時間：2023-02-07 09:31:07
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務總監述職報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
20XX年，在股東和董事會的正確決策部署下，在經營班子緊密協作下，緊緊圍繞年度主要經營目標，我帶領財務部全體人員認真領會集團公司及公司工作會議精神，逐項分解部門目標責任，周密謀劃2013年的財務工作任務，加強學習，規范管理，做好各項基礎工作，較好地完成了全年的各項工作任務。在過去的一年里，全體財務和動遷人員勤勤懇懇，任勞任怨，忠于職守，齊心協力，較好地完成了各項工作任務。下面就本人履行工作職責情況向各位領導及與會全體員工作一簡要匯報。
一、履行職責基本情況
由于國家宏觀調控和集中打壓房地產的政策影響，今年公司開發和銷售工作面臨著重重困難。效益下滑，銀行壓貸，稅務稽查力度加大，資金極度緊張。按照集團領導的統一安排和部署，在各方面的積極支持和配合下，我在公司內控制度建設、會計信息的真實性、公司經營管理的有效性、籌資融資以及動遷等方面做了大量細致的工作，主要工作如下：
(一)安排部署年度財務和動遷工作要點
財務工作，根據集團公司關于全年工作的總體要求，結合財務部門的工作現狀，在總結上年財務管理工作經驗的基礎上，確定了以“強化內部控制，規范程序管理，狠抓制度落實，注重工作實效”作為今年財務部的工作主題，從積極準備推行全面預算管理、加強資金管理、杜絕“跑冒滴漏”、加強項目成本管理、完善會計信息化建設、加強內審監督等6個方面對公司全年的財務工作進行了重點部署。
動遷工作，主要是配合**動遷公司**項目和**地塊的拆遷工作，并以**項目的**公建、**住宅樓的周邊住戶為重點全面展開。
(二)建立和完善規章制度，進一步加強內控機制建設
根據財政部重新修訂的《企業財務通則》，原有的企業財務制度體系將逐步被更新，要構建資本權屬清晰、財務關系明確、符合企業法人治理結構要求的企業財務管理體制。據此我們制定了《主管財務副總(財務總監)職責》、《財務會計部職責》、《財務會計部人員崗位職責》、《財務報銷制度及報銷流程》、《內部財務稽核制度》、《會計檔案和原始憑證管理制度》和《公司固定資產和低值易耗品管理制度》等7項規章制度，明確了職責分工、成本控制、信息管理、財務監督、會計核算等財務管理要素，并結合不同的財務管理要素，對財務管理方法和政策要求做出了規范。明年在適當的時候，還要出臺《公司財務預算管理實施辦法》，以財務預算為切入點推進公司實現全面預算管理。
(三)積極籌措資金，加強資金調度和管理
國家對房地產行業實行宏觀調控，抑制房價過快增長;銷售形勢不好，資金回籠困難;銀行壓縮信貸規模，減少貸款投放，資金嚴重短缺——這就是我們公司現在面臨的現實情況。在如此惡劣的形勢下，我和公司領導積極工作，廣開門路，通過與銀行溝通協調，擴大融資渠道等手段，經過多方努力，全年共融通資金**億元，歸還銀行貸款和借款近**億元，基本保證了資金渠道的暢通。由于我們的積極努力，為公司兩個項目的開發建設提供了強有力的資金支持。
(四)認真做好帳戶管理和財務、會計核算工作
1、認真做好帳戶管理工作。我分管的公司共開立各類帳戶**個，其中今年新開立帳戶**個;撤銷帳戶*個。全年累計取現金**次，金額****萬元;轉賬匯款***筆，金額*****萬元，網銀轉賬***筆，金額*****萬元。現金、銀行存款做到了賬賬、賬實相符，日清月結，調度有序，資金的流向和存量情況得到了客觀反映。
2、規范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的審核，強化對會計檔案的管理。全年共制單及審核憑證****張，裝訂憑證**本。
3、建立健全了固定資產臺賬，完善了固定資產管理。共登記固定資產臺賬**筆，固定資產原值***萬元;計提折舊**萬元。
4、制定了財務日常報銷流程，加強了報銷程序和制度執行的管理。全年報銷業務****余筆，報銷金額****多萬元。
(五)認真審查各類合同付款，加強和完善了合同管理
公司各部門全年共簽署施工、廣告、采購等各類合同共計***份，合同金額*****萬元。累計付款金額*****萬元。在合同付款的過程中，我們認真把關，從合同內容、簽訂人、簽訂日期到合同總金額、每次付款額，都做到了認真審查，嚴格把關。共審查出*筆多付的工程款**萬元。對工程發票的來源進行認真的審核甄別，施工發票未按規定辦理，我們在預先付款的同時，幫助他們聯系稅務機關，就如何開具工程發票的事宜進行溝通，使甲乙雙方的利益都得到有效的保障。
(六)認真做好銷售收款工作
截止到12月31日，**項目銷售***套，銷售額*****萬元;**項目收取意向金和定金***戶，金額***萬元;簽約**戶，金額****萬元。在銷售收款工作中，我們嚴格按照收款程序辦事，收到現金及時存入銀行，刷卡款項次日到賬，做到了賬實相符。同時，我們還建立了銷售臺帳，及時與銷售部進行核對，并對銷售計劃完成情況、銷售政策執行、未收款等原因進行分析，提出了解決問題的意見和建議。
(七)加強和規范了銷售不動產發票的管理，適時開具預收購房款發票
全年開具預收購房款正常發票****份，作廢**份，沖正**份。由于稅務機關的原因，造成了購房款發票***份需要收回重開。現已收回、作廢、沖正***份，仍有**戶未重新開具。另一個原因是公司銷售部的銷售合同數據與明源數據不一致，導致重新開票**戶。此外還有退房*戶，發票增加權益人*戶。由于上述原因，給我們帶來了很大的麻煩，開發票數是原有開票量的一倍以上，部分客戶也很不滿意。
(八)積極穩妥地做好并賬工作
根據公司業務發展的需要，經集團公司領導研究決定，注銷**公司，其全部債權、債務由**公司承擔。7月26日和9月14日，我們分別向**國稅局和地稅局報送了撤并申請報告。在****會計師事務所的指導下，已經順利地完成了并賬工作。
關鍵詞：目的 現實性 步驟 關系 方法
目前，我國許多大型國有企業集團都實行了財務總監委派制。這是由集團公司董事會向下屬全資或控股企業委派財務總監，參與企業的重大經營決策，組織和監控企業日常財務活動的一種經濟監督制度。探討這一制度在實施中的制度安排與存在的問題，對于強化我國大型國有企業集團的內部控制與管理，有著重要的現實意義。
一、我國經濟發展要求實行企業財務總監委派制
企業集團委派到下屬全資與控股子公司的財務總監，是指由集團母公司董事會聘任的，對下屬全資或控股子公司財務活動進行全面管理和監控的高級管理人員，代表了總公司的利益，接受總公司的委派，而相對超脫于子公司和控股子公司的利益機制。
（一）財務總監委派制度來源于基層實踐，是我國經濟改革和當前經濟生活的客觀要求，是明晰產權關系、明確利益關系的客觀要求。
當前我國正處于新舊經濟體制轉軌過程中，在社會生活種出現了一些亟待解決的問題：如一些企業有與內部控制制度和監督制度不健全，導致資金管理失控，賬外設賬，私設“小金庫”；一些企業負責人干擾會計人員依法履行職權，授意、指使、強令篡改會計數據，轉移國家資產，偷逃稅收，甚至貪污受賄，侵吞公款的現象仍然存在等等，為此，改革會計人員管理體制，是會計人員不受企業利益機制的羈絆，實行財務委派制度就勢在必行。
（二）實行“財務總監委派制”能充分發揮財務總監的監督職能和制約職能，避免或減少違法、違紀時間的發生。
會計監督是否有效，關鍵在于會計人員的獨立性。所謂獨立性包括經濟上的獨立和工作上的獨立，即是指會計人員在會計工作中能夠不受各方面因素的影響、制約和支配。如果缺乏這種獨立性，則會計監督就會形同虛設，而實行財務總監委派制從根本上解決了這一問題。
（三）“財務總監委派制”為下屬公司會計信息的真實性、準確性、完善性、可靠性提供了有力的保障。
二、委派制目標及現實性
在現代產權制度及公司制度條件下，國有公司所有者有必要對經營者實施適當的監督，這種監督主要體現在兩大環節上：一是對經營者的選擇；二是對經營者重大經濟決策、財務決策（包括對國有資產調配與處置）的審定和制約。委派財務總監既可以解決經營者的選擇，也解決了所有者對經營者重大經營決策、財務決策的制衡，從而最終解決所有者缺位和經營者行為失控現象。
實行財務總監委派制是我國公司治理制度的完善與改進。這種所有權監督制度對于控制企業內部的敗德行為，保證資產所有者權益不受侵犯，起著重要作用，而這一新型監管模式通過試行已取得了初步成效。
三、委派制具體實施的步驟
（一）根據公司實際，在總部成立財務證券部，對基層單位的人事、財務管理權，使其為委派人員的對口管理部門，負責對派出人員進行遴選和管理。
（二）按“責、權、利”三統一原則，賦予委派人員與職責相匹配的權力。
（三）在工資、福利待遇等方面給予保障。
（四）建立、健全與委派配套的制度措施。委派制要落到實處、收到成效，必須不斷加強該項制度體系建設，健全機制，提供保障。需要制定的制度應主要包括以下幾項：
1、資格確認制度。委派人員必須符合《會計法》規定的任職資格，德才兼備，具備較高的業務素質和政治素質，還應具備較強的臨機處置能力。
2、業績考核制度。由委派人員管理機構制定科學的考核辦法，對委派人員進行定期考核，可分為日常考核和年度考核，年度考核后必須形成書面考核結論，對委派人員的工作業績作定性評價，并以此作為對其獎懲和續聘、解聘的依據。
3、獎懲制度。由委派人員管理機構制定明確的獎懲條例，嚴格按照考核結果和財務、審計情況對委派人員進行獎懲。考核不及格及財務審計發現的問題的，要根據規定分別給予不予續聘、解聘、下崗或經濟處罰，表現出色的進行提拔或進行精神、物質獎勵。
4、報告制度。具體可分為定期報告制度和重大事項報告制度。定期報告制規定委派人員按季或半年向委派人員管理機構作書面報告；重大事項報告制規定委派人員對所在單位發生的重大問題必須及時報告。委派人員管理機構針對報告者反應的問題及請示，應根據情況及時作出口頭或書面答復。對委派人言知情不報或故意隱瞞、遮掩的，委派人員管理機構應根據有關規定嚴厲處罰。
5、述職制度。委派人員在年度終了或離職時，要向委派人員管理機構詳細報告工作情況。述職報告經派入單位企業負責人和委派人員管理機構簽署意見后存入本人業務檔案。
6、培訓制度。公司應根據實際需要，采取多種培訓形式，有計劃、有組織地對委派人員進行專業技能和職業道德培訓，促使委派人員積極加強學習，不斷更新知識，提高業務素質。
7、輪換制度。對于委派到各單位的財務負責人，委派人員管理機構在考慮業務連續的前提下，必須進行定期輪換或不定期的調整，以至于派出人員不會和被委派單位形成利益鏈條，這是保證委派制富于生命力的關鍵所在。
四、如何處理好與被監督企業的關系
