時間：2023-01-18 20:12:40
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行審計工作思路，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關鍵詞】審計；銀行；財務；審核
隨著市場經濟的飛速發展以及銀行業的不斷進步，我國銀行領域的審計工作機制發展得越來越成熟，在銀行財務審核中的地位和作用也越來越突出。然而，在與世界上其他國家銀行的審計工作的比較過程中我們發現，我國銀行業內部財務審核的審計在審計理念、工作效率、工作方式方法以及審計的價值意義等方面還有著十分明顯的差距。因此，認真分析和探討審計在我國當前銀行財務審核中的應用，以及進一步健全和完善我國銀行領域的審計工作機制就顯得十分必要。
1.對銀行財務審核中的審計工作相關問題的探討
1.1銀行審計的總體思路
眾所周知，在進行銀行財務審核審計的過程中，務必遵照一定的工作思路，基本包括以下三個方面：首先，評估和預測銀行的內部控制，對其可靠性做出科學而客觀的判斷；其次，測試業務項目貸款種類、余額以及收入。這一類型的測試通常采取抽樣調查的方法，選取頗具普遍意義的樣本進行測試；而測試的內容則往往具有一定的不確定性，會因為銀行性質、貸款種類、審計方法的不同而不同；第三，審計貸款的真實性。主要核對貸款資金的流向、用途以及劃撥方式，認真核對和分析銀行的貸款臺賬以及合同記錄，確定貸款是否真實存在。
1.2銀行審計的主要內容
就目前銀行財務審核中的審計工作來看，銀行審計工作主要包括了以下幾部分主要內容：首先，核對銀行各類資金的支付、收入以及利息記錄情況；其次，核對信貸資產的價值、真實性以及可靠性；第三，核對銀行各類財務報表中的有關數據和說法，是否符合法律法規的要求，是否完整、真實、可靠。
1.3銀行審計的工作重點
在銀行財務審核的審計過程中，應當特別注意以下幾方面的工作重點：首先，在審計過程中，審計人員應特別注意重復出現的借款人及其相關聯的借款人；其次，應特別注意損失貸款的資金數目、形成的原因以及相關的責任認定；第三，認真審計不良信貸，分析并確定該類信貸的具體數量、所屬級別、占用的比例以及潛在存在的風險和危害。
2.進行銀行財務審核中審計工作應當注意的問題
2.1逐步實現由傳統審計到現代審計轉化
理念的不斷更新，是推動銀行審計工作不斷向前發展的不竭動力。在目前的銀行審計中，傳統的審計方式即為合規審計，該類審計雖然不會帶來影響較大的金融風險，不會造成巨大的經濟損失，但因其僅僅局限于操作層面的審計而越來越不能適應現代銀行業的發展要求。而所謂的管理審計，則是今后銀行審計的主流趨勢，基本包含了管理層決策行為審計以及銀行財務管理審計兩個領域。因此，逐步實現由合規審計到管理審計轉化，是未來銀行財務審核中審計工作的努力方向。
2.2與時俱進創新審計方法
根據銀行發展狀況以及各項業務特征，應不斷與時俱進地革新審計方法，以適應時展的要求。一方面，各類銀行將非現場審計的方法納入到日常的審計工作當中去。所謂的非現場審計就是指借助于計算機運用專業的審計軟件對數據庫中業務數據展開審計，從而實現銀行各類業務數據處理的電子化。非現場審計這一審計方法的優勢在于，擴大了審計數據的來源齊全、提高了審計工作效率，同時在一定程度上降低了審計成本。另一方面，在銀行內部財務審計中應特別注重采用團隊審計的方法。所謂團隊審計指的是在審計某一業務的過程中，從審計方案的策劃和制定到審計行為的實施以及審計后期的總結，都擺脫個體審計的行為，采用團隊式的審計方法。這種集體性質的審計方法，可以最大限度地發揮大眾的聰明才智，規避個體審計行為帶來的局限性和低效性，能夠更好地找出審計工作的突破口，有利于發現問題和解決問題，并且提出建設性的意見和措施。
2.3完善銀行審計制度，規范銀行審計流程
健全的審計制度和規范的審計程序，是確保銀行財務審核中的審計順利進行的必要條件。因此，銀行要加強對審計工作的制度建設，進一步規范和完善審計工作的基本程序。一方面，要建立健全銀行財務審計相關制度，明確責任與風險。另一方面，要從銀行審計工作的實際情況出發，努力建立一套完整高效的審計工作基本操作流程，從審計方案策劃、實施到下達的審計意見、決定或催辦通知，在規定時限進行落實、查證，以此提升銀行審計的工作效率、科學性以及有效性。
2.4進一步加強銀行審計人才隊伍建設工作
今天與大家共同回顧審計工作25年的發展歷程，總結經驗，展望未來，我感到由衷的欣慰。借此機會，向曾經和現在工作在審計戰線的各位同志表示敬意和感謝!
我1998年到省審計局，至2006年在審計崗位上工作了18年，見證了全省審計機關由弱到強的發展歷程。在全省審計機關的辛勤努力和支持配合下，我省審計工作在前進的道路上取得了新的發展。我在任這一階段，根據形勢的發展和新的時期審計工作需要，特別是陜西的省情我們確立了圍繞中心，服務大局，轉變觀念，強化監督，服務經濟，狠抓落實的工作思路。把審計工作定位于為改革發展穩定服務的大局上，提出在加快發展上解放思想，樹立風險意識，質量意識和效率意識；在審計的理念上解放思想，把查錯糾弊與發揮審計工作的宏觀服務作用結合起來；在審計理論與實踐的結合上解放思想，創新審計理論和技術方法，增強為經濟發展服務的效果。
在審計中，圍繞深化財政體制改革，規范財政財務收支行為，加強了預算執行情況審計；圍繞加快“一線兩帶”和“三大區域，四大基地”建設，開展了能源、交通、水利等一批重點建設項目審計；圍繞服務“三農”工作，開展了農業綜合開發資金、扶貧資金、退耕還林(草)資金等涉農資金和項目審計；圍繞深化企業改革，開展了對省屬重點國有企業、改組改制企業的審計和審計調查；圍繞促進完善社會保障體系，開展了社會保險基金審計；圍繞整頓規范市場經濟秩序，加大了對重點行政執法部門和單位的審計；圍繞促進招商引資，加強了對利用外資的審計；圍繞促進反腐倡廉建設，積極開展審計查處大案要案線索工作，先后查處了一批在全省有影響的大案要案。從1998年開始，在試點的基礎上，全面開展了經濟責任審計。特別是財政預算執行審計在這個時期取得了長足發展，每年向省政府和省人大提交的“兩個報告”，從初期簡單報告有關情況，發展到后來既反映審計查出問題整體情況，又反映有關部門和單位對審計查出問題的整改情況；既有查處問題情況，又有對問題的處理和針對問題提出的建議，報告的力度逐年加大，得到了人大、政府和社會的普遍關注。
我省率先在全國審計系統探索了行政事業單位財務納入會計核算中心后審計的新方法，被審計署推廣到全國審計機關：在一些大的單位和項目審計中，整合審計資源，統一組織實施，保證了審計質量，提高了工作效率；積極推進計算機輔助審計，推進計算機軟硬件建設，組織開發了行政事業審計軟件，被審計署推廣；改進審計組織方式，把“同級審”、“上審下”、“交叉審”有機結合，靈活應用，提高了審計工作效率：
按照審計工作法制化建設要求，健全完善了一批符合當時審計工作實際的制度和辦法，全面推行了審計執法責任制，堅持開展審計執法檢查，堅持審計質量三級審核把關制度和審計會議集體審定制度，推行審計執法過錯責任追究制，組織開展了優秀審計項目、查處大案要案線索評選活動，強化對審計質量的考核，推動了審計質量的提高。
各級審計機關順利完成了機構改革工作，省廳在廳機關內部開展了競爭上崗和大面積的輪崗。加強了審計干部業務培訓，選派人員參加了各類培訓班，支持和鼓勵審計干部參加各種形式的業務進修和學歷教育。組織開展了審計專業職稱考試和評審工作。為了保持和發揚審計機關清正廉潔的良好形象，完成了與審計事務所在工作關系上的脫鉤，用了3年左右的時間，撤銷了全省審計機關在銀行設立的違紀資金收繳專戶，加強了對審計監督權和處理、處罰權“兩權”的制約全面推行黨風廉政建設責任制，實行了審前公示制，嚴格執行審計組廉政紀律“八不準”規定和審計雙向承諾制，建立了廉政談話，廉政查詢、廉政紀律回執和審計回訪等制度，總體上這些制度得到了較好落實，保證了審計工作的健康發展。
時代在發展，社會在發展，審計工作也隨著經濟社會的發展不斷前進。最近，省廳領導班子提出“實踐科學審計，強化監督服務，促進富民強省”，抓住了審計機關當前從大局上認識審計工作的核心。我相信，通過全省各級審計機關的不懈努力，我省審計工作一定會沿著科學發展的軌道前進，審計工作將在建設西部強省的進程中發揮出更大的作用。
一、抓制度完善，規范財務管理
嚴格執行財務計劃和遵守財經制度，確保資金安全，按照國家會計制度的規定記帳、報帳，做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報。及時整理檔案資料，按期歸檔。做好了單位全部現金、轉帳收付及報銷業務。嚴格按照財務制度辦理現金收付和轉帳業務,及時記帳,日清月結，經常核對庫存，做到帳款相符；按制度規定開發支票，做好登記，月末及時與銀行對賬。進一步加強會統核算、報表及手續費提取支付工作。會統報表由原來的每套34張，增加到現在的42張，僅邏輯公式就有一千多個，專業性很強，要求每個月4日前準時報送且無一差錯。我們月初經常加班加點，趕上節假日也不可能休息，及時準確地完成了上報工作，上半年省局考核名次為全省第三名。同時，按時上報和接收國庫集中支付計劃，使運行資金能夠及時到賬，保證了機關日常工作的正常進行。
二、抓財務預決算，有效保證資金供應
在2014年的預算編報工作中，我們高度重視，在認真總結前幾年預算編報經驗的基礎上，根據我局的發展實際，緊緊圍繞預算體制改革的各項舉措，大膽探索新的工作思路，逐步探索出一條在穩定中求發展，在發展中求創新的部門預算改革的新思路。2013年部門決算與以往相比變化較大，且時間緊，任務重。為保證部門決算的內容涵蓋單位的全部收支，數據真實，內容完整，今年年初我們克服了重重困難，及時、圓滿地完成了2013年決算工作。
由于目前稅務經費緊張，加強稅務經費的預算管理顯得`尤為重要。今年年初，我們克服了人員不足、業務不熟等困難，按照省局的統一部署，本著量入為出、先保必要支出，然后考慮其他業務支出的原則，認真編制了長白山地稅局經費預算，從而確保把有限的稅務經費用在刀刃上。同時，積極上級資金支持，通過多渠道、多途徑地做工作，積極要求省局、省財政和管委會財政給予經費上的最大傾斜和優惠，先后爭取到各類資金2000萬元。
三、抓資產清查，規范固定資產賬務管理
