時間：2022-11-14 10:42:50
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇公司內(nèi)部規(guī)章制度，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
為了建立公司內(nèi)部培訓(xùn)師隊伍，實現(xiàn)內(nèi)部講師管理的正規(guī)化和科學(xué)化，有效開展全員培訓(xùn)并幫助員工改善工作及提高績效，有效傳承公司相關(guān)技術(shù)和公司文化并實現(xiàn)知識共享，特制定本管理辦法。
二、適用范圍
2.1本制度適用于公司內(nèi)部考核選拔的培訓(xùn)師。
2.2內(nèi)部培訓(xùn)師[！]是指在公司內(nèi)部選拔，經(jīng)人力資源部考核其資歷、教案編寫水平、講課技巧等并承擔(dān)公司部分培訓(xùn)課程的開發(fā)與授課的人員。
三、管理職責(zé)
3.1人資中心為內(nèi)部講師的歸口管理部門，負(fù)責(zé)講師的等級評聘、評審、制訂課程計劃及日常管理。各公司協(xié)助人資中心管理內(nèi)部講師，積極開展內(nèi)部授課。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極協(xié)助與支持內(nèi)部講師的授課管理與培養(yǎng)工作。
3.2內(nèi)部講師工作職責(zé)
3.2.1參與課程的前期培訓(xùn)需求調(diào)研，明確各公司員工的培訓(xùn)需求，向人資中心提供準(zhǔn)確的員工培訓(xùn)需求資料。
3.2.2開發(fā)設(shè)計有關(guān)課程，如培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)教材、輔助材料、案例及游戲、授課ppt演示文檔、試卷及標(biāo)準(zhǔn)答案等，并定期改進以上資料；
3.2.3制定、落實培訓(xùn)計劃，講授培訓(xùn)課程；
3.2.4負(fù)責(zé)培訓(xùn)后閱卷工作、后期培訓(xùn)跟進工作，以達到預(yù)定的培訓(xùn)效果；
3.2.5對其他講師的授課技巧、方法、案例、課程內(nèi)容等提出改進建議；
3.2.6協(xié)助人力資源部完善內(nèi)部培訓(xùn)體系。
3.2.7積極學(xué)習(xí)，努力提高自身文化素質(zhì)和綜合能力。
四、內(nèi)部培訓(xùn)講師（以下簡稱內(nèi)訓(xùn)師）管理內(nèi)容
4.1內(nèi)訓(xùn)師的組建及選拔
4.1.1公司本著公平、公正、客觀的原則對內(nèi)訓(xùn)師進行選拔。
4.1.2凡在管理、業(yè)務(wù)、專業(yè)知識等方面具有較為豐富的經(jīng)驗或特長，工作業(yè)績突出，同時有較強的語言表達能力和感染力的人員，可參加內(nèi)訓(xùn)師選拔。
4.2內(nèi)訓(xùn)師選拔程序：
4.2.1.由各分公司/部門推薦或個人自薦，填寫《內(nèi)部培訓(xùn)師推薦（自薦）表》，由各分公司/部門經(jīng)理或副經(jīng)理審核，報人力資源部審核。
4.2.2人力資源部初步審核后，組織各分公司/部門相關(guān)直線上司評估確定內(nèi)訓(xùn)師人員名單，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
4.2.3凡參加外派培訓(xùn)，一次培訓(xùn)時長在5天或以上的人員，經(jīng)人力資源部考慮，可作為公司臨時內(nèi)訓(xùn)師，具有為員工提供一次時間不少于一天的培訓(xùn)（內(nèi)容、培訓(xùn)時間自定）的義務(wù)，如講課現(xiàn)場效果評估能達到內(nèi)訓(xùn)師基本要求，經(jīng)個人申請可納入公司正式內(nèi)訓(xùn)師管理。
4.2.4內(nèi)訓(xùn)師分初、中、高講師三個級別，填寫自薦/推薦表時要注明申請的級別，并由人力資源部審核決定，升級需通過內(nèi)訓(xùn)師資格評審，填寫《內(nèi)部培訓(xùn)師升級申報表》。其中申請上一等級講師資格的基本條件是:
4.2.4.1需在一年內(nèi)完成在原級的最低有效授課時數(shù)（計算范圍為公司委托講授的課程）如下表：
級別初級講師中級講師高級講師
申請上一等級的最低有效授課時數(shù)（小時）60100/
4.2.4.2在上述的授課時數(shù)內(nèi)課程的效果評估（課程效果評估以講師結(jié)束整次培訓(xùn)為單位）平均在80分以上；
4.2.4.3講師在原有等級申請上一職等時，必須具備上一職等的工作能力，相應(yīng)的工作職責(zé)和條件可參考本條例相關(guān)內(nèi)容。
4.2.4.4滿足以上條件的講師可向人力資源部提交《內(nèi)部培訓(xùn)師升級申報表》，人力資源部將根據(jù)平時對學(xué)員抽查的培訓(xùn)效果、講師的授課水平作最后審批。
4.3內(nèi)訓(xùn)師考核小組：
內(nèi)訓(xùn)師考核小組由公司經(jīng)理、人力資源部負(fù)責(zé)人、培訓(xùn)負(fù)責(zé)人及相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員組成，負(fù)責(zé)對內(nèi)訓(xùn)師資格、培訓(xùn)課題設(shè)置等進行評定，培訓(xùn)專員負(fù)責(zé)對內(nèi)訓(xùn)師的工作情況進行管理。
4.4內(nèi)訓(xùn)師任職資格條件：
4.4.1已轉(zhuǎn)正定級員工,原則上需要本科以上學(xué)歷；
4.4.2工作認(rèn)真、敬業(yè)，績效顯著；
4.4.3對所從事的工作擁有較高的業(yè)務(wù)技能，且具有相當(dāng)?shù)睦碚撍剑?/p>
4.4.4在管理、業(yè)務(wù)、專業(yè)知識等方面具有較為豐富的經(jīng)驗或特長，
4.4.5具有較強的書面和口頭表達能力和一定的培訓(xùn)演說能力；開發(fā)課程的試講考核成績達到良好以上。
4.4.6人力資源部收到《內(nèi)部培訓(xùn)師推薦（自薦）表》后，根據(jù)各公司的人員數(shù)量、申報人水平、公司的培訓(xùn)需求等情況與申請人所在部門協(xié)商，初步確定內(nèi)部講師名單并報總經(jīng)理審批。
4.4.7內(nèi)訓(xùn)師考核小組組織對課程設(shè)置及試講質(zhì)量進行評定，評定合格者由人力資源部頒發(fā)內(nèi)訓(xùn)師上崗證（有效期一年）。
4.4.8初級內(nèi)訓(xùn)師入職資格
英語水平大專學(xué)歷,具備一定英語的閱讀能力,基本能看懂普通文件資料。
課程等級講授的課程為基礎(chǔ)類課程。
課程及教材開發(fā)把握學(xué)員需求,能整理開發(fā)出切合實際需要的教材。
業(yè)務(wù)指導(dǎo)能力具備豐富的實踐經(jīng)驗和掌握相當(dāng)?shù)膶I(yè)知識,能在實際工作中指導(dǎo)員工或下屬或客戶進行工作。
4.4.9中級內(nèi)訓(xùn)師入職資格
英語水平本科學(xué)歷，具有英語四級同等水平，能看懂英文教材。
課程等級講授的課程屬于系統(tǒng)性較強的專題類課程。
課程及教材開發(fā)能對培訓(xùn)需求作深入分析和探討,能夠開發(fā)、改進切合實際需要的教材。
業(yè)務(wù)指導(dǎo)能力在公司范圍內(nèi)的專業(yè)領(lǐng)域中具有相當(dāng)影響力,能在實際工作中指導(dǎo)下屬工作，并能夠指導(dǎo)初級講師提高授課技能。
4.4.10高級內(nèi)訓(xùn)師入職資格
英語水平本科以上學(xué)歷，具有英語四級同等水平，和具備一定英語的聽、說、讀、寫能力，具備資料翻譯能力。
課程等級講授的課程屬于系統(tǒng)性較強的項目類課程。
課程及教材開發(fā)能對培訓(xùn)需求作精辟分析和深層次研究,具有前沿技術(shù)信息的采集渠道，具備專題課程及新技術(shù)課程的開發(fā)能力。
業(yè)務(wù)指導(dǎo)能力對在長期的專業(yè)技術(shù)實踐和研究中形成獨到的理論體系，并具有標(biāo)準(zhǔn)教材審核能力，能夠指導(dǎo)中級講師提高授課技能。
4.4.11所有內(nèi)部培訓(xùn)師，均需要參加公司組織的外部聘請專家職業(yè)培訓(xùn)師授課認(rèn)證，參加初級、中級、高級內(nèi)部培訓(xùn)師培訓(xùn)并考試考核合格，公司頒發(fā)相應(yīng)初級、中級、高級證書并持證上崗。
4.4.12人力資源部將每年組織一至二次全體內(nèi)訓(xùn)師的經(jīng)驗分享與交流， 或聘請資深人員或外部專家指導(dǎo)、培訓(xùn)，以提高內(nèi)訓(xùn)師的授課水平。
4.5內(nèi)訓(xùn)師的工作職責(zé)：
4.5.1配合人力資源部開展培訓(xùn)工作；
4.5.2開發(fā)培訓(xùn)課題，撰寫講義，參與公司內(nèi)部相關(guān)培訓(xùn)教材的編寫，并定期改進以上資料；
4.5.3參與培訓(xùn)課程內(nèi)容的審定；
4.5.4根據(jù)人力資源部的培訓(xùn)安排，講授培訓(xùn)課程；
4.5.5參與對參訓(xùn)人員的課程考試或考查，考后閱、評卷工作、后期培訓(xùn)跟進、答疑等工作；
4.5.6將課程資料、教案、講義、考試題目及結(jié)果需交到人力資源部作為培訓(xùn)資料的備案；
4.5.7內(nèi)部培訓(xùn)師在接受人力資源部或本部門安排的授課任務(wù)后，須按時上課，若因特殊原因不能上課者，應(yīng)提前一天通知人力資源部相關(guān)人員或本部門相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
4.5.8參加相關(guān)外訓(xùn)后，須在兩周內(nèi)向內(nèi)訓(xùn)師考核小組翻講外訓(xùn)內(nèi)容或提交《職員培訓(xùn)報告》；
4.5.9負(fù)責(zé)參與公司年度培訓(xùn)效果工作總結(jié)，對培訓(xùn)方法、課程內(nèi)容等提出改進建議，協(xié)助人力資源部建立并不斷完善公司培訓(xùn)體系；
4.8激勵措施：
4.8.1公司根據(jù)內(nèi)訓(xùn)師的授課時間（授課時間可累加計算）的長短，按優(yōu)先順序提供參加外部培訓(xùn)機會；
4.8.2為開發(fā)課程的內(nèi)訓(xùn)師給予報銷查詢、購買、復(fù)制課程相關(guān)資料等費用；
4.8.3對開發(fā)課程和授課表現(xiàn)出色的內(nèi)訓(xùn)師給予獎勵；
4.8.4通過每次講課的《課程評估表》（即全體受訓(xùn)人員打分的平均分）滿意度高低值，在年底評選出“優(yōu)秀內(nèi)部培訓(xùn)講師”，授予“榮譽證書”，并作為員工晉級、調(diào)薪的重要依據(jù)。
4.8.5若連續(xù)兩次授課滿意度調(diào)查總評得分未達到及格（60分）以上，自動喪失內(nèi)部培訓(xùn)講師資格及所享受的一切待遇。
4.8.6內(nèi)訓(xùn)師的授課可享受授課費，按如下標(biāo)準(zhǔn)付費：
級別初級講師中級講師高級講師
授課費標(biāo)準(zhǔn)（元/小時）
（每天標(biāo)準(zhǔn)課時為6小時）工作時間4060100
非工作時間5080200
每年輔助資料費補助3005001000
4.8.9發(fā)放授課費的課程必須為人力資源部統(tǒng)一安排并經(jīng)人力資源部考核合格的課程，發(fā)放時間為課程后期跟蹤、總結(jié)完成后1個月內(nèi)由人力資源部負(fù)責(zé)統(tǒng)一申報與支付。
4.8.10以下情況不屬于發(fā)放授課費的范疇：
4.8.10.1各類公司、部門會議、活動；
4.8.10.2管理層、各分公司/部門經(jīng)理等對本分公司/部門人員開展的例行的經(jīng)驗及知識分享、交流、指導(dǎo)。
4.8.10.3試講、經(jīng)驗交流、其它非正式授課。
4.8.10.4由各用人單位為提高員工技能，組織開展的現(xiàn)場指導(dǎo)等多種方式的在崗培訓(xùn)。
4.8.10.5工作職責(zé)要求的授課。
