則TW=TAW+NTAW。

（一）測試輸入要素自身分析

在銀行管理系統(tǒng)中，系統(tǒng)功能輸入主要包括文本框、下拉框、選取、日期等。測試輸入要素自身分析如下：首先根據(jù)具體功能輸入判斷其合法性；然后確定輸入要素規(guī)則中取值的有效等價類個數(shù)，每個要素規(guī)則的1個有效等價類為1個輸入要素測試點；最后匯總所有輸入要素的有效等價類。

（二）單一功能輸入要素分析

單一功能輸入要素分析是從需求文檔出發(fā)，通過對每個單一功能可能涉及的規(guī)則進行輸入要素測試點計數(shù)，求得該功能點的輸入要素測試點數(shù)。首先按照需求文檔功能框架對每個單一功能涉及的輸入要素進行枚舉。接著根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)則的要求，從輸入要素的值域出發(fā)，分析可能的取值，確定其等價類。然后計算等價類組合總數(shù)，如果等價類取值之間有判定或者依賴關(guān)系，則輸入要素之間等價類數(shù)相乘，否則相加。

（三）組合功能輸入要素分析

在銀行管理系統(tǒng)中，組合功能是多個單一功能業(yè)務(wù)流、數(shù)據(jù)流的組合，包含多個組合實例。首先結(jié)合輸入要素自身分析，得到組合功能中單一組合實例中的單一功能的輸入要素個數(shù)，根據(jù)輸入要素個數(shù)和組織級定義，計算出該功能相應(yīng)的復(fù)雜度C，則該功能的輸入要素測試點為1×C。然后匯總該組合實例中所有單一功能的輸入要素測試點，得到組合功能中單一實例的輸入要素測試點計數(shù)。

（四）測試勞動生產(chǎn)率

軟件測試生產(chǎn)率包括測試設(shè)計生產(chǎn)率和測試執(zhí)行生產(chǎn)率。影響測試設(shè)計生產(chǎn)率的因素有：測試用例的可重用性、測試用例的復(fù)雜度、人員熟練度等。影響測試執(zhí)行生產(chǎn)率的因素有：測試用例的復(fù)雜度、測試用例的可執(zhí)行性、人員熟練度、測試所需的軟硬件環(huán)境的穩(wěn)定性和可用性、測試數(shù)據(jù)的可用性、測試工具的復(fù)雜度、業(yè)務(wù)復(fù)雜度等。結(jié)合企業(yè)級和項目級勞動生產(chǎn)率，可以確定項目采用的測試勞動生產(chǎn)率TLC。通過以上分析，可以估算出基于輸入要素分析的測試點總數(shù)，即測試工作規(guī)模TS=FTP+SFTP+MFTP。根據(jù)測試工作量=測試工作規(guī)模/測試勞動生產(chǎn)率，可以計算出技術(shù)活動工作量TAW。

（五）非測試技術(shù)活動工作量

非測試技術(shù)活動指測試過程中的測試計劃撰寫、測試環(huán)境準(zhǔn)備、測試管理與溝通、測試總結(jié)等活動。在定性與定量結(jié)合估算的模型中，需要考慮非技術(shù)活動風(fēng)險因素，包括測試人員經(jīng)驗、項目需求清晰度與穩(wěn)定性、關(guān)聯(lián)系統(tǒng)接口復(fù)雜度、測試條件完備性、測試資產(chǎn)要求、測試質(zhì)量要求、測試全面性等。其中，RNTAW為考慮風(fēng)險因素非技術(shù)活動工作量，NRNTAW為不考慮風(fēng)險因素非技術(shù)活動工作量為，beta=人員經(jīng)驗+需求清晰度與穩(wěn)定性+關(guān)聯(lián)系統(tǒng)接口復(fù)雜度+測試條件完備性+，根據(jù)項目經(jīng)驗，beta的取值約為-0.5～0.5。

二、結(jié)論

本文是銀行管理系統(tǒng)測試管理長期探索和實踐的成果，用于銀行管理類開發(fā)項目測試工作量計劃制定，同樣也適用于其他軟件需求明確的管理系統(tǒng)項目測試。首先從測試要素自身、單一功能輸入要素和組合功能輸入要素確定測試技術(shù)活動工作量；接著通過組織級系數(shù)，確定調(diào)整前非技術(shù)活動工作量；然后結(jié)合項目測試工作實際，通過非技術(shù)活動調(diào)整因素調(diào)整測試非技術(shù)活動工作量；最后通過匯總技術(shù)活動工作量與調(diào)整后的非技術(shù)活動工作量，得到最終的測試工作量。經(jīng)過對非技術(shù)活動工作量風(fēng)險調(diào)整因子的不斷嘗試、推廣，基于輸入要素分析的測試工作量估算方法得到不斷的優(yōu)化，在項目實際測試工作量計劃制定中，已經(jīng)得到多次應(yīng)用，效果良好。

作者：黃新民 單位：中國農(nóng)業(yè)銀行數(shù)據(jù)中心

銀行管理論文:系統(tǒng)測試銀行管理論文

一、基于輸入要素分析的銀行管理系統(tǒng)測試工作量估算

（一）測試輸入要素自身分析

在銀行管理系統(tǒng)中，系統(tǒng)功能輸入主要包括文本框、下拉框、選取、日期等。測試輸入要素自身分析如下：首先根據(jù)具體功能輸入判斷其合法性；然后確定輸入要素規(guī)則中取值的有效等價類個數(shù)，每個要素規(guī)則的1個有效等價類為1個輸入要素測試點；最后匯總所有輸入要素的有效等價類ni=1∑ftpi，記為FTP。

（二）單一功能輸入要素分析

單一功能輸入要素分析是從需求文檔出發(fā)，通過對每個單一功能可能涉及的規(guī)則進行輸入要素測試點計數(shù)，求得該功能點的輸入要素測試點數(shù)。首先按照需求文檔功能框架對每個單一功能涉及的輸入要素進行枚舉。接著根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)則的要求，從輸入要素的值域出發(fā)，分析可能的取值，確定其等價類。然后計算等價類組合總數(shù)，如果等價類取值之間有判定或者依賴關(guān)系，則輸入要素之間等價類數(shù)相乘，否則相加。最后將單一功能輸入要素所有等價類組合計數(shù)的測試點相加，匯總得到單一功能輸入要素測試點nj=1∑sftpj，記為SFTP。

（三）組合功能輸入要素分析

在銀行管理系統(tǒng)中，組合功能是多個單一功能業(yè)務(wù)流、數(shù)據(jù)流的組合，包含多個組合實例。首先結(jié)合輸入要素自身分析，得到組合功能中單一組合實例中的單一功能的輸入要素個數(shù)，根據(jù)輸入要素個數(shù)和組織級定義，計算出該功能相應(yīng)的復(fù)雜度C，則該功能的輸入要素測試點為1×C。然后匯總該組合實例中所有單一功能的輸入要素測試點，得到組合功能中單一實例的輸入要素測試點計數(shù)。最后枚舉管理系統(tǒng)中所有可能的功能組合實例，所有功能組合實例輸入要素計數(shù)點之和即為組合功能輸入要素計數(shù)點nk=1∑mftpk，記為MFTP。

（四）測試勞動生產(chǎn)率

軟件測試生產(chǎn)率包括測試設(shè)計生產(chǎn)率和測試執(zhí)行生產(chǎn)率。影響測試設(shè)計生產(chǎn)率的因素有：測試用例的可重用性、測試用例的復(fù)雜度、人員熟練度等。影響測試執(zhí)行生產(chǎn)率的因素有：測試用例的復(fù)雜度、測試用例的可執(zhí)行性、人員熟練度、測試所需的軟硬件環(huán)境的穩(wěn)定性和可用性、測試數(shù)據(jù)的可用性、測試工具的復(fù)雜度、業(yè)務(wù)復(fù)雜度等。結(jié)合企業(yè)級和項目級勞動生產(chǎn)率，可以確定項目采用的測試勞動生產(chǎn)率TLC。通過以上分析，可以估算出基于輸入要素分析的測試點總數(shù)，即測試工作規(guī)模TS=FTP+SFTP+MFTP。根據(jù)測試工作量=測試工作規(guī)模/測試勞動生產(chǎn)率，可以計算出技術(shù)活動工作量TAW。

（五）非測試技術(shù)活動工作量

非測試技術(shù)活動指測試過程中的測試計劃撰寫、測試環(huán)境準(zhǔn)備、測試管理與溝通、測試總結(jié)等活動。在定性與定量結(jié)合估算的模型中，需要考慮非技術(shù)活動風(fēng)險因素，包括測試人員經(jīng)驗、項目需求清晰度與穩(wěn)定性、關(guān)聯(lián)系統(tǒng)接口復(fù)雜度、測試條件完備性、測試資產(chǎn)要求、測試質(zhì)量要求、測試全面性等。結(jié)合風(fēng)險模型：RNTAW=NRNTAW×（1+beta）。其中，RNTAW為考慮風(fēng)險因素非技術(shù)活動工作量，NRNTAW為不考慮風(fēng)險因素非技術(shù)活動工作量為，beta=人員經(jīng)驗+需求清晰度與穩(wěn)定性+關(guān)聯(lián)系統(tǒng)接口復(fù)雜度+測試條件完備性+，根據(jù)項目經(jīng)驗，beta的取值約為-0.5～0.5。