為了規范固定資產賬務管理，進一步摸清家底，積極配合省財政廳固定資產統一管理信息系統的上線運行，與辦公室、信息中心聯合進行了固定資產清查。由于這次清查工作的時間要求緊，業務量大，工作質量要求高，全體參與人員從大局出發，各負其責，加班加點的認真工作，對陳舊、故障不能使用的固定資產，做好相應的處理和賬務調整工作，并配合省財政廳實施固定資產管理信息系統，上報固定資產報表，有效的提高了固定資產管理的工作效率，降低了管理成本，為完善我局資產管理打好基礎。
四、抓財務監督，加強基建賬務管理
嚴格監督基建資金的使用情況，按照國財務制度的規定，針對對資金的來源、使用、完成三個階段，認真做好基建賬戶管理和會計核算等工作，為固定資產竣工決算做好了準備。同時，配合財審部門進行2013年審計工作。按要求提供了的財務數據資料，對審計工作中遇到的問題及時提供幫助，接受相關部門的指導，及時溝通，保證審計工作的順利進行，使管委會財審局較好地完成了2013年度稅收征管及財政收支情況審計工作，得到審計組的認可和好評。并配合省局督察內審處完成了對前任局長的離任經濟責任審計工作。
2014年的財務工作雖然取得了一定的成績，但離領導的期望和同志們的要求還有距離，還存在不足之處。2015年，我們將在總結以往工作經驗和教訓的基礎上，著重做好以下幾方面工作。
一是做好日常財務管理工作，保證日常工作的順利進行。做到財務工作長計劃，短安排。及時溝通省局和管委會財審局，爭取資金，盡力解決我局基建和行政經費不足問題；整理賬目，清理個人及款、周轉金。通過預算執行分析，針對預算金額調整以后的支出，科學合理支出各項經費，為年終決算做好準備工作，使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。
二是進一步加強固定資產管理。建立和健全固定資產管理制度，對各類資產及時入賬，保證賬實相符，防止資產流失。進行固定資產核算，保障固定資產的安全和完整。
［關鍵詞］內部審計；實施方案；作用；注意問題
［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）31-0076-02
內部審計實施方案是內審人員在對被審計單位的基本情況有了初步了解和調查的基礎上,對現場審計工作進行具體部署所形成的書面文件,主要是通過嚴謹的審計步驟來收集與審計目標相關的證據,以實現審計總目標。對內部審計人員來說,內部審計實施方案是指導內審工作有效進行的書面指令,指明了審計的工作方向和步驟,為內部審計人員有效地進行現場檢查和評價活動提供行動指南。同時,內部審計實施方案又是內部審計人員在現場審計過程中實現自我控制的一種手段,保證以效率和效果的方式在規定的時間內達到審計目標,完成審計任務。編制內部審計實施方案,是開展審計工作的必要步驟,也是實現審計目標,提高審計工作質量,降低審計風險的重要措施。一份有針對性的、重點突出的、安排合理的審計實施方案,可以對審計工作起到重要的指導作用。
1 內部審計實施方案的作用
1.1 是督促現場審計按指令進行,掌握工作進展情況的工具
內部審計實施方案是指導內部審計機構和內審人員完成審計任務的重要文件,通過審計實施方案,內部審計人員可以全面把握審計工作的整體部署,認真研究準備階段所掌握的信息,確定審計目標和審計范圍,明確審計任務和目的。在審計實施階段,審計人員將實際工作與方案進行比較,從而衡量工作進程與質量,掌握已經完成的和尚需集中精力完成的工作內容,督促審計人員有步驟、有秩序地開展工作,使其在整個現場審計過程中實現自我控制和自我指導,最終圓滿完成審計任務。
1.2 是科學調配審計資源、合理調整審計時間和考核審計工作質量的依據
內部審計實施方案的確定進一步明確了審計目標、審計范圍和審計步驟,對完成方案中規定的每一部分工作內容所需要的知識技能和時間可以較為準確的估計。據此,就能有針對性地分配審計人員、預計審計時間、統籌安排有關事項,以便控制審計成本,提高工作效率,加強內部審計業務管理,考核內部審計工作質量,從而有利于調動內部審計人員的積極性、主動性,提升審計人員的責任心和榮譽感。
1.3 是降低內部審計風險的有效手段
內部審計實施方案能夠指導內部審計人員實地收集與審計目標相關的、充分的、可靠的、有效的審計證據,保證審計步驟和方法被充分實施和使用,降低因遺忘重要工作步驟而未能揭示重大問題的風險。
1.4 是提高審計工作效率和效果的必要措施
實施良好的審計方案可以使內部審計人員從被審單位錯綜復雜的信息迷宮里擺脫出來,避免在大量枝節問題上糾纏不清,將時間和精力集中于風險較大或可能存在重大問題的領域,強化對之檢查和評價的深度和力度。由此,內部審計人員可以減少不必要的審計工作,但能夠保證工作質量符合質量控制的要求,高效率地完成審計任務,以更經濟有效的方式實現審計目標,達到審計目的。
2 編制內部審計實施方案應注意的問題
2.1 認真做好審前調查,確定審計目標
編制內部審計實施方案就是要將已經確定的審計目標、范圍和準備執行的具體步驟、方法,以書面形式表現出來。審前調查是編制內部審計實施方案的出發點,是內審人員在審計之前到被審計單位調查了解基本情況,索取會計報表、銀行賬戶情況表,相關內部控制制度及執行情況等資料,通過查閱有關文件檔案,與管理人員討論經營活動、實地觀察作業現場和操作過程,據此進行簡單的審計測試和分析性檢查,對被審單位的過去、現在和未來的發展趨勢有一個較為全面的了解,做到胸中有數,為綜合所獲信息、確定審計目標和重點范圍打下基礎。編制審計方案之前,內部審計人員應對被審單位的經營活動進行全過程、全方位的了解,熟悉被審計單位的基本情況,取得對被審計活動的充分認識,掌握實施審計的具體工作量,進而對被審計事項的風險進行評估,對計劃階段的工作成果進行符合邏輯的分析判斷和總結,為編制審計實施方案提供足夠的信息和根據。
2.2 區別不同類型項目,分類編制內部審計實施方案
內部審計的類型主要分為財務收支審計、專項資金審計、經濟責任審計、固定資產投資審計、行政事業單位預算資金執行情況審計、企業經濟效益審計等,各種類型的內部審計既有共同之處,也有各自的特征和要求。在編制內部審計實施方案之前,一定要注意分清審計類型,根據各類型的性質與特征,確定審計范圍和重點。例如,單位財務審計和經濟責任審計,兩者雖然在內容上有很多共同之處,但也存在差異。財務審計的范圍主要是針對單位的財務收支活動而言,而經濟責任審計的范圍則相對要寬一些,不僅包括單位財務收支活動,還包括有關單位投資、籌資、資產轉讓等重大經濟決策活動,兩者的范圍和重點都不同。因此,對不同類型的審計項目,應編制的審計方案在審計目標、審計范圍和審計內容上都要有所不同,分別體現各自的特點和要求,以更好地滿足內部審計工作的需要。
2.3 在總方案中編制分項目、分步驟的內部審計實施方案
大型的、復雜的、時間跨度長的審計項目,由于頭緒多、情況復雜,審前調查難以全面、真實地摸清具體情況,在編制審計實施方案時就難免有疏漏和重點不突出等問題,雖然在審計實施過程中可以調整,但調整的內容過多,則審計方案編制的作用和意義就大打折扣。因此,在編制審計方案時,不僅要在審計實施前編制總體工作方案,在審計過程中對一些重點資金、明細項目,針對出現的新情況、新問題及時調整工作思路,編制分項目、分步驟的審計實施方案,以增強審計方案的可操作性,更好地完成審計工作任務。
2.4 注重審計范圍、目標、程序的確定及人員分配和時間預計
通常情況下,內部審計實施方案由文字和表格組成,編制流程一般包括四部分：一是調查、收集并整理資料；二是分析風險、確定審計范圍和目標；三是制定相應審計程序(步驟、方法)；四是審計資源(人員、時間)的分工安排。內部審計人員在編制審計方案時應予認真研究和確認以下幾方面的內容：
2.4.1 運用重要性概念確定審計范圍
任何一個單位都有許多相互聯系的活動和極其復雜的業務處理過程。要全面審計其中的每一個方面和環節,將花費大量的時間和資源。緊張的內審人力資源使內部審計工作不可能對被審計單位的每一項活動進行全面徹底的檢查和評價。因此,內部審計范圍只能側重于重點領域或重要事項,具體應根據在準備過程中所獲得的信息,尤其是現場調查的結果,視控制狀況、風險高低和重要性來確定。不同階層的人員,對企業生產經營管理活動各方面的重要性所持的態度和觀點有所不同,對內部審計人員來說,企業生產經營管理的所有重要方面,以及企業管理當局關心或提出具體要求的任何方面都具有重要性。為了有效地進行審計,內部審計人員應該在現場審計中不斷地評判審計測試和審計步驟的實施結果,并根據其結論反復估價預定的審計范圍是否適當,是否存在遺漏重要性事項的可能性。由于審計初期與審計實施過程中對有關事項重要性認識的差異,內部審計人員應該在現場審計過程中不斷按照重要性指標確定審計范圍,這也是審計實施方案需要在現場審計過程中加以修改或補充的原因所在。
2.4.2 制定明確的審計目標
審計目標是內部審計人員為達到審計目的所要完成的工作,具體的審計目標應根據準備工作的結果,側重于對組織目標實現和健康發展具有重要影響的，或已經揭示潛在或實際存在問題的重要事項。審計目標與被審計活動的目的是緊密相關的,例如,管理部門要求職員經濟有效地使用資源,這是與資源使用相關活動的目的,而與之相應的審計目標則是確定資源是否得到了經濟有效地使用。因此,具體的審計目標是針對某項業務活動的目的而設計的。編制內部審計實施方案時,必須為既定審計范圍內的每一部分擬訂明確的審計目標。
2.4.3 確定詳細、具體的審計步驟和方法
審計步驟是指導現場審計達到審計目的的一套具體行動措施,是審計方案的核心內容。審計方法是為了獲取充分的、適當的審計證據以實現有關具體審計目的所應采取的審計手段。在確定了審計范圍和審計目標之后,內部審計人員應繼而確定具體的審計步驟和采用的審計方法。
審計步驟與方法應適合特定的審計目標,并覆蓋整個已確定的審計范圍,內容應詳細具體,具有可操作性,可以滿足完成現場審計的需求。方案中確定的審計步驟和方法能夠反映收集證據的手段和評價證據的方法,并能保證所收集的信息能夠充分、準確地支持審計結論。
2.4.4 科學分配審計人員,合理預計審計時間
科學分配審計人員、合理預計審計時間對于保證審計質量,控制審計進度,提高審計效率很重要。在編制審計實施方案時,以審計事項及其具體審計目標為依據,按照內審人員各自的經驗、業務熟練程度、專業技能及職業道德水平等因素,以及均衡工作量的要求進行業務分工,確保每一項審計事項及其每一個具體審計目標責任到人。并根據以往的審計經驗和被審計單位的實際情況,以確保審計質量、提高審計效率為原則,運用職業判斷確定各審計事項的耗時量。