4.8.10.6授課時數(shù)不足1小時的課程。
4.9內(nèi)訓(xùn)師的考核
4.9.1人力資源部統(tǒng)一計劃與安排內(nèi)部培訓(xùn)師的授課，并進行內(nèi)訓(xùn)師授課情況的抽查、評估與跟蹤。
4.9.2人力資源部對內(nèi)訓(xùn)師的年度授課績效進行年終綜合考核，人力資源部填寫《內(nèi)訓(xùn)師年度考核表》，對優(yōu)秀講師的獎勵在年終績效考核以與體現(xiàn)。內(nèi)訓(xùn)師每授課一次,年終考評分加1分，年終績效考評分加分最多為10分。凡年終內(nèi)訓(xùn)師考核分評定為90分以上者，授予優(yōu)秀內(nèi)訓(xùn)師獎?wù)拢杲K績效考評分加10分。
4.9.3內(nèi)訓(xùn)師如在1年之內(nèi)有5次課程的現(xiàn)場效果評估低于70分，或內(nèi)訓(xùn)師年度考核分低于70分即被降級，初級講師將被解聘，待進一步培訓(xùn)后再申報加入。
4.9.4人力資源部作為對內(nèi)訓(xùn)師評審起最終監(jiān)督和決定作用的一方，為能夠掌握第一手信息，將不定期對學(xué)員進行訪談，了解內(nèi)訓(xùn)師的授課效果。訪談產(chǎn)生的結(jié)果將成為人力資源部講師績效考評的依據(jù)，同時也可為人力資源部進一步開發(fā)講師能力奠定基礎(chǔ)
五、內(nèi)部講師的培養(yǎng)
5.1政策支持
5.1.1按照配備手提電腦的相關(guān)規(guī)定，初級級別以上講師經(jīng)過人資中心提名，各公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以配置筆記本電腦一臺。
5.1.2同等條件下，薪資調(diào)整、評優(yōu)活動、升職等優(yōu)先考慮內(nèi)部講師。
5.2培養(yǎng)
5.2.1公司內(nèi)部講師必須接受專職職業(yè)講師的《培訓(xùn)培訓(xùn)師》的課程培訓(xùn)，《培訓(xùn)培訓(xùn)師》課程共分為三個級別（初、中、高），人資中心負(fù)責(zé)根據(jù)內(nèi)部講師的發(fā)展情況篩選接受培訓(xùn)的講師名單。
5.2.2所有接受《培訓(xùn)培訓(xùn)師》的內(nèi)部講師必須在培訓(xùn)前準(zhǔn)備好各自在培訓(xùn)當(dāng)中的實際案例。
5.2.3所有接受《培訓(xùn)培訓(xùn)師》的內(nèi)部講師在培訓(xùn)后必須制訂行動改進計劃，根據(jù)培訓(xùn)所學(xué)針對性地改進自己在授課當(dāng)中的不足之處，提高水平。
5.2.4內(nèi)部講師可旁聽公司所有培訓(xùn)課程，優(yōu)先參加公司內(nèi)的與本職工作相關(guān)的各項培訓(xùn)。如有必要，可申請參加與自身授課內(nèi)容相同的外出培訓(xùn)。
5.2.5人資中心將不斷發(fā)放大量的培訓(xùn)資料、學(xué)習(xí)資料給內(nèi)部講師。
5.2.6獲得公司培訓(xùn)師資格證書，經(jīng)人資中心確認(rèn)后，由所在公司報銷考試及學(xué)習(xí)費用。
5.2.7人資中心將每年組織一次全體講師的經(jīng)驗分享與交流，并聘請資深人員或外部專家指導(dǎo)、培訓(xùn)。
一、上半年主要開展的內(nèi)控工作
以《內(nèi)部控制管理手冊》為參照，積極動員全面組織。半年來，積極組織機關(guān)各部門以及各基層配送中心充分利用軟視頻方式，共同參與公司組織開展《手冊》相關(guān)內(nèi)容的業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)4次，按照公司培訓(xùn)周的安排在分公司周四組織內(nèi)控相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)8次，網(wǎng)上系統(tǒng)培訓(xùn)1次。通過不斷地培訓(xùn)學(xué)習(xí)幫助大家完成了從最初的認(rèn)識到深層次的了解過程。
按照公司要求全面開展內(nèi)部控制體系跟單核查工作2次。各個部門以及配送中心結(jié)合自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況全面開展跟單核查，并將核查結(jié)果簽字及時反饋，匯總后統(tǒng)一上報給公司內(nèi)控處。在跟單核查過程中，內(nèi)控各部門人員都能夠結(jié)合實際，仔細(xì)查找相關(guān)業(yè)務(wù)流程實施和風(fēng)險控制在操作中存在的問題。
二、下一步內(nèi)控工作
1、繼續(xù)認(rèn)真開展業(yè)務(wù)流程梳理
針對公司內(nèi)部控制工作相關(guān)要求，繼續(xù)認(rèn)真開展分公司業(yè)務(wù)流程梳理工作。由于分公司經(jīng)營范圍廣部分業(yè)務(wù)層面依然存在著風(fēng)險，將繼續(xù)加強與有關(guān)部門溝通采取有效措施進行規(guī)避。
2、進一步開展內(nèi)控理論及業(yè)務(wù)流程操作的培訓(xùn)學(xué)習(xí)工作。
內(nèi)控涉及分公司生產(chǎn)經(jīng)營方方面面，關(guān)鍵在于執(zhí)行，要確保內(nèi)部控制在分公司更有效執(zhí)行，還應(yīng)繼續(xù)加強培訓(xùn)，通過培訓(xùn)不但使全體人員在思想上認(rèn)識到內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作的重要性；還要讓“搞好內(nèi)控與風(fēng)險防范是每一位員工的責(zé)任”的理念深入人心并融入到企業(yè)文化中去，做到人人講內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控，以保證內(nèi)控工作在全分公司有效執(zhí)行。
3、結(jié)合《手冊》完成部分規(guī)章制度的修訂工作。
關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；內(nèi)部審計；風(fēng)險信息庫
國有企業(yè)內(nèi)部審計在查處經(jīng)營管理中的違法違規(guī)問題，改善經(jīng)營環(huán)境，提高決策效率方面發(fā)揮了重大的作用，但是由于管理跨度過大，信息綜合利用程度不高等原因，內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題往往停留在被審計單位，而沒有借鑒到集團公司全范圍，這就嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計作用的發(fā)揮。因此，在大型國有企業(yè)集團內(nèi)部建立一個內(nèi)部審計風(fēng)險共享信息庫就顯得尤為重要。
2008年財政部等5部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并于2009年率先在上市公司施行，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。隨后，陸續(xù)了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》，形成較完整的內(nèi)部控制體系。這是我國借鑒COSO風(fēng)險管理框架，并考慮我國國情和經(jīng)濟發(fā)展情況進行的“本土化”改造，對于改善企業(yè)內(nèi)部管控水平，提高經(jīng)營效率具有重大意義。
一、傳統(tǒng)內(nèi)部審計在信息利用上存在的主要問題
由于國有大型企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部大部分實行多級管理，各子公司獨立開展的內(nèi)部審計實行獨立統(tǒng)計、分析、利用，形成一個個信息孤島，沒有形成信息共享，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：
1.內(nèi)部審計的整合功能不明顯
內(nèi)部審計工作沒有將內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程、控制活動與公司規(guī)章制度，以及審計單位、被審計單位、各職能部門整合起來，利用審計信息形成互動管理平臺，審計活動多維度、多角度對公司經(jīng)營管理的透視結(jié)果沒有得到體現(xiàn)，導(dǎo)致審計成果的轉(zhuǎn)化和運用效率低下，與公司建立的審計整改機制不相適應(yīng)。
2.信息共享機制建設(shè)落后
在內(nèi)審工作重個體積累、輕交流共享的現(xiàn)象較普遍。審計任務(wù)分到各人手上后，同事之間很少與他人交流，有的花費大量時間和精力收集同事已有的信息資料，做著重復(fù)的勞動，不能共享已掌握的審計信息資源，影響到審計的效率及工作質(zhì)量。在審計結(jié)果的報告方式上，主要以向上級機關(guān)報送為主，一般只局限于審計單位內(nèi)部成為內(nèi)部參閱資料，其他人員接觸不到審計信息，以至同類問題其他單位或個人還會重復(fù)發(fā)生。
3.審計信息綜合挖掘不夠
在一個審計項目的過程中，會形成大量有價值的信息資料，目前主要表現(xiàn)為審計報告、審計建議書等審計文書形式，有的企業(yè)內(nèi)審部門將審計資料形成審計檔案后卻被束之高閣，許多有價值的信息未得到充分挖掘。審計取得的“紙質(zhì)”資料沒有轉(zhuǎn)化為“電子化”數(shù)據(jù)，不利以后開展審計工作時對信息的采集、檢索和利用。
二、國有大型企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險信息庫的構(gòu)建
本文在財政部內(nèi)部控制規(guī)范指引下，從公司內(nèi)部審計角度，通過具體的審計活動，在流程制度上揭示存在的問題，建立公司典型風(fēng)險信息庫，為識別風(fēng)險，進而為控制風(fēng)險、管理風(fēng)險提供依據(jù)。
（一）內(nèi)部控制風(fēng)險矩陣模型原理
《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》從組織構(gòu)架、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)等18個方面對企業(yè)內(nèi)部控制進行了規(guī)范。對于一個管理制度較完善的大型國有企業(yè)來說，公司都制定了一系列規(guī)章制度，這些規(guī)章制度和財政部等部委的內(nèi)部控制指引存在基本對應(yīng)關(guān)系，如企業(yè)制定的采購制度、研究開發(fā)制度、工程建設(shè)管理制度等，分別和內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號—采購業(yè)務(wù)，第10號—研究與開發(fā)、第11號—工程項目相對應(yīng)。
（二）內(nèi)部控制風(fēng)險矩陣構(gòu)建
內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題基本都可以歸入應(yīng)用指引18個方面，并且可溯及具體違反了公司哪條或哪幾條規(guī)章制度，這樣將財政部指引、公司規(guī)章制度通過審計風(fēng)險點進行了串接，形成“一對一”、“一對多”或“多對一”的對應(yīng)關(guān)系。（如圖1所示）
（三）以工程項目為例說明內(nèi)部審計風(fēng)險信息庫的構(gòu)建
國有大型企業(yè)工程投資巨大，既有小型投資，也有大型基建投資等，做好工程項目管理對于節(jié)約國家資源，盤活企業(yè)資金，實現(xiàn)經(jīng)濟和社會雙重效益都有重要意義。
工程項目建設(shè)過程主要包括項目立項、招投標(biāo)管理、合同確定、工程施工、工程變更、工程結(jié)算等幾個主要步驟。各個階段都存在許多風(fēng)險點，這些風(fēng)險點和企業(yè)內(nèi)控指引第11號—工程項目以及公司工程管理制度存在對應(yīng)關(guān)系。（如圖2）