在企業集團內部實行財務總監委派制，是加強財務控制和監督的有效途徑和方式，而且通過理論的探討和實際工作中的不斷摸索和總結、完善，財務總監委派制必將在實際工作中發揮更大的作用，有助于解決當前企業會計工作中存在的一些問題，全面提高會計信息質量。但如何處理好與被監督企業的關系，調動起所有者與經營者兩方面積極性，這樣是目前財務總監面臨的很現實的一個問題。
【關鍵詞】 重慶商社; 集團公司; 會計委派制; 對策研究
會計委派制首先應用于政府對國有大中型企業中國有資產保值增值以及財政撥款的行政事業單位經費使用的監督。近年來,隨著社會主義經濟體制改革的深化,會計委派制度也廣泛應用于我國企業集團內部母公司對子公司的財務監督和控制。現在的集團企業中,由于母子公司之間信息不對稱,子公司為了自身的局部利益,往往作出損害母公司整體利益的行為。為了治理會計信息失真,保護母公司作為企業所有者的權利,集團企業根據國家試行會計委派制度的新思路在內部推行會計委派制。鑒于此,筆者以重慶商社推行會計委派制為例,探討集團公司如何進一步完善內部會計委派制。
一、重慶商社實施會計委派制的歷史背景
重慶商社是中國西部最大的商貿流通集團,近年來,隨著深化內部改革,加快結構調整,已形成有18個全資、控股子(分)公司的國有大型企業集團。面對重慶商社迅速發展的狀況,集團財務機構設置和會計人員管理卻各自為政,造成企業財務監督和控制職能未能充分發揮。
(一)核算制度不一,影響會計信息真實準確
重慶商社下屬18家會計報表單位,核算內容涉及商業流通、房地產開發、酒店餐飲、倉儲運輸、維修服務等行業。由于財務機構設置和人員管理限制,集團財務部很難將全集團的會計核算辦法統一和規范,各子公司核算制度和核算口徑不盡一致,影響經營成果核算的準確性。
(二)資金分散沉淀,影響流動資金使用效益
集團各二級公司開設銀行賬戶近100個,大量資金分散在各個賬戶,閑散資金沉淀,不利于集團資金的統一調配,嚴重影響了資金使用效益。
(三)監督控制乏力,國有資產嚴重流失
集團難以對子公司的財務活動進行監控,個別子公司存在隨意調節成本費用、虛增利潤;隨意處置資產、提供擔保;無效投資、重復開發;資產負債率高,不良資產比重大等問題,國有資產流失嚴重。
二、重慶商社實施會計委派制的現狀分析
(一)重慶商社實施內部會計委派制的基本形式
2005年以來,重慶商社對所屬18個全資或控股子公司財務總監(經理)實行會計委派,堅持貫徹“統一委派、統一管理、統一考核”的會計委派制。
1.對會計委派人員集中管理,實行統一委派
(1)成立專門管理機構,對口管理委派人員。集團財務部設立會計委派管理辦公室,負責集團會計委派的目標規劃、制度建設和日常管理。具體職責為:選定會計委派人員,組織委派人員業務培訓;定期召開委派人員專題會議,聽取工作報告,研究解決委派人員工作中的疑難問題;幫助委派人員建立正常財務工作環境,保護委派人員的合法權益;跟蹤檢查委派人員適崗情況,完成對委派人員的考核和評價。
(2)賦予委派人員與職責相匹配的權利。《重慶商社財務總監管理辦法》明確規定:委派人員全面負責派駐企業會計核算和財務管理;負責企業成本費用核算、控制和考核;參與企業發展計劃、投融資計劃、內部分配方案的制定、審查和實施;參與企業重要經濟活動、重大經濟合同的審查;組織企業年度財務預算與決算。
(3)在工資、福利待遇等方面給予保障。為確保委派人員工作的獨立性,集團將委派人員的待遇與派入單位脫鉤,由集團財務部統一管理其工資、獎金等的發放。
2.建立、健全與委派制配套的制度措施
(1)資格確認制度。委派人員必須符合規定的任職資格,德才兼備,具有較高的業務素質和政治素質,經集團相關部門考核確認后,報董事會批準。
(2)聯簽管理制度。制定《重慶商社聯簽管理辦法》,明確規定子公司重大財務收支和經濟活動事項,實行由財務總監(經理)與法定代表人聯合簽署審批的制度。
(3)業績考核制度。制定《重慶商社會計委派人員考核管理辦法》,明確規定由集團會計委派管理辦公室負責組織委派人員的年度和任期考核與評價。
(4)述職制度。委派人員在年度終了或離職時,要向委派人員管理機構詳細報告工作情況。述職報告經派入單位負責人和委派管理機構簽署意見后存入本人檔案。
(5)報告制度。工作中執行定期報告和重大事項報告制度。定期報告制規定:委派人員應按季向委派管理機構作書面工作報告。
(6)培訓制度。根據實際需要,集團采取多種培訓形式,有計劃、有組織地對委派人員進行專業技能和職業道德培訓,不斷提高委派人員的業務素質。
(二)重慶商社實施內部會計委派制取得的成效
1.委派人員成為子公司與集團溝通的橋梁,提高了管理效率和經濟效益。委派人員通過深入了解,能夠及時發現企業經營管理中存在的問題;通過定期報告,集團對子公司經營和財務狀況掌握得更加全面和準確,集團與子公司之間溝通與協調更加通暢,集團對子公司的投資決策更有依據,企業經濟效益明顯提高。據統計,2008年重慶商社實現銷售262億元,實現利潤總額2.7億元,資產規模突破120億元。
2.實行重大事項聯簽制度,對經營活動實施事前、事中、事后全程監控。集團制定的《重慶商社聯簽管理辦法》對聯簽內容和程序都作了明確規定,完善了內部控制制度和監督體系。財務總監通過聯簽參與企業經營活動,實施事前、事中、事后全程監控,能夠及時發現問題、糾正違規、化解風險、規范運作。
3.統一規范會計核算,會計信息質量顯著提高。集團發揮會計委派集中管理優勢,不斷規范子公司會計核算,統一集團內部財務管理和核算制度,確保會計核算的規范性和一致性。通過開展大規模的會計基礎規范化工作檢查,對存在問題進行整改,確保會計信息的準確性和及時性,提升了會計報表和年度決算的可信程度。
4.為資金集中管理高效運作創造條件。會計委派制的推行,為集團建立結算中心和資金集中管理高效運作創造了有利條件,較好地緩解了集團經營的資金缺口,保證了集團業務經營的正常進行。同時,集團還通過加強對子公司擔保、貸款的管理,確保集團資金使用的安全性,讓集團有限的資金發揮最大的使用效益。
(三)集團公司實施內部會計委派制存在的問題
1.集團公司內部實行會計委派制的法律依據問題。到目前為止,除《企業國有資本與財務管理暫行辦法》第八條規定:“主管財政機關對企業國有資本與財務的部分管理職能,可以委托給母公司。母公司可向全資子公司或者通過子公司董事會向擁有控制權的子公司委派財務主管或財務總監”外,產權主體直接向被投資單位委派財務總監尚缺乏其他明確的法律依據。新《公司法》第四十七條規定:董事會對股東會負責,行使下列職權:決定聘任或者解聘公司經理及其報酬事項,并根據經理的提名決定聘任或者解聘公司副經理、財務負責人及其報酬事項。而授權經營國有資產單位依產權關系向被投資企業委派財務總監,與董事會領導下的財務總監職位有著本質上的不同,這種委派行為目前也沒有明確的法律支持。
2.財務總監與董事長的關系問題。鑒于獨資或控股關系,集團有權向子公司派出董事會主要成員,并在事實上有權決定董事長和財務總監人選。董事長作為產權代表,應承擔國有資產保值增值的全部責任,并恪守廉潔自律、守法經營的義務。委派財務總監的主要職責在于代表企業所有者對經營者及其經營活動、決策方案實施監督控制。但在實際運作中,由于沒有有效的法律依據,董事長與財務總監的關系存在一些問題。一是個別子公司董事長沒有嚴格執行聯簽管理制度,重大決策繞開財務總監,資金已經轉出才讓財務總監補簽。二是出現部分三級公司財務監督缺位問題。目前重慶商社只向二級子公司下派財務總監,少數大型二級公司向下屬三級公司下派財務總監,而對于部分經營規模較小的三級公司未委派財務總監。個別子公司為規避監督轉移視線,將集團不同意或不符合規定的項目放在三級公司運作來逃避監督。三是個別財務總監不嚴格執行制度,存在越位和不到位情況,有的事項聯簽超越自身權限,有的礙于情面無條件服從董事長,致使監管作用缺位。
3.會計委派人員的再監督問題。財務總監作為集團外派人員,同樣存在監督問題,即對委派人員的再監督,以促使財務總監認真履行職責,防止越權違規,。財務總監也可能受其自身能力、素養、道德品質限制,使財務總監并不能完全代表所有者的利益來行使監督權。特別是當財務總監與總經理作為法人財產權下的交叉分工,財務總監不僅行使監督權,而且在企業管理層中擔任一定職務,那么財務總監不僅享有對剩余利潤的所取權,而且還擁有改變企業利潤的權利,這顯然會加劇財務總監與經營者的利益趨同性。
三、完善企業集團內部會計委派制的對策研究
(一)將會計委派制納入法律體系
現行的會計人員聘任制是由《會計法》等財會法規制度予以規定的,但它在某些方面已不適應新形勢的需要,試行的會計委派制缺乏相應的法律依據。經濟法規是在一定時期制定的,有一定的局限性。因此,當經濟發展到一定階段后就需要加以修訂。實行會計委派制,可以規范企業進行合法經營,促使其致力于提高經濟效益、提高資源配置效率。因此,有必要為會計委派制的發展提供法律依據。
(二)明確職責權限,協調各方面的關系
會計委派人員的職責權限應視被委派單位具體情況和會計委派人員崗位的重要性而定。委派人員的工作權限應該明確,就企業集團而言,應該限制委派會計人員的核算、管理、決策等職能,把重點放在監督企業領導是否、貪污舞弊;放在監督企業的財務收支是否合理合法;放在監督單位是否提供了真實可靠的會計信息;放在監督單位是否實現了投資決策的保值增值等目標上。不同層次的會計監管人員應側重不同的目標,因此,企業集團要根據實際情況制定委派財務總監、會計機構負責人或會計主管的具體職責和權限。
(三)選擇合適的委派方式和范圍
實行會計委派制,應該根據不同情況采用不同的形式。如果不顧客觀實際,盲目跟風,即使采取了會計委派形式,也可能會帶來截然相反的實際效果。對于國有獨資企業,應向其派遣財務總監,這是考慮到更好地維護國家這個大股東的權益。在這種情況下,委派的財務總監代表國有股東監督總經理等管理層的經營活動,也可以實行分級委派,即政府向企業集團委派財務班子,企業集團再向所屬子公司委派財務負責人。而對于國有控股的企業集團,委派會計人員時還要考慮和其他股東的利益協調問題,以避免發生不必要的沖突。因此對于企業集團內部的會計委派,應該結合集團實際,通過會計委派人員來實施母公司對子公司的財務管理和監督。
(四)加強會計委派制度建設
首先,應明確界定委派會計的管理主體和委派主體。委派會計的委派主體是委派會計的派出機構,按照“誰投資、誰委派”的原則,會計委派制的委派主體應該是企業所有者,企業所有者是會計人員的委派部門,它只負責從會計管理機構中挑選會計并派往下屬企業,負責委派會計獎懲任免的最終決定,而委派會計的具體工作應由管理機構來負責組織開展。區分委派會計的管理主體和委派主體,不僅可以避免委派會計管理主體單一化與不同企業財產所有者法人代表多樣化的矛盾,還有利于減輕委派機構的工作負擔,明晰各機構的職責權限。其次,要建立會計委派人員的激勵約束機制,用制度和法規約束會計委派人員的行為,遏制和杜絕會計委派人員利用職權循私舞弊行為的發生。
【參考文獻】
[1] 王殿龍.會計委派制理論與實務[M].北京:新華出版社,2001.2.
