時間：2023-02-23 05:28:17
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇經營管理申報材料，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
為大力引進高層次創業創新人才，加快創新型省份建設，又好又快地推進“兩個率先”，根據省委、省政府《關于加強高層次創業創新人才隊伍建設的意見》（**發［**］29號）和《**省高層次創業創新人才引進計劃實施辦法》（**組通［2007］6號），現就做好高層次創業創新人才引進計劃申報工作通知如下：
一、支持重點
面向省外特別是海外，重點支持引進以下高層次技術人才和管理人才：
1、能夠對我省產業結構優化、產業技術水平提升和高新技術優勢特色產業發展有重大影響和帶動作用的人才；
2、省委、省政府確定的重大科技創新工程（包括南京中國軟件城、泰州中國醫藥城、**州納米技術研發及產業化基地等）急需的人才；
3、已經實施或正在申報省以上重大科技計劃項目，創建國家級研發機構和技術服務平臺所需要的人才；
4、地方經濟社會發展所急需的，并且地方有專門人才計劃實行配套支持的關鍵性高層次人才。
二、人才條件
上述重點支持引進的人才具體分為以下兩類：
1、創業人才：攜帶科技成果在我省區域內投資或參與投資創辦、領辦科技型企業，其主導產品符合我省重點支持的產業發展方向、具有自主知識產權、工藝技術達到國內領先水平，能夠填補國內空白或引領相關產業發展，有較大的國際市場潛力和預期經濟效益的企業創業者或創業團隊。創業人才必須具備以下條件：
（1）擁有與其所創業領域產品、技術相關的專利、著作權等自主知識產權，在企業經營管理方面具有豐富知識和經驗的高學歷人才；
（2）年齡一般不超過40歲，具有在省（海）外成功創業經歷的，年齡可適當放寬；
（3）**年1月1日后到我省創（領）辦科技型企業，本人為所創(領)辦企業的法定代表人，且常駐我省工作。
2、創新人才：我省重點發展的高新技術優勢特色產業骨干企業和省級以上各類創業創新載體引進的掌握關鍵技術的技術創新人才（高層次研究開發專家）和管理創新人才（高級經營管理專家）。鼓勵企業、各類創業創新載體聯合高校、科研院所共同引進高層次創新人才。創新人才必須具備以下條件：
（1）在國內外著名高校、研究機構相關學科領域獲得博士研究生學歷（學位），年齡一般不超過50歲。擁有高級職稱或國際公認的執業資格，或曾擔任過高層管理、技術職務；
（2）具有在國內外行業內知名企業，或知名高校、科研單位及相關機構關鍵崗位上從事研發或管理工作的經歷，并取得了突出業績；
（3）在軟件及動漫、新型顯示、新一代通信與網絡、專用芯片、半導體照明、太陽能光伏、風力發電、生物質利用、城市軌道交通、生物技術與制藥、水環境治理、現代物流、服務外包和現代農業等我省重點發展的高科技領域從事技術或管理工作。
（4）**年1月1日后到我省工作，駐我省工作時間年度累計在七個月以上。
三、申報單位
申報單位必須屬于以下范圍：
1、省（部）直屬企業；
2、省級以上高新技術企業及其他從事高新技術產品研發、生產的高成長性科技型企業；
3、省級以上高新技術產業開發區、大學科技園、軟件園、科技創業服務中心等創業創新載體；
4、在上述范圍以外，創業人才在**北5市投資或參與投資創辦的，且屬于該市確定的重點引資領域的科技型企業。
四、申報材料
（一）申報單位應提供以下材料：
1、**省高層次創業創新人才引進計劃申報書；
2、引進人才的身份證明(身份證、護照)、學歷(學位)證書、職稱、資質證明（證書）、在原單位擔任重要崗位職務的證明和其他有關工作經歷、資歷的證明材料復印件；
3、創業人才所創(領)辦企業的法人營業執照、公司章程復印件；創新人才與引進企業簽訂的勞動合同或合作協議復印件；
4、反映引進人才能力和業績的相關證明材料。
(1)創業人才（A類）
對應于申報書(A類)中有關內容，提供反映本企業特有關鍵技術的技術特點、水平和優勢介紹；企業主導產品在質量、性能、功能等方面相對于同類競爭產品的特點和優勢介紹；創業者本人和企業擁有的自主知識產權的證書(證明)和以往成功創業的經歷說明等。
(2)創新人才
a.技術創新人才－高層次研究開發專家（B類）
對應于申報書(B類)中有關內容，提供引進人才近年來作為主要完成人在承擔有關研究開發任務(項目)中所發揮的作用、所取得成果的技術水平和經濟效益等的證明材料。
b.管理創新人才－高級經營管理專家（C類）
對應于申報書(C類)中有關內容，提供引進人才在原單位和現單位從事經營和管理工作中，本人主要提出并組織實施的重要戰略決策、管理方法創新及其實際效果的證明材料，包括在此過程中形成的重要文件、工作方案、管理創新典型案例介紹，以及其它反映業績的證明材料等。
(二)申報材料裝訂要求：
1、申報材料統一用A4紙打印或復印，復印材料必須保證字跡清晰。
2、申報材料分兩部分裝訂。
(1)《**省高層次創業創新人才引進計劃申報書》一式六份，單獨成冊，不須合訂，并提供申報書電子文檔。
(2)將申報書一份與申報材料第2、3、4項合訂一冊，并在前附此冊材料目錄(注明A類、B類、C類)，一式一份。
五、申報程序
1．對符合條件的引進人才，由創業人才所創辦的企業、引進創新人才的企業或機構填寫申報材料，向所在地省轄市科技局申報。
2．各省轄市科技局負責對各單位所報材料的規范性、完整性和真實性進行審查，特別是對引進人才的身份、學歷、獲自主知識產權等內容應重點進行核實確認。對于創業人才所創(領)辦的企業，有關省轄市科技局應會同當地工商、稅務、質監等部門對其誠信經營和依法納稅等情況進行考察。對于上述審查結果，各省轄市科技局應在申報書中“省轄市科技局推薦理由”一欄中予以確認。
3、在材料核實的基礎上，各省轄市科技局應進一步根據《**省高層次創業創新人才引進計劃實施辦法》和本通知中有關引進人才的標準和條件，對所申報的引進人才組織初審篩選。初審結果報經省轄市人才工作領導小組審查同意后，將申報單位匯總表（樣式附后）一式兩份和匯總表電子文檔，以及“關于報送省高層次創業創新人才引進計劃初審結果的函”一式一份，隨同申報材料一并于4月15日至20日報送省科技廳（受理中心設在省生產力促進中心）。
4、省科技廳在省人才工作領導小組的統一指導和安排下，組織相關領域專家對各市上報的引進人才進行評審，并將評審結果報省人才工作領導小組審定。
六、有關要求
1、各市要把人才引進工作作為貫徹落實全省科技創新總體部署，增強自主創新能力，促進我省經濟社會又好又快發展的一項重要任務，切實加強對高層次創業創新人才引進計劃申報工作的組織領導，明晰職責，務求實效。
2、各市既要廣泛宣傳、廣開才路、舉人唯賢，積極推薦引進的優秀創業創新人才，又要按照申報工作的有關要求，嚴格條件和程序，認真核查申報材料的真實性，把好引進人才的質量關，做到層層負責、客觀公正、公開透明。
為貫徹落實省委、省政府《關于加強高層次創業創新人才隊伍建設的意見》（蘇發[**]29號），大力培養高層次創業創新人才，根據《**省高層次創業創新人才培育計劃實施辦法》（蘇組通[**]6號），“十一五”期間，面向全省高成長性科技型中小企業，重點選拔一批有較強技術研發和經營管理能力，敢于創業、勇于創新的高層次創業創新人才。經過5年左右的培育和支持，產生企業年營業收入超10億元的創業創新領軍人才10名，超1億元的創業創新拔尖人才100名，超1000萬元的創業創新優秀人才1000名。現就做好省“高層次創業創新人才培育計劃”培養對象的選拔工作通知如下：
一、選拔對象
此次選拔的培養對象，主要從近五年內在我省注冊的科技型企業中的以下三類人員中產生：
1、創（領）辦科技型企業，擁有自主創新的科技成果，初步實現創新成果轉化，經營情況良好，依法經營，按章納稅的企業法定代表人或高級經營管理人員。
2、具有較強的技術創新能力，在我省重點發展產業領域擁有自主創新的科技成果或掌握相關核心技術的企業技術骨干或負責人。
3、具有較強的技術創新能力，在我省重點發展產業領域擁有自主創新的科技成果，以技術入股形式參與創辦科技型企業，并積極推進科技成果產業化、行政關系在高校或科研單位中的科技人員。
二、選拔條件
（一）創業創新領軍人才
1、有很強的創新能力和經營管理能力，在國內同行業有重要影響，年齡一般不超過50周歲。
2、本人組織并參與了企業重大技術的攻關或產品開發，取得具有自主知識產權的科技成果。
3、領導的企業或帶領的團隊集聚了數量充足的高層次人才，有比較大的研究開發投入，形成了比較完整的技術創新體系，有很強的持續創新能力。
4、領導的企業或帶領的團隊研究并掌握了所在產業領域的重大核心技術，產品和工藝技術處于國內領先并達到國際先進水平，承擔過國家重大科技計劃項目。
5、擁有自主知識產權的產品在國內乃至國際市場上有較強的競爭力，市場占有率高，在國內同行業中處于領先地位。**年企業高新技術產品的銷售收入5億元左右。
（二）創業創新拔尖人才
1、有較強的創新能力和經營管理能力，在省內乃至國內同行業有一定影響，年齡一般不超過45周歲。
2、本人組織并參與了企業內重要技術的攻關或產品開發，是企業內擁有自主知識產權關鍵技術的主要完成人或核心骨干。
3、領導的企業或帶領的團隊集聚了數量較多、層次較高的人才，有比較多的研究開發投入，有較強的持續創新能力和較大的發展潛力。
4、領導的企業或帶領的團隊擁有較多的具有自主知識產權的科技成果，產品和工藝技術處于國內領先水平，承擔過省重大科技計劃項目。
5、企業主導產品在國內乃至國際市場上競爭力較強，**年企業高新技術產品的銷售收入5000萬左右。
（三）創業創新優秀人才
1、有較強的創新能力和經營管理能力，在省內乃至國內同行業有一定影響，年齡一般不超過40周歲。
2、本人組織或參與了企業內重要技術的攻關或產品開發，是企業內擁有自主知識產權關鍵技術的主要完成人或核心骨干。
3、領導的企業或帶領的團隊集聚了一定數量的高層次人才，具有較強的創新活力。
4、領導的企業或帶領的團隊擁有一定數量具有自主知識產權的科技成果，產品和工藝技術處于國內先進水平，承擔過市及市以上科技計劃項目。
5、擁有自主知識產權的產品在國內乃至國際市場上有競爭力，產品市場前景較廣。**年企業銷售收入300萬左右。
三、選拔程序
1、申請人填寫《**省“高層次創業創新人才培育計劃”培養對象申請表》，由所在單位或創業創新載體簽署意見，報各市人才工作領導小組辦公室。
2、各市人才工作領導小組辦公室組織專家根據《**省創業創新人才評價指標體系和評價方法》，對創業創新領軍人才和創業創新拔尖人才培養對象候選人進行初評，對創業創新優秀人才培養對象候選人進行終評。評審結果經市人才工作領導小組審定后，報省人才辦。
3、省人才辦組織專家對創業創新領軍人才、創業創新拔尖人才培養對象候選人進行評審，對創業創新優秀人才培養對象候選人進行審核，評審結果報省人才工作領導小組批準。
四、有關要求
各市人才工作領導小組辦公室要認真做好屬地各類企業和創業創新載體培養對象推薦選拔的宣傳和組織工作。在推薦和選拔過程中，要嚴格按照程序和要求進行。各地要根據公平、公正、競爭、擇優的原則，充分考慮申報人員及所在企業的發展前景，結合評分結果認真遴選，確保推薦人選質量。具體要求如下：
1、培養對象候選人（包括以技術入股形式參與創辦科技型企業，行政關系在高校、科研單位的科技人員）由企業或科技企業孵化器、大學科技園、留學生創業園等創業創新載體推薦，每個具有法人資格的企業限報一人。