公司審計過程中，無論是何種類型的審計，對發(fā)現(xiàn)的每一錯誤或風(fēng)險點，都需要對其描述，并且要對應(yīng)到內(nèi)部控制和控制活動，這就需要審計人員運用職業(yè)判斷，對于公司新增風(fēng)險類型，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險類型管理權(quán)限，由總公司審計部門核定。
三、簡歷內(nèi)部控制風(fēng)險信息庫的重要意義
建立大型國有企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險信息庫對加強集團公司下屬各子公司、分公司等下屬單位審計信息共享，提高審計效率，防范重點風(fēng)險領(lǐng)域，開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞⒔档蛯徲嬶L(fēng)險具有重大意義，同時對提高企業(yè)經(jīng)營管理水平也有重要作用。
（一）科學(xué)制定審計計劃，為實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷於ɑA(chǔ)
典型風(fēng)險信息庫為充分利用內(nèi)部審計資源，編制科學(xué)合理的內(nèi)部審計計劃提供了支持。年度審計計劃需要考慮的因素較多，主要包括總公司下達的年度審計任務(wù)、公司經(jīng)營發(fā)展計劃和管理需求、審計內(nèi)容和審計實施的復(fù)雜程度等，而這些因素的綜合平衡有賴于內(nèi)審部門對公司經(jīng)營風(fēng)險的總體把握和具體認(rèn)知，典型風(fēng)險信息庫提供了積累的知識庫，將增強年度審計計劃制定的針對性、可操作性，以及審計資源的合理分配，并且為審計目的和范圍的確定、重要性和審計風(fēng)險的評估、審計資源分配、審計方法和程序的制定等提供依據(jù)。
按照內(nèi)部控制反應(yīng)的業(yè)務(wù)流程，提供審計發(fā)現(xiàn)問題在某一時期的集中程度和分布情況，為內(nèi)部審計在公司業(yè)務(wù)流程審計上確定風(fēng)險導(dǎo)向。將審計資源集中于公司流程管理中反映較多的問題，有利于普遍性問題的解決和推動公司整體管理水平的提高。
為便于審計人員更好地識別風(fēng)險，開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞瑫r為便于公司決策層、管理層、執(zhí)行層更好地控制風(fēng)險、管理風(fēng)險，根據(jù)風(fēng)險內(nèi)控矩陣模型和公司風(fēng)險庫的研究成果，可編制形成公司內(nèi)部審計典型風(fēng)險點控制指導(dǎo)手冊。通過典型風(fēng)險信息庫動態(tài)輸出公司風(fēng)險分布狀況，從而根據(jù)風(fēng)險集中情況和表現(xiàn)特征，建立風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞纳破髽I(yè)控制活動，使內(nèi)部控制變?yōu)榭刹僮骺蓪嵤┑膬?nèi)容。
（二）有助于企業(yè)管理科學(xué)化
從典型風(fēng)險信息庫的應(yīng)用來看，最直接的效果是按照內(nèi)控風(fēng)險矩陣模型實現(xiàn)了審計報告的集中管理，加強了審計整改和推進了審計成果轉(zhuǎn)化，為審計管理咨詢服務(wù)提供了充分依據(jù)，為公司各職能部門依法經(jīng)營和加強風(fēng)險管理提供了審計建議。
企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計與實施過程中，是否能夠發(fā)現(xiàn)問題或風(fēng)險點進行有效的管理，并具有可操作性與可控性，在過程、處理和結(jié)果中體現(xiàn)內(nèi)部控制規(guī)范的要求，是大多數(shù)企業(yè)沒有充分考慮的，往往只有風(fēng)險管理與內(nèi)控規(guī)范制度，對于管理中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險和問題，沒有采取適當(dāng)?shù)姆椒◤目傮w上歸集和反映，并反饋到業(yè)務(wù)流程控制與制度完善中，而當(dāng)內(nèi)外環(huán)境改變、經(jīng)營目標(biāo)調(diào)整、業(yè)務(wù)流程變更情況下，更是缺乏快速的風(fēng)險預(yù)警機制，對監(jiān)督和控制造成影響。因此，內(nèi)部審計風(fēng)險信息庫有助于企業(yè)管理者在制定經(jīng)營政策、制度設(shè)計時，對高風(fēng)險領(lǐng)域進行重點防范。
（三）為審計結(jié)論的正確得出提供指引
內(nèi)部審計典型風(fēng)險信息庫是將審計發(fā)現(xiàn)的問題與財政部的內(nèi)部控制指引和企業(yè)規(guī)章制度形成對應(yīng)關(guān)系。當(dāng)審計人員發(fā)現(xiàn)審計問題時可迅速地將其定性，該問題違背的是企業(yè)哪條規(guī)章制度，在內(nèi)部控制方面還有哪些漏洞等。
企業(yè)內(nèi)部審計部門依據(jù)法規(guī)及公司規(guī)章制度，對公司歷年審計發(fā)現(xiàn)問題即風(fēng)險點建立內(nèi)部控制分級分類標(biāo)準(zhǔn)、概況公司主要控制活動及對應(yīng)的相關(guān)法規(guī)與規(guī)章制度，按照風(fēng)險控制內(nèi)控矩陣模型，對審計發(fā)現(xiàn)問題或風(fēng)險進行歸集，形成基于審計報告的企業(yè)風(fēng)險信息庫，并隨著審計工作的持續(xù)開展，它是一個動態(tài)建立和更新的過程。
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一、當(dāng)前我國證券公司內(nèi)部稽核監(jiān)督存在的問題
同發(fā)達國家的證券業(yè)相比，目前國內(nèi)的證券業(yè)還處于起步階段，各種制度方面的因素和管理方面的因素，使得各證券公司都普遍存在著這樣那樣的問題。這些問題主要表現(xiàn)在：
（一）證券公司內(nèi)部控制方面存在的問題。內(nèi)部控制是內(nèi)部稽核的重要組成部分，是證券公司有效防范風(fēng)險的關(guān)鍵。目前，國內(nèi)各證券公司制定的內(nèi)控體制存在的問題表現(xiàn)為：（l）重制度建設(shè)，輕執(zhí)行落實。各證券公司都有一套內(nèi)部管理制度文本，然而在實際執(zhí)行過程中遇到具體問題時，制度的作用往往被淡化，于己有利就嚴(yán)格執(zhí)行，于己不利就加以變通或回避，使得規(guī)章制度形同虛設(shè)。（2）重事后檢查，輕事前防范。建立內(nèi)部控制的目的是用于嚴(yán)格管理證券經(jīng)營活動過程，確保經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，然而有些管理人員重經(jīng)營輕管理傾向嚴(yán)重，忽視了對可能產(chǎn)生的風(fēng)險或不安全隱患的防范與分析。（3）現(xiàn)有內(nèi)部控制制度的制約機制不健全。任何規(guī)章制度的實施都存在一個相互制約問題，之所以目前內(nèi)部控制執(zhí)行中存在諸多問題，一個非常重要的原因就是執(zhí)行內(nèi)部控制制度時缺乏制約。例如一項業(yè)務(wù)流程本應(yīng)兩三個人或部門順序操作以互相監(jiān)督，但在實際工作中經(jīng)常有一個人包辦代替，形成制約機制失控，出現(xiàn)漏洞或弊端。
（二）稽核工作中存在的會計處理問題。在稽核過程中，經(jīng)常會遇到一些會計核算和財務(wù)管理方面的問題，特別是會計方面的問題較難處理。
1．證券業(yè)務(wù)的迅速拓展出現(xiàn)了一些現(xiàn)行制度無法解決或沒有明確規(guī)定的問題（屬于特殊業(yè)務(wù)和特殊行業(yè)類的證券會計準(zhǔn)則尚未出臺）。以基金業(yè)務(wù)為例，基金投資領(lǐng)域?qū)拸V，投資組合復(fù)雜，無論是開放式還是封閉式，其業(yè)務(wù)特點明顯不同于其他業(yè)務(wù)。《投資基金管理辦法》、《中外合作基金管理辦法》中對基金的會計處理也缺少具體規(guī)定，而套用現(xiàn)行會計制度和財務(wù)制度又不合適，監(jiān)管比較困難。它如證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、自營有價證券、交易所席位費、業(yè)務(wù)等的許多會計處理問題都缺乏統(tǒng)一規(guī)范。
2．應(yīng)收帳款和帳外帳的問題。證券公司的應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款科目包含的項目很多很雜，除了規(guī)定的核算科目外，還有一些不好處理的或有問題的款項，都掛在這兩個科目下，如客戶保證金的空存空取，新股申購資金的凍結(jié)和解凍等。對應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的稽核，除了要獲取明細(xì)帳共和總帳核對外，還要分析掛帳的帳齡，必要時可向債務(wù)人函證。在資產(chǎn)類科目中，這兩個科目及銀行存款“飛帳”最容易隱藏問題，風(fēng)險也最大。要把握資產(chǎn)質(zhì)量，必須要加強對這方面的稽核。
國家明文規(guī)定不允許設(shè)帳外帳，但事實上許多證券公司都有自己的小金庫，這就給稽核帶來了很大的難度。帳外收入的來源較多，如申購新股、對外融資的利息收入，開戶費、銷戶費、遠程傳輸費、撤單費、查詢費，以及一些發(fā)行費結(jié)余分成回扣等等，對這些灰色收入，會計制度沒有明確規(guī)定具體會計科目和核算辦法，也缺乏有效的監(jiān)督，危害很大。
（三）內(nèi)部稽核工作現(xiàn)狀與其重要性不相適應(yīng)。目前證券公司的內(nèi)部稽核運作，缺乏系統(tǒng)的監(jiān)督功能，這樣就很難查出隱性問題，也就提不出根本性的改進性意見和建議。具體表現(xiàn)在：（l）內(nèi)部稽核部門權(quán)威性不高。相對于業(yè)務(wù)經(jīng)營部門，稽核部門應(yīng)具有獨立性、超脫性和權(quán)威性，這也是稽核部門有效履行職責(zé)，充分發(fā)揮效能的前提。（2）稽核監(jiān)督工作存在盲點。只注重對營業(yè)部和分支機構(gòu)業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性、合法性的監(jiān)督，而未涉及到對公司總部有些業(yè)務(wù)部門的審計。（3）內(nèi)部稽核的廣度和深度不夠。有的還停留在帳目基礎(chǔ)上的稽核監(jiān)督，末將重點轉(zhuǎn)移到對內(nèi)部控制制度的制定及執(zhí)行上，既不利于對經(jīng)營活動進行事前監(jiān)督分析，也不利于對經(jīng)濟效益、內(nèi)控機制進行有效評估。（4）內(nèi)部稽核手段落后。稽核方法單一，時效性差，大部分工作需要到現(xiàn)場并通過手工處理。隨著證券公司規(guī)模的擴大，營業(yè)網(wǎng)點的不斷增加，傳統(tǒng)的稽核手段已無法適應(yīng)新形勢的要求。（5）內(nèi)部稽核人員素質(zhì)不高，缺乏復(fù)合型人才。目前稽核人員大多來自財務(wù)與業(yè)務(wù)部門，對電腦系統(tǒng)不熟悉，很難適應(yīng)內(nèi)部稽核現(xiàn)代化的要求；有些內(nèi)部稽核人員缺乏內(nèi)部審計經(jīng)驗，工作方法不當(dāng)，與被稽核單位缺乏交流與合作，從而形成對立；有些稽核人員怕得罪人，工作敷衍了事，這些都影響了內(nèi)部稽核工作的正常開展。
二、強化內(nèi)部稽核監(jiān)督，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險
針對內(nèi)部稽核工作中存在的主要問題，筆者認(rèn)為，可以從以下幾個方面入手。
