時間：2022-03-09 00:20:35
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行合規(guī)經(jīng)理履職報告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：國庫會計(jì) 雙重屬性 會計(jì)理論 制度梗阻
一、我國國庫會計(jì)的雙重屬性
（一）國庫與國庫會計(jì)
“國庫是國家金庫的簡稱，是專門負(fù)責(zé)辦理國家預(yù)算資金收納和支出的機(jī)關(guān)。國家的全部預(yù)算收入都要納入國庫，一切預(yù)算支出都由國庫進(jìn)行撥付?！眹鴰斓亩x明確指出，國庫是負(fù)責(zé)公共財(cái)政體制下政府預(yù)算資金具體收支的特殊機(jī)構(gòu)，核心職能是辦理預(yù)算資金的收付，國庫管理從屬于國家預(yù)算管理。因此，從國家預(yù)算角度看，國庫會計(jì)作為國庫職能的重要基礎(chǔ)和載體，是國家預(yù)算會計(jì)體系的重要組成部分，在會計(jì)屬性上屬于預(yù)算會計(jì)范疇，在資金運(yùn)動上是連接稅收資金和財(cái)政資金的紐帶，在業(yè)務(wù)核算上憑證使用、科目設(shè)置、核算內(nèi)容分類、預(yù)算收支報表編報等必須滿足國家預(yù)算執(zhí)行工作的要求，與稅收會計(jì)、財(cái)政總預(yù)算會計(jì)和行政事業(yè)單位會計(jì)共同服務(wù)預(yù)算管理和執(zhí)行，具有預(yù)算會計(jì)的屬性。
1985年國務(wù)院頒布的《中華人民共和國國家金庫條例》明確指出由人民銀行具體經(jīng)理國庫，負(fù)責(zé)辦理國家預(yù)算資金收支，人民銀行經(jīng)理國庫制度正式確立。此后，1994年頒布的《中華人民共和國預(yù)算法》和1995年頒布的《中國人民銀行法》都為人民銀行經(jīng)理國庫奠定了法律基礎(chǔ)。到目前為止，我國國庫管理體制已經(jīng)具備了完善的組織體系，人民銀行及分支機(jī)構(gòu)分別設(shè)立國庫部門負(fù)責(zé)經(jīng)理各級國庫，并開通了大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)和同城票據(jù)交換系統(tǒng)加快財(cái)政資金清算速度，國庫制度體系全面建立。從人民銀行經(jīng)理國庫角度看，國庫是人民銀行履行經(jīng)理國庫職責(zé)而專門設(shè)置的職能部門，國庫會計(jì)納入人民銀行會計(jì)體系統(tǒng)一管理，要嚴(yán)格遵守《中國人民銀行會計(jì)基本制度》規(guī)定，需運(yùn)用銀行會計(jì)在賬戶設(shè)置、賬務(wù)平衡、賬務(wù)記載的方法及資金清算渠道，反映國庫業(yè)務(wù)引起的中央銀行資金流動情況，具有銀行會計(jì)的屬性。
（三）我國國庫會計(jì)兼具預(yù)算會計(jì)與銀行會計(jì)雙重屬性
國庫的基本職能和我國國庫管理體制決定了我國國庫會計(jì)兼具預(yù)算會計(jì)和銀行會計(jì)的雙重屬性。一方面，國庫會計(jì)作為國家預(yù)算執(zhí)行的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，通過辦理國庫預(yù)算收支業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行作用，國家的一切預(yù)算收入由國庫會計(jì)一筆一筆收納，國家的一切預(yù)算撥款由國庫會計(jì)逐筆撥付；通過國庫會計(jì)資料數(shù)據(jù)的整理和分析，提供國庫資金現(xiàn)金流量和存量信息，從而為宏觀決策提供參考，國庫會計(jì)是預(yù)算會計(jì)體系的重要構(gòu)成，預(yù)算會計(jì)屬性是國庫會計(jì)的職能屬性和本質(zhì)屬性，是第一位的。另一方面，國庫會計(jì)反映的是各項(xiàng)國庫業(yè)務(wù)引起的納入國庫單一賬戶的財(cái)政資金的流動情況，會計(jì)核算的過程就是資金流動過程，國庫會計(jì)以資金安全性、流動性管理為核心，確保資金運(yùn)行安全高效，需充分學(xué)習(xí)和借鑒中央銀行會計(jì)核算方法、賬戶設(shè)置及清算渠道，進(jìn)行資金收支及核算，因此銀行會計(jì)屬性是國庫會計(jì)的方法屬性，是服務(wù)性的。人民銀行經(jīng)理國庫制度實(shí)現(xiàn)了國庫會計(jì)的預(yù)算會計(jì)屬性和銀行會計(jì)屬性的有機(jī)結(jié)合，二者的結(jié)合點(diǎn)是各類國庫業(yè)務(wù)引起的納入國庫單一賬戶的財(cái)政資金運(yùn)動。
二、基于雙重屬性視角的我國國庫會計(jì)基本問題
（一）國庫會計(jì)目標(biāo)
會計(jì)目標(biāo)是指會計(jì)所要達(dá)到的目的或要得到的結(jié)果，體現(xiàn)會計(jì)信息使用者的要求。國庫會計(jì)的雙重屬性決定了國庫會計(jì)信息使用者既關(guān)注人民銀行作為政府指定的受托人經(jīng)理國庫的履職情況，又關(guān)注政府及相關(guān)部門作為公眾的受托人對于公共財(cái)政資金的使用管理情況及國家預(yù)算收支信息。因此，國庫會計(jì)目標(biāo)也具有雙重性：從預(yù)算會計(jì)角度看，國庫會計(jì)要為各級政府及其財(cái)政部門提供有助于宏觀調(diào)控決策的預(yù)算收支情況，以及國庫資金流量和存量信息，為國家宏觀財(cái)政政策、貨幣政策制定、執(zhí)行和調(diào)整提供重要決策有用信息；從銀行會計(jì)角度看，國庫會計(jì)應(yīng)反映人民銀行經(jīng)理國庫責(zé)任履行情況，即人民銀行國庫部門作為專門機(jī)構(gòu)辦理預(yù)算資金收支的履職情況。
（二）國庫會計(jì)主體
會計(jì)主體用以界定會計(jì)核算與報告的空間范圍，為確定特定單位所掌握的經(jīng)濟(jì)資源和進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供了基礎(chǔ)，也為規(guī)定有關(guān)記錄和報表所涉及的范圍提供了基礎(chǔ)。在會計(jì)主體的基本概念中，存在會計(jì)記賬主體和會計(jì)報告主體之別，在國庫會計(jì)實(shí)務(wù)中顯著存在記賬主體和報告主體不一致的情況。國庫會計(jì)的雙重屬性和雙重目標(biāo)決定了國庫會計(jì)主體的應(yīng)采用雙重視角：從預(yù)算會計(jì)角度看，國庫是負(fù)責(zé)預(yù)算資金具體收支的特殊機(jī)構(gòu)，通過國庫會計(jì)活動核算和監(jiān)督各級政府預(yù)算收支業(yè)務(wù)，國庫會計(jì)記賬主體是人民銀行國庫，報告主體是各級政府；從銀行會計(jì)角度看，國庫作為人民銀行職能部門，通過國庫會計(jì)活動核算和監(jiān)督國庫業(yè)務(wù)引起的人民銀行資金運(yùn)動情況，并將核算結(jié)果反映在人民銀行資產(chǎn)負(fù)債表上，國庫會計(jì)記賬主體是人民銀行國庫部門，報告主體是人民銀行。另外，國庫會計(jì)記賬主體可根據(jù)國庫會計(jì)服務(wù)功能擴(kuò)充進(jìn)一步拓展，如隨著國庫服務(wù)種類增加，有的地方將工會經(jīng)費(fèi)直接繳入國庫，國庫會計(jì)對工會經(jīng)費(fèi)收支結(jié)存情況進(jìn)行核算和報告，各級工會成為國庫會計(jì)的報告主體。
關(guān)鍵詞：中央銀行：職能定位；基層
中國人民銀行作為國家的中央銀行，法律已明確規(guī)定其職能，即在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險，維護(hù)金融穩(wěn)定，實(shí)施宏觀調(diào)控?，F(xiàn)在央行的職能一般被表述為三項(xiàng)內(nèi)容：貨幣政策、金融穩(wěn)定和金融服務(wù)?？h支行承擔(dān)著貫徹執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)轄區(qū)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)的職能。
縣支行作為人總行在地方的派出機(jī)構(gòu)，對自身職能定位的認(rèn)識程度直接影響到履職效果，縣支行的履職效果會直接或間接地不同程度影響到人總行宏觀調(diào)控的時效。就目前狀況而言，不少縣支行仍沉醉于上世紀(jì)八九十年代的顯赫地位，特別是分設(shè)銀監(jiān)會后，對自己該干什么工作，如何開展工作聊無頭序，失落情緒蔓延。面對新形勢賦予人民銀行的新職責(zé)，找不到很好的工作方法和具體工作內(nèi)容，不能正確認(rèn)識和高效履職，陷于一種癱瘓半癱瘓狀態(tài)，嚴(yán)重影響到縣支行在當(dāng)?shù)卣械奈恢谩⒃诋?dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)心目中的地位、在當(dāng)?shù)厣鐣鹘缰械男蜗?。也影響到人民銀行作為中央銀行的整體形象。
我國近十幾年的金融改革過程是一個削弱人民銀行權(quán)力的過程，對彩票、保險業(yè)、證券和期貨業(yè)、銀行業(yè)的監(jiān)管先后從人民銀行分離出去，人行對金融機(jī)構(gòu)的硬性約束減弱，這是客觀原因。但心理準(zhǔn)備不充分、心理落差大、自身努力不夠，總感覺無事可干。這是主觀原因。事實(shí)上，央行本身是事關(guān)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的樞紐和中心，改革后的央行工作要求更高，任務(wù)更重，大量工作由奮斗在基層第一線的縣支行來完成。我們不能在抱怨中度過每一天，而應(yīng)充分發(fā)揮應(yīng)有的積極作用，應(yīng)當(dāng)用捷徑的辦法重塑基層央行形象，正確認(rèn)識支行職能所在，找準(zhǔn)定位，盡快充實(shí)、完善、提升縣支行的履職能力，是當(dāng)務(wù)之急。
一，明確目標(biāo)，培養(yǎng)共同的文化價值觀，形成團(tuán)隊(duì)優(yōu)勢
(一)塑造大框架，明確大目標(biāo)。縣支行必須首先定位三條主線，認(rèn)真履職。一是國庫，二是發(fā)行庫，三是貨幣政策。經(jīng)理國庫體現(xiàn)央行是政府的銀行，這一職能在當(dāng)?shù)卣皖A(yù)算單位中具有舉足輕重的地位；發(fā)行庫體現(xiàn)央行是發(fā)行的銀行，對金融機(jī)構(gòu)和社會影響甚廣，“零庫存”的支庫要恢復(fù)業(yè)務(wù)，開辦業(yè)務(wù)的支行要強(qiáng)化規(guī)范化管理}貨幣政策體現(xiàn)央行是銀行的銀行，作為最基層的縣支行要實(shí)現(xiàn)資金與項(xiàng)目的有效對接，為政府的項(xiàng)目找資金，為銀行的資金找項(xiàng)目，密切關(guān)注和保證貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制各環(huán)節(jié)的暢通，掌握受阻原因，直接為上級行提供參考依據(jù)。
(二)豐富小框架，找準(zhǔn)小目標(biāo)。縣支行必須具體定位六個項(xiàng)目操作。一是反洗錢。二是賬戶管理，三是人民幣管理，四是反假貨幣管理。五是征信管理，六是小額貸款公司的組建與監(jiān)督和監(jiān)測。
(三)央行人要為自己的職能定位。要有共同的央行文化價值觀來支撐，為自己是一個央行人而驕傲，認(rèn)為自己所做的一切工作是為自己而干，而不是單純地為國家做貢獻(xiàn)，為單位做奉獻(xiàn)。形成團(tuán)隊(duì)優(yōu)勢就是要挖掘每個職工的潛能，最大限度地調(diào)動每個干部職工的積極性、充分發(fā)揮每個干部職工的最大作用。
二、改變理念，充分發(fā)揮縣支行在貨幣政策傳導(dǎo)過程中的作用
人民銀行縣支行是央行的神經(jīng)末梢。貨幣政策的執(zhí)行效果與縣支行的作用密不可分，并非十分遙遠(yuǎn)、無法操作。當(dāng)前我國貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制與貨幣供應(yīng)量及信貸總量有高度的相關(guān)性。縣支行是經(jīng)濟(jì)金融現(xiàn)象的現(xiàn)場接觸者，對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)金融情況了解得最清楚、最直接、晟真實(shí)；對轄內(nèi)貨幣流通、貸款的投向和投量等整體狀況最有發(fā)言權(quán)；對轄內(nèi)信貸資金與政府投資項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)有效對接，最適合扮演橋梁角色，也最受政府和金融機(jī)構(gòu)的信任的歡迎。這些都是縣支行發(fā)揮“窗口指導(dǎo)”作用的最有利條件。
經(jīng)濟(jì)金融專家以利率、匯率和資本市場渠道變化為核心不斷探討金融開放條件下的貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制，而目前我國的利率、匯率和資本市場的渠道仍然不夠暢通，縣支行需要密切關(guān)注地方性金融機(jī)構(gòu)的利率定價、以及股民動向?qū)墒械挠绊憽?/p>
國務(wù)院批準(zhǔn)的人總行新三定方案。新增了“制定和實(shí)施宏觀信貸指導(dǎo)政策”職能，信貸政策作為貨幣政策的一部分側(cè)重于主要根據(jù)產(chǎn)業(yè)政策或市場原則對信貸投向作出規(guī)定，縣支行要結(jié)合當(dāng)?shù)氐闹еa(chǎn)業(yè)、貸款投向投量，分析判斷與產(chǎn)業(yè)政策的相符程度。更要判斷信貸資金投入引發(fā)通貨膨脹的可能性，連續(xù)關(guān)注分析當(dāng)?shù)匚飪r走勢。
存款準(zhǔn)備金是總行頻繁操作的貨幣政策工具之一，對貨幣流動性的釋放和回收具有重要作用，每次存款準(zhǔn)各金率的上浮和下調(diào)都需要縣支行及時調(diào)查分析反饋執(zhí)行效果。更要嚴(yán)格督促檢查地方性金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)各金的繳存情況。基礎(chǔ)貨幣是爆發(fā)力很強(qiáng)的貨幣政策工具，國庫資金是屬于央行資金的基礎(chǔ)貨幣，經(jīng)理好國庫自然是貨幣政策工具管理的需要，做好貨幣政策與財(cái)政政策的協(xié)調(diào)配合也是縣支行的重要職責(zé)。
三、理清思路，以反洗錢為抓手竭力維護(hù)轄內(nèi)金融穩(wěn)定
金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，央行是現(xiàn)代金融的樞扭。維護(hù)金融穩(wěn)定是國民經(jīng)濟(jì)又好又快可持續(xù)發(fā)展和社會長治久安的保障。人總行2005年《中國金融穩(wěn)定報告》的正式，對奠定央行在維護(hù)金融穩(wěn)定的大格局的龍頭地位起到了標(biāo)識性的作用，從此拉開了由央行挑起維護(hù)我國金融穩(wěn)定的主角的序幕。具體到縣支行維護(hù)轄內(nèi)金融穩(wěn)定的微觀操作，要以反洗錢工作為抓手，牽頭建立轄內(nèi)各層次相關(guān)部門參加的反洗錢協(xié)調(diào)機(jī)制，密切與當(dāng)?shù)亟鹑诒O(jiān)管部門和政府相關(guān)部門的工作聯(lián)系，發(fā)揮相關(guān)部門的作用。
目前，通過銀行、證券與期貨、保險進(jìn)行的洗錢犯罪活動不僅日益嚴(yán)重，而且是洗錢犯罪活動的主要領(lǐng)域。中國人民銀行由于肩負(fù)整個金融領(lǐng)域的穩(wěn)定職能，依靠遍布全國的分支機(jī)構(gòu)對銀行、證券與期貨、保險等領(lǐng)域的反洗錢實(shí)施監(jiān)管，防范金融機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險。具有天然的優(yōu)勢。職能特點(diǎn)和形勢需要決定了縣支行應(yīng)重點(diǎn)承擔(dān)以下職責(zé)；一是組織協(xié)調(diào)職能，積極貫徹執(zhí)行國務(wù)院和人總行統(tǒng)一的反洗錢法律法規(guī)與規(guī)定，發(fā)現(xiàn)、分析、研究反洗錢工作的新情況、新動向、新問題；協(xié)調(diào)轄內(nèi)金融監(jiān)管部門、司法部門、有關(guān)執(zhí)法部門的反洗錢工作。協(xié)調(diào)解決相關(guān)部門的利益關(guān)系，形成反洗錢部門之間的工作合力。二是監(jiān)督檢查職能，即根據(jù)法律法規(guī)和上級行的授權(quán)，對銀行業(yè)、證券與期業(yè)、保險業(yè)整個金融系統(tǒng)履行反洗錢職能的情況進(jìn)行監(jiān)管。督促金融系統(tǒng)切實(shí)履行反洗錢義務(wù)。三是分析指導(dǎo)職能，建立反洗錢信息的監(jiān)測、分析、報告和反饋渠道，對金融機(jī)構(gòu)的反洗錢工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，組織人員培訓(xùn)。反洗錢工作的核心是發(fā)現(xiàn)可疑交易，要充分利用支付結(jié)算和清算體系、賬戶管理系統(tǒng)、征信系統(tǒng)、公民身份識別核查系統(tǒng)，增強(qiáng)人行縣支行反洗錢執(zhí)法的威懾力。犯罪分子通常通過向中小企業(yè)投資或在城鄉(xiāng)中小企業(yè)創(chuàng)辦實(shí)業(yè)等形式，達(dá)到洗錢目的，這些企業(yè)往往都在縣支行視野之內(nèi)。
四、夯實(shí)基礎(chǔ)，依琺行使必要的檢查監(jiān)督權(quán)，不斷強(qiáng)化轄內(nèi)金融服務(wù)
關(guān)鍵詞：農(nóng)商行;風(fēng)險管理;問題;對策
一、引言
2017年中央經(jīng)濟(jì)工作會議指出：“要把防控金融風(fēng)險放到更加重要的位置，下決心處置一批風(fēng)險點(diǎn)，著力防控資產(chǎn)泡沫，提高和改進(jìn)監(jiān)督能力，確保不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險”。在經(jīng)濟(jì)下行期，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、金融結(jié)構(gòu)調(diào)整期，銀行的信用風(fēng)險正在加速暴露，特別是以農(nóng)戶信用貸款為主要信貸資產(chǎn)的農(nóng)商行違約逾期現(xiàn)象嚴(yán)重，這也暴露出農(nóng)商行風(fēng)險管理過程存在的諸多問題。加強(qiáng)農(nóng)商行風(fēng)險管理，有效降低不良貸款比重，著力改善信貸資產(chǎn)質(zhì)量，逐步提高風(fēng)險防控工作水平已刻不容緩。
二、目前農(nóng)商行風(fēng)險管理存在的問題
近年來，在銀監(jiān)會積極倡導(dǎo)和推動下，包括農(nóng)商行在內(nèi)的廣大銀行機(jī)構(gòu)啟動了合規(guī)建設(shè)，注重加強(qiáng)對合規(guī)風(fēng)險的管理。但是，由于農(nóng)商行合規(guī)風(fēng)險管理同其他國有銀行相比起步較晚，經(jīng)驗(yàn)不足，再加上信用貸款比重較大，合規(guī)風(fēng)險管理過程中存在一些問題。貸前調(diào)查流于形式。隨著經(jīng)濟(jì)下行壓力的逐步加大，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整鎮(zhèn)痛效應(yīng)逐漸顯現(xiàn)，同業(yè)競爭日趨激烈，農(nóng)村地區(qū)有效貸款需求收窄。為了完成信貸投放任務(wù)，往往存在重“量”而輕“質(zhì)”的情況，對貸款質(zhì)量起到關(guān)鍵作用的貸前調(diào)查受到輕視，“貸款項(xiàng)目虛，貸款用途虛，用款主體虛”現(xiàn)象時有發(fā)生，為貸款本息的收回埋下風(fēng)險隱患。貸中審查把關(guān)不嚴(yán)。農(nóng)商行借貸資料為制式借款合同文本，所填寫條款能夠有效保障借貸雙方權(quán)利及約束相關(guān)義務(wù)。由于放款過程中部分工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，對客戶填寫借款合同及借據(jù)相關(guān)資料沒有認(rèn)真檢查、仔細(xì)核查，造成借款日期、借款大小寫、借款利率及浮動系數(shù)等相關(guān)重要要素不符等情況時有發(fā)生。一旦這些貸款需要動用法律武器收回，將對農(nóng)商行債權(quán)造成極大挑戰(zhàn)。貸后管理履職不到位。一是履職貸后檢查職責(zé)不到位。例如，貸后檢查報告內(nèi)容不具體；采用電話方式催收沒有電話催收記錄。二是由于農(nóng)商行工作調(diào)動，部分放款人和管護(hù)人分離，由于信貸人員缺乏溝通導(dǎo)致催收不到位，逐漸增大貸款風(fēng)險。三是注重對信貸資金的“堵”、“清”工作，而放松了對貸款到期前的“防范”工作。四是沒有及時下發(fā)貸款催收通知單或者向法院提訟主張債權(quán)，造成部分貸款喪失了法律時效，特別是核銷和置換貸款等不良資產(chǎn)。五是貸后管理其他問題。隨著縣域經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，農(nóng)信機(jī)構(gòu)的貸款規(guī)模逐漸擴(kuò)大，農(nóng)商行管理貸款有“四難”：貸款外出務(wù)工人員外出難見面；大額貸款客戶資金狀況難掌握；異地抵質(zhì)押物難管理；信用貸款無資產(chǎn)保障，到期難收回。
三、加強(qiáng)農(nóng)商行風(fēng)險管理的六項(xiàng)對策