通過非管理類專業企業管理沙盤模擬教學模式與傳統教學模式的實證分析，驗證沙盤模擬教學模式的有效性，總結在實施中出現的問題并提出相應建議。
關鍵詞：
企業管理；沙盤模擬；教學模式
1996年，國家教育部在下達的有關“經濟管理類基礎課程教學基本要求”的通知中明確提出“對非管理類專業本科學生加強經濟管理基礎知識教育已成為高等教育十分重要和緊迫的任務”！安徽工業大學工商學院（以下簡稱“工商學院”）一直以來積極貫徹上述基本精神，對本院的非管理類專業企業管理教學高度重視，不斷改進創新，但是實際教學效果卻不盡如人意。筆者作為一名企業管理教學人員，長期以來積極探索，試圖建立一套適合非管理類專業的企業管理教學模式。2013年開始，工商學院在電氣信息系的五個專業中進行了企業管理的對比教學，其中，電氣工程及其自動化專業、自動化專業與測控技術與儀器專業采用了新型沙盤模擬教學模式，計算機科學與技術專業與軟件工程專業則沿用了傳統教學模式。本文筆者將以此作為研究對象，將沙盤模擬教學模式與傳統教學模式進行對比，繼而探討沙盤模擬教學模式對于非管理類專業企業管理教學的有效性。
1企業管理沙盤模擬教學模式與傳統
教學模式的差異比較沙盤模擬作為一種體驗式的教學方式，是繼傳統教學及案例教學之后的一種教學創新。沙盤模擬教學融理論與實踐于一體、集角色扮演與崗位體驗于一身，可以使學生在參與、體驗中完成從知識到技能的轉化。基于沙盤模擬教學的獨特優勢，近年來它被廣泛應用于高校課程教學中。根據課程的不同，所選用的沙盤類型也不一樣，工商學院企業管理運用的是用友創業者電子沙盤。用友創業者電子沙盤模擬的是一個生產型企業的生產運營情況，參訓學生被分為若干團隊，每個團隊5～6人，分別扮演總經理、運營總監、生產總監、營銷總監、財務總監、財務助理等角色并履行對應職責，內容主要涉及戰略規劃、資金籌集、市場營銷、產品研發、生產組織、物資采購、設備投資與改造、財務核算等等企業運營關鍵環節。通過模擬企業若干年（通常為6年）的經營對抗，讓學員在游戲般的訓練中體驗完整的企業經營過程，感受企業發展的典型歷程，感悟正確的經營思路和管理理念。
1．1教學目的差異
從教學目的上來看，不論是傳統教學模式，還是沙盤模擬教學模式，都是為了向非管理類專業的學生傳輸相關的企業管理知識，以改善非管理類學生的知識結構、拓寬知識面。從這個角度來說，兩種教學模式存在一致性，但是，沙盤模擬教學模式由于自身的“體驗式”特征，相比于傳統教學模式，更有利于提高學生的企業管理實踐能力，從而在一定程度上有效解決了“理論脫離實踐”這一教育的老大難問題。因此，以沙盤模擬教學模式開展企業管理教學更符合工商學院追求應用型人才培養這一目標。
1．2教學設計差異
為了適應企業管理從傳統教學模式向沙盤模擬教學模式的轉變，在實際的教學中，我們對教學內容、教學方式、考核內容與考核方法四個方面進行了相應的調整，這種調整處處圍繞的都是沙盤模擬教學“體驗式”的本質特征。
2企業管理沙盤模擬教學模式與傳統
教學模式的實施效果比較為了更加直觀地比較企業管理沙盤模擬教學模式與傳統教學模式在實際實施效果上的區別，我們對此進行了相應的問卷調查。調查問卷選取了影響課程實效的四個指標六個維度，分別是：教學內容的新穎性、實用性，教學方式的實踐性、互動性，考核內容的全面性以及考核方法的科學性，采用計分制，1分為最低，10分為最高。此次調查總計發出調查問卷450份，收回有效調查問卷432份，其中，采用沙盤模擬教學模式的282份，采用傳統教學模式的150份。從兩種模式的實施效果平均分對比中，我們可以看出，采用沙盤模擬教學模式的企業管理在教學內容、教學方式、考核內容與考核方式四個指標六個維度上，其平均分都要優于傳統教學模式。
3企業管理沙盤模擬教學模式的實施問題及相關建議
3．1實施問題
通過對企業管理沙盤模擬教學模式與傳統教學模式的實施效果進行量化比較，我們可以得出結論，即企業管理采用沙盤模擬教學模式是有效可行的，這也反映了絕大多數非管理類學生對于沙盤模擬教學模式的認可。但是，在實際的教學過程中，也顯現出一些亟待解決的問題，主要表現在以下三個方面：
3．1．1課程內容過于輕理論、重實操
采用沙盤模擬教學模式的企業管理教學內容主要分為三個部分，分別是：第一部分企業模擬經營規則講解（4學時）；第二部分企業模擬經營實際操作（24學時）；第三部分企業模擬經營個人角色述職（4學時）。從整個32學時的安排上，理論部分（第一部分）占據總學時的12．5％，實操部分（第二部分）則占據總學時的75％，即實操部分在學時分配上占據了絕對優勢。但是，任何實踐都是離不開理論指導的，教師對于企業經營相關理論的講解還是十分有必要的，而目前由于學時有限的原因，在分配上絕對地傾向了實操部分，忽略了理論部分。在實際的操作過程中，即使有的教師意識到這個問題的存在，也由于自身能力的缺失而出現故意模糊、淡化更高層次理論教學的情況，僅僅就經營規則講經營規則，使得學生在理論水平上難以提升，最終影響實踐應用能力。
3．1．2教學方式欠規范、隨意性大采用沙盤模擬
教學模式的企業管理教學方式的最大特色在于“學生企業經營參與為主、教師理論講解引導為輔”，這樣也就造成了教師在授課過程中的隨意性比較大，即“什么時間該引導？什么時間該點評？”不清楚、“如何引導？點評什么”不知道，缺乏對于學生經營過程的控制，放任學生自己操作，這往往會使得學生陷入“知其然不知其所以然”的惡性循環，重結果而忽略過程。
3．1．3課程考核存在
“搭便車”現象采用沙盤模擬教學模式的企業管理考核主要由三部分構成，即：企業模擬經營團隊成績（30％）、課堂出勤與參與度（40％）、個人角色述職報告（30％）。其中，課堂出勤與參與度與個人角色述職報告考察的是個人，而企業模擬經營團隊成績則考核的是團隊之間的協作，這便滋生出某些學生的“搭便車”現象。這些學生平時不參與團隊活動，如果團隊最終成績好，他就成功“搭便車”，如果團隊最終成績不好，他也無所謂，可是團隊卻由于他的不作為而影響了最終成績。
3．2相關建議
面對上述問題，筆者也從自己的角度提出了相應的建議，主要包括：
3．2．1理論與實操并重
我們可以從“量”與“質”兩個角度解決“課程內容過于輕理論、重實操”的問題。首先，從“量”上增加學時。實操部分充分體現了沙盤模擬教學的實踐性與互動性，因此學時不能減少，那就只有從課程總量上增加學時，至于增加多少學時應根據補充的理論知識多少來確定。其次，從“質”上培養能力過硬的師資。企業經營涉及戰略、財務、供應、生產、營銷、人力等多方面理論知識，因此，任何一名專才教師都無法解決出現的所有問題，因此，勢必要求授課老師從提高自身能力入手，不斷積累理論知識，從專才向通才進行轉變。
3．2．2規范設計教輔材料
針對“教師在授課過程中的隨意性比較大”的問題，我們可以通過規范設計教輔材料的方法來解決。目前，工商學院在采用沙盤模擬教學模式進行企業管理教學中是沒有教輔材料的。如果有了與課程內容相對應的教輔材料，對于學生而言，課前可以預習，課中可以規范，課后可以強化；對于教師而言，可以幫助捋順授課思路，做好課前備課，明晰哪里應該放手，哪里應該引導以及如何引導，哪里應該點評以及如何點評等等。
3．2．3明晰課程考核細則
為了使課程考核盡可能公平公正，我們應明晰課程考核細則。對于可以量化的指標應量化，比如：出勤率、遲到早退次數等；對于難以量化的指標應制定具體的等級評判標準，比如：對于個人角色述職報告的等級可以從字數、格式、內容等方面建立具體的評判標準；對于團隊考核項目，應明確個人在其中的貢獻權重，根據貢獻權重給定成績，以規避團隊中一部分學生的“搭便車”現象。
作者：濮珍貞 錢黎春 詹鳳 單位：安徽工業大學工商學院 安徽工業大學
隨著現代公司制度的完善，如今，企業的總經理們每年都要受一次罪。那就是，他們每年年底必須在股東大會上作必要的述職報告。而有時候，股東們提出的讓人頭痛的、幼稚的或刻薄的問題實在讓他們無法回答。
這一天，作為有經驗的發言人，吳先生正與總經理進行著戰前演習。
“看來，今年的董事會又要難過了，在報表上，我們找不出一根向上的曲線。”吳先生說。
“不要煩我，昨天我的岳母來電話，想把她手中的公司股票低價賣給我。”總經理一臉晦氣的樣子。
吳先生說，“為了應付所有刁難，我們必須從宏觀著眼，用辯證的、迂回的回答來反擊他們，從氣勢上和思想境界上徹底推毀他們。”
“說說你的行動方案。”
吳先生翻開手上的小本本：“比方說，董事會上股東們第一個讓人煩惱的問題，可能就是：企業的效益已經連續三年大滑坡，是否應該對經營決策者進行必要的調整？”
“完全沒有必要！”
“您當然不能這么直截了當地回答。”
“混蛋，難道讓我說‘是的’？在這個原則問題上，退半步就是對偉大事業的背叛！”
“我的意思是說，您應當回答：‘除非美國徹底放棄對中國的出口限制，否則我們的外貿形勢依舊嚴峻。’”
“我們要美國國會嗎？”
“那要視時機成熟而定。但是無論如何，現在是我們中國企業家對新經濟霸權主義者說‘不’的時候了。”
“我明白了。但如果有人問我，公司的財務總監為什么被投進了監獄，我該怎么回答？”
“告訴他們，企業的真正危機不在于一兩個人的偶爾失足，而是全社會的反腐敗力度必須加大，為企業創造一個公平競爭的氛圍。”
“我喜歡這個說法，讓我找一張紙把它記下來。”
吳先生瞟了一眼記事本：“好，肯定還會有人提出，公司今年進口的設備為什么被海關查出是二手貨，而且價格比別的企業高三成。”
“他們干嗎一定要弄得大家都過不好年？”
“您就對他們說，所有這一切都是索羅斯那個華爾街流氓造成的，要不是他把陽光明媚的東南亞搞得一團糟，也就不會出現那么多的貿易訛詐。如果文明社會再對此保持沉默，明年可能還會有不法之徒在公海上把我們進口的生產線偷換成印尼椰樹。”
“這樣的回答一定會令他們張口結舌。但是，今年企業內部有兩百個工人下崗了，當他們問到這個問題時，我該怎么說？”
“中國加入關貿總協定，為我們創造了前所未有的好局面，目前，公司上上下下正振奮精神，蓄勢待發，大家已經充分地意識到了，當務之急是抓住機遇，加快發展。”
“我好像已經找到對付刁難的感覺了。”
“另外，股東們提出的最后一個刁難問題可能是，拖欠了股東兩年半的紅利，到什么時候才能派發？”
話音未落，總經理“嗖”地站起來，轉身就走。
吳先生急忙一把拉住他：“總經理，聽到這個問題就上廁所的辦法已經用了兩年了，這次您可以有一個理直氣壯的回答了。”
“怎么回答？”
“只要中國還有一個失學兒童，我們就一天寢食不安。”
【選自吳曉波著《你為什么不騷擾我》文匯出版
述職報告屬于應用寫作，有著報告者陳述自己任職情況，評價自己工作能力，接受上級領導檢驗和各部門監督的功能，主要具有具有匯報性、總結性和理論性的主要特點。下面就讓小編帶你去看看財務副經理年終個人述職報告范文5篇，希望能幫助到大家!