（一）建立和完善證券公司內(nèi)部稽核組織體制。首先，建立董事長（或公司總裁）領(lǐng)導(dǎo)下的總稽核負(fù)責(zé)制的領(lǐng)導(dǎo)體制，以提高內(nèi)部稽核的獨立性與權(quán)威性。同時，建立三級稽核制，實行垂直領(lǐng)導(dǎo)：即各營業(yè)總部及各分公司設(shè)立稽核部，對本級單位和上級單位雙重負(fù)責(zé)；其下屬營業(yè)部及孫公司的稽核工作實行兼職稽查員或稽核人員派駐制，并采取“分片聯(lián)網(wǎng)，巡回稽核”的方式，集中稽核力量，用稽核整體優(yōu)勢彌補稽核員個人業(yè)務(wù)單一的劣勢，從而達到增強稽核監(jiān)控的能力。其次，形成組織領(lǐng)導(dǎo)、技術(shù)監(jiān)控、稽核審計、監(jiān)察處罰一體化的稽核監(jiān)督機制。通過技術(shù)監(jiān)控和非現(xiàn)場稽核來發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，采用現(xiàn)場稽核、數(shù)據(jù)分析等方法找出風(fēng)險的成因，明確責(zé)任和解決辦法，依靠監(jiān)察力量整治違規(guī)違紀(jì)行為。同時，還要建立嚴(yán)格的內(nèi)部授權(quán)審批機制。要結(jié)合公司實際情況，設(shè)計一套具體詳盡的控制資產(chǎn)風(fēng)險的授權(quán)審批程序。其內(nèi)容應(yīng)包括：公司內(nèi)各項業(yè)務(wù)的流程、流程涉及的崗位、崗位的權(quán)限責(zé)任、各項業(yè)務(wù)的審批金額權(quán)限、行使規(guī)定的權(quán)限必須滿足的條件。授權(quán)的監(jiān)督管理以及對越權(quán)行為的處罰措施等。而稽核部門應(yīng)是監(jiān)督該制度執(zhí)行的職能機構(gòu)，業(yè)務(wù)職能部門和各分支機構(gòu)承擔(dān)組織落實該制度實施的工作職責(zé)。
（二）建立和完善現(xiàn)代內(nèi)部稽核工作機制。處于電子信息時代的內(nèi)部稽核工作，必須依靠電腦來進行監(jiān)督。因而證券公司應(yīng)在開展非現(xiàn)場稽核的基礎(chǔ)上逐級建立稽核預(yù)警系統(tǒng)，采用電腦等現(xiàn)代化手段為稽核提供技術(shù)保障，及時傳遞信息，提高非現(xiàn)場稽核頻率和質(zhì)量，為內(nèi)部稽核提供預(yù)警。如利用財務(wù)軟件的聯(lián)網(wǎng)、同營業(yè)部平行清算的電子監(jiān)控系統(tǒng)、公司公文系統(tǒng)及INTERNET等網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，加強與各部門及分支機構(gòu)的聯(lián)系，達到對經(jīng)營管理、重要業(yè)務(wù)和風(fēng)險環(huán)節(jié)的實時控制；在非現(xiàn)場進行定量、定性分析的基礎(chǔ)上，有重點、有目標(biāo)地深入下去進行現(xiàn)場稽查，以提高工作質(zhì)量和效率。同時，還要積極探索符合證券公司發(fā)展趨勢的稽核軟件模式，設(shè)立合適的內(nèi)部稽核指標(biāo)體系，綜合運用各種監(jiān)督手段，擴大稽核監(jiān)督的覆蓋面，增強稽核監(jiān)督的滲透力：逐步把稽核重點從對業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合法性轉(zhuǎn)移到經(jīng)濟效益、資產(chǎn)風(fēng)險和內(nèi)部控制制度的稽核監(jiān)督上來；把現(xiàn)場稽核為主轉(zhuǎn)移到以非現(xiàn)場稽核為主、現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核相結(jié)合的軌道上來；把目前的事后稽核轉(zhuǎn)移到事中、事前稽核中來。
證券業(yè)是特殊的高風(fēng)險行業(yè)，證券公司由于在證券市場上同時擔(dān)任多種角色（發(fā)行中介、交易中介、投資者、融資者、信息提供者等）而處于證券業(yè)的核心位置，從而成為證券業(yè)風(fēng)險的聚合處和匯集點。現(xiàn)代證券公司的業(yè)務(wù)具有高信用性、高流動性、高預(yù)期性、高虛擬性的特點，使得證券公司面臨的風(fēng)險更加復(fù)雜和難以把握。
我國證券公司內(nèi)部控制建設(shè)環(huán)境存在著嚴(yán)重的先天不足。一是證券公司賴以生存與發(fā)展的證券市場存在著諸多突出的問題；二是證券公司缺乏規(guī)范合理的法人治理結(jié)構(gòu)，難以形成有效的制衡機制。隨著我國加入WTO，資本市場對外開放日益迫近，證券業(yè)發(fā)展環(huán)境將發(fā)生劇烈變化，在為我國證券公司走向國際化提供了廣闊的舞臺的同時，也使其高風(fēng)險的行業(yè)特征充分暴露。一方面，國內(nèi)市場與國際市場的聯(lián)動增強，證券公司將面對快速傳遞的全球性宏觀經(jīng)濟風(fēng)險和金融市場風(fēng)險；另一方面，為改變目前因資本規(guī)模小、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)趨同、管理體制落后等而在國際競爭中處于的劣勢，國內(nèi)證券公司將加大改革步伐，這意味著其將面對更多更新的不確定性。其主要表現(xiàn)在以下幾點：（1）規(guī)模擴張風(fēng)險。為迅速壯大實力，縮小與境外同行的資本差距，證券公司將通過增資擴股、兼并重組、發(fā)行上市等途徑來實現(xiàn)跨越式增長。如果管理能力、管理水平?jīng)]有同步跟上，就會演變成粗放型數(shù)量增長和外延式規(guī)模擴張，在防范和化解風(fēng)險方面尤其顯得薄弱。（2）業(yè)務(wù)創(chuàng)新風(fēng)險。隨著行業(yè)競爭的激化，證券公司為突破業(yè)務(wù)雷同、種類單一的瓶頸，紛紛尋找新的利潤增長點，將從傳統(tǒng)、單一的證券發(fā)行、經(jīng)紀(jì)、自營業(yè)務(wù)拓展到金融產(chǎn)品的創(chuàng)新與應(yīng)用中去。但由于金融衍生工具的杠桿效應(yīng)，若管理不善、經(jīng)驗不足，其風(fēng)險也將是成百上千倍放大的。（3）網(wǎng)絡(luò)運用風(fēng)險。信息產(chǎn)業(yè)革命為證券公司的發(fā)展帶來全方位的深刻變革，我國證券公司業(yè)已利用現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)開展網(wǎng)上在線證券交易，而隨之而來的是網(wǎng)絡(luò)安全、系統(tǒng)穩(wěn)定性等問題，管理風(fēng)險增大。
二、我國證券公司內(nèi)部控制機制建設(shè)現(xiàn)狀分析
我國證券公司起步較晚，內(nèi)部控制機制建設(shè)起步更晚。在證券公司發(fā)展的初期，證券公司內(nèi)部控制機制建設(shè)缺乏動力。一是工作重點和注意力過分集中于如何開拓市場，擴大業(yè)務(wù)，內(nèi)部控制意識薄弱；二是在證券市場不規(guī)范、投機性強，證券業(yè)法規(guī)、法制建設(shè)滯后及業(yè)務(wù)監(jiān)管不力的環(huán)境中，證券公司在利益驅(qū)動下不惜進行違規(guī)操作，違法操縱，根本無視巨大的政策風(fēng)險、市場風(fēng)險。但是經(jīng)過多次惡性違法違規(guī)事件之后，特別是經(jīng)歷了1997年的亞洲金融風(fēng)暴之后，無論是證券監(jiān)管部門，還是證券公司，都深刻地認(rèn)識到了風(fēng)險管理和風(fēng)險控制的重要性，走上了探索建設(shè)證券公司內(nèi)部控制機制的良性道路。經(jīng)過幾年的努力，我國證券公司內(nèi)部控制機制建設(shè)取得了明顯的成效：從控制環(huán)境看：一是監(jiān)管部門制度建設(shè)初見成效。從1997年出臺的《證券公司內(nèi)部控制制度指南》，1998年的《證券法》及各項業(yè)務(wù)的管理辦法，一直到2001年的《證券公司內(nèi)部控制制度指引》和《證券公司管理辦法》，一系列規(guī)章制度的建立為證券公司的內(nèi)部控制機制建設(shè)指明了方向。二是證券公司的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)得到較大改善。通過增資擴股、重組合并，證券公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)明顯向多元化發(fā)展，公司制衡的組織結(jié)構(gòu)開始建立與規(guī)范。從內(nèi)部風(fēng)險管理體制建設(shè)看：一是逐步重視建設(shè)專門的風(fēng)險監(jiān)管機構(gòu)，包括風(fēng)險控制委員會、重大決策咨詢委員會、內(nèi)部稽核部門等；二是逐步制定涵蓋公司內(nèi)部交易經(jīng)紀(jì)、投資銀行、資產(chǎn)管理、證券自營等各項具體業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計控制制度，保證各項業(yè)務(wù)依據(jù)授權(quán)進行；三是探索建立公司內(nèi)部風(fēng)險預(yù)警和控制系統(tǒng)，通過建立以指標(biāo)VAR管理為目標(biāo)的風(fēng)險限額預(yù)警系統(tǒng)，尋求將公司經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)鍵控制點落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)及相關(guān)部門和相關(guān)崗位的具體辦法；四是開始利用現(xiàn)代信息技術(shù)建設(shè)公司內(nèi)部統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)。
但是，目前我國證券公司內(nèi)部控制制度建設(shè)還存在著諸多不足：一是在管理理念上，沒有站在影響公司生存的戰(zhàn)略高度上重視公司內(nèi)部控制機制建設(shè)。部分證券公司領(lǐng)導(dǎo)在思想上甚至認(rèn)為建設(shè)內(nèi)部控制機制，是用條條框框束縛自己的手腳，不利于自己大膽工作，在行動中仍然重外延擴張，輕內(nèi)涵發(fā)展；重業(yè)務(wù)拓展，輕風(fēng)險防范；重部門短期經(jīng)濟利益，輕公司長遠發(fā)展目標(biāo)；重被動地迎合外部監(jiān)管法規(guī)及制度的要求，輕企業(yè)內(nèi)部控制制度的系統(tǒng)建設(shè)。二是證券公司各項內(nèi)部控制制度運行的有效程度明顯不理想，缺乏確保各項制度得以履行的落實機制。比如雖然制定了明確的授權(quán)審批制度，但由于公司內(nèi)部缺乏及時高效的信息傳遞機制，難以及時發(fā)現(xiàn)和制止越權(quán)行為。三是激勵與約束機制不合理，激勵手段單一，主要表現(xiàn)為即期物質(zhì)獎勵，目標(biāo)過于短期化，約束機制中的決策咨詢系統(tǒng)和風(fēng)險管理系統(tǒng)缺乏必要的獨立性。四是還需要花大力氣建立集中統(tǒng)一、高效運轉(zhuǎn)的資金管理控制體系。五是在重視利用現(xiàn)代信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)大力發(fā)展網(wǎng)上交易等新業(yè)務(wù)的同時，對網(wǎng)絡(luò)交易系統(tǒng)的風(fēng)險控制與防范不夠，缺乏必要的監(jiān)督和相互牽制制度。
三、加強證券公司內(nèi)部控制建設(shè)的幾點建議