加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識。加強(qiáng)對從業(yè)人員的法律知識、合規(guī)理念培訓(xùn)提高法律觀念。一是嚴(yán)把貸款放出環(huán)節(jié)相關(guān)資料的合法性關(guān)口，從源頭上切實(shí)保障債務(wù)關(guān)系的有效性；及時下發(fā)貸款催收通知單，向法院提訟等法律手段，保障債權(quán)法律時效，直至收回貸款。二是農(nóng)商行需采取多種手段加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險管理知識教育和培訓(xùn)，加大合規(guī)宣傳力度，倡導(dǎo)全員合規(guī)風(fēng)險意識，讓每位員工都自覺養(yǎng)成按章辦事、遵紀(jì)守規(guī)的良好習(xí)慣，杜絕有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象，逐步確立良好的合規(guī)文化氛圍。三是選派學(xué)習(xí)小組到國有大型銀行或者風(fēng)險管理水平較高的同行進(jìn)行學(xué)習(xí)交流，借鑒先進(jìn)管理理念，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險管理?？茖W(xué)考核，增強(qiáng)工作積極性。人防、物防、技防是風(fēng)險管理工作的三個方面，而其中人防是關(guān)鍵，員工的積極性是則是人防工作的關(guān)鍵。風(fēng)險管理必須牢牢握緊考核這個“牛鼻子”，實(shí)現(xiàn)效益和薪酬同步增長，堅(jiān)決杜絕目標(biāo)分配“一把尺”、業(yè)績考核“一刀切”、業(yè)務(wù)經(jīng)營“一把抓”，實(shí)現(xiàn)收入“靠業(yè)績、靠作為”目標(biāo)。在薪酬分配上，堅(jiān)持向基層一線、偏遠(yuǎn)山區(qū)傾斜，向忠誠奉獻(xiàn)、業(yè)績突出的員工傾斜，向風(fēng)險管理優(yōu)秀的機(jī)構(gòu)傾斜。按照季度對風(fēng)險管理工作在全縣（區(qū)）范圍內(nèi)進(jìn)行排名并形成末位淘汰機(jī)制，增強(qiáng)員工危機(jī)意識。前移風(fēng)險監(jiān)測，有效防范風(fēng)險。改變以往重視遷徙貸款管理，而忽視到期貸款管理的現(xiàn)象。沒有逾期貸款就不會出現(xiàn)遷徙貸款，從貸款逾期前著手開始防范出現(xiàn)貸款遷徙，加強(qiáng)各網(wǎng)點(diǎn)及客戶經(jīng)理逾期貸款金額評比，達(dá)到“早著手、早想辦法、早解決”的目的。嚴(yán)格貸后檢查，加大違規(guī)處罰力度。農(nóng)商行稽核檢查部門要以序時稽核為基礎(chǔ)，結(jié)合專項(xiàng)稽核，圍繞“監(jiān)督管理、識別風(fēng)險、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、風(fēng)險預(yù)警、到期收回”的基本要求開展稽核審計(jì)工作；對稽核過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題區(qū)別對待，對、不作為、亂作為并造成較大風(fēng)險或者損失的責(zé)任人加大懲處力度，對無惡意的違規(guī)違紀(jì)并沒有造成較大風(fēng)險或者損失的責(zé)任人采取批評“教育為主、懲處為輔”的管理機(jī)制。加強(qiáng)協(xié)作，形成合力。一是網(wǎng)點(diǎn)要加強(qiáng)同農(nóng)商行總部間的協(xié)作，做到“依靠”但不“依賴”。及時同農(nóng)商行業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險管理部門進(jìn)行溝通，加強(qiáng)大額貸款風(fēng)險管理，有效利用資產(chǎn)抵押整合借名貸款，降低信用貸款風(fēng)險負(fù)擔(dān)。二是加強(qiáng)貸款管戶人與貸款發(fā)放人之間的交流協(xié)作，共同催收貸款本息，降低貸款風(fēng)險。三是加強(qiáng)同村組社區(qū)的協(xié)作，充分激發(fā)“雙基聯(lián)動”工作站效能，保障與貸戶信息渠道的暢通；四是加強(qiáng)同有管理權(quán)限的人民法院間的相互協(xié)作，針對部分難纏戶、賴債戶，充分利用法律手段進(jìn)行追償，達(dá)到“一戶，威震一片，震懾一方”的作用，并最終形成誠實(shí)守信良好氛圍。五是積極尋求政府部門的政策支持，綜合利用政府資產(chǎn)置換不良貸款、精準(zhǔn)扶貧基金償還不良貸款等方式降低不良貸款比重，牢牢將不良貸款控制在可控區(qū)間。加強(qiáng)宣傳，輿論引導(dǎo)。為了營造良好的風(fēng)險管理氛圍，農(nóng)商行需加強(qiáng)宣傳，營造誠信經(jīng)營的良好社會形態(tài)。一方面，通過LED、橫幅、微信等渠道進(jìn)行如“窮可貸、富可貸、不講信用不可貸”“好借好還，再借不難”等標(biāo)語宣傳；二是在辦理“精準(zhǔn)扶貧貸款”辦理過程中，要積極宣傳“扶貧貸款是農(nóng)商行的信貸資產(chǎn)，不是國家扶貧款，也不是財(cái)政救濟(jì)款”避免為日后“精準(zhǔn)扶貧貸款”風(fēng)險管理埋下隱患；三是充分利用誠實(shí)守信先進(jìn)典型和賴債不還負(fù)面典型事例進(jìn)行廣泛宣傳，引導(dǎo)社會去惡楊善；四是將惡意拖欠者利用報紙、電視、公共場所LED等公之于眾，對“老賴”形成強(qiáng)大社會壓力。
作者:黨顯書 顏學(xué)民 單位:陜西柞水農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司
參考文獻(xiàn)：
一、農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制建設(shè)的現(xiàn)狀
1.機(jī)構(gòu)不健全。有的縣級法人機(jī)構(gòu)未成立專門的合規(guī)風(fēng)險管理部門，而是將合規(guī)風(fēng)險管理職責(zé)合并在其他部門，有的合并在審計(jì)部，有的合并在風(fēng)險管理部，有的合并在人事綜合部等。合規(guī)部門的不獨(dú)立性，造成合規(guī)風(fēng)險管理工作的弱化。
2.人員不到位。從設(shè)置專門的合規(guī)風(fēng)險管理部的聯(lián)社（商行）看，工作人員（含部門經(jīng)理）一般為1-2人，并且要承擔(dān)很多不屬于合規(guī)風(fēng)險管理專業(yè)的文秘工作，致使難有精力履行合規(guī)審查、風(fēng)險評估、檢查等職責(zé)。
3.職能不專一。從設(shè)置專門的合規(guī)風(fēng)險管理部的聯(lián)社（商行）看，對合規(guī)風(fēng)險管理部的職能界定并不是專門的合規(guī)風(fēng)險管理職能，有的還兼職后勤管理、文明服務(wù)、接待等其它職能。
4.從業(yè)人員素質(zhì)偏低。部分合規(guī)風(fēng)險管理崗位人員雖接受過專業(yè)培訓(xùn)，但培訓(xùn)內(nèi)容大多僅限于理論層面上的知識，具體操作方面的知識普遍匱乏。
上述問題的存在，主要原因是高層管理人員對合規(guī)風(fēng)險管理工作認(rèn)識不到位。一是普遍重視業(yè)務(wù)發(fā)展，忽視合規(guī)風(fēng)險管理。表現(xiàn)在業(yè)績考核上，只重視存款、貸款、中間業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)指標(biāo)的考核，忽視了政策措施、制度規(guī)章合法合規(guī)性以及對質(zhì)量、管理等各項(xiàng)指標(biāo)的考核。二是片面認(rèn)為農(nóng)村信用社設(shè)置了審計(jì)部、風(fēng)險管理部，合規(guī)風(fēng)險管理的一些職能可以由這些部門來兼職履行，再加上專業(yè)部門的自查、檢查，合規(guī)風(fēng)險管理部門顯得可有可無。認(rèn)識上的偏差是導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險管理乏力的最主要原因，同時也是違法違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象屢見不鮮、使信用社遭受經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)損失的重要原因。
二、加強(qiáng)農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制建設(shè)的看法
1.從高管人員做起，正確認(rèn)識加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險管理的意義和作用。一要明確，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險管理是強(qiáng)化法人治理的需要。根據(jù)巴塞爾協(xié)議規(guī)定，合規(guī)不僅是銀行業(yè)經(jīng)營管理的核心原則，更是公司治理的一個重要戰(zhàn)略目標(biāo)。當(dāng)前，農(nóng)村信用社銀行化改革的重要內(nèi)容之一是健全公司治理。合規(guī)管理作為風(fēng)險管理的核心組成部分，自然應(yīng)當(dāng)包括在公司治理之中。二是要明確，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險管理是培育良好企業(yè)文化的需要。企業(yè)文化決定著企業(yè)、團(tuán)隊(duì)和員工的具體行為，合規(guī)文化是企業(yè)文化的一個重要內(nèi)容。三要明確，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險管理是實(shí)施全面風(fēng)險管理和流程管理的需要。全面風(fēng)險管理是對銀行業(yè)的所有業(yè)務(wù)和過程中的各類風(fēng)險實(shí)施管理，不僅包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、利率風(fēng)險，也包括合規(guī)風(fēng)險為主的操作風(fēng)險，且合規(guī)風(fēng)險的管理是防范信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和其他風(fēng)險的基礎(chǔ)。四要明確，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險管理是有效防范操作風(fēng)險的基礎(chǔ)。在目前的市場環(huán)境下，合規(guī)風(fēng)險是農(nóng)信社最基本的風(fēng)險，對合規(guī)風(fēng)險的防范是防范其他風(fēng)險的基礎(chǔ)。若合規(guī)風(fēng)險失控，不僅可能直接導(dǎo)致監(jiān)管處罰，而且可能引起信用風(fēng)險或市場風(fēng)險的失控。
2.加強(qiáng)全員合規(guī)教育培訓(xùn)，營造認(rèn)知一同的合規(guī)風(fēng)險機(jī)制建設(shè)環(huán)境。一要加強(qiáng)對全員的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、業(yè)務(wù)政策、行業(yè)和內(nèi)部規(guī)章制度、操作程序等教育培訓(xùn)，提高全員對法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)和內(nèi)部規(guī)章制度、操作流程的熟悉和熟練程度。二要大力倡導(dǎo)“合規(guī)人人有責(zé)”、“主動合規(guī)”、“主動拒絕違規(guī)”、“合規(guī)創(chuàng)造價值”、“合規(guī)從高層做起”等理念，牢固樹立合規(guī)和風(fēng)險意識，進(jìn)而將合規(guī)意識轉(zhuǎn)化為自覺行動，促進(jìn)建立合規(guī)風(fēng)險管理長效機(jī)制。
競聘總經(jīng)理述職報告篇【一】
各位領(lǐng)導(dǎo)、各位評委，大家上午好！
我叫XX，目前是市分行信貸部的一名信貸員，我競聘的崗位是市分行風(fēng)險合規(guī)部總經(jīng)理助理一職。今天是我入行工作以來第一次參加行內(nèi)的競聘，心里既激動又緊張，激動是因?yàn)槲倚疫\(yùn)地趕上了公平競爭的大好時機(jī)，緊張是因?yàn)楹ε掠胸?fù)領(lǐng)導(dǎo)和同志們的厚望。首先，非常感謝行領(lǐng)導(dǎo)為我們提供這樣一個平臺，給予我們展現(xiàn)自我的機(jī)會，恰巧我也是近期從縣支行調(diào)到市分行信貸部工作，也許大家對我并不是很了解，今天就借這個機(jī)會向各位領(lǐng)導(dǎo)和評委匯報我的工作情況，以及下一步的工作打算。
我是于XX年X月進(jìn)入XX銀行XX支行，在工作上實(shí)踐著自己的承諾，勤奮學(xué)習(xí)，刻苦鉆研。在領(lǐng)導(dǎo)和同事們的關(guān)懷和幫助下，業(yè)務(wù)水平得到快速的提高，在頻繁的崗位轉(zhuǎn)換中，逐漸鍛煉出不錯的學(xué)習(xí)能力以及快速的適應(yīng)能力，沒有辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)和同事們對我的期望，在各方面均取得了一定的成績，得到組織上的肯定。 我之所以競聘風(fēng)險合規(guī)部總經(jīng)理助理主要緣于三個理由：
第一，有充分的激情和自信。有句話說的好：“激情是快樂工作的基礎(chǔ)條件，是企業(yè)蓬勃發(fā)展的活力源泉。”所以，在生活中我時刻保持著充沛的精力，以年輕人特有的朝氣與熱情投入到我所熱愛的工作中。入行三年來，陸續(xù)參加過全縣、全市、全省組織的各種演講比賽，羽毛球比賽，乒乓球比賽以及專業(yè)技能大比武等等十余場，均獲得了前三名的優(yōu)異成績。通過一次次的比賽，使我能夠自信的面對各種環(huán)境，將最好的自己展現(xiàn)出來，個人綜合素質(zhì)得到大幅度的提高。 第二，有較豐富的成長歷程。2008年正處于金融危機(jī)的風(fēng)口浪尖，而我作為08年的應(yīng)界畢業(yè)生卻非常幸運(yùn)的應(yīng)聘到郵儲銀行工作，可謂是幸之又甚，這也是我與郵儲的緣分吧。所以從進(jìn)入郵儲銀行的那天起，我便深深地喜愛上了這份工作。在南豐支行從事過事后監(jiān)督、辦公室秘書、會計(jì)、業(yè)務(wù)管理員等銀行各業(yè)務(wù)條線的崗位，無論角色如何變換，我都干一行、愛一行、專一行、精一行，3年的基層工作經(jīng)驗(yàn)拓寬了我的視野，得到了莫大的鍛煉。今年6月我調(diào)到市分行信貸部任信貸員一職，從基層后臺支撐人員走向市分行信貸營銷人員崗位，工
作職能完全異于從前，這個轉(zhuǎn)變過程對我來說受益匪淺，也充分認(rèn)識到做為一線營銷人員需要膽大、心細(xì)、敢想、敢做的優(yōu)良品質(zhì)，需要憑借自身專業(yè)的業(yè)務(wù)知識與良好的服務(wù)態(tài)度得到客戶的支持與信賴。通過這幾個月的跟班實(shí)習(xí)，我的信貸知識逐漸豐富，在心理上也戰(zhàn)勝不敢開口的膽怯想法，可以走出去，獨(dú)立的營銷客戶，功夫不負(fù)有心人，截止目前我對管轄片區(qū)126家商戶進(jìn)行過上門營銷，并成功發(fā)放4筆貸款。
第三，有較強(qiáng)的專業(yè)實(shí)踐能力?；蛟S是因?yàn)閷ぷ鞯膱?zhí)著追求和對未知領(lǐng)域強(qiáng)烈的好奇心，在任何崗位上我都會保持十二分的熱情去實(shí)踐和鉆研，比如在縣支行近三年的宣傳工作中，多篇報道相繼在中國郵政報、江西郵政報、贛郵網(wǎng)、江西郵政金融等報刊雜志上刊登，擔(dān)任文秘工作期間，負(fù)責(zé)行內(nèi)各種材料的撰寫工作，并于2009年被評為全市優(yōu)秀通訊員。在任職中間業(yè)務(wù)管理員期間，通過改進(jìn)工資流程，大大提高了工作效率，2年內(nèi)完成類業(yè)務(wù)有2億余元，從未發(fā)生過差錯。任職業(yè)務(wù)管理員期間，負(fù)責(zé)省、市分行組織的新業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)以及后續(xù)的培訓(xùn)工作，參與每年的客戶推介會以及理財(cái)沙龍見面會等活動。
各位領(lǐng)導(dǎo)、各位評委，以上是我對自身的工作情況及個人綜合素質(zhì)的簡介，如果此次競聘成功，我今后的工作任務(wù)就是如何作好風(fēng)險合規(guī)部總經(jīng)理的助手，協(xié)助他把風(fēng)險合規(guī)的各項(xiàng)工作做得更好，對未來的工作我有幾點(diǎn)設(shè)想：
第一，發(fā)揮自身優(yōu)勢，提高風(fēng)控能力。
風(fēng)險合規(guī)部屬于綜合性非常強(qiáng)的部門，雖然在職能上有充分的獨(dú)立性，同時又和其它業(yè)務(wù)部門有著密切的聯(lián)系。作為風(fēng)險合規(guī)部的一員不在是單單熟悉銀行的某一項(xiàng)業(yè)務(wù)，而應(yīng)該了解并掌握整個銀行體系的動作過程，才能夠做好風(fēng)險信息的收集工作。這幾年我在各個崗位都有過工作經(jīng)驗(yàn)，但由于時限性的關(guān)系缺乏更深度的掌握，所以在今后工作中要從大到小各個擊破，從個金條線、公司條線、信貸條線三方為出發(fā)點(diǎn)開展合規(guī)管理。
第二，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好合規(guī)管理工作，提高辦事效率。風(fēng)險合規(guī)部的涉及面非常廣，有業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險評估工作、信貸部門不良資產(chǎn)的保全、移交、清收工作和風(fēng)險信息的收集、分析、報告工作，還有反洗錢的管理工作以及落實(shí)法律法規(guī)的合規(guī)工作等等。所以我必需理清思路，認(rèn)真梳理各項(xiàng)要點(diǎn)，積極配合同事，在領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下快速開展，并及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)，提高部門辦事效
率。
第三，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力把自己培養(yǎng)成綜合型人才。俗話說：打鐵先要自身硬。我要加強(qiáng)自身修養(yǎng)，勤奮學(xué)習(xí)，不斷提高工作能力，增強(qiáng)自身綜合素質(zhì)，使自己能夠成為一個業(yè)務(wù)全面，能力強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)的好幫手。
再一次感謝各位領(lǐng)導(dǎo)給我的這個機(jī)會。我愿意用我的信心、激情和能力，不斷的戰(zhàn)勝自己，迎接一個又一個的挑戰(zhàn)，在行里做一名好員工，在部門做一名好助手，為我們的團(tuán)隊(duì)而努力，為我們的郵儲而奮斗，我相信我會在新的崗位上，依然放光、依然添彩。
謝謝！
競聘總經(jīng)理述職報告篇【二】
尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位評委：
大家好！
一元復(fù)始、萬象更新。非常高興在20xx年的“開篇”之際，有機(jī)會參加科技部總經(jīng)理的競聘。在此，我要由衷地感謝各位領(lǐng)導(dǎo)和同事們給我提供了這樣一個展示自我、公平競爭的舞臺，謝謝大家！新的一年，新的希望、新的目標(biāo)、新的規(guī)劃！ 今天，作為科技部前任總經(jīng)理，我?guī)е鴮Σ块T工作的無限熱愛、帶著對科技部今后工作的規(guī)劃和設(shè)想來到這里，此刻，我最想對大家說的就是：“請相信，我能行！
為了便于大家對我有一個更全面的了解，我先簡單介紹一下自己的基本情況。
我今年19歲，我叫劉丹 我是貴州省貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)校的學(xué)生 我****年*月畢業(yè)于***學(xué)校，****年*月至****年*月在****單位（部門工作）。
今天我之所以信心百倍地來參加這次競聘，是因?yàn)槲艺J(rèn)為憑借以下優(yōu)勢，自己完全可以勝任這一工作：
第一、以高度負(fù)責(zé)的態(tài)度認(rèn)真組織部門工作
人們常說，一個人做不好工作往往可以找出很多借口，但要做好工作，三個字就夠了，那就是”負(fù)責(zé)任“！從走上工作崗位的第一天起，我就將”負(fù)責(zé)任“三個字銘記于心，并切切實(shí)實(shí)地體現(xiàn)在行動中。特別是擔(dān)任科技部總經(jīng)理以來，我時刻告誡自己，保安全工作責(zé)任重大，不能有一絲一毫的疏忽和懈怠。因此，我始終以如臨深淵、如履薄冰的謹(jǐn)慎態(tài)度，兢兢業(yè)業(yè)對待自己的工作，大到部門的整體工作目標(biāo)，小到工作的細(xì)枝末節(jié)，我都認(rèn)真規(guī)劃、嚴(yán)格督促檢查、確保落實(shí)到位、確保萬無一失。
第二、以卓有成效的工作不遺余力保安全
在擔(dān)任科技部總經(jīng)理期間，我與部門員工共同努力，強(qiáng)化內(nèi)部管理、提高服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平，不遺余力保安全。我們將it服務(wù)臺與維護(hù)服務(wù)流程相結(jié)合，做好對部門、支行的維護(hù)服務(wù)工作，確保了問題處理的及時性及支行的反饋意見，促進(jìn)科技改進(jìn)工作，提高效率。去年，科技信息部it服務(wù)臺接聽處理電話12000余次。科技信息部全年處理總部及支行業(yè)務(wù)查詢、維護(hù)2400余次，業(yè)務(wù)需求400余條，程序升級66次，累計(jì)解決業(yè)務(wù)需求310余條，外出維護(hù)900余次，調(diào)整前臺操作員180余次，協(xié)助司法機(jī)關(guān)查詢80余次。特別值得一提的是，在去年兩個奧運(yùn)會前期，為保障奧運(yùn)期間科技信息工作的安全運(yùn)行，我部門開展信息系統(tǒng)應(yīng)急演練，完成信息系統(tǒng)運(yùn)行隱患排查，實(shí)時監(jiān)控、建立同城災(zāi)備等一系列工作，面對高強(qiáng)度、快節(jié)奏的工作，大家愛崗敬業(yè)、無私奉獻(xiàn)，保證了我行在奧運(yùn)期間安全無事故，為我行贏得了良好的聲譽(yù)，創(chuàng)造了巨大的無形價值。