為了防止意外情況對審計進程的沖擊,在確定審計人員配備和審計起止時間時,應當留有適當的余地。
一般而言,一份結構合理、內容完整的內部審計實施方案有利于減少內審人員所在的現場審計時間,降低審計費用,提高審計效率。它不僅反映了審計準備工作的成果,而且是內部審計人員對所了解的情況進行初步分析、判斷和評價的智慧結晶,反映了審計人員的工作思路。在實際運用中,內部審計人員應該根據現場審計所掌握的情況,經審計管理人員同意,對實施方案進行必要的修訂和補充,以適應變化了的審計環境。
參考文獻：
1、推進企業債券發行工作，完成向國家發改委報送企業債券發行申報材料；
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3、籌建成立__市__區華定小額貸款股份有限公司；完成華晟小額貸款公司股權轉讓工作，并報省金融辦備案；完成華晟小額貸款公司20__年度考評，配合市審計局完成對公司的年度審計工作；著手開展第三家小額貸款公司發起人征集工作；
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10、謀劃完成《__區20__年金融工作思路研究》；
11、加強關注與交流，做好協調服務，積極推進德勤集團、森森集團和正和造船的上市工作。
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13、籌備__村鎮銀行籌建前期工作。
14、浙江省未上市公司股份轉讓試點__運營中心試營業，組織召開企業進場咨詢會，鼓勵引導企業進場平臺，指導大洋水產開展進場平臺的前期工作。
15、針對中小企業融資難問題，聯合交通銀行__市分行，組織召開面向工業企業的融資洽談會。
16、完成《__區中小企業融資存在的問題及對策》、《關于金融支持__區域經濟發展的幾點思考》等文章和調研報告
二、20__年工作要點
1、繼續推進企業債券發行工作；
2、繼續推進__農村合作銀行農村商業銀行改制；
3、兌現小額貸款公司獎勵扶持政策，繼續推進華晟小額貸款公司增資擴股；籌建成立我區第三家小額貸款公司。
4、繼續推進__投融資網建設；籌建網下專業投融資服務平臺，實體化建設__“金融超市”，爭取20__年末網下專業投融資服務平臺初步建成并投入運營；培育投融資信息服務平臺經營主體，實現平臺運作市場化；
5、繼續推進我區小額貸款保證保險試點擴面工作；
6、出臺《__市__區金融服務中小企業促進會章程草案》、《__市__區金融業發展專項引導資金使用管理辦法（試行）》、《__市__區中小企業貸款風險補償辦法（試行）》；
7、探索建立民間資本投資服務中心；
8、繼續關注市外商業銀行引進工作；
9、繼續推進德勤集團和森森集團的上市工作；
10、籌備開展村鎮銀行籌建工作；
【關鍵詞】金融風暴；審計；應對措施；防范策略
十幾年前，一場金融危機襲卷了整個亞洲，并且給亞洲很多經濟體帶來衰退。前幾年美國次貸危機爆發，具有158年歷史的雷曼兄弟遞交破產申請，不僅將美國帶入可能的衰退，也將全球金融市場推向一次又一次的動蕩。
一、從審計角度看金融風暴的成因
（1）各金融機構內部控制機制薄弱，風險自控機制不強。（2）會計信息失真，掩蓋了潛在的金融風險，導致決策失靈。（3）企業負債率過高，抗風險能力較弱和金融機構的違規經營，擴大了金融風險。（4）金融法律法規的不完善。隨著我國金融業的發展，金融法律法規建設進程加快，但是這些法律法規與國際金融立法相比仍有很大差距。（5）金融監管體制的缺陷。目前，政府在國民經濟管理和調控中扮演重要角色，政府權力過大。在金融領域突出表現為各級政府對金融機構的行政干預。（6）銀行資產管理不善，貸款風險防范機制不健全。銀行在資產管理方面存在很大缺陷，貸款"三查"制度沒有真正落實，授信不統一。
二、審計部門在金融部門監管方面應采取的措施
1．要加大對金融部門實體經濟的監管力度。作為經濟監管機關，審計應充分發揮監管作用，將金融部門的實體經濟發展納入監管視野，確保金融部門健康安全運行。一是要重點加強對金融部門資產、負債等的質量審計。要突出資產質量審計這一重點，結合常規審計和效益審計，不僅要注意審核反映資產、負債質量數字的真實性，還要注重分析資產質量低下的原因，提出對改善資產質量有價值的建議。二是要加大對金融部門內控制度審計。對金融部門內控制度的審計單獨作為一項重要內容進行，對金融部門內控制度進行全面描述和客觀評價，并對其存在的漏洞提出改進的建議。三是要加大對金融部門經濟責任審計。特別是要注重對金融部門主要負責人履行監管職能的真實性、合規性和效益性進行檢查，監督金融部門是否履行了應當履行的所有監管職能，履行職能是否遵守有關政策法規，履行職能的效果如何等進行審計。四是要積極進行對金融部門信用審計。要建立健全金融部門信用指標，將金融部門信用情況作為審計的一個重要方面，正確評估金融部門的信用度，有效規避金融風險。
2．要加大對金融部門虛擬經濟的監管力度。合理健康的虛擬經濟發展會對實體經濟產生有利的影響，起到"劑"的作用，但虛擬經濟過度膨脹又會引致泡沫經濟，損害實體經濟的發展。這也是觸發全球金融危機的一個重要導火索。作為經濟運行監管部門，審計在金融部門虛擬經濟發展的監管上責無旁貸。一是要加強對國家宏觀政策的監管力度，特別是在制定刺激虛擬經濟政策以及控制性政策，防止出現政策過松或過緊。二是要加強對金融部門虛擬經濟市場的監管力度，這里最主要的是監管股票市場。要建立監管長效機制，定期了解金融市場虛擬經濟的運行狀態，促使國家正確引導虛擬經濟的健康發展。
3．要加大對金融部門準確信息披露力度。作為審計機關，有責任將金融部門包括涉及金融企業的準確信息予以披露，供金融主管部門以及相關信息使用者服務，供國家宏觀政策服務，使其準確判斷金融市場運行態勢，及時出臺政策和具體措施，對金融市場進行有必要的干預，促使金融市場健康穩定。一是高質量的信息是審計部門有效監管的前提。審計部門要提高對金融部門實體經濟和虛擬經濟的審計質量，通過綜合分析，正確把握國家宏觀政策和市場經濟發展規律，準確提供高質量、有建設的審計報告，供其科學決策。二是規范的信息披露是審計監管的必要內容。信息對外披露的最大成本在于信息披露所帶來的外部效應，特別在經濟轉軌時期，準確及時披露金融部門的信息，有助于市場穩定，從而使得實體經濟和虛擬經濟達到發展的平衡。因此，審計部門要在一定的范圍內，真實地披露金融部門資產狀況，徹底改變金融信息披露報喜不報憂的現象。
三、防范與化解金融風險的審計監管策略
1．健全內部控制制度，強化抵御風險能力，加強對金融機構內部控制的審計。健全有效的內部控制機制是防范金融風險的第一道防線，又是衡量金融業經營管理水平的重要標志。加強和重視對金融機構內部控制制度的審計，既能提高審計工作的效率，又能保證審計工作的質量，有助于及時發現金融機構內部控制制度中存在的缺陷，以便改進并完善內控制度，增強抗風險能力。保障金融機構安全性的具體做法是改革現有稽核體制，逐步建立起集合派駐制度。
2．外部監管與內部監管并舉。我國金融監管體系改革的基本走向應該是：外部監管與內部監管并舉的模式。外部審計是完全獨立于金融組織和部門之外的專職審計機構，它由政府審計機關和社會審計組織組成，行使外部審計監督權；內部審計由相對獨立的金融組織內部專職機構組成，行使內部審計監督權。內部審計是外部審計的基礎，外部審計組織在金融監管體系中處于更高層次的監督地位。在外部審計中，政府審計在整個金融監管體系中始終處于主導地位，而社會審計是在政府審計的指導下，由政府審計部門授權或在授權范圍內接受其他經濟組織和法人的委托下獨立開展相應的監督工作。
3．加強對非銀行金融機構的審計，化解金融風險。目前相當多的非銀行金融機構存在著混業經營、管理混亂、違規經營、片面追求資產規模的擴張等現象。因此，潛伏和積累了較大的風險。審計工作在做好銀行機構的審查的同時，還要加強對非銀行金融機構的審計監督。
4．強化對企業資產管理的審計監督。防范金融風險不能只著眼于對金融機構的管理及監督，我國的企業特別是國有企業在改革的過程中，大量資金由財政供應轉為向銀行貸款，使銀行信貸資產質量差、貸款本金多、呆賬居高不下，加上企業欠息，銀行的不良貸款率過高。所以，必須加強對企業的審計監督，規范企業的經營行為，提高其會計信息的真實性和可靠性，對企業的內部控制制度提出合理的改進意見，提高企業的效率。
5．加強金融機構信貸資產質量的審計監督。在對信貸資產質量審計中，一是要熟悉新的貸款業務的有關政策及具體措施；二是審查銀行貸款審批環節和審批程度是否優質高效，是否符合操作規程；三是對信貸資金投向進行審計，看是否符合國家產業政策，把好信貸資金投放關；四是通過對國家經濟金融政策方針以及宏觀經濟指標的分析判斷，預測貸款企業的發展前景，及時捕捉貸款風險端倪，防范信貸風險。
6．加強金融審計和其他專業審計的結合，為金融運行創造良好環境。除了對金融機構的審計之外，還應結合其他專業審計，如財務審計、行政事業單位審計等，這樣才能發揮綜合監督的職能，形成監督合力，防范金融風險。
綜上所述，金融風暴讓人們認識到，在過去很多時候，監管和內部控制往往慢了半拍。因此，未來在風險評估、監管及企業內部法規制定方面均有很大挑戰。面對突如其來的金融風險，我國應及時調整金融審計工作思路，加大審計調查力度，促進商業銀行化解金融風險，切實維護國家金融安全。綜合考慮金融危機影響，通過其他專項審計和審計調查，努力降低或化解風險，確保我國經濟社會平穩、健康運行。進一步整合金融監管資源，強化監管協調；規范債券市場管理，加快統一的社會信用體系建設；健全反洗錢機制，增強打擊力度；建立完善外匯儲備管理的決策與監督機制；跟蹤掌握境外戰略投資者在世界金融危機中的動態，做好應對這些投資者可能沖擊我國資本市場的準備。
參 考 文 獻
關鍵詞：股份制商業銀行；監審聯動機制
中圖分類號：F83
文獻標識碼：A
文章編號：16723198（2013）17009701
