時間：2023-02-23 05:28:17
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇經(jīng)營管理申報材料，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
為大力引進(jìn)高層次創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新人才，加快創(chuàng)新型省份建設(shè)，又好又快地推進(jìn)“兩個率先”，根據(jù)省委、省政府《關(guān)于加強(qiáng)高層次創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新人才隊(duì)伍建設(shè)的意見》（**發(fā)［**］29號）和《**省高層次創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新人才引進(jìn)計(jì)劃實(shí)施辦法》（**組通［2007］6號），現(xiàn)就做好高層次創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新人才引進(jìn)計(jì)劃申報工作通知如下：
一、支持重點(diǎn)
面向省外特別是海外，重點(diǎn)支持引進(jìn)以下高層次技術(shù)人才和管理人才：
1、能夠?qū)ξ沂‘a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、產(chǎn)業(yè)技術(shù)水平提升和高新技術(shù)優(yōu)勢特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展有重大影響和帶動作用的人才；
2、省委、省政府確定的重大科技創(chuàng)新工程（包括南京中國軟件城、泰州中國醫(yī)藥城、**州納米技術(shù)研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化基地等）急需的人才；
3、已經(jīng)實(shí)施或正在申報省以上重大科技計(jì)劃項(xiàng)目，創(chuàng)建國家級研發(fā)機(jī)構(gòu)和技術(shù)服務(wù)平臺所需要的人才；
4、地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展所急需的，并且地方有專門人才計(jì)劃實(shí)行配套支持的關(guān)鍵性高層次人才。
二、人才條件
上述重點(diǎn)支持引進(jìn)的人才具體分為以下兩類：
1、創(chuàng)業(yè)人才：攜帶科技成果在我省區(qū)域內(nèi)投資或參與投資創(chuàng)辦、領(lǐng)辦科技型企業(yè)，其主導(dǎo)產(chǎn)品符合我省重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、具有自主知識產(chǎn)權(quán)、工藝技術(shù)達(dá)到國內(nèi)領(lǐng)先水平，能夠填補(bǔ)國內(nèi)空白或引領(lǐng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有較大的國際市場潛力和預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的企業(yè)創(chuàng)業(yè)者或創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)。創(chuàng)業(yè)人才必須具備以下條件：
（1）擁有與其所創(chuàng)業(yè)領(lǐng)域產(chǎn)品、技術(shù)相關(guān)的專利、著作權(quán)等自主知識產(chǎn)權(quán)，在企業(yè)經(jīng)營管理方面具有豐富知識和經(jīng)驗(yàn)的高學(xué)歷人才；
（2）年齡一般不超過40歲，具有在省（海）外成功創(chuàng)業(yè)經(jīng)歷的，年齡可適當(dāng)放寬；
（3）**年1月1日后到我省創(chuàng)（領(lǐng)）辦科技型企業(yè)，本人為所創(chuàng)(領(lǐng))辦企業(yè)的法定代表人，且常駐我省工作。
2、創(chuàng)新人才：我省重點(diǎn)發(fā)展的高新技術(shù)優(yōu)勢特色產(chǎn)業(yè)骨干企業(yè)和省級以上各類創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新載體引進(jìn)的掌握關(guān)鍵技術(shù)的技術(shù)創(chuàng)新人才（高層次研究開發(fā)專家）和管理創(chuàng)新人才（高級經(jīng)營管理專家）。鼓勵企業(yè)、各類創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新載體聯(lián)合高校、科研院所共同引進(jìn)高層次創(chuàng)新人才。創(chuàng)新人才必須具備以下條件：
（1）在國內(nèi)外著名高校、研究機(jī)構(gòu)相關(guān)學(xué)科領(lǐng)域獲得博士研究生學(xué)歷（學(xué)位），年齡一般不超過50歲。擁有高級職稱或國際公認(rèn)的執(zhí)業(yè)資格，或曾擔(dān)任過高層管理、技術(shù)職務(wù)；
（2）具有在國內(nèi)外行業(yè)內(nèi)知名企業(yè)，或知名高校、科研單位及相關(guān)機(jī)構(gòu)關(guān)鍵崗位上從事研發(fā)或管理工作的經(jīng)歷，并取得了突出業(yè)績；
（3）在軟件及動漫、新型顯示、新一代通信與網(wǎng)絡(luò)、專用芯片、半導(dǎo)體照明、太陽能光伏、風(fēng)力發(fā)電、生物質(zhì)利用、城市軌道交通、生物技術(shù)與制藥、水環(huán)境治理、現(xiàn)代物流、服務(wù)外包和現(xiàn)代農(nóng)業(yè)等我省重點(diǎn)發(fā)展的高科技領(lǐng)域從事技術(shù)或管理工作。
（4）**年1月1日后到我省工作，駐我省工作時間年度累計(jì)在七個月以上。
三、申報單位
申報單位必須屬于以下范圍：
1、省（部）直屬企業(yè)；
2、省級以上高新技術(shù)企業(yè)及其他從事高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)的高成長性科技型企業(yè)；
3、省級以上高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、大學(xué)科技園、軟件園、科技創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心等創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新載體；
4、在上述范圍以外，創(chuàng)業(yè)人才在**北5市投資或參與投資創(chuàng)辦的，且屬于該市確定的重點(diǎn)引資領(lǐng)域的科技型企業(yè)。
四、申報材料
（一）申報單位應(yīng)提供以下材料：
1、**省高層次創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新人才引進(jìn)計(jì)劃申報書；
2、引進(jìn)人才的身份證明(身份證、護(hù)照)、學(xué)歷(學(xué)位)證書、職稱、資質(zhì)證明（證書）、在原單位擔(dān)任重要崗位職務(wù)的證明和其他有關(guān)工作經(jīng)歷、資歷的證明材料復(fù)印件；
3、創(chuàng)業(yè)人才所創(chuàng)(領(lǐng))辦企業(yè)的法人營業(yè)執(zhí)照、公司章程復(fù)印件；創(chuàng)新人才與引進(jìn)企業(yè)簽訂的勞動合同或合作協(xié)議復(fù)印件；
4、反映引進(jìn)人才能力和業(yè)績的相關(guān)證明材料。
(1)創(chuàng)業(yè)人才（A類）
對應(yīng)于申報書(A類)中有關(guān)內(nèi)容，提供反映本企業(yè)特有關(guān)鍵技術(shù)的技術(shù)特點(diǎn)、水平和優(yōu)勢介紹；企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品在質(zhì)量、性能、功能等方面相對于同類競爭產(chǎn)品的特點(diǎn)和優(yōu)勢介紹；創(chuàng)業(yè)者本人和企業(yè)擁有的自主知識產(chǎn)權(quán)的證書(證明)和以往成功創(chuàng)業(yè)的經(jīng)歷說明等。
(2)創(chuàng)新人才
a.技術(shù)創(chuàng)新人才－高層次研究開發(fā)專家（B類）
對應(yīng)于申報書(B類)中有關(guān)內(nèi)容，提供引進(jìn)人才近年來作為主要完成人在承擔(dān)有關(guān)研究開發(fā)任務(wù)(項(xiàng)目)中所發(fā)揮的作用、所取得成果的技術(shù)水平和經(jīng)濟(jì)效益等的證明材料。
b.管理創(chuàng)新人才－高級經(jīng)營管理專家（C類）
對應(yīng)于申報書(C類)中有關(guān)內(nèi)容，提供引進(jìn)人才在原單位和現(xiàn)單位從事經(jīng)營和管理工作中，本人主要提出并組織實(shí)施的重要戰(zhàn)略決策、管理方法創(chuàng)新及其實(shí)際效果的證明材料，包括在此過程中形成的重要文件、工作方案、管理創(chuàng)新典型案例介紹，以及其它反映業(yè)績的證明材料等。
(二)申報材料裝訂要求：
1、申報材料統(tǒng)一用A4紙打印或復(fù)印，復(fù)印材料必須保證字跡清晰。
2、申報材料分兩部分裝訂。
(1)《**省高層次創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新人才引進(jìn)計(jì)劃申報書》一式六份，單獨(dú)成冊，不須合訂，并提供申報書電子文檔。
(2)將申報書一份與申報材料第2、3、4項(xiàng)合訂一冊，并在前附此冊材料目錄(注明A類、B類、C類)，一式一份。
五、申報程序
1．對符合條件的引進(jìn)人才，由創(chuàng)業(yè)人才所創(chuàng)辦的企業(yè)、引進(jìn)創(chuàng)新人才的企業(yè)或機(jī)構(gòu)填寫申報材料，向所在地省轄市科技局申報。
2．各省轄市科技局負(fù)責(zé)對各單位所報材料的規(guī)范性、完整性和真實(shí)性進(jìn)行審查，特別是對引進(jìn)人才的身份、學(xué)歷、獲自主知識產(chǎn)權(quán)等內(nèi)容應(yīng)重點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)。對于創(chuàng)業(yè)人才所創(chuàng)(領(lǐng))辦的企業(yè)，有關(guān)省轄市科技局應(yīng)會同當(dāng)?shù)毓ど獭⒍悇?wù)、質(zhì)監(jiān)等部門對其誠信經(jīng)營和依法納稅等情況進(jìn)行考察。對于上述審查結(jié)果，各省轄市科技局應(yīng)在申報書中“省轄市科技局推薦理由”一欄中予以確認(rèn)。
3、在材料核實(shí)的基礎(chǔ)上，各省轄市科技局應(yīng)進(jìn)一步根據(jù)《**省高層次創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新人才引進(jìn)計(jì)劃實(shí)施辦法》和本通知中有關(guān)引進(jìn)人才的標(biāo)準(zhǔn)和條件，對所申報的引進(jìn)人才組織初審篩選。初審結(jié)果報經(jīng)省轄市人才工作領(lǐng)導(dǎo)小組審查同意后，將申報單位匯總表（樣式附后）一式兩份和匯總表電子文檔，以及“關(guān)于報送省高層次創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新人才引進(jìn)計(jì)劃初審結(jié)果的函”一式一份，隨同申報材料一并于4月15日至20日報送省科技廳（受理中心設(shè)在省生產(chǎn)力促進(jìn)中心）。
4、省科技廳在省人才工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一指導(dǎo)和安排下，組織相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覍Ω魇猩蠄蟮囊M(jìn)人才進(jìn)行評審，并將評審結(jié)果報省人才工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定。
六、有關(guān)要求
1、各市要把人才引進(jìn)工作作為貫徹落實(shí)全省科技創(chuàng)新總體部署，增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力，促進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展的一項(xiàng)重要任務(wù)，切實(shí)加強(qiáng)對高層次創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新人才引進(jìn)計(jì)劃申報工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明晰職責(zé)，務(wù)求實(shí)效。
2、各市既要廣泛宣傳、廣開才路、舉人唯賢，積極推薦引進(jìn)的優(yōu)秀創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新人才，又要按照申報工作的有關(guān)要求，嚴(yán)格條件和程序，認(rèn)真核查申報材料的真實(shí)性，把好引進(jìn)人才的質(zhì)量關(guān)，做到層層負(fù)責(zé)、客觀公正、公開透明。
為貫徹落實(shí)省委、省政府《關(guān)于加強(qiáng)高層次創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新人才隊(duì)伍建設(shè)的意見》（蘇發(fā)[**]29號），大力培養(yǎng)高層次創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新人才，根據(jù)《**省高層次創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新人才培育計(jì)劃實(shí)施辦法》（蘇組通[**]6號），“十一五”期間，面向全省高成長性科技型中小企業(yè)，重點(diǎn)選拔一批有較強(qiáng)技術(shù)研發(fā)和經(jīng)營管理能力，敢于創(chuàng)業(yè)、勇于創(chuàng)新的高層次創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新人才。經(jīng)過5年左右的培育和支持，產(chǎn)生企業(yè)年?duì)I業(yè)收入超10億元的創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新領(lǐng)軍人才10名，超1億元的創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新拔尖人才100名，超1000萬元的創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新優(yōu)秀人才1000名。現(xiàn)就做好省“高層次創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新人才培育計(jì)劃”培養(yǎng)對象的選拔工作通知如下：
一、選拔對象
此次選拔的培養(yǎng)對象，主要從近五年內(nèi)在我省注冊的科技型企業(yè)中的以下三類人員中產(chǎn)生：
1、創(chuàng)（領(lǐng)）辦科技型企業(yè)，擁有自主創(chuàng)新的科技成果，初步實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化，經(jīng)營情況良好，依法經(jīng)營，按章納稅的企業(yè)法定代表人或高級經(jīng)營管理人員。
2、具有較強(qiáng)的技術(shù)創(chuàng)新能力，在我省重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域擁有自主創(chuàng)新的科技成果或掌握相關(guān)核心技術(shù)的企業(yè)技術(shù)骨干或負(fù)責(zé)人。
3、具有較強(qiáng)的技術(shù)創(chuàng)新能力，在我省重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域擁有自主創(chuàng)新的科技成果，以技術(shù)入股形式參與創(chuàng)辦科技型企業(yè)，并積極推進(jìn)科技成果產(chǎn)業(yè)化、行政關(guān)系在高校或科研單位中的科技人員。
二、選拔條件
（一）創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新領(lǐng)軍人才
1、有很強(qiáng)的創(chuàng)新能力和經(jīng)營管理能力，在國內(nèi)同行業(yè)有重要影響，年齡一般不超過50周歲。
2、本人組織并參與了企業(yè)重大技術(shù)的攻關(guān)或產(chǎn)品開發(fā)，取得具有自主知識產(chǎn)權(quán)的科技成果。
3、領(lǐng)導(dǎo)的企業(yè)或帶領(lǐng)的團(tuán)隊(duì)集聚了數(shù)量充足的高層次人才，有比較大的研究開發(fā)投入，形成了比較完整的技術(shù)創(chuàng)新體系，有很強(qiáng)的持續(xù)創(chuàng)新能力。
4、領(lǐng)導(dǎo)的企業(yè)或帶領(lǐng)的團(tuán)隊(duì)研究并掌握了所在產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的重大核心技術(shù)，產(chǎn)品和工藝技術(shù)處于國內(nèi)領(lǐng)先并達(dá)到國際先進(jìn)水平，承擔(dān)過國家重大科技計(jì)劃項(xiàng)目。
5、擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品在國內(nèi)乃至國際市場上有較強(qiáng)的競爭力，市場占有率高，在國內(nèi)同行業(yè)中處于領(lǐng)先地位。**年企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品的銷售收入5億元左右。
（二）創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新拔尖人才
1、有較強(qiáng)的創(chuàng)新能力和經(jīng)營管理能力，在省內(nèi)乃至國內(nèi)同行業(yè)有一定影響，年齡一般不超過45周歲。
2、本人組織并參與了企業(yè)內(nèi)重要技術(shù)的攻關(guān)或產(chǎn)品開發(fā)，是企業(yè)內(nèi)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)關(guān)鍵技術(shù)的主要完成人或核心骨干。
3、領(lǐng)導(dǎo)的企業(yè)或帶領(lǐng)的團(tuán)隊(duì)集聚了數(shù)量較多、層次較高的人才，有比較多的研究開發(fā)投入，有較強(qiáng)的持續(xù)創(chuàng)新能力和較大的發(fā)展?jié)摿Α?/p>
4、領(lǐng)導(dǎo)的企業(yè)或帶領(lǐng)的團(tuán)隊(duì)擁有較多的具有自主知識產(chǎn)權(quán)的科技成果，產(chǎn)品和工藝技術(shù)處于國內(nèi)領(lǐng)先水平，承擔(dān)過省重大科技計(jì)劃項(xiàng)目。
5、企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品在國內(nèi)乃至國際市場上競爭力較強(qiáng)，**年企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品的銷售收入5000萬左右。
（三）創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新優(yōu)秀人才
1、有較強(qiáng)的創(chuàng)新能力和經(jīng)營管理能力，在省內(nèi)乃至國內(nèi)同行業(yè)有一定影響，年齡一般不超過40周歲。
2、本人組織或參與了企業(yè)內(nèi)重要技術(shù)的攻關(guān)或產(chǎn)品開發(fā)，是企業(yè)內(nèi)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)關(guān)鍵技術(shù)的主要完成人或核心骨干。
3、領(lǐng)導(dǎo)的企業(yè)或帶領(lǐng)的團(tuán)隊(duì)集聚了一定數(shù)量的高層次人才，具有較強(qiáng)的創(chuàng)新活力。
4、領(lǐng)導(dǎo)的企業(yè)或帶領(lǐng)的團(tuán)隊(duì)擁有一定數(shù)量具有自主知識產(chǎn)權(quán)的科技成果，產(chǎn)品和工藝技術(shù)處于國內(nèi)先進(jìn)水平，承擔(dān)過市及市以上科技計(jì)劃項(xiàng)目。