二、結(jié)論

本文是銀行管理系統(tǒng)測試管理長期探索和實踐的成果，用于銀行管理類開發(fā)項目測試工作量計劃制定，同樣也適用于其他軟件需求明確的管理系統(tǒng)項目測試。首先從測試要素自身、單一功能輸入要素和組合功能輸入要素確定測試技術(shù)活動工作量；接著通過組織級系數(shù)，確定調(diào)整前非技術(shù)活動工作量；然后結(jié)合項目測試工作實際，通過非技術(shù)活動調(diào)整因素調(diào)整測試非技術(shù)活動工作量；最后通過匯總技術(shù)活動工作量與調(diào)整后的非技術(shù)活動工作量，得到最終的測試工作量。經(jīng)過對非技術(shù)活動工作量風(fēng)險調(diào)整因子的不斷嘗試、推廣，基于輸入要素分析的測試工作量估算方法得到不斷的優(yōu)化，在項目實際測試工作量計劃制定中，已經(jīng)得到多次應(yīng)用，效果良好。

作者：黃新民 單位：中國農(nóng)業(yè)銀行數(shù)據(jù)中心

銀行管理論文:縣域經(jīng)濟發(fā)展下的農(nóng)業(yè)銀行管理論文

一、縣域經(jīng)濟發(fā)展新趨勢

(一)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進程加快

近年來，西峽縣加大農(nóng)業(yè)投入，堅持以農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收為目標(biāo)，加強社會主義新農(nóng)村建設(shè)，發(fā)展當(dāng)?shù)靥厣r(nóng)業(yè)，產(chǎn)生了以林果產(chǎn)業(yè)、食用菌產(chǎn)業(yè)、中藥材產(chǎn)業(yè)為優(yōu)秀的產(chǎn)業(yè)基地，西峽縣開始由傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)變。農(nóng)業(yè)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的新變化，對貸款的期限、額度、品種等提出了新要求。一是額度上，由于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展使農(nóng)業(yè)規(guī)模擴大，所需貸款資金增多，使小額農(nóng)貸向大額貸款需求轉(zhuǎn)變。二是期限上，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營方式延伸了產(chǎn)業(yè)鏈條，延長了經(jīng)營周期，對中長期貸款需求有了明顯增加，過去春放秋收的信貸模式已經(jīng)不適應(yīng)新的需求。

(二)產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)發(fā)展

西峽縣區(qū)域經(jīng)濟資源十分豐富，產(chǎn)業(yè)特色凸顯，有利于當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)集聚區(qū)的發(fā)展。西峽縣現(xiàn)正在大力發(fā)展五大產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)：一是依托中草藥資源的特色制藥業(yè)；二是依托當(dāng)?shù)刎S富的礦產(chǎn)資源的特鋼及冶金輔料產(chǎn)業(yè)；三是汽車配件產(chǎn)業(yè)；四是特色農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)，目前西峽縣已形成了“藥菌果”三大特色產(chǎn)業(yè)；五是特色旅游業(yè)。2010年6月底，產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)的工業(yè)總產(chǎn)值達到120億元，占到了西峽縣整個工業(yè)產(chǎn)值的85%，已成為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展中不可或缺的中堅力量。

(三)農(nóng)村城鎮(zhèn)化步伐加快

近年來，在統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略等一系列政策導(dǎo)向下，我國城鎮(zhèn)化步伐加快。西峽縣圍繞建設(shè)“經(jīng)濟強縣、生態(tài)大縣、旅游名縣”的目標(biāo)，走出了一條“工業(yè)經(jīng)濟集群化、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟特色化、城鄉(xiāng)發(fā)展一體化、旅游開發(fā)品牌化、發(fā)展主體民營化、規(guī)模經(jīng)濟外向化”的好路子，加快了城鎮(zhèn)建設(shè)步伐。由于城鎮(zhèn)建設(shè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金需求巨大，因此農(nóng)村金融市場需要更多的發(fā)展。

綜上所述，我國縣域經(jīng)濟快速發(fā)展，對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)發(fā)展等方面的貸款提出了更高的需求。

二、縣域經(jīng)濟發(fā)展下農(nóng)業(yè)銀行的戰(zhàn)略機遇

我國新農(nóng)村建設(shè)的資金僅依靠政府和民間的投資是難以完成的，銀行信貸資金的支持是必不可少的。長期以來，農(nóng)業(yè)銀行積極響應(yīng)國家新農(nóng)村建設(shè)戰(zhàn)略，在支持“三農(nóng)”的進程中發(fā)揮著金融主渠道作用。作為唯一一家在全國所有縣域都有分支機構(gòu)的大型商業(yè)銀行，農(nóng)行擁有最廣泛的客戶群體，形成了完善的組織和網(wǎng)點網(wǎng)絡(luò)體系，積累了成熟的信貸技術(shù)和豐富的業(yè)務(wù)經(jīng)營經(jīng)驗，因此農(nóng)行在支持新農(nóng)村建設(shè)方面有很大的發(fā)展空間。

近年來，隨著改革開放的不斷深入以及我國縣域經(jīng)濟的快速發(fā)展,無論是農(nóng)戶、農(nóng)村中小企業(yè)還是縣域基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),都對縣級農(nóng)業(yè)銀行提出了更加日趨多元化和個性化的要求，這不僅是一種挑戰(zhàn)，更是一次千載難逢的戰(zhàn)略機遇。

(一)服務(wù)“三農(nóng)”，優(yōu)化業(yè)務(wù)發(fā)展

黨中央從國有商業(yè)銀行改革、農(nóng)村金融體系改革和社會主義新農(nóng)村建設(shè)的大局出發(fā)，確定了農(nóng)行“面向‘三農(nóng)’、整體改制、商業(yè)運作、擇機上市”的改革原則。重返“三農(nóng)”縣域市場的農(nóng)業(yè)銀行，明確了市場定位，根據(jù)各區(qū)域縣域經(jīng)濟發(fā)展情況，調(diào)整經(jīng)營理念，優(yōu)化了業(yè)務(wù)發(fā)展。

隨著我國城鎮(zhèn)化、工業(yè)化、市場化步伐的加快，縣域經(jīng)濟必將迎來一個投入較大、發(fā)展較快的戰(zhàn)略機遇期，也必將產(chǎn)生大量綜合化、多樣化的農(nóng)村金融需求。這些需求將為農(nóng)業(yè)銀行提供更為廣闊的市場空間和業(yè)務(wù)增長空間，使之更加積極主動地做好“三農(nóng)”金融服務(wù)工作。目前，我國有2000多個縣城、3.4萬多個農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)，至2008年末，縣域人口為9.28億人，縣域地區(qū)生產(chǎn)總值15萬億元，占全國GDP的49.6%，可見小縣城卻有大市場。面向“三農(nóng)”的市場定位，使農(nóng)行在服務(wù)縣域經(jīng)濟方面具有的資金、網(wǎng)絡(luò)和專業(yè)等方面的獨特優(yōu)勢，與城鎮(zhèn)化發(fā)展、縣域經(jīng)濟增長模式高度契合。事實說明，縣域經(jīng)濟發(fā)展使農(nóng)業(yè)銀行得益很多。

(二)城鎮(zhèn)化建設(shè)，拓展市場空間

農(nóng)村是我國具有最大消費需求潛力的地方，城鎮(zhèn)化建設(shè)擴大了縣域消費市場。有專家預(yù)測，未來十年農(nóng)村城鎮(zhèn)化貸款至少需要投放6000多億元，如果農(nóng)行能爭取到預(yù)算額30%~50%的份額，即可投放2000億元~3000億。農(nóng)村城鎮(zhèn)化不僅為本地區(qū)創(chuàng)造了種類繁多的增值服務(wù)，而且為農(nóng)業(yè)銀行拓展了信貸市場活動空間，從而帶來豐厚的收益。

此外，縣級農(nóng)行有著豐富的市場資源，以西峽縣為例，該地區(qū)根據(jù)其特色，大力發(fā)展民營經(jīng)濟，組成優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)群作為縣域經(jīng)濟的主導(dǎo)力量，還優(yōu)化升級了特色農(nóng)業(yè)，形成產(chǎn)供銷一條龍的特色發(fā)展道路。這些產(chǎn)業(yè)發(fā)展自然需要大量的貸款，這就為農(nóng)業(yè)銀行的發(fā)展提供了巨大商機。

(三)政策環(huán)境良好利于發(fā)展

近幾年，農(nóng)行的外部經(jīng)營環(huán)境逐漸好轉(zhuǎn)。在2007年1月的全國金融工作會議上，總理明確指出，要穩(wěn)步有序地推動中國農(nóng)業(yè)銀行改革，強化為“三農(nóng)”服務(wù)的市場定位和責(zé)任，實行整體改制，充分利用其在縣域的資金、網(wǎng)絡(luò)和專業(yè)等方面的優(yōu)勢，更好的為“三農(nóng)”和縣域經(jīng)濟服務(wù)。對于作為“三農(nóng)”試點的縣級支行國家還提供了優(yōu)惠政策，如對服務(wù)“三農(nóng)”的金融機構(gòu)制定不同的存款準(zhǔn)備金率，免征業(yè)務(wù)管理費和機構(gòu)監(jiān)管費，對農(nóng)戶小額貸款利息收入免征經(jīng)營稅等等。

總之，良好的政策環(huán)境為縣域農(nóng)行的發(fā)展提供了便利條件，只要縣級支行把握住客戶目標(biāo)，實施有效的發(fā)展經(jīng)營戰(zhàn)略，力爭將縣級農(nóng)行打造成縣域經(jīng)濟中的主流零售銀行，縣域農(nóng)行就將大有作為、大有希望。

