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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇保險財務管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
中圖分類號：F271 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）08-0208-01
引言
現階段，我國保險業發展迅速。作為經營風險的企業，保險公司對我國社會穩定有著巨大的貢獻。我國的保險企業相對于發達國家來說，還存在著一定的問題。并且由于我國對保險行業的重視程度不夠以及激烈的市場競爭導致了保險企業存在“重規模，輕效益”的管理理念。錯誤的管理理念給保險行業的發展帶來了巨大的危害，嚴重影響了保險企業的發展以及保險對象的個人利益。因此，必須加強保險企業進行科學有效的財務管理，降低保險行業的財務風險。
一、我國保險企業存在的財務問題
（一）我國保險企業籌資過程中的財務問題
我國保險企業缺乏正確的籌資決策，從而很大程度上會導致保險企業的所有者權利下降等巨大的危險。在某些時候，保險企業的財務人員由于對企業的經營規模預測不合理，籌資過程中存在失誤，籌資規模嚴重和保險企業的投資規模不符，最后導致了保險企業面臨了財務危機。另外，保險企業缺乏合理的籌資方式，如果保險企業的財務人員選擇的籌資方式不符合企業發展的情況，很容易導致保險企業的成本的增加，嚴重影響保險企業資金的籌集，制約保險企業的正常發展。
（二）我國保險企業投資過程中存在的財務問題
我國部分的保險公司缺乏合理的投資決策，在投資的過程中過于盲目，急于擴張企業的業務范圍，過度追求保險企業的高速發展，盲目地追求企業的多元化。在進行投資的過程中，對被投資方并沒有進行詳細的調查，沒有得到全面的了解，很容易導致保險企業面臨巨大的損失。另外，不少的保險企業缺乏正確的投資方式，在選擇投資方式的過程中，保險企業缺乏理性的分析，很容易無法得到預期的投資收益，甚至會導致保險企業面臨巨大的損失。另外，有些企業財務人員為了減低企業風險而選擇了分散投資，但是，盲目的選擇分散投資方式會減少保險企業的盈利，影響保險企業的發展。
（三）我國保險企業在進行承保環節存在的財務問題
保險企業是一項經營風險的特殊企業，保險企業的業務產品的風險直接影響著企業的經營效益。有些保險企業的數據積累有限，企業缺乏合理的經營理念，在制定承保費率的時候缺乏合理性。有些保險公司為了搶占市場盲目地降低費用，從而導致了保險企業面臨償付能力不足的尷尬境況。另外，很多保險企業對企業的不同的業務費用無法進行合理的配置，導致了企業保費不夠充足，給企業的財務帶來巨大的風險。
（四）我國保險企業在理賠的過程中存在的財務問題
現階段，不少的保險企業的管理水平嚴重跟不上企業的業務能力。雖然保險企業的理賠環節有多層次的管理，但是由于保險企業內部缺乏明確的權責制度和合理的利潤分配，以及在理賠環節的授權體系不夠完善等，都導致了保險企業理賠過程中存在巨大的隱患。另外，保險企業缺乏合理的內部審批程序以及監督檢查制度，導致了保險企業在理賠過程中的成本支出過大，增加了保險企業的財務風險。
二、對保險企業財務管理的一些建議
（一）強化保險企業的預算管理
保險企業應該通過全面的預算管理，將保險體系中各方面的利益相關人員的權利、責任以及利益等等問題進行具體化的管理。通過企業的全面預算管理設置保險企業的內部管理體系，對保險企業的內部權力進行合理的劃分，合理規范保險企業內部的投入以及利益的分配。通過執行預算來控制、調整分析企業內部資源的使用情況，促進保險企業的財務管理的執行力度，借以控制企業內部的財務風險，確保可以使得企業達到利益最大化。
（二）完善保險企業的內部控制
保險企業應該加強財務管理以及企業風險管理控制，建立科學完善的內部控制機制，這樣才能確保保險企業能夠對其潛在的風險進行預測，以提高保險企業的風險防范能力。保險企業應該建立有限的企業治理的結構，設置權責清晰的高效的管理機構，建立嚴格的績效考核機制，并且加強人力資源體系的管理。保險企業還應該對企業的內部風險進行合理的評估，對企業投資客戶進行嚴格的調查，強化保險企業的理賠制度，以降低企業的財務風險。
（三）加強保險企業的資源配置能力
保險企業應該客觀地評價自身的績效情況，并以此來判斷公司經營情況以及抵抗風險的能力。企業應該注重對企業費用的管理。全面地對保險企業的管理方式以及管理內容進行改進，采取多重手段來進行保險活動的控制，例如實施季度監控、年度銜接以及實時調整等等，改變保險企業現階段粗放的管理模式，實現科學有效的資源配置，確保可以促進保險企業財務管理效率的提高。
（四）加強保險企業的風險管理能力
保險企業可以通過風險的評估來計算自身的償付能力，從而確保保險企業能夠采取更加有效的資本管理，避免保險企業的償付能力不足，努力做到保險企業資本的有效配置。理論上，保險企業可以通過縮小風險資本、放大企業的利潤來提高企業的風險回報率。但是，風險資本的降低存在一定的限度，在實際經營過程中，風險資本過低會導致資本收益受到限制。因此，保險企業應該找到風險資本，以及資本利益的平衡點，確保保險企業可以得到預期的收益。
三、結論
保險企業和其他企業不同，它依靠吸收風險來進行經營活動，因此，防范保險企業的財務風險非常的重要。財務管理是控制保險企業的風向的非常重要的手段之一，因此，當前保險企業應該加強財務管理，以實現企業價值最大化的目標。
參考文獻：
關鍵詞：醫療保險 財務管理 問題 對策
1.醫療保險與財務管理
1.1醫療保險
醫療保險是社會保障制度中最為重要的組成部分之一，關系到民眾的醫療健康問題，是滿足人民群眾基本的醫療需求，并且維護社會穩定，建設社會主義和諧社會的重要影響因素。醫療保險的范圍較為廣泛，主要涉及到門診費用、醫藥費、住院費、護理費、手術費、雜費等等。醫療保險制度首先可以提高勞動生產率，促進社會的發展。其次可以調節收入的差距，體現社會的公平。再次可以維護社會穩定。最后也是構建社會主義和諧社會的必要條件。
1.2醫療保險財務管理
醫療保險的財務管理，顧名思義，就是指對醫療保險有關的資金的籌集、使用、管理而進行的一系列籌劃、組織、控制等工作的總稱，是醫療保險管理的重要組成部分。醫療保險的資金決策都依賴于財務管理的預測和分析，才能夠得到妥善的安置與使用。隨著我國醫療保險規模的不斷擴大，醫療保險的財務管理越來越受到重視。
2.醫療保險財務管理中存在的問題
2.1管理意識不強
在我國，醫療保險由于起步較晚，各項事業還處于正在建設或者完善的階段，許多相關的措施并沒有到位，其中管理意識不強就是普遍存在的一個問題。由于醫療保險所涉及到的人群較為廣泛，并且資金的來源與發放都是一個較為龐雜的工程，所以醫療保險財務管理工作量巨大，能做好醫療保險的管理工作已屬不易，許多單位對于醫療保險進行嚴格的財務管理意識并不強。
2.2財務管理不成體系，方法落后
由于醫療保險是一個龐雜的過程，所以需要一個詳細完整的管理體系來進行管理，只有將所有與醫療保險相關的財務管理都納入體系中來，通過管理體系來對財務狀況進行統一的監督和管理，才能夠有效的提高醫療保險財務管理水平。并且當前醫療保險財務管理的方法還是沿用傳統的管理方式，較為落后，已經不能適應當前醫療保險龐雜的工作量，方法的落后使得在醫療保險管理過程中使用了過多的人力、物力與財力，增加了醫療保險的成本。
2.3賬戶空賬問題
當前我國的醫療保險主要由個人賬戶和統籌賬戶組成。但是隨著醫療改革的逐步進行，醫療保險的空賬問題也在逐漸顯露出來。所謂空帳問題，就是因為醫療險資金來源不同，使得在資金的使用過程中容易出現一些漏洞。當前我國逐漸進入老齡化社會，老齡人口越來越多，對醫療保險金的需求也越來越多，但是同時適齡勞動人口的數量卻在呈下降的趨勢，再加之醫療技術的進步、通貨膨脹等問題的影響，使得先前收取的保險金額已經不足以支付對當代醫療保險金的需求，這就使得醫療保險機構挪用當前職工的積累賬戶的資金去支付當前對醫療保險的需求。個人賬戶的實質是長期儲蓄，待年老時使用，而當前資金不足以支付當代老年人對醫療保險金的需求，挪用年輕人個人賬戶的儲蓄資金就造成了當代年輕人的賬戶空賬問題。
3.醫療保險財務管理的具體對策
3.1提高意識，加強重視程度
醫療保險財務管理是關系到醫療保障的重要因素，一旦連人民群眾基本的醫療健康問題都不能保障，就極有可能引發一定的群體性問題，甚至導致社會不穩定因素的產生。這就要求相關單位、部門、工作人員等加強對醫療保險財務管理的重視程度。通過增加對醫療保險財務管理的重視程度來加強對醫療保險財務管理的認識。平時要多加強相關內容的宣傳工作，通過大力宣傳來提高對醫療保險財務管理的重視。