財務副經理述職報告1一、加強制度建設，擬定和完善公司財務管理和會計核算制度。
為完善公司內部監督管理制度，充分發揮二級核算體制的優勢，針對各生產部門不同的行業特性，確保公司各項會計數據的真實、完整，正確反映了公司的經營情況，為公司的生產經營提供了參考價值。
二、抓管理，促效益。
預算是企業借以設定一定時期所想要完成的特定目標，完成目標所使用的資源，以及衡量目標是否達到的標準，是現代企業管理的一項重要工具。公司對預算管理也作為工作考核的一項重要內容。基于對預算管理工作重要性的認識，我積極推動公司預算管理工作，理清工作思緒，將應收帳款的回收及開辟公司新的經濟增長點作為工作重點。以此為契機，逐漸轉變了公司偏重會計核算，輕財務管理的局面，促進公司管理上臺階。
1、重視預算編制的可行性和科學性。
具體負責牽頭編制了公司20____年度、20____年度和20____年度的公司財務預算。在預算編制過程中，依據各部門近幾年的實際經營情況，以及對未來市場經營環境變化的預測，充分考慮各種有利和不利因素，通過與各部門多次的協調
溝通，匯總編制預算草案，報公司預算管理委員會通過，最終確定公司預算目標，確保各項預算指標的合理性。
2、以預算為依據，積極控制成本、費用的支出，并在日常的財務管理中，倡導效益優先，注重現金流量、貨幣的時間價值和風險控制，充分發揮預算的目標作用，不斷完善事前計劃、事中控制、事后總結反饋的財務管理體系。
有效地控制了財務費用的支出，提高了資金的使用效益。
3、實抓應收帳款的管理，預防呆賬，減少壞賬，保全企業的經營成果。
針對公司應收賬款占公司比重較大現狀，重新制定了公司的信用政策，對客戶的信用程度作出評估，要求各經營單位按客戶信用程度的高低，決定應收賬款數額的高低，控制壞賬風險。對信用程度較低的單位，加大現收比率，控制應收賬款額;同時加大應收賬款的催收力度，有難度的客戶，親自上門參預催討，起到了一定效果，減少了壞賬損失。
通過上述工作，切實提高了財務管理工作的成效，一定程度上促進了公司經濟效益的不斷提高，20____年公司實現產品銷售收入3.1億元、利稅近4500萬元(其中凈利潤為2340萬元);到目前為止，公司總資產達到14755萬元、凈資產達到9095多萬元;預計20____年公司將在適度投資的前提下實現產品銷售收入4.5億元，利稅過6000萬元(其中凈利潤過4000萬元)，規模效益將進一步顯現。
三、明確責職，提高工效。
為提高工作效率，首先，通過幾次內部調整，定人定崗，明確職責，減少工作中的磨擦，發揮出團隊作用，調動起內部每個員工的工作積極性。其次，樹立服務意識。帶頭轉變工作觀念，主動配合業務部門，在切實加強全公司的收入、成本、費用、利潤等的日常會計核算工作的基礎上，做好月度財務分析;為一線經營及時提供真實、準確的財務信息。
與此同時，積極推動公司的會計電算化進程。20____年初，公司本部會計電算化軟、硬件配置完成，同時組織業務骨干參加會計電算化知識培訓。并如期完成了會計電算化初始工作，通過一年多的平穩運行，電算化已能滿足公司本部的核算要求，極大地提高了公司會計核算效率。
四、發揮專長，做好參謀。
我的工作重點之一，是通過對月度、年度的財務分析，及時并動態地掌握公司營運和財務狀況，發現工作中的問題，并提出財務建議，為領導決策提供可靠的財務依據。
對公司的投資項目，能使用較為科學的方法做財務可行性測算，公司廠房增建更新等項目的測算上，充分考慮貨幣的時間價值和風險控制，改變已往靜態的，不注重現金流量的決策方法，較好地控制了投資風險，為領導決策提供了財務依據。
根據掌握的財務信息，匯總三年資料編寫了《公司三年經營狀況的分析報告》，對公司各經營單位現狀進行了評述，提出自己的觀點，為公司三年規劃的編制工作，盡了自己的努力。
五、加強業務培訓，提高工作能力。
堅持執行會計人員繼續再教育的規定，認真組織本部門及下屬各單位會計人員參加每年一次的專業培訓。結合會計電算化的推行，組織了電腦培訓。本人率先通過了計算機應用能力考試，提高了計算機的實際操作能力。
鼓勵會計人員根據自身不同的學歷層次和崗位需求，繼續進行在職專業學習。通過學習，不斷充實了自身的專業知識，提高了業務能力和綜合素質。
注意對下屬單位會計人員的工作指導，通過日常的工作檢查及時向他們傳達工作要求及方法。通過年終考核來促進他們完成工作目標。
六、切實履行職責。
經過這三年的努力，取得了一定的工作成績，也存在著不足。但是這三年工作實踐給了我巨大的空間來提高自已觀察問題、分析問題、處理問題的能力，使我的政策水平和工作能力得到了長足的鍛煉，今后，我將更加注意學習，努力克服工作中遇到的困難，進一步提高職業道德修養，提高業務學識和組織管理水平，工作上新臺階，為企業作出新貢獻。
財務副經理述職報告2本人擔任長沙國龍酒店財務部經理已有4年多，感謝酒店管理公司及酒店領導對我的信任，讓我有一個鍛煉自己、提高和發展自己的舞臺，財務部門是酒店的核心部門，財務的工作貫徹了企業經營管理的各個環節，現本人對自己的工作簡單的慨括如下：
一、主要工作：
1、制定并貫徹實施酒店財務管理制定及采購物資管理制定，從制定上堵塞漏洞，嚴格執行財務各崗位的規章制度。
2、組織財務全體人員學習酒店財務內控管理制定將內部控制與內部審計緊密結合，每月進行調價、盤點等自查與監督工作，從各項單據票據的審核、票據的填制及印章保管等工作抓起，遵循酒店財務報賬流程，加強財務工作的規范性，爭取酒店利潤空間的最大化。
二、財務核算和財務管理工作
財務部一直人手較少,但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作。這是財務部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內外經濟活動提供了應有的支持。基本上滿足了各部門對我部的財務要求。
1、加強了財務基礎工作和精細化管理力度信息是一個企業的神經，而這些信息來源的科學性就給財務的基礎工作提出了挑戰，現在稅控監管部門及審計檢查力度的加大我們在基礎工作方面更加嚴謹，因此
我們強化了基礎工作，規范了會計核算，嚴格執行國家各項財稅法規，及時、準確填制各項財務報表，保證會計信息的真實、準確、合法。
2、持續推進全面預算管理，提高前瞻性財務規劃力度
由于全面預算的編制是從業務計劃出發將戰略層層落地，以具體的業務計劃支撐預算數據，并由專業部門歸口審核與業務相關的預算，以實現公司的運營策略與(轉載于:財務副經理述職報告)資源配置的統一，避免了孤立、僵化、就數字論數字的預算。預算分解的過程中，也是向各級員工傳達了企業的目標信息，及企業面臨的風險和優勢，明確個人的任務和責任的過程，說到底是逐級承諾的過程。在執行過程中，更注重跟蹤差異分析，及時調整與業務不相稱的數據，因此，一年來全面預算管理工作初見成效，在指導經營發展，戰略決策，全面有效配置資源上發揮作用。
3、加強業務學習，提升理論水平，建設優秀財務隊伍
人是生產力中起決定作用的因素，只有具備扎實的理論基礎，才能指導實踐。“藝多不壓身”，因此，我們有計劃組織全體財務人員學習相關稅收法律知識，提升把握政策的水平，增強團隊學習創新能力，并運用于工作實踐。
三、需加強的工作：
1、通過管理公司審計小組每季度考核工作指出存在的一些問題，
我們意識到財務工作中還是存在管理漏洞，需要完善和落實，比如說原始單據附件的規范性、付款憑據的合理依據、賬務處理的及時性及加強酒店各項收入的監督等
2、堅持嚴格貫徹執行年度預算，重點抓成本費用的控制，合理、高效的支配酒店的每一分錢財。
爭取利潤的最大化。
3、不斷加強財務各崗位的專業知識和職業道德的培訓、學習，及時了解、掌握國家頒發的稅法政策、法律法規。
以上述職如有疏漏和不當之處，懇請各位領導及廣大員工批評指正。
謝謝大家!
財務副經理述職報告3過去的一年，對我而言，是十分特殊而又有好處的一年，在這一年我邁進人生一個新的里程碑，在這一年我率領計財部的各位同仁，在行領導的關心、愛護、支持下，以高度的職責感，恪守職責，務實開拓，將支行的發展推上了一個新的臺階。以下是我在20____年個人工作總結報告：
一、從基礎入手，著力于人員素質培養，保障支行的穩健經營。
1.建立健全各項規章制度，奠定會計出納工作的基礎。
今年我根據業務發展變化和管理的要求，對職責、制度修舊補新，明確職責、目標，并按照缺什么補什么的原則，補充建立了上些新的制度，對支行強化內控、防范風險起到了用心的作用。個性是針對七、八月差錯率高居不下，及時組織、制訂、出臺了“”，有效地遏制了風險的蔓延。
2.加強監督檢查，做好會計出納工作的保證。
年內一方面加強考核，實行工效掛鉤的機制，按月考核差錯率，并督促整改問題，及時消除事故隱患，解決問題。另一方面，加大檢查力度，改變會計檢查方式，采取定期、不定期，常規與專項檢查相結合的方式，及時發現工作中的難點、重點，再對癥下藥，解決問題，有效地防范了經營風險。
3.以人為本，加強會計、出納專業人員的素質培訓，進一步實現了會計、出納工作的規范化管理。
年內主要做了以下七點工作：1.主動、用心地抓好服務工作，堅持不懈地搞好優質禮貌服務，樹立服務意識;2.堅持業務學習制度，統一學習新文件，從實際操作出發，將遇到的問題及難點列舉出來，透過研究討論，尋求解決途徑;3.堅持考核與經濟效益指標掛鉤。
4.成立了以骨干為主的結算小組;
5.用心地組織柜員上崗考試。
6培養一線員工自覺養成對傳票審查的習慣。
7開展不定期的技能比武、知識競賽，加強對員工綜合潛力的培養，提高結算工作質量和效率。
二、做好財務工作計劃，強化成本意識，規范財務管理，努力提高經濟效益。
1、更好的完成年度財務工作，我嚴格按照財務制度和等規定，認真編制財務收支計劃，及時完整準確的進行各項財務資料的報送，并于每季、年末進行詳細地財務分析;
在資產購置上做到了先審批后購置，在固定費用上，全年準確的計算計提并上繳了職工福利費、工會經費、職工教育經費、養老保險金、醫藥保險金、失業保險金、住房公積金、固定資產折舊、長期盼攤資產的攤銷、應付利息等，并按照營業費用子目規范列支。
2、費用支出實行了專戶、專項管理，在臨時存款科目中設置了營業費用專戶，專門核算營業費用支出，建立了相應的手工臺賬，實行了一支筆審批制度，嚴格區分了業務經營支出資金和費用支出資金。
在費用使用上壓縮了不必要的開支，厲行節約，用最少的資金獲得利潤。2002年開支費用總額為萬元，較上年增加了萬元，增幅為%;實現收入萬元，較上年增加萬元，增幅為%。從以上的數據可知，收入的增長速度是費用增長速度的2倍。在費用的管理上，根據下發的等文件精神，嚴格費用指標控制，認真執行審批制度，做好日常的賬務處理，并將費用使用狀況及財務制度中規定比例列支的費用項目進行說明，以便行領導掌握費用開支去向。全年按總部費用率的考核標準，支行實際費用率為%，節約費用5個百分點，費用總額沒有突破下達的年度費用控制指標。