2、申報材料的填寫要真實可靠、規范完整。一旦發現申報材料弄虛作假，將取消其申報資格。
3、創業創新領軍人才、創業創新拔尖人才培養對象人選申請書一式四份、附件材料一份（按人員分別裝袋，附件材料歸類整理，與申請書分開裝訂成冊）。
4、各層次培養對象推薦人選匯總表一份，同時報Excel格式軟盤。
第一條為加強和規范國家農業綜合開發項目財政貼息資金管理，提高資金使用效益，根據財政部《國家農業綜合開發資金和項目管理辦法》、《中央財政資金貼息管理暫行辦法》等有關規定，制定本辦法。
第二條本辦法所稱農業綜合開發中央財政貼息資金（以下簡稱貼息資金），是指中央財政農業綜合開發資金安排的，專項用于符合農業綜合開發產業化經營項目扶持范圍和立項條件的銀行貸款利息予以補貼的資金。
第三條本辦法所稱銀行貸款，是指各類銀行提供的符合本辦法規定貼息范圍及條件的貸款。
第四條貼息資金安排遵循突出重點、擇優扶持、額度控制、先付后貼的原則。
第二章貼息范圍及方式
第五條申請貼息資金的項目原則上限于固定資產貸款項目，且具有一定貸款規模。項目一般應落實銀行貸款1000萬元(含)以上。中央財政只對落實銀行貸款5000萬元(含)以下部分予以貼息。
第六條貼息扶持對象(以下簡稱項目單位)重點為國家級和省級農業產業化龍頭企業(含省級農發辦事機構審定的龍頭企業)，同時適當扶持正在成長上升、確能帶動農民致富、較小規模的龍頭企業及農民專業合作組織。申請貼息資金的項目不能同時申報農業綜合開發產業化經營項目的其他扶持方式。
第七條申請貼息資金的項目經濟效益好，帶動能力強，科技含量高，市場潛力大，競爭優勢明顯，與農戶建立了緊密、合理的利益聯結機制。項目單位具有獨立的法人資格，銀行信用狀況好，有一定的經營規模和經濟實力，建立了符合市場經濟要求的經營管理機制。
第八條貼息額度按各地農業綜合開發產業化經營項目年度中央財政資金一定比例確定。
第九條貼息期限原則上為1年，最長不超過2年。貼息比率為人民銀行當年公布的同檔次正常貸款基準利率。
第三章貼息項目的申報及審定
第十條符合本辦法規定貼息范圍的項目，按照屬地管理和自下而上逐級申報的原則，由項目單位向管轄所在地財政部門、農發機構提出申請。
第十一條項目單位申請貼息項目時，應提交貸款銀行對該項目的評估論證報告、立項批準文件、貸款協議書等項目立項及落實貸款的有關文件，并填報《農業綜合開發中央財政貼息項目申請表》（附表1）。
第十二條省級財政部門、農發機構對各地上報的申請貼息項目的材料進行嚴格審核，重點對項目是否符合貼息范圍和條件、項目對農戶的帶動能力及銀行貸款的落實情況等進行審查、核實，并對申報材料的真實性負責。
第十三條省級財政部門、農發機構在規定的貼息額度范圍內對符合要求的貼息項目進行匯總，填列《農業綜合開發中央財政貼息項目匯總表》（附表2），連同項目單位的申報材料一并上報國家農業綜合開發辦公室（以下簡稱“國家農發辦”）審定。
第十四條國家農發辦對各省級財政部門、農發機構上報的貼息項目進行審查，對符合條件的項目下達貸款貼息項目立項通知。
第四章貼息資金的下達及監督管理
第十五條省級財政部門、農發機構將國家農發辦貸款貼息項目立項通知逐級下達給項目單位，并督促項目單位積極落實銀行貸款、抓緊組織項目實施。
第十六條項目貸款期滿1年后，項目單位憑貸款貼息項目立項通知、銀行借款合同、貸款到位憑證、貸款銀行出具的利息結算清單、利息支付原始憑證及復印件等材料，向管轄所在地財政部門、農發機構提出貼息資金申請，并填報《農業綜合開發中央財政貼息資金申請表》（附表3）。經初審后，逐級報省級財政部門、農發機構。
第十七條省級財政部門、農發機構根據年度預算安排的貼息資金規模對各地上報的貼息申請進行審核，對符合要求的，統一填寫《農業綜合開發中央財政貼息資金匯總表》（附表4），連同下級財政部門、農發機構上報的相關材料復印件，上報國家農發辦審定。
第十八條國家農發辦對省級財政部門、農發機構上報的有關材料審核同意后，及時撥付中央財政貼息資金。項目單位憑上述相關材料據實到管轄所在地財政部門、農發機構報賬。
第十九條各級農發機構及項目單位要嚴格按國家規定管理和使用貼息資金，并自覺接受審計部門和上級財政部門的檢查監督。
關鍵詞:礦山農村經濟;生態農業;財政政策;扶持
目前，我國正處在全面落實科學發展觀、統籌城鄉發展的新時期，社會主義新農村建設成效顯著，在統分結合的雙層經營體制下，村級集體經濟對農村經濟社會發展的作用日益顯現。發展壯大村級集體經濟，不僅是推進農村小康建設的重要經濟任務，也是提高農村基層組織執政能力、加強農村社會管理、實現基層社會持續穩定的重大政治問題，對于落實科學發展觀、推進新農村建設、構建和諧社會具有十分重要的作用。
一、樟村坪鎮農村集體經濟發展的重要性
宜昌市夷陵區樟村坪鎮地處宜昌市夷陵區北部山區，礦產資源豐富，被稱為“中國磷礦之鄉”。近年來，該鎮充分利用其礦產資源豐富的優勢大力發展村級集體經濟，積極研究探索多種渠道、多種途徑，采取有效措施，不斷增強村級組織的經濟實力，取得了顯著成效。隨著形勢的不斷變化，該鎮礦區村級集體經濟發展也面臨著許多新情況、新問題。一些村級集體經濟原有的收入渠道趨于萎縮，缺乏新的穩定的收入來源；一些村集體經濟收入增長緩慢，而支出剛性很難抑制。村級集體經濟發展不平衡，收入差距拉大；一些村集體經營管理不善，債務沉重的問題比較突出；對發展村集體經濟思想認識、政策措施還不到位等等。以上問題的存在，導致樟村坪鎮的部分村黨群、干群關系緊張，影響了村級基層組織的號召力、凝聚力和戰斗力。因此，在當前的經濟形勢下，如何創新思路發展礦區村級集體經濟，已經成為樟村坪鎮一個重要的研究課題。
二、樟村坪鎮集體經濟的發展離不開財政資金的扶持
村級集體經濟的發展需要以充足的人力資金為支撐，離不開政府財政資金的大力扶持，政府在其中扮演著極其重要的角色，沒有政府財政資金的大力支持，村級集體經濟的發展將舉步維艱。為此，樟村坪應該深入分析財政資金重點扶持的方面，立足地方特色實行生態農業項目化，充分爭取扶持資金財政性，促進村級集體經濟快速發展。
(一)大力發展生態農業，爭取政府政策支持
樟村坪自然條件優越，農業發展基礎較好，具備發展生態農業的優勢條件。在發展生態農業過程中，應該結合樟村坪農業發展實際，以市場需求為導向，確定生產經營項目，依靠特色農業和優勢產品占領市場。政府應該為村級集體經濟發展提供多方面的政策服務，加強對村級集體經濟組織的政策支持力度。除此外，還應該積極引導村級集體經濟組織有效利用集體土地資源，并在法律、政策許可的條件下最大限度的放寬村集體土地資源開發經營的限制；鼓勵村級集體經濟組織盤活集體資產，提高利用現有集體資產開發經營的創收能力，政府要在項目審批、項目融資、稅收等方面給予切實的扶持和支持。
(二)積極申報農業項目，爭取政府財政扶持
關鍵詞：銀行業；高管人員；任職資格；監管
文章編號：1003-4625(2009)07-0111-04 中圖分類號：F832.1 文獻標識碼：A
銀監會2006年初頒布了《行政許可實施程序規定》、《中資商業銀行行政許可事項實施辦法》等行政許可方面的監管法規，為銀行監管部門實施高管人員市場準入行政許可事項提供法規依據；使高管人員任職資格監管工作進一步制度化、規范化。但是，比較國際上銀行高管人員任職資格監管的先進做法，目前我們對銀行高管人員任職資格審核和履職監管方面還不盡完善，監管有效性有待于進一步加強。
一、國際上高管人員任職資格監管方面的經驗
在美國，注冊新銀行機構時推薦擬任高管人員必須考慮其銀行從業經驗、其他商務經歷及財務來源狀況等方面；同時，為人正直、誠信和有責任感等良好品行是非常重要的條件。金融監管當局對擬任人進行背景調查的工作相當細致，包括過去是否存在違法行為和不道德行為，以及是否具備穩健經營銀行的經歷或經驗。
在新加坡，銀行高管人員的產生須經過兩名社會名望很高的業內知名人士的推薦，還須經過商業銀行董事會的同意。高管人員的稽核工作由審計部門完成，審計部門直接向董事會負責，具備很高的獨立性。董事會內部通常還設立一個提名委員會，負責討論和確定銀行主要管理人員的提名及相關事宜。高管人員在得到新加坡金融管理局批準后方可上任。
在香港地區，香港金管局對銀行董事、高管人員除在學歷、從業經驗等方面嚴格審查外，還非常重視對其道德操守的審查，主要審查其是否存在不良記錄，包括是否受到監管部門的處罰、公開譴責等。如果存在不良記錄，金管局一般不會同意其擔任高管人員。
二、我國在高管人員任職資格監管中存在的問題
對比國際上的做法，我國在高管任職資格監管方面還存在著與新的監管理念和要求不適應之處，一定程度上影響了對高管人員監管的有效性。
(一)高管人員信息共享機制尚未建立
目前，銀監會雖然已在監管部門推廣應用“銀行業金融機構董事和高管人員監督管理系統”，但從使用情況看，系統采集的高管信息僅限于金融機構申報高管任職資格審核時的高管基本信息，日常監管中發現高管人員以及銀行從業人員的不良記錄無法及時采集導入系統中；同時，由于該系統用戶權限的限制，不同用戶通過該系統所能掌握的高管人員信息是有限的。從商業銀行角度看，由于銀行間信息交流共享機制未建立，金融機構對有不良記錄的高管人員的約束未形成合力，一些有“污點”的高管人員在商業銀行未做出準確結論前離職，而另一些銀行未經嚴格審查就聘任其為高管并向監管部門申報。因此，在任職資格監管環節上容易出現盲點，給有不良記錄的人提供逃避處罰的機會。
(二)任職資格審核缺乏統一、量化的標準
《中資商業銀行行政許可事項實施辦法》的頒布對高管任職資格所應具備的學歷和從業年限等方面“硬條件”制定了明確的標準，但對品行、知識、經驗、能力等方面“軟條件”未制定可執行、可量化的標準，給監管部門較大自由裁量權，審核過程中存在較大的彈性空間。目前，各地監管部門進行高管任職資格審核過程中，對商業銀行高管人員知識、經驗和能力的考核采取不同的方式，考核內容、考核標準和考核尺度均由各地監管部門自行選擇，對于考核方式是否科學、考核內容是否合適、考核標準是否合理、考察結果是否準確并沒有統一的標準。因此，不同銀監局、銀監局不同監管處室對商業銀行高管人員“軟條件”的準入標準把握都不一致，有的監管機構對擬任高管采取考試形式核準，有的采取監管談話形式核準，有些則通過考試、談話綜合方式核準，有的甚至只要“硬條件”具備即可通過審核。高管準入標準把握各異，難以保證客觀反映擬任人的專業知識和技能的真實水平，難以保證準人工作的公平、公正。
(三)審核的主動性、全面性存在不足
現有高管人員任職資格審核監管，是由申請人提出申請后，監管部門再開展資格審查的“坐門等客”的做法。審查人員在現有制度條件下難以對擬任高管人員品行等方面“軟條件”有充分的了解，對其真實的情況知之甚少。同時，商業銀行常常以工作需要人事安排盡快到位為由，要求監管部門加快審核的節奏，甚至以臨時負責人的形式讓高管人員提前到崗，實際履行高管職責后才向監管部門申報任職資格審核。這種倒逼做法實際上使監管部門在任職資格監管上處于被動位置。
在任職資格審核中，監管部門重視自身考核了解的情況，審點大多停留在對從業年限、學歷、申報材料要件齊全等面上“硬條件”合規性審查，而對擬任職的高管人員“軟條件”等了解不充分、不全面，難以避免那些硬條件完全具備的庸才或存在道德風險的人混入高管隊伍。
(四)金融機構申報材料的客觀性需改進