巴塞爾銀行監管委員會一直致力于研究銀行監管問題，并通過制定鼓勵穩健做法的指引來提高監管水平，而制定銀行內部審計及監管當局與內、外部審計師關系的文件是這項長期工作的一部分，該委員會于2001年8月了《銀行內審及監管當局與內外審的關系》。銀行完善的內部控制必須得到能夠獨立、有效地評價內部控制體系的內審部門的支持，銀行監管者要求銀行應遵守有效的政策和慣例，對內、外部審計師發現的內部控制薄弱環節采取恰當的改正措施。最后，實現監管者、內部審計師等合作將提高監管的有效性。股份制商業銀行除不斷完善內部審計體系外，還應該與監管者構建監審聯動機制，增強監管合力，完善內控體系建設，增加企業價值的增加。
1建立監審聯席會議制度，搭建監審互動平臺
內部審計和銀行監管的目標具有共同性，是監審聯動的基礎。獨立、有效的內部審計是促使銀行將風險控制在可接受水平，并改善銀行業金融機構的運營，增加銀行價值，維護股東乃至社會公眾對本行的信心。而銀行監管的主要目標正是為了促進銀行業的合法穩健運行，維護公眾對銀行業的信心。
股份制商業銀行高管層應該意識到建立監審合作機制的重要意義，并主動積極搭建監審互動的平臺，建立監審聯席會議制度，定期或不定期的組織開展理論研究和實踐研討，力求在戰略目標和工作思路上與監管部門達成一致。如股份制商業銀行年度內部審計工作會議和銀監局年度監管會議共同召開，不僅搭建了各分行與屬地局、各分局的溝通平臺，還促進了監管部門屬地局與各分局的聯系，努力促進雙方信息資源互補，形成監管工作合力。
2建立信息交流制度，實現監審信息共享
內部審計和銀行監管的內容具有一致性，為監審聯動創造了條件。商業銀行內部審計的內容包括檢查和評價內控體系以及執行情況的合法性、風險性、合規性、適當性、適用性、有效性、準確性、可靠性等。銀行監管機構通過非現場監管和現場檢查對商業銀行的經營活動進行監督，對商業銀行的業務活動及其風險狀況進行監管，持續分析、評價銀行業金融機構的風險狀況，評估銀行的各類風險，檢查各種政策的執行情況等，這些與銀行內部審計的內容共同點較多。
股份制商業銀行內審部門和監管部門應該本著公開、透明的理念，逐步建立了審計項目立項前的溝通，審計資料的共享，監管信息披露和內部工作聯動等信息交流制度。一是加強審計項目立項前的信息溝通和工作協調，實現科學立項。監管部門通過信息交流等方式加強窗口指導，引導本行內部審計部門科學立項。股份制商業銀行內部審計部門每年在審計項目立項計劃階段，不僅征求行內經營機構和管理部門的意見，也及時與屬地局、各分局進行溝通，充分考慮監管部門的風險提示和監管要求，結合自身風險制定內審審計計劃及監管方案。二是審計資料共享和信息交流，提高審計效率。2006年銀監會《銀行業金融機構內部審計指引》，要求股份制銀行加強與監管機構的信息交流，應提供審計成果或加強溝通。如每年將全部審計報告報送給銀監局，內審總部以及分部每年至少兩次主動向各地銀監局匯報年度項目審計、內控評價及日常監管情況，對于轄區機構的審計結果，均報送給各地銀監局。三是監管部門加強監管信息披露和內部工作聯動。適時向銀行業金融機構或其內審部門提供監管信息，包括現場檢查年度立項計劃、現場檢查和非現場監管工作安排、現場檢查中發現重大違規問題的處罰和處理意見以及現行監管法律法規和行政規章準予披露的監管信息等。
3建立監審合作機制，實現資源優勢互補
內部審計和銀行現場檢查的運作機制具有相似之處，提高了監審聯動的互補性。銀行內部審計流程一般包括制定審計方案、現場審計、審計報告、審計意見和整改等部分。而銀行監管部門制定的現場檢查規程，明確要求現場檢查包括檢查準備、檢查實施、檢查報告、檢查處理和檢查檔案整理五個階段，該要求與銀行內審的運作機制具有相似之處。興業銀行和監管部門深化聯動的合作機制，開展聯合檢查，采取現場項目委托等，實現資源和優勢的互補。一是深化監審合作，開展聯合檢查。對于檢查內容相似的現場檢查和內審項目，監管部門與銀行業金融機構內審部門可共同研究制定檢查方案、確定主查人或主審人開展聯合檢查，根據現場檢查工作需要，借調銀行業金融機構內部審計人員或專業人員參與現場檢查。二是有選擇地開展部分現場檢查項目委托。對于檢查對象確定、檢查內容較為簡單明確、定期或周期性開展的后續跟蹤檢查等現場檢查項目，監管部門委托運作規范、力量較強的銀行業金融機構內部審計部門獨立完成，并提供檢查報告和意見。
關鍵詞：高校 內部審計現狀 原因分析 對策
一、高校內部審計工作的意義
(一)高校內部審計可實現高校資產增值目標高校內部審計工作在學校的改革、建設、發展中起著舉足輕重的作用，通過履行工作職能能夠實現高校資產增值的目標。內部審計對于高校資產的增值作用主要體現在兩個方面：一方面是內部審計創造的直接價值，即內部審計可以通過努力幫助高校預防和減少損失，當內部審計成本小于挽回的損失(或創造的效益)時，高校的資產價值就相應增加。另一方面是內部審計創造的間接價值，它包括“威懾價值”和“潛在價值”。“威懾價值”即無論內部審計是否發現了問題，但因在高校治理結構設計中有內部審計的存在，客觀上會對高校有關職能部門和當事人產生潛在的威懾作用，促使其遵紀守法、照章辦事，維持高校良好的控制系統和工作秩序，提高工作績效；同時內部審計還可以通過信息溝通、協調管理、優化價值鏈為學校創造“潛在價值”。
(二)高校內部審計具有管理控制功能隨著高校辦學規模的不斷擴大，高校與企業單位經濟協作活動日益增多，其辦學和科研經費正在迅速增加。內部審計工作面臨的任務更加繁重，我國高校內部審計還具有以下職能：一是監督職能，防弊糾錯，促進高校資產保值增值。監督是審計的主要職能之一，通過內部審計工作，不僅可以防范、監督高校各級干部的廉潔自律，對于維護學校聲譽，對高校的無形資產價值有保值增值作用；而且對于高校各個部門的經濟活動進行監督、防弊糾錯，能夠有效防范經濟損失，保護學校資產。二是鑒證、檢查、評價職能，控制成本，節約資金。高校內部審計人員獨立、正確地按照一定的程序、法律和考核標準，在監督檢查的事實基礎上行使鑒證、評價的職能，其客觀性強、可信程度高，因此其鑒證、評價作用是其他部門不能代替的。它涉及高校為了實現某個目標的關鍵指標、計劃、預算決策、內部控制制度和管理責任制度，以及各種具體章程的合理性、完備性和有效性作出評價。隨著高校改革的深入，現代化高校制度的建立和運行，高校內部審計工作在這些方面發揮出了越來越重要的作用：評價高校計劃、預決算方案、投資可行性；評價生產組織內控制度的有效性；揭示高校經營中存在的弊端。高校內部審計為學校審查的重大項目，是實施管理審計、風險審計的重要基礎，有利于整合高校內部的各種信息，防范由于信息不對稱造成的經濟風險。三是管理控制職能，提高投資效益。2001年國際內部審計新定義進一步明確內部審計是科學管理的一個重要組成部分，其職能是實現組織目標，其主要功能是為組織領導提供真實的控制信息，使組織在管理控制中目標到位、措施得當、管理有效。現代高校制度管理控制職能已經成為現代高校內部審計的固有功能，是高校深化改革的必然趨勢。管理控制職能是高校加強管理自身建設的要求，具有主動參與性，其管理控制職能也將越來越清楚地顯現出來。通過對高校某一方面的經濟活動或單位整體經濟活動的內部審計發現問題。如開展預算執行情況審計、基建、修繕工程項目審計等，可以加強財務管理和預算控制，節約資金，提高教育經費的使用效益、投資效益。管理控制職能發揮出越來越重要的作用。高校通過內部審計工作，找到學校管理中的薄弱環節，完善學校的管理控制；通過管理審計、風險審計，為領導決策提供可靠的依據，防范投資風險；輔助高校建立健全系統的、有效的內部控制制度，由原來的間接控制轉變為間接控制與直接控制相結合，提高經濟管理水平，促進各個方面的管理水平，加快學校經濟管理走向法制化、規范化的軌道，增強學校在市場競爭中防御風險的能力。四是決策服務職能，提高辦學經濟效益。現代高校制度的建立，使政府對高校經濟活動由直接行政管理向間接的經濟責任關系轉變，高校依法自主經營、自負盈虧，逐步成為適應市場的法人實體和競爭主體。這對內部審計工作提出了更高的要求，同時賦予它更高的地位，內部審計的服務職能因此而有了質的飛躍，由泛泛地完成領導交辦的工作任務，逐步轉移到為管理決策服務。高校內部審計通過對人力資源的配置及其成本、效益的審計，對各種教育政策和措施做出決策前和決策后的成本、效益評估和成本、效益的審計，使教育經濟核算思想成為學校管理者決策的工具，為引進人才和教育發展投資成本需求提供科學預測，提高學校辦學的經濟效益。由此可見，高校內部審計工作對其自身的發展具有重要的意義，在我國高校開展內部審計工作是非常必要的。
二、我國高校內部審計現狀及原因分析
(一)目前高校內部審計現狀我國高校內部審計工作的發展已有20余年，從目前我國高校內部審計的基本情況來看，內部審計工作主要存在以下問題：一是對內部審計工作的認識不能與時俱進。在大多數高校管理人員、財務人員甚至審計人員眼里看來，內部審計工作就是查錯挑毛病的，誠然，監督檢查仍然是內部審計工作的一項重要職能，而且通過這一職能才能實現其他的職能，但內部審計部門不是紀檢監察部門，它是高校內部專業技術職能部門，不同于國家審計和社會審計，如果僅僅將查錯糾弊作為內審工作的指導思想，必然影響內部審計的形象和工作方法，不利于審計工作的開展。更有甚者，某些高校由于相當長時期內審計的主要工作就是檢查單位財務收支的合法性，工作范圍狹窄，內部審計的作用很不明顯，在機關機構改革中，有相當一部分學校的審計部門被并人紀律監察機構，失去了內部審計的獨立性。二是管理審計及審計監督未能形成長效機制。高校內部審計工作中，經常出現這種現象：對待審計查出的各種問題未能得到及時、嚴肅而合理的處理，其工作基本流于形式。這種怪圈現象并不說明高校基層領導不怕法律制裁，對各種違紀現象聽之任之的慣性模式，使內部審計人員形成了以微觀思維定式為主的模式，審計監督沒有形成長效機制，高校內部教育審計很多都是停留在微觀審計、個體審計，審計自身的內部控制體系沒有完全建立起來。這在總體上也制約了內部審計發揮更大的作用。三是審計監督形式滯后。審計監督是會計監督的再監督。會計監督是從事前、事中、事后三個方面對單位的資金運動和經營管理進行全過程、全方位的監督，這三個方面的監督應該相互協調，形成一套嚴密的監督體系。但長期以來，審計僅依賴事后監督對會計活動進行再監督，在會計監督失效的時候，即在問題出現時，審計才會站出來評價你這里不合法、那里不合規范，這種“秋后算賬”的做法不僅不容易贏得被審計單位的信服，“事后諸葛”的形象也使內部審計的作用打折扣。四是經濟責任制有待完善。我國特別是改革開放以后，企業內部經濟責任制的普遍推行。如目標管理、指標層層分解與考核、廠內銀行結算等，已經有了比較成熟的指標評價體系。教育系統內高校基本上都是事業單位，有自己的行業特點，系統內實行經濟責任制實行權責利的分開不能完全借鑒企業的內部經濟責任制，雖然教育系統有指導性的意見，但是全面、科學的評價模式、評價指標體系尚在研究階段，許多具體