(四)同行業(yè)競爭不充分

當(dāng)前，各家銀行在城市業(yè)務(wù)、大客戶、大項目等市場中出現(xiàn)“紅海”特征，即局部市場競爭過度。而在廣大的縣域地區(qū)，金融機構(gòu)網(wǎng)點較少、金融產(chǎn)品單一、金融服務(wù)供給不足等現(xiàn)象，為農(nóng)村金融機構(gòu)提供了廣闊的藍海市場。在大部分縣區(qū)，只有農(nóng)行、農(nóng)村信用社和郵政儲蓄等部分金融機構(gòu)設(shè)有網(wǎng)點，這就使農(nóng)行的競爭壓力相對于城市減小。此外，農(nóng)村金融體系需要商業(yè)金融的參與，而農(nóng)業(yè)銀行面向“三農(nóng)”、服務(wù)“三農(nóng)”的定位正好有利于政策金融、商業(yè)金融和其他金融分工協(xié)作的農(nóng)村金融格局。因此，縣域農(nóng)業(yè)銀行具有充分的競爭優(yōu)勢。

三、建立有效的風(fēng)險管理機制

農(nóng)業(yè)銀行在把握縣域經(jīng)濟發(fā)展帶來的新機遇的同時，也要注意到我國農(nóng)業(yè)仍然是弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的管理成本和經(jīng)營風(fēng)險高于城市業(yè)務(wù)，因此農(nóng)行如何做好風(fēng)險管理，確保貸款實現(xiàn)“放得出、管得住、收得回、有效益”，成為擺在農(nóng)行面前的新課題。一是建立靈活的定價機制，靈活調(diào)整的定價機制可以把風(fēng)險控制在收益可以覆蓋、資本回報要求的范圍內(nèi)。二是建立風(fēng)險轉(zhuǎn)讓機制，可以通過保險將風(fēng)險轉(zhuǎn)讓，也可以通過政府財政將一定數(shù)額的小企業(yè)信貸風(fēng)險補償金，對當(dāng)?shù)亟鹑跈C構(gòu)由小企業(yè)信貸風(fēng)險造成的損失給予一定比例的補償。三是建立有效的風(fēng)險控制機制，科學(xué)考核客戶最低損失率，對風(fēng)險環(huán)節(jié)重點控制，根據(jù)各縣域的具體情況設(shè)計業(yè)務(wù)流程，有效防范風(fēng)險。總之，建立嚴密的操作流程，提高各項管理水平，就可以把縣域農(nóng)行的風(fēng)險降到最低。

銀行管理論文:風(fēng)險防范和合規(guī)建設(shè)銀行管理論文

一、銀行合規(guī)建設(shè)的重要性

隨著世界經(jīng)濟一體化金融、市場全球化、金融衍生品迅猛發(fā)展等，銀行面臨日趨復(fù)雜且難以控制的操作風(fēng)險。銀行風(fēng)險導(dǎo)致的金融案件使銀行業(yè)蒙受巨大損失，國內(nèi)外銀行業(yè)中不時發(fā)生農(nóng)村信用社倒閉事件。農(nóng)村信用社經(jīng)營管理中的各個領(lǐng)域普遍存在操作風(fēng)險，是農(nóng)村信用社經(jīng)營中的三大風(fēng)險之一，而防范風(fēng)險的重要手段就是強化信用社的合規(guī)制度建設(shè)和文化建設(shè)。

1.1構(gòu)建合規(guī)文化是確保農(nóng)村信用社穩(wěn)健運行的內(nèi)在要求

農(nóng)村信用社不時發(fā)生管理層違規(guī)經(jīng)營、業(yè)務(wù)操作有章不循的現(xiàn)象，內(nèi)部相互制衡機制不能發(fā)揮有效作用，造成農(nóng)村信用社資金安全和社會形象的負面影響。操作環(huán)節(jié)的不合理和操作人員合規(guī)守法意識的欠缺導(dǎo)致大量的風(fēng)險反映出農(nóng)村信用社日常的管理和決策中沒有吸收合規(guī)文化。江西鄱陽部級貧困縣因為信用社業(yè)務(wù)操作風(fēng)險而爆出被套取近億元財政資金案。該縣財政局經(jīng)建股股長李華波伙同縣農(nóng)村信用聯(lián)社城區(qū)分社主任徐德堂等人，涉嫌轉(zhuǎn)移財政局存儲在農(nóng)村信用聯(lián)社城區(qū)分社的資金9400萬元，這都是違規(guī)操作帶來的直接后果。銀監(jiān)會主席劉明康曾強調(diào)指出，合規(guī)文化建設(shè)是農(nóng)村信用社實施風(fēng)險為本管理的基礎(chǔ)和載體，是農(nóng)村信用社穩(wěn)健運行的內(nèi)在要求，農(nóng)村信用社必須積極倡導(dǎo)和培育良好的合規(guī)文化。

1.2構(gòu)建合規(guī)文化是農(nóng)村信用社主動適應(yīng)外部監(jiān)管新要求的需要

近年來，我國法律體系、法治環(huán)境等依法治理的進程日益完善，對農(nóng)村信用社的操作規(guī)程的要求也日益全面、規(guī)范、嚴格，明確農(nóng)村信用社遵循法律、規(guī)則、建立一套有效管理各類風(fēng)險的職業(yè)行為規(guī)范，在信用社內(nèi)部自覺形成濃厚的合規(guī)文化。

據(jù)鄱陽縣財政局黨組成員、紀檢組長徐曉明介紹，在江西鄱陽農(nóng)村信用社挪用財政資金案中財政資金劃撥存在諸多環(huán)節(jié)——按照財政賬戶管理流程，凡是動用資金，必須由用款單位提出申請、業(yè)務(wù)股室出具意見、預(yù)算科室核定指標(biāo)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字、局長簽字批準(zhǔn)，然后由業(yè)務(wù)股室開具支票、加蓋公章和經(jīng)手責(zé)任人私章，支票最終送達信用社才能進行資金劃撥。從此案看出，信用社資金劃撥存在諸多的監(jiān)管程序，但仍然發(fā)生了資金挪用案件，這是農(nóng)村信用社不能適應(yīng)外部監(jiān)管，沒有形成合規(guī)文化，管理者監(jiān)守自盜的具體表現(xiàn)。

1.3構(gòu)建合規(guī)文化是農(nóng)村信用社提高制度執(zhí)行力的優(yōu)秀所在

不斷加深的社會變革和不斷加劇的利益沖突，金融企業(yè)原有的制度建設(shè)已力不從心。這些制度的建立忽略人文關(guān)懷，造成行業(yè)文化的缺失，制度的執(zhí)行力大打折扣引發(fā)大案、要案。事實上，信用社真正缺少的是執(zhí)行力而不是制度，究其根源就是文化的欠缺。再好的制度也只是提供了一個共同的規(guī)則，落實有效的滲透要做到，在執(zhí)行中形成共同的習(xí)慣并上升為穩(wěn)定的價值理念和行為取向。農(nóng)村信用社有效控制風(fēng)險就要求信用社從整體上實現(xiàn)強化內(nèi)部控制、優(yōu)化流程管理、實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營，需要建設(shè)良好的合規(guī)文化、實現(xiàn)信用社內(nèi)部合規(guī)與外部監(jiān)管的有效互動，真正做到制度管人轉(zhuǎn)變?yōu)槲幕苋恕?

在鄱陽縣農(nóng)村信用社挪用資金案中，據(jù)說鄱陽縣聯(lián)社派到各分社的委派會計負責(zé)鑒章和審核工作，行使監(jiān)督職能。而在李華波和徐德堂等人持續(xù)數(shù)年的套取轉(zhuǎn)移資金過程中，卻無人發(fā)現(xiàn)異常。這是農(nóng)村信用社的合規(guī)建設(shè)的又一次被挑戰(zhàn)的例子。農(nóng)村信用社的合規(guī)文化沒有高而強的執(zhí)行力才導(dǎo)致信用社的控制風(fēng)險，制度沒能管住信用社的管理者。

二、信用社導(dǎo)致內(nèi)控操作風(fēng)險的成因

我國農(nóng)村信用社按行政職能劃分內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)是其進行內(nèi)部風(fēng)險控制的薄弱之處。一是農(nóng)村信用社的垂直式管理制度使各信用社之間缺乏溝通、協(xié)作，很難做到呼應(yīng)、整合；二是信用社許多業(yè)務(wù)流程簡單地依據(jù)業(yè)務(wù)金額劃分管理權(quán)限，而不是根據(jù)客戶需及業(yè)務(wù)的風(fēng)險程度進行業(yè)務(wù)設(shè)計，不利于臨柜人員的操作風(fēng)險防范，也不利于業(yè)務(wù)操作的監(jiān)督檢查。

2.1管理因素

農(nóng)村信用社面向農(nóng)村，為“三農(nóng)”服務(wù)。但是隨著金融改革的發(fā)展，農(nóng)村信用社的規(guī)章制度和管理體制已不能再適應(yīng)農(nóng)村信用社經(jīng)營管理的需要。目前，農(nóng)村基層信用社尚未形成一整套完整的內(nèi)控體系，存在著重經(jīng)營、輕風(fēng)險現(xiàn)象，內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性，加上農(nóng)村信用社沒有明確的市場定位和發(fā)展方向，造成了農(nóng)村信用社內(nèi)部管理混亂、經(jīng)營方向不明，不能結(jié)合工作實際制定行之有效的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營策略，在業(yè)務(wù)操作中操作流程脫節(jié)，業(yè)務(wù)監(jiān)督制約機制運行脫鉤，內(nèi)控制度存有一定滯后性，在實際工作中，部分員工沒有照章辦事，從而形成操作風(fēng)險。

2.2人員素質(zhì)