多數商業銀行出于讓擬任高管人員盡快、順利地通過監管部門任職資格審核，人事安排盡快到位以便開展工作等方面考慮，向監管部門申報擬任人的綜合鑒定材料中對擬任人的評價通常是多肯定工作成績，對存在的不足之處反映較少甚至未提及，無法客觀、全面地評價擬任人的品行、能力、工作業績和存在的不足。同時，商業銀行在離任審計獨立性方面尚不充分，離任審計報告的客觀性受此影響。主要原因：一方面，高管人員的離任審計報告主要來自商業銀行內部審計部門，而審計部門雖然在機構形式上基本做到獨立設置，但難以真正做到獨立履職。一些機構對離任審計主觀認識不到位，對高管人員任期的經營情況缺乏實事求是的態度，不能客觀公正地進行評價，離任審計程序化、走過場。另一方面，各銀行對擬任高管人員的人事安排在先，離任審計在后，審計報告通常只起到對人事安排的輔助說明作用。客觀性不足的綜合鑒定和離任審計報告作為監管部門任職資格審核的重要依據，一定程度上造成監管部門的判斷不準確。
(五)高管人員履職監管的有效性薄弱、退出機制尚不健全
當前，銀行監管部門對高管人員日常監管主要停留在高管人員市場準入工作方面，對高管人員履職情況的動態監管不足，退出機制尚不健全，主要表現在：沒有統一的、可操作性的評價指標和量化標準；對金融機構違規問題處理上，普遍存在處罰機構的多，處罰高管人員的少；經濟處罰的多，取消任職資格的少。由于對高管人員履職監管
的有效性不足，退出機制不健全，高管人員違法違規成本較低，無法起到警示作用。
三、加強高管人員監管有效性的對策措施
針對高管任職資格監管存在的問題，福建銀監局經過不斷探索，采取了積極有效的措施，努力做到高管市場準入工作的科學、規范、公平、公正。
(一)建立“從業人員不良信息登記系統”，為任職資格審核提供查詢平臺
為提高銀行從業人員的誠信、合規意識，加強對銀行從業人員的監管，科學有效地實施案件專項治理責任追究制度；同時，也為監管部門查詢銀行業從業人員誠信記錄提供信息查詢平臺，福建銀監局2007年基于銀監會內網信息平臺開發了“銀行業從業人員不良信息登記系統”。系統根據不同的用戶需求設置不同的用戶權限，銀監局監管處室和銀監分局的用戶均可通過內網以各自的用戶身份訪問不良信息登記系統，在各自用戶權限范圍內進行數據導入、手工錄入、信息查詢、信息修改等操作。監管部門在非現場監管或現場檢查中發現的從業人員不良信息可及時收集并導入系統；同時，監管部門按季向被監管機構收集從業人員不良信息統計報表并導入系統。系統采集的每條信息至少包括姓名、身份證號、任職機構、職務、不良信息類型(包括刑事處罰、行政處罰、行政處分、黨紀處分等)、處罰或處分簡要原因、不良信息具體內容、撤銷或變更情況等要素。
系統正式推廣應用以來，已采集福建省銀行業從業人員各類不良信息記錄近500條，為高管任職資格審核提供了重要手段。通過系統全省聯網查詢，信息共享，基本上解決了當前商業銀行高管人員變動頻繁、異地交流力度加大情況下，高管人員監管信息不對稱的問題，避免個別高管人員在當地違規，再異地任職及“帶病”任職等情況。
(二)建立任職資格考試題庫，促進考核公平、公正
為了全面、規范審核擬任高管人員的知識、經驗和能力，公平、公正地實施對擬任人“軟條件”的考核，福建銀監局從2006年開始建立任職資格考試題庫。考試范圍統一確定為與銀行業相關的法律、銀監會頒布的法規指引以及作為銀行業高管人員應知應會的金融業務知識，重點考察擬任高管人員掌握金融法規、業務理論知識的情況，并向商業銀行公開。通過細分題型，組成相對獨立的主觀題庫和客觀題庫，在考前由分管局領導隨機指定主觀題和客觀題各一份，組成一套“高管人員任職資格考試試卷”，確保考試的公平、公正。對考試不合格者，采取補考、建議金融機構調整擬任人等方式，促進擬任高管人員加強學習，提高業務素質和經營管理水平。對于個別擬任人雖然通過考試尚不能全面考核評價其真實的從業經驗和能力，約見其進行任前監管談話，并訪談相關部門，摸清情況，努力做到真實反映擬任高管人員的實際能力和水平。
(三)注重監管工作聯動，加強依法、合規監管
為掌握任職資格審核工作的主動性和全面性，在對任職資格審核過程中，嚴格按照《銀行業監督管理法》、《行政許可實施程序規定》以及《中資商業銀行行政許可事項實施辦法》等法規的規定，依法、合規地進行審慎監管，對商業銀行樹立依法、合規經營意識起到促進作用。
同時，建立福建銀監局行政許可事項內部工作流程，在任職資格審核過程中注重加強與非現場監管處室、現場檢查處室以及案件專項治理工作的聯動，形成監管合力。對于在監管中發現存在違法違規或發生案件的金融機構，暫停受理其高管任職資格審核申請，待落實整改、實施問責后再做受理。所有高管任職資格審核事項，負責高管市場準入的處室均要向擬任人原任職機構的監管部門征求監管評價意見；擬任人曾在多個金融機構或崗位任職的，向其最近一次任職所在地監管機構征求監管評價意見；對于最近一次任職時間在一年內的，還要向再前一職位任職所在地監管機構征求監管評價意見。通過征求監管部門的監管評價意見，多渠道了解擬任人品行、業務能力、管理能力等情況以及是否存在法規所規定不得擔任高管人員的情形。
(四)加強問責制，提高申請材料的真實性
為了確保商業銀行申報任職資格審核材料的客觀、真實，福建銀監局要求金融機構加強材料真實性的審查，對材料真實性負責，審核中發現申報材料弄虛作假的情形，要求商業銀行加強對相關責任人問責；強調綜合鑒定、審計報告等材料必須根據擬任人實際從業表現、業務經歷做出明確的、實事求是的描述和結論；督促商業銀行加強審計獨立性，促使審計制度化、規范化。在任職資格審核過程中，對商業銀行申報材料存在疑問，采取質詢申請人、約見擬任人談話、要求擬任人或曾任職機構做出書面解釋、重新申報客觀真實材料等方式，把好材料真實性關口。
(五)加強對高管人員培訓工作，加大履職監管力度
為了提高金融機構高管人員政策法規水平和風險防控能力，牢固樹立依法合規經營意識，福建銀監局從2007年開始定期對轄內銀行業金融機構高管人員進行培訓。培訓內容緊密聯系經濟、金融形勢和銀行業經營管理的實際，涉及金融法律法規、銀行監管理論、業務風險管理、財富管理、業務創新等多方面。每期高管培訓班都精心挑選商業銀行的業務專家和監管部門相關人員對高管人員授課，并結合福建銀監局舉辦的“金融創新大講堂”進行，讓高管人員有機會聆聽來自經濟金融界的專家、學者的精彩交流，開闊視野。目前，共已舉辦16期銀行業金融機構高管人員培訓班，對福建省轄內2077名高管人員進行培訓。通過培訓，有效地提高轄內銀行業高管人員政策法規水平和業務技能；同時，也增進了同業間的經驗交流與溝通協作。
四、相關建議
(一)改進信息系統，完善信息共享機制
進一步完善銀監會《金融機構董事、高管人員監督管理系統》功能，增加從業人員不良信息登記模塊和高管履職監管評價等日常監管信息，避免不宜擔任銀行業高管的人員走上高管崗位。在條件成熟時，可建立銀行、證券、保險業間共享的金融業高管人員監管信息系統，形成金融業高管人員監管信息共享平臺，解決跨部門的高管信息不對稱、溝通共享不充分的問題，從而有效提高高管任職資格監管效率。
(二)試行公示制度，規范任職資格監管
完善的高管人員任職資格監管法規可確保對高管人員日常性、持續性監管過程中有章可循、有法可依，維護監管的嚴肅性和權威性。由于現有的《銀行業機構高管人員任職資格管理辦法》已無法完全適應現實工作，銀監會應盡快出臺新的《銀行業機構高管人員任職資格管理辦法》和任職資格審核操作細則，對高管人員任職資格的監管范圍、任職條件、日常管理、資格終止等監管要求作出明確規定；對高管任職資格審核標準應更具體化，將審核重點從靜態監管轉向靜態與動態監管相結合，即除審核其“硬條件”外還需深入調查了解擬任人的品行、業務經歷、管理經驗、對將從事工作的熟悉程度等方面，并對這些審核內容有明確的
工作要求。
實行高管人員任職資格審核公示制度，把銀行業高管人員任職資格準入審核置于群眾監督之下，在審查之初，針對擬任人所在機構設立舉報箱、電話、電子郵件等渠道，讓群眾能夠及時反映擬任人存在的問題，借助群眾的監督幫助監管部門把好準入關。
(三)建立統一題庫，確保審核公平、公正
實踐證明，采取閉卷考試方式能夠有效促進各銀行業高管人員學法自覺性，能相對公平地對擬任高管人員進行知識、經驗、能力等方面的審核。建議銀監會建立任職資格準入考試制度，做到“凡任必考”；同時，依靠各級監管部門和商業銀行的力量，征集試題，建立全國統一、規范的考試題庫和考試大綱，明確具體的考核標準。各級監管部門在進行高管人員任職資格審核時，通過網絡隨機抽取試卷進行考試，確保審核的公平、公正，有效避免考試走過場現象，規范監管部門任職資格審核管理。
建立高管后備干部人才庫，將高管人員資格認定工作作為常規性、持續性工作來抓。凡具備從業經驗，符合學歷、從業年限等基本條件的高管后備人選，商業銀行可有計劃地定期向監管部門報審。經審核通過的人選納入高管后備干部人才庫，以備商業銀行根據工作需要從人才庫中篩選符合條件的擬任人進行申報。監管部門結合日常監管工作對納入人才庫的擬任人進行持續跟蹤考察，以達到主動監管、提早介入的目的。
(四)完善履職監管，督促高管勤勉盡職
銀監會應建立對高管人員履職評價機制，統一制定對高管人員的任期考核辦法，按期對高管人員進行履職情況考核。對高管人員履職評價可靈活運用各種考核手段，突出考核重點，把防范風險、案件治理、不良資產下降、經營成果真實性作為考核的重要內容，對高管人員的工作業績、經營績效、是非功過做出客觀公正的評價與實事求是的結論。對于在履職評價中發現存在問題的高管人員，監管部門可區別情況對其采取考試、告誡、建議調整崗位、取消任職資格等形式，促進高管人員注重日常履職行為，提高經營管理水平。
同時，監管部門應加大對高管人員的教育培訓力度，建立金融機構高管人員行為規范準則，按照準則要求對高管人員的從業行為進行嚴格的教育、培訓和約束；督促高管人員誠信守法，勤勉盡職，穩健經營，樹立良好的職業道德意識。重點加強三個方面培訓：一是政策法規培訓。通過組織金融機構高管人員學習經濟金融方針政策及有關法律法規，提高其政策法律水平和依法、合規、穩健經營的自覺性。二是經營管理能力培訓。通過組織參觀學習、經驗交流、專項培訓等形式進行經營管理能力培訓。三是風險防范能力培訓。通過剖析典型案例、分析各類金融風險的類型和成因，舉一反三，使金融機構高管人員能夠清楚每項業務的風險度，提高風險防范意識和能力。
參考文獻：
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各省、自治區、直轄市及計劃單列市、*生產建設兵團國資委、財政廳（局），各中央企業：
為指導國有控股上市公司（境內，以下簡稱上市公司）規范實施股權激勵制度，建立健全激勵與約束相結合的中長期激勵機制，進一步完善公司法人治理結構，充分調動上市公司高級管理人員和科技人員的積極性、創造性，規范上市公司擬訂和實施股權激勵計劃，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》（國務院令第378號），我們制定了《國有控股上市公司（境內）實施股權激勵試行辦法》（以下簡稱《試行辦法》）。現印發給你們，請結合實際，認真遵照執行。現將有關事項通知如下：