三、恪盡職守，切實加強自身建設。我在抓好管理的同時，切實注重加強自身建設，增強駕馭工作潛力。一是加強學習，不斷增強工作的原則性和預見性。二是堅持實事求是的作風，堅持抵制和反對__消極現象，在實際工作中，用心幫忙解決問題，靠老老實實的做人態度，兢兢業業的工作態度，實事求是的科學態度，推動各項工作的開展。三是加強團結合作，不搞個人主義。
四、明年的工作構想及要點：
1、挖掘人力資源，調動一切用心因素。
立足在現有人員的基礎上，根據目前人員的知識結構、素質況狀確定培訓重點，豐富培訓形式，加大培訓力度，個性是對業務骨干的專項培訓。
2、降低成本費用，促進效益的穩步增長。
一是加強成本管理，減少成本性資金流失。二是加強結算管理，限度地增加可用資金。三是合理調配資金，提高資金利用率;認真匡算資金流量，盡可能地壓縮無效資金和低效資金占用，力求收益化。四是降低費用開支，增強盈利水平。五是準確做好各項財務測算，為行領導的決策帶給依據。
3、充分發揮職能部門的“職能”，加強管理，加快工作的效率，并向財務總監匯報工作。
回顧一年的工作，在平凡而繁細的工作中，付出了許多艱辛與努力，有了一些收獲與喜悅，重要的是豐富與鍛煉了自己，雖然我的工作取得了必須的成績，但仍有許多不足，仍需在今后的工作中不斷地加以完善，應對日益變幻的金融經濟形勢，金融工作任重而道遠，成績永遠屬于過去，在今后的工作中，我將不斷完善提高工作水平，在新的一年邁上一個新的臺階，做好2016年個人工作計劃，爭取將各項工作開展得更好。
財務副經理述職報告4我自11年7月份到公司上班，7月底被分配到____辦事處擔任委派財務經理，此刻已有6個月的時間，這期間在公司各位同任的大力支持下，在其他相關人員的用心配合下，我與大家一道，團結一心，踏實工作，較好地完成各項工作任務。
下面我將近幾個月年來自己的工作、學習等方面的狀況向大家做簡要匯報：
一、嚴于律己，嚴格要求，遵章守紀，團結同志。
自到公司上班以來，我能嚴格要求自己，每一天按時上下班;同時我也能嚴格遵守公司的各項規章制度，從不搞特殊，也從不向公司提出不合理的要求;對公司的人員，不管經理還是工人，我都能與他們搞好團結，不搞無原則的糾紛，不利于團結的事不做，不利于團結的話不說。
二、盡職盡責履行好自己的工作職責
我在合肥辦事處主要從事財務工作，為此我從以下方面做了一些工作：
1、嚴格控制合肥辦事處現金支出。
嚴格按公司的備用金管理辦法相關規定進行備用金的控制，對于不貼合要求的發票、超出費用報銷范圍的費用或相關手續不完善的報銷憑證堅決不予報銷，將合肥辦事處發生的費用控制在預算范圍內。制定合肥辦事處備用金二次借款管理辦法，對二次借款進行嚴格控制，提醒借款員工按時歸還或沖銷借款。對發生的費用及成本及時寄回總部沖銷備用金，保證現金的正常周轉。
2、認真審核需支付第三方物流承運商的承運費。
費用結算嚴格按合同規定價格和周期執行，對所支付金額過大的費用認真審核，詢問相關人員原因，對不貼合要求的發票要求承運商重新開據或者拒絕報銷。
3、按時結算。
按時與美菱物流部及長虹銷售分公司核對配送費用，及時向總部申請開票，開票時嚴格匹配收入與成本，取得統一發票第一時間交美菱物流部結算費用。
4、正確計算工資薪酬。
根據公司規定嚴格按照考勤記錄及加班狀況正確計算員工工資，耐心準確地解釋員工對自己當月工資的各項疑問，對因我個人原因造成個別員工工資計算錯誤的狀況，及時向辦事處總經理及總部人事主管反應，保證員工正當利益不受損。
5、及時向總部報送財務分析及經營分析。
根據r3系統及業務臺帳數據及時準確的填制財務分析表，監督該月各項指標執行狀況，分析各項指標異常因素，制定下月預計目標;及時填制經營分析，反就應月合肥辦事處經營狀況、財務狀況及存在的問題。
6、及時完成總部的其他要求。
如及時完成對11年合肥辦事處收入預算的編制、及時配合完成11年公司財務決算工作，為公司的正常工作當好助手。
三、存在的問題
半年來，圍繞自身工作職責做了必須的努力，取得了必須的成效，但與公司的要求和期望相比還存在一些問題和差距，主要是：自己來公司時間短，一些狀況還不熟悉，尤其是對部分公司規定還沒有吃透，另外合肥辦事處正處于逐步走向制度完善的境況，相關業務流程對工作效率有必須影響，對這些問題，我將在今后的工作中認真加以學習，不斷提高自我，為公司發展竭盡所能。
最后，還想說三點：一是我的述職報告還不全面，有的具體的工作沒有談到，就這天我所談的，期望大家多提寶貴意見。二是我工作能順利的開展并取得較好的成績，首先要感謝我的前任外派財務經理李靜及財務部對口會計薛春燕，她們對我的工作給予許多幫忙和配合。同時，我還要感謝公司其他人員，沒有你們的支持和配合，就沒有我們這天的工作成績。三是期望大家在11年，能一如既往地支持配合我的工作，我將一如既往地與大家一道，為公司獲得更好的經濟效益做出努力。
財務副經理述職報告520____年本人認真履行工作職責，順利完成了20____年完成了省公司及分公司安排的各項工作任務，現將工作情況做一匯報。
一、結合降本增效、本地網全成本評價管理體系及基層營銷單元準利潤中心的管理模式，全面執行預算管理，加強成本費用的管理。
1、進一步優化資源配置，釋放基層營銷單元經營活力，提升企業整體效益水平，推動降本增效工作的落地執行。
2、加大成本費用的管控力度，支出付現總成本約6950萬元，其中營銷費用約1490萬元，占總付現成本的21.4%。
二、進一步提升財務信息化水平與服務支撐能力建設，全面提升財務信息質量與價值。
充分利用財務信息化支撐手段，展現本地網各專業資源占用和使用情況。對所有供應商信息進行了疏理，清理了供應商銀行信息550條。
三、切實加強資金管理
嚴格執行收支兩條線管理制度。對所有收入戶全部進行了網銀自動劃款管理，沉淀資金月末基本趨于零余額。上劃資金6800多萬元。
堅持月末對營業款結算科目進行核對清理，在營業款欠款分析表上分項注明。 每月進行銀行賬戶余額的核對，認真填寫銀行對賬明細表。
四、加強和完善會業對賬制度
對賬工作進一步加強和完善，增加了網運成本的核對工作，網運成本匹配率達到了95%以上。相關問題及時與各部門進行溝通解決。
五、加強財務核算基礎工作
對憑證嚴格把關，杜絕因附件等原始票據不詳、審核不嚴而造成核算錯誤。將每月財務資料按要求分類裝訂存放。
加大外部發票管理力度，清理了20____年-20____年所有外部發票，加大對原始發票的審核力度。
六、工作中存在的不足
(一)成本費用管控不力
20____年付現成本支出6950萬元，超預算870萬元(14%)。
(二)營業欠款沒有很好的控制
合作網點不能按日歸集資金，繳存周期較長;每月欠款額度較大等問題一直沒有很好的解決。
(三)財務工作能力及基礎工作仍需進一步提升
ERP系統、報賬平臺、全成本管理核算系統已陸續上線，對財務人員在操做中經常遇到一些問題，還需加強對各系統的學習及操作。
七、20____年的工作計劃
20____年除在原來的基礎上加強財務管理外，我想主要在以下幾個方面開展工作：
(一)全面深化推進基層營銷單元準利潤中心建設進一步深化準利潤中心管理制度，加大對責、權、利的統一。
(二)繼續以____網全成本財務評價為抓手，推行“全成本”管理，落實四條管理線成本歸口管理的責任，提升資源使用效益。
全面推動和深化____網財務評價工作，進一步向管理要效益。進一步推動____網財務評價機制建設與完善，提升運營質量。
(三)全面深化降本增效活動，緩解成本需求與預算控制目標差距較大的壓力，改進公司盈利能力。
繼續推動和深化降本增效活動，全面推動降本增效工作上水平。
(四)進一步加強收支兩條線資金管理體系，提升資金的全程管控能力與運行效率。
1、結合集團公司營業資金管控平臺建設，加強營業資金管理工作和稽核工作。
2、加強資金預算與支付結算管理。
提高資金預算的有效性和集中支付等關鍵指標的監控與考核評價。
3、加強債權、債務風險的控制，防范資金風險。
4、加強應收、預付款款項的管理，防止債權損失風險。
(五)進一步加大財務基礎工作，全面提升財務信息質量與價值。
1、進一步夯實財務信息質量的基礎管理。
強化財務信息質量責任管理，嚴格權責發生制原則，完善并落實核對制度，加強臺賬建立工作。
2、加強稅務管理，夯實稅務基礎工作。
堅決制止不合理的業務操作造成公司稅賦增加及納稅調整等。加強涉稅發票的管理。
(六)加強資產財務管理。
1、加強工程過程管理和工程成本管理。
借助ERP系統，進一步規范工程財務管理與工程成本核算工作。
2、加強產權管理與資產基礎管理。
關鍵詞：國有企業 會計委派制
近年來，隨著我國體制的改革和市場經濟的不斷深入，國家出臺了一系列的會計政策和法規，使會計工作秩序逐步走上了規范化的道路，并取得了一定的成果，但在某些方面會計工作還不能完全適應市場經濟的要求，主要表現在：一是會計監督檢查職能弱化，造成會計信息失真，財務管理失控；財經紀律混亂；二是官僚主義、形式主義嚴重，理財不、不民主；三是弄虛作假，搞假報表、虛列成本、隱瞞收入、盈虧不實、多套賬等違法違紀還沒有得到徹底的清除。
在此背景下，經政府有關職能部門和有關專家、學者的深入和極力推動，一種經濟領域里全新的概念———會計委派制度應運而生，會計委派制度又稱會計人員委派制，是政府部門和產權管理部門以所有者身份，委派會計人員代表政府和產權管理部門監督國有單位或集體企業資產經營和財務會計情況的一種制度。會計委派制度對于建立企業制度、強化企業管理、提高會計信息質量、推進廉政建設等方面所起的作用已得到有關方面的肯定和重視。本文簡要論述了在國有企業全面推行會計委派制度，是加強國有企業財務監督，保護國有資產權益的一個有效辦法。
1.實行會計委派制度的必要性
1.1有利于加強國有資產的管理
進入21世紀以來，我國國有資產流失呈快速遞增態勢，據有關部門統計，每年至少流失上千億元。國有資產以如此驚人的速度流失，已經成了困擾改革與的一個日益嚴重的問題，其主要原因之一就是會計監督不力。一方面，在現行的會計管理體制下，會計人員行使監督權很難落實，因為使用本單位的會計人員歸屬所在單位管理，其切身利益與本單位密切相關，單位領導可以直接左右會計人員的人動和經濟利益，會計人員依法辦事無論從地位和權限上都難以維護財經紀律、財經法規的嚴肅性，往往是（頂得住的站不住，站得住的頂不住（，會計人員依法行使監督職能難有保障，會計職能由此而被逐漸淡化，導致會計信息失真，國有資產流失等不良后果。實行會計委派制后，委派人員受紀檢監督機關和上級財務部門的雙重領導，人事等方面不受被派單位所左右，從而消除了對被派單位的依附關系，能夠排除各種干擾，依照《會計法》賦予的職權獨立開展工作，對違反財經紀律和財務制度的人和事進行抵制，并向紀檢、監察、上級財務部門負責，從而有效維護財經紀律的嚴肅性，堵塞財務漏洞，從源頭上預防和治理腐敗，可有效地解決國有資產流失問題。