目前，基層農(nóng)村信用社會計隊伍普遍存在人員素質(zhì)參差不齊、人員結(jié)構(gòu)老化、操作技術(shù)落后、文化程度偏低、職業(yè)道德有待加強的問題。雖然近年來，農(nóng)村信用社各級管理部門很重視職工的思想道德教育，但由于社會一些不良風(fēng)氣的侵蝕，一些員工的人生觀、價值觀、世界觀扭曲，成為影響金融業(yè)穩(wěn)定的重要因素，拜金主義、享樂主義使少數(shù)人走上了違法犯罪的道路，引發(fā)了金融業(yè)中的許多大案要案，從事信貸工作的人員年齡偏大、文化教育水平較低、業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低。加上制度和管理在基層網(wǎng)點的缺陷和盲點，導(dǎo)致基層信用社更易于引發(fā)因道德而產(chǎn)生的操作風(fēng)險。由于基層信用社選人、用人標(biāo)準(zhǔn)低、忽視對從業(yè)人員的思想素質(zhì)教育、道德教育和職業(yè)技能培訓(xùn)，結(jié)算部門對新的結(jié)算業(yè)務(wù)開展善缺乏熟練和精準(zhǔn)，操作方面容易出差錯，操作上的薄弱環(huán)節(jié)容易被利用，從近幾年的發(fā)案情況來看，內(nèi)部人員作案和與外部人員勾結(jié)作案的比較多，引發(fā)的操作風(fēng)險也非常多。

三、信用社風(fēng)險防范和合規(guī)建設(shè)的建議

3.1、制定制度合規(guī)

基層信用社要健全內(nèi)控制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程。根據(jù)對現(xiàn)有制度執(zhí)行中的一些疏漏，及時進行補充、修改和完善。建立執(zhí)行信息的反饋渠道，對在日常操作中發(fā)現(xiàn)的規(guī)章制度建設(shè)方面存在的問題，及時反饋，以便于制度的補充、修訂和完善。通過上下級之間的良性互動，逐步完善防范操作風(fēng)險的內(nèi)控制度，比如授權(quán)、授信明確各部門、各基層信用社的職責(zé)權(quán)限；還有將內(nèi)部崗位職責(zé)進行細分，健全崗位責(zé)任制，明確每個員工的崗位責(zé)任，按照從嚴治社的原則，完善違規(guī)行為和失職行為的責(zé)任追究體系，并加大責(zé)任追究力度。

3.2、操作業(yè)務(wù)合法

農(nóng)村信用社要防范金融操作的風(fēng)險，人是起決定作用的因素，風(fēng)險滲透于人們的日常生活和工作中。在金融活動中，重點加強人員的管理。只有不斷提高農(nóng)村信用社風(fēng)險管理水平，農(nóng)村信用社員工的自我約束、相互監(jiān)督能力提升了，業(yè)務(wù)操作能力提高了，才能確保各項內(nèi)控制度自覺執(zhí)行到位；因此要加強業(yè)務(wù)教育培訓(xùn)，加強從業(yè)人員的會計基礎(chǔ)理論、操作技術(shù)、核算知識等教育和培訓(xùn)，使員工熟練掌握各項操作流程和相關(guān)規(guī)章制度，加強對員工行為有效監(jiān)督，建立和落實對員工行為排查制度，通過實行嚴格的上崗培訓(xùn)和考核制度，提高員工對內(nèi)部控制的認識，重點培養(yǎng)風(fēng)險管理人才，規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)員工八小時以外的行為；才能使基層信用社的操作風(fēng)險控制在可防范的有效范圍內(nèi)。

3.3、思想意識到位

信用社實行全面風(fēng)險管理的過程中，作為信用社文化建設(shè)重要部分的合規(guī)文化，起到了重要作用。因此，建立切實有效的合規(guī)文化是信用社實現(xiàn)長期、全面風(fēng)險控制的重要措施。只有將合規(guī)文化在信用社中內(nèi)化為從管理者到全體員工內(nèi)心的信仰，合規(guī)文化才能在信用社的的業(yè)務(wù)工作中體現(xiàn)信用社的形象和特征，為信用社創(chuàng)造無形價值。在合規(guī)文化建設(shè)過程中，要積極開展政治思想教育和職業(yè)道德教育，法制教育，使員工樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，工確立依法按章辦事和合規(guī)經(jīng)營理念，增強員工的風(fēng)險防范意識。

合規(guī)文化對信用社的管理者和員工大致包括四個方面的要求：首先從高層做起，要求管理者躬身實踐，合規(guī)才會達到效果最優(yōu)化。也就是說，管理者合規(guī)是人人合規(guī)實現(xiàn)的前提以及信用社合規(guī)文化的構(gòu)成基因。其次強調(diào)人人合規(guī)，合規(guī)文化要求合規(guī)工作與信用社的每個流程、工作環(huán)節(jié)和每個員工息息相關(guān)，才會形成大眾的合規(guī)文化，合規(guī)意識才會滲透每個員工。第三做到主動合規(guī)，要求減少大量的規(guī)章制度和處罰。最然制度和處罰一定程度地避免產(chǎn)生風(fēng)險，但合規(guī)行為是被動的，員工一旦選擇“機會成本”，銀行內(nèi)控機制的“硬約束” 就會失靈。形成“主動合規(guī)”意識、建設(shè)合規(guī)文化才能實現(xiàn)信用社風(fēng)險的有效控制。

信用社合規(guī)風(fēng)險制度除了能夠保障農(nóng)村信用社遵紀守法、審慎經(jīng)營，更有助于農(nóng)村信用社提升優(yōu)秀競爭力，防范風(fēng)險，應(yīng)對金融危機，對推動經(jīng)濟發(fā)展、維護社會穩(wěn)定有深遠的意義。

銀行管理論文:會計系統(tǒng)商業(yè)銀行管理論文

一、系統(tǒng)的關(guān)鍵技術(shù)

1數(shù)據(jù)處理

所謂的數(shù)據(jù)倉庫指的是一個面向主題的時變的數(shù)據(jù)集合，它可以支持決策的過程，數(shù)據(jù)倉庫中保存數(shù)據(jù)的細化程度越高，它的粒度級也就越小，在數(shù)據(jù)倉庫中常見的模型就是星型的數(shù)據(jù)模型，這種模型是在關(guān)系數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上建成的，具有單一的概念，數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)也比較的簡單，便于理解和操作。由于基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)具有一定的多源性，因此系統(tǒng)需要使用數(shù)據(jù)的析取方案來進行數(shù)據(jù)到事實表的轉(zhuǎn)換。

2報表格式管理

商業(yè)銀行需要的報表需要首先進行定制，自動生成，然后在定期地進行打印和上報，這樣就可以形成相對比較固定的格式，在主欄中常都包括了時間和機構(gòu)、產(chǎn)品等方面的信息，賓欄則包括了收入和支出以及利潤等方面的信息。為了能夠確保制作的報表簡潔和易懂，在進行多維數(shù)據(jù)的分析和查詢時，通常都是由系統(tǒng)來完成，不需要編制格式固定的報表。此外為了能夠提高系統(tǒng)的靈活性，還在系統(tǒng)之中預(yù)設(shè)了不同種類的報表模板，豐富了報表可選的貨幣，還可以對報表的風(fēng)格和字體的類型、頁面的大小進行隨意的調(diào)節(jié)和設(shè)置，還具有打印的功能。生產(chǎn)后的報表也可以進行導(dǎo)出，方便整理③。

3安全性設(shè)計

首先在該系統(tǒng)之中每一個用戶都可以設(shè)置長達8位的訪問密碼，此外在系統(tǒng)使用權(quán)限的設(shè)置方面，具有不同權(quán)限的人員進入該系統(tǒng)，系統(tǒng)可以根據(jù)該權(quán)限來生產(chǎn)該操作人員的菜單和功能，如果該操作人員沒有權(quán)限使用的菜單，那么系統(tǒng)就不會進行顯示。所以擁有不同權(quán)限的人員在進入系統(tǒng)之后，看到的是不同的功能菜單。在數(shù)據(jù)的查看權(quán)限方面，根據(jù)省分行以及二級分行和基層行來進行分級別的控制。

二、系統(tǒng)性能

系統(tǒng)信息可以對銀行領(lǐng)導(dǎo)的決策起到一定的輔助作用，因此具有十分重要的意義，此外系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)系到銀行的很多不同的方面，有一些個別的數(shù)據(jù)是十分的敏感的。所以該系統(tǒng)采取了相對比較完善的加密設(shè)計，可以有效的防止業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的丟失，為客戶提供了備份和數(shù)據(jù)恢復(fù)的相關(guān)策略，促進了整個系統(tǒng)安全性能的提升。

三、結(jié)語

綜上所述，本文分析了商業(yè)銀行管理會計系統(tǒng)，該系統(tǒng)可以實現(xiàn)成本、收益的定量分析，將成本加以降低，促進盈利能力的提升，使得商業(yè)銀行的決策更加的科學(xué)和理性，提升銀行的競爭力。該系統(tǒng)具有很高的安全性和實用性，因此具有比較廣泛的發(fā)展前景。

作者：牛冰 單位：同濟大學(xué) 烏海銀行

銀行管理論文:利率市場化下的銀行管理論文

一、管理會計是應(yīng)對利率市場化挑戰(zhàn)的重要工具

在利率市場化下，外部環(huán)境對銀行經(jīng)營模式形成了持續(xù)的、愈益增大的壓力，商業(yè)銀行依靠傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)和規(guī)模擴張來獲取利潤增長的粗放式經(jīng)營發(fā)展模式已經(jīng)走到了盡頭。在新形勢下，國內(nèi)商業(yè)銀行要實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展，必須擺脫以往的“規(guī)模情節(jié)”與“速度偏好”，走內(nèi)涵集約化的發(fā)展道路，建立以客戶為中心、以產(chǎn)品為導(dǎo)向的經(jīng)營模式。而要實現(xiàn)經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)型，就必須提高銀行的精細化管理水平，每個產(chǎn)品、客戶是否盈利，到底給銀行帶來多少利潤，只有依托現(xiàn)代化管理會計體系的應(yīng)用，通過全成本與收入的分攤與歸集，滿足多維度成本核算與盈利分析的需要，實現(xiàn)對客戶、產(chǎn)品的盈利性與價值的科學(xué)衡量和有效挖掘。由此可見，以管理會計為優(yōu)秀的成本管控能力、價值管理水平已成為決定銀行盈利能力甚至是生存能力的重要因素，管理會計也就成為提升銀行優(yōu)秀競爭力、實現(xiàn)優(yōu)良業(yè)績的重要工具，因此國內(nèi)商業(yè)銀行建立完善的管理會計系統(tǒng)，顯得尤為迫切和重要。