一、國有控股上市公司實施股權激勵是一項重大制度創新，政策性強，操作難度大。為規范實施股權激勵制度，對國有控股上市公司試行股權激勵實施分類指導。對中央企業及其所出資企業控股的上市公司，其股權激勵計劃在報股東大會審議表決前，由集團公司按照《試行辦法》規定的程序報履行國有資產出資人職責的機構或部門審核；對中央企業所出資三級以下企業控股的上市公司，其股權激勵計劃在上市公司股東大會審議前，報履行國有資產出資人職責的機構或部門備案。履行國有資產出資人職責的機構或部門自收到完整的股權激勵計劃申報材料之日起，20個工作日內出具審核意見，未提出異議的，國有控股股東可按申報意見參與股東大會審議股權激勵計劃。
二、地方國有控股上市公司試行股權激勵辦法，應嚴格按《試行辦法》規定的條件執行。在試點期間，上市公司股權激勵計劃由各省、自治區、直轄市、計劃單列市及*生產建設兵團國資委或財政廳（局）統一審核批準后，報國務院國資委和財政部備案。
三、對在《試行辦法》出臺之前已經公告或實施了股權激勵的國有控股上市公司，要按照《試行辦法》予以規范，對股權激勵計劃修訂完善并履行相應的審核或備案程序。
四、政企尚未分開的部門以及國家授權投資的其他國有資產經營管理機構（以下簡稱其他單位），按照《試行辦法》的規定審核批準所管理的集團公司及其所出資企業控股的上市公司股權激勵計劃。
國務院國資委和其他單位對集團公司及其所出資企業控股的上市公司股權激勵計劃的批復文件抄送財政部。
上市公司在試行過程中的做法及遇到的問題，請及時報告國務院國資委和財政部。
一、指導思想
農民技術人員職稱評定和晉升工作是為了培養和建立一支穩定的農民技術員隊伍，提高農民的科技文化素質，推動和鼓勵廣大農民群眾學技術、用技術，營造和培養“學習型農村”、構建和諧社會具有促進作用，同時對推進我縣“和美家園”建設有著十分重要的意義。在評定工作中要堅持評定與培訓相結合，評定與推廣農村實用技術相結合，評定與“農函大”教育、農村人才建設相結合的工作方針，切實做好我縣農職稱評定和晉升工作。
二、2011年縣農職稱評定工作內容及時間
1、2011年我縣農職稱評定工作范圍：凡在農村從事農、林、牧、副、漁、水利、農機等技術工作的農民，均可申請評定農民技術人員職稱。農村財會專業不列入農民技術人員職稱評審范圍，今年農職稱評定包括晉升工作。
2、今年農職稱評定工作要重視已獲得“農函大”證書、綠色證書的技術骨干及農村再就業培訓結業學員，農業龍頭企業和各類農業服務組織的骨干，各類專業戶和獲得“星火帶頭人”、“雙學雙比”女能手稱號的各類人員的申報和評定工作。縣級“農民專家”的農職稱評定可以破格晉升：凡按正常條件未達到晉升農民技師資格的縣“農民專家”，今年一律晉升為農民技師職稱。
3、做好農民高級技師推薦工作。農民高級技師評定工作是由省農職稱評定委員會負責評定，要求各部門在9月30日前將有關材料報送縣農職稱辦公室。
4、2011年縣農職稱評定和晉升工作從2011年9月開始到12月底結束。
三、實施步驟
（一）準備階段（8月底完成）
1、健全組織班子。縣農職稱評定工作領導小組及辦公室負責組織、協調各部門、各鄉鎮的農職稱評定工作，并組建縣農職稱評審委員會；各業務主管局建立專業評委會和專業考評小組，以負責本系統的農職稱評定、晉升的有關工作；各鄉鎮建立農職稱工作小組，并確定具體工作人員，負責本地農職稱評定中的有關宣傳、申報、初審和推薦等工作。
2、宣傳發動。做好農職稱評定摸底、調查和宣傳發動工作，鼓勵符合條件的人員參加農職稱評定。
（二）組織實施（9—10月底完成）
1、組織申報：由各鄉鎮農職稱工作小組負責申報工作，并對申報者材料進行初審、核實后分別報業務主管局評委會。
申報者的要求：（1）必須如實填寫申報表；（2）遞交個人技術總結和近期一寸免冠照片2張；（3）交付報名、考務、評審等費用，初級：40元（技術員、助理技師），中級：60元（技師），高級：80元（高級技師）；（4）免考者必須遞交相應職稱評定的學歷、資料證明，并經縣專業考評小組認可。
2、組織培訓、考核和評審工作：堅持先考試后評審的原則，由各業務主管局根據需要組織相應的技術培訓和考試，然后由縣各專業考評小組根據申報材料、考試成績和基層考核意見進行綜合性評價，對照浙農職評辦[2011]1號文件附件《省農民技術人員職稱評審條件》（修訂稿）等有關規定提出意見，經各專業農職稱評定委員會審定后報縣農職稱評委會審定，證書由縣人民政府統一頒發。
“農函大”結業學員、綠色證書獲得者和縣級以上示范戶、“雙學雙比”女能手可以不經考試直接參加農民技術員職稱評定。
（三）總結、歸檔（11—12月底完成）
1、評定工作結束后，各業務局專業評委會要及時做好總結報縣農職辦，縣農職辦將2011年農職稱評定和晉升工作進行總結。
2、做好評定材料的歸檔工作。各專業職稱評審材料由各專業評委會收齊后統一交縣農職辦存檔。
四、做好對農民技術人員的管理和使用工作
為扎實推進全市百名農村創業人才工程建設，選拔評選一批綜合素質高、創業能力強、示范帶動作用突出、群眾公認的農村創業人才，加快推進社會主義新農村建設，根據市委、市政府《關于實施百名農村創業人才工程的意見》（**發〔2007〕17號）和《**市百名農村創業人才工程實施方案》（**人才發〔2007〕1號）要求，現就做好全市百名農村創業人才選拔推薦工作的有關事項通知如下。
一、選拔范圍和條件
百名農村創業人才的選拔范圍是：在我市農村工商注冊的規模以下企業經營者；從事種植養殖、農產品加工儲運和農機服務的帶頭人；農村經濟合作組織帶頭人以及在農村從事其他類別生產、經營、管理領域的農村人才。
百名農村創業人才的選拔條件是：擁護黨的路線方針政策，遵紀守法，勤勞致富，具有良好的社會公德和職業道德；具有高中或相當于高中以上文化程度，年齡原則上不超過45歲，身體健康，具有參加培訓的強烈愿望；創辦領辦的企業，取得顯著經濟效益和社會效益，為本地經濟社會發展做出突出貢獻；所從事的種植養殖、農產品加工儲運等行業，典型示范帶動作用突出，并愿意傳播自己的生產技能和經驗，以技術、資金和管理知識幫助帶領當地農民共同致富，得到群眾認可和社會公認。
二、選拔程序和辦法
百名農村創業人才的選拔工作堅持公開、公正、公平的原則，實行自下而上、層層篩選、擇優確定的辦法，按照推薦申報、專家評審、組織考察、社會公示、命名表彰的程序進行。具體程序是：
1、申報。農村創業人才由所在村或企業推薦，也可由同行舉薦或個人自薦，填寫《**市百名農村創業人才申報登記表》，并提供相關成果資料和業績證明，報所在鎮黨委。
2、初審。各鎮黨委對申報人員進行初審，查證、核實成果和業績，提出申報名單，連同有關材料一并報市百名農村創業人才管理辦公室。
3、評審。組織有關專家成立市百名農村創業人才評審委員會，對申報人員進行綜合評審，確定初步人選。
4、考察。市百名農村創業人才管理辦公室組織有關人員，對確定的初步人選進行全面考察，詳細了解人選的有關情況，并征求有關部門意見。
5、公示。根據考察結果，對考察確定的人選在有關媒體進行為期三天的公示。
6、審批。公示無異議后，市百名農村創業人才管理辦公室匯總評審、考察和公示等情況，經市人才工作領導小組研究確定后，報市委審批。
7、命名表彰。市委、市政府授予“**市農村創業人才”稱號，頒發證書，進行表彰。
三、推薦數額和材料
百名農村創業人才的類別和數額是：在我市農村工商注冊的規模以下企業經營者70名，種植養殖帶頭人20名，農產品加工儲運、農機服務帶頭人和經濟合作組織以及從事其他類別生產經營管理領域的帶頭人10名。
推薦百名農村創業人才需提供的材料有：1、綜合報告（要實事求是、簡明扼要、重點突出，全面體現本單位推薦申報情況，注明推薦人選排序，加蓋單位公章并由主要負責人簽字）；2、《**市百名農村創業人才申報登記表》一式2份；3、《**市百名農村創業人才推薦申報情況統計表》；4、創業人才典型事跡材料，不少于2000字。5、營業執照、生產許可證、榮譽證書原件和其他能夠證明本人工作業績的原始材料（驗審后退回）以及復印件各1份，6、稅務、計生、環保、社會治安綜合治理等部門的證明材料。以上材料1、3、4均用16K紙打印并報盤。
推薦申報材料要齊全規范，各鎮黨委和有關部門要認真審核，并將所有材料于8月25日前一并報市百名農村創業人才管理辦公室（辦公地點：市行政辦公中心721室聯系電話：341****電子信箱：********@），逾期不予受理。
四、有關要求
1、要廣泛發動、精心組織。在全市開展百名農村創業人才選拔工作，是為加快推進新農村建設提供堅強人才保證的需要。各鎮黨委和有關部門要切實搞好宣傳發動工作，認真組織學習實施意見和方案，掌握了解農村創業人才的推薦范圍和標準條件，把推薦選拔的過程，變成農村創業人才自我教育、自我鞭策、振奮精神、干事創業的過程，變成濃化“尊重勞動、尊重知識、尊重人才、尊重創造”社會風氣的過程。
2、要發揚民主、公開推薦。推薦農村創業人才要堅持群眾路線，面向社會，廣泛舉賢薦才。既要重視各級組織的意見，又要充分聽取干部群眾的意見，真正使推薦的對象具有廣泛的群眾基礎和代表性，起到選拔少數人、調動一大片的作用。
一、指導思想和原則
（一）指導思想
依據《中華人民共和國建筑法》、《城市房地產開發經營管理條例》、《建設工程質量管理條例》、《建筑工程施工許可管理辦法》等建設行業法律法規規章的規定，按照“精簡、統一、高效、便民”的原則，最大限度地優化審批環節，切實提高辦事效率，確保并聯審批服務效能最大化，為建設單位和群眾提供優質高效服務。
（二）工作原則
一是一窗受理的原則。建設單位在資料準備完備后向市建委窗口提出申請，窗口組織人員在規定時限內對并聯審批申報資料進行初審，對符合送審條件的項目予以受理，對不符合送審條件的進行退回并告知原因。
二是同步辦理的原則。受理后，窗口向建委機關相關科室、單位發放并聯審批審查表并分派相關資料，建委機關相關科室和單位受理申報材料和并聯審批技術性審查表后，在規定時間內出具技術性審查意見并按照工作程序返回窗口。
三是責任到位的原則。建立配套的并聯審批各項管理制度，要求窗口、相關科室和單位確定專人負責，做到嚴格按時限取件、閱件、審件、送件，對填報的各類表格進行整合歸并。建立責任追究制度，對不按時辦理的單位和個人要追究責任，確保窗口內部、窗口與相關科室、單位運行規范高效。
四是限時辦結的原則。嚴格按照辦理時限，在7個工作日內審批辦結發證。在規定審批時間內，相關科室、單位沒有及時反饋技術性審查意見的，窗口視為技術性審查通過。
五是一次性告知的原則。在建設單位首次到窗口時，窗口工作人員要一次性告知建設單位辦理施工許可階段并聯審批的申報要求；在建設單位申報的施工許可資料初審不合格時，要一次性告知建設單位資料初審不合格的原因和事項；在各科室、各單位反饋的技術性審查意見為不合格時，應在審查表中注明不合格原因和事項；在建設單位申報的施工許可審批不合格時，要一次性告知建設單位審批不合格原因和事項。
二、并聯審批內容
將原來分別到多個科室、單位辦理的施工許可審批的8項前置辦理事項，實行一窗受理，并聯審批。8項前置事項具體如下：1、建筑工程施工許可手續；2、房地產開發經營權證明；3、建筑工程安全報監；4、建筑工程質量報監；5、市政配套責任書；6、園林綠化配套建設申請手續；7、市區城市建筑垃圾處置核準；8、省建設工程檔案移交責任書。
三、并聯審批流程
施工許可階段并聯審批從建設單位完成工程招投標階段工作后開始接受申報，分受理申報、并聯審批、辦結發證三個步驟：
（一）受理申報。建設單位在市建委窗口領取施工許可一次性告知清單，根據清單要求準備相關申報資料，資料準備齊全后，提交建委窗口。市建委窗口在收到申報單位的申報資料后對資料進行初審。經過初審，決定受理的，打印受理通知書；對資料不符合要求尚需要增補修改申報資料的，決定不予受理，告知不予受理的理由，打印不予受理通知書，并一次性告知需要補正補齊的材料。