第三、以創(chuàng)新的精神促進(jìn)部門工作的發(fā)展和提升
在工作中，我們不固步自封、墨守成規(guī)，而是主動嘗試、大膽創(chuàng)新，促進(jìn)了工作的發(fā)展和提升。例如，我們大膽嘗試新的維護(hù)模式，由原來的松散式維護(hù)管理向”維護(hù)經(jīng)理責(zé)任制“轉(zhuǎn)變，大大提高了硬件維護(hù)組的工作效率，縮短了支行維護(hù)等待時間，確保了支行部門設(shè)備的穩(wěn)定運(yùn)行；又如，我們實(shí)行需求、申請的統(tǒng)一出入口管理，指定專人負(fù)責(zé)接收各種需求和申請，實(shí)行需求論證會制度，使科技信息部人員與業(yè)務(wù)部門更好的緊密合作，大大提高了工作效率，自去年7月開始的五個月時間共受理業(yè)務(wù)需求118個，實(shí)現(xiàn)本年度需求85個，完成率98.5%；再如，我們解決了金卡鍵盤的寫磁信息遺留的問題、銀聯(lián)熱備網(wǎng)絡(luò)切換的問題、atm受結(jié)帳日切過程影響的問題、并根據(jù)銀聯(lián)下發(fā)的銀行卡運(yùn)行情況分析影響交易成功率的因素進(jìn)行改進(jìn)……這些措施有效地提高了我行的跨行交易質(zhì)量，二季度我行銀行卡跨行交易成功率躍居全國城商行第二，全省第一。
當(dāng)然，優(yōu)勢也好，成績也罷，只能說明過去，并不代表未來。今天，如果承蒙大家的厚愛，使我繼續(xù)留任科技部總經(jīng)理的工作崗位，我將戒驕戒躁，更加嚴(yán)格要求自己，不斷提高自身素質(zhì)，為把科技部建設(shè)成理念超前、管理優(yōu)異、工作優(yōu)良、團(tuán)隊(duì)優(yōu)秀的部門而竭盡全力。具體來說，我要做好以下幾方面的工作：
（下面講工作思路的地方應(yīng)注意有起有伏，細(xì)細(xì)道來，講到要點(diǎn)的時候要提高語調(diào)，注意抑揚(yáng)頓挫）
第一、持續(xù)創(chuàng)新，全面實(shí)現(xiàn)部門工作目標(biāo)
創(chuàng)新是工作進(jìn)步的強(qiáng)大推動力。如果繼續(xù)留任，我將把持續(xù)創(chuàng)新作為科技部工作的主旋律，除了繼續(xù)深化和完善”維護(hù)經(jīng)理制度“，并根據(jù)相關(guān)單位的實(shí)際工作需要做好業(yè)務(wù)流程的創(chuàng)新，還要細(xì)致分析我行網(wǎng)絡(luò)的故障點(diǎn)，安全點(diǎn)，對我行網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)進(jìn)行全面的安全評估，借外網(wǎng)統(tǒng)一管理和網(wǎng)絡(luò)試驗(yàn)環(huán)境的有利條件，開拓出一條適合我行發(fā)展的內(nèi)外網(wǎng)安全管理之路，同時，要做好風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)正式啟用前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，確保保安全工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第二、加強(qiáng)管理，做好部門日常工作
有道是管理也是生產(chǎn)力?？萍疾孔鳛楸０踩闹匾块T，工作涉及面廣、業(yè)務(wù)量大、責(zé)任重大。如果我繼續(xù)留任，我將進(jìn)一步加強(qiáng)管理，向管理要工作效率。我要繼續(xù)完善科技信息部的各項(xiàng)制度建設(shè)，強(qiáng)化制度的落實(shí)情況，建立制度監(jiān)督機(jī)制，保證制度落實(shí)到位，特別要對中心機(jī)房和災(zāi)備機(jī)房進(jìn)行制度完善，強(qiáng)化制度的落實(shí)，提高it服務(wù)臺的管理效能，做到各項(xiàng)工作事事有人管，有人負(fù)責(zé)，同時要加強(qiáng)工作計(jì)劃的嚴(yán)肅性，保證工作忙而有序，按部就班、有條不紊地進(jìn)行。另外，還要進(jìn)一步強(qiáng)化員工的安全意識，警鐘長鳴做好保安全的各項(xiàng)工作。
第三、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，打造和諧高效的優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)
我要進(jìn)一步加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，打造一支業(yè)務(wù)過硬、團(tuán)結(jié)合作的高效團(tuán)隊(duì)。我們將堅(jiān)持”每天晨會“的制度，全體員工每天利用晨會時間總結(jié)工作、集中學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識和開展的體育活動、組織豐富多彩集體小游戲等活動。通過不斷的學(xué)習(xí)和交流，使每位員工不僅鍛煉身體，學(xué)習(xí)知識，更增加人與人之間的信任度，增強(qiáng)科技信息部的向心力和凝聚力，以團(tuán)隊(duì)的力量促進(jìn)部門工作的全面發(fā)展，為我行發(fā)展貢獻(xiàn)我們的力量。
述職報告是指各級各類機(jī)關(guān)工作人員，一般為業(yè)務(wù)部門陳述以主要業(yè)績業(yè)務(wù)為主，少有職能和管理部門陳述。下面就讓小編帶你去看看團(tuán)隊(duì)經(jīng)理個人工作述職報告范文5篇，希望能幫助到大家!
團(tuán)隊(duì)經(jīng)理述職報告1經(jīng)過公司全體員工齊心協(xié)力，團(tuán)結(jié)一致，克服困難，積極開拓，并一切按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，積極科學(xué)化民主化市場化的運(yùn)作，采取了精心革新，細(xì)致調(diào)整，轉(zhuǎn)機(jī)建制等一系列得力的舉措，贏得了新公司開門紅，順利進(jìn)行了新舊交接平穩(wěn)過渡與快速發(fā)展的良好局面。在新公司按照全新體制下運(yùn)行的開局關(guān)鍵之年，我有幸親歷并承蒙董事會的信任，受聘為公司的團(tuán)隊(duì)經(jīng)理，現(xiàn)就一年來的履職情況作述職報告如下：
一、全省規(guī)模人力實(shí)現(xiàn)歷史性突破
截至目前，全省共有直銷人力23人，專職交叉銷售專員27人，兼職交叉銷售專員7人，規(guī)模人力的增長給團(tuán)體業(yè)務(wù)的大發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
二、交叉銷售專員配置實(shí)現(xiàn)了新突破
全省交叉銷售專員隊(duì)伍由年初的5名增加到27名，兼職專員7名。
三、企業(yè)年金業(yè)務(wù)有了新的突破
由我部、工行和太平養(yǎng)老公司共同攜手承辦的吉林省農(nóng)電有限公司企業(yè)年金項(xiàng)目已經(jīng)進(jìn)入實(shí)質(zhì)性操作階段，團(tuán)體部年金小組3人已經(jīng)配齊，并且參加總公司組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，為年金業(yè)務(wù)的順利開展奠定了基礎(chǔ)。
四、渠道開發(fā)建設(shè)取得新突破
截至到目前全省已經(jīng)先后開發(fā)了航意險、農(nóng)發(fā)行、小額信貸、旅游險、sos、建工險、學(xué)平險等穩(wěn)定客戶群，積淀了大量的續(xù)期客戶，為明年的保費(fèi)增長奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)?，F(xiàn)在已經(jīng)開發(fā)中介渠道業(yè)務(wù)，組建中介和大項(xiàng)目工作領(lǐng)導(dǎo)小組，吸引社會各界精英參與團(tuán)險事業(yè)。繼續(xù)與一汽集團(tuán)、勞動保障廳、市公安局、松原油田、建委、農(nóng)行洽談團(tuán)體大項(xiàng)目合作。
五、基礎(chǔ)建設(shè)及后援服務(wù)能力有了新突破
年初修改團(tuán)體基本法，編寫基礎(chǔ)管理手冊，建章改制，提高晨夕會質(zhì)量，后援服務(wù)人員明確分工，做到核保、理賠責(zé)任到人，出險理賠服務(wù)到位，提升了公司形象。
六、隊(duì)伍系統(tǒng)培訓(xùn)工作有了新突破
充分利用總分公司資源，力爭更多人力得到培訓(xùn)提高的機(jī)會。全年參加總公司培訓(xùn)人力：直銷4人4次、交叉銷售11人6次。分公司團(tuán)體部自行組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)每2月一次，交叉銷售專員兼職專員培訓(xùn)班2次。通過培訓(xùn)提高了團(tuán)隊(duì)保險業(yè)務(wù)技能，促進(jìn)了團(tuán)險業(yè)務(wù)的發(fā)展。
上述就是我公司這段時間以來的業(yè)績以及個人的成長經(jīng)歷，當(dāng)然在這過程中我要感謝卡中心領(lǐng)導(dǎo)對我的認(rèn)可、感謝總經(jīng)理對我的栽培、感謝20236團(tuán)隊(duì)成員給予我的支持與幫助、感謝市場室整個氛圍，讓我不斷進(jìn)步，我堅(jiān)信在今后的工作中會有更好的工作表現(xiàn)。銷售是個人能力的體現(xiàn)，而銷售管理則是一門藝術(shù)。需要長時間的學(xué)習(xí)，進(jìn)步再學(xué)習(xí)。我會努力學(xué)好團(tuán)隊(duì)管理這門藝術(shù)，實(shí)現(xiàn)我人生的又一個挑戰(zhàn)。希望領(lǐng)導(dǎo)能給我這個舞臺，我會珍惜這個來之不易的機(jī)會。
請領(lǐng)導(dǎo)審閱。
團(tuán)隊(duì)經(jīng)理述職報告2尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：
20____年9月，我由____汽車銷售服務(wù)有限公司調(diào)到壽光玄武任管理部經(jīng)理。在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和支持以及同志們的協(xié)助下，管理部完成了各項(xiàng)工作，和領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)，為公司的發(fā)展做出了一定的貢獻(xiàn)。我也做了大量的工作，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的肯定和同志們的信任。下面，我向大家簡單報告工作情況。
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)
作為管理部經(jīng)理，要想作好本職工作，首先必須在思想上與集團(tuán)和公司保持高度的一致。我始終認(rèn)為，只有認(rèn)真執(zhí)行集團(tuán)公司文件，服從公司領(lǐng)導(dǎo)，才能排除一切干擾，戰(zhàn)勝一切困難，干好管理工作。為此我認(rèn)真學(xué)習(xí)了集團(tuán)文件精神并在實(shí)際工作中不斷加以實(shí)踐，實(shí)事求是，公平公開。在工作中，我堅(jiān)決貫徹執(zhí)行集團(tuán)和公司領(lǐng)導(dǎo)的各項(xiàng)指示、規(guī)定。時刻不放松學(xué)習(xí)，始終使自己的思想跟得上公司的發(fā)展。
二、提高管理能力
作為一名管理干部，做到恪盡職守，認(rèn)真履行自己的職責(zé)，積極協(xié)調(diào)與集團(tuán)公司及各部門的關(guān)系，作好后勤工作，配合各部門作好工作。去年剛到公司，為了熟悉業(yè)務(wù)，我經(jīng)常向公司領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)，逐漸熟悉和掌握了管理部的`工作方法，認(rèn)真落實(shí)集團(tuán)要求，實(shí)行公開、民主管理。在工作中，我積極向領(lǐng)導(dǎo)反映職工的意見和建議，認(rèn)真維護(hù)職工權(quán)益，積極為職工在生活方面創(chuàng)造條件，改善職工伙食，安裝太陽能熱水器等，將公司對職工的關(guān)心送達(dá)到每名職工心中。
三、推進(jìn)工作的全面進(jìn)步
在公司領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，我?guī)ьI(lǐng)本部門同志，完成了各項(xiàng)工作指標(biāo)和領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)。未發(fā)生重大安全事故。開業(yè)初期，根據(jù)集團(tuán)文件結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定、完善了一些公司制度，包括伙房、宿舍、保安、考勤、電腦、處罰等，在公司領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)下，積極拓展外部關(guān)系，認(rèn)真做好接待工作。積極向公司領(lǐng)導(dǎo)提出自己的建議，力爭做到發(fā)展要有新思路，工作要有新舉措。春節(jié)過后，新建了車棚，方便職工停車，4月份，開始籌建蔬菜大棚，現(xiàn)已開始種植，很快就可以為集團(tuán)和職工食堂提供綠色無公害蔬菜。
四、服從大局，團(tuán)結(jié)協(xié)作
我深知，一個人的力量是微不足道的。要想在工作上取得成績，就必須依靠全體同志，形成合力，才能開創(chuàng)工作的新局面。在工作上，我努力支持其他各部門的工作，為其他同志的工作創(chuàng)造良好的氛圍和環(huán)境?；ハ嘧鹬?，互相配合。同時，勇于開展批評和自我批評，對其他同志的缺點(diǎn)和錯誤及時地指出，并督促改正;對自己在工作上的失誤也能主動承擔(dān)責(zé)任，并努力糾正。經(jīng)常和一線職工交流，傾聽他們的心聲，品味他們的辛苦，解決他們的實(shí)際困難，這樣，不僅把握了職工們思想的脈絡(luò)，也取得了同志們的理解和信任，取得了很好的效果。
五、以身作則，真抓實(shí)干
公司的各項(xiàng)制度在不斷完善，但是，如果沒有人去認(rèn)真執(zhí)行，各種制度、規(guī)定就有停留在紙上的危險。在實(shí)際工作中，職工看干部。作為一名中層干部，我深知自己的一言一行是很多同志們行為的標(biāo)尺。職工不會看干部說得多么動聽，而會看你實(shí)際做得如何。為此，在行動上，我堅(jiān)持“要求別人做到的，自己首先做到?！眹?yán)格遵守公司內(nèi)部的各項(xiàng)制度和規(guī)定，絕不帶頭違反。
以上是我對來____工作的簡要回顧。通過將近一年的努力，我在工作上取得了一定的成績，我認(rèn)為大體上是好的，但是我也清醒地看到我身上存在的缺點(diǎn)和不足。如：領(lǐng)導(dǎo)能力有待加強(qiáng)，管理力度不大，工作方法單一等，我會在今后的工作中努力加以改正，也希望全體同志對我今后的工作給予支持和監(jiān)督。謝謝大家。
團(tuán)隊(duì)經(jīng)理述職報告3今年以來，按照中支公司黨委、總經(jīng)理室的工作分工，我主要負(fù)責(zé)____營銷部的業(yè)務(wù)推動及公司內(nèi)外部協(xié)調(diào)工作。這期間，在上級公司黨委、總經(jīng)理室的正確領(lǐng)導(dǎo)和____中心支公司總經(jīng)理室各位成員及相關(guān)部門的大力支持下，我認(rèn)真履行職責(zé)，積極加強(qiáng)管理與引導(dǎo)，努力協(xié)調(diào)分管各項(xiàng)工作的健康發(fā)展，取得一定成績。截止到20____年__月__日，完成保費(fèi)__萬元，完成全年計(jì)劃的__%，超額完成__萬元，并計(jì)劃截止到20____年__月__日完成保費(fèi)__萬元，計(jì)劃超額__萬元。
今天，按照____中支年度班子考核的統(tǒng)一部署和要求，我就自己今年以來的履職情況向領(lǐng)導(dǎo)們做以下總結(jié)，不當(dāng)之處，請批評指正。
(一)積極學(xué)習(xí)，不斷提升，做個合格的保險管理者
分公司上半年組織全省四級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人專業(yè)知識培訓(xùn)，本人踴躍報名，積極參加。學(xué)習(xí)期間積極配合，善于溝通、尊重他人、關(guān)心他人，并在學(xué)習(xí)結(jié)束后獲得優(yōu)秀組員。十月下旬參加山東省保險行業(yè)協(xié)會組織的全省四級機(jī)構(gòu)高管人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)過程中一如既往的刻苦努力、虛心好學(xué)，并在培訓(xùn)結(jié)束后獲得優(yōu)秀學(xué)員證書。通過這幾次學(xué)習(xí)，使我對保險學(xué)科的基礎(chǔ)理論、保險學(xué)的基礎(chǔ)知識、保險基本業(yè)務(wù)以及保險市場基本運(yùn)行方式有較全面的認(rèn)識和了解;學(xué)習(xí)培訓(xùn)后，我對保險業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)、金融經(jīng)濟(jì)中的特殊作用有宏觀上的認(rèn)識，對各種具體的保險業(yè)務(wù)的具體業(yè)務(wù)程序、市場操作等也要有較為系統(tǒng)的了解和把握。
(二)積極主動的做好全面業(yè)務(wù)的推動工作
按照公司黨委、總經(jīng)理室各成員的工作分工，我積極圍繞公司年初工作會議確定的中心任務(wù)，針對公司各險種業(yè)務(wù)面臨的發(fā)展環(huán)境和市場形勢，重點(diǎn)做了以下幾方面的工作：
一是緊抓續(xù)保業(yè)務(wù)。由于受大市場環(huán)境影響，20____年經(jīng)濟(jì)繼續(xù)呈疲軟狀態(tài)，新增業(yè)務(wù)的發(fā)展較為緩慢，故在整體業(yè)務(wù)增長點(diǎn)中，續(xù)保存量成為一大亮點(diǎn)。我部門依據(jù)上年度保險續(xù)保情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，并逐筆分類，提前兩個月分揀好并下達(dá)到每個業(yè)務(wù)人員手中，使其達(dá)到每筆業(yè)務(wù)都心中有數(shù)，每筆業(yè)務(wù)都能提前通知續(xù)保。此舉自推動后使續(xù)保率得到大幅度提升，效果比較理想。
二是大力開展渠道業(yè)務(wù)建設(shè)。針對公司提出的渠道業(yè)務(wù)的扶助政策，我于上半年與____鵬華汽貿(mào)友好合作，簽訂協(xié)議，自此____營銷部有了第一家車商渠道隊(duì)伍?，F(xiàn)如今，車商渠道每月有十萬左右業(yè)務(wù)產(chǎn)出，為我司業(yè)務(wù)發(fā)展做出杰出貢獻(xiàn)?，F(xiàn)階段，我正積極與北京現(xiàn)代____店和中國一汽森雅佳寶等汽車經(jīng)銷商進(jìn)行走訪，增進(jìn)交流，加強(qiáng)聯(lián)系，對今年及下年的合作事宜進(jìn)行商討，基本達(dá)成了共識，預(yù)計(jì)不久會有業(yè)務(wù)產(chǎn)出。
(三)理順業(yè)務(wù)發(fā)展思路，為明年業(yè)務(wù)全面啟動打好基礎(chǔ)
一方面加強(qiáng)內(nèi)部建設(shè)，積極研究出臺相應(yīng)的內(nèi)部管理政策和工作措施，在嚴(yán)肅工作紀(jì)律的同時人性化管理。對每位業(yè)務(wù)人員做到每天溝通，遇到業(yè)務(wù)發(fā)展阻礙積極幫助他們協(xié)調(diào)溝通;每逢他們的生日，集體慶祝的同時，為他們送上一份鮮花和祝福。
第二方面是積極協(xié)調(diào)，全面啟動與本地各大型停車場、運(yùn)輸公司、汽車經(jīng)銷商進(jìn)行多層次的溝通與聯(lián)系，主動協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)人員與他們的業(yè)務(wù)合作，積極穩(wěn)妥的開展車險業(yè)務(wù)，同時也在意外險開拓上做到穩(wěn)發(fā)展。
第三方面是加大公司宣傳力度。依靠總分公司現(xiàn)有的宣傳力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，我部門計(jì)劃于明年與本地廣告公司進(jìn)行接洽，加深我司品牌在當(dāng)?shù)氐挠绊?，在____縣人民心中樹立起美好的大地保險形象。
(四)存在的問題和不足
在今年，工作中雖取得了一些新的進(jìn)步和成績，但距離上級公司的要求還存在著許多不足。主要表現(xiàn)在：
一是細(xì)想業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高跟不上公司快速發(fā)展的形式，思想觀念有待進(jìn)一步提高。
二是忽視業(yè)務(wù)與學(xué)習(xí)的兩者關(guān)系，平日大部分時間忙于業(yè)務(wù)及事業(yè)性工作，用于業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)的時間相對較少，有時工作中會出現(xiàn)些偏差。針對上述存在的問題我將在今后的工作中加以克服和改正。
團(tuán)隊(duì)經(jīng)理述職報告4尊敬的領(lǐng)導(dǎo)和同事：
大家好!