（一）國外商業(yè)銀行管理會計應(yīng)用現(xiàn)狀及啟示

管理會計起源于20世紀初泰羅的科學(xué)管理學(xué)說，通俗地理解，管理會計就是為“管理”服務(wù)的“會計”，通過為管理者提供定量化的決策依據(jù)，提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，進而促進企業(yè)經(jīng)濟效益與長期價值的實現(xiàn)。具體到商業(yè)銀行的管理會計系統(tǒng)，簡而言之，就是依托先進的現(xiàn)代化信息技術(shù)，為銀行提供分機構(gòu)、分條線、分客戶、分產(chǎn)品、分行業(yè)等多維度成本核算和盈利分析的現(xiàn)代化管理信息系統(tǒng)。西方商業(yè)銀行20世紀80年代后開始依托現(xiàn)代化信息技術(shù)，構(gòu)建以多維度價值衡量為優(yōu)秀內(nèi)容的管理會計體系，該體系通過對銀行所有價值創(chuàng)造節(jié)點的識別、計量與分析，實現(xiàn)分機構(gòu)、業(yè)務(wù)線、客戶、產(chǎn)品甚至員工等多維度的成本核算、盈利分析、價值評估、預(yù)算控制和考核評價，為相關(guān)業(yè)務(wù)種類的擴張、維持、收縮或退出等決策提供科學(xué)的依據(jù)。經(jīng)過西方商業(yè)銀行30多年來的經(jīng)營管理實踐，商業(yè)銀行管理會計本身已遠遠超越傳統(tǒng)會計原有的確認、計量和報告的概念和范疇，逐步融入了商業(yè)銀行眾多最前沿的經(jīng)營理念、管理方法與工具。如：美國花旗銀行，專門成立了管理會計部門，首要任務(wù)就是定期或不定期地考核各部門、產(chǎn)品的成本和收益情況，為銀行在自身發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上選擇優(yōu)秀業(yè)務(wù)與產(chǎn)品提供重要依據(jù)。加拿大蒙特利爾銀行，較早地開展了管理會計相關(guān)的多維度核算工作，并開發(fā)了全面成本管理系統(tǒng)，廣泛使用作業(yè)成本法將各項成本費用分攤到機構(gòu)、部門、產(chǎn)品和客戶，使管理者可以實時分析和監(jiān)控每個機構(gòu)、每項產(chǎn)品、每條分銷渠道直至每個客戶的情況。英國勞埃德銀行，運用管理會計的方法將其全部業(yè)務(wù)在宏觀面上劃分為經(jīng)營、管理和服務(wù)三大類，在考核手段上采用責(zé)任會計將機構(gòu)和部門按業(yè)務(wù)性質(zhì)劃分為利潤中心和成本中心，將各項經(jīng)營管理指標(biāo)按業(yè)務(wù)條線自上而下逐級細化、分解和落實，并定期監(jiān)測。

（二）國內(nèi)商業(yè)銀行管理會計應(yīng)用現(xiàn)狀

管理會計在國內(nèi)商業(yè)銀行的探索與應(yīng)用與國外同業(yè)相比晚了大約2O年，如工商銀行從2001年、上海浦發(fā)銀行和光大銀行分別從2003年、農(nóng)業(yè)銀行和中信銀行分別從2007年開始啟動管理會計系統(tǒng)建設(shè)項目，雖目前都已實現(xiàn)了系統(tǒng)功能上線，由于起步較晚，加之受信息技術(shù)水平和國內(nèi)行政管理體制約束，以及總分行利益關(guān)系調(diào)整可能引發(fā)較高轉(zhuǎn)型成本和風(fēng)險的影響，國內(nèi)商業(yè)銀行要建立以管理會計系統(tǒng)為中樞的精細化管理平臺，實現(xiàn)全面的決策支持，在組織保障、規(guī)范流程、細化費用核算、系統(tǒng)平臺建設(shè)等方面還是任重而道遠。全球次貸與歐債危機爆發(fā)以來，國外大銀行展現(xiàn)出極其強大的內(nèi)在自我修復(fù)能力，究其原因，就是其建立了以定量化管理技術(shù)為基礎(chǔ)的管理會計系統(tǒng)，使其有能力在完全的市場利率化條件下，根據(jù)國際經(jīng)濟環(huán)境的變化，迅速準(zhǔn)確地調(diào)整戰(zhàn)略，精確地實施市場與客戶定位，依托其強有力的價值管理能力進行業(yè)務(wù)整合及產(chǎn)品創(chuàng)新，從而迅速集聚、恢復(fù)實力。目前，國內(nèi)各銀行都在加速推進管理會計系統(tǒng)的實施與應(yīng)用，面對利率市場化下日益激烈的市場競爭，誰能先人一步，盡早實現(xiàn)精細化的多維度盈利分析，誰就取得了競爭先機；誰能技高一籌，充分發(fā)揮管理會計的應(yīng)用價值，形成前、中、后臺管理營銷的協(xié)同效應(yīng)，誰就能持續(xù)提升優(yōu)秀競爭力。

二、國內(nèi)銀行應(yīng)用管理會計的路徑選擇

在利率市場化條件下，商業(yè)銀行管理會計的優(yōu)秀內(nèi)容是銀行成本管理，借助管理會計，銀行可以精準(zhǔn)測算產(chǎn)品的資金成本、運營成本、風(fēng)險成本以及資本成本等，而成本管理的最終目的是為了給金融產(chǎn)品確定一個合理而有競爭力的價格。因此建立成本科學(xué)劃分、歸集的責(zé)任中心體系、實施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價，并以此為基礎(chǔ)構(gòu)建差異化的定價管理體系，無疑是商業(yè)銀行在利率市場化條件下，應(yīng)用管理會計最為有效的路徑選擇。

（一）建立總、分、支行管理體制向事業(yè)部體制轉(zhuǎn)型的責(zé)任中心體系

管理會計在商業(yè)銀行應(yīng)用的前提條件就是建立責(zé)任中心，責(zé)任中心是指具有一定的管理權(quán)限，并承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任的內(nèi)部責(zé)任單元。對于銀行來講，一個分行、一家支行、一個部門，甚至一名客戶經(jīng)理都可以是責(zé)任中心。劃分責(zé)任中心的目的在于，使每個組織單元的權(quán)責(zé)與績效能夠清晰界定，通過責(zé)任中心，實施責(zé)任單元核算、考核，清楚界定責(zé)任單元的責(zé)、權(quán)、利，強化獨立核算和自負盈虧意識，有利于銀行整體經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。理論上，責(zé)任中心的劃分越精細，越有利于銀行對責(zé)任主體的核算與管理，也越有利于管理會計對于產(chǎn)品、客戶等維度的盈利衡量，但任何事物都是一分為二的，雖然隨著商業(yè)銀行各類信息系統(tǒng)的建設(shè)與完善，銀行的數(shù)據(jù)獲取和處理能力大幅提升，為責(zé)任中心的精細劃分提供了基礎(chǔ)條件，但當(dāng)把責(zé)任中心細分后，數(shù)據(jù)采集和管理等配套系統(tǒng)建設(shè)、運營支持等資源投入也會隨之大量增加。因此，科學(xué)的責(zé)任中心劃分細度尤為重要，過分的細化既無必要也不經(jīng)濟。對于商業(yè)銀行來說，最常見的責(zé)任中心包括成本中心和利潤中心。在成本中心劃分方面，通常以部門為基本單位進行設(shè)置；在利潤中心劃分方面，則根據(jù)經(jīng)營管理體制采用不同的劃分方式：在事業(yè)部管理體制下，以業(yè)務(wù)線為主體，將每個對盈利負責(zé)的業(yè)務(wù)條線作為獨立的利潤中心，形成完整的利潤中心體系；在總、分、支行管理體制下，則通常將支行網(wǎng)點劃分為基本利潤中心。從商業(yè)銀行經(jīng)營管理模式的演變來看，20世紀70年代，無論在歐美，還是在亞洲，幾乎無一例外的以地區(qū)為中心、以分行為主導(dǎo)，實行總、分、支行的管理體制。目前，國外商業(yè)銀行普遍采用事業(yè)部制管理，隨著“以客戶為中心”理念的逐步深入，國內(nèi)多數(shù)商業(yè)銀行強化了業(yè)務(wù)主線垂直管理職能，加大了主線資源配置與考核權(quán)重，由總、分、支行管理體制向事業(yè)部體制轉(zhuǎn)型是經(jīng)營體制發(fā)展的總體方向，這是一個漸進過程。在此過程中，盡管沒有實行事業(yè)部制，但業(yè)務(wù)線盈利情況仍是銀行經(jīng)營管理者所關(guān)注的優(yōu)秀內(nèi)容。為明確業(yè)務(wù)線責(zé)任定位，銀行在設(shè)置以分、支行營業(yè)網(wǎng)點為主體利潤中心體系的基礎(chǔ)上，還需結(jié)合總、分、支行機構(gòu)層次，將不同層面業(yè)務(wù)線與相應(yīng)業(yè)務(wù)部門進行組合，從而把業(yè)務(wù)線視作利潤中心，可稱之為“虛擬利潤中心”。也就是說，在體制轉(zhuǎn)型的過程中，國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)在總、分、支行管理體制下，將支行網(wǎng)點劃分為基本利潤中心，同時將業(yè)務(wù)線作為“虛擬利潤中心”，形成從上到下業(yè)務(wù)貫穿統(tǒng)一的利潤考核中心，實現(xiàn)管理為經(jīng)營服務(wù)、中后臺為前臺服務(wù)的業(yè)務(wù)運營格局。