5、擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品在國內(nèi)乃至國際市場上有競爭力，產(chǎn)品市場前景較廣。**年企業(yè)銷售收入300萬左右。
三、選拔程序
1、申請人填寫《**省“高層次創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新人才培育計(jì)劃”培養(yǎng)對象申請表》，由所在單位或創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新載體簽署意見，報各市人才工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
2、各市人才工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織專家根據(jù)《**省創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新人才評價指標(biāo)體系和評價方法》，對創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新領(lǐng)軍人才和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新拔尖人才培養(yǎng)對象候選人進(jìn)行初評，對創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新優(yōu)秀人才培養(yǎng)對象候選人進(jìn)行終評。評審結(jié)果經(jīng)市人才工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，報省人才辦。
3、省人才辦組織專家對創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新領(lǐng)軍人才、創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新拔尖人才培養(yǎng)對象候選人進(jìn)行評審，對創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新優(yōu)秀人才培養(yǎng)對象候選人進(jìn)行審核，評審結(jié)果報省人才工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。
四、有關(guān)要求
各市人才工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要認(rèn)真做好屬地各類企業(yè)和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新載體培養(yǎng)對象推薦選拔的宣傳和組織工作。在推薦和選拔過程中，要嚴(yán)格按照程序和要求進(jìn)行。各地要根據(jù)公平、公正、競爭、擇優(yōu)的原則，充分考慮申報人員及所在企業(yè)的發(fā)展前景，結(jié)合評分結(jié)果認(rèn)真遴選，確保推薦人選質(zhì)量。具體要求如下：
1、培養(yǎng)對象候選人（包括以技術(shù)入股形式參與創(chuàng)辦科技型企業(yè)，行政關(guān)系在高校、科研單位的科技人員）由企業(yè)或科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、留學(xué)生創(chuàng)業(yè)園等創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新載體推薦，每個具有法人資格的企業(yè)限報一人。
2、申報材料的填寫要真實(shí)可靠、規(guī)范完整。一旦發(fā)現(xiàn)申報材料弄虛作假，將取消其申報資格。
3、創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新領(lǐng)軍人才、創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新拔尖人才培養(yǎng)對象人選申請書一式四份、附件材料一份（按人員分別裝袋，附件材料歸類整理，與申請書分開裝訂成冊）。
4、各層次培養(yǎng)對象推薦人選匯總表一份，同時報Excel格式軟盤。
第一條為加強(qiáng)和規(guī)范國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目財政貼息資金管理，提高資金使用效益，根據(jù)財政部《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項(xiàng)目管理辦法》、《中央財政資金貼息管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條本辦法所稱農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)中央財政貼息資金（以下簡稱貼息資金），是指中央財政農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金安排的，專項(xiàng)用于符合農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項(xiàng)目扶持范圍和立項(xiàng)條件的銀行貸款利息予以補(bǔ)貼的資金。
第三條本辦法所稱銀行貸款，是指各類銀行提供的符合本辦法規(guī)定貼息范圍及條件的貸款。
第四條貼息資金安排遵循突出重點(diǎn)、擇優(yōu)扶持、額度控制、先付后貼的原則。
第二章貼息范圍及方式
第五條申請貼息資金的項(xiàng)目原則上限于固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目，且具有一定貸款規(guī)模。項(xiàng)目一般應(yīng)落實(shí)銀行貸款1000萬元(含)以上。中央財政只對落實(shí)銀行貸款5000萬元(含)以下部分予以貼息。
第六條貼息扶持對象(以下簡稱項(xiàng)目單位)重點(diǎn)為國家級和省級農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)(含省級農(nóng)發(fā)辦事機(jī)構(gòu)審定的龍頭企業(yè))，同時適當(dāng)扶持正在成長上升、確能帶動農(nóng)民致富、較小規(guī)模的龍頭企業(yè)及農(nóng)民專業(yè)合作組織。申請貼息資金的項(xiàng)目不能同時申報農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項(xiàng)目的其他扶持方式。
第七條申請貼息資金的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益好，帶動能力強(qiáng)，科技含量高，市場潛力大，競爭優(yōu)勢明顯，與農(nóng)戶建立了緊密、合理的利益聯(lián)結(jié)機(jī)制。項(xiàng)目單位具有獨(dú)立的法人資格，銀行信用狀況好，有一定的經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)濟(jì)實(shí)力，建立了符合市場經(jīng)濟(jì)要求的經(jīng)營管理機(jī)制。
第八條貼息額度按各地農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項(xiàng)目年度中央財政資金一定比例確定。
第九條貼息期限原則上為1年，最長不超過2年。貼息比率為人民銀行當(dāng)年公布的同檔次正常貸款基準(zhǔn)利率。
第三章貼息項(xiàng)目的申報及審定
第十條符合本辦法規(guī)定貼息范圍的項(xiàng)目，按照屬地管理和自下而上逐級申報的原則，由項(xiàng)目單位向管轄所在地財政部門、農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)提出申請。
第十一條項(xiàng)目單位申請貼息項(xiàng)目時，應(yīng)提交貸款銀行對該項(xiàng)目的評估論證報告、立項(xiàng)批準(zhǔn)文件、貸款協(xié)議書等項(xiàng)目立項(xiàng)及落實(shí)貸款的有關(guān)文件，并填報《農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)中央財政貼息項(xiàng)目申請表》（附表1）。
第十二條省級財政部門、農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)對各地上報的申請貼息項(xiàng)目的材料進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點(diǎn)對項(xiàng)目是否符合貼息范圍和條件、項(xiàng)目對農(nóng)戶的帶動能力及銀行貸款的落實(shí)情況等進(jìn)行審查、核實(shí)，并對申報材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第十三條省級財政部門、農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)在規(guī)定的貼息額度范圍內(nèi)對符合要求的貼息項(xiàng)目進(jìn)行匯總，填列《農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)中央財政貼息項(xiàng)目匯總表》（附表2），連同項(xiàng)目單位的申報材料一并上報國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室（以下簡稱“國家農(nóng)發(fā)辦”）審定。
第十四條國家農(nóng)發(fā)辦對各省級財政部門、農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)上報的貼息項(xiàng)目進(jìn)行審查，對符合條件的項(xiàng)目下達(dá)貸款貼息項(xiàng)目立項(xiàng)通知。
第四章貼息資金的下達(dá)及監(jiān)督管理
第十五條省級財政部門、農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)將國家農(nóng)發(fā)辦貸款貼息項(xiàng)目立項(xiàng)通知逐級下達(dá)給項(xiàng)目單位，并督促項(xiàng)目單位積極落實(shí)銀行貸款、抓緊組織項(xiàng)目實(shí)施。
第十六條項(xiàng)目貸款期滿1年后，項(xiàng)目單位憑貸款貼息項(xiàng)目立項(xiàng)通知、銀行借款合同、貸款到位憑證、貸款銀行出具的利息結(jié)算清單、利息支付原始憑證及復(fù)印件等材料，向管轄所在地財政部門、農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)提出貼息資金申請，并填報《農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)中央財政貼息資金申請表》（附表3）。經(jīng)初審后，逐級報省級財政部門、農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)。
第十七條省級財政部門、農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度預(yù)算安排的貼息資金規(guī)模對各地上報的貼息申請進(jìn)行審核，對符合要求的，統(tǒng)一填寫《農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)中央財政貼息資金匯總表》（附表4），連同下級財政部門、農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)上報的相關(guān)材料復(fù)印件，上報國家農(nóng)發(fā)辦審定。
第十八條國家農(nóng)發(fā)辦對省級財政部門、農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)上報的有關(guān)材料審核同意后，及時撥付中央財政貼息資金。項(xiàng)目單位憑上述相關(guān)材料據(jù)實(shí)到管轄所在地財政部門、農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)報賬。
第十九條各級農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)及項(xiàng)目單位要嚴(yán)格按國家規(guī)定管理和使用貼息資金，并自覺接受審計(jì)部門和上級財政部門的檢查監(jiān)督。
關(guān)鍵詞:礦山農(nóng)村經(jīng)濟(jì);生態(tài)農(nóng)業(yè);財政政策;扶持
目前，我國正處在全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展的新時期，社會主義新農(nóng)村建設(shè)成效顯著，在統(tǒng)分結(jié)合的雙層經(jīng)營體制下，村級集體經(jīng)濟(jì)對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的作用日益顯現(xiàn)。發(fā)展壯大村級集體經(jīng)濟(jì)，不僅是推進(jìn)農(nóng)村小康建設(shè)的重要經(jīng)濟(jì)任務(wù)，也是提高農(nóng)村基層組織執(zhí)政能力、加強(qiáng)農(nóng)村社會管理、實(shí)現(xiàn)基層社會持續(xù)穩(wěn)定的重大政治問題，對于落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)、構(gòu)建和諧社會具有十分重要的作用。
一、樟村坪鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性
宜昌市夷陵區(qū)樟村坪鎮(zhèn)地處宜昌市夷陵區(qū)北部山區(qū)，礦產(chǎn)資源豐富，被稱為“中國磷礦之鄉(xiāng)”。近年來，該鎮(zhèn)充分利用其礦產(chǎn)資源豐富的優(yōu)勢大力發(fā)展村級集體經(jīng)濟(jì)，積極研究探索多種渠道、多種途徑，采取有效措施，不斷增強(qiáng)村級組織的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，取得了顯著成效。隨著形勢的不斷變化，該鎮(zhèn)礦區(qū)村級集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展也面臨著許多新情況、新問題。一些村級集體經(jīng)濟(jì)原有的收入渠道趨于萎縮，缺乏新的穩(wěn)定的收入來源；一些村集體經(jīng)濟(jì)收入增長緩慢，而支出剛性很難抑制。村級集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，收入差距拉大；一些村集體經(jīng)營管理不善，債務(wù)沉重的問題比較突出；對發(fā)展村集體經(jīng)濟(jì)思想認(rèn)識、政策措施還不到位等等。以上問題的存在，導(dǎo)致樟村坪鎮(zhèn)的部分村黨群、干群關(guān)系緊張，影響了村級基層組織的號召力、凝聚力和戰(zhàn)斗力。因此，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢下，如何創(chuàng)新思路發(fā)展礦區(qū)村級集體經(jīng)濟(jì)，已經(jīng)成為樟村坪鎮(zhèn)一個重要的研究課題。
二、樟村坪鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開財政資金的扶持
村級集體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要以充足的人力資金為支撐，離不開政府財政資金的大力扶持，政府在其中扮演著極其重要的角色，沒有政府財政資金的大力支持，村級集體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展將舉步維艱。為此，樟村坪應(yīng)該深入分析財政資金重點(diǎn)扶持的方面，立足地方特色實(shí)行生態(tài)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目化，充分爭取扶持資金財政性，促進(jìn)村級集體經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。
(一)大力發(fā)展生態(tài)農(nóng)業(yè)，爭取政府政策支持
樟村坪自然條件優(yōu)越，農(nóng)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)較好，具備發(fā)展生態(tài)農(nóng)業(yè)的優(yōu)勢條件。在發(fā)展生態(tài)農(nóng)業(yè)過程中，應(yīng)該結(jié)合樟村坪農(nóng)業(yè)發(fā)展實(shí)際，以市場需求為導(dǎo)向，確定生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目，依靠特色農(nóng)業(yè)和優(yōu)勢產(chǎn)品占領(lǐng)市場。政府應(yīng)該為村級集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供多方面的政策服務(wù)，加強(qiáng)對村級集體經(jīng)濟(jì)組織的政策支持力度。除此外，還應(yīng)該積極引導(dǎo)村級集體經(jīng)濟(jì)組織有效利用集體土地資源，并在法律、政策許可的條件下最大限度的放寬村集體土地資源開發(fā)經(jīng)營的限制；鼓勵村級集體經(jīng)濟(jì)組織盤活集體資產(chǎn)，提高利用現(xiàn)有集體資產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的創(chuàng)收能力，政府要在項(xiàng)目審批、項(xiàng)目融資、稅收等方面給予切實(shí)的扶持和支持。
(二)積極申報農(nóng)業(yè)項(xiàng)目，爭取政府財政扶持
關(guān)鍵詞：銀行業(yè)；高管人員；任職資格；監(jiān)管
文章編號：1003-4625(2009)07-0111-04 中圖分類號：F832.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
銀監(jiān)會2006年初頒布了《行政許可實(shí)施程序規(guī)定》、《中資商業(yè)銀行行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》等行政許可方面的監(jiān)管法規(guī)，為銀行監(jiān)管部門實(shí)施高管人員市場準(zhǔn)入行政許可事項(xiàng)提供法規(guī)依據(jù)；使高管人員任職資格監(jiān)管工作進(jìn)一步制度化、規(guī)范化。但是，比較國際上銀行高管人員任職資格監(jiān)管的先進(jìn)做法，目前我們對銀行高管人員任職資格審核和履職監(jiān)管方面還不盡完善，監(jiān)管有效性有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。
一、國際上高管人員任職資格監(jiān)管方面的經(jīng)驗(yàn)
在美國，注冊新銀行機(jī)構(gòu)時推薦擬任高管人員必須考慮其銀行從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、其他商務(wù)經(jīng)歷及財務(wù)來源狀況等方面；同時，為人正直、誠信和有責(zé)任感等良好品行是非常重要的條件。金融監(jiān)管當(dāng)局對擬任人進(jìn)行背景調(diào)查的工作相當(dāng)細(xì)致，包括過去是否存在違法行為和不道德行為，以及是否具備穩(wěn)健經(jīng)營銀行的經(jīng)歷或經(jīng)驗(yàn)。
在新加坡，銀行高管人員的產(chǎn)生須經(jīng)過兩名社會名望很高的業(yè)內(nèi)知名人士的推薦，還須經(jīng)過商業(yè)銀行董事會的同意。高管人員的稽核工作由審計(jì)部門完成，審計(jì)部門直接向董事會負(fù)責(zé)，具備很高的獨(dú)立性。董事會內(nèi)部通常還設(shè)立一個提名委員會，負(fù)責(zé)討論和確定銀行主要管理人員的提名及相關(guān)事宜。高管人員在得到新加坡金融管理局批準(zhǔn)后方可上任。
在香港地區(qū)，香港金管局對銀行董事、高管人員除在學(xué)歷、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)等方面嚴(yán)格審查外，還非常重視對其道德操守的審查，主要審查其是否存在不良記錄，包括是否受到監(jiān)管部門的處罰、公開譴責(zé)等。如果存在不良記錄，金管局一般不會同意其擔(dān)任高管人員。
二、我國在高管人員任職資格監(jiān)管中存在的問題
對比國際上的做法，我國在高管任職資格監(jiān)管方面還存在著與新的監(jiān)管理念和要求不適應(yīng)之處，一定程度上影響了對高管人員監(jiān)管的有效性。
(一)高管人員信息共享機(jī)制尚未建立