3.2建立一個完善的醫療保險財務管理體系
任何一個事務的管理，都離不開一個完善的體系。加強對醫療保險財務管理體系的建設勢在必行。而醫療保險財務管理體系的建設，要求醫療保險機構加強人力、物力和資金的投入。只有建立一個完善的管理體系，將相關財務管理事務都納入這個體系的控制范圍之內，才能高屋建瓴，從整體的角度來加強對財務的管理。
3.3創新管理方法
現代的社會是一個充滿競爭的社會，只有不斷創新才能在激烈的社會競爭中生存下去。過去的醫療保險財務管理還在沿用傳統的財會管理方法，面對龐雜的醫療保險事務明顯不能夠有效的面對。這就要求醫療保險機構不斷的進行工作方法的創新，通過新的工作方法的使用，來不斷的提高工作效率，提高服務質量。
3.4解決空賬問題
空賬問題如果不得到妥善的解決，最終會給整個醫療保險事業帶來不可估量的損失。首先、當前醫療保險財務管理的重要任務之一就是慢慢做實空賬。當前醫療保險空賬問題還不是特別嚴重，未收先支的現象也不是特別嚴重。只要財務管理部門嚴格的執行相關的財務管理規章制度，不再挪用積累賬戶資金，并且逐步做實空賬，就會使得空賬問題得到妥善的解決。空賬問題的根本在于挪用個人賬戶的積累資金，這就要求從根本出發，首先解決積累資金的挪用問題。其次，就是要做好保險金的增值保值問題。隨著社會通貨膨脹率的不斷提高，醫療保險金的投資方式大都是采取儲蓄的方式，以此取得的收益遠遠跟不上通貨膨脹的速度。這就使得醫療保險金的賬面實際上是處于縮水的狀態。這就要求在醫療保險財務管理過程中注重保險金的增值保值問題。要采取切實可行的增值保值辦法，讓資金收益可以跑贏CPI，不至于縮水。然后就是要制定嚴格的增值保值規范制度，不宜采取風險較高的投資模式，比如股市、外匯市場。最后，就是個人賬戶和統籌賬戶的分賬運行。個人賬戶和統籌賬戶出現空賬的一個重要因素就是二者雖然在名義上是分賬，但是在實際上資金管理還是在一個機制當中。要切實做到二者的分開運營。只有二者切實分開運營，并且走收支兩條線，才能有效的避免收支過程中出現的混賬問題，為醫療保險資金的正常運營提供充實的保障。
4.總 結
醫療保險的財務問題是關系到醫療保險能夠順利運行的關鍵所在，加強對醫療保險的財務管理迫在眉睫。并且當前醫療保險財務管理中還存在著一定的問題，我們要積極的面對這些問題，并且解決問題，才能為社會主義和諧社會提供一個良好的醫療保險環境，促進醫療保險的和諧發展。
參考文獻：
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1.尚未建立完善的社會勞動保險財務管理制度。俗話說：“沒有規矩，不成方圓”。人們的任何行為和活動都需要一定的法律或制度對其進行約束，以確保各項活動的合理性、合法性、規范性和有序性。而社會勞動保險的財務管理工作也是如此。但就目前而言，由于我國社會勞動保險財務管理制度尚未完善，社會勞動保險會計核算制度和社會勞動保險財務會計報表的不統一性，社會保險基金征集與使用的不規范性，從而使我國社會勞動保險的財務管理工作難以開展，正因為無章可循，也就致使我國社會勞動保險工作的執行效率大大降低。
2.社會勞保機構對財務管理工作的監管力度不足。社會勞動保險財務管理工作是一項極為謹慎而嚴格的資金管理工作，它關系到整個國家和全國勞動者的切身利益，因此需要設置相應的監管部門對其工作過程進行監督。而我國社會勞保機構卻忽視了其財務管理工作的重要性，監管不力，執行不嚴，導致我國社會勞動保險的財務管理工作不能得到有效落實，這主要體現在以下三個方面：
2.1對保險基金保管的監督。由于社會勞動保險財務管理是一項特殊的管理工作，這就使社保機構內部某些工作人員起了貪心，利用自己職權的特殊性，公飽私囊，私自挪用公款，導致社會勞動保險基金不能得到合理有效使用，嚴重損害了國家及勞動者的合法權益。
2.2對保險基金使用的監管。社會勞動保險基金一般是下發給那些年老的喪失勞動能力的符合相關條件的人的養老待遇。這個過程與一般企事業單位財務管理工作是類似的，都需要設置相應的會計科目，并按正常的做賬程序記錄社會勞動保險基金的使用情況。但是由于我國社會勞動保險工作的逐步深入，社會保險受益范圍逐漸擴大，社會勞動保險基金的使用也越來越不規范。保險基金的使用不經嚴格審批，會計科目設置不明確，明細賬記錄不清，使不少保險基金無故流失，使國家財產遭受嚴重損失，人民利益得不到保障。
2.3保險基金下放后的善后工作不夠完美。不管是用人單位也好，還是社會勞保機構也好，都應該做好保險基金征集與下方的善后工作。但相關單位為了簡化工作流程，不注重保險金的流入與流出情況的記載，使勞動者對保險基金的“來龍去脈”不能了如指掌，相關合法權益甚至得不到保障，這也是由于相關機構或單位對財務管理工作監管不力引起的。
3.社會勞動保險財務管理人員素質低下。社會勞動保險財務管理人員素質低下表現在兩個方面：一是專業知識素質低下。不可否認，我國某些社會勞動保險機構聘請的財務管理人員根本不是專業的財會人員，或者有的根本不具備會計從業資格，他們通常對財務和金融知識沒有經過透徹的學習，或者對我國社會勞動保險方面的法律知識或相關政策沒有詳細的了解，種種因素導致其專業水平不高；二是道德素質低下，簡而言之，也就是說相關財會人員不遵守職業道德，濫用權力，假公濟私，冒著犯罪的危險將公款占為己有。
二、加強社會勞動保險財務管理的主要措施
1.建立健全社會勞動保險相關法律法規及其財務管理制度。國家相關立法機關應根據社會發展情況和我國國情，修訂并不斷完善我國社會勞動保險相關法律制度，使我國社會保險事業有法可依，有章可循；建立全國統一的社會保險會計核算制度和規范的財務會計報表；社會勞保機構內部應制定嚴格的財務管理制度和業績考核制度，加強對社會勞動保險征收部門的考核，以確保保險基金的安全性。
2.建立完善的社會勞動保險財務管理監察機制。社會勞動保險機構內部應建立全面系統的監察機制。首先要加強對保險基金征收的監察。養老保險金是由國家、用人單位以及受益人自己三方面共同承擔的，社會勞動保險征收部門應嚴格按照征收標準和征收比例對其征收勞動保險，在這個過程中，用人單位應做好相關記錄，以保證其后續工作的順利展開。再者，對于征收的保險基金，社會勞保機構也應該做好相關信息登記和入庫，要求相關財務管理人員做好相關賬目記載，設置相應的會計科目，做好明細賬的記錄。在涉及基金使用時，財會人員同樣應認真記錄，詳細記錄涉及保險基金的每一筆流水賬，基金使用應經過相關部門的嚴格審核和稽查。相關監察部門應該不定時對基金的使用狀況進行核查，杜絕社會勞動保險機構內部公飽私囊的腐敗行為，嚴格控制費用開支，明確規定涉及大型項目支出時應向上級單位請示和審批，嚴格按照規章制度行事。
3.建立信息資源庫，確保信息公開化。社會勞動保險機構和用人單位應利用先進的電子計算機技術，積極建立信息資源庫，做好社會勞動保險的善后工作，特別是涉及邊遠農村地區的社會勞動保險工作，相關機構在征集或者使用保險基金的時候，要將相關信息公示于眾，例如，涉及保險基金的使用項目及使用金額，哪些人享受了社會勞動保險福利等等。保險機構應采用會計電算化代替傳統的人工做賬方法，確保賬務處理的準確性，同時，進一步提高其工作效率。
4.加強對社會勞動保險財務管理人員的培訓。加強對社會勞動保險財務管理人員的后期培訓。一方面，要加強對其職業道德素質的培訓，培養其優良的工作作風，建立嚴格的獎懲制度，對于那些不遵守職業道德和違反《社會保險基金會計制度》以及國家法律的人員給予懲罰，必要時應撤銷其職位，永不聘用。機構內部財務管理部門還應實行嚴格的牽制制度，使財務主管、財務會計以及出納之間形成相互牽制的關系，使之相互監督，提高財務管理工作的有效性。另一方面，應加強對財務管理人員的專業知識培訓，不斷豐富其專業知識，提高其專業技能，加強其對社會勞動保險知識的學習，加強財務部與機構內部其他部門之間協調與合作能力的培訓，使整個財務管理工作得以順利進行。
三、結語
關鍵詞：保險企業；財務管理；問題；管理能力提升策略
近年來，在我國人民群眾的生活中經常發生的一些大大小小的意外事件的幾率在不斷生生，這也恰好增加了人們購買保險產品的欲望和意識。隨著我國人民群眾保險需求的不斷增加，各種保險公司如雨后春筍般逐漸成長和發展起來。在我國保險公司中，中國人壽保險公司是整個國內保險行業市場中的佼佼者，不論是所占的市場份額、獲得的利潤都一直居于首位。在保險業務不斷增長的今天，我國保險公司必須根據自身發展的實際情況與保險市場的未來趨勢，采取積極的措施應對所面臨的各種問題，在明確的奮斗目標面前徹底打破保險行業在國內外發展的瓶頸問題，為促進保險公司的經濟效益、投資效益的提升、為促進保險公司的穩定發展和增長奠定基礎。但是，不能否認的是，隨著我國保險業的不斷發展，潛藏于保險公司中的一些財務管理問題逐漸顯現出來，特別是在保險業務中經過長時間街壘出現的一些關于財務管理的深層次問題和矛盾嚴重影響了保險企業的發展。因此，加強財務管理，提升財務管理能力是目前各保險企業必須正視的問題。