情況需要內審工作人員根據自己的職業敏銳去判斷、根據上級要求去操作，缺乏專業系統標準。此外，由于經濟責任制在高校推行的時間還不長，很多現在在任的領導干部上任時沒有確定其經濟責任，經濟責任評價只能通過與前任比較、與相同時期其他崗位的經濟職責完成情況比較來實現，而此時困難在于在前任時期并沒有實行經濟責任制。五是內部審計人員與職業需求存在矛盾。內部審計的工作要求“站得高，看得遠”，對審計工作人員的要求很高。除了要具備較強的專業技術水平、綜合分析判斷能力，還需要有很好的人際交往能力和溝通能力。但是現在高校內部審計人員中，具備這些素質的人員并不多，審計人員自身職業素質也與職業需求有差距，這些也從很大程度上影響內部審計作用的發揮。
(二)內部審計工作現狀的原因分析
導致內部審計工作現狀的原因很復雜，筆者認為主要有以下原因：一是體制上的不合理，制約了審計工作的發展。目前許多高校的審計機構生存環境不容樂觀。據調查表明，全國高校里大部分都沒有設立專門的審計機構。有的設在財務部門，有的與監察、紀委聯合辦公，有的把審計部門交給分管領導管，有的交給紀委管。有些領導既管財務、又管審計。審計機構形式多樣復雜，機構設置不合理使得內部審計在性質上屬于自我約束的管理控制行為，審計缺乏獨立性。在這樣的環境中，審計人員與本單位同時長期共事，相互之間存在一定的利益關系和感情聯系，在審計中涉及具體的人和事時，難以遵循回避制度，導致內審機構很難站在客觀、公正的立場上對經濟業務事項進行客觀、公正、合理的評價，保證不了審計工作的自主性和權威性。二是審計職能作用發揮取決于領導的重視程度。高校內部審計工作是學校建立健全內部管理體系和監督制約機制的重要環節，是加強學校內部管理、維護財經紀律、保障資產安全完整、提高資金使用效益、推進廉政建設的重要手段，是為學校改革和發展服務的，是外部審計和會計監督無法取代的。理論上講，高校內部審計具有監督、管理、效益職能，但這些職能能否得到有效落實，還要看高校領導對內審部門的重視程度，對機構設置、人員配備、經費保障、職權劃分等方面的落實情況。三是審計范圍的擴展與人員知識結構老化的矛盾，嚴重影響審計職能作用的有效發揮。隨著以市場取向為主的國家教育體制改革的不斷深入，許多高校在辦學體制、經費來源、招生分配和科研成果等領域正逐步與市場接軌。學校內審工作范圍從單純的財務審計擴展到了單位負責人績效審計、經濟責任審計、內部控制制度審計、基建工程審計和采購付款審計等，審計項目日趨復雜和廣泛。面對這樣的變化，現在大多數從事審計工作的人員都存在知識單一、知識結構老化的問題，這讓一些審計人員感覺工作壓力較大，畏難情緒增強，甚至對審計工作感到反感和排斥。并且由于多年來，學校領導固有的“上撥下用，多撥多用，少撥少用”的財務核算和經費分配管理體制，使得許多領導對內部審計工作甚至財務工作認識不夠，認為內部審計機構可有可無。重視程度不夠。對審計人員不能實行合理的分配待遇，大為降低了審計人員的主觀能動性和工作熱情，這些狀況嚴重影響了內部審計職能的有效發揮。四是審計方法和技能滯后，審計工作不能適應新形式的要求。我國內部審計方法仍以賬項基礎審計為主，對審計理論，如審計證據、審計測試的定義和理解相當滯后。許多高校審計目標仍定位于“查錯防弊，保全資產”。在2005年云南省開展的高校教材采購收取賄賂案件查處及2006年全國反商業賄賂案件查處等工作中，都說明了高校內部管理包括內部審計存在的各種問題及弊端。而目前高校的內部審計機構的審計面過于寬泛，沒有突出工作重點，尤其是對于高校普遍存在的容易滋生腐敗的環節沒有給予過多關注。如“基建賬務”、“二級財務”及部門創收、資產監督和采購與付款等都急需加大內部審計工作力度。另外，更有甚者，在內部審計過程中有些高校為了降低工作成本隨意減少自認為不必要的審計程序，嚴重影響了整體內審執業水平，加大了內審的風險。這樣的現狀不能適應經濟體制改革和教育體制改革對高校的發展需求。
三、我國高校內部審計改進的對策建議
(一)加強內部審計環境建設，樹立良好的形象
如果說內部審計人員的素質決定內部審計工作的質量，那么，內部審計環境的建設則是內部審計工作成敗的關鍵。因為內部審計環境的建設決定著內部審計工作的開展，沒有良好的內部審計工作環境，內部審計工作就不能有效地開展，工作就不可順利地進行。要建設一個良好的內部審計工作環境，必須注意抓好以下方面的工作：首先，建章立制，規范內審工作程序根據上級有關法律、法規、文件的精神和要求，制定本單位的內部審計規定和內部審計工作規范，使審計人員有章可循、嚴明紀律、敢抓敢管、認真執行規章制度，不怕得罪人。完善事前、事中、事后的監督機制，完善內控制度，協調工作到位，保證內審工作的順利進行。其次，加大宣傳力度，爭取廣大教職員工對內審工作的大力支持。通過廣泛深入地開展審計法規宣傳，讓廣大干部、教師充分認識審計工作的重要性，理解、支持審計工作并自覺地接受審計監督。為此，筆者建議高校應充分利用學校的網絡資源，建立內審專欄，多渠道地宣傳內審工作。同時，通過定期出版《紀檢監察審計簡報》、用審計通訊廣播稿等形式，深人宣傳審計工作動態及本學校的審計工作。充分展示審計工作的實績，以優良的工作、顯著的成績，贏得廣大干部、教師的認同和被審計單位的理解和支持。
(二)提高對內部審計的認識，進一步明確高校內部審計工作思路高校內部審計不同于國家審計和社會審計，必須把定位點確立在為學校領導的決策當好參謀助手，促進加強高校內部管理，提高辦學效益上，實現由“把關型審計”向“管理型審計”的轉變，而不能單純只看查出了多少違紀違規問題和多少違紀違規金額，應當充分利用內部審計熟悉學校規章制度及財務狀況的優勢，及時反饋領導決策的落實情況和制度的執行情況，緊緊圍繞學校的總體目標開展工作，推動現代高校治理結構的建立，把服務寓于監督之中，促進高校管理水平和辦學效益的提高。
(三)轉變傳統觀念，大力推進高校內部審計工作創新在審計層次上，提升內審工作的前瞻性，樹立“防范勝于糾正”的理念，由事后的財務收支審計為主轉變為以事中、事前的管理審計、效益審計為主，加強事中檢查和事前控制；在工程審計方面，不僅要審計工程決(結)算，更要審計工程預算，要從合同審計人手，參與招投標和隱蔽工程驗收，全面控制工程造價；在干部經濟責任審計方面，逐步實行任期經濟責任審計與任期工作目標考核的有機結合。同時，要堅持有離必審、先審后離、先審后任，把審計評價作為任免干部的重要參考依據。在審計方法上，實現由賬項基礎審計模式向風險基礎審計模式過渡。審計人員應進一步提高風險意識，對學校內部各單位進行風險評估，建立風險等級評分制度，選擇風險高的單位優先審計、重點審計。風險基礎審計主動發現和控制各項風險，可以在保證質量的前提下提高效率，將風險降低到可接受的范圍。
(四)堅持依法審計，建立健全高校內部審計規章制度
一、原因
（一）虛設往來賬戶。
在某種利益驅動下，有些單位在財務核算中，巧妙地運用往來手法轉移隱瞞收入，預提費用，虛列支出，逃避國家稅費，截留上繳款項，肆意調節財務收支。如某企業為了政績和獎金等虛列收入200000元，某村將招待費用支出13000元掛在應付款借方。某會計將多年掛在往來戶頭的未上繳款8200元占為已有。
（二）記賬不夠規范。
某些單位沒有嚴格按照會計法、會計準則和會計制度辦事，表現在：一是單方面記賬、銷賬發生往來時，未使用正規多聯式收據，造成一方會計有憑證記賬；另一方無憑證，也不記賬。也有不辦理財務手續，采用內消往來賬戶方法。如某單位給他人擔保貸款10000元，貸款到期，借款人無錢還貸，銀行便從擔保單位銀行賬戶中扣貸款，而借款單位又不將銀行往來戶頭調整到擔保單位戶頭.又如某企業將改制資金和應上繳管理費用未辦理任何手續，單方沖銷各村該企業的大柵材料往來款66000元。二是記賬、結賬不及時。有些會計怕麻煩、圖省事，會計業務發生后，不及時記賬甚至不記賬，也有些單位多人經管現金，發生經濟業務又不及時和財務人員結賬。如某村向信用社貸款30000元，本金未有記賬，直到貸款到期，還本付息，僅在賬面上反映一筆利息支出。又如一鎮辦工廠，業務員在外結算貸款82000元，長期放在自己身邊周轉使用，其中有10000元隔了26個月才和財務人員結賬。三是會計科目誤用混用。一些會計人員在財務制度改革以后，不能正確運用有關會計科目，把交鎮代管款、應收款、應付款、長期投資、短期投資等科目誤用或混用，同一個往來單位在應收款、應付款、長、短期投資等多個科目均有余額，如一個企業上繳財政30000元，而會計記在歸還財政周轉金的戶頭上。四是合并戶頭記賬。單位往來戶頭較多，會計人員為減少工作量，將幾家往來戶頭，合并記在一個賬戶頭上，僅在摘要欄內作少許說明。
（三）新舊賬目脫節。
有些改制企業，為了拖欠債務，企改后建立新賬時，將企改前的應收款和應付款兩類的往來賬戶余額數互相沖抵，在新賬簿上只記載差額部分，應收款明細戶頭摘抄在筆記本上，便于自己向人家討債。也有的企業對企改前的賬簿的舊賬干脆不問，企改后新建的賬本捧出來給討債人看，說什么以前帳他們不清楚。
（四）往來帳缺少核對。
有些財會人員責任心不強，平時只顧記賬，對往來賬目很少和對方核對，清理收回，特別是對前任財務人員經手往來賬目后任會計不聞不問，如有些會計中心記賬，記賬人員沒有時間核對往來，單位又無人過問，使往來長期不核對。
（五）審計監督不力。
長期以來，審計監督等部門習慣把單位的“收、支”作為審計內容的重點，認為往來賬務比較簡單，在審計監督上有所忽視，使往來賬務成為個別人違規違紀問題的“防空洞”。
二、對策：
（一）加強法制教育，提高執法水平。
財政部門和各主管單位要進一步加強新會計法、會計準則、會計制度等財會法紀和職業道德的宣傳教育，對不按規范程序辦事的財會人員和不按時報賬的經辦人，造成財務混亂或會計信息失真，要按新會計法給予一定經濟制裁和黨、政紀處分。
（二）清理往來賬戶，差錯主動自糾。