目前，銀監(jiān)會雖然已在監(jiān)管部門推廣應(yīng)用“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事和高管人員監(jiān)督管理系統(tǒng)”，但從使用情況看，系統(tǒng)采集的高管信息僅限于金融機(jī)構(gòu)申報高管任職資格審核時的高管基本信息，日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)高管人員以及銀行從業(yè)人員的不良記錄無法及時采集導(dǎo)入系統(tǒng)中；同時，由于該系統(tǒng)用戶權(quán)限的限制，不同用戶通過該系統(tǒng)所能掌握的高管人員信息是有限的。從商業(yè)銀行角度看，由于銀行間信息交流共享機(jī)制未建立，金融機(jī)構(gòu)對有不良記錄的高管人員的約束未形成合力，一些有“污點(diǎn)”的高管人員在商業(yè)銀行未做出準(zhǔn)確結(jié)論前離職，而另一些銀行未經(jīng)嚴(yán)格審查就聘任其為高管并向監(jiān)管部門申報。因此，在任職資格監(jiān)管環(huán)節(jié)上容易出現(xiàn)盲點(diǎn)，給有不良記錄的人提供逃避處罰的機(jī)會。
(二)任職資格審核缺乏統(tǒng)一、量化的標(biāo)準(zhǔn)
《中資商業(yè)銀行行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》的頒布對高管任職資格所應(yīng)具備的學(xué)歷和從業(yè)年限等方面“硬條件”制定了明確的標(biāo)準(zhǔn)，但對品行、知識、經(jīng)驗(yàn)、能力等方面“軟條件”未制定可執(zhí)行、可量化的標(biāo)準(zhǔn)，給監(jiān)管部門較大自由裁量權(quán)，審核過程中存在較大的彈性空間。目前，各地監(jiān)管部門進(jìn)行高管任職資格審核過程中，對商業(yè)銀行高管人員知識、經(jīng)驗(yàn)和能力的考核采取不同的方式，考核內(nèi)容、考核標(biāo)準(zhǔn)和考核尺度均由各地監(jiān)管部門自行選擇，對于考核方式是否科學(xué)、考核內(nèi)容是否合適、考核標(biāo)準(zhǔn)是否合理、考察結(jié)果是否準(zhǔn)確并沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。因此，不同銀監(jiān)局、銀監(jiān)局不同監(jiān)管處室對商業(yè)銀行高管人員“軟條件”的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)把握都不一致，有的監(jiān)管機(jī)構(gòu)對擬任高管采取考試形式核準(zhǔn)，有的采取監(jiān)管談話形式核準(zhǔn)，有些則通過考試、談話綜合方式核準(zhǔn)，有的甚至只要“硬條件”具備即可通過審核。高管準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)把握各異，難以保證客觀反映擬任人的專業(yè)知識和技能的真實(shí)水平，難以保證準(zhǔn)人工作的公平、公正。
(三)審核的主動性、全面性存在不足
現(xiàn)有高管人員任職資格審核監(jiān)管，是由申請人提出申請后，監(jiān)管部門再開展資格審查的“坐門等客”的做法。審查人員在現(xiàn)有制度條件下難以對擬任高管人員品行等方面“軟條件”有充分的了解，對其真實(shí)的情況知之甚少。同時，商業(yè)銀行常常以工作需要人事安排盡快到位為由，要求監(jiān)管部門加快審核的節(jié)奏，甚至以臨時負(fù)責(zé)人的形式讓高管人員提前到崗，實(shí)際履行高管職責(zé)后才向監(jiān)管部門申報任職資格審核。這種倒逼做法實(shí)際上使監(jiān)管部門在任職資格監(jiān)管上處于被動位置。
在任職資格審核中，監(jiān)管部門重視自身考核了解的情況，審點(diǎn)大多停留在對從業(yè)年限、學(xué)歷、申報材料要件齊全等面上“硬條件”合規(guī)性審查，而對擬任職的高管人員“軟條件”等了解不充分、不全面，難以避免那些硬條件完全具備的庸才或存在道德風(fēng)險的人混入高管隊(duì)伍。
(四)金融機(jī)構(gòu)申報材料的客觀性需改進(jìn)
多數(shù)商業(yè)銀行出于讓擬任高管人員盡快、順利地通過監(jiān)管部門任職資格審核，人事安排盡快到位以便開展工作等方面考慮，向監(jiān)管部門申報擬任人的綜合鑒定材料中對擬任人的評價通常是多肯定工作成績，對存在的不足之處反映較少甚至未提及，無法客觀、全面地評價擬任人的品行、能力、工作業(yè)績和存在的不足。同時，商業(yè)銀行在離任審計(jì)獨(dú)立性方面尚不充分，離任審計(jì)報告的客觀性受此影響。主要原因：一方面，高管人員的離任審計(jì)報告主要來自商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門，而審計(jì)部門雖然在機(jī)構(gòu)形式上基本做到獨(dú)立設(shè)置，但難以真正做到獨(dú)立履職。一些機(jī)構(gòu)對離任審計(jì)主觀認(rèn)識不到位，對高管人員任期的經(jīng)營情況缺乏實(shí)事求是的態(tài)度，不能客觀公正地進(jìn)行評價，離任審計(jì)程序化、走過場。另一方面，各銀行對擬任高管人員的人事安排在先，離任審計(jì)在后，審計(jì)報告通常只起到對人事安排的輔助說明作用。客觀性不足的綜合鑒定和離任審計(jì)報告作為監(jiān)管部門任職資格審核的重要依據(jù)，一定程度上造成監(jiān)管部門的判斷不準(zhǔn)確。
(五)高管人員履職監(jiān)管的有效性薄弱、退出機(jī)制尚不健全
當(dāng)前，銀行監(jiān)管部門對高管人員日常監(jiān)管主要停留在高管人員市場準(zhǔn)入工作方面，對高管人員履職情況的動態(tài)監(jiān)管不足，退出機(jī)制尚不健全，主要表現(xiàn)在：沒有統(tǒng)一的、可操作性的評價指標(biāo)和量化標(biāo)準(zhǔn)；對金融機(jī)構(gòu)違規(guī)問題處理上，普遍存在處罰機(jī)構(gòu)的多，處罰高管人員的少；經(jīng)濟(jì)處罰的多，取消任職資格的少。由于對高管人員履職監(jiān)管
的有效性不足，退出機(jī)制不健全，高管人員違法違規(guī)成本較低，無法起到警示作用。
三、加強(qiáng)高管人員監(jiān)管有效性的對策措施
針對高管任職資格監(jiān)管存在的問題，福建銀監(jiān)局經(jīng)過不斷探索，采取了積極有效的措施，努力做到高管市場準(zhǔn)入工作的科學(xué)、規(guī)范、公平、公正。
(一)建立“從業(yè)人員不良信息登記系統(tǒng)”，為任職資格審核提供查詢平臺
為提高銀行從業(yè)人員的誠信、合規(guī)意識，加強(qiáng)對銀行從業(yè)人員的監(jiān)管，科學(xué)有效地實(shí)施案件專項(xiàng)治理責(zé)任追究制度；同時，也為監(jiān)管部門查詢銀行業(yè)從業(yè)人員誠信記錄提供信息查詢平臺，福建銀監(jiān)局2007年基于銀監(jiān)會內(nèi)網(wǎng)信息平臺開發(fā)了“銀行業(yè)從業(yè)人員不良信息登記系統(tǒng)”。系統(tǒng)根據(jù)不同的用戶需求設(shè)置不同的用戶權(quán)限，銀監(jiān)局監(jiān)管處室和銀監(jiān)分局的用戶均可通過內(nèi)網(wǎng)以各自的用戶身份訪問不良信息登記系統(tǒng)，在各自用戶權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行數(shù)據(jù)導(dǎo)入、手工錄入、信息查詢、信息修改等操作。監(jiān)管部門在非現(xiàn)場監(jiān)管或現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的從業(yè)人員不良信息可及時收集并導(dǎo)入系統(tǒng)；同時，監(jiān)管部門按季向被監(jiān)管機(jī)構(gòu)收集從業(yè)人員不良信息統(tǒng)計(jì)報表并導(dǎo)入系統(tǒng)。系統(tǒng)采集的每條信息至少包括姓名、身份證號、任職機(jī)構(gòu)、職務(wù)、不良信息類型(包括刑事處罰、行政處罰、行政處分、黨紀(jì)處分等)、處罰或處分簡要原因、不良信息具體內(nèi)容、撤銷或變更情況等要素。
系統(tǒng)正式推廣應(yīng)用以來，已采集福建省銀行業(yè)從業(yè)人員各類不良信息記錄近500條，為高管任職資格審核提供了重要手段。通過系統(tǒng)全省聯(lián)網(wǎng)查詢，信息共享，基本上解決了當(dāng)前商業(yè)銀行高管人員變動頻繁、異地交流力度加大情況下，高管人員監(jiān)管信息不對稱的問題，避免個別高管人員在當(dāng)?shù)剡`規(guī)，再異地任職及“帶病”任職等情況。
(二)建立任職資格考試題庫，促進(jìn)考核公平、公正
為了全面、規(guī)范審核擬任高管人員的知識、經(jīng)驗(yàn)和能力，公平、公正地實(shí)施對擬任人“軟條件”的考核，福建銀監(jiān)局從2006年開始建立任職資格考試題庫。考試范圍統(tǒng)一確定為與銀行業(yè)相關(guān)的法律、銀監(jiān)會頒布的法規(guī)指引以及作為銀行業(yè)高管人員應(yīng)知應(yīng)會的金融業(yè)務(wù)知識，重點(diǎn)考察擬任高管人員掌握金融法規(guī)、業(yè)務(wù)理論知識的情況，并向商業(yè)銀行公開。通過細(xì)分題型，組成相對獨(dú)立的主觀題庫和客觀題庫，在考前由分管局領(lǐng)導(dǎo)隨機(jī)指定主觀題和客觀題各一份，組成一套“高管人員任職資格考試試卷”，確保考試的公平、公正。對考試不合格者，采取補(bǔ)考、建議金融機(jī)構(gòu)調(diào)整擬任人等方式，促進(jìn)擬任高管人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和經(jīng)營管理水平。對于個別擬任人雖然通過考試尚不能全面考核評價其真實(shí)的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和能力，約見其進(jìn)行任前監(jiān)管談話，并訪談相關(guān)部門，摸清情況，努力做到真實(shí)反映擬任高管人員的實(shí)際能力和水平。
(三)注重監(jiān)管工作聯(lián)動，加強(qiáng)依法、合規(guī)監(jiān)管
為掌握任職資格審核工作的主動性和全面性，在對任職資格審核過程中，嚴(yán)格按照《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《行政許可實(shí)施程序規(guī)定》以及《中資商業(yè)銀行行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》等法規(guī)的規(guī)定，依法、合規(guī)地進(jìn)行審慎監(jiān)管，對商業(yè)銀行樹立依法、合規(guī)經(jīng)營意識起到促進(jìn)作用。
同時，建立福建銀監(jiān)局行政許可事項(xiàng)內(nèi)部工作流程，在任職資格審核過程中注重加強(qiáng)與非現(xiàn)場監(jiān)管處室、現(xiàn)場檢查處室以及案件專項(xiàng)治理工作的聯(lián)動，形成監(jiān)管合力。對于在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)或發(fā)生案件的金融機(jī)構(gòu)，暫停受理其高管任職資格審核申請，待落實(shí)整改、實(shí)施問責(zé)后再做受理。所有高管任職資格審核事項(xiàng)，負(fù)責(zé)高管市場準(zhǔn)入的處室均要向擬任人原任職機(jī)構(gòu)的監(jiān)管部門征求監(jiān)管評價意見；擬任人曾在多個金融機(jī)構(gòu)或崗位任職的，向其最近一次任職所在地監(jiān)管機(jī)構(gòu)征求監(jiān)管評價意見；對于最近一次任職時間在一年內(nèi)的，還要向再前一職位任職所在地監(jiān)管機(jī)構(gòu)征求監(jiān)管評價意見。通過征求監(jiān)管部門的監(jiān)管評價意見，多渠道了解擬任人品行、業(yè)務(wù)能力、管理能力等情況以及是否存在法規(guī)所規(guī)定不得擔(dān)任高管人員的情形。
(四)加強(qiáng)問責(zé)制，提高申請材料的真實(shí)性
為了確保商業(yè)銀行申報任職資格審核材料的客觀、真實(shí)，福建銀監(jiān)局要求金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)材料真實(shí)性的審查，對材料真實(shí)性負(fù)責(zé)，審核中發(fā)現(xiàn)申報材料弄虛作假的情形，要求商業(yè)銀行加強(qiáng)對相關(guān)責(zé)任人問責(zé)；強(qiáng)調(diào)綜合鑒定、審計(jì)報告等材料必須根據(jù)擬任人實(shí)際從業(yè)表現(xiàn)、業(yè)務(wù)經(jīng)歷做出明確的、實(shí)事求是的描述和結(jié)論；督促商業(yè)銀行加強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性，促使審計(jì)制度化、規(guī)范化。在任職資格審核過程中，對商業(yè)銀行申報材料存在疑問，采取質(zhì)詢申請人、約見擬任人談話、要求擬任人或曾任職機(jī)構(gòu)做出書面解釋、重新申報客觀真實(shí)材料等方式，把好材料真實(shí)性關(guān)口。
(五)加強(qiáng)對高管人員培訓(xùn)工作，加大履職監(jiān)管力度
為了提高金融機(jī)構(gòu)高管人員政策法規(guī)水平和風(fēng)險防控能力，牢固樹立依法合規(guī)經(jīng)營意識，福建銀監(jiān)局從2007年開始定期對轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容緊密聯(lián)系經(jīng)濟(jì)、金融形勢和銀行業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)際，涉及金融法律法規(guī)、銀行監(jiān)管理論、業(yè)務(wù)風(fēng)險管理、財富管理、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等多方面。每期高管培訓(xùn)班都精心挑選商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)專家和監(jiān)管部門相關(guān)人員對高管人員授課，并結(jié)合福建銀監(jiān)局舉辦的“金融創(chuàng)新大講堂”進(jìn)行，讓高管人員有機(jī)會聆聽來自經(jīng)濟(jì)金融界的專家、學(xué)者的精彩交流，開闊視野。目前，共已舉辦16期銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員培訓(xùn)班，對福建省轄內(nèi)2077名高管人員進(jìn)行培訓(xùn)。通過培訓(xùn)，有效地提高轄內(nèi)銀行業(yè)高管人員政策法規(guī)水平和業(yè)務(wù)技能；同時，也增進(jìn)了同業(yè)間的經(jīng)驗(yàn)交流與溝通協(xié)作。
四、相關(guān)建議
(一)改進(jìn)信息系統(tǒng)，完善信息共享機(jī)制
進(jìn)一步完善銀監(jiān)會《金融機(jī)構(gòu)董事、高管人員監(jiān)督管理系統(tǒng)》功能，增加從業(yè)人員不良信息登記模塊和高管履職監(jiān)管評價等日常監(jiān)管信息，避免不宜擔(dān)任銀行業(yè)高管的人員走上高管崗位。在條件成熟時，可建立銀行、證券、保險業(yè)間共享的金融業(yè)高管人員監(jiān)管信息系統(tǒng)，形成金融業(yè)高管人員監(jiān)管信息共享平臺，解決跨部門的高管信息不對稱、溝通共享不充分的問題，從而有效提高高管任職資格監(jiān)管效率。
(二)試行公示制度，規(guī)范任職資格監(jiān)管
完善的高管人員任職資格監(jiān)管法規(guī)可確保對高管人員日常性、持續(xù)性監(jiān)管過程中有章可循、有法可依，維護(hù)監(jiān)管的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。由于現(xiàn)有的《銀行業(yè)機(jī)構(gòu)高管人員任職資格管理辦法》已無法完全適應(yīng)現(xiàn)實(shí)工作，銀監(jiān)會應(yīng)盡快出臺新的《銀行業(yè)機(jī)構(gòu)高管人員任職資格管理辦法》和任職資格審核操作細(xì)則，對高管人員任職資格的監(jiān)管范圍、任職條件、日常管理、資格終止等監(jiān)管要求作出明確規(guī)定；對高管任職資格審核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)更具體化，將審核重點(diǎn)從靜態(tài)監(jiān)管轉(zhuǎn)向靜態(tài)與動態(tài)監(jiān)管相結(jié)合，即除審核其“硬條件”外還需深入調(diào)查了解擬任人的品行、業(yè)務(wù)經(jīng)歷、管理經(jīng)驗(yàn)、對將從事工作的熟悉程度等方面，并對這些審核內(nèi)容有明確的
工作要求。
實(shí)行高管人員任職資格審核公示制度，把銀行業(yè)高管人員任職資格準(zhǔn)入審核置于群眾監(jiān)督之下，在審查之初，針對擬任人所在機(jī)構(gòu)設(shè)立舉報箱、電話、電子郵件等渠道，讓群眾能夠及時反映擬任人存在的問題，借助群眾的監(jiān)督幫助監(jiān)管部門把好準(zhǔn)入關(guān)。
(三)建立統(tǒng)一題庫，確保審核公平、公正
實(shí)踐證明，采取閉卷考試方式能夠有效促進(jìn)各銀行業(yè)高管人員學(xué)法自覺性，能相對公平地對擬任高管人員進(jìn)行知識、經(jīng)驗(yàn)、能力等方面的審核。建議銀監(jiān)會建立任職資格準(zhǔn)入考試制度，做到“凡任必考”；同時，依靠各級監(jiān)管部門和商業(yè)銀行的力量，征集試題，建立全國統(tǒng)一、規(guī)范的考試題庫和考試大綱，明確具體的考核標(biāo)準(zhǔn)。各級監(jiān)管部門在進(jìn)行高管人員任職資格審核時，通過網(wǎng)絡(luò)隨機(jī)抽取試卷進(jìn)行考試，確保審核的公平、公正，有效避免考試走過場現(xiàn)象，規(guī)范監(jiān)管部門任職資格審核管理。
建立高管后備干部人才庫，將高管人員資格認(rèn)定工作作為常規(guī)性、持續(xù)性工作來抓。凡具備從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，符合學(xué)歷、從業(yè)年限等基本條件的高管后備人選，商業(yè)銀行可有計(jì)劃地定期向監(jiān)管部門報審。經(jīng)審核通過的人選納入高管后備干部人才庫，以備商業(yè)銀行根據(jù)工作需要從人才庫中篩選符合條件的擬任人進(jìn)行申報。監(jiān)管部門結(jié)合日常監(jiān)管工作對納入人才庫的擬任人進(jìn)行持續(xù)跟蹤考察，以達(dá)到主動監(jiān)管、提早介入的目的。
(四)完善履職監(jiān)管，督促高管勤勉盡職
銀監(jiān)會應(yīng)建立對高管人員履職評價機(jī)制，統(tǒng)一制定對高管人員的任期考核辦法，按期對高管人員進(jìn)行履職情況考核。對高管人員履職評價可靈活運(yùn)用各種考核手段，突出考核重點(diǎn)，把防范風(fēng)險、案件治理、不良資產(chǎn)下降、經(jīng)營成果真實(shí)性作為考核的重要內(nèi)容，對高管人員的工作業(yè)績、經(jīng)營績效、是非功過做出客觀公正的評價與實(shí)事求是的結(jié)論。對于在履職評價中發(fā)現(xiàn)存在問題的高管人員，監(jiān)管部門可區(qū)別情況對其采取考試、告誡、建議調(diào)整崗位、取消任職資格等形式，促進(jìn)高管人員注重日常履職行為，提高經(jīng)營管理水平。
同時，監(jiān)管部門應(yīng)加大對高管人員的教育培訓(xùn)力度，建立金融機(jī)構(gòu)高管人員行為規(guī)范準(zhǔn)則，按照準(zhǔn)則要求對高管人員的從業(yè)行為進(jìn)行嚴(yán)格的教育、培訓(xùn)和約束；督促高管人員誠信守法，勤勉盡職，穩(wěn)健經(jīng)營，樹立良好的職業(yè)道德意識。重點(diǎn)加強(qiáng)三個方面培訓(xùn)：一是政策法規(guī)培訓(xùn)。通過組織金融機(jī)構(gòu)高管人員學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)金融方針政策及有關(guān)法律法規(guī)，提高其政策法律水平和依法、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的自覺性。二是經(jīng)營管理能力培訓(xùn)。通過組織參觀學(xué)習(xí)、經(jīng)驗(yàn)交流、專項(xiàng)培訓(xùn)等形式進(jìn)行經(jīng)營管理能力培訓(xùn)。三是風(fēng)險防范能力培訓(xùn)。通過剖析典型案例、分析各類金融風(fēng)險的類型和成因，舉一反三，使金融機(jī)構(gòu)高管人員能夠清楚每項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險度，提高風(fēng)險防范意識和能力。
參考文獻(xiàn)：