（二）分步實施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價管理

責(zé)任中心的劃分為責(zé)任單位的獨立核算創(chuàng)造了前提，但要真正實現(xiàn)責(zé)任中心的成本管理，就必須解決各個責(zé)任中心之間的利益轉(zhuǎn)移問題。商業(yè)銀行作為資金融通的媒介，責(zé)任單位間最頻繁的利益轉(zhuǎn)移實際是資金的轉(zhuǎn)移，只有明晰內(nèi)部資金收入與成本，才能為多維度盈利核算分析提供最基本的內(nèi)部資金價格，因此，實施“內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價”是構(gòu)建現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會計體系的優(yōu)秀環(huán)節(jié)。內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價，簡稱FTP，是銀行內(nèi)部資金中心與業(yè)務(wù)經(jīng)營單位之間或者成本中心與利潤中心之間，全面模擬市場運作，全額虛擬有償轉(zhuǎn)移資金，以核算業(yè)務(wù)資金成本和效益為目的的一種內(nèi)部資金管理模式。引入FTP后，商業(yè)銀行內(nèi)部也可對“資產(chǎn)”與“負債”進行“買賣”，吸收負債（如存款）“賣”出去會有“轉(zhuǎn)移收入”，投放資產(chǎn)（如貸款）需要先“買”入資金、支付“轉(zhuǎn)移成本”。通過這樣市場化的“交易”，收支匹配使其盈利核算成為可能。FTP作為統(tǒng)一、公允的價值尺度，為商業(yè)銀行在內(nèi)部管理中樹立成本效益理念、強化利率定價管理提供了有效工具。作為一種全新的定價管理工具，商業(yè)銀行應(yīng)廣泛試點后再全面推廣實施，同時建議在推廣階段實施“雙軌運行、分步推進”的審慎策略，即FTP利潤和傳統(tǒng)賬面利潤兩種內(nèi)部資金管理模式同運行，并逐步提高FTP利潤占利潤考核的權(quán)重，最終達到全面建立內(nèi)部資金成本和效益的FTP定價和考核機制的目的，實現(xiàn)以全面的資金效益考核引導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展。

（三）建立完善定價管理體系

商業(yè)銀行是經(jīng)營風(fēng)險的特殊企業(yè)，銀行的風(fēng)險管理能力實際上就是衡量風(fēng)險、管理和駕馭風(fēng)險，進而創(chuàng)造收益、創(chuàng)造價值的能力。利率市場化條件下，金融產(chǎn)品的定價原理集中體現(xiàn)了風(fēng)險與收益相匹配的基本理念，例如，貸款定價過高，就會失去競爭力；定價過低，則難以覆蓋風(fēng)險。借助管理會計的責(zé)任中心成本歸集和內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價，銀行可以精準(zhǔn)測算產(chǎn)品的綜合成本，從而根據(jù)產(chǎn)品的不同風(fēng)險水平實施差異化定價，更好地提升產(chǎn)品市場競爭力和盈利能力。要實現(xiàn)前、中、后臺管理、定價、營銷的協(xié)同效應(yīng)，科學(xué)定價管理體系的建立顯得尤為重要。

作者：何莉 單位：中國人民銀行重慶營業(yè)管理部

銀行管理論文:會計轉(zhuǎn)型銀行管理論文

一、利率市場化迫使中小商業(yè)銀行管理轉(zhuǎn)型

在利率管制時期，銀行可以獲得穩(wěn)定的利差，規(guī)模管理是最有效的手段，有規(guī)模就會有利潤。因此，在銀行實踐管理中，預(yù)算、統(tǒng)計、評價和決策都是用存款規(guī)模、貸款規(guī)模和中間業(yè)務(wù)收入規(guī)模等指標(biāo)體系，無需知道業(yè)務(wù)拓展的成本以及相關(guān)的投入產(chǎn)出，也無需確定價格策略和價格政策，利潤也只是在期末結(jié)算的會計概念。利率市場化背景下，原有的管理模式已經(jīng)越來越不合時宜了，規(guī)模已經(jīng)不再是關(guān)鍵指標(biāo)，提高存款利率就能夠提高存款規(guī)模，有規(guī)模未必就有利潤。銀行的內(nèi)部管理需要綜合考慮規(guī)模、效益和質(zhì)量等多方面因素，需要管理會計等管理工具。中小商業(yè)銀行原有的“同質(zhì)化模仿”策略未必能夠有效果，制造業(yè)慣用的“價格戰(zhàn)”可能會導(dǎo)致中小商業(yè)銀行聲譽受損，唯有依靠“價值創(chuàng)造”的差異化特色經(jīng)營以及全方位的服務(wù)才能在激烈競爭市場謀得一席之地。管理會計的優(yōu)秀理念是價值創(chuàng)造，所有業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理和資源配置都是基于價值創(chuàng)造為基礎(chǔ)，具體每一個業(yè)務(wù)都要綜合考慮規(guī)模、價格和收入、成本和投入以及風(fēng)險和損失等因素，所有責(zé)任主體都要考慮投入和產(chǎn)出，實現(xiàn)盈利管理的全覆蓋和全流程管理。

二、管理會計如何促進商業(yè)銀行的管理轉(zhuǎn)型

管理會計發(fā)端于成本會計，成本會計仍是管理會計優(yōu)秀基礎(chǔ)和底層代碼，銀行管理會計包括成本核算、成本分析、成本計劃、成本決策和成本控制。由于銀行的間接費用占比非常高，成本核算既是重點也是難點。中小銀行的管理會計通過收入確認和成本核算的方法，包括收入確認、直接成本歸集、間接成本分攤、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價、預(yù)計損失和壞賬、相關(guān)稅負分攤和經(jīng)濟資本成本，實現(xiàn)對產(chǎn)品、客戶、機構(gòu)、人員等多維度的收入、成本和盈利核算和分析。由于銀行的海量數(shù)據(jù)，管理會計的應(yīng)用都是以系統(tǒng)開發(fā)為起點和基礎(chǔ)，管理會計系統(tǒng)的優(yōu)秀是以盈利分析為主的管理會計系統(tǒng)本身，包括上述收入確認和五大成本的核算等內(nèi)容，即內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價模塊、成本分攤模塊、經(jīng)濟資本模塊和盈利分析等模塊。以此為優(yōu)秀進一步延展到預(yù)算管理系統(tǒng)和績效考核系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算、核算和評價的管理循環(huán)閉路，進一步延展到客戶產(chǎn)品定價系統(tǒng)以及經(jīng)濟資本管理系統(tǒng)等領(lǐng)域。管理會計促進商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型體現(xiàn)在以下幾方面：一是管理會計推動銀行由“規(guī)模驅(qū)動”型向“價值驅(qū)動”型轉(zhuǎn)型。管理會計本質(zhì)是多維度的盈利管理體系，是盈利和價值管理體系的優(yōu)秀。管理會計可將“價值創(chuàng)造”理念和戰(zhàn)略向各個責(zé)任中心、經(jīng)營產(chǎn)品和客戶落地，將價值目標(biāo)分解到各個責(zé)任主體、各個產(chǎn)品和目標(biāo)客戶。管理會計將綜合價值創(chuàng)造目標(biāo)分解到不同經(jīng)營單位、管理部門，衡量、測算和評價每個責(zé)任中心的利潤生成、成本節(jié)省和價值創(chuàng)造。全方位的價值管理，對前臺營銷部門實行利潤管理，對中后臺支持和管理部門實行全面的成本管理，既向外部客戶要利潤，也要向內(nèi)部管理要利潤。二是管理會計推動銀行由“粗放式的規(guī)模管理”轉(zhuǎn)向“精細化的綜合管理”。商業(yè)銀行的“粗放式的規(guī)模管理”源于過去30年來的國內(nèi)經(jīng)濟穩(wěn)步高增長的宏觀環(huán)境和銀行保護政策，中國經(jīng)濟將走下高增長的平臺回歸到平穩(wěn)的低速增長平臺，于此相適應(yīng)的，規(guī)模擴張的發(fā)展路子不能持續(xù)，差異化的戰(zhàn)略、對小眾群體個性化營銷、內(nèi)部精細化的綜合管理是銀行安身立命的必由之路，責(zé)任管理、全成本管理、作業(yè)成本法等管理會計工具將廣泛用于內(nèi)部管理。三是管理會計推動銀行向“客戶價值提升”的方向轉(zhuǎn)型。客戶導(dǎo)向是商業(yè)機構(gòu)經(jīng)營的根本，但是將客戶導(dǎo)向的理念體現(xiàn)在日常工作中，需要管理會計的支持。管理會計可以實現(xiàn)對客戶和客戶群的所有業(yè)務(wù)綜合分析和盈利核算，可以促使提供多產(chǎn)品綜合營銷，提升服務(wù)的綜合價值，使客戶獲得一攬子服務(wù)和整體的服務(wù)方案。管理會計對產(chǎn)品的成本準(zhǔn)確核算，有利于在獲取合理利潤的基礎(chǔ)上向客戶提供有競爭力價格的服務(wù)。管理會計的核算可以展示有價值的客戶和產(chǎn)品，從而為這些產(chǎn)品和客戶提供更多的資源支持。