各單位通過學習財會法規，對照規定組織一次清理。對虛列的往來通過科目調整，恢復財務的本來面貌；對改制企業新舊賬不銜接的，有關部門應督促他們補記入賬，以保證財務的完整性、連貫性和真實性。各單位不但要主動核對債權，清收欠款，對債務也應主動核對清償。對期末雙方余額不一致的，要逐筆核對組成的全部發生額，先易后難，先把雙方入賬完全一致的勾掉，發生額不一致的要翻開原始憑證詳細核對，把一方已入賬而另一方未入賬項逐筆核對出來。對多年未核對的，情況復雜的往來賬，可采取分段核對法，逐年查明不符的金額和原因，直至全部核對清楚.核對結果要填寫“未達帳明細表”及“往來帳對賬調節表”，一式兩份，雙方各執一份，對某些事項情況復雜，應另附說明，以備查考。核對結束，雙方根據協定的處理意見，補辦必要的手續登記入賬，或對原來的賬目進行調整，使各自的賬面余額和對賬調節表的余額相符。
一、加強學習，努力提升政治素質和思想認識水平
今年計財處全體干部能夠按要求認真參加市局組織的政治業務學習、輔導講座等學習教育活動，并認真撰寫政治筆記，心得體會。重點從三個方面加強了政治理論和思想認識內容的學習。
一是認真學習了自治區黨委及烏魯木齊市委關于貫徹學習黨的十會報告等文件精神和領導講話。結合稅務工作實際，對重大投資項目對區域稅收的影響，振興規劃一系列政策出臺和落實后對稅收收入的影響程度等問題進行了認真思考，大家解放了思想，轉變了思維，在政治上、思想上做好了充分準備。
二是參加了公務人員職業道德建設學習培訓。按照以德才兼備，以德為先的標準，嚴格要求和教育處室干部，工作中要不斷增強公務員職業道德的水平和能力。
三是加強了計財工作業務學習。為了確保計財工作更加規范，高效的運轉，針對工作的需求，制定和完善了各項管理制度。建立每周業務學習例會制度，把學習內容與實際工作相結合，增強工作的主動性，抓好處室每位干部工作計劃的工作落實，以電算化的全面應用來提高工作效率，完成了收入進度查詢系統的應用，大大提高了工作效率和數據準確率，減輕了基層負擔。
二、認真履行工作職責，努力完成各項工作任務
（一）稅收計劃、會計、統計和票證工作
1.結合實際測算下達2013年度地方級稅收分征收單位稅收計劃建議和報告。
2.及時了解、監督計劃的完成情況，認真做好月份稅收計劃完成情況報告并及時上報。
3.積極落實稅收分析例會制度。按時召集各處室及區（縣）局召開稅收分析例會，收集、匯總稅收分析例會資料。
4.認真組織20__年稅收會統報表年度會審工作。組織了系統內9個區縣稅務局稅收會計統計人員進行20__年稅收會統報表的年度會審會議；參加了全疆報表會審工作，及時準確地將反映烏魯木齊市地稅稅收完成情況的報表上報自治區地稅局。
5.組織安排布置20__年全系統稅收統計的企業劃型及相關年報表統計工作。
根據國家稅務總局的要求，年初安排布置對全系統納稅企業、個體工商業戶按規模進行企業大、中、小、微型的劃分工作。為準確反映我市各類企業的稅收分類情況，我們多次與區局計財處、中軟公司和烏魯木齊市國稅局溝通聯系，將自國稅取得的數據導入稅收征管軟件中，減輕了基層工作人員的負擔，并按規定時間將20__年度統計報表上報區局。
6.進行稅收會計檢查。利用市地稅局稅收票證檢查的契機，5月份對8個基層單位進行了稅收會計、“三代”稅款手續費審核工作的檢查，針對發現的問題現場給予解答，并要求改正，對被檢查單位提出的問題進行整理，結合當下實際工作對稅收會計、統計及相關工作流程進行了重申，并下發。
7.按月根據各區（縣）局上報的數據報區局，稅收電旬報。編報市局稅收收入進度表，每月根據各區（縣）局上報的銀行對賬單與人民銀行進行市級收入的對賬，每月對國稅代征兩稅兩費數據進行統計；
8.根據區局工作安排，開展了稅收調查工作，安排各區（縣）局6月份對上報的數據進行匯總、審核。
9.擬定2013年稅收票證各項工作 通知、安排、計劃。
10.認真開展了2013年稅收票證檢查工作。此次檢查對市局系統11個用票單位，176個持票人，貨物運輸業代征，郵政門市代征，進行了檢查。檢查范圍為20__年1月至2013年5月的稅收票證使用、管理和稅款繳庫情況。重點檢查征管系統票證管理中票證數據的查詢核對。對檢查單位的情況和問題進行了通報，并監督進行整改。上報了2013年稅收票專項證檢查的報告。
針對“營改增”工作的推進，重點檢查貨物運輸業代開票情況，并要求貨物運輸業代開工作近期要嚴格票證、手續費等結報、繳銷、申報工作。
對檢查單位的情況和問題進行了通報，并監督進行整改。上報了2013年稅收票專項證檢查的報告。
11.認真組織學習了國家稅務總局令28號《稅收票證管理辦法》，要求各區、縣局要做好票證的盤點、計劃領用票證工作，特別要做好2013年下半年的票證領用計劃，已便合理的使用票證，避免造成稅收票證的浪費。對已停用的各類稅收票證做好清理造冊工作。
（二）稅收分析及重點稅源工作
每月21日給區局上報重點稅源企業數據；上報一季度重點稅源企業分析報告；上報20__年全年、2013年一季度稅收高風險企業數據核查報告；上報20__年納稅大戶稅收核實數據。
（三）財務及經費管理工作
1.每月對本系統的經費報表進行審核、匯總、考核和管理，按時上報區局。每月審核匯總本系統“三代”稅款手續費明細表、結報單，提供經費結余情況表。負責市本級經費會計業務，進行賬務、報表的處理。每月完成本系統房改資金賬戶的會計業務工作。每季與財政部門對賬。
2.部門決算工作：組織召開本系統20__年度部門決算編報會審會議，圓滿完成了各核算單位的決算，及系統決算，并對2013年財務情況進行了分析及績效評價。參加區局部門決算會審工作。
3.根據自治區地稅局《關于做好20__年財政供給單位人員信息數據更新工作的通知》，對各預算單位20__年單位信息和人員信息變化情況，進行了數據更新工作。為了保證信息數據的準確性，本次報送工作采用會議形式集中編制，由各預算單位具體負責此項工作的財務人員參加。各單位認真審核上報的信息，保證各項數據真實、準確、完整，且與相關報表數據保持一致，同時報送相關的文字說明，為次年的統計工作打好了基礎。
4.系統稅務經費統籌工作。今年我局為了進一步加強我市地方稅收收入征管，適度控制稅收征管成本，增強統籌調度資金的能力，實現在稅收征管經費籌集和支出方面逐步實現計提標準統一、無差別化管理的目標，依據市財政對烏魯木齊市地稅系統稅收征管經費實行“固定基數、增長提成”的方案，在系統內推行稅收征管經費總掛總提，統籌安排使用的經費管理辦法。這種新的經費管理模式的實施即有利于各區（縣）局更好的依法征稅，而非任務征稅。又有利于改變各區（縣）局之間收入不平衡的的現狀。更有利于基層干部專心抓收入，抓隊伍建設，集中精力投入到組織收入工作中去。
5.市局在保基本、持均衡的前提下，著力向基層傾斜，合理統籌安排支出，確保經費收支平衡。對15個預算單位的支出情況進行了測算，核定了固定公用支出及人員支出。由于市局統籌安排使用的經費只占稅收征管經費固定基數的60%，在用于保證各區（縣）局基本固定支出的前提下，為了更好地開展各項稅收工作，經費不足部分可由各區縣財政部門按照稅收征管經費固定基數的40%及稅收收入的增長提成予以彌補，由各區縣財政部門直接撥付同級地稅部門。各區（縣）局應加強稅收征管，嚴格稅源控制，應收盡收，保障稅收收入的可持續增長，將爭取到的稅收征管經費由于本單位的能力建設以及為納稅人服務支出、辦公經費補助等方面。
6.同時，對市局機關、機關服務中心、干部培訓中心、機關工會、稽查局、第一分局上報本部門2013年預算收支情況。通過對這六個核算部門上報的預算支出情況進行審核，并結合歷年來實際收支，核定的預算收支情況，做到了統一部署、統籌兼顧、突出重點、厲行節約，統一標準，綜合預算，取得預期效果。
7.完成了本系統“小金庫” 長效機制工作檔案報表報送工作。治理“小金庫”長效機制檔案報表包括《單位開設銀行賬戶情況表》和《單位非稅收入收繳情況表》，涉及16個核算單位。清理后規范賬戶65戶，清理20__年上繳非稅收入 87.69萬元。包括資產出租出借收入81.74萬元，資產處置收入5.59萬元。通過治理工作的開展，要求各單位要進一步加強對“小金庫”治理工作的思想認識，努力克服消極思想和懈怠情緒，認真總結經驗，積極查找不足，鞏固“小金庫”專項治理工作成果。認真落實治理“小金庫”長效機制的建設，從健全懲治和預防腐敗體系，加強黨風廉政建設的高度，將“小金庫”治理納入日常監督管理工作中，常抓不懈，從源頭上防范和杜絕“小金庫”問題的發生。
8.進行了系統規范職工食堂管理調研工作。落實自治區黨委巡視組對20__年系統存在津補貼發放不規范的問題整改情況的工作。
9.“三代”稅款手續費工作。上半年年共核撥手續費2100萬元。
（四）基建項目及政府采購管理
1.完成了2013年各基層單位上報的基建計劃的收集整理、過會和批復工作，并按基建管理相關要求向自治區地稅局上報了2013年基本建設項目計劃及預算資金的申請。累計申請基建項目資金700萬元。(2013年市局共上報區局新建基建項目兩個，分別為市地稅局檔案館和米東區地稅局職工食堂項目，批復6個基層單位基建項目8個，其中包括：1、米東區對局辦公樓進行整體粉刷及整修。2、經濟開發區對舊辦公樓征收大廳進行整體裝修。3、稽查局擬對職工食堂進行擴建并整體裝修。4、天山區對局辦公樓的五樓、六樓進行改造以及對解放北路稅務所改造裝修。5、縣局對局辦公樓二樓露天曬臺進行全封閉改造。6、培訓中心對二樓多功能廳主席臺等進行改造重 修。
市局要求各單位在接到基建批復通知后盡快組織相關人員成立領導小組，嚴格執行財務、基建等有關規定，并按照政府采購相關要求進行工程項目招投標，市局計財處將對新批復的基建項目的開展實施情況進行監督檢查。)
2.對接做好了縣地稅局甘溝鄉稅務所前期開工的各項準備工作，并組織多家單位開展了新追加的稅務所配電工程項目（全室內）的競價談判，目前該稅務所正處于施工階段。
同時，組織協調了甘溝鄉東風村的援建項目，加緊完成設計院設計規劃，確定項目施工方案等各項前期準備工作。
3.開展了市地稅局檔案館立項等各項資料、申請的前期申報工作。
4.開展了市局系統閑置資產（房產、土地）摸底調查工作（目前此項工作仍在繼續），同時推進同國稅局資產置換的各項前期準備工作。
5.下發了2013年度政府集中采購目錄和分散采購限額標準，并就2013年的政府采購工作作出了相關要求。
6.完成了2013年一季度和上半年政府采購報表的報送工作。
7.共完成了36筆政府采購申請的審核、批復工作，其中集中采購6筆，分散采購（自行采購）30筆（經財政局批準集中轉分散2筆）。
（五）國有資產管理工作
1、完成了各單位20__年資產占有使用權登記年檢及審核上報工作。
2、完成了各單位20__年資產信息報表的審核上報工作。
3、完成了基層單位上報的資產處置審核、核銷工作。