一、保險企業財務管理中存在的問題分析
(一)籌資環節存在的財務管理問題分析
在保險公司的財務管理中，籌資環節的重要性對于保險公司的發展不言而喻。在保險公司的運營過程中，如果在籌資環節出現問題，必將對保險公司的財務管理帶來風險。而這方面的問題主要是由于以下一些因素引發的。例如：在保險公司內部存在籌資規模好投資規模不相吻合的狀況。這將大大增加保險公司的運行風險。一般而言，公司的籌資規模主要是由公司的具體經營情況來確定的，但是有時候有的保險公司會出現投資規模與籌資規模比例不協調的狀況，從而造成資金來源于運行效率之間的不協調。再如：沒有合理的籌資結構安排。有的保險公司自財務管理中缺乏科學的、合理的分析過程導致公司的領導在不了解公司運營情況的前提下盲目進性增資、擴資，不僅大大增加了公司的運營成本，更為公司的經營帶來了風險。
(二)投資環節財務管理存在的問題分析
保險公司的主要資金來源就是依賴于投保人的保費。保險公司將客戶的保費收上來后會進行統一管理，當出現保險理賠事項后，保險公公司會適當地根據用戶的需要，并按照保險公司相關條例的規定進行賠付。但是，目前有的保險公司的經營模式屬于負債經營的模式，這就造成當保險公司的整體財務資金全部返還給投保人后，公司財務狀況發生危機。因此，當保險公司在運用這些資金的時候一定要充分考慮這些資金的安全性、合理性，同時還必須保證公司自身的安全和收益情況。這就需要保險公司必須制定嚴格的財務管理制度，加強對投資過程的財務評估，從而使保險公司的投資收益更加合理，以此來降低財務風險的發生。在投資前一定要對投資方的信息進行全面了解、對投資方向進行準確把握、對投資的方式進行合理選擇。
(三)理賠過程中存在的財務管理問題分析
近年來隨著保險公司數量的增加，保險業務也得到了不斷擴大，很多保費的覆蓋面變得更寬。例如：近年來比較風靡的車險、意外險、人身意外險、農業保險等。這些保險已經成為保險公司主要的資金來源。而合理的資金來源是支撐保險公司正常運營的基礎，更是保證保險公司今后業務擴展的基本保障。但是就目前的實際狀況來看，上述這些增加的保險賠案數量逐漸增加，并且保險客戶的服務要求越來越高，再加之這些保險項目的出現區域比較分散，這就導致在理賠過程中由于保險公司內部管理水平不高的原因產生客戶大量流失的情況。例如：有的保險公司的理賠人員缺乏專業知識，員工的整體素質不高，對發生的風險缺乏專業性勘察，從而使得保險公司多支付保險金額問題的發生。
(四)財務管理制度中存在的問題分析
完善的、健全的財務管理體系是保證保險公司財務管理正常運行的基礎。在財務管理制度建設方面很多保險公司還缺乏完善性。如：近年來保險行業的突飛猛進地發展使得財務管理制度中的不完善逐漸顯現出來；有的保險公司的管理制度不完善，很多地方存在著管理上的大漏洞，這也為保險公司財務管理的穩定性埋下了隱患。
二、加強財務管理，提升保險公司財務管理能力的有效措施
(一)加強對保險公司籌資環節的管理
為了保證保險公司的正常運營，公司內部的一些籌資活動是首要環節。這就要求保險公司必須對籌資過程加強管理，合理配置公司的權益資金和債務資金之間的比例。例如：隨著保險公司經營規模的不斷擴大，保險公司的正常運營結果與預期結果之間總是存在著差異的，如果不能正確認識這種誤差，那么必然會使這種誤差不斷積累、逐漸變大，這對保險公司的財務管理是致命的打擊，嚴重的還會使保險公司資金鏈斷裂。
(二)加強對投資環節的控制
為了保證保險公司投資環節的順利進行，要求保險公司必須合理把控投資的金額，以此來降低投資風險的發生。對于保險公司而言，必須根據自設的財務管理狀況、公司的實際情況等確定整體的投資方向，特別是對于投資項目的數量、金額、投資方向等必須做到清晰、透明、合理、科學。保險公司還必須認真分析進行證券投資的風險、投資的收益率等內容，降低正確投資風險的發生。
(三)加強對承保理賠過程環節的控制
保險公司應該根據目前的市場運作模式、徹底改變過去的財務管理模式。保險公司可以根據內部的發展情況開拓一些具有盈利趨勢的業務，并以此為契機來贏得更多的優質客戶資源，從而提升公司的核心競爭力。這樣不僅能實現保險公司財務管理的業務結構優化，還能為保險公司的盈利奠定基礎。關于保險公司在理賠環節中的問題，保險公司應做到：提升理賠核心能力、確定理賠方向，不斷完善理賠管理模式、加大對賠付成本的管控力度。
(四)加強保險公司內部控制制度的建設
制度是執行的標準和基本要求。為了更好地保證保險公司財務發展與建設的需要，應該不斷完善公司整體的內部控制制度的建設，加強財務管理、加強對風險的管控。
綜上所述，保險公司的財務管理能力提升是一個連續的、動態化的過程。我國保險公司在經歷了市場化改革的大趨勢后，已經逐漸適應了市場經濟環境的發展。因此，面對逐漸趨于成熟的保險市場，我國保險公司可以借鑒其他企業財務管理的模式，取長補短，構建完善的財務管理體系，為促進我國保險行業的進一步發展、繁榮奠定基礎。
作者:曹健 單位:太平人壽保險有限公司滄州中心支公司
參考文獻：
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關鍵詞：汽車保險；財務管理；相關問題
社會市場經濟環境的快速發展，在一定程度上給各個行業都帶來了很大的改變。現如今，人們生活水平的提升使得私家車越來越多，而這種情況下更是加大了人們對汽車保險的關注力度。市場環境和各項政策的變化，會對車險費率造成一定的影響，隨之而來的是人們辦理汽車保險中出現的各種問題，在汽車保險財務管理也面臨著有待改善的現狀。若對此不加以及時分析，不僅會給保險公司造成利益損失，也會嚴重地損害公眾人民的個人權益。
一、汽車保險財務管理中對其成本定價控制不夠嚴格
汽車保險在當下的時代中比較常見，而車險成本定價的浮動，會影響著消費者自身的購買能力，從而導致汽車保險行業的經濟受到波動。在汽車保險財務管理中，對車險業務的成本控制便是一項非常嚴謹的工作內容。眾所周知，汽車保險的賠付率比較高，也就是說，保險公司可以賠付的成本費用與所收取的保費之間的百分比較大，繼而導致車險業務存在收支平衡。
（一）汽車保險賠付率較高影響的成本管理
隨著社會經濟水平的快速發展，人們購入車輛的現象非常常見。根據有關于汽車保險狀況的調查研究資料發現，我國的車險業務賠付率非常高，長期下去便會對保險公司的長久生存造成嚴重的影響。在2017 年――2019 年期間，國家車險的賠付支出和保費收入之間存在著非常顯著的差異，雖然保費收入因為人們加大了私家車的車輛購置，所以該部分一直在持續增長。與此同時，汽車保險發生的各種意外事故也層出不窮，因此賠付支出部分占據收入部分高達66%。這種緊跟著保費收取而同時增長的賠付支出屬于一大部分成本，車險財務管理的成本里涵蓋對客戶的保險賠款，同時也有展業費與相關手續費，不過賠款部分占據的比例較高。導致這種現象的因素比較多樣化，常見的包括車輛自身的日常維護問題、公共道路設施的建設質量，以及駕駛員自身的專業素養、人與人之間存在的矛盾等因素。目前，交通道路上的汽車數量越來越多，人們不僅日常出行旅游、回家、拜訪親友等需要使用它，上下班和客戶往來等等也離不開汽車這種交通工具。但是這些車輛飽和度過高，使得道路的通暢度受到阻礙，當地管理部門不得不對車輛加以“限號”來約束和管理交通現象。不過，盡管如此，交通事故的現象仍舊很難避免。此外，報考駕照的人數與日俱增，駕駛員自身的綜合素養也參差不齊，在正常駕駛環節出現意外事故的概率因此增大。此外，賠付率過高的另一個重要因素便在我們的實際生活中十分常見。一般來講，當道路交通事故發生后，在處理這些意外事故時，雙方經過警方的協調，會選擇“被保險人”的這一方面，最終導致保險公司為這項事故買單。
（二）車輛銷售服務模式使得維修成本加大
目前，市場上的車輛銷售門店越來越多，4S店為了獲得更大的經濟效益，促進車輛銷售訂單的達成，會為客戶提供更多方面的服務，包括一站式的車輛保險。也就是說在這之中滿足要求的就會促進賠付成本的增加，而且汽車的零配件服務也涵蓋在4S店所提供的業務當中，給汽車保險公司帶來的成本與日俱增，這些都是汽車保險財務管理中十分棘手的問題。
二、財務信息審核與財產核算評估面臨的阻礙
任何行業所展開的財務管理，都離不開真實完整并且有時效性的數據信息。而汽車保險業務的辦理、審核以及賠付等各個環節，都需要相關的數據作為支撐，那么，這些數據信息和資料的真實性、完整性以及連續性等等，對于財務管理的效果有著十分重要的影響。目前，財務信息的審核、財產核算以及評估當中存在一定的問題。