現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制理論指出，內(nèi)部控制是一個過程，受企業(yè)董事會、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財務(wù)報告的可靠性，經(jīng)營的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的根本目的在于推動實現(xiàn)企業(yè)價值最大化或股東財富最大化的目標(biāo)，而不僅僅局限在防范和控制風(fēng)險與糾錯防弊上。建設(shè)一個運行良好、高效的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，核心在于：一是要營造有利于內(nèi)部控制制度良性運行的控制環(huán)境。控制環(huán)境的因素包括企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格；員工的誠信原則、道德價值觀及能力；責(zé)任的分配與授權(quán)；人力資源政策與實務(wù)等。二是能對企業(yè)的經(jīng)營管理風(fēng)險作出恰當(dāng)評估，并相應(yīng)設(shè)計高效的控制活動。證券公司必須圍繞風(fēng)險識別、評估、預(yù)警、報告等環(huán)節(jié)，對公司的經(jīng)紀(jì)、投資銀行、自營和資產(chǎn)管理等各項業(yè)務(wù)可能面臨的各種風(fēng)險加強控制，精心設(shè)計授權(quán)批準(zhǔn)、資產(chǎn)保全、內(nèi)部報告、人員素質(zhì)、內(nèi)部稽核等各項控制活動。三是要有及時、準(zhǔn)確的信息生成與傳遞系統(tǒng)。企業(yè)在其經(jīng)營過程中，必須在合適的時間與地點辨識、取得準(zhǔn)確的信息，并能在整個企業(yè)內(nèi)進行及時溝通，以使整個企業(yè)的各個層次都能夠恰當(dāng)?shù)芈男胸?zé)任。
依照現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制理論，結(jié)合現(xiàn)今我國證券公司的實際，筆者認(rèn)為，證券公司加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)應(yīng)從以下幾個方面著手：
（一）繼續(xù)完善法人治理結(jié)構(gòu)，培育誠信為本的企業(yè)文化，營造良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。
1.完善法人治理結(jié)構(gòu)。（1）繼續(xù)拓寬融資渠道，引入各種性質(zhì)的戰(zhàn)略投資者，優(yōu)化股本結(jié)構(gòu)，徹底消除地域或部門行政控制的色彩，形成規(guī)范的制衡機制。（2）從根本上改變我國企業(yè)的董事會在內(nèi)部控制體系中嚴(yán)重缺位的不利狀況，強化董事會在公司治理結(jié)構(gòu)中的主導(dǎo)地位，突出董事會在建立和完善內(nèi)部控制體系過程中的核心作用。（3）大力推行獨立董事制度，通過對董事會這一內(nèi)部機構(gòu)的適當(dāng)外部化，引入外部的獨立董事，以期對內(nèi)部人形成一定的監(jiān)督制約力，最大限度地維護所有股東的權(quán)益。（4）明確董事會內(nèi)部分工，設(shè)立獨立的風(fēng)險控制委員會、審計委員會、預(yù)算管理委員會、薪酬委員會等專門委員會，使其在公司內(nèi)部審計、預(yù)算編制和控制、薪酬激勵機制的建立、投融資決策等一系列對內(nèi)部控制至關(guān)重要的活動中發(fā)揮監(jiān)控作用，從而有利于企業(yè)會計信息真實性的提高，有利于企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)及保護所有者資產(chǎn)的安全和完整。（5）實施有效的激勵約束機制，探索實行職工持股計劃和股票期權(quán)激勵機制。
2.培育誠信為本的企業(yè)文化。（1）要以人為本，培養(yǎng)企業(yè)每一個員工的誠信意識。內(nèi)部控制制度的設(shè)計無論多么完美，畢竟是人制定的，一定存在著漏洞。完全依賴規(guī)章制度，并不能解決問題的全部。真實、可靠是規(guī)章制度的要求，但同時肯定也只能是與誠信共同作用的結(jié)果。人是最為關(guān)鍵的因素。企業(yè)內(nèi)部控制的最高境界（目標(biāo)）就是每一位員工能夠做到自我控制，自我管理。必須強調(diào)溝通和感情的交流，消除管理者與被管理者之間的隔膜，從而調(diào)動每一個人的積極性。（2）要明確和落實誠信責(zé)任。通過制定、完善制度、規(guī)則，明確提出各個層次的人員在企業(yè)運作中的誠信要求與責(zé)任。要通過經(jīng)常性的檢查監(jiān)督促進有關(guān)各方切實履行誠信義務(wù)。要依法依規(guī)對違反誠信的人員進行制裁，真正落實誠信責(zé)任。
（二）全面建設(shè)風(fēng)險評估和管理體系，設(shè)立良好的控制活動，系統(tǒng)建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制制度。
1.建設(shè)風(fēng)險評估和管理體系。（1）建立與公司內(nèi)部組織架構(gòu)相適應(yīng)的多層次的風(fēng)險管理框架，包括董事會、管理層、各業(yè)務(wù)部門，從職能部門一直到各個風(fēng)險控制單元或關(guān)鍵控制點等多級控制結(jié)構(gòu)，同時也包括總公司與分公司或母公司與子公司之間的風(fēng)險管理架構(gòu)。（2）建立健全風(fēng)險管理制度體系。包括建立按業(yè)務(wù)類型劃分的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、自營業(yè)務(wù)、投資銀行業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、網(wǎng)上交易業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)風(fēng)險管理制度體系以及建立按企業(yè)重大決策活動內(nèi)容劃分的投融資、預(yù)算管理、資金管理等職能管理內(nèi)部控制制度體系。（3）建立風(fēng)險管理的落實機制。充分運用現(xiàn)代化的財務(wù)管理手段，圍繞風(fēng)險識別、評估、預(yù)警、報告等環(huán)節(jié)，使風(fēng)險控制程序化、制度化、科學(xué)化。包括建立證券公司內(nèi)部風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，完成公司風(fēng)險的識別與量化，分別把握公司風(fēng)險的總體水平和各業(yè)務(wù)種類的風(fēng)險水平。建立責(zé)任追究制度，使違反制度可能付出的成本，遠遠高于可能得到的收益。
2.設(shè)立良好的控制活動。（1）梳理工作流程，建立明確的崗位責(zé)任制，實現(xiàn)定崗、定人、定責(zé)，使每一員工各司其職，各負(fù)其責(zé)，分工協(xié)作，互相監(jiān)督。（2）明確關(guān)鍵控制點，實施重點監(jiān)控。對在業(yè)務(wù)流程中起著重要作用的控制環(huán)節(jié)，進行重點監(jiān)控。（3）實行授權(quán)授信控制，明確授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、層次、責(zé)任與程序。（4）建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。（5）完善文件記錄控制，建立全員崗位說明書、業(yè)務(wù)操作規(guī)程手冊、授權(quán)審批權(quán)限等文件，對要求進行內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)和措施都形成文字材料，有據(jù)可查。
（三）充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，加快公司內(nèi)部集團化、網(wǎng)絡(luò)化、一體化的管理信息系統(tǒng)的建設(shè)步伐。
實業(yè)有限責(zé)任公司餐廳 管 理 規(guī) 定 （試行稿 ） 第一章 總 則 第一條 為進一步推進和規(guī)范公司后勤社會化改革，加強公司內(nèi)部餐廳管理，保障員工身體健康，維護員工的正當(dāng)權(quán)益，為公司廣大員工提供衛(wèi)生、潔凈的就餐服務(wù)，特制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定適用公司內(nèi)部餐廳及今后為公司員工提供就餐服務(wù)的各類餐飲經(jīng)營場所。 第二章 餐廳管理 第三條 內(nèi)部餐廳實行公司與員工共同監(jiān)督的管理機制，由辦公室代表公司負(fù)責(zé)對餐廳的監(jiān)督工作，同時廣大員工有權(quán)就餐廳的經(jīng)營、服務(wù)等方面問題提出建議、意見及投訴。 1．辦公室管理職責(zé)： （一）貫徹執(zhí)行國家、省、市、縣以及衛(wèi)生防疫等有關(guān)部門頒布實行的餐飲管理方面的法規(guī)； （二）在廣泛征詢意見的基礎(chǔ)上，逐步制定、健全、完善公司內(nèi)部餐廳管理規(guī)章制度，并組織實施； （三）負(fù)責(zé)公司餐飲服務(wù)單位的招聘、簽約； （四）負(fù)責(zé)對公司餐廳餐飲服務(wù)單位食品質(zhì)量和價格的監(jiān)督、檢查與處罰； （五）代表公司接受與處理員工對餐廳服務(wù)的意見、建議及投訴等。 2．員工監(jiān)督權(quán)利： （一）員工有權(quán)就餐廳衛(wèi)生條件、飯菜質(zhì)量、價格等方面問題提出疑問、建議、意見或投訴，并有權(quán)要求餐廳給予明確答復(fù)； （二）在自愿推舉的前提下，由員工中選舉產(chǎn)生5名餐廳衛(wèi)生監(jiān)督員，由辦公室定期召集監(jiān)督員、餐廳經(jīng)營者進行三方座談，集中反映、處理對餐廳經(jīng)營管理方面的疑問、建議及投訴。 第三章 服務(wù)要求 第四條 餐廳餐飲承包服務(wù)者須與公司簽訂服務(wù)協(xié)議，簽約后未經(jīng)公司同意，不得轉(zhuǎn)包給其它經(jīng)營單位，同時簽訂食品衛(wèi)生安全責(zé)任書。 第五條 餐飲服務(wù)單位必須嚴(yán)格遵守國家法規(guī)，遵守衛(wèi)生防疫、工商、稅務(wù)等有關(guān)部門以及公司制定的規(guī)章制度，嚴(yán)格履行餐飲服務(wù)協(xié)議。 第六條 餐飲服務(wù)單位以服務(wù)公司廣大員工為宗旨，根據(jù)公司生產(chǎn)運行特點與員工的需求做好餐飲服務(wù)工作。 第七條 餐飲服務(wù)單位要建立、健全各項規(guī)章制度，科學(xué)管理，規(guī)范服務(wù)，為員工提供衛(wèi)生、安全的就餐環(huán)境。公司辦公室負(fù)責(zé)檢查、規(guī)范其內(nèi)部管理規(guī)定。 第八條 餐飲服務(wù)單位要保證食品質(zhì)量，辦公室對食用油、肉類制品等不定期檢查、抽查，餐廳應(yīng)努力增加和不斷調(diào)整飯菜口味，嚴(yán)格成本核算，合理制定菜肴價格，文明服務(wù)。 第九條 餐飲服務(wù)單位要設(shè)立投訴箱、意見薄，張貼餐廳經(jīng)營情況公示單，有義務(wù)、有責(zé)任誠懇接受并及時解決員工有關(guān)飯菜質(zhì)量、價格、服務(wù)態(tài)度、衛(wèi)生等問題的意見、建議和投訴。 第十條 餐廳服務(wù)經(jīng)營者未經(jīng)公司同意，不得隨意招聘餐廳工作人員，所聘人員須到公司指定的正規(guī)醫(yī)院進行健康檢查。 第四章 食品衛(wèi)生 第十一條 餐飲服務(wù)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》，遵守公司制定的有關(guān)規(guī)章制度，接受衛(wèi)生防疫、工商稅務(wù)等有關(guān)管理部門及公司分管部門、廣大員工的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查與處罰。