1.2有利于充分發揮會計的監督職能
企業對外披露的信息具有不完整性和階段性等特點，財產所有者很難通過有限的已公布的財務報表等信息，來確認經營管理者是否有舞弊行為。而實行會計委派制后，會計人員直接隸屬于財產所有者時，這種監督就顯示出巨大的威力。掌握著企業經濟業務運行的第一手資料，對經營管理者的行為信息有著充分的了解；同時，委派會計的人事和經濟利益獨立于經營管理者的控制之外，可以毫無顧慮、客觀公正地提供包含著經營管理者行為的真實信息。具體表現為兩點：其一，委派會計在例行審核經濟業務的入賬處理時，可以及時發現不合理的費用，不合規定的憑證、單據等，對經營管理者的舞弊行為當即就予以制止，使經營者的舞弊行為無法掩飾在企業的財務狀況之中；其二，會計人員可以隨時就重大問題向財產所有者匯報，便于財產所有者及時采取預防對策和措施。
1.3有利于保證會計信息質量，防止會計信息失真
實行會計委派制可以防止會計信息失真，維護所有者的利益。時下，假發票、假賬、假報表到處可見，會計信息失真現象非常普遍，這無疑增加了報表使用者決策的難度。企業造假的一個主要原因是利益驅動，有的企業為了本部門的局部利益和短期利益不借犧牲所有者等其他部門或個人的利益，使企業的資產不能增值甚至不能保值，大量的國有資產流失。會計委派制正是解決這一問題的良藥，這也是實行會計委派制的初衷。實行會計委派制可以防止虛假的會計信息，防止所有者權益受經營者的侵犯。
1.4有利于從源頭上防治消極腐敗現象的發生
現代的各種腐敗和貪污犯罪等經濟案件往往都與單位的財會工作密切相關，抓住了會計監督這一環節，就能控制住源頭。在經濟領域，很多權、錢交易的腐敗行為，都是由領導干部直接干預具體的經濟行為造成的，經濟管理體制的不完善和存在的漏洞為腐敗的滋長提供了適宜的條件和土壤。某些企業的領導受不良的社會風氣而出現運用資金方面的雜亂，濫用資金、私拿回扣、弄虛作假、公款吃喝、公款送禮等違法亂紀的事情發生。近幾年來，借企業改制之機，私分公款、低價變賣單位設施的現象日益嚴重，導致了國有資產的大量流失，財務秩序陷入混亂。惟有實行會計委派制，使派駐的會計人員在為企業服務的同時，依照授予之權限，依法對經濟行為進行獨立、客觀的會計監督。這就有利于加強勤政廉政建設，有效地防治某些腐敗現象的產生，進一步深化了財務管理制度的改革，強化監督制約機制，促使其自覺遵守財經制度，合理使用資金，加大了從源頭上預防和治理腐敗的工作力度。
2.實行委派制的具體措施
2.1由市國有資產管理局成立專門的會計人員管理機構歸口管理
國有資產管理局具體職責為：負責、選定對各基層單位的委派人員，組織安排委派人員的業務培訓和；定期召集委派人員專題會議，聽取委派人員的述職報告，研究解決委派人員工作中的疑難，及時向公司領導匯報反映各單位有關問題；幫助委派人員建立正常財務監督的工作環境，保護派出人員的合法權益；跟蹤調查了解派出人員適崗情況，按規定組織有關部門進行定期考核，提出獎懲和續聘、解聘建議。
2.2賦予委派人員與職責相匹配的權力
對于委派人員在派入單位的身份、定位，公司應在制度上給予明確。為了突出公司委派和監督職能，便于委派人員順利行使監督職能，根據實際情況，以R財務總監R的名義委派比較合適。規定財務總監屬于派入單位領導成員，地位高于一般部門負責人，全面負責派入單位的財務會計工作，參與派入單位財務活動的決策和組織實施，有權制止單位財務違規行為，在服務于所在單位生產經營的同時對公司負責，對所在單位領導執意要辦的財務違規行為直接向上級公司匯報，使派出制真正起到監督作用。
2.3在工資、福利待遇等方面給予保障
為了保證委派人員工作的獨立性，他們的待遇必須與派入單位脫鉤，由公司負責統一考核發放。可以根據派入單位會計核算復雜程度以及工作量、工作難度不同，對派入單位劃分不同檔次，確定基本工資和考核系數，再根據實際工作考核情況發放獎金。這樣，委派人員待遇和所在單位檔次掛鉤，公司將業務素質好、工作能力強的派往工作復雜和難度大的單位，享受較高的待遇，一方面可以體現按勞分配的原則，同時可以在委派人員之間形成一種優勝劣汰的競爭機制，激發所有委派人員的工作積極性。
2.4建立、健全與委派制配套的制度措施
委派制要落到實處、收到成效，必須不斷地加強制度建設，健全機制，提供保障。如檔案管理制度、業績考核制度、獎懲制度、報告制度、述職制度、培訓制度、輪換制度。僅有完善的制度是不夠的，要保證委派制相關制度的落實、實施，只有保證它得到不折不扣的執行，并在執行中得到不斷地完善，才能真正使委派制落到實處，收到好的效果。委派人員管理機構在這方面承擔著重要的責任，企業領導應全力給予支持，保證其嚴格履行職能。
3.結語
會計委派制并不是解決所有會計監督問題的靈丹妙藥，在國有企業內部實行會計委派制，只是在一定程度上強化了會計基礎工作和服務監督，對避免國有資產的流失，強化財務管理和監督，遏制腐敗現象，減少會計信息失真等起了一定的作用，是加強財務控制和監督的有效途徑和方式，而且通過的探討和實際工作中的不斷摸索和、完善，會計委派制必將在實際工作中發揮更大的作用，有助于解決當前企業會計工作中存在的一些問題，全面提高會計信息質量。加強會計服務功能和目標責任制管理，解決會計信息失真問題的重點應放到構建新型的會計人員職業化管理體制上來，使會計隊伍逐步趨向年輕化、知識化，提高會計隊伍的整體素質和水平。會計委派制是建立制衡機制，防止資產流失，規范活動行為，保證信息質量的有效手段，它是社會主義市場經濟條件下會計管理體制的一種新嘗試，體現了對委派單位會計業務進行事前監督的特點，對強化會計監督管理，從源頭上預防和遏制不正之風，起到了積極的作用。
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1.袁暉。會計委派制存在問題探討。經濟師，2002年第5期
第一條 為加強對廣東海印永業(集團)股份有限公司(以 下簡稱公司 )子公司的管理控制,規范公司內部運作機制, 維護公司和投資者合法權益,促進公司規范運作和健康發展。根 據《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》《深圳 , , , 《深圳證券交易所上市公司內部控制 證券交易所股票上市規則》 指引》等法律,法規,規章及《公司章程》的有關規定,結合公 司的實際情況,制定本制度。 第二條 本制度所稱控股子公司指公司持有其 50%以上股份, 或者持有其股份在 50%以下但能夠實際控制的公司;參股公司 指公司持有其股份在 50%以下且不具備實際控制的公司。 第三條 加強對子公司的管理,旨在建立有效的控制機制, 對公司的組織,資源,資產,投資和公司的運作進行風險控制, 提高公司整體運作效率和抗風險能力。 第四條 公司依據對控股子公司資產控制和規范運作要求, 行使對控股子公司重大事項管理,同時負有對控股子公司指導, 監督和相關服務的義務。 第五條 控股子公司在公司總體方針目標框架下, 獨立經營, 自主管理,合法有效地運作企業法人資產,同時應當執行公司對
控股子公司的各項制度規定。 第六條 公司的控股子公司同時控股其他公司的,該控股子 公司應參照本制度,建立對其下屬子公司的管理控制制度。 第七條 對公司及其控股子公司下屬分公司,辦事處等分支 機構的管理控制,應比照執行本制度規定。
第二章 董事,監事,高級管理人員的委派和職責
第八條 公司派往子公司的董事,監事,重要高級管理人員 及股權代表實行委派制,其任職按各子公司章程的規定執行。 第九條 控股子公司除可委派董事,監事及股權代表外,原 并委派財務負責人或副總裁 則上由公司委派出任董事長或總裁, 等重要高級管理人員;參股公司根據情況委派董事,監事或高級 管理人員及股權代表。 第十條 派往子公司擔任董事,監事,高級管理人員的人選 必須符合《公司法》和各子公司章程關于董事,監事及高級管理 人員任職條件的規定。同時,應具有五年以上工作經歷,具備一 定的企業管理經驗和財務管理等方面的專業技術知識。 第十一條 董事,監事及重要高級管理人員的委派程序: (一)由公司總裁辦公會議推薦提名人選; (二)報董事長最終審批; (三)公司人力資源部以公司名義辦理正式推薦公文; (四)提交控股子公司,參股公司股東大會(股東會) ,董事
會審議,按控股子公司,參股公司章程規定予以確定; (五)報公司人力資源部備案。 第十二條 公司派往各控股子公司,參股公司的董事,監事, 重要高級管理人員及股權代表具有以下職責: (一) 依法行使董事, 監事, 高級管理人員義務, 承擔董事, 監事,高級管理人員責任; (二) 督促控股子公司,參股公司認真遵守國家有關法律, 法規之規定,依法經營,規范運作; (三) 協調公司與控股子公司,參股公司間的有關工作; (四) 保證公司發展戰略,董事會及股東大會決議的貫徹執 行; (五) 忠實, 勤勉, 盡職盡責, 切實維護公司在控股子公司, 參股公司中的利益不受侵犯; (六) 定期或應公司要求向公司匯報任職控股子公司,參股 公司的生產經營情況, 及時向公司報告 《重大信息內部報告制度》 所規定的重大事項; (七) 列入控股子公司,參股公司董事會,監事會或股東大 會(股東會)的審議事項,應事先與公司溝通,酌情按規定程序 提請公司總裁辦公會議,董事會或股東大會審議。 (八)承擔公司交辦的其它工作。 第十三條 公司派往控股子公司,參股公司的董事,監事, 重要高級管理人員及股權代表應當嚴格遵守法律, 行政法規和公 司章程,對公司和任職公司負有忠實義務和勤勉義務,不得利用
職權為自己謀取私利,不得利用職權收接受別人的賄賂賂或者其他非法收 入,不得侵占任職公司的財產,未經公司同意,不得與任職公司 訂立合同或者進行交易。上述人員若違反本條之規定造成損失 的,應承擔賠償責任,涉嫌犯罪的,依法追究法律責任。 第十四條 公司委派的董事應征求公司的意見,在任職公司 的董事會上對有關議題發表意見,行使表決權。控股子公司,參 股公司股東大會 (股東會) 有關議題經公司研究決定投票意見后, 由公司董事長委派股權代表出席控股子公司, 參股公司股東大會 (股東會) ,股權代表應依據公司的指示,在授權范圍內行使表 決權。 第十五條 派往控股子公司,參股公司的董事,監事,高級 因工作需要也可 管理人員或股權代表原則上從公司職員中產生, 向社會招聘,但須先聘為公司職員后方可派往控股子公司,參股 公司。 第十六條 公司委派的董事,監事,高級管理人員或股權代 表在任職期間,應于每年度結束后 1 個月內,向公司總裁提交年 度述職報告,在此基礎上按公司考核管理辦法進行年度考核,連 續兩年考核不符合公司要求者,公司將提請控股子公司,參股公 司董事會,股東大會(股東會)按其章程規定程序給予更換。
第三章 財務管理
第十七條 控股子公司財務運作由公司財務會計部歸口管