三、中小商業(yè)銀行實施管理會計的路徑

（一）建立規(guī)范的責(zé)任中心、產(chǎn)品體系和客戶分類體系

1.構(gòu)建穩(wěn)定和清晰的責(zé)任中心體系

構(gòu)建穩(wěn)定和清晰的責(zé)任中心是責(zé)任會計、責(zé)任成本管理的前提條件，有助于建立穩(wěn)定可靠的管理會計系統(tǒng)，保證系統(tǒng)穩(wěn)定運行，減少運行成本，也有助于責(zé)任中心經(jīng)營的常態(tài)化和長期化。缺乏穩(wěn)定清晰的責(zé)任中心體系，會導(dǎo)致組織架構(gòu)邊界模糊，責(zé)任主體的權(quán)責(zé)利不匹配，增加內(nèi)部管理難度和各種內(nèi)耗，無法實現(xiàn)責(zé)任主體目標(biāo)與全行整體目標(biāo)一致。組織架構(gòu)和責(zé)任中心的經(jīng)常變化，會誘使管理短期化和經(jīng)營短期化，只重視當(dāng)期的考核業(yè)績，而忽視長期的管理提升和市場培育。建立穩(wěn)定和清晰的責(zé)任中心體系，首先要有明確管理，穩(wěn)定組織構(gòu)架和管理路線，明確是總分支結(jié)構(gòu)體系還是事業(yè)部制體系。無論哪一種管理組織構(gòu)架都可以在管理會計系統(tǒng)中實現(xiàn)，但是經(jīng)常變化和模棱兩可的組織構(gòu)架會影響系統(tǒng)的長期穩(wěn)定。總分結(jié)構(gòu)的管理體系，應(yīng)將上級部門的產(chǎn)品開發(fā)和管理等的成本向下分攤；事業(yè)部制管理系統(tǒng)，可將產(chǎn)品研發(fā)、營銷和風(fēng)險管理等團隊內(nèi)部化，成本和權(quán)利邊界較為明晰，所以有些銀行在推行管理會計時同時推行條線化的事業(yè)部改革。其次，確定責(zé)任中心的種類，利潤中心、投資中心和成本中心，對責(zé)任中心的類型確定直接影響對它的管理模式，也會影響對其發(fā)生成本的處理方式。對不同的責(zé)任中心要明晰其功能和邊界，減少交叉和重疊。最后，確定責(zé)任中心的細度，有些管理精細的銀行，可以將單個客戶經(jīng)理作為一個責(zé)任中心；大部分銀行是以團隊作為責(zé)任中心，例如，將網(wǎng)點的進一步切分成運營責(zé)任中心、零售營銷責(zé)任中心和對公營銷中心、以及各個事業(yè)部派駐的團隊。

2.形成全行統(tǒng)一規(guī)范和可拓展的產(chǎn)品體系和產(chǎn)品清單

銀行產(chǎn)品是商業(yè)銀行對外經(jīng)營和服務(wù)活動的最小單位或組合，是商業(yè)銀行獲得利潤的最小單元，同時也是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的基點。商業(yè)銀行可以根據(jù)自身產(chǎn)品的特點，建立產(chǎn)品體系和產(chǎn)品清單，管理會計系統(tǒng)的產(chǎn)品體系應(yīng)與其他系統(tǒng)的產(chǎn)品或類別建立對應(yīng)關(guān)系，應(yīng)作為全行統(tǒng)一的體系。產(chǎn)品體系應(yīng)該開放靈活，以適應(yīng)以后產(chǎn)品的拓展和更新，以及各個責(zé)任中心體系的變化。

3.建立多維和靈活實用的客戶分類體系

管理會計系統(tǒng)提供客戶維度信息，可分析單一客戶、客戶組合（企業(yè)集團）和客戶類別對銀行的利潤貢獻度分析。客戶的分類管理要有利于有針對性的管理和營銷，例如不同的定價策略、產(chǎn)品搭售、定向營銷等。客戶的分類需要業(yè)務(wù)部門深入介入，需要業(yè)務(wù)部門對當(dāng)前的客戶分類進行梳理，構(gòu)建全行統(tǒng)一視圖的客戶分類體系。

4.建立其他分析維度的結(jié)構(gòu)和分析體系

其他包括渠道維度、科目維度、幣種維度等等。渠道維度也是一個重要的分析維度，渠道可以是作業(yè)渠道，主要包括柜面、ATM和電子銀行（網(wǎng)上銀行、電話銀行、移動銀行和短信銀行）等渠道，也可以是獲客渠道，比如客戶經(jīng)理、柜面、電子渠道等。

（二）清理數(shù)據(jù)源和規(guī)范上游數(shù)據(jù)，視條件建立數(shù)據(jù)倉庫

管理會計系統(tǒng)要實現(xiàn)對機構(gòu)、產(chǎn)品、客戶、員工進行多維盈利核算，所需數(shù)量較大，各種數(shù)據(jù)來源于上游業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，以及還需要客戶關(guān)系信息、薪酬管理信息等。但是中小商業(yè)銀行信息系統(tǒng)不同系統(tǒng)之間不能形成有效匹配，各種數(shù)據(jù)未能有效整合，有數(shù)據(jù)不齊的“零散數(shù)據(jù)”，有數(shù)據(jù)不連貫的“信息孤島”，有重復(fù)但又相互矛盾的“數(shù)據(jù)混亂”。因此，需要進行大范圍的數(shù)據(jù)整理和規(guī)范。數(shù)據(jù)清理首先要確認管理會計的數(shù)據(jù)單元，即數(shù)據(jù)粒度，商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)單元可以是賬戶、客戶、借據(jù)和交易，一般多以賬戶作為數(shù)據(jù)單元。如果以賬戶作為數(shù)據(jù)單元，那么就需要規(guī)范賬戶信息，保證賬戶信息的完整性，包括金額、期限、收付息等等完整信息，內(nèi)部賬戶也需要按照管理的需要進一步完善信息；非賬戶數(shù)據(jù)也需要建立相應(yīng)的虛擬賬戶，例如對中間業(yè)務(wù)收入和支出需要建立虛擬賬戶。對財務(wù)和薪酬信息，需要規(guī)范財務(wù)會計核算，將費用核算進一步細化核算到員工、產(chǎn)品、網(wǎng)點等責(zé)任主體，逐步增加直接費用減少間接費用，逐步減少公共費用，如果難以直接核算，可選擇時機建立相關(guān)費用分割機制。為了充分利用管理會計的數(shù)據(jù)，進行多維度分析，需要進一步豐富維度信息，根據(jù)數(shù)據(jù)的維度分析的需要，不斷完善產(chǎn)品信息、客戶信息、機構(gòu)信息、客戶經(jīng)理信息等。客戶信息的不完整或不規(guī)范可能是中小商業(yè)銀行經(jīng)常遇見的問題，因此，大規(guī)模收集或補錄客戶信息是必不可少的環(huán)節(jié)。在大數(shù)據(jù)時代，客戶信息是企業(yè)經(jīng)營管理和經(jīng)營的重要資源和財富。數(shù)據(jù)的精細化要求應(yīng)與管理的精細化需求一致，例如以機構(gòu)為單元管理模式的數(shù)據(jù)要求可能會比以條線為管理單元的要求更低，以個人為管理單元的模式要求的數(shù)據(jù)精度會更高。管理會計系統(tǒng)是內(nèi)部管理的優(yōu)秀系統(tǒng)，所需要的數(shù)據(jù)基本覆蓋商業(yè)銀行中的大部分數(shù)據(jù)，可以此為契機整合和清理全行數(shù)據(jù)，建立規(guī)范的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)字典，有條件的銀行可建立數(shù)據(jù)倉庫，夯實全行的數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（三）統(tǒng)籌規(guī)劃系統(tǒng)體系的建設(shè)，逐步推進系統(tǒng)開發(fā)

如前面所述，管理會計系統(tǒng)涵蓋范圍比較廣，不可能一步到位，管理會計系統(tǒng)的建設(shè)往往只有開始沒有結(jié)束，需要根據(jù)管理不斷精細的要求不斷深化，也需要根據(jù)上下游數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的變化進行改良和優(yōu)化。管理會計系統(tǒng)建設(shè)的范圍很大，可以根據(jù)中小銀行的業(yè)務(wù)側(cè)重，抓住重點逐步推進，比如先將內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價作為第一步，然后推進經(jīng)濟資本，最后推進費用分攤，在管理會計系統(tǒng)全成本核算功能完成之后，根據(jù)管理需要逐步推進客戶定價、績效考核和客戶管理等應(yīng)用。管理會計系統(tǒng)的模型和方法沒有統(tǒng)一規(guī)則，不同銀行之間不能完全借鑒，中小銀行由于自身限制不可能向大中銀行那樣大規(guī)模投入和精益求精，宜由粗到精，先易后難。比如，轉(zhuǎn)移定價方面可以先應(yīng)用于存貸款業(yè)務(wù)，對資金業(yè)務(wù)采取簡化的定價的方式，再過渡到完整的內(nèi)部定價方式；在經(jīng)濟資本方面可以先直接采取監(jiān)管資本中的標(biāo)準(zhǔn)權(quán)重法，權(quán)重和緩釋都采取監(jiān)管口徑，減少內(nèi)部爭議，在觀念和條件成熟后，再探索內(nèi)部評估的經(jīng)濟資本法；在成本分攤方面可以先僅僅歸集直接成本方式，對中后臺的成本采取簡單的分配方式，在條件成熟后，進一步加強財務(wù)開支的精細核算，并對中后臺逐步應(yīng)用推進作業(yè)成本法；在收入確認和交叉銷售，可以先采取雙算的方式，在條件成熟的情況下進一步采取分成的方式。管理會計系統(tǒng)是后端系統(tǒng)，其精細化程度和功能的實現(xiàn)需要上游數(shù)據(jù)支持和完整。比如，管理會計系統(tǒng)中風(fēng)險成本和資本成本的數(shù)據(jù)需要信用風(fēng)險管理系統(tǒng)的不斷完善，經(jīng)濟資本中的風(fēng)險緩釋數(shù)據(jù)需要上游低押品數(shù)據(jù)的完善。因此，管理會計系統(tǒng)建設(shè)需要統(tǒng)籌全行的業(yè)務(wù)推進，根據(jù)管理需要，優(yōu)化管理會計系統(tǒng)優(yōu)化，進而推進前端系統(tǒng)建設(shè)和優(yōu)化。