4、協調組織開展了市地稅系統資產盤點條碼設備配置工作。
（六）審計工作
1.按照區地稅局工作安排，配合自治區審計廳對我局進行了延伸審計工作。期間，陪同區審計廳工作人員前往市局所屬4家單位（沙區、新市區、頭區、經濟區）實地查看，核實了應征未征及減免稅、欠稅等數據情況。
2.陪同區審計廳工作人員前往2家企業（自治區鋼鐵運輸公司—頭區、新疆藍天石油化學物流有限公司—沙區）進行了實地查看，核實了企業申報等情況。
3.對稅率執行情況進行了核實。區審計廳工作人員通過區局數據庫篩選了一些企業數據，經市局征管處核實情況后，回復報送了核實結果。
4.配合市審計局對我局系統單位進行了為期近兩個月的年度審計工作，提前安排好審計辦公場所和所需辦公用品，隨時按其要求協調所屬單位接受審計及報送有關資料，做好后勤保障工作，此項工作順利完成。
5.根據《自治區地方稅務局領導干部經濟責任審計暫行辦法》的規定，按照市局人事教育處的要求，我處抽調所屬單位人員成立審計組，于2013年5月28日至30日對烏市地稅局原機關黨委副書記王哲同志和水磨溝區地稅局原黨組書記、局長桑希華同志，履行經濟責任的財務收支情況進行了審計。審計工作得到了相關部門及領導的支持配合，審計組順利完成了審計工作。
（七）車輛管理、裝備工作
1.年初，根據區地稅局車輛配備管理規定，安排布置了市局系統各單位上報本年及下一年度的車輛購置計劃工作。匯總后，經市局黨組會議研究同意，分別上報了2013和2014年度車輛購置計劃的請示。
2.根據區地稅局核定給我局系統公務用車車輛編制情況，按照《自治區地稅局計劃財務處關于核定烏魯木齊市地稅局車輛編制的通知》（新地稅計財便函〔2013〕33號）和《自治區地方稅務局關于重新核定全區地稅系統公務車輛編制的通知》（新地稅函〔2013〕155號）的相關規定，給我局系統核定公務車輛總編制247輛，其中：一般公務用車15輛，執法執勤用車232輛。
雖然此次重新核定車輛編制工作政策性強、涉及面廣、時間緊、工作量大，但是接此通知后，及時統籌安排，領會文件精神，認真統計所屬各單位的管轄機構數、納稅登記戶數、人員編制數等各項數據，對所屬各單位的現有車輛進行了摸底，按照“保持存量、統籌安排增量”的原則，嚴格按照規定的標準核定了所屬各單位的車輛編制，經市局研究同意按時上報了《烏魯木齊市地稅局關于核定車輛編制報告》。
3.根據《自治區地方稅務局關于烏魯木齊市地方稅務局公務車輛編制的批復》（新地稅函〔2013〕183號）規定，及時對所屬13個單位分別下發了核定的車輛編制通知。
4.為了進一步加強今后全局系統公務用車管理工作，不斷提高公務用車配備、使用、管理的規范化、制度化、科學化水平，就市局系統公務用車管理工作下發了《烏魯木齊市地方稅務局關于進一步加強公務用車管理工作的通知》，進一步明確了公務用車車輛的具體配置標準等相關規定和要求。
5.根據《自治區地稅局計劃財務處關于上報車輛購置計劃的通知》（新地稅計財便函〔2013〕50號）要求，定編后重新上報車輛配置計劃。接此通知后及時安排了此項工作，按照新定的車輛編制數，匯總了缺編的單位重新上報的車輛配置計劃，經市局研究同意按時上報了《烏魯木齊市地稅局關于2013年車輛配置計劃的請示》。
6.根據區地稅局工作安排，需各單位對現有車輛進行三方（控辦、車管所、單位資產）信息核對工作。為完成好此項工作，努力解決好車輛的遺留問題，及時組織召開了專題會議，安排布置所屬各單位將現有所有車輛進行認真、仔細地摸底清查，并提出了相關工作要求。
7.服裝的后續配發工作。對系統13個單位，服裝配飾進行了發放。對新增人員服裝、鞋帽、領章帽徽、領帶等發放。
三、其它方面
1.積極配合市審計局、區局督察內審處對我局20__年稅收計劃執行情況進行審計。
2.積極準備材料，按月參加市政府經濟運行會。
3.為其它相關部門提供數據，做好數據的解釋使用數據共享服務工作。
4.進一步加強了與財政、統計、經濟與發展改革委員會、人民銀行、國稅局等部門的工作協調。為其它相關部門提供數據，做好數據的解釋使用工作。協助市財政局、市委財經辦、市統計局、市委秘書處搞好稅收情況的分析。
四、存在問題及改進措施
1、工作中的預見性還需進一步加強，有時有忙于應付的現象，使一些工作在完成的過成中沒有深度。
2、對區、縣局業務指導工作還需進一步深入。經常下基層解決基層工作中的難題和問題。
3、要 繼續加強學習，練好內功，提高自身素質，不斷的向實踐學習，向先進學習，向書本學習，以適應新的稅收征管模式的需要。
4、要進一步增強工作的預見性和主動性，主動溝通，及時匯報，工作做到早安排、早打算、早落實。深入基層、掌握情況，及時決策。
五、下半年工作計劃及措施：
1.完成上報車輛三方（控辦、車管所、單位資產）信息核對工作。
2.做好新的車輛登記簿的注冊登錄工作。及時匯總上報滿足條件的報廢車輛工作。
3.對清理出的車輛遺留問題，進行分類匯總上報，逐步解決好這些問題。
4.開展本系統20__年度內部財務收支情況的審計工作。對市局所屬15個財務核算單位的20__年度內部財務收支情況實施審計，審計面達100%。具體工作為：制定審計方案、下發審計通知書、進行實地審計、擬定審計報告底稿并分別下發被審計單位、收集各單位意見反饋、擬定審計決定并下發被審計單位，收集各單位整改情況。最后按單位分別整理裝訂完整資料。
5.繼續配合自治區地稅局和指導區、縣局做好稅收票證的管理工作。嚴格執行和遵守《稅收票證管理》的各項規定。對今后稅收票證領用、發放做到有效、及時，積極到位地為征收第一線服務。
6.繼續做好縣地稅局甘溝鄉稅務所和東風村援建項目的各項施工工作。
7.繼續推進市地稅局檔案館的前期立項等各項工作。
8.繼續推進同國稅局資產置換工作。繼續做好基層單位上報的資產處置審核、核銷工作。
全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。以下是為大家整理的審計員個人工作總結報告資料，提供參考，歡迎閱讀。
審計員個人工作總結報告一
為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。為了總結經驗教訓，更好的完成20__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：
一、審計方面的工作
1、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求。
(1)繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的銀行了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2020年目標考核的主要指標來考核。
(2)全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。
2、全面迎接國家審計。
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局審計重點，我部門對_月_日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞銀行的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為銀行領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。
3、財務的審計、監督崗位。
我們為加強銀行財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。
4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》。
為了更好地履行領導賦予的職責，加強銀行財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。
二、財務方面的工作
1、增強財務服務意識，2020年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
2、切實加強財務管理。
根據銀行規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責銀行各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分銀行的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。
3、預算管理得到穩步推進。
一是細化預算內容。根據各分銀行明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分銀行的2020年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據各分銀行反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分銀行，使各單位對本銀行的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分銀行的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20__年全面預算工作積累了經驗。
4、強力整頓財經秩序。
根據市局財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。
5、加強資金管理的作用。
為了規范銀行經濟運行秩序，加強各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。我們按照市局結算中心要求，對各分銀行的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經濟運行。
為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。
請大家能夠認識到我們當前的形勢，認識到我們的銀行形勢，在來年的大發展中做好充足的準備，我們銀行的業績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!