首先感謝大家來參與我們這一次會議。之前幾位經(jīng)理的報告都說的非常好，我感受到了他們作為管理人員的艱辛和工作的認(rèn)真程度，現(xiàn)在到我開始報告了。我的報告就是我們部門的工作，即公司業(yè)務(wù)部進(jìn)來的工作情況。
我與____年年6月任個人業(yè)務(wù)部經(jīng)理，兩年來，再省公司黨委、總經(jīng)理室得正確領(lǐng)導(dǎo)下，再機(jī)關(guān)各處室、市分公司得大力支持下，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。再業(yè)務(wù)發(fā)展、隊(duì)伍管理、教育訓(xùn)練等方面取得了一定成績。下面就兩年來作得主要工作作簡要總結(jié)，不妥之處請批評指正：
一、抓緊抓好教育訓(xùn)練工作，為業(yè)務(wù)發(fā)展和隊(duì)伍管理創(chuàng)造有效得保障體系
幾年來，教育訓(xùn)練始終處與業(yè)務(wù)發(fā)展得前沿，支持這業(yè)務(wù)發(fā)展和隊(duì)伍管理，組訓(xùn)隊(duì)伍得培訓(xùn)。至今不能忘記得是____年年8月，我省第1期以自己得力量教學(xué)，為期14天有116人參加得組訓(xùn)班。由與準(zhǔn)備充分、訓(xùn)練嚴(yán)格、內(nèi)容
二、努力學(xué)習(xí)政治、業(yè)務(wù)理論，不斷增加管理水平和崗位技能
兩年來無論工作多么繁忙，沒有放松政治和業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)。一方面積極參加省公司組織得各種政治學(xué)習(xí)活動，培養(yǎng)自己得政治敏感力和廉政意識。對專業(yè)理論學(xué)習(xí)，更是常抓不懈，由與保險市場競爭得日趨激烈和復(fù)雜化，深感責(zé)任重大，除了積極參加各種培訓(xùn)外，利用了大量得業(yè)余時間學(xué)習(xí)專業(yè)理論、法律法規(guī)、營銷邊緣理論及金融專業(yè)知識，兩年來用業(yè)余時間撰寫具有業(yè)務(wù)指導(dǎo)性得文章六篇，分別再總省公司不同刊物上使用，起到了一定得導(dǎo)向作用。
三、狠抓業(yè)務(wù)發(fā)展取得了明顯成效
我想作為業(yè)務(wù)部門得主要負(fù)責(zé)人，抓業(yè)務(wù)發(fā)展是我得中心工作，任何時候都不能有絲毫得放松，兩年來圍繞這個中心抓好幾項(xiàng)具體工作：
1、搞好總結(jié)。
業(yè)務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)推動、搞好總結(jié)，政策兌現(xiàn)是生產(chǎn)力增加得關(guān)鍵。兩年來堅(jiān)持不失信與人得誠信原則，每一項(xiàng)活動結(jié)束后，即時總結(jié)并如期安排落實(shí)相關(guān)政策，特別是競賽活動中得承諾，沒有讓一位業(yè)務(wù)員失望。當(dāng)去基層公司看望業(yè)務(wù)員時，他門講到"我門不是為了別得，我門連續(xù)開單零幾日就是看看省公司得人講話算不算話。"再一次巡回報告會上曾經(jīng)承諾凡是再本月能夠連續(xù)開單零天者，我都要親自去看望他。由此使我備感誠信得重要性和因此產(chǎn)生得強(qiáng)大能量，基與這一點(diǎn)，兩年來再這一方面堅(jiān)持作到了講到作到，決不失信得人，也正因?yàn)槿绱?，再四萬名業(yè)務(wù)員當(dāng)中建立了很不錯得信譽(yù)，形成比較強(qiáng)勁得凝聚力和向心力。
2、科學(xué)計(jì)劃。
兩年來業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃都是再大量調(diào)查研究基礎(chǔ)上，根據(jù)總公司和省公司黨委得指導(dǎo)思想，結(jié)合機(jī)關(guān)相關(guān)部門意見制定而成。
3、作好推動。
業(yè)務(wù)計(jì)劃能否落實(shí)，關(guān)鍵再推動。兩年來先后組織實(shí)施了八個重大得業(yè)務(wù)推動活動，都達(dá)到了很不錯得業(yè)務(wù)推動效果。20____年5至5月，由與分紅險剛剛上市，加之市場又受高息集資得影響余波未盡，分紅險上市三個月情況不太好，為了盡快扭轉(zhuǎn)局面，帶領(lǐng)工作組經(jīng)過精心策劃和準(zhǔn)備，以具有本省特點(diǎn)得產(chǎn)品講明會為突破口，掀起了分紅險銷售得。
四、抓住隊(duì)伍管理不放松，全力打造業(yè)務(wù)發(fā)展得生力軍
隊(duì)伍管理工作是個人業(yè)務(wù)工作得又一項(xiàng)中心工作之一。____總曾經(jīng)指出：抓隊(duì)伍就是抓業(yè)務(wù)。兩年來再隊(duì)伍管理問題上煞費(fèi)了心思。20____年得隊(duì)伍是再前幾年業(yè)務(wù)規(guī)模急速擴(kuò)張時建立起來得，由與人民銀行七次降息，保險條款由儲蓄型向保障型急速轉(zhuǎn)軌，業(yè)務(wù)員和客戶心理準(zhǔn)備不足，業(yè)務(wù)員得業(yè)績急速下滑，收入大幅下降，隊(duì)伍出現(xiàn)了非常不穩(wěn)定得狀況。當(dāng)時感到有千斤壓力，面對現(xiàn)狀作了以下幾個方面得工作：
1、親情管理。
兩年來，利用各種機(jī)會和條件同全系統(tǒng)一半以上得業(yè)務(wù)員直接見面和交流。任何時候都以一個兄弟般得身份和親情對待業(yè)務(wù)員，最廣泛地向他門傳承公司得文化、觀念和發(fā)展前景，結(jié)下了深厚得友誼，樹立了很不錯得公司形象。這一切也再隊(duì)伍管理中也起到了零分重要得作用。
2、全面明白情況。
到任得第三天便帶領(lǐng)工作組下基層，深入一線和業(yè)務(wù)安員面對面交談。數(shù)零天得調(diào)查研究基本摸清了影響隊(duì)伍穩(wěn)定得六大因素即政策棚架、行政干預(yù)、條款單一、宣傳不力、獎罰不分、制度不嚴(yán)等。
3、對癥下藥。
根據(jù)上述問題，經(jīng)總經(jīng)理室同意，迅速召開人管理工作會議，通報情況、研究對策。各級公司根據(jù)各自存再得不同問題，有針對性地進(jìn)行解決，并指出了嚴(yán)格按照"基本法"辦事，使?fàn)I銷團(tuán)隊(duì)得管理走上制度化。20____年6月，根據(jù)市地得工作情況和全系統(tǒng)一年多得思想和制度得準(zhǔn)備和成熟情況，省公司下發(fā)文件，果斷廢止了各市地自行得"基本法"，到2012年底全拾基本法"達(dá)到了相對得統(tǒng)一，為實(shí)施新得"基本法"打下了堅(jiān)實(shí)得基矗同時就業(yè)務(wù)員得相關(guān)待遇和獎勵問題，省公司連發(fā)了相關(guān)文件，我部又組成工作組兩次進(jìn)行巡回交叉檢查，督促落實(shí)，有些問題會同省公司財(cái)務(wù)部門也有效地得到了落實(shí)，再業(yè)務(wù)員當(dāng)中引起了強(qiáng)烈反響。這期間還借助推行"兩個規(guī)范"，增加了活動量，加之后來新險種得上市，業(yè)績攀升，收入增加，隊(duì)伍穩(wěn)定，工作得到了有效解決。
述職人：____
年月日
團(tuán)隊(duì)經(jīng)理述職報告5尊敬的民生銀行信用卡中心領(lǐng)導(dǎo)：
我于20____年5月15日至今，在民生銀行信用卡中心上海一部市場室工作了3年，現(xiàn)在是20236團(tuán)隊(duì)的高級客戶經(jīng)理。我在團(tuán)隊(duì)經(jīng)理徐浩的幫助下從一名見習(xí)客戶經(jīng)理做到了現(xiàn)在的高級客戶經(jīng)理，20____年度獲得了優(yōu)秀員工獎和突出貢獻(xiàn)獎,20____年度獲得杰出貢獻(xiàn)獎和年度銀牌客戶經(jīng)理的榮譽(yù)稱號。3年來業(yè)績始終排名在卡中心榜首。得到了卡中心領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和賞識。在信用卡部日常工作中堅(jiān)持以客戶為中心、以市場為導(dǎo)向的作業(yè)模式，無論是從個人業(yè)績還是個人能力的培養(yǎng)方面，都取得了長足的進(jìn)步。借此機(jī)會將3年以來的工作做如下述職。
一：入職培訓(xùn)階段
20____年5月15日經(jīng)過嚴(yán)格的面試終于進(jìn)入了民生銀行信用卡中心，進(jìn)入民生銀行信用卡中心的辦公室的我被員工積極的工作態(tài)度所感染，從開始抱著試試看的態(tài)度，到后來慢慢被民生銀行的企業(yè)文化和經(jīng)營理念(國際標(biāo)準(zhǔn)+民族品牌，締造“后來者”神話)所吸引，我心里暗暗規(guī)劃，工作的目的一、提高收入，改善生活;二、謀求職業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。通過培訓(xùn)使我更堅(jiān)定了信心。
二：入職第一年
20____年6月1日開始了我的信用卡銷售工作，第一個月我就核卡63戶，由一名見習(xí)客戶經(jīng)理升到了客戶經(jīng)理。實(shí)現(xiàn)了一個月就轉(zhuǎn)正的.客戶經(jīng)理。在該年度努力完成卡中心的任務(wù)，月月過考核拿提成。
三：入職第二年
20____年度，我在我們團(tuán)隊(duì)經(jīng)理徐浩的幫助下，我的銷售業(yè)績出現(xiàn)了質(zhì)的飛躍。由卡中心排名在中間的我脫穎而出，業(yè)績名列前茅。09年10月獲得了優(yōu)秀員工獎，又在20____年會上獲得了突出貢獻(xiàn)獎。各種榮譽(yù)的得到我也不能驕傲，更使我堅(jiān)定了信心，一定要做的更好。四：入職第三年
中央銀行治理包括中央銀行的外部治理與內(nèi)部治理。外部治理主要是指中央銀行的獨(dú)立性、透明度和問責(zé)制，體現(xiàn)了中央銀行與政府和公眾的關(guān)系。內(nèi)部治理主要是指中央銀行的內(nèi)部管理，包括決策機(jī)制、風(fēng)險管理、財(cái)務(wù)資源及管理、分支機(jī)構(gòu)和人力資源等方面。中央銀行的內(nèi)部審計(jì)在中央銀行治理的各個方面都能夠發(fā)揮作用。
一、中央銀行治理的概念
“治理”一詞最早在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的定義出現(xiàn)在1989年世界銀行出版的《撒哈拉以南非洲發(fā)展問題的報告》中，報告中將“治理”定義為“為了發(fā)展而在一個國家的經(jīng)濟(jì)和社會資源的管理中運(yùn)用權(quán)力的方式”。顯然，這里的“治理”是指宏觀層面的國家治理。
之后，其他一些國際組織從微觀角度，對“治理”進(jìn)行了定義。比如，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）將“治理”定義為，“公司的管理層及其董事會、股東、其他利益相關(guān)者之間存在的一種關(guān)系”。而國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會則將“治理”定義為“董事會實(shí)施的各種流程和架構(gòu)的組合，用以告知、指導(dǎo)、管理和監(jiān)督組織的活動，以實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)”。上述定義中，“治理”都是微觀層面的公司治理。
在眾多關(guān)于治理的定義中，聯(lián)合國全球治理委員會的定義具有很大的代表性和權(quán)威性。該委員會于1995年發(fā)表了一份題為《我們的全球伙伴關(guān)系》的研究報告，報告中對“治理”一詞進(jìn)行了定義，認(rèn)為“治理是個人、公共機(jī)構(gòu)或私人機(jī)構(gòu)管理其公共事務(wù)的諸多方式的總和。他是使相互沖突的或不同的利益得以調(diào)和并且采取聯(lián)合行動的持續(xù)的過程”。該報告同時提出，“治理”有4個特征：首先，治理既涉及公共部門，也涉及私人部門甚至個人；其次，治理不是一整套規(guī)則也不是一種活動，而是一個持續(xù)的過程；第三，治理過程的基礎(chǔ)不是控制，而是協(xié)調(diào)；第四，治理中的制度安排，既包括有權(quán)迫使人們服從的正式制度和規(guī)則，也包括人們和機(jī)構(gòu)同意的或以為符合其利益的各種非正式的制度安排。
本文傾向于采納聯(lián)合國全球治理委員會關(guān)于“治理”的定義，將中央銀行治理定義為中央銀行與利益相關(guān)方的關(guān)系，包括中央銀行與政府的關(guān)系，中央銀行與公眾的關(guān)系以及中央銀行內(nèi)部的關(guān)系等，以及這些關(guān)系的運(yùn)行狀況。
中央銀行與外部利益相關(guān)者的關(guān)系，體現(xiàn)為中央銀行治理的3大支柱，其中，中央銀行與政府的關(guān)系，主要體現(xiàn)為中央銀行的獨(dú)立性，具體因素包括：中央銀行行長的任命程序、中央銀行的職能、貨幣政策的目標(biāo)、中央銀行是否可以或者是否有義務(wù)向政府提供貸款等；中央銀行與公眾的關(guān)系，主要體現(xiàn)在中央銀行的透明度和問責(zé)制，具體因素包括：中央銀行對外披露貨幣政策信息和財(cái)務(wù)信息的及時性和可靠性，公眾對中央銀行問責(zé)的難易程度和效果等。中央銀行的內(nèi)部關(guān)系，體現(xiàn)為中央銀行的內(nèi)部管理，具體因素包括：各種政策尤其是貨幣政策的決策機(jī)制、管理層的結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)資源的運(yùn)用、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制機(jī)制、員工激勵計(jì)劃和分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置等。
三大支柱和內(nèi)部管理共同構(gòu)成了中央銀行治理的框架。三大支柱確立了中央銀行在國家政治經(jīng)濟(jì)體制中的地位，而內(nèi)部管理能夠保證中央銀行可以更好地運(yùn)行，以適應(yīng)這種地位。
二、內(nèi)部審計(jì)在完善中央銀行外部治理方面的作用
（一）在提高中央銀行獨(dú)立性方面的作用
眾所周知，中央銀行的獨(dú)立性是由法律確定的，實(shí)際上是國家政治經(jīng)濟(jì)體制中的一部分，因此內(nèi)部審計(jì)難以在其中發(fā)揮作用。例如，日本在1985―1989年泡沫經(jīng)濟(jì)和1989―1992年泡沫經(jīng)濟(jì)中，由于日本銀行的獨(dú)立性較差，加劇了泡沫形成和泡沫破裂后的衰退。然而，當(dāng)時，日本銀行的內(nèi)部審計(jì)部門即使通過評估得出“日本銀行獨(dú)立性差，大藏省（財(cái)政部）嚴(yán)重干擾了日本銀行執(zhí)行正確的貨幣政策”的結(jié)論，也不可能改善這種治理狀況。除非是泡沫破裂，政府在經(jīng)濟(jì)發(fā)展上得到了教訓(xùn)，才會通過財(cái)政部、中央銀行及其他利益相關(guān)方的博弈，逐步提高中央銀行的獨(dú)立性。因此，內(nèi)部審計(jì)在增強(qiáng)中央銀行獨(dú)立性方面的作用并不顯著。
但是內(nèi)部審計(jì)也不是完全無所作為。內(nèi)審部門主要是通過對部分與政府密切相關(guān)的業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，間接地發(fā)揮作用。目前，我國人民銀行的內(nèi)審部門，已經(jīng)對經(jīng)理國庫、再貼現(xiàn)管理、金融穩(wěn)定、金融監(jiān)管等業(yè)務(wù)形成了常規(guī)的審計(jì)安排，通過這些審計(jì)，間接地促進(jìn)了政府重視和提高中央銀行的獨(dú)立性。
（二）在增強(qiáng)中央銀行透明度方面的作用
首先，內(nèi)部審計(jì)對貨幣政策執(zhí)行情況的審計(jì)，為增強(qiáng)中央銀行的透明度做了必要準(zhǔn)備。例如，德意志聯(lián)邦銀行在貨幣政策操作方面的審計(jì)就是典范之一。德意志聯(lián)邦銀行在貨幣政策方面主要審計(jì)兩方面的內(nèi)容，即對公開市場操作方面的審計(jì)和外匯儲備管理的審計(jì)。德意志聯(lián)邦銀行內(nèi)部審計(jì)部門每3年一個周期對貨幣政策的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的內(nèi)容比較細(xì)，包括交易對手的選擇、詢價機(jī)制、更正修改撤銷交易的流程、清算和記賬的流程、交易相關(guān)信息系統(tǒng)的維護(hù)、各種壓力測試等等。這些審計(jì)內(nèi)容核心有兩點(diǎn)，一是具體的交易操作是否合規(guī)、是否準(zhǔn)確無誤地執(zhí)行了相關(guān)的貨幣政策，二是具體的交易是否干凈，是否存在私下交易或者夾雜了個人利益。在此基礎(chǔ)上公開信息，才能讓中央銀行的管理層和董事會心里有底。
其次，內(nèi)部審計(jì)對中央銀行會計(jì)財(cái)務(wù)管理情況的審計(jì)，有利于增強(qiáng)中央銀行財(cái)務(wù)透明度。目前，中央銀行資產(chǎn)負(fù)債表的透明化已經(jīng)成為一種國際趨勢，而國內(nèi)公眾對于政府公開費(fèi)用支出的呼聲也越來越高，內(nèi)部審計(jì)通過對資產(chǎn)負(fù)債表、損益表進(jìn)行審計(jì)，進(jìn)一步保證了對外公布的財(cái)務(wù)報表真實(shí)公允、準(zhǔn)確完整。
再次，一旦中央銀行主動或被迫建立了信息公開機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)還可以對信息公開的情況進(jìn)行審計(jì)。比如，信息披露是否及時，信息披露的內(nèi)容是否完整，對公眾的反饋信息是否及時妥善應(yīng)對。通過這種審計(jì)，在很大程度上維護(hù)了中央銀行的聲譽(yù)和可信度。
人民銀行的內(nèi)審部門，也一直在為增強(qiáng)人民銀行的透明度服務(wù)。比如，常規(guī)的分支行財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)審計(jì)，以及離任審計(jì)和履職審計(jì)中的財(cái)務(wù)管理部分，實(shí)際都是在對資產(chǎn)負(fù)債表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)，也是對財(cái)務(wù)收支的一部分內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。近幾年新開展的外匯儲備經(jīng)營管理審計(jì)，涉及的是人民銀行重要的外匯儲備資產(chǎn)。支農(nóng)再貸款專項(xiàng)審計(jì)，是資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的一次有益探索。這些都為未來人民銀行公開資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表做了一定的準(zhǔn)備。
（三）在完善中央銀行問責(zé)制方面的作用
首先，內(nèi)部審計(jì)本身就是內(nèi)部問責(zé)制。內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部問責(zé)機(jī)制，是中央銀行問責(zé)制的組成部分。審計(jì)的基本職責(zé)就是發(fā)現(xiàn)問題和明確責(zé)任，對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改的過程實(shí)質(zhì)上就是內(nèi)部問責(zé)的過程。此外，內(nèi)部審計(jì)中的反舞弊調(diào)查也是內(nèi)部問責(zé)的一種形式。
其次，內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)了中央銀行應(yīng)對公眾問責(zé)的能力。公眾和權(quán)力機(jī)關(guān)，對中央銀行問責(zé)的內(nèi)容包括貨幣政策的制定和執(zhí)行情況，其他行政職能的履行情況，財(cái)務(wù)資源運(yùn)用情況以及行長和其他高管層的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)至少可以在貨幣政策的執(zhí)行層面、中央銀行履行金融監(jiān)管、貨幣發(fā)行、經(jīng)理國庫、財(cái)務(wù)管理等方面進(jìn)行審計(jì)，通過糾正審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，減少外部問責(zé)的可能性。
具體到人民銀行，內(nèi)審司從2005年開始就對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題落實(shí)責(zé)任人，一般性的問題，要求責(zé)任人進(jìn)行整改，特別重大的問題，移交給紀(jì)委處理。這種責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究的機(jī)制，正是內(nèi)部問責(zé)制的具體表現(xiàn)。此外，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，包括分支行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)履行職責(zé)審計(jì)，也是對領(lǐng)導(dǎo)干部履職期間進(jìn)行問責(zé)的一個重要途徑。通過督促被審計(jì)單位和個人對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行整改，有效減少了外部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，維護(hù)了人民銀行的聲譽(yù)。
三、內(nèi)部審計(jì)在加強(qiáng)中央銀行內(nèi)部治理方面的作用
（一）在中央銀行內(nèi)部控制方面的作用
內(nèi)部控制有五個要素，分別是控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、監(jiān)督和信息溝通。