（二）并聯審批。受理后即進入審批程序。行政許可窗口向相關科室、單位發放《并聯審批審查表》，并分派相關資料，同時通過網上審批程序，分配審批任務。相關科室和單位在收到申報材料和《并聯審批審查表》后，不需要考慮各相關科室、單位間相互前置條件，而是實施并聯審批，同步辦理。期間，需現場踏勘的由行政許可科組織相關科室和單位進行一次性現場踏勘，填寫現場踏勘意見。行政許可科匯總各相關部門和科室意見反饋，如需申請人補充資料或整改等，由窗口統一通知申請人。在資料齊全合格、現場整改達標后，報各分管領導審批。在5個工作日內做出具體審查意見，簽字蓋章后送到窗口匯總。在審批流程中，要充分利用市行政審批中心電子審批系統辦理許可審批事項，做到從受理到審核、批準、辦結全過程的網上審批，確保審批效能規范化、高效化。
（三）辦結發證。并聯審批完畢后，審查合格的項目在市建委窗口即時發放《建筑工程施工許可證》、《房地產開發經營權證明》、《建設工程質量監督登記證書》、《建筑工程安全報監》、《市政設施配套建設責任書》、《園林綠化配套建設責任書》、《園林綠化配套建設申請表》、《省建設工程檔案移交責任書》、《市區城市建筑垃圾處置核準證》等相關并聯審批的證件。對審查不合格的項目予以退回，并一次性告知不合格原因和需要改正的事項。
四、并聯審批申報資料
建設單位應一次性提交的建筑工程施工許可階段相關的申報資料如下：
1.建設工程施工許可并聯審批綜合申報表，主要有《建筑工程施工許可證申請表》一式兩份、《房地產開發項目經營申請表》、《房地產項目開發合同書》一式兩份、《建筑工程安全報監書》一式四份、《施工現場周邊環境安全評估表》一式四份、《市市政設施配套建設申請表》一式三份、《市政設施配套建設責任書》一式兩份、《園林綠化配套建設申請表》一式三份、《園林綠化配套建設責任書》一式三份、《市城市建筑垃圾處置申請表》一式兩份、《省建設工程檔案移交責任書》一式兩份、《工程質量監督注冊申請表》一式四份；上述表格均可以在(市城鄉建設委員會)網站首頁“行政審批模板下載”、（市行政審批中心）網站直接下載使用。
2.土地使用證；
3.用地紅線圖；
4.建設工程規劃許可證、建設用地規劃許可證；
5.規劃總平面圖；
6.建設單位企業營業執照及資質證書；
7.園林綠化工程設計方案審查意見書、經審查合格的綠化工程施工圖紙；
8.施工單位中標通知書、施工合同及施工單位資質證書、項目經理資格證書；
9.監理單位中標通知書、監理合同及監理單位資質證書、項目總監資格證書；
10.市建設工程施工圖審查備案意見書；
11.經審查合格的全套施工圖紙、工程地質勘察報告；
12.《建筑施工企業安全生產許可證》復印件；
13.施工現場總平面布置圖、施工現場安全防護設施及臨時設施搭設（設置）計劃（提供臨建設施阻燃合格證，檔設置方案）；
14.建設單位已預付給施工單位所需安全防護、文明施工費用的相關記賬收據憑證復印件及支付計劃；
15.專項安全施工設計（方案、措施），有深基坑的基礎用提交具有專業設計資質的設計方案（圖紙），基坑支護圖紙審查意見書及支護、開挖專家論證；
16.已安裝塔吊的檢測合格證書；
17.建筑施工企業職工意外傷害保險單復印件；
18.工程項目負責人、專職安全員安全生產考核證書及特種作業人員持證上崗情況；
19.監理單位提供監理規劃及監理實施細則；
20.經審查合格的總平面圖、管線布置圖、道路豎向定位圖；
21.工程項目各單體建筑的中水設計圖，建設用地范圍內的防汛設施施工圖；
22.施工區域的綜合地下管線圖和《地下管線技術數據證明書》；
23.建筑垃圾運輸申請企業與運輸單位簽訂的運輸合同；
24.運輸企業的道路運輸經營許可證、車輛行駛證；
25.運輸車輛的《道路運輸證》和道路散流物體運輸營運標志牌復印件；
26.消納場所管理單位出具的同意消納證明；
27.建筑企業養老保障金和農民工工資保障金繳納憑證；
28．法律、法規規定的其他材料。
五、網上并聯審批
第一章 總 則
第一條 為規范公司科技創新市場管理，進一步提升公司的自主創新能力,加快科技成果的推廣應用和轉化,根據河南能源和義煤公司有關文件的規定，結合本公司實際，特制定本辦法。
第二條 鞏鐵公司科技創新市場是內部模擬市場化運作的一種科技創新管理機制，是科技成果交換和推廣轉化的平臺。通過內部市場化運作，把科技成果作為科技商品進行收購、交易，形成內部市場買賣關系，給予成果主要完成人一定物質激勵作為智力付出的補償。
第三條 公司內部開展的一切科技活動全部納入科技創新市場管理。科技活動主要包括科技項目招議標、科技項目研發、科技攻關、新產品開發、產學研合作、職務專利申請、標準制定、科技、科技成果評價、科技成果收購、科技成果轉化、新技術推廣、技術承包、技術服務、技術培訓等。
第二章 科技創新市場運作
第四條 公司科技創新技術委員會是公司科技市場運作的領導組織，負責公司科技市場運作的領導、指導工作。委員會下設科技創新管理辦公室（以下簡稱創新辦，設在生產科）具體負責組織科技市場運作并實施考核驗收工作。
第五條 科技創新市場遵循公平、公正、科學規范、管理有序的原則，實行統一管理。
公司科技創新市場運作內容包括：本公司年度科技攻關項目和群眾性創新活動的開展，科技項目的實施、成果驗收、成果收購、成果交易、成果獎勵、成果推廣應用等工作。并建立科技統計臺帳
第六條 科技創新市場交易商品的范圍：
（一）取得專利權的技術進行專利轉讓、專利申請權轉讓、專利實施許可等；
（二）通過鑒定的新技術、新產品、新工藝、新材料等研究開發成果和應用軟科學成果；
（三）經過論證或行業評議認可的專有技術、工藝、配方和其他可以轉化為科技成果的知識及技能（包括技巧、訣竅）等；
（四）運用科學技術知識改進產品結構，提高產品質量、降低產品成本、節約資源能源、保護生態環境、改善經營管理、提高經濟效益或有特殊科技要求的設計、安裝等技術服務。
第三章 科技創新市場項目管理
第七條 按照義煤公司科技創新市場分級原則，本公司應建立完善的科技項目管理體系，根據科研項目的管理權限實行管理。
第八條 項目申報：公司創新辦在每年11月底前組織申報下一年度科技創新項目，按要求填寫《企業研究開發項目立項書》和《新技術推廣項目立項書》，報送到義煤公司科技中心。
第九條 評審立項：創新辦根據義煤公司批復的年度科技項目計劃，進行項目立項。不經義煤公司研究決定所有單位不允許對外簽訂科技合同，否則一經發現將對相關責任人按照河南能源員工獎懲辦法處理。
第十條 項目實施：所有項目必須成立項目管理小組，設立項目負責人，負責項目實施，并編制科技項目季度實施計劃，計劃內容完善，明確主要控制節點及任務。每月上報項目階段性進展情況。創新辦每季度召開一次科技項目推進會，協調解決項目實施過程中的有關問題。
第十一條 項目驗收和鑒定：項目完成后，項目組應及時編制研究報告，提交驗收申請，進行結題驗收。創新辦負責對項目組提交的驗收申請材料進行審查，并報義煤公司創新辦批準驗收，同時根據驗收結果對科技創新項目進行評價后，對具有推廣借鑒意義的項目列入推廣計劃，明確推廣責任和范圍，發揮項目帶動效應。凡是要申請上級科技管理部門驗收鑒定的必須經義煤公司創新辦備案。
第十二條 通過驗收的科技成果方可進入收購程序，并由義煤公司創新辦頒發驗收證書。科技成果項目負責人應根據專家評價意見將研究報告進行完善，將成果驗收技術資料整理齊全，填寫《義煤公司技術創新成果驗收登記表》，到義煤公司創新辦進行登記和備案歸檔管理。
第十三條 實行重大科技成果制度。公司創新辦應及時向義煤公司上報重大成果驗收和鑒定情況。創新辦負責重大科技成果及管理，及時通過OA辦公網的管理系統平臺進行，以便相互學習，擴大推廣。
第四章 科技成果收購
第十四條 根據義煤公司規定，按照我公司科技成果管理權限實行收購。收購費用從技創新獎勵資金中支出，科技創新獎勵資金數額按照公司月工資總額的5%控制使用。
第十五條 公司每季度（月）對科技成果進行一次收購，堅持效果優先原則，凡具有實用推廣價值且創造明顯經濟效益并通過驗收的科技成果方可予以收購。科技成果收購范圍：
（一）對公司各單位由項目組或個人自主完成的科技研發成果（包含應用研究成果、技術開發成果、技術攻關成果、引進再創新成果四類）、新技術推廣成果、軟科學及管理創新成果、技術革新成果、QC成果、五小成果，由公司進行收購獎勵。
（二）對列入集團公司級、義煤公司級科技計劃、旨在推動產業科技進步的項目、完成并經驗收鑒定的成果和橫向產學研合作成果，由集團公司或義煤公司進行收購獎勵。
（三）對于由個人在工作之余完成的非職務成果在收購時應簽訂科技轉讓或使用協議，在協議中應明確指出所有權歸屬。成果被收購后其所有權和使用權由收購方優先享有，可在所屬單位進行全面應用。
第十六條 科技成果收購獎勵申報條件：凡經公司及以上單位組織驗收或鑒定，已應用于生產實踐，且在本公司安全生產經營中取得良好經濟效益或社會效益的科技成果，同時符合下列條件之一者，可進行申報。
（一) 研發應用于安全生產經營的新技術、新工藝、新產品、新材料，其技術水平在國內領先，實施后產生顯著效益的應用研究成果；
（二）為進入企業經營新領域進行的新技術、新工藝研究成果，對企業發展起到關鍵作用，達到公司領先水平的技術開發成果；
（三）結合高、難、新的重大科技項目，開展技術攻關，解決技術難題，取得較好成效的技術攻關成果；
（四）在引進機械、裝備中，積極消化吸收并有所創新發展的引進再創新成果；
（五）首次在公司內推廣應用的新技術、新產品、新工藝、新材料，對解決技術難點、技術關鍵有較大創新的推廣成果；
（六）改進完善現有各種操作方法、軟件、工藝、標準、規程、檢驗方法經采納對公司高效生產、經營管理、安全環保等方面有較大影響的軟科學及管理創新成果；
（七）對公司某領域（環節）中的生產工藝或操作方法有重大改進，局部改進設備和工藝裝備，達到提高工效和節能降耗目的的技術革新成果；
（八）職工群眾性創新活動中對生產經營現場出現的問題進行改進完善而形成的“五小”成果；
（九）職工群眾性創新過程中圍繞生產經營中出現的技術難題和管理局限，為了提高工作和產品應用全面質量管理方法開展活動而形成的QC成果。
（十）對給公司帶來效益和榮譽的已頒發技術標準、獲得國家授權的并對公司安全生產、提高效益具有作用的職務專利等知識產權成果可進行知識產權收購獎勵。
第十七條 科技成果收購流程:
（一）提交義煤公司技術創新成果收購獎勵申請表（見附件2）。
（二）提交科技成果驗收鑒定證書、應用證明、效益證明、評價結果。以上材料均為原件，其他證明材料如專利證書、查新報告、檢測報告、出版論文等可為復印件，所有申報材料裝成一冊(研究報告也可單獨成冊)。
（三）科技項目材料審查
創新辦負責對提交的評價材料進行初審，將符合評價條件的科技成果上報領導小組審查，并報義煤公司創新辦。
（四）成立科技成果收購評審專家組
由義煤公司創新辦組織評審專家組進行評審。
（五）科技成果收購、評審及結論
由項目負責人對項目研究過程進行匯報，詳盡闡述成果的創新性，并對成果所產生的經濟、社會效益進行描述。項目評審專家組根據成果評審材料、答疑情況以及科技鑒定部門的鑒定意見，按照《義煤公司創新成果評價收購標準》（見附件3）進行評估，并提出收購評估意見，然后報請領導小組批準，由人力資源和財務部門按季度兌現。收購資金納入科技創新獎勵基金管理。