理。控股子公司財務部門應接受公司財務部的業務指導,監督。 第十八條 控股子公司財務負責人由公司委派。控股子公司 不得違反程序更換財務負責人,如確需更換,應向公司報告,經 公司同意后按程序另行委派。 第十九條 控股子公司應當根據《企業會計準則》和公司章 程規定,參照公司財務管理制度的有關規定,制定其財務管理制 度并報公司財務會計部備案。 第二十條 控股子公司財務會計部根據財務制度和會計準則 建立會計賬簿,登記會計憑證,自主收支,獨立核算。 第二十一條 控股子公司財務部門應按照財務管理制度的規 定,做好財務管理基礎工作,負責編制全面預算,對經營業務進 行核算,監督和控制,加強成本,費用,資金管理。 第二十二條 控股子公司日常會計核算和財務管理中采用的 變更等應遵循公司的財務會計制度及其有 會計政策及會計估計, 關規定。 第二十三條 公司計提各項資產減值準備的內控制度適用控 股子公司對各項資產減值準備事項的管理。 第二十四條 控股子公司應當按照公司編制合并會計報表和 對外披露財務會計信息的要求, 以及公司財務資金部對報送內容 和時間的要求,及時報送財務報表和提供會計資料,其財務報表 同時接受公司委托的注冊會計師的審計。 第二十五條 控股子公司向公司報送的財務報表和相關資料 主要包括:資產負債報表,損益報表,現金流量報表,財務分析
報告,營運報告,產銷量報表,向他人提供資金及提供擔保報表 等。 第二十六條 公司委派的參股公司董事,監事,高級管理人 員或股權代表應負責于每一個季度結束后 1 個月內,向公司報 送任職參股公司該季度的財務報表和財務分析報告等, 或應公司 要求及時報送最近一期財務報表。 第二十七條 控股子公司財務負責人應定期向公司總裁,財 務總監和財務會計部報告資金變動情況。 第二十八條 控股子公司根據其公司章程和財務管理制度的 規定安排使用資金。控股子公司負責人不得違反規定向外投資, 向外借款或挪作私用,不得越權進行費用簽批,對于上述行為, 制止無效的可以直接 控股子公司財務人員有權制止并拒絕付款, 向公司領導報告。 第二十九條 控股子公司在經營活動中不得隱瞞其收入和利 潤,私自設立帳外帳和小金庫。 第三十條 對控股子公司存在違反國家有關財經法規,公司 和控股子公司財務制度情形的,應追究有關當事人的責任,并按 國家財經紀律,公司和控股子公司有關處罰條款進行處罰。 第三十一條 控股子公司應當妥善保管財務檔案, 保存年限 按國家有關財務會計檔案管理規定執行。
第四章 經營及投資決策管理
第三十二條 控股子公司的經營及發展規劃必須服從和服務 于公司的發展戰略和總體規劃,在公司發展規劃框架下,細化和 完善自身規劃。 第三十三條 控股子公司應依據公司的經營策略和風險管 理政策,接受公司督導建立起相應的經營計劃,風險管理程序。 第三十四條 公司管理層根據公司總體經營計劃,在充分考 慮控股子公司業務特征,經營情況等基礎上,向控股子公司下達 年度主營業務收入,實現利潤等經濟指標,由控股子公司經營管 理層分解,細化公司下達的經濟指標,并擬定具體的實施方案, 報公司總裁審批后執行。 第三十五條 控股子公司應完善投資項目的決策程序和管理 制度,加強投資項目的管理和風險控制,投資決策必須制度化, 程序化。在報批投資項目之前,應當對項目進行前期考察調查, 可行性研究,組織論證,進行項目評估,做到論證科學,決策規 范,全程管理,實現投資效益最大化。 第三十六條 控股子公司的對外投資應接受公司市場拓展部 的業務指導,監督。 第三十七條 公司市場拓展部應對公司投資控股,參股的公 司,逐個建立投資業務檔案,加強對控股,參股公司的跟蹤管理 和監督。 第三十八條 控股子公司的重大合同(涉及金額超過控股子 公司最近一期經審計的凈資產 30%的) ,在按審批程序提交公司 董事長,董事會或股東大會審議前,由公司法律事務部,財務會計部,市場拓展部對合同內容進行會審,在合同簽署后報送公司 行政辦公室備案。 第三十九條 控股子公司進行金額超過其最近一期經審計的 凈資產 30%的對外投資,資產的購買和處置等交易行為,應經過 控股子公司股東大會(股東會)審議。控股子公司在召開股東大 會(股東會)之前,應按審批程序提請公司董事長,董事會或股 東大會審議并派員參加控股子公司股東大會(股東會) 。 若上述應經控股子公司股東大會 (股東會) 審議的交易事項, 其交易金額不超過公司最近一期經審計的凈資產的 10%,須經公 司董事長審批; 若上述交易金額超過公司最近一期經審計的凈資 產的 10%,不超過股份公司最近一期經審計的凈資產的 30%,須 若上述交易金額超過公司最近一期經審計的 經公司董事會審議; 凈資產的 30%,須經公司股東大會審議。 第四十條 控股子公司發生的關聯交易,應遵照公司《關聯 交易管理制度》 ,經過控股子公司董事會或股東大會(股東會) 審議,并經公司董事會或股東大會審議。控股子公司在召開股東 大會(股東會)之前,應提請公司董事會或股東大會審議該關聯 交易議案,并派員參加控股子公司股東大會(股東會) 。公司董 事會審議關聯交易事項時,關聯董事應當回避表決。公司股東大 會審議關聯交易事項時,關聯股東應當回避表決。 第四十一條 控股子公司的對外擔保,應遵循《深圳證券交 易所股票上市規則》《公司章程》 , ,經過控股子公司的董事會或 股東大會(股東會)審議,并經公司董事會或股東大會審議。控股子公司在召開股東大會(股東會)之前,應提請公司董事會或 股東大會審議該擔保議案,并派員參加控股子公司股東大會(股 東會) 。 第四十二條 在經營投資活動中由于越權行事給公司和控股 子公司造成損失的,應對主要責任人員給予批評,警告,直至解 除其職務的處分,并且可以要求其承擔賠償責任。
第五章 重大信息報告
第四十三條 控股子公司應依照公司《重大信息內部報告制 度》的規定,及時,準確,真實,完整地報告制度所規定的重大 信息,及時向董事會秘書報送董事會決議,股東大會(股東會) 決議等重要文件, 通報可能對公司股票及其衍生品種交易價格產 生重大影響的事項,確保公司能按照中國證監會《上市公司信息 披露管理辦法》 , 《深圳證券交易所股票上市規則》 的規定, 及時, 公平地披露所有對公司股票及其衍生品種交易價格可能產生較 大影響的信息。 第四十四條 公司委派的參股公司董事,監事,高級管理人 員或股權代表, 應當及時向公司董事會秘書報告任職參股公司發 生或可能發生的可能對公司股票及其衍生品種交易價格產生較 大影響的事項。 第四十五條 控股子公司應建立重大事項報告制度和審議程 序,及時向公司財務總監,總裁,董事長報告重大業務事項,重大財務事項以及其他可能對公司股票及衍生品種交易價格產生 重大影響的信息, 并嚴格按照授權規定將重大事項報董事會或股 東大會審議。 第四十六條 公司委派的參股公司董事,監事,高級管理人 員或股權代表,應當在每一個季度結束后 1 個月內,向公司總 裁報送該季度的任職參股公司情況報告, 內容包括任職參股公司 的生產經營狀況,財務狀況,日常管理工作等內容。參股公司的 重大情況應及時向公司財務總監,總裁,董事長報告。
第六章 內部審計監督與檢查制度
第四十七條 公司定期或不定期實施對控股子公司的審計監 由公司內部審計部負責根據公司內部審計工作制度開展內部 督, 審計工作。 第四十八條 內部審計內容主要包括:財務審計,經濟效益 審計,工程項目審計,重大經濟合同審計,制度審計及單位負責 人任期經濟責任審計和離任經濟責任審計等。 第四十九條 控股子公司在接到審計通知后,應當做好接受 審計的準備,并在審計過程中給予主動配合。 第五十條 經公司批準的審計意見書和審計決定送達控股子 公司后,控股子公司必須認真執行。 第五十一條 公司對控股子公司的經營管理實施檢查制度, 具體工作由公司內部審計部負責。 第五十二條 檢查方法分為例行檢查和專項檢查:
(一)例行檢查主要檢查控股子公司治理結構的規范性,獨 立性,財務管理和會計核算制度的合規性。 (二) 專項檢查是針對控股子公司存在問題進行的調查核實, 主要核大資產重組情況,章程履行的情況,內部組織結構設 置情況,董事會,監事會,股東大會(股東會)會議記錄及有關 文件,債務情況及重大擔保情況,會計報表有無虛假記載等。
第七章 行政事務管理
第五十三條 控股子公司行政事務由公司行政辦公室歸口管 理。 第五十四條 控股子公司及其控股的其他公司應參照公司的 并報公司行政辦公室備 行政管理文件逐層制訂各自的管理規定, 案。 第五十五條 控股子公司的重大合同,重要文件,重要資料 等,應按照公司《檔案管理制度》的規定,向公司行政辦公室報 備,歸檔。 第五十六條 控股子公司公務文件需加蓋公司印章時,應根 據用印文件涉及的權限,按照公司《印鑒使用管理制度》規定的 審批程序審批后, 持印鑒使用審批表到行政辦公室印章管理人處 蓋章。 第五十七條 控股子公司未經公司同意不得在其經營場所中
使用公司的商標及圖形標記。 第五十八條 控股子公司的企業視覺識別系統和企業文化應 與公司保持協調一致。在總體精神和風格不相悖的前提下,可以 具有自身的特點。 第五十九條 控股子公司 VI 系統參照公司 VI 手冊規定(包 括名片,信紙,信封,LOGO,展版等)實施,費用自行負責。為 保持和統一公司形象,控股子公司應按集團公司 VI 手冊規定規 劃門面,招牌,接待區等。 第六十條 控股子公司做形象或產品宣傳時如涉及公司名稱 或介紹,應交由公司行政辦公室審稿。 第六十一條 控股子公司開辦時的工商注冊工作由公司法律 事務部協助辦理,之后的年審等工作由控股子公司自行辦理,并 將經年審的營業執照復印件交由公司行政辦公室和法律事務部 存檔。 第六十二條 控股子公司有需要法律審核的事務時,可請求 法律部協助審查。
第八章 人力資源管理
第六十三條 控股子公司人力資源事宜由公司人力資源部歸 口管理。 第六十四條 控股子公司高級管理人員備選人員由公司負責 招聘,其他人員由控股子公司自行招聘。
第六十五條 控股子公司直接與員工簽訂勞動合同。需單立 社會保險賬戶的,由控股子公司直接辦理,報公司人力資源部備 案。 第六十六條 控股子公司的職稱評定由其人力資源部門辦 理,部門主管以上管理人員職稱報公司人力資源部備案。 第六十七條 控股子公司人力資源部門應安排組織新員工入 職引導培訓,內容包括公司背景,發展歷程,業績,組織架構, 公司的制度規范等。 第六十八條 控股子公司可自行組織員工培訓,控股子公司 每年初向公司人力資源部提交培訓計劃,年終提交培訓實施總 結,如需參加公司組織的培訓,應及時與公司人力資源部確認。 第六十九條 控股子公司招聘人員入職手續及員工離職手續 由控股子公司辦理和審批。 控股子公司每月向公司人力資源部匯 , 總上月《新進人員統計表》《離職人員統計表》及《轉正人員統 計表》 。 第七十條 控股子公司獨立進行考勤,考勤規定應盡量與公 司保持一致。薪資政策應以公司的薪資政策為參考,結合當地同 行業水平制定,并報公司人力資源部備案。 第七十一條 控股子公司須每月向公司人力資源部提供上月 《人事系列報表》(表樣由公司人力資源部提供),以便公司人力 資源部統計相關數據。 第七十二條 為保證公司整體人事政策和制度的一致性,控 股子公司應根據公司人事政策和制度建立其各項人事管理制度,并經公司人力資源部確認后實施。