首先，內(nèi)部審計(jì)有利于營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境的要素包括：員工誠信度、道德價值觀和勝任能力；管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格；管理層分配權(quán)力以及組織和開發(fā)員工的方式；董事會給予的關(guān)注和指導(dǎo)。2012年，國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會公布了《評估職業(yè)道德環(huán)境活動》審計(jì)實(shí)務(wù)指南，其中提出，完善的職業(yè)道德環(huán)境是良好組織治理的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)評估組織治理情況，同時為組織內(nèi)推廣恰當(dāng)?shù)穆殬I(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)和價值標(biāo)準(zhǔn)提供建議。這一目標(biāo)可以通過幾個方面的內(nèi)部審計(jì)活動實(shí)現(xiàn)。一是評估組織內(nèi)部的職業(yè)道德環(huán)境整體情況，以及各類道德標(biāo)準(zhǔn)的有效性；二是評估組織內(nèi)部與職業(yè)道德相關(guān)的目標(biāo)、流程和行為的設(shè)計(jì)是否合理、執(zhí)行情況和效果；三是確認(rèn)上述職業(yè)道德相關(guān)的內(nèi)容能夠?qū)崿F(xiàn)組織目標(biāo)、相關(guān)風(fēng)險被有效管理和控制；四是為幫助組織建立一個健康和高效率的職業(yè)道德環(huán)境提供咨詢服務(wù)；五是樹立一個擁有良好職業(yè)道德的典范，在組織內(nèi)部發(fā)揮模范帶頭作用。
其次，內(nèi)部審計(jì)是監(jiān)督的重要形式。監(jiān)督是對中央銀行的運(yùn)行情況進(jìn)行評估的過程。他既可以通過持續(xù)監(jiān)控活動來實(shí)現(xiàn)，也可以通過個別評價來實(shí)現(xiàn)。持續(xù)監(jiān)控發(fā)生在經(jīng)營過程中，包括日常管理和監(jiān)控活動，以及員工在履行其職責(zé)過程中所采取的其他行動。個別評價的范圍和頻率主要取決于對風(fēng)險的評估和持續(xù)監(jiān)控程序的有效性。持續(xù)監(jiān)控一般是由業(yè)務(wù)部門在日常管理中完成的，內(nèi)部審計(jì)主要起到的是個別評價的作用。
除了在控制環(huán)境和監(jiān)督方面發(fā)揮的作用，內(nèi)部審計(jì)還可以參與風(fēng)險評估，并在審計(jì)中始終關(guān)注控制活動，審計(jì)報告是信息與溝通的重要內(nèi)容之一?？傊?，內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制的各個領(lǐng)域都發(fā)揮著重要的作用。
（二）在中央銀行風(fēng)險管理方面的作用
中央銀行面臨的風(fēng)險具有多樣性的特征，既有決策層面的，也有執(zhí)行層面的，既有內(nèi)部人為的，也有外部突發(fā)的。目前，中央銀行風(fēng)險并沒有標(biāo)準(zhǔn)分類，往往需要借鑒國際上廣受認(rèn)可的風(fēng)險管理框架，如巴塞爾協(xié)議和COSO風(fēng)險管理整合框架等。通常將中央銀行的風(fēng)險劃分為財(cái)務(wù)風(fēng)險和非財(cái)務(wù)風(fēng)險，非財(cái)務(wù)風(fēng)險包含了操作風(fēng)險、政策風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險等諸多方面。
面對諸多風(fēng)險因素，各國中央銀行在總體上的偏好是風(fēng)險規(guī)避的，但在規(guī)避程度上有所不同。部分中央銀行認(rèn)為央行在原則上不應(yīng)該承擔(dān)風(fēng)險，如英格蘭銀行；部分中央銀行認(rèn)為其應(yīng)該兼顧風(fēng)險與收益的平衡，以及風(fēng)險控制的成本與收益的平衡，如加拿大銀行。例如，反映在養(yǎng)老金管理上，英格蘭銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債完全匹配原則，而加拿大銀行則適當(dāng)承擔(dān)短期風(fēng)險以獲得較高的收益。
盡管各國中央銀行在具體的風(fēng)險規(guī)避程度上有所不同，但是各國中央銀行普遍認(rèn)為，要實(shí)現(xiàn)識別風(fēng)險并有效管理的目標(biāo)，必須將中央銀行整體戰(zhàn)略及高層目標(biāo)與風(fēng)險管理有效地聯(lián)系起來，建立全面風(fēng)險管理框架。
一般認(rèn)為，這個框架應(yīng)該有三道防線。第一道防線是業(yè)務(wù)部門的管理者，他們在既定的風(fēng)險管理政策和風(fēng)險偏好下，實(shí)施操作層面的控制措施，對本部門風(fēng)險進(jìn)行日常管理。第二道防線是風(fēng)險管理相關(guān)部門，他們對風(fēng)險管理效果提供有效保證。這些部門負(fù)責(zé)適用于整個組織的風(fēng)險指標(biāo)和內(nèi)控制度的制定和監(jiān)督，包括風(fēng)險管理部門、合規(guī)性部門、法律和財(cái)務(wù)部門、IT安全部門、人力資源部門等。他們既負(fù)責(zé)制定風(fēng)險政策和風(fēng)險管理流程，同時也負(fù)責(zé)對風(fēng)險報告的監(jiān)控。第三道防線是內(nèi)部審計(jì)對風(fēng)險管理情況的獨(dú)立確認(rèn)，并向最高管理者和董事會報告。也就是說中央銀行的風(fēng)險管理的總體職責(zé)是由高級管理層承擔(dān)的，具體職責(zé)是由各部門承擔(dān)的，內(nèi)部審計(jì)只是起到監(jiān)督作用。
國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險管理中必須承擔(dān)的職責(zé)包括：檢查關(guān)鍵風(fēng)險管理情況、評價關(guān)鍵風(fēng)險報告、評價風(fēng)險管理流程、確認(rèn)風(fēng)險已經(jīng)被正確評價、確認(rèn)風(fēng)險管理流程已經(jīng)被實(shí)施。此外，可以選擇承擔(dān)的職責(zé)包括：協(xié)助識別和評價風(fēng)險、培訓(xùn)管理人員風(fēng)險應(yīng)對知識、匯總風(fēng)險報告等等。同時，內(nèi)審協(xié)會也規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)該承擔(dān)的職責(zé)，包括：制定風(fēng)險偏好、制定風(fēng)險管理流程、管理風(fēng)險、確定風(fēng)險應(yīng)對措施、代替管理者決定風(fēng)險應(yīng)對措施、承擔(dān)風(fēng)險管理的職責(zé)。
除了在風(fēng)險管理中承擔(dān)第三道防線的作用，內(nèi)審部門的計(jì)劃還是建立在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)之上的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)。國際清算銀行2004年對23家中央銀行進(jìn)行調(diào)查，所有的中央銀行在制定內(nèi)審項(xiàng)目計(jì)劃時都會考慮風(fēng)險的因素，其中，39%的中央銀行采用的是模型量化風(fēng)險的方式，61%采用的是主觀判斷風(fēng)險的方式。
（三）在中央銀行財(cái)務(wù)管理方面的作用
內(nèi)部審計(jì)首先可以對中央銀行的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評價。中央銀行財(cái)務(wù)狀況，包括為實(shí)現(xiàn)中央銀行目標(biāo)而擁有的財(cái)務(wù)資源和財(cái)務(wù)能力，它服務(wù)于中央銀行政策目標(biāo)如價格穩(wěn)定、匯率穩(wěn)定、金融穩(wěn)定，既包括中央銀行的財(cái)務(wù)資源，如資本、資產(chǎn)、貨幣發(fā)行權(quán)等，也包括中央銀行運(yùn)用財(cái)務(wù)資源的能力，如償付債務(wù)能力、風(fēng)險抵御能力等。內(nèi)部審計(jì)評價中央銀行財(cái)務(wù)狀況的工作，是建立在對資產(chǎn)負(fù)債表和損益表進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)之上的，比如說，中央銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理性，中央銀行的外匯儲備資產(chǎn)的安全性，中央銀行持有外匯儲備帶來的沖銷成本，中央銀行行使準(zhǔn)財(cái)政職責(zé)（各類再貸款，金融危機(jī)中的救濟(jì)措施）的成本，中央銀行是否建立了減值準(zhǔn)備計(jì)提機(jī)制等等。
在對中央銀行資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表進(jìn)行審計(jì)的過程中，內(nèi)部審計(jì)還發(fā)揮著一個最基本也是最初始的功能，就是減少因?yàn)椴僮魇д`帶來的操作風(fēng)險，或者是人為的道德風(fēng)險，防止資金資產(chǎn)的損失。比如說，固定資產(chǎn)的安全性和費(fèi)用開支的合理性等等。
內(nèi)部審計(jì)在提高資金資產(chǎn)的使用效率方面的作用，主要體現(xiàn)在績效審計(jì)上，比如集中采購審計(jì)、基建審計(jì)和系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)等等。但是對中央銀行的績效審計(jì)在一定程度上受到中央銀行財(cái)務(wù)獨(dú)立性的制約。相比來看，有財(cái)務(wù)獨(dú)立性的中央銀行，績效審計(jì)在節(jié)約資金上的作用更為明顯，而沒有財(cái)務(wù)獨(dú)立性，又實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算制的中央銀行，績效審計(jì)的效果和作用都會減弱。例如，在預(yù)算制的情況下，內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)辦公用房的使用存在浪費(fèi)現(xiàn)象，建議對辦公區(qū)域重新規(guī)劃，以節(jié)約空間。節(jié)約出來的房產(chǎn)就面臨進(jìn)一步的處置。如果閑置，會造成新的浪費(fèi)，如果出租或者出售，收入要劃轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)權(quán)力部門，中央銀行沒有內(nèi)在動因去改善績效，因此，績效審計(jì)的效果就會打折扣。
（四）在中央銀行決策機(jī)制方面的作用
在建立健全中央銀行的決策機(jī)制方面，內(nèi)部審計(jì)部門主要有兩個作用，一是發(fā)揮咨詢作用，促進(jìn)中央銀行科學(xué)決策。二是中央銀行的內(nèi)部審計(jì)部門可以對分支機(jī)構(gòu)的決策機(jī)制進(jìn)行審計(jì)，推動決策的透明化和民主化。
首先，內(nèi)部審計(jì)部門通過對中央銀行的全業(yè)務(wù)審計(jì)，往往對貨幣政策傳導(dǎo)過程中存在的問題以及中央銀行其他業(yè)務(wù)管理中存在的問題比較了解，內(nèi)部審計(jì)部門的年度匯總報告有利于董事會和管理層政策或者采取相應(yīng)的行動，有效推動了中央銀行總行層面的決策科學(xué)化。此外，由于內(nèi)審部門在組織架構(gòu)中的級別一般高于其他業(yè)務(wù)部門，對其他業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)主管部門在管理層面存在的問題，通過向董事會和管理層報告，有利于在總行決策層面調(diào)整優(yōu)化相關(guān)的管理制度。
其次，對于有分支機(jī)構(gòu)的中央銀行來說，對分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)必然包括對分支機(jī)構(gòu)決策機(jī)制的審計(jì)，也就是依據(jù)既定的決策機(jī)制對分支機(jī)構(gòu)的決策程序進(jìn)行審計(jì)。對于采用行長負(fù)責(zé)制的中央銀行或者業(yè)務(wù)領(lǐng)域，主要是一個報告線的問題，也就是說，重大決策事項(xiàng)是否報經(jīng)行長批準(zhǔn)，至于行長的決策過程，因?yàn)閭€人掌握的信息不可能完全，即使信息是完全的，不同的人因?yàn)槠貌煌?，也會做出不一樣的決策，所以，對于行長負(fù)責(zé)制的決策體制，只能夠?qū)蟾婢€的完整性進(jìn)行審計(jì)。而對于委員會負(fù)責(zé)制的中央銀行或者業(yè)務(wù)領(lǐng)域，審計(jì)的主要內(nèi)容是重大決策事項(xiàng)是否經(jīng)過審議和表決，會議的程序是否規(guī)范，是否采納了多數(shù)人的意見等等。因?yàn)槲瘑T會會議一般會留有會議記錄，因此可以對決策的程序進(jìn)行比較細(xì)致的審計(jì)。
（五）在中央銀行分支機(jī)構(gòu)建設(shè)方面的作用
首先，內(nèi)部審計(jì)是對中央銀行的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督的有效手段之一，監(jiān)督分支機(jī)構(gòu)充分行使中央銀行派出機(jī)構(gòu)在傳導(dǎo)貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)和收集金融數(shù)據(jù)等方面的職能，并對中央銀行的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行問責(zé)，維護(hù)中央銀行的聲譽(yù)。
其次，內(nèi)部審計(jì)可以在一定程度上反映分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況。有一部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，是有客觀原因的，審計(jì)報告可以如實(shí)反映問題背后的原因。此外，各個分支機(jī)構(gòu)普遍存在的問題，往往具有更深層次的原因，在分支機(jī)構(gòu)層面不能解決，內(nèi)部審計(jì)可以通過匯總和分析，向董事會和管理層報告，這實(shí)際上也是在反映分支機(jī)構(gòu)的訴求。
關(guān)鍵詞：國有公司；公司治理；績效評價
一、我國國有公司治理框架及其對績效評價的要求
（一）國家現(xiàn)行法規(guī)對國有公司治理的框架設(shè)定
我國現(xiàn)行國有公司治理框架是由《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《公司法》、《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》等法規(guī)加以規(guī)范，基本情況如下：
國務(wù)院和地方人民政府分別代表國家履行出資人職責(zé)，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)）根據(jù)授權(quán)，依法履行出資人職責(zé)。股東會是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，體現(xiàn)出資人意識。董事會是公司的決策機(jī)關(guān)，對股東會負(fù)責(zé)，是公司經(jīng)營決策的主體。經(jīng)理是公司的輔助執(zhí)行機(jī)關(guān)，對董事會負(fù)責(zé)，在董事會領(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)公司的日常管理。監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，監(jiān)督公司的業(yè)務(wù)執(zhí)行和財(cái)務(wù)狀況。
（二）現(xiàn)行國有公司治理框架的特點(diǎn)及其對績效評價的要求
我國國有公司治理框架設(shè)定上基本體現(xiàn)的還是一種股東權(quán)益最大化的治理思路，目前我國國有公司治理的特點(diǎn)是:
1、所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，所有權(quán)是通過層層的方式來行使的，所有權(quán)的最終歸屬――國家――是個虛擬的概念。
2、股東方的單邊治理，其它利益相關(guān)方參與治理的力度很弱。
3、政府作為出資人，是所有權(quán)的一個層次，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的職能劃分是屬于政府內(nèi)部的職能劃分，在制度上并沒有根本解決政企分開的問題。
4、監(jiān)事會職能未能充分發(fā)揮，股東方監(jiān)督比較薄弱，由于市場經(jīng)濟(jì)尚不發(fā)達(dá)，外部監(jiān)督也很有限。
在所有者虛位和內(nèi)外部監(jiān)督都很薄弱并且政企不分的客觀情況下，對績效評價的要求主要在以下三個方面：
1、體現(xiàn)各層次在公司治理的職責(zé)；
2、彌補(bǔ)公司治理結(jié)構(gòu)中的不足之處；
3、促進(jìn)公司治理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，在國有公司中這種目標(biāo)表現(xiàn)為股東權(quán)益最大化。
二、我國現(xiàn)行國有公司績效評價體系及其在公司治理方面存在的主要問題
（一）現(xiàn)行國有公司制企業(yè)績效評價體系簡介
2006年5月，國家國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會了《中央企業(yè)綜合績效評價管理暫行辦法》，該辦法吸取了以前企業(yè)績效評價的有益成份，反映了目前對國有企業(yè)的認(rèn)識和要求，較具參考意義。該辦法規(guī)定績效評價的主體是國家國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會，評價對象是中央企業(yè)年度績效和中央企業(yè)主要負(fù)責(zé)人任期績效，評價主要依據(jù)是經(jīng)中介機(jī)構(gòu)或企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)過的財(cái)務(wù)會計(jì)報告，評價指標(biāo)中以資產(chǎn)保值增值為核心的財(cái)務(wù)指標(biāo)占70%、管理指標(biāo)占30%，評價的目的是加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督。
（二）在公司治理方面存在的主要問題
從公司治理角度對該辦法進(jìn)行分析，筆者認(rèn)為還存在以下問題：
1、公司治理的層次性體現(xiàn)不充分。我國國有公司基本上已經(jīng)建立了公司治理框架（法人治理結(jié)構(gòu)），但實(shí)際中并沒有按照公司治理的要求運(yùn)作，其原因固然有治理結(jié)構(gòu)不完善的地方，但也明顯地體現(xiàn)出計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下政府管企業(yè)的思路。
2、股東方監(jiān)督未予體現(xiàn)。暫行辦法通篇未提及監(jiān)事會，對總會計(jì)師也只是視同企業(yè)內(nèi)部人對待（與企業(yè)主要負(fù)責(zé)人一起對財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任），相應(yīng)地績效評價中也就缺乏股東方監(jiān)督方面的信息依據(jù)。
3、在政企尚不能完全分開的情況下，評價指標(biāo)未能全面考慮企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境。政府是國有資產(chǎn)所有權(quán)鏈中的一個環(huán)節(jié)，并以人的身份參與公司治理。如果不將政府的影響考慮在內(nèi)，就不能非常公允地評價企業(yè)績效，也就不能實(shí)施有效的獎懲。
4、評價結(jié)果的處理力度不夠。這對履行出資人職責(zé)和充分發(fā)揮績效評價的作用來說是不夠的，一個完整的績效評價必需是評價與激勵的結(jié)合。
三、改進(jìn)我國現(xiàn)行國有公司績效評價體系的幾點(diǎn)建議
（一）績效評價實(shí)施應(yīng)與公司治理的層次設(shè)定相適應(yīng)
1、規(guī)范國有出資人行為。國有出資人作為公司股東之一，同其它股東處于平等地位，必需遵循《公司法》對股東的相關(guān)規(guī)定，在股東會層面依法行使職權(quán)。在績效評價中，國有出資人應(yīng)當(dāng)明確其評價的對象既不應(yīng)當(dāng)籠統(tǒng)地針對公司整體，也不應(yīng)當(dāng)直接針對經(jīng)理層，更不是針對“企業(yè)主要負(fù)責(zé)人”這樣一個模糊的概念，而應(yīng)是針對直接對其負(fù)責(zé)的董事會和監(jiān)事會。在程序上，首先要充分吸收其它股東方意見，形成股東會的意識，再以股東會的形式貫徹實(shí)施。在評價內(nèi)容上要結(jié)合董事會和監(jiān)事會職責(zé)，體現(xiàn)所有權(quán)的要求，與董事會對經(jīng)理層的評價要有所區(qū)分。
2、提高董事會的獨(dú)立性并進(jìn)一步明確責(zé)權(quán)，使其能夠切實(shí)地履行經(jīng)營決策的職能。董事會作為所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離中行使經(jīng)營權(quán)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，并非單純地是股東會的附屬。所以，在績效評價中還是要堅(jiān)持分級評價：股東會對董事會評價、董事會對經(jīng)理層評價，反過來才能夠在實(shí)際管理中做到各負(fù)其責(zé)。而且只有在各負(fù)其責(zé)的基礎(chǔ)上，治理體系才能更快地得以完善和提高。
3、發(fā)揮監(jiān)事會的股東方監(jiān)督職能。在目前的國有公司治理中，監(jiān)事會是最薄弱的一環(huán)。究其原因有兩個方面：一是傳統(tǒng)觀念的影響；二是相關(guān)法律法規(guī)并沒有賦予監(jiān)事會足夠的職權(quán)。在監(jiān)事會的問題上，應(yīng)積極促進(jìn)責(zé)權(quán)利的統(tǒng)一，落實(shí)股東方監(jiān)督。在績效評價中，仍應(yīng)由股東會對監(jiān)事會履職情況進(jìn)行評價，并且在股東會對董事會的評價過程中應(yīng)充分聽取監(jiān)事會的意見。如有可能，在股東會對董事會的績效評價中，單獨(dú)給監(jiān)事會劃出一部分分值。