（四）宣揚管理會計理念，循序漸進推廣和使用管理會計

管理會計系統(tǒng)的推廣使用與“價值創(chuàng)造”管理理念推行是相輔相成，沒有理念的推行和宣揚，系統(tǒng)就沒有運用的土壤；沒有系統(tǒng)使用，理念也會成為空中樓閣。管理會計的推廣和使用需要與理念推行如影隨形，不斷的培訓(xùn)和宣講是必不可少的，是一個長期的循序漸進的過程。中小銀行推廣使用管理會計過程中往往會出現(xiàn)兩種傾向：一是急于求成，一股腦的開發(fā)所有模塊，一次性投入考核和分析中，會導(dǎo)致內(nèi)部各部門和人員不能接受，產(chǎn)生抵觸情緒，對有關(guān)方法和理念也是囫圇吞棗，沒有消化和吸收，甚至干脆放棄，被動接受，把管理會計作為不可理喻的“黑箱子”；二是畏頭縮尾，認為數(shù)據(jù)不夠精細，方法不夠科學(xué)合理，理念不能普遍接受，現(xiàn)在經(jīng)營狀況也還可以，始終認為條件不成熟，不敢貿(mào)然推進，使得管理會計始終處于“實驗室”階段，或者即使管理會計系統(tǒng)上線了，但是由于管理會計的成果不能用于業(yè)績評價和考核以及決策依據(jù)，而一直作為一般分析的工具，管理會計的效果就會大打折扣。

四、結(jié)語

實踐證明，管理會計的使用必然會對原有利益主體有重新洗牌，可能會直接對責(zé)任主體的利益，在推廣過程中會有一定阻力，如果因為反對和阻力而“雷聲大雨點小”、虎頭蛇尾，最終偃旗息鼓，那就太可惜。由于管理會計是沒有統(tǒng)一準(zhǔn)則的內(nèi)部管理體系，各個銀行的管理會計都可能存在一定的特殊假定和處理，各個銀行的參數(shù)體系或者模型都會與其他銀行存在不一致之處，這些都會成為反對和阻力的理由，因此，在推廣和使用過程中一定需要最高管理層高度重視和支持。

作者：肖世練 單位：廣州農(nóng)商銀行

銀行管理論文:內(nèi)部控制評價商業(yè)銀行管理論文

一、研究背景和意義

隨著人類歷史跨入新世紀，世界經(jīng)濟發(fā)展走向全球化、一體化，金融體系，尤其是銀行業(yè)發(fā)展的多元化、自由化越來越明顯，商業(yè)銀行經(jīng)營的外部環(huán)境變化將會愈加頻繁和劇烈，經(jīng)營所面對的各種風(fēng)險更加復(fù)雜。國際貨幣基金組織總裁M．康德蘇曾經(jīng)提示，“下一次國際經(jīng)濟危機可能起源于一次銀行業(yè)危機”。雖然發(fā)達國家商業(yè)銀行也一定程度上存在著內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等方面的問題，但其經(jīng)驗豐富、業(yè)務(wù)全面、技術(shù)先進，管理水平明顯高于發(fā)展中國家商業(yè)銀行，中國商業(yè)銀行管理在與全球領(lǐng)先的商業(yè)銀行競爭過程中要立于不敗并持續(xù)進步，要在內(nèi)外部同時作用，即政府和監(jiān)管機構(gòu)要根據(jù)金融環(huán)境變化對各項政治經(jīng)濟政策及時做出調(diào)整，并且對商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動進行有效的監(jiān)督和約束，推動商業(yè)銀行強化風(fēng)險意識，健全內(nèi)部控制，同時中國商業(yè)銀行在外部環(huán)境約束下，自身需要主動完善內(nèi)部控制，提高經(jīng)營管理水平，來確保商業(yè)銀行的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

各種事項的發(fā)生發(fā)展一般是內(nèi)外因共同作用的結(jié)果，而內(nèi)部原因是決定成功與否的關(guān)鍵。在目前通行的商業(yè)牛行風(fēng)險防范體系中，外部因素主要是相關(guān)職“旨部門的監(jiān)管和約束、專業(yè)機構(gòu)對銀行進行的審計監(jiān)督、以及各種協(xié)會組織的行業(yè)自律，一內(nèi)部因素是商業(yè)銀行的內(nèi)部控制。通常情況下，外因是通過內(nèi)因發(fā)揮作用，在商業(yè)銀行的風(fēng)險防范體系中，各項外部要素要通過內(nèi)部控制才能實現(xiàn)防范風(fēng)險的目的，內(nèi)部控制是風(fēng)險防范有效的關(guān)鍵。完善的內(nèi)部控制體系能夠?qū)崿F(xiàn)自我約束、監(jiān)督檢查，能夠有效的提高風(fēng)險防范的效率，增強銀行的安全性。所以具有健全內(nèi)部控制體系為基礎(chǔ)的風(fēng)險防范系統(tǒng)才是有效的，才一能夠持續(xù)的發(fā)揮作用。由于多數(shù)中國商業(yè)銀行從剎真正的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)起步較晚，市場經(jīng)濟體制也在逐步發(fā)展完善過程中，所以政府和監(jiān)管當(dāng)局在利率市場化、外匯市場化、人民幣自由流動等方面進行了嚴格限制，幣且一旦商業(yè)銀行發(fā)生危機，政府救助也。、常及時，在這種條件下，持續(xù)的、大規(guī)模的、破壞性強的銀行危機尚未發(fā)生，但是，正是由一于這種保護式的監(jiān)管，使中國商業(yè)銀行存在著大量風(fēng)險隱患，銀行業(yè)作為中國金融業(yè)的主體會造成中國金融體系的動蕩，嚴重情況下會影響國家安全和社會穩(wěn)定。所以，在當(dāng)今特定的市場條件和金融環(huán)境下，研究如何完善中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制，構(gòu)建內(nèi)部控制模型和系統(tǒng)，強化坪L險管理，提高經(jīng)營管理水平，就具有較強的現(xiàn)實意義。

二、調(diào)查對象一般情況

考慮到內(nèi)部控制是商業(yè)銀行各層面、各機構(gòu)共同參與的，貫穿于各個經(jīng)營管理活動的全過程，所以調(diào)查對象要包括各層次人員，總體情況主要是了解被調(diào)查對象的身份、職位，以及其對本銀行內(nèi)部控制是否有效做出整體直接的評價。考慮到商業(yè)銀行內(nèi)部控制的被調(diào)查對象應(yīng)該是各個層面、機構(gòu)的人員，為了使被調(diào)查人員能夠從自身角度清楚的做出回答，所以不設(shè)計開放式問題，全部以封閉型問題形式進行。

三、調(diào)查內(nèi)容

在調(diào)查問卷設(shè)計思路及原則的指導(dǎo)下，本調(diào)查問卷主要設(shè)計了總體情況和內(nèi)部控制評價兩大部分的問題。總體情況包括被調(diào)查對象的身份職務(wù)及對本單位內(nèi)部控制的直接總體評價兩個基本問題；內(nèi)部控制評價包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等具體問題。

調(diào)查問卷結(jié)構(gòu)主要包括指導(dǎo)語和問題兩部分。指導(dǎo)語主要明確了本次調(diào)查問卷的目的是調(diào)查中國商業(yè)銀行應(yīng)用內(nèi)部控制制度的總體狀況，用途是幫助來了解中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的實施情況，并且為了提高被調(diào)查對象的配合度，特別明確了使用情況和保密事項。問題是調(diào)查問卷的優(yōu)秀部分，包括提出問題和回答問題兩個部分。本次問卷主要是針對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的相關(guān)問題進行調(diào)查，因此問題主要包括總體情況和內(nèi)部控制評價兩部分；回答問題則根據(jù)問題的實際情況，結(jié)合封閉型問卷的特點，設(shè)置了等級式答案，由被調(diào)查者做出選擇。

內(nèi)部控制評價是依據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的構(gòu)成要素以及全面風(fēng)險管理的風(fēng)險控制要求進行問題設(shè)計的。主要包括內(nèi)部環(huán)境中管理者對風(fēng)險的態(tài)度和重視程度，以及人員、制度等主要相關(guān)事項；目標(biāo)設(shè)定中戰(zhàn)略目標(biāo)的設(shè)定與落實等；風(fēng)險管理中關(guān)于風(fēng)險管理的制度和技術(shù)手段、風(fēng)險評估及時性及應(yīng)對措施、控制活動制度和技術(shù)手段應(yīng)用、組織牽制和程序牽制等；信息與溝通中的信息真實完整、溝通渠道的順暢有效等；監(jiān)控措施的持續(xù)有效等。

四、調(diào)查結(jié)果

按照商業(yè)銀行內(nèi)部控制要素和內(nèi)部控制相關(guān)因素對中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行了問卷調(diào)查，歸納和總結(jié)出當(dāng)前我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制中存在的問題。這些問題具體是良好的內(nèi)部控制環(huán)境尚未形成;風(fēng)險估計不足，風(fēng)險管理技術(shù)落后;內(nèi)部控制活動效果不佳;信息傳遞與交流不充分，信息系統(tǒng)有待完善;監(jiān)督機制失效等問題。

五、調(diào)查體會

通過對中國商業(yè)銀行管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行調(diào)查分析，找出當(dāng)前中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題，希望通過對于商業(yè)銀行管理內(nèi)部控制體系的具體實踐進行有價慎的探索和有建設(shè)性的意見。

作者：王漢金