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各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市、*生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)國資委、財政廳（局），各中央企業(yè)：
為指導(dǎo)國有控股上市公司（境內(nèi)，以下簡稱上市公司）規(guī)范實(shí)施股權(quán)激勵制度，建立健全激勵與約束相結(jié)合的中長期激勵機(jī)制，進(jìn)一步完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，充分調(diào)動上市公司高級管理人員和科技人員的積極性、創(chuàng)造性，規(guī)范上市公司擬訂和實(shí)施股權(quán)激勵計(jì)劃，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號），我們制定了《國有控股上市公司（境內(nèi)）實(shí)施股權(quán)激勵試行辦法》（以下簡稱《試行辦法》）。現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真遵照執(zhí)行。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、國有控股上市公司實(shí)施股權(quán)激勵是一項(xiàng)重大制度創(chuàng)新，政策性強(qiáng)，操作難度大。為規(guī)范實(shí)施股權(quán)激勵制度，對國有控股上市公司試行股權(quán)激勵實(shí)施分類指導(dǎo)。對中央企業(yè)及其所出資企業(yè)控股的上市公司，其股權(quán)激勵計(jì)劃在報股東大會審議表決前，由集團(tuán)公司按照《試行辦法》規(guī)定的程序報履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)或部門審核；對中央企業(yè)所出資三級以下企業(yè)控股的上市公司，其股權(quán)激勵計(jì)劃在上市公司股東大會審議前，報履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)或部門備案。履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)或部門自收到完整的股權(quán)激勵計(jì)劃申報材料之日起，20個工作日內(nèi)出具審核意見，未提出異議的，國有控股股東可按申報意見參與股東大會審議股權(quán)激勵計(jì)劃。
二、地方國有控股上市公司試行股權(quán)激勵辦法，應(yīng)嚴(yán)格按《試行辦法》規(guī)定的條件執(zhí)行。在試點(diǎn)期間，上市公司股權(quán)激勵計(jì)劃由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市及*生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)國資委或財政廳（局）統(tǒng)一審核批準(zhǔn)后，報國務(wù)院國資委和財政部備案。
三、對在《試行辦法》出臺之前已經(jīng)公告或?qū)嵤┝斯蓹?quán)激勵的國有控股上市公司，要按照《試行辦法》予以規(guī)范，對股權(quán)激勵計(jì)劃修訂完善并履行相應(yīng)的審核或備案程序。
四、政企尚未分開的部門以及國家授權(quán)投資的其他國有資產(chǎn)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)（以下簡稱其他單位），按照《試行辦法》的規(guī)定審核批準(zhǔn)所管理的集團(tuán)公司及其所出資企業(yè)控股的上市公司股權(quán)激勵計(jì)劃。
國務(wù)院國資委和其他單位對集團(tuán)公司及其所出資企業(yè)控股的上市公司股權(quán)激勵計(jì)劃的批復(fù)文件抄送財政部。
上市公司在試行過程中的做法及遇到的問題，請及時報告國務(wù)院國資委和財政部。
一、指導(dǎo)思想
農(nóng)民技術(shù)人員職稱評定和晉升工作是為了培養(yǎng)和建立一支穩(wěn)定的農(nóng)民技術(shù)員隊(duì)伍，提高農(nóng)民的科技文化素質(zhì)，推動和鼓勵廣大農(nóng)民群眾學(xué)技術(shù)、用技術(shù)，營造和培養(yǎng)“學(xué)習(xí)型農(nóng)村”、構(gòu)建和諧社會具有促進(jìn)作用，同時對推進(jìn)我縣“和美家園”建設(shè)有著十分重要的意義。在評定工作中要堅(jiān)持評定與培訓(xùn)相結(jié)合，評定與推廣農(nóng)村實(shí)用技術(shù)相結(jié)合，評定與“農(nóng)函大”教育、農(nóng)村人才建設(shè)相結(jié)合的工作方針，切實(shí)做好我縣農(nóng)職稱評定和晉升工作。
二、2011年縣農(nóng)職稱評定工作內(nèi)容及時間
1、2011年我縣農(nóng)職稱評定工作范圍：凡在農(nóng)村從事農(nóng)、林、牧、副、漁、水利、農(nóng)機(jī)等技術(shù)工作的農(nóng)民，均可申請?jiān)u定農(nóng)民技術(shù)人員職稱。農(nóng)村財會專業(yè)不列入農(nóng)民技術(shù)人員職稱評審范圍，今年農(nóng)職稱評定包括晉升工作。
2、今年農(nóng)職稱評定工作要重視已獲得“農(nóng)函大”證書、綠色證書的技術(shù)骨干及農(nóng)村再就業(yè)培訓(xùn)結(jié)業(yè)學(xué)員，農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)和各類農(nóng)業(yè)服務(wù)組織的骨干，各類專業(yè)戶和獲得“星火帶頭人”、“雙學(xué)雙比”女能手稱號的各類人員的申報和評定工作。縣級“農(nóng)民專家”的農(nóng)職稱評定可以破格晉升：凡按正常條件未達(dá)到晉升農(nóng)民技師資格的縣“農(nóng)民專家”，今年一律晉升為農(nóng)民技師職稱。
3、做好農(nóng)民高級技師推薦工作。農(nóng)民高級技師評定工作是由省農(nóng)職稱評定委員會負(fù)責(zé)評定，要求各部門在9月30日前將有關(guān)材料報送縣農(nóng)職稱辦公室。
4、2011年縣農(nóng)職稱評定和晉升工作從2011年9月開始到12月底結(jié)束。
三、實(shí)施步驟
（一）準(zhǔn)備階段（8月底完成）
1、健全組織班子。縣農(nóng)職稱評定工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)各部門、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的農(nóng)職稱評定工作，并組建縣農(nóng)職稱評審委員會；各業(yè)務(wù)主管局建立專業(yè)評委會和專業(yè)考評小組，以負(fù)責(zé)本系統(tǒng)的農(nóng)職稱評定、晉升的有關(guān)工作；各鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立農(nóng)職稱工作小組，并確定具體工作人員，負(fù)責(zé)本地農(nóng)職稱評定中的有關(guān)宣傳、申報、初審和推薦等工作。
2、宣傳發(fā)動。做好農(nóng)職稱評定摸底、調(diào)查和宣傳發(fā)動工作，鼓勵符合條件的人員參加農(nóng)職稱評定。
（二）組織實(shí)施（9—10月底完成）
1、組織申報：由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)職稱工作小組負(fù)責(zé)申報工作，并對申報者材料進(jìn)行初審、核實(shí)后分別報業(yè)務(wù)主管局評委會。
申報者的要求：（1）必須如實(shí)填寫申報表；（2）遞交個人技術(shù)總結(jié)和近期一寸免冠照片2張；（3）交付報名、考務(wù)、評審等費(fèi)用，初級：40元（技術(shù)員、助理技師），中級：60元（技師），高級：80元（高級技師）；（4）免考者必須遞交相應(yīng)職稱評定的學(xué)歷、資料證明，并經(jīng)縣專業(yè)考評小組認(rèn)可。
2、組織培訓(xùn)、考核和評審工作：堅(jiān)持先考試后評審的原則，由各業(yè)務(wù)主管局根據(jù)需要組織相應(yīng)的技術(shù)培訓(xùn)和考試，然后由縣各專業(yè)考評小組根據(jù)申報材料、考試成績和基層考核意見進(jìn)行綜合性評價，對照浙農(nóng)職評辦[2011]1號文件附件《省農(nóng)民技術(shù)人員職稱評審條件》（修訂稿）等有關(guān)規(guī)定提出意見，經(jīng)各專業(yè)農(nóng)職稱評定委員會審定后報縣農(nóng)職稱評委會審定，證書由縣人民政府統(tǒng)一頒發(fā)。
“農(nóng)函大”結(jié)業(yè)學(xué)員、綠色證書獲得者和縣級以上示范戶、“雙學(xué)雙比”女能手可以不經(jīng)考試直接參加農(nóng)民技術(shù)員職稱評定。
（三）總結(jié)、歸檔（11—12月底完成）
1、評定工作結(jié)束后，各業(yè)務(wù)局專業(yè)評委會要及時做好總結(jié)報縣農(nóng)職辦，縣農(nóng)職辦將2011年農(nóng)職稱評定和晉升工作進(jìn)行總結(jié)。
2、做好評定材料的歸檔工作。各專業(yè)職稱評審材料由各專業(yè)評委會收齊后統(tǒng)一交縣農(nóng)職辦存檔。
四、做好對農(nóng)民技術(shù)人員的管理和使用工作
為扎實(shí)推進(jìn)全市百名農(nóng)村創(chuàng)業(yè)人才工程建設(shè)，選拔評選一批綜合素質(zhì)高、創(chuàng)業(yè)能力強(qiáng)、示范帶動作用突出、群眾公認(rèn)的農(nóng)村創(chuàng)業(yè)人才，加快推進(jìn)社會主義新農(nóng)村建設(shè)，根據(jù)市委、市政府《關(guān)于實(shí)施百名農(nóng)村創(chuàng)業(yè)人才工程的意見》（**發(fā)〔2007〕17號）和《**市百名農(nóng)村創(chuàng)業(yè)人才工程實(shí)施方案》（**人才發(fā)〔2007〕1號）要求，現(xiàn)就做好全市百名農(nóng)村創(chuàng)業(yè)人才選拔推薦工作的有關(guān)事項(xiàng)通知如下。
一、選拔范圍和條件
百名農(nóng)村創(chuàng)業(yè)人才的選拔范圍是：在我市農(nóng)村工商注冊的規(guī)模以下企業(yè)經(jīng)營者；從事種植養(yǎng)殖、農(nóng)產(chǎn)品加工儲運(yùn)和農(nóng)機(jī)服務(wù)的帶頭人；農(nóng)村經(jīng)濟(jì)合作組織帶頭人以及在農(nóng)村從事其他類別生產(chǎn)、經(jīng)營、管理領(lǐng)域的農(nóng)村人才。
百名農(nóng)村創(chuàng)業(yè)人才的選拔條件是：擁護(hù)黨的路線方針政策，遵紀(jì)守法，勤勞致富，具有良好的社會公德和職業(yè)道德；具有高中或相當(dāng)于高中以上文化程度，年齡原則上不超過45歲，身體健康，具有參加培訓(xùn)的強(qiáng)烈愿望；創(chuàng)辦領(lǐng)辦的企業(yè)，取得顯著經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，為本地經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)；所從事的種植養(yǎng)殖、農(nóng)產(chǎn)品加工儲運(yùn)等行業(yè)，典型示范帶動作用突出，并愿意傳播自己的生產(chǎn)技能和經(jīng)驗(yàn)，以技術(shù)、資金和管理知識幫助帶領(lǐng)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民共同致富，得到群眾認(rèn)可和社會公認(rèn)。
二、選拔程序和辦法
百名農(nóng)村創(chuàng)業(yè)人才的選拔工作堅(jiān)持公開、公正、公平的原則，實(shí)行自下而上、層層篩選、擇優(yōu)確定的辦法，按照推薦申報、專家評審、組織考察、社會公示、命名表彰的程序進(jìn)行。具體程序是：
1、申報。農(nóng)村創(chuàng)業(yè)人才由所在村或企業(yè)推薦，也可由同行舉薦或個人自薦，填寫《**市百名農(nóng)村創(chuàng)業(yè)人才申報登記表》，并提供相關(guān)成果資料和業(yè)績證明，報所在鎮(zhèn)黨委。
2、初審。各鎮(zhèn)黨委對申報人員進(jìn)行初審，查證、核實(shí)成果和業(yè)績，提出申報名單，連同有關(guān)材料一并報市百名農(nóng)村創(chuàng)業(yè)人才管理辦公室。
3、評審。組織有關(guān)專家成立市百名農(nóng)村創(chuàng)業(yè)人才評審委員會，對申報人員進(jìn)行綜合評審，確定初步人選。
4、考察。市百名農(nóng)村創(chuàng)業(yè)人才管理辦公室組織有關(guān)人員，對確定的初步人選進(jìn)行全面考察，詳細(xì)了解人選的有關(guān)情況，并征求有關(guān)部門意見。
5、公示。根據(jù)考察結(jié)果，對考察確定的人選在有關(guān)媒體進(jìn)行為期三天的公示。
6、審批。公示無異議后，市百名農(nóng)村創(chuàng)業(yè)人才管理辦公室匯總評審、考察和公示等情況，經(jīng)市人才工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定后，報市委審批。
7、命名表彰。市委、市政府授予“**市農(nóng)村創(chuàng)業(yè)人才”稱號，頒發(fā)證書，進(jìn)行表彰。
三、推薦數(shù)額和材料
百名農(nóng)村創(chuàng)業(yè)人才的類別和數(shù)額是：在我市農(nóng)村工商注冊的規(guī)模以下企業(yè)經(jīng)營者70名，種植養(yǎng)殖帶頭人20名，農(nóng)產(chǎn)品加工儲運(yùn)、農(nóng)機(jī)服務(wù)帶頭人和經(jīng)濟(jì)合作組織以及從事其他類別生產(chǎn)經(jīng)營管理領(lǐng)域的帶頭人10名。
推薦百名農(nóng)村創(chuàng)業(yè)人才需提供的材料有：1、綜合報告（要實(shí)事求是、簡明扼要、重點(diǎn)突出，全面體現(xiàn)本單位推薦申報情況，注明推薦人選排序，加蓋單位公章并由主要負(fù)責(zé)人簽字）；2、《**市百名農(nóng)村創(chuàng)業(yè)人才申報登記表》一式2份；3、《**市百名農(nóng)村創(chuàng)業(yè)人才推薦申報情況統(tǒng)計(jì)表》；4、創(chuàng)業(yè)人才典型事跡材料，不少于2000字。5、營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)許可證、榮譽(yù)證書原件和其他能夠證明本人工作業(yè)績的原始材料（驗(yàn)審后退回）以及復(fù)印件各1份，6、稅務(wù)、計(jì)生、環(huán)保、社會治安綜合治理等部門的證明材料。以上材料1、3、4均用16K紙打印并報盤。
推薦申報材料要齊全規(guī)范，各鎮(zhèn)黨委和有關(guān)部門要認(rèn)真審核，并將所有材料于8月25日前一并報市百名農(nóng)村創(chuàng)業(yè)人才管理辦公室（辦公地點(diǎn)：市行政辦公中心721室聯(lián)系電話：341****電子信箱：********@），逾期不予受理。
四、有關(guān)要求
1、要廣泛發(fā)動、精心組織。在全市開展百名農(nóng)村創(chuàng)業(yè)人才選拔工作，是為加快推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)提供堅(jiān)強(qiáng)人才保證的需要。各鎮(zhèn)黨委和有關(guān)部門要切實(shí)搞好宣傳發(fā)動工作，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)實(shí)施意見和方案，掌握了解農(nóng)村創(chuàng)業(yè)人才的推薦范圍和標(biāo)準(zhǔn)條件，把推薦選拔的過程，變成農(nóng)村創(chuàng)業(yè)人才自我教育、自我鞭策、振奮精神、干事創(chuàng)業(yè)的過程，變成濃化“尊重勞動、尊重知識、尊重人才、尊重創(chuàng)造”社會風(fēng)氣的過程。
2、要發(fā)揚(yáng)民主、公開推薦。推薦農(nóng)村創(chuàng)業(yè)人才要堅(jiān)持群眾路線，面向社會，廣泛舉賢薦才。既要重視各級組織的意見，又要充分聽取干部群眾的意見，真正使推薦的對象具有廣泛的群眾基礎(chǔ)和代表性，起到選拔少數(shù)人、調(diào)動一大片的作用。
一、指導(dǎo)思想和原則
（一）指導(dǎo)思想
依據(jù)《中華人民共和國建筑法》、《城市房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營管理?xiàng)l例》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》、《建筑工程施工許可管理辦法》等建設(shè)行業(yè)法律法規(guī)規(guī)章的規(guī)定，按照“精簡、統(tǒng)一、高效、便民”的原則，最大限度地優(yōu)化審批環(huán)節(jié)，切實(shí)提高辦事效率，確保并聯(lián)審批服務(wù)效能最大化，為建設(shè)單位和群眾提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)。
（二）工作原則
一是一窗受理的原則。建設(shè)單位在資料準(zhǔn)備完備后向市建委窗口提出申請，窗口組織人員在規(guī)定時限內(nèi)對并聯(lián)審批申報資料進(jìn)行初審，對符合送審條件的項(xiàng)目予以受理，對不符合送審條件的進(jìn)行退回并告知原因。
二是同步辦理的原則。受理后，窗口向建委機(jī)關(guān)相關(guān)科室、單位發(fā)放并聯(lián)審批審查表并分派相關(guān)資料，建委機(jī)關(guān)相關(guān)科室和單位受理申報材料和并聯(lián)審批技術(shù)性審查表后，在規(guī)定時間內(nèi)出具技術(shù)性審查意見并按照工作程序返回窗口。
三是責(zé)任到位的原則。建立配套的并聯(lián)審批各項(xiàng)管理制度，要求窗口、相關(guān)科室和單位確定專人負(fù)責(zé)，做到嚴(yán)格按時限取件、閱件、審件、送件，對填報的各類表格進(jìn)行整合歸并。建立責(zé)任追究制度，對不按時辦理的單位和個人要追究責(zé)任，確保窗口內(nèi)部、窗口與相關(guān)科室、單位運(yùn)行規(guī)范高效。
四是限時辦結(jié)的原則。嚴(yán)格按照辦理時限，在7個工作日內(nèi)審批辦結(jié)發(fā)證。在規(guī)定審批時間內(nèi)，相關(guān)科室、單位沒有及時反饋技術(shù)性審查意見的，窗口視為技術(shù)性審查通過。
五是一次性告知的原則。在建設(shè)單位首次到窗口時，窗口工作人員要一次性告知建設(shè)單位辦理施工許可階段并聯(lián)審批的申報要求；在建設(shè)單位申報的施工許可資料初審不合格時，要一次性告知建設(shè)單位資料初審不合格的原因和事項(xiàng)；在各科室、各單位反饋的技術(shù)性審查意見為不合格時，應(yīng)在審查表中注明不合格原因和事項(xiàng)；在建設(shè)單位申報的施工許可審批不合格時，要一次性告知建設(shè)單位審批不合格原因和事項(xiàng)。
二、并聯(lián)審批內(nèi)容
將原來分別到多個科室、單位辦理的施工許可審批的8項(xiàng)前置辦理事項(xiàng)，實(shí)行一窗受理，并聯(lián)審批。8項(xiàng)前置事項(xiàng)具體如下：1、建筑工程施工許可手續(xù)；2、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營權(quán)證明；3、建筑工程安全報監(jiān)；4、建筑工程質(zhì)量報監(jiān)；5、市政配套責(zé)任書；6、園林綠化配套建設(shè)申請手續(xù)；7、市區(qū)城市建筑垃圾處置核準(zhǔn)；8、省建設(shè)工程檔案移交責(zé)任書。
三、并聯(lián)審批流程
施工許可階段并聯(lián)審批從建設(shè)單位完成工程招投標(biāo)階段工作后開始接受申報，分受理申報、并聯(lián)審批、辦結(jié)發(fā)證三個步驟：
（一）受理申報。建設(shè)單位在市建委窗口領(lǐng)取施工許可一次性告知清單，根據(jù)清單要求準(zhǔn)備相關(guān)申報資料，資料準(zhǔn)備齊全后，提交建委窗口。市建委窗口在收到申報單位的申報資料后對資料進(jìn)行初審。經(jīng)過初審，決定受理的，打印受理通知書；對資料不符合要求尚需要增補(bǔ)修改申報資料的，決定不予受理，告知不予受理的理由，打印不予受理通知書，并一次性告知需要補(bǔ)正補(bǔ)齊的材料。