（二）績效評價指標(biāo)應(yīng)與國有公司政企不分的經(jīng)營環(huán)境相適應(yīng)
1、對國有公司而言，政府配置資源依然在資源配置中起到主導(dǎo)作用，政府的行政命令仍然是一種執(zhí)行力度強(qiáng)、高效率的資源配置手段。
2、國有公司生存和發(fā)展的許多關(guān)鍵環(huán)節(jié)掌握在政府手中。很多經(jīng)營事項(xiàng)并不取決于企業(yè)主觀選擇通過市場還是通過政府來完成，而是因?yàn)殛P(guān)鍵點(diǎn)仍然掌握在政府相關(guān)部門的手中。
3、國有企業(yè)政企不分使政府便于利用企業(yè)實(shí)現(xiàn)其多元化目標(biāo)。
4、對國有公司的績效評價應(yīng)充分考慮政企不分的客觀事實(shí)。績效評價應(yīng)當(dāng)充分考慮國有公司的經(jīng)營環(huán)境，更客觀地設(shè)計(jì)評價指標(biāo)，體現(xiàn)國有公司對政府這個股東的綜合貢獻(xiàn)。
（三）在績效評價中引進(jìn)主貸款銀行
雖然目前我國國有公司治理主要體現(xiàn)的是股東方的單邊治理，但是適當(dāng)考慮公司利益相關(guān)者在公司治理中的作用，從整體上看，更有利于實(shí)現(xiàn)股東方利益最大化。建議在績效評價中引入主貸款銀行，由主貸款銀行出具業(yè)績評估報告，供股東會和董事會參考。引入主貸款銀行可以起到以下幾方面的作用：
1、有利于提高企業(yè)信息的真實(shí)性和透明度，限制內(nèi)部人控制；
2、貸款銀行作為企業(yè)的利益相關(guān)方之一，處理好銀企關(guān)系，有利于改善企業(yè)融資環(huán)境，提高企業(yè)資金使用效率；
3、商業(yè)銀行對企業(yè)評價實(shí)際體現(xiàn)的是市場對企業(yè)的要求，有利于國有企業(yè)加強(qiáng)自身的市場觀念。
（四）加強(qiáng)績效評價體系中激勵機(jī)制的建設(shè)
1、績效評價體系必須是監(jiān)督機(jī)制與激勵機(jī)制的結(jié)合?？冃гu價是一種監(jiān)督機(jī)制，同時也是一種激勵機(jī)制，其監(jiān)督作用必須通過激勵手段才能得以實(shí)現(xiàn)。
2、建立激勵機(jī)制的關(guān)鍵在于職業(yè)經(jīng)理人市場的培育和激勵措施的改進(jìn)。只有建立完善的職業(yè)經(jīng)理人市場，使經(jīng)理人的職業(yè)生涯能夠在市場中循環(huán)，才能充分利用激勵機(jī)制促進(jìn)國有公司按照市場的要求發(fā)展。激勵措施也應(yīng)當(dāng)充分考慮市場和公司長期發(fā)展的要求，更多地采取年薪制、經(jīng)營者持股和股票期權(quán)等措施。
3、激勵措施應(yīng)與績效評價指標(biāo)體系一并制定。事先制定的激勵措施也有利于被評價者對自己的行為判斷，從而形成對評價者有利的結(jié)果。
總之，我國國有公司的公司治理仍然處于起步和探索階段，雖然在形式上已經(jīng)建立了公司治理的框架，但并沒有按照公司治理的要求進(jìn)行運(yùn)作，這種情況在績效評價中的表現(xiàn)尤為明顯。公司治理各個層次在績效評價中的作用實(shí)質(zhì)上是各個層次責(zé)權(quán)最根本的體現(xiàn)，如果不理順績效評價中公司治理的層次關(guān)系，公司治理只是徒具其名而已。我國目前國有企業(yè)公司制改革應(yīng)把對績效評價的改革放在一個非常重要的位置上，加以深入的研究和分析?？冃гu價體系的完善對整個國有企業(yè)公司制改革必能起到牽一發(fā)而動全身的重要作用。
參考文獻(xiàn)：
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公司治理源于英文Corporate Governance之翻譯。對Governance一詞有不同的理解，有治理、統(tǒng)治和管制等意思，因此有人認(rèn)為應(yīng)譯為“公司管制”更為妥帖。其實(shí)叫什么名字并不重要，重要的是如何理解其包含的內(nèi)涵。過去我們對公司治理是很陌生的,銀行業(yè)重視公司治理建設(shè)應(yīng)該始于2003年。當(dāng)時中央決定對中國銀行和中國建設(shè)銀行進(jìn)行改革，鑒于過去歷次銀行改革的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，這次改革更強(qiáng)調(diào)機(jī)制的培育和建設(shè)，而不僅僅是注資和剝離不良貸款，目的是通過制度建設(shè)防止舊有問題的重新出現(xiàn)，把銀行辦成制度完善、內(nèi)控嚴(yán)密的現(xiàn)代化商業(yè)銀行。為此，中國銀監(jiān)會專門制定了《中國銀行、中國建設(shè)銀行公司治理指引》，對兩行的公司治理建設(shè)第一次提出了明確具體的要求。此后銀行的公司治理問題廣為流傳，直至現(xiàn)在仍是大家談?wù)摰米疃嗟脑掝}。
銀行業(yè)公司治理建設(shè)之所以重要，原因就在于這一行業(yè)本身所具有的特殊性，即它的高杠桿性、外部性和社會性。所以世界各國都特別強(qiáng)調(diào)銀行業(yè)公司治理的建設(shè)。經(jīng)合組織（OECD）在總結(jié)其成員國關(guān)于公司治理的立法及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并廣泛征求了包括世界銀行和國際貨幣基金組織、國際商會等在內(nèi)的主要國際組織意見的基礎(chǔ)上，于1999年了《OECD公司治理原則》(OECD Principles of Corporate Governance)，2004年還作了相應(yīng)修訂。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在參照的基礎(chǔ)上也于1999年了銀行業(yè)公司治理的指導(dǎo)性文件，即《健全銀行公司治理》（Enhancing Corporate Governance for Banking Organisations），2004年又重新作了修訂。除了上述中國銀行和中國建設(shè)銀行公司治理指引外，我國還先后頒布了《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》、《股份制商業(yè)銀行獨(dú)立董事和外部監(jiān)事制度指引》、《股份制商業(yè)銀行董事會盡職指引》等。這些規(guī)則的頒布對促進(jìn)和規(guī)范銀行業(yè)的公司治理發(fā)揮了重要作用。應(yīng)該說，這幾年我國銀行的公司治理建設(shè)確實(shí)取得了很大成績。
組成公司治理的要素很多，但對究竟哪些要素是公司治理建設(shè)中的關(guān)鍵有不同的理解。我認(rèn)為一個好的公司治理機(jī)制應(yīng)該解決以下幾個方面的問題。
要有健全穩(wěn)定的公司治理架構(gòu)
公司治理架構(gòu)在世界各國有不同的模式，如英美模式（平層結(jié)構(gòu)）：所有權(quán)較為分散，主要依靠外部力量對管理層實(shí)施控制，存在所謂“弱股東，強(qiáng)管理層”現(xiàn)象。德國模式（雙層結(jié)構(gòu)）：“兩會制”（董事會與監(jiān)事會），主要職責(zé)是對管理層實(shí)施監(jiān)控，強(qiáng)調(diào)職工參與。日本模式：有董事會和監(jiān)事會，強(qiáng)調(diào)“內(nèi)部控制”，董事會主要由管理層構(gòu)成。東亞模式：家族控制比較典型，如在馬來西亞，家族控制了全國67%的企業(yè)，控制性家族一般都直接參與公司的經(jīng)營管理和決策。轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)模式（俄羅斯和部分東歐國家）：最大問題是內(nèi)部人控制，經(jīng)理層在法規(guī)監(jiān)督體系不完善的情況下，利用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)解體后留下的真空對企業(yè)實(shí)施強(qiáng)有力的控制，成為實(shí)際的企業(yè)所有者，國有股權(quán)虛置。從目前世界發(fā)展趨勢看，各國都在相互借鑒和吸收，特別是OECD《公司治理原則》和巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的《健全銀行公司治理》頒布后，加速了這種融合的趨勢。
我國銀行業(yè)可以借鑒其它國家的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，取其精華，以進(jìn)一步完善自己的公司治理。我國相關(guān)的法規(guī)，如公司法等對公司組織形式也作了很多規(guī)定。基本的架構(gòu)是三會一層，即股東大會、董事會、監(jiān)事會和管理層。這也構(gòu)成了我國目前銀行業(yè)公司治理的基本架構(gòu)。大多數(shù)銀行已經(jīng)建立起來了，這是第一步，也是很重要的一步。
要明確治理主體的職責(zé)邊界
治理主體分為兩個方面，包括機(jī)構(gòu)和個人。從機(jī)構(gòu)來看，主要是三會一層及其主要組成部分，包括董事會和監(jiān)事會下設(shè)的委員會以及管理層下設(shè)的職能部門。目前對三會一層的職責(zé)描述散見于不同的法律和規(guī)章制度中，但普遍都顯得過于原則，在具體操作中容易出現(xiàn)模棱兩可的情況。例如，我們都贊同董事會在現(xiàn)代公司治理中要發(fā)揮核心作用，但其作用是什么，核心表現(xiàn)在哪些方面，如何發(fā)揮等都有不同的理解，也沒有任何規(guī)章和任何銀行給出非常具體明確的答案。又如，董事會一般要下設(shè)幾個委員會，如審計(jì)委員會、戰(zhàn)略發(fā)展委員會、關(guān)聯(lián)交易委員會、薪酬與提名委員會等。但這些委員會有哪些職責(zé)、權(quán)限在何處等就不太清晰。如何定位這些委員會，是作為董事會的咨詢機(jī)構(gòu)還是可以獨(dú)立對銀行重大事項(xiàng)進(jìn)行決策的決策機(jī)構(gòu)？在大多數(shù)銀行，關(guān)聯(lián)交易委員會只是形式上對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審查，并不決策，審查結(jié)果直接上報董事會，由董事會決策。這里面就有一個職權(quán)劃分問題，關(guān)聯(lián)交易委員會應(yīng)該有一定決策權(quán)，否則就失去了其存在的意義。
另外，從個人來看，其職責(zé)邊界也有很多模糊的地方，如監(jiān)事的權(quán)限包括哪些，很多制度和銀行的內(nèi)部規(guī)章都有這樣的描述：監(jiān)事應(yīng)依照法律法規(guī)及銀行章程的規(guī)定，對銀行財(cái)務(wù)以及公司董事、高級管理人員履行職責(zé)的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)銀行及全體股東的合法權(quán)益。這些規(guī)定本身是正確的，但需要細(xì)化，以便能操作。又如，董事長和行長之間的職責(zé)邊界也是非常不清晰的，其結(jié)果是董事長干行長的事，行長干董事長的事，相互扯皮，相互推諉，相互“斗爭”。
建立相互監(jiān)督、相互制約的機(jī)制
除了外部監(jiān)管（如監(jiān)管當(dāng)局、市場等）外，在公司治理制度設(shè)計(jì)上，要建立起銀行內(nèi)部相互監(jiān)督、相互制約的機(jī)制。董事會要監(jiān)督銀行高管，對銀行的持續(xù)經(jīng)營、風(fēng)險控制和股東利益負(fù)最終責(zé)任。監(jiān)事會要對董事會和管理層進(jìn)行監(jiān)督。但目前一些制度設(shè)計(jì)上就存在缺陷。例如，監(jiān)事會要對董事會進(jìn)行監(jiān)督，但監(jiān)事的薪酬很多又是由董事會決定，這之間就存在很強(qiáng)的利益沖突，很難保證監(jiān)事能認(rèn)真監(jiān)督董事會。還有，有關(guān)規(guī)章規(guī)定審計(jì)委員會和關(guān)聯(lián)交易委員會的成員必須是獨(dú)立董事占多數(shù)，且主任委員須由獨(dú)立董事?lián)?，但有很多銀行獨(dú)立董事是大股東或管理層或董事會提名、定薪、聘用與解聘。這種安排使得獨(dú)立董事很難保持獨(dú)立性。因此，建立相互監(jiān)督、相互制約的機(jī)制是公司治理是否健全有效的一個重要標(biāo)志。
建立良好的激勵與問責(zé)機(jī)制
激勵與問責(zé)是相輔相成的，缺一不可。目前銀行的考核激勵機(jī)制普遍存在四個方面的問題：
一是考核指標(biāo)設(shè)計(jì)過于追求規(guī)模和短期利益，使銀行的規(guī)模擴(kuò)張沖動難以抑制。
二是多數(shù)銀行缺乏管理層和員工與銀行長期利益緊緊捆綁在一起的激勵計(jì)劃安排。
三是基層員工、特別是柜臺員工收入較低，與各級管理層差距很大，這也是基層案件頻發(fā)的一個重要原因。
四是激勵機(jī)制既不能覆蓋風(fēng)險，也不能對銀行經(jīng)營的發(fā)展方向和資源配置發(fā)揮導(dǎo)向性作用，不能體現(xiàn)銀行的長期利益。不能使用經(jīng)濟(jì)資本來約束規(guī)模、引導(dǎo)資源有效合理配置，同時在考核回報時，也沒有考慮風(fēng)險因素，目前使用風(fēng)險調(diào)整后的資本收益率（RAROC）來進(jìn)行考核的銀行還很少。
對公司治理各主體的問責(zé)和懲戒制度在現(xiàn)有法規(guī)與指引中一直比較薄弱，也沒有真正有效地執(zhí)行。這是目前公司治理中需要重點(diǎn)加強(qiáng)的部分。例如，有的董事連正常的董事會議都不能參加，即使參加了也只是出席一下，既不認(rèn)真研究會議所要討論和決議的重大事項(xiàng)，也不提出自己的見解和建議。今后應(yīng)對公司治理主體，特別是主體中的個人加強(qiáng)問責(zé)，對于不履職或?yàn)^職而給銀行和股東造成損失的要嚴(yán)格監(jiān)管，嚴(yán)加問責(zé)。
透明度建設(shè)
透明度建設(shè)主要是強(qiáng)調(diào)銀行要盡可能多地披露信息。這既是對存款人和投資者（特別是小股東）的保護(hù)，尊重其知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，也是建立公正市場秩序，維護(hù)公平競爭的需要。銀行信息要向利益相關(guān)者(Stakeholder)進(jìn)行披露，這包括存款人、股東、銀行員工、監(jiān)管者以及其他任何金融消費(fèi)者。股東、監(jiān)管者和市場本身均可要求銀行披露相關(guān)信息。美國國會2002年頒布了名叫薩班斯(Sarbanes-Oxley Act)的法案，規(guī)定資產(chǎn)超過5億美元的非美國存款保險公司監(jiān)管的銀行也要遵守此法律，對信息披露和公司治理提出了更為嚴(yán)格的要求。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的新資本協(xié)議提出了三大支柱，非常鼓勵銀行披露其風(fēng)險與資本的信息。其的《健全銀行公司治理》對信息披露的重點(diǎn)領(lǐng)域還作了明確要求，包括：董事會結(jié)構(gòu)，如大小、成員及其資質(zhì)、委員會等；高級管理層的結(jié)構(gòu)，如其職責(zé)、報告線路、資質(zhì)與經(jīng)驗(yàn)等；基本的組織架構(gòu)，如業(yè)務(wù)線結(jié)構(gòu)、法人結(jié)構(gòu)等；激勵機(jī)制，如招聘政策、高管獎勵、獎金和股權(quán)、期權(quán)激勵等；以及與附屬公司和關(guān)聯(lián)方交易的范圍、金額等。這些都是必須披露的最基本的信息。
社會責(zé)任與形象提升
銀行不同于一般企業(yè)，它既是以盈利為目的的商業(yè)機(jī)構(gòu)，也是社會公共基礎(chǔ)設(shè)施的一部分，這就注定了它必須承擔(dān)一定的社會責(zé)任，必須以較高的道德標(biāo)準(zhǔn)要求和規(guī)范其行為。這也是現(xiàn)代大型公司的共同做法。例如，荷蘭合作銀行認(rèn)為，公司社會責(zé)任就是向其成員和客戶提供卓越的金融產(chǎn)品和服務(wù)，同時遵循銀行的行為準(zhǔn)則，銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動應(yīng)有助于為銀行內(nèi)部及外部的人們、為我們所處的環(huán)境及經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造長期價值。該銀行在其目標(biāo)宣言中強(qiáng)調(diào)：“福利和繁榮的可持續(xù)發(fā)展需要我們關(guān)愛自然以及我們身處的世界?！痹趯?shí)際中也注意將落實(shí)公司社會責(zé)任滲透到各個政策領(lǐng)域，并在制度和組織上予以保障。荷蘭合作銀行明確要求執(zhí)行董事要身體力行，社會責(zé)任被明確地嵌入各成員所分管的各項(xiàng)業(yè)務(wù)之中；執(zhí)行董事會決策時將公司社會責(zé)任也須列入考慮因素并成立公司社會責(zé)任部門和道德委員會。
日本瑞穗銀行認(rèn)為合規(guī)管理就是“遵守各項(xiàng)法令、規(guī)則，實(shí)踐不違規(guī)范的、誠實(shí)并且公正的企業(yè)活動”。合規(guī)管理不僅是對法律法規(guī)和內(nèi)部政策與程序的遵守，還要對環(huán)境、自然和福利等作出貢獻(xiàn)。其業(yè)務(wù)執(zhí)行體制除了資產(chǎn)負(fù)債委員會、信息管理委員會和資產(chǎn)組合管理委員會等主要的經(jīng)營政策委員會外，還設(shè)置了社會責(zé)任委員會、社會貢獻(xiàn)委員會和環(huán)保問題委員會等。
現(xiàn)代公司的法人治理結(jié)構(gòu)，包括股東大會、董事會、經(jīng)營班子等機(jī)構(gòu)，明確其職責(zé)權(quán)限劃分，對于建設(shè)法治企業(yè)具有重要意義。
結(jié)合《公司法》及企業(yè)管理實(shí)踐，本人總結(jié)股東大會行使以下職權(quán)：
（一）決定公司經(jīng)營方針和投資計(jì)劃；
（二） 選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項(xiàng)；
（三）審議批準(zhǔn)董事會報告；
（四）審議批準(zhǔn)監(jiān)事會報告；
（五）審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；
（六）審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；
（七）對公司增加或減少注冊資本作出決議；
（八）對發(fā)行公司債券作出決議；
（九）對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；
（十）修改公司章程；
（十一）對公司聘用、解聘會計(jì)師事務(wù)所作出決議；
（十二）審議批準(zhǔn)重大的擔(dān)保事項(xiàng)；
（十三）審議公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的事項(xiàng)；
（十四）審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng)；
（十五）審議股權(quán)激勵計(jì)劃；
（十六）審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會決定的其他事項(xiàng) 。
董事會行使以下職權(quán)：
（一）負(fù)責(zé)召集股東大會，并向股東大會報告工作；
（二）執(zhí)行股東大會的決議；
（三）決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；
（四）制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；
（五）制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；
（六）制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案；
（七）擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者合并、解散及變更公司形式方案；
（八）在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)；
（九）決定金額在上年末凈資產(chǎn)額30%以內(nèi)的資產(chǎn)處置和壞帳處理；
（十）決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；
（十一）制訂公司的激勵制度、辦法；
（十二）根據(jù)董事長提名，聘任或者解聘公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會秘書以及審計(jì)部門負(fù)責(zé)人；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等高級管理人員，決定向控股、參股企業(yè)委派或推薦的董事人選、監(jiān)事人選和決定任免下屬控股企業(yè)的法人代表，并決定上述人員的報酬事項(xiàng)和獎懲事項(xiàng)；
（十三）制訂公司的基本管理制度；
（十四）制訂公司章程的修改方案；
（十五）管理公司信息披露事項(xiàng)；
（十六）向股東大會提請聘請或更換為公司審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所；
（十七）聽取公司總經(jīng)理的工作匯報并檢查總經(jīng)理的工作；
（十八）法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程規(guī)定授予的其他職權(quán)。