（一）財務信息的審核監督力度較低，真實性有待保證
財務管理工作當中，工作人員和單位的管理者要對各項財務信息數據進行應用，通過財務信息的質量去預測和分析企業發展中存在的問題，并制定更好的發展戰略。對于汽車保險行業而言，往往有這樣的現象出現，一些工作人員為了促進個人的工作業績，或者達成原先計劃好的工作目標，因而會違背職業道德素養，對財務信息進行篡改，嚴重地破壞了財務信息的真實性。同時，筆者經過調查發現，部分業務員會自行購買車輛保險，后期達成業績考核后再對所購買的保險進行退還。如此一來，汽車保險業務的真實性和保險公司的效益就會因此受到影響。作為保險公司最為重要的業務內容之一，車輛保險業務所占據的比例較大，在日常生活中是有私家車一族的必需品。但市場經濟主體之間的激烈性，也會促進一些惡性競爭的現象形成，對保險公司的長遠和健康發展有很大的影響。
（二）償付能力評估有待完善，汽車業務銷售額計算方式徐更新
汽車保險辦理完成后，最重要和關鍵的便是后期出現事故的賠償階段。調查中發現一些保險公司在財務管理工作緩解，對自身的償付能力評估標準不夠準確，一般會根據最低償付能力進行對比，但這種形式導致后期一旦發生巨大的交談事故，企業便難以償付需要賠償的金額，從而導致其經營風險越來越大。同時，汽車保險業務銷售額的計算形式也存在疏漏，計算的標準與計算形式嚴重影響到企業對自身成本管理、規劃和賠付率的具體計算。
三、有效改善汽車保險財務管理問題的路徑探索
財務管理中存在的各項問題，會給企業的長遠發展造成影響，對企業的成本控制、經濟效益提升都有著密不可分的關聯。如果對于這些問題不及時加以解決改善，汽車保險公司就很可能面臨著賠本甚至倒閉。因此，根據以上提到的幾點問題，筆者對有效改善財務管理的路徑提出了一些優化策略，希望為有關人員帶來幫助。
（一）提高對汽車保險業務成本定價的有效管理
汽車保險業務中，財務管理最為重要的便是對車險業務的成本定價管理，成本主要包含手續費和展業費用，以及占據比例較大的賠款。由于面對的客戶組成較為復雜，使得汽車保險銷售出去之后存在的風險預測也存在難度。要實現對賠付成本的合理控制，便要加大對這種風險的評估和預測管理。同時，上述問題中提到，賠付率的控制是財務管理中的重要內容，那么便必須要提高對這種理賠帶來的成本進行控制，可以建立相關的財務管理制度，讓人們重視理賠的各個環節以及背后的信息真實性與合理性的調查。此外，監管部門要加強對手續展業費的監督管理，便于為汽車保險行業打造更加健康的競爭環境，以此使得各個經濟主體的行為逐漸規范。由于車輛使用率的不斷提升，也增加了交通事故發生的效率。想要再從車險業務當中實現盈利，與以往相比存在的難度越來越大。那么，汽車保險企業在財務管理方面便要構建更加完善的風險評估管理體現，確保將其所承擔的車輛風險降到最低，為其經濟效益的可持續發展打好基礎。
（二）財務核算方式與評估體系進行優化改進
汽車保險業務是保險行業當中強制性較大的一項內容，保險公司要提高自身的財務管理效果，便要對其財務核算方式與償付能力的評估體系進行優化。企業自身的償付能力對其經營發展有影響，也是客戶所考慮到的一點因素，而我國在該方面缺乏完善的評估體系，進而使得更多的隱患存在，對保險公司自身造成危害，也無法維護購買車險客戶的權益。因此，我國要去借鑒國外保險公司在該方面的財務管理經驗，從各個方面去評估保險公司的償付能力，并加強對這項工作的監督和管理。一旦存在相關風險，或者償付能力不足，便要及時對此加以控制管理，有效地降低風險造成的嚴重后果。
四、結束語
綜上所述，我國的汽車保險行業目前還處于發展和完善過程中，汽車保險公司的財務管理過程中存在的問題越來越顯著。對于這些問題若不及時加以控制，便會影響保險企業的可持續發展，更會對我國人民的自身權益造成危害。因此，汽車保險行業的財務管理問題必須要定時進行分析和探討，企業也要緊跟社會的發展步伐，提高自身的風險預測能力，優化償付能力的評估形式，構建更為完善的財務管理體系，加強對財務管理工作的有效監督，從而促進自身的長遠發展。
參考文獻
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[2]楊世東.我國汽車保險理賠中存在問題及對策研究[J].現代經濟信息，2011(09).
關鍵詞：保險公司；保險財務管理；創建；完善
中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）024-000-01
財務管理往往是結合企業理財的活動，將最終的想要達到的結果實現的目的。財務管理同樣也是企業理財活動的重要評價標準，在財務的目標管理過程，不僅僅和企業運行的特質有著直接的關聯，同時和企業發展方向有著直接的關聯，在企業財務的運行發展中，同樣也是企業發展的重要動力。
一、保險公司保險財務管理體系模式
現階段財務管理體系模式，在將企業最大化價值實現的同時，更加注重企業長遠目標的發展。關于保險公司保險財務管理體系模式，主要有兩種不同的模式。
（一）集權式財務管理模式
對于集權式財務管理模式而言，在企業的經濟財務狀況下，結合企業的發展，通過母公司進行判斷，并對企業實際經營和企業預算進行控制，子公司存在部分的決策權。這一模式，在企業的發展中，企業有著核心主干的力量，而母公司可以對企業的發展方向進行統一性的調配，并實現統一目標的過程。這一模式更是實現了公司有限資金的有效調動，可以將企業價值充分發揮。對于母公司決策的制定過程，子公司有著執行的過程，將行政上的資金風險逐漸降低。但是這一模式的發展，往往將子公司的積極性逐漸降低，使得子公司不僅僅缺乏有效的創造性，同時也缺乏一定的靈動性。在母公司的決策過程，一旦存在偏差上的決策，將會殃及子公司，進而有著更大的經濟損失。
（二）分權式財務管理模式
所謂的分權式財務管理模式，相對而言主要是做好企業管理決策的一種科學分割過程，母公司對正確發展方向進行確定，在子公司的發展中，對市場動態進行把握，進而將更大的企業價值創造。這一模式可以將母公司管理領導的壓力逐漸降低，并做好子公司的有效發展。但是這一模式的發展，往往將母公司的一種財務調控逐漸削弱，以至于子公司發展中的風險難以及時的發現，并難以實現子公司領導的根本約束，企業內部的壟斷將會逐步形成。
二、保險公司保險財務管理體系的創建和完善
現代化經濟的發展，保險公司保險財務管理體系更要結合企業發展的目標，在發展運營階段，實現現代化社會經濟模式下的一種財務管理過程。關于保險公司保險財務管理體系的完善，就要做好經營管理理念的更新，將預算管理加強，做好成本的合理控制。
（一）更新經營理念
保險公司財務管理體系的創建和完善，就要結合市場經濟發展的理論基礎，對企業經營理念及時的更新，在最優效益理念和資源合理配置理念的分析過程，注重市場發展的基本導向過程，注重企業內外經濟動態的密切關注，實現經濟利益的直接保障，將成本逐漸降低。在企業經濟要素的結合下，注重企業財務管理體系的根本分析，并做好財務管理體系的協調性應用。
（二）加強全面預算管理和成本管理
當前保險公司保險財務管理體系的創建過程，就要結合國外的先進發展模式，在全面預算控制過程，注重成本的有效管理，將企業最大化的價值充分發揮，注重財務運行體系的不斷完善和發展。在企業全面預算的控制過程，結合營業預算的過程，做好資本的預算和財務上的預算，對各個預算之間的聯系進行分析，保證有著相對簡單的關系。企業的發展，更要結合長期市場的一種發展過程，正確評估企業的生產能力，進而對企業資金的支出預算進行控制。關于企業全面預算的控制過程，做好企業的一種規劃系統控制，實現企業成本的有效管理。而企業成本的管理過程，更要結合一定的高度，對國內外的先進經驗及時的吸收，對資金優化資源資金進行保護，實現企業的自我發展過程。
總而言之，保險公司保險財務管理過程，就要將員工的綜合素質能力不斷加強，對企業領導者的風險意識進行培養，在企業內外市場發展動態的分析過程，健全財務管理的激勵機制，并將預算的監督管理加強，做好預算的合理分析和評估，實現財務管理和經濟發展的全面推動。
三、結語
總而言之，現代化社會的發展中，保險公司保險財務管理中同樣也面臨著各種各樣的風險，而保險公司的財務控制和經營管理過程，更要不斷的完善財務管理體系，將財務管理體系的作用充分發揮。關于財務管理體系的創建完善過程，更要做好員工素質的培養，對經營管理理念進行更新，將風險管理手段不斷加強，實現保險公司利益的最大化獲取，將保險公司的核心競爭力不斷提升。
參考文獻：
[1]葉柏松，高淑娟.財產保險公司財務管理體系探討[J].中小企業管理與科技，2011，（36）：194-194.