（二）并聯(lián)審批。受理后即進(jìn)入審批程序。行政許可窗口向相關(guān)科室、單位發(fā)放《并聯(lián)審批審查表》，并分派相關(guān)資料，同時通過網(wǎng)上審批程序，分配審批任務(wù)。相關(guān)科室和單位在收到申報材料和《并聯(lián)審批審查表》后，不需要考慮各相關(guān)科室、單位間相互前置條件，而是實(shí)施并聯(lián)審批，同步辦理。期間，需現(xiàn)場踏勘的由行政許可科組織相關(guān)科室和單位進(jìn)行一次性現(xiàn)場踏勘，填寫現(xiàn)場踏勘意見。行政許可科匯總各相關(guān)部門和科室意見反饋，如需申請人補(bǔ)充資料或整改等，由窗口統(tǒng)一通知申請人。在資料齊全合格、現(xiàn)場整改達(dá)標(biāo)后，報各分管領(lǐng)導(dǎo)審批。在5個工作日內(nèi)做出具體審查意見，簽字蓋章后送到窗口匯總。在審批流程中，要充分利用市行政審批中心電子審批系統(tǒng)辦理許可審批事項(xiàng)，做到從受理到審核、批準(zhǔn)、辦結(jié)全過程的網(wǎng)上審批，確保審批效能規(guī)范化、高效化。
（三）辦結(jié)發(fā)證。并聯(lián)審批完畢后，審查合格的項(xiàng)目在市建委窗口即時發(fā)放《建筑工程施工許可證》、《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營權(quán)證明》、《建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督登記證書》、《建筑工程安全報監(jiān)》、《市政設(shè)施配套建設(shè)責(zé)任書》、《園林綠化配套建設(shè)責(zé)任書》、《園林綠化配套建設(shè)申請表》、《省建設(shè)工程檔案移交責(zé)任書》、《市區(qū)城市建筑垃圾處置核準(zhǔn)證》等相關(guān)并聯(lián)審批的證件。對審查不合格的項(xiàng)目予以退回，并一次性告知不合格原因和需要改正的事項(xiàng)。
四、并聯(lián)審批申報資料
建設(shè)單位應(yīng)一次性提交的建筑工程施工許可階段相關(guān)的申報資料如下：
1.建設(shè)工程施工許可并聯(lián)審批綜合申報表，主要有《建筑工程施工許可證申請表》一式兩份、《房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目經(jīng)營申請表》、《房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)合同書》一式兩份、《建筑工程安全報監(jiān)書》一式四份、《施工現(xiàn)場周邊環(huán)境安全評估表》一式四份、《市市政設(shè)施配套建設(shè)申請表》一式三份、《市政設(shè)施配套建設(shè)責(zé)任書》一式兩份、《園林綠化配套建設(shè)申請表》一式三份、《園林綠化配套建設(shè)責(zé)任書》一式三份、《市城市建筑垃圾處置申請表》一式兩份、《省建設(shè)工程檔案移交責(zé)任書》一式兩份、《工程質(zhì)量監(jiān)督注冊申請表》一式四份；上述表格均可以在(市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會)網(wǎng)站首頁“行政審批模板下載”、（市行政審批中心）網(wǎng)站直接下載使用。
2.土地使用證；
3.用地紅線圖；
4.建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證；
5.規(guī)劃總平面圖；
6.建設(shè)單位企業(yè)營業(yè)執(zhí)照及資質(zhì)證書；
7.園林綠化工程設(shè)計(jì)方案審查意見書、經(jīng)審查合格的綠化工程施工圖紙；
8.施工單位中標(biāo)通知書、施工合同及施工單位資質(zhì)證書、項(xiàng)目經(jīng)理資格證書；
9.監(jiān)理單位中標(biāo)通知書、監(jiān)理合同及監(jiān)理單位資質(zhì)證書、項(xiàng)目總監(jiān)資格證書；
10.市建設(shè)工程施工圖審查備案意見書；
11.經(jīng)審查合格的全套施工圖紙、工程地質(zhì)勘察報告；
12.《建筑施工企業(yè)安全生產(chǎn)許可證》復(fù)印件；
13.施工現(xiàn)場總平面布置圖、施工現(xiàn)場安全防護(hù)設(shè)施及臨時設(shè)施搭設(shè)（設(shè)置）計(jì)劃（提供臨建設(shè)施阻燃合格證，檔設(shè)置方案）；
14.建設(shè)單位已預(yù)付給施工單位所需安全防護(hù)、文明施工費(fèi)用的相關(guān)記賬收據(jù)憑證復(fù)印件及支付計(jì)劃；
15.專項(xiàng)安全施工設(shè)計(jì)（方案、措施），有深基坑的基礎(chǔ)用提交具有專業(yè)設(shè)計(jì)資質(zhì)的設(shè)計(jì)方案（圖紙），基坑支護(hù)圖紙審查意見書及支護(hù)、開挖專家論證；
16.已安裝塔吊的檢測合格證書；
17.建筑施工企業(yè)職工意外傷害保險單復(fù)印件；
18.工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、專職安全員安全生產(chǎn)考核證書及特種作業(yè)人員持證上崗情況；
19.監(jiān)理單位提供監(jiān)理規(guī)劃及監(jiān)理實(shí)施細(xì)則；
20.經(jīng)審查合格的總平面圖、管線布置圖、道路豎向定位圖；
21.工程項(xiàng)目各單體建筑的中水設(shè)計(jì)圖，建設(shè)用地范圍內(nèi)的防汛設(shè)施施工圖；
22.施工區(qū)域的綜合地下管線圖和《地下管線技術(shù)數(shù)據(jù)證明書》；
23.建筑垃圾運(yùn)輸申請企業(yè)與運(yùn)輸單位簽訂的運(yùn)輸合同；
24.運(yùn)輸企業(yè)的道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證、車輛行駛證；
25.運(yùn)輸車輛的《道路運(yùn)輸證》和道路散流物體運(yùn)輸營運(yùn)標(biāo)志牌復(fù)印件；
26.消納場所管理單位出具的同意消納證明；
27.建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金和農(nóng)民工工資保障金繳納憑證；
28．法律、法規(guī)規(guī)定的其他材料。
五、網(wǎng)上并聯(lián)審批
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范公司科技創(chuàng)新市場管理，進(jìn)一步提升公司的自主創(chuàng)新能力,加快科技成果的推廣應(yīng)用和轉(zhuǎn)化,根據(jù)河南能源和義煤公司有關(guān)文件的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本辦法。
第二條 鞏鐵公司科技創(chuàng)新市場是內(nèi)部模擬市場化運(yùn)作的一種科技創(chuàng)新管理機(jī)制，是科技成果交換和推廣轉(zhuǎn)化的平臺。通過內(nèi)部市場化運(yùn)作，把科技成果作為科技商品進(jìn)行收購、交易，形成內(nèi)部市場買賣關(guān)系，給予成果主要完成人一定物質(zhì)激勵作為智力付出的補(bǔ)償。
第三條 公司內(nèi)部開展的一切科技活動全部納入科技創(chuàng)新市場管理。科技活動主要包括科技項(xiàng)目招議標(biāo)、科技項(xiàng)目研發(fā)、科技攻關(guān)、新產(chǎn)品開發(fā)、產(chǎn)學(xué)研合作、職務(wù)專利申請、標(biāo)準(zhǔn)制定、科技、科技成果評價、科技成果收購、科技成果轉(zhuǎn)化、新技術(shù)推廣、技術(shù)承包、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等。
第二章 科技創(chuàng)新市場運(yùn)作
第四條 公司科技創(chuàng)新技術(shù)委員會是公司科技市場運(yùn)作的領(lǐng)導(dǎo)組織，負(fù)責(zé)公司科技市場運(yùn)作的領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)工作。委員會下設(shè)科技創(chuàng)新管理辦公室（以下簡稱創(chuàng)新辦，設(shè)在生產(chǎn)科）具體負(fù)責(zé)組織科技市場運(yùn)作并實(shí)施考核驗(yàn)收工作。
第五條 科技創(chuàng)新市場遵循公平、公正、科學(xué)規(guī)范、管理有序的原則，實(shí)行統(tǒng)一管理。
公司科技創(chuàng)新市場運(yùn)作內(nèi)容包括：本公司年度科技攻關(guān)項(xiàng)目和群眾性創(chuàng)新活動的開展，科技項(xiàng)目的實(shí)施、成果驗(yàn)收、成果收購、成果交易、成果獎勵、成果推廣應(yīng)用等工作。并建立科技統(tǒng)計(jì)臺帳
第六條 科技創(chuàng)新市場交易商品的范圍：
（一）取得專利權(quán)的技術(shù)進(jìn)行專利轉(zhuǎn)讓、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可等；
（二）通過鑒定的新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝、新材料等研究開發(fā)成果和應(yīng)用軟科學(xué)成果；
（三）經(jīng)過論證或行業(yè)評議認(rèn)可的專有技術(shù)、工藝、配方和其他可以轉(zhuǎn)化為科技成果的知識及技能（包括技巧、訣竅）等；
（四）運(yùn)用科學(xué)技術(shù)知識改進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低產(chǎn)品成本、節(jié)約資源能源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益或有特殊科技要求的設(shè)計(jì)、安裝等技術(shù)服務(wù)。
第三章 科技創(chuàng)新市場項(xiàng)目管理
第七條 按照義煤公司科技創(chuàng)新市場分級原則，本公司應(yīng)建立完善的科技項(xiàng)目管理體系，根據(jù)科研項(xiàng)目的管理權(quán)限實(shí)行管理。
第八條 項(xiàng)目申報：公司創(chuàng)新辦在每年11月底前組織申報下一年度科技創(chuàng)新項(xiàng)目，按要求填寫《企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)書》和《新技術(shù)推廣項(xiàng)目立項(xiàng)書》，報送到義煤公司科技中心。
第九條 評審立項(xiàng)：創(chuàng)新辦根據(jù)義煤公司批復(fù)的年度科技項(xiàng)目計(jì)劃，進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)。不經(jīng)義煤公司研究決定所有單位不允許對外簽訂科技合同，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將對相關(guān)責(zé)任人按照河南能源員工獎懲辦法處理。
第十條 項(xiàng)目實(shí)施：所有項(xiàng)目必須成立項(xiàng)目管理小組，設(shè)立項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施，并編制科技項(xiàng)目季度實(shí)施計(jì)劃，計(jì)劃內(nèi)容完善，明確主要控制節(jié)點(diǎn)及任務(wù)。每月上報項(xiàng)目階段性進(jìn)展情況。創(chuàng)新辦每季度召開一次科技項(xiàng)目推進(jìn)會，協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目實(shí)施過程中的有關(guān)問題。
第十一條 項(xiàng)目驗(yàn)收和鑒定：項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目組應(yīng)及時編制研究報告，提交驗(yàn)收申請，進(jìn)行結(jié)題驗(yàn)收。創(chuàng)新辦負(fù)責(zé)對項(xiàng)目組提交的驗(yàn)收申請材料進(jìn)行審查，并報義煤公司創(chuàng)新辦批準(zhǔn)驗(yàn)收，同時根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果對科技創(chuàng)新項(xiàng)目進(jìn)行評價后，對具有推廣借鑒意義的項(xiàng)目列入推廣計(jì)劃，明確推廣責(zé)任和范圍，發(fā)揮項(xiàng)目帶動效應(yīng)。凡是要申請上級科技管理部門驗(yàn)收鑒定的必須經(jīng)義煤公司創(chuàng)新辦備案。
第十二條 通過驗(yàn)收的科技成果方可進(jìn)入收購程序，并由義煤公司創(chuàng)新辦頒發(fā)驗(yàn)收證書。科技成果項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)專家評價意見將研究報告進(jìn)行完善，將成果驗(yàn)收技術(shù)資料整理齊全，填寫《義煤公司技術(shù)創(chuàng)新成果驗(yàn)收登記表》，到義煤公司創(chuàng)新辦進(jìn)行登記和備案歸檔管理。
第十三條 實(shí)行重大科技成果制度。公司創(chuàng)新辦應(yīng)及時向義煤公司上報重大成果驗(yàn)收和鑒定情況。創(chuàng)新辦負(fù)責(zé)重大科技成果及管理，及時通過OA辦公網(wǎng)的管理系統(tǒng)平臺進(jìn)行，以便相互學(xué)習(xí)，擴(kuò)大推廣。
第四章 科技成果收購
第十四條 根據(jù)義煤公司規(guī)定，按照我公司科技成果管理權(quán)限實(shí)行收購。收購費(fèi)用從技創(chuàng)新獎勵資金中支出，科技創(chuàng)新獎勵資金數(shù)額按照公司月工資總額的5%控制使用。
第十五條 公司每季度（月）對科技成果進(jìn)行一次收購，堅(jiān)持效果優(yōu)先原則，凡具有實(shí)用推廣價值且創(chuàng)造明顯經(jīng)濟(jì)效益并通過驗(yàn)收的科技成果方可予以收購。科技成果收購范圍：
（一）對公司各單位由項(xiàng)目組或個人自主完成的科技研發(fā)成果（包含應(yīng)用研究成果、技術(shù)開發(fā)成果、技術(shù)攻關(guān)成果、引進(jìn)再創(chuàng)新成果四類）、新技術(shù)推廣成果、軟科學(xué)及管理創(chuàng)新成果、技術(shù)革新成果、QC成果、五小成果，由公司進(jìn)行收購獎勵。
（二）對列入集團(tuán)公司級、義煤公司級科技計(jì)劃、旨在推動產(chǎn)業(yè)科技進(jìn)步的項(xiàng)目、完成并經(jīng)驗(yàn)收鑒定的成果和橫向產(chǎn)學(xué)研合作成果，由集團(tuán)公司或義煤公司進(jìn)行收購獎勵。
（三）對于由個人在工作之余完成的非職務(wù)成果在收購時應(yīng)簽訂科技轉(zhuǎn)讓或使用協(xié)議，在協(xié)議中應(yīng)明確指出所有權(quán)歸屬。成果被收購后其所有權(quán)和使用權(quán)由收購方優(yōu)先享有，可在所屬單位進(jìn)行全面應(yīng)用。
第十六條 科技成果收購獎勵申報條件：凡經(jīng)公司及以上單位組織驗(yàn)收或鑒定，已應(yīng)用于生產(chǎn)實(shí)踐，且在本公司安全生產(chǎn)經(jīng)營中取得良好經(jīng)濟(jì)效益或社會效益的科技成果，同時符合下列條件之一者，可進(jìn)行申報。
（一) 研發(fā)應(yīng)用于安全生產(chǎn)經(jīng)營的新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品、新材料，其技術(shù)水平在國內(nèi)領(lǐng)先，實(shí)施后產(chǎn)生顯著效益的應(yīng)用研究成果；
（二）為進(jìn)入企業(yè)經(jīng)營新領(lǐng)域進(jìn)行的新技術(shù)、新工藝研究成果，對企業(yè)發(fā)展起到關(guān)鍵作用，達(dá)到公司領(lǐng)先水平的技術(shù)開發(fā)成果；
（三）結(jié)合高、難、新的重大科技項(xiàng)目，開展技術(shù)攻關(guān)，解決技術(shù)難題，取得較好成效的技術(shù)攻關(guān)成果；
（四）在引進(jìn)機(jī)械、裝備中，積極消化吸收并有所創(chuàng)新發(fā)展的引進(jìn)再創(chuàng)新成果；
（五）首次在公司內(nèi)推廣應(yīng)用的新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝、新材料，對解決技術(shù)難點(diǎn)、技術(shù)關(guān)鍵有較大創(chuàng)新的推廣成果；
（六）改進(jìn)完善現(xiàn)有各種操作方法、軟件、工藝、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程、檢驗(yàn)方法經(jīng)采納對公司高效生產(chǎn)、經(jīng)營管理、安全環(huán)保等方面有較大影響的軟科學(xué)及管理創(chuàng)新成果；
（七）對公司某領(lǐng)域（環(huán)節(jié)）中的生產(chǎn)工藝或操作方法有重大改進(jìn)，局部改進(jìn)設(shè)備和工藝裝備，達(dá)到提高工效和節(jié)能降耗目的的技術(shù)革新成果；
（八）職工群眾性創(chuàng)新活動中對生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場出現(xiàn)的問題進(jìn)行改進(jìn)完善而形成的“五小”成果；
（九）職工群眾性創(chuàng)新過程中圍繞生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的技術(shù)難題和管理局限，為了提高工作和產(chǎn)品應(yīng)用全面質(zhì)量管理方法開展活動而形成的QC成果。
（十）對給公司帶來效益和榮譽(yù)的已頒發(fā)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、獲得國家授權(quán)的并對公司安全生產(chǎn)、提高效益具有作用的職務(wù)專利等知識產(chǎn)權(quán)成果可進(jìn)行知識產(chǎn)權(quán)收購獎勵。
第十七條 科技成果收購流程:
（一）提交義煤公司技術(shù)創(chuàng)新成果收購獎勵申請表（見附件2）。
（二）提交科技成果驗(yàn)收鑒定證書、應(yīng)用證明、效益證明、評價結(jié)果。以上材料均為原件，其他證明材料如專利證書、查新報告、檢測報告、出版論文等可為復(fù)印件，所有申報材料裝成一冊(研究報告也可單獨(dú)成冊)。
（三）科技項(xiàng)目材料審查
創(chuàng)新辦負(fù)責(zé)對提交的評價材料進(jìn)行初審，將符合評價條件的科技成果上報領(lǐng)導(dǎo)小組審查，并報義煤公司創(chuàng)新辦。
（四）成立科技成果收購評審專家組
由義煤公司創(chuàng)新辦組織評審專家組進(jìn)行評審。
（五）科技成果收購、評審及結(jié)論
由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目研究過程進(jìn)行匯報，詳盡闡述成果的創(chuàng)新性，并對成果所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)、社會效益進(jìn)行描述。項(xiàng)目評審專家組根據(jù)成果評審材料、答疑情況以及科技鑒定部門的鑒定意見，按照《義煤公司創(chuàng)新成果評價收購標(biāo)準(zhǔn)》（見附件3）進(jìn)行評估，并提出收購評估意見，然后報請領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，由人力資源和財務(wù)部門按季度兌現(xiàn)。收購資金納入科技創(chuàng)新獎勵基金管理。
第五章 科技成果推廣轉(zhuǎn)化
第十八條 科技成果推廣轉(zhuǎn)化是指具有應(yīng)用前景的技術(shù)成果被推廣轉(zhuǎn)化到生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際中進(jìn)行應(yīng)用、推廣和再創(chuàng)新的活動。科技成果包括義煤公司職務(wù)科技成果和外來引進(jìn)科技成果。
第十九條 公司應(yīng)建立科技成果推廣體系，大力實(shí)施科技成果推廣轉(zhuǎn)化效益激勵機(jī)制，使科技成果完成者從推廣轉(zhuǎn)化中受益。
第二十條 公司總經(jīng)理是科技成果推廣轉(zhuǎn)化的第一責(zé)任人，要加強(qiáng)自主創(chuàng)新成果的推廣，著力把有價值的科技成果推廣轉(zhuǎn)化到生產(chǎn)經(jīng)營中，使科技成果落地生根。
第二十一條 加強(qiáng)科技成果信息管理，健全和完善科技成果信息平臺，同時加強(qiáng)宣傳，擴(kuò)大科技成果的影響力，促進(jìn)其推廣應(yīng)用。
第二十二條 公司應(yīng)積極組織進(jìn)行年度科技成果推廣計(jì)劃的編制與實(shí)施工作。