第五章 科技成果推廣轉化
第十八條 科技成果推廣轉化是指具有應用前景的技術成果被推廣轉化到生產經營實際中進行應用、推廣和再創新的活動。科技成果包括義煤公司職務科技成果和外來引進科技成果。
第十九條 公司應建立科技成果推廣體系，大力實施科技成果推廣轉化效益激勵機制，使科技成果完成者從推廣轉化中受益。
第二十條 公司總經理是科技成果推廣轉化的第一責任人，要加強自主創新成果的推廣，著力把有價值的科技成果推廣轉化到生產經營中，使科技成果落地生根。
第二十一條 加強科技成果信息管理，健全和完善科技成果信息平臺，同時加強宣傳，擴大科技成果的影響力，促進其推廣應用。
第二十二條 公司應積極組織進行年度科技成果推廣計劃的編制與實施工作。
第二十三條 推廣計劃下達后，應成立項目推廣小組，由成果完成單位配合，進行必要的理論培訓、實操培訓和現場技術指導，在適宜范圍內進行推廣應用。重大科技成果的研發項目組根據需要也可直接轉變為推廣項目組，形成成果轉化一條龍服務體系，參與成果推廣轉化的各個階段。
第二十四條 列入推廣計劃的項目要填寫成果推廣計劃任務書，并按照成果推廣計劃任務書規定的各項內容進行推廣，定期填報推廣應用進度報表。計劃完成后應及時進行總結，提交推廣應用總結報告及經濟和社會效益證明等有關材料，上報創新辦。
推廣項目組在推廣過程中應進行再創新，若通過進一步開發，在原有成果技術基礎上，又有重大創新或超過了原有技術水平，取得了新的成果，可按照有關程序繼續申請科技成果驗收、鑒定，進一步推廣。
第六章 科技成果驗收結算
第二十五條 公司應建立科技成果驗收結算體系，負責對科技成果推廣轉化效益進行評估，實事求是、客觀公正地衡量科技成果產生的經濟和社會效益。
第二十六條 科技成果驗收結算應提交成果推廣驗收結算申請、推廣應用總結報告以及經濟和社會效益證明等有關材料。由創新辦上報義煤公司審查結算。
第七章 科技創新市場考核
第二十七條 科技創新市場運作考核驗收每季度進行一次，年終總評，采取現場檢查考核的方式。考核標準按照《義煤公司科技創新市場考核評分標準》（見附件5）執行。
第二十八條 義煤公司考核前我公司要先自行按照考核標準對本單位科技創新市場化運作情況進行自評和整體總結，并于每季度第三個月20日前上報義煤公司創新辦。
第二十九條 考核內容分科技創新市場運作及科技創新績效兩部分，其中科技創新市場考核得分占總成績的90%；科技創新績效得分占總成績的10%，科技市場考核結果按百分制進行。考核結果按百分制分為A、B、C、D四個等級，并與各單位創新績效工資及各單位領導績效掛鉤。95分（含95分）以上為A級，90-95分（含90分）為B級，85-90分為C級（含85分），85分（不含85分）以下為D級。
第一條為加強對企業的國有資產監督管理，規范企業清產核資工作，真實反映企業的資產及財務狀況，完善企業基礎管理，為科學評價和規范考核企業經營績效及國有資產保值增值提供依據，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》等法律、法規，制定本辦法。
第二條本辦法所稱清產核資，是指國有資產監督管理機構根據國家專項工作要求或者企業特定經濟行為需要，按照規定的工作程序、方法和政策，組織企業進行賬務清理、財產清查，并依法認定企業的各項資產損溢，從而真實反映企業的資產價值和重新核定企業國有資本金的活動。
第三條國務院，省、自治區、直轄市人民政府，設區的市、自治州級人民政府履行出資人職責的企業及其子企業或分支機構的清產核資，適用本辦法。
第四條企業清產核資包括賬務清理、資產清查、價值重估、損溢認定、資金核實和完善制度等內容。
第五條企業清產核資清出的各項資產損失和資金掛賬，依據國家清產核資有關法律、法規、規章和財務會計制度的規定處理。
第六條各級國有資產監督管理機構是企業清產核資工作的監督管理部門。
第二章清產核資的范圍
第七條各級國有資產監督管理機構對符合下列情形之一的，可以要求企業進行清產核資：
（一）企業資產損失和資金掛賬超過所有者權益，或者企業會計信息嚴重失真、賬實嚴重不符的；
（二）企業受重大自然災害或者其他重大、緊急情況等不可抗力因素影響，造成嚴重資產損失的；
（三）企業賬務出現嚴重異常情況，或者國有資產出現重大流失的；
（四）其他應當進行清產核資的情形。
第八條符合下列情形之一，需要進行清產核資的，由企業提出申請，報同級國有資產監督管理機構批準：
（一）企業分立、合并、重組、改制、撤銷等經濟行為涉及資產或產權結構重大變動情況的；
（二）企業會計政策發生重大更改，涉及資產核算方法發生重要變化情況的；
（三）國家有關法律法規規定企業特定經濟行為必須開展清產核資工作的。
第三章清產核資的內容
第九條賬務清理是指對企業的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現金和有價證券等基本財務情況進行全面核對和清理，以及對企業的各項內部資金往來進行全面核對和清理，以保證企業賬賬相符，賬證相符，促進企業賬務的全面、準確和真實。
第十條資產清查是指對企業的各項資產進行全面的清理、核對和查實。在資產清查中把實物盤點同核實賬務結合起來，把清理資產同核查負債和所有者權益結合起來，重點做好各類應收及預付賬款、各項對外投資、賬外資產的清理，以及做好企業有關抵押、擔保等事項的清理。
企業對清查出的各種資產盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照清產核資要求進行分類排隊，提出相關處理意見。
第十一條價值重估是對企業賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產按照國家規定方法、標準進行重新估價。
企業在以前清產核資中已經進行資產價值重估或者因特定經濟行為需要已經進行資產評估的，可以不再進行價值重估。
第十二條損溢認定是指國有資產監督管理機構依據國家清產核資政策和有關財務會計制度規定，對企業申報的各項資產損溢和資金掛賬進行認證。
企業資產損失認定的具體辦法另行制定。
第十三條資金核實是指國有資產監督管理機構根據企業上報的資產盤盈和資產損失、資金掛賬等清產核資工作結果，依據國家清產核資政策和有關財務會計制度規定，組織進行審核并批復準予賬務處理，重新核定企業實際占用的國有資本金數額。
第十四條企業占用的國有資本金數額經重新核定后，應當作為國有資產監督管理機構評價企業經營績效及考核國有資產保值增值的基數。
第四章清產核資的程序
第十五條企業清產核資除國家另有規定外，應當按照下列程序進行：
（一）企業提出申請；
（二）國有資產監督管理機構批復同意立項；
（三）企業制定工作實施方案，并組織賬務清理、資產清查等工作；
（四）聘請社會中介機構對清產核資結果進行專項財務審計和對有關損溢提出鑒證證明；
（五）企業上報清產核資工作結果報告及社會中介機構專項審計報告；
（六）國有資產監督管理機構對資產損溢進行認定，對資金核實結果進行批復；
（七）企業根據清產核資資金核實結果批復調賬；
（八）企業辦理相關產權變更登記和工商變更登記；
（九）企業完善各項規章制度。
第十六條所出資企業由于國有產權轉讓、出售等發生控股權轉移等產權重大變動需要開展清產核資的，由同級國有資產監督管理機構組織實施并負責委托社會中介機構。
第十七條子企業由于國有產權轉讓、出售等發生控股權轉移等重大產權變動的，可以由所出資企業自行組織開展清產核資工作。對有關資產損溢和資金掛賬的處理，按規定程序申報批準。
第十八條企業清產核資申請報告應當說明清產核資的原因、范圍、組織和步驟及工作基準日。
對企業提出的清產核資申請，同級國有資產監督管理機構根據本辦法和國家有關規定進行審核，經同意后批復企業開展清產核資工作。
第十九條企業實施清產核資按下列步驟進行：
（一）指定內設的財務管理機構、資產管理機構或者多個部門組成的清產核資臨時辦事機構，統稱為清產核資機構，負責具體組織清產核資工作；
（二）制定本企業的清產核資實施方案；
（三）聘請符合資質條件的社會中介機構；
（四）按照清產核資工作的內容和要求具體組織實施各項工作；
（五）向同級國有資產監督管理機構報送由企業法人代表簽字、加蓋公章的清產核資工作結果申報材料。
第二十條企業清產核資實施方案以及所聘社會中介機構的名單和資質情況應當報同級國有資產監督管理機構備案。
第二十一條企業清產核資工作結果申報材料主要包括下列內容：
(一)清產核資工作報告。主要反映本企業的清產核資工作基本情況，包括：企業清產核資的工作基準日、范圍、內容、結果，以及基準日資產及財務狀況；
(二)按規定表式和軟件填報的清產核資報表及相關材料；
(三)需申報處理的資產損溢和資金掛賬等情況，相關材料應當單獨匯編成冊，并附有關原始憑證資料和具有法律效力的證明材料；
(四)子企業是股份制企業的，還應當附送經該企業董事會或者股東會同意對清產核資損溢進行處理的書面證明材料；
(五)社會中介機構根據企業清產核資的結果，出具經注冊會計師簽字的清產核資專項財務審計報告并編制清產核資后的企業會計報表；
(六)其他需提供的備查材料。
第二十二條國有資產監督管理機構收到企業報送的清產核資工作結果申報材料后，應當進行認真核實，在規定時限內出具清產核資資金核實的批復文件。
第二十三條企業應當按照國有資產監督管理機構的清產核資批復文件，對企業進行賬務處理，并將賬務處理結果報國有資產監督管理機構備案。
第二十四條企業在接到清產核資的批復30個工作日內，應當到同級國有資產監督管理機構辦理相應的產權變更登記手續，涉及企業注冊資本變動的，應當在規定的時間內到工商行政管理部門辦理工商變更登記手續。
第五章清產核資的組織
第二十五條企業清產核資工作按照統一規范、分級管理的原則，由同級國有資產監督管理機構組織指導和監督檢查。
第二十六條各級國有資產監督管理機構負責本級人民政府批準或者交辦的企業清產核資組織工作。
第二十七條國務院國有資產監督管理委員會在企業清產核資中履行下列職責：
（一）制定全國企業清產核資規章、制度和辦法；
（二）負責所出資企業清產核資工作的組織指導和監督檢查；
（三）負責對所出資企業的各項資產損溢進行認定，并對企業占用的國有資本進行核實；
（四）指導地方國有資產監督管理機構開展企業清產核資工作。
第二十八條地方國有資產監督管理機構在企業清產核資中履行下列監管職責：
（一）依據國家有關清產核資規章、制度、辦法和規定的工作程序，負責本級人民政府所出資企業清產核資工作的組織指導和監督檢查；
（二）負責對本級人民政府所出資企業的各項資產損溢進行認定，并對企業占用的國有資本進行核實；
（三）指導下一級國有資產監督管理機構開展企業清產核資工作；
（四）向上一級國有資產監督管理機構及時報告工作情況。
第二十九條企業清產核資機構負責組織企業的清產核資工作，向同級國有資產監督管理機構報送相關資料，根據同級國有資產監督管理機構清產核資批復組織企業本部及子企業進行調賬。
第三十條企業投資設立的各類多元投資企業的清產核資工作，由實際控股或協議主管的上級企業負責組織，并將有關清產核資結果及時通知其他有關各方。
第六章清產核資的要求
第三十一條各級國有資產監督管理機構應當加強企業清產核資的組織領導，加強監督檢查，對企業清產核資工作結果的審核和資產損失的認定，應當嚴格執行國家清產核資有關的法律、法規、規章和有關財務會計制度規定，嚴格把關，依法辦事，嚴肅工作紀律。