必須按照國家有關(guān)規(guī)定申領(lǐng)各種牌證，其費用由餐廳經(jīng)營單位自行承擔(dān)。 第十二條 餐飲服務(wù)單位必須接受衛(wèi)生防疫等主管部門進行食品衛(wèi)生安全工作檢查。對檢查中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時采取措施整改，并提交整改方案。如因餐廳衛(wèi)生問題受到處罰，由餐廳經(jīng)營單位承擔(dān)，與公司無關(guān)。同時公司將酌情進行加倍罰款處理。 第五章 餐飲用具的使用 第十三條 各類餐飲用具、設(shè)備均由餐廳自行購置，并應(yīng)指定專人保管，制訂完善的使用條例。 第十四條 應(yīng)定期對餐飲用具、設(shè)備進行維護保養(yǎng)、消毒處理，以確保設(shè)備的使用正常和清潔衛(wèi)生。 第十五條 使用中要采取安全措施，防范事故發(fā)生，保證使用安全。 第十六條 做好設(shè)備清潔消毒工作，不得加工衛(wèi)生狀況不確定的物品。 第六章 附 則 第十七條 餐飲服務(wù)單位各從業(yè)人員食品衛(wèi)生安全職責(zé)： （一）餐飲服務(wù)負(fù)責(zé)人（服務(wù)協(xié)議簽約人）職責(zé): 1．對食品衛(wèi)生安全工作負(fù)有主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任及連帶責(zé)任。 2．負(fù)責(zé)制定餐廳食品衛(wèi)生安全工作規(guī)章制度，指定專人負(fù)責(zé)食品衛(wèi)生工作的監(jiān)督與檢查。 3．負(fù)責(zé)食品衛(wèi)生許可證的年檢、從業(yè)人員的健康檢查與食品衛(wèi)生培訓(xùn)工作。保證衛(wèi)生許可證的按時年檢，做到從業(yè)人員必須持有健康證與上崗證。 4．負(fù)責(zé)貨源采購、送配點的索證工作，不得采購無食品供應(yīng)合格證供應(yīng)點的食品，對食用油、肉類制品等可由公司指定采購。 5．保證食品的無毒、無害，符合應(yīng)有的營養(yǎng)要求。具有相應(yīng)的色、香、味等感官性狀。 6．保持餐廳內(nèi)外環(huán)境整潔，采取消除蒼蠅、老鼠、蟑螂和其它有害昆蟲及孳生條件的措施。 7．保證盛具、餐具的嚴(yán)格消毒，使用的洗滌劑、消毒液應(yīng)當(dāng)對人體健康無害。 8．使用食品添加劑，必須符合食品添加劑使用衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)和衛(wèi)生管理辦法的規(guī)定，反之，不得使用。 9．積極配合市、縣各級主管單位、部門進行食品衛(wèi)生安全工作檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時采取應(yīng)對措施并加以整改。 10．造成食品中毒或其他食源性疾患的，公司將立即終止餐飲服務(wù)協(xié)議，由此引起的一切后果及責(zé)任由餐廳經(jīng)營者自行承擔(dān)，公司不負(fù)擔(dān)任何連帶責(zé)任。同時將報請衛(wèi)生、工商等主管部門依據(jù)國家食品衛(wèi)生法律、法規(guī)進行處罰，情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重的，報請公安機關(guān)追究有關(guān)人員法律責(zé)任。 （二）餐廳衛(wèi)生監(jiān)督員職責(zé): 1．負(fù)責(zé)對餐廳飯菜質(zhì)量、價格、服務(wù)態(tài)度、衛(wèi)生條件等方面問題進行監(jiān)督和檢查。 2．代表公司廣大員工，廣泛了解、征求意見，隨時就員工意見集中的問題向餐廳經(jīng)營者提出質(zhì)疑，要求其立即或限期進行整改。并在由公司主管部門、餐廳經(jīng)營者參加的座談會上提出意見、建議，并對餐廳經(jīng)營管理者進行打分。 （三）炊事員職責(zé): 1．注意身體健康，如患腹瀉、發(fā)熱、呼吸道感染、滲出性和化膿性皮膚病等，應(yīng)暫時隔離，治愈后再上崗，防止炊事員帶菌污染食品。 2．葷素生食品揀凈洗清，盛器整潔，分類擺放，不觸地、不疊底。 3．各種菜肴做到燒熟煮透，咸淡適口，色、香、味、形俱佳。注意菜的特色，保證菜的營養(yǎng)成份。拒燒腐敗變質(zhì)的原料，隔餐菜應(yīng)回鍋燒透。 4．烹調(diào)操作時不抽煙、不直接用菜勺品味。 5．食品出售前洗手，出售時不用手抓食品、不抽煙。 6．做到生熟盛器、揩布、砧板分開，有明顯標(biāo)志。 7．冷藏冷凍食品，生、熟、半成品分開，魚禽肉豆制品分開，擺放整齊，標(biāo)志明顯。 8．負(fù)責(zé)工具、機械、地面衛(wèi)生的清掃和整理，保持操作室及用具清潔整齊，無油膩，無積灰，無蜘蛛網(wǎng)。 9．個人衛(wèi)生做到三白（帽子、衣服、口罩）三勤（勤理發(fā)、勤洗澡、勤剪指甲）。 第十八條 本規(guī)定由公司辦公室負(fù)責(zé)解釋。 第十九條 本規(guī)定自頒布之日起試行。
***有限責(zé)任公司辦公室
二00五年五月五日
關(guān)鍵詞：系統(tǒng)柔性；公司治理；內(nèi)部審計；審計風(fēng)險
一、引言
一般認(rèn)為，柔性是系統(tǒng)對未知變化的戰(zhàn)略反應(yīng)，系統(tǒng)所具有的快速而經(jīng)濟地適應(yīng)環(huán)境變化或處理由環(huán)境引起的不確定性的能力。系統(tǒng)面臨的環(huán)境錯綜復(fù)雜、瞬息萬變，當(dāng)這些環(huán)境與系統(tǒng)的組成元素發(fā)生相互影響、相互作用，就會出現(xiàn)各種不確定性，系統(tǒng)就必須具有一定的適應(yīng)環(huán)境變化和處理各種不確定性的能力。
二、柔性的基本特征
從柔性的定義可以演繹出柔性的基本特征，包括以下方面：一是相對性。柔性相對性是指柔性是相對剛性而言的，剛性是指系統(tǒng)應(yīng)遵循的法律、法規(guī)、規(guī)章與制度等內(nèi)容；柔性是指企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化時自身調(diào)整變革的能力。二是多維性。柔性本身作為一個系統(tǒng)，是由范圍維、成本維、時間維構(gòu)成，其具有多維性的特征。三是系統(tǒng)性。柔性的系統(tǒng)性是指柔性其本身構(gòu)成一個系統(tǒng)，由多個要素構(gòu)成，且各要素之間相互聯(lián)系、相互依賴、相互制約，呈現(xiàn)系統(tǒng)的特征。四是時效性。柔性是注重快速且經(jīng)濟地處理環(huán)境變化。當(dāng)環(huán)境變化時一個系統(tǒng)能快速地做出反應(yīng)，發(fā)展有利局勢，則能獲得重大價值；否則，時過境遷，很可能失去良機，造成重大損失。因此，柔性具有很強的時效性。
三、公司內(nèi)部審計系統(tǒng)及其特征
公司內(nèi)部審計系統(tǒng)是為了達到一定的目的（即增加公司價值和改善組織營運，其承擔(dān)幫助公司實現(xiàn)整體目標(biāo)的責(zé)任），由公司內(nèi)部審計中諸多相互聯(lián)系的因素、流程、環(huán)節(jié)等所組成的具有特定功能的有機整體。其由多個要素所組成，包括人、物、任務(wù)、信息等。這些要素在系統(tǒng)中，相互作用、相互依賴、不斷流動，構(gòu)成了公司內(nèi)部審計系統(tǒng)內(nèi)部的“三大流”：“人員流”，即由公司內(nèi)部審計系統(tǒng)所涉及的所有人員匯成的流動；“資源流”，即由公司內(nèi)部審計的各類資源匯合而成的流動；“信息流”，即由任務(wù)和信息資料匯合而成的指導(dǎo)公司內(nèi)部審計過程的信息流動。“信息流”對“資源流”的有序運行起到主導(dǎo)作用，“人員流”是“信息流”和“資源流”暢通的保證。公司內(nèi)部審計這一復(fù)雜系統(tǒng)的基本功能就是增加公司價值和改善組織營運，承擔(dān)幫助公司實現(xiàn)整體目標(biāo)的責(zé)任。其特征主要包括整體性、相關(guān)性、環(huán)境適應(yīng)性。
四、公司內(nèi)部審計系統(tǒng)柔性、剛性的內(nèi)涵以及互動關(guān)系
（一）柔性的內(nèi)涵
公司內(nèi)部審計系統(tǒng)柔性是內(nèi)部審計系統(tǒng)有效適應(yīng)環(huán)境、控制審計風(fēng)險及實現(xiàn)目標(biāo)的一種內(nèi)在行為調(diào)控能力。內(nèi)部審計系統(tǒng)柔性從根本上講就是公司內(nèi)部審計系統(tǒng)所擁有的實際與潛在能力的多樣性及其反應(yīng)速度和資源利用的有效性。在公司內(nèi)部審計柔性架構(gòu)內(nèi)，公司可以更好地識別環(huán)境的變化并做出審計戰(zhàn)略調(diào)整，從而快速并且經(jīng)濟地確立需要關(guān)注的重點項目和制定相應(yīng)的審計實施方案。
（二）剛性的內(nèi)涵
內(nèi)部審計系統(tǒng)剛性是與柔性相對的概念，它是內(nèi)部審計部門在執(zhí)行內(nèi)部審計活動中必須嚴(yán)格遵循的各項法律、法規(guī)和制度的總和。內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則中的一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則、報告準(zhǔn)則和內(nèi)部管理準(zhǔn)則都對公司內(nèi)部審計工作提出了一系列的要求。另外，公司內(nèi)部審計過程包括確立目標(biāo)、監(jiān)測環(huán)境、評價自身能力、尋找和評價備選行動以及建立用于可實現(xiàn)內(nèi)部審計目標(biāo)的整體計劃等一系列活動。在這個有序的過程中，這些策略在一定程度上都有其剛性的一面，它們必須保證內(nèi)部審計系統(tǒng)的設(shè)計能夠達到各相法律、法規(guī)和規(guī)章制度的要求，當(dāng)然，在實際中可以通過柔性的執(zhí)行和管理來實現(xiàn)。
（三）柔性與剛性的互動關(guān)系
公司內(nèi)部審計系統(tǒng)柔性與剛性具有對立統(tǒng)一性。當(dāng)環(huán)境發(fā)生變化時，公司的內(nèi)部審計必然要發(fā)生變化，需要重新制定方案、配置資源等等，是否能夠順利做出調(diào)整，就取決于該系統(tǒng)的柔性，同時這種調(diào)整也必須受到約束與引導(dǎo)，必須將公司內(nèi)部審計系統(tǒng)的剛性作為其調(diào)整與轉(zhuǎn)變的邊界。公司內(nèi)部審計系統(tǒng)柔性與剛性具有互補性。公司內(nèi)部審計系統(tǒng)的剛性需要柔性的填充，公司內(nèi)部審計系統(tǒng)的柔性需要剛性作為支撐。公司內(nèi)部審計系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)制定一套健全的制度體系作為實現(xiàn)柔性的支撐，這是一項重要的制度保證。
五、基于審計系統(tǒng)柔性視角下公司治理和完善內(nèi)部審計的對策
一是改善內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置，增強內(nèi)部審計的權(quán)威性和獨立性。
二是改革傳統(tǒng)審計方法，注重有效的風(fēng)險管理機制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。
三是遵循成本-效益約束原則來實現(xiàn)公司內(nèi)部審計系統(tǒng)柔性動力。
四是引入全面風(fēng)險管理機制和公司內(nèi)部審計系統(tǒng)柔性相機管理機制。
參考文獻：
1、趙華,束繼東.公司內(nèi)部審計系統(tǒng)柔性動力:機理與策略[J].長沙理工大學(xué)學(xué)報,2007(2).