第二十三條 推廣計(jì)劃下達(dá)后，應(yīng)成立項(xiàng)目推廣小組，由成果完成單位配合，進(jìn)行必要的理論培訓(xùn)、實(shí)操培訓(xùn)和現(xiàn)場技術(shù)指導(dǎo)，在適宜范圍內(nèi)進(jìn)行推廣應(yīng)用。重大科技成果的研發(fā)項(xiàng)目組根據(jù)需要也可直接轉(zhuǎn)變?yōu)橥茝V項(xiàng)目組，形成成果轉(zhuǎn)化一條龍服務(wù)體系，參與成果推廣轉(zhuǎn)化的各個階段。
第二十四條 列入推廣計(jì)劃的項(xiàng)目要填寫成果推廣計(jì)劃任務(wù)書，并按照成果推廣計(jì)劃任務(wù)書規(guī)定的各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行推廣，定期填報推廣應(yīng)用進(jìn)度報表。計(jì)劃完成后應(yīng)及時進(jìn)行總結(jié)，提交推廣應(yīng)用總結(jié)報告及經(jīng)濟(jì)和社會效益證明等有關(guān)材料，上報創(chuàng)新辦。
推廣項(xiàng)目組在推廣過程中應(yīng)進(jìn)行再創(chuàng)新，若通過進(jìn)一步開發(fā)，在原有成果技術(shù)基礎(chǔ)上，又有重大創(chuàng)新或超過了原有技術(shù)水平，取得了新的成果，可按照有關(guān)程序繼續(xù)申請科技成果驗(yàn)收、鑒定，進(jìn)一步推廣。
第六章 科技成果驗(yàn)收結(jié)算
第二十五條 公司應(yīng)建立科技成果驗(yàn)收結(jié)算體系，負(fù)責(zé)對科技成果推廣轉(zhuǎn)化效益進(jìn)行評估，實(shí)事求是、客觀公正地衡量科技成果產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)和社會效益。
第二十六條 科技成果驗(yàn)收結(jié)算應(yīng)提交成果推廣驗(yàn)收結(jié)算申請、推廣應(yīng)用總結(jié)報告以及經(jīng)濟(jì)和社會效益證明等有關(guān)材料。由創(chuàng)新辦上報義煤公司審查結(jié)算。
第七章 科技創(chuàng)新市場考核
第二十七條 科技創(chuàng)新市場運(yùn)作考核驗(yàn)收每季度進(jìn)行一次，年終總評，采取現(xiàn)場檢查考核的方式。考核標(biāo)準(zhǔn)按照《義煤公司科技創(chuàng)新市場考核評分標(biāo)準(zhǔn)》（見附件5）執(zhí)行。
第二十八條 義煤公司考核前我公司要先自行按照考核標(biāo)準(zhǔn)對本單位科技創(chuàng)新市場化運(yùn)作情況進(jìn)行自評和整體總結(jié)，并于每季度第三個月20日前上報義煤公司創(chuàng)新辦。
第二十九條 考核內(nèi)容分科技創(chuàng)新市場運(yùn)作及科技創(chuàng)新績效兩部分，其中科技創(chuàng)新市場考核得分占總成績的90%；科技創(chuàng)新績效得分占總成績的10%，科技市場考核結(jié)果按百分制進(jìn)行。考核結(jié)果按百分制分為A、B、C、D四個等級，并與各單位創(chuàng)新績效工資及各單位領(lǐng)導(dǎo)績效掛鉤。95分（含95分）以上為A級，90-95分（含90分）為B級，85-90分為C級（含85分），85分（不含85分）以下為D級。
第一條為加強(qiáng)對企業(yè)的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)清產(chǎn)核資工作，真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)及財務(wù)狀況，完善企業(yè)基礎(chǔ)管理，為科學(xué)評價和規(guī)范考核企業(yè)經(jīng)營績效及國有資產(chǎn)保值增值提供依據(jù)，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律、法規(guī)，制定本辦法。
第二條本辦法所稱清產(chǎn)核資，是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)國家專項(xiàng)工作要求或者企業(yè)特定經(jīng)濟(jì)行為需要，按照規(guī)定的工作程序、方法和政策，組織企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查，并依法認(rèn)定企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢，從而真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)價值和重新核定企業(yè)國有資本金的活動。
第三條國務(wù)院，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設(shè)區(qū)的市、自治州級人民政府履行出資人職責(zé)的企業(yè)及其子企業(yè)或分支機(jī)構(gòu)的清產(chǎn)核資，適用本辦法。
第四條企業(yè)清產(chǎn)核資包括賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價值重估、損溢認(rèn)定、資金核實(shí)和完善制度等內(nèi)容。
第五條企業(yè)清產(chǎn)核資清出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失和資金掛賬，依據(jù)國家清產(chǎn)核資有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和財務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定處理。
第六條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)是企業(yè)清產(chǎn)核資工作的監(jiān)督管理部門。
第二章清產(chǎn)核資的范圍
第七條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對符合下列情形之一的，可以要求企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資：
（一）企業(yè)資產(chǎn)損失和資金掛賬超過所有者權(quán)益，或者企業(yè)會計(jì)信息嚴(yán)重失真、賬實(shí)嚴(yán)重不符的；
（二）企業(yè)受重大自然災(zāi)害或者其他重大、緊急情況等不可抗力因素影響，造成嚴(yán)重資產(chǎn)損失的；
（三）企業(yè)賬務(wù)出現(xiàn)嚴(yán)重異常情況，或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的；
（四）其他應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清產(chǎn)核資的情形。
第八條符合下列情形之一，需要進(jìn)行清產(chǎn)核資的，由企業(yè)提出申請，報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)：
（一）企業(yè)分立、合并、重組、改制、撤銷等經(jīng)濟(jì)行為涉及資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重大變動情況的；
（二）企業(yè)會計(jì)政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化情況的；
（三）國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定企業(yè)特定經(jīng)濟(jì)行為必須開展清產(chǎn)核資工作的。
第三章清產(chǎn)核資的內(nèi)容
第九條賬務(wù)清理是指對企業(yè)的各種銀行賬戶、會計(jì)核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有價證券等基本財務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理，以及對企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部資金往來進(jìn)行全面核對和清理，以保證企業(yè)賬賬相符，賬證相符，促進(jìn)企業(yè)賬務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實(shí)。
第十條資產(chǎn)清查是指對企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實(shí)。在資產(chǎn)清查中把實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)結(jié)合起來，把清理資產(chǎn)同核查負(fù)債和所有者權(quán)益結(jié)合起來，重點(diǎn)做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項(xiàng)對外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及做好企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的清理。
企業(yè)對清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照清產(chǎn)核資要求進(jìn)行分類排隊(duì)，提出相關(guān)處理意見。
第十一條價值重估是對企業(yè)賬面價值和實(shí)際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)按照國家規(guī)定方法、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新估價。
企業(yè)在以前清產(chǎn)核資中已經(jīng)進(jìn)行資產(chǎn)價值重估或者因特定經(jīng)濟(jì)行為需要已經(jīng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的，可以不再進(jìn)行價值重估。
第十二條損溢認(rèn)定是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，對企業(yè)申報的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證。
企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定的具體辦法另行制定。
第十三條資金核實(shí)是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，組織進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實(shí)際占用的國有資本金數(shù)額。
第十四條企業(yè)占用的國有資本金數(shù)額經(jīng)重新核定后，應(yīng)當(dāng)作為國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)評價企業(yè)經(jīng)營績效及考核國有資產(chǎn)保值增值的基數(shù)。
第四章清產(chǎn)核資的程序
第十五條企業(yè)清產(chǎn)核資除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：
（一）企業(yè)提出申請；
（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批復(fù)同意立項(xiàng)；
（三）企業(yè)制定工作實(shí)施方案，并組織賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作；
（四）聘請社會中介機(jī)構(gòu)對清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財務(wù)審計(jì)和對有關(guān)損溢提出鑒證證明；
（五）企業(yè)上報清產(chǎn)核資工作結(jié)果報告及社會中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)審計(jì)報告；
（六）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)損溢進(jìn)行認(rèn)定，對資金核實(shí)結(jié)果進(jìn)行批復(fù)；
（七）企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資資金核實(shí)結(jié)果批復(fù)調(diào)賬；
（八）企業(yè)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更登記和工商變更登記；
（九）企業(yè)完善各項(xiàng)規(guī)章制度。
第十六條所出資企業(yè)由于國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售等發(fā)生控股權(quán)轉(zhuǎn)移等產(chǎn)權(quán)重大變動需要開展清產(chǎn)核資的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織實(shí)施并負(fù)責(zé)委托社會中介機(jī)構(gòu)。
第十七條子企業(yè)由于國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售等發(fā)生控股權(quán)轉(zhuǎn)移等重大產(chǎn)權(quán)變動的，可以由所出資企業(yè)自行組織開展清產(chǎn)核資工作。對有關(guān)資產(chǎn)損溢和資金掛賬的處理，按規(guī)定程序申報批準(zhǔn)。
第十八條企業(yè)清產(chǎn)核資申請報告應(yīng)當(dāng)說明清產(chǎn)核資的原因、范圍、組織和步驟及工作基準(zhǔn)日。
對企業(yè)提出的清產(chǎn)核資申請，同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)本辦法和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，經(jīng)同意后批復(fù)企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作。
第十九條企業(yè)實(shí)施清產(chǎn)核資按下列步驟進(jìn)行：
（一）指定內(nèi)設(shè)的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)或者多個部門組成的清產(chǎn)核資臨時辦事機(jī)構(gòu)，統(tǒng)稱為清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)具體組織清產(chǎn)核資工作；
（二）制定本企業(yè)的清產(chǎn)核資實(shí)施方案；
（三）聘請符合資質(zhì)條件的社會中介機(jī)構(gòu)；
（四）按照清產(chǎn)核資工作的內(nèi)容和要求具體組織實(shí)施各項(xiàng)工作；
（五）向同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報送由企業(yè)法人代表簽字、加蓋公章的清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報材料。
第二十條企業(yè)清產(chǎn)核資實(shí)施方案以及所聘社會中介機(jī)構(gòu)的名單和資質(zhì)情況應(yīng)當(dāng)報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。
第二十一條企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報材料主要包括下列內(nèi)容：
(一)清產(chǎn)核資工作報告。主要反映本企業(yè)的清產(chǎn)核資工作基本情況，包括：企業(yè)清產(chǎn)核資的工作基準(zhǔn)日、范圍、內(nèi)容、結(jié)果，以及基準(zhǔn)日資產(chǎn)及財務(wù)狀況；
(二)按規(guī)定表式和軟件填報的清產(chǎn)核資報表及相關(guān)材料；
(三)需申報處理的資產(chǎn)損溢和資金掛賬等情況，相關(guān)材料應(yīng)當(dāng)單獨(dú)匯編成冊，并附有關(guān)原始憑證資料和具有法律效力的證明材料；
(四)子企業(yè)是股份制企業(yè)的，還應(yīng)當(dāng)附送經(jīng)該企業(yè)董事會或者股東會同意對清產(chǎn)核資損溢進(jìn)行處理的書面證明材料；
(五)社會中介機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)清產(chǎn)核資的結(jié)果，出具經(jīng)注冊會計(jì)師簽字的清產(chǎn)核資專項(xiàng)財務(wù)審計(jì)報告并編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計(jì)報表；
(六)其他需提供的備查材料。
第二十二條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)收到企業(yè)報送的清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報材料后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，在規(guī)定時限內(nèi)出具清產(chǎn)核資資金核實(shí)的批復(fù)文件。
第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的清產(chǎn)核資批復(fù)文件，對企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將賬務(wù)處理結(jié)果報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。
第二十四條企業(yè)在接到清產(chǎn)核資的批復(fù)30個工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)?shù)酵墖匈Y產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)辦理相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)，涉及企業(yè)注冊資本變動的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)到工商行政管理部門辦理工商變更登記手續(xù)。
第五章清產(chǎn)核資的組織
第二十五條企業(yè)清產(chǎn)核資工作按照統(tǒng)一規(guī)范、分級管理的原則，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。
第二十六條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本級人民政府批準(zhǔn)或者交辦的企業(yè)清產(chǎn)核資組織工作。
第二十七條國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會在企業(yè)清產(chǎn)核資中履行下列職責(zé)：
（一）制定全國企業(yè)清產(chǎn)核資規(guī)章、制度和辦法；
（二）負(fù)責(zé)所出資企業(yè)清產(chǎn)核資工作的組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查；
（三）負(fù)責(zé)對所出資企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢進(jìn)行認(rèn)定，并對企業(yè)占用的國有資本進(jìn)行核實(shí)；
（四）指導(dǎo)地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)開展企業(yè)清產(chǎn)核資工作。
第二十八條地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在企業(yè)清產(chǎn)核資中履行下列監(jiān)管職責(zé)：
（一）依據(jù)國家有關(guān)清產(chǎn)核資規(guī)章、制度、辦法和規(guī)定的工作程序，負(fù)責(zé)本級人民政府所出資企業(yè)清產(chǎn)核資工作的組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查；
（二）負(fù)責(zé)對本級人民政府所出資企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢進(jìn)行認(rèn)定，并對企業(yè)占用的國有資本進(jìn)行核實(shí)；
（三）指導(dǎo)下一級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)開展企業(yè)清產(chǎn)核資工作；
（四）向上一級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及時報告工作情況。