[關鍵詞]國內貿易信用保險；應收賬款；融資
2007年11月20日，中國出口信用保險公司 (簡稱中國信保)與蘇寧電器在北京隆重舉行了《合作備忘錄》的簽約儀式，蘇寧電器由此成為中國信保國內貿易信用保險合作單位。
國內貿易信用保險，作為一種保險產品，對于企業財務管理而言，具有諸多重要作用。筆者認為。從財務管理的視角來看，國內貿易信用保險既可以化解企業的應收賬款風險，又可以為企業拓寬融資渠道，取得貿易融資，還可以為企業拓展市場，促進銷售，從而增加企業的利潤。
一、何謂國內貿易信用保險
國內貿易信用保險(簡稱內貿險)是與出口貿易信用保險(簡稱外貿險)相對壓的一種保險產品。國內貿易信用保險是企業在國內采用賒銷方式銷售商品或提供服務時，對于因買方破產或拖欠造成的壞賬損失，由保險公司按照約定的條件承擔經濟賠償的險種。國內貿易信用保險保障的是企業的壓收賬款安全，承保的風險主要是買家信用風險。
二、國內貿易信用保險――企業化解應收賬款風險的新“武器”
應收賬款是信用銷售的產物，企業的壓收賬款并不意味著都能在將來完全收回，有一部分可能會形成壞賬，最終給企業帶來損失。目前國內企業拖欠賬款的現象比較普遍，據國家統計局的有關數據顯示，截至2007年5月末，我國規模以上工業企業應收賬款凈額34164億元，同比增長18.8％。應收賬款的安全關系到企業正常經營收入能否得到保障，遇到行業系統風險或災發的大額應收賬款損失時，企業的經營成果就無法得到保障，甚至可能導致企業破產。
企業為了防范應收賬款風險，傳統的財務管理做法主要有制定合理的信用政策、在會計處理上計提壞賬準備、完善應收賬款清欠管理制度等。其實企業避免應收賬款大量成為壞賬的方去，除了上述方法之外，一個重要的途徑就是投保國內貿易信用保險，將壞賬風險轉嫁給保險公司，有效降低應收賬款給企業所帶來的經濟損失，從而保持企業的穩健經營。保險公司作為專門從事風險管理的主體，擁有一定的風險管理經驗和大批專業人士，能夠做出正確的風險評估，并為投保企業提供最有效的應收賬款追收服務。保障企業應收賬款回收安全是國內貿易信用保險的基本功能，它可以彌補企業遇到買家破產或拖欠的信用風險造成的損失。
三、國內貿易信用保險――企業融資的新渠道
企業利用國內貿易信用保險不但能夠化解企業應收賬款風險，還可以獲取融資便利。國內多數企業主要以抵押、擔保為條件進行融資，但是這種融資方式對有些企業，尤其是中小企業。是很困難的，因為他們不能滿足銀行相對嚴格的抵押、擔保條件。西方發達國家一種流行的做法是采用“應收賬款＋信用保險”的債權融資模式。我國《物權法》規定，應收賬款作為企業的流動資產可以用于抵押。但一般而言，由于應收賬款的實現具有不確定性，企業要將實現不確定的應收賬款變成符合銀行要求的抵押品，就需要提升應收賬款的等級。如果企業投保國內貿易信用保險，應收賬款的等級就變成了保險公司的信用等級，這樣就可以達到符合銀行要求的抵押品質。可以說，國內貿易信用保險在開辟銀行貿易融資過程中起到了融資媒介的作用。
目前，國內很多銀行已開始操作“應收賬款＋信用保險”的融資模式。截至目前，中國信保已經與68家中外銀行開展合作，為企業提供信用保險項下的貿易融資業務，累計為企業提供貿易融資1902億元。中國平安財產保險公司也于2007年5月與中國銀行簽訂了《國內信用保險貿易融資合作框架協議》，雙方將共同為客戶提供保險、融資服務。
另外，如果投保企業原先在存貨采購環節支付了大量貨幣資金，那么利用國內貿易信用保險，借助保險公司的信用審核，就可以提升存貨供應商對投保企業的信任度，接受投保企業的信用采購方式，從而減少投保企業采購過程中的貨幣資金占用量，間接滿足企業的融資需要。
四、國內貿易信用保險――企業拓展市場，增加利潤的新砝碼
在如今激烈的市場競爭環境下，一些企業因擔心交易中存在信用風險，往往只愿采用現金方式進行交易。這樣的交易方式，固然帶來了交易的安全，但同時帶來的是較低的市場占有率，不利于企業獲取更多的利潤。
國內貿易信用保險還有一個財務功能就是可以幫助企業拓展市場、促進銷售，從而增加企業的利潤。(1)國內貿易信用保險的壓收賬款風險轉移功能，有助于投保企業通過使用信用銷售模式，開拓新買家，從而擴大業務規模和市場占有率，提升企業的銷售業績。如深圳某生產廠家一直對回款賬期控制很嚴，一直不敢放手擴大銷售規模，后來選擇投保中國信保的國內貿易信用保險。中國信保保證若買家最終不能支付貨款，由中國信保支付90％至95％貨款。有了中國信保的保障，該公司已經擴大了產品的銷售，企業利潤也得到了增加。(2)企業通過改變原來的現金結算方式為信用銷售方式，也能有效增加對老客戶的交易量，保持長期穩定的客戶群體，提升企業的銷售業績。(3)企業可以通過為自己提供國內貿易信用保險的保險公司的龐大信息網絡，方便地得到客戶的資信情況，從資金實力、信用程度等多方面對客戶做出全方面評估，剔除信用不佳的客戶，選擇更多優質的新客戶，達到拓展市場和提升銷售業績的目的。
五、全面推行國內貿易信用保險的建議
由于缺乏政策上的保障，目前國內開展國內貿易信用保險業務的保險公司主要有中國信保和平安財產保險公司兩家。早在2003年10月，中國平安財產保險公司和科法斯集團就在北京簽署合作協議，已經宣布正式推出國內貿易信用保險服務，2007年5月，平安財產保險公司又與中國銀行簽訂了《國內信用保險貿易融資合作框架協議》。而中國信保經相關部門批準，從2005年開始試辦國內貿易信用保險業務，2006年正式開辦這一業務，中國信保國內貿易信用保險業務推出以來，發展迅速，累計實現承保金額數百億元，業務開展的效果良好。
摘要：隨著我國市場經濟的不斷發展，保險行業也在我國盛行起來，本文對我國企業醫療保險的財務管理進行分析并找出合理的完善方式。
關鍵詞 ：企業醫療保險；財務管理問題；措施
一、企業醫療保險財務管理的特點
財務管理是指一個企業有計劃和安排的對資金進行使用和分配，醫療保險財務管理也是包含在其中的，通過對企業醫療保險財務的管理和保險業務的安排來對醫療保險財務進行合理的改善。財務管理的主要工作是對企業的資產、負債、成本等進行監督和控制，醫療保險財務管理主要任務是針對于企業的醫療保險的保單情況和成本費用進行管理監督。由于醫療保險是關乎企業員工的切身利益，所以對醫療保險的管理是非常重要的，如果管理不當不僅對企業造成很大的影響，而且還直接損害了員工的利益。所以，完善企業醫療保險財務管理制度是必須要落實的。
二、企業醫療保險財務管理當中存在的不足之處
1.財務管理體系操作混亂
企業要對醫療保險進行財務管理，主要是要對企業的保險信息進行管理，但是由于醫療保險支出和保險賠付的時間和情況是不確定的，導致財務管理部門對醫療保險的信息記錄難度比較大，很有可能會造成信息不匹配現象。而且由于企業對財務管理的重心主要是集中在企業運營資產上面，對醫療保險的財務管理太過忽視，往往造成了會計人員對醫療保險財務管理不夠細心導致醫療保險財務管理問題的發生。
2.醫療保險財務管理的難度較大
由于企業的購買醫療保險是針對企業的員工，但是不同的時期，國家關于醫療保險的政策也在相繼的變動，而且企業員工的工作穩定程度也不能保證。企業在進行繳納醫療保險時的方式也是各種各樣，在繳納保險和保險的發放這一系列過程當中，需要許多部門參與到該項管理活動中，但是這些部門之間缺乏交流和協調，導致在進行醫療保險的繳納和發放的整個工作流程都不順暢，對醫療保險的管理造成了極大的不方便。
3.醫療保險的增值效益較低
由于醫療保險為被列入財政補貼的范圍之內，而且靠自身運作帶來的收益也是十分有限的，所以造成了收入與支出的不平衡現象。購買國債或者是將醫療保險基金存入銀行是實現醫療保險保值增值的主要方式，但是銀行對于醫療保險基金的利率相對來說是比較低的，所以要想達到增值的目的還是比較困難的。醫療保險機構通過采用收現付制，將醫療保險基金和個人賬戶相結合的方式來實現收支平衡。但是政府對醫療保險費用的差額沒有進行補貼，所以導致參保人員的繳費積極性不高，并且企業關公對企業是否履行醫療保險義務的權益重視態度不夠，從而加劇了醫療保險基金的收繳難度，企業拖欠繳納醫療保險的現象也是十分嚴重，對企業醫療保險財務管理帶來了許多的不便。
4.醫療保險基金的違規挪用對財務管理造成的影響企業當中對資金的違規截留和挪用的現象時有發生，由于企業的資金使用要經過各級部門的依依審批，導致了醫療保險的基金在收繳和發放的時候很有可能會出現資金流失和賬目不符合以及資金滯留時間過長等現象。導致這些現象發生的直接原因是由于各部門的工作人員的工作效率不高和素質不嚴格造成的。而且在醫療保險基金的使用上也是存在著很大的問題，過度和虛假使用常用發生，造成對醫療保險基金的浪費。從客觀上對醫療保險的財務管理帶來了許多麻煩，造成財務核算的滯后何不準確等情況。
5.企業對醫療保險電算化管理不足，監管力度不夠由于醫療保險的財務時常發生變動，所以如果是光靠人工化的管理方式，會經常出現財務賬目信息的不準確和一些重要數據的丟失現象。并且企業與醫療保險機構等部門之間的協調不佳，如果不采用電算化的管理更是容易導致在信息交接的過程中造成的數據遺漏等現象。
三、完善企業醫療保險財務管理的措施