可以看出，股東大會是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，行使公司治理中最重要的權(quán)力，董事會為股東大會的決策和事項(xiàng)作出前期工作并決定相關(guān)事項(xiàng)。通常國有公司的股東大會每年召開一次，主要決定公司的重要事項(xiàng)，董事會與股東大會一并召開，就形成最重要權(quán)力機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)的局面，而董事長作為自然人的機(jī)構(gòu)，可以日日履行職權(quán)，而且即使沒有股東大會、董事會的授權(quán)，也名義上具有代表公司一切權(quán)力的能力。那么如何適當(dāng)授權(quán)，使法人治理結(jié)構(gòu)中的各層級有權(quán)履職又不越權(quán)成為一個重要問題。
經(jīng)過在國有公司多年的管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，本人認(rèn)為，設(shè)立書面梯級授權(quán)體系具有重要意義。
首先需要探討權(quán)力的來源問題，毋庸置疑，公司的權(quán)力來源于投資人，但是國有公司由于所有者缺位，由管理者代為履行投資人的角色，由于管理者與投資人本質(zhì)上的區(qū)別，管理者即使是公司的股東，對公司的權(quán)力也并非有切膚之痛，因此股東大會往往流于形式，董事會也如此。這也是董事長常常履行股東大會、董事會職責(zé)而被認(rèn)為理所當(dāng)然的根本原因。
由于股東大會和董事會職責(zé)明確，因此無需授權(quán)，而董事長究竟有何權(quán)力，則需要書面授權(quán)說明。本人認(rèn)為，董事長作為公司的法定代表人，是公司形式上的代表，實(shí)質(zhì)的權(quán)力仍由董事會履行，董事會應(yīng)當(dāng)將董事長具體行使的形式權(quán)力以書面授權(quán)書予以明確。
總經(jīng)理是公司經(jīng)營層的代表，那么總經(jīng)理的管理權(quán)來自何處，本人認(rèn)為，從董事會的職責(zé)權(quán)限和代表意義，總經(jīng)理的管理權(quán)來自董事會，而非董事長，因此，應(yīng)當(dāng)由董事會為總經(jīng)理出具書面授權(quán)書，明確總經(jīng)理的權(quán)利。
國有公司的經(jīng)營班子通常包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理若干、總會計(jì)師、總工程師（副總級）等人，除了總經(jīng)理的權(quán)利來自董事會，那么副總級別的管理權(quán)是否需書面授權(quán)書明確？一般公司管理中并沒有此類書面授權(quán)書，這里權(quán)利往往通過領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)分工的文件來明確，那么此類文件是否能夠代表具有法律意義的授權(quán)書？對一般類型的公司往往采取默認(rèn)的態(tài)度，但是對于保險、銀行類企業(yè)，行業(yè)主管部門都要求有書面授權(quán)書。本人認(rèn)為，設(shè)立書面授權(quán)書機(jī)制對于完善現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)具有重要意義。
當(dāng)前，國內(nèi)外環(huán)境不確定、不穩(wěn)定因素較多，農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展進(jìn)入新的發(fā)展階段，這給農(nóng)村信用社帶來新的任務(wù)新的挑戰(zhàn)。同時，農(nóng)村信用社在經(jīng)營管理中還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和問題。在這種形勢下，農(nóng)村信用社如何實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展，如何建成一流的金融機(jī)構(gòu)？對農(nóng)村信用社而言，應(yīng)以黨的十精神為指導(dǎo)，以建成一流的金融機(jī)構(gòu)為目標(biāo)，加快發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，切實(shí)把發(fā)展的立足點(diǎn)轉(zhuǎn)到提高質(zhì)量和效益上來，堅(jiān)定不移地走科學(xué)發(fā)展之路。
科學(xué)把握形勢，謀劃新思路新舉措
認(rèn)清形勢，是找準(zhǔn)定位、謀劃發(fā)展的關(guān)鍵。2013年，農(nóng)村信用社應(yīng)從兩個方面進(jìn)行把握。
一是清醒地認(rèn)識到宏觀經(jīng)濟(jì)對資產(chǎn)質(zhì)量的嚴(yán)重影響。因經(jīng)濟(jì)下行和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，一些企業(yè)資金會緊張，一些企業(yè)壞賬率會攀升，一些企業(yè)會停產(chǎn)倒閉，從而造成銀行不良貸款持續(xù)反彈。對此，農(nóng)村信用社必須有清醒的認(rèn)識，必須居安思危，未雨綢繆，搶先謀劃，確定好工作目標(biāo)，找準(zhǔn)工作著力點(diǎn)，把握好風(fēng)險防控。特別要認(rèn)真研究央行《中國農(nóng)村金融金融服務(wù)報告》、銀監(jiān)會監(jiān)管風(fēng)險提示，制定好信貸政策，嚴(yán)把貸款投向，嚴(yán)防資金流向限控行業(yè)，嚴(yán)防資金流向民間借貸和影子銀行，從源頭上控制貸款風(fēng)險；要密切關(guān)注行業(yè)、客戶群體等系統(tǒng)性風(fēng)險，仔細(xì)梳理，列出風(fēng)險較大的企業(yè)和行業(yè)，列出參與高利貸的客戶，制定退出計(jì)劃和措施，早預(yù)警、早識別、早處置，避免和減少資產(chǎn)損失。繼續(xù)開展職工參與民間融資、非法集資行為大排查，嚴(yán)防案件發(fā)生。
二是深入研究農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展的新形勢。2012年《政府工作報告》明確指出：“當(dāng)前，農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展進(jìn)入一個新階段，呈現(xiàn)出農(nóng)業(yè)生產(chǎn)綜合成本上升、農(nóng)產(chǎn)品供求結(jié)構(gòu)性矛盾突出、農(nóng)村社會結(jié)構(gòu)深刻變動、城鄉(xiāng)發(fā)展加快融合的態(tài)勢，全面建成小康社會的重點(diǎn)難點(diǎn)仍然在農(nóng)村”。作為支農(nóng)主力軍，農(nóng)村信用社要做好“三農(nóng)”工作、鞏固農(nóng)村陣地，必須高度重視農(nóng)業(yè)農(nóng)村變化對業(yè)務(wù)發(fā)展帶來的新機(jī)遇新挑戰(zhàn)，準(zhǔn)確把握支農(nóng)新要求新任務(wù)，盡快明確新思路新舉措；要在有效防范風(fēng)險的前提下，適應(yīng)信息化、工業(yè)化、城鎮(zhèn)化和農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的農(nóng)村金融需求，創(chuàng)新業(yè)務(wù)與服務(wù)，推動農(nóng)村實(shí)現(xiàn)“四化二同步”，特別要適應(yīng)城鎮(zhèn)化建設(shè)，開辦住房、大宗耐用消費(fèi)品、大病醫(yī)療、子女上學(xué)等消費(fèi)性貸款，積極引導(dǎo)信貸需求，為農(nóng)民居民化創(chuàng)造條件。
改進(jìn)績效管理，推動發(fā)展方式轉(zhuǎn)型
績效考核辦法是指揮棒，是確保轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的重要措施。農(nóng)村信用社應(yīng)通過改進(jìn)績效管理，促進(jìn)全員樹立商業(yè)銀行經(jīng)營理念，促進(jìn)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。
一是以穩(wěn)步實(shí)施新資本管理辦法為契機(jī)，完善公司治理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，科學(xué)設(shè)定經(jīng)營目標(biāo)和考核指標(biāo)，改進(jìn)績效考評，增強(qiáng)轉(zhuǎn)型發(fā)展的內(nèi)生動力。
二是對基層信用社，探討試行模擬利潤考核，引導(dǎo)基層信用社加強(qiáng)成本管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)速度、規(guī)模、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、效益、安全的統(tǒng)一。
三是完善會計(jì)主管員、信貸主管員（專管員）管理考核辦法，推行任職資格管理和履職考評制度，強(qiáng)化考核評價，將個人收入與風(fēng)險管理情況相掛鉤；探索試行等級柜員、等級客戶經(jīng)理、等級管理人員制度，建立催人奮進(jìn)的人事管理機(jī)制，激發(fā)全員的創(chuàng)業(yè)精神、創(chuàng)新活力和勞動積極性。
四是制定資金管理制度，嚴(yán)格控制內(nèi)部借款，清理應(yīng)收賬款；強(qiáng)化頭寸和存放同業(yè)款項(xiàng)管理，適度參與票據(jù)業(yè)務(wù)、債券業(yè)務(wù)，靈活調(diào)整約期存款期限、品種和價格，提高收益率。五是借助銀行化改革有利時機(jī)，以規(guī)范股金為手段，積極吸收優(yōu)質(zhì)股東，進(jìn)一步完善法人治理結(jié)構(gòu)，提升公司治理水平；引入戰(zhàn)略投資者和先進(jìn)的管理技術(shù)，促進(jìn)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型。
改善金融服務(wù)，推動業(yè)務(wù)快速發(fā)展
發(fā)展是第一要務(wù)，是解決當(dāng)前問題和矛盾的根本出路。農(nóng)村信用社應(yīng)面對困難和壓力，堅(jiān)定信心，振奮精神，積極進(jìn)取，創(chuàng)造性地開展工作，在自我超越中推動經(jīng)營管理再上新水平、業(yè)務(wù)發(fā)展再上新臺階。
一是加大資金組織力度，為增強(qiáng)支農(nóng)能力提供資金保障。
二是深入開展信用工程建設(shè)，改進(jìn)信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)和方式方法，準(zhǔn)確評定農(nóng)戶信用，正確甄別農(nóng)戶真實(shí)貸款需求，實(shí)現(xiàn)有效信貸需求的《貸款證》全覆蓋。
三是加快小微企業(yè)貸款中心建設(shè)，完善定價機(jī)制，提升服務(wù)小微企業(yè)的能力和水平，支持小微企業(yè)做強(qiáng)做大，讓更多的農(nóng)民就近成為工人，推動城鄉(xiāng)一體化。三是加強(qiáng)科技信息建設(shè)，在提升信用社管理水平的同時，繼續(xù)實(shí)施“三大工程”，提高自助機(jī)具覆蓋面和運(yùn)行效率；深入開展金融服務(wù)萬里行活動，提高城鎮(zhèn)居民對信用社服務(wù)與產(chǎn)品的認(rèn)知度，增加離柜式業(yè)務(wù)量，增強(qiáng)綜合經(jīng)營和多樣化金融服務(wù)的能力。
著力清收盤活，盡快鏟除改革障礙
不良貸款占比高、撥備不足是制約農(nóng)村信用社銀行化改革的主要瓶頸。農(nóng)村信用社應(yīng)把清收處置不良貸款作為工作的重中之重，采取有效措施，盡快壓降。
一是強(qiáng)化非應(yīng)計(jì)貸款動態(tài)監(jiān)測，完善預(yù)警機(jī)制，確實(shí)解決好非應(yīng)計(jì)貸款時點(diǎn)性反彈和前清后增問題。
二是加強(qiáng)清收隊(duì)伍建設(shè)，健全責(zé)任認(rèn)定與追究機(jī)制，提高清收處置的效益和效率。
三是深入開展不良貸款清收處置活動，將表內(nèi)外不良貸款及利息列出清單，建立臺賬，逐筆逐戶落實(shí)到人，明確清收責(zé)任和時限，加強(qiáng)督促調(diào)度。
四是采取“績效掛鉤，獎勵清收；行政協(xié)調(diào)，協(xié)議清收；以物抵貸，變現(xiàn)清收；訴諸法律，依法清收”等方式，調(diào)動一切積極因素，多措并舉，提高清收處置效果。
五是積極探索，創(chuàng)新清收盤活手段，通過債務(wù)重組、異地執(zhí)行、政府購買、打包置換等方式，加快處置不良資產(chǎn)。
六是加強(qiáng)與法院、公安機(jī)關(guān)的合作，通過張貼布告和電視滾動播放等形式，對不良貸款的借款人予以曝光，通過社會輿論、刑事拘留等手段，推進(jìn)清收涉訴貸款的進(jìn)度，力爭在處置訴訟未結(jié)案件方面取得較大進(jìn)展。
著力加強(qiáng)內(nèi)控，提升風(fēng)險管理水平
內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、確保科學(xué)發(fā)展的重要保障。農(nóng)村信用社應(yīng)按照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》的要求，構(gòu)建環(huán)境，完善機(jī)制，精細(xì)控制，防范風(fēng)險。
一是對現(xiàn)有制度進(jìn)行匯總梳理，做好規(guī)章制度的廢改立工作。
二是加強(qiáng)信貸基礎(chǔ)管理。要針對信用等級評定、貸前調(diào)查、授信、審查、貸后管理等方面的風(fēng)險點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，明確原則、步驟和方法，在操作層面實(shí)現(xiàn)硬約束，全面規(guī)范信貸管理。要按照銀監(jiān)會的要求，制定《農(nóng)戶貸款管理辦法實(shí)施細(xì)則》，完善法人治理，優(yōu)化組織架構(gòu)、管理機(jī)制和業(yè)務(wù)流程，通過增加家庭成員擔(dān)保等措施，加大對個人貸款的風(fēng)險防控力度。
三是在堅(jiān)持貸款第一責(zé)任人制度的前提下，實(shí)行合規(guī)免責(zé)制度，確定合理的貸款損失率，對新增不良超過“容忍度”的，嚴(yán)格追究責(zé)任，予以通報批評；對因違規(guī)操作和道德風(fēng)險造成貸款損失的，堅(jiān)決嚴(yán)厲處罰；對因系統(tǒng)性風(fēng)險、借款人意外或經(jīng)營不善造成貸款損失的，可以免于追究。
四是開展信貸客戶風(fēng)險大掃描，發(fā)動信貸人員和信息協(xié)理員，盡快摸清客戶的風(fēng)險狀況，有的放失地做好風(fēng)險防控工作。
五是加強(qiáng)賬戶管理，持續(xù)推廣支付密碼。安裝反洗錢系統(tǒng)、新一代貸款管理系統(tǒng)，完善風(fēng)險識別技術(shù)手段，進(jìn)一步增強(qiáng)防控風(fēng)險的能力。不斷開展突擊檢查、錄像檢查和賬戶管理、銀企對賬、重要空白憑證、反洗錢、授權(quán)、大額資金匯劃等專項(xiàng)檢查，加強(qiáng)會計(jì)輔導(dǎo)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，全面防范操作風(fēng)險。
加強(qiáng)合規(guī)管理，堅(jiān)決防范案件發(fā)生
案件防控是一項(xiàng)長期復(fù)雜的系統(tǒng)工程。農(nóng)村信用社應(yīng)完善懲治、教育、監(jiān)督、防范一體的案防機(jī)制，標(biāo)本兼治，統(tǒng)籌推進(jìn)。加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，落實(shí)合規(guī)管理措施，開展合規(guī)教育、警示教育和案防培訓(xùn)，提高全員合規(guī)意識和制度執(zhí)行力。堅(jiān)持人防與技防相結(jié)合，加強(qiáng)信貸、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、科技等重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險防范，嚴(yán)防民間融資和非法集資等外部風(fēng)險傳染滲透。落實(shí)案防責(zé)任，推行一崗雙責(zé)，健全各條線案防制度和操作規(guī)程，實(shí)現(xiàn)對各業(yè)務(wù)過程和操作環(huán)節(jié)的全覆蓋控制。應(yīng)用“工商E線通”系統(tǒng)，防范虛報注冊資本、虛假出資等驗(yàn)資業(yè)務(wù)風(fēng)險；應(yīng)用憑證管理系統(tǒng)，及時維護(hù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，切實(shí)提高憑證管理水平。充分利用業(yè)務(wù)線條預(yù)警系統(tǒng)，做好風(fēng)險排查、預(yù)警提示、持續(xù)整改、跟蹤評價，全面提升案件防控能力。強(qiáng)化違規(guī)臺賬的綜合運(yùn)用，定期分析違規(guī)問題分布、同質(zhì)同類問題發(fā)生的頻率，解決違規(guī)操作屢查屢犯的問題，切實(shí)提高案防工作的針對性和有效性。繼續(xù)開展崗位輪換、強(qiáng)制休假、親屬回避、干部交流“四項(xiàng)活動”，及時組織離崗、離職審計(jì)檢查，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。開展風(fēng)險大排查，實(shí)現(xiàn)案件風(fēng)險排查常態(tài)化。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，科學(xué)安排審計(jì)項(xiàng)目，由合規(guī)性審計(jì)向風(fēng)險管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，以信貸、會計(jì)為重點(diǎn)，扎實(shí)開展審計(jì)檢查，揭示問題，狠抓整改，徹底消除風(fēng)險隱患，嚴(yán)防案件發(fā)生。
加強(qiáng)自身建設(shè)，打造客戶滿意銀行
實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展，關(guān)鍵在人。農(nóng)村信用社要牢記使命，求真務(wù)實(shí)，不斷提高自身建設(shè)水平。
一是扎實(shí)開展學(xué)習(xí)貫徹十精神和新活動，提高黨員干部的政治素質(zhì)和理論水平，增強(qiáng)自我完善、自我提高、推動事業(yè)發(fā)展的能力。
二是認(rèn)真落實(shí)黨建工作責(zé)任制，將黨建工作納入綜合考評范疇，促進(jìn)黨員隊(duì)伍建設(shè)，不斷完善黨員立足崗位創(chuàng)先爭優(yōu)的長效機(jī)制，引導(dǎo)廣大黨員更好地發(fā)揮先鋒模范作用。
三是實(shí)施員工培訓(xùn)計(jì)劃，不斷組織員工培訓(xùn)，鼓勵員工參加各種素質(zhì)教育、專業(yè)技術(shù)資格和從業(yè)資格考試，開展崗位大練兵、大比武，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)知識和業(yè)務(wù)技能的“雙提高”。
四是全面加強(qiáng)社會主義道德建設(shè)，提升全員道德素質(zhì)，創(chuàng)建家庭更幸福、事業(yè)更興旺、品格更高尚、企業(yè)更和諧的良好局面。
五是全面加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)。要以客戶為中心，樹立“前臺為客戶服務(wù)，中后臺為前臺服務(wù)，管理為營銷服務(wù)”的工作理念，深入開展“走基層，轉(zhuǎn)作風(fēng)”活動，切實(shí)提升金融服務(wù)水平。
最近，OECD亞洲公司治理圓桌會議(ARCG)起草了亞洲銀行公司治理政策摘要(policy brief)。這是自2003年公布《亞洲公司治理白皮書》以來，OECD在推進(jìn)亞洲公司治理方面采取的又一重大措施。鑒于OECD在全球公司治理領(lǐng)域的權(quán)威地位，該政策摘要勢必會對包括中國在內(nèi)的亞洲國家改進(jìn)銀行公司治理產(chǎn)生積極影響。
起草過程和主要目的
亞洲公司治理圓桌會議是就公司治理進(jìn)行政策對話的區(qū)域性論壇。2003年，圓桌會議公布了《亞洲公司治理白皮書》(簡稱“白皮書”)，白皮書認(rèn)為，銀行公司治理是公司治理改革所要優(yōu)先考慮的六個方面問題之一，并建議“政府應(yīng)該加緊改進(jìn)銀行的監(jiān)管和公司治理”。為此，在2004年于漢城舉行的會議上，ARCG決定組建工作小組，就白皮書中提出的亞洲各國在銀行公司治理方面普遍存在的問題制定政策摘要。
制定政策摘要的主要目的是為亞洲各國的商業(yè)銀行和監(jiān)管當(dāng)局實(shí)施《OECD公司治理原則》和《亞洲公司治理白皮書》提供更有針對性的參考和指導(dǎo)，推動亞洲國家更有效地實(shí)施OECD確定的公司治理標(biāo)準(zhǔn)。政策摘要主要強(qiáng)調(diào)銀行公司治理的政策及其選擇問題，供政策制定者、監(jiān)管當(dāng)局、銀行業(yè)協(xié)會及商業(yè)銀行等其他機(jī)構(gòu)使用。在起草過程中，ARCG特別注意與巴塞爾委員會的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》以及正在修改中的《健全銀行的公司治理》指引等文件保持一致，并希望政策摘要對巴塞爾委員會修改《健全銀行的公司治理》能有所幫助。
值得肯定的是，政策摘要特別考慮到了亞洲銀行業(yè)存在的一些特殊問題，如銀行在亞洲金融體系中起著主導(dǎo)性作用；很多亞洲國家的國有商業(yè)銀行和家族式銀行仍居主導(dǎo)地位，股權(quán)高度分散的銀行在進(jìn)行重大決策時容易受到政府干預(yù)，公司治理的實(shí)施能力較弱等。
治理政策指引的核心內(nèi)容
政策摘要主要包括兩大部分，第一部分，簡要闡述銀行業(yè)公司治理的重要性和亞洲銀行業(yè)公司治理的特性；第二部分闡述了亞洲商業(yè)銀行公司治理中亟待改革的九個方面的問題，同時有重點(diǎn)地提供了政策指引，核心要點(diǎn)如下：