第三十二條各級國有資產監督管理機構應當對企業清產核資情況及相關社會中介機構清產核資審計情況進行監督，對社會中介機構所出具專項財務審計報告的程序和內容進行檢查。
第三十三條企業進行清產核資應當做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，通過核實“家底”，找出企業經營管理中存在的矛盾和問題，以便完善制度、加強管理、堵塞漏洞。
第三十四條企業在清產核資工作中應當堅持實事求是的原則，如實反映存在問題，清查出來的問題應當及時申報，不得瞞報虛報。
企業清產核資申報處理的各項資產損失應當提供具有法律效力的證明材料。
第三十五條企業在清產核資中應當認真清理各項長期積壓的存貨，以及各種未使用、剩余、閑置或因技術落后淘汰的固定資產、工程物資，并組織力量進行處置，積極變現或者收回殘值。
第三十六條企業在完成清產核資后，應當全面總結，認真分析在資產及財務日常管理中存在的問題，提出相應整改措施和實施計劃，強化內部財務控制，建立相關的資產損失責任追究制度，以及進一步完善企業經濟責任審計和企業負責人離任審計制度。
第三十七條企業清產核資中產權歸屬不清或者有爭議的資產，可以在清產核資工作結束后，依據國家有關法規，向同級國有資產監督管理機構另行申報產權界定。
第三十八條企業對經批復同意核銷的各項不良債權、不良投資及實物資產損失，應當加強管理，建立賬銷案存管理制度，組織力量或成立專門機構積極清理和追索，避免國有資產流失。
第三十九條企業應當在清產核資中認真清理各項賬外資產、負債，對經批準同意入賬的各項盤盈資產及同意賬務處理的有關負債，應當及時納入企業日常資產及財務管理的范圍。
第四十條企業對清產核資中反映出的各項管理問題應當認真總結經驗，分清工作責任，建立各項管理制度，并嚴格落實。應當建立健全不良資產管理機制，鞏固清產核資成果。
第四十一條除涉及國家安全的特殊企業以外，企業清產核資工作結果須委托符合資質條件的社會中介機構進行專項財務審計。
第四十二條社會中介機構應當按照獨立、客觀、公正的原則，履行必要的審計程序，認真核實企業的各項清產核資材料，并按規定進行實物盤點和賬務核對。對企業資產損溢按照國家清產核資政策和有關財務會計制度規定的損溢確定標準，在充分調查研究、論證的基礎上進行職業推斷和合規評判，提出經濟鑒證意見，并出具鑒證證明。
第四十三條進行清產核資的企業應當積極配合社會中介機構的工作，提供審計工作和經濟鑒證所必要的資料和線索。企業和個人不得干預社會中介機構的正常執業行為。社會中介機構的審計工作和經濟鑒證工作享有法律規定的權力，承擔法律規定的義務。
第四十四條企業及社會中介機構應當根據會計檔案管理的要求，妥善保管有關清產核資各項工作的底稿，以備檢查。
第七章法律責任
第四十五條企業在清產核資中違反本辦法所規定程序的，由同級國有資產監督管理機構責令其限期改正；企業清產核資工作質量不符合規定要求的，由同級國有資產監督管理機構責令其重新開展清產核資。
第四十六條企業在清產核資中有意瞞報情況，或者弄虛作假、提供虛假會計資料的，由同級國有資產監督管理機構責令改正，根據《中華人民共和國會計法》和《企業國有資產監督管理暫行條例》等有關法律、法規規定予以處罰；對企業負責人和直接責任人員依法給予行政和紀律處分。
第四十七條企業負責人和有關工作人員在清產核資中，采取隱瞞不報、低價變賣、虛報損失等手段侵吞、轉移國有資產的，由同級國有資產監督管理機構責令改正，并依法給予行政和紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第四十八條企業負責人對申報的清產核資工作結果真實性、完整性承擔責任；社會中介機構對企業清產核資審計報告的準確性、可靠性承擔責任。
2011年3月3日，國家稅務總局以25號公告的方式了《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》(以下簡稱“新辦法”)。新辦法取代了2009年的《企業資產稅前扣除管理辦法》(以下簡稱“舊辦法”)。新辦法擴大了資產損失的范圍，取消了資產損失事前審批要求，并且在某些情況下，簡化了對證據的要求。國家稅務總局給予企業更多自使其自行對遵守資產損失扣除規定的情況進行管理，但保留了對其進行稅務核查的權力。隨著資源的重新配置，稅務機關將可以集中主要精力對高風險對象或領域進行稅務檢查。
新辦法擴大了資產范圍
根據新辦法第二條，資產是指企業擁有或者控制的、用于經營管理活動相關的資產，包括現金、銀行存款、應收及預付款項(包括應收票據、各類墊款、企業之間往來款項)等貨幣性資產，存貨、固定資產、無形資產、在建工程、生產性生物資產等非貨幣性資產，以及債權性投資和股權(權益)性投資。
即：在應收及預付款項類別下，新辦法增加了為其他方代墊的各類款項及企業之間往來款項，還增加了無形資產作為一項主要類別。
此外，根據新辦法第五十條，新辦法沒有涉及的資產損失事項，只要符合企業所得稅法及其實施條例等法律、法規規定的，也可以向稅務機關申報扣除。
資產損失區分兩種類型
根據確認情況不同，新辦法將可抵扣的資產損失區分為兩種類型：
1.實際資產損失：企業在實際處置、轉讓上述資產過程中發生的合理損失；
2.法定資產損失：企業雖未實際處置、轉讓上述資產，但符合財稅[2009]59號文和新辦法規定條件計算確認的損失，如逾期三年以上的應收款項。
舊辦法提到了損失“實際發生”及“實際確認”的區別，但并未詳細解釋，新辦法對于這兩種類型的損失作出了更正式的定義。
損失扣除期限的相關規定
1.根據新辦法，企業實際資產損失，應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；法定資產損失，應當在企業向主管稅務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。
提醒大家，與舊辦法不同，新辦法將資產損失的會計確認作為其稅前扣除的前提條件。
2.新辦法明確了納稅人申請追補扣除以前年度發生但未能在當年稅前扣除的資產損失并退稅的時限。屬于實際資產損失，準予追補至該項損失發生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過五年。特殊情況下，追補確認期限經國家稅務總局批準后可適當延長。
特殊情況包括以下幾種：
(1)因計劃經濟體制轉軌過程中遺留的資產損失
(2)企業重組上市過程中因權屬不清出現爭議而未能及時扣除的資產損失
(3)因承擔國家政策性任務而形成的資產損失
(4)政策定性不明確而形成資產損失等特殊原因形成的資產損失
屬于法定資產損失，仍然應當在申報年度扣除。
3.新辦法明確多繳稅款的處理方式只能是抵扣而不能退稅。追補后發生虧損的處理方法，應先調整資產損失發生年度的虧損額，再按彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅稅款，多繳稅款只能抵扣。
申報資產損失扣除程序：自行申報扣除及審批制改為申報制
1.新辦法取消了資產損失扣除需要事先從稅務機關獲取審批的要求。在新辦法下，所有資產損失都無需審批，而只需要在進行企業所得稅年度匯算清繳申報時，將資產損失申報材料和納稅資料作為企業所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務機關報送。
新辦法下，資產損失扣除合規責任明確歸于企業，企業資產損失扣除將相對容易和迅速，便于更好地管理現金流。但必須指出的是，對企業而言，申報手續看似簡化，但稅務風險卻大大增加，資產損失確認所要求提供的證據絲毫沒有放松，反而沒有原來要求得具體，對企業相關人員及其稅務管理水平提出更高要求。某種意義上講，原來由稅務機關承擔的風險轉嫁給了企業，如果企業相關人員對政策把握不準而申報扣除，企業將面臨補稅、滯納金和罰款的損失，甚至被追究刑事責任。稅務機關在三年內可以追征因不合規的損失扣除導致的未繳或少繳稅款，如果涉及的稅款超過人民幣十萬元，追征期可以延長至五年，對于關聯交易引起的損失，稅務機關可以向前追溯十年。基于此，企業仍應健全資產損失內部核銷制度，并準備詳細的相關會計和稅務資料以備稅務檢查。
2.新辦法下，企業資產損失按其申報內容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。
屬于清單申報的資產損失，企業可按會計核算科目進行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務機關，有關會計核算資料和納稅資料留存備查；
屬于專項申報的資產損失，企業應逐項(或逐筆)報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。
就資產損失的性質而言，新辦法下的清單申報和專項申報分別對應舊辦法下的自行計算扣除及事前審批。清單申報適用于正常生產經營過程中發生的資產損失，專頂申報適用于其他資產損失。如果不確認應進行哪種申報，企業可以進行專項申報。
3.清單申報要求企業對更多資產損失情況進行判斷。新辦法明確了應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的資產損失：
(1)企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失，
(2)企業各項存貨發生的正常損耗；
(3)企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；
(4)企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失；
(5)企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失。
4.對于在中國境內跨地區經營的企業來說，根據新辦法，分支機構不僅應向其當地主管稅務機關申報，同時還應通過總機構向總機構的主管稅務機關進行申報。總機構將跨地區分支機構所屬資產捆綁打包轉讓所發生的資產損失，由總機構向當地主管稅務機關進行專項申報。
5.清單申報和專項申報可以在所得稅年度申報時同時進行，屬于專項申報的資產損失，企業因特殊原因不能在規定的時限內報送相關資料的，可以向主管稅務機關提出申請，經主管稅務機關同意后，可適當延期申報。
無論是清單申報還是專項申報，稅務機關都保留在申報后進行核查的權利，而且如果資產損失不真實、不合法，可以對應納稅所得額進行調整。
資產損失確認的詳細規定
1.貨幣資產損失
企業貨幣資產損失包括現金損失、銀行存款損失和應收及預付款項損失等。
(1)新辦法未對現金損失進行定義，且只是簡單指出存款類資產損失是由于因金融機構清算而發生。一方面賦予了更多的靈活性，另一方面增加了不確定性。
新辦法下，金融機構出具的假幣收繳證明可以作為現金損失的證據材料。金融機構應清算而未清算超過三年的，企業可將該款項
確認為資產損失，但應有法院或破產清算管理人出具的未完成清算證明。
(2)應收及預付款項壞賬損失，新辦法增加了“屬于債務重組的。應有債務重組協議及其債務人重組收益納稅情況說明”的規定，這可能給債權人造成較重的管理負擔，債權人很可能無法控制債務人如何對其稅務事項進行處理，該規定值得商榷。