1.加強企業對醫療保險財務管理的監督力度
通過全方位的對財務管理當中的信息進行定期的監督核查以及對醫療保險基金的流動情況進行跟蹤監督，做到有效地減少醫療保險財務管理過程中的信息遺漏和挪用基金的現象的發生。企業領導要起到帶頭作用，嚴于律己，嚴格按照企業條例對企業財務管理造成破壞的行為進行處理。只有加強企業對醫療保險財務監督管理的重視態度，才會是整個企業醫療保險的財務管理走向正軌，才能得到有效的管理。
2.加強規范企業醫療保險財務管理制度
為了能夠保證企業醫療保險基金保值增值達到收支平衡的目的，企業必須要規范醫療保險財務管理制度。企業要制定出相關政策來明確規定醫療保險基金的使用標準，并且要通過嚴格和科學化的管理制度來避免騙取醫療保險基金的現象發生，對企業醫療保險的核算要進一步的加強使之更加的準確化。企業要縮短對醫療保險基金和核算周期，保證醫療保險基金信息的準確，降低財務信息遺漏的風險。制定出一套完善的醫療保險財務管理流程，將財務管理的職責分工細化，防止職責的盲目性和職責交叉現象，提高員工的工作效率。
3.采取適當的約束和激勵機制來提高員工積極性
現在很多企業都已經意識到采取適當的約束和激勵手段能夠有效地提高員工的工作熱情。企業要根據自身財政的實際情況，制定出對工作完成情況的獎勵標準，來刺激員工更好的工作。在財務管理方面也是一樣，企業要更加員工對財務疏漏情況和對基金的保管情況以及對財務數據核算的情況來制定獎勵和懲罰標準，對醫療保險財務管理的工作效率起到一定的幫助。
4.對財務管理人員的職業素質進行培養，加強電算化管理模式
通過對財務部門人員的專業素養的培訓來提高他們在工作的質量和效率。如：加強醫療保險財務管理人員的計算機技術和專業化軟件的學習，以及對先進的財務管理理念的深入學習，來使他們在進行企業醫療保險財務管理的工作中更加的科學化，保證醫療保險信息的完整性，大大的提高財務核算能力和財務管理水平。對企業醫療保險財務管理起到直接的作用，保證了企業和員工的利益不熟侵害。
四、總結
醫療保險是關系著企業員工的切身利益，企業要想更好的發展就必須要保證員工的利益不受侵害。只有加強對醫療保險財務的管理，通過先進的科學化管理手段，才能真正的改善企業醫療保險財務管理制度。加強對財務管理部門的監督作用，對財務管理人員進行專業化的培訓，采用先進的電算化管理方式，根據實際建立合理的約束激勵機制。企業負責人要加強對醫療保險財務管理的重視態度，從根本上帶動醫療保險財務管理水平的提高。只有完善的制度才能夠提高醫療保險財務管理的治理和效率。
參考文獻：
謝向鵬（1979-），男，漢族，河北吳橋縣人，會計師，管理學碩士，單位：中國人壽財產保險股份有限公司。
摘要：重點縣域是各財產保險主體除中心城市之外的主要爭奪市場，在市場監管力度趨緊的監管形勢下，探索財產保險重點縣域機構的財務管理模式顯得十分必要。本文將通過現行重點區域機構的財務管理模式進行探討，以期對構建創新型重點縣域機構財務管理模式進行探討。
關鍵詞：財產保險；重點縣域；財務管理模式
隨著經濟不斷高速增長，財產保險業務規模也持續高速發展，各市場主體為進一步擴大在市場的影響力，紛紛加大對中心城市及重點縣域市場的爭奪。所謂重點縣域是指經濟總量在全國縣域靠前，經濟發展實力強勁，財產保險保源充足的縣域。而在重點縣域財產保險競爭日趨激烈的同時，市場監管力度也在進一步地加大，尤其是保監會70號文下達后。但省級及地市級財產保險機構對重點縣域機構的財務管理監管不力，財務及經營風險無法得到有效控制；重點縣域機構財務管理觀念落后，自身定位為職能齊全的管理機構。在此背景下，作為被總公司充分授權的省級財產險機構，如何防范重點縣域機構的市場爭奪與監管要求相悖，帶來的財務風險，有效提升重點縣域機構的核心競爭力，構建與重點縣域相適應的財務管理模式十分必要。
一、重點縣域財務管理的一般模式
所謂的財務管理模式，是指存在于企業整體管理框架內，以實現企業總體財務目標而設計的財務模式、管理機構及組織分工等各項要素的有機結合。縱觀現有市場主體，現行財產保險省、市級機構對重點縣域財務管理模式主要以下幾種：
1.集權型財務管理模式
集權型財務管理模式將重點縣域的業務視為省、市級機構的業務擴大，對重點縣域采取嚴格控制和統一管理。其最大特點是大部分財務管理決策權集中于上級機構，縣域只享有很少部分的決策權，其人、財、物及配套銷售費用統一由上級機構控制。集權型財務管理模式的優點在于：它能統一指揮和安排財務政策，降低行政管理成本，有利于上級機構發揮財務調控功能，同時，有利于發揮上級機構的財務集中管控作用，降低重點縣域機構的財務風險和經營風險。但它也存在明顯的缺陷：財務管理權限高度集中于上級機構，容易挫傷重點縣域機構經營者的積極性，抑制了重點縣域機構的靈活性和創造性；而在總、省、地、縣四級機構層層管理的保險機構架構中，高度集中歸于地市級機構，易于致使地市級機構盤剝重點縣域機構的財務資源；高度集中于省級機構，則使決策壓力集中省級機構，同時，兩者之間信息不對稱，一旦決策失誤，將不利于地市級機構及重點區域機構的發展。
2.分權型財務管理模式
分權型財務管理模式是指重點縣域擁有充分的財務管理決策權，上級機構對其以間接管理方式為主的財務體制。重點縣域機構在財務人員選聘和解聘、財務資源的支配上等方面均有充分的決策權，并根據市場環境和自身經營情況作出財務決策。分權型財務管理模式的優點在于：重點縣域機構決策快捷，易于抓住市場變化，提升在市場的話語權；減輕了上級機構的決策壓力，減少上級機構直接干預的負面效應。其缺陷表現為：難以統一指揮和協調上級管理機構的整體協作，重點縣域機構自我經營，容易因追求自身利益而忽視甚至損害公司整體利益；不利于發揮上級機構的財務調控功能，以及時發現重點縣域機構的風險和重大問題。現行市場中，典型的分權型財務管理模式將重點縣域機構視為地市級機構進行管理，例如人保的部分重點縣域網點管理模式，采取的是作為地市機構進行管理。
二、現行重點縣域財務管理模式的不足
1.職責定位不清
在現行的重點縣域機構考核中，地市機構或省分公司，往往照搬上級機構下達的考核指標，將其作為利潤中心進行考核。而現有的重點縣域機構中財務管理基礎弱，圍繞負責人個人思路經營，成本管理粗放，手續費和退費管理不力，相關財務管理制度形同虛設，致使重點縣域機構考核缺乏財務管理基礎支持。而隨著財產保險行業發展，重點縣域機構的風險控制職能弱化，利潤中心地位不在明顯，主要職責已轉向業務拓展。
2.數據信息失真
上級機構要了解重點縣域機構的管理情況，往往只有通過重點縣域機構的財務報告才能反映出來，但重點縣域機構在經營上追求自身利益最大化及應對非理性的市場競爭時，往往采取一些手段，致使基礎數據失真。例如：在上級機構的費用政策采用分渠道下達時，重點縣域機構則采用保費渠道搬家的方式，以獲取高費用資源；重點縣域機構過于考慮個人人的稅負問題，而默許或縱容通過虛掛人的方式，為減輕個人人的稅負；而在非理性的市場中，為了獲取業務，在行業手續費率自律的前提下，采用虛假列支業務及管理費貼補市場及虛掛中介機構的方式；甚至承諾在發生案件時給予通融賠付等。
3.動態管理流于形式
目前，部分重點縣域機構的財務管理缺乏至關重要的事前預算、事中控制和事后分析調整。事前預算職能一般由上級機構財務人員執行，其他相關部門游離于預算之外，無法有效結合重點縣域機構的實際，往往是留足自身管理需求后，對重點縣域機構進行分配。事中控制流于空談，雖上級機構都有及時將其經營情況給予及時反映，但重點縣域機構淡化經營結果，強化費用，恪守有費用就用，能超則超的費用使用原則，缺乏規劃使用，而重點縣域機構在費用已超支之后，上級機構對其管理，亦未給予適當控制。事后的分析調整，雖然在年度考核時得到一定重視，但事前預算無從談起，事中控制薄弱，事后分析也未必有效，導致重點縣域機構對決策的整個執行過程超出了財務管理范圍，游離于財務控制之外。
4.運行效率低
財務管理模式是規范重點縣域機構的責、權、利關系的制度安排，其主要目的是充分調動財務資源，協調重點縣域機構行為帶來的各方面財務關系，提高財務運行效率。一方面現有的財產保險省、市級機構資源的管理是分散化，機構往往忽視了人力資源、領導資源、品牌資源、潛在客戶資源等軟資源，而將目光集中在費用資源上。財務資源過于狹窄的認識，導致財務管理功能弱化，致使重點縣域機構緊緊圍繞費用進行經營。另一方面，現有的費用資源經過層層分配，相對滯后落實于一線拓展業務的重點縣域機構，致使其在面對市場時，無法及時決策，靠等待上級機構的政策。同時，層層分配費用資源的最后投向不清，不利于上級機構評估對重點縣域機構的資源投入產出情況，財務管理機制無法有效運行。
三、創新型重點縣域財務管理模式的探討
從財產保險業務的特點對管理的要求，和現有重點縣域管理模式的分析中可以看出，財產保險公司在對重點縣域機構財務管理模式的選擇上必須做到核心風險的集中管控，有效的資源配置，同時又保持靈活，有效推進重點縣域機構業務的拓展。也就是說，在“管理向上集中、服務向下延伸”的集中運行管理下，管理決策者必須及時獲取必要的信息用于重點縣域機構的管理和決策，以確保服務貼近客戶，業務政策貼近市場，以達到促進重點縣域機構業務發展的目的。本文認為，財產保險公司應改變被動、適應式財務管理變革為主動、前瞻式的財務管理模式。圍繞行業價值鏈、突出與縣域機構戰略的“過程融合”、強調與承保、理賠、業務部門的“無縫鏈接”，以實現重點縣域機構財務管理模式的創新。