董事會成員的受托職責(zé)。董事的受托職責(zé)包括看管職責(zé)和忠誠職責(zé)。銀行董事的受托職責(zé)比一般工商企業(yè)更為重要，因?yàn)殂y行董事除了肩負(fù)一般意義上的對股東的受托職責(zé)，同時還要充分認(rèn)識到銀行因吸收和管理存款而形成的對存款人的受托職責(zé)。因而，銀行董事更要具備足夠的專業(yè)技能，包括對管理層和銀行的戰(zhàn)略、政策、程序進(jìn)行評估時保持“合理的懷疑”(healthyskepticism)，以更好地履行其受托職責(zé)。要通過繼續(xù)教育，使董事的技能不斷得到提高。此外，銀行的董事和管理層還應(yīng)該具備較高的道德水平，并努力提高整個銀行的道德水平，更加有效地協(xié)調(diào)員工、借款人和其他利益相關(guān)者之間的利益關(guān)系。
董事會的作用和職能。董事會不僅要對股東和存款人負(fù)責(zé)，還應(yīng)謀求股東和存款人利益的最大化。董事會應(yīng)更多地參與戰(zhàn)略決策而不是身陷具體的日常經(jīng)營事務(wù)中。應(yīng)重點(diǎn)考慮：(1)戰(zhàn)略和政策的制定，如為銀行、管理層和董事會制定相應(yīng)的行為準(zhǔn)則(code of conduct)就是董事會的一項(xiàng)重要職責(zé)。董事會要以身作則、樹立榜樣，培育具有較高道德水平的銀行文化。如果決策事項(xiàng)可能涉及到董事會成員的相關(guān)利益，董事會成員應(yīng)放棄投票甚至不參與決策，并且不得干預(yù)決策結(jié)果，不能進(jìn)行自我交易。(2)結(jié)構(gòu)和程序的制定，包括明確銀行董事會與高級管理層、銀行上下各級的各自權(quán)限和責(zé)任范圍，建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制體系確保有效監(jiān)督。例如，管理層最終要就銀行的經(jīng)營業(yè)績向董事會負(fù)責(zé)，董事會則要評估包括CEO在內(nèi)的主要管理層的業(yè)績，并有權(quán)任命和解雇高層管理人員。
為確保有效的履行職責(zé)，董事會應(yīng)得到管理層和員工的大力支持，并有足夠的機(jī)會直接獲得內(nèi)部和外部審計(jì)的意見。此外，應(yīng)根據(jù)巴塞爾委員會《核心原則評估方法》，對董事和高級管理層進(jìn)行履職能力審查。董事會應(yīng)定期評估董事會自身和每個董事的個人表現(xiàn)，為此董事會應(yīng)建立自己的內(nèi)部委員會(own internalcommittee)，該委員會最好由獨(dú)立董事組成，以公平的、建設(shè)性的方式評估董事會和董事的業(yè)績。
銀行監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)將工作重點(diǎn)放在確保銀行公司的完善治理上，而非僅僅是監(jiān)管的合規(guī)性。銀行監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)評估董事會的整體工作表現(xiàn)，如在必要時可以檢查董事會的會議記錄，檢查董事會成員獲取包括員工支持在內(nèi)的必要信息和資源的便利程度。另外，根據(jù)各國情況，可以授權(quán)監(jiān)管當(dāng)局在必要時審計(jì)銀行的董事會。如果需要，可以對銀行進(jìn)行警告，要求銀行重組董事會或修改操作流程。
董事會的構(gòu)成。與一般工商企業(yè)相比較，銀行不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易導(dǎo)致的后果要嚴(yán)重得多，因此應(yīng)當(dāng)引入更多的獨(dú)立董事。關(guān)聯(lián)交易必定引起利益沖突，銀行在決定是否發(fā)放關(guān)聯(lián)貸款時一定要慎重，并且有足夠的、可獨(dú)立判斷的獨(dú)立董事對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行檢查，確保交易是公平的，并且符合銀行的利益。在國有銀行和家族式銀行中，控股股東經(jīng)常任命整個董事會，獨(dú)立董事真正的客觀性、獨(dú)立性和附加值經(jīng)常被嚴(yán)重?fù)p害。獨(dú)立董事不僅要獨(dú)立于管理層，也要獨(dú)立于控股股東。國有商業(yè)銀行的董事會應(yīng)該有足夠的獨(dú)立董事進(jìn)行獨(dú)立決策，避免國家的日常干預(yù)，同時依據(jù)國家作為所有者和控股股東的身份設(shè)立的目標(biāo)，有效地監(jiān)督管理層。亞洲國家應(yīng)該繼續(xù)完善獨(dú)立董事的標(biāo)準(zhǔn)和慣例。董事會主席和CEO分離有助于實(shí)現(xiàn)權(quán)力的相互制衡，強(qiáng)化問責(zé)，提高董事會獨(dú)立決策的能力。理想情況下，董事長應(yīng)該不僅是非執(zhí)行董事，還可以是獨(dú)立董事，這樣董事會才能做出公正、獨(dú)立的決策。
董事會下設(shè)的專門委員會。很多國家的經(jīng)驗(yàn)證明，設(shè)立審計(jì)委員會、風(fēng)險管理委員會、薪酬委員會、提名委員會等各種專門委員會對改進(jìn)公司治理有極大的幫助。審計(jì)委員會應(yīng)保證銀行遵守國際會計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)則和慣例以及巴塞爾委員會制定的《增強(qiáng)銀行透明度》有關(guān)指引，最好是由具備銀行或財(cái)務(wù)等專業(yè)技能的獨(dú)立董事組成。風(fēng)險管理委員會的主要職責(zé)是確保銀行風(fēng)險管理體系有效地執(zhí)行銀行的風(fēng)險管理政策，具體包括評估董事會的風(fēng)險管理政策、要求管理層定期傳達(dá)風(fēng)險暴露和風(fēng)險管理活動的信息，確保銀行開發(fā)出完善的風(fēng)險管理體系，控制措施得到有效執(zhí)行。
為避免出現(xiàn)過多的專門委員會，可以設(shè)立一個綜合性的“治理委員會”(governance committee)負(fù)責(zé)提名、薪酬、董事會自身建設(shè)等問題。治理委員會成員最好由獨(dú)立董事組成，以保證其獨(dú)立性，同時增強(qiáng)董事和董事
會獨(dú)立判斷的能力。獨(dú)立董事的提名應(yīng)該由原來的控股股東提名，改為由治理委員會提名。
防止濫用關(guān)聯(lián)交易。銀行應(yīng)防止自我交易和關(guān)聯(lián)交易，合理地進(jìn)行信貸分配，以保證銀行長遠(yuǎn)穩(wěn)健的發(fā)展。為防止濫用關(guān)聯(lián)交易，銀行應(yīng)限制向單一客戶，包括向單一客戶所屬或控制的關(guān)聯(lián)方的貸款，向控股股東的貸款不應(yīng)超過其在銀行的股本數(shù)額，限制銀行中單個所有者或單個家族的所有權(quán)份額和投票權(quán)，在金融和非金融機(jī)構(gòu)的控股股東之間構(gòu)建強(qiáng)大的防火墻。例如，有些國家禁止銀行或金融機(jī)構(gòu)的控股股東在非金融企業(yè)控股。
銀行應(yīng)擁有足夠的、能獨(dú)立判斷的獨(dú)立董事，檢查并監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易。并建立一個專門監(jiān)督、審批關(guān)聯(lián)交易的委員會，由獨(dú)立董事組成，進(jìn)行最終決策。銀行監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)明確規(guī)定會給銀行帶來“特別風(fēng)險的關(guān)聯(lián)交易”的最低標(biāo)準(zhǔn)，要求銀行董事會監(jiān)督并報告沒有達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)、會給銀行帶來極大風(fēng)險的關(guān)聯(lián)交易。除了對關(guān)聯(lián)交易加以限制外，銀行還應(yīng)該加強(qiáng)交易管理的信息披露。根據(jù)國際會計(jì)、審計(jì)和非財(cái)務(wù)信息披露準(zhǔn)則，上市銀行必須公開披露關(guān)聯(lián)交易。非上市銀行也要向監(jiān)管當(dāng)局報告關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)和程度，如果能夠向其他利益相關(guān)者(如存款人)披露信息，將有助于更加有效地監(jiān)督非上市銀行的公司治理。
銀行控股公司與持有銀行股份的集團(tuán)公司(合稱為銀行集團(tuán))。銀行集團(tuán)主要應(yīng)該防止濫用關(guān)聯(lián)交易損害集團(tuán)內(nèi)部銀行存款人的利益，避免銀行與母(子)公司之間的相互責(zé)任模糊不清。銀行不論是否屬于銀行集團(tuán)都應(yīng)該采用嚴(yán)格的公司治理標(biāo)準(zhǔn)，不能因?yàn)槭羌瘓F(tuán)下屬銀行而減弱銀行董事會成員的責(zé)任和良好的公司治理經(jīng)營實(shí)踐。由于獨(dú)立董事更能夠代表存款人的利益，在通常情況下，獨(dú)立董事比非獨(dú)立董事更客觀。因而，銀行董事會應(yīng)該有足夠的獨(dú)立董事，特別是非母公司任命的獨(dú)立董事。即使銀行由母公司獨(dú)資擁有，如有可能也應(yīng)該建立一個全部由獨(dú)立董事組成的委員會。此外，銀行應(yīng)該建立與非金融企業(yè)之間的防火墻，防止不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易危及銀行的安全性和穩(wěn)健性。
母公司不應(yīng)干預(yù)銀行的日常經(jīng)營，特別是貸款和投資的具體決策。獨(dú)資或控股的母公司要為銀行董事會挑選足夠的獨(dú)立董事，同時，母公司的董事會也應(yīng)當(dāng)擁有足夠的獨(dú)立董事，董事會成員和管理層也要進(jìn)行履職能力審查。銀行監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)擁有合法的權(quán)力和必要的手段，從銀行及其母公司獲取現(xiàn)場和非現(xiàn)場信息，以有效的監(jiān)管包括母公司在內(nèi)的銀行集團(tuán)，對銀行集團(tuán)監(jiān)管的程度取決于母公司控股的程度。
信息披露。亞洲各國的會計(jì)、審計(jì)、非財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)與國際準(zhǔn)則和慣例接軌。亞洲各國證券法規(guī)定，上市銀行應(yīng)向公眾披露相關(guān)的信息。非上市銀行也應(yīng)該向公眾公布年報，因?yàn)楣妼π钗薪o了銀行經(jīng)營形成受托責(zé)任。非上市銀行在向公眾披露信息時，也應(yīng)當(dāng)遵守上述國際準(zhǔn)則和慣例。銀行、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和證券交易所之間應(yīng)加強(qiáng)合作。國有商業(yè)銀行不論上市與否，每年都應(yīng)當(dāng)接受符合國際標(biāo)準(zhǔn)的獨(dú)立外部審計(jì)。銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和證券交易所之間的有效合作非常重要，一同確保銀行信息披露的真實(shí)有效。銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)上市銀行信息披露中存在的問題后，應(yīng)與證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和證券交易所共享，以便后兩者根據(jù)證券法規(guī)對其進(jìn)行制裁或處罰。
國有商業(yè)銀行的自。由于銀行在國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)重要地位，國家通常非常關(guān)心銀行的經(jīng)營狀況。除了提供安全保障，國家還對銀行進(jìn)行審慎監(jiān)管甚至擁有銀行股份。國家作為監(jiān)管者和作為國有銀行所有者的身份應(yīng)該嚴(yán)格分開，減少對國有商業(yè)銀行日常經(jīng)營的干預(yù)。國家作為國有銀行股東，一旦確定銀行目標(biāo)后，就應(yīng)允許國有商業(yè)銀行董事會獨(dú)立負(fù)起職責(zé)。政府利用國有銀行公司治理結(jié)構(gòu)更有利于實(shí)現(xiàn)自身的目標(biāo)。銀行監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)實(shí)施嚴(yán)格有效的監(jiān)管，但也要注意過度監(jiān)管可能帶來負(fù)面效應(yīng)。例如，審慎監(jiān)管可能扭曲管理層的激勵結(jié)構(gòu)，對銀行所有權(quán)的限制有時可能導(dǎo)致道德風(fēng)險。因而，政策制定者在制定新的監(jiān)管政策時，要考慮國情，權(quán)衡成本收益。國有商業(yè)銀行的私有化有助于形成市場紀(jì)律，完善公司治理；并且可以作為良好公司治理的典范，給其他銀行形成市場壓力，促進(jìn)其完善公司治理。
銀行對借款企業(yè)公司治理的監(jiān)督。亞洲銀行應(yīng)該認(rèn)識到，對借款人的公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行評估和事前、事后監(jiān)督符合銀行自身利益。由于公司治理不完善直接影響借款人的信用狀況，銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該鼓勵銀行評估和監(jiān)督借款人的公司治理水平，并作為信用風(fēng)險管理的重要部分。銀行可以通過與借款企業(yè)簽訂的合同行使監(jiān)督職責(zé)，有關(guān)條款應(yīng)規(guī)定借款人公司治理結(jié)構(gòu)需要達(dá)到的條件，如果沒有達(dá)到，銀行可以提前收回貸款。條款的內(nèi)容應(yīng)易于判斷借款人是否違反條款，防止銀行的過度干預(yù)和不必要的爭議，并規(guī)定借款人不能達(dá)到上述規(guī)定時應(yīng)及時向銀行報告，以降低銀行的監(jiān)督負(fù)擔(dān)。
應(yīng)慎重考慮銀行影響對借款企業(yè)公司治理的影響。銀行通常會委派其員工擔(dān)任借款企業(yè)的董事或高級經(jīng)理，盡管擁有資深公司財(cái)務(wù)背景的銀行家也許會給這些企業(yè)帶來幫助，但這種做法可能導(dǎo)致利益沖突，并不值得鼓勵。銀行員工擔(dān)任借款企業(yè)的董事時，不應(yīng)被視作獨(dú)立董事。另外，公司治理不健全的銀行不可能監(jiān)督和幫助借款企業(yè)改善公司治理。例如，那些控股股東侵犯少數(shù)股東權(quán)益的銀行可能也會允許借款企業(yè)這么做，甚至允許控股股東控制的企業(yè)侵犯銀行權(quán)益。如果銀行要在改進(jìn)借款企業(yè)公司治理方面發(fā)揮重要作用，首先銀行自身應(yīng)擁有良好的公司治理。
政策摘要最后建議，銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和證券交易所應(yīng)結(jié)合各國國情和現(xiàn)行的公司治理準(zhǔn)則，在充分考慮市場參與者意見的基礎(chǔ)上，制定并公布銀行公司治理準(zhǔn)則和銀行公司治理的模版，以便銀行借鑒該模版制定自己的公司治理制度。此外，銀行監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)依據(jù)上述準(zhǔn)則，制定銀行公司治理的評級制度，激勵銀行完善公司治理。銀行公司治理評級的方法應(yīng)盡可能清晰易懂，并提前公布以便銀行有足夠的時間重組其公司治理框架。公司治理的評級方法應(yīng)著重強(qiáng)調(diào)原則而不是具體的實(shí)現(xiàn)形式，以防止銀行流于照搬公司治理的表面形式。證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)參與評級方法的制定，提供在公司治理方面所積累的經(jīng)驗(yàn)。
對國有商業(yè)銀行改革的借鑒與啟示
近年來，我國有關(guān)部門，特別是銀行監(jiān)管當(dāng)局一直在積極促進(jìn)商業(yè)銀行提高公司治理水平，并取得了初步成效。公司治理改革當(dāng)前被視為國有商業(yè)銀行股份制改革的核心和關(guān)鍵。銀監(jiān)會還針對中國銀行、中國建設(shè)銀行兩家試點(diǎn)行，了公司治理改革的十條指引。目前，兩家試點(diǎn)銀行均完成了機(jī)構(gòu)改組和股份公司設(shè)立的工作，中銀股份和建銀股份均制定了公司章程、“三會”議事規(guī)則、董事會所屬專業(yè)委員會議事規(guī)則等文件。兩家試點(diǎn)銀行還根據(jù)國家法律和本行公司治理文件的要求設(shè)立了“三會”、高級管理層和董事會專業(yè)委員會，科學(xué)的內(nèi)部制衡機(jī)制已初步形成。兩家股份制銀行還引入了一些國內(nèi)外知名的專家學(xué)者和銀行家作為外部獨(dú)立董事和
高級管理人員，提高了銀行公司治理和經(jīng)營管理的專業(yè)化水平。但是，與國際上先進(jìn)商業(yè)銀行的公司治理實(shí)踐相比，我國國有商業(yè)銀行公司治理建設(shè)還處在初始階段，還存在不少有待解決的問題。對照ARCG亞洲銀行公司治理政策摘要，主要可以得到以下啟示：
1．國家作為監(jiān)管者和所有者的身份要嚴(yán)格分開。在國有銀行占主導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)中，國家作為國有銀行所有者的角色與國家作為整個銀行業(yè)經(jīng)營秩序的維護(hù)者角色容易產(chǎn)生沖突。例如，對于國有銀行，有關(guān)部門傾向于給予會計(jì)、稅收、市場準(zhǔn)入、行政許可、審慎監(jiān)管等方面的特殊“政策”和“例外”處理，以及表現(xiàn)出過度的監(jiān)管寬容度等。一方面，這會進(jìn)一步擴(kuò)張國有銀行與政府部門的博弈沖動，不利于其商業(yè)化經(jīng)營；另一方面，會導(dǎo)致不同所有制的銀行不能夠在同一個平臺上競爭，引致整個銀行業(yè)經(jīng)營的秩序混亂，嚴(yán)重?fù)p害銀行業(yè)的效率。同時，也要承認(rèn)，國有銀行在我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中，承擔(dān)了整個經(jīng)濟(jì)、社會的過多包袱，國有銀行存在被過度透支的問題。今后對于已經(jīng)實(shí)施了股份制改造的國有商業(yè)銀行，國有股份既不可出現(xiàn)缺位，又不能出現(xiàn)越位。當(dāng)國家以國有股所有者身份出現(xiàn)時，除了利益訴求有所區(qū)別外，它和其他股東應(yīng)無差異地在《公司法》以及商業(yè)銀行公司治理指引的框架下參與銀行決策，追求銀行價值最大化。國家作為股東應(yīng)該尊重董事會的獨(dú)立性，允許國有商業(yè)銀行董事會獨(dú)立負(fù)起職責(zé)。當(dāng)國家以制度設(shè)定者和外部監(jiān)管者身份出現(xiàn)時，它必須切實(shí)認(rèn)識到，自己是不同所有制企業(yè)(銀行)共同的政府，第一要務(wù)是為微觀主體創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境(level theplayfield)。政府應(yīng)在法律、政策的制定和實(shí)施中，淡化所有制色彩(例如，盡可能少出現(xiàn)“國有銀行”字眼，我國銀行監(jiān)管部門已經(jīng)逐漸以“大銀行”的稱謂替代國有銀行。本文以下，我們將中國銀行、中國建設(shè)銀行、中國工商銀行等已經(jīng)或正在進(jìn)行股份制改造的“國有銀行”稱為大銀行。)，不歧視不同出身的銀行，盡可能不針對不同所有制制定法規(guī)和政策，并避免對銀行日常經(jīng)營進(jìn)行干預(yù)?？傊逦貏澐肿鳛樗姓吆捅O(jiān)管者的行為邊界。
2．銀行董事應(yīng)對全體股東負(fù)責(zé)，并且尤其關(guān)注存款人和利益相關(guān)者的利益。在今后一段時期內(nèi)，國有股仍然將在我國大銀行中超過半數(shù)。我國國企改革的教訓(xùn)表明，控股股東通常具有極大的任命董事會成員的權(quán)力，在這種情況下，董事會和董事要牢記對公司和全體股東負(fù)有受托之責(zé)任，要始終關(guān)注中小股東的利益。無論是股權(quán)董事還是獨(dú)立董事亦或是執(zhí)行董事，進(jìn)入了銀行的董事會就是銀行的董事，除了要跟管理層保持制衡，還要跟背后的股東代表保持制衡。董事要勤勉地履行對全體股東的看管職責(zé)和忠誠職責(zé)等受托職責(zé)，否則，董事須以個人身份承擔(dān)多方面的法律責(zé)任。同時，由于銀行負(fù)債主要為公眾存款，這意味著其他利益相關(guān)者，如存款人，比非金融企業(yè)發(fā)揮了更重要的作用。因此，與非金融企業(yè)相比，銀行的董事會與管理層要更多地考慮股東之外的利益相關(guān)者的利益。銀行董事應(yīng)自覺地認(rèn)識到銀行因吸收和管理存款而帶來的受托職責(zé)。監(jiān)管當(dāng)局也應(yīng)經(jīng)常提醒銀行董事意識到這種特殊的受托職責(zé)。
3．要更加重視獨(dú)立董事在銀行中的重要性。獨(dú)立董事可以獨(dú)立身份監(jiān)督管理層的表現(xiàn)，通常能更好地發(fā)揮在不同類型的股東之間利益的制衡作用，在保護(hù)小股東、存款者利益等方面可以發(fā)揮更重要的作用，并可以為銀行引進(jìn)其在外界的經(jīng)驗(yàn)。例如，在對關(guān)聯(lián)交易的審查方面，獨(dú)立董事就更能做到獨(dú)立、客觀，可以確保交易是公平的，符合銀行利益。我國銀行(和企業(yè))公司治理中普遍存在的一個問題是，控股股東經(jīng)常任命整個董事會成員，包括獨(dú)立董事?！蔼?dú)立”董事真正的客觀性、獨(dú)立性和附加值經(jīng)常受到損害。目前國際上越來越關(guān)注獨(dú)立董事在銀行公司治理中的作用，很多國家和國際組織強(qiáng)調(diào)，風(fēng)險管理委員會、審計(jì)委員會、關(guān)聯(lián)交易委員會、提名委員會應(yīng)該主要由獨(dú)立董事組成，并由獨(dú)立董事?lián)沃飨?。ARCG甚至提出，董事長還可以是獨(dú)立董事。另外，良好的公司治理實(shí)踐十分強(qiáng)調(diào)獨(dú)立董事不僅要獨(dú)立于管理層，也要獨(dú)立于控股股東。對照國際上獨(dú)立董事在公司治理中發(fā)揮的作用，我國還存在較大差距，對獨(dú)立董事功能的認(rèn)識和實(shí)踐還需要進(jìn)一步的探索。