第二十九條企業(yè)清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，向同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報送相關(guān)資料，根據(jù)同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)清產(chǎn)核資批復(fù)組織企業(yè)本部及子企業(yè)進(jìn)行調(diào)賬。
第三十條企業(yè)投資設(shè)立的各類多元投資企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，由實(shí)際控股或協(xié)議主管的上級企業(yè)負(fù)責(zé)組織，并將有關(guān)清產(chǎn)核資結(jié)果及時通知其他有關(guān)各方。
第六章清產(chǎn)核資的要求
第三十一條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)清產(chǎn)核資的組織領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，對企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果的審核和資產(chǎn)損失的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家清產(chǎn)核資有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)財務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，嚴(yán)格把關(guān)，依法辦事，嚴(yán)肅工作紀(jì)律。
第三十二條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)清產(chǎn)核資情況及相關(guān)社會中介機(jī)構(gòu)清產(chǎn)核資審計(jì)情況進(jìn)行監(jiān)督，對社會中介機(jī)構(gòu)所出具專項(xiàng)財務(wù)審計(jì)報告的程序和內(nèi)容進(jìn)行檢查。
第三十三條企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資應(yīng)當(dāng)做到全面徹底、不重不漏、賬實(shí)相符，通過核實(shí)“家底”，找出企業(yè)經(jīng)營管理中存在的矛盾和問題，以便完善制度、加強(qiáng)管理、堵塞漏洞。
第三十四條企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映存在問題，清查出來的問題應(yīng)當(dāng)及時申報，不得瞞報虛報。
企業(yè)清產(chǎn)核資申報處理的各項(xiàng)資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)提供具有法律效力的證明材料。
第三十五條企業(yè)在清產(chǎn)核資中應(yīng)當(dāng)認(rèn)真清理各項(xiàng)長期積壓的存貨，以及各種未使用、剩余、閑置或因技術(shù)落后淘汰的固定資產(chǎn)、工程物資，并組織力量進(jìn)行處置，積極變現(xiàn)或者收回殘值。
第三十六條企業(yè)在完成清產(chǎn)核資后，應(yīng)當(dāng)全面總結(jié)，認(rèn)真分析在資產(chǎn)及財務(wù)日常管理中存在的問題，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，強(qiáng)化內(nèi)部財務(wù)控制，建立相關(guān)的資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，以及進(jìn)一步完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和企業(yè)負(fù)責(zé)人離任審計(jì)制度。
第三十七條企業(yè)清產(chǎn)核資中產(chǎn)權(quán)歸屬不清或者有爭議的資產(chǎn)，可以在清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，向同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)另行申報產(chǎn)權(quán)界定。
第三十八條企業(yè)對經(jīng)批復(fù)同意核銷的各項(xiàng)不良債權(quán)、不良投資及實(shí)物資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，建立賬銷案存管理制度，組織力量或成立專門機(jī)構(gòu)積極清理和追索，避免國有資產(chǎn)流失。
第三十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在清產(chǎn)核資中認(rèn)真清理各項(xiàng)賬外資產(chǎn)、負(fù)債，對經(jīng)批準(zhǔn)同意入賬的各項(xiàng)盤盈資產(chǎn)及同意賬務(wù)處理的有關(guān)負(fù)債，應(yīng)當(dāng)及時納入企業(yè)日常資產(chǎn)及財務(wù)管理的范圍。
第四十條企業(yè)對清產(chǎn)核資中反映出的各項(xiàng)管理問題應(yīng)當(dāng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，分清工作責(zé)任，建立各項(xiàng)管理制度，并嚴(yán)格落實(shí)。應(yīng)當(dāng)建立健全不良資產(chǎn)管理機(jī)制，鞏固清產(chǎn)核資成果。
第四十一條除涉及國家安全的特殊企業(yè)以外，企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果須委托符合資質(zhì)條件的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)財務(wù)審計(jì)。
第四十二條社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，履行必要的審計(jì)程序，認(rèn)真核實(shí)企業(yè)的各項(xiàng)清產(chǎn)核資材料，并按規(guī)定進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)和賬務(wù)核對。對企業(yè)資產(chǎn)損溢按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的損溢確定標(biāo)準(zhǔn)，在充分調(diào)查研究、論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行職業(yè)推斷和合規(guī)評判，提出經(jīng)濟(jì)鑒證意見，并出具鑒證證明。
第四十三條進(jìn)行清產(chǎn)核資的企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合社會中介機(jī)構(gòu)的工作，提供審計(jì)工作和經(jīng)濟(jì)鑒證所必要的資料和線索。企業(yè)和個人不得干預(yù)社會中介機(jī)構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為。社會中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作和經(jīng)濟(jì)鑒證工作享有法律規(guī)定的權(quán)力，承擔(dān)法律規(guī)定的義務(wù)。
第四十四條企業(yè)及社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)檔案管理的要求，妥善保管有關(guān)清產(chǎn)核資各項(xiàng)工作的底稿，以備檢查。
第七章法律責(zé)任
第四十五條企業(yè)在清產(chǎn)核資中違反本辦法所規(guī)定程序的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期改正；企業(yè)清產(chǎn)核資工作質(zhì)量不符合規(guī)定要求的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令其重新開展清產(chǎn)核資。
第四十六條企業(yè)在清產(chǎn)核資中有意瞞報情況，或者弄虛作假、提供虛假會計(jì)資料的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定予以處罰；對企業(yè)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員依法給予行政和紀(jì)律處分。
第四十七條企業(yè)負(fù)責(zé)人和有關(guān)工作人員在清產(chǎn)核資中，采取隱瞞不報、低價變賣、虛報損失等手段侵吞、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并依法給予行政和紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第四十八條企業(yè)負(fù)責(zé)人對申報的清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任；社會中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)清產(chǎn)核資審計(jì)報告的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。
2011年3月3日，國家稅務(wù)總局以25號公告的方式了《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(以下簡稱“新辦法”)。新辦法取代了2009年的《企業(yè)資產(chǎn)稅前扣除管理辦法》(以下簡稱“舊辦法”)。新辦法擴(kuò)大了資產(chǎn)損失的范圍，取消了資產(chǎn)損失事前審批要求，并且在某些情況下，簡化了對證據(jù)的要求。國家稅務(wù)總局給予企業(yè)更多自使其自行對遵守資產(chǎn)損失扣除規(guī)定的情況進(jìn)行管理，但保留了對其進(jìn)行稅務(wù)核查的權(quán)力。隨著資源的重新配置，稅務(wù)機(jī)關(guān)將可以集中主要精力對高風(fēng)險對象或領(lǐng)域進(jìn)行稅務(wù)檢查。
新辦法擴(kuò)大了資產(chǎn)范圍
根據(jù)新辦法第二條，資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營管理活動相關(guān)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)(包括應(yīng)收票據(jù)、各類墊款、企業(yè)之間往來款項(xiàng))等貨幣性資產(chǎn)，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)，以及債權(quán)性投資和股權(quán)(權(quán)益)性投資。
即：在應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)類別下，新辦法增加了為其他方代墊的各類款項(xiàng)及企業(yè)之間往來款項(xiàng)，還增加了無形資產(chǎn)作為一項(xiàng)主要類別。
此外，根據(jù)新辦法第五十條，新辦法沒有涉及的資產(chǎn)損失事項(xiàng)，只要符合企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例等法律、法規(guī)規(guī)定的，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除。
資產(chǎn)損失區(qū)分兩種類型
根據(jù)確認(rèn)情況不同，新辦法將可抵扣的資產(chǎn)損失區(qū)分為兩種類型：
1.實(shí)際資產(chǎn)損失：企業(yè)在實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)過程中發(fā)生的合理損失；
2.法定資產(chǎn)損失：企業(yè)雖未實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)，但符合財稅[2009]59號文和新辦法規(guī)定條件計(jì)算確認(rèn)的損失，如逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)。
舊辦法提到了損失“實(shí)際發(fā)生”及“實(shí)際確認(rèn)”的區(qū)別，但并未詳細(xì)解釋，新辦法對于這兩種類型的損失作出了更正式的定義。
損失扣除期限的相關(guān)規(guī)定
1.根據(jù)新辦法，企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會計(jì)上已作損失處理的年度申報扣除；法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會計(jì)上已作損失處理的年度申報扣除。
提醒大家，與舊辦法不同，新辦法將資產(chǎn)損失的會計(jì)確認(rèn)作為其稅前扣除的前提條件。
2.新辦法明確了納稅人申請追補(bǔ)扣除以前年度發(fā)生但未能在當(dāng)年稅前扣除的資產(chǎn)損失并退稅的時限。屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過五年。特殊情況下，追補(bǔ)確認(rèn)期限經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長。
特殊情況包括以下幾種：
(1)因計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌過程中遺留的資產(chǎn)損失
(2)企業(yè)重組上市過程中因權(quán)屬不清出現(xiàn)爭議而未能及時扣除的資產(chǎn)損失
(3)因承擔(dān)國家政策性任務(wù)而形成的資產(chǎn)損失
(4)政策定性不明確而形成資產(chǎn)損失等特殊原因形成的資產(chǎn)損失
屬于法定資產(chǎn)損失，仍然應(yīng)當(dāng)在申報年度扣除。
3.新辦法明確多繳稅款的處理方式只能是抵扣而不能退稅。追補(bǔ)后發(fā)生虧損的處理方法，應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額，再按彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款，多繳稅款只能抵扣。
申報資產(chǎn)損失扣除程序：自行申報扣除及審批制改為申報制
1.新辦法取消了資產(chǎn)損失扣除需要事先從稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取審批的要求。在新辦法下，所有資產(chǎn)損失都無需審批，而只需要在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，將資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。
新辦法下，資產(chǎn)損失扣除合規(guī)責(zé)任明確歸于企業(yè)，企業(yè)資產(chǎn)損失扣除將相對容易和迅速，便于更好地管理現(xiàn)金流。但必須指出的是，對企業(yè)而言，申報手續(xù)看似簡化，但稅務(wù)風(fēng)險卻大大增加，資產(chǎn)損失確認(rèn)所要求提供的證據(jù)絲毫沒有放松，反而沒有原來要求得具體，對企業(yè)相關(guān)人員及其稅務(wù)管理水平提出更高要求。某種意義上講，原來由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了企業(yè)，如果企業(yè)相關(guān)人員對政策把握不準(zhǔn)而申報扣除，企業(yè)將面臨補(bǔ)稅、滯納金和罰款的損失，甚至被追究刑事責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征因不合規(guī)的損失扣除導(dǎo)致的未繳或少繳稅款，如果涉及的稅款超過人民幣十萬元，追征期可以延長至五年，對于關(guān)聯(lián)交易引起的損失，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向前追溯十年。基于此，企業(yè)仍應(yīng)健全資產(chǎn)損失內(nèi)部核銷制度，并準(zhǔn)備詳細(xì)的相關(guān)會計(jì)和稅務(wù)資料以備稅務(wù)檢查。
2.新辦法下，企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報和專項(xiàng)申報兩種申報形式。
屬于清單申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會計(jì)核算科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，有關(guān)會計(jì)核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳椋?/p>
屬于專項(xiàng)申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)(或逐筆)報送申請報告，同時附送會計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。
就資產(chǎn)損失的性質(zhì)而言，新辦法下的清單申報和專項(xiàng)申報分別對應(yīng)舊辦法下的自行計(jì)算扣除及事前審批。清單申報適用于正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的資產(chǎn)損失，專頂申報適用于其他資產(chǎn)損失。如果不確認(rèn)應(yīng)進(jìn)行哪種申報，企業(yè)可以進(jìn)行專項(xiàng)申報。
3.清單申報要求企業(yè)對更多資產(chǎn)損失情況進(jìn)行判斷。新辦法明確了應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除的資產(chǎn)損失：
(1)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失，
(2)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；
(3)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；
(4)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；
(5)企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。
4.對于在中國境內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營的企業(yè)來說，根據(jù)新辦法，分支機(jī)構(gòu)不僅應(yīng)向其當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報，同時還應(yīng)通過總機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報。總機(jī)構(gòu)將跨地區(qū)分支機(jī)構(gòu)所屬資產(chǎn)捆綁打包轉(zhuǎn)讓所發(fā)生的資產(chǎn)損失，由總機(jī)構(gòu)向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)申報。
5.清單申報和專項(xiàng)申報可以在所得稅年度申報時同時進(jìn)行，屬于專項(xiàng)申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)因特殊原因不能在規(guī)定的時限內(nèi)報送相關(guān)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，可適當(dāng)延期申報。
無論是清單申報還是專項(xiàng)申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)都保留在申報后進(jìn)行核查的權(quán)利，而且如果資產(chǎn)損失不真實(shí)、不合法，可以對應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。
資產(chǎn)損失確認(rèn)的詳細(xì)規(guī)定
1.貨幣資產(chǎn)損失
企業(yè)貨幣資產(chǎn)損失包括現(xiàn)金損失、銀行存款損失和應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)損失等。
(1)新辦法未對現(xiàn)金損失進(jìn)行定義，且只是簡單指出存款類資產(chǎn)損失是由于因金融機(jī)構(gòu)清算而發(fā)生。一方面賦予了更多的靈活性，另一方面增加了不確定性。