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a.友眾傳媒行政總監(jiān)職位概要：
規(guī)劃、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)公司行政服務(wù)支持等各項工作，組織管理并協(xié)助經(jīng)理安排、落實行政服務(wù)支持工作。
b.友眾傳媒行政總監(jiān)的工作內(nèi)容:
1,組織制定行政管理規(guī)章制度及督促、檢查制度的貫徹執(zhí)行。
2，起草及歸檔公司相關(guān)文件，參與公司經(jīng)營事務(wù)的管理和執(zhí)行工作。
3，組織好來客接待和相關(guān)的外聯(lián)工作。
4，搜集、整理公司內(nèi)部信息，協(xié)調(diào)公司內(nèi)部行政人事等工作。
5，組織制定行政部工作發(fā)展規(guī)劃、計劃與預(yù)算方案，并對控制成本提出有效建議。
c.職位描述：
1,在集團戰(zhàn)略方針的指導(dǎo)下，在子公司的經(jīng)營管理理念下，有效地進行行政制度，工作流程，以及工作計劃進行實施和監(jiān)督，以提高內(nèi)部管理的規(guī)范性。
2，依據(jù)子公司會議制度，負(fù)責(zé)組織，籌備，聯(lián)系，協(xié)調(diào)各重大會議，負(fù)責(zé)記錄并整理相關(guān)會議決議，并對會議決議的執(zhí)行進行監(jiān)督。
3，組織子公司內(nèi)部資源信息和管理，保證子公司內(nèi)部的信息能夠正確，有效率地進行傳播。
4，根據(jù)子公司的規(guī)劃方案，進行行政工作的指導(dǎo)，并對行政工作的效果進行評估改正。
5，及時做好與各子公司之間的工作交流活動，確定活動主題，安排活動場所，做好后勤工作。收集并及時地歸納可利用的信息資源，優(yōu)化信息，并反饋給總經(jīng)理。
d.任職資格：
1，有獨到的眼光，有良好的計劃，組織，協(xié)調(diào)，善于溝通的能力。有組織大型活動的經(jīng)驗和良好的職業(yè)操守。
2，性格開朗，良好的社交能力，具備善于應(yīng)變各種突發(fā)事件的能力。
關(guān)鍵詞:上市公司 內(nèi)部控制 問題 措施
引言
近年來，國家高度重視企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)工作。2008年6月28日，財政部聯(lián)合證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，其目的是為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng) 營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益。2010年4月26日，上述五部委又聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，要求在境內(nèi)外上市的公司自2011年1月1日起施行，在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司自2012年1月1日起施行。此次的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同此前的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。由此看來，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制不僅是上市公司提高自身競爭能力，實現(xiàn)經(jīng)營及發(fā)展目標(biāo)的有力保障，也是各監(jiān)管部門的要求，更是廣大社會公眾的迫切要求。
一、內(nèi)部控制的基本概念
內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制貫穿于經(jīng)營活動的全部過程，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等要素，并受企業(yè)董事會、管理階層及其他人員影響。
二、上市公司內(nèi)部控制中存在的主要問題
(一)對內(nèi)部控制認(rèn)識不足
一些上市公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，建立內(nèi)部控制制度需要耗費人力、物力，但這種人力、物力的耗費所帶來的經(jīng)濟效益又難于確定，因而對建立企業(yè)內(nèi)部控制缺乏積極性、主動性；有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)把成本控制或者對內(nèi)部資產(chǎn)安全性進行控制等某個方面的控制當(dāng)成企業(yè)內(nèi)部控制；還有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),則干脆對內(nèi)部控制沒有認(rèn)識，覺得那一堆堆的手冊、文件、制度等實屬繁瑣多余之物，反而會影響公司的辦事效率；此外，還有一些公司認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，有一個審計部門就夠了等等，這些都是上市公司對企業(yè)內(nèi)部控制認(rèn)識不足的具體表現(xiàn)。由于對內(nèi)部控制的認(rèn)識和理解不足，引致了一系列問題：有些企業(yè)的經(jīng)營決策行為基本上無內(nèi)部控制制度來規(guī)范，大事小事領(lǐng)導(dǎo)一句話說了算；有些企業(yè)雖然建立了相關(guān)的內(nèi)部控制制度，但比較零散，且條塊分割，有些相互重復(fù)甚至自相矛盾，從總體來看缺乏科學(xué)性和連貫性；有些企業(yè)由于人員對內(nèi)控制度的漠視，整個內(nèi)控體系形同虛設(shè)……
(二)內(nèi)控制度設(shè)計不合理
一般來說，一項好的內(nèi)部控制制度應(yīng)該達到以下標(biāo)準(zhǔn)：其一，控制觸角攝入企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)和各個方面，不留下任何控制死角，也就是說企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動均應(yīng)納入內(nèi)部控制范圍；其二，事權(quán)劃分明確具體，建立起具體的業(yè)務(wù)流程，具有很強的操作性，即內(nèi)部控制制度作為一種制度要能真正成為企業(yè)管理者的行為規(guī)范，必須要具備便利操作的特點；其三，控制程序規(guī)范，過程控制受到特別重視，也就是說內(nèi)部控制要形成科學(xué)的機制及相互制約的統(tǒng)一整體，尤其要把對經(jīng)營管理過程的控制放在突出的地位，通過控制，防患于未然；其四，具有良好的控制效果，內(nèi)部控制的功能得到有效發(fā)揮。但目前，一些上市公司的內(nèi)部控制制度內(nèi)容非常片面、零散，缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性，在制定內(nèi)部控制時，規(guī)范中的許多內(nèi)容都是原則性的東西，缺乏可操作性，因而給執(zhí)行人員帶來了很大的工作難度。內(nèi)部控制制度在設(shè)計過程中，未達到縱橫交錯、點面結(jié)合的控制要求，或崗位設(shè)置不當(dāng)、人員配置不當(dāng)，或業(yè)務(wù)交叉繁雜、職責(zé)劃分不清，造成內(nèi)部控制失效。2010年一些上市公司如貴州茅臺、恒豐紙業(yè)及云內(nèi)動力等都出現(xiàn)了年報披露大烏龍事件，特別是恒豐紙業(yè)10年來出現(xiàn)了10次季報年報披露錯誤事項，可見其內(nèi)部控制制度設(shè)計上一定不合理，特別是在信息披露的業(yè)務(wù)流程控制設(shè)計上一定不完整才會導(dǎo)致上述結(jié)果。
(三)內(nèi)部控制執(zhí)行不到位
很多上市公司的內(nèi)部控制制度不可謂無，也不可謂不嚴(yán)、不細(xì)、不實，但往往說在口頭上，寫在紙上，釘在墻上，就是落實不到行動上。萬科董事長王石曾說“企業(yè)最缺的不是制度，而是制度的執(zhí)行”；海爾集團董事局主席張瑞敏也說“制定一項好的制度不易，能夠堅決執(zhí)行則更重要，管理是否到位，很重要的一點，就是看規(guī)章制度是否真正落實到底”；汪中求先生在《細(xì)節(jié)決定成敗》一書中指出“中國絕不缺少雄韜偉略的戰(zhàn)略家，缺少的是精益求精的執(zhí)行者；絕不缺少各類規(guī)章、管理制度，缺少的是對規(guī)章管理制度的不折不扣的執(zhí)行。”的確，制度的生命在于執(zhí)行，再好的制度如果不去執(zhí)行，也會形同虛設(shè)，淪為一紙空文，其次，執(zhí)行制度嚴(yán)格到位也是企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的一個有力保障。
(四)內(nèi)部控制監(jiān)督不力
內(nèi)部審計不但是企業(yè)內(nèi)部控制的一個非常重要的組成部分，更是影響監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。目前有很多上市公司監(jiān)督評審內(nèi)部控制制度主要依靠內(nèi)部審計部門來實現(xiàn)，一方面，由于我國的內(nèi)審人員一般向經(jīng)理層負(fù)責(zé)，甚至與財務(wù)部同屬一人領(lǐng)導(dǎo)，使內(nèi)審機構(gòu)及其人員工作獨立性不強，不能客觀、真實、公正、深入地開展工作，很難做出正確合理的審計處理決定；另一方面較多企業(yè)輕視內(nèi)部審計的作用，甚至由企業(yè)會計人員兼任內(nèi)部審計人員，或由專業(yè)知識和技能水平不高的人員擔(dān)當(dāng)職務(wù)，從而使內(nèi)部審計變成對企業(yè)來講可有可無的狀態(tài)，這就使得企業(yè)內(nèi)部審計無法真正發(fā)揮作用。其次，在內(nèi)審的職能上,很多企業(yè)的內(nèi)部審計工作僅僅是審核會計帳目，而在內(nèi)部稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)部各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用；再次，內(nèi)部審計機構(gòu)的力量畢竟有限，但很少有企業(yè)建立舉報投訴機制，設(shè)置舉報專線，明確舉報投訴處理程序以防范舞弊風(fēng)險。
三、完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施
基于上述上市公司內(nèi)部控制中存在的主要問題，筆者相應(yīng)提出了如下完善內(nèi)控的措施：
(一)提高認(rèn)識，重視內(nèi)部制度
良好的內(nèi)部控制體系是企業(yè)各項管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的保證；企業(yè)一切管理工作，從建立和健全內(nèi)部控制開始；企業(yè)的一切活動，都不能游離于內(nèi)部控制之外。上市公司管理層應(yīng)進一步提高對內(nèi)部控制重要性和緊迫性的認(rèn)識，把企業(yè)各項管理工作都建立在健全、完善的內(nèi)部控制的基礎(chǔ)之上，把內(nèi)部控制作為企業(yè)管理機制建設(shè)的重要基礎(chǔ)來抓，通過內(nèi)部控制將公司治理、內(nèi)部管理、責(zé)任考核、防范財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險等其他各項經(jīng)營管理工作有機結(jié)合起來，做到相互促進、相互補充、不留漏洞，相得益彰，同時由于內(nèi)部控制是一個全員全流程的過程，公司應(yīng)通過良好的企業(yè)文化和制度來引導(dǎo)、調(diào)控和凝聚全體員工的積極性和遵循性。
(二)實事求是，做好內(nèi)控制度設(shè)計
企業(yè)的內(nèi)部控制在保證企業(yè)經(jīng)濟效益最大化前提下，應(yīng)保證企業(yè)順暢運轉(zhuǎn)而又不失控制，同時，要能對非常規(guī)業(yè)務(wù)進行有效地反應(yīng)，通過對內(nèi)部控制的檢測和評價，保證企業(yè)內(nèi)部控制能進行有效地自我調(diào)節(jié)。建立好內(nèi)部控制是為了保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，保證會計信息的正確、合法，保證經(jīng)營活動的高效、經(jīng)濟，保證企業(yè)內(nèi)部管理活動順暢而又相互制約，最終有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)，增強企業(yè)在市場經(jīng)濟下的競爭能力。企業(yè)實施的內(nèi)部控制具有一定的傳統(tǒng)性和一般性。一般而言，設(shè)計企業(yè)內(nèi)部控制最基本的原則就是實事求是，因企制宜，兼顧靈活，同時應(yīng)滿足上文中提及的四個標(biāo)準(zhǔn)。
(三)引導(dǎo)全員，確保設(shè)計良好的內(nèi)部控制制度執(zhí)行到位
企業(yè)制度的建設(shè)和執(zhí)行都是在一點一滴的具體過程中堅持下來的，大的制度要堅持，小的制度也不能放松。如果只建立制度而不談如何執(zhí)行，那么這個制度本身的威信就會蕩然無存。所以，一個上市公司要想擁有強大的競爭力，首先要在行動上尊重制度，這樣才能從根本上推動制度的執(zhí)行；其次，制度的執(zhí)行歸根結(jié)底要落到員工的具體行動中去，企業(yè)文化中應(yīng)牢固樹立起員工的主人翁意識，把尊重員工擺在第一位，使員工意識到他們都是企業(yè)的一份子，有權(quán)利有義務(wù)遵守企業(yè)的各項規(guī)章制度，維護企業(yè)的正常有序運營。
(四)加強內(nèi)部控制的監(jiān)督和評審