1.強化集中化
首先，核算集中化，以系統自動化，促使財務基礎數據核算的集中化、自動化，減少上級管理機構與重點縣域機構之間的信息不對稱程度，為財務控制與財務決策提供基礎信息支持；其次：結算集中化，建立一體化資金結算管理中心，強化資金集中管理，確立“以現金流為中心，以資金監控為重點”的資金管理指導思想，將現金流管理貫穿于重點縣域機構經營的各個環節，以明確重點縣域機構資金流向，跟蹤資源投向，防范支付風險；再次，預算管理集中化，通過建立市場財務中心，由其連接財務與銷售部門的職能，積極參與重點縣域市場調研分析，以通過市場保源分布、行業競爭對手現狀、客戶需求為分析等內容的調查，科學估計重點縣域市場各種費用因素，編制市場費用支出預算，對重點縣域市場經營費用的控制和保費收入的實現心中有數，切實實現事前、事中、事后與重點縣域機構戰略的“過程融合”；最后，財務決策、控制的集中化，在圍繞年度經營目標的基礎上，突出重點縣域機構的差異化，強化其業務拓展職能，直接采取集中差異化預算政策，配合銷售部門對重點縣域市場拓展經營決策，以實現費用資源配合重點縣域機構的銷售引導策略，進而實現各職能部門的協調運作，服務于重點縣域機構，確保財務決策的正確性。
2.梳理價值鏈
當前財產保險公司從自身角度考慮經營策略，面對客戶時，以“我能提供什么”為出發點，而非“客戶需要什么”，致使市場產品豐富、服務多樣，而大量的保費收入集中于少數的產品，大部分的產品保費收入微乎其微，各形式的服務，客戶未體驗到，主要接觸公司服務的為現場查勘和賠付時效。價值鏈導向出現了偏差，消耗了公司大量的資源。同時，在保險公司的承保環節，主要的業務來源于個人和機構，承保中間環節費用價值消耗大，且保險公司未面對客戶，無法直接接觸保險標的，無法掌握保險標的真實的風險狀況，而個人和機構受利益驅動下，易于導致承保時，費率與風險不匹配，增加公司的經營風險。在理賠環節，接觸客戶的主要是查勘人員，其舉止言行直接代表的公司形象，其定損質量好壞直接關系賠付的水分、結案速度，社會影響、品牌效應等各方面。而現行市場主體主要采取自勘和外包代勘，自勘存在人員素質參差不齊，代勘存在服務水平較低的問題。新型的重點縣域財務管理模式應樹立客戶為中心的實現價值途徑，針對重點區域機構市場特點，以滿足客戶需求為出發點，針對性制定主要產品的財務配套銷售策略，加大對電銷、網銷等新興渠道的資源投入，使承保時直接面對風險狀況，降低營銷成本；加大對理賠環節的資源投入，使用GPS手機進行查勘、定損工作，做到快速勘查和信息即時傳輸，縮短理賠時效，同時，加快自助理賠系統建設，客戶只要在手機上下載安裝制定軟件，即使沒有查勘員的現場參與，客戶通過該系統也能實現查勘理賠服務。進而使重點縣域機構的入口、出口的價值鏈大大縮短，企業價值和客戶價值提高，有效提高重點縣域機構的市場影響力。
3.稽核常態化
審計署在2010年對保險行業進行審計反映了保險公司業務管理、保險中介經營、保險市場營銷秩序這三方面存在混亂問題，主要表現在保險公司不嚴格執行報批報備的條款費率，非理性價格競爭，銷售誤導，經營數據不真實等。而這些問題的重災區恰恰是保險市場發達地區，主要分布在大中城市和重點縣域。鑒此，在構建新型重點縣域機構財務管理模式，應納入常態化的稽核機制。通過定期或不定期地對重點縣域機構的現場或非現場稽核，突出跟蹤重點縣域機構費用資金的使用，專項稽核大額資金流向，明確負責人責任，以事后監督的方式，警示重點縣域機構負責人，以防范、杜絕其為獲取業務，通過虛假列支業務及管理費及虛掛中介機構等方式，二次分配費用貼補市場等行為。（作者單位：中國人壽財產保險股份有限公司福建省分公司）
參考文獻：
據人口普查統計表明，2012年我國65歲及以上的老年人口數量為12714萬人，占當年全部人口的9.4%，與2011年相比，比重提升了0.3個百分點。老年人口規模大，老齡化速度快且發展趨勢嚴重。因此，研究社會養老保險，做好養老事業顯得非常緊迫和必要。個人賬戶是基本社會養老保險基金的重要組成部分。然而，當前個人賬戶基金的財務管理情景不容樂觀，管理中還存在一些問題，如：部分賬戶管理單位缺乏財務管理的意識，重視力度和配合程度有待提高；財務管理人員的素質不高，管理力量相對薄弱等。筆者從個人賬戶基金的概述出發，對加強社會養老保險基金個人賬戶的財務管理提出了幾點思考。
一、社會養老保險基金個人賬戶概述
社會養老保險是我國社會保障制度的重要內容，是社會保險五大險種中最重要的險種之一，也是勞動者在離退休后維持基本生活，獲得生活費用的重要保證。現行我國養老保險制度主要是實行“社會統籌”和“個人賬戶”相結合的保險制度，采用單位和個人共同繳納基本保險費用的方式。其中，單位繳納的，計入基本養老統籌資金；個人繳納的，計入個人賬戶。社會養老保險基金是參保人個人所繳納的社會保險費用累計所形成的，因此，從本質上來說，個人賬戶屬于參保人員的個人財產。當前參保人所需繳納的保費為其收入的百分之八，在常年累月的長期累計之后，當參保人達到我國法定規定的退休年齡之后，可由參保人員自由支取。
二、加強社會養老保險基金個人賬戶財務管理的措施
（一）創新財務管理模式
現行國內資本市場在開展個人賬戶基金管理工作中最主要的問題是財務管理機制陳舊，財務人員的管理能力普遍不高。因此，改革創新當前財務管理模式與運行機制，提高財務管理人員的素質就顯得尤為重要，特別是現階段，我國老齡化趨勢日益嚴重，人口老齡化步伐不斷加快。加強財務管理的有效性，提高個人賬戶基金的投資效益，確保基金的保值、增值有利于我國養老事業的有序發展，維護我國社會穩定，促進經濟可持續發展。創新財務管理模式與運行機制就需要建立良好的崗位責任制度和激勵體制，將崗位職責與崗位工作任務進行一一對應，將工作責任落實到具體的工作人員，確保事事有人負責，事事有人跟進，建立健全財務工作處理流程，采用適應資本市場發展的財務管理系統。另外，要合理科學地使用激勵手段，通過精神激勵和物質激勵兩個層次，激發財務管理人員工作的積極性，提高財務管理的成效。
（二）賦予參保人管理權限
參保人是個人賬戶的出資者，是賬戶基金的所有者。因此，對于社會保險養老基金個人賬戶的財務管理，首當其沖的是應賦予參保人一定的管理權限，而這種權利的賦予和下放主要表現在對財務管理者的選擇權上。社會養老保險基金是參保人的“養命錢”和“養老錢”，是參保人離退休之后生活費用的主要來源。而財務管理者對基金管理效率和效果的重要性不言而喻，因此，加強個人賬戶基金的財務管理，就要確保參保人有選擇管理者的權利，從而實現對個人基金的相對擁有權和絕對占有權。另外，為了提高基金管理的效率，最大程度發揮基金的效用，提高財務管理的質量，參保人可根據需要，在相關合法手續辦理之后，可實現對賬戶基金的交易和轉換，不斷拓寬個人賬戶基金和流通渠道，提高基金的投資效益。
（三）建立健全監管機制
1.審慎監管模式和嚴格限量監管模式是國際上最為主要的兩種監管機制，由于受到種種條件的限制，現行我國所采用的監管機制為嚴格限量監管模式。為了強化對社會養老保險基金個人賬戶的監管，在現有的監管模式下，還應將參保人納入到監管活動中來，構建監管主體的多元化。社會保障基金理事會、基金投資管理人和基金托管人是基金監管的三個主體，其中理事會的主要職責是管理基金、制定投資經營策略、選擇投資管理人與托管人；管理人主要負責基金的投資運行；托管人職責是對管理人進行監督。理事會是三個主體的核心，處于主導地位，管理人和托管人需要對理事會負責。這種監管機制雖然具有一定的科學性和合理性，但是卻忽視了參保人的所有權地位，沒有真正做到監管主體的多元化。
2.理事會的本質實際上是受托機構，是對各種途徑所籌集到的基金及其所獲得的投資收益進行管理的部門機構，并不是基金的所有者。社會養老保險基金個人賬戶的主體復雜而多樣，有企業職工、個體戶、集體單位和政府部門等，因此，建立健全監管機制，就要真正看清楚社會養老保險基金個人賬戶的所有人，在明確參保人的所有者地位基礎上，堅持只有基金所有人才有委托權的原則，樹立新型的個人賬戶監管機制。將監管的核心從原來的理事會轉變到參保人上來，成立投保人代表委員會，并派生出“基金主管部門”和“基金管理中心”兩個職能部門，分別執行個人賬戶基金的占有權和經營權。基金主管部門主要負責個人賬戶基金的匯總、收集和管理，為基金的投放做好準備工作，而基金管理中心主要行使投資領域的選擇權，投資策略的制定權。理事會、管理人和托管人則主要負責基金運行和管理的監督，致力于基金增值保值的研究。
［關鍵詞］ 社會勞動保險；財務；管理；方法
一、社會勞動保險
社會勞動保險制度是國家根據人民的體質和勞動資源情況，規定在一個年齡界限，允許勞動者在到達這個年齡界限時或者購買勞動保險達到一定年限時，作為年老喪失勞動能力，解除勞動義務，由國家、社會提供物質幫助，保障其晚年生活的一種社會保障制度。一般由雇主和勞動者雙方繳納保險費，國家財政直接負擔或以稅收優惠形式負擔一部分費用，構成養老保險基金。在被保險人達到規定的繳費年限及其他享受待遇的條件時，由社會保險經辦機構按照法律規定的條件，支付養老待遇。在市場經濟體制中，社會勞動保險制度是我國社會保障體系中的重要組成部分。