審計員個人工作總結報告二
我進入公司這個大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學習了很多專業及專業以外的知識。感謝公司，讓我在這個充滿希望的舞臺上自由的成長與發揮;感謝領導，是你們的鼓勵與包容讓我感受到了公司這個大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無私幫助與關心，讓我各方面得到了全面的提升。時光匆匆，轉眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作，從最初的經歷挫折，風雨同舟，到后來的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經歷過的人才能體會。
工程審計在工程項目全過程控制當中，是一個非常關鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關口，是一個涵蓋專業知識非常廣的工作，又是一項嚴謹細致的工作，同時專業性很強，要求具有高度的責任心與使命感，準確的算出工程量及預算成本，完整的編制建筑工程預算及對合同的執行過程管理，才能準確無誤的完成各類款項的審核工作;所以對于我來說必須時刻保持清晰的頭腦與良好的精神。
一、工作紀律方面
1.做到積極維護企業榮譽，尊敬領導，與同事團結互助，儀表端莊，舉止文明。
2.在履行職責時勤奮、誠實、客觀、公正、嚴謹。
3.遵守國家法律法規及公司的規章制度。
4.尊重他人，在審核過程中做到有理有據有節。
5.保持工作的獨立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動，不以任何方式與被審核項目的各相關方有利益往來。
6.慎重地使用在履行職責過程中所獲得的信息，不利用機密信息謀取私利，在使用信息時不違反法律法規、公司規定。
7.服從主管領導安排，配合、支持其他專業人員，協調一致。
8.善于總結實踐中的經驗教訓，不斷學習、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。
二、崗位責任方面本年度我這個崗位的主要工作有
1.負責工程項目的預算編制工作，做到考慮周全、數據嚴謹合理、價格及時準確。
2.參與招標方面工作，準確計量計價，為招標提供依據，做到公平、公正，合理降低招標項目造價節約成本，并為合同簽訂鋪墊;
負責做好招標過程中相關文件的整理、歸檔并做好相應的表格記錄。
3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠實守信四個原則。
4.工程款審核工作，按照合同條款，對照預算嚴格把關，為竣工結算預留住相應的尾款。
5.起草、研討、審核工程聯系單、簽證單，做到真實、有效。
6.參與隱蔽工程及現場丈量等不規則工程量的現場監督工作。
三、預算工作方面
主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍圖預算、二期在簽訂合同前完成藍圖預算，為合同中進度付款條款提供依據。在工作中，能夠積極地完成領導安排的各項工作及參加公司組織的各項活動，通過公司組織的學習如何提升員工的自身能力、如何提高團隊合作精神、與企業共命運、關于提高執行力等內容，使我對自己的工作有了更深的認識，團隊合作能力也進一步加強。
四、工作不足方面
1、計劃做得不到位。
使我的工作比較被動。
2、與同事之間的交流還不夠深切，業務能力有待提高。
3、通過在審計部日常工作中發現，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對相應的知識，學習的主動性還不夠強。
今后，我會提前做好工作計劃，變被動為主動，努力管好自己，認真學習，積極交流，并將各項工作做得更好。
1.積極遵守公司的各項管理制度，進一步加強工作責任感，更嚴格的要求自己。
2.做好每個工程的工作計劃安排，認真完成相應的工作內容，努力把每一項工作內容做好。
3.利用工作之余認真學習相關的專業知識，使自己的工作能力不斷提高，對于工作中存在的一些重要問題，及時地向領導匯報，使問題能夠及時有效的解決。
五、20__年工作計劃
項目現在正處于一期項目收尾，二期項目功能改造收尾、E區正負零以上工程中旬基本完工。項目收尾階段是竣工決算的重點控制時期，各種爭議的焦點都集中到預算上來，因為決算的數額直接關系到公司的經濟效益;重點工作：
1、收集好相關資料，參加竣工圖審核，對各種修改按照依據準確核對。
2、對照各項依據嚴格把關，工程量細化仔細核對。
一、內部審計在國企改制中的功能定位
內部審計就其性質來看，是一種獨立、客觀的保證與咨詢活動。它采用系統化、規范化的對風險管理、控制和治理程序進行評價，提高工作效率，從而為機構增加價值。內部審計應在改進風險管理、構建內部控制、完善治理結構等方面發揮審查、評價及促進作用，它是一種組織內部的管理活動，與企業改制的目標有著相通性。內部審計應努力履行職責，以促進企業改制工作。
（一）內部審計的基本職能是監督，它具有較強的獨立性和較高的層次。企業改制過程中要求內部審計提供活動保證，以護衛國有資產的安全完整，防范改制中的國有資產流失，評價改制產生的、社會效益，充當國企改制的監督者和評價者。
（二）服務的內向性是內部審計的基本特征。由于內部審計部門遵守最高客觀性標準，它對機構的程序、風險、戰略有著全面的了解。因此內審部門在為企業內部改制活動提供咨詢服務，充當企業改制顧問，幫助改制企業構建健康的道德文化等方面享有獨特優勢。
（三）提高內審成果的利用程度。對改制過程中查出的，應從體制上進行深入剖析，對普遍性、苗頭性的問題應從上尋找原因、從制度上去。健全管理機制，發揮審計在改制中的再控制作用，完善信息披露制度，對傾向性問題向能使內部審計活動實現其職責的有關部門提出有效、具有前瞻性和有整改機會的審計建議，為企業改制充當參謀長。
二、內部審計在國企改制進程中的具體作用
（一）企業改制之前內部審計的作用
企業改制前，內部審計的主要職責是為改制工作的正式實施做好各項準備工作，為改制的順利進行打好基礎。
1.開展改制前審計調查，為改制方案收集資料。在企業改制前，內審部門應根據企業改制目標、改制程序對企業改制前所處的宏觀、微觀經濟環境進行深入細致的調查，掌握必要的信息，形成書面調查報告，為國有企業及國有資產監管部門制定改制方案提供客觀依據。一是對企業所處環境的調查。內部審計部門對企業各部門的職責分工、工作流程、生產經營情況等較為熟悉，并動態地掌握單位的各種情況的變化，內審部門對企業所處經濟、社會、、生態環境及市場現狀和市場發展前景的調查。二是對潛在糾紛進行調查。改制企業有可能存在涉及法律糾紛或逃廢銀行債務的事項，內審部門應對企業的擔保訴訟事項、或有負債、潛在的法律隱患等事項進行調查。三是對資產、負債、損益情況的調查。主要是通過測試企業的內部控制、審查賬務資料等方法，調查了解改制企業的家底，初步掌握企業資產、負債和損益的真實狀況，分析企業的獲利能力和償債能力，對企業財務狀況進行初步評價。
2.協助進行改制方案的可行性，確保改制的性、合理性。內部審計可以充分發揮對政策法規和企業內部經營比較熟悉的自身優勢，在企業改制方案的可行性研究方面發揮參謀作用，為方案報批國有資產管理部門提供基礎。主要是審查企業改制是否符合企業的發展戰略和國家的產業政策，是否會使企業產生經濟效應，達到預期效果，進而提高競爭力。幫助企業選擇改革方式，防止盲目跟風。
（二）企業改制過程中內部審計的作用
內部審計應對國企改制過程進行全程審計監督，保障國有資產安全、完整，充分利用掌握的信息，保證改制的順利進行。
1.構建審計防護網，確保國有資產不流失
在改制實施過程中，內部審計機構、國家審計機關、外部審計組織應共同檢查與改制有關的法律、法規及制度的執行情況，及時糾正偏離這些規定的行為。這就要求內審機構通過審計監督，重點關注國企改制中的資產評估、處置環節，查處人為低估國有資產、隱匿、轉移或非法處置國有資產及隨意核銷資產等違法違規行為，確保國有資產不流失，促進國企改制健康運行。對發現的問題應予以揭示，進行深入研究和分析，并有針對性地向企業管理層提出意見和建議，防范改制過程中的國有資產流失。
2.加強溝通，完善方案，保證改制進程
由于信息的時效性及成本效益性，根據調查信息形成的改制方案不可能是最佳方案，在具體執行過程中難免會發生與實際經濟活動不盡相同的情況，同時也會不斷出現新情況和新問題，需要企業及時掌握情況，完善改制方案，采取相應對策。內部審計應利用接觸對象層次多、范圍廣的優勢，發揮承上啟下的信息傳遞者作用，把企業部門和職工的問題與意見客觀、及時地反饋給企業改制小組，同時將有關的政策法規及改制意圖、程序、方法下傳給職工。發揮內部審計為改制工作充實信息、完善工作思路、爭取職工支持等方面的作用，確保改制工作順利進行。
（三）企業改制之后內部審計的作用
企業改制的終極目標決定了改制的效益（包括經濟效益與社會效益），治理機制的完善程度是判定改制成功與否的重要標志，內部審計在評價、鑒定改制效益性及協助完善治理機制方面發揮著重要作用。
1.構造、選擇評價體系，衡量改制效益
企業改制后，內部審計應承擔評價改制的效益、效果、效率的職能。但在改制效益審計中，評價企業改制后有否效益、效益大小的標準未統一，因此內部審計任務之一就是構造或選擇適合企業的評價指標體系，借以對比分析企業改制前后各項指標的變化，對改制的效益性進行總體評價。
評價的范圍既包括財務效益也包括非財務效益，既包括經濟效益也包括社會效益。內審部門應對改制后企業與同行業平均水平或與企業業績進行比較來判定企業是否達到資本成本的節約、資本結構的改善，能否產生經濟的規模效應及企業的優化組合，通過判斷改制預期目標和初始動機的實現程度來評價改制的效益性。
2.把握審計走向，完善治理機制
隨著改制后企業民主制度、環境意識的逐步完善和加強，效益審計被提升到更高的地位。內部效益審計的任務是與政府效益審計和獨立效益審計共同構成多層次、全方位的效益審計體系。審計目標也由單純的以經濟效益為主，轉變為經濟效益與社會效益相互結合、近期規劃與可持續發展相互支持、企業局部利益與社會整體利益相互協調的審計整合機制。效益審計會在經濟性、效率性和效果性審計的基礎上，向環境審計方向拓展。
塑造良好的內部控制框架（如國際上通行的 COBIT）是公司法人正確處理各利益相關者關系、實現公司治理目標的重要保證。改制后的初步構建了公司治理機制，內部審計師應努力提高審計治理能力，跳出傳統審計范圍，將內部審計功能延伸至公司治理結構的層次上，強化內部治理審計，協助企業內部控制框架建設，進而完善“三權分立”的公司治理機制， 為企業實現有效治理提供幫助。
三、創新、拓展領域，提升內審服務企業改制的功能
（一）創新審計方法，提高人員素質
內部審計要在服務企業改制方面有更大的作為，創新審計方法、提高服務質量是關鍵。
1.提高創新能力
隨著高新技術在企業經營過程中的普遍，內審人員必須抱著求真務實、開拓創新的態度，轉變觀念、拓展視野、更新思維方式、創新工作思路、完善工作手段，了解管理高新技術、先進信息知識，掌握審計領域的先進技術和最新動態，提高自身素質，以獨特的視角觀察并提出有效解決方法，增強內審為企業改制的咨詢服務功能。
2.提高機輔助審計應用能力
內審人員應掌握計算機輔助審計技術，在審計中廣泛采用繞過計算機、通過計算機、利用計算機的審計技術，發揮計算機在評價治理風險和控制方面的高效作用，積極穩妥地探索網絡遠程審計，促使審計手段化、智能化、網絡化，提高審計工作效率，保證審計質量。
3.提高協調服務能力
內審人員應掌握必要的交流技巧，尤其要提高組織能力、協調能力、管理能力、能力、口頭表達能力，圍繞企業改制目標，提高組織活力，充當企業改制劑，充分挖掘和發揮企業內部各種資源要素的作用，促使企業改制工作協調、高效進行。
（二）拓展服務領域，提升服務功能
企業的內部審計應著眼于服務功能，適時地調整工作重點，將其服務領域從財務審計擴展到改制風險審計、改制環境審計等方面，以拓展、提高內部審計為企業改制服務的范圍與層次。
1.改制風險管理審計。內審部門通過識別、、評價企業改制的主要風險因素，測試、評定控制弱點和風險范圍及程度，以風險為基礎確定審計范圍與重點，并采取適當的審計程序，擔任收集信息的風險偵探角色，評價風險管理過程的充分性，進而評價在改制中防范國有資產流失的能力，做出減輕或避免改制風險的建議。
2.改制戰略審計。內審部門通過擴大視角，將審計工作縱向延伸與橫向拓展，對改制戰略的規劃、設計、執行、管理及其效果實施連續、動態的控制、審查及評價，使之與企業的改制目標相銜接，保證改制后的企業實現價值增值。
3.改制環境審計。改制中，內審部門通過對企業內部所提供的有關環境狀態（包括健康、安全）的變化狀況和程度的分析，在改制企業造成環境危害的可能性、負面、形象損失等方面向企業管理當局和環保部門提供有用信息，評價環境治理績效，評估環境保護效果和環境風險，進一步提出健全并加強環境管理系統以及有關內部控制方面的建議。
4.改制舞弊審計。舞弊是指以故意欺騙為特征的一系列違法亂紀行為，從而使舞弊者獲取個人利益。內審部門應擁有或獲得充分的知識，堅持專業謹慎性原則，發現、查找改制中的舞弊跡象，進而評價舞弊風險并實施審查。它要求內部審計要特別關注改制中容易發生舞弊的薄弱環節和重點領域，必要時進行后續跟蹤審計，保障國有資產不流失。
5.改制業務延續審計。企業改制進程中，最容易發生業務中斷，給企業造成重大打擊。內部審計應對機構處理業務中斷的準備情況做出實時、聯動評價，特別關注業務恢復計劃、功能修復程序。把工作領域深入到生產、技術及經營的主要環節，對經營管理活動進行持續跟蹤，采用檢查、分析等方法，用一定的標準來衡量和評價改制進程中企業運作的性、效率性及效果性，預防突發事件，從而防范于未然，幫助企業在改制中維持持續經營的能力。
[]
[1]李金華。審計研究[M].北京：審計出版社，2001.
[2]吳淑琨。公司治理與中國國有企業改革[M].北京：機械出版社，1999.
[3]俞可平。治理與善治[M].北京：文獻出版社[M].1999.
[4]王彥康。淺議內部審計的性質[J].中國內部審計，2004，（4）。