新辦法下，金融機(jī)構(gòu)出具的假幣收繳證明可以作為現(xiàn)金損失的證據(jù)材料。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)清算而未清算超過三年的，企業(yè)可將該款項(xiàng)
確認(rèn)為資產(chǎn)損失，但應(yīng)有法院或破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明。
(2)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失，新辦法增加了“屬于債務(wù)重組的。應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明”的規(guī)定，這可能給債權(quán)人造成較重的管理負(fù)擔(dān)，債權(quán)人很可能無法控制債務(wù)人如何對其稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行處理，該規(guī)定值得商榷。
新辦法還增加了，屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。
企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報告。注意新辦法對于逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)的損失，不再要求債權(quán)人：有依法催收磋商記錄，證明債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營三年以上，證明三年內(nèi)與其沒有任何業(yè)務(wù)往來。
(3)企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報告。
2.非貨幣資產(chǎn)損失
企業(yè)非貨幣資產(chǎn)損失包括存貨損失周定資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失、在建工程損失、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失等。注意：新辦法將無形資產(chǎn)損失納入了非貨幣資產(chǎn)損失范圍。
(1)無形資產(chǎn)損失
無形資產(chǎn)損失是指被其他新技術(shù)所代替或已經(jīng)超過法律保護(hù)期限，已經(jīng)喪失使用價值和轉(zhuǎn)讓價值，尚未攤銷的無形資產(chǎn)損失。
新辦法要求企業(yè)提交以下證據(jù)備案：會計(jì)核算資料；企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明}技術(shù)鑒定意見和企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)無形資產(chǎn)已無使用價值或轉(zhuǎn)讓價值的書面申明；無形資產(chǎn)的法律保護(hù)期限文件。
(2)其他非貨幣資產(chǎn)損失，新舊辦法的區(qū)別：
舊辦法要求損失扣除證據(jù)中使用相關(guān)資產(chǎn)的“賬面原值”，新辦法下修改為“計(jì)稅成本”，這一改動使得資產(chǎn)損失扣除的規(guī)定與企業(yè)所得稅法中對存貨和資產(chǎn)的規(guī)定相一致。
新辦法注重?fù)p失產(chǎn)生的責(zé)任認(rèn)定文件，特別是在有責(zé)任人或保險人進(jìn)行相關(guān)賠償?shù)那闆r下滸多情況下，新辦法增加了法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報告的要求。
3.投資損失
企業(yè)投資損失包括債權(quán)性投資損失和股權(quán)(權(quán)益)性投資損失。
(1)債權(quán)性投資損失
新辦法簡化了債權(quán)性投資損失的證據(jù)材料要求。企業(yè)債權(quán)投資損失應(yīng)依據(jù)投資的原始憑證、合同或協(xié)議、會計(jì)核算資料等相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)。
新辦法對下列情形列出了具體資料要求：
①債務(wù)人或擔(dān)保人依法被宣告破產(chǎn)，關(guān)閉、被解散或撤銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、失蹤或者死亡等，應(yīng)出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明。無法出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明，且上述事項(xiàng)超過三年以上的，或債權(quán)投資(包括信用卡透支和助學(xué)貸款)余額在三百萬元以下的，應(yīng)出具對應(yīng)的債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷文件、工商行政管理部門注銷證明或查詢證明以及追索記錄等(包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄)；
①債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，企業(yè)對其資產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)，應(yīng)出具債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故證明、保險賠償證明、資產(chǎn)清償證明等，
③債務(wù)人因承擔(dān)法律責(zé)任，其資產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者的，應(yīng)出具法院裁定證明和資產(chǎn)清償證明；
④債務(wù)人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，企業(yè)提出訴訟或仲裁的，經(jīng)人民法院對債務(wù)人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，債務(wù)人和擔(dān)保人均無資產(chǎn)可執(zhí)行，人民法院裁定終結(jié)或終止(中止)執(zhí)行的，應(yīng)出具人民法院裁定文書；
⑤債務(wù)人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，企業(yè)提出訴訟后被駁回的、人民法院不予受理或不予支持的，或經(jīng)仲裁機(jī)構(gòu)裁決免除(或部分免除)債務(wù)人責(zé)任，經(jīng)追償后無法收回的債權(quán)，應(yīng)提交法院駁回的證明，或法院不予受理或不予支持證明，或仲裁機(jī)構(gòu)裁決免除債務(wù)人責(zé)任的文書；
⑥經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)，應(yīng)提供國務(wù)院批準(zhǔn)文件或經(jīng)國務(wù)院同意后由國務(wù)院有關(guān)部門批準(zhǔn)的文件。
(2)股權(quán)(權(quán)益)性投資損失
企業(yè)股權(quán)投資損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)：
①股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料；
@被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件；
③工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件；
④政府有關(guān)部門對被投資單位的行政處理決定文件；
⑤被投資企業(yè)終止經(jīng)營、停止交易的法律或其他證明文件；
⑥被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料；
⑦企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)投資(權(quán)益)性損失的書面申明；
⑧會計(jì)核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。
被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照、停止生產(chǎn)經(jīng)營活動、失蹤等，應(yīng)出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明。
上述事項(xiàng)超過三年以上且未能完成清算的，應(yīng)出具被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷吊銷等的證明以及不能清算的原因說明。
新辦法刪除了舊辦法中對股權(quán)投資損失額的限定。舊辦法的第三十八條規(guī)定，企業(yè)的股權(quán)投資損失應(yīng)扣除責(zé)任人和保險賠款、變價收入或可收回金額后再確認(rèn)。可收回金額一律暫定為投資賬面余額的5％，新辦法不再對可收回金額進(jìn)行規(guī)定。
新辦法中專門規(guī)定了企業(yè)因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的資產(chǎn)損失準(zhǔn)予扣除。第四十五條規(guī)定如下：企業(yè)按獨(dú)立交易原則向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失，或向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔(dān)保而形成的債權(quán)損失，準(zhǔn)予扣除，但企業(yè)應(yīng)作專項(xiàng)說明，同時出具中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報告及其相關(guān)的證明材料。
4.其他資產(chǎn)損失
其他資產(chǎn)損失實(shí)際是在舊辦法投資資產(chǎn)損失項(xiàng)下的一些資產(chǎn)損失被重新分類為其他資產(chǎn)損失。
其他資產(chǎn)損失的具體范圍與損失扣除的資料要求具體如下：
(1)企業(yè)將不同類別的資產(chǎn)捆綁(打包)，以拍賣、詢價、競爭性談判、招標(biāo)等市場方式出售，其出售價格低于計(jì)稅成本的差額，可以作為資產(chǎn)損失并準(zhǔn)予在稅前申報扣除，但應(yīng)出具資產(chǎn)處置方案、各類資產(chǎn)作價依據(jù)、出售過程的情況說明、出售合同或協(xié)議、成交及人賬證明、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)等確定依據(jù)。
(2)企業(yè)正常經(jīng)營業(yè)務(wù)因內(nèi)部控制制度不健全而出現(xiàn)操作不當(dāng)、不規(guī)范或因業(yè)務(wù)創(chuàng)新但政策不明確、不配套等原因形成的資產(chǎn)損失，應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的金額，可以作為資產(chǎn)損失并準(zhǔn)予在稅前申報扣除，但應(yīng)出具損失原因證明材料或業(yè)務(wù)監(jiān)管部門定性證明，損失專項(xiàng)說明。
(3)企業(yè)因刑事案件原因形成的損失，應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的金額，或經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案偵查兩年以上仍未追回的金額，可以作為資產(chǎn)損失并準(zhǔn)予在稅前申報扣除，但應(yīng)出具公安機(jī)關(guān)、人民檢察院的立案偵查情況或人民法院的判決書等損失原因證明材料。
新辦法實(shí)施時間
新辦法自2011年1月1日起施行，舊辦法和《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國稅函【2009】772號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于電信企業(yè)壞賬損失稅前扣除問題的通知》(國稅函【2010】196號)同時廢止。新辦法生效之日前尚未進(jìn)行
稅務(wù)處理的資產(chǎn)損失事項(xiàng)，也應(yīng)按新辦法執(zhí)行。
國家稅務(wù)總局
關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理若干問題的公告
依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例(以下簡稱企業(yè)所得稅法)，現(xiàn)就非居民企業(yè)所得稅管理有關(guān)問題公告如下：
一、關(guān)于到期應(yīng)支付而未支付的所得扣繳企業(yè)所得稅問題
中國境內(nèi)企業(yè)(以下稱為企業(yè))和非居民企業(yè)簽玎與利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等所得有關(guān)的合同或協(xié)議，如果未按照合同或協(xié)議約定的日期支付上述所得款項(xiàng)，或者變更或修改合同或l辦議延期支付，但已計(jì)入企業(yè)當(dāng)期成本、費(fèi)甩并在企業(yè)所得稅年度納稅申報中作稅前扣除的，應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報時按照企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅。
如果企業(yè)上述到期未支付的所得款項(xiàng)，不是一次性計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用，而是計(jì)入相應(yīng)資產(chǎn)原價或企業(yè)籌辦費(fèi)，在該類資產(chǎn)投入使用或開始生產(chǎn)經(jīng)營后分期攤?cè)顺杀尽①M(fèi)甩分年度在企業(yè)所得稅前扣除的，應(yīng)在企業(yè)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的年度納稅申報時就上述所得全額代扣代繳企業(yè)所得稅。
如果企業(yè)在合同或協(xié)議約定的支付日期之前支付上述所得款項(xiàng)的，應(yīng)在實(shí)際支付時按照企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅。
二、關(guān)于擔(dān)保費(fèi)稅務(wù)處理問題
非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。上述來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，是指中國境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)或個人在借貸、買賣、貨物運(yùn)輸、加工承攬、租賃、工程承包等經(jīng)濟(jì)活動中，接受非居民企業(yè)提供的擔(dān)保所支付或負(fù)擔(dān)的擔(dān)保費(fèi)或相同性質(zhì)的費(fèi)用。
三、關(guān)于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征稅問題
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所而轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)土地使用權(quán)，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)以其取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入總額減除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額作為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，并由扣繳義務(wù)人在支付時代扣代繳。
四、關(guān)于融資租賃和出租不動產(chǎn)的租金所得稅務(wù)處理問題
(一)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，以融資租賃方式將設(shè)備、物件等租給中國境內(nèi)企業(yè)使用，租賃期滿后設(shè)備、物件所有權(quán)歸中國境內(nèi)企業(yè)(包括租賃期滿后作價轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)企業(yè))，非居民企業(yè)按照合同約定的期限收取租金，應(yīng)以租賃費(fèi)(包括租賃期滿后作價轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)企業(yè)的價款)扣除設(shè)備、物件價款后的余額，作為貸款利息所得計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，由中國境內(nèi)企業(yè)在支付時代扣代繳。
(二)非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)的房屋、建筑物等不動產(chǎn)，對未在中國境內(nèi)沒立機(jī)構(gòu)、場所進(jìn)行日常管理的，以其取得的租金收入全額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，由中國境內(nèi)的承租人在每次支付或到期應(yīng)支付時代扣代繳。
如果非居民企業(yè)委派人員在中國境內(nèi)或者委托中國境內(nèi)其他單位或個人對上述不動產(chǎn)進(jìn)行日常管理的，應(yīng)視為其在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，非居民企業(yè)應(yīng)在稅法規(guī)定的期限內(nèi)自行申報繳納企業(yè)所得稅。
五、關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益扣致企業(yè)所得稅處理司題
中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在作出利潤分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。如實(shí)際支付時間先于利潤分配決定日期的，應(yīng)在實(shí)際支付時代扣代繳企業(yè)所得稅。
六、關(guān)于貫徹《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理的通知》(國稅函[2009]698號，以下稱為《通知》)有關(guān)問題
(一)非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)，止合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。
(二)《通知》第一條所稱“在公開的證券市場上買入并賣出中國居民企業(yè)的股票”，是指股票買入和賣出的對象、數(shù)量和價格不是由買賣雙方事先約定而是按照公開證券市場通常交易規(guī)則確定的行為。
(三)《通知》第五條、第六條和第八條的“境外投資方(實(shí)際控制方)”是指間接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權(quán)的所有投資者；《通知*第五條中的“實(shí)際稅負(fù)”是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的實(shí)際稅負(fù)，“不征所得稅”是指對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得不征企業(yè)所得稅。
(四)兩個及兩個以上境外投資方同時間接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權(quán)的，可由其中一方按照《通知》第五條規(guī)定向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料。
(五)境外投資方同時間接轉(zhuǎn)讓兩個及兩個以上且不在同一省(市)中國居民企業(yè)股權(quán)的，可以選擇向其中一個中國居民企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《通知》第五條規(guī)定提供資料，由該主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在省(市)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他省(市)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定是否征稅，并向國家稅務(wù)總局報告；如果確定征稅的，應(yīng)分別到各中國居民企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款。