二、社會勞動保險財務管理中存在的問題
社會勞動保險是勞動者和用人單位以及國家所簽訂的一種“協議”，更是政府保障民眾基本生活的重要措施之一。隨著保險范圍的擴大和資金的增加，在社會勞動保險財務管理中暴露出諸多問題。
1.監管不力
雖然國務院和各地人民政府都三令五申，嚴禁單位或個人私自挪用保險基金，但是在現實中資金被挪用的現象也屢見不鮮。這種現象的出現除了相應的制度不完善以及個人權力過大之外，更重要的原因是對基金有針對性的監督制度的缺失或監督力度的缺乏。
2.部門間不協調
在我國的社會勞動保險管理部門中，雖然各個部門制定了不同的制度，但是由于我國行政制度的實際情況，形成了分而管之的局面，不同部門之間由于溝通失效，給保險基金的管理造成了一定的困難。
3.管理人員素質不高
目前在我國行政體系中，一些基層人員的素質還跟不上時代的需求，其職業道德和知識水平較低，抵擋不住金錢的誘惑，進而走向了犯罪的道路，損害了國家和人民的利益。
4.基金使用審批混亂
在社會保險基金的具體使用過程中，會計科目未經批準，未經上級同意隨意增設或刪除賬目，刪改指定設置的明細科目的現象不斷出現，造成了基金財務管理混亂、賬務不明、人民財產流失的嚴重后果。
三、加強社會勞動保險財務管理的措施
1.加大監管力度，建立監管機制
社會保障工作是一項服務大眾性的工作，同時也具有一定的行政審批職能。要實現社會保險基金的良好管理，就必須加大對其監管的力度，增加其工作的透明度。使社會基金的使用不僅受到監管部門的監督，更要受到大眾的監督，自覺接受社會、輿論的監督。同時加強對權力的制約，形成集體決策機制。充分發揮紀檢監察部門對社會保險基金監管的執法監察職能。
2.加強人才培訓，培養基金監管人才
社保基金監管工作是一項專業性強，涉及面廣的工作，其要求監管人員須具備財務、審計、稅務、金融、法律等多門知識。因此，應對其監管人員進行相關業務培訓，提高他們的專業水平，增強其職業責任感。同時，要加強對社保基金監督管理人員的人生觀、世界觀、價值觀、權力觀、苦樂觀、廉潔奉公思想的教育，提高社保基金監督管理隊伍的自重、自警、自省、自勵意識，提高思想道德素質，筑牢拒腐防變的防線。
3.加強部門的協調
只有加強各部門的協調，才能共建社會保障基金的安全機制。由于社會保障工作涉及財政、審計、稅務、郵政、銀行等多個部門，要使各部門充分履行對社保資金的監督管理職能，充分發揮各自的作用，就必須建立由勞動保障、人事、監察、財政、稅務、審計等有關部門組成的社會保障監督委員會，參與社保資金監督管理方面重大事項的決策、定期或不定期地進行監督檢查，同時各個部門相互配合、相互監督，形成統一的監督管理體系，以確保基金安全完整。
4.加強對費用開支的管理
為使保險基金發揮其應用的作用，保障人民的利益，必須嚴格執行相關制度。例如，對社會保險機構購買一萬元以上的物品必須報上一級社會保險機構進行審批；縣、市社會保險機構基建項目及購置小汽車必須在辦理正常手續之前報地、市社會保險機構審核，省社會保險局審批。嚴禁用公款大吃大喝，亂發錢物，揮霍浪費。
5.完善規章制度
無規矩不成方圓，是公認的真理，然而有規矩卻不遵循，對其視而不見、束之高閣是最大的“犯罪”。對于關系民生的社會保險基金，必須要完善各項制度，并堅決嚴格執行。首先要抓緊制定規范全國統一的社會保險會計核算制度；其次要嚴格執行統一的會計核算制度，制定社保經辦機構、征收機構、財政等各有關部門的會計核算制度；三是建立統一的社會保險會計報表；四是應盡快制定基金在途時間考核指標，促進征收部門及時將基金轉入基金收入專戶，當月收繳的當月必須全部轉入，以確保基金的安全，服務大眾。
6.完善相應的法律
完善社會保險基金相關的法律，為其監督提供更為完善有用的法律支撐，同時依法進行社會保險執法監察，強制用人單位為勞動者按時足額繳納社會保險費，維護勞動者合法權益，真正做到應保盡保，從根本上防止企業不參保，杜絕用人單位漏報參保人數，少報繳費基數，遏制惡意拖欠社會保險費。嚴把社會保險基金人口關，最大限度地擴大社會保險基金的征收范圍。
四、總結
社會保險是我國現代社會經濟生活的重要方面，是一項重要的社會政策，它既是勞動者享有的維持基本生活的權利，也是政府應承擔的義務，對保障人民基本生活、維護社會穩定、促進經濟發展起著重要作用。雖然目前其財務管理存在著一些漏洞，但是隨著相關法律的完善和監督機制的加強，社會勞動保險財務管理亦將逐步完善。
主要參考文獻
關鍵詞：管理模式；基層保險公司；財務管理
現今，在人們的經濟水平不斷提升下，保險行業在市場經濟中占有的份額越來越大。在這樣的發展勢頭下，保險行業的競爭日益激烈，其發展的過程中，為了適應現今市場的發展環境，采用集團化管理的模式逐漸成為當今時代的主流思想。保險公司在不斷擴大自身發展規模下，分支機構和公司的數量逐漸增多，這對保險公司自身管理和控制能力提出較高要求。保險公司紛紛應用了集中化的財務管理模式，經過統一、科學、標準、合理、規范的集中管理模式后，能實現對資金更好的管控，這樣提高了保險公司在財務方面的管理效率，提升了基層保險公司綜合競爭力。
一、財務集中管理內涵及應用的必要性
（一）財務集中管理概念
財務管理中的集中管理主要闡述的是財務一體化形式的管理，在實際的管理中以網絡環境為依托，將信息管理方面的技術和該企業相應的財務實際管理工作進行充分的結合，對企業或公司中的財務管理工作進行創新和改進。在企業或公司內部施行集中管理，能在很大程度上實現現代企業自身財務管理標準化，并通過適當的剪裁財務管理當中原有的層次機構設置，來實現現代企業或公司內部信息與資金使用之間的統一，其真正意義是對現代企業的會計核算、財務信息、資金管理、預算管理等業務活動進行整合，并最終實現統一管理。
（二）財務集中管理在基層保險公司實施的意義
在經濟的迅速發展下，市場中各個行業的財務管理方式應做出適當的調整，其中在基層保險公司內部，采用集中管理應用到財務管理當中，最大的作用是提升其財務風險防控的能力，從而降低基層保險公司實際財務方面的運行成本。另外，在集中管理的作用下，逐步改善基層保險公自身財務管理系統的建設與完善，進而建設出具有收支平衡特點的財務管理模式，以此來實現保險公司財務資金集約化的管理，這能在一定程度上提升資金使用率。最重要的是，實行集中化的財務管理模式，還能加強保險公司自身的全面預算和費用的控制，以此來提升保險公司財務控制能力和管理的效率。
二、財務集中管理模式下優化基層保險公司財務管理策略
（一）強化財務管理制度的修訂
財務方面管理對現代企業的穩定經營和長遠發展具有重要的保障性作用，現今基層保險公司在實際的工作中，^為注重財務方面的管理，在采用集中式的管理之后，使得基層公司的財務管理與管理指導歸為總公司的財務部，管理模式發生這樣的變化，一方面實現了財務的集中管理，但是更重要的是對相關的制度的制定迫在眉睫。基于這樣的狀況，為了保障集中式財務管理具有較高的管理效率，基層保險公司應強化財務管理制度的修訂。在實際的操作中，應針對基層保險公司相對薄弱的環節，注重對工作流程標準化的建設，對潛在的財務風險予以適當的防范，其中的包含出臺公司制度建設與管理指引，進而明確公司的不同層級機構的職能，統一定制財務工作流程與崗位的職責，以此來實現財務管理的規范化和科學化。
（二）嚴格按照預算控制制度執行
對財務方面進行管理，主要目的是為了降低日常不必要的財務支出，在這樣的指導思想下，逐步強化對基層公司費用預算管控，對相關的財務支出指標予以明確，規范的開支的范圍，注重大額度費用的核實和分析，重要的是對基層保險夠公司上報的預算額度執行狀況的跟蹤和分析，這樣才能從根本上對財務支出金額進行合理的控制。在實際的工作中，應嚴格地按照預算控制制度進行執行，進而提升財務預算管理的規范化。
（三）注重內部審計職能的提升
內部審計主要的職能是對公司內部的財務部門進行監督和管理，將集中式的財務管理模式實行的過程中，為了保障管理和制度執行的力度，應通過內部審計來進行管理。這是由于內部審計的設定，能增強依法合規的意識與責任意識，這樣的狀況能促進的基層公司強化財務管理，通過這樣的方式實現對基層保險公司保費預收的管理，并能檢查出是否存在挪用和貪污的現象發生，在每日賬目核下，提升了財務管理的安全性。
結論
通過本文的論述得知，現代企業在對自身財務進行管理的過程中較為注重科學化與合理化，其中財務集中式的管理方式能對分公司的財務狀況予以充分的了解在本次研究中，筆者針對基層保險公司的財務管理提出了三點優化應用策略：強化財務管理制度的修訂、嚴格按照預算控制制度執行、注重內部審計職能的提升。望此次研究的內容和結果，能為保險公司以及市場經濟中其他形式公司的財務管理提供相應的優化策略和建議，進而增強其自身的綜合競爭力。
參考文獻：
[1]馬樹強.談省級財務集中趨勢下的基層保險機構財務管理[J].中國農業會計，2012，09：6-7.