要確保內(nèi)部控制制度被切實地執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好，對內(nèi)部控制過程就必須施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督評審。監(jiān)督評審可以是持續(xù)性的或分別單獨的，也可以是兩者結(jié)合起來進行的。主要應(yīng)關(guān)注監(jiān)督評審程序的合理性、對內(nèi)控缺陷的報告和對政策程序的調(diào)整等方面。在監(jiān)督評審活動和糾正缺陷方面應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：應(yīng)當(dāng)不斷地在日常工作中監(jiān)督評審內(nèi)控的總體效果，尤其是關(guān)注公司主要風(fēng)險和關(guān)鍵流程的監(jiān)督評審活動；對內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)進行有效和全面的內(nèi)部審計且內(nèi)審要獨立進行，內(nèi)審人員應(yīng)得到適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，內(nèi)審部門應(yīng)配備稱職和得力的人員，內(nèi)審作為內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)督評審的一部分，應(yīng)當(dāng)直接向董事會或其審計委員會報告工作；要樹立全員控制意識，幫助企業(yè)更有效地實現(xiàn)預(yù)期控制目標(biāo)，即不論是經(jīng)營層或是其他控制人員發(fā)現(xiàn)了內(nèi)控的缺陷,都應(yīng)當(dāng)及時地向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄蟾?并使其得到快速有效的處理。
在x總的英明領(lǐng)導(dǎo)下，本人在xx年度，基本完成了相關(guān)工作任務(wù)，當(dāng)然這其中肯定還有許多不足和需要改進、完善的地方。今年，我將一如既往地按照領(lǐng)導(dǎo)的要求，在去年的工作基礎(chǔ)上，本著“多溝通、多協(xié)調(diào)、積極主動、創(chuàng)造性地開展工作”的指導(dǎo)思想，發(fā)揚公司群狼博虎，無堅不摧的理念，全面開展20XX年度的工作。現(xiàn)制定工作計劃如下：
一、進一步熟悉金龍魚客服工作的整個流程，多參與多走動，對于每個項目按時結(jié)案，做到少出差錯;
二、全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部的辦公行政管理工作，協(xié)調(diào)公司各部門間各項協(xié)作事 宜;
三、完善公司各項管理規(guī)章制度，定期或不定期對各部門的制度執(zhí)行情況進行檢查，保證公司的管理規(guī)章制度切實可行;
四、根據(jù)今年的具體實際情況，進一步完善考評制度，對員工業(yè)績考評，及時匯報上級，將結(jié)果及時反饋給員工，幫助員工更好地工作，最重要的是加強員工的工作積極性;
五、根據(jù)實際情況，加強公司人員的培訓(xùn)工作，基本思路和去年一樣，力求形象多樣化，增強趣味性;
六、及時按實登好各類臺賬，做好各項目的成本核算，以及各種材料的購買、使用情況，正確節(jié)約各項開支;
七、協(xié)助各項目經(jīng)理及時做好應(yīng)收、應(yīng)付款項的工作。
網(wǎng)絡(luò)員工規(guī)章制度，全國公務(wù)員共同天地
為更好適應(yīng)公司的良性發(fā)展，增強公司的社會競爭力和提高員工工作效率，特制定本公司員工規(guī)章制度，具體實施細(xì)則如下：
1、員工應(yīng)該熱愛互聯(lián)網(wǎng)事業(yè)，對自己從事的事業(yè)要有拼搏敬業(yè)精神，工作中要不斷努力學(xué)習(xí)，積極開拓進取，不怕吃苦，沒有業(yè)務(wù)和任務(wù)的時候要努力學(xué)習(xí)新的技術(shù)，不斷加強自身的競爭能力。
2、員工不得對外泄露公司的工作機密、工作方向和客戶情況，不得破解公司機密文檔、網(wǎng)絡(luò)專線、服務(wù)器登錄密碼，如有違反本條者，作立即辭退處理直至追究刑事責(zé)任，公司保持法律權(quán)利。
3、員工有義務(wù)制止和謝絕外來者動用公司內(nèi)部的計算機，為防止外來計算機病毒入侵公司計算機系統(tǒng)，非本公司擁有的光盤、軟盤不得在公司網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)內(nèi)使用。凡公司擁有的書籍、光盤、軟件非經(jīng)登記和同意批準(zhǔn)，任何員工不得出借，帶出公司辦，全國公務(wù)員共同天地公地點。
4、員工對待客戶應(yīng)該禮貌、熱情、周到、不卑不亢；處處為客戶利益著想，對客戶所提的問題應(yīng)該耐心解釋。為了保持高新技術(shù)公司形象，員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)需著裝整齊，舉止文明，如確因業(yè)務(wù)需要陪同客戶上娛樂場所不得從事有損公司形象的事情。
5、員工上班時間遵循麗水電業(yè)局上班時間規(guī)定，一般不提倡員工加班，如確因工作任務(wù)需要，需提出口頭或書面申請。上班不得無故遲到、早退；工作時間，員工不得無故外出，如有特殊原因，需向公司負(fù)責(zé)人請假并在員工外出單上注明外出事由及請假時間。
6、員工應(yīng)該在工作上互相友好協(xié)調(diào)配合、生活上互相關(guān)心照顧。員工應(yīng)該保持公司衛(wèi)生環(huán)境，關(guān)心和愛護其它員工身體健康，不得在辦公區(qū)域內(nèi)吸煙。
7、員工不得利用公司的計算機和其它辦公設(shè)施做私事，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，作經(jīng)濟處罰并立即辭退。員工在上班時間不得從事與工作無關(guān)的事情，不得影響他人正常工作，發(fā)生上述情況并多次勸告無效者立即辭退。
8、本規(guī)章制度的考核與員工薪金掛鉤。
9、本規(guī)章制度自制定日2001年11月1日開始實施，解釋權(quán)和補充權(quán)歸屬麗水電力正陽網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)公司。
關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；養(yǎng)老保險；標(biāo)準(zhǔn)化管理
隨著科學(xué)技術(shù)高速進步，人們對于生活質(zhì)量要求不斷提高，連帶著人口老齡化現(xiàn)象越來越明顯。公司職工對于社會保障的需求也隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展有所提高，而養(yǎng)老保險是社會保障最主要的構(gòu)成內(nèi)容，是對于職工老齡化之后的一種基本保障措施。某電力公司擔(dān)負(fù)著湖北省能源優(yōu)化、電力供給上面的任務(wù)，公司內(nèi)部員工為湖北省的電力公司奮斗了一輩子，為了確保職工退休之后福利、維持內(nèi)部員工團隊穩(wěn)定、解決后顧之憂等，就需要加強公司養(yǎng)老保險管理工作。
一、加強養(yǎng)老保險標(biāo)準(zhǔn)化管理的目意義
社保工作直接影響著職工的生活利益，其服務(wù)的對象是龐大的個人信息，對個人壓力的降低和安全意義重大。在新的形式之下，養(yǎng)老保險標(biāo)準(zhǔn)化可以有效的優(yōu)化公司人力資源管理，還可以確保公司創(chuàng)造五位一體的服務(wù)模式。因此，電力公司需要以原有的政策為基礎(chǔ)，健全統(tǒng)籌計劃，確保養(yǎng)老保險流程化、專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化，才能降低業(yè)務(wù)經(jīng)辦風(fēng)險、提高公司服務(wù)水平。
二、目前電力公司養(yǎng)老保險遇到的問題
(一)缺少科學(xué)性管理
養(yǎng)老保險具備政策性強，且涉及期限長特征。養(yǎng)老保險隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，在不斷的變化，因此在這段時間之內(nèi)產(chǎn)生了大量的養(yǎng)老保險機制，或者實際運用的資料文檔，且這些資料文件都直接影響即將退休或者未來五年之內(nèi)退休的職工。然而，正是由于信息量的龐大，缺乏系統(tǒng)性的指導(dǎo)，導(dǎo)致信息散亂，長此以往下去非常不利于養(yǎng)老保險工作者全方面的掌握社保政策的變化過程，這樣的話在遇到特殊狀況的時候，就無從入手。電力公司養(yǎng)老保險具備一定的行業(yè)特征。原電力公司員工1990年開始設(shè)置個人賬號，湖北省為了滿足國家制定的政策要求進行省級統(tǒng)籌工作，個人賬戶于2007年開始執(zhí)行。這樣的話，造成在養(yǎng)老金發(fā)放、財務(wù)管理等方面電力公司遇到一些特殊性事情，尤其是最近幾年員工流失度比較高，造成不管你是哪個行業(yè)、什么時間、什么工種都需要面對員工的流動性，增加了經(jīng)辦工作難度不說還帶來一定的風(fēng)險。電力公司經(jīng)辦缺少規(guī)章制度。電力公司養(yǎng)老保險的經(jīng)辦是需要一定的規(guī)章制度的，比如，湖北省城鎮(zhèn)員工養(yǎng)老保險中心頒布的行業(yè)統(tǒng)籌指南，或者行業(yè)內(nèi)部的養(yǎng)老保險計劃書等，但是這些規(guī)章制度都缺少針對性的詳細(xì)規(guī)則。
(二)養(yǎng)老保險經(jīng)辦和實際運用產(chǎn)生矛盾
首先，參保員工的管理方式比較松散，但是養(yǎng)老保險工作需要集中管理，兩者之間存在著一定的矛盾。湖北省電力單位實施的是基本養(yǎng)老險省級統(tǒng)籌，全省預(yù)計有六十家，在職員工繳納保險的員工預(yù)計兩萬，距離退休的員工長不多占到一半，且參保員工分布在省內(nèi)各個地區(qū)，尤其是一些離退休很近的員工全國各地都有，少部分的員工可能移居到國外，這無疑給養(yǎng)老保險管理和服務(wù)增加了難度。其次，養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)比較繁瑣、冗長，但是經(jīng)辦工作者具備主動性，兩者之間產(chǎn)生一定的矛盾。養(yǎng)老保險工作具有一定的繁瑣性，因此要求經(jīng)辦人花費很長的時間和耐心，且高精確度的處理。但是社保業(yè)務(wù)付出的多少，并不能會提升個人業(yè)績，長時間下去，很容易影響工作者主動性。
三、實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化養(yǎng)老保險管理方式
(一)加強對養(yǎng)老保險的認(rèn)識
從電力公司內(nèi)部人力資源管理上來說，社會保險具備一定的困難度和不可缺少性，尤其是在養(yǎng)老保險上面。所以，養(yǎng)老保險不僅僅當(dāng)作職工退休后的福利，還應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)?shù)卣谋O(jiān)管情況，提高對養(yǎng)老保險的積極主動性；保險的經(jīng)辦政策比較獨特，尤其是養(yǎng)老保險，直接跟隨職工的一身，所以應(yīng)該做好梳理工作，確保所有的政策的系統(tǒng)性。
(二)注重科學(xué)化的管理
首先，全面了解所有與之有關(guān)的養(yǎng)老保險政策機制，參照業(yè)務(wù)的種類匹配相應(yīng)的政策。此外，對于一些無用的、已經(jīng)廢除的文件或者資料，一定要留有底單。其次，依據(jù)湖北省城鎮(zhèn)員工養(yǎng)老保險中心頒布的行業(yè)統(tǒng)籌工作說明、行業(yè)養(yǎng)老險申辦流程等，結(jié)合本公司實際發(fā)展需要制定出養(yǎng)老保險計劃，此方式不僅僅可以讓經(jīng)辦工作快速了解電力公司內(nèi)部養(yǎng)老保險涉及到的內(nèi)容，還可以提高操作的準(zhǔn)確性，還可以確保所有業(yè)務(wù)辦理都有理可依；再次，加強養(yǎng)老保險工作的檔案管理，確保所有的業(yè)務(wù)記錄可以查詢，檔案管理工作的制定不僅僅可以方便信息的查詢，還可以當(dāng)某一個員工離職的時候快速掌握公司狀況；最后，加強電力公司養(yǎng)老保險經(jīng)辦人工作能力，確保其可以認(rèn)真負(fù)責(zé)、積極主動的投入到工作當(dāng)中。
(三)注重經(jīng)辦和實際運用的協(xié)調(diào)
為了解決養(yǎng)老保險經(jīng)辦和實際運用之間的矛盾，就需要保證其統(tǒng)一的管理、有制度可依、人性化發(fā)展、高質(zhì)量的服務(wù)，還需要加強經(jīng)辦業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)、規(guī)章機制、操作步驟、參考標(biāo)準(zhǔn)和考核需求等，以此提升養(yǎng)老保險專業(yè)化管理水平和高質(zhì)量服務(wù)。其具體方式為：第一，注重行業(yè)統(tǒng)籌公司的申報工作，確保所有的參考公司的申報不厚，提升養(yǎng)老保險工作的效率，以此降低經(jīng)辦工作的奉獻；第二，注重機制的設(shè)立，加強基礎(chǔ)性工作管理，提升公司養(yǎng)老保險管、支柱和服務(wù)水平；第三，將所有的操作流程細(xì)分出來，并將其復(fù)印裝訂出來；第四，注重人才培養(yǎng)工作，確保職工工作在良好的氛圍之中，以此才能激發(fā)職工積極性。
四、結(jié)語
隨著養(yǎng)老保險影響力度的不斷增加，社會保險經(jīng)辦業(yè)務(wù)越來越趨于標(biāo)準(zhǔn)化管理，而電力公司為了確保養(yǎng)老保險的標(biāo)準(zhǔn)化管理，就需要對現(xiàn)有的制度進行改革。本文選取湖北省某電力公司，從實際運用中闡述了養(yǎng)老保險管理遇到的問題，并對這些問題提出一些建議，希望為電力公司的發(fā)展提供幫助。
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