第九章 績效考核和激勵約束制度
第七十三條 為更好地貫徹落實公司董事會既定的發展戰 略,逐步完善控股子公司的激勵約束機制,有效調動控股子公司 高層管理人員的積極性,促進公司的可持續發展,公司應建立對 各控股子公司的績效考核和激勵約束制度。 第七十四條 對年實現目標利潤以上的控股子公司高層管理 人員,實施以目標利潤為綜合指標進行績效考核的管理制度,對 其履行職責情況和績效進行考評。 第七十五條 對年實現目標利潤以下的控股子公司高層管理 人員的績效考核和激勵約束辦法, 對其履行職責情況和績效進行 考評。 第七十六條 控股子公司應建立指標考核體系,對高層管理 人員實施綜合考評, 依據目標利潤完成的情況和個人考評分值實 施獎勵和懲罰。 第七十七條 控股子公司中層及以下員工的考核和獎懲方案 由控股子公司管理層自行制定,并報集團公司人力資源部備案。
第十章 附 則
狼，肉食動物，棲息范圍廣，適應性強，嗅覺敏銳，聽覺良好。目標攻擊性強，性殘忍而機警，極善奔跑，常采用窮追方式獲得獵物。在如今的汽車流通領域正有這樣一群商業氣息敏感、目的性強、果敢狠辣的“狼”，他們正試圖整合全國分散的汽車經銷市場。
位于山東半島東南部的青島，經濟發達，2010年的汽車上牌量達20萬輛，是山東第一大汽車市場，同時也是豪華車進軍山東市場的第一站。但這個城市中卻沒有形成幾個大的經銷商集團。絕大多數的經銷商也不過只有3、4家店，而超過7家店的經銷商就被當做大集團來對待了。
盡管各大品牌已完成在該市場上的布局，但經銷商的這種競爭形勢，還是吸引了各大經銷商集團的到來，幾乎都希望能借助資本上的優勢強行進入。
《汽車商業評論》今年6月的調查發現，雄心勃勃的大連中升集團目前已進入青島，而龐大、廣匯等全國性大經銷商集團都希望能在三年之內打開這個市場。
當然，在傳統的青島汽車市場上，并不是所有的經銷商都具備這種風險意識，他們認為你談論的話題太遙遠，甚至可以拿出這兩年的銷售數字和企業的盈利狀況來證明你是多么的杞人憂天，他們仍然熱衷于追求不同集團間同品牌的價格戰以及不同品牌的拉鋸戰。
他們全然不知，危險已經悄悄來臨。
華泰的教訓
在青島地區共有5家東風日產4S店，其中有三家在青島市區，一家位于黃島經濟技術開發區，一家在即墨市。由于青島特殊的地理位置，前三者主要覆蓋青島市區，經濟技術開發區的一家的目標市場主要是黃島、膠州和膠南，而即墨店則覆蓋城陽區和即墨市。
2007年之前，市區內的三家店分別為青島本土經銷商華泰企業集團和山東大友集團所有，其中華泰店位于市南區和市北區的交界處，不僅地理位置好，而且客戶質量高，加上華泰善于做營銷，很得消費者的認同。
而山東大友雖有兩家店，但地理位置相對偏僻，并且在營銷、活動方面也是乏善可陳。加上山東大友集團的根據地在濟南，青島市場上聘請的臺灣籍總經理并不了解青島市場，甚至出現了內斗，在巨大的內耗之下，華泰采用靈活的價格策略，以一搏二。它最終造成了大友兩家店的資金周轉不靈，從而接收了這兩家店。
統一了市場之后，華泰申請了東風日產的即墨店，并于2008年1月正式開始營業，但此時不久，華泰內部也出現了問題，董事長李寧與總裁譚琳琳夫妻二人于2008年離婚，由此全部4S店為譚琳琳所有，李寧獲取了大筆資金。
2008年上半年正趕上我國從緊的貨幣政策，東南沿海一帶中小企業紛紛破產，下半年又趕上了席卷全球的金融危機，失去了大筆流動資金的華泰集團發展開始出現掣肘。
此時大連中升正試圖進入青島市場，并開始在當地尋找收購對象。2009年初，華泰將從大友收購回來的兩家店，以及在即墨剛剛開業的店，一并轉手賣給了大連中升，
知情人士告訴《汽車商業評論》，華泰之所以一次性出售三家店，“勇敢”地為自己樹立強敵，有兩方面的可能性，作為本土企業，華泰店位于中心區，客戶資源優，并且華泰善于做營銷、做活動，客戶認可。其次，華泰一直是汽車流通領域的一個不安定因子，并敢于采取價格攻勢，以一搏二(或搏三)是華泰管用的策略，即使將來有競爭，華泰的價格攻勢將勢必拖垮中升的兩家甚至三家店。
但華泰沒有想到的是，中升有外資背景，并在2010年初成功上市，它的資金背景超過了華泰的想象。所以不論華泰的價格怎么變化，中升總能從容接招。
有煙臺的經銷商曾向《汽車商業評論》這樣表達華泰與中升慘烈的價格戰，2010年下半年，在車市相對蕭條的時刻，東風日產煙臺各店降價1萬元，而此時青島市區兩家集團已分別降價超過2萬元，最高時候達到2.2萬元。
這樣長達半年多的激烈競爭之后，東風日產青島華泰店的利潤急速下滑，甚至引起了該店另一股東方香港大昌集團的注意。《汽車商業評論》了解到，大昌在華泰東風日產店的股比很大，該店當時的財務總監就是香港大昌派駐的。
最終香港大昌將華泰告上了法庭。在這個過程中，東風日產曾一度暫停了華泰店的業務。結果香港大昌贏得了官司，并將該店出售給了青島的一個第三方投資集團，這個店再此流轉給華泰。
接下來中升與華泰的競爭更加激烈，有知情人士告訴《汽車商業評論》，這個時間，中升集團采取了一種極端的手法，甚至在內部形成一個口頭約定，只要是從華泰店出來，再到中升店詢價的客戶，不論華泰給他的是多少價格，中升都比華泰便宜5000元。
中升最終以高出華泰店資產很多倍的價格完成了收購，華泰，這個經營著捷豹、路虎、沃爾沃、雷諾、斯巴魯、哈雷摩托的青島的不安定分子和第二大經銷商集團。從此之后，地位日趨下降，已無關青島的汽車流通業發展，更不會再引發市場波動。
潤華的覺醒
2011年5月26日上午，山東潤華集團青島分公司總經理張允江特別忙，他要出席青島車展的新聞會，要與來參加此次車展的主機廠的領導碰面，還要照顧集團派來的考察團和準備述職報告。
兩天之后，他趕到濟南也就是集團總部向集團董事長欒濤和總裁任鶴年述職，闡述分公司在青島市場的下一步發展目標。
“在價格殺手面前，很多事情都無力左右了。”張允江感覺壓力很大。他告訴《汽車商業評論》，在新的時代，全國性的集團化將越來越明顯，本地集團化將越來越弱，單一店、小型經銷商集團的競爭力也必定越來越弱。
因此，盡管現在各店都有不錯的利潤(一是因為主機廠對各店的支撐非常強，二是由于市場需求的快速增長)，只是大的托拉斯進來或者市場形勢發生轉變，單店或小型經銷商集團的這種發展方式將立即受到沖擊。
作為山東省重要經銷商集團的潤華，其發展分為三個階段，1991年－2001年是體制創業階段、2001－2010年擴張創業階段，從2011年開始的第三階段被稱為是整合創業階段。新的汽車整合時代包括資本運作、經營管理、新的商業模式的搭建和經營方式的創新。
在這次創業過程中，潤華集團給張允江的任務是“用三年時間做到青島市場的老大”。青島分公司發展到現在，已由南向北建立了上海大眾、一汽馬自達、東風悅達起亞、上海通用別克、上海通用雪佛蘭5個品牌的4S店，并正在謀劃新的一汽轎車奔騰4S店。
但是張允江認為，目前他不可能做到規模上的第一，如果靠單店的運營能力，也很難達到量上的第一，但一定要做管理上的最優、服務口碑的最好、軟件管理體系都要創造青島的標桿。
董事長欒濤對此非常不滿意，他認為青島的團隊沒有勁頭，缺乏再次創業的激情，最重要的是目標不明確。“一個企
業首先要有發展目標，否則工作就沒有方向，措施就不得當，只能是沒頭蒼蠅四處亂撞。”他說。
根據潤華集團2009年制定的計劃，3年內在山東省建立起百公里一小時的服務半徑，然后再用3年實現五十公里半小時的服務半徑。如今第一個目標已基本實現，而第二個目標的實現就要求潤華的服務終端到達山東的各縣市地區，然而這一目標在山東半島實施起來非常困難。
《汽車商業評論》了解到，首先潤華在該地區只在濰坊區和青島有建設服務園區，而在日照、威海、煙臺地區都是空白。但現在隨著主機廠對三四線城市的布局，原來各縣級市的二級店已經被2S店所替代，而2S店完全有廠家主導。
而在集團的整體戰略中，張允江并沒有被賦予實施投資的權利與責任，分公司中的管理結架構也多是對店面管控和組織支撐的部門，沒有上升到一個戰略發展的高度，并且這個架構中只有一個區域管理中心，而區域管理中心只有一個綜合部，下設人力管理中心3人、文化中心1人、資產中心1人、運營中心2人、市場部1人。
形勢逼人，張允江認為自己有義務制定本地區整體的戰略規劃，研究好當地的政策導向、人文環境、競爭環境、競爭對手的發展態手力丸，為集團重新投資做規劃。
福日的自信
福日集團是青島最大的經銷商集團，共了包括賓利、蘭博基尼、在內的14個品牌，26個4S店，另外還有3個店以及一個勞斯萊斯的展廳在建，其勢力范圍已擴展到北京、深圳、濟南、煙臺和濱州等地
它的發展戰略與已積累客戶的需求密切相關，隨著2002年集團整合的推進，其業務已經拓展到房地產(海景豪宅)與奢侈品行業。集團則在內部實現包括客戶資源整合的其他業務。保證其賓利、蘭博基尼的任何活動都能傳遞給其集團內部的高端客戶，而其海景房的銷售信息也能在第一時間傳遞給其賓利、蘭博基尼的客戶。
福日集團總裁助理苗成告訴《汽車商業評論》，對于福日而言，市場上所有的行為都可能發生，福日不拒絕收購，但一切都源于就事論事，要看客觀條件是否具備這種重組考慮收購這家店的目的是什么?是要獲得市場份額還是其他什么回報?
他認為，大集團的擴張對于整個行業來講是一個穩定因素，大集團多的時候，市場將是更穩定和規范的。集團化發展肯定是必然發展，地區性的全國性的都有，甚至還有集團與集團的合作，為什么?是市場逼著大家增強抗風險能力。
青島市場上沒有大的經銷商集團，但這輪競爭的結果是，大部分青島市場會被幾大集團瓜分，它們將占據市場的絕對優勢，這是必然之路。
在這輪競爭中，福日認為自己的優勢主要來自已經形成的文化優勢和人才優勢。它很早就吸收了很多外來因素，組建了一個很好的管理團隊，管理團隊中也有外籍以及香港的高層，核心人員也非常穩定，這種穩定也帶來了文化的傳承和管理體制的推進。
此外，福日集團內部還有很好的財務體系。它在資金使用上做到全面預算、劃塊管理，年初就劃分出單店的資金使用預算和固定資金，剩余部分則用于新項目開發。這樣做的好處是，每個店都能在現有資金支持下順利經營，而如果出現困難首先排除集團資金的問題，而是排查內部的經營問題。
集團化運作的好處在侵入者中升集團身上得到了很好體現。統一了東風日產青島市場后，它便利用集團優勢，在青島市區加大了整體宣傳力度，以及統一的市場營銷活動，不僅降低了成本，東風日產汽車在當地的市場份額還得到了加強。
盡管仍有經銷商“劫后余生”般的告訴《汽車商業評論》，幸虧當初沒有東風日產，但中升與華泰爭斗之后，潤華青島分公司找到了發展的不足，而福日集團也更加注重了對資源的整合與對資金財務的管理。同時他們也都認識到了對三四線市場開拓的緊迫性。