新辦法還增加了，屬于自然災害、戰爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。
企業逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。注意新辦法對于逾期三年以上的應收款項的損失，不再要求債權人：有依法催收磋商記錄，證明債務人已資不抵債、連續三年虧損或連續停止經營三年以上，證明三年內與其沒有任何業務往來。
(3)企業逾期一年以上，單筆數額不超過五萬或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。
2.非貨幣資產損失
企業非貨幣資產損失包括存貨損失周定資產損失、無形資產損失、在建工程損失、生產性生物資產損失等。注意：新辦法將無形資產損失納入了非貨幣資產損失范圍。
(1)無形資產損失
無形資產損失是指被其他新技術所代替或已經超過法律保護期限，已經喪失使用價值和轉讓價值，尚未攤銷的無形資產損失。
新辦法要求企業提交以下證據備案：會計核算資料；企業內部核批文件及有關情況說明}技術鑒定意見和企業法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實無形資產已無使用價值或轉讓價值的書面申明；無形資產的法律保護期限文件。
(2)其他非貨幣資產損失，新舊辦法的區別：
舊辦法要求損失扣除證據中使用相關資產的“賬面原值”，新辦法下修改為“計稅成本”，這一改動使得資產損失扣除的規定與企業所得稅法中對存貨和資產的規定相一致。
新辦法注重損失產生的責任認定文件，特別是在有責任人或保險人進行相關賠償的情況下滸多情況下，新辦法增加了法定資質中介機構出具的專項報告的要求。
3.投資損失
企業投資損失包括債權性投資損失和股權(權益)性投資損失。
(1)債權性投資損失
新辦法簡化了債權性投資損失的證據材料要求。企業債權投資損失應依據投資的原始憑證、合同或協議、會計核算資料等相關證據材料確認。
新辦法對下列情形列出了具體資料要求：
①債務人或擔保人依法被宣告破產，關閉、被解散或撤銷、被吊銷營業執照、失蹤或者死亡等，應出具資產清償證明或者遺產清償證明。無法出具資產清償證明或者遺產清償證明，且上述事項超過三年以上的，或債權投資(包括信用卡透支和助學貸款)余額在三百萬元以下的，應出具對應的債務人和擔保人破產、關閉、解散證明、撤銷文件、工商行政管理部門注銷證明或查詢證明以及追索記錄等(包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄)；
①債務人遭受重大自然災害或意外事故，企業對其資產進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的債權，應出具債務人遭受重大自然災害或意外事故證明、保險賠償證明、資產清償證明等，
③債務人因承擔法律責任，其資產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者的，應出具法院裁定證明和資產清償證明；
④債務人和擔保人不能償還到期債務，企業提出訴訟或仲裁的，經人民法院對債務人和擔保人強制執行，債務人和擔保人均無資產可執行，人民法院裁定終結或終止(中止)執行的，應出具人民法院裁定文書；
⑤債務人和擔保人不能償還到期債務，企業提出訴訟后被駁回的、人民法院不予受理或不予支持的，或經仲裁機構裁決免除(或部分免除)債務人責任，經追償后無法收回的債權，應提交法院駁回的證明，或法院不予受理或不予支持證明，或仲裁機構裁決免除債務人責任的文書；
⑥經國務院專案批準核銷的債權，應提供國務院批準文件或經國務院同意后由國務院有關部門批準的文件。
(2)股權(權益)性投資損失
企業股權投資損失應依據以下相關證據材料確認：
①股權投資計稅基礎證明材料；
@被投資企業破產公告、破產清償文件；
③工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業執照文件；
④政府有關部門對被投資單位的行政處理決定文件；
⑤被投資企業終止經營、停止交易的法律或其他證明文件；
⑥被投資企業資產處置方案、成交及入賬材料；
⑦企業法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關投資(權益)性損失的書面申明；
⑧會計核算資料等其他相關證據材料。
被投資企業依法宣告破產、關閉、解散或撤銷、吊銷營業執照、停止生產經營活動、失蹤等，應出具資產清償證明或者遺產清償證明。
上述事項超過三年以上且未能完成清算的，應出具被投資企業破產、關閉、解散或撤銷吊銷等的證明以及不能清算的原因說明。
新辦法刪除了舊辦法中對股權投資損失額的限定。舊辦法的第三十八條規定，企業的股權投資損失應扣除責任人和保險賠款、變價收入或可收回金額后再確認。可收回金額一律暫定為投資賬面余額的5％，新辦法不再對可收回金額進行規定。
新辦法中專門規定了企業因關聯交易產生的資產損失準予扣除。第四十五條規定如下：企業按獨立交易原則向關聯企業轉讓資產而發生的損失，或向關聯企業提供借款、擔保而形成的債權損失，準予扣除，但企業應作專項說明，同時出具中介機構出具的專項報告及其相關的證明材料。
4.其他資產損失
其他資產損失實際是在舊辦法投資資產損失項下的一些資產損失被重新分類為其他資產損失。
其他資產損失的具體范圍與損失扣除的資料要求具體如下：
(1)企業將不同類別的資產捆綁(打包)，以拍賣、詢價、競爭性談判、招標等市場方式出售，其出售價格低于計稅成本的差額，可以作為資產損失并準予在稅前申報扣除，但應出具資產處置方案、各類資產作價依據、出售過程的情況說明、出售合同或協議、成交及人賬證明、資產計稅基礎等確定依據。
(2)企業正常經營業務因內部控制制度不健全而出現操作不當、不規范或因業務創新但政策不明確、不配套等原因形成的資產損失，應由企業承擔的金額，可以作為資產損失并準予在稅前申報扣除，但應出具損失原因證明材料或業務監管部門定性證明，損失專項說明。
(3)企業因刑事案件原因形成的損失，應由企業承擔的金額，或經公安機關立案偵查兩年以上仍未追回的金額，可以作為資產損失并準予在稅前申報扣除，但應出具公安機關、人民檢察院的立案偵查情況或人民法院的判決書等損失原因證明材料。
新辦法實施時間
新辦法自2011年1月1日起施行，舊辦法和《國家稅務總局關于企業以前年度未扣除資產損失企業所得稅處理問題的通知》(國稅函【2009】772號)、《國家稅務總局關于電信企業壞賬損失稅前扣除問題的通知》(國稅函【2010】196號)同時廢止。新辦法生效之日前尚未進行
稅務處理的資產損失事項，也應按新辦法執行。
國家稅務總局
關于非居民企業所得稅管理若干問題的公告
依據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例(以下簡稱企業所得稅法)，現就非居民企業所得稅管理有關問題公告如下：
一、關于到期應支付而未支付的所得扣繳企業所得稅問題
中國境內企業(以下稱為企業)和非居民企業簽玎與利息、租金、特許權使用費等所得有關的合同或協議，如果未按照合同或協議約定的日期支付上述所得款項，或者變更或修改合同或l辦議延期支付，但已計入企業當期成本、費甩并在企業所得稅年度納稅申報中作稅前扣除的，應在企業所得稅年度納稅申報時按照企業所得稅法有關規定代扣代繳企業所得稅。
如果企業上述到期未支付的所得款項，不是一次性計入當期成本、費用，而是計入相應資產原價或企業籌辦費，在該類資產投入使用或開始生產經營后分期攤人成本、費甩分年度在企業所得稅前扣除的，應在企業計入相關資產的年度納稅申報時就上述所得全額代扣代繳企業所得稅。
如果企業在合同或協議約定的支付日期之前支付上述所得款項的，應在實際支付時按照企業所得稅法有關規定代扣代繳企業所得稅。
二、關于擔保費稅務處理問題
非居民企業取得來源于中國境內的擔保費，應按照企業所得稅法對利息所得規定的稅率計算繳納企業所得稅。上述來源于中國境內的擔保費，是指中國境內企業、機構或個人在借貸、買賣、貨物運輸、加工承攬、租賃、工程承包等經濟活動中，接受非居民企業提供的擔保所支付或負擔的擔保費或相同性質的費用。
三、關于土地使用權轉讓所得征稅問題
非居民企業在中國境內未設立機構、場所而轉讓中國境內土地使用權，或者雖設立機構、場所但取得的土地使用權轉讓所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應以其取得的土地使用權轉讓收入總額減除計稅基礎后的余額作為土地使用權轉讓所得計算繳納企業所得稅，并由扣繳義務人在支付時代扣代繳。
四、關于融資租賃和出租不動產的租金所得稅務處理問題
(一)在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，以融資租賃方式將設備、物件等租給中國境內企業使用，租賃期滿后設備、物件所有權歸中國境內企業(包括租賃期滿后作價轉讓給中國境內企業)，非居民企業按照合同約定的期限收取租金，應以租賃費(包括租賃期滿后作價轉讓給中國境內企業的價款)扣除設備、物件價款后的余額，作為貸款利息所得計算繳納企業所得稅，由中國境內企業在支付時代扣代繳。
(二)非居民企業出租位于中國境內的房屋、建筑物等不動產，對未在中國境內沒立機構、場所進行日常管理的，以其取得的租金收入全額計算繳納企業所得稅，由中國境內的承租人在每次支付或到期應支付時代扣代繳。
如果非居民企業委派人員在中國境內或者委托中國境內其他單位或個人對上述不動產進行日常管理的，應視為其在中國境內設立機構、場所，非居民企業應在稅法規定的期限內自行申報繳納企業所得稅。
五、關于股息、紅利等權益性投資收益扣致企業所得稅處理司題
中國境內居民企業向未在中國境內設立機構、場所的非居民企業分配股息、紅利等權益性投資收益，應在作出利潤分配決定的日期代扣代繳企業所得稅。如實際支付時間先于利潤分配決定日期的，應在實際支付時代扣代繳企業所得稅。
六、關于貫徹《國家稅務總局關于加強非居民企業股權轉讓所得企業所得稅管理的通知》(國稅函[2009]698號，以下稱為《通知》)有關問題
(一)非居民企業直接轉讓中國境內居民企業股權，如果股權轉，止合同或協議約定采取分期付款方式的，應于合同或協議生效且完成股權變更手續時，確認收入實現。
(二)《通知》第一條所稱“在公開的證券市場上買入并賣出中國居民企業的股票”，是指股票買入和賣出的對象、數量和價格不是由買賣雙方事先約定而是按照公開證券市場通常交易規則確定的行為。
(三)《通知》第五條、第六條和第八條的“境外投資方(實際控制方)”是指間接轉讓中國居民企業股權的所有投資者；《通知*第五條中的“實際稅負”是指股權轉讓所得的實際稅負，“不征所得稅”是指對股權轉讓所得不征企業所得稅。
(四)兩個及兩個以上境外投資方同時間接轉讓中國居民企業股權的，可由其中一方按照《通知》第五條規定向被轉讓股權的中國居民企業所在地主管稅務機關提供資料。
(五)境外投資方同時間接轉讓兩個及兩個以上且不在同一省(市)中國居民企業股權的，可以選擇向其中一個中國居民企業所在地主管稅務機關按照《通知》第五條規定提供資料，由該主管稅務機關所在省(市)稅務機關與其他省(市)稅務機關協商確定是否征稅，并向國家稅務總局報告；如果確定征稅的，應分別到各中國居民企業所在地主管稅務機關繳納稅